引論：我們?yōu)槟砹?3篇企業(yè)做好財務檢查工作范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
一、制定財務檢查管理規(guī)范
管理規(guī)范是公司為了維護公司秩序和經營活動秩序，而制定并頒布執(zhí)行的書面規(guī)劃、程序、條例及規(guī)定。每個公司業(yè)務內容不同，其相應的管理規(guī)定也不盡一致。為了更好的組織財務檢查工作，必須要根據相關法律法規(guī)，建立健全財務管理體系，即結合公司關注的重點和要點，制定具有可行性和可操作性財務檢查工作實施細則，作為日常財務檢查工作規(guī)范和指導性文件。規(guī)范中需明確檢查機構的設置、檢查人員的配備、崗位、職責分工等，詳細規(guī)定工作要求、組織形式以及考評要求等等，使得財務檢查工作有章可循，有法可依。
二、確定財務檢查工作內容
財務檢查目的是通過檢查整頓業(yè)務流程，加強財務管理，維護財經紀律，防止財務風險的發(fā)生。為此，按照財務管理規(guī)定以及內部控制管理的要求，組織相關人員收集資料，確定財務檢查工作的主要內容。檢查的內容主要包含財務基礎工作、資金、收入、成本費用、存貨、工程、資產、稅務、預算理、財務分析、財務工作考核整改等環(huán)節(jié)，細化各環(huán)節(jié)的檢查要點和關鍵點，以工作底稿的形式列示出檢查要點的工作檢查步驟和抽取的樣本等等。詳細的檢查工作內容有助于檢查人員更為清楚明確地開展工作，提高財務檢查的工作效率和質量。
三、明確檢查工作計劃和工作方法
財務檢查工作是一項較為繁瑣和細致的工作，其工作量較大，涉及面也較廣，要做好全年的財務檢查工作，最基礎的工作制定具體可行的年度檢查計劃，才能保證工作有計劃、有組織地完成。也就是在年初根據財務工作重點，結合管理層關注的難點和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，按照全面普查的原則，按月分布檢查工作內容，組建檢查工作小組，指定小組負責人，明確提交工作底稿和檢查報告等管理要求。對于與日常工作相沖突的檢查，則在季度工作計劃中進行適當?shù)脑鰷p調整，確保檢查工作全面完成。
在明確工作內容和計劃后，需要確定財務檢查工作方法。一般采用的是自我檢查、交叉檢查、專項檢查相結合的方式進行，即對于憑證、往來對賬等日常工作以自我檢查方式完成，季度對自查的內容進行交叉復查；對于影響公司收入的重要項目，組建檢查小組進行重點檢查，深入到基層現(xiàn)場進行實地檢查。通過以上方式檢查，運用現(xiàn)場抽取樣本、詢問訪談等形式收集資料，基本能發(fā)現(xiàn)財務的風險點和薄弱環(huán)節(jié)，促進財務工作健康發(fā)展。
四、開展財務檢查的培訓工作
財務檢查要求檢查人員必須具備一定的財務專業(yè)知識和了解公司的業(yè)務管理活動，才能完成這項專業(yè)性較強的工作。對此，在每項檢查工作前，必須做好檢查工作的事前準備工作，對檢查人員開展相應業(yè)務培訓工作，詳細介紹相關的財務管理制度和文件，學習相關檢查內容業(yè)務流程和管理要求，明確檢查的工作目的以及檢查人員的職責，使檢查人員清楚了解到其工作內容，確保檢查工作的順利工作。
五、深入實施財務檢查工作
財務檢查在工作實際執(zhí)行中，要深入檢查公司的各種會計賬務、實物資產以及財務管理所反映的業(yè)務是否真實、正確、合法、合規(guī)、合理，有無違法亂紀行為，并對檢查過程和結果做好檢查記錄工作。在檢查過程中遇到重點問題，主動與涉及問題的相關部門聯(lián)系，采用按周定期或不定期通過郵件或現(xiàn)場會議等方式進行溝通反饋，廣泛聽取各方意見，認真剖析原因，分清有關人員的責任，按照“六有”要求（有責任人、有時限、有目標、有措施、有督促檢查、有考核評估）提出行之有效的建設性意見，制定整改計劃，確保問題徹底整改和有效執(zhí)行。
六、跟進落實財務檢查結果
事后跟進是指根據財務檢查結果，督促其整改的措施在后期工作中實施執(zhí)行的方式，其最終目的是問題能及時按要求整改，規(guī)避和防止相關或類似的風險發(fā)生，促使各項業(yè)務更好的發(fā)展。檢查小組人員針對各項檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，按照責任部門下發(fā)整改通知，定期逐項跟進并落實，主動協(xié)調執(zhí)行中存在的困難和問題，及時反饋給相關領導，推進各項工作能有效的施行。
七、制定財務檢查考核
為了規(guī)范和加強財務檢查工作，有效推進財務檢查管理工作，要結合財務管理現(xiàn)狀，制定財務檢查考核規(guī)范。在考核辦法中需要清晰明確考核原則、流程、對象、范圍和內容，對凡是能夠量化考核的指標（例如：工作時限、工作質量和檢查結果等）都予以量化，細化考核的具體要求和扣分點，減少實際操作中的隨意性，增強執(zhí)行的可操作性。對于檢查人員采用正負激勵方式激活他們工作積極性、主動性，對于認真負責并提出合理化建議的人員進行正向激勵，對于懶散不負責任的人員進行負向激勵，從而確保財務檢查的工作效益。
參考文獻：
[1]肖淑琴.加強財務檢查 提高財務管理質量[J].中國工會財會, 2003,(09)
篇2
財務內控的應用就是通過一系列的財務會計的政策，來確保企業(yè)會計信息的準確性和無誤性，以此來實現(xiàn)確保企業(yè)的資產和資金的安全。隨著市場經濟的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，要想確保企業(yè)的長遠發(fā)展，需要企業(yè)做好自身的財務內控工作，提高其財務水平、降低資金風險，才能確保企業(yè)利益實現(xiàn)最大化。
一、電網企業(yè)開展財務內控評價的必要性
電網企業(yè)通過開展有效的合理的財務內部控制的評價管理，可以大幅度的提升電網企業(yè)自身的財務管理能力，以此實現(xiàn)提升電網企業(yè)的財務管理的水平，提高電網企業(yè)的經營運作的經濟效益以及實現(xiàn)電網企業(yè)財務資源的集約化的管理目標。通過管理企業(yè)財務內控評價有效管理可以對企業(yè)的機構進行優(yōu)化配置，從而實現(xiàn)財務工作的集約化管理。并且還可以通過財務內控評價建設財務評價指標體系，如企業(yè)的會計報表評價體系、會計報告的評價體系、企業(yè)預算指標評價體系以及同行指標的評價體系以此來確保財務信息的真實性和準確性。財務問題是一直困擾著電網企業(yè)發(fā)展的一個非常重要的問題，隨著電網用戶的增多，其他同產品企業(yè)的崛起，更加加劇了企業(yè)之間的競爭，使得電網企業(yè)的財務問題越來越嚴重，因此開展財務內控評價對于電網企業(yè)來說具有非常的意義。它不但能夠規(guī)范電網企業(yè)的財務流程，
還能監(jiān)督企業(yè)的財務狀況以及經營情況，并且還能通過對評價企業(yè)業(yè)績的指標，來細分每個崗位的主要職責，從而監(jiān)督每個崗位的工作內容。
二、財務內控評價管理探索和實踐的主要內容
（一）優(yōu)化企業(yè)機構設置
企業(yè)財務內控評價管理活動，要求企業(yè)對原有的固定機制進行重新的優(yōu)化配置，根據企業(yè)的實際經營狀況，逐步建立起一個完善的企業(yè)財務評價體系，并根據企業(yè)財務集約化的發(fā)展趨勢和發(fā)展需求，制定出與之相對應的財務集約化的管理方案，將具體的財務管理流程化，制定出圖紙，以便于財務集約化工作的開展，除此之外，還應該加強企業(yè)的信息化管理，充分利用現(xiàn)代的辦公技術和辦公軟件，建立起財務管理的統(tǒng)一平臺，實現(xiàn)財務數(shù)據的時時上傳，有企業(yè)總部的財務部門進行對下屬的財務數(shù)據的監(jiān)控，信息化的方式，更加注重對數(shù)據的總結，數(shù)據報表的形式可以更為直觀的看到企業(yè)的經營情況以及財務情況。比如，ERP系統(tǒng)的上線，企業(yè)可以通過ERP系統(tǒng)的操作，來實現(xiàn)企業(yè)財務管理的集約化，促使企業(yè)的財務流程和各項財務工作更加標準化。
（二）規(guī)范流程標準，健全制度體系
根據企業(yè)財務內控管理活動的要求，實現(xiàn)對財務管理流程的標準化和規(guī)范化的管理，不斷完善和健全企業(yè)的管理制度體系。做到流程的規(guī)范化和標準化需要注意以下內容：
首先，建立完善的制度體系，必須先要做到對企業(yè)的自治結構的充分了解，以及企業(yè)的各個崗位的設置，崗位職責，工作目標等問題都要去充分的調查，對涉及到財務管理工作的崗位要進行細分，明確各環(huán)節(jié)的職責。
其次，建立起一個完整的企業(yè)制度，實現(xiàn)對企業(yè)財務流程的全面控制，必須嚴格按照一定的會計準則來規(guī)范會計的行為，通過對各項財務工作工序的合理調整，實現(xiàn)企業(yè)財務內控體制的進一步的完善，以便促進企業(yè)的財務管理工作有效的展開。在傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理模式中，企業(yè)往往將會計的職能條塊進行分割式的管理，這樣對企業(yè)的財務管理工作效率很有著很大的不利影響，進而影響到企業(yè)的發(fā)展。所以必須加強企業(yè)的內控管理工作，來提升企業(yè)的工作效率。
最后，由于企業(yè)財務內控中缺乏一個明確的管理的主流程，這就導致了企業(yè)各個部門之間缺乏一定的緊密聯(lián)系，各部門之間無法實現(xiàn)信息的有效及時互通。因此，在進行企業(yè)財務內控管理活動中，必須明確內控中企業(yè)各個崗位之間的聯(lián)系主線，通過對國外先進的內控經驗進行借鑒，吸收其先進經驗，總結出一套適用于企業(yè)的管理制度。通過將企業(yè)的制度和流程都進行一定的優(yōu)化，以此來打破傳統(tǒng)的管理模式的限制，實現(xiàn)企業(yè)財務的流程管理和控制。
（三）開展內部評價管理工作，加大管控力度
電網企業(yè)開展財務的評價工作對電網企業(yè)的管理和經營都有著非常重大的意義，所以必須開展企業(yè)的內部評價管理活動，加大對企業(yè)的管理和控制力度。首先，要對各項制度和政策做到嚴格落實，將這些政策和制度應用到財務管理的每一個環(huán)節(jié)之中，通過企業(yè)的內控評價來評估這些制度和政策的弊端，并提出與之對應的改善方案和措施。其次，還要善于發(fā)現(xiàn)問題，去尋求制度的相對薄弱的環(huán)節(jié)，并對此進行風險的防控，從而實現(xiàn)避免風險發(fā)生。最后，還要做到實時的防控，對財務工作的環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題以及問題產生的根源，及時予以處理，使企業(yè)做到防患于未然。
（四）進行財務稽核
企業(yè)的財務稽查工作是一項具有綜合性的財務檢查的工作，企業(yè)稽查工作的展開，可以大幅度的提升企業(yè)的財務管理水平，實現(xiàn)改善企業(yè)的經營情況，增加企業(yè)的經營利潤，對企業(yè)的經營活動有著很大的促進作用。要想更好的實現(xiàn)降低企業(yè)財務風險的目標，就必須做好企業(yè)財務的稽查工作：首先，必須做好制度建設，健全的企業(yè)制度才是企業(yè)稽查工作得以順利進行，得以有章可依的重要保障。此外，健全的企業(yè)制度可以起到晚上企業(yè)的資產管理和資產核算的作用，以此實現(xiàn)提高企業(yè)稽查的工作效率。其次，企業(yè)要報財務檢查工作作為企業(yè)的核心內容。企業(yè)必須制定出詳細的財務檢查計劃，明確出企業(yè)進行財務檢查的各項內容以及財務檢查的重點工作，對企業(yè)的財務工作進行定期的檢查，而且應該及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務工作中的各種問題，并及時的給出解決方案和整改的措施，對于企業(yè)財務檢查中比較優(yōu)秀的部門，還要給出一定的表揚，以此提高企業(yè)員工的積極性。最后，在企業(yè)進行財務稽查的時候，必須嚴格按照會計準則的相關要求進行，對稽查對象必須嚴格要求，通過科學和合理的方式對企業(yè)的經營情況進行檢查，及時察覺存在的隱患，及時整改，避免企業(yè)出現(xiàn)資金風險。
三、財務內控評價對電網企業(yè)的重要性
（一）提高企業(yè)抵御風險能力
電網企業(yè)作為我國重要的國有壟斷企業(yè)，國有企業(yè)在企業(yè)的管理上或多或少的都會存在一些問題，尤其是企業(yè)的財務問題，財務管理工作是企業(yè)最為核心的工作內容，國有企業(yè)進行財務管理的內部控制可以很好的對企業(yè)的經營狀況進行很好的了解和控制。通過對電網企業(yè)的財務內部控制評價可以有效的提高電網企業(yè)的管理水平，一個公司的穩(wěn)定發(fā)展必然離不開在財務管理上的各項約束，通過對電網企業(yè)的財務內控評價，才能實現(xiàn)電網企業(yè)的集約化的管理，實現(xiàn)對企業(yè)財務流程的合理疏導和控制，這樣才能從根本上提升電網企業(yè)抵御風險的能力，減少企業(yè)資金風險的產生概率。對電網企業(yè)開展財務內控的評價管理，就可以實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財務管理的客觀要求――“一強三優(yōu)”因為財務管理是企業(yè)管理工作的核心，所以以財務管理為中心，進行財務管理內控的評價管理，才能確保電網企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標。
（二）確保企業(yè)資金安全
企業(yè)要想保證自身的資金安全，必然要建立起一個完善的健全的風險管理體制以及內部管理體制，這位這兩個體制可以很好的解決一些企業(yè)的歷史遺留問題，為企業(yè)得以繼續(xù)的開展各項經營活動做好堅實的基礎。目前，我國很多企業(yè)過多的收到傳統(tǒng)的思想閑置，一直沿用先前的內控體系對企業(yè)的現(xiàn)有事務進行管理，由于過多的沿襲企業(yè)先前的陋習，這就導致違規(guī)操作的現(xiàn)象經常性的出現(xiàn)，為企業(yè)的健康發(fā)展埋下了很大的隱患。由于沿襲的傳統(tǒng)陋習是無法與現(xiàn)代的企業(yè)發(fā)展要求相適應，這些遺留的觀念就會限制住企業(yè)的發(fā)展。隨著我國經濟體制的改革，這些情況出現(xiàn)了一些好轉，部分企業(yè)的內控評價體系也獲得了很大的提升和創(chuàng)新，尤其是針對電網企業(yè)，這種隸屬于國家的壟斷型企業(yè)，更應該獲得嚴格的內部控制， 所以對電網企業(yè)的內控評價體系進行研究是很有必要的，電網企業(yè)等國有壟斷企業(yè)都應該接收到政府和公眾的監(jiān)管和監(jiān)督，這樣才能確保電網企業(yè)的管理水平獲得提升，進而提升企業(yè)的整體經營情況。所以必須開展企業(yè)的內控評價管理，建立內控評價體系，在規(guī)范財務管理的同時，促使企業(yè)健康長久的發(fā)展。
四、結束語
企業(yè)實行財務的內控評價管理是企業(yè)進行財務管理的必然要求，財務管理對于企業(yè)來講都是重中之重的問題，這直接關系到企業(yè)的盈利情況以及發(fā)展情況，由于是對于電網企業(yè)，這種國有壟斷企業(yè)來講，做好企業(yè)財務的內控評價管理，這涉及到的不僅僅是企業(yè)的利益，更是國家的利益。企業(yè)通過對財務的內控評價工作的開展，可以更好的實現(xiàn)對財務管理的控制，提升企業(yè)的整體財務管理水平，保證企業(yè)的資金安全，降低企業(yè)的資金風險。企業(yè)應該通過定期的財務稽查來實現(xiàn)對企業(yè)財務管理的內部控制。企業(yè)只有控制好自身的資金安全，才能確保企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定持久的發(fā)展。
參考文獻：
[1]宋國敏，門韶娟，郭桂琴.完善國有企業(yè)內部控制審計的建議[J].商業(yè)會計，2011（14）.
