引論：我們?yōu)槟砹?3篇商業(yè)銀行的規(guī)則業(yè)務(wù)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

（一）企業(yè)會計準(zhǔn)則已然出臺

2006年2月15日，財政部了《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，包括1項基本準(zhǔn)則和38項具體準(zhǔn)則，同年10月30日，又了《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》，并自2007年1月1日起率先在上市公司執(zhí)行新準(zhǔn)則體系。這標(biāo)志著我國初步建成與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則趨同的會計準(zhǔn)則體系。新準(zhǔn)則后，除了小企業(yè)仍然執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》外，其他企業(yè)都將逐步執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則。

（二）金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則正式實施

2006年12月7日，財政部以42號部長令了《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》，規(guī)定自2007年1月1日起執(zhí)行，屆時，1993年的《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》廢止。

（三）準(zhǔn)則與規(guī)則的博弈

1.會計與財務(wù)不再涇渭分明。會計準(zhǔn)則不僅包括會計處理原則，同時也有大量的財務(wù)處理規(guī)則。如：收入準(zhǔn)則就是收入確認(rèn)計量的依據(jù)。資產(chǎn)減值準(zhǔn)則則對計提減值準(zhǔn)備的范圍、方法進行明確。而財務(wù)規(guī)則中對于成本費用的列支不再采取一一枚舉的方法，而是原則性地作出規(guī)定。

2.贈人以魚不如授人以漁。無論是準(zhǔn)則還是規(guī)則，通篇更多的是原則性的規(guī)定，把判斷的權(quán)力交給了財務(wù)人員。財政部會計司在《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋》中說：準(zhǔn)則不可能窮盡現(xiàn)實中的一切經(jīng)濟事項，當(dāng)出現(xiàn)準(zhǔn)則中沒有的現(xiàn)成答案時，就需要根據(jù)基本準(zhǔn)則的規(guī)定進行判斷。對于財務(wù)規(guī)則更是貫徹了這一理念。

3.九龍治水――多方監(jiān)管下的商業(yè)銀行財務(wù)管理。《規(guī)則》第四條規(guī)定：各級人民政府財政部門依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級金融企業(yè)的財務(wù)管理工作。第五十九條規(guī)定：財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全金融企業(yè)財務(wù)評價制度，對金融企業(yè)資本充足狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、盈利狀況和社會貢獻等進行評價。評價結(jié)果作為制定有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)管理政策和考核有關(guān)金融企業(yè)的依據(jù)。對商業(yè)銀行而言，除了銀監(jiān)會、人民銀行和國家稅務(wù)部門以外，財政部門和審計機關(guān)也是重要的財務(wù)管理和監(jiān)督力量。

二、近期股市為什么這么火――財務(wù)管理理念的轉(zhuǎn)變

從2006年下半年起，國內(nèi)A股市場開始發(fā)力，單邊上揚，到現(xiàn)在仍然異常火暴，一路突破4000點（上證指數(shù)）關(guān)口，而且沒有止步的跡象。究其原因，與上市公司業(yè)績大幅改善密切相關(guān)，而上市公司業(yè)績的改善，與新會計準(zhǔn)則和財務(wù)規(guī)則的實行不無關(guān)系。用業(yè)內(nèi)人士的話說：準(zhǔn)則的實施，倒逼出來上市公司利用會計制度隱藏的資產(chǎn)增值利潤。

（一）從收入費用觀到資產(chǎn)負(fù)債觀

收入費用觀強調(diào)以利潤表為中心。它的特點是：

――把收入費用要素重要性置于重要地位，關(guān)注收益與費用直接配比以及配比的結(jié)果。

――會計計量以歷史成本為基礎(chǔ)。

――收益（虧損）=當(dāng)期收入-當(dāng)期費用

――收益的局限性：部分收益；已實現(xiàn)的收益；對未實現(xiàn)損益不確認(rèn)；財務(wù)報告僅報告本期實現(xiàn)的收益。

資產(chǎn)負(fù)債觀強調(diào)以資產(chǎn)負(fù)債表為中心。它的特點是：

――把資產(chǎn)負(fù)債要素的重要性居于首位，關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債的價值變動。

――會計計量以公允價值為基礎(chǔ)。現(xiàn)階段適當(dāng)引入公允價值，使用尚有一些限制條件。

――收益（虧損）=期末凈資產(chǎn)-期初凈資產(chǎn)

――收益的全面性：既包含實現(xiàn)收益，又包含未實現(xiàn)收益；確認(rèn)未實現(xiàn)收益及損失；財務(wù)報告報告全面收益。

新準(zhǔn)則實現(xiàn)了由過去的收入費用觀到今后的資產(chǎn)負(fù)債觀的轉(zhuǎn)變。

（二）資本約束資產(chǎn)

《巴塞爾新資本協(xié)議》對商業(yè)銀行的資本充足率作了要求。中國銀監(jiān)會2005年的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》和《商業(yè)銀行核心監(jiān)管指標(biāo)》中全面貫徹了資本約束資產(chǎn)的理念。在《規(guī)則》中再次明確了相關(guān)指標(biāo)比率要求：商業(yè)銀行要建立資本補充機制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)。資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%。

（三）全面收益概念

全面收益包括當(dāng)期經(jīng)營活動收益和與經(jīng)營活動無關(guān)的、資產(chǎn)負(fù)債價值變動的利得和損失，即收益=營業(yè)利潤+（投資收益+營業(yè)外收支凈額+公允價值變動損益+會計政策、差錯影響+外幣報表折算+其他）。在當(dāng)期的財務(wù)收益中，正常經(jīng)營活動收益僅是收益的一部分，市場價值變動損益今后將是影響收益的重要因素。

（四）盈余管理

盈余管理是個舶來詞，是指管理人員通過對會計政策的選擇以實現(xiàn)某些特定目標(biāo)的手段。假定管理人員可在一系列的會計政策中自行選擇，很自然他們會選擇那些使自身效用或公司市場價值最大化的會計政策。新企業(yè)會計準(zhǔn)則提供了更多的可選會計政策。如對折舊方法的選擇，新規(guī)則取消了原有的限制。再如職工薪酬準(zhǔn)則和股份支付準(zhǔn)則，對辭退職工的經(jīng)濟補償、管理層股權(quán)激勵等諸多問題提供了思路和處理辦法。

（五）財務(wù)風(fēng)險管理貫穿始終

采用公允價值，我國市場體系的逐步完善為其提供了條件。但同時，以市場價值為基礎(chǔ)計價，市場的波動將直接反映到企業(yè)的收益變動之中，企業(yè)與市場的關(guān)聯(lián)度將進一步提高。因此，無論在巴塞爾協(xié)議，還是監(jiān)管部門的系列制度規(guī)定中，風(fēng)險管理的出鏡率奇高。在《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》中，將財務(wù)風(fēng)險單列一章進行規(guī)范。

（六）公允價值是什么

在企業(yè)會計準(zhǔn)則中，公允價值頻頻出現(xiàn)，作為新增加的會計計量屬性之一，公允價值的內(nèi)涵何在？《企業(yè)會計準(zhǔn)則22號――金融工具確認(rèn)和計量》第五十條給出了定義：公允價值，是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~。在公平交易中，交易雙方應(yīng)當(dāng)是持續(xù)經(jīng)營企業(yè)，不打算或不需要進行清算、重大縮減經(jīng)營規(guī)模，或在不利條件下仍進行交易。通俗地講，公允價值就是在活躍交易市場中資產(chǎn)和負(fù)債的市價。特別強調(diào)債券、股票、房地產(chǎn)、土地、外匯、期貨等資產(chǎn)的計量以市價為基礎(chǔ)計價。

（七）資產(chǎn)價值在于變現(xiàn)能力

在成熟的市場經(jīng)濟中，由于交易的普遍存在，理財觀念有一個根本性的革命是更為看重資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。在基本準(zhǔn)則中，會計要素的計量屬性增加為5個：歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價值。資產(chǎn)、負(fù)債在核算計量中，區(qū)別不同的情況，采用不同的計價模式。如：重置成本多用于盤盈固定資產(chǎn)的計量等；現(xiàn)值則通常用于非流動資產(chǎn)何以攤余成本計量的金融資產(chǎn)價值等；而公允價值則主要應(yīng)用于交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的計量等。主要是由公開報價的股票、債券和權(quán)證。為了做實資產(chǎn)價值，由原來計提8項減值，擴大到對企業(yè)所有資產(chǎn)項目計提減值準(zhǔn)備。同時為了防止濫用減值準(zhǔn)備準(zhǔn)則，規(guī)定減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。

（八）被動管理到主動管理

新通則取消了原來制度中的一些比例限制。如：取消了職工福利費按職工工資額14%比例預(yù)提的做法，改為據(jù)實列支。取消了招待費、宣傳費、廣告費的比例列支做法。將主動權(quán)交還給了企業(yè)，并不意味著企業(yè)可以隨心所欲，因為股東-投資者需要增加盈利，而雇員-管理層和職工需要良好的福利待遇，由企業(yè)在股東和雇員之間求得平衡。另外，準(zhǔn)則和通則取消固定性限制，并不意味著稅務(wù)會計同樣取消限制。稅務(wù)會計和財務(wù)會計在一些會計處理上的差異將長期存在，這是兩者的目標(biāo)導(dǎo)向不同所導(dǎo)致的。新準(zhǔn)則和通則實施后，在財務(wù)核算和財務(wù)管理上，仍然要重點關(guān)注稅收法規(guī)的具體規(guī)定，詳細(xì)區(qū)分兩者的差別所帶來的影響。

三、價值增值是目標(biāo)――管理會計在走近

（一）績效評價悄悄變臉

銀監(jiān)會在2006年提出，今后對商業(yè)銀行的監(jiān)管指標(biāo)評價，要扣除相應(yīng)的風(fēng)險損失。將目光放在如何做實財務(wù)指標(biāo)方面。對商業(yè)銀行內(nèi)部而言，一方面要大力拓展業(yè)務(wù)，增加收入；另一方面，又要防止不良資產(chǎn)的非正常增長，消蝕當(dāng)期收入與盈利。因此，在銀行績效考核上，開始引入了經(jīng)濟增加值和風(fēng)險資產(chǎn)扣除概念。

經(jīng)濟附加值（EVA），是指部門的凈利潤扣除部門占用資本按照機會成本比率計算的資本成本后的余額。

經(jīng)濟附加值（EVA）=盈余-（資本×資本邊際成本率）

經(jīng)濟附加值是對凈利潤貢獻的一種基于會計方法的衡量指標(biāo)。對于部門的績效評價，只有將所占用資本的機會成本考慮，并對產(chǎn)生的風(fēng)險合理計量進去，盈利才顯得有意義。

在對分支機構(gòu)的考核上，占用資本的概念則轉(zhuǎn)換成為資產(chǎn)減值損失。即利潤=賬面利潤-隱性不良資產(chǎn)減值損失。新準(zhǔn)則對不良資產(chǎn)（信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)）減值損失放寬了判斷條件，概括地說：原制度著重于要求金融企業(yè)采用金融資產(chǎn)期末余額乘以一個適當(dāng)?shù)谋壤嬎愦_定相關(guān)金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。與原制度不同，新準(zhǔn)則明確要求金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。這樣一來，對呆壞賬準(zhǔn)備金的計提核算將更為嚴(yán)格，必將促進績效考核更加注重風(fēng)險的度量。

對績效評價，過去的財務(wù)管理多注重對組織的績效評價。新準(zhǔn)則、規(guī)則借鑒國際資本市場通行的做法，將對企業(yè)高級管理人員和核心技術(shù)人員的績效考核與激勵納入國際視野，這就是通行的期股期權(quán)激勵。據(jù)說，到國際資本市場上市路演時，成熟的國際資本投資者一般會十分關(guān)心企業(yè)的管理層激勵計劃，關(guān)心管理層為創(chuàng)造股東價值最大化的利益動因。

（二）全面預(yù)算管理普遍應(yīng)用

財務(wù)決策、財務(wù)計劃與財務(wù)控制是財務(wù)管理的三架馬車。而全面預(yù)算管理則是實現(xiàn)財務(wù)管理三職能的重要手段之一，近年來在我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理中應(yīng)用發(fā)展較快。 全系統(tǒng)高度集中的全面預(yù)算管理是其他企業(yè)財務(wù)管理無法比擬的。但隨著上市，面臨的壓力越來越大。一是股利分配壓力大；二是資本充足率等指標(biāo)達標(biāo)壓力大；三是對各方財務(wù)調(diào)控的期望值加大。于是，原有的全面預(yù)算管理面臨新的問題，如何利用其深入挖掘財務(wù)資源、合理有效控制成本費用成為新的關(guān)注點。預(yù)算編制的基礎(chǔ)、費用配置的方法、預(yù)算執(zhí)行的分析、成本費用的控制、預(yù)算結(jié)果的評價成為預(yù)算管理成敗的五大關(guān)鍵。

（三）作業(yè)成本制度不再陌生

作業(yè)成本制度就是以作業(yè)為基礎(chǔ)的成本制度。其理論基礎(chǔ)是：產(chǎn)品消耗作業(yè)，作業(yè)消耗資源并導(dǎo)致成本發(fā)生，資源耗費應(yīng)按發(fā)生的原因先匯集到作業(yè)，并計算出作業(yè)的成本，再按成本的對象（產(chǎn)品、客戶、部門或機構(gòu)）所消耗的作業(yè)量將作業(yè)成本分配計入各有關(guān)成本對象。

對商業(yè)銀行而言，隨著市場競爭的加劇，利潤空間將日益壓縮，因此控制與降低成本的要求，將對內(nèi)部管理提出更高的要求。毫無疑問，對大量間接費用進行歸屬，以確定究竟是那些服務(wù)與產(chǎn)品耗費了成本，將是成本管理的重點之一。作業(yè)成本制度將是一種非常有價值的管理工具。

作業(yè)成本制度通過成本計算，計算出每一項產(chǎn)品與服務(wù)的成本，進而分析客戶的盈利能力，幫助做出對產(chǎn)品與客戶取舍的決策。同時，在取得精確的成本的基礎(chǔ)上，可以幫助進行產(chǎn)品與服務(wù)的定價。而且，借助成本資料，實施持續(xù)的成本管理，有效控制成本費用。作業(yè)成本制度在預(yù)算編制、部門績效衡量等方面也具有特殊的價值。

（四）事業(yè)部制漸行漸近

實施作業(yè)成本制，相應(yīng)促進了商業(yè)銀行新一輪的管理革命。流程再造成為主題之一。組織機構(gòu)的流程再造伴隨著業(yè)務(wù)流程的變化而變化。作業(yè)成本制使得單一產(chǎn)品的盈利核算成為可能，所以以產(chǎn)品線為對象的管理模式應(yīng)運而生。近年來，國內(nèi)外銀行開始嘗試的事業(yè)部制便是代表。

所謂事業(yè)部制，就是按照金融企業(yè)所經(jīng)營的事業(yè)，包括產(chǎn)品、地區(qū)、顧客等來劃分部門，設(shè)立若干事業(yè)部。目前銀行事業(yè)部制的大致框架是：將業(yè)務(wù)部門集中，劃分為“對公業(yè)務(wù)單元部”和“對私業(yè)務(wù)單元部”或“信用卡事業(yè)部”，其他輔助部門的人員仍保留原有編制。事業(yè)部在企業(yè)宏觀領(lǐng)導(dǎo)下，擁有完全的經(jīng)營自，實行獨立經(jīng)營、獨立核算，既是利潤中心，又是產(chǎn)品責(zé)任單位，對產(chǎn)品設(shè)計、推廣及營銷活動負(fù)有職能。

從總分行制向事業(yè)部制轉(zhuǎn)變的改革模式是美國和歐洲的舶來品，這種“扁平化、垂直化”的經(jīng)營管理變革，逐漸成為銀行的主流經(jīng)營管理方式。這也是銀監(jiān)會督促各商業(yè)銀行盡快實施的機構(gòu)改革方向。

（五）信息系統(tǒng)助力發(fā)展

銀行始終扮演著信息系統(tǒng)應(yīng)用先行者的角色。在工商領(lǐng)域應(yīng)用的諸如平衡計分卡、ERP等先進管理技術(shù)，在銀行也得到了初步應(yīng)用。信息技術(shù)的發(fā)展，使得現(xiàn)代銀行財務(wù)管理越來越依賴于信息技術(shù)。而且，人工無法實現(xiàn)的數(shù)據(jù)處理在計算機輔助下變得易如反掌。未來的銀行財務(wù)管理必將沿著集中與精細(xì)兩條道路不斷深化發(fā)展。今后將重點在財務(wù)戰(zhàn)略管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、業(yè)績和風(fēng)險衡量、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價、成本費用控制等方面發(fā)揮信息系統(tǒng)的優(yōu)勢，尋求新的突破。

四、變革提出了挑戰(zhàn)

（一）對企業(yè)提出了挑戰(zhàn)

篇2

進入90年代，國際金融業(yè)日益呈現(xiàn)創(chuàng)新化、多元化、國際化、功能化的趨勢發(fā)展，越來越多的國家納入到全球一體化的經(jīng)濟體系中來。中國商業(yè)銀行既要加快改革、完善和提高銀行的抗風(fēng)險能力和運作效率，不斷滿足客戶多元化的金融需求，還要積極準(zhǔn)備應(yīng)對世界經(jīng)濟一體化和金融自由化浪潮。因此，深刻理解國際商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展變化的內(nèi)在機制，掌握其未來演變的方向，及時推進我國商業(yè)銀行經(jīng)營模式改革，提高對外的適應(yīng)能力和競爭能力，具有重要意義。

一、商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的內(nèi)涵

所謂商業(yè)銀行綜合，是相對分業(yè)而言的，實質(zhì)上是指商業(yè)銀行內(nèi)部的分工與協(xié)作關(guān)系。商業(yè)銀行的綜合既涉及經(jīng)營層面又涉及管理層面。就經(jīng)營層面而言，即人們所說的商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營與商業(yè)銀行綜合經(jīng)營問題，這是商業(yè)銀行業(yè)經(jīng)營模式的內(nèi)核；就監(jiān)管層而言，既分業(yè)監(jiān)管與統(tǒng)一監(jiān)管的問題，它涉及商業(yè)銀行監(jiān)管體制的選擇。狹義的理解，商業(yè)銀行綜合經(jīng)營即銀行機構(gòu)與證券機構(gòu)可以進入對方領(lǐng)域進行交叉經(jīng)營；廣義的理解，既銀行、保險、證券、信托機構(gòu)等商業(yè)銀行機構(gòu)都可以進入上述任一業(yè)務(wù)領(lǐng)域甚至非商業(yè)銀行領(lǐng)域，進行業(yè)務(wù)多元化經(jīng)營。

其實，在商業(yè)銀行創(chuàng)新日新月異的今天，商業(yè)銀行也可以通過資產(chǎn)證券化進軍證券領(lǐng)域，而證券機構(gòu)則可以通過創(chuàng)建共同基金的形式蠶食銀行的存款。即使在銀行內(nèi)部，也可以開展一些非證券類的投資銀行業(yè)務(wù)，如項目融資、結(jié)構(gòu)融資、財務(wù)顧問、企業(yè)兼并顧問和商業(yè)銀行創(chuàng)新產(chǎn)品等。各種商業(yè)銀行機構(gòu)也可以開展“商業(yè)銀行綜合經(jīng)營前的熱身運動”——各銀行、保險公司、證券公司通過銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，開展網(wǎng)上交易業(yè)務(wù)，利用銀行卡、銀行存折直接買賣股票，券商委托銀行網(wǎng)點代辦開戶業(yè)務(wù)，銀行承擔(dān)資金結(jié)算和基金托管業(yè)務(wù)以及在投資銀行業(yè)務(wù)上的合作。

二、我國商業(yè)銀行實行綜合經(jīng)營的動力

銀行實行綜合經(jīng)營或分業(yè)經(jīng)營并沒有一個固定、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。對于經(jīng)營的選擇，應(yīng)該視具體國情和經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r而定。自從九十年代初國有商業(yè)銀行開始實行分業(yè)經(jīng)營以來，至今已有近十年的時間，國有商業(yè)銀行所處的環(huán)境及其自身的情況己經(jīng)發(fā)生了許多變化，雖然目前銀行實行綜合經(jīng)營要求的條件還不能完全達到，但是，從國際商業(yè)銀行發(fā)展大潮看，銀行綜合經(jīng)營己是大勢所趨，況且我國政府在銀行綜合經(jīng)營上的管制有所松動。現(xiàn)階段，國有商業(yè)銀行出于提高其競爭力的考慮，有著實行綜合經(jīng)營的強烈沖動。

（一）應(yīng)對加入WTO后的競爭

加入WTO之后，中國銀行業(yè)的開放進一步擴大，商業(yè)銀行業(yè)對外開放的新格局正在出現(xiàn)重大的變化:

1、在地域方面，中國加入WTO后將取消對外資銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的地域限制；對于外資銀行的人民幣業(yè)務(wù)，中國加入WTO五年后中國將取消對外資銀行經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的地域限制。

2、在業(yè)務(wù)對象方面，中國加入WTO后將取消對外資銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的客戶限制；中國加入WTO后將逐漸允許外資銀行向中國企業(yè)提供人民幣業(yè)務(wù)服務(wù)，五年后允許外資銀行向所有中國客戶提供人民幣業(yè)務(wù)服務(wù)。

3、在業(yè)務(wù)范圍方面，外資銀行涉及的銀行服務(wù)范圍包括:接受公眾存款和其他應(yīng)付基金承對；所有類型的貸款，如消費信貸、抵押信貸、商業(yè)交易的和融資；商業(yè)銀行租賃；所有支付和匯劃服務(wù)，如信用卡、收費卡和借記卡、旅行支票和銀行匯票；擔(dān)保和承兌；其他商業(yè)銀行服務(wù)提供者從事商業(yè)銀行信息、商業(yè)銀行數(shù)據(jù)處理及有關(guān)軟件的提供和交換。以及對上述所有活動進行的咨詢、中介和其他附屬服務(wù)，如信用調(diào)查與分析、投資和有價證券的研究與咨詢、為公司收購與重組及制定戰(zhàn)略提供建議等全方位商業(yè)銀行服務(wù)。

4、在機構(gòu)設(shè)置方面，中國加入WTO五年后，取消所有現(xiàn)存的對所有權(quán)、經(jīng)營以及外資商業(yè)銀行機構(gòu)企業(yè)設(shè)立形式，包括對分支機構(gòu)和許可證發(fā)放的非審慎措施，即允許更多的外資銀行及其分支機構(gòu)進入中國。外資銀行將逐步進入中國，最終于2006年可以在任何地點，經(jīng)營任何商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。

綜合經(jīng)營的外資商業(yè)銀行機構(gòu)進入我國市場，能夠全面運用各種商業(yè)銀行工具為客戶服務(wù)。與我國商業(yè)銀行相比，顯然他們具有更強的服務(wù)功能和競爭力。與西方主要國家全能銀行業(yè)務(wù)范圍相比，我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍局限在相當(dāng)狹小的范圍之內(nèi)。業(yè)務(wù)范圍存在的局限性在相當(dāng)大的程度上制約了我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行盈利能力的提高，這種狀況必然影響我國商業(yè)銀行競爭力的提高。競爭力的高低，直接關(guān)系到商業(yè)銀行的生死存亡。

