引論：我們?yōu)槟砹?3篇風(fēng)險管理的基本過程范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

隨著我國金融業(yè)的逐漸開放，外資銀行漸漸參與到我國金融業(yè)的競爭中，而我國金融業(yè)市場化市場不長，商業(yè)銀行與國外銀行相比普遍缺乏競爭力。市場化經(jīng)營過程中，我國銀行在發(fā)展過程中的問題漸漸暴露出來，如盈利能力差、抗風(fēng)險能力低等，需要進一步解決這些問題，通過不斷改進提高我國商業(yè)銀行的競爭力。如何盡快提高我國商業(yè)銀行的競爭力，與世界接軌，是我國銀行業(yè)面臨的重大挑戰(zhàn)。本文從提高我國商銀行貸款質(zhì)量和降低風(fēng)險角度出發(fā)，提倡銀行實施科學(xué)的信用管理以提高商業(yè)銀行的經(jīng)營能力。建立完善的信用管理體系，可以提高收益降低風(fēng)險，有效促進我國商業(yè)銀行良性快速可持續(xù)發(fā)展，有著重要的現(xiàn)實意義。

一、加強信用管理的重要意義

波及世界范圍的次貸危機，是由于信用危機引發(fā)的，并在全球化的環(huán)境下迅速擴散開來。在全球化的市場經(jīng)濟體制下，許多金融機構(gòu)業(yè)務(wù)是相關(guān)的，都是相互影響一起的整體，只要一家銀行出了嚴重問題，就會影響整個金融業(yè)的信譽，立即引發(fā)整個金融業(yè)的連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致整個世界出現(xiàn)金融危機。如果在金融危機中大量銀行遭遇擠兌，許多金融機構(gòu)就會陷入巨大的危機之中甚至倒閉。

（一）我國銀行業(yè)對信用管理認識的缺失

我國銀行長期以來多是國有企業(yè)，壟斷經(jīng)營，遇到行業(yè)競爭強度小，由于對國有企業(yè)存在政策性傾斜的需要，一些貸款是否收回得不到應(yīng)有的關(guān)注，到一定時候用行政命令沖銷我國國有銀行呆壞賬，效益不是國有銀行關(guān)心的主要指標。改革開放這后，金融體制改革使得我國銀行開始面對市場，銀行系統(tǒng)自負盈虧，但是國有企業(yè)的觀念仍然存在于人們頭腦中，許多時候我國商業(yè)銀行并沒有報著對金融客戶服務(wù)的應(yīng)有心態(tài)，沒有建設(shè)有競爭力企業(yè)的主人翁的意識，導(dǎo)致商業(yè)銀行貸款發(fā)放隨意，有限的管理能力使得銀行盈利性差，貸款回收率低，呆壞賬比例非常高。信用管理對于許多商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的人來說，重要性仍然沒有得到足夠的認識。許多銀行信用管理部門流于形式，貸款的發(fā)放仍然沒有一個科學(xué)完整的信用審批過程，缺乏基本的現(xiàn)代銀行管理環(huán)節(jié)，這十分不利于我國銀行業(yè)與國際接軌。

貸款是銀行獲取利潤的最主要方式之一，是銀行的主要業(yè)務(wù)，貸款風(fēng)險是銀行面臨的最古老的金融風(fēng)險，是商業(yè)銀行經(jīng)營永恒的主題之一。在當(dāng)今社會，隨著經(jīng)濟全球化進程的加快，企業(yè)需要更好的金融支持，銀行的地位與作用日益突出，銀行在成為現(xiàn)代經(jīng)濟必要的核心條件之一時，銀行經(jīng)營風(fēng)險也在不斷地增大，甚至可能對我國金融行業(yè)造成嚴重的沖擊。我國在加入世界貿(mào)易組織以后，銀行業(yè)逐漸對外開放，將面臨國外銀行競爭的巨大的沖擊，特別是以信貸為主要職能和業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，需要在增加業(yè)務(wù)和防止風(fēng)險之間尋求平衡。當(dāng)前，國有商業(yè)銀行都擔(dān)負著盈利和社會責(zé)任雙重目標，普遍存在著不良資產(chǎn)高、風(fēng)險隱患大的問題，這些嚴重問題的存在，嚴重削弱了我國國有商業(yè)銀行的競爭力，對我國商業(yè)銀行的生存與發(fā)展造成了不利影響，引起了業(yè)內(nèi)人士、理論界和政府高層的廣泛關(guān)注。引入行之有效的信用管理制度，提升我國商業(yè)銀行的經(jīng)營水平，已成為國有銀行當(dāng)前面臨的緊迫而又繁重的任務(wù)。為了降低信貸風(fēng)險，找出風(fēng)險隱患，防范和化解信貸風(fēng)險，就必須加強商業(yè)銀行信用管理體系的建設(shè)，通過科學(xué)的商業(yè)銀行信用管理體系嚴格控制貸款風(fēng)險的發(fā)生。

（二）加強信用管理的重要意義

1.銀行信貸管理水平的提高對于保障整個銀行業(yè)的盈利水平和抗擊風(fēng)險的能力有非常重要的意義。新巴塞爾協(xié)議允許符合條件的銀行采用內(nèi)部評級系統(tǒng)，確定資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重和最低資本充足要求。而內(nèi)部評級系統(tǒng)正是一種建立在信用管理理論基礎(chǔ)上的金融管理創(chuàng)新，它需要以科學(xué)的信用信息處理方法、資信評級和信用風(fēng)險計量等信用管理技術(shù)為基礎(chǔ)。一個完善的內(nèi)部評級體系將極大促進優(yōu)良貸款的產(chǎn)生，并且同時遏制不良貸款率。這完全不同于以往的依據(jù)說不清的個人經(jīng)驗來決定是否發(fā)放貸款，而是科學(xué)、系統(tǒng)地對貸款對象進行評估，并根據(jù)評分的高低來決定是否發(fā)放貸款和貸款的數(shù)額、期限及利息率等。

2.信用管理為壞賬的管理提供了新的方法和手段。信用管理有利于提高銀行對不良貸款的盤活能力和債權(quán)資金的回收能力。銀行對不良債權(quán)不能僅僅以賣方為主，更不能完全依靠準備金沖銷，這將極大地削弱銀行的獲利能力。信用管理為壞賬的管理提供了新的方法和手段，壞賬可以由信用管理部門借助信用服務(wù)機構(gòu)和資本市場的力量來完成。

二、防范信貸風(fēng)險的基本途徑

防范貸款風(fēng)險的傳統(tǒng)方法：自從14世紀初意大利佛羅倫薩首次出現(xiàn)現(xiàn)代意義的商業(yè)銀行以來，貸款風(fēng)險的防范問題一直都是商業(yè)銀行的核心任務(wù)，降低貸款風(fēng)險的傳統(tǒng)方法包括財務(wù)報表法，即通過財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表，損益表，現(xiàn)金流量表）分析可獲得貸款對象償債能力、營運能力以及盈利能力的指標，可以確定貸款對象目前以及未來的風(fēng)險因素。包括專家打分法，即傳統(tǒng)上銀行度量客戶信貸風(fēng)險的方法很大程度上類似于量體裁衣，銀行考核客戶各種狀況并最終做出關(guān)于是否貸款以及貸款金額的決定。

現(xiàn)代防范基本途徑：圍繞巴塞爾新資本協(xié)議的要求，應(yīng)側(cè)重于建立科學(xué)有效的公司管理制、內(nèi)部評級方法、資產(chǎn)組合分析工具、風(fēng)險量化評估模型等全新的信用管理體系。對于如何加強貸款風(fēng)險管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，主要應(yīng)從以下幾個方面入手：

（一）合理處理政府干預(yù)

地方政府的行政干預(yù)，是地方性商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中不可避免的難題。商業(yè)銀行在盈利目標之外，還承擔(dān)著較重的社會責(zé)任，保護民族產(chǎn)業(yè)生存、發(fā)展、壯大。地方性商業(yè)銀行的發(fā)展不可能脫離地方政府，而要降低地方政府的行政干預(yù)，只有在工作中不斷強化法律知識的學(xué)習(xí)，不斷增強法律意識，用依法行政、依法治貸的方法弱化行政干預(yù)，并向政府爭取應(yīng)有的權(quán)益。對涉及銀行權(quán)益的房地產(chǎn)抵押，要依據(jù)《擔(dān)保法》、《合同法》及有關(guān)司法解釋，據(jù)理力爭，不輕易放棄應(yīng)有的合法權(quán)利，才能將銀行風(fēng)險降低到合理程度；對地方政府要求支持的項目，商業(yè)銀行要堅持信貸原則，主要從銀行利益出發(fā)，依據(jù)制度規(guī)定對項目的可行性進行科學(xué)地分析論證，辦理合法有效的抵押擔(dān)保手續(xù)，或者要求有政府背景的信用擔(dān)保公司進行擔(dān)保，做好商行信貸風(fēng)險的轉(zhuǎn)移和化解工作，確保發(fā)放的每一筆貸款不因地方政府的干預(yù)而發(fā)生信貸風(fēng)險，一方面要降低風(fēng)險增加收益；另一方面要盡到銀行的合理社會責(zé)任。

（二）加強銀行系統(tǒng)制度建設(shè)

1.銀行內(nèi)部應(yīng)建立有效的風(fēng)險防范、監(jiān)測、預(yù)警與控制的組織體系，完善組織設(shè)計，在各個崗位上安排合適的人員，確保各機構(gòu)之間既相互協(xié)調(diào)又相互制約。

2.按照資產(chǎn)負債管理和風(fēng)險管理的要求，真正落實和完善信貸“三查”制度、審貸分離制度、貸款管理制度及風(fēng)險責(zé)任制度等一系列內(nèi)控制度，科學(xué)控制風(fēng)險，做到商業(yè)銀行崗位有責(zé)權(quán)，操作要規(guī)范，保證合法經(jīng)營。

3.健全內(nèi)部管理人員的行為規(guī)范，管理人員明確自己的職責(zé)，避免權(quán)力過于集中，搞好人員監(jiān)督工作，防止人為造成風(fēng)險的隱患。同時也要不斷加強對員工的培訓(xùn)，提高人員的業(yè)務(wù)能力，通過教育加強責(zé)任心，增強防范和化解風(fēng)險的能力。

4.強化內(nèi)部審計與稽核的力度，建立健全風(fēng)險的防范、監(jiān)測與預(yù)警系統(tǒng)，有效識別風(fēng)險隱患，盡早把信貸風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)；同時，在銀行內(nèi)部還要健全崗位輪換和強制休假制度，避免內(nèi)部人員因為過勞而出差錯，防范內(nèi)部人員作案造成的損失。