篇3
內部會計檢查是依照國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章對會計工作進行控制，并利用正確的會計信息對經濟活動進行全面、綜合的協(xié)調、控制、監(jiān)督和督促，以達到提高會計信息質量和經濟效益的目的。內部會計檢查是會計的基本職能之一，是單位內部會計監(jiān)督的一部分，是會計人員根據國家的財經政策、會計法規(guī)，利用會計所提供的信息，對會計主體經濟活動進行的全面的監(jiān)督和控制，使其達到預期目標的功能。
（一）法律、法規(guī)的要求
《會計法》突出強調了會計監(jiān)督和會計控制制度的建設問題，并且首次提出了建立健全會計監(jiān)督體系的有關措施。財政部頒發(fā)的《內部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范》對內部會計控制規(guī)范提出了要求：“單位應當重視內部會計控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機構或者指定專門人員負責內部控制的貫徹實施?！边@說明國家已將會計監(jiān)督檢查列入了法制軌道，并且已逐步形成了法制化、制度化、規(guī)范化的基本構架。
（二）企業(yè)管理的必要手段
內部會計檢查是企業(yè)管理的一種手段，其最終目的是促進各單位改善經營管理，提高經濟效益。通過對單位經濟活動的真實性、合法性、合理性等方面的監(jiān)督檢查，保證各單位的經濟活動在遵守國家財經法紀的同時，符合本單位的計劃、定期、預算和經營管理要求，以便提高經濟效益，或避免不必要的經濟損失。為了規(guī)范會計行為，提高會計信息質量，加強會計監(jiān)督檢查已成為建立現(xiàn)代企業(yè)制度中一項重要內容。
二、目前內部會計檢查存在的問題
目前企業(yè)內部會計監(jiān)督檢查主要是賬務檢查、業(yè)務檢查、財務檢查，賬務檢查主要是檢查是否嚴格按會計制度組織會計核算，處理各項賬務是否真實、正確、完整、合法；業(yè)務檢查，主要是檢查業(yè)務操作是否規(guī)范；財務檢查，主要檢查財務收支計劃的完成情況、財務管理制度執(zhí)行情況、各項收支和管理費用開支情況以及財務成果分配使用情況，檢查的目的是督促企業(yè)講究經濟效益，增收節(jié)支，杜絕浪費，提高盈利水平。同時，我國《會計法》將其界定為核算與監(jiān)督，即在事前、事中、事后，利用A算分析、檢查、考核、報告等手段，對單位經濟活動的合法性、合理性、有效性進行積極的指導、參謀及直接干預。目前存在的問題主要有三方面，一是檢查的深度不夠，因檢查涉及的內容點多面廣，對檢查人員素質要求較高，完全憑借會計檢查人員來獨立完成存在難度；二是檢查基于已形成的信息，僅對已形成的事實進行檢查、分析、得出結論，對事中、事前參與的較少；三是對檢查結果的應用不到位。
如何將內部會計檢查做深、做透，內部會計檢查以何種方式參與企業(yè)經營的事前、事中，事后，如何將風險化解于前端，更好的發(fā)揮會計檢查的監(jiān)督與服務支撐作用，這是經濟發(fā)展過程中對內部會計監(jiān)督檢查提出的一個新課題。
三、會計檢查轉型的方式、方法
為進一步提升財務在效益管控方面的綜合協(xié)調和服務支撐能力，更好地防范企業(yè)經營風險，在內部會計監(jiān)督檢查工作中做了一些嘗試性的探索，一是優(yōu)化檢查方式，由以往的會計檢查人員為主導改為由會計檢查人員牽頭，相關財務崗位人員及業(yè)務部門人員成立虛擬小組共同完成；二是拓展檢查內容，在做好常規(guī)業(yè)務檢查前提下，積極參與新業(yè)務的工作流，從單純的事后檢查延展到事前關注，事中跟蹤，盡量從源頭規(guī)避風險；三是強化檢查結果的應用。
（一）優(yōu)化檢查方式
隨著經濟的飛速發(fā)展，越來越多的新經濟事項產生，對財務人員素質提出了更高的要求，僅靠財務人員一已之力很難完成一項高質量的會計檢查，為此，嘗試性的作出了改變，由以往的會計檢查人員為主導改為由會計檢查人員牽頭，相關崗位及業(yè)務部門人員成立虛擬小組共同完成；企業(yè)在進行具體會計檢查時，首先成立虛擬小組，小組成員對內由會計檢查人員及各專業(yè)線核算人員組成，對外，由各專業(yè)部門人員組成，其次，根據有關規(guī)定和實際工作需要制定檢查工作計劃，按照“術業(yè)有專攻”原則，財務部門人員、業(yè)務部門人員進行討論研究可能存在的風險點，共同制訂檢查的基本內容和范圍、檢查的重點和方向以及檢查的組織領導和時間、檢查的方式方法等；最后是根據檢查的記錄，整理歸納檢查結果，書寫檢查報告，作出結論，提出意見和建議。通過成立虛擬團隊的方法，使得會計檢查更有針對性，更容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營發(fā)展過程中存在的風險，提出的意見和建議更有針對性，更接近于生產，檢查結果及意見、建議更容易被生產經營單位接受。
（二）拓展檢查內容
以往的內部會計檢查更多的是利用會計所提供的信息，對會計主體經濟活動進行的全面的監(jiān)督和控制，使其達到預期目標的功能，檢查比較滯后，往往更多的關注經濟事項的事中、事后，新形勢下，對內部會計檢查提出了更高的要求。
隨著經濟的不斷發(fā)展，會計電算化系統(tǒng)的不斷優(yōu)化，與電算化系統(tǒng)銜接的業(yè)務系統(tǒng)越來越多，越來越多的財務數(shù)據直接通過業(yè)務系統(tǒng)傳入核心系統(tǒng)中，這一方面減輕了財務人員的業(yè)務工作量，但同時也對財務人員的素質提出更高要求，要知其然更要知其所以然，這就要求內部會計人員在作好常規(guī)檢查工作的同時，需將檢查不斷往業(yè)務前端延伸，了解業(yè)務實質，作到“知其然更知其所以然”，掌握風險產生的源頭，將風險化解在業(yè)務前端，避免問題發(fā)生后再集中解決、整改，作到在新業(yè)務出現(xiàn)后即參與進去，從財務的視角，利用檢查底稿的思路來看問題，揭示風險所在，并與業(yè)務部門共同探討解決方法，避免風險發(fā)生。同時因為財務內部核算人員作為檢查虛擬團隊的一份子，通過檢查也督促財務部門內人員向業(yè)務前端延伸，深入了解業(yè)務實質，“走出財務，走進業(yè)務”，提高了會計核算質量，降低了企業(yè)經營風險。
（三）強化內部檢查結果的應用
篇4
（2）財務監(jiān)管和自主經營并行。不少人對加強財務監(jiān)管和尊重自主經營在認識上存在誤區(qū)，認為兩者是此消彼長的關系，財務監(jiān)管嚴了影響企業(yè)經營自主性，自主性強了難以有效監(jiān)管，從而或者是弱化監(jiān)管、或者是影響自主經營。處理好財務監(jiān)管和自主經營的關系，關鍵是要設好監(jiān)管邊界、遵守監(jiān)管程序，使兩者在各自跑道里齊頭并進、一路同行。
（3）全面性和重要性兼顧。事業(yè)單位對所屬國有企業(yè)經營收入、成本費用支出、債權債務事項、權益變動及資金流動等財務活動的監(jiān)管，既不能留真空失控地帶，也不能事無巨細面面俱到，要兼顧全面性和重要性，做到“疏可跑馬、密不透風”和“有輕有重、輕重適宜”。
（4）原則性和靈活性兼具?！斑^剛易折，過寬易失”。監(jiān)管過程尤其是檢查溝通過程中，一方面要有上級單位的權威性，對原則問題具有剛性，對普遍規(guī)定要各企業(yè)一個標準一個尺度，另一方面也要具有良好的態(tài)度與溝通技巧，各企業(yè)具體情況具體分析，盡量寓監(jiān)管于服務之中。
2事業(yè)單位對下屬國有企業(yè)財務監(jiān)管的五方面做法
（1）重視財務監(jiān)管，建立健全監(jiān)管體系，確保對重大事項有效監(jiān)管。事業(yè)單位負責人、財務部門對下屬企業(yè)財務監(jiān)管工作的重視與職責定位是基礎。不同于集團企業(yè)對其子企業(yè)在財務效益、財務管理上的天然重視，事業(yè)單位受本身公益性或者半公益性定位以及機制的影響，對下屬企業(yè)的財務效益、財務活動的監(jiān)管不同程度地存在著監(jiān)管不夠重視、監(jiān)管不嚴等問題。因此，要提高事業(yè)單位負責人對下屬國有企業(yè)財務監(jiān)管的重視程度，明確相關負責人和部門在企業(yè)監(jiān)管工作中的職責。將國有資本保值增值納入事業(yè)單位績效考核體系中。對事業(yè)單位負責人的審計要涵蓋到所屬國有企業(yè)。
建立健全對所屬國有企業(yè)的財務監(jiān)管體系，一是要處理好集權和分權的關系，界定好監(jiān)管的邊界，明確監(jiān)管職責與分工，規(guī)范有序科學監(jiān)管。二是要制定事業(yè)單位對所屬國有企業(yè)的監(jiān)管制度，至少應涵蓋對企業(yè)會計核算與報表的監(jiān)管，重大財務收支與經濟指標的監(jiān)管，大額負債（含對外擔保）與對外投資的監(jiān)管，國有資產處置的監(jiān)管，產權及利潤分配的監(jiān)管等方面，按照性質不同與金額大小實行重大事項前置審批。三是要重點突出對所屬國有企業(yè)銀行賬戶和資金活動的動態(tài)監(jiān)管或統(tǒng)籌管理。
（2）規(guī)范會計核算，完善財務信息報送，開展財務分析。事業(yè)單位可對所屬國有企業(yè)的會計制度、會計政策及會計信息化系統(tǒng)進行指導、規(guī)范甚至統(tǒng)一，以確保會計信息質量的可靠性和可比性。事業(yè)單位應對所屬國有企業(yè)明確要求定期需要報送的財務信息，并設置好報送表格的格式和時間要求。所屬國有企業(yè)使用統(tǒng)一會計核算軟件的，事業(yè)單位還可直接在軟件中進行在線稽核和審核匯總。
在此基礎上，事業(yè)單位財務部門定期進行所屬國有企業(yè)財務分析、比較、評價，并上報事業(yè)單位負責人。發(fā)現(xiàn)異常情況的，及時要求相關企業(yè)進行原因分析并要求其提出改進措施。
（3）指導企業(yè)構建和實施全面預算管理，實行經營指標考核，強化績效掛鉤。全面預算管理已日益成為企業(yè)財務管理和集團企業(yè)對成員企業(yè)實施監(jiān)管的有效工具，事業(yè)單位應指導所屬國有企業(yè)建立健全全面預算管理。根據企業(yè)具體情況，選擇滾動預算或者零基預算的方法編制年度財務預算，并盡量細化收支項目，嚴格限定業(yè)務招待費、車輛使用費等預算金額與比率。要求各企業(yè)提早提交財務預算（一上稿），經事業(yè)單位及相關部門審批后調整并重新上報（二上稿）。督促所屬國有企業(yè)全面執(zhí)行財務預算，嚴格進行超預算審批，杜絕隨意調整預算。
事業(yè)單位應對所屬國有企業(yè)設定年度營業(yè)收入、利潤、資金周轉速度等經營指標，可根據不同企業(yè)情況賦予不同的指標權重，引導企業(yè)按照戰(zhàn)略定位健康發(fā)展。同時必須實行績效掛鉤考核，對企業(yè)負責人進行績效激勵，對企業(yè)工資總額實行績效掛鉤控制。
（4）督導做好內控建設，定期自查自糾，并加強財務檢查。督促指導所屬國有企業(yè)建立和實施良好的企業(yè)內部控制體系，有助于提升所屬國有企業(yè)內部管理水平和風險防范能力，也有助于提高財務監(jiān)管效能和國有資產的保值增值。指導各企業(yè)按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引，在企業(yè)層面和業(yè)務層面設計一整套內控體系，并督促其有效運行。定期對各企業(yè)內部控制設計與運行的有效性進行全面評價、行成評價結論、出具評價報告，還可委托會計師事務所進行內控審計。
事業(yè)單位應要求所屬各企業(yè)定期開展財務規(guī)范性自查自糾，并及時跟蹤督導其自糾落實情況。根據財政部門、國資部門的相關要求和各企業(yè)的實際情況，組織開展相關的專項自查自糾。
事業(yè)單位要切實加強對所屬國有企業(yè)的財務檢查。定期財務檢查的內容至少應包括內部控制的有效性、會計核算的公允性、財務收支的合理性以及資產管理的規(guī)范性。根據實際情況和管理需要，組織專項檢查。財務檢查結果應向企業(yè)書面反饋并督促整改，檢查報告和工作底稿等材料應定期歸檔，以利于今后檢查工作的延續(xù)性、針對性。企業(yè)年報審計的會計師事務所一般應由事業(yè)單位財務部門或者企業(yè)董事會來選定。