從目前我國國有商業(yè)銀行的競爭力來看，不僅在國際商業(yè)銀行市場上根本無力與西方實行綜合經(jīng)營的銀行進行競爭，甚至在國內(nèi)商業(yè)銀行市場上也難以應(yīng)付由于外資銀行進入而造成的競爭壓力和沖擊。在這種情況下，我國國有商業(yè)銀行的經(jīng)營模式有必要根據(jù)國際經(jīng)濟商業(yè)銀行形勢的發(fā)展變化進行調(diào)整，認(rèn)真研究和探討采取綜合經(jīng)營模式。特別是我國加入WTO后，銀行業(yè)的保護期即將結(jié)束，在我國商業(yè)銀行市場面臨進一步開放壓力的情況下，做出這樣的調(diào)整也是為了提高我國國有商業(yè)銀行競爭力的重要舉措，使之能夠在國內(nèi)商業(yè)銀行市場上與外資銀行展開競爭。

（二）應(yīng)對國內(nèi)其他商業(yè)銀行機構(gòu)的競爭

現(xiàn)在，我國國有商業(yè)銀行目前在國內(nèi)商業(yè)銀行市場上依然占據(jù)了大部分份額，但其增長速度卻遠低于證券、保險業(yè)等其他商業(yè)銀行機構(gòu)。商業(yè)銀行的傳統(tǒng)利潤來源無非是存貸款利差。隨著各個非銀行商業(yè)銀行機構(gòu)不斷的商業(yè)銀行創(chuàng)新和融資證券化趨勢，優(yōu)化傳統(tǒng)的利潤來源將受到巨大的挑戰(zhàn)。

首先，從負(fù)債業(yè)務(wù)方面看，我國商業(yè)銀行市場的發(fā)展必然帶來商業(yè)銀行產(chǎn)品多樣化，投資方式多元化，符合不同投資人特點的、個性化的商業(yè)銀行服務(wù)業(yè)將逐漸開發(fā)出來，居民的儲蓄會紛紛發(fā)生分流投向公債、股票和投資基金等更有利的方向，這樣，投資基金、保險公司、貨幣基金、股票市場和養(yǎng)老基金都將是銀行負(fù)債業(yè)務(wù)強有力的競爭對手。由于投資公司、保險公司股票公司等機構(gòu)創(chuàng)造出的各種各樣存款性質(zhì)的商業(yè)銀行投資工具，更能滿足客戶多樣化的投資需求，因而，這時銀行穩(wěn)定的資金來源基礎(chǔ)發(fā)生動搖，銀行傳統(tǒng)的匯總儲蓄、活期存款的壟斷地位受到挑戰(zhàn)。隨著這些機構(gòu)的迅猛發(fā)展，銀行資金來源急劇減少，利差基數(shù)減少，銀行利差收入會急劇下降，盈利形勢惡化，到那時，商業(yè)銀行就不得不尋找新的出路，以求生存和發(fā)展，商業(yè)銀行各業(yè)的交叉領(lǐng)域的廣大業(yè)務(wù)空間必會成為其業(yè)務(wù)發(fā)展的重要方面。

其次，從資產(chǎn)業(yè)務(wù)方面看，由于多元化和資產(chǎn)證券化的需要，銀行原有的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也會受到競爭的壓力，如原有的住房消費貸款業(yè)務(wù)也會漸漸為建筑協(xié)會等機構(gòu)滲透。同時，我國證券市場發(fā)展迅速，以股票市場為例，證券市場上無論是上市公司總數(shù)規(guī)模，還是資金規(guī)模都得到了長足的發(fā)展，證券市場等資本市場的發(fā)展會給其他非銀行商業(yè)銀行機構(gòu)和大公司直接在貨幣市場和資本市場上籌資提供方便，通過股票市場的直接融資總體呈遞增趨勢，這在一定程度上顯示了我國銀行的間接商業(yè)銀行轉(zhuǎn)向直接商業(yè)銀行這樣的一種趨勢。雖然，銀行在融資方面無論在現(xiàn)在還是將來一段時期內(nèi)依然占據(jù)主要地位，但隨著資本市場間接商業(yè)銀行的發(fā)展，這將削弱了銀行原來所占有的壟斷地位和在融資成本上的比較優(yōu)勢。激烈的競爭已使國際商業(yè)銀行市場中發(fā)生“脫媒”現(xiàn)象，隨著銀行傳統(tǒng)的商業(yè)銀行媒介作用降低，銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)市場份額縮小，銀行盈利也會受到影響。面對融資的證券化，商業(yè)銀行原有的在商業(yè)銀行市場的定位發(fā)生挑戰(zhàn)時，分業(yè)壓力、綜合呼聲會隨之增加。

再次，從表外業(yè)務(wù)看，表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的按通行的會計準(zhǔn)則，不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報酬率的活動，包括了擔(dān)保、商業(yè)銀行衍生工具、貸款承諾、投資銀行業(yè)務(wù)及信托、咨詢、結(jié)算等。世界范圍內(nèi)，近年來，在激烈的競爭環(huán)境下，銀行一改過去將資產(chǎn)負(fù)債管理作為銀行關(guān)注重點的傳統(tǒng)。國外的銀行積極通過表外業(yè)務(wù)尋找利潤空間，國外銀行的表外業(yè)務(wù)十分發(fā)達一般占到業(yè)務(wù)收入的30—40%，而我國僅為10%左右，我國銀行業(yè)的利潤來源大部分來自存貸差利自、收入，大約占到90%。隨著我國商業(yè)銀行的發(fā)展，銀行出于競爭的壓力，為滿足客戶多樣化的需求，同時為與國際接軌，我國現(xiàn)在也在漸漸實行通用的巴塞爾協(xié)議的做法。提出了對商業(yè)銀行自有資本比率的要求，表外業(yè)務(wù)對自有資金的要求較低，有的非或有資產(chǎn)與非或有負(fù)債業(yè)務(wù)對自有資金的要求為零，銀行出于逃避對有資本比率的管理要求擴大表外業(yè)務(wù)成為必然的選擇。表外業(yè)務(wù)包括了商業(yè)銀行工具的交易以及收費和出售貸款等取得收入的業(yè)務(wù)，它的商業(yè)銀行工具有許多是銀行與證券結(jié)合的產(chǎn)物，如投資銀行的部分業(yè)務(wù)，因而隨著不斷創(chuàng)新，表外業(yè)務(wù)的發(fā)展將會模糊銀行業(yè)務(wù)和證券業(yè)務(wù)的界限，使得分業(yè)與綜合的籬笆也被逐步拆除。

我國商業(yè)銀行不斷發(fā)展，將形成各非銀行商業(yè)銀行機構(gòu)的突起，使國有商業(yè)銀行面臨更多的競爭對手，對銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)形成巨大壓力，使其不得不大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)，進行商業(yè)銀行創(chuàng)新，擴大業(yè)務(wù)范圍，這就不斷形成對原有分業(yè)經(jīng)營模式的突破。

（三）國有商業(yè)銀行自身發(fā)展的要求

安全性、流動性和盈利性是商業(yè)銀行資金運用的基本要求。在一定的安全性、流動性要求下，商業(yè)銀行的盈利性不可忽視，真正的商業(yè)銀行本質(zhì)內(nèi)涵是追求盈利最大化的“理性經(jīng)濟人”，在趨利避害原則下，實現(xiàn)盈利最大化是其從事經(jīng)營基本動機，依據(jù)前文提到的綜合經(jīng)營具有的規(guī)模經(jīng)濟和范圍經(jīng)濟和吸引客戶的優(yōu)勢，隨著分業(yè)經(jīng)營下，商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)利潤空間逐漸縮小，盈利最大化的實

現(xiàn)是建立在其經(jīng)營領(lǐng)域和業(yè)務(wù)空間不斷拓展基礎(chǔ)上的。在當(dāng)今，商業(yè)銀行證券化、電子化、信息化和一體化的發(fā)展格局下，把銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的空間定位于傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，會抑制商業(yè)銀行功能的發(fā)揮，特別是國有商業(yè)銀行這樣具有一定規(guī)模和一定競爭實力的銀行，分業(yè)經(jīng)營會成為其發(fā)展的障礙。同時，經(jīng)營手段的電子化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化，使銀行綜合經(jīng)營的成本優(yōu)勢日益顯現(xiàn)出來，先進的科學(xué)技術(shù)為商業(yè)銀行拋棄“分業(yè)制”，實行“綜合制”提供了技術(shù)支持。因而隨著商業(yè)銀行內(nèi)部機制的不斷完善，外部監(jiān)管的加強，國有商業(yè)銀行自身的發(fā)展必然需要綜合經(jīng)營體制的建立。

三、我國商業(yè)銀行實施綜合經(jīng)營的可能性和必然性

具有業(yè)務(wù)多元化，商業(yè)銀行化特征的綜合經(jīng)營戰(zhàn)略順應(yīng)了世界商業(yè)銀行經(jīng)濟發(fā)展的潮流,以其靈活、多樣的全方位服務(wù)滿足了現(xiàn)代社會的需求,極大地推動了一國經(jīng)濟的發(fā)展。我國專業(yè)銀行轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行之后,自主經(jīng)營自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險成為各銀行發(fā)展的宗旨追求利潤、自負(fù)盈虧必將使各商業(yè)銀行的經(jīng)營者的經(jīng)營觀念和體系發(fā)生改變,經(jīng)營的綜合性戰(zhàn)略已成為一種商業(yè)銀行的必由之路。另外,隨著電子技術(shù)的不斷進步,商業(yè)銀行人才素質(zhì)的不斷提高國際間商業(yè)銀行競爭的日趨激烈,組合式商業(yè)銀行工具的大量涌現(xiàn),綜合經(jīng)營戰(zhàn)略作為一種商業(yè)銀行領(lǐng)域的新生事物必將受到更多的國家和地區(qū)的青睞,成為世界商業(yè)銀行業(yè)發(fā)展的主流。目前我國正積極復(fù)關(guān),與世界經(jīng)濟接軌,復(fù)關(guān)后,市場領(lǐng)域的壟斷地位就要被打破,競爭將日益國際化。我國的商業(yè)銀行要想在競爭中站穩(wěn)腳,與強大的外國商業(yè)銀行機構(gòu)抗衡,實施靈活、高效獨具特色的綜合經(jīng)營戰(zhàn)略將成為最佳選擇。

（一）在資產(chǎn)業(yè)務(wù)方面

隨著證券市場特別是政府債券市場的迅速發(fā)展以及證券流動性的提高，商業(yè)銀行可以及時調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少庫存現(xiàn)金、存放央行、存放同業(yè)等一級準(zhǔn)備，逐步增加持有部分變現(xiàn)能力強且收益率較高的政府短期債券作為二線準(zhǔn)備，以優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、增強盈利能力。由于在機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)分布、傳統(tǒng)客戶群、資金實力、專業(yè)人才、信譽、信息方面具有絕對的實力和優(yōu)勢，商業(yè)銀行在發(fā)行、兌付、承銷、買賣政府債券方面將獲得巨大的發(fā)展空間。特別是現(xiàn)在我國又將政府債券的作用從單純彌補財政赤字發(fā)展為刺激經(jīng)濟增長，政府債券的發(fā)行量將保持較大規(guī)模，商業(yè)銀行更是應(yīng)當(dāng)抓住機遇，在政府證券市場中保持并擴大市場份額，獲取豐厚的利潤回報。

（二）在負(fù)債業(yè)務(wù)方面

直接融資的發(fā)展，給客戶資產(chǎn)組合更多的選擇。客戶不滿足于把自己的商業(yè)銀行資產(chǎn)存放在銀行里，而更加看重投資類產(chǎn)品。商業(yè)銀行為拓展其負(fù)債業(yè)務(wù)，增加資金來源，必須要提供更多的包括證券、投資、保險、基金、信用卡、外匯等在內(nèi)的有效商業(yè)銀行產(chǎn)品，才能進一步鎖定客戶，使其在一站式商業(yè)銀行服務(wù)中得到滿意。商業(yè)銀行應(yīng)加強與證券公司和保險公司的合作，發(fā)揮各自優(yōu)勢，實現(xiàn)優(yōu)勢互補。

（三）在中間業(yè)務(wù)方面

我國現(xiàn)行商業(yè)銀行法不允許商業(yè)銀行從事股票業(yè)務(wù)，但并沒有限制商業(yè)銀行從事與資本市場有關(guān)的中間業(yè)務(wù)。特別是在當(dāng)前傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)展空間有限情況下，商業(yè)銀行可利用其在信息、專業(yè)水平、人力資源上的優(yōu)勢，積極推進商業(yè)銀行創(chuàng)新，注意發(fā)展與資本市場有關(guān)的中間業(yè)務(wù):（1）資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，如為企業(yè)的股份制改造和證券市場中的收購兼并提供資產(chǎn)評估服務(wù)。（2）客戶理財業(yè)務(wù)，如涉及個人理財和公司理財?shù)淖稍兎?wù)。（3）資金結(jié)算與清算業(yè)務(wù)，如為券商資金往來提供結(jié)算、股票發(fā)行市場中申購款的收繳與結(jié)算等。（4）信息咨詢業(yè)務(wù)，如為企業(yè)提供國家產(chǎn)業(yè)政策、進出口政策、投融資政策、財政貨幣政策等重要信息。（5）基金資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，如基金托管業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)等。《商業(yè)銀行法》允許商業(yè)銀行發(fā)行商業(yè)銀行債券，發(fā)行、兌付、承銷政府債券等投資銀行業(yè)務(wù)。如在實踐中出現(xiàn):上海城市合作銀行推出了企業(yè)購并轉(zhuǎn)項貸款；中國工商銀行托管開元。

（四）在國際業(yè)務(wù)方面

由于國際業(yè)務(wù)往往較少受到國內(nèi)商業(yè)銀行法規(guī)的約束，商業(yè)銀行可以在國際業(yè)務(wù)中廣泛參與資本市場的運作，如投資外國債券、在國外發(fā)行商業(yè)銀行債券、參加國際證券包銷和銀團貨款等。商業(yè)銀行還可在境外購買、控股或新設(shè)一家專門從事投資銀行業(yè)務(wù)的公司，直接從事包括證券市場一級、二級市場在內(nèi)的全部業(yè)務(wù)，如:中國工商銀行收購香港西敏證券公司。對于國際網(wǎng)絡(luò)比較完善的商業(yè)銀行，則可嘗試全球保管業(yè)務(wù)，即跨國證券管理服務(wù)業(yè)務(wù)。

（五）在銀行IT業(yè)務(wù)方面

1999年底，全世界已有2700家銀行提供網(wǎng)上銀行的服務(wù)，不僅如此，使用者對在網(wǎng)上商業(yè)銀行的認(rèn)知度是很高的，62%的人認(rèn)為網(wǎng)上提供的信息超過與客戶面對面的交流，網(wǎng)上銀行具有全球性、全能性、全速性和全民性的特點。我國商業(yè)銀行可以通過銀行卡、網(wǎng)上銀行的服務(wù)，為客戶提供全方面的商業(yè)銀行服務(wù)。如:全國統(tǒng)一的銀行卡網(wǎng)絡(luò)中心將建立、銀行卡發(fā)行突破2億張、證券保險通過網(wǎng)上銀行和銀行卡委托交易等。

結(jié)束語

自1933年美國等西方國家實行商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營模式而德國等一部分歐洲國家堅持實行綜合經(jīng)營模式以來，綜合經(jīng)營與分業(yè)經(jīng)營一直是一個很有爭議的話題。尤其在目前，隨著技術(shù)的進步、信息處理和傳輸手段的改進，金融自由化、經(jīng)濟和金融全球一體化的趨勢不斷加強，越來越多的國家紛紛放棄原先的商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營模式。隨著我國改革開放的程度不斷加深，我國商業(yè)銀行必然也會融入到世界銀行體系當(dāng)中，綜合經(jīng)營將是我國最終的選擇。

參考文獻

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談聚類挖掘在電子商務(wù)中的應(yīng)用更新時間2009-1-1921:01:16打印此文點擊數(shù)摘要：闡述了在電子商務(wù)系統(tǒng)中的研究和應(yīng)用中，利用基于關(guān)聯(lián)規(guī)則的多層次、超圖分割聚類方法，對Web網(wǎng)頁和用戶進行有效聚類。該方法借助網(wǎng)站層次圖，可以根據(jù)實際需要，在各個層次上進行聚類分析，僅將高度相關(guān)的網(wǎng)頁和用戶聚在同一類，而將關(guān)聯(lián)性較小的網(wǎng)頁排除在聚類外。

關(guān)鍵詞：聚類挖掘電子商務(wù)關(guān)聯(lián)規(guī)則超圖

由于Web具有方便、易用、高效的特點，電子商務(wù)顯示出越來越強大的生命力，同時各種商業(yè)Web站點也面臨越來越激烈的競爭。

有效聚類Web用戶和網(wǎng)頁對改進網(wǎng)站質(zhì)量、完善電子商務(wù)中產(chǎn)品銷售策略具有十分重要的意義。在電子商務(wù)中，瀏覽模式相似的用戶具有相似的購買習(xí)慣，通過聚類挖掘，將這些用戶聚集在同一類，可以制定相似的銷售策略。根據(jù)瀏覽模式聚集在同一類中的網(wǎng)頁，是大多數(shù)用戶共同訪問的網(wǎng)頁，在這些網(wǎng)頁之間建立超鏈接，以方便用戶使用。

現(xiàn)有的基于瀏覽模式的Web聚類挖掘研究方法中，只要用戶請求了一個網(wǎng)頁，便認(rèn)為用戶閱讀了該網(wǎng)頁，事實上有些被請求的網(wǎng)頁用戶并不關(guān)心，不會認(rèn)真閱讀的。通常一個實用網(wǎng)站包含大量的網(wǎng)頁，現(xiàn)有的Web聚類方法將每個網(wǎng)頁當(dāng)作一個被聚項，無論用戶訪問的頻繁與否，總是歸入一個類中，結(jié)果造成有些類中的網(wǎng)頁之間幾乎沒有相關(guān)性。

鑒于以上考慮，本文提出了基于關(guān)聯(lián)規(guī)則和超圖分割的聚類Web網(wǎng)頁及用戶的方法，不僅考慮了用戶瀏覽網(wǎng)頁的時間長短，還考慮了聚類層次（級別），將不相關(guān)網(wǎng)頁項排除在聚類之外，使每個類中的網(wǎng)頁具有較高的相關(guān)性。采用這種方法，可以優(yōu)化Web站點拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)，指導(dǎo)企業(yè)調(diào)整營銷策略，給客戶提供動態(tài)的個性化的高效率服務(wù)。

一、建立電子商務(wù)網(wǎng)站的層次模型

建立電子商務(wù)網(wǎng)站的層次模型出于三點考慮。第一，網(wǎng)站中網(wǎng)頁內(nèi)容組織呈現(xiàn)樹狀結(jié)構(gòu)。第二，在進行關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘過程中，可能最下一級挖掘不出達到指定Support的強規(guī)則，但是能從上級層次挖掘出達到指定Support的強規(guī)則，或根據(jù)實際需要在某一個層次進行聚類分析。第三，對于電子商務(wù)網(wǎng)站，有些用戶雖然訪問了某網(wǎng)頁，但是對其內(nèi)容并不感興趣，可能只是掃一眼就放棄。在此情況下，不應(yīng)該認(rèn)為用戶認(rèn)真閱讀了該網(wǎng)頁，所以應(yīng)該記錄網(wǎng)頁的長度，通過計算用戶的瀏覽時間和網(wǎng)頁長度的比值來判斷用戶是否真正認(rèn)真閱讀了該頁內(nèi)容。

層次模型采用樹狀結(jié)構(gòu)來描述，節(jié)點的數(shù)據(jù)域包含對應(yīng)網(wǎng)頁的層次名稱（編號）和網(wǎng)頁長度。樹根應(yīng)該取所研究的網(wǎng)站根目錄（研究整個網(wǎng)站）或所研究的網(wǎng)站分支的最上層目錄。在建立層次模型時，應(yīng)根據(jù)網(wǎng)站的具體情況決定采用的方法。通常情況下，網(wǎng)頁文件名能完全反映網(wǎng)頁所在的層次，可以采用完全自動方法進行轉(zhuǎn)換。

二、基于關(guān)聯(lián)規(guī)則的聚類挖掘

1.預(yù)處理

在Web站點中，服務(wù)器日志文件記錄用戶的訪問方式、所訪問的頁面、訪問時間、用戶IP地址等信息，通過收集Web日志所記錄的用戶瀏覽信息可以對網(wǎng)頁和用戶聚類。首先要對收集到的數(shù)據(jù)進行預(yù)處理，獲得每個用戶所訪問的網(wǎng)頁序列。將一個用戶對某個特定網(wǎng)站的一次連續(xù)瀏覽（從登錄該網(wǎng)站一直到離開該網(wǎng)站）所訪問的網(wǎng)頁序列稱為一個用戶瀏覽事務(wù)。如果用戶中途訪問了另一網(wǎng)站，而后又返回該網(wǎng)站，返回后所瀏覽的網(wǎng)頁序列將組成另一個用戶瀏覽事務(wù)。處理后的事務(wù)序列將具有如下的形式：

u_id（用戶標(biāo)志編號），p_id(頁面編號)序列

2.挖掘關(guān)聯(lián)規(guī)則并計算關(guān)聯(lián)規(guī)則可信度的平均值

對經(jīng)過預(yù)處理的瀏覽事務(wù)進行關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘，挖掘出滿足一定支持度的關(guān)聯(lián)規(guī)則。關(guān)聯(lián)規(guī)則是在挖掘出頻繁網(wǎng)頁集的基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)的，由于頻繁網(wǎng)頁集是大多數(shù)用戶在一個事務(wù)，即一次網(wǎng)站訪問中所共同瀏覽的頁面，所以頻繁網(wǎng)頁集反映了這些網(wǎng)頁或共同訪問這些網(wǎng)頁的用戶之間存在一定的聯(lián)系，如網(wǎng)頁內(nèi)容高度相關(guān)。在進行聚類時，應(yīng)該首先考慮將頻繁網(wǎng)頁集中的網(wǎng)頁聚合在一個類中。

通常挖掘頻繁網(wǎng)頁集的方法是在給定某一支持度的基礎(chǔ)上進行的，滿足該給定支持度的一個頻繁網(wǎng)頁集中的網(wǎng)頁可能是另一個或另幾個頻繁網(wǎng)頁集中的元素，那么將這些網(wǎng)頁應(yīng)該聚合到前一項目集還是后面的某一項目集？正確的選擇應(yīng)該是看這些網(wǎng)頁和哪一項目集聯(lián)系更為密切，可采用的方案有兩種：提高支持度繼續(xù)挖掘頻繁網(wǎng)頁集直到每一網(wǎng)頁僅處于一個項目集或利用各頻繁網(wǎng)頁集中網(wǎng)頁之間關(guān)聯(lián)規(guī)則的可信度。進一步仔細(xì)分析，前一方案不可取，首先可能不存在一個支持度使每個網(wǎng)頁僅位于一個頻繁網(wǎng)頁集中；其次即使存在這樣一個支持度，再進行多次的頻繁網(wǎng)頁集挖掘代價也太高，實際中是不可行的。

