引論：我們?yōu)槟砹?3篇企業(yè)做好財務(wù)檢查工作范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
一、制定財務(wù)檢查管理規(guī)范
管理規(guī)范是公司為了維護(hù)公司秩序和經(jīng)營活動秩序，而制定并頒布執(zhí)行的書面規(guī)劃、程序、條例及規(guī)定。每個公司業(yè)務(wù)內(nèi)容不同，其相應(yīng)的管理規(guī)定也不盡一致。為了更好的組織財務(wù)檢查工作，必須要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，建立健全財務(wù)管理體系，即結(jié)合公司關(guān)注的重點和要點，制定具有可行性和可操作性財務(wù)檢查工作實施細(xì)則，作為日常財務(wù)檢查工作規(guī)范和指導(dǎo)性文件。規(guī)范中需明確檢查機(jī)構(gòu)的設(shè)置、檢查人員的配備、崗位、職責(zé)分工等，詳細(xì)規(guī)定工作要求、組織形式以及考評要求等等，使得財務(wù)檢查工作有章可循，有法可依。
二、確定財務(wù)檢查工作內(nèi)容
財務(wù)檢查目的是通過檢查整頓業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財務(wù)管理，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，防止財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。為此，按照財務(wù)管理規(guī)定以及內(nèi)部控制管理的要求，組織相關(guān)人員收集資料，確定財務(wù)檢查工作的主要內(nèi)容。檢查的內(nèi)容主要包含財務(wù)基礎(chǔ)工作、資金、收入、成本費用、存貨、工程、資產(chǎn)、稅務(wù)、預(yù)算理、財務(wù)分析、財務(wù)工作考核整改等環(huán)節(jié)，細(xì)化各環(huán)節(jié)的檢查要點和關(guān)鍵點，以工作底稿的形式列示出檢查要點的工作檢查步驟和抽取的樣本等等。詳細(xì)的檢查工作內(nèi)容有助于檢查人員更為清楚明確地開展工作，提高財務(wù)檢查的工作效率和質(zhì)量。
三、明確檢查工作計劃和工作方法
財務(wù)檢查工作是一項較為繁瑣和細(xì)致的工作，其工作量較大，涉及面也較廣，要做好全年的財務(wù)檢查工作，最基礎(chǔ)的工作制定具體可行的年度檢查計劃，才能保證工作有計劃、有組織地完成。也就是在年初根據(jù)財務(wù)工作重點，結(jié)合管理層關(guān)注的難點和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，按照全面普查的原則，按月分布檢查工作內(nèi)容，組建檢查工作小組，指定小組負(fù)責(zé)人，明確提交工作底稿和檢查報告等管理要求。對于與日常工作相沖突的檢查，則在季度工作計劃中進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑鰷p調(diào)整，確保檢查工作全面完成。
在明確工作內(nèi)容和計劃后，需要確定財務(wù)檢查工作方法。一般采用的是自我檢查、交叉檢查、專項檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行，即對于憑證、往來對賬等日常工作以自我檢查方式完成，季度對自查的內(nèi)容進(jìn)行交叉復(fù)查；對于影響公司收入的重要項目，組建檢查小組進(jìn)行重點檢查，深入到基層現(xiàn)場進(jìn)行實地檢查。通過以上方式檢查，運用現(xiàn)場抽取樣本、詢問訪談等形式收集資料，基本能發(fā)現(xiàn)財務(wù)的風(fēng)險點和薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)財務(wù)工作健康發(fā)展。
四、開展財務(wù)檢查的培訓(xùn)工作
財務(wù)檢查要求檢查人員必須具備一定的財務(wù)專業(yè)知識和了解公司的業(yè)務(wù)管理活動，才能完成這項專業(yè)性較強(qiáng)的工作。對此，在每項檢查工作前，必須做好檢查工作的事前準(zhǔn)備工作，對檢查人員開展相應(yīng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，詳細(xì)介紹相關(guān)的財務(wù)管理制度和文件，學(xué)習(xí)相關(guān)檢查內(nèi)容業(yè)務(wù)流程和管理要求，明確檢查的工作目的以及檢查人員的職責(zé)，使檢查人員清楚了解到其工作內(nèi)容，確保檢查工作的順利工作。
五、深入實施財務(wù)檢查工作
財務(wù)檢查在工作實際執(zhí)行中，要深入檢查公司的各種會計賬務(wù)、實物資產(chǎn)以及財務(wù)管理所反映的業(yè)務(wù)是否真實、正確、合法、合規(guī)、合理，有無違法亂紀(jì)行為，并對檢查過程和結(jié)果做好檢查記錄工作。在檢查過程中遇到重點問題，主動與涉及問題的相關(guān)部門聯(lián)系，采用按周定期或不定期通過郵件或現(xiàn)場會議等方式進(jìn)行溝通反饋，廣泛聽取各方意見，認(rèn)真剖析原因，分清有關(guān)人員的責(zé)任，按照“六有”要求（有責(zé)任人、有時限、有目標(biāo)、有措施、有督促檢查、有考核評估）提出行之有效的建設(shè)性意見，制定整改計劃，確保問題徹底整改和有效執(zhí)行。
六、跟進(jìn)落實財務(wù)檢查結(jié)果
事后跟進(jìn)是指根據(jù)財務(wù)檢查結(jié)果，督促其整改的措施在后期工作中實施執(zhí)行的方式，其最終目的是問題能及時按要求整改，規(guī)避和防止相關(guān)或類似的風(fēng)險發(fā)生，促使各項業(yè)務(wù)更好的發(fā)展。檢查小組人員針對各項檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，按照責(zé)任部門下發(fā)整改通知，定期逐項跟進(jìn)并落實，主動協(xié)調(diào)執(zhí)行中存在的困難和問題，及時反饋給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，推進(jìn)各項工作能有效的施行。
七、制定財務(wù)檢查考核
為了規(guī)范和加強(qiáng)財務(wù)檢查工作，有效推進(jìn)財務(wù)檢查管理工作，要結(jié)合財務(wù)管理現(xiàn)狀，制定財務(wù)檢查考核規(guī)范。在考核辦法中需要清晰明確考核原則、流程、對象、范圍和內(nèi)容，對凡是能夠量化考核的指標(biāo)（例如：工作時限、工作質(zhì)量和檢查結(jié)果等）都予以量化，細(xì)化考核的具體要求和扣分點，減少實際操作中的隨意性，增強(qiáng)執(zhí)行的可操作性。對于檢查人員采用正負(fù)激勵方式激活他們工作積極性、主動性，對于認(rèn)真負(fù)責(zé)并提出合理化建議的人員進(jìn)行正向激勵，對于懶散不負(fù)責(zé)任的人員進(jìn)行負(fù)向激勵，從而確保財務(wù)檢查的工作效益。
參考文獻(xiàn)：
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篇2
財務(wù)內(nèi)控的應(yīng)用就是通過一系列的財務(wù)會計的政策，來確保企業(yè)會計信息的準(zhǔn)確性和無誤性，以此來實現(xiàn)確保企業(yè)的資產(chǎn)和資金的安全。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，要想確保企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，需要企業(yè)做好自身的財務(wù)內(nèi)控工作，提高其財務(wù)水平、降低資金風(fēng)險，才能確保企業(yè)利益實現(xiàn)最大化。
一、電網(wǎng)企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)控評價的必要性
電網(wǎng)企業(yè)通過開展有效的合理的財務(wù)內(nèi)部控制的評價管理，可以大幅度的提升電網(wǎng)企業(yè)自身的財務(wù)管理能力，以此實現(xiàn)提升電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)管理的水平，提高電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營運作的經(jīng)濟(jì)效益以及實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)資源的集約化的管理目標(biāo)。通過管理企業(yè)財務(wù)內(nèi)控評價有效管理可以對企業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化配置，從而實現(xiàn)財務(wù)工作的集約化管理。并且還可以通過財務(wù)內(nèi)控評價建設(shè)財務(wù)評價指標(biāo)體系，如企業(yè)的會計報表評價體系、會計報告的評價體系、企業(yè)預(yù)算指標(biāo)評價體系以及同行指標(biāo)的評價體系以此來確保財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。財務(wù)問題是一直困擾著電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展的一個非常重要的問題，隨著電網(wǎng)用戶的增多，其他同產(chǎn)品企業(yè)的崛起，更加加劇了企業(yè)之間的競爭，使得電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)問題越來越嚴(yán)重，因此開展財務(wù)內(nèi)控評價對于電網(wǎng)企業(yè)來說具有非常的意義。它不但能夠規(guī)范電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)流程，
還能監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)狀況以及經(jīng)營情況，并且還能通過對評價企業(yè)業(yè)績的指標(biāo)，來細(xì)分每個崗位的主要職責(zé)，從而監(jiān)督每個崗位的工作內(nèi)容。
二、財務(wù)內(nèi)控評價管理探索和實踐的主要內(nèi)容
（一）優(yōu)化企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置
企業(yè)財務(wù)內(nèi)控評價管理活動，要求企業(yè)對原有的固定機(jī)制進(jìn)行重新的優(yōu)化配置，根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，逐步建立起一個完善的企業(yè)財務(wù)評價體系，并根據(jù)企業(yè)財務(wù)集約化的發(fā)展趨勢和發(fā)展需求，制定出與之相對應(yīng)的財務(wù)集約化的管理方案，將具體的財務(wù)管理流程化，制定出圖紙，以便于財務(wù)集約化工作的開展，除此之外，還應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)的信息化管理，充分利用現(xiàn)代的辦公技術(shù)和辦公軟件，建立起財務(wù)管理的統(tǒng)一平臺，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的時時上傳，有企業(yè)總部的財務(wù)部門進(jìn)行對下屬的財務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)控，信息化的方式，更加注重對數(shù)據(jù)的總結(jié)，數(shù)據(jù)報表的形式可以更為直觀的看到企業(yè)的經(jīng)營情況以及財務(wù)情況。比如，ERP系統(tǒng)的上線，企業(yè)可以通過ERP系統(tǒng)的操作，來實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的集約化，促使企業(yè)的財務(wù)流程和各項財務(wù)工作更加標(biāo)準(zhǔn)化。
（二）規(guī)范流程標(biāo)準(zhǔn)，健全制度體系
根據(jù)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理活動的要求，實現(xiàn)對財務(wù)管理流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的管理，不斷完善和健全企業(yè)的管理制度體系。做到流程的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化需要注意以下內(nèi)容：
首先，建立完善的制度體系，必須先要做到對企業(yè)的自治結(jié)構(gòu)的充分了解，以及企業(yè)的各個崗位的設(shè)置，崗位職責(zé)，工作目標(biāo)等問題都要去充分的調(diào)查，對涉及到財務(wù)管理工作的崗位要進(jìn)行細(xì)分，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)。
其次，建立起一個完整的企業(yè)制度，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)流程的全面控制，必須嚴(yán)格按照一定的會計準(zhǔn)則來規(guī)范會計的行為，通過對各項財務(wù)工作工序的合理調(diào)整，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體制的進(jìn)一步的完善，以便促進(jìn)企業(yè)的財務(wù)管理工作有效的展開。在傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理模式中，企業(yè)往往將會計的職能條塊進(jìn)行分割式的管理，這樣對企業(yè)的財務(wù)管理工作效率很有著很大的不利影響，進(jìn)而影響到企業(yè)的發(fā)展。所以必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理工作，來提升企業(yè)的工作效率。
最后，由于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中缺乏一個明確的管理的主流程，這就導(dǎo)致了企業(yè)各個部門之間缺乏一定的緊密聯(lián)系，各部門之間無法實現(xiàn)信息的有效及時互通。因此，在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理活動中，必須明確內(nèi)控中企業(yè)各個崗位之間的聯(lián)系主線，通過對國外先進(jìn)的內(nèi)控經(jīng)驗進(jìn)行借鑒，吸收其先進(jìn)經(jīng)驗，總結(jié)出一套適用于企業(yè)的管理制度。通過將企業(yè)的制度和流程都進(jìn)行一定的優(yōu)化，以此來打破傳統(tǒng)的管理模式的限制，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)的流程管理和控制。
（三）開展內(nèi)部評價管理工作，加大管控力度
電網(wǎng)企業(yè)開展財務(wù)的評價工作對電網(wǎng)企業(yè)的管理和經(jīng)營都有著非常重大的意義，所以必須開展企業(yè)的內(nèi)部評價管理活動，加大對企業(yè)的管理和控制力度。首先，要對各項制度和政策做到嚴(yán)格落實，將這些政策和制度應(yīng)用到財務(wù)管理的每一個環(huán)節(jié)之中，通過企業(yè)的內(nèi)控評價來評估這些制度和政策的弊端，并提出與之對應(yīng)的改善方案和措施。其次，還要善于發(fā)現(xiàn)問題，去尋求制度的相對薄弱的環(huán)節(jié)，并對此進(jìn)行風(fēng)險的防控，從而實現(xiàn)避免風(fēng)險發(fā)生。最后，還要做到實時的防控，對財務(wù)工作的環(huán)節(jié)進(jìn)行實時監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題以及問題產(chǎn)生的根源，及時予以處理，使企業(yè)做到防患于未然。
（四）進(jìn)行財務(wù)稽核
企業(yè)的財務(wù)稽查工作是一項具有綜合性的財務(wù)檢查的工作，企業(yè)稽查工作的展開，可以大幅度的提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，實現(xiàn)改善企業(yè)的經(jīng)營情況，增加企業(yè)的經(jīng)營利潤，對企業(yè)的經(jīng)營活動有著很大的促進(jìn)作用。要想更好的實現(xiàn)降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的目標(biāo)，就必須做好企業(yè)財務(wù)的稽查工作：首先，必須做好制度建設(shè)，健全的企業(yè)制度才是企業(yè)稽查工作得以順利進(jìn)行，得以有章可依的重要保障。此外，健全的企業(yè)制度可以起到晚上企業(yè)的資產(chǎn)管理和資產(chǎn)核算的作用，以此實現(xiàn)提高企業(yè)稽查的工作效率。其次，企業(yè)要報財務(wù)檢查工作作為企業(yè)的核心內(nèi)容。企業(yè)必須制定出詳細(xì)的財務(wù)檢查計劃，明確出企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查的各項內(nèi)容以及財務(wù)檢查的重點工作，對企業(yè)的財務(wù)工作進(jìn)行定期的檢查，而且應(yīng)該及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)工作中的各種問題，并及時的給出解決方案和整改的措施，對于企業(yè)財務(wù)檢查中比較優(yōu)秀的部門，還要給出一定的表揚(yáng)，以此提高企業(yè)員工的積極性。最后，在企業(yè)進(jìn)行財務(wù)稽查的時候，必須嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求進(jìn)行，對稽查對象必須嚴(yán)格要求，通過科學(xué)和合理的方式對企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行檢查，及時察覺存在的隱患，及時整改，避免企業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險。
