引論：我們?yōu)槟砹?3篇資金管理論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
一、建立幫扶資金內(nèi)部監(jiān)控機制
近年來縣政府對工會職工服務(wù)中心按上級撥款1：1的比例落實配套資金，并納入縣財政預(yù)算。為適應(yīng)財政資金管理使用的相關(guān)要求，海安縣總工會嚴(yán)格按照規(guī)定的預(yù)決算制度，將幫扶資金納入本級預(yù)決算進行統(tǒng)一管理。為規(guī)范幫扶資金的分配使用，縣總工會還建立了定期報告制度，每個年度的幫扶資金決算都要上報市總工會和縣財政局。縣總工會還定期對各基層幫扶中心、幫扶站開展幫扶資金管理使用情況的互查，保證了幫扶資金的安全規(guī)范使用。同時縣總工會嚴(yán)格遵循依檔幫扶、因困施助的原則，確定幫扶資金救助對象，在幫扶專項資金和物資發(fā)放的經(jīng)辦手續(xù)中，嚴(yán)格履行''''兩審制''''的審批程序，并輸入電腦進行信息化管理。在會計核算上縣總工會嚴(yán)格區(qū)分正常工作經(jīng)費與幫扶救助資金的界限，做到專款專用。為了便于接受外部審計和上級主管部門不同的管理要求，縣總工會在會計核算上分別設(shè)置了中央財政資金、省財政幫扶資金、省總工會幫扶資金等10多個專項資金二級會計科目，從源頭上加強管理，把好幫扶資金入口關(guān)。在發(fā)放幫扶救助資金工作中，凡涉及到困難職工生活救助、醫(yī)療救助、子女入學(xué)救助及在讀大學(xué)就讀救助等事項，嚴(yán)格按照實名制的規(guī)定，堅持救助者本人申請、基層工會核實、公示的原則。發(fā)放救助金時，需核查領(lǐng)取人的身份證號碼、聯(lián)系電話號碼，本人簽字，方能領(lǐng)取；若家屬或他人代領(lǐng)，需提供救助者委托書或社區(qū)（單位）證明、代領(lǐng)人身份證明等，從而使幫扶救助資金準(zhǔn)確無誤地用在困難職工身上。
二、建立幫扶資金監(jiān)督保障機制
海安縣職工服務(wù)中心經(jīng)歷了從建立制度、嚴(yán)格管理、自我監(jiān)督，到主動接受社會各界監(jiān)督的規(guī)范化建設(shè)過程。縣總工會黨組堅持定期召開專題會議聽取幫扶工作匯報，縣總工會財務(wù)部、經(jīng)審辦、保障部定期召開聯(lián)席會議溝通幫扶資金的管理使用情況。縣總工會成立了由經(jīng)審主任、會計和有關(guān)單位專業(yè)人員組成的審計監(jiān)督小組，定期對幫扶資金使用情況進行專項審計。一審幫扶資金和幫扶物資發(fā)放手續(xù)是否健全，即領(lǐng)取幫扶資金和物資明細(xì)表上是否有社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)手人、領(lǐng)取人三方簽字。二審幫扶對象是否符合救助標(biāo)準(zhǔn)，抽查受助者姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式等是否符合要求。三審保管賬目和庫存物資是否相符。審計監(jiān)督小組每次審計后，都要下發(fā)審計報告書，提出整改意見，并對整改落實情況進行再檢查。在此基礎(chǔ)上，海安縣總工會還邀請社會審計部門對幫扶專項資金的管理使用情況進行審計，向社會公布審計結(jié)果，主動接受社會監(jiān)督。為了確保幫扶專項資金的陽光運作，海安縣總工會還定期向捐贈單位通報工會幫扶資金使用情況。從2013年起，海安縣總工會與海安慈善會開展了聯(lián)誼活動，及時向他們通報工會幫扶專項資金的使用情況，收到了很好的社會效果。各基層區(qū)工會也反映，參加聯(lián)誼活動的企業(yè)家和愛心人士更加熱情地支持工會幫扶工作，不但捐款捐物，還與困難職工結(jié)對子，為困難職工送崗位，開展免費就醫(yī)和體檢等，有效擴充了工會幫扶工作的實力。
作者:彭薇薇單位:江蘇省海安縣總工會
篇2
（一）基于生命周期的預(yù)算模式選擇
1．初創(chuàng)期企業(yè)的預(yù)算管理模式企業(yè)初創(chuàng)期的經(jīng)營風(fēng)險較大，需要大量的資本支出和現(xiàn)金支出，現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)，投資風(fēng)險較大。此時的預(yù)算應(yīng)該以資本預(yù)算為起點，新產(chǎn)品的開發(fā)和和相關(guān)的投入都需慎重決策。此時的企業(yè)需從資本的需要量方面規(guī)劃投資項目的總支出。實際工作中，此種模式可應(yīng)用于工程項目總預(yù)算的管理。建筑施工企業(yè)在進行新項目預(yù)算規(guī)劃時，應(yīng)要求項目編制資金總預(yù)算，根據(jù)業(yè)主要求的施工進度及合同約定的付款方式測算項目的整體現(xiàn)金流及資金的回收期，在投標(biāo)前期進行預(yù)算數(shù)據(jù)測算時，進行可行性分析，確定是否參與投標(biāo)。在中標(biāo)之后進行項目實施測算時，企業(yè)可根據(jù)籌資的方式和可承受的風(fēng)險，確定合理的資金支持總額。
2．增長期企業(yè)的預(yù)算管理模式企業(yè)增長期的風(fēng)險主要來自于產(chǎn)品的市場認(rèn)可度以及價格的接受度，經(jīng)營風(fēng)險依然較大，同時面臨現(xiàn)金流的不穩(wěn)定帶來的財務(wù)風(fēng)險。此時的企業(yè)戰(zhàn)略重點在市場營銷，開發(fā)市場以及提高市場占有率。處于增長期的企業(yè)，應(yīng)該采用以銷售為起點的預(yù)算管理模式。此時的預(yù)算管理重點應(yīng)放在健全機制及提高管理水平的方向。實際工作中，此種模式可應(yīng)用于工程項目的月度管理。建筑施工企業(yè)在管理正常施工的項目時，可要求項目在總預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制月度業(yè)務(wù)預(yù)算及資金預(yù)算，根據(jù)月度施工進度要求編制資金需求預(yù)算，合理規(guī)劃月度項目資金的收支。
3．成熟期企業(yè)的預(yù)算管路模式處于成熟期的企業(yè)一般現(xiàn)金流為正數(shù)，并可保持一定的穩(wěn)定性。企業(yè)風(fēng)險主要來自持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險和成本方面，成本控制是這個階段財務(wù)管理的重點。此時的企業(yè)應(yīng)該采用以市場為導(dǎo)向，以成本為起點的預(yù)算管理模式。實際工作中，此種模式可應(yīng)用于集團企業(yè)管理機構(gòu)的日常費用預(yù)算管理，預(yù)算指標(biāo)可采用零基預(yù)算方法計算，或在往年的預(yù)算指標(biāo)基礎(chǔ)上適當(dāng)調(diào)整采用增量預(yù)算的方式，下達年度預(yù)算指標(biāo)。月度或者季度對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，減少不必要的支出，整體壓縮控制管理機構(gòu)的費用。
4．衰退期企業(yè)的預(yù)算管理模式企業(yè)衰退期的風(fēng)險主要來自市場份額下降、潛在投資項目不確定性帶來的現(xiàn)金流量閑置，財務(wù)風(fēng)險較大。監(jiān)控現(xiàn)金的有效收回和確保有效利用，成為此時預(yù)算管理的重點，此時的預(yù)算管理應(yīng)該以現(xiàn)金流量為起點，以防止自由現(xiàn)金流量被濫用為目的。在實際工作中，此種模式可運用于建筑施工企業(yè)臨近完工的項目預(yù)算管理。在此期間，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算考核，控制資金流出，加強項目的結(jié)算和催收清欠工作，加快資金回收力度。
（二）基于集團管理控制方式的預(yù)算模式選擇
1．戰(zhàn)略規(guī)劃型（集權(quán)型）企業(yè)集團預(yù)算模式戰(zhàn)略規(guī)劃型的企業(yè)集團業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度較強，總部應(yīng)采用統(tǒng)一采購營銷、統(tǒng)一對外融資的企業(yè)戰(zhàn)略。此時的預(yù)算管理模式應(yīng)采用集權(quán)化，注重提高總部的協(xié)調(diào)功能和財務(wù)規(guī)劃功能，利用母子公司及各子公司的業(yè)務(wù)協(xié)同性，提高企業(yè)整體的效益，實現(xiàn)企業(yè)集團的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。集權(quán)預(yù)算管理模式要求預(yù)算導(dǎo)向必須符合母公司的發(fā)展戰(zhàn)略，總部應(yīng)具有對子公司的預(yù)算控制權(quán)、投資決策權(quán)和資源規(guī)劃權(quán)。子公司只具備預(yù)算執(zhí)行權(quán)。這種預(yù)算管理模式的重點是強調(diào)預(yù)算的全程規(guī)劃和控制，同時體現(xiàn)財務(wù)與非財務(wù)預(yù)算管理的統(tǒng)一。
2．財務(wù)控制型（分權(quán)型）企業(yè)集團預(yù)算模式財務(wù)控制型企業(yè)集團的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度不高，協(xié)同效益較差。總部主要從事資本運作，更關(guān)注子公司的業(yè)績表現(xiàn)。此時的預(yù)算管理模式特征表現(xiàn)為以制定業(yè)績目標(biāo)為起點，以預(yù)算監(jiān)控為手段，以考核預(yù)算指標(biāo)完成情況為重點的分權(quán)式預(yù)算模式。在這種預(yù)算管理模式下，集團總部只強調(diào)預(yù)算指標(biāo)的完成，關(guān)注子公司利潤完成的真實性，根據(jù)子公司的收益率決定是否追加投資，子公司擁有更多的經(jīng)營決策權(quán)，可根據(jù)集團的預(yù)算目標(biāo)編制自身的預(yù)算，制定經(jīng)營戰(zhàn)略進行獨立運作。
3．戰(zhàn)略控制型（折中型）企業(yè)集團預(yù)算模式戰(zhàn)略控制型企業(yè)集團既關(guān)注戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向和過程控制，又關(guān)注預(yù)算結(jié)果。集團總部作為戰(zhàn)略策劃者，制定戰(zhàn)略目標(biāo)和決定資本分配權(quán)，按照整體最優(yōu)化為原則分配資源。各子公司結(jié)合集團總部的預(yù)算大綱自行編制預(yù)算，最終的預(yù)算審批權(quán)和業(yè)績評估權(quán)在集團總部。此時的預(yù)算管理模式整合了以上兩種模式的優(yōu)勢，具備了資源規(guī)劃和結(jié)果控制相結(jié)合的特征。這種預(yù)算管理模式被大部分企業(yè)集團采用。
三、搭建預(yù)算管理信息平臺應(yīng)注意的問題
（一）將資金管理體系與預(yù)算管理相結(jié)合，提高資金的使用效率
