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篇1

1　沙漠化發生的地域

據筆者的實地調查，河西走廊歷史時期的沙漠化過程主要出現在內陸河流下游，特別是范圍較大的成片沙漠化區域更是如此。內陸河流中游亦可見沙漠化土地，但分布較為零星，且范圍較小。面積達1 000km[2]的民勤縣西沙窩一地，原為漢唐時期的一片古綠洲， 即位處石羊河下游，盛唐以后演變成沙漠。今地表景觀為，在遭受嚴重風蝕的古耕地上散布著成片的半固定白刺灌叢沙堆，間有少許裸露的新月形沙壟，其間廢棄的渠堤、阡陌遺跡斷續可辨，并散落陶片、磚塊、錢幣等漢唐遺物。這片茫茫的沙丘中還殘存數處沙井文化遺址和三角城、連城、古城、文一古城等多座古城廢墟[2]。古綠洲的東部即為現代民勤綠洲， 其東北約10km為石羊河古終端湖-豬野澤的遺跡[3]。面積約1 200km[2] 著名的古居延-黑城綠洲，即位處黑河下游的內蒙古額濟納旗東南。這是一片漢至元代的綠洲，今地表景觀為連片風蝕古耕地遺跡與吹揚灌叢沙堆、流動沙丘相間分布，早已干涸的古渠道時斷時續，歷歷在目。其間殘存K710城（漢）、K688城（漢）、烏蘭德勒布井城（F84，漢）、 溫都格勒日格城（K749，漢）、馬圈城（K789，唐）、綠城（漢）、破城子（A8，漢）、黑城（K799，西夏、元）等多座古城址。古居延澤位于古綠洲東北部的居延洼地，殘存6條呈平行環狀的古湖岸堤[4]。面積達650 km[2]的金塔縣東沙窩古綠洲，即位于討賴河-北大河下游， 亦唐代以后沙化。其地遍布高約2～4m的白刺灌叢沙堆和檉柳灌叢沙堆， 間有新月形沙丘和流動沙梁，沙堆沙丘間古耕地成片出露，遺跡清晰。古綠洲上留存數處火燒溝文化遺址和西三角城、西古城、三角城、下長城、破城、黃鴨墩城、下破城、北三角城、西窯破莊等10余座漢唐古城址，并有較多古陶窯分布[5]。再如，馬營河擺浪河下游古綠洲、 蘆草溝下游古綠洲、石油河下游古綠洲等莫不如此。不獨河西如此，塔里木盆地邊緣等干旱地區古綠洲沙漠化區域亦呈現出這種分布規律。如著名的樓蘭古綠洲即位于孔雀河下游、精絕古綠洲位于尼雅河下游、喀拉屯古綠洲位于克里雅河下游、安的爾古綠洲位于安的爾河下游等。

古綠洲沙漠化區域多出現在河流下游，其原因在于下游地區位處綠洲尾閭，水資源狀況較差，易受水量變化的影響，且地當盛行風向（偏北風）前沖，干旱、大風等災害性天氣的作用較烈，又多與流沙、鹽堿地、戈壁等相間分布，甚至被沙漠切割包圍，其生態環境的潛在不穩定性很強，因而沙漠化過程易于被激發活化，在人類不合理的開發利用方式作用下易于向荒漠演替。故此防治沙漠化的重點應放在綠洲下游地區。

河流中游亦有沙漠化區域，但其范圍較小。如張掖"黑水國"古綠洲即位于黑河中游綠洲腹地，唐代以后發生沙漠化，面積僅約30km[2［5］]。又如地處石羊河流域中游的武威市高溝堡一帶，清代后期發生沙漠化，面積約45km[2［4］]。

2　沙漠化過程的途徑

沙漠化過程的途徑或曰沙漠化作用的方式，主要有就地起沙、風蝕綠洲、流沙入侵和洪積物掩埋綠洲，其中又以前兩者為最重要。沙漠化過程的途徑不同，所形成沙漠化區域的地表景觀形態亦各具其異。

就地起沙主要出現在河流下游成片的沙漠化區域，這里的地表組成物資以較疏松的河湖相粘土、亞粘土夾層的沙質沉積物為主，當一旦因水源不及或人為破壞大面積棄耕后，造成疏松地表直接裸露，在失去原有植被（人工的、自然的）保護的情況下，風沙活動迅速加強，其生態環境潛在的不穩定性迅速激化，以致出現吹揚灌叢沙堆或形成片狀流沙地，綠洲逐漸向荒漠演化。石羊河下游的西沙窩古綠洲即是如此。今天這里所見為成片的半固定白刺灌叢沙堆，沙堆高約2～3m， 丘間距8 ～25m，白刺覆蓋度30％～40％，其間亦有少許裸露的新月形沙壟。 當接近沙窩西北部邊緣則白刺覆蓋度漸趨稀疏，以致出現大片流動沙丘；當靠近其東南部邊緣毗近現代綠洲處，因地下水狀況稍好，則綿延著一條寬約1km的檉柳灌叢沙堆帶，沙堆高約3～5m，檉柳覆蓋度60％～70％，檉柳株高1.5～2.5m。 西沙窩這種由東南向西北灌叢沙堆景觀的逐漸變化，反映了其地下水條件的逐步惡化和沙漠化程度的加深，也表明其地沙漠化過程應是漸次由西北推向東南的。古綠洲上分布的這些灌叢沙堆及其形態的差異，往往成為歷史上所發生沙漠化過程的主要標識和衡量其發生發展程度的標志。西沙窩沙漠化的途徑主要即就地起沙［2］，古居延綠洲、金塔東沙窩古綠洲等的沙漠化過程亦皆如此，地表形態也大體類似。

風蝕綠洲主要出現在以粘土亞粘土為主、沙質沉積物較少的古綠洲區段，這里因故棄耕失去植被保護后，在強烈風力吹蝕下，地表被蝕成條條壟槽，呈現出以雅丹地貌為主的景觀。此類沙漠化土地既可能出現在下游地表組成物資較堅硬的區段，如蘆草溝下游、黑河下游若干區域，亦可能出現在中游一些區地段，如疏勒河中游鎖陽城一帶。敦煌與安西交界處的蘆草溝下游漢唐古綠洲，南北寬8～13km，東西長約20km，總面積約180km[2]，所見棄耕地極目連片，皆呈現為遭受嚴重風蝕的光板硬地面，風蝕壟槽比高0.8～2.5m。河道、堰壩遺跡明顯， 并可辨出干渠、支渠之別。干渠以砂石筑堤，高出風蝕地面1.5m， 渠底寬約20m，殘深0.2～0.5m，支渠呈低槽式，低于風蝕地面0.5～1m，底寬3 ～8m。支渠分列干渠兩側，呈較齊整的羽狀排列，其間亦有稀疏的灌叢沙堆分布［6］。

流沙入侵，主要出現在古綠洲邊緣臨近沙漠的區段。因其周緣固沙植被的破壞，導致流沙大量侵入，遂使這些區段逐漸形成密集新月形沙丘、沙丘鏈的景觀，或新月形沙丘與吹揚灌叢沙堆、風蝕棄耕地交錯分布。此種沙漠化土地一般面積稍小，不及就地起沙和風蝕綠洲的面積大。敦煌古陽關地區、武威高溝堡、民勤青松堡沙山堡一帶均屬此種景況。如古陽關地區沙漠化土地約50km[2]， 新月形沙丘鏈呈東北－西南向（與主風向垂直）排列，沙丘鏈高3～8m。丘間地寬50m，暴露大片風蝕古耕地，其上散落不少陶片、銅器鐵器殘片、古錢幣等物，當地俗稱其為"古董灘"。著名的陽關遺址即在這里［5］。

洪積物掩埋綠洲，主要出現在流域上中游洪積物豐富的地段。河流出山后攜帶大量礫石泥沙，一旦山洪暴發河堤決口，所攜洪積物傾瀉于綠洲農田上，遂造成其棄耕荒蕪。此類沙漠化土地亦面積較小。筆者曾查得，永昌縣亂墩子灘一帶棄耕地上平鋪著一薄層洪積礫石層，所見軸長數厘米至十數厘米的卵石遍地撒落，阡陌遺跡歷歷在目，并多見明代青瓷片等物。這里原為明永寧堡的墾區，位處石羊河支流西營河近側，因明清時破壞祁連山林木，致使其涵養、調蓄水源的能力減低，河流含沙量增大，水情趨于不穩定，終使這片綠洲被洪積物掩埋，又經風力吹蝕，細粒物資多被蝕走，只剩下較大的礫石殘留地面。其發生沙漠化的時代當在明代后期（注：李并成.武威-民勤綠洲歷史時期的土地開發及其沙漠化過程.北京大學碩士論文，1998.141～143）。

3　沙漠化發展的趨勢

近些年來，學術界有一種頗為流行的說法，認為在干旱地區隨著人類利用改造自然活動的加劇，沙漠化過程亦不斷強化，沙漠化土地不斷擴大，綠洲范圍則日趨縮小，今天的綠洲面積較之古代已經大大蹙縮了。

眾所周知，綠洲乃干旱荒漠地區水資源作用的產物，綠洲范圍的大小及其盈縮變化主要受水資源多寡的制約，而水資源的豐寡又直接取決于大氣環流狀況；只要歷史上大的氣候環流形勢及河流總的水量無大變化，則其所發育形成的綠洲總面積就不致發生大的改觀。因而考察歷史時期綠洲的盈縮演變，首先需要探討氣候干濕狀況的變遷。為解決此問題，筆者曾檢索整理了河西走廊2000多年來的有關氣候旱澇史料，采用濕潤指數公式處理分析，較系統地研究了該地區歷史上氣候干濕變化的概況，得出如下結論：河西歷史上氣候干濕曾有多次波動，但波動的幅度不大，這種波動并未從根本上改變河西干旱缺雨的地理景觀，并未動搖其干旱大陸性氣候類型的基本屬性［7］。本地區有關"流沙"、 "沙嶺"等記載從最古的史書起直到今日一直不絕于冊，即使在濕潤指數最高的年代，如清代前、中期亦莫能外。既然如此，則由其決定的河西走廊歷史上的水資源量及其所形成發育的綠洲面積就不致有大的變動，今天的綠洲就絕不會比古代大大縮小。

筆者曾依據敦煌文書百余卷，并經多次實地踏勘，考出唐宋時代敦煌地區曾進行了大規模的水利建設，開有大小干支渠道百余條，從這些渠道的分布格局來看，唐宋敦煌綠洲的范圍不僅沒能超出今天的綠洲，而且還較今綠洲稍小［8 ］。 唐宋敦煌綠洲的最西端起自沙州城西12.5km的馬圈口堰，最南端抵達沙州城南5km鳴沙山麓的神農渠； 最東南延至沙州城東20km外的官渠、三支渠尾閭；以上三端點分別與今綠洲西、南、東端點大體吻合；最北端則伸至沙州城北24.5km的北府渠尾閭，即今黃渠鄉馬圈灘村北部一帶，尚未達到今黃墩子國有農場，較今綠洲北端蹙縮約8km?？梢娞扑味鼗途G洲的范圍除北部延伸不及今日外， 余皆與今綠洲相吻。

此外，敦煌城西南70km處還有一塊較小的綠洲，即今南湖綠洲，唐于這里設壽昌縣。當時該縣開有大渠、長支渠、令狐渠等多條灌溉渠道，其分布范圍亦大體和今綠洲相似。又據敦煌文書Φ.0366號記載， 當時壽昌綠洲以壽昌城為中心，南5km，東2.5km，北5km，西15km， 面積約120km[2]。而今天南湖綠洲則東西12km許，較唐代約縮短5km， 綠洲西部陽關一帶和壽昌故城及其以東、東北部分地區唐代以后逐漸沙化荒棄，因而綠洲東西蹙縮；但今天綠洲則南北長達16km，較唐向北推進約6km， 唐代灌渠尚未到達的南湖國有林場以至二墩一帶建國以來已被開辟利用。今天南湖綠洲總面積約130km[2]，較唐亦有所擴大。

