引論：我們?yōu)槟砹?3篇商業(yè)銀行經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

2.金融經(jīng)營管理的挑戰(zhàn)。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，以及社會(huì)上各非金融業(yè)機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)，并參與競爭，結(jié)果造成了銀行電子化、專業(yè)化、金融創(chuàng)新以及客戶要求和競爭風(fēng)險(xiǎn)的增加，從而一定程度上也也意味著金融業(yè)對(duì)高素質(zhì)人力資源的挑戰(zhàn)。隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展壯大，目前可以說金融業(yè)的發(fā)展已不能較好的適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢的需要，許多銀行原有職工的素質(zhì)已不能滿足銀行業(yè)務(wù)的需要，為了確保適應(yīng)性，各銀行不得不通過搞各種類型的教育培訓(xùn)提高職工業(yè)務(wù)素質(zhì)。

3.金融環(huán)境變化的挑戰(zhàn)。隨著世界經(jīng)濟(jì)變遷，國內(nèi)外的金融環(huán)境發(fā)生了巨大變化，受管理模式的影響，為了免于經(jīng)濟(jì)的影響，許多國家或地區(qū)放寬了對(duì)銀行業(yè)務(wù)范圍以及對(duì)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)立的限制，結(jié)果導(dǎo)致運(yùn)營過程中銀行業(yè)務(wù)與其他金融業(yè)務(wù)交叉，造成大量新的銀行和其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入市場，從而造成因政府部門的保護(hù)，使得與其他金融機(jī)構(gòu)相競爭的意識(shí)較差，在競爭中居于不利地位。

二、商業(yè)銀行經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)

1.資本風(fēng)險(xiǎn)。可以說資本是商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的最后一道防線。銀行資產(chǎn)質(zhì)量差或銀行經(jīng)營總體風(fēng)險(xiǎn)大，而銀行擁有的資本金較少，達(dá)不到金融管理當(dāng)局或《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定的資本與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率所引起的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中由于各種資產(chǎn)損失及表外業(yè)務(wù)的損失都要從銀行資本中所提的呆帳準(zhǔn)備和其它準(zhǔn)備金中沖銷。當(dāng)商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的壞帳達(dá)到很多時(shí)，或表外業(yè)務(wù)出現(xiàn)較大虧損時(shí)， 這時(shí)銀行資產(chǎn)的市場價(jià)值就可能低于銀行負(fù)債的市場價(jià)值，如果這時(shí)商業(yè)銀行若無充足的資本彌補(bǔ)或沖銷虧損銀行就只得宣告破產(chǎn)。

2.循環(huán)貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的循環(huán)貼現(xiàn)指的是在交易過程中開出的承兌匯票，或者存入的保證金，最后在將貼現(xiàn)產(chǎn)生的信用不斷放大的惡性循環(huán)。如一種商品或物資在經(jīng)營過程，往往要經(jīng)過多個(gè)產(chǎn)業(yè)部門和多次交易，特別是這個(gè)過程中每個(gè)環(huán)節(jié)都要向商業(yè)銀行貸款，或者通過使用商業(yè)進(jìn)行匯票，商業(yè)銀行可以使其在工作中一票貫徹始終，通過商業(yè)銀行把他們連接成一條有序的債務(wù)鏈，通過這個(gè)環(huán)節(jié)的強(qiáng)化債權(quán)債務(wù)雙方的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有效的節(jié)約了信貸資金和企業(yè)的費(fèi)用支出。

3.盈利水平低下的風(fēng)險(xiǎn)。貸款是商業(yè)銀行獲取利潤的重要方式，要想做到貸款業(yè)務(wù)，存款業(yè)務(wù)是必不可少的，存款業(yè)務(wù)是貸款業(yè)務(wù)的先決條件，沒有存款業(yè)務(wù)，貸款業(yè)務(wù)就沒有保障。目前，部分銀行為了拓展自身的規(guī)模，大多采用虛增存款的方法，使得銀行中實(shí)際存款不高，而虛假存款當(dāng)中的實(shí)際貸款卻被銀行放貸出去，導(dǎo)致存貸比率不正常，銀行擁有的利潤也較低。因此，商業(yè)銀行在經(jīng)管理中不得不承擔(dān)盈利水平低下的風(fēng)險(xiǎn)。

三、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.創(chuàng)造良好的外部條件

（1）搞好各機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系。工作中必須要?jiǎng)澢遑?cái)政資金與信貸資金的界限，杜絕銀行在政府的不當(dāng)干預(yù)下發(fā)放低效益、無效益的貸款，銀行要按安全性、流動(dòng)性、盈利性的原則經(jīng)營，最大化的營造銀行的工作環(huán)境和氛圍。（2）工作中必須要不斷健全完善的資本市場管理。通過一系列手段努力發(fā)展資本市場，分流居民儲(chǔ)蓄相對(duì)集中，減輕對(duì)商業(yè)銀行過度的貸款需求和負(fù)債壓力，從而使企業(yè)的長期資金需求能夠在資本市場上解決，并且能夠利用一切手段，擺脫企業(yè)對(duì)銀行的過分依賴，減輕銀行的貸款壓力。

2.創(chuàng)造良好的內(nèi)部條件

（1）健全內(nèi)部控制制度。為了防止商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，必須要結(jié)合商業(yè)銀行的實(shí)際，科學(xué)合理的制定內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度，嚴(yán)格信貸風(fēng)險(xiǎn)防控，強(qiáng)化對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的控制，資金交易風(fēng)險(xiǎn)、衍生工具交易、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、授權(quán)授信、計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)等環(huán)節(jié)的控制。（2）實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。為了防范商業(yè)銀行的負(fù)債比例，商業(yè)銀行必須要嚴(yán)格依照資產(chǎn)負(fù)債比例管理的要求，建立一套適應(yīng)商業(yè)銀行運(yùn)作的定量的比例指標(biāo)體系，使商業(yè)銀行在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理時(shí)，能夠?qū)嵤┮龑?dǎo)、調(diào)節(jié)和監(jiān)控經(jīng)營的發(fā)展體系，最大化的調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債及其結(jié)構(gòu)，有效的按比例配置資金，規(guī)范經(jīng)營，確保商業(yè)銀行能夠自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧。

3.嚴(yán)格中央銀行對(duì)金融業(yè)的監(jiān)管措施實(shí)施

篇2

各銀行業(yè)是經(jīng)營貨幣的企業(yè)，從本質(zhì)上來說也很具風(fēng)險(xiǎn)的，而且銀行業(yè)是靠經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)來贏利的。隨著改革開放的不斷深入，金融業(yè)經(jīng)營的混業(yè)產(chǎn)品也日益增多，金融體制改革也得到推進(jìn)，與此同時(shí)，國內(nèi)的商業(yè)銀行所需要面對(duì)的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)也就越來越多、越來越大。而且商業(yè)銀行經(jīng)營管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是多樣性的、十分復(fù)雜，也具有不可確定的特性，因此，只有充分掌握風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)營中的特點(diǎn)和表現(xiàn)形式，才能將風(fēng)險(xiǎn)管理和防范充分結(jié)合起來，讓銀行收到最大的利潤。

一、我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

1、經(jīng)營管理中的利率風(fēng)險(xiǎn)

到目前為止，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營中還是采用發(fā)展中國家的管制利率制度。我國商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中不良貸款率雖然有所降低，但比例還是居高不下，這樣就提高了商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生這一風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是國內(nèi)商業(yè)銀行為了完成政府部門分下來的任務(wù)，而不得不承擔(dān)相應(yīng)的壓力，有大多數(shù)國有企業(yè)因經(jīng)營不善而通過信貸的方式把虧損轉(zhuǎn)移到銀行身上，導(dǎo)致銀行資產(chǎn)無法進(jìn)行合理流通。一般來說，銀行貸款當(dāng)中存款所占據(jù)的比例越高，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)則越高。

2、經(jīng)營管理中的循環(huán)貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的循環(huán)貼現(xiàn)指的是在交易過程中開出的承兌匯票，或者存入的保證金，最后在將貼現(xiàn)產(chǎn)生的信用不斷放大的惡性循環(huán)。例如一種商品或物資往往要經(jīng)過多個(gè)產(chǎn)業(yè)部門和多次交易，每個(gè)環(huán)節(jié)都要向商業(yè)銀行貸款，通過使用商業(yè)匯票，可以一票貫徹始終，并把他們連接成一條有序的債務(wù)鏈，強(qiáng)化債權(quán)債務(wù)雙方的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，節(jié)約信貸資金和企業(yè)的費(fèi)用支出。一般情況下，為保證購貨方到期確能償還債務(wù)，這種債務(wù)憑據(jù)須經(jīng)購貨方的開戶銀行予以承兌，即由其開戶銀行承諾，若票據(jù)到期但該客戶因故無力償還該債務(wù)，則由該銀行出資予以代償，因此會(huì)給銀行帶來重大損失。

3、經(jīng)營管理中的盈利水平低下的風(fēng)險(xiǎn)

貸款是商業(yè)銀行獲取利潤的重要方式，要想做到貸款業(yè)務(wù)，存款業(yè)務(wù)是必不可少的，存款業(yè)務(wù)是貸款業(yè)務(wù)的先決條件，沒有存款業(yè)務(wù)，貸款業(yè)務(wù)就沒有保障。目前，部分銀行為了拓展自身的規(guī)模，大多采用虛增存款的方法，使得銀行中實(shí)際存款不高，而虛假存款當(dāng)中的實(shí)際貸款卻被銀行放貸出去，導(dǎo)致存貸比率不正常，銀行擁有的利潤也較低。因此，商業(yè)銀行在經(jīng)管理中不得不承擔(dān)盈利水平低下的風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理中風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1、要有樹立明確的風(fēng)險(xiǎn)理念

我國商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中還沒有樹立起良好的風(fēng)險(xiǎn)理念，大多數(shù)銀行職員都沒有完全意識(shí)到銀行的發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理是相互關(guān)聯(lián)、相互依存的，在出現(xiàn)問題時(shí)，只會(huì)片面的將風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任丟給風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，完全沒有承擔(dān)和避免風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力，使銀行承擔(dān)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營管理上要培養(yǎng)每一個(gè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在平時(shí)的日常管理和工作中，讓每個(gè)人工作人員都認(rèn)識(shí)到自身的重大責(zé)任，并不斷提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，盡最大努力把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2、在經(jīng)營管理中要構(gòu)建健全的風(fēng)險(xiǎn)控制制度

在經(jīng)營管理中要構(gòu)建健全的風(fēng)險(xiǎn)控制制度是非常重要的。古人云，沒有制度不成方圓，對(duì)于不同類別的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行及時(shí)的歸類和識(shí)別，再采取不同的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，使銀行各個(gè)崗位從上到下都能樹立起風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和理念，要做到準(zhǔn)確衡量銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度，在做到正確預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，還要學(xué)會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)中獲取最大的利潤。那么首先就要構(gòu)建銀行法人體制，加強(qiáng)調(diào)控的能力，其次就是要根據(jù)銀行股權(quán)的結(jié)構(gòu)情況構(gòu)建銀行董事會(huì)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理組織構(gòu)架和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并不斷完善相關(guān)監(jiān)管體系，讓銀行各項(xiàng)政策的執(zhí)行得到保障。

3、要加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和開發(fā)

商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中還要注意加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和開發(fā)，盡最大努力開展好中間業(yè)務(wù)。如銀行對(duì)中間業(yè)務(wù)要進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)價(jià)和引入，在后期設(shè)計(jì)和發(fā)行的金融產(chǎn)品中要加強(qiáng)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)中介管理，要使采用的產(chǎn)品能具有一定的市場競爭力，還應(yīng)與理財(cái)和咨詢服務(wù)等與銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的公司進(jìn)行愉快的合作，并很好的開展相應(yīng)的中間業(yè)務(wù)，使資產(chǎn)得到合理的流通，做到有效降低銀行所要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

4、要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)

隨著現(xiàn)代信息社會(huì)的不斷發(fā)展，國內(nèi)各行各業(yè)中對(duì)復(fù)合型人才的需求越來越大。與此同時(shí)，在目前市場分工更為細(xì)化的環(huán)境下，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中對(duì)人才的需求也與日聚增，

特別是具有豐富經(jīng)驗(yàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才。因此，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)，各大銀行應(yīng)當(dāng)采取一定的策略來打造一支專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，要求這個(gè)隊(duì)伍不僅要熟知風(fēng)險(xiǎn)管理方面的知識(shí)，還要具備專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，那么各大銀行就要定期開展對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，來持續(xù)提升這支隊(duì)伍的風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)水準(zhǔn)。

隨著國際金融業(yè)的不斷發(fā)展和金融一體化的趨勢，我國商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在各種問題，跟國際銀行業(yè)發(fā)展水平相比，還存在一段距離。因此，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營管理上就需要建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，重新調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，平衡好風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)新的各種關(guān)系，不斷創(chuàng)新產(chǎn)品的投入，只有這樣才能在日益激烈的競爭立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)

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篇3

1.農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管組織構(gòu)架沒有實(shí)質(zhì)

從農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管組織來說，農(nóng)村商業(yè)銀行雖然在形式上基本健全了“三會(huì)一層”及相關(guān)專業(yè)委員會(huì)，但是按照股份制商業(yè)銀行的運(yùn)作要求，“三會(huì)一層”運(yùn)行質(zhì)量不高，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門未能真正有效履行職責(zé)。董(理)事、監(jiān)事、高級(jí)管理層對(duì)本機(jī)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)、所承擔(dān)的各類風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制方法缺乏足夠的了解，特別是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以外的其他類別風(fēng)險(xiǎn)知之甚少，所以，要確保對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效控制相當(dāng)困難。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)將組織構(gòu)架沒有健全，只重形式，沒有實(shí)質(zhì)。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)薄弱

(1)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的人才嚴(yán)重匱乏由于農(nóng)村商業(yè)銀行的組建時(shí)間相對(duì)較短，風(fēng)險(xiǎn)管理人員數(shù)量較少，所以農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才，沒有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。

(2)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)落后由于目前大多數(shù)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)尚處于未規(guī)劃或初始開發(fā)階段，數(shù)據(jù)積累匱乏，難以滿足有效風(fēng)險(xiǎn)控制的適時(shí)、精確、高效的需求。