（5）關注下屬國有企業(yè)財會人員招聘、培養(yǎng)及考核管理。對下屬國有企業(yè)的財務經理，事業(yè)單位可進行外部招聘或在企業(yè)選調，并按規(guī)定提名、企業(yè)任命。條件成熟的，還可探索對所屬國有企業(yè)財務經理實施委派制。平時對所屬國有企業(yè)財務經理加強政策傳達和業(yè)務培訓，督促其定期開展工作總結及年度述職考評。當其遇到工作困難時及時予以協(xié)調支持，確保其相對獨立地行使財務審核監(jiān)督等權力。
篇5
二、檢查的范圍
1、各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、縣直行政、事業(yè)、企業(yè)單位度預算收支執(zhí)行情況、會計法執(zhí)行情況、預算法執(zhí)行情況、政府采購工作、行政事業(yè)單位國有資產使用情況、國庫集中支付情況、非稅收入、票據使用、罰沒收入等。
2、繼續(xù)做好黨政機關和企、事業(yè)單位“小金庫”治理工作，根據中央、省和市治理“小金庫”工作領導小組的統(tǒng)一部署，加大行政事業(yè)單位和社會團體“小金庫”專項治理工作力度，建立和完善“小金庫”長效機制，務求“小金庫”專項治理工作取得實效；
3、結合縣域發(fā)展狀況，對人民群眾關心的熱點、焦點問題開展專項檢查；
4、加強國有資產管理力度；
5、加大內部監(jiān)督力度，提升財政資金管理水平。
三、檢查內容
（一）專項檢查
1、檢查范圍
根據中央和省工程建設領域突出問題工程治理工作總體部署，按照《通河縣加強工程治理排查整改方案》要求，配合縣紀檢委、縣發(fā)改局、縣住房與城鄉(xiāng)建設局、縣交通局、縣水務局、縣國土局、縣工信局等各目標任務分解單位，以政府投資和使用國有資產項目和擴大內需項目為重點，對2008年以來規(guī)模以上的投資項目認真進行排查和滾動排查梳理，著重解決工程建設項目物資采購監(jiān)管薄弱、資金管理使用混亂、工程嚴重超概算等突出問題，規(guī)范物資采購活動，促進工程建設資金規(guī)范、高效、安全、廉潔使用。
2、檢查內容
一是嚴格項目資金預算審核，嚴格按照預算管理程序的規(guī)定審核下達項目資金預算，不得超國家規(guī)定的投資規(guī)模、方向和范圍下達預算，嚴禁擅自提高建設標準和變更建設內容、擠占挪用其他專項資金、拖欠工程款和截留資金；二是加強政府投資項目采購監(jiān)管，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國招標投標法》和《中華人民共和國政府采購法》的有關規(guī)定，加強對政府投資項目設備、材料采購的監(jiān)督管理；三是加強工程項目建設資金監(jiān)管，嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度、政府采購制度和工程建設項目資金財務管理辦法，強化項目概（預算）管理和竣工財務決算管理，建立健全預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)管機制，督促項目建設單位嚴格執(zhí)行基本建設財務管理制度。
（二）、日常監(jiān)督檢查
1、檢查各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）糧食直補、糧種補貼、退耕還林專項補貼資金發(fā)放情況，扶貧專項資金、教育、文化、衛(wèi)生專項資金，看有沒有截留挪用現(xiàn)象。
2、對農業(yè)、林業(yè)、水利、國土專項資金檢查，看是否?？顚Ｓ?、有無虛列支出、截留、擠占、挪用、套取、轉移財政專項資金的問題。
3、對社會保障、民政專項及扶貧專項資金進行檢查，檢查有沒有擠占挪用，看各項資金是否落實到位。
4、對非稅收入情況進行檢查，檢查收入是否及時入庫，有沒有坐收坐支、挪用、隱瞞收入、轉移資金，有沒有擴大收費范圍，擅自提高、降低收費標準現(xiàn)象，應收未收及私設小金庫問題。
5、對公、檢、法部門罰沒收入進行檢查，檢查罰沒收入和罰沒物資有沒有及時上繳入庫，是否有坐收坐支現(xiàn)象，罰款不給開罰沒票據現(xiàn)象。
6、對《會計法》和會計信息貫徹落實情況進行全面檢查，檢查會計工作是否依法進行。
7、對《政府采購法》及我縣制定的《政府采購暫行辦法》和《采購項目目錄》貫徹執(zhí)行情況進行檢查，看有無未經政府采購審批私自采購情況。
8、對行政事業(yè)單位國有資產使用情況檢查，看占有單位的資產實物、臺賬與會計賬簿是否相符；資產購置、轉讓、變賣、出租、出借、對外投資、報廢等是否履行審批手續(xù)；投資經營收益、資產的變價收入、殘值收入和出租收入等是否按*-照非稅收入管理的規(guī)定實行“收支兩條線”管理。
9、開展財政內部監(jiān)督檢查，專職監(jiān)督機構要按照《財政部門內部監(jiān)督檢查辦法》（財政部令第58號）要求，逐步開展局機關內部監(jiān)督檢查工作，重點檢查有關業(yè)務機構履行財政管理工作職責的合法性、合規(guī)性和有效性，所屬單位預算、財務管理與會計核算的合法性、真實性以及資產的完整性、安全性，內控制度的健全性、合理性和有效性。
四、檢查的方法、要求和時間
這次財務檢查，成立檢查領導小組，下設四個檢查組，專職監(jiān)督機構和業(yè)務機構配合，檢查要做到事先通知，檢查中有記錄，執(zhí)法有依據，嚴格履行法定程序，檢查時間：3月31日起到4月10日止為自查時間，2011年4月10日至8月30日為檢查時間。
五、對檢查組工作人員要求
做好檢查前的準備工作，詳細了解被檢查單位及相關法規(guī)、政策情況，按規(guī)定程序開展檢查，包括送達檢查通知書、出示證件、編制財政檢查底稿、征求被檢查人意見、提交財政檢查報告等，檢查中要堅持原則，秉公執(zhí)法，嚴格按照國家有關的法律、法規(guī)程序檢查、處理各種違法違紀問題，不得以情代法，嚴于律已、清正廉潔，不準吃請受禮，不準利用工作之便謀取私利。
篇6
林業(yè)會計人員繼續(xù)教育過程中存在的問題。具體有以下三方面：一是繼續(xù)教育太過于形式化；筆者從相關調查中看到，實際進行繼續(xù)教育過程中，能夠堅持到學習期滿的人員數(shù)量僅有60%。二是思想認識有待進一步提高；當前，有大部分會計人員對繼續(xù)教育缺乏必要的認識。三是教學形式太過于單一化；實際培訓過程中，不同層次和崗位的會計工作人員所接受教育的內容均不相同，然而，管理部門通常會按照財政部門提出的要求選擇教育內容，太過于統(tǒng)一，沒有對內容的多樣性、層次性以及實用性加以考慮。
做好林業(yè)財務會計工作的具體措施：
（1）健全林業(yè)會計核算體系。首先，構建一套完善的林業(yè)會計分類核算體系；我國頒布實施了《關于加快林業(yè)發(fā)展的決定》，該決定中明確強調嚴格執(zhí)行林業(yè)分類經營管理的體制。該體制主要將林業(yè)資源劃分為了兩種形式，一種是商品林，一種是公益林，然后，再在這兩種形式的基礎上分別設立了林業(yè)會計的核算方法，從而構成了一套高效的林業(yè)會計核算框架結構以及體系，以與當前林業(yè)經營特征相適應。其次，加強林業(yè)會計信息披露，確保信息真實可靠性，所以，會計信息的披露必須完整、公正的將林業(yè)生態(tài)環(huán)境的影響進行全面反映，最后，將生態(tài)效益與經濟效益兩者有機結合。另外，構建完善的林業(yè)會計核算制度；當前，林業(yè)主要以生態(tài)效益為出發(fā)點，重視生態(tài)效益、經濟效益、社會效益三方的協(xié)調和高效，彼此之間是相互促進并形成良性循環(huán)的有機整體。
（2）不斷強化林業(yè)會計人員素質培訓。一方面，健全將林業(yè)會計人員素質教育培訓作為目的的組織管理體系；為了確保林業(yè)會計人員具有較好的綜合工作能力和技能，實際中，有關部門必須將該組織管理體系加以不斷的完善。其在林業(yè)會計工作中具有指導與監(jiān)督的重要作用，主要采用的是對培訓資格進行審查的方式，編制科學的培訓計劃，然后，合理的評價會計工作人員參加培訓過程的效果，也就是我們經常說的績效評估。另一方面，修訂與完善相關培訓教材，加強會計隊伍建設；聘請資歷高的豐富經驗者，結合實際情況和會計工作人員的需要，編制相關教材，同時，還可以聘請一批專業(yè)人員擔任會計者的輔導工作，以少帶多，從而形成良性循環(huán)。最后，加強相關宣傳工作。加強宣傳，積極創(chuàng)設出良好的社會氛圍，要讓會計人員乃至林業(yè)企業(yè)對會計培訓的重要性以及必要性有個高度認識，并且，通過競爭機制以及危機感，以此全面調動林業(yè)會計人員的培訓積極性。
（3）構建完善的內部控制管理制度。具體應做好以下幾點：一是構建完善的資金使用與管理制度，將民主理財、依法理財、領導集體研究有機結合并合理分配；二是積極的構建完善的內部監(jiān)督檢查機制，認真做好內部審查與財務檢查工作，將對內部的監(jiān)督貫穿于財務管理工作各環(huán)節(jié)中；三是積極構建完善的國有資產管理制度，對國有資產的購置、領用、報廢以及對外投資進行規(guī)范性的管理，避免國有資產發(fā)生浪費與流失情況。（本文作者：李宇 單位：湖南省祁東縣林業(yè)局）
篇7
一、建筑集團企業(yè)完善會計核算的意義
（一）強化資金管理，形成好的優(yōu)化方式
會計共同管理包括著其企業(yè)的重點項目投資資金，它為了避免濃度越大，就會成為一個不利于其發(fā)展的現(xiàn)狀。
（二）對防止企業(yè)潛虧起到有利作用
建筑集團企業(yè)的難題一直都是潛虧，總是沒法做到完全的清除。完善會計集中核算，可以減少對財務人員的外界干預，使其可以依照相關財務制度來向公司給出核算的結果，這樣可以保證財務工作的制度化，也可以使其經營結果做好及時、可靠且真實。
（三）完善會計核算能使其更加專業(yè)化
讓操作與決策職能相互分離，使得財務權限得以集中，從而做到會計核算的專業(yè)化處理，這樣有利于提升企業(yè)效益，還可以降低管理財務的成本?，F(xiàn)在有一些核算中心都在探索將決策與財務職能分開管理，在會計核算與財務管理工作的分開，使得會計核算及財務管理的工作得到進一步的完善。
（四）可以改善會計基礎工作，進一步提高工作者素質
在會計核算集中之前，由于會計工作者的素質有所不同，使得核算過程中有著隨意性，甚至有的會計工作者依據自己的喜好和習慣去設立會計項目，使得報表不符合真實性，讓會計資料有假。完善會計核算后，就會做到核算方法統(tǒng)一，讓其核算內容更加準確，這樣就會減少盲目性，另外這還可以提供完整的財務信息，使得公司決策者能即使得到各項指標。這也會促進會計間的學習與交流，從而提高整個團隊的素質。
（五）對于會計人員的工資福利問題做到有效解決
完善會計集中核算后，若是其工作者依照原在項目標準實行，那么就會使得其工資待遇出現(xiàn)差異，要是依照統(tǒng)一的標準來分配工資，這樣對一個工作效益很好的會計工作者來說，就會讓其不愿意參加會計的委派。但是完善其會計人員集中之后，就可以做到工資待遇不同，但是也不影響其在工作上的積極性與主動性。
（六）對從源頭上遏制腐敗有著積極作用
在完善會計核算工作之前，各個項目的經理既要負責管理經營，也要負責其生產，另外還要做好財務檢查工作。然而在完善會計核算工作之后，就可以使得企業(yè)統(tǒng)一進行財務檢查，這樣會給他們減少很大工作量。也使得其不再和項目資金接觸，從而讓
（七）加快對于會計電算化工作的推廣
會計工作的電算化給會計集中核算工作帶來極大的便利，這會使得其財務數(shù)據與信息得以充分的發(fā)揮出來。在核算工作中實現(xiàn)會計電算化的操作，讓核算人員都使用同一種核算軟件。在會計核算之后，還可以通過總部的核算軟件來檢查其子公司的財務系統(tǒng)狀況，更方便的來管理子公司的財務狀況。除此之外，會計的集中核算工作完善后可以更有效的推動會計電算化的進程，使一些建筑企業(yè)能夠從長遠的利益著手，有效的規(guī)劃財務系統(tǒng)，讓項目的核算作為一個子系統(tǒng)成立，從而去實現(xiàn)將其并入到企業(yè)管理系統(tǒng)之中去。