企業(yè)集團應(yīng)對資金進行集中管理，通過年度預(yù)算進行總額控制，根據(jù)子公司編制的月度資金預(yù)算和三個月滾動預(yù)算進行綜合平衡。通過加強資金預(yù)算管理工作，加速企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，延期應(yīng)付賬款的支付，控制存貨資金的占用，協(xié)調(diào)現(xiàn)金的流動性與收益性之間的矛盾，提高資金的使用效率。
（二）將物資集中采購體系與預(yù)算管理相結(jié)合，降低采購成本
集團公司在進行物資采購時，應(yīng)利用集團的資金優(yōu)勢，提高與供應(yīng)商的談判和議價能力，減少采購成本和運輸費用。各子公司或項目部根據(jù)現(xiàn)場施工需要提交采購預(yù)算，公司整體平衡預(yù)算，進行集中采購。
（三）將成本控制指標(biāo)通過預(yù)算進行分解，帶來降本增效的效果
通過加大費用預(yù)算控制，將成本控制目標(biāo)分解到各部門及若干成本責(zé)任中心，將費用預(yù)算執(zhí)行納入績效考核目標(biāo)，降低日常可控成本費用。在投資決策前，進行必要的項目測算及可行性論證，編制投資預(yù)算。并在項目實施過程中，按照預(yù)算嚴(yán)格控制資金支出，降低企業(yè)未來成本。
篇3
(二)逐步完善項目管理機制
一是實行財政審核制，財政部門根據(jù)項目實施單位上報的工程項目進展情況及時取得相關(guān)資料，對工程預(yù)算和投資額嚴(yán)格審核把關(guān)，防止和杜絕了違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。二是積極推行工程招投標(biāo)制，對土建工程按照基本建設(shè)程序參與工程招投標(biāo)。三是實行項目法人責(zé)任制，工程監(jiān)理制，工程質(zhì)量終身制、承包責(zé)任制等“六制”管理辦法，保證了資金安全運行，提高了資金使用效益,保證了項目進度和工程質(zhì)量。
二、經(jīng)建專項資金管理環(huán)節(jié)和執(zhí)行中存在的問題
(1)項目單位或主管部門對項目的實施思想站位有偏差，如自己隨意變更項目地點、增加投資規(guī)模等現(xiàn)象。
(2)工程項目實施的前期準(zhǔn)備不充分
出現(xiàn)邊勘探、邊施工、邊設(shè)計的“三邊工程”，導(dǎo)致拖延工期，不能按時交付使用。如我縣的抗旱應(yīng)急工程項目在實施中，絕大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)都如期建設(shè)完成，但個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)卻拖延實施2年，究其原因就是工程地址隨意確定，地質(zhì)資料不掌握。
(3)普遍存在著預(yù)算約束弱化、投資效益不高的問題
項目單位高估冒算，建設(shè)資金被擠占、挪用和浪費的現(xiàn)象一直未得到有效解決，其重要原因就是過去財政部門在項目預(yù)算編制和執(zhí)行過程中沒有自己的專業(yè)機構(gòu)進行投資評審，財政部門在進行預(yù)算、決算審核時缺乏技術(shù)依據(jù)。
三、加強經(jīng)建專項資金管理的建議
(一)加強建設(shè)項目工程的前期準(zhǔn)備
(1)要做好正確的投資估算
本著合理控制投資項目的成本費用,節(jié)約資金的原則編報好工程項目建議書、可行性報告。各申報項目單位在發(fā)改部門及財政各職能業(yè)務(wù)股室審核批復(fù)后，要填制專項資金項目登記卡。對于項目可行性和可信度差的項目，財政一概不予受理。只有工程前期準(zhǔn)備充分，才能有計劃、有步驟的實施好項目。
(2)各項目工程
單位要及時搜集整理資料，包括批復(fù)文件、立項文件、年度計劃，隨時整理，隨時歸檔，準(zhǔn)備一個完備的項目工程檔案。
(二)強化監(jiān)督管理職能，確保財政資金規(guī)范、安全運行
(1)以提高投資效益為中心
進一步加強基本建設(shè)財務(wù)管理，切實強化財政監(jiān)督與管理工作職能，嚴(yán)格執(zhí)行《財政基本建設(shè)支出預(yù)算管理辦法》。同時還要把加強資金管理與加強工程質(zhì)量管理緊密結(jié)合起來，從多方面加強對資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金使用效益。
(2)加強資金源頭管理
確保資金及時足額到位。在建設(shè)項目的前期工作階段就將資金來源管理放在突出位置，確保項目建設(shè)資金不留缺口。要防止項目概算不足，資金來源不落實，拖長項目建設(shè)工期，對財政投資項目，必須加大監(jiān)督力度，督促落實配套資金，否則，對自籌配套資金不落實的單位，緩撥或停撥財政資金，并限期籌措。
(3)嚴(yán)格執(zhí)行各項制度和法規(guī)
加強執(zhí)法監(jiān)督檢查。財政部對經(jīng)濟建設(shè)專項資金的管理，有一系列的規(guī)章制度。為提高基礎(chǔ)設(shè)施資金的使用效益，防止資金的損失和浪費，又制定了一些加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的財務(wù)管理與監(jiān)督的制度和法規(guī)，如《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《國債轉(zhuǎn)貸地方政府管理辦法》等。防止隨意擴大工程規(guī)模、變相搞概算外工程。
(三)建立長效監(jiān)督、檢查、審核制度
(1)加強監(jiān)督，跟蹤檢查
為確保專項資金的安全運行，最大限度地杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，我們把事前審核、事中控制、事后檢查有機地結(jié)合起來，實行全程監(jiān)控，一是財政部門對工程項目的論證、設(shè)計、招標(biāo)、施工進行全過程的監(jiān)督，掌握工程建設(shè)實底；二是監(jiān)督跟著資金走，財政部門每撥付一筆資金都要有明確的支出項目、用途，并監(jiān)督項目單位按規(guī)定用途支用；三是定期組織監(jiān)察、財政、計劃、審計等部門對項目資金使用情況進行聯(lián)合檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正處理，規(guī)范資金支出行為。
篇4
鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。
銀行賬戶管理
很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。
銀行賬戶管理的重點在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：
減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。
鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。
通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。
中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。
集中流動資金管理
全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風(fēng)險和更準(zhǔn)確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。
流動資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉(zhuǎn)。
中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價及其貸款利率的設(shè)定。
資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。
預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。
對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機構(gòu)的意見。
通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務(wù)支出，統(tǒng)一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業(yè)同時可以實時監(jiān)控集團擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險。
在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢τ诮痤~較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。
優(yōu)化資金收付
一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。
付款
企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。
在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢τ诮痤~較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。
在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。
企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。
收款
收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費用。
企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有收款資料庫用以儲存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。
很多中國企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險的問題。
篇5
從目前來看，我國企業(yè)在資金管理過程中還存在缺乏資金管理意識、審批不嚴(yán)、監(jiān)管不力、資金預(yù)算體系缺乏、資金利用率低、會計信息失真等一些問題。主要表現(xiàn)在：
第一，由于企業(yè)的經(jīng)營者往往只重視生產(chǎn)經(jīng)營問題，忽視對企業(yè)資金的管理，沒有意識到企業(yè)資金管理的重要性，所以很難擴展企業(yè)的融資渠道，影響了企業(yè)資金的增值。因此在企業(yè)的經(jīng)營管理上，資金容易受到各種因素的影響，資金的收支狀況不能與實際的經(jīng)營相協(xié)調(diào)，這就導(dǎo)致了企業(yè)中資金管理的混亂。