由此可知，在千余年來人類活動的影響下，敦煌綠洲不是大大縮小了，而是有所擴大。隨著今天科學技術的進步，對綠洲地表、地下水資源的較充分開采，古代人們不能利用的湖沼灘地乃至鹽漬堿鹵之地已部分被開發利用，綠洲的范圍遂有所延展，而并非縮小。盡管今天的科技進步可使綠洲得以擴大，但由于受水資源的制約，綠洲范圍的擴大又是很有限的，切不可不顧及綠洲可資利用的地表、地下水量，盲目開墾，盲目擴大灌溉，否則必然給綠洲自身的生態環境帶來嚴重危害，植被退化、水源劣化，乃至土地沙漠化過程即會接踵而至。

另需說明，本文論及敦煌綠洲未比古代縮小，但并不意味著古今地理就沒有變化。由于歷史上的濫墾濫牧、過度樵采、對水資源的不合理利用等活動，曾造成某些方面的惡果，綠洲東部甜水井漢代軍屯遺址和南湖陽關地區以及壽昌城的荒棄沙化即是例證。然而我們還應看到，這種沙漠化過程僅限于局部地段，并未對整個敦煌綠洲的格局造成多大改觀，此處發生沙漠化，彼處又有新的土地開辟。由于綠洲總水量古今無大差異，綠洲總面積自然亦不致相去過遠。在干旱地區地理上，一定的河流水量總是大體滋養、維持一定規模的綠洲，古今中外概莫能外，當然對于盡管是局部地區的沙漠化也決不應掉以輕心。

不獨敦煌綠洲如此，筆者考得河西走廊其它一些古綠洲亦皆如此。如位于石羊河下游面積達1000km[2] 的民勤縣西沙窩漢唐古綠洲沙漠化以來，石羊河水在其東部又逐漸形成新綠洲，這即是元明清以來漸次開發今天仍在利用的現代綠洲［9］。又如位于北大河下游面積約650km[2]的金塔縣東沙窩漢唐古綠洲，在廢棄沙漠化的同時，其西側則形成了直到現今仍利用的新金塔綠洲；位于石油河、北石河下游面積約480km[2]的玉門市花海比家灘古綠洲沙漠化以來其東部又發育了新的花海綠洲；位于古昌馬河下游面積約500km[2]的鎖陽城古綠洲沙漠化以來其東北部該河大轉彎處遂形成了新的安西河東綠洲和玉門鎮綠洲；位于馬營河、擺浪河下游面積約450km[2]的酒泉、高臺接界處的駱駝城古綠洲荒廢之際則在其上游出現了屯升－新壩新綠洲等等［10］。這些古綠洲的廢棄同樣并未明顯引起流域總的綠洲面積的減少。

筆者還注意到，塔里木盆地邊緣的一些古綠洲亦皆如此。如位于孔雀河下游的樓蘭綠洲、位于尼雅河下游的精絕綠洲、位于克里雅河下游的喀拉屯古綠洲、位于安的爾河下游的安的爾古綠洲等，均是由于中、上游地位的大量開墾引灌盲目擴大墾殖而導致其下游水源不及而荒蕪沙化的。

可以認為，沙漠化過程的實質是一種因人類不合理的開發經營活動引發的，由于綠洲水資源的移動和重新分布而導致的綠洲的轉移過程，其轉移的基本方向之一是由下游向中上游的遷移，而并非綠洲的不斷縮小或消失。伴隨著這種遷移，造成原有綠洲的荒廢和新綠洲的出現。

4　沙漠化土地的逆轉

根據筆者體會，土地在一定的條件下是可能逆轉的，但逆轉的難易程度卻因干旱地區與半干旱地區的不同而有著顯著差異，有些地區的逆轉殆無可能。

干旱地區自然生境嚴酷，雨量稀少，在天然狀態下沙漠化土地的逆轉很難，特別是因流沙侵入形成的沙漠化土地，沙丘流動，沙浪肆虐，自然的土壤粘化、生草過程極為困難，更無逆轉的可能。如民勤縣西沙窩古綠洲自盛唐以后千余年來的氣候狀況下從未有過多少改觀。當元代以后重新向石羊河下游綠洲墾辟時，西沙窩古綠洲根本不堪復用，只能另擇它處，在西沙窩的東側另辟新綠洲，這即是今天仍在利用的現代民勤綠洲［9］。

位于黑河下游面積約1200km[2]的居延古綠洲， 以及前舉金塔東沙窩古綠洲、馬營河擺浪河下游古綠洲、玉門比家灘古綠洲、鎖陽城古綠洲、古陽關綠洲等，其沙漠化土地形成以來，均從未有過逆轉。因而對于干旱地區來說，一旦出現沙漠化過程就很可能意味著原有綠洲耕地資源的永遠喪失?？梢姳Ｗo綠洲現有土地，防治沙漠化的發生發展，在干旱地區就顯得尤為至關緊要。

與此有別，半干旱地區的沙漠化土地則較易逆轉。半干旱地區降水稍多，當不合理的人為經濟活動的壓力一經減輕，采取必要的封育措施，在天然狀態下就可能出現逆轉，已形成的沙漠化土地可以向沙質草原或草原轉化，如科爾沁沙地所表現出的那樣（注：武弘麟. 科爾沁沙地沙漠化過程初探.北京大學碩士學位論文，1985.21～24）。如再加以必要的人工恢復措施，是其逆轉的過程當會更快。 【參考文獻】

1　侯仁之.侯仁之文集.北京：北京大學出版社，1998.247～346

2　李并成.殘存在民勤縣西沙窩中的古代遺址. 中國沙漠， 1993，10（2）：34～42

3　李并成.豬野澤及其歷史變遷考.地理學報，1993，48（1）：55～60

4　李并成.古代甘肅沙漠化過程及其危害. 見：甘肅抗旱治沙史研究.蘭州：甘肅人民出版社，1995.79～114

5　李并成.河西走廊歷史地理.蘭州：甘肅人民出版社，1995.96～98，53～56，241～243

6　李并成.瓜沙二州間一塊消失了的綠洲.敦煌研究，1994，（3）：71～78

7　李并成.河西走廊歷史時期氣候干濕狀況變遷考略. 西北師范大學學報（自），1996，32（4）：56～61

篇2

第二、至少在原作創作時，作者無意進入的演繹市場相關的演繹權，與激勵原作的創作沒有關系。比如，某些新開發的演繹作品市場是作者在創作時所無法預料到的，因而，作者并不會期待從這些市場中獲得利益，那么這些市場的利益就與激勵創作沒有關系，因而不應當為作者獨享[3]。

第三、通常能進入演繹創作階段的作品均是大獲成功的作品，那么原作獲得的收益應足以激勵創作。比如說，有學者指出動漫電影的著作權不應當擴張至動漫角色的玩具市場，因為一旦某個動漫角色具有了玩具市場開發價值，那就意味著這個動漫角色所屬的動漫作品必定是一部賣座的作品，從而相應的動漫角色才會成為一個廣為大家熟知和喜愛的具有商業價值的角色；而動漫作品的著作權人從動漫作品中就可以獲得足夠的激勵了[4]。

第四、即便演繹權能夠激勵原作創作，但是也可能會抑制演繹作品的創作，兩種效果會相互抵消。如Lemley教授認為，演繹許可市場的實際狀況，如交易費用、不確定性、尋找演繹者的困難等等將導致演繹作品生產不足[5]。尤其是在后現代藝術的創造過程以及計算機輔助創造中，大量借鑒已有作品進行創作的藝術將需要的談判和許可費成本會從根本上阻礙該類藝術的發展。此外，在互聯網普及的今天，人人都是創作者，人人都可以在其博客上借用他人圖片、文字，融入自己的表達中，傳達自己的想法和心情，那么演繹權的執行成本將無比高昂。其對原作的鼓勵的正效應就一定高于其對演繹作品的壓制的負效應么？總之，“演繹權很有可能減少演繹作品的數量，所以這一權利不太可能能夠促進作品數量的最大化”[6]。

各種“新實用主義”理論及其評判

面對激勵理論不能解釋演繹權的正當性的質疑，一些著作權實用主義者開始尋找其他的“實用”解釋途徑，來論證演繹權的正當性。這些“新實用主義”理論為我們審視著作權的正當性問題提供了新的視角和新思路，值得我們關注。但另一方面，目前出現的各種“新實用主義”理論本身都還存在這樣或那樣的缺陷，不足以在根本上替代激勵理論來支持演繹權的正當性。目前出現的演繹權新實用主義的理論主要有如下幾種，以下一一對其進行介紹和評判。

（一）鼓勵“高質量”創作理論

鼓勵“高質量”創作理論的基本觀點是，設置演繹權的目的不是為了單純地鼓勵創作，而是為了鼓勵社會進行“高質量”創作。該理論認為演繹權是通過如下幾種途徑促進“高質量”創作的。其一，演繹權的存在會促使創作資源更多的投入到原作的創作中，而不是投入到“低價值”的演繹作品的創作中[6]。其二，演繹權能夠排除演繹作品領域的競爭，從而給作者足夠的時間創造演繹作品，避免其粗制濫造[6]。筆者認為，演繹權能鼓勵“高質量”創作的兩個理由都是站不住腳的。第一，認為非演繹作品比演繹作品的價值高的觀點本身就存在問題。首先，哪種作品的價值更高，作品中原創成分的多少并不是唯一決定因素。因而，即便在其他條件相同的情況下，也很難說原創作品的價值比演繹作品的價值高。我們可以以一個模型來論證。作品的價值包括許多方面，比如說創作質量決定的藝術價值、市場需求決定的經濟價值、原創成分的多少決定的創新價值等等。我們可以假定作品的總價值為“V”，經濟價值為“M”，創新價值為“O”，其他價值為“P”，那么“V=M+O+P”③。假設在其他條件相同的情形下，同一不知名作者以同樣的創造水準，同時創造出了一部全新的原創電影a和一部熱門小說的改編電影b。那么原創電影的創新價值大于改編電影，即O(a)>O(b)。但是在宣傳成本等其他條件相同的情況下，改編電影的市場價值（M(b)）很可能會遠遠高于原創電影的市場價值（M(a)），即M(a)<M(b)，因為之前的熱門小說會對改編電影起到有效的推廣作用。那么，在其他條件相同的情況下，我們無法得出原創電影的總價值V(a)高于改編電影的總價值V(b)的結論。第二，認為給著作權人預留創造時間能提高創造質量的觀點，則完全忽視了演繹市場的競爭對作品質量的促進作用?！半m然到底是壟斷還是競爭更能促進創新還存在很大爭議，但是至少在某些領域，有可靠的證據表明，競爭是促進創新的更強的動力?！盵1]而且該觀點似乎假定了原作者的演繹就會比競爭者的演繹來得精彩，所以要為原作者創作演繹作品預留足夠的空間和時間。原作的成功固然代表了原作者一定的創造水平，但這并不代表其他人就不能超越。而且，允許其他人參與創造，并不會剝奪原作者繼續創造的權利。以保證創造質量為由為作者預留演繹權是站不住腳的。

