引論：我們?yōu)槟砹?3篇商業(yè)銀行的規(guī)則業(yè)務(wù)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

（一）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已然出臺(tái)

2006年2月15日，財(cái)政部了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，包括1項(xiàng)基本準(zhǔn)則和38項(xiàng)具體準(zhǔn)則，同年10月30日，又了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》，并自2007年1月1日起率先在上市公司執(zhí)行新準(zhǔn)則體系。這標(biāo)志著我國(guó)初步建成與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則趨同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系。新準(zhǔn)則后，除了小企業(yè)仍然執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》外，其他企業(yè)都將逐步執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

（二）金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則正式實(shí)施

2006年12月7日，財(cái)政部以42號(hào)部長(zhǎng)令了《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》，規(guī)定自2007年1月1日起執(zhí)行，屆時(shí)，1993年的《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》廢止。

（三）準(zhǔn)則與規(guī)則的博弈

1.會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)不再?zèng)芪挤置鳌?huì)計(jì)準(zhǔn)則不僅包括會(huì)計(jì)處理原則，同時(shí)也有大量的財(cái)務(wù)處理規(guī)則。如：收入準(zhǔn)則就是收入確認(rèn)計(jì)量的依據(jù)。資產(chǎn)減值準(zhǔn)則則對(duì)計(jì)提減值準(zhǔn)備的范圍、方法進(jìn)行明確。而財(cái)務(wù)規(guī)則中對(duì)于成本費(fèi)用的列支不再采取一一枚舉的方法，而是原則性地作出規(guī)定。

2.贈(zèng)人以魚不如授人以漁。無(wú)論是準(zhǔn)則還是規(guī)則，通篇更多的是原則性的規(guī)定，把判斷的權(quán)力交給了財(cái)務(wù)人員。財(cái)政部會(huì)計(jì)司在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋》中說(shuō)：準(zhǔn)則不可能窮盡現(xiàn)實(shí)中的一切經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，當(dāng)出現(xiàn)準(zhǔn)則中沒(méi)有的現(xiàn)成答案時(shí)，就需要根據(jù)基本準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行判斷。對(duì)于財(cái)務(wù)規(guī)則更是貫徹了這一理念。

3.九龍治水――多方監(jiān)管下的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理。《規(guī)則》第四條規(guī)定：各級(jí)人民政府財(cái)政部門依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。第五十九條規(guī)定：財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全金融企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度，對(duì)金融企業(yè)資本充足狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、盈利狀況和社會(huì)貢獻(xiàn)等進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果作為制定有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理政策和考核有關(guān)金融企業(yè)的依據(jù)。對(duì)商業(yè)銀行而言，除了銀監(jiān)會(huì)、人民銀行和國(guó)家稅務(wù)部門以外，財(cái)政部門和審計(jì)機(jī)關(guān)也是重要的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督力量。

二、近期股市為什么這么火――財(cái)務(wù)管理理念的轉(zhuǎn)變

從2006年下半年起，國(guó)內(nèi)A股市場(chǎng)開始發(fā)力，單邊上揚(yáng)，到現(xiàn)在仍然異常火暴，一路突破4000點(diǎn)（上證指數(shù)）關(guān)口，而且沒(méi)有止步的跡象。究其原因，與上市公司業(yè)績(jī)大幅改善密切相關(guān)，而上市公司業(yè)績(jī)的改善，與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)規(guī)則的實(shí)行不無(wú)關(guān)系。用業(yè)內(nèi)人士的話說(shuō)：準(zhǔn)則的實(shí)施，倒逼出來(lái)上市公司利用會(huì)計(jì)制度隱藏的資產(chǎn)增值利潤(rùn)。

（一）從收入費(fèi)用觀到資產(chǎn)負(fù)債觀

收入費(fèi)用觀強(qiáng)調(diào)以利潤(rùn)表為中心。它的特點(diǎn)是：

――把收入費(fèi)用要素重要性置于重要地位，關(guān)注收益與費(fèi)用直接配比以及配比的結(jié)果。

――會(huì)計(jì)計(jì)量以歷史成本為基礎(chǔ)。

――收益（虧損）=當(dāng)期收入-當(dāng)期費(fèi)用

――收益的局限性：部分收益；已實(shí)現(xiàn)的收益；對(duì)未實(shí)現(xiàn)損益不確認(rèn)；財(cái)務(wù)報(bào)告僅報(bào)告本期實(shí)現(xiàn)的收益。

資產(chǎn)負(fù)債觀強(qiáng)調(diào)以資產(chǎn)負(fù)債表為中心。它的特點(diǎn)是：

――把資產(chǎn)負(fù)債要素的重要性居于首位，關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債的價(jià)值變動(dòng)。

――會(huì)計(jì)計(jì)量以公允價(jià)值為基礎(chǔ)。現(xiàn)階段適當(dāng)引入公允價(jià)值，使用尚有一些限制條件。

――收益（虧損）=期末凈資產(chǎn)-期初凈資產(chǎn)

――收益的全面性：既包含實(shí)現(xiàn)收益，又包含未實(shí)現(xiàn)收益；確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)收益及損失；財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)告全面收益。

新準(zhǔn)則實(shí)現(xiàn)了由過(guò)去的收入費(fèi)用觀到今后的資產(chǎn)負(fù)債觀的轉(zhuǎn)變。

（二）資本約束資產(chǎn)

《巴塞爾新資本協(xié)議》對(duì)商業(yè)銀行的資本充足率作了要求。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2005年的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》和《商業(yè)銀行核心監(jiān)管指標(biāo)》中全面貫徹了資本約束資產(chǎn)的理念。在《規(guī)則》中再次明確了相關(guān)指標(biāo)比率要求：商業(yè)銀行要建立資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)。資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%。

（三）全面收益概念

全面收益包括當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收益和與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的、資產(chǎn)負(fù)債價(jià)值變動(dòng)的利得和損失，即收益=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+（投資收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額+公允價(jià)值變動(dòng)損益+會(huì)計(jì)政策、差錯(cuò)影響+外幣報(bào)表折算+其他）。在當(dāng)期的財(cái)務(wù)收益中，正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收益僅是收益的一部分，市場(chǎng)價(jià)值變動(dòng)損益今后將是影響收益的重要因素。

（四）盈余管理

盈余管理是個(gè)舶來(lái)詞，是指管理人員通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇以實(shí)現(xiàn)某些特定目標(biāo)的手段。假定管理人員可在一系列的會(huì)計(jì)政策中自行選擇，很自然他們會(huì)選擇那些使自身效用或公司市場(chǎng)價(jià)值最大化的會(huì)計(jì)政策。新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提供了更多的可選會(huì)計(jì)政策。如對(duì)折舊方法的選擇，新規(guī)則取消了原有的限制。再如職工薪酬準(zhǔn)則和股份支付準(zhǔn)則，對(duì)辭退職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、管理層股權(quán)激勵(lì)等諸多問(wèn)題提供了思路和處理辦法。

（五）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿始終

采用公允價(jià)值，我國(guó)市場(chǎng)體系的逐步完善為其提供了條件。但同時(shí)，以市場(chǎng)價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)價(jià)，市場(chǎng)的波動(dòng)將直接反映到企業(yè)的收益變動(dòng)之中，企業(yè)與市場(chǎng)的關(guān)聯(lián)度將進(jìn)一步提高。因此，無(wú)論在巴塞爾協(xié)議，還是監(jiān)管部門的系列制度規(guī)定中，風(fēng)險(xiǎn)管理的出鏡率奇高。在《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》中，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)單列一章進(jìn)行規(guī)范。

（六）公允價(jià)值是什么

在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，公允價(jià)值頻頻出現(xiàn)，作為新增加的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性之一，公允價(jià)值的內(nèi)涵何在？《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第五十條給出了定義：公允價(jià)值，是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~。在公平交易中，交易雙方應(yīng)當(dāng)是持續(xù)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，不打算或不需要進(jìn)行清算、重大縮減經(jīng)營(yíng)規(guī)模，或在不利條件下仍進(jìn)行交易。通俗地講，公允價(jià)值就是在活躍交易市場(chǎng)中資產(chǎn)和負(fù)債的市價(jià)。特別強(qiáng)調(diào)債券、股票、房地產(chǎn)、土地、外匯、期貨等資產(chǎn)的計(jì)量以市價(jià)為基礎(chǔ)計(jì)價(jià)。

（七）資產(chǎn)價(jià)值在于變現(xiàn)能力

在成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，由于交易的普遍存在，理財(cái)觀念有一個(gè)根本性的革命是更為看重資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。在基本準(zhǔn)則中，會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性增加為5個(gè)：歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價(jià)值。資產(chǎn)、負(fù)債在核算計(jì)量中，區(qū)別不同的情況，采用不同的計(jì)價(jià)模式。如：重置成本多用于盤盈固定資產(chǎn)的計(jì)量等；現(xiàn)值則通常用于非流動(dòng)資產(chǎn)何以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)價(jià)值等；而公允價(jià)值則主要應(yīng)用于交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的計(jì)量等。主要是由公開報(bào)價(jià)的股票、債券和權(quán)證。為了做實(shí)資產(chǎn)價(jià)值，由原來(lái)計(jì)提8項(xiàng)減值，擴(kuò)大到對(duì)企業(yè)所有資產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)提減值準(zhǔn)備。同時(shí)為了防止濫用減值準(zhǔn)備準(zhǔn)則，規(guī)定減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。

（八）被動(dòng)管理到主動(dòng)管理

新通則取消了原來(lái)制度中的一些比例限制。如：取消了職工福利費(fèi)按職工工資額14%比例預(yù)提的做法，改為據(jù)實(shí)列支。取消了招待費(fèi)、宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)的比例列支做法。將主動(dòng)權(quán)交還給了企業(yè)，并不意味著企業(yè)可以隨心所欲，因?yàn)楣蓶|-投資者需要增加盈利，而雇員-管理層和職工需要良好的福利待遇，由企業(yè)在股東和雇員之間求得平衡。另外，準(zhǔn)則和通則取消固定性限制，并不意味著稅務(wù)會(huì)計(jì)同樣取消限制。稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在一些會(huì)計(jì)處理上的差異將長(zhǎng)期存在，這是兩者的目標(biāo)導(dǎo)向不同所導(dǎo)致的。新準(zhǔn)則和通則實(shí)施后，在財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理上，仍然要重點(diǎn)關(guān)注稅收法規(guī)的具體規(guī)定，詳細(xì)區(qū)分兩者的差別所帶來(lái)的影響。

三、價(jià)值增值是目標(biāo)――管理會(huì)計(jì)在走近

（一）績(jī)效評(píng)價(jià)悄悄變臉

銀監(jiān)會(huì)在2006年提出，今后對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管指標(biāo)評(píng)價(jià)，要扣除相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)損失。將目光放在如何做實(shí)財(cái)務(wù)指標(biāo)方面。對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部而言，一方面要大力拓展業(yè)務(wù)，增加收入；另一方面，又要防止不良資產(chǎn)的非正常增長(zhǎng)，消蝕當(dāng)期收入與盈利。因此，在銀行績(jī)效考核上，開始引入了經(jīng)濟(jì)增加值和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)扣除概念。

經(jīng)濟(jì)附加值（EVA），是指部門的凈利潤(rùn)扣除部門占用資本按照機(jī)會(huì)成本比率計(jì)算的資本成本后的余額。

經(jīng)濟(jì)附加值（EVA）=盈余-（資本×資本邊際成本率）

經(jīng)濟(jì)附加值是對(duì)凈利潤(rùn)貢獻(xiàn)的一種基于會(huì)計(jì)方法的衡量指標(biāo)。對(duì)于部門的績(jī)效評(píng)價(jià)，只有將所占用資本的機(jī)會(huì)成本考慮，并對(duì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)合理計(jì)量進(jìn)去，盈利才顯得有意義。

在對(duì)分支機(jī)構(gòu)的考核上，占用資本的概念則轉(zhuǎn)換成為資產(chǎn)減值損失。即利潤(rùn)=賬面利潤(rùn)-隱性不良資產(chǎn)減值損失。新準(zhǔn)則對(duì)不良資產(chǎn)（信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)）減值損失放寬了判斷條件，概括地說(shuō)：原制度著重于要求金融企業(yè)采用金融資產(chǎn)期末余額乘以一個(gè)適當(dāng)?shù)谋壤?jì)算確定相關(guān)金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。與原制度不同，新準(zhǔn)則明確要求金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。這樣一來(lái)，對(duì)呆壞賬準(zhǔn)備金的計(jì)提核算將更為嚴(yán)格，必將促進(jìn)績(jī)效考核更加注重風(fēng)險(xiǎn)的度量。

對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)，過(guò)去的財(cái)務(wù)管理多注重對(duì)組織的績(jī)效評(píng)價(jià)。新準(zhǔn)則、規(guī)則借鑒國(guó)際資本市場(chǎng)通行的做法，將對(duì)企業(yè)高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員的績(jī)效考核與激勵(lì)納入國(guó)際視野，這就是通行的期股期權(quán)激勵(lì)。據(jù)說(shuō)，到國(guó)際資本市場(chǎng)上市路演時(shí)，成熟的國(guó)際資本投資者一般會(huì)十分關(guān)心企業(yè)的管理層激勵(lì)計(jì)劃，關(guān)心管理層為創(chuàng)造股東價(jià)值最大化的利益動(dòng)因。

（二）全面預(yù)算管理普遍應(yīng)用

財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)控制是財(cái)務(wù)管理的三架馬車。而全面預(yù)算管理則是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理三職能的重要手段之一，近年來(lái)在我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用發(fā)展較快。 全系統(tǒng)高度集中的全面預(yù)算管理是其他企業(yè)財(cái)務(wù)管理無(wú)法比擬的。但隨著上市，面臨的壓力越來(lái)越大。一是股利分配壓力大；二是資本充足率等指標(biāo)達(dá)標(biāo)壓力大；三是對(duì)各方財(cái)務(wù)調(diào)控的期望值加大。于是，原有的全面預(yù)算管理面臨新的問(wèn)題，如何利用其深入挖掘財(cái)務(wù)資源、合理有效控制成本費(fèi)用成為新的關(guān)注點(diǎn)。預(yù)算編制的基礎(chǔ)、費(fèi)用配置的方法、預(yù)算執(zhí)行的分析、成本費(fèi)用的控制、預(yù)算結(jié)果的評(píng)價(jià)成為預(yù)算管理成敗的五大關(guān)鍵。

（三）作業(yè)成本制度不再陌生

作業(yè)成本制度就是以作業(yè)為基礎(chǔ)的成本制度。其理論基礎(chǔ)是：產(chǎn)品消耗作業(yè)，作業(yè)消耗資源并導(dǎo)致成本發(fā)生，資源耗費(fèi)應(yīng)按發(fā)生的原因先匯集到作業(yè)，并計(jì)算出作業(yè)的成本，再按成本的對(duì)象（產(chǎn)品、客戶、部門或機(jī)構(gòu)）所消耗的作業(yè)量將作業(yè)成本分配計(jì)入各有關(guān)成本對(duì)象。

對(duì)商業(yè)銀行而言，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，利潤(rùn)空間將日益壓縮，因此控制與降低成本的要求，將對(duì)內(nèi)部管理提出更高的要求。毫無(wú)疑問(wèn)，對(duì)大量間接費(fèi)用進(jìn)行歸屬，以確定究竟是那些服務(wù)與產(chǎn)品耗費(fèi)了成本，將是成本管理的重點(diǎn)之一。作業(yè)成本制度將是一種非常有價(jià)值的管理工具。

作業(yè)成本制度通過(guò)成本計(jì)算，計(jì)算出每一項(xiàng)產(chǎn)品與服務(wù)的成本，進(jìn)而分析客戶的盈利能力，幫助做出對(duì)產(chǎn)品與客戶取舍的決策。同時(shí)，在取得精確的成本的基礎(chǔ)上，可以幫助進(jìn)行產(chǎn)品與服務(wù)的定價(jià)。而且，借助成本資料，實(shí)施持續(xù)的成本管理，有效控制成本費(fèi)用。作業(yè)成本制度在預(yù)算編制、部門績(jī)效衡量等方面也具有特殊的價(jià)值。

（四）事業(yè)部制漸行漸近

實(shí)施作業(yè)成本制，相應(yīng)促進(jìn)了商業(yè)銀行新一輪的管理革命。流程再造成為主題之一。組織機(jī)構(gòu)的流程再造伴隨著業(yè)務(wù)流程的變化而變化。作業(yè)成本制使得單一產(chǎn)品的盈利核算成為可能，所以以產(chǎn)品線為對(duì)象的管理模式應(yīng)運(yùn)而生。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外銀行開始嘗試的事業(yè)部制便是代表。

所謂事業(yè)部制，就是按照金融企業(yè)所經(jīng)營(yíng)的事業(yè)，包括產(chǎn)品、地區(qū)、顧客等來(lái)劃分部門，設(shè)立若干事業(yè)部。目前銀行事業(yè)部制的大致框架是：將業(yè)務(wù)部門集中，劃分為“對(duì)公業(yè)務(wù)單元部”和“對(duì)私業(yè)務(wù)單元部”或“信用卡事業(yè)部”，其他輔助部門的人員仍保留原有編制。事業(yè)部在企業(yè)宏觀領(lǐng)導(dǎo)下，擁有完全的經(jīng)營(yíng)自，實(shí)行獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算，既是利潤(rùn)中心，又是產(chǎn)品責(zé)任單位，對(duì)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、推廣及營(yíng)銷活動(dòng)負(fù)有職能。

從總分行制向事業(yè)部制轉(zhuǎn)變的改革模式是美國(guó)和歐洲的舶來(lái)品，這種“扁平化、垂直化”的經(jīng)營(yíng)管理變革，逐漸成為銀行的主流經(jīng)營(yíng)管理方式。這也是銀監(jiān)會(huì)督促各商業(yè)銀行盡快實(shí)施的機(jī)構(gòu)改革方向。

（五）信息系統(tǒng)助力發(fā)展

銀行始終扮演著信息系統(tǒng)應(yīng)用先行者的角色。在工商領(lǐng)域應(yīng)用的諸如平衡計(jì)分卡、ERP等先進(jìn)管理技術(shù)，在銀行也得到了初步應(yīng)用。信息技術(shù)的發(fā)展，使得現(xiàn)代銀行財(cái)務(wù)管理越來(lái)越依賴于信息技術(shù)。而且，人工無(wú)法實(shí)現(xiàn)的數(shù)據(jù)處理在計(jì)算機(jī)輔助下變得易如反掌。未來(lái)的銀行財(cái)務(wù)管理必將沿著集中與精細(xì)兩條道路不斷深化發(fā)展。今后將重點(diǎn)在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)衡量、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)、成本費(fèi)用控制等方面發(fā)揮信息系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，尋求新的突破。

四、變革提出了挑戰(zhàn)

（一）對(duì)企業(yè)提出了挑戰(zhàn)

篇2

進(jìn)入90年代，國(guó)際金融業(yè)日益呈現(xiàn)創(chuàng)新化、多元化、國(guó)際化、功能化的趨勢(shì)發(fā)展，越來(lái)越多的國(guó)家納入到全球一體化的經(jīng)濟(jì)體系中來(lái)。中國(guó)商業(yè)銀行既要加快改革、完善和提高銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和運(yùn)作效率，不斷滿足客戶多元化的金融需求，還要積極準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)一體化和金融自由化浪潮。因此，深刻理解國(guó)際商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展變化的內(nèi)在機(jī)制，掌握其未來(lái)演變的方向，及時(shí)推進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式改革，提高對(duì)外的適應(yīng)能力和競(jìng)爭(zhēng)能力，具有重要意義。

一、商業(yè)銀行綜合經(jīng)營(yíng)的內(nèi)涵

所謂商業(yè)銀行綜合，是相對(duì)分業(yè)而言的，實(shí)質(zhì)上是指商業(yè)銀行內(nèi)部的分工與協(xié)作關(guān)系。商業(yè)銀行的綜合既涉及經(jīng)營(yíng)層面又涉及管理層面。就經(jīng)營(yíng)層面而言，即人們所說(shuō)的商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營(yíng)與商業(yè)銀行綜合經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，這是商業(yè)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的內(nèi)核；就監(jiān)管層而言，既分業(yè)監(jiān)管與統(tǒng)一監(jiān)管的問(wèn)題，它涉及商業(yè)銀行監(jiān)管體制的選擇。狹義的理解，商業(yè)銀行綜合經(jīng)營(yíng)即銀行機(jī)構(gòu)與證券機(jī)構(gòu)可以進(jìn)入對(duì)方領(lǐng)域進(jìn)行交叉經(jīng)營(yíng)；廣義的理解，既銀行、保險(xiǎn)、證券、信托機(jī)構(gòu)等商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)都可以進(jìn)入上述任一業(yè)務(wù)領(lǐng)域甚至非商業(yè)銀行領(lǐng)域，進(jìn)行業(yè)務(wù)多元化經(jīng)營(yíng)。

其實(shí)，在商業(yè)銀行創(chuàng)新日新月異的今天，商業(yè)銀行也可以通過(guò)資產(chǎn)證券化進(jìn)軍證券領(lǐng)域，而證券機(jī)構(gòu)則可以通過(guò)創(chuàng)建共同基金的形式蠶食銀行的存款。即使在銀行內(nèi)部，也可以開展一些非證券類的投資銀行業(yè)務(wù)，如項(xiàng)目融資、結(jié)構(gòu)融資、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、企業(yè)兼并顧問(wèn)和商業(yè)銀行創(chuàng)新產(chǎn)品等。各種商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)也可以開展“商業(yè)銀行綜合經(jīng)營(yíng)前的熱身運(yùn)動(dòng)”——各銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，開展網(wǎng)上交易業(yè)務(wù)，利用銀行卡、銀行存折直接買賣股票，券商委托銀行網(wǎng)點(diǎn)代辦開戶業(yè)務(wù)，銀行承擔(dān)資金結(jié)算和基金托管業(yè)務(wù)以及在投資銀行業(yè)務(wù)上的合作。

二、我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行綜合經(jīng)營(yíng)的動(dòng)力

銀行實(shí)行綜合經(jīng)營(yíng)或分業(yè)經(jīng)營(yíng)并沒(méi)有一個(gè)固定、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)的選擇，應(yīng)該視具體國(guó)情和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r而定。自從九十年代初國(guó)有商業(yè)銀行開始實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)以來(lái)，至今已有近十年的時(shí)間，國(guó)有商業(yè)銀行所處的環(huán)境及其自身的情況己經(jīng)發(fā)生了許多變化，雖然目前銀行實(shí)行綜合經(jīng)營(yíng)要求的條件還不能完全達(dá)到，但是，從國(guó)際商業(yè)銀行發(fā)展大潮看，銀行綜合經(jīng)營(yíng)己是大勢(shì)所趨，況且我國(guó)政府在銀行綜合經(jīng)營(yíng)上的管制有所松動(dòng)。現(xiàn)階段，國(guó)有商業(yè)銀行出于提高其競(jìng)爭(zhēng)力的考慮，有著實(shí)行綜合經(jīng)營(yíng)的強(qiáng)烈沖動(dòng)。

（一）應(yīng)對(duì)加入WTO后的競(jìng)爭(zhēng)

加入WTO之后，中國(guó)銀行業(yè)的開放進(jìn)一步擴(kuò)大，商業(yè)銀行業(yè)對(duì)外開放的新格局正在出現(xiàn)重大的變化:

1、在地域方面，中國(guó)加入WTO后將取消對(duì)外資銀行經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的地域限制；對(duì)于外資銀行的人民幣業(yè)務(wù)，中國(guó)加入WTO五年后中國(guó)將取消對(duì)外資銀行經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的地域限制。

2、在業(yè)務(wù)對(duì)象方面，中國(guó)加入WTO后將取消對(duì)外資銀行經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的客戶限制；中國(guó)加入WTO后將逐漸允許外資銀行向中國(guó)企業(yè)提供人民幣業(yè)務(wù)服務(wù)，五年后允許外資銀行向所有中國(guó)客戶提供人民幣業(yè)務(wù)服務(wù)。

3、在業(yè)務(wù)范圍方面，外資銀行涉及的銀行服務(wù)范圍包括:接受公眾存款和其他應(yīng)付基金承對(duì)；所有類型的貸款，如消費(fèi)信貸、抵押信貸、商業(yè)交易的和融資；商業(yè)銀行租賃；所有支付和匯劃服務(wù)，如信用卡、收費(fèi)卡和借記卡、旅行支票和銀行匯票；擔(dān)保和承兌；其他商業(yè)銀行服務(wù)提供者從事商業(yè)銀行信息、商業(yè)銀行數(shù)據(jù)處理及有關(guān)軟件的提供和交換。以及對(duì)上述所有活動(dòng)進(jìn)行的咨詢、中介和其他附屬服務(wù)，如信用調(diào)查與分析、投資和有價(jià)證券的研究與咨詢、為公司收購(gòu)與重組及制定戰(zhàn)略提供建議等全方位商業(yè)銀行服務(wù)。