相比之下，后一方案可行度高，在挖掘出滿足指定支持度的頻繁網(wǎng)頁集的基礎(chǔ)上，可以較為方便地計算出每一個頻繁網(wǎng)頁集中的每個關(guān)聯(lián)規(guī)則的可信度。可信度的大小也反映了網(wǎng)頁之間關(guān)聯(lián)的密切程度。為此，計算每個頻繁網(wǎng)頁集中所有的關(guān)聯(lián)規(guī)則的可信度，在此基礎(chǔ)上計算其所有關(guān)聯(lián)規(guī)則可信度的平均值，用可信度的平均值反映網(wǎng)頁與不同的頻繁網(wǎng)頁集之間聯(lián)系的密切程度。

3.利用超圖進行網(wǎng)頁聚類

超圖是對圖的擴充，允許一條邊連接三個或三個以上的點。每條邊帶有權(quán)的超圖稱為加權(quán)超圖，在挖掘出頻繁網(wǎng)頁集和關(guān)聯(lián)規(guī)則的基礎(chǔ)上，可以得到網(wǎng)站的加權(quán)超圖。超圖中的一個頂點代表一個網(wǎng)頁，超圖的邊稱為超邊，超邊連接的頂點是頻繁網(wǎng)頁集中的網(wǎng)頁。每個超邊的權(quán)取該邊所對應(yīng)的頻繁網(wǎng)頁集中所有關(guān)聯(lián)規(guī)則可信度的平均值。

上圖為超圖的示意圖，代表A，B和C所組成的頻繁網(wǎng)頁集的超邊的權(quán)值，0.7是A，B和C三個網(wǎng)頁所組成的所有關(guān)聯(lián)規(guī)則可信度的平均值。

為了使聚集結(jié)果的每個類中的網(wǎng)頁具有高度相關(guān)性，超圖中僅包含出現(xiàn)在強關(guān)聯(lián)規(guī)則中的網(wǎng)頁。利用超圖進行聚類的方法是逐步切割超邊將超圖進行分割，分割成多個子超圖，分割的原則是被切割的超邊的權(quán)值和盡可能小，從而保證將相互關(guān)聯(lián)比較小的網(wǎng)頁分割在不同的子圖，而將關(guān)聯(lián)比較密切的網(wǎng)頁保留在同一子圖內(nèi)。分割過程繼續(xù)進行直到被切割超邊的權(quán)值和與留下的超邊權(quán)值和的比值大于某一臨界值，或所得到的子超圖數(shù)目達到某指定值，分割過程結(jié)束，留下的各子超圖便是聚類的結(jié)果。每一個子超圖對應(yīng)一個聚類，超圖中的各頂點代表該聚類中所包含的網(wǎng)頁。

4.事務(wù)和用戶聚類

在將網(wǎng)頁進行聚類的基礎(chǔ)上，可以將瀏覽網(wǎng)站的事務(wù)和用戶進行聚類。瀏覽事務(wù)聚類的原則是根據(jù)事務(wù)和網(wǎng)頁聚類的相似度進行，將事務(wù)聚合在相似度最高的網(wǎng)頁類中。事務(wù)和網(wǎng)頁類的相似度可以按照如下公式計算：

|Tj∩Ci|/|Ci|

其中，Tj為一個事務(wù)，Ci為一個聚類，|Tj∩Ci|為Tj和Ci中所包含的相同頁面的數(shù)目，|Ci|為Ci中所包含的頁面數(shù)目。

在記錄網(wǎng)站用戶標(biāo)志的情況下，可以通過用戶的瀏覽事務(wù)聚類將用戶進行聚類，即將訪問相似網(wǎng)頁的用戶聚在同一類。

5.聚類挖掘結(jié)果的可視化

聚類挖掘的結(jié)果是多維的，由于笛卡兒坐標(biāo)系最多只有三個坐標(biāo)，所以不能用通常的方法作圖。而且這些多維的數(shù)據(jù)集一般不含有空間語義，數(shù)據(jù)集的各維之間沒有空間連貫性，這也很難用傳統(tǒng)的二維或三維圖形直接表達多維空間。本文采用了一種通過主分量分析將多維空間坐標(biāo)轉(zhuǎn)換為三維坐標(biāo)的挖掘結(jié)果可視化方法，實現(xiàn)聚類挖掘結(jié)果的可視化。根據(jù)生成的各個點之間的距離和簇的形狀，我們可以有效地從大量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)對我們有用的信息。

三、結(jié)論

闡述了在電子商務(wù)系統(tǒng)的研究和應(yīng)用中，利用基于關(guān)聯(lián)規(guī)則的多層次、超圖分割聚類方法，對Web網(wǎng)頁和用戶進行有效聚類。該方法借助網(wǎng)站層次圖，可以根據(jù)實際需要，在各個層次上進行聚類分析；在挖掘出滿足一定Support的關(guān)聯(lián)規(guī)則的基礎(chǔ)上進行聚類，僅將高度相關(guān)的網(wǎng)頁和用戶聚在同一類，而將關(guān)聯(lián)性較小的網(wǎng)頁排除在聚類外。該方法對于改進網(wǎng)站質(zhì)量、完善電子商務(wù)中產(chǎn)品銷售策略具有十分重要的意義。

參考文獻:

[1]PeiJ,HanJ,BehazadM,etal.Proceedingsofthe1999KDDWorkshoponWebMining[C],Kyoto:PKDD,1999.396-407

篇3

中國銀監(jiān)會于2011年8月了《商業(yè)銀行理財產(chǎn)品銷售管理辦法》，要求商業(yè)銀行進一步加強理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，按照理財產(chǎn)品風(fēng)險評級與客戶風(fēng)險承受能力相匹配的原則推介和銷售理財產(chǎn)品，將適合的產(chǎn)品賣給適合的客戶，以保護投資者利益。本文基于我國的立法現(xiàn)狀，并結(jié)合域外立法經(jīng)驗，對于適合性規(guī)則作進一步的分析。

一、商業(yè)銀行理財適合性規(guī)則的基本含義

適合性規(guī)則也稱為適當(dāng)性規(guī)則，起源于1930年代美國證券業(yè)的自律規(guī)則，屬于道德自律的范疇，其最初目的在于保護證券商。美國次貸危機暴露出早先的適合性規(guī)則的規(guī)定和實施存在一定的不足，因而美國監(jiān)管機構(gòu)開始對原來的相關(guān)規(guī)定進行調(diào)整。2011年10月，成立于2007年并取代原美國證券交易商協(xié)會（NASD）和紐約證交所部分職能的美國金融業(yè)監(jiān)管局（FINRA）頒布了2090規(guī)則和2111規(guī)則。前者為“了解你的客戶”規(guī)則。后者為“適合于客戶”規(guī)則。此外。適合性規(guī)則也為其它國家立法所借鑒，如歐盟的《金融工具市場指令》、日本的《金融商品銷售法》和韓國的《金融投資服務(wù)及資本市場法》等都對這些規(guī)則作出了明確、詳細(xì)的規(guī)定。需要指出的是，適合性規(guī)則在美國是一種自律規(guī)則，而日、韓等國則上升為成文法規(guī)定。

同理，商業(yè)銀行理財適合性規(guī)則可以分為兩個方面：

第一，了解客戶的信息。這是商業(yè)銀行理財?shù)氖滓x務(wù)。這也是提高理財產(chǎn)品透明度的必要方式。而且，只有充分了解客戶的相關(guān)信息，才能為商業(yè)銀行的風(fēng)險測試和評估提供參考依據(jù)。但中國證監(jiān)會關(guān)于該項的規(guī)定較為分散。總結(jié)起來，主要包括：其一，自身信息的告知，包括商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)資質(zhì)、從業(yè)人員資格、經(jīng)營情況、服務(wù)質(zhì)量和收費水平等方面的說明。其二，了解客戶的基本信息，包括風(fēng)險偏好、風(fēng)險認(rèn)知能力財務(wù)狀況和承受能力等。其三，理財產(chǎn)品信息的披露，如產(chǎn)品特征、構(gòu)造、價格、流動性、收益情況和風(fēng)險評級等。其四，特定風(fēng)險的告知，如復(fù)雜的結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品或掛鉤產(chǎn)品的特有市場風(fēng)險等。

第二，理財產(chǎn)品適合于客戶。這是適合性規(guī)則的核心內(nèi)容。具體包括：其一，對客戶進行評估和測試。基本要素包括客戶年齡、財務(wù)狀況、投資經(jīng)驗、投資目的、收益預(yù)期、風(fēng)險偏好、流動性要求、風(fēng)險認(rèn)識以及風(fēng)險損失承受程度等。這也被稱為“風(fēng)險承受能力評估”。其二，遵循風(fēng)險匹配原則，只能向客戶銷售風(fēng)險評級等于或低于其風(fēng)險承受能力評級的理財產(chǎn)品。其三，不得勸誘和誤導(dǎo)客戶購買與其風(fēng)險承受能力不相符合的理財產(chǎn)品，不得提供利益擔(dān)保。其四，不得主動向無相關(guān)交易經(jīng)驗或經(jīng)評估不適宜購買該產(chǎn)品的客戶推介或銷售市場風(fēng)險較大的投資產(chǎn)品，特別是與衍生交易相關(guān)的投資產(chǎn)品。

二、商業(yè)銀行理財適合性規(guī)則的意義分析

第一，對于商業(yè)銀行而言，具有明確的行為指引作用和約束作用。法律上的權(quán)利和義務(wù)規(guī)定應(yīng)當(dāng)具有確定性和可預(yù)期性。這種確定性和可預(yù)期性可以明確地告訴商業(yè)銀行可以、該怎樣行為，不可以、不該怎樣行為以及必須怎樣行為。商業(yè)銀行可以根據(jù)法律的具體規(guī)則預(yù)先估計自己與他人之間該怎樣行為，并能夠預(yù)見到行為的后果以及法律的態(tài)度。“買者自負(fù)”的前提是“賣者有責(zé)”。商業(yè)銀行如果違反該項義務(wù)就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。

第二，對于投資者而言，具有特殊的保護作用。這些行為規(guī)則對投資者如何分析、鑒別、判斷商業(yè)銀行的行為是否規(guī)范也有了明確的法律依據(jù)。根據(jù)適合性規(guī)則，推介、建議或理財產(chǎn)品的銷售應(yīng)符合客戶的投資目標(biāo)、投資需求、投資經(jīng)驗、經(jīng)濟實力、投資知識等等因素。投資者就可以判斷哪些理財產(chǎn)品或投資服務(wù)適合于自己。在理財服務(wù)中，投資者因信息不對稱、能力不對等而處于劣勢地位。理財產(chǎn)品具有風(fēng)險性，投資者往往對于商業(yè)銀行的投資服務(wù)產(chǎn)生信賴。基于此，法律上對商業(yè)銀行課以相應(yīng)的義務(wù)要求，就是保護這種信賴關(guān)系。就是實現(xiàn)實質(zhì)意義上的公平正義。

第三，有利于形成正常的交易秩序。基于這種明確的行為規(guī)則，交易雙方對自身的行為和活動都會充滿預(yù)期。交易雙方都可以預(yù)測到自己行為的相應(yīng)后果并根據(jù)這種預(yù)測決定自己的行動。一方面。在理財服務(wù)中，該項行為規(guī)則對交易雙方的行為提供了明確的參照標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)交易雙方根據(jù)對這種規(guī)則的理性預(yù)期而進行交易時，交易市場便實現(xiàn)了一種穩(wěn)定秩序；另一方面，當(dāng)商業(yè)銀行的行為違反這些規(guī)則從而破壞了投資者對其行為的法律預(yù)期時，法律將理性公正地對這種行為進行矯正并予以制裁。這種矯正和制裁無疑將從根本上鞏固和加強投資者先前確立的法律預(yù)期，從而有益于金融市場交易秩序的有序構(gòu)建和健康發(fā)展。

第四，有利于準(zhǔn)確的執(zhí)法和司法。適合性規(guī)則不僅對于預(yù)防欺詐保護投資者具有積極作用，而且對于監(jiān)管機構(gòu)的準(zhǔn)確執(zhí)法和司法機關(guān)的法律適用也提供了明確的法律依據(jù)。在行政執(zhí)法中，監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行的合規(guī)檢查以及處罰措施就有了明確的標(biāo)準(zhǔn)，更具有可操作性。此外，自律組織如行業(yè)協(xié)會也可以根據(jù)這些規(guī)定加強行業(yè)自律。在司法上，這種確定性的規(guī)則也為法院的裁判提供了可預(yù)期性。有了明確的法律依據(jù)，不僅可以加大投資者的保護力度，而且也提高了司法效率、節(jié)約了司法資源。適合性規(guī)則有利于司法機關(guān)的準(zhǔn)確適用。

三、商業(yè)銀行理財適合性規(guī)則的監(jiān)管機制

1、行政監(jiān)管。

第一，準(zhǔn)入監(jiān)管。從監(jiān)管角度而言，對市場準(zhǔn)入的控制是保證金融業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的有效的預(yù)防性措施。因此，建立完善的市場準(zhǔn)入制度，可以從第一道防線將可能有損投資者利益的金融機構(gòu)、從業(yè)人員和理財產(chǎn)品拒之門外。這種準(zhǔn)入制度從另一角度而言。也是對商業(yè)銀行理財行為的監(jiān)管措施。具體又可以分為三個方面：其一，金融機構(gòu)準(zhǔn)入，即監(jiān)管機構(gòu)對于符合有關(guān)條件的商業(yè)銀行，允許其開辦理財業(yè)務(wù)。由于理財涉及不特定多數(shù)投資者的利益，直接影響到金融秩序和社會穩(wěn)定，因此應(yīng)當(dāng)采取嚴(yán)格的審批制度。未經(jīng)監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn)，任何組織和個人不得開辦理財業(yè)務(wù)。其二，理財產(chǎn)品準(zhǔn)入，是指監(jiān)管機構(gòu)對于符合有關(guān)條件的具體理財產(chǎn)品，允許金融機構(gòu)推介和銷售，主要包括保證收益理財計劃、為開展個人理財業(yè)務(wù)而設(shè)計的具有保證收益性質(zhì)的新的投資性產(chǎn)品以及需經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)的其他個人理財業(yè)務(wù)。其三，從業(yè)人員準(zhǔn)入，是指監(jiān)管機構(gòu)對于符合有關(guān)條件的人員，允許其在理財金融機構(gòu)從事工作。由于理財業(yè)務(wù)具有風(fēng)險高和專業(yè)性強的特點，因此只有具備專業(yè)技能和道德品格的人員才能從事相關(guān)工作。

第二，非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查。非現(xiàn)場檢查是指監(jiān)管機構(gòu)規(guī)章或指引。要求商業(yè)銀行將財務(wù)報告和業(yè)務(wù)報告等按照統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求按時報告給監(jiān)管機構(gòu)。現(xiàn)場檢查是指到現(xiàn)場對商業(yè)銀行的財務(wù)和業(yè)務(wù)行為進行檢查。兩者互為聯(lián)系、相互補充。商業(yè)銀行銷售理財產(chǎn)品的非現(xiàn)場監(jiān)管采用報告制形式。具體又可以分為：其一，銷售前的報告。商業(yè)銀行總行在銷售前10日，商業(yè)銀行分支機構(gòu)在開始發(fā)售理財產(chǎn)品之日起5日內(nèi)，應(yīng)按照要求將理財產(chǎn)品的相關(guān)材料上報主管機關(guān)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保報告材料的真實性和完整性。商業(yè)銀行報告期間，不得對報告的理財產(chǎn)品開展宣傳銷售活動。這種銷售前采用報告制而非審批制的目的在于促進業(yè)務(wù)發(fā)展，增強市場效率。其二。銷售后的報告。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國銀監(jiān)會的規(guī)定對理財產(chǎn)品銷售進行月度、季度和年度統(tǒng)計分析，報送中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束時編制本年度理財業(yè)務(wù)發(fā)展報告，應(yīng)當(dāng)至少包括銷售情況、投資情況、收益分配、客戶投訴情況等，于下一年度2月底前報送中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)。上述報告內(nèi)容和時間的詳細(xì)規(guī)定有利于監(jiān)管機構(gòu)及時掌握相關(guān)信息。

第三，行政處罰。政府監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)檢查或調(diào)查等方式確定商業(yè)銀行的違反適合性規(guī)則的事實后，有權(quán)依據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定采取相應(yīng)的制裁措施。

2、內(nèi)部控制。

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是相對于外部控制而言的。政府監(jiān)管機構(gòu)和自律組織等根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定以及自律規(guī)則進行監(jiān)管，這是一種外部控制，因而是來自于外部的干預(yù)行為。但是，僅僅有外部的監(jiān)管是不夠的。外部的監(jiān)督和管理只能是一種“外在控制”，其實施效果在很大程度上還是依賴于微觀主體的自覺和自律。內(nèi)部控制是一種自我約束、自我調(diào)節(jié)和自我監(jiān)督的機制。內(nèi)部控制是實現(xiàn)目的的手段，而不是目的本身。其目標(biāo)是確保商業(yè)銀行合法合規(guī)經(jīng)營。由此可見，內(nèi)部控制與外部控制各有獨特的功能，互為補充。

商業(yè)銀行開展個人理財業(yè)務(wù)時具有多重角色，如理財產(chǎn)品的開發(fā)商、銷售商、交易商、經(jīng)紀(jì)商等，與投資者存在利益沖突，因此應(yīng)建立相應(yīng)的風(fēng)險管理體系和內(nèi)部控制制度。在總結(jié)實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，《商業(yè)銀行理財產(chǎn)品銷售管理辦法》對此作了詳盡地規(guī)定。具體包括五個方面：第一，宣傳銷售文本管理，包括全面、客觀反映理財產(chǎn)品的重要特性以及語言表述的真實、準(zhǔn)確和真實。第二，理財產(chǎn)品風(fēng)險評級，包括評級方法和等級分類。第三，客戶風(fēng)險承受能力評估。理財產(chǎn)品風(fēng)險評級與客戶風(fēng)險承受能力評估之間應(yīng)具有對應(yīng)關(guān)系。第四，銷售人員管理，包括業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)。第五，銷售內(nèi)控制度，包括制度體系和檢查措施。

另外，商業(yè)銀行理財還需要對客戶進行分類管理，但目前關(guān)于客戶的分類并沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。《商業(yè)銀行理財產(chǎn)品銷售管理辦法》的分類主要包括：一是主體標(biāo)準(zhǔn)，如將客戶分為“個人投資者”和“機構(gòu)投資者”。二是資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，如分為“私人銀行客戶”和“高資產(chǎn)凈值客戶”。三是風(fēng)險承受標(biāo)準(zhǔn)，如由低到高至少包括五級。還可以進一步細(xì)分。但上述分類中，經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)、主體標(biāo)準(zhǔn)都缺乏明確的界定。而此前有關(guān)規(guī)定還采納了“經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)”，如2009年7月銀監(jiān)會的《關(guān)于進一步加強商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)投資管理有關(guān)問題的通知》要求商業(yè)銀行將理財客戶分為“有投資經(jīng)驗客戶”和“無投資經(jīng)驗客戶”。

篇4

一、合規(guī)管理的內(nèi)涵與意義

為保證金融機構(gòu)正常運行,各國監(jiān)管部門對商業(yè)銀行設(shè)定各項法規(guī),保證商業(yè)銀行業(yè)穩(wěn)健運行,進而保證全球經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。合規(guī)管理作為一門獨特的商業(yè)銀行風(fēng)險管理技術(shù),如今已得到全球銀行業(yè)的普遍認(rèn)同和高度重視。2005年5月,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《合規(guī)與銀行合規(guī)部門》中規(guī)定,合規(guī)風(fēng)險是指銀行由于未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、自律性組織準(zhǔn)則以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的行為準(zhǔn)則,而可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失的風(fēng)險。合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則應(yīng)包括:立法機構(gòu)和監(jiān)管機構(gòu)的基本法律、規(guī)則和準(zhǔn)則;市場慣例;行業(yè)協(xié)會制定的行業(yè)規(guī)則;適用于銀行職員的內(nèi)部行為準(zhǔn)則以及誠信和道德行為準(zhǔn)則等。合規(guī)管理主要是對合規(guī)風(fēng)險的管理,包括主動遵守現(xiàn)行的法律法規(guī)、市場準(zhǔn)則、行業(yè)守則等制度性文件的規(guī)定,也包括主動跟蹤政策動向、制度規(guī)范的發(fā)展,適時調(diào)整內(nèi)部的規(guī)章制度和經(jīng)營策略,建立和完善內(nèi)控制度和措施,減少、避免聲譽損失和經(jīng)濟損失。商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動納入依法合規(guī)的軌道,既是商業(yè)銀行生存發(fā)展的基本前提,也是商業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵所在,更是銀行業(yè)市場持續(xù)健康發(fā)展的必然要求。合規(guī)管理是應(yīng)對全面監(jiān)管要求的重要保證,是商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系的重要組成部分,是實現(xiàn)商業(yè)銀行自身健康發(fā)展的內(nèi)在需求。為了保證商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全,創(chuàng)造良好的經(jīng)營效益,加強合規(guī)操作風(fēng)險管理是當(dāng)前商業(yè)銀行業(yè)風(fēng)險管理的重中之重。

二、商業(yè)銀行合規(guī)管理的現(xiàn)有缺陷

第一,不能辯證看待業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營的關(guān)系。相當(dāng)多的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員面對激烈的市場競爭,有時想依靠“闖一下紅燈”,打一些“球”,來贏得市場和客戶,認(rèn)為合規(guī)風(fēng)險管理是合規(guī)風(fēng)險管理部門的事情,對業(yè)務(wù)發(fā)展只能起約束作用。合規(guī)風(fēng)險管理人員也只片面強調(diào)嚴(yán)格按照上級行或監(jiān)管部門的要求去做,使商業(yè)銀行全體工作人員對合規(guī)的重要性缺乏足夠認(rèn)識,對合規(guī)操作目的及“合規(guī)創(chuàng)造價值”理念宣傳不夠,沒有形成企業(yè)合規(guī)管理文化。片面的績效考核機制和不健全的激勵約束機制,使守規(guī)與違規(guī)不能得到相應(yīng)的獎勵和懲罰,在經(jīng)營過程中常常為了業(yè)績和短期利益而放棄制度約束。

第二,商業(yè)銀行都以客戶為中心,競爭體現(xiàn)在服務(wù)上。隨著經(jīng)濟機制的不斷變革,客戶需求也不斷革新,因此服務(wù)體現(xiàn)在不斷地進行金融創(chuàng)新以滿足客戶的新需求。金融要創(chuàng)新并要合規(guī)經(jīng)營,就必須有高效率的合規(guī)流程建造體系。但目前國內(nèi)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程還存在重大弊端,仍是“部門銀行”,而非“流程銀行”,大量的制度和職責(zé)散落在各部門,未按產(chǎn)品和客戶分類串聯(lián)起來,導(dǎo)致針對客戶需求的服務(wù)、創(chuàng)新和風(fēng)險防范等受到人為限制,出了問題部門間相互推卸責(zé)任,沒有高效率的合規(guī)流程建造體系,各部門之間協(xié)作機制不健全,難以跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。而且,沒有良好的更新合規(guī)體系的體制,以滿足商業(yè)銀行終端服務(wù)機構(gòu)了解最新的合規(guī)制度的變化,以最快的速度更新合規(guī)體系為客戶服務(wù)。

