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1合規文化的內涵分析

1.1合規文化的內涵。

巴塞爾銀行監管委員會的《合規與銀行內部合規部門》中指出:“合規應從高層做起。當企業文化強調誠信與正直的準則并由董事會和高級管理層做出表率時,合規才最為有效。合規與銀行內部的每一位員工都相關,應被視為銀行經營活動的組成部分。銀監會《合規指引》指出:“商業銀行應加強合規文化建設,并將合規文化建設融入企業文化建設全過程”。合規作為一種文化,其內涵主要包括四個方面:一是要求從高層做起,即管理者必須率先垂范,躬身實踐,合規才最有效;二是強調人人合規;三是要做到主動合規,以往大量的制度和處罰在一定程度上遏制了風險的產生;四是樹立“合規創造價值”的理念,我們農業銀行不僅要會做“加法”,更要會做“減法”,控制和減少損失同樣也是創造價值的過程。

合規文化作為企業文化的一個重要組成部分,有利于補充企業正式制度的不足,從而改善制度運作績效其作用:一是導向功能,二是動員激勵功能,三是成本控制功能。

1.2新形勢下農業銀行必須培育合規文化。

1.2.1培育合規文化是農業銀行主動適應外部監管新要求的需要。近年來,我國依法治理的進程明顯加快,國家法律體系、法治環境日趨完善,銀監會對商業銀行的監管也日趨規范、全面、嚴格。因此,農業銀行必須建立一整套有效地管理各類風險的職業行為規范和方法,自覺地在其內部形成濃厚的合規文化。

1.2.2培育合規文化是農業銀行股改的迫切需要。當前,農業銀行將面臨著健全公司治理結構、完善經營管理體制,從國際銀行業發展規律看,合規管理是實施有效公司治理的重要途徑之一。因此,農業銀行培育合規文化刻不容緩,圍繞決策、執行、監督三個關鍵環節制定切實有效的措施,加速構建具有競爭力的合規文化。

1.2.3培育合規文化是農業銀行提高制度執行力的需要。當前隨著社會變革的不斷加深、利益沖突的不斷加劇,農業銀行僅靠自身原有的制度已力不從心,因此,建設良好的合規文化、實現銀行內部合規與外部監管的有效互動,并以此促進農業銀行從整體上優化流程管理、強化內部控制,實現穩健經營,實現由制度管人到文化管人的轉變是有效控制風險的重中之重。

2當前農業銀行合規文化建設方面存在的問題及現實途徑選擇

2.1當前農業銀行合規文化建設方面存在的問題。

2.1.1管理文化尚不成熟。一是管理權力與管理責任不對等,削弱了管理。在經營過程中,為了個人業績,追求短期效益而放棄制度約束。另外,責任追究制度不健全,已形成了“業務經營硬指標,內控管理軟約束”的普遍認識,無法起到威懾作用。三是第二道防線管理傳導不力。農業銀行在多級委托組織體系下,管理環節多,鏈條長,傳導渠道及力度不足,使執行效果層層衰減,尤其是基層業務主管部門,作為制度執行的督辦、協助層,是領導層和基層營業網點的傳遞橋梁和紐帶,也是內控的“第二道防線”,但有些部門只是簡單地充當“二傳手”的角色,片面強調經營壓力,淡化管理責任,“第二道防線”的控制削弱,形成執行“斷層”。

2.1.2執行文化未真正建立。實踐證明,再多再好的制度不去執行,制度也只能是一紙空文。導致執行文化缺失的重要原因之一是違規成本較低,內控制度就形成虛設,造成很多問題屢查屢犯、屢禁不止。

2.1.3內控制度建設未重視“規”的合格性。一是“部門制度”造成管理邊緣化現象突出;二是規章制度的可操作性影響了執行力。一些專業部門不是出于全面控制風險的目的有計劃、有針對性地進行制度梳理,而是為了擺脫部門的管理責任想出了許多“不準”、“不要”、“嚴禁”之類的戒律,通過打補丁式的制度限制員工的操作行為。三是新制度的出臺缺乏流程控制。由于沒有以往的管理經驗,在新業務的設計和制度建設中存在“拿來主義”和“摸著石頭過河”的現象,一些制度的出臺也僅僅是為了應付經營的需要而閉門造車。目前,盡管為加強合規制度建設而設立了合規部門,但新制度出臺也只停留在合規部門進行“會簽”的基礎上。

2.2農業銀行合規文化建設的現實途徑選擇。

2.2.1制度建立應充分體現流程控制。一要建立“制度的制度”。制度是人們相互的約定,制度的制定過程要體現流程控制,沒有可操作性和流程控制的制度不能成為制度。農業銀行要改變目前規章制度的制定模式,可聘請外部專業機構,發動各業務條線共同對業務流程進行梳理,實現員工手冊化、標準化作業。二要避免制度的“破窗效應”。根據政治學家威爾遜和犯罪學家凱林提出的“破窗理論”,當違規發生時,管理者要及時在業務政策、行為手冊和操作程序上進行適當的改進,以避免任何類似違規事件像“破窗”一樣重復發生。通過定期測試等工作,主動維護、強化事前預警和控制。進一步建立制度流程的后評價制度,切實有效地落實問責制。

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加入WTO我行對高素質管理人員和專業人才需求會更大,今后隨著金融業競爭的加劇及新業務的不斷開拓,那些現在只能應付現崗位工作的人員,將難以面對今后更具挑戰性的工作,我行現在就有為數不少的難以勝任現崗位的隱性待業人員存在?？偟膩碚f,農行人員仍然偏多,總體素質不高。(1)高檔次專業技術人才偏少。以浙江省農行為例,從文化結構看,到1999年底全省農行員工,高中及以下文化程度的員工占總數的38%、中專文化程度的占21%、大專文化程度的占30%、本科文化程度的占10.5%,而碩士及以上文化程度的只占總數的0.5%。從專業化結構看,助師級以下專業技術職稱的員工占員工總數的56.31%,中級專業技術職稱的員工占總數的19.94%,高級專業技術職稱占1.06%,沒有專業技術職稱的占22.69%。也就是說從人力資源的質量結構看,一般素質的員工占比很大,高學歷、高檔次專業技術人員和復合型人才卻嚴重不足。(2)隨著農業銀行業務電子化步伐的進一步加快,原有的只能適應傳統的手工操作和簡單的電腦操作人員將逐漸被淘汰,因不適應日益發展的新業務、新技術的運用而導致的銀行內部待業人員將不斷增多。另外隨著信息技術在新業務中的廣泛運用,我行應用軟件開發所需的尖端人才將嚴重不足。(3)新業務的開拓也急需一大批精通外語、投資、證券、法律、企業理財等全方位復合型人才。

2、年齡結構老化。

隨著入世的到來,我行急需一大批年富力強的業務骨干。由于這幾年我行實行嚴格的進人管理制度,使人員出現負增長,為減人增效,提高辦事效率,發揮職工積極性、創造性、主動性都起了積極的作用,但另一方面也促使我們現有員工的年齡結構出現老化趨勢,以浙江省農行為例,現有職工30歲以下的占員工總數的30%,30歲—45歲的員工占員工總數的60%,45歲以上的員工占總數的10%,也就是說人員年齡集中在30歲到45歲之間,現在已出現了臨柜人員年齡結構不合理現象,若干年后,我行員工年齡將普遍老化,再加上不進不出,不上不下及提拔任用青年干部的力度還不夠,使我們農業銀行員工隊伍缺乏生機和活力。

3、人力資源配置不合理。

一個完善、科學、合理的內部人員流動機制在我行尚未真正建立起來。(1)一方面在引進人才,而另一方面由于內部資源得不到充分利用出現了人力資源閑置現象。(2)由于員工數量與質量結構的不對稱性,也限制和影響了員工整體素質的改善和提高,形成了人員數量對質量劣性替代,使得我行缺乏進行人力資源投資、改善所必需的物質條件。(3)由于存在各層次、各崗位人員調配及區域性分布不合理,使人力資源得不到充分的挖掘,致使經營成本增加。(4)由于側重人力資源的計劃配置,而忽視了市場配置的職能,也就不可能認識到在市場經濟條件下人力資源投入是一種經濟行為(有利可圖的經濟行為),投資主體一定應該獲得投資回報,正是由于忽視了這一點,使我行的人才投入增加與人才短缺并存。

4、人才培養和使用存在矛盾。

由于受到經營效益和費用指標的限制,農業銀行現行的投資方向往往只側重于營業網點的裝修、技術裝備的改進和安全防范設施的完善等物質資源的投入,而對于員工的素質教育、繼續教育和崗位培訓等人力資源投入的力度不大。對現有的人員,在用人機制上雖已不是完全沿用計劃經濟下的用人模式,但仍未做到“人盡其才,才盡其用”,一批有專業特長的員工沒有在合適的崗位上工作或沒有充分發揮其才能,開發利用的力度不足,措施不力,造成了人力資源浪費嚴重。

二、改善農業銀行人力資源現狀的幾點建議

1、大力推行全員勞動合同制。

入世后,不但是國外的金融機構在我國境內設立機構,我國的金融機構也將大踏步地進入國際金融領域,我行駐外機構也會增多,我行員工與國外金融機構的業務交往與業務合作也會更多,僅靠飯碗維系的雇傭關系難以維持原有穩定的人力資源使用。當務之急,一是要建立勞動合同用工機制,在農業銀行全面推行全員勞動合同制,打破延續多年的員工只進不出的勞動用工終身制。二是要完善我行內部的人才流動機制,建立內部人力資源流動市場,進行跨崗位、跨部門、跨區域的人才調劑,深挖內部資源,并做到合理配置。三是對那些不適宜現崗位工作的人員要盡可能分流,區分不同情況,采取具有針對性和強制性的措施,如對長期病休人員可實行早退、內部退養;對不勝任本崗位工作且不服從組織安排的人員要實行下崗制度。

2、創新用人機制,完善激勵機制。

人力資源管理的一項重要任務就是通過激勵機制吸引、開發和留住人才,激發員工的工作熱情、想象力和創造力,適當的獎勵形式和工作環境,及一定的行為規范和懲罰措施,有助于激發、引導、保持和規范員工的行為。在當前形式下,建立和完善農業銀行激勵機制的目的在于:(1)吸引優秀人才;(2)開發現有人力資源,促進在職員工充分發揮其才能和智慧;(3)留住優秀的人才;(4)造就良好的工作環境,從國外發達的金融機構可以看到,其所提供的舒適的工作環境,相對較高的薪資,良好的福利保障都是吸收、留住人才的基本措施,這些措施也使得員工具有公平感、安全感、成就感。此外,歐美國家的一些大銀行還推出了諸如帶薪休假、住房補貼、醫療及退休保障等福利項目的激勵措施,極具吸引力。

完善的激勵機制必須與經營目標責任制考核掛起鉤來,如建立利潤工資含量制度,在工資獎金分配、職稱晉升上體現區別對待的政策,再如實行高級管理人員、高級技術人才年薪制,堅持效益優先、穩健經營的原則,堅持責任與利益相一致的原則,形成激勵和約束相結合的機制,以促進農行整體效益的穩步持續增長。當然對于我們國有商業銀行來說,在完善物質激勵機制的同時,必須強化精神激勵機制,通過黨、團、政、工、婦等組織加強對員工的思想政治工作,強化職業道德教育,還可通過評先進、勞模,授予各種榮譽稱號,開展勞動競賽等形式激勵員工自覺敬業愛崗,為農業銀行事業多作貢獻。

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1.價值特性：是指企業能夠為顧客提供超附加值的產品或服務。以顧客所看重的價值為取向，提供比競爭對手更多或更好的服務。

2.功能特性：體現在為各種產品或服務提供支持，是真正為企業實現價值所應具備的功能。

3.內在屬性：

(1)獨特性和不易模仿性(也稱異質性)：是指企業具有的能力是獨一無二的，是其他企業所不具備的，這種特性是企業個性化發展的結果，是企業中各種資源、能力長期積累的結果，很難被競爭對手掌握。

