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篇1
知識經濟時代，企業價值更多地體現在對知識和智力的占有，因而企業的活動應該從知識開始，到知識增長結束，具體包括知識和財富的獲取和分配。在知識流轉的過程中，企業也需要資金，但不是主要的。資金的籌集和投放應當圍繞知識投資來進行。由此導致在知識經濟時代，財務管理面臨著很嚴峻的挑戰。
（一）利益協調化成為企業財務管理的重要目標
在現有的市場經濟中要求企業在配置財務資源時，必須考慮其全部利益相關者的利益要求。不同的利益相關者對企業有不同的財務利益要求，投資者期望其資本有效增值最大化，員工期望其薪金收入最大化，政府期望企業的社會貢獻最大化，公眾期望企業的社會經濟責任與績效最大化，等等。
與此同時，虛擬資本的地位顯著上升，這一變化，日益著企業各要素所有者的地位。不同的所有者對企業的要求不相同。而作為財務管理目標應滿足各個相關者的利益需要，才能促使企業的財務管理走上良性循環的軌道。
企業的理財，必需要兼顧和均衡各利益相關者的財務利益要求。這樣定位財務目標，既考慮了出資人的利益，又兼顧了其他利益相關者的要求和社會責任;既適應知識經濟的要求，又體現可持續發展財務的特征。
（二）風險風險管理成為企業財務管理的重要內容
在工業經濟時代，企業通常遇到的風險有五種:經營風險、金融風險、災害風險、環境和法律風險。而隨著知識經濟的到來，企業將面臨的風險種類也有了很大程度的變化。出現了決策風險、存貨風險、開發風險、貨幣風險、投資風險等等新的風險種類。
如此之外，隨著互聯網在商業中的廣泛應用，經濟資源中智能因素的認定將比無形資產更加困難，其隨著技術環境和信息環境的改變而發生價值波動；由于網絡經濟的非線性、突變性和爆炸性等特點。企業將增加諸如:資訊保護風險、內部和外部侵入風險、破壞與舞弊風險、交易完險，以及無形資產投入速度快、知識積累更新加快、產品的壽命周期不斷縮短等風險。
美國伊利洛斯大學E·貝爾考教授所著的《會計未來趨勢》一書中，指出風險管理的極其重要性，并提出了未來會計發展的六大趨勢，其中之一就是財務風險預測及其模型的建立。建立財務風險預測模型，對企業風險進行評估，是知識經濟時代風險管理模式的重要部分。工業經濟時代，企業的風險管理往往局限在某幾個高層管理人員之間，而且多是“亡羊補牢”的措施，并有很大的隨意性，即所謂的“救火隊操作”。而知識經濟時代，由于技術的進步，風險管理將變為主動的風險管理，其要求有預見性，有系統地辨認可能出現的風險。
所以說，在知識經濟時代，如何有效防范、抵御各種風險及危機,使企業更好追求創新與發展已是財務管理需要研究和解決的一個重要問題。
（三）財務社會責任化成為企業成功的重要因素
在網絡經濟下，知識資本占主導地位，知識具有可享性和可轉移性，使得企業和社會的聯系更加廣泛而深入。企業的成敗更加取決于社會對知識形成和發展所做出的貢獻，從而要求企業更加重視其社會責任。通過通過支持社會福利同時，企業履行社會責任：比如說熱心事業、維護社會公共利益、支持社會福利、慈善事業等方式，這不僅有助于實現經營目標，也有助于在社會大眾中樹立良好的企業形象化和口碑。
具有社會責任感是決定企業能否在全球化運作中取得成功的決定性因素之一。事實上，越來越多的企業實踐和眾多的研究成果充分說明，在社會責任和企業績效之間存在正向關聯度，企業完全可以將社會責任轉化為實實在在的競爭力！
2002年美國depaul大學的curtisc.verschoor教授和elizabethmurphy副教授也進行了一項專門針對企業社會責任與財務業績的研究。該研究將《商業倫理》雜志(businessethics)評出的100家“最佳企業公民”(基于企業對股東、員工、客戶、社區、環境、海外投資者、女性與少數民族這七大利益相關者群體提供服務的定量評估)與“標準普爾(s%26p)500強”中其他企業的財務業績進行比較。基于1年和3年的整體回報率、銷售增長率和利潤增長率，以及凈利潤率和股東權益報酬率這8項統計指標，得出結論：“最佳企業公民”的整體財務狀況要遠遠優于標準普爾500強的其他企業，前者的平均得分要比后者的平均值高出10個百分點。
經常參與到社會責任事業中的企業，相比而言更具知名度，更易獲得人們的好感，當然也更易招聘到并留住優秀人才。由此帶來的好處是節省管理費用，以及相關的招聘和培訓費用。即使在人才相對過剩，好工作不是輕而易舉就能找到之今日，相當一部分人仍會把企業的社會責任作為衡量企業是否合適的一把尺子。
三、知識經濟時代財務管理的創新方向
適應知識經濟發展的要求,財務管理必須要與時俱進，在多方面推進創新。主要概括為以下幾方面：
（一）財務管理理念的創新
為適應知識經濟發展的要求,在財務管理工作中應推進財務管理觀念的創新。
以人為本觀念。知識經濟是人才經濟，人力資源也是新經濟時代最重要、最活潑的組成因素。從世界范圍來看，凡是經濟迅猛增長的國家或者地區，無一不是依賴對教育和人才的重視。只有樹立以人為本的理財觀念，在各理財活動中充分體現“人性化”和“人格化”，強化對人的激勵和刺激，才能充分調動和發揮人的積極性、主動性和創造性。
財務風險觀念。經濟時代財務風險的管理應以現代手段創新管理方法，樹立正確的風險觀,善于捕捉環境變化帶來的不確定因素,充分考慮到到市場經濟下各種風險可能性，有預見地采取各種防范措施,強化風險管理。
要對風險的各種表現形式進行預見和有效識別，確定合理的風險管理目標；又要建立系統的風險計量、報告和控系統，以便采取合理的風險管理政策，從而盡可能使企業在經濟活動中的損失降到最低限度。
信息價值觀念。知識經濟是以信息為基礎的經濟，在知識經濟時代，信息產業成為最受重視、發展最快的產業。隨著信息產業化的高速發展，經濟活動的空間變小了，這就要求理財人員注重信息的及時搜集和整理，注重對信息價值的分析。信息價值和受益成正比，與信息成本及質量風險成反比。企業在信息和知識工向上搶前一步，就會在競爭上獲得更大的優勢。
（二）財務管理內容的創新
其次是身份確認和文件的管理方式問題。網絡經濟下參與商業交易均在互聯網上進行，雙方互不見面，這就需要通過一定的技術手段相互認證，保證電子商務交易的安全。而傳統的財務管理軟件一般采用口令來確認身份，不同的用戶有不同的口令。如果繼續沿用這種口令身份驗證方式，那么隨著互聯網用戶和應用的增加，口令維護工作將耗費大量的人力和財力，顯然這種身份驗證技術已不適合基于互聯網的財務管理。另外，傳統的財務管理一直使用手寫簽名來證明文件的原作者或同意文件的內容。而在網絡環境下，電子報表、電子合同等無紙介質的使用，無法沿用傳統的簽字方式，從而在辨別真偽上存在新的風險。無形經濟是知識經濟的一個重要特征。傳統工業經濟時代,經濟增長主要依賴廠房、機器設備、原材料等有形資產。在知識經濟時代,企業資產結構中以知識為基礎的專利權、商標權、計算機軟件、人才素質、產品創新能力等無形資產所占比重將大大提高,使得無形經濟資源成為人類分享財富的新途徑。無形資產將成為企業最主要、最重要的投資對象。在財務管理中應重視無形資產投資決策及其評價,建立切實反映無形資產狀況及其結果的決策指標體系。
財務預算作為財務管理中的基礎性環節應得以強化。網絡經濟時代，虛擬企業普遍存在，各公司有時甚至競爭對手之間，通過采用信息技術提供各自的核心優勢而進行合作，即由最好的制造商生產產品，最好的市場銷售商來銷售產品等以達到共同的目標；同時，“負債經營”“風險經營”在企業中更為突出，企業需把握適度的負債與風險。在這種環境下，就要求企業須以戰略的眼光從事企業的綜合協調管理。加強預算管理與業務管理的有機結合，豐富成本管理的內容，將項目成本同經營成本相結合；創新融資方式，開拓融資渠道；進行資金集約化管理；充分把握電價、稅收政策，爭取政策空間；優化資本結構；建立財務風險預警與監控機制等等。