(3)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的文化建設(shè)落后由于風(fēng)險(xiǎn)管理的文化建設(shè)比較落后，大多數(shù)機(jī)構(gòu)沒有建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制，普遍存在以機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)支撐個(gè)人業(yè)績、以未來風(fēng)險(xiǎn)支撐眼前利益的現(xiàn)象。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營存在的風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、內(nèi)控制度，是銀行經(jīng)營最為重要的三要素。我國農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營中最欠缺的也恰是這三要素，這些正是農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)所在。

1.資產(chǎn)質(zhì)量不高、資本充足率偏低，容易導(dǎo)致經(jīng)營危機(jī)

按照信貸資產(chǎn)無級(jí)分類，農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款比重偏高，資本金不足。再者，受區(qū)域經(jīng)營限制及業(yè)務(wù)拓展水平等因素的困擾，農(nóng)村商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)化解、資本積累方面都受到一定影響，單憑積累資本增長，難以跟上風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長速度，風(fēng)險(xiǎn)承受能力較弱。此外，資本充足率偏低，不能達(dá)到外部監(jiān)管、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)緩沖的要求，因此，一旦出現(xiàn)較大額度非預(yù)期損失，就有可能沒有足夠的資本覆蓋，容易產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全，容易導(dǎo)致決策不力

目前，農(nóng)村商業(yè)銀行法人治理的框架雖然已經(jīng)建立，但尚未完全建立符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)。決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層職責(zé)分工不明晰，影響風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行效果。內(nèi)部審計(jì)稽核部門權(quán)威性、獨(dú)立性不夠，審計(jì)過程中合規(guī)性檢查多，內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)稽核少。

3.內(nèi)控制度不完善，容易導(dǎo)致效能低下

農(nóng)村商業(yè)銀行某些業(yè)務(wù)缺乏操作細(xì)則，內(nèi)控制度的制定和修改滯后于業(yè)務(wù)和形勢的發(fā)展，尚未真正建立起自己的內(nèi)控制度動(dòng)態(tài)管理機(jī)制等。有時(shí)表面上各項(xiàng)制度齊全，但實(shí)際執(zhí)行中控制效果差，不完善的內(nèi)控制度，導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行效能低下。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范

1.農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理

由于結(jié)構(gòu)性過剩引發(fā)的整體性過剩問題，對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營的管理首先應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，大力開發(fā)中小企業(yè)和個(gè)人信貸市場，再增加面向個(gè)人及中小企業(yè)的貸款種類，然后制定適當(dāng)?shù)男刨J制度，設(shè)計(jì)出符合中小企業(yè)自身情況的信貸產(chǎn)品，同時(shí)要加大對(duì)農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的信貸投入，并且要積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，積極安排一定比例的貸款用于社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)、不發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范

構(gòu)建完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、創(chuàng)新農(nóng)村駕馭風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品、建立靈敏的信息和預(yù)警系統(tǒng)，能夠從整體上減少農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

(1)構(gòu)建完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

通過資金集中，建立資金統(tǒng)一的管理和操作平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性、利率風(fēng)險(xiǎn)管理與信用風(fēng)險(xiǎn)管理的適度分離，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和水平。資金集中管理后各項(xiàng)資金的配置權(quán)集中到上級(jí)行，上級(jí)行在資金配置過程中建立起完備的經(jīng)濟(jì)、金融信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的量化分析，注意期限結(jié)構(gòu)上的配比，防范利率和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)實(shí)行謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，不斷補(bǔ)充自有資本金，增強(qiáng)抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)的能力。

(2)創(chuàng)新農(nóng)村商業(yè)銀行駕馭風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品

篇4

經(jīng)濟(jì)資本的數(shù)量額度和管理機(jī)制決定了銀行的風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)偏好，通過經(jīng)濟(jì)資本在各類風(fēng)險(xiǎn)、各個(gè)層面和各種業(yè)務(wù)之間進(jìn)行分配，可以清楚地顯示不同地區(qū)、部門、客戶和產(chǎn)品的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)水平，實(shí)現(xiàn)資本與風(fēng)險(xiǎn)的匹配，防止業(yè)務(wù)的盲目擴(kuò)張，從而推動(dòng)資源分配機(jī)制的不斷完善。

一、經(jīng)濟(jì)資本的含義以及計(jì)量

經(jīng)濟(jì)資本又稱風(fēng)險(xiǎn)資本、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本，是基于銀行全部風(fēng)險(xiǎn)的資本，是一種虛擬的、與銀行非預(yù)期損失等額的資本。銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)損失分三類：預(yù)期損失、非預(yù)期損失和異常損失。銀行資產(chǎn)損失曲線見圖1。

預(yù)期損失（Expected Loss， EL）是指銀行從事某項(xiàng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的平均損失， 計(jì)算公式為：

EL=AE× LGD× EDF其中：AE 為風(fēng)險(xiǎn)敞口；LGD為違約時(shí)的真實(shí)損失率；EDF為預(yù)期違約率。一般以準(zhǔn)備金計(jì)入銀行經(jīng)營成本或在產(chǎn)品價(jià)格中補(bǔ)償，已不構(gòu)成真正的風(fēng)險(xiǎn)。災(zāi)難性損失發(fā)生概率極低，但損失巨大。非預(yù)期損失額就等于經(jīng)濟(jì)資本，也可將非預(yù)期損失稱為經(jīng)濟(jì)資本。

經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量是經(jīng)濟(jì)資本管理的核心，也是經(jīng)濟(jì)資本配置、計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率（RAROC）及經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）的基礎(chǔ)。依照現(xiàn)代商業(yè)銀行所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)資本也可相應(yīng)地分為覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本、覆蓋市場風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本與覆蓋操作風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本，其計(jì)算基本公式為：

經(jīng)濟(jì)資本=信用風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失+市場風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失+操作風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失-重疊計(jì)算的損失

從數(shù)量上來看，在其他條件不變的情況下，銀行管理者總是希望銀行需要持有的經(jīng)濟(jì)資本越少越好，越少的經(jīng)濟(jì)資本表明銀行實(shí)際承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平越低。

二、經(jīng)濟(jì)資本在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

2006年底開始生效的《巴塞爾新資本協(xié)議》指出，資本作為銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的最終保證，應(yīng)在所有敞口上得到合理配置，資本配置的基本原則是將資本要求與風(fēng)險(xiǎn)度量直接掛鉤，這是新資本協(xié)議基本框架第二支柱內(nèi)容的一部分。

（一）樣本數(shù)據(jù)的采集

以某大型國有控股商業(yè)銀行一地級(jí)市分行為例，該銀行2002年7月至2007年1月發(fā)生的全部公司貸款數(shù)據(jù)，共有370筆貸款。其中2007年1月31日仍具有余額的貸款227筆，沒有余額的貸款143筆（已到期并本息結(jié)清）。將具有余額的227筆貸款作為一個(gè)組合，計(jì)算其非預(yù)期損失，其中11筆貸款已到期但本息未全部償還，作違約處理。我們需要估計(jì)在2007年1月31日這一時(shí)點(diǎn)各債務(wù)人的年違約概率，并在這一時(shí)點(diǎn)計(jì)量該貸款組合的非預(yù)期損失。

（二）違約概率的估計(jì)

該銀行已建立了客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)，根據(jù)債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)與其年違約概率之間的映射關(guān)系，可以分別確定2007年1月31日這一時(shí)點(diǎn)各債務(wù)人的年違約概率（見表1）。

（三）違約損失率的估計(jì)

我們采用該行上一期，即1998年1月至2002年6月的違約損失率38.2461%作為該分行2002年7月至2007年1月發(fā)生的公司貸款的預(yù)期違約損失率的估計(jì)值。

（四）樣本數(shù)據(jù)的分組以及頻帶的劃分

按照加權(quán)平均的方法進(jìn)行頻帶劃分并要求每個(gè)頻帶內(nèi)的貸款筆數(shù)不少于10筆，將貸款組合劃分為8個(gè)頻帶，計(jì)算結(jié)果如下（見表2）：

一旦確定了頻帶，便可估計(jì)出各頻帶內(nèi)的預(yù)期違約個(gè)數(shù)和預(yù)期損失，并計(jì)算出貸款組合的違約損失分布。將不同頻帶內(nèi)的貸款項(xiàng)目作為一個(gè)整體計(jì)算整個(gè)貸款組合的違約損失分布，使用聚合信用風(fēng)險(xiǎn)模型結(jié)合表2的參數(shù)，計(jì)算得出整個(gè)貸款組合損失為n×L的概率P（loss=n×L）,n=0，1，2……，從而得出損失分布圖，如圖2所示：

根據(jù)違約損失分布圖計(jì)算出貸款組合的預(yù)期損失和在置信水平α=99.9%下的非預(yù)期損失，結(jié)果如表3。

根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》所要求的置信水平99.9%，計(jì)量出該貸款組合應(yīng)配置的經(jīng)濟(jì)資本為12 510.7萬元。另外，按照預(yù)期損失的計(jì)算公式：預(yù)期損失（EL）=風(fēng)險(xiǎn)敞口（EAD）×違約概率（PD）×違約損失率（LGD），計(jì)算出的預(yù)期損失為5 269.012萬元，與表3中的預(yù)期損失5 339.300萬元相差不大，說明該方法是可行的。

三、在現(xiàn)階段中國商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本運(yùn)用過程中應(yīng)注意的問題

第一，在管理上，某些地方的銀行就存在著重理論、輕操作，重宣傳、輕落實(shí)，重推廣、輕實(shí)踐等問題。日常工作中，更多地關(guān)注表內(nèi)貸款管理，對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的管理幅度不能涵蓋銀行全部風(fēng)險(xiǎn)；與財(cái)務(wù)和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理銜接性不夠；較注重風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)資本的事后定量計(jì)量，而不具備資源配置和預(yù)算管理的功能，沒有形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和資本回報(bào)的有效約束機(jī)制。

第二，在考核方式上，由于各行的考評(píng)辦法與銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》對(duì)資本的要求存在資產(chǎn)分類不一致、資本要求比例存在差異，所以導(dǎo)致和以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的事后考核機(jī)制仍然不是剛性的資本約束，在一定程度上誤導(dǎo)了經(jīng)濟(jì)資本的導(dǎo)向性作用。

第三，分配方式上，額度確定主要依據(jù)年初確定的利潤計(jì)劃和新年度的經(jīng)濟(jì)資本目標(biāo)收益率，未充分考慮一定時(shí)點(diǎn)上銀行下級(jí)機(jī)構(gòu)實(shí)際實(shí)現(xiàn)的利潤差別，可能會(huì)造成下級(jí)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)資本額度松緊不一，在額度調(diào)整尺度上較難把握，難以平衡協(xié)調(diào)，進(jìn)而造成管理效率低下，不利于經(jīng)濟(jì)資本在全行范圍充分而適度配置和高效使用。

第四，在資本約束上，與國際銀行業(yè)比較，中國銀行還處于初步階段。由于數(shù)據(jù)、系統(tǒng)和人員制約，還難以對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因子和資產(chǎn)組合進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量，市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量基本還是空白。現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)不足以完成從風(fēng)險(xiǎn)量化到風(fēng)險(xiǎn)損失的映射，不能在銀行內(nèi)部準(zhǔn)確衡量風(fēng)險(xiǎn)的總體水平和風(fēng)險(xiǎn)分布。風(fēng)險(xiǎn)控制主要還停留在傳統(tǒng)的信貸質(zhì)量管理上，而資本約束的作用只是體現(xiàn)為滿足監(jiān)管要求，與國際銀行業(yè)以資本約束為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理存在不小差距。

參考文獻(xiàn)：

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[2]李文.從利潤管理到價(jià)值創(chuàng)造――商業(yè)銀行資本管理探析[M].北京：中國金融出版社，2007.

篇5

集聚性風(fēng)險(xiǎn)。指金融機(jī)構(gòu)在后臺(tái)集中、內(nèi)部管理系統(tǒng)調(diào)整、戰(zhàn)略制定、業(yè)務(wù)規(guī)劃、管理層聘用等重大問題決策方面所面臨的不確定性向公司總部集中的風(fēng)險(xiǎn)。例如，綜合化經(jīng)營下，金融機(jī)構(gòu)更傾向于建立統(tǒng)一的發(fā)展戰(zhàn)略、統(tǒng)一的業(yè)務(wù)規(guī)劃，因此一個(gè)錯(cuò)誤的戰(zhàn)略決策將迅速傳播到整個(gè)系統(tǒng)，影響全部業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營績效。此時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的力度和速度加大，所造成的影響也更加廣泛。

內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)。指金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元之間由于資金和商品的相互劃撥、交叉持股、相互擔(dān)保、為了避稅或逃避監(jiān)管目的相互轉(zhuǎn)移利潤等復(fù)雜的資金與業(yè)務(wù)往來關(guān)系，致使風(fēng)險(xiǎn)在集團(tuán)內(nèi)部傳播、擴(kuò)散和放大。例如，在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，如果非銀行業(yè)務(wù)單元發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，該金融機(jī)構(gòu)總部出于切身利益，必然想方設(shè)法通過銀行業(yè)務(wù)單元從財(cái)力上加以資助，容易導(dǎo)致非銀行業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)直接或間接傳遞到銀行業(yè)務(wù)單元。

財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)。指實(shí)現(xiàn)綜合化經(jīng)營后的商業(yè)銀行在負(fù)債能力上具有杠桿效應(yīng)。這種杠桿效應(yīng)主要是通過資本的重復(fù)計(jì)算、監(jiān)管缺位或不同業(yè)務(wù)單元對(duì)財(cái)務(wù)杠桿要求的不同來實(shí)現(xiàn)的。以資本重復(fù)計(jì)算為例，如果金融機(jī)構(gòu)總部與各業(yè)務(wù)單元之間存在股權(quán)投資關(guān)系，那么在計(jì)算該機(jī)構(gòu)的舉債規(guī)模時(shí)必須將重復(fù)計(jì)算的資本剔除，否則就會(huì)產(chǎn)生超過監(jiān)管部門規(guī)定或該金融機(jī)構(gòu)償債能力的高財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)。

