引論：我們?yōu)槟砹?3篇社區(qū)經(jīng)濟責任審計范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

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二、審計對象、方式及時間安排

審計對象：街道27個社區(qū)的財務收支情況、重點工程建設項目情況及下屬的全資和控股公司經(jīng)營情況。

審計方式：本次審計，按照就地審計的原則，采取街道內(nèi)部審計與委托社會審計機構(gòu)審計相結(jié)合的方式進行。街道審計所審計4個社區(qū)，委托社會審計機構(gòu)審計23個社區(qū)。

審計時間：本次審計計劃分三批進行，每批審計9個社區(qū)。第一批社區(qū)審計于2013年6月30日前結(jié)束，第二批社區(qū)審計于2013年9月30日前結(jié)束，第三批社區(qū)審計于2013年12月31日前結(jié)束（詳見附2）。

三、審計重點

1.社區(qū)經(jīng)濟活動過程中遵守國家法律法規(guī)情況，社區(qū)執(zhí)行地方政府規(guī)定及內(nèi)部控制制度建立情況，社區(qū)民主決策執(zhí)行情況。

2.社區(qū)資源、資產(chǎn)的管理使用情況。主要包括涉及社區(qū)集體所有或以投資、經(jīng)營和勞動積累所形成的各類財產(chǎn)物資、土地、森林（林地）、山嶺、灘涂、水面和荒地債權(quán)股權(quán)及無形資產(chǎn)的管理與使用情況。

涉及社區(qū)舊村改造過程中集體資產(chǎn)流向、對已經(jīng)拆除的集體資產(chǎn)、對新構(gòu)建、購置的集體資產(chǎn)是否已按相關(guān)規(guī)定進行處理，居民住房分配等涉及群眾切身利益的問題是否經(jīng)過規(guī)定的民主決策程序及社區(qū)居民住房分配等情況。

涉及社區(qū)集體資產(chǎn)的租賃等情況及社區(qū)賬外資產(chǎn)、資源管理與使用等情況。

3.社區(qū)的收入和支出及分配情況。

4．社區(qū)的債權(quán)和債務情況。

5．社區(qū)公益及福利性支出情況。

6．經(jīng)濟合同的簽定和執(zhí)行情況。

7．社區(qū)建設項目管理情況。

重點審計社區(qū)舊村改造項目。已完成的舊村改造工程項目，全部納入本次審計的范圍。

8．社區(qū)集體全資和控股公司、企業(yè)情況。

9．公司、企業(yè)中用于社區(qū)公益性支出和其他支出情況。

10．全資或控股公司、企業(yè)資產(chǎn)負債情況。

11．貪污受賄、侵占集體資產(chǎn)、資源情況。

12．根據(jù)實際情況，對街道黨政組織和群眾關(guān)心的其他問題進行審計。

四、審計工作要求

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隨著行業(yè)體制的不斷變革，目前煙草商業(yè)企業(yè)已轉(zhuǎn)變?yōu)閷I(yè)分工、產(chǎn)權(quán)明晰、職責明確的現(xiàn)代企業(yè)管理體制，即省級商業(yè)公司已逐步退出兩煙經(jīng)營，市級煙草公司逐步成為經(jīng)營的主體，縣級煙草公司法人資格被取消。市級公司作為一個獨立法人，在其經(jīng)營過程中，必須承擔國有資產(chǎn)保值增值、實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益最大化的責任。縣級公司作為市公司下屬分公司，由最低一級的決策層轉(zhuǎn)變?yōu)閳?zhí)行主體。煙草企業(yè)經(jīng)濟責任的全面履行，不僅要靠市級公司的科學決策和正確經(jīng)營，也離不開縣級公司的貫徹執(zhí)行，此種形勢下，我們就如何開展縣級煙草專賣局的經(jīng)濟責任審計從以下幾個方面進行了簡要探討。

一、對旗縣煙草專賣局實施經(jīng)濟責任審計的現(xiàn)狀

煙草企業(yè)自經(jīng)濟責任審計制度執(zhí)行以來，在加強領導干部廉潔自律，維護財經(jīng)法紀，推動黨風廉政建設，提高企業(yè)科學管理水平等方面發(fā)揮了極其重要的作用。在市局（公司）內(nèi)審工作中，為提高審計工作質(zhì)量和效率，防范審計風險，以經(jīng)濟責任審計工作為切入點，建立規(guī)范了經(jīng)濟責任審計程序，在改進和創(chuàng)新審計工作方法等方面進行了不斷的探索。經(jīng)過實踐，不斷進行總結(jié)、提煉，逐步形成了一套較為科學規(guī)范的經(jīng)濟責任審計工作程序，該程序通過分階段、分步驟的實施、運用科學的工作方法和審計手段開展經(jīng)濟責任審計，較好地促進了企業(yè)內(nèi)部審計工作。

二、對旗縣煙草專賣局實施經(jīng)濟責任審計的程序

為加強內(nèi)部審計工作，建立內(nèi)部“免疫系統(tǒng)”，筑牢內(nèi)部監(jiān)管防線，對市局（公司）所屬的各旗縣煙草專賣局負責人任期內(nèi)履行職責情況進行任期經(jīng)濟責任審計。具體審計內(nèi)容包括專賣管理情況、財務管理情況、資產(chǎn)管理情況、卷煙營銷情況等。科學合理的審計程序可使審計工作有條不紊地進行，有利于提高工作效率，保證工作質(zhì)量。目前煙草企業(yè)實施經(jīng)濟責任審計的程序主要為：一是審前準備。審計部門結(jié)合被審計單位實際情況編制年度審計工作計劃，組成經(jīng)濟責任審計小組，下達審計通知書，進行審計立項。二是進入審計實施階段，根據(jù)審計方案，開始實施項目審計，進行審計取證，整理歸納審計記錄，整理審計材料，編寫審計工作底稿。三是審計終結(jié)階段，對被審責任人任期內(nèi)做出審計評價，征求被審計單位經(jīng)濟責任人意見，撰寫審計報告，下發(fā)審計意見書，做出審計工作總結(jié)并進行審計資料歸檔。

三、對旗縣煙草專賣局實施經(jīng)濟責任審計存在的問題及建議

（一）堅持科學的審計理念，改進和創(chuàng)新審計工作方法。目前，煙草商業(yè)企業(yè)對旗縣級煙草專賣局負責人實施經(jīng)濟責任審計的審計方法僅局限于查看原始記錄、實地盤點核對等方式進行。除運用審閱、核對、分析等方法審計外，還應采用觀察、座談、訪談、詢問、函凋等方法掌握有關(guān)實際情況，必要時可運用外部第三方調(diào)查或者延伸到審計相關(guān)單位等審計程序。

（二）應不斷建立健全經(jīng)濟責任審計評價指標體系。對任期經(jīng)濟責任的評標體系包括兩類，一類是定性指標，一類是定量指標。定量指標中，目前煙草企業(yè)已經(jīng)形成了一套較為完善指標評價體系，未來可根據(jù)行業(yè)發(fā)展或?qū)嶋H需要不斷更新完善，如可在現(xiàn)有的指標體系中，增加社會貢獻率指標的核算。煙草商業(yè)企業(yè)不僅要承擔經(jīng)濟、法律等方面的義務，還要承擔維護國家利益、消費者利益的義務。社會責任的指標主要表現(xiàn)在環(huán)境保護、社會道德、國家利益、消費者利益、員工利益、社區(qū)義務、公益事業(yè)、可持續(xù)發(fā)展、社會形象、社會評價等方面。但是，目前為止，煙草行業(yè)所履行的社會責任并未在本指標體系中體現(xiàn)。

（三）審計評價。目前煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟責任審計評價僅僅將審計結(jié)果簡單羅列，并未進行深入分析。高質(zhì)量的審計結(jié)果可以對管理中存在的問題直擊其要害。但如果并未針對審計問題，結(jié)合企業(yè)內(nèi)、外部因素及各種復雜的主客觀條件對企業(yè)經(jīng)營成果產(chǎn)生的影響進行全方位、多角度的系統(tǒng)的進行評價，就不能達到有效提高企業(yè)管理水平的目的。此外，對各個旗縣的審計結(jié)果及評價進行綜合排名，以期各個旗縣間相互學習，相互進步。

（四）審計成果未被充分利用。經(jīng)濟責任審計應注意與日常審計、年度審計、內(nèi)部審計等工作相結(jié)合，并及時、充分利用上述審計成果，避免重復審計，節(jié)約審計資源，提高審計效益。同時，可以將經(jīng)濟責任審計結(jié)果列入領導干部本人的干部考核（廉政）檔案，作為領導干部業(yè)績考核和職務任免的參考依據(jù)。

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二是政府投資審計。圍繞推進項目建設、加強項目管理、嚴格預算控制和提高項目投資效益為目標，加大政府投資審計力度。一是堅持結(jié)算必審制，將財政資金投資項目全部納入審計范圍；二是堅持“關(guān)口前移”，對重大政府投資項目實施全過程跟蹤審計；三是進一步健全制度，制定出臺《區(qū)土地開發(fā)整理資金審計管理辦法》、《區(qū)土地開發(fā)整理資金審計管理辦法》、《區(qū)政府投資項目跟蹤審計實施辦法》和《區(qū)審計局中介服務機構(gòu)考核暫行辦法》等管理辦法，為全面提升項目審計質(zhì)量提供制度依據(jù)。

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正在開展區(qū)財政局具體組織2009年度本級預算執(zhí)行及其他財政收支情況審計。重點審計區(qū)級財政超收財力、教育衛(wèi)生事業(yè)費安排、壓縮行政經(jīng)費、政府采購等方面，進一步促進深化預算管理制度改革，加強預算精細化管理，切實履行預算管理職責，提高預算管理水平。

正在開展區(qū)2009年度部分財政專項資金投入使用情況專項審計調(diào)查。在前兩年已實施區(qū)科學技術(shù)規(guī)劃配套資金、外貿(mào)發(fā)展資金等專項資金審計的基礎上，抽查余下相關(guān)專項資金，從項目立項、審批、撥付、使用等運作過程的程序性、規(guī)范性和效益性入手，進一步完善和健全區(qū)財政專項資金的規(guī)范運行。