三、財務(wù)內(nèi)控評價對電網(wǎng)企業(yè)的重要性
（一）提高企業(yè)抵御風(fēng)險能力
電網(wǎng)企業(yè)作為我國重要的國有壟斷企業(yè)，國有企業(yè)在企業(yè)的管理上或多或少的都會存在一些問題，尤其是企業(yè)的財務(wù)問題，財務(wù)管理工作是企業(yè)最為核心的工作內(nèi)容，國有企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的內(nèi)部控制可以很好的對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行很好的了解和控制。通過對電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制評價可以有效的提高電網(wǎng)企業(yè)的管理水平，一個公司的穩(wěn)定發(fā)展必然離不開在財務(wù)管理上的各項約束，通過對電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控評價，才能實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)的集約化的管理，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)流程的合理疏導(dǎo)和控制，這樣才能從根本上提升電網(wǎng)企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，減少企業(yè)資金風(fēng)險的產(chǎn)生概率。對電網(wǎng)企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)控的評價管理，就可以實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的客觀要求――“一強(qiáng)三優(yōu)”因為財務(wù)管理是企業(yè)管理工作的核心，所以以財務(wù)管理為中心，進(jìn)行財務(wù)管理內(nèi)控的評價管理，才能確保電網(wǎng)企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。
（二）確保企業(yè)資金安全
企業(yè)要想保證自身的資金安全，必然要建立起一個完善的健全的風(fēng)險管理體制以及內(nèi)部管理體制，這位這兩個體制可以很好的解決一些企業(yè)的歷史遺留問題，為企業(yè)得以繼續(xù)的開展各項經(jīng)營活動做好堅實的基礎(chǔ)。目前，我國很多企業(yè)過多的收到傳統(tǒng)的思想閑置，一直沿用先前的內(nèi)控體系對企業(yè)的現(xiàn)有事務(wù)進(jìn)行管理，由于過多的沿襲企業(yè)先前的陋習(xí)，這就導(dǎo)致違規(guī)操作的現(xiàn)象經(jīng)常性的出現(xiàn)，為企業(yè)的健康發(fā)展埋下了很大的隱患。由于沿襲的傳統(tǒng)陋習(xí)是無法與現(xiàn)代的企業(yè)發(fā)展要求相適應(yīng)，這些遺留的觀念就會限制住企業(yè)的發(fā)展。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的改革，這些情況出現(xiàn)了一些好轉(zhuǎn)，部分企業(yè)的內(nèi)控評價體系也獲得了很大的提升和創(chuàng)新，尤其是針對電網(wǎng)企業(yè)，這種隸屬于國家的壟斷型企業(yè)，更應(yīng)該獲得嚴(yán)格的內(nèi)部控制， 所以對電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)控評價體系進(jìn)行研究是很有必要的，電網(wǎng)企業(yè)等國有壟斷企業(yè)都應(yīng)該接收到政府和公眾的監(jiān)管和監(jiān)督，這樣才能確保電網(wǎng)企業(yè)的管理水平獲得提升，進(jìn)而提升企業(yè)的整體經(jīng)營情況。所以必須開展企業(yè)的內(nèi)控評價管理，建立內(nèi)控評價體系，在規(guī)范財務(wù)管理的同時，促使企業(yè)健康長久的發(fā)展。
四、結(jié)束語
企業(yè)實行財務(wù)的內(nèi)控評價管理是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的必然要求，財務(wù)管理對于企業(yè)來講都是重中之重的問題，這直接關(guān)系到企業(yè)的盈利情況以及發(fā)展情況，由于是對于電網(wǎng)企業(yè)，這種國有壟斷企業(yè)來講，做好企業(yè)財務(wù)的內(nèi)控評價管理，這涉及到的不僅僅是企業(yè)的利益，更是國家的利益。企業(yè)通過對財務(wù)的內(nèi)控評價工作的開展，可以更好的實現(xiàn)對財務(wù)管理的控制，提升企業(yè)的整體財務(wù)管理水平，保證企業(yè)的資金安全，降低企業(yè)的資金風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)該通過定期的財務(wù)稽查來實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制。企業(yè)只有控制好自身的資金安全，才能確保企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定持久的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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篇3
內(nèi)部會計檢查是依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章對會計工作進(jìn)行控制，并利用正確的會計信息對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面、綜合的協(xié)調(diào)、控制、監(jiān)督和督促，以達(dá)到提高會計信息質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益的目的。內(nèi)部會計檢查是會計的基本職能之一，是單位內(nèi)部會計監(jiān)督的一部分，是會計人員根據(jù)國家的財經(jīng)政策、會計法規(guī)，利用會計所提供的信息，對會計主體經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行的全面的監(jiān)督和控制，使其達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的功能。
（一）法律、法規(guī)的要求
《會計法》突出強(qiáng)調(diào)了會計監(jiān)督和會計控制制度的建設(shè)問題，并且首次提出了建立健全會計監(jiān)督體系的有關(guān)措施。財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范》對內(nèi)部會計控制規(guī)范提出了要求：“單位應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部會計控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門人員負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的貫徹實施。”這說明國家已將會計監(jiān)督檢查列入了法制軌道，并且已逐步形成了法制化、制度化、規(guī)范化的基本構(gòu)架。
（二）企業(yè)管理的必要手段
內(nèi)部會計檢查是企業(yè)管理的一種手段，其最終目的是促進(jìn)各單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。通過對單位經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性、合理性等方面的監(jiān)督檢查，保證各單位的經(jīng)濟(jì)活動在遵守國家財經(jīng)法紀(jì)的同時，符合本單位的計劃、定期、預(yù)算和經(jīng)營管理要求，以便提高經(jīng)濟(jì)效益，或避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失。為了規(guī)范會計行為，提高會計信息質(zhì)量，加強(qiáng)會計監(jiān)督檢查已成為建立現(xiàn)代企業(yè)制度中一項重要內(nèi)容。
二、目前內(nèi)部會計檢查存在的問題
目前企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督檢查主要是賬務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財務(wù)檢查，賬務(wù)檢查主要是檢查是否嚴(yán)格按會計制度組織會計核算，處理各項賬務(wù)是否真實、正確、完整、合法；業(yè)務(wù)檢查，主要是檢查業(yè)務(wù)操作是否規(guī)范；財務(wù)檢查，主要檢查財務(wù)收支計劃的完成情況、財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、各項收支和管理費用開支情況以及財務(wù)成果分配使用情況，檢查的目的是督促企業(yè)講究經(jīng)濟(jì)效益，增收節(jié)支，杜絕浪費，提高盈利水平。同時，我國《會計法》將其界定為核算與監(jiān)督，即在事前、事中、事后，利用A算分析、檢查、考核、報告等手段，對單位經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性、有效性進(jìn)行積極的指導(dǎo)、參謀及直接干預(yù)。目前存在的問題主要有三方面，一是檢查的深度不夠，因檢查涉及的內(nèi)容點多面廣，對檢查人員素質(zhì)要求較高，完全憑借會計檢查人員來獨立完成存在難度；二是檢查基于已形成的信息，僅對已形成的事實進(jìn)行檢查、分析、得出結(jié)論，對事中、事前參與的較少；三是對檢查結(jié)果的應(yīng)用不到位。
如何將內(nèi)部會計檢查做深、做透，內(nèi)部會計檢查以何種方式參與企業(yè)經(jīng)營的事前、事中，事后，如何將風(fēng)險化解于前端，更好的發(fā)揮會計檢查的監(jiān)督與服務(wù)支撐作用，這是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中對內(nèi)部會計監(jiān)督檢查提出的一個新課題。
三、會計檢查轉(zhuǎn)型的方式、方法
為進(jìn)一步提升財務(wù)在效益管控方面的綜合協(xié)調(diào)和服務(wù)支撐能力，更好地防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，在內(nèi)部會計監(jiān)督檢查工作中做了一些嘗試性的探索，一是優(yōu)化檢查方式，由以往的會計檢查人員為主導(dǎo)改為由會計檢查人員牽頭，相關(guān)財務(wù)崗位人員及業(yè)務(wù)部門人員成立虛擬小組共同完成；二是拓展檢查內(nèi)容，在做好常規(guī)業(yè)務(wù)檢查前提下，積極參與新業(yè)務(wù)的工作流，從單純的事后檢查延展到事前關(guān)注，事中跟蹤，盡量從源頭規(guī)避風(fēng)險；三是強(qiáng)化檢查結(jié)果的應(yīng)用。
（一）優(yōu)化檢查方式
隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，越來越多的新經(jīng)濟(jì)事項產(chǎn)生，對財務(wù)人員素質(zhì)提出了更高的要求，僅靠財務(wù)人員一已之力很難完成一項高質(zhì)量的會計檢查，為此，嘗試性的作出了改變，由以往的會計檢查人員為主導(dǎo)改為由會計檢查人員牽頭，相關(guān)崗位及業(yè)務(wù)部門人員成立虛擬小組共同完成；企業(yè)在進(jìn)行具體會計檢查時，首先成立虛擬小組，小組成員對內(nèi)由會計檢查人員及各專業(yè)線核算人員組成，對外，由各專業(yè)部門人員組成，其次，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和實際工作需要制定檢查工作計劃，按照“術(shù)業(yè)有專攻”原則，財務(wù)部門人員、業(yè)務(wù)部門人員進(jìn)行討論研究可能存在的風(fēng)險點，共同制訂檢查的基本內(nèi)容和范圍、檢查的重點和方向以及檢查的組織領(lǐng)導(dǎo)和時間、檢查的方式方法等；最后是根據(jù)檢查的記錄，整理歸納檢查結(jié)果，書寫檢查報告，作出結(jié)論，提出意見和建議。通過成立虛擬團(tuán)隊的方法，使得會計檢查更有針對性，更容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中存在的風(fēng)險，提出的意見和建議更有針對性，更接近于生產(chǎn)，檢查結(jié)果及意見、建議更容易被生產(chǎn)經(jīng)營單位接受。
（二）拓展檢查內(nèi)容
以往的內(nèi)部會計檢查更多的是利用會計所提供的信息，對會計主體經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行的全面的監(jiān)督和控制，使其達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的功能，檢查比較滯后，往往更多的關(guān)注經(jīng)濟(jì)事項的事中、事后，新形勢下，對內(nèi)部會計檢查提出了更高的要求。
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，會計電算化系統(tǒng)的不斷優(yōu)化，與電算化系統(tǒng)銜接的業(yè)務(wù)系統(tǒng)越來越多，越來越多的財務(wù)數(shù)據(jù)直接通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳入核心系統(tǒng)中，這一方面減輕了財務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作量，但同時也對財務(wù)人員的素質(zhì)提出更高要求，要知其然更要知其所以然，這就要求內(nèi)部會計人員在作好常規(guī)檢查工作的同時，需將檢查不斷往業(yè)務(wù)前端延伸，了解業(yè)務(wù)實質(zhì)，作到“知其然更知其所以然”，掌握風(fēng)險產(chǎn)生的源頭，將風(fēng)險化解在業(yè)務(wù)前端，避免問題發(fā)生后再集中解決、整改，作到在新業(yè)務(wù)出現(xiàn)后即參與進(jìn)去，從財務(wù)的視角，利用檢查底稿的思路來看問題，揭示風(fēng)險所在，并與業(yè)務(wù)部門共同探討解決方法，避免風(fēng)險發(fā)生。同時因為財務(wù)內(nèi)部核算人員作為檢查虛擬團(tuán)隊的一份子，通過檢查也督促財務(wù)部門內(nèi)人員向業(yè)務(wù)前端延伸，深入了解業(yè)務(wù)實質(zhì)，“走出財務(wù)，走進(jìn)業(yè)務(wù)”，提高了會計核算質(zhì)量，降低了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。
（三）強(qiáng)化內(nèi)部檢查結(jié)果的應(yīng)用
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（2）財務(wù)監(jiān)管和自主經(jīng)營并行。不少人對加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管和尊重自主經(jīng)營在認(rèn)識上存在誤區(qū)，認(rèn)為兩者是此消彼長的關(guān)系，財務(wù)監(jiān)管嚴(yán)了影響企業(yè)經(jīng)營自主性，自主性強(qiáng)了難以有效監(jiān)管，從而或者是弱化監(jiān)管、或者是影響自主經(jīng)營。處理好財務(wù)監(jiān)管和自主經(jīng)營的關(guān)系，關(guān)鍵是要設(shè)好監(jiān)管邊界、遵守監(jiān)管程序，使兩者在各自跑道里齊頭并進(jìn)、一路同行。
（3）全面性和重要性兼顧。事業(yè)單位對所屬國有企業(yè)經(jīng)營收入、成本費用支出、債權(quán)債務(wù)事項、權(quán)益變動及資金流動等財務(wù)活動的監(jiān)管，既不能留真空失控地帶，也不能事無巨細(xì)面面俱到，要兼顧全面性和重要性，做到“疏可跑馬、密不透風(fēng)”和“有輕有重、輕重適宜”。
（4）原則性和靈活性兼具。“過剛易折，過寬易失”。監(jiān)管過程尤其是檢查溝通過程中，一方面要有上級單位的權(quán)威性，對原則問題具有剛性，對普遍規(guī)定要各企業(yè)一個標(biāo)準(zhǔn)一個尺度，另一方面也要具有良好的態(tài)度與溝通技巧，各企業(yè)具體情況具體分析，盡量寓監(jiān)管于服務(wù)之中。
2事業(yè)單位對下屬國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)管的五方面做法
