引論：我們?yōu)槟砹?3篇資金安排方式范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
我國人均水資源占有量僅為世界人均水資源占有量的1/4。雨水資源化利用對緩解水資源短缺和維持可持續(xù)發(fā)展起著重要作用。本工程采用雨水收集與傳統(tǒng)重力流雨水排放相結(jié)合、環(huán)保型PE滲透式雨水井與PP模塊化的儲存凈化一體化雨水利用構(gòu)筑物相結(jié)合的設(shè)計(jì)方案，不僅有效解決了采用常規(guī)雨水排放設(shè)計(jì)方案使廠區(qū)雨水管線無法與市政預(yù)留接口相接的難題，避免了廠區(qū)內(nèi)洪澇，而且，具有便于施工修護(hù)和后期雨水收集系統(tǒng)擴(kuò)容的特點(diǎn)，技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)可靠，實(shí)現(xiàn)了雨水資源的綜合利用，年節(jié)約水源在300 m³以上。
二、工程概況及難點(diǎn)
本工程為中冶精鍛大型多向模鍛件及重型裝備產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)項(xiàng)目的一期工程，建設(shè)廠址位于唐山市，面山臨海，夏季降水集中，日最大降水量為184mm，年均降雨量623mm，最大降水量1140mm，因此，廠區(qū)雨水排放需高度重視。
該廠區(qū)東西方向較長，周邊規(guī)劃道路中，大理路尚未建設(shè)，且短期內(nèi)不能開通。受市政配套條件的限制，一期工程只能向東面學(xué)院路排水（見圖1）。
但是，學(xué)院路上的市政預(yù)留接口底標(biāo)高較淺（26.77m），廠區(qū)路面雨水設(shè)計(jì)若采用重力流，按采用國家標(biāo)準(zhǔn)最低管道坡度設(shè)計(jì)末端雨水管道底標(biāo)高為26.10m，低于市政預(yù)留接口標(biāo)高，導(dǎo)致無法排至市政管網(wǎng)（詳見圖2）。
三、設(shè)計(jì)方案
為解決上述難題，本著既要保證在雨季最大降水時廠區(qū)路面雨水能快速有效地排出，又要盡量節(jié)約投資并方便施工的原則，本工程設(shè)計(jì)經(jīng)過多方案比選，采用了傳統(tǒng)重力流雨水排水與新型雨水收集相結(jié)合的方式，在重力流能夠直接排至市政管網(wǎng)的區(qū)域，仍采用重力流方式；而在重裝及模具車間和熱處理車間建筑物及周邊綠地采用雨水收集利用方式。設(shè)計(jì)采用環(huán)保型PE滲透式雨水井(見圖3)與PP模塊儲存凈化一體化雨水利用構(gòu)筑物（見圖4）相結(jié)合的方案，在盡可能使雨水下滲利用的前提下，收集多余雨水進(jìn)行綜合利用。
本工程設(shè)計(jì)的雨水回收池體積僅為150m³，既達(dá)到了設(shè)計(jì)要求，又節(jié)約了一次性建設(shè)投資，減輕了甲方籌資壓力，使其能將有限資金重點(diǎn)用于工藝裝備的投入。采用新型的PP模塊儲存凈化一體化雨水利用構(gòu)筑物代替了傳統(tǒng)的鋼筋混凝土雨水池，具有施工便捷，利于檢修，節(jié)省空間等優(yōu)點(diǎn)，更重要的是方便了二期工程雨水收集系統(tǒng)擴(kuò)容。雨水收集設(shè)計(jì)方案見圖5示意。
PP模塊儲存凈化一體化雨水利用構(gòu)筑物設(shè)置于廠區(qū)東側(cè)，安裝溢流外排管道，以排除超量雨水，控制水位。儲存的雨水可以供綠化、沖洗道路等日常雜用，節(jié)約大量水源，符合國家節(jié)能節(jié)水政策，為工程增添亮點(diǎn)。
四、實(shí)施效果
篇2
根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》（財(cái)庫[2009]18號）的要求，省財(cái)政廳于3月31日在昆明連云賓館召開了各州市財(cái)政局長、分管紀(jì)檢監(jiān)查的副局長、監(jiān)督檢查科科長、國庫科科長參加的動員大會，陳廳長作了重要講話，紀(jì)檢組唐組長作了檢查安排。省廳領(lǐng)導(dǎo)在會上明確，在全省財(cái)政部門內(nèi)部開展財(cái)政資金安全檢查工作，是為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理，切實(shí)堵塞財(cái)政資金安全管理漏洞。從全國全省的總體情況上看，隨著財(cái)政改革的不斷深入，財(cái)政資金的安全管理水平不斷提高。但是，在執(zhí)行中，由于個別地方財(cái)政部門疏于管理，在資金管理上存在漏洞，給財(cái)政資金安全帶來隱患，甚至造成損失。為避免類似問題出現(xiàn)，有必要在全省各級財(cái)政部門內(nèi)部，對現(xiàn)有的財(cái)政資金管理制度、以及制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面梳理和檢查，找出制度或者執(zhí)行中存在的問題，及時加以整改和完善，并不斷強(qiáng)化管理。開展財(cái)政資金安全管理檢查，也是防患于未然、加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理警示教育的重要方式。希望各級財(cái)政部門正確理解，認(rèn)真對待。
二、檢查的主要內(nèi)容
根據(jù)財(cái)政部和省財(cái)政廳規(guī)定，這次檢查的主要內(nèi)容包括財(cái)政資金安全管理十個方面和擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理檢查，市里不擴(kuò)大范圍，全面按省廳細(xì)化、量化的要求進(jìn)行檢查，匯總分析上報(bào)。具體檢查內(nèi)容如下：
（一）財(cái)政資金安全管理檢查的主要內(nèi)容
1.組織領(lǐng)導(dǎo)方面。檢查單位領(lǐng)導(dǎo)是否重視財(cái)政資金的安全管理工作，是否對加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理明確要求，是否及時了解并掌握資金收付管理關(guān)鍵崗位工作人員的思想動態(tài)，以及可能對資金安全構(gòu)成潛在風(fēng)險(xiǎn)的不良嗜好等;是否將財(cái)政資金安全管理作為黨風(fēng)廉政教育和法制法紀(jì)教育的一項(xiàng)重要內(nèi)容，定期開展財(cái)政資金安全管理方面的教育和培訓(xùn);近幾年是否組織過對內(nèi)部或下級財(cái)政部門的財(cái)政資金安全檢查工作。
2.制度建設(shè)和內(nèi)控管理方面。檢查財(cái)政部門是否按照國家有關(guān)財(cái)政資金管理和會計(jì)核算的要求，制定資金安全管理相關(guān)制度;是否實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度;是否建立規(guī)范的內(nèi)部制衡和糾錯機(jī)制;是否建立相關(guān)崗位的考評制度、獎懲制度和輪崗制度;從事資金收付管理的工作人員是否實(shí)行回避制度。
3.崗位設(shè)置和人員配備方面。檢查財(cái)政部門是否按規(guī)定業(yè)務(wù)流程設(shè)置滿足財(cái)政資金安全管理需要的崗位;財(cái)政資金撥付管理是否嚴(yán)格執(zhí)行資金撥付、復(fù)核、稽核和單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)的分工負(fù)責(zé)制;是否按照工作任務(wù)明確規(guī)定各崗位的職責(zé)權(quán)限;是否明確規(guī)定撥款人員不得同時負(fù)責(zé)稽核、賬務(wù)或檔案管理工作;財(cái)政總預(yù)算會計(jì)人員的錄用是否經(jīng)過嚴(yán)格的綜合考評;財(cái)政總預(yù)算會計(jì)人員是否持有《會計(jì)從業(yè)資格證》。
4.資金收付管理方面。檢查財(cái)政部門是否建立了科學(xué)規(guī)范的財(cái)政資金收付管理流程;對用款計(jì)劃是否按預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度等進(jìn)行審核;對財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)是否要求預(yù)算單位按照規(guī)定提供票據(jù)、合同等相關(guān)附件;對財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)是否建立嚴(yán)格的額度控制機(jī)制;撥款人員是否對各類撥款憑證及其附件的所有要素進(jìn)行全面規(guī)范審核，復(fù)核人員是否對撥款人員提交的憑證、單據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核;實(shí)行會計(jì)集中核算的地方，是否已將會計(jì)核算中心實(shí)有資金賬戶改為零余額賬戶;財(cái)政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中資金能否及時進(jìn)行清算，是否對收繳賬戶資金進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控;是否對收入退付申請文件的完整性進(jìn)行審核，退付審核流程是否嚴(yán)格規(guī)范。
5.賬務(wù)處理方面。檢查財(cái)政部門辦理資金支付的相關(guān)原始憑單及報(bào)表是否及時轉(zhuǎn)交記賬人員保管，記賬人員是否全面核對后按日及時登錄賬務(wù);相關(guān)會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，是否按規(guī)定建立檔案，妥善保管;是否嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理財(cái)政總預(yù)算會計(jì)人員工作移交手續(xù)，并制定規(guī)范的移交清冊;是否按照規(guī)范化要求進(jìn)行年終結(jié)賬。
6.對賬管理方面。檢查財(cái)政部門負(fù)責(zé)賬務(wù)核算的部門是否建立了財(cái)政內(nèi)部相關(guān)職能部門之間的定期或不定期對賬制度;是否定期進(jìn)行賬證、賬賬、賬實(shí)核對;是否建立了財(cái)政部門與預(yù)算單位、人民銀行國庫和銀行之間的定期或不定期對賬制度;與銀行之間對賬，是否做到銀行存款余額與資金收付明細(xì)賬全部核對。
7.財(cái)政資金專戶管理方面。檢查財(cái)政部門管理的財(cái)政資金專戶是否在規(guī)定的銀行范圍開設(shè);新增設(shè)財(cái)政資金專戶是否嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的審批程序;是否按照有關(guān)要求對財(cái)政資金專戶進(jìn)行清理、歸并和撤銷;財(cái)政資金專戶是否全部納入財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理;是否建立了財(cái)政資金專戶管理檔案制度;是否建立了財(cái)政資金專戶管理年度報(bào)告制度。
8.印鑒和票據(jù)管理方面。檢查財(cái)政部門負(fù)責(zé)核算和管理賬務(wù)是否建立了嚴(yán)格的印鑒和票據(jù)管理制度;撥款印章是否安排專人負(fù)責(zé)管理，是否實(shí)行分人分印管理;是否對印章的保管采取了必要的安全措施，能否做到人走章鎖;資金收付相關(guān)票據(jù)、憑證是否安排專人負(fù)責(zé)保管，是否采取了必要的安全保護(hù)措施，是否建立了嚴(yán)格的領(lǐng)用和核銷制度。
9.銀行管理方面。檢查財(cái)政部門是否嚴(yán)格按照政府采購方式和程序選擇銀行;是否與銀行簽訂了規(guī)范的委托協(xié)議，協(xié)議中是否明確規(guī)定了雙方的權(quán)、責(zé)、利等事項(xiàng);是否就相關(guān)憑證、單據(jù)、報(bào)表等的傳遞簽訂了規(guī)范的服務(wù)協(xié)議，是否嚴(yán)格執(zhí)行專人送取、交接簽字制度;是否建立與銀行之間的相互制約機(jī)制和相互糾錯機(jī)制;是否按照有關(guān)規(guī)定對銀行進(jìn)行年度考核;是否要求銀行定期對經(jīng)辦國庫收付業(yè)務(wù)的有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。
10.信息系統(tǒng)管理方面。檢查財(cái)政部門資金收付管理是否全面納入信息系統(tǒng)管理;是否明確規(guī)定系統(tǒng)維護(hù)人員不得辦理資金收付業(yè)務(wù);是否根據(jù)崗位分工情況，設(shè)置了不同的系統(tǒng)權(quán)限;信息系統(tǒng)相關(guān)操作環(huán)節(jié)是否都設(shè)置了安全密碼，安全密碼是否由專人分別保管;安全密碼是否采取定期更改等安全保護(hù)措施。
（二）擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理檢查的主要內(nèi)容
結(jié)合財(cái)政資金安全管理檢查，省廳決定對*年度和2009年3月底前中央和省、州（市）、縣（市、區(qū)）擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目資金籌集、安排、撥付、規(guī)模、投向、到位和管理等情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的檢查。根據(jù)檢查工作需要，擴(kuò)大內(nèi)需資金可對部分項(xiàng)目管理和施工單位進(jìn)行延伸檢查。具體內(nèi)容如下：
1.組織領(lǐng)導(dǎo)方面。是否成立了擴(kuò)大內(nèi)需檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，是否設(shè)立了領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，是否組織過對內(nèi)部或下級財(cái)政部門擴(kuò)大內(nèi)需資金安全檢查工作，是否建立擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理相關(guān)協(xié)調(diào)機(jī)制；
2.制度建設(shè)和內(nèi)控管理方面。是否制訂了本地區(qū)本部門擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理相關(guān)制度，是否制定本地區(qū)本部門擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理內(nèi)控制度；
3.資金安排、撥付、管理、落實(shí)、到位方面。資金是否專款專用，是否存在改變用途的情況，各級財(cái)政部門是否嚴(yán)格規(guī)定了資金下達(dá)撥付時限，是否按規(guī)定時限下達(dá)撥付資金，是否將上級補(bǔ)助資金及時安排、下達(dá)、撥付到下級財(cái)政部門或項(xiàng)目管理單位，是否及時、足額配套項(xiàng)目資金，是否對擴(kuò)大內(nèi)需資金實(shí)行專戶管理，是否對擴(kuò)大內(nèi)需資金實(shí)行專戶專賬管理，購買主要設(shè)備、物資是否實(shí)行政府采購和招投標(biāo)；
