引論：我們?yōu)槟砹?3篇工程部?jī)?nèi)部管理范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

(二)會(huì)計(jì)資料失真,核算不合理、不規(guī)范

有些水管單位的原始憑證填寫不完整、不規(guī)范,甚至采取制作假原始憑證的方法進(jìn)行“變通”,使一些非法的收支變成“合法”的收支;原始憑證的要素填寫不全,使資金的支出渠道不能明確地劃分,混淆了成本和專項(xiàng)支出的界限;會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)科目沒有嚴(yán)格按照《水利工程管理單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》來設(shè)置。

(三)資產(chǎn)管理與日常開支不嚴(yán)謹(jǐn)

在日常開支方而,主要存在的問題是經(jīng)費(fèi)控制不嚴(yán)格,招待費(fèi)、辦公費(fèi)等失控,如不按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)開支費(fèi)用,或者虛構(gòu)報(bào)銷事宜,報(bào)假賬;在財(cái)產(chǎn)物資管理方而,內(nèi)控管理薄弱,如固定資產(chǎn)管理未嚴(yán)格登記,導(dǎo)致資產(chǎn)流失;材料、辦公用品、設(shè)備的采購(gòu)不規(guī)范,如一人經(jīng)辦詢價(jià)、采購(gòu)、報(bào)賬,也缺乏完善的領(lǐng)用、盤點(diǎn)與退還手續(xù)。

(四)監(jiān)管不力,監(jiān)督檢查效果差

部分水管單位對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度認(rèn)識(shí)不足,重視不夠,內(nèi)部監(jiān)督制度殘缺不全,即使有管理制度也有章不循,只是將已訂立的規(guī)章制度“印在紙上,掛在墻上”,使內(nèi)部監(jiān)督大打折扣:會(huì)計(jì)事前、事中、事后審核監(jiān)督流于形式。遇到具體問題時(shí)過分強(qiáng)調(diào)靈活性,使內(nèi)部控制制度名存實(shí)亡,失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

二、提高水利工程管理單位內(nèi)部控制的策略

(一)完善基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作

建立健全控制環(huán)境是完善水管單位的內(nèi)部控制的前提。這就要求一方而要建立健全內(nèi)部控制體系,首先要做到組織完善,人員到位。單位要成立由領(lǐng)導(dǎo)掛帥、審計(jì)部門牽頭、財(cái)務(wù)部門及行政部門、工程部門參與的內(nèi)部控制工作小組、全面預(yù)算管理小組等,才能做到層層落實(shí)。其次,堅(jiān)持不相容職位相分離與授權(quán)審批制度,根據(jù)人員分工劃分審批權(quán)限,做好賬實(shí)分管與接觸控制。三是嚴(yán)格按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理,做到賬務(wù)完整清晰,如建立健全備查簿、盤點(diǎn)表等,定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)、往來核對(duì)。

(二)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力

轉(zhuǎn)變理財(cái)觀念,就是改變財(cái)務(wù)管理只是管管錢、記記賬的理財(cái)觀念。首先,水管單位應(yīng)進(jìn)一步建立健全內(nèi)部管理制度,加強(qiáng)在資金監(jiān)督、資產(chǎn)監(jiān)督、支出監(jiān)督、崗位監(jiān)督等方面制度措施的配套建設(shè),并隨時(shí)檢查內(nèi)部控制制度運(yùn)行的有效性,形成有效制約機(jī)制,保證會(huì)計(jì)核算的正確性和安全性,以防會(huì)計(jì)信息失真。其次要認(rèn)真編制和嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算,對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實(shí)行追蹤問責(zé)制,及時(shí)采取措施堵塞各種管理漏洞,提高資金的使用效益。最后,要培養(yǎng)和提高財(cái)務(wù)管理人員在處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力,培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員正確處理常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和意外風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變能力。

(三)把握單位日常經(jīng)費(fèi)管理

首先,對(duì)于日常開支的經(jīng)費(fèi)如招待費(fèi)用、管理費(fèi)用從嚴(yán)掌握,制定詳細(xì)管理流程,堅(jiān)持相關(guān)大額費(fèi)用事前審批原則,財(cái)務(wù)人員要關(guān)注事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性,堅(jiān)持實(shí)質(zhì)審核與形式審核相結(jié)合的原則。其次,對(duì)財(cái)產(chǎn)物資加強(qiáng)管理,各職能部門各司其職,加強(qiáng)實(shí)物管理。加強(qiáng)對(duì)報(bào)廢、過期財(cái)物的管理,防范浪費(fèi)與資產(chǎn)流失。

(四)建立科學(xué)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

科學(xué)財(cái)務(wù)監(jiān)督制就是建立財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的事前和事中控制,事后檢查制度,制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理流程。對(duì)資金的管理,財(cái)產(chǎn)的審批,審批權(quán)限的分配,財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定和實(shí)施,預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)價(jià),重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策都要有明確而具體的規(guī)定。應(yīng)用完善的單位內(nèi)部控制制度約束財(cái)務(wù)行為,減少或避免各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題的發(fā)生。對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位要加強(qiáng)控制,細(xì)化責(zé)任,做到制度管人、責(zé)任到人。經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算流程執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià),當(dāng)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)有變動(dòng)和修改,或評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制出現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)和完善。成立專門的內(nèi)部審核監(jiān)督部門并配備技術(shù)過硬人員,明確職能強(qiáng)化責(zé)任。

篇2

一、園林綠化工程施工中內(nèi)部成本管理存在的問題

園林綠化工程中，施工階段的成本控制是成本管理主要階段，更是工程施工中造價(jià)控制和工程管理的重點(diǎn)與難點(diǎn)。而由于現(xiàn)實(shí)中存在多種客觀和主觀的原因， 導(dǎo)致園林綠化工程施工中內(nèi)部成本管理存在一系列的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）行政手段干預(yù)造價(jià)的現(xiàn)象嚴(yán)重，合同管理意識(shí)淡薄。這是由于實(shí)施園林綠化工程的主題通常是政府，政府以委托的形式，委托由交通部門、城市建設(shè)部門為業(yè)主代表，并不是主管綠化項(xiàng)目管理部門。他們一貫具有的行政口吻只能適用于其下屬單位，并不適用于那些合同意識(shí)強(qiáng)的工程承包商。而且合同一旦中止，承包商提出的索賠額度要比已完成工程款要多得多，業(yè)主被迫處于被動(dòng)的狀態(tài)。

（二）很多時(shí)候沒有根據(jù)合同結(jié)算工程款，就給承包方的提供了違約的可乘之機(jī)。現(xiàn)在處于國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控狀態(tài)，政府向銀行貸款，尤其對(duì)回收率不是直接體現(xiàn)出來的地方園林，其難度相當(dāng)大。原計(jì)劃能貸到的貸款，全部不能到賬，工程完工了，工程款卻不能按合同支付。

（三）計(jì)量方法不當(dāng)，造成單位內(nèi)部財(cái)務(wù)損失，增加承包商的經(jīng)濟(jì)利益。這是由于缺乏相關(guān)的制度約束，財(cái)務(wù)管理人員的疏忽等造成的。

（四）項(xiàng)目管理部責(zé)任不明確。 多數(shù)企業(yè)缺乏對(duì)《建設(shè)工程項(xiàng)目管理規(guī)范》（GB/T50326-2001）的學(xué)習(xí)，對(duì)“成本管理的主體是施工項(xiàng)目部，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)是成本管理主體的責(zé)任人”這一概念的認(rèn)識(shí)不足。

（五）責(zé)任成本測(cè)算滯后。由于投標(biāo)報(bào)價(jià)仍是依據(jù)國(guó)家預(yù)算定額，還未能通過成本預(yù)測(cè)直接計(jì)算投標(biāo)價(jià)格，因此對(duì)完成項(xiàng)目究竟需要多少錢，在議標(biāo)時(shí)到底能做多大幅度的讓步，很難做到心中有數(shù)，不能按照實(shí)際所需的人、材、機(jī)、費(fèi)來分析測(cè)算成本，而只能采用套定額、請(qǐng)分包（供應(yīng)）商報(bào)價(jià)的方式。

（六）經(jīng)濟(jì)與技術(shù)嚴(yán)重脫節(jié)。由于投標(biāo)報(bào)價(jià)采用清單報(bào)價(jià)，投標(biāo)時(shí)往往不讀圖紙，不將施工組織方案摻和進(jìn)來，在實(shí)施過程中缺乏對(duì)實(shí)施方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)估，從而使成本管理失去了技術(shù)優(yōu)勢(shì)的支持。

（七）企業(yè)未能建立起內(nèi)部定額。由于長(zhǎng)期不注重施工過程中實(shí)際消耗數(shù)據(jù)的收集，對(duì)于鋪一平方米花崗巖，鋪一平方米草坪，澆一立方米混凝土，種植一棵樹，疊一噸假山等，到底需要消耗多少人工，需要多少材料、幾個(gè)臺(tái)班等，一直依賴計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的國(guó)家定額，導(dǎo)致無法確定準(zhǔn)確的實(shí)際施工成本。

二、園林綠化工程施工中加強(qiáng)園林單位內(nèi)部成本管理的相關(guān)建議

（一）做好最低價(jià)中標(biāo)的推廣工作，降低成本

所謂最低價(jià)中標(biāo)，就是說在工程招標(biāo)投標(biāo)過程中，哪方的報(bào)價(jià)最低就確定其為中標(biāo)者的辦法。不僅能使最大化的節(jié)省工程造價(jià)，還能體現(xiàn)公平公正的競(jìng)爭(zhēng)原則。當(dāng)前，我國(guó)園林單位正處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要轉(zhuǎn)型時(shí)期，政府應(yīng)引導(dǎo)和建立一個(gè)系統(tǒng)、開放、統(tǒng)一、正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)氛圍，改變以往傳統(tǒng)的管理方式，建立健全與國(guó)情相符并適應(yīng)國(guó)際市場(chǎng)相接軌的市場(chǎng)運(yùn)行體制，完善法律法規(guī)，提升技術(shù)實(shí)力，加快信息網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，建立市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，根據(jù)市場(chǎng)需求利用法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)法則實(shí)行分類管理，全面體現(xiàn)市場(chǎng)的調(diào)節(jié)能力，逐步將市場(chǎng)的管理與運(yùn)行進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，并納入法律體系之中。基于這樣的市場(chǎng)環(huán)境之下，才能提升最低價(jià)中標(biāo)的推廣力度，使之推廣逐步趨于完善。作為業(yè)主，還應(yīng)主動(dòng)提高自身管理能力，加大最低價(jià)中標(biāo)的推廣力度，最終實(shí)現(xiàn)園林綠化工程質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的宗旨。

（二）構(gòu)建嚴(yán)格的成本管理機(jī)制 ，提高成本管理水平

一是狠抓園林施工材料成本管理。對(duì)于園林施工中所需要的材料，應(yīng)該想方設(shè)法降低苗木等材料的成本，在符合種植要求的情況下 ，選用那些價(jià)格相對(duì)較低的苗木。二是引進(jìn)先進(jìn)的園林施工方法，千方百計(jì)降低園林施工成本。采用一些先進(jìn)的園林種植方法，可以提高苗木的成活率，降低種植成本；三是加強(qiáng)對(duì)園林施工人員的管理，提高園林施工、管理人員隊(duì)伍的素質(zhì)。園林施工及管理人員的素質(zhì)直接與影響著園林施工效果，關(guān)系著園林工程的經(jīng)濟(jì)效益，因此，必須不斷提高園林單位員工的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)，降低成本，增加園林的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的最大化。

（三）加強(qiáng)合同管理 ，降低園林單位內(nèi)部管理成本

為適應(yīng)園林單位綠化工程的需求，應(yīng)加大力度培養(yǎng)一批具有法律意識(shí)強(qiáng)、經(jīng)濟(jì)管理能力強(qiáng)、技術(shù)實(shí)力雄厚、經(jīng)驗(yàn)豐富的現(xiàn)代化高素質(zhì)人才，實(shí)行合同評(píng)審機(jī)制，以保證合同中各項(xiàng)條款得以逐步完善。 尤其是要明確合同中雙方的權(quán)利與義務(wù)及職責(zé)、工程變更及索賠等相關(guān)事項(xiàng)。防止以后因合同歧義而產(chǎn)生不必要的爭(zhēng)執(zhí)。此外，還應(yīng)制定相應(yīng)的管理辦法，約束工程變更帶來的各種不當(dāng)行為，認(rèn)真記錄索賠或反索賠相關(guān)事宜，并實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)簽證制，以體現(xiàn)索賠或反索賠文件的真實(shí)性。通過不斷提升合同管理水平，能有效遏制承包方的不正當(dāng)行為，為工程最低價(jià)中標(biāo)做出重大努力。

（四）做好數(shù)據(jù)分析工作，提升園林成本管理效益

我國(guó)很多綠化工程大都呈帶狀，具有里程長(zhǎng)、大小道口多、依路而建的建筑設(shè)施多、種植地段少等特點(diǎn)。通常計(jì)量苗木是以棵或株為單位進(jìn)行計(jì)量，大型喬木的現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)收集較為容易，但對(duì)處于隔離帶的小灌木的現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)就難以收集，這是由于大小道口多、種植地段少，難以按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行放樣種植而導(dǎo)致的。此外，護(hù)坡草皮就更難以收集，不僅受道口和低端的影響，還受地勢(shì)和邊坡長(zhǎng)短不一的影響。 基于此，筆者建議利用計(jì)算機(jī)錄入表格及排版技術(shù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。因?yàn)樵摷夹g(shù)不僅有利于現(xiàn)場(chǎng)采集數(shù)據(jù)的記錄，還能錄入計(jì)算機(jī)之中，利用電子表格進(jìn)行計(jì)算，不同地段的數(shù)據(jù)采用排版的方式予以區(qū)別，降低人為的數(shù)據(jù)計(jì)量不精準(zhǔn)和數(shù)據(jù)混淆的現(xiàn)象，更加有利于運(yùn)用計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)的管理。