（二）減少“租耗”理論

減少租耗理論的基本觀點是：在過度投資的著作權市場，“租耗”必然存在，演繹權的存在能夠禁止演繹作品市場的競爭，從而減少“租耗”帶來的社會損失。所謂的“租耗”，又稱“租值耗散”或“租值消散”，是指在社會總收益一定的情形下，參與分配的人越多，增加的機會成本就越多，從而導致整體的不效率。比如說一個金礦能有10萬元的收益，參與開采的成本是1千元，如果由一個人開采的話，社會總盈余是九萬九千元。但是如果人人都可以參與的話，最多就會有100個人參與進來，每個人都花費1千元的成本，受益1000元。那么社會總盈余就變為零。同樣，在演繹作品的總的市場需求一定的情況下，演繹權的設置就能夠防止演繹市場的過度競爭。新的競爭者投入成本創造出的演繹作品替代了其他演繹作品的社會需求，演繹作品的總的社會價值沒有增加，但是創造成本卻因新的競爭者的加入而增加了[6]。而演繹權的存在則能減少演繹創作的成本投入，從而減少“租耗”粗看下來，租耗理論確實在一定程度上論證了演繹權的正當性，但是卻沒有太大的適用余地。因為該理論有一個難以確認的適用前提，即著作權市場存在過度投資。顯然市場的投資狀況并不是一成不變的，會隨著供求和市場環境的變化而隨時調整。著作權市場是否存在過度投資本身是一個需要實踐不斷檢驗的問題。而我們的立法是不可能根據變化無常的市場來隨時刪除或保留演繹權的。這意味著，租耗理論并不足以成為我們論證演繹權正當性的依據。此外，細究起來，租耗理論本身也存在不足。機會成本問題，在原創作品領域也是存在的，比如說同時段播出的同類題材的電視劇就會相互取代。但著作權并不控制原作市場過度競爭產生的機會成本，那它為什么要控制演繹作品市場過度競爭產生的機會成本呢？顯然，這個問題是租耗理論本身無法給出答案的。

（三）其他理論

除了上述兩個理論外，還有一些支持演繹權的其他觀點。比如，有觀點認為演繹權的存在能促使著作權人早日原作，而不是等演繹作品創造出來以后再作品[7]。在不存在演繹權的情況下，很可能作者會延長原作的時間，以為其后的演繹作品搶占時間。這種觀點看似有點道理。但現實的情況是，主流大媒體檔期資源越來越緊張，許多作品為搶占檔期甚至邊拍邊播，因害怕演繹市場莫須有的競爭而壓后原作的情況幾乎不在。因為即便是其他作者搶先出了演繹作品，原作者在作品上設立的權威影響也能在很大程度上排除在先演繹作品的競爭。又如，有觀點認為演繹權的存在，有助于創作人或創作投資人充分了解作品的使用情況，從而根據這些情況定位和調整作品的創作方向或投資方向[8]。然信息的流通并非只能通過控制作品的演繹行為進行。在信息網絡技術高度發達的今天，即便是沒有演繹權，只要尊重原作的署名權，完善作品的登記制度，關注作品的使用不是難事。還有觀點認為演繹權通過將演繹作品的控制集中在著作權人手中能夠降低作品的交易費用[7]。這種觀點忽視了演繹作品本身也有著作權，實際上是雙重管制，反而增加交易費用。另有觀點認為演繹權的存在能促進表達的多樣性等等[9]。該觀點則忽視了演繹創作者還有選擇不創造演繹作品的自主選擇權，等等?？傊聦嵱弥髁x的各種理論雖然為我們審視演繹權乃至整個著作權提供了全新的視角和思維，但是這些理論本身還存在這樣或那樣的缺陷，尚不足以支撐起演繹權的正當性論證。

“舊實用主義”的理性回歸

顯然，“新實用主義”并未擔當起取代“舊實用主義”（即激勵理論）支撐起整個演繹權大廈的重任。那么，演繹權的正當性基礎又在哪里呢？是否演繹權原本就不應存在？抑或我們應當徹底摒棄著作權實用主義，進而轉投著作權自然權利觀的懷抱呢？筆者認為，答案都是否定的。一方面，“舊實用主義”并沒有被擊垮，激勵理論仍然可以作為演繹權的正當性依據，一些認為激勵理論不能適用于演繹權的觀點是對激勵理論的機械性解讀造成的；另一方面，演繹權的立法和司法實踐確實有和激勵理論不相協調的地方，但我們要做的不是擯棄激勵理論另辟蹊徑，而是反思現行立法和司法實踐中對演繹權的某些制度設計是否超出了正當范圍。我們應該理性認識激勵理論，它不但仍然可以解釋演繹權存在的合理性，更重要的是它也可以成為在某些方面限制演繹權的依據，最終消除演繹權抑制創作的現象。

（一）對激勵理論的正確理解

首先，演繹權對原作創作的激勵主要體現在能使著作權人加大對原作創作的投入上?！叭绻霭嫔讨浪軌蛟S可他人翻譯、廣播、摘編他的小說，或者將小說拍成電影，并從中獲得收益，而不僅僅是從小說的英文書的銷售中獲得利潤的話，那么他在購買、創作、或者營銷這部小說時就會加大投入的力度?！盵8]顯然，預期利潤的提高，會使著作權人相應地調整投資，如加大時間與金錢的投入，從而提高創作的質量。如果說復制權的存在是為了鼓勵投資的話，演繹權的存在則是促進合理調整投資[10]。有學者認為若演繹作品不損害原作市場，就不損害作者創作激勵的觀點，顯然忽視了演繹權有激勵作者加大投資的作用，有失偏頗。此外，演繹作品是否通常不會損害原作市場也值得懷疑，至少一部分演繹作品是會替代原作市場的。

其次，著作權給予作者的激勵是一種整體性的、宏觀的激勵，是給予作者群體一種整體上的收益預期的保障，不能機械的運用到每一個具體的個案當中。首先，這種機械的個案運用本身就是不可行的。每部作品的投入都不一樣，每個作者的期待也不一樣，到底要獲得多少收入著作權人才會有創作動力是一個不可能解答的問題。同樣，特定作者在創作原作時，是否有開發某些演繹市場的期待也具有極大的主觀性和不確定性。法律不可能根據這種無法求證的主觀狀態，選擇性地賦予部分人演繹權。其次，即便可行，機械運用到每個個案中的結果將會是：僅能維持最有實力且最自信的創作者進行再創作，而使大量的初入創作市場的新手從一開始就放棄創作職業。在文化創作市場，入不敷出的作者大有人在，如果他們不能期待通過今后作品的收益來彌補之前創作的損失，那么他根本就不會投入到創作中來。因此，僅從微觀上保證單個作品的收益能收回本次創作成本及獲得社會平均利潤是遠遠不夠的。因此有學者認為原作已經獲得足夠收益時，根據激勵理論無需保護演繹權的觀點，以及認為若作者創作原作時無意進入某些演繹作品市場，根據激勵理論，就無需保護相關演繹權的觀點，是對激勵理論的機械個案化，是不正確的。另外，有學者認為，有演繹開發價值的作品往往取得了足夠市場收益的假設前提，本身也是不成立的。許多不知名小說原本無人問津，作者根本賺不到錢，反倒是靠改編電影的成功才獲得真正收益。

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我所任教的初中處在城鎮結合部，近幾年來，隨著當地經濟的發展，大批農民工子弟進入我校讀書，學生的情況也就變得紛繁復雜起來，給班主任工作增加了不小的難度.班里突出存在的問題是：忘帶作業、漏做作業，甚至不做作業；自由散漫，課堂上隨意講話或跑出座位，擾亂課堂秩序；出言不遜，同學之間紛爭不斷.在這樣的情況下，班主任要管理好班級，就要不斷創新班級管理的方式，提升班級管理的水平.我根據班里學生學習成績和行為習慣等情況，確定三到四名學生，采用了建檔管理法.每個學生建一個檔案，主要由值日班長監督他們的遵規守紀，課代表檢查他們的作業完成.凡是學生存在以上情形之一的，班主任就要求他必須在自己的檔案上寫明：某月某日，犯何種錯誤，并簽名.我建檔的目的是關注他們的發展勢頭，加強他們的轉化過程.檔案建好后，班主任要做好轉化過程的監督.

（1）有轉化記錄.根據輔導內容，設制“學生轉化記錄表”.對行為習慣差的學生有談話記錄，做到一月一次.每次記錄有被談話學生簽字.

（2）有家校配合.要求家長配合學校加強對孩子道德、行為規范及習慣養成的教育，形成教育合力.

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敬老內容是敬老觀念的外化和具體表現。它是隨著社會生產力的發展，社會財富的增加，人民生活水平的提高而逐漸豐富和發展的。也就是說，敬老內容不是一成不變的。不同時代，敬老的具體內容都有細微的、可看得見、體會到的新變化。比如說，計劃經濟時代，能陪老人看一場電影就是老人最大的享受，可現在呢？陪老人看電影那是最普遍最起碼的小菜一碟，能讓老人天天看上電視，了解改革開放帶來的社會巨變及豐富多彩的文體節目是老人更大的娛樂享受。隨著時代的變遷，老年人的需求內容不斷變化。傳統的敬老內容和現代的敬老內容相比雖有不同，但涵蓋范圍基本相似，根據人類需求的基本內容，概括地講，敬老內容大體表現在三個方面，即滿足老年人的物質需求、精神需求、政治需求。物質需求、精神需求對老年人來說更為重要，但也不可忽略政治需求。

研究敬老文化的現實意義就是要適應老齡化社會的發展，在全社會形成濃濃的敬老氛圍。為使敬老內容落到實處，就必須認真選擇可靠性的敬老形式。因為內容和形式是統一的，內容必須通過形式來表現?？梢?，敬老形式的認真選擇是我們實現敬老的關鍵。

1．弘揚敬老文化，促進代際和諧。弘揚敬老文化，最根。本的是靠教育，把敬老教育納入教育計劃中，未雨綢繆。教育是人類社會得以生存和發展的重要條件之一，它是以培養人，實現人身發展與完善為目標的一種社會實踐活動。敬老教育和各類教育一樣，具有提高人的素質，促進社會主義物質文明和精神文明建設的社會功能。萬事應從源頭做起，所以敬老教育應從少年開始，教育主體要以家庭、幼兒園、學校、社區、工作單位五位一體，形成一個完整的教育體系。教育內容要以尊老敬老為主，以個人品德、家庭美德、職業道德、社會公德“四德”相聯。通過深入教育，把每個學生、居民、職工、干部、領導是否尊敬老人作為衡量是否稱職夠格的重要標準，實行全方位、全過程、貫穿終生教育。要在上下兩代人中破除舊俗，樹立新觀念。即破除只享“啃老”福，不盡敬老責的不孝思想，樹立尊老敬老的好兒女形象；破除依賴老人無所作為的庸人觀，樹立刻苦學習，勤奮工作成家立業的雄心大志；破除以物代敬的片面觀，樹立真正熱愛、關心、學習老人的敬老觀；破除只“老吾老”，不“及人之老”的狹隘敬老觀，樹立普愛老人的大愛觀。老年人也要破除總是放心不下子孫，一味“孝”子，“孝”孫的思想，樹立真正負責的愛子觀；要破除苦老觀念，樹立合理消費追求養老生活高質量的養生觀；要破除自以為是的“老爺觀”，樹產不斷學習完善自己，做新時代知識老人。雙向互動，兒女從而達到敬老與愛幼相統一；生活助老與精神贍養統一；敬老與學老統一；“老吾老”與“及人之老”統一。老人要把愛幼與愛自己統一；把接受晚輩扶助與幫助晚輩進步統一；要把以身示范教育下一代與關愛理解下一代，學習完善自己統一，共建“不分年齡人人共享”的各諧代際關系。

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《辭海》對外貿易一詞是這樣定義的：一國或一個地區與他國或另一地區之間的商品買賣活動，即國際間的商品交換。對外貿易由進口和出口兩個部分組成，亦稱進出口貿易，而國際貿易則是各國對外貿易的總和。 如果認為商品分有形商品和無形商品，則這一定義并無不妥。但在國際貿易學界，占主流意見的觀點是，商品專指有形的物質產品，無形的產品即是服務。因此，國際貿易的對象不僅包括有形的物質產品，還包括無形的服務。長期以來，商品買賣一直是國際貿易的主要內容，而所謂國際貿易慣例大多指有關商品買賣或與商品買賣有關的各類服務的慣例，這也是本文的討論對象。具體而言，本文研究的是從買賣雙方貿易洽商到最終履約(或未能履約) 整個過程的有關國際貿易慣例，由于在這一過程中涉及到金融服務、交通運輸等所謂服務貿易范疇，因此源于有形商品的跨國交換，并為賣方交付商品和買方支付貨款提供便利或保障的有關服務也屬本文的研究范圍。慣例是一個經常使用卻又語義含糊的詞，也是一個在我國學術界備受爭議的用語(國外也有類似爭議) 。學術界對慣例應用的普遍性和實踐性有著大致相同的看法，但在涉及慣例的本質問題方面，則歧見頗大。