正在開展區(qū)文化、體育系統(tǒng)2009年財政資金使用情況專項審計調(diào)查。掌握文化、體育事業(yè)2009年財政資金分布情況，重點審計部門預算和專項資金預算執(zhí)行、財政資金投入分配使用、內(nèi)控制度及遵守財經(jīng)紀律執(zhí)行和社會資源利用等方面，促進文化、體育事業(yè)財政資金收支的真實性、合法性和財政資金使用管理決策的合規(guī)性及效益性。

正在開展區(qū)加快現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展政策績效情況專項審計調(diào)查。導入“政策審計”理念，以本區(qū)推進“十一五”規(guī)劃所實施的加快現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展政策措施為主線，重點關(guān)注政策措施是否落實、落實的時間、效果、出現(xiàn)的問題及新情況等方面，注重及時反饋，促進區(qū)“十二五”規(guī)劃相關(guān)政策的制訂、落實在原有基礎上得以進一步完善和提升，體現(xiàn)審計在更高層次的監(jiān)督效能。

二、圍繞提高政府投資效益和促進城市建設管理，不斷強化政府投資項目審計

完成龍華街道社區(qū)行政、保障、服務中心綜合樓建設項目跟蹤審計。審計工作以建設單位和承包單位提供的該項目竣工結(jié)算報表及相關(guān)資料范圍為基礎，實施現(xiàn)場勘查，查閱會計記錄等必要審計程序。審計確定了建設項目決算費用，分析了影響了建設工期和工程投資的因素，提出了加強設計管理，深化設計深度，提高投資效益等審計建議。

完成世博配套道路新建工程動拆遷項目審計。審計核定了相關(guān)世博動遷項目費用支出，提出了加強動遷補償審核力度、提高專戶資金管理使用能力等審計建議。同時，我局還通過參加動遷領導小組及其辦公室會議，、掌握動遷計劃、緊扣動遷節(jié)點、把握動遷進度，并提供政策解析、重點防控和矛盾化解等審計服務。

正在開展區(qū)中小學校舍安全工程跟蹤審計調(diào)查。根據(jù)市審計局統(tǒng)一部署，對區(qū)教育局中小學校舍安全工程實施跟蹤審計調(diào)查。從總體上把握本區(qū)中小學校舍安全狀況，掌握“校安工程”項目實施進展情況、資金分配使用效益情況、綜合防災目標落實情況等。

同時，我局還配合區(qū)紀監(jiān)委開展了區(qū)治理工程建設領域突出問題專項整治檢查；參與區(qū)配套商品房、公建配套等多項資金和項目的協(xié)調(diào)和商討；參與建立區(qū)重點工程建設項目資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)框架研討。

三、圍繞加強對權(quán)力的監(jiān)督制約和問責機制的建立，穩(wěn)步推進經(jīng)濟責任審計

認真開展任期經(jīng)濟責任審計。根據(jù)區(qū)委組織部交辦，實施領導干部任期經(jīng)濟責任審計，截止目前，共開展領導干部任期經(jīng)濟責任審計7項，完成4項，部分項目得到區(qū)委、區(qū)政府主要領導批示。

完善經(jīng)濟責任審計評價體系。促進經(jīng)濟責任審計在審計對象上由法人向自然人轉(zhuǎn)型，在審計內(nèi)容上由財務收支審計向領導干部履職情況審計轉(zhuǎn)型。既體現(xiàn)經(jīng)濟責任審計評價體系的統(tǒng)一性，又突出領導干部所在部門工作的特點和領導干部個人崗位履職業(yè)績的特色，客觀公正地界定領導干部應承擔的直接責任、主管責任或領導責任。

突出經(jīng)濟責任審計成果利用。通過多種途徑將審計與巡視工作相結(jié)合，加強審計講評、培訓制度等，促進推行黨政領導干部問責制。同時，充分依托區(qū)干部監(jiān)督和經(jīng)濟責任聯(lián)席會議平臺，拓寬經(jīng)濟責任審計職能互補、合力推進的工作途徑和方式，建立健全綜合分析反饋制度和運用情況督查機制，促進領導干部依法執(zhí)政、科學管理能力的提升。

四、圍繞推進國資領域綜合改革，切實做好企業(yè)審計

開展國資歸口和授權(quán)管理企業(yè)專項審計工作。根據(jù)上海電影院劃轉(zhuǎn)工作專題會議，完成上海電影院2008年1月至2009年12月資產(chǎn)、負債和損益審計，推進區(qū)政企分開專項國資監(jiān)督管理工作。同時，根據(jù)區(qū)商業(yè)職工學校劃轉(zhuǎn)工作會議精神，開展**區(qū)商業(yè)職工學校2008年1月至2009年12月財務收支情況審計。

正在開展動拆遷公司資產(chǎn)負債損益審計。對上海匯成動拆遷有限公司2009年度資產(chǎn)負債損益情況實施審計，檢查企業(yè)經(jīng)營情況的真實性、完整性，動遷補償工作的合法性以及相關(guān)管理工作的規(guī)范性，為區(qū)國資委規(guī)范動遷管理經(jīng)費使用提供依據(jù)。

五、圍繞促進政府服務效能，全面落實審計整改和審計公開

建立區(qū)審計整改工作聯(lián)席會議，加強審計整改落實。區(qū)政府下發(fā)《關(guān)于建立區(qū)審計整改工作聯(lián)席會議的通知》，成立由分管審計工作副區(qū)長牽頭，紀檢監(jiān)察、組織人事、財政、審計、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門參加的審計整改工作聯(lián)席會議。同時，加強對上年度審計問題整改情況的跟蹤落實，對審計整改情況進行歸納、整理，加強審計回訪，促進上年度審計查處問題有效整改。

不斷加大政府信息公開力度。上半年，通過上海**門戶網(wǎng)站和**審計網(wǎng)站同時主動4項審計公告及28篇次動態(tài)信息；共受理并答復政府信息公開申請12件；扎實做好政府信息公開各項基礎性工作，加大條塊間信息公開工作配稱力度，接受業(yè)務指導，吸取成功經(jīng)驗，反映工作瓶頸，反饋推進成效。上半年，我局在區(qū)政府開展的2009年度區(qū)政府信息公開檢查評估中位列總分第一，國家審計署網(wǎng)站予以了專題報道。

六、圍繞完善審計監(jiān)督體系，不斷加強對內(nèi)部審計工作的指導

制定《**區(qū)內(nèi)部審計工作三年發(fā)展計劃（2010-2012年）》。草擬并通過區(qū)政府印發(fā)《**區(qū)內(nèi)部審計工作三年發(fā)展規(guī)劃（2010-2012）》，進一步以政府規(guī)章形式確立內(nèi)部審計工作在推動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中的“免疫系統(tǒng)”功能地位。相關(guān)情況中國內(nèi)部審計網(wǎng)予以了專題報道，并將文件收錄于該網(wǎng)站法規(guī)庫中。

加強內(nèi)部審計工作的指導。上半年，我局指導了內(nèi)部審計協(xié)會換屆選舉，召開了全區(qū)內(nèi)部審計工作會議，傳達、部署了年度內(nèi)部審計工作精神和任務，表彰了區(qū)教育局等8家內(nèi)部審計工作先進單位及10位先進個人，部分先進單位進行了經(jīng)驗交流。同時，繼續(xù)依托區(qū)內(nèi)審協(xié)會，建立相關(guān)工作規(guī)范，強化分層分類培訓，提升內(nèi)部審計人員的能力和水平。繼續(xù)深化審計項目審前自查工作，提高各單位對審計工作的重視程度。拓展審計宣傳渠道，區(qū)分財務與內(nèi)審職能范疇，強化內(nèi)審工作的作用發(fā)揮。

七、圍繞推進審計機關(guān)自身建設，不斷提高“人、法、技”隊伍管理水平

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內(nèi)部審計管理是指由單位內(nèi)設的審計機構(gòu)從內(nèi)部對其財政收支、財務收支、經(jīng)營活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價。近年來,榮成市人民醫(yī)院高度重視提升內(nèi)審職能,強化內(nèi)部管理,轉(zhuǎn)換機制,突出重點,科學發(fā)展,著力推進內(nèi)部審計職能規(guī)范化、制度化,有效保障了醫(yī)院健康穩(wěn)定發(fā)展。

1更新觀念,轉(zhuǎn)換機制,完善內(nèi)部審計職能

榮成市人民醫(yī)院多年前的內(nèi)部審計工作僅僅局限于醫(yī)藥價格的管理,內(nèi)容比較單一,未能充分發(fā)揮內(nèi)部審計在醫(yī)院管理、內(nèi)部控制中的作用。為此,該院從改革內(nèi)部審計運行機制入手,更新內(nèi)部審計觀念,完善內(nèi)部審計職能。

1.1 實施了內(nèi)部審計體制機制改革。為強化審計監(jiān)督、提高審計工作的獨立性,不斷改進和完善內(nèi)部審計管理體制,建立起了適應醫(yī)院發(fā)展需要的高效的內(nèi)部審計監(jiān)督機制。

2007年醫(yī)院成立了真正意義上專門的審計部門,建立了由院長直接領導的審計組織機構(gòu);形成了以審計基本準則、具體準則、職業(yè)道德和內(nèi)部審計審計規(guī)章制度等為主體的審計規(guī)范體系;

1.2 發(fā)揮內(nèi)部審計的預警預防功能。對發(fā)現(xiàn)可能對醫(yī)院總體產(chǎn)生危害的苗頭性、傾向性的問題及時發(fā)出預警,促進采取預防控制措施,消除風險,清除隱患。

1.3 發(fā)揮內(nèi)部審計差錯糾弊的功能。通過審計發(fā)現(xiàn)問題,糾正問題,保證整個系統(tǒng)健康運行。

1.4 發(fā)揮內(nèi)部審計促進內(nèi)部控制建設的功能。通過審計,發(fā)現(xiàn)各科室、部門在內(nèi)部控制制度建設和實際執(zhí)行力方面存在的問題,提出內(nèi)部審計意見和建議,加強醫(yī)院內(nèi)部控制。