（三）強化信用評定工作

掌握真實、有效的第一手信息資料，是信貸發(fā)放科學(xué)決策的基礎(chǔ)。因此，商業(yè)銀行必須在貸款發(fā)放前掌握第一手資料。除了充分利用社會中介機構(gòu)收集信息資料，如利用會計事務(wù)所、審計事務(wù)所、評估事務(wù)所等。同時商業(yè)銀行還可以自行收集資料。要求信貸管理人員深入第一線，與借款人的股東、供應(yīng)商、客戶及企業(yè)主管進行充分地接洽和溝通，收集資料。還有，商業(yè)銀行還可以充分利用征信系統(tǒng)收集資料。目前，人民銀行的征信系統(tǒng)和工商管理征信系統(tǒng)均已開通，商業(yè)銀行可利用這些渠道查詢企業(yè)的資料。最后，商業(yè)銀行要通過分析借款人提供的資料，去偽存真，利用其真實的信息資料，做好貸款調(diào)查和信用等級評定工作，確保貸款決策所依據(jù)的信息資料都是真實有效的，以降低決策風(fēng)險。

（四）建立風(fēng)險預(yù)警體系

貸款風(fēng)險預(yù)警體系是針對貸款對象因財務(wù)變動、經(jīng)營狀況變動、重要管理人員變動等導(dǎo)致的風(fēng)險發(fā)出及時的報警信號，使信貸人員及時發(fā)現(xiàn)問題，并根據(jù)風(fēng)險預(yù)案及時采取有效的對策，這樣通過充分的準備，而不至于等到企業(yè)出現(xiàn)嚴重壞賬才發(fā)現(xiàn)銀行損失無法挽回，這樣能有效降低貸款回收的風(fēng)險。

提高信用管理水平是在全球化的今天提高我國商業(yè)銀行競爭力的主要手段。科學(xué)信用管理方法的引入有利于我國銀行業(yè)貸款風(fēng)險的降低，從而減少商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險，增加商業(yè)銀行的效益。適應(yīng)金融體制改革開放的需要，商業(yè)銀行需要加強信用管理水平，有效降低信貸風(fēng)險，提高銀行信貸收益，積極參與國際金融市場競爭。科學(xué)的信貸管理將有效促進我國商業(yè)銀行良性快速可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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[3]聶慶平.中國金融風(fēng)險防范問題研究[M].北京：中國金融出版社，2000：286.

篇2

一、文獻綜述

美國學(xué)者Hayes(1895)最先從經(jīng)濟學(xué)意義上提出了風(fēng)險的定義，認為風(fēng)險是損失發(fā)生的可能性。FrankH．knight(1921)在其著作《風(fēng)險、不確定性和利潤》中提出了風(fēng)險與不確定性的關(guān)系問題，認為風(fēng)險是能夠用具體的概率來表示經(jīng)濟行為者所面臨的隨機性結(jié)果的，不確定性無法用概率表示。馬克維茲(1952)開創(chuàng)了風(fēng)險管理定量化的時代，在《資產(chǎn)組合選擇》的論文中提出將方差用于金融風(fēng)險計量。KMV公司(1993)利用BSM模型提出了著名的信用風(fēng)險監(jiān)測模型(CreditMonitorMode1)，基于股權(quán)理論計算出非預(yù)期損失并用于衡量信用風(fēng)險的大小。J．P摩根銀行(1994)1提出市場風(fēng)險測量和管理的新工具Var。JP摩根和KMV(1997)共同開發(fā)出信用風(fēng)險的度量技術(shù)(CreditMes)，采用二階段法度量信用風(fēng)險。十國集團中央銀行簽訂了巴塞爾資本協(xié)議(1998)，規(guī)定了銀行信用風(fēng)險的風(fēng)險權(quán)重，并要求銀行資本比率達到8％。2004年又公布了巴塞爾新資本協(xié)議，強調(diào)內(nèi)部評級體系是風(fēng)險管理的核心原則，建立包括客戶評級和債項評級的兩維評級體系。

國內(nèi)學(xué)者結(jié)合新資本協(xié)議展開了研究，武劍(2005)圍繞新資本協(xié)議有關(guān)規(guī)定和技術(shù)標準，對違約損失率(LGD)的測算要求、計算方法和模型構(gòu)建進行了較為深入的論述。尚金峰(2006)提出了內(nèi)部評級法的本土化研究，考慮將地區(qū)金融風(fēng)險作為調(diào)整系數(shù)對內(nèi)部評級法的評級結(jié)果進行調(diào)整。巴曙松(2006)從金融體系、銀行結(jié)構(gòu)方面對歐美銀行業(yè)實施新資本協(xié)議進行了差異比較，從成本收益的視角提出歐美行為將重塑全球銀行業(yè)結(jié)構(gòu)，對實施差異化國際監(jiān)管協(xié)調(diào)提出了要求，指出受差異化影響個體銀行實施新資本協(xié)議的成本收益尚難斷言。趙錫軍(2006)從宏觀經(jīng)濟效應(yīng)的角度分析了《新資本協(xié)議》對商業(yè)銀行信貸運行的影響，提出要慎重選擇《新資本協(xié)議》的實施時機。

國外銀行業(yè)在風(fēng)險管理理念上邁步較早，國內(nèi)學(xué)者在技術(shù)層面針對風(fēng)險管理技術(shù)的創(chuàng)建，提出了獨到的見解，在成本收益方面對歐美及我國銀行業(yè)實施效應(yīng)進行了預(yù)測。但以上研究對我國銀行在特殊環(huán)境中短期內(nèi)實施內(nèi)部評級的成本收益還沒有詳細的研究。本文運用公司行為理論對我國銀行實施內(nèi)部評級的成本收益問題進行分析。

二、基于公司行為的成本收益理論分析

從短期生產(chǎn)實現(xiàn)長期生產(chǎn)最優(yōu)化，必然要經(jīng)歷生產(chǎn)流程的不斷更新和完善。公司作為理性的經(jīng)濟主體，在經(jīng)營中會追求利潤最大化。利潤最大化有三種可能：利潤最大、虧損最小或盈虧平衡。

(一)公司短期行為的分析

公司短期行為是在生產(chǎn)過程中受到生產(chǎn)規(guī)模、資本水平、技術(shù)水平和行業(yè)特點等限制，短期內(nèi)至少有一種生產(chǎn)要素的投入固定不變，其他生產(chǎn)要素的投入可變的行為。短期內(nèi)充分使用資源的前提下，產(chǎn)量取決于可變要素的投入。總成本曲線呈現(xiàn)上升趨勢。邊際成本曲線先降后升是一般狀態(tài)，即隨著投入要素量的增加，起初，邊際成本隨著產(chǎn)量的增加遞減，當(dāng)收益遞減規(guī)律發(fā)生作用時，隨著產(chǎn)量的增加，邊際成本遞增。實際生產(chǎn)中，有時邊際成本并不隨著產(chǎn)量發(fā)生變化。因為平均成本直到生產(chǎn)滿負荷之后才會提高，才能引起邊際成本的變化。當(dāng)邊際成本不變時，總成本曲線表現(xiàn)為一條直線。總成本曲線在上升過程中的陡峭或平緩是由邊際成本的增減決定，總收益曲線在上升過程中的陡峭或平緩是由邊際收益的增減決定。

當(dāng)短期內(nèi)邊際收益等于邊際成本時，公司實現(xiàn)了既定技術(shù)水平下的利潤最大化。利潤最大化僅意味著達到暫時最優(yōu)狀態(tài)，公司必須在下一階段提高技術(shù)水平，盡最大可能性提高收益降低成本，最終實現(xiàn)利潤最大化。

(二)公司長期行為的分析

公司長期行為是指在生產(chǎn)過程中擴大產(chǎn)量，全部生產(chǎn)要素都是可變的。長期總成本(U C)曲線表示在每個產(chǎn)量水平上由最優(yōu)規(guī)模產(chǎn)出的最小成本。對長期經(jīng)營決策的成本收益分析需要考慮學(xué)習(xí)效應(yīng)和規(guī)模經(jīng)濟的影響。如圖l所示，在長期生產(chǎn)過程中，由于技術(shù)水平不斷提高，在制造一種產(chǎn)品中單位產(chǎn)量所要求的資源數(shù)量遞減。投入要素以及相關(guān)成本的遞減稱為學(xué)習(xí)效應(yīng)，表現(xiàn)為長期平均成本曲線LAC1下移到LAC2。規(guī)模經(jīng)濟是由于生產(chǎn)規(guī)模擴大導(dǎo)致平均成本下降的情況。不同行業(yè)的長期平均成本隨著規(guī)模擴大有不同程度的變化，產(chǎn)生微弱或者是明顯的規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)，表現(xiàn)為生產(chǎn)從IAC1的A點移動到B點。在廠商的生產(chǎn)規(guī)模由小到大的擴張過程中，會先后出現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟和規(guī)模不經(jīng)濟。

在長期生產(chǎn)過程中，成本收益是學(xué)習(xí)效應(yīng)和規(guī)模經(jīng)濟共同作用的結(jié)果，作用效果是否明顯，需要考慮到具體的行業(yè)特征。

(三)技術(shù)密集型公司相對短期行為分析

如圖2所示，技術(shù)密集型公司在相對短的時期內(nèi)，隨著技術(shù)水平的進步不斷突破生產(chǎn)邊界，并在學(xué)習(xí)效應(yīng)和規(guī)模經(jīng)濟的作用下，成本收益隨產(chǎn)量增加的變動情況。橫軸Q表示產(chǎn)量，縱軸TR表示生產(chǎn)總收益，TC表示生產(chǎn)總成本。文中將生產(chǎn)技術(shù)水平逐步更新但未達到長期最優(yōu)的生產(chǎn)狀態(tài)時所經(jīng)歷的生產(chǎn)階段定義為相對短期。不同行業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)歷的時間跨度不同，對于技術(shù)密集型，當(dāng)由短期不變的技術(shù)水平實現(xiàn)長期既定產(chǎn)量水平上，由最優(yōu)生產(chǎn)規(guī)模生產(chǎn)出來的最小成本時，必然經(jīng)歷不斷的技術(shù)創(chuàng)新以及學(xué)習(xí)效應(yīng)和規(guī)模經(jīng)濟的作用過程。因為存在前期技術(shù)開發(fā)的成本支出C1，最初成本必定大于收益。A～B表示技術(shù)進步的成本支出，當(dāng)既定的技術(shù)供給無法滿足市場競爭的需求時，就產(chǎn)生了技術(shù)創(chuàng)新。假設(shè)每一技術(shù)水平的邊際成本和邊際收益不變，則成本收益曲線均為直線。Q1、Q2、Q3、Q4、Q5、Q把生產(chǎn)過程劃分為若干階段。其中0一Q1、Q2一Q3、Q3一Q4、Q5一Q表示既定技術(shù)水平下的生產(chǎn)過程。Q1一Q2、Q4一Q5表示技術(shù)水平不斷進步的過程。在0一Q2階段，MRMC。學(xué)習(xí)效應(yīng)和規(guī)模經(jīng)濟的作用使收益曲線上升逐漸陡峭，成本曲線上升漸緩，最終實現(xiàn)收益大于成本。