（五）嚴(yán)控工程變更程序，降低內(nèi)部管理成本

園林綠化工程必須因地制宜，隨地形地貌、施工環(huán)境的變化而變化，設(shè)計(jì)變更的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。園林綠化工程它是帶狀的，且線路長(zhǎng)涉及面廣。因此在施工階段一定要嚴(yán)控工程變更程序，以控制工程造價(jià)。工程一旦變更，應(yīng)嚴(yán)格按變更程序操作，分析變更后的工程造價(jià)，造價(jià)控制是為實(shí)現(xiàn)整個(gè)工程造價(jià)最低，而承包商的以利益最大化為目的，因而雙方擁有變更意向時(shí)，認(rèn)真分析變更后的可行性，不能影響園林綠化功能及帶來的各種效益。因此設(shè)計(jì)時(shí)一定要對(duì)園林沿線的地形地貌進(jìn)行仔細(xì)調(diào)查，以減少變更的次數(shù)。

三、結(jié)束語

隨著時(shí)代的進(jìn)步，我國(guó)園林綠化事業(yè)得到了飛速發(fā)展。園林單位作為綠化設(shè)計(jì)、施工和維護(hù)的事業(yè)單位，只有加強(qiáng)施工階段的管理，才能促進(jìn)內(nèi)部成本的管理，從而做好園林綠化工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳俊.園林綠化施工項(xiàng)目成本管理存在的問題及對(duì)策[J].現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技，2010

篇3

Keywords: internal contracting responsibility benefit

中圖分類號(hào)：F721.6文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

公司實(shí)行內(nèi)部承包管理辦法以來，我感觸最深的是三條：一是大鍋飯的現(xiàn)象在施工隊(duì)得到了改變，精打細(xì)算的多了，浪費(fèi)的現(xiàn)象少了；二是施工隊(duì)的凝聚力增強(qiáng)了，工作責(zé)任心強(qiáng)了；三是對(duì)項(xiàng)目的施工安排動(dòng)腦筋的多了，自主精神增強(qiáng)了，特別是給公司交了1%的風(fēng)險(xiǎn)金后，責(zé)任更加明確了，所以推行項(xiàng)目承包在公司初見成效，現(xiàn)從以下幾個(gè)方面闡述其運(yùn)行情況：

做到心中有數(shù)，有計(jì)劃、有步驟的實(shí)施各個(gè)環(huán)節(jié)

承包合同簽訂后，施工隊(duì)就項(xiàng)目的承包總價(jià)及各分部項(xiàng)目的單價(jià)，分析費(fèi)用較容易節(jié)約的細(xì)目和最易超支的細(xì)目，采取相應(yīng)的防范措施明確控制重點(diǎn)，做到胸有成竹，運(yùn)籌帷幄。例如平時(shí)不注意的管道溝槽的開挖尺寸及灰土墊層一定要按照規(guī)范去做，不再允許灰土滿槽攤鋪；道路施工中要嚴(yán)格控制各基層高程等。施工過程中從人、材、機(jī)、管理費(fèi)等方面進(jìn)行全方位控制，根據(jù)工程進(jìn)度定期檢查，對(duì)照各種費(fèi)用的盈虧，及時(shí)糾正錯(cuò)誤，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。竣工后全面、準(zhǔn)確、合理的進(jìn)行匯總結(jié)算。

二、最大限度的節(jié)約成本，提高工程利潤(rùn)率

1、確定科學(xué)先進(jìn)的，經(jīng)濟(jì)合理的施工方案

施工隊(duì)在開工前認(rèn)真踏勘現(xiàn)場(chǎng)，制定切實(shí)可行的施工方案，編制施工進(jìn)度計(jì)劃，同時(shí)針對(duì)工程的重點(diǎn)、難點(diǎn)制定各段的施工方法，保證人力、物力資源的充分利用，以確保在最短的工期完成施工任務(wù)。

2、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率

施工隊(duì)根據(jù)工程量的大小，科學(xué)合理的組織勞力，同時(shí)制定的切實(shí)可行的施工方法也避免了窩工現(xiàn)象，從而達(dá)到提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低成本的目的。過去在民工隊(duì)管理方面較松散，造成窩工，不僅增加了施工成本，而且最終民工隊(duì)結(jié)算利潤(rùn)較少，也挫傷了積極性。

3、降低材料費(fèi)用支出

材料消耗在工程成本中占據(jù)較大比重，一般為55%左右，降低材料消耗對(duì)降低工程成本有著重要的意義。當(dāng)材料進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)后，材料員對(duì)其數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，不符合要求的堅(jiān)決拒簽，使用過程中嚴(yán)格按照施工材料消耗的定額指標(biāo)和工程進(jìn)度安排用料，并在規(guī)范允許的范圍內(nèi)節(jié)約材料。在施工中能夠把好材料管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，從點(diǎn)點(diǎn)滴滴的節(jié)約做起，包含現(xiàn)場(chǎng)的每一塊磚、每一點(diǎn)砂子。例如工地臨建所用的材料最大限度的利用拆除部分的材料，現(xiàn)場(chǎng)施工所用的石子有時(shí)可用廢棄二灰石中的石子代替。同時(shí)加大了周轉(zhuǎn)性材料的使用周期。

4、提高機(jī)械設(shè)備的利用率

實(shí)行承包后對(duì)各施工隊(duì)要嚴(yán)格進(jìn)行機(jī)械費(fèi)的核算，包括存在的待班費(fèi)用都要列入成本，解決了公司機(jī)械調(diào)用困難的問題。由于施工現(xiàn)場(chǎng)拆遷影響總是不能大面積展開工作造成機(jī)械費(fèi)的超支，現(xiàn)在根據(jù)工地具體情況安排進(jìn)度及施工機(jī)械，不再無計(jì)劃的占用機(jī)械，克服了過去那種不用也占機(jī)械和機(jī)械調(diào)動(dòng)失控的浪費(fèi)現(xiàn)象，從而有效的節(jié)約了成本。

5、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用節(jié)約

現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用包括：人員工資、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、零星材料費(fèi)等。針對(duì)工程的緩急程度，合理安排人力資源，按著一專多能，少而精的原則配置人力資源，在一定程度上減少了支出。其它費(fèi)用做到精打細(xì)算，有計(jì)劃支出，嚴(yán)格按費(fèi)用報(bào)銷程序進(jìn)行，初步破除了人浮于事和大鍋飯現(xiàn)象。

三、增強(qiáng)了員工工作責(zé)任心，提高了工作能動(dòng)性

實(shí)行內(nèi)部承包后，施工隊(duì)人員因有了危機(jī)感，提高了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，改變了過去推一下，動(dòng)一下的被動(dòng)局面。例如過去工地的每一件事都要公司領(lǐng)導(dǎo)過問解決，現(xiàn)在就只是重大問題公司主管領(lǐng)導(dǎo)出面解決外，一般的問題施工隊(duì)都能自己正確處理。例如下雨天不等領(lǐng)導(dǎo)詢問工地就做好了各種防護(hù)工作，減少了損失。而且每周施工隊(duì)長(zhǎng)都召開全員會(huì)議，總結(jié)本周工作的失誤及整改措施，同時(shí)制定下周的任務(wù)安排，對(duì)每個(gè)崗位都制定有職責(zé)，使每個(gè)員工都能明白自己的任務(wù)和工作目標(biāo)，使任務(wù)得到了及時(shí)完成，增強(qiáng)了員工責(zé)任心。

承包辦法的實(shí)施，不僅為企業(yè)降低了成本，帶來了效益，而且給職工也帶來了實(shí)惠。總之，項(xiàng)目承包提升了施工的管理水平。

四、存在問題

在進(jìn)行項(xiàng)目承包過程中，我也認(rèn)識(shí)到有這樣一條很關(guān)鍵，那就是項(xiàng)目承包人要具備一定的綜合素質(zhì)，他不僅是要懂工程、會(huì)施工、更要會(huì)管理，能協(xié)調(diào)，能處理各種棘手及突發(fā)問題，還要有一定的決策能力，否則將會(huì)給承包打折扣，承包的結(jié)果就會(huì)不盡人意，甚至要虧損。所以說“人才”是實(shí)行項(xiàng)目承包成功的關(guān)鍵所在。

在承包中我們也曾因人的因素，工作進(jìn)行不力，對(duì)承包辦法產(chǎn)生過懷疑，也因?yàn)椴荒芎侠戆才殴ば蚨O誤時(shí)機(jī)，使工程一拖再拖，達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)，這在施工中屢見不鮮。

篇4

1.對(duì)于新建項(xiàng)目量典.CFC項(xiàng)目和辦公樓二裝項(xiàng)目分別以建設(shè)、施工、監(jiān)理、勘察設(shè)計(jì)各方主體單位分類別建立了日常資料歸檔盒，工程上的進(jìn)度資料也及時(shí)按類裝盒并建立了電子檔案，能快速有效的管理查閱資料。

2.三個(gè)安置房金山小區(qū)、學(xué)院小區(qū)及B-14項(xiàng)目因進(jìn)入后期收尾工作，分為文件類、行政手續(xù)類、合同類及工程類資料建立的檔案盒及電子目錄。目前B-14項(xiàng)目已完成市檔案館歸檔工作并預(yù)留了一份紙質(zhì)版和電子版存于本部門；金山小區(qū)和學(xué)院小區(qū)進(jìn)檔案館資料正在收集準(zhǔn)備中。

3.收尾項(xiàng)目情況：江安世紀(jì)新城檔案資料現(xiàn)存于江源半島倉(cāng)庫(kù)文件柜；首席濱江已從市檔案館復(fù)印了一份竣工資料存于本部；因伊頓公館屬于合作項(xiàng)目，資料在對(duì)方單位管理，現(xiàn)已喊施工單位復(fù)印一份交于我們備份；世紀(jì)陽(yáng)光城項(xiàng)目資料目前竣工圖存于我部。以上項(xiàng)目也分別建立了電子目錄，有過程資料都一一進(jìn)行了收集裝盒。

4.部門內(nèi)務(wù)資料歸檔情況：按類規(guī)整了公司目標(biāo)任務(wù)書、項(xiàng)目目標(biāo)任務(wù)書、部門目標(biāo)任務(wù)書、個(gè)人目標(biāo)任務(wù)書、個(gè)人年終總結(jié)、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書、部門會(huì)議培訓(xùn)等資料。

二、信息報(bào)送工作：每月固定的運(yùn)控月報(bào)經(jīng)各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填報(bào)后由我收集填寫完善后按時(shí)發(fā)于運(yùn)控部，基本無扣分；公司各部門需要的報(bào)表信息也做到了按時(shí)收集回復(fù)；對(duì)領(lǐng)導(dǎo)及各部門各項(xiàng)目之間的工作指令信息也完成了上傳下達(dá)的任務(wù)。

篇5

3)教育培訓(xùn)不重視，人員素質(zhì)偏低。一些施工單位不重視教育培訓(xùn)，為了施工進(jìn)度，施工管理人員、施工隊(duì)伍未經(jīng)培訓(xùn)，到場(chǎng)就用。同時(shí)，在施工管理人員的配備和施工隊(duì)伍的選擇上也不夠重視，使現(xiàn)場(chǎng)嚴(yán)重缺乏真正能夠熟練掌握工程施工技術(shù)的管理人員，施工隊(duì)伍也缺乏具備專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)知識(shí)的操作工人等。

4)材料質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)。主要表現(xiàn)在一些單位管理松散，忽視材料進(jìn)場(chǎng)管理，給部分材料供應(yīng)商或合同方提供了將不合格材料或替代材料充當(dāng)合格材料運(yùn)入現(xiàn)場(chǎng)使用的機(jī)會(huì)，又因現(xiàn)場(chǎng)使用時(shí)，忽視質(zhì)量管控，造成不合格材料被順利用入工程實(shí)體中。也有部分單位本身就為了經(jīng)濟(jì)利益，不惜工程質(zhì)量，將價(jià)格便宜，但不符合要求的材料蓄意用入工程實(shí)體的情況、同時(shí)還存在為節(jié)省成本而私自減少材料用量的情況等。

2施工質(zhì)量管理的對(duì)策

2.1加強(qiáng)管理、提高人員素質(zhì)

管理首先是人的管理，現(xiàn)場(chǎng)沒有人，口號(hào)再好，辦法再高也無從談起，同時(shí)，工程質(zhì)量的好壞，人員素質(zhì)是關(guān)鍵，人員素質(zhì)差，也很難提高管理水平。所以，施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)按規(guī)定或?qū)嶋H需要配齊配強(qiáng)各類管理人員，并加強(qiáng)教育培訓(xùn)。

1)要配齊配強(qiáng)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子。在施工時(shí)一定要按規(guī)定配齊項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子，并在素質(zhì)上要求要高，因?yàn)轫?xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)的素質(zhì)對(duì)工程的質(zhì)量有著重要影響。如果領(lǐng)導(dǎo)層整體的素質(zhì)好、作風(fēng)正派、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、社會(huì)信譽(yù)高，必然具有較強(qiáng)的管理能力，并在管理制度的制定與執(zhí)行、技術(shù)方案、措施的落實(shí)等方面將更有保證。

2)要配齊配強(qiáng)施工技術(shù)管理人員。施工技術(shù)管理人員的配備，施工技術(shù)管理人員的理論、技術(shù)水平會(huì)直接影響到工程質(zhì)量。人員到位，從面上可覆蓋得更全、更細(xì)。同時(shí)，較高的水平能夠比較容易看懂、領(lǐng)會(huì)工程設(shè)計(jì)的方案和技術(shù)要求，并且在施工過程中能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。

