引論：我們?yōu)槟砹?3篇工程驗(yàn)收審計(jì)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
參加會議人員見簽到簿
會議內(nèi)容及決議事項(xiàng)：
今日上午10點(diǎn)，監(jiān)理單位、王士義，建設(shè)單位盧工、李工、謝工，區(qū)質(zhì)量監(jiān)督站曹工以及設(shè)計(jì)單位共同珠江東路延伸工程進(jìn)行了竣工驗(yàn)收工作。
參會各單位首先對工程現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地檢查驗(yàn)收,隨后建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位對本工程作出了工作匯報(bào)。與會專家、領(lǐng)導(dǎo)對工程質(zhì)量和存在問題進(jìn)行認(rèn)真地分析、討論，一致認(rèn)為該項(xiàng)目基本按設(shè)計(jì)要求實(shí)施完成，工程質(zhì)量較好，綜合竣工驗(yàn)收原則予以通過,同意該項(xiàng)目交付使用。會議紀(jì)要如下：
施工單位：
本工程在甲方、監(jiān)理和各個(gè)職權(quán)部門的支持和監(jiān)督下，我方在施工中嚴(yán)格按照國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)圖紙及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)施工，今天順利完成了珠江東路延伸工程的全部工程量，并作總結(jié)匯報(bào)，自我驗(yàn)收檢查，自評合格。
監(jiān)理單位：
我單位現(xiàn)場管理人員對珠江東路延伸工程物資材質(zhì)、施工質(zhì)量、進(jìn)度等方面嚴(yán)格控制把
關(guān)，確保工程施工質(zhì)量。施工單位緊密配合，施工資料與進(jìn)度同步，我單位并對工程質(zhì)量進(jìn)行了評估，從工程整體質(zhì)量、外觀等均良好。同意驗(yàn)收。
設(shè)計(jì)單位：
施工單位工程質(zhì)量外觀都做得不錯(cuò)，但仍存在以下問題：1、綠化帶未整平；2、路肩
側(cè)石平直度較差；3、道路壓紋不均勻。以上問題要求施工單位整改后上報(bào)監(jiān)理部門驗(yàn)收。珠江東路延伸工程達(dá)到竣工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。同意驗(yàn)收。
區(qū)質(zhì)量監(jiān)督站曹工：
從道路外觀來看做得不錯(cuò)，保證資料齊全，施工資料基本與進(jìn)度同步。建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位抓緊將匯總好的竣工檔案資料送區(qū)檔案局審查,綜合竣工驗(yàn)收通過后三個(gè)月內(nèi)送區(qū)檔案館存檔。項(xiàng)目交付使用后，建設(shè)、施工等單位要做好沉降觀測，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)報(bào)市質(zhì)監(jiān)站和設(shè)計(jì)單位作出處理。總體來說，珠江東路延伸工程達(dá)到竣工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，同意工程竣工驗(yàn)收。
建設(shè)單位：
通過以上幾個(gè)單位的檢查綜合評價(jià)及平時(shí)跟蹤檢查，珠江東路延伸工程整體外觀來看較
好，沉降觀測檢查結(jié)果符合要求。我方同意進(jìn)行道路竣工驗(yàn)收，在我方的觀察、監(jiān)督下道路
篇2
二、政策制定和落實(shí)情況。
嚴(yán)格按照省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于貫徹實(shí)施《建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審查驗(yàn)收管理暫行規(guī)定》的通知落實(shí)相關(guān)工作，截至目前，共安排1人，分1批次參加由省廳組織的消防審查驗(yàn)收專項(xiàng)培訓(xùn)。
三、業(yè)務(wù)受理情況。
篇3
近年來，隨著我國建筑的快速發(fā)展，深基坑樁錨支護(hù)體系在巖土工程中的應(yīng)用也逐漸增多。但是在城市不斷的開發(fā)與建設(shè)下，地下環(huán)境也越來越復(fù)雜，就使得在工程項(xiàng)目深基坑開挖與支護(hù)施工過程中遇到的困難越來越大，而對樁錨支護(hù)性能與質(zhì)量的要求也越來越高。為了提高深基坑樁錨支護(hù)的有效性，加強(qiáng)對基坑樁錨支護(hù)結(jié)構(gòu)與土層之間的關(guān)系，以及樁錨支護(hù)自身受力與變形特征的研究就很有必要，通過樁錨支護(hù)的受力和變形特征等方面的詳細(xì)研究，才能采取科學(xué)的措施優(yōu)化設(shè)計(jì)，最終促進(jìn)建筑工程中深基坑樁錨支護(hù)體系應(yīng)用的合理性與安全性。
1 工程概況
某深基坑支護(hù)工程位于城市中心地段，基坑開挖深度在13.16～16.35m之間，地下室3層，基坑面積約在1860m2左右。基坑內(nèi)土層屬于中等硬度土，通過對地質(zhì)條件的勘測，決定本深基坑支護(hù)工程采取樁錨結(jié)合型式，一樁一錨，采用人工挖孔作直護(hù)樁，預(yù)應(yīng)力錨固，二次壓力注漿錨桿。
2 建筑工程深基坑樁錨支護(hù)的應(yīng)用
建筑工程深基坑樁錨支護(hù)施工流程主要包括有灌注混凝土樁施工、錨桿施工兩大方面：
2.1 灌注混凝土樁施工
灌注混凝土樁施工工序如圖1所示。
首先，根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙圖示尺寸，對固定點(diǎn)或樁位點(diǎn)進(jìn)行檢查，以確認(rèn)無誤后鉆機(jī)就位，并調(diào)整鉆桿，保證鉆頭尖能夠與樁位對準(zhǔn)。其次，進(jìn)行成孔作業(yè)，鉆機(jī)鉆進(jìn)到設(shè)計(jì)的孔底標(biāo)高后，提鉆200～500mm并開始泵送混凝土，泵送混凝土的同時(shí)注意一定要?jiǎng)蛩俚靥徙@，并始終保持鉆頭低于灌注混凝土面1～2m左右。再次，鋼筋籠吊放，將鋼筋籠通過自備的鉆機(jī)吊鉤吊放入孔內(nèi)，吊放完畢后將鋼筋籠固定，并將孔口清理干凈，以防止混凝土在初凝前孔口掉入虛土[1]。
2.2 錨桿施工
深基坑樁錨支護(hù)體系中的錨桿施工工藝主要為定位成孔攪拌于孔底將鉆桿退出安放鋼絞線孔內(nèi)注漿將鉆桿退出封孔第二次灌漿（錨桿施工簡圖如圖2所示）。首先，進(jìn)行定位，在土方開挖邊槽后測量標(biāo)高，并于圍護(hù)樁上做好記號。鉆機(jī)準(zhǔn)確就位，并于成孔施工前挖好循環(huán)漿池及排水溝，保證泥漿排放的合理性。在準(zhǔn)備工序完畢后，便可進(jìn)行成孔作業(yè)，成孔作業(yè)時(shí)根據(jù)實(shí)際的地質(zhì)條件，選擇最適宜的成孔方式。其次，利用型號合理、強(qiáng)度高、檢驗(yàn)合格的鋼絞線制作成錨桿體。利用制作好的錨桿進(jìn)行注漿，并在注漿結(jié)束后保證注漿體強(qiáng)度在15MPa及以上時(shí)進(jìn)行錨桿的張拉、鎖定作業(yè)。再次，再進(jìn)行腰梁的制作和地錨的張拉作業(yè)，腰梁制作時(shí)需注意其必須緊貼豎向鉆孔灌注樁。而地錨張拉時(shí)，需保證各部位的接觸緊密，鋼絞線完成平直[2]。
3 建筑工程深基坑樁錨支護(hù)的受力和變形研究
當(dāng)建筑工程深基坑壁采用樁錨支護(hù)體系時(shí)，其容易因?yàn)橄鄳?yīng)的受力作用，發(fā)生三種形式的變形破壞，包括有：個(gè)別錨桿或土釘由于抗拔能力不足，被從土體內(nèi)拉出；由于錨桿或土釘長度不足，基坑邊坡土體沿朗肯主動(dòng)破裂面發(fā)生變形破壞；錨桿或土釘與面層鋼筋聯(lián)接不牢固，導(dǎo)致其與面層鋼筋拉脫。因此，為能保證該建筑工程深基坑樁錨支護(hù)體系施工的安全、合理，于施工全過程中，還要對深基坑樁錨支護(hù)的受力和變形特征進(jìn)行詳細(xì)研究與分析，以保證施工的合理性與安全性。在本工程中，筆者決定選擇Drucker-Prager模型，來對深基坑樁錨支護(hù)的受力與變形特征進(jìn)行分析。
（4）模型有限元分析。根據(jù)Drucker-Prager模型以及開挖模擬的應(yīng)用，筆者結(jié)合先進(jìn)的軟件編制出樁錨支護(hù)體系二維平面應(yīng)變有限元程序，通過此程序的應(yīng)用，可有效分析各種參數(shù)下對支護(hù)體系受力和變形的影響。而在本次建筑工程的研究中，就通過相應(yīng)的室內(nèi)實(shí)測試驗(yàn)來對有限元程序的可行性進(jìn)行分析，通過分析發(fā)現(xiàn)，室內(nèi)實(shí)測試驗(yàn)與有限元程序的分析無太大誤差，如圖3所示。
4 建筑工程深基坑樁錨支護(hù)體系的優(yōu)化措施
通過嚴(yán)格的分析，筆者認(rèn)為應(yīng)用樁錨支護(hù)體系二維平面應(yīng)變有限元程序，可對本次建筑工程中的深基坑樁錨支護(hù)的受力及變形情況進(jìn)行較為準(zhǔn)確、全面的計(jì)算與分析。并通過分析研究，再采用相應(yīng)的優(yōu)化措施對深基坑樁錨支護(hù)體系進(jìn)行合理優(yōu)化，才能確保深基坑樁錨支護(hù)應(yīng)用的有效與合理，不會因受力而發(fā)生嚴(yán)重的變形現(xiàn)象。具體的優(yōu)化措施如下：
（1）支護(hù)樁嵌固深度優(yōu)化。根據(jù)分析得到，若支護(hù)樁嵌入土層的深度不足時(shí)，樁體本身就很容易受到周圍土體壓力的影響，導(dǎo)致樁底部受力出現(xiàn)水平位移，從而造成樁體整體偏移。因此，對支護(hù)樁嵌固深度進(jìn)行有效優(yōu)化很有必要，將嵌固深度增加，具體的增加深度，根據(jù)樁底端入土部分不會發(fā)生位移，且轉(zhuǎn)動(dòng)受到一定限制，樁上部跨間彎矩及變形減少等指標(biāo)進(jìn)行決定。在增加嵌固深度的時(shí)候也需注意，深度增加不得太過，若太過其效果也會受到一定的影響。
（2）支護(hù)樁徑及樁間距優(yōu)化。從本次建設(shè)工程的實(shí)際情況來看，樁徑的取值不宜太小，若取值太小，則無法進(jìn)行合理的配筋。因此，決定對支護(hù)樁的樁徑進(jìn)行整體優(yōu)化，保證樁徑均在400mm以上。例如，針對埋深在10～12m之間的基坑，可選擇樁徑為400～800mm最佳；而針對埋深在12m以上的基坑，則樁徑應(yīng)選擇在800～1200mm之間最佳。此外，對支護(hù)樁間距的選擇也尤為重要，根據(jù)工程實(shí)際，合理的設(shè)計(jì)支護(hù)樁間距，對保證樁間土拱效應(yīng)的發(fā)揮，以及規(guī)范樁間土的可能剝落區(qū)域可起到十分顯著的效果。
（3）錨桿的參數(shù)優(yōu)化。基于施工現(xiàn)場土層的性質(zhì)以及錨桿的傾角對錨桿極限承載力造成的嚴(yán)重影響，利用科學(xué)的理念對錨桿參數(shù)進(jìn)行合理優(yōu)化也很重要。例如，在錨桿長度在一定的范圍內(nèi)時(shí)，可通過適當(dāng)?shù)卦黾觾A角，以有效提高錨桿的極限承載力。且需注意的是，為考慮施工成本，在實(shí)際的深基坑樁錨支護(hù)施工作業(yè)中，盡量不要以增加錨固段直徑來提高錨桿極限承載力。利用增加傾角的優(yōu)化措施，便可有效的提高錨桿的極限承載力，且該措施還具有經(jīng)濟(jì)理念，實(shí)為可行、有效的優(yōu)化手段[4]。
5 結(jié)束語
綜上所述，樁錨支護(hù)做為近年來隨著深基坑工程發(fā)展而產(chǎn)生的一種新型支護(hù)體系，其由于具備多種優(yōu)勢，在建筑工程項(xiàng)目中也得到了廣泛的應(yīng)用。但是，在實(shí)際的應(yīng)用過程中，若深基坑樁錨支護(hù)的施工措施不合理，很容易因受力問題而造成嚴(yán)重的變形現(xiàn)象，這對支護(hù)體系應(yīng)用的合理性與安全性也會帶來影響。因此，在施工時(shí)應(yīng)該對樁錨支護(hù)的受力和變形特征進(jìn)行嚴(yán)格分析和計(jì)算，再根據(jù)分析結(jié)果采取有效措施進(jìn)行優(yōu)化，才能保證施工不會發(fā)生變形等問題，進(jìn)而也會促進(jìn)整個(gè)工程項(xiàng)目的順利施工。
參考文獻(xiàn)
[1]李夢云.深基坑樁錨支護(hù)結(jié)構(gòu)施工安全監(jiān)控研究[D].華中科技大學(xué)：巖土工程，2009.
[2]羅偉錦，郁文彬.軟土地區(qū)樁錨支護(hù)結(jié)構(gòu)受力及變形分析[J].探礦工程-巖土鉆掘工程，2011，38（7）：63～65.
