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一、項目名稱：_______________________________

二、審計前預算金額：___________審計后決算金額：________________

三、工程決算審計費金額：________________________

工程監理費金額：           工程驗收費金額：             

四、依據工程決算及與工程相關的審計、監理、驗收等費用的金額，按照每平方米建筑面積_____元的標準進行分攤（每戶支出額=該標準×每戶的建筑面積），費用從修繕工程涉及范圍內每戶產權人的維修資金賬戶中列支。未交納維修資金、維修資金余額不足首繳金額30%的產權人，應按規定進行補交、續籌。

五、本次修繕工程的隱蔽工程量及最終工程量由物業公司、業委會、利益相關業主、社區、施工單位核準。施工質量由施工單位、物業公司、業委會等共同驗收。業委會聘用監理機構的，監理機構對施工中各階段的工程量進行確定、工程質量進行驗收。

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2.關于建設項目取得土地使用權的支出

《規定》中明確了其他投資支出包括各種無形資產；但《規則》第二十七條中的其他投資支出中只涉及軟件研發及不能計入設備投資的軟件購置支出，沒有涉及相關的無形資產。按此規定，一個重要的問題就需要明確，國有及國有控股企業利用財政資金并采取受讓方式取得的土地使用權，應當如何計入建設成本？《企業會計準則》（會計科目和主要賬務處理）中設置的“在建工程”科目中不核算取得的土地使用權，而是將土地使用權直接計入“無形資產”科目，導致“在建工程”科目存在無法核算全部建設成本的局限性。這一問題在《規則》中不容忽略。行政事業單位的基本建設成本核算不存在這一問題，因為出資受讓土地使用權發生的支出，按照規定是計入待攤投資支出的。

3.進一步完善對建設單位管理費的規定

《規則》第二十七條規定：項目建設管理費是指項目建設單位從項目籌建至竣工財務決算之日所發生的管理性質的開支，這與財建〔2003〕724號中對建設單位管理費調整后的界定是一致的。在實務中，竣工財務決算不是一個時點行為，而是一個時期行為?？⒐へ攧諞Q算涉及編制竣工財務決算、審核或審計竣工財務決算以及竣工財務決算的報批等行為過程?？紤]到實際工作的需要，建議將項目建設管理費的界定調整為“項目建設單位從項目籌建之日開始至竣工財務決算獲得批準之日所發生的管理性質的開支”?？⒐へ攧諞Q算獲得批復，意味著建設項目的資金支付工作已經全部結束。以后發生的相關開支，應當分別執行行政事業單位以及企業財務制度的規定。實行兩次驗收的工程項目，由于經批準的竣工財務決算是編制竣工驗收文件的組成部分，這意味著通過竣工財務決算并非說明工程驗收階段（從開始交工驗收到竣工驗收全部完成）的全部工作都已經完成。在此階段還有可能發生建設單位管理費。這部分管理費應當采取預計的方式計入竣工財務決算。

二、對進一步明確對工程價款結算管理的思考

《規則》中明確對工程價款結算的要求是非常必要的。但有一點需要明確，這就是財政部曾聯合原建設部在2004年10月20日印發了《建設工程價款結算暫行辦法》（財建〔2004〕369號），其中具有對工程價款結算的專門規定。如果《規則》中的規定與財建〔2004〕369號的規定不一致，建設單位應當執行何規定？如果《規則》采取部門規章的形式，則按照下位法從屬上位法的要求，應當執行《規則》的規定，如果《規則》也屬于規范性文件，則按照一般法從屬于特別法的原則，建設單位則應當執行財建〔2004〕369號的規定。最好的做法，就是保持兩項規定之間的協調，或者對此作出專門說明?！兑巹t》第三十六條規定：工程價款結算，一般應按不低于工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，這與《規定》的規定是一致的；但財建〔2004〕369號第十四條第（四）款規定：發包人根據確認的竣工結算報告向承包人支付工程竣工結算價款，保留5％左右的質量保證（保修）金。在管理實務中，某單位在建造合同中約定的預留工程質量保證金為4%，結果被會計師事務所在審計時認為違反了《規定》中“建設單位必須按工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金”的規定，要求整改；但如果按照財建〔2004〕369號的規定，則屬于合規行為。對此，《規則》中對此作出明確規定或對協調事項作出專門說明是必要的。理想的做法是，如果認為財建〔2004〕369號文的相關規定無需進一步修改，則《規程》中涉及工程價款結算管理的條款，只要求執行財建〔2004〕369號文的規定即可。

三、進一步完善竣工財務決算管理的思考

《規則》中對竣工財務決算的規范，除了增加了對尾工工程的規范以外，基本上與《規定》中的內容是一致的。這意味著，《規定》在實際執行中存在的問題，在《規則》中并未予以解決。不可否認，不同的國務院業務主管部門、有關地方人民政府及其業務主管部門在不同時期的不同規章和規范性文件中提出的概念具有不同的界定和相互交叉的矛盾。例如《國家投資土地開發整理項目竣工驗收暫行辦法》（國土資發〔2003〕21號）第九條規定申請項目竣工驗收應當提交的材料包括項目財務決算與審計報告；《郵電通信建設工程竣工驗收辦法》（郵部〔1996〕54號）規定：竣工驗收前應組織有關部門，根據通信建設工程決算編制辦法的規定，編制單項工程竣工決算和建設項目總決算。工程在竣工驗收后的三個月內將決算報上級主管部門。竣工驗收后的三個月內應辦理固定資產交付使用的轉賬手續[2]。所以，從事不同領域的基本建設（例如交通基礎設施建設、房屋建筑物建設、冶金工業建設、郵電通信建設等）財務管理需要執行相應的管理規定；財政主管部門需要關注并解決好各行業之間的協調問題；政府業務主管部門需要關注并解決好行業內部各項規章制度之間的協調問題。

1.關于工程驗收

不同行業的建設項目驗收，有不同的規定?！豆饭こ炭ⅲń唬┕を炇辙k法》（交通部令2004年第3號）和《航道工程竣工驗收管理辦法》（交通部令2008年第1號）中均規定將工程驗收劃分為交工驗收和竣工驗收兩個階段?！陡劭诠こ炭⒐を炇辙k法》（交通部令2005年第2號）和《郵電通信建設工程竣工驗收辦法》中將工程驗收劃分為初步驗收和竣工驗收；初步驗收合格后進入工程試運轉期；試運轉期一般為三個月到六個月。1990年9月11日原國家計委印發的《建設項目（工程）竣工驗收辦法》中曾要求“根據建設項目（工程）的規模大小和復雜程度，整個建設項目（工程）的驗收可分為初步驗收和竣工驗收兩個階段進行。規模較大、較復雜的建設項目（工程），應先進行初驗，然后進行全部建設項目（工程）的竣工驗收。規模較小、較簡單的項目（工程），可以一次進行全部項目（工程）的竣工驗收”。但建設部出臺的有關房屋建筑物建設項目的管理規定中沒有涉及交工驗收和初步驗收的工作規范，這意味著這些規定中是將交工驗收或初步驗收和竣工驗收合并進行的；房屋建筑物項目不存在試運營期的劃定，只有質量保證期，從固定資產通過竣工驗收交付使用開始計算。2000年1月30日的《建設工程質量管理條例》（國務院令第279號）中，也只規范了竣工驗收事項。

2.關于工程驗收與竣工財務決算的關系

在不同時期和不同的行業部門，采取了竣工財務決算、竣工決算、工程決算等不同表述。如果不考慮之間的差異，建議在《規則》中將其視為同義語并按照“竣工財務決算”的表述統一規范?？⒐へ攧諞Q算應當在辦理工程竣工結算的基礎上進行。既然《規程》允許大型項目的竣工價款結算在辦理竣工驗收三個月內進行，這意味著再按照《規定》第三十七條中的要求在竣工驗收后三個月內完成竣工財務決算就不現實。一般來說，如果工程項目采取一次驗收方式，即只組織竣工驗收，則竣工財務決算需要在竣工驗收后辦理。例如《建設工程質量管理條例》中規范的辦理竣工驗收的條件，不包括竣工財務決算文件。但是實行分次驗收的建設項目，行業主管部門的規定中往往要求將竣工財務決算文件作為申請辦理竣工驗收的條件之一。例如按照《公路工程竣（交）工驗收辦法》的規定，建設單位應當在項目交工驗收后編制竣工財務決算，并將經過審計的竣工財務決算作為竣工驗收文件的組成部分。

3.規范竣工財務決算的有關建議

可以認為，不同行業的業務特點影響著編制竣工財務決算以及竣工驗收的不同要求。如果存在交工驗收或者初步竣工驗收環節的工作規范，由于交工驗收或者初步竣工驗收合格意味著工程質量驗收合格，則應當在此基礎上辦理與施工企業之間的工程竣工結算并編制工程竣工財務決算，并將編制竣工財務決算作為最終竣工驗收的前提之一；如果不存在初步竣工驗收或者交工驗收的工作環節規范，則竣工驗收是檢驗工程質量是否符合規定要求的依據，應當在竣工驗收后辦理工程竣工結算并編制竣工財務決算。

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1 工程計劃

1.1 計劃的制定

一份科學合理的計劃，對控制工程造價和項目完成后的經濟效益，有著決定性的影響。縣級供電企業是農村電網的基層管理單位，掌握著最基礎、最原始的現場資料，所以應該在上報計劃時前，應抽調專業人員，認真做好前期調研，綜合、全面、系統地了解工程實施現場環境和各種影響因素，以便為分公司、省公司等計劃制定部門提供真實、可靠的資料。

1.2 計劃的實施

工程計劃下達后，縣支公司還要對項目工期進行緊密跟蹤，嚴格控制，確保計劃如期實施。在實際工作中，可以采用網絡計劃技術和項目管理軟件控制項目的進度，按照設定的關鍵點、里程碑檢查和評審項目的進展情況，優化項目的進度，做好事前、事中、事后控制，如在工程涉及到的施工環境、資金、人員等發生變化量，能及時采取適當措施，實施應急預案，保項目計劃的進展。在工程實施過程中，如發現需要變更和調整的項目，要及時上報有關部門，避免重復投資或不合理的變更費用支出。

2 把好工程質量關

2.1 工程的質量監督體系

農網建設與改造工程涉及到千家萬戶，為了確保人身和設備安全，必須把好工程質量關。電網工程嚴格執行項目法人責任制，對工程質量負終身責任。對于35KV及以上輸變電工程要嚴格執行招標投標制和工程監理制，工程建設必須有相應資質的監理單位進行全過程監理。對于10KV及以下配電網的施工管理，項目法人要建立切實可行的質量監督和質量保證體系，從組織上確保工程質量。

