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篇1
1·1保險合同的保險范圍
保險合同中規定那些責任和事故是在保險公司保險范圍內的,那些責任和事故不是在保險公司保險范圍內的。保險范圍將直接影響出現風險事故后保險公司是否受理索賠,所以要注意明確保險范圍。
1·2保險合同的免賠金額
在保險合同中規定的絕對免賠額和絕對免賠率,保險合同中規定了免賠額和免賠率在簽訂合同前要確定,出現風險事故后計算出的損失金額如在免賠金額內的,保險公司將不予賠償。
1·3合同規定的保險理賠程序和要求
出現風險事故后將按合同規定的保險理賠程序進行理賠工作。并按照合同理賠條款的要求執行。如:合同中規定出險后承包人需在一定的期限內以書面形式報案,超出期限需經保險公司書面同意等。在與保險公司簽訂了保險合同后,承包商應在合同規定的期限內向業主提供已按合同條款要求所投的各種保險已生效的證明,并向業主提供保險合同副本。所簽訂的保險單應與發出中標通知書前達成的合同總條款一致。
2出險后的工作
在承包商履行合同的過程中,發生了風險事故后,承包商的相關業務人員應立即趕到事故現場,了解事故發生原因,勘查事故現場,同時組織人力,機械對事故現場采取一切必要措施防止損失的進一步擴大,并努力將損失減少到最低限度。在保險公司代表或檢驗人員到達事故現場進行勘查之前,承包商還應組織人員保護好事故發生現場及有關實物證據。
承包商在對事故現場詳細勘查完后,應該在保險合同規定的期限內向保險公司報案。一般保險公司與承包商工地現場相距很遠,承包商在以書面形式通知保險公司出險情況時可以先進行電話報案,以最快速度通知保險公司。接著向保險公司報送書面形式的出險通知單。出險通知單的報送可用多種方式,如郵寄、電傳等,但要注意報送出險通知單要留有底稿,并具有法律效力的證明,以證明承包商是在合同規定的期限內報案的。出險通知單內應寫明事故發生的時間、地點、原因以及承包人為減少損失采取的措施,所組織人員、機械數量,因災害損失的金額等內容。同時在出險通知單的附件中要有全面、準確反映受災損失情況的證明資料,這些資料主要由以下幾方面組成:
(1)一份詳細描述事故發生過程,原因及時間、里程樁號和損失金額,并要求保險公司賠償的報告。
(2)由承包人繪制的事故現場平、斷面圖,在圖中應標明里程樁號,原設計標高,原地面線標高,事故發生后測量的地面線標高,及大概的地形地貌變化等內容,以便于對比分析事故發生的范圍,并計算受災損失工程量。
(3)依據所繪制圖紙計算直接受災損失的工作量。也可列出因此事故間接受損失的工作量。例如,雨季發生洪水沖毀施工便道,施工車輛無法通行,導致工期延誤受到損失等。另外將承包商為減少受災損失,防止受災損失進一步擴大而組織人力、機械進行搶險的工作量也計算在內。統計計算完成后,匯總為受災損失計算書,計算書中要特別注明上述情況產生的費用,用以確定索賠金額。
(4)承包商對事故現場所拍攝的影像資料和照片。影像資料和照片要能反映事故發生后現場的情況,要全面、詳細的反映受災后的地形地貌,及有關細節的特寫。并在照片中能反映事故現場的里程樁號和時間,可在一張標示牌上寫明里程和時間,放置在現場顯眼處一同拍攝入照片。
(5)當地水文、地質、氣象部門提供的有關出險時間當地水文資料或日時降雨量分布圖等。
(6)根據保險公司的要求提供作為索賠依據的其它資料、文件、單據等。
3理賠工作
保險公司代表一般在收到出險通知后12h以內到達事故現場,協調有關索賠事宜。保險合同規定有如果保險公司代表在48h內未到達事故現場,將被認為保險人已認可被保險人所申報的事故發生屬實。在保險公司代表或檢驗師勘查現場并計算受災損失后,承包人應對保險公司代表認可的受損失范圍和理賠金額等進行研究,在依據保險合同的基礎上,雙方對有關賠款的一切爭議,都可以協商解決,直至達到一致意見。承包人在對保險公司提出理賠要求時要做到有理、有據、實事求是。證明資料要齊全,理賠款計算要合理,并根據保險合同的相關條款規定辦理理賠工作。
雙方明確受災損失工作量和賠償金額后,須簽訂一份賠款確認書,說明出險原因、過程、受損失工程量及賠款金額等情況。在保險公司支付承包商理賠款后就結束理賠工作了。在理賠工作進行中,承包商要注意整理、收集與保險公司的來往文件、通知書,出險的各類證明資料,并及時歸檔保存好。承包商對理賠工作要指定專人負責,負責人要有較強的責任心,業務精通,熟悉保險合同,并且能夠熟練處理好對外業務往來。
4結束語
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上面剛剛提到我國在與國際接軌的過程中，學習國外先進的管理方法很有必要。但也不可全盤模仿，因為畢竟還有中國國情之下的現象需要因地制宜地處理。因此我們在制定符合中國國情的建筑保險法律法規的時候還是可以要參考《FIDIC土木工程合同條件》中的相關條款，進一步完善相關的建筑工程保險方面的法律法規，引進國外保險機制的同時，責權分明，劃分好業主與承包商之間的利益風險關系，如投保的項目、方式、費用等相關內容都要條款清晰，防發生相關的糾紛。把，參加相關的保險作為頒發相關施工許可證的硬性條件，以法律的形式準其入市場。
3、健全保險中介組織
同樣在學習國際先進管理經驗的時候，學習國際上的投保人的具體做法：如詳細分析和評估保險的風險，確定保險經紀人辦理保險業務。確定保險經紀人更有利投保人。因為人多數都是為保險公司的利益而拼命地推銷保險的相關產品，保險經紀人卻是投保人的娘家人，為投保人服務，比為投保人保險建議、制定優秀的保險方案，替投保人談判為投保人爭取最大利益。辦理相應的投保手續甚至是事故之后協調索賠等事宜。一般來說，投保經紀人與投保人一種和諧的良性關系，因為經紀人是投保人的智囊，為其出謀劃策，可以業務咨詢。相對于保險經紀人的還有一類人是保險中介人，他們是保險市場必不可少的動力，能提高保險市場的運作效率，為兩方保險人員節省時間。因此，我國應加大對保險經紀人和保險中介人的專業培養和技術培訓，這不僅有利于中國的保險市場有序順暢進行，還能提高整個市場與國際的競爭力。
篇3
一、被保險人索賠的風險管理技術
1．機構設置及職責確定。
在工程保險中，項目業主作為主要的被保險人，應設置專門的機構負責處理與工程保險賠案相關的一切事務，維護被保險人在索賠中的正當權益，推動賠案處理的順利開展。專設機構的職責主要涉及以下幾方面：（1）在風險事故發生的第一時間內接收出險單位的事故報案，分析判斷保險責任；（2）趕赴現場初勘取證，安排保險公司及公估人現場聯合查勘，組織賠案公估理算及協調，跟蹤賠案處理，組織單位和人員提供保險人所需的相關資料證明。（3）向出險單位解釋保單條款和保險規定及最終理算結果等。
由此可見，專設機構的職責貫穿賠案處理的始終。由于對工程保險條款和相關法規具備專業知識，專設機構能為保險公司順利處理賠案提供各種便利。更重要的是，它能夠使被保險人不因工程保險索賠中的某些作為或不作為喪失獲取經濟賠償或給付的權利，有力維護了工程項目業主獲取全部合理賠付的合法權益。
2．索賠程序。
索賠程序可以簡單表述如下：（1）出險報案；（2）緊急施救；（3）保險責任判斷；（4）緊急通知和事故報告；（5）現場初勘；（6）現場聯合查勘；（7）證據材料提供；（8）協助公估理算；（9）協助再次查勘現場和補充材料；（10）接受最終理賠報告。
3．索賠中的風險管理技術。
索賠中風險管理的根本原則是被保險人在行使索賠權利的過程中，既要保護自身工程或財產的安全，又要爭取積極有利的條件促使雙方公平、合理地處理賠案，使被保險人得到及時、合理的經濟賠償或給付，提高索賠效力，以迅速恢復工程建設，避免不必要的爭執和訟訴。具體的風險管理原則如下。
（1）時效性原則。時效性原則規定了被保險人行使索賠權利的時間效力，具體體現在三方面：①報案及時；②施救及時；③索賠及時。出險單位在出險后的第一時間內應及時向業主和其專設機構報案，此為報案的及時性原則。在報案之后，業主和出險單位應及時組織人員消除風險事故，搶救未受損的工程或財產，防止損失進一步擴大，此為施救的及時性原則。及時的施救費用可以得到保險公司的合理補償，補償金額一般不超過工程保險金額。此外，在專設機構確定風險事故屬于保險責任范圍內時，應及時向保險公司提出索賠，此為索賠及時性原則。
（2）真實合法原則。被保險人在向保險公司提出索賠要求時，要做到構成索賠條件的因素是真實可靠的，各種證明文件和材料及索賠手段是合法的。對于偽造有關證明資料或其他證據，編造虛假的事故原因或者夸大損失程度的，保險人對其虛報部分不承擔賠付責任。其行為如果不合法并構成犯罪的，被保險人將被追究刑事責任。
（3）有理、有據原則。“有理”原則是指被保險人充分依據保險法和工程保險合同的相關條款，維護自身獲取合理保險保障的權益，公開、公正地與保險人及公估人商談索賠過程的每一環節，討論最終賠付結果，用法律法規和保險合同維護索賠權利。“有據”原則是指在索賠過程中，被保險人應出具所有與賠案處理相關的文件資料，協助保險人和公估人進行現場勘查和取證。被保險人要想獲得比較合理的賠償，必須做好災后的資料收集和整理工作，良好的文件管理系統是成功獲得索賠的必要條件。積極主動地尋求有價值的數據資料是維護自身在賠案處理中合法權益的關鍵。
（4）面對第三方索賠的緘默性原則。在發生第三者責任事故造成第三方人身傷亡或財產損害時，除緊急情況外被保險人在未取得保險人和公估人書面同意前，不要以口頭或書面形式表示對損失負有責任并承諾賠款或予以解決，也不要修理第三方的損失財產。