3)要配齊配強(qiáng)一線操作人員。任何生產(chǎn)制造或服務(wù)提供過程都離不開人員的操作，即使是先進(jìn)的自動(dòng)化設(shè)備，也需要人工操作。對(duì)于人工操作比重大的過程或工序來說，提高操作人員的技能和質(zhì)量意識(shí)是關(guān)鍵因素。所以在項(xiàng)目開工之初就要選擇好施工隊(duì)伍，落實(shí)好操作人員，不能因工期需要見人就用，這個(gè)教訓(xùn)在很多施工單位是有血的教訓(xùn)的，這里就不過多闡述。

4)要加強(qiáng)施工技術(shù)管理人員和一線操作工人的管理。其勞動(dòng)態(tài)度、注意力、情緒和責(zé)任心等狀態(tài)直接影響到項(xiàng)目施工質(zhì)量。在施工過程中，一定要注意人員狀態(tài)的變化，特別是對(duì)那些需要確保工程質(zhì)量的關(guān)鍵、精密工序，一定要控制其思想活動(dòng)，穩(wěn)定其情緒波動(dòng)，確保工程質(zhì)量。

5)要加強(qiáng)質(zhì)量教育培訓(xùn)。在配齊配強(qiáng)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子和施工技術(shù)管理人員、操作工人的基礎(chǔ)上，要加強(qiáng)質(zhì)量教育培訓(xùn)，不斷提高各級(jí)各類人員的素質(zhì)，促使管理和操作水平不斷提高。質(zhì)量教育培訓(xùn)要從質(zhì)量意識(shí)、質(zhì)量管理知識(shí)與方法、專業(yè)技能等多方面進(jìn)行培訓(xùn)。在培訓(xùn)時(shí)，也要有側(cè)重，如管理層重點(diǎn)對(duì)質(zhì)量意識(shí)、質(zhì)量管理知識(shí)與方法進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高其質(zhì)量意識(shí)和管理能力;操作工人重點(diǎn)從專業(yè)技能進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟練掌握保證和提高工程質(zhì)量所必須的生產(chǎn)技術(shù)與操作技能，了解工程的特性、用途、工藝流程和檢驗(yàn)辦法等，從而不斷提高業(yè)務(wù)工作能力，保證與提高工程質(zhì)量。

2.2建立健全質(zhì)量保證體系

項(xiàng)目部成立之初就要按規(guī)定建立健全質(zhì)量保證體系，并保證其正常良好運(yùn)行。要保證質(zhì)量管理體系正常良好運(yùn)行，還必須要有相應(yīng)的組織、制度、措施作保證，否則，質(zhì)量管理將成為一句空話。①組織保證:即項(xiàng)目部按規(guī)定設(shè)置部室，并配齊人員，特別是要成立質(zhì)檢室，并設(shè)專職質(zhì)檢員，按規(guī)定對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的施工質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理;②制度保證:即質(zhì)量檢查制度、質(zhì)量責(zé)任制、獎(jiǎng)罰制度等。實(shí)踐證明，以經(jīng)濟(jì)杠桿調(diào)動(dòng)施工人員的積極性是提高工程質(zhì)量管理的重要手段。項(xiàng)目部要結(jié)合工程實(shí)際，研究制定切實(shí)可行的檢查、獎(jiǎng)罰制度。質(zhì)量管理責(zé)任要?jiǎng)澏ǚ秶鞔_職責(zé)。檢查制度要至始至終，抓好落實(shí)，獎(jiǎng)罰兌現(xiàn);③措施保證:即為保障工程質(zhì)量而制定相應(yīng)的措施。施工過程中在技術(shù)上、工藝等方面，要精益求精，通過多種措施，確保工程質(zhì)量，尤其是在新技術(shù)、新工藝、新材料、創(chuàng)新成果推廣應(yīng)用中，善于動(dòng)腦筋、想辦法，攻克難關(guān)，提高工程質(zhì)量。

2.3做好質(zhì)量計(jì)劃和施工方案

將業(yè)主在工程合同中所提出的質(zhì)量目標(biāo)層層分解，編制出詳細(xì)的質(zhì)量計(jì)劃。既要全面論證資源保證計(jì)劃、施工過程控制、質(zhì)量檢查措施、質(zhì)量控制重點(diǎn)，質(zhì)量通病防治、成品保護(hù)、質(zhì)量臺(tái)帳記錄等內(nèi)容，又要針對(duì)具體工程特點(diǎn)，有所側(cè)重，有所重點(diǎn)。質(zhì)量計(jì)劃不僅要詳細(xì)，更要注重實(shí)效，要確實(shí)起到指導(dǎo)工程質(zhì)量管理的目的，絕不能流于形式。施工方案是一切工程的源頭，方案是否正確，將直接影響到工程項(xiàng)目三大目標(biāo)(進(jìn)度、質(zhì)量和效益)能否順利實(shí)現(xiàn)。因此，在制定和審核施工方案時(shí)，必須結(jié)合工程項(xiàng)目的實(shí)際情況，從組織、管理、技術(shù)、工藝等方面進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析，綜合考慮，這樣才有利于提高質(zhì)量、加快工程進(jìn)度、降低施工成本。對(duì)于工程關(guān)鍵部位和特殊工藝還必須制定專項(xiàng)施工方案，這對(duì)工程質(zhì)量的保證也是極為重要的。

2.4嚴(yán)控材料質(zhì)量材料質(zhì)量

直接影響到工程質(zhì)量，在施工中要高度重視，嚴(yán)格管控。

1)嚴(yán)把材料進(jìn)場(chǎng)關(guān)。材料控制必須明確材料進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收的職責(zé)、步驟及依據(jù)，加強(qiáng)施工材料進(jìn)場(chǎng)的檢查驗(yàn)收，用于工程的主要材料及構(gòu)配件必須具備產(chǎn)品出廠合格證和其他質(zhì)量證明材料，否則，不予進(jìn)場(chǎng)。

2)把好材料質(zhì)量的試驗(yàn)、檢驗(yàn)關(guān)。所有材料都必須按規(guī)定經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理檢查抽樣，送試驗(yàn)室試驗(yàn)，進(jìn)一步確認(rèn)進(jìn)場(chǎng)材料是否符合要求。

3)嚴(yán)把材料的使用關(guān)。正確合理地使用材料，凡未經(jīng)檢驗(yàn)和已經(jīng)驗(yàn)證為不合格的原材料、成品、半成品均不得投入使用，嚴(yán)格進(jìn)行進(jìn)退庫(kù)登記，并遵循先到先用的原則，杜絕片面極端地追求經(jīng)濟(jì)效益，堅(jiān)決避免將不合格的材料用于工程建設(shè)中。

2.5嚴(yán)控施工工序質(zhì)量工

程項(xiàng)目的施工過程，由一系列相互關(guān)聯(lián)、相互制約的工序所構(gòu)成，工序質(zhì)量是構(gòu)成工程質(zhì)量最基本的單元，上道工序存在質(zhì)量缺陷或隱患，不僅使本工序質(zhì)量達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)要求，而且直接影響下道工序及后續(xù)工程的質(zhì)量與安全，進(jìn)而影響最終成品的質(zhì)量。因此，施工中要嚴(yán)格執(zhí)行“三檢制”，每一道工序進(jìn)行中，必須堅(jiān)持自檢、互檢、交接檢。發(fā)現(xiàn)問題，要分析產(chǎn)生問題的原因，采取措施及時(shí)整改，整改完畢，并經(jīng)檢查驗(yàn)收合格后方可進(jìn)行下一道工序施工，同時(shí)要汲取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，強(qiáng)化薄弱環(huán)節(jié)，避免類似情況反復(fù)發(fā)生。

2.6注重機(jī)械設(shè)備對(duì)施工質(zhì)量的影響

“工欲善其事，必先利其器”，對(duì)項(xiàng)目施工也是一樣的道理，施工的機(jī)械設(shè)備會(huì)對(duì)項(xiàng)目的施工進(jìn)度和施工質(zhì)量產(chǎn)生直接的、重要的影響。項(xiàng)目施工階段，在綜合考慮施工現(xiàn)場(chǎng)條件的基礎(chǔ)上，必須系統(tǒng)考慮工程結(jié)構(gòu)型式、機(jī)械設(shè)備功能、施工組織與管理、施工工藝和方法、工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)等因素，合理選擇施工機(jī)械的類型和性能參數(shù)，使之合理裝備、配套使用、有機(jī)聯(lián)系，更好的確保施工質(zhì)量。

1)注重機(jī)械設(shè)備的選型。要充分考慮工程的實(shí)際特點(diǎn)和情況，按照技術(shù)上先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)上合理、生產(chǎn)上適用、性能上可靠、使用上安全、操作和維修上方便的原則，貫徹執(zhí)行機(jī)械化、半機(jī)械化與改良工具相結(jié)合的方針，突出施工與機(jī)械相結(jié)合的特色，使其具有工程的適用性，具有保證工程質(zhì)量的可靠性，具有使用操作的方便性和安全性。

2)注重設(shè)備性能參數(shù)。機(jī)械設(shè)備的主要性能參數(shù)是選擇機(jī)械設(shè)備的依據(jù)，根據(jù)工程量的大小和施工進(jìn)度，選擇能夠滿足施工需要并保證工程質(zhì)量要求的設(shè)備。

3)注重使用操作要求。機(jī)械設(shè)備的操作規(guī)范對(duì)保證施工安全至關(guān)重要，因此也影響著工程質(zhì)量。所以設(shè)備操作人員必須要嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真執(zhí)行操作規(guī)程，防止出現(xiàn)安全質(zhì)量事故。

2.7推行科技進(jìn)步，確保工程質(zhì)量

施工質(zhì)量管理與技術(shù)因素息息相關(guān)。除了人員的技術(shù)素質(zhì)外，技術(shù)因素還包括裝備、信息、檢驗(yàn)和檢測(cè)技術(shù)等。科技是第一生產(chǎn)力，體現(xiàn)在施工生產(chǎn)活動(dòng)的全過程;技術(shù)進(jìn)步的作用，最終體現(xiàn)在產(chǎn)品質(zhì)量上。為了保證工程質(zhì)量，應(yīng)重視新技術(shù)、新工藝的先進(jìn)性和適用性，并大力推廣運(yùn)用新技術(shù)、新工藝。在施工的全過程中，要建立符合技術(shù)要求的工藝流程、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程，并建立嚴(yán)格的考核制度，不斷改進(jìn)和提高施工技術(shù)和工藝水平，以確保工程質(zhì)量。

2.8實(shí)施全面質(zhì)量管理

全面質(zhì)量管理的基本思想是:把專業(yè)技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和思想教育結(jié)合起來，建立起從產(chǎn)品的研究、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造、售后服務(wù)等一整套的質(zhì)量保證體系，從而用最經(jīng)濟(jì)的手段，生產(chǎn)出用戶滿意的產(chǎn)品。它的基本核心是強(qiáng)調(diào)以提高人的工作質(zhì)量，保證工序質(zhì)量，以工序質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量，達(dá)到全面提高企業(yè)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的目的。它的特點(diǎn)是，從過去的事后檢驗(yàn)把關(guān)為主，變?yōu)轭A(yù)防進(jìn)攻為主，從管結(jié)果變?yōu)楣芤蛩兀延绊戀|(zhì)量問題的諸因素查找出來，首先抓住主要矛盾，發(fā)動(dòng)全員、全部門參加，依靠科學(xué)管理理論、程序、方法，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程都處于受控狀態(tài)。工程質(zhì)量不僅要重視某個(gè)“點(diǎn)”或“幾個(gè)點(diǎn)”的管理，更要注意“面”的管理，“全過程”的管理，工程質(zhì)量不僅是靜態(tài)管理，更重要的是動(dòng)態(tài)管理。全面質(zhì)量管理是以全員的技術(shù)質(zhì)量創(chuàng)新，提高人的工作質(zhì)量，通過管理創(chuàng)新，使建設(shè)工程企業(yè)具有動(dòng)力、凝聚力。形成強(qiáng)大潛力的內(nèi)在機(jī)制，為提高工程質(zhì)量，為企業(yè)生存和發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的群眾基礎(chǔ)。

2.9廣泛開展質(zhì)量管理小組(QC)活動(dòng)

作為群眾質(zhì)量管理活動(dòng)的一種組織形式，質(zhì)量管理小組是推行全面質(zhì)量管理的基礎(chǔ)和支柱。質(zhì)量管理小組是指在生產(chǎn)或工作崗位從事各種勞動(dòng)的職工圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、方針目標(biāo)和現(xiàn)場(chǎng)存在的問題，以改進(jìn)質(zhì)量、降低消耗、提高效益和人的素質(zhì)為目的而組織起來，運(yùn)用質(zhì)量管理的理論和方法開展活動(dòng)的小組。實(shí)踐證明，借助質(zhì)量管理小組這個(gè)載體，是促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)提高工作質(zhì)量、產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)技術(shù)進(jìn)步，不斷適應(yīng)市場(chǎng)需求變化的有效途徑。

篇6

一、不相容職務(wù)整合管理的必要性

1.工程項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜。工程項(xiàng)目一般投資規(guī)模大，工程建設(shè)周期長(zhǎng)，涉及到的因素復(fù)雜，因此在管理上也有很大的難度，主要體現(xiàn)在管理內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)差別大。工程項(xiàng)目管理之間存在著很大的差異，各個(gè)項(xiàng)目之間都有不同的管理內(nèi)容，管理上的差異決定著項(xiàng)目的組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度。對(duì)組織結(jié)構(gòu)差異的比較可以從縱向和橫向兩個(gè)方面看。縱向的差異是指組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部的層級(jí)管理設(shè)置，其中設(shè)置的層級(jí)部門越多就越復(fù)雜。橫向的差異是指在每個(gè)層級(jí)設(shè)置的各個(gè)部門之間存在的職能和作用的差別，職能和工作任務(wù)的分配越細(xì)致，組織結(jié)構(gòu)就越復(fù)雜。而不同層級(jí)和不同部門之間的在項(xiàng)目建設(shè)中相互聯(lián)系相互配合又使管理具有動(dòng)態(tài)性，任何管理都必須根據(jù)聯(lián)系和發(fā)展的變化實(shí)際進(jìn)行，這種制約變化提升了組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性。這樣的情況可以看出，工程項(xiàng)目根據(jù)其規(guī)模越大和組織方式越復(fù)雜會(huì)提高其管理的難度，為了提升管理效率就需要通過設(shè)置不相容職務(wù)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，節(jié)約管理成本，提高效率。