（三）財務工作方式的創新
互聯網技術改變了全球的經濟模式，相應地必須改變財務人員的工作方式。傳統的固定辦公室要轉變為互聯網上的虛擬辦公室，使財務工作方式實現網上辦公、移動辦公。這樣，財務管理者可以在離開辦公室的情況下也能正常辦公，無論身在何處都可以實時查詢到全集團的資金信息和分支機構財務狀況，在線監督客戶及供應商的資金往來情況，實時監督往來款余額。企業集團內外以及與銀行、稅務、保險、海關等社會資源之間的業務往來，均在互聯網上進行，將會大大加快各種報表的處理速度，這也是工作方式創新的根本目的。運用Web數據庫開發技術，研制基于互聯網的財務及企業管理應用軟件，可實現遠程報表、遠程查賬、網上支付、網上信息查詢等，支持網上銀行提供網上詢價、網上采購等多種服務。這樣，企業的財務管理和業務管理將在Web的層次上協同運作，統籌資金與存貨的力度將會空前加大；業務數據一體化的正確傳遞，保證了財務部門和供應鏈的相關部門都能迅速得到所需信息并保持良好的溝通，有利于開發與網絡經濟時代相適應的新型網絡財務系統。
四、結束語
必須要清楚的認識到，知識經濟的到來,使無形資產成為企業最主要、最重要的投資對象,我們應該創新財務管理理論、改進和調整財務管理中被忽視的無形資產投資及其決策評價的內容,建立切實反映無形資產狀況及其結果的決策指標體系。
傳統的投資方案決策主要以有形資產的財務效益為主,評價的重點放在物耗與人工的節約上,而在以智力資本投入為主的知識經濟時代,投資決策的重點應以無形資產為主,效益評價的標準應從企業全局利益、長遠利益出發,以是否給企業帶來人力資源積累、提高人力資源的質量、增強企業創新能力及持續發展的動力為杠桿,制定具體反映無形資產投資效益的指標。
參考文獻
[1]李新合：“知識經濟與財務創新”，《會計研究》，2000年第10期。
[2]尹海平：“知識經濟的本質特征”，《上海會計》,2001年第4期。
篇2
據上分析，為化解信貸配給難題和中小企業融資困境，必須以金融制度與非金融性制度的創新，深化與拓展小額信貸的研究和實踐，因而對于“供應鏈—信譽鏈—融資鏈”聯動中的社會資本效應的探析就水到渠成。
持續地對具有一定負債能力、但被正規金融組織拒之門外的人或企業授信的小額信貸，被認為是世界上最艱難的金融問題之一；作為最接近窮人的信貸，它又具有很強的社會道德魅力——一旦運作良好意味著大量人口脫貧。因而其研究與實踐對于“和諧中國”建設具有特別意義。然而，中國這方面的成就也是乏善可陳。其因在于，小額信貸的風險判斷(小額信貸組織對于“真扶貧”或“扶真貧”的只說不做直至退卻，往往是基于收入難以覆蓋成本的考量)，其實很大程度上不單單是一個經濟學問題，而更多是一個社會學問題。諾貝爾獎得主斯蒂格利茨就直白地表達了小額信貸的經濟學困境：借款人從抵押資產等財務指標考察上的資格欠缺，使信貸市場的信息不對稱異常嚴重，利率價格機制的失靈使逆向選擇不可避免。因而面對控制風險的本能方式——利率上調，即使借款人同意，貸款者由于更擔心道德風險仍不敢放貸。這樣，面對財務資料未達標、借款信用等級缺失和利率機制失靈的困局，經濟學的評價體系就變得混亂不堪。于是，人們轉求于社會學的考察。當一個經濟上的行為演化為一個社會學問題時，這種經濟行為的不經濟就不難想象：小額信貸的交易成本和運作成本均很高，對貸款的監測很難；筆數很多而業務瑣碎，人手不足而效率低下，等等。鑒于此，小額信貸的主旨由最初的扶貧向實現扶貧與可持續發展的“雙贏”目標(1997年全球第一次小額信貸高峰會議首次提出了雙贏目標)的轉變，就順理成章。于是就有了關于社會問題經濟化抑或經濟問題社會化的“相機抉擇”或兼得的訴求與實踐。慶幸的是，有這樣的成功范例——尤努斯和他的鄉村銀行(GB模式)以共享2006年諾貝爾和平獎的成就做了很好的詮釋。
尤努斯的孟加拉格萊珉銀行所創設的小組(著名的“五人小組”)聯保貸款制，通過窮人之間的“自由結社”形成的利益共同體，將一般商業信貸所固守的財產抵押擔保教條巧妙地取而代之。令人稱奇的是，格萊珉銀行以幫助639萬借款人中的58％成功脫貧并保持連續9年盈利記錄的驕人業績，成為兼顧公平與效率的標桿。這不能不歸功于其運用了社會資本的原理——作為黏合劑，社會資本成功實現了經濟學與社會學的對接。作為最初由經濟學的“資本”演變而來的概念，最早將社會資本引入社會學研究領域的法國社會學家布爾迪厄的定義——是實現或潛在的資源集合，這些資源與由相互默認或承認的關系所組成的網絡有關，而且這些關系或多或少是制度化的，通過科爾曼、普特南等的建設性貢獻，得以深化和完善。盡管界定至今尚未統一，但一般認為，社會資本是一個共同體中人與人、人與組織以及組織與組織之間長期交往形成的，嵌于社會關系和社會結構之中的，以態度、信任、習俗、慣例、規則、網絡、制度等多種形式存在的，被社會結存中的行動者(個人或組織)所獲得和利用，并為行動者在有目的的行動中提供便利的一種資源；并具有公共物品性、不可轉讓性、可轉換性、層次性、無形性以及分布的非均衡性等特征。社會網絡、互惠行為以及促進互惠行為的規范(顯性契約等)和信任(隱性契約等)是其基本要素。
特別指出，社會資本對于反貧困有重要的觀測和警示作用，從而給小額信貸創新以啟示。根據世界銀行對社會資本關于緊密型(家庭成員與其他具有緊密關系的人之間的紐帶)、跨越型(不同類型的人之間較弱些的聯系紐帶，主要指各類組織的成員紐帶)和垂直型(通常指貧困者與那些對他們具有重要影響的人員或組織之間的紐帶)的劃分，貧困群體(含中小企業)顯然具有很強的緊密型社會資本。在此，“信譽是一種重要的社會資本”的命題，通過“圈內人”的互動得以印證。作為主體認真履行承諾所贏得的聲譽，以及關于主體可信任度的信息和有價值的資產，信譽很好地因應了社會資本作為人際互動合作中產生的資源的內在規定性。因信譽同樣作為人際互動合作的產物，其建立與維護需要投入資源從而產生收益；信譽也是一種存量——人際互動中形成的資本凈流量之和。同時，貧困群體只有較少的跨越型社會資本而基本沒有垂直型社會資本表明，對于社會資本的效應及其分析應全面審視——從“圈內”擴展到“圈外”是必然。因后兩個資本恰是助推貧困群體成長的關鍵性內容。
三、構建對稱互惠連續共生的中小企業融資機制
看來，倚重甚至迷信這種基于“熟人”網絡的社會資本效應失之偏頗。畢竟從以族緣、地緣和血緣關系為基礎形成的社會結構，即傳統的鄉土社會，向以社會經濟主體間的合約為基礎形成的社會結構，即現代契約社會過渡，或者說，從單重隱性的契約(信譽等)的社會向更重顯性的契約的社會轉型，雖然必歷經陳痛——分娩出新秩序中的道德斷裂和失序，但為大勢所趨。而這樣的過渡期很容易造就這樣的“道德悖論”：一個在共同體內部恪守道德要求的人，當這個“差序格局”(關于中國傳統鄉土社會格局極有創意和深度的說法)擴展到距離“波紋核心”遙遠的地方從而遠離這個共同體時，其自我道德約束就非常脆弱。這根本源于他對于共同體內外不同的成本～收益的權衡：行為的被觀測性(決定信息是否對稱與完善)、長短期變化以及非道德行為是否受到經常監督、約束和懲罰的屬性，都是重要的審視變量。顯然，社會資本也有“塌陷”，也有不同的適應性——依存于不同社會結構的社會資本，其功能有相對應的規定性。就格萊珉模式來講，它并沒有從根本上消除風險，而只是一種風險轉移——五人小組機制的相互監督與激勵的“雙刃劍”，在使各成員將還貸壓力外化為求生存與發展動力的同時，銀行也由此實現了成本轉移，即將成本外化給貧困者自治組織。這種個人風險向團隊風險的轉移，雖減少了信貸審查成本，但也有可能造成系統性風險，尤其是個別貸款會傳染成整個組織的共同違約。隨著市場化進程和人口流動的加快，這種情況更容易發生。可見，原生態的信任與信用，難免有局限性；“信譽+合約”，才使“信譽是一種重要的社會資本”的命題具有普適性。