（1）重視財務(wù)監(jiān)管，建立健全監(jiān)管體系，確保對重大事項有效監(jiān)管。事業(yè)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門對下屬企業(yè)財務(wù)監(jiān)管工作的重視與職責(zé)定位是基礎(chǔ)。不同于集團(tuán)企業(yè)對其子企業(yè)在財務(wù)效益、財務(wù)管理上的天然重視，事業(yè)單位受本身公益性或者半公益性定位以及機(jī)制的影響，對下屬企業(yè)的財務(wù)效益、財務(wù)活動的監(jiān)管不同程度地存在著監(jiān)管不夠重視、監(jiān)管不嚴(yán)等問題。因此，要提高事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對下屬國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)管的重視程度，明確相關(guān)負(fù)責(zé)人和部門在企業(yè)監(jiān)管工作中的職責(zé)。將國有資本保值增值納入事業(yè)單位績效考核體系中。對事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的審計要涵蓋到所屬國有企業(yè)。
建立健全對所屬國有企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管體系，一是要處理好集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系，界定好監(jiān)管的邊界，明確監(jiān)管職責(zé)與分工，規(guī)范有序科學(xué)監(jiān)管。二是要制定事業(yè)單位對所屬國有企業(yè)的監(jiān)管制度，至少應(yīng)涵蓋對企業(yè)會計核算與報表的監(jiān)管，重大財務(wù)收支與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的監(jiān)管，大額負(fù)債（含對外擔(dān)保）與對外投資的監(jiān)管，國有資產(chǎn)處置的監(jiān)管，產(chǎn)權(quán)及利潤分配的監(jiān)管等方面，按照性質(zhì)不同與金額大小實行重大事項前置審批。三是要重點突出對所屬國有企業(yè)銀行賬戶和資金活動的動態(tài)監(jiān)管或統(tǒng)籌管理。
（2）規(guī)范會計核算，完善財務(wù)信息報送，開展財務(wù)分析。事業(yè)單位可對所屬國有企業(yè)的會計制度、會計政策及會計信息化系統(tǒng)進(jìn)行指導(dǎo)、規(guī)范甚至統(tǒng)一，以確保會計信息質(zhì)量的可靠性和可比性。事業(yè)單位應(yīng)對所屬國有企業(yè)明確要求定期需要報送的財務(wù)信息，并設(shè)置好報送表格的格式和時間要求。所屬國有企業(yè)使用統(tǒng)一會計核算軟件的，事業(yè)單位還可直接在軟件中進(jìn)行在線稽核和審核匯總。
在此基礎(chǔ)上，事業(yè)單位財務(wù)部門定期進(jìn)行所屬國有企業(yè)財務(wù)分析、比較、評價，并上報事業(yè)單位負(fù)責(zé)人。發(fā)現(xiàn)異常情況的，及時要求相關(guān)企業(yè)進(jìn)行原因分析并要求其提出改進(jìn)措施。
（3）指導(dǎo)企業(yè)構(gòu)建和實施全面預(yù)算管理，實行經(jīng)營指標(biāo)考核，強(qiáng)化績效掛鉤。全面預(yù)算管理已日益成為企業(yè)財務(wù)管理和集團(tuán)企業(yè)對成員企業(yè)實施監(jiān)管的有效工具，事業(yè)單位應(yīng)指導(dǎo)所屬國有企業(yè)建立健全全面預(yù)算管理。根據(jù)企業(yè)具體情況，選擇滾動預(yù)算或者零基預(yù)算的方法編制年度財務(wù)預(yù)算，并盡量細(xì)化收支項目，嚴(yán)格限定業(yè)務(wù)招待費、車輛使用費等預(yù)算金額與比率。要求各企業(yè)提早提交財務(wù)預(yù)算（一上稿），經(jīng)事業(yè)單位及相關(guān)部門審批后調(diào)整并重新上報（二上稿）。督促所屬國有企業(yè)全面執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格進(jìn)行超預(yù)算審批，杜絕隨意調(diào)整預(yù)算。
事業(yè)單位應(yīng)對所屬國有企業(yè)設(shè)定年度營業(yè)收入、利潤、資金周轉(zhuǎn)速度等經(jīng)營指標(biāo)，可根據(jù)不同企業(yè)情況賦予不同的指標(biāo)權(quán)重，引導(dǎo)企業(yè)按照戰(zhàn)略定位健康發(fā)展。同時必須實行績效掛鉤考核，對企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行績效激勵，對企業(yè)工資總額實行績效掛鉤控制。
（4）督導(dǎo)做好內(nèi)控建設(shè)，定期自查自糾，并加強(qiáng)財務(wù)檢查。督促指導(dǎo)所屬國有企業(yè)建立和實施良好的企業(yè)內(nèi)部控制體系，有助于提升所屬國有企業(yè)內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防范能力，也有助于提高財務(wù)監(jiān)管效能和國有資產(chǎn)的保值增值。指導(dǎo)各企業(yè)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，在企業(yè)層面和業(yè)務(wù)層面設(shè)計一整套內(nèi)控體系，并督促其有效運行。定期對各企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進(jìn)行全面評價、行成評價結(jié)論、出具評價報告，還可委托會計師事務(wù)所進(jìn)行內(nèi)控審計。
事業(yè)單位應(yīng)要求所屬各企業(yè)定期開展財務(wù)規(guī)范性自查自糾，并及時跟蹤督導(dǎo)其自糾落實情況。根據(jù)財政部門、國資部門的相關(guān)要求和各企業(yè)的實際情況，組織開展相關(guān)的專項自查自糾。
事業(yè)單位要切實加強(qiáng)對所屬國有企業(yè)的財務(wù)檢查。定期財務(wù)檢查的內(nèi)容至少應(yīng)包括內(nèi)部控制的有效性、會計核算的公允性、財務(wù)收支的合理性以及資產(chǎn)管理的規(guī)范性。根據(jù)實際情況和管理需要，組織專項檢查。財務(wù)檢查結(jié)果應(yīng)向企業(yè)書面反饋并督促整改，檢查報告和工作底稿等材料應(yīng)定期歸檔，以利于今后檢查工作的延續(xù)性、針對性。企業(yè)年報審計的會計師事務(wù)所一般應(yīng)由事業(yè)單位財務(wù)部門或者企業(yè)董事會來選定。
（5）關(guān)注下屬國有企業(yè)財會人員招聘、培養(yǎng)及考核管理。對下屬國有企業(yè)的財務(wù)經(jīng)理，事業(yè)單位可進(jìn)行外部招聘或在企業(yè)選調(diào)，并按規(guī)定提名、企業(yè)任命。條件成熟的，還可探索對所屬國有企業(yè)財務(wù)經(jīng)理實施委派制。平時對所屬國有企業(yè)財務(wù)經(jīng)理加強(qiáng)政策傳達(dá)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，督促其定期開展工作總結(jié)及年度述職考評。當(dāng)其遇到工作困難時及時予以協(xié)調(diào)支持，確保其相對獨立地行使財務(wù)審核監(jiān)督等權(quán)力。
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二、檢查的范圍
1、各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、縣直行政、事業(yè)、企業(yè)單位度預(yù)算收支執(zhí)行情況、會計法執(zhí)行情況、預(yù)算法執(zhí)行情況、政府采購工作、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用情況、國庫集中支付情況、非稅收入、票據(jù)使用、罰沒收入等。
2、繼續(xù)做好黨政機(jī)關(guān)和企、事業(yè)單位“小金庫”治理工作，根據(jù)中央、省和市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一部署，加大行政事業(yè)單位和社會團(tuán)體“小金庫”專項治理工作力度，建立和完善“小金庫”長效機(jī)制，務(wù)求“小金庫”專項治理工作取得實效；
3、結(jié)合縣域發(fā)展?fàn)顩r，對人民群眾關(guān)心的熱點、焦點問題開展專項檢查；
4、加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理力度；
5、加大內(nèi)部監(jiān)督力度，提升財政資金管理水平。
三、檢查內(nèi)容
（一）專項檢查
1、檢查范圍
根據(jù)中央和省工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題工程治理工作總體部署，按照《通河縣加強(qiáng)工程治理排查整改方案》要求，配合縣紀(jì)檢委、縣發(fā)改局、縣住房與城鄉(xiāng)建設(shè)局、縣交通局、縣水務(wù)局、縣國土局、縣工信局等各目標(biāo)任務(wù)分解單位，以政府投資和使用國有資產(chǎn)項目和擴(kuò)大內(nèi)需項目為重點，對2008年以來規(guī)模以上的投資項目認(rèn)真進(jìn)行排查和滾動排查梳理，著重解決工程建設(shè)項目物資采購監(jiān)管薄弱、資金管理使用混亂、工程嚴(yán)重超概算等突出問題，規(guī)范物資采購活動，促進(jìn)工程建設(shè)資金規(guī)范、高效、安全、廉潔使用。
2、檢查內(nèi)容
一是嚴(yán)格項目資金預(yù)算審核，嚴(yán)格按照預(yù)算管理程序的規(guī)定審核下達(dá)項目資金預(yù)算，不得超國家規(guī)定的投資規(guī)模、方向和范圍下達(dá)預(yù)算，嚴(yán)禁擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和變更建設(shè)內(nèi)容、擠占挪用其他專項資金、拖欠工程款和截留資金；二是加強(qiáng)政府投資項目采購監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和《中華人民共和國政府采購法》的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對政府投資項目設(shè)備、材料采購的監(jiān)督管理；三是加強(qiáng)工程項目建設(shè)資金監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度、政府采購制度和工程建設(shè)項目資金財務(wù)管理辦法，強(qiáng)化項目概（預(yù)算）管理和竣工財務(wù)決算管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)管機(jī)制，督促項目建設(shè)單位嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理制度。
（二）、日常監(jiān)督檢查
1、檢查各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）糧食直補(bǔ)、糧種補(bǔ)貼、退耕還林專項補(bǔ)貼資金發(fā)放情況，扶貧專項資金、教育、文化、衛(wèi)生專項資金，看有沒有截留挪用現(xiàn)象。
2、對農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、國土專項資金檢查，看是否專款專用、有無虛列支出、截留、擠占、挪用、套取、轉(zhuǎn)移財政專項資金的問題。
3、對社會保障、民政專項及扶貧專項資金進(jìn)行檢查，檢查有沒有擠占挪用，看各項資金是否落實到位。
4、對非稅收入情況進(jìn)行檢查，檢查收入是否及時入庫，有沒有坐收坐支、挪用、隱瞞收入、轉(zhuǎn)移資金，有沒有擴(kuò)大收費范圍，擅自提高、降低收費標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象，應(yīng)收未收及私設(shè)小金庫問題。
5、對公、檢、法部門罰沒收入進(jìn)行檢查，檢查罰沒收入和罰沒物資有沒有及時上繳入庫，是否有坐收坐支現(xiàn)象，罰款不給開罰沒票據(jù)現(xiàn)象。
6、對《會計法》和會計信息貫徹落實情況進(jìn)行全面檢查，檢查會計工作是否依法進(jìn)行。
7、對《政府采購法》及我縣制定的《政府采購暫行辦法》和《采購項目目錄》貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，看有無未經(jīng)政府采購審批私自采購情況。
8、對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用情況檢查，看占有單位的資產(chǎn)實物、臺賬與會計賬簿是否相符；資產(chǎn)購置、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、出借、對外投資、報廢等是否履行審批手續(xù)；投資經(jīng)營收益、資產(chǎn)的變價收入、殘值收入和出租收入等是否按*-照非稅收入管理的規(guī)定實行“收支兩條線”管理。
9、開展財政內(nèi)部監(jiān)督檢查，專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)要按照《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》（財政部令第58號）要求，逐步開展局機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，重點檢查有關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)履行財政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性，所屬單位預(yù)算、財務(wù)管理與會計核算的合法性、真實性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，內(nèi)控制度的健全性、合理性和有效性。
四、檢查的方法、要求和時間
這次財務(wù)檢查，成立檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)四個檢查組，專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)配合，檢查要做到事先通知，檢查中有記錄，執(zhí)法有依據(jù)，嚴(yán)格履行法定程序，檢查時間：3月31日起到4月10日止為自查時間，2011年4月10日至8月30日為檢查時間。
五、對檢查組工作人員要求
做好檢查前的準(zhǔn)備工作，詳細(xì)了解被檢查單位及相關(guān)法規(guī)、政策情況，按規(guī)定程序開展檢查，包括送達(dá)檢查通知書、出示證件、編制財政檢查底稿、征求被檢查人意見、提交財政檢查報告等，檢查中要堅持原則，秉公執(zhí)法，嚴(yán)格按照國家有關(guān)的法律、法規(guī)程序檢查、處理各種違法違紀(jì)問題，不得以情代法，嚴(yán)于律已、清正廉潔，不準(zhǔn)吃請受禮，不準(zhǔn)利用工作之便謀取私利。
篇6
林業(yè)會計人員繼續(xù)教育過程中存在的問題。具體有以下三方面：一是繼續(xù)教育太過于形式化；筆者從相關(guān)調(diào)查中看到，實際進(jìn)行繼續(xù)教育過程中，能夠堅持到學(xué)習(xí)期滿的人員數(shù)量僅有60%。二是思想認(rèn)識有待進(jìn)一步提高；當(dāng)前，有大部分會計人員對繼續(xù)教育缺乏必要的認(rèn)識。三是教學(xué)形式太過于單一化；實際培訓(xùn)過程中，不同層次和崗位的會計工作人員所接受教育的內(nèi)容均不相同，然而，管理部門通常會按照財政部門提出的要求選擇教育內(nèi)容，太過于統(tǒng)一，沒有對內(nèi)容的多樣性、層次性以及實用性加以考慮。
做好林業(yè)財務(wù)會計工作的具體措施：
（1）健全林業(yè)會計核算體系。首先，構(gòu)建一套完善的林業(yè)會計分類核算體系；我國頒布實施了《關(guān)于加快林業(yè)發(fā)展的決定》，該決定中明確強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格執(zhí)行林業(yè)分類經(jīng)營管理的體制。該體制主要將林業(yè)資源劃分為了兩種形式，一種是商品林，一種是公益林，然后，再在這兩種形式的基礎(chǔ)上分別設(shè)立了林業(yè)會計的核算方法，從而構(gòu)成了一套高效的林業(yè)會計核算框架結(jié)構(gòu)以及體系，以與當(dāng)前林業(yè)經(jīng)營特征相適應(yīng)。其次，加強(qiáng)林業(yè)會計信息披露，確保信息真實可靠性，所以，會計信息的披露必須完整、公正的將林業(yè)生態(tài)環(huán)境的影響進(jìn)行全面反映，最后，將生態(tài)效益與經(jīng)濟(jì)效益兩者有機(jī)結(jié)合。另外，構(gòu)建完善的林業(yè)會計核算制度；當(dāng)前，林業(yè)主要以生態(tài)效益為出發(fā)點，重視生態(tài)效益、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益三方的協(xié)調(diào)和高效，彼此之間是相互促進(jìn)并形成良性循環(huán)的有機(jī)整體。