（5）保留代位求償權原則。如果被保險工程或財產事故是由第三者責任引發的，被保險人除了通知保險人之外還應向第三者提出索賠。即使被保險人為避免向第三方索賠造成的不便而直接向保險人索賠，也應以書面形式向第三者提出索賠，為保險人保留代位求償的權利，使保險人在履行對被保險人賠償的義務之后有權利再向第三者追償。
二、保險人理賠風險管理技術
保險業是經營風險的行業，保險人是承擔風險的主體。在工程保險中，保險人要兼顧保險雙方的公平和利益，及時合理地進行相關賠付，滿足業主轉嫁工程風險的心理預期，避免道德風險和逆向選擇的發生。理賠效率的提高有利于提升企業形象，使工程保險的發展既能滿足現代工程建設轉嫁風險的需要，又能提高保險公司工程保險的競爭力，促進工程保險業的可持續發展。
1．理賠程序。
在工程保險中，工程建設期長，工程風險復雜，理賠的技術含量也較高。理賠的程序簡單表示如下：（1）接到被保險人的索賠請求；（2）通知經紀公司、公估人和再保險接收人；（3）聯合查勘現場；（4）收集相關證據材料；（5）公估理算出具初步理算報告；（6）預付賠款；（7）再次查勘現場，收集相關補充材料；（8）定損，出具最終理算報告；（9）賠付；（10）向再保險人攤回賠款。
2．理賠風險管理技術。
完善的理賠風險管理技術是構建經營工程保險的財產險公司核心競爭力的關鍵，而理賠風險管理體系的構建在于培養保險公司以下幾方面的能力：
（1）調查取證能力。保險公司在接到損失通知后，應立即派人到事故現場，對受損保險標的進行調查，以便正確掌握事故范圍、損失程度、性質影響和原因等情況，為理賠的責任確定、損失評估、賠款理算等工作奠定基礎。為了對保險標的損失情況提供充分有利的證據，需對事故現場拍照，在必要情況下，還應繪制事故現場平面圖，對損失數量進行清點，有時還要用儀器進行檢驗和勘測并保留資料。保險公司應盡量收集能證明事故原因、損失數量、損失金額等內容的記錄、證明、發票、工程量清單和被保險人的事故報告等，對損失較大的案件還要查封被保險人的會計帳。
（2）責任確定能力。保險公司應在審核被保險人提供的單證齊全、真實的前提下，對照保險條款中涉及賠償責任的規定，分析和審核風險損失是否屬于保險責任，包括：①分析事故原因，核定造成損失的原因是否屬保險責任。②確定事故發生的時間是否在保險期限內。③確定損失是否發生在保險單規定的施工場地或地址。④審核損失的工程和財產是否包括在保險的范圍之內。⑤判定損失金額是否屬于保險責任。
（3）評估定損能力。工程保險賠償金額與保險標的受損程度密切相關。其基本原則是：損失程度越重，賠償金額占保險金額的比例就越大。在工程保險評估定損中，通常采用以下三種方法：①按市場價格評估。如果保險標的遭受損毀，保險公司可以按同等類型物品在市場上的價格來確定保險標的的實際損失，作為賠償依據。②在保險標的遭受部分損失但可以修復時，按恢復原狀所需費用評估，并視為被保險人遭受的實際損失。但由于技術的更新或材料的考究改變原有結構或質地使費用增加的，對于增加的費用，保險公司不予以賠償。③推定全損。受損的保險標的不能修復或恢復費用超過保險標的實際價值，即為全損或推定全損。損毀的如果是工程，應以工程的實際完成投資為損失金額；如果損毀的是施工設備和已建筑竣工的工程，應以其保險金額為損失金額。
（4）賠付能力。在出現保險責任范圍內的重大賠款，案情相對清楚但又尚不能結案的情況下，首席保險人有責任將預付賠款支付給被保險人，并安排賠款攤回。預付賠款一般為總賠款金額的30%左右，目的是提高理賠效率，幫助被保險人迅速恢復工程建設。
在理算師出具最終理算報告后的規定時間內，首席保險人應及時負責將賠款劃付給被保險人。為了方便平時零星賠款的支付，首席保險人還可與共保人建立一定金額的小額賠償基金，用于平時的小額賠付。在確定賠案的損失金額后，賠款可由理算師直接支付給被保險人，但每次賠付的最高限額不應超過賠償基金。如果其他共保人不能按規定時間劃付賠款，應由首席保險人墊付，如果共保人的任何一方不能履行賠付責任，則由其余共保人按共保比例分攤。
（5）攤回賠款的能力。當預付賠款或最終賠款在一定數額內，首席保險人可自行支付后再通知其他共保人，其他共保人在接到首席保險人通知后，將各自相應的份額付給首席保險人。當預付賠款或最終賠款超過一定數額后，首席保險人需立即通知其他共保人，并在其他共保人向其劃付應分攤的金額后將賠款支付給被保險人。當預付賠款或最終賠款數額巨大時，首席保險人應首先取得國際再保人同意付款的確認通知后，再向其他共保人發出賠款通知。其他共保人在收到通知后的一定時間內向首席保險人劃付應分攤的金額，之后由首席保險人一并劃付給被保險人。在共同保險人墊付全部賠款或預付賠款的情況下，首席保險人應從再保險經紀人處攤回相應的由再保險人承擔的賠款，在規定的工作日內，首席保險人根據相應共保比例將所攤回的賠款劃撥到其他共保人指定的帳戶。
參考文獻：
1．孫智．工程保險．中國三峽出版社．
篇4
1.建設工程設計責任保險
設計是工程建設的基礎，設計質量對工程質量具有決定性的影響，質量隱患往往在設計之初就埋下了伏筆。由于多數設計單位經濟實力薄弱，設計一旦出現事故，則難以承擔經濟賠償責任，迫切需要一種措施轉移風險，增強設計單位的抵御風險能力。
1999年建設部下發了《關于同意北京市、上海市、深圳市開展工程設計保險試點工作的通知》，正式啟動設計保險試點工作，2003年底又頒發了《關于積極推進工程設計責任保險工作的指導意見》，全面推行設計責任保險制度。
工程設計責任保險是保險公司承保被保險人由于設計的疏忽或過失而引發的工程質量事故造成的損失或費用。設計責任保險在設計質量管理過程中發揮著舉足輕重的作用。
首先，推行設計責任保險有利于市場約束機制的形成，從而規范設計市場。信譽高、設計質量優秀的單位將會有很多保險公司爭先為其承保。相反，那些設計不規范、設計質量低劣的單位，將沒有保險公司愿意為其承保，或者即使承保了，保險費也一定會很高。因此，設計單位只有切實抓好自身的質量管理工作，完善質量管理體系，才能保證在設計市場中占有一席之地。這樣，設計市場在一個良好的約束機制下必將逐步走向規范。
其次，推行設計責任保險有利于增強設計單位的風險管理意識，提高抗風險能力。設計風險具有技術性強、難以估計、發生時間滯后等特點，給設計單位的工作帶來了一定的困難。而且，設計單位純技術性的經營活動決定了自身的抗風險能力較弱，一旦發生質量事故，經濟賠償有可能使設計單位面臨破產。設計責任保險的出現，使得設計單位用較少的保險費便可轉移難以承受的風險，從而把主要精力投入到質量管理中，有助于提高設計的質量。
最后，推行設計責任保險有利于加強設計單位與保險公司間的合作，互動地做好質量管理。設計單位投保后，保險公司為減小賠付的可能性會投入一定的人力財力參與設計質量的管理工作，主要包括審查設計文件、評估設計風險的大小以及對其中可能存在的風險提出處理建議，最后督促設計單位及時采取措施消除設計隱患。而設計單位在保險公司的指導下，可以充分認識到設計中存在的風險，全面完善設計文件，減小乃至消除設計隱患，從而保證設計工作的質量。
2.建設工程監理責任保險
把好工程設計這一關之后，工程的質量優劣則主要取決于施工的好壞。而監理單位在質量控制中能否發揮實質性的作用至關重要。同時，隨著法律法規的不斷完善，對監理的要求在不斷提高，監理的責任也隨之加重，這樣監理出現工作過失的可能性也就越來越大；另外，施工技術的不斷進步，新結構、新工藝的應用都加大了監理的工作難度。如此看來，監理的責任事故風險是必然存在的，因此監理單位同樣也需要一種轉移風險的措施。
經中國保監會批準，2002年4月11日，建設工程監理責任保險條款終于在上海推出，從而開始了我國建設工程監理責任保險的實施歷程。
監理責任保險承保的是工程監理單位因其工作人員在執行監理業務時的疏忽或過失，未能履行委托監理合同中約定的監理義務或發出錯誤指令而給委托人造成的直接經濟損失。監理責任保險與設計責任保險都屬于責任保險，因此，在質量管理中的作用同設計責任保險大致相同，這里只做簡要分析。
監理責任保險為監理單位提供了一條安全而經濟的轉移職業責任風險的途徑。投保監理責任保險后，監理單位必須加強質量管理，增強其在市場中的競爭力。相比之下，未投保的監理單位則很難承攬到工程。監理責任保險的推行還有利于規范監理市場，推行監理責任保險可謂是設置了一道門檻，保險公司對于管理質量差、信譽低、出現過質量事故的監理單位拒絕承保或增加保險費，這樣就促使監理單位加強對施工單位的監督管理，提高警惕把好工程質量監督檢查這道防線，從而在工程領域樹立良好的形象和信譽。同樣，保險公司出于自身利益的考慮，為減少賠付，在承保監理責任保險后，也會投入一定的人力，加強對監理單位的監督與管理，促使監理單位在工程建設中少犯錯誤，甚至不犯錯誤，保證工程施工如期并高質量地完成。
3.建筑（安裝）工程一切險
以上兩個險種分別是通過承保設計單位和監理單位在工作中因過失所造成的損失，來督促設計單位和監理單位全力投入到工程的設計和管理中，從而保證了工程的質量。然而一些不可抗力因素同樣會對工程主體產生不利的影響，危及工程的質量，建筑（安裝）工程一切險的推行也就勢在必行了。