篇4
漆長席在在擔(dān)任中科院成都有機(jī)化學(xué)所中試基地、天然氣國家工程研究中心項(xiàng)目經(jīng)理期間，取得多項(xiàng)研究成果，并于2001年組織專家成立“成都益盛環(huán)境工程科技公司”，與四川省化工設(shè)計(jì)院合作承擔(dān)國家重點(diǎn)生產(chǎn)工業(yè)項(xiàng)目――甲醇燃料。作為主要負(fù)責(zé)人，先后組織完成“（預(yù)）可行性研究報(bào)告”，和30～60萬噸/年甲醇項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)10部設(shè)計(jì)上報(bào)審批，并組織相關(guān)工程設(shè)計(jì)和節(jié)能技術(shù)改造，為“甲醇燃料”化工工業(yè)發(fā)展起步創(chuàng)造建設(shè)條件。
2003年以來，漆長席組織科研人員自籌資金2000余萬元，負(fù)責(zé)組建專家組，成立“大英聚能科技發(fā)展有限公司”，潛心研究開發(fā)和生產(chǎn)新能源材料一一超級電容電極炭材料（即：高表面活性吸附炭材料），并獲得兩項(xiàng)國家發(fā)明專利：①一種高表面活性吸附材料的制備（專利號：ZL2006 10022034.6）；②催化、活化同步工藝制備高表面活性吸附炭材的方法（專利號：201010157245.7），新型適用專利五項(xiàng)。該技術(shù)于2010年5月27日經(jīng)四川省鑒定結(jié)果如下：“研究開發(fā)的催化活化同步法制備高表面活性吸附炭材料生產(chǎn)技術(shù)屬新工藝、新技術(shù)。采用該技術(shù)生產(chǎn)的高表面活性吸附炭材料具有比表面大、微孔多、孔徑分布窄、孔容積高等特點(diǎn)。產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域廣，使用性能優(yōu)良”。
漆長席談到：“高表面活性吸附炭材料”其表面性質(zhì)為弱極性或無極性，能夠成為―種能大量吸附多種弱極性和非極性有機(jī)分子的廣譜耐水型吸附劑；采用“催化活化同步法制備高表面活性吸附炭材料生產(chǎn)技術(shù)”生產(chǎn)的“高表面活性吸附炭材料”因其優(yōu)異的特性，使得它的使用范圍非常廣泛，目前主要可用于：①超級電容器電極材料；②CH4吸附儲存（ANG技術(shù)）；③變壓吸附分離領(lǐng)域；④聲、波吸收；⑤家庭空氣凈化用超級活性炭等領(lǐng)域。
2009年，漆長席籌集資金2000萬元，與電子科技大學(xué)合作，采用“高表面活性吸附炭電極材料”繼而開發(fā)出一種新型的特種能源器件一一超級電容電池。他介紹：“超級電容電池”作為一種物理電池，比傳統(tǒng)的電解電容器的積能密度要高上百倍，漏電流小近千倍；然而放電比功率卻比蓄電池高出近十倍，還不需要任何維護(hù)和保養(yǎng)，使用壽命長達(dá)10年以上。“超級電容電池”因其容量大、物理快速充放電過程、無記憶充放電、充放電循環(huán)次數(shù)高、無二次污染等優(yōu)異特性，作為理想的大功率物理二次電源，正逐步取代各種化學(xué)反應(yīng)蓄電池。
致力于產(chǎn)業(yè) 魄力非凡
任何科技的創(chuàng)新，其出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)都是產(chǎn)業(yè)，只有產(chǎn)業(yè)才能將科技的智慧真正轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力和社會效益。目前，超級電容器電池占世界能量儲存裝置（包括電池、電容器）的市場份額不足5%，在我國所占市場份額約為0.5%，市場潛力巨大。而且同樣規(guī)格的國外電容器價(jià)格均要高出國內(nèi)價(jià)格的1/3～2/3左右，國內(nèi)未批量生產(chǎn)的型號價(jià)格更高。因此，如果“高表面活性吸附炭材料”產(chǎn)業(yè)化至500噸/年的規(guī)模，將對旺盛的國內(nèi)需求和國際市場起到積極的推動(dòng)作用。
旺盛的市場需求，呼喚著該成果盡快產(chǎn)業(yè)化。為此，漆長席在取得諸多創(chuàng)新成果的同時(shí)，也不遺余力地在產(chǎn)業(yè)上作出了最大努力。
成都益盛環(huán)境工程科技有限責(zé)任公司，就是漆長席產(chǎn)業(yè)化的平臺。這個(gè)平臺的定位是以科研開發(fā)，化學(xué)、化工工程設(shè)計(jì)、咨詢、技術(shù)服務(wù)為一體的科技型企業(yè)，主要以出國留學(xué)回國人員，科研院所和設(shè)計(jì)院的專家、教授等高級知識分子組成，技術(shù)力量雄厚，起點(diǎn)高，創(chuàng)新能力強(qiáng)，擁有一批專業(yè)技術(shù)人才和懂經(jīng)營，善管理的復(fù)合型人才。公司目前擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的新工藝，新技術(shù)的開發(fā)，設(shè)計(jì)及技術(shù)轉(zhuǎn)讓，同時(shí)生產(chǎn)環(huán)保助劑，酶制劑。
篇5
在信息化時(shí)代飛速發(fā)展的當(dāng)下，有線電視網(wǎng)絡(luò)工程建設(shè)也迎來了全新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，這就需要對施工建設(shè)過程中的規(guī)劃、設(shè)計(jì)與施工驗(yàn)收工作進(jìn)行良好的監(jiān)控。工程的規(guī)劃工作與最終的施工質(zhì)量直接相關(guān)，其是整個(gè)施工建設(shè)工程最基礎(chǔ)的核心指導(dǎo)。工程的設(shè)計(jì)步驟與施工的各個(gè)過程息息相關(guān)，為保障這一工作更好地完成，就要求對這一過程提出具體要求與規(guī)范。工程的施工環(huán)節(jié)則是按照設(shè)計(jì)的計(jì)劃方案進(jìn)行施工工作，這一階段對技術(shù)的運(yùn)用將直接對整個(gè)工程產(chǎn)生實(shí)質(zhì)的影響[1]。工程的施工驗(yàn)收工作是整個(gè)施工過程的最后一個(gè)階段，需要對整個(gè)施工過程進(jìn)行驗(yàn)收與測試，一旦發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)進(jìn)行整改，保證其正常使用。這是整個(gè)工程的最后環(huán)節(jié)，也是調(diào)控整個(gè)工程施工質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，可以為有線電視的發(fā)展提供積極的促進(jìn)力量，保證其有序與高效發(fā)展。
2有線網(wǎng)絡(luò)電視工程驗(yàn)收與測試步驟
2.1工程驗(yàn)收及測試工作流程
2.1.1工程驗(yàn)收前準(zhǔn)備
在對有限電視網(wǎng)絡(luò)工程進(jìn)行驗(yàn)收前，首先應(yīng)該與工程的施工設(shè)計(jì)部門進(jìn)行聯(lián)系，要求其將與有線電視網(wǎng)絡(luò)工程有關(guān)的各類資料進(jìn)行整理與合并，將施工委托書、設(shè)計(jì)圖紙、竣工證明、器材及材料入庫清單匯總表、竣工圖紙、用戶信息表、施工計(jì)劃變更說明、設(shè)備檢測記錄表、驗(yàn)收簽署證明表、結(jié)算表、驗(yàn)收報(bào)告等資料匯集到一起，遞交專門的過程驗(yàn)收審計(jì)部門，尤其完成施工驗(yàn)收與審核的整個(gè)流程[2]。例如：某有線電視施工企業(yè)的驗(yàn)收管理部門在開展工作前，首先與參與施工的各個(gè)部門做好溝通工作，對整個(gè)工程的情況進(jìn)行了解。在接收到施工的各類資料與施工的電子流程后，首先，將每項(xiàng)工程施工的進(jìn)展?fàn)顩r進(jìn)行了解，確認(rèn)其是否完成。其次，將參與驗(yàn)收的各部門與人員進(jìn)行協(xié)調(diào)、分配，確定每位員工及部門前往施工現(xiàn)場的具體時(shí)間以及集合的地點(diǎn)。根據(jù)各項(xiàng)工程所處的區(qū)域以及負(fù)責(zé)管理的相關(guān)部門合理安排施工驗(yàn)收計(jì)劃。再次，當(dāng)驗(yàn)收計(jì)劃安排好后，應(yīng)提前一個(gè)工作日進(jìn)行公告或出具公文通知，令相關(guān)部門能夠有充足的時(shí)間進(jìn)行人員調(diào)配。最后，在設(shè)定施工計(jì)劃時(shí)，還應(yīng)該初步審閱整個(gè)工程的竣工資料，對各類圖紙、測試表、匯總表等進(jìn)行核查，在保障對整個(gè)工程概況進(jìn)行了解的基礎(chǔ)上將該工程的驗(yàn)收關(guān)鍵事項(xiàng)進(jìn)行定位。
2.1.2工程驗(yàn)收工作現(xiàn)場開展
在開展有線電視網(wǎng)絡(luò)工程的現(xiàn)場驗(yàn)收工作時(shí)，應(yīng)該將整個(gè)工程所涉及的實(shí)際情況進(jìn)行結(jié)合，包括工程施工的實(shí)際要求與整體工程的規(guī)模等。對于涉及工程施工項(xiàng)目的各個(gè)部分，包括數(shù)據(jù)傳輸機(jī)房、光纜傳輸網(wǎng)絡(luò)、入戶網(wǎng)線等，一方面要針對其不同的環(huán)節(jié)與部分分別進(jìn)行驗(yàn)收，另一方面還應(yīng)該針對工程的整體概況進(jìn)行驗(yàn)收。例如：某有線電視企業(yè)在進(jìn)行施工驗(yàn)收時(shí)，由表、里兩方面開展工作。在進(jìn)行表量的直觀檢查時(shí)，主要對光、電纜的盤留、掛牌、鋪設(shè)、彎曲情況、交叉狀況、固定等規(guī)范與否；設(shè)備安裝的地點(diǎn)，防雷、防水、電線接地狀況；線路接頭工藝是否合格；光纜尾纖、入戶纜線標(biāo)識牌；引線管封堵等各種表面的工作進(jìn)行檢查。在檢查里質(zhì)是否符合相關(guān)指標(biāo)與規(guī)范時(shí)，應(yīng)依據(jù)竣工圖紙與資料，對具體施工地點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的抽樣調(diào)查，檢測設(shè)備輸入端、輸出端、終端的接口光功率、電平值指標(biāo)數(shù)值，并對光、電纜的長度情況進(jìn)行測量。在進(jìn)行施工現(xiàn)場驗(yàn)收工作時(shí)，一旦發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)該命令施工單位及時(shí)進(jìn)行整改，在整改完成后再次對其進(jìn)行驗(yàn)收復(fù)查工作，并將整個(gè)復(fù)驗(yàn)工作的情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。復(fù)驗(yàn)工作僅進(jìn)行一次，一旦發(fā)現(xiàn)整改后仍存在重大問題，應(yīng)該履行所簽署的合約對相關(guān)施工單位進(jìn)行條例處罰。
2.1.3工程驗(yàn)收后審計(jì)
在整體的驗(yàn)收工作完成后，還應(yīng)該將驗(yàn)收工作總結(jié)出的資料及結(jié)算表格進(jìn)行審計(jì)。在開展審計(jì)工作時(shí)，為提升工作效率并能夠結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行，也應(yīng)該采用科學(xué)的抽樣調(diào)查方法，結(jié)合各個(gè)用戶有線電視網(wǎng)絡(luò)工程的竣工資料與圖紙開展，將設(shè)備的輸入與輸出調(diào)試口、終端接口進(jìn)行測量，得出其光功率、電平值指標(biāo)數(shù)值，并對各線路段的光、電纜長度情況進(jìn)行測量，以用于審計(jì)分析。例如：某工程驗(yàn)收審計(jì)部門，在驗(yàn)收后的審計(jì)工作中，首先審核結(jié)算表中各表格與圖紙的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，并依據(jù)信息資料逐項(xiàng)核查各項(xiàng)內(nèi)容，對比驗(yàn)證各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否屬實(shí)。隨后，應(yīng)該將隨工的檢查表、結(jié)算表、驗(yàn)收報(bào)告等遞交領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽字、蓋章，并補(bǔ)全驗(yàn)收日期。整個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)為保證其準(zhǔn)確及用戶能夠正常使用，在進(jìn)行一遍審計(jì)后還應(yīng)該交由二審人員再次核對，保障整個(gè)工程的施工質(zhì)量。最后，應(yīng)該將有線電視設(shè)備的維護(hù)責(zé)任進(jìn)行明確，在驗(yàn)收通過之前由施工單位進(jìn)行負(fù)責(zé)，在驗(yàn)收交接完成后由設(shè)備維修部門進(jìn)行負(fù)責(zé)。明確的驗(yàn)收界定日期以驗(yàn)收管理部門領(lǐng)導(dǎo)簽字日期為準(zhǔn)，以便在完成驗(yàn)收工作后，仍可以對設(shè)備進(jìn)行良好的維護(hù)。
2.2工程測試流程
在進(jìn)行驗(yàn)收測試工作時(shí)，首先應(yīng)選取測試點(diǎn)，依據(jù)資料與圖紙情況，采取抽樣方式進(jìn)行測試點(diǎn)選擇，并對其進(jìn)行評價(jià)。對于輸出端口達(dá)到十萬以上的工程，應(yīng)選取十五個(gè)測試點(diǎn)，低于十萬的則選取十個(gè)測試點(diǎn)，在選取測試點(diǎn)時(shí)，要保證其能夠確切落實(shí)到具體的用戶端。隨后，還應(yīng)準(zhǔn)備好相關(guān)的測試儀器與用具，對測試點(diǎn)具備代表性的高、中、低三個(gè)頻段頻道進(jìn)行測試，以得到最終的科學(xué)測試結(jié)果。
2.3工程驗(yàn)收與測試建議
篇6
三、財(cái)政性投資的工程項(xiàng)目必須嚴(yán)格按照建設(shè)程序辦理各項(xiàng)手續(xù)（包括規(guī)劃許可、施工許可、圖審、消防、防雷審查、報(bào)監(jiān)等），明確現(xiàn)場負(fù)責(zé)人及工程監(jiān)理，對工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全、造價(jià)實(shí)施有效的管理。如在建設(shè)工程中發(fā)現(xiàn)有諸如偷工減料，不服管理，不按合同及圖紙施工的違規(guī)違章行為，實(shí)施黃牌警告制度，三次黃牌警告的單位5年內(nèi)禁止參加開發(fā)區(qū)的項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)。
四、施工過程中，需要變更工程量或增加造價(jià)的，須事先出具報(bào)告，經(jīng)條線、財(cái)審分管負(fù)責(zé)人審核，報(bào)區(qū)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可變更，對造價(jià)較大的要由專題會辦會議確定。增加的工程量一并列入審計(jì)。工程量的計(jì)量需要由建設(shè)單位工程負(fù)責(zé)人、監(jiān)理、施工單位三方簽字并由審計(jì)單位復(fù)核后方可確認(rèn)。
篇7
工程;跟蹤審計(jì);施工階段
近幾年來隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,對高校教育事業(yè)投入的資金比例也不斷加大,新校區(qū)、新教學(xué)樓、新實(shí)驗(yàn)樓等各種基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目方興未艾。工程施工階段由于工期時(shí)間長、施工方式復(fù)雜等原因,容易出現(xiàn)隨意變更、簽證單監(jiān)督把控不嚴(yán)的情況,使工程最終結(jié)算造價(jià)偏離原定計(jì)劃,大大增加建設(shè)單位的投資成本。本文從工程施工過程常見問題出發(fā),對工程施工過程跟蹤審計(jì)對策及措施進(jìn)行了探討。
一、工程施工階段跟蹤審計(jì)常見問題
(一)缺乏可供具體操作指導(dǎo)的法律法規(guī)制度
在以往的工程項(xiàng)目大多是工程竣工驗(yàn)收合格并進(jìn)入結(jié)算后,審計(jì)人員才參與審計(jì)。由于沒有施工現(xiàn)場的第一手材料,對一些設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程等項(xiàng)目,審計(jì)人員只能憑借以往的經(jīng)驗(yàn)判斷其合理性,這無疑加大了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。采用跟蹤審計(jì)方式,審計(jì)人員全程參與工程施工現(xiàn)場的監(jiān)督,能有效克服上述缺點(diǎn)。現(xiàn)階段缺乏可供具體操作指導(dǎo)的法律法規(guī)制度,使審計(jì)人員在遇到一些具體的問題時(shí),難以做出準(zhǔn)確的判斷和評價(jià)。