二、建筑施工企業(yè)會計集中核算的問題
建筑集團企業(yè)一般要做好會計記賬的核算，但是因為建筑物本身的不同，使得在工作中只有做到極端核算才可以，另外在建筑企業(yè)中，我們能夠知道自身的優(yōu)缺點，在建筑企業(yè)進行集中核算之后，依據其具體的工作情況來看，我們可以發(fā)現(xiàn)一些問題。
（一）項目管理帶來的問題
由于項目領導不再直接的對會計人員進行管理，如此會給管理帶來諸多的麻煩，加之顧及到部門經濟利益、小集團利益等諸多方面的因素，也會影響會計工作者開展工作的積極性。另外，如果項目的大小事情都向上級部門匯報，但是不能正確的使用授權，這樣一來就在管理上給企業(yè)帶來很多不便。這會加重企業(yè)的管理負擔和由于上級部門到下級部門資金的上劃和下?lián)芩械氖杖牒椭С?，導致資金在途時間過長和資金流量較大。
（二）實行企業(yè)監(jiān)管，提高資金利用效率
企業(yè)資金集中核算后，將改變企業(yè)會計工作者的監(jiān)督工作。由原來的事先、事中和事后的順序變成只有事后監(jiān)督這一項工作，這也說明了會計工作者的監(jiān)督職能在下降。在目前的建筑施工企業(yè)的操作中，并未建立一個比較完善的監(jiān)督改善體系，也沒有可以執(zhí)行的監(jiān)控制度。這就造成審核人員和會計核算人員的工作難度度逐漸加大。不完善的法律法規(guī)為虛造原始憑證造就了機會，這也對實現(xiàn)會計集中核算預定目標造成嚴重性的障礙。
（三）管理人員的問題
建筑施工企業(yè)實施會計集中核算完成后，建筑施工企業(yè)集團的會計人員從屬于財會部門，從而減少了其與管理部門之間的聯(lián)絡，造成核算和管理的脫節(jié)現(xiàn)象。會計集中核算是新生事物，會計人員若是沒有經過相關方面的培訓，將會很難適應這份工作的。
三、完善建筑集團公司會計核算
（一）對預算管理做到重視起來
預算編制是會計工作的關鍵步驟，在財務管理上也起著關鍵性作用。預算編制在工作過程中，要強調資金的合理、有效及節(jié)約的利用。對于會計核算工作來說，做到全面的預算編制是其工作的基礎。這就要求再企業(yè)內部，要設立專門的一個部門來做預算管理相關方面的工作，另外要求其在工作過程中，對于編制工作的編制、執(zhí)行、分析到考核的任何一項工作都不可輕視，規(guī)范其操作。另外在預算的審定、執(zhí)行工作中，要做到科學的規(guī)范，因為在預算過程中，難免會出現(xiàn)一些偏差及失誤，這就要求我們在工作過程中要做到及時的改進措施，從而保證其工作進行的準確有效，這樣才會有利于執(zhí)行。
（二）做好企業(yè)內部控制工作
建筑企業(yè)要完善其會計核算工作，那么就要實行會計集中控制。這樣就會保證其會計人員在工作過程中是按照規(guī)范來實施的，使得其在工作過程中的每一步可以做到有根有據，另外在健全的制度管理之下，還可以提高工作效率，使得財務工作得以順利進行。要做到完善企業(yè)內部控制工作，那么就要做到：明白其存在的風險所在，可以有效的保障其公司財產安全，還要要求監(jiān)管部分進行及時的監(jiān)管。
（三）建立一個完善的核算體系
會計核算體系的建立是其工作的基礎，對于任何一家的公司來說，要做好會計核算工作就必須要有一套完整的，可執(zhí)行的會計核算管理體系。完善建筑企業(yè)的會計核算體系，要做到在遵守企業(yè)內部準則。另外對于建筑企業(yè)來說，還要根據其行業(yè)本身的特點，將各個方面都存在的因素給考慮進來，這樣才能夠建立一個完善的會計核算系統(tǒng)。另外建筑企業(yè)的會計核算工作還需要做到責任明確、主體明確。另外還要要求其工作人員具備良好的專業(yè)素質。
四、結束語
會計作為經濟核算中的關鍵部分，其發(fā)揮的作用是具有重大意義的。而對于我國當前的建筑集團企業(yè)來說，只有完善會計核算工作，才能夠加大其自身的競爭力。而我們在完善會計核算工作中，要帶著問題出發(fā)，根據當前企業(yè)出現(xiàn)的問題，來進行合理有效的解決，以便于維護企業(yè)的健康有序的發(fā)展與進程。
參考文獻：
篇8
一是IPO“堰塞湖”。至2013年1月末，擬IPO上市待審公司數(shù)量達890家，新股“堰塞湖”陰霾籠罩中國股市，股市長期低迷；經過此輪財務核查之后，在審企業(yè)的財務報告中的水分將被大大擠出，不少擬過會企業(yè)或主動或被動地撤回申請，將為IPO“堰塞湖”紓困。
二是上市公司造假，業(yè)績“變臉”現(xiàn)象嚴重。2012年新上市公司因造假而導致業(yè)績下滑較同期急劇增加，至2013年1月24日，已有27家公司表示確定將出現(xiàn)業(yè)績下滑，最高降幅達91%，有5家公司業(yè)績大幅下滑超過50%；2012年上半年，有29%的上市企業(yè)業(yè)績下降，6%的企業(yè)下降50%以上，而同比2011年上半年，僅有7%業(yè)績下降。
三是審核前移，深化新股發(fā)行制度改革。此次核查是以信息披露為核心的新股發(fā)行制度改革向在審階段的延伸，目的就是做實擬上市公司信息披露質量，讓發(fā)行人說真話，讓真實的信息來決定價格。
目的
目前，在低位徘徊長久的股指已嚴重挫傷了滬深股市的投資功能。收緊融資審核閘門，有助于打擊股市圈錢之風、保護中小投資者利益，而這也是資本市場探尋投融資平衡點的必然制度選擇。
市場之所以將處于IPO在審流程中的890家公司視作高懸在上的“堰塞湖”，說到底，就是擔憂這些公司可能的內患引發(fā)市場的莫測風險，因為此前日趨頻繁的新股業(yè)績“變臉”現(xiàn)象，嚴重打擊了投資者的信心，同時帶來對首發(fā)企業(yè)質量更大的質疑。2012年里，A股表現(xiàn)全球墊底，與“經濟晴雨表”的功能大大背離，而推行新股發(fā)行制度改革、平穩(wěn)疏導新股“堰塞湖”就成為監(jiān)管部門工作的當務之急。
財務核查最終之目的是提高發(fā)行人信息披露的質量，深化新股發(fā)行制度改革。恰因此，此次專項檢查并不改變發(fā)行人和各中介機構的責任體系，發(fā)行人仍然是信息披露第一責任人。一旦證監(jiān)會將審核重心聚焦于信息披露、風險揭示以及詢價制度的改革之上，新股發(fā)行審核程序將會由繁復走向簡化，而市場化約束機制也會倒逼保薦人等相關機構客觀評判其客戶，并自發(fā)挖掘均衡定價。
重點
此次財務核查大類項目多達9個，分別是“內部控制核查”、“財務和財務信息印證情況核查”、“盈利增長和異常交易情況核查”、“關聯(lián)方和關聯(lián)交易情況核查”、“收入確認的真實性、合規(guī)性和毛利率變動的合理性的核查”、“主要客戶和供應商核查”、“存貨真實性和存貨跌價準備計提充分性核查”、“現(xiàn)金收付交易核查”，以及“其他財務異常信息核查”。
而每個大類項目中分別有細化的核查內容，共計29項核查內容，下又包括117細項工作底稿內容。其中“盈利增長和異常交易情況核查”的項目最多，達16個，甚至細致到連發(fā)行人“是否通過壓低員工薪金，階段性降低人工成本粉飾業(yè)績”都要核查，底稿內容包括：對報告期發(fā)行人員工薪酬進行分析，其中固定薪酬部分核查其有無明顯下降和人為壓低，績效薪酬考察其與經營業(yè)績是否掛鉤，并與同行業(yè)上市公司以及當?shù)仄骄べY進行比較。
為了查清楚發(fā)行人是否與客戶或供應商有私下利益交換的行為，必須核查發(fā)行人的前二十大客戶和二十大供應商，逐條核對采購成本、資金流等條目。
對于發(fā)行人資金管理，需要檢查發(fā)行人是否建立了資金授權、批準、審驗、責任追究等相關管理制度，自查報告要求提供近三年的銀行流水賬，核查銀行對賬單和銀行日記賬。
針對關聯(lián)方的核查，不僅限于工商資料，要實地走訪、核對工商、稅務、銀行資料，客戶的關鍵管理人員是否發(fā)行人的前員工或者有親屬關系，均按照實質重于形式的原則來判斷關聯(lián)關系從嚴對待；另一方面，與客戶的業(yè)務量同客戶自身規(guī)模是否相稱也要關注；對于交易確認回函，需要仔細檢查回函的內容，如回函地址、回函日期等。
撤回、中止
根據4月3日證監(jiān)會公告的IPO申報企業(yè)情況表，共612家企業(yè)提交了自查工作報告，其中，主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別收到140家、265家、207家。
在財務檢查之前，IPO申報企業(yè)總數(shù)分別為：主板180家、中小板367家、創(chuàng)業(yè)板343家，合計890家，而財務檢查之后處于正常審核狀態(tài)的只剩下了612家，共減少了278家（包括終止和中止），總減少的比例達到31%。
分板塊看，創(chuàng)業(yè)板因業(yè)績一旦出現(xiàn)下滑必須撤材料，而主板中小板沒有此發(fā)行條件約束，因此創(chuàng)業(yè)板撤退率遠高于主板和中小板。
從各板塊撤回、中止企業(yè)數(shù)量看，創(chuàng)業(yè)板136家、中小板102家、主板40家。
2012年底，已經通過發(fā)審會的企業(yè)共90家，其中主板10家、中小板32家、創(chuàng)業(yè)板48家。而經過財務專項檢查運動后，目前還剩的已通過發(fā)審會的企業(yè)只有81家，其中主板的中國郵政速遞物流、中小板的秦寶牧業(yè)和中航文化因未能及時提交自查報告而中止，創(chuàng)業(yè)板的斯菲爾、裕華光伏、日晶新能源、東方道邇撤回材料，神舟電腦因未能及時提交自查報告而中止。
從擬上市企業(yè)地區(qū)看，蘇京粵（不含深圳）浙（不含寧波）滬5省市依然占據半壁江山。西部地區(qū)經濟相對欠發(fā)達，擬上市公司資源貧瘠且質量更難保證。寧夏青海兩省區(qū)已無在審企業(yè)，內蒙古和貴州也僅剩一家，新疆僅有3家。
本次財務專項檢查期間提交終止審查申請的有166家企業(yè)，其中，主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別為11家、49家、106家。因創(chuàng)業(yè)板的發(fā)行條件中明確要求業(yè)績增長，一旦出現(xiàn)下滑，哪怕只下滑了1%不到也要撤回材料，所以創(chuàng)業(yè)板的撤回率很高，這是發(fā)行條件的問題；而主板中小板因為沒有下滑就得撤回的硬性條件，除非出現(xiàn)重大業(yè)績下滑或者其他涉及發(fā)行條件的情形。
根據媒體披露信息，龍煤集團可能是因礦難事故撤回，富力地產恐因政策限制索性不進行核查了，浚鑫科技受慘淡的光伏行業(yè)影響業(yè)績可能出現(xiàn)大幅下降。中小板和創(chuàng)業(yè)板擬上市公司行業(yè)集中于光伏行、軟件、信息、節(jié)能技術、自動化、精密設備、電子器件等，受2012年經濟下滑影響較大，業(yè)績或出現(xiàn)較大下滑。
抽查
證監(jiān)會對第一批報了自查報告的610家企業(yè)定了5%的抽查比例，抽了30家去現(xiàn)場檢查。30家中，主板7家，中小板13家，創(chuàng)業(yè)板10家，其中已經過會的有6家。第二輪準備抽10家，在5月31日前提交自查報告的企業(yè)中抽取。
啟示
篇9
我是初次接觸物業(yè)管理工作，對綜合管理員的職責任務不甚了解，為了盡快適應新的工作崗位和工作環(huán)境，我自覺加強學習，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結工作方法，現(xiàn)已基本勝任本職。一方面，干中學、學中干，不斷掌握方法積累經驗。我注重以工作任務為牽引，依托工作崗位學習提高，通過觀察、摸索、查閱資料和實踐鍛煉，較快地進入了工作情況。另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。在各級領導和同事的幫助指導下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點，把握住了工作重點和難點。
二、心系本職工作，認真履行職責
1、耐心細致地做好財務工作。