建筑（安裝）工程一切險，簡稱建工險，在國外是工程保險中強制投保的一個險種，而在國內目前則是自愿投保。它是集財產損失險與責任險為一體的綜合性的財產保險，承保在整個施工期間，因自然災害和意外事故造成的物質損失以及第三者的人身傷亡或財產損失，其責任范圍包括施工期間工程本身、施工機械、建筑設備所遭受的損失以及因施工而造成的第三者人身財產傷害。被保險人包括業主、承包商、分包商、咨詢工程師以及貸款銀行等。
完美的設計、精心的施工和全面的管理都是為了建造一項質量合格乃至優秀的工程，然而工程中存在著一些不可抗力因素，如自然災害和意外事故等，它們一旦發生則會給工程主體帶來致命的損失，甚至人員的傷亡，所有的工作與努力都會化為烏有。投保了建筑工程一切險后，雖然難以避免不可抗力因素的發生，但是意外發生后可以得到一定的補償，減小財產的損失；而且承包商也會在保險公司的協助與監督下加強對工程主體的防護，保證在災害發生后使工程的損失降低到最小，從而保證了工程建設質量。
4.工程質量保修保險
2004年建設部有關部門已起草了《建設工程質量保修保險試行辦法（草案）》（以下簡稱《辦法》），并從2004年起在北京等11個城市開展建設工程質量保修保險的試行工作。人們對工程質量管理的重視發展到了一個新的高度。
投保工程質量保修保險，建設工程在竣工驗收后的第一年保險期內出現質量缺陷，由施工單位負責維修，維修費用由施工單位承擔；在竣工驗收第一年后的保險期內出現質量缺陷，由承保的保險公司負責維修，維修費用由保險公司承擔。顯而易見，工程質量保修保險承保的是已交付使用的工程項目，有別于前面提到的三個險種，從而成為工程質量保證的最后一道防線。
直觀來看，此險種的推行對于保護購房者的權益，降低房屋出現質量問題后賠付維修的風險將會起到一定的積極作用。進一步分析，此險種的推行必將促進施工企業加強質量管理，提高工程質量水平。《辦法》規定建設單位應在招標文件中要求施工單位為其施工的工程投保工程質量保修保險（目前在政府投資的房屋建筑工程、關系社會公眾安全的房屋建筑工程和各類商品住宅工程這三類工程中施工單位必須投保此險種）。對于未投保的工程，建設行政主管部門不予辦理施工許可證，不予辦理竣工驗收備案手續，商品住宅不得銷售。
工程質量保修保險費率實行差別費率和浮動費率，因項目規模、技術復雜程度、施工單位業績、項目管理水平而不同。這樣對于質量管理水平差的企業，投保就要付出高額的保費，甚至無人愿意為其承保。長此以往，企業就會在市場競爭中處于不利的地位。這樣有利于建筑企業的優勝劣汰，有利于建筑市場約束機制的建立，必然促進建筑行業逐漸向利用市場進行資源優化配置的方向發展。
二、推行工程保險制度的障礙
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黑龍江工程學院汽車與交通工程學院設有車輛工程、汽車服務工程、交通運輸、交通工程、物流工程等專業，每年培養并向社會輸入大量的高級汽車應用型技術人才。汽車保險與理賠作為汽車專業類車輛評估與事故處理技術專業方向的核心課程，面向的對象包括汽車與交通工程學院的車輛工程、汽車服務工程、交通運輸等專業，每年有大量的畢業生就業崗位都與汽車保險與理賠行業相關。因此，建設具有地方院校特色的汽車保險與理賠課程群很有必要。在高校培養目標層面中，課程群建設是課程體系建設的具體化，是建設特色專業的基礎，可體現學校人才培養特點、為學校提供優秀的課程資源。它能夠有效克服課程建設中的諸多弊端，如: 過于強調某一門課程內容的完整性與系統性，缺少對與其相關課程的橫縱向關系研究，課程設計與課程實施脫節等，它是提高課程實施效果的重要措施。課程群建設本身是一項系統工程，需要各專業教師的積極參與，在實踐過程中不斷進行經驗積累總結。2005年汽車與交通工程學院首次開始進行汽車服務工程專業的本科生培養，其間做了很多嘗試性的探索。汽車服務涉及的范圍非常廣泛，包括機械、電子、保險、營銷、維修、管理等多方面。在專業培養工作中，由于時間、精力、資源的限制，想做到面面俱到是不切實際的。本科生畢業后根據專業方向設置，主要集中在汽車保險與理賠、汽車營銷、汽車維修等領域。因此，在構建專業核心課程群中，合理科學地選擇專業方向核心課程是尤為重要的。
三、研究思路根據專業特點
從實際出發，以汽車保險與理賠方向來構建專業核心課程群。結合專業資源設備條件，學院構建了以汽車保險與理賠、汽車構造、車輛查勘與定損、汽車電器與電子設備、汽車事故分析與鑒定、汽車檢測與維修等課程組成的專業核心課程群。專業課程群建設受到現代教育思想和教育理論的關注和研究，主要原因是通過課程群建設可以避免課程內容上的重復及脫節，拓展學科領域，消除學科隔閡，提高辦學效率和效益，節約教學時間和資源，全面培養和提高學生的綜合素質和應用能力。據此，對汽車保險與理賠課程群建設提出以下研究思路:
1. 加強重點課程建設
建立汽車保險與理賠課程群，首先要加強重點課程建設。汽車保險與理賠作為汽車保險與理賠方向的核心課程，首先應將其建設成為重點課程，這樣有助于帶動其他專業課程的建設。在此基礎上陸續建設其他重點課程，從而組建一個完全由重點課程構成的核心課程群。重點課程建設主要考慮以下幾個方面:
( 1) 教學內容建設，包括教學大綱、教學課件、教案講稿、實驗指導書等;
( 2) 教學方法研究，包括課程設計、授課方式、教學手段、考核方法;
( 3) 教學條件建設，主要包括實訓設備、實訓基地、網絡教學、教材建設等;
( 4) 習題庫、試卷庫建設，包括控制試卷內容重復率、章節覆蓋率等。
2. 課程設置的科學化與多樣化
在歐美等發達國家的許多高等院校都設有汽車類專業，在長期的發展實踐中已建立了較為完善的專業課程體系，汽車保險與理賠課程內容不僅需要包括基本人文素質的培養，還需要車輛查勘與定損、交通事故鑒定方法等專業知識。國外的教學經驗表明，在課程設置中既要保證課程多樣性，也要保證其科學性。現行的汽車保險與理賠課程群中設有多門針對保險的課程，如: 汽車保險與理賠、車輛定損與理賠、汽車事故分析與鑒定、現場查勘與定損理賠等，各門課程學時數相近、授課內容在很大程度上存在著重復的問題。對此可進行刪減、整合，以保證其科學性，同時可增設保險學、汽車保險案例糾紛、汽車評估等拓展課程。
3. 注意課程間的聯系與銜接
核心課程和專業基礎課程之間的聯系，首先要考慮的是邏輯上的先后關系，這一點在核心課程的設置和講解過程中要特別注意。因此，需要根據課程之間的聯系以及邏輯上的先后順序開設專業課程。如: 開設車輛定損與理賠課程之前，需要先開設汽車構造、汽車電器與電子設備等專業基礎課程，且在講解過程中要有側重點，這樣才能保證課程間的良好銜接。此外，在內容設置、時間安排、資源共享等環節，核心課程群和選修課程群還可以進行階梯性建設。
4. 研究方法
通過調查分析國內外汽車行業現狀及專業人才技術需求情況，針對汽車保險與理賠方向專業人才必備的能力及相應素質的研究，通過重點課程建設、校企合作、加強實踐教學環節等途徑，構建基于卓越工程師的汽車保險與理賠課程群。根據卓越工程師培養標準，本課題對汽車保險與理賠課程群的建設主要包括以下幾個方面:
( 1) 課程建設方面
增設與實踐相關的課程、教學內容相關的各類軟件教學比例，可分別增設 C + + ，UG、ANSYS等軟件教學，增設其他各種仿真模擬操作軟件，逐步形成專業特色。
( 2) 加強校企合作
為加強該專業建設和人才培養的全面性，汽車與交通工程學院應與各大保險公司、汽車4S 店、汽車制造廠等汽車企業建立良好的產學研合作關系，它們均可成為教學實習和畢業設計的良好基地。這些都是必要的硬件條件保障。
( 3) 加強實踐教學環節
在今后的教學工作中，可以從企業和教師兩個方面來加強實踐教學，這主要是為了配合“卓越工程師教育培養計劃”，要配合企業“走出去”戰略。一方面學校要利用和創造條件安排學生到相關企業進行生產實踐。另一方面是教師根據學生的自身情況，為其量身定制自主實踐內容，著重培養學生的創新能力和動手能力。同時，增設實驗課比例，加強理論與實踐的結合，使理論課與實驗課進行整合，達到學以致用的目的。
( 4) 師資培養方面
對高等院校來講，師資培養是建設專業課程群必不可少的環節。學校要有計劃、有組織地開展教師培訓，如舉辦各種培訓班、學術講座等。也可以派教師到與專業相關的企業去掛職鍛煉，以全面提高教師的綜合業務水平。可以在汽車企業中遴選適合相關教學的高級專業人才，聘用其成為專兼職教師，可定期地以講座、實操等形式為學生進行講解。最好能讓部分學生參與到相關高級專業人才所從事的項目課題研究中去，從而獲得實踐的鍛煉。
( 5) 教材選用方面
教材是課程的主要載體和形式，合適的教材是專業教學改革能否取得成效的主要因素。教材建設應該按照整合后課程進行編寫和選擇，突出知識的系統性、完整性、有效性，防止新一輪教材內容的重復使用。
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農民工是從農民中率先分化出來，與土地保持著一定經濟聯系、從事非農業生產和經營、以工資收入為基本生活來源，并具有非城鎮居民身份的非農化從業人員，是我國城鎮化進程中形成的特殊社會群體。從人員構成來看，目前我國的農民工主要包括進城農民工和鄉鎮企業職工。其中，進城農民工約8600萬人，鄉鎮企業職工約12800萬人。
二、建立適合農民工特點的社會養老保險制度的必要性
（一）建立和諧社會的重要舉措