4.信息系統(tǒng)管理方面。是否將擴(kuò)大內(nèi)需資金相關(guān)信息系統(tǒng)向財(cái)政內(nèi)部專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)開放，是否搭建有擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理信息平臺，是否向財(cái)政專職監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)定期通報(bào)擴(kuò)大內(nèi)需資金到位和撥付情況；
5.省以上檢查組問題的整改措施及落實(shí)情況方面。是否針對省以上檢查組的問題進(jìn)行了整改，是否對下一步加強(qiáng)擴(kuò)大內(nèi)需資金監(jiān)管改進(jìn)措施。
三、檢查依據(jù)和檢查方式
(一)檢查依據(jù)。主要包括:《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》;《會計(jì)電算化工作規(guī)范》;《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》;《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)(財(cái)政預(yù)算資金撥付管理暫行辦法)的通知》(財(cái)庫[*]60號);《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金專戶管理的通知》(財(cái)辦[*]12號);《財(cái)政部關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知》(財(cái)庫（*）171號);《財(cái)政部關(guān)于深化地方國庫集中收付制度改革的指導(dǎo)意見》(財(cái)庫[*]51號);《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范地方財(cái)政國庫資金安全管理的通知》(財(cái)庫[*]115號);《財(cái)政部關(guān)于深化地方非稅收入收繳管理改革的指導(dǎo)意見》(財(cái)庫[2009]1號);《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號);以及國庫集中收付制度等有關(guān)制度規(guī)定和省市制定的相關(guān)財(cái)政資金管理的制度規(guī)定。為便于各縣（市）區(qū)學(xué)習(xí)和掌握政策，市財(cái)政局已將相關(guān)的制度規(guī)定匯編成冊，供同志們查閱。
(二)檢查方式。將按照財(cái)政部和省財(cái)政廳的統(tǒng)一部署，檢查工作由市財(cái)政局和各縣（市）區(qū)財(cái)政部門具體組織實(shí)施，檢查方式以市財(cái)政局和縣（市）區(qū)、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道辦事處）財(cái)政部門自查為主，市財(cái)政局組織檢查組進(jìn)行抽查為輔的方式進(jìn)行。
市局將于2009年4月下旬派出檢查組，對各縣（市）區(qū)檢查工作進(jìn)行抽查。根據(jù)省財(cái)政廳要求對所轄縣（區(qū)）的抽查面要做到100%，必要時對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的檢查工作進(jìn)行抽查。抽查由市財(cái)政局抽調(diào)各縣（市）區(qū)人員組成，采取交叉檢查的方式進(jìn)行。
（三）檢查方法。自查和抽查中，可采取宣傳動員、學(xué)習(xí)制度、對照檢查、填報(bào)報(bào)表、書面匯報(bào)、現(xiàn)場核實(shí)、當(dāng)面征詢、相關(guān)部門核查等方法。
四、檢查時間安排
省財(cái)政廳規(guī)定全省開展檢查的時間為2009年4月至2009年5月。按此時間要求，我市開展檢查的時間安排是：2009年4月15日前為動員部署階段，4月16日開始進(jìn)行自查和抽查，4月30日前全市完成自查和抽查工作，5月10日前完成總結(jié)分析和匯總上報(bào)工作。各縣（市）區(qū)要于5月10日前將檢查工作總結(jié)報(bào)市財(cái)政局。
市本級的自查工作從今天動員會后即啟動。各科室的自查情況和報(bào)告于4月20日前報(bào)監(jiān)督檢查科，同時抄送國庫科。抽查采取科室交叉檢查的方式進(jìn)行，由監(jiān)督檢查科具體安排。
全市財(cái)政資金安全檢查情況由國庫科匯總，擴(kuò)大內(nèi)需資金檢查情況由經(jīng)建科匯總。匯總后由監(jiān)督檢查科牽頭，會同國庫科、經(jīng)建科進(jìn)行分析后報(bào)局長審定后及時上報(bào)省財(cái)政廳。
五、有關(guān)要求
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織。各縣（市）區(qū)財(cái)政部門要從貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、全面推進(jìn)財(cái)政管理科學(xué)化精細(xì)化的高度，充分認(rèn)識開展財(cái)政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，按照統(tǒng)一部署、分工負(fù)責(zé)、密切配合的原則，周密制定檢查工作方案，扎扎實(shí)實(shí)開展好檢查工作，確保不走過場、不留死角。在開展檢查工作中，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，并親自審定檢查報(bào)告和報(bào)表，對檢查結(jié)果真實(shí)性負(fù)責(zé)。財(cái)政部門內(nèi)部，由監(jiān)督檢查部門牽頭，國庫、經(jīng)建部門配合，密切合作，要組織精干人員，按照務(wù)實(shí)、高效和實(shí)事求是原則開展檢查工作。
(二)突出重點(diǎn)，逐項(xiàng)檢查。這次檢查的內(nèi)容較多，但都是財(cái)政部門日常工作中的具體工作事項(xiàng)，容易理解和把握。各縣（市）區(qū)財(cái)政部門要對照上述檢查內(nèi)容，要按照統(tǒng)一的內(nèi)容逐項(xiàng)對照進(jìn)行自查，尤其要對資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。要認(rèn)真如實(shí)填列省財(cái)政廳統(tǒng)一制定的各項(xiàng)報(bào)表，對自查和抽查出的重大問題，要及時向上級財(cái)政部門報(bào)告;應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)的，要及時依法移交。己經(jīng)立案的，無論案情大小，都要向上級財(cái)政部門報(bào)告，并由市財(cái)政局統(tǒng)一上報(bào)省財(cái)政廳。
在組織對下級財(cái)政部門重點(diǎn)抽查時，要對單位內(nèi)部的相關(guān)制度規(guī)定及實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行逐項(xiàng)逐環(huán)節(jié)檢查，確保下級財(cái)政部門自查和整改到位。對檢查不徹底或仍然存在管理漏洞的，將采取通報(bào)批評和視情節(jié)追究責(zé)任等措施予以嚴(yán)肅處理。
（三）統(tǒng)籌安排，提高效率。由于對擴(kuò)大內(nèi)需資金的檢查是結(jié)合財(cái)政資金安全管理檢查工作一并開展的，為保證兩項(xiàng)檢查工作同步開展、同步完成，避免重復(fù)，提高檢查工作效率，擴(kuò)大內(nèi)需資金檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、時間安排、工作程序與方式方法均按照財(cái)政資金安全管理檢查的要求進(jìn)行，檢查內(nèi)容與財(cái)政資金安全管理檢查相同的，檢查結(jié)果共享，不再另行檢查。
篇3
高校資金是各項(xiàng)管理、教學(xué)、科研活動能夠順利開展的基礎(chǔ)，是高校各項(xiàng)活動的重要保證。因此，本文中高校資金的定義為：高校內(nèi)各項(xiàng)教學(xué)科研活動和管理工作等所必要的一定數(shù)額的財(cái)產(chǎn)物資，財(cái)產(chǎn)物資的貨幣資金表現(xiàn)形式就是高校資金。
二、我國高校資金安全管理存在的問題
1、高校資金安全管理制度不完善。財(cái)政部、教育部等主要管理部門，曾多次發(fā)文要求高等學(xué)校加強(qiáng)資金安全管理，并按照《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》的要求，建立符合高校自身管理需求的資金安全管理內(nèi)部控制制度。但至今為止，仍有部分高校的資金安全管理制度不健全，沒有建立完整的資金安全管理制度體系，這樣一來，從制度上就無法保證高校資金的安全。部分高校雖然建立了資金安全管理制度，但在具體實(shí)施過程中，卻未嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，甚至出現(xiàn)了會計(jì)人員不相容職位沒有相互分離的現(xiàn)象，這樣，容易產(chǎn)生合謀舞弊行為。雖然高校普遍建立了內(nèi)部控制制度，但也有很多制度流于形式，缺乏科學(xué)論證，可操作性不強(qiáng)。更多的高校則是直接引用國家規(guī)章制度，沒有從自身實(shí)際情況出發(fā)來制定適合自身發(fā)展需要的制度，內(nèi)部控制制度不健全、不完善，使得資金安全管理存在諸多漏洞。
2、高校資金運(yùn)行中存在許多風(fēng)險(xiǎn)。（1）高校資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債比重過高.隨著教育改革的深入，高校不斷擴(kuò)招，對資金的需求也越來越大，為了維持高校的發(fā)展，許多高校不得不通過舉借外債，特別是銀行借款來獲得大量資金。一方面由于政府為高校借款提供擔(dān)保，另一方面高校又以自有資產(chǎn)作為抵押，于是銀行信任高校的還貸能力，大量向高校發(fā)放貸款，由此產(chǎn)生了“銀校合作”模式。但是高校借款超過一定比例時，其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了變化，使得資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大。（2）資金使用效率低。高校財(cái)務(wù)管理的理念，不僅需要開源，同時也需要節(jié)流。節(jié)流的主要方式就是提高資金的使用效率。要提高資金的使用效率，就應(yīng)該提高單位資金的使用價(jià)值，盤活存量資金，加快資金的周轉(zhuǎn)和流動速度。現(xiàn)在高校普遍存在資金使用效率低、資源浪費(fèi)等現(xiàn)象。比如高校院系、部門之間缺乏溝通，常出現(xiàn)資金重疊使用，特別是在設(shè)備采購中，缺乏資源共享意識，重復(fù)購買設(shè)備。這種浪費(fèi)在高校內(nèi)是常見現(xiàn)象，由于管理者未形成資源共享、有效利用高校內(nèi)各部門資源的意識，這樣積少成多，資金的重復(fù)使用嚴(yán)重，最終導(dǎo)致高校資源的無計(jì)劃浪費(fèi)。
3、高校資金安全管理缺乏有效的監(jiān)督。在高校內(nèi)部難以形成有力的監(jiān)督模式，有些高校資金缺乏有效的監(jiān)管部門進(jìn)行監(jiān)督管理，有些高校有監(jiān)督管理部門，這些監(jiān)管部門卻對資金的監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮應(yīng)有的作用。高校資金運(yùn)行中監(jiān)督不力將導(dǎo)致高校有關(guān)部門或是人員、挪用公款等違法行為的產(chǎn)生，給高校資金安全管理帶來困難。
4、資金安全管理意識淡薄
當(dāng)前，高校普遍存在資金的短缺、浪費(fèi)和利用不合理等使用問題。高校管理者缺乏長遠(yuǎn)的發(fā)展觀和統(tǒng)籌思想，造成嚴(yán)重的非理性重復(fù)購置和盲目投資建設(shè)現(xiàn)象。
三、加強(qiáng)高校資金安全管理的對策
1、加強(qiáng)高校內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，完善資金安全管理制度。要保證資金的安全，首先需要有完備的制度。高校要保障資金健康、安全的運(yùn)行，必須要有規(guī)范的資金管理制度。一個規(guī)范的資金安全管理體系應(yīng)該包括：資金安全管理內(nèi)部控制制度、監(jiān)督管理制度、財(cái)務(wù)會計(jì)核算制度等。為加強(qiáng)資金的安全管理，高校只有不斷完善這些制度，才能使資金運(yùn)營管理有制度可依。
2、加強(qiáng)科學(xué)預(yù)算，完善資金統(tǒng)籌制度。預(yù)算管理是高校開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ)。高校資金的科學(xué)預(yù)算制度是開源節(jié)流的重要防范措施之一。為加強(qiáng)科學(xué)預(yù)算，高校需做到如下幾個方面：第一，加強(qiáng)對申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算安排的可行性論證，確保預(yù)算資金安排的合理性。第二，要建立一套能夠適應(yīng)學(xué)校自身發(fā)展需要的預(yù)算分配體系，該分配體系需包含學(xué)校各項(xiàng)的資金支出，如人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和對二級管理部門的分配制度等。第三，做好財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，評價(jià)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，保障資金用到當(dāng)處，開源節(jié)流，保障資金使用的最大效益。
3、加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理。高校財(cái)務(wù)部門是管理著高校資金的運(yùn)營，統(tǒng)一計(jì)劃組織全校的會計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理工作。因此，高校的財(cái)務(wù)管理部門需要統(tǒng)一規(guī)劃協(xié)調(diào)管理學(xué)校的資金管理工作，審定學(xué)校資金安全管理辦法，管理好校內(nèi)個部門的所有賬務(wù)，將收支全額納入高校的財(cái)務(wù)總賬管理，統(tǒng)一調(diào)度資金，動態(tài)監(jiān)控現(xiàn)金流量，控制高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)該對高校的資金效益做出分析，比如如何優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、投融資方案建議等，為學(xué)校的管理決策提供合理化建議。