2 突出重點,開拓內(nèi)部審計新領域

2007年以來,該院按照“全面審計、突出重點、挖掘增效、堵洞防弊”的工作原則,以醫(yī)院管理的內(nèi)在需求為導向,以醫(yī)院高效、穩(wěn)定發(fā)展為目標,堅持科學發(fā)展,開拓創(chuàng)新,全面促進內(nèi)部審計領域的轉(zhuǎn)型和發(fā)展。

一是加強審計基礎工作建設,著力在建章立制、擴大審計隊伍、提升人員素質(zhì)等方面下功夫。為實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化,明確審計工作責任,提高審計工作效率,確保審計工作質(zhì)量,該院根據(jù)審計法規(guī)和衛(wèi)生部的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》,結(jié)合醫(yī)院實際,制定了《內(nèi)審機構(gòu)工作職責》、《內(nèi)部審計作業(yè)流程》、《內(nèi)審人員職業(yè)道德規(guī)范》等工作管理規(guī)定。同時,為了解決審計力量不足,通過擇優(yōu),充實內(nèi)部審計隊伍,構(gòu)建起一支由4名專職審計人員組成的內(nèi)部審計團隊。內(nèi)部審計部門結(jié)合醫(yī)療機構(gòu)自身特點,積極組織審計人員參加醫(yī)院管理、醫(yī)院會計、內(nèi)部控制等方面的培訓和學習,使內(nèi)部審計人員的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)趨向合理,進一步提高內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力,逐步建立一支具有現(xiàn)代知識素養(yǎng)和職業(yè)道德水準的內(nèi)部審計隊伍。目前該院4名內(nèi)部審計人員中,有1人取得了國際注冊內(nèi)部審計師(CIA)資質(zhì),2人考取了會計師、審計師職稱。

二是推動內(nèi)部控制制度審計的開展。近年來,市人民醫(yī)院高度重視內(nèi)控審計工作的開展,根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部控制的實際情況和管理現(xiàn)狀,緊緊圍繞醫(yī)院的熱點、難點和帶有普遍性的問題,特別是針對影響經(jīng)濟效益的主要因素和管理中的薄弱環(huán)節(jié),選取專題開展了全院范圍的內(nèi)控審計和審計調(diào)查,進一步加大了內(nèi)控審計工作的力度。例如:隨著醫(yī)院業(yè)務的快速發(fā)展,衛(wèi)生材料支出逐年大幅度上升,且在個別科室其增長速度已超過收入增長速度,為了解材料支出的現(xiàn)狀,審計科在全院范圍內(nèi)開展了調(diào)查工作,根據(jù)調(diào)查資料進行研究分析,提出了具體建議和意見,得到了院領導高度重視,并積極采取相應的解決措施,取得良好的效果。自07年以來,審計部門共提出30多項合理化建議和意見,有27項已被院委會和被審計科室采納。通過內(nèi)控制度審計的大力開展,促進了醫(yī)院的制度建設,規(guī)范了各項業(yè)務程序,為進一步規(guī)范經(jīng)濟行為、優(yōu)化經(jīng)營決策、提升管理水平起到了積極的促進作用。

三是深化推進領導干部經(jīng)濟責任審計,加大任中經(jīng)濟責任審計力度。為加強對中層領導干部監(jiān)督管理,提高科室的內(nèi)部管理水平和管理效率,進一步完善對醫(yī)院中層干部的評價體系,在院領導的支持下,審計科不斷擴大經(jīng)濟責任審計的覆蓋面。在積極開展中層干部離任經(jīng)濟責任審計的同時,重點開展任中經(jīng)濟責任審計,實現(xiàn)關(guān)口前移,充分發(fā)揮審計部門的監(jiān)督和服務作用。在經(jīng)濟責任審計中,他們制定了具體的審計計劃,每年選擇7個醫(yī)技、臨床科室,對部門經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度的健全和完善情況、國有資產(chǎn)的管理情況進行審計評價,并將審計報告直接提交院委會,為院領導考核和任用干部、規(guī)范干部行為提供考量依據(jù),發(fā)揮了積極的參考作用,使審計效果得到進一步擴大和提升。

四是加大社區(qū)衛(wèi)生服務站經(jīng)營活動審計。榮成市人民醫(yī)院下轄7個社區(qū)衛(wèi)生服務站,分布在市區(qū)的7個重點社區(qū),承擔著市區(qū)內(nèi)老干部和社區(qū)群眾的醫(yī)療保健康復工作。長期以來,由于社區(qū)衛(wèi)生服務機構(gòu)分布廣、管理不便,同時其經(jīng)營收入占醫(yī)院總收入的比例很小,因此醫(yī)院對衛(wèi)生服務站的監(jiān)管不到位,同時,隨著個體診所的強力沖擊和國家對藥品價格調(diào)控力度的加大,7個服務站都不同程度的出現(xiàn)了虧損的局面,社區(qū)衛(wèi)生服務質(zhì)量受到一定影響。為了有效保障社區(qū)衛(wèi)生服務的效能和效果,醫(yī)院在組織醫(yī)務科、護理部對衛(wèi)生服務站調(diào)整人員配備、提高醫(yī)護質(zhì)量和服務質(zhì)量的同時,要求審計科、財務科、藥劑科定期對社區(qū)衛(wèi)生服務機構(gòu)進行經(jīng)濟效益審計,弱化外部環(huán)境不利因素對經(jīng)營活動的影響,確保社會效益和經(jīng)濟效益共贏。目前,有5個社區(qū)診所扭轉(zhuǎn)了虧損現(xiàn)象,醫(yī)療質(zhì)量和服務行為得到實質(zhì)性改善,有效維護了醫(yī)院在社會上的良好形象。

五是加大工程審計力度,促進工程建設管理。幾年來,醫(yī)院組織審計科完成了大量的工程竣工決算審計工作,并圍繞工程決算審計開展了工程招標、施工監(jiān)督、投資效益審計;實行工程項目由事后審計,向事前介入、事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變;確保工程項目“不審計不結(jié)算”;三年來,已累計獨立完成工程決算審計80多項,審計工程金額870多萬元,與社會中介機構(gòu)合作完成工程審計項目5項,審計工程金額2000多萬元,對查出的虛報材料價格、多記工程量、高套定額等問題,及時與基建管理部門和施工方聯(lián)系,予以整改落實;通過工程審計工作,不僅為醫(yī)院節(jié)約了大量的建設資金,而且促進了工程建設管理的制度化、規(guī)范化。

篇6

（二）關(guān)于審計職責

1.明確經(jīng)濟責任審計的法律地位

在我國，經(jīng)濟責仟審計是隨著政治經(jīng)濟體制改革的深入和社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，為適應干部監(jiān)督管理的需要而產(chǎn)生的，特別是黨的十六大報告提出發(fā)揮審計監(jiān)督作用，加強對權(quán)力的制約和監(jiān)督，更是將經(jīng)濟責任審計提高到一個新的高度。但審計機關(guān)開展經(jīng)濟責任審計的依據(jù)國家級的僅是以中央兩辦文件形式存在的兩個暫行規(guī)定，法律效力不高、強制性不夠，以致經(jīng)濟責任審計一直存在審計范圍窄、力度小等問題，迫切需要從法律層次對經(jīng)濟責任審計作出規(guī)定，為經(jīng)濟責任審計工作提供法律依據(jù)。

2.完善金融審計監(jiān)督

金融業(yè)的發(fā)展和金融體制改革的深入，要求金融審計進行以下轉(zhuǎn)變：—應擴大金融審計監(jiān)督范圍。一些有條件的國有商業(yè)銀行實行股份制改造，社會資金積極參與中小金融機構(gòu)的重組改造，農(nóng)村信用社逐步改造成為農(nóng)村社區(qū)服務的地方性金融個業(yè)，這—變化使得原“國有金融機構(gòu)”已無法概括金融審計的全部，而金融機構(gòu)的資金安全涉及到成千上萬的百姓，關(guān)系到社會的穩(wěn)定，因此，應將一些地方商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、其他非銀行金融機構(gòu)及股份銀行納入審計監(jiān)督范圍。二應加強對金融管理機構(gòu)的再監(jiān)督，加大對這些機構(gòu)的監(jiān)督力度，可以從源頭上控制金融風險。三要提高宏觀服務意識。對金融機構(gòu)的審計不能停留在對報表真實合法性的審計上，應開展金融管理績效審計，將重點要放在“風險、管理、效益”上，關(guān)注金融機構(gòu)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量和內(nèi)部管理制度，促進金融機構(gòu)加強管理，充分發(fā)揮在宏觀調(diào)控中的作用。

3.明確投資審計范圍和內(nèi)容

由于國家建設項目審計對象的多樣性、審計內(nèi)容的復雜性，使該項審計工作具有其他行業(yè)審計所沒有的復雜性。國家建設項目審計要充分發(fā)揮作用，必須對建設項目的全過程如設計、招投標、合同的簽訂以及監(jiān)理環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，必須突破單純的財務收支審計范疇，深入到建設管理、經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益等諸多方面。因此，應將有關(guān)內(nèi)容在《審計法》中明確規(guī)定，規(guī)定與國家建設項目直接有關(guān)的建設、設計、施工、采購等單位的財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動，應當接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。

4.強化績效審計規(guī)定

隨著人們對審計的逐步了解，以監(jiān)督財政財務收支合法性為目標、以查錯防弊為重點的審計思維方式，已經(jīng)越走越不適應客觀需要，特別是十六大提出要把經(jīng)濟質(zhì)量和效益作為經(jīng)濟工作的一個重點。審計機關(guān)應調(diào)整審計理念，關(guān)注政府性資金、社會公共資金等使用效益、效果的分析，強化績效審計，為政府經(jīng)濟中心工作服務。

（三）關(guān)于審計權(quán)限

1.明確審計執(zhí)法主體資格

長期以來人們對審計機關(guān)能否依據(jù)《審計法》及其實施條例以外的其他財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，對被審計單位違反國家規(guī)定的財政財務收支行為進行處理處罰意見不一致，造成阻礙、拒絕審計機關(guān)審計和調(diào)查，不執(zhí)行審計決定的現(xiàn)象時有發(fā)生，在投資審計中這一現(xiàn)象尤其突出。因此需要在《審計法》中進一步明確審計機關(guān)有權(quán)適用法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)財政收支、財務收支的規(guī)定進行審計評價和處理、處罰，不受有關(guān)法律、法規(guī)等對執(zhí)法主體規(guī)定的限制。