三、商業(yè)銀行內(nèi)部評級的成本收益分析

內(nèi)部評級代表了銀行風(fēng)險管理的最新發(fā)展方向，文中對內(nèi)部評級的研究即是對風(fēng)險管理一個層面的剖析。我國商業(yè)銀行作為追求利潤最大化的公司，開展內(nèi)部評級是不斷進步技術(shù)條件下投入產(chǎn)出的過程，在這一過程中銀行必定權(quán)衡成本收益。

(一)內(nèi)部評級成本收益的區(qū)域差異

對于商業(yè)銀行而言，內(nèi)部評級初期實施成本大于收益。但內(nèi)部評級代表了國際銀行的發(fā)展方向，已經(jīng)實施內(nèi)部評級的銀行長期都獲益。不同的是，受到區(qū)域差異的影響在與時間和競爭對手賽跑的過程中，需要付出不同程度的努力，所經(jīng)歷的時間、花費成本和獲得收益不同。這一階段成本收益表現(xiàn)出不同的特征，西方發(fā)達國家大型銀行業(yè)外部有完善的企業(yè)征信制度，內(nèi)部有良好的公司治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理理念以及資本金支持，實施內(nèi)部評級成本大于收益的階段相對短暫。我國轉(zhuǎn)軌型經(jīng)濟中，銀行業(yè)存在一系列制度弊端，如缺乏完善的內(nèi)外部個人和企業(yè)信貸數(shù)據(jù)庫、健全的風(fēng)險管理框架以及風(fēng)險管理文化等，要開展內(nèi)部評級必定要付出更大的努力。由于國有銀行缺乏有效的公司治理機制，當(dāng)銀行股份制改革逐漸深入時，其暴露的問題僅通過短期行為是無法克服的。因此，考慮到我國特殊的銀行業(yè)體系，在短期內(nèi)實施內(nèi)部評級，成本收益以怎樣的趨勢變動，將關(guān)系到銀行業(yè)內(nèi)部評級開展的層次性和效率。

(二)內(nèi)部評級成本收益的具體分析

從內(nèi)部評級體系特點對我國商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境影響的角度看，短期內(nèi)會帶來顯性收益和隱性收益，同時伴隨著顯性成本和隱性成本。

顯性收益體現(xiàn)在：1．銀行整體資產(chǎn)質(zhì)量會有一定程度的改善。在內(nèi)部評級的基礎(chǔ)上開展經(jīng)濟資本、授信審批、貸款定價等信貸資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，使銀企之間信息不對稱緩解，增強資產(chǎn)風(fēng)險的敏感性；2．銀行新增貸款質(zhì)量有一定程度的提高。在內(nèi)部評級的開展過程中，銀行提高了風(fēng)險經(jīng)營意識，對新放貸款進行了嚴格的審核以及追蹤，對某些信貸企業(yè)的信用評級以及違約概率測算，增強了銀行資產(chǎn)運作的安全性，新增貸款質(zhì)量改善；3．銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)會有一定程度的優(yōu)化。引入風(fēng)險調(diào)整后資產(chǎn)收益率(RAROC)績效考核機制，銀行會重點發(fā)展風(fēng)險低增值潛力大的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，有利于銀行業(yè)務(wù)的相互激勵，促進低風(fēng)險的個人零售貸款的增長。

隱性收益表現(xiàn)在：1．先進管理理念的引入，使銀行內(nèi)部風(fēng)險經(jīng)營意識增強，從業(yè)人員在風(fēng)險管理過程中積累了豐富經(jīng)驗，有利于全行人員素質(zhì)的提高；2．國際銀行界將用新資本協(xié)議的制度規(guī)定衡量銀行實力，內(nèi)部評級體系的建立必然會增強銀行的國際競爭力。

顯性成本體現(xiàn)在：1．內(nèi)部評級的系統(tǒng)開發(fā)上，包括信息技術(shù)的實施費用與集成成本，聘用專業(yè)人員設(shè)計分析模型、系統(tǒng)正常維持費用等。風(fēng)險數(shù)據(jù)分布在整個經(jīng)濟體系，量化并跟蹤較為困難。《亞洲銀行家》、安永等機構(gòu)的調(diào)查以及國內(nèi)幾家銀行的實踐都表明，缺乏規(guī)范的、高質(zhì)量的、充足的數(shù)據(jù)是商業(yè)銀行開發(fā)內(nèi)部評級過程中面臨的最大困難，而數(shù)據(jù)清洗、信息系統(tǒng)建設(shè)都要投入大量成本；2．克服原有體制變遷路徑依賴性的成本也很大。如構(gòu)建健全的風(fēng)險管理框架需要克服原有風(fēng)險管理制度對銀行業(yè)的影響。

隱性成本體現(xiàn)在：1．由于缺乏完善的征信體系以及技術(shù)不成熟，盲目使用內(nèi)部評級可能造成對風(fēng)險的錯誤評估或評估不完善，影響信貸業(yè)務(wù)發(fā)展；2．由于資本對風(fēng)險資產(chǎn)的敏感性提高，受到我國銀行資本充足率不足的限制，信貸業(yè)務(wù)因為沒有足夠的經(jīng)濟資本覆蓋而無法開展。

本文將我國銀行業(yè)內(nèi)部評級技術(shù)逐步成熟的過程定義為界于短期和長期間的相對短的時期，在該階段技術(shù)生產(chǎn)要素不斷變動，但業(yè)務(wù)并沒有達到最優(yōu)規(guī)模的最小成本。為便于分析有如下假設(shè)：1．由于風(fēng)險管理技術(shù)水平等軟硬件基礎(chǔ)設(shè)施的制約，內(nèi)部評級開發(fā)需要分階段進行，每一階段技術(shù)水平不變，但整個技術(shù)水平逐漸進步；2．風(fēng)險資產(chǎn)為該風(fēng)險管理過程的原材料，被實施內(nèi)部評級并用于基礎(chǔ)信貸業(yè)務(wù)管理的風(fēng)險資產(chǎn)為該

風(fēng)險管理過程的產(chǎn)品；3．產(chǎn)量用風(fēng)險資產(chǎn)的個數(shù)表示，體現(xiàn)了內(nèi)部評級的深度和廣度。

依照產(chǎn)量Q1、Q2、Q3、Q4、Q5…將生產(chǎn)過程劃分為代表不同技術(shù)水平的生產(chǎn)階段，在學(xué)習(xí)效應(yīng)和規(guī)模經(jīng)濟的作用下技術(shù)水平逐漸進步。我國銀行在開展內(nèi)部評級前已有系統(tǒng)開發(fā)、數(shù)據(jù)庫建設(shè)和人員管理培訓(xùn)，以及風(fēng)險管理框架構(gòu)建等固定成本的投入非常巨大。同時，每一階段的技術(shù)更替都要付出開發(fā)成本。

0一Q1是第一階段，Q1表示既定技術(shù)水平下最大負荷能力時的產(chǎn)量。考慮到內(nèi)外部環(huán)境不成熟，收益在低水平上緩慢增長。新技術(shù)投入需要克服原有效率低下的體制束縛，當(dāng)產(chǎn)量增加，成本曲線陡峭上升。因此，這一階段MR

在未來還會有第四、五…階段，學(xué)習(xí)效應(yīng)使銀行內(nèi)部評級技術(shù)水平逐漸成熟，業(yè)務(wù)增加使規(guī)模經(jīng)濟的效果明顯，平均成本下降，最終實現(xiàn)收益大于成本。

(三)對我國商業(yè)銀行的啟示

內(nèi)部評級是受到學(xué)習(xí)效應(yīng)和規(guī)模經(jīng)濟影響顯著的生產(chǎn)活動，我國銀行處于技術(shù)研發(fā)階段，內(nèi)部評級的環(huán)境有待完善，MR

第一，我國商業(yè)銀行必須加大力度開發(fā)內(nèi)部評級體系，盡快實現(xiàn)MR>MC。當(dāng)20o7年外資銀行全面進入中國時，我國銀行業(yè)要學(xué)會與競爭者賽跑，改變效率的銀行風(fēng)險經(jīng)營，內(nèi)部評級為我國銀行業(yè)提供了一個契機。

第二，我國商業(yè)銀行在每個階段進行內(nèi)部評級管理，應(yīng)該盡量縮小成本支出，使成本與收益差距縮小。差距縮小的方法是在銀行內(nèi)部盡快完善信貸數(shù)據(jù)庫建設(shè)、健全風(fēng)險管理框架、建設(shè)良好的風(fēng)險經(jīng)營文化，減少在內(nèi)部評級開展過程中因為制度不健全帶來的成本或損失。所以說，內(nèi)部評級不僅是技術(shù)開發(fā)，而是整個銀行風(fēng)險經(jīng)營體系的更新。

四、實證分析

受到現(xiàn)有條件的限制，實施內(nèi)部評級的風(fēng)險資產(chǎn)數(shù)據(jù)難以獲得，在實證中采用時間遞進來衡量內(nèi)部評級風(fēng)險資產(chǎn)數(shù)量Q(隨著時間推移，產(chǎn)量增加)和帶來的成本收益。我國銀行業(yè)在開展內(nèi)部評級初期，顯性收益和成本可以做簡單量化，隱性收益和成本大部分難以量化。邊際收益與邊際成本難以量化，但可以預(yù)計。內(nèi)部評級每增加一個風(fēng)險資產(chǎn)的評級，都要進行數(shù)據(jù)收集、清洗和計量，收益要在規(guī)模基礎(chǔ)上體現(xiàn)。