4、強(qiáng)化高校內(nèi)部監(jiān)督。在發(fā)生大額資金支付時，要嚴(yán)格各項(xiàng)審批程序，防范腐敗風(fēng)險(xiǎn)。這就需要加強(qiáng)高校內(nèi)部的監(jiān)督職能，特別要加強(qiáng)基本建設(shè)、工程招標(biāo)、高校招生等易發(fā)生資金被占用、挪用、貪污等領(lǐng)域的監(jiān)督。同時，校內(nèi)審計(jì)部門要嚴(yán)格監(jiān)督高校資金的運(yùn)行，對高校資金業(yè)務(wù)的完整性、真實(shí)性、合法性進(jìn)行檢查，對財(cái)務(wù)部門資金科目的核算和賬務(wù)處理進(jìn)行嚴(yán)格審查。校內(nèi)審計(jì)部門還需要經(jīng)常組織專項(xiàng)審計(jì)工作，定期對高校投融資項(xiàng)目和校內(nèi)重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目做內(nèi)部審計(jì)工作，對專項(xiàng)項(xiàng)目的審批程序、有關(guān)項(xiàng)目的會計(jì)核算以及專項(xiàng)資金的具體使用情況進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)過程中如果發(fā)現(xiàn)在資金內(nèi)部控制中出現(xiàn)的漏洞或薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時提出修改意見或措施，這樣才能使財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量有所提高，從而降低資金風(fēng)險(xiǎn)。
篇4
一、門診及住院收入資金安全管理措施
醫(yī)院貨幣資金收支和管理必須全部由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他未經(jīng)授權(quán)的部門和人員，嚴(yán)禁其辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)。醫(yī)院的收入來源主要是門診及住院收費(fèi)收入，
（一）利用HIS系統(tǒng)加強(qiáng)醫(yī)院現(xiàn)金收入管理
利用HIS系統(tǒng)對全院門診與住院收費(fèi)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)行門診先收費(fèi)、住院先記帳后再執(zhí)行檢查與治療，使收費(fèi)處與各臨床科室相互配合與牽制。加強(qiáng)退費(fèi)的流程管理，系統(tǒng)已經(jīng)執(zhí)行的檢查項(xiàng)目不能進(jìn)行退費(fèi)操作。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明，嚴(yán)格審批權(quán)限，一般退費(fèi)要得到相關(guān)執(zhí)行科室、人員的電腦系統(tǒng)退費(fèi)確認(rèn)方可辦理。
（二）規(guī)范票據(jù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部收入審核工作
醫(yī)院要重視票據(jù)管理，安排票據(jù)管理員，制定醫(yī)院票據(jù)管理工作制度，加強(qiáng)對收費(fèi)票據(jù)的收發(fā)、使用、核銷的管理工作，對收費(fèi)票據(jù)實(shí)行按號碼在HIS系統(tǒng)授權(quán)。安排會計(jì)稽核人員對門診及住院收費(fèi)日服表進(jìn)行核對，審核發(fā)票存根聯(lián)是否連號，金額與HIS系統(tǒng)匯總是否一致，日報(bào)表金額與實(shí)際繳納現(xiàn)金是否相符。還要檢查收費(fèi)員日清月結(jié)工作是否落實(shí)，現(xiàn)金交存銀行是否及時。通過不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)來抽查收費(fèi)員的現(xiàn)金差錯情況，將檢查結(jié)果與績效考核掛鉤，督促收費(fèi)員嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
（三）利用武裝金融押運(yùn)保證資金安全
為強(qiáng)化資金安全管理，保證每日門診、住院現(xiàn)金收入及時繳存銀行，醫(yī)院應(yīng)與銀行及武裝押運(yùn)公司簽定上門收款服務(wù)協(xié)議，確定上門收款服務(wù)的內(nèi)容、時間、聯(lián)系人、服務(wù)地點(diǎn)及安全保衛(wèi)責(zé)任，明確了三方權(quán)利義務(wù)。同時，醫(yī)院要加裝網(wǎng)絡(luò)視頻監(jiān)控和110聯(lián)動報(bào)警裝置，并對財(cái)務(wù)科人員進(jìn)行操作培訓(xùn)，進(jìn)一步將防范風(fēng)險(xiǎn)工作落到實(shí)處。通過這一舉措，提升了資金安全管理水平。
二、出納崗位資金安全管理措施，
（1）依據(jù)不相容職務(wù)相分離的要求，合理設(shè)計(jì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)流程及相關(guān)崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限，形成相互制約的機(jī)制。為了保證資金安全，防止各種差錯與舞弊等發(fā)生，現(xiàn)金收付、結(jié)算、審核及記帳工作不得由一個人完成，即出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計(jì)檔案保管和收支費(fèi)用與債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作.會計(jì)與出納分開，貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)與執(zhí)行的崗位相互分離等等。嚴(yán)禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程。
（2）加強(qiáng)醫(yī)院網(wǎng)上銀行支付的管理，根據(jù)網(wǎng)上銀行的特點(diǎn)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際制定相應(yīng)的監(jiān)管措施，出納人員應(yīng)設(shè)置進(jìn)入銀行系統(tǒng)的密碼，設(shè)立多層次網(wǎng)上審核，建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限。出納人員只能進(jìn)行網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬登記工作，只有經(jīng)過審核人員網(wǎng)上批準(zhǔn)后才能支付，對于大資金還要過財(cái)務(wù)主管進(jìn)行網(wǎng)上審核。每次轉(zhuǎn)賬后應(yīng)到銀行取回回單作為付款憑證與原始憑證附在一起作為記賬依據(jù)。
（3）銀行支票印章應(yīng)分別保管。財(cái)務(wù)專用章、法人章和銀行預(yù)留印鑒必須由不同的財(cái)務(wù)人員分別保管。出納人員不得保管所有的財(cái)務(wù)印章。每月安排專人加強(qiáng)銀行對帳，通過銀行余調(diào)節(jié)表對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行及時清理，銀行余調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納、對帳人員及財(cái)務(wù)主管鑒字確認(rèn)，保證帳實(shí)相符。月末應(yīng)由會計(jì)人員與現(xiàn)金銀行日記賬與總收核對，保證帳賬相符，同時可以督促出納人員及時清理未達(dá)帳。
篇5
二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金安全管理存在的主要問題
（一）未嚴(yán)格執(zhí)行新《會計(jì)制度》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》
財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，未嚴(yán)格按照新會計(jì)制度建賬，日常業(yè)務(wù)處理不規(guī)范。一是不按規(guī)定使用、設(shè)置會計(jì)科目。個別財(cái)政所擅自設(shè)立一級會計(jì)科目和部分二級科目，有的會計(jì)科目名稱、編碼與會計(jì)制度不匹配；二是記賬不及時，未做到日清月結(jié)。會計(jì)賬務(wù)處理不及時，幾個月累在一個月來做賬；三是會計(jì)核算不規(guī)范。未竣工的工程款項(xiàng)，未通過“在建工程”科目核算；應(yīng)該在“公共基礎(chǔ)設(shè)施”科目核算的項(xiàng)目仍在“固定資產(chǎn)”科目中核算；年終“零余額賬戶用款額度”科目不清零，未通過“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目反映財(cái)政次年還的額度；四是賬證、賬表、賬實(shí)不相符。年終科目余額賬與年終決算報(bào)表不一致，固定資產(chǎn)的購置與增加不同步；五是日常業(yè)務(wù)處理不規(guī)范。現(xiàn)金管理不規(guī)范，支出單據(jù)列支依據(jù)不充分，往來款項(xiàng)清理不徹底，會計(jì)憑證裝訂不及時、整齊會計(jì)賬薄及相關(guān)臺賬登記及時、規(guī)范。
（二）缺乏健全的財(cái)政監(jiān)管機(jī)制
近幾年，在社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展中，財(cái)政管理越來越備受關(guān)注，各類政策相繼出臺，傳統(tǒng)的財(cái)政管理方式與方法已經(jīng)無法滿足時展的要求，其主要表現(xiàn)為：財(cái)政管理與財(cái)政監(jiān)督出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象；當(dāng)前所使用的財(cái)政監(jiān)督手段比較落后；財(cái)政監(jiān)督?jīng)]有跟上時展的要求等。
（三）管理制度缺失或執(zhí)行不力
制度不健全或執(zhí)行不力，是財(cái)政資金安全管理方面存在的重點(diǎn)問題。第一是缺乏完善的內(nèi)部控制制度，且財(cái)務(wù)制度在執(zhí)行中缺乏力度；第二是并沒有嚴(yán)格遵照崗位不相容相分離的制度，導(dǎo)致財(cái)政資金問題比較多。
（四）財(cái)政賬戶管理不規(guī)范
部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的銀行賬戶過多，沒有認(rèn)真進(jìn)行清理，對于存在意義不大，可以撤并的銀行賬戶沒有及時清理撤并。
三、加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金安全管理的幾點(diǎn)建議
（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升隊(duì)伍素質(zhì)
財(cái)會人員的素質(zhì)，影響著單位會計(jì)信息的真實(shí)性和單位整體工作的完成效果。一是加大對會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。扎實(shí)開展會計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，為其創(chuàng)造學(xué)習(xí)條件和環(huán)境，進(jìn)一步提高會計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)工作水平，規(guī)范會計(jì)人員的從業(yè)行為。二是將財(cái)務(wù)培訓(xùn)納入會計(jì)人員繼續(xù)教育管理，調(diào)動會計(jì)人員的學(xué)習(xí)積極性，確保培訓(xùn)效果。三是每年組織財(cái)務(wù)人員評先選優(yōu)活動，對優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員進(jìn)行表彰，激發(fā)財(cái)會人員的工作熱情。四是組織會計(jì)人員積極主動自學(xué)財(cái)政財(cái)務(wù)知識，每年組織財(cái)政財(cái)務(wù)新知識的知識競賽和財(cái)政財(cái)務(wù)管理文稿征文評比活動，通過多種方式提升財(cái)會人員的綜合素質(zhì)。
（二）切實(shí)履職盡責(zé)，提高管理質(zhì)量
作為一名合格的財(cái)政人員，在工作中需要從自身做起，需要對黨和人民、自己的事業(yè)持有負(fù)責(zé)人的態(tài)度，并且要將資金安全管理放在首位。在工作中，應(yīng)積極向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)政資金具體情況，每月的會計(jì)報(bào)表要及時呈送領(lǐng)導(dǎo)審閱，讓領(lǐng)導(dǎo)知曉財(cái)政資金收支情況及往來款項(xiàng)情況，以便領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資金情況及時進(jìn)行相應(yīng)的工作安排。
（三）規(guī)范管理，建立長效機(jī)制
篇6
要將領(lǐng)導(dǎo)的全面重視、事業(yè)部門的主動配合和財(cái)務(wù)部門的真抓實(shí)干有機(jī)整合起來，形成齊抓共管的良好環(huán)境。一是各級黨委要常“議”。各級黨委要牢固樹立“經(jīng)費(fèi)定期議、資金經(jīng)常管”的意識，堅(jiān)持資金安全工作常抓常議，始終把資金安全管理作為維護(hù)官兵利益、穩(wěn)定部隊(duì)大局的大事來抓，形成不抓不行、抓不好也不行的思想意識。二是財(cái)務(wù)部門要善“謀”。財(cái)務(wù)部門作為資金管理部門，要充分發(fā)揮專業(yè)作用，超前謀劃能力，抓管理勤于考慮細(xì)一些，想得全一些，把關(guān)嚴(yán)一些，抓安全善于撲下身子發(fā)現(xiàn)問題，開動腦子研究問題，甩開膀子解決問題，努力為黨委首長抓資金管理當(dāng)好參謀助手。三是相關(guān)部門要能“合”。各部門要深刻認(rèn)識到資金安全是單位安全工作的重中之重，主動學(xué)習(xí)相關(guān)政策法規(guī)，牢牢掌握資金安全管理主動權(quán)，堅(jiān)持把資金安全管理列入各項(xiàng)安全管理工作中，獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策形成合力，共同抓資金安全工作。四是各級人員要能“參”。各級人員要加強(qiáng)對財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的學(xué)習(xí)，對涉及資金的工作和活動，必須清楚應(yīng)該怎么做、不應(yīng)該做什么，了解政策界限，明確規(guī)定要求，主動為黨委抓資金安全管理提供可靠的決策依據(jù)。