4、在機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，中國(guó)加入WTO五年后，取消所有現(xiàn)存的對(duì)所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)以及外資商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)企業(yè)設(shè)立形式，包括對(duì)分支機(jī)構(gòu)和許可證發(fā)放的非審慎措施，即允許更多的外資銀行及其分支機(jī)構(gòu)進(jìn)入中國(guó)。外資銀行將逐步進(jìn)入中國(guó)，最終于2006年可以在任何地點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)任何商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。

綜合經(jīng)營(yíng)的外資商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)，能夠全面運(yùn)用各種商業(yè)銀行工具為客戶服務(wù)。與我國(guó)商業(yè)銀行相比，顯然他們具有更強(qiáng)的服務(wù)功能和競(jìng)爭(zhēng)力。與西方主要國(guó)家全能銀行業(yè)務(wù)范圍相比，我國(guó)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍局限在相當(dāng)狹小的范圍之內(nèi)。業(yè)務(wù)范圍存在的局限性在相當(dāng)大的程度上制約了我國(guó)商業(yè)銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行盈利能力的提高，這種狀況必然影響我國(guó)商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的提高。競(jìng)爭(zhēng)力的高低，直接關(guān)系到商業(yè)銀行的生死存亡。

從目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力來(lái)看，不僅在國(guó)際商業(yè)銀行市場(chǎng)上根本無(wú)力與西方實(shí)行綜合經(jīng)營(yíng)的銀行進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，甚至在國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行市場(chǎng)上也難以應(yīng)付由于外資銀行進(jìn)入而造成的競(jìng)爭(zhēng)壓力和沖擊。在這種情況下，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)模式有必要根據(jù)國(guó)際經(jīng)濟(jì)商業(yè)銀行形勢(shì)的發(fā)展變化進(jìn)行調(diào)整，認(rèn)真研究和探討采取綜合經(jīng)營(yíng)模式。特別是我國(guó)加入WTO后，銀行業(yè)的保護(hù)期即將結(jié)束，在我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)面臨進(jìn)一步開放壓力的情況下，做出這樣的調(diào)整也是為了提高我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的重要舉措，使之能夠在國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行市場(chǎng)上與外資銀行展開競(jìng)爭(zhēng)。

（二）應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)其他商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)

現(xiàn)在，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行目前在國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行市場(chǎng)上依然占據(jù)了大部分份額，但其增長(zhǎng)速度卻遠(yuǎn)低于證券、保險(xiǎn)業(yè)等其他商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行的傳統(tǒng)利潤(rùn)來(lái)源無(wú)非是存貸款利差。隨著各個(gè)非銀行商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)不斷的商業(yè)銀行創(chuàng)新和融資證券化趨勢(shì)，優(yōu)化傳統(tǒng)的利潤(rùn)來(lái)源將受到巨大的挑戰(zhàn)。

首先，從負(fù)債業(yè)務(wù)方面看，我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)的發(fā)展必然帶來(lái)商業(yè)銀行產(chǎn)品多樣化，投資方式多元化，符合不同投資人特點(diǎn)的、個(gè)性化的商業(yè)銀行服務(wù)業(yè)將逐漸開發(fā)出來(lái)，居民的儲(chǔ)蓄會(huì)紛紛發(fā)生分流投向公債、股票和投資基金等更有利的方向，這樣，投資基金、保險(xiǎn)公司、貨幣基金、股票市場(chǎng)和養(yǎng)老基金都將是銀行負(fù)債業(yè)務(wù)強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。由于投資公司、保險(xiǎn)公司股票公司等機(jī)構(gòu)創(chuàng)造出的各種各樣存款性質(zhì)的商業(yè)銀行投資工具，更能滿足客戶多樣化的投資需求，因而，這時(shí)銀行穩(wěn)定的資金來(lái)源基礎(chǔ)發(fā)生動(dòng)搖，銀行傳統(tǒng)的匯總儲(chǔ)蓄、活期存款的壟斷地位受到挑戰(zhàn)。隨著這些機(jī)構(gòu)的迅猛發(fā)展，銀行資金來(lái)源急劇減少，利差基數(shù)減少，銀行利差收入會(huì)急劇下降，盈利形勢(shì)惡化，到那時(shí)，商業(yè)銀行就不得不尋找新的出路，以求生存和發(fā)展，商業(yè)銀行各業(yè)的交叉領(lǐng)域的廣大業(yè)務(wù)空間必會(huì)成為其業(yè)務(wù)發(fā)展的重要方面。

其次，從資產(chǎn)業(yè)務(wù)方面看，由于多元化和資產(chǎn)證券化的需要，銀行原有的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也會(huì)受到競(jìng)爭(zhēng)的壓力，如原有的住房消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)也會(huì)漸漸為建筑協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)滲透。同時(shí)，我國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展迅速，以股票市場(chǎng)為例，證券市場(chǎng)上無(wú)論是上市公司總數(shù)規(guī)模，還是資金規(guī)模都得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，證券市場(chǎng)等資本市場(chǎng)的發(fā)展會(huì)給其他非銀行商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)和大公司直接在貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)上籌資提供方便，通過(guò)股票市場(chǎng)的直接融資總體呈遞增趨勢(shì)，這在一定程度上顯示了我國(guó)銀行的間接商業(yè)銀行轉(zhuǎn)向直接商業(yè)銀行這樣的一種趨勢(shì)。雖然，銀行在融資方面無(wú)論在現(xiàn)在還是將來(lái)一段時(shí)期內(nèi)依然占據(jù)主要地位，但隨著資本市場(chǎng)間接商業(yè)銀行的發(fā)展，這將削弱了銀行原來(lái)所占有的壟斷地位和在融資成本上的比較優(yōu)勢(shì)。激烈的競(jìng)爭(zhēng)已使國(guó)際商業(yè)銀行市場(chǎng)中發(fā)生“脫媒”現(xiàn)象，隨著銀行傳統(tǒng)的商業(yè)銀行媒介作用降低，銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)市場(chǎng)份額縮小，銀行盈利也會(huì)受到影響。面對(duì)融資的證券化，商業(yè)銀行原有的在商業(yè)銀行市場(chǎng)的定位發(fā)生挑戰(zhàn)時(shí)，分業(yè)壓力、綜合呼聲會(huì)隨之增加。

再次，從表外業(yè)務(wù)看，表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的按通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的活動(dòng)，包括了擔(dān)保、商業(yè)銀行衍生工具、貸款承諾、投資銀行業(yè)務(wù)及信托、咨詢、結(jié)算等。世界范圍內(nèi)，近年來(lái)，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，銀行一改過(guò)去將資產(chǎn)負(fù)債管理作為銀行關(guān)注重點(diǎn)的傳統(tǒng)。國(guó)外的銀行積極通過(guò)表外業(yè)務(wù)尋找利潤(rùn)空間，國(guó)外銀行的表外業(yè)務(wù)十分發(fā)達(dá)一般占到業(yè)務(wù)收入的30—40%，而我國(guó)僅為10%左右，我國(guó)銀行業(yè)的利潤(rùn)來(lái)源大部分來(lái)自存貸差利自、收入，大約占到90%。隨著我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展，銀行出于競(jìng)爭(zhēng)的壓力，為滿足客戶多樣化的需求，同時(shí)為與國(guó)際接軌，我國(guó)現(xiàn)在也在漸漸實(shí)行通用的巴塞爾協(xié)議的做法。提出了對(duì)商業(yè)銀行自有資本比率的要求，表外業(yè)務(wù)對(duì)自有資金的要求較低，有的非或有資產(chǎn)與非或有負(fù)債業(yè)務(wù)對(duì)自有資金的要求為零，銀行出于逃避對(duì)有資本比率的管理要求擴(kuò)大表外業(yè)務(wù)成為必然的選擇。表外業(yè)務(wù)包括了商業(yè)銀行工具的交易以及收費(fèi)和出售貸款等取得收入的業(yè)務(wù)，它的商業(yè)銀行工具有許多是銀行與證券結(jié)合的產(chǎn)物，如投資銀行的部分業(yè)務(wù)，因而隨著不斷創(chuàng)新，表外業(yè)務(wù)的發(fā)展將會(huì)模糊銀行業(yè)務(wù)和證券業(yè)務(wù)的界限，使得分業(yè)與綜合的籬笆也被逐步拆除。

我國(guó)商業(yè)銀行不斷發(fā)展，將形成各非銀行商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)的突起，使國(guó)有商業(yè)銀行面臨更多的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，對(duì)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)形成巨大壓力，使其不得不大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)，進(jìn)行商業(yè)銀行創(chuàng)新，擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，這就不斷形成對(duì)原有分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的突破。

（三）國(guó)有商業(yè)銀行自身發(fā)展的要求

安全性、流動(dòng)性和盈利性是商業(yè)銀行資金運(yùn)用的基本要求。在一定的安全性、流動(dòng)性要求下，商業(yè)銀行的盈利性不可忽視，真正的商業(yè)銀行本質(zhì)內(nèi)涵是追求盈利最大化的“理性經(jīng)濟(jì)人”，在趨利避害原則下，實(shí)現(xiàn)盈利最大化是其從事經(jīng)營(yíng)基本動(dòng)機(jī)，依據(jù)前文提到的綜合經(jīng)營(yíng)具有的規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)和吸引客戶的優(yōu)勢(shì)，隨著分業(yè)經(jīng)營(yíng)下，商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)空間逐漸縮小，盈利最大化的實(shí)

現(xiàn)是建立在其經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)空間不斷拓展基礎(chǔ)上的。在當(dāng)今，商業(yè)銀行證券化、電子化、信息化和一體化的發(fā)展格局下，把銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的空間定位于傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，會(huì)抑制商業(yè)銀行功能的發(fā)揮，特別是國(guó)有商業(yè)銀行這樣具有一定規(guī)模和一定競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的銀行，分業(yè)經(jīng)營(yíng)會(huì)成為其發(fā)展的障礙。同時(shí)，經(jīng)營(yíng)手段的電子化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化，使銀行綜合經(jīng)營(yíng)的成本優(yōu)勢(shì)日益顯現(xiàn)出來(lái)，先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)為商業(yè)銀行拋棄“分業(yè)制”，實(shí)行“綜合制”提供了技術(shù)支持。因而隨著商業(yè)銀行內(nèi)部機(jī)制的不斷完善，外部監(jiān)管的加強(qiáng)，國(guó)有商業(yè)銀行自身的發(fā)展必然需要綜合經(jīng)營(yíng)體制的建立。

三、我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)施綜合經(jīng)營(yíng)的可能性和必然性

具有業(yè)務(wù)多元化，商業(yè)銀行化特征的綜合經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略順應(yīng)了世界商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流,以其靈活、多樣的全方位服務(wù)滿足了現(xiàn)代社會(huì)的需求,極大地推動(dòng)了一國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。我國(guó)專業(yè)銀行轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行之后,自主經(jīng)營(yíng)自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)成為各銀行發(fā)展的宗旨追求利潤(rùn)、自負(fù)盈虧必將使各商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)觀念和體系發(fā)生改變,經(jīng)營(yíng)的綜合性戰(zhàn)略已成為一種商業(yè)銀行的必由之路。另外,隨著電子技術(shù)的不斷進(jìn)步,商業(yè)銀行人才素質(zhì)的不斷提高國(guó)際間商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈,組合式商業(yè)銀行工具的大量涌現(xiàn),綜合經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略作為一種商業(yè)銀行領(lǐng)域的新生事物必將受到更多的國(guó)家和地區(qū)的青睞,成為世界商業(yè)銀行業(yè)發(fā)展的主流。目前我國(guó)正積極復(fù)關(guān),與世界經(jīng)濟(jì)接軌,復(fù)關(guān)后,市場(chǎng)領(lǐng)域的壟斷地位就要被打破,競(jìng)爭(zhēng)將日益國(guó)際化。我國(guó)的商業(yè)銀行要想在競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳,與強(qiáng)大的外國(guó)商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)抗衡,實(shí)施靈活、高效獨(dú)具特色的綜合經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略將成為最佳選擇。

（一）在資產(chǎn)業(yè)務(wù)方面

隨著證券市場(chǎng)特別是政府債券市場(chǎng)的迅速發(fā)展以及證券流動(dòng)性的提高，商業(yè)銀行可以及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少庫(kù)存現(xiàn)金、存放央行、存放同業(yè)等一級(jí)準(zhǔn)備，逐步增加持有部分變現(xiàn)能力強(qiáng)且收益率較高的政府短期債券作為二線準(zhǔn)備，以優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)盈利能力。由于在機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)分布、傳統(tǒng)客戶群、資金實(shí)力、專業(yè)人才、信譽(yù)、信息方面具有絕對(duì)的實(shí)力和優(yōu)勢(shì)，商業(yè)銀行在發(fā)行、兌付、承銷、買賣政府債券方面將獲得巨大的發(fā)展空間。特別是現(xiàn)在我國(guó)又將政府債券的作用從單純彌補(bǔ)財(cái)政赤字發(fā)展為刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，政府債券的發(fā)行量將保持較大規(guī)模，商業(yè)銀行更是應(yīng)當(dāng)抓住機(jī)遇，在政府證券市場(chǎng)中保持并擴(kuò)大市場(chǎng)份額，獲取豐厚的利潤(rùn)回報(bào)。

（二）在負(fù)債業(yè)務(wù)方面

直接融資的發(fā)展，給客戶資產(chǎn)組合更多的選擇。客戶不滿足于把自己的商業(yè)銀行資產(chǎn)存放在銀行里，而更加看重投資類產(chǎn)品。商業(yè)銀行為拓展其負(fù)債業(yè)務(wù)，增加資金來(lái)源，必須要提供更多的包括證券、投資、保險(xiǎn)、基金、信用卡、外匯等在內(nèi)的有效商業(yè)銀行產(chǎn)品，才能進(jìn)一步鎖定客戶，使其在一站式商業(yè)銀行服務(wù)中得到滿意。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)與證券公司和保險(xiǎn)公司的合作，發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。

（三）在中間業(yè)務(wù)方面

我國(guó)現(xiàn)行商業(yè)銀行法不允許商業(yè)銀行從事股票業(yè)務(wù)，但并沒(méi)有限制商業(yè)銀行從事與資本市場(chǎng)有關(guān)的中間業(yè)務(wù)。特別是在當(dāng)前傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)展空間有限情況下，商業(yè)銀行可利用其在信息、專業(yè)水平、人力資源上的優(yōu)勢(shì)，積極推進(jìn)商業(yè)銀行創(chuàng)新，注意發(fā)展與資本市場(chǎng)有關(guān)的中間業(yè)務(wù):（1）資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，如為企業(yè)的股份制改造和證券市場(chǎng)中的收購(gòu)兼并提供資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)。（2）客戶理財(cái)業(yè)務(wù)，如涉及個(gè)人理財(cái)和公司理財(cái)?shù)淖稍兎?wù)。（3）資金結(jié)算與清算業(yè)務(wù)，如為券商資金往來(lái)提供結(jié)算、股票發(fā)行市場(chǎng)中申購(gòu)款的收繳與結(jié)算等。（4）信息咨詢業(yè)務(wù)，如為企業(yè)提供國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、進(jìn)出口政策、投融資政策、財(cái)政貨幣政策等重要信息。（5）基金資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，如基金托管業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)等。《商業(yè)銀行法》允許商業(yè)銀行發(fā)行商業(yè)銀行債券，發(fā)行、兌付、承銷政府債券等投資銀行業(yè)務(wù)。如在實(shí)踐中出現(xiàn):上海城市合作銀行推出了企業(yè)購(gòu)并轉(zhuǎn)項(xiàng)貸款；中國(guó)工商銀行托管開元。

（四）在國(guó)際業(yè)務(wù)方面

由于國(guó)際業(yè)務(wù)往往較少受到國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行法規(guī)的約束，商業(yè)銀行可以在國(guó)際業(yè)務(wù)中廣泛參與資本市場(chǎng)的運(yùn)作，如投資外國(guó)債券、在國(guó)外發(fā)行商業(yè)銀行債券、參加國(guó)際證券包銷和銀團(tuán)貨款等。商業(yè)銀行還可在境外購(gòu)買、控股或新設(shè)一家專門從事投資銀行業(yè)務(wù)的公司，直接從事包括證券市場(chǎng)一級(jí)、二級(jí)市場(chǎng)在內(nèi)的全部業(yè)務(wù)，如:中國(guó)工商銀行收購(gòu)香港西敏證券公司。對(duì)于國(guó)際網(wǎng)絡(luò)比較完善的商業(yè)銀行，則可嘗試全球保管業(yè)務(wù)，即跨國(guó)證券管理服務(wù)業(yè)務(wù)。

（五）在銀行IT業(yè)務(wù)方面

1999年底，全世界已有2700家銀行提供網(wǎng)上銀行的服務(wù)，不僅如此，使用者對(duì)在網(wǎng)上商業(yè)銀行的認(rèn)知度是很高的，62%的人認(rèn)為網(wǎng)上提供的信息超過(guò)與客戶面對(duì)面的交流，網(wǎng)上銀行具有全球性、全能性、全速性和全民性的特點(diǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行可以通過(guò)銀行卡、網(wǎng)上銀行的服務(wù)，為客戶提供全方面的商業(yè)銀行服務(wù)。如:全國(guó)統(tǒng)一的銀行卡網(wǎng)絡(luò)中心將建立、銀行卡發(fā)行突破2億張、證券保險(xiǎn)通過(guò)網(wǎng)上銀行和銀行卡委托交易等。

結(jié)束語(yǔ)

自1933年美國(guó)等西方國(guó)家實(shí)行商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式而德國(guó)等一部分歐洲國(guó)家堅(jiān)持實(shí)行綜合經(jīng)營(yíng)模式以來(lái)，綜合經(jīng)營(yíng)與分業(yè)經(jīng)營(yíng)一直是一個(gè)很有爭(zhēng)議的話題。尤其在目前，隨著技術(shù)的進(jìn)步、信息處理和傳輸手段的改進(jìn)，金融自由化、經(jīng)濟(jì)和金融全球一體化的趨勢(shì)不斷加強(qiáng)，越來(lái)越多的國(guó)家紛紛放棄原先的商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式。隨著我國(guó)改革開放的程度不斷加深，我國(guó)商業(yè)銀行必然也會(huì)融入到世界銀行體系當(dāng)中，綜合經(jīng)營(yíng)將是我國(guó)最終的選擇。

參考文獻(xiàn)

1、楊玉熹：《混業(yè)經(jīng)營(yíng)是我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)》，中國(guó)法制出版社，2002版。

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談聚類挖掘在電子商務(wù)中的應(yīng)用更新時(shí)間2009-1-1921:01:16打印此文點(diǎn)擊數(shù)摘要：闡述了在電子商務(wù)系統(tǒng)中的研究和應(yīng)用中，利用基于關(guān)聯(lián)規(guī)則的多層次、超圖分割聚類方法，對(duì)Web網(wǎng)頁(yè)和用戶進(jìn)行有效聚類。該方法借助網(wǎng)站層次圖，可以根據(jù)實(shí)際需要，在各個(gè)層次上進(jìn)行聚類分析，僅將高度相關(guān)的網(wǎng)頁(yè)和用戶聚在同一類，而將關(guān)聯(lián)性較小的網(wǎng)頁(yè)排除在聚類外。

關(guān)鍵詞：聚類挖掘電子商務(wù)關(guān)聯(lián)規(guī)則超圖

由于Web具有方便、易用、高效的特點(diǎn)，電子商務(wù)顯示出越來(lái)越強(qiáng)大的生命力，同時(shí)各種商業(yè)Web站點(diǎn)也面臨越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)。

有效聚類Web用戶和網(wǎng)頁(yè)對(duì)改進(jìn)網(wǎng)站質(zhì)量、完善電子商務(wù)中產(chǎn)品銷售策略具有十分重要的意義。在電子商務(wù)中，瀏覽模式相似的用戶具有相似的購(gòu)買習(xí)慣，通過(guò)聚類挖掘，將這些用戶聚集在同一類，可以制定相似的銷售策略。根據(jù)瀏覽模式聚集在同一類中的網(wǎng)頁(yè)，是大多數(shù)用戶共同訪問(wèn)的網(wǎng)頁(yè)，在這些網(wǎng)頁(yè)之間建立超鏈接，以方便用戶使用。

現(xiàn)有的基于瀏覽模式的Web聚類挖掘研究方法中，只要用戶請(qǐng)求了一個(gè)網(wǎng)頁(yè)，便認(rèn)為用戶閱讀了該網(wǎng)頁(yè)，事實(shí)上有些被請(qǐng)求的網(wǎng)頁(yè)用戶并不關(guān)心，不會(huì)認(rèn)真閱讀的。通常一個(gè)實(shí)用網(wǎng)站包含大量的網(wǎng)頁(yè)，現(xiàn)有的Web聚類方法將每個(gè)網(wǎng)頁(yè)當(dāng)作一個(gè)被聚項(xiàng)，無(wú)論用戶訪問(wèn)的頻繁與否，總是歸入一個(gè)類中，結(jié)果造成有些類中的網(wǎng)頁(yè)之間幾乎沒(méi)有相關(guān)性。

鑒于以上考慮，本文提出了基于關(guān)聯(lián)規(guī)則和超圖分割的聚類Web網(wǎng)頁(yè)及用戶的方法，不僅考慮了用戶瀏覽網(wǎng)頁(yè)的時(shí)間長(zhǎng)短，還考慮了聚類層次（級(jí)別），將不相關(guān)網(wǎng)頁(yè)項(xiàng)排除在聚類之外，使每個(gè)類中的網(wǎng)頁(yè)具有較高的相關(guān)性。采用這種方法，可以優(yōu)化Web站點(diǎn)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)，指導(dǎo)企業(yè)調(diào)整營(yíng)銷策略，給客戶提供動(dòng)態(tài)的個(gè)性化的高效率服務(wù)。

一、建立電子商務(wù)網(wǎng)站的層次模型

建立電子商務(wù)網(wǎng)站的層次模型出于三點(diǎn)考慮。第一，網(wǎng)站中網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容組織呈現(xiàn)樹狀結(jié)構(gòu)。第二，在進(jìn)行關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘過(guò)程中，可能最下一級(jí)挖掘不出達(dá)到指定Support的強(qiáng)規(guī)則，但是能從上級(jí)層次挖掘出達(dá)到指定Support的強(qiáng)規(guī)則，或根據(jù)實(shí)際需要在某一個(gè)層次進(jìn)行聚類分析。第三，對(duì)于電子商務(wù)網(wǎng)站，有些用戶雖然訪問(wèn)了某網(wǎng)頁(yè)，但是對(duì)其內(nèi)容并不感興趣，可能只是掃一眼就放棄。在此情況下，不應(yīng)該認(rèn)為用戶認(rèn)真閱讀了該網(wǎng)頁(yè)，所以應(yīng)該記錄網(wǎng)頁(yè)的長(zhǎng)度，通過(guò)計(jì)算用戶的瀏覽時(shí)間和網(wǎng)頁(yè)長(zhǎng)度的比值來(lái)判斷用戶是否真正認(rèn)真閱讀了該頁(yè)內(nèi)容。

層次模型采用樹狀結(jié)構(gòu)來(lái)描述，節(jié)點(diǎn)的數(shù)據(jù)域包含對(duì)應(yīng)網(wǎng)頁(yè)的層次名稱（編號(hào)）和網(wǎng)頁(yè)長(zhǎng)度。樹根應(yīng)該取所研究的網(wǎng)站根目錄（研究整個(gè)網(wǎng)站）或所研究的網(wǎng)站分支的最上層目錄。在建立層次模型時(shí)，應(yīng)根據(jù)網(wǎng)站的具體情況決定采用的方法。通常情況下，網(wǎng)頁(yè)文件名能完全反映網(wǎng)頁(yè)所在的層次，可以采用完全自動(dòng)方法進(jìn)行轉(zhuǎn)換。