2.工程項(xiàng)目的技術(shù)應(yīng)用要求高。在工程項(xiàng)目的建設(shè)中，技術(shù)創(chuàng)新是提高建設(shè)效率與質(zhì)量的最有效途徑，因此對(duì)技術(shù)應(yīng)用和管理方法的管理是內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)。在工程項(xiàng)目中技術(shù)的應(yīng)用具有綜合性，是從技術(shù)的引進(jìn)到使用，最后到實(shí)現(xiàn)效益提升的一個(gè)過程。在這個(gè)生產(chǎn)力提升的過程中涉及到材料、技術(shù)、知識(shí)和技能的使用，同時(shí)還包含創(chuàng)新。這些新技術(shù)和新方法在實(shí)踐中種類多、差異大，存在著制約關(guān)系。這些技術(shù)在內(nèi)容和應(yīng)用方向上各不相同，而每個(gè)技術(shù)的引進(jìn)和應(yīng)用都必須考慮到對(duì)相關(guān)其他項(xiàng)目的影響和管理的難度，不同工序之間本身就存在著相互聯(lián)系制約的關(guān)系。工程項(xiàng)目建設(shè)的周期越長(zhǎng)規(guī)模越大，技術(shù)的應(yīng)用難度就會(huì)大幅度提升，對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理要求也更高。

二、不相容職務(wù)整合管理做法

1.設(shè)置不兼任平行管理的不相容職務(wù)。在這種職務(wù)的設(shè)置中每個(gè)職務(wù)的職能相互獨(dú)立，對(duì)于同級(jí)業(yè)務(wù)相同的崗位可以由一個(gè)工作人員負(fù)責(zé)，如材料檢驗(yàn)工作可以由一名質(zhì)檢人員管理，但不能兼任材料的采購(gòu)。不同項(xiàng)目之間的不同崗位可以安排相同的人，例如，采購(gòu)與收款項(xiàng)目的職能，行使登記、驗(yàn)收、審核、支付、存放與領(lǐng)用、接收項(xiàng)目的職能，行使收入記錄、采購(gòu)管理職能等。但是兩個(gè)不同的項(xiàng)目的不同職務(wù)不能有聯(lián)系關(guān)系，這樣會(huì)出現(xiàn)不相容職務(wù)設(shè)置的漏洞。

2.設(shè)置權(quán)責(zé)制衡的不相容職務(wù)。在一般工程項(xiàng)目中設(shè)置權(quán)責(zé)制衡不相容職務(wù)是將職務(wù)和職能在一個(gè)項(xiàng)目中平行設(shè)置，作用地位同等沒有上下級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，而且在各職能之間存在著相互監(jiān)督制約的關(guān)系。這種不相容職務(wù)設(shè)置的方式目標(biāo)是保持職能之間的平衡性，如果職能之間是上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)下級(jí)，下級(jí)沒有任何監(jiān)督權(quán)，或者對(duì)項(xiàng)目的關(guān)鍵環(huán)節(jié)能夠進(jìn)行有效的監(jiān)督，就很容易出現(xiàn)一級(jí)在工程項(xiàng)目上的管理漏洞，造成一定的損失。因此，需要設(shè)計(jì)均衡的不相容職務(wù)，如施工現(xiàn)場(chǎng)管理與技術(shù)監(jiān)督之間、分項(xiàng)目管理人員與總項(xiàng)目管理人員之間、記賬員與財(cái)務(wù)主管之間的制衡作用。

3.將效率與質(zhì)量的平衡作為不相容職務(wù)管理的目標(biāo)。內(nèi)部控制的作用一方面是為了避免出現(xiàn)管理漏洞，另一方面是為了減少質(zhì)量問題造成的損失，盡可能保證效益的最大化，這就要求在不相容職務(wù)設(shè)置時(shí)兼顧效率與質(zhì)量。一些大型工程項(xiàng)目在建設(shè)規(guī)劃、招投標(biāo)和工程周期管理上對(duì)成本、質(zhì)量和周期要求比較嚴(yán)格，由于控制的復(fù)雜性，在設(shè)置不相容職務(wù)時(shí)盡可能不要將不相容職務(wù)的設(shè)置孤立，將平行設(shè)置和交叉設(shè)置結(jié)合起來，建立完善的比相容職務(wù)設(shè)置系統(tǒng)，綜合工程建設(shè)每個(gè)環(huán)節(jié)的影響因素，全面提升工程內(nèi)部控制水平。

三、不相容職務(wù)整合管理的重點(diǎn)

1.工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制中建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防應(yīng)急系統(tǒng)，將風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人，對(duì)崗位的職能做好明確的規(guī)定，使每個(gè)員工在工作中有明確的工作目標(biāo)，使項(xiàng)目建設(shè)有秩序運(yùn)行。

2.科學(xué)合理地設(shè)置不相容職務(wù)，要充分考慮到工程本身的規(guī)模和進(jìn)度，對(duì)于規(guī)模較小的工程建設(shè)可以對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)木?jiǎn)，如采取交叉設(shè)置的模式，是項(xiàng)目管理成本更低實(shí)現(xiàn)更高經(jīng)濟(jì)效益。

3.加強(qiáng)不相容職務(wù)的整合管理，在工程項(xiàng)目的建設(shè)團(tuán)隊(duì)中應(yīng)加強(qiáng)和部門職能之間的配合，對(duì)于規(guī)模大、周期長(zhǎng)的建設(shè)項(xiàng)目，不相容職務(wù)在相互監(jiān)督的過程中更應(yīng)加強(qiáng)配合。

四、總結(jié)

不相容職務(wù)設(shè)置要求每項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，要經(jīng)過兩個(gè)或以上的部門處理，使得能夠保證可靠性，在不相容職務(wù)管理系統(tǒng)中，應(yīng)進(jìn)行實(shí)時(shí)的信息共享，加強(qiáng)整合管理，全面提升內(nèi)控控制的管理質(zhì)量。

篇7

對(duì)電力建設(shè)工程外部環(huán)境條件進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查分析，以確定各種不利和有利因素，同時(shí)把它們列入項(xiàng)目計(jì)劃及其他的管理之中。

識(shí)別電力建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)，盡量發(fā)現(xiàn)各種潛在因素，為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理提供可靠依據(jù)，并在電力建設(shè)工程實(shí)施過程中努力做好合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

制定好計(jì)劃，并給出可行性分析，消除不利因素，保障電力建設(shè)工程的實(shí)施順利，在此基礎(chǔ)上追求優(yōu)化。

制定出不可缺少的應(yīng)急預(yù)案，用來應(yīng)付未來可能出現(xiàn)的不利情況。一旦發(fā)生不利狀況，立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，保障項(xiàng)目施工的開展，減少項(xiàng)目偏離計(jì)劃差距，甚至是避免發(fā)生偏差。

計(jì)劃需要設(shè)定好一定的松弛度，也就是說計(jì)劃需要留有余地，使施工單位工作處于主動(dòng)地位。

加強(qiáng)信息的收集和研究，用來預(yù)測(cè)電力建設(shè)工程未來發(fā)展情況。

第二，被動(dòng)控制。被動(dòng)控制是電力建設(shè)工程控制者從項(xiàng)目計(jì)劃的實(shí)際實(shí)施輸出中發(fā)現(xiàn)偏差，對(duì)項(xiàng)目出現(xiàn)的偏差采取糾正的控制措施。因此要求電力建設(shè)工程合同管理人員對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤，把得到的輸出信息進(jìn)行整理加工，由控制人員從中發(fā)現(xiàn)已經(jīng)出現(xiàn)的問題，找出其中偏差，并制定好糾正偏離解決問題的方法。被動(dòng)控制實(shí)際上也是一種積極控制的方法，而且在電力建設(shè)工程合同的內(nèi)部管理控制上是十分重要。

應(yīng)用現(xiàn)代化技術(shù)方法跟蹤檢查項(xiàng)目實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目中出現(xiàn)的異常情況，以便及時(shí)采取管理控制措施。

建立高效的信息反饋系統(tǒng)，以便及時(shí)反饋偏離計(jì)劃目標(biāo)值，從而更好的方便采取措施。

二、合同的內(nèi)部管理控制總體策略

在電力建設(shè)工程合同簽訂后，電力建設(shè)工程承包商必須就合同履行作出具體安排，制定合同內(nèi)部管理控制和實(shí)施計(jì)劃。電力建設(shè)工程承包商的工程施工項(xiàng)目的目標(biāo)就是為了完成一份工程合同。所以從總體上說，電力建設(shè)工程承包商的工程項(xiàng)目管理實(shí)施就包括了合同內(nèi)部管理控制。筆者認(rèn)為，合同的內(nèi)部管理控制重點(diǎn)突出如下兩個(gè)內(nèi)容：總體策略和合同實(shí)施保證體系。電力建設(shè)工程合同的內(nèi)部管理控制總體策略主要有：

電力建設(shè)工程承包商一定要充分評(píng)價(jià)這個(gè)工程在自己同期工程中的位置和重要程度，從而確定好它的優(yōu)先級(jí)別。在合同管理控制中，以與業(yè)主的關(guān)系為重，以保證工程順利開展為重。

確定合同的管理控制策略。管理控制策略包括：項(xiàng)目范圍內(nèi)的工作哪些由企業(yè)內(nèi)部完成，哪些準(zhǔn)備委托分包出去；對(duì)材料和設(shè)備所采用的供應(yīng)方式，如由自己采購(gòu)，或由分包商采購(gòu)；與分包工程相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的分配；如何有效地控制。

電力建設(shè)工程施工單位一定要積極合作，工作中以熱情飽滿的態(tài)度去執(zhí)行合同。嚴(yán)格按照合同規(guī)定的條款去做好本職工作，為業(yè)主打造高質(zhì)量的工程。

在電力建設(shè)工程開展過程中，如果不是由于自己的原因引起的施工費(fèi)用增加或者工期出現(xiàn)延誤，承包商向業(yè)主提出索賠沒有被答復(fù)的話，承包商就可以在合同執(zhí)行過程中通過對(duì)工程的進(jìn)度進(jìn)行控制，對(duì)業(yè)主施壓。

如果對(duì)合同進(jìn)行診斷，發(fā)現(xiàn)業(yè)主是故意不支付該工程的款項(xiàng)，或者發(fā)現(xiàn)自己已經(jīng)深深地陷入了合同陷阱之中，亦或了解到合同已經(jīng)出現(xiàn)虧損，而且今后會(huì)繼續(xù)虧損，并且損失越來越大的話，就要針對(duì)該合同確定好執(zhí)行戰(zhàn)略，采取相應(yīng)的措施，比如及時(shí)解約合同，把損失降到最低點(diǎn)；或者爭(zhēng)取得到道義上的索賠，從而彌補(bǔ)部分損失；或者以守為攻，故意拖延工期，消極怠工等。

三、建立合同內(nèi)部管理保證體系

電力建設(shè)工程公司應(yīng)該把合同實(shí)施工作責(zé)任具體分擔(dān)到工程施工單位的各個(gè)小組，讓工程小組了解清楚合同上面規(guī)定的工作表，工程施工圖紙以及相關(guān)設(shè)備安裝圖紙及其說明。

同時(shí)電力建設(shè)工程合同責(zé)任的履行一定要通過某些經(jīng)濟(jì)手段來督促。對(duì)電力建設(shè)工程公司施工單位（或相應(yīng)的組織）可以采取內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行管理控制。搭建起一套完整的經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)于那些能按工期準(zhǔn)時(shí)完成，質(zhì)量高而且資源消耗低的電力建設(shè)工程施工單位進(jìn)行嘉獎(jiǎng)，并且把直接的經(jīng)濟(jì)利益跟此掛鉤，鼓舞工人多快好省的完成工程，達(dá)到目標(biāo)。

建立電力建設(shè)工程合同內(nèi)部管理控制工作程序。在電力建設(shè)工程開展過程中，合同內(nèi)部管理控制需要做很多的日常事務(wù)性工作。因此，為了達(dá)到協(xié)調(diào)好各方面的工作的目的，合同內(nèi)部管理控制工作必須程序化、規(guī)范化。

建立電力建設(shè)工程合同文檔系統(tǒng)。主要包括以下內(nèi)容：

第一，在電力建設(shè)工程合同實(shí)施過程中，業(yè)主、承包商、工程師、業(yè)主的其他承包商之間有大量的信息交往。承包商的項(xiàng)目經(jīng)理部?jī)?nèi)部的各個(gè)職能部門（或人員）之間都有許多信息上的交往。

作為電力建設(shè)工程合同責(zé)任，承包商一定要按時(shí)向業(yè)主提交相關(guān)的信息、請(qǐng)示和報(bào)告。這些都是承包商體現(xiàn)其電力建設(shè)工程實(shí)施情況（工程完成的范圍、進(jìn)度、成本、質(zhì)量等），并作為后面的電力建設(shè)工程進(jìn)展、付款請(qǐng)求、賠償取得、工程竣工的一系列條件。

第二，在電力建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)和合同實(shí)施過程中，承包商做好現(xiàn)場(chǎng)記錄，并保存記錄是十分重要的。