（二）優(yōu)化管理隊(duì)伍
加強(qiáng)武警邊防部隊(duì)資金安全管理，必須把管理的基礎(chǔ)建立在提高人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)能力上。一是優(yōu)“選”。任用財(cái)務(wù)干部、調(diào)配財(cái)務(wù)人員，要將選才與選德緊密結(jié)合起來，從學(xué)歷、素質(zhì)和人品著手，遴選政治思想好、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作踏實(shí)、原則性強(qiáng)的人員擔(dān)任。二是優(yōu)“訓(xùn)”。抓崗位培訓(xùn)，發(fā)揮傳幫帶作用，多方式、多途徑提高財(cái)務(wù)人員政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)明辨是非能力，打牢風(fēng)險(xiǎn)防范基礎(chǔ)。抓后續(xù)訓(xùn)練，既大抓崗位練兵，又堅(jiān)持以會代訓(xùn)、以評促訓(xùn)、以查強(qiáng)訓(xùn)，吸收新的理論知識，熟悉新的政策規(guī)定，掌握新的管理手段，以新的專業(yè)知識和先進(jìn)的管理手段提升資金管理水平，真正做到會管、能管、敢管、善管。三是優(yōu)“育”。堅(jiān)持教育為主、管用結(jié)合的辦法，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的教育和管理，隨時掌握他們的思想動態(tài)，確保思想不失控，行為不失管。要教育財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)自身修養(yǎng)，遵章守紀(jì)，廉潔自律，樹立遠(yuǎn)大志向和正確人生追求，不斷提高思想道德水平和職業(yè)操守，做到“兩袖清風(fēng)”、淡泊名利。
（三）優(yōu)化管理機(jī)制
機(jī)制優(yōu)良，就能避免管理工作執(zhí)行政策走樣，防止決策失誤、資金流失。一是決策程序機(jī)制科學(xué)。對重大經(jīng)費(fèi)使用和大額資金動用，決策審議前，實(shí)行咨詢制，由事業(yè)部門組織專業(yè)人員論證，提出建議方案；決策出臺前，實(shí)行聽證制，廣泛聽取有關(guān)方面的意見，修訂完善后再執(zhí)行；決策執(zhí)行后，實(shí)行評估制，組織有關(guān)專家進(jìn)行評審，及時糾正決策偏差。二是權(quán)力制衡機(jī)制完善。隨著財(cái)務(wù)改革不斷發(fā)展，只有不斷優(yōu)化相互監(jiān)督、相互制約的權(quán)力制衡機(jī)制，才能督促自己管理人員各司其職、各負(fù)其責(zé)、彼此制約，提高資金活動風(fēng)險(xiǎn)防范能力。三是監(jiān)督檢查機(jī)制嚴(yán)謹(jǐn)。監(jiān)督檢查是保證各項(xiàng)資金管理制度落實(shí)的有效途徑。優(yōu)化監(jiān)督檢查機(jī)制，要把事前提要求、事中常督促、事后抓檢查緊密銜接起來，把組織監(jiān)督、專業(yè)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督結(jié)合起來，使監(jiān)督貫穿于管理的全方位、全過程。
二、著眼武警邊防部隊(duì)資金安全管理核心在于落實(shí)制度的特點(diǎn)，依法強(qiáng)管，以“嚴(yán)”促安全
（一）制度管理要“嚴(yán)”
規(guī)章制度是抓好資金管理工作的根本依據(jù)，必須嚴(yán)格落實(shí)。首先，嚴(yán)資金審批制度。要嚴(yán)格按照資金審批權(quán)限落實(shí)“雙主官聯(lián)審”制度，堵塞資金管理的漏洞，切實(shí)把每一筆資金用在基層建設(shè)的急需上，用在部隊(duì)發(fā)展的刀刃上。其次，嚴(yán)現(xiàn)金管理制度。為減少現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，凡超過銀行結(jié)算起點(diǎn)的款項(xiàng)，必須通過銀行辦理結(jié)算，日常報(bào)銷業(yè)務(wù)必須通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行處理；嚴(yán)禁“白條”抵現(xiàn)金和私借公款；提取現(xiàn)金必須報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，做到雙人提取款。同時，要落實(shí)好“三鐵一器”，確保現(xiàn)金保管安全可靠。第三，嚴(yán)銀行存款管理制度。嚴(yán)格落實(shí)武警邊防部隊(duì)銀行賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)禁出租出借賬戶，為其他單位或個人貸款提供擔(dān)保，杜絕公款私存、私用和到非國有銀行存款等違法活動。第四，嚴(yán)借墊款管理制度。要按照年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算和事業(yè)任務(wù)進(jìn)度保障資金，控制好借墊款規(guī)模。辦理借款要嚴(yán)格執(zhí)行“一事一借、一事一報(bào)、前清后借”的原則，凡以前借款未還清者，堅(jiān)決不予借款。要定期清理借墊款，加大催還力度，防止呆賬、死賬發(fā)生。
（二）內(nèi)控管理要“嚴(yán)”
一是堅(jiān)持分管制度。要緊緊抓住會計(jì)與出納業(yè)務(wù)分管、支票與印鑒分管、票據(jù)保管與票據(jù)使用分管、電子操作卡與授權(quán)卡分管等關(guān)鍵環(huán)節(jié)不放松，在雙人經(jīng)辦、會計(jì)復(fù)核上時刻保持高度警惕，防止一方大權(quán)獨(dú)攬、越俎代庖或圖省事而一人獨(dú)管等職責(zé)不分、混淆不清的現(xiàn)象。二是堅(jiān)持對賬制度。堅(jiān)持會計(jì)與出納日清月結(jié)后及時對賬，單位與銀行每周，與基層每月，與上級每年至少對一次賬，及時清理往來款項(xiàng)，既核對資金余額，又逐筆核對發(fā)生額。會計(jì)出納對賬后要填制《庫存現(xiàn)金盤存報(bào)告表》，對銀行未達(dá)款項(xiàng)要調(diào)制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并簽名蓋章，作為資料存檔備查。三是堅(jiān)持輪崗制度。要采取上級財(cái)務(wù)人員到基層代職、基層財(cái)務(wù)人員到機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)，單位內(nèi)部輪換、單位之間交流等多種方式，相互交流，相互學(xué)習(xí)，對工作崗位實(shí)行動態(tài)管理，適時調(diào)換，既提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，又減少資金風(fēng)險(xiǎn)滋生條件，杜絕資金安全隱患。
（三）責(zé)任管理要“嚴(yán)”
一要以目標(biāo)管理為切入點(diǎn)。要根據(jù)單位實(shí)際，從防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率著手，制定資金管理目標(biāo)，細(xì)化量化資金管理每一個具體環(huán)節(jié)，提高資金管理的針對性和可操控性。二要以責(zé)任劃分為著力點(diǎn)。要按照“縱向到底、橫向到邊、責(zé)任到人”的原則，簽訂資金安全管理責(zé)任書，構(gòu)建單位主官、后勤領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員三級責(zé)任體系，把責(zé)任具體到每一級組織、定位到每一個部門、落實(shí)到每一名人員，增強(qiáng)大家的責(zé)任心和使命感。三要以考評獎懲為落腳點(diǎn)。要按資金管理目標(biāo)，完善考評內(nèi)容，建立評價(jià)指標(biāo)，按照管理成效與管理過程相結(jié)合、定量考評與定性考評相結(jié)合、全面考評與重點(diǎn)考評相結(jié)合的原則，對資金管理工作每年進(jìn)行一次綜合考評，并依據(jù)考評結(jié)果實(shí)行獎懲，通過考評和獎懲調(diào)動大家管理積極性，增強(qiáng)管理實(shí)效。
三、著眼武警邊防部隊(duì)資金安全管理關(guān)鍵在于持之以恒的特點(diǎn)，常抓不懈，以“實(shí)”保安全
（一）經(jīng)常性管理要落“實(shí)”
首先要在經(jīng)常性管理上下功夫。克服上級要求時抓一陣，檢查評比時忙一陣，查出問題時緊一陣等管理不經(jīng)常、工作不落實(shí)的現(xiàn)象，堅(jiān)持做到“五個不忘”：安排年度工作不忘安排資金安全管理；召開黨委會不忘分析資金安全形勢；黨委成員下基層不忘過問資金安全工作；安全工作檢查不忘檢查資金安全情況；半年和年終工作總結(jié)不忘講評資金安全實(shí)效。其次要在規(guī)律性管理上使長勁。牢牢掌握特點(diǎn)、把握關(guān)鍵，從點(diǎn)滴著手、日常抓起，控制重點(diǎn)、扣緊弱點(diǎn)，從本質(zhì)上把握資金管理制度，扎實(shí)有效地解決資金管理忽緊忽松的問題，建立常備不懈、思想不松的長效管理程序。
（二）全程監(jiān)控要抓“實(shí)”
篇7
財(cái)政2010年一次性安排淘汰落后產(chǎn)能資金3000萬元，為引導(dǎo)和鼓勵淘汰落后產(chǎn)能企業(yè)加大節(jié)能投入。對電力、鋼鐵、煤炭、玻璃、造紙等行業(yè)列入淘汰落后產(chǎn)能企業(yè)給予補(bǔ)助。
二、存在問題
一落后產(chǎn)能設(shè)備的處置缺乏有效監(jiān)管。
近幾年，落后產(chǎn)能設(shè)備的處置是淘汰落后產(chǎn)能政策是否真正落實(shí)到位的關(guān)鍵。雖然財(cái)政部對申報(bào)項(xiàng)目是采取先核查后安排資金的方式，財(cái)政則實(shí)行嚴(yán)格的先驗(yàn)收后撥款、按進(jìn)度撥款和分批撥款等方式對項(xiàng)目資金加強(qiáng)管理和監(jiān)管，充分發(fā)揮項(xiàng)目資金的作用，有效地確保了資金安全，提高了資金績效。但是落后產(chǎn)能設(shè)備的最終處置中仍然出現(xiàn)明淘汰暗使用、此處淘汰異地再使用的現(xiàn)象。
影響?yīng)剟钯Y金使用效益。二淘汰落后產(chǎn)能進(jìn)度緩慢。
地方財(cái)政為保障資金安全，據(jù)審計(jì)、財(cái)政專項(xiàng)檢查情況反映。采取先驗(yàn)收后撥款、按進(jìn)度撥款和分批撥款等方式，但部分企業(yè)沒有嚴(yán)格按計(jì)劃淘汰落后產(chǎn)能，致使部分獎勵資金不能撥付，影響了資金的使用效益。
三同一項(xiàng)目多頭申請資金。
特別是重大技改項(xiàng)目，淘汰落后產(chǎn)能和節(jié)能技改在內(nèi)容上存在重復(fù)的現(xiàn)象。自然出現(xiàn)淘汰落后產(chǎn)能設(shè)備的情況，也有企業(yè)存在同一項(xiàng)目多頭申請專項(xiàng)資金的情況，致使出現(xiàn)同一項(xiàng)目財(cái)政資金重復(fù)支持，違背了國家獎勵政策。
三、幾點(diǎn)建議
爭取中央財(cái)政大力支持。一做好基礎(chǔ)工作。
也有效地促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級。受國際金融危機(jī)影響，淘汰落后產(chǎn)能是實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排目標(biāo)的一個重要內(nèi)容。一些行業(yè)產(chǎn)能過剩、經(jīng)濟(jì)效益下滑，這正是淘汰落后產(chǎn)能的好機(jī)會。應(yīng)加大政策宣傳力度，認(rèn)真做好淘汰落后產(chǎn)能項(xiàng)目的申報(bào)工作，為爭取中央財(cái)政獎勵資金的大力扶持打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。督促企業(yè)認(rèn)真按計(jì)劃完成落后產(chǎn)能淘汰，便于確保資金撥付進(jìn)度，讓獎勵資金起到四兩撥千斤”作用。
二加強(qiáng)淘汰落后產(chǎn)能項(xiàng)目及資金監(jiān)管。
需要政府多個職能部門通力合作，淘汰落后產(chǎn)能涉及到方方面面。共同努力，建議盡快完善落后產(chǎn)能淘汰企業(yè)善后工作機(jī)制，做好已淘汰設(shè)備的登記、造冊、跟蹤處理工作。對獲得獎勵資金并已淘汰的項(xiàng)目，應(yīng)及時撥付資金，確保職工安置穩(wěn)妥，拆毀設(shè)備妥善處理；對獲得獎勵資金還未淘汰的項(xiàng)目，要督促企業(yè)按計(jì)劃、規(guī)定時間內(nèi)予以淘汰，妥善處理淘汰產(chǎn)能中出現(xiàn)的問題，確保獎勵資金撥付到位。
篇8
迫于財(cái)政系統(tǒng)開展的資金清查壓力，**市張金鎮(zhèn)財(cái)政所零戶統(tǒng)管中心出納陳某向當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)自首。又曝出了張金鎮(zhèn)財(cái)政所3名職工挪用170萬元零戶統(tǒng)管資金案件，在**省乃至全國財(cái)政系統(tǒng)引起了比較大的反響，引起了社會輿論的關(guān)注。財(cái)政部、**省領(lǐng)導(dǎo)對此非常重視，責(zé)成**省財(cái)政廳認(rèn)真進(jìn)行分析、檢查和整改。分析**案發(fā)生的原因，主要有以下幾個方面：
（一）國庫集中支付制度改革不徹底。由于傳統(tǒng)體制的慣性以及主客觀條件的制約，一些市縣的改革沒有完全到位，操作也不盡規(guī)范，改革中采取和保留了一些過渡性辦法。一是會計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運(yùn)行。在預(yù)算單位財(cái)務(wù)收支管理上，財(cái)政部門集單位會計(jì)與出納為一身，削弱了預(yù)算單位作為預(yù)算執(zhí)行主體、財(cái)務(wù)管理主體和會計(jì)核算的地位，致使預(yù)算單位內(nèi)部會計(jì)與出納的牽制機(jī)制全面消失。二是財(cái)政專項(xiàng)資金沿用財(cái)政專戶管理的辦法，沒有納入國庫集中支付統(tǒng)一管理。各種財(cái)政專項(xiàng)資金分別設(shè)戶、分散管理、獨(dú)立運(yùn)行，并采用傳統(tǒng)的實(shí)撥方式撥付資金，導(dǎo)致資金撥付管理鏈過短，增加了資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。**市財(cái)政局國庫收付中心**和張金鎮(zhèn)財(cái)政所3名職工，選擇財(cái)政專戶資金和財(cái)政代管的單位資金作案，正是利用了財(cái)政資金管理制度上的漏洞。