二、基于關(guān)聯(lián)規(guī)則的聚類挖掘

1.預(yù)處理

在Web站點(diǎn)中，服務(wù)器日志文件記錄用戶的訪問(wèn)方式、所訪問(wèn)的頁(yè)面、訪問(wèn)時(shí)間、用戶IP地址等信息，通過(guò)收集Web日志所記錄的用戶瀏覽信息可以對(duì)網(wǎng)頁(yè)和用戶聚類。首先要對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)處理，獲得每個(gè)用戶所訪問(wèn)的網(wǎng)頁(yè)序列。將一個(gè)用戶對(duì)某個(gè)特定網(wǎng)站的一次連續(xù)瀏覽（從登錄該網(wǎng)站一直到離開該網(wǎng)站）所訪問(wèn)的網(wǎng)頁(yè)序列稱為一個(gè)用戶瀏覽事務(wù)。如果用戶中途訪問(wèn)了另一網(wǎng)站，而后又返回該網(wǎng)站，返回后所瀏覽的網(wǎng)頁(yè)序列將組成另一個(gè)用戶瀏覽事務(wù)。處理后的事務(wù)序列將具有如下的形式：

u_id（用戶標(biāo)志編號(hào)），p_id(頁(yè)面編號(hào))序列

2.挖掘關(guān)聯(lián)規(guī)則并計(jì)算關(guān)聯(lián)規(guī)則可信度的平均值

對(duì)經(jīng)過(guò)預(yù)處理的瀏覽事務(wù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘，挖掘出滿足一定支持度的關(guān)聯(lián)規(guī)則。關(guān)聯(lián)規(guī)則是在挖掘出頻繁網(wǎng)頁(yè)集的基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)的，由于頻繁網(wǎng)頁(yè)集是大多數(shù)用戶在一個(gè)事務(wù)，即一次網(wǎng)站訪問(wèn)中所共同瀏覽的頁(yè)面，所以頻繁網(wǎng)頁(yè)集反映了這些網(wǎng)頁(yè)或共同訪問(wèn)這些網(wǎng)頁(yè)的用戶之間存在一定的聯(lián)系，如網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容高度相關(guān)。在進(jìn)行聚類時(shí)，應(yīng)該首先考慮將頻繁網(wǎng)頁(yè)集中的網(wǎng)頁(yè)聚合在一個(gè)類中。

通常挖掘頻繁網(wǎng)頁(yè)集的方法是在給定某一支持度的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，滿足該給定支持度的一個(gè)頻繁網(wǎng)頁(yè)集中的網(wǎng)頁(yè)可能是另一個(gè)或另幾個(gè)頻繁網(wǎng)頁(yè)集中的元素，那么將這些網(wǎng)頁(yè)應(yīng)該聚合到前一項(xiàng)目集還是后面的某一項(xiàng)目集？正確的選擇應(yīng)該是看這些網(wǎng)頁(yè)和哪一項(xiàng)目集聯(lián)系更為密切，可采用的方案有兩種：提高支持度繼續(xù)挖掘頻繁網(wǎng)頁(yè)集直到每一網(wǎng)頁(yè)僅處于一個(gè)項(xiàng)目集或利用各頻繁網(wǎng)頁(yè)集中網(wǎng)頁(yè)之間關(guān)聯(lián)規(guī)則的可信度。進(jìn)一步仔細(xì)分析，前一方案不可取，首先可能不存在一個(gè)支持度使每個(gè)網(wǎng)頁(yè)僅位于一個(gè)頻繁網(wǎng)頁(yè)集中；其次即使存在這樣一個(gè)支持度，再進(jìn)行多次的頻繁網(wǎng)頁(yè)集挖掘代價(jià)也太高，實(shí)際中是不可行的。

相比之下，后一方案可行度高，在挖掘出滿足指定支持度的頻繁網(wǎng)頁(yè)集的基礎(chǔ)上，可以較為方便地計(jì)算出每一個(gè)頻繁網(wǎng)頁(yè)集中的每個(gè)關(guān)聯(lián)規(guī)則的可信度。可信度的大小也反映了網(wǎng)頁(yè)之間關(guān)聯(lián)的密切程度。為此，計(jì)算每個(gè)頻繁網(wǎng)頁(yè)集中所有的關(guān)聯(lián)規(guī)則的可信度，在此基礎(chǔ)上計(jì)算其所有關(guān)聯(lián)規(guī)則可信度的平均值，用可信度的平均值反映網(wǎng)頁(yè)與不同的頻繁網(wǎng)頁(yè)集之間聯(lián)系的密切程度。

3.利用超圖進(jìn)行網(wǎng)頁(yè)聚類

超圖是對(duì)圖的擴(kuò)充，允許一條邊連接三個(gè)或三個(gè)以上的點(diǎn)。每條邊帶有權(quán)的超圖稱為加權(quán)超圖，在挖掘出頻繁網(wǎng)頁(yè)集和關(guān)聯(lián)規(guī)則的基礎(chǔ)上，可以得到網(wǎng)站的加權(quán)超圖。超圖中的一個(gè)頂點(diǎn)代表一個(gè)網(wǎng)頁(yè)，超圖的邊稱為超邊，超邊連接的頂點(diǎn)是頻繁網(wǎng)頁(yè)集中的網(wǎng)頁(yè)。每個(gè)超邊的權(quán)取該邊所對(duì)應(yīng)的頻繁網(wǎng)頁(yè)集中所有關(guān)聯(lián)規(guī)則可信度的平均值。

上圖為超圖的示意圖，代表A，B和C所組成的頻繁網(wǎng)頁(yè)集的超邊的權(quán)值，0.7是A，B和C三個(gè)網(wǎng)頁(yè)所組成的所有關(guān)聯(lián)規(guī)則可信度的平均值。

為了使聚集結(jié)果的每個(gè)類中的網(wǎng)頁(yè)具有高度相關(guān)性，超圖中僅包含出現(xiàn)在強(qiáng)關(guān)聯(lián)規(guī)則中的網(wǎng)頁(yè)。利用超圖進(jìn)行聚類的方法是逐步切割超邊將超圖進(jìn)行分割，分割成多個(gè)子超圖，分割的原則是被切割的超邊的權(quán)值和盡可能小，從而保證將相互關(guān)聯(lián)比較小的網(wǎng)頁(yè)分割在不同的子圖，而將關(guān)聯(lián)比較密切的網(wǎng)頁(yè)保留在同一子圖內(nèi)。分割過(guò)程繼續(xù)進(jìn)行直到被切割超邊的權(quán)值和與留下的超邊權(quán)值和的比值大于某一臨界值，或所得到的子超圖數(shù)目達(dá)到某指定值，分割過(guò)程結(jié)束，留下的各子超圖便是聚類的結(jié)果。每一個(gè)子超圖對(duì)應(yīng)一個(gè)聚類，超圖中的各頂點(diǎn)代表該聚類中所包含的網(wǎng)頁(yè)。

4.事務(wù)和用戶聚類

在將網(wǎng)頁(yè)進(jìn)行聚類的基礎(chǔ)上，可以將瀏覽網(wǎng)站的事務(wù)和用戶進(jìn)行聚類。瀏覽事務(wù)聚類的原則是根據(jù)事務(wù)和網(wǎng)頁(yè)聚類的相似度進(jìn)行，將事務(wù)聚合在相似度最高的網(wǎng)頁(yè)類中。事務(wù)和網(wǎng)頁(yè)類的相似度可以按照如下公式計(jì)算：

|Tj∩Ci|/|Ci|

其中，Tj為一個(gè)事務(wù)，Ci為一個(gè)聚類，|Tj∩Ci|為Tj和Ci中所包含的相同頁(yè)面的數(shù)目，|Ci|為Ci中所包含的頁(yè)面數(shù)目。

在記錄網(wǎng)站用戶標(biāo)志的情況下，可以通過(guò)用戶的瀏覽事務(wù)聚類將用戶進(jìn)行聚類，即將訪問(wèn)相似網(wǎng)頁(yè)的用戶聚在同一類。

5.聚類挖掘結(jié)果的可視化

聚類挖掘的結(jié)果是多維的，由于笛卡兒坐標(biāo)系最多只有三個(gè)坐標(biāo)，所以不能用通常的方法作圖。而且這些多維的數(shù)據(jù)集一般不含有空間語(yǔ)義，數(shù)據(jù)集的各維之間沒(méi)有空間連貫性，這也很難用傳統(tǒng)的二維或三維圖形直接表達(dá)多維空間。本文采用了一種通過(guò)主分量分析將多維空間坐標(biāo)轉(zhuǎn)換為三維坐標(biāo)的挖掘結(jié)果可視化方法，實(shí)現(xiàn)聚類挖掘結(jié)果的可視化。根據(jù)生成的各個(gè)點(diǎn)之間的距離和簇的形狀，我們可以有效地從大量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)對(duì)我們有用的信息。

三、結(jié)論

闡述了在電子商務(wù)系統(tǒng)的研究和應(yīng)用中，利用基于關(guān)聯(lián)規(guī)則的多層次、超圖分割聚類方法，對(duì)Web網(wǎng)頁(yè)和用戶進(jìn)行有效聚類。該方法借助網(wǎng)站層次圖，可以根據(jù)實(shí)際需要，在各個(gè)層次上進(jìn)行聚類分析；在挖掘出滿足一定Support的關(guān)聯(lián)規(guī)則的基礎(chǔ)上進(jìn)行聚類，僅將高度相關(guān)的網(wǎng)頁(yè)和用戶聚在同一類，而將關(guān)聯(lián)性較小的網(wǎng)頁(yè)排除在聚類外。該方法對(duì)于改進(jìn)網(wǎng)站質(zhì)量、完善電子商務(wù)中產(chǎn)品銷售策略具有十分重要的意義。

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篇3

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2011年8月了《商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品銷售管理辦法》，要求商業(yè)銀行進(jìn)一步加強(qiáng)理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，按照理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)與客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力相匹配的原則推介和銷售理財(cái)產(chǎn)品，將適合的產(chǎn)品賣給適合的客戶，以保護(hù)投資者利益。本文基于我國(guó)的立法現(xiàn)狀，并結(jié)合域外立法經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于適合性規(guī)則作進(jìn)一步的分析。

一、商業(yè)銀行理財(cái)適合性規(guī)則的基本含義

適合性規(guī)則也稱為適當(dāng)性規(guī)則，起源于1930年代美國(guó)證券業(yè)的自律規(guī)則，屬于道德自律的范疇，其最初目的在于保護(hù)證券商。美國(guó)次貸危機(jī)暴露出早先的適合性規(guī)則的規(guī)定和實(shí)施存在一定的不足，因而美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)開始對(duì)原來(lái)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。2011年10月，成立于2007年并取代原美國(guó)證券交易商協(xié)會(huì)（NASD）和紐約證交所部分職能的美國(guó)金融業(yè)監(jiān)管局（FINRA）頒布了2090規(guī)則和2111規(guī)則。前者為“了解你的客戶”規(guī)則。后者為“適合于客戶”規(guī)則。此外。適合性規(guī)則也為其它國(guó)家立法所借鑒，如歐盟的《金融工具市場(chǎng)指令》、日本的《金融商品銷售法》和韓國(guó)的《金融投資服務(wù)及資本市場(chǎng)法》等都對(duì)這些規(guī)則作出了明確、詳細(xì)的規(guī)定。需要指出的是，適合性規(guī)則在美國(guó)是一種自律規(guī)則，而日、韓等國(guó)則上升為成文法規(guī)定。

同理，商業(yè)銀行理財(cái)適合性規(guī)則可以分為兩個(gè)方面：

第一，了解客戶的信息。這是商業(yè)銀行理財(cái)?shù)氖滓x務(wù)。這也是提高理財(cái)產(chǎn)品透明度的必要方式。而且，只有充分了解客戶的相關(guān)信息，才能為商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試和評(píng)估提供參考依據(jù)。但中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于該項(xiàng)的規(guī)定較為分散。總結(jié)起來(lái)，主要包括：其一，自身信息的告知，包括商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)資質(zhì)、從業(yè)人員資格、經(jīng)營(yíng)情況、服務(wù)質(zhì)量和收費(fèi)水平等方面的說(shuō)明。其二，了解客戶的基本信息，包括風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力財(cái)務(wù)狀況和承受能力等。其三，理財(cái)產(chǎn)品信息的披露，如產(chǎn)品特征、構(gòu)造、價(jià)格、流動(dòng)性、收益情況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)等。其四，特定風(fēng)險(xiǎn)的告知，如復(fù)雜的結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品或掛鉤產(chǎn)品的特有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。

第二，理財(cái)產(chǎn)品適合于客戶。這是適合性規(guī)則的核心內(nèi)容。具體包括：其一，對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試。基本要素包括客戶年齡、財(cái)務(wù)狀況、投資經(jīng)驗(yàn)、投資目的、收益預(yù)期、風(fēng)險(xiǎn)偏好、流動(dòng)性要求、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)損失承受程度等。這也被稱為“風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估”。其二，遵循風(fēng)險(xiǎn)匹配原則，只能向客戶銷售風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)等于或低于其風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)級(jí)的理財(cái)產(chǎn)品。其三，不得勸誘和誤導(dǎo)客戶購(gòu)買與其風(fēng)險(xiǎn)承受能力不相符合的理財(cái)產(chǎn)品，不得提供利益擔(dān)保。其四，不得主動(dòng)向無(wú)相關(guān)交易經(jīng)驗(yàn)或經(jīng)評(píng)估不適宜購(gòu)買該產(chǎn)品的客戶推介或銷售市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大的投資產(chǎn)品，特別是與衍生交易相關(guān)的投資產(chǎn)品。

二、商業(yè)銀行理財(cái)適合性規(guī)則的意義分析

第一，對(duì)于商業(yè)銀行而言，具有明確的行為指引作用和約束作用。法律上的權(quán)利和義務(wù)規(guī)定應(yīng)當(dāng)具有確定性和可預(yù)期性。這種確定性和可預(yù)期性可以明確地告訴商業(yè)銀行可以、該怎樣行為，不可以、不該怎樣行為以及必須怎樣行為。商業(yè)銀行可以根據(jù)法律的具體規(guī)則預(yù)先估計(jì)自己與他人之間該怎樣行為，并能夠預(yù)見到行為的后果以及法律的態(tài)度。“買者自負(fù)”的前提是“賣者有責(zé)”。商業(yè)銀行如果違反該項(xiàng)義務(wù)就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。

第二，對(duì)于投資者而言，具有特殊的保護(hù)作用。這些行為規(guī)則對(duì)投資者如何分析、鑒別、判斷商業(yè)銀行的行為是否規(guī)范也有了明確的法律依據(jù)。根據(jù)適合性規(guī)則，推介、建議或理財(cái)產(chǎn)品的銷售應(yīng)符合客戶的投資目標(biāo)、投資需求、投資經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、投資知識(shí)等等因素。投資者就可以判斷哪些理財(cái)產(chǎn)品或投資服務(wù)適合于自己。在理財(cái)服務(wù)中，投資者因信息不對(duì)稱、能力不對(duì)等而處于劣勢(shì)地位。理財(cái)產(chǎn)品具有風(fēng)險(xiǎn)性，投資者往往對(duì)于商業(yè)銀行的投資服務(wù)產(chǎn)生信賴。基于此，法律上對(duì)商業(yè)銀行課以相應(yīng)的義務(wù)要求，就是保護(hù)這種信賴關(guān)系。就是實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)意義上的公平正義。

第三，有利于形成正常的交易秩序。基于這種明確的行為規(guī)則，交易雙方對(duì)自身的行為和活動(dòng)都會(huì)充滿預(yù)期。交易雙方都可以預(yù)測(cè)到自己行為的相應(yīng)后果并根據(jù)這種預(yù)測(cè)決定自己的行動(dòng)。一方面。在理財(cái)服務(wù)中，該項(xiàng)行為規(guī)則對(duì)交易雙方的行為提供了明確的參照標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)交易雙方根據(jù)對(duì)這種規(guī)則的理性預(yù)期而進(jìn)行交易時(shí)，交易市場(chǎng)便實(shí)現(xiàn)了一種穩(wěn)定秩序；另一方面，當(dāng)商業(yè)銀行的行為違反這些規(guī)則從而破壞了投資者對(duì)其行為的法律預(yù)期時(shí)，法律將理性公正地對(duì)這種行為進(jìn)行矯正并予以制裁。這種矯正和制裁無(wú)疑將從根本上鞏固和加強(qiáng)投資者先前確立的法律預(yù)期，從而有益于金融市場(chǎng)交易秩序的有序構(gòu)建和健康發(fā)展。

第四，有利于準(zhǔn)確的執(zhí)法和司法。適合性規(guī)則不僅對(duì)于預(yù)防欺詐保護(hù)投資者具有積極作用，而且對(duì)于監(jiān)管機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)確執(zhí)法和司法機(jī)關(guān)的法律適用也提供了明確的法律依據(jù)。在行政執(zhí)法中，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的合規(guī)檢查以及處罰措施就有了明確的標(biāo)準(zhǔn)，更具有可操作性。此外，自律組織如行業(yè)協(xié)會(huì)也可以根據(jù)這些規(guī)定加強(qiáng)行業(yè)自律。在司法上，這種確定性的規(guī)則也為法院的裁判提供了可預(yù)期性。有了明確的法律依據(jù)，不僅可以加大投資者的保護(hù)力度，而且也提高了司法效率、節(jié)約了司法資源。適合性規(guī)則有利于司法機(jī)關(guān)的準(zhǔn)確適用。

三、商業(yè)銀行理財(cái)適合性規(guī)則的監(jiān)管機(jī)制

1、行政監(jiān)管。

第一，準(zhǔn)入監(jiān)管。從監(jiān)管角度而言，對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入的控制是保證金融業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的有效的預(yù)防性措施。因此，建立完善的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，可以從第一道防線將可能有損投資者利益的金融機(jī)構(gòu)、從業(yè)人員和理財(cái)產(chǎn)品拒之門外。這種準(zhǔn)入制度從另一角度而言。也是對(duì)商業(yè)銀行理財(cái)行為的監(jiān)管措施。具體又可以分為三個(gè)方面：其一，金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入，即監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于符合有關(guān)條件的商業(yè)銀行，允許其開辦理財(cái)業(yè)務(wù)。由于理財(cái)涉及不特定多數(shù)投資者的利益，直接影響到金融秩序和社會(huì)穩(wěn)定，因此應(yīng)當(dāng)采取嚴(yán)格的審批制度。未經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，任何組織和個(gè)人不得開辦理財(cái)業(yè)務(wù)。其二，理財(cái)產(chǎn)品準(zhǔn)入，是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于符合有關(guān)條件的具體理財(cái)產(chǎn)品，允許金融機(jī)構(gòu)推介和銷售，主要包括保證收益理財(cái)計(jì)劃、為開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)而設(shè)計(jì)的具有保證收益性質(zhì)的新的投資性產(chǎn)品以及需經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)。其三，從業(yè)人員準(zhǔn)入，是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于符合有關(guān)條件的人員，允許其在理財(cái)金融機(jī)構(gòu)從事工作。由于理財(cái)業(yè)務(wù)具有風(fēng)險(xiǎn)高和專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)，因此只有具備專業(yè)技能和道德品格的人員才能從事相關(guān)工作。

第二，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查。非現(xiàn)場(chǎng)檢查是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)章或指引。要求商業(yè)銀行將財(cái)務(wù)報(bào)告和業(yè)務(wù)報(bào)告等按照統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求按時(shí)報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。現(xiàn)場(chǎng)檢查是指到現(xiàn)場(chǎng)對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)行為進(jìn)行檢查。兩者互為聯(lián)系、相互補(bǔ)充。商業(yè)銀行銷售理財(cái)產(chǎn)品的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管采用報(bào)告制形式。具體又可以分為：其一，銷售前的報(bào)告。商業(yè)銀行總行在銷售前10日，商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)在開始發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品之日起5日內(nèi)，應(yīng)按照要求將理財(cái)產(chǎn)品的相關(guān)材料上報(bào)主管機(jī)關(guān)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保報(bào)告材料的真實(shí)性和完整性。商業(yè)銀行報(bào)告期間，不得對(duì)報(bào)告的理財(cái)產(chǎn)品開展宣傳銷售活動(dòng)。這種銷售前采用報(bào)告制而非審批制的目的在于促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，增強(qiáng)市場(chǎng)效率。其二。銷售后的報(bào)告。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定對(duì)理財(cái)產(chǎn)品銷售進(jìn)行月度、季度和年度統(tǒng)計(jì)分析，報(bào)送中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)編制本年度理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括銷售情況、投資情況、收益分配、客戶投訴情況等，于下一年度2月底前報(bào)送中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)。上述報(bào)告內(nèi)容和時(shí)間的詳細(xì)規(guī)定有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)及時(shí)掌握相關(guān)信息。

第三，行政處罰。政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)檢查或調(diào)查等方式確定商業(yè)銀行的違反適合性規(guī)則的事實(shí)后，有權(quán)依據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定采取相應(yīng)的制裁措施。

2、內(nèi)部控制。

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是相對(duì)于外部控制而言的。政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)和自律組織等根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定以及自律規(guī)則進(jìn)行監(jiān)管，這是一種外部控制，因而是來(lái)自于外部的干預(yù)行為。但是，僅僅有外部的監(jiān)管是不夠的。外部的監(jiān)督和管理只能是一種“外在控制”，其實(shí)施效果在很大程度上還是依賴于微觀主體的自覺和自律。內(nèi)部控制是一種自我約束、自我調(diào)節(jié)和自我監(jiān)督的機(jī)制。內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)目的的手段，而不是目的本身。其目標(biāo)是確保商業(yè)銀行合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。由此可見，內(nèi)部控制與外部控制各有獨(dú)特的功能，互為補(bǔ)充。

商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)具有多重角色，如理財(cái)產(chǎn)品的開發(fā)商、銷售商、交易商、經(jīng)紀(jì)商等，與投資者存在利益沖突，因此應(yīng)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制制度。在總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，《商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品銷售管理辦法》對(duì)此作了詳盡地規(guī)定。具體包括五個(gè)方面：第一，宣傳銷售文本管理，包括全面、客觀反映理財(cái)產(chǎn)品的重要特性以及語(yǔ)言表述的真實(shí)、準(zhǔn)確和真實(shí)。第二，理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，包括評(píng)級(jí)方法和等級(jí)分類。第三，客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估。理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)與客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估之間應(yīng)具有對(duì)應(yīng)關(guān)系。第四，銷售人員管理，包括業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)。第五，銷售內(nèi)控制度，包括制度體系和檢查措施。

另外，商業(yè)銀行理財(cái)還需要對(duì)客戶進(jìn)行分類管理，但目前關(guān)于客戶的分類并沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。《商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品銷售管理辦法》的分類主要包括：一是主體標(biāo)準(zhǔn)，如將客戶分為“個(gè)人投資者”和“機(jī)構(gòu)投資者”。二是資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，如分為“私人銀行客戶”和“高資產(chǎn)凈值客戶”。三是風(fēng)險(xiǎn)承受標(biāo)準(zhǔn)，如由低到高至少包括五級(jí)。還可以進(jìn)一步細(xì)分。但上述分類中，經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、主體標(biāo)準(zhǔn)都缺乏明確的界定。而此前有關(guān)規(guī)定還采納了“經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)”，如2009年7月銀監(jiān)會(huì)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)投資管理有關(guān)問(wèn)題的通知》要求商業(yè)銀行將理財(cái)客戶分為“有投資經(jīng)驗(yàn)客戶”和“無(wú)投資經(jīng)驗(yàn)客戶”。

篇4

一、合規(guī)管理的內(nèi)涵與意義

為保證金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行,各國(guó)監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行設(shè)定各項(xiàng)法規(guī),保證商業(yè)銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行,進(jìn)而保證全球經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。合規(guī)管理作為一門獨(dú)特的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),如今已得到全球銀行業(yè)的普遍認(rèn)同和高度重視。2005年5月,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《合規(guī)與銀行合規(guī)部門》中規(guī)定,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行由于未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、自律性組織準(zhǔn)則以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則,而可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則應(yīng)包括:立法機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的基本法律、規(guī)則和準(zhǔn)則;市場(chǎng)慣例;行業(yè)協(xié)會(huì)制定的行業(yè)規(guī)則;適用于銀行職員的內(nèi)部行為準(zhǔn)則以及誠(chéng)信和道德行為準(zhǔn)則等。合規(guī)管理主要是對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理,包括主動(dòng)遵守現(xiàn)行的法律法規(guī)、市場(chǎng)準(zhǔn)則、行業(yè)守則等制度性文件的規(guī)定,也包括主動(dòng)跟蹤政策動(dòng)向、制度規(guī)范的發(fā)展,適時(shí)調(diào)整內(nèi)部的規(guī)章制度和經(jīng)營(yíng)策略,建立和完善內(nèi)控制度和措施,減少、避免聲譽(yù)損失和經(jīng)濟(jì)損失。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)納入依法合規(guī)的軌道,既是商業(yè)銀行生存發(fā)展的基本前提,也是商業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵所在,更是銀行業(yè)市場(chǎng)持續(xù)健康發(fā)展的必然要求。合規(guī)管理是應(yīng)對(duì)全面監(jiān)管要求的重要保證,是商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分,是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行自身健康發(fā)展的內(nèi)在需求。為了保證商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全,創(chuàng)造良好的經(jīng)營(yíng)效益,加強(qiáng)合規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)管理是當(dāng)前商業(yè)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重。

二、商業(yè)銀行合規(guī)管理的現(xiàn)有缺陷

第一,不能辯證看待業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系。相當(dāng)多的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),有時(shí)想依靠“闖一下紅燈”,打一些“球”,來(lái)贏得市場(chǎng)和客戶,認(rèn)為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的事情,對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展只能起約束作用。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人員也只片面強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格按照上級(jí)行或監(jiān)管部門的要求去做,使商業(yè)銀行全體工作人員對(duì)合規(guī)的重要性缺乏足夠認(rèn)識(shí),對(duì)合規(guī)操作目的及“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”理念宣傳不夠,沒(méi)有形成企業(yè)合規(guī)管理文化。片面的績(jī)效考核機(jī)制和不健全的激勵(lì)約束機(jī)制,使守規(guī)與違規(guī)不能得到相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰,在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中常常為了業(yè)績(jī)和短期利益而放棄制度約束。