2.2 工程的技術體系

在設計過程中，遵循“安全可靠、經濟適用、因地制宜”的原則要推行典型設計、標準設計、限額設計。施工單位要嚴格按照設計圖紙和施工標準，規范進行施工，努力推廣有利于提高工程質量的先進技術和施工手段，從技術上保證工程的質量。對于工程的重要結構部位和隱敝工程實行質量預檢和復檢制度。對工程所用材料和設備的質量，監理單位要嚴格按標準檢驗，嚴禁使用不合格的產產品，嚴厲懲處偷工減料、弄虛作假行為。

2.3 工程的質量管理

加強工程質量管理的措施主要有審查承包商的資質，控制材料和施工的質量、做好中間驗收和峻工驗收、實行監理制度、簽訂工程質量保證金合同條款、對工程管理各個環節采用問責制度等。為了解決縣供電公司電網工程施工現場點多面廣，山區地勢復雜多變，工程管理難度大與目前普遍存在的工程管理專業人員少、工期緊之間的矛盾，各縣供電公司專門成立了電網工程管理辦公室，抽調專業人員，集中培訓學習，結合國網公司ERP系統上線，建立項目庫，修訂完善工程管理辦法和實施標準，通過對工程實行規范化和標準化管理，把好工程質量關。

3 工程中各個流程應做的工作

3.1工程管理牽頭(責任)部門

3.1.1工程初設前的準備

(1)工程一旦立項,由牽頭部門召開總體協調會,著重作好以下工作: ① 介紹工程總體概況、總投資、工期要求等；②本項工程管理過程中有哪些難點問題；③工程管理流程中流程間結合部存在哪些安全危險點,如何解決；④工程立項的文字依據；⑤具體落實本工程各階段流程的責任人及其職責范圍、計劃工期；⑥需要電力調度做哪些事情。

(2) 將工程總體協調會內容以會議紀要形式形成文字材料存檔。

(3) 做好工程征地、土建等前期工作。

(4)進行設計委托,所委托設計單位必須具備相應電壓等級的工程設計資質和設計能力。

3.1.2工程設計管理

(1)確定設計原則。由工程管理部門協助設計單位,召集有關部門討論確定設計原則。

(2)負責協助并督促設計部門做好設計前期準備工作。

(3)幫助設計部門對安排勘測、鉆探(視情況)單位的資質進行審查。督促其保質保量按時完成階段性工作。

(4)負責審核設計部門所出的各種圖紙,以保證其正確性。并按時移交施工單位,互相履行交接手續。

(5)幫助設計部門查找工程設計的安全危險點,從而在工程設計上徹底杜絕安全隱患。

(6)幫助設計部門協調與電力調度的關系,電力調度在設計初期負責新建工程、設備的編號與命名。對工程前后的設備運行方式變化, 變電與線路的銜接等問題以書面形式向電力調度交待清楚。

(7)落實施工單位。

(8)幫助設計部門制定設計形象進度并督促其按計劃實施。

3.1.3工程施工階段的工程管理

工程施工單位一旦確立,在施工前需做的工作:①由工程管理部門與施工單位簽定工程施工合同,由安監部門參加的安全協議、由保衛部門參加的治安協議等；②工程過程驗收和政策處理組織。一般來說,工程過程驗收和政策處理由設備主人承擔,要具體落實到人,制定過程驗收標準和現場政策處理制度,嚴格按圖紙、標準進行過程驗收, 按制度執行；③督促工作施工單位制定工程“三措”和開工報告,詳細寫出施工的組織措施、技術措施和安全措施,詳細排出本次工程施工的安全危險點,并負責其審核工作；④幫助施工單位做好工程各方面的協調工作準備；⑤督促施工單位在接到圖紙后,迅速指定專人做好工程概算,并負責該概算的審核工作；⑥幫助工程施工單位做好與設計、調度部門的協調工作；⑦實行工程施工目標(費用目標和工期目標)管理,與施工單位一起制定工程施工計劃形象進度,并督促其按計劃實施。

在完成這些手續后,可以進入工程施工階段。在工程施工結束前一周,督促工程施工單位提交工程申請驗收報告。

3.1.4工程驗收的工程管理

工程管理部門在接到工程施工單位的申請驗收報告后,應立即按照有關規定,組織全面的驗收。按照部頒相關工程驗收規范,從軟件到硬件,逐條逐項進行驗收,對設備驗收一定要到位。發現問題進行匯總, 迅速即時反饋給工程施工單位,在對驗收提出的存在問題全部、徹底整改后,重新經驗收組驗收合格,施工單位將所有應交資料全部移交運行部門,驗收組與工程施工單位雙方履行簽字手續后,工程施工階段方告結束。

3.1.5工程決算管理

在工程經全面驗收合格,移交運行、調度部門投入運行后, 由財務部門牽頭,搞好工程決算工作,從而使該項工程及時進入電力企業的固定資產。

做完以上工作后,作為工程管理牽頭(責任)部門,才算完成整個工程管理的全部工作。

3.2工程設計單位

工程設計單位在接到設計委托后,應根據工程管理牽頭(責任)部門的要求制定設計階段性工作目標及形象進度,嚴格實行目標管理。

3.3工程施工單位

工程施工單位在接到施工任務,應實行目標管理,制定形象進度, 確保在規定工期內按質、按量完成施工任務。

3.4工程驗收單位

工程施工單位經過自驗收、自整改,按標準完善好新設備標簽、標牌,開好收工(總結)會,向工程管理牽頭(責任)部門和設備運行部門申請驗收,工程驗收單位在接到申請后,必須組織調度、安監、設計、運行、檔案、反措、防盜等進行有組織、有明確分工,對工程施工結束的各種技術資料、竣工圖紙、各種記錄、即將運行的設備等進行的驗收。驗收結束后,工程施工單位和工程驗收組雙方必須在驗收結論上簽字,此次驗收方告結束。

3.5工程決算單位

一般地說,工程決算的牽頭部門為財務股。工程決算要做好以下工作:

(1)工程決算牽頭部門要牽頭召集設計、施工、調度、工程管理、安監、運行部門、器材等單位,請總工、分管局長參加的會議。會上要落實解決: ①由設計單位提供工程立項依據、勘察、測量、協調、初設圖紙等重要技術資料；② 由器材部門提供整個工程所用材料細帳、改造工程的舊設備回收數量清單；③由施工單位(土建、電氣)提供施工概算、決算、竣工圖紙、及所有施工技術資料、各種施工記錄、報告、施工設計變更通知單等；④由調度部門提供新設備命名(或改造設備更名)文件；⑤由工程驗收單位提供報告、軟件和硬件的安全技術質量、驗收雙方進行的有關簽字的資料等；⑥由工程管理牽頭(責任)部門落實工程管理、協調、政策處理等費用使用情況,催促該工程未完工、未結帳事宜盡快完工結帳。對以上六項工作必須限期完成,將所有相關資料完成交一份給財務。

(2)財務在接到所有材料以后,迅速進行分類、匯總、整理,組織人員進行財務決算,將新投運設備及時進入固定資產,最后順利完成工程決算。

(3)工程決算的完整資料至少應有三份,其中:一份交檔案室,一份交工程管理牽頭(責任)部門,一份由財務自存。

4 工程安全管理

4.1 建立建全安全管理體系

縣級供電企業成立安全管理組織機構，制定詳細的工作標準和度，明確分工，責任到人，直接管理農村電網建設工程的計劃、組織、指揮、協調和監控的一系列工作，從而保證施工中的人身安全、設備安全、結構安全、財產安全和適宜的施工環境。

4.2 強化現場安全監督

公司安監部門要對進入電力工程項目部的所有施工人員進行安全教育和安全考核，持證上崗。安監部門要加大現場安全監察力度，對發現的隱患及時通報并落實責任。施工半日位要針對電力工程特點，分析工程的危險點、危險源，嚴格執行安全交底制度，定期組織安全學習活動，在現場做好防護措施，在作業面做出明顯標志，做好安全警示。

4.3 把好工程造價關

工程造價是搞好電網建設工程管理的關鍵點，是工程項目管理的中心環節，也是電網建設社會效益與經濟效益的最終體現，工程建設過程中，對造價的控制主要措施有合同的控制、工程變更的控制、工程量的簽證、工程結算審核與審計等。

⑴ 合同的控制

合同是約束雙方行為的法律依據，因此合同條款必須完整、清晰、準確無誤，可操作性強，對簽訂雙方形成有效的制約，所有合同應存檔備查。在實際工作中，對于施工合同的價款，要明確是固定總價合同、固定單價合同，還是可調價格合同；對于工程造價計價方法，要明確約定取費標準，計價方式以及發生變更調整后的計價處理方式等；對于工程款的支付進度也應在合同中明確約定，并約定預付款比例及質保金預留；對于施工范圍、工程量、承包界線等要明確表述，以免引起歧義，造成不必要的糾紛；對于供電企業要求對材料有限價或由甲方供應的也應在合同中明確指出。最后，在合同中應避免使用暫定、待定條款。

⑵ 工程變更的控制

工程變更也就是合同變更，是指對合同中的工作內容作出修改，或者追加或取消某一項工作。工程變更會影響工程進展和工程造價，因此必須嚴格審批。一方面，供電企業應做好前期調研，盡量減少甲方提出的工程變更。另一方面，在接到施工單位變更申報后，要認真審核變更的工程項目、部位或合同某文件內容；變更的原因、依據及有關的文件、圖紙、資料以及變更費用等；第三，工程變更要經監理、工程和管理人員批準，嚴格執行公司制定的審批流程。變更要注意時效性，并及時做好現場簽證，嚴禁事后補資料。

⑶ 工程量的簽證

在實際工程中，工程量的簽證對于工程結算、驗收都具有重要意義。縣支公司工程管理部門要嚴格現場簽證管理，嚴格三方簽證制度，供電企業、施工方、監理方代表必須同時簽字才能生效。簽證的內容表述要明確、清晰、準確、細致，工程量要量化，并與實際相符。嚴禁不到現場核實，后補簽證或者簡單復述合同內容，只寫工程內容，不寫具體工作量。對于工程變更的簽證，是設計變更的要有設計人員簽字才能生效。簽證書要一式兩份，工程管理部門要留存一份，并在工程結算審核時，進行核對，防止施工方只提供增加工程費用的變更，瞞報減少的工程量費用。