（二）財(cái)政資金運(yùn)行機(jī)制不健全。在改革過程中，由于新老制度并存，各種資金管理方式不一，基層財(cái)政部門在機(jī)構(gòu)設(shè)置、賬戶管理、資金撥付等方面都很不規(guī)范。一是國庫機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。部分市縣國庫科（股）、國庫收付中心分開設(shè)置、各自獨(dú)立運(yùn)行，造成資金管理鏈條和流水作業(yè)程序被人為分割，業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不能有效行使對業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。部分國庫收付中心實(shí)質(zhì)上仍為會計(jì)核算中心，本應(yīng)由預(yù)算單位承擔(dān)的資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為財(cái)政部門承擔(dān)。二是財(cái)政專戶管理不規(guī)范。從20xx年度財(cái)政專戶年審情況看，市縣仍然存在專戶過多、重復(fù)設(shè)置、管理分散的問題。**市財(cái)政局開設(shè)的各類財(cái)政資金賬戶多達(dá)40幾個，而且分屬國庫科、國庫收付中心、非稅局、國資中心等不同的科室管理，沒有做到“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”，資金監(jiān)管存在著“盲區(qū)”。三是實(shí)撥資金撥付程序不嚴(yán)謹(jǐn)、管理脫節(jié)。財(cái)政專戶資金、集中核算資金、零戶統(tǒng)管資金等大多采用實(shí)撥方式，撥付流程比較簡單，而且撥款憑證的生成和傳遞主要依靠手工操作，缺少網(wǎng)絡(luò)平臺支持，在預(yù)算單位、財(cái)政內(nèi)部相關(guān)科室、銀行之間無法形成程序規(guī)范、管理嚴(yán)格、監(jiān)督制衡、公開透明的運(yùn)行機(jī)制。**市兩起案件都是當(dāng)事人繞過規(guī)定審批程序作案，資金被挪用和盜取后單位也未及時發(fā)現(xiàn)，這說明實(shí)撥資金方式在運(yùn)行機(jī)制上存在著嚴(yán)重的問題。
（三）內(nèi)控管理制度不落實(shí)。**市兩起案件的發(fā)生，暴露了基層財(cái)政部門內(nèi)部管理上的薄弱。一是崗位設(shè)置不健全。一些市縣財(cái)政國庫機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所由于人員配備不足，在內(nèi)部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象，致使一些非常重要的制度如隔手制管理、定期對賬等無法落實(shí)，一些需要相互牽制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要權(quán)限集中在個別人員手中，給資金安全留下巨大隱患。二是印鑒和票據(jù)管理不嚴(yán)格。少數(shù)單位未對支付印鑒實(shí)行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施；一些地方未將財(cái)政支付憑證作為重要空白憑證加以管理，保管、領(lǐng)用和核銷制度不嚴(yán)格，出庫后隨意擺放，管理漏洞較大。三是稽核和對賬制度未落實(shí)。一些地方未按制度規(guī)定設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對賬工作不及時、不認(rèn)真、流于形式，造成問題發(fā)生后長期不能發(fā)現(xiàn)。綜觀**兩起案件的作案手法，其手段并不高明，但正是內(nèi)部管理制度的失控，使得作案由一路紅燈變?yōu)橐宦肪G燈。如果印鑒、票據(jù)、稽核、對賬中的任何一個環(huán)節(jié)管理到位，問題就不會這么容易發(fā)生。
（四）國庫集中支付管理風(fēng)險(xiǎn)不可忽視。國庫集中支付雖然程序規(guī)范、方便快捷，但也存在一定的管理風(fēng)險(xiǎn)。一是財(cái)政部門對財(cái)政直接支付申請（資金用途、收款人、收款賬戶）的真實(shí)性和合理性難以核實(shí)，存在預(yù)算單位虛假套取財(cái)政 資金的風(fēng)險(xiǎn)。二是財(cái)政授權(quán)支付給預(yù)算單位違規(guī)操縱財(cái)政資金留下了空間，一些單位頻繁大額提現(xiàn)，甚至違規(guī)向老賬戶劃轉(zhuǎn)資金，逃避財(cái)政管理和監(jiān)督。三是國庫集中支付依賴于系統(tǒng)管理和操作，一旦系統(tǒng)安全出現(xiàn)問題，后果將十分嚴(yán)重。目前，基層財(cái)政部門受資金投入和人員素質(zhì)的限制，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、硬件配置和運(yùn)行維護(hù)等方面都比較欠缺。一些地方重建設(shè)輕維護(hù)、重硬件輕軟件、重使用輕管理，系統(tǒng)運(yùn)行存在著較大的安全隱患。
二、財(cái)政部會議的主要精神
財(cái)政部黨組對財(cái)政資金安全工作一直高度重視，****案發(fā)生以來，謝部長、廖副部長、張通部長助理幾次作出重要批示，多次要求有關(guān)司局認(rèn)真查找原因，堵塞漏洞。部內(nèi)有關(guān)司局行動迅速，派出工作小組赴**實(shí)地調(diào)查，掌握了案件的第一手資料，同時查找出**案暴露的財(cái)政資金安全管理方面的問題和漏洞。
2月19日上午，財(cái)政部召集**、北京、遼寧、黑龍江、**、廣東、四川、**等八個省市的財(cái)政廳分管廳長、紀(jì)檢組長、國庫處處長、監(jiān)察室主任，召開了部分省市財(cái)政資金安全管理工作座談會。會上，**省財(cái)政廳先介紹了**市財(cái)政專戶資金被竊案的情況、查擺的原因以及整改措施，與會代表討論了《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知（征求意見稿）》。財(cái)政部部長助理張通主持會議，紀(jì)檢組長賀邦靖同志做了重要講話。
就地方財(cái)政資金安全管理問題，賀組長提出兩點(diǎn)意見：
（一）充分認(rèn)識加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的重要性和緊迫性。**案的發(fā)生，值得各級財(cái)政部門認(rèn)真進(jìn)行反思：一是有些地方財(cái)政資金安全意識淡薄，由此導(dǎo)致內(nèi)部管理松懈；二是制度存在缺失，執(zhí)行不到位。財(cái)政專戶開設(shè)過多，專項(xiàng)資金沒有全部納入國庫集中支付范圍。財(cái)政與銀行、預(yù)算單位之間的定期對賬制度、相互制約機(jī)制和糾錯機(jī)制都不太健全，漏洞較大；三是市、縣國庫集中收付制度改革還不徹底，一些市縣在推行國庫集中收付制度改革時，還存在認(rèn)識不到位、緊迫感不足、畏難猶豫等問題，沒有很好地落實(shí)改革的有關(guān)要求；四是管理制度實(shí)施操作過程中存在漏洞，在財(cái)政資金管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，如管人、管賬、管電腦密碼、管保險(xiǎn)柜等方面，都有很多漏洞，存在有制度不嚴(yán)格執(zhí)行等問題。
（二）切實(shí)采取有效措施，全面加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理工作。
1、扎扎實(shí)實(shí)開展好財(cái)政資金安全檢查工作。財(cái)政部決定組織地方各級財(cái)政部門開展一次財(cái)政資金安全檢查工作，國庫司、駐部監(jiān)察局和監(jiān)督檢查局將組織專門檢查組，對地方財(cái)政部門檢查和整改情況進(jìn)行抽查。
2、進(jìn)一步健全完善財(cái)政資金安全管理制度。特別是要對會計(jì)、出納、審核崗位分設(shè)，印鑒、票據(jù)分開使用管理，財(cái)政部門與銀行之間的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以及專項(xiàng)資金管理進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)范。
3、全面深化和完善國庫集中收付制度改革。一是改革盡快實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”。20xx年省、市兩級所有預(yù)算單位都要實(shí)施改革，20xx年前力爭將改革覆蓋到所有市縣的所有預(yù)算單位和所有財(cái)政性資金，暫不具備條件的，也要在20xx年前完成改革任務(wù)；二是抓緊做好會計(jì)集中核算向國庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌或銜接工作。不能再采取將資金實(shí)撥到核算中心賬戶沉淀形成“第二國庫”的做法。條件比較好或具備條件的地方，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范化的要求，抓緊做好轉(zhuǎn)軌工作；全面轉(zhuǎn)軌條件尚不具備的地方，先將會計(jì)核算中心的實(shí)有資金賬戶改為零余額賬戶，將國庫集中支付做起來，力爭20xx年前所有市縣都實(shí)現(xiàn)改革和轉(zhuǎn)軌；三是要全面推動國庫管理機(jī)構(gòu)和國庫收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間的職能和業(yè)務(wù)流程整合，按照財(cái)政資金支付的“流水線”設(shè)崗作業(yè)，建立起科學(xué)、高效、安全的財(cái)政資金支付流程，進(jìn)一步提高工作效率；四是要建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)實(shí)時動態(tài)監(jiān)控，充分發(fā)揮動態(tài)監(jiān)控的威懾作用。
4、狠抓財(cái)政總預(yù)算會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。各地要在財(cái)政總預(yù)算會計(jì)編制、人員和崗位配置上，采取一些硬措施，確保滿足資金安全管理對機(jī)構(gòu)、人員編制和人員素質(zhì)的基本要求。
5、加強(qiáng)財(cái)政部門內(nèi)部的協(xié)同配合。在財(cái)政資金安全管理內(nèi)部管理制度上，各有關(guān)司局要全力配合。比如在財(cái)政資金專戶管理上，要加大清理、歸并和撤銷力度，嚴(yán)格控制開設(shè)新的財(cái)政專戶，列出具體時間表，盡快將財(cái)政資金專戶統(tǒng)一納入國庫單一賬戶體系，由財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理。部內(nèi)各有關(guān)司局發(fā)文，凡涉及新設(shè)財(cái)政資金專戶的，必須商國庫司同意。
三、財(cái)政部關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的要求
座談會后，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》（財(cái)庫20xx18號），決定于3月至5月，在地方各級財(cái)政部門內(nèi)部開展地方財(cái)政資金安全檢查工作。
檢查內(nèi)容包括十個方面：組織領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政資金專戶管理、印鑒和票據(jù)管理、制度建設(shè)和內(nèi)控管理、崗位設(shè)置和人員配備、資金收付管理、賬務(wù)處理、對賬管理、銀行管理、信息系統(tǒng)管理。
檢查方式：由財(cái)政部統(tǒng)一部署，由省級財(cái)政部門具體組織實(shí)施，檢查方式以地方各級財(cái)政部門自查為主，上級財(cái)政部門抽查為輔。財(cái)政部將于20xx年5月中下旬組織對地方財(cái)政部門檢查工作的抽查，省級財(cái)政部門也要組織對下級財(cái)政部門檢查工作的抽查。
四、布置我省的財(cái)政資金安全大檢查工作
我省的財(cái)政資金安全大檢查工作分為自查和抽查兩個階段。檢查方式以各級財(cái)政部門自查為主，上級財(cái)政部門抽查為輔。
（一）時間安排：
1、4月10日之前，省、市、縣、鄉(xiāng)各級財(cái)政部門完成本部門的自查和整改工作。
2、4月20日之前，縣級財(cái)政部門完成對本級及所有鄉(xiāng)級財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并將本地區(qū)的自查和整改報(bào)告報(bào)送市級財(cái)政部門。
3、4月30日之前，市級財(cái)政部門完成對本級及所有縣級財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并對鄉(xiāng)級財(cái)政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將本地區(qū)的自查和整改報(bào)告報(bào)送省級財(cái)政部門。
4、5月20日之前，省級財(cái)政部門完成對本級及所有市級財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并對縣級財(cái)政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將全省的自查和整改報(bào)告報(bào)送財(cái)政部。
省財(cái)政廳將成立6個檢查小組，其中1個小組負(fù)責(zé)對省本級進(jìn)行檢查，5個小組負(fù)責(zé)對市級財(cái)政部門進(jìn)行檢查，并對部分縣級財(cái)政部門的安全檢查情況進(jìn)行抽查。
（二）具體要求
1、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，分級落實(shí)責(zé)任。全省各級財(cái)政部門要充分認(rèn)識開展財(cái)政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市、縣財(cái)政部門的主要負(fù)責(zé)人作為本部門安全檢查工作的第一責(zé)任人，要對本部門的自查和整改工作質(zhì)量負(fù)全責(zé)。各市、縣財(cái)政部門要參照省上的模式，成立財(cái)政資金安全檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，統(tǒng)一部署、分級負(fù)責(zé)，確保安全檢查各項(xiàng)工作落到實(shí)處。