據此，解決小額信貸難題，寄希望于一種法則、一種模式是不現實的；況且格萊珉模式也不可復制。以“供應鏈一信貸鏈一融資鏈”聯動機制構建的共生融資模式表明，融資鏈作為連接企業和信貸機構的中間組織，可以以信譽和有約束力的合同為基礎保證所提供信息的準確性。鑒于信貸組織要調查和掌握中小企業的隱蔽信息(指中小企業通常存在的難以量化和傳遞的，具有較強人格化特征的“軟信息”)需投入相當成本，可依賴融資鏈的信譽行事而不必太費時費力；尤其是可依靠融資鏈的相應合同條款，起到為中小企業的財務信息質量擔保的作用。因融資鏈上游的大企業，通常在與多家信貸組織打交道的過程中，建立了關系型融資體系，并與中小企業形成共生融資機制，從而會產生良好的(或不良)以信譽和合同等顯現出來的社會資本效應。
對此，將基于共生融資機制的生態群眼光聚焦于資本的社會性觀察，借GB模式的樣本效應，通過從信譽到合約的擴展，一種使小額信貸走出困境的全新維度和可行路徑清晰呈現。基于“供應鏈一融資鏈”的完善的共生融資模式的基本思路是：以一個信貸資信等級很高的大企業為核心，凡與這個核心企業發生業務往來從而同樣受到信貸機構關注的中小企業，可持與該核心企業的業務票據到信貸機構申貸。這就構成了信用鏈條的復合式結構，即“1+N”模式——作為“1”的核心企業與作為“N”的中小企業群的有機組合：而“1+N”實質是中小企業群與大企業的互動共生。要通過培育合格的共生單元(培育大企業的市場主體地位和賦予中小企業平等競爭的地位并舉)，加快共生秩序建設(破除壟斷與加強協會組織建設并行)，催生內生媒介和外生媒介的發育與成熟，逐步建立起對稱互惠連續共生的融資機制。
參考文獻：
[1]羅正英．中小企業融資問題研究［M］.北京：經濟科學出版社，2004；54-56
篇3
一、金融學專業實驗課程體系的重要性
(一)是對金融學專業理論課程的有益補充
現階段,我國財經類高等院校都設置了金融學專業實驗課程體系,可見它在教學中起到了重要的作用。金融學專業的學生進入金融領域工作會接受崗前培訓,但是培訓的時間是很有限的。學生要真正能夠將所學理論知識與實踐結合,還需要較長時間。因此,大學四年對理論知識的積累與足夠多有效的實驗、實訓課程的結合是必不可少的。從目前情況來看,由于金融企業具有一定的特殊性,能夠接納學生實習的機會不多,因此實驗課程更多采用實驗室教學的方式。
(二)是適應金融領域高度競爭的需要
隨著科技的不斷發展,金融領域的科技創新和業務創新日益增多。對現有金融學專業人才的培養而言,已經不僅僅需要扎實的金融學專業理論知識,學科交叉已經在所難免。因此加快實驗課程體系的改革與設計,將會使現有的實驗體系發揮更大的作用,幫助學生交叉運用金融、市場營銷等學科的知識。
(三)是高校培養復合型金融人才的需要
復合型金融人才是指在具備金融學基本知識和能力之外,還具備其它學科較高相關技能的人才。例如,隨著網絡金融的發展,IT技術技術經完全融入銀行、保險、證券業務之中,復合型金融人才將在未來幾年內顯得十分緊缺。因此高校金融學及相關領域基礎課程的實驗必不可少。從發展趨勢來看,我國的金融業將不斷吸收國外金融企業的先進經驗,從國外引入高端人才,這會加劇高校畢業生就業的競爭程度,沒有相應技能的學生將很難脫穎而出。
二、當前實驗課程體系的局限性
(一)實驗教學理念有待更新
當前許多高校對于實驗課程的定位存在一定的偏差,不像一般高職院校實驗課程體系那樣完備。教師在教學思想上對實驗課程不如理論課程重視,對于教學方式、手段等的革新認識不足,固有模式的教學往往使實驗課不能吸引學生。另外就是學生不夠重視實驗課程,從學生調查問卷顯示:在經過專業方向選擇后,學生往往只對感興趣的實驗課程認真完成職。例如選擇銀行方向的學生消極對待證券實驗課程,選擇證券方向的學生又會消極對待銀行課程等。
(二)實驗課程安排與實際有脫節
從課題組發放問卷的統計情況來看,金融學專業學生認為實驗課程體系設計中的問題主要集中在幾個方面:一是即將畢業的學生在參加金融機構崗前培訓時,感到學校實驗課程設置不足,有的課程未開設實驗課,有的課程實驗課時太少,對于提高學生技能的作用不明顯。二是當前高校金融學專業的實驗課程主要采取實驗室教學的模式,校外實訓、校企合作的方式非常少,實驗課程的設置容易受到市場上金融教學軟件開發的限制。三是許多高校實驗軟件都是從軟件開發公司購置的,軟件開發公司與金融企業的實際業務脫節,影響了軟件的實踐可操作性。
(三)未能結合社會需求設計實驗課程
現在高校實驗課程體系主要圍繞理論課程體系來設置。按照教育部的整體規劃思路,首先設置專業核心課程,再設置非核心課程。實驗課程的課時安排及設計不是根據金融企業的需求來進行設計,而更多的是根據課程的安排來設計。例如,很多高校取消了銀行信貸管理課程,它的重要性被大大降低,相關實驗課程也被邊緣化了。而對于商業銀行這樣的金融機構來說,信貸仍舊是最主要的、對商業銀行利潤貢獻占絕對優勢的業務。
(四)實驗教學方式單一
我國高校對實驗教學采取的基本模式是:先學習理論知識,然后進實驗室做實驗;或者單獨設置某些實驗課程,加大課時量,變成單獨的實訓課程。在教學過程中,由于缺乏有效的實驗課程指導教材,因此需要教師先熟悉軟件操作再對學生進行指導,學生的自主創新能力很難提高,學生對實驗課的興趣也難調動起來。此外因為文科類實驗課程固有的缺陷,學生的實驗結果很難用一個好的方式來評價,教學方式的創新也就無法實現。
三、構建新的實驗課程體系的建議
(一)實驗課程設置要體現社會需求
高等院校應轉變思路,加強與金融企業的合作,圍繞金融企業對人才需求的目標,設計出更加合理有效的實驗課程體系。為了解決知識更新速度快的難題,高院可以根據需求變化靈活組合實驗課程,綜合考慮學生的就業實際,供學生根據個性特點自由選擇。實驗授課教師要積極尋找企業需求信息,力爭在實驗教學方式上突破現有模式,把學生吸引到實驗中去。而學生則可以在完成基礎性實驗課層次后,選擇增加綜合性實驗層次的課程。
(二)加強實驗軟件系統建設
高校需要改變過去實驗軟件針對性不強的選購方式,要多進行比較,反復對各個實驗軟件進行運行測試,選擇與教學結合緊密的、能夠真正培養學生實踐能力的實驗軟件。另外,高校可以利用自身信息技術力量的優勢,督促教師關注金融形勢的發展,關注金融創新力量的發展,自主開發研制部分實驗軟件。采取的方式主要是結合現有軟件設計出新的程序,以便使實驗軟件更加適應學生理論課程的學習。在軟件設計中可以積極調動學生,選拔優秀學生參與到軟件設計中去,提高學生動腦、動手的能力。
(三)改進實驗教學模式
高等院校要充分利用產、學、研相結合的優勢,帶領學生走出課堂,進入金融企業參觀或是組織部分學生進入企業實習,讓學生對所學理論知識有更加感性的認識,這是加強實驗課程體系建設的重要步驟。具體的設計可以是這樣的:實驗室實驗+企業實訓+假期實習的方式。高校要積極與金融企業聯系,設計出校外實訓課程的內容,并布置學生做好實訓報告。還可以組織學生參與金融企業的暑期工實習,在實習過程中跟隨指導教師寫出實習心得,并要求提交實習報告。:
(四)加強實驗教師素質的培養