利益沖突風(fēng)險(xiǎn)。指當(dāng)金融機(jī)構(gòu)服務(wù)于兩個(gè)或兩個(gè)以上的利益主體時(shí)，有可能通過犧牲其中一個(gè)主體的利益，而使另一個(gè)主體處于更好的位置上，從而造成各主體利益間的差異。這些利益沖突表現(xiàn)為：為支持證券業(yè)務(wù)的發(fā)展，銀行向客戶不謹(jǐn)慎放款；非銀行業(yè)務(wù)單元利用金融機(jī)構(gòu)的整體聲譽(yù)從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，損害了投資人與債權(quán)人的利益；金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元違背客戶意愿，聯(lián)合起來強(qiáng)制性地鎖定客戶的業(yè)務(wù)范圍等。

透明度風(fēng)險(xiǎn)。指金融機(jī)構(gòu)由于組織結(jié)構(gòu)或業(yè)務(wù)流程過于復(fù)雜，有可能導(dǎo)致透明度下降，從而對(duì)外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)和市場、控股公司管理層了解和評(píng)估真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀況造成困難。透明度風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元之間的協(xié)調(diào)和溝通存在時(shí)滯，在危機(jī)發(fā)生的初期無法事先預(yù)警，同時(shí)容易導(dǎo)致監(jiān)管者和外部利益相關(guān)者無法明確該機(jī)構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動(dòng)的真實(shí)情況，容易產(chǎn)生監(jiān)管盲區(qū)。

法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。指因國家法律、法規(guī)、政策的缺位或變動(dòng)，以及金融機(jī)構(gòu)違背國家法律、法規(guī)、政策而導(dǎo)致的對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營產(chǎn)生不確定性影響的風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)主要包括：一是針對(duì)綜合化經(jīng)營的法律法規(guī)缺位，導(dǎo)致相關(guān)金融活動(dòng)無章可循，造成相關(guān)金融交易或產(chǎn)品合法性不確定；二是現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管的部分法律法規(guī)不盡合理，導(dǎo)致不同業(yè)務(wù)間的交叉和不公平競爭；三是對(duì)法律法規(guī)條款的理解有歧義或執(zhí)行不力，導(dǎo)致法律適用有偏差或錯(cuò)誤，影響了金融活動(dòng)的安全。

構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式

綜合化經(jīng)營背景下，金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增多且復(fù)雜化，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和技術(shù)手段不一定能夠?qū)π碌娘L(fēng)險(xiǎn)分布和特質(zhì)進(jìn)行及時(shí)反映和控制，因此，如何在整體層面上建立一個(gè)有效反映和控制風(fēng)險(xiǎn)的管理體系成為一個(gè)非常重要和迫切的問題。對(duì)此，自20世紀(jì)90年代起，國際金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)一直要求金融機(jī)構(gòu)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和要求下，國際先進(jìn)商業(yè)銀行開始了建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的努力，起到了良好的防范與化解風(fēng)險(xiǎn)的作用。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響的過程，這個(gè)過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架有三個(gè)維度：第一是企業(yè)的目標(biāo)，即戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)；第二是全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控；第三是企業(yè)的各個(gè)層級(jí)，包括整個(gè)企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬各子公司。三個(gè)維度的關(guān)系是：全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素服務(wù)于企業(yè)的四個(gè)目標(biāo)；企業(yè)各個(gè)層級(jí)都要堅(jiān)持同樣的四個(gè)目標(biāo)；每個(gè)層次都必須從以上八個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

對(duì)于綜合化經(jīng)營的金融機(jī)構(gòu)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求其風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)處理并平衡銀行、證券、保險(xiǎn)、信托業(yè)務(wù)中的常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和特殊風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)涉及的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合，直至業(yè)務(wù)人員。推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理有利于對(duì)整個(gè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)各層次的業(yè)務(wù)單元、各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行通盤管理，保證金融機(jī)構(gòu)整體利益的最大化，具體包括以下內(nèi)容：

創(chuàng)造良好的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

（1）培育健康的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。要培養(yǎng)全員的全面風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，在員工中營造出重視風(fēng)險(xiǎn)管理的文化和氛圍，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的精神層面與物質(zhì)、制度、行為層面的有機(jī)銜接。

（2）構(gòu)建垂直化的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。建議在金融機(jī)構(gòu)總部層面設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，該委員會(huì)直接受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，在總部層面建立起獨(dú)立于各業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，并建立起其間的有效的管理與溝通機(jī)制。這種機(jī)制一方面要保證風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)各業(yè)務(wù)單元運(yùn)作時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)督和預(yù)警，另一方面要保證各業(yè)務(wù)單元與風(fēng)險(xiǎn)管理部門能夠就有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行充分的交流，確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門基本職能的發(fā)揮。在各業(yè)務(wù)單元，可以根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模選擇設(shè)立由總部風(fēng)險(xiǎn)管理部門垂直領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理分部；也可以建立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制，由總部風(fēng)險(xiǎn)管理部門直接派駐風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

（3）培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。要培養(yǎng)、選拔有證券、保險(xiǎn)、信托、投資等多種從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人才，建立高素質(zhì)、復(fù)合型的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，加強(qiáng)對(duì)金融交叉產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量和控制的研究，致力于高效、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。

明確設(shè)定全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

（1）確定戰(zhàn)略目標(biāo)。要對(duì)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)在各個(gè)層次及領(lǐng)域進(jìn)行分解，從而使管理層能有效識(shí)別與戰(zhàn)略相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)，并且考慮這些風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)度，以戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù)確定公司整體風(fēng)險(xiǎn)偏好與容忍度。

（2）制定總部層面、各業(yè)務(wù)單元以及操作層面的經(jīng)營目標(biāo)。總部層面上，設(shè)定分年度的不良資產(chǎn)控制目標(biāo)、扣除風(fēng)險(xiǎn)損失后的盈利目標(biāo)等；業(yè)務(wù)單元層面上，設(shè)定資產(chǎn)組合管理目標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、市場風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、扣除風(fēng)險(xiǎn)損失后的贏利目標(biāo)等；具體操作層面上，設(shè)定操作風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)以及集聚性風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)、利益沖突風(fēng)險(xiǎn)、透明度風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等特殊風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)。要將風(fēng)險(xiǎn)容忍度貫徹到業(yè)務(wù)單元層面和具體操作層面的目標(biāo)設(shè)定過程中。

（3）設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控目標(biāo)。要定期分析全公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)可能產(chǎn)生或已經(jīng)產(chǎn)生的損失，提出相應(yīng)的改正措施。具體包括：資本充足率目標(biāo)、資產(chǎn)組合和客戶風(fēng)險(xiǎn)集中度目標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債比例目標(biāo)等。

（4）明確全公司范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告目標(biāo)。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)和監(jiān)控目標(biāo)的履行情況要準(zhǔn)確報(bào)告，確保風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的及時(shí)性與有效性。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告包括資產(chǎn)組合報(bào)告、套期報(bào)告、交易戰(zhàn)略報(bào)告、壓力測試報(bào)告、資產(chǎn)質(zhì)量報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值度報(bào)告等。

健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的流程

應(yīng)根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)偏好、容忍度和設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，制定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的工作流程。在實(shí)施步驟上，首先，以戰(zhàn)略、流程和業(yè)務(wù)活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度為標(biāo)桿，在全公司范圍內(nèi)，自下而上、由內(nèi)到外對(duì)各類潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位梳理，形成風(fēng)險(xiǎn)事件詳細(xì)目錄清單；其次，以業(yè)務(wù)單元為單位進(jìn)行全面地風(fēng)險(xiǎn)排查，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)事件排序；最后，建立風(fēng)險(xiǎn)事件分類矩陣，篩選出尚未進(jìn)行有效管理的風(fēng)險(xiǎn)事件，理清全公司風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題。

引入先進(jìn)的技術(shù)工具，從定性和定量兩個(gè)方面提高對(duì)常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平

在信用風(fēng)險(xiǎn)方面，對(duì)大中型企業(yè)客戶建議引進(jìn)摩根集團(tuán)的CreditMetrics（信貸度量工具），麥肯錫公司的Credit Portfolio View（信貸組合瀏覽工具），穆迪公司的RiskCalc（風(fēng)險(xiǎn)防漏工具）和Credit Monitor/Portfolio Manager（信貸監(jiān)控/組合管理工具）等系統(tǒng)；對(duì)個(gè)人客戶和小型企業(yè)客戶，要完善個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng)，加快評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的效率。

在市場風(fēng)險(xiǎn)方面，通過引入并完善VAR（在險(xiǎn)價(jià)值）、損益表敏感度分析、情景分析與壓力測試等技術(shù)和支持工具的應(yīng)用，設(shè)計(jì)并優(yōu)化價(jià)格限額和流動(dòng)性限額，逐步建立交易部門、交易單元、交易臺(tái)、交易員等多個(gè)層面的限額體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)的高效識(shí)別與評(píng)估。

在操作風(fēng)險(xiǎn)方面，要借鑒巴塞爾新資本協(xié)議的操作風(fēng)險(xiǎn)分類思路，以戰(zhàn)略、流程和業(yè)務(wù)活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)，自下而上、由內(nèi)到外對(duì)各類潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全方位梳理，形成詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)清單，并不斷進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，提高對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平。

在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)方面，金融機(jī)構(gòu)除了保留一定比例的備付金外，可以持有流動(dòng)性較好的國債類債券作為第二類準(zhǔn)備。同時(shí)可以運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債管理工具，采用流動(dòng)比等一系列流動(dòng)性監(jiān)測指標(biāo)，防范和化解流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、雜項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)等其他常規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，引入交叉風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)。通過專家判斷和數(shù)據(jù)挖掘，建立每兩類風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)系數(shù)矩陣，逐漸過渡到對(duì)其他常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的損失曲線分布和定量研究上，實(shí)現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)整體范圍內(nèi)進(jìn)行常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范。

建立有效的“防火墻”制度，應(yīng)對(duì)特殊風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于綜合化經(jīng)營背景下的集聚性風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)與利益沖突風(fēng)險(xiǎn)，建議設(shè)立金融機(jī)構(gòu)總部層面與各業(yè)務(wù)單元間的防火墻制度。該制度是以風(fēng)險(xiǎn)為管理對(duì)象，強(qiáng)調(diào)將異業(yè)風(fēng)險(xiǎn)限制在各自業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散和蔓延的管理制度，具體包括信息防火墻、人事防火墻、業(yè)務(wù)防火墻等。通過禁止或限制信息、資金或人員在銀行與證券、保險(xiǎn)、基金、信托等業(yè)務(wù)單元間的任意流動(dòng)，禁止以關(guān)聯(lián)交易的形式在金融機(jī)構(gòu)總部及各業(yè)務(wù)單元間任意調(diào)配資金，該制度能夠?qū)⒓坌燥L(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)與利益沖突風(fēng)險(xiǎn)控制在有限的范圍之內(nèi)。

完善內(nèi)部控制活動(dòng)的運(yùn)行機(jī)制

對(duì)于綜合化經(jīng)營背景下的財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)、透明度風(fēng)險(xiǎn)與法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從完善金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度入手，通過實(shí)行科學(xué)的資本管理、采用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制程序與方法、完善公司治理機(jī)制、建立系統(tǒng)化、透明度高、及時(shí)性強(qiáng)的信息披露機(jī)制，將金融機(jī)構(gòu)的一切活動(dòng)置于內(nèi)外部監(jiān)管之下，提高其業(yè)務(wù)運(yùn)作的透明度，加強(qiáng)對(duì)其經(jīng)營的合法合規(guī)性的管理。

建立和完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和有效的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度

（1）借鑒國際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)，利用現(xiàn)有的客戶資源和歷史數(shù)據(jù)，構(gòu)建涵蓋風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、風(fēng)險(xiǎn)分析和不良資產(chǎn)處置等風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的收集、整理、分析、評(píng)價(jià)、預(yù)警以及建議方案等生成自動(dòng)化、傳輸網(wǎng)絡(luò)化，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。

（2）完善風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。明確風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的頻率、深度與職責(zé)，針對(duì)綜合化經(jīng)營下金融機(jī)構(gòu)常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與特殊風(fēng)險(xiǎn)的不同特點(diǎn)，制定差別化的風(fēng)險(xiǎn)信息傳導(dǎo)機(jī)制，建立縱向報(bào)送與橫向報(bào)送相結(jié)合的信息交流線路，保證信息的真實(shí)準(zhǔn)確，實(shí)現(xiàn)信息共享，使風(fēng)險(xiǎn)管理部門制定的風(fēng)險(xiǎn)政策能夠得到良好地貫徹。

篇6

隨著世界一體化進(jìn)程的發(fā)展，各個(gè)國家的聯(lián)系愈來愈緊密，迎來機(jī)遇的同時(shí)也面臨著激烈的競爭和挑戰(zhàn)。2007年美國次貸危機(jī)的發(fā)生，使美國的金融業(yè)發(fā)生了一些列的連壞影響，不僅如此，美國的金融危機(jī)很快就發(fā)展到世界各個(gè)國家，次貸危機(jī)的重創(chuàng)不容小覷，更是引起人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注和思考。

商業(yè)銀行管理的重點(diǎn)就是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)銀行自身的資本基礎(chǔ)、條件和實(shí)力，明確銀行的抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，評(píng)估銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平，當(dāng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)跡象時(shí)，通過調(diào)節(jié)控制銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平，擺脫風(fēng)險(xiǎn)威脅的困擾，使銀行進(jìn)入安全狀態(tài)。在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理中，經(jīng)濟(jì)資本是一種比較常用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，是以資本的約束為核心的控制經(jīng)濟(jì)資本合理增長的管理。巴塞爾協(xié)議的不斷完善也促使商業(yè)銀行真實(shí)的反應(yīng)經(jīng)營中的面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并且更加重視經(jīng)濟(jì)資本管理體系的地位。因此，隨著商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)充，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，越來越多，越來越復(fù)雜，這就對(duì)銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力有了更高的要求。經(jīng)濟(jì)資本管理的營運(yùn)而生，帶來了先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和技術(shù)，符合了商業(yè)銀行發(fā)展的需求，滿足了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。