2、細(xì)化檢查方案，逐條逐項(xiàng)落實(shí)。各級財(cái)政部門要參照省上的安全檢查工作實(shí)施方案，按照《財(cái)政部關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》10個方面的檢查內(nèi)容，制定出詳細(xì)的對本級自查和對下級檢查的實(shí)施方案，10個方面共計(jì)51條自查內(nèi)容要逐條落實(shí)，一條內(nèi)容都不能少，所有涉及此次檢查內(nèi)容的科（處）室和單位都要參加自查，一個單位也不能缺。尤其要對資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查；被檢查的科（處）室和單位，要密切配合檢查組工作，不允許以任何理由逃避檢查。
篇9
文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1003-7217(2010)03-0079-04
一、引言
由于企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制的變化，企業(yè)集團(tuán)資金的安全存在很大的不確定性，特別是美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)以來，盡管國家出臺了一系列擴(kuò)大內(nèi)需、刺激消費(fèi)，鼓勵和支持出口等促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的措施，但是很多企業(yè)集團(tuán)仍然面臨著資金斷裂的問題，企業(yè)資金安全嚴(yán)重影響著企業(yè)的生存和發(fā)展，構(gòu)建資金安全管理體系已經(jīng)成為各個企業(yè)集團(tuán)面臨的緊迫任務(wù)。
企業(yè)集團(tuán)資金安全管理的基本體系，包括預(yù)警系統(tǒng)、防范與控制系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)，見圖1。
二、企業(yè)集團(tuán)資金安全的預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建
企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)與選擇是預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)的首要環(huán)節(jié)，具體選擇哪幾類指標(biāo)和選擇哪些指標(biāo)，要根據(jù)企業(yè)的具體實(shí)際情況來定，并根據(jù)實(shí)際成果作相應(yīng)的調(diào)整。表1的指標(biāo)體系可以作為企業(yè)制定自身指標(biāo)體系的參考。
在確定了企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系以后，可以相應(yīng)地建立企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，綜合評價(jià)企業(yè)的資金安全情況。
(1)單變量模型。主要包括：
債務(wù)保障率＝現(xiàn)金流量／債務(wù)總額
資產(chǎn)收益率＝凈收益／資產(chǎn)總額
資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額／資產(chǎn)總額
資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率／資產(chǎn)負(fù)債率
良好的現(xiàn)金流量、凈收益和債務(wù)狀況表明企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢，所以應(yīng)特別關(guān)注上述比率的變化趨勢，當(dāng)這些指標(biāo)出現(xiàn)惡化，以至于達(dá)到警戒值，表明企業(yè)可能出現(xiàn)資金安全危機(jī)。單變量模型的運(yùn)用簡單，預(yù)測準(zhǔn)確率高。但單變量模型無法區(qū)別不同比率對整體的作用，也不能很好地反映各比率正反交替變化時的效用抵消情況。
(2)多元判別模型。即運(yùn)用多種財(cái)務(wù)指標(biāo)加權(quán)匯總產(chǎn)生的總判別值來預(yù)測財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。多元判別模型認(rèn)為，企業(yè)是一個綜合體，各個指標(biāo)之間存在某種相互聯(lián)系，對企業(yè)整體的資金安全風(fēng)險(xiǎn)影響作用也是不一樣的，因此，給出一個定量的標(biāo)準(zhǔn)，從總體角度檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。多元判別模型最早由奧特曼提出，奧特曼模型如下：
Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+X5
其中：X1=(期末流動資產(chǎn)一期末流動負(fù)債)／期末總資產(chǎn)
X2=期末留存收益／期末總資產(chǎn)
X3=息稅前利潤／總資產(chǎn)
X4=期末股東權(quán)益的市場價(jià)值／期末總負(fù)債
X5=本期銷售收入／平均總資產(chǎn)
該模型是以5個財(cái)務(wù)比率將反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)(X1，X4)、獲利能力指標(biāo)(X2，X3)和營運(yùn)能力指標(biāo)(X5)有機(jī)聯(lián)系起來，一般認(rèn)為Z值大于2.675時，表明公司財(cái)務(wù)狀況良好，無資金安全風(fēng)險(xiǎn)；當(dāng)z小于1.81時，表明公司財(cái)務(wù)狀況堪優(yōu)，面臨破產(chǎn)的危機(jī)；在2.675～1.81之間，說明公司財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定，需要企業(yè)及時找出對策防范風(fēng)險(xiǎn)。奧特曼模型的預(yù)測準(zhǔn)確性達(dá)到90％左右。
三、企業(yè)集團(tuán)資金安全防范與控制系統(tǒng)構(gòu)建
通過對現(xiàn)存資金安全風(fēng)險(xiǎn)的識別與分析，衡量資金安全風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和大小，從而制定資金安全風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制對策并切實(shí)有效地實(shí)施。為了加強(qiáng)操作性，根據(jù)資金運(yùn)動的過程將該系統(tǒng)劃分為四個子系統(tǒng)：籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制系統(tǒng)、投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制系統(tǒng)、資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制系統(tǒng)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制系統(tǒng)。
1，籌資風(fēng)險(xiǎn)的識別與防范。籌資風(fēng)險(xiǎn)指由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、企業(yè)籌集資金給財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性。
(1)籌資風(fēng)險(xiǎn)的識別。形成籌資風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有兩點(diǎn)：一是籌資成本帶來籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金的方式主要有自有資金和借入資金，自有資金是所有者投入的資金，不存在還本付息的問題，其風(fēng)險(xiǎn)只存在于其使用效益的不確定上。借入資金是引發(fā)籌資風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。借入資金嚴(yán)格規(guī)定了借款人的還款方式、還款期限和利息率，其特點(diǎn)之一是定期支付固定利息，當(dāng)企業(yè)資金收益率高于負(fù)債利率時會形成財(cái)務(wù)杠桿正效應(yīng)；當(dāng)企業(yè)資金收益率低于負(fù)債利率時，則會形成財(cái)務(wù)杠桿負(fù)效應(yīng)。二是企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)不合理會加大籌資風(fēng)險(xiǎn)。一方面，自有資金與借入資金的比例會影響企業(yè)的資金成本率，當(dāng)資金成本率大于資金的收益率時，企業(yè)面臨的籌資風(fēng)險(xiǎn)會增大。另一方面，若企業(yè)長期負(fù)債的比例過大，則過高的資金成本會給企業(yè)帶來較重的還債包袱；而負(fù)債到期時間安排過于集中，也會加大企業(yè)償債壓力。
(2)籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。首先，應(yīng)正確選擇籌資方式，對籌資方案的可行性、經(jīng)濟(jì)性和安全性做出正確的權(quán)衡與選擇。其次，要合理確定債務(wù)資金與自有資金、短期資金與長期資金的比例關(guān)系，并隨著企業(yè)生產(chǎn)的變化而變化，使之始終處于一種動態(tài)的管理過程中。
2，投資風(fēng)險(xiǎn)的識別與防范。企業(yè)取得資金后一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目，二是投資購買證券，這種投入資金的實(shí)際使用效果偏離預(yù)期結(jié)果的可能性就是投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)分為兩種：一種是直接投資風(fēng)險(xiǎn)(或稱實(shí)物投資風(fēng)險(xiǎn))，即直接經(jīng)營投資、固定資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資等風(fēng)險(xiǎn)；另一種是證券投資風(fēng)險(xiǎn)(或稱金融投資風(fēng)險(xiǎn))，即股票投資、債券投資和儲蓄投資等風(fēng)險(xiǎn)。
(1)直接投資風(fēng)險(xiǎn)的識別與防范。造成直接投資風(fēng)險(xiǎn)的原因主要是由于企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營方面的問題所導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。具體有如下三種：一是投資項(xiàng)目不能如期投產(chǎn)，不能取得效益；或雖然投產(chǎn)，但不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償還能力的降低。二是投資項(xiàng)目并沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行存款的利息率。三是投資項(xiàng)目既沒有出現(xiàn)虧損，利潤率也高于銀行利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤水平。由于企業(yè)經(jīng)營失誤產(chǎn)生的資金安全風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)市場調(diào)查和可行性研究，確保決策正確，使投資方案具有財(cái)務(wù)上的可行性，并加強(qiáng)投資管理，避免因主觀原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)。
(2)證券投資風(fēng)險(xiǎn)的識別與防范。證券投資風(fēng)險(xiǎn)可分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)又稱不可分散風(fēng)險(xiǎn)，是指由于全局性因素的變化導(dǎo)致證券市場上所有證券的收益發(fā)生變動的風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)濟(jì)形勢變化、通貨膨脹、利率匯率變化等等，都會給市場上所有的金融資本帶來損失。非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)又稱可分散風(fēng)險(xiǎn)，是指因某些因素的變化導(dǎo)致證券市場上個別證券收益變動的風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)源于每個公司自身特有的營業(yè)活動和財(cái)務(wù)活動，與某個具體的證券相關(guān)聯(lián)，同整個證券市場無關(guān)。造成非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是企業(yè)管理水平、勞工問題、消費(fèi)者偏好發(fā)生變化等。
證券投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制主要通過運(yùn)用投資組合理論，合理進(jìn)行投資組合來實(shí)現(xiàn)。根據(jù)投資組
合理論，在其他條件不變的情況下，不同投資項(xiàng)目收益率的相關(guān)系數(shù)越小，投資組合降低總體投資風(fēng)險(xiǎn)的能力越大。因此，為達(dá)到分散投資風(fēng)險(xiǎn)的目的，在進(jìn)行投資決策時要注意分析投資項(xiàng)目之間的相關(guān)性。
3，資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)識別與防范。企業(yè)資金的營運(yùn)過程是指從資金投入開始到資金收回的過程，在這一過程中企業(yè)主要面臨現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨的風(fēng)險(xiǎn)。
(1)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制。現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)現(xiàn)金短缺或者現(xiàn)金持有過量所形成的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，現(xiàn)金持有量過少不能保證企業(yè)的正常支出，影響企業(yè)的信譽(yù)；現(xiàn)金持有量過大又會增大機(jī)會成本，降低企業(yè)的利潤率，兩者都會對企業(yè)造成損失。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)部門要掌握各部門對資金的日常需求量及資金的支付時間，來確定合理的現(xiàn)金余額以防范與控制現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。