（一） 慣例是否需要成文化。

有學者認為，慣例需經過民間國際組織或貿易協會的編纂后才會有明確的內容，才能稱之為慣例。而大多數學者則認為，成文的國際貿易慣例固然是國際貿易慣例的主要形式，但不成文的卻又為人所知并廣泛采用的國際商業習慣做法也是國際貿易的慣例。筆者贊同后一種看法。從國際貿易慣例的發展歷史來看，國際貿易慣例常常起源于一些主要貿易口岸的大公司的實際做法。由于這些公司具有廣泛影響力，以及這些做法本身也具有減少貿易障礙等方面的作用，這些做法逐漸成為某一行業或某一地區的共同做法。但是不同行業、不同地區對同一問題的處理手法或對同一術語的解釋不盡相同，這就難免造成地區間或行業間的貿易障礙。為解決這一問題，一些組織擔當了統一解釋和編纂工作，這就形成了成文的國際貿易慣例。國際商會編寫的《國際貿易術語解釋通則》的發展過程便是如此。但是也有一些做法由于早已廣為所知并被普遍遵守或因其它原因而沒有載入成文的國際貿易慣例，如紡織界人所共知的一旦坯料被剪開即不能退貨的慣例。

甚至還有一些做法曾經被寫入一些組織編寫的國際貿易慣例，后因歧見消失、做法統一而又被撤出成文慣例。比如，國際商會在1980 年出版的《國際貿易術語解釋通則》關于CIF 術語賣方責任的表述中認為，賣方應提交清潔提單，但承運人在提單上對貨物的內容、重量、尺碼、品質等無所知的批注并不表明該提單是不清潔提單。但在1990 年實行的新的《國際貿易解釋通則》里則沒有這句話，這并不表明國際商會改變了看法，相反它正是顯示了貿易界及相關各界已認同了這一點，從而無需再用文字描述了。

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目前，西方學者已經達成共識：宏觀經濟學與微觀經濟學可以綜合在一起，兩者只是通過不同的角度來論述同一種事物，并不是有分明的界限。宏觀經濟學在很大程度上否定了市場能夠自動達到均衡的假設，這樣，一些有關宏觀經濟學的原理就給均勢理論帶來了不小的沖擊，由于國際政治關系中理論機構與單元件的互動缺乏，導致無法完全否定宏觀經濟學的存在，但對宏觀經濟學理論還是有一部分的否定。在微觀經濟學中，由看不見的手協調而實現的自動均衡的原理，單純強調邏輯推導，在很大程度上脫離了市場實際。這個理論亞當•斯密在他的著作中已經進行了出色的論證，這是一個很好的研究起點，但絕對不是終點。在之后的微觀經濟學中，亞當•斯密也證明了這個假設。競爭關系下的平衡需要具備的條件有很多，所以一些利己的市場主體行為，即使完全競爭也無法實現最好的均衡狀態。還有一些學者的觀點是國家也是可以理性行動的個體，所以國家的自助行為也同樣可能造成平衡而無法確立。價格戰會使得每個消費者得到最大的滿足，由于這種情況，自由放任國家不干預經濟生活應該是最好的政策。但沃爾茲并不承認這個觀點，他認為外力的共同作用造成了均勢沒有確立的原因。這一觀點受到的沖擊還來自宏觀經濟學給自動成立均衡帶來的挑戰。假設一般情況下，均衡的成立需要許多條件，那么沃爾茲沒有看到的論點就可以被肯定，就可以將平衡的破壞與維護統一到一個層面上來。這樣的研究方式對于已經被建立起來的結構現實主義層面的均勢理論構成了挑戰和補充。例如：人們在日常生活中，經常會出于喜好，購買一些自己并不需要的促銷產品，這種不理智的行為就為市場經濟帶來了不可忽視的影響。所以市場微觀主體的大部分決定都是有一定的情感傾向的，并沒有加入理性的思考，這種情況同樣存在于國際政治生活中，國家進行調控對為關系經濟學中的均衡是自動生成的進行了一定的批判，每個國家在作出重大決定時，都要把自身的利益放在首位，要考慮到自身的收入以及需求。

三、結構現實主義均勢理論與宏觀經濟學的關系

當前的國際關系中，每個國家都是獨立的，這些獨立的個體間又有著十分緊密的聯系。國際政治秩序想要達到一個比較理想的狀態，就要求每個國家都能夠理性地掌握自己的行為，但這種結構并不能夠長期存在。以上表明，市場中的平衡狀態主要是依靠沒有瑕疵的理性而達成的，但在現實生活中這種狀態根本無法實現，雖然沃爾茲發現的理論并沒有建立在每個國家理性的基礎上，但是這個論點確是理性活動的基礎，是達到市場平衡的必要條件。如果沒有有力的干預，市場就很難實現均衡。在個體與群體有嚴格的沖突時，這種理性的成立就會有嚴格的約束條件。由此可見，沃爾茲對均衡達成條件的認識，并不能徹底排除宏觀經濟學。所以，宏觀經濟和微觀經濟并沒有完全分隔開，宏觀分析的方法一樣具有悠久的歷史，對于宏觀經濟學要就事論事，要建立均衡的形態，就需要有完全的理性。不得不承認，這樣的理論為均勢理論提供了一個全新的研究角度，并使其吸引力增強。所以我們必須承認的是：沃爾茲提出的理論拓展了理論的視野，具有不能完全證明的部分，對宏觀經濟學的適用也應當區分條件和場合，而不能將其一概排除。

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近年來，氣候災害事件的頻繁發生，需要世界各國及時了解和共享最新的氣象信息，攜手應對氣象災害。然而在科技翻譯研究中，國內外學者多從功能理論、目的論等角度展開研究，很少運用關聯理論探討氣象科技論文翻譯。趙彥春曾指出：“關聯理論不是翻譯理論，但可以有效地解釋翻譯活動，指導翻譯活動，奠定翻譯本體論和方法論的基礎”（趙彥春，1999：276）。

二、讓中國氣象科技“走出去”

在引進西方先進的氣象科技時，我們也要讓中國的氣象科技“走出去”。氣象科技論文作為學術研究與信息傳播的載體，在科技合作交流中發揮著重要作用，因此對氣象論文英譯的需求日益突出。

氣象科技論文是科技文獻的一種，用以“陳述地球大氣圈、氣象科技領域所發生或出現的事情，描述其特點、規律、過程等，能有效記錄大氣科學和氣象科技界的動態”（壽邵文，姚永紅，2008：178），具有專業性、客觀性、科學性和準確性等特點。本文的研究案例――《邊界層參數化方案對邊界層熱力和動力結構特征影響的比較》是典型的氣象科技論文，具有代表性。

在漢語中，由動詞構成的動核結構是句子在語義平面上的結構。一個動核結構體現著一個事件或一個命題。因為氣象科技漢語描述的主體是從事研究、分析和觀測的研究者或設備，而客體往往是客觀的事物、自然現象、觀測的過程或實驗結果，所以在客觀描述氣象研究內容時，氣象科技漢語注重功能和意義，多用主動句，大量使用含動核結構的簡單句或分句描述邏輯事理。

三、關聯理論與翻譯

在Relevance：Communication and Cognition（1986/1995）中，Dan Sperber和Deirdre Wilson提出了有關交際與認知的關聯理論，在中西認知語用學領域都產生了較大影響。他們認為，“交際是一個涉及信息意圖和交際意圖的明示――推理過程”（Sperber and Wilson，2001：50）。1999年，Ernst-August Gutt率先將關聯理論運用于翻譯研究中。Gutt在Translation and Relevance： Cognition and Context提出，“翻譯是一種言語交際行為，是與大腦機制密切聯系的推理過程”（Gutt，2004：107）。為了實現原語作者與譯語讀者之間的最佳交際，譯者在處理作者要傳遞的信息意圖時，要作出最佳語境假設，以尋求信息的關聯，然后再根據關聯度進行推理，取得最大語境效果，使作者的信息意圖與讀者的心理期待達到最佳關聯。氣象科技論文屬于信息文本，以傳播氣象科技信息為主。本質上講，氣象科技翻譯可視為作者與讀者之間的交際活動，譯者不僅要將原語作者的信息意圖推理出來，還要將此信息意圖展現給譯語讀者。

四、關聯理論指導下的氣象英譯

氣象科技論文英譯的主要目的是全面而準確地傳達原文中所包含的信息。在關聯理論指導下，為了滿足讀者的心理期待，譯者要準確分析原語邏輯關系，合理調整語序和劃分意群，靈活采用順譯法、倒譯法、合譯法及轉譯法等翻譯策略。下面從關聯理論角度，列舉幾個典型案例來研究氣象科技論文中句子的英譯。

（一）順譯法

氣象科技漢語中的句子較為簡單，句子間邏輯關系比較獨立。作者與讀者的認知語境雖有差別，但也存在共性。依據關聯理論，為了再現原語語境，可以采用順譯法，即按照漢語原句的語序進行翻譯。句與句之間的簡單對應必然不會對讀者的推理過程產生阻礙。但有一點不同，為了準確描述客觀規律，英語句子偏長，結構復雜，常常采用各種從句。

案例1：原文：YSU邊界層參數化方案是MRF方案的改進版本，次網格尺度擾動通量（w′c′）與平均量（C：u，v，θ，q）的關系為

（二）倒譯法

關聯理論認為，翻譯不能單純地根據字面意思進行翻譯，而是要準確推測原文的深層次語義，把握原文所要傳遞的信息意圖及最佳關聯。在描述一些氣象定義或實驗過程時，氣象科技漢語通常先敘述方法后呈現結果，而英語則先結果后方法。所以，為了準確傳遞作者的信息意圖，給讀者提供最大的語境效果，常采用倒譯法，根據譯文讀者的語境表達習慣，將內容忠實、規范地表達出來。

案例2：原文：本文采用①高分辨率中尺度WRF模式，通過改變邊界層參數化方案進行多組試驗②，評估③該模式對美國北部森林地區邊界層結構的模擬能力，同時比較④五種不同邊界層參數化方案模擬得出的邊界層熱力和動力結構。

譯文：To assess③ the performance of simulating structural characteristics of boundary layers at the forest areas in the northern Unites States and compare④ the thermal and dynamic structures of boundary layers simulated by the five different boundary layer parameterizations， a high resolution mesoscale WRF model was employed① in this paper to carry out② multiple experiments with different boundary layer parameterization configurations.

分析：原文描述的是一個氣象實驗過程，采用動核結構，分句較多，如果順著翻譯，譯文將生硬難懂。根據關聯理論，可以采用倒譯法。將“結果”譯成“目的”并置前，將中文動核結構譯成非謂語動詞結構，即“to assess...and compare”、“to carry out”，把主動漢語分句整合為含有一個主謂結構的被動英語長句，描述“方法”。這樣句子結構嚴謹，符合英語表達習慣，實現了原文與譯文的最佳關聯，準確清晰地將作者的信息意圖傳遞給讀者。

（三）合譯法及轉譯法

在關聯理論框架下，翻譯不僅要把握原語語義，還要考慮譯入語的邏輯表達習慣，實現話語語境的最佳關聯。比如，氣象科技文獻在解釋研究原理時，往往采用表示邏輯連詞“因為……所以”、“于是”等。但英語中，有些動詞（如cause）或動詞短語（如result in，lead to）本身已含因果關系。此外，漢語習慣采用不同詞語（多為形容詞）表達同一個意思，若逐一翻譯，則顯得重復嗦。在描述氣象現象時，論文大量使用動核結構，含有多個主謂結構，這跟英語的形合句型完全相反。這時，為了更清晰地表達原文邏輯，實現更大的交際效果，通常采用合譯法和轉移法，將重復的表達簡單化，并靈活轉換詞性，多使用名詞化結構。

案例3：原文：這主要是因為③太陽輻射不斷增強①，地表熱量也不斷增加②，于是③由浮力產生的湍流動能不斷增加④，邊界層內強的湍流混合能發展到更高的高度⑤。

譯文：This is mainly because the increased solar① radiation and surface heat flux result in② the continual increase③ of the turbulent kinetic energy generated by buoyancy and strong turbulent mixing energy in the boundary layer.