(2)延展性：是一種基礎性的能力，是其他各種能力的堅實平臺，能夠為企業衍生出一系列相關的產品和服務以滿足客戶的需求。

(3)動態性：指核心競爭力隨著時間的推移，必然要不斷發展，以適應不斷變化的市場環境。隨著市場競爭的加劇和科學技術的發展，核心競爭力也可能在競爭中逐步喪失其競爭優勢，淪為企業的一般競爭力。

商業銀行的核心競爭力是商業銀行能夠獲得長期超額利潤的最基本的、長期的、穩定的一種競爭能力，是綜合素質和發展潛力的集中體現。目前對商業銀行核心競爭力也有很多不同的看法，本文認為，商業銀行作為金融企業，具有企業的一般特征，企業核心競爭力理論為商業銀行核心競爭力研究提供了基本思路和方法，在商業銀行核心競爭力研究中應積極吸取企業核心競爭力理論精華，充分考慮本行業的特征來識別、培育、提升自身的核心競爭力。

二、農業銀行核心競爭力分析

美國哈佛大學著名戰略管理專家邁克爾·波特的價值鏈理論認為，企業需要通過其價值鏈中的每一項價值創造活動將最終產品和服務提供給顧客，活動的績效構成了競爭優勢的基本要素。核心競爭力理論認為，企業核心競爭力和價值鏈之間是有著緊密聯系的，核心競爭力就存在于價值鏈活動特定的某一個或幾個“戰略環節”上，可以通過分析價值鏈上的“戰略環節”來識別企業的核心競爭力。因此農業銀行的核心競爭力，也可以通過農業銀行業務“價值鏈”環節的分析來發現。

(一)農業銀行業務價值鏈活動分析。農業銀行是一個向企事業單位及個人提供金融服務的金融企業，它的價值鏈活動可以分解為一系列的相互銜接和支撐的子過程，但總體來說，主要由銀行的經營性業務和管理性業務構成。從產品開發到產品和服務最終送達消費者手中的價值流程按以下順序進行：

從農業銀行業務價值鏈可以看出，其價值創造流程共分為四個步驟：

第一步：產品開發、改進。這是價值鏈的起點，如果沒有產品開發改進或開發的產品不被消費者認可，將會逐漸被客戶拋棄，后續服務也就無從談起。客戶接受一個具有較多附加值的產品，必定會給銀行創造價值。因此，這一環節是創造價值的戰略環節。

第二步：產品實物化。是生產新產品的必需流程，但與價值創造無關。計算機程序設計是將產品程序化，也不創造價值。

第三步：產品實物運輸、業務培訓。也是業務發展的重要環節，與銀行成本有關，但可壓縮空間較小，沒有價值創造功能。

第四部分：營銷人員營銷、柜面服務。這一環節直接面對客戶，客戶對產品及銀行服務是否接受，投入程度如何?在這一環節得到充分體現。這是銀行最終實現利潤的關鍵環節。

從價值鏈的四個部分組成可以看出，創造價值的主要部分在產品開發、改進，以及營銷人員營銷、柜面服務這兩部分。這兩部分是客戶接受服務，達成交易，繼而創造價值的關鍵環節。

通過價值鏈分析，我們找到了農業銀行最有價值的業務環節。從消費者價值角度出發，我們可以得出，客戶服務創造利潤的關鍵是滿足客戶需求。從生產者價值角度出發，我們又得出，滿足不同客戶的需求就需要不斷地創新產品和服務。

(二)農業銀行核心競爭力的分析。在目前的經營環境下，作為商業銀行，不僅要關注自身價值鏈上的附加值，還必須將價值管理擴展到整個價值系統。在這個價值系統中，客戶、合作伙伴甚至競爭對手都可以一起合作，共同創造價值。農業銀行應主動成為這個價值系統的組織者、管理者，整個鏈條的整合者，通過協同作用創造價值，實現多贏。從上述對四個價值環節的分析中可以發現，只有第一個產品開發環節和第四個產品銷售環節是實現農業銀行價值的最關鍵環節，要實現第一個環節的價值最大化，就必須不斷對產品進行創新，開發出適合各種客戶需求的產品；要實現第四個環節的價值最大化，就必須深入了解客戶需要，向不同的客戶提供不同的產品和服務，從而又推動第一個環節的產品創新。因此，我們可以得出結論：客戶需求的把握能力和金融業務的整合創新能力就是農業銀行價值鏈的最關鍵環節。

1.客戶需求把握能力的特征分析

(1)只有深入把握客戶需求，才能給客戶提供差異化的服務。在金融產品同質化的情況下，給客戶帶來特有的服務感受，是體現差異化的最好手段。

(2)只有深入把握客戶需求，才能及時、準確地了解顧客的需求并及時做出反應，為客戶提供規范的任務流程，以及超前、默契的金融服務。

(3)只有深入把握客戶需求，才能保證戰略轉型后農業銀行關注客戶，比客戶自身更了解客戶的需求，為客戶提供超前的金融服務，才能吸引、維護好客戶，尤其是最有價值的核心客戶，才能體現出“客戶至上”的服務理念并最終贏得利潤。

2.業務整合創新能力的特征分析

(1)只有擁有整合創新能力，才能為客戶創造消費價值?？蛻粝M價值的創造能力能夠滿足顧客最為重要和最為核心的需求。在當前嚴格的分業經營體制下，居民、企業的金融財產被分置在銀行、證券、保險、基金等不同領域，彼此間缺乏便利高效的轉換通道，客戶難以通過財產的集中管理來提高贏利性，通過產品組合來提高安全性。擁有金融業務的整合創新能力，可以使農業銀行各部門合作，在充分挖掘客戶信息的基礎上，創新服務項目，為客戶設計出高附加值、個性特征強的金融產品，提供一攬子金融服務計劃。因此，擁有金融業務的整合創新能力能使農業銀行在愈演愈烈的國際化競爭環境中，提供好的產品與服務，真正滿足客戶多元化、知識化與個性化的金融需求，為客戶創造價值。

(2)只有擁有整合創新能力，才能在未來的金融混業經營中處于優勢地位。金融混業經營對農業銀行來說是把雙刃劍，金融混業經營將使農業銀行拓寬自己的服務領域，為客戶提供更便捷、更全面的服務，但業務多樣化也使農業銀行暴露在金融風險下。而擁有金融業務的整合創新能力，可以使農業銀行在拓展業務領域時，及時吸收、整合來自外部的產品、信息、服務，在享受金融混業經營帶來的機遇時規避風險。

(3)只有擁有整合創新能力，才能在困境中不斷創新，求得發展。隨著我國銀行業的全面開放，外資銀行將很快攜帶新的金融工具、金融品種、營銷理念和服務手段進入中國市場，與國內金融機構展開競爭。農業銀行只有不斷將產品、服務整合創新，才能應對金融競爭新形勢，滿足不同客戶的需求，提高客戶的滿意度和忠誠度，在實現客戶價值的同時使自身的價值得到同步提升。

(三)農業銀行核心競爭力的確認。通過上述核心競爭力因素的特征分析，我們可以看出：客戶需求的把握能力是產品開發、改進及客戶營銷、服務這兩個戰略環節的基礎，金融業務的整合創新能力是農業銀行當前為客戶創造價值最重要的途徑，是在營銷能力、研發能力、理財競爭能力、產品競爭能力等諸多能力之上的能力。這兩種能力是建立在農業銀行現有資源基礎上，結合了它的競爭環境、發展戰略以及企業優勢，以此為基礎開發出的產品和提供的服務肯定是最受客戶歡迎的，也是創造價值最大的。這兩種能力的形成具有非常強的路徑依賴，其它商業銀行可感知，但無法從根本上復制或模仿，而且這兩種能力可以使農業銀行順利地進入相關金融領域，提供更多的符合客戶需求的產品和服務，創造更多價值。因此，我們可以確認：客戶需求的把握能力和金融業務的整合創新能力就是當前農業銀行的核心競爭力。

三、培育和提升農業銀行核心競爭力的措施

我們根據客戶需求的深入把握能力、金融業務的整合創新能力的構成要素及相互間的關系，進行分析與提煉，提出以下培育和提升農業銀行核心競爭力的措施。

(一)塑造具有創新意識的企業文化。企業文化具有異質性和不可模仿性，是企業核心競爭力不可或缺的深層次因素?，F代管理學中有一句名言“理念決定意志，意志決定行為，行為決定命運”。對于農業銀行來說，只有重新塑造具有創新意識的企業文化，才能推動企業發展，成為農業銀行的競爭利器。

(二)再造以客戶為中心的銀行業務流程。要圍繞滿足客戶需求，建立從客戶發現、客戶需求到業務創新和反饋的一整套操作規范，形成從了解客戶到滿足客戶的完整循環。要變原有單一部門業務處理為綜合性聯動式操作，強化銀行各級機構間的整體運作能力。營銷、結算、產品開發、支持保障等部門間互為依托，共同參與對客戶服務方案設計、產品的營銷及售后服務，提高整體服務效率。再造后的業務流程應將電子銀行、銀行卡、信貸、國際業務、結算等部門位置前移，直接面對客戶，滿足客戶現有需求，挖掘客戶潛在需求。在技術部門支持下，通過客戶信息平臺的建立反饋，讓客戶信息在各部門間流動、整合，為客戶提供完善的服務方案。

(三)打造有農行特色的產品服務品牌。一個著名的品牌，代表了企業的形象，在市場競爭中有著無法替代的作用。在金融市場產品同質化嚴重的情況下，一個能吸引客戶的成功品牌，可能比任何營銷手段都更為有效。由于銀行產品和服務的無形性，銀行的服務特色比較難以識別和形成，更顯示品牌服務的重要性。打造有農行特色的產品服務品牌，就是要使自己與其他商業銀行區別開，明確自己的客戶，找到與消費者的利益結合點，使自己的產品、服務以其特有的魅力在客戶的心中占有重要的一席之地。

(四)全面推行客戶關系管理系統。要深入地把握客戶需求，就必須全面掌握客戶信息，建立信息化的客戶關系管理系統，以龐大的客戶信息數據庫為平臺提供客戶終身價值的信息，通過對客戶需求、習慣和目標的深入了解，全面掌握和分享客戶信息，通過對客戶信息的統計、分析來了解客戶，及時與客戶展開良好的互動，深入把握客戶需求。

(五)建立一支規范、高效的優秀客戶經理隊伍。規范、高效的客戶服務是吸引客戶、進而為客戶提供服務的基礎，良好的客戶溝通能力是了解客戶現實和潛在需求的保證。規范、高效的客戶服務及良好的客戶溝通能力是對客戶需求深入把握的基本環節，只有建立一支規范、高效的優秀客戶經理隊伍才能滿足上述要求，才能真正掌握客戶需求的第一手資料，根據客戶需求做出一整套符合客戶實際利益、最能滿足其服務要求的個性化解決方案，以全程式、合作化、互動型和差異化的服務，創造自己的經營特色、產品特色和服務特色。

(六)構建科學的創新和激勵機制平臺。金融整合創新要有成效且可持續，關鍵是要建立一套科學的、能夠激發經濟主體內在積極性的創新機制平臺。如果沒有高效的激勵制度體系作為支撐，創新行為就成了無源之水、無本之木。因此，必須在農業銀行內部建立健全的業務創新組織管理體系和激勵機制平臺，按照新穎性、適用性、完備性和效益性原則加大激勵力度，不斷推動產品創新，滿足客戶需求。