(二)工程變更沒有執(zhí)行相關(guān)的審批程序
工程項(xiàng)目涉及的時(shí)間長、技術(shù)復(fù)雜,建設(shè)過程中發(fā)生一些變更在所難免,但有兩方面的變更應(yīng)注意:一是在施工過程中,施工單位往往以種種理由提出設(shè)計(jì)變更,例如:縮短工期、提高工程質(zhì)量等等,以達(dá)到提高工程造價(jià),賺取更多利潤的目的。而建設(shè)單位管理部門由于缺乏相關(guān)工程專業(yè)技術(shù)人員,對其提出的變更沒有進(jìn)行仔細(xì)的論證研究就同意了。二是建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)為了追求所謂的效果,現(xiàn)場提出變更。
(三)工程簽證管理混亂,手續(xù)不全
存在的問題主要有:一些隱蔽工程在發(fā)生后,未按合同要求及時(shí)辦理簽證,在工程竣工后才補(bǔ)辦,這時(shí)候往往由于相隔時(shí)間長,發(fā)生扯皮現(xiàn)象;工程簽證單沒有按規(guī)定連續(xù)編號;簽證發(fā)生的原因未標(biāo)明或表述不規(guī)范;只標(biāo)注項(xiàng)目工程量,取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)工程量計(jì)算式未列明;簽證手續(xù)不完整,建設(shè)單位、監(jiān)理單位未簽署意見并蓋章確認(rèn)等等。
(四)隱蔽工程驗(yàn)收、材料設(shè)備購置及驗(yàn)收手續(xù)不完善
部分隱蔽工程驗(yàn)收、主要材料及大型設(shè)備材料購置及驗(yàn)收沒有嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)手續(xù),造成部分材料采購價(jià)高于市場價(jià)格,也使施工單位以次充好、偷工減料有機(jī)可乘。例如:設(shè)計(jì)為1.4mm厚的鋁合金窗實(shí)際材料厚度只有1.2mm厚;設(shè)計(jì)為5mm厚的抗裂砂漿實(shí)際施工厚度只達(dá)到設(shè)計(jì)的一半厚等等。
(五)審計(jì)部門自身職能定位不準(zhǔn)確,存在越位現(xiàn)象
建設(shè)項(xiàng)目施工階段的特點(diǎn),決定了施工過程的跟蹤審計(jì)是一個(gè)長期、復(fù)雜的過程。一方面,受領(lǐng)導(dǎo)意圖等各方面原因的影響,審計(jì)部門無法獨(dú)立行使跟蹤審計(jì)的監(jiān)督評價(jià)職能;另一方面,由于頻繁的出入施工場地,參與工程項(xiàng)目的驗(yàn)收、測量等,對施工過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見,審計(jì)人員往往會不自覺地參與工程施工管理,造成越位現(xiàn)象。
二、施工過程跟蹤審計(jì)對策
(一)制定工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)制度,完善相關(guān)審批流程
針對目前缺乏可供具體操作制度情況,我們根據(jù)相關(guān)法規(guī)政策,制訂了《欽州學(xué)院建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則》,對跟蹤審計(jì)目的、實(shí)施范圍、相關(guān)部門跟蹤職責(zé)、跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容及工作程序等進(jìn)行了規(guī)定。同時(shí),結(jié)合實(shí)際工作,針對簽證變更審批不規(guī)范現(xiàn)象,制定《欽州學(xué)院基建修繕工程變更、簽證審批表》、《欽州學(xué)院基建修繕工程現(xiàn)場丈量記錄單》,規(guī)范了工程變更、簽證管理工作審簽流程,使跟蹤審計(jì)有據(jù)可循。
(二)編制跟蹤審計(jì)方案
跟蹤審計(jì)實(shí)施方案是跟蹤審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)及不同施工階段編制合理的跟蹤審計(jì)方案。合理的跟蹤審計(jì)方案應(yīng)包含:工程項(xiàng)目的施工概況,審計(jì)依據(jù)的政策法規(guī),需要達(dá)到什么樣的目的,計(jì)劃安排的時(shí)間,主要審核內(nèi)容,擬采取的步驟方式、審計(jì)人員的組成等。審計(jì)部門在審計(jì)實(shí)施方案確定后,應(yīng)及時(shí)與工程管理部門、監(jiān)理單位進(jìn)行溝通、交流,取得他們的支持,以便審計(jì)工作順利、有效開展。
(三)確定施工階段跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)
1.嚴(yán)格審核設(shè)計(jì)變更
審計(jì)人員應(yīng)盡可能熟悉工程招投標(biāo)文件、施工圖紙、施工合同等資料,掌握哪些環(huán)節(jié)容易發(fā)生變更,做到心中有數(shù)。設(shè)計(jì)變更審查的重點(diǎn)是相關(guān)變更是否按照政策法規(guī)制度要求辦理審批手續(xù),監(jiān)理、設(shè)計(jì)、建設(shè)單位責(zé)任人是否已簽署意見。如該項(xiàng)變更引起使工程造價(jià)發(fā)生增減變動(dòng)的,應(yīng)要求施工單位提供詳細(xì)的工程預(yù)算書及工程量計(jì)算式。審計(jì)人員根據(jù)提供的資料,對工程變更原因及目的進(jìn)行分析,確定其是否合理,對一些作用不大且造價(jià)增加大的變更應(yīng)堅(jiān)決予以否定。
2.規(guī)范管理現(xiàn)場施工簽證
(1)一些土方開挖、基礎(chǔ)深度、孔樁長度等隱蔽項(xiàng)目在施工過程需根據(jù)實(shí)際地質(zhì)情況進(jìn)行調(diào)整,其開挖尺寸、深度、長度相比原設(shè)計(jì)圖紙發(fā)生了變化,需雙方進(jìn)行簽證確認(rèn)。這些簽證情況一旦發(fā)生應(yīng)及時(shí)處理,否則時(shí)間長了容易忘記,而此時(shí)施工現(xiàn)場已變得面目全非,無法再進(jìn)行復(fù)查,容易發(fā)生扯皮糾紛。
(2)簽證內(nèi)容要齊全,簽證手續(xù)要完善。工程簽證單需連續(xù)編號,簽證原因應(yīng)記載清楚,內(nèi)容要齊全,數(shù)據(jù)要真實(shí)可靠,簽證人員必須是各單位指定的授權(quán)人員并加蓋公章。涉及項(xiàng)目工程量的簽證還須附詳細(xì)的工程量計(jì)算式,隱蔽工程還須附經(jīng)雙方確定確認(rèn)的現(xiàn)場測量記錄、照片等等。為防止施工單位對簽證數(shù)據(jù)進(jìn)行撰改,審計(jì)人員應(yīng)對資料備份留底。
3.嚴(yán)格執(zhí)行隱蔽工程驗(yàn)收制度審計(jì)
人員應(yīng)不定期的深入施工現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地勘察,了解隱蔽工程的施工工序、施工材料的品牌、規(guī)格型號等,并注意做好測量記錄及拍照、攝像取證。重點(diǎn)審核該隱蔽工程是否按學(xué)校的管理文件要求執(zhí)行了驗(yàn)收程序,記載的驗(yàn)收事項(xiàng)是否完整齊全,描述清楚,監(jiān)理及工地代表是否簽字確認(rèn)。隱蔽工程涉及整改的,應(yīng)注意檢查是否有書面的整改通知,整改結(jié)束后是否按規(guī)定重新組織驗(yàn)收,書面整改記錄是否有施工單位、監(jiān)理、建設(shè)單位相關(guān)人員的簽證確認(rèn)。凡驗(yàn)收不通過的,施工單位不得組織下一道工序的施工。
4.加強(qiáng)主要材料、設(shè)備的采購及驗(yàn)收審計(jì)
在一項(xiàng)工程建造成本中,材料設(shè)備所占的比例往往達(dá)到50%以上。因此,做好材料設(shè)備采購環(huán)節(jié)的成本控制,相當(dāng)于整個(gè)工程建造成本的控制已經(jīng)成功了一半。對計(jì)劃采購的主要材料及設(shè)備,審計(jì)人員首先要進(jìn)行市場調(diào)查,對比掌握不同品牌、不同商家的報(bào)價(jià)差異,從中挑選性價(jià)比最高的材料設(shè)備價(jià)格作為參考,制定合理的采購預(yù)算價(jià)。其次,對采購過程的合法、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督,主要審查采購審批手續(xù)是否已按規(guī)定辦理,有無違規(guī)采購行為(例如:預(yù)算金額達(dá)到招標(biāo)采購限額標(biāo)準(zhǔn)而不進(jìn)行招標(biāo)采購等),材料進(jìn)場后是否按照規(guī)定組織驗(yàn)收。
(四)做好跟蹤審計(jì)記錄
工程項(xiàng)目施工階段中,審計(jì)人員需要深入施工現(xiàn)場實(shí)地勘察測量,參與土方開挖、基礎(chǔ)等隱蔽工程的驗(yàn)收,審核工程設(shè)計(jì)變更并提出審計(jì)意見,如果沒有詳盡的施工現(xiàn)場跟蹤審計(jì)記錄,很容易遺忘,更無法為日后的結(jié)算審核提供可靠的依據(jù)。跟蹤審計(jì)記錄格式多樣,不同高校可根據(jù)自己的實(shí)際需要編制固定的跟蹤審計(jì)記錄表,但是有幾個(gè)內(nèi)容是必須記錄的,即項(xiàng)目名稱、時(shí)間、審計(jì)事項(xiàng)、參加人員、存在的問題及處理結(jié)果等
(五)明確審計(jì)部門角色定位
審計(jì)人員在履行跟蹤審計(jì)職責(zé)中,應(yīng)牢牢記住審計(jì)的職能是“監(jiān)督與評價(jià)”,審計(jì)部門從法規(guī)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)的角度對審計(jì)事項(xiàng)發(fā)表意見,不參與工程項(xiàng)目的具體決策,對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題也不具體提出解決方案,而是由相關(guān)責(zé)任單位提出方案,進(jìn)行整改落實(shí)。綜上所述,施工階段跟蹤審計(jì)時(shí)間跨度大、涉及情況復(fù)雜,要求審計(jì)人員不僅要熟悉工程專業(yè)知識,積累一定的知識經(jīng)驗(yàn),編制合理的跟蹤審計(jì)方案,把握好重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容,才能達(dá)到控制工程資金成本,節(jié)約建設(shè)資金的目的。
參考文獻(xiàn):
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篇8
一、房地產(chǎn)企業(yè)工程項(xiàng)目內(nèi)部控制簡介
近年來，我國房地產(chǎn)行業(yè)飛速發(fā)展，并在短短的幾年間，一度成為我國國民經(jīng)濟(jì)支柱型產(chǎn)業(yè)。然而現(xiàn)階段，由于市場競爭日益激烈，針對房地產(chǎn)出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)犯罪和腐敗問題引發(fā)了社會各界對房地產(chǎn)企業(yè)工程項(xiàng)目的批評和關(guān)注，出現(xiàn)問題的房地產(chǎn)企業(yè)大多數(shù)是工程項(xiàng)目內(nèi)部控制做的差，甚至忽視內(nèi)部控制的重要性，也因此導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目隱藏的巨大風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)只有對工程項(xiàng)目內(nèi)部控制給予高度重視，才能防范類似風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
二、房地產(chǎn)企業(yè)工程項(xiàng)目內(nèi)部控制面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
（一）工程立項(xiàng)管理
1.項(xiàng)目建議書不合規(guī)
項(xiàng)目建議書編制要規(guī)范，必須先保證內(nèi)容齊全，項(xiàng)目建議書具體內(nèi)容包括開發(fā)項(xiàng)目的意義及依據(jù)、產(chǎn)品的初步方案、建設(shè)規(guī)模、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃等等。房地產(chǎn)企業(yè)在編制項(xiàng)目建議書時(shí)，容易出現(xiàn)項(xiàng)目建議書內(nèi)容不全面、不規(guī)范，產(chǎn)品方案及用途模糊，建設(shè)規(guī)模不明確，項(xiàng)目資金概算與項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃安排不一致，進(jìn)而無法為項(xiàng)目提供實(shí)質(zhì)性的建議。
2.可行性研究流于形式
項(xiàng)目建議書編制完成后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)開展可行性研究，并編制《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》，房地產(chǎn)企業(yè)在編制可行性報(bào)告時(shí)，要注意可行性研究的內(nèi)容涵蓋那些方面，如項(xiàng)目建設(shè)的意義、市場前景、項(xiàng)目建設(shè)的地址選擇及標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。但在實(shí)際項(xiàng)目立項(xiàng)階段，企業(yè)往往會忽視可行性研究或者是只注重可行性研究的形式忽略內(nèi)容實(shí)質(zhì)，更有的在可行性研究中只觸及表面的東西而可行性研究的深度未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)或者實(shí)質(zhì)要求，這些都不利于項(xiàng)目決策，可行性研究流于形式會導(dǎo)致決策不當(dāng)，難以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期效益，甚至可能導(dǎo)致項(xiàng)目失敗。
3.項(xiàng)目決策與評審流程不規(guī)范
房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織企業(yè)投資發(fā)展部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目運(yùn)營部的相關(guān)專業(yè)人員或者委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，對企業(yè)的項(xiàng)目建議書與可行性研究報(bào)告進(jìn)行評審，經(jīng)過充分論證之后給出相應(yīng)的評審意見，注意項(xiàng)目評審人員應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目建議書與可行性報(bào)告的編制人員應(yīng)當(dāng)適當(dāng)分離。項(xiàng)目決策與評審程序不規(guī)范，比如采用“少數(shù)服從多數(shù)”進(jìn)行決策，或者不符合適當(dāng)?shù)莫?dú)立性，都會導(dǎo)致項(xiàng)目決策、評審程序流于形式而不利于項(xiàng)目的決策。
（二）工程招標(biāo)管理
1.投標(biāo)資格審核未做到公平化、透明化
房地產(chǎn)企業(yè)工程項(xiàng)目投標(biāo)單位一般是通過公開招標(biāo)的方式進(jìn)行選擇，通過網(wǎng)絡(luò)或者社會關(guān)系尋找供應(yīng)商，進(jìn)行篩選，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的供應(yīng)商。但實(shí)際操作中，由于投標(biāo)資格的審核條件是人為設(shè)置的，標(biāo)準(zhǔn)因人而異，很難做到公平、透明，很有可能存在暗箱操作的情況，所以中標(biāo)人的質(zhì)量很難保證，無端將合格單位排除在外。
2.招標(biāo)人與投標(biāo)人串通投標(biāo)進(jìn)行舞弊