第三,商業(yè)銀行的每項業(yè)務(wù)都需要通過人員來運作,要合規(guī)經(jīng)營,就離不開勝任各崗位的人才。目前,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和合規(guī)管理普遍存在復(fù)合型人才缺乏的情況,若只懂業(yè)務(wù)但對法規(guī)和規(guī)則認(rèn)識不深的人員在一線業(yè)務(wù)崗位工作,則很難保證商業(yè)銀行的合規(guī)經(jīng)營;若只懂合規(guī)管理但對業(yè)務(wù)不是十分了解的合規(guī)人員,在進行合規(guī)管理過程中就不能很好地服務(wù)于業(yè)務(wù)部門,促進業(yè)務(wù)在合規(guī)前提下不斷發(fā)展。

第四,再好的制度如果沒有可靠的落實,再好的合規(guī)體系文件建設(shè)若無相應(yīng)的監(jiān)督機制,就只能流于形式,因此必須賦予好的監(jiān)督機制。現(xiàn)在有章不循、“知其不可卻為之”的現(xiàn)象比比皆是,在商業(yè)銀行的日常運作過程中,違規(guī)往往會導(dǎo)致業(yè)務(wù)經(jīng)營中出現(xiàn)漏洞與隱患。事前決策和事中執(zhí)行的合規(guī)抓得緊,而事中監(jiān)督和事后反饋環(huán)節(jié)的合規(guī)力度相對較弱;側(cè)重預(yù)先的風(fēng)險防范,但對于合規(guī)績效考核、合規(guī)問責(zé)制度、誠信舉報制度等需要持續(xù)改進的后續(xù)制度建設(shè)體系相對弱化甚至不完整,合規(guī)管理的長效機制建設(shè)工作有待深化。

三、合規(guī)風(fēng)險的防范思路

第一,營造以職業(yè)操守為基礎(chǔ)的合規(guī)文化,樹立合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)戰(zhàn)略,建立合理的獎懲激勵約束機制,促進合規(guī)。實現(xiàn)自上而下、高度重視穩(wěn)健經(jīng)營意識培養(yǎng)的機制,將合規(guī)文化的理念融入商業(yè)銀行的日常經(jīng)營管理和決策中,確認(rèn)合規(guī)成為商業(yè)銀行所有員工的共同責(zé)任,將崗位制約和自律的要求盡可能轉(zhuǎn)化為全行員工經(jīng)常性的自覺行為。績效考核應(yīng)體現(xiàn)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價值觀念,建立有效的合規(guī)問責(zé)制度。董事會和高管層對銀行合規(guī)經(jīng)營負(fù)有最終責(zé)任,業(yè)務(wù)部門對合規(guī)風(fēng)險負(fù)有直接責(zé)任,每位員工對其業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性負(fù)責(zé),合規(guī)部門承擔(dān)合規(guī)管理責(zé)任。嚴(yán)格對違規(guī)行為的責(zé)任認(rèn)定與追究,并采取有效的糾正措施,及時改進經(jīng)營管理流程,促使檢討業(yè)務(wù)和操作流程,強化制度的約束力和控制力。

第二,健全合規(guī)管理的長效機制。制定完善的可供各個崗位人員使用的業(yè)務(wù)政策、行為手冊和操作程序。崗位設(shè)立應(yīng)科學(xué)合理且互相制約,建立和實施定期輪崗輪調(diào)和強制性休假制度,從制度層面減少風(fēng)險發(fā)生的可能性。在崗位流程設(shè)立的基礎(chǔ)上,建立科學(xué)規(guī)范的授權(quán)機制,設(shè)定各層管理職責(zé)。在此基礎(chǔ)上,建立起對合規(guī)風(fēng)險有效的識別、評估、監(jiān)測和報告機制,形成從下而上的合規(guī)監(jiān)督報告體系。根據(jù)監(jiān)督報告分析結(jié)果,落實激勵約束,實施有獎有罰,鼓勵合規(guī)守法行為,抑制違規(guī)違章行為,嚴(yán)懲違法亂紀(jì)行為,進一步有效防止違規(guī)風(fēng)險和損失的發(fā)生。

篇5

商業(yè)銀行國際化經(jīng)營通常是指一個國家或地區(qū)的商業(yè)銀行按照國際通行的慣例和規(guī)則，通過在國外開設(shè)的分支機構(gòu)或建立的關(guān)系，形成全球性的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，在國際范圍內(nèi)從事相關(guān)的金融服務(wù)，進行銀行業(yè)務(wù)的跨國經(jīng)營。商業(yè)銀行國際化經(jīng)營同商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)的發(fā)展密切相關(guān)。商業(yè)銀行的國際業(yè)務(wù)包括一個國家或地區(qū)商業(yè)銀行在國外開展的業(yè)務(wù)活動和在本國內(nèi)從事的有關(guān)國際業(yè)務(wù)兩個方面。

商業(yè)銀行的早期國際業(yè)務(wù)以進出口貿(mào)易融資為主，產(chǎn)生于 13 世紀(jì)金融服務(wù)出現(xiàn)的初期階段。19世紀(jì)中葉，由于國際貿(mào)易的迅速增長與發(fā)展，商業(yè)銀行的國際業(yè)務(wù)也快速擴展，但由于其業(yè)務(wù)主要還是局限于貿(mào)易融資，因此，當(dāng)時的商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)及其海外分支機構(gòu)發(fā)展仍然比較緩慢。進入 20世紀(jì)初期，發(fā)達國家商業(yè)銀行在國外設(shè)立分支機構(gòu)的也為數(shù)不多。直到20世紀(jì)60年代中期之后，商業(yè)銀行的國際業(yè)務(wù)及其在國外開設(shè)的分支機構(gòu)才有了飛速的發(fā)展。以美國為例，20世紀(jì)50年代初，美國總共只有7家銀行在國外合計建有115個分支機構(gòu)，貸款總額不到100億美元，發(fā)展到1987年底，美國在國外建有分支機構(gòu)的銀行即已增加到153家，國外分支機構(gòu)總數(shù)達到902個，貸款總額達到2980億美元。伴隨著這一巨大變化，商業(yè)銀行也由原來的被動角色即由國際貿(mào)易需求推動其發(fā)展，迅速轉(zhuǎn)向主動地在國際范圍內(nèi)尋求發(fā)展。

縱覽商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)及其在國外設(shè)立分支機構(gòu)的發(fā)展歷程，可以清楚地看到，商業(yè)銀行國際化經(jīng)營的內(nèi)涵與外延應(yīng)該包括銀行機構(gòu)國際化和銀行業(yè)務(wù)國際化兩個方面的基本內(nèi)容。由于銀行機構(gòu)國際化的形成與發(fā)展，必須以銀行業(yè)務(wù)國際化的存在和發(fā)展為前提，同樣，銀行業(yè)務(wù)國際化的深化發(fā)展，也有賴于銀行機構(gòu)國際化的推動和促進。因此，要求商業(yè)銀行的國際化經(jīng)營，原則上應(yīng)同時重視這兩方面國際化的深化發(fā)展、并行推進。但這并不意味著，商業(yè)銀行國際化經(jīng)營必須是銀行機構(gòu)國際化和銀行業(yè)務(wù)國際化同時存在、并行發(fā)展，對于一個高度開放的經(jīng)濟體來說，一些在國外沒有設(shè)立分支機構(gòu)的中小銀行通過參與貿(mào)易融資、 國際借貸和其他與外匯業(yè)務(wù)相關(guān)的國際業(yè)務(wù)活動，也可認(rèn)為是商業(yè)銀行國際化經(jīng)營的一種特例，屬于商業(yè)銀行國際化經(jīng)營的范疇。

二、我國商業(yè)銀行國際化經(jīng)營的必要性和意義

由銀行機構(gòu)國際化和銀行業(yè)務(wù)國際化所組成的銀行國際化經(jīng)營，是當(dāng)代商業(yè)銀行發(fā)展無以回避的必然選擇，正持續(xù)、不斷地以難以想象的速度向前推進。世界銀行業(yè)領(lǐng)域已進入一個巨變的時代。這種變化，對于中國經(jīng)濟和中國商業(yè)銀行的發(fā)展來說，既是一種挑戰(zhàn)，更是一種機遇。若能緊緊地抓住這一不可多得的機遇、有效地接受和應(yīng)對所面臨的挑戰(zhàn)，那么無論是從哪個角度考量，其意義怎樣估計都不為過。

1.我國經(jīng)濟進一步發(fā)展的助推器

我國經(jīng)濟經(jīng)過30多年來的快速發(fā)展，不但總量規(guī)模迅速擴大，到2006年底已躋身于僅次于美、日、德的世界第四大經(jīng)濟體，而且對外開放程度和經(jīng)濟發(fā)展的對外依存度也持續(xù)不斷地提高到一個空前的高度。1990年我國進出口總值按當(dāng)年匯價折人民幣占當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重為29.8%，十年后的2000年提高到43.9%，到 2006年更是達到67.3%。我國經(jīng)濟不再是幾十年前對外依存度低、總量規(guī)模不大的那樣一種形態(tài)的經(jīng)濟。我國經(jīng)濟進一步發(fā)展，對外依存程度的提高趨勢還將繼續(xù)下去，必然要求更多、更加有效地使用國外資源，在全球范圍內(nèi)進行資源的合理配置。而要實現(xiàn)這樣的一種資源配置，國內(nèi)商業(yè)銀行國際化經(jīng)營的全速發(fā)展無疑是諸多手段中最為重要的基本手段與方法之一。我國商業(yè)銀行國際化經(jīng)營是我國經(jīng)濟進一步高漲與發(fā)展的必要和必然選擇，足以成為我國經(jīng)濟進一步發(fā)展的助推器。

2.面對機遇和挑戰(zhàn)的重要選擇

在加入WTO的背景下，按照WTO的運行規(guī)則，面對加速推進的全球經(jīng)濟一體化和金融全球化發(fā)展趨勢，對于我國經(jīng)濟和商業(yè)銀行的發(fā)展來說，既有機遇，也不斷提出新的問題和挑戰(zhàn)。歷史上那種“你不想改變就沒有變化”的時代在我國早已不復(fù)存在，無論人們喜歡與否、意愿如何，每個組織都必須不斷地面對和經(jīng)歷來自外部及未來的各種各樣的沖擊波的沖擊，包括復(fù)雜的互動循環(huán)、不確定性、不穩(wěn)定性、激烈的競爭、難解的技術(shù)問題等，要求人們必須習(xí)慣于從全新的角度去觀察事物、解決問題。對于我國的商業(yè)銀行來說，適應(yīng)經(jīng)濟全球化和金融全球化發(fā)展趨勢的要求，從過去熟悉的業(yè)務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域中進入一個全新的領(lǐng)域，努力拓展與國際化直接相關(guān)的各種經(jīng)營業(yè)務(wù)，無疑是抓住機遇、應(yīng)對挑戰(zhàn)的良策之一。

3.促進我國商業(yè)銀行發(fā)展及其水平提高的必由之路

我國商業(yè)銀行業(yè)在改革開放的30年中取得了令人矚目的進步與發(fā)展，但與發(fā)達國家和一些新興工業(yè)化國家或地區(qū)的商業(yè)銀行相比較，在許多方面仍存在較大的差距。根據(jù)2004年10月中國人民銀行營業(yè)管理部撰寫的《北京市中外資商業(yè)銀行競爭力比較調(diào)研報告》，在綜合競爭力排名中，前12名沒有一家中資銀行。在中資銀行中排名最靠前的是招商銀行北京分行。在該排名清單上的37家銀行中，后13家全部為中資銀行。央行根據(jù)商業(yè)銀行外部環(huán)境、經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)拓展能力、創(chuàng)新能力和組織管理能力五大類指標(biāo)進行的這項排名，無論單項或是綜合指標(biāo)考察，在北京的中資銀行的競爭力都低于外資銀行。我國商業(yè)銀行發(fā)展國際化經(jīng)營，在國際金融市場上同外國銀行相競爭，在競爭中求生存、求發(fā)展、有效學(xué)習(xí)發(fā)達國家商業(yè)銀行經(jīng)營管理與業(yè)務(wù)創(chuàng)新的先進經(jīng)驗，能夠極大地促進我國商業(yè)銀行改善經(jīng)營，不斷提高其競爭與發(fā)展的能力。

參考文獻：

篇6

②國際環(huán)境和規(guī)則導(dǎo)致銀行疏人才、重業(yè)務(wù)。中國加入WTO以后，國際法規(guī)和游戲規(guī)則也進行了重組和修飾。中國的商業(yè)銀行走向國際化的市場是可以預(yù)見的，不難發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)有一些股份制商業(yè)銀行參股或設(shè)置海外分支機構(gòu)。與此同時，如此繁重的業(yè)務(wù)要求和戰(zhàn)略計劃也導(dǎo)致了商業(yè)銀行走向疏人才的偏向道路。在培育人才、留住人才方面確實難以令人滿意。

③金融業(yè)務(wù)的多樣化分散高端人才。隨著金融業(yè)的發(fā)展，從最初的銀行業(yè)，到保險業(yè)，再到如今火熱的證券行業(yè)及基金行業(yè)。來自這些后起金融行業(yè)豐厚的利潤和工資待遇，以及豐富創(chuàng)新的工作挑戰(zhàn)，愈加吸引追求挑戰(zhàn)和向往高薪的青年人才。為此，以前紛紛愿意投奔銀行業(yè)的人才流也逐漸向證券和基金業(yè)靠近。

2人才流失的影響

①人才流失不利于員工的凝聚力的形成，致使員工消極對待工作。員工會根據(jù)自己工作的投入—產(chǎn)出獲得思考，做出決策。他們一般會選擇銀行內(nèi)部員工、其他銀行員工、其他行業(yè)的從業(yè)人員等作為參照物，以此比較自身情況。當(dāng)通過比較產(chǎn)生了對現(xiàn)有工作的不平衡感和不舒適感，那么通常會選擇消極怠工、歪曲他人績效，最極端的方式則是選擇跳槽。歸根結(jié)底還在于激勵機制不健全而導(dǎo)致員工工作積極性不高。員工消極對待工作或者做了對團隊不利的舉措，都會對中小商業(yè)銀行發(fā)展不利。

②人才流失不利于人力資源成本的節(jié)約。中小商業(yè)企業(yè)為拓展業(yè)務(wù)，增大業(yè)務(wù)的工作量、增加業(yè)務(wù)拓展的難度，產(chǎn)生了一些急功近利盲目擴展。但是，它們鮮于重視人力資源管理的重要性。一些業(yè)務(wù)骨干、專業(yè)人員和握有豐富客戶資源的客戶經(jīng)理因為缺乏使其實現(xiàn)自我價值的激勵和引導(dǎo)，很容易被外資銀行的高薪條件而挖走。

③人才流失不利于拓展新興、國際化、多樣性的業(yè)務(wù)。一方面，我國對外資銀行開放了人民幣業(yè)務(wù)，同時，我國商業(yè)銀行也應(yīng)該走向國際化的道路。而在國際化的道路上，一批熟諳國際金融市場的高端人才是必不可少的。另一反面，新業(yè)務(wù)的拓展也表明著銀行的逐步成熟。再次，更不能僅僅依靠存貸利潤差這一途徑獲取利益，中間服務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展更能創(chuàng)造更高的價值。如果沒有有效的內(nèi)部機制而導(dǎo)致人浮于事或者人才缺失，都很難在國際化和多樣性的道路上走出去。

3應(yīng)對措施

篇7

二、四家銀行信用風(fēng)險披露情況分析

隨著貸款五級分類法的推廣和運用，有關(guān)信用風(fēng)險的監(jiān)管要求和手段也日益具體和完善。從各上市銀行的年報來看，有關(guān)信用風(fēng)險的披露相比流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等其他類別風(fēng)險而言更為豐富和具體，在披露手段上也遵從了定性與定量分析相結(jié)合的方法。具體分析如下：

（一）信用風(fēng)險總體情況披露。從四家上市銀行的總體披露情況來看，各行對信用業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容界定、風(fēng)險管理和控制政策、風(fēng)險管理的組織架構(gòu)和職責(zé)劃分等內(nèi)容做了較為詳細(xì)的披露，披露方式以定性披露為主。各行對信用業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容基本界定為各類貸款業(yè)務(wù)和票據(jù)貼現(xiàn)、同業(yè)拆借、信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保函等貸款性質(zhì)的業(yè)務(wù)；各行對風(fēng)險管理的組織架構(gòu)和職責(zé)劃分基本為信貸審批、信貸業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理三分的組織架構(gòu)；關(guān)于風(fēng)險管理和控制政策，各行也主要從建立審貸分離相互制衡的風(fēng)險控制體系、統(tǒng)一授信制度、加強對分支機構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量考核和風(fēng)險責(zé)任人制度、加強對不良資產(chǎn)的重點監(jiān)控與管理等方面明確了信用風(fēng)險防范措施。除了招商銀行披露正在積極建設(shè)信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系之外，其他銀行沒有披露有關(guān)措施，這說明盡管各銀行的信用風(fēng)險管理不斷趨于系統(tǒng)全面，但與《巴塞爾新資本協(xié)議》建立“內(nèi)部評級體系”的要求還有較大差距。

（二）信貸資產(chǎn)質(zhì)量披露。在信貸資產(chǎn)分類程序和方法方面，各行均明確了1999年（含以前）使用的期限法（通常稱為“一逾兩呆”分類）和2000年后的“資產(chǎn)五級分類法”，但對五級分類的具體判定標(biāo)準(zhǔn)和程序卻缺乏詳細(xì)披露。從信貸資產(chǎn)質(zhì)量來看，從2000至2003年，浦發(fā)銀行的不良貸款率（按“五級分類”口徑）逐年下降，分別為10.3%、8.11%、5.53%和2.7%，民生銀行也從2000年的5.72%降至2003年的1.6%，招商銀行從2000年的16.59%降至2003年的4.18%.單從比率來看，可以說四家上市銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量非常樂觀。

如果對不良貸款率的具體構(gòu)成進行分析，結(jié)果不盡其然。無論是按照“一逾兩呆”還是“資產(chǎn)五級分類”，不良貸款率都是不良貸款額÷全部貸款所得的比率。首先，分析“分母因素”可以發(fā)現(xiàn)，深發(fā)展、浦發(fā)、民生和招商銀行的貸款業(yè)務(wù)始終保持較高的增長幅度，如深發(fā)展銀行2000—2003年的貸款額分別為145.7億元、534.65億元、841.15億元和1101.2億元，2001年比2000年增長267%，2002比2000年增長477%，比2001年增長57%，2003年比2001年增長106%，比2002年增長30.9%.即使如此，深發(fā)展貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展速度在四家銀行中仍處于末位，浦發(fā)、民生和招商三家銀行的業(yè)務(wù)均以超常規(guī)的速度迅速擴張，貸款規(guī)模的迅速擴張與不良貸款率下降可以說不無關(guān)系。其次，從“分子因素”-不良貸款額的絕對值來看，個別銀行較上年甚至大幅增長。如深發(fā)展2002年按“一逾兩呆”口徑計算的不良貸款余額合計93.85億元，比年初增長18.24%；按“五級分類”口徑計算的不良貸款合計97.64億元，增長了19.28%.事實說明，在貸款規(guī)模急劇增加的前提下，不良貸款率逐年下降，貸款的大規(guī)模增長是導(dǎo)致不良貸款率降低的主要原因，而不良貸款的絕對額卻在不斷增加，上市銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不樂觀。各行依靠擴大貸款規(guī)模來“稀釋”不良貸款率似乎很有效，但并不能掩蓋實際蘊涵的巨大風(fēng)險，而這種風(fēng)險隨著時間的推移會越來越大，需引起監(jiān)管部門的高度關(guān)注。

關(guān)于逾期貸款，除了深發(fā)展之外，其他三家銀行都對逾期貸款進行了程度不同的賬齡分析，其中浦發(fā)銀行對呆滯和呆賬貸款均按細(xì)化的分類標(biāo)準(zhǔn)予以披露，民生銀行和招商銀行劃分的標(biāo)準(zhǔn)較粗，且只對呆滯貸款進行了詳細(xì)披露，對呆賬貸款沒有披露。對貸款重組以及重組后的逾期貸款，四家銀行均進行了相關(guān)披露。

（三）貸款風(fēng)險集中程度披露。關(guān)于貸款風(fēng)險集中程度本文共統(tǒng)計對比了三項指標(biāo)：單一最大客戶貸款比例、最大十家客戶貸款比例和最大十家客戶貸款占貸款總額比例。

從最大十家客戶貸款占貸款總額比例來看，各上市銀行的指標(biāo)值逐步降低，從2000年的平均值8%左右降為2003年的3%左右，貸款分布行業(yè)主要集中在石化、電力、電信、房地產(chǎn)、公路、運輸?shù)确矫妗ｋS著2004年國家宏觀調(diào)控和各商業(yè)銀行信貸政策的進一步調(diào)整，各行的貸款分布將進一步趨向煤電、高行業(yè)。從單一最大客戶貸款比例和最大十家客戶貸款比例來看，各上市銀行的這兩項比例指標(biāo)逐步降低，基本符合≤10%和≤50%的要求，但是民生、浦發(fā)和招商銀行在2000至2003年期間都呈現(xiàn)出較大的波動性，其中浦發(fā)和招商銀行尤為明顯。說明，各上市銀行單一客戶和最大十家客戶貸款的集中風(fēng)險正逐步分散，但依然呈現(xiàn)出不平衡和波動形態(tài)，還需引起監(jiān)管部門的重視。

三、相關(guān)政策建議

綜上分析，當(dāng)前我國上市銀行無論是信用風(fēng)險制度還是現(xiàn)實披露狀況都存在一定的缺陷和。一方面，上市銀行有關(guān)風(fēng)險方面的披露規(guī)范有待更新完善，如《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則》第1號、第2號和第7號頒布時間較早，對信用風(fēng)險的披露要求較為粗線條，還未充分吸收《巴塞爾新資本協(xié)議》中的相關(guān)風(fēng)險的最新概念和監(jiān)管要求。《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》盡管與《巴塞爾新資本協(xié)議》中的信用風(fēng)險概念和披露保持一致，對信用風(fēng)險的披露要求也更為具體，但總體來看，披露要求仍停留在基本階段，缺乏更為體系化的信用風(fēng)險披露規(guī)定，對信用風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)和信用風(fēng)險的因素缺乏系統(tǒng)的定量分析要求和標(biāo)準(zhǔn)；另一方面是當(dāng)前上市銀行風(fēng)險管理水平有限，《巴塞爾新資本協(xié)議》要求國際活躍銀行和全球符合標(biāo)準(zhǔn)的大銀行加快實施“內(nèi)部評級法”，在當(dāng)前全球一體化和金融領(lǐng)域逐步放開的背景下，這對我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理理念、管理和管理手段均提出了挑戰(zhàn)。