參考文獻：

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一、武寧縣“三農”和縣域經濟發展情況

武寧縣位于江西西北部，地處贛鄂湘三省邊陲，全縣總面積3507平方公里，總人口37萬，轄8鎮11鄉、1個開發區和1個街道辦事處。近年來，縣域經濟快速發展，產業結構不斷優化，財政和農民人均收入同步提高。2007年實現生產總值32億元，比上年增長19.4％，其中：第一產業8.42億元，第二產業16.64億元，第三產業7.12億元。一二三產業比例為26.4：51.4：22.2，結構日趨優化。2007年財政收入2.66億元，占GDP的8.3％，比上年增長20.7％。其中：一般性財政收入1.75億元，增長20.7％；財政總收入中稅收收入占83％，比上年提高6個百分點。規模以上工業增加值15億元，占GDP的46.9％，增長47.5％；民營經濟實現稅收1.85億元，占財政總收入的69.5％，增長18.6％；社會消費品零售總額10.3億元，增長15.7％；農民人均純收入3980元，增長6.9％。

武寧縣域經濟具有四大特色：①礦產資源豐富。主要有煤、鎢、銻、大理石、瓷土等，現有法人煤礦12戶，鎢加工企業2戶，銻加工企業2戶，大理石廠34戶。②小水電資源豐沛。至2007年底，全縣共建小型水電站97座，總裝機容量6.5萬千瓦小時，裝機容量在5000千瓦小時的有2座，年發電量達1.3億度。2008年4月份，九江華寧水電開發有限公司又在禮溪鎮下坊村開工興建裝機容量3.6萬千瓦、年發電量1.11億度的下坊電站，總投資3.6億元。③森林豐茂。全縣有林地面積373.5萬畝，森林覆蓋率64.1％，活立木蓄積量達773萬立方米，林權改革后，林農護林造林積極性空前高漲，林業發展大有前途。④工業園區成果豐碩。武寧縣目前建有萬福工業園，屬省級開發區和省級民營科技園，規劃面積2萬畝，現已形成節能電器、醫藥膠囊、礦產化工、玻璃鉆石、汽車配件、紡織服裝為龍頭的六大支柱產業。到2007年底，入園企業達106家，其中投產企業84家；園區工業產值30.5億元，比上年增長107％；完成工業增加值11億元，增長138％；主營業務收入31億元，增長39.6％；上繳稅收4926.6萬元，增長90.7％；企業凈利潤2.35億元；勞動用工達1.2萬人。此外，武寧縣位于廬山西海全國風景名勝區，山清水秀，環境優美，現已成為全國文明小城鎮示范縣、全國文化先進縣、國家衛生縣城、全國生態示范縣，其旅游業有著很大的發展潛力。

二、武寧縣農行支持“三農”和縣域經濟發展情況

近年來，農行武寧縣支行在省、市分行的正確領導下，堅持以科學發展觀為指導，以實施股份制改革為動力，緊緊抓住當地縣域經濟發展和新農村建設的戰略機遇，始終把服務“三農”和縣域經濟作為業務工作的重點，創新思路，創新產品，完善健全政策措施，組織運用資金，大力支持農業產業化龍頭企業，支持城鎮一體化建設，強力助推“三農”和縣域經濟發展，為武寧經濟健康持續發展提供了良好的金融服務，實現了社會效益和自身效益的雙重提升。到2008年6月末，該行各項存款余額47441萬元，比2005年末凈增17349萬元；各項貸款余額21087萬元，其中2006年至2008年6月新放貸款7037萬元。特別是2008年以來，武寧縣農行加大了有效信貸投放，至6月末已累放新貸款3716萬元，其中：法人貸款1850萬元，個人貸款1866萬元。該行2006年和2007年累計到期貸款4708萬元全部收回，收回率均為100％，沒有出現新的不良貸款。2007年該行實現各項收入1282萬元，其中利息收入541萬元、中間業務收入205萬元，賬面盈余474萬元，該行還制定了3年發展規劃，進一步加大對“三農”和縣域經濟的扶持力度，計劃2008－2010年凈增貸款27400萬元。近期，縣農行支持“三農”的主要舉措是：

一是積極支持優質中小企業。中小企業是武寧經濟發展的主要支柱，也是各家金融機構競相爭奪的重點市場。武寧縣農行按照縣委、縣政府“全民創業”、“工業強縣”的戰略措施，實行因地制宜，擇優支持中小企業發展，為優質法人客戶提供信貸、結算、匯兌、銀行卡等多方面的金融服務。重點支持了AAA級民營企業九江市昂泰藥用膠囊公司，使之產、銷、利同步提高，成為江西省優秀民營企業。2008年春，縣供電公司遭受冰雪災害損失嚴重，武寧縣農行及時貸款300萬元，解決救災資金困難，使供電公司能及時恢復供電，受到政府和社會各界好評。

二是支持農業產業化龍頭企業。加快農村經濟發展，關鍵在于實現農業產業化。武寧縣農行抓住這個關鍵，著力從結算、現金供應、信貸服務方面，扶持縣政府招商引資的重點農業產業化企業。例如，支持船灘鎮剿絲廠改制為民營的武寧縣凱麗絲業有限公司，年收農民鮮繭25000擔，年產優質白絲140噸，產值3000余萬元，帶動船灘、禮溪、東林、清江四個鄉鎮的農戶種桑養蠶，增加農民年收入達2500萬元。又如支持江西晨陽燈業有限公司生產節能燈，取得良好效益，帶動工業園區引進節能燈企業12家，人園資金23.83億元，吸納農民工1580人，增加農民工年收入2607萬元。

三是大力支持新型城鎮一體化建設。隨著城鄉一體化政策的實施，大批農村剩余勞動力離開故土，定居于城鎮，開始了新的創業之路。武寧縣農行抓住這一機遇，大力拓展住房按揭和個人生產經營貸款業務，僅2008年1－6月就發放個人貸款1137萬元，同比增加1026萬元，其中，發放住房按揭貸款526萬元、個人生產經營貸款502萬元、綜合消費貸款109萬元，幫助農民工定居城鎮、建設城鎮，從而有助于加快城鎮一體化進程。

四是著力為各類客戶提供一攬子金融服務。武寧縣農行主動適應和引導縣域金融市場需求，優化資源配置，為各類法人和個人客戶提供業務咨詢、投資理財、電子銀行、代收代付、消費貸款等一攬子金融服務，引領縣域金融服務升級。僅2007年以來至2008年6月，該行發行金穗卡56249張，銷售各類基金、壽險產品2990萬元，代收各類電話費、水電費、學雜費等1721萬元，代付各類資金333萬元，開通電子銀行3537戶。豐富多樣的金融產品，使縣域廣大客戶感受到了現代金融服務的快捷方便，鞏固了農行與客戶的合作關系，也增加了農行業務收入。

三、對農業銀行縣域支行加強金融服務、支持“三農”發展的幾點思考

1、解放思想，觀念上要有新突破。首先，要增強機遇意識，奪取發展先機。中央作出了建設社會主義新農村和促進中部地區崛起的決定，江西省“三農”和縣域經濟發展必將迎來新的發展；同時，全國金融工作會議指明了農行改革的方向，全行上下正在推進股份制改革，“三農”金融業務的經營機制必將更加完善，這些都為縣域農行業務發展創造了難得的政策機遇和內外部環境。農行縣域支行必須抓住這些歷史性機遇，解放思想，乘勢而上，把業務做強做大，步入科學發展的快車道。其次，要增強競爭意識，發揮農行自身優勢。隨著WTO后過渡期結束和我國農村金融機構準入政策的調整，國內商業銀行、外資銀行、郵政儲蓄銀行、政策性銀行都將進入農村這個廣闊天地，農村金融領域的競爭勢必更加劇烈。面對這種形勢，農行縣域支行必須調整發展策略，充分發揮自己的網絡、資金、產品、社會資源等優勢，大力拓展業務，占領和農行地位相稱的市場份額，在縣域金融競爭中立于不敗之地。三是要增強市場意識，提高農行經營效益。必須消除“支農吃虧論”的想法，真正從思想上認識到，隨著建設新農村和中部崛起戰略的實施與推進，中部地區縣域擁有越來越豐富的客戶資源和旺盛的金融需求，有著金融業務的巨大空間，蘊藏著巨大盼潛在商業價值。如果不率先發掘這一潛在市場，縣域農行將處于被動地位，難以充分分享縣域經濟發展帶來的無限商機。

2、園地制宜，體制上要有新突破。農行在深化內部機制改革的過程中，要根據我國城鄉經濟二元結構的特點，構建有利于農行縣域支行業務發展的管理機制，走差異化、特色化發展的新路子，做到因行施策，因地制宜，不搞“一刀切”。縣域農行要充分運用好現有縣域服務網絡資源，深入分析縣域機構撤并與續存的成本效益和社會效益，在準確把握自己市場定位與競爭優勢的基礎上，有差別地設置縣域機構網點，對現有農村網點布局不合理的，要予以優化調整。要改變把縣域機構單純當作吸存網點的做法，進一步豐富和增強縣域機構的服務功能，使之成為資產、負債、中間業務等各類產品的綜合性營銷平臺。在信貸管理體制方面，要適應縣域信貸業務特點，推進縣域農行業務流程的再造。對于風險控制水平高、業務市場廣闊、有效信貸項目多的縣支行，應擴大信貸授權，適當放寬基層分支機構的信貸投放自，適當下放優質中小企業短期流動資金貸款審批權，精簡業務流程，加快辦貸速度，提高工作效率和服務質量。要建立合理合規的權責機制，在不違背一級法人原則、有利于風險防控的前提下，既要落實信貸風險責任，也要強化正面激勵引導，糾正一些領域權、責、利脫節的現象，充分調動基層員工開展信貸營銷的積極性。

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1 當前農業隱性失業的形勢分析

自上世紀末以來,我國農業隱性失業率呈上升趨勢,到了相當嚴重的地步,據有關統計資料顯示,80年代中期的農村過剩勞動力為2.5億,隱性失業率高達60%。近年來由于鄉鎮企業的發展以及城市二、三產業吸納了大量的農村剩余勞動力,到90年代中期,已減少到1.0～1.3億人,隱性失業率仍高達30%。農業隱性失業現象的存在,以及這一問題的嚴重性,已成為我國社會經濟發展中的巨大隱患,對社會經濟的穩定運行構成嚴重威脅:

首先,農業隱性失業人員的大量存在,標志著相當部分農業勞動力資源沒有能夠得到充分有效的利用,而是處于閑置和半閑置狀態,造成勞動力資源的浪費。

其次,農業隱性失業人員的存在,制約了農民收入水平的迅速提高,使城鄉居民收入差距進一步擴大。1979～1984年期間,城鄉居民收入差距從2.37∶1縮小到1.56∶1(以農民收入為1)。但自1985年以后,城鄉居民收入差距呈持續擴大趨勢,1997年差距為2.47∶1,到了2005年,這一收入差距比率高達3.22∶1。

再次,農業隱性失業人員的存在,嚴重制約了農業勞動生產率的提高,影響農民對土地投入的積極性,農業機械化的步伐不得不放慢,相當部分農村的貧困落后面貌難以在短期內得到改變。

第四,農村大量的剩余勞動力持續進入大中城市,造成了許多城市問題,在一定程度上給社會帶來了不安定的因素。

2 農業隱性失業產生的原因

我國農業隱性失業人員的大量存在,其原因是多方面的。綜合起來可以歸納為這樣幾個方面:

2.1 農村勞動力基數大,勞動力的自然增長規模龐大。1979-1993年,農村勞動力增長近1.4億人,90年代中后期,農村勞動力每年還將增加600萬人左右。在農村勞動力不斷增加的同時,土地等農業生產資料卻出現了縮減的趨勢,土地沙漠化等原因造成農業用地大面積減少,并最終導致農業內部對農村勞動力的吸納能力減弱。

2.2 在農村勞動力日趨增多和農業用地大幅度減少的情況下,我國農業內部產業結構沒有能夠相應進行調整,相當一部分農村單一結構的局面沒有從根本上得到改變,二、三產業發展滯后,從而使農業部門對勞動力的吸納潛力沒有充分發揮出來。