第二，企業(yè)中資金管理審批不嚴(yán)、監(jiān)管不力。在企業(yè)的資金管理過程中，由于審批不嚴(yán)很容易造成對企業(yè)資金的挪用和套取，這些舞弊行為會嚴(yán)重影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展且不利于企業(yè)形成系統(tǒng)的資金管理制度。由于在資金管理上的監(jiān)督不力，企業(yè)的一些不良資金行為不能得到很好的遏制，所以在企業(yè)的運營管理中加重了資金流轉(zhuǎn)的困難，不能使企業(yè)的經(jīng)營管理者準(zhǔn)確掌握企業(yè)的資金流向和運行狀況，所以不能有效地保障企業(yè)的營運效率。
第三，企業(yè)缺乏資金預(yù)算體系。在企業(yè)的資金管理過程中由于沒有建立完整的預(yù)算體系，就不利于企業(yè)對其在資金收入、籌資等環(huán)節(jié)進行科學(xué)分析。一般企業(yè)在籌資的過程中由于渠道、時間等因素的限制不能對籌資規(guī)模進行控制，又缺乏科學(xué)完整的體系支撐，因此很難對企業(yè)所面臨的市場以及投資環(huán)境中的不利影響及時作出反映，這就會導(dǎo)致企業(yè)籌資、投資過于盲目，導(dǎo)致企業(yè)資源的浪費。
第四，企業(yè)資金利用率低。從以上幾個方面的問題我們可以看出：一個企業(yè)的資金管理直接影響一個企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)狀況以及資金運行的效率。現(xiàn)代企業(yè)對于資金管理的要求就是要提高對資金的使用效率。而目前，我國大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中都面臨著庫存量大、賬款回收難等問題。這些都不利于企業(yè)對資金周轉(zhuǎn)的控制。因此企業(yè)管理的決策缺乏合理性，在較大的投資項目中會造成企業(yè)的負(fù)債等危險。第五，會計信息失真。我們知道，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，企業(yè)的會計信息是為了如實地反映企業(yè)的經(jīng)營管理情況。準(zhǔn)確的會計信息才能提高企業(yè)管理者決策的準(zhǔn)確度，才能促進現(xiàn)代企業(yè)逐步提高經(jīng)濟效益。但是，由于目前企業(yè)不重視資金管理，所以企業(yè)的管理者往往盲目追求短時的經(jīng)濟效益，不重視對會計人員職業(yè)道德的要求，不能有效地杜絕企業(yè)會計舞弊等行為的發(fā)生。所以失真的會計信息不利于企業(yè)的資金管理。
3提高企業(yè)資金管理的主要措施
綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在資金管理過程中還存在著一些問題。這些問題嚴(yán)重影響了企業(yè)資金管理的水平，也為企業(yè)資金管理帶來很多的風(fēng)險。由于企業(yè)資金是企業(yè)管理運行的核心，所以必須改善企業(yè)控制措施來合理、有效地降低企業(yè)的資金風(fēng)險，克服營運中的困難。本文根據(jù)實踐經(jīng)驗從以下幾方面來說明如何提高企業(yè)的資金管理水平。
第一，優(yōu)化企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)。我們知道，企業(yè)在融資的過程中要充分考慮企業(yè)的資本構(gòu)成，尤其要根據(jù)企業(yè)自身的行業(yè)特點對其的資本構(gòu)成進行優(yōu)化。在企業(yè)的融資過程中，負(fù)債資金有財務(wù)杠桿的效益，通過適度的負(fù)債反而能提高企業(yè)的收益。但是如果資產(chǎn)負(fù)債過高就會使企業(yè)陷入重大的財務(wù)危機中。所以企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率要適度，要依據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)的擴展來考慮，利用合理的資本機構(gòu)，擴大企業(yè)的規(guī)模，不斷滿足企業(yè)的長遠發(fā)展。這就需要企業(yè)的經(jīng)營管理者重視資金管理的重要性，注重通過科學(xué)的分析，準(zhǔn)確地預(yù)測自身行業(yè)以及整個投資項目的收益狀況，合理地比較企業(yè)投資的收益率和負(fù)債率之間的關(guān)系，從而發(fā)揮企業(yè)財務(wù)杠桿的作用，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險，促使企業(yè)的資本構(gòu)成更加合理化。
第二，建立健全企業(yè)的資金管理體系，應(yīng)用企業(yè)資金風(fēng)險預(yù)測機制，不斷提高企業(yè)的資金管理水平。從企業(yè)資金的各個步驟——提供、調(diào)撥以及周轉(zhuǎn)、回收等過程中可以看出建立一整套完整、科學(xué)的資金風(fēng)險體系以及監(jiān)測指標(biāo)體系的重要性。有了完整的機制約束，就能按照企業(yè)資金安全系數(shù)、企業(yè)資金的使用狀況以及可能遇到的債務(wù)風(fēng)險進行評估，從而重點應(yīng)對企業(yè)發(fā)生資金風(fēng)險的重要項目及領(lǐng)域快速采取措施。及時有效地跟蹤和監(jiān)控企業(yè)的資金流向以及資產(chǎn)的負(fù)債水平，從而為企業(yè)決策者發(fā)出準(zhǔn)確的預(yù)警信息，減少企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險。
第三，強化對企業(yè)會計的監(jiān)督與考核，不斷完善企業(yè)資金使用績效的管理。為了進一步提高企業(yè)的資金使用效率，在企業(yè)內(nèi)部加強審計工作勢在必行。只有通過內(nèi)部審計才能清晰地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在其資金管理上所存在的問題。同時，明確企業(yè)在今后一段時間內(nèi)的資金管理方向。保證企業(yè)的會計管理人員能夠自覺地遵守資金管理的相關(guān)規(guī)定。另外，通過企業(yè)對資金管理的績效考核，還能提高企業(yè)內(nèi)部會計人員的工作積極性和工作效率。通過將員工的年終績效與企業(yè)的資金管理水平相掛鉤，才能不斷地提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)資金的管理。
第四，加強對企業(yè)資金的集中管理。目前，大多數(shù)企業(yè)對資金管理的模式較為分散，很多部門都各自為政，每一部門都有一定的資金使用權(quán)限，因此不利于整個企業(yè)資本的管理。所以，現(xiàn)代企業(yè)尤其是中小企業(yè)應(yīng)該對資金管理采取集中模式，讓所有的資金管理權(quán)和審批權(quán)都集中在企業(yè)的財務(wù)部門，并且由財務(wù)部門統(tǒng)一進行管理和分配。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該做好全面預(yù)算管理，強化企業(yè)資金預(yù)算的執(zhí)行力，保證企業(yè)資金能夠用到實處，加強企業(yè)財務(wù)部門對資金的掌控能力，防止企業(yè)資金在各部門之間的隨意浪費。
第五，提高企業(yè)資金管理的信息化水平，強化對企業(yè)資金現(xiàn)金流的分析。企業(yè)要對企業(yè)內(nèi)部的會計人員提出嚴(yán)格的要求，利用信息化工具對企業(yè)資金的出入，對企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資的各種活動進行高效的管理。因為企業(yè)的現(xiàn)金流貫穿于整個企業(yè)管理過程中，在企業(yè)管理的過程中要通過各種方式減少應(yīng)收賬款、存貨等。圍繞企業(yè)的現(xiàn)金管理，作出周期判斷，提高企業(yè)對資金的管理水平。采用現(xiàn)代計算機應(yīng)用技術(shù)，改變在此過程中傳統(tǒng)的工作模式與方法，利用快捷的計算機應(yīng)用技術(shù)提高企業(yè)的資金管理水平，進一步提高企業(yè)會計的工作效率。有條件的企業(yè)可以采用ERP工作系統(tǒng)，把企業(yè)的日常資金流入、流出以及企業(yè)的銷售、經(jīng)營活動聯(lián)系起來，簡化企業(yè)的資金管理。所以，利用先進的計算機應(yīng)用計算能夠統(tǒng)計企業(yè)所有分散的業(yè)務(wù)部門的情況，綜合把握整個企業(yè)的資金運行情況，為企業(yè)的經(jīng)營管理者提供詳細(xì)、科學(xué)的決策，發(fā)揮企業(yè)資金管理的功能。
第六，引進專業(yè)化的人才。企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要。因此，企業(yè)的資金管理人員必須具備較高的專業(yè)素質(zhì)。所以企業(yè)在招募人員時一定要引入財務(wù)專業(yè)知識應(yīng)用能力較強的人員，提高整個企業(yè)財務(wù)管理人員的戰(zhàn)略意識，避免企業(yè)出現(xiàn)各種資金管理困境。同時，還要對現(xiàn)有的財務(wù)人員進行培訓(xùn)和教育，加強指導(dǎo)、提高業(yè)務(wù)水平，不斷增強企業(yè)資金管理的人才隊伍建設(shè)。
篇6
（二）財政資金運行透明度不高。
財政專戶資金運行分為預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外兩種模式，對預(yù)算內(nèi)專戶資金實行了嚴(yán)格的預(yù)、決算制度，接受人大審議、審計監(jiān)督、人行審核把關(guān)，形成了較完善的監(jiān)督制約機制，而散落在基層商業(yè)銀行大量的預(yù)算外財政專戶資金，往往脫離了人大、審計、人行等部門監(jiān)督，透明度不高，當(dāng)?shù)卣茈y全面掌握這些信息，直接影響政府預(yù)算工作的科學(xué)性和完整性。
（三）財政專戶分類細(xì)、資金沉淀多。
專項資金開戶過細(xì)，最主要體現(xiàn)在社保基金專戶上，分別按“生育”、“醫(yī)療”、“養(yǎng)老”、“失業(yè)”、“工傷”等五金分設(shè)專戶，同時，“醫(yī)療”基金又按照“城鎮(zhèn)”“、農(nóng)村”進一步分設(shè)，非稅收入資金也分為縣直單位非稅收入資金戶和鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入資金戶，賬戶數(shù)量過多，資金沉淀多，截至2013年末，尚志市預(yù)算外資金及財政專項資金余額6.83億元，而國庫庫存余額僅1.81億元，僅占財政資金總額的26.5％，73.5%的預(yù)算資金游離于國庫之外。
二、財政專戶對財政資金管理的影響
（一）虛增財政收支，降低財政資金使用效率。
各級地方財政將大量財政資金通過國庫調(diào)撥至在商業(yè)銀行開立的財政專戶，再通過專戶進行二次分配，形成實質(zhì)上的“第二國庫”，虛增財政資金收支，增加資金劃撥環(huán)節(jié)，而且大量財政資金沉淀在專戶上，違背了財政國庫管理制度改革的初衷。沉淀于各類專戶的大量資金，游離于預(yù)算管理體制之外，削弱了財政資金使用效率與執(zhí)行效果，對國庫單一賬戶的構(gòu)建產(chǎn)生阻滯效應(yīng)。