分析：原文中①、②、③、④和⑤表達的是同一個意思。依據關聯理論，采用合譯法和轉譯法，將①”和②合并“the increased”，動詞轉換為形容詞，使信息明確。③中的連詞翻譯為動詞詞組“result in”，準確地體現了邏輯關系。同時④和⑤合譯為“the continual increase of”的名詞結構。這兩種譯法的巧妙結合實現了最佳關聯，為讀者提供了最大語境效果。

四、結語

和傳統的翻譯理論相比，關聯理論框架下的翻譯觀突破語義層面，更側重翻譯活動的認知與交際屬性，將作者的信息意圖與讀者的心理期待聯系起來，以實現最佳關聯為目的。這對以傳遞信息為目的的氣象科技論文翻譯具有較強的解釋力。依據關聯理論，為了準確傳遞氣象科技論文的信息意圖，譯者應以最佳關聯原則為翻譯準則，使譯語讀者在推理過程中付出最小的信息處理努力，實現理想的交際效果。

參考文獻

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[2] Gutt，E.A. Translation and Relevance： Cognition and Context [M].Shanghai Foreign Language Education Press， 2004：107-199.

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一問題意識

文藝學的“問題”，是指文藝學所面臨和尚待解決的課題或矛盾。文藝學的“問題意識”，就是能察覺、認識到文藝學的這些課題或矛盾，并積極地尋求解決問題的途徑。

世紀之交的社會文化生活在急劇變化。電子媒質是繼紙媒質后的又一次媒介革命；精英文學日見萎縮，文學進一步泛化到大眾文化中；圖像一躍而成為文化生活的中心，極大地改變了人們的文化生活、審美趣味、閱讀習慣。與這些變化相應的是文學以及人們的文學觀念也隨之發生了變化，傳統的文學觀念與現實的文學實踐相去甚遠，很難適應時代的要求。社會實踐向我們提出了新的問題和問題群，我們應當認識和承認這些問題，積極參與和回應這些問題。社會的轉型與文學實踐的巨大變化，促使當代的文藝學必須從變革著的文學實踐出發，分析新現象、研究新問題，在理論上不斷創新擴容，使之適應時展和社會需要。如果文藝理論的概念、范疇以及相關的方法脫離了文學實踐，文藝理論就會失去它的生機和活力，成為空中樓閣式的、僵化而無用的東西。文藝學面對當下的文學藝術實踐，許多問題凸現出來了?，F在人們的文化生活重心已經發生了很大的變化，人們對文學的需求更偏重于娛樂和情感需求，還有的崇拜自然本能，追求感官刺激。在巨大的感官沖擊下，在文學藝術審美生成的日益消解中，如何將文學藝術的審美特征與大眾文化很好地結合起來?如何用人文精神來支撐我們的精神家園?如何體現對人的生存處境、對家園邦國命運的關懷?這是文藝學正面臨和尚待解決的課題。文藝學應該以專業為依托，積極地尋求解決這些問題的途徑。目前，在全球化的浪潮中，“中國問題”顯得更為復雜。對于文藝學來說，“中國近百年來都始終籠罩在西方主義的陰影下，沒有自己的理論話語體系”。對于西方理論，我們更多的是簡單介紹，隨意嫁接，卻沒有學會或沒有完全學會提出文藝理論的中國問題，并將其提升為中外共享的智慧。當然，借鑒國外的理論資源是必要的，如無數前驅對的追尋，如20世紀西方文論對我國文論的豐富和啟示。但問題是，借鑒國外的理論資源不是照搬新名詞、新術語，或用外國的理論來分析我們的文學現象，而應該是一種對話交鋒，是一種創造性的借鑒和接受。

在與外國理論的對話交鋒中，如果我們一味地追蹤西方世界的理論潮流，提不出自己的問題，沒有自己的見解，就很難通過創造性地借鑒和接受他人的理論，來達到豐富、充實和推動中國文化和文論發展的目的。文藝理論從何而來?如何進行古今對話，實現古今貫通?這是文藝學學科建設中需要面對和思考的一個重要問題。文藝理論源于文學創作和文學批評的實踐。當一定時期的文學經驗凝固下來，轉化為概念、范疇和相關的方法，并在長期的實踐中得到檢驗、豐富和發展的時候，這種理論同時也就獲得了超越時代和民族的價值。中國的古代文論正是這樣。中國古代文論不但有屬于我們民族的東西，還有許多屬于未來的、中外共享的智慧。正是在這種意義上，“文學理論作為一門理論學科，并不完全依附于所謂當下文學經驗，它還有著自身內在的發展、運作規律和規則?！盷中國古代文論是中國歷代文論家依據不同的時代課題與人生問題，探討文學創作的經驗，追尋文學的終極意義熔鑄而成的。它反映了中國古代文學觀念的演變，表現了各種不同的文學批評方法，以及具有民族傳統和東方特色的審美理想和審美趣味。在今天的文藝學學科建設中，我們應該把中國古代文論傳統作為一個重要對象。

二間性意識

在當代社會生活中，多種學科之間、不同種類的文化之間、各個民族或國家之間，都存在著極為豐富多樣的對話與交流。而在文學實踐中，作者與世界、作者與文本、作者與讀者之間也存在著對話與交流。這種對話交流形成了一種主體間性，即“主體一主體”的交互主體性，它包含著主體間的相互作用、相互否定、相互協調、相互交流。我們在文藝學學科建設中需要和尋找的正是這種主體間性。主體間性是現代思想的一個重要組成部分，其研究對象主要是主體之間的對話、交往關系。

主體間性理論不是從主客關系而是從主體與主體的關系來規定存在，認為世界不是與我無關的客體，而是與自我一樣的主體。從這一理論出發，來探討文學的主體間性，可以實現方法論上的根本變革。文學的主體間性表明，文藝活動不再是對于社會生活的反映或者認識，而是主體與主體之間的相互作用和交流。其中，創作活動乃是藝術家與所描繪的對象或者人物之間的相互交流，而接受活動則是讀者以作品為中介與作者之間的對話交往活動。文學創作活動表現為作家與生活之間的關系。

作家與生活不是主體與客體之間相互分離和對立的關系，而是主體間相互作用和交流對話的關系。在這種關系中，主體不是站在生活之外去客觀地觀察和認識生活，而是把事物也看作有生命的主體，與其建立起一種平等的對話交流關系，“我聽過我的身體進入到那些事物中間去[3_，它們也像肉體化的主體一樣與我共同存在”?！霸谝黄掷?，有好幾次我覺得不是我在注視森林。有那么幾天，我覺得是那些樹木在看著我，在對我說話?！敝袊糯乃囆g家們也曾多次描繪過人與自然的這種相親相融、和諧統一的密切關系。顯然，在藝術家眼里，人與自然之間，沒有不可跨越的鴻溝，人來源于自然，在本質上同于自然，因而人和自然之間是天然地可以相通的，是一種真正的相互作用和對話交流的關系。事實上，作家在創作中所描繪的從來都不僅僅是事物的客觀屬性，而是自己與事物之間所建立起的這種主體間的對話交流關系，這是與以往我們對于藝術活動總是從主體與客體的相互統一來加以解釋是完全不同的。

文學作為主體間性活動，把主體與客體的關系轉變為主體與主體之間的關系，從而進入了真實的存在。在文學作品中，文學形象“不僅僅是作者議論所表現的客體，而且是直抒己見的主體”。這個主體不是與我無關，而是與我息息相通的另一個自我。文學活動是自我主體與文學形象間的對話、交流，在這種對話交流中，自我主體以最大的誠摯和最深切的同情對待文學形象，傾聽文學形象的述說；同時自我主體也向文學形象敞開了心扉，傾訴自己的喜怒哀樂和內心最真實的感受。在這里，文學形象與自我主體是同等地位的主體存在，主體之間始終貫徹著平等的對話、交往精神。

藝術接受也是一種主體間的交往活動，讀者不僅要和作品中所表現的人的世界進行交流，更重要的是讀者可以以作品為中介，與作者建立起精神上的對話交往關系。文學不是孤立的個體活動，而是人與人之間交流的產物。文學作品的故事、情節、人物是作者創造出來的，它飽含著作者的情感，蘊含著作者的傾向，這使得讀者在閱讀文學作品時自然而然地會發生某種情緒上的反應，或欣喜、或憤怒、或悲哀、或驚駭、或振奮……讀者與作者作為兩個主體，以作品為中介在進行著文學經驗的交流、溝通，從而形成了某種共識。因為，文學經驗不僅僅是個體的，而且是社會的，是社會互動的結果。如果我們理解了文學活動是一種社會性的活動，我們也就容易理解文學活動是一種主體間的交往對話活動。

三共生意識

文藝學學科不可能有一種非此即彼的絕對真理，也不可能是一個自給自足的封閉結構。文藝學學科自身的建設，文藝學學科與其它學科的關系，都應當凸現出一種交往對話、相互補充、相互滲透、共生共榮的思維。

我們看到，文藝理論在一個相當長的時期里，曾被當作一元的、絕對的真理，其他的文藝理論流派都一一遭到批判、排斥。這一思維方式一旦形成定式，就會成為教條式的非此即彼的思維方式，認為不是好的就是壞的，不是的就是反的，這完全是一種只講對抗不講互動、只講斗爭不講融合的思維模式。而實際情況并非如此，文論就是從西方古典美學、特別是德國古典美學中吸收了有益的成分并在同它們的對話交鋒中得到確立并超越的。文藝理論的科學性、指導性，體系性是毋容置疑的，但文藝理論不可能代替全部文藝理論。文藝理論中還有許許多多問題，被古人和今人討論著，而當下文學藝術實踐中層出不窮的新問題，更是他們不可能涉足，也難以預見的。我們發現，20世紀8O年代以來傳人我國的各種外國的文論學派有許多新的主張與獨特的見解，這是在文藝理論中所看不到的。這些理論的引入，大大地開闊了我們的學科視野，極大地豐富了我們的理論語言，文藝理論也從封閉走向了開放，從一元走向了多元，從對立走向了互動。

文藝學與其他學科的關系不是一種互相排斥、互相對立的關系，而是一種對話、交往、互動的關系，特別是在當代文藝學學科發展中，文藝學的跨學科方法顯得尤為重要。文藝學學科不可能孤立地就文學談文學，文藝學學科總是與哲學、語言學、歷史學、社會學、倫理學、藝術學甚至自然科學相聯系。如產生于2O世紀中期以后的當代文化批評，其思想資源除了以外，還包括2O世紀各種文學與其他人文科學的成果。近些年來興起的生態批評也是跨學科的。宣揚美學上的形式主義或是學科上的自足性是成不了生態批評家的。生態批評特別從科學研究、人文地理、發展心理學、社會人類學、哲學(倫理學、認識論、現象學)、史學、宗教以及性別、種族研究中借鑒闡釋模型。文藝學的跨學科方法說明，文藝學學科的知識形態不只是一個學科自足性的概念，而是一個既與學科的知識譜系密切相關、又包含和融匯著其他學科的特定的思想、觀念、理論與方法的多元知識系統。

四發展意識

文藝學的生命價值在于它的實踐性、開放性、多元性，從根本上說，它所強調的是一種發展意識。西方文論在發展。2O世紀被稱為“批評的世紀”，這一世紀，西方文論得到了驚人的發展，這種發展態勢表現為：一是流派繁多，數十個文論學派此起彼伏，異常活躍，遠遠超過了l9世紀西方文論的流派數量；二是批評新潮不斷迭起，交替的頻率越來越快。一般說來，當代西方文論一個流派從創立到衰落不過二三十年，繁榮時期的周期更短，以至出現了名目繁多的文論流派“各領三五年”的景象；三是多個流派之間既有尖銳的沖突交鋒，又相互交叉、滲透和吸收，呈現十分復雜的關系，不少文論家同時成為兩個甚至幾個流派的代表人物，一個流派中也可能同時吸納幾個流派的文論家。正因為這些，2O世紀西方文論才得以繁榮，才得以快速發展。