2.3 在我國經濟結構發生變動后,對勞動力素質提出了新的要求。而我國目前農村中的文盲、半文盲占的比例仍然不小,每年進入勞動力年齡的農村勞動力中,有將近10%屬于文盲、半文盲,由于勞動力自身素質較低難以適應經濟結構變動的要求,因而只能滯留在當地農村,處于隱性失業狀態。

2.4 農民向非農產業轉移還存在制度性障礙。全國各大中城市對農民工進城就業都有不少的限制,將不斷增加的農村勞動力都限制在農村,出現了大量的農村隱性失業。

3 解決我國農業隱性失業問題的對策

3.1 建立城鄉統一的勞動力市場。市場經濟的主要特征就是通過市場來配置社會資源,使其達到利用的最佳化和收益的最大化。在市場經濟條件下,農民也是市場的主體,他們完全有理由選擇自己所適合的職業。雖然政府在中介組織間加強了組織協調,但從總體上評價,農業勞動力流動中的市場障礙仍然嚴重。因此建立統一、規范的城鄉統一勞動力市場是解決農業隱性失業問題的根本性措施。也是農村剩余勞動力在勞動力市場中獲得平等主體地位的一項基本的制度保障。

3.2 農業內部結構調整。農業內部結構調整,主要是指農業內部各產業部門間的配置調整和種植業內部種植結構的調整,其目的是為了合理地利用資源,挖掘資源利用潛力,提高資源的配置利用效益。調整農業內部各產業間即農林牧漁業間的配置結構,提高果樹、葡萄、花卉和畜牧、養殖等勞動力高度密集型產業的配置比重。通過調整種植業內部的種植結構,減少耕地密集型產品的種植面積,相應提高勞動密集型產品(如棉花、煙葉、小辣椒和大棚蔬菜等)的種植比重,發揮我國農業勞動力資源豐富的優勢,降低生產成本,提高產品競爭力。加強農業深層開發,發展開發性農業、特色農業,要以農業產業化來推進農、林、牧、副、漁深度發展,開發和發展農產品加工增值,使農民獲得比過去單純靠原料和初級產品搞得多的經濟效益。一旦農業獲益較大,高素質的農民就愿意留守土地,棄耕撂荒等現象將受到遏制。

3.3 發展鄉鎮企業走農村工業化之路。中小企業在解決就業尤其是農業隱性失業問題發揮著重要的作用。改革開放以來,以中小企業主體的鄉鎮企業得到了快速的發展,長期以來一直是農業剩余勞動力轉移的主要渠道。目前,為適應農村社會經濟結構變化的需要和應對農業剩余勞動力日益增多的現實,我們必須確立新的鄉鎮企業發展模式,進行鄉鎮企業制度創新,具體來說,應堅持與城鎮化相結合,以第二產業帶動第三產業發展為導向,以產權制度和管理體制改革為動力來推進鄉鎮企業的第二次創業。

3.4 普及職業培訓。提高農村務農勞動力的素質必須首先提高基層技術推廠人員的素質?；鶎蛹夹g人員知識的陳舊很大程度上影響到農民技術水平的提高,在農技服務體系改革到位后,要通過開展不同層次的新技術培訓、資格培訓提高農技人員的基本素質,可以通過加強與職業培訓院校、農科院所的合作,聘請專家講學等途徑,更高層次地提升農技推廣人員水平。其次要改進培訓內容和方式。培訓內容和方式要與需求相銜接。建議有關部門要充分利用現有的高等職業教育學校、農廣校、地方農技校等教育培訓陣地,采取聯合辦學或請人授課等方式,加大培訓力度。

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1.表層的企業文化。這是企業文化的外顯部分，指那些視之有形，聞之有聲，觸之有覺得文化形象。城商行的外形外貌，職工的接人待物、言談話語、行為習慣等皆屬于表層的企業文化。它能給客戶以第一印象，使之從中觀察或感覺到銀行員工的精神風貌與職業道德狀況，從而決定是否與銀行建立一種長期的合作關系。

2.中層的企業文化。它不像表層文化那樣直接外露，需要人們調查了解才能搞清楚，又不像深層文化那樣隱蔽在職工的頭腦中，人們可以通過一定的直觀形象把握它。它體現在銀行的規章制度、組織機構等。隨著社會的不斷發展，職工群眾的思想觀念在不斷變化，銀行應建立健全與之相適應的約束機制。通過合理的制度，合理的管理，使銀行的社風健康向上，干部職工的精神面貌煥然一新。

3.深層的企業文化。與企業文化的表層部分截然不同，深層的企業文化不是人們憑感覺器官就能直接體察到的，它是滲透在職工的心靈之中的意識形態，包括理想信念、道德規范、價值取向、經營思想等，這部分內容是商行企業文化的核心，是商行這特殊企業的靈魂。

二、銀行的企業文化主要表現

第一，凝聚作用。銀行企業文化的凝聚作用就像黏合劑，把銀行干部與員工緊密聯系在一起，為銀行的共同目標而奮斗，推動銀行向前發展。銀行企業文化的目標是通過精神的力量，如共同的價值觀，把銀行組成一個有機的整體，形成一個有效率的團體，讓每一名員工對這個團體有安全感和歸宿感。銀行的企業文化讓員工對企業有責任感和使命感，自覺地提高自身素質、鉆研業務，不斷增強銀行的凝聚力和向心力。

第二，激勵與自律作用。銀行企業文化對員工的激勵與自律作用是相輔相成的。激勵作用就像活力的加壓泵，調動起銀行員工的積極性、主動性和創造性，激勵員工進行自我完善和創新。同時，銀行企業文化對員工也有自律作用，即對員工行為的約束。商業銀行的行紀、行規和行貌都會對員工產生潛移默化的影響，讓員工自覺地按照要求來規范自己的行為，形成一種自律傾向，從而規范銀行群體行為，形成一種無形的精神力量，有利于形成良好的風氣。

第三，輻射作用。銀行企業文化不但對內部員工有凝聚、激勵和自律作用，而且還向社會輻射銀行的各種信息，使人們了解商業銀行的社會地位及經營狀況。同時，其他的商業銀行也會仿效，有利于推動我國商業銀行業共同發展。商業銀行提供的金融產品也蘊含著自身的企業文化，人們通過對金融產品的購買而加深對該銀行企業文化的印象，大大提高了商業銀行的社會形象。

三、農商銀行企業文化現狀及存在問題

對于目前農商銀行企業文化存在問題可以大致總結為以下幾點：

1.是缺乏特色。當前，農商銀行改革歷史不長，還處在邊探索邊實踐階段，多數農商銀行還未形成特色鮮明、卓有成效的企業文化。轉型的不徹底，造成企業文化迂腐味重，創新能力差。在農商銀行發展體系中，還沒產生它應有的作用。各家農商銀行標識各異，鮮明度不夠，缺乏特色。

2.是根基較淺。農商銀行前前后后加起來也有60多年的歷史，但真正按照商業銀行的理念來建設企業文化卻只有不到十年的時間。加上以前我們對企業文化的不重視，形成了現在根基淺，企業文化缺乏延續性。

3.是貫徹較難。銀行的行業特殊性，分支機構繁雜，管理人員素質背景差異大，整個企業文化體系貫徹的完整性不足。在貫徹落實中，無法做到“思行”統一，企業文化無法在企業的可持續發展中發揮應有的作用。

4.是重視不夠。銀行經營的指標瓶頸，引導我們將更多的視線集中在業務拓展，提升市場份額，提高經濟效益的領域上來，文化的重要性得不到足夠的重視。甚至淪為一種可有可無的因素。

四、對策與建議

強化以人為本意識，營造和諧氛圍。以人為本是企業文化建設的核心體現，建立農商銀行企業文化，就應該有“員工是財富，客戶是上帝”的設計理念，對內要時時尊重員工，關心員工，并把員工間相互關心協作作為企業文化建設的重點做好做細。對外要想客戶所想、急客戶所急，盡量滿足不同層次不同需求客戶的意愿。

2.加強制度建設，建立公證合理的考核約束機制。宜在原有制度框架范圍內，對現有規章制度進行修訂、補充、完善，在充分征求各崗位意見建議的基礎上，制定出農商行新的制度規章，使其能更好地體現權利、責任及義務，讓制度既存壓力，又能使員工看到其合理性和可行性，使制度呈現出較為合理、科學、公正、全面的特性。另外，考核激勵機制也很有必要深入調查，認真研究，科學制定。考核指標既要考慮到激勵和“施壓”的效果，又要顧及經過努力能夠完成的可能性，同時根據地區差異性及工作量大小的實際特點，制定出相應的考核辦法，使考核辦法更加合理科學有效。

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1.2審計方法的發展趨勢

隨著科技的進步，內部審計的方法也需要進行革新。首先是建設內部審計的信息體系，通過信息體系收集銀行內部的所有財務數據，審計人員通過數據終端實現無紙化操作和審計，從而提高內部審計的效率。其次是內部審計的信息網絡化應用，建立在大數據的基礎之上，通過相關軟件的歸納分析對相關財務問題進行審計，從而簡化內部審計的工作。

1.3審計戰略的發展趨勢

在以往內部審計的定位中，內部審計主要是體現監督和控制的職責，而隨著審計的的推廣和發展，內部審計的作用已不僅僅局限于財務監督，現已體現出審計咨詢的發展趨勢。在對經營活動進行內部審計時會發現很對問題，而審計機構就可以針對這些問題提出解決措施和建議，特別是在現在科技信息發達的時代，內部審計完全可以通過大數據總結先進的經驗從而提出有效的建議對策，從而對農村商業銀行的經營活動起到不只是監督，還有輔助和導向的作用。

2我國農村商業銀行內部審計的現狀和存在的問題

2.1我國農村商業銀行內部審計的現狀

2.1.1內部審計制度的現狀。銀監會在2006年《銀行業金融機構內部審計指引》，在文件中明確了內部審計的職責和職權的相關問題。2013年又了《商業銀行公司治理指引》，規定了商業銀行內部控制和風險管理的相關內容。這些制度的和實施有效規范了農村商業銀行內部審計的操作流程和方式，為農村商業銀行內部審計指引方向。2.1.2內部審計實施的現狀。目前我國已基本建成農村商業銀行內部審計的體系系統。從內部審計的審計機構來看，我國農村商業銀行已成立了專門的內部審計部門。在實際的建設情況中，審計部門一般設立在各商業銀行的總行，對董事會和審計委員會負責，在行政職能上對銀行行長負責，在各分行下設分管的審計部門。在審計內容上，內部審計相比會計師事務所審計來說，更注重于財務風險和經營風險。在審計手段和方式上，內部審計已逐步開始利用計算機和網絡進行無紙化審計操作。