2.明確檢查范圍

隨著社會科技的發(fā)展，越來越多的單位通過計算機進行管理與核算，使審計的內(nèi)容與載體發(fā)生了質(zhì)的變化，審計人員在索取電子數(shù)據(jù)和檢索系統(tǒng)軟件中常常遇到阻力，對會計核算系統(tǒng)的檢查更是空談。因此《審計法》應明確審計機關(guān)有權(quán)檢查被審計單位運用電子計算機管理財政收支、財務收支的財務會計核算系統(tǒng)的安全可靠性、內(nèi)控狀況，規(guī)定被審計單位應當向?qū)徲嫏C關(guān)提供運用電子計算機儲存、處理的財政收支、財務收支電子數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。

3.強化部分虛置的權(quán)限

目前法律賦予審計機關(guān)的部分權(quán)限在實際運用中沒有保障，使這些權(quán)限的運用受到限制。比如，審計法規(guī)定了審計機關(guān)在審計時具有審計調(diào)查權(quán)和移送處理權(quán)，并規(guī)定有關(guān)單位、個人應當支持、協(xié)助，對移送案件有關(guān)部門應及時作出決定并書面通知審計機關(guān)。但在實踐中，不配合調(diào)查的情況時有發(fā)生，而審計人員因為沒有相應強制手段往往對不配合調(diào)查的行為毫無辦法。有處理權(quán)的機關(guān)接到移送建議后不進行相應處理、也不告知審計機關(guān)的情況也隨處可，見。因此《審計法》應就相關(guān)部門和人員不支持、不配合而影響審計工作的行為設置相應的法律責任。

4.完善審計強制措施

《審計法》應從以下幾方面完善審計強制措施：一是規(guī)定審計機關(guān)有權(quán)采取查封資料和資產(chǎn)的行政強制措施，防止被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)資料和資產(chǎn)的行為，保證審計工：作順利進行；二是規(guī)定審計機關(guān)有權(quán)凍結(jié)與被審計單位違法違紀資金有關(guān)的銀行賬戶，保證審計機關(guān)從資金源頭上制止和查處違法違紀問題。

5.規(guī)定委托審計權(quán)

隨著我國社會審計組織的日益壯大與規(guī)范，特別是國家審計弱化對國有企業(yè)的審計后，社會審計成了監(jiān)督國有企業(yè)會計信息的可靠性和可信性、保障投資者和債權(quán)人利益的主力軍。這種情況下，《審計法》應在規(guī)定審計機關(guān)有權(quán)監(jiān)督社會審計業(yè)務質(zhì)量的基礎上，明確審計機關(guān)可以委托社會審計組織進行審計。審計機關(guān)除了對—些主要企業(yè)進行直接審計外，其他的企業(yè)進行委托審計，從而達到充分利用社會審計、抓住重點查深查透的目的。

（四）關(guān)于審計程序

篇7

一、社區(qū)（村）財務管理現(xiàn)狀

1.全面實施會計委托和電算化。從2005年社區(qū)組建成立以來，實施了村級財務鎮(zhèn)（街道）委托記賬制，且于2013年起社區(qū)（村）財務全面實行會計電算化管理，有力地規(guī)范了農(nóng)村財務。一是成立了專門機構(gòu)和專業(yè)人員從事記賬工作，統(tǒng)一由財政財務科（會計服務站）負責村級財務記帳、管理和審計。二是完善制度，規(guī)范程序。結(jié)合實際，以制度建設為抓手，明確工作責任，同時實施村級財務監(jiān)督審計制度，以強化監(jiān)督為重點，成立審計小組，全面開展社區(qū)（村）財務收支審計、經(jīng)濟責任審計和其他專項審計工作。三是全面實施電算化。社區(qū)（村）賬務于2013年全面實施電算化，由手工記帳轉(zhuǎn)為電腦記帳，嚴格按照流程規(guī)范進行財務事項處理。

2.規(guī)范財務公開，增加財務透明度。按照《村集體經(jīng)濟組織財務公開暫行規(guī)定》，對財務公開的內(nèi)容、公開的程序、公開的時間和公開的形式作了明確的規(guī)定。在每一季度末由會計服務站提供財務公開內(nèi)容，由社區(qū)（村）公開上墻，農(nóng)經(jīng)站和財政財務科不定期進行監(jiān)督檢查。

3.全面實行財務跟蹤監(jiān)督管理。一是民主監(jiān)督。成立了社區(qū)（村）民主理財小組，實行民主理財制度。二是實行財務監(jiān)督。會計服務站按照政策、制度的規(guī)定，對每筆收支在入帳前進行審核監(jiān)督，對不符合要求的票據(jù)予以退回補辦手續(xù)，不合理和違規(guī)的單據(jù)予以退回，同時對社區(qū)（村）的現(xiàn)金、銀行存款等進行不定期地盤點檢查，嚴把庫存關(guān)。

二、社區(qū)（村）財務管理存在的主要問題

1.財會人員素質(zhì)較低，認識不足。現(xiàn)階段大多數(shù)社區(qū)（村）財會人員文化程度較低，年齡偏大，財會專業(yè)知識培訓途徑少，甚至無證上崗。同時，部分社區(qū)（村）干部對自身承擔的經(jīng)濟責任不夠清晰，對財務問題認識不足，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題找各種客觀理由，存有推、托、應付消極思想，不能嚴格執(zhí)行各項財務規(guī)章制度。

2.財務管理混亂，監(jiān)督執(zhí)行不到位。一是會計基礎薄弱，部分社區(qū)（村）各類經(jīng)濟合同、重大經(jīng)濟問題的會議紀要等基礎資料不完備，原始憑證存在附件缺失、白條入賬、經(jīng)手人、審核人簽字不齊備，發(fā)票填寫不規(guī)范不完整，大額現(xiàn)金不通過銀行轉(zhuǎn)賬等現(xiàn)象。二是財務制度不完善，部分社區(qū)（村）包括招待費、考察費、差旅費等支出沒有具體標準，不經(jīng)過兩委討論，一律按實報銷，隨意性較大。三是部分社區(qū)（村）在重大項目建設上未實行公開招投標，操作不規(guī)范，無項目工程預決算書，在工程結(jié)束后也并未竣工審價。四是記賬人員責任意識不強，對票據(jù)的合理性、合法性過問不深，沒有切實起到監(jiān)督作用。五是鎮(zhèn)（街道）農(nóng)經(jīng)站、財政財務科在每年的社區(qū)（村）財務審計中，都會對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見，但部分社區(qū)（村）由于主觀或客觀的原因，對審計意見及審計決定執(zhí)行不到位，無法起到完善整改的效果。

3.家底不清，社區(qū)和經(jīng)濟合作社賬務核算混淆。由于農(nóng)村集體資產(chǎn)的特殊性及歷史原因，部分集體資產(chǎn)沒有相應的資產(chǎn)登記簿，有賬無物、有物無賬，集體資產(chǎn)長期得不到清理，家底不清。現(xiàn)階段社區(qū)和經(jīng)濟合作社辦公地點和干部部分重疊，有些社區(qū)（村）應在社區(qū)支出的項目資金轉(zhuǎn)嫁為村經(jīng)濟合作社支出，導致社區(qū)和經(jīng)濟合作社賬目支出混亂，費用多頭發(fā)生，造成賬務核算混淆。

4.記賬機構(gòu)自身存在缺陷。財政財務科（會計服務站）既從事社區(qū)（村）財務記賬工作，又負責對其的審計監(jiān)督工作，集裁判員與運動員于一身，職責重疊沖突。

三、加強社區(qū)（村）財務管理的對策和思考

1.加大對社區(qū)（村）財會人員的培訓力度，補充新鮮血液。針對社區(qū)（村）財會人員學歷不高，專業(yè)技能欠缺等現(xiàn)狀，應多渠道的開展專業(yè)技能培訓和經(jīng)濟形勢培訓，通過“請進來走出去”等方式，提升財會人員的綜合素質(zhì)，保證新時期財務工作的規(guī)范性和準確性。部分社區(qū)（村）財會人員年齡略大，且身兼多職，可考慮通過補充新鮮血液等方式，由具備基礎財務知識、年輕的社區(qū)干部、大學生村官來專職擔任財會崗位。

2.出臺社區(qū)（村）財務管理制度，建立考核機制和獎懲制。結(jié)合社區(qū)（村）招投標、經(jīng)濟合作社三資管理等制度，制定一套完整的社區(qū)（村）財務管理和財務建設的制度。加大對社區(qū)（村）的財務審計、干部經(jīng)濟責任審計力度，及時對每個社區(qū)（村）財務制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和反饋。同時，鎮(zhèn)（街道）要制定相應的考核機制和獎懲機制，將社區(qū)（村）對財務制度和審計決定的執(zhí)行情況納入單位年度考核和干部年度考核體系，通過考核和獎懲措施來促進財務制度的落實，以規(guī)范社區(qū)（村）的財務管理情況。

3.繼續(xù)完善社區(qū)（村）財務公開制度，強化社區(qū)（村）民主理財小組的作用。

（1）財務公開要及時。凡涉及群眾切身利益的事項和普遍關(guān)注的籌資籌勞、大額資金管理使用等，根據(jù)需要隨時公開，接受廣大群眾的監(jiān)督。

篇8

（一）促進管理，深化預算執(zhí)行審計

圍繞財稅體制改革、促進完善管理，繼續(xù)深化預算執(zhí)行審計，重點對區(qū)級財政部門組織預算執(zhí)行、地方稅收征管、單位預算執(zhí)行和決算草案、財政專項資金、政府債務等情況的審計。對預算執(zhí)行中部分預算執(zhí)行單位收支未納入預算管理、虛列專項資金等問題進行了披露，并且首次報告了財政資金使用效益的審計情況，區(qū)人大常委會給予了特別的關(guān)注和充分的肯定，對審計完成后的落實審計意見整改情況正在進行中。