自接手管理處財務工作半年來，我認真核對上半年的財務賬簿，理清財務關系，嚴格財務制度，做好每一筆賬，確保了年度收支平衡和盈利目標的實現(xiàn)。一是做好每一筆進出賬。對于每一筆進出賬，我都根據財務的分類規(guī)則，分門別類記錄在案，登記造冊。同時認真核對發(fā)票、賬單，搞好票據管理。二是搞好每月例行對賬。按照財務制度，我細化當月收支情況，定期編制財務報表，按公司的要求及時進行對賬，沒有出現(xiàn)漏報、錯報的情況。
三是及時收繳服務費。結合________的實際，在進一步了解掌握服務費協(xié)議收繳辦法的基礎上，我認真搞好區(qū)分，按照鴻亞公司、業(yè)主和我方協(xié)定的服務費，定期予以收繳、催收，____年全年的服務費已全額到賬。四是合理控制開支。合理控制開支是實現(xiàn)盈利的重要環(huán)節(jié)，我堅持從公司的利益出發(fā)，積極協(xié)助管理處主任當家理財。特別在經常性開支方面，嚴格把好采購關、消耗關和監(jiān)督關，防止鋪張浪費，同時提出了一些合理化建議。
2、積極主動地搞好文案管理。
半年來，我主要從事辦公室的工作，________的文案管理上手比較快，主要做好了以下2個方面的工作：一是資料錄入和文檔編排工作。對管理處涉及的資料文檔和有關會議記錄，我認真搞好錄入和編排打印，根據工作需要，制作表格文檔，草擬報表等。二是檔案管理工作。到管理處后，對檔案的系統(tǒng)化、規(guī)范化的分類管理是我的一項經常性工作，我采取平時維護和定期集中整理相結合的辦法，將檔案進行分類存檔，并做好收發(fā)文登記管理。
3、認真負責地抓好綠化維護。
小區(qū)綠化工作是10月份開始交與我負責的，對我來講，這是一項初次打交道的工作，由于缺乏專業(yè)知識和管理經驗，當前又缺少綠化工人，正值冬季，小區(qū)綠化工作形勢比較嚴峻。我主要做了以下2個方面的工作：一是搞好小區(qū)綠化的日常維護。二是認真驗收交接。
三、主要經驗和收獲
在________工作半年來，完成了一些工作，取得了一定成績，總結起來有以下幾個方面的經驗和收獲：
1、只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務，才能盡快適應新的工作崗位
2、只有主動融入集體，處理好各方面的關系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài)
3、只有堅持原則落實制度，認真理財管賬，才能履行好財務職責
4、只有樹立服務意識，加強溝通協(xié)調，才能把分內的工作做好。
四、存在的不足
由于工作實踐比較少，缺乏相關工作經驗，____年的工作存在以下不足：
1、對物業(yè)管理服務費的協(xié)議內容了解不夠，特別是對以往的一些收費情況了解還不夠及時;
2、食堂伙食開銷較大，宏觀上把握容易，微觀上控制困難;
3、綠化工作形勢嚴峻，自身在小區(qū)綠化管理上還要下更大的功夫
五、下步的打算
針對____年工作中存在的不足，為了做好新一年的工作，突出做好以下幾個方面：
1、積極搞好與鴻亞公司、業(yè)主之間的協(xié)調，進一步理順關系;
2、加強業(yè)務知識的學習提高，創(chuàng)新工作方法，提高工作效益;
3、管好財、理好賬，控制好經常項目開支;
4、想方設法管理好食堂，處理好成本與伙食的關系;
5、抓好小區(qū)綠化維護工作。
財務管理述職報告2各位領導、同志們;歲月如梭，光陰似箭，又到一年金秋季節(jié)。一年時間對人類歷史而言，只是一瞬，但對一個人的一生而言卻不算短，特別是當年富力強的時侯，更具有十分重要的意義。過去的一年，是我走上新的領導崗位的第一年，更是我人生的一個轉折點。在廠行政領導分工中，______安排我分管經營工作，主管財務、勞動工資培訓、公安、福利等科室。面對比較陌生的業(yè)務，我邊學習邊工作，邊工作邊學習，一年多的工作中，既有苦，也有樂;既有成績，也有不盡人意之處。我非常重視組織給予的機會，竭盡全力，兢兢業(yè)業(yè)地工作，以回報組織和廣大職工對我的信任。在全廠經營形勢非常困難的情況下，也較好地完成了公司下達的經營指標。現(xiàn)就自己一年多來的學習、工作等情況做以總結和剖析，向在坐的各位領導和同志們做以匯報：
一、主要工作成績
1、財務管理是企業(yè)管理的一部分，是有關資金的獲得和使用的管理工作，關系到企業(yè)的生存和發(fā)展。
所以，上任伊始，我就抓緊學習財務知識，尋找內部控制的薄弱環(huán)節(jié)，堵絕各種漏洞。先后多次帶隊對各車間的庫存進行了盤查，摸清家底，進行目標成本管理，200__年10月，組織人員深人實際，收集資料，歷經一月，編制了加工車間主要產品的目標成本，以此，對生產成本進行控制。200__年12月份，今年8月份兩次帶隊對各單位帳務進行了檢查，對存在的問題進行糾正，年初親自起草制定了《__________關于現(xiàn)金管理的辦法》，堵決了小金庫的存在。嚴格執(zhí)行差旅費、材料費用等的報銷制度，堵決弄虛作假。今年6月份，安排______重新對全廠的固定資產進行了認真核查，規(guī)范了管理。通過以上等方面的努力，使我廠的內部控制工作更加有效，財務核算工作更加合理、真實、可靠。
2、受______委托，從200__年8月份開始，對____________“三項制度改革”進行調研，先后帶隊考察了公司內外改革、改制多家單位，組織人員起草了《__________________改革實施方案》。
按照公司十屆三次職代會精神，今年2、3月份與公司相關處室共同協(xié)商，完善了該方案，并獲得批準。7月份率先對____進行了改革。由于精心安排，周密布署，取得了較好的結果。
3、今年元月份，主持制定了《____________
經營責任制實施辦法》，進一步完善了以經營責任制為中心，責、權、利相結合，按勞分配，績效優(yōu)先，兼顧公平的經營責任制考核體系，有效發(fā)揮了經營責任制的杠桿作用。
4、重視職工技能培訓，從200____年8月到今年8月，共組織舉辦了電工、管工、焊工、司爐工、鍛工、泵工__、化驗工、鑄造工等培訓班，培訓人員________人，獎勵________人，降崗____人，促進了技術工人技能的提高。
而且我廠也榮獲了__________職工培訓先進單位稱號。
5、今年4月份，在“非典”肆虐時期，按公司要求，及時組織抽調人員，設立檢查站保護水源、并經常檢查督促此項工作，圓滿完成了任務。
6、協(xié)助______開展________戶搬遷和周轉房、騰空房處置等工作，并負主要責任。
此項工作時間長，任務重，焦點多，矛盾大。為了搞好這項工作，近一年來，多次召開專題會議進行研究部署，經常深入車間、單身樓、家屬區(qū)了解情況，解決問題，平息矛盾，克服了諸多困難，使我廠此項工作開展的比較順利。
7、加強勞動紀律管理，從200__年7月份開始，全廠干部、職工實行掛牌上崗，并制定了《____________勞動紀律管理辦法》，并不定期對各單位進行檢查，極大地改變了干部、職工的工作作風。
二、工作剖析和自身剖析
工作剖析
在一年的任職經歷中，雖說盡心盡力，但也有許多不盡人意的地方值的我去反思，去不斷地改進。
1、____________虧損________，雖說是由原材料質量問題引起，但我在查庫工作中沒有及時發(fā)現(xiàn)，特別是去年的潛虧轉移到今年，給今年的經營工作帶來了很大的負面影響。
我應負很大責任。
2、《經營責任制實施方案》由于考慮市場變化及其他不確定因素較少，因而造成一些車間的經營情況與預期的結果出人較大。
3、職工培訓投入大，效果不很明顯，投人與結果不對等。
雖說與大環(huán)境有關系，但主要與培訓缺乏創(chuàng)新，方法單一有關，需要下大力氣進行改進。
4、________改革后，沒有及時抓勞動紀律，最近，全廠勞動紀律有所退步。
自身剖析
我分管經營工作，管錢、管人、管事。可以說利在手中，但我深知“貪欲一開始，就意味著要在牢獄中去終”。所以，我時刻嚴格要求自己，管住自己的手，管住自己的口，管住自己的腿。廉潔自律，秉公辦事。自身不斷加強學習，以提高管理能力，業(yè)務水平，能緊密聯(lián)系群眾。深入實際，大膽工作。但“金無赤金，人無完人”，我自身還有許多缺點，需要在以后的工作加以克服，不斷提高自己的素質和能力，更加自如地干好本職工作，使__________的經營工作上臺階。
第三部分 建議、意見和今后工作努力的方向
建議、意見
1、在________________改革過程中，我們也聽到了不同的聲音，我認為這很正常，改革就是破舊立新，就是要改掉束縛生產力發(fā)展的生產關系，樹必要打破舊的思想觀念，舊的利益關系。
市場經濟日益趨于成熟，而我們的觀念不改變，我們的機制、體制不創(chuàng)新，只能生存于一時，不能生存于長久。改革是大勢所趨，時代所迫。為了機電修配廠的生存，發(fā)展，各項改革應穩(wěn)步向前推進。
2、今后努力的方向
繼續(xù)加強學習，提高自身素質，不斷適應環(huán)境的變化。加強道德修養(yǎng)，拒腐防變。踏實干事，老實做人，努力做到讓組織放心、職工滿意、自己心中無愧。在其崗，謀其事。干好本職工作。謀求____________經營工作的健康，穩(wěn)步，有效開展。
財務管理述職報告3大家好：
首先，非常感謝公司領導為我們提供的這次鍛煉自我、提高素養(yǎng)、升華內涵的機會，同時，也向一直關心、支持和幫助我的各位領導、同事們道一聲真誠的感謝，感謝大家在工作和生活上對我的無私關愛。今天，我懷著無比激動的心情競聘財務管理股股長崗位。自20____年參加工作以來，我一直從事財務工作，回顧這一段時光，感覺既緊張而又充實，這是我個人逐步成長的過程。
企業(yè)財務工作是專業(yè)性相當強的工作，作為財務人員，必須掌握一定的專業(yè)知識，借助先進的信息處理技術，才能搞好企業(yè)財務核算工作，這也是一名財務人員必須具備的基本素質和能力，有壓力才有動力，緊張而又充實的工作氛圍給予我積極向上的工作動力，我深知財務工作始終貫穿于企業(yè)生產經營的每個角落，對于企業(yè)來說是相當重要的。當然，對于財務工作者來說最重要的就是堅持實事求是的工作原則，盡職盡責。我是以熱情的工作態(tài)度、優(yōu)質高效的工作成效認真完成自己的本職工作的，同時也協(xié)助其他部門做一些力所能及的事情，這不僅鍛煉了我的責任心，也鍛煉了我的耐性，經過長期專業(yè)實踐過程，養(yǎng)成了嚴謹、認真、細致的工作作風，為人正直，思想積極向上，工作嚴謹活躍。我熱愛財務工作，因為熱愛，所以勤奮，對工作很投入，能夠較好的完成本職工作。
財務管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分，是有關資金的獲得和有效使用的管理工作，這次人事制度改革，特意新增財務管理股，領導的意圖是不言而喻的，因此如果這次競聘成功的話，我想擔子會很重，壓力會較大，所以此次競聘我很慎重，如果競聘成功，我想我的主要工作思路是：
一、強化資金管理工作
資金管理是財務管理的核心，近幾年來，我們一直在做積極的嘗試，包括“收支兩條線的費用結算報賬制”、“銷貨款日清日結制度”、“收購資金封閉運行制度”、“煙葉物資款運行管理制度”、“采購審批制度”、“三項檢查制度”、“痕跡化管理制度”等措施的出臺和實施，取得了很好的成效，在這方面一定要進一步強化。
二、突出財務管理的預算管理職能
資金預算和部門費用預算管理已經起步，但是還沒有形成完整的流程，今后還將進一步滲透預算管理的意識，擴大預算部門的編制范圍，細化預算編制內容，通過逐步滲透，最終形成“全員參與、全過程、全方位”的預算管理格局，達到嚴格按預算控制支出的目的。
三、提升會計崗位職能，積極應對新時期的諸多挑戰(zhàn)，優(yōu)質高效完成財務各項業(yè)務工作
在新階段的工作中不斷錘煉自己，努力調整自己的知識結構和專業(yè)視野，提高個人綜合素質，在不斷提高自身修養(yǎng)的同時，把財務管理水平提升到一個新的高度。
各位領導，各位同事，回顧自己的工作，雖然圍繞自身職責做了一些工作，履行了會計崗位職責，但與公司的要求相比還存在一定的差距，一些方面還有待進一步提高，我決心以這次述職競聘為契機，虛心接受評議意見，認真履行本職工作，以更飽滿的.熱情、更積極的工作姿態(tài)，認真鉆研業(yè)務知識，不斷提高自己的業(yè)務水平及業(yè)務素質，把好財務關，我有勇氣擔當重任，有信心把今后的工作做的更好。無以規(guī)矩難以成方圓，希望在今后的工作中各位領導，各位同事能夠理解和支持，爭取實現(xiàn)我們美好的理想。
謝謝大家!