有鑒于此，監(jiān)管部門首先要建立健全信用風(fēng)險管理體系，將信用風(fēng)險考核指標(biāo)體系化、標(biāo)準(zhǔn)化，在考核不良貸款率的基礎(chǔ)上，加大不良貸款絕對額的考核和獎懲力度，對不良貸款率下降而不良貸款額上升的銀行應(yīng)認(rèn)真檢查分析原因，防止銀行利用新增貸款降低不良率的行為；其次監(jiān)管部門應(yīng)積極推進商業(yè)銀行使用“內(nèi)部評級法”，提高商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理手段和管理水平，盡快與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，增強自身的抗風(fēng)險能力和競爭力。

「

1.毛曉威、巴曙松，《巴塞爾委員會資本協(xié)議的演變與國際銀行業(yè)風(fēng)險管理的新進展》，《國際金融》，2001年4月。

2.湯云為、胡奕明，《商業(yè)銀行信息披露：巴塞爾原則及對我國的指導(dǎo)意義》，《研究》，2002年3月。

3.《巴塞爾核心原則聯(lián)絡(luò)小組成員國貸款分類和準(zhǔn)備計提的現(xiàn)行作法的調(diào)查報告》，銀監(jiān)會網(wǎng)站。

4.項有志、郭榮麗，《銀行監(jiān)管與商業(yè)銀行信息披露制度的改進》，《會計研究》，2002年11月。

5.中國人民銀行《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，2002年5月21日下發(fā)。

6.中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第1號-商業(yè)銀行招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定》；《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第2號—商業(yè)銀行財務(wù)報表附注特別規(guī)定》；《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第7號-商業(yè)銀行年度報告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》。

篇8

中間業(yè)務(wù)是對商業(yè)銀行一些業(yè)務(wù)的統(tǒng)稱，我國大多數(shù)學(xué)者認(rèn)為，中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，利用技術(shù)、信息、機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、資金、知識和信譽等方面的優(yōu)勢，不運用或較少運用自己的資財，以中間人和人的身份替客戶辦理收付、咨詢、、擔(dān)保、租賃和其他委托事項，提供各類金融服務(wù)并收取一定費用的經(jīng)營活動，其英文為Intermediary Business，意為中介的、的業(yè)務(wù)，因此，又稱為中介業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)與商業(yè)銀行傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)相比有鮮明的特點。商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)主要是指資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)，資產(chǎn)業(yè)務(wù)是以銀行發(fā)放貸款為主的業(yè)務(wù)，負(fù)債業(yè)務(wù)是銀行以吸收存款為主的業(yè)務(wù)，在這兩種業(yè)務(wù)中，銀行始終作為交易一方當(dāng)事人參與信用活動；但是對于中間業(yè)務(wù)而言，銀行主要是在交易中起中介和的作用，而不直接成為信用活動的一方。

二、問題的提出及相關(guān)研究

與中間業(yè)務(wù)緊密相連的概念是表外業(yè)務(wù)，因此在這里不得不提一下表外業(yè)務(wù)。根據(jù)巴塞爾委員會所的規(guī)定，銀行表外業(yè)務(wù)分為廣義和狹義：狹義的表外業(yè)務(wù)是指銀行從事的, 按照通行的會計準(zhǔn)則不計入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響資產(chǎn)負(fù)債表但能改變當(dāng)期損益及營運資金的業(yè)務(wù)，通常包括那些雖不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映, 但在一定條件下會轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)或負(fù)債的業(yè)務(wù)，即或有債權(quán)、債務(wù)類表外業(yè)務(wù)；廣義的表外業(yè)務(wù)泛指所有不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的業(yè)務(wù)，包括金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)即那些只能為銀行帶來服務(wù)性收人而不會影響銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)質(zhì)的業(yè)務(wù)和或有債權(quán)、債務(wù)類表外業(yè)務(wù)。一般認(rèn)為中間業(yè)務(wù)包括表外業(yè)務(wù)。

從表外業(yè)務(wù)的提法就可以知道，中間業(yè)務(wù)是不太容易進入資產(chǎn)負(fù)債表的。許多中間業(yè)務(wù)都難以在表內(nèi)得到準(zhǔn)確的披露，尤其對于潛在風(fēng)險很大的中間業(yè)務(wù)，除衍生金融工具之外，傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債表還難以確認(rèn)并準(zhǔn)確地反映出與其相關(guān)的風(fēng)險和收益等信息。這樣就會造成資產(chǎn)負(fù)債表反映的信息失真，投資者難以據(jù)其做出正確的決策。

從近年來銀行中間業(yè)務(wù)的實際的發(fā)展趨勢和相應(yīng)的會計制度的完善程度來的角度來看，我們應(yīng)當(dāng)對這個問題引起足夠的重視。自上個世紀(jì)八十年代以來，西方國家的商業(yè)銀行中介服務(wù)性的業(yè)務(wù)的品種越來越多，其特別表現(xiàn)在衍生金融工具交易的品種增多、業(yè)務(wù)量加大。例如美國的J.P.摩根銀行，衍生金融工具的業(yè)務(wù)量占中間業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)量的比重達97%，大通銀行衍生金融工具交易的業(yè)務(wù)量已占中間業(yè)務(wù)的96.5%，英國的巴克萊銀行也超過90%，中間業(yè)務(wù)在美國發(fā)展尤其迅速，其中間業(yè)務(wù)收入在總收入中的比重占到60%以上。在我國，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)自改革開放以來才真正得到發(fā)展，目前我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展水平與國外相比仍很低，主要的現(xiàn)狀為：現(xiàn)有的中間業(yè)務(wù)中還是傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)占多數(shù)；中間業(yè)務(wù)的收益水平不高；不同地區(qū)發(fā)展參差不齊。但畢竟衍生金融工具、擔(dān)保類業(yè)務(wù)以及承諾類業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)在我國也在開展，而且隨著金融市場的發(fā)展，必將有更多具有高風(fēng)險的中間業(yè)務(wù)品種會被開發(fā)出來。如果對這些中間業(yè)務(wù)沒有恰當(dāng)?shù)墓芾硎侄危@些業(yè)務(wù)可能給商業(yè)銀行帶來災(zāi)難性的后果。所以，中間業(yè)務(wù)正日益受到監(jiān)管部門和投資者的關(guān)注。

FASB在1996年之后相繼出臺了許多準(zhǔn)則和規(guī)章較細(xì)致地規(guī)范對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管。在我國，中間業(yè)務(wù)也逐漸受到重視，從2000年開始，我國相繼了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》、《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》、《金融企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及《商業(yè)銀行信息披露辦法》等對中間業(yè)務(wù)及其披露予以規(guī)范。這些制度雖然對主要的中間業(yè)務(wù)項目及其披露方式作了原則性規(guī)定，但仍忽略了一些中間業(yè)務(wù)，而且這些制度的可操作性和約束性都存在缺陷。此外，我國也沒有針對商業(yè)銀行的會計準(zhǔn)則。商業(yè)銀行有自己的特殊業(yè)務(wù)，但現(xiàn)今的會計準(zhǔn)則要求商業(yè)銀行使用與企業(yè)一樣的規(guī)則，而這些規(guī)則并很少有涉及銀行特有工具和業(yè)務(wù)的會計處理。這勢必使商業(yè)銀行的財務(wù)報表不能準(zhǔn)確的反應(yīng)出商業(yè)銀行真正的財務(wù)狀況。

如果將中間業(yè)務(wù)逐漸納入財務(wù)報告主體進行確認(rèn)、列報，這將提高商業(yè)銀行財務(wù)報告信息披露的充分性和有用性，有利于幫助投資者、債務(wù)人、監(jiān)管者等利益相關(guān)者做出正確的決策，也有助于商業(yè)銀行對現(xiàn)有的中間業(yè)務(wù)進行有效地管理，規(guī)避相關(guān)的風(fēng)險，保證銀行營業(yè)的順利進行，同時，準(zhǔn)確地反映出商業(yè)銀行中間的財務(wù)信息，還有助于商業(yè)銀行的監(jiān)管者對整個銀行業(yè)進行有效地監(jiān)管，保證金融秩序的穩(wěn)定。

三、結(jié)束語

中間業(yè)務(wù)的會計信息披露，對于強化金融監(jiān)管，方便銀行經(jīng)營者管理，保護存款人、投資者和其他利益相關(guān)者的合法利益都具有重要的意義。另人欣慰的是，在我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》頒布以后，特別是在我國開放金融市場以后，我國相關(guān)部門為中間業(yè)務(wù)的信息披露頒布了不少的制度規(guī)定，同時也借鑒國際的相關(guān)規(guī)定，對推動中間業(yè)務(wù)信息披露的發(fā)展起了重要作用，國內(nèi)外的研究理論也不斷創(chuàng)新，相信在不久的將來，中間業(yè)務(wù)的會計信息必定會得到更全面的披露。

篇9

2、重運行監(jiān)管，準(zhǔn)入監(jiān)管不足。根據(jù)商業(yè)銀行的生命周期，銀行監(jiān)管可以分為市場準(zhǔn)入監(jiān)管、市場運作監(jiān)管和市場退出監(jiān)管等三個階段。按照現(xiàn)行監(jiān)管組織制度安排，商業(yè)銀行市場準(zhǔn)入（高管人員及業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入）的監(jiān)管基本上集中于銀行管理司（處）負(fù)責(zé)，但由于監(jiān)管資源（人力資源及制度資源等）具有稀缺性特征，現(xiàn)行監(jiān)管制度安排導(dǎo)致市場準(zhǔn)入監(jiān)管資源相對不足，特別是對高管人員的監(jiān)管只能注重學(xué)歷、資歷的靜態(tài)監(jiān)管，往往難以對高管人員能力、道德水平進行全方位的動態(tài)監(jiān)管。目前對于商業(yè)銀行市場運作的監(jiān)管則集中了相當(dāng)?shù)谋O(jiān)管資源，在大區(qū)分行設(shè)有工、農(nóng)、中、建、股份制、城市商業(yè)銀行等6個監(jiān)管部門，十分明顯地存在重運作監(jiān)管輕準(zhǔn)入監(jiān)管的偏好。個別大區(qū)分行為加強對高管人員的動態(tài)監(jiān)管，不得不將屬于市場準(zhǔn)入監(jiān)管的任務(wù)分解到現(xiàn)場監(jiān)管處室，讓人產(chǎn)生“分工不明、職責(zé)不清”的錯覺。

3、重合規(guī)監(jiān)管，風(fēng)險監(jiān)管不足。在我國，無論國有獨資商業(yè)銀行還是股份制銀行，其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)者要么是中央政府，要么是地方政府，中央或地方政府是商業(yè)銀行喪失流動清償能力或資本清償能力的最終風(fēng)險承擔(dān)者，只要政府支持就無風(fēng)險可言，在這樣一種既定前提下，作為監(jiān)管者在理論上已經(jīng)喪失了風(fēng)險監(jiān)管的激勵約束機制，合規(guī)監(jiān)管也就自然成為銀行監(jiān)管的“重中之重”了。

4、重現(xiàn)場監(jiān)管，非現(xiàn)場監(jiān)管不足。監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間始終存在信息不對稱的問題，商業(yè)銀行無論是有意還是無意都不可能將自己的市場運作信全面真實地傳遞到人民銀行的監(jiān)管部門，作為監(jiān)管部門也難以完全相信商業(yè)銀行報送的各種業(yè)務(wù)運作信息（數(shù)據(jù)），因為監(jiān)管者不知道商業(yè)銀行的風(fēng)險內(nèi)控能力有多高，不知道商業(yè)銀行愿意在多大程度上履行和遵守監(jiān)管規(guī)則，不知道商業(yè)銀行的剩余風(fēng)險有多少，希望通過現(xiàn)場檢查掌握真實和全面信息，真實性檢查就是明證。正因為如此，現(xiàn)行監(jiān)管理念和行動都是以現(xiàn)場監(jiān)管為主，非現(xiàn)場監(jiān)管為輔，在監(jiān)管資源的配置上也是向現(xiàn)場監(jiān)管傾斜。

5、重外部監(jiān)管，自律監(jiān)管不足。人民銀行對商業(yè)銀行的監(jiān)管只是一種外在力量（外因），商業(yè)銀行內(nèi)部的自律性管理才是內(nèi)在力量（內(nèi)因），從唯物主義的哲學(xué)原理來看，內(nèi)因起決定作用，外因只能通過內(nèi)因而起作用。美國對商業(yè)銀行的監(jiān)管水平應(yīng)當(dāng)說是比較高的，但美國自20世紀(jì)90年代以來，全國最大的25家銀行利潤平均下降13%，200家大銀行中35家存在嚴(yán)重問題，全美商業(yè)銀行中有1000家被列入“有問題銀行”名單。看來，銀行外部監(jiān)管不是萬能的，商業(yè)銀行內(nèi)部的自律性監(jiān)管才是決定因素。我國的銀行監(jiān)管走入了誤區(qū)，重視對商業(yè)銀行的外部監(jiān)管，即重視商業(yè)銀行經(jīng)營結(jié)果的監(jiān)管，如不良資產(chǎn)及盈利狀況的真實性檢查，而很少從制度層面上對商業(yè)銀行的內(nèi)控制度、風(fēng)險管理、公司治理結(jié)構(gòu)進行全方位評估和動態(tài)監(jiān)管，很少采取切實可行措施幫助商業(yè)銀行提高風(fēng)險控制能力。

6、重嚴(yán)處，促進發(fā)展不足。在我國，一談銀行監(jiān)管，就是嚴(yán)處，搞了多少次現(xiàn)場檢查，處理了多少高級管理人員，不可否認(rèn)其必要性，但從來沒有談及到如何為商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展創(chuàng)造寬松的環(huán)境。商業(yè)銀行發(fā)展的動力來自金融創(chuàng)新，但是來自于銀行監(jiān)管的滯后約束和過度監(jiān)管，導(dǎo)致我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新乏力：過于嚴(yán)厲的合規(guī)性監(jiān)管因為法律規(guī)章相對滯后而壓制了商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的主觀能動性，較為嚴(yán)重的金融管理扼制了商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的有效空間。金融監(jiān)管好比“生產(chǎn)關(guān)系”，金融創(chuàng)新好比“生產(chǎn)力”，現(xiàn)在是“生產(chǎn)關(guān)系”難以適應(yīng)“生產(chǎn)力”的發(fā)展，“生產(chǎn)關(guān)系”制約了“生產(chǎn)力”的發(fā)展。我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新水平遠遠低于西方發(fā)達國家，西方國家中間業(yè)務(wù)收入在銀行營業(yè)收入中的占比已普遍超過25%，而我國工、農(nóng)、中、建四家國有商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入在其全部營業(yè)收入中的占比在1%-5%之間；我國M[，2]/GDP比率高于美英等國，是因為我國金融創(chuàng)新落后，金融工具品種過少，信用集中于銀行存貸款而使然。雖然我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新水平低下與商業(yè)銀行自身有關(guān)，但不可否認(rèn)的是，監(jiān)管部門沒有建立金融創(chuàng)新的激勵與保護機制也是不爭的事實。

7、重監(jiān)管模式變革，游戲規(guī)則修訂不及時。中國人民銀行自單獨行使央行職能以來，分行一級的銀行監(jiān)管模式經(jīng)歷了三種形態(tài)：1985年－1998年的管監(jiān)分離模式，其機構(gòu)設(shè)置是“稽核處＋銀行監(jiān)管處”；1999年－2001年8月的管監(jiān)合一模式，撤銷稽核處，將其現(xiàn)場檢查職能完全移交相應(yīng)的監(jiān)管處室；2001年9月以后新的監(jiān)管分離模式，其機構(gòu)設(shè)置是“銀行管理處＋工、農(nóng)、中、建、股份制、城市商業(yè)銀行監(jiān)管處”，銀行管理處主要從事商業(yè)銀行市場準(zhǔn)入及市場退出監(jiān)管，其他監(jiān)管處室負(fù)責(zé)現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)管。現(xiàn)行監(jiān)管模式的弊端是顯而易見的：（1）監(jiān)管處室之間信息不對稱，負(fù)責(zé)市場準(zhǔn)入的銀行管理處所掌握的信息顯然要少于其他負(fù)責(zé)現(xiàn)場檢查的監(jiān)管處室；（2）權(quán)責(zé)不對稱，銀行管理處是權(quán)力大于責(zé)任，其他監(jiān)管處室特別是工、農(nóng)、中、建監(jiān)管處室都是責(zé)任大于權(quán)力，銀行機構(gòu)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險多半要追究現(xiàn)場檢查不力的責(zé)任；（3）功效不對稱，銀行監(jiān)管的成本與收益是不對等的，現(xiàn)行銀行監(jiān)管的人力資源、制度資源成本在成倍增長，但銀行監(jiān)管收益卻難以成倍增長，邊際收益遞減。回頭再來看看銀行監(jiān)管使用頻率最多的游戲規(guī)則：《中國人民銀行法》自1995年3月18日施行以來至今未作修改，盡管中國人民銀行的職責(zé)已經(jīng)發(fā)生較大變化；《商業(yè)銀行法》和《票據(jù)法》1995年5月10日通過，7月1日施行，至今未作任何修訂；《貸款通則》1996年6月28日，8月1日施行，至今未作修改；《金融違法行為處罰辦法》1999年2月22日施行，至今未作修改。

8、重監(jiān)管收益增長，監(jiān)管成本核算不到位。銀行監(jiān)管成本主要包括兩個方面：直接監(jiān)管成本和間接監(jiān)管成本。直接監(jiān)管成本主要是銀行監(jiān)管的人力資源成本、監(jiān)管制度設(shè)計及維護成本；間接監(jiān)管成本相對來說難以衡量，一般是指給被監(jiān)管對象（商業(yè)銀行）帶來的為了遵循監(jiān)管要求而發(fā)生的費用。作為一般原則，具有較低直接和間接成本的監(jiān)管制度安排，優(yōu)于產(chǎn)生較高成本的監(jiān)管制度安排。銀行監(jiān)管收益主要從兩個方面來衡量：一是監(jiān)管能力是否加強，二是監(jiān)管的有效性是否提高。我國現(xiàn)行監(jiān)管制度安排走入了一個誤區(qū)，那就是為了提高監(jiān)管能力和監(jiān)管的有效性，往往不計成本，沒有樹立監(jiān)管成本核算觀念，甚至出現(xiàn)了銀行監(jiān)管“外部成本內(nèi)部化”，忽視了銀行監(jiān)管邊際收益遞減規(guī)律的存在。

二、改進銀行監(jiān)管的戰(zhàn)略舉措

（一）從順應(yīng)市場化改革潮流出發(fā)，縮小行為監(jiān)管和合規(guī)監(jiān)管的邊界，強化審慎監(jiān)管和風(fēng)險監(jiān)管。

根據(jù)銀行業(yè)強度方程式：新權(quán)力＋銀行監(jiān)督─銀行業(yè)強度。如果要維持銀行業(yè)的強度不變，銀行被賦予的權(quán)力和自由度越多，對銀行監(jiān)督的力度就應(yīng)該越大。這種監(jiān)督的力度來自于兩方面，金融市場游戲規(guī)則的限制和銀行監(jiān)管者監(jiān)管規(guī)則的限制。在市場經(jīng)濟條件下，比較普遍的觀點是監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管規(guī)則可以增加存款人對銀行的信心，但同時也可能會導(dǎo)致銀行逃避責(zé)任而產(chǎn)生道德危機問題。因此不能過分強調(diào)監(jiān)管者的作用而無視金融市場游戲規(guī)則的存在，在受監(jiān)管銀行體系中，市場游戲規(guī)則和監(jiān)管規(guī)則應(yīng)該是互補的。對于我國的銀行監(jiān)管而言，當(dāng)前過分地強調(diào)行為監(jiān)管和合規(guī)監(jiān)管在本質(zhì)上是偏重于監(jiān)管者的監(jiān)管規(guī)則而忽視了金融市場本身具有的游戲規(guī)則的限制作用，忽視了市場機制對銀行業(yè)經(jīng)營管理活動的監(jiān)管功能，其結(jié)果是導(dǎo)致市場規(guī)則可能無法存在。所以，順應(yīng)我國金融業(yè)市場化改革潮流，當(dāng)前應(yīng)縮小行為監(jiān)管和合規(guī)監(jiān)管的邊界，以充分發(fā)揮市場機制在銀行監(jiān)管中的作用。

1、在監(jiān)管范圍上，由經(jīng)營行為監(jiān)管向?qū)徤鞅O(jiān)管轉(zhuǎn)變。銀行監(jiān)管應(yīng)該是目標(biāo)導(dǎo)向的，其目標(biāo)就是要確保銀行體系的安全和銀行機構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營，這也就是審慎監(jiān)管的要求，因此，只要能夠達到相應(yīng)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行便可根據(jù)自己的實際情況自由行為。監(jiān)管當(dāng)局無須也沒有可能為商業(yè)銀行指定一個正確的經(jīng)營行為。在既定目標(biāo)導(dǎo)向下的審慎型監(jiān)管是實現(xiàn)由中央銀行外部監(jiān)管為主向商業(yè)銀行自我管理、自我控制為主轉(zhuǎn)變的必然選擇。這種背景下，商業(yè)銀行易于獲得相對寬松的金融創(chuàng)新環(huán)境。

2、在監(jiān)管方法上，由合規(guī)監(jiān)管向風(fēng)險監(jiān)管轉(zhuǎn)變。合規(guī)監(jiān)管是一種消極的監(jiān)管方法，側(cè)重于對銀行業(yè)的違規(guī)行為進行處罰、批評、訓(xùn)斥和處分，結(jié)果會加強銀行的財務(wù)負(fù)擔(dān)，使銀行的問題惡化和公開化，甚至破產(chǎn)退出市場。風(fēng)險監(jiān)管是一種積極的監(jiān)管方法，側(cè)重引導(dǎo)商業(yè)銀行樹立防范風(fēng)險的觀念，同時幫助其建立完善的內(nèi)控制度，增強其防范風(fēng)險的能力。能夠從正面引導(dǎo)商業(yè)銀行采取積極穩(wěn)妥的風(fēng)險處置措施，降低成本，減少損失，盡快擺脫困境。在具體操作上，實施積極的風(fēng)險監(jiān)管要求監(jiān)管當(dāng)局幫助商業(yè)銀行設(shè)計一種有效的止損化險制度，通過此項制度安排，使有問題的商業(yè)銀行恢復(fù)健康。其具體內(nèi)容主要包括幾個方面：一是限制支出制度，目的是幫助商業(yè)銀行控制財務(wù)支出；二是資產(chǎn)調(diào)控制度，目的是幫助商業(yè)銀行提高資產(chǎn)質(zhì)量；三是資本填倉制度，目的是提高商業(yè)銀行的資本充足率，增強其抗風(fēng)險能力。

（二）從遵循信息對稱、權(quán)責(zé)對稱的原則出發(fā)，回歸管監(jiān)合一模式，強化市場準(zhǔn)入和非現(xiàn)場監(jiān)管。