二、 經(jīng)濟(jì)資本管理分析

2.1經(jīng)濟(jì)資本

銀行資本是一家銀行發(fā)展所必須擁有的金額，是商業(yè)銀行存在發(fā)展的條件和基礎(chǔ)，是對(duì)存款者資本的保證和保護(hù)。銀行資本可以分為賬面資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本。其中賬面資本是銀行財(cái)務(wù)表中的所有者的權(quán)益，監(jiān)管資本是監(jiān)管當(dāng)局要求銀行所必須持有的最低資本量，包括核心資本和附屬資本兩種。經(jīng)濟(jì)資本則是經(jīng)過商業(yè)銀行的管理層內(nèi)部評(píng)估得出的，是在一定的置信水平下，商業(yè)銀行用來抵御風(fēng)險(xiǎn)的資本，也可以稱為風(fēng)險(xiǎn)資本。經(jīng)濟(jì)資本不是一個(gè)真實(shí)的資本，是虛擬的，是一個(gè)量化而來的概念，是一個(gè)經(jīng)過科學(xué)合理的計(jì)算得出來的數(shù)值概念，而且經(jīng)濟(jì)資本反映風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)程度比賬面資本和監(jiān)管資本都大，能給商業(yè)銀行的配置風(fēng)險(xiǎn)資本提供有效的支持和參考。

2.2 經(jīng)濟(jì)資本管理

經(jīng)濟(jì)資本管理是在確定經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)算方式和范圍的條件下，通過資本來約束風(fēng)險(xiǎn)的增長變化，把經(jīng)濟(jì)資本控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，從而獲得相應(yīng)的收益，促使發(fā)展、效益和抗風(fēng)險(xiǎn)能力協(xié)調(diào)統(tǒng)一，共同和諧發(fā)展。經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)算就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算，按照巴塞爾協(xié)議可以把商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三種，信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行最主要的風(fēng)險(xiǎn)，是由債權(quán)人的變化所引起的風(fēng)險(xiǎn)；市場風(fēng)險(xiǎn)是由金融市場的變化所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；操作風(fēng)險(xiǎn)則是銀行內(nèi)部工作人員的問題或者系統(tǒng)的問題等所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。而信用風(fēng)險(xiǎn)可以由銀行進(jìn)行內(nèi)部評(píng)定計(jì)量，市場風(fēng)險(xiǎn)可以通過內(nèi)部模型法來計(jì)量，操作風(fēng)險(xiǎn)則可以采用標(biāo)準(zhǔn)法或者比較先進(jìn)的高級(jí)計(jì)量法來計(jì)量。商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失的計(jì)量，那么經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量就是建立在對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失、市場風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失和操作風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失的量化之上的。

三、 經(jīng)濟(jì)資本管理在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用分析

目前，經(jīng)濟(jì)快速多樣的發(fā)展，使商業(yè)銀行面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，隨著經(jīng)濟(jì)資本管理的引入，給銀行的發(fā)展帶來一股清流，發(fā)揮了不可替代的重要作用。

第一、明確了銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)。由于量化了風(fēng)險(xiǎn)，銀行可以根據(jù)量化的結(jié)果來比較分析銀行的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確定銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)，取得競爭中的有利地位。當(dāng)商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)資本大于等于它的監(jiān)管資本時(shí)，就表明銀行有比較大的承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，這時(shí)候就可以擴(kuò)大資本的實(shí)際量，但是反之，如果經(jīng)濟(jì)資本小于它的監(jiān)管資本時(shí)，說明銀行具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，就需要調(diào)節(jié)資本的量，降低風(fēng)險(xiǎn)的威脅，保證銀行可以安全的實(shí)施戰(zhàn)略計(jì)劃。第二、促進(jìn)了銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。由于商業(yè)銀行的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理的成功與否對(duì)銀行的發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用。因此，引入經(jīng)濟(jì)資本管理，經(jīng)過對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的量化計(jì)算、分預(yù)期損失的預(yù)測分析，能比較真實(shí)的反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)情況。經(jīng)過不同部門相關(guān)人員的參考，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，提出建設(shè)性的意見措施，可以全面提高銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。第三、完善了銀行的管理系統(tǒng)。經(jīng)濟(jì)資本管理作為一種先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，不僅僅是對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)資本的配置管理，同時(shí)也滲透到了銀行的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、業(yè)績考核、業(yè)務(wù)發(fā)展等環(huán)節(jié)中。而銀行的風(fēng)險(xiǎn)不是孤立存在不同的部門中，而是不在同層次、不同部門、不同環(huán)節(jié)之間都存在著聯(lián)系，彼此間相互影響。因此，經(jīng)濟(jì)資本管理可以全面的解讀不同環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)，通過量化研究，從而使不同部門或者環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)可以有一定程度上的減少，避免風(fēng)險(xiǎn)的過大發(fā)展，增加銀行的效益，也完善了銀行的管理系統(tǒng)。

四、 經(jīng)濟(jì)資本管理在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用的問題策略分析

近幾年來，我們國家的很多商業(yè)銀行都建立了自身的經(jīng)濟(jì)資本管理體系，得到了大力的發(fā)展，但是由于在我國的起步比較晚，還存在著一系列的問題有待解決。

首先，深入理解經(jīng)濟(jì)資本理論，建立銀行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。次貸危機(jī)是一把雙刃劍，一方面給全球造成了極大的負(fù)面影響，延緩了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)，它又給人們一個(gè)大的教訓(xùn)，加強(qiáng)了人們的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，避免以后損失更大的風(fēng)險(xiǎn)威脅。因此，商業(yè)銀行更是要認(rèn)真學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，深刻理解經(jīng)濟(jì)資本理論，理論和實(shí)踐很好的結(jié)合起來，合理配置資源的同時(shí)，提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

其次，不斷完善經(jīng)濟(jì)資本體系，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平。銀行對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的量化考量，需要充足的數(shù)據(jù)資料和信息，因此，面臨復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)市場，銀行有必要逐漸積累不同風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)信息，給經(jīng)濟(jì)資本管理提供有效的數(shù)據(jù)支撐。這就需要銀行不斷提高自身的知識(shí)技術(shù)水平，整理出準(zhǔn)確全面的數(shù)據(jù)資料，建立完善的經(jīng)濟(jì)資本管理體系，提高銀行的資本配置能力，提升銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

最后，積極推進(jìn)考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，激發(fā)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)機(jī)。面對(duì)枯燥繁重的工作壓力，員工難免會(huì)有懈怠情緒，這就需要銀行通過合理的績效考核明確銀行管理和員工的問題，建立科學(xué)的激勵(lì)體制。根據(jù)員工的需求和企業(yè)發(fā)展的需要，合理利用經(jīng)濟(jì)資本管理，激發(fā)員工的工作熱情，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，使不同部門根據(jù)業(yè)務(wù)的需要可以提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。（作者單位：中國農(nóng)業(yè)銀行徐州分行）

參考文獻(xiàn)：

篇7

從“銀行是經(jīng)營貨幣的企業(yè)”發(fā)展到“銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)”成為一種普遍認(rèn)知，可以說是我國金融界一個(gè)認(rèn)識(shí)上的飛躍。其意義在于，認(rèn)同銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，就不得不認(rèn)可銀行的核心競爭力與自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平密切相關(guān)，就不得不接受巴塞爾新資本協(xié)議所倡導(dǎo)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論。這不僅是我國加入WTO的需要，而且是我國國有金融資本經(jīng)營融入全球金融競爭環(huán)境的需要。

一、樹立風(fēng)險(xiǎn)管理和追求效益協(xié)調(diào)一致的新理念

所謂風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營過程中因各種不確定因素的存在而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性，這種可能性是銀行經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)在屬性，是不可忽視、不容回避的。市場經(jīng)濟(jì)條件下，風(fēng)險(xiǎn)和效益相伴而生，高風(fēng)險(xiǎn)高收益，低風(fēng)險(xiǎn)低收益，絕對(duì)的零風(fēng)險(xiǎn)絕對(duì)的零收益。那么，面對(duì)效益最大化的市場要求，經(jīng)營銀行就必須樹立有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的新理念。

首先，銀行的經(jīng)營者必須正視風(fēng)險(xiǎn)而不是忽視風(fēng)險(xiǎn)，以全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，以巴塞爾協(xié)議關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)種類的劃分方法，對(duì)所有種類、所有機(jī)構(gòu)、所有環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別；其次，不能一味地同避風(fēng)險(xiǎn)，而是要通過分析、淖估、臨控、轉(zhuǎn)移、分解等風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，將與經(jīng)營活動(dòng)相伴的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)控制在可以用資本進(jìn)行補(bǔ)償?shù)姆秶畠?nèi)；最后，發(fā)展業(yè)務(wù)、追求效益不能以犧牲風(fēng)險(xiǎn)管理和控制作為成本，而風(fēng)險(xiǎn)管理和控制也不能以犧牲發(fā)展與效益為代價(jià)。[11事實(shí)上，風(fēng)險(xiǎn)管理和效益追求的關(guān)系是辯證統(tǒng)一、相輔相成的，撇開風(fēng)險(xiǎn)控制的投機(jī)行為所產(chǎn)生的短期效益，其實(shí)是摧毀風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以致最終影響生存的潰穴之蟻；而不能服務(wù)于發(fā)展目標(biāo)、不講效益比，單純就風(fēng)險(xiǎn)論風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制，則無異于拋棄了銀行生存之本。

總之，銀行經(jīng)營者必須接受風(fēng)險(xiǎn)、容忍風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)抑制、轉(zhuǎn)移和補(bǔ)償機(jī)制，從被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)接受者轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)控制者進(jìn)而進(jìn)化為風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營者，并在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的過程中，追求最大的效益。

二、建立在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上追求最大效益的新機(jī)制

既然銀行經(jīng)營必須接受風(fēng)險(xiǎn)，那么銀行在評(píng)價(jià)一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的效益情況時(shí)，就必須考慮其效益是在承擔(dān)了多大的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上獲得的。如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)過大，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)為消化其風(fēng)險(xiǎn)損失所占用的資本就較多，這樣即便該項(xiàng)業(yè)務(wù)能帶來較大的利潤，但與其所占用的資本相比，其資本利潤率就不見得很高，即效益就會(huì)大打折扣。因此，銀行應(yīng)在一個(gè)適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)水平上追求效益最佳。關(guān)于如何衡量扣除風(fēng)險(xiǎn)因素后的實(shí)際收益水平，國際上較多地采用RAROC指標(biāo)，即風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本利潤率指標(biāo)，其計(jì)算公式為：

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本利潤率=(利潤一預(yù)期損失)／經(jīng)濟(jì)資本=(收入一支出一預(yù)期損失)／經(jīng)濟(jì)資本與傳統(tǒng)的資本收益率指標(biāo)不同的是，資本利潤率指標(biāo)的分母采用的是經(jīng)濟(jì)資本，分子中扣除了預(yù)期損失。它要求將所有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)都視為付出經(jīng)濟(jì)資本的風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)營，由此計(jì)算的資本利潤率指標(biāo)，既考察了銀行的盈利能力，叉充分考慮了該盈利能力背后承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

資本利潤率指標(biāo)把銀行的風(fēng)險(xiǎn)與效益緊密聯(lián)系在一起，使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的成果體現(xiàn)為數(shù)值。根據(jù)資本利潤率指標(biāo)的這一性質(zhì)，銀行管理者可以通過控制資本利潤率水平來建立一個(gè)高效的、自動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

資本利潤率水平的高低同時(shí)取決于業(yè)務(wù)發(fā)展水平(影響利潤水平)和風(fēng)險(xiǎn)控制水平(影響經(jīng)濟(jì)資本)，以資本利潤率指標(biāo)為工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，能夠把風(fēng)險(xiǎn)控制工作融合在銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)中。銀行各分支機(jī)構(gòu)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)都可以計(jì)算自己的資本利潤率指標(biāo)，并且相互間可以直接對(duì)資本利潤率指標(biāo)的高低進(jìn)行比較。這樣，以資本利潤率指標(biāo)為基礎(chǔ)，銀行可以從過去對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的單獨(dú)分析、孤立管理，轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟(jì)資本分配為基礎(chǔ)，以有效資產(chǎn)組合為紐帶，將對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理聯(lián)系起來，在銀行總體范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使在此體系運(yùn)行的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的效益，成為真實(shí)牢固的效益。

篇8

操作風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在跨國經(jīng)營業(yè)務(wù)的操作和辦理中，由于不完善或失效的內(nèi)部控制流程、人的因素、系統(tǒng)因素或其他外部事件導(dǎo)致直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。目前對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的分類仍然沒有固定的標(biāo)準(zhǔn)。表1是巴塞爾委員會(huì)提出的分類方案。

二、對(duì)國外操作風(fēng)險(xiǎn)管理的考察

（一）操作風(fēng)險(xiǎn)管理的教訓(xùn)

操作風(fēng)險(xiǎn)在很多國家的跨國銀行經(jīng)營中曾經(jīng)受到輕視。但自從90年代以來，操作風(fēng)險(xiǎn)給許多國家商業(yè)銀行的跨國經(jīng)營帶來巨大，甚至是災(zāi)難性的損失（見表2）。

1、英國巴林銀行的倒閉案

著名的巴林銀行破產(chǎn)事件堪稱跨國銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制失效的經(jīng)典案例。必須建立對(duì)機(jī)構(gòu)高層人員的約束機(jī)制，是事件帶給人們的最大啟示。1995年2月26日，新加坡巴林公司期貨經(jīng)理尼克?里森投資日經(jīng)225股指期貨失利，導(dǎo)致巴林銀行遭受巨額損失，合計(jì)損失達(dá)14億美元，最終無力繼續(xù)經(jīng)營而宣布破產(chǎn)。從此，這個(gè)有著233年經(jīng)營史和良好業(yè)績的老牌商業(yè)銀行在倫敦城乃至全球金融界消失。目前該行已由荷蘭國際銀行保險(xiǎn)集團(tuán)接管。巴林銀行破產(chǎn)的直接原因是新加坡巴林公司期貨經(jīng)理尼克?里森錯(cuò)誤地判斷了日本股市的走向。1995年1月份，日本經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)復(fù)蘇勢頭，里森看好日本股市，分別在東京和大阪等地買進(jìn)大量期貨合同，希望在日經(jīng)指數(shù)上升時(shí)賺取大額利潤。天有不測風(fēng)云，1995年1月17日突發(fā)的日本阪神地震打擊了日本股市的回升勢頭，股價(jià)持續(xù)下跌。巴林銀行因此損失金額高達(dá)14億美元，這幾乎是巴林銀行當(dāng)時(shí)的所有資產(chǎn)，這座曾經(jīng)輝煌的金融大廈就此倒塌。