第二,商業(yè)銀行都以客戶為中心,競(jìng)爭(zhēng)體現(xiàn)在服務(wù)上。隨著經(jīng)濟(jì)機(jī)制的不斷變革,客戶需求也不斷革新,因此服務(wù)體現(xiàn)在不斷地進(jìn)行金融創(chuàng)新以滿足客戶的新需求。金融要?jiǎng)?chuàng)新并要合規(guī)經(jīng)營(yíng),就必須有高效率的合規(guī)流程建造體系。但目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程還存在重大弊端,仍是“部門銀行”,而非“流程銀行”,大量的制度和職責(zé)散落在各部門,未按產(chǎn)品和客戶分類串聯(lián)起來(lái),導(dǎo)致針對(duì)客戶需求的服務(wù)、創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)防范等受到人為限制,出了問(wèn)題部門間相互推卸責(zé)任,沒(méi)有高效率的合規(guī)流程建造體系,各部門之間協(xié)作機(jī)制不健全,難以跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。而且,沒(méi)有良好的更新合規(guī)體系的體制,以滿足商業(yè)銀行終端服務(wù)機(jī)構(gòu)了解最新的合規(guī)制度的變化,以最快的速度更新合規(guī)體系為客戶服務(wù)。

第三,商業(yè)銀行的每項(xiàng)業(yè)務(wù)都需要通過(guò)人員來(lái)運(yùn)作,要合規(guī)經(jīng)營(yíng),就離不開勝任各崗位的人才。目前,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和合規(guī)管理普遍存在復(fù)合型人才缺乏的情況,若只懂業(yè)務(wù)但對(duì)法規(guī)和規(guī)則認(rèn)識(shí)不深的人員在一線業(yè)務(wù)崗位工作,則很難保證商業(yè)銀行的合規(guī)經(jīng)營(yíng);若只懂合規(guī)管理但對(duì)業(yè)務(wù)不是十分了解的合規(guī)人員,在進(jìn)行合規(guī)管理過(guò)程中就不能很好地服務(wù)于業(yè)務(wù)部門,促進(jìn)業(yè)務(wù)在合規(guī)前提下不斷發(fā)展。

第四,再好的制度如果沒(méi)有可靠的落實(shí),再好的合規(guī)體系文件建設(shè)若無(wú)相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制,就只能流于形式,因此必須賦予好的監(jiān)督機(jī)制。現(xiàn)在有章不循、“知其不可卻為之”的現(xiàn)象比比皆是,在商業(yè)銀行的日常運(yùn)作過(guò)程中,違規(guī)往往會(huì)導(dǎo)致業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)漏洞與隱患。事前決策和事中執(zhí)行的合規(guī)抓得緊,而事中監(jiān)督和事后反饋環(huán)節(jié)的合規(guī)力度相對(duì)較弱;側(cè)重預(yù)先的風(fēng)險(xiǎn)防范,但對(duì)于合規(guī)績(jī)效考核、合規(guī)問(wèn)責(zé)制度、誠(chéng)信舉報(bào)制度等需要持續(xù)改進(jìn)的后續(xù)制度建設(shè)體系相對(duì)弱化甚至不完整,合規(guī)管理的長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)工作有待深化。

三、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范思路

第一,營(yíng)造以職業(yè)操守為基礎(chǔ)的合規(guī)文化,樹立合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)戰(zhàn)略,建立合理的獎(jiǎng)懲激勵(lì)約束機(jī)制,促進(jìn)合規(guī)。實(shí)現(xiàn)自上而下、高度重視穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)意識(shí)培養(yǎng)的機(jī)制,將合規(guī)文化的理念融入商業(yè)銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理和決策中,確認(rèn)合規(guī)成為商業(yè)銀行所有員工的共同責(zé)任,將崗位制約和自律的要求盡可能轉(zhuǎn)化為全行員工經(jīng)常性的自覺行為。績(jī)效考核應(yīng)體現(xiàn)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念,建立有效的合規(guī)問(wèn)責(zé)制度。董事會(huì)和高管層對(duì)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)負(fù)有最終責(zé)任,業(yè)務(wù)部門對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有直接責(zé)任,每位員工對(duì)其業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)責(zé),合規(guī)部門承擔(dān)合規(guī)管理責(zé)任。嚴(yán)格對(duì)違規(guī)行為的責(zé)任認(rèn)定與追究,并采取有效的糾正措施,及時(shí)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理流程,促使檢討業(yè)務(wù)和操作流程,強(qiáng)化制度的約束力和控制力。

第二,健全合規(guī)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。制定完善的可供各個(gè)崗位人員使用的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序。崗位設(shè)立應(yīng)科學(xué)合理且互相制約,建立和實(shí)施定期輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度,從制度層面減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。在崗位流程設(shè)立的基礎(chǔ)上,建立科學(xué)規(guī)范的授權(quán)機(jī)制,設(shè)定各層管理職責(zé)。在此基礎(chǔ)上,建立起對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有效的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告機(jī)制,形成從下而上的合規(guī)監(jiān)督報(bào)告體系。根據(jù)監(jiān)督報(bào)告分析結(jié)果,落實(shí)激勵(lì)約束,實(shí)施有獎(jiǎng)有罰,鼓勵(lì)合規(guī)守法行為,抑制違規(guī)違章行為,嚴(yán)懲違法亂紀(jì)行為,進(jìn)一步有效防止違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和損失的發(fā)生。

篇5

商業(yè)銀行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)通常是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的商業(yè)銀行按照國(guó)際通行的慣例和規(guī)則，通過(guò)在國(guó)外開設(shè)的分支機(jī)構(gòu)或建立的關(guān)系，形成全球性的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，在國(guó)際范圍內(nèi)從事相關(guān)的金融服務(wù)，進(jìn)行銀行業(yè)務(wù)的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)。商業(yè)銀行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)同商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)的發(fā)展密切相關(guān)。商業(yè)銀行的國(guó)際業(yè)務(wù)包括一個(gè)國(guó)家或地區(qū)商業(yè)銀行在國(guó)外開展的業(yè)務(wù)活動(dòng)和在本國(guó)內(nèi)從事的有關(guān)國(guó)際業(yè)務(wù)兩個(gè)方面。

商業(yè)銀行的早期國(guó)際業(yè)務(wù)以進(jìn)出口貿(mào)易融資為主，產(chǎn)生于 13 世紀(jì)金融服務(wù)出現(xiàn)的初期階段。19世紀(jì)中葉，由于國(guó)際貿(mào)易的迅速增長(zhǎng)與發(fā)展，商業(yè)銀行的國(guó)際業(yè)務(wù)也快速擴(kuò)展，但由于其業(yè)務(wù)主要還是局限于貿(mào)易融資，因此，當(dāng)時(shí)的商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)及其海外分支機(jī)構(gòu)發(fā)展仍然比較緩慢。進(jìn)入 20世紀(jì)初期，發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行在國(guó)外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的也為數(shù)不多。直到20世紀(jì)60年代中期之后，商業(yè)銀行的國(guó)際業(yè)務(wù)及其在國(guó)外開設(shè)的分支機(jī)構(gòu)才有了飛速的發(fā)展。以美國(guó)為例，20世紀(jì)50年代初，美國(guó)總共只有7家銀行在國(guó)外合計(jì)建有115個(gè)分支機(jī)構(gòu)，貸款總額不到100億美元，發(fā)展到1987年底，美國(guó)在國(guó)外建有分支機(jī)構(gòu)的銀行即已增加到153家，國(guó)外分支機(jī)構(gòu)總數(shù)達(dá)到902個(gè)，貸款總額達(dá)到2980億美元。伴隨著這一巨大變化，商業(yè)銀行也由原來(lái)的被動(dòng)角色即由國(guó)際貿(mào)易需求推動(dòng)其發(fā)展，迅速轉(zhuǎn)向主動(dòng)地在國(guó)際范圍內(nèi)尋求發(fā)展。

縱覽商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)及其在國(guó)外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的發(fā)展歷程，可以清楚地看到，商業(yè)銀行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的內(nèi)涵與外延應(yīng)該包括銀行機(jī)構(gòu)國(guó)際化和銀行業(yè)務(wù)國(guó)際化兩個(gè)方面的基本內(nèi)容。由于銀行機(jī)構(gòu)國(guó)際化的形成與發(fā)展，必須以銀行業(yè)務(wù)國(guó)際化的存在和發(fā)展為前提，同樣，銀行業(yè)務(wù)國(guó)際化的深化發(fā)展，也有賴于銀行機(jī)構(gòu)國(guó)際化的推動(dòng)和促進(jìn)。因此，要求商業(yè)銀行的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)，原則上應(yīng)同時(shí)重視這兩方面國(guó)際化的深化發(fā)展、并行推進(jìn)。但這并不意味著，商業(yè)銀行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)必須是銀行機(jī)構(gòu)國(guó)際化和銀行業(yè)務(wù)國(guó)際化同時(shí)存在、并行發(fā)展，對(duì)于一個(gè)高度開放的經(jīng)濟(jì)體來(lái)說(shuō)，一些在國(guó)外沒(méi)有設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的中小銀行通過(guò)參與貿(mào)易融資、 國(guó)際借貸和其他與外匯業(yè)務(wù)相關(guān)的國(guó)際業(yè)務(wù)活動(dòng)，也可認(rèn)為是商業(yè)銀行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的一種特例，屬于商業(yè)銀行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的范疇。

二、我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的必要性和意義

由銀行機(jī)構(gòu)國(guó)際化和銀行業(yè)務(wù)國(guó)際化所組成的銀行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)，是當(dāng)代商業(yè)銀行發(fā)展無(wú)以回避的必然選擇，正持續(xù)、不斷地以難以想象的速度向前推進(jìn)。世界銀行業(yè)領(lǐng)域已進(jìn)入一個(gè)巨變的時(shí)代。這種變化，對(duì)于中國(guó)經(jīng)濟(jì)和中國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展來(lái)說(shuō)，既是一種挑戰(zhàn)，更是一種機(jī)遇。若能緊緊地抓住這一不可多得的機(jī)遇、有效地接受和應(yīng)對(duì)所面臨的挑戰(zhàn)，那么無(wú)論是從哪個(gè)角度考量，其意義怎樣估計(jì)都不為過(guò)。

1.我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的助推器

我國(guó)經(jīng)濟(jì)經(jīng)過(guò)30多年來(lái)的快速發(fā)展，不但總量規(guī)模迅速擴(kuò)大，到2006年底已躋身于僅次于美、日、德的世界第四大經(jīng)濟(jì)體，而且對(duì)外開放程度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的對(duì)外依存度也持續(xù)不斷地提高到一個(gè)空前的高度。1990年我國(guó)進(jìn)出口總值按當(dāng)年匯價(jià)折人民幣占當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重為29.8%，十年后的2000年提高到43.9%，到 2006年更是達(dá)到67.3%。我國(guó)經(jīng)濟(jì)不再是幾十年前對(duì)外依存度低、總量規(guī)模不大的那樣一種形態(tài)的經(jīng)濟(jì)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展，對(duì)外依存程度的提高趨勢(shì)還將繼續(xù)下去，必然要求更多、更加有效地使用國(guó)外資源，在全球范圍內(nèi)進(jìn)行資源的合理配置。而要實(shí)現(xiàn)這樣的一種資源配置，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的全速發(fā)展無(wú)疑是諸多手段中最為重要的基本手段與方法之一。我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步高漲與發(fā)展的必要和必然選擇，足以成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的助推器。

2.面對(duì)機(jī)遇和挑戰(zhàn)的重要選擇

在加入WTO的背景下，按照WTO的運(yùn)行規(guī)則，面對(duì)加速推進(jìn)的全球經(jīng)濟(jì)一體化和金融全球化發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)和商業(yè)銀行的發(fā)展來(lái)說(shuō)，既有機(jī)遇，也不斷提出新的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。歷史上那種“你不想改變就沒(méi)有變化”的時(shí)代在我國(guó)早已不復(fù)存在，無(wú)論人們喜歡與否、意愿如何，每個(gè)組織都必須不斷地面對(duì)和經(jīng)歷來(lái)自外部及未來(lái)的各種各樣的沖擊波的沖擊，包括復(fù)雜的互動(dòng)循環(huán)、不確定性、不穩(wěn)定性、激烈的競(jìng)爭(zhēng)、難解的技術(shù)問(wèn)題等，要求人們必須習(xí)慣于從全新的角度去觀察事物、解決問(wèn)題。對(duì)于我國(guó)的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和金融全球化發(fā)展趨勢(shì)的要求，從過(guò)去熟悉的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域中進(jìn)入一個(gè)全新的領(lǐng)域，努力拓展與國(guó)際化直接相關(guān)的各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，無(wú)疑是抓住機(jī)遇、應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的良策之一。

3.促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展及其水平提高的必由之路

我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)在改革開放的30年中取得了令人矚目的進(jìn)步與發(fā)展，但與發(fā)達(dá)國(guó)家和一些新興工業(yè)化國(guó)家或地區(qū)的商業(yè)銀行相比較，在許多方面仍存在較大的差距。根據(jù)2004年10月中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部撰寫的《北京市中外資商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力比較調(diào)研報(bào)告》，在綜合競(jìng)爭(zhēng)力排名中，前12名沒(méi)有一家中資銀行。在中資銀行中排名最靠前的是招商銀行北京分行。在該排名清單上的37家銀行中，后13家全部為中資銀行。央行根據(jù)商業(yè)銀行外部環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)務(wù)拓展能力、創(chuàng)新能力和組織管理能力五大類指標(biāo)進(jìn)行的這項(xiàng)排名，無(wú)論單項(xiàng)或是綜合指標(biāo)考察，在北京的中資銀行的競(jìng)爭(zhēng)力都低于外資銀行。我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展國(guó)際化經(jīng)營(yíng)，在國(guó)際金融市場(chǎng)上同外國(guó)銀行相競(jìng)爭(zhēng)，在競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展、有效學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理與業(yè)務(wù)創(chuàng)新的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，能夠極大地促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行改善經(jīng)營(yíng)，不斷提高其競(jìng)爭(zhēng)與發(fā)展的能力。

參考文獻(xiàn)：

篇6

②國(guó)際環(huán)境和規(guī)則導(dǎo)致銀行疏人才、重業(yè)務(wù)。中國(guó)加入WTO以后，國(guó)際法規(guī)和游戲規(guī)則也進(jìn)行了重組和修飾。中國(guó)的商業(yè)銀行走向國(guó)際化的市場(chǎng)是可以預(yù)見的，不難發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)有一些股份制商業(yè)銀行參股或設(shè)置海外分支機(jī)構(gòu)。與此同時(shí)，如此繁重的業(yè)務(wù)要求和戰(zhàn)略計(jì)劃也導(dǎo)致了商業(yè)銀行走向疏人才的偏向道路。在培育人才、留住人才方面確實(shí)難以令人滿意。

③金融業(yè)務(wù)的多樣化分散高端人才。隨著金融業(yè)的發(fā)展，從最初的銀行業(yè)，到保險(xiǎn)業(yè)，再到如今火熱的證券行業(yè)及基金行業(yè)。來(lái)自這些后起金融行業(yè)豐厚的利潤(rùn)和工資待遇，以及豐富創(chuàng)新的工作挑戰(zhàn)，愈加吸引追求挑戰(zhàn)和向往高薪的青年人才。為此，以前紛紛愿意投奔銀行業(yè)的人才流也逐漸向證券和基金業(yè)靠近。

2人才流失的影響

①人才流失不利于員工的凝聚力的形成，致使員工消極對(duì)待工作。員工會(huì)根據(jù)自己工作的投入—產(chǎn)出獲得思考，做出決策。他們一般會(huì)選擇銀行內(nèi)部員工、其他銀行員工、其他行業(yè)的從業(yè)人員等作為參照物，以此比較自身情況。當(dāng)通過(guò)比較產(chǎn)生了對(duì)現(xiàn)有工作的不平衡感和不舒適感，那么通常會(huì)選擇消極怠工、歪曲他人績(jī)效，最極端的方式則是選擇跳槽。歸根結(jié)底還在于激勵(lì)機(jī)制不健全而導(dǎo)致員工工作積極性不高。員工消極對(duì)待工作或者做了對(duì)團(tuán)隊(duì)不利的舉措，都會(huì)對(duì)中小商業(yè)銀行發(fā)展不利。

②人才流失不利于人力資源成本的節(jié)約。中小商業(yè)企業(yè)為拓展業(yè)務(wù)，增大業(yè)務(wù)的工作量、增加業(yè)務(wù)拓展的難度，產(chǎn)生了一些急功近利盲目擴(kuò)展。但是，它們鮮于重視人力資源管理的重要性。一些業(yè)務(wù)骨干、專業(yè)人員和握有豐富客戶資源的客戶經(jīng)理因?yàn)槿狈κ蛊鋵?shí)現(xiàn)自我價(jià)值的激勵(lì)和引導(dǎo)，很容易被外資銀行的高薪條件而挖走。

③人才流失不利于拓展新興、國(guó)際化、多樣性的業(yè)務(wù)。一方面，我國(guó)對(duì)外資銀行開放了人民幣業(yè)務(wù)，同時(shí)，我國(guó)商業(yè)銀行也應(yīng)該走向國(guó)際化的道路。而在國(guó)際化的道路上，一批熟諳國(guó)際金融市場(chǎng)的高端人才是必不可少的。另一反面，新業(yè)務(wù)的拓展也表明著銀行的逐步成熟。再次，更不能僅僅依靠存貸利潤(rùn)差這一途徑獲取利益，中間服務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展更能創(chuàng)造更高的價(jià)值。如果沒(méi)有有效的內(nèi)部機(jī)制而導(dǎo)致人浮于事或者人才缺失，都很難在國(guó)際化和多樣性的道路上走出去。

3應(yīng)對(duì)措施

篇7

二、四家銀行信用風(fēng)險(xiǎn)披露情況分析

隨著貸款五級(jí)分類法的推廣和運(yùn)用，有關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管要求和手段也日益具體和完善。從各上市銀行的年報(bào)來(lái)看，有關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)的披露相比流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等其他類別風(fēng)險(xiǎn)而言更為豐富和具體，在披露手段上也遵從了定性與定量分析相結(jié)合的方法。具體分析如下：

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)總體情況披露。從四家上市銀行的總體披露情況來(lái)看，各行對(duì)信用業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容界定、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)和職責(zé)劃分等內(nèi)容做了較為詳細(xì)的披露，披露方式以定性披露為主。各行對(duì)信用業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容基本界定為各類貸款業(yè)務(wù)和票據(jù)貼現(xiàn)、同業(yè)拆借、信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保函等貸款性質(zhì)的業(yè)務(wù)；各行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)和職責(zé)劃分基本為信貸審批、信貸業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理三分的組織架構(gòu)；關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策，各行也主要從建立審貸分離相互制衡的風(fēng)險(xiǎn)控制體系、統(tǒng)一授信制度、加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量考核和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人制度、加強(qiáng)對(duì)不良資產(chǎn)的重點(diǎn)監(jiān)控與管理等方面明確了信用風(fēng)險(xiǎn)防范措施。除了招商銀行披露正在積極建設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系之外，其他銀行沒(méi)有披露有關(guān)措施，這說(shuō)明盡管各銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理不斷趨于系統(tǒng)全面，但與《巴塞爾新資本協(xié)議》建立“內(nèi)部評(píng)級(jí)體系”的要求還有較大差距。

（二）信貸資產(chǎn)質(zhì)量披露。在信貸資產(chǎn)分類程序和方法方面，各行均明確了1999年（含以前）使用的期限法（通常稱為“一逾兩呆”分類）和2000年后的“資產(chǎn)五級(jí)分類法”，但對(duì)五級(jí)分類的具體判定標(biāo)準(zhǔn)和程序卻缺乏詳細(xì)披露。從信貸資產(chǎn)質(zhì)量來(lái)看，從2000至2003年，浦發(fā)銀行的不良貸款率（按“五級(jí)分類”口徑）逐年下降，分別為10.3%、8.11%、5.53%和2.7%，民生銀行也從2000年的5.72%降至2003年的1.6%，招商銀行從2000年的16.59%降至2003年的4.18%.單從比率來(lái)看，可以說(shuō)四家上市銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量非常樂(lè)觀。

如果對(duì)不良貸款率的具體構(gòu)成進(jìn)行分析，結(jié)果不盡其然。無(wú)論是按照“一逾兩呆”還是“資產(chǎn)五級(jí)分類”，不良貸款率都是不良貸款額÷全部貸款所得的比率。首先，分析“分母因素”可以發(fā)現(xiàn)，深發(fā)展、浦發(fā)、民生和招商銀行的貸款業(yè)務(wù)始終保持較高的增長(zhǎng)幅度，如深發(fā)展銀行2000—2003年的貸款額分別為145.7億元、534.65億元、841.15億元和1101.2億元，2001年比2000年增長(zhǎng)267%，2002比2000年增長(zhǎng)477%，比2001年增長(zhǎng)57%，2003年比2001年增長(zhǎng)106%，比2002年增長(zhǎng)30.9%.即使如此，深發(fā)展貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展速度在四家銀行中仍處于末位，浦發(fā)、民生和招商三家銀行的業(yè)務(wù)均以超常規(guī)的速度迅速擴(kuò)張，貸款規(guī)模的迅速擴(kuò)張與不良貸款率下降可以說(shuō)不無(wú)關(guān)系。其次，從“分子因素”-不良貸款額的絕對(duì)值來(lái)看，個(gè)別銀行較上年甚至大幅增長(zhǎng)。如深發(fā)展2002年按“一逾兩呆”口徑計(jì)算的不良貸款余額合計(jì)93.85億元，比年初增長(zhǎng)18.24%；按“五級(jí)分類”口徑計(jì)算的不良貸款合計(jì)97.64億元，增長(zhǎng)了19.28%.事實(shí)說(shuō)明，在貸款規(guī)模急劇增加的前提下，不良貸款率逐年下降，貸款的大規(guī)模增長(zhǎng)是導(dǎo)致不良貸款率降低的主要原因，而不良貸款的絕對(duì)額卻在不斷增加，上市銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不樂(lè)觀。各行依靠擴(kuò)大貸款規(guī)模來(lái)“稀釋”不良貸款率似乎很有效，但并不能掩蓋實(shí)際蘊(yùn)涵的巨大風(fēng)險(xiǎn)，而這種風(fēng)險(xiǎn)隨著時(shí)間的推移會(huì)越來(lái)越大，需引起監(jiān)管部門的高度關(guān)注。

關(guān)于逾期貸款，除了深發(fā)展之外，其他三家銀行都對(duì)逾期貸款進(jìn)行了程度不同的賬齡分析，其中浦發(fā)銀行對(duì)呆滯和呆賬貸款均按細(xì)化的分類標(biāo)準(zhǔn)予以披露，民生銀行和招商銀行劃分的標(biāo)準(zhǔn)較粗，且只對(duì)呆滯貸款進(jìn)行了詳細(xì)披露，對(duì)呆賬貸款沒(méi)有披露。對(duì)貸款重組以及重組后的逾期貸款，四家銀行均進(jìn)行了相關(guān)披露。

（三）貸款風(fēng)險(xiǎn)集中程度披露。關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)集中程度本文共統(tǒng)計(jì)對(duì)比了三項(xiàng)指標(biāo)：?jiǎn)我蛔畲罂蛻糍J款比例、最大十家客戶貸款比例和最大十家客戶貸款占貸款總額比例。

從最大十家客戶貸款占貸款總額比例來(lái)看，各上市銀行的指標(biāo)值逐步降低，從2000年的平均值8%左右降為2003年的3%左右，貸款分布行業(yè)主要集中在石化、電力、電信、房地產(chǎn)、公路、運(yùn)輸?shù)确矫妗ｋS著2004年國(guó)家宏觀調(diào)控和各商業(yè)銀行信貸政策的進(jìn)一步調(diào)整，各行的貸款分布將進(jìn)一步趨向煤電、高行業(yè)。從單一最大客戶貸款比例和最大十家客戶貸款比例來(lái)看，各上市銀行的這兩項(xiàng)比例指標(biāo)逐步降低，基本符合≤10%和≤50%的要求，但是民生、浦發(fā)和招商銀行在2000至2003年期間都呈現(xiàn)出較大的波動(dòng)性，其中浦發(fā)和招商銀行尤為明顯。說(shuō)明，各上市銀行單一客戶和最大十家客戶貸款的集中風(fēng)險(xiǎn)正逐步分散，但依然呈現(xiàn)出不平衡和波動(dòng)形態(tài)，還需引起監(jiān)管部門的重視。