（二）財政專戶繁多，財政資金使用缺失監(jiān)督。
《國家金庫條例》第十一條第四款規(guī)定“：國庫的主要權(quán)限包括財政存款的財政庫款的支撥”，賦予了國庫監(jiān)督財政存款開戶的權(quán)力，但《國家金庫條例實施細(xì)則》和相關(guān)文件中都沒有明確國庫監(jiān)督財政存款開戶的內(nèi)容和范圍，國庫難以掌握和監(jiān)督財政在商業(yè)銀行的開戶情況，導(dǎo)致從人民銀行國庫轉(zhuǎn)出的大量專項資金監(jiān)督幾乎處于“真空”狀態(tài)，容易發(fā)生貪污、挪用的風(fēng)險。再者，從相關(guān)預(yù)算法律法規(guī)看，人民銀行對財政性資金監(jiān)督主要是通過對商業(yè)銀行集中支付業(yè)務(wù)待劃轉(zhuǎn)清算戶的檢查進行，但實際上預(yù)算收入與支出執(zhí)行權(quán)均集中在財政部門，僅對商業(yè)銀行檢查難以起到治本的效果。
（三）商業(yè)銀行不良競爭，大量財政資金游離在國庫之外。
一方面由于目前國庫存款利率按照活期利率計息，利率固定化及現(xiàn)金管理功能的缺位造成財政部門不但對預(yù)算外資金納入國庫管理缺乏主動性，而且想方設(shè)法將預(yù)算內(nèi)資金劃出去，以謀求更高收益；另一方面財政存款的穩(wěn)定性強、資金數(shù)額大，商業(yè)銀行對財政資金的爭奪異常激烈，以各種優(yōu)惠條件吸引財政資金，而且由于大多數(shù)財政存款專戶資金性質(zhì)不明確，商業(yè)銀行將財政資金專戶歸入一般性機關(guān)團體存款中，使之變成了一般性繳存款，從而向人民銀行少繳財政性存款。在地方國庫現(xiàn)金管理尚未實施的情況下，地方財政部門出于收益最大化和脫離監(jiān)管的天然訴求，可能會以各種方式將財政資金從國庫調(diào)出，造成大量財政資金沉淀在商業(yè)銀行，減少了財政資金使用操作和管理的透明度，同時也加劇了商業(yè)銀行的不正當(dāng)競爭，使大量國庫資金游離在國庫之外。
三、進一步加強財政專戶管理的建議
（一）制度先行，統(tǒng)一財政專戶管理。
制度建設(shè)是加強財政專戶管理，建立健全財政專戶管理長效機制的根本保證。目前，財政專戶管理的相關(guān)規(guī)定大多分散在各個專項資金的管理辦法中，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的，具有指導(dǎo)性的財政專戶管理辦法。因此，需要盡快制定統(tǒng)一、規(guī)范的財政專戶管理辦法，從制度上明確界定財政專戶資金核算范圍，減少納入財政專戶管理的資金數(shù)量，是加強和規(guī)范地方財政專戶管理的前提。同時，也要明確財政、人民銀行、審計等部門在財政專戶管理方面的職責(zé)，清理、撤銷不合規(guī)專戶，統(tǒng)一規(guī)范財政專戶開設(shè)、使用和管理。
（二）落實為重，提升專戶管理成效。
制度是加強專戶管理的基礎(chǔ)，落實是強化效果的根本。《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知》（財庫［2011］1號）文件中，針對非稅收入專戶管理的問題，提出了“在嚴(yán)格落實非稅收入開戶的政策規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行按旬劃庫的制度要求”。但目前執(zhí)行情況不容樂觀，因此上級財政部門要加強對下級部門制度、規(guī)定落實情況的監(jiān)督檢查和指導(dǎo)，對于專戶管理過程中出現(xiàn)的違紀(jì)、違規(guī)問題嚴(yán)肅處理。
篇7
一營運資金的管理問題
營運資金，從會計的角度看，是指流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。會計上不強調(diào)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來反映一個企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財務(wù)人員對營運資金的管理和認(rèn)識；從財務(wù)角度看營運資金應(yīng)該是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財務(wù)人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產(chǎn)與流動負(fù)債這兩個方面的問題。
流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)可超過一年的營業(yè)周期內(nèi)實現(xiàn)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險。流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。
流動負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動負(fù)債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認(rèn)真進行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險。流動負(fù)債主要包括以下項目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤等。
為了有效地管理企業(yè)的營運資金，必須研究營運資金的特點，以便有針對性地進行管理。營運資金一般具有以下特點：
1周轉(zhuǎn)時間短。根據(jù)這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。
2非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè)應(yīng)付臨時性的資金需求有重要意義。
3數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)或流動負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動往往很大。
4來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
財務(wù)上的營運資金管理著重于投資，即企業(yè)在流動資產(chǎn)上的投資額。因而，要了解“零營運資金管理”的基本原理，就要首先了解營運資金的重要性。
營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理。一個企業(yè)要維持正常的運轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查，公司財務(wù)經(jīng)理有60%的時間都用于營運資金管理。要搞好營運資金管理，必須解決好流動資產(chǎn)和流動負(fù)債兩個方面的問題，換句話說，就是下面兩個問題：
第一，企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動資產(chǎn)上，即資金運用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。
第二，企業(yè)應(yīng)該怎樣來進行流動資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。
可見，營運資金管理的核心內(nèi)容就是對資金運用和資金籌措的管理。
二“零營運資金管理”的基本原理
“零營運資金管理”的基本原理，就是從營運資金管理的著重點出發(fā)，在滿足企業(yè)對流動資產(chǎn)基本需求的前提下，盡可能地降低企業(yè)在流動資產(chǎn)上的投資額，并大量地利用短期負(fù)債進行流動資產(chǎn)的融資。“零營運資金管理”是一種極限式的管理，它并不是要求營運資金真的為零，而是在滿足一定條件下，盡量使?fàn)I運資金趨于最小的管理模式。“零營運資金管理”屬于營運資金管理決策方法中的風(fēng)險性決策方法，這種方法的顯著特點是：能使企業(yè)處于較高的盈利水平，但同時企業(yè)承受的風(fēng)險也大，即所謂的高盈利、高風(fēng)險。具體表現(xiàn)為：
1豐富的收益。一般而言，流動資產(chǎn)的盈利能力低于固定資產(chǎn)，短期投資的盈利低于長期投資。如工業(yè)企業(yè)運用勞動資料（廠房、機器設(shè)備等）對勞動對象進行加工，生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品，通過銷售轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款或現(xiàn)金，最終可為企業(yè)帶來利潤。因此，通常將固定資產(chǎn)稱為盈利性資產(chǎn)。與此相比，流動資產(chǎn)雖然也是生產(chǎn)經(jīng)營中不可缺少的一部分，但除有價證券外，現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)只是為企業(yè)再生產(chǎn)活動正常提供必要的條件，它們本身并不具有直接的盈利性。又因為短期負(fù)債對債權(quán)人來說償還的日期短、風(fēng)險小，所以要求的利率就低，而債權(quán)人的利率就是債務(wù)人的成本，因此，短期負(fù)債的資金成本小于長期負(fù)債的資金成本。
把企業(yè)在貨幣資金、短期有價證券、應(yīng)收賬款和存貨等流動資產(chǎn)上的投資盡量降低到最低限度，可以減少基本無報酬的貨幣資金和報酬較低的短期有價證券，將這些資金用于報酬較高的長期投資，以增加企業(yè)的收益；同時減少存貨可使成本下降；減少應(yīng)收賬款可降低應(yīng)收賬款費用以及壞賬損失。大量地利用短期負(fù)債可降低企業(yè)的資金成本，而且短期負(fù)債的彈性大、辦理速度快，能及時彌補企業(yè)流動資產(chǎn)的短缺。顯然，由于降低了企業(yè)在流動資產(chǎn)上的投資，就可以使企業(yè)減少流動資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，降低費用，從而可以增加企業(yè)盈利。