事情表面看起來很簡單，里森的判斷失誤是整個(gè)事件的導(dǎo)火線。英國銀行監(jiān)管委員會(huì)認(rèn)為，巴林銀行倒閉的原因是新加坡巴林期貨公司的一名職員越權(quán)、隱瞞的衍生工具交易帶來的巨額虧損，而管理層對(duì)此卻無絲毫察覺。該交易員同時(shí)兼任不受監(jiān)督的期貨交易、結(jié)算負(fù)責(zé)人的雙重角色。巴林銀行未能對(duì)該交易員的業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督，以及未將前臺(tái)和后臺(tái)職能分離等，正是這些操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致了巨大損失并最終毀滅了巴林銀行。從巴林銀行倒閉案開始，歐美金融界人士開始關(guān)注如何約束機(jī)構(gòu)內(nèi)部成員的個(gè)人行為，從而避免由個(gè)人行為導(dǎo)致的無可挽回的巨大損失。業(yè)內(nèi)關(guān)于完善監(jiān)督機(jī)制、限制個(gè)人權(quán)限的討論一直不曾間斷。

2、日本大和銀行債券投資舞弊事件

大和銀行債券舞弊事件和巴林銀行事件有相同之處，都是由職員個(gè)人的行為引起的銀行損失事件。大和銀行的一名債券交易員因能接觸公司會(huì)計(jì)賬簿而隱瞞了約11億美元的虧損。與巴林銀行一樣，大和銀行的這名交易員同時(shí)負(fù)責(zé)交易和會(huì)計(jì)。這兩家銀行都違背了風(fēng)險(xiǎn)管理的一條基本準(zhǔn)則，即將交易職能和支持性職能區(qū)分開來。不同之處在于，大和銀行遭受到的虧損不足以導(dǎo)致銀行倒閉，但是，此次事件給銀行信用造成的巨大損失和對(duì)銀行發(fā)展戰(zhàn)略的破壞是金錢無法衡量的，尤其事件牽涉到美日兩國政府的關(guān)系問題。

1995年9月，日本大和銀行紐約分行員工井口俊英賬外買賣美國聯(lián)邦債券，造成11億美元的巨額虧損的事件曝光。為了掩蓋這筆巨額虧損，井口在11年內(nèi)偽造了3萬多筆交易記錄。如此長時(shí)間和涉及如此大金額的偽造文件在11年后才被發(fā)現(xiàn)，當(dāng)時(shí)一度成為人們談?wù)摰慕裹c(diǎn)。是什么給了一個(gè)銀行職員如此大的權(quán)限，引起了多方討論。井口1977年進(jìn)入大和銀行紐約分行工作以后，一直從事債券保管業(yè)務(wù)。1984年，他被提拔為債券交易員，但是，銀行并沒有取消其債券保管和監(jiān)督的工作權(quán)限。這種局面下，井口實(shí)際上同時(shí)壟斷了債券交易和監(jiān)督工作。在大部分的金融機(jī)構(gòu)，這兩種工作是嚴(yán)格分開的，但是，大和銀行的松散管理給了井口可乘之機(jī)。顯然，這個(gè)管理漏洞導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)最終東窗事發(fā)。1995年，井口終于沒有辦法繼續(xù)隱瞞造成的虧損，于是向有關(guān)部門自首，事件終于被披露。

雖然大和銀行因資金雄厚和獲利狀況良好，并沒有因此引起經(jīng)營危機(jī)，但是，事件卻引起了美國和日本政府的緊張關(guān)系，因?yàn)槿毡敬蟛厥≡谥ご耸潞罅懿磐ㄖ绹?lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)。由于大和銀行的非法交易及事件曝光后采取的處理方式嚴(yán)重違反了美國法律與市場規(guī)則，美國政府采取嚴(yán)厲措施，下令大和銀行停止一切在美國的經(jīng)營業(yè)務(wù)。此后的競爭中，該行一直處于不利地位，全球布局的腳步被打亂，只好把業(yè)務(wù)重心僅僅放在亞洲。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)

1、德意志銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)。在控制操作風(fēng)險(xiǎn)上，德意志銀行的做法值得借鑒。他們把業(yè)務(wù)操作和風(fēng)險(xiǎn)控制同時(shí)融于計(jì)算機(jī)程序之中，運(yùn)用計(jì)算機(jī)操作控制風(fēng)險(xiǎn)。某一個(gè)企業(yè)的一筆貸款業(yè)務(wù)，從自然情況到調(diào)查資料全部輸入計(jì)算機(jī)，客戶經(jīng)理調(diào)查后提出意見，在自己的權(quán)限內(nèi)輸入計(jì)算機(jī)，超過權(quán)限計(jì)算機(jī)不會(huì)接受指令；同時(shí)，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理員經(jīng)復(fù)審（在自己的權(quán)限內(nèi)）也提出意見，然后輸入計(jì)算機(jī)，二者意見相同，則這筆業(yè)務(wù)生效，不同則無效，不能進(jìn)入清算部門，辦理放款手續(xù)。而且，這些信息隨時(shí)都儲(chǔ)存?zhèn)鬏斀o上一級(jí)管理部門的負(fù)責(zé)人和全行的內(nèi)部控制部門，形成了一個(gè)嚴(yán)密的計(jì)算機(jī)自動(dòng)業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)，一筆非正常的不規(guī)范的業(yè)務(wù)是難以做成的。其內(nèi)部控制系統(tǒng)，有效地結(jié)合計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，對(duì)總行各部門、各級(jí)分支行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)量化分析和經(jīng)營效益的目標(biāo)考核，并廣泛開發(fā)應(yīng)用統(tǒng)計(jì)分組和統(tǒng)計(jì)圖表這些工具進(jìn)行分析，甚至監(jiān)控到每一個(gè)客戶和每一筆業(yè)務(wù)。

2、花旗銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)。花旗銀行對(duì)外匯業(yè)務(wù)交易員操作風(fēng)險(xiǎn)管理有獨(dú)到之處，其主要監(jiān)控措施有：①匯總合約限額。匯總所有貨幣的多、空頭寸，有一個(gè)數(shù)量限額，防止過量交易；②交易確認(rèn)。交易確認(rèn)過程維持獨(dú)立性，所有交易確認(rèn)應(yīng)交易室以外的部門進(jìn)行，以防止操作實(shí)務(wù)、越權(quán)交易和欺詐；③查核經(jīng)紀(jì)傭金。定期檢查外付的經(jīng)紀(jì)傭金，確保交易員沒有與其他經(jīng)紀(jì)勾結(jié)的可疑跡象；④價(jià)格合理與否，應(yīng)有具體的政策和程序來核實(shí)每筆交易的價(jià)格是否合理，以防止勾結(jié)；⑤查核交易形式。復(fù)查交易記錄，保證在執(zhí)行客戶指示以前沒有可疑的交易，具體可檢查交易存根上的交易時(shí)間、貨幣和所用匯價(jià)；⑥付款程序標(biāo)準(zhǔn)化。建立明確的付款操作規(guī)程，付款指示必須采用密押方式發(fā)出，加押電傳是執(zhí)行付款批示的依據(jù)，傳真或其他形式的付款指示應(yīng)盡量少用，如果運(yùn)用應(yīng)有必要的保障措施；⑦觀察交易員的生活習(xí)慣。交易部高層人士應(yīng)密切注意交易員的生活習(xí)慣，任何生活習(xí)慣的突然改變都應(yīng)當(dāng)引起注意。

3、美林公司的操作風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)。美林公司采取多種方式管理它的操作風(fēng)險(xiǎn)，包括一個(gè)維持支持系統(tǒng)、使用相關(guān)技術(shù)和雇傭有經(jīng)驗(yàn)的專家。美林公司借助信息系統(tǒng)提供的對(duì)主要市場操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)信息，能對(duì)世界范圍內(nèi)不斷變化的市場環(huán)境立即作出反應(yīng)。內(nèi)部管理信息報(bào)告使得高級(jí)管理人員能有效地識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)暴露頭寸，并促使眾多的內(nèi)部管理策略和規(guī)章彼此相協(xié)調(diào)。有經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)交易、結(jié)算和清算業(yè)務(wù)提供支持和控制，對(duì)客戶及其資產(chǎn)行使監(jiān)管，并且單獨(dú)向高級(jí)管理人員報(bào)告。

三、國外操作風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)我國的啟示

從國外商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范的教訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)中，我們可以得到如下啟示：

（一）完善各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度以有效控制操作風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度建設(shè)，是有效控制操作風(fēng)險(xiǎn)及確保商業(yè)銀行業(yè)務(wù)健康發(fā)展的重要保障。因此要制定全面的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作細(xì)則，對(duì)業(yè)務(wù)操作人員進(jìn)行管理和約束。操作風(fēng)險(xiǎn)可以通過正確的管理程序得到控制，如：完整的賬簿和交易記錄，基本的內(nèi)部控制和獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)有力的內(nèi)部審計(jì)部門（獨(dú)立于交易和收益產(chǎn)生部門），清晰的人事限制和風(fēng)險(xiǎn)管理及控制政策。如果管理層監(jiān)控得當(dāng)，并采取分離后臺(tái)和交易職能的基本風(fēng)險(xiǎn)管理措施，巴林和大和銀行的損失也許不會(huì)發(fā)生，至少損失可以大大減少。這些財(cái)務(wù)失敗說明了維持適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制的重要性。

（二）實(shí)行授信管理與授權(quán)管理相結(jié)合

如花旗銀行采用信貸審批與信貸發(fā)放職能相分離、企業(yè)授信額度管理和個(gè)人信用授權(quán)非集權(quán)決策。通過審貸分離和企業(yè)授信額度管理能有效地防范和管理信貸風(fēng)險(xiǎn)，通過個(gè)人信用授權(quán)和非集權(quán)決策，貸款決策實(shí)現(xiàn)了分散化，貸款審批效率得到了提高。德意志銀行實(shí)行逐級(jí)授權(quán)審批制度，即各級(jí)銀行具有明確的信貸審批權(quán)限、審批程序和定期的資信審查，建立了債務(wù)人評(píng)級(jí)和交易評(píng)級(jí)制度，對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，信貸業(yè)務(wù)實(shí)行雙人操作，相互制衡，有效管理銀行運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。

通過國外商業(yè)銀行跨國經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的分析，對(duì)我國商業(yè)銀行跨國經(jīng)營進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理有很大的啟示。最主要一點(diǎn)就是要構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系并使其有效運(yùn)行。在現(xiàn)代金融市場的競爭中，西方主要的金融機(jī)構(gòu)之所以能夠在跨國經(jīng)營中獲得良好的經(jīng)營成果，其相對(duì)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)行是一個(gè)關(guān)鍵性的因素，這主要包括：董事會(huì)確立了恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理原則和戰(zhàn)略；具有獨(dú)立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架；擁有全面系統(tǒng)、嚴(yán)格而又靈活的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序，并積極開發(fā)強(qiáng)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)工具，而且培養(yǎng)了一大批高素質(zhì)的專業(yè)人才隊(duì)伍，這既是一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要環(huán)節(jié)，也是值得當(dāng)前我國的金融機(jī)構(gòu)借鑒的重要內(nèi)容。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

一、公允價(jià)值對(duì)銀行會(huì)計(jì)信息相關(guān)性和可靠性的影響

隨著準(zhǔn)則SFASI15的．許多學(xué)者對(duì)公允價(jià)值相關(guān)性的研究作了深入的分析。由于公允價(jià)值反映了市場在考慮利率和風(fēng)險(xiǎn)等因素后對(duì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的估計(jì)，因而公允價(jià)值計(jì)量也有利于評(píng)估證券投資活動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響。從而增強(qiáng)了會(huì)計(jì)信息的決策相關(guān)性。這種變革與我國目前的改變是一致的，我國原來實(shí)行的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》通過要求金融資產(chǎn)計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備來確認(rèn)金融資產(chǎn)價(jià)值的下降，但不確認(rèn)金融資產(chǎn)價(jià)值的增加，體現(xiàn)了穩(wěn)健主義的要求。而新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)交易性金融資產(chǎn)、負(fù)債與可供出售金融資產(chǎn)運(yùn)用公允價(jià)值后續(xù)計(jì)量，既確認(rèn)了未實(shí)現(xiàn)損失，也確認(rèn)了未實(shí)現(xiàn)利得；同時(shí)又規(guī)定上述兩類金融工具的未實(shí)現(xiàn)利得損失分別在損益和權(quán)益中確認(rèn)，提高了會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性。

Barth，Beaver和Wolfson(1990)將銀行股票收益可以分為兩部分EBSGL(EarningsBeforeSecuritiesGainsandLosses)，SGL(RealizedSecuritiesGainsandLosses)，研究結(jié)果支持EBSGL要比SGL收益成分更完整的解釋銀行股票價(jià)格結(jié)構(gòu)。建議投資者用EBSGL收益成分來觀測相關(guān)價(jià)值。Bartheta1．(1990)認(rèn)為SGL要比預(yù)期EBSGL要低(可能到零)，因?yàn)镾GL收益成分反映了用歷史成本計(jì)量的證券的攤余價(jià)值(未實(shí)現(xiàn)的)和證券出售時(shí)實(shí)現(xiàn)的市場公允價(jià)值的時(shí)間滯后。換句話說就是，金融工具的損益只有在融工具出售時(shí)才報(bào)告在收益報(bào)表里，因而延遲了攤余成本和市場價(jià)值之間變化的確認(rèn)。也就是說，如果證券在以攤余成本計(jì)量的價(jià)值下降的期間沒有賣出，那么SGL收益成分就帶來了誤差，SGL的解釋能力就減少了。Barth(1994)的研究結(jié)果也表明，EBSGL比SGL提供了市場的更相關(guān)和更可靠的信息。

Barth，Landsman，和Wahlen(1995)以137家美國銀行在1971年至199o年財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)為樣本的檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，首先，對(duì)證券投資的損益采用公允價(jià)值計(jì)量所得到的銀行收益確實(shí)比基于歷史成本的收益具有更大的波動(dòng)性。但這種增加的收益波動(dòng)性并不一定反映銀行經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)(如銀行股價(jià)反應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn))的增加。其次，如果在樣本期間采用證券投資的公允價(jià)值信息來確定銀行監(jiān)管資本的話，與歷史成本相比，銀行會(huì)更頻繁地違反資本監(jiān)管要求。盡管在公允價(jià)值會(huì)計(jì)下所發(fā)生的違反情況更有助于預(yù)測未來違反監(jiān)管資本的發(fā)生，但與公允價(jià)值會(huì)計(jì)相關(guān)的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的潛在增加并沒有反映在銀行股價(jià)中。引起證券投資公允價(jià)值變化的利率變化通過對(duì)利息收入的收益乘數(shù)反映在銀行股價(jià)中，表明市場利率的波動(dòng)對(duì)于估價(jià)銀行權(quán)益是相關(guān)的。