⑷ 工程造價審核

工程造價預結算審核是公平確定、有效控制工程造價、規范建筑市場秩序的有效手段。搞好造價審核，縣支公司工程管理部門主要有以下幾項措施：

（1）深入施工現場，準確掌握工程現場的施工條件、施工方法、施工機械、有關設計變更、簽證項目，為審核工程量提供詳實的原始資料。

（2）整理完善工程峻工結算資料，主要包括竣工圖紙，承包合同，圖紙會審記錄，施工組織沒計，設計變更通知，工程洽商記錄，工程技術方案，現場簽證憑據等。

（3）準確套價和取費。預結算必須實是求事地、客觀地反映工程實際造價，而施工單位為了利潤增大，往往會巧立名目，故意錯算、增加變更、重復取費，混淆人工、材料、機械消耗量，造成工程造價升高。工程管理部門會同技經中心要認真審核，核減其虛增的工程量和造價。

5 結束語

農網建設改造工程是國家擴大內需、啟動當前和今后的電力市場、改善人民生活的德政工程，具有重大的政治、經濟和社會意義。如何保證電網工程的優質、高效是我們每一個工程管理人員深思的問題。因此，我們必須把握關鍵環節管理，保證電網建設科學、有序進行，為社會、經濟發展奠定良好的基礎。

參考文獻：

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2、編制預算前必須獲取技術部門的施工方案等資料，便于正確編制預算;

3、參與各類合同的洽談，掌握資料作出單價分析，供部門經理參考;

4、及時掌握有關的經濟政策、法規的變化，如人工費、材料費等費用的調整，及時分析提供調整后的數據;

5、正確及時編制好施工圖(施工)預算，正確計算工程量及套用定額，做好工料分析，并及時做好預算主要實物量對比工作;

6、施工過程中要及時收集技術變更和簽證單，并依次進行登記編號，及時做好增減帳，作為工程決算的依據;

7、協助部門經理做好各類經濟預測工作，提供有關測算資料;

8、正確及時編制竣工決算，隨時掌握預算成本、實際成本，做到心中有數;

9、經常性地結合實際開展定額分析活動，對各種資源消耗超過定額取定標準的，及時向部門經理匯報。

土建預算員工作職責21、主導總包合同的談判，組織收集擬建項目所在的的市場價格及預算定額水平等信息，且具備過硬的談判能力。

2、協同公司招采、工程、財務等部門主導編制企業及項目成本管理辦法，以及項目成本控制體系，并落實實施。

3、組織擬建項目的目標成本測算、成本控制、成本核算、成本分析以及成本考核的工作。

4、主導項目工程預算、監督過程簽證、竣工結算以及輔助催收等工作。

5、在企業決策中提出專業化建議。

土建預算員工作職責31、能夠熟悉掌握國家的法律法規及有關工程造價的管理規定，精通本專業理論知識，熟悉工程圖紙，掌握工程預算定額及有關政策的規定;

2、負責審查施工圖紙，參加圖紙會審和技術交底，依據其記錄進行預算調整;

3、協助領導做好工程項目的立項申報，組織招投標，開工前的報批及竣工后的驗收工作;

4、工程竣工驗收后，及時進行竣工工程的決算工作;

5、全面掌握施工合同條款，深入現場了解施工情況，為決算復核工作打好基礎;

6、完成工程造價的經濟分析，及時完成工程決算資料的歸檔;

土建預算員工作職責41、編制各工程的材料總計劃,

包括材料的規格、型號、材質。在材料總計劃中，主材應按部位編制，耗材按工程編制。

2、負責編制工程的施工圖預、結算及工料分析，編審工程分包、勞務層的結算。

3、編制每月工程進度預算及材料調差(根據材料員提供市場價格或財務提供實際價格)并及時上報有關部門審批。

4、審核分包、勞務層的工程進度預算(技術員認可工程量)。

5、協助財務進行成本核算。

6、根據現場設計變更和簽證及時調整預算。

土建預算員工作職責51、負責目標成本編制，跟進目標成本與項目實際成本差距并分析原因;

2、招標及合同管理，參與工程投標資料、文件的審查和評標工作，提出合理化建議;;

3、項目預結算及進度款的跟進與審核;

4、編制項目估算，審核工程概算/預算及標底，處理工程變更及簽證費用，辦理項目結算;

5、全面負責項目臺帳、資料的整理完善及更新;

6、完成項目工程支付款的審核、工程招投標文件/合同條款的編制與審核;

7、協助領導做好各類經濟預測工作，提供有關測算資料。

8、上級領導安排的臨時性工作及其他部門工作的配合。

土建預算員工作職責61.項目工程前期分析，進行日常成本測算，提供設計變更成本建議;

2.負責對設計估算、施工圖預算、招標文件編制、工程量計算進行審核;

3.組織內部招標實施，配合外部招標;

4.合同文件的起草與管理，跟蹤分析合同執行情況，審核相關條款;

5.工程款支付審核，結算管理，概預算與決算報告;

6.參與各項隱蔽工程驗收、分項、分部工程驗收。

土建預算員工作職責71、編制招標文件、施工合同、招標答疑、預算標底、評標報告等工作;

2、編制工程預(結)算，計算工程量及套用定額，工料分析，預算主要實物量對比工作;

3、負責專業工程進度款審核;

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重點實施項目“五節點”管理，選擇項目物資招投標、物資采購、項目施工、完工決算、項目轉資等5個節點作為管控的關注點。一是確認項目啟動（物資招標申請）。通過ERP系統查看項目是否已經進行物資招標申請，以此確認項目是否啟動。二是確認物資采購。通過統計項目ERP物資領用金額，與預算對比，從而了解項目物資招投標采購、物資到貨、物資出入庫及領用進展情況。三是項目施工階段。通過統計項目施工費的財務入賬數，與施工合同金額對比，可以了解項目是否處于預付款階段、施工費支付進度等情況。四是完工決算階段。財務部門對工程決算的內容和款項，要與合同有關工程決算的條款逐一比對，控制其決算的依據是否充分，對工程驗收報告進行審核，確認工程實體是否按期完成，工程質量是否通過有關部門驗收，廢舊物資、結余物資管理是否執行到位。五是項目轉資階段。在各項資料齊全的情況下，財務部人員對工程項目進行轉資，需要辦理竣工決算的，項目管理部門提交工程竣工決算的申請，雙方約定辦理竣工決算的時間和責任，確保工程項目能夠按期辦理決算。加強資金管控，提高現金流量預算準確性。按照項目“五節點”細化財務對項目過程重點業務環節的管控，通過財務部人員的參與，促進項目決算進度與預算更好地銜接。各業務部門通過掌握ERP流轉信息以及財務入賬情況，每月22日前準確地向財務部申請次月現金流量預算，充分準備相關的付款資料，及時辦理付款，加強資金管控和現金支出流量的糾偏工作。

3管理成效

3.1財務風險管控能力得到加強

通過強化財務審核貫穿工程項目全過程管理，財務部對工程業務的管控能力顯著增強，打破了ERP各專業部門各自為政、信息沒有全面共享的格局，有效地解決了ERP與實際業務的“兩張皮”問題，提高了工程成本歸集、轉資及時準確率，過程監督得到了有效加強，財務與業務緊密銜接、協同協調，進一步增強了財務風險管控能力。

3.2財務風險管控能力得到提升

通過固化業務流程，統一業務處理標準，工程財務基礎工作明顯加強。通過實施項目“五節點”的管控，促進財務從決算向過程管理轉變，增強了財務項目基礎管理水平，財務部對項目管理風險特別是提前決算的風險管控能力得到了提升。財務審核貫穿工程項目管理的全過程管控，促進了項目決算進度，避免了項目扎堆年底決算，便于企業的資金統籌安排。

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三、城建資金每年年初必須立項并列入財政預算安排，報經市政府批準后方可使用，不得隨意改變用款項目，超計劃項目須經市政府批準后列入明年追加。

四、城建資金工程項目的管理

（一）工程項目招投標管理

（1）凡列入城市建設工程的項目都必須根據（建設工程招標投標管理辦法）的規定，對達到招標投標起點額度的工程，都要嚴格實行公開招投標。對于未達到招標起點額度的工程，本著公開、透明的原則，嚴格按程序自行組織公開承發包。因特殊時間或條件限制，難以按程序公開發包，報經分管領導同意，經班子集體討論發包，禁止變相肢解分包。

（2）工程項目合同管理。工程項目合同簽訂之前，必須附上合同中標書或交易見證書。簽訂工程合同，須有經辦人，業務科室或單位負責人，分管領導簽字，局監證確認后方可承發包合同。合同一式三份，施工單位、財務各一份，單位自存一份。

（二）工程款預付管理

（1）工程款預付前，施工單位必須報送工程進度統計報表，報業務科室和計財科各一份，經業務科室、計財科根據合同要求對工程進度進行審查，并提出支付意見。

（2）預付工程款票據由單位負責人簽字并報經領導批準，財務對施工單位的票據復核后予以支付。

（三）工程驗收與決算管理

1、工程項目竣工驗收。項目建設單位應組織設計、監理、勘察、施工單位、該項目管理人員和決算審核等相關人員參加，按照合同對該工程的質量、數量進行實地驗收。

2、工程竣工決算嚴格按照驗收、決算、審核、審價四個程序實施，建設單位編制決算前應組織項目管理、決算、審核、施工單位及其有關人員參加進行實地驗收，認真復核工程的質量和數量，復核決算定額適用是否合理。

3、因特殊地理條件及其它原因在合同約定以外追加的工程量，依據項目變更批準聯系單經實地驗收進行決算，隱蔽工程依據變更批準聯系單和經雙方簽字的現場施工記錄予以決算。

4、工程經驗收、決算、審核后，送中介機構（財政或審計）審價，審價確認后工程決算書送計財科一份。

5、計財科依據審價確認的工程決算書和票據，經經辦人員、單位負責人簽字，分管領導審批后支付工程余款。

（四）工程實行報告備案制度管理

根據市政府臨政發（2003）183號文精神規定，建設單位在工程立項、招標、預（決）算等環節應向紀檢監察組織報告備案。部門投資額在30萬以上的工程，部門下屬單位投資50萬元以上的工程，報市紀委監察局備案。部門投資額在30萬以下的工程，部門下屬單位投資在50萬以下的工程，報主管單位紀檢組織備案。