(一)銀行內(nèi)部評級的收益

1．不良貸款。銀行業(yè)整體的資產(chǎn)質(zhì)量可以用不良貸款率衡量。表1為我國各大銀行2004年至2006年以來，不良貸款率的變動情況。

可以看出，2004年以來，我國各大銀行不良貸款率均有不同程度的下降，截至2006上半年，銀行業(yè)的平均不良貸款率總體處在較低的水平。其中幾大股份制商業(yè)銀行，如招行、交通銀行、民生銀行等不良貸款率較2004年和20o5年有小幅度下降，這幾大商業(yè)銀行不良貸款率的下降，受益于內(nèi)部評級帶來的先進風(fēng)險管理理念以及良好的銀行業(yè)風(fēng)險經(jīng)營氛圍。央行外匯注資以及資產(chǎn)管理公司的剝離，使原國有銀行不良貸款率有大幅度下降。農(nóng)業(yè)銀行開展了經(jīng)濟資本的績效考核機制，不良貸款率雖有小幅度下降，但仍居高不下，削弱了內(nèi)部評級的效果。

2．新增不良貸款。新增不良貸款率可直觀體現(xiàn)銀行業(yè)內(nèi)部評級的實施成果。國有銀行在完成不良貸款剝離后，新增不良貸款率直接關(guān)系到經(jīng)營效應(yīng)。如果某家銀行的不良貸款率為20％，那么它的新增不良貸款率絕對不能超過0．94％，否則只要5年就將陷于困境(徐滇慶，2004)。

我國商業(yè)銀行新增不良貸款率的數(shù)據(jù)顯示，招商銀行的新增不良貸款率處于較低水平，民生銀行新增不良貸款率較低華夏銀行新增不良貸款率比較低。三者均在1％以下。但也有部分商業(yè)銀行新增不良貸款率偏高。工商銀行新增不良貸款率超過l％，200o年至2004年，中國銀行對客戶內(nèi)部評級體系進行了兩次大規(guī)模調(diào)整，2002年和2003年不良貸款率分別為22．37％、16．3％(新增不良貸款率1．67％)，明顯超過了警戒線。

對新增不良貸款率分析可以看出，良好的風(fēng)險經(jīng)營體系對內(nèi)部評級的收益影響很大。招商銀行、民生銀行、華夏銀行等新增不良貸款率較低，受益于長期良好的風(fēng)險經(jīng)營意識，內(nèi)部評級獲得較好收益。工商銀行、光大銀行、中國銀行的新增不良貸款率偏高，收益不是很明顯。

(二)銀行內(nèi)部評級的成本

按照巴塞爾新資本協(xié)議要求，各國銀行都必須進行數(shù)據(jù)儲存和標準化，開發(fā)足夠的風(fēng)險模型和分析框架。亞洲銀行研究發(fā)現(xiàn)，一家銀行通過內(nèi)部評級方法達到協(xié)議要求所需總費用為50o0萬～l億美元之間；倫敦市場研究機構(gòu)Datamonitor最新權(quán)威調(diào)查表明，受到巴塞爾新資本協(xié)議等因素的影響，在歐洲，金融機構(gòu)用于風(fēng)險管理預(yù)測分析的費用在2006年有望達到48億美元；在美國金融機構(gòu)中，用于風(fēng)險管理的費用將占年均IT預(yù)算的9％。可見，內(nèi)部評級的開發(fā)費用巨大。如果我國大型銀行從2003年開發(fā)內(nèi)部評級，2010年完成，假設(shè)每家銀行完成內(nèi)部評級的開發(fā)費用為一億美元，則7年內(nèi)年均每年內(nèi)部評級的費用約為1428萬美元。考慮到我國銀行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，內(nèi)部評級的隱性成本也不小。

實證只是初步的和前瞻性的，結(jié)論正確與否有待內(nèi)部評級全面推開之后才能得到進一步檢驗。

五、結(jié)論及建議

通過對我國銀行在相對短的時期內(nèi)開展內(nèi)部評級成本收益的理論分析與實證預(yù)測，得出以下結(jié)論。

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收錄日期：2012年5月28日

一、引言

風(fēng)險管理起源于20世紀二十年代前后的美德等國，目前國內(nèi)外學(xué)者對風(fēng)險管理的研究可以概括為兩類：一是基礎(chǔ)知識的擴充和深化研究。丁香乾和石碩針對現(xiàn)代項目風(fēng)險管理體現(xiàn)出的擴大化和復(fù)雜化特點，對層次分析法這一風(fēng)險評估方法進行了深入研究，最終提出了一種針對項目風(fēng)險評估中多指標、多方案的綜合比較和選擇問題的解決方法。張琴和陳柳欽對全面風(fēng)險管理的經(jīng)典著作進行了評述，并詳細介紹了相關(guān)的理論框架和整合型避險工具；二是具體案例應(yīng)用研究。YANG Lan-rong和ZHANG Jin-long針對建筑工程項目建立了一個基于案例的系統(tǒng)來幫助管理人員識別風(fēng)險因素以及相對應(yīng)的風(fēng)險。殷虹和李新仲通過福建液化天然氣預(yù)可行性研究項目的案例論述了風(fēng)險管理的基本程序和方法。但是，這些研究大多局限于風(fēng)險管理的專業(yè)理論展開，缺乏理論架構(gòu)的創(chuàng)新。為此，本文將結(jié)合管理學(xué)基本知識，特別是從管理職能發(fā)揮的角度，豐富風(fēng)險管理的專業(yè)內(nèi)容，并結(jié)合科研項目的基本研究過程展開具體的研究。

二、風(fēng)險管理的必要性

風(fēng)險管理經(jīng)過近百年的發(fā)展已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各種項目當(dāng)中，從工程項目到科研項目都離不開風(fēng)險管理，這與風(fēng)險的特點是分不開的。通過對以往風(fēng)險研究的認識，我們認為風(fēng)險主要具有以下兩個特點：

第一，風(fēng)險是客觀上普遍存在的。風(fēng)險是否存在不以人的主觀意識為轉(zhuǎn)移，不論管理者是否意識到風(fēng)險的存在，都不會改變風(fēng)險存在的事實。而且，由于各種不同的誘發(fā)因素使得風(fēng)險隱藏在各個方面。雖然風(fēng)險也有可能帶來收益，但是許多風(fēng)險會對項目造成損失，因而為了避免或減少損失有必要展開風(fēng)險管理。

第二，風(fēng)險具有多樣性和偶然性。風(fēng)險的發(fā)生并無規(guī)律可循，相反卻是千變?nèi)f化的。面對和處理風(fēng)險的經(jīng)驗會有利于對未來風(fēng)險的應(yīng)對，但是由于客觀環(huán)境的變化將使不同時間不同地點的風(fēng)險呈現(xiàn)出獨一無二的特點。風(fēng)險的發(fā)生具有偶然性，也許在極其相似的情況下，會發(fā)生不同的風(fēng)險，或者是該情景下有時會發(fā)生風(fēng)險，有時卻又沒有發(fā)生。這種情況涉及到風(fēng)險發(fā)生的幾率問題，該問題是風(fēng)險管理中的重要內(nèi)容之一。

因此，風(fēng)險是難以捉摸的客觀事實，并且普遍存在，而且是多變的、無規(guī)律的，正因為風(fēng)險具有這些特點，在進行任何項目時，都有必要相應(yīng)的進行風(fēng)險管理。

三、基于科研項目基本程序的風(fēng)險管理

本文將立足于科研項目進行風(fēng)險管理的分析，需要掌握關(guān)于科研項目的基本信息，主要是科研項目的一般研究程序，主要概括為以下幾步：

第一，研究課題的確定。通過圖書文獻資料的積累或是日常生活經(jīng)驗的啟發(fā)形成研究設(shè)想，進而確定相關(guān)的研究課題。

第二，研究假設(shè)的形成。在研究設(shè)想的基礎(chǔ)上，形成研究假設(shè)。

第三，選擇合適的研究設(shè)計。研究設(shè)計是為了檢驗假設(shè)而制定的具體而精確的指導(dǎo)計劃，主要包括確定研究問題和目的，界定研究對象的大體選擇范圍和抽樣方法，并且確定研究資料的收集和分析方法。

第四，選取相應(yīng)的研究對象。根據(jù)研究設(shè)計中確定的研究對象范圍以及抽樣的方法，抽取具體的研究對象。

第五，研究資料的收集和分析。研究資料有一手資料和二手資料之分，一手資料是研究者通過調(diào)查問卷等手段直接收集而來的數(shù)據(jù)或是自身的經(jīng)驗；二手資料則是通過查閱已有資料獲得的別人的收集的數(shù)據(jù)或別人的經(jīng)驗。研究資料的分析主要是依據(jù)研究假設(shè)中確定的分析方法對研究資料進行整理和推斷，并對數(shù)據(jù)資料進行統(tǒng)計分析。

第六，研究結(jié)果的形成。研究結(jié)果一般以研究報告或者是研究產(chǎn)品的形式呈現(xiàn)。

另外，研究項目一般具有時間有限、資金有限、知識性和技術(shù)性強、項目組成員固定，并且都是知識工作者進行的特點。

四、科研項目的風(fēng)險管理過程

從以往學(xué)者的研究來看，大都將風(fēng)險管理的過程概括為以下四個階段：

第一，風(fēng)險識別。風(fēng)險識別主要是指依據(jù)項目的前提和規(guī)劃等信息，通過分析相關(guān)的流程圖、組織結(jié)構(gòu)圖，進行問卷調(diào)查，或者是現(xiàn)場考察，從而發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并且了解風(fēng)險的類型，如自然風(fēng)險或人為風(fēng)險等。

第二，風(fēng)險評價和估計。風(fēng)險的評價和估計包含兩個方面的內(nèi)容：第一個是風(fēng)險的評價，主要內(nèi)容是通過對風(fēng)險處理費用、風(fēng)險損失費用、風(fēng)險帶來的社會費用等進行分析，依據(jù)風(fēng)險處理費用最小化等原則，通過SAVE法和AHP法進行定量定性評價。風(fēng)險估計則是對風(fēng)險的發(fā)生概率進行估計，主要采取歷史資料分析法和理論分析法開展。

第三，風(fēng)險處理。風(fēng)險處理的方式主要有風(fēng)險回避，通過預(yù)控方案、應(yīng)急方案等進行風(fēng)險損失控制，以及風(fēng)險的分離、分散和轉(zhuǎn)移，在條件允許的情況下還可以進行風(fēng)險的自留，即由項目自身承擔(dān)風(fēng)險。