實驗教師隊伍的素質將決定實驗課程體系改革是否成功。可以單獨選送實驗教師到企業再學習,以便積累實踐經驗,貫穿到課堂教學中去。也可以由實驗教師帶領學生共同到企業進行學習,在實踐中既可以提高自身素養,又可以幫助學生解決學習困難。另外還要求實驗教師必須擁有金融專業的技能證書,從而提高教師的業務技能,以適應不斷更新的實驗課程變化。
篇4
關于科技創新論文格式
(一)標題(前空2格，后面不接排正文)
1.標題(前空2格，后空1格，接排正文)
(1)標題(前空2格，后空1格，接排正文)
1)標題(前空2格，后空1格，接排正文)
篇5
解釋結構模型（ISM）是將復雜系統問題模型化的有效方法，借助人們的經驗知識以及數學模型的幫助，將復雜系統分解為多級層次結構，有助于認識和分析多要素的復雜問題。基于解釋結構模型結果，將眾多制約政府補償科技創新失敗項目的影響因素進行層次化分類，進一步對模型的結構加以分析說明。
第一，影響政府對企業科技創新失敗項目實施補償的最基本因素（第五層級），是企業自身的本質屬性，具體表現為企業所在地區和企業所有制。其原因在于，企業所在地區的經濟發展水平，對地方政府的財政收入水平有著直接影響，而地方政府的財政狀況，又是支撐科技創新失敗補償實施的根本，為其提供直接的資金來源。此外，根據國家發展戰略，不同地區在相關補償政策建立實施時，存在著一定的地區傾斜，不同地區存在著顯著差異。在企業所有制方面，由于我國經濟體制的特點，往往國有制企業在技術研發、稀缺資源控制方面存在較大優勢，這在一定程度上決定了其在科技創新失敗后有能力進行再創新。
第二，第四層級因素包括企業規模和市場競爭程度，并且企業規模因素受企業所有制因素影響，反映了我國國有制企業較其他企業規模普遍較大的特點。由于大型企業在財力、人力等方面的優勢，一般在科技創新投入方面會高于規模小的企業，表現出高于中小型企業的創新能力。而市場競爭程度受到企業所在地區因素的影響，經濟發展水平較高的地區經濟活躍，市場競爭程度必然比其他地區激烈，這就要求政府在實施科技創新失敗補償時，要考慮到市場競爭環境的公平性。
第三，企業創新能力與研發強度是第三層級中唯一的表現因素，并且受企業規模因素和市場競爭程度因素直接影響，表明大型企業在創新能力和企業的研發強度方面有較為突出的表現，并且市場競爭程度較高會激發企業進行科技創新，從而利用技術優勢獲得經濟利潤。因此，企業的創新能力和研發強度是第四層級和第五層級因素的集中體現。
第四，創新能力強的企業較之于創新能力弱的企業，創新風險程度較低，進而創新融資方面更有優勢，容易整合社會資源，投入到創新活動中。同樣的，雖然創新固有的不確定性和高風險性容易導致創新失敗，但創新能力強的企業遭受失敗損失要低于創新能力相對弱的企業，而政府更愿意對創新失敗損失小的企業進行補償，因為此類企業在再創新時會更易取得成功。
第五，政府補償預算、補償方式的選擇及企業再創新意愿，是影響政府補償科技創新失敗項目的直接因素。企業融資約束和失敗損失會嚴重影響再創新的積極性及意愿，而政府也會根據其考慮合適的補償預算及方式。政府補償財政預算多，補償政策才能順利實施；可選擇的補償方式有資金補償、政策補償、聲譽補償等，相對于資金補償，政策補償、聲譽補償會更容易實施。而再創新意愿強的企業，政府會傾向于對其進行失敗補償，鼓勵其再創新，因此補償會更容易實施。
篇6
生態學中，種群是指一定時間空間范圍內同種生物個體的集合。種群內部以及種群之間存在密切聯系:既相互依存于共同的環境，又對環境容量決定的資源展開爭奪。將經濟系統視為生態子系統，產業即為種群，企業即為種群個體。黃魯成根據生態學從Logistic模型推導Votka－Volterra模型的思路，建立了技術創新種群行為模型。本文在此基礎上，放寬相關假設，構建種群個體數量的臨界值指標，拓展生態技術創新種群間關系模型。
3結論與啟示
本文運用生態技術創新種群行為模型，基于江西省工業種群進行實證分析，得到如下研究結論:2001～2011年間，作為個體的工業企業數量快速增長，使種群內部、種群之間的關系呈現協同效應下降而競爭效應上升的趨勢，反映了生態環境對粗放增長方式所產生的資源浪費、環境承載力透支等問題的警示。由于創新資源有限，種群內部關系直接取決于個體數量，很多種群的個體數量超過或逼近臨界值，但競爭效應通過市場淘汰機制，使過多的個體趨向均衡，效果卻于2011年才開始顯現。種群之間的關系不僅取決于個體數量，還與種群之間的產業鏈銜接緊密度有關。一方面，江西省的工業種群個體數量普遍增加，種群間對區域創新資源的爭奪使競爭效應上升;另一方面，生態技術創新相對滯后，產業契合度不高，協同效應不足。本文揭示了生態技術創新種群的競爭、協同效應，其實際貢獻在于，提供了實施生態技術創新的有益啟示:
①將僅注重單一創新主體創新行為的傳統視野，拓展到區域資源決定的種群的更為寬廣的范圍;
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目前，創新型人才和創新能力受到了廣泛關注，但創新能力的界定和內涵尚未取得一致的認識。特別是創新能力是一種綜合能力的體現，不同專業人才所需具備要素構成不完全相同。鄧成超等認為大學生創新能力主要由創新思維、創新學習和創新操作構成。胥群從心理層面指出創新能力包含創新意識、創新思維、創新技能和創新情感。紀延光等則認為大學生創新能力有基礎要素、創新要素、協作要素三大組成要素。金琴將創新能力分成了創新學習能力、創新知識基礎、創新思維能力和創新技能4個指標。而針對不同專業更有不同的內涵界定。但目前任何一種研究尚局限于理論探索階段，尚沒有成為一致認可的標準，可操作性不足。另一方面，我國高等教育規模龐大，專業種類繁多，辦學層次、辦學歷史、辦學水平差異很大，采用統一的評價模式自然不能滿足客觀需要。對于生物技術這種理工結合、理論與實踐兼顧，辦學歷史不長，學科仍處于不斷快速發展之中的專業，相關研究更顯不足。
1．2評價形式單一，評價內容片面
長期以來，我國對學生總體水平和素質的評價大多局限于閉卷考試，對人才的培養多以考試成績為唯一標準，評價形式單一，這種從小學延續至大學的評價模式桎梏了大多數人的創新性和主觀能動性。近年來，許多高校逐步改變了對大學生以分數作為唯一標準的評價體系。開始從課外活動、科學研究參與、校外暑期實踐、參與科技競賽活動、獲獎以及人文藝術修養等方面進行綜合評價，為更客觀全面評價創新型人才提供了一些有益和可操作的經驗。但總體講，評價內容仍未脫離以分數為絕對主體的評價標準，上述活動在執行中仍面臨參與人數少、敷衍應付、不具有強制性的尷尬。現有評價內容多體現出對知識的掌握程度。
1．3評價結構缺陷，重結果輕過程
現有評價體系中，過于強調考試的作用，看重的是最終評價，往往以一次考核來評定學生的優劣。這種應試化傾向的大學生學業評價體系導致大學生主體性的喪失，而培養創新能力的關鍵就在于提升人的主體性。此外，評價的主體是任課老師、評價的標準是分數，而對于過程和課外往往是忽視的。創新性人才的培養是一個長期的動態過程，每個學生的創新精神和創新能力亦是動態發展和不斷積累的，且由于人的興趣愛好、特長不同，創新能力體現的方面亦會有所差別，而現有評價機制往往缺少對創新能力的動態把握，不能在教學過程中實現對創新能力的動態評價，不能切實發揮教學評價體系的導向和激勵作用，制約了學生創新能力的培養。
2生物技術創新型人才培養評價體系對策分析
2．1從共性和多樣性角度界定創新型人才評價的內涵