房地產(chǎn)企業(yè)在組織投標(biāo)時(shí)，招標(biāo)人可以組織投標(biāo)人去項(xiàng)目現(xiàn)場去考察，便于投標(biāo)人對項(xiàng)目進(jìn)行全面具體的了解；還可以召開投標(biāo)預(yù)備會，對投標(biāo)人的疑問進(jìn)行解答。在雙方接觸的過程中，招標(biāo)人與投標(biāo)人之間可能會串通投標(biāo)進(jìn)而舞弊，對工程項(xiàng)目的質(zhì)量產(chǎn)生不良的影響。
3.開標(biāo)不透明、評標(biāo)不合理
根據(jù)招投標(biāo)的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循公開、公正、平等的原則，招標(biāo)公告，同時(shí)要提供招標(biāo)工程及開評標(biāo)、定標(biāo)的程序、標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容的相關(guān)招標(biāo)文件。企業(yè)需對投標(biāo)文件是否符合招標(biāo)文件進(jìn)行審核，對未進(jìn)行保密的投標(biāo)文件進(jìn)行廢除。若開標(biāo)要求不明確，會誤拒合格單位參與開標(biāo)；廢標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)不清晰，容易導(dǎo)致現(xiàn)場核對不嚴(yán)格。評標(biāo)工作未按招標(biāo)文件約定條款進(jìn)行，未做到公平、公正、合理，或者因個(gè)別評委做出誤導(dǎo)性陳述或相關(guān)言論，可能導(dǎo)致中標(biāo)候選人并非最優(yōu)選擇。
（三）工程設(shè)計(jì)管理
1.設(shè)計(jì)單位選擇不當(dāng)
設(shè)計(jì)單位的選擇直接影響整個(gè)工程項(xiàng)目的質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)單位信息采集，從而建立設(shè)計(jì)單位資源信息庫，再根據(jù)設(shè)計(jì)的資源信息庫結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)行針對性調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注設(shè)計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目運(yùn)作方式、工地服務(wù)質(zhì)量等方面，同時(shí)根據(jù)項(xiàng)目情況采用邀標(biāo)和直接委托的方式選擇設(shè)計(jì)單位。設(shè)計(jì)單位的選擇不當(dāng)，比如設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)不符合項(xiàng)目要求，容易產(chǎn)生設(shè)計(jì)中的錯(cuò)誤、遺漏，使企業(yè)的項(xiàng)目設(shè)計(jì)無法達(dá)到預(yù)期的效果。
2.項(xiàng)目概算嚴(yán)重脫離實(shí)際
房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)編制項(xiàng)目設(shè)計(jì)成本概算，為控制項(xiàng)目設(shè)計(jì)投入和項(xiàng)目的投資提供依據(jù)。同時(shí)企業(yè)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行成本概算、投資收益的修正，并形成下階段預(yù)控目標(biāo)成本。但在實(shí)際操作中，項(xiàng)目的概算易嚴(yán)重脫離實(shí)際，導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控。
3.設(shè)計(jì)變更審批不嚴(yán)格
房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)明確設(shè)計(jì)變更的審批權(quán)限，規(guī)范設(shè)計(jì)變更的審核流程。設(shè)計(jì)變更未經(jīng)審批或者審批不嚴(yán)格，可能會影響規(guī)劃要求，增加不必要的成本，發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。
（四）工程建設(shè)管理
1.盲目趕進(jìn)度影響工程質(zhì)量
建設(shè)單位一般會根據(jù)施工合同總工期要求，審核和檢查施工單位上報(bào)的月施工進(jìn)度計(jì)劃、周施工進(jìn)度計(jì)劃，那么這就會造成承包單位會為了應(yīng)付建設(shè)單位的檢查，盲目的趕進(jìn)度，進(jìn)而影響工程的質(zhì)量，建設(shè)工程的安全也得不到保障。
2.建設(shè)資金使用管理混亂
建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)以施工合同為標(biāo)準(zhǔn)，只有通過工程建設(shè)部（建設(shè)單位）組織的整體竣工驗(yàn)收，并已進(jìn)入竣工審核備案階段，方可進(jìn)入結(jié)算審核程序。但在實(shí)際工作中，工程進(jìn)度款結(jié)算周期不定，有的按月，有的按年，容易引起建設(shè)資金使用混亂，項(xiàng)目資金嚴(yán)重短缺，延誤工期。
3.工程變更頻繁延誤工期
房地產(chǎn)企業(yè)典型的特點(diǎn)就是工程項(xiàng)目建設(shè)周期長，在漫長的建設(shè)過程中，往往會發(fā)生一些非常規(guī)事項(xiàng)。如建設(shè)單位要求對工程進(jìn)行修改、外部環(huán)境的變化等等，必須對工程項(xiàng)目進(jìn)行變更。為保證工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行，建設(shè)單位必須做出應(yīng)對，那么在變更的過程中，由于房地產(chǎn)企業(yè)利益關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，往往會引起方方面面的變動(dòng)，從而影響企業(yè)的項(xiàng)目資金費(fèi)用，最終導(dǎo)致工程未能按時(shí)完成。
（五）工程驗(yàn)收管理
1.交房前未進(jìn)行驗(yàn)收審核可能導(dǎo)致工程質(zhì)量降低
工程驗(yàn)收是在工程項(xiàng)目竣工結(jié)束之后進(jìn)行的程序，工程項(xiàng)目的驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，有完整、全面的工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料及文件，并滿足國家規(guī)定的企業(yè)竣工驗(yàn)收的條件。對于工程驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)上交財(cái)產(chǎn)清單，及時(shí)辦理交付使用手續(xù)。房地產(chǎn)企業(yè)在交房前若未進(jìn)行建筑功能、觀感和用戶滿意度的驗(yàn)收審核可能導(dǎo)致工程質(zhì)量降低，無法達(dá)到預(yù)期效果。
2.竣工決算未經(jīng)審計(jì)
根據(jù)竣工結(jié)算相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門的專業(yè)人員對竣工項(xiàng)目進(jìn)行決算，在審核中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注審查決算依據(jù)是否充分、相關(guān)竣工文件是否齊全、竣工清理是否結(jié)束、決算的編制是否有誤。
竣工決算未經(jīng)審計(jì)，可能造成項(xiàng)目投資完成額不準(zhǔn)確、開發(fā)成本虛報(bào)或者私藏結(jié)余資金，使竣工結(jié)算失真。
3.未對完工項(xiàng)目進(jìn)行后評估
工程項(xiàng)目后評估是指對已完成項(xiàng)目的效益、影響進(jìn)行總結(jié)與分析的活動(dòng)，評價(jià)的主要內(nèi)容是工程項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)以及項(xiàng)目投資收益等，并把評估結(jié)果作為企業(yè)績效考核與責(zé)任追究的依據(jù)。未對完工項(xiàng)目進(jìn)行后評估使得企業(yè)無法及時(shí)總結(jié)質(zhì)量管理經(jīng)驗(yàn)，資源沒有的得到充分的利用，影響管理效率與效果的提高。
三、房地產(chǎn)企業(yè)工程項(xiàng)目內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施
（一）工程立項(xiàng)管理
1.重視項(xiàng)目建議書的編制
企業(yè)應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，來規(guī)范項(xiàng)目建議書的編制，對于專業(yè)性較強(qiáng)、較復(fù)雜的工程項(xiàng)目，企業(yè)可以委托專業(yè)財(cái)會、技術(shù)、工程等機(jī)構(gòu)專業(yè)人員進(jìn)行編制，項(xiàng)目建議書的編制，要特別注意相關(guān)內(nèi)容的協(xié)調(diào)、明確，并且要對工程項(xiàng)目的質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)、投資估算、項(xiàng)目進(jìn)度安排進(jìn)行充分的論證評估，保證項(xiàng)目建議書的規(guī)范、有效。
2.確保可行性研究的編制質(zhì)量
對于可行性研究報(bào)告的編制，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)制定完善的控制制度，相關(guān)編制人員應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)的規(guī)章制度來進(jìn)行編制，對于項(xiàng)目比較重大的，涉及金額比較大的項(xiàng)目，企業(yè)可以委托相關(guān)的法律、技術(shù)、項(xiàng)目工程機(jī)構(gòu)等相關(guān)專業(yè)人員來開展可行性研究，當(dāng)然在選擇專業(yè)機(jī)構(gòu)的時(shí)，企業(yè)應(yīng)有一套標(biāo)準(zhǔn)，以確保專業(yè)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、業(yè)績、聲譽(yù)等符合要求。
3.委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報(bào)告進(jìn)行審核
房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門組建專業(yè)的評審組或者委托具有相應(yīng)資質(zhì)機(jī)構(gòu)的相關(guān)專業(yè)人員對項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行評審，要注意可行性報(bào)告或者項(xiàng)目建議書的編制人員不得進(jìn)行項(xiàng)目評審，評審組的成員應(yīng)熟悉工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)流程，在決策時(shí)要充分兼顧項(xiàng)目的質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)度，不得采用“少數(shù)服從多數(shù)”原則進(jìn)行決策，對項(xiàng)目方案、投資規(guī)模、投資估算、項(xiàng)目進(jìn)度情況進(jìn)行嚴(yán)格審核，充分核實(shí)這些內(nèi)容的相關(guān)審批文件是否真實(shí)、可靠，在可行性研究中，經(jīng)濟(jì)技術(shù)是整個(gè)項(xiàng)目的核心，要特別地對經(jīng)濟(jì)技術(shù)的可行性進(jìn)行深入的分析與論證。決策過程中必須保證有完整的書面記錄，實(shí)行問責(zé)制，“三重一大”項(xiàng)目要報(bào)經(jīng)董事會或者類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。
（二）工程招標(biāo)管理
1.加強(qiáng)對投標(biāo)資格審核管理
企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照招投標(biāo)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，遵循公開、公平、公正的原則，建立健全本單位的招投標(biāo)制度，明確招標(biāo)工程項(xiàng)目的范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、招標(biāo)程序等環(huán)節(jié)的管理規(guī)定。招標(biāo)公告的編制要本著公開、透明的原則，嚴(yán)格按照企業(yè)招投標(biāo)管理辦法確定中標(biāo)人，不得根據(jù)“意向中標(biāo)人”的實(shí)際情況來確定中標(biāo)人的資格條件。建設(shè)單位不具有招標(biāo)能力的，應(yīng)當(dāng)委托相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)人員招標(biāo)。
2.對投標(biāo)人的信息進(jìn)行嚴(yán)格保密
為了防止招標(biāo)人與投標(biāo)人之間串通舞弊，我們應(yīng)對投標(biāo)人的信息采取嚴(yán)格的保密措施，任何人在公布中標(biāo)方之前都不得透露投標(biāo)人的信息，對于未做到保密的投標(biāo)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做廢標(biāo)處理，并追究責(zé)任。只有找到符合資質(zhì)條件的投標(biāo)人，才能確保工程項(xiàng)目的質(zhì)量。
3.完善開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的內(nèi)部控制環(huán)境
為了保證開標(biāo)環(huán)境的公開、透明，企業(yè)應(yīng)邀請所有投標(biāo)人或其出席開標(biāo)，并邀請社會公正機(jī)構(gòu)對開標(biāo)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)當(dāng)組建評標(biāo)委員會，該評標(biāo)委員會的成員由企業(yè)的相關(guān)專業(yè)代表和有關(guān)工程項(xiàng)目、財(cái)會、技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的專家組成。評標(biāo)委員會成員的名單在中標(biāo)結(jié)果宣布之前應(yīng)進(jìn)行保密，評標(biāo)委員會的成員不得與投標(biāo)人私下接觸，也不得受企業(yè)的干擾而影響投標(biāo)結(jié)果。
（三）工程設(shè)計(jì)管理
1.采用招標(biāo)方式確定設(shè)計(jì)單位
篇9
實(shí)行跟蹤審計(jì)，可以將績效審計(jì)的目標(biāo)、內(nèi)容與跟蹤審計(jì)形式有機(jī)結(jié)合，深化和拓展了傳統(tǒng)竣工結(jié)算的審計(jì)方法，可以及時(shí)督促有關(guān)部門和單位糾正錯(cuò)誤，有利于加強(qiáng)管理，減少損失浪費(fèi)，提高投資效益。
跟蹤審計(jì)是對建設(shè)項(xiàng)目開展績效審計(jì)的一種有效方式，其特點(diǎn)是審計(jì)提前介入，全過程跟蹤監(jiān)督，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及早糾正問題，節(jié)約政府資金和規(guī)范項(xiàng)目管理。作用表現(xiàn)在：（1）引進(jìn)跟蹤審計(jì)是基建管理轉(zhuǎn)型和職能轉(zhuǎn)變的需要。（2）引進(jìn)跟蹤審計(jì)有利于彌補(bǔ)工程監(jiān)理對投資控制管理不足的缺陷，同時(shí)對工程監(jiān)理形成一定程度的牽制。（3）引進(jìn)跟蹤審計(jì)有利于彌補(bǔ)事后審計(jì)對前期情況不清楚的缺陷。（4）引進(jìn)跟蹤審計(jì)有利于完善監(jiān)督體制，增加決策的透明度，防止腐敗行為的滋生。
2、工程造價(jià)中跟蹤審計(jì)階段的主要內(nèi)容
在工程跟蹤審計(jì)階段，其具體內(nèi)容主要?jiǎng)澐譃橐韵聨最悾?/p>
2、1投資控制跟蹤審計(jì)