中國文論也在發展。二三十年代傳人我國的馬列文論，近十多年來吸引我國不少學者注意的文藝心理學、文藝符號學、敘述學、文學本體論、原型批評、文學接受理論等等，它們既使我國傳統文藝理論得到了更新、發展，又拓寬了文藝理論研究的道路，文藝理論出現了交往對話、開放多元的新局面。我國古代文論的研究，同樣受到新觀念、新方法的激活而使其深邃的內涵得到多方面的發展。

篇9

需求和期望的研究屬于組織激勵的范疇，需求理論著眼于“內在缺乏”，期望理論側重于“外在目標”，前者以個體所感覺到的某種缺乏的需要為動力來激勵其從事組織所要求的行為，后者從個體本身對目標的期望來推動其前進。雖然期望理論和需求理論所研究的兩種激勵模式本質上是互相關聯和一致的［3］，但一般而言，任何理性的個體都會首先意識到自己的某種需求之后，才確定努力的目標，為實現目標而采取戰略措施。在目標的實現過程中，尚未實現的目標就成了期望，各項策略的實施就是為了在滿足內在需要的同時實現外在目標，組織利益的增大需要各利益主體的力量得以激發。

會計師事務所的利益主體從內到外，主要包括：合伙人或投資主體、以注冊會計師（以下簡稱CPA）為代表的內部員工、審計業務委托人（企業財產所有者）、被審計客戶（企業財產經營者）以及信息使用者和政府機構，任何情況下，他們都是理性的經濟人。因此，本文首先從利益主體各自利益出發來定位其需求，其次定位其期望（見表2）。比如，合伙人或投資主體最根本的需求是鑒證業務繼續擴大，同時延伸業務鏈條，最終的目標是將事務所做大做強、擴大效應；以CPA為代表的員工希望工作壓力能減小、有更多的閑暇時間，最終期望提高投入產出比、實現自我價值；審計業務委托人本質上是被審計客戶的所有者，渴望客觀、公正地評價經營者的經濟責任履行狀況，這可通過獨立、信譽度高的事務所實施審計業務來實現；被審計客戶最希望收到無保留意見的審計報告，主要通過與注冊會計師溝通來實現；信息使用者除最為重要的事務所所有者之外，還有債權人、供應商以及社會公眾，他們最大的需求是獲取準確的信息資料以做出恰當的決策，期望注冊會計師能將“經濟警察”功能發揮得淋漓盡致；政府機構要維護整個審計市場環境的純凈，也需要依靠審計師的獨立、客觀和公正。

ISO9004戰略下會計師事務所需求、期望的收益轉化

由于ISO9004更多地注重企業全方位利益主體，且以做大企業整體利益為目標。因此，如果質量管理體系業績改進指南得到適當的運行，并合理遵循八項質量管理原則，那么利益各方都會分享到需求、期望的收益所轉化的成果（見表3）。在表4會計師事務所收益分析中可見，作為事務所的投資主體事務所所有者，凈資產收益率、市場占有率以及營業收入均會增長，收益質量也會上升。內部員工的業務處理可以在程序化管理中有序進行，還可以享受到閑暇時間增加、外出進修等福利性待遇，包括：計算機處理技術廣泛應用促進工作效率的提升和勞動強度的減少，增加員工工作滿意度，注重CPA后續教育培訓和助理會計師業務水平提升等。廣大的信息使用者可以獲得高質量的審計報告并用以決策，從而增強社會公眾對事務所的信心，包括：堅持了獨立、客觀、公正，合法、公允審計目標實現，實施必要審計程序，獲取可靠、適當性證據，審計工作底稿得以復核等。作為審計客體的被審計客戶來說，可以加強與事務所之間的業務溝通，保持良好的客戶關系，關鍵是可以利用外部審計的智慧來提升企業自身的管理水平。在前面各利益主體收益轉化作用下，政府管理部門會得到行業檢查工作順利開展，整個經濟市場環境得以凈化的無形收益。

ISO9004戰略下事務所各利益主體收益的均衡分析

利益相關者理論認為任何一個公司的發展都離不開各利益相關者的投入或參與，企業追求的是利益相關者的整體利益，而不僅僅是某些主體的利益。表4反映的是事務所實施了ISO9004質量管理體系業績改進后，各利益主體可能獲取的最大收益，也是事務所整體經營達到的最佳狀態，但前提條件是利益主體各方十分努力并十分協調，達到均衡狀態。利益的均衡就是各利益相關群體在相互的博弈之中都愿意維持現狀，相互之間相對平衡與和諧，實現零和狀態。因此，事務所需要有合理的組織構架以均衡各利益主體的收益訴求，通過展開一系列活動來引導、約束和解決現實中由于制度設計、運行不合理可能出現的沖突。

針對事務所實施ISO9004質量管理體系業績改進這一管理活動，各方利益者的反應明顯很不一致，有些是直接利益既得者，有些是間接利益既得者，有些是顯性利益既得者，有些是隱形利益既得者。各方利益者按照反應的強弱依次為以CPA為代表的內部員工、被審計客戶、信息使用者、委托人和政府部門，而反應強弱的產生原因則在于上述主體直接獲取收益的多寡不同。因此，會計師事務所的持續發展需要管理者在明確各利益主體態度、行為去向的基礎上（見表4、表5、表6），結合其利益訴求開展一系列利益協調和均衡活動。

（一）以CPA為主的內部員工。以CPA為主的內部員工是審計業務的執行者，是事務所的核心員工，他們的獨立、客觀和公正直接決定了事務所的聲譽、收入和業績，對事務所十分重要。ISO9004標準質量管理戰略的實施，主要是控制CPA的審計過程，CPA對推行該戰略持反對態度，且擁有較高的權力，但CPA的行為可預測性較低，因此事務所首先應考慮CPA的利益。從收益和風險、壓力的均衡角度看注冊會計師職業，已表6　權力／行為可預測性矩陣權力　行為可預測性高低低高A地位低卻死心塌地（委托人、信息使用者）B地位較低卻不穩定（被審計客戶）C位高權重立場堅定（政府及相關部門）D位高權重卻不穩定（以CPA為主的內部員工）由原來的陽光型職業逐漸成了高風險、高壓力型職業，主要體現在該工作勞動強度大、加班加點頻繁、長期出差在外，尤其是規模越大、業績越好的事務所，CPA的勞動強度更高。再加上職業準則要求CPA知識儲備的廣而深，以及信息使用者要求的逐漸提高和政府信息披露要求的提高等，促使事務所一是要在保證審計效果的基礎上多注重審計效率的提升，重點推行標準化、程序化管理；二是事務所要專門組織所內或行內CPA業務知識培訓，尤其是對助理審計師而言，為表7　權力／利益矩陣權力　利益水平高低低高A保持信息靈通（委托人、信息使用者）B最小的努力（被審計客戶）C主要參與者（政府及相關部門）D保持滿意（以CPA為主的內部員工）他們向CPA方向的努力提供條件；三是事務所要按照需求層次理論對審計人員的需求進行評估，建立合理的利益保障及分配機制，從注意、重視和行為刺激三方面加強對需求①的評估和實施。

（二）被審計客戶。被審計客戶是審計業務客體，獲取直接利益最低，審計業務中被動性最強，對ISO9004標準質量管理戰略實施均持反對態度，同時其行為最不可預測。因此對事務所而言最重要的是如何處理好與被審計客戶之間“審計與被審計”的特殊客戶關系。首先，事務所要緩和與被審計客戶之間“審計與被審計”的敵對關系，逐漸轉變為“服務與被服務”的友好關系，在客戶內部控制、內部管理、財務報告內部控制審計等方面開拓更具價值的服務業務，從而構建“雙贏”模式；其次事務所要和客戶加強溝通，包括提高溝通的頻率，擴大溝通的層次和范圍，在不違背審計獨立性的前提下耐心聽取被審計客戶的意見，做好與被審計客戶各方面的協調工作。

（三）委托人、信息使用者。委托人、信息使用者是最終財務信息、審計信息的使用者，雖然不是直接的ISO9004戰略推行人，但是作為事務所最忠實的客戶，委托人、信息使用者在態度上、行為上都會十分支持事務所實施質量控制戰略，因為委托人、信息使用者是利益的直接獲得者。這就要求事務所一是要建立質量控制體系，保證審計師在思想上能夠保持高度的獨立、客觀和公正，業務上嚴格遵守審計準則的規定實施指導、監督和復核等控制程序；二是要求事務所樹立本所良好的聲譽，提高信息使用者的信心指數和信息的使用頻率、效率；三是要求事務所與委托人、信息使用者保持高度的信息溝通，提高客戶管理水平。

（四）政府及相關部門。政府及相關部門是ISO9004質量管理體系業績改進這一戰略實施中的最大利益獲取者。一方面政府及相關部門以上級主管部門的身份來幫助事務所加強內部結構治理和質量控制，另一方面政府及相關部門以監管部門的身份來凈化會計、審計市場環境。基于政府的權威性，即權力高、支持態度堅定，政府必將成為事務所質量管理戰略的主要參與者和推動者。因此事務所應在嚴格執行政府出臺的各項管理政策、制度的基礎上積極尋求政府及相關部門的支持，同時幫助政府各部門杜絕行業檢查中可能出現的漏洞，以及減少被審計客戶可能出現的各種負面曝光，以此來凈化投資環境，增加社會公眾對政府、審計機構和審計師的信心。

事務所各利益主體收益持續均衡的監視、測量

事務所各利益主體的需求和期望在經過界定和采取一定的管理措施后，還需要隨著內外部環境的變化，不斷地搜集和提供評估收益持續均衡的信息，持續監視各利益主體的行為情況并運用適當的關鍵業績指標進行測量（見表8）。

（一）事務所合伙人（投資者）。合伙人（投資者）是事務所一切戰略管理活動的策劃者和推動者，合伙人當前的需求是事務所規模擴大和競爭優勢增強，期望通過ISO9004的實施，使得事務所收益率和業務分別得到提升、擴展。因此，事務所合伙人需要持續不斷地監視事務所將期望轉成目標的能力、識別出ISO9004戰略所帶來的新增價值、評價外部因素的影響。在資源占有優勢，生產成本和生產效率優勢，市場占有優勢，自主創新能力，技術優勢，企業綜合治理與運營管理五大競爭優勢中，事務所優勢主要集中于市場占有優勢和生產效率優勢，按照主要業績指標可量化和可測量的要求，本文選擇市場占有率和生產效率兩個指標進行測量事務所競爭優勢。市場占有率指標的計算可以分為鑒證業務市場占有率和非鑒證業務市場占有率，如果事務所有必要對新型開拓業務進行檢測，就可以計算新型業務市場占有率，隨著以上三個市場占有率的逐步提高，事務所的業務規模也在逐步擴大，競爭實力會不斷增強。生產效率指標①的計算，需要改變我國事務所實行的現有政府定價模式和收費制度，向國外會計師事務所的計時制收費制度轉變，建立標準勞務工時制度。這樣，就可以清晰地反映出審計這項智力勞務的基本成本、審計師所承擔的各項風險以及事務所的利潤，也可以減少當前我國事務所之間在價格上的惡性競爭，澄清目前混亂的審計市場。