建立農民工社會養老保險制度，是提高城鎮化水平，轉移農村人口，優化城鄉結構，促進國民經濟良性循環和社會協調發展的重要制度保證，是推進城鄉先進生產力發展的重大舉措。以現代社會保險制度代替傳統的土地保障，解決農民工的后顧之憂，有助于城鄉精神文明建設和城鄉社會穩定，是先進文化發展的必然方向。根據農民工亦工亦農、工作流動性大、收入不穩定且偏低等特點，創造性的建立適合農民工特點的社會保險制度，將農民工納入社會保障體系，是最大限度的維護農民工合法權益，滿足農民工利益要求的具體體現。與此同時，建立農民工社會保險制度，也是建立公平市場競爭環境的內在要求。
（二）推進城鎮化的需要
在城鎮化進程中，農民工開始放棄農業生產活動，主要依靠工薪收入生活，一些人也不再具備從事農業勞動的意識和技能。
據王奮宇等人對北京、珠海、無錫三個城市農村流動人口即農民工的典型調查顯示：已經有19％的農民工沒有土地，完全放棄了對土地的依存；有46.8％的農民工即使沒有失去土地承包權也會繼續在外務工，也準備放棄對土地的依存；16.5％的農民工處于不確定狀態，只有17.7％的農民工會選擇回家務農。這就說明，有近70％的農民工已經做出了城鎮化選擇，若為其提供社會保障或提供一定的經濟補償，做出城鎮化選擇的比例還會大幅度提高。
正由于農民工沒有納入社會保險體系，在面臨失業、工傷、疾病、年老喪失勞工能力等問題時，沒有任何社會保障的農民工往往只能自找出路或被迫重新從事農業生產，加重農村失業和其他社會問題，并延緩城鎮化進程。因此，將土地保障作為農民工的最后避難所，已面臨各方面挑戰，而建立農民工社會養老保險制度，則是推進城鎮化最重要的制度保證，也是順應城鎮化發展趨勢的戰略舉措。
（三）從根本上解決“三農問題”的需要
從土地的承載能力及農村各項事業的發展角度而言，我國現有農村土地難以為包括現有農民工在內的所有農村人口提供良好的保障，甚至無法保障全體農村人口的溫飽問題。實施城鎮化戰略，減少農民，使大批農村勞動力主動放棄土地這一根本依托而走進城鎮、走進工廠，通過建立適合農民工特點的社會養老保險制度，促進農民工率先完成從傳統土地保障到現代社會保障的過度，解決農民工的后顧之憂，有利于加快城鎮化和農村現代化進程，為有效解決“三農問題”創造寬松的環境。
（四）經濟條件基本成熟
農民工一般有相對穩定和高于農業人口的工薪收入，具備了建立社會養老保險制度的經濟可能性。而且，進城農民工與其建立勞動關系的企事業單位一般都已經納入城鎮社會保障體系，對社會保險有較高的認識。
從鄉鎮企業看，經過二十多年的發展，鄉鎮企業已經是“三分天下有其一”，許多鄉鎮企業在具備了一定實力后，也已著手考慮職工福利與保障問題，根據本地、本企業的實際制定了一些具體的保障措施，如對本企業職工建房、看病、子女上學等給予了一定數額的補助；對于在本企業工作達到一定年限，進入退休年齡的職工一次性或分月發放一定數額的退休金，或由企業出資為職工購買一定標準的商業養老保險，等等。這些措施對于保障本企業職工及其家庭的生活起到了較好的作用，然而由于其主要是在企業的范圍內，因而只能稱為企業福利，而非社會保險。但這些現象說明，許多鄉鎮企業已經具備建立社會保險制度的基本條件和愿望。缺少的是社會保險的制度安排，而將鄉鎮企業職工納入社會保險體系，將給鄉鎮企業建立社會保險制度提供一個歷史性的機遇，也可以為其實施產權制度等改革創造寬松的環境。
（五）政府的基本職責
目前，我國政府的工作重點已經開始由經濟建設轉向以社會保障制度為核心的制度建設。制度建設，特別是我國的社會保障制度建設，受到黨和國家的高度重視，引起社會各個層面的密切關注，僅財政投入每年就達到數百億元（2001年為508億元）。但這是政府沒有及時承擔起社會保障制度建設責任而不得不承擔財政責任的必然結果。農民工處于城鎮化的最前沿，為農民工建立社會保險制度成本越早越低，若等到農民工成為我國城鎮人口主體再建立社會保險（2012年農民工可能達到1.6億人），其社會保險制度成本將更高。三、完善農民工社會養老保險制度的安排
（一）出臺有關強制農民工社會養老保險的法律法規
把農民工真正納入社會養老保險體系，必須通過立法來強制執行。同時，還應出臺相關限制或取消農民工退保的政策。當農民工離開參保地返鄉時，本人社會養老保險關系無法轉移的，暫時封存其個人賬戶，保留其保險關系，待其達到最低領取養老金年齡時，其戶籍所在地實行農村社會養老保險的，賬戶余額及對應的基礎性養老金權益和基金轉移至本人戶籍所在地。到時仍未建立農村社會養老保險制度的，將個人賬戶余額一次性退還本人。
（三）改革戶籍制度，放松對戶口的管制
長期以來我國的城鄉二元結構的存在，按照戶籍來劃分人與人之間界限，造成了進城務工人員在城市里務工而不能享有同城鎮職工一樣的養老保險制度。這不利于保護農民工的合法權益。另一方面，長期的戶籍制度不利于勞動力的流動，不能實現勞動力資源的優化配置，阻礙經濟發展。要實現由“農民”身份向“市民”身份的轉變，進入城市的門檻應該降低，只要進城務工人員在所在城市具備一定的物業等資產，就可以申請加入所在城區。
（三）實施土地換保障，適當扶持農民工就業和參加社會養老保險
轉讓農村土地使用權的農民工，可直接參加養老保險，并根據農村土地使用權轉讓的不同形式和收益，折算為5年以上的個人賬戶積累額，促進農民工從傳統土地保障到養老保險的平穩過渡。對土地使用權置換出的土地換保障資金，直接進入農民工的個人賬戶，既可增加農民工養老保險個人賬戶的積累，又可促進農村土地經營規模的擴大、加快城鎮化進程。
（四）優先發展醫療和工傷保險
城市農民工目前最害怕的是生病和受傷。看病貴、住院貴、工傷沒有醫療保障是困擾城市農民工的大問題。因此，目前城市農民工最需要的是醫療和工傷保險。
建立和完善城市農民工社會保障制度，應立足現實需要，分清輕重緩急，優先發展醫療和工傷保險。要結合城市農民工特點，綜合考慮需要和可能，適當調整現行保障制度，要避免不切實際的大而全，要減輕繳費負擔，簡化辦理手續，適當降低醫保起付線標準。論文之日前通過的《深圳市勞務工醫療保險暫行辦法》就受到了城市農民工和用人單位的普遍歡迎。該《辦法》規定，勞務工只要每月繳納4元錢，就可既保門診費用，又保住院費用。這種“低交費，廣覆蓋，保基本”的“深圳模式”無疑值得各地借鑒。
（五）逐步推進，將社會養老保險費改為社會養老保險稅
開征養老保險稅替代現行的繳費制度，把養老保險費以法定稅賦形式固定下來。征稅的籌集方式是養老保險制度走向法制化的表現，現行的征繳社會養老保險費的辦法是行政化工作方式的體現，不是依法治理。
采取征稅的方式籌資，更具有強制性和規范性，可以減低管理成本，提高效率。這樣一方面可以增加征收的力度，為社會養老保險全國統籌打下基礎；另一方面社會養老保險費以國稅形式征收，便于全國統一管理，有利于實現社會養老保險全國統籌；同時能夠保證企業主組織廣大農民工參加社會養老保險，按企業規模和招收農民工數量征收養老保險稅，能促使企業主無條件為農民工繳納養老保險費，并且做到企業公平負擔，有利于公平競爭，有利于市場經濟健康發展。
四、結論
養老保險是社會保障中的核心內容和生命工程，21世紀我國社會保障的重點就是要解決養老問題。轉型期分析構建我國農村社會養老保險模式的途徑是完善社會保障體系、維護農民合法權益的重要內容，也是促進社會主義市場經濟發展、保持社會穩定的重要措施。農民工是一個權益容易受到侵害的弱勢群體。只有給農民工以穩定的、可預期的社會養老保險制度才能有利于和諧社會的構建。如何具體又徹底解決廣大農民的養老問題，對我國社會保障體系建設來說還是一個未解的重大課題，還需要繼續進行研究、探索和指導。還需依靠全社會的力量共同努力，為建設社會主義現代化強國而發揮應有的作用，建成具有中國特色的農村社會養老保險體系。
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2.強化對城鎮職工醫療保險基金不合理支付的監管力度
目前，我國在職工醫療保險基金的支付手段方面，實行的是后付制度，且在具體實施上，應根據服務項目來進行付費。在這一制度下，只有當醫院能夠提供更高質量的服務時，才能提高醫院的實際收益，因此對于醫院服務水平的提高有著積極的促進作用，但這一制度也同時存在著嚴重缺陷，主要表現為醫患之間信息不對稱，不利于患者掌握有效的醫療服務動態信息，使患者陷入被動地位。為追求更高的經濟利益，有些醫生會對參保人消費行為進行誘導，刺激消費，這樣不僅給參保人員帶來不必要的醫療負擔，同時也導致基金不當使用，造成嚴重的資源浪費。為避免這一現象，對不同情況的醫療需要進行明確管理，規定醫療保險基金的使用范圍。對于基金的使用，應有辦理部門對社會進行公開，同時加強內部監督，嚴格履行規定要求，實施有效的資格審查，如果發現有濫用基金的現象，應及時反映，有關部門應對此進行處罰。
3.設立獨立的城鎮職工醫療保險基金運行監管機構
在醫保基金的運行統籌方面，一般是由縣級部門來完成，但由于縣級部門層次不高，區域范圍較小，使得機構重疊現象十分嚴重，無論是財政與審計部門之間，還是審計部門與醫療保險辦理部門之間，關系往往錯綜復雜。如果無法實行基金的有效監管，許多地區監管力度不夠，基金分配不能得到保障，基金挪作他用的情況屢屢發生。因此，為最大程度保證基金調配的安全，應盡快以省級統籌來代替縣級統籌，同時設立基金監管部門，該部門獨立行使職權，對基金運行進行嚴格的監督。另外，還應對監管機構的職能進行重新合理的定位，促使其向專業化方向發展，例如可設立基金理事會，并聘用資深人員出任理事長，定期公開信息。由于理事會不受行政關系束縛，因而能夠更客觀公正地展開工作。