電力建設(shè)工程過程中嚴(yán)格的檢查驗(yàn)收制度。承包商有自我管理工程質(zhì)量的責(zé)任。承包商應(yīng)根據(jù)合同中的規(guī)范、設(shè)計(jì)圖紙和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)材料和設(shè)備，并提品合格證明，對(duì)材料和設(shè)備質(zhì)量負(fù)責(zé)，達(dá)到工程所在國(guó)家法定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（規(guī)范要求）基本要求。如果合同文件對(duì)材料的質(zhì)量要求沒有明確的規(guī)定，則材料應(yīng)具有良好的質(zhì)量，合理地滿足用途和工程目的。

電力建設(shè)工程合同管理人員需要主動(dòng)地去對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行管理，做好工程全面的質(zhì)量管理工作，建立起一整完整的質(zhì)量檢查以及驗(yàn)收的制度，比如：

在每道工序結(jié)束之時(shí)，需要進(jìn)行嚴(yán)格的檢查和質(zhì)量驗(yàn)收。

在工序之間乃至工程小組之間都需要建立起交接制度。

在材料進(jìn)場(chǎng)和材料使用之時(shí)，需要進(jìn)行相關(guān)的的檢驗(yàn)。

隱蔽工程的檢查制度等。

避免由于電力建設(shè)工程質(zhì)量問題造成驗(yàn)收不通過，從而導(dǎo)致工程生產(chǎn)失敗及其所出現(xiàn)的違約責(zé)任承擔(dān)問題。

建立報(bào)告和行文制度。這是合同的要求，也是法律的要求，也是工程管理的需要。在實(shí)際工作中這項(xiàng)工作特別容易被忽略。報(bào)告和行文制度包括如下幾方面內(nèi)容：

定期的工程進(jìn)展情況報(bào)告，比如工程進(jìn)展日?qǐng)?bào)、工程進(jìn)展周報(bào)、工程進(jìn)展旬報(bào)、工程進(jìn)展月報(bào)等等。并且應(yīng)該規(guī)定這些報(bào)告時(shí)間、格式、內(nèi)容、方式以及負(fù)責(zé)人。

電力建設(shè)工程過程中發(fā)生的一些特殊情況及其解決的書面性文件。對(duì)工程中合同雙方所出現(xiàn)的一切協(xié)商、請(qǐng)示、意見、指示等等這些一定要落實(shí)成書面文檔。在電力建設(shè)工程過程中，承包商、業(yè)主和工程師之間需要保持及時(shí)溝通，一旦出現(xiàn)問題馬上向相關(guān)工程師進(jìn)行請(qǐng)示和匯報(bào)。

篇8

（一）工程質(zhì)量要求高

水利工程項(xiàng)目具有較高使用率與較長(zhǎng)使用周期，其質(zhì)量的好壞可直接影響到我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)穩(wěn)定以及誘發(fā)民生問題等；此外，由于在建設(shè)水利工程項(xiàng)目期間或完成建設(shè)并投入使用后，其在氣候、地形以及人為等外界因素的長(zhǎng)期共同作用下，極易出現(xiàn)不同程度損害，從而出現(xiàn)一定質(zhì)量問題，因此，所建設(shè)的水利工程項(xiàng)目的質(zhì)量必須至少達(dá)到了國(guó)家建筑工程的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）工程項(xiàng)目管理難度大

一般情況下，水利工程項(xiàng)目規(guī)模與投入資金均較大，且施工周期較長(zhǎng)，此外，自然環(huán)境惡劣、施工人員繁多、施工用料冗雜等，這些均在不同程度上加大了工程項(xiàng)目管理的難度，而就大多水利工程項(xiàng)目建設(shè)企業(yè)或單位而言，其尚未擁有相應(yīng)的管理能力或未形成有效的管理模式，從而無法對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)時(shí)、有效、科學(xué)的管理。

（三）工程項(xiàng)目管理與控制體制不完善

近年來，雖然我國(guó)一直對(duì)水利工程項(xiàng)目采取積極的財(cái)政政策，并對(duì)其建設(shè)的管理體制進(jìn)行一定改革，使其形成了以項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)體制、建設(shè)監(jiān)理制以及合同管理制為核心的現(xiàn)代管理模式，但是，由于諸多相關(guān)水利工程項(xiàng)目企業(yè)的管理水平未能跟上企業(yè)發(fā)展規(guī)模，內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制工作未得以有效落實(shí)，導(dǎo)致其管理制度未能與有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行有效結(jié)合，從而導(dǎo)致其無法發(fā)揮真正的作用。

二、提高水利工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制的措施

有效提高水利工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)管理與控制可最大限度避免工程項(xiàng)目在建設(shè)過程中出現(xiàn)資金運(yùn)行危機(jī)或投資風(fēng)險(xiǎn)，從而有效保證資金能夠得以安全且高效使用，并有效保證工程質(zhì)量符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的有效手段。而如何提高水利工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制呢？筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾方面入手。

（一）強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制意識(shí)

內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制工作是否能夠充分發(fā)揮出作用，很大程度上取決于相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)其的重視程度，因此，可通過不斷的學(xué)習(xí)、考核培訓(xùn)以及借鑒并引進(jìn)先進(jìn)會(huì)計(jì)管理與控制的理念或技術(shù)等，以此提高相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)水平，進(jìn)而強(qiáng)化其內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制意識(shí)，為制定工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制制度提供有力的科學(xué)依據(jù)，促使其不斷創(chuàng)新，并得到有效執(zhí)行。此外，由于相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制的主體，其必須確保各主要內(nèi)部會(huì)計(jì)工作均能夠在嚴(yán)密監(jiān)控下得以有序、正常的運(yùn)行，從而最大限度的保證企業(yè)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量，對(duì)防止舞弊、私自挪用企業(yè)資金以及徇私枉法行為起到極大的阻礙、監(jiān)督作用，因此，相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人理應(yīng)在結(jié)合自身企業(yè)經(jīng)營(yíng)、發(fā)展?fàn)顩r以及市場(chǎng)動(dòng)態(tài)變化的基礎(chǔ)上，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)制定科學(xué)、合理的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制制度，在將其有效傳達(dá)給每位職員的同時(shí)，還應(yīng)充分發(fā)揮自身的領(lǐng)導(dǎo)作用，有效組織其將此內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制意識(shí)、制度有效貫穿于各項(xiàng)工程項(xiàng)目施工環(huán)節(jié)中。

（二）將會(huì)計(jì)控制貫穿于水利工程項(xiàng)目建設(shè)的全過程

工程項(xiàng)目規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收以及交付使用等均是水利工程項(xiàng)目建設(shè)的主要內(nèi)容，而根據(jù)我國(guó)相關(guān)規(guī)定，可將其劃分為五個(gè)控制環(huán)節(jié)，即：1、項(xiàng)目決策控制；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員必須深入研究相關(guān)項(xiàng)目文件與建議書等，并對(duì)其財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行詳細(xì)分析與大膽預(yù)測(cè)等，從而有效推測(cè)出該項(xiàng)目的可行性，此外，還須對(duì)各環(huán)節(jié)的決策進(jìn)行一一驗(yàn)證，并形成書面意見，由相關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)審核員會(huì)簽相應(yīng)的項(xiàng)目決策決議。2、勘測(cè)設(shè)計(jì)與概預(yù)算控制；相關(guān)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員按照工程要求、特征等選取最為適當(dāng)?shù)膶徍朔绞綄?duì)工程預(yù)算進(jìn)行有效審核，通常情況下，審核內(nèi)容主要以工程量是否準(zhǔn)確、定額套用是否正確以及費(fèi)用計(jì)取與匯總是否合理為主。3、招投標(biāo)與合同控制；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體制均包含招投標(biāo)、開定標(biāo)以及合同管理等。4、施工過程控制；相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)實(shí)時(shí)參與至工程項(xiàng)目合同的執(zhí)行、款項(xiàng)撥付以及各項(xiàng)資金管理等施工全過程中。5、竣工驗(yàn)收與決算控制。相關(guān)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)嚴(yán)格并及時(shí)的對(duì)各施工單位的竣工決算書進(jìn)行有效審核、報(bào)請(qǐng)決算審計(jì)以及分析預(yù)算執(zhí)行狀況等。

（三）抓會(huì)計(jì)管理與控制關(guān)鍵點(diǎn)，建立健全崗位責(zé)任制

通常情況下，由于水利工程項(xiàng)目規(guī)模較大，投資較大，所涉及的單位、部門較多等，因此，水利工程項(xiàng)目建設(shè)企業(yè)必須按照工程項(xiàng)目特征、施工要求等，密切圍繞水利工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制的五大控制環(huán)節(jié)開展施工工作；此外，水利工程項(xiàng)目建設(shè)企業(yè)還應(yīng)明確各部門或崗位的職責(zé)、義務(wù)以及權(quán)限等，對(duì)于關(guān)系整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)與發(fā)展?fàn)顩r的財(cái)務(wù)部門，還應(yīng)對(duì)其進(jìn)行更為細(xì)致、明確的分工，使其在做到有章可循，有法可依的前提下，能夠形成相互分離，又相互制約的制衡關(guān)系，對(duì)于在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，存在越權(quán)或失職的人員，可酬勤給予一定的口頭批評(píng)或經(jīng)濟(jì)處罰，嚴(yán)重時(shí)，可進(jìn)行革職處理并適當(dāng)追究其法律責(zé)任。

（四）加強(qiáng)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制的監(jiān)督力度

篇9

1高校基建工程管理在內(nèi)部控制審計(jì)方面的問題

（1）對(duì)審計(jì)工作重視程度不足。在高校基建工程管理內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)節(jié)中，普遍存在重視程度不足的問題，在開展工作過程中，更多的精力都放在了建設(shè)效率方面，對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)管理的相關(guān)指標(biāo)，則沒有給予足夠的重視，在工作資源調(diào)配方面也沒有給予傾斜。此外，從管理層角度來看，由于知識(shí)結(jié)構(gòu)的問題，在考慮相應(yīng)決策和工作問題的時(shí)候，也很少考慮到審計(jì)管理層面，不利于高校基建工程內(nèi)部控制審計(jì)綜合水平的提升。基于此，由于意識(shí)上的淡薄，再加上知識(shí)結(jié)構(gòu)的限制，在內(nèi)部控制審計(jì)管理優(yōu)化與設(shè)計(jì)過程中，仍存在諸多問題。（2）專業(yè)管理體系與人才缺乏。在高校基建工程管理實(shí)踐中，普遍存在內(nèi)部控制審計(jì)體系缺失的問題，在內(nèi)部控制審計(jì)管理主體上，也存在著主體單一的問題。在工作實(shí)踐中，高校基建工程管理人員由于思想認(rèn)識(shí)上的缺失，容易留下內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱患。從目前高校基建工程內(nèi)部控制審計(jì)管理工作實(shí)際來看，雖然工作要求比較高，并且呈現(xiàn)出新的發(fā)展態(tài)勢(shì)。但是審計(jì)人員的綜合水平仍有待提升，無法適應(yīng)當(dāng)前工作的需求，成為了制約工作總體水平提升的瓶頸。尋求有效的人才引進(jìn)和培養(yǎng)路徑，是提升高校基建工程內(nèi)部控制審計(jì)管理水平的基礎(chǔ)和保障。（3）信息化管理工作存在缺失。從高校基建工程內(nèi)部控制審計(jì)管理實(shí)踐來看，隨著現(xiàn)代高校基建工程項(xiàng)目建設(shè)發(fā)展速度的加快，傳統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)方式已經(jīng)無法滿足當(dāng)代工作的需求，利用大數(shù)據(jù)和物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，提升內(nèi)部控制審計(jì)工作的針對(duì)性，通過數(shù)據(jù)分析與篩選，找準(zhǔn)工作節(jié)點(diǎn)，對(duì)于提升審計(jì)工作水平具有至關(guān)重要的意義。但是，在內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)踐中，工作人員普遍對(duì)于信息技術(shù)缺乏足夠的重視，固守傳統(tǒng)的工作模式，無法發(fā)現(xiàn)審計(jì)環(huán)節(jié)存在的諸多問題，制約了總體管理工作效能的提升。

2創(chuàng)新高校基建工程內(nèi)部審計(jì)管理的具體策略

（1）落實(shí)責(zé)任構(gòu)建管理體系。在高校基建工程管理內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)節(jié)，要想實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)管理工作效能的提升，必須要?jiǎng)?chuàng)新認(rèn)知，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任。在內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制構(gòu)建上，要明確相應(yīng)的責(zé)任，避免出現(xiàn)管理“真空”的現(xiàn)象出現(xiàn)，形成權(quán)力和責(zé)任的有機(jī)制約，避免人為操作風(fēng)險(xiǎn)，通過導(dǎo)入多元化治理體系，構(gòu)建現(xiàn)代內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，引導(dǎo)各項(xiàng)工作按照既定流程推進(jìn)，形成有效的責(zé)任落實(shí)機(jī)制，提升審計(jì)管控水平，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)，提升高校基建工程管理綜合水平。（2）加強(qiáng)審計(jì)信息共享化建設(shè)。在高校基建工程內(nèi)部控制審計(jì)管理過程中，通過實(shí)現(xiàn)信息共享，對(duì)有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)信息進(jìn)行整合和梳理，可以從宏觀進(jìn)行把控，對(duì)于高校基建工程這樣的大型工程而言，具有至關(guān)重要的意義。在現(xiàn)代信息技術(shù)的支撐下，通過優(yōu)化內(nèi)部控制審計(jì)架構(gòu)，分析潛在的內(nèi)部控制審計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)和問題，可以及早解決問題，對(duì)于很多相關(guān)法律問題，也能實(shí)現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)的及時(shí)共享，防患于未然，實(shí)現(xiàn)高校基建工程內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)，提升內(nèi)部控制審計(jì)綜合水平。（3）建立相應(yīng)的審計(jì)集中控制機(jī)制。在高校基建工程內(nèi)部控制審計(jì)管理體系中，要建立相應(yīng)的內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)集中控制體系，通過體系化的把控，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)管理資源，在人員和工作資源調(diào)配上實(shí)現(xiàn)優(yōu)化，通過建立相應(yīng)的內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制，可以建立重大事項(xiàng)報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提升內(nèi)部控制審計(jì)綜合水平，通過內(nèi)部控制審計(jì)體系的指引，也能提升管理層的重視程度，提升管理效能，滿足高校基建工程管理在內(nèi)部控制審計(jì)方面的需求。

3結(jié)語

通過以上論述可以知道，隨著現(xiàn)代高校基建工程管理工作的發(fā)展，內(nèi)部控制審計(jì)工作的重要性不斷凸顯。在開展內(nèi)部控制審計(jì)工作中，要找準(zhǔn)工作節(jié)點(diǎn)，不斷優(yōu)化審計(jì)工作體系和流程，提升內(nèi)部控制審計(jì)的綜合水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，提升高校基建工程管理綜合水平。

參考文獻(xiàn)

［1］馬志宏.高校基建工程管理內(nèi)部控制審計(jì)［J］.中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2016，（9）：74-77.