（二）創(chuàng)新方式，積極開展經(jīng)濟責任審計

目前已開展11項經(jīng)濟責任審計，完成4項。今年區(qū)政府委托的區(qū)屬企業(yè)經(jīng)濟責任審計涉及的資金量大，合并報表總資產(chǎn)超過250億元，且負責人任職時間較長。為了保證審計質(zhì)量，我局突破傳統(tǒng)審計方式，第一次委托中介機構(gòu)進行審計。經(jīng)政府采購招投標確定六家中介機構(gòu)，簽訂委托審計合同，開展六家區(qū)屬企業(yè)負責人的經(jīng)濟責任審計。為保證審計質(zhì)量，局黨組提出了具體的工作要求：一是在招標文件中強化要求，審計局負責進行詳細的審前調(diào)查，制定審計實施方案，明確審計范圍、內(nèi)容，確定審計重點；二是對中介機構(gòu)進行詳細的審前培訓，保證審計目標的貫徹和實現(xiàn)；三是派出業(yè)務骨干全程跟蹤審計，確保中介機構(gòu)按照審計實施方案進行審計，保證審計質(zhì)量。

（三）關(guān)注熱點，加大固定資產(chǎn)投資審計力度

全年計劃開展德內(nèi)大街改造工程跟蹤審計、平房院居民用水一戶一水表、一戶一電表改造工程竣工決算等5項固定資產(chǎn)投資審計。目前已全面展開，并已完成2項。

今年的固定資產(chǎn)投資審計重點繼續(xù)圍繞社會熱點、民聲關(guān)注資金的使用管理情況，以促進財政資金合理、有效使用為目的，重點審計工程概算、預算編制、資金撥付、征地拆遷款項以及資金管理使用等情況。通過對決策、執(zhí)行、結(jié)果的全方位監(jiān)督，防止財政資金損失浪費，促進提高財政資金的管理水平和使用效益。德內(nèi)大街改造工程跟蹤審計是全程跟蹤的建設項目，計劃投資額是4.98億元，但僅拆遷資金就超過4億元，因此該資金使用情況成為監(jiān)督的重點。

（四）總結(jié)提高，穩(wěn)步推進效益審計

以“積極探索、穩(wěn)步實踐、更新觀念、勇于創(chuàng)新”為原則，今年繼續(xù)將效益審計作為工作重點，計劃開展社區(qū)公益性就業(yè)組織安置就業(yè)困難人員專項補助資金情況等3項效益審計調(diào)查和平房區(qū)危電改造過程1項效益審計評價，并要求各業(yè)務科室安排一個審計項目要帶有效益審計評價內(nèi)容。

在去年取得突破性成果的基礎上，今年效益審計的重點由廣泛探索，向突出重點、發(fā)揮審計計劃管理的龍頭作用轉(zhuǎn)變。今年每個效益審計項目立項前都須經(jīng)過局審計業(yè)務會的充分論證，從審計依據(jù)、目標、重點、結(jié)果的運用等都有明確要求，對于立項不充分的要求進一步進行充分的審前調(diào)查，確保效益審計的質(zhì)量和深度。

在效益審計的立項和實施中，我們堅持一要審計目標明確，效益審計要堅持圍繞財政資金、政府投資和社會關(guān)注的問題；二要堅持審計結(jié)果作用明確，要預計可能取得的成果，通過審計促進政府部門加強對財政資金的管理；三要堅持審計項目的可行性和可操作性，逐步推進效益審計的開展。

此外，去年我局開展的“什剎海歷史文化旅游風景區(qū)保護與更新改造資金效益審計”是審計署20*至20*年15個審計科研課題之一，目前評估工作已基本結(jié)束。此項工作在交流和研討的過程中，受到各級領導和專家的一致好評。

（五）圍繞*特色，開創(chuàng)內(nèi)審工作新局面

為促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，努力做好內(nèi)審監(jiān)督、指導和服務等工作，加強對內(nèi)審單位和全區(qū)內(nèi)審人員的審計知識培訓。先后組織全區(qū)內(nèi)審人員參加了我局舉辦的由審計署專家劉力云講解的效益審計和審計風險水平測試的專題審計講座、區(qū)教委會計核算中心審計人員培訓班，共計百余位內(nèi)審人員參加了學習。培訓對于提高內(nèi)審人員的審計知識水平和專業(yè)技能起到了積極的作用。

三、推進人法技建設

（一）啟動“創(chuàng)建學習型機關(guān)”活動

通過開展“創(chuàng)建學習型機關(guān)”活動，樹立現(xiàn)代政府管理新理念，以創(chuàng)建學習型機關(guān)為根本，堅持把人才能力建設作為本單位可持續(xù)發(fā)展的重點工作。形成多層次、多渠道、全方位的學習格局；實現(xiàn)科學文化知識普及、知識更新加速發(fā)展；實現(xiàn)彼得·圣吉學習型組織管理理論的五項修煉，即：自我超越、改善心智模式、建立共同愿景、團隊學習、系統(tǒng)思考。從而進一步增強審計機關(guān)的凝聚力，增強機關(guān)工作人員的責任感、奉獻精神、創(chuàng)新意識和服務意識，培養(yǎng)機關(guān)工作人員良好的思想作風和工作作風，推進機關(guān)效能建設；實現(xiàn)審計隊伍整體素質(zhì)明顯提高，為更好地履行審計職能，提供人才資源保障。

（二）宣傳貫徹《審計法》，不斷提高審計工作水平

新修訂的《審計法》已于20*年6月1日起施行，我局以此為契機，充分利用各種資源，深入學習、宣傳《審計法》。通過《*審計通訊》（《審計法》專刊）、《**報》、《審計宣傳手冊》、局域網(wǎng)“聚焦《審計法》欄目”等多種渠道，采取訪談、講座、征文、考試等多種形式，廣泛宣傳《審計法》的立法宗旨和主要內(nèi)容，為全面貫徹實施新《審計法》創(chuàng)造良好的環(huán)境，為審計工作順利開展奠定堅實的基礎。

為了貫徹落實審計署六號令，提高審計工作質(zhì)量、提升審計成果，我局完成了審計項目質(zhì)量考核辦法的制定工作，并起草貫徹審計署6號令、修訂后的《審計法》的落實意見。在依法審計、加強復核的基礎上，重點抓好《審計項目質(zhì)量控制辦法》的執(zhí)行，對全部的審計項目進行嚴格的考核打分。注重審計方案、審計日記和審計報告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的質(zhì)量，促進審計質(zhì)量和工作水平的提高。

（五）加強審計調(diào)研宣傳信息工作，不斷提高審計成果

上半年共報送各類審計調(diào)研2篇，審計專報4份，報送反映業(yè)務工作和隊伍建議等方面的信息114篇，被市、區(qū)有關(guān)部門采用55篇次。

今年的信息宣傳調(diào)研工作注重了解區(qū)委、區(qū)政府和市局的信息要求，找準切入點。注重報送信息的及時性和準確性，抓住信息工作的主動權(quán)。通過調(diào)研宣傳信息工作，提升審計成果，發(fā)揮審計的職能作用，為促進經(jīng)濟健康發(fā)展和政府科學決策服務。

（六）加強信息化建設，強化質(zhì)量控制

積極探索提高審計效率的新途徑、新方法，搭建信息平臺，加大計算機輔助審計的力度。繼續(xù)對辦公自動化系統(tǒng)的協(xié)調(diào)測試工作，并完成了輔助審計系統(tǒng)一期開發(fā)工作和建立審計對象庫的前期準備工作。當前我局信息化建設工作目標已從辦公自動化，逐步向?qū)ΜF(xiàn)有審計數(shù)據(jù)資料進行整合和搭建系統(tǒng)完備的信息平臺轉(zhuǎn)變。

四、下半年工作重點

（一）完成財政財務收支、經(jīng)濟責任、重點工程項目等15個審計項目，完成社區(qū)公益性就業(yè)組織安置就業(yè)困難人員專項補助資金情況等6項審計調(diào)查。計劃在11月底完成全年審計任務。

（二）以創(chuàng)建學習型機關(guān)活動為契機，全面履行審計監(jiān)督職責，把終身學習、團隊學習的理念貫穿于機關(guān)工作的各個環(huán)節(jié)之中。構(gòu)建學習型單位框架，提升機關(guān)工作人員的整體水平，不斷促進人的全面發(fā)展，初步實現(xiàn)創(chuàng)建學習型機關(guān)先進單位目標。

（三）信息化建設向新階段推進。進一步推進審計對象庫的建設，推廣輔助審計軟件的應用。加強科室間的配合，形成*的AO審計案例，組織召開審計軟件運用研討會。

（四）開展20*年度優(yōu)秀審計項目評比工作。在全局范圍內(nèi)進行全面考核，評選出20*年度優(yōu)秀審計項目，通過評選工作推進審計工作質(zhì)量和水平的提高。

（五）完成20*年財政審計工作方案的編制及組織實施工作，推進財政預算執(zhí)行審計工作的不斷深化。

篇9

2．關(guān)注社會熱點，強化專項資金審計，促進社會和諧。按照構(gòu)建和諧社會的要求，我們把專項資金的管理、使用情況作為審計監(jiān)督的重點，促進規(guī)范管理和提高資金使用效益，使各項政策措施落到實處。對__區(qū)紅十字會“博愛一日捐”、__區(qū)保障性安居工程等專項資金的審計和審計調(diào)查，審計發(fā)現(xiàn)雖然現(xiàn)在各單位對專項資金監(jiān)管越來越重視，資金使用也日益規(guī)范，但是仍然存在改變設計批復施工等問題。

3．強化財務收支審計，確保財務收支的合法性、合規(guī)性、合理性。今年我局對全區(qū)部分單位的財務收支進行了審計，發(fā)現(xiàn)一些單位存在以不合規(guī)票據(jù)、假發(fā)票報銷等問題，查出違規(guī)金額10萬元，管理不規(guī)范金額216萬元，提出審計建議10條。

4．積極開展經(jīng)濟責任審計，為加強干部監(jiān)管提供參考依據(jù)。今年我局對部分領導干部進行了離任經(jīng)濟責任審計，通過審計發(fā)現(xiàn)領導干部能夠認真履行職責，但也存在個別領導干部未嚴格履行其經(jīng)濟監(jiān)督和管理職責，票據(jù)使用不夠規(guī)范，以及對固定資產(chǎn)的管理不夠重視，部分資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬進行核算，私設“小金庫”等問題，移送其他部門處理事項1件。