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1、項目成本的概念
傳統的施工項目成本，是指施工企業或施工項目部為完成某施工項目所必須支付的各種生產費用的總和。這是目前學術界對施工項目成本的基本定義。但是施工項目成本也應包括諸如工期索賠、質量索賠等有關費用。具體分析如下圖：
這些風險的增加勢必也將使項目的成本提高。
2、成本風險控制的重要性
從加入WTO的負面影響來看，第一，由于我國建筑施工企業很少參與國際競爭，大多數施工管理人員(包括項目經理)不懂國際慣例，對FIDIC(國際顧問工程師聯合會)條款了解甚少，因而不能按國際慣例對工程項目進行風險管理和解決項目承包中的爭議問題；第二，“入世”后，世界上著名的承包商將利用自己資金、技術和管理的優勢，釜底抽薪，廣泛挖掘國內工程項目管理優秀人才，降低國內建筑業的競爭能力；第三，近年來我國建筑工程項目管理雖然有所增強，但尚無法與世界上發達國家相抗衡，尤其是缺乏先進的項目管理軟件，“入世”后將面臨嚴峻的挑戰。在項目成本管理方面，可以說我國尤其欠缺。“入世”在這一方面將會對我國企業產生不小的沖擊。因此，對工程項目成本進行風險控制有著極為重要的意義。
二、項目成本風險管理存在的問題
近十年來，雖然一些施工企業意識到項目是企業的成本中心，只有搞好每個項目的成本管理，才能給企業帶來經濟效益，因而推行了項目法施工，取得了一定的成效。但是，受長期計劃經濟管理體制的影響，在項目成本管理的深度和廣度方面，在成本管理的方法上，還存在不少問題，主要表現在：
1、成本核算就事論事，指導意義不大。首先，財務、材料、合同，計劃統計等各個部門的工作脫節，項目管理比較盲目，缺乏邊干邊算的意識，以至出現有預算沒有核算，沒有項目經濟分析比較，沒有節超的建議和措施。即使能夠從結算上反映項目的盈虧，但弄不清節超的原因及哪個環節的節超，哪個分部分項工程的節超，從而導致了一些項目前期盈利，中期保本，后期虧損的不正常現象的出現。
2、項目管理人員經濟觀念不強。雖然每個項目都配有預算員，但大多數預算員說不清自身的職能，沒有將成本預算和成本核算結合起來。由于項目沒有階段成本分析，沒有分部分項工程成本分析，沒有實際成本與預算成本、計劃成本的比較，沒有工班成本分解，因此對項目施工指導意義不大；再加上獎勵機制不健全，獎罰辦法不落實，成本節超與個人收入不掛鉤，因此項目管理人員對成本情況并不十分關心，不少人除了關心一下進度是否跟的上之外，根本就不知道自己所負責工程部分的計劃成本、預算成本和實際成本情況。由于沒有階段成本控制，沒有分部分項工程成本控制，所以最后項目完工后也沒有成本控制，有時甚至發生項目嚴重虧損尚不知道問題出在哪里。
3、不重視“不可預見成本”的管理與控制。目前，國內施工項目部重視生產成本，弱視質量成本、工期成本，而對施工生產出現的不可預見成本的發生只是順其自然，任其發生，不加以控制。工期是建設單位和施工單位之間的合同所規定的。施工企業能完成合同工期是取得良好信譽的重要條件，必須按計劃實現，嚴格履行。如果沒有特殊原因(如有較高的提前工期獎)，就沒有必要付出額外的經濟代價去縮短工期。調查表明，在許多的項目施工中，往往不能均衡地分配資源。實際上，不可預見成本也是可控制的。例如:安全事故損失，只要按照安全操作規程施工，就不會發生事故，相應事故損失就會避免。其他諸如政府部門罰款等也是可以避免的。
4、材料管理不嚴，浪費現象嚴重。工程材料費占施工產值的70%以上，是施工企業降低工程成本的主要途徑。加強材料管理，首先是材料的采購，做到貨比三家，在保證質量的前提下，選擇價格較低的材料。一般項目虧損，都存在材料管理不嚴，浪費現象嚴重的問題。如沒有領用料制度，或制度無人執行，致使材料進場無數，出庫無數，余料無回收，失竊浪費現象嚴重。尤其是計件承包后，工人班組忙于出產量，材料、物資過量消耗；機械設備過度磨損；小型手動工具更無人愛護，有時借出有手續，還回無驗收；或下料計算不準確，廢品率超標；鋼盤堆放無人看管，遺失時有發生；腳手架采購型號不準確，造成閑置浪費；材料供應收貨記錄不全，供貨量與實際不符；沒有供貨計劃或有供料計劃而無人執行，出了問題往往追不到責任人。
5、對項目風險管理的認識不足，應對不當。項目風險的管理應該是一個完備的體系，如下圖：
三、項目成本風險管理的對策
面對成本風險的管理和入世之后所帶來到的影響，我們要采取措施，積極面對。只有這樣才能避害趨利，發展自己。
1、選擇并使用好勞務分承包方，激勵、用活企業自作層。隨著國企內部機制的改革，企業逐步精簡隊伍，優化結構。選用的勞務隊伍，要選擇一些信譽好的、實力強的勞務隊伍進行綜合議評，建立相對穩定而又定期考核的動態管理的合格的勞務分包方。勞務分包實施招投標制。公司成立招標領導小組，公司分管的副經理任組長下設評委庫，評委由項目經理、勞資、施工、質安等人員組成，制定招標文件，明確招標的范圍、內容、標準、資質等，邀請二家以上的分包方投標，根據投標方的標書及資信確定中標單位，然后根據招標文件、投標文件及中標單位的承諾簽訂分包合同。勞務分包從發標到簽約自始至終是在公平、公正、公開的情況下運行，杜絕暗箱操作。在運作過程中，要始終考慮到成本問題，如圖：
2、以網絡為紐帶，實現資源在項目間的合理配置。企業必須加快網絡建設的步伐，各項目的富余勞動力、庫存材料、閑置設置通過企業網站及時公布，由企業法人層各職能部門根據工程需要統一調配，互通有無，避免重復采購等現象的發生。各項目中好的施工經驗和方法也應及時上網交流，做到項目間資源共享。
3、以科技為先導，堅定企業走管理和技術密集型道路的信心。企業應結合本單位的實際和市場的需求，制定科技發展規劃，加強科技隊伍建設，有重點和有針對性地進行技術創新和技術改造，積極學習先進技術、引進先進設備、掌握先進工藝，提升水電施工企業的科學技術水平，把提高科技含量作為提高工程質量、增加經濟效益、拓展市場空間的重要措施。
4、建立科學準確的考核激勵機制，對人員采用科學管理，最大限度地挖掘項目潛力。資金對于企業的重要性猶如血液之于人體，企業從項目回收的貨幣資金主要來源于項目利潤和折舊。折舊額的大小由各項目設備占用的多少決定，而目標利潤的確定，需要認真分析投標報價書的有關內容，結合實際施工管理經驗，采取“謹慎確定、逐步完善”的方針，盡力做到各方利益兼顧公平。項目經理考核實行任期考核和年度考核相結合的辦法，進一步加大獎罰力度。在國外工程項目成本管理中，十分重視人員的管理，尤其是日本的工程承包公司。工程項目的管理歸根結底是人的管理，只要工程技術人員和管理人員的素質提高，并增強了成本意識，則成本的控制就容易得多，要充分發揮人的主觀能動性，鼓勵各級人員進行施工方法和管理方式的改進，定期召開經驗總結會，使正確的意見能盡快作為制度確定下來，并運用到工程實施過程中去。
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(2)對公路工程監理項目投標報價的環境風險控制。如何規避環境風險因素對公路工程監理投標報價的影響，監理單位可以聯合施工地的建立部門進行合作投標，將風險平均分配，共同承擔。在進行投標報價方案時，可以征求合作方的意見進行聯合編制。
(3)對公路工程監理項目投標報價的技術風險控制。如何規避技術風險因素對公路工程監理投標報價的影響，建設企業可以針對自身企業實力狀況，將技術薄弱或不擅長的部分外包給其他技術部門，從而既彌補了技術上的弱點，又有效地減少了后續難題的產生。
(4)對公路工程監理項目投標報價的生產風險控制。如何規避生產風險因素對公路工程監理投標報價的影響，可以在制定投標報價方案時對國家相應政策進行研讀，增強整項計劃的預見性，從而合理安排施工進度，調整施工計劃，對資金進行有效分配。
2公路工程建立項目投標報價對策分析
2.1以高價獲取盈利
管理策略可以在投標方優勢明顯大于招標方優勢的情況下使用，目的是以高價獲得最大的利潤空間。具體情況有以下三種。
(1)對一些由于現場施工環境極差、操作起來困難較大而長期無人接手的工程，投標人首先要投入很多資源對施工現場進行整理，因此要提高報價。
(2)對于投標單位在技術上占優勢，項目總體對專業性要求極高的項目，而其他投標單位處于技術劣勢的情況下，投標人可以適當提高報價。
(3)對于一些工藝復雜，施工難度極高，工程項目大卻競爭對手特別少的情況，就必須要提高報價，以高回報解決招標人的難題。
2.2低價薄利策略
(1)可以想象一下，在工地施工條件好、監理任務輕松、所有監理單位的資歷和背景沒有什么明顯差別的前提下，競爭肯定會呈現白熱化狀態，如果投標單位價格較低，則招標單位愿意與之合作的可能性就大大增加。
(2)還有一種情況就是，某一監理單位剛剛成立，急于擴大在業界知名度，打開市場，創造出一定業績。此時，只要投標人不至于虧損，就會以低報價贏得監理權，隨之，低報價就會帶來低利潤。
2.3低價虧損策略
這種策略一般是在投標方很不具優勢的情況下使用的。(1)監理企業在已經很長時間沒有拉到任何工程項目的情況下，公司運營出現困難，再沒有項目監理的話，企業就難以維持基本生存。這時，即使是很少一部分資金就可以幫助公司運營下去。因此，雖然在工程監理上得不到多大利潤，但是監理權一定要取得。
(2)還有一種情況是因為項目大但是需要分期建設的項目，監理企業想通過低價獲得首期監理工程項目，然后在首期項目以優異的表現，獲得項目建設單位的認可。在后期或后續工程中贏得先機，創造競爭優勢，并在以后的項目監理中彌補前期工程的利潤損失。