［2］張建林.高校基建工程結(jié)算委托審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策［J］.價(jià)值工程，2013，32（5）：72-73.

篇10

內(nèi)部控制就是指在企業(yè)中的董事會(huì)、管理人員以及全體員工共同實(shí)行的一系列行為，從而確保企業(yè)的基本目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的控制活動(dòng)。目前，有很多的企業(yè)都建立的一套比較完善的內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的工程管理情況進(jìn)行加強(qiáng)。

1 關(guān)于工程項(xiàng)目管理的內(nèi)部控制的功能

內(nèi)部控制能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)安全進(jìn)行維護(hù)，使成本得到降低，資產(chǎn)的損失降到最低，實(shí)現(xiàn)作為企業(yè)管理者的助手。因此，企業(yè)的內(nèi)部控制具有以下幾種功能：

1.1 防護(hù)功能，內(nèi)部控制是根據(jù)計(jì)劃目標(biāo)的一種控制方式，內(nèi)部控制將會(huì)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行鑒定和分析，保證計(jì)劃的可靠與準(zhǔn)確性，這對(duì)工程管理過程中出現(xiàn)的各種不利因素具有制約作用。

1.2 調(diào)節(jié)功能，內(nèi)部控制作為管理人員的一種責(zé)任，內(nèi)部控制可以對(duì)執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)和平衡偏差進(jìn)行制約，控制的工作內(nèi)容方面包括：設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的控制、衡量的差異、業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)部門等方面，使這些方面在執(zhí)行的結(jié)果能夠達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，從而實(shí)現(xiàn)監(jiān)督考核和制約的目標(biāo)[1]。

1.3 反饋功能，內(nèi)部控制通常采用的是閉環(huán)控制的手法，使得各種管理信息能夠及時(shí)的反饋，管理者對(duì)管理中出現(xiàn)的差異情況以及應(yīng)該采取的措施等能及時(shí)的知曉，使企業(yè)的各項(xiàng)計(jì)劃等都能夠得到貫徹的執(zhí)行。

1.4 參謀助手功能，內(nèi)部控制是企業(yè)中的一個(gè)職能部門，主要職責(zé)就是進(jìn)行綜合性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)決策應(yīng)該掌握清楚，對(duì)經(jīng)營(yíng)工作中的總部署、工作重點(diǎn)以及重大決策進(jìn)行了解，對(duì)經(jīng)濟(jì)管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，使其職能能夠更好的實(shí)施，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的新情況進(jìn)行分析，并對(duì)其提出相關(guān)的意見，從而促使企業(yè)的制度的完善。

2 目前內(nèi)部控制存在的問題

國(guó)家對(duì)工程管理的內(nèi)部控制問題十分的重視，制定了相關(guān)的法律文件進(jìn)行規(guī)范管理，這是對(duì)建筑市場(chǎng)秩序從源頭上的控制方法，但是對(duì)一些原則上的問題，在操作上就比較的差，使規(guī)范的有效性受到的影響，主要包括以下兩個(gè)方面。

2.1 關(guān)于內(nèi)部控制環(huán)境與控制措施模糊的問題。目前有很多的單位都制定的內(nèi)部控制制度，基本的內(nèi)部管理能夠按規(guī)定執(zhí)行[2]。但是，還有部分的企業(yè)沒能發(fā)覺內(nèi)部控制的重要性，沒能制定科學(xué)的內(nèi)部控制體制，對(duì)內(nèi)部的控制力度不夠，審查制度只是一種形式。常常出現(xiàn)授權(quán)不當(dāng)或是越權(quán)的行為，導(dǎo)致管理力度降低，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力也相對(duì)的降低。

2.2 關(guān)于信息溝通與監(jiān)督檢測(cè)的問題。企業(yè)各級(jí)之間相互了解的主要手段是進(jìn)行適當(dāng)?shù)男畔贤ǎ?dāng)信息溝通的渠道流暢時(shí)，這將影響領(lǐng)導(dǎo)層決策的正確性。監(jiān)督檢查的主要工作是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的合理、有效等進(jìn)行檢查，企業(yè)的監(jiān)督檢查制度沒有有效的實(shí)施，將會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成一定的影響。

3 關(guān)于內(nèi)部控制對(duì)工程管理的意見

內(nèi)部控制在工程項(xiàng)目中的使用，能夠?qū)こ添?xiàng)目管理中差錯(cuò)和舞弊現(xiàn)象進(jìn)行預(yù)防，從而實(shí)現(xiàn)工程資金的高效利用。為了使工程管理中的內(nèi)部控制得到更有效的發(fā)揮，應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：

3.1 對(duì)建筑市場(chǎng)進(jìn)行規(guī)范，從實(shí)際情況出發(fā)，制定一套行之有效的建筑市場(chǎng)體系以及運(yùn)營(yíng)的機(jī)制，并通過法律法規(guī)的形式明確下來，使得市場(chǎng)中的各個(gè)主體的行為受到有效的約束，對(duì)市場(chǎng)中盲目壓價(jià)、墊款施工的行為進(jìn)行處罰，使施工企業(yè)的合法效益得到保證[3]。對(duì)投標(biāo)管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)力度要加大，使招標(biāo)具備公正性及權(quán)威型，從而實(shí)現(xiàn)建筑行業(yè)的健康發(fā)展。

3.2 施工企業(yè)對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目的選擇必須科學(xué)合理，對(duì)所要投標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，從源頭上對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行控制與管理。所要投標(biāo)的項(xiàng)目必須符合經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益以及社會(huì)效益，從經(jīng)濟(jì)考慮，應(yīng)該做到項(xiàng)目的盈利性比較強(qiáng)，技術(shù)水平與適用以及建設(shè)的條件十分具有可行性，對(duì)這些情況進(jìn)行充分的考慮后所做的決定才不會(huì)出現(xiàn)管理問題和造成經(jīng)濟(jì)損失。在進(jìn)行決策的時(shí)候，要與企業(yè)本身實(shí)際情況相結(jié)合，預(yù)防出現(xiàn)盲目投資以及決策的失誤，從而實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)的內(nèi)部控制與管理的最終目的。

3.3 施工企業(yè)應(yīng)該配有專門的內(nèi)控審計(jì)監(jiān)察人員，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)作情況，應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)，內(nèi)部的審計(jì)必須保證規(guī)范化，并且不定期的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。

4 結(jié)束語

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部控制對(duì)工程的管理具有至關(guān)重要的作用。企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行是通過設(shè)計(jì)、實(shí)施、評(píng)價(jià)以及改進(jìn)四個(gè)手段實(shí)現(xiàn)的。由此可見，一個(gè)企業(yè)的控制制度并不是簡(jiǎn)單的設(shè)想，也不可能是不發(fā)生改變的，內(nèi)部控制將會(huì)隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐漸改善，使企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)能夠最大程度的得到發(fā)揮，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]張亨和.加強(qiáng)施工企業(yè)工程項(xiàng)目管理的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)[J].甘肅科技，2009（10）.

篇11

水電工程影響因素眾多，建設(shè)條件復(fù)雜。水電工程勘測(cè)設(shè)計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)工程，是多專業(yè)共同作業(yè)，且需多次循環(huán)。勘測(cè)設(shè)計(jì)工作的進(jìn)程，就是相關(guān)專業(yè)間的互動(dòng)，其表現(xiàn)為專業(yè)技術(shù)資料（成果）的輸入與輸出。因此，專業(yè)設(shè)計(jì)接口的管理，對(duì)勘測(cè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理的工作計(jì)劃編制與執(zhí)行、產(chǎn)品質(zhì)量控制、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析以及項(xiàng)目成員配置等方面都具有重要影響。

中國(guó)水電顧問集團(tuán)公司《水電工程勘測(cè)設(shè)計(jì)專業(yè)技術(shù)接口規(guī)定》，把水電工程勘測(cè)設(shè)計(jì)分為規(guī)劃、勘測(cè)等8大專業(yè)，而8大專業(yè)中又各自包含不同的相關(guān)分專業(yè)。由此可見，水電工程勘測(cè)設(shè)計(jì)接口管理是一項(xiàng)復(fù)雜的工作。對(duì)設(shè)計(jì)接口的科學(xué)分析，在錯(cuò)綜復(fù)雜的設(shè)計(jì)接口關(guān)系中，明確管理要點(diǎn)，是提高設(shè)計(jì)接口管理水平，進(jìn)而提高項(xiàng)目管理水平的基礎(chǔ)。

1 接口管理在項(xiàng)目管理中的影響

項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃分為“總體進(jìn)度計(jì)劃”、“執(zhí)行計(jì)劃”和“作業(yè)計(jì)劃”三個(gè)層次，因此，在對(duì)專業(yè)接口資料也應(yīng)根據(jù)計(jì)劃的不同層次，進(jìn)行分層打包，形成相應(yīng)的接口資料輸出點(diǎn)。接口資料的傳遞是項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的體現(xiàn)，因此，對(duì)專業(yè)設(shè)計(jì)接口進(jìn)行梳理，根據(jù)項(xiàng)目的不同階段和特點(diǎn)，合理配置設(shè)計(jì)接口控制點(diǎn)，是項(xiàng)目計(jì)劃編制和執(zhí)行控制的基礎(chǔ)。

1.1接口管理與項(xiàng)目組建

水電工程設(shè)計(jì)由于工程復(fù)雜，涉及專業(yè)很多，一般設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理一般采用矩陣式管理模式。水電工程設(shè)計(jì)企業(yè)根據(jù)專業(yè)分工，設(shè)置相應(yīng)的專業(yè)生產(chǎn)部門，項(xiàng)目部則根據(jù)其需要完成的設(shè)計(jì)任務(wù)，從專業(yè)部門抽調(diào)人員組建項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)。設(shè)計(jì)項(xiàng)目的矩陣式管理就是指項(xiàng)目管理與專業(yè)部門管理的矩陣關(guān)系。項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)如圖1。

圖1 項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)圖

專業(yè)技術(shù)設(shè)計(jì)接口，是設(shè)計(jì)生產(chǎn)過程中專業(yè)間的數(shù)據(jù)信息交換，是抽象的，需要通過物理接口來實(shí)現(xiàn)。設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)對(duì)專業(yè)技術(shù)接口的管理和控制，也是體現(xiàn)在物理接口的管理上。因此，在項(xiàng)目組建過程中，配置專業(yè)負(fù)責(zé)人，是設(shè)計(jì)接口的物理實(shí)現(xiàn)。項(xiàng)目經(jīng)理與專業(yè)負(fù)責(zé)人，形成項(xiàng)目管理的核心，項(xiàng)目經(jīng)理通過專業(yè)負(fù)責(zé)人，實(shí)現(xiàn)專業(yè)技術(shù)設(shè)計(jì)接口的管理。圖1中，A區(qū)間為項(xiàng)目管理活動(dòng)，專業(yè)技術(shù)接口通過專業(yè)負(fù)責(zé)人集中并物理化，項(xiàng)目組織對(duì)技術(shù)接口的管理則是對(duì)專業(yè)負(fù)責(zé)人這一物理接口的管理。B區(qū)間為專業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)，雖然職員參與項(xiàng)目設(shè)計(jì)工作，但不屬于項(xiàng)目成員，職員對(duì)項(xiàng)目生產(chǎn)的影響，通過專業(yè)負(fù)責(zé)人來反映。

專業(yè)負(fù)責(zé)人既是專業(yè)技術(shù)接口的物理化，同時(shí)也是項(xiàng)目組織與專業(yè)部門間的物理接口，項(xiàng)目設(shè)計(jì)任務(wù)和計(jì)劃通過專業(yè)負(fù)責(zé)人向?qū)I(yè)部門輸出，專業(yè)生產(chǎn)部門的設(shè)計(jì)成果通過專業(yè)負(fù)責(zé)人向項(xiàng)目組織輸出，專業(yè)負(fù)責(zé)人是接口管理和項(xiàng)目管理實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的核心。

1.2接口管理與與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析

水電設(shè)計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)來源，主要有來自設(shè)計(jì)院內(nèi)部、來自設(shè)計(jì)院外部利益相關(guān)方、來自設(shè)計(jì)院外部環(huán)境三個(gè)方面。從設(shè)計(jì)接口管理入手，分析來自設(shè)計(jì)院內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)重要方面。接口資料及時(shí)性、準(zhǔn)確性以及資料深度，對(duì)設(shè)計(jì)產(chǎn)品完成的時(shí)間、質(zhì)量和精度有著重要影響。例如在水電勘測(cè)設(shè)計(jì)活動(dòng)中，地質(zhì)資料收集工作往往受地理環(huán)境和人文社會(huì)環(huán)境制約，難以在計(jì)劃時(shí)間內(nèi)達(dá)到相應(yīng)深度。在水工樞紐布置設(shè)計(jì)時(shí)，對(duì)地質(zhì)資料達(dá)到的深度，分析設(shè)計(jì)方案的安全性以及投資、工期可能存在的變化，從而制定應(yīng)對(duì)措施。從對(duì)接口資料質(zhì)量、深度和傳遞過程，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過程掌控，是水電設(shè)計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)重要手段。