在創新型人才評價標準上，既要堅持人的共性發展原則，又要突出人的個性特質。在創新性人才評價標準上，既要具備創新思維、創新技能等能力建設，又不能忽視精神層面、培養手段科學性、培養環境建設等多方面的要素。同時，專業、學科的差異使得這一內涵應具備專業所需要的特有標準，文科、理科、工科，以及本科教育、研究生教育及職業教育所蘊含的創新能力要求呈現出多樣性。如生物類專業中生物技術和生物工程則應有所區別，生物技術側重的是科學開發的創新，目前我國生物技術企業最需要就是研究開發型人才，占此類人才需求的58．3%，但“重理論、輕實踐”培養出的生物技術人才應用性又較低，導致企業招不到合適人才與生物技術專業學生就業困難并存。生物工程人才應側重的是工程技術設計、工藝流程的掌握與改進、技術開發等方面。因此，專業特點應在創新型人才的評價體系中得到體現。
2．2改革傳統課程考核評價方法
目前，在大多數課程考核中同樣體現出評價體系結構的局限性:閉卷考試多，開卷考試少，題型客觀題多，主觀發揮題型、思維題型量少;上課內容和實踐內容陳舊、教學內容方式不夠靈活、探究少;學生參與少、動腦機會少。傳統的教學內容和考核方式不需要太多的靈活運用和平時知識積累，許多同學通過短暫的突擊就能應付考試過關。因此，我們在教學中增加提問探究環節，考試環節增加主觀題型、提高了無統一答案的試題比例，甚至在部分課程增加了學生自己查找資料、制作幻燈片和上臺講課的環節，收到了較好的教學效果，調動了學生的積極性和創造性。近年來生物技術專業學生在各種創新競賽和社會調研活動中成績不俗:如《賽克(cycle)生態農業科技有限公司創業計劃書》獲第七屆“挑戰杯”中國大學生創業計劃競賽榮獲金獎;“規模化豬場糞便污水生物處理及資源化工藝”獲第一屆全國大學生節能減排社會實踐與科技競賽一等獎。
2．3完善實踐教學質量評價體系提高學生創新能力
實踐教學作為生物技術專業教學體系的一個重要組成部分，包含了校內實驗性教學環節，以及畢業實習、生產實習、參與科研活動、參加學術講座活動、申請承擔研究性學習和創新性實驗計劃等彈性較大的其他實踐活動。現有實驗實踐質量評價體系大多以實驗報告、實習報告為依據，沒有細化的評價指標，忽視了教師教學態度、實驗準備、教學內容、教學方法和教學效果等情況的評價。而一個良好的實踐教學評價體系對調動教師的創新性和學生的積極性至關重要。因此，建立涵蓋實驗教師教學質量、實驗效果信息反饋和合理實驗成績構成的評價體系將有利于提高實驗實踐在創新思維培養、創新能力鍛煉中的主導地位。一個良好的實驗實踐教學評價體系應包含合理的教學內容、貫穿全過程的量化指標，有利于強化教師的競爭意識和責任意識，引導教師開展教學創新研究。實驗教學質量評價體系在提高學生創新能力，提高人才培養質量方面的研究已有一定報道，并且收到了比較好的效果。郭風法將實驗課教學質量評價分為教學態度、實驗準備、教學內容、教學方法和學生情況等五個方面，每一方面包含若干評價指標。我們通過設置配套的教學與科研緊密結合的實驗教學內容，完善管理措施，將實驗教學從基拙性向研究綜合性、開放性推進，特別是與企業緊密合作，顯著提高了學生的研發能力。近2年獲得湖南省大學生研究性學習和創新性實驗2項，校級大學生研究性學習及創新性實驗項目3項，學生創新思維和創新能力得到明顯提升，一批學生進入中國科學院、上海交通大學、廈門大學等單位攻讀碩士研究生，表現出較好的創新意識和實驗能力。
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3.研究假設通常，從創新的過程性分析，創新績效表現為創新的知識成果產出、科技成果產出和經濟成果產出。知識成果產出主要表現為獲得的發明、實用新型、外觀設計等專利授權，科技成果產出主要表現為科研獲獎、科技論文等，經濟成果產出主要表現為新產品銷售收入的實現等。結合上述理論分析結果，提出以下研究假設：產學研技術創新聯盟有助于提高創新的知識成果績效。產學研技術創新聯盟有助于提高創新的科技成果績效。產學研技術創新聯盟有助于提高創新的經濟成果績效。
二、研究方法
1.研究變量因變量選取。為了有效考察產學研技術創新聯盟模式對創新績效不同類型產出影響的差異性，驗證研究假設的成立與否，從知識成果、科技成果和經濟成果三個方面遴選因變量指標。其中知識成果指標選取“專利授權數”、科技成果指標選取“SCI/EI/ISTP三大檢索論文”、經濟成果指標選取“新產品銷售收入”。從經濟學的理論出發，資本的投入和勞動的投入是實現經濟產出的重要前提，基于上述認識并結合研究問題的具體特征，選取研究與開發經費投入作為資本投入的表征變量，選取研究與開發全時人員當量作為勞動投入的表征變量。考慮到產學研合作創新的實際以及數據易獲取性，選取“高校和科研機構籌集的資金來自企業的資金”作為產學研技術創新聯盟合作強度的表征變量。綜上，
2.研究樣本和數據以我國大陸省級區域為研究對象，即以上述31個省、直轄市、自治區作為研究對象（我國地區由于數據殘缺的因素，未納入考察的范圍）。研究變量統計數據主要來自于國家統計局網站的《中國統計年鑒2010》、《中國區域創新能力報告2010》歸分析的方法進行定量刻畫。回歸分析的主要應用步驟包括模型顯著性分析、模型方差分析、模型參數估計等環節。隨著SPSS、EVIEWS等統計分析軟件的推出和廣泛應用，回歸分析的應用領域得到了進一步拓展。模型設計為了有效考察產學研技術創新聯盟模式對不同類型創新績效的影響，分別設置三個模型進行研究。
三、完善產學研技術創新聯盟模式的政策建議
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一、管理理念的創新
一是從追求政績的“烏紗帽”轉變為承擔盈虧責任的自我管理理念。未來的企業需要職業化的企業家,不是官員型的企業家,企業家的命運同企業的興衰成敗是緊緊聯系在一起的。二是從單一生產意識轉變為追求經濟效益的市場意識。在市場經濟條件下,企業要效益必須以市場為導向,以市場來實現生產體系中的每一個環節,尤其是在開發環節中把市場需求的產業和產品作為企業開發和創新的主攻方向,否則企業的效益就無從談起。三是從企業片面追求利潤最大化,發展到對社會發展、環境和用戶責任的經營目標多元化理念創新。從國際企業發展上看,經營目標多元化已成為趨勢。據相關資料透露,在美國國際性評選優秀企業時,采取九項指標,其中企業的創新能力、長期投資價值;對社會和環境的責任;對產品和服務的質量等指標在整個指標中占了相當分量,所以在經營目標上我們要進一步拓寬思維,超前發展。四是面對眾多的競爭對手,從你死我活的競爭理念轉向競爭與合作和統一的競爭理念的創新。其實,這是為適應全球經濟一體化的客觀要求。目前,國際上原來競爭對手的企業之間,紛紛掀起合作浪潮。例如:電子產品領域中美國的IBN與日本東芝的聯盟;汽車行業中美國的福特與日本豐田公司的聯盟;電器設備制造業中美國通用電器與歐洲西門子聯盟。當今世界出現的這種競爭與合作相統一的現象,不是個別企業的經營戰術,而是知識經濟時代要求企業所具有的競爭觀念創新的表現。我國近年來一個突出現象,是隨著買方市場的到來,企業間的競爭日趨白熱化,特別是以價格為主的競爭幾乎在所有市場上展開,這種局面很不利于我國企業的成長和創新,特別是不利于要迎接與來自世界跨國公司的競爭。所以建立多樣化的競爭與合作關系對于實行管理創新與企業改革發展關系十分密切。
二、決策管理的創新
決策管理是關系到企業興衰成敗的關鍵。過去企業的決策管理多靠經驗和主觀判斷,現在不同了。面對錯綜復雜,瞬息多變的環境,企業必須充分運用現代信息系統,掌握方方面面的信息。因為信息是現代企業的神經系統,是企業科學決策和及時應變的依據。所以要建立靈活準確的信息系統是企業決策管理創新的主要內容。抓住這個內容當中的關鍵,捕捉各個方面的管理信息,使信息為我所用。使國外先進的管理方法為我所需,是企業改革發展的重要一步。