財務管理述職報告4時光荏苒，充滿挑戰(zhàn)和激情的________年已經過去。一年來，在市局的正確領導下，本人全力做好本職工作、克己奉公，較好的完成了各項工作任務。當然，在工作中也存在有問題與不足需加以改正，現(xiàn)總結如下：
一、全力完成量化指標，認真做好財務管理
________年，在我局各級領導的正確帶領下，本人與科室人員共同努力，認真做好各項財務工作，全力完成全市民政事業(yè)統(tǒng)計報表、臺帳工作，并按月、季度為節(jié)點上報省廳規(guī)財處，圓滿的完成了社會服務統(tǒng)計年報工作，取得了全省14個市州綜合排名第一的良好成績，并爭取到部省資金8.06億元，比上年增長12%。市、縣兩級民生配套資金2.23億元。市級財政安排市直民政系統(tǒng)預算資金4937》07萬元，較上年增加19%，確保了單位的正常運轉。
二、主動學習局內舉措，積極應對改革工作。
在今年，我局跟隨全面深化改革的腳步，對財政財務的改革做出了一系列措施。隨著各項舉措的相繼出臺，本人深刻認識到深化改革，落實舉措的重要性。因此，本人認真學習各項制度、深刻領會改革精神，并積極應對各項改革，主動參與其中，按照改革的統(tǒng)一部署和要求，逐項落實到本職工作，幫助我局實現(xiàn)各項改革的平穩(wěn)過渡，維護單位的既得利益。
三、嚴格遵守財政制度，扎實做好本職工作。
根據年初民政工作要求和局黨委的要求，本人積極參與專項檢查工作，全力展開對下屬八個事業(yè)單位、三個福利企業(yè)、五個縣市區(qū)，三個園區(qū)的專項檢查，并及時發(fā)現(xiàn)問題、與各小組成員共同下發(fā)整改問題清單，并完成了整改情況匯總工作。此外，同時，本人認識到財經管理制度和規(guī)定對單位財務管理工作提出了更新、更嚴和更高的要求。為此，在日常的工作過程中，本人始終堅持按制度辦事，嚴格執(zhí)行各項財經紀律，遵守各項支出審批程序的工作原則，力求每一項工作都真實、完整、準確的完成。并且本人謹記省廳和市財政資金檢查的要求，在“雁過拔毛”式腐敗問題專項整治、“糾、治陋習”專項整治活動的基礎上，對自身各項財務工作進行了自查自糾，充分做好各項迎檢工作，為保護單位利益，維護單位形象做出努力。
四、強化自身工作能力，切實提高工作質量。
為進一步提升自身的工作能力與業(yè)務素養(yǎng)，在今年，本人積極參加各類業(yè)務培訓，認真學習完善后的財務流程，牢記自身崗位職責，努力提升工作效率。并切實轉變自身工作作風，主動端正工作態(tài)度，將工作當成事業(yè)，力求在工作中精益求精，盡力將每一項工作做得完美。在工作中，本人始終讓自己保持良好的心態(tài)，做到尊重與寬容，保持服務本色。認真擁護局黨組的決定、維護局黨組的威信、服從局黨組的安排，工作不推諉、不扯皮，敢于擔當、勇于負責，確保將每一項工作落到實處，提高自身工作質量，為我局的整體工作成效作出應有貢獻。
五、切實結合年度工作，改善自身問題不足。
通過對本年度工作的總結，本人發(fā)現(xiàn)自身讓存在問題與不足需要進一步加強與改善。一是與各級同時之間相互溝通的還不夠。二是自身學習抓得不夠緊，工作創(chuàng)新意識不強并在工作中存在薄弱環(huán)節(jié)。今后，我將進一步堅持完善自身工作，不斷加強學習與鍛煉，創(chuàng)新工作思路，扎實工作，為我局的財務發(fā)展多做貢獻。
財務管理述職報告5各位領導、各位同事：
回顧20____年。自我鑒定：1年多以來，在公司領導和各部門的支持下，經過財務全體成員的共同努力，圓滿完成各項既定指標。我們全體財務人員嚴于律己，嚴格管理，在財務基礎工作，全面預算管理，參與經營決策，發(fā)揮支撐服務，加強財務檢查及組織業(yè)務學習等方面做了許多踏實的工作，完成了既定的目標，達到了預期效果，1定程度上鍛煉了自己，提高了財務管理水平。
履行職務情況：
作為財務部主任的工作目的是組織公司財務人員認真貫策執(zhí)行國家財經法規(guī)、政策，組織做好日常財務核算、財務監(jiān)督工作，按時完成上級下達的各項財務指標和工作任務。我的工作職責是：
1、貫徹執(zhí)行國家財經政策和會計制度，完成上級交辦的各項任務。
2、組織做好會計核算和監(jiān)督，建立健全收入稽核制度，嚴禁收入跑、帽、滴、漏。
3、建立健全固定資產管理制度，組織資產清查工作。
管好貨幣資金和其他流動資產，檢查資金管理，確保資金安全。
4、督辦用戶欠費、資產報損報批資料的整理工作，及時到有關部門辦理待處理資產損失的審批手續(xù)。
負責稅務檢查、各種審計協(xié)調工作。
5、對月報、季報、年報的真實合法性負責。
作為主任我是這樣開展工作的：
1、加強了財務基礎工作和精細化管理力度
信息是一個企業(yè)的神經，而這些信息來源的科學性就給財務的基礎工作提出了挑戰(zhàn)，尤其公司上市以后，稅控監(jiān)管部門及審計檢查力度的加大，以及投資者對財務數(shù)據信息的敏感程度都要求我們在基礎工作方面更加嚴謹，因此我們強化了基礎工作，規(guī)范了會計核算，嚴格執(zhí)行國家各項財稅法規(guī)，及時、準確填制各項財務報表，保證會計信息的真實、準確、合法。
2、持續(xù)推進全面預算管理，提高前瞻性財務規(guī)劃力度
由于全面預算的編制是從業(yè)務計劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地，以具體的業(yè)務計劃支撐預算數(shù)據，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務相關的預算，以實現(xiàn)公司的運營策略與資源配置的統(tǒng)1，避免了孤立、僵化、就數(shù)字論數(shù)字的預算。預算分解的過程中，也是向各級員工傳達了企業(yè)的目標信息，及企業(yè)面臨的風險和優(yōu)勢，明確個人的任務和責任的過程，說到底是逐級承諾的過程。在執(zhí)行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調整與業(yè)務不相稱的數(shù)據，因此，1年來全面預算管理工作初見成效，在指導經營發(fā)展，戰(zhàn)略決策，全面有效配置資源上發(fā)揮了作用。
3、積極探索轉換財務角色，提升財務管理水平
縱觀公司發(fā)展的形勢及所面臨的機遇和挑戰(zhàn)，我們財務人員主動加強觀念的轉換和認識的提升，不再固步自封地將自己定位在傳統(tǒng)的“看家”意義上的“經濟衛(wèi)士”，而視公司發(fā)展為己任，全面轉換財務角色，真正向“參謀助手”轉換，切實全方位提高管理水平，加強前瞻性思考，從戰(zhàn)略高度為公司提供決策支撐，對公司的運營管理出謀劃策，積極主動參與到經營決策的籌劃當中去?？茖W的數(shù)據分析，合理有效的資源配置，保障了公司各項績效指標取得良好成績，真正意義上提升了財務管理與指導。
4、充分發(fā)揮支撐服務職能，合理有效配置資源
“你的服務意識有多少，就會得到多少回報。如果你1點都沒有，或是1點也不肯付出，工作散漫，以自我為中心，甚至孤傲自大，那么企業(yè)怎么會把這樣1個“毫無服務意識”的員工留在企業(yè)里呢?”這是沃爾瑪公司的1句名言。我深知做為1名企業(yè)的員工，更要明白，服務意識應該牢牢扎根于自己的內心深處，尤其是已經成為團隊的管理者，作為團隊的核心，服務意識更是不可缺少的。我自己是這樣做的，也是這樣要求我的團隊的。用其他部門的話講，財務部的工作作風明顯改變了。
5、加強財務檢查及內控管理力度，防范資金風險
資金是1個企業(yè)的血液，必須按照省公司3級稽核管理的要求，建立營業(yè)款3級稽核管理制度，健全了營業(yè)款、有價卡及單據的交接手續(xù)，防范了資金風險。按照省公司的資金管理辦法的要求，積極與銀行溝通，簽定了上門收款服務協(xié)議，增加了劃款頻次，降低了資金沉淀，提高了資金使用效益。把縣分公司收入資金、費用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算，便于對現(xiàn)金的監(jiān)控管理;制定了定期財務檢查制度，每季度組織1次財務檢查，檢點放在印鑒是否按規(guī)定分管，營業(yè)資金管理、有價卡管理、存貨管理、固定資產管理等方面，并針對檢查中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實情況。
6、加強業(yè)務學習，提升理論水平，建設優(yōu)秀財務隊伍
人是生產力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎，才能指導實踐?！八嚩嗖粔荷怼?，因此，我們有計劃組織全體財務人員學習相關稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強團隊學習創(chuàng)新能力，并運用于工作實踐。
存在的主要問題：
____年各項績效取得了可喜的成績，這與財務部門的努力工作是分不開的，然而，在看到成績的同時，我們也看到了不足，在以下幾方面，還有待在以后的工作中加以改進：
1、部門之間相互溝通的還不夠
篇10
第一，查找與之有經濟往來的單位、個人。*4年我縣紀委在查處某局級主要領導一案中，首先就其舉報信中所反映的問題進行初核，但進展緩慢，收效慎微，當時社會上的輿論較大?？h紀委主要領導頂住壓力，當即立斷，組織精干的調查組實施調查。采取迂回的辦法，對其原任職的統(tǒng)計局進行財務檢查。發(fā)現(xiàn)在其擔任統(tǒng)計局局長期間，騙取上級房屋修理費撥款，通過農調隊的帳戶，在往來科目中轉移資金4萬元組織私分。針對這一情況，為擴大戰(zhàn)果，調查組根據領導的指示，對其在調離統(tǒng)計局前四年的財務進行檢查，發(fā)現(xiàn)該單位設有三套帳，在每套帳上都出現(xiàn)會議費支出有異常的情況，調查組適時的展開調查，發(fā)現(xiàn)了該單位利用餐費發(fā)票在會議費中套取現(xiàn)金私設小金庫，組織私分和請客送禮的違紀事實。
第二，查找近年執(zhí)紀執(zhí)法部門的處理結果。在查辦經濟類案件中，有部分違紀違法人員抱著僥幸的心理蒙混過關，心里總是想著，你能查出我的問題是你的本事。查不出問題就是我應該得到的“報酬”。筆者在*3年帶領辦案組就查處這樣一個案件?？h農業(yè)局下屬一個畜醫(yī)站站長吳某，在*2年被檢察機關以貪污本單位銀行存款利息被立案偵察，*3年案件移送縣紀委進行組織處理時，我們對該處理結論進行認真分析，并對相關問題進行核實，發(fā)現(xiàn)其有挪用國家專項資金為個人搞商業(yè)保險問題，調查組通過組織程序查閱該單位的銀行存款，發(fā)現(xiàn)吳某利用國家扶持該鄉(xiāng)的畜牧草場事業(yè)費1.2萬元為個人搞保險的違紀行為。在鐵的事實面前，吳某不得不承認自己的錯誤，并加重了對其的紀律處分。
第三，查找相關的知情人，使案件檢查少走彎路。首先在不影響案件檢查和保密基礎止，先圈定知情人，對其曉知以理，動之以情，講明政策，做好說服動員工作，消除思想顧慮。*4年在查辦統(tǒng)計局套取現(xiàn)金私設小金庫的案件中，我們就是采取先做好該單位的知情人劉某的思想工作，并將違法違紀的嚴重性，主動配合組織調查和抗拒組織調查的利害關系講明，采取異地談話的方式經過2天2夜的較量，劉某終于交出了原單位領導利用餐費發(fā)票套取現(xiàn)金4萬余元私設小金庫的記錄本，為案件的突破起到了至關重要的作用。
二、周密布署，步步為營
在掌握了一定的證據之后，要主動出擊，查封單位的所有財務資料和帳冊，組織財務知識較熟悉的同志進行帳冊的查閱，常言道：知己知彼，百戰(zhàn)不殆。查帳也是同樣的道理。首先要摸清該單位的主要收入和支出的資金運作情況，在清查帳務的過程中，要特別注意發(fā)現(xiàn)以下幾種情況。
一是“帳外收支兩抵”，其特點是每筆帳外收支之間相互獨立，互不牽連，而調查人員每次只能發(fā)現(xiàn)一個局部。*2年在一次案件檢查中，發(fā)現(xiàn)一基層工商所收取某企業(yè)“贊助費”3000元。用于小車用油，帳外收支兩抵無余額。隨后又發(fā)現(xiàn)該單位收取另家企業(yè)*0元用于請客送禮，同樣是帳外收支兩抵無余額。
二是“轉移支付”。其特點是本應由甲方負擔的支出費用轉移給乙方支付。如在*1年我縣紀委在查處原縣計劃委員會主任肖某一案件中，就出現(xiàn)本應由計劃委員會支付的招待費、差旅費、職工福利費等近3萬余元拿到項目單位白水門水庫管理所支付。結果形成“雙贏”局面，作為縣計委，既消化了不合理支出，又免去了經手“小金庫”帶來的麻煩，作為白水門水庫管理所，“反正羊毛出在羊身上”，只要你計委會給我單位立項目，多爭取項目經費就行，這樣做既留下了人情，又為今后的項目工程留下了“后路”。
三是“一所二制”。其特點是工作人員的編制在單位，工作時間在上級業(yè)務主管部門派出機構中。被派出的機構又不具備法人資格和會計獨立核算單位。就采取用個人銀行存折來運作所需費用的收支。如*4年我們在查處城建局下屬的質監(jiān)站時，發(fā)現(xiàn)該單位與上級業(yè)務主管部門共同簽署一份合同，雙方派出工程質量監(jiān)督管理員。合同規(guī)定所派人員的工資福利等在收取的工程監(jiān)理費中列支。雙方商定，采取用銀行存折將收取的監(jiān)理費存入銀行的運作方法，經費開支分月結算一次，4：6分成，在兩年多的時間里共收取監(jiān)理費30多萬元在單位帳外運作。
篇11
畜牧水產業(yè)是農業(yè)的重要組成部分，是國民經濟的基礎產業(yè)，其發(fā)展水平是衡量一個國家和地區(qū)現(xiàn)代化水平的重要標志。發(fā)達國家發(fā)展現(xiàn)代農業(yè)的成功經驗表明，優(yōu)先發(fā)展產業(yè)關聯(lián)度高、比較效益好的畜牧水產業(yè)是加快農業(yè)現(xiàn)代化進程的必然選擇。大力發(fā)展畜牧水產業(yè)，對促進農民增收、實現(xiàn)“富民強國”新跨越，至關重要。