（1）甲供材料設(shè)備的審計(jì)。檢查供應(yīng)商的選擇方法和原則是否合法合規(guī)，大宗材料設(shè)備采購是否經(jīng)過招投標(biāo)程序，采購價(jià)格是否與當(dāng)?shù)貙?shí)際市場價(jià)格相符等。（2）工程價(jià)款支付審計(jì)。主要檢查工程計(jì)量、工程款支付程序是否按照合同的約定實(shí)施，主要分部分項(xiàng)工程量計(jì)量結(jié)果是否真實(shí)，工程預(yù)付款是否按照合同約定扣回，工程款支付價(jià)格是否與投標(biāo)報(bào)價(jià)相符，新增項(xiàng)目價(jià)格確定程序和方法是否合法合規(guī)，工程進(jìn)度款額度是否與合同約定一致，是否存在超付現(xiàn)象等。（3）工程變更審計(jì)。主要檢查工程變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè)計(jì)變更是否符合經(jīng)審批的批準(zhǔn)立項(xiàng)文件及施工圖紙的要求，是否存在超量超標(biāo)現(xiàn)象，施工方提出的變更是否經(jīng)過監(jiān)理和建設(shè)單位的審批，工程變更增減范圍和內(nèi)容是否真實(shí)、合理，變更處理方法是否與合同約定一致，變更簽證文件的處理是否符合時(shí)效要求，是否存在突擊補(bǔ)簽證現(xiàn)象，變更工程價(jià)款的調(diào)整是否符合合同約定等。
2、2質(zhì)量控制跟蹤審計(jì)
（1）檢查驗(yàn)收審計(jì)。主要檢查工程驗(yàn)收內(nèi)容和程序是否與合同約定一致，工程驗(yàn)收結(jié)果是否達(dá)到合同約定標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)單位是否增加額外檢驗(yàn)，建設(shè)單位是否存在拖延驗(yàn)收或檢驗(yàn)現(xiàn)象等。（2）承包商施工審計(jì)。主要檢查承包商施工操作是否按照規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施，是否存在偷工減料的現(xiàn)象，對出現(xiàn)的質(zhì)量問題是否按照合同約定進(jìn)行處理，是否按照監(jiān)理和建設(shè)單位的要求，對有問題部位進(jìn)行返修或更換，現(xiàn)場見證取樣，是否按規(guī)定實(shí)施等。（3）對乙供材料設(shè)備的審計(jì)。主要檢查材料設(shè)備質(zhì)量要求、規(guī)格品種是否符合合同約定，是否存在以次充好的現(xiàn)象，所提供的試驗(yàn)和檢驗(yàn)報(bào)告是否真實(shí)，進(jìn)場入庫驗(yàn)收程序是否按照規(guī)定執(zhí)行，代用材料是否經(jīng)過監(jiān)理和建設(shè)單位的批準(zhǔn)等。（4）對分包工程項(xiàng)目的審計(jì)。主要檢查分包的工程項(xiàng)目是否經(jīng)發(fā)包人同意，承包商是否按照合同約定對分包工程進(jìn)行管理，分包單位有無將其承包的工程再分包現(xiàn)象等。
2、3進(jìn)度控制跟蹤審計(jì)
進(jìn)度控制跟蹤審計(jì)。主要檢查承包商是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的進(jìn)度計(jì)劃安排施工，對工期延誤的處理是否符合合同約定，承包商趕工措施是否符合質(zhì)量和安全要求，承包商的延期要求是否真實(shí)合理，批準(zhǔn)程序是否合法等。
3、跟蹤審計(jì)過程中的工程變更與現(xiàn)場簽證
3、1提高審計(jì)工程變更與現(xiàn)場簽證的準(zhǔn)確性
對工程變更內(nèi)容計(jì)算準(zhǔn)確性的審核，包括審核工程變更部位的工程量增減是否正確，審核工程變更部位的增減變化是否得到了如實(shí)反映。
現(xiàn)場簽證審計(jì)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真分析簽證內(nèi)容，數(shù)據(jù)是否客觀公正，有無重大偏差現(xiàn)象，簽證事件的責(zé)任方是誰，是否屬于合同允許調(diào)整的范圍等等。工程中雖然有時(shí)發(fā)生了變更及簽證，但并不意味著一定有費(fèi)用發(fā)生。如某電纜溝結(jié)算審計(jì)，施工方以簽證的方式確定支架工程量，附的簡圖表明了支架方式及間距（但沒有說明電纜溝的長度）。審計(jì)人員對該工程量進(jìn)行了倒推復(fù)核，發(fā)現(xiàn)按連接件計(jì)算的電纜溝長度和按支架個(gè)數(shù)和間距計(jì)算的長度不一致，相差較遠(yuǎn)，到現(xiàn)場復(fù)核后，證實(shí)該簽證嚴(yán)重失實(shí)。在工程結(jié)算中，隱蔽工程的簽證也常引起爭議，因?yàn)楹炞C人員往往在重視技術(shù)及時(shí)間的前提下，或者由于現(xiàn)場管理人員的本身素質(zhì)，忽視了計(jì)費(fèi)問題，結(jié)果簽證中出現(xiàn)了在原分項(xiàng)工程內(nèi)包括的內(nèi)容重復(fù)簽證的現(xiàn)象。另外，對因施工方管理不善所增加的工程量，即使三方會簽手續(xù)齊全完善也不能給予增加費(fèi)用的計(jì)算。
3、2搞好工程變更項(xiàng)目單價(jià)與費(fèi)用的審計(jì)
審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)工程變更的具體情況審核其單價(jià)，如因分部分項(xiàng)工程量清單漏項(xiàng)或非承包人原因的工程變更，造成增加新的工程量清單項(xiàng)目，其對應(yīng)的綜合單價(jià)可按照下列原則確定：合同中已有適用的綜合單價(jià)，按合同中已有的綜合單價(jià)確定；合同中有類似的綜合單價(jià)，參照類似的綜合單價(jià)確定；合同中沒有適用或類似的綜合單價(jià)，由承包人提出綜合單價(jià)給發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行，因分部分項(xiàng)工程量清單漏項(xiàng)或非承包人原因的工程變更，引起措施項(xiàng)目發(fā)生變化，造成施工組織設(shè)計(jì)或施工方案變更，原措施費(fèi)中已有的措施項(xiàng)目，按原有的措施費(fèi)的組價(jià)方法調(diào)整，原措施費(fèi)中沒有的措施項(xiàng)目，由承包人根據(jù)措施項(xiàng)目變更情況，提出適當(dāng)?shù)拇胧┳兏?jīng)發(fā)包人確認(rèn)后調(diào)整。因非承包人原因引起的工程量的增減，該項(xiàng)工程量變化在合同約定幅度以內(nèi)的，應(yīng)執(zhí)行原有的綜合單價(jià)；該工程量變化在合同約定幅度以外的，其綜合單價(jià)及措施費(fèi)應(yīng)予以調(diào)整。現(xiàn)場簽證的費(fèi)用應(yīng)依據(jù)發(fā)、承包雙方簽證資料確認(rèn)的金額計(jì)算。
3、3認(rèn)真仔細(xì)做好工程變更合理性審計(jì)
當(dāng)前的建筑市場競爭激烈，施工單位為取得工程承包權(quán)報(bào)價(jià)時(shí)往往壓縮利潤空間，而在工程實(shí)施過程中充分利用工程變更來增加利潤。如某區(qū)政府辦公樓的裝飾工程，經(jīng)施工單位建議推薦，業(yè)主變更了內(nèi)墻涂料品種品牌，門窗玻璃的品種品牌，工程最終結(jié)算價(jià)比合同多出了30%。因此對于有條件實(shí)施跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，審計(jì)人員參與到管理中，應(yīng)注意加強(qiáng)對工程變更合理性的審計(jì)，考慮工程變更的必要性、經(jīng)濟(jì)性、優(yōu)化性，不僅將工程變更文件作為審計(jì)的依據(jù)，還應(yīng)將它作為審計(jì)對象加以監(jiān)督，從而更有效地控制工程造價(jià)。
4、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)應(yīng)注意的問題
4、1跟蹤審計(jì)工作的定位
作為工程項(xiàng)目建設(shè)中的一方，跟蹤審計(jì)人員在建設(shè)過程中一定要正確扮演自己的角色。務(wù)必保持審計(jì)獨(dú)立性，處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。在開展跟蹤審計(jì)過程中防止兩種傾向：一是越俎代庖，大包大攬。應(yīng)正確處理好與基建管理、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合關(guān)系，明確各自職責(zé)和權(quán)限。保持審計(jì)的客觀性、獨(dú)立性、公正性，避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。二是將跟蹤審計(jì)工作等同于傳統(tǒng)的事后審計(jì)，將工程造價(jià)審計(jì)工作與工程建設(shè)的其他工作隔離開，只關(guān)注工程造價(jià)，不能動(dòng)態(tài)地監(jiān)督全壽命過程各階段運(yùn)作是否正常，也不能為工程建設(shè)提供合理、有效的審計(jì)建議。因此，審計(jì)工作一定要定位準(zhǔn)確。
4、2提高跟蹤審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)
傳統(tǒng)審計(jì)工作重點(diǎn)放在事后對數(shù)據(jù)和文字資料的審核上，審計(jì)人員很少深入施工現(xiàn)場，不了解新工藝和新材料而可能會導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果失真。再加上部分審計(jì)人員對全過程跟蹤審計(jì)理論和方法缺乏了解，思想還停留在傳統(tǒng)審計(jì)模式，從而使跟蹤審計(jì)工作流于形式。因此，要高效地開展跟蹤審計(jì)工作，首先要提升審計(jì)人員的政治素質(zhì)，強(qiáng)化審計(jì)人員的責(zé)任心和敬業(yè)精神，樹立崇高的工作責(zé)任感和職業(yè)道德；其次，改進(jìn)工作方法，完善審計(jì)制度，讓審計(jì)人員充分了解建設(shè)工程全過程造價(jià)管理的理論，制定出工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)制度和實(shí)施細(xì)則，保證跟蹤審計(jì)有效實(shí)施；最后，提高審計(jì)人員的專業(yè)水平，注重審計(jì)人員綜合能力的培養(yǎng)，以提高全過程跟蹤審計(jì)工作質(zhì)量。
4、3制定切實(shí)可行的審計(jì)方案
由于建設(shè)項(xiàng)目具有獨(dú)特性、復(fù)雜性和多樣性的特點(diǎn)，是一次性非重復(fù)性工作。因此，跟蹤審計(jì)方案必須與工程項(xiàng)目相適應(yīng)，切忌生搬硬套，否則非但不能起到指導(dǎo)性作用，反而讓被審單位認(rèn)為跟蹤審計(jì)只是走走過場，搞形式主義，降低了審計(jì)的權(quán)威性。因此應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)不同項(xiàng)目特征、不同施工方案，有針對性地制定跟蹤審計(jì)方案，使審計(jì)方案切實(shí)可行，真正對審計(jì)工作具有指導(dǎo)作用。
篇10
1高校內(nèi)部審計(jì)問題及原因
問題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是修繕工程招投標(biāo)、合同協(xié)議訂立等前期工作審計(jì)參與不夠，開工前審計(jì)流于形式;二是修繕工程的隱蔽項(xiàng)目、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)、工程竣工驗(yàn)收的過程審計(jì)監(jiān)督不力;三是審核依據(jù)和手段落后，審計(jì)質(zhì)量不高;四是對修繕工程項(xiàng)目的決算審計(jì)和績效評價(jià)不夠，內(nèi)審建設(shè)性作用未真正發(fā)揮。問題形成的原因主要有：包括財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)、管理審計(jì)、效益審計(jì)以及干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，隨著事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度改革、審計(jì)對象的復(fù)雜化以及高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的進(jìn)一步深入，審計(jì)部門普遍存在的人員不足、結(jié)構(gòu)失衡、層次不高的問題顯得越來越突出，用于修繕工程審計(jì)的力量就更加有限了。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包括組織上的獨(dú)立和精神上的獨(dú)立兩個(gè)方面，組織上的獨(dú)立能夠給內(nèi)部審計(jì)提供一個(gè)良好的工作環(huán)境，精神上的獨(dú)立能夠使內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中保持客觀公正性，二者是相輔相成的。當(dāng)前仍有部分高校內(nèi)部審計(jì)部門同紀(jì)檢或財(cái)務(wù)合署辦公，機(jī)構(gòu)尚未真正獨(dú)立設(shè)置;同時(shí)，內(nèi)審部門作為高校職能部門之一，其在履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，難免會受到各種干擾，特別是修繕工程審計(jì)，涉及的相關(guān)部門較多，與國家審計(jì)部門和社會審計(jì)機(jī)構(gòu)相比，其精神上的獨(dú)立性也較弱。
2對策
2.1開發(fā)使用修繕工程計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)和信息管理系統(tǒng)
修繕工程計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)是指應(yīng)用相關(guān)修繕計(jì)價(jià)軟件對工程結(jié)算進(jìn)行審核，應(yīng)用相關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)軟件對修繕工程財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)。工程信息管理是指對已完成審計(jì)的修繕工程信息進(jìn)行收集、分析、整理，將分散的工程軟件數(shù)據(jù)資料、文檔資料、施工圖紙資料按工程項(xiàng)目名稱歸類，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)數(shù)字化管理，實(shí)現(xiàn)了信息化系統(tǒng)管理。
2.2加強(qiáng)高校修繕工程審計(jì)制度建設(shè)
高校修繕工程的內(nèi)審工作應(yīng)該從修繕工程的運(yùn)作規(guī)律和審計(jì)規(guī)律著手，制訂和完善各種審計(jì)規(guī)章制度，才能做到思路清晰，控制到位，減少風(fēng)險(xiǎn)。一是嚴(yán)格開工前審計(jì)工作制度。高等學(xué)校應(yīng)將修繕工程劃分為小型基建工程(應(yīng)在年初預(yù)算時(shí)按項(xiàng)目立項(xiàng))、零星修繕工程(應(yīng)在年初預(yù)算時(shí)確定總盤子)和應(yīng)急項(xiàng)目(留有足夠余地)幾個(gè)層次進(jìn)行管理，開工前審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)對小型基建工程開展審計(jì)，審計(jì)部門應(yīng)要求被審單位報(bào)送立項(xiàng)審批情況、施工圖紙、預(yù)算書和資金證明，審計(jì)部門按學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算、國家定額認(rèn)真審核，特別要注意有無化整為零、無預(yù)算和擅自超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、高估冒算的情況。二是制定修繕工程關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的規(guī)章制度。審計(jì)部門應(yīng)按照修繕工程的特殊性制定具體的審計(jì)實(shí)施細(xì)則，著重在招投標(biāo)參與、合同審計(jì)審簽制度、隱蔽工程驗(yàn)收、報(bào)審資料初審等幾個(gè)環(huán)節(jié)重點(diǎn)控制。三是制定審計(jì)結(jié)果公示制度。審計(jì)部門可以定期或不定期地將修繕工程審計(jì)結(jié)果在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示，可以使審計(jì)部門和被審計(jì)單位同時(shí)接受教職工的監(jiān)督，對各個(gè)審計(jì)主體起到震懾和激勵(lì)的作用。