五、城市規劃項目經費管理

（一）規劃項目合同的管理

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（一）農村電網改造有利于農民增收和擴大農業生產，有利于解決農業生產用電不足的突出問題，使一些經濟發展較快地區的農業生產用電能及時接續。在新一輪農網改造中根據各地農業生產特點，因地制宜，對糧食主產區農田灌溉設施、農村經濟作物和農副產品加工設施、畜禽水產養殖設施等所需的電網設施進行改造，有利于提高農業生產供電的可靠性和供電能力。農村電網升級改造工程可滿足農村居民不斷增長的用電需求，使農村電網供電能力和可靠性有效提高，抵御自然災害能力進一步增強，對農民增產增收提高生活水平有著巨大的作用。

（二）農村電網改造可以為農村提供更可靠、更安全、更經濟的用電保障，適應了“家電下鄉”和農村經濟社會快速發展引起的農民生活用電快速增長的要求，有利于提高農民生活水平，使農民消費實現升級換代。同時，農村電網升級改造將帶動相應的投資需求，有利于進一步擴大國內需求。

（三）農村電網改造有利于盡快縮小城鄉差距，推動城鄉統籌發展。及時對農村電網進行改造，建成安全可靠、節能環保、技術先進、管理規范的新型農村電也必將進一步推動我國農村經濟社會又好又快發展，可以更快縮小城鄉差距，推動社會更快發展。

二，農村電網改造工程管理措施

由于農村電網設施薄弱，因此要加強對農網改造各個環節的管理工作，努力確保農網升級工作的順利實施。

（一）要加強重視，健全組織，健全制度，加強安全管理。要成立相應的領導組織，全面負責組織實施農村電網改造工程。各級電力部門要層層簽訂實施農村電網建設與改造工程責任狀，將責任落實到項目單位、落實到人。

為了規范農村電網建設與改造工程的管理，提高工程管理水平，保證工程順利實施，要結合當地實際情況，制定一系列相關規章制度。對農村電網改造工程的立項、概預算、設計、物資采購、施工管理、工程監理、竣工驗收、決算和檔案管理等各個環節，做出明確規定，使各個階段的工作都做到了有章可循，使工程管理制度化、規范化。

農網改造升級工程要以安全為第一要務，努力做到無事故發生。由于農網改造工程的特殊性，使得工程中存在許多的安全隱患，加強施工過程中的安全管理，可以有效減少安全事故的發生，避免不必要的損失。施工中要加強對工程建設中的設備檢查，避免發生電網設備事故或火災，避免惡性電器誤操作事故；注重企業發包、承包工程現場人員的人身安全，避免施工機械設備損壞事故和施工中的交通事故。

（二）加強財務監督管理。農網電網改造資金管理要全部實行專戶儲存、?？顚Ｓ谩Ｙ~管理和封閉運行的管理模式。各單位要按照資金使用管理程序，按照工程計劃、工程進度和簽訂的合同要求保證資金及時準確地撥付，確保農網改造資金使用和管理的安全性。 在工程決算時，嚴格控制工程造價，設備材料按招標價進入決算，從嚴核定工程量和建設內容，工程造價要真實準確。

為使資金更好地得到利用，農村電網改造工程要執行招投標制度，盡量提高設備材料質量，降低工程造價。在農網改造過程中要嚴格按照規定，對物資進行統一招標和采購。農網物資招投標要從多個層次，分別就變壓器、開關等八類設備物資及電桿、熔斷器、避雷器、低壓防老化線等十幾類物資乃至金具等零星小型物資開展招投標。具體操作中，可委托有資質的機構組織招投標，邀請相關監察部門全過程實施監督，有力地保證招投標工作“公開、公正、公平”原則的落實。

工程設備材料的采購應按照規定進行，經公司及設計單位初步審查通過，并在規定的招標時間前提交招標計劃和文件。最后經公司審核匯總后上報給省級公司項目主管部門。物資購買前應進行實地勘察，對市場行情進行詳細調查，與供應商簽署相關的合同協議，并對物資進行質量驗收，從而避免資金的浪費。加強對物資的管理，做好物資登記記錄工作。避免資金挪用，做到資金及時入賬，防止物資和資金流失。另外還要做好廢舊物資的回收再利用工作，提高資源利用率。

（三）做好施工現場的勘查設計和管理工作。

加強施工現場的勘查設計和管理工作，在勘察設計前，設計人員一定要到現場實地勘察測量，把勘察工作做扎實，因為設計是龍頭，設計工作深度不夠的話，會給后續施工帶來很大的麻煩和浪費，同時會增加工程投資控制的難度。加大對設計進度的管控，避免出現勘察、設計、施工同時進行的“三邊”現象。在工程設計時一定要嚴格遵循相關規范標準，對工程進行合理規劃，才能保證后續施工過程中的有條不紊、經濟高效。

（四）加強監督，嚴格驗收。

工程質量的好壞將直接決定工程后期的安全運行，要建立健全工程質量監督管理體系，嚴格執行基本建設程序，認真遵循先規劃、后設計、再施工的原則，保障工程質量。設計單位必須達到設計資質要求，同時為保證設計質量，要嚴格按標準設計進行工程設計，并落實設計審查責任人，確保工程設計質量。工程施工要求實施現場監理及成立工程質量監督機構，把工程質量責任落實到人。

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必須建立一套行之有效的制度措施．管理部門應結合本單位的實際情況，做出規定，遵守《維修項目管理制度》等。

二、嚴格合同管理制度

工程施工合同是明確雙方當事人權利和義務的有效依據，也是確保工程質量、進度、造價的關鍵性文件。訂立合同時，應明確定額套用、費用計取、材料供應、質量標準、工期進度、安全施工、結算方式、質保期限、違約責任等方面要求，并對承包方擅自轉包、違規操作等明確處罰措施及相應的責任追究辦法，從而為工程項目的順利實施提供保證。

三、重視施工現場監督管理

維修項目的施工有別于新建工程，不可預見因素較多，因此在施工階段除了實現與項目相關的各部門之間的通力協作以外，對施工全程的監督管理就顯得至關重要了。應該聘請或指派有經驗的工程管理人員全程跟蹤監督，制約并配合施工單位，以確保工程方案落到實處，處理好突況，嚴格控制工程變更，對施工過程中出現的隱蔽工程據實簽證，為竣工后的工程結算提供真實可靠的技術資料。

四、依據合同結算

工程結算應本著真實、合法的原則進行。做到四嚴：一是嚴把工程量計算關：二是嚴把定額套用關：三是嚴把工程質量計算關；四是嚴把材料差價關。在此基礎上，由市計部門審核最終工程造價，并出具工程結算審計報告，連同工程合同、現場簽證等資料文件進行最終的工程財務結算。

五、做好工程招標與施工單位選擇

中小維修工程的招標最常見的是邀請招標，邀請招標需要注意以下三點，一是邀標說明書要詳細。對施工單位的資質和經驗的要求，工程內容、做法、工序、材料要求、工期、付款方式等工程方面的說明， 以及中標條件、開標方式、不中標的處理，其中有關投標費用和投標保證金的處理必須進行詳細的規定： 二是防范串標和假投標，主要是要求廠方工作人員要遵守財經紀律，不能透露標底和投標單位名稱等信息，防止串標。邀標的過程必須透明，杜絕出現“陪標”現象：三是是否參照標底及其與投標單位的報價之間的差額比例，最低價中標還是合理低價中標都是需要考慮的。由于不招標的現象比較普遍．在此僅對不招標方式下的中小型維修工程施工單位選擇問題進行討論。維修工程的維修質量取決于施工單位的經驗和工人的素質，往往與施工單位的資質關系不大。在我國建筑行業里。施工單位掛靠、工人流動性大、資質申請嚴謹性不夠已經

成為常態。因而對于中小型維修工程，許多工廠樂于邀請熟悉的工程隊來施工也就不難理解了。

六、工程驗收

工程驗收是工程完工的標志，也是結算的開始。工程驗收由施工單位申請， 由后勤管理部門通知， 申請維修的部門、審計部門及其它相關人員參與，組成驗收小組現場進行。 在驗收時要堅持以下原則，一是延時原則，即施工完成后應適當滯后一段時間來驗收，由于許多維修工程在使用一段時間后才會暴露質量問題，所以在施工完后不必立即驗收。二是多次驗收原則，這里的驗收是指開工后對主材、施工人員資格、施工方法進行驗收，期間的單項驗收、竣工驗收及整改后的驗收等，需要多次驗收，方能保證工程工期與質量。

七、決算審計

1.中小維修工程的決算一般由施工單位自行編制。編制決算的要件包括以下三個方而：首先是與維修工程相關的數據，如工程量、材料名稱規格、具體做法等；其次是由當地政府物價部門每月編制的主要材料的指導價信息：再次是該維修工程適用的定額標準。這三部分構成了維修工程決算的計算基礎。

2.對于曰常進行的修繕、改造或裝飾工程，在定額上適用不同的標準，如房屋修繕有修繕定額、裝飾工程有裝飾定額，而改造也可納入基建定額，適用不同的定額在取費方面有較大的差別，因而對于工程的性質認定是進行合理決算的前提。

3.工程量在決算時往往與預算數據有些出入，這是正?，F象。工程量數據的來源方式根據主體的不同有幾種，有的是施工單位自行丈量的，有的是后勤管理人員提供的，有的是后勤部門與審計部門共同測量取得的，規范的數據取得應當由上述三方共同參與獲取，但在現實中并不常見，往往一個工程面要經過首測、復核甚至再測的過程。由后勤管理部門對決算書進行初步審核，審核的主要內容是工程量是否正確，使用材料規格、型號是否吻合。工程做法、隱蔽工程等證明材料是否齊全，違約的處理是否涵蓋等。經附注審核意見后并加蓋部門印章以示認可，作為送審的依據。

4.審計部門對送審的決算書登記后首先對工程的性質進行認定，定額標準套用是否正確，提供材料的價格是否合理，資質取費比例是否合適，計算有無錯誤，相關證明材料是否充分等。在審計過程中要遵循兩個原則，同步原則和信任原則。審計參與施工全過程是公認的監督方式，不僅可以發揮專業特長，而且可以減少事后的不必要重復勞動。信任原則，是處理好后勤管理部門與審計部門關系的重要基礎。由于中小工程發生頻繁，工作量較大，施工單位與后勤管理部門可能會簡化一些手續或環節．或者由于溝通不及時。必然會導致審計部門的一些“猜疑”，這在維修審計時是正常的，但這必須建立在相互信任和理解的基礎上，以建設性的態度來處理具體問題。內部審計是后勤維修、改造及裝飾等工程的必要環節，對后勤涉及的工程管理諸方面起到監督甚至威懾作用，但對自身要有正確的定位，既不能“越位”．也不能“缺位”。