三、相關(guān)政策建議

綜上分析，當(dāng)前我國(guó)上市銀行無(wú)論是信用風(fēng)險(xiǎn)制度還是現(xiàn)實(shí)披露狀況都存在一定的缺陷和。一方面，上市銀行有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)方面的披露規(guī)范有待更新完善，如《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》第1號(hào)、第2號(hào)和第7號(hào)頒布時(shí)間較早，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的披露要求較為粗線條，還未充分吸收《巴塞爾新資本協(xié)議》中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的最新概念和監(jiān)管要求。《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》盡管與《巴塞爾新資本協(xié)議》中的信用風(fēng)險(xiǎn)概念和披露保持一致，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的披露要求也更為具體，但總體來(lái)看，披露要求仍停留在基本階段，缺乏更為體系化的信用風(fēng)險(xiǎn)披露規(guī)定，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的因素缺乏系統(tǒng)的定量分析要求和標(biāo)準(zhǔn)；另一方面是當(dāng)前上市銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平有限，《巴塞爾新資本協(xié)議》要求國(guó)際活躍銀行和全球符合標(biāo)準(zhǔn)的大銀行加快實(shí)施“內(nèi)部評(píng)級(jí)法”，在當(dāng)前全球一體化和金融領(lǐng)域逐步放開的背景下，這對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念、管理和管理手段均提出了挑戰(zhàn)。

有鑒于此，監(jiān)管部門首先要建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將信用風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系化、標(biāo)準(zhǔn)化，在考核不良貸款率的基礎(chǔ)上，加大不良貸款絕對(duì)額的考核和獎(jiǎng)懲力度，對(duì)不良貸款率下降而不良貸款額上升的銀行應(yīng)認(rèn)真檢查分析原因，防止銀行利用新增貸款降低不良率的行為；其次監(jiān)管部門應(yīng)積極推進(jìn)商業(yè)銀行使用“內(nèi)部評(píng)級(jí)法”，提高商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段和管理水平，盡快與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌，增強(qiáng)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和競(jìng)爭(zhēng)力。

「

1.毛曉威、巴曙松，《巴塞爾委員會(huì)資本協(xié)議的演變與國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的新進(jìn)展》，《國(guó)際金融》，2001年4月。

2.湯云為、胡奕明，《商業(yè)銀行信息披露：巴塞爾原則及對(duì)我國(guó)的指導(dǎo)意義》，《研究》，2002年3月。

3.《巴塞爾核心原則聯(lián)絡(luò)小組成員國(guó)貸款分類和準(zhǔn)備計(jì)提的現(xiàn)行作法的調(diào)查報(bào)告》，銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站。

4.項(xiàng)有志、郭榮麗，《銀行監(jiān)管與商業(yè)銀行信息披露制度的改進(jìn)》，《會(huì)計(jì)研究》，2002年11月。

5.中國(guó)人民銀行《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，2002年5月21日下發(fā)。

6.中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第1號(hào)-商業(yè)銀行招股說(shuō)明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定》；《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第2號(hào)—商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》；《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第7號(hào)-商業(yè)銀行年度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》。

篇8

中間業(yè)務(wù)是對(duì)商業(yè)銀行一些業(yè)務(wù)的統(tǒng)稱，我國(guó)大多數(shù)學(xué)者認(rèn)為，中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，利用技術(shù)、信息、機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、資金、知識(shí)和信譽(yù)等方面的優(yōu)勢(shì)，不運(yùn)用或較少運(yùn)用自己的資財(cái)，以中間人和人的身份替客戶辦理收付、咨詢、、擔(dān)保、租賃和其他委托事項(xiàng)，提供各類金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其英文為Intermediary Business，意為中介的、的業(yè)務(wù)，因此，又稱為中介業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)與商業(yè)銀行傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)相比有鮮明的特點(diǎn)。商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)主要是指資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)，資產(chǎn)業(yè)務(wù)是以銀行發(fā)放貸款為主的業(yè)務(wù)，負(fù)債業(yè)務(wù)是銀行以吸收存款為主的業(yè)務(wù)，在這兩種業(yè)務(wù)中，銀行始終作為交易一方當(dāng)事人參與信用活動(dòng)；但是對(duì)于中間業(yè)務(wù)而言，銀行主要是在交易中起中介和的作用，而不直接成為信用活動(dòng)的一方。

二、問(wèn)題的提出及相關(guān)研究

與中間業(yè)務(wù)緊密相連的概念是表外業(yè)務(wù)，因此在這里不得不提一下表外業(yè)務(wù)。根據(jù)巴塞爾委員會(huì)所的規(guī)定，銀行表外業(yè)務(wù)分為廣義和狹義：狹義的表外業(yè)務(wù)是指銀行從事的, 按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響資產(chǎn)負(fù)債表但能改變當(dāng)期損益及營(yíng)運(yùn)資金的業(yè)務(wù)，通常包括那些雖不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映, 但在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)或負(fù)債的業(yè)務(wù)，即或有債權(quán)、債務(wù)類表外業(yè)務(wù)；廣義的表外業(yè)務(wù)泛指所有不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的業(yè)務(wù)，包括金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)即那些只能為銀行帶來(lái)服務(wù)性收人而不會(huì)影響銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)質(zhì)的業(yè)務(wù)和或有債權(quán)、債務(wù)類表外業(yè)務(wù)。一般認(rèn)為中間業(yè)務(wù)包括表外業(yè)務(wù)。

從表外業(yè)務(wù)的提法就可以知道，中間業(yè)務(wù)是不太容易進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的。許多中間業(yè)務(wù)都難以在表內(nèi)得到準(zhǔn)確的披露，尤其對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)很大的中間業(yè)務(wù)，除衍生金融工具之外，傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債表還難以確認(rèn)并準(zhǔn)確地反映出與其相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和收益等信息。這樣就會(huì)造成資產(chǎn)負(fù)債表反映的信息失真，投資者難以據(jù)其做出正確的決策。

從近年來(lái)銀行中間業(yè)務(wù)的實(shí)際的發(fā)展趨勢(shì)和相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度的完善程度來(lái)的角度來(lái)看，我們應(yīng)當(dāng)對(duì)這個(gè)問(wèn)題引起足夠的重視。自上個(gè)世紀(jì)八十年代以來(lái)，西方國(guó)家的商業(yè)銀行中介服務(wù)性的業(yè)務(wù)的品種越來(lái)越多，其特別表現(xiàn)在衍生金融工具交易的品種增多、業(yè)務(wù)量加大。例如美國(guó)的J.P.摩根銀行，衍生金融工具的業(yè)務(wù)量占中間業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)量的比重達(dá)97%，大通銀行衍生金融工具交易的業(yè)務(wù)量已占中間業(yè)務(wù)的96.5%，英國(guó)的巴克萊銀行也超過(guò)90%，中間業(yè)務(wù)在美國(guó)發(fā)展尤其迅速，其中間業(yè)務(wù)收入在總收入中的比重占到60%以上。在我國(guó)，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)自改革開放以來(lái)才真正得到發(fā)展，目前我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展水平與國(guó)外相比仍很低，主要的現(xiàn)狀為：現(xiàn)有的中間業(yè)務(wù)中還是傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)占多數(shù)；中間業(yè)務(wù)的收益水平不高；不同地區(qū)發(fā)展參差不齊。但畢竟衍生金融工具、擔(dān)保類業(yè)務(wù)以及承諾類業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)在我國(guó)也在開展，而且隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，必將有更多具有高風(fēng)險(xiǎn)的中間業(yè)務(wù)品種會(huì)被開發(fā)出來(lái)。如果對(duì)這些中間業(yè)務(wù)沒(méi)有恰當(dāng)?shù)墓芾硎侄危@些業(yè)務(wù)可能給商業(yè)銀行帶來(lái)災(zāi)難性的后果。所以，中間業(yè)務(wù)正日益受到監(jiān)管部門和投資者的關(guān)注。

FASB在1996年之后相繼出臺(tái)了許多準(zhǔn)則和規(guī)章較細(xì)致地規(guī)范對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管。在我國(guó)，中間業(yè)務(wù)也逐漸受到重視，從2000年開始，我國(guó)相繼了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《商業(yè)銀行信息披露辦法》等對(duì)中間業(yè)務(wù)及其披露予以規(guī)范。這些制度雖然對(duì)主要的中間業(yè)務(wù)項(xiàng)目及其披露方式作了原則性規(guī)定，但仍忽略了一些中間業(yè)務(wù)，而且這些制度的可操作性和約束性都存在缺陷。此外，我國(guó)也沒(méi)有針對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。商業(yè)銀行有自己的特殊業(yè)務(wù)，但現(xiàn)今的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求商業(yè)銀行使用與企業(yè)一樣的規(guī)則，而這些規(guī)則并很少有涉及銀行特有工具和業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。這勢(shì)必使商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表不能準(zhǔn)確的反應(yīng)出商業(yè)銀行真正的財(cái)務(wù)狀況。

如果將中間業(yè)務(wù)逐漸納入財(cái)務(wù)報(bào)告主體進(jìn)行確認(rèn)、列報(bào)，這將提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露的充分性和有用性，有利于幫助投資者、債務(wù)人、監(jiān)管者等利益相關(guān)者做出正確的決策，也有助于商業(yè)銀行對(duì)現(xiàn)有的中間業(yè)務(wù)進(jìn)行有效地管理，規(guī)避相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，保證銀行營(yíng)業(yè)的順利進(jìn)行，同時(shí)，準(zhǔn)確地反映出商業(yè)銀行中間的財(cái)務(wù)信息，還有助于商業(yè)銀行的監(jiān)管者對(duì)整個(gè)銀行業(yè)進(jìn)行有效地監(jiān)管，保證金融秩序的穩(wěn)定。

三、結(jié)束語(yǔ)

中間業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)信息披露，對(duì)于強(qiáng)化金融監(jiān)管，方便銀行經(jīng)營(yíng)者管理，保護(hù)存款人、投資者和其他利益相關(guān)者的合法利益都具有重要的意義。另人欣慰的是，在我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》頒布以后，特別是在我國(guó)開放金融市場(chǎng)以后，我國(guó)相關(guān)部門為中間業(yè)務(wù)的信息披露頒布了不少的制度規(guī)定，同時(shí)也借鑒國(guó)際的相關(guān)規(guī)定，對(duì)推動(dòng)中間業(yè)務(wù)信息披露的發(fā)展起了重要作用，國(guó)內(nèi)外的研究理論也不斷創(chuàng)新，相信在不久的將來(lái)，中間業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)信息必定會(huì)得到更全面的披露。

篇9

2、重運(yùn)行監(jiān)管，準(zhǔn)入監(jiān)管不足。根據(jù)商業(yè)銀行的生命周期，銀行監(jiān)管可以分為市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管、市場(chǎng)運(yùn)作監(jiān)管和市場(chǎng)退出監(jiān)管等三個(gè)階段。按照現(xiàn)行監(jiān)管組織制度安排，商業(yè)銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入（高管人員及業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入）的監(jiān)管基本上集中于銀行管理司（處）負(fù)責(zé)，但由于監(jiān)管資源（人力資源及制度資源等）具有稀缺性特征，現(xiàn)行監(jiān)管制度安排導(dǎo)致市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管資源相對(duì)不足，特別是對(duì)高管人員的監(jiān)管只能注重學(xué)歷、資歷的靜態(tài)監(jiān)管，往往難以對(duì)高管人員能力、道德水平進(jìn)行全方位的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。目前對(duì)于商業(yè)銀行市場(chǎng)運(yùn)作的監(jiān)管則集中了相當(dāng)?shù)谋O(jiān)管資源，在大區(qū)分行設(shè)有工、農(nóng)、中、建、股份制、城市商業(yè)銀行等6個(gè)監(jiān)管部門，十分明顯地存在重運(yùn)作監(jiān)管輕準(zhǔn)入監(jiān)管的偏好。個(gè)別大區(qū)分行為加強(qiáng)對(duì)高管人員的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，不得不將屬于市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管的任務(wù)分解到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管處室，讓人產(chǎn)生“分工不明、職責(zé)不清”的錯(cuò)覺。

3、重合規(guī)監(jiān)管，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管不足。在我國(guó)，無(wú)論國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行還是股份制銀行，其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)者要么是中央政府，要么是地方政府，中央或地方政府是商業(yè)銀行喪失流動(dòng)清償能力或資本清償能力的最終風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，只要政府支持就無(wú)風(fēng)險(xiǎn)可言，在這樣一種既定前提下，作為監(jiān)管者在理論上已經(jīng)喪失了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的激勵(lì)約束機(jī)制，合規(guī)監(jiān)管也就自然成為銀行監(jiān)管的“重中之重”了。

4、重現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管不足。監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間始終存在信息不對(duì)稱的問(wèn)題，商業(yè)銀行無(wú)論是有意還是無(wú)意都不可能將自己的市場(chǎng)運(yùn)作信全面真實(shí)地傳遞到人民銀行的監(jiān)管部門，作為監(jiān)管部門也難以完全相信商業(yè)銀行報(bào)送的各種業(yè)務(wù)運(yùn)作信息（數(shù)據(jù)），因?yàn)楸O(jiān)管者不知道商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控能力有多高，不知道商業(yè)銀行愿意在多大程度上履行和遵守監(jiān)管規(guī)則，不知道商業(yè)銀行的剩余風(fēng)險(xiǎn)有多少，希望通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查掌握真實(shí)和全面信息，真實(shí)性檢查就是明證。正因?yàn)槿绱耍F(xiàn)行監(jiān)管理念和行動(dòng)都是以現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為主，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為輔，在監(jiān)管資源的配置上也是向現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管傾斜。

5、重外部監(jiān)管，自律監(jiān)管不足。人民銀行對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管只是一種外在力量（外因），商業(yè)銀行內(nèi)部的自律性管理才是內(nèi)在力量（內(nèi)因），從唯物主義的哲學(xué)原理來(lái)看，內(nèi)因起決定作用，外因只能通過(guò)內(nèi)因而起作用。美國(guó)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管水平應(yīng)當(dāng)說(shuō)是比較高的，但美國(guó)自20世紀(jì)90年代以來(lái)，全國(guó)最大的25家銀行利潤(rùn)平均下降13%，200家大銀行中35家存在嚴(yán)重問(wèn)題，全美商業(yè)銀行中有1000家被列入“有問(wèn)題銀行”名單。看來(lái)，銀行外部監(jiān)管不是萬(wàn)能的，商業(yè)銀行內(nèi)部的自律性監(jiān)管才是決定因素。我國(guó)的銀行監(jiān)管走入了誤區(qū)，重視對(duì)商業(yè)銀行的外部監(jiān)管，即重視商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)結(jié)果的監(jiān)管，如不良資產(chǎn)及盈利狀況的真實(shí)性檢查，而很少?gòu)闹贫葘用嫔蠈?duì)商業(yè)銀行的內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行全方位評(píng)估和動(dòng)態(tài)監(jiān)管，很少采取切實(shí)可行措施幫助商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

6、重嚴(yán)處，促進(jìn)發(fā)展不足。在我國(guó)，一談銀行監(jiān)管，就是嚴(yán)處，搞了多少次現(xiàn)場(chǎng)檢查，處理了多少高級(jí)管理人員，不可否認(rèn)其必要性，但從來(lái)沒(méi)有談及到如何為商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展創(chuàng)造寬松的環(huán)境。商業(yè)銀行發(fā)展的動(dòng)力來(lái)自金融創(chuàng)新，但是來(lái)自于銀行監(jiān)管的滯后約束和過(guò)度監(jiān)管，導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行金融創(chuàng)新乏力：過(guò)于嚴(yán)厲的合規(guī)性監(jiān)管因?yàn)榉梢?guī)章相對(duì)滯后而壓制了商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的主觀能動(dòng)性，較為嚴(yán)重的金融管理扼制了商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的有效空間。金融監(jiān)管好比“生產(chǎn)關(guān)系”，金融創(chuàng)新好比“生產(chǎn)力”，現(xiàn)在是“生產(chǎn)關(guān)系”難以適應(yīng)“生產(chǎn)力”的發(fā)展，“生產(chǎn)關(guān)系”制約了“生產(chǎn)力”的發(fā)展。我國(guó)商業(yè)銀行金融創(chuàng)新水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，西方國(guó)家中間業(yè)務(wù)收入在銀行營(yíng)業(yè)收入中的占比已普遍超過(guò)25%，而我國(guó)工、農(nóng)、中、建四家國(guó)有商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入在其全部營(yíng)業(yè)收入中的占比在1%-5%之間；我國(guó)M[，2]/GDP比率高于美英等國(guó)，是因?yàn)槲覈?guó)金融創(chuàng)新落后，金融工具品種過(guò)少，信用集中于銀行存貸款而使然。雖然我國(guó)商業(yè)銀行金融創(chuàng)新水平低下與商業(yè)銀行自身有關(guān)，但不可否認(rèn)的是，監(jiān)管部門沒(méi)有建立金融創(chuàng)新的激勵(lì)與保護(hù)機(jī)制也是不爭(zhēng)的事實(shí)。

7、重監(jiān)管模式變革，游戲規(guī)則修訂不及時(shí)。中國(guó)人民銀行自單獨(dú)行使央行職能以來(lái)，分行一級(jí)的銀行監(jiān)管模式經(jīng)歷了三種形態(tài)：1985年－1998年的管監(jiān)分離模式，其機(jī)構(gòu)設(shè)置是“稽核處＋銀行監(jiān)管處”；1999年－2001年8月的管監(jiān)合一模式，撤銷稽核處，將其現(xiàn)場(chǎng)檢查職能完全移交相應(yīng)的監(jiān)管處室；2001年9月以后新的監(jiān)管分離模式，其機(jī)構(gòu)設(shè)置是“銀行管理處＋工、農(nóng)、中、建、股份制、城市商業(yè)銀行監(jiān)管處”，銀行管理處主要從事商業(yè)銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入及市場(chǎng)退出監(jiān)管，其他監(jiān)管處室負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。現(xiàn)行監(jiān)管模式的弊端是顯而易見的：（1）監(jiān)管處室之間信息不對(duì)稱，負(fù)責(zé)市場(chǎng)準(zhǔn)入的銀行管理處所掌握的信息顯然要少于其他負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)檢查的監(jiān)管處室；（2）權(quán)責(zé)不對(duì)稱，銀行管理處是權(quán)力大于責(zé)任，其他監(jiān)管處室特別是工、農(nóng)、中、建監(jiān)管處室都是責(zé)任大于權(quán)力，銀行機(jī)構(gòu)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)多半要追究現(xiàn)場(chǎng)檢查不力的責(zé)任；（3）功效不對(duì)稱，銀行監(jiān)管的成本與收益是不對(duì)等的，現(xiàn)行銀行監(jiān)管的人力資源、制度資源成本在成倍增長(zhǎng)，但銀行監(jiān)管收益卻難以成倍增長(zhǎng)，邊際收益遞減。回頭再來(lái)看看銀行監(jiān)管使用頻率最多的游戲規(guī)則：《中國(guó)人民銀行法》自1995年3月18日施行以來(lái)至今未作修改，盡管中國(guó)人民銀行的職責(zé)已經(jīng)發(fā)生較大變化；《商業(yè)銀行法》和《票據(jù)法》1995年5月10日通過(guò)，7月1日施行，至今未作任何修訂；《貸款通則》1996年6月28日，8月1日施行，至今未作修改；《金融違法行為處罰辦法》1999年2月22日施行，至今未作修改。

8、重監(jiān)管收益增長(zhǎng)，監(jiān)管成本核算不到位。銀行監(jiān)管成本主要包括兩個(gè)方面：直接監(jiān)管成本和間接監(jiān)管成本。直接監(jiān)管成本主要是銀行監(jiān)管的人力資源成本、監(jiān)管制度設(shè)計(jì)及維護(hù)成本；間接監(jiān)管成本相對(duì)來(lái)說(shuō)難以衡量，一般是指給被監(jiān)管對(duì)象（商業(yè)銀行）帶來(lái)的為了遵循監(jiān)管要求而發(fā)生的費(fèi)用。作為一般原則，具有較低直接和間接成本的監(jiān)管制度安排，優(yōu)于產(chǎn)生較高成本的監(jiān)管制度安排。銀行監(jiān)管收益主要從兩個(gè)方面來(lái)衡量：一是監(jiān)管能力是否加強(qiáng)，二是監(jiān)管的有效性是否提高。我國(guó)現(xiàn)行監(jiān)管制度安排走入了一個(gè)誤區(qū)，那就是為了提高監(jiān)管能力和監(jiān)管的有效性，往往不計(jì)成本，沒(méi)有樹立監(jiān)管成本核算觀念，甚至出現(xiàn)了銀行監(jiān)管“外部成本內(nèi)部化”，忽視了銀行監(jiān)管邊際收益遞減規(guī)律的存在。

二、改進(jìn)銀行監(jiān)管的戰(zhàn)略舉措

（一）從順應(yīng)市場(chǎng)化改革潮流出發(fā)，縮小行為監(jiān)管和合規(guī)監(jiān)管的邊界，強(qiáng)化審慎監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。

根據(jù)銀行業(yè)強(qiáng)度方程式：新權(quán)力＋銀行監(jiān)督─銀行業(yè)強(qiáng)度。如果要維持銀行業(yè)的強(qiáng)度不變，銀行被賦予的權(quán)力和自由度越多，對(duì)銀行監(jiān)督的力度就應(yīng)該越大。這種監(jiān)督的力度來(lái)自于兩方面，金融市場(chǎng)游戲規(guī)則的限制和銀行監(jiān)管者監(jiān)管規(guī)則的限制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，比較普遍的觀點(diǎn)是監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管規(guī)則可以增加存款人對(duì)銀行的信心，但同時(shí)也可能會(huì)導(dǎo)致銀行逃避責(zé)任而產(chǎn)生道德危機(jī)問(wèn)題。因此不能過(guò)分強(qiáng)調(diào)監(jiān)管者的作用而無(wú)視金融市場(chǎng)游戲規(guī)則的存在，在受監(jiān)管銀行體系中，市場(chǎng)游戲規(guī)則和監(jiān)管規(guī)則應(yīng)該是互補(bǔ)的。對(duì)于我國(guó)的銀行監(jiān)管而言，當(dāng)前過(guò)分地強(qiáng)調(diào)行為監(jiān)管和合規(guī)監(jiān)管在本質(zhì)上是偏重于監(jiān)管者的監(jiān)管規(guī)則而忽視了金融市場(chǎng)本身具有的游戲規(guī)則的限制作用，忽視了市場(chǎng)機(jī)制對(duì)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的監(jiān)管功能，其結(jié)果是導(dǎo)致市場(chǎng)規(guī)則可能無(wú)法存在。所以，順應(yīng)我國(guó)金融業(yè)市場(chǎng)化改革潮流，當(dāng)前應(yīng)縮小行為監(jiān)管和合規(guī)監(jiān)管的邊界，以充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制在銀行監(jiān)管中的作用。

1、在監(jiān)管范圍上，由經(jīng)營(yíng)行為監(jiān)管向?qū)徤鞅O(jiān)管轉(zhuǎn)變。銀行監(jiān)管應(yīng)該是目標(biāo)導(dǎo)向的，其目標(biāo)就是要確保銀行體系的安全和銀行機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，這也就是審慎監(jiān)管的要求，因此，只要能夠達(dá)到相應(yīng)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行便可根據(jù)自己的實(shí)際情況自由行為。監(jiān)管當(dāng)局無(wú)須也沒(méi)有可能為商業(yè)銀行指定一個(gè)正確的經(jīng)營(yíng)行為。在既定目標(biāo)導(dǎo)向下的審慎型監(jiān)管是實(shí)現(xiàn)由中央銀行外部監(jiān)管為主向商業(yè)銀行自我管理、自我控制為主轉(zhuǎn)變的必然選擇。這種背景下，商業(yè)銀行易于獲得相對(duì)寬松的金融創(chuàng)新環(huán)境。

2、在監(jiān)管方法上，由合規(guī)監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。合規(guī)監(jiān)管是一種消極的監(jiān)管方法，側(cè)重于對(duì)銀行業(yè)的違規(guī)行為進(jìn)行處罰、批評(píng)、訓(xùn)斥和處分，結(jié)果會(huì)加強(qiáng)銀行的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，使銀行的問(wèn)題惡化和公開化，甚至破產(chǎn)退出市場(chǎng)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是一種積極的監(jiān)管方法，側(cè)重引導(dǎo)商業(yè)銀行樹立防范風(fēng)險(xiǎn)的觀念，同時(shí)幫助其建立完善的內(nèi)控制度，增強(qiáng)其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。能夠從正面引導(dǎo)商業(yè)銀行采取積極穩(wěn)妥的風(fēng)險(xiǎn)處置措施，降低成本，減少損失，盡快擺脫困境。在具體操作上，實(shí)施積極的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要求監(jiān)管當(dāng)局幫助商業(yè)銀行設(shè)計(jì)一種有效的止損化險(xiǎn)制度，通過(guò)此項(xiàng)制度安排，使有問(wèn)題的商業(yè)銀行恢復(fù)健康。其具體內(nèi)容主要包括幾個(gè)方面：一是限制支出制度，目的是幫助商業(yè)銀行控制財(cái)務(wù)支出；二是資產(chǎn)調(diào)控制度，目的是幫助商業(yè)銀行提高資產(chǎn)質(zhì)量；三是資本填倉(cāng)制度，目的是提高商業(yè)銀行的資本充足率，增強(qiáng)其抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（二）從遵循信息對(duì)稱、權(quán)責(zé)對(duì)稱的原則出發(fā)，回歸管監(jiān)合一模式，強(qiáng)化市場(chǎng)準(zhǔn)入和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。