2.3開展修繕工程全過程審計(jì)控制
基建工程全過程跟蹤審計(jì)，可以由學(xué)校審計(jì)部門單獨(dú)實(shí)施，也可以委托社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。對于修繕工程中的小型基建工程，審計(jì)部門可以嘗試開展適合本校際情況的全過程跟蹤審計(jì)工作活動(dòng)，實(shí)施對校內(nèi)小型基建和修繕工程的事前、事中、事后全過程審計(jì)監(jiān)督。由于高校審計(jì)部門資源不足，審計(jì)部門也可以研究采取審計(jì)業(yè)務(wù)市場招標(biāo)、內(nèi)審和社會審計(jì)相結(jié)合的方法，使審計(jì)部門從源頭上控制修繕工程年度預(yù)算、從項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目招投標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施過程中隱蔽工程驗(yàn)收、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)監(jiān)督、結(jié)算審核等全方位的審計(jì)。
2.4編制修繕工程補(bǔ)充定額
高校各類小型基建和修繕項(xiàng)目中，特別是零星修繕項(xiàng)目，如單純拆裝一盞燈、更換一個(gè)閘閥、修補(bǔ)幾張課桌、粉刷一處涂料，對這類簡單、瑣碎的修繕項(xiàng)目，如果套用修繕定額，雖然合法，但不合理。在這種情況下，審計(jì)部門可以在堅(jiān)持原則的前提下，會同修繕工程管理部門協(xié)商制定一套適應(yīng)市場和學(xué)校實(shí)際情況的自編定額。
3提高審計(jì)質(zhì)量措施
各種管理工作都以制度為基礎(chǔ)，對委托審計(jì)的管理也不例外，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)只有熟悉并嚴(yán)格把握國家、行業(yè)協(xié)會等對造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)及其執(zhí)業(yè)的造價(jià)工程師冊管理及從事審計(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)管理規(guī)定，建立健全本單位內(nèi)部委托審計(jì)管理的有關(guān)制度，形成完整、規(guī)范、操作性強(qiáng)的委托審計(jì)管理工作程序。制度應(yīng)在遵循國家、教育部、審計(jì)署等有關(guān)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對委托審計(jì)工作的管理職責(zé)，細(xì)化造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)選擇的程序和要求，規(guī)范委托審計(jì)工作的實(shí)施流程，并加強(qiáng)對委托審計(jì)合同簽訂、審計(jì)過程監(jiān)督、審計(jì)報(bào)告審核、審計(jì)質(zhì)量評審等各重要管理環(huán)節(jié)的管理。
4評標(biāo)辦法
可以采取百分制，分為技術(shù)標(biāo)和經(jīng)濟(jì)標(biāo)。技術(shù)標(biāo)包括造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的工作業(yè)績，主要考察最近幾年，包括審計(jì)完成的數(shù)量、審計(jì)項(xiàng)目金額、審減率等方面進(jìn)行評分。工程審計(jì)質(zhì)量的高低與具體審計(jì)的工程師息息相關(guān)，在招標(biāo)文件中，應(yīng)將此項(xiàng)作為一個(gè)評判標(biāo)準(zhǔn)。包括本項(xiàng)目配備工程師的資質(zhì)情況、近幾年審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量及質(zhì)量的評定。經(jīng)濟(jì)標(biāo)即為審計(jì)費(fèi)的競爭，綜合考慮基本審計(jì)費(fèi)和效益審計(jì)費(fèi)的幅度范圍。建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算送審資料的真實(shí)，是審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確的前提；送審資料的完整、規(guī)范是公正、公平審計(jì)的保證，是得出客觀真實(shí)、可信結(jié)論的重要依據(jù)。配備責(zé)任心強(qiáng)、能力強(qiáng)的基建內(nèi)審人員擔(dān)任委托項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，加強(qiáng)對資料收審、招投標(biāo)、合同鑒訂、資料移交、過程管理和協(xié)調(diào)、報(bào)告復(fù)檢的全過程質(zhì)量控制。配備的內(nèi)審人員只有熟悉工程造價(jià)，在送審前才能夠發(fā)現(xiàn)結(jié)算編制的是否規(guī)范問題，在委托審計(jì)過程中才能應(yīng)對出現(xiàn)的一系列疑問，才可能有針對性地對工程委托審計(jì)的全過程管理做到做到有條不紊、游刃有余。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好過程中的監(jiān)督、檢查和控制工作。一方面監(jiān)督審計(jì)進(jìn)度是否按合同規(guī)定時(shí)間進(jìn)行；另一方面要對審計(jì)工作底稿不定期進(jìn)行檢查，審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，督促其保質(zhì)保量地完成審計(jì)項(xiàng)目。
5結(jié)語
加強(qiáng)建設(shè)工程結(jié)算委托審計(jì)的管理，是市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的客觀要求，也是學(xué)校管理的客觀要求，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過強(qiáng)化對建設(shè)工程項(xiàng)目委托審計(jì)工作中各重要環(huán)節(jié)的管理可以有效地保證我們最終買到“物有所值”的委托審計(jì)服務(wù)，達(dá)到審計(jì)的預(yù)期目的，同時(shí)提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和基建部門的管理水平。
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篇11
二、深入施工現(xiàn)場進(jìn)行勘查。
建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)工作是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作,不能只看建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算的施工圖紙來計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目工程量,還要深入建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場了解建設(shè)項(xiàng)目施工規(guī)范、施工方案、施工工藝以及整個(gè)施工過程,只有這樣才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)施工中存在的問題,提出準(zhǔn)確的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算的審計(jì)意見。例如土方工程項(xiàng)目,只有深入施工現(xiàn)場勘查地形,甚至要親自丈量土方,才能保證建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審查的準(zhǔn)確性。尤其在建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算由施工單位編制的情況下,更需要審計(jì)人員深入施工現(xiàn)場,了解建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際施工情況,及時(shí)制止建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算高估冒算的不良現(xiàn)象。
三、強(qiáng)化建設(shè)項(xiàng)目施工全過程的跟蹤審計(jì)。
當(dāng)前,建設(shè)項(xiàng)目隱蔽工程的真實(shí)性難以核實(shí),設(shè)計(jì)變更的合理難以確定,材料的真實(shí)價(jià)格難以明確,工程的建筑質(zhì)量難以界定等,這些問題存在的直接結(jié)果便是建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的隱性提高,建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作難度增大。因此,有必要將建設(shè)項(xiàng)目決算審計(jì)工作前移至建設(shè)項(xiàng)目施工過程中,對項(xiàng)目施工過程實(shí)行跟蹤審計(jì)。這樣,不僅節(jié)約了人力、物力和財(cái)力,而且避免了事后審計(jì)的被動(dòng)性。例如,市政工程施工中,由于基礎(chǔ)變化大,影響造價(jià)因素較多,對施工過程實(shí)行跟蹤審計(jì)非常必要。所以,審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī),運(yùn)用審計(jì)理論和方法,對建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程(事前、事中、事后)的審計(jì),以維護(hù)投資方的利益,加強(qiáng)投資控制和管理,提高投資效益。
四、發(fā)揮財(cái)會的審計(jì)監(jiān)督職能。
過去,在建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)中,財(cái)會人員只有在最后付款時(shí)才充當(dāng)“出納”的角色,由于財(cái)會人員沒有參與建設(shè)項(xiàng)目全過程的管理和監(jiān)督,造成建設(shè)項(xiàng)目投資極大浪費(fèi)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)會人員必須充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能,積極參與建設(shè)項(xiàng)目全過程的審計(jì)工作。其審計(jì)工作要點(diǎn)如下:
(一)、是參與建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案和施工方案的評價(jià)和討論。
(二)、是參與建設(shè)項(xiàng)目施工過程中控制與管理,包括建筑材料供應(yīng)方式和工程款項(xiàng)撥付方式等審計(jì)工作,一般可按工程造價(jià)的30%撥付備料款,最高不超過50%。
(三)、是建設(shè)項(xiàng)目工程量計(jì)算審查。工程量是工程決算取費(fèi)的基礎(chǔ),是工程造價(jià)中影響最大的因素。在審查中嚴(yán)格按工程圖紙、資料、簽證等進(jìn)行認(rèn)真審核。凡是在圖紙會審中沒有確認(rèn),凡是更改設(shè)計(jì)增加工程量未經(jīng)約定和簽證的都不能增加工程量,以及施工方高估冒算和由于他們的原因增加的工程量也都不能認(rèn)可。比如施工單位在決算中計(jì)算的夜班費(fèi)一項(xiàng)就有100多萬元。經(jīng)現(xiàn)場工作人員回憶和查閱施工記錄證實(shí),增加夜班是由于施工方自身的原因,沒有完成預(yù)期的工程量而采取的措施,達(dá)不到已經(jīng)界定的工期進(jìn)度要求,采取夜班措施,并沒有增加工程量。施工單位增加夜班取費(fèi)實(shí)際上是重復(fù)計(jì)算工程量。由于建設(shè)項(xiàng)目各分項(xiàng)工程量的計(jì)算是依據(jù)項(xiàng)目施工圖紙的圖式尺寸和相應(yīng)的工程量計(jì)算規(guī)則進(jìn)行計(jì)算,因而應(yīng)重點(diǎn)審查項(xiàng)目工程量計(jì)算中運(yùn)用的數(shù)據(jù)是否和圖示尺寸相符,是否符合工程量計(jì)算規(guī)則的規(guī)定,尤其察看隱蔽工程量是否符合施工圖紙的要求。在建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)中應(yīng)特別注重以下一些問題:墻體、基礎(chǔ)、墊層和地槽的長度和斷面尺寸;樁基礎(chǔ)的長度和按樁的接頭數(shù)量;應(yīng)砌筑墻體的體積及應(yīng)扣除的體積;地面面層計(jì)算中應(yīng)扣除的面積;現(xiàn)澆和預(yù)制混凝土構(gòu)件的數(shù)量及運(yùn)輸。
(四)、基建工程定額套用必須符合實(shí)際,準(zhǔn)確合理。關(guān)鍵是要與施工的實(shí)際情況一致,重點(diǎn)審查套用定額有無高套、重套現(xiàn)象,允許換算的部分要根據(jù)規(guī)定換算。審核中發(fā)現(xiàn)采用定額與施工情況不符或計(jì)算不合規(guī)定的都不予認(rèn)可。因此在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中,堅(jiān)持施工使用的是什么材料,就按規(guī)定采用什么定額確認(rèn)。
(五)、是對建設(shè)項(xiàng)目工程間接費(fèi)進(jìn)行審查,應(yīng)注意是否有以直接費(fèi)代替人工費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)的問題,是否有低級別的施工企業(yè)選用高級別施工企業(yè)的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn),以及類別低的工程項(xiàng)目選用高類別項(xiàng)目工程費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)等問題。
(六)、是參與建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收審查工作,了解甩項(xiàng)工程情況,并對項(xiàng)目工程是否符合工程驗(yàn)收條件,能否投入使用提出審查意見。
五、搞好建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。
建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是指工程完工后,經(jīng)建設(shè)單位及有關(guān)部門驗(yàn)收并辦理驗(yàn)收手續(xù)后,施工企業(yè)根據(jù)施工過程中現(xiàn)場實(shí)際情況的記錄、設(shè)計(jì)變更通知書、現(xiàn)場工程更改簽證、預(yù)算定額、材料預(yù)算價(jià)格和各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等資料,在概算范圍內(nèi)和施工圖預(yù)算的基礎(chǔ)上,確定工程造價(jià),按規(guī)定向建設(shè)單位辦理工程價(jià)款的決算。搞好建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),主要是加強(qiáng)事后審計(jì)監(jiān)督工作。重點(diǎn)審計(jì)工程概況表、財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表的真實(shí)合法情況;建設(shè)項(xiàng)目竣工決算、建安工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資及其他投資核算的真實(shí)合法情況;建設(shè)項(xiàng)目決算內(nèi)容是否完整、真實(shí)、合法,有無夾帶項(xiàng)目、置換項(xiàng)目,多列項(xiàng)目的問題;項(xiàng)目征地是否存在地方政府或項(xiàng)目建設(shè)單位越權(quán)審批或違規(guī)多征土地問題;工程和材料設(shè)備價(jià)款結(jié)算是否真實(shí)、合法,有無高估冒算,偷工減料,謀取不正當(dāng)利益的問題;項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算是否真實(shí)、合法,有無弄虛作假、擠占建設(shè)成本的問題;監(jiān)理取費(fèi)是否合規(guī),監(jiān)理服務(wù)費(fèi)是否超概算,是否按時(shí)繳納營業(yè)稅、印花稅;監(jiān)理部門與施工單位有無經(jīng)濟(jì)往來,監(jiān)理人員是否存有亂收費(fèi)、違規(guī)領(lǐng)取加班費(fèi)、獎(jiǎng)金以及在施工單位報(bào)銷費(fèi)用等現(xiàn)象。