三、戰略管理的創新
戰備管理從宏觀上講,正確的戰略使企業始終體現先進生產力發展的總趨勢,企業能夠保持長久的生命力,從微觀上來說,正確戰略能夠準確地把握未來可能發展的產品及市場范圍,使企業贏得持續的競爭力。從戰略管理的創新角度上看,在經營領域中,過去我們企業戰略是只重視生產管理,而不重視開發和營銷管理。這種戰略,顯然不適應市場經濟的需求。在市場經濟條件下,技術創新,產品開發是企業的靈魂,同時生產的產品只要賣出去,才是硬道理。所以技術開發和市場營銷是在整個生產體系中最重要的環節。因此,我們在經營戰略管理上要實現由過去偏重生產管理到重視技術開發和市場營銷的轉變。:
四、組織結構的創新
精干高效的組織結構是貫徹實施經營戰略的組織保證。過去大型企業是龐大而多層次的管理組織結構,弊端很多。為了適應市場經濟和先進生產力發展要求,首先,要剝離企業不應承擔的各種社會職能和政府職能,使企業輕裝上陣。其次,按照專業化社會協作的方向,分離服務部門等非生產主體,使企業精干起來,再次,強化生產過程前的市場研究,經營決策,技術開發和生產過程之后的產品銷售,用戶服務,廣告宣傳等經營職能,使企業組織結構具有高度適應市場經濟的能力。最后,隨著企業業務流程的信息化,企業可以削減中間管理層次,變管理組織結構由原來的高聳型結構向扁平型結構再造,這樣才能大大降低成本,提高效率。
五、人本管理的創新
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盡管2014年管理創新成果申報數量較往年有所減少，但覆蓋面仍然較廣。主要體現在人力資源、財務管理、資本運作、企業標準化、風險控制、企業戰略管理、物資管理模式創新等等方面，一些管理成果還創造了顯著的經濟效益、社會效益和綜合效益，均具有較強的實踐性和可操作性，反映了企業在多年來工作實踐中對管理中的重點和難點的總結和創造。2014年管理創新成果評審從創新性（30%）、實踐性（25%）、推廣性（25%）、效益性（15%）和規范性（5%）這五個方面進行評審，取五位評審專家的平均分為每項成果最后得分。從實踐中來到實踐中去，管理創新成果的最終目的是為了真正提升企業管理。在制定評審標準時，特別注重了成果的創新性和實踐性。管理創新成果必須體現出創新性，并且必須經過一定時間實踐檢驗，僅僅停留在理論層面或者只經過短暫實踐無法證明成果的實際應用價值。中電聯開展企業管理創新成果評審的重要目的之一是向全行業推廣優秀管理成果和經驗，以達到共同提高管理水平的目的。是否具有可操作性和推廣價值，能夠向全行業或同類企業大面積推廣，也是判斷一項成果優秀與否的重要參考指標。提升管理水平的目的是為了創造更好的效益，但并不是所有成果都能體現出直接的、明顯的效益，因此在評審中效益性所占比重較低一些，但每一項管理創新成果對提升企業效益都發揮了直接或間接的作用。2014年是首次采取面對面、答辯式的評審，由于啟動時間較晚，評審標準制定略顯倉促，還不能完全滿足評審要求。下一步中電聯將組織開展相關課題研究，建立起更為科學、有效的評價體系標準，更好地推動管理創新成果質量提高。
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其一，產權屬性。傳統社會養老保險制度，屬于福利性養老保險制度，由國家統包，個人不具有產權。①儲蓄存款、現存農村養老保險制度、②商業養老保險、投資基金屬于個人資產，國家有可能在稅收等政策上給予優惠。
其二，政策性質。傳統社會養老保險模式、鼓勵性個人儲蓄款與現收現付制相結合的現行養老保險模式皆屬于“社會政策”；但前者屬于“收入社會政策”，后者包含“資產社會政策”因素。純粹儲蓄存款、商業養老保險、投資基金從本質上來看不屬于“社會政策”。這是因為，從國家允許市場進入養老保險行業的政策的許可性上來看，商業養老保險模式也成為解決養老這一社會問題的渠道之一，但它是一個純粹的市場行為，如果沒有企業愿意進入，這一模式將不會發揮養老作用。純粹儲蓄存款盡管不排除用以養老的可能，但其目的的發散性太強。
其三，個人投資性。產權狀況決定了制度的“個人投資性”，所謂“個人投資性”是指個人擁有投資選擇權或投資委托權。很顯然，純粹儲蓄存款和鼓勵性個人儲蓄養老模式具有個人投資性；商業養老保險模式的目的是為養老儲備購買力或消費力，但有的保險公司為了吸引客戶也進行了儲蓄分紅等制度安排，因而該模式也可以有個人投資性；投資基金具有典型的投資性；傳統的社會養老模式和現行農村養老模式中的現收現付制則不具有“個人投資性”。
其四，個人投資收益的穩固性和風險性。不具有個人投資性的也談不上個人受益問題。個人純粹儲蓄、鼓勵性個人儲蓄養老模式的收益均依據市場利率，主要是銀行利率。有的鼓勵性個人儲蓄養老模式則通過協議性存款安排鎖定了收益。商業性養老保險模式可能有固定和浮動兩種可能。投資基金可以投資于證券，也可以投資于產業，是一種組合投資，收益高、風險較銀行儲蓄大，但可以通過組合消解非系統風險。
其五，共濟程度。以往對于共濟性概念的理解存在模糊性，本文此處特別予以分析。共濟可以細分為“市場化共濟”、“強制性共濟”和“政府轉移支付性共濟”三種類型。為了分析方便，在共濟“專業化”條件下，文章將“市場化共濟”等同于“自愿性共濟”。③“市場化共濟”通過大數法則消解“非系統性風險”，并與專業機構共同分擔“系統化風險”。“強制性共濟”由國家(或行政機構)強制要求轄區內的合格對象加入共濟組織。一般來說，“強制性共濟”在風險消除方面與“合作互助式共濟”有共性，“系統性風險”不能轉移，但卻節省了風險轉移“對價”。“政府轉移支付型共濟”是“強制性共濟”的深化，當共濟制度中存在“政府兜底機制”安排時，“強制性共濟”就演化為“政府轉移性共濟”。顯而易見，個人純粹存款和鼓勵性個人儲蓄養老模式不具有共濟性；④商業養老保險和投資基金只具有“市場型共濟性”；傳統養老保險制度和現存養老保險制度中的現收現付制安排具有“強制型共濟性”或“政府轉移支付型共濟性”。
其六，功能分析。只要能解決社會養老問題，國家應當都是支持的；但如果個人或市場不能有效加以解決，國家將親自成立相關組織。純粹儲蓄存款模式、商業養老保險和投資基金模式下，⑤國家沒有參與組織；傳統社會養老保險模式和現存農村社會養老保險制度下，政府不但組織，而且從監管、管理到操作性過程，都由國家統攬，甚至有財政兜底機制。純粹性儲蓄存款、商業養老保險和投資基金模式下，存在較強程度的專業化分工，企業參與了投資和消解風險過程，獲得相應回報；現存農村養老保險模式下，只在保費增值方面有微弱的專業化分工；⑥傳統社會養老保險模式下，不存在分工和企業盈利。在傳統社會養老模式下，個人只獲得避險或養老保障效應；而在儲蓄存款、現存養老保險、商業養老保險和投資基金等模式中，個人皆可以在不同程度上獲得避險、個人資產、投資收益等綜合效應。
其七，避險原理。這可以從上文的論述中有所領悟。傳統社會養老保險模式下，政府完全承擔了養老風險；純粹儲蓄存款模式下，基本不具有避險功能；⑦現行農保制度在現收現付制下，存在代際風險共擔機制，但在向個人累積賬戶過渡的條件下，未來給付壓力最終將由政府兜底；⑧投資基金模式下，利用了集合投資的“非系統風險”消解機制，也利用專業化分工機制降低風險。
其八，公平效率評價。根據解決養老問題的程度和模式中基金的安全、管理、增值效率和功能復合程度，可以對這幾種金融產品的公平性和效率性及其效應程度加以客觀評價。要說明的是，只有解決養老這一社會問題才涉及公平性。若以“零”、“弱”、“中”、“強”對公平和效率加以定性化度量，傳統社會養老保險和現存農保養老模式中的現收現付制具有強公平性、低效率性；純粹儲蓄存款、鼓勵性個人儲蓄養老保險、投資基金和商業養老保險只涉及效率，不涉及公平評價。