信息不對(duì)稱和道德風(fēng)險(xiǎn)是影響銀行監(jiān)管效率的兩個(gè)主要矛盾。目前管監(jiān)分離的監(jiān)管模式進(jìn)一步擴(kuò)大了監(jiān)管信息不對(duì)稱和權(quán)責(zé)不對(duì)稱的問(wèn)題。因此，當(dāng)前應(yīng)當(dāng)回歸管監(jiān)合一模式，整合監(jiān)管資源和職能，從根本上解決現(xiàn)行銀行監(jiān)管所存在的信息不對(duì)稱、權(quán)責(zé)不對(duì)稱、功效不對(duì)移等三大問(wèn)題。擴(kuò)大監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管信息收集的連續(xù)性和完整性，同時(shí)通過(guò)建立監(jiān)管機(jī)構(gòu)權(quán)力與責(zé)任對(duì)稱的激勵(lì)與約束機(jī)制，來(lái)解決監(jiān)管者的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

1、強(qiáng)化市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管，增強(qiáng)銀行監(jiān)管的連續(xù)性。將銀行管理司（處）的市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管職能分別并入各相應(yīng)監(jiān)管司（處），以充分利用各專業(yè)監(jiān)管司（處）的相對(duì)充足的監(jiān)管資源和比較全面的監(jiān)管信息，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的市場(chǎng)準(zhǔn)入，特別是對(duì)高管人員的能力和道德水平進(jìn)行全方位的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。從而實(shí)現(xiàn)監(jiān)管司（處）對(duì)金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入、市場(chǎng)運(yùn)作和市場(chǎng)退出等三個(gè)階段的連續(xù)監(jiān)管。同時(shí)，也解決了當(dāng)前管理司（處）與各專業(yè)監(jiān)管司（處）之間“分工不明、職責(zé)不清”的問(wèn)題。在權(quán)責(zé)對(duì)稱的基礎(chǔ)之上，建立起對(duì)監(jiān)管司（處）的再監(jiān)管機(jī)制，解決監(jiān)管者的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

2、強(qiáng)化非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，增強(qiáng)銀行監(jiān)管的完整性。一般而言，現(xiàn)場(chǎng)檢查獲得的信息真實(shí)性較高，但進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的成本很高，也缺乏連續(xù)性；非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管獲得的信息真實(shí)性較低，但比較容易獲得，而且具有連續(xù)性。從發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)看，傳統(tǒng)的銀行檢查一般是場(chǎng)內(nèi)檢查，而現(xiàn)在則越來(lái)越多地依賴場(chǎng)外的計(jì)算來(lái)分析。如美國(guó)貨幣監(jiān)理署有一個(gè)專業(yè)的計(jì)算機(jī)程序稱為“BERT”（銀行專家），它加入了金融經(jīng)驗(yàn)及現(xiàn)場(chǎng)檢查知識(shí)，用來(lái)分析銀行的財(cái)務(wù)狀況并得出應(yīng)采取的相應(yīng)措施。因此，我國(guó)當(dāng)前也應(yīng)加大非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管力度，首先要建立嚴(yán)格的規(guī)章制度來(lái)保證非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息的真實(shí)性和及時(shí)性；其次，要建立起科學(xué)的間接考評(píng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，定期利用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行評(píng)估分析。最終，要通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的緊密結(jié)合，建立起完整的商業(yè)銀行實(shí)時(shí)監(jiān)管制度，對(duì)各商業(yè)銀行的金融活動(dòng)及時(shí)進(jìn)行規(guī)范和引導(dǎo)。

（三）從抓主要矛盾的唯物主義哲學(xué)觀出發(fā)，堅(jiān)持發(fā)展是硬道理的基本方針，強(qiáng)化創(chuàng)新意識(shí)。

金融監(jiān)管猶如一把“雙刃劍”，一方面可以減少金融系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)，保持金融業(yè)的穩(wěn)定，提高金融運(yùn)行效率；但另一方面如果監(jiān)管不當(dāng)或者監(jiān)管過(guò)度，將低金融市場(chǎng)效率，阻礙金融業(yè)的發(fā)展。特別是在當(dāng)前我國(guó)金融業(yè)發(fā)展還比較滯后的情況下，監(jiān)管更不應(yīng)成為金融業(yè)發(fā)展的阻礙，而應(yīng)抓住促進(jìn)金融業(yè)發(fā)展這個(gè)主要矛盾，堅(jiān)持發(fā)展是硬道理的基本方針，支持和引導(dǎo)商業(yè)銀行強(qiáng)化創(chuàng)新意識(shí)，樹立起創(chuàng)新是商業(yè)銀行發(fā)展內(nèi)在推動(dòng)力的觀念，促進(jìn)商業(yè)銀行通過(guò)創(chuàng)新加速自身的發(fā)展。為此，在監(jiān)管制度安排上，要堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)于那些落后的金融法規(guī)，要及時(shí)加以修訂和完善。同時(shí)，要構(gòu)建起促進(jìn)商業(yè)銀行創(chuàng)新和發(fā)展的監(jiān)管機(jī)制。

一是建立并啟動(dòng)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)和差別監(jiān)管體系，逐步構(gòu)造支持商業(yè)銀行優(yōu)化發(fā)展、加速創(chuàng)新的激勵(lì)機(jī)制。①建立金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)優(yōu)化制度，形成有進(jìn)有退、優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。②建立商業(yè)銀行業(yè)績(jī)綜合考評(píng)體系，形成良性競(jìng)爭(zhēng)、汰劣扶優(yōu)的市場(chǎng)化監(jiān)管機(jī)制。③扶優(yōu)限劣，建立差別監(jiān)管制度，鼓勵(lì)發(fā)展快、管理規(guī)范的機(jī)構(gòu)加快創(chuàng)新。

二是建立并啟動(dòng)金融創(chuàng)新支持體系，逐步構(gòu)造銀行業(yè)良性有效發(fā)展的生長(zhǎng)機(jī)制。①規(guī)范金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入制度。對(duì)有意逃避金融監(jiān)管、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)性強(qiáng)、潛在風(fēng)險(xiǎn)大的創(chuàng)新業(yè)務(wù)要嚴(yán)格限制，實(shí)行審批制度；對(duì)有利于增加有效利潤(rùn)、有利于增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、有利于改進(jìn)服務(wù)的創(chuàng)新活動(dòng)要積極鼓勵(lì)，實(shí)行報(bào)備制度。②加強(qiáng)引導(dǎo)，建立金融創(chuàng)新目標(biāo)導(dǎo)向制度。《金融創(chuàng)新指導(dǎo)意見》和《金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理指南》等，對(duì)商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新給予窗口指導(dǎo)，督促商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。③建立創(chuàng)新業(yè)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系。通過(guò)分析各類創(chuàng)新業(yè)務(wù)的成本利潤(rùn)率、相關(guān)業(yè)務(wù)支持率、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度、內(nèi)控管理等指標(biāo)，形成考評(píng)機(jī)制，真正扶持那些有效益或有潛力的創(chuàng)新業(yè)務(wù)。

（四）從降低監(jiān)管成本出發(fā)，樹立起監(jiān)管成本效益核算觀念，提高銀行監(jiān)管效率。

經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原則之一就是成本最小化或者利潤(rùn)最大化。這提醒我們?cè)趯?shí)施金融監(jiān)管的同時(shí)必須注意考慮監(jiān)管成本的約束。一般來(lái)說(shuō)，金融監(jiān)管低效率的原因既有可能是金融監(jiān)管程度不夠（監(jiān)管成本較低）引起的，也有可能是由于金融監(jiān)管的成本過(guò)高引起的，節(jié)約監(jiān)管成本也是提高金融監(jiān)管效率的一種有效手段。在實(shí)現(xiàn)既定的監(jiān)管目標(biāo)下，成本最低的金融監(jiān)管才是最優(yōu)的金融監(jiān)管。因此，我國(guó)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)在追求既定的監(jiān)管目標(biāo)時(shí)就不應(yīng)無(wú)視監(jiān)管成本的高低，必須認(rèn)真地進(jìn)行監(jiān)管成本——效益分析，努力降低監(jiān)管成本。

1、改革監(jiān)管成本的負(fù)擔(dān)方式，讓被監(jiān)管者承擔(dān)一定數(shù)量的成本。這正是金融監(jiān)管借以實(shí)現(xiàn)其監(jiān)管目標(biāo)的主要手段之一，通過(guò)施加監(jiān)管，令被監(jiān)管者從事活動(dòng)的成本上升，從而促使他自發(fā)地將他的行為的負(fù)外部效應(yīng)內(nèi)部化，達(dá)到約束被監(jiān)管者行為的目的。促使其規(guī)范經(jīng)營(yíng)，減少各種不合規(guī)的違約行為。

2、加強(qiáng)行業(yè)自律，使監(jiān)管費(fèi)用由行業(yè)內(nèi)部吸收。要建立健全銀行業(yè)同業(yè)公會(huì)等同業(yè)組織，完善同業(yè)自律制度，充分發(fā)揮同業(yè)公會(huì)的監(jiān)管職能，實(shí)現(xiàn)部分行業(yè)監(jiān)管費(fèi)用行業(yè)內(nèi)部承擔(dān)。

3、加強(qiáng)對(duì)國(guó)外先進(jìn)監(jiān)管制度的引進(jìn)。制度是一種公共品，對(duì)別的國(guó)家設(shè)計(jì)的先進(jìn)制度的引進(jìn)，既可以增加制度資源，同時(shí)又可以降低制度設(shè)計(jì)的成本。

4、完善監(jiān)管制度的實(shí)施機(jī)制，降低制度的實(shí)施和監(jiān)督成本。要變過(guò)去“運(yùn)動(dòng)”式的現(xiàn)場(chǎng)檢查為制度性的定期現(xiàn)場(chǎng)檢查，采取措施消除監(jiān)管制度實(shí)施中的“有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究”現(xiàn)象。

5、注重突出監(jiān)管重點(diǎn)。將有限的監(jiān)管資源由全面監(jiān)管向重點(diǎn)監(jiān)管集中，以提高監(jiān)管的效率。當(dāng)前要突出加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)新業(yè)務(wù)的監(jiān)管。即由支付風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管向資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變，由傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的監(jiān)管向中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)等創(chuàng)新業(yè)務(wù)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

篇10

第三類通過(guò)交易所和場(chǎng)外私募市場(chǎng)開展的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)（ABS，Asset Backed Security，在此特指按照證監(jiān)會(huì)相關(guān)管理辦法在交易所公募或私募發(fā)行的資產(chǎn)支持證券），對(duì)于銀行以非信貸產(chǎn)為主且體量較小，該模式為證監(jiān)會(huì)主推，2016年6月末，通過(guò)對(duì)滬深交易所的信托收益權(quán)業(yè)務(wù)推算業(yè)務(wù)余額為500億元左右，比年初增長(zhǎng)60%。

其中，第一類模式為商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)未經(jīng)證券化即直接流轉(zhuǎn)，后兩類模式為商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)證券化后的發(fā)行與轉(zhuǎn)讓。商業(yè)銀行上述三類表內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)模式異同點(diǎn)對(duì)比情況見表1。

通過(guò)商業(yè)銀行上述三類表內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)三類模式主要比較分析，得到以下三個(gè)結(jié)論。

結(jié)論一：現(xiàn)階段三個(gè)交易市場(chǎng)相對(duì)割裂，不同市場(chǎng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和參與主體存在差異。銀行業(yè)信貸資產(chǎn)登記流轉(zhuǎn)中心由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管，銀行間債券市場(chǎng)由人民銀行監(jiān)管，市場(chǎng)買方和賣方參與主體主要為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。滬深交易所和場(chǎng)外私募市場(chǎng)由證監(jiān)會(huì)和基金業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)管，市場(chǎng)參與主體為券商基金等機(jī)構(gòu)、一般企業(yè)以及個(gè)人合格投資者。

結(jié)論二：依據(jù)商業(yè)銀行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資產(chǎn)和交易場(chǎng)所不同，業(yè)務(wù)定性適用于不同的監(jiān)管規(guī)則。商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)、非標(biāo)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和收益權(quán)轉(zhuǎn)讓適用于《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕102號(hào)）和銀登中心的系列流轉(zhuǎn)登記規(guī)則，監(jiān)管規(guī)定所有銀行信貸資產(chǎn)及收益權(quán)轉(zhuǎn)讓均要在銀登集中登記。商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化適用于銀監(jiān)會(huì)2005年3號(hào)令《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)管管理辦法》和人民銀行和銀監(jiān)會(huì)和2005年7號(hào)公告《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》，監(jiān)管規(guī)定商業(yè)銀行資產(chǎn)支持證券均要在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行與交易，因此商業(yè)銀行在滬深交易所發(fā)行信貸資產(chǎn)證券化受此約定限制（而證監(jiān)會(huì)2014年49號(hào)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》對(duì)交易所資產(chǎn)證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)包括銀行信貸資產(chǎn)）。

結(jié)論三：不同監(jiān)管規(guī)則和交易市場(chǎng)在審批流程、風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重計(jì)提等方面存在較大差異，但有助于商業(yè)銀行非標(biāo)資產(chǎn)轉(zhuǎn)為標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)。在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行和交易的信貸資產(chǎn)支持證券業(yè)務(wù)（CLO）審批流程較長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)自留和資本計(jì)提等業(yè)務(wù)監(jiān)管規(guī)則相對(duì)完善，而銀登中心開展商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)、非標(biāo)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)更為便捷，也有助于銀監(jiān)會(huì)監(jiān)測(cè)統(tǒng)計(jì)交易數(shù)據(jù)，但在風(fēng)險(xiǎn)自留和資本計(jì)提等業(yè)務(wù)監(jiān)管規(guī)則還有待進(jìn)一步完善。在滬深交易所負(fù)責(zé)審批商業(yè)銀行非標(biāo)資產(chǎn)的發(fā)行與交易。目前，商業(yè)銀行通過(guò)三種交易模式轉(zhuǎn)讓非標(biāo)資產(chǎn)，對(duì)于買方銀行而言，能夠認(rèn)定為標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)，不占用非標(biāo)投資額度規(guī)模。

交易結(jié)構(gòu)分析與參與主體職能

對(duì)于商業(yè)銀行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的商業(yè)模式分析，需要對(duì)不同交易結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和參與主體進(jìn)行全面分析，認(rèn)清此類業(yè)務(wù)模式是“如何獲利”和“如何分配”。在此選取不同交易模式的主要交易結(jié)構(gòu)，通過(guò)對(duì)商業(yè)模式的風(fēng)險(xiǎn)收益分析，從而更加有效地指導(dǎo)業(yè)務(wù)監(jiān)管。

交易結(jié)構(gòu)分析

（1）銀登中心信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)交易結(jié)構(gòu)（圖1）。商業(yè)銀行將表內(nèi)信貸資產(chǎn)本息組合打包，通過(guò)信托公司作為管理人，設(shè)立財(cái)產(chǎn)權(quán)信托（SPV），在銀登中心登記流轉(zhuǎn)，如資產(chǎn)組合有結(jié)構(gòu)化分層，將優(yōu)先級(jí)和次級(jí)轉(zhuǎn)讓給受讓方投資人。受讓方投資人可委托原始權(quán)益人（出讓方銀行）為貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)，代為管理信貸資產(chǎn)的評(píng)級(jí)、本息清收等。目前，銀登中心尚未強(qiáng)制要求對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分層、評(píng)級(jí)、出具法律意見書以及會(huì)計(jì)意見書。

（2）信貸資產(chǎn)支持證券業(yè)務(wù)（CLO）交易結(jié)構(gòu)（圖2）。商業(yè)銀行將表內(nèi)信貸資產(chǎn)本息組合打包并經(jīng)外部評(píng)級(jí)、法律意見及會(huì)計(jì)意見，通過(guò)信托公司設(shè)立SPV并選定資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)，由主承銷商負(fù)責(zé)發(fā)行，銷售給投資人，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)、人行審批后銀行間債券市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)發(fā)行與交易。受讓方投資人可委托原始權(quán)益人（發(fā)起銀行）為貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)，代收基礎(chǔ)資產(chǎn)本息，通過(guò)資金保管機(jī)構(gòu)代為支付給信貸資產(chǎn)支持證券持有人。

（3）交易所公開發(fā)行資產(chǎn)支持證券專項(xiàng)資管計(jì)劃（圖3）。商業(yè)銀行將表內(nèi)非標(biāo)資產(chǎn)組合打包并經(jīng)外部評(píng)級(jí)、法律意見及會(huì)計(jì)意見，通過(guò)券商或基金子公司設(shè)立資產(chǎn)管理計(jì)劃并選定資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)，由主承銷商負(fù)責(zé)銷售給機(jī)構(gòu)投資者或合格個(gè)人投資者，經(jīng)滬深交易所審批后銀行間債券市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)發(fā)行與交易，交易達(dá)成后向基金業(yè)協(xié)議備案。受讓方投資人可委托原始權(quán)益人（發(fā)起銀行）為貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)。

（4）私募市場(chǎng)發(fā)行資產(chǎn)支持證券專項(xiàng)資管計(jì)劃（圖4）。商業(yè)銀行將表內(nèi)信貸資產(chǎn)組合打包，先通過(guò)信托公司設(shè)立財(cái)產(chǎn)信托，然后將信托收益權(quán)轉(zhuǎn)讓至券商或基金子公司設(shè)立的資產(chǎn)管理計(jì)劃，并選定資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)，私募發(fā)行給機(jī)構(gòu)投資者或合格個(gè)人投資者，交易達(dá)成后向基金業(yè)協(xié)議備案。受讓方投資人可委托原始權(quán)益人（發(fā)起銀行）為貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行是否能夠通過(guò)雙SPV模式實(shí)現(xiàn)表內(nèi)信貸資產(chǎn)證券化私募發(fā)行，目前存在一定爭(zhēng)議。

參與主體的職能與利益分配

商業(yè)銀行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)是多方機(jī)構(gòu)混業(yè)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)，參與主體包括發(fā)起行、SPV、貸款管理人、中介機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、交易場(chǎng)所和監(jiān)管機(jī)構(gòu)等多方機(jī)構(gòu)。不同機(jī)構(gòu)在交易中的角色和利益分配也各有不同，以市場(chǎng)主體參與較多的一般性信貸資產(chǎn)支持證券業(yè)務(wù)（CLO）為例，參與主體的職能與利益分配見表2。

監(jiān)管者需關(guān)注的六點(diǎn)問(wèn)題

關(guān)注是否利用監(jiān)管規(guī)則非對(duì)稱性開展監(jiān)管套利

存在信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和購(gòu)買需求的商業(yè)銀行，在目前相對(duì)割裂的交易市場(chǎng)和監(jiān)管規(guī)則非對(duì)稱性的情況下，傾向于選擇監(jiān)管規(guī)定較少的交易市場(chǎng)達(dá)成交易，如：將非標(biāo)資產(chǎn)通過(guò)滬深交易所公開發(fā)行轉(zhuǎn)為標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)規(guī)避非標(biāo)投資額度管控；將信貸資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)證券化后通過(guò)私募發(fā)行后，由本行或下屬公司引入各種通道嵌套資管產(chǎn)品的形式，以自有資金或理財(cái)資金買回實(shí)現(xiàn)“假出表”，或通過(guò)非市場(chǎng)定價(jià)實(shí)現(xiàn)利益輸送。對(duì)于相同的標(biāo)的資產(chǎn)，即商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)或非信貸資產(chǎn)，不同交易場(chǎng)所、不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)甚至不同地域的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，監(jiān)管規(guī)則和窗口指導(dǎo)的尺度存在較大差異，滋生了跨市場(chǎng)監(jiān)管套利的空間。

關(guān)注是否對(duì)業(yè)務(wù)全貌實(shí)現(xiàn)監(jiān)管監(jiān)測(cè)與統(tǒng)計(jì)

對(duì)于普通的信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)（不屬于資產(chǎn)證券化范疇），通過(guò)信托計(jì)劃或資產(chǎn)管理計(jì)劃的形式實(shí)現(xiàn)交易，買入方計(jì)入“其他投資”科目；對(duì)于信貸資產(chǎn)證券化交易業(yè)務(wù)，買入方計(jì)入“債券投資”科目（直接信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品）或“其他投資”科目（購(gòu)買SPV最終投向信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品）。當(dāng)前1104報(bào)表中G18“債券發(fā)行及持有情況表”（季報(bào)）中，能夠統(tǒng)計(jì)信貸資產(chǎn)證券化發(fā)行銀行的累計(jì)發(fā)行量和余額，即對(duì)CLO和交易所ABS產(chǎn)品發(fā)行端實(shí)現(xiàn)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，但是對(duì)買入銀行情況缺少集中統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)。《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于銀行業(yè)信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)集中登記的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2015〕108號(hào)）已要求“商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓一律在銀登中心進(jìn)行集中登記”，但多數(shù)銀行仍在場(chǎng)外實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)交易，尚未強(qiáng)制性在銀登中心集中登記。

關(guān)注是否能夠準(zhǔn)確計(jì)提信用風(fēng)險(xiǎn)暴露權(quán)重

商業(yè)銀行對(duì)于買入的他行信貸資產(chǎn)，資本計(jì)提應(yīng)按照《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》規(guī)定“一般工商企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)暴露權(quán)重為100%”，而資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露則按照合格外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)可以差異化計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)暴露權(quán)重，計(jì)提范圍從20%到1250%不等。

目前市場(chǎng)通行的資本計(jì)提做法，對(duì)于銀登中心的信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)（存在信用風(fēng)險(xiǎn)分層的）、銀行間債券市場(chǎng)的CLO產(chǎn)品以及交易所的ABS產(chǎn)品，AAA和AA-評(píng)級(jí)的優(yōu)先級(jí)資產(chǎn)通常占發(fā)行總量的80%以上，商業(yè)銀行對(duì)買入的優(yōu)先級(jí)證券化資產(chǎn)按照20%的風(fēng)險(xiǎn)暴露權(quán)重計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。該做法存在兩點(diǎn)問(wèn)題：一是非資產(chǎn)證券化產(chǎn)品應(yīng)該按照基礎(chǔ)資產(chǎn)的實(shí)際信用風(fēng)險(xiǎn)主體計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，嚴(yán)格按照一般工商企業(yè)100%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重標(biāo)注。二是銀監(jiān)會(huì)對(duì)合格外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)缺少統(tǒng)一規(guī)范。證監(jiān)會(huì)已針對(duì)外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)出臺(tái)了《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》等相關(guān)規(guī)定，并認(rèn)可中誠(chéng)信、大公國(guó)際、上海新世紀(jì)等六家評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)為合格外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。而銀監(jiān)會(huì)尚未對(duì)合格外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、評(píng)級(jí)報(bào)告、違規(guī)懲處以及信息披露作統(tǒng)一規(guī)范，商業(yè)銀行買入他行信貸資產(chǎn)參照資產(chǎn)證券化的信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)所有評(píng)級(jí)公司出具AAA和AA-評(píng)級(jí)的優(yōu)先級(jí)資產(chǎn)都按照20%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)，可能存在放松評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、變相少計(jì)資本的行為。

關(guān)注是否持續(xù)落實(shí)資產(chǎn)證券化的風(fēng)險(xiǎn)自留要求

對(duì)于非證券化的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，監(jiān)管當(dāng)局和銀登中心暫無(wú)基礎(chǔ)信貸資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)分層和自留的要求。對(duì)于信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2013年21公告明確要求“信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)需保留一定比例的基礎(chǔ)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)，該比例不得低于5%”，且持有最低檔次資產(chǎn)（次級(jí)或劣后級(jí)，一般為BBB+評(píng)級(jí)以下或未評(píng)級(jí)資產(chǎn)）資產(chǎn)支持證券不低于發(fā)行規(guī)模的5%。但買入銀行通常做法是在信貸資產(chǎn)證券化發(fā)行時(shí)點(diǎn)，由自有資金階段性持有次級(jí)資產(chǎn)證券化份額，發(fā)行完成后，即將自持部分轉(zhuǎn)讓給本行理財(cái)資金持有，或轉(zhuǎn)讓給他行持有，規(guī)避持續(xù)自留信用風(fēng)險(xiǎn)要求，違規(guī)釋放低評(píng)級(jí)次級(jí)資產(chǎn)的高信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占用。