2 設(shè)計(jì)接口管理要點(diǎn)

2.1設(shè)計(jì)接口職能管理

項(xiàng)目經(jīng)理、總工—負(fù)責(zé)專業(yè)設(shè)計(jì)接口的總體協(xié)調(diào)，根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃和質(zhì)量目標(biāo)對(duì)各專業(yè)設(shè)計(jì)接口進(jìn)行控制、監(jiān)督等管理工作。

設(shè)計(jì)管理部—負(fù)責(zé)督促項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目總工協(xié)調(diào)處理有關(guān)接口的管理工作。

專業(yè)負(fù)責(zé)人—負(fù)責(zé)專業(yè)設(shè)計(jì)接口清理，設(shè)計(jì)接口清單編制，設(shè)計(jì)接口資料需求計(jì)劃和輸出計(jì)劃編制。確保項(xiàng)目部與專業(yè)部門以及專業(yè)部門之間的交流充分、溝通順暢。

2.2設(shè)計(jì)接口標(biāo)準(zhǔn)化管理

水電勘測(cè)設(shè)計(jì)過程復(fù)雜，設(shè)計(jì)專業(yè)較多，專業(yè)設(shè)計(jì)接口存在多向性、循環(huán)性，在勘測(cè)設(shè)計(jì)生產(chǎn)過程中容易產(chǎn)生設(shè)計(jì)接口資料遺漏、錯(cuò)誤。建立標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)接口管理，減少人為因素影響，是確保設(shè)計(jì)接口完整、準(zhǔn)確、規(guī)范的重要手段。

互提資料單標(biāo)準(zhǔn)化。根據(jù)專業(yè)接口清單，編制相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)互提資料單，明確資料需求或輸出的內(nèi)容。

資料輸出過程標(biāo)準(zhǔn)化。形成“專業(yè)設(shè)計(jì)人專業(yè)負(fù)責(zé)人項(xiàng)目總工專業(yè)負(fù)責(zé)人專業(yè)設(shè)計(jì)人”的標(biāo)準(zhǔn)傳遞過程。

資料歸檔管理標(biāo)準(zhǔn)化。設(shè)計(jì)接口資料的歸檔，應(yīng)在提供部門、項(xiàng)目部、接收部門三個(gè)部門同時(shí)進(jìn)行，各部門由專人登記、存檔。

2.3設(shè)計(jì)接口溝通協(xié)調(diào)管理

信息交流是相互的循環(huán)過程，專業(yè)負(fù)責(zé)人之間的溝通與協(xié)調(diào)，是確保設(shè)計(jì)接口有序、連續(xù)的關(guān)鍵。設(shè)計(jì)接口的集中，一方面使接口準(zhǔn)確規(guī)范，設(shè)計(jì)步驟協(xié)調(diào)統(tǒng)一，但另外一方面也減少了溝通渠道，容易出現(xiàn)交流、溝通不夠的問題。因此，設(shè)計(jì)接口管理既要集中協(xié)調(diào)，也要分散溝通。

（1）設(shè)計(jì)接口集中協(xié)調(diào)。專業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)專業(yè)技術(shù)接口的管理，是自下而上的集中與統(tǒng)一，主要目的是使接口管理標(biāo)準(zhǔn)化，便于項(xiàng)目對(duì)接口的計(jì)劃和質(zhì)量的控制。項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目設(shè)計(jì)目標(biāo)的前提下，通過與專業(yè)負(fù)責(zé)人的協(xié)調(diào)，合理分配專業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)間，從而制定出合理可行的項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃。設(shè)計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過程中，如ABCD的設(shè)計(jì)流程中，當(dāng)A專業(yè)設(shè)計(jì)接口輸出滯后，項(xiàng)目經(jīng)理只需與B、C、D專業(yè)負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)，從新分配各專業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)間，確保設(shè)計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而不是與具體的設(shè)計(jì)人協(xié)調(diào)作業(yè)時(shí)間。

（2）設(shè)計(jì)接口分散溝通。水電工程設(shè)計(jì)是一個(gè)逐漸深入的過程，需要專業(yè)間的多次循環(huán)才能形成最終設(shè)計(jì)成果。在設(shè)計(jì)過程中，專業(yè)設(shè)計(jì)人員間的充分、有效溝通，是提高成產(chǎn)效率，減少設(shè)計(jì)循環(huán)的關(guān)鍵。例如在水工專業(yè)進(jìn)行樞紐布置設(shè)計(jì)時(shí)，在勘測(cè)資料尚不完備的情況下，引水線路、發(fā)電廠房、泄洪系統(tǒng)的布置均存在各種可能性，因此，水道、廠房專業(yè)設(shè)計(jì)人，應(yīng)充分交流，共同探討，從而使得設(shè)計(jì)過程中各建筑始終業(yè)處于協(xié)調(diào)布置的條件，避免出現(xiàn)各自專業(yè)形成產(chǎn)品輸出后，才發(fā)現(xiàn)相互問題，導(dǎo)致設(shè)計(jì)循環(huán)的重復(fù)。

結(jié) 語

設(shè)計(jì)接口是水電勘測(cè)設(shè)計(jì)的過程體現(xiàn)，設(shè)計(jì)接口的科學(xué)管理，對(duì)提高設(shè)計(jì)進(jìn)度計(jì)劃編制水平，保證勘測(cè)設(shè)計(jì)工作進(jìn)度，改善勘測(cè)設(shè)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量起到重要作用。水電工程設(shè)計(jì)企業(yè)，應(yīng)根據(jù)自身機(jī)構(gòu)設(shè)置，結(jié)合設(shè)計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)，對(duì)設(shè)計(jì)接口進(jìn)行合理配置，分級(jí)管理，以提高水電設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理水平。

篇12

就目前情況來看，企業(yè)項(xiàng)目工程內(nèi)部控制工作中存在的問題主要表現(xiàn)在環(huán)境層面、執(zhí)行層面和人員素質(zhì)三個(gè)基礎(chǔ)的方面。

具體來說就是在環(huán)境層面，一些工程項(xiàng)目企業(yè)沒有一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和工作人員對(duì)其的重視程度不夠高，對(duì)內(nèi)部控制制度的重要性認(rèn)識(shí)模糊，企業(yè)缺乏有效的制度規(guī)范對(duì)其進(jìn)行根本的約束和控制，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理工作隨意性和主觀性比較大。

從執(zhí)行層面來看，一些工程項(xiàng)目企業(yè)在工程立項(xiàng)階段、設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)階段、建設(shè)階段、驗(yàn)收階段都缺乏有效的內(nèi)部控制措施和方案對(duì)其進(jìn)行控制和管理，進(jìn)而導(dǎo)致對(duì)項(xiàng)目施工的錯(cuò)誤估計(jì)；投資意向與產(chǎn)業(yè)政策或企業(yè)戰(zhàn)略不協(xié)調(diào)；工程設(shè)計(jì)圖抽象化；合同談判失敗；工程變更缺乏預(yù)案、施工現(xiàn)場(chǎng)控制不當(dāng)，工程變更過于頻繁造成停工返工；工程質(zhì)量檢驗(yàn)松懈，造成工程存在質(zhì)量安全隱患；竣工結(jié)算和決算失真；項(xiàng)目后評(píng)估制度缺失等問題的發(fā)生，進(jìn)而不僅降低了企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理工作的效率和效果，而且在很大程度上影響了企業(yè)其他各項(xiàng)工作的順利開展和執(zhí)行。

從人員素質(zhì)層面來看，現(xiàn)階段一些工程項(xiàng)目企業(yè)缺乏對(duì)人員的培訓(xùn)工作，涉事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)和職業(yè)技能不夠高，對(duì)于逐漸擴(kuò)大的工程項(xiàng)目無疑在很大程度上增加了其工作壓力，由于人為失誤和錯(cuò)誤導(dǎo)致的內(nèi)部控制失效、信息失真等問題也是時(shí)常發(fā)生，給工程項(xiàng)目企業(yè)埋下較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的獲得。

二、解決上述問題，優(yōu)化企業(yè)項(xiàng)目工程的內(nèi)部控制管理工作的建議

由上述分析可知，企業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理工作在環(huán)境層面、執(zhí)行層面、人員素質(zhì)三方面問題的存在確實(shí)影響了企業(yè)項(xiàng)目工程的質(zhì)量，給企業(yè)埋下了較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，所以筆者就如何解決上述問題，優(yōu)化企業(yè)項(xiàng)目工程的內(nèi)部控制管理工作提出了幾點(diǎn)有效的建議，具體內(nèi)容如下所述：

（一）從環(huán)境層面來看

為確保企業(yè)項(xiàng)目工程內(nèi)部控制工作能夠在良好的控制環(huán)境中落實(shí)、開展，就需要項(xiàng)目工程企業(yè)從企業(yè)文化環(huán)境和工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度評(píng)價(jià)兩個(gè)基本的方面著手。即一方面要在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的項(xiàng)目工程內(nèi)部控制h境，企業(yè)的高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部形成人人關(guān)心和重視內(nèi)部控制工作的工作氛圍；另一方面，要細(xì)化和完善企業(yè)既有的項(xiàng)目工程內(nèi)部控制制度。企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門或者組織審計(jì)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)管理等專業(yè)人員，對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制進(jìn)行日常和專項(xiàng)檢查評(píng)價(jià)。結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目工程內(nèi)控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況，對(duì)項(xiàng)目工程內(nèi)控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析，并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略，切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

（二）從執(zhí)行層面來看

從執(zhí)行層面來看，為合理保證企業(yè)項(xiàng)目工程的內(nèi)部控制管理工作能夠有效實(shí)施，從而促進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，就需要在項(xiàng)目工程立項(xiàng)階段、設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)階段、建設(shè)階段、驗(yàn)收階段五個(gè)基本的階段實(shí)現(xiàn)全過程的控制和管理，具體內(nèi)部控制管理建議如下所述。

1、從工程項(xiàng)目立項(xiàng)階段來看

為在工程項(xiàng)目立項(xiàng)階段做好內(nèi)部控制管理工作就需要企業(yè)從以下兩方面著手，即一方面要在立項(xiàng)階段落實(shí)授權(quán)分工制、崗位責(zé)任制，對(duì)于不相容的業(yè)務(wù)和職權(quán)進(jìn)行不同的授權(quán)和分工，以避免人為因素造成的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，企業(yè)確定項(xiàng)目之前必須充分的了解企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、自身的經(jīng)營(yíng)能力、所處行業(yè)的最新資訊以及項(xiàng)目工程當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)政策和信息，在遵守相關(guān)的法律條例和規(guī)章制度的基礎(chǔ)上落實(shí)項(xiàng)目投資意向，以將項(xiàng)目工程立項(xiàng)階段的風(fēng)險(xiǎn)控制在最小的范圍內(nèi)。

2、從工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段來看

為將工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段的風(fēng)險(xiǎn)和損失控制在最小的范圍內(nèi)，需要項(xiàng)目工程企業(yè)從以下三個(gè)基礎(chǔ)的方面著手開展內(nèi)部控制管理工作，即一是要控制好施工圖設(shè)計(jì)的質(zhì)量，保證施工設(shè)計(jì)圖按照合同既定的時(shí)間完工并準(zhǔn)時(shí)交付工程概預(yù)算文件；二是要做好施工圖的審核控制工作，要檢查上交的施工圖是否完整、準(zhǔn)確、有效，檢查其設(shè)計(jì)深度能夠滿足工程的需求和企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力；三是要做好設(shè)計(jì)圖最終的審核和評(píng)價(jià)工作，了解設(shè)計(jì)圖的整體方向，保證其規(guī)范性、合理性，對(duì)于設(shè)計(jì)變更要求要充分考慮其必要性和落實(shí)條件，使其對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的不利影響降到最低。

3、從工程項(xiàng)目招標(biāo)階段來看

工程項(xiàng)目招標(biāo)階段內(nèi)部控制要求企業(yè)嚴(yán)格把控招標(biāo)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，一般招標(biāo)過程是由專門的機(jī)構(gòu)的，但是企業(yè)也不完全脫離管理。在招標(biāo)的過程中，企業(yè)要對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行審核，確保文件符合企業(yè)工程的實(shí)際情況；在承建企業(yè)投標(biāo)以后，要對(duì)承建企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，了解企業(yè)的具體情況，以供后期的工作做參考；開標(biāo)時(shí)企業(yè)要核查投標(biāo)文件是否提前有人拆看，保證投標(biāo)文件的機(jī)密性；評(píng)標(biāo)過程中企業(yè)要仔細(xì)分析標(biāo)書中的內(nèi)容是否與前期調(diào)查的該承建企業(yè)的情況相符，確保承建企業(yè)沒有夸大其詞；定標(biāo)以后要做好與對(duì)方的談判工作，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，對(duì)合同內(nèi)容具體化、細(xì)致化，將自身可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