目前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)畜牧水產站正走向年輕化、知識化、專業(yè)化，贏得了近幾年事業(yè)基金逐年增加的喜人局面。畜牧水產獸醫(yī)、檢疫工作者戰(zhàn)斗在動物防疫、檢疫和畜牧科技推廣的第一線，推動促進著畜牧經濟的大力發(fā)展。作為基層農村事業(yè)單位，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）畜牧獸醫(yī)站的財務管理不是以賺錢為根本目的，財務管理的根本目的是為了保證基層隊伍的順利運行，更好地完成各項事業(yè)任務，為畜牧獸醫(yī)工作健康穩(wěn)定的發(fā)展提供保障。
二、畜牧水產業(yè)單位財務管理存在的問題
（一）財務管理意識淡薄
畜牧水產業(yè)單位屬于事業(yè)單位，其運作經費多數(shù)由國家下?lián)馨l(fā)放，財務管理、使用和周轉運作都由事業(yè)單位財務人員進行，財務管理在一定程度上存在著事業(yè)單位的通病。即有些事業(yè)單位財務人員工作態(tài)度沒有放端正，認為出了問題有國家頂著，對國家的利益淡漠，沒有樹立正確的業(yè)績觀。在財務管理的過程中，沒有風險意識，把財務管理理解成為簡單的記錄收入支出，以至于在管理的過程中，常常造成財力的大量透支，形成財務風險或隱藏潛在風險，給單位的良性運作造成負面影響。例如有些畜牧站，忽視成本管理，認為上報支出總數(shù)就是所謂的財務管理，他們購買疫苗或者其它藥品的做法往往是將資金支出的匯總數(shù)向上匯報，而購買過程的各個環(huán)節(jié)沒有明確的記錄，比如購買物品種類、品牌、數(shù)量、單價等信息都模糊不清，無依可循，由此造成了財務管理的混亂。
（二）財務制度不夠健全
由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)畜牧水產站多處于比較偏僻的農村，規(guī)模一般比較小，管理人員和職工都相應的比較少。由于人少并且經營簡單相對簡單的特點，相關負責人對其財務管理更是松懈，往往不重視財務管理制度的建立，出現(xiàn)財務制度不完善或者財務制度缺失的情況。在此情形下，一些單位在財務管理的過程中，沒有標準的規(guī)章制度可以遵循，對于處理資金結算、預算控制、成本核算、票據管理等事項基本無章可循，預算、申請、審核、批準等環(huán)節(jié)都被忽略不計，只是靠財務人員依據經驗或者慣例來辦事，這種現(xiàn)象是財務管理上的重大紕漏，嚴重影響著單位的經營效率和效果。在此種情況下，一人身兼多職，完全不符合企業(yè)內部控制崗位牽制的原則。如站長兼職會計，財務權力完全集中于一人手中，缺少應有的監(jiān)督和制約，容易引發(fā)經濟問題。
（三）財會人員素質偏低
鄉(xiāng)鎮(zhèn)畜牧水產站等畜牧水產業(yè)單位由于其單位性質難以吸引高學歷高水平人才，財會人員本身專業(yè)素養(yǎng)偏低，大都缺乏專門系統(tǒng)的相關專業(yè)教育，無證上崗的現(xiàn)象較嚴重，在單位從業(yè)期間又基本未參加過單位組織的專業(yè)培訓，以致整體業(yè)務水平不高，嚴重影響財務管理效率和效果。由于財會隊伍的職業(yè)素養(yǎng)不高，絕大部分都是對于財務管理缺乏認識，因此單位內部容易管理混亂，責任不能落實到人，任務分配不明確，即使有崗位職責分工，也難以執(zhí)行到位。另外，在財務機構設置及人員配備上也常存在著很大的問題，有些單位基本上就是一個會計一個出納，或者只有一個出納，所做的財務工作只是簡單的記一下賬，根本不懂得財務管理。
（四）做賬不規(guī)范，賬務混亂
在財務大檢查中，發(fā)現(xiàn)該類單位常常存在賬務問題，具體有：沒有嚴格按照“收支兩條線”的規(guī)定施行貨幣資金管理，現(xiàn)金坐收坐支嚴重，這會導致公款私存，公款外借，造成國家資金外流，國家財產損失；收入不及時入賬，未及時入賬的收入常用來帳外周轉，更有甚者拿其中飽私囊；開支超出規(guī)定的范圍和標準。這存在收入與費用不配比，限額約束執(zhí)行不到位的問題；票據使用不規(guī)范，單位辦理財務事宜手續(xù)不完善，執(zhí)行不規(guī)范，出現(xiàn)濫用各種收支票據，濫用白條的狀況；賬務科目設置混亂，科目沒有嚴格按照會計準則來設置，也沒有結合單位業(yè)務合理設置，混亂的賬務不僅嚴重影響了相關負責人財務管理工作的開展，也給財務檢查工作造成了麻煩。
因此，為了規(guī)范財務收支行為，有效控制濫支現(xiàn)象，把可能產生的亂收亂支甚至腐敗問題扼殺在萌芽狀態(tài)，加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）畜牧水產站的財務管理，已迫在眉睫。
三、加強財務管理的對策
（一）加強財務管理意識
首先，相關責任人要樹立財務管理的意識，認識到財務管理的重要性。加強財務管理是切實規(guī)范財經管理的需要，是提高資金使用效益的需要。有力的切實可行的財務管理有助于規(guī)范財務收支行為，能夠有效控制濫支現(xiàn)象，把潛在的過度花費、胡亂花費甚至隱藏的腐敗問題扼殺在搖籃之中，將開支后才向上匯報的監(jiān)督模式轉變?yōu)槿^程、全人員、全方位監(jiān)督形式。既促進了資金的透明使用，有效節(jié)省開支，又強化了財務管理，提高資金使用效益。
其次，財務管理意識要灌輸?shù)矫恳粋€財務人員的理念之中。從責任人開始，做好模范表率作用，嚴格遵守相關制度和準則，起到上行下效的效果。財務人員不再把財務當作簡單的記錄，而是融入單位的管理，利用資金預算、成本控制、績效評估等財務手段為單位謀利益。
最后，要用考核機制來督促鞭策財務人員的行為。某種意識或者行為的形成和加強離不開獎懲制度，在適當?shù)臅r候獎優(yōu)責次能起到強化意識的作用。
（二）制定詳盡的財務管理辦法
有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)畜牧水產站根據會計準則和事業(yè)單位財務管理暫行辦法的規(guī)定制定出了畜牧獸醫(yī)站的財務管理意見，使鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)站的財務管理有法可依，有章可循。相關單位應該借鑒效仿該做法，制定出相關財務管理辦法，該辦法應體現(xiàn)畜牧獸醫(yī)站行業(yè)工作特點和要求，管理辦法的制定是會計工作有序進行的重要保證，是加強會計基礎工作的重要手段。管理辦法應涵蓋財務機構的設置、會計職責以及財務報表、收支預算、票據和資產管理等多方面的內容。相關制度的建立和完善能夠有效扼制以往不合理、不規(guī)范的財務事項的發(fā)生，能夠管控經濟業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，避免混亂帳和模糊帳，能夠有效提高各畜牧水產業(yè)單位的財務管理水平，促進單位效益的提高。
（三）組織財務培訓提高財務人員技能水平
單位可以組織財務培訓，要求各單位負責人如鄉(xiāng)鎮(zhèn)畜牧水產站站長、出納、會計參加。培訓根據單位需求，邀請財政局專業(yè)人員及行業(yè)內有一定財管經驗的財務人員授課，應重點講授會計基礎工作及財經方面的法律法規(guī)知識。應該建議培訓師針對本單位人員的基礎水平制定教學方案和計劃，將行業(yè)相關業(yè)務經濟活動的鮮活案例結合到會計核算內容中去，提升培訓課堂的實用性和技能的可操作性，使參加培訓的人員更快的理解和掌握。并且要把培訓機制長效化，定期舉辦，可以每年都組織，通過繼續(xù)教育培訓，會計人員的業(yè)務素質得以進一步提高，單位會計核算更趨規(guī)范，職工的財經意識也能夠顯著提高，財務人員的專業(yè)知識也會與時俱進，而不會濫用陳章。
（四）施行財務檢查制度
檢查制度是對財務工作效果的一個評估，是衡量工作好壞的一種重要手段，從管理學上來說科學公正的監(jiān)督檢查是促進工作效率提升的鞭策。畜牧水產業(yè)單位年初應制定科學合理的年任務目標，然后根據年初下達的考核目標，每半年對財務進行一次全面檢查，通過檢查對存在的問題及時進行匯總整理和分析，并將問題以書面形式及時反饋，提出整改要求，并作為今后考核的依據。除定期檢查之外，還應該邀請農業(yè)委員會，組成內審檢查小組，不定期到鄉(xiāng)鎮(zhèn)抽查。
（五）制定綜合考核制度
考核標準要盡可能精細，重點是加強對各種收入和支出的監(jiān)控，每月限定津貼補貼的發(fā)放標準，年終根據年初制定的綜合目標組織專人進行考核?？己巳藛T保持應有的獨立性和專業(yè)性，遵照“收支平衡，略有盈余”的原則，對各站的獎金福利總額進行審批，嚴格杜絕不合理的支出。
四、結語
當前，國家大力支持農業(yè)經濟的發(fā)展，畜牧水產業(yè)應該趁勢而行，在新形勢下快馬加鞭推進步，從自身的財務管理問題著手，采取各種有力措施逐步完善畜牧水產業(yè)單位的財務管理，讓有效的財務管理為單位經濟效益的提升助力揚鞭。
篇12
一、常規(guī)化財務評價體系的基本思路
將對分、子公司的財務評價體系分為兩大部分，一是典型體系，一是個性體系。典型體系主要用于日常常規(guī)化的財務管理運用，側重于對組織架構，制度建設等宏觀化管理方面的評價。個性體系主要用于專項財務管理，側重于就某一方面的財務工作進行深入評價。
典型體系需編制典型方案，有固定的條款、框架以及打分標準，以固化的管理為依據，進行常態(tài)化統(tǒng)一化的評價。個性體系則根據實際需要，針對問題專門設計方案。方案的主體包括評價內容、評價條款、政策依據、打分標準、評價責任人等內容。
兩種體系經現(xiàn)場運用后，均會形成統(tǒng)一的財務評價報告，針對評價結果進行總結，提出問題督促改正。從而實現(xiàn)對財務管理事項的多層次、多界面、點面結合的監(jiān)督。
二、常規(guī)化評價體系的具體做法
評價常規(guī)化體系的運用主要分為三個步驟：一是方案選用，二是
現(xiàn)場評價，三是評價結果。
1、方案選用：方案的選用是整個體系的初始與基礎，方案的確定決定了評價的公正性、真實性、可靠性。
按照集團公司財務管理要求，典型方案的使用一般每年大規(guī)模使用1-2次，用于年度財務稽核工作，主要針對財務基礎工作和日常財務工作進行考核和評價。
個性方案的使用為不定期，針對具體財務檢查、審計工作的要求，隨需求進行設計運用。無論哪方面的財務管理工作提出需要，都能根據具體要求進行設計使用。在個性方案設計過程中，關鍵點在于評價條款的設計，一是要有政策依據，二是要緊密貼合實際需求，三是操作性可評價性強，四是管理重點突出，便于評價結果的運用。該體系的優(yōu)點在于相關部門可以成為個性方案中的需求提出者，按專業(yè)部門的需要，設計個性方案，提出檢點，加強協(xié)同化管理能力。
2、現(xiàn)場評價：方案的現(xiàn)場使用，一般由專業(yè)財務人員或相關部室的協(xié)同責任人，按方案設計的條款與打分標準，利用現(xiàn)場詳查、抽查，相關人員詢問，調賬檢查等多種方式，對應條款進行打分，并出具相應的檢查記錄。
3、評價結果及運用：根據現(xiàn)場資料，對財務事項進行評價，評價內容應包括以下幾方面：一是各分、子公司排名打分情況，二是針對各分、子公司管理情況提出的問題，三是針對問題提出的整改建議，四是提出考核方案，五是提出對現(xiàn)有管理缺陷的制度建設建議。根據評價結果，進行分類運用，運用的幾個重要步驟包括：被查企業(yè)整改、典型案例儲備、考評使用、年度財務工作質量評價運用、專業(yè)制度建設。
評價形成的檢查結果與意見，有以下幾方面的運用渠道：一是，根據實際情況進行內部公示或公開公示；二是，將考核結果違規(guī)紀錄根據輕重，結合審計、監(jiān)察的建議，提出處理方案；三是，屬于績效管理范籌的內容，移交集團公司人力資源部門進行考核；四是，就管理性問題督促各責任企業(yè)進行整改，并限期回訪；五是，對各類案例進行收集，進一步修定典型方案。
該體系的關鍵點在于運用，體系的實用性主要反映在實際財務管理中的作用，對現(xiàn)有各單位管理水平進行正確評價，促使各單位進行對比，找出不足與差距，以標桿單位為榜樣，改進管理，提高水平，形成良好的競爭氛圍與激勵機制。同時，根據典型案例發(fā)現(xiàn)的情況，進一步做好制度建設，防患堵漏，為財務工作提供良好的制度保障。
三、集團公司各部門在體系中的主要職責分工
（一）財務部
1、負責針對具體情況設計體系方案，根據財務工作需要或其他專業(yè)部門的具體要求，選擇使用典型方案還是個性方案。并對個性方案的條款進行詳細方案設計。
2、按選定方案與相關部門協(xié)同實施，按“體系”設計的內容與標準對被查單位進行評價。采用調賬檢查、現(xiàn)場審計以及相關部門巡查等方式，對約定條款逐項進行評定。
3、形成評價結果，并負責對外公布評價情況，督促責任單位整改，同時提請績效管理部門按評價結果進行考評。
（二）其他相關部門
隨著財務管理的深化，財務的專業(yè)化、專門化、協(xié)作化特點更為明確。因此，其他相關部門成為財務管理工作的重要管理責任人，起到強有力的協(xié)同作用。提出檢查需求與側重要求，供財務部門進行個性化方案設計。
1、 與財務部門協(xié)同運作，推進既定方案的實施，參與評價與考核。
2、 運用考評結果，對各被檢企業(yè)進行監(jiān)管，為評價結果的實際運用提供實用性保障，促進各專業(yè)管理狀況的改進，提高專業(yè)化管理水平，提升各部門間協(xié)同管理能力。
（三）人力資源調配
該體系為財務的專業(yè)管理體系，可由財務部以及各相關部門根據需要臨時組建檢查隊伍，不需要額外增加組織機構，可根據需要調配各部門業(yè)務骨干進行實施。
典型方案主要由財務部組織實施，針對常規(guī)化的財務工作進行檢查、評價，調配各單位財務業(yè)務骨干組成臨時檢查隊伍，或根據需要匯同審計部、監(jiān)察部專業(yè)人員組織實施。
個性方案則根據檢點，各相關協(xié)同部門配備專業(yè)人員與財務部該個案方面的專業(yè)管理人員共同形成臨時性組織，確保個性方案的實施。