第四，風(fēng)險監(jiān)督。相應(yīng)的管理人員對風(fēng)險管理的識別、評價和估計、處理過程進行監(jiān)督。

五、科研項目風(fēng)險管理的組織

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1、首先我們要堅定風(fēng)險管理的發(fā)展方向。我們知道，安全管理的實質(zhì)是風(fēng)險管理，我們現(xiàn)階段在公司系統(tǒng)中開展安全風(fēng)險管理，實施危險源辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制，逐步建立基于閉環(huán)過程管理的安全風(fēng)險管理體系，這個體系的建立既是現(xiàn)代企業(yè)安全管理發(fā)展的必然方向，也是我們實現(xiàn)安全“可控、能控、在控”的客觀要求。通過大力開展宣傳動員和教育培訓(xùn)，使各級人員弄懂學(xué)會風(fēng)險管理的基本知識，理解風(fēng)險管理的意義、作用、內(nèi)容和流程，供電公司各項工作，我感到抓的特別緊也特別實，我們現(xiàn)在搞宣傳培訓(xùn)，實際就是在做這項工作，通過學(xué)習(xí)和培訓(xùn)來提高我們自身安全風(fēng)險分析能力和安全管理控制水平。

2、理清風(fēng)險管理的工作思路。在這方面，我們要堅持“以人為本、實事求是、注重實效、穩(wěn)步推進”的基本原則，還要貫徹“分專業(yè)、分層次、抓培訓(xùn)、理流程、建機制、抓落實”的工作思路，（為此我們要）高度重視安全風(fēng)險管理教育培訓(xùn)工作，奠定安全風(fēng)險管理的良好基礎(chǔ)。

3、建立分層次的風(fēng)險防控體系。按照各自管理職責(zé)和工作特點，不同管理層次負責(zé)控制不同程度和類型的安全風(fēng)險，逐級落實安全責(zé)任。一各部門有各部門管理的安全風(fēng)險，班組長有班組長管理的安全風(fēng)險，員工也即直接操作者郵資機的安全責(zé)任，逐級落實安全，責(zé)任具體來說，在工作中要掌握好一個首要任務(wù)和一個目標，首要任務(wù)就是供電企業(yè)以防止電網(wǎng)大面積停電事故作為首要任務(wù)，重點防控大面積停電風(fēng)險；目標是無論供電企業(yè)也好、還是基建施工單位都要以提高員工安全意識和風(fēng)險防范能力為目標，重點防控人身傷亡、設(shè)備損壞、供電中斷事故風(fēng)險；基層班組、工區(qū)、個人重點控制作業(yè)過程中的違章、誤操作、人身傷害等各類作業(yè)安全風(fēng)險。

4、建立分專業(yè)的風(fēng)險防控體系。就是要發(fā)揮安全生產(chǎn)“三個組織體系”的共同作用。三個體系——安全保證體系、安全監(jiān)督體系、安全責(zé)任體系，通過發(fā)揮三個組織體系的共同作用）形成專業(yè)配合并各負其責(zé)的安全風(fēng)險防控機制。各級安監(jiān)部門牽頭制定安全風(fēng)險管理總體方案和工作計劃，組織開展宣傳培訓(xùn)和風(fēng)險評估，監(jiān)督落實風(fēng)險防控措施；那么，調(diào)度、生產(chǎn)、營銷、基建等部門要按照“誰主管，誰負責(zé)”原則，負責(zé)管理范圍內(nèi)的電網(wǎng)、供電、人身、設(shè)備等各類安全風(fēng)險的辨識、分析和防控工作，落實各自職責(zé)和義務(wù)。前面是分層次管理，這條是分專業(yè)防控。

5、弄懂學(xué)會風(fēng)險管理的基本方法。要弄懂學(xué)會風(fēng)險管理的基本方法作為每位員工來講我們就要加強理論學(xué)習(xí)，正確理解安全風(fēng)管理工作。因為它是對以往安全工作和現(xiàn)有安全管理手段的總結(jié)、提煉、延伸，是突出預(yù)防為主、實施過程控制、改進管理績效的科學(xué)手段。通過學(xué)習(xí)并結(jié)合日常安全工作實際，學(xué)會并自覺運用風(fēng)險管理的方法，達到發(fā)現(xiàn)危害、控制風(fēng)險、預(yù)防事故、保障安全的目的。作業(yè)中存在的危險源是可以預(yù)控的。一般來說作業(yè)中存在的危險源可以分為兩大類：一類是顯現(xiàn)的危險源，通過現(xiàn)場考察或認真預(yù)知就可以發(fā)現(xiàn)。例如：正因為人們知道電氣作業(yè)會有觸電危險，所以事先戴好絕緣手套、穿好絕緣鞋，與帶電體保持一定的安全距離。登桿作業(yè)前，人們也會預(yù)感到存在的墜落危險，因此，上桿之后，小心地掛好安全帶。另一類是潛在的危險，因此，這就需要進行科學(xué)地辨識預(yù)控。潛在的危險也是一種客觀存在的事務(wù)，只要是客觀存在的事物，人們就有能力去認識它和控制它，這就需要我們加強安全理論學(xué)習(xí)，弄懂學(xué)會風(fēng)險管理的基本方法。

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在現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風(fēng)險管理的基本任務(wù)是通過建立嚴格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風(fēng)險和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實現(xiàn)銀行股東價值的最大化從商業(yè)銀行外部看，風(fēng)險管理的基本任務(wù)就是通過加強商業(yè)銀行監(jiān)管，進行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風(fēng)險。

為了實現(xiàn)風(fēng)險管理的基本任務(wù)，盡快提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，必須滿足四個方面的要求：

第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。風(fēng)險管理的根本目的是確保業(yè)務(wù)發(fā)展健康和持續(xù)。不顧風(fēng)險的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險都是不對的，風(fēng)險管理并不是杜絕風(fēng)險，而是在資本配比的范圍內(nèi)實現(xiàn)風(fēng)險和收益的合理匹配。

第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴格。外部監(jiān)管對商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強風(fēng)險控制的內(nèi)在需求。

第三，要適應(yīng)業(yè)務(wù)流程再造的要求。風(fēng)險管理發(fā)揮應(yīng)有的作用，重要的一點是有科學(xué)的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，而風(fēng)險管理的組織模式又是以商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的。今后商業(yè)銀行將按照各自的業(yè)務(wù)特點圍繞盈利中心進行業(yè)務(wù)流程的再造相應(yīng)地風(fēng)險管理組織模式也要適應(yīng)這一變化的要求，只有這樣，風(fēng)險管理才能實現(xiàn)與業(yè)務(wù)的緊密結(jié)合。

第四，要適應(yīng)國際先進銀行風(fēng)險管理發(fā)展趨向的要求。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理產(chǎn)生時間還很短，與國際先進銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢，及時掌握銀行風(fēng)險管理的先進技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競爭需要。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的一般原則

商業(yè)銀行風(fēng)險管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險認識不斷加深的產(chǎn)物。商業(yè)銀行從產(chǎn)生至今，其風(fēng)險管理經(jīng)歷了資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理；負債業(yè)務(wù)風(fēng)險管理；資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)風(fēng)險管理；表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理等階段。其管理范圍逐步擴大，管理方法日益科學(xué)。2001年巴塞爾委員會公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第二稿)，至此，西方商業(yè)銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管理論已經(jīng)基本完善，國際銀行界相對完整的風(fēng)險管理原則體系基本形成。《新巴塞爾協(xié)議》的基本原則集中體現(xiàn)了如下幾個方面：

(一)堅持信用風(fēng)險是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的內(nèi)容；

(二)堅持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，在新協(xié)議中，保留了對資本的定義及資本充足率為8％的最低要求。同時，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇內(nèi)、外部評級等；

(三)充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險的作用，強化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。

三、中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及存在的問題

近年來，為了化解銀行信用風(fēng)險，我國采取了多方面的措施。不僅按照《巴賽爾協(xié)的規(guī)定計算風(fēng)險資產(chǎn)、補充資本金，還運用較傳統(tǒng)的信用風(fēng)險度量法，由信貸主管人員在分析借款企業(yè)財務(wù)報表和近期往來結(jié)算記錄后進行信貸決策，并采取較先進的以風(fēng)險度為依據(jù)的貸款五級分類法對銀行的信貸資產(chǎn)進行分類管理。但多方面的管理措施并沒有大幅度降低商業(yè)銀行的信用風(fēng)險，造成我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理效果不顯著的原因是多方面的：

1．在風(fēng)險管理體制方面

改革開放以前，我國是計劃經(jīng)濟體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計劃管理和行政約束為主要特征。經(jīng)過多年改革，國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)取得了很大進展。但是，我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，公司治理方面的缺陷不但使得我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理基礎(chǔ)薄弱，而且也嚴重制約了國有商業(yè)銀行的發(fā)展。

2．在組織管理體系方面

盡管目前我國商業(yè)銀行普遍實施了審貸分離制度，客戶經(jīng)理部負責(zé)發(fā)放貸款，信用風(fēng)險管理部負責(zé)審查貸款，通過信用風(fēng)險管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風(fēng)險。但與國外相比，國內(nèi)商業(yè)銀行的信貸部門和貸款復(fù)核部門之間不獨立，受外界干擾較多，獨立性原則在工作中體現(xiàn)不夠，而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責(zé)不明現(xiàn)象。

3．在風(fēng)險管理工具及技術(shù)方面

目前的國際金融市場上，各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重，隨著金融風(fēng)險與市場不確定性的增強，銀行風(fēng)險管理也變得日趨復(fù)雜。國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用上雖然有所改進，但仍遠遠適應(yīng)不了現(xiàn)實的需要，尤其是在利用金融衍生工具進行信用風(fēng)險管理方面。

四、中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的完善

風(fēng)險管理體制改革要遵循全面風(fēng)險管理原則，建立全員參與，對包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險在內(nèi)的各類風(fēng)險、各業(yè)務(wù)品種、各業(yè)務(wù)流程，能夠在微觀層面和銀行整體層面實施有效管理的風(fēng)險管理體系；還要遵循風(fēng)險管理相對獨立性原則，風(fēng)險承擔(dān)與風(fēng)險監(jiān)控分離，風(fēng)險管理體系與業(yè)務(wù)經(jīng)營體系保持相對獨立，建立垂直化管理的風(fēng)險管理組織架構(gòu)。同時，要提高風(fēng)險管理的效率，按照提高市場響應(yīng)能力、加強內(nèi)部風(fēng)險控制、符合外部監(jiān)管要求的原則，梳理和優(yōu)化相關(guān)業(yè)務(wù)流程。具體說來可從以下幾個方面予以探究、實踐：

1．優(yōu)化風(fēng)險管理文化

風(fēng)險管理文化是風(fēng)險管理體系的靈魂，有效風(fēng)險管理體系建設(shè)必須以先進風(fēng)險管理文化培育為先導(dǎo)。只有培育良好的風(fēng)險管理文化，才能使風(fēng)險管理機制有效發(fā)揮作用，才能使政策和制度得以貫徹落實，才能讓風(fēng)險管理技術(shù)變得靈活而不致僵化，才能讓每一位員工發(fā)揮風(fēng)險管理的能動作用。讓整個銀行更新觀念和認識，統(tǒng)一思想和步調(diào)，為科學(xué)風(fēng)險管理體制機制的建立和有效運行做好思想和輿論準備，調(diào)動全體員工的積極性，能動參與風(fēng)險管理。