2.2我國農村商業銀行內部審計存在的問題

2.2.1審計部門管理機制不完善。由于管理機制不完善，審計職能與業務職能的分工不明確，導致審計工作的開展受到影響，審計項目的獨立性得不到充分保障，從而不能保證審計意見的公正性和可信度，使內部審計的職能得不到發揮。2.2.2內部審計計算機系統缺乏完善。隨著商業銀行和審計體制的改革，審計機構的地位得到公司章程的認可，并且直接對董事會負責,這樣確保了內部審計的獨立性，保證了審計職能的順利履行。目前，在進行內部審計計算機系統開發過程中，系統實現過程未能預留審計接口,無法完成易用性優化,導致審計關聯復雜,數據分散,結構不清晰,成為阻礙內部審計信息化平臺建設的主要因素。在計算機系統開發過程中，缺乏完善的審計監督體制，從而導致審計的部分環節出現差錯，影響了商業銀行內部審計的順利進行。內部審計信息化平臺的建設已經成為企業系統中不可或缺的組成部分,但根據目前發展形式來看，審計系統還一直在沿用傳統的信息管理系統，未能根據時展來優化信息化平臺，從而無法應付未來內部審計工作，影響內部審計信息化平臺的發展。2.3.3審計部門的職能分工不合理。在我國農村商業銀行設立審計部門起，審計、稽核和監督三項工作就存在于商業銀行之中，但三項工作都分別進行，缺少必要的聯系和溝通，資源共享能力差。由于三項工作都是對商業銀行財務活動和經營活動的有效監督和控制，因此現有的分工仍然存在不合理的地方，尚待解決。2.3.4審計部門人員業務素質有待提高。內部審計工作涉及的知識面相對較廣，要求熟悉財務的流程和商業銀行的業務流程，然后結合熟練的審計知識，發現經營活動中存在的問題。因此開展審計工作的人員需要掌握相關的法律知識、審計方法、一定的計算機技能以及財務專業知識，除此之外，應當具備較好的分析能力和表達能力，能夠對存在的問題進行科學分析和準確表達。然而在實際工作中，還存在一部分工作人員業務知識不夠精通等現象，不能滿足當前的內部審計工作需要。

3改善我國農村商業銀行內部審計的對策

3.1完善農村商業銀行的內部審計制度

在銀監會等相關部門的引導下，我國現已基本建成商業銀行內部審計規范制度，提高商業銀行財務活動的風險控制的效率。另外，作為內部審計部門的管理層應當定期對內部審計工作規范進行適應性調整，做到內部審計工作的規范化、制度化和效率性。

3.2加強農村商業銀行的內部審計和風險控制意識

內部審計作為農村商業銀行的一項重要工作，相關工作人員應當提高對內部審計的重視度。農村商業銀行應當根基國際金融市場的變化，并結合我國相關政策的和實施對內部審計的風險控制進行調整，從而加強對風險項目的控制。其次，要重視對員工的業務培訓，特別是在引進新型項目和業務或者面臨新的市場環境時，應當對內部審計員工作及時的、對應的培訓和訓練，提高風險意識和責任感提高對風險的控制力。

3.3提高內審人員的整體素質

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（二）長尾理論

長尾理論是有美國《連線》雜志主編，于2004年提出：過去人們只能關注重要的人或重要的事，如果用正態分布曲線來描繪這些人或事，人們只能關注曲線的“頭部”，而將處于曲線“尾部”、需要更多的精力和成本才能關注到的大多數人或事忽略。而從利益最大化來看，由于進入網絡化時代，加上交通的便利，人員來往的頻繁，信息獲取的成本大大降低。處于尾部的大部分農村地區也可以創造出巨大的經濟利益。我國農村地區有些巨大的市場規模，隨著社會經濟的發展，這部門中低收入人群具有很大的增長潛力。在市場競爭白熱化的銀行業中，國有商業銀行要想得到可持續發展，必然要拓展農村市場。從以上理論綜述和國有商業銀行業務拓展現狀看，得到以下啟示：1、農村金融市場有區別于城鎮金融市場的差異性。由于我國城鎮和農村存在著客觀的二元經濟體制，二者在經濟形態、金融總額、消費能力、信用制度和產權現狀方面等存在著差別，這就要求國有商業銀行在拓展農村金融市場時，要選擇明確的目標客戶，在現有體制下要調整在兩個市場的資源配置，在產品創新、制度建設、團隊建設等方面做好充足的準備。在農村經濟一些現實問題面前，國有商業銀行要采取一整套區別于現有體制的措施，積極探索一種新的模式和策略進入農村金融市場，解決農村金融市場產品需求和供給不足的矛盾，并實現國有商業銀行自身業務的大發展。2、縣域經濟已經成為我國經濟發展的重要支點，尤其鄉鎮經濟的異軍突起，成為我國產業部門的重要組成部門。我國縣域經濟不僅“小而全”，而且各地方依據自身情況，發展各具特色的“宜農則農”、“宜工則工”“、宜商則商”“宜游則游”，注重發揮比較優勢，突出重點產業。縣域經濟中尤其鄉鎮企業依據當地特點，成為我國國民經濟的重要組成部分。3、國有商業銀行在進入農村金融市場前要做好目標客戶的選擇，金融產品的供給既要重視傳統的零售業務，也要注重批量化服務、產品的創新和拓展。一方面以鄉鎮企業、民營經濟為根基的產業集群發展迅猛，成為縣域經濟發展的主力軍。在黨的十六大以來，縣域經濟的發展，尤其扶持縣域中小微企業的發展已經成為國家戰略。而中西部地區中小企業的發展具有鮮明特色，也為承接東部發達地區產能過剩行業提供了有利地帶。這樣鄉鎮企業集群化的發展，就為國有商業銀行提供結算、信貸、理財、支付等業務提供了很好的對象，促進國有商業銀行零售業務發展的同時，更加為商業銀行提供批量化、規?；諑砹藱C遇。

二、國有商業銀行農村金融市場發展現狀

（一）經營方式、服務渠道、產品服務有所創新

隨著農村金融市場重要性逐漸顯現，國有商業銀行對農村市場的競爭也逐漸顯現，在農村地區主要金融機構為農村信用社和郵政儲蓄，部分重點鄉鎮分布有農業銀行網點。目前，絕大部分國有商業銀行越來越注重挖掘農村金融市場資源，解決農村金融市場主體的資金融資、結算、保值理財等籃子金融需求。大中小城市金融市場已經是完全競爭市場，對于客戶、存款的競爭在農村地區也將逐漸展開。各大國有商業銀行認識到這一點，紛紛擴大了縣支行的職能和經營范圍，組建惠民服務專業部門，打造自己農村市場專業化拓展隊伍。在縣支行配備了專業化的信貸經理和外出營銷團隊，并加強產品創新和服務創新，在現有產品和服務的基礎上，打造專門服務三農客戶的產品服務包。如電子銀行助農取款服務，結算通卡轉賬免費服務，移動終端上門開卡服務等。在渠道拓展方面，國有商業銀行布放了大量離行式柜員機，依靠非金融組織布放了大量助農取款點、POS刷卡機，并努力拓展電子銀行客戶群體，進一步釋放了固定物理網點的影響力。國有商業銀行經營方式和產品服務方面的創新，以及對縣支行的重視，一定程度上增強了縣支行的發展活力。

（二）存在問題

一是國有商業銀行由于前幾年大量的撤并基層機構，上收了縣域機構的各類權限，客觀上導致了縣域分支機構業務發展范圍和能力受限也就是說商業銀行的主陣地還是在城鎮。在國有銀行商業化浪潮下，對于縣級及以下分支機構的撤并是不可回避的現實。改革前國有商業銀行機構臃腫，人員眾多，農村地區相對城鎮勞動生產率不高，市場機會較低，必然導致資源從農村市場逃離。追求利益最大化是商業銀行的本質追求。但是，國有商業銀行在進入農村市場時存在產品適應性不強，不能夠較大程度上滿足市場主體的需求。二是在進行市場拓展時，也往往是單獨作戰，這樣浪費了大量的人力物力卻收效甚微。除郵政儲蓄和農行外，中行、建行、工行在鄉鎮網點少、人員少，拓展農村市場的隊伍不夠健全。產品方面，國有商業銀行對農村金融市場的供給大部分集中在資金結算、支付方便。由于自身資源配置、業務拓展成本和信息不對稱等原因，國有商業銀行對農村金融市場在貸款、理財、保險等方面供給不足，產品創新不夠。

三、國有商業銀行拓展農村金融市場具體策略

（一）加強對客戶的批量化開拓

在拓展農村金融市場時，鑒于國有商業銀行自身情況，要關注重點地區和重要客戶。一是抓龍頭企業。以河南省為例，河南省一直在緊抓農業產業化和農村、農民扶貧工作，認定了多家省市兩級農業產業化龍頭企業。這些企業一般采取“企業+農戶”或直接土地流轉的模式，具有抓一個活一片的效應。二是借力非金融企業。十三大以來，國家出臺汽車下鄉、農機補貼政策。一般購買農業機械的農戶都是農村中資金實力較大的農戶，具有較強的抗風險能力。國有商業銀行可與農機銷售企業合作，對該類客戶提供小額農戶貸款、農業機械分期付款服務。三是注重各鄉鎮產業集群客戶。該類客戶具有批量化特點，制作統一完備的金融服務方案，可批量化營銷客戶，滿足其融資、理財、結算等服務。四是大力拓展個體工商戶和中高端客戶，積極滲透，重點突破，樹立典型，制造影響，由點帶面的批量化營銷。

（二）完善運行機制

首先要完善人員配置和相應考核制度。組建農村金融服務團隊，并制定相應的考核制度，完善現有薪酬考核機制。二是注重聯動營銷，要借外力，整合行內資源和行外資源。采取公私聯動，為客戶提供一攬子金融服務方案，緊緊控制住客戶資源，通過本行內個人業務部門、對公業務部門和電子銀行部門等經營部門的梳理，共同開發農村金融市場。三是做好產品服務創新和研發工作。產品研發團隊要深入了解農村金融市場的金融需求，打造適合農村金融市場的產品包，形成一整套的產品系列，滿足農村金融市場各方面金融需求。

（三）重建業務渠道

一是物理網點的重建。對于產業聚集區，工商業、制造業發達的重點鄉鎮，要加快組建物理渠道建設，實現物理網點的擴張。在資源配置方面，加大對發達鄉鎮的傾斜，提升拓展現有網點的服務權限和潛能。二是注重電子渠道鋪設。目前隨著互聯網和移動網絡的快速發展，網上銀行、手機銀行、短信銀行覆蓋率逐漸增加，電子銀行的輻射能力較強，可以把國有銀行的虛擬金融服務平臺拓展到縣域每一個鄉鎮。三是借助外力加快助農取款點的鋪設，依靠非金融機構，延伸國有商業銀行的業務觸角。以無線網絡終端、電話POS和電話支付為依托，鋪設自身的虛擬網絡。

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【key words】agricultural bank; agree well with gauge culture

1 合規文化的內涵分析

1.1 合規文化的內涵。

巴塞爾銀行監管委員會的《合規與銀行內部合規部門》中指出:“合規應從高層做起。當企業文化強調誠信與正直的準則并由董事會和高級管理層做出表率時,合規才最為有效。合規與銀行內部的每一位員工都相關,應被視為銀行經營活動的組成部分。銀監會《合規指引》指出:“商業銀行應加強合規文化建設,并將合規文化建設融入企業文化建設全過程”。合規作為一種文化,其內涵主要包括四個方面:一是要求從高層做起,即管理者必須率先垂范,躬身實踐,合規才最有效;二是強調人人合規;三是要做到主動合規,以往大量的制度和處罰在一定程度上遏制了風險的產生;四是樹立“合規創造價值”的理念,我們農業銀行不僅要會做“加法”,更要會做“減法”,控制和減少損失同樣也是創造價值的過程。

合規文化作為企業文化的一個重要組成部分,有利于補充企業正式制度的不足,從而改善制度運作績效其作用:一是導向功能,二是動員激勵功能,三是成本控制功能。

1.2 新形勢下農業銀行必須培育合規文化。

1.2.1培育合規文化是農業銀行主動適應外部監管新要求的需要。近年來,我國依法治理的進程明顯加快,國家法律體系、法治環境日趨完善,銀監會對商業銀行的監管也日趨規范、全面、嚴格。因此,農業銀行必須建立一整套有效地管理各類風險的職業行為規范和方法,自覺地在其內部形成濃厚的合規文化。

1.2.2 培育合規文化是農業銀行股改的迫切需要。當前,農業銀行將面臨著健全公司治理結構、完善經營管理體制,從國際銀行業發展規律看,合規管理是實施有效公司治理的重要途徑之一。因此,農業銀行培育合規文化刻不容緩,圍繞決策、執行、監督三個關鍵環節制定切實有效的措施,加速構建具有競爭力的合規文化。