Nelson(1996)以美國200家最大商業(yè)銀行從1992年至1993年期間所披露的公允價(jià)值信息為樣本，檢驗(yàn)了銀行權(quán)益市值與按SFAS107所要求披露的公允價(jià)值信息之間的相關(guān)性，發(fā)現(xiàn)只有證券投資的公允價(jià)值才具有價(jià)值相關(guān)性，而貸款、存款、長期債務(wù)與表外金融工具的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差異并不具有價(jià)值相關(guān)性。這同時(shí)也可以為我國新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)行部分公允價(jià)值會(huì)計(jì)提供證據(jù)支持。

Barth，BeaverandLandsman(1996)以136家美國銀行從1992年至1993年的相關(guān)數(shù)據(jù)為樣本，檢驗(yàn)了SFAS107所要求披露的公允價(jià)值信息的價(jià)值相關(guān)性，結(jié)果發(fā)現(xiàn)證券投資、貸款與長期債務(wù)的公允價(jià)值估計(jì)都具有價(jià)值相關(guān)性：但銀行吸納的存款與表外項(xiàng)目的公允價(jià)值信息并不具有價(jià)值相關(guān)性。

通過上述研究可以發(fā)現(xiàn)．公允價(jià)值會(huì)計(jì)總的來說比歷史成本更能反映經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)，公允價(jià)值信息與歷史成本信息相比增加了更多的信息含量，公允價(jià)值信息更具有價(jià)值相關(guān)性。但商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表幾乎包括全部的金融工具．意味著SFAS115準(zhǔn)則規(guī)定的收益測量方法所產(chǎn)生的報(bào)告收益量排除了銀行操作的是關(guān)鍵的影響因素。

Beatty，ChambedainandMagliolo(1996)以美國195家上市銀行和94家上市保險(xiǎn)公司從199o至1993年的相關(guān)數(shù)據(jù)為樣本．檢驗(yàn)了采用SFAS115所引起的未實(shí)現(xiàn)證券投資利得與損失發(fā)生從披露到確認(rèn)的變化，他們假定股價(jià)反應(yīng)會(huì)揭示這種變化。結(jié)果表明關(guān)于SFAS115所引起的從披露到確認(rèn)的變化對(duì)于銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)來說是非常重要，而對(duì)其他利益相關(guān)者不重要的觀點(diǎn)。其次，他們還發(fā)現(xiàn)，對(duì)于那些可能會(huì)增加按公允價(jià)值計(jì)量與投資證券在期限相匹配的負(fù)債的可能性的事件，銀行呈現(xiàn)出正面的市場反應(yīng)，從而支持了銀行及其監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于“混合公允價(jià)值會(huì)計(jì)(PartialFairValueAccounting)會(huì)降低銀行權(quán)益準(zhǔn)確性”的論斷。另外，他們的研究結(jié)果還表明，那些證券投資交易越頻繁的，投資期限越長，對(duì)市場利率變化套期越充分的銀行，受到該準(zhǔn)則負(fù)面影響的程度越深。

從上述實(shí)證結(jié)果來看，盡管他們的檢驗(yàn)結(jié)果并沒有取得完全一致的結(jié)果，但是，大多數(shù)經(jīng)驗(yàn)證據(jù)表明：銀行證券投資的公允價(jià)值信息披露具有信息含量：而貸款、長期債務(wù)與表外金融工具等金融工具的公允價(jià)值信息披露并不具有價(jià)值相關(guān)性。大多數(shù)學(xué)者把其歸因于公允價(jià)值估計(jì)的可靠性問題(Nissin，2003)：當(dāng)以客觀的市場交易價(jià)格作為公允價(jià)值估計(jì)的基礎(chǔ)時(shí)，其可靠性就高，從而其公允價(jià)值信息就具有價(jià)值相關(guān)性；而當(dāng)金融工具并不存在活躍的交易市場時(shí)，依靠估價(jià)模型與相關(guān)假設(shè)所估計(jì)出的公允價(jià)值信息對(duì)于投資者來說并不具有信息含量。因此，公允價(jià)值會(huì)計(jì)模式的成敗關(guān)鍵在于公允價(jià)值估計(jì)的可靠性。

二、金融工具分類及其對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后。商業(yè)銀行須按持有意圖將金融資產(chǎn)分為交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)四類；將金融負(fù)債分為交易性金融負(fù)債和其他金融負(fù)債兩類。本節(jié)參照美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)委員會(huì)對(duì)于金融資產(chǎn)和負(fù)債的分類進(jìn)行對(duì)比性的分析。以期闡述這種新的分類對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。

美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)委員會(huì)(FASB)在SFAS115將所有債券投資和可確定公允價(jià)值的權(quán)益證券投資按企業(yè)持有意圖分為持有至到期證券、交易性證券和可供出售證券等3類，引入了公允價(jià)值計(jì)量；對(duì)各類證券的后續(xù)計(jì)量、未實(shí)現(xiàn)持有利得損失及減值采取不同的處理方式。研究SFAS115以意圖為導(dǎo)向的資產(chǎn)分類方法能夠揭示基于這些準(zhǔn)則的實(shí)施對(duì)國外銀行監(jiān)管產(chǎn)生的重要影響．從而對(duì)我國新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的可能影響作出推測。

1993年，安永公司對(duì)銀行和儲(chǔ)蓄所的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，超過一半被調(diào)查者對(duì)于SFAS115的反應(yīng)是改變他們的投資策略：他們會(huì)縮短債務(wù)證券投資的期限，增加套期活動(dòng)：他們一可能會(huì)減少證券投資的比例。有證據(jù)表明，銀行通過權(quán)衡不同的資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)來維持整體風(fēng)險(xiǎn)的理想水平。

SFAS115，金融機(jī)構(gòu)普遍存在通過調(diào)整金融工具的分類來影響損益和權(quán)益，以及通過選擇性出售金融資產(chǎn)的“利得交易”進(jìn)盈余管理的情況。實(shí)施SFASll5準(zhǔn)則的直接反應(yīng)，就是預(yù)期大量的證券投資組合將從持有到期類被重新劃分到可出售類。總的說來，F(xiàn)AsB對(duì)劃分為持有到期類資產(chǎn)條件的嚴(yán)格限制，目的是減少管理層在此準(zhǔn)則下操縱證券買賣。由于對(duì)持有到期類資產(chǎn)的預(yù)期的出售和轉(zhuǎn)換的嚴(yán)格限制，估計(jì)管理層會(huì)重新構(gòu)造組合，并且可能全面縮小證券組合由于公允價(jià)值改變的確認(rèn)及更嚴(yán)格的證券種類劃分。估計(jì)銀行管理者考慮證券投資組合時(shí)會(huì)實(shí)行更細(xì)致的決策管理技術(shù)(Purcell，1994；Bowen，1994)。大量持有到期資產(chǎn)會(huì)減少銀行公允價(jià)值波動(dòng)和監(jiān)管資本風(fēng)險(xiǎn)暴露，卻減少了銀行管理者對(duì)利率改變的反應(yīng)能力，所以增加了銀行利率風(fēng)險(xiǎn)。而保留大量的可供出售資產(chǎn)使銀行暴露在公允價(jià)值波動(dòng)引起的監(jiān)管資本波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)．而公允價(jià)值對(duì)利率改變也是很敏感的，但是保留大量可出售資產(chǎn)使銀行更靈活。機(jī)構(gòu)積極采取套期措施及資產(chǎn)負(fù)債管理很重要。目的在于減少利率風(fēng)險(xiǎn)暴露。

Hodder(2O02)用230家上市交易銀行1993年一1998年間的數(shù)據(jù)做樣本，對(duì)作為宏觀經(jīng)濟(jì)因素和公司特殊因素函數(shù)的組合和風(fēng)險(xiǎn)決策建模的實(shí)證檢驗(yàn)中發(fā)現(xiàn)。不考慮實(shí)施SFAS115準(zhǔn)則的先后時(shí)，相對(duì)于估計(jì)的基準(zhǔn)，銀行劃分較少資產(chǎn)到AFS類：相對(duì)于估計(jì)的基準(zhǔn)，那些較早實(shí)施SFAS115的弱資本銀行劃分了較多的資產(chǎn)到AFS類(因?yàn)槿蹉y行打算用證券的未實(shí)現(xiàn)收益來增加監(jiān)管資本)；當(dāng)監(jiān)管資本下降時(shí)，銀行根據(jù)利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)水平改變證券組合的大小，即減少證券組合，降低利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)；在采用SFAS115時(shí)，銀行貸款組合的利率風(fēng)險(xiǎn)增加了。銀行可以通過不將證券分為AFS(例如，將所有的證券分為持有到期類)來消除監(jiān)管的影響。然而，證券若分為持有到期類，則當(dāng)需要滿足流動(dòng)性需求時(shí)是有代價(jià)的。

Beatty(1995)以369家美國銀行從1993年第二季度至1994年第一季度的投資組合數(shù)據(jù)為樣本。檢驗(yàn)了銀行試圖減少報(bào)告權(quán)益的波動(dòng)性而做出的努力是否會(huì)影響到證券投資資產(chǎn)的比例、證券投資的期限以及歸類為可供出售組合的證券的比例。其結(jié)果證實(shí)，在SFAS115實(shí)施期間銀行所持的證券投資的比例下降了，期限縮短了，并且當(dāng)銀行平均杠桿率和權(quán)益的平均回報(bào)率下降時(shí)，其歸為可供出售類的證券所持比例會(huì)下降。這些都說明了。采用SFAS115所引起的銀行權(quán)益波動(dòng)導(dǎo)致了銀行投資組合管理實(shí)務(wù)的變化。他們的結(jié)果還表明，在SFAS115下，銀行的投資組合管理實(shí)務(wù)受到減少報(bào)告權(quán)益波動(dòng)性與保持影響銀行收益的彈性的雙重目的的影響。

Hodder(2002)提供了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以影響到公司經(jīng)濟(jì)決策的證據(jù)，發(fā)現(xiàn)銀行在采納SFAS115時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)選擇將有利于獲得真實(shí)的成本。在先前研究的基礎(chǔ)上．他們進(jìn)一步揭示銀行實(shí)力是否與采納SFAS的成本有關(guān)。其結(jié)果發(fā)現(xiàn)，成本對(duì)于所有的銀行來說都是要承擔(dān)的．但對(duì)于資本較弱的銀行承擔(dān)的更多。較強(qiáng)的銀行分置較少的AFS證券，這是因?yàn)镠TM有價(jià)證券會(huì)削弱流動(dòng)性。這種低分配表示選擇用攤余成本會(huì)計(jì)的可確認(rèn)成本。對(duì)于較弱的銀行過多的分配給AFS．暴露了潛在的監(jiān)管影響。當(dāng)銀行采納新的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，他們會(huì)降低它們的有價(jià)證券資產(chǎn)組合的公允價(jià)值敏感性(利率風(fēng)險(xiǎn)敏感性)同時(shí)增加貸款資產(chǎn)組合的利率敏感性。我們的發(fā)現(xiàn)指出銀行均衡各種風(fēng)險(xiǎn)(利率敏感度的來源)的一種方法是重新配置。同樣的，銀行也降低有價(jià)證券的信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，這和Schard和Unal(1998)的結(jié)論一致：銀行會(huì)用一個(gè)整體的形式來管理風(fēng)險(xiǎn)。

篇10

一、資本及經(jīng)濟(jì)資本概述

資本指的是用于生產(chǎn)的基本資料，通常我們所能看到的設(shè)備、房屋以及資金等均屬于資本，但是在銀行金融業(yè)中的資本指的是總資產(chǎn)和總負(fù)債在賬面上的差值。在商業(yè)銀行中提到的資本通常涉及到三方面的內(nèi)容，分別是：（1）實(shí)有資本，具體指的是銀行資產(chǎn)負(fù)債中除過負(fù)債部分后剩余的那部分。根據(jù)我國新頒布的《中國新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定，實(shí)有資本主要包括資本公積、股本以及留存收益等；（2）監(jiān)管資本，這部分資本主要是為了滿足對(duì)銀行的監(jiān)督，保證銀行的審慎經(jīng)營以及維持金融體系穩(wěn)定性強(qiáng)制要求的一部分資本；（3）經(jīng)濟(jì)資本指的是銀行在出現(xiàn)非預(yù)期損失后用于維持正常經(jīng)營所需要的資本，也就是在某一時(shí)間內(nèi)，銀行遭遇風(fēng)險(xiǎn)后用于彌補(bǔ)損失的資本。從另一個(gè)角度而言，也就是銀行為了避免出現(xiàn)非預(yù)測性的風(fēng)險(xiǎn)所準(zhǔn)備的風(fēng)險(xiǎn)資金[1]。

二、經(jīng)濟(jì)資本在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的主要作用

1、為銀行的經(jīng)營管理提供了一種管理方法。

銀行在管理過程中涉及到的內(nèi)容較多，其中經(jīng)濟(jì)資本管理屬于銀行經(jīng)營管理中的一個(gè)重要方面，只有做好了經(jīng)濟(jì)資本的管理才能保證商業(yè)銀行的資本穩(wěn)定，從而保持銀行的安全穩(wěn)定運(yùn)行。當(dāng)商業(yè)銀行中客觀存在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)等突然發(fā)生之后，商業(yè)銀行可以冷靜的對(duì)待這些風(fēng)險(xiǎn)，維持了商業(yè)銀行的正常運(yùn)營，在一定程度上提高了核心競爭力。

2、進(jìn)一步完善績效考核機(jī)制。

商業(yè)銀行中的績效考核機(jī)制通常只是客觀的根據(jù)銀行的經(jīng)營狀況實(shí)施評(píng)價(jià)分析。沒有將商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的一些風(fēng)險(xiǎn)考慮進(jìn)去，通過經(jīng)濟(jì)資本管理可以反映出銀行根據(jù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度的不同可能出現(xiàn)的一些風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)商業(yè)銀行的績效考核更科學(xué)、更全面，同時(shí)在不同的商業(yè)銀行之間進(jìn)行評(píng)價(jià)更具有公平公正性。