信息不對稱和道德風(fēng)險是影響銀行監(jiān)管效率的兩個主要矛盾。目前管監(jiān)分離的監(jiān)管模式進一步擴大了監(jiān)管信息不對稱和權(quán)責(zé)不對稱的問題。因此，當(dāng)前應(yīng)當(dāng)回歸管監(jiān)合一模式，整合監(jiān)管資源和職能，從根本上解決現(xiàn)行銀行監(jiān)管所存在的信息不對稱、權(quán)責(zé)不對稱、功效不對移等三大問題。擴大監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管信息收集的連續(xù)性和完整性，同時通過建立監(jiān)管機構(gòu)權(quán)力與責(zé)任對稱的激勵與約束機制，來解決監(jiān)管者的道德風(fēng)險問題。

1、強化市場準(zhǔn)入監(jiān)管，增強銀行監(jiān)管的連續(xù)性。將銀行管理司（處）的市場準(zhǔn)入監(jiān)管職能分別并入各相應(yīng)監(jiān)管司（處），以充分利用各專業(yè)監(jiān)管司（處）的相對充足的監(jiān)管資源和比較全面的監(jiān)管信息，加強對商業(yè)銀行的市場準(zhǔn)入，特別是對高管人員的能力和道德水平進行全方位的動態(tài)監(jiān)管。從而實現(xiàn)監(jiān)管司（處）對金融機構(gòu)市場準(zhǔn)入、市場運作和市場退出等三個階段的連續(xù)監(jiān)管。同時，也解決了當(dāng)前管理司（處）與各專業(yè)監(jiān)管司（處）之間“分工不明、職責(zé)不清”的問題。在權(quán)責(zé)對稱的基礎(chǔ)之上，建立起對監(jiān)管司（處）的再監(jiān)管機制，解決監(jiān)管者的道德風(fēng)險問題。

2、強化非現(xiàn)場監(jiān)管，增強銀行監(jiān)管的完整性。一般而言，現(xiàn)場檢查獲得的信息真實性較高，但進行現(xiàn)場檢查的成本很高，也缺乏連續(xù)性；非現(xiàn)場監(jiān)管獲得的信息真實性較低，但比較容易獲得，而且具有連續(xù)性。從發(fā)達國家來看，傳統(tǒng)的銀行檢查一般是場內(nèi)檢查，而現(xiàn)在則越來越多地依賴場外的計算來分析。如美國貨幣監(jiān)理署有一個專業(yè)的計算機程序稱為“BERT”（銀行專家），它加入了金融經(jīng)驗及現(xiàn)場檢查知識，用來分析銀行的財務(wù)狀況并得出應(yīng)采取的相應(yīng)措施。因此，我國當(dāng)前也應(yīng)加大非現(xiàn)場監(jiān)管力度，首先要建立嚴(yán)格的規(guī)章制度來保證非現(xiàn)場監(jiān)管信息的真實性和及時性；其次，要建立起科學(xué)的間接考評監(jiān)測系統(tǒng)，定期利用非現(xiàn)場監(jiān)管信息對商業(yè)銀行進行評估分析。最終，要通過現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管的緊密結(jié)合，建立起完整的商業(yè)銀行實時監(jiān)管制度，對各商業(yè)銀行的金融活動及時進行規(guī)范和引導(dǎo)。

（三）從抓主要矛盾的唯物主義哲學(xué)觀出發(fā)，堅持發(fā)展是硬道理的基本方針，強化創(chuàng)新意識。

金融監(jiān)管猶如一把“雙刃劍”，一方面可以減少金融系統(tǒng)的風(fēng)險，保持金融業(yè)的穩(wěn)定，提高金融運行效率；但另一方面如果監(jiān)管不當(dāng)或者監(jiān)管過度，將低金融市場效率，阻礙金融業(yè)的發(fā)展。特別是在當(dāng)前我國金融業(yè)發(fā)展還比較滯后的情況下，監(jiān)管更不應(yīng)成為金融業(yè)發(fā)展的阻礙，而應(yīng)抓住促進金融業(yè)發(fā)展這個主要矛盾，堅持發(fā)展是硬道理的基本方針，支持和引導(dǎo)商業(yè)銀行強化創(chuàng)新意識，樹立起創(chuàng)新是商業(yè)銀行發(fā)展內(nèi)在推動力的觀念，促進商業(yè)銀行通過創(chuàng)新加速自身的發(fā)展。為此，在監(jiān)管制度安排上，要堅持與時俱進，對于那些落后的金融法規(guī)，要及時加以修訂和完善。同時，要構(gòu)建起促進商業(yè)銀行創(chuàng)新和發(fā)展的監(jiān)管機制。

一是建立并啟動經(jīng)營績效考評和差別監(jiān)管體系，逐步構(gòu)造支持商業(yè)銀行優(yōu)化發(fā)展、加速創(chuàng)新的激勵機制。①建立金融機構(gòu)市場優(yōu)化制度，形成有進有退、優(yōu)勝劣汰的競爭機制。②建立商業(yè)銀行業(yè)績綜合考評體系，形成良性競爭、汰劣扶優(yōu)的市場化監(jiān)管機制。③扶優(yōu)限劣，建立差別監(jiān)管制度，鼓勵發(fā)展快、管理規(guī)范的機構(gòu)加快創(chuàng)新。

二是建立并啟動金融創(chuàng)新支持體系，逐步構(gòu)造銀行業(yè)良性有效發(fā)展的生長機制。①規(guī)范金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入制度。對有意逃避金融監(jiān)管、轉(zhuǎn)移風(fēng)險和投機性強、潛在風(fēng)險大的創(chuàng)新業(yè)務(wù)要嚴(yán)格限制，實行審批制度；對有利于增加有效利潤、有利于增強競爭實力、有利于改進服務(wù)的創(chuàng)新活動要積極鼓勵，實行報備制度。②加強引導(dǎo)，建立金融創(chuàng)新目標(biāo)導(dǎo)向制度。《金融創(chuàng)新指導(dǎo)意見》和《金融創(chuàng)新風(fēng)險管理指南》等，對商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新給予窗口指導(dǎo)，督促商業(yè)銀行加強對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理。③建立創(chuàng)新業(yè)務(wù)績效評價體系。通過分析各類創(chuàng)新業(yè)務(wù)的成本利潤率、相關(guān)業(yè)務(wù)支持率、資產(chǎn)風(fēng)險度、內(nèi)控管理等指標(biāo)，形成考評機制，真正扶持那些有效益或有潛力的創(chuàng)新業(yè)務(wù)。

（四）從降低監(jiān)管成本出發(fā)，樹立起監(jiān)管成本效益核算觀念，提高銀行監(jiān)管效率。

經(jīng)濟學(xué)的基本原則之一就是成本最小化或者利潤最大化。這提醒我們在實施金融監(jiān)管的同時必須注意考慮監(jiān)管成本的約束。一般來說，金融監(jiān)管低效率的原因既有可能是金融監(jiān)管程度不夠（監(jiān)管成本較低）引起的，也有可能是由于金融監(jiān)管的成本過高引起的，節(jié)約監(jiān)管成本也是提高金融監(jiān)管效率的一種有效手段。在實現(xiàn)既定的監(jiān)管目標(biāo)下，成本最低的金融監(jiān)管才是最優(yōu)的金融監(jiān)管。因此，我國銀行監(jiān)管機構(gòu)在追求既定的監(jiān)管目標(biāo)時就不應(yīng)無視監(jiān)管成本的高低，必須認(rèn)真地進行監(jiān)管成本——效益分析，努力降低監(jiān)管成本。

1、改革監(jiān)管成本的負(fù)擔(dān)方式，讓被監(jiān)管者承擔(dān)一定數(shù)量的成本。這正是金融監(jiān)管借以實現(xiàn)其監(jiān)管目標(biāo)的主要手段之一，通過施加監(jiān)管，令被監(jiān)管者從事活動的成本上升，從而促使他自發(fā)地將他的行為的負(fù)外部效應(yīng)內(nèi)部化，達到約束被監(jiān)管者行為的目的。促使其規(guī)范經(jīng)營，減少各種不合規(guī)的違約行為。

2、加強行業(yè)自律，使監(jiān)管費用由行業(yè)內(nèi)部吸收。要建立健全銀行業(yè)同業(yè)公會等同業(yè)組織，完善同業(yè)自律制度，充分發(fā)揮同業(yè)公會的監(jiān)管職能，實現(xiàn)部分行業(yè)監(jiān)管費用行業(yè)內(nèi)部承擔(dān)。

3、加強對國外先進監(jiān)管制度的引進。制度是一種公共品，對別的國家設(shè)計的先進制度的引進，既可以增加制度資源，同時又可以降低制度設(shè)計的成本。

4、完善監(jiān)管制度的實施機制，降低制度的實施和監(jiān)督成本。要變過去“運動”式的現(xiàn)場檢查為制度性的定期現(xiàn)場檢查，采取措施消除監(jiān)管制度實施中的“有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究”現(xiàn)象。

5、注重突出監(jiān)管重點。將有限的監(jiān)管資源由全面監(jiān)管向重點監(jiān)管集中，以提高監(jiān)管的效率。當(dāng)前要突出加強對資產(chǎn)風(fēng)險和創(chuàng)新業(yè)務(wù)的監(jiān)管。即由支付風(fēng)險監(jiān)管向資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)管轉(zhuǎn)變，由傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的監(jiān)管向中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)等創(chuàng)新業(yè)務(wù)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

篇10

第三類通過交易所和場外私募市場開展的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)（ABS，Asset Backed Security，在此特指按照證監(jiān)會相關(guān)管理辦法在交易所公募或私募發(fā)行的資產(chǎn)支持證券），對于銀行以非信貸產(chǎn)為主且體量較小，該模式為證監(jiān)會主推，2016年6月末，通過對滬深交易所的信托收益權(quán)業(yè)務(wù)推算業(yè)務(wù)余額為500億元左右，比年初增長60%。

其中，第一類模式為商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)未經(jīng)證券化即直接流轉(zhuǎn)，后兩類模式為商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)實現(xiàn)證券化后的發(fā)行與轉(zhuǎn)讓。商業(yè)銀行上述三類表內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)模式異同點對比情況見表1。

通過商業(yè)銀行上述三類表內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)三類模式主要比較分析，得到以下三個結(jié)論。

結(jié)論一：現(xiàn)階段三個交易市場相對割裂，不同市場的監(jiān)管機構(gòu)和參與主體存在差異。銀行業(yè)信貸資產(chǎn)登記流轉(zhuǎn)中心由中國銀監(jiān)會監(jiān)管，銀行間債券市場由人民銀行監(jiān)管，市場買方和賣方參與主體主要為銀行業(yè)金融機構(gòu)。滬深交易所和場外私募市場由證監(jiān)會和基金業(yè)協(xié)會監(jiān)管，市場參與主體為券商基金等機構(gòu)、一般企業(yè)以及個人合格投資者。

結(jié)論二：依據(jù)商業(yè)銀行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資產(chǎn)和交易場所不同，業(yè)務(wù)定性適用于不同的監(jiān)管規(guī)則。商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)、非標(biāo)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和收益權(quán)轉(zhuǎn)讓適用于《中國銀監(jiān)會關(guān)于進一步規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕102號）和銀登中心的系列流轉(zhuǎn)登記規(guī)則，監(jiān)管規(guī)定所有銀行信貸資產(chǎn)及收益權(quán)轉(zhuǎn)讓均要在銀登集中登記。商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化適用于銀監(jiān)會2005年3號令《金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點監(jiān)管管理辦法》和人民銀行和銀監(jiān)會和2005年7號公告《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》，監(jiān)管規(guī)定商業(yè)銀行資產(chǎn)支持證券均要在全國銀行間債券市場發(fā)行與交易，因此商業(yè)銀行在滬深交易所發(fā)行信貸資產(chǎn)證券化受此約定限制（而證監(jiān)會2014年49號《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》對交易所資產(chǎn)證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)包括銀行信貸資產(chǎn)）。

結(jié)論三：不同監(jiān)管規(guī)則和交易市場在審批流程、風(fēng)險自留、風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)重計提等方面存在較大差異，但有助于商業(yè)銀行非標(biāo)資產(chǎn)轉(zhuǎn)為標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)。在銀行間債券市場發(fā)行和交易的信貸資產(chǎn)支持證券業(yè)務(wù)（CLO）審批流程較長、風(fēng)險自留和資本計提等業(yè)務(wù)監(jiān)管規(guī)則相對完善，而銀登中心開展商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)、非標(biāo)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)更為便捷，也有助于銀監(jiān)會監(jiān)測統(tǒng)計交易數(shù)據(jù)，但在風(fēng)險自留和資本計提等業(yè)務(wù)監(jiān)管規(guī)則還有待進一步完善。在滬深交易所負(fù)責(zé)審批商業(yè)銀行非標(biāo)資產(chǎn)的發(fā)行與交易。目前，商業(yè)銀行通過三種交易模式轉(zhuǎn)讓非標(biāo)資產(chǎn)，對于買方銀行而言，能夠認(rèn)定為標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)，不占用非標(biāo)投資額度規(guī)模。

交易結(jié)構(gòu)分析與參與主體職能

對于商業(yè)銀行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的商業(yè)模式分析，需要對不同交易結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和參與主體進行全面分析，認(rèn)清此類業(yè)務(wù)模式是“如何獲利”和“如何分配”。在此選取不同交易模式的主要交易結(jié)構(gòu)，通過對商業(yè)模式的風(fēng)險收益分析，從而更加有效地指導(dǎo)業(yè)務(wù)監(jiān)管。

交易結(jié)構(gòu)分析

（1）銀登中心信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)交易結(jié)構(gòu)（圖1）。商業(yè)銀行將表內(nèi)信貸資產(chǎn)本息組合打包，通過信托公司作為管理人，設(shè)立財產(chǎn)權(quán)信托（SPV），在銀登中心登記流轉(zhuǎn)，如資產(chǎn)組合有結(jié)構(gòu)化分層，將優(yōu)先級和次級轉(zhuǎn)讓給受讓方投資人。受讓方投資人可委托原始權(quán)益人（出讓方銀行）為貸款服務(wù)機構(gòu)，代為管理信貸資產(chǎn)的評級、本息清收等。目前，銀登中心尚未強制要求對基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險分層、評級、出具法律意見書以及會計意見書。

（2）信貸資產(chǎn)支持證券業(yè)務(wù)（CLO）交易結(jié)構(gòu)（圖2）。商業(yè)銀行將表內(nèi)信貸資產(chǎn)本息組合打包并經(jīng)外部評級、法律意見及會計意見，通過信托公司設(shè)立SPV并選定資產(chǎn)托管機構(gòu)，由主承銷商負(fù)責(zé)發(fā)行，銷售給投資人，經(jīng)銀監(jiān)會、人行審批后銀行間債券市場實現(xiàn)發(fā)行與交易。受讓方投資人可委托原始權(quán)益人（發(fā)起銀行）為貸款服務(wù)機構(gòu)，代收基礎(chǔ)資產(chǎn)本息，通過資金保管機構(gòu)代為支付給信貸資產(chǎn)支持證券持有人。

（3）交易所公開發(fā)行資產(chǎn)支持證券專項資管計劃（圖3）。商業(yè)銀行將表內(nèi)非標(biāo)資產(chǎn)組合打包并經(jīng)外部評級、法律意見及會計意見，通過券商或基金子公司設(shè)立資產(chǎn)管理計劃并選定資產(chǎn)托管機構(gòu)，由主承銷商負(fù)責(zé)銷售給機構(gòu)投資者或合格個人投資者，經(jīng)滬深交易所審批后銀行間債券市場實現(xiàn)發(fā)行與交易，交易達成后向基金業(yè)協(xié)議備案。受讓方投資人可委托原始權(quán)益人（發(fā)起銀行）為貸款服務(wù)機構(gòu)。

（4）私募市場發(fā)行資產(chǎn)支持證券專項資管計劃（圖4）。商業(yè)銀行將表內(nèi)信貸資產(chǎn)組合打包，先通過信托公司設(shè)立財產(chǎn)信托，然后將信托收益權(quán)轉(zhuǎn)讓至券商或基金子公司設(shè)立的資產(chǎn)管理計劃，并選定資產(chǎn)托管機構(gòu)，私募發(fā)行給機構(gòu)投資者或合格個人投資者，交易達成后向基金業(yè)協(xié)議備案。受讓方投資人可委托原始權(quán)益人（發(fā)起銀行）為貸款服務(wù)機構(gòu)。商業(yè)銀行是否能夠通過雙SPV模式實現(xiàn)表內(nèi)信貸資產(chǎn)證券化私募發(fā)行，目前存在一定爭議。

參與主體的職能與利益分配

商業(yè)銀行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)是多方機構(gòu)混業(yè)經(jīng)營市場，參與主體包括發(fā)起行、SPV、貸款管理人、中介機構(gòu)、托管機構(gòu)、交易場所和監(jiān)管機構(gòu)等多方機構(gòu)。不同機構(gòu)在交易中的角色和利益分配也各有不同，以市場主體參與較多的一般性信貸資產(chǎn)支持證券業(yè)務(wù)（CLO）為例，參與主體的職能與利益分配見表2。

監(jiān)管者需關(guān)注的六點問題

關(guān)注是否利用監(jiān)管規(guī)則非對稱性開展監(jiān)管套利

存在信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和購買需求的商業(yè)銀行，在目前相對割裂的交易市場和監(jiān)管規(guī)則非對稱性的情況下，傾向于選擇監(jiān)管規(guī)定較少的交易市場達成交易，如：將非標(biāo)資產(chǎn)通過滬深交易所公開發(fā)行轉(zhuǎn)為標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)規(guī)避非標(biāo)投資額度管控；將信貸資產(chǎn)實現(xiàn)資產(chǎn)證券化后通過私募發(fā)行后，由本行或下屬公司引入各種通道嵌套資管產(chǎn)品的形式，以自有資金或理財資金買回實現(xiàn)“假出表”，或通過非市場定價實現(xiàn)利益輸送。對于相同的標(biāo)的資產(chǎn)，即商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)或非信貸資產(chǎn)，不同交易場所、不同監(jiān)管機構(gòu)甚至不同地域的監(jiān)管機構(gòu)，監(jiān)管規(guī)則和窗口指導(dǎo)的尺度存在較大差異，滋生了跨市場監(jiān)管套利的空間。

關(guān)注是否對業(yè)務(wù)全貌實現(xiàn)監(jiān)管監(jiān)測與統(tǒng)計

對于普通的信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)（不屬于資產(chǎn)證券化范疇），通過信托計劃或資產(chǎn)管理計劃的形式實現(xiàn)交易，買入方計入“其他投資”科目；對于信貸資產(chǎn)證券化交易業(yè)務(wù)，買入方計入“債券投資”科目（直接信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品）或“其他投資”科目（購買SPV最終投向信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品）。當(dāng)前1104報表中G18“債券發(fā)行及持有情況表”（季報）中，能夠統(tǒng)計信貸資產(chǎn)證券化發(fā)行銀行的累計發(fā)行量和余額，即對CLO和交易所ABS產(chǎn)品發(fā)行端實現(xiàn)統(tǒng)計監(jiān)測，但是對買入銀行情況缺少集中統(tǒng)計監(jiān)測。《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于銀行業(yè)信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)集中登記的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2015〕108號）已要求“商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓一律在銀登中心進行集中登記”，但多數(shù)銀行仍在場外實現(xiàn)信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)交易，尚未強制性在銀登中心集中登記。

關(guān)注是否能夠準(zhǔn)確計提信用風(fēng)險暴露權(quán)重

商業(yè)銀行對于買入的他行信貸資產(chǎn)，資本計提應(yīng)按照《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》規(guī)定“一般工商企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險暴露權(quán)重為100%”，而資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露則按照合格外部評級機構(gòu)的評級可以差異化計提風(fēng)險暴露權(quán)重，計提范圍從20%到1250%不等。

目前市場通行的資本計提做法，對于銀登中心的信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)（存在信用風(fēng)險分層的）、銀行間債券市場的CLO產(chǎn)品以及交易所的ABS產(chǎn)品，AAA和AA-評級的優(yōu)先級資產(chǎn)通常占發(fā)行總量的80%以上，商業(yè)銀行對買入的優(yōu)先級證券化資產(chǎn)按照20%的風(fēng)險暴露權(quán)重計提風(fēng)險資產(chǎn)。該做法存在兩點問題：一是非資產(chǎn)證券化產(chǎn)品應(yīng)該按照基礎(chǔ)資產(chǎn)的實際信用風(fēng)險主體計算風(fēng)險權(quán)重，嚴(yán)格按照一般工商企業(yè)100%的風(fēng)險權(quán)重標(biāo)注。二是銀監(jiān)會對合格外部評級機構(gòu)缺少統(tǒng)一規(guī)范。證監(jiān)會已針對外部評級機構(gòu)出臺了《證券市場資信評級業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《證券市場資信評級機構(gòu)評級業(yè)務(wù)實施細(xì)則（試行）》等相關(guān)規(guī)定，并認(rèn)可中誠信、大公國際、上海新世紀(jì)等六家評級機構(gòu)為合格外部評級機構(gòu)。而銀監(jiān)會尚未對合格外部評級機構(gòu)的資質(zhì)、評級報告、違規(guī)懲處以及信息披露作統(tǒng)一規(guī)范，商業(yè)銀行買入他行信貸資產(chǎn)參照資產(chǎn)證券化的信用風(fēng)險權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)，對所有評級公司出具AAA和AA-評級的優(yōu)先級資產(chǎn)都按照20%風(fēng)險權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)，可能存在放松評級機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、變相少計資本的行為。

關(guān)注是否持續(xù)落實資產(chǎn)證券化的風(fēng)險自留要求

對于非證券化的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，監(jiān)管當(dāng)局和銀登中心暫無基礎(chǔ)信貸資產(chǎn)信用風(fēng)險分層和自留的要求。對于信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，中國人民銀行和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2013年21公告明確要求“信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機構(gòu)需保留一定比例的基礎(chǔ)資產(chǎn)信用風(fēng)險，該比例不得低于5%”，且持有最低檔次資產(chǎn)（次級或劣后級，一般為BBB+評級以下或未評級資產(chǎn)）資產(chǎn)支持證券不低于發(fā)行規(guī)模的5%。但買入銀行通常做法是在信貸資產(chǎn)證券化發(fā)行時點，由自有資金階段性持有次級資產(chǎn)證券化份額，發(fā)行完成后，即將自持部分轉(zhuǎn)讓給本行理財資金持有，或轉(zhuǎn)讓給他行持有，規(guī)避持續(xù)自留信用風(fēng)險要求，違規(guī)釋放低評級次級資產(chǎn)的高信用風(fēng)險資產(chǎn)占用。