1.2.3培育合規文化是農業銀行提高制度執行力的需要。當前隨著社會變革的不斷加深、利益沖突的不斷加劇,農業銀行僅靠自身原有的制度已力不從心,因此,建設良好的合規文化、實現銀行內部合規與外部監管的有效互動,并以此促進農業銀行從整體上優化流程管理、強化內部控制,實現穩健經營,實現由制度管人到文化管人的轉變是有效控制風險的重中之重。

2 當前農業銀行合規文化建設方面存在的問題及現實途徑選擇

2.1 當前農業銀行合規文化建設方面存在的問題。

2.1.1 管理文化尚不成熟。一是管理權力與管理責任不對等,削弱了管理。在經營過程中,為了個人業績,追求短期效益而放棄制度約束。另外,責任追究制度不健全,已形成了“業務經營硬指標,內控管理軟約束”的普遍認識,無法起到威懾作用。三是第二道防線管理傳導不力。農業銀行在多級委托組織體系下,管理環節多,鏈條長,傳導渠道及力度不足,使執行效果層層衰減,尤其是基層業務主管部門,作為制度執行的督辦、協助層,是領導層和基層營業網點的傳遞橋梁和紐帶,也是內控的“第二道防線”,但有些部門只是簡單地充當“二傳手”的角色,片面強調經營壓力,淡化管理責任,“第二道防線”的控制削弱,形成執行“斷層”。

2.1.2 執行文化未真正建立。實踐證明,再多再好的制度不去執行,制度也只能是一紙空文。導致執行文化缺失的重要原因之一是違規成本較低,內控制度就形成虛設,造成很多問題屢查屢犯、屢禁不止。

2.1.3 內控制度建設未重視“規”的合格性。一是“部門制度”造成管理邊緣化現象突出;二是規章制度的可操作性影響了執行力。一些專業部門不是出于全面控制風險的目的有計劃、有針對性地進行制度梳理,而是為了擺脫部門的管理責任想出了許多“不準”、“不要”、“嚴禁”之類的戒律,通過打補丁式的制度限制員工的操作行為。三是新制度的出臺缺乏流程控制。由于沒有以往的管理經驗,在新業務的設計和制度建設中存在“拿來主義”和“摸著石頭過河”的現象,一些制度的出臺也僅僅是為了應付經營的需要而閉門造車。目前,盡管為加強合規制度建設而設立了合規部門,但新制度出臺也只停留在合規部門進行“會簽”的基礎上。

2.2 農業銀行合規文化建設的現實途徑選擇。

2.2.1 制度建立應充分體現流程控制。一要建立“制度的制度”。制度是人們相互的約定,制度的制定過程要體現流程控制,沒有可操作性和流程控制的制度不能成為制度。農業銀行要改變目前規章制度的制定模式,可聘請外部專業機構,發動各業務條線共同對業務流程進行梳理,實現員工手冊化、標準化作業。二要避免制度的“破窗效應”。根據政治學家威爾遜和犯罪學家凱林提出的“破窗理論”,當違規發生時,管理者要及時在業務政策、行為手冊和操作程序上進行適當的改進,以避免任何類似違規事件像“破窗”一樣重復發生。通過定期測試等工作,主動維護、強化事前預警和控制。進一步建立制度流程的后評價制度,切實有效地落實問責制。

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一、當前農業隱性失業的形勢分析

自上世紀末以來，我國農業隱性失業率呈上升趨勢，到了相當嚴重的地步，據有關統計資料顯示，80年代中期的農村過剩勞動力為2.5億，隱性失業率高達60%。近年來由于鄉鎮企業的發展以及城市二、三產業吸納了大量的農村剩余勞動力，到90年代中期，已減少到1.0～1.3億人，隱性失業率仍高達30%。農業隱性失業現象的存在，以及這一問題的嚴重性，已成為我國社會經濟發展中的巨大隱患，對社會經濟的穩定運行構成嚴重威脅：

首先，農業隱性失業人員的大量存在，標志著相當部分農業勞動力資源沒有能夠得到充分有效的利用，而是處于閑置和半閑置狀態，造成勞動力資源的浪費。

其次，農業隱性失業人員的存在，制約了農民收入水平的迅速提高，使城鄉居民收入差距進一步擴大。1979～1984年期間，城鄉居民收入差距從2.37∶1縮小到1.56∶1(以農民收入為1)。但自1985年以后，城鄉居民收入差距呈持續擴大趨勢，1997年差距為2.47∶1，到了2005年，這一收入差距比率高達3.22∶1。

再次，農業隱性失業人員的存在，嚴重制約了農業勞動生產率的提高，影響農民對土地投入的積極性，農業機械化的步伐不得不放慢，相當部分農村的貧困落后面貌難以在短期內得到改變。

第四，農村大量的剩余勞動力持續進入大中城市，造成了許多城市問題，在一定程度上給社會帶來了不安定的因素。

二、農業隱性失業產生的原因

我國農業隱性失業人員的大量存在，其原因是多方面的。綜合起來可以歸納為這樣幾個方面：

2.1農村勞動力基數大，勞動力的自然增長規模龐大。1979-1993年，農村勞動力增長近1.4億人，90年代中后期，農村勞動力每年還將增加600萬人左右。在農村勞動力不斷增加的同時，土地等農業生產資料卻出現了縮減的趨勢，土地沙漠化等原因造成農業用地大面積減少，并最終導致農業內部對農村勞動力的吸納能力減弱。

2.2在農村勞動力日趨增多和農業用地大幅度減少的情況下，我國農業內部產業結構沒有能夠相應進行調整，相當一部分農村單一結構的局面沒有從根本上得到改變，二、三產業發展滯后，從而使農業部門對勞動力的吸納潛力沒有充分發揮出來。

2.3在我國經濟結構發生變動后，對勞動力素質提出了新的要求。而我國目前農村中的文盲、半文盲占的比例仍然不小，每年進入勞動力年齡的農村勞動力中，有將近10%屬于文盲、半文盲，由于勞動力自身素質較低難以適應經濟結構變動的要求，因而只能滯留在當地農村，處于隱性失業狀態。

2.4農民向非農產業轉移還存在制度。全國各大中城市對農民工進城就業都有不少的限制，將不斷增加的農村勞動力都限制在農村，出現了大量的農村隱性失業。

三、解決我國農業隱性失業問題的對策

3.1建立城鄉統一的勞動力市場。市場經濟的主要特征就是通過市場來配置社會資源，使其達到利用的最佳化和收益的最大化。在市場經濟條件下，農民也是市場的主體，他們完全有理由選擇自己所適合的職業。雖然政府在中介組織間加強了組織協調，但從總體上評價，農業勞動力流動中的市場障礙仍然嚴重。因此建立統一、規范的城鄉統一勞動力市場是解決農業隱性失業問題的根本性措施。也是農村剩余勞動力在勞動力市場中獲得平等主體地位的一項基本的制度保障。

3.2農業內部結構調整。農業內部結構調整，主要是指農業內部各產業部門間的配置調整和種植業內部種植結構的調整，其目的是為了合理地利用資源，挖掘資源利用潛力，提高資源的配置利用效益。調整農業內部各產業間即農林牧漁業間的配置結構，提高果樹、葡萄、花卉和畜牧、養殖等勞動力高度密集型產業的配置比重。通過調整種植業內部的種植結構，減少耕地密集型產品的種植面積，相應提高勞動密集型產品(如棉花、煙葉、小辣椒和大棚蔬菜等)的種植比重，發揮我國農業勞動力資源豐富的優勢，降低生產成本，提高產品競爭力。加強農業深層開發，發展開發性農業、特色農業，要以農業產業化來推進農、林、牧、副、漁深度發展，開發和發展農產品加工增值，使農民獲得比過去單純靠原料和初級產品搞得多的經濟效益。一旦農業獲益較大，高素質的農民就愿意留守土地，棄耕撂荒等現象將受到遏制。

3.3發展鄉鎮企業走農村工業化之路。中小企業在解決就業尤其是農業隱性失業問題發揮著重要的作用。改革開放以來，以中小企業主體的鄉鎮企業得到了快速的發展，長期以來一直是農業剩余勞動力轉移的主要渠道。目前，為適應農村社會經濟結構變化的需要和應對農業剩余勞動力日益增多的現實，我們必須確立新的鄉鎮企業發展模式，進行鄉鎮企業制度創新，具體來說，應堅持與城鎮化相結合，以第二產業帶動第三產業發展為導向，以產權制度和管理體制改革為動力來推進鄉鎮企業的第二次創業。

3.4普及職業培訓。提高農村務農勞動力的素質必須首先提高基層技術推廠人員的素質。基層技術人員知識的陳舊很大程度上影響到農民技術水平的提高，在農技服務體系改革到位后，要通過開展不同層次的新技術培訓、資格培訓提高農技人員的基本素質，可以通過加強與職業培訓院校、農科院所的合作，聘請專家講學等途徑，更高層次地提升農技推廣人員水平。其次要改進培訓內容和方式。培訓內容和方式要與需求相銜接。建議有關部門要充分利用現有的高等職業教育學校、農廣校、地方農技校等教育培訓陣地，采取聯合辦學或請人授課等方式，加大培訓力度。

3.5擴大勞務輸出。這也是我國農業隱性失業人口的重要轉移途徑。我國是人口密度較高且分布不均衡的發展中國家，具有勞動力資源成本較低的優勢。但我國多年來勞務出口一直徘徊在30萬人左右，僅占同期國際勞務市場吸納勞工的1%，與我國勞動力資源大國的地位極不相稱。在當前亞太經濟復蘇和西方國家經濟繁榮的新機遇面前，我們要放開勞務輸出的經營權，盡快搞活國內勞動力市場，鼓勵更多的外貿行業重視勞務輸出，積極向世界各層次勞動力市場進軍，為我國農村勞動力尋找更廣闊的就業途徑。

四、改進我國農業隱性失業人口統計的思路

4.1界定農村隱性失業的統計口徑。

隱性失業，是指勞動者未能有效地發揮個人的勞動能力，本質上是介于失業與就業之間的勞動力經濟參與情況。界定農村隱性失業，通常需要引入克里希納對隱性失業提出的四種測量標準，即時間標準、收入標準、意愿標準和生產力標準。所謂時間標準，是指勞動者在一定時間里的勞動時數低于被定義為充分就業的時數(我國為40小時/周)；所謂收入標準，是指勞動者在一定時期里獲得的收入低于被定義為充分就業的收入標準最低額(我國可確定為最低工資額)；所謂意愿標準，是指勞動者愿意工作的時間和強度高于目前工作的時間和強度；所謂生產力標準，是指勞動者從目前就業隊伍中撤出而不會減少產出。從我國國情看，對隱性失業的統計標準的選擇，以第一、二項較為可行。

4.2完善農村隱性失業統計調查方法：

農村隱性失業調查可借助于國家已經建立的人口變動情況抽樣調查，建立農村勞動力抽樣調查制度。農村隱性失業勞動力抽樣調查的范圍是全國的農村地區，調查以戶為登記單位，調查人口具體涵蓋范圍與城鎮勞動力抽樣調查相同。調查采用以全國為總體，省為次總體的分層、多階段、整群概率比例抽樣。一般也分為三個階段，即由“省抽縣、縣抽鄉、鄉抽村”，并對抽中的樣本村進行逐戶調查。各省、自治區、直轄市對第一級抽樣框的縣級單位進行分層，分層標志采用人口標準(農業人口占總人口的比重)、經濟標志(近三年人均分配收入)或地形標志(平原、山區、丘陵)等，具體由各省市根據自身情況而定。