(2)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制。為了防范與控制應(yīng)收賬款對企業(yè)造成的不利后果，首先，應(yīng)當(dāng)合理控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，在采用各種信用政策的時候，注重評估對方企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信用狀況，評價(jià)其償債能力和信譽(yù)，謹(jǐn)慎簽訂合同，綜合衡量各種得失，選擇效用最大的方案。其次，采取適當(dāng)?shù)拇呤辗绞胶土Χ燃涌鞈?yīng)收賬款的收回。如定期分析賬齡分析表，緊密跟蹤應(yīng)收賬款的還款情況，根據(jù)不同賬齡制定收款政策，必要時可依靠訴訟方式，以控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失。
(3)存貨風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制。存貨的大量存在會妨礙企業(yè)資產(chǎn)的流動，同時使管理費(fèi)用大量增加。而存貨短缺又會影響企業(yè)的信譽(yù)。因此，應(yīng)當(dāng)建立以預(yù)算為基準(zhǔn)的指標(biāo)考核體系，采用科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，使存貨量保持在一個合理的水平，盡可能避免存貨產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。存貨的管理和現(xiàn)金的管理比較類似，但更加復(fù)雜多變，要求企業(yè)派專業(yè)人員管理。
4，收益分配風(fēng)險(xiǎn)及其識別與防范。收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指由于收益分配可能給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生不利影響。收益分配風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有兩個：一是收益確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)，指客觀環(huán)境因素的影響和會計(jì)方法使用的不當(dāng)，有可能多計(jì)收益少計(jì)成本，使企業(yè)提前納稅，所確定的可分配利潤也偏高。例如，在通貨膨脹嚴(yán)重時期，按歷史成本原則計(jì)價(jià)，致使企業(yè)成本虛降，利潤虛增。二是收益對投資者分配的時間、形式和金額的把握不當(dāng)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。例如，在企業(yè)資金緊缺時期，以貨幣資金的形式對外分配，且金額過大，就會大大降低企業(yè)的償債能力，影響企業(yè)再生產(chǎn)的規(guī)模。但是企業(yè)如經(jīng)常不分紅，或單純以股票股利的形式進(jìn)行分配，則會挫傷投資者的積極性，降低企業(yè)信譽(yù)，上市公司的股票價(jià)格會下跌，對企業(yè)今后的發(fā)展不利。
收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制的主觀隨意性較強(qiáng)，沒有一個客觀的控制標(biāo)準(zhǔn)，其核心體現(xiàn)為利潤分配率的確定。主要考慮以下因素：(1)考慮通貨膨脹的影響，有計(jì)劃地建立價(jià)格變動補(bǔ)償基金，保證收益分配不影響企業(yè)的簡單再生產(chǎn)，堅(jiān)決制止短期行為。(2)在提高效益的基礎(chǔ)上，爭取使投資者每年的收益率呈遞增趨勢。(3)考慮企業(yè)下一年生產(chǎn)情況和資金使用來源，滿足企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)需要，盡力降低資金成本。(4)結(jié)合企業(yè)償債能力強(qiáng)弱，確定收益分配率的大小。
四、企業(yè)集團(tuán)資金安全反饋系統(tǒng)
篇10
從近年來財(cái)政項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計(jì)的情況看，項(xiàng)目資金管理越來越規(guī)范，效益越來越顯著。但是，在項(xiàng)目資金管理中也存在著一些不容忽視的問題：個別地方虛報(bào)套取勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)；虛報(bào)套取貼息項(xiàng)目資金；轉(zhuǎn)變整村推進(jìn)中科技培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的性質(zhì)；拉用、挪用、貪污項(xiàng)目資金，不嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)賬制、公示公告制等現(xiàn)象。這些違規(guī)違紀(jì)的問題雖然是個別現(xiàn)象，但是影響極壞，性質(zhì)及其惡劣，后果及其嚴(yán)重。結(jié)合以前被查處的案件帶來的深刻教訓(xùn)，我們必須進(jìn)一步認(rèn)識到，這些違規(guī)違紀(jì)問題如果不及時加以解決和糾正，必將嚴(yán)重影響項(xiàng)目開發(fā)的順利實(shí)施，侵犯群眾的切身利益，損壞黨和政府在人民群眾中的威信和形象。因此，必須以對黨、對人民、對自己高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，高度重視，健全機(jī)制，落實(shí)責(zé)任，硬化措施，千方百計(jì)、全面嚴(yán)格管好項(xiàng)目資金，實(shí)施好項(xiàng)目開發(fā)，切實(shí)構(gòu)筑起保護(hù)項(xiàng)目資金安全的堅(jiān)強(qiáng)防線，做到滴水不漏，確保項(xiàng)目資金發(fā)揮最大效益。
二、突出重點(diǎn)把握關(guān)鍵，做好項(xiàng)目資金管理工作的主要措施
導(dǎo)致項(xiàng)目資金違規(guī)違紀(jì)問題的原因既有主觀方面的，也有客觀方面的。總的來說，主要原因有以下幾個：一是相關(guān)規(guī)章制度不夠健全。一些制度沒有按照項(xiàng)目開發(fā)新形勢和新變化及時進(jìn)行調(diào)整、修改和完善；宏觀和微觀制度不銜接；一些項(xiàng)目管理制度不夠完善，措施可操作性還不夠優(yōu)。二是督查監(jiān)察力度和方式不適應(yīng)新階段項(xiàng)目開發(fā)的要求。督查監(jiān)察力度必須進(jìn)一步加大，以結(jié)果為導(dǎo)向的項(xiàng)目資金分配方式必須進(jìn)一步落實(shí)。三是長效教育機(jī)制尚未建立。教育的針對性、實(shí)效性不強(qiáng)。四是懲防體系還不夠完善。懲治力度必須進(jìn)一步加大，績效考核制度必須進(jìn)一步落實(shí)。
篇11
（一）國庫集中支付制度改革不徹底。由于傳統(tǒng)體制的慣性以及主客觀條件的制約，一些市縣的改革沒有完全到位，操作也不盡規(guī)范，改革中采取和保留了一些過渡性辦法。一是會計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運(yùn)行。在預(yù)算單位財(cái)務(wù)收支管理上，財(cái)政部門集單位會計(jì)與出納為一身，削弱了預(yù)算單位作為預(yù)算執(zhí)行主體、財(cái)務(wù)管理主體和會計(jì)核算的地位，致使預(yù)算單位內(nèi)部會計(jì)與出納的牽制機(jī)制全面消失。二是財(cái)政專項(xiàng)資金沿用財(cái)政專戶管理的辦法，沒有納入國庫集中支付統(tǒng)一管理。各種財(cái)政專項(xiàng)資金分別設(shè)戶、分散管理、獨(dú)立運(yùn)行，并采用傳統(tǒng)的實(shí)撥方式撥付資金，導(dǎo)致資金撥付管理鏈過短，增加了資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。**市財(cái)政局國庫收付中心**和張金鎮(zhèn)財(cái)政所3名職工，選擇財(cái)政專戶資金和財(cái)政代管的單位資金作案，正是利用了財(cái)政資金管理制度上的漏洞。
（二）財(cái)政資金運(yùn)行機(jī)制不健全。在改革過程中，由于新老制度并存，各種資金管理方式不一，基層財(cái)政部門在機(jī)構(gòu)設(shè)置、賬戶管理、資金撥付等方面都很不規(guī)范。一是國庫機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。部分市縣國庫科（股）、國庫收付中心分開設(shè)置、各自獨(dú)立運(yùn)行，造成資金管理鏈條和流水作業(yè)程序被人為分割，業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不能有效行使對業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。部分國庫收付中心實(shí)質(zhì)上仍為會計(jì)核算中心，本應(yīng)由預(yù)算單位承擔(dān)的資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為財(cái)政部門承擔(dān)。二是財(cái)政專戶管理不規(guī)范。從2008年度財(cái)政專戶年審情況看，市縣仍然存在專戶過多、重復(fù)設(shè)置、管理分散的問題。**市財(cái)政局開設(shè)的各類財(cái)政資金賬戶多達(dá)40幾個，而且分屬國庫科、國庫收付中心、非稅局、國資中心等不同的科室管理，沒有做到“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”，資金監(jiān)管存在著“盲區(qū)”。三是實(shí)撥資金撥付程序不嚴(yán)謹(jǐn)、管理脫節(jié)。財(cái)政專戶資金、集中核算資金、零戶統(tǒng)管資金等大多采用實(shí)撥方式，撥付流程比較簡單，而且撥款憑證的生成和傳遞主要依靠手工操作，缺少網(wǎng)絡(luò)平臺支持，在預(yù)算單位、財(cái)政內(nèi)部相關(guān)科室、銀行之間無法形成程序規(guī)范、管理嚴(yán)格、監(jiān)督制衡、公開透明的運(yùn)行機(jī)制。**市兩起案件都是當(dāng)事人繞過規(guī)定審批程序作案，資金被挪用和盜取后單位也未及時發(fā)現(xiàn)，這說明實(shí)撥資金方式在運(yùn)行機(jī)制上存在著嚴(yán)重的問題。
（三）內(nèi)控管理制度不落實(shí)。**市兩起案件的發(fā)生，暴露了基層財(cái)政部門內(nèi)部管理上的薄弱。一是崗位設(shè)置不健全。一些市縣財(cái)政國庫機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所由于人員配備不足，在內(nèi)部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象，致使一些非常重要的制度如隔手制管理、定期對賬等無法落實(shí)，一些需要相互牽制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要權(quán)限集中在個別人員手中，給資金安全留下巨大隱患。二是印鑒和票據(jù)管理不嚴(yán)格。少數(shù)單位未對支付印鑒實(shí)行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施；一些地方未將財(cái)政支付憑證作為重要空白憑證加以管理，保管、領(lǐng)用和核銷制度不嚴(yán)格，出庫后隨意擺放，管理漏洞較大。三是稽核和對賬制度未落實(shí)。一些地方未按制度規(guī)定設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對賬工作不及時、不認(rèn)真、流于形式，造成問題發(fā)生后長期不能發(fā)現(xiàn)。綜觀**兩起案件的作案手法，其手段并不高明，但正是內(nèi)部管理制度的失控，使得作案由一路紅燈變?yōu)橐宦肪G燈。如果印鑒、票據(jù)、稽核、對賬中的任何一個環(huán)節(jié)管理到位，問題就不會這么容易發(fā)生。
（四）國庫集中支付管理風(fēng)險(xiǎn)不可忽視。國庫集中支付雖然程序規(guī)范、方便快捷，但也存在一定的管理風(fēng)險(xiǎn)。一是財(cái)政部門對財(cái)政直接支付申請（資金用途、收款人、收款賬戶）的真實(shí)性和合理性難以核實(shí)，存在預(yù)算單位虛假套取財(cái)政資金的風(fēng)險(xiǎn)。二是財(cái)政授權(quán)支付給預(yù)算單位違規(guī)操縱財(cái)政資金留下了空間，一些單位頻繁大額提現(xiàn)，甚至違規(guī)向老賬戶劃轉(zhuǎn)資金，逃避財(cái)政管理和監(jiān)督。三是國庫集中支付依賴于系統(tǒng)管理和操作，一旦系統(tǒng)安全出現(xiàn)問題，后果將十分嚴(yán)重。目前，基層財(cái)政部門受資金投入和人員素質(zhì)的限制，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、硬件配置和運(yùn)行維護(hù)等方面都比較欠缺。一些地方重建設(shè)輕維護(hù)、重硬件輕軟件、重使用輕管理，系統(tǒng)運(yùn)行存在著較大的安全隱患。
二、財(cái)政部會議的主要精神
財(cái)政部黨組對財(cái)政資金安全工作一直高度重視，****案發(fā)生以來，謝部長、廖副部長、張通部長助理幾次作出重要批示，多次要求有關(guān)司局認(rèn)真查找原因，堵塞漏洞。部內(nèi)有關(guān)司局行動迅速，派出工作小組赴**實(shí)地調(diào)查，掌握了案件的第一手資料，同時查找出**案暴露的財(cái)政資金安全管理方面的問題和漏洞。
2月19日上午，財(cái)政部召集**、北京、遼寧、黑龍江、**、廣東、四川、**等八個省市的財(cái)政廳分管廳長、紀(jì)檢組長、國庫處處長、監(jiān)察室主任，召開了部分省市財(cái)政資金安全管理工作座談會。會上，**省財(cái)政廳先介紹了**市財(cái)政專戶資金被竊案的情況、查擺的原因以及整改措施，與會代表討論了《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知（征求意見稿）》。財(cái)政部部長助理張通主持會議，紀(jì)檢組長賀邦靖同志做了重要講話。
就地方財(cái)政資金安全管理問題，賀組長提出兩點(diǎn)意見：