3、培養(yǎng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

從經(jīng)濟(jì)資本的定義中可了解到，經(jīng)濟(jì)資本主要是用于應(yīng)對(duì)銀行出現(xiàn)的突發(fā)事件，做好經(jīng)濟(jì)資本管理的一個(gè)重要方面就是要根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)大小建立相應(yīng)的模型，并且量化，從而做好經(jīng)濟(jì)資本的管理。在這個(gè)過程中就會(huì)涉及到風(fēng)險(xiǎn)管理，長期的經(jīng)濟(jì)資本管理可讓銀行的相關(guān)人員具有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，整體上有利于商業(yè)銀行的經(jīng)營管理。

4、促進(jìn)銀行利益與風(fēng)險(xiǎn)的平衡發(fā)展。

商業(yè)銀行獲得的利益越大，則承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)自然也就很大，如果只是一味地去追求經(jīng)濟(jì)利益最大化，可能在突如其來的風(fēng)險(xiǎn)因素下，造成商業(yè)銀行的破產(chǎn)倒閉，而經(jīng)濟(jì)資本管理可反映出風(fēng)險(xiǎn)的大小，從而使得商業(yè)銀行在利益和風(fēng)險(xiǎn)之間保持平衡，進(jìn)而提高自身抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、商業(yè)銀行中經(jīng)濟(jì)資本管理的目的分析

商業(yè)銀行既然是以盈利為目的的，那利益最大化當(dāng)然就是其進(jìn)行管理的目的，但是在管理過程中還會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，所以經(jīng)營管理就要在最小的風(fēng)險(xiǎn)條件下，保證必要的流動(dòng)性，同時(shí)確保利益的最大化。一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)資本將用于彌補(bǔ)這些風(fēng)險(xiǎn)，如果經(jīng)濟(jì)資本遠(yuǎn)遠(yuǎn)地小于商業(yè)銀行自有資產(chǎn)，那么在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，商業(yè)銀行就具備抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，而一旦經(jīng)濟(jì)資本超過了自有資本，當(dāng)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，銀行會(huì)無力償還負(fù)債，造成破產(chǎn)。在經(jīng)濟(jì)資本管理中需要配置合適的資金保證，同時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)管理，當(dāng)然風(fēng)險(xiǎn)和利益之間是有一定關(guān)系的，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越大，銀行所能獲得的利益也會(huì)最大，只有正確的處理好經(jīng)濟(jì)資本管理和銀行利益之間的關(guān)系，才能提高商業(yè)銀行的管理水平，既規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)有獲取了一定的利益[2]。

四、提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理中經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)用的建議

1、進(jìn)一步完善經(jīng)濟(jì)資本管理理念。

商業(yè)銀行在發(fā)展過程中業(yè)務(wù)范圍在不斷地?cái)U(kuò)展，涉及面將會(huì)更加的寬廣，這在一定程度上提高了銀行的利益，但同時(shí)商業(yè)銀行所要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越來越多。通過完善經(jīng)濟(jì)資本管理不僅可以做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備工作，同時(shí)經(jīng)濟(jì)資本管理也會(huì)在銀行工作人員中得到重視。在這一經(jīng)濟(jì)管理理念引導(dǎo)下，商業(yè)銀行相應(yīng)的工作人員具備一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并將其應(yīng)用于日常管理中，提高了商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平，有效地降低了銀行經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

2、實(shí)行安全有效的經(jīng)濟(jì)資本運(yùn)行機(jī)制。

商業(yè)銀行通過對(duì)不同時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和計(jì)量進(jìn)而掌握相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)情況，然后根據(jù)不同部門所能承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的大小，按照一定的比例將經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行分配，并實(shí)行安全有效地經(jīng)濟(jì)資本運(yùn)行機(jī)制，在運(yùn)行過程中可進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，當(dāng)某一部門承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力發(fā)生改變之后，需要及時(shí)地對(duì)其進(jìn)行調(diào)整，保證不同部門之間正常的工作運(yùn)行。

3、強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本管理中的監(jiān)管體制。

商業(yè)銀行在正常運(yùn)營過程中還需要一定的監(jiān)管體制，但是隨著商業(yè)銀行的改革和業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，早期的部分監(jiān)管體制已經(jīng)不能滿足現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)資本管理監(jiān)管要求，在監(jiān)管存在問題的情況下，商業(yè)銀行日常運(yùn)營可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越來越多。所以需要對(duì)現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)資本管理監(jiān)管體制中存在的問題進(jìn)行分析討論，然后按照現(xiàn)階段的要求，對(duì)監(jiān)管體制進(jìn)行改進(jìn)。保證在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的經(jīng)濟(jì)資本管理得到有效監(jiān)管。

結(jié)束語：

在當(dāng)前條件下，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化改革以及利率化市場的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中既面臨著機(jī)遇，同時(shí)還存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，只有不斷地加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本管理，掌握市場規(guī)律，才能提高商業(yè)銀行的整體經(jīng)營管理水平，提高在社會(huì)中的核心競爭力，進(jìn)而求得長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇11

如何正確的理解經(jīng)濟(jì)增加值這一概念呢？簡單來說，經(jīng)濟(jì)增加值（Economic Value Added，簡稱EVA）即一套以經(jīng)濟(jì)增加值理理念為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)以及激勵(lì)報(bào)酬工作制度。經(jīng)濟(jì)增加值同時(shí)具有管理以及財(cái)務(wù)這兩個(gè)方面的概念。首先，從管理角度上來說，經(jīng)濟(jì)增加值是企業(yè)發(fā)展、員工發(fā)展目標(biāo)以及價(jià)值取向的共同體現(xiàn)；其次，從財(cái)務(wù)角度上來說，經(jīng)濟(jì)增加值是對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果的集中反映，同時(shí)受到收入、成本、以及利潤等因素的影響。在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中引入經(jīng)濟(jì)增加值，是十分必要的。本文對(duì)其做詳細(xì)分析與說明。

一、商業(yè)銀行經(jīng)營管理引入經(jīng)濟(jì)增加值的意義分析

在商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中，通過引入經(jīng)濟(jì)增加值管理模式的方式，不但能夠構(gòu)建與經(jīng)濟(jì)增加值相適應(yīng)的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)工作機(jī)制，同時(shí)也能夠在促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營結(jié)構(gòu)與增長方式的轉(zhuǎn)變方面發(fā)揮突出的促進(jìn)作用。具體可歸納為以下幾點(diǎn)。

1.商業(yè)銀行經(jīng)營管理引入經(jīng)濟(jì)增加值能夠促進(jìn)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制的發(fā)展

對(duì)于金融機(jī)構(gòu)，特別是風(fēng)險(xiǎn)與利潤并存的商業(yè)銀行而言，經(jīng)營管理過程中，業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性直接關(guān)系到商業(yè)銀行的經(jīng)營管理質(zhì)量與水平。同時(shí)，商業(yè)銀行分配體系的健全、乃至發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，均在一定程度上依賴于業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制的發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)增加值管理作用之下，商業(yè)銀行的最終發(fā)展目標(biāo)應(yīng)確定為價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，這也正是正是績效考核指標(biāo)的實(shí)施依據(jù)。結(jié)合經(jīng)濟(jì)增加值的特點(diǎn)與屬性來看，業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制當(dāng)中應(yīng)當(dāng)涵蓋包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)資本、以及業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)等在內(nèi)的相關(guān)系統(tǒng)。同時(shí)，業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的對(duì)象不但需要以部門、機(jī)構(gòu)為主，同時(shí)還需要敷設(shè)對(duì)客戶、產(chǎn)品價(jià)值貢獻(xiàn)的評(píng)估，從而保障業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)對(duì)象的全面向。

2.商業(yè)銀行經(jīng)營管理引入經(jīng)濟(jì)增加值能夠促進(jìn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)以及增長方式的轉(zhuǎn)變

通過對(duì)經(jīng)濟(jì)增加值管理模式的應(yīng)用，商業(yè)銀行經(jīng)營管理層能夠?qū)⒔?jīng)營管理工作的重心轉(zhuǎn)移到對(duì)商業(yè)銀行自身價(jià)值的創(chuàng)造與實(shí)現(xiàn)之上。從而，在商業(yè)銀行各項(xiàng)發(fā)展戰(zhàn)略與措施的制定、落實(shí)過程當(dāng)中，能夠以價(jià)值為核心，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能對(duì)價(jià)值產(chǎn)生影響的業(yè)務(wù)（包括正面影響以及負(fù)面影響）。此過程中，可以對(duì)價(jià)值的判定為依據(jù)，及時(shí)壓縮長期處于低回報(bào)、高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下的業(yè)務(wù)，加大對(duì)回報(bào)高、風(fēng)險(xiǎn)低業(yè)務(wù)的投入力度，從而達(dá)到改善經(jīng)營結(jié)構(gòu)與增長發(fā)展的重要目的。

二、商業(yè)銀行經(jīng)營管理引入經(jīng)濟(jì)增加值的措施分析

要想在商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中，進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)增加值管理相對(duì)于商業(yè)銀行價(jià)值創(chuàng)造力的提升優(yōu)勢，就需要以對(duì)價(jià)值核心的突出為前提，以信貸結(jié)構(gòu)的合理優(yōu)化為重點(diǎn)，確保商業(yè)銀行在對(duì)經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)予以提升的過程中，能夠兼顧針對(duì)性與綜合性。具體而言，可以從以下幾個(gè)方面入手。

1.以對(duì)價(jià)值核心的突出為前提

通過對(duì)價(jià)值核心的突出，能夠使商業(yè)銀行現(xiàn)行業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)體系得到進(jìn)一步的發(fā)展，更加充分的體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增加值的中心地位。此過程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn)措施：（1）以商業(yè)銀行自身業(yè)務(wù)的發(fā)展與績效考核的結(jié)合為手段，按照預(yù)期實(shí)現(xiàn)價(jià)值的大小設(shè)置相應(yīng)的指標(biāo)，執(zhí)行目標(biāo)考核管理模式；（2）結(jié)合商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀，構(gòu)建經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)激勵(lì)制度。一方面，需要以經(jīng)濟(jì)增加值為標(biāo)準(zhǔn)，衡量經(jīng)營者的獎(jiǎng)金，同時(shí)也需要重視對(duì)商業(yè)銀行下屬各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)激勵(lì)資源的有效分配。

2.以對(duì)信貸結(jié)構(gòu)的合理優(yōu)化為重點(diǎn)

通過對(duì)信貸結(jié)構(gòu)的合理優(yōu)化，能夠使商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率得到顯著的發(fā)展與提升。此過程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面的問題：（1）對(duì)商業(yè)銀行信貸產(chǎn)品信用結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理優(yōu)化，對(duì)信用等級(jí)長期較低的客戶執(zhí)行主動(dòng)退出的措施。將工作的重點(diǎn)集中在那部分信用等級(jí)水平較高，且經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率較高的客戶當(dāng)中；（2）對(duì)信貸品種的選擇需要更加合理與嚴(yán)格。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加大對(duì)貿(mào)易融資、以及各類票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的營銷力度，同時(shí)還需要加大對(duì)個(gè)人住房打款、質(zhì)押貸款、商業(yè)用房貸款等經(jīng)濟(jì)資本占用較低貸款行為的發(fā)展力度。

三、結(jié)束語

通過本文以上分析不難發(fā)現(xiàn)：經(jīng)濟(jì)增加值作為價(jià)值管理體系中的一大關(guān)鍵組成部分，較傳統(tǒng)意義上的指標(biāo)管理模式而言，更加能夠與商業(yè)銀行經(jīng)營管理中價(jià)值最大化實(shí)現(xiàn)的發(fā)展目標(biāo)相契合，充分體現(xiàn)了資金與風(fēng)險(xiǎn)的緊密連接。可以說，經(jīng)濟(jì)增加值的引入，及其應(yīng)用質(zhì)量直接關(guān)系到商業(yè)銀行經(jīng)營管理的發(fā)展。總而言之，本文針對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)增加值在商業(yè)銀行經(jīng)營管理應(yīng)用過程中所涉及到的相關(guān)問題做出了簡要分析與說明，希望能夠引起各方工作人員的特別關(guān)注與重視。

參考文獻(xiàn)：

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篇12

商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指的是商業(yè)銀行在經(jīng)營與管理過程中，因?yàn)闆]有遵守行業(yè)規(guī)范或者法律法規(guī)而導(dǎo)致的法律處罰以及相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失與名譽(yù)損失等現(xiàn)象。從商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程方面來看，商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可以分為流程風(fēng)險(xiǎn)與非流程風(fēng)險(xiǎn)兩類。其中，流程風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行經(jīng)營管理流程所固有的，這種風(fēng)險(xiǎn)存在于不同工作流程的各個(gè)工作環(huán)節(jié)當(dāng)中；非流程風(fēng)險(xiǎn)則主要體現(xiàn)為商業(yè)銀行對(duì)行業(yè)規(guī)范、法律法規(guī)的理解存在偏差或者由自身經(jīng)營管理理念所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都呈現(xiàn)出了可控性特征。從商業(yè)銀行主觀能動(dòng)性方面來看，商業(yè)銀行經(jīng)營管理中出現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)還可以分為主動(dòng)違規(guī)導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與被動(dòng)違規(guī)所導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，其中，二者區(qū)別在于是否具有意識(shí)的違規(guī)以及是否蓄謀違規(guī)。前者具有主觀有意性與惡劣的性質(zhì)，而后者則具有主觀無意性。

二、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題

商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境問題。

在商業(yè)銀行經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)管控工作中，雖然聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理以及法律風(fēng)險(xiǎn)管理得到了較高程度的重視，但是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)管控工作中的核心地位卻沒有得到明確。與此同時(shí)，一些商業(yè)銀行管理工作者并沒有對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值做出深入的認(rèn)知，甚至認(rèn)為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營成本的提升以及客戶的流失，因此相對(duì)于業(yè)務(wù)拓展而言，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理并沒有處于一個(gè)較高的戰(zhàn)略地位。商業(yè)銀行管理層對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理所持有的態(tài)度，自然也會(huì)影響基層員工對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知，而這也是商業(yè)銀行中的工作人員普遍欠缺主動(dòng)合規(guī)意識(shí)的重要原因，這些現(xiàn)象則對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效的提升產(chǎn)生著不容忽視的制約作用。