篇12
上級批準(zhǔn)文件；計(jì)劃任務(wù)書；工程地質(zhì)、水文、氣象、地震等文件資料；征地、拆遷安置等文件資料；項(xiàng)目的方案及初步設(shè)計(jì)文件資料；規(guī)劃、消防、環(huán)保、衛(wèi)生等政府部門的審批文件資料；工程施工、監(jiān)理中標(biāo)文件及有關(guān)合同、協(xié)議書；工程竣工驗(yàn)收及質(zhì)量鑒定文件資料；工程竣工結(jié)算及其審計(jì)報(bào)告等文件資料；工程有關(guān)的照片、錄像、錄音、光盤等。
2、土建工程及水、電、設(shè)備安裝工程施工文件資料
開/竣工報(bào)告；圖紙會審、設(shè)計(jì)變更、技術(shù)交底記錄及材料代用單等文件材料；項(xiàng)目的施工組織設(shè)計(jì)；監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理細(xì)則、監(jiān)理月報(bào)及工程例會紀(jì)要等；原材料、零部件、半成品及成品的質(zhì)量證明文件或試驗(yàn)資料；混凝土、砂漿等配合比及試驗(yàn)報(bào)告；隱蔽工程驗(yàn)收記錄；沉降、位移、變形等觀測記錄；工程質(zhì)量檢驗(yàn)及評定文件材料；工程質(zhì)量事故記錄及處理的文件材料；施工技術(shù)總結(jié)等。
3、竣工圖
總平面布置竣工圖；室外各種管線竣工圖；建筑工程竣工圖；裝飾工程竣工圖；結(jié)構(gòu)工程竣工圖；給水、排水工程竣工圖；強(qiáng)電、弱電工程竣工圖；通風(fēng)、空調(diào)工程竣工圖；其他特殊專業(yè)工程竣工圖。
二、建筑工程檔案資料的編制要求
1、必須真實(shí)的反映工程的實(shí)際情況，具有永久和長期保存價(jià)值的文件材料必須完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)，責(zé)任者的簽章手續(xù)必須完整齊全。
2、檔案資料必須使用原件，如有特殊原因不能使用原件的，應(yīng)該在復(fù)印件或者抄件上蓋上公章并且注明原件的存放處。
3、檔案資料的簽字必須使用檔案規(guī)定的專用規(guī)定用筆，工程資料宜采用打印的形式，并且應(yīng)該手工簽字。
4、檔案資料的圖片及聲像資料必須要圖像清晰、聲音清楚，文字說明或者內(nèi)容準(zhǔn)確。
三、檔案資料管理中存在的問題：
1、施工技術(shù)管理文件原件不齊全。個(gè)別設(shè)計(jì)、監(jiān)理、建設(shè)單位下發(fā)的施工管理重要文件是復(fù)印件或者是缺少簽字蓋章等，難以滿足工程資料檔案管理的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。
2、施工資料表格格式不統(tǒng)一、不規(guī)范。在開工前沒有統(tǒng)一規(guī)定的內(nèi)容和格式，而且對于資料的編制填寫都沒有注明，不便于檢查、裝訂、組卷。
3、施工原始資料書寫不規(guī)范。原始資料的文字字跡潦草，使用不規(guī)范的漢子，甚至還有錯(cuò)別字，修改后不加蓋單位章或沒有修改人的簽字，給后期竣工資料編制工作帶來極大的困難。
4、竣工資料移交不及時(shí)。不能按規(guī)定及時(shí)移交工程竣工資料，造成統(tǒng)一管理的時(shí)間延誤，甚至導(dǎo)致竣工資料丟失。
四、提高工程檔案資料質(zhì)量管理的措施與對策：
1、加大宣傳，提高意識。在工程建設(shè)初期，工程項(xiàng)目管理單位應(yīng)高度重視和加強(qiáng)檔案法規(guī)、工程檔案基本知識的宣傳教育工作，要求工程管理、監(jiān)理、施工單位人員學(xué)習(xí)檔案基礎(chǔ)知識和施工過程中原始簽證資料操作方法及對竣工資料整編、工程項(xiàng)目驗(yàn)收的基本要求，使他們在工程開工之初就了解檔案業(yè)務(wù)，具備較強(qiáng)的檔案意識，為提高竣工檔案資料質(zhì)量打下基礎(chǔ)。
2、加強(qiáng)培訓(xùn)，提高能力。在工程建設(shè)過程中，工程項(xiàng)目管理單位應(yīng)注重資料管理和整編方面的培訓(xùn)。一是對工程技術(shù)和行政管理人員進(jìn)行檔案知識培訓(xùn)，使他們掌握檔案方面的有關(guān)規(guī)定和要求，在日常工作中按高標(biāo)準(zhǔn)整理好基礎(chǔ)資料；二是對專業(yè)檔案管理人員適當(dāng)進(jìn)行工程專業(yè)知識培訓(xùn)，培養(yǎng)一批既懂檔案又懂技術(shù)的工程檔案管理骨干，促進(jìn)歸檔工作的規(guī)范開展。
篇13
電力企業(yè)；跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制
電力企業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目一般分為小型基建項(xiàng)目和電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目兩種，其中電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目又包括新建項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。這些項(xiàng)目通常資金投入量大，少則幾百萬，多則幾千萬甚至上億，建設(shè)周期也較長，大多都在一年以上，有的項(xiàng)目甚至長達(dá)數(shù)年，因此建設(shè)過程面臨諸多不可預(yù)見的變化，項(xiàng)目投資完成情況也將受到影響。傳統(tǒng)的項(xiàng)目審計(jì)方法僅針對項(xiàng)目開展施工結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)，屬于事后審計(jì)，以工程資料和財(cái)務(wù)資料審核為主，對施工現(xiàn)場情況了解有限，尤其是隱蔽工程、材料使用方面受客觀條件限制難以核實(shí)，容易導(dǎo)致審計(jì)深度不足，審計(jì)方與施工方對工量、材料價(jià)格等方面的分歧與爭議較多，審計(jì)溝通和后續(xù)整改困難較大，影響了審計(jì)效果。因此，需要探索新的審計(jì)方法，使審計(jì)關(guān)口前移。目前，電力企業(yè)在小型基建項(xiàng)目和配網(wǎng)改造、農(nóng)網(wǎng)改造等電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中嘗試開展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，運(yùn)用實(shí)時(shí)監(jiān)控的手段，及時(shí)糾偏，讓問題暴露在前端，解決在過程中，取得了不錯(cuò)的審計(jì)效果，發(fā)揮了審計(jì)的免疫作用，促使審計(jì)效率和效果最大化，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)方法存在一些局限和問題，需要進(jìn)一步研究改進(jìn)。
一、電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的目標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目
跟蹤審計(jì)是指在建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施過程中,由審計(jì)部門對其投資、造價(jià)、管理等事項(xiàng)進(jìn)行同步審計(jì)的方式（劉罡，2005)。電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)貫穿工程項(xiàng)目全過程，包括開工前期的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同審計(jì)，工程施工過程中的工程物資管理、隱蔽工程、工程款項(xiàng)支付、工程變更、索賠、竣工驗(yàn)收審計(jì)，以及竣工結(jié)（決）算階段的項(xiàng)目資料審核。通過開展這樣的全過程跟蹤審計(jì)，對工程項(xiàng)目進(jìn)行全過程監(jiān)督，促使工程“五制”落實(shí)到位，確保工程資金得到合理、合規(guī)、有效率的使用，避免損失浪費(fèi)，節(jié)省工程投資，并在此基礎(chǔ)上完善工程項(xiàng)目管理制度，強(qiáng)化制度執(zhí)行力，提升管理水平和內(nèi)部控制有效性，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，貫徹“依法治企”工作要求，服務(wù)企業(yè)經(jīng)營管理決策。
二、電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施程序和內(nèi)容
通常，一個(gè)完整的審計(jì)項(xiàng)目由審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報(bào)告階段和后續(xù)審計(jì)構(gòu)成。跟蹤審計(jì)同樣要經(jīng)過這四個(gè)階段，但我們在實(shí)際開展跟蹤審計(jì)時(shí)，審計(jì)流程與常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目略有不同。與建設(shè)項(xiàng)目過程相匹配，我們在項(xiàng)目各階段以及重要分部分項(xiàng)工程竣工，出具階段審計(jì)報(bào)告；而在跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，會立即下達(dá)審計(jì)意見。因此審計(jì)報(bào)告階段分布在審計(jì)實(shí)施階段中，并不單獨(dú)成為一個(gè)審計(jì)階段。此外，建設(shè)項(xiàng)目按規(guī)定必須進(jìn)行完工結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)，為了避免審計(jì)資源浪費(fèi)，我們對跟蹤審計(jì)項(xiàng)目只開展項(xiàng)目后評估，不再重復(fù)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。為了指導(dǎo)跟蹤審計(jì)的開展，我們設(shè)計(jì)了建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)流程圖。
（一）項(xiàng)目前期的主要審計(jì)程序及內(nèi)容在項(xiàng)目前期，根據(jù)項(xiàng)目管理流程，主要有三項(xiàng)跟蹤監(jiān)督程序及內(nèi)容：一是關(guān)注項(xiàng)目立項(xiàng)的合規(guī)性，審查立項(xiàng)及可行性研究報(bào)告、資金計(jì)劃文件及發(fā)改委的批復(fù)文件是否齊全，審核項(xiàng)目的資金來源、來源審批手續(xù)是否完備合規(guī)；二是重點(diǎn)監(jiān)督項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、設(shè)備及材料采購的招投標(biāo)工作，確保項(xiàng)目按規(guī)定履行了招投標(biāo)手續(xù)，并且手續(xù)合理合規(guī)合法，對項(xiàng)目招標(biāo)文件、招標(biāo)控制價(jià)（標(biāo)底）、工程量清單（含清單量、項(xiàng)目特征描述等）進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與招標(biāo)人溝通，并按程序進(jìn)行修正；三是按照工程管理程序參與設(shè)計(jì)概算、設(shè)計(jì)方案會審及后續(xù)圖紙會審，確保項(xiàng)目前期設(shè)計(jì)方案的合理，降低設(shè)計(jì)變更的風(fēng)險(xiǎn)。對項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)過程、設(shè)計(jì)評審過程中提出的相關(guān)問題，及時(shí)與項(xiàng)目管理部門及單位溝通協(xié)調(diào)，督促相關(guān)資料的完整性，確保問題得到有效落實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。
（二）施工階段的主要審計(jì)程序及內(nèi)容在施工階段，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施過程，主要有四項(xiàng)跟蹤監(jiān)督程序及內(nèi)容：一是審查合同是否依據(jù)招標(biāo)結(jié)果簽訂，對合同具體條款的合理性、合法性、全面性、有效性進(jìn)行復(fù)核。重點(diǎn)關(guān)注施工合同是否與招標(biāo)文件要求和投標(biāo)承諾一致，工程價(jià)款結(jié)算原則是否與現(xiàn)行國家或省級以及行業(yè)建設(shè)主管部門頒發(fā)的計(jì)價(jià)定額和計(jì)價(jià)辦法相符等。二是審查工程量與設(shè)備材料質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)和施工實(shí)際、進(jìn)度是否符合合同約定，重點(diǎn)關(guān)注對工程造價(jià)影響較大的關(guān)鍵工序、分部分項(xiàng)工程量的簽證、隱蔽工程工程量簽證，對主要設(shè)備、材料采購、質(zhì)檢及到貨驗(yàn)收實(shí)施重點(diǎn)跟蹤，密切關(guān)注程序操作規(guī)范性和控制有效性，確保工程造價(jià)真實(shí)合理。三是跟蹤審核大額工程價(jià)款的支付，核查資金支付手續(xù)是否齊全，工程進(jìn)度款的結(jié)算是否真實(shí)合規(guī)，通過查詢項(xiàng)目ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)，確保項(xiàng)目進(jìn)度款的支付與項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度一致。四是核實(shí)工程變更，關(guān)注報(bào)批程序是否到位，手續(xù)是否完善，內(nèi)容是否完整，工程變更資料是否齊全，依據(jù)招投標(biāo)文件和變更資料進(jìn)行現(xiàn)場查勘，確保工程量變更的真實(shí)性、工程變更費(fèi)用的準(zhǔn)確合理。
（三）工程竣工結(jié)（決）算階段的主要審計(jì)程序及內(nèi)容
1、結(jié)算階段程序及內(nèi)容。結(jié)算階段的跟蹤審計(jì)主要工作是對結(jié)算資料進(jìn)行審核，要求分部分項(xiàng)工程在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交完整的結(jié)算資料，審查結(jié)算手續(xù)是否齊全，包括竣工驗(yàn)收手續(xù)是否合規(guī)、竣工驗(yàn)收資料是否真實(shí)、完整；各項(xiàng)單項(xiàng)工程是否按批準(zhǔn)的概算執(zhí)行，有無概算外項(xiàng)目和擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大規(guī)模等問題；核實(shí)工程結(jié)算是否真實(shí)，如進(jìn)行現(xiàn)場勘察，檢查實(shí)際施工是否與工程階段結(jié)算、竣工結(jié)算資料相符，與施工單位結(jié)算有無高估冒算，計(jì)費(fèi)是否合理、合規(guī)；相關(guān)的設(shè)計(jì)變更、工程量簽證、隱蔽工程驗(yàn)收等內(nèi)容是否屬實(shí)，手續(xù)是否完備。對自行開展結(jié)算審計(jì)的項(xiàng)目，跟蹤審計(jì)人員在規(guī)定的時(shí)間出具審計(jì)意見，須由上級單位審計(jì)的項(xiàng)目，經(jīng)跟蹤審計(jì)人員初步審計(jì)后，還要及時(shí)組織資料的上報(bào)，并配合、協(xié)調(diào)結(jié)算審計(jì)工作。