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1.1.2專家分析法。這是一種清單列表的解析模式。經過對單位、企業或者工程中或許會留存抑或面對的各式風險要素排列出來，并且，把風險要素清單交給清單中所涉及到的科目專家對風險要素一一標示風險損害水平，經過專家具備的專業水平解析，使管理人員清楚所存在或者會面對的風險，方便管理人員開展后續的風險管理，擬定相關的方法。
1.1.3調查分析法。這是在時間比較寬裕時使用的風險辨別方式。要經過很多的有目的性的調研，綜合整理，對或許具有的風險開展檢驗的方式。要使用人力、物力以及時間，使用的資源多，所以，適宜大企業大規模工程，并且對時間要求不嚴時運用。
1.2公路工程監理投標報價的風險識別
1.2.1公路工程監理投標報價的環境風險。針對公路項目監理名目的區域的社會條件以及投資條件要開展一定程度的實地調查。針對本地的社會治安條件如何，是不是經常出現治安事故，這些肯定會對監理單位職員的安全帶來威脅，對投標報價的制定出現風險。
1.2.2公路工程監理投標報價的市場風險。因為每個區域，在職員薪酬、社會成本的水準上存在差異，肯定會影響各個區域的公路項目監理名目的花費不同，不清楚本地建立監理市場價格，就會對報價存在影響。
1.2.3公路工程監理投標報價的技術風險。針對每個監理單位，都具備自己的技術長處，不會每一樣都能夠做到完美，這樣，就不可能會對公路監理項目所指定的標準全部都能夠符合，要培育出具有這種技能的職員抑或聘請擁有這種措施的工程師，肯定會對報價存在或多或少的作用。
1.2.4公路工程監理投標報價的生產風險。公路工程項目因為是一種國家根本裝置的民生項目，這樣，公路項目不僅要根據已經制定的規劃開展建筑外，還經常會因為國家的投資狀況和策略改變公路項目的建筑進度，不能夠根據規劃建筑，大多會讓提前竣工，勢必會增多費用，對投標報價產生影響。
1.2.5公路工程監理投標報價的財務風險。針對有的公路項目監理名目，因為投資資金不到位，但是已經開始建筑了，在投標報價中，就要想到墊付資金的狀況。
1.2.6公路工程監理投標報價的人事風險。公路項目建筑，因為建筑是有先后程序的，所以監理的措施以及方式也要有先后程序，這就需要在職員的部署上要科學，符合建筑監理需求，準確部署職員工作，這樣對職員的成本制定更科學。
1.3公路工程監理投標報價的風險控制
1.3.1對于公路工程監理投標報價的環境風險控制。對于公路工程監理投標報價的環境風險控制，可以采用風險轉移的方式，聯合當地監理企業一起參與投標，有熟悉當地環境的企業參與，又可以將風險大家共擔。在編制報價時，可按聯合體情況編制。
1.3.2對于公路工程監理投標報價的市場風險控制。對于公路工程監理投標報價的市場風險控制，可以采用風險回避的方式，去當地考察和了解當地建設交易市場的行情，掌握當地的費率取費標準和習慣，作到知己知彼，百戰不殆。
1.3.3對于公路工程監理投標報價的技術風險控制。對于公路工程監理投標報價的技術風險控制，可以采用風險轉移的方式，將部分技術不精通部分分包出去（在建設單位同意的前提下），選擇一個該技術精通的企業進行監理；或重新臨時招聘熟悉該技術的工程師，從而解決該技術風險。
1.3.4對于公路工程監理投標報價的生產風險控制。對于公路工程監理投標報價的生產風險控制，可以采用風險回避的方式，按照實際的施工進度，安排監理人員，合理調整資金計劃，具有預見性，增加人員，編制報價。
1.3.5對于公路工程監理投標報價的財務風險控制。對于公路工程監理投標報價的財務風險控制，可采用風險保留的方式，利用承包的其他監理工程獲取的利潤墊付。同時還可以考慮增加一定比例的不可預見費，這樣會在工程實施過程中，因其預先采取各種風險控制措施，實際發生的風險費用就可能大大低于這個比例，從而減少企業損失。
2公路工程監理項目投標報價策略分析
2.1高價贏利策略這是一種以獲取較大利潤空間為投標目標的策略。這種策略的使用是當投標人方具有強有力的優勢而招標人方處于劣勢的情況下使用的。（1）現場施工條件和操作面環境差、監理難度比較大的工程，對于投標人是可能無人承攬的工程，對于投標人是要投入更多資源的工程，需要提高報價；（2）對技術專業要求比較高的工程，而投標人在這方面有精通、擅長，有時就投標人一家可以承攬，對于投標人來說，很有獨占性優勢，可以提高報價；（3）投標競爭對手少的工程，說明不是工程太小，就是工程復雜或者工程施工的環境差，無人問津，需要提高報價，以高利潤為招標人解決難題。
2.2低價薄利策略這種策略一般是招標方具有明顯優勢的情況下使用的。（1）針對建筑商來講，項目的建筑條件好，監理工作就會較為容易，全部擁有最低能力的單位都能夠監理；這樣只會擴大能夠投標的范圍，挑戰劇烈；監理費多的項目，這些針對招標者擁有優勢，能夠在眾多的投標者中隨意選取；（2）針對投標者來講，現在急于開辟出某一市場區域的項目成績，抑或是投標者在周圍區域已有在建立的項目而此項目能夠運用這個項目監理的裝備、人力或者別的條件來實現；這時，投標者的報價就會略低，只要能夠保證最根本的利益就可以。
2.3低價虧損策略這種策略一般是投標方很不具優勢的情況下使用的。（1）監理單位在很久的時間中沒有承包到建筑項目，并且單位平時的運行中出現入不敷出了，再不承接到項目監理單位就無法正常的運轉下去；不過，只要能夠獲取一定的收入，單位就可以正常的繼續下去，可以想方設法先撐過去困難，公司就可以正常的進行下去，所以，盡管工程獲取不到更多的利潤，不過監理單位必須要取得。（2）還有的是由于針對工程規模大不過是分期進行的工程，監理單位大多想用較低的價格取得第一期的監理項目，之后在第一期的工程中得到優異成果，獲取投資方的認同。為獲取之后的項目爭創挑戰優勢，同時在之后的工程監理中獲取前期項目的利益虧損。
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（二）資金風險
建筑工程對于資金的需要很大，資金風險是發包方企業面臨的重要風險，發包企業需要嚴格控制分包企業的資金支付，保證資金按照工程進度準確的支付，避免提前透資的情況發生，從而實現有效資金管理。發包企業派駐到分包企業中的財務人員需要分析分包方的資金情況，明確資金的使用是否有效，降低資金被挪用或者不足的風險。在實際的工作中，有時會發生雙方合同沒有明確分包方大額資金支付的流程，沒有確定派駐代表是大額資金支付的必要環節，導致發包企業的派駐代表難以實施有效的監督。
（三）成本結算風險
在工程中，經常會出現施工分包成本結算不規范的情況，分包企業既沒有做好工程的事先預算，也沒有在工程進程中的事中做好成本控制，加大了發包企業的成本結算風險。由于發包方企業在工程分包中缺少有效的管理，施工方可能偷工減料，減少成本的支出，導致工程質量不達標，存在安全的隱患。工程核算風險的具體表現為超結算工程款、未建立結算對比臺賬、項目審批不嚴格等，這些都是工程核算中存在的重要風險因素，導致發包企業在成本核算中無法準確、及時的核算工程款。
（四）稅務風險
工程建設通常需要交納營業稅，我國《營業稅暫行條例》中規定，建筑企業的營業稅稅率為3%，計算的應納稅所得額為工程價款，但是企業把項目分包后，發包企業的工程承包金額可以扣除發包部分的金額來計算企業應納營業稅稅額。對于分包方，需要就其承包的部分計算營業稅。由于雙方企業的財務人員對分包工程認識存在偏差，納稅金額計算不統一，在實際操作中存在稅收籌劃問題。由于雙方在工程款的金額上可能存在一定的分歧，導致發包方可能多繳納了營業稅，給企業帶來了經濟損失。
二、降低發包方企業財務風險建議
（一）建立一套較為完善的財務控制體系
發包企業需要健全內部控制制度，公司的內部控制體系可以從事前防范、事中控制、事后監督這三方面進行。公司需要建立一套嚴格的內控規章制度，包括《企業財務管理辦法》、《企業預算管理暫行辦法》、《企業資金授權審批管理辦法》等一系列相關的制度。在企業的經營管理中，要合理設置職能部門，明確各部門的職責，建立完善的財務控制和職能分離體系。充分考慮公司內部不兼容職務以及相互分離的制衡要求，形成內部相互制約、相互監督的格局。事中控制體現在保障資金安全性、完整性、合法性等方面，包括對現金、銀行存款、其他貨幣資金等的控制。在內部控制中，事后監督也是必不可少的一個環節。在每個會計期間或者每項重大經濟活動完成之后，內審部門都必須按照監督程序，審計各項經營活動，及時發現企業內部控制中存在的問題以及薄弱環節。
（二）強化分包資金的管理
為了加強對分包企業的資金統一管理，發包企業需要做好資金的管控工作，完善管控模式與架構。需要統一企業的信貸流程，理清公司的賬號，嚴格企業的資金審批權限，從而保證資金的合理使用。企業的資金分為交易性目的、保障目的和投資目的，對于不同的資金，需要有不同的管理方式，有針對性的進行資金的管理。不同資金的使用要根據具體的情況建立完善的審批、劃撥和監督工作，保證資金準確的投入到需要的項目中，杜絕資金被挪用的風險。
（三）積極進行納稅籌劃
發包企業需要積極的進行納稅籌劃，降低營業稅、城建稅、教育費附加等稅負水平，在最近幾年由于全球經濟危機的影響，我國的貨幣供應量較大，造成通貨膨脹、貨幣貶值，通常每年的實際通貨膨脹率都在3%以上，因此，在合理的時間范圍內進行納稅時間籌劃，也能夠降低稅負水平。這主要是通過納稅期限來實現，通過合理延長納稅時間可以增加貨幣的時間價值，降低機會成本。此外，發包企業需要及時和分包企業溝通，雙方確定準確的合同金額，避免在納稅時出現計算上的分歧。