（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化問題。

在商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中，商業(yè)銀行所具有的文化直接影響與反映著商業(yè)銀行所具有的經(jīng)營管理理念，并且左右著商業(yè)銀行這經(jīng)營管理行為。良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升奠定良好的基礎(chǔ)，而在部分商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化仍舊沒有從“要我合規(guī)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙弦?guī)”。與此同時(shí)，雖然部分商業(yè)銀行制定了“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理從高層做起”以及“做好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值”等口號(hào)，但是這些口號(hào)也并沒有真正轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)銀行工作人員的工作行為。這種現(xiàn)象反映出了商業(yè)銀行對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理教育培訓(xùn)工作欠缺足夠重視以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念沒有深入人心等問題。因此，如何構(gòu)建起良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，如何利用合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化對(duì)商業(yè)銀行工作人員的工作意識(shí)以及工作理念做出指導(dǎo)，是商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中需要解決的重要問題。

（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制問題。

雖然大部分商業(yè)銀行都具有較為合理的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)以及完備的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍，但在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍職責(zé)方面卻缺乏詳細(xì)的闡述。與此同時(shí)，當(dāng)前大部分商業(yè)銀行都構(gòu)建起合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)機(jī)制，但合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性仍有待提升，這導(dǎo)致一些潛在的或者已經(jīng)產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效的處理。總之，對(duì)于許多商業(yè)銀行而言，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警、處理工作體系的構(gòu)建，仍舊處于探索階段，而合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)不清、職能重疊等現(xiàn)象也客觀存在，因此按照與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的文件對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)做出構(gòu)建、對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及處理機(jī)制進(jìn)行完善是十分必要的。

三、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（一）對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化。

在商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的優(yōu)化過程中，良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的提升奠定良好的基礎(chǔ)。具體而言，商業(yè)銀行對(duì)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境的優(yōu)化，主要要求商業(yè)銀行從以下兩個(gè)方面做出努力：一方面在商業(yè)銀行經(jīng)營管理戰(zhàn)略的制定過程中，商業(yè)銀行需要明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)所具有的功能、必要性以及戰(zhàn)略定位，特別需要注意對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理以及操作風(fēng)險(xiǎn)管理等作出區(qū)分。與此同時(shí)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要體現(xiàn)出全面性、強(qiáng)制性的特征，在為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作配備充足管理人員的基礎(chǔ)上，提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作者在商業(yè)銀行的地位、明確對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作者的能力要求，從而為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有序、有效開展奠定良好的基礎(chǔ)；另一方面商業(yè)銀行有必要對(duì)自身所具有的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善。在商業(yè)銀行運(yùn)營管理工作中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)管控工作中的關(guān)鍵任務(wù)，也正因?yàn)槿绱耍虡I(yè)銀行有必要在公司治理結(jié)構(gòu)的完善中對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作給予重點(diǎn)關(guān)注。

（二）重視商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。

商業(yè)銀行管理文化是在發(fā)展過程中逐漸形成且具有較高認(rèn)同程度的思想與信念，相對(duì)于強(qiáng)制性的、制度性的管理，商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化體現(xiàn)出了“柔性特征”，并可以在提升商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平方面發(fā)揮出重要的作用。具體而言，在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)工作當(dāng)中，商業(yè)銀行需要將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化提升到戰(zhàn)略層面，并當(dāng)作商業(yè)銀行企業(yè)文化中最為核心的組成部分。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的構(gòu)建，需要體現(xiàn)出指導(dǎo)性與前瞻性，從而在為商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作的規(guī)范化發(fā)展提供依據(jù)的基礎(chǔ)上，適應(yīng)商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展的需求。在構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的過程中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的推廣應(yīng)當(dāng)同時(shí)進(jìn)行，在此過程中，商業(yè)銀行決策層、管理層應(yīng)當(dāng)率先垂范，在發(fā)揮示范效應(yīng)的基礎(chǔ)上引導(dǎo)商業(yè)銀行工作人員強(qiáng)化自身的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、催生主動(dòng)合規(guī)的工作行為與工作習(xí)慣。與此同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的宣傳與培訓(xùn)，依托于各類違規(guī)案例，普及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的內(nèi)涵以及重要性，從而促使商業(yè)銀行工作人員對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化產(chǎn)生高度的認(rèn)同感。

（三）提升商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與處理能力。

商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與處理能力的提升，是提高商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效的重要保障。在此方面，商業(yè)銀行主要需要做好兩個(gè)方面的工作：一是對(duì)商業(yè)銀行所具有的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善與優(yōu)化。商業(yè)銀行中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備正式性與獨(dú)立性，只有如此，商業(yè)銀行中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作才能夠呈現(xiàn)出專業(yè)性的特點(diǎn)，因此在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的完善與優(yōu)化中，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)避免出現(xiàn)多部門共抓共管合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的情況。與此同時(shí)，在構(gòu)建正式、獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門之后，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門需要明確自身職責(zé)，并與紀(jì)檢監(jiān)察部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、審計(jì)部門等強(qiáng)化合作，從而為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防奠定良好基礎(chǔ)；二是對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、處理機(jī)制進(jìn)行完善。在此方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)特別注意對(duì)各類金融產(chǎn)品所具有的合規(guī)性進(jìn)行審查，并通過完善經(jīng)營管理工作中的爭議處理機(jī)制、糾紛處理機(jī)制，為各類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避提供保障。與此同時(shí)，商業(yè)銀行有必要對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制進(jìn)行構(gòu)建與完善，從而為識(shí)別潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)，繼而有效規(guī)避合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或者有效降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為商業(yè)銀行帶來的損失。

（四）對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理考核與問責(zé)機(jī)制進(jìn)行完善。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理考核與問責(zé)機(jī)制同樣是商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中重要的組成內(nèi)容。從合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理考核機(jī)制來看，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以真實(shí)的數(shù)據(jù)為依據(jù)、以合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度為準(zhǔn)繩，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理考核內(nèi)容、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等作出明確；與此同時(shí)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理考核工作應(yīng)當(dāng)覆蓋所有部門，從而確保考核工作的全面性，促使考核結(jié)果能夠?qū)ι虡I(yè)銀行整體合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效做出反映；從合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理問責(zé)機(jī)制來看，圍繞合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理考核結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)做好責(zé)任認(rèn)定與處罰工作，從而利用反面案例發(fā)揮警示作用，促使商業(yè)銀行工作人員意識(shí)到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性，并引導(dǎo)商業(yè)銀行工作人員樹立主動(dòng)合規(guī)意識(shí)，繼而有效提升商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效。

主要參考文獻(xiàn)：

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篇13

一、前言

目前，經(jīng)濟(jì)資本是國際上現(xiàn)代商業(yè)銀行使用的一個(gè)行之有效的管理參數(shù)，隨著《巴塞爾協(xié)議》的修訂，21世紀(jì)初期我國的商業(yè)銀行開始廣泛應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本管理理念，尤以建行為代表，我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理模式隨著經(jīng)濟(jì)資本概念的引入也發(fā)生了相應(yīng)的變化，研究經(jīng)濟(jì)資本管理對(duì)我國商業(yè)銀行的發(fā)展具有一定的促進(jìn)作用，使之不斷實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與資本管理的統(tǒng)一。

二、經(jīng)濟(jì)資本理念及其作用

(一)經(jīng)濟(jì)資本的內(nèi)涵

經(jīng)濟(jì)資本是由商業(yè)銀行經(jīng)營管理層內(nèi)部面對(duì)高度發(fā)達(dá)的金融市場，以及日趨復(fù)雜的客觀風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)實(shí)，而產(chǎn)生的配置給資產(chǎn)或某項(xiàng)業(yè)務(wù)而減輕風(fēng)險(xiǎn)沖擊的資本，也叫做風(fēng)險(xiǎn)資本。主要包括三方面內(nèi)容：市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)即由于資產(chǎn)價(jià)格、市場流動(dòng)性和市場的易變性等市場狀況的變化，而導(dǎo)致銀行收入的不確定性。由于金融市場變化多端，現(xiàn)代銀行交易市場日趨復(fù)雜化，加之市場的突發(fā)性因素的增多，因此銀行交易收益的不確定性增加，導(dǎo)致金融資產(chǎn)價(jià)格的波動(dòng)性不斷加劇，最終就會(huì)集中表現(xiàn)在銀行的市場風(fēng)險(xiǎn)。

(二)經(jīng)濟(jì)資本在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的作用

1.為銀行實(shí)施戰(zhàn)略管理提供了基礎(chǔ)手段。資本是商業(yè)銀行賴以生存的關(guān)鍵，資本決定商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)張能力、市場生存能力以及風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。隨著商業(yè)銀行股份制改造完成，商業(yè)銀行不斷完善銀行經(jīng)營管理模式，就需要有效實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本管理對(duì)分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)和收益的雙重約束。

2.實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的需要。提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理是提高銀行綜合競爭力的重要手段，其關(guān)鍵就在于將風(fēng)險(xiǎn)量化、檢測、分解以及應(yīng)對(duì)策略。通過對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的有效配置，使各部門、各分行以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)水平明朗化，真正實(shí)現(xiàn)資本與銀行風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

3.是實(shí)現(xiàn)銀行短期目標(biāo)與長期利益的需要。銀行傳統(tǒng)經(jīng)營管理目標(biāo)體系往往是以經(jīng)營利潤和賬面利潤為核心，這就容易引發(fā)一些部門為了實(shí)現(xiàn)利潤的快速增長而盲目擴(kuò)張。經(jīng)濟(jì)資本管理使商業(yè)銀行合理把握速度、質(zhì)量和效益之間的關(guān)系，將短期目標(biāo)與長期利潤協(xié)調(diào)發(fā)展。

4.是商業(yè)銀行內(nèi)部績效考核的重要依據(jù)。商業(yè)銀行在進(jìn)行績效考核時(shí)，必須要將經(jīng)營成果所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)折算成成本，然后再與收益相比較，這樣才可以有效的衡量業(yè)績表現(xiàn)。在績效考核中，經(jīng)濟(jì)資本可以借助PRAROC(風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率)指標(biāo)對(duì)銀行的各個(gè)分機(jī)構(gòu)以及業(yè)務(wù)線進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)價(jià)。

三、經(jīng)濟(jì)資本管理在商業(yè)銀行中的實(shí)現(xiàn)方式

(一)完善經(jīng)濟(jì)資本管理理念

對(duì)于商業(yè)銀行而言，全面風(fēng)險(xiǎn)管理越來越重要。在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理過程中，風(fēng)險(xiǎn)不能像利潤和規(guī)模一樣可以隨時(shí)體現(xiàn)出來，如果沒有一種有效地風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營管理理念，會(huì)阻礙銀行的經(jīng)營和發(fā)展。為了在適度控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下而達(dá)到業(yè)務(wù)發(fā)展的目標(biāo)，銀行需要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，謹(jǐn)慎選擇業(yè)務(wù)投向，在保證能夠接受預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)的前提下，控制業(yè)務(wù)額的增長。運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本的理念，正確認(rèn)識(shí)銀行經(jīng)營中風(fēng)險(xiǎn)的存在，將受益與風(fēng)險(xiǎn)相平衡，不斷強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，商業(yè)銀行每一位員工都需要不斷了解這種正確的風(fēng)險(xiǎn)文化，將其滲入到日常工作中，不斷規(guī)范自己的行為。

(二)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本管理體系的建設(shè)

目前，我國商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理體系中經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量范圍只是覆蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)而沒有市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行不斷市場化，我國商業(yè)銀行面臨各方面的不確定性因素隨之增多，面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度也越來越復(fù)雜，對(duì)計(jì)量的精確度要求越來越高，加之我國大部分商業(yè)銀行存在內(nèi)控制度不健全、管理技術(shù)弱以及業(yè)務(wù)操作人員技術(shù)落后等問題，所面臨的操作性風(fēng)險(xiǎn)較大，因此建立的經(jīng)濟(jì)資本管理體系不僅要涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)還要包括市場風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)，才能夠全面準(zhǔn)確的反應(yīng)銀行風(fēng)險(xiǎn)情況，有利于進(jìn)行合理的資源配置。

(三)建立有效的經(jīng)濟(jì)資本運(yùn)行機(jī)制

商業(yè)銀行要在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和計(jì)量的基礎(chǔ)上，要按照各部門能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配，建立經(jīng)濟(jì)資本管理體系，使之實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量的約束以及價(jià)值創(chuàng)造的引導(dǎo)作用。隨著各部門業(yè)務(wù)的發(fā)展，各部門所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之變化，導(dǎo)致有些單位所需資本數(shù)量發(fā)生變化，在各部門之間建立經(jīng)濟(jì)資本調(diào)控機(jī)制，運(yùn)行過程中，充分利用經(jīng)濟(jì)資源，根據(jù)各部門業(yè)務(wù)的不同對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的需求量進(jìn)行合理的調(diào)整。

(四)建立科學(xué)高效的績效考核機(jī)制

實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理一個(gè)重要的作用是銀行內(nèi)部績效考核的重要依據(jù)，商業(yè)銀行要按照經(jīng)濟(jì)資本管理的要求，建立以RAROC和EVA為核心的績效考核體系。首先要改進(jìn)指標(biāo)設(shè)計(jì)提高計(jì)量精確度的可比性；其次建立不同產(chǎn)品、不同部門、不同客戶的經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)評(píng)價(jià)中心，要將RAROC和EVA考核從業(yè)務(wù)、部門、客戶等多個(gè)評(píng)估體出發(fā)，橫向發(fā)展，使績效評(píng)估更加準(zhǔn)確；最后建立與績效評(píng)估方法相適應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制。除此以外，在進(jìn)行績效評(píng)估過程中，EVA指標(biāo)無法對(duì)無形資產(chǎn)、智力資本等財(cái)務(wù)資本以外的資本進(jìn)行有效的計(jì)量，因此需要引入非財(cái)務(wù)指標(biāo)來完善績效考核體系。

四、結(jié)論

隨著商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的不斷提高，經(jīng)濟(jì)資本將成為現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心思想。經(jīng)濟(jì)資本管理體系的研究和開發(fā)不斷推動(dòng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理、資本管理以及銀行加之管理的整體統(tǒng)一，合理構(gòu)建經(jīng)濟(jì)資本管理體系，提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，不斷推動(dòng)我國商業(yè)銀行的發(fā)展。

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