新型農村養老保險制度是對以上金融制度優點的優化整合，表現在以下幾方面：其一，堅持資產社會政策，吸取純粹儲蓄存款、鼓勵性個人儲蓄存款、投資基金和商業養老保險中的個人資產所有權特點。除“調劑賬戶”外，“基本賬戶”和“機動賬戶”都歸個人所有。其二，發揮市場性共濟、強制性共濟和政府兜底共濟三重機制。共濟的目的是消除、降低和轉移風險，保障養老資源的安全和增值。“基本賬戶”和“調劑賬戶”同時具有三重機制。“機動賬戶”擁有“市場性共濟”特征。其三，吸收投資基金中信托投資功能和收益權功能。⑨由個人賬戶享有投資收益，采用個人決策投資、政府決策投資和委托投資相結合的模式。如，借鑒集合投資的大數法則原理，消解非系統性風險；利用“強制性共濟”節約保險成本，拓展保險廣度，實施代際之間資源的最佳配置；保留政府兜底機制防止投資風險、保證保險資源購買力。其四，監管、管理、操作職能細分，行政管理和市場化管理相結合，以避免監管中的“合謀現象”，防止管理中的“道德風險”，強化基金安全和增值責任。通過對現存金融制度避險優勢和投資優勢的吸收整合，新型農村社會養老保險就可以收到“強公平性”和“強效率性”的有機結合。
二、賬戶所有者的“貸款權”權能
所謂新型農村社會養老保險模式賬戶的貸款權，有兩層含義：一是指為了誘導參與“基本賬戶”者的積極性，收到“盡力參保”的效果，法律規定，凡是有資格在“機動賬戶”中存款者，政府允許其以該賬戶為抵押申請生產性貸款和應急性貸款，并按照一定比率配款，利率優惠。二是由于大數法則和養老問題的公共性，決定了農村社會養老保險的強制性。為了減輕政府在“基本賬戶”中的兜底負擔，法律規定，投保者有權利按一定利率獲得政府專用貸款，以充實“基本賬戶”個人額定余額。本文主要論述第一層含義。
設置第一層含義貸款權能的原因如下：
1.在現存條件下，所有者自行管理賬戶的時機還不大成熟。可以通過一定契約，將賬戶中的資產貸給個人靈活管理。一是制度運行初期，“政府一市場”雙重管理模式尚無成熟經驗，信息卡的運行也需要在實踐中逐漸完善，個人暫時不宜過早介入個人賬戶管理。二是個人缺乏證券投資經驗，農民要學會理性選擇投資對象尚待時日，若自我管理賬戶，可能會增大賬戶“充實度”下降的風險。
2.證券類投資對象還不完善。我國市場經濟還不成熟，一方面經濟主體尚未有足夠的信譽積累期，以充分展示期信譽級別；另一方面人們缺乏信譽資源意識，毀譽現象嚴重。加之人們對金融經濟的虛擬規律認識還不夠深刻，造成股票市場的運行極其不規范；債券市場還比較薄弱；銀行也處在深層體制變革時期，潛在風險逐漸顯現。在個人投資知識有限的條件下，以這些虛擬資產為投資對象，會隱藏巨大的風險隱患。
3.個人投資成本太高。首先，個人投資由于投資額度小，無法進行有效種類或數量的投資組合，將失去集合投資下的非系統風險消解機制。其次，個人投資非專家理財，信息收集成本太高。
4.農民對貸款存在迫切需求。一方面，由于農民貸款額度小、風險大、缺乏擔保等原因，農民存在貸款難問題，對于農民來說，貸款權是稀缺資源。另一方面，由于長期的“二元經濟”安排，農民收入水平長期較低，在住房、教育(子女)、醫療等社會保障方面缺乏社會政策安排。加之農民是以家庭為生產單位的，農民對于資金的需求具有緊迫性、頻繁性、突發性，⑩貸款權能的配置有利于緩解農民的貨幣需求。
5.呼圖壁模式的經驗借鑒。呼圖壁縣農村社會養老保險，允許農民在發展生產急需資金時，用個養老保險證辦理質押短期貸款，利率與同期貸款利率相同。從1997年到2004年，呼圖壁縣農保基金運營收益達980多萬元，年平均利息收益達百萬元，年平均增長達7％以上，基金從1100萬元增加到2100多萬元，基金幾乎翻了一倍，引起了國內外學者的廣泛關注和認可。
6.防止“機動賬戶”激勵過度。以免增加配款壓力和支付負擔，可以通過配款額度和收益率隨繳費金額逐漸下降的制度設計加以避免。[1]三、賬戶體系的“代際”融資功能
上世紀80年代以來，美國推出一系列個人賬戶，有個人退休賬戶、個人訓練賬戶、教育儲蓄賬戶和醫療儲蓄賬戶。新加坡的公積金賬戶兼住房、養老、醫療等多用途消費，具有綜合效應。[2]資產社會政策理論和實踐啟發中國建立“個人資產賬戶”。采用新加坡的綜合模式，還是采用美國的分立模式?中國目前的國情決定了暫時適宜于“分立模式”。這是因為：(1)根據“路徑依賴原理”，中國舊體制下的各種社會保障處于條塊分割的狀態。在向新制度過渡過程中，也應采取“先分后合”的模式，以便先把握中國環境中各種賬戶的運行規律，然后再分組融合。(2)代際資產轉換理論的存在，也說明個人資產賬戶適度分立的必要性。有些賬戶單獨存在，有利于代際之間的互助和資產轉換，提高養老資源的效率。
“代際資產轉換理論”表明，在市場經濟條件下，家庭內部代際間的契約“顯性化”，有利于提高“撫養”、“贍養”的實施效用。根據人生融資需求規律，人的一生可以劃分為“三次信用期”，分別對應“上接受期信用賬戶”、“給予期信用賬戶”和“下接受期信用賬戶”。中國的“教育儲蓄”，相當于“上接受期賬戶”，養老保險的“個人累積賬戶”則相當于第二、三次信用賬戶。“三次信用賬戶”間的信用互助和資產轉換，可以平滑代際之間的信用需求，有利于各代的成長或養老互助。
四、賬戶體系的“結構金融”功能
資產證券化通常是指以缺乏流動性，但具有穩定未來現金流的資產作為信用交易基礎，通過結構重組和信用增級，發行證券的融資方式。[3]新型農村養老保險制度中的“基本賬戶”有穩定的現金流，“機動賬戶”和“調劑賬戶”在一定的信托契約下也可以產生穩定現金流。可以此為支撐發行證券，將未來現金流轉化為當前現金流，以加速新型農村社會養老保險的建立，減少制度建立的摩擦成本，提高制度運行效率。
新型農村社會養老保險賬戶資產證券化的理論基礎表現為兩個方面：
1.“代際補償理論”。上文提到的“資產轉換理論”局限于家庭內部。代際互助產生于人類繁衍的需要和以家庭為紐帶的生活生產特征，代際信用互助則產生于市場經濟條件下產權明晰、交換行為貨幣化、違約普遍化等因素。而“代際補償理論”則超出家庭范圍，在區域、行業、群體等多層次間展開。這里著重強調，在制度轉軌背景下，新型農保制度實行過程中受益者和受損者之間的相互補償。在構建農保制度過程中，年齡較大者曾在舊制度運行中做出過貢獻，經濟體制轉軌使得其既得福利遭到了損害，年齡較輕者則是新型農保制度的受益者。總體規律是年齡越輕者，農保制度越健全，受益越大。作為新制度的受益者，后期受益者應為前期受損者分擔一部分制度轉軌和制度建設成本。況且，隨著經濟發展，后來者的收入水平和生活水平也會更高，貨幣的邊際成本較小，鼓勵下一代人向上一代人融資或轉移支付，是一種福利上的帕累托改進。其實現方式則是將后代參保者的部分賬戶或賬戶中的部分資產證券化，以獲得現金流為前代人融資或轉移支付。
2.“代內資產轉換理論”。該理論的本質是“代內資源的優化配置理論”。人的養老行為與養老前的建設和消費行為有著內在的邏輯關系。理性的建設和消費行為應當遵循“代內資源效用最大化”原則，即：一方面人從生到死是資產的創造過程；另一方面又是消費過程。其中不乏生產和消費過程的交織，但若能達到“臨終時資源也剛好消費完”的狀態，則是理性人假設下個人資源運用的最高境界。可以理解，資源的流動性越強，就越容易達到以上境界。而事實上，人們所擁有資源的流動性具有非均衡性：“非耐用品”的流動性較強；而“耐用品”的流動性則較差。人的一生中，房屋是最典型的流動性較差的資源，如果沒有特別的制度安排，往往會出現臨終時，存在“住房資源剩余”的難題。住房產權證券化，不但可以改善住房的流動性，解決“臨終住房余額”難題，還可以利用其現金流充實養老賬戶，緩解住房建設時期對養老資源的“擠出效應”。