調查時點也可定為每個季度最后一個月包含15日那個星期的星期天，調查期間為調查時點前四周。調查對象為年滿16歲及以上的農村地區常住人口。調查內容包含個人的基本情況和勞動狀況的調查，其中勞動狀況的調查項目有①調查期內是否為取得收入而勞動；②調查期內累計工作時間；③所從事的行業、有無兼業行為及兼業的行業；④該家庭戶是否有外出務工的人員及務工人數(外出務工人員是指戶籍仍在農村地區，人已離開農村在外工作的人員)；⑤調查期間內未參加有報酬勞動或勞動時間過少(小于充分就業時間)的原因。

4.3建立農村隱性失業統計指標體系。

(1)反映農村隱性失業總量的指標：①農村隱性失業總數：指在一定的生產力水平下，從事農業的勞動力超過農業生產要素協調配置所需要的那部分勞動力的剩余量。采用勞動力抽樣調查的方法進行農村隱性失業調查時，可將農村隱性失業規定為那些在一定年齡(16歲)以上的農村常住人口中，有勞動能力并愿意參加農業勞動或其它非農業有報酬的勞動，在調查時點前四周內，周平均勞動時間不足40小時的人員。②各年齡段的農村隱性失業數：按照16-24歲、25-44歲、45歲以上三個年齡段(即青年、壯年和中老年)分組統計。③各文化層次的農村隱性失業人數：按小學以下、小學、初中、高中、大專以上幾個層次分別統計，反映農村不同文化水平的勞動力供需不平衡的狀況。④不同性別的農村隱性失業數量：按男、女分別統計的農村隱性失業數量，反映調查范圍內男女勞動力隱性失業的規模，說明農村生產勞動對男女勞動力的偏好或排斥的程度。

(2)反映農村隱性失業廣度的指標：農村隱性失業率。它是反映農村隱性失業相對數的指標，隱性失業率越高，說明剩余勞動力面廣，失業的情況嚴重。

(3)反映農村隱性失業就業結構的指標：各層次農村隱性失業的比重：為各層次農村隱性失業占農村總的剩余勞動力數量之比，該指標按照年齡、文化層次、性別等分別統計。反映了各層次農村隱性失業在總的農村隱性失業中分布的比率，是農村進行產業結構調整以充分利用勞動力資源的依據。

參考文獻

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農村商業銀行是農村信用社在體制改革之后所得到的產品，為農村經濟的全面發展及新農村建設提供了金融服務和支持，已經成為了農村地區經濟發展的重要有生力量。而財務管理是農村商業銀行發展的基礎，是一項直接對農村商業銀行資金進行發展規劃、流通預測、監督控制的工作。提升農村商業銀行財務管理水平，有利于降低農村商業銀行經營成本費用，實現精打細算；有利于提高農村商業銀行的經濟效益，減少財務損失；有利于提高農村商業銀行內部資金的利用效果。本文就農村商業銀行財務管理存在的主要問題及對策進行分析。

二、農村商業銀行財務管理存在的主要問題

財務管理作為農村商業銀行經營管理中的一種重要的管理工具，其主要目的有兩個，第一，為農村商業銀行管理層進行各類決策、考核時提供信息依據，進而滿足內部管理的需要；第二，為農村商業銀行提供相關財務信息，進而以此為依據來嚴格控制農村商業銀行的日常經濟業務，對其經濟活動中的每個環節進行規范，實現利潤的最大化。由此可見，在農村商業銀行日常管理中，財務管理往往會發揮著極為重要的作用和意義。但是農村商業銀行財務管理仍然存在著一些問題，具體如下：

（一）財務管理理念陳舊

第一，成本和效益統籌理念差。有些農村商業銀行還沒有嚴格執行規范，積極推進定額管理和成本核算工作，難以滿足提高經營效益的目標；第二，忽略了內部控制。財務管理工作中的核心內容是內部控制，內部控制直接關系到農村商業銀行能否良性發展；第三，沒有較好地進行會計信息披露，很多農村商業銀行領導之所以不重視會計信息或者不充分利用會計信息，主要原因還是在于會計信息披露程度不夠、質量不高，甚至還很難給農村商業銀行領導提供有用、簡明、適時的會計信息。

（二）財務管理方法選擇不合適

財務管理方法有多種，包括預算目標財務管理法、經驗財務管理法、價值分析財務管理法、目標財務管理法等，各種方法都有各自的適用范圍，都有各自的優缺點，但是有些農村商業銀行沒有結合自身實際情況和特點，合理選擇適宜的財務管理方法。

（三）財務管理信息化水平不高

信息化應用是推動實現農村商業銀行制度創新、技術創新和管理創新的強大動力，而信息化應用的核心和重點是財務管理信息化。財務資金管理失控、財務信息失真是很多農村商業銀行財務管理中容易出現的問題，而信息化技術的發展為解決這些問題創造了良好的條件。從目前來看，農村商業銀行的財務管理信息化功能單一、規模較小，財務管理信息化水平不高，還有待于進一步提高。

三、提升農村商業銀行財務管理水平的途徑

（一）積極推進定額管理和成本核算工作

農村商業銀行財務管理的基礎工作是定額管理和成本核算，它們也是衡量一個經濟組織約束機制、內部管理是否科學、規范的重要標尺。費用定額是為財務管理、成本核算服務的，是建立經濟責任目標和內部財務控制的依據；而成本核算是強化經濟責任、堵塞漏洞、反對浪費的主要手段。例如：在考核農村商業銀行下屬基礎單位的費用支出時，首先要對該單位某一時期的費用總額，基于有關定額計算來進行確定，將其作為重要的經濟責任指標；然后，要按季度或者按月份來對各個費用項目進行核算，編制出詳細的成本支出分析表，找出變動成本、固定成本、單位成本等指標增減的原因，重點分析量化指標（如邊際利潤、邊際成本、盈虧平衡點等）的變動關系，提出相應的建議來實現這些階段目標；同時，還要召開經濟活動分析會議來制定措施，尋找差距，持續改進。

（二）規范內部財務基礎核算方法

提升農村商業銀行財務管理水平，離不開對核算方法進行規范。財務基礎核算的內容和方法很多，但是農村商業銀行務必要結合自身的實際情況來選擇合理、科學、適用的財務基礎核算方法。同時，農村商業銀行的固定資產數量較多、金額較大，那么還要將固定資產的核算工作做好，將國家頒布的財務法規與農村商業銀行獨特特點相結合。另外，農村商業銀行基層單位的財務基礎數據所涉及到的內容廣、項目多、數據繁瑣，因此，農村商業銀行的財務部門必須要對各類財務基礎數據表格予以規范，做到一針見血、言簡意賅，這樣使得表格能夠易于填寫，具有可操作性。

（三）高度重視內部財務控制體系和會計信息工作

建立科學、規范的內部財務控制體系是保證農村商業銀行健康、有序運行的重要手段。為了能夠對農村商業銀行內部資金使用審核審批制度進行更好地完善，農村商業銀行應該制定完善內部審計、撥款報賬審批、預算資金使用等規章制度。為了能夠更好地執行內部控制制度，應該將農村商業銀行內部業務會審、財務會審及重大決策會審全部納入內控系統進行管理，未經內控審核的事項一律不予通過；同時，將已完善的制度匯編成《內控制度手冊》，運用內部信息網絡平臺、門戶網站、內網系統向全體員工推廣，還不斷加強對干部職工的教育培養，使全單位上下充分認識內控工作的重要意義，自覺學習、遵守和落實各項制度。

同時，會計信息披露是會計工作的重點，針對這種現象，應該從以下三點入手：第一，要深入開展“呼喚會計誠信”活動，大力倡導“不作假賬”、“誠信為本”、“堅持準則”、“操守為重”。第二，要對廣大財會人員加強會計職業道德建設，爭做負責任的部門、負責任的人。第三，要堅持“強化服務”、“參與管理”、“愛崗敬業”、“客觀公正”、“誠實守信”、“提高技能”、“堅持原則”、“廉潔自律”，要有效地利用會計信息，努力營造出良好的會計氛圍。

（四）強化職業道德教育

農村商業銀行應該高度重視財會人員的職業道德教育，一方面組織財會人員開展“道德講堂”活動，到警示教育基地參觀，觀看警示教育片，以剖析反面敲響警鐘；另一方面采取“請進來”的方式邀請專家以及上級單位領導對財會人員進行法律知識的講解，進一步筑牢思想防線，提高財會人員拒腐防變能力。

（五）選擇合理、科學的財務管理方法

要基于農村商業銀行的實際情況來選擇合理、科學的財務管理方法。此外，要對所選擇財務管理法的重點予以熟練掌握，例如，目標財務管理法中，首先要確立目標成本，然后分解目標成本，接著嚴格控制目標成本、及時進行成本核算，之后要準確進行成本分析，最后還要及時兌現成本考核。只有掌握了財務管理方法的關鍵，才能發揮財務管理的作用。同時，要更新財務管理理念。第一，務必要站在戰略高度來重視財務管理問題，樹立起牢固的戰略財務管理意識，努力提高提升市場競爭力。第二，農村商業銀行必須要有效益驅動的成本觀念，要將農村商業銀行經濟效益與財務管理相掛鉤，財務管理力爭以實現農村商業銀行效益最大化為目標，在保證工程質量的前提下，盡量節約成本。

（六）大力財務管理信息化水平

1、計算機網絡技術以財務資金管理為中心

統一的財務管理軟件和計算機網絡技術是先進管理方法、管理模式和管理思想的有效載體， 也是監督控制和集中管理資金的必然選擇，務必要以財務管理為中心來進一步推進農村商業銀行計算機網絡技術的應用。農村商業銀行必須要以信息化作保障，以信息技術做支撐，在農村商業銀行財務資金管理中滲透信息技術，將信息技術作為推進農村商業銀行實現可持續性的重要手段。

2、內部信息管理系統以財務資金管理為核心

從目前來看，很多農村商業銀行在成本核算、采購、分銷、庫存等環節還沒有建立起快捷的財務信息溝通方式，多以“人盯人”的監控方式，效果較差。而通過計算機信息技術能夠將這些都統統實現，能夠進一步增加財務資金管理的透明度， 深化管理工作。尤其是能夠以計算機程序固化的方式來執行規章制度，降低人為因素的影響，可以較好地解決監督滯后、監督乏力、信息不對稱、信息不及時的問題。

3、積極推進農村商業銀行財務與業務一體化的工作

財務和業務一體化是農村商業銀行財務管理的最高層次，這也是目前農村商業銀行內部信息化發展的趨勢。農村商業銀行應該結合其實際情況，引入或者自行開發一套適宜的財務與業務一體化軟件，逐步實現農村商業銀行經營全過程中資金流、物流、信息流等的數據共享與集成統一，確保能夠高效化、規范化管理農村商業銀行財務資金。

4、建立財務管理信息系統

農村商業銀行應該投入力量來建立起一套財務管理信息系統，每出現一筆資金的收支，財務部門要及時將其輸入到財務管理信息系統中，可以電子數據形式將銀行存款日記賬、現金日記賬向管理層展現。管理層隨時登陸財務管理信息系統就可以看見資金流向情況，這樣一來，既可對財務管理漏洞予以堵塞，又能夠對資金收支的實際情況予以掌握，可對其財務管理進行信息化管理。

四、結束語

總之，隨著經濟環境的變化和時代的發展，提升農村商業銀行財務管理水平是未來發展的必由之路。農村商業銀行務必要基于其自身特點，將財務管理的效用真正發揮出來，使農村商業銀行能夠實現有序、健康、快速、穩定地發展，最終達到提高農村商業銀行經濟效益、提高農村商業銀行競爭能力的目的。

參考文獻：

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[3]常坤.農村商業銀行經營戰略轉型觀點綜述[J].湖北農村金融研究. 2012，18（01）：109-114