總結，只有各部門相互配合、協作管理、各盡其責，才能使維修項目按期保質保量完成，促進維修建設工作規范、有序地進行。

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一、 建設工程項目全過程跟蹤審計的目的

建設工程項目全過程跟蹤審計是以建設工程管理的方針、政策、法律、法規為依據，對建設工程項目實施過程中的全部經濟活動的真實性、合法性和效益型所進行的全過程審計監督。其目的是將傳統事后審計的關口前移，實施事中控制，及時發現工程立項、施工過程中以及建設項目管理中存在的問題，提出審計意見，真是合理反映工程造價，在保證工程質量的前提下，努力降低工程建設成本，提高建設資金的使用效率，維護醫療機構的合法權益，同時從源頭上預防建設工程領域的腐敗行為的發生，促進干部廉潔勤政。

二、 建設工程項目全過程跟蹤審計工作機制

建設工程項目全過程跟蹤審計工作一般由醫療機構審計科具體負責組織實施。在審計科內部審計力量不足的情況下，可委托社會審計機構開展建設項目全過程審計業務，內部審計人員和接受委托的社會審計機構人員組成審計項目組開展建設項目全過程審計工作。審計科負責建設工程項目全過程跟蹤審計工作的組織與協調，處理審計過程中遇到的問題；認真做好對社會審計機構的委托中國，簽訂委托合同；什和社會審計機構編制的全過程跟蹤審計具體實施方案，對社會審計機構提供的咨詢意見進行審核和確認。社會審計機構人員接受醫療機構審計科的管理、監督。建設工程項目在開工前要做到“先審計，后開工”，同時在工程項目建設過程中進行全面跟蹤監督，做到“先升級，后付款”。工程項目完工驗收以后，對竣工決算資料進行審計并出具審計報告后，提出審計建議，做到“先升級，后結算”。基建科、設備科等資產管理部門積極配合審計科開展建設項目全過程跟蹤審計工作，暗示向審計科提供與工程造價相關的完整、準確的資料；及時通報工程建設工程中的有關情況；提前通知審計科參加與受托項目相關的圖紙會審、工程例會、隱蔽工程、關鍵部位及竣工驗收等活動；督促工程監理和施工單位，落實審計意見。這樣就形成了內部審計、社會審計機構及資產管理部門項目監督的工作機制。

三、 建設工程項目全過程跟蹤審計工作機制

決策階段要重點關注決策程序的合規性、資金來源的可靠性、科研報告的充分性、投資估計的科學合理性，防止條件不具備的項目倉促上馬。尤其是立項可行性研究論證報告，必須有勞動安全衛生方面的論證內容。內部審計要參與有關會議并發表意見，做好記錄，實施監督。

勘探設計階段審計工作組要用專業的計價方法和政策規定提出建設項目工程造價控制目標，對招標程序合法合規性進行全過程監督，防止圍標、串標等不正當行為的發生。

施工階段主要是對施工合同的審計，包括建設項目的總承包合同和建設單位分包項目的總承包合同和建設單位分包項目的分包合同的審計，關注合同主體的合法性，合同內容的公平性，合同違約責任等等；基建科及設備科等資產管理部門草擬施工合同后送交審計科；審計科在規定時間內提出審計意見；資產管理部門根據審計意見對施工合同進行完善，在此擬定施工合同，報請院務會批準，合同簽訂后，不得擅自更改，合同副本送審計科備案。施工階段有三個環節需要特別注意：

一是是工程中發生隱蔽工程，施工單位應提前通知基建科、設備科和審計科，審計科與資產管理部門指派專人到現場參與隱蔽工程施工全過程的見證，喝茶可能因其造價變化的各種因素，做好詳細文字、圖像等記錄；隱蔽工程完工奮筆錢，資產管理部門及審計人員到達現場簽證，一并參加隱蔽工程的檢查驗收，并共同簽署隱蔽工程驗收單，作為工程結算的依據。

二是對于材料采購，如果需要比價采購的一般材料，在比價采購前，基建科向審計科提品名稱、型號、規格、性能指標、暫估價等自立??；審計指派有關人員經市場考察和詢價后，對上述資料進行綜合評估，提出該材料的建議價格和相關意見，經施工單位、基建科、審計科協商確定材料采購價格，簽訂書面證明，作為工程結算的依據；對于大宗材料，必須按規定的招標采購程序辦理，審計科參與招標洽談。

三是凡施工過程中遇到材料代用、施工條件發生變動或為糾正施工圖中的錯誤等情況，需要增加工程預算的內容，施工單位均應以書面吸納更是提出，附變更原因說明和變更費用預算書，并經建設工程項目分管領導批轉；審計科對經批準后的變更項目及變更費用預算書盡享審計，提出審計意見級劍客審計科同時做好工程變更的香腸勘查，辦理簽證，作為工程結算的依據。

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一、工程項目管理中可能存在的問題

1.立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、決策不當、盲目上馬，可能導致難以實現預期效益或項目失敗。

2.項目招標暗箱操作、存在商業賄賂，可能導致中標人實質上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關人員涉案。

3.工程造價信息不對稱、技術方案不落實、概預算脫離實際，可能導致項目投資失控。

4.工程物資質次價高、工程監理不到位、項目資金不落實，可能導致工程質量低劣，進度延遲或中斷。

5.竣工驗收不規范，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱患。

6.后期管護跟不上，可能導致項目不能正常運轉，難以實現長期效益。

二、采取有效措施管好工程項目保證資金的合理利用

(一)嚴把前期立項規劃關

1.搞好科學選項立項。在土地治理項目項目區選定上，不斷規范程序，嚴格實行公開招投標立項制，公開申報、專家評審、競標立項，并廣泛接受紀檢、審計、農經等部門以及上級農發部門的監督指導，全程陽光操作?？倳嫀熀头止軙嫻ぷ鞯呢撠熑吮仨殔⒓?。

2.在規劃設計前，組織農、林、水、等業務部門技術人員深入項目區，實地調查了解農田基礎設施現狀，依據農業綜合開發建設標準，按照突出重點、最優配套的原則，確定工程建設內容和施工布局方案，并組織有關職能部門專家，對規劃方案進行評審論證，確保項目計劃方案切合實際、科學合理、效益明顯。

3.尊重農民意愿讓農民做主。充分傾聽農民呼聲和意愿，把解決農民群眾生產生活所需工程列入項目規劃重點，在國家農業綜合開發政策的框架內，按照農民的實際需要規劃建設工程，合理布局，堅決不搞“形象工程”。

(二)嚴把施工管理關

工程施工中，堅持嚴格實行“四制化”管理，切實把好關鍵環節，不斷提高制度化、規范化、科學化管理水平。

1.工程招投標制。農業綜合開發項目主要單項工程建設和大宗設備、材料的采購實行面向社會公開招投標，擇優選定施工單位、供貨單位，確保工程質量，提高資金使用效益。

2.工程監理制。對土地治理項目重點工程建設，聘請專業監理人員，及時深入工程建設現場，對工程施工實行“三控兩管一協調”的全程專業化監理，切實把好工程開工關、材料質量關、施工程序關、施工進度關和質量檢驗關，確保工程標準、加快工程進度、規范投資支出。

3.資金項目公示制。項目實施中，分不同的階段，通過下發文件、制作標志牌，設立公示欄、公示墻、印發公示宣傳單等多種形式，及時對項目建設和資金使用情況進行深入、全面的公示公開，賦予廣大農民群眾更多的知情權、參與權、監督權，確保工程建設和資金使用不走樣。

4.工程合同制。項目實施前，從縣到鎮到村層層簽訂項目建設責任書。施工前，建設單位與施工單位必須簽訂施工合同書，明確工程預算、建設責任以及施工標準；施工中，技術人員、監理人員嚴格依照合同標準進行施工檢查，督促工程進度，切實加大對項目和資金的動態管理力度，確保工程建設的規范有序開展。

(三)嚴把工程驗收關

嚴格進行單項工程驗收，施工單位完成合同約定的施工任務后，編制竣工決算并向農發辦提出驗收申請，由農發辦及時組織設計、施工、監理、財務等有關人員進行實地驗收，合格的工程，經縣農發辦審核單項工程決算，施工單位憑驗收單、工程決算、合格的票據和規范的手續報帳，工程驗收報賬預留10%的質量保證金。整個項目建設全部竣工后，由縣財政局、農發辦、監理人員以及相關職能部門技術人員組成驗收組，嚴格按照項目批復計劃和建設標準進行全面驗收，落實每一項工程，每一筆資金，檢查所完工程是否完好和運轉正常，發現問題及時整修完善，確保不留任何遺漏問題。驗收結束后，由農發辦整理好有關資料，編寫項目竣工自驗報告，并向上級農發部門提出驗收申請，接受上級檢查驗收。確保項目建設的高標準、高質量，保證資金投入的實效性。

(四)嚴把建后管護關

在堅持“高標準施工、高標準管理”的基礎上，要把工程管護放在突出的位置，確保已建工程長久發揮效益。

1.及時明晰產權，明確管護主體。項目竣工后，對項目建設形成的固定資產，縣農發辦及時向各項目村辦理移交手續，指導各項目村認真做好農發資金的產權登記，明確產權歸屬，確保資產不流失。

2.完善管護機制，落實管護措施。對有經營收入的工程，按照“誰收益，誰管理”的原則，引入市場機制，大力推行水利、林業、農機等農村經營體制改革，分門別類地制定出切實可行的農發工程管護實施辦法，并與受益農戶簽訂管護協議，明確所有權、使用權和管護權。工程管護專項資金納入縣級農發資金專戶管理，嚴格實行報賬制，保證?？顚Ｓ谩?/p>

3.加強管護監督，提高責任意識。克服重建輕管的思想，做到工程建設與管護“兩手抓”，加強對工程管護工作跟蹤督查，嚴格進行獎懲。此外，對公益性工程組織專人成立管護隊，并在項目區顯要位置(如路旁、井房上等)統一設立工程管護標志牌，接受社會監督，確保工程管護得到有效落實。

工程項目主要有立項、招標、造價、建設、驗收、后期管護等環節，堅持嚴把這幾關，努力實現對項目的事前、事中、事后全程化、規范化、精細化管理，也就實現了項目和資金的有機結合，實現了農業綜合開發的根本目標。

參考文獻

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法定代表人：_______________

乙方：　___________________

法定代表人：_______________

根據《中華人民共和國合同法》的有關規定，經甲乙雙方友好協商，本著長期平等合作，互利互惠的原則，為實現技術研發與市場營運的直接聯盟，創造良好的經濟效益和社會效益，達成以下協議：