（二）以CPA為代表的內部員工。以CPA為代表的內部員工更多是期望能夠增加閑暇時間、減輕壓力從而提高投入產出率。審計產品的完成全部依靠注冊會計師和助理審計師的智力勞動，質量的高低取決于注冊會計師和助理審計師對業務、對客戶的忠誠度。因此，事務所對員工持續監視的重點應該是員工的滿意度及其個人在工作中的貢獻。哈拉斯娛樂公司（Harrah?sEntertainment）對員工進行數據挖掘并用量化分析工具對員工進行深入的了解，然后將相關員工安置在適合其能力發揮的工作崗位上，這樣員工的能力才能得到最大發揮。該公司通過數據挖掘還發現，心情愉快、身心健康的員工會讓客戶更加滿意［5］。所以，事務所在加強內部管理時應該注重構建合理的薪酬分配制度和人才分析制度，做到“人盡其才，物盡其用”。事務所對內部員工需求、期望的滿意度考核選擇投入產出比率②，產出指標可以用事務所所承接項目的年度業務收入來代替，投入指標的核定主要包括工資、獎金、補貼、津貼、加班補助、休閑補助、培訓補助等顯性成本投入和CPA個人因審計業務的特殊性、風險性而產生的隱性成本投入，如高勞動強度帶來的對身體健康方面的威脅、高壓力帶來的精神上高度緊張等。在衡量隱性成本投入部分時，事務所首先將內部員工按照一定標準，如工齡、技術熟練程度、所持有證件的多少以及年齡等分成不同的群體、不同的工作崗位等級。其次將收集到的CPA關鍵成果領域的個人成績數據，與成本、時間等人力資源流程衡量標準，敬業度與留用率等成果衡量標準，以及勞動強度、風險大小相結合進行量化分析。

（三）審計委托人等信息使用者。信息使用者屬于事務所的顧客，是事務所審計報告的最終使用者，他們需求、期望的實現對事務所的發展壯大起著至關重要的作用。他們期望事務所實施完整、合理的審計程序，運用充分、適當的審計證據客觀、公正地評價被審計客戶的經濟責任履行情況，相應做出及時、準確的決策。就審計委托人、社會公眾等信息使用者對事務所的監視內容而言，事務所可以通過問卷調查、信息使用者報告、各種媒體報告、行業研究結果來了解，也可以直接與信息使用者進行溝通。除此之外，當前審計業務中由于審計產品的定性化特征以及使用信息反饋的滯后性，審計產品的使用者對審計質量的監控都在事后，且十分滯后，一般性的假設是如果被審計客戶沒有被媒體曝光或相關方起訴，那么我們就默認該審計質量是高的，審計過程是可行的。但事實上，由于法規體系的不健全以及信息使用者的法律保護意識淡薄，尤其是起訴成本的高昂，造成事務所即使是滯后的監督都是十分薄弱的。所以，在實施ISO9000系列時，委托人、社會公眾等信息使用者應該加強對事務所的審計業務過程的監督，監控時點要提前。

關于需求、期望的考核可以選擇審計師與被審計客戶間的利益關聯度，審計證據的充分率、準確率和審計工作底稿的完整率、程序化率。審計師是否客觀、公正主要取決于審計師是否獨立，重點是審計師與被審計客戶之間有無直接、間接利益關系，這可以通過委托人以及信息使用者的事前調查和事中監視并借助利益關聯度指標來進行評價。利益關聯度越低說明事務所及其審計師的獨立性越強，反之，說明獨立性差。除此之外，審計的客觀、公正還取決于審計業務實施過程中審計師是否堅守審計準則和與被審計客戶間是否合謀，如果沒有堅守準則或合謀，被審計客戶一定不會得到充分、適當、準確的審計證據并形成客觀、公正的審計工作底稿。所以，此時的業績評價主要依靠審計證據的充分率、準確率和審計工作底稿的完整率、程序化率，這些指標的定性化表述需要使用對偶三角法、模糊數學法等方法進行量化。具體分析流程見圖1。

（四）被審計客戶。被審計客戶在審計業務中處于十分被動的局面，在賬項審計、制度審計以及風險審計體系下，被審計客戶首先要達到的目標是業務活動的合法性，在此基礎上才是真實性以及最高級的效益性目標。審計報告是對被審計客戶管理層受托經濟責任履行狀況的鑒證，當然不管是業績好還是業績不好的企業都希望自身管理水平得到高度評價、對自身最有利的審計意見。如何實現這一目標就需要被審計客戶在審計業務執行過程中，一方面做好與審計師之間的配合，另一方面還要做好與審計師之間的溝通。但是，現實中的溝通會因被審計客戶財務報表是否有太多問題而出現差異，沒有太多問題的被審計客戶的溝通應當更加集中于如何利用審計師的外部人眼光來改善自己的管理水平，拓展新的合作業務等方面；而財務報表存在一些問題的被審計客戶的溝通更多地會集中在如何通過審計師來降低企業風險的外溢或隱藏潛在風險，這些屬于不正當溝通，在一定程度上會形成合謀。因此，事務所應該調查被審計客戶對審計過程的意見，監視被審計客戶會計信息資料質量、業績及其與事務所審計策略的符合性。事務所可以用溝通頻率（次數）、有效溝通率（指雙方達成協議的）、正當溝通率、業務拓展率來評價雙方合作的效益以及被審計客戶的貢獻。溝通率、溝通次數等可以通過相應的工作底稿記錄的次數、內容來分析、統計計算得出，業務拓展率則可以通過事務所業務收入以及事務所受托業務約定書的簽訂來統計確認。

（五）政府及相關部門。作為主管部門的政府及相關部門主要是期望事務所能夠公平、公正地反映出被審計客戶的實際財務情況，以此來維護我國信息披露平臺的公平和透明，尤其是在維護國家公共資源安全方面做到同股同權。主管審計業務的政府部門主要包括行業協會、證監會和證券交易所，行業協會的主要職責是督促各級協會對事務所質量控制的程序性檢查以及各類政策、文書的出臺；證監會和證券交易所主要對上市公司信息披露的及時性、規范性、交易的合規性、異常波動性加以監督、檢查。因此，事務所應追蹤監視與ISO9004戰略實施相關的財務造假、監控失敗、審計失敗等情形，分不同部門選擇不同的評價指標進行測量。注冊會計師行業協會考核的關鍵業績指標是行業檢查合格（不合格）與事務所審計無保留（非無保留）之間的吻合率①。吻合率高說明行業協會和事務所的工作基本一致，相關證據得到了印證，證明了被審計客戶業務的合法性、公允性以及行業檢查的準確性；相反，吻合率低，說明行業協會與事務所在被審計客戶業務的監督和審計方面有一定的出入，那么審計報告意見的準確性和行業檢查結論的準確性還需要再次復核。在實踐操作中，為了提高測量的效率，行業協會應以檢查活動為測量的出發點對出現問題的被審計客戶追查相應時間段事務所發表無保留意見的審計活動的合法性、真實性，由于抽查比例較低，行業協會可以采取逐一檢查核對的方法來計算吻合率，不相吻合的部分需要再次復核查明原因。首先，復核行業檢查不合格與CPA無保留意見的不吻合部分（見下頁圖2第二步復核）。其次，復核行業檢查合格與CPA非保留意見的不吻合部分（見下頁圖2第三步復核）。因為行業協會一般采取抽查方式，有問題的部分或許沒有被抽到，并且沒被抽到的部分事務所的審計也不一定是無保留意見的。所以，對于這部分不穩合行業協會需要按照數量較小的非無保留意見為起點與行業檢查合格之間進行逐一檢查，再次證明其業務活動的合法性和公允性。

證監會和證券交易所考核的關鍵業績指標主要是被審計客戶業務活動的負面曝光率①，包括高層管理人員貪污、腐敗案件的曝光率以及相應的社會負面影響因子。該指標可以借助網絡和股市來進行的測算。比如一年出現的上市公司負面曝光率的事件比較多，證監會和交易所應該在指定網站定期公開，信息使用者一定會瀏覽或閱讀該類信息，根據對該批曝光事件總的點擊次數和單獨某公司的點擊次數就可以算出該公司的曝光率了。如果計算出的曝光率高，說明該事件的社會影響因子大，信息使用者獲得的決策信息質量高，政府的震懾力也會提高。在資本市場逐漸完善的過程中，負面曝光率也會出現從高到低的變化趨勢。該指標的考核最好是將行業協會的監督結果、審計師的審計結果和證監會、證券交易所以及社會大眾的監督結果結合起來，效果會更加明顯，我們的信息披露環境也會隨之變得更加潔凈。

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一、絲綢之路的文化交流

筆者作為一名高中生，對我國絲綢之路的歷史地位有深刻的認識，從初中到高中，歷史教材不僅對我國傳統絲綢之路有詳細的概述，也對其中的歷史意義與影響進行了詳細的探討，筆者通過對相關文獻資料的整理，將絲綢之路的文化交流做出整理。具體如下：

文化的組建過程主要是通過精神文化、制度文化和物質文化三個方面進行不斷滲透形成的，在這個文化融合的過程中，其中物質文化作為文化發展的基礎，精神文化是整個文化體系中的核心部分，由于物質文化和制度文化是直接作用于人的生活當中，精神文化是通過潛移默化的滲透，慢慢對人們產生影響。所以，在文化交流的過程中，往往精神層面的文化較制度、物質文化的傳播速度慢一些。

早期絲綢之路的交流主要對文化與制度方面的交流較少，主要以物質之間的交換為主。然而，物質文化的交流又帶動著各領域的技術經驗相互傳播，其中西歐國家的絲綢、冶金和水利灌溉等級數多數有我國的“絲綢之路”進行傳播的，國外的玻璃制作和糖果制造技術亦是通過絲綢之路的物質文化交流不斷在中國得到發展[1]。隨著物質文化的交流不斷升溫，國外的宗教文化迫切希望能夠通過絲綢之路來講本民族的精神文化進行更為廣闊的傳播，中國由此開始引進以宗教為主的各種精神層面的文化，宗教領域主要有伊斯蘭教、佛教、和天主教等。與此同時，我國以儒家和道家的思想文化亦得到不斷的傳播，是整個絲綢之路沿線的國家對中國傳統古典文化有了更深層次的領悟，極大的促進了我國傳統思想文化的傳播。各種西方思想文化與中國傳統思想文化的交流與融合，使得唐朝時期精神層面的文化豐富多彩。隨著物質文化和精神文化的交流逐漸加強，制度文化以被動的形式在各國之間不斷進行相互滲透，制度制度文化在絲綢之路的傳播過程中幾乎沒有形成友好的交流方式，通常以戰爭的形式不斷滲透，在戰爭結束以后，往往戰敗一方民族便會被強行滲透制度文化，以此來保證制度文化的傳播效率。

二、絲綢之路文化交流的歷史意義

筆者通過對相關文獻和課堂教材中對絲綢之路文化交流的資料進行整體，對其產生的歷史意義做了如下總結：

（一）促進了宋明理學的產生與發展

絲綢之路在精神文化的交流方面最大的意義在于將我國傳統古典文化進行了有效的傳播，并將印度的佛教文化進行了吸取。早在魏晉、南北朝時期，佛教文化便在我國有了初步的發展，在這一關鍵發展時期，佛教文化與我國傳統古典舞文化中的儒家文化和道家文化進行融合發展，將融合中的禪宗思想與儒家思想進行了完美結合，進行形成了具備佛教文化思想的新儒學體系，即宋明理學。宋明理學的產生與發展也對我國后現代的精神文明交往起到重要的推動作用[2]。

（二）促進了中國技術走向世界

絲綢之路的文化交流使得我國“四大發明”走上了全世界，成為現代的經濟、政治和文化的發展的基礎?？v觀現代世界各國在科學技術上的發展現狀，多領域受到中國“四大發明”的影響，因此，亦可以說文化交流對世界文明史起著重要的推動作用。然而，我國通過絲綢之路中的文化交流將技術向世界進行推廣的遠遠不止這些，其中還包括陶瓷、茶葉、冶金、紡織和銅鏡等。這些中國的技術對世界各國的經濟發展均起著不可估量的作用。