（一）充分認(rèn)識加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的重要性和緊迫性。**案的發(fā)生，值得各級財(cái)政部門認(rèn)真進(jìn)行反思：一是有些地方財(cái)政資金安全意識淡薄，由此導(dǎo)致內(nèi)部管理松懈；二是制度存在缺失，執(zhí)行不到位。財(cái)政專戶開設(shè)過多，專項(xiàng)資金沒有全部納入國庫集中支付范圍。財(cái)政與銀行、預(yù)算單位之間的定期對賬制度、相互制約機(jī)制和糾錯機(jī)制都不太健全，漏洞較大；三是市、縣國庫集中收付制度改革還不徹底，一些市縣在推行國庫集中收付制度改革時，還存在認(rèn)識不到位、緊迫感不足、畏難猶豫等問題，沒有很好地落實(shí)改革的有關(guān)要求；四是管理制度實(shí)施操作過程中存在漏洞，在財(cái)政資金管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，如管人、管賬、管電腦密碼、管保險(xiǎn)柜等方面，都有很多漏洞，存在有制度不嚴(yán)格執(zhí)行等問題。
（二）切實(shí)采取有效措施，全面加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理工作。
1、扎扎實(shí)實(shí)開展好財(cái)政資金安全檢查工作。財(cái)政部決定組織地方各級財(cái)政部門開展一次財(cái)政資金安全檢查工作，國庫司、駐部監(jiān)察局和監(jiān)督檢查局將組織專門檢查組，對地方財(cái)政部門檢查和整改情況進(jìn)行抽查。
2、進(jìn)一步健全完善財(cái)政資金安全管理制度。特別是要對會計(jì)、出納、審核崗位分設(shè)，印鑒、票據(jù)分開使用管理，財(cái)政部門與銀行之間的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以及專項(xiàng)資金管理進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)范。
3、全面深化和完善國庫集中收付制度改革。一是改革盡快實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”。2009年省、市兩級所有預(yù)算單位都要實(shí)施改革，2010年前力爭將改革覆蓋到所有市縣的所有預(yù)算單位和所有財(cái)政性資金，暫不具備條件的，也要在2012年前完成改革任務(wù)；二是抓緊做好會計(jì)集中核算向國庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌或銜接工作。不能再采取將資金實(shí)撥到核算中心賬戶沉淀形成“第二國庫”的做法。條件比較好或具備條件的地方，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范化的要求，抓緊做好轉(zhuǎn)軌工作；全面轉(zhuǎn)軌條件尚不具備的地方，先將會計(jì)核算中心的實(shí)有資金賬戶改為零余額賬戶，將國庫集中支付做起來，力爭2012年前所有市縣都實(shí)現(xiàn)改革和轉(zhuǎn)軌；三是要全面推動國庫管理機(jī)構(gòu)和國庫收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間的職能和業(yè)務(wù)流程整合，按照財(cái)政資金支付的“流水線”設(shè)崗作業(yè)，建立起科學(xué)、高效、安全的財(cái)政資金支付流程，進(jìn)一步提高工作效率；四是要建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)實(shí)時動態(tài)監(jiān)控，充分發(fā)揮動態(tài)監(jiān)控的威懾作用。
4、狠抓財(cái)政總預(yù)算會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。各地要在財(cái)政總預(yù)算會計(jì)編制、人員和崗位配置上，采取一些硬措施，確保滿足資金安全管理對機(jī)構(gòu)、人員編制和人員素質(zhì)的基本要求。
5、加強(qiáng)財(cái)政部門內(nèi)部的協(xié)同配合。在財(cái)政資金安全管理內(nèi)部管理制度上，各有關(guān)司局要全力配合。比如在財(cái)政資金專戶管理上，要加大清理、歸并和撤銷力度，嚴(yán)格控制開設(shè)新的財(cái)政專戶，列出具體時間表，盡快將財(cái)政資金專戶統(tǒng)一納入國庫單一賬戶體系，由財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理。部內(nèi)各有關(guān)司局發(fā)文，凡涉及新設(shè)財(cái)政資金專戶的，必須商國庫司同意。
三、財(cái)政部關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的要求
座談會后，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》（財(cái)庫[2009]18號），決定于3月至5月，在地方各級財(cái)政部門內(nèi)部開展地方財(cái)政資金安全檢查工作。
檢查內(nèi)容包括十個方面：組織領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政資金專戶管理、印鑒和票據(jù)管理、制度建設(shè)和內(nèi)控管理、崗位設(shè)置和人員配備、資金收付管理、賬務(wù)處理、對賬管理、銀行管理、信息系統(tǒng)管理。
檢查方式：由財(cái)政部統(tǒng)一部署，由省級財(cái)政部門具體組織實(shí)施，檢查方式以地方各級財(cái)政部門自查為主，上級財(cái)政部門抽查為輔。財(cái)政部將于2009年5月中下旬組織對地方財(cái)政部門檢查工作的抽查，省級財(cái)政部門也要組織對下級財(cái)政部門檢查工作的抽查。
四、布置我省的財(cái)政資金安全大檢查工作
我省的財(cái)政資金安全大檢查工作分為自查和抽查兩個階段。檢查方式以各級財(cái)政部門自查為主，上級財(cái)政部門抽查為輔。
（一）時間安排：
1、4月10日之前，省、市、縣、鄉(xiāng)各級財(cái)政部門完成本部門的自查和整改工作。
2、4月20日之前，縣級財(cái)政部門完成對本級及所有鄉(xiāng)級財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并將本地區(qū)的自查和整改報(bào)告報(bào)送市級財(cái)政部門。
3、4月30日之前，市級財(cái)政部門完成對本級及所有縣級財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并對鄉(xiāng)級財(cái)政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將本地區(qū)的自查和整改報(bào)告報(bào)送省級財(cái)政部門。
4、5月20日之前，省級財(cái)政部門完成對本級及所有市級財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并對縣級財(cái)政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將全省的自查和整改報(bào)告報(bào)送財(cái)政部。
省財(cái)政廳將成立6個檢查小組，其中1個小組負(fù)責(zé)對省本級進(jìn)行檢查，5個小組負(fù)責(zé)對市級財(cái)政部門進(jìn)行檢查，并對部分縣級財(cái)政部門的安全檢查情況進(jìn)行抽查。
（二）具體要求
1、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，分級落實(shí)責(zé)任。全省各級財(cái)政部門要充分認(rèn)識開展財(cái)政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市、縣財(cái)政部門的主要負(fù)責(zé)人作為本部門安全檢查工作的第一責(zé)任人，要對本部門的自查和整改工作質(zhì)量負(fù)全責(zé)。各市、縣財(cái)政部門要參照省上的模式，成立財(cái)政資金安全檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，統(tǒng)一部署、分級負(fù)責(zé)，確保安全檢查各項(xiàng)工作落到實(shí)處。
2、細(xì)化檢查方案，逐條逐項(xiàng)落實(shí)。各級財(cái)政部門要參照省上的安全檢查工作實(shí)施方案，按照《財(cái)政部關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》10個方面的檢查內(nèi)容，制定出詳細(xì)的對本級自查和對下級檢查的實(shí)施方案，10個方面共計(jì)51條自查內(nèi)容要逐條落實(shí)，一條內(nèi)容都不能少，所有涉及此次檢查內(nèi)容的科（處）室和單位都要參加自查，一個單位也不能缺。尤其要對資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查；被檢查的科（處）室和單位，要密切配合檢查組工作，不允許以任何理由逃避檢查。
篇12
為實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排目標(biāo)任務(wù)，鼓勵地方政府加快淘汰落后產(chǎn)能，2007年，中央財(cái)政設(shè)立了淘汰落后產(chǎn)能獎勵資金，對經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的電力、煉鐵、電解鋁、鐵合金、水泥等13個行業(yè)的淘汰落后產(chǎn)能給予獎勵。
2007-2008年，我們積極組織申報(bào)淘汰落后產(chǎn)能中央財(cái)政獎勵資金，獲得了2.98億元支持，納入獎勵企業(yè)83戶，項(xiàng)目實(shí)施后將更有利于完成我省節(jié)能減排目標(biāo)任務(wù)，并對轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整起到積極的推動作用。
2009年上半年，我廳按照財(cái)政部要求，會同省內(nèi)主管部門組織了85個淘汰落后產(chǎn)能項(xiàng)目，正報(bào)送財(cái)政部積極申請中央財(cái)政獎勵資金。
為引導(dǎo)和鼓勵淘汰落后產(chǎn)能企業(yè)加大節(jié)能投入，省財(cái)政2007年一次性安排淘汰落后產(chǎn)能資金3000萬元，對電力、鋼鐵、煤炭、玻璃、造紙等行業(yè)列入淘汰落后產(chǎn)能企業(yè)給予補(bǔ)助。
二、存在的問題
(一)落后產(chǎn)能設(shè)備的處置缺乏有效監(jiān)管。
落后產(chǎn)能設(shè)備的處置是淘汰落后產(chǎn)能政策是否真正落實(shí)到位的關(guān)鍵，近幾年，雖然財(cái)政部對申報(bào)項(xiàng)目是采取先核查后安排資金的方式，我省財(cái)政則實(shí)行嚴(yán)格的先驗(yàn)收后撥款、按進(jìn)度撥款和分批撥款等方式對項(xiàng)目資金加強(qiáng)管理和監(jiān)管，充分發(fā)揮項(xiàng)目資金的作用，有效地確保了資金安全，提高了資金績效。但是在落后產(chǎn)能設(shè)備的最終處置中仍然出現(xiàn)明淘汰暗使用、此處淘汰異地再使用的現(xiàn)象。
（二）淘汰落后產(chǎn)能進(jìn)度緩慢，影響?yīng)剟钯Y金使用效益。
據(jù)審計(jì)、財(cái)政專項(xiàng)檢查情況反映，地方財(cái)政為保障資金安全，采取先驗(yàn)收后撥款、按進(jìn)度撥款和分批撥款等方式，但部分企業(yè)沒有嚴(yán)格按計(jì)劃淘汰落后產(chǎn)能，致使部分獎勵資金不能撥付，影響了資金的使用效益。
（三）同一項(xiàng)目多頭申請資金。
淘汰落后產(chǎn)能和節(jié)能技改在內(nèi)容上存在重復(fù)的現(xiàn)象，特別是重大技改項(xiàng)目，自然出現(xiàn)淘汰落后產(chǎn)能設(shè)備的情況，也有企業(yè)存在同一項(xiàng)目多頭申請專項(xiàng)資金的情況，致使出現(xiàn)同一項(xiàng)目財(cái)政資金重復(fù)支持，違背了國家獎勵政策。
三、幾點(diǎn)建議
(一)做好基礎(chǔ)工作，爭取中央財(cái)政大力支持。
淘汰落后產(chǎn)能是實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排目標(biāo)的一個重要內(nèi)容，也有效地促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級。受國際金融危機(jī)影響，一些行業(yè)產(chǎn)能過剩、經(jīng)濟(jì)效益下滑，這正是淘汰落后產(chǎn)能的好機(jī)會。應(yīng)加大政策宣傳力度，認(rèn)真做好淘汰落后產(chǎn)能項(xiàng)目的申報(bào)工作，為爭取中央財(cái)政獎勵資金的大力扶持打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。督促企業(yè)認(rèn)真按計(jì)劃完成落后產(chǎn)能淘汰，便于確保資金撥付進(jìn)度，讓獎勵資金起到“四兩撥千斤”的作用。
（二）加強(qiáng)淘汰落后產(chǎn)能項(xiàng)目及資金監(jiān)管。
淘汰落后產(chǎn)能涉及到方方面面，需要政府多個職能部門通力合作，共同努力，建議盡快完善落后產(chǎn)能淘汰企業(yè)善后工作機(jī)制，做好已淘汰設(shè)備的登記、造冊、跟蹤處理工作。對獲得獎勵資金并已淘汰的項(xiàng)目，應(yīng)及時撥付資金，確保職工安置穩(wěn)妥，拆毀設(shè)備妥善處理；對獲得獎勵資金還未淘汰的項(xiàng)目，要督促企業(yè)按計(jì)劃、在規(guī)定時間內(nèi)予以淘汰，妥善處理淘汰產(chǎn)能中出現(xiàn)的問題，確保獎勵資金撥付到位。
（三）加快發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)步伐。
篇13
截至9月份，今年涉及我局的民生工程已安排資金總額為55436.32萬元，其中省安排36060.33萬元，市安排11991.49萬元，縣（區(qū)）安排7389.5萬元，截至9月份，已撥付資金總額為48667.93萬元，其中省已撥付37897.37萬元，市已撥付7332.6萬元，縣（區(qū)）已撥付3486萬元。
（一）社會保障方面：今年我市的民生工程中涉及到我局的社會保障方面共有21項(xiàng)，已安排資金總額為31923.9萬元，截至9月份，已撥付資金共計(jì)27318.8萬元
（二）教育文化方面：涉及到我局的民生工程教育文化方面共有15項(xiàng)，已安排資金共計(jì)6900.37萬元，截至9月份，已撥付資金共計(jì)6330.25萬元。
（三）三農(nóng)建設(shè)方面：涉及到我局的民生工程三農(nóng)方面項(xiàng)目共有13項(xiàng)，已安排資金共計(jì)9157.02萬元，截至9月份已撥付資金7910.59萬元。
（四）行政政法方面：民生工程中我局涉及到行政政法方面，已安排資金4552.33萬元，截至9月份已撥付資金2212.95萬元。