五、結論
優化中國農村社會養老保險制度是推進新農村建設的重要內容，農保制度優化任務面臨著復雜的國內、國際環境和背景條件，沒有現成的模式可供借鑒。這要求制度設計者必須本著“大膽設想、小心求證”的原則，拓寬思路才有可能有創新性政策。新型農村社會養老保險制度在金融創新方面有如下特點：
1.將傳統養老問題和個人資產建設進行整合。使消費和投資、政府和市場、一般養老和消除貧困在新型農保制度中融合。
2.對現存金融制度加以分析整合。構造“強避險功能”和“強投資功能”、“強公平性”和“強效率性”的農保制度。
3.通過“機動賬戶”的“貸款權”進行權能設置。誘導農民盡力充實“基本賬戶”，用激勵機制放大農民盡力參保的積極性。
4.“代際資產轉換理論”為家庭內部代際資源調劑和信用互助提供了基礎。有利于提高養老效率和人類繁衍質量。
5.賬戶體系的證券化既有可能性，也有必要性。“代際補償理論”和“代內資產轉換理論”是賬戶資產證券化的理論基礎。
注釋：
①具體由各單位(企業單位、行政單位、事業單位和農村中的集體)實現。
②現存農村養老保險制度中，國家只給政策不替個人分擔繳費；多數集體經濟功能喪失，無力替農民分擔繳費；農村養老保險演變為強制性或鼓勵性個人儲蓄。
③自愿共濟包含市場化共濟和非市場化合作互助式共濟。這兩者都強調自愿性，沒有外界力量的強制。前者將共濟中的部分功能外包，和“接包”公司訂立契約，共同分擔系統風險；后者則在自愿體內共濟，系統風險無法轉移。
④鼓勵性個人儲蓄養老模式是現行農村社會養老保險的一部分；現收現付制是現行制度的另一部分內容，具有代際共濟性。
⑤但政府可能會給各種優惠措施。
⑥之所以叫“微弱的專業化”，是因為一方面只在投資增值方面有選擇權；另一方面只能選擇國債和銀行。而且，國債和銀行都是國有企業，這也弱化了分散政府風險的效應。
⑦這是因為，一是僅僅是預防性儲蓄，目的不明確，存在太多的替代性用途。二是依賴于個人收入，收入低者，必然沒有條件儲蓄。三是不存在任何共濟性，沒有風險消解和風險轉移機制。
⑧對于成立了個人賬戶者來說，鼓勵性個人儲蓄賬戶不存在聯動效應，故不存在避險功能。
⑨商業養老保險和投資基金在收益權方面的區別在于，前者是一個“收益契約”，強調結果，回報相對確定，繳費者以收益契約獲得回報；后者則是一個“投資契約”，強調的是過程和行為，回報不確定，基金持有者以實際投資效果為準獲得收益。
篇13
1.從結構上看，本書在章前有簡單的重難點提示，章后附有近二十年來有關本章的學術前沿問題探討、關鍵詞和思考題。
重難點提示首先給了讀者導向性指引，便于讀者有側重的學習正文部分，準確獲取到所需和有用的信息和知識。章后的學術前沿問題探討，則對于渴望深入學習的本科生和研究生大有幫助。其中的對于具體問題的學界觀點總結與簡單分析部分，讓學習者能夠全面了解該問題的發展以及在學界中的地位；而作者對于學界觀點的延伸性思考與分析和具有建設性的意見，則能夠引發讀者作進一步的思考與研究。
2.從內容上看，該書內容全面而且深刻，與中國建設實踐結合緊密。
劉茂林教授在書中首先介紹了憲法學基本理論，接著論述了憲法學中的國家理論、公民與公民權利理論以及從國家和公民相互關系中衍生出來的相關問題的理論。作者在論述憲法學理論的時候不忘記從中國實踐出發，尋找適合中國的憲法學基本原理。其中最為突出的是在憲法學基本理論章節中提出并深入論述了“憲法實現”等理論，對于中國社會建設的進行具有相當的指導性意義。在國家理論及其他章節中，作者還注重一般原理與我國憲法典內容的結合。該書在內容上避免了單純的討論理論，使得理論不再空泛而枯燥，同時也使得實踐找到了理論依據。在本書中，理論與實踐的結合，其實是將憲法學理論與中國建設的融和，從而發掘理論的缺陷，尋找實踐的偏差，以便于憲法學理論的完善與建設實踐的改進。
二憲法學的創新
本書能夠被稱作是一部創新的《憲法學》教材，不僅僅是因為其在結構與內容上的創新發展，更主要的是它能夠在一定程度上引導憲法學研究的創新。
1.憲法學研究方法的創新
憲法學作為一門獨立的學科，同其他學科一樣擁有多種研究研究方法和手段。通常包括：階級分析法、經濟分析法、社會學分析法等等。本書作者的研究當然也沒有離開這些基本的方法，但是作者在使用時，更注重幾種方法的結合使用，并且探索了新的研究方法。例如在研究憲法學中具體概念的部分，作者運用了詞源分析的方法，值得注意。
例如，在對憲法的含義的探尋一節中，作者從中西方特別是西方的相關的古代經典著作出發，聯系近現代“憲法”一詞的發展，對“憲法”含義作了分析，“憲法乃是人類為了自己的生存和發展有意識地組織政治共同體的規則，以及由該規則所構建的社會秩序。”
2.憲法學理論觀點的創新
本書的另外一個特色之處就是針對憲法學中的問題不僅分析了現存的學術理論觀點而且提出了自己新的見解或思路。能夠引導讀者對具體問題做出新的探索。
例如，作者在論述“經濟制度在憲法學中的地位”時，首先分析了在我國現有的憲法學論著中存在的兩種對經濟制度的安排，接著提出“憲法學對經濟制度的研究，有待以國家的經濟權力與其他憲法主體的經濟權力為核心做進一步的展開和深入”的觀點，并且簡單論述了作者本人從國家經濟權力和公民與其他憲法主體的經濟權力方面出發所作的研究得出的認識。作者在書中多處提出此類新的觀點，充分顯示本書乃是其創新性思維成果。
3.憲法學研究角度的創新
本書作者抓住中國制度的特色，從國家和公民相互關系中衍生出來的相關問題的理論中選取了最重要的也最巨實踐性的基層群眾性自治制度作具體分析論述，嘗試著在總結基層群眾性自治制度多年實踐的基礎上完善該制度，使之得以更廣泛的實現，為建設發揮積極作用。
另外，作者的研究注重憲法學的中國背景。在國家理論、公民和公民權利理論等章節中，緊密聯系我國國情，在推動實踐發展的目標前提下，發展了相關理論。避免了以往一些憲法學教材空泛介紹國外相關理論，而忽略中國大環境，以致給人憲法學無用的不良影響。
小結
劉茂林教授的這本《憲法學》雖然具備某些個人專著的特點，但它仍然是一本教材。因而如果想在本書中對于憲法學具體理論都作深層次的論述與發展，是不太現實的。但是該書能夠引發讀者或者其他憲法學研究者針對憲法學作新的研究努力。從總體上看，本書至少提出了以下幾點引人思考的問題：一是中國的憲法學與中國的構建實踐還有多遠？二是如何發展中國的憲法學，促進中國建設？無疑，這兩個問題的提出將引發人們對其的關注，也必將有助于相關問題的充分顯現和及時解決。正基于此，本書所論述的理論、觀點及作者創新的建議與認識對于我國憲法學發展和建設的效果的提升，皆不乏可資參考的實用價值。
當然，作為一項創新嘗試的研究成果，該書存在不足之處也是難免的。例如，作者在闡述其關于憲法秩序的理論之前，對于憲法秩序理論中相關重要概念如“觀念憲法”的論述未能單獨明細的分析，僅在論述憲法分類的部分中，簡單討論并將其總結為“憲法要求和憲法評價的有機統一體”。對于初學者來說，未必能夠充分理解與掌握此理論，也就不利于下面內容的學習。若作者能夠將觀念憲法從憲法的一種分類形式提升為一種基本存在形態并對其含義、相關要素和作用作進一步研究，定能夠使讀者更清楚的了解憲法實現、憲法秩序等理論。
綜上所述，本書可以說是為《憲法學》教材的創新提供了一個嶄新的開端。它的出版發行對憲法學的發展也必然發揮巨大的促進作用，為中國建設提供了許多可實踐化的理論信息。