2潛在的風(fēng)險。從風(fēng)險性分析，固定資產(chǎn)投資的風(fēng)險大于流動資產(chǎn)。由流動資產(chǎn)比固定資產(chǎn)更易于變現(xiàn)，其潛在虧損的可能性或風(fēng)險就小于固定資產(chǎn)。當(dāng)然，固定資產(chǎn)也可通過在市場上出售將其變?yōu)楝F(xiàn)金，但固定資產(chǎn)為企業(yè)的主要生產(chǎn)手段，如將其出售，則企業(yè)將不復(fù)存在。因此，除了不需用固定資產(chǎn)出售轉(zhuǎn)讓外，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的固定資產(chǎn)未到迫不得已時（如面臨破產(chǎn)）是不會出售的。所以，企業(yè)固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較低。企業(yè)在一定時期持有的流動資產(chǎn)越多，承擔(dān)的風(fēng)險相對越小；反之，企業(yè)持有的流動資產(chǎn)越少，所承擔(dān)的風(fēng)險也就越大。另外，大量地利用短期負(fù)債，同樣也可能導(dǎo)致風(fēng)險的增加。一般來說，短期籌資的風(fēng)險要比長期籌資要大。這是因為：第一，短期資金的到期日近，可能產(chǎn)生不能按時清償?shù)娘L(fēng)險。例如，企業(yè)進行一項為期三年的投資，而只有在第三年才能會有現(xiàn)金流入，這時企業(yè)如果利用短期籌資，在第一、第二年里，企業(yè)就會面臨很大的風(fēng)險，因為企業(yè)的投資項目還沒有為企業(yè)帶來收益。但如果企業(yè)采用為期五年的長期籌資的話，企業(yè)就會從容地利用該投資項目產(chǎn)生的收益來償還負(fù)債了。第二，短期負(fù)債在利息成本方面有較大的不確定性。如果采用長期籌資來融通資金，企業(yè)能明確地知道整個資金使用期間的利?⒊殺盡5粑唐誚榪睿虼舜謂榪罟榛購螅麓臥俳榪畹睦⒊殺疚嗌儼⒉恢饋＝鶉謔諧∩系畝唐謐式鵠⒙屎懿晃榷ǎ惺鄙踔獵詼唐諛諢嵊薪洗蟮牟ǘ?nbsp;
根據(jù)上面的觀點，“零營運資金管理”原理的應(yīng)用將使用權(quán)企業(yè)面臨較大的風(fēng)險。首先，企業(yè)有延期風(fēng)險，即企業(yè)在到期日不能償還債務(wù)的風(fēng)險。如果企業(yè)需要延期，但會由于一些無法預(yù)料的因素而不能延期，如當(dāng)短期負(fù)債到期時，企業(yè)的經(jīng)營善變壞，以至債權(quán)人不肯延期；或在延期時，正好趕上國家經(jīng)濟不景氣，市場上資金私有制，而無法繼續(xù)延期；其次，短期負(fù)債利率的具有很大的波動性，企業(yè)無法預(yù)測資金成本，也就無法控制利息成本；再次，企業(yè)為了減少應(yīng)收賬款，變信用銷售為現(xiàn)金銷售，可能會喪失客戶，從而影響銷售的增長。
盡管存在著高風(fēng)險，但“零營運資金管理”仍不失為一種管理資金的有效方法。“零營運資金管理”在具體操作上，以零營運資金為目標(biāo)，著重衡量營運資金的運用效果，通過營運資金與總營業(yè)額比值的高低來判斷一個企業(yè)在營運資金管理方面的業(yè)績和水準(zhǔn)。由于“零營運資金管理”的基本出發(fā)點是盡可能地降低在流動資產(chǎn)上的投資額，因而營運資金在總營業(yè)額中所占的比重越少越好。這就是“零營運資金管理”的含義所在。“零營運資金管理”強調(diào)的是資金的使用效益。如果資金過多地滯留在流動資金形態(tài)上，就會使企業(yè)的整個盈利降低。簡而言之，“零營運資金管理”就是將營運資金視為投入資金成本，要以最小的流動資產(chǎn)投入獲取最大的銷售收入。
三實現(xiàn)“零營運資金管理”的有效途徑
為了企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)“零營運資金管理”，同樣要從流動資產(chǎn)和流動負(fù)債兩個方面著手。對流動資產(chǎn)來說，就是要盡量減少在流動資產(chǎn)上的投資額，加速資金周轉(zhuǎn)；對流動負(fù)債來說，則是要有暢通的籌措短期資金的渠道，以便滿足企業(yè)的日常運作需求，同時也要考慮短期資金成本的問題。下面分別從兩個方面論述：
降低營運資金在總營業(yè)額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時間長短，可以預(yù)測企業(yè)對流動資金的需求量。例如，企業(yè)用貨幣資金來購買原材料，原材料被加工成產(chǎn)成品，一部分產(chǎn)成品，企業(yè)通過現(xiàn)銷渠道又把它馬上轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金；而其它的產(chǎn)成品，企業(yè)通過信用銷售的渠道，把它變?yōu)閼?yīng)收賬款，應(yīng)收賬款則需要一段時間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。
通過上面的論述可以看出企業(yè)的運作情況對貨幣資金投資的影響。如果企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)成品上花費較長的時間，那么企業(yè)就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產(chǎn)成品，再完成產(chǎn)品銷售所需要的這段時間，我們稱為存貨周轉(zhuǎn)期。企業(yè)運作能給貨幣資金投資帶來另一種影響的是企業(yè)的銷售策略，如果企業(yè)是運用現(xiàn)銷方式銷售產(chǎn)品，那么企業(yè)就不需要保留很多貨幣資金；但如果企業(yè)有信用交易的話，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因為這里存在著應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)問題。當(dāng)然，企業(yè)也可在購買存貨時欠賬，這就是說企業(yè)要推遲付款，如果可欠很長時間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時間稱為展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。一般來說，企業(yè)貨幣資金的周轉(zhuǎn)公式為：
貨幣資金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
從上面的公式，我們可以看出要想減少貨幣周轉(zhuǎn)期，從而使流動資產(chǎn)上占用的貨幣資金減少，實現(xiàn)“零營運資金管理”，就得從存貨管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理三個方面著手。對于存貨管理，一方面要加強銷售，通過銷售的增長來減小存貨周轉(zhuǎn)期；另一個方面要通過確定訂貨成本、采購成本以及儲存成本計算經(jīng)濟批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對于應(yīng)收賬款管理，在信用風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策；通過這些措施來鼓勵客戶盡早交付貨款，從而加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)。展延的應(yīng)付賬款的管理，一般來說，企業(yè)越是拖延付款的時間就越對企業(yè)有利，但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽惡化，所以企業(yè)必須通過仔細(xì)的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對企業(yè)最為有利的方案。
流動負(fù)債即企業(yè)的短期融資問題是企業(yè)進行“零營運資金管理”的另一個重要方面。企業(yè)要想得到短期資金主要有兩條渠道：一個是商業(yè)信用，另一個是短期銀行借款。
商業(yè)信用是指在商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款進行購銷活動而形成的借貸關(guān)系，它是企業(yè)直接的信用行為。商業(yè)信用產(chǎn)生于商品交換之中，其具體形式主要是應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，這種短期籌資在許多企業(yè)中達流動負(fù)債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期資金來源。商業(yè)信用籌資有一定的優(yōu)點：（1）商業(yè)信用非常方便。因為商業(yè)信用與商品買賣同時進行，屬于一種自然性融資，不用作非常正規(guī)的安排。而且不需辦理手續(xù)，一般也不附加條件，使用比較方便；（2）使用靈活且具有彈性，企業(yè)可根據(jù)某個時期內(nèi)所需資金的多少，靈活掌握；（3）若沒有現(xiàn)金折扣，或者企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，以及使用不帶息的應(yīng)付票據(jù)，則企業(yè)利用商業(yè)籌資并不產(chǎn)生籌資成本。其主要缺點是：（1）其期限較短，尤其是應(yīng)付賬款，不利于企業(yè)對資金的統(tǒng)籌運用；（2）對應(yīng)付賬款而言，若放棄現(xiàn)金折扣，則需負(fù)擔(dān)較高的成本。對應(yīng)付票據(jù)而言，若不帶息，可利用的機會極少，若帶息則成本較高；（3）在法制不健全的情況下，若公司缺乏信譽，容易造成公司之間相互拖欠，影響資金運轉(zhuǎn)。
短期銀行借款是企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行以及非銀行金融機構(gòu)借入的款項。在我國，短期銀行借款是絕大多數(shù)企業(yè)短期資金的主要來源。我國目前短期銀行借款的目的和用途可分為周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、貼現(xiàn)借款等。
短期很行借款的優(yōu)點有：（1）銀行資金充足，實力雄厚，能隨時為企業(yè)提供較多的短期貸款。對于季節(jié)性和臨時性的資金需求，采用銀行短期借款尤為方便。而那些規(guī)模大、信譽好的大企業(yè)，更可以較低的利率借入資金。（2）銀行短期借款具有較好的彈性，可在資金需要增加時借入，在資金需要減少時還款。短期銀行借款的缺點主要有：（1）資金成本較高。采用銀行短期借款成本比較高，不僅不能與商業(yè)信用相比，與短期融資券相比也高出許多。而抵押借款因需要支付管理和服務(wù)費用，成本更高。
（2）限制較多。向銀行借款，銀行要對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況進行調(diào)查以后才能決定是否貸款，有些銀行還要對企業(yè)有一定的控制權(quán)，要企業(yè)把流動比率、負(fù)債比率維持在一定的范圍之內(nèi)，這些都有會構(gòu)成對企業(yè)的限制。
企業(yè)籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤、應(yīng)付工資、應(yīng)付費用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種形式，但無論采用哪種籌資方式，都有其優(yōu)點和缺點。為了能夠?qū)崿F(xiàn)“零營運資金管理”，企業(yè)的財務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負(fù)債的基礎(chǔ)上，要注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽，這樣才能給企業(yè)帶來最大的收益。