2．建立健全風(fēng)險管理體系

一般來說，風(fēng)險管理體系應(yīng)該包括風(fēng)險管理組織體系、政策體系、決策體系、評價體系等內(nèi)容。(1)風(fēng)險管理組織體系。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的組織體系應(yīng)從兩個層面進行調(diào)整：一是要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險管理組織架構(gòu)。董事會是銀行經(jīng)營管理的最高決策機構(gòu)，在董事會之下設(shè)置風(fēng)險管理委員會，作為銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略、政策的最高審議機構(gòu)；二是在風(fēng)險管理的執(zhí)行層面，改變行政管理模式，逐步實現(xiàn)風(fēng)險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實現(xiàn)管理過程的扁平化。(2)風(fēng)險管理政策體系。一是以銀行的風(fēng)險偏好為基礎(chǔ)進一步完善我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理政策體系。銀行要在承擔(dān)風(fēng)險的水平和收益期望及對風(fēng)險的容忍水平一致的前提下，體現(xiàn)銀行總體和各個業(yè)務(wù)單元承擔(dān)風(fēng)險的性質(zhì)和水平。二是建立一個完整的風(fēng)險管理政策體系。該體系應(yīng)涵蓋所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，每個業(yè)務(wù)部門和地區(qū)都必須執(zhí)行。同時，風(fēng)險管理政策體系又要體現(xiàn)分類管理和因地制宜的差別化原則，針對不同業(yè)務(wù)和地區(qū)的特點，在風(fēng)險管理方面要區(qū)別對待。(3)風(fēng)險管理決策體系。風(fēng)險管理決策體系的核心是堅持公正和透明原則。目前，我國商業(yè)銀行建立了客戶評價、風(fēng)險授權(quán)和授信、審貸分離、集體審貸等一系列信貸風(fēng)險管理制度，有效地防范了逆向選擇風(fēng)險。需要指出的是，科學(xué)的決策體系不可能杜絕所有的風(fēng)險，但可以通過決策程序的民主化和科學(xué)化杜絕‘反程序”操作，實現(xiàn)決策水平的提升。(4)風(fēng)險管理評價體系。風(fēng)險管理政策制度要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和變化的需要，就必須建立風(fēng)險管理的評價體系。評價體系要以風(fēng)險和收益的量化為基礎(chǔ)。目前，要以資產(chǎn)質(zhì)量和資本回報率為主要內(nèi)容，降低不良資產(chǎn)的比率，提高資本回報率。

3．努力提高風(fēng)險管理的技術(shù)水平

篇6

企業(yè)的風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部審計當(dāng)中的一個重要組成部分，同時也是內(nèi)部審計實施的基本內(nèi)容之一。內(nèi)部審計主要是要實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制的作用。而風(fēng)險管理就是針對于企業(yè)的風(fēng)險防范控制在的作用。內(nèi)部審計主要包含了財務(wù)審計、經(jīng)營審計以及管理審計三個主要部分。內(nèi)部審計主要是通過對企業(yè)的財務(wù)，經(jīng)營和管理當(dāng)中的現(xiàn)狀進行審查，找出其中存在的漏洞與不足，來實現(xiàn)企業(yè)計劃的目標做基礎(chǔ)。風(fēng)險管理作為內(nèi)部審計當(dāng)中重要的基本內(nèi)容，它的作用關(guān)系到企業(yè)整體的管理水平，而且能夠體現(xiàn)企業(yè)對抗風(fēng)險的能力，所以企業(yè)要想提高市場競爭力，必須要從企業(yè)的風(fēng)險管理以及內(nèi)部審計入手。

由于風(fēng)險存在于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，所以風(fēng)險管理工作也必須落實得到其中。但是由于實施風(fēng)險管理的環(huán)節(jié)過于繁瑣，也給風(fēng)險管理工作帶來了很大的困難。但是風(fēng)險管理工作對企業(yè)內(nèi)部控制的影響十分巨大，所以企業(yè)的內(nèi)部審計人員必須要對風(fēng)險管理有獨特的認識，掌握最先進的風(fēng)險管理方式，改變傳統(tǒng)的管控觀點，從思想的層面來提高對風(fēng)險管理的認識，將風(fēng)險管理作為自己的基本職責(zé)。為了能夠有效地發(fā)揮出風(fēng)險管理的作用，必須要加強對風(fēng)險管理重視程度，保證風(fēng)險管理的審查評估工作的充分落實。對于內(nèi)部審計人員而言，必須要通過科學(xué)有效的風(fēng)險管理方式來保證企業(yè)能夠?qū)︼L(fēng)險進行及時的規(guī)避。

二、現(xiàn)階段，我國企業(yè)風(fēng)險管理當(dāng)中存在的不足點

（一）企業(yè)風(fēng)險管理的意識較弱

對于現(xiàn)階段企業(yè)的風(fēng)險管理過程當(dāng)中，對于基本的操作規(guī)范的缺乏以及復(fù)雜的內(nèi)部控制環(huán)境等因素，致使企業(yè)對于風(fēng)險管理的意識缺乏，風(fēng)險管理工作得不到落實，企業(yè)風(fēng)險管理的作用得不到有效的發(fā)揮而失效。而且對于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者而言，風(fēng)險管理意識更是未得到重視，對風(fēng)險管理的實質(zhì)意義含糊不清，限制了企業(yè)風(fēng)險管理的有效進行，對于企業(yè)收集內(nèi)部信息以及對信息的分析評估機制的建設(shè)造成了很大的影響。

（二）風(fēng)險管理過于形式化

風(fēng)險管理的關(guān)鍵是要找準風(fēng)險的控制點，這樣才能加強企業(yè)的風(fēng)險管理，才能有效的對風(fēng)險進行控制，發(fā)揮出風(fēng)險管理的作用。要想將風(fēng)險管理控制的作用發(fā)揮到極致必須要通過企業(yè)全體人員的積極參與，但是我國很多企業(yè)當(dāng)中員工之間的配合難以實現(xiàn)，員工之間的協(xié)調(diào)意思較弱，企業(yè)的管理者只從自己的角度去治理和控制企業(yè)的風(fēng)險管理，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險管理工作過于形式化，而為真正得到落實。

（三）風(fēng)險管理制度不夠完善

企業(yè)由于注重經(jīng)營與生產(chǎn)但是去忽視了對風(fēng)險管理的全面落實，也是企業(yè)風(fēng)險管理制度的不完善的根本原因。很多的企業(yè)由于缺乏重視和嚴格的風(fēng)險管理制度，導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險管理過程當(dāng)中的漏洞比比皆是，造成風(fēng)險無法得到規(guī)避。而且還由于企業(yè)缺乏風(fēng)險管理制度問題，使企業(yè)的風(fēng)險管理人員的管理工作中出現(xiàn)很多的問題，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險管理不能及時的實行以及風(fēng)險管理的力度不能滿足規(guī)避風(fēng)險的需要。出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險或者經(jīng)營風(fēng)險等得不到有效的控制或風(fēng)險再次發(fā)生的現(xiàn)象。

三、加強企業(yè)風(fēng)險管理的有效措施

（一）加大對企業(yè)風(fēng)險意識的培養(yǎng)

企業(yè)要想提高風(fēng)險管理的水平，必須要加強風(fēng)險管理理念的建設(shè)，但是在加強風(fēng)險管理理念之前的首要任務(wù)是要加強對風(fēng)險意識的培養(yǎng)。缺乏意識，就是管理方式再前衛(wèi)，都無法帶動整個管理水平的進步。做好風(fēng)險意識培養(yǎng)的第一步是要從企業(yè)的管理層做起，所謂上梁不正下梁歪的道理，必須先要糾正管理層的錯誤思想。要加強他們對風(fēng)險管理的重視，學(xué)習(xí)科學(xué)先進的管理手段，起到有力的帶頭作用，這樣才會形成學(xué)習(xí)的潮流，帶動整個企業(yè)來關(guān)注風(fēng)險管理工作，風(fēng)險管理的地位才會得到進一步的提高。做好了風(fēng)險管理意識的建設(shè)，為后續(xù)的管理工作打下基礎(chǔ)。

（二）加強內(nèi)部控制制度建立和健全

在多變的經(jīng)濟市場條件下，復(fù)雜的市場競爭以及激烈的外部環(huán)境因素，導(dǎo)致企業(yè)所面臨的風(fēng)險很多。企業(yè)必須要通過改善自身的治理機制來加強企業(yè)內(nèi)部控制的建立和完善，通過這樣的方式來提高企業(yè)的自身風(fēng)險管理水平，使企業(yè)內(nèi)部控制得到有效的發(fā)揮，為了能夠保持企業(yè)的競爭力，必須要加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與管理的改革。完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效地提高風(fēng)險規(guī)避能力，加強企業(yè)對風(fēng)險的免疫能力，降低風(fēng)險的發(fā)生概率，提高企業(yè)全面風(fēng)險管理的能力，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）將企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部審計相結(jié)合

為了能夠有效的提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平，風(fēng)險防范意識的建立是關(guān)鍵點之一，企業(yè)需要樹立風(fēng)險防范意識來加強員工對風(fēng)險防范的意識。除此之外，企業(yè)將內(nèi)部審計于風(fēng)險管理有效地結(jié)合起來，能夠使風(fēng)險管理得到很好的控制，通過內(nèi)部審計控制，能夠及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理過程中所存在的問題，提出合理有效的應(yīng)對措施。企業(yè)內(nèi)部審計人員也要對風(fēng)險管理有著喝高的認識，積極投入到內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的工作當(dāng)中，及時地對企業(yè)經(jīng)營當(dāng)中存在的各種風(fēng)險作出準確的判斷，并采用有效的應(yīng)對措施。通過將企業(yè)的內(nèi)部審計和風(fēng)險管理結(jié)合起來，實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理的有效加強落實，加強企業(yè)風(fēng)險管理的監(jiān)督工作。