關(guān)注信貸資產(chǎn)是否納入買入行全面風(fēng)險管理體系

對于買入他行信貸資產(chǎn)（包括證券化資產(chǎn)和非證券化資產(chǎn)）的商業(yè)銀行，應(yīng)按照“實質(zhì)重于形式”的原則進行穿透，對實際承擔(dān)信用風(fēng)險主體的客戶納入全行全面風(fēng)險管理體系，對行業(yè)集中度、中長期貸款集中度、單一客戶（集團）授信與貸款集中度等內(nèi)部集中度指標(biāo)有效管理機制。但在實踐操作中，一方面，交易雙方通常通過合同約定，信貸資產(chǎn)賣出行作為貸款服務(wù)行，受買入方委托，仍然承擔(dān)對標(biāo)的資產(chǎn)的本息清收、預(yù)警監(jiān)測等職責(zé)。另一方面，由于買入的信貸資產(chǎn)通常是一個資產(chǎn)包，包含多筆同質(zhì)化資產(chǎn)，實現(xiàn)逐筆穿透的工作量較大，多數(shù)買入銀行未能對買入資產(chǎn)包進行實質(zhì)性穿透，未將實際承擔(dān)信用風(fēng)險主體的貸款客戶全行全面風(fēng)險管理體系內(nèi)，導(dǎo)致投中投后管理、集中度管控等風(fēng)險指標(biāo)失效。

關(guān)注買入行是否對信貸資產(chǎn)提足風(fēng)險準(zhǔn)備

由于缺少統(tǒng)一監(jiān)管規(guī)定，買入行對買入信貸資產(chǎn)的撥備計提不夠規(guī)范，存在少計提風(fēng)險準(zhǔn)備的問題。買入行對記賬為“其他投資”的信貸資產(chǎn)，包括銀登中心登記的以SPV形式買入的非證券化信貸資產(chǎn)和證券化產(chǎn)品，上市銀行通常按千分之六計提撥備，非上市銀行撥備計提標(biāo)準(zhǔn)更低，遠低于一般正常類貸款的1%撥備計提水平；而買入行對記賬為“債券投資”的信貸資產(chǎn)，包括直接買入的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，通常參照持有債券方式，直接進行市場估值計算損益，將損失直接扣減凈資本，而無須計提撥備，但由于此類產(chǎn)品雖然記賬為“債券投資”，但由于缺少流動性，難以獲取真實市場價格，通常買入的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品市場估值按照發(fā)行價值計算，不存在估值差額造成損失扣減凈資本的情況。

相關(guān)建議

對于商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，無論是在何種市場達成交易，都應(yīng)該遵循服務(wù)實體經(jīng)濟、盤活信貸存量的基本要求，汲取2008年金融危機的深刻教訓(xùn)和國際監(jiān)管經(jīng)驗，遵循《中國銀監(jiān)會關(guān)于進一步規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知》提出的“真實性、整體性、潔凈轉(zhuǎn)讓”三原則，按照穿透原則，準(zhǔn)確計提資本和撥備，有效管控實質(zhì)性信用風(fēng)險，防范跨行業(yè)和跨市場風(fēng)險，通過規(guī)范引導(dǎo)、合規(guī)創(chuàng)新，實現(xiàn)銀行業(yè)轉(zhuǎn)型升級和防范化解金融風(fēng)險的重要目標(biāo)。在此提出相關(guān)建議如下。

明確業(yè)務(wù)定性，完善跨市場交易監(jiān)管規(guī)則

對于商業(yè)銀行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，需進一步明確信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)、不良信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)、信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓、銀行間市場信貸資產(chǎn)證券化、銀行非標(biāo)資產(chǎn)證券化等一系列相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，并按照不同業(yè)務(wù)規(guī)則適用于不同的交易規(guī)則，加強人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會以及不同交易場所之間的監(jiān)管聯(lián)動和信息共享，加大對跨市場違規(guī)交易案例的懲處力度，減少信息披露不充分、風(fēng)險暴露不足、跨市場監(jiān)管規(guī)則非對稱性等因素造成的監(jiān)管套利，防范因跨市場監(jiān)管真空和監(jiān)管套利加劇金融體系系統(tǒng)性風(fēng)險。

將場外交易引入場內(nèi)，實現(xiàn)集中監(jiān)測統(tǒng)計

由于商業(yè)銀行的高杠桿經(jīng)營和外部性，銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)與一般企業(yè)資產(chǎn)交易相比具有一定的特殊性，需要監(jiān)管者對此類業(yè)務(wù)全貌實現(xiàn)統(tǒng)一監(jiān)測、預(yù)警與統(tǒng)計分析。建議逐步將商業(yè)銀行場外開展的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)納入銀登中心統(tǒng)一登記，并將登記交易數(shù)據(jù)向監(jiān)管者開放查詢。對于通過信貸資產(chǎn)證券化形式在銀行間市場和在基金業(yè)協(xié)會備案私募發(fā)行的交易數(shù)據(jù)，也應(yīng)向監(jiān)管者數(shù)據(jù)共享，為此類業(yè)務(wù)監(jiān)管奠定良好的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

按照穿透原則管控風(fēng)險，真實計提資本和撥備

商業(yè)銀行無論采用何種形式實現(xiàn)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，賣出行應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號――金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)原則和監(jiān)管規(guī)則，以實質(zhì)全部風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移為標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確認(rèn)定基礎(chǔ)信貸資產(chǎn)是否能夠?qū)崿F(xiàn)真實出表，信貸資產(chǎn)證券化交易還需嚴(yán)格遵循信用風(fēng)險自留的比例和結(jié)構(gòu)要求。買入行應(yīng)該按照穿透原則，將實際承擔(dān)信用風(fēng)險主體的客戶納入全面風(fēng)險管理體系，真實計提信用風(fēng)險暴露權(quán)重、提足風(fēng)險準(zhǔn)備并準(zhǔn)確計算集中度等風(fēng)險管控指標(biāo)，防范利用信貸資產(chǎn)交易規(guī)避監(jiān)管和加劇系統(tǒng)性風(fēng)險的行為。

健全對市場中介機構(gòu)的監(jiān)管，建立“負(fù)面清單”

商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)全流程中，信用評級機構(gòu)、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、承銷商等市場中介機構(gòu)發(fā)揮了重要作用，尤其是合格外部信用評級機構(gòu)對基礎(chǔ)資產(chǎn)的評級直接決定了買入方的信用風(fēng)險暴露權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)。鑒于目前銀監(jiān)會對此類市場中介機構(gòu)尚缺少統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范，也尚未明確合格外部信用評級機構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)，建議可通過建立“負(fù)面清單”的方式，對監(jiān)管發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)行為擾亂市場秩序的中介機構(gòu)，禁止其在一定期限內(nèi)涉足商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，以震懾違規(guī)中介機構(gòu)，規(guī)范市場中介機構(gòu)行為，肅清市場環(huán)境。

完善交易生態(tài)環(huán)境，有效分散信貸風(fēng)險

篇11

2、重運行監(jiān)管，準(zhǔn)入監(jiān)管不足。根據(jù)商業(yè)銀行的生命周期，銀行監(jiān)管可以分為市場準(zhǔn)入監(jiān)管、市場運作監(jiān)管和市場退出監(jiān)管等三個階段。按照現(xiàn)行監(jiān)管組織制度安排，商業(yè)銀行市場準(zhǔn)入（高管人員及業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入）的監(jiān)管基本上集中于銀行管理司（處）負(fù)責(zé)，但由于監(jiān)管資源（人力資源及制度資源等）具有稀缺性特征，現(xiàn)行監(jiān)管制度安排導(dǎo)致市場準(zhǔn)入監(jiān)管資源相對不足，特別是對高管人員的監(jiān)管只能注重學(xué)歷、資歷的靜態(tài)監(jiān)管，往往難以對高管人員能力、道德水平進行全方位的動態(tài)監(jiān)管。目前對于商業(yè)銀行市場運作的監(jiān)管則集中了相當(dāng)?shù)谋O(jiān)管資源，在大區(qū)分行設(shè)有工、農(nóng)、中、建、股份制、城市商業(yè)銀行等6個監(jiān)管部門，十分明顯地存在重運作監(jiān)管輕準(zhǔn)入監(jiān)管的偏好。個別大區(qū)分行為加強對高管人員的動態(tài)監(jiān)管，不得不將屬于市場準(zhǔn)入監(jiān)管的任務(wù)分解到現(xiàn)場監(jiān)管處室，讓人產(chǎn)生“分工不明、職責(zé)不清”的錯覺。

3、重合規(guī)監(jiān)管，風(fēng)險監(jiān)管不足。在我國，無論國有獨資商業(yè)銀行還是股份制銀行，其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)者要么是中央政府，要么是地方政府，中央或地方政府是商業(yè)銀行喪失流動清償能力或資本清償能力的最終風(fēng)險承擔(dān)者，只要政府支持就無風(fēng)險可言，在這樣一種既定前提下，作為監(jiān)管者在理論上已經(jīng)喪失了風(fēng)險監(jiān)管的激勵約束機制，合規(guī)監(jiān)管也就自然成為銀行監(jiān)管的“重中之重”了。

4、重現(xiàn)場監(jiān)管，非現(xiàn)場監(jiān)管不足。監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間始終存在信息不對稱的問題，商業(yè)銀行無論是有意還是無意都不可能將自己的市場運作信全面真實地傳遞到人民銀行的監(jiān)管部門，作為監(jiān)管部門也難以完全相信商業(yè)銀行報送的各種業(yè)務(wù)運作信息（數(shù)據(jù)），因為監(jiān)管者不知道商業(yè)銀行的風(fēng)險內(nèi)控能力有多高，不知道商業(yè)銀行愿意在多大程度上履行和遵守監(jiān)管規(guī)則，不知道商業(yè)銀行的剩余風(fēng)險有多少，希望通過現(xiàn)場檢查掌握真實和全面信息，真實性檢查就是明證。正因為如此，現(xiàn)行監(jiān)管理念和行動都是以現(xiàn)場監(jiān)管為主，非現(xiàn)場監(jiān)管為輔，在監(jiān)管資源的配置上也是向現(xiàn)場監(jiān)管傾斜。

5、重外部監(jiān)管，自律監(jiān)管不足。人民銀行對商業(yè)銀行的監(jiān)管只是一種外在力量（外因），商業(yè)銀行內(nèi)部的自律性管理才是內(nèi)在力量（內(nèi)因），從唯物主義的哲學(xué)原理來看，內(nèi)因起決定作用，外因只能通過內(nèi)因而起作用。美國對商業(yè)銀行的監(jiān)管水平應(yīng)當(dāng)說是比較高的，但美國自20世紀(jì)90年代以來，全國最大的25家銀行利潤平均下降13%，200家大銀行中35家存在嚴(yán)重問題，全美商業(yè)銀行中有1000家被列入“有問題銀行”名單。看來，銀行外部監(jiān)管不是萬能的，商業(yè)銀行內(nèi)部的自律性監(jiān)管才是決定因素。我國的銀行監(jiān)管走入了誤區(qū)，重視對商業(yè)銀行的外部監(jiān)管，即重視商業(yè)銀行經(jīng)營結(jié)果的監(jiān)管，如不良資產(chǎn)及盈利狀況的真實性檢查，而很少從制度層面上對商業(yè)銀行的內(nèi)控制度、風(fēng)險管理、公司治理結(jié)構(gòu)進行全方位評估和動態(tài)監(jiān)管，很少采取切實可行措施幫助商業(yè)銀行提高風(fēng)險控制能力。

6、重嚴(yán)處，促進發(fā)展不足。在我國，一談銀行監(jiān)管，就是嚴(yán)處，搞了多少次現(xiàn)場檢查，處理了多少高級管理人員，不可否認(rèn)其必要性，但從來沒有談及到如何為商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展創(chuàng)造寬松的環(huán)境。商業(yè)銀行發(fā)展的動力來自金融創(chuàng)新，但是來自于銀行監(jiān)管的滯后約束和過度監(jiān)管，導(dǎo)致我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新乏力：過于嚴(yán)厲的合規(guī)性監(jiān)管因為法律規(guī)章相對滯后而壓制了商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的主觀能動性，較為嚴(yán)重的金融管理扼制了商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的有效空間。金融監(jiān)管好比“生產(chǎn)關(guān)系”，金融創(chuàng)新好比“生產(chǎn)力”，現(xiàn)在是“生產(chǎn)關(guān)系”難以適應(yīng)“生產(chǎn)力”的發(fā)展，“生產(chǎn)關(guān)系”制約了“生產(chǎn)力”的發(fā)展。我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新水平遠遠低于西方發(fā)達國家，西方國家中間業(yè)務(wù)收入在銀行營業(yè)收入中的占比已普遍超過25%，而我國工、農(nóng)、中、建四家國有商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入在其全部營業(yè)收入中的占比在1%-5%之間；我國M[，2]/GDP比率高于美英等國，是因為我國金融創(chuàng)新落后，金融工具品種過少，信用集中于銀行存貸款而使然。雖然我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新水平低下與商業(yè)銀行自身有關(guān)，但不可否認(rèn)的是，監(jiān)管部門沒有建立金融創(chuàng)新的激勵與保護機制也是不爭的事實。

7、重監(jiān)管模式變革，游戲規(guī)則修訂不及時。中國人民銀行自單獨行使央行職能以來，分行一級的銀行監(jiān)管模式經(jīng)歷了三種形態(tài)：1985年－1998年的管監(jiān)分離模式，其機構(gòu)設(shè)置是“稽核處＋銀行監(jiān)管處”；1999年－2001年8月的管監(jiān)合一模式，撤銷稽核處，將其現(xiàn)場檢查職能完全移交相應(yīng)的監(jiān)管處室；2001年9月以后新的監(jiān)管分離模式，其機構(gòu)設(shè)置是“銀行管理處＋工、農(nóng)、中、建、股份制、城市商業(yè)銀行監(jiān)管處”，銀行管理處主要從事商業(yè)銀行市場準(zhǔn)入及市場退出監(jiān)管，其他監(jiān)管處室負(fù)責(zé)現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)管。現(xiàn)行監(jiān)管模式的弊端是顯而易見的：（1）監(jiān)管處室之間信息不對稱，負(fù)責(zé)市場準(zhǔn)入的銀行管理處所掌握的信息顯然要少于其他負(fù)責(zé)現(xiàn)場檢查的監(jiān)管處室；（2）權(quán)責(zé)不對稱，銀行管理處是權(quán)力大于責(zé)任，其他監(jiān)管處室特別是工、農(nóng)、中、建監(jiān)管處室都是責(zé)任大于權(quán)力，銀行機構(gòu)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險多半要追究現(xiàn)場檢查不力的責(zé)任；（3）功效不對稱，銀行監(jiān)管的成本與收益是不對等的，現(xiàn)行銀行監(jiān)管的人力資源、制度資源成本在成倍增長，但銀行監(jiān)管收益卻難以成倍增長，邊際收益遞減。回頭再來看看銀行監(jiān)管使用頻率最多的游戲規(guī)則：《中國人民銀行法》自1995年3月18日施行以來至今未作修改，盡管中國人民銀行的職責(zé)已經(jīng)發(fā)生較大變化；《商業(yè)銀行法》和《票據(jù)法》1995年5月10日通過，7月1日施行，至今未作任何修訂；《貸款通則》1996年6月28日，8月1日施行，至今未作修改；《金融違法行為處罰辦法》1999年2月22日施行，至今未作修改。

8、重監(jiān)管收益增長，監(jiān)管成本核算不到位。銀行監(jiān)管成本主要包括兩個方面：直接監(jiān)管成本和間接監(jiān)管成本。直接監(jiān)管成本主要是銀行監(jiān)管的人力資源成本、監(jiān)管制度設(shè)計及維護成本；間接監(jiān)管成本相對來說難以衡量，一般是指給被監(jiān)管對象（商業(yè)銀行）帶來的為了遵循監(jiān)管要求而發(fā)生的費用。作為一般原則，具有較低直接和間接成本的監(jiān)管制度安排，優(yōu)于產(chǎn)生較高成本的監(jiān)管制度安排。銀行監(jiān)管收益主要從兩個方面來衡量：一是監(jiān)管能力是否加強，二是監(jiān)管的有效性是否提高。我國現(xiàn)行監(jiān)管制度安排走入了一個誤區(qū)，那就是為了提高監(jiān)管能力和監(jiān)管的有效性，往往不計成本，沒有樹立監(jiān)管成本核算觀念，甚至出現(xiàn)了銀行監(jiān)管“外部成本內(nèi)部化”，忽視了銀行監(jiān)管邊際收益遞減規(guī)律的存在。

二、改進銀行監(jiān)管的戰(zhàn)略舉措

（一）從順應(yīng)市場化改革潮流出發(fā)，縮小行為監(jiān)管和合規(guī)監(jiān)管的邊界，強化審慎監(jiān)管和風(fēng)險監(jiān)管。

根據(jù)銀行業(yè)強度方程式：新權(quán)力＋銀行監(jiān)督─銀行業(yè)強度。如果要維持銀行業(yè)的強度不變，銀行被賦予的權(quán)力和自由度越多，對銀行監(jiān)督的力度就應(yīng)該越大。這種監(jiān)督的力度來自于兩方面，金融市場游戲規(guī)則的限制和銀行監(jiān)管者監(jiān)管規(guī)則的限制。在市場經(jīng)濟條件下，比較普遍的觀點是監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管規(guī)則可以增加存款人對銀行的信心，但同時也可能會導(dǎo)致銀行逃避責(zé)任而產(chǎn)生道德危機問題。因此不能過分強調(diào)監(jiān)管者的作用而無視金融市場游戲規(guī)則的存在，在受監(jiān)管銀行體系中，市場游戲規(guī)則和監(jiān)管規(guī)則應(yīng)該是互補的。對于我國的銀行監(jiān)管而言，當(dāng)前過分地強調(diào)行為監(jiān)管和合規(guī)監(jiān)管在本質(zhì)上是偏重于監(jiān)管者的監(jiān)管規(guī)則而忽視了金融市場本身具有的游戲規(guī)則的限制作用，忽視了市場機制對銀行業(yè)經(jīng)營管理活動的監(jiān)管功能，其結(jié)果是導(dǎo)致市場規(guī)則可能無法存在。所以，順應(yīng)我國金融業(yè)市場化改革潮流，當(dāng)前應(yīng)縮小行為監(jiān)管和合規(guī)監(jiān)管的邊界，以充分發(fā)揮市場機制在銀行監(jiān)管中的作用。

1、在監(jiān)管范圍上，由經(jīng)營行為監(jiān)管向?qū)徤鞅O(jiān)管轉(zhuǎn)變。銀行監(jiān)管應(yīng)該是目標(biāo)導(dǎo)向的，其目標(biāo)就是要確保銀行體系的安全和銀行機構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營，這也就是審慎監(jiān)管的要求，因此，只要能夠達到相應(yīng)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行便可根據(jù)自己的實際情況自由行為。監(jiān)管當(dāng)局無須也沒有可能為商業(yè)銀行指定一個正確的經(jīng)營行為。在既定目標(biāo)導(dǎo)向下的審慎型監(jiān)管是實現(xiàn)由中央銀行外部監(jiān)管為主向商業(yè)銀行自我管理、自我控制為主轉(zhuǎn)變的必然選擇。這種背景下，商業(yè)銀行易于獲得相對寬松的金融創(chuàng)新環(huán)境。

2、在監(jiān)管方法上，由合規(guī)監(jiān)管向風(fēng)險監(jiān)管轉(zhuǎn)變。合規(guī)監(jiān)管是一種消極的監(jiān)管方法，側(cè)重于對銀行業(yè)的違規(guī)行為進行處罰、批評、訓(xùn)斥和處分，結(jié)果會加強銀行的財務(wù)負(fù)擔(dān)，使銀行的問題惡化和公開化，甚至破產(chǎn)退出市場。風(fēng)險監(jiān)管是一種積極的監(jiān)管方法，側(cè)重引導(dǎo)商業(yè)銀行樹立防范風(fēng)險的觀念，同時幫助其建立完善的內(nèi)控制度，增強其防范風(fēng)險的能力。能夠從正面引導(dǎo)商業(yè)銀行采取積極穩(wěn)妥的風(fēng)險處置措施，降低成本，減少損失，盡快擺脫困境。在具體操作上，實施積極的風(fēng)險監(jiān)管要求監(jiān)管當(dāng)局幫助商業(yè)銀行設(shè)計一種有效的止損化險制度，通過此項制度安排，使有問題的商業(yè)銀行恢復(fù)健康。其具體內(nèi)容主要包括幾個方面：一是限制支出制度，目的是幫助商業(yè)銀行控制財務(wù)支出；二是資產(chǎn)調(diào)控制度，目的是幫助商業(yè)銀行提高資產(chǎn)質(zhì)量；三是資本填倉制度，目的是提高商業(yè)銀行的資本充足率，增強其抗風(fēng)險能力。

（二）從遵循信息對稱、權(quán)責(zé)對稱的原則出發(fā)，回歸管監(jiān)合一模式，強化市場準(zhǔn)入和非現(xiàn)場監(jiān)管。

信息不對稱和道德風(fēng)險是影響銀行監(jiān)管效率的兩個主要矛盾。目前管監(jiān)分離的監(jiān)管模式進一步擴大了監(jiān)管信息不對稱和權(quán)責(zé)不對稱的問題。因此，當(dāng)前應(yīng)當(dāng)回歸管監(jiān)合一模式，整合監(jiān)管資源和職能，從根本上解決現(xiàn)行銀行監(jiān)管所存在的信息不對稱、權(quán)責(zé)不對稱、功效不對移等三大問題。擴大監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管信息收集的連續(xù)性和完整性，同時通過建立監(jiān)管機構(gòu)權(quán)力與責(zé)任對稱的激勵與約束機制，來解決監(jiān)管者的道德風(fēng)險問題。

1、強化市場準(zhǔn)入監(jiān)管，增強銀行監(jiān)管的連續(xù)性。將銀行管理司（處）的市場準(zhǔn)入監(jiān)管職能分別并入各相應(yīng)監(jiān)管司（處），以充分利用各專業(yè)監(jiān)管司（處）的相對充足的監(jiān)管資源和比較全面的監(jiān)管信息，加強對商業(yè)銀行的市場準(zhǔn)入，特別是對高管人員的能力和道德水平進行全方位的動態(tài)監(jiān)管。從而實現(xiàn)監(jiān)管司（處）對金融機構(gòu)市場準(zhǔn)入、市場運作和市場退出等三個階段的連續(xù)監(jiān)管。同時，也解決了當(dāng)前管理司（處）與各專業(yè)監(jiān)管司（處）之間“分工不明、職責(zé)不清”的問題。在權(quán)責(zé)對稱的基礎(chǔ)之上，建立起對監(jiān)管司（處）的再監(jiān)管機制，解決監(jiān)管者的道德風(fēng)險問題。