四“零營運資金管理”中應(yīng)注意的問題
目前，我國企業(yè)制度的改革正在進一步深化，金融體制改革已經(jīng)起步，金融市場正在不斷發(fā)展和完善，我國金融正逐步走向國際化，這是我國企業(yè)加強營運資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營狀況來看，有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)管理水準(zhǔn)低下，經(jīng)營不善，銷售不暢，產(chǎn)品積壓，資金短缺，這是我國企業(yè)進行營運資金管理所處的內(nèi)部環(huán)境。在這種情況下，運用“零營運資金管理”的基本原理，我國企業(yè)可以從以下幾個方面加強管理：
1改善企業(yè)的生產(chǎn)條件，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時間。目前，大多數(shù)國有企業(yè)技術(shù)落后、設(shè)備陳舊，嚴(yán)重影響了產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，延長了產(chǎn)品生產(chǎn)所用的時間，也就減慢了資金周轉(zhuǎn)，使一部分不必要的資金被占用在生產(chǎn)領(lǐng)域中。因此，企業(yè)財務(wù)人員要在條件允許的情況下，盡可能的提供資金為企業(yè)選購先進設(shè)備，以此來加速營運資金周轉(zhuǎn)。同時，也要嚴(yán)格的控制生產(chǎn)過程中在產(chǎn)品、半成品的數(shù)量，加強企業(yè)的成本核算與控制，使在產(chǎn)品、半成品等在各個工序間順利地流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過程的停滯。
2存貨積壓過多的企業(yè)，首先應(yīng)從打開銷售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場競爭中，善于分析研究企業(yè)的市場環(huán)境，制定有利于促進銷售增長的信用政策，擴大銷售，提高企業(yè)的競爭能力。其次，在實施應(yīng)收賬款盡早收賬的策略中，學(xué)會運用最佳現(xiàn)金折扣法，盡可能地使現(xiàn)金折扣所產(chǎn)生的邊際利潤剛好等于其邊際成本，既促使客戶盡早地付款，又可使企業(yè)為此付出的代價達到最低。
3靈活選擇結(jié)算方式，保持資金暢通。由于我國的金融體制改革還沒有完全展開，銀行結(jié)算方式落后，結(jié)算秩序混亂，跨銀行、跨系統(tǒng)地款項支付要受到銀行限制，在很大程度上制約了資金的流動。而且，每到考核時點如季末、年末，各商業(yè)銀行便千方百計地保護自己的存款，導(dǎo)致企業(yè)大量的貨幣資金被積壓，形成一種不必要的沉淀資金，在一定程度上加劇了企業(yè)的資金緊張局面。因此只有靈活的選擇轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等結(jié)算方式，才能更好地加速營運資金的周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)“零營運資金管理”。
4企業(yè)應(yīng)重視加強對流動負(fù)債的管理，學(xué)會充分地利用短期資金融資方式，以緩解企業(yè)緊迫的資金短缺困擾。例如，企業(yè)本來要用長期資金來融資的一些項目，由于金融市場不景氣，企業(yè)借不到長期資金，可以暫時利用短期資金，等到將來金融市場好轉(zhuǎn)再用長期資金替代。當(dāng)前企業(yè)可采用的短期融資方式主要是商業(yè)信用和銀行短期借款。企業(yè)要注意充分發(fā)揮短期資金融資的優(yōu)點，管好、用好短期資金，努力經(jīng)營，增加盈利，保持企業(yè)良好的財務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風(fēng)險。
綜上所述，對企業(yè)的營運資金實行“零營運資金管理”，力求達到零營運資金的目標(biāo)，其實質(zhì)是提高資金的運用效益，以最小的投入，獲取最大的產(chǎn)出，這一思路與投入產(chǎn)出理論中的“資源最佳配置”原則是一致的。因此，可以說“零營運資金管理”的基本原理和管理資金的思路，在我國企業(yè)財務(wù)管理的理論與實踐中，具有一定的借鑒意義和實用價值，這一方法的應(yīng)用前景值得我們?nèi)ヌ接懞脱芯俊?/p>
參考書目：
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篇8
2．強化監(jiān)督機制，完善內(nèi)部審計制度
企業(yè)資金管理的順利開展，必須具備完善的財務(wù)監(jiān)控和內(nèi)部審計制度。因此，企業(yè)管理者應(yīng)不斷健全財務(wù)監(jiān)督與控制體系，完善企業(yè)的內(nèi)部審計制度。企業(yè)的內(nèi)部審計制度，可以在很大程度上對企業(yè)資金管理進行嚴(yán)格監(jiān)督，企業(yè)財務(wù)資金管理進行科學(xué)有效的考核，是對監(jiān)督約束機制的進一步強化，確保預(yù)算取得實效。企業(yè)內(nèi)審力度不夠，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金管理效果，因此，企業(yè)內(nèi)部必須依據(jù)自身的發(fā)展情況，建立高層的內(nèi)部審計制度，并配備專門人員，將內(nèi)部審計作為一個獨立的部門單獨設(shè)置，明確職能，在此基礎(chǔ)上進一步健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，確保企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠。同時，要重視企業(yè)內(nèi)部的過程性審計和監(jiān)督，變傳統(tǒng)的“事后監(jiān)督”為事前、事中和適時監(jiān)督。
3．優(yōu)化資金籌資管理，提高資金使用率
企業(yè)必須進一步加大資金需求量的科學(xué)預(yù)測，合理選擇籌資方式，不斷優(yōu)化資金籌資結(jié)構(gòu)。采用科學(xué)的定性預(yù)測法、趨勢預(yù)測法、銷售百分比法等方法進行資金需求量的預(yù)測，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際發(fā)展情況，充分考慮各種籌資方法的優(yōu)缺點，選擇適合自身發(fā)展的資金需求量的預(yù)測方法。在采取某一種或多種籌資方式時，企業(yè)應(yīng)對資金來源屬性明確劃分，保持良好的信譽；企業(yè)應(yīng)時刻關(guān)注內(nèi)外部市場環(huán)境，對籌資風(fēng)險進行科學(xué)估算，從而選擇合理的籌資方式，降低籌資風(fēng)險，提高資金的有效使用率。
篇9
1.3績效考評效率低。高校項目資金管理績效考評效率低下，不能達到預(yù)期的效果水平。特別是在購買設(shè)備的時候經(jīng)常出現(xiàn)過多過少或是滯后現(xiàn)象，導(dǎo)致項目資金浪費，使用率低下。
1.4項目實施決算缺乏監(jiān)督。項目實施過程中存在多次變更項目的內(nèi)容、改變資金的用途范圍、隨意的調(diào)整支出、偽造票據(jù)、虛列支出等情況，嚴(yán)重影響項目資金的真實性和可行性。
二、高校項目資金管理的有效措施
針對高校項目資金管理的現(xiàn)狀問題及原因，使高校財務(wù)更加科學(xué)合理化的使用，在實際工作中可以采用以下幾項措施：
2.1建立健全項目資金管理制度。高校項目資金管理制度是高校管理制度的重要組成部分。高校需要結(jié)合實際和工作的需要，建立對應(yīng)的項目資金預(yù)算、取得、支出、核算、審計、監(jiān)督、防范風(fēng)險等管理制度規(guī)范。逐步建立健全項目資金管理制度，使財務(wù)部門及項目資金相關(guān)人員遵照執(zhí)行。
2.2完善崗位職能人員配備。現(xiàn)在大部分高校占地面積、人數(shù)、資源、財務(wù)等都比較龐大，我們需要建立項目管理小組，業(yè)務(wù)部門設(shè)置對應(yīng)的項目管理崗位。主管領(lǐng)導(dǎo)主持全面的工作，財務(wù)部門負(fù)責(zé)總體的統(tǒng)籌，項目管理人員及專業(yè)人員具體進行填報程序。配備專業(yè)的項目管理人員進行常務(wù)工作的展開，對專業(yè)人才的引進需要嚴(yán)格的考核，準(zhǔn)確的定位項目資金管理人才的角色，使其各盡其才。
2.3績效考評的精準(zhǔn)化。為了保證高校項目資金的合理使用，上級和內(nèi)部都應(yīng)建立績效考評制。上級通過精準(zhǔn)化的考評，為以后項目資金申報提供主要依據(jù)；內(nèi)部績效考評，可以使項目資金充分使用到實處。針對不同情況，考評的形式也可以多樣化。除此之外，還需要對績效考評進行匯總，客觀的分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，最終實現(xiàn)在項目資金管理中形成良性的循環(huán)。
2.4開展科學(xué)的項目審計監(jiān)督工作。學(xué)習(xí)相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)，注重責(zé)任意識，擁有法制觀念，項目審計需要法制化責(zé)任化。科學(xué)的指導(dǎo)項目資金立項、預(yù)算、核算、支出審計監(jiān)督，在各個環(huán)節(jié)實行審計監(jiān)督，防范資金的使用風(fēng)險。對完成的立項項目、支出、核算等進行再審計監(jiān)督工作，以免前期工作中出現(xiàn)紕漏。科學(xué)、合理、適當(dāng)?shù)拈_展項目審計監(jiān)督工作，對提高高校財務(wù)使用具有促進作用。
篇10
(二)資金使用率不高
現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實施過程中卻沒有嚴(yán)格遵守規(guī)劃進行開展，使資金規(guī)劃的正常進行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內(nèi)部控制大多流于形式化，例如，財務(wù)部門管理控制中，只對賬目進行管理，并不對資金使用過程或使用情況進行管理，這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時，由于缺乏合理的規(guī)劃設(shè)計，使產(chǎn)品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴大的過程中，企業(yè)投資缺乏科學(xué)性，隨意性大，企業(yè)上級對賬面資金流通情況不了解，不利于資金應(yīng)用情況的調(diào)整，同時不能將零散資金進行規(guī)模化應(yīng)用，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。
(三)資金管理方法缺乏先進性