（2）不斷強(qiáng)化林業(yè)會計人員素質(zhì)培訓(xùn)。一方面，健全將林業(yè)會計人員素質(zhì)教育培訓(xùn)作為目的的組織管理體系；為了確保林業(yè)會計人員具有較好的綜合工作能力和技能，實際中，有關(guān)部門必須將該組織管理體系加以不斷的完善。其在林業(yè)會計工作中具有指導(dǎo)與監(jiān)督的重要作用，主要采用的是對培訓(xùn)資格進(jìn)行審查的方式，編制科學(xué)的培訓(xùn)計劃，然后，合理的評價會計工作人員參加培訓(xùn)過程的效果，也就是我們經(jīng)常說的績效評估。另一方面，修訂與完善相關(guān)培訓(xùn)教材，加強(qiáng)會計隊伍建設(shè)；聘請資歷高的豐富經(jīng)驗者，結(jié)合實際情況和會計工作人員的需要，編制相關(guān)教材，同時，還可以聘請一批專業(yè)人員擔(dān)任會計者的輔導(dǎo)工作，以少帶多，從而形成良性循環(huán)。最后，加強(qiáng)相關(guān)宣傳工作。加強(qiáng)宣傳，積極創(chuàng)設(shè)出良好的社會氛圍，要讓會計人員乃至林業(yè)企業(yè)對會計培訓(xùn)的重要性以及必要性有個高度認(rèn)識，并且，通過競爭機(jī)制以及危機(jī)感，以此全面調(diào)動林業(yè)會計人員的培訓(xùn)積極性。
（3）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理制度。具體應(yīng)做好以下幾點：一是構(gòu)建完善的資金使用與管理制度，將民主理財、依法理財、領(lǐng)導(dǎo)集體研究有機(jī)結(jié)合并合理分配；二是積極的構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，認(rèn)真做好內(nèi)部審查與財務(wù)檢查工作，將對內(nèi)部的監(jiān)督貫穿于財務(wù)管理工作各環(huán)節(jié)中；三是積極構(gòu)建完善的國有資產(chǎn)管理制度，對國有資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、報廢以及對外投資進(jìn)行規(guī)范性的管理，避免國有資產(chǎn)發(fā)生浪費與流失情況。（本文作者：李宇 單位：湖南省祁東縣林業(yè)局）
篇7
一、建筑集團(tuán)企業(yè)完善會計核算的意義
（一）強(qiáng)化資金管理，形成好的優(yōu)化方式
會計共同管理包括著其企業(yè)的重點項目投資資金，它為了避免濃度越大，就會成為一個不利于其發(fā)展的現(xiàn)狀。
（二）對防止企業(yè)潛虧起到有利作用
建筑集團(tuán)企業(yè)的難題一直都是潛虧，總是沒法做到完全的清除。完善會計集中核算，可以減少對財務(wù)人員的外界干預(yù)，使其可以依照相關(guān)財務(wù)制度來向公司給出核算的結(jié)果，這樣可以保證財務(wù)工作的制度化，也可以使其經(jīng)營結(jié)果做好及時、可靠且真實。
（三）完善會計核算能使其更加專業(yè)化
讓操作與決策職能相互分離，使得財務(wù)權(quán)限得以集中，從而做到會計核算的專業(yè)化處理，這樣有利于提升企業(yè)效益，還可以降低管理財務(wù)的成本。現(xiàn)在有一些核算中心都在探索將決策與財務(wù)職能分開管理，在會計核算與財務(wù)管理工作的分開，使得會計核算及財務(wù)管理的工作得到進(jìn)一步的完善。
（四）可以改善會計基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步提高工作者素質(zhì)
在會計核算集中之前，由于會計工作者的素質(zhì)有所不同，使得核算過程中有著隨意性，甚至有的會計工作者依據(jù)自己的喜好和習(xí)慣去設(shè)立會計項目，使得報表不符合真實性，讓會計資料有假。完善會計核算后，就會做到核算方法統(tǒng)一，讓其核算內(nèi)容更加準(zhǔn)確，這樣就會減少盲目性，另外這還可以提供完整的財務(wù)信息，使得公司決策者能即使得到各項指標(biāo)。這也會促進(jìn)會計間的學(xué)習(xí)與交流，從而提高整個團(tuán)隊的素質(zhì)。
（五）對于會計人員的工資福利問題做到有效解決
完善會計集中核算后，若是其工作者依照原在項目標(biāo)準(zhǔn)實行，那么就會使得其工資待遇出現(xiàn)差異，要是依照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來分配工資，這樣對一個工作效益很好的會計工作者來說，就會讓其不愿意參加會計的委派。但是完善其會計人員集中之后，就可以做到工資待遇不同，但是也不影響其在工作上的積極性與主動性。
（六）對從源頭上遏制腐敗有著積極作用
在完善會計核算工作之前，各個項目的經(jīng)理既要負(fù)責(zé)管理經(jīng)營，也要負(fù)責(zé)其生產(chǎn)，另外還要做好財務(wù)檢查工作。然而在完善會計核算工作之后，就可以使得企業(yè)統(tǒng)一進(jìn)行財務(wù)檢查，這樣會給他們減少很大工作量。也使得其不再和項目資金接觸，從而讓
（七）加快對于會計電算化工作的推廣
會計工作的電算化給會計集中核算工作帶來極大的便利，這會使得其財務(wù)數(shù)據(jù)與信息得以充分的發(fā)揮出來。在核算工作中實現(xiàn)會計電算化的操作，讓核算人員都使用同一種核算軟件。在會計核算之后，還可以通過總部的核算軟件來檢查其子公司的財務(wù)系統(tǒng)狀況，更方便的來管理子公司的財務(wù)狀況。除此之外，會計的集中核算工作完善后可以更有效的推動會計電算化的進(jìn)程，使一些建筑企業(yè)能夠從長遠(yuǎn)的利益著手，有效的規(guī)劃財務(wù)系統(tǒng)，讓項目的核算作為一個子系統(tǒng)成立，從而去實現(xiàn)將其并入到企業(yè)管理系統(tǒng)之中去。
二、建筑施工企業(yè)會計集中核算的問題
建筑集團(tuán)企業(yè)一般要做好會計記賬的核算，但是因為建筑物本身的不同，使得在工作中只有做到極端核算才可以，另外在建筑企業(yè)中，我們能夠知道自身的優(yōu)缺點，在建筑企業(yè)進(jìn)行集中核算之后，依據(jù)其具體的工作情況來看，我們可以發(fā)現(xiàn)一些問題。
（一）項目管理帶來的問題
由于項目領(lǐng)導(dǎo)不再直接的對會計人員進(jìn)行管理，如此會給管理帶來諸多的麻煩，加之顧及到部門經(jīng)濟(jì)利益、小集團(tuán)利益等諸多方面的因素，也會影響會計工作者開展工作的積極性。另外，如果項目的大小事情都向上級部門匯報，但是不能正確的使用授權(quán)，這樣一來就在管理上給企業(yè)帶來很多不便。這會加重企業(yè)的管理負(fù)擔(dān)和由于上級部門到下級部門資金的上劃和下?lián)芩械氖杖牒椭С觯瑢?dǎo)致資金在途時間過長和資金流量較大。
（二）實行企業(yè)監(jiān)管，提高資金利用效率
企業(yè)資金集中核算后，將改變企業(yè)會計工作者的監(jiān)督工作。由原來的事先、事中和事后的順序變成只有事后監(jiān)督這一項工作，這也說明了會計工作者的監(jiān)督職能在下降。在目前的建筑施工企業(yè)的操作中，并未建立一個比較完善的監(jiān)督改善體系，也沒有可以執(zhí)行的監(jiān)控制度。這就造成審核人員和會計核算人員的工作難度度逐漸加大。不完善的法律法規(guī)為虛造原始憑證造就了機(jī)會，這也對實現(xiàn)會計集中核算預(yù)定目標(biāo)造成嚴(yán)重性的障礙。
（三）管理人員的問題
建筑施工企業(yè)實施會計集中核算完成后，建筑施工企業(yè)集團(tuán)的會計人員從屬于財會部門，從而減少了其與管理部門之間的聯(lián)絡(luò)，造成核算和管理的脫節(jié)現(xiàn)象。會計集中核算是新生事物，會計人員若是沒有經(jīng)過相關(guān)方面的培訓(xùn)，將會很難適應(yīng)這份工作的。
三、完善建筑集團(tuán)公司會計核算
（一）對預(yù)算管理做到重視起來
預(yù)算編制是會計工作的關(guān)鍵步驟，在財務(wù)管理上也起著關(guān)鍵性作用。預(yù)算編制在工作過程中，要強(qiáng)調(diào)資金的合理、有效及節(jié)約的利用。對于會計核算工作來說，做到全面的預(yù)算編制是其工作的基礎(chǔ)。這就要求再企業(yè)內(nèi)部，要設(shè)立專門的一個部門來做預(yù)算管理相關(guān)方面的工作，另外要求其在工作過程中，對于編制工作的編制、執(zhí)行、分析到考核的任何一項工作都不可輕視，規(guī)范其操作。另外在預(yù)算的審定、執(zhí)行工作中，要做到科學(xué)的規(guī)范，因為在預(yù)算過程中，難免會出現(xiàn)一些偏差及失誤，這就要求我們在工作過程中要做到及時的改進(jìn)措施，從而保證其工作進(jìn)行的準(zhǔn)確有效，這樣才會有利于執(zhí)行。
（二）做好企業(yè)內(nèi)部控制工作
建筑企業(yè)要完善其會計核算工作，那么就要實行會計集中控制。這樣就會保證其會計人員在工作過程中是按照規(guī)范來實施的，使得其在工作過程中的每一步可以做到有根有據(jù)，另外在健全的制度管理之下，還可以提高工作效率，使得財務(wù)工作得以順利進(jìn)行。要做到完善企業(yè)內(nèi)部控制工作，那么就要做到：明白其存在的風(fēng)險所在，可以有效的保障其公司財產(chǎn)安全，還要要求監(jiān)管部分進(jìn)行及時的監(jiān)管。
（三）建立一個完善的核算體系
會計核算體系的建立是其工作的基礎(chǔ)，對于任何一家的公司來說，要做好會計核算工作就必須要有一套完整的，可執(zhí)行的會計核算管理體系。完善建筑企業(yè)的會計核算體系，要做到在遵守企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)則。另外對于建筑企業(yè)來說，還要根據(jù)其行業(yè)本身的特點，將各個方面都存在的因素給考慮進(jìn)來，這樣才能夠建立一個完善的會計核算系統(tǒng)。另外建筑企業(yè)的會計核算工作還需要做到責(zé)任明確、主體明確。另外還要要求其工作人員具備良好的專業(yè)素質(zhì)。
四、結(jié)束語
會計作為經(jīng)濟(jì)核算中的關(guān)鍵部分，其發(fā)揮的作用是具有重大意義的。而對于我國當(dāng)前的建筑集團(tuán)企業(yè)來說，只有完善會計核算工作，才能夠加大其自身的競爭力。而我們在完善會計核算工作中，要帶著問題出發(fā)，根據(jù)當(dāng)前企業(yè)出現(xiàn)的問題，來進(jìn)行合理有效的解決，以便于維護(hù)企業(yè)的健康有序的發(fā)展與進(jìn)程。
參考文獻(xiàn)：
篇8
一是IPO“堰塞湖”。至2013年1月末，擬IPO上市待審公司數(shù)量達(dá)890家，新股“堰塞湖”陰霾籠罩中國股市，股市長期低迷；經(jīng)過此輪財務(wù)核查之后，在審企業(yè)的財務(wù)報告中的水分將被大大擠出，不少擬過會企業(yè)或主動或被動地撤回申請，將為IPO“堰塞湖”紓困。
二是上市公司造假，業(yè)績“變臉”現(xiàn)象嚴(yán)重。2012年新上市公司因造假而導(dǎo)致業(yè)績下滑較同期急劇增加，至2013年1月24日，已有27家公司表示確定將出現(xiàn)業(yè)績下滑，最高降幅達(dá)91%，有5家公司業(yè)績大幅下滑超過50%；2012年上半年，有29%的上市企業(yè)業(yè)績下降，6%的企業(yè)下降50%以上，而同比2011年上半年，僅有7%業(yè)績下降。
三是審核前移，深化新股發(fā)行制度改革。此次核查是以信息披露為核心的新股發(fā)行制度改革向在審階段的延伸，目的就是做實擬上市公司信息披露質(zhì)量，讓發(fā)行人說真話，讓真實的信息來決定價格。
目的
目前，在低位徘徊長久的股指已嚴(yán)重挫傷了滬深股市的投資功能。收緊融資審核閘門，有助于打擊股市圈錢之風(fēng)、保護(hù)中小投資者利益，而這也是資本市場探尋投融資平衡點的必然制度選擇。
市場之所以將處于IPO在審流程中的890家公司視作高懸在上的“堰塞湖”，說到底，就是擔(dān)憂這些公司可能的內(nèi)患引發(fā)市場的莫測風(fēng)險，因為此前日趨頻繁的新股業(yè)績“變臉”現(xiàn)象，嚴(yán)重打擊了投資者的信心，同時帶來對首發(fā)企業(yè)質(zhì)量更大的質(zhì)疑。2012年里，A股表現(xiàn)全球墊底，與“經(jīng)濟(jì)晴雨表”的功能大大背離，而推行新股發(fā)行制度改革、平穩(wěn)疏導(dǎo)新股“堰塞湖”就成為監(jiān)管部門工作的當(dāng)務(wù)之急。
財務(wù)核查最終之目的是提高發(fā)行人信息披露的質(zhì)量，深化新股發(fā)行制度改革。恰因此，此次專項檢查并不改變發(fā)行人和各中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任體系，發(fā)行人仍然是信息披露第一責(zé)任人。一旦證監(jiān)會將審核重心聚焦于信息披露、風(fēng)險揭示以及詢價制度的改革之上，新股發(fā)行審核程序?qū)煞睆?fù)走向簡化，而市場化約束機(jī)制也會倒逼保薦人等相關(guān)機(jī)構(gòu)客觀評判其客戶，并自發(fā)挖掘均衡定價。
重點
此次財務(wù)核查大類項目多達(dá)9個，分別是“內(nèi)部控制核查”、“財務(wù)和財務(wù)信息印證情況核查”、“盈利增長和異常交易情況核查”、“關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易情況核查”、“收入確認(rèn)的真實性、合規(guī)性和毛利率變動的合理性的核查”、“主要客戶和供應(yīng)商核查”、“存貨真實性和存貨跌價準(zhǔn)備計提充分性核查”、“現(xiàn)金收付交易核查”，以及“其他財務(wù)異常信息核查”。
而每個大類項目中分別有細(xì)化的核查內(nèi)容，共計29項核查內(nèi)容，下又包括117細(xì)項工作底稿內(nèi)容。其中“盈利增長和異常交易情況核查”的項目最多，達(dá)16個，甚至細(xì)致到連發(fā)行人“是否通過壓低員工薪金，階段性降低人工成本粉飾業(yè)績”都要核查，底稿內(nèi)容包括：對報告期發(fā)行人員工薪酬進(jìn)行分析，其中固定薪酬部分核查其有無明顯下降和人為壓低，績效薪酬考察其與經(jīng)營業(yè)績是否掛鉤，并與同行業(yè)上市公司以及當(dāng)?shù)仄骄べY進(jìn)行比較。
為了查清楚發(fā)行人是否與客戶或供應(yīng)商有私下利益交換的行為，必須核查發(fā)行人的前二十大客戶和二十大供應(yīng)商，逐條核對采購成本、資金流等條目。
對于發(fā)行人資金管理，需要檢查發(fā)行人是否建立了資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗、責(zé)任追究等相關(guān)管理制度，自查報告要求提供近三年的銀行流水賬，核查銀行對賬單和銀行日記賬。
針對關(guān)聯(lián)方的核查，不僅限于工商資料，要實地走訪、核對工商、稅務(wù)、銀行資料，客戶的關(guān)鍵管理人員是否發(fā)行人的前員工或者有親屬關(guān)系，均按照實質(zhì)重于形式的原則來判斷關(guān)聯(lián)關(guān)系從嚴(yán)對待；另一方面，與客戶的業(yè)務(wù)量同客戶自身規(guī)模是否相稱也要關(guān)注；對于交易確認(rèn)回函，需要仔細(xì)檢查回函的內(nèi)容，如回函地址、回函日期等。
撤回、中止
根據(jù)4月3日證監(jiān)會公告的IPO申報企業(yè)情況表，共612家企業(yè)提交了自查工作報告，其中，主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別收到140家、265家、207家。
在財務(wù)檢查之前，IPO申報企業(yè)總數(shù)分別為：主板180家、中小板367家、創(chuàng)業(yè)板343家，合計890家，而財務(wù)檢查之后處于正常審核狀態(tài)的只剩下了612家，共減少了278家（包括終止和中止），總減少的比例達(dá)到31%。
分板塊看，創(chuàng)業(yè)板因業(yè)績一旦出現(xiàn)下滑必須撤材料，而主板中小板沒有此發(fā)行條件約束，因此創(chuàng)業(yè)板撤退率遠(yuǎn)高于主板和中小板。
從各板塊撤回、中止企業(yè)數(shù)量看，創(chuàng)業(yè)板136家、中小板102家、主板40家。
2012年底，已經(jīng)通過發(fā)審會的企業(yè)共90家，其中主板10家、中小板32家、創(chuàng)業(yè)板48家。而經(jīng)過財務(wù)專項檢查運動后，目前還剩的已通過發(fā)審會的企業(yè)只有81家，其中主板的中國郵政速遞物流、中小板的秦寶牧業(yè)和中航文化因未能及時提交自查報告而中止，創(chuàng)業(yè)板的斯菲爾、裕華光伏、日晶新能源、東方道邇撤回材料，神舟電腦因未能及時提交自查報告而中止。
從擬上市企業(yè)地區(qū)看，蘇京粵（不含深圳）浙（不含寧波）滬5省市依然占據(jù)半壁江山。西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)相對欠發(fā)達(dá)，擬上市公司資源貧瘠且質(zhì)量更難保證。寧夏青海兩省區(qū)已無在審企業(yè)，內(nèi)蒙古和貴州也僅剩一家，新疆僅有3家。
本次財務(wù)專項檢查期間提交終止審查申請的有166家企業(yè)，其中，主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別為11家、49家、106家。因創(chuàng)業(yè)板的發(fā)行條件中明確要求業(yè)績增長，一旦出現(xiàn)下滑，哪怕只下滑了1%不到也要撤回材料，所以創(chuàng)業(yè)板的撤回率很高，這是發(fā)行條件的問題；而主板中小板因為沒有下滑就得撤回的硬性條件，除非出現(xiàn)重大業(yè)績下滑或者其他涉及發(fā)行條件的情形。
根據(jù)媒體披露信息，龍煤集團(tuán)可能是因礦難事故撤回，富力地產(chǎn)恐因政策限制索性不進(jìn)行核查了，浚鑫科技受慘淡的光伏行業(yè)影響業(yè)績可能出現(xiàn)大幅下降。中小板和創(chuàng)業(yè)板擬上市公司行業(yè)集中于光伏行、軟件、信息、節(jié)能技術(shù)、自動化、精密設(shè)備、電子器件等，受2012年經(jīng)濟(jì)下滑影響較大，業(yè)績或出現(xiàn)較大下滑。