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收錄日期：2014年9月9日

引言

從美國次貸危機到國際金融危機，全球銀行業遭受了巨大沖擊。同時，我國銀行業在市場競爭力、風險管理、行業監管等方面較薄弱，有必要認真研究國內外金融業的成功與失敗以取長補短，推動我國銀行業平穩、健康發展。而其中資產質量是當今衡量企業現代化競爭力的重要指標，必然成為企業制定競爭策略的重要依據，而資產質量風險就更加不容忽視。資產質量的復雜性內容決定了其分析方法的多樣性，這里主要運用會計指標分析的方法進行必要的綜合分析。

一、理論基礎

商業銀行的主要經營業務就是信貸業務，所以信貸資產在商業銀行的資產總額中所占比重最大。那么，商業銀行貸款質量的高低不僅從財務收入上來說會影響到自身的安危，同時在宏觀上對國家的整個金融體系的正常運行都會產生巨大的影響。因此，對于商業銀行最基本的風險管理就是貸款質量的管理。貸款質量指標也是中央銀行考核商業銀行資產質量的監控指標，本文的研究對象是“農業銀行”的資產質量風險，這種風險是商業銀行的資金運動形成的。具體運用到不良貸款率，不良貸款撥備覆蓋率，貸款總額準備金率，單一最大客戶貸款比率以及最大十家客戶貸款比率。

二、“農業銀行”資產質量風險分析與評價

（一）“農業銀行”資產質量風險指標的構建。中國銀監會在印發《企業集團財務公司風險評價和分類監管指引》（銀監發[2007]81號）的通知中指出資產質量評價標準如下：

1、定量指標：不良資產率、資產損失準備充足率、不良貸款率、貸款損失準備充足率、單一貸款比以及最大10家貸款比。

2、定性因素：（1）資產風險分類準確，偏離度較低，偏離情況能夠得以及時糾正；（2）不良資產的處置措施有力，不良資產持續減少，資產質量趨好；（3）實行綜合授信管理，單一客戶的授信集中度維持合理水平，風險可控。

（二）“農業銀行”資產質量風險指標的計算與比較。資產質量風險指標的分析又分為兩類：

1、貨款質量指標分析。其具體指標有如下兩個：（1）不良貸款率指金融機構不良貸款占總貸款余額的比重。不良貸款率高，說明商業銀行收回貸款的風險大；不良貸款率低則風險小。不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）÷各項貸款×100%；（2）撥備覆蓋率，也稱為撥備充足率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失準備金計提是否充足的一個重要指標。依據《股份制商業銀行風險評級體系（暫行）》，撥備覆蓋率是實際計提貸款損失準備對應計提貸款損失準備的比率，該比率最佳狀態為100%。不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失準備金計提余額/不良貸款余額。

2、單個資款比例指標分析。對于商業銀行開展信貸業務而言，“別把雞蛋放在一個籃子里”是一個必須信奉的原則。依據這一原則，世界各國都對商業銀行的貸款集中性問題予以監管，衡量貸款集中程度的主要指標就是單個貸款比例指標。它又包括：（1）單一貸款比=同一借款客戶貸款余額/資本凈額；（2）最大10家貸款比=對最大10家貸款戶發放的貸款總額/資本凈額。

為了控制貸款集中過度風險，商業銀行法規定：單一貸款比不得超過10%，最大10家貸款比不得超過50%。此外，計算上述指標時應以本外幣合并數計算。

（三）“農業銀行”資產質量風險指標分析與評價。農業銀行資產質量風險各指標的具體數值見表1，從定量角度分析。（表1）

根據表1的統計，截至2013年底，農業銀行不良貸款余額878億元，較上年末減少將近20億元；不良貸款率1.22，下降0.11個百分點。關注類貸款余額2，763億元，較上年末減少191億元，其占比3.82，下降了0.77個百分點。雖然不良貸款的存在對風險有很大影響，但是貸款的撥備覆蓋率從上市前2009年的一百多個百分點上升到2013年的三百多個百分點，所以不良貸款對風險的貢獻性的影響可以減緩。

三、“農業銀行”風險影響因素分析及建議

概括起來，本文從定量的角度來將農業銀行的資產質量風險進行分析，并給予一定的建議。

資產質量方面，農行占據三農業務主導地位。農行營業機構過于分散以及分布在欠發達地區所導致的直接后果就是農行整體經營管理水平提升速度緩慢，反映到經營層面體現為資產質量低于同業水平。而作為國內唯一將農業信貸業務占為主導的國有銀行，如何將不良信貸資產保持在較低水平，這是農行在上市路演進程中面臨的最大問題。實際上這個問題包含了兩個方面：一是農行如何持續改善資產質量；二是農行如何持續提升盈利能力，從而提高化解不良貸款的能力。根據本文數據統計到農業銀行資產質量方面近幾年的情況，近幾年農業銀行的發展相對穩定，對于不良貸款控制得當，為了保持這樣的資產質量良好態勢，農業銀行的不良貸款撥備儲量相當大，這有可能影響到其盈利水平，所以風險依然存在，需要在盈利風險可控的情況下保持當前資產質量風險，后續本文會對于農業銀行盈利能力風險進行監控分析。

資產質量的穩定需要確保，更要建立更為有效的風險管理體系。風險管理是決定一家銀行能走多快、走多遠的根本因素，目前仍是制約我國銀行業發展的最大短板。要確保資產質量的穩定，增強風險防控的前瞻性和預見性，就應該強化集團風險控制措施，加大存量信貸結構調整力度，從源頭上防控風險。同時，進一步完善覆蓋全機構、全業務、全類別的全面風險管理體系，加快風險量化工具的開發及應用。

國有商業銀行作為我國信貸市場的中堅力量，在過去、現在和將來都將扮演不可替代的重要角色。然而，巨額的不良貸款卻成為了我國商業銀行進一步發展的絆腳石，削弱了其在國際金融領域的競爭能力。因此，深入開展本課題的研究對于豐富和完善農業銀行財務風險的分析與評價的理論方法，尤其是資產質量風險方面的控制，對于增強農業銀行信用風險防范能力，提高信貸資產質量與獲利能力都具有重要的理論指導和實踐意義。

主要參考文獻：

[1]丘永萍.中國農業銀行戰略管理部[J].農村金融研究，2010.9.

[2]王春峰，萬海暉，張維.基于神經網絡技術的商業銀行信用風險評估[J].系統工程理論與實踐，2009.9.

篇13

在我國社會經濟迅猛發展的大環境下，我國金融體制不斷的進行改革，已經初步完成了商業銀行體系的社會主義現代化建設，實現了商業化工作的轉換。然而由于我國銀行事業起步較晚，所以很多方面還有待于提高。在客戶經理對隊伍建設與管理上，我國農業銀行已經邁出了可喜的一步，然而在客戶分層管理方面，我們還存在著很多問題。

一、以客戶為中心

以客戶為中心現在已經成為了現代銀行公認的基本運作原則，然而這一原則的實現卻成為了銀行事業發展的一大難點。

（一）客戶需求。銀行本身就屬于服務行業，其根本任務就是服務于社會。因此銀行所面臨的客戶群體非常廣泛，包括著不同層次、不同年齡、不同性別、不同文化程度、不同職業的人群，因此也造成了銀行所面對的客戶人群擁有著各式各樣不同的需求。特別是不同職業、年齡等造就的不同經濟實力，最終導致了其對銀行服務的選擇不同。

（二）客戶潛力。在傳統的銀行服務中，我們所注重的是客戶對現有現實的需求，從而根據客戶的需求來進行服務，即“客戶想要什么服務，我們就給予什么服務”的被動服務形式。因此令銀行忽視了客戶的未來發展需求，從而令銀行錯失了很多機會。因此在現代農業銀行發展的同時，要注意客戶未來潛力的挖掘，對其進行發展需求的引導，根據客戶的層次來對客戶的潛在需求進行差別化的服務，從而滿足不同層次的客戶需求，以此來引導客戶成為銀行最忠實的客戶。

（三）經營目標。雖然銀行是一個以服務為主的企業，然而其根本目的卻還是盈利，所以利潤最大化才是銀行經營所要實現的最終目標。所以銀行往往會更加傾向于優質客戶的選擇，然后向其推薦利潤較大的金融產品與服務，使其成為了銀行業務的重點，從而忽視了更為廣大的客戶群體。

（四）有限資源。面對來自社會各種客戶的多樣化需求，銀行自身的有限資源就顯得有些相形見絀了。然而社會所需要的是能夠滿足所有客戶需求的全方位服務，可是現在無論哪一家銀行都無法全方位的滿足客戶的多樣化需求，所以這就要求銀行根據客戶的特點進行分類，然后集中資源的進行重點突破，從而最大程度的滿足不同層次客戶的需要。

綜上所述，農業銀行必須將自身優勢與自身經營特點相結合，根據市場經濟的發展趨勢來對市場進行細致的劃分，從而對不同層次的人力、資源等進行差異化管理，以達到銀行利潤最大化的經營目標。

二、分層管理和服務的必要性

事實上面對不同的經濟狀況和人文條件，客戶的需求也會不盡相同，這就促使銀行實行不同的方法來應對。然而在這些不同的方法和途徑中，事實上還是存在著某些普遍的基礎方法的，這就需要我們對分層管理和服務的必要性進行深入的探索。

（一）細分市場。細分市場主要是根據客戶對銀行服務的需求，對客戶進行層次上的簡單劃分的一種方式。而這種方式就可以應用到各個地區，通過地區的人口、行為等特點進行相應的市場細分，然后再根據他們的特點制定相應的金融產品和服務。

（二）客戶的發展方向。關注客戶的發展方向事實上是對客戶潛力挖掘的一種手段。由于客戶的自身條件不同，所以導致了其發展方向也不盡相同，這時銀行就需要針對其推薦不同的金融產品，來引導客戶的消費。與此同時再根據客戶的發展方向，去挖掘客戶下一步發展中的潛在需求，從而對其引導，最終建立一個忠實的客戶群體，實現銀行效益的最大化。

（三）銀行服務人員。由于銀行內部人員的自身素質不盡相同，能力也各有特點，正好可以將其按照客戶的需求進行分配，使其在面對不同的客戶群體時，發揮出最大的價值。

（四）網點功能與規模。事實上由于銀行自身的資源限制，導致了其根本無法完成全面的金融服務。因此其便可以針對網點的特點，對地方進行選擇性的強化服務，合理有效的利用地區客戶群體的特點，進行科學的分層管理。

三、分層管理和服務的現代化發展

通過以上的敘述，可以看出分層管理對農業銀行的促進作用，然而其中還存在著幾點問題，必須要切實的解決，才能真正的將銀行效益發揮到最大。

（一）以客戶為中心的理念。目前，很多農行支行都在提倡“以客戶為中心”，然而也僅僅只是“提倡”而已。所以必須落實以客戶為中心的理念，徹底令這句空話變成現實，則需要農行支行內部建立一套完整的、健全的考核激勵機制，從而監督、鼓勵員工，最終真正意義的實現以客戶為中心的工作理念。

（二）以客戶為中心的會計科目設置。目前的會計科目設置非常單一，通過同一科目只能令客戶得到該項目的匯總，所以必須建立一個以客戶為中心的會計科目設置，從而實現客戶所有信息的集中管理和使用調配，方便客戶對自己財務狀況隨時進行全面的掌握和了解。

（三）人才挖掘、素質提升。無論什么企業，人才是其發展的一個必要因素。因此針對人才，農行支行必須要建立完善的、有效的用人機制以及獎勵機制，同時注意合理的人才分配利用，從而為客戶提供一流的服務。

（四）資源配置。有關資源的配置，想要將有限的資源發揮出最大的效益，必須貫徹“集約投入”和“重點突破”的方式，從而充分的挖掘市場，滿足客戶需求。

結束語

總之，分層管理對于中國農行支行的促進作用是不言而喻的。然而在實施的過程中，由于地域等客觀條件的限制，必然會令其出現各種問題，針對具體問題具體解決，才能更好的貫徹分成管理“以客戶為中心”的理念，為中國農行支行的發展帶來最大的效益。