關(guān)注信貸資產(chǎn)是否納入買入行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

對(duì)于買入他行信貸資產(chǎn)（包括證券化資產(chǎn)和非證券化資產(chǎn)）的商業(yè)銀行，應(yīng)按照“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則進(jìn)行穿透，對(duì)實(shí)際承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)主體的客戶納入全行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)行業(yè)集中度、中長(zhǎng)期貸款集中度、單一客戶（集團(tuán)）授信與貸款集中度等內(nèi)部集中度指標(biāo)有效管理機(jī)制。但在實(shí)踐操作中，一方面，交易雙方通常通過(guò)合同約定，信貸資產(chǎn)賣出行作為貸款服務(wù)行，受買入方委托，仍然承擔(dān)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)的本息清收、預(yù)警監(jiān)測(cè)等職責(zé)。另一方面，由于買入的信貸資產(chǎn)通常是一個(gè)資產(chǎn)包，包含多筆同質(zhì)化資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)逐筆穿透的工作量較大，多數(shù)買入銀行未能對(duì)買入資產(chǎn)包進(jìn)行實(shí)質(zhì)性穿透，未將實(shí)際承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)主體的貸款客戶全行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系內(nèi)，導(dǎo)致投中投后管理、集中度管控等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)失效。

關(guān)注買入行是否對(duì)信貸資產(chǎn)提足風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

由于缺少統(tǒng)一監(jiān)管規(guī)定，買入行對(duì)買入信貸資產(chǎn)的撥備計(jì)提不夠規(guī)范，存在少計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的問(wèn)題。買入行對(duì)記賬為“其他投資”的信貸資產(chǎn)，包括銀登中心登記的以SPV形式買入的非證券化信貸資產(chǎn)和證券化產(chǎn)品，上市銀行通常按千分之六計(jì)提撥備，非上市銀行撥備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)更低，遠(yuǎn)低于一般正常類貸款的1%撥備計(jì)提水平；而買入行對(duì)記賬為“債券投資”的信貸資產(chǎn)，包括直接買入的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，通常參照持有債券方式，直接進(jìn)行市場(chǎng)估值計(jì)算損益，將損失直接扣減凈資本，而無(wú)須計(jì)提撥備，但由于此類產(chǎn)品雖然記賬為“債券投資”，但由于缺少流動(dòng)性，難以獲取真實(shí)市場(chǎng)價(jià)格，通常買入的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品市場(chǎng)估值按照發(fā)行價(jià)值計(jì)算，不存在估值差額造成損失扣減凈資本的情況。

相關(guān)建議

對(duì)于商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，無(wú)論是在何種市場(chǎng)達(dá)成交易，都應(yīng)該遵循服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、盤活信貸存量的基本要求，汲取2008年金融危機(jī)的深刻教訓(xùn)和國(guó)際監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，遵循《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知》提出的“真實(shí)性、整體性、潔凈轉(zhuǎn)讓”三原則，按照穿透原則，準(zhǔn)確計(jì)提資本和撥備，有效管控實(shí)質(zhì)性信用風(fēng)險(xiǎn)，防范跨行業(yè)和跨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)規(guī)范引導(dǎo)、合規(guī)創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重要目標(biāo)。在此提出相關(guān)建議如下。

明確業(yè)務(wù)定性，完善跨市場(chǎng)交易監(jiān)管規(guī)則

對(duì)于商業(yè)銀行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，需進(jìn)一步明確信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)、不良信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)、信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓、銀行間市場(chǎng)信貸資產(chǎn)證券化、銀行非標(biāo)資產(chǎn)證券化等一系列相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，并按照不同業(yè)務(wù)規(guī)則適用于不同的交易規(guī)則，加強(qiáng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)以及不同交易場(chǎng)所之間的監(jiān)管聯(lián)動(dòng)和信息共享，加大對(duì)跨市場(chǎng)違規(guī)交易案例的懲處力度，減少信息披露不充分、風(fēng)險(xiǎn)暴露不足、跨市場(chǎng)監(jiān)管規(guī)則非對(duì)稱性等因素造成的監(jiān)管套利，防范因跨市場(chǎng)監(jiān)管真空和監(jiān)管套利加劇金融體系系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

將場(chǎng)外交易引入場(chǎng)內(nèi)，實(shí)現(xiàn)集中監(jiān)測(cè)統(tǒng)計(jì)

由于商業(yè)銀行的高杠桿經(jīng)營(yíng)和外部性，銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)與一般企業(yè)資產(chǎn)交易相比具有一定的特殊性，需要監(jiān)管者對(duì)此類業(yè)務(wù)全貌實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一監(jiān)測(cè)、預(yù)警與統(tǒng)計(jì)分析。建議逐步將商業(yè)銀行場(chǎng)外開展的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)納入銀登中心統(tǒng)一登記，并將登記交易數(shù)據(jù)向監(jiān)管者開放查詢。對(duì)于通過(guò)信貸資產(chǎn)證券化形式在銀行間市場(chǎng)和在基金業(yè)協(xié)會(huì)備案私募發(fā)行的交易數(shù)據(jù)，也應(yīng)向監(jiān)管者數(shù)據(jù)共享，為此類業(yè)務(wù)監(jiān)管奠定良好的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

按照穿透原則管控風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)計(jì)提資本和撥備

商業(yè)銀行無(wú)論采用何種形式實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，賣出行應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)――金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)原則和監(jiān)管規(guī)則，以實(shí)質(zhì)全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移為標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確認(rèn)定基礎(chǔ)信貸資產(chǎn)是否能夠?qū)崿F(xiàn)真實(shí)出表，信貸資產(chǎn)證券化交易還需嚴(yán)格遵循信用風(fēng)險(xiǎn)自留的比例和結(jié)構(gòu)要求。買入行應(yīng)該按照穿透原則，將實(shí)際承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)主體的客戶納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，真實(shí)計(jì)提信用風(fēng)險(xiǎn)暴露權(quán)重、提足風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備并準(zhǔn)確計(jì)算集中度等風(fēng)險(xiǎn)管控指標(biāo)，防范利用信貸資產(chǎn)交易規(guī)避監(jiān)管和加劇系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的行為。

健全對(duì)市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，建立“負(fù)面清單”

商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)全流程中，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、承銷商等市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)發(fā)揮了重要作用，尤其是合格外部信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)的評(píng)級(jí)直接決定了買入方的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)。鑒于目前銀監(jiān)會(huì)對(duì)此類市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)尚缺少統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范，也尚未明確合格外部信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)，建議可通過(guò)建立“負(fù)面清單”的方式，對(duì)監(jiān)管發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)行為擾亂市場(chǎng)秩序的中介機(jī)構(gòu)，禁止其在一定期限內(nèi)涉足商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，以震懾違規(guī)中介機(jī)構(gòu)，規(guī)范市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)行為，肅清市場(chǎng)環(huán)境。

完善交易生態(tài)環(huán)境，有效分散信貸風(fēng)險(xiǎn)

篇11

2、重運(yùn)行監(jiān)管，準(zhǔn)入監(jiān)管不足。根據(jù)商業(yè)銀行的生命周期，銀行監(jiān)管可以分為市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管、市場(chǎng)運(yùn)作監(jiān)管和市場(chǎng)退出監(jiān)管等三個(gè)階段。按照現(xiàn)行監(jiān)管組織制度安排，商業(yè)銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入（高管人員及業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入）的監(jiān)管基本上集中于銀行管理司（處）負(fù)責(zé)，但由于監(jiān)管資源（人力資源及制度資源等）具有稀缺性特征，現(xiàn)行監(jiān)管制度安排導(dǎo)致市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管資源相對(duì)不足，特別是對(duì)高管人員的監(jiān)管只能注重學(xué)歷、資歷的靜態(tài)監(jiān)管，往往難以對(duì)高管人員能力、道德水平進(jìn)行全方位的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。目前對(duì)于商業(yè)銀行市場(chǎng)運(yùn)作的監(jiān)管則集中了相當(dāng)?shù)谋O(jiān)管資源，在大區(qū)分行設(shè)有工、農(nóng)、中、建、股份制、城市商業(yè)銀行等6個(gè)監(jiān)管部門，十分明顯地存在重運(yùn)作監(jiān)管輕準(zhǔn)入監(jiān)管的偏好。個(gè)別大區(qū)分行為加強(qiáng)對(duì)高管人員的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，不得不將屬于市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管的任務(wù)分解到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管處室，讓人產(chǎn)生“分工不明、職責(zé)不清”的錯(cuò)覺。

3、重合規(guī)監(jiān)管，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管不足。在我國(guó)，無(wú)論國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行還是股份制銀行，其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)者要么是中央政府，要么是地方政府，中央或地方政府是商業(yè)銀行喪失流動(dòng)清償能力或資本清償能力的最終風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，只要政府支持就無(wú)風(fēng)險(xiǎn)可言，在這樣一種既定前提下，作為監(jiān)管者在理論上已經(jīng)喪失了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的激勵(lì)約束機(jī)制，合規(guī)監(jiān)管也就自然成為銀行監(jiān)管的“重中之重”了。

4、重現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管不足。監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間始終存在信息不對(duì)稱的問(wèn)題，商業(yè)銀行無(wú)論是有意還是無(wú)意都不可能將自己的市場(chǎng)運(yùn)作信全面真實(shí)地傳遞到人民銀行的監(jiān)管部門，作為監(jiān)管部門也難以完全相信商業(yè)銀行報(bào)送的各種業(yè)務(wù)運(yùn)作信息（數(shù)據(jù)），因?yàn)楸O(jiān)管者不知道商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控能力有多高，不知道商業(yè)銀行愿意在多大程度上履行和遵守監(jiān)管規(guī)則，不知道商業(yè)銀行的剩余風(fēng)險(xiǎn)有多少，希望通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查掌握真實(shí)和全面信息，真實(shí)性檢查就是明證。正因?yàn)槿绱耍F(xiàn)行監(jiān)管理念和行動(dòng)都是以現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為主，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為輔，在監(jiān)管資源的配置上也是向現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管傾斜。

5、重外部監(jiān)管，自律監(jiān)管不足。人民銀行對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管只是一種外在力量（外因），商業(yè)銀行內(nèi)部的自律性管理才是內(nèi)在力量（內(nèi)因），從唯物主義的哲學(xué)原理來(lái)看，內(nèi)因起決定作用，外因只能通過(guò)內(nèi)因而起作用。美國(guó)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管水平應(yīng)當(dāng)說(shuō)是比較高的，但美國(guó)自20世紀(jì)90年代以來(lái)，全國(guó)最大的25家銀行利潤(rùn)平均下降13%，200家大銀行中35家存在嚴(yán)重問(wèn)題，全美商業(yè)銀行中有1000家被列入“有問(wèn)題銀行”名單。看來(lái)，銀行外部監(jiān)管不是萬(wàn)能的，商業(yè)銀行內(nèi)部的自律性監(jiān)管才是決定因素。我國(guó)的銀行監(jiān)管走入了誤區(qū)，重視對(duì)商業(yè)銀行的外部監(jiān)管，即重視商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)結(jié)果的監(jiān)管，如不良資產(chǎn)及盈利狀況的真實(shí)性檢查，而很少?gòu)闹贫葘用嫔蠈?duì)商業(yè)銀行的內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行全方位評(píng)估和動(dòng)態(tài)監(jiān)管，很少采取切實(shí)可行措施幫助商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

6、重嚴(yán)處，促進(jìn)發(fā)展不足。在我國(guó)，一談銀行監(jiān)管，就是嚴(yán)處，搞了多少次現(xiàn)場(chǎng)檢查，處理了多少高級(jí)管理人員，不可否認(rèn)其必要性，但從來(lái)沒(méi)有談及到如何為商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展創(chuàng)造寬松的環(huán)境。商業(yè)銀行發(fā)展的動(dòng)力來(lái)自金融創(chuàng)新，但是來(lái)自于銀行監(jiān)管的滯后約束和過(guò)度監(jiān)管，導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行金融創(chuàng)新乏力：過(guò)于嚴(yán)厲的合規(guī)性監(jiān)管因?yàn)榉梢?guī)章相對(duì)滯后而壓制了商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的主觀能動(dòng)性，較為嚴(yán)重的金融管理扼制了商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的有效空間。金融監(jiān)管好比“生產(chǎn)關(guān)系”，金融創(chuàng)新好比“生產(chǎn)力”，現(xiàn)在是“生產(chǎn)關(guān)系”難以適應(yīng)“生產(chǎn)力”的發(fā)展，“生產(chǎn)關(guān)系”制約了“生產(chǎn)力”的發(fā)展。我國(guó)商業(yè)銀行金融創(chuàng)新水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，西方國(guó)家中間業(yè)務(wù)收入在銀行營(yíng)業(yè)收入中的占比已普遍超過(guò)25%，而我國(guó)工、農(nóng)、中、建四家國(guó)有商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入在其全部營(yíng)業(yè)收入中的占比在1%-5%之間；我國(guó)M[，2]/GDP比率高于美英等國(guó)，是因?yàn)槲覈?guó)金融創(chuàng)新落后，金融工具品種過(guò)少，信用集中于銀行存貸款而使然。雖然我國(guó)商業(yè)銀行金融創(chuàng)新水平低下與商業(yè)銀行自身有關(guān)，但不可否認(rèn)的是，監(jiān)管部門沒(méi)有建立金融創(chuàng)新的激勵(lì)與保護(hù)機(jī)制也是不爭(zhēng)的事實(shí)。

7、重監(jiān)管模式變革，游戲規(guī)則修訂不及時(shí)。中國(guó)人民銀行自單獨(dú)行使央行職能以來(lái)，分行一級(jí)的銀行監(jiān)管模式經(jīng)歷了三種形態(tài)：1985年－1998年的管監(jiān)分離模式，其機(jī)構(gòu)設(shè)置是“稽核處＋銀行監(jiān)管處”；1999年－2001年8月的管監(jiān)合一模式，撤銷稽核處，將其現(xiàn)場(chǎng)檢查職能完全移交相應(yīng)的監(jiān)管處室；2001年9月以后新的監(jiān)管分離模式，其機(jī)構(gòu)設(shè)置是“銀行管理處＋工、農(nóng)、中、建、股份制、城市商業(yè)銀行監(jiān)管處”，銀行管理處主要從事商業(yè)銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入及市場(chǎng)退出監(jiān)管，其他監(jiān)管處室負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。現(xiàn)行監(jiān)管模式的弊端是顯而易見的：（1）監(jiān)管處室之間信息不對(duì)稱，負(fù)責(zé)市場(chǎng)準(zhǔn)入的銀行管理處所掌握的信息顯然要少于其他負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)檢查的監(jiān)管處室；（2）權(quán)責(zé)不對(duì)稱，銀行管理處是權(quán)力大于責(zé)任，其他監(jiān)管處室特別是工、農(nóng)、中、建監(jiān)管處室都是責(zé)任大于權(quán)力，銀行機(jī)構(gòu)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)多半要追究現(xiàn)場(chǎng)檢查不力的責(zé)任；（3）功效不對(duì)稱，銀行監(jiān)管的成本與收益是不對(duì)等的，現(xiàn)行銀行監(jiān)管的人力資源、制度資源成本在成倍增長(zhǎng)，但銀行監(jiān)管收益卻難以成倍增長(zhǎng)，邊際收益遞減。回頭再來(lái)看看銀行監(jiān)管使用頻率最多的游戲規(guī)則：《中國(guó)人民銀行法》自1995年3月18日施行以來(lái)至今未作修改，盡管中國(guó)人民銀行的職責(zé)已經(jīng)發(fā)生較大變化；《商業(yè)銀行法》和《票據(jù)法》1995年5月10日通過(guò)，7月1日施行，至今未作任何修訂；《貸款通則》1996年6月28日，8月1日施行，至今未作修改；《金融違法行為處罰辦法》1999年2月22日施行，至今未作修改。

8、重監(jiān)管收益增長(zhǎng)，監(jiān)管成本核算不到位。銀行監(jiān)管成本主要包括兩個(gè)方面：直接監(jiān)管成本和間接監(jiān)管成本。直接監(jiān)管成本主要是銀行監(jiān)管的人力資源成本、監(jiān)管制度設(shè)計(jì)及維護(hù)成本；間接監(jiān)管成本相對(duì)來(lái)說(shuō)難以衡量，一般是指給被監(jiān)管對(duì)象（商業(yè)銀行）帶來(lái)的為了遵循監(jiān)管要求而發(fā)生的費(fèi)用。作為一般原則，具有較低直接和間接成本的監(jiān)管制度安排，優(yōu)于產(chǎn)生較高成本的監(jiān)管制度安排。銀行監(jiān)管收益主要從兩個(gè)方面來(lái)衡量：一是監(jiān)管能力是否加強(qiáng)，二是監(jiān)管的有效性是否提高。我國(guó)現(xiàn)行監(jiān)管制度安排走入了一個(gè)誤區(qū)，那就是為了提高監(jiān)管能力和監(jiān)管的有效性，往往不計(jì)成本，沒(méi)有樹立監(jiān)管成本核算觀念，甚至出現(xiàn)了銀行監(jiān)管“外部成本內(nèi)部化”，忽視了銀行監(jiān)管邊際收益遞減規(guī)律的存在。

二、改進(jìn)銀行監(jiān)管的戰(zhàn)略舉措

（一）從順應(yīng)市場(chǎng)化改革潮流出發(fā)，縮小行為監(jiān)管和合規(guī)監(jiān)管的邊界，強(qiáng)化審慎監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。

根據(jù)銀行業(yè)強(qiáng)度方程式：新權(quán)力＋銀行監(jiān)督─銀行業(yè)強(qiáng)度。如果要維持銀行業(yè)的強(qiáng)度不變，銀行被賦予的權(quán)力和自由度越多，對(duì)銀行監(jiān)督的力度就應(yīng)該越大。這種監(jiān)督的力度來(lái)自于兩方面，金融市場(chǎng)游戲規(guī)則的限制和銀行監(jiān)管者監(jiān)管規(guī)則的限制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，比較普遍的觀點(diǎn)是監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管規(guī)則可以增加存款人對(duì)銀行的信心，但同時(shí)也可能會(huì)導(dǎo)致銀行逃避責(zé)任而產(chǎn)生道德危機(jī)問(wèn)題。因此不能過(guò)分強(qiáng)調(diào)監(jiān)管者的作用而無(wú)視金融市場(chǎng)游戲規(guī)則的存在，在受監(jiān)管銀行體系中，市場(chǎng)游戲規(guī)則和監(jiān)管規(guī)則應(yīng)該是互補(bǔ)的。對(duì)于我國(guó)的銀行監(jiān)管而言，當(dāng)前過(guò)分地強(qiáng)調(diào)行為監(jiān)管和合規(guī)監(jiān)管在本質(zhì)上是偏重于監(jiān)管者的監(jiān)管規(guī)則而忽視了金融市場(chǎng)本身具有的游戲規(guī)則的限制作用，忽視了市場(chǎng)機(jī)制對(duì)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的監(jiān)管功能，其結(jié)果是導(dǎo)致市場(chǎng)規(guī)則可能無(wú)法存在。所以，順應(yīng)我國(guó)金融業(yè)市場(chǎng)化改革潮流，當(dāng)前應(yīng)縮小行為監(jiān)管和合規(guī)監(jiān)管的邊界，以充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制在銀行監(jiān)管中的作用。

1、在監(jiān)管范圍上，由經(jīng)營(yíng)行為監(jiān)管向?qū)徤鞅O(jiān)管轉(zhuǎn)變。銀行監(jiān)管應(yīng)該是目標(biāo)導(dǎo)向的，其目標(biāo)就是要確保銀行體系的安全和銀行機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，這也就是審慎監(jiān)管的要求，因此，只要能夠達(dá)到相應(yīng)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行便可根據(jù)自己的實(shí)際情況自由行為。監(jiān)管當(dāng)局無(wú)須也沒(méi)有可能為商業(yè)銀行指定一個(gè)正確的經(jīng)營(yíng)行為。在既定目標(biāo)導(dǎo)向下的審慎型監(jiān)管是實(shí)現(xiàn)由中央銀行外部監(jiān)管為主向商業(yè)銀行自我管理、自我控制為主轉(zhuǎn)變的必然選擇。這種背景下，商業(yè)銀行易于獲得相對(duì)寬松的金融創(chuàng)新環(huán)境。

2、在監(jiān)管方法上，由合規(guī)監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。合規(guī)監(jiān)管是一種消極的監(jiān)管方法，側(cè)重于對(duì)銀行業(yè)的違規(guī)行為進(jìn)行處罰、批評(píng)、訓(xùn)斥和處分，結(jié)果會(huì)加強(qiáng)銀行的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，使銀行的問(wèn)題惡化和公開化，甚至破產(chǎn)退出市場(chǎng)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是一種積極的監(jiān)管方法，側(cè)重引導(dǎo)商業(yè)銀行樹立防范風(fēng)險(xiǎn)的觀念，同時(shí)幫助其建立完善的內(nèi)控制度，增強(qiáng)其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。能夠從正面引導(dǎo)商業(yè)銀行采取積極穩(wěn)妥的風(fēng)險(xiǎn)處置措施，降低成本，減少損失，盡快擺脫困境。在具體操作上，實(shí)施積極的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要求監(jiān)管當(dāng)局幫助商業(yè)銀行設(shè)計(jì)一種有效的止損化險(xiǎn)制度，通過(guò)此項(xiàng)制度安排，使有問(wèn)題的商業(yè)銀行恢復(fù)健康。其具體內(nèi)容主要包括幾個(gè)方面：一是限制支出制度，目的是幫助商業(yè)銀行控制財(cái)務(wù)支出；二是資產(chǎn)調(diào)控制度，目的是幫助商業(yè)銀行提高資產(chǎn)質(zhì)量；三是資本填倉(cāng)制度，目的是提高商業(yè)銀行的資本充足率，增強(qiáng)其抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（二）從遵循信息對(duì)稱、權(quán)責(zé)對(duì)稱的原則出發(fā)，回歸管監(jiān)合一模式，強(qiáng)化市場(chǎng)準(zhǔn)入和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。

信息不對(duì)稱和道德風(fēng)險(xiǎn)是影響銀行監(jiān)管效率的兩個(gè)主要矛盾。目前管監(jiān)分離的監(jiān)管模式進(jìn)一步擴(kuò)大了監(jiān)管信息不對(duì)稱和權(quán)責(zé)不對(duì)稱的問(wèn)題。因此，當(dāng)前應(yīng)當(dāng)回歸管監(jiān)合一模式，整合監(jiān)管資源和職能，從根本上解決現(xiàn)行銀行監(jiān)管所存在的信息不對(duì)稱、權(quán)責(zé)不對(duì)稱、功效不對(duì)移等三大問(wèn)題。擴(kuò)大監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管信息收集的連續(xù)性和完整性，同時(shí)通過(guò)建立監(jiān)管機(jī)構(gòu)權(quán)力與責(zé)任對(duì)稱的激勵(lì)與約束機(jī)制，來(lái)解決監(jiān)管者的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

1、強(qiáng)化市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管，增強(qiáng)銀行監(jiān)管的連續(xù)性。將銀行管理司（處）的市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管職能分別并入各相應(yīng)監(jiān)管司（處），以充分利用各專業(yè)監(jiān)管司（處）的相對(duì)充足的監(jiān)管資源和比較全面的監(jiān)管信息，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的市場(chǎng)準(zhǔn)入，特別是對(duì)高管人員的能力和道德水平進(jìn)行全方位的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。從而實(shí)現(xiàn)監(jiān)管司（處）對(duì)金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入、市場(chǎng)運(yùn)作和市場(chǎng)退出等三個(gè)階段的連續(xù)監(jiān)管。同時(shí)，也解決了當(dāng)前管理司（處）與各專業(yè)監(jiān)管司（處）之間“分工不明、職責(zé)不清”的問(wèn)題。在權(quán)責(zé)對(duì)稱的基礎(chǔ)之上，建立起對(duì)監(jiān)管司（處）的再監(jiān)管機(jī)制，解決監(jiān)管者的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

2、強(qiáng)化非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，增強(qiáng)銀行監(jiān)管的完整性。一般而言，現(xiàn)場(chǎng)檢查獲得的信息真實(shí)性較高，但進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的成本很高，也缺乏連續(xù)性；非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管獲得的信息真實(shí)性較低，但比較容易獲得，而且具有連續(xù)性。從發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)看，傳統(tǒng)的銀行檢查一般是場(chǎng)內(nèi)檢查，而現(xiàn)在則越來(lái)越多地依賴場(chǎng)外的計(jì)算來(lái)分析。如美國(guó)貨幣監(jiān)理署有一個(gè)專業(yè)的計(jì)算機(jī)程序稱為“BERT”（銀行專家），它加入了金融經(jīng)驗(yàn)及現(xiàn)場(chǎng)檢查知識(shí)，用來(lái)分析銀行的財(cái)務(wù)狀況并得出應(yīng)采取的相應(yīng)措施。因此，我國(guó)當(dāng)前也應(yīng)加大非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管力度，首先要建立嚴(yán)格的規(guī)章制度來(lái)保證非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息的真實(shí)性和及時(shí)性；其次，要建立起科學(xué)的間接考評(píng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，定期利用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行評(píng)估分析。最終，要通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的緊密結(jié)合，建立起完整的商業(yè)銀行實(shí)時(shí)監(jiān)管制度，對(duì)各商業(yè)銀行的金融活動(dòng)及時(shí)進(jìn)行規(guī)范和引導(dǎo)。