抽查
證監(jiān)會對第一批報了自查報告的610家企業(yè)定了5%的抽查比例，抽了30家去現(xiàn)場檢查。30家中，主板7家，中小板13家，創(chuàng)業(yè)板10家，其中已經(jīng)過會的有6家。第二輪準(zhǔn)備抽10家，在5月31日前提交自查報告的企業(yè)中抽取。
啟示
篇9
我是初次接觸物業(yè)管理工作，對綜合管理員的職責(zé)任務(wù)不甚了解，為了盡快適應(yīng)新的工作崗位和工作環(huán)境，我自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法，現(xiàn)已基本勝任本職。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法積累經(jīng)驗。我注重以工作任務(wù)為牽引，依托工作崗位學(xué)習(xí)提高，通過觀察、摸索、查閱資料和實踐鍛煉，較快地進(jìn)入了工作情況。另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。在各級領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點，把握住了工作重點和難點。
二、心系本職工作，認(rèn)真履行職責(zé)
1、耐心細(xì)致地做好財務(wù)工作。
自接手管理處財務(wù)工作半年來，我認(rèn)真核對上半年的財務(wù)賬簿，理清財務(wù)關(guān)系，嚴(yán)格財務(wù)制度，做好每一筆賬，確保了年度收支平衡和盈利目標(biāo)的實現(xiàn)。一是做好每一筆進(jìn)出賬。對于每一筆進(jìn)出賬，我都根據(jù)財務(wù)的分類規(guī)則，分門別類記錄在案，登記造冊。同時認(rèn)真核對發(fā)票、賬單，搞好票據(jù)管理。二是搞好每月例行對賬。按照財務(wù)制度，我細(xì)化當(dāng)月收支情況，定期編制財務(wù)報表，按公司的要求及時進(jìn)行對賬，沒有出現(xiàn)漏報、錯報的情況。
三是及時收繳服務(wù)費。結(jié)合________的實際，在進(jìn)一步了解掌握服務(wù)費協(xié)議收繳辦法的基礎(chǔ)上，我認(rèn)真搞好區(qū)分，按照鴻亞公司、業(yè)主和我方協(xié)定的服務(wù)費，定期予以收繳、催收，____年全年的服務(wù)費已全額到賬。四是合理控制開支。合理控制開支是實現(xiàn)盈利的重要環(huán)節(jié)，我堅持從公司的利益出發(fā)，積極協(xié)助管理處主任當(dāng)家理財。特別在經(jīng)常性開支方面，嚴(yán)格把好采購關(guān)、消耗關(guān)和監(jiān)督關(guān)，防止鋪張浪費，同時提出了一些合理化建議。
2、積極主動地搞好文案管理。
半年來，我主要從事辦公室的工作，________的文案管理上手比較快，主要做好了以下2個方面的工作：一是資料錄入和文檔編排工作。對管理處涉及的資料文檔和有關(guān)會議記錄，我認(rèn)真搞好錄入和編排打印，根據(jù)工作需要，制作表格文檔，草擬報表等。二是檔案管理工作。到管理處后，對檔案的系統(tǒng)化、規(guī)范化的分類管理是我的一項經(jīng)常性工作，我采取平時維護(hù)和定期集中整理相結(jié)合的辦法，將檔案進(jìn)行分類存檔，并做好收發(fā)文登記管理。
3、認(rèn)真負(fù)責(zé)地抓好綠化維護(hù)。
小區(qū)綠化工作是10月份開始交與我負(fù)責(zé)的，對我來講，這是一項初次打交道的工作，由于缺乏專業(yè)知識和管理經(jīng)驗，當(dāng)前又缺少綠化工人，正值冬季，小區(qū)綠化工作形勢比較嚴(yán)峻。我主要做了以下2個方面的工作：一是搞好小區(qū)綠化的日常維護(hù)。二是認(rèn)真驗收交接。
三、主要經(jīng)驗和收獲
在________工作半年來，完成了一些工作，取得了一定成績，總結(jié)起來有以下幾個方面的經(jīng)驗和收獲：
1、只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務(wù)，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位
2、只有主動融入集體，處理好各方面的關(guān)系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài)
3、只有堅持原則落實制度，認(rèn)真理財管賬，才能履行好財務(wù)職責(zé)
4、只有樹立服務(wù)意識，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好。
四、存在的不足
由于工作實踐比較少，缺乏相關(guān)工作經(jīng)驗，____年的工作存在以下不足：
1、對物業(yè)管理服務(wù)費的協(xié)議內(nèi)容了解不夠，特別是對以往的一些收費情況了解還不夠及時;
2、食堂伙食開銷較大，宏觀上把握容易，微觀上控制困難;
3、綠化工作形勢嚴(yán)峻，自身在小區(qū)綠化管理上還要下更大的功夫
五、下步的打算
針對____年工作中存在的不足，為了做好新一年的工作，突出做好以下幾個方面：
1、積極搞好與鴻亞公司、業(yè)主之間的協(xié)調(diào)，進(jìn)一步理順關(guān)系;
2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)提高，創(chuàng)新工作方法，提高工作效益;
3、管好財、理好賬，控制好經(jīng)常項目開支;
4、想方設(shè)法管理好食堂，處理好成本與伙食的關(guān)系;
5、抓好小區(qū)綠化維護(hù)工作。
財務(wù)管理述職報告2各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們;歲月如梭，光陰似箭，又到一年金秋季節(jié)。一年時間對人類歷史而言，只是一瞬，但對一個人的一生而言卻不算短，特別是當(dāng)年富力強(qiáng)的時侯，更具有十分重要的意義。過去的一年，是我走上新的領(lǐng)導(dǎo)崗位的第一年，更是我人生的一個轉(zhuǎn)折點。在廠行政領(lǐng)導(dǎo)分工中，______安排我分管經(jīng)營工作，主管財務(wù)、勞動工資培訓(xùn)、公安、福利等科室。面對比較陌生的業(yè)務(wù)，我邊學(xué)習(xí)邊工作，邊工作邊學(xué)習(xí)，一年多的工作中，既有苦，也有樂;既有成績，也有不盡人意之處。我非常重視組織給予的機(jī)會，竭盡全力，兢兢業(yè)業(yè)地工作，以回報組織和廣大職工對我的信任。在全廠經(jīng)營形勢非常困難的情況下，也較好地完成了公司下達(dá)的經(jīng)營指標(biāo)。現(xiàn)就自己一年多來的學(xué)習(xí)、工作等情況做以總結(jié)和剖析，向在坐的各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們做以匯報：
一、主要工作成績
1、財務(wù)管理是企業(yè)管理的一部分，是有關(guān)資金的獲得和使用的管理工作，關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。
所以，上任伊始，我就抓緊學(xué)習(xí)財務(wù)知識，尋找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，堵絕各種漏洞。先后多次帶隊對各車間的庫存進(jìn)行了盤查，摸清家底，進(jìn)行目標(biāo)成本管理，200__年10月，組織人員深人實際，收集資料，歷經(jīng)一月，編制了加工車間主要產(chǎn)品的目標(biāo)成本，以此，對生產(chǎn)成本進(jìn)行控制。200__年12月份，今年8月份兩次帶隊對各單位帳務(wù)進(jìn)行了檢查，對存在的問題進(jìn)行糾正，年初親自起草制定了《__________關(guān)于現(xiàn)金管理的辦法》，堵決了小金庫的存在。嚴(yán)格執(zhí)行差旅費、材料費用等的報銷制度，堵決弄虛作假。今年6月份，安排______重新對全廠的固定資產(chǎn)進(jìn)行了認(rèn)真核查，規(guī)范了管理。通過以上等方面的努力，使我廠的內(nèi)部控制工作更加有效，財務(wù)核算工作更加合理、真實、可靠。
2、受______委托，從200__年8月份開始，對____________“三項制度改革”進(jìn)行調(diào)研，先后帶隊考察了公司內(nèi)外改革、改制多家單位，組織人員起草了《__________________改革實施方案》。
按照公司十屆三次職代會精神，今年2、3月份與公司相關(guān)處室共同協(xié)商，完善了該方案，并獲得批準(zhǔn)。7月份率先對____進(jìn)行了改革。由于精心安排，周密布署，取得了較好的結(jié)果。
3、今年元月份，主持制定了《____________
經(jīng)營責(zé)任制實施辦法》，進(jìn)一步完善了以經(jīng)營責(zé)任制為中心，責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，按勞分配，績效優(yōu)先，兼顧公平的經(jīng)營責(zé)任制考核體系，有效發(fā)揮了經(jīng)營責(zé)任制的杠桿作用。
4、重視職工技能培訓(xùn)，從200____年8月到今年8月，共組織舉辦了電工、管工、焊工、司爐工、鍛工、泵工__、化驗工、鑄造工等培訓(xùn)班，培訓(xùn)人員________人，獎勵________人，降崗____人，促進(jìn)了技術(shù)工人技能的提高。
而且我廠也榮獲了__________職工培訓(xùn)先進(jìn)單位稱號。
5、今年4月份，在“非典”肆虐時期，按公司要求，及時組織抽調(diào)人員，設(shè)立檢查站保護(hù)水源、并經(jīng)常檢查督促此項工作，圓滿完成了任務(wù)。
6、協(xié)助______開展________戶搬遷和周轉(zhuǎn)房、騰空房處置等工作，并負(fù)主要責(zé)任。
此項工作時間長，任務(wù)重，焦點多，矛盾大。為了搞好這項工作，近一年來，多次召開專題會議進(jìn)行研究部署，經(jīng)常深入車間、單身樓、家屬區(qū)了解情況，解決問題，平息矛盾，克服了諸多困難，使我廠此項工作開展的比較順利。
7、加強(qiáng)勞動紀(jì)律管理，從200__年7月份開始，全廠干部、職工實行掛牌上崗，并制定了《____________勞動紀(jì)律管理辦法》，并不定期對各單位進(jìn)行檢查，極大地改變了干部、職工的工作作風(fēng)。
二、工作剖析和自身剖析
工作剖析
在一年的任職經(jīng)歷中，雖說盡心盡力，但也有許多不盡人意的地方值的我去反思，去不斷地改進(jìn)。
1、____________虧損________，雖說是由原材料質(zhì)量問題引起，但我在查庫工作中沒有及時發(fā)現(xiàn)，特別是去年的潛虧轉(zhuǎn)移到今年，給今年的經(jīng)營工作帶來了很大的負(fù)面影響。
我應(yīng)負(fù)很大責(zé)任。
2、《經(jīng)營責(zé)任制實施方案》由于考慮市場變化及其他不確定因素較少，因而造成一些車間的經(jīng)營情況與預(yù)期的結(jié)果出人較大。
3、職工培訓(xùn)投入大，效果不很明顯，投人與結(jié)果不對等。
雖說與大環(huán)境有關(guān)系，但主要與培訓(xùn)缺乏創(chuàng)新，方法單一有關(guān)，需要下大力氣進(jìn)行改進(jìn)。
4、________改革后，沒有及時抓勞動紀(jì)律，最近，全廠勞動紀(jì)律有所退步。
自身剖析
我分管經(jīng)營工作，管錢、管人、管事。可以說利在手中，但我深知“貪欲一開始，就意味著要在牢獄中去終”。所以，我時刻嚴(yán)格要求自己，管住自己的手，管住自己的口，管住自己的腿。廉潔自律，秉公辦事。自身不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以提高管理能力，業(yè)務(wù)水平，能緊密聯(lián)系群眾。深入實際，大膽工作。但“金無赤金，人無完人”，我自身還有許多缺點，需要在以后的工作加以克服，不斷提高自己的素質(zhì)和能力，更加自如地干好本職工作，使__________的經(jīng)營工作上臺階。
第三部分 建議、意見和今后工作努力的方向
建議、意見
1、在________________改革過程中，我們也聽到了不同的聲音，我認(rèn)為這很正常，改革就是破舊立新，就是要改掉束縛生產(chǎn)力發(fā)展的生產(chǎn)關(guān)系，樹必要打破舊的思想觀念，舊的利益關(guān)系。
市場經(jīng)濟(jì)日益趨于成熟，而我們的觀念不改變，我們的機(jī)制、體制不創(chuàng)新，只能生存于一時，不能生存于長久。改革是大勢所趨，時代所迫。為了機(jī)電修配廠的生存，發(fā)展，各項改革應(yīng)穩(wěn)步向前推進(jìn)。
2、今后努力的方向
繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)，不斷適應(yīng)環(huán)境的變化。加強(qiáng)道德修養(yǎng)，拒腐防變。踏實干事，老實做人，努力做到讓組織放心、職工滿意、自己心中無愧。在其崗，謀其事。干好本職工作。謀求____________經(jīng)營工作的健康，穩(wěn)步，有效開展。
財務(wù)管理述職報告3大家好：
首先，非常感謝公司領(lǐng)導(dǎo)為我們提供的這次鍛煉自我、提高素養(yǎng)、升華內(nèi)涵的機(jī)會，同時，也向一直關(guān)心、支持和幫助我的各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們道一聲真誠的感謝，感謝大家在工作和生活上對我的無私關(guān)愛。今天，我懷著無比激動的心情競聘財務(wù)管理股股長崗位。自20____年參加工作以來，我一直從事財務(wù)工作，回顧這一段時光，感覺既緊張而又充實，這是我個人逐步成長的過程。
企業(yè)財務(wù)工作是專業(yè)性相當(dāng)強(qiáng)的工作，作為財務(wù)人員，必須掌握一定的專業(yè)知識，借助先進(jìn)的信息處理技術(shù)，才能搞好企業(yè)財務(wù)核算工作，這也是一名財務(wù)人員必須具備的基本素質(zhì)和能力，有壓力才有動力，緊張而又充實的工作氛圍給予我積極向上的工作動力，我深知財務(wù)工作始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每個角落，對于企業(yè)來說是相當(dāng)重要的。當(dāng)然，對于財務(wù)工作者來說最重要的就是堅持實事求是的工作原則，盡職盡責(zé)。我是以熱情的工作態(tài)度、優(yōu)質(zhì)高效的工作成效認(rèn)真完成自己的本職工作的，同時也協(xié)助其他部門做一些力所能及的事情，這不僅鍛煉了我的責(zé)任心，也鍛煉了我的耐性，經(jīng)過長期專業(yè)實踐過程，養(yǎng)成了嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、細(xì)致的工作作風(fēng)，為人正直，思想積極向上，工作嚴(yán)謹(jǐn)活躍。我熱愛財務(wù)工作，因為熱愛，所以勤奮，對工作很投入，能夠較好的完成本職工作。
財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分，是有關(guān)資金的獲得和有效使用的管理工作，這次人事制度改革，特意新增財務(wù)管理股，領(lǐng)導(dǎo)的意圖是不言而喻的，因此如果這次競聘成功的話，我想擔(dān)子會很重，壓力會較大，所以此次競聘我很慎重，如果競聘成功，我想我的主要工作思路是：
一、強(qiáng)化資金管理工作
資金管理是財務(wù)管理的核心，近幾年來，我們一直在做積極的嘗試，包括“收支兩條線的費用結(jié)算報賬制”、“銷貨款日清日結(jié)制度”、“收購資金封閉運行制度”、“煙葉物資款運行管理制度”、“采購審批制度”、“三項檢查制度”、“痕跡化管理制度”等措施的出臺和實施，取得了很好的成效，在這方面一定要進(jìn)一步強(qiáng)化。
二、突出財務(wù)管理的預(yù)算管理職能
資金預(yù)算和部門費用預(yù)算管理已經(jīng)起步，但是還沒有形成完整的流程，今后還將進(jìn)一步滲透預(yù)算管理的意識，擴(kuò)大預(yù)算部門的編制范圍，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，通過逐步滲透，最終形成“全員參與、全過程、全方位”的預(yù)算管理格局，達(dá)到嚴(yán)格按預(yù)算控制支出的目的。
三、提升會計崗位職能，積極應(yīng)對新時期的諸多挑戰(zhàn)，優(yōu)質(zhì)高效完成財務(wù)各項業(yè)務(wù)工作
在新階段的工作中不斷錘煉自己，努力調(diào)整自己的知識結(jié)構(gòu)和專業(yè)視野，提高個人綜合素質(zhì)，在不斷提高自身修養(yǎng)的同時，把財務(wù)管理水平提升到一個新的高度。
各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同事，回顧自己的工作，雖然圍繞自身職責(zé)做了一些工作，履行了會計崗位職責(zé)，但與公司的要求相比還存在一定的差距，一些方面還有待進(jìn)一步提高，我決心以這次述職競聘為契機(jī)，虛心接受評議意見，認(rèn)真履行本職工作，以更飽滿的.熱情、更積極的工作姿態(tài)，認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)知識，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平及業(yè)務(wù)素質(zhì)，把好財務(wù)關(guān)，我有勇氣擔(dān)當(dāng)重任，有信心把今后的工作做的更好。無以規(guī)矩難以成方圓，希望在今后的工作中各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同事能夠理解和支持，爭取實現(xiàn)我們美好的理想。
謝謝大家!