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養老保險基金收支失衡風險因素。現有城鎮企業職工養老保險制度是從傳統計劃經濟體制下的勞動保險制度衍化而來的，最初針對的目標群體主要是國有企業及集體企業中具有正式職業身份的人群，實行企業單方繳費制，按照現收現付制模式對賬戶資金進行運營。但是近年來，隨著農民工、靈活就業人員以及個體工商戶及其雇工等非正式職業群體的不斷加入，養老保險基金收支失衡、養老金水平差距較大以及養老保險歷史債務不明確等問題變得越來越嚴重，養老保險財務風險不斷加大。根據蔣云赟等學者的預測，如果維持現行城鎮企業職工養老保險制度繳費標準不變的話，該體系將很快無法實現代際收支平衡。制度管理與運營風險因素。由于目前養老保險全國統籌尚未完全實現，養老保險基金的管理與運營權主要掌握在地方政府手中。這種屬地化的養老保險基金運營模式已經導致管理體制不順暢，制度運營效率低下，養老保險基金投資渠道比較單一，投資回報率整體偏低。2013年全國社會保障基金理事會負責管理的基金資產總額高達12415．64億元，但基金權益投資收益率僅有5．54%，養老金投資主要流向銀行存款、債券、信托投資等相對比較保守的領域，導致資金增值保值能力普遍偏低。此外，在屬地化管理模式下，養老保險制度轉移接續不順暢、制度標準分割以及養老金社會化發放程度低等問題十分突出，使得參保人對養老保險各項服務指標的滿意度與總體的滿意度水平都很低。如果按照世界銀行建立的養老保險制度評價體系來衡量的話，在制度覆蓋廣泛性、可負擔性、充足性和公平性等多個方面，現行制度已經不能滿足可持續發展評價標準。
(二)社會性風險因素
人口老齡化風險因素。按照聯合國確立的人口老齡化社會標準，中國早在2000年就已經進入老齡化社會。2013年中國老齡人口已經突破2．02億，老齡化水平達到14．8%。《中國人口老齡化發展趨勢預測研究報告》預測，到2020年中國60歲以上老年人口的規模將達到2．48億，人口老齡化水平將升至17．17%;2050年時老年人口規模將達到4億，人口老齡化水平至少將達到30%。人口老齡化水平風險因素對現行養老保險制度的影響是十分深刻而久遠的，主要表現在以下三個方面:第一，較高的老齡化水平將使現有代際間養老資源交換平衡關系發生斷裂。維持代際間養老資源交換平衡關系的一個重要條件是保持代際間人口比例的協調性。但是在人口老齡化水平持續上升的情形下，代際間人口比例關系正在被打破。2005年中國城鎮老年人口贍養率為26．2%，2013年已經上升至33．19%，黑龍江等省份甚至已經高達63．24%，遠遠超出國際通行的25%贍養代際平衡臨界點。如果繼續維持當前養老保險籌資模式與繳費比例不變的話，當代人的繳費負擔勢必會被極大地增加。第二，養老保險基金收支失衡狀況將進一步加劇。根據馬駿等學者的測算，在人口老齡化水平持續提高的背景下，2030年中國養老金缺口將達到68．2萬億元，占當年GDP的38．7%。第三，養老金替代率水平將持續下降。如果保持當前養老保險基金收入增長率水平基本不變的話，人口老齡化水平的上升將會使領取養老金的人數急劇膨脹，導致養老金支出規模不斷加大，養老金替代率水平持續下降。社會階層分化風險因素。自1980年代中國實行市場經濟體制改革以來，社會階層分化狀況越來越嚴重。仇立平將中國現有社會階層劃分為勞動階級(即工人和農民)、資本所有者階級、專業技術人員階級及管理者階級。社會階層分化加劇了各個階層在養老資源占有方面的不均衡狀況，進而使各個階層在享受養老保障待遇方面的差別更加顯著，導致制度的不公平性更加突出。總體上講，當前中國公務員和機關事業單位的退休人員享受著比較高的養老保險待遇，退休后可以獲得大約相當于原工資水平80～90%左右的退休金，足以維持比較體面的生活。而企業職工退休后僅能獲得相當于原工資水平50～70%左右的退休金。由于企業職工的工資基數本來就比較低，因此他們領取的退休金數額也比較低，對很多退休職工來說僅能維持基本的生存需要，很難滿足較高層次的生活需求，這種狀況將對職工參加養老保險制度的積極性產生比較負面的影響。社會流動風險因素。社會流動是指不同社會階層、不同社會群體及不同職業人群之間的轉化。中國當前社會流動的最顯著特征是農業從業者向城市從業者身份的轉化。根據國家統計局的相關數字，中國在1982年到2000年的18年間，有大約2.0657億農村剩余勞動力遷移到城市。2008年全國農民工總量為2.2542億，2012年末已經超過2．6億，但參加基本養老保險的農民工僅有4543萬。農民工階層的養老保險問題也因此成為全社會普遍關注的熱點問題。將農民工等群體納入城鎮企業職工養老保險制度體系已經成為解決他們養老問題的重要途徑。但由于城鎮企業職工養老保險制度存在著繳費標準較高、繳費期限長等問題，與農民工等非正式職業群體的實際收入狀況尚有一定差距，導致大量農民工群體仍然被排除在制度之外，成為游離于正式制度之外的弱勢社會群體。社會結構轉型風險因素。社會結構是指某個地區或國家的社會成員在資源占有、組織方式及關系格局等方面的基本狀況。社會結構轉型已經成為當前中國社會領域變革的重要內容，包括生產組織形式、社會心態、社會意識形態、人們的價值觀念及行為等多個方面。陸學藝等指出，中國社會處于轉型期———從傳統社會向現代化社會轉化，從農業社會向工業社會轉型，從鄉村社會向城鎮社會轉化，從封閉半封閉社會向開放社會轉化。受家庭結構小型化及少子女化等因素的影響，傳統家庭養老方式已經趨于瓦解。全國第六次人口普查結果顯示，2010年中國平均家庭人口規模僅有3．10人，比第五次人口普查時少了0．34人，而當年離開戶籍登記地半年以上的人口已經達到了2.6139億。家庭規模的縮小和人口流動速度的加快已經對傳統家庭養老方式產生了比較負面的影響。社會化養老保險取代家庭養老已經成為經濟與社會發展的必然趨勢。在這種狀況下，如何為失去家庭養老保障的人群提供社會化養老保障已經成為當前制度所必須面對的重要風險問題。
二、風險成因分析
中國城鎮企業職工養老保險制度風險因素產生的過程，事實上就是制度隨著外部社會經濟環境條件的變化而不斷變化的過程，也是各個利益相關者群體相互博弈的過程。本文對養老保險制度風險問題根源的分析，主要從宏觀和微觀兩個層面展開。宏觀層面以社會文化環境分析為主，微觀層面主要以利益相關者之間的互動關系分析為主。在制度實施過程中，至少存在著參保職工、企業經營者、政府管理者、社區組織、醫院及媒體等多個利益相關者群體。依據不同群體與養老保險制度之間關系的密切程度，我們可以將其劃分為直接利益相關者群體和間接利益相關者群體兩類。其中，直接利益相關者群體主要包括政府、企業和參保職工等社會群體，間接利益相關者群體主要包括社區組織、與制度實施產生間接關系的群體。本文在微觀層面的分析中主要選擇與制度實施利益關系最為密切、影響范圍及程度最為深刻的政府、企業和參保者等群體進行分析，以此來探討養老保險利益相關者之間的互動關系。
(一)養老保險制度與社會文化環境的不協調性
社會文化環境是影響城鎮企業職工養老保險制度可持續發展的重要因素。諾斯指出，任何制度的產生及發展都與社會文化觀念之間存在密切關系，特定的社會文化環境是制度賴以存在的基本條件，能夠通過影響人們的內在認知體系及社會認知氛圍而對制度的形成產生推動或制約作用，制度規則的形成過程實際上就是人們適應文化傳統進而形成行為規范的過程。當養老保險制度與所處的環境相匹配并且能夠與利益相關者群體形成良好互動關系時，制度就能夠發揮最大效用。相反，當制度與社會文化環境不相適應時，制度的有效性就會受到影響。長期以來，以地緣和血緣關系為紐帶建立起來的家庭養老模式一直是中國國民解決養老問題的主要途徑。這一模式與中國傳統的社會文化結構大體上是相匹配的，“忠”、“孝”等倫理觀念的存在是傳統家庭養老模式能夠延續的重要文化基礎，老年一代對家庭財產分配和處置權的控制是其社會條件，代際間人口比例的基本協調是重要的人口條件。然而，在當前經濟體制轉軌和社會結構轉型的情形下，制度與社會文化環境的不兼容性日漸突出，導致制度的有效性和公平性受到很大程度的影響，各種風險問題也不斷出現。
(二)政府責任的缺位
由于存在市場失靈、信息不對稱和個人短視等外部性問題，政府對養老保險制度的干預顯得極為必要。從政治角度來看，政府通過構建養老保險制度，有利于縮小社會各階層間的收入差距，緩解社會矛盾，進而維護政權的穩定。從社會角度來講，養老保險制度的實施有利于政府維護社會和諧的局面，形成良好的社會秩序。從經濟角度來看，政府通過對養老保險基金的控制能夠有效地干預資本市場，調節資本市場規模，進而保持并促進經濟的發展。政府在養老保險制度中經濟方面的責任主要包括財政支付責任和運營管理責任兩方面。在財政責任方面，政府不僅要承擔養老保險制度的繳費責任，而且還要承擔養老保險基金的收支平衡兜底責任。由于政府未能及時承擔養老保險制度由現收現付制向部分積累制轉型的巨大成本和個人賬戶債務問題，導致養老金缺口越來越大。根據《化解國家資產負債中長期風險報告》的預測，2013年中國養老金的缺口已經高達18．3萬億元。雖然近年來各級政府加大了對城鎮企業職工養老保險制度的財政補貼，從2010年的1954億元增加到2012年的12526億元，但是與當前巨大的養老金缺口相比，仍微不足道。在基金運營管理方面，由于政府未能及時制定有效的全國統一的養老保險管理運營規則，導致由各個地方政府所掌握的養老保險基金運營效率整體偏低。在中央政府層面，中國社會保障基金理事會是中國養老保險基金的主要管理及運營機構，負責對龐大的養老保險基金資產進行投資運作和托管。由于投資渠道比較單一，投資方式相對簡單，養老保險基金收益率整體上偏低，政府需要不斷優化投資結構與比例，以此來提高整體投資回報水平。