（三）引入外國文明，為中國文化加入新鮮的血液

絲綢之路的開放讓我國的經濟、技術和文化的發展得到了空前的膨脹，在文化交流的過程中，我國引進了外國文化思想和技術經驗，對我國社會的發展起到經濟印象，其中技術方面，有玻璃制品、西方醫學和天文等。飾品類有象牙、犀牛角和琥珀等名貴物件，后期這些名貴的飾品與中國傳統藝術文化進行有效的結合，例如中國的折扇文化，扇骨和扇釘等均用西方的象牙來進行制作，為中國傳統藝術形式添加了更多的西方藝術魅力[3]。此外，絲綢之路的文化交流中我國還積極引進了外來的食材，如馬鈴薯、草莓和芝麻等，這些外來食品的引入不僅讓我國傳統的經濟農產品更加呈現多樣化，同時也對中國的美食文化起到積極的推動作用。

三、結語

綜上所述，我國古代絲綢之路的開拓，密切了各國之間的文化交流，是后現代全球一體化的雛形思想，即打破自給自足的發展模式，不斷推動社會的進步與發展。筆者認為，絲綢之路作于中國與世界其他地區進行文化交流的先驅路徑，是正確的選擇。不僅加速了中國社會的發展速度，更對世界經濟、政治和文化的交流提供了更高的平臺。

【參考文獻】

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（二）工商行政管理會計從核算型向管理型轉變的意義

工商行政管理會計從以往單純的記錄工商行政管理單位的賬目，到強化鞏固工商行政管理單位實現最大的效益。從核算型向管理型轉變，可以滿足工商行政管理單位發展的要求。管理型會計主要是負責工商行政管理過程中出現的一些疑難問題，對其進行分析給工商行政管理人員提供合理的建議，幫助工商行政管理人員更好的服務人民。

工商行政管理會計從核算型向管理型轉變，有利于對工商行政管理單位未來的規劃?？梢詫ど绦姓芾韱挝贿M行規劃，提供相關的資料，滿足工商行政管理人員的需求。有利于推動工商行政管理單位更好的發展，根據財務預測可以了解不同時期工商行政管理單位的情況。工商行政管理會計從核算型向管理型轉變，可以給工商行政管理單位注入新鮮的血液，推動工商行政管理單位更好的發展。

二、工商行政管理會計從核算型向管理型轉變的策略

（一）會計應轉變財務管理觀念

要想工商行政管理會計可以從核算型向管理型轉變，就要轉變財務管理觀念。工商行政管理會計的人員要根據《會計法》以及會計相關的法規，規范會計核算工作。工商行政管理單位的領導要帶頭學習相關法律法規，支持會計工作人員嚴格執法，保證會計工作人員工作可以順利進行。

會計人員應該轉變工作思想，認識到工商行政管理會計工作不單是核算，還需要對單位的財務進行預算、監督工商行政管理人員的考核情況。要改變財務管理觀念，要建立以效益為中心的指導思想，改善工商行政管理單位的情況。

（二）建立健全管理機制

要想工商行政管理會計從核算型向管理型轉變，就要建立健全管理機制，讓會計人員可以根據會計法規以及行業制度的要求工作。會計人員從核算型向管理型轉變，可以認識到工商行政管理單位存在的問題，不斷完善內部會計管理。建立健全管理機制，可以給會計從核算型向管理型轉變提供制度支撐，會計人員可以根據財務情況分析影響單位財務狀況以及工作成果的原因。此外，工商行政管理人員也可以了解單位的財務狀況，從而提高他們工作的效率。工商行政管理單位，可以建立健全內部會計審計制度，提高審計人員的地位，強化會計的職責，進而使會計人員可以行使監督的權利。

（三）對會計人員進行培訓

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1 人本管理理論的定義

人本管理最為企業的管理理論主要是旨在企業的管理中實現員工發展與企業發展的"雙贏"效果，有效的發揮了人的價值，并使企業與人共同創造價值。綜合社會經濟發展的局勢來看，人本管理理論是人類經濟發展的必然趨勢，而且其醫院的文化管理中效果更加突出。隨著人本管理理論的發展，在醫療事業急需要通過人性化特點的各因素方面探尋疾病的治療和病因分析，多元化、多維度的角度審視健康問題。在醫院文化中強調以人為本，回歸人類的精神需求，不僅可以提高醫療技術，更可以更多的關注患者本身的精神需求，更多的關注和照顧患者。

2 醫院實行人本管理的必要性

2.1人本管理體現的是醫院先進文化發展方向 傳統的醫院文化管理方面往往只是通過表面手段，例如：給員工加工資，發獎金等方法激勵員工的工作斗志，然而此類方法過于死板，不夠靈活，沒有從根本上端正員工的工作心態，很難支配員工的工作積極性。人本管理則避免了單一死板的管理方式，首先是根據員工的屬性需求幫助員工樹立正確的工作理念，應員工之所想，將醫院文化建設的綜合目標與人本管理的理論結合起來，逐步激發員工工作的創新能力，提供醫院醫務工作者的工作效率。

2.2以人為本體現了醫院的本質特點 人是單位的靈魂，醫院是以人為基礎的醫療服務單位，其服務對象直接面對的是社會人群，醫院文化、醫院的戰略目標等最終體現在人的工作成果上。所以醫院文化必須要做到人本管理，圍繞人性特點、人文文化的特點，開展各項自我創新、共同進步的人本管理工作。人本管理工作時刻滲透到醫院文化中，包含醫院管理方向、醫院精神風貌及醫院品牌形象等。

2.3以人為本穩固了醫院文化的發展 醫院是否提供患者良好的人性化服務質量影響了醫院文化的公信力，醫院必須要醫務工作者端正工作態度，牢固服務理念，深化服務精神，營造一個以人為本的人機構，以患者為中心，才能提升醫院文化的精神力量。不斷的人本管理，平衡醫院內員工的利益保障、確保醫院內患者的精神需要，激發醫院優秀員工的工作潛力，才能穩固醫院文化的快速發展。

3 醫院文化與人本管理的實踐方法

3.1明確醫院文化的發展方向 首先要認識到醫院的發展方向，確定精神特點，摒棄醫院必須遏制的不良風氣，遏制物質拜金思想的滋生。通過明確醫院的發展目標，在人本管理的方法下進一步凝固員工的工作斗志，推動醫院的全面發展。

3.2發揚醫院以人為本的醫院精神 不斷豐富醫院的精神文化，樹立醫院以人為本的精神旗幟，發揮員工的主體意識，讓員工主動愛醫院、愛患者、愛工作，恪守其職救死扶傷，增強醫院員工的使命感。發揚壯大醫院人本管理意識，應予時代的發展需求，豐富醫院文化的內涵，開拓醫院文化的發展動力，促進醫院文化的進步。

3.3樹立并牢固醫院以人為本的服務宗旨 通過開展醫院便民服務，改善醫院服務環境，規范醫院服務質量，杜絕服務忌語，豐富醫院的人性化管理工作。通過文明用語、愛心指導、出院隨訪、心理咨詢等，樹立醫院良好的服務態度，強化醫院人本管理的基本宗旨，明確患者的病情和情緒變化，滿足患者的基本需求，牢固醫院文化的發展力度。

3.4培養專業的醫護團隊、扎實醫院文化建設 醫院需要培養一個專業的醫護團隊，尊重各領域優秀人才，激發員工的學習動力，保證人才的培養資金供給，開展思想報告研究工作和定期的人才交流活動，在醫院人才中不斷引進醫院文化建設工作，圍繞黨的思想方針，堅持人本管理的建設理念，提升醫院科室的創新力度，扎實醫院的文化建設工作[1-3]。

4 結語

社會的進步提高了人們的文化生活水平，越來越強調人性的需求理論，所以社醫院文化的發展強調人本管理。人本管理體現的是先進文化的發展方向，不以人的生物學生理需求為基點，總體上是將人以"經濟人"的觀念進行自然、科學的人性化管理。人本管理的原則是強調人的基本需求和意志力特點，引導人積極主動的實行各項管理工作。傳統的醫院文化是系統性的管理工作，然而面對反復繁雜的經濟競爭必須要及時轉換到人本管理中，從本質上對醫院文化進行質的轉型。

參考文獻：

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傳統的教學以教師為中心，注重教師講學生記、教師問學生答，剝奪了學生思考與提問的權利，使學生處于機械接受的地位。這是典型的填鴨式、滿堂灌的教學，導致學生不愛問，也不會問。為此，教師要充分發揮主導作用，確立學生在學習中的主體地位，通過創設豐富而有效的教學情境，以引起學生的關注，引發學生的思考，使得學生以主體身份來展開主動思考與積極探究。這樣，學生在特定的教學情境之中，在教師的相機誘導與啟發下，就會產生很多的問題，從而有問題可問，真正學會提問。

（一）運用多媒體創設直觀情境

圖片是重要的承載歷史信息的載體?，F行教材圖文并茂，圖片占有很大的比例，傳達著許多文字所不能傳達的信息。為此，在教學中教師要重視圖片的重要功效，充分利用多媒體不受時空限制、表現效果強的特點，運用教材插圖、歷史圖片、地圖、影視劇片斷等來為學生創設豐富而直觀的教學情境，以此來激起學生學習歷史的激情，刺激學生的多種感官，將學生帶入特定的歷史狀態中，讓學生產生更多的疑問，進而帶著強烈的好奇心與求知欲參與到教學中來。

（二）聯系學生生活創設生活情境

知識來源于生活，同時又服務于生活。學科教學與現實生活有著極為密切的關系，在具體的教學中，我們要做一個有心人，要善于在現實生活與學科教學之間找到切合點，將抽象的知識寓于直觀而豐富的現實生活之中，以帶給學生親切感與熟悉感。這樣既可以引發學生強烈的參與熱情，同時又可以喚起學生對生活的回憶，使學生結合生活經驗來展開學習。這樣的過程既是學習的過程，又是運用的過程，是一個主動思考與積極思維的過程。學生的思維在這個過程中會處于最為積極活躍狀態，學生會不斷產生新的看法與見解，教師要加以疏導，消除學生不知道如何提問、不知道提什么問題的疑慮，使得學生產生更多的問題，真正學會提問。

（三）加強知識內在聯系，創設對比情境

教師要整體把握教材，對各知識點全面了解，利用各章節間的內在聯系來創設教學情境，引導學生利用比較、聯想、對比等方式來展開自主學習，這樣更利于學生發現問題、分析問題與解決問題，這不失為增強學生問題意識、提高學生自主學習能力的重要方法。

三、建立科學評價機制，讓學生樂問

評價不是學生學習活動的終結，而是學生認知活動的新起點?？茖W的評價可以讓學生看到自身的優勢與不足，享受提問所帶來的樂趣，同時又能使學生客觀看待自己，有利于增強學生的問題意識，有利于學生的全面發展。因此，教師要建立科學的評價機制，充分發揮評價的重要功效，讓學生樂于提問。

（一）關注問題本身的價值，更加關注學生思考全過程。

對于學生所提出的問題，我們不能簡單地以是與非、對與錯來評判，因為這樣的評價并沒有全面反映學生的實際學情，會打擊大部分學生提問與學習的積極性，使學生逐漸喪失提問的動力與學習的激情。所以，教師不僅要關注學生所提出的問題本身的價值，更要關注學生提出問題的整個思維過程。當學生提出問題后，教師不要急于評價，而要多追問，通過追問讓學生將整個思維過程暴露出來。這樣更能深化學生的認知，拓寬學生的思維。

（二）實施賞識教育，激勵學生前進。

學生的學習是一個漸進的過程，提問的過程也是如此。教師要堅持表揚與批評并進，以賞識為主的激勵性評價原則，要善于發現學生的進步，哪怕只是極其微小的進步，也要給予學生必要的表揚與鼓勵，讓學生看到自己的進步，享受學習的樂趣。即使學生提出的問題很膚淺甚至是錯誤的，我們也不可以武斷地加以否定，而要首先肯定學生提問的積極性，在此基礎上再引導學生深入思考，從而讓學生自己意識到所提出問題的局限性，使得學生在教師的啟發與誘導下進行深入思考，再次提出問題。