財務(wù)管理述職報告4時光荏苒，充滿挑戰(zhàn)和激情的________年已經(jīng)過去。一年來，在市局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，本人全力做好本職工作、克己奉公，較好的完成了各項工作任務(wù)。當(dāng)然，在工作中也存在有問題與不足需加以改正，現(xiàn)總結(jié)如下：
一、全力完成量化指標(biāo)，認(rèn)真做好財務(wù)管理
________年，在我局各級領(lǐng)導(dǎo)的正確帶領(lǐng)下，本人與科室人員共同努力，認(rèn)真做好各項財務(wù)工作，全力完成全市民政事業(yè)統(tǒng)計報表、臺帳工作，并按月、季度為節(jié)點上報省廳規(guī)財處，圓滿的完成了社會服務(wù)統(tǒng)計年報工作，取得了全省14個市州綜合排名第一的良好成績，并爭取到部省資金8.06億元，比上年增長12%。市、縣兩級民生配套資金2.23億元。市級財政安排市直民政系統(tǒng)預(yù)算資金4937》07萬元，較上年增加19%，確保了單位的正常運轉(zhuǎn)。
二、主動學(xué)習(xí)局內(nèi)舉措，積極應(yīng)對改革工作。
在今年，我局跟隨全面深化改革的腳步，對財政財務(wù)的改革做出了一系列措施。隨著各項舉措的相繼出臺，本人深刻認(rèn)識到深化改革，落實舉措的重要性。因此，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)各項制度、深刻領(lǐng)會改革精神，并積極應(yīng)對各項改革，主動參與其中，按照改革的統(tǒng)一部署和要求，逐項落實到本職工作，幫助我局實現(xiàn)各項改革的平穩(wěn)過渡，維護(hù)單位的既得利益。
三、嚴(yán)格遵守財政制度，扎實做好本職工作。
根據(jù)年初民政工作要求和局黨委的要求，本人積極參與專項檢查工作，全力展開對下屬八個事業(yè)單位、三個福利企業(yè)、五個縣市區(qū)，三個園區(qū)的專項檢查，并及時發(fā)現(xiàn)問題、與各小組成員共同下發(fā)整改問題清單，并完成了整改情況匯總工作。此外，同時，本人認(rèn)識到財經(jīng)管理制度和規(guī)定對單位財務(wù)管理工作提出了更新、更嚴(yán)和更高的要求。為此，在日常的工作過程中，本人始終堅持按制度辦事，嚴(yán)格執(zhí)行各項財經(jīng)紀(jì)律，遵守各項支出審批程序的工作原則，力求每一項工作都真實、完整、準(zhǔn)確的完成。并且本人謹(jǐn)記省廳和市財政資金檢查的要求，在“雁過拔毛”式腐敗問題專項整治、“糾、治陋習(xí)”專項整治活動的基礎(chǔ)上，對自身各項財務(wù)工作進(jìn)行了自查自糾，充分做好各項迎檢工作，為保護(hù)單位利益，維護(hù)單位形象做出努力。
四、強(qiáng)化自身工作能力，切實提高工作質(zhì)量。
為進(jìn)一步提升自身的工作能力與業(yè)務(wù)素養(yǎng)，在今年，本人積極參加各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)完善后的財務(wù)流程，牢記自身崗位職責(zé)，努力提升工作效率。并切實轉(zhuǎn)變自身工作作風(fēng)，主動端正工作態(tài)度，將工作當(dāng)成事業(yè)，力求在工作中精益求精，盡力將每一項工作做得完美。在工作中，本人始終讓自己保持良好的心態(tài)，做到尊重與寬容，保持服務(wù)本色。認(rèn)真擁護(hù)局黨組的決定、維護(hù)局黨組的威信、服從局黨組的安排，工作不推諉、不扯皮，敢于擔(dān)當(dāng)、勇于負(fù)責(zé)，確保將每一項工作落到實處，提高自身工作質(zhì)量，為我局的整體工作成效作出應(yīng)有貢獻(xiàn)。
五、切實結(jié)合年度工作，改善自身問題不足。
通過對本年度工作的總結(jié)，本人發(fā)現(xiàn)自身讓存在問題與不足需要進(jìn)一步加強(qiáng)與改善。一是與各級同時之間相互溝通的還不夠。二是自身學(xué)習(xí)抓得不夠緊，工作創(chuàng)新意識不強(qiáng)并在工作中存在薄弱環(huán)節(jié)。今后，我將進(jìn)一步堅持完善自身工作，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)與鍛煉，創(chuàng)新工作思路，扎實工作，為我局的財務(wù)發(fā)展多做貢獻(xiàn)。
財務(wù)管理述職報告5各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：
回顧20____年。自我鑒定：1年多以來，在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的支持下，經(jīng)過財務(wù)全體成員的共同努力，圓滿完成各項既定指標(biāo)。我們?nèi)w財務(wù)人員嚴(yán)于律己，嚴(yán)格管理，在財務(wù)基礎(chǔ)工作，全面預(yù)算管理，參與經(jīng)營決策，發(fā)揮支撐服務(wù)，加強(qiáng)財務(wù)檢查及組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方面做了許多踏實的工作，完成了既定的目標(biāo)，達(dá)到了預(yù)期效果，1定程度上鍛煉了自己，提高了財務(wù)管理水平。
履行職務(wù)情況：
作為財務(wù)部主任的工作目的是組織公司財務(wù)人員認(rèn)真貫策執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、政策，組織做好日常財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督工作，按時完成上級下達(dá)的各項財務(wù)指標(biāo)和工作任務(wù)。我的工作職責(zé)是：
1、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和會計制度，完成上級交辦的各項任務(wù)。
2、組織做好會計核算和監(jiān)督，建立健全收入稽核制度，嚴(yán)禁收入跑、帽、滴、漏。
3、建立健全固定資產(chǎn)管理制度，組織資產(chǎn)清查工作。
管好貨幣資金和其他流動資產(chǎn)，檢查資金管理，確保資金安全。
4、督辦用戶欠費、資產(chǎn)報損報批資料的整理工作，及時到有關(guān)部門辦理待處理資產(chǎn)損失的審批手續(xù)。
負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查、各種審計協(xié)調(diào)工作。
5、對月報、季報、年報的真實合法性負(fù)責(zé)。
作為主任我是這樣開展工作的：
1、加強(qiáng)了財務(wù)基礎(chǔ)工作和精細(xì)化管理力度
信息是一個企業(yè)的神經(jīng)，而這些信息來源的科學(xué)性就給財務(wù)的基礎(chǔ)工作提出了挑戰(zhàn)，尤其公司上市以后，稅控監(jiān)管部門及審計檢查力度的加大，以及投資者對財務(wù)數(shù)據(jù)信息的敏感程度都要求我們在基礎(chǔ)工作方面更加嚴(yán)謹(jǐn)，因此我們強(qiáng)化了基礎(chǔ)工作，規(guī)范了會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行國家各項財稅法規(guī)，及時、準(zhǔn)確填制各項財務(wù)報表，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、合法。
2、持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理，提高前瞻性財務(wù)規(guī)劃力度
由于全面預(yù)算的編制是從業(yè)務(wù)計劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地，以具體的業(yè)務(wù)計劃支撐預(yù)算數(shù)據(jù)，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算，以實現(xiàn)公司的運營策略與資源配置的統(tǒng)1，避免了孤立、僵化、就數(shù)字論數(shù)字的預(yù)算。預(yù)算分解的過程中，也是向各級員工傳達(dá)了企業(yè)的目標(biāo)信息，及企業(yè)面臨的風(fēng)險和優(yōu)勢，明確個人的任務(wù)和責(zé)任的過程，說到底是逐級承諾的過程。在執(zhí)行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調(diào)整與業(yè)務(wù)不相稱的數(shù)據(jù)，因此，1年來全面預(yù)算管理工作初見成效，在指導(dǎo)經(jīng)營發(fā)展，戰(zhàn)略決策，全面有效配置資源上發(fā)揮了作用。
3、積極探索轉(zhuǎn)換財務(wù)角色，提升財務(wù)管理水平
縱觀公司發(fā)展的形勢及所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，我們財務(wù)人員主動加強(qiáng)觀念的轉(zhuǎn)換和認(rèn)識的提升，不再固步自封地將自己定位在傳統(tǒng)的“看家”意義上的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”，而視公司發(fā)展為己任，全面轉(zhuǎn)換財務(wù)角色，真正向“參謀助手”轉(zhuǎn)換，切實全方位提高管理水平，加強(qiáng)前瞻性思考，從戰(zhàn)略高度為公司提供決策支撐，對公司的運營管理出謀劃策，積極主動參與到經(jīng)營決策的籌劃當(dāng)中去。科學(xué)的數(shù)據(jù)分析，合理有效的資源配置，保障了公司各項績效指標(biāo)取得良好成績，真正意義上提升了財務(wù)管理與指導(dǎo)。
4、充分發(fā)揮支撐服務(wù)職能，合理有效配置資源
“你的服務(wù)意識有多少，就會得到多少回報。如果你1點都沒有，或是1點也不肯付出，工作散漫，以自我為中心，甚至孤傲自大，那么企業(yè)怎么會把這樣1個“毫無服務(wù)意識”的員工留在企業(yè)里呢?”這是沃爾瑪公司的1句名言。我深知做為1名企業(yè)的員工，更要明白，服務(wù)意識應(yīng)該牢牢扎根于自己的內(nèi)心深處，尤其是已經(jīng)成為團(tuán)隊的管理者，作為團(tuán)隊的核心，服務(wù)意識更是不可缺少的。我自己是這樣做的，也是這樣要求我的團(tuán)隊的。用其他部門的話講，財務(wù)部的工作作風(fēng)明顯改變了。
5、加強(qiáng)財務(wù)檢查及內(nèi)控管理力度，防范資金風(fēng)險
資金是1個企業(yè)的血液，必須按照省公司3級稽核管理的要求，建立營業(yè)款3級稽核管理制度，健全了營業(yè)款、有價卡及單據(jù)的交接手續(xù)，防范了資金風(fēng)險。按照省公司的資金管理辦法的要求，積極與銀行溝通，簽定了上門收款服務(wù)協(xié)議，增加了劃款頻次，降低了資金沉淀，提高了資金使用效益。把縣分公司收入資金、費用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算，便于對現(xiàn)金的監(jiān)控管理;制定了定期財務(wù)檢查制度，每季度組織1次財務(wù)檢查，檢點放在印鑒是否按規(guī)定分管，營業(yè)資金管理、有價卡管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理等方面，并針對檢查中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實情況。
6、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提升理論水平，建設(shè)優(yōu)秀財務(wù)隊伍
人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎(chǔ)，才能指導(dǎo)實踐。“藝多不壓身”，因此，我們有計劃組織全體財務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強(qiáng)團(tuán)隊學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力，并運用于工作實踐。
存在的主要問題：
____年各項績效取得了可喜的成績，這與財務(wù)部門的努力工作是分不開的，然而，在看到成績的同時，我們也看到了不足，在以下幾方面，還有待在以后的工作中加以改進(jìn)：
1、部門之間相互溝通的還不夠
篇10
第一，查找與之有經(jīng)濟(jì)往來的單位、個人。*4年我縣紀(jì)委在查處某局級主要領(lǐng)導(dǎo)一案中，首先就其舉報信中所反映的問題進(jìn)行初核，但進(jìn)展緩慢，收效慎微，當(dāng)時社會上的輿論較大。縣紀(jì)委主要領(lǐng)導(dǎo)頂住壓力，當(dāng)即立斷，組織精干的調(diào)查組實施調(diào)查。采取迂回的辦法，對其原任職的統(tǒng)計局進(jìn)行財務(wù)檢查。發(fā)現(xiàn)在其擔(dān)任統(tǒng)計局局長期間，騙取上級房屋修理費撥款，通過農(nóng)調(diào)隊的帳戶，在往來科目中轉(zhuǎn)移資金4萬元組織私分。針對這一情況，為擴(kuò)大戰(zhàn)果，調(diào)查組根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示，對其在調(diào)離統(tǒng)計局前四年的財務(wù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該單位設(shè)有三套帳，在每套帳上都出現(xiàn)會議費支出有異常的情況，調(diào)查組適時的展開調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了該單位利用餐費發(fā)票在會議費中套取現(xiàn)金私設(shè)小金庫，組織私分和請客送禮的違紀(jì)事實。
第二，查找近年執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門的處理結(jié)果。在查辦經(jīng)濟(jì)類案件中，有部分違紀(jì)違法人員抱著僥幸的心理蒙混過關(guān)，心里總是想著，你能查出我的問題是你的本事。查不出問題就是我應(yīng)該得到的“報酬”。筆者在*3年帶領(lǐng)辦案組就查處這樣一個案件。縣農(nóng)業(yè)局下屬一個畜醫(yī)站站長吳某，在*2年被檢察機(jī)關(guān)以貪污本單位銀行存款利息被立案偵察，*3年案件移送縣紀(jì)委進(jìn)行組織處理時，我們對該處理結(jié)論進(jìn)行認(rèn)真分析，并對相關(guān)問題進(jìn)行核實，發(fā)現(xiàn)其有挪用國家專項資金為個人搞商業(yè)保險問題，調(diào)查組通過組織程序查閱該單位的銀行存款，發(fā)現(xiàn)吳某利用國家扶持該鄉(xiāng)的畜牧草場事業(yè)費1.2萬元為個人搞保險的違紀(jì)行為。在鐵的事實面前，吳某不得不承認(rèn)自己的錯誤，并加重了對其的紀(jì)律處分。
第三，查找相關(guān)的知情人，使案件檢查少走彎路。首先在不影響案件檢查和保密基礎(chǔ)止，先圈定知情人，對其曉知以理，動之以情，講明政策，做好說服動員工作，消除思想顧慮。*4年在查辦統(tǒng)計局套取現(xiàn)金私設(shè)小金庫的案件中，我們就是采取先做好該單位的知情人劉某的思想工作，并將違法違紀(jì)的嚴(yán)重性，主動配合組織調(diào)查和抗拒組織調(diào)查的利害關(guān)系講明，采取異地談話的方式經(jīng)過2天2夜的較量，劉某終于交出了原單位領(lǐng)導(dǎo)利用餐費發(fā)票套取現(xiàn)金4萬余元私設(shè)小金庫的記錄本，為案件的突破起到了至關(guān)重要的作用。
二、周密布署，步步為營
在掌握了一定的證據(jù)之后，要主動出擊，查封單位的所有財務(wù)資料和帳冊，組織財務(wù)知識較熟悉的同志進(jìn)行帳冊的查閱，常言道：知己知彼，百戰(zhàn)不殆。查帳也是同樣的道理。首先要摸清該單位的主要收入和支出的資金運作情況，在清查帳務(wù)的過程中，要特別注意發(fā)現(xiàn)以下幾種情況。
一是“帳外收支兩抵”，其特點是每筆帳外收支之間相互獨立，互不牽連，而調(diào)查人員每次只能發(fā)現(xiàn)一個局部。*2年在一次案件檢查中，發(fā)現(xiàn)一基層工商所收取某企業(yè)“贊助費”3000元。用于小車用油，帳外收支兩抵無余額。隨后又發(fā)現(xiàn)該單位收取另家企業(yè)*0元用于請客送禮，同樣是帳外收支兩抵無余額。
二是“轉(zhuǎn)移支付”。其特點是本應(yīng)由甲方負(fù)擔(dān)的支出費用轉(zhuǎn)移給乙方支付。如在*1年我縣紀(jì)委在查處原縣計劃委員會主任肖某一案件中，就出現(xiàn)本應(yīng)由計劃委員會支付的招待費、差旅費、職工福利費等近3萬余元拿到項目單位白水門水庫管理所支付。結(jié)果形成“雙贏”局面，作為縣計委，既消化了不合理支出，又免去了經(jīng)手“小金庫”帶來的麻煩，作為白水門水庫管理所，“反正羊毛出在羊身上”，只要你計委會給我單位立項目，多爭取項目經(jīng)費就行，這樣做既留下了人情，又為今后的項目工程留下了“后路”。
三是“一所二制”。其特點是工作人員的編制在單位，工作時間在上級業(yè)務(wù)主管部門派出機(jī)構(gòu)中。被派出的機(jī)構(gòu)又不具備法人資格和會計獨立核算單位。就采取用個人銀行存折來運作所需費用的收支。如*4年我們在查處城建局下屬的質(zhì)監(jiān)站時，發(fā)現(xiàn)該單位與上級業(yè)務(wù)主管部門共同簽署一份合同，雙方派出工程質(zhì)量監(jiān)督管理員。合同規(guī)定所派人員的工資福利等在收取的工程監(jiān)理費中列支。雙方商定，采取用銀行存折將收取的監(jiān)理費存入銀行的運作方法，經(jīng)費開支分月結(jié)算一次，4：6分成，在兩年多的時間里共收取監(jiān)理費30多萬元在單位帳外運作。
篇11
畜牧水產(chǎn)業(yè)是農(nóng)業(yè)的重要組成部分，是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，其發(fā)展水平是衡量一個國家和地區(qū)現(xiàn)代化水平的重要標(biāo)志。發(fā)達(dá)國家發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的成功經(jīng)驗表明，優(yōu)先發(fā)展產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、比較效益好的畜牧水產(chǎn)業(yè)是加快農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化進(jìn)程的必然選擇。大力發(fā)展畜牧水產(chǎn)業(yè)，對促進(jìn)農(nóng)民增收、實現(xiàn)“富民強(qiáng)國”新跨越，至關(guān)重要。