2、決算階段程序及內(nèi)容。項(xiàng)目完工后，跟蹤審計(jì)人員及時(shí)提醒督促財(cái)務(wù)資產(chǎn)部組織相關(guān)部門在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理并提交竣工決算資料，跟蹤審計(jì)人員重點(diǎn)審查工程決算報(bào)表是否真實(shí)準(zhǔn)確，包括待攤費(fèi)用分?jǐn)偸欠裾_，工程項(xiàng)目結(jié)余資金、債權(quán)債務(wù)、預(yù)留工程是否真實(shí)，核實(shí)項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，并與批準(zhǔn)概算比較分析產(chǎn)生差異的原因；審查工程項(xiàng)目成本的真實(shí)性，包括核實(shí)工程成本費(fèi)用及財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合規(guī)，審查建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和其他費(fèi)用列支及會計(jì)核算是否正確，是否存在擠占工程成本、轉(zhuǎn)移挪用資金等情況。跟蹤審計(jì)人員審查合格的決算資料及時(shí)組織上報(bào)、并配合、協(xié)調(diào)上級單位安排決算審計(jì)工作。
（四）項(xiàng)目后評估為了促使審計(jì)成果向管理實(shí)效轉(zhuǎn)換，在建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)完成后，需要對所開展跟蹤審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目后評估，借助對跟蹤審計(jì)工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的分析，梳理工程項(xiàng)目管理中存在的問題，查找導(dǎo)致問題出現(xiàn)的深層次原因，總結(jié)工程項(xiàng)目管理的經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上提出完善工程管理的規(guī)范化建議，改進(jìn)公司工程項(xiàng)目管理水平。項(xiàng)目后評估可以采用目標(biāo)值考評法，根據(jù)電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)容，結(jié)合工作實(shí)際，并考慮到指標(biāo)體系當(dāng)中數(shù)據(jù)的可量化性和準(zhǔn)確性，制定符合公司審計(jì)管理工作需求的電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目工作指標(biāo)體系和目標(biāo)值，對電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的效果進(jìn)行考評。
三、電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的局限
（一）跟蹤審計(jì)理念尚未深入人心項(xiàng)目管理部門及項(xiàng)目實(shí)施單位的協(xié)作配合是順利開展建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的基礎(chǔ)。在項(xiàng)目管理周期中，審計(jì)應(yīng)當(dāng)介入的環(huán)節(jié)需要及時(shí)通知審計(jì)人員，并參與、配合完成才能發(fā)揮效果。但我們在跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，公司開展電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目時(shí)間較短，盡管已經(jīng)制定了《建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)辦法》，但部分項(xiàng)目管理部門及項(xiàng)目實(shí)施單位人員并未形成跟蹤審計(jì)的觀念，對跟蹤審計(jì)的目的和必要性理解不夠，配合度不高，給跟蹤審計(jì)工作帶來了一定的影響。
（二）審計(jì)職責(zé)與監(jiān)理、管理職責(zé)難以區(qū)分在實(shí)際跟蹤過程中我們發(fā)現(xiàn)，參與方案評審、設(shè)計(jì)審查、招投標(biāo)、主要設(shè)備與材料驗(yàn)收、工量確認(rèn)、分部分項(xiàng)工程驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收等工作時(shí)，審計(jì)人員的監(jiān)督工作與項(xiàng)目管理部門或監(jiān)理人員的工作內(nèi)容存在并列或重合，審計(jì)人員職責(zé)范圍很難清晰的劃分，可能造成對項(xiàng)目管理過度介入的不良影響，項(xiàng)目管理人員往往將問題拋向?qū)徲?jì)人員，希望審計(jì)人員給予方案甚至直接進(jìn)行決策，模糊了審計(jì)監(jiān)督與專業(yè)部門管理的界限，這種帶有共同管理色彩的監(jiān)督模式，對審計(jì)的獨(dú)立性有一定的損害，容易產(chǎn)生管理人員推卸責(zé)任或管理人員對審計(jì)人員干涉過多不滿的情況。
（三）缺乏內(nèi)部控制評價(jià)與考核體系支持目前電力企業(yè)已經(jīng)建立了較為完善的制度標(biāo)準(zhǔn)體系，但內(nèi)部控制評價(jià)體系還在探索階段，對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改效果也沒有作為考核指標(biāo)全面納入績效考核體系，制約了跟蹤審計(jì)成果的運(yùn)用深度。項(xiàng)目跟蹤審計(jì)成果不能與內(nèi)部控制評價(jià)體系掛鉤，則無法從改進(jìn)和完善內(nèi)部控制的層面上有效優(yōu)化管理，使審計(jì)整改不能直達(dá)病灶，治標(biāo)不治本；而缺乏整改考核機(jī)制，或者只考核當(dāng)年發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，使審計(jì)整改力度不強(qiáng)，即使跟蹤審計(jì)方式能夠做到“立查立改”，也不能有效防范同類問題的再次發(fā)生，對于“習(xí)慣性違章”缺乏有效約束，對審計(jì)整改的嚴(yán)肅性也有一定影響。
（四）審計(jì)資源與項(xiàng)目規(guī)模不匹配審計(jì)資源的局限來自兩方面，一方面是電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目投資大，電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場分散，不同地點(diǎn)多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)施工，甚至存在一個(gè)項(xiàng)目的施工地點(diǎn)分布在多處的情況，跟蹤人員對審計(jì)效果有一定的影響；另一方面是在當(dāng)前全面深入推進(jìn)依法治企的形勢下，電力企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)多，而電力企業(yè)審計(jì)人員配備有限，進(jìn)行跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)人員同時(shí)也參與其他審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)需求發(fā)生沖突時(shí)，審計(jì)人員難以兼顧。
四、電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的改進(jìn)方法
（一）宣傳跟蹤理念，創(chuàng)建和諧的審計(jì)環(huán)境觀念的建立不在朝夕之間，需要一個(gè)長期的宣貫與潛移默化過程。在日常工作中，可以通過網(wǎng)頁宣傳、學(xué)習(xí)培訓(xùn)的方式深化項(xiàng)目管理部門及項(xiàng)目實(shí)施單位對項(xiàng)目跟蹤的認(rèn)識。而在審計(jì)過程中，必須注重貫徹服務(wù)意識，以解決問題為先，注意協(xié)調(diào)審計(jì)人員與各方的關(guān)系，轉(zhuǎn)變項(xiàng)目管理部門及項(xiàng)目實(shí)施單位對跟蹤審計(jì)的看法，使之了解到跟蹤審計(jì)的根本目的是為企業(yè)服務(wù)、保護(hù)企業(yè)的經(jīng)營管理安全，從而優(yōu)化跟蹤審計(jì)的環(huán)境，營造和諧的審計(jì)氛圍，促使跟蹤審計(jì)程序銜接順暢，確保項(xiàng)目跟蹤審計(jì)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。
（二）建立跟蹤制度，明確審計(jì)職責(zé)權(quán)限內(nèi)部審計(jì)工作的每一步都依托制度規(guī)范開展，因此必須以制度為先導(dǎo)，從制度上明確和規(guī)范跟蹤審計(jì)的流程、內(nèi)容和程序，建立審計(jì)模式，而后才能開展跟蹤審計(jì)工作。例如筆者所在的企業(yè)，為了指導(dǎo)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，制定了《建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)辦法》，對決定重點(diǎn)跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，指定專人從項(xiàng)目立項(xiàng)初期開始介入，參入工程項(xiàng)目部，對工程立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、工程物資管理、隱蔽工程、工程款項(xiàng)支付、工程變更、索賠、驗(yàn)收等重要環(huán)節(jié)的合法性、真實(shí)性、規(guī)范性進(jìn)行持續(xù)、動(dòng)態(tài)的審計(jì)監(jiān)督，制度規(guī)定了跟蹤審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)，明確了在每一階段、每一環(huán)節(jié)的審計(jì)工作內(nèi)容、工作方式、審計(jì)手段和審計(jì)人員權(quán)限，并提示相關(guān)注意事項(xiàng)，確保審計(jì)人員的審計(jì)行為符合審計(jì)定位和審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。
（三）合理確定項(xiàng)目，有效配置審計(jì)資源電力企業(yè)通常每年涉及的建設(shè)項(xiàng)目與企業(yè)規(guī)模和轄區(qū)范圍成正比，如果對全部項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，以有限的內(nèi)部審計(jì)人員很難實(shí)現(xiàn)，即使能夠進(jìn)行全面跟蹤，也很難保障審計(jì)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。因此，在實(shí)施跟蹤審計(jì)之前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際和年度審計(jì)項(xiàng)目安排，合理確定跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，以使有限的審計(jì)資源充分配置在重大事項(xiàng)上。選取的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)具備一定重要性，如存在較高外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，或是對企業(yè)發(fā)展前景具有重大影響，或是涉及國計(jì)民生受到國家關(guān)注的項(xiàng)目。例如筆者所在的企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模和審計(jì)人員配備情況，將資金來源為國家投資或是工程總投資1000萬元以上(含1000萬元)以及對公司經(jīng)營管理決策具有重大影響的建設(shè)項(xiàng)目確定為重點(diǎn)工程項(xiàng)目，每年從中選取一到三個(gè)項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)，確保重點(diǎn)項(xiàng)目被跟蹤，跟蹤質(zhì)量符合要求。同時(shí)，采用聘請中介機(jī)構(gòu)專家共同審計(jì)的方式也能夠有效補(bǔ)充審計(jì)資源的不足。
（四）確立組織形式，保障跟蹤審計(jì)實(shí)施電力企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目資金量大，工期長，實(shí)施地點(diǎn)分散，項(xiàng)目施工過程中需要溝通協(xié)調(diào)的部門多，例如項(xiàng)目管理部門、造價(jià)管理部門、物資管理部門、項(xiàng)目實(shí)施單位、工程施工單位等，而開展跟蹤審計(jì)時(shí)通常只有一到兩名審計(jì)人員，戰(zhàn)線長且任務(wù)重，因此需要建立有效的組織形式，以確保跟蹤審計(jì)有序?qū)嵤陧?xiàng)目的各階段保持信息通暢，審計(jì)人員能夠及時(shí)對關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。我們采取的方式是成立建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理小組，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，成員由項(xiàng)目管理部門、造價(jià)管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、物資管理部門等負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員組成，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門及單位的審計(jì)工作關(guān)系，督促項(xiàng)目實(shí)施單位和工程施工單位配合跟蹤審計(jì)工作，確保跟蹤審計(jì)工作能順利開展。
(五）構(gòu)筑電力企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系，完善整改考核機(jī)制隨著電力企業(yè)“三集五大”體系的建成和“五位一體”管理的推行，電力企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系和風(fēng)險(xiǎn)防控體系也將逐步建立，這將為審計(jì)成果向管理質(zhì)效轉(zhuǎn)化提供實(shí)現(xiàn)路徑，能夠極大促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)成果的深化應(yīng)用。另一方面，將建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中提出審計(jì)意見和審計(jì)建議的落實(shí)整改率、長效整改機(jī)制的建立情況、同質(zhì)問題再發(fā)生率作為相關(guān)部門及單位業(yè)績考核指標(biāo)列入考核范圍，與績效考核掛鉤，形成獎(jiǎng)懲制度，通過處罰與激勵(lì)雙重手段促使審計(jì)整改落到實(shí)處。
（六）深化審計(jì)信息化應(yīng)用程度，提高跟蹤審計(jì)效率信息化手段是提高審計(jì)效率的一個(gè)重要途徑，電力企業(yè)已全面實(shí)行ERP信息系統(tǒng)管理，并大力推廣ERP審計(jì)系統(tǒng)。通過ERP信息系統(tǒng)管理，系統(tǒng)審計(jì)人員能夠在線查詢建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、合同與招標(biāo)、總分包、項(xiàng)目進(jìn)度、物資設(shè)備與服務(wù)采購等項(xiàng)目管理各方面的情況,也能夠查詢資金撥付及財(cái)務(wù)核算情況，使用ERP審計(jì)系統(tǒng)還能進(jìn)行智能化的分析，篩查疑點(diǎn)。這些信息系統(tǒng)的使用對建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)具有重要作用，使實(shí)時(shí)監(jiān)控更為便捷，審計(jì)人員能在日常工作中隨時(shí)關(guān)注被跟蹤建設(shè)項(xiàng)目的情況。加大審計(jì)信息化培訓(xùn)的力度，使每一位審計(jì)人員能熟練掌握ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢功能及ERP審計(jì)系統(tǒng)技術(shù)，在重點(diǎn)項(xiàng)目的全過程中有效利用信息化技術(shù)手段進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。
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