一、合作宗旨

促進科學技術產業化的發展，充分利用甲方廣泛的市場資源優勢和發揮乙方科研平臺能力，實現技術研發與市場營運的直接聯盟。

二、合作范圍

1.多媒體軟件，硬件的開發。

2.IT產品的市場營銷。

3.網絡工程。

4.網絡營運。

三、合作方式及條件

1.甲方以現有的市場營銷網絡及社會資源為基礎，更進一步的開發市場潛力，逐步形成一個規范化，全國性的營銷網絡。

2.甲方根據社會需求，收集和承接企業應用軟，硬件的開發項目。

3.乙方利用強大的技術開發力量，開發甲方新承接或者甲，乙雙方共同確立的項目。

4.乙方應配合甲方做好技術咨詢及在開拓業務進程中提供技術支持。

四、權力義務

1.屬于甲，乙雙方共同策劃， 共同開發的項目，其所有權屬于甲，乙雙方共同擁有。

2.屬于乙方單方承接的開發項目，其所有權屬于乙方擁有。

3.在雙方合作過程中，甲、乙雙方無權干涉對方企業內部管理。

4.雙方應以誠信為本，互相交流和切磋業務動作狀況， 以便互相促進。

五、利益分配

1.屬于雙方共同開發的系列產品，由雙方協商市場價，按稅后利益的 _____% 比例分成，此分成比例可每半年調節一次，根據合作情況協商調整。

2.屬于乙方單方開發的產品，甲方如有興趣合作，可在雙方協商后，另外確定合作方式和分成方式。

六、共同開發項目的成果歸屬與分享

1.一方轉讓其有專利權的，另一方可以優先受讓其共有的專利權。

2.合作各方中，單方聲明放棄 專利申請權的，可由另一方單獨申請。

3.開發項目被授予專利以后，放棄專利申請權的一方可以免費取得該項專利的普通實施許可，該許可不得撤消。

4.一方不同意申請專利的，另一方不得單方申請專利。

5.在特殊情況下，當事人各方還可以在合同中規定對技術成果權的分享份額以及各自享有的專利申請權，將對在技術開發的各主要階段產生的研究開發成果，約定各自獨立享有的權利。

七、保密條款

1.甲、乙雙方所提供給對方的一切資料，專項技術和對項目的策劃設計要嚴格保密，并只能在合作雙方公司的業務范圍內使用。

2.甲、乙雙方公司的全部高級職員，研發小組人員將與合作公司簽訂保密協議，保證其在就業期間和研發期間所接觸的保密資料，專項技術予以保密。

3.凡涉及由甲、乙雙方提供與項目，資金有關的所有材料，包括但不限于資本營運計劃，財資情報，客戶名單，經營決策，項目設計，資本融資，技術數據，項目商業計劃書等均屬保密內容。

4.凡未經雙方書面同意而直接，間接，口頭或者書面的形式向第三方提供涉及保密內容的行為均屬泄密。

八、其它

?1.甲、乙雙方在執行本合同時發生爭議，可通過雙方友好協商解決，若經雙方調解無效，可向有關仲裁機構提請仲裁。

?2.本協議未盡事宜，雙方協議訂補充協議，與本協議同樣具有法律效應。

?3.本協議一式兩份，雙方各執一份。

?4.本協議經雙方簽章生效。

甲方：___________________

地址：___________________

法定代表：_______________

簽定地：_________________

簽定時間：_______________

乙方：___________________

地址：___________________

法定代表：_______________

簽定地：_________________

簽定時間：_______________

技術承包合同書閱讀參考

甲方：

乙方：

經甲乙雙方協商，甲方同意將已承接的工程省道204線連城縣四堡至隔川改建工程D合同段的施工技術方面事務由乙方負責，具體施工技術承包費、支付方式、雙方責任及義務如下：

一、 技術承包費的計取及支付方式

1、具體施工技術承包費：經雙方協商，甲方將技術費用暫按工程清單總造價￥23636783元的2%承包給乙方。乙方的技術承包費用以工程最終結算造價的2.0%為準。辦公用品、配備電腦、耗材、測量儀器、住宿、交通工具(乙方自行提供一輛摩托車,油費及修理費由甲方承擔)、結算資料整理等費用由甲方提供。乙方人員的吃飯問題由乙方自行解決。

2、在施工過程中，在乙方參加該項目技術工作的前提下，甲方應在每月10日前暫￥23636783元的2%，即￥472735元的90%分13個月平均支付給乙方3萬元。如甲方未能及時支付，乙方有權在超過10天后終止 甲方的一切施工技術方面服務(由此造成的損失由甲方自行承擔)，直到甲方將拖欠的應付資金支付給乙方后，乙方再進行提供服務，同時乙方有權按甲方拖欠的承包費金額每月按1.5%的利率計算利息。

3、工程竣工至工程結算時段內，甲方如需乙方協助等事宜，乙方需協助甲方與業主進行結算及審計。

4、在完成中間交工， 乙方完成所有的技術資料和計量工作并提供竣工資料結算書，及該協議所約定的乙方工作后，甲方應支付乙方95%的技術承包費用，否則乙方不提供一切資料及結算。待審計后付清全部的技術承包費用。

5、 乙方技術服務具體期限為：從20xx年2月20日至20xx年3月20日，共計13個月。如甲方施工超過本條期限，要求乙方延長技術服務時間， 甲方按超出的時間、技術人員工資、平均每人每月6000元支付。

二、 雙方責任義務

1、 甲方責任及義務

(1)、 乙方已完成的技術資料的簽證由甲方牽頭，乙方協助完成。

(2)、 乙方如因甲方施工需要，需要派遣車(小車、工具車)，在合理情況下(如土工試驗、試塊試樣送檢等方面)甲方應及時提供，如甲方未能及時提供而造成的工切損失由甲方自行負責。

(3)、如甲方不聽取乙方建議而造成的損失由甲方自行負責。

(4)、甲方應提供兩個小工協助乙方測量、現場實驗等工作，費用由甲方負責。

2、 乙方責任及義務：

(1)、提供甲方承接工程的施工放樣、現場施工技術指導、質量監督、內業資料(現場資料、現場試驗、技術報告、變更原始數據、中間計量、有關規范要求的各項內容)、技術咨詢、現場檢測等方面服務。

(2)、 乙方提供給甲方的技術只到甲方所承接工程竣工并與業主結算(只辦完結算書、竣工資料、審計完成為準)。

(3)、內業資料方面：最終乙方應提供給甲方所完成的該項目的有關規范、圖紙、業主及監理、監督站等相關單位要求的齊全的竣工資料，并協助甲方與業主進行結算工作

(4)、如因乙方的測量放樣過失的損失，乙方應負責甲方因此造成的該項目返工引起的材料，人工工資，機械費的所有經濟損失的50%。

(5)、在滿足工程正常施工需要的技術力量， 乙方提供5名技術員進行技術服務，招標文件不足部份人員，由甲方提供。(人員不足，資質不符合要求造成的經濟處罰費用由甲方負責)。

(6)、乙方在施工過程中應注意施工安全，對乙方發生的安全問題由乙方自負。

3、 施工過程中，甲乙雙方應互相配合，有矛盾應協商解決。

三、本協議一式二份，甲乙雙方各執一份，具有同等法律效應。

甲方(公章)：_________ 乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________ 法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日 _________年____月____日

關于技術承包合同書范文

發包方： (以下簡稱甲方)

承包方： (以下簡稱乙方)

甲方系具有法人資格從事弱電工程的企業，乙方必須持有《企業法人營業執照》，具備組織實施弱電工程技術力量和管理水平。

甲方依據《企業法人營業執照》經營范圍，依法承接弱電工程施工任務。甲方同意將弱電工程分包給乙方，由乙方承擔分包工程的施工任務。為了保證項目系統工程的順利進行、明確相互權利和義務，甲乙雙方在平等互利、友好協商的基礎上，達成以下協議，以茲共同遵守。

第一條 工程概況

1、工程名稱：

2、工程地址：

3、工程范圍和內容：

第二條 工程造價、結算及交付

1、合同清單。(附件)