參考文獻：

篇7

伴隨著我國經(jīng)濟以及世界經(jīng)濟發(fā)展進程的不斷加快，我國的社會發(fā)展也在一前所未有的速度向前發(fā)展。國與國、地區(qū)與地區(qū)、城市與城市連接更加緊密，除了高科技網(wǎng)絡(luò)化連接外，直接連接方式還有四通八達的交通線【1】。尤其是在十二五期間，我國的高速公路、鐵路以及最新興起的城際交通軌道和市內(nèi)交通軌道的興建也正在以前所未有的速度快速發(fā)展，我們已經(jīng)興建和正在興建的隧道工程數(shù)目正在不斷增加。但是，從技術(shù)上與理論上來講，隧道工程都是一種具有獨特之處的工程形式，因為隧道工程不但具有一般的道路施工所具有的基本特點，還具有極強的隱蔽性、施工的極端復(fù)雜性，同時還會受到地層條件以及周圍環(huán)境不確定性的顯著影響。這些基本的特點都從很大程度上加大了隧道工程施工的難度，也給隧道工程的施工帶來了更多的風(fēng)險，因此就從更大程度上對隧道工程施工現(xiàn)場的風(fēng)險管理提出了各種要求。

隧道工程施工的基本內(nèi)涵和重要意義

2.1隧道工程施工風(fēng)險管理的基本內(nèi)容

隧道工程風(fēng)險管理具有復(fù)雜性、動態(tài)性和開放性的基本特點，受到自身因素以及來自很多方面的外界因素的影響，并且在這些因素的影響下隧道工程的風(fēng)險評估所產(chǎn)生的后果具有很大的差異性。隧道工程施工風(fēng)險管理復(fù)雜性主要體現(xiàn)在系統(tǒng)因素確定性和不確定性同時并存,比如對工程質(zhì)體的描述:巖體節(jié)理發(fā)育程度、圍巖級別、巖體質(zhì)量指標、巖體完整性系數(shù)、巖體物理力學(xué)參數(shù)等,都具有隨機的不確定性【2】，系統(tǒng)的動態(tài)性具體表現(xiàn)為時間和空間之間的關(guān)系，隧道工程施工的風(fēng)險管理系統(tǒng)會伴隨著時間以及地點的變化而不斷發(fā)生變化。隧道工程施工的風(fēng)險管理系統(tǒng)穩(wěn)定性和強度則會隨著施工時間的延長有一定程度的縮小。此系統(tǒng)的開放性則主要指的是在工程施工的過程中不斷地與外界發(fā)生信息、能源、材料交換等。

2.2隧道工程施工風(fēng)險管理的重要意義

隧道工程的施工具有周期較長、不確定因素較多以及風(fēng)險性大和容易發(fā)生意外事故等基本特點。隧道工程施工的風(fēng)險管理便顯得尤為重要，便成為關(guān)系到隧道工程項目能否順利完成和減小其他各項損失的關(guān)鍵因素。同時，隧道工程施工的風(fēng)險管理還關(guān)系到提高投資的使用效益、控制工期的進度和質(zhì)量，加強整個工程施工的控制水準的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更是市場經(jīng)濟運行機制發(fā)揮作用的重要基礎(chǔ)和保障。

隧道工程的施工特點決定了在此工程中存在較多的潛在人為因素以及非人為因素影響工程的安全性和其他施工質(zhì)量，這成為造成施工過程中巨大經(jīng)濟損失以及嚴重人身傷害甚至是人身傷亡的重要原因。如何正確的了解此類事故發(fā)生的原因和概率，如何對此類事故發(fā)生的后果以及損失進行盡可能相近的估計，以及如何采取科學(xué)性和有效性并存的措施解決這些問題是風(fēng)險管理所面臨的主要內(nèi)容，也是風(fēng)險管理的核心內(nèi)容。

隧道工程項目風(fēng)險管理在項目管理中的地位是不容忽視的，但是這一管理由具有其他各種類型的管理所不具有的強大功能。如何積極地開展隧道工程風(fēng)險管理以實現(xiàn)隧道工程施工的總體效益最大化是一項值得我們研究的重大課題，具有非常重要的理論意義與現(xiàn)實意義。第一，可以幫助相關(guān)人員更好的了解工程的目標、應(yīng)該完成的任務(wù)以及在隧道施工過程中所面臨的主要風(fēng)險，在充分認識的基礎(chǔ)上可以較好的加強各個部門之間的合作，可以從更大程度上規(guī)避風(fēng)險。第二，隧道工程施工風(fēng)險管理可以使決策更加具有科學(xué)性，因為在進行風(fēng)險評估管理的過程中管理者與決策人員能夠?qū)こ痰墓て谝约俺杀镜然緝?nèi)容做出更加詳細的了解，可以在此基礎(chǔ)上制定更加科學(xué)與可行的施工方案。第三，可以更好地提高所有工程參與人員的風(fēng)險分配的基本意識。第四，有利于提高所有工程參與人員的風(fēng)險管理意識以及風(fēng)險管理水平，從根本上做到更好的控制風(fēng)險和避免事故、減少風(fēng)險。總之，建立隧道工程風(fēng)險管理體系是為了實現(xiàn)對于該工程中所出現(xiàn)的風(fēng)險的主動控制和及時發(fā)現(xiàn)，以盡可能地實現(xiàn)投資、工期、質(zhì)量和安全控制。伴隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及科學(xué)技術(shù)和社會的不斷進步，社會對于隧道工程施工質(zhì)量的要求也越來越高，隧道工程的風(fēng)險管理作為一種先進的風(fēng)險管理與預(yù)測模式正在受到更加廣泛的關(guān)注。

做好隧道施工的風(fēng)險管理的主要措施

3.1選擇科學(xué)與合理的施工方法

伴隨著隧道施工技術(shù)的不斷發(fā)展與不斷進步，新的施工方法正在以前所未有的速度出現(xiàn)。我們?nèi)绾巫寣@些方法進行選擇，如何在多種方法中選擇具有針對性的方法進行施工是一項技術(shù)性的問題也是施工單位綜合能力的具體體現(xiàn)。長期以來大量的施工實踐已經(jīng)證實所采取的施工方法是否具有科學(xué)性與合理性直接關(guān)系到施工的質(zhì)量與效益，采用合理與科學(xué)的施工方法不但能夠避免地質(zhì)條件的不足引起的損失和風(fēng)險，還可以較好的規(guī)避因為對于地質(zhì)條件的判斷不足引起的潛在風(fēng)險。并且這也是一種鍛煉隊伍，提高企業(yè)的管理質(zhì)量以及增強企業(yè)抵御風(fēng)險能力的有效途徑。

3.2加強風(fēng)險的辨識

風(fēng)險辨識是隧道工程施工風(fēng)險管理中的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主要的目的是要通過各種科學(xué)與可行的方法找出可能存在的潛在風(fēng)險，并且要在進行充分的調(diào)查研究的基礎(chǔ)上對這些風(fēng)險可能會引起的后果和危險做出定量的評估。風(fēng)險辨識是隧道工程施工風(fēng)險分析中的一個重要基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)，是做好整個工程風(fēng)險分析工作的前提條件和基礎(chǔ)性工作。能否正確識別風(fēng)險和判斷風(fēng)險的程度，對風(fēng)險分析能否取得較好的效果具有極為重要的影響。風(fēng)險辨識的方法很多，常用的風(fēng)險辨識方法有專家調(diào)查法、故障樹法、情景分析法、決策樹法、流程圖法、檢查表法等。由于隧道的有些危險很難在短時間內(nèi)用統(tǒng)計的方法或其他方法得到證實，因此，建議采用專家調(diào)查論證的方法【3】。

3.3做好風(fēng)險估計

隧道工程施工的風(fēng)險管理中也是一個至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，主要是以風(fēng)險事件發(fā)生的概率為基本依據(jù)，以可能會發(fā)生的后果為基本的預(yù)測指標做好風(fēng)險預(yù)測，并且要根據(jù)判斷的結(jié)果對風(fēng)險評估進行等級確定。這是一項極具復(fù)雜性和精密性工作，不能夠僅僅從風(fēng)險發(fā)生的概率大小上適用于隧道工程風(fēng)險估計的常見方法有專家打分法、層次分析法、工程風(fēng)險模糊估計法等【3】。

3.4遵循風(fēng)險管理的基本準則

隧道工程施工的風(fēng)險管理的基本準則是全過程的風(fēng)險管理。全過程風(fēng)險管理指的是在對施工風(fēng)險因素進行充分的風(fēng)險分析和風(fēng)險預(yù)測基礎(chǔ)上,針對可能存在的風(fēng)險因素以及可能會出現(xiàn)的風(fēng)險進行科學(xué)合理的評估,把評估結(jié)果作為風(fēng)險決策的基本依據(jù)，以此來避免和減少風(fēng)險發(fā)現(xiàn)發(fā)生的概率，或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險。在風(fēng)險管理中,隧道工程施工的各參與方共同創(chuàng)造一個良好的合作環(huán)境是進行全過程風(fēng)險管理的有力保障。為了達到這個目的,伙伴關(guān)系是有價值的工具。在合作過程中,項目各方之間應(yīng)進行良好的溝通與交流,制定以降低業(yè)主成本和提高承包商的利潤、減少工期延遲等的風(fēng)險管理共贏原則。

結(jié)語

在隧道工程施工的實踐中，我們應(yīng)該進行不斷的研究與不斷的總結(jié)，進一步的認識風(fēng)險管理在隧道工程施工中的重要意義，爭取形成一套具有完整性、系統(tǒng)性、科學(xué)性與綜合性的風(fēng)險管理體系，為提高建設(shè)質(zhì)量和效益保駕護航。

【參考文獻】

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2012年11月，財政部正式《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，并要求在2014年1月1日起在我國行政事業(yè)單位范圍內(nèi)（包括地方高校）全面實施。該《規(guī)范》的出臺對促進地方高校加強和規(guī)范內(nèi)部控制、遏制腐敗現(xiàn)象、提高資金使用效率等方面發(fā)揮了重要作用。近幾年，我國地方高校內(nèi)部控制的理論研究，雖然取得了一些進展，但是仍然沒有建立完整的理論體系，嚴重制約著地方高校內(nèi)部控制實施的效果。2018年2月8日，廣東省教育廳下發(fā)《廣東省教育廳關(guān)于開展2017年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編制工作的通知》（粵教財函〔2018〕14號），要求全省各地方高校做好內(nèi)部控制報告編制工作。2018年5月31日，廣東省教育廳又專門下發(fā)《廣東省教育廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實施情況考核驗收的通知》（粵教財函〔2018〕76號），就全省各地方高校內(nèi)部控制建設(shè)與實施情況提出工作要求。隨著行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的不斷深入和開展，我國地方高校根據(jù)通知的精神和要求，對學(xué)校內(nèi)部控制情況進行評估和報告，并借此機會進一步推進地方高校內(nèi)部控制的建設(shè)和實施。按照通知的精神和要求，大部分地方高校都建立了內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)，制定了工作計劃，明確了內(nèi)部控制建設(shè)的步驟，細化了各部門的任務(wù)，以確保內(nèi)部控制工作在地方高校有序開展。經(jīng)過近幾年的努力，地方高校內(nèi)部控制建設(shè)取得了初步成效，但仍存在著一些問題需要去解決。