5.加強政府重大投資項目審計，提高投資效益。今年我局開展并完成固定資產(chǎn)投資審計6個，送審金額1186.01萬元，審計核減104萬元，核減率8.77%。

6.扎實學習，為民解困，學教活動初見成效。今年按照__區(qū)委《關(guān)于開展黨的群眾路線教育實踐活動》的有關(guān)精神，我局深入基層調(diào)查研究，發(fā)放征求意見表50份，召開座談會兩次，征求到“”方面的問題13條。學教活動期間，為對口幫扶單位五當溝神發(fā)社區(qū)和干部下基層單位白菜溝嘎查、南福永居村小組資助物品金額達到4000元，組織干部職工捐款2000元資助__區(qū)白血病患者李夢潔。

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凡太湖街道所屬集體經(jīng)濟組織、行政事業(yè)性撥款單位和差額撥款單位及部門均屬于審計監(jiān)督范圍。審計對象為單位審計和個人審計：

1、單位審計

（1）社區(qū)及下屬的有關(guān)集體經(jīng)濟組織；

（2）街道直屬集體經(jīng)濟組織；

（3）行政事業(yè)性撥款、差額撥款的單位及部門；

（4）使用集體資金進行投資的各類工程項目（單獨出審計意見）；

2、個人審計

街道各集體經(jīng)濟組織及單位主要領導的任中及離任審計。

二、審計的任務和內(nèi)容

1、主要任務

通過對被審計單位的審計，摸清家底，發(fā)現(xiàn)問題，提出整改意見。

2、審計監(jiān)督的內(nèi)容

（1）國家財經(jīng)法規(guī)、規(guī)章的執(zhí)行情況及內(nèi)部控制制度的設置及執(zhí)行情況；

（2）財政收支、財務收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動的執(zhí)行和決算情況；

（3）集體資產(chǎn)的管理使用及增值情況；

（4）建設項目的概算、招投標、預算、決算和工程建設管理情況；

（5）民主理財及其公布、公開情況；

（6）本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況；

（7）財政撥款、拆遷安置及附著物補償資金的使用情況；

（8）其他需要審計的事項。

3、對主要領導干部任中及離任經(jīng)濟責任審計另加如下內(nèi)容：

（l）任期內(nèi)債權(quán)、債務變動情況；

（2）任期內(nèi)凈資產(chǎn)變動情況；

（3）任期內(nèi)社區(qū)級可用財力變動情況；

（4）任期內(nèi)一、二、三產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況(經(jīng)濟總量、引資辦企業(yè)、投入等)；

（5）任期內(nèi)群眾收益分配變動情況；

（6）任期內(nèi)社會事業(yè)建設及社會保障情況；·

（7）個人廉政規(guī)定執(zhí)行情況；

（8）其他需要審計的事項。

三、街道審計組和審計工作人員審計的職權(quán)和程序

1、審計的職權(quán)。

（1）要求被審計單位按時提供財務收支計劃、會計報表、賬簿、憑證及其他有關(guān)資料；

（2）檢查被審計單位的有關(guān)帳冊、資產(chǎn)情況，查閱有關(guān)文件檔案資料；

（3）檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（4）對與審計事項有關(guān)的問題，向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查單位和人員應當如實提供有關(guān)資料和材料；

（5）審計工作人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何人不得打擊報復；

（6）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議。

2、審計的基本程序。

（1）由街道審計組提前3天向被審計單位和審計對象送達《審計通知書》。

（2）對主要干部離任經(jīng)濟責任審計，由街道黨工委向財政所下達審計指令，財政所按指令要求，組織人員進行審計；

（3）被審計單位接到通知后，作好接受審計的有關(guān)準備工作，并按要求提供真實、完整的審計資料；必要時審計小組對審計涉及的有關(guān)事項進行跟蹤審計；

（4）審計小組提出審計報告應當征詢被審計單位和被審計領導個人的意見，被審計單位或個人有異議的，應當在審計報告征詢意見之日十日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的視為無異議。

（5）審計組將征詢意見后的審計報告報街道行政負責人審定后，出具正式審計報告、審計決定，分別送達被審計單位和部門主要負責人，同時報送街道黨政主要領導。

（6）落實整改情況，檢查審計報告和審計決定的執(zhí)行情況。

四、審計的組織和領導

1、成立領導小組。

街道黨工委副書記、辦事處主任林烽任組長，紀工委書記謝立華任副組長，成員部門有紀工委、監(jiān)察室、財政所、農(nóng)村工作辦、重點辦等，領導小組下設辦公室，地點設在財政所，由財政所所長何志宏任辦公室主任。

2、審計工作的組織實施

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二、加強領導，狠抓落實，進一步鞏固了農(nóng)村減負成果

做好減輕農(nóng)民負擔工作是貫徹落實黨的十六屆四中全會，中央、省、市農(nóng)村工作會議，全國農(nóng)業(yè)和糧食工作會議精神的一項重要舉措。從踐行“三個代表”的高度出發(fā)，真正把減輕農(nóng)民負擔當作為人民群眾服務辦實事、辦好事來抓，要做到“權(quán)為民所用，利為民所謀”，讓農(nóng)民實實在在感受到黨和政府愛民、富民政策。我區(qū)積極行動，落實各項減負政策，繼續(xù)擴大并鞏固稅費改革所取得的成果。截止到目前，(1)繼續(xù)保持我區(qū)農(nóng)業(yè)稅，農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為0的稅率;(2)糧食直補資金以及良種補貼資金已全部落實發(fā)放到農(nóng)民手中，(3)農(nóng)民特困家庭子女就讀已享受兩免一補政策。

三、繼續(xù)抓好了村級財務管理和村級財務公開工作，積極推進了廉政建設

為進一步規(guī)范街辦、管理處及村級財務管理和村務公開工作，在市有關(guān)部門的協(xié)助下，上半年已完成了街辦、管理處的會計人員及各村報賬員的培訓工作; 5月，會同有關(guān)部門對街辦、管理處及各村對這兩個文件的實行情況進行了檢查，在檢查過程中，檢查組對一些做得比較好的方面給予了肯定，并對存在的問題提出了指導性的建議。通過此次檢查，逐步完善了村級財務管理和村務政務公開及民主理財制度等各項制度的建設;

四、提高認識、統(tǒng)一思想，全力以赴做好對高致病性禽流感疫病的防控工作

今年，是做好防治高致病性禽流感等重大動物疫病最關(guān)健的一年。近期，周邊許多國家高致病性禽流感疫情形勢日趨復雜，并伴隨著秋季候鳥遷徙，高致病性禽流感疫情有繼續(xù)全球蔓延擴散之勢。10月20日以來，我國的內(nèi)蒙古自呼和浩特、安徽天長和湖南湘潭等地相繼報告了高致病性禽流感疫情，防控形勢十分嚴峻。為認真貫徹落實國務院、省、市防控高致病性禽流感電視電話會議精神，我區(qū)立即召開了防控高致病性禽流感緊急會議，并對全區(qū)的防控工作做了全面的部署，主要有以下幾方面：

1、及時調(diào)整了機構(gòu)，建立了網(wǎng)絡機制。責任層層落實到每個自然村，并且組建了專業(yè)技術(shù)隊伍及應急小分隊。

2、落實防疫經(jīng)費，做好了物資儲備工作。今年區(qū)財政安排專項經(jīng)費10萬元，用于防控禽流感;儲備防護服200件，口罩、手套350雙，噴霧器34只，雨鞋180雙，消毒藥品80箱，紡織袋2000個，鐵鍬150把等物資。

3、加強免疫注射，確保免疫密度。在市防禽辦大力支持下，我區(qū)已發(fā)放禽流感H5N1、H5N2疫苗各1。5萬ML，注射密度100%。

4、加強疫情監(jiān)測，完善值班制度。全區(qū)對所有的養(yǎng)殖戶和散養(yǎng)戶進行了登記造冊，及時掌握了解疫情動態(tài)，并于10月24日恢復了24小時值班制，做到疫情發(fā)現(xiàn)及時，確保疫情在2小時內(nèi)上報。

5、加大宣傳力度。把防控高致病性禽流感明白紙和宣傳畫及時發(fā)放到各村(場)、社區(qū)，同時要求每個村各村(場)、社區(qū)務必張貼1—2條宣傳標語。

6、加強督導。11月19日，市委常委、副市長，區(qū)黨工委書記、管委會第一主任盧曉健，管委會副主任黃學觀及街辦、管理處人員對相關(guān)村委會進行督導，在聽取了匯報和察看現(xiàn)場后，表示滿意，同時要求務必要高度重視，把防控高致病性禽流感工作當作全區(qū)一項首要工作來抓，一定要打贏、打好此次攻堅戰(zhàn)。

五、高度重視、及時開展了村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計工作

為做好今年第六屆村委會換屆選舉工作，進一步加強村級干部黨風廉政建設和農(nóng)村基層組織建設，鞏固農(nóng)村稅費改革成果，維護集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的利益，健全和完善村務公開和民主管理制度，推動村級財務管理的規(guī)范化制度化，我區(qū)及時地開展了村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計工作，主要工作如下：

1、及時轉(zhuǎn)發(fā)市5家部門聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于做好全市村干部任期和離任經(jīng)濟審計的通知》。

2、制定了《對XX村進行任期和離任經(jīng)濟責任審計的

實施方案》。

3、10月20日—11月10日，由新區(qū)社發(fā)局、財政局、監(jiān)察室聯(lián)合組成的審計組對全區(qū)12個村(場)村干部任期和離任經(jīng)濟責任進行專項審計，村級審計面達100%，重點審計農(nóng)村經(jīng)濟責任目標完成情況、財經(jīng)法紀執(zhí)行情況及農(nóng)民群眾關(guān)注的集體資產(chǎn)處置、債權(quán)債務管理、土地發(fā)包承包、專項資金管理、財務公開等熱點問題。并且配備5名會計師以上職稱的會計人員擔任主審。