2、合同簽訂后，甲方在 10 日內支付工程預付款 元。

3、工程安裝調試驗收合格后，甲方在 10 日內支付 元。

4、自系統驗收合格滿一年維保期后，甲方 10 日內支付剩余款項。

第三條 工程施工圖紙及施工計劃

1、工程的施工圖紙由甲方提供，乙方應依圖施工。

2、乙方在簽約后 3 天，根據施工圖紙制定施工計劃，并提交給甲方認可。

第四條 工程工期與進度

1、本工程合同總工期為 30 天，從乙方開工之日起算。

2、乙方須按照甲方認可的工程計劃進行施工安裝。

3、乙方至遲須在甲方交付工程施工圖紙之日起 3 天開工。

4、根據施工進展，甲方可對工程方案進行局部調整，乙方應配合調整，若影響工期，則工期相應順延。

第五條 工程材料和設備的供應

1、 工程所需主要材料，由甲方組織采購，確保質量符合工程質量標準，費用由甲方承擔。

2、 甲方提供的材料由乙方簽字領用，并由乙方負責運輸到施工現場。

3、 乙方應在安裝前 3 天以報表形式向甲方提交《申領設備器材總計劃》。

第六條 工程檢查與返工

1、 甲方可隨時檢查工程進度及工程質量，如質量不符合約定，甲方有權要求乙方在合理期限內無償修理或返工，如造成延期交付，乙方應承擔違約責任。

2、 由于非乙方原因造成的設計方案變更，乙方應配合修理或返工，費用由甲乙雙方另行協商。如影響工期，則工期相應順延。

第七條 工程驗收

1、乙方完成計劃時，應及時通知甲方進行階段驗收。

2、工程全部完成時，甲方組織各方進行工程全面驗收工作。

第八條 工程質量維護與服務

1、工程質量維保期一年，自工程驗收合格之日起算。

2、在維保期間，乙方負責工程的免費保修工作，接到報修電話后4小時內必須到現場服務。

3、如需更換器材，器材由甲方提供，乙方負責免費更換并重新調試。

4、乙方免費提供對建設單位人員的現場技術培訓，使其能夠獨立從事系統管理和基本維護。

5、乙方負責對系統的終身維護，有關維護條款按雙方另定的委托保修協議執行。

第九條 工程安全

1、甲方指定專業技術人員，負責施工中的協調工作，及時處理實際發生的工程變更，解決施工現場臨時發生的問題。

2、乙方指定專職人員為工地負責人，負責組織施工，嚴格按規范、按要求進行施工，確?，F場安全、質量、工期及其它有關事宜落實到位。

3、乙方應文明施工，確保工地設備和各種公共設施的安全，因施工不當，造成工地設備或公共設施損壞的，應及時組織搶修，由此造成的損失由乙方承擔。

4、乙方應認真落實安全生產措施，確保人身和財產安全。如在施工中發生人身和財產事故(包括交通事故)，由乙方自行處理并承擔全部責任。

第十條 甲方的權利與義務

1、甲方根據承接弱電工程的情況和需要，向乙方下達施工任務。

2、負責工程前期準備工作，包括審計設計、預算、與建設單位簽訂施工合同等。

3、根據工程設計方案，監督和檢查乙方工程施工質量、耗時和工期完成情況。

4、工程竣工后，進行工程驗收，如建設單位需要進行工程決算，則要指導乙方編制工程決算，辦理工程資料、竣工結算等。

第十一條 乙方的權利與義務

1、乙方應嚴格按照弱電工程施工規范和設計要求組織施工，確保工程質量和按期完成施工任務。

2、乙方對甲方提供的材料負有全程保管義務，直至工程驗收合格并移交時止。

3、乙方對開挖的管道、設備箱基礎、立桿基礎的路面修復，并自行協調辦理道路賠補費。

4、工程竣工后，需要編制工程決算，編制的工程決算必須經業主簽字，超出設計圖紙的部分必須符合技術規范和技術要求。

5、乙方要及時向甲方提供工程竣工圖和竣工資料(領用、實用、剩余材料的數量)，提請甲方組織驗收。

6、加強對施工和管理人員的法紀教育，如發生違法行為，乙方負責處理，甲方有權要求以對當事人進行處分直至辭退。

第十二條 補充條款

本合同未盡事宜，雙方根據具體情況達成補充條款。補充條款與本合同具有同等的效力，但不得與本合同相抵觸。

第十三條 違約及糾紛的解決

1、在合同的有效期內，任何一方未能遵守本合同及補充條款，均構成違約，應承擔違約責任。

2、合同期內，任何一方遲延履行合同義務或者有其它違約行為致使不能實現合同目的，守約方有權單方提出解除合同，并要求違約方賠償損失。

3、合同期內，乙方不得再分包或轉包工程，一經發現甲方可立即終止合同。

4、因乙方違約造成工程驗收不合格，返工費用和損失由乙方承擔，同時甲方降低工程決算標準10%與乙方結算。

5、因乙方違約造成工程不能按期交付，乙方應按本合同總造價2%/天的標準支付甲方違約金。

6、履行合同期間，如發生爭議，雙方協商解決。協商不成，可訴至甲方所在地人民法院。

十四條 其他

本合同一式四份，雙方各執兩份，雙方簽章后即行生效。

篇12

(一)高?；üこ坦芾砟Ｊ疥惻f。我國多數高?；窘ㄔO采用的是原蘇聯模式,自行成立基建部門對項目進行管理。由基建部門委托設計單位設計、委托施工單位施工,自己進行項目有關各方面的協調、監督和管理。但是,由于每個工程建設時間、地點、條件等的不同,高?；üこ叹哂幸欢ǖ莫毺匦浴＠?高校的基建處由于工程項目數量或種類等因素,往往經驗不足,容易造成基建資金的浪費和損失。

(二)制度建設不完善,容易給學校造成損失。高?；üこ添椖慷酁榉墙洜I性項目,主要靠國家投入資金,資金相對來說有保障,導致高校對基建工程管理制度建設重視不夠。例如部分高校基建工程的內部控制制度不健全,缺乏強有力的監督和獎懲措施。在這些高校里,由于各種原因造成的工作失誤,有關責任人員不承擔任何責任;節約投資也沒有獎勵,造成有關人員對成本控制積極性不高。因而,制度上的不完善,容易造成工作人員責任心不強或積極性不高。

(三)高校審計部門權利受限。從目前的實際情況看,我國內部審計獨立性并未得到充分發揮,“內部人控制”嚴重。我國的內審制度規定在進行內部審計時,若發現有重大問題,可向被審計單位的上級機構反映。顯然,這種過分強調內部審計接受兩個利益格局不同的階層領導或稱“雙向領導”,是為利益格局不一致的經濟主體服務,實際上超越了內部審計固有的職域,其結果是把內部審計推向了兩難的境地。同樣的情況也出現在高校審計部門,許多高校審計部門由于受到主管領導的控制,權利受到限制,失去或難以保持其應有的獨立性和客觀性。

二、高?；üこ虥Q算審計中存在的問題

(一)基建工程中存在的問題。1.多計、重計已完工程量。有些基建工程由于工期長或由兩個施工單位共同承建,就存在混淆工程界限、交點工程重復計算的現象。有的已完工程實物量與施工圖計算工程量不相符;有的由于設計變更應該調整減少的工程量而在編制決算時不做調整,使工程量多計算等。2.高套定額標準,提高工程造價。有的工程高套其他地區定額、其他年度工程定額等。3.提高取費及資質級別。有的工程該取四類的自行取三類,該取三類的自行取二類,自行提高取類標準而提高工程造價;有的不按自身企業資質級別取費,個體的套集體,集體的套國營,隨意提高取費標準,使工程造價提高。4.虛報材料價格或費用。有的工程用料以次充好,抬高價格;有的工程在建造過程中沒有使用大型機械和特殊機械而計提費用;有的工程實際沒有發生材料二次搬運而自設自取;有的工程不需要搶時間、搶進度,而故意夜間施工增加費用等。5.隱蔽工程偷工減料。有的工程在決算中通過故意虛增基礎土方的開挖量、石方混凝土的充填量、墊層的厚度等方式來增加費用。

(二)重視事后控制,忽視事前和事中控制。長期以來高?；üこ虒徲嬕研纬墒潞罂刂频膫鹘y習慣,通過對基建工程完工后提供的各種資料來進行工程決算,但往往是“木已成舟”,已經造成的工程超預算或者工程差錯的現象無法挽救,這是忽視事前和事中控制的結果。對于這種問題,一方面可能是承包方在招投標環節弄虛作假,虛高要價;另一方面可能是少數部門和個人為謀私利,故意在工程進行中變更增加項目。如果有了對高?；üこ痰氖虑昂褪轮锌刂?則可減少這種現象的發生[1]。

(三)項目變更存在漏洞。由于高?；üこ逃性S多的自身特點,工程價值量大,特殊要求多,工程變更也就很多,施工合同普遍存在著內容不完善、施工單位算計建設單位的問題。有的高校利用工程變更,通過不正當手段,使工程造價大幅度提高;有的建設單位與施工單位關系密切,不應發給的簽證也給簽;有的施工單位利用建設單位基建人員不懂基建管理和工程管理,提出一些不合理的變更簽證;有的監理單位的監理工程師不是站在公正的立場上,而是按施工單位要求隨意簽發簽證。這些不合理的工程變更會給不法分子造成可乘之機。

(四)工程監理不完善。目前工程監理存在的主要問題有:一是有些監理機構和人員素質不高,對施工質量不負責任,而是按照施工單位的要求隨意簽發變更簽證,增加投資;二是對監理機構和人員的資質評審和監督不嚴格,賦予監理單位的權力也不夠;三是有些高校沒有實行工程監理制度。工程監理的不完善影響了高?；üこ虥Q算審計,增大了審計難度。

三、加強高校基建工程決算審計工作的對策措施

(一)加強高?；üこ虄葘徆ぷ鹘ㄔO。一方面加強基建審計制度建設,各高校應按照《審計機關國家建設項目審計準則》和本地建設工程造價管理辦法的要求,結合本單位實際,建立健全規章制度,例如:審計風險約束機制、審計項目質量責任制、審計工作質量考評體系和獎懲制度。使審計可以做到有章可循,嚴格按照規章制度辦事,減少和避免各種錯誤的發生[2]。另一方面加強基建審計隊伍建設,各高校應按照《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》等法規的要求,建立健全內審機構,配備專業技術人員?；üこ填A決算是一項專業性很強的工作,承擔基建審計的人員不僅應具備會計、審計和基建預決算的知識,還要掌握經濟、法律等多種專業知識,為此要不斷加強基建審計人員的培訓,積極參與基建審計的經驗交流和理論研究,為審計人員整體水平的提高提供平臺。同時,要注重提高審計人員的計算機的運用能力,實現計算機輔助審計,從而提高審計效率。

(二)找準參與工程造價監督的切入點和掌握好參與度。審計部門應把握住自身在基建活動中的角色,界定自己的活動范圍,保持獨立性。為發揮內審的管理功能,審計人員必須找準參與工程造價監督的切入點和掌握好參與的度,這個問題處理好了能使審計工作順利高效地進行,處理不好會失去審計工作的獨立性。因而應做到:與管理部門合作,主要對單位年度基本建設計劃、建筑工程項目的可行性研究進行審查,可行性研究工作對整個基建項目的效益、質量有長遠的影響,是內審部門把關的重點;與單位財會部門合作,主要對工程各項前期費用、工程建設中的工程預付款撥付情況及工程竣工后的工程款結算情況、資產入賬情況進行審查;與單位基建部門合作,主要對大中型基建工程的設計變更、工程變更的合理性、真實性及有關手續的完備性進行審查,必要時會同基建部門進行現場勘查核實;與工程驗收部門的合作,主要監督項目的驗收是否合規,驗收工作是否認真、嚴格,以杜絕驗收工作流于形式、弄虛作假。

(三)重點加強對工程變更簽證的控制。對工程變更簽證的控制直接影響建筑工程成本的高低。對變更簽證把關緊一些,工程成本可能低一些,反之,建筑工程成本就可能偏高。在施工過程中,由于設計不是盡善盡美,或是甲方原因,局部工程內容要求進行變更。按常規,大的變更內容要經過設計部門出具變更通知書,小的變更內容要經過甲方代表和項目監理簽字認可。每一個工程都存在著變更問題,三邊工程(邊設計、邊施工、邊修改)的變更就更多了。因此必須注意審查變更簽證是否符合有關規定、手續是否齊全及內容是否清楚。