目前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)畜牧水產(chǎn)站正走向年輕化、知識化、專業(yè)化，贏得了近幾年事業(yè)基金逐年增加的喜人局面。畜牧水產(chǎn)獸醫(yī)、檢疫工作者戰(zhàn)斗在動物防疫、檢疫和畜牧科技推廣的第一線，推動促進(jìn)著畜牧經(jīng)濟(jì)的大力發(fā)展。作為基層農(nóng)村事業(yè)單位，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）畜牧獸醫(yī)站的財務(wù)管理不是以賺錢為根本目的，財務(wù)管理的根本目的是為了保證基層隊伍的順利運行，更好地完成各項事業(yè)任務(wù)，為畜牧獸醫(yī)工作健康穩(wěn)定的發(fā)展提供保障。
二、畜牧水產(chǎn)業(yè)單位財務(wù)管理存在的問題
（一）財務(wù)管理意識淡薄
畜牧水產(chǎn)業(yè)單位屬于事業(yè)單位，其運作經(jīng)費多數(shù)由國家下?lián)馨l(fā)放，財務(wù)管理、使用和周轉(zhuǎn)運作都由事業(yè)單位財務(wù)人員進(jìn)行，財務(wù)管理在一定程度上存在著事業(yè)單位的通病。即有些事業(yè)單位財務(wù)人員工作態(tài)度沒有放端正，認(rèn)為出了問題有國家頂著，對國家的利益淡漠，沒有樹立正確的業(yè)績觀。在財務(wù)管理的過程中，沒有風(fēng)險意識，把財務(wù)管理理解成為簡單的記錄收入支出，以至于在管理的過程中，常常造成財力的大量透支，形成財務(wù)風(fēng)險或隱藏潛在風(fēng)險，給單位的良性運作造成負(fù)面影響。例如有些畜牧站，忽視成本管理，認(rèn)為上報支出總數(shù)就是所謂的財務(wù)管理，他們購買疫苗或者其它藥品的做法往往是將資金支出的匯總數(shù)向上匯報，而購買過程的各個環(huán)節(jié)沒有明確的記錄，比如購買物品種類、品牌、數(shù)量、單價等信息都模糊不清，無依可循，由此造成了財務(wù)管理的混亂。
（二）財務(wù)制度不夠健全
由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)畜牧水產(chǎn)站多處于比較偏僻的農(nóng)村，規(guī)模一般比較小，管理人員和職工都相應(yīng)的比較少。由于人少并且經(jīng)營簡單相對簡單的特點，相關(guān)負(fù)責(zé)人對其財務(wù)管理更是松懈，往往不重視財務(wù)管理制度的建立，出現(xiàn)財務(wù)制度不完善或者財務(wù)制度缺失的情況。在此情形下，一些單位在財務(wù)管理的過程中，沒有標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)章制度可以遵循，對于處理資金結(jié)算、預(yù)算控制、成本核算、票據(jù)管理等事項基本無章可循，預(yù)算、申請、審核、批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)都被忽略不計，只是靠財務(wù)人員依據(jù)經(jīng)驗或者慣例來辦事，這種現(xiàn)象是財務(wù)管理上的重大紕漏，嚴(yán)重影響著單位的經(jīng)營效率和效果。在此種情況下，一人身兼多職，完全不符合企業(yè)內(nèi)部控制崗位牽制的原則。如站長兼職會計，財務(wù)權(quán)力完全集中于一人手中，缺少應(yīng)有的監(jiān)督和制約，容易引發(fā)經(jīng)濟(jì)問題。
（三）財會人員素質(zhì)偏低
鄉(xiāng)鎮(zhèn)畜牧水產(chǎn)站等畜牧水產(chǎn)業(yè)單位由于其單位性質(zhì)難以吸引高學(xué)歷高水平人才，財會人員本身專業(yè)素養(yǎng)偏低，大都缺乏專門系統(tǒng)的相關(guān)專業(yè)教育，無證上崗的現(xiàn)象較嚴(yán)重，在單位從業(yè)期間又基本未參加過單位組織的專業(yè)培訓(xùn)，以致整體業(yè)務(wù)水平不高，嚴(yán)重影響財務(wù)管理效率和效果。由于財會隊伍的職業(yè)素養(yǎng)不高，絕大部分都是對于財務(wù)管理缺乏認(rèn)識，因此單位內(nèi)部容易管理混亂，責(zé)任不能落實到人，任務(wù)分配不明確，即使有崗位職責(zé)分工，也難以執(zhí)行到位。另外，在財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備上也常存在著很大的問題，有些單位基本上就是一個會計一個出納，或者只有一個出納，所做的財務(wù)工作只是簡單的記一下賬，根本不懂得財務(wù)管理。
（四）做賬不規(guī)范，賬務(wù)混亂
在財務(wù)大檢查中，發(fā)現(xiàn)該類單位常常存在賬務(wù)問題，具體有：沒有嚴(yán)格按照“收支兩條線”的規(guī)定施行貨幣資金管理，現(xiàn)金坐收坐支嚴(yán)重，這會導(dǎo)致公款私存，公款外借，造成國家資金外流，國家財產(chǎn)損失；收入不及時入賬，未及時入賬的收入常用來帳外周轉(zhuǎn)，更有甚者拿其中飽私囊；開支超出規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。這存在收入與費用不配比，限額約束執(zhí)行不到位的問題；票據(jù)使用不規(guī)范，單位辦理財務(wù)事宜手續(xù)不完善，執(zhí)行不規(guī)范，出現(xiàn)濫用各種收支票據(jù)，濫用白條的狀況；賬務(wù)科目設(shè)置混亂，科目沒有嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則來設(shè)置，也沒有結(jié)合單位業(yè)務(wù)合理設(shè)置，混亂的賬務(wù)不僅嚴(yán)重影響了相關(guān)負(fù)責(zé)人財務(wù)管理工作的開展，也給財務(wù)檢查工作造成了麻煩。
因此，為了規(guī)范財務(wù)收支行為，有效控制濫支現(xiàn)象，把可能產(chǎn)生的亂收亂支甚至腐敗問題扼殺在萌芽狀態(tài)，加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）畜牧水產(chǎn)站的財務(wù)管理，已迫在眉睫。
三、加強(qiáng)財務(wù)管理的對策
（一）加強(qiáng)財務(wù)管理意識
首先，相關(guān)責(zé)任人要樹立財務(wù)管理的意識，認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性。加強(qiáng)財務(wù)管理是切實規(guī)范財經(jīng)管理的需要，是提高資金使用效益的需要。有力的切實可行的財務(wù)管理有助于規(guī)范財務(wù)收支行為，能夠有效控制濫支現(xiàn)象，把潛在的過度花費、胡亂花費甚至隱藏的腐敗問題扼殺在搖籃之中，將開支后才向上匯報的監(jiān)督模式轉(zhuǎn)變?yōu)槿^程、全人員、全方位監(jiān)督形式。既促進(jìn)了資金的透明使用，有效節(jié)省開支，又強(qiáng)化了財務(wù)管理，提高資金使用效益。
其次，財務(wù)管理意識要灌輸?shù)矫恳粋€財務(wù)人員的理念之中。從責(zé)任人開始，做好模范表率作用，嚴(yán)格遵守相關(guān)制度和準(zhǔn)則，起到上行下效的效果。財務(wù)人員不再把財務(wù)當(dāng)作簡單的記錄，而是融入單位的管理，利用資金預(yù)算、成本控制、績效評估等財務(wù)手段為單位謀利益。
最后，要用考核機(jī)制來督促鞭策財務(wù)人員的行為。某種意識或者行為的形成和加強(qiáng)離不開獎懲制度，在適當(dāng)?shù)臅r候獎優(yōu)責(zé)次能起到強(qiáng)化意識的作用。
（二）制定詳盡的財務(wù)管理辦法
有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)畜牧水產(chǎn)站根據(jù)會計準(zhǔn)則和事業(yè)單位財務(wù)管理暫行辦法的規(guī)定制定出了畜牧獸醫(yī)站的財務(wù)管理意見，使鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)站的財務(wù)管理有法可依，有章可循。相關(guān)單位應(yīng)該借鑒效仿該做法，制定出相關(guān)財務(wù)管理辦法，該辦法應(yīng)體現(xiàn)畜牧獸醫(yī)站行業(yè)工作特點和要求，管理辦法的制定是會計工作有序進(jìn)行的重要保證，是加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作的重要手段。管理辦法應(yīng)涵蓋財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會計職責(zé)以及財務(wù)報表、收支預(yù)算、票據(jù)和資產(chǎn)管理等多方面的內(nèi)容。相關(guān)制度的建立和完善能夠有效扼制以往不合理、不規(guī)范的財務(wù)事項的發(fā)生，能夠管控經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，避免混亂帳和模糊帳，能夠有效提高各畜牧水產(chǎn)業(yè)單位的財務(wù)管理水平，促進(jìn)單位效益的提高。
（三）組織財務(wù)培訓(xùn)提高財務(wù)人員技能水平
單位可以組織財務(wù)培訓(xùn)，要求各單位負(fù)責(zé)人如鄉(xiāng)鎮(zhèn)畜牧水產(chǎn)站站長、出納、會計參加。培訓(xùn)根據(jù)單位需求，邀請財政局專業(yè)人員及行業(yè)內(nèi)有一定財管經(jīng)驗的財務(wù)人員授課，應(yīng)重點講授會計基礎(chǔ)工作及財經(jīng)方面的法律法規(guī)知識。應(yīng)該建議培訓(xùn)師針對本單位人員的基礎(chǔ)水平制定教學(xué)方案和計劃，將行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動的鮮活案例結(jié)合到會計核算內(nèi)容中去，提升培訓(xùn)課堂的實用性和技能的可操作性，使參加培訓(xùn)的人員更快的理解和掌握。并且要把培訓(xùn)機(jī)制長效化，定期舉辦，可以每年都組織，通過繼續(xù)教育培訓(xùn)，會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)得以進(jìn)一步提高，單位會計核算更趨規(guī)范，職工的財經(jīng)意識也能夠顯著提高，財務(wù)人員的專業(yè)知識也會與時俱進(jìn)，而不會濫用陳章。
（四）施行財務(wù)檢查制度
檢查制度是對財務(wù)工作效果的一個評估，是衡量工作好壞的一種重要手段，從管理學(xué)上來說科學(xué)公正的監(jiān)督檢查是促進(jìn)工作效率提升的鞭策。畜牧水產(chǎn)業(yè)單位年初應(yīng)制定科學(xué)合理的年任務(wù)目標(biāo)，然后根據(jù)年初下達(dá)的考核目標(biāo)，每半年對財務(wù)進(jìn)行一次全面檢查，通過檢查對存在的問題及時進(jìn)行匯總整理和分析，并將問題以書面形式及時反饋，提出整改要求，并作為今后考核的依據(jù)。除定期檢查之外，還應(yīng)該邀請農(nóng)業(yè)委員會，組成內(nèi)審檢查小組，不定期到鄉(xiāng)鎮(zhèn)抽查。
（五）制定綜合考核制度
考核標(biāo)準(zhǔn)要盡可能精細(xì)，重點是加強(qiáng)對各種收入和支出的監(jiān)控，每月限定津貼補(bǔ)貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，年終根據(jù)年初制定的綜合目標(biāo)組織專人進(jìn)行考核。考核人員保持應(yīng)有的獨立性和專業(yè)性，遵照“收支平衡，略有盈余”的原則，對各站的獎金福利總額進(jìn)行審批，嚴(yán)格杜絕不合理的支出。
四、結(jié)語
當(dāng)前，國家大力支持農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，畜牧水產(chǎn)業(yè)應(yīng)該趁勢而行，在新形勢下快馬加鞭推進(jìn)步，從自身的財務(wù)管理問題著手，采取各種有力措施逐步完善畜牧水產(chǎn)業(yè)單位的財務(wù)管理，讓有效的財務(wù)管理為單位經(jīng)濟(jì)效益的提升助力揚(yáng)鞭。
篇12
一、常規(guī)化財務(wù)評價體系的基本思路
將對分、子公司的財務(wù)評價體系分為兩大部分，一是典型體系，一是個性體系。典型體系主要用于日常常規(guī)化的財務(wù)管理運用，側(cè)重于對組織架構(gòu)，制度建設(shè)等宏觀化管理方面的評價。個性體系主要用于專項財務(wù)管理，側(cè)重于就某一方面的財務(wù)工作進(jìn)行深入評價。
典型體系需編制典型方案，有固定的條款、框架以及打分標(biāo)準(zhǔn)，以固化的管理為依據(jù)，進(jìn)行常態(tài)化統(tǒng)一化的評價。個性體系則根據(jù)實際需要，針對問題專門設(shè)計方案。方案的主體包括評價內(nèi)容、評價條款、政策依據(jù)、打分標(biāo)準(zhǔn)、評價責(zé)任人等內(nèi)容。
兩種體系經(jīng)現(xiàn)場運用后，均會形成統(tǒng)一的財務(wù)評價報告，針對評價結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，提出問題督促改正。從而實現(xiàn)對財務(wù)管理事項的多層次、多界面、點面結(jié)合的監(jiān)督。
二、常規(guī)化評價體系的具體做法
評價常規(guī)化體系的運用主要分為三個步驟：一是方案選用，二是
現(xiàn)場評價，三是評價結(jié)果。
1、方案選用：方案的選用是整個體系的初始與基礎(chǔ)，方案的確定決定了評價的公正性、真實性、可靠性。
按照集團(tuán)公司財務(wù)管理要求，典型方案的使用一般每年大規(guī)模使用1-2次，用于年度財務(wù)稽核工作，主要針對財務(wù)基礎(chǔ)工作和日常財務(wù)工作進(jìn)行考核和評價。
個性方案的使用為不定期，針對具體財務(wù)檢查、審計工作的要求，隨需求進(jìn)行設(shè)計運用。無論哪方面的財務(wù)管理工作提出需要，都能根據(jù)具體要求進(jìn)行設(shè)計使用。在個性方案設(shè)計過程中，關(guān)鍵點在于評價條款的設(shè)計，一是要有政策依據(jù)，二是要緊密貼合實際需求，三是操作性可評價性強(qiáng)，四是管理重點突出，便于評價結(jié)果的運用。該體系的優(yōu)點在于相關(guān)部門可以成為個性方案中的需求提出者，按專業(yè)部門的需要，設(shè)計個性方案，提出檢點，加強(qiáng)協(xié)同化管理能力。
2、現(xiàn)場評價：方案的現(xiàn)場使用，一般由專業(yè)財務(wù)人員或相關(guān)部室的協(xié)同責(zé)任人，按方案設(shè)計的條款與打分標(biāo)準(zhǔn)，利用現(xiàn)場詳查、抽查，相關(guān)人員詢問，調(diào)賬檢查等多種方式，對應(yīng)條款進(jìn)行打分，并出具相應(yīng)的檢查記錄。
3、評價結(jié)果及運用：根據(jù)現(xiàn)場資料，對財務(wù)事項進(jìn)行評價，評價內(nèi)容應(yīng)包括以下幾方面：一是各分、子公司排名打分情況，二是針對各分、子公司管理情況提出的問題，三是針對問題提出的整改建議，四是提出考核方案，五是提出對現(xiàn)有管理缺陷的制度建設(shè)建議。根據(jù)評價結(jié)果，進(jìn)行分類運用，運用的幾個重要步驟包括：被查企業(yè)整改、典型案例儲備、考評使用、年度財務(wù)工作質(zhì)量評價運用、專業(yè)制度建設(shè)。
評價形成的檢查結(jié)果與意見，有以下幾方面的運用渠道：一是，根據(jù)實際情況進(jìn)行內(nèi)部公示或公開公示；二是，將考核結(jié)果違規(guī)紀(jì)錄根據(jù)輕重，結(jié)合審計、監(jiān)察的建議，提出處理方案；三是，屬于績效管理范籌的內(nèi)容，移交集團(tuán)公司人力資源部門進(jìn)行考核；四是，就管理性問題督促各責(zé)任企業(yè)進(jìn)行整改，并限期回訪；五是，對各類案例進(jìn)行收集，進(jìn)一步修定典型方案。
該體系的關(guān)鍵點在于運用，體系的實用性主要反映在實際財務(wù)管理中的作用，對現(xiàn)有各單位管理水平進(jìn)行正確評價，促使各單位進(jìn)行對比，找出不足與差距，以標(biāo)桿單位為榜樣，改進(jìn)管理，提高水平，形成良好的競爭氛圍與激勵機(jī)制。同時，根據(jù)典型案例發(fā)現(xiàn)的情況，進(jìn)一步做好制度建設(shè)，防患堵漏，為財務(wù)工作提供良好的制度保障。
三、集團(tuán)公司各部門在體系中的主要職責(zé)分工
（一）財務(wù)部
1、負(fù)責(zé)針對具體情況設(shè)計體系方案，根據(jù)財務(wù)工作需要或其他專業(yè)部門的具體要求，選擇使用典型方案還是個性方案。并對個性方案的條款進(jìn)行詳細(xì)方案設(shè)計。
2、按選定方案與相關(guān)部門協(xié)同實施，按“體系”設(shè)計的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)對被查單位進(jìn)行評價。采用調(diào)賬檢查、現(xiàn)場審計以及相關(guān)部門巡查等方式，對約定條款逐項進(jìn)行評定。
3、形成評價結(jié)果，并負(fù)責(zé)對外公布評價情況，督促責(zé)任單位整改，同時提請績效管理部門按評價結(jié)果進(jìn)行考評。
（二）其他相關(guān)部門
隨著財務(wù)管理的深化，財務(wù)的專業(yè)化、專門化、協(xié)作化特點更為明確。因此，其他相關(guān)部門成為財務(wù)管理工作的重要管理責(zé)任人，起到強(qiáng)有力的協(xié)同作用。提出檢查需求與側(cè)重要求，供財務(wù)部門進(jìn)行個性化方案設(shè)計。
1、 與財務(wù)部門協(xié)同運作，推進(jìn)既定方案的實施，參與評價與考核。
2、 運用考評結(jié)果，對各被檢企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，為評價結(jié)果的實際運用提供實用性保障，促進(jìn)各專業(yè)管理狀況的改進(jìn)，提高專業(yè)化管理水平，提升各部門間協(xié)同管理能力。
（三）人力資源調(diào)配
該體系為財務(wù)的專業(yè)管理體系，可由財務(wù)部以及各相關(guān)部門根據(jù)需要臨時組建檢查隊伍，不需要額外增加組織機(jī)構(gòu)，可根據(jù)需要調(diào)配各部門業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行實施。
典型方案主要由財務(wù)部組織實施，針對常規(guī)化的財務(wù)工作進(jìn)行檢查、評價，調(diào)配各單位財務(wù)業(yè)務(wù)骨干組成臨時檢查隊伍，或根據(jù)需要匯同審計部、監(jiān)察部專業(yè)人員組織實施。
個性方案則根據(jù)檢點，各相關(guān)協(xié)同部門配備專業(yè)人員與財務(wù)部該個案方面的專業(yè)管理人員共同形成臨時性組織，確保個性方案的實施。
總體來講，該體系不會增加人力資源壓力，依靠現(xiàn)有的組織架構(gòu)，根據(jù)需要臨時組建工作組織，為方案的順利運行提供人力資源保障。
四、常規(guī)化評價體系運用范例