資金管理方法是否科學(xué)直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對企業(yè)資金影響較大，例如在集團企業(yè)資金管理中，由于集團子公司較多，資金管理方法不當(dāng)直接造成大量的資金閑置或浪費[3]。資金沒有系統(tǒng)的管理會造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時當(dāng)子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問題后，總公司無法第一時間進行資金幫助，為緩解資金困難智能通過銀行貸款，這會使企業(yè)綜合財務(wù)費用提高。
(四)監(jiān)管力度不足
在關(guān)于資金管理方面,雖然各企業(yè)都制定了相關(guān)管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實際執(zhí)行中沒有嚴(yán)格落實,導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴(yán)重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評,盡管設(shè)置了監(jiān)督職能,也制定了多項監(jiān)督制度,但因種種原因在實際執(zhí)行中沒有及時有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項目決策、大額資金使用等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,資金的使用計劃與實際的流向脫節(jié)。
二、加強企業(yè)發(fā)展資金管理的有效對策
(一)建立資金管理制度
加強企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對會計職責(zé)要進行準(zhǔn)確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險[4]。同時，要健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度，在內(nèi)部審核作用下企業(yè)的資金流動和預(yù)算規(guī)劃都會在財務(wù)規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進行，保證財務(wù)管理以及資金流動受到有效監(jiān)督和控制。在定期審查前提下，對資金使用情況實現(xiàn)動態(tài)把握，及時對問題進行調(diào)整解決，保證資金整體流通順暢，促進企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)的實現(xiàn)。
(二)提高資金利用率
為加強資金的使用效率，要提高資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)可以通過結(jié)算制度進行資金管理，通過對核算紀(jì)律的制定以及對操作程序的控制，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，并對企業(yè)負(fù)債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期進行調(diào)整，通過縮短周期的方式提高資金運轉(zhuǎn)速度。另外，要對企業(yè)內(nèi)部資金潛力進行開發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運轉(zhuǎn)效率不斷提高。加強企業(yè)資金預(yù)算管理過程中，要重視對現(xiàn)金流量的管理，在保證資金順暢運行的前提下，才能促進企業(yè)整體運營正常，加快企業(yè)發(fā)展速度。
(三)實施資金高效管理
資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強資金管理效率，可通過資金預(yù)算制度管理。預(yù)算體系的完善是企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動能夠有序并按計劃進行的重要保證,預(yù)算管理,是由預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行分析、績效管理等幾部分組成的。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機制,預(yù)算范圍由單一經(jīng)營性資金計劃,擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資、專門決策等全方位的資金預(yù)算。對經(jīng)營管理活動各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理體系之中。
(四)加強監(jiān)督力度
要對資金管理加強監(jiān)督與內(nèi)部控制，以加強資金風(fēng)險控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過建立風(fēng)險預(yù)警機制對企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金應(yīng)用進行監(jiān)管，實現(xiàn)風(fēng)險有效控制。在內(nèi)部監(jiān)督考核制度中，要開展事前、事中監(jiān)督，實現(xiàn)對企業(yè)流動資金全過程動態(tài)控制，對企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的變動情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。
篇11
（二）納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金仍作為預(yù)算外資金管理，使政府宏觀調(diào)控能力減弱。我國由于經(jīng)濟發(fā)展水平較低，一些欠發(fā)達省份長期處于財政困難狀況，嚴(yán)重制約著經(jīng)濟和社會的發(fā)展。從財政的資金管理看，一方面，預(yù)算內(nèi)資金短缺，收支矛盾突出，另一方面，一些應(yīng)納入預(yù)算管理的資金游離于財政預(yù)算管理之外。究其原因：一是收費單位原為自收自支的事業(yè)單位，一旦將其收入納入預(yù)算管理，就要理順各方面的關(guān)系，這不僅要加大各部門的管理成本，而且會突破各自的管理范圍；二是有些行政事業(yè)單位的收費收入不能抵頂其正常支出，有些單位甚至還有巨額貸款，改變財政管理方式，就要增加財政負(fù)擔(dān)加；三是執(zhí)收單位作為征收主體在認(rèn)識上存在偏差，擔(dān)心納入預(yù)算管理后其經(jīng)費沒有保障，還有一些單位錯誤地認(rèn)為預(yù)算外資金“誰收誰用”，不愿意把專戶資金納入預(yù)算管理。
（三）監(jiān)督機制不健全，約束軟化，財政監(jiān)督流于形式。目前，預(yù)算外資金的管理監(jiān)督普遍存在重收入輕支出現(xiàn)象，一味強調(diào)納入財政專戶資金的管理和繳存比例，忽視了支出上存在的問題。雖然財政部門撥付資金時，根據(jù)用款單位上報的用款計劃進行了核定，但財政資金劃出后，用款單位如何使用資金卻不能掌握。同時，由于收費經(jīng)費化，使部門間存在分配不公、苦樂不均現(xiàn)象。從更深層次看，它還造成財政支出結(jié)構(gòu)不合理，降低了國家基礎(chǔ)設(shè)施投資的效率。
（四）資金征繳模式陳舊、征繳程序不科學(xué)，導(dǎo)致部分資金逃避財政監(jiān)督，形成體外循環(huán)。盡管近幾年來各地都積極推行預(yù)算外資金“單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管”的征管體制，但由于種種原因，一些地區(qū)仍處于自存自繳狀態(tài)。而預(yù)算外資金收入過渡戶的存在，給個別單位截留預(yù)算內(nèi)外收入、坐收坐支預(yù)算內(nèi)外資金提供了可能。另外，由于征繳程序不嚴(yán)密、不科學(xué)，也容易形成資金體外循環(huán)。如一些地方出臺的行政事業(yè)性收費屬于省、地（州、市）、縣（市、區(qū)）三級預(yù)算收入，應(yīng)按比例納入同級財政預(yù)算管理，但具體的征管模式卻是：由地縣基層單位負(fù)責(zé)收繳資金，由省級部門歸集資金、報批手續(xù)，待審批后，再由省級部門按比例逐級返還原單位，然后各自繳入國庫。這種方法雖有利于資金到位，但按級次入庫的資金由于征繳過程涉及多個環(huán)節(jié)，又沒有采取一定的監(jiān)督手段，容易形成既不解繳當(dāng)?shù)貒鴰欤植患{入專戶儲存的體外循環(huán)資金。（五）相關(guān)政策和配套措施缺位，影響了國家財經(jīng)法規(guī)的貫徹落實。《預(yù)算外資金管理實施辦法》規(guī)定，行政主管機構(gòu)可以按照國家規(guī)定從所屬企事業(yè)單位和社會團體集中一部分管理費。但該辦法對管理費的收取方式、標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)使用、支出范圍及資金管理都沒有作出具體的規(guī)定，致使一些單位超標(biāo)準(zhǔn)收費、使用不合法票據(jù)以及白條收費，進而逃避專戶管理、違規(guī)投資，甚至隱瞞收入、私設(shè)小金庫等問題時有發(fā)生。此外，一些取消的收費項目，但由于沒有及時理順和解決相關(guān)單位的經(jīng)費，致使一些旨在建立政府與民間良性關(guān)系、規(guī)范行政行為、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的政策無法落到實處。
二、加強與完善預(yù)算外資金管理的措施
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資金管理的內(nèi)部控制要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強資金的全過程管理，嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，切實防范資金活動中的各種風(fēng)險。
（一）資金的授權(quán)管理
辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)該明確支出款項的用途、金額等內(nèi)容，實行資金分級授權(quán)管理，重大資金使用由單位領(lǐng)導(dǎo)層集體決策，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序方可安排資金支出，未經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)的，財務(wù)部門不得辦理付款業(yè)務(wù)。
（二）資金管理崗位的不相容崗位相互分離