（三）從抓主要矛盾的唯物主義哲學(xué)觀出發(fā)，堅(jiān)持發(fā)展是硬道理的基本方針，強(qiáng)化創(chuàng)新意識(shí)。

金融監(jiān)管猶如一把“雙刃劍”，一方面可以減少金融系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)，保持金融業(yè)的穩(wěn)定，提高金融運(yùn)行效率；但另一方面如果監(jiān)管不當(dāng)或者監(jiān)管過(guò)度，將低金融市場(chǎng)效率，阻礙金融業(yè)的發(fā)展。特別是在當(dāng)前我國(guó)金融業(yè)發(fā)展還比較滯后的情況下，監(jiān)管更不應(yīng)成為金融業(yè)發(fā)展的阻礙，而應(yīng)抓住促進(jìn)金融業(yè)發(fā)展這個(gè)主要矛盾，堅(jiān)持發(fā)展是硬道理的基本方針，支持和引導(dǎo)商業(yè)銀行強(qiáng)化創(chuàng)新意識(shí)，樹立起創(chuàng)新是商業(yè)銀行發(fā)展內(nèi)在推動(dòng)力的觀念，促進(jìn)商業(yè)銀行通過(guò)創(chuàng)新加速自身的發(fā)展。為此，在監(jiān)管制度安排上，要堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)于那些落后的金融法規(guī)，要及時(shí)加以修訂和完善。同時(shí)，要構(gòu)建起促進(jìn)商業(yè)銀行創(chuàng)新和發(fā)展的監(jiān)管機(jī)制。

一是建立并啟動(dòng)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)和差別監(jiān)管體系，逐步構(gòu)造支持商業(yè)銀行優(yōu)化發(fā)展、加速創(chuàng)新的激勵(lì)機(jī)制。①建立金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)優(yōu)化制度，形成有進(jìn)有退、優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。②建立商業(yè)銀行業(yè)績(jī)綜合考評(píng)體系，形成良性競(jìng)爭(zhēng)、汰劣扶優(yōu)的市場(chǎng)化監(jiān)管機(jī)制。③扶優(yōu)限劣，建立差別監(jiān)管制度，鼓勵(lì)發(fā)展快、管理規(guī)范的機(jī)構(gòu)加快創(chuàng)新。

二是建立并啟動(dòng)金融創(chuàng)新支持體系，逐步構(gòu)造銀行業(yè)良性有效發(fā)展的生長(zhǎng)機(jī)制。①規(guī)范金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入制度。對(duì)有意逃避金融監(jiān)管、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)性強(qiáng)、潛在風(fēng)險(xiǎn)大的創(chuàng)新業(yè)務(wù)要嚴(yán)格限制，實(shí)行審批制度；對(duì)有利于增加有效利潤(rùn)、有利于增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、有利于改進(jìn)服務(wù)的創(chuàng)新活動(dòng)要積極鼓勵(lì)，實(shí)行報(bào)備制度。②加強(qiáng)引導(dǎo)，建立金融創(chuàng)新目標(biāo)導(dǎo)向制度。《金融創(chuàng)新指導(dǎo)意見》和《金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理指南》等，對(duì)商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新給予窗口指導(dǎo)，督促商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。③建立創(chuàng)新業(yè)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系。通過(guò)分析各類創(chuàng)新業(yè)務(wù)的成本利潤(rùn)率、相關(guān)業(yè)務(wù)支持率、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度、內(nèi)控管理等指標(biāo)，形成考評(píng)機(jī)制，真正扶持那些有效益或有潛力的創(chuàng)新業(yè)務(wù)。

（四）從降低監(jiān)管成本出發(fā)，樹立起監(jiān)管成本效益核算觀念，提高銀行監(jiān)管效率。

經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原則之一就是成本最小化或者利潤(rùn)最大化。這提醒我們?cè)趯?shí)施金融監(jiān)管的同時(shí)必須注意考慮監(jiān)管成本的約束。一般來(lái)說(shuō)，金融監(jiān)管低效率的原因既有可能是金融監(jiān)管程度不夠（監(jiān)管成本較低）引起的，也有可能是由于金融監(jiān)管的成本過(guò)高引起的，節(jié)約監(jiān)管成本也是提高金融監(jiān)管效率的一種有效手段。在實(shí)現(xiàn)既定的監(jiān)管目標(biāo)下，成本最低的金融監(jiān)管才是最優(yōu)的金融監(jiān)管。因此，我國(guó)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)在追求既定的監(jiān)管目標(biāo)時(shí)就不應(yīng)無(wú)視監(jiān)管成本的高低，必須認(rèn)真地進(jìn)行監(jiān)管成本——效益分析，努力降低監(jiān)管成本。

1、改革監(jiān)管成本的負(fù)擔(dān)方式，讓被監(jiān)管者承擔(dān)一定數(shù)量的成本。這正是金融監(jiān)管借以實(shí)現(xiàn)其監(jiān)管目標(biāo)的主要手段之一，通過(guò)施加監(jiān)管，令被監(jiān)管者從事活動(dòng)的成本上升，從而促使他自發(fā)地將他的行為的負(fù)外部效應(yīng)內(nèi)部化，達(dá)到約束被監(jiān)管者行為的目的。促使其規(guī)范經(jīng)營(yíng)，減少各種不合規(guī)的違約行為。

2、加強(qiáng)行業(yè)自律，使監(jiān)管費(fèi)用由行業(yè)內(nèi)部吸收。要建立健全銀行業(yè)同業(yè)公會(huì)等同業(yè)組織，完善同業(yè)自律制度，充分發(fā)揮同業(yè)公會(huì)的監(jiān)管職能，實(shí)現(xiàn)部分行業(yè)監(jiān)管費(fèi)用行業(yè)內(nèi)部承擔(dān)。

篇12

商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)是一種隨著人的意識(shí)而轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象，我國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款率一直處于一種令人擔(dān)憂的境地，使得商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)資金不足等情況，不能維系商業(yè)銀行的運(yùn)轉(zhuǎn)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)中，商業(yè)銀行如果長(zhǎng)期處于這種狀況可能會(huì)失去競(jìng)爭(zhēng)力。商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別于其他的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)具有以下幾個(gè)方面的特征。

（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)具有不可避免性

商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)從一開始在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中出現(xiàn)開始，就因?yàn)楦鞣N各樣的情況的出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)就已經(jīng)如影隨形。主要反映在以下方面，第一，政府干預(yù)干預(yù)政策，我國(guó)的商業(yè)銀行有時(shí)候必須作為國(guó)家政策以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的先行者，有時(shí)候必須給一些公益項(xiàng)目的企業(yè)貸款或者是給一些有地方政府擔(dān)保的企業(yè)貸款，這些企業(yè)的效益低下或者是破產(chǎn)之后，對(duì)于商業(yè)銀行的債務(wù)就無(wú)法償還。第二，相關(guān)的法律法規(guī)不能夠很好的規(guī)范貸款行為，每一項(xiàng)活動(dòng)都應(yīng)該需要法律法規(guī)來(lái)作為保障，才能夠健康的發(fā)展，法律的缺位就會(huì)造成活動(dòng)的不嚴(yán)謹(jǐn)甚至違法犯罪活動(dòng)的滋生，因?yàn)闆](méi)有相關(guān)的法律進(jìn)行保障，銀行的貸款業(yè)務(wù)就有可能會(huì)出現(xiàn)不能及時(shí)歸還貸款的現(xiàn)象，鉆法律的空子，使得商業(yè)銀行必須自身承擔(dān)這些虧損。

（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)具有雙重性

商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)是一把雙刃劍，既有可能對(duì)商業(yè)銀行是有利的，即對(duì)商業(yè)銀行形成一種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，更加謹(jǐn)慎；也有可能對(duì)商業(yè)銀行是有危害的，即對(duì)商業(yè)銀行造成一定的財(cái)產(chǎn)損失。商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)可以經(jīng)過(guò)相關(guān)的處理，尋求一種最優(yōu)方案，深化金融體制改革，促進(jìn)我國(guó)金融業(yè)乃至國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（三）貸款風(fēng)險(xiǎn)具有價(jià)值形態(tài)

貸款風(fēng)險(xiǎn)反映的是資金在商業(yè)銀行和借款人之間的流轉(zhuǎn)，是商業(yè)銀行資金暫時(shí)的流失和借款人資金暫時(shí)的富足，當(dāng)借款人不能在規(guī)定的期限內(nèi)償還貸款時(shí)，這就是商業(yè)銀行貸款本身存在的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)就是以具有價(jià)值形態(tài)的資金表現(xiàn)出來(lái)的。

（四）貸款風(fēng)險(xiǎn)的普遍性與現(xiàn)實(shí)性

貸款風(fēng)險(xiǎn)與其他種類的風(fēng)險(xiǎn)一樣都存在著一些共同的特征，必須具備這些特征，才能成為貸款風(fēng)險(xiǎn)的一種，比如說(shuō)，貸款風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，貸款風(fēng)險(xiǎn)是不可預(yù)知的，無(wú)法計(jì)算出精確的可能承擔(dān)的損失。貸款風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)又具有現(xiàn)實(shí)性，比如說(shuō)貸款風(fēng)險(xiǎn)的集中性，由于我國(guó)商業(yè)銀行貸款方式單一，使得貸款的風(fēng)險(xiǎn)不能夠分散，很多單個(gè)的微弱的風(fēng)險(xiǎn)集中成比較大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

（一）社會(huì)方面的原因

貸款風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)方面的原因是貸款風(fēng)險(xiǎn)的外部成因，但是也起著重要的作用，有著三個(gè)方面的細(xì)節(jié)，第一，市場(chǎng)快速發(fā)展以及變動(dòng)，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，沒(méi)有不存在競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的決策失誤，作出某種錯(cuò)誤的貸款措施。第二，利率的變化，銀行的利率每年都在變化，國(guó)家隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)利率不斷地進(jìn)行調(diào)整，可能會(huì)增加銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)。第三，匯率的變動(dòng)，國(guó)際社會(huì)匯率的變動(dòng)，使得一些國(guó)際貸款的風(fēng)險(xiǎn)增加，加之我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)家貸款的經(jīng)驗(yàn)以及防范手段較少，便會(huì)容易受到匯率的影響。

（二）銀行方面原因

內(nèi)因是事物發(fā)展變化的基礎(chǔ)，銀行自身的原因是商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加的重要原因，在一些程度上正是因?yàn)殂y行自身的原因才會(huì)使得更多的企業(yè)或者個(gè)人來(lái)鉆這種空子，獲取不當(dāng)?shù)美５谝唬y行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平比較低下，一直以來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行信貸管理漏洞百出，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，不能事先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)較為準(zhǔn)確地評(píng)估，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，處于一無(wú)所知的狀態(tài)。其次，對(duì)貸款的調(diào)查研究不夠深入，對(duì)于企業(yè)貸款通常只是檢查提交貸款文件的表面相符，而不要求實(shí)質(zhì)相符。第二，信貸人員的素質(zhì)不高和流動(dòng)性過(guò)大，信貸的一些規(guī)則并沒(méi)有落實(shí)，信貸人員有些并不了解法律，對(duì)于辦理信貸業(yè)務(wù)時(shí)，想當(dāng)然地進(jìn)行，或者故意進(jìn)行違法信貸的活動(dòng)，只是為了自己的利益。法律意識(shí)普遍不強(qiáng)。

三、信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范

信貸風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)因和外因共同作用的結(jié)果，因此信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范也應(yīng)該從內(nèi)因和外因的源頭雙管齊下。

（一）建立健全嚴(yán)格的銀行內(nèi)控機(jī)制

商業(yè)銀行必須充分地認(rèn)識(shí)到自己內(nèi)部有效的控制對(duì)于降低貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要性，事情的治理必須先從內(nèi)部出發(fā)，只有具有一個(gè)有效的、嚴(yán)格的內(nèi)部控制機(jī)制才能夠從源頭上改善一個(gè)問(wèn)題。這關(guān)系到銀行自我控制能力、自我約束能力以及防御風(fēng)險(xiǎn)程度的高低，進(jìn)行一個(gè)合理有效的機(jī)構(gòu)設(shè)置刻不容緩，建立一套嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督控制體制，自我控制、自我監(jiān)督融為一體，使得信貸的每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須是公開透明的，有跡可循的。將信貸風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，明確責(zé)任承擔(dān)機(jī)制。

（二）提高信貸人員的法律意識(shí)

所有的信貸工作都必須要有人的參與，信貸人員是信貸工作得以順利進(jìn)行的重要組成部分，也是信貸業(yè)務(wù)中最不可控的成分。信貸人員的一些不符合信貸規(guī)則的做法往往為信貸風(fēng)險(xiǎn)埋下了禍根。信貸人員必須具有較高的道德素質(zhì)，過(guò)硬的法律素質(zhì)，使得信貸人員具有良好的自我約束的能力。

（三）加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管

篇13

1、立法存在缺陷。

近年來(lái)，我國(guó)法治建設(shè)取得較大成就，但亦存在不少和缺陷。這些缺陷和不足給商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)訴訟案件帶來(lái)了消極影響，突出表現(xiàn)在三個(gè)方面：

（1）立法中的空白漏洞。我國(guó)現(xiàn)行立法數(shù)量雖有很大增加，但仍存在不少粗疏和空白，許多問(wèn)題無(wú)法可依，給商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)訴訟案件帶來(lái)了消極影響。如我國(guó)現(xiàn)行立法中對(duì)職務(wù)犯罪和個(gè)人犯罪的界限劃分不清，致使在司法實(shí)踐中出現(xiàn)了將個(gè)人犯罪定性無(wú)限擴(kuò)大化的現(xiàn)象，許多本與職務(wù)無(wú)絲毫關(guān)系的銀行工作人員的個(gè)人犯罪行為被司法部門認(rèn)定為職務(wù)犯罪，進(jìn)而使得商業(yè)銀行在此后與受害人的訴訟中敗訴并承擔(dān)責(zé)任，最終使受害人的損失轉(zhuǎn)嫁到銀行承擔(dān)。

（2）立法中的沖突。我國(guó)現(xiàn)行金融立法之間有一定的差異，不完全協(xié)調(diào)一致，甚至互相沖突，尤其是人民銀行與最高人民法院的司法解釋之間的沖突尤為明顯。而中國(guó)人民銀行是金融監(jiān)管機(jī)關(guān)，其所制定的金融規(guī)章對(duì)商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)具有當(dāng)然的約束力，在此情況下，便會(huì)出現(xiàn)商業(yè)銀行照章操作的前提下仍然要遭受敗訴的不正常現(xiàn)象。如根據(jù)中國(guó)人民銀行制定的《支付結(jié)算辦法》，銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)中只需對(duì)持票人的身份證件進(jìn)行善意的形式審查即可；而根據(jù)最高人民法院制定的《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》，在票據(jù)解付過(guò)程中，銀行要對(duì)客戶身份證件負(fù)絕對(duì)的審查責(zé)任，否則銀行要敗訴并承擔(dān)賠償責(zé)任。筆者認(rèn)為，由于我國(guó)現(xiàn)行身份證技術(shù)含量較低，容易偽造且難以識(shí)別，因此在目前技術(shù)條件下要求銀行對(duì)客戶身份證件承擔(dān)絕對(duì)的審查責(zé)任是不現(xiàn)實(shí)的，同時(shí)最高法院上述規(guī)定沒(méi)有考慮持票人自身的過(guò)錯(cuò)（尤其是持票人未盡妥善保管票據(jù)義務(wù)的過(guò)錯(cuò)）對(duì)損失的影響，違反了法律的公平、公正原則，也給犯罪分子進(jìn)行詐騙后，受損客戶向銀行轉(zhuǎn)嫁損失提供了可乘之機(jī)。

（3）立法不合理。由于涉及銀行業(yè)務(wù)的法律、法規(guī)、行政規(guī)章、司法解釋、文件、通知等由不同的國(guó)家機(jī)關(guān)制定，而不同的國(guó)家機(jī)關(guān)在制定上述約束性文件時(shí)價(jià)值取向不同，甚至存在狹隘的部門保護(hù)主義傾向，而且多數(shù)約束性文件制定過(guò)程中缺乏透明、公開，沒(méi)有銀行的參與或雖有銀行的參與但對(duì)銀行的呼聲不予理睬，因此上述約束性文件難免對(duì)銀行的利益考慮較少或根本沒(méi)有予以考慮，導(dǎo)致商業(yè)銀行在適用上述約束性文件的訴訟中敗訴。如根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理存單糾紛案件的若干規(guī)定》，存單持有人幾乎不承擔(dān)任何舉證責(zé)任，而銀行既要承擔(dān)關(guān)于存單真實(shí)性的舉證責(zé)任，又要承擔(dān)關(guān)于存款關(guān)系真實(shí)性的舉證責(zé)任。但在存單糾紛案件的實(shí)踐中，銀行除內(nèi)部帳務(wù)記載外很難找到其它證據(jù)，而銀行內(nèi)部帳務(wù)記載的證據(jù)效力又受到嚴(yán)格限制。這也是商業(yè)銀行所有存單糾紛案件中，銀行幾乎全部敗訴的重要原因。

2、司法腐敗。現(xiàn)實(shí)司法環(huán)境不規(guī)范，地方保護(hù)主義、徇私枉法、行政對(duì)司法的干預(yù)等現(xiàn)象十分普遍，法官自由裁量權(quán)較大，加之與銀行訴訟的對(duì)方當(dāng)事人多數(shù)會(huì)不惜血本，不計(jì)代價(jià)，拉攏腐蝕法官甚至給法官行賄，而銀行用來(lái)公關(guān)的費(fèi)用常常受到各種制約甚至沒(méi)有正常的辦案費(fèi)用，在此情況下導(dǎo)致部分本不該銀行敗訴的案件銀行敗訴。

3、法院片面強(qiáng)調(diào)保護(hù)弱者的錯(cuò)誤傾向。民法上的弱者保護(hù)是指根據(jù)人所處的具體關(guān)系，對(duì)居于弱者地位的個(gè)人通過(guò)法律予以特殊或傾斜性的保護(hù)。民法上的弱者保護(hù)是建立在對(duì)弱者身份地位準(zhǔn)確判定、弱者在行為中具有合法正當(dāng)?shù)膭?dòng)機(jī)、弱者切實(shí)履行應(yīng)盡的業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上的。基于上述原因，在群體與個(gè)人的訴訟過(guò)程中，個(gè)人并非當(dāng)然的弱者。然而在金融案件訴訟中，不少法官在審理案件尤其是涉及個(gè)人儲(chǔ)戶的案件時(shí)，常常存在較大的心理定勢(shì)，片面強(qiáng)調(diào)保護(hù)弱者的利益，忽視銀行的合法權(quán)益，無(wú)視對(duì)方當(dāng)事人的過(guò)錯(cuò)，違背了案件裁判者應(yīng)具有的公正、中立立場(chǎng)，致使部分銀行不該敗訴的案件敗訴。

4、裁判依據(jù)的寬泛化以及裁判過(guò)程中的嚴(yán)格規(guī)則主義傾向。司法實(shí)踐中，法院在審判過(guò)程中不僅將法律法規(guī)、司法解釋等作為裁判依據(jù)，而且還依據(jù)中國(guó)人民銀行、國(guó)家土地管理局、財(cái)政部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委等諸多中央國(guó)家機(jī)關(guān)甚至地方行政機(jī)關(guān)的文件，甚至將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的講話作為裁判依據(jù)并機(jī)械地嚴(yán)格適用，而上述文件、講話的透明度度不高，文件的下發(fā)范圍多限于本機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)，銀行常常無(wú)法及時(shí)知悉其，更談不上按照上述文件精神辦理業(yè)務(wù)。裁判依據(jù)的寬泛化以及裁判過(guò)程中的嚴(yán)格規(guī)則主義傾向使得商業(yè)銀行部分不該敗訴的案件敗訴。

5、法官對(duì)銀行業(yè)務(wù)規(guī)章、業(yè)務(wù)操作不熟悉。近年來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)迅速，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作日益向?qū)I(yè)化方向發(fā)展，同時(shí)中國(guó)人民銀行對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的規(guī)則要求變化較快而且規(guī)則前后差異較大，甚至前后截然相反。絕大多數(shù)法官?zèng)]有受過(guò)專門的金融專業(yè)，更缺少金融工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)銀行業(yè)務(wù)不熟悉尤其是對(duì)金融規(guī)章的內(nèi)容及其發(fā)展變化不熟悉，為此導(dǎo)致在部分金融案件審判過(guò)程中，案件定性不準(zhǔn)，實(shí)體裁判錯(cuò)誤，將部分商業(yè)銀行不該敗訴的案件判決敗訴。在涉及商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)的訴訟案件中，由于法官不懂銀行業(yè)務(wù)及相關(guān)國(guó)際慣例給商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)案件裁判帶來(lái)的消極影響尤為突出。如在新興的化銀行業(yè)務(wù)中，私人密碼是銀行識(shí)別客戶身份的唯一途徑。鑒于密碼的私有性、唯一性、秘密性，在涉及電子化銀行業(yè)務(wù)的糾紛中，理應(yīng)適用本人行為原則。所謂本人行為原則，是指只要客觀上在交易中使用了私人密碼，如無(wú)免責(zé)事由，則視為交易者本人使用私人密碼從事了交易行為，本人對(duì)此交易應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。然而在司法實(shí)踐中，不少法官不懂得上述法律規(guī)則，而是機(jī)械地要求商業(yè)銀行承擔(dān)客戶密碼保管不善的舉證責(zé)任，而銀行在此情況下根本無(wú)法舉證，于是法院便判決銀行敗訴。

6、對(duì)違法犯罪分子打擊不力。由于對(duì)違法犯罪分子打擊不力，社會(huì)上不法分子常常利用銀行結(jié)算體制上的某些漏洞及當(dāng)前司法制度的缺陷，利用匯票等結(jié)算工具進(jìn)行詐騙，作案后犯罪分子逃匿，銀行常被動(dòng)地被受害人告上法院并敗訴。

（二）發(fā)生敗訴經(jīng)濟(jì)案件的內(nèi)部原因

1、違規(guī)帳外經(jīng)營(yíng)及自辦公司帶來(lái)的后遺癥。部分商業(yè)銀行過(guò)去違規(guī)操作、帳外經(jīng)營(yíng)多，帳外資產(chǎn)質(zhì)量極差，尤其是個(gè)別行自辦公司違軌經(jīng)營(yíng)情況十分嚴(yán)重。這些違軌經(jīng)營(yíng)并帳以后發(fā)生較多被訴案件，而這些被訴案件原來(lái)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系難以明晰，同時(shí)大多案件案情復(fù)雜、涉及金額大、銀行多有明顯過(guò)錯(cuò)，在訴訟中銀行比較被動(dòng)，最終造成案件敗訴。

2、管理松弛，內(nèi)控機(jī)制不健全或沒(méi)有認(rèn)真落實(shí)。部分商業(yè)銀行為完成利潤(rùn)、效益等業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，片面重視業(yè)務(wù)開拓，輕內(nèi)部管理，內(nèi)部管理松弛，內(nèi)控機(jī)制不健全或不認(rèn)真落實(shí)，有章不循，違章操作。上述現(xiàn)象在基層行表現(xiàn)尤其突出，如對(duì)重要部門、重要崗位的調(diào)崗換崗制度不落實(shí)，對(duì)重要空白憑證、印章管理不嚴(yán)，被別有用心的人鉆了空子。因內(nèi)部管理松弛、內(nèi)控機(jī)制不健全或不落實(shí)發(fā)生的敗訴案件主要有存單糾紛案件和對(duì)外擔(dān)保案件。

此外，由于管理松弛，部分經(jīng)辦人員法律意識(shí)淡薄，責(zé)任心不強(qiáng)，導(dǎo)致案件敗訴。主要表現(xiàn)為：（1）催收貸款不主動(dòng)，造成喪失訴訟時(shí)效、錯(cuò)過(guò)保證責(zé)任期間而敗訴。尤其是在因機(jī)構(gòu)變動(dòng)而重新進(jìn)行業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)、新舊信貸員交替過(guò)程中及地址變更等情況下貸款喪失訴訟時(shí)效、保證期間的更多。（2）由于信貸檔案管理不完善，造成一些信貸資料的失缺，當(dāng)發(fā)生糾紛時(shí)，銀行因舉證不能而使相關(guān)事實(shí)不成立，訴訟請(qǐng)求得不到法院的支持，導(dǎo)致敗訴。