(四)實行全過程跟蹤審計。全過程跟蹤審計是由事后審計向事前、事中審計的跨越,是現代審計的發展方向,它有利于基建工程的造價控制,也為基建工程的決算審計打好基礎。跟蹤審計包括從工程招投標到工程完工的各個環節。在施工過程中進行跟蹤審計,對影響工程造價的每個環節,進行實地勘察,為審計結算工作提供確鑿資料,而且工程決算審計的質量與了解現場的施工條件、施工方法、施工機械有關的變更簽證項目等有密切的聯系。而要如實地知道這些情況,不僅要依靠提供的工程資料,而且要深入施工現場。目前,甲乙雙方之所以在工程結算時,經常發生爭議,很多方面就是因為沒有進行跟蹤審計,收集不到準確情況,而提供的資料又常被認為不實。只有實行跟蹤審計,充分掌握了第一手資料,才能準確掌握工程過程中的各種信息,減少與施工單位的矛盾和糾紛,加快決算審計速度,提高經濟效益;才能從源頭上堵塞漏洞,減少工程的高估、冒算,防患于未然;才能完善基建項目體制,構建全過程立體式項目控制機制;才能使原來現場亂簽證問題和資料收集不及時、不齊備問題得到徹底根治[3]。

(五)加強對監理單位控制。高?？梢晕斜O理單位從可行性研究、設計、施工準備到施工、中間驗收和竣工驗收的全過程監理,也可以只將其中部分階段和步驟委托給監理單位。高校必須做好充分調查研究,了解擬參加招標競爭的監理單位的基本情況,選擇合理的監理單位和監理工程師。在簽訂監理合同時,必須明確監理單位的權利和義務,把決算審減與監理公司的經濟利益掛鉤,并適當增加獎懲條款,促使監理單位通過科學管理,保證對工程建設投資、進度、安全、質量四大系統實行全過程的控制,正確處理投資、進度、安全、質量之間關系。

(六)確保提高高?；üこ痰膶徲嬞|量。對于高?；üこ痰膶徲嬞|量問題,應由上級主管部門負責安排審計的,應安排質量好、信譽高的社會審計機構,并與之簽訂協議,要求該社會審計機構做到審計質量高、審計費用低;對學校自行管理的審計項目的審計質量,上級主管部門應進行定期或不定期檢查。[

參考文獻

篇13

結算審核對一項工程的效益影響重大。而工程結算審核通常是指工程竣工驗收后，由具備相應造價編審資格的人員對施工單位編制的工程結算進行全面審查和復核，最終確定工程造價的實施過程和行為。實踐證明，經審查的工程結算較編制的工程造價其降低率在10％，甚至有的高達20％，所以竣工以后的結算審核控制對造價控制起到很重要的作用。

一、工程結算審核的內容與方法

工程結算審核主要是依據國家建設行政管理部頒發的預算定額工程消耗標準、取費標準以及人工、材料、機械臺班價格參數、設計圖紙及工程實物量，以承包合同為基礎，在竣工驗收合格后結合施工變更、工程簽證情況，作出符合施工實際的竣工造價審核結果，是建設單位進行的最終工程價款結算，也是施工企業向建設單位收取工程價款的依據。

工程結算審核的內容與方法工程結算審核的主要目的是通過審核、比對、查證，對發現的送審工程結算中不符合施工合同，或違反相關政策文件、現行計價取費標準及工程量計算規則的差錯以及其它人為的高估冒算予以糾正，從而有效地控制工程造價，規范工程造價管理。為達到以上目的，審核人員需對以下主要內容進行審核：對照招標投標文件及國家相關法律法規審查施工合同是否有效；變更、簽證手續是否完備、真實、有效工程量計算是否準確；各項取費是否符合相關要求；單價確定是否合理合法；材料設備價格是否合理合法等等。根據工程具體情況，可采用不同的審核方法，具體有全面審核法、重點審核法、對比分析審核法等等。

二、工程結算審核過程中常見的問題及原因

1、混淆施工圖與竣工圖的區別

施工圖是工程項目招標依據和工程施工的基礎，竣工圖是對竣工工程的具體記錄，包括設計、聯系單等變更，兩者有本質的區別。尤其是一些大中型復雜的工程。兩者出入會更大，有些施工單位把已取消的施工項目仍列入結算計取工程費用。

2、虛報工程量

建筑工程量是編制工程結算的基礎，工程量計算正確與否對工程結算數額影響極大。有些工程由于工期長或幾個施工單位共同承建，這里就存在混淆工程界限，交叉工程重復計算的現象。

3、更換變更聯系單及簽證

有些施工單位利用聯系單來做文章，辦理有利于己的聯系單，故意刪除、省略不利于己的內容，更換聯系單的內容為多計費用打下基礎。簽證是雙方就施工過程中涉及合同外工程所作的簽認證明。有些簽證結果表達不清、準確度不夠等，承包方在對現場簽證理解有出入時，單方面作出有利于施工方的解釋，出現理解性差錯，更有甚者更改簽證單部分數據。

4、有關費用項目及計取的問題

除了有直接工程費還有措施費。間接費由規費和企業管理費組成。措施費中腳手架、模板及支撐要按圖計算，其他措施費如環境保護費、文明施工費及臨時設施費要按費率計取。

5、提高材料價格

市場經濟帶來的價格多元化，為準確計算工程造價帶來諸多困難。由于工程結算審核多是事后審核，工程建設期間大部分材料的價格在不同時段、不同品牌之間往往差距較大，施工用低等級材料，結算時卻套用高等級材料價格。實際購買價高于招標暫定價交予建設單位簽證，而低于暫定價的就以暫定價作為結算依據。

6、合同條款簽訂不嚴密，利用合同開口多算

有些業主對發包合同不夠重視，僅與施工單位商定工程進度和質量等條款就草率簽訂合同，缺少工程價款和結算要求等款項。施工單位利用合同大包干，但又提出工程增減另行計算等。在計算是不扣減因設計變更而不做的工程，材料差價只按定額計算增加部分，而不按市場價扣除調減部分等。

三、加強工程結算審核的管理和控制

1、建立健全工程結算送審資料完整性與符合性審查制度從源頭把

關，避免工程結算失誤

1.1完整的送審資料包括：

1）招投標文件、中標通知書、工程施工合同及協議；

2）施工圖和竣工圖、招標答疑文件、圖紙會審記錄；

3）有效隱蔽工程驗收記錄、設計變更簽證單及現場簽證資料；

4）工程結算書（含工程量計算書、綜合價格分析表、材料調價表、鋼筋抽筋表、 造價匯總表）；

5）工程竣工驗收合格證明 （消防驗收合格證明、 規劃驗收合格證明、 環境檢測驗收合格、 檔案驗收合格） 工程付款證明等相關資料。對于送審資料要有專人審查報送的資料是否齊全，對符合條件的結算審核資料統一編號 登記臺賬 報送人簽字后收存 因缺項 漏項等不符合要求的，應及時要求送審單位在規定時間內補齊全部資料后再審核 特別注意的是委托中介機構進行工程結算審核的，工程結算資料必須由建設單位報送，避免施工單位與審核人員交往密切，竄通一氣。

1.2符合性審查，即是符合國家經濟政策、 法律規定，符合工程造價管理的有關規定，符合預 結算管理的有關規定 如現場簽證，發生簽證事項、 原因、 位置 、時間、 手續是否清楚、 完整；竣工圖繪制是否符合規定要求，是否加蓋竣工圖章；隱蔽驗收記錄是否注明深度、 寬度、 用料，驗收簽證手續是否齊全等。

2、規范工程變更管理程序，做好工程變更單價審核

工程變更是指工程項目實施過程中，由于前期未能預測到 受當時客觀條件限制或考慮不周而引起的設計變更 合同變更，主要包括工程量變更、 工程項目變更、 進度計劃變更 、施工條件變更以及原招標文件和工程量清單中未包括的新增工程等承包合同規定的項目可按常規進行審核，而要把一些非預期的動態項目證明資料（技術聯系單、設計變更單、現場簽證單）作為審核的重點，要認真仔細的分析其客觀真實性，不能看到變更單、 簽證單就照套不誤， 總結幾年來決算審核工作實踐，要擠掉決算中的水分，防止工程造價虛增，確實降低工程成本，各種變更單 、現場技術簽證費用的計算格外的重要。 尤其是在一些設計深度不夠 、規模較大、結構復雜的工程項目中，設計變更十分頻繁 現場突發事件概率大大增加，各種技術簽證不可避免，因此，對工程變更，要做到規范管理

客觀公正、合理合法。

3、以工程施工合同為依據，嚴格按照合同進行結算審核

建設工程施工合同即建筑安裝工程承包合同，是發包人和承包人為完成商定的建筑安裝工程、明確相互權力、義務關系訂立的合同內容從雙方的責任、施工組織設計、工期、 合同價款支付、材料及設備供應、工程變更、竣工驗收到竣工結算都作了明確的約定，是竣工結算的主要依據工程竣工后，建設單位和施工單位按規定，進入工程決算審核階段，有的建設單位有能力和人員進行工程決算審核（內部審核），有的建設單位由于人員少或審核工作量大，委托會計師事務所等中介機構進行工程決算審核（即社會審核），但無論什么形式的工程結算審核，都必須以工程施工合同為依據，在時間上必須遵守合同中規定的結算時間。對于合同中沒有規定的新增部分，對照竣工圖紙、設計變更現場簽證等依法進行審核，做到心中有數、思路清晰、客觀公正、有效控制。

4、加強專業知識學習，提高工程決算審核人員能力和素質

工程結算審核是集技術、 經濟于一體的業務工作，它要求審核人員既有良好的職業道德修養，又具有較高的專業技術技能，懂得相應的經濟法律、 法規、 政策，采用適當的方法，抓住關鍵點，把握重要環節 在專業技能方面熟悉變更單價的基本定價方法，準確確定變更類別；熟悉施工合同 招投標文件；了解材料市場價格；正確套用本地定額等 。建設單位領導還要高度重視，舍得人力物力的投入，給工程決算審核工作提供良好條件 而在實際工作中，一些單位工作人員不熟悉施工圖紙 、變更圖紙及招投標文件，不了解現場施工工藝、實際工料投入、不經常深入工地，缺乏經驗，往往是紙上談兵，被施工單位牽著鼻子走，從而導致變更不合理 材料價格審定偏高、預算審核不嚴等情況發生，因此，從事工程決算審核人員要加強學習，提高道德水準和業務能力。

結語

總之，工程結算審核是一項政策性、專業性很強的工作，從工程量的校核的準確性到定額單價套用的合理性，從現場簽證、竣工圖到現場踏勘等，工作煩瑣、復雜，延續時間較長。要做好工程結算審核，合理確定與有效控制建設投資，需要審核人員具有良好的職業道德、較高的業務素質和豐富的工作經驗。