4、從工程項(xiàng)目建設(shè)階段來看

建設(shè)階段作為工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制工作中最重要的環(huán)節(jié)，做好此環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制管理工作尤為重要。這就要求企業(yè)在施工前要做好施工準(zhǔn)備和控制工作，將項(xiàng)目工程施工過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。例如施工中可能出現(xiàn)的設(shè)備故障、天氣變化等，要提前進(jìn)行應(yīng)對(duì)方案的制定，要提前對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢修，并準(zhǔn)備一定的備用設(shè)備，同時(shí)合理安排室內(nèi)、室外作業(yè)，避開天氣的影響，以防止工程突然停工給工程項(xiàng)目企業(yè)帶來的損失；另外，要完善工程變更審批制度，對(duì)于工程中需要變更的環(huán)節(jié)要經(jīng)過建設(shè)單位、施工單位和監(jiān)理單位三方同意后才可開展變更工作，并在之后以書面的形式對(duì)工程變更的原因、提出、復(fù)核、審批等內(nèi)容進(jìn)行存檔，為后期工程的審核提供依據(jù)。

5、從工程項(xiàng)目驗(yàn)收階段來看

工程項(xiàng)目驗(yàn)收階段內(nèi)部控制管理工作的開展需要企業(yè)從以下三方面著手，即一是要建立嚴(yán)格的竣工驗(yàn)收流程和制度規(guī)范，并嚴(yán)格按照既定的規(guī)范落實(shí)審批工作；二是要加強(qiáng)對(duì)竣工結(jié)算和決算的復(fù)核和審查；三是要重視項(xiàng)目后評(píng)估工作，并建立有效的信息反饋機(jī)制，使有效的評(píng)估信息和結(jié)果能夠?yàn)槠髽I(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù)，為今后工程項(xiàng)目的開展提供有效的依據(jù)和證據(jù)。

（三）從人員素質(zhì)層面來看

企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制工作的高效開展離不開高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，企業(yè)要致力于提升項(xiàng)目參與人員的綜合素質(zhì)，以促進(jìn)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制工作的開展。在項(xiàng)目的開展之前企業(yè)要對(duì)工作人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，首先是對(duì)于技術(shù)人員和管理人員進(jìn)行詳細(xì)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容的培訓(xùn)，技術(shù)人員除了了解項(xiàng)目中運(yùn)用的技術(shù)之外，也要對(duì)于一些關(guān)I的設(shè)計(jì)進(jìn)行了解，以便于根據(jù)設(shè)計(jì)的要求把握項(xiàng)目中技術(shù)的運(yùn)用。項(xiàng)目的管理人員要對(duì)工程的整體進(jìn)行了解，有助于提升整個(gè)工程的管理效果。另外也要對(duì)施工人員進(jìn)行安全方面以及質(zhì)量方面的培訓(xùn)，防止工程施工中發(fā)現(xiàn)安全問題，造成生命、財(cái)產(chǎn)的損失，要求施工人員按照要求進(jìn)行施工，防止違規(guī)操作造成的工程質(zhì)量問題。對(duì)于財(cái)務(wù)人員要定期對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)，一方面提升財(cái)務(wù)人員的工作水平，確保財(cái)務(wù)工作不出現(xiàn)錯(cuò)誤，另一方面也要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的思想教育，提高職業(yè)素養(yǎng)，避免企業(yè)資金的流失。

三、結(jié)束語

總之，內(nèi)部控制管理工作在企業(yè)工程項(xiàng)目中的高效貫徹和落實(shí)對(duì)于工程項(xiàng)目的高質(zhì)量開展和工程項(xiàng)目企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲得都有著十分重要的促進(jìn)作用。有利于工程項(xiàng)目企業(yè)以最低的投資獲得最多的收益，但是就目前企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理工作的落實(shí)情況來看，在環(huán)境層面、執(zhí)行層面和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估層面都存在不同程度的問題和不足，所以作為多年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作從業(yè)者一定要善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，在使得企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理工作的績(jī)效得到穩(wěn)步提高的基礎(chǔ)上促進(jìn)企業(yè)其他各項(xiàng)工作的順利開展和運(yùn)行。而由于本人能力有限，本文僅是筆者對(duì)其的探索性分析，筆者將在今后的學(xué)習(xí)和實(shí)際工作中做進(jìn)一步的探索和努力。

篇13

1高校內(nèi)部審計(jì)問題及原因

問題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是修繕工程招投標(biāo)、合同協(xié)議訂立等前期工作審計(jì)參與不夠，開工前審計(jì)流于形式;二是修繕工程的隱蔽項(xiàng)目、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)、工程竣工驗(yàn)收的過程審計(jì)監(jiān)督不力;三是審核依據(jù)和手段落后，審計(jì)質(zhì)量不高;四是對(duì)修繕工程項(xiàng)目的決算審計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)不夠，內(nèi)審建設(shè)性作用未真正發(fā)揮。問題形成的原因主要有：包括財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)、管理審計(jì)、效益審計(jì)以及干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，隨著事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度改革、審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜化以及高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的進(jìn)一步深入，審計(jì)部門普遍存在的人員不足、結(jié)構(gòu)失衡、層次不高的問題顯得越來越突出，用于修繕工程審計(jì)的力量就更加有限了。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包括組織上的獨(dú)立和精神上的獨(dú)立兩個(gè)方面，組織上的獨(dú)立能夠給內(nèi)部審計(jì)提供一個(gè)良好的工作環(huán)境，精神上的獨(dú)立能夠使內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中保持客觀公正性，二者是相輔相成的。當(dāng)前仍有部分高校內(nèi)部審計(jì)部門同紀(jì)檢或財(cái)務(wù)合署辦公，機(jī)構(gòu)尚未真正獨(dú)立設(shè)置;同時(shí)，內(nèi)審部門作為高校職能部門之一，其在履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，難免會(huì)受到各種干擾，特別是修繕工程審計(jì)，涉及的相關(guān)部門較多，與國(guó)家審計(jì)部門和社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)相比，其精神上的獨(dú)立性也較弱。

2對(duì)策

2.1開發(fā)使用修繕工程計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)和信息管理系統(tǒng)

修繕工程計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)是指應(yīng)用相關(guān)修繕計(jì)價(jià)軟件對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行審核，應(yīng)用相關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)軟件對(duì)修繕工程財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)。工程信息管理是指對(duì)已完成審計(jì)的修繕工程信息進(jìn)行收集、分析、整理，將分散的工程軟件數(shù)據(jù)資料、文檔資料、施工圖紙資料按工程項(xiàng)目名稱歸類，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)數(shù)字化管理，實(shí)現(xiàn)了信息化系統(tǒng)管理。

2.2加強(qiáng)高校修繕工程審計(jì)制度建設(shè)

高校修繕工程的內(nèi)審工作應(yīng)該從修繕工程的運(yùn)作規(guī)律和審計(jì)規(guī)律著手，制訂和完善各種審計(jì)規(guī)章制度，才能做到思路清晰，控制到位，減少風(fēng)險(xiǎn)。一是嚴(yán)格開工前審計(jì)工作制度。高等學(xué)校應(yīng)將修繕工程劃分為小型基建工程(應(yīng)在年初預(yù)算時(shí)按項(xiàng)目立項(xiàng))、零星修繕工程(應(yīng)在年初預(yù)算時(shí)確定總盤子)和應(yīng)急項(xiàng)目(留有足夠余地)幾個(gè)層次進(jìn)行管理，開工前審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)小型基建工程開展審計(jì)，審計(jì)部門應(yīng)要求被審單位報(bào)送立項(xiàng)審批情況、施工圖紙、預(yù)算書和資金證明，審計(jì)部門按學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算、國(guó)家定額認(rèn)真審核，特別要注意有無化整為零、無預(yù)算和擅自超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、高估冒算的情況。二是制定修繕工程關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的規(guī)章制度。審計(jì)部門應(yīng)按照修繕工程的特殊性制定具體的審計(jì)實(shí)施細(xì)則，著重在招投標(biāo)參與、合同審計(jì)審簽制度、隱蔽工程驗(yàn)收、報(bào)審資料初審等幾個(gè)環(huán)節(jié)重點(diǎn)控制。三是制定審計(jì)結(jié)果公示制度。審計(jì)部門可以定期或不定期地將修繕工程審計(jì)結(jié)果在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示，可以使審計(jì)部門和被審計(jì)單位同時(shí)接受教職工的監(jiān)督，對(duì)各個(gè)審計(jì)主體起到震懾和激勵(lì)的作用。

2.3開展修繕工程全過程審計(jì)控制

基建工程全過程跟蹤審計(jì)，可以由學(xué)校審計(jì)部門單獨(dú)實(shí)施，也可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。對(duì)于修繕工程中的小型基建工程，審計(jì)部門可以嘗試開展適合本校際情況的全過程跟蹤審計(jì)工作活動(dòng)，實(shí)施對(duì)校內(nèi)小型基建和修繕工程的事前、事中、事后全過程審計(jì)監(jiān)督。由于高校審計(jì)部門資源不足，審計(jì)部門也可以研究采取審計(jì)業(yè)務(wù)市場(chǎng)招標(biāo)、內(nèi)審和社會(huì)審計(jì)相結(jié)合的方法，使審計(jì)部門從源頭上控制修繕工程年度預(yù)算、從項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目招投標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施過程中隱蔽工程驗(yàn)收、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)監(jiān)督、結(jié)算審核等全方位的審計(jì)。

2.4編制修繕工程補(bǔ)充定額

高校各類小型基建和修繕項(xiàng)目中，特別是零星修繕項(xiàng)目，如單純拆裝一盞燈、更換一個(gè)閘閥、修補(bǔ)幾張課桌、粉刷一處涂料，對(duì)這類簡(jiǎn)單、瑣碎的修繕項(xiàng)目，如果套用修繕定額，雖然合法，但不合理。在這種情況下，審計(jì)部門可以在堅(jiān)持原則的前提下，會(huì)同修繕工程管理部門協(xié)商制定一套適應(yīng)市場(chǎng)和學(xué)校實(shí)際情況的自編定額。

3提高審計(jì)質(zhì)量措施

各種管理工作都以制度為基礎(chǔ)，對(duì)委托審計(jì)的管理也不例外，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)只有熟悉并嚴(yán)格把握國(guó)家、行業(yè)協(xié)會(huì)等對(duì)造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)及其執(zhí)業(yè)的造價(jià)工程師冊(cè)管理及從事審計(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)管理規(guī)定，建立健全本單位內(nèi)部委托審計(jì)管理的有關(guān)制度，形成完整、規(guī)范、操作性強(qiáng)的委托審計(jì)管理工作程序。制度應(yīng)在遵循國(guó)家、教育部、審計(jì)署等有關(guān)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)委托審計(jì)工作的管理職責(zé)，細(xì)化造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)選擇的程序和要求，規(guī)范委托審計(jì)工作的實(shí)施流程，并加強(qiáng)對(duì)委托審計(jì)合同簽訂、審計(jì)過程監(jiān)督、審計(jì)報(bào)告審核、審計(jì)質(zhì)量評(píng)審等各重要管理環(huán)節(jié)的管理。

4評(píng)標(biāo)辦法

可以采取百分制，分為技術(shù)標(biāo)和經(jīng)濟(jì)標(biāo)。技術(shù)標(biāo)包括造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的工作業(yè)績(jī)，主要考察最近幾年，包括審計(jì)完成的數(shù)量、審計(jì)項(xiàng)目金額、審減率等方面進(jìn)行評(píng)分。工程審計(jì)質(zhì)量的高低與具體審計(jì)的工程師息息相關(guān)，在招標(biāo)文件中，應(yīng)將此項(xiàng)作為一個(gè)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。包括本項(xiàng)目配備工程師的資質(zhì)情況、近幾年審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量及質(zhì)量的評(píng)定。經(jīng)濟(jì)標(biāo)即為審計(jì)費(fèi)的競(jìng)爭(zhēng)，綜合考慮基本審計(jì)費(fèi)和效益審計(jì)費(fèi)的幅度范圍。建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算送審資料的真實(shí)，是審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確的前提；送審資料的完整、規(guī)范是公正、公平審計(jì)的保證，是得出客觀真實(shí)、可信結(jié)論的重要依據(jù)。配備責(zé)任心強(qiáng)、能力強(qiáng)的基建內(nèi)審人員擔(dān)任委托項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，加強(qiáng)對(duì)資料收審、招投標(biāo)、合同鑒訂、資料移交、過程管理和協(xié)調(diào)、報(bào)告復(fù)檢的全過程質(zhì)量控制。配備的內(nèi)審人員只有熟悉工程造價(jià)，在送審前才能夠發(fā)現(xiàn)結(jié)算編制的是否規(guī)范問題，在委托審計(jì)過程中才能應(yīng)對(duì)出現(xiàn)的一系列疑問，才可能有針對(duì)性地對(duì)工程委托審計(jì)的全過程管理做到做到有條不紊、游刃有余。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好過程中的監(jiān)督、檢查和控制工作。一方面監(jiān)督審計(jì)進(jìn)度是否按合同規(guī)定時(shí)間進(jìn)行；另一方面要對(duì)審計(jì)工作底稿不定期進(jìn)行檢查，審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，督促其保質(zhì)保量地完成審計(jì)項(xiàng)目。

5結(jié)語

加強(qiáng)建設(shè)工程結(jié)算委托審計(jì)的管理，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的客觀要求，也是學(xué)校管理的客觀要求，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過強(qiáng)化對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目委托審計(jì)工作中各重要環(huán)節(jié)的管理可以有效地保證我們最終買到“物有所值”的委托審計(jì)服務(wù)，達(dá)到審計(jì)的預(yù)期目的，同時(shí)提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和基建部門的管理水平。

【參考文獻(xiàn)】

[1]張少鳳.內(nèi)部審計(jì)職能定位與內(nèi)部審計(jì)外包[J].企業(yè)家天地.下旬刊，2008(11)：157-158

[2]傅黎瑛.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相互依賴的決定因素研究[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2008(3)：97-100

[3]馬殿平，劉麗，李敏杰.建筑委托審計(jì)制度安排下的博弈分析[J].中國(guó)管理信息化，2008(4)：55一57