2、強化非現(xiàn)場監(jiān)管，增強銀行監(jiān)管的完整性。一般而言，現(xiàn)場檢查獲得的信息真實性較高，但進行現(xiàn)場檢查的成本很高，也缺乏連續(xù)性；非現(xiàn)場監(jiān)管獲得的信息真實性較低，但比較容易獲得，而且具有連續(xù)性。從發(fā)達國家來看，傳統(tǒng)的銀行檢查一般是場內(nèi)檢查，而現(xiàn)在則越來越多地依賴場外的計算來分析。如美國貨幣監(jiān)理署有一個專業(yè)的計算機程序稱為“BERT”（銀行專家），它加入了金融經(jīng)驗及現(xiàn)場檢查知識，用來分析銀行的財務(wù)狀況并得出應(yīng)采取的相應(yīng)措施。因此，我國當(dāng)前也應(yīng)加大非現(xiàn)場監(jiān)管力度，首先要建立嚴(yán)格的規(guī)章制度來保證非現(xiàn)場監(jiān)管信息的真實性和及時性；其次，要建立起科學(xué)的間接考評監(jiān)測系統(tǒng)，定期利用非現(xiàn)場監(jiān)管信息對商業(yè)銀行進行評估分析。最終，要通過現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管的緊密結(jié)合，建立起完整的商業(yè)銀行實時監(jiān)管制度，對各商業(yè)銀行的金融活動及時進行規(guī)范和引導(dǎo)。

（三）從抓主要矛盾的唯物主義哲學(xué)觀出發(fā)，堅持發(fā)展是硬道理的基本方針，強化創(chuàng)新意識。

金融監(jiān)管猶如一把“雙刃劍”，一方面可以減少金融系統(tǒng)的風(fēng)險，保持金融業(yè)的穩(wěn)定，提高金融運行效率；但另一方面如果監(jiān)管不當(dāng)或者監(jiān)管過度，將低金融市場效率，阻礙金融業(yè)的發(fā)展。特別是在當(dāng)前我國金融業(yè)發(fā)展還比較滯后的情況下，監(jiān)管更不應(yīng)成為金融業(yè)發(fā)展的阻礙，而應(yīng)抓住促進金融業(yè)發(fā)展這個主要矛盾，堅持發(fā)展是硬道理的基本方針，支持和引導(dǎo)商業(yè)銀行強化創(chuàng)新意識，樹立起創(chuàng)新是商業(yè)銀行發(fā)展內(nèi)在推動力的觀念，促進商業(yè)銀行通過創(chuàng)新加速自身的發(fā)展。為此，在監(jiān)管制度安排上，要堅持與時俱進，對于那些落后的金融法規(guī)，要及時加以修訂和完善。同時，要構(gòu)建起促進商業(yè)銀行創(chuàng)新和發(fā)展的監(jiān)管機制。

一是建立并啟動經(jīng)營績效考評和差別監(jiān)管體系，逐步構(gòu)造支持商業(yè)銀行優(yōu)化發(fā)展、加速創(chuàng)新的激勵機制。①建立金融機構(gòu)市場優(yōu)化制度，形成有進有退、優(yōu)勝劣汰的競爭機制。②建立商業(yè)銀行業(yè)績綜合考評體系，形成良性競爭、汰劣扶優(yōu)的市場化監(jiān)管機制。③扶優(yōu)限劣，建立差別監(jiān)管制度，鼓勵發(fā)展快、管理規(guī)范的機構(gòu)加快創(chuàng)新。

二是建立并啟動金融創(chuàng)新支持體系，逐步構(gòu)造銀行業(yè)良性有效發(fā)展的生長機制。①規(guī)范金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入制度。對有意逃避金融監(jiān)管、轉(zhuǎn)移風(fēng)險和投機性強、潛在風(fēng)險大的創(chuàng)新業(yè)務(wù)要嚴(yán)格限制，實行審批制度；對有利于增加有效利潤、有利于增強競爭實力、有利于改進服務(wù)的創(chuàng)新活動要積極鼓勵，實行報備制度。②加強引導(dǎo)，建立金融創(chuàng)新目標(biāo)導(dǎo)向制度。《金融創(chuàng)新指導(dǎo)意見》和《金融創(chuàng)新風(fēng)險管理指南》等，對商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新給予窗口指導(dǎo)，督促商業(yè)銀行加強對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理。③建立創(chuàng)新業(yè)務(wù)績效評價體系。通過分析各類創(chuàng)新業(yè)務(wù)的成本利潤率、相關(guān)業(yè)務(wù)支持率、資產(chǎn)風(fēng)險度、內(nèi)控管理等指標(biāo)，形成考評機制，真正扶持那些有效益或有潛力的創(chuàng)新業(yè)務(wù)。

（四）從降低監(jiān)管成本出發(fā)，樹立起監(jiān)管成本效益核算觀念，提高銀行監(jiān)管效率。

經(jīng)濟學(xué)的基本原則之一就是成本最小化或者利潤最大化。這提醒我們在實施金融監(jiān)管的同時必須注意考慮監(jiān)管成本的約束。一般來說，金融監(jiān)管低效率的原因既有可能是金融監(jiān)管程度不夠（監(jiān)管成本較低）引起的，也有可能是由于金融監(jiān)管的成本過高引起的，節(jié)約監(jiān)管成本也是提高金融監(jiān)管效率的一種有效手段。在實現(xiàn)既定的監(jiān)管目標(biāo)下，成本最低的金融監(jiān)管才是最優(yōu)的金融監(jiān)管。因此，我國銀行監(jiān)管機構(gòu)在追求既定的監(jiān)管目標(biāo)時就不應(yīng)無視監(jiān)管成本的高低，必須認(rèn)真地進行監(jiān)管成本——效益分析，努力降低監(jiān)管成本。

1、改革監(jiān)管成本的負(fù)擔(dān)方式，讓被監(jiān)管者承擔(dān)一定數(shù)量的成本。這正是金融監(jiān)管借以實現(xiàn)其監(jiān)管目標(biāo)的主要手段之一，通過施加監(jiān)管，令被監(jiān)管者從事活動的成本上升，從而促使他自發(fā)地將他的行為的負(fù)外部效應(yīng)內(nèi)部化，達到約束被監(jiān)管者行為的目的。促使其規(guī)范經(jīng)營，減少各種不合規(guī)的違約行為。

2、加強行業(yè)自律，使監(jiān)管費用由行業(yè)內(nèi)部吸收。要建立健全銀行業(yè)同業(yè)公會等同業(yè)組織，完善同業(yè)自律制度，充分發(fā)揮同業(yè)公會的監(jiān)管職能，實現(xiàn)部分行業(yè)監(jiān)管費用行業(yè)內(nèi)部承擔(dān)。

篇12

商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險是一種隨著人的意識而轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象，我國商業(yè)銀行的不良貸款率一直處于一種令人擔(dān)憂的境地，使得商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中可能會出現(xiàn)資金不足等情況，不能維系商業(yè)銀行的運轉(zhuǎn)。在社會主義市場經(jīng)濟的競爭中，商業(yè)銀行如果長期處于這種狀況可能會失去競爭力。商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險區(qū)別于其他的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)具有以下幾個方面的特征。

（一）貸款風(fēng)險具有不可避免性

商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險從一開始在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中出現(xiàn)開始，就因為各種各樣的情況的出現(xiàn)，風(fēng)險就已經(jīng)如影隨形。主要反映在以下方面，第一，政府干預(yù)干預(yù)政策，我國的商業(yè)銀行有時候必須作為國家政策以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的先行者，有時候必須給一些公益項目的企業(yè)貸款或者是給一些有地方政府擔(dān)保的企業(yè)貸款，這些企業(yè)的效益低下或者是破產(chǎn)之后，對于商業(yè)銀行的債務(wù)就無法償還。第二，相關(guān)的法律法規(guī)不能夠很好的規(guī)范貸款行為，每一項活動都應(yīng)該需要法律法規(guī)來作為保障，才能夠健康的發(fā)展，法律的缺位就會造成活動的不嚴(yán)謹(jǐn)甚至違法犯罪活動的滋生，因為沒有相關(guān)的法律進行保障，銀行的貸款業(yè)務(wù)就有可能會出現(xiàn)不能及時歸還貸款的現(xiàn)象，鉆法律的空子，使得商業(yè)銀行必須自身承擔(dān)這些虧損。

（二）貸款風(fēng)險具有雙重性

商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險是一把雙刃劍，既有可能對商業(yè)銀行是有利的，即對商業(yè)銀行形成一種風(fēng)險意識，更加謹(jǐn)慎；也有可能對商業(yè)銀行是有危害的，即對商業(yè)銀行造成一定的財產(chǎn)損失。商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險可以經(jīng)過相關(guān)的處理，尋求一種最優(yōu)方案，深化金融體制改革，促進我國金融業(yè)乃至國民經(jīng)濟的發(fā)展。

（三）貸款風(fēng)險具有價值形態(tài)

貸款風(fēng)險反映的是資金在商業(yè)銀行和借款人之間的流轉(zhuǎn)，是商業(yè)銀行資金暫時的流失和借款人資金暫時的富足，當(dāng)借款人不能在規(guī)定的期限內(nèi)償還貸款時，這就是商業(yè)銀行貸款本身存在的風(fēng)險，這些風(fēng)險就是以具有價值形態(tài)的資金表現(xiàn)出來的。

（四）貸款風(fēng)險的普遍性與現(xiàn)實性

貸款風(fēng)險與其他種類的風(fēng)險一樣都存在著一些共同的特征，必須具備這些特征，才能成為貸款風(fēng)險的一種，比如說，貸款風(fēng)險的不確定性，貸款風(fēng)險是不可預(yù)知的，無法計算出精確的可能承擔(dān)的損失。貸款風(fēng)險同時又具有現(xiàn)實性，比如說貸款風(fēng)險的集中性，由于我國商業(yè)銀行貸款方式單一，使得貸款的風(fēng)險不能夠分散，很多單個的微弱的風(fēng)險集中成比較大的風(fēng)險。

二、貸款風(fēng)險產(chǎn)生原因

（一）社會方面的原因

貸款風(fēng)險社會方面的原因是貸款風(fēng)險的外部成因，但是也起著重要的作用，有著三個方面的細(xì)節(jié)，第一，市場快速發(fā)展以及變動，社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，沒有不存在競爭的環(huán)境。競爭機制可能會導(dǎo)致企業(yè)的決策失誤，作出某種錯誤的貸款措施。第二，利率的變化，銀行的利率每年都在變化，國家隨著經(jīng)濟的發(fā)展對利率不斷地進行調(diào)整，可能會增加銀行的利率風(fēng)險。第三，匯率的變動，國際社會匯率的變動，使得一些國際貸款的風(fēng)險增加，加之我國商業(yè)銀行國家貸款的經(jīng)驗以及防范手段較少，便會容易受到匯率的影響。

（二）銀行方面原因

內(nèi)因是事物發(fā)展變化的基礎(chǔ)，銀行自身的原因是商業(yè)銀行貸款風(fēng)險逐漸增加的重要原因，在一些程度上正是因為銀行自身的原因才會使得更多的企業(yè)或者個人來鉆這種空子，獲取不當(dāng)?shù)美５谝唬y行信貸風(fēng)險管理水平比較低下，一直以來我國商業(yè)銀行信貸管理漏洞百出，缺乏有效的風(fēng)險評估機制，不能事先對風(fēng)險有一個較為準(zhǔn)確地評估，當(dāng)風(fēng)險出現(xiàn)時，處于一無所知的狀態(tài)。其次，對貸款的調(diào)查研究不夠深入，對于企業(yè)貸款通常只是檢查提交貸款文件的表面相符，而不要求實質(zhì)相符。第二，信貸人員的素質(zhì)不高和流動性過大，信貸的一些規(guī)則并沒有落實，信貸人員有些并不了解法律，對于辦理信貸業(yè)務(wù)時，想當(dāng)然地進行，或者故意進行違法信貸的活動，只是為了自己的利益。法律意識普遍不強。

三、信貸風(fēng)險的防范

信貸風(fēng)險是內(nèi)因和外因共同作用的結(jié)果，因此信貸風(fēng)險的防范也應(yīng)該從內(nèi)因和外因的源頭雙管齊下。

（一）建立健全嚴(yán)格的銀行內(nèi)控機制

商業(yè)銀行必須充分地認(rèn)識到自己內(nèi)部有效的控制對于降低貸款風(fēng)險的重要性，事情的治理必須先從內(nèi)部出發(fā)，只有具有一個有效的、嚴(yán)格的內(nèi)部控制機制才能夠從源頭上改善一個問題。這關(guān)系到銀行自我控制能力、自我約束能力以及防御風(fēng)險程度的高低，進行一個合理有效的機構(gòu)設(shè)置刻不容緩，建立一套嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督控制體制，自我控制、自我監(jiān)督融為一體，使得信貸的每一個環(huán)節(jié)都必須是公開透明的，有跡可循的。將信貸風(fēng)險的責(zé)任落實到個人，明確責(zé)任承擔(dān)機制。

（二）提高信貸人員的法律意識

所有的信貸工作都必須要有人的參與，信貸人員是信貸工作得以順利進行的重要組成部分，也是信貸業(yè)務(wù)中最不可控的成分。信貸人員的一些不符合信貸規(guī)則的做法往往為信貸風(fēng)險埋下了禍根。信貸人員必須具有較高的道德素質(zhì)，過硬的法律素質(zhì)，使得信貸人員具有良好的自我約束的能力。

（三）加強對商業(yè)銀行的監(jiān)管

篇13

1、立法存在缺陷。

近年來，我國法治建設(shè)取得較大成就，但亦存在不少和缺陷。這些缺陷和不足給商業(yè)銀行經(jīng)濟訴訟案件帶來了消極影響，突出表現(xiàn)在三個方面：

（1）立法中的空白漏洞。我國現(xiàn)行立法數(shù)量雖有很大增加，但仍存在不少粗疏和空白，許多問題無法可依，給商業(yè)銀行的經(jīng)濟訴訟案件帶來了消極影響。如我國現(xiàn)行立法中對職務(wù)犯罪和個人犯罪的界限劃分不清，致使在司法實踐中出現(xiàn)了將個人犯罪定性無限擴大化的現(xiàn)象，許多本與職務(wù)無絲毫關(guān)系的銀行工作人員的個人犯罪行為被司法部門認(rèn)定為職務(wù)犯罪，進而使得商業(yè)銀行在此后與受害人的訴訟中敗訴并承擔(dān)責(zé)任，最終使受害人的損失轉(zhuǎn)嫁到銀行承擔(dān)。

（2）立法中的沖突。我國現(xiàn)行金融立法之間有一定的差異，不完全協(xié)調(diào)一致，甚至互相沖突，尤其是人民銀行與最高人民法院的司法解釋之間的沖突尤為明顯。而中國人民銀行是金融監(jiān)管機關(guān)，其所制定的金融規(guī)章對商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)具有當(dāng)然的約束力，在此情況下，便會出現(xiàn)商業(yè)銀行照章操作的前提下仍然要遭受敗訴的不正常現(xiàn)象。如根據(jù)中國人民銀行制定的《支付結(jié)算辦法》，銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)中只需對持票人的身份證件進行善意的形式審查即可；而根據(jù)最高人民法院制定的《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》，在票據(jù)解付過程中，銀行要對客戶身份證件負(fù)絕對的審查責(zé)任，否則銀行要敗訴并承擔(dān)賠償責(zé)任。筆者認(rèn)為，由于我國現(xiàn)行身份證技術(shù)含量較低，容易偽造且難以識別，因此在目前技術(shù)條件下要求銀行對客戶身份證件承擔(dān)絕對的審查責(zé)任是不現(xiàn)實的，同時最高法院上述規(guī)定沒有考慮持票人自身的過錯（尤其是持票人未盡妥善保管票據(jù)義務(wù)的過錯）對損失的影響，違反了法律的公平、公正原則，也給犯罪分子進行詐騙后，受損客戶向銀行轉(zhuǎn)嫁損失提供了可乘之機。

（3）立法不合理。由于涉及銀行業(yè)務(wù)的法律、法規(guī)、行政規(guī)章、司法解釋、文件、通知等由不同的國家機關(guān)制定，而不同的國家機關(guān)在制定上述約束性文件時價值取向不同，甚至存在狹隘的部門保護主義傾向，而且多數(shù)約束性文件制定過程中缺乏透明、公開，沒有銀行的參與或雖有銀行的參與但對銀行的呼聲不予理睬，因此上述約束性文件難免對銀行的利益考慮較少或根本沒有予以考慮，導(dǎo)致商業(yè)銀行在適用上述約束性文件的訴訟中敗訴。如根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理存單糾紛案件的若干規(guī)定》，存單持有人幾乎不承擔(dān)任何舉證責(zé)任，而銀行既要承擔(dān)關(guān)于存單真實性的舉證責(zé)任，又要承擔(dān)關(guān)于存款關(guān)系真實性的舉證責(zé)任。但在存單糾紛案件的實踐中，銀行除內(nèi)部帳務(wù)記載外很難找到其它證據(jù)，而銀行內(nèi)部帳務(wù)記載的證據(jù)效力又受到嚴(yán)格限制。這也是商業(yè)銀行所有存單糾紛案件中，銀行幾乎全部敗訴的重要原因。

2、司法腐敗。現(xiàn)實司法環(huán)境不規(guī)范，地方保護主義、徇私枉法、行政對司法的干預(yù)等現(xiàn)象十分普遍，法官自由裁量權(quán)較大，加之與銀行訴訟的對方當(dāng)事人多數(shù)會不惜血本，不計代價，拉攏腐蝕法官甚至給法官行賄，而銀行用來公關(guān)的費用常常受到各種制約甚至沒有正常的辦案費用，在此情況下導(dǎo)致部分本不該銀行敗訴的案件銀行敗訴。

3、法院片面強調(diào)保護弱者的錯誤傾向。民法上的弱者保護是指根據(jù)人所處的具體關(guān)系，對居于弱者地位的個人通過法律予以特殊或傾斜性的保護。民法上的弱者保護是建立在對弱者身份地位準(zhǔn)確判定、弱者在行為中具有合法正當(dāng)?shù)膭訖C、弱者切實履行應(yīng)盡的業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上的。基于上述原因，在群體與個人的訴訟過程中，個人并非當(dāng)然的弱者。然而在金融案件訴訟中，不少法官在審理案件尤其是涉及個人儲戶的案件時，常常存在較大的心理定勢，片面強調(diào)保護弱者的利益，忽視銀行的合法權(quán)益，無視對方當(dāng)事人的過錯，違背了案件裁判者應(yīng)具有的公正、中立立場，致使部分銀行不該敗訴的案件敗訴。

4、裁判依據(jù)的寬泛化以及裁判過程中的嚴(yán)格規(guī)則主義傾向。司法實踐中，法院在審判過程中不僅將法律法規(guī)、司法解釋等作為裁判依據(jù)，而且還依據(jù)中國人民銀行、國家土地管理局、財政部、國家經(jīng)貿(mào)委等諸多中央國家機關(guān)甚至地方行政機關(guān)的文件，甚至將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的講話作為裁判依據(jù)并機械地嚴(yán)格適用，而上述文件、講話的透明度度不高，文件的下發(fā)范圍多限于本機關(guān)系統(tǒng)內(nèi)，銀行常常無法及時知悉其，更談不上按照上述文件精神辦理業(yè)務(wù)。裁判依據(jù)的寬泛化以及裁判過程中的嚴(yán)格規(guī)則主義傾向使得商業(yè)銀行部分不該敗訴的案件敗訴。

5、法官對銀行業(yè)務(wù)規(guī)章、業(yè)務(wù)操作不熟悉。近年來，我國銀行業(yè)迅速，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作日益向?qū)I(yè)化方向發(fā)展，同時中國人民銀行對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的規(guī)則要求變化較快而且規(guī)則前后差異較大，甚至前后截然相反。絕大多數(shù)法官沒有受過專門的金融專業(yè)，更缺少金融工作的實踐經(jīng)驗，對銀行業(yè)務(wù)不熟悉尤其是對金融規(guī)章的內(nèi)容及其發(fā)展變化不熟悉，為此導(dǎo)致在部分金融案件審判過程中，案件定性不準(zhǔn)，實體裁判錯誤，將部分商業(yè)銀行不該敗訴的案件判決敗訴。在涉及商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)的訴訟案件中，由于法官不懂銀行業(yè)務(wù)及相關(guān)國際慣例給商業(yè)銀行經(jīng)濟案件裁判帶來的消極影響尤為突出。如在新興的化銀行業(yè)務(wù)中，私人密碼是銀行識別客戶身份的唯一途徑。鑒于密碼的私有性、唯一性、秘密性，在涉及電子化銀行業(yè)務(wù)的糾紛中，理應(yīng)適用本人行為原則。所謂本人行為原則，是指只要客觀上在交易中使用了私人密碼，如無免責(zé)事由，則視為交易者本人使用私人密碼從事了交易行為，本人對此交易應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。然而在司法實踐中，不少法官不懂得上述法律規(guī)則，而是機械地要求商業(yè)銀行承擔(dān)客戶密碼保管不善的舉證責(zé)任，而銀行在此情況下根本無法舉證，于是法院便判決銀行敗訴。

6、對違法犯罪分子打擊不力。由于對違法犯罪分子打擊不力，社會上不法分子常常利用銀行結(jié)算體制上的某些漏洞及當(dāng)前司法制度的缺陷，利用匯票等結(jié)算工具進行詐騙，作案后犯罪分子逃匿，銀行常被動地被受害人告上法院并敗訴。

（二）發(fā)生敗訴經(jīng)濟案件的內(nèi)部原因

1、違規(guī)帳外經(jīng)營及自辦公司帶來的后遺癥。部分商業(yè)銀行過去違規(guī)操作、帳外經(jīng)營多，帳外資產(chǎn)質(zhì)量極差，尤其是個別行自辦公司違軌經(jīng)營情況十分嚴(yán)重。這些違軌經(jīng)營并帳以后發(fā)生較多被訴案件，而這些被訴案件原來的債權(quán)債務(wù)關(guān)系難以明晰，同時大多案件案情復(fù)雜、涉及金額大、銀行多有明顯過錯，在訴訟中銀行比較被動，最終造成案件敗訴。

2、管理松弛，內(nèi)控機制不健全或沒有認(rèn)真落實。部分商業(yè)銀行為完成利潤、效益等業(yè)績考核指標(biāo)，片面重視業(yè)務(wù)開拓，輕內(nèi)部管理，內(nèi)部管理松弛，內(nèi)控機制不健全或不認(rèn)真落實，有章不循，違章操作。上述現(xiàn)象在基層行表現(xiàn)尤其突出，如對重要部門、重要崗位的調(diào)崗換崗制度不落實，對重要空白憑證、印章管理不嚴(yán)，被別有用心的人鉆了空子。因內(nèi)部管理松弛、內(nèi)控機制不健全或不落實發(fā)生的敗訴案件主要有存單糾紛案件和對外擔(dān)保案件。

此外，由于管理松弛，部分經(jīng)辦人員法律意識淡薄，責(zé)任心不強，導(dǎo)致案件敗訴。主要表現(xiàn)為：（1）催收貸款不主動，造成喪失訴訟時效、錯過保證責(zé)任期間而敗訴。尤其是在因機構(gòu)變動而重新進行業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)、新舊信貸員交替過程中及地址變更等情況下貸款喪失訴訟時效、保證期間的更多。（2）由于信貸檔案管理不完善，造成一些信貸資料的失缺，當(dāng)發(fā)生糾紛時，銀行因舉證不能而使相關(guān)事實不成立，訴訟請求得不到法院的支持，導(dǎo)致敗訴。