資金管理崗位應(yīng)遵循不相容崗位相互分離、監(jiān)督的原則，出納崗位人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)的登記工作，復(fù)核崗、支付審批崗不能由一人兼任，銀行預(yù)留印簽和空白銀行票據(jù)不得由同一人保管，通過電匯、票據(jù)方式付款應(yīng)當(dāng)至少實行三人操作、兩級審核，嚴(yán)禁一人保管同一賬戶的兩枚以上(含兩枚)銀行預(yù)留印簽。
（三）加強信息系統(tǒng)的控制
會計核算體系和財務(wù)管理系統(tǒng)是依附于單位的具體生產(chǎn)經(jīng)營管理系統(tǒng)，所以建立及符合會計核算和財務(wù)管理系統(tǒng)的控制程序尤為重要，進行流程再造、崗位重塑，減少人為操縱因素，同時增強信息系統(tǒng)的安全性以及相關(guān)信息的保密性，企業(yè)采用計算機系統(tǒng)來實現(xiàn)資金管控，進一步提高資金的管控水平。
（四）加強資金的計劃管理
企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)年工作任務(wù)對資金的需求，編制資金收支計劃。根據(jù)次月資金收支情況，編制資金月度計劃，對資金計劃執(zhí)行偏差進行分析，發(fā)現(xiàn)是否為異常偏差，規(guī)避不符合公司規(guī)定的風(fēng)險支出，保障公司資金運行的安全。
（五）加強資金的監(jiān)督檢查
企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織資金的安全檢查，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，監(jiān)督檢查中可以發(fā)現(xiàn)并糾正單位財務(wù)收支經(jīng)濟活動中的一些錯誤違法違規(guī)現(xiàn)象，從而做出及時處理，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)定期對本單位的資金控制情況進行自查，對查出的問題予以整改。
三、資金管理內(nèi)部控制中存在問題和建議
（一）資金管理內(nèi)部控制中存在的問題對資金管理的內(nèi)部控制來說，其存在的問題是多樣性的。
1.對企業(yè)從事資金管理的人員監(jiān)督執(zhí)行力不夠強
在一些企業(yè)當(dāng)中雖然建立了相應(yīng)的資金管理的控制和管理制度，但在具體的執(zhí)行和貫徹上力度還不夠，缺乏強有力的監(jiān)督和控制機制。
2.有些企業(yè)使用的是會計電算化軟件
實行電子支付的企業(yè)，不同的權(quán)限有不同的操作功能，系統(tǒng)操作崗位人員不注意自己的密碼保密工作，被不法人員盜用，致使一筆資金業(yè)務(wù)按內(nèi)部控制要求應(yīng)該由不同崗位的幾個人來完成的工作，結(jié)果由一人操作完成，存在資金的非法支付或挪用的風(fēng)險。
3.在資金管理控制方面
沒有進行定期地自查和整改，或內(nèi)部控制監(jiān)督檢查流于形式，這樣不能及時發(fā)現(xiàn)資金管理內(nèi)部控制中的缺陷和漏洞，給不法分子以可乘之機，辦理違法違規(guī)的會計事項。
（二）資金管理內(nèi)部控制的建議
1.根據(jù)自身的需要
企業(yè)應(yīng)制定統(tǒng)一資金管理的實施細(xì)則，具體包括崗位設(shè)置、流程控制、監(jiān)督檢查等與內(nèi)部控制有關(guān)的各項制度，明確各級管理人員的職權(quán)，加強對從事資金管理的人員進行檢查和抽查，對不執(zhí)行內(nèi)部控制制度的行為進行嚴(yán)格考核，提高內(nèi)部控制的執(zhí)行力。
2.使用會計電算化軟件的企業(yè)
財務(wù)軟件操作權(quán)限進行分級設(shè)置，并分別設(shè)置密碼，系統(tǒng)操作崗位人員要注意自己的密碼保密工作，從事資金管理的人員要有良好的職業(yè)操守和業(yè)務(wù)素質(zhì)，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出心中有數(shù)，對不相容崗位要明確區(qū)分責(zé)任，提高自身的電算化水平，更好地適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)化的、規(guī)范化的按內(nèi)控流程運行的資金管理工作。
3.在資金管理控制方面進行定期地自查和整改
及時發(fā)現(xiàn)資金管理內(nèi)部控制中的缺陷和漏洞，資金管理的內(nèi)部控制制度一定要設(shè)計有效、執(zhí)行有力，操作員工有執(zhí)行內(nèi)部控制制度的責(zé)任心和勝任能力，資金管理的內(nèi)部控制制度應(yīng)定期進行更新，補充完善不適合企業(yè)實際的部分，制度設(shè)計缺陷，及時消除，制度執(zhí)行缺陷，通過強化內(nèi)控制度執(zhí)行力考核消除，只有把資金管理的內(nèi)部控制的執(zhí)行偏差納入崗位責(zé)任制績效考核中，才能推動內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。
篇13
跨國公司的資金管理是指將整個公司整體的資金流、資金結(jié)算、資金監(jiān)控等資金運作方面的管理活動全部集中到公司總部，由公司統(tǒng)一實施系統(tǒng)、集中的管理活動。它是跨國公司企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，更是財務(wù)管理活動中的核心內(nèi)容，是跨國公司財務(wù)管理功能的深化與細(xì)化。通過資金的集中管理活動，跨國公司可以對公司內(nèi)所有資金資源進行整合實現(xiàn)全球的資金戰(zhàn)略調(diào)配，有效降低資金風(fēng)險并提高資金的使用效率，還可以通過對資金鏈的統(tǒng)一管理，實現(xiàn)對公司內(nèi)實物資源的管理和掌控。
（二）資金管理信息化的基本內(nèi)容。
公司資金管理信息化的主要內(nèi)容主要表現(xiàn)在以下四個方面：一是實現(xiàn)各部門的互動性。計算機網(wǎng)絡(luò)為財務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的內(nèi)部管理信息系統(tǒng)與外部信息提供了交流的平臺；二是實現(xiàn)會計信息的集成化和一體化。企業(yè)內(nèi)部各個子系統(tǒng)融為一體，進行數(shù)據(jù)交換、信息共享，提高了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性；三是實現(xiàn)會計信息的及時性。只要企業(yè)發(fā)生記錄，信息一方面會在第一時間傳送到信息需求者手中，會計信息需求者也會及時地對會計信息的真實性等質(zhì)量加以控制；四是共享會計信息。即各個需求方可以無障礙地解讀和利用同一信息的電子數(shù)據(jù)。
二、構(gòu)建跨國公司資金管理信息化的必要性
信息化平臺會顯著地有別于傳統(tǒng)的資金管理，這是因為在跨國公司資金管理信息化系統(tǒng)中，采購、生產(chǎn)、銷售等其他子系統(tǒng)的信息會及時地傳遞給企業(yè)資金管理人員，不僅使資金管理更具共享性和時效性，還會在整個集團內(nèi)部實現(xiàn)信息共享。可見，有效性和及時性是跨國公司資金管理中最重要的兩個方面，如果跨國公司的財務(wù)信息不具備上述兩種特性，那么公司的決策者所獲得的財務(wù)信息將會毫無價值的。因此，為實現(xiàn)資金信息的有效性和及時性，構(gòu)建跨國公司資金管理信息化平臺是十分必要的。
（一）資金管理信息化有利于充分實現(xiàn)公司整體信息共享。
在從傳統(tǒng)模式向信息化模式轉(zhuǎn)變的過程中，人工操作逐漸被計算機管理代替，資金管理也逐漸得到改善。在信息系統(tǒng)的支持下，大量的數(shù)據(jù)信息儲存在同一個數(shù)據(jù)庫中，進而使得跨國公司總部的資金管理人員和其他高層管理人員可以隨時通過共享的數(shù)據(jù)庫掌握任何一家子公司的資金使用信息和變動情況的同時，也為資金管理者進行及時、高效的財務(wù)分析、加強公司的資金管理提供了更具實效性的財務(wù)信息。可見，資金管理在信息化的平臺下可以貫穿于整個公司業(yè)務(wù)流程的每個環(huán)節(jié)，有效發(fā)揮財務(wù)部門核算和監(jiān)管的作用，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控，使公司整體的管理系統(tǒng)有序高效運轉(zhuǎn)。
（二）資金管理信息化有利于提升公司總部監(jiān)控、調(diào)控資金一體化。
跨國公司為實現(xiàn)并保持良好、快速的發(fā)展，就必須高效化并最優(yōu)化地使用公司資金，充分發(fā)揮資金運用的協(xié)同效應(yīng)，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。公司全部的資金在公司總部迅速而有效地控制，是實現(xiàn)跨國公司整體戰(zhàn)略發(fā)展協(xié)同性的必要前提，這是因為資金作為跨國公司發(fā)展運行的“血液”。在傳統(tǒng)的模式下，公司總部往往不得不賦予子公司更多的權(quán)力以應(yīng)對瞬息萬變的經(jīng)營環(huán)境，如在所屬國開設(shè)賬戶，不僅不利于總部在第一時間掌握下屬子公司實時的經(jīng)營狀況和財務(wù)數(shù)據(jù)，還限制、約束了公司總部的管控手段。目前，因使用傳統(tǒng)的資金管理方法而導(dǎo)致的信息滯后和失真在我國跨國公司中普遍存在，不僅如此，信息不透明、不對稱、信息傳遞不暢等問題也依然存在。然而，當(dāng)跨國公司資金管理向信息化、網(wǎng)絡(luò)化改造，不僅跨國公司整體的資金情況被公司總部掌握，還使公司整體的經(jīng)營效率和經(jīng)濟效益得到了極大的提高。這是因為各個子公司當(dāng)前的經(jīng)營狀況不再受時空和地域的限制，及時、高度共享信息數(shù)據(jù)，由總部管理統(tǒng)一調(diào)配和管理。可見，資金管理信息化對整個公司的發(fā)展都起著至關(guān)重要的作用。
（三）資金管理信息化有利于提高資金周轉(zhuǎn)效率。
在任何企業(yè)中，任何企業(yè)一方面追求成本的降低和效益的提升，另一方面注重資金使用效益的提高。此外，在風(fēng)險可控的前提下，如何整合手中有限的資金，實現(xiàn)最佳的投資回報，也是管理者們重點關(guān)注的。在傳統(tǒng)的管理模式中，財務(wù)與銷的各個環(huán)節(jié)是相分離的，各部門的業(yè)務(wù)信息均是先在自己的部門內(nèi)部進行“消化”后再傳遞到財務(wù)部門，如此得到的信息會相對滯后，尤其不能及時更新、共享資金的使用信息，還不利于及時的核算和控制。類似情況在很多國內(nèi)的跨國公司也依然存在著，使得資金少的公司得不到資金多的公司的援助，只能申請貸款。但是，當(dāng)引入信息技術(shù)，實現(xiàn)資金管理信息化，企業(yè)物流、資金流及信息流均得到了改進和強化后，便順利實現(xiàn)了核算和控制的及時性，企業(yè)控制風(fēng)險的有效性，全球資金調(diào)配的合理性，給企業(yè)帶來實實在在的效益。也就是說，跨國公司可以憑借國際聯(lián)網(wǎng)的資金管理信息系統(tǒng)，在短期內(nèi)重復(fù)使用資金并快速增值。