(三)企業的“理性”決策
企業是制度執行的目標對象之一，也是養老保險制度的繳費方及接受方，制度的實施只有在得到企業配合的前提下，才能得以順利進行。企業參加養老保險制度有利于其長遠發展。首先，企業通過參加養老保險制度，既履行了應盡的社會責任，也樹立了良好的外部形象，有利于增加社會聲譽度，提升市場競爭能力。其次，企業通過構建職工退休養老保障機制，有助于提高退休職工的生活質量，滿足職工的多層次需求，使他們獲得心理上的穩定感和安全感，增強對企業的歸屬感，從而產生強大的工作動力，提高生產效率。然而，在制度實施過程中，由于各種類型企業的經營狀況、利潤水平以及職工工資水平差距比較大，基于理性人“利益最大化”的考量，不同企業往往會選擇不同的策略來參與制度。對于那些經濟效益較好、養老負擔較輕的企業，尤其是壟斷型國有企業來說，往往會按照養老保險繳費的最高標準，即按照當地職工平均工資的300%繳費。而對于那些在競爭中處于劣勢地位、雇傭較多青壯年勞動力、經濟效益較差、養老負擔較重的加工制造類中小私營企業來說，因過高的繳費會增加企業運營成本，他們往往會選擇按照最低標準，即當地職工平均工資水平的60%進行繳費，甚至還會采取少報瞞報職工人數、減少繳費工資基數等方法來降低企業成本，這就使得養老保險制度風險互濟功能被極大地降低，制度公平性目標受到很大影響。
(四)參保者的逆向選擇
企業職工是養老保險制度最直接的參與者，他們持續的繳費責任是制度得以延續的基本條件。從長遠來看，養老保險制度實施有利于以大數法則形式解決職工個體退出勞動力市場后的養老風險，保障參保者的老年生活質量。但從短期來看，由于養老保險制度的實施可能會對其當前利益造成一定的負面影響，導致逆向選擇問題的產生。中國目前確立的企業職工繳費標準為本人基本工資的8%，如果加上醫療保險、失業保險、住房公積金等其他社會保險繳費項目，職工個人社會保障綜合繳費水平將超過其基本工資的16%，這在一定程度上降低了他們的當前工資收入水平。對于那些工資基數比較低、自我保障能力較弱的職工來說，當收入水平的降低影響到當前生活質量時，他們往往會通過逃費、減少繳費，或者選擇最低繳費標準等方式來規避制度。而那些工資收入比較高、自我保障能力比較強的職工則傾向于選擇最高繳費標準來繳納養老保險費。養老保險制度的本質是保障社會弱勢群體的養老能力，這一逆向選擇會導致養老資源分配不公，削弱養老保險制度的收入再分配能力，降低養老保險制度的公平性，加大社會整體的養老風險。
三、風險防范措施及政策建議
總體來講，城鎮企業職工養老保險制度作為一項以維護社會公平與正義為目標的基本社會制度，較好地反映了權利與義務相對等的目標理念，充分體現了國家對企業職工生存權和發展權的責任，與利益相關者群體間形成了比較良性的互動關系，能夠為企業退休職工提供基本的生活保障。強化對城鎮企業職工養老保險制度風險問題的研究，具有重要的理論和現實意義。從目的論視角來看，通過全面、系統地對影響制度運行的各種風險因素進行識別與判斷，有助于政府及時了解制度實施對利益相關者群體如個人、家庭、企業以及社區等所產生的影響，制定更加科學、合理的政策，提高政治決策的民主程度。從沖突論視角來講，由于風險具有正、反兩個方面的功能，通過對養老保險制度風險問題的分析，能夠幫助政策制定者及時發現并識別制度潛在的風險因素，進而強化并鞏固其正功能，減弱或消除其負功能。就目前而言，政府應從以下五個方面著手來提高城鎮企業職工養老保險制度的抗風險能力。
1.強化養老保險資源分配的均等性。
政府要持續擴大制度覆蓋范圍，維護所有利益相關者群體平等參與制度的機會;要不斷地縮小不同職業群體、不同類型企業職工在享受養老保險待遇方面的差距。同時，還要順應社會轉型及社會階層分化的新形勢，適當調整參保條件和繳費標準，將農民工等新的社會群體納入城鎮基本養老保險制度范圍，保障其平等地享有養老資源的權利。
2.盡早構建多層次的養老保障體系。
為應對人口老齡化風險，許多發達國家都為企業職工建立了多層次的養老保障體系。例如，英國為企業職工建立起由基本養老保險、補充養老保險以及個人儲蓄養老保險等構成的“三層次”養老保險體系，日本建立了“國民年金”與“共濟年金”相結合的雙層養老保障機制。我們應不斷完善現有“三支柱”養老保險制度體系，出臺相應的法律規范和稅收優惠政策，以推動城鎮企業職工養老保險制度的快速可持續發展。
3.強化政府財政和監管責任。
各級政府應持續不斷地增加對養老保險制度的資金投入，并積極引入社會力量參與養老保險制度建設。同時，政府應充分拓展養老保險籌資渠道，積極發揮慈善事業、彩票事業等方面的籌資功能，拓寬養老保險基金投資領域，以實現基金的保值增值，并且要大力鼓勵社會資本進入城鎮企業職工養老保險領域。
4.加快養老保險法律規范建設。
要在引導人們的養老行為從倫理道德等非制度性規范向法律、法規等正式制度規范轉變的同時，高度重視傳統家庭養老等非正式養老方式的功能與作用。加緊頒布《老年人權益保護法》等法規，從法律層面確立老年人在家庭與社會中的合法地位，切實維護他們的養老權益。
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(二)現行的城鎮職工養老保險籌資方式單一
養老保險資金是以企業，個人支付和財政補助為主要的籌資形式。基本養老金由于國家政策的限制導致其經營渠道少，收入不高;投資補充保險基金以及它的運作并沒有形成市場運作機制
(三)現行的城鎮養老保險制度責任主體不明確，政府，企業和個人的責任劃分不清，個人賬戶有空賬運行的問題，隱性債務巨大
1、我國基本養老保險管理體制還沒有完全理順，相關部門分工不夠明確，存在相互交叉問題和掣肘問題。沒有建立技術系統支持，運行質量和效率不高，養老保險服務手段落后，難以適應我國信息化社會和社會化管理服務需要。
2、就當下的實際情況來說，我國個人賬戶在管理運行過程中存在著空賬運行的問題。
3、當下中國的養老保險金隱性債務達到了GDP的50%。
(四)人口老齡化、高齡化帶來的養老壓力與挑戰
現在的中國已經開始踏入老齡化社會的行列，高齡化現象越來越嚴重，老年人口會達到7400多萬人。壓力具體表現在:1、退休年齡偏低帶來的問題。壽命的延長并沒有伴隨退休年齡的提高，這個現象就導致了退休人員能夠領取養老金的時間相對增長，同時也造成了就業人員與已退休人員在養老金收支的不協調。2、提前退休現象所產生的問題日漸顯著。提前退休問題對養老保險基金產生了較大的影響，具體表現在費用少支出大的不協調，因此提前退休是中國城鎮養老保險金財務危機產生的主要來源。
(五)相關法律、法規不健全，監督、審計機制不完善
由于尚未出臺統一的社會保障法，中國現有的城鎮養老保險制度在管理方面的缺陷就是條塊分裂、責任模糊、管理機構混亂。具體表現在:
1、立法缺乏有效公平的觀念。
2、立法缺乏統一規劃。
3、法制結構的不。
4、立法機構秩序混亂，層次較低。
二、完善我國城鎮職工養老保險制度的對策建議
(一)完善多層次的養老保險體系，建立明確合理的責任制
在構建中國養老保險體系過程中，針對不同人群的勞動關系特征，確立適應不同人群的相應的保障制度，有效及時地采用能夠覆蓋全民的、適度集中的、有序排列的多元制度。多層次的養老保險體系可以做到合理有序的分工，明確劃分政府、企業和個人各自的職責，充分發揮企業以及市場的作用，保留傳統養老的優點，充分發揮個人和家庭在養老問題中的作用。
(二)完善多元化城鎮職工養老保險制度籌資模式，提高繳費率
目前單通道的養老保險籌資模式還存在著融資水平高，結構僵化等問題，因此，在權衡基金收支平衡時，還要充分考慮到社會成本和可以承擔的范圍，在以上基礎再進行研究合理、公平、適當、有序的籌資，對籌資渠道進行拓展，適時地調節籌資層。具體可以采用的方法:
1、建立公有財產收入機制。
2、國有資產融資、債券融資、稅收融資、產業融資等渠道，為補償資金來源。
3、建立基金的靈活調劑機制。
(三)調整養老金的增長方式
由于我國存在經濟發展不平衡的國情，所以調整養老金的增長方式要循序漸進。要根據各個群體關于城鎮養老保障的不同需求進行鑒別，有所區別，有所重點地進行調整。
(四)采取科學方法應對老齡化高峰
中國的人口年齡結構已經趨于發達國家，但是經濟卻處于發展中國家，老齡化與經濟發展的矛盾，要求我們要制定科學的方法與制度來用對人口老齡化與高齡化的挑戰。以充分考慮養老金替代率為基礎，將養老金待遇和公民個人繳費情況合理掛鉤，但要注意的是，要處理好保障制度與保障標準的關系。
(五)完善城鎮養老保險監管機制
建立與完善相關的監管機制，例如要加強對養老保險基金在內的社保基金的監管機制，加強基金管理和運營的規范性和公開性，實行社會化、透明化和民主化的管理和監督。養老保險基金監管應該是由內部監管與外部監管相結合的，一方面通過養老保險經辦機構實行對自身的監管。另一方面，通過外部的監管來促使養老保險制度實施符合法律法規的要求，使養老保險制度能夠更好的運行。