某集團(tuán)公司在2009年的財務(wù)稽核工作、專項檢查工作中采用了該體系的方案設(shè)計方法，運用條款式評價管理方式，對下屬分公司財務(wù)管理工作進(jìn)行評價，并有側(cè)重地規(guī)定重點檢查方面，規(guī)定打分（評價）標(biāo)準(zhǔn)，對分公司的財務(wù)工作進(jìn)行考評，考評結(jié)果予以公示，一是要求責(zé)任部門整改；二是對管理薄 弱環(huán)節(jié)制定專門的規(guī)章制度予以規(guī)范；三是評價結(jié)果用于當(dāng)年財務(wù)工作考評的重要參考。
（一）2009年財務(wù)稽查方案
1、方案設(shè)計：2009年財務(wù)稽查的重點是對2008年的財務(wù)工作情況進(jìn)行全面盤點。方案設(shè)計在典型方案的基礎(chǔ)上，側(cè)重進(jìn)行了個性方案設(shè)計，增加大量與現(xiàn)實工作有關(guān)的評價內(nèi)容。
2、現(xiàn)場評價：
1）成立由財務(wù)部簽頭，各專業(yè)部門人員組成的稽核工作小組，形成臨時組織架構(gòu)，對該項工作提供必要的組織保障。
2）根據(jù)各專業(yè)部門，以及財務(wù)管理的需要，按預(yù)設(shè)方案開展稽核工作，采用調(diào)賬檢查、現(xiàn)場抽查、現(xiàn)場普查，經(jīng)辦人員了解等多種方式，按條款逐項考評。
3）確定專門人員收集各現(xiàn)場檢查人員針對條款的評價情況，作為總結(jié)性報告的基礎(chǔ)資料。同時，現(xiàn)場給予當(dāng)事基層單位進(jìn)行業(yè)務(wù)性指導(dǎo)，促進(jìn)其進(jìn)行管理改進(jìn)。
3、結(jié)果運用：
1）根據(jù)現(xiàn)場檢查評價的記錄，以公開的方式對各分、子公司的管理工作進(jìn)行了打分排位，形成專題財務(wù)稽查報告，督促各分公司按報告提出的問題逐一進(jìn)行整改，并限期回訪。
2）對存在較嚴(yán)重問題的分、子公司，于檢查當(dāng)期將考核報告交績效管理部門兌現(xiàn)考核。同時，在年度終了各公司的財務(wù)工作考評時，用作重要的評價依據(jù)，并在年度財務(wù)工作總結(jié)會時予以公示。
3） 在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)制度方面的部分缺陷，當(dāng)年對資金管理方面增加了關(guān)于大額資金審批流程方面的制度，強(qiáng)化對各分公司資金使用的監(jiān)管，取得了較好的效果。
（二）總體評價結(jié)果
2009年某集團(tuán)公司針對分、子公司2008年財務(wù)工作情況，采用該體系進(jìn)行典型評價與個性評價相結(jié)合的財務(wù)考評方式，對分公司的年度財務(wù)工作情況進(jìn)行打分，在總體評分環(huán)節(jié)采用了典型方案與個性方案各占50％的評分方式，根據(jù)當(dāng)年的多次稽核情況進(jìn)行了打分排位。
篇13
2006年，市場拓展部將以聯(lián)社制訂的工作方針為指導(dǎo)思想，以農(nóng)村信用社改革為核心，扎扎實實開展各項工作。具體思路是：抓好資金組織工作，重新制訂合理、有效的考核激勵機(jī)制，加強(qiáng)綜合營銷，力促資金組織工作再上一個新臺階。
加強(qiáng)對營業(yè)網(wǎng)點的建設(shè)改造。除了繼續(xù)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要對網(wǎng)點進(jìn)行調(diào)整外，今年還將致力對網(wǎng)點的標(biāo)識、外部形象等進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，提高我社企業(yè)形象，并計劃在條件成熟的社成立非現(xiàn)金服務(wù)區(qū)及vip客戶服務(wù)區(qū)，為vip客戶提供更優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
發(fā)展銀行卡業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)，努力培育新的利潤增長點。加強(qiáng)對業(yè)務(wù)的整合營銷與管理。擴(kuò)展短信服務(wù)功能，進(jìn)一步提高我社金融服務(wù)的科技含量。
加強(qiáng)制度建設(shè)。以規(guī)范的制度、規(guī)范的業(yè)務(wù)操作作為業(yè)務(wù)發(fā)展的強(qiáng)大后盾及保障加強(qiáng)對外宣傳及業(yè)務(wù)推廣，計[本文轉(zhuǎn)載自劃對我社各項業(yè)務(wù)做一個統(tǒng)一、全面、整體的廣告宣傳。
加強(qiáng)培訓(xùn)力度，提高員工業(yè)務(wù)水平、服務(wù)禮儀及文明服務(wù)水平。通過形式多樣的活動，培養(yǎng)員工團(tuán)隊精神。
繼續(xù)舉行中間業(yè)務(wù)知識競賽，給予一線柜員展現(xiàn)自我的舞臺，以比賽促進(jìn)員工業(yè)務(wù)水平及整體綜合素質(zhì)的提高。
2006年是××農(nóng)村信用社改革關(guān)鍵的一年。市場拓展部將在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的正確帶領(lǐng)下，緊密圍繞聯(lián)社的工作方針政策，務(wù)實求新，為信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
國際業(yè)務(wù)部
2006年，國際業(yè)務(wù)部工作的基本思路是：以強(qiáng)化風(fēng)險管理為基礎(chǔ)，以實現(xiàn)盈利為目標(biāo)，以全面發(fā)展國際結(jié)算業(yè)務(wù)為主線，促進(jìn)我社外匯業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。工作計劃如下：
1、內(nèi)部管理方面。一是不斷完善各項外匯業(yè)務(wù)流程、規(guī)范操作。二是積極適應(yīng)匯改變化，加強(qiáng)匯率風(fēng)險管理。三是重新調(diào)配部門人員，整合部分崗位。四是組織一次全社的外匯業(yè)務(wù)檢查，杜絕外匯業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險及政策風(fēng)險。
2、業(yè)務(wù)經(jīng)營方面。一是構(gòu)建有效的外匯營銷體系，發(fā)揮整體合力，加快推動國際結(jié)算業(yè)務(wù)全面發(fā)展。二是會同信貸部穩(wěn)健開展貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，豐富我社外匯產(chǎn)品。
三是加大行網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)力度，提高結(jié)算效率。
3、隊伍建設(shè)方面。一是加快專管員隊伍的建設(shè)與培養(yǎng)，組建一支專業(yè)化的外匯專管員隊伍。二是加強(qiáng)對外匯從業(yè)隊伍的培訓(xùn)力度，提高營銷和服務(wù)的質(zhì)量。三是每半年召開各基層社專管主任例會，跟進(jìn)各基層社國際結(jié)算客戶公關(guān)進(jìn)展和業(yè)務(wù)落實情況，帶動各基層社外匯業(yè)務(wù)的全面發(fā)展。
4、硬件建設(shè)方面。一是健全、完善國際結(jié)算系統(tǒng)（ibs系統(tǒng)），提高國際結(jié)算工作效率，為外匯業(yè)務(wù)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。二是優(yōu)化外匯業(yè)務(wù)的硬件設(shè)施，全面提升我社國際業(yè)務(wù)的工作效率。
會計結(jié)算部
2006年會計結(jié)算部將以“觀念求變，管理求質(zhì)，措施求細(xì)，業(yè)務(wù)求精”為工作思路，大力拓展各項結(jié)算業(yè)務(wù)，創(chuàng)新現(xiàn)金出納工作方法，打造“精品柜臺”，規(guī)范會計結(jié)算業(yè)務(wù)管理，力爭取得新的突破。
一、“確保一大系統(tǒng)的上點、試行兩個系統(tǒng)的推廣、做好三項工作的開展”，促結(jié)算水平上一個新的臺階。首先，確保小額支付系統(tǒng)順利上點，進(jìn)一步拓寬結(jié)算渠道。其次，在業(yè)務(wù)量大的網(wǎng)點推廣單機(jī)電腦驗印系統(tǒng)，逐步開通全社支票通兌業(yè)務(wù)和分社級結(jié)算行功能；推廣批量驗印系統(tǒng)技術(shù)的應(yīng)用，提高票據(jù)入賬速度。再次，通過“擴(kuò)大結(jié)算業(yè)務(wù)培訓(xùn)的覆蓋面、制作結(jié)算業(yè)務(wù)宣傳冊子、設(shè)計結(jié)算業(yè)務(wù)量統(tǒng)計分析程序
”三大舉措，重點加大對結(jié)算業(yè)務(wù)的宣傳力度，引導(dǎo)客戶正確選擇結(jié)算業(yè)務(wù)種類，間接加快結(jié)算速度。
二、加強(qiáng)人民幣銀行結(jié)算賬戶的管理，實行小額賬戶收費。有效化解小額賬戶數(shù)量多、金額小、占用內(nèi)存空間大和困繞我社業(yè)務(wù)正常發(fā)展的問題，實現(xiàn)從無償服務(wù)向合理定價的有償服務(wù)轉(zhuǎn)變，有效提高經(jīng)營效益。
三、運用科技手段，規(guī)范業(yè)務(wù)管理。廣泛推行中心金庫管理（或推廣部分管理模式），加快賬戶的查詢、解掛、凍結(jié)功能改造，并實現(xiàn)假幣管理電子化，出納操作流程化，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算程序化。同時，建立一個科學(xué)的業(yè)務(wù)信息反饋機(jī)制，促進(jìn)我社各項會計結(jié)算業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
信貸部
在去年取得一定成績，為我社深化改革奠定根基的情況下，2006年，我社信貸工作的重點仍然是把握兩大主題：業(yè)務(wù)發(fā)展和信貸管理，在05年基礎(chǔ)上，將上述兩項工作進(jìn)一步深入、細(xì)化和加強(qiáng)。
一是加快信貸營銷步伐的發(fā)展。2006年，四大國有商業(yè)銀行經(jīng)過兩年的調(diào)整改革后，在鞏固原有大企業(yè)發(fā)展的同時，也將視線投向了中小民營企業(yè)，我社信貸營銷面臨前所未有的考驗。為此，聯(lián)社將以豐富信貸業(yè)務(wù)品種為手段，加快業(yè)務(wù)的發(fā)展。
1、改革現(xiàn)行的信貸管理模式，建立起信貸人員責(zé)、權(quán)、利有機(jī)結(jié)合的體制。
2、大力拓展票據(jù)業(yè)務(wù)和個人消費貸款市場，使兩項業(yè)務(wù)成為我社利潤增長的新亮點。
3、深入探索市場需求，加強(qiáng)信貸產(chǎn)品的開發(fā)，豐富我社業(yè)務(wù)品種。
4、積極加強(qiáng)和政府相關(guān)職能部門、各商會和行業(yè)協(xié)會的溝通，把握××以及大佛山市場的拓展機(jī)會。
二、繼續(xù)深化信貸管理，建立起科學(xué)發(fā)展和風(fēng)險控制并重的信貸管理體系。
1、全面推進(jìn)貸款五級分類工作，轉(zhuǎn)變經(jīng)營思想，實現(xiàn)以分析借款人最終還款能力為核心的動態(tài)貸款風(fēng)險分類管理。
2、加強(qiáng)貸后管理，將貸款業(yè)務(wù)操作全過程的檢查內(nèi)容納入常規(guī)檢查工作中去，將內(nèi)部控制由事后補(bǔ)救向事前防范轉(zhuǎn)變；建立信貸風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，防范信貸風(fēng)險的產(chǎn)生。
3、繼續(xù)進(jìn)行信貸管理制度建設(shè)，建立起涵蓋我社信貸業(yè)務(wù)的制度體系，達(dá)到省聯(lián)社“有業(yè)務(wù)的地方就必須有制度覆蓋”的要求。
資產(chǎn)保全部
在新的一年，面對不良貸款壓降工作的壓力和挑戰(zhàn)，資產(chǎn)保全部的工作思路主要是：圍繞一個宗旨，把握兩條主線，突出抓好四個重點，推進(jìn)三個建設(shè)。即：圍繞優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量、化解資產(chǎn)風(fēng)險這一宗旨；把握深化改革與促“雙降”這兩條主線；突出抓好政府“三級”集體企業(yè)不良貸款處置、加大以物抵債力度、創(chuàng)新清收方法、強(qiáng)化隱性風(fēng)險貸款管理四個工作重點；推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)、資產(chǎn)隊伍建設(shè)和信貸管理系統(tǒng)
建設(shè)。2006年資產(chǎn)保全部將著力抓好以下幾項工作：
一、穩(wěn)步推進(jìn)政府“三級”集體企業(yè)不良貸款的處置工作。在2005年化解區(qū)屬集體企業(yè)不良貸款取得突破性進(jìn)展的基礎(chǔ)上，今年資產(chǎn)保全部將把處置鎮(zhèn)屬、村屬兩級集體企業(yè)不良貸款作為工作重點，著重對其進(jìn)行清收處置，力爭取得新的突破。
二、切實加大以物抵債力度，加快抵債資產(chǎn)變現(xiàn)。
三、進(jìn)一步解放思想，創(chuàng)新清收方法，努力化解不良資產(chǎn)風(fēng)險。
1、全面施行債權(quán)轉(zhuǎn)讓、打包清收、拍賣清收等措施，力求多方式、多渠道清收
壓降不良貸款；
2、繼續(xù)加大不良資產(chǎn)處置力度，明確重點，實施重點攻堅。
3、加強(qiáng)對貸款余額超5000萬元的保全類大額貸款戶的監(jiān)測，適時清收處置。
4、對已訴訟但執(zhí)行難的案件進(jìn)行清理，加大訴訟案件的執(zhí)行力度，增強(qiáng)執(zhí)行效
果。
四、加強(qiáng)隱性不良貸款的管理，在“清舊”的同時，加強(qiáng)“堵新”力度，切實防
范新增不良貸款風(fēng)險。，
財務(wù)部
2006年聯(lián)社財務(wù)管理工作將以“經(jīng)營效益”為中心，堅持“重管理、穩(wěn)發(fā)展”的
原則，以防范經(jīng)營風(fēng)險為切入點，加強(qiáng)內(nèi)部管理，積極推進(jìn)我社改革，進(jìn)一步理順農(nóng)
村信用社財務(wù)管理體制，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善法人治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)服務(wù)功能。
一、借改革契機(jī)，進(jìn)行財務(wù)制度的建設(shè)和完善。我社統(tǒng)一法人工作已進(jìn)入實質(zhì)性
階段，整個財務(wù)管理架構(gòu)會發(fā)生根本的變動，聯(lián)社財務(wù)部將在省聯(lián)社統(tǒng)一法人財務(wù)核
算模式的指導(dǎo)下，結(jié)合我社實際情況，采取“一級法人、二級核算、授權(quán)經(jīng)營”的過
渡模式，進(jìn)行管理架構(gòu)調(diào)整和制度的規(guī)范。
二、推動財務(wù)管理系統(tǒng)的開發(fā)及全面上線，以電子化手段來規(guī)范和提升財務(wù)管理
水平，針對聯(lián)社成立一級法人后財務(wù)大集中的要求，建立財務(wù)管理系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)
進(jìn)行全面的財務(wù)預(yù)算、核算、分析，做好財務(wù)控制，塑造一個提升財務(wù)管理水平的好
平臺，加快財務(wù)會計工作由核算型向管理型的轉(zhuǎn)變。
三、加強(qiáng)對我社非信貸資產(chǎn)的管理，加大力度處置非生息資產(chǎn)，提高財務(wù)資源的
效益。制定全聯(lián)社的非信貸資產(chǎn)管理辦法，使我社非信貸資產(chǎn)管理及其風(fēng)險防范逐步
走上日常化、制度化和規(guī)范化的道路。
四、按省聯(lián)社制定的財務(wù)考核標(biāo)準(zhǔn)制定財務(wù)經(jīng)營目標(biāo)考核辦法，建立和完善科學(xué)
的考核激勵機(jī)制，加強(qiáng)對經(jīng)營單位的指導(dǎo)和監(jiān)控，在開拓業(yè)務(wù)領(lǐng)域、加大不良貸款清
收力度和增收節(jié)支上尋找新思路，提高企業(yè)經(jīng)營效益。
五、加強(qiáng)成本管理，強(qiáng)化成本費用意識。在努力擴(kuò)大收入來源的同時，嚴(yán)格管好
成本費用的支出，用好用活各種經(jīng)營資源，對各經(jīng)營單位實行以收定支，以有利于促
進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，有利于增收的原則合理控制各項財務(wù)開支，堅決杜絕浪費行為。
六、加強(qiáng)財務(wù)檢查監(jiān)督力度，規(guī)范信用社財務(wù)核算行為，發(fā)揮聯(lián)社財務(wù)部門管理
、監(jiān)督的職能。
計劃資金部
2006年是我社全面深化改革、促進(jìn)發(fā)展的關(guān)鍵一年，計劃資金部將緊緊圍繞“加
強(qiáng)管理、提高質(zhì)量、積極開拓、增加效益”的工作思路，在確保我社資金流動性、安
全性、效益性的前提下，著重抓好以下各項工作：
一、進(jìn)一步提高分析水平，搞好協(xié)調(diào)服務(wù)，認(rèn)真履行計劃資金部統(tǒng)計分析職責(zé)，
發(fā)揮業(yè)務(wù)經(jīng)營綜合分析作用，為我社的業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展提供決策依據(jù)。
二、根據(jù)上級對資產(chǎn)負(fù)責(zé)比例管理的規(guī)定，強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債比例管理的檢測控制，
通過對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)的共同調(diào)整，使資產(chǎn)負(fù)債質(zhì)量得到優(yōu)化、結(jié)構(gòu)合理化，并
實現(xiàn)以效益為中心，兼顧安全性、流動性的管理目標(biāo)。
三、根據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會非現(xiàn)場監(jiān)管報表指標(biāo)體系》的各項要求，
擬定工作方案，組織協(xié)調(diào)各部門分工合作，認(rèn)真布置做好07年正式報送的各項準(zhǔn)備工
作。
四、充分調(diào)配和運用資金，加大參與貨幣市場力度，提高對債券市場投資分析能
力，不斷拓寬資金運用渠道，積極參與競爭、拓展市場，發(fā)掘和尋找市場客戶，開發(fā)
和創(chuàng)新符合市場需要的金融產(chǎn)品。
五、加強(qiáng)資金的調(diào)配管理，不斷提高資金營運水平,將資金更多地運用到效益好