4、及時地將審計結(jié)果進行張榜公示，接受廣大人民群眾的監(jiān)督。

六、通力合作，及時處理了區(qū)內(nèi)、外受災、受損農(nóng)田的生產(chǎn)自救和補償問題

由于我區(qū)范圍內(nèi)部分農(nóng)田因多種原因被塊狀分割和農(nóng)田水利排灌系統(tǒng)被破壞，加上上半年雨水頻頻，造成新區(qū)內(nèi)、外部分農(nóng)田嚴重受災、受損。為切實維護好新區(qū)的穩(wěn)定，新區(qū)領導高度重視，立即召集社發(fā)局、國土分局、城建局、財政局、辦等各部門負責人多次到現(xiàn)場查看災情，對受災、損農(nóng)田進行了詳細地調(diào)查摸底，針對受災情況提出了生產(chǎn)自救的方法，并及時下?lián)芫葹目睿尷习傩毡M快恢復了生產(chǎn)。

七、統(tǒng)一思想、行動迅速，及時完成了“綠色通道”工程的建設

根據(jù)市有關(guān)文件要求，在昌樟高速公路兩側(cè)20米外進行綠化，為確保及時完成市政府有關(guān)建設“綠色通道”的任務，我區(qū)領導高度重視，立即行動，到現(xiàn)場進行了察看并與紅角洲管理處簽定了責任狀。在3月底就已完成了苗木種植工作，共植樹3000余棵，此項工作已驗收通過。

八、相互配合、相互協(xié)調(diào)，及時做發(fā)好了林業(yè)糾紛的調(diào)處工作

近年來，由于新區(qū)開發(fā)建設征用部分山林，就此引發(fā)多起山林權(quán)屬糾紛事件。為了好維護新區(qū)穩(wěn)定及工程建設能順利進行，區(qū)領導高度重視，曾多次到現(xiàn)場察看并和雙方村民進行交涉和協(xié)調(diào)，對調(diào)解不成功的糾紛又邀請了市林業(yè)局和市法制局等專業(yè)人士對此糾紛進行調(diào)處，切保了全區(qū)無一起因此糾紛而發(fā)生的惡性事件。

明年工作計劃

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（一）合理編制預算。要嚴格按照《預算法》編制年度預算，細化到各個收入、支出項目。預算（草案）要提交街鎮(zhèn)人大機構(gòu)審核通過，方可組織實施，并報區(qū)財政局備案。

（二）強化預算執(zhí)行。按照“先人員經(jīng)費、再公用經(jīng)費、后項目經(jīng)費”的支出順序安排預算支出，通過預算控制指標、指標控制計劃、計劃控制支出，實施嚴格的指標控制、核算管理和事后監(jiān)管。

（三）嚴格預算約束。收入要完整、準確，支出要量入為出，確保重點。預算一經(jīng)批準，一般不予調(diào)整，如需調(diào)整，需報街、鎮(zhèn)人大機構(gòu)審核批準。并報區(qū)財政局備案。

（四）實行預算監(jiān)督。預算執(zhí)行情況要接受區(qū)政府有關(guān)部門的監(jiān)督與審計。

二、建立和完善各項財政財務管理制度，確保財政財務規(guī)范有序運轉(zhuǎn)

（一）建立和完善財政管理例會制度。各街鎮(zhèn)要建立財政管理例會制度，通過財政管理例會，研究和解決財政預算安排、執(zhí)行及財政收支管理等相關(guān)事宜。財政管理例會的參加對象原則上為：街鎮(zhèn)主要領導、人大領導、紀委領導、分管領導、財政所長等。例會由主任、鎮(zhèn)長主持，定期召開，并作專門記錄備案。

財政管理例會的職責：

1、討論決定財政預算收支計劃的安排，預算調(diào)整計劃，并根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的程序報批。

2、討論分析財政形勢，包括財政收入與支出情況、收支平衡情況、存在問題等。針對存在問題，研究制定開源節(jié)流的對策措施，確保政府機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)，確保經(jīng)濟建設、社會事業(yè)發(fā)展資金的需要。

3、根據(jù)國家、省、市和區(qū)財政工作的方針政策，討論制定有關(guān)財政經(jīng)濟政策和建立完善財政財務管理制度。

4、討論決定重大建設項目財政資金的安排和大額資金支出，并實行登記制度，由財政所負責統(tǒng)計。

5、研究制定其他有關(guān)的財政工作、財務管理的重大事項。

（二）建立健全財務集中核算管理制度。加強財務集中核算管理，支持有條件的街鎮(zhèn)試行國庫集中支付。財政所要在街鎮(zhèn)統(tǒng)一領導下，負責本街、鎮(zhèn)下屬單位財務核算及監(jiān)督管理。各部門單位的所有收支都要按規(guī)定納入財務集中核算部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。財務集中核算管理部門要督促下屬各單位嚴格執(zhí)行各項財務制度，切實履行審核監(jiān)督職責，對違反財務制度規(guī)定的開支或不合法的憑證，拒絕支付和撥款。

（三）完善財政財務支出審批制度。要完善財政財務支出審批制度，嚴格控制財政支出，規(guī)范財政支出的審批程序。

1、所有支出票據(jù)必須有經(jīng)辦人、部門負責人簽字并注明支出原因。

2、實行街道（鎮(zhèn)）主任（鎮(zhèn)長）“一支筆”審批制度，加強監(jiān)督。

3、對預算內(nèi)、外資金的追加與安排，重大基本建設項目資金安排和重大經(jīng)費開支，必須經(jīng)“財政管理例會”研究通過，再由街道（鎮(zhèn)）主任（鎮(zhèn)長）簽批列支。

（四）嚴格財政票據(jù)管理制度。各街鎮(zhèn)要根據(jù)《省財政票據(jù)管理暫行辦法》使用財政票據(jù)。凡取得的行政事業(yè)性收費、罰沒收入和其他各類收入必須使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，應稅收入不得使用財政票據(jù)，按稅收規(guī)定使用稅務票據(jù)。票據(jù)使用人在開具票據(jù)時，應做到字跡清楚，項目齊全，內(nèi)容真實，大小寫金額相符。作廢票據(jù)要保管完整。財政票據(jù)實行憑證購領，限量供應，核舊換新制度。要加強財政票據(jù)管理，嚴格執(zhí)行財政票據(jù)管理的各項規(guī)定，建立健全財政票據(jù)的領購、使用、繳銷和保管制度，實行專人、專賬、專管。財政票據(jù)管理人員要定期向財政部門報送票據(jù)使用情況，財政票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，必須認真辦理移接交手續(xù)。

（五）規(guī)范財政銀行結(jié)算賬戶管理制度。財政銀行賬戶的開立、變更、撤銷，實行審批備案制度。需開設銀行賬戶的，由街鎮(zhèn)人民政府提出申請，經(jīng)區(qū)財政局和人民銀行批準后在規(guī)定銀行開設賬戶。要嚴格按照相關(guān)規(guī)定開設銀行賬戶，內(nèi)設機構(gòu)一律不得開設銀行賬戶，嚴禁公款走私人賬戶。銀行賬戶印鑒實行專人管理，同一賬戶印鑒必須分開保管，嚴禁一人保管。如銀行印鑒保管人因公因私外出，須將印鑒按不相容原則交由第三人保管，并辦理好交接登記手續(xù)，外出歸來后，也同樣應辦理好交接登記手續(xù)。

（六）健全財政現(xiàn)金管理制度。財政所、財務集中核算部門管理的現(xiàn)金收入必須當日送存開戶銀行的收入賬戶，因特殊情況當日不能繳存的，次日必須繳存。任何人不得坐支，不準公款私存，不準保留賬外公款。經(jīng)費戶及財務集中核算部門對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金范圍外，必須通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，主要用于按規(guī)定需現(xiàn)金支付的日常開支。必須建立健全現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬款相符。本單位人員因公暫借資金，事后須及時結(jié)賬，歸還借款，超過期限不還的，除追回借款外，按規(guī)定處理。

（七）建立健全財產(chǎn)物資管理制度。要加強固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理，建立專人、專賬、專管制度，防止國有資產(chǎn)流失。

1、建立健全財產(chǎn)物資的采購、驗收、領發(fā)、保管、盤點、清查等制度，并定期對資產(chǎn)進行盤點，確保財產(chǎn)物資安全。

2、完善政府采購制度。嚴格遵守《中華人民共和國政府采購法》規(guī)定，添置屬于政府集中采購的財產(chǎn)物資，必須按照規(guī)定的程序先審批再購買。

3、所有財產(chǎn)物資必須建賬登記，做到賬賬相符、賬實相符和賬卡相符。

4、所有財產(chǎn)物資處置必須按《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定辦理報批手續(xù)，按規(guī)定程序?qū)徟螅裱_、公平、公正原則，通過拍賣等形式處置。財政所及財務集中核算部門按照批復文件和相關(guān)資料進行賬務處理。處置收入，要按照政府非稅收入管理規(guī)定，上繳區(qū)財政或?qū)嵭小笆罩蓷l線”管理。

（八）建立健全工程建設財務管理制度。要規(guī)范工程建設財務核算，嚴格按合同約定控制工程預付款支付進度，工程結(jié)算前要留有足夠的支付余地。所有建設項目須按國家有關(guān)規(guī)定和《市區(qū)固定資產(chǎn)投資項目審計暫行規(guī)定》的要求進行審計，工程造價最終以審計結(jié)果為準。對違反規(guī)定未建立工程財務管理制度，挪用、出借建設專項資金的，將追究單位領導和相關(guān)人員的責任，構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

（九）嚴格專項資金、涉農(nóng)補貼發(fā)放管理

1、加強專項資金的監(jiān)督管理：對列入本街鎮(zhèn)的專項資金，要建立健全項目庫管理制度，加強項目論證、立項、申報、實施等各環(huán)節(jié)的監(jiān)督。嚴格實行專項資金專戶管理、專戶核算，按照批準的用途專款專用，切實發(fā)揮資金的使用效益。專項資金不得用于彌補經(jīng)費缺口和發(fā)放福利獎金。財政所要充分發(fā)揮監(jiān)督職能，切實加強財務核算，防止擠占、挪用專項資金等違規(guī)違紀問題的發(fā)生。對于資金使用中存在的問題、項目實施效果等信息要及時上報區(qū)財政局。