總體來講，該體系不會增加人力資源壓力，依靠現(xiàn)有的組織架構，根據需要臨時組建工作組織，為方案的順利運行提供人力資源保障。
四、常規(guī)化評價體系運用范例
某集團公司在2009年的財務稽核工作、專項檢查工作中采用了該體系的方案設計方法，運用條款式評價管理方式，對下屬分公司財務管理工作進行評價，并有側重地規(guī)定重點檢查方面，規(guī)定打分（評價）標準，對分公司的財務工作進行考評，考評結果予以公示，一是要求責任部門整改；二是對管理薄 弱環(huán)節(jié)制定專門的規(guī)章制度予以規(guī)范；三是評價結果用于當年財務工作考評的重要參考。
（一）2009年財務稽查方案
1、方案設計：2009年財務稽查的重點是對2008年的財務工作情況進行全面盤點。方案設計在典型方案的基礎上，側重進行了個性方案設計，增加大量與現(xiàn)實工作有關的評價內容。
2、現(xiàn)場評價：
1）成立由財務部簽頭，各專業(yè)部門人員組成的稽核工作小組，形成臨時組織架構，對該項工作提供必要的組織保障。
2）根據各專業(yè)部門，以及財務管理的需要，按預設方案開展稽核工作，采用調賬檢查、現(xiàn)場抽查、現(xiàn)場普查，經辦人員了解等多種方式，按條款逐項考評。
3）確定專門人員收集各現(xiàn)場檢查人員針對條款的評價情況，作為總結性報告的基礎資料。同時，現(xiàn)場給予當事基層單位進行業(yè)務性指導，促進其進行管理改進。
3、結果運用：
1）根據現(xiàn)場檢查評價的記錄，以公開的方式對各分、子公司的管理工作進行了打分排位，形成專題財務稽查報告，督促各分公司按報告提出的問題逐一進行整改，并限期回訪。
2）對存在較嚴重問題的分、子公司，于檢查當期將考核報告交績效管理部門兌現(xiàn)考核。同時，在年度終了各公司的財務工作考評時，用作重要的評價依據，并在年度財務工作總結會時予以公示。
3） 在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)制度方面的部分缺陷，當年對資金管理方面增加了關于大額資金審批流程方面的制度，強化對各分公司資金使用的監(jiān)管，取得了較好的效果。
（二）總體評價結果
2009年某集團公司針對分、子公司2008年財務工作情況，采用該體系進行典型評價與個性評價相結合的財務考評方式，對分公司的年度財務工作情況進行打分，在總體評分環(huán)節(jié)采用了典型方案與個性方案各占50％的評分方式，根據當年的多次稽核情況進行了打分排位。
篇13
2006年，市場拓展部將以聯(lián)社制訂的工作方針為指導思想，以農村信用社改革為核心，扎扎實實開展各項工作。具體思路是：抓好資金組織工作，重新制訂合理、有效的考核激勵機制，加強綜合營銷，力促資金組織工作再上一個新臺階。
加強對營業(yè)網點的建設改造。除了繼續(xù)根據業(yè)務發(fā)展需要對網點進行調整外，今年還將致力對網點的標識、外部形象等進行統(tǒng)一規(guī)范，提高我社企業(yè)形象，并計劃在條件成熟的社成立非現(xiàn)金服務區(qū)及vip客戶服務區(qū)，為vip客戶提供更優(yōu)質服務。
發(fā)展銀行卡業(yè)務及中間業(yè)務，努力培育新的利潤增長點。加強對業(yè)務的整合營銷與管理。擴展短信服務功能，進一步提高我社金融服務的科技含量。
加強制度建設。以規(guī)范的制度、規(guī)范的業(yè)務操作作為業(yè)務發(fā)展的強大后盾及保障加強對外宣傳及業(yè)務推廣，計[本文轉載自劃對我社各項業(yè)務做一個統(tǒng)一、全面、整體的廣告宣傳。
加強培訓力度，提高員工業(yè)務水平、服務禮儀及文明服務水平。通過形式多樣的活動，培養(yǎng)員工團隊精神。
繼續(xù)舉行中間業(yè)務知識競賽，給予一線柜員展現(xiàn)自我的舞臺，以比賽促進員工業(yè)務水平及整體綜合素質的提高。
2006年是××農村信用社改革關鍵的一年。市場拓展部將在聯(lián)社領導的正確帶領下，緊密圍繞聯(lián)社的工作方針政策，務實求新，為信用社的業(yè)務發(fā)展作出應有的貢獻。
國際業(yè)務部
2006年，國際業(yè)務部工作的基本思路是：以強化風險管理為基礎，以實現(xiàn)盈利為目標，以全面發(fā)展國際結算業(yè)務為主線，促進我社外匯業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。工作計劃如下：
1、內部管理方面。一是不斷完善各項外匯業(yè)務流程、規(guī)范操作。二是積極適應匯改變化，加強匯率風險管理。三是重新調配部門人員，整合部分崗位。四是組織一次全社的外匯業(yè)務檢查，杜絕外匯業(yè)務的操作風險及政策風險。
2、業(yè)務經營方面。一是構建有效的外匯營銷體系，發(fā)揮整體合力，加快推動國際結算業(yè)務全面發(fā)展。二是會同信貸部穩(wěn)健開展貿易融資業(yè)務，豐富我社外匯產品。
三是加大行網絡的建設力度，提高結算效率。
3、隊伍建設方面。一是加快專管員隊伍的建設與培養(yǎng)，組建一支專業(yè)化的外匯專管員隊伍。二是加強對外匯從業(yè)隊伍的培訓力度，提高營銷和服務的質量。三是每半年召開各基層社專管主任例會，跟進各基層社國際結算客戶公關進展和業(yè)務落實情況，帶動各基層社外匯業(yè)務的全面發(fā)展。
4、硬件建設方面。一是健全、完善國際結算系統(tǒng)（ibs系統(tǒng)），提高國際結算工作效率，為外匯業(yè)務發(fā)展打下堅實的基礎。二是優(yōu)化外匯業(yè)務的硬件設施，全面提升我社國際業(yè)務的工作效率。
會計結算部
2006年會計結算部將以“觀念求變，管理求質，措施求細，業(yè)務求精”為工作思路，大力拓展各項結算業(yè)務，創(chuàng)新現(xiàn)金出納工作方法，打造“精品柜臺”，規(guī)范會計結算業(yè)務管理，力爭取得新的突破。
一、“確保一大系統(tǒng)的上點、試行兩個系統(tǒng)的推廣、做好三項工作的開展”，促結算水平上一個新的臺階。首先，確保小額支付系統(tǒng)順利上點，進一步拓寬結算渠道。其次，在業(yè)務量大的網點推廣單機電腦驗印系統(tǒng)，逐步開通全社支票通兌業(yè)務和分社級結算行功能；推廣批量驗印系統(tǒng)技術的應用，提高票據入賬速度。再次，通過“擴大結算業(yè)務培訓的覆蓋面、制作結算業(yè)務宣傳冊子、設計結算業(yè)務量統(tǒng)計分析程序
”三大舉措，重點加大對結算業(yè)務的宣傳力度，引導客戶正確選擇結算業(yè)務種類，間接加快結算速度。
二、加強人民幣銀行結算賬戶的管理，實行小額賬戶收費。有效化解小額賬戶數(shù)量多、金額小、占用內存空間大和困繞我社業(yè)務正常發(fā)展的問題，實現(xiàn)從無償服務向合理定價的有償服務轉變，有效提高經營效益。
三、運用科技手段，規(guī)范業(yè)務管理。廣泛推行中心金庫管理（或推廣部分管理模式），加快賬戶的查詢、解掛、凍結功能改造，并實現(xiàn)假幣管理電子化，出納操作流程化，貼現(xiàn)業(yè)務核算程序化。同時，建立一個科學的業(yè)務信息反饋機制，促進我社各項會計結算業(yè)務的健康發(fā)展。
信貸部
在去年取得一定成績，為我社深化改革奠定根基的情況下，2006年，我社信貸工作的重點仍然是把握兩大主題：業(yè)務發(fā)展和信貸管理，在05年基礎上，將上述兩項工作進一步深入、細化和加強。
一是加快信貸營銷步伐的發(fā)展。2006年，四大國有商業(yè)銀行經過兩年的調整改革后，在鞏固原有大企業(yè)發(fā)展的同時，也將視線投向了中小民營企業(yè)，我社信貸營銷面臨前所未有的考驗。為此，聯(lián)社將以豐富信貸業(yè)務品種為手段，加快業(yè)務的發(fā)展。
1、改革現(xiàn)行的信貸管理模式，建立起信貸人員責、權、利有機結合的體制。
2、大力拓展票據業(yè)務和個人消費貸款市場，使兩項業(yè)務成為我社利潤增長的新亮點。
3、深入探索市場需求，加強信貸產品的開發(fā)，豐富我社業(yè)務品種。
4、積極加強和政府相關職能部門、各商會和行業(yè)協(xié)會的溝通，把握××以及大佛山市場的拓展機會。
二、繼續(xù)深化信貸管理，建立起科學發(fā)展和風險控制并重的信貸管理體系。
1、全面推進貸款五級分類工作，轉變經營思想，實現(xiàn)以分析借款人最終還款能力為核心的動態(tài)貸款風險分類管理。
2、加強貸后管理，將貸款業(yè)務操作全過程的檢查內容納入常規(guī)檢查工作中去，將內部控制由事后補救向事前防范轉變；建立信貸風險預警機制，防范信貸風險的產生。
3、繼續(xù)進行信貸管理制度建設，建立起涵蓋我社信貸業(yè)務的制度體系，達到省聯(lián)社“有業(yè)務的地方就必須有制度覆蓋”的要求。
資產保全部
在新的一年，面對不良貸款壓降工作的壓力和挑戰(zhàn)，資產保全部的工作思路主要是：圍繞一個宗旨，把握兩條主線，突出抓好四個重點，推進三個建設。即：圍繞優(yōu)化資產質量、化解資產風險這一宗旨；把握深化改革與促“雙降”這兩條主線；突出抓好政府“三級”集體企業(yè)不良貸款處置、加大以物抵債力度、創(chuàng)新清收方法、強化隱性風險貸款管理四個工作重點；推進內控制度建設、資產隊伍建設和信貸管理系統(tǒng)
建設。2006年資產保全部將著力抓好以下幾項工作：
一、穩(wěn)步推進政府“三級”集體企業(yè)不良貸款的處置工作。在2005年化解區(qū)屬集體企業(yè)不良貸款取得突破性進展的基礎上，今年資產保全部將把處置鎮(zhèn)屬、村屬兩級集體企業(yè)不良貸款作為工作重點，著重對其進行清收處置，力爭取得新的突破。
二、切實加大以物抵債力度，加快抵債資產變現(xiàn)。
三、進一步解放思想，創(chuàng)新清收方法，努力化解不良資產風險。
1、全面施行債權轉讓、打包清收、拍賣清收等措施，力求多方式、多渠道清收
壓降不良貸款；
2、繼續(xù)加大不良資產處置力度，明確重點，實施重點攻堅。
3、加強對貸款余額超5000萬元的保全類大額貸款戶的監(jiān)測，適時清收處置。
4、對已訴訟但執(zhí)行難的案件進行清理，加大訴訟案件的執(zhí)行力度，增強執(zhí)行效
果。
四、加強隱性不良貸款的管理，在“清舊”的同時，加強“堵新”力度，切實防
范新增不良貸款風險。，
財務部
2006年聯(lián)社財務管理工作將以“經營效益”為中心，堅持“重管理、穩(wěn)發(fā)展”的
原則，以防范經營風險為切入點，加強內部管理，積極推進我社改革，進一步理順農
村信用社財務管理體制，明晰產權關系，完善法人治理結構，增強服務功能。
一、借改革契機，進行財務制度的建設和完善。我社統(tǒng)一法人工作已進入實質性
階段，整個財務管理架構會發(fā)生根本的變動，聯(lián)社財務部將在省聯(lián)社統(tǒng)一法人財務核
算模式的指導下，結合我社實際情況，采取“一級法人、二級核算、授權經營”的過
渡模式，進行管理架構調整和制度的規(guī)范。
二、推動財務管理系統(tǒng)的開發(fā)及全面上線，以電子化手段來規(guī)范和提升財務管理
水平，針對聯(lián)社成立一級法人后財務大集中的要求，建立財務管理系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)
進行全面的財務預算、核算、分析，做好財務控制，塑造一個提升財務管理水平的好
平臺，加快財務會計工作由核算型向管理型的轉變。
三、加強對我社非信貸資產的管理，加大力度處置非生息資產，提高財務資源的
效益。制定全聯(lián)社的非信貸資產管理辦法，使我社非信貸資產管理及其風險防范逐步
走上日常化、制度化和規(guī)范化的道路。
四、按省聯(lián)社制定的財務考核標準制定財務經營目標考核辦法，建立和完善科學
的考核激勵機制，加強對經營單位的指導和監(jiān)控，在開拓業(yè)務領域、加大不良貸款清
收力度和增收節(jié)支上尋找新思路，提高企業(yè)經營效益。
五、加強成本管理，強化成本費用意識。在努力擴大收入來源的同時，嚴格管好
成本費用的支出，用好用活各種經營資源，對各經營單位實行以收定支，以有利于促
進業(yè)務發(fā)展，有利于增收的原則合理控制各項財務開支，堅決杜絕浪費行為。
六、加強財務檢查監(jiān)督力度，規(guī)范信用社財務核算行為，發(fā)揮聯(lián)社財務部門管理
、監(jiān)督的職能。
計劃資金部
2006年是我社全面深化改革、促進發(fā)展的關鍵一年，計劃資金部將緊緊圍繞“加
強管理、提高質量、積極開拓、增加效益”的工作思路，在確保我社資金流動性、安
全性、效益性的前提下，著重抓好以下各項工作：
一、進一步提高分析水平，搞好協(xié)調服務，認真履行計劃資金部統(tǒng)計分析職責，
發(fā)揮業(yè)務經營綜合分析作用，為我社的業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展提供決策依據。
二、根據上級對資產負責比例管理的規(guī)定，強化資產負債比例管理的檢測控制，
通過對資產結構和負債結構的共同調整，使資產負債質量得到優(yōu)化、結構合理化，并
實現(xiàn)以效益為中心，兼顧安全性、流動性的管理目標。
三、根據《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會非現(xiàn)場監(jiān)管報表指標體系》的各項要求，
擬定工作方案，組織協(xié)調各部門分工合作，認真布置做好07年正式報送的各項準備工
作。
四、充分調配和運用資金，加大參與貨幣市場力度，提高對債券市場投資分析能
力，不斷拓寬資金運用渠道，積極參與競爭、拓展市場，發(fā)掘和尋找市場客戶，開發(fā)
和創(chuàng)新符合市場需要的金融產品。
五、加強資金的調配管理，不斷提高資金營運水平,將資金更多地運用到效益好