2、強化涉農(nóng)補貼發(fā)放管理：

一是及時宣傳政策。公示補貼對象、補貼依據(jù)、補貼標準、補貼金額、監(jiān)督電話等相關(guān)信息，在確保群眾知情權(quán)的基礎上，自覺、主動接受社會各界的監(jiān)督；

二是嚴格資金審核。對各類補貼發(fā)放清冊，要安排專人逐條、逐項審核把關(guān)，增加或減少的戶數(shù)和金額，必須問清情況并加以核實，確保準確無誤。

三是及時發(fā)放資金。要全部通過“一卡通”發(fā)放，財政所必須加強與區(qū)財政局及商業(yè)銀行的聯(lián)系，確保做到一戶一卡，安全快捷、內(nèi)容準確、金額無誤，同時強化督查，任何單位不得以任何借口收取農(nóng)民存折，更不允許與商業(yè)銀行協(xié)商代扣其它款項。

（十）建立健全內(nèi)部審計工作制度

加強對本街、鎮(zhèn)財政財務的日常監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)建立健全內(nèi)部審計工作制度，設置內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)要對本街、鎮(zhèn)各部門單位的財務收支進行內(nèi)部審計監(jiān)督，并向本街鎮(zhèn)主要負責人報告工作。

三、加強債務管理，嚴格控制債務水平

要堅持“誰舉債誰負責”的原則，積極穩(wěn)妥地清理舊債，切實采取措施，多渠道多途徑清理債務，嚴格控制債務水平。

（一）建立債權(quán)債務監(jiān)管系統(tǒng)，將本街、鎮(zhèn)所清理的債權(quán)債務數(shù)據(jù)全面錄入該系統(tǒng)，實施動態(tài)監(jiān)控。

（二）針對各自實際情況，制定化解債務的中長期規(guī)劃和年度目標，建立化債的激勵和約束機制，要積極采取多種方式籌措資金，及時化解舊債務。嚴禁形成新的負債。

（三）不得向農(nóng)戶、居民亂攤派，不得向村(社區(qū))和企業(yè)攤派支出，不得為企業(yè)和其他事業(yè)單位、經(jīng)濟組織和個人提供經(jīng)濟擔保。對違反規(guī)定舉債或提供擔保的，要依法追究直接責任人和主管領導責任。

四、區(qū)、街、鎮(zhèn)有關(guān)部門各司其職，確保街、鎮(zhèn)財政財務工作健康運行

按照條塊結(jié)合、以塊為主的原則，進一步加強對財政工作的領導和日常管理，建立和健全財政財務制度和內(nèi)控機制，確保財政職能履行的全面到位，管理規(guī)范、有序。同時應當接受區(qū)財政、審計、監(jiān)察等部門和同級人大的監(jiān)督管理，各部門要加強協(xié)作，充分發(fā)揮各自職能，加強監(jiān)督管理，形成監(jiān)督合力，嚴肅財經(jīng)紀律，促其經(jīng)濟健康發(fā)展。

（一）各街鎮(zhèn)要按照本級人大決議組織預算的執(zhí)行，自覺接受人大依法對財政的預算編制、調(diào)整、執(zhí)行情況以及財政決算審查監(jiān)督。

篇13

街道和某同志對提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他資料的真實性、完整性、可靠性作出了承諾。

為了不影響被審計單位的正常工作秩序并保證審計質(zhì)量，本次審計采取了報送審計與就地審計相結(jié)合的方式。在審計開始前，進行了審前調(diào)查，對審計有關(guān)事項進行了公示，召開了被審計單位中層以上干部（含直屬基層單位領導）參加的座談會，設立了監(jiān)督和聯(lián)系電話，認真聽取和審計了有關(guān)方面的情況。審計中嚴格執(zhí)行《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》和《某市黨政領導干部經(jīng)濟責任審計操作規(guī)程》，除正常財務資料以外，還查閱并采用了被審計單位相關(guān)年度的工作總結(jié)等相關(guān)資料。

二、審計結(jié)果

（一）主要經(jīng)濟指標

1、經(jīng)費收支情況

20__年至20__年8月，收入合計2747120.00元，其中財政撥款2540986.00元，其他收入206134.00元。同期支出合計

2661428.00元。收支相抵后，結(jié)余85692.00元。

2、資產(chǎn)負債情況

20__年債權(quán)306702.00元，債務138438.00元。20__年8月債權(quán)307095.00元，比前期增加393元，增長0原創(chuàng)網(wǎng)站.13；債務126041.00元，比前期減少12397.00元，下降9；20__年帳面無固定資產(chǎn)，20__年8月為85692.00元（不包括未入帳的辦公樓）。

3、主要工作完成情況

20__年以來，該街道每年的招商引資任務均為500萬元，連年超額完成任務，其中20__年超額50，20__年超額12，20__年超額33。

三年來投資19.2萬元，對街道所轄的46條大小巷路全部實現(xiàn)了硬覆蓋，其中渣油路8條，水泥路3條，紅磚路35條，徹底解決了轄區(qū)“行路難”的問題。并且通過種植標準花香路活動、衛(wèi)生檢查評比活動、冬季清雪等工作，保證了轄區(qū)的暢通、凈化、美化，連年被市里評為城市管理先進單位。

在市政府的幫助下投資40多萬元，完成了兩個社區(qū)辦公用房和庭院的建設；投資10多萬元，為社區(qū)配置了微機、打印機、掃描儀等現(xiàn)代化辦公設備；投資4萬多元，在兩個社區(qū)都建起了圖書室，配置了桌椅、書報等；投資20多萬元，在兩個社區(qū)建起了健身活動室。以上設施的建設和配置，拓展了社區(qū)服務范圍，強化了社區(qū)功能，繁榮了社會文化，受到群眾的擁護和歡迎，也得到上級領導機關(guān)的肯定。20__年被評為吉林市級社區(qū)建設示范街道。

街道其他各項工作，也都取得可喜成績。黨建工作和精神文明工作年年受到市委表彰；與18個企業(yè)簽定用工合同，開發(fā)就業(yè)崗位321個，輸出勞務人員1480人（含境外1100多人），扶持創(chuàng)業(yè)成功項目5個，扶助微型企業(yè)48家，辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》237個。小額貸款52萬元，被評為市再就業(yè)先進單位，所轄社區(qū)被市評為再就業(yè)模范社區(qū)；連續(xù)八年被市政府評為計劃生育先進單位；社會治安秩序明顯好轉(zhuǎn)，被市評為“平安街道”；全街道986戶，2142人納入最低 生活保障線，陽光慈善超市接到捐贈衣物2163件，米面20__斤，豆油300多斤，現(xiàn)金4000多元，安置下崗失業(yè)人員5000多人次，有近2400人得到了靈活就業(yè)補貼，解決了居民的生活困難，保障了居民的基本生活需求。

（二）、審計中發(fā)現(xiàn)的問題

1、違反《現(xiàn)金管理條例實施細則》第六條“開戶單位之間的經(jīng)濟往來必須通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算”、第七條“結(jié)算起點為一千元”和第八條“除本條例第六條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金不得超過一千元”的規(guī)定，20__年12月至20__年8月超出規(guī)定限額累計150666.29元。

對此問題，責令對有關(guān)工作人員加強教育，防止今后繼續(xù)出現(xiàn)此類問題。

2、帳外資產(chǎn)問題

違反《行政單位會計制度》第二十四條“固定資產(chǎn)應當按照取得或購建時的實際成本記賬。盤盈和接受捐贈的固定資產(chǎn)應當按照同類資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價值。對固定資產(chǎn)進行改建、擴建，其凈增值部分，應當計入固定資產(chǎn)價值。”的規(guī)定，該街道現(xiàn)有辦公樓因尚有部分工程款未能付清，相關(guān)手續(xù)不全，所以價值未在資產(chǎn)帳上反映，形成帳外資產(chǎn)。

依據(jù)上述規(guī)定，責令該街道盡快采取措施確定辦公樓價值，及時入帳，防止國有資產(chǎn)流失。

3、漏繳稅款問題

違反《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條第三款“納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。”和國財稅[1994]026號通知關(guān)于“單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的艦艇、摩托車和應征消費稅的汽車，無論銷售者是否屬于一般納稅人，一律按簡易辦法按照6的征收率計算增值稅”（我市執(zhí)行4）的規(guī)定，出售轎車收入25600.00元，漏繳增值稅124.00元。

依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條關(guān)于“納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。”的規(guī)定，責令限期自行補繳所漏稅款。

4、未執(zhí)行政府采購規(guī)定問題

違反《中華人民共和國政府采購法》第二十六條“政府采購采用以下方式：（一）公開招標……公開招標就好作為政府采購的主要方式”和《省政府集中采購目錄政府采購限額標準及公開招標數(shù)額標準的通知》第三條一款關(guān)于“全省縣級以上各級國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體（以下簡稱采購單位）使用財政性資金和自有資金購買的政府采購項目，凡是門檻價以上（含門檻價，下同）及未設門檻價的項目，必須委托集中采購機構(gòu)采購”的規(guī)定，20__年購買電腦7990.00元，未經(jīng)政府采購及招標，系違規(guī)自行采購。

對此問題，責令自行糾正。

5、收入不如實入帳，直接核算費用問題

違反《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算”的規(guī)定，出售條石收入11000.00元，經(jīng)辦人擅自將拆除和運輸費用直接扣除，只將純收入6000.00元入帳。

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)責令改正，給予警告，通報批評……依據(jù)有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處以5萬元以下罰款”的規(guī)定，決定罰款5000.00元，并由被審計單位對經(jīng)辦人進行批評教育。

三、審計評價

審計認為，某同志在本次審計的任職期間，能充分運用有限的資金，努力加強管理，保證工作需要，做了大量工作；單位內(nèi)控制度健全，財務管理手續(xù)完備，重大經(jīng)濟決策能夠通過集體討論決定，力求避免出現(xiàn)失誤；在前期基本還清前任留下的400多萬元欠款和拖欠職工的7個月工資的基礎上，本期又繼續(xù)注意控制支出，保持收支平衡，并保證略有節(jié)余；資產(chǎn)和債權(quán)有所增加，債務有所減少。

但在審計中也發(fā)現(xiàn)一些違反國家財政、財務規(guī)定的問題，某同志對這些問題也負有一定領導責任。