（一）地方高校內(nèi)部控制建設(shè)僅僅是形式

在內(nèi)部控制建設(shè)與實施過程中，一些地方高校對內(nèi)部控制重視不夠，風(fēng)險意識薄弱，對內(nèi)部控制建設(shè)持應(yīng)付的心態(tài)。簡單匯總現(xiàn)有制度和工作流程作為內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度不完善、風(fēng)險點控制不全面、評價體系不合理。雖然地方高校已制定了一些內(nèi)部控制制度，但只重制度建設(shè)不重貫徹落實，內(nèi)部控制建設(shè)僅僅是形式。

（二）地方高校內(nèi)部控制建設(shè)也不盡相同

在地方高校內(nèi)部控制建設(shè)過程中，由于缺乏統(tǒng)一的內(nèi)部控制框架，各地方高校對內(nèi)控的重視和理解不同，并且在具體人員的專業(yè)素質(zhì)上存在差異，內(nèi)部控制建設(shè)的視角總是局限于單個工作任務(wù)、當(dāng)前工作任務(wù)上，缺乏系統(tǒng)性和前瞻性的思考，因此，地方高校內(nèi)部控制建設(shè)也不盡相同。

（三）地方高校內(nèi)部控制建設(shè)的碎片化

根據(jù)內(nèi)部控制的基本規(guī)范，地方高校已建立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)部控制工作組和內(nèi)部控制評價和監(jiān)督部門，以確保內(nèi)部控制的建立、實施和評價。然而，大多數(shù)地方高校沒有建立獨立的機構(gòu)來實施內(nèi)部控制的建設(shè)和實施。相反，內(nèi)部控制制度建設(shè)工作組由學(xué)校有關(guān)部門組成，其中一個部門被指定為主導(dǎo)部門。其弊端在于以部門為主導(dǎo)的內(nèi)部控制體系建設(shè)，由于業(yè)務(wù)和能力的限制，難以全面承擔(dān)建立內(nèi)部控制體系框架的任務(wù)。在這種情況下，內(nèi)部控制體系的構(gòu)建往往是由各部門自行設(shè)計，然后進行簡單總結(jié)，容易導(dǎo)致內(nèi)部控制體系實施的碎片化。

（四）地方高校內(nèi)部控制缺乏風(fēng)險管理

在內(nèi)部控制的建設(shè)，一些地方高校經(jīng)常將內(nèi)部控制建設(shè)局限于規(guī)范、指引中規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或活動范圍，有規(guī)定的就做，不做不符合規(guī)定的，缺乏積極主動的風(fēng)險管理意識。

二、我國地方高校內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

在發(fā)展的過程中，地方高校將面臨各種風(fēng)險。如何及時識別和分析與內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略，是實施內(nèi)部控制的關(guān)鍵。內(nèi)部控制的有效實施有賴于風(fēng)險管理的技術(shù)方法，沒有內(nèi)部控制的支持，風(fēng)險管理就會形式化。內(nèi)部控制的目標是防范和控制風(fēng)險，促進地方高校實現(xiàn)發(fā)展目標。風(fēng)險管理的目標也是促進地方高校實現(xiàn)發(fā)展目標。兩者都需要在可接受的范圍內(nèi)進行風(fēng)險控制。因此，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的兩個要素不是對立的，而是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的。

（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系

2004年，經(jīng)過各國的討論和調(diào)查，美國反虛假財務(wù)報告委員會頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理—整體框架》。在此基礎(chǔ)上，建立了風(fēng)險管理的基本框架。自此，內(nèi)部控制已成為企業(yè)管理中不可缺少的組成部分。地方高校內(nèi)部控制與風(fēng)險管理審計的主要目的是評價內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險管理過程的效果，幫助地方高校實現(xiàn)高效、科學(xué)的辦學(xué)目標。企業(yè)管理的核心是從內(nèi)部控制體系向風(fēng)險管理的轉(zhuǎn)變。風(fēng)險管理是建立在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上的，內(nèi)部控制是整個風(fēng)險管理框架中不可缺少的環(huán)節(jié)。兩者的相互依賴促進了中國風(fēng)險管理的持續(xù)發(fā)展。1.內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)。風(fēng)險管理在美國反虛假財務(wù)報告委員會頒布的《企業(yè)風(fēng)險管理總體框架》中有明確的定義。提出風(fēng)險管理是由董事會、管理層和員工共同參與的，可應(yīng)用于企業(yè)管理的各個層次和部門，用來對潛在的風(fēng)險隱患進行早期識別與預(yù)防，及時提供合理的應(yīng)急預(yù)案和解決辦法，確保企業(yè)平穩(wěn)運行。風(fēng)險管理框架由內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、活動控制、信息傳遞等環(huán)節(jié)組成。這些環(huán)節(jié)也包含了內(nèi)部控制的基本概念。因此，可以說，內(nèi)部控制僅作為管理的基本功能而存在，而風(fēng)險管理則涵蓋管理的全過程。2.內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的重要手段。地方高校各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動存在著不同的風(fēng)險。地方高校應(yīng)盡早識別這些風(fēng)險，對其進行評價和分析，并盡快提出對策和解決辦法。風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的第一步，即識別和識別實施過程中可能遇到的所有潛在風(fēng)險因素和來源，對它們之間的特征進行分類和判斷，識別風(fēng)險的性質(zhì)。在風(fēng)險管理過程中，風(fēng)險信息的獲取是最重要的前提。如果我們不能收集全面有效的風(fēng)險信息，那么下一個環(huán)節(jié)就不能順利進行。內(nèi)部控制是一種嵌入的管理模式，可以為風(fēng)險信息的獲取提供極大的幫助。可以看出，內(nèi)部控制作為風(fēng)險管理的重要手段而存在。

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相結(jié)合的意義

隨著我國地方高校的迅速發(fā)展，地方高校的融資方式和辦學(xué)形式多樣化，地方高校的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)和活動日益增多，各方面的風(fēng)險也隨之增大。與傳統(tǒng)的管理模式相比，地方高校的發(fā)展不再受計劃經(jīng)濟體制的影響。在市場經(jīng)濟條件下，地方高校不僅從事教學(xué)和科研活動，而且開展外商投資、基本建設(shè)、校辦企業(yè)等各種經(jīng)濟活動。因此，他們面臨著各種各樣的風(fēng)險。結(jié)合我國內(nèi)部控制的基本規(guī)范，風(fēng)險管理已成為內(nèi)部控制的重要出發(fā)點和管理要素。加強內(nèi)部控制有助于進一步提高地方高校防范、評估和化解風(fēng)險的能力，從而促進地方高校的健康發(fā)展。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相結(jié)合，促進了地方高校內(nèi)部控制的發(fā)展。內(nèi)部控制作為地方高校管理的重要組成部分，越來越受到重視。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相結(jié)合，有助于通過地方高校的業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險管理，對內(nèi)部控制各個風(fēng)險關(guān)鍵點加以控制，實現(xiàn)地方高校的全面風(fēng)險管理，從而促進地方高校風(fēng)險管理。

（三）完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的措施和建議

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1項目風(fēng)險管理的定義。

項目的風(fēng)險是一種不確定性的事件或者是條件，如果發(fā)生了，那么肯定會對于項目目標造成了某種正面的或者是負面的影響，而且風(fēng)險的產(chǎn)生是有著一定原因的，但是表現(xiàn)出來的結(jié)果會存在著一定的差異性。風(fēng)險包括了機會還有威脅這兩個方面。

在當(dāng)今的社會當(dāng)中，不管是單位或者是個人都會面臨著各種各樣的風(fēng)險，比如說：企業(yè)有著市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險還有破產(chǎn)的風(fēng)險等等，個人則會面臨著失業(yè)、疾病還有意外事故等情況，同樣項目也不能夠逃脫之外，有人員的流動、工期的拖延、成本的超支等方面的風(fēng)險。風(fēng)險是人們因為將來行為的決策還有客觀條件的不確定性，從而可能引起的后果跟預(yù)定的目標會反生很多的偏離。

2項目風(fēng)險的一些特點。

2.1風(fēng)險的多樣性還有復(fù)雜性。

也就是在一個項目但中會有很多種類的風(fēng)險存在。比如說：政治風(fēng)險、經(jīng)濟的風(fēng)險、社會的風(fēng)險、技術(shù)的風(fēng)險還有合同的風(fēng)險等等。這些風(fēng)險當(dāng)中都存在著復(fù)雜的還有微妙的內(nèi)在關(guān)系，這個是項目風(fēng)險的主要特點之一。

2.2風(fēng)險的影響有著一定的全局性。

即使是局部的風(fēng)險，也會伴隨著項目的不斷發(fā)展，這些局部的風(fēng)險就會慢慢的擴大。

2.3同樣的風(fēng)險對于不同的主題有著不同的影響。

人們對于風(fēng)險的事件都有著一定的承受能力存在，但是，這種承受的能力可能會因為活動、時間還有人的不同而產(chǎn)生不同的效果。

3我們國家的風(fēng)險管理在道路工程當(dāng)中的應(yīng)用狀況。

3.1基本的狀況。

雖然很多的企業(yè)基本上都已經(jīng)把風(fēng)險管理到具體的工程項目上面，同樣也有了很好的管理方法還有管理的工具，但是總體上還是沒有突破摸索的階段，產(chǎn)生的效果并不是特別的理想。道路工程的風(fēng)險管理在我們國家更是起步的時間比較的晚，基本上都是在項目的后期才進行運用的，人們對于道路工程上面的風(fēng)險意識普遍的比較差，沒有全過程的風(fēng)險管理。總而言之，我們國家的道路工程的風(fēng)險管理還沒有突破起步的探索階段，沒有相應(yīng)的理論知識還有實踐帶來的經(jīng)驗，項目風(fēng)險管理的意識還有各項的研究都有待進一步的提高。

3.2道路工程當(dāng)中的工程項目管理還有風(fēng)險管理之間的關(guān)系。

風(fēng)險管理是整個大的項目管理當(dāng)中的一個部分，這兩個方面的最終目的是相同的，如果想要保證項目的質(zhì)量還有工期都能夠成功的完成，而風(fēng)險管理能夠達到的就是讓風(fēng)險對于整個項目的進程還有結(jié)果造成的影響盡可能的變低。項目管理的各個方面包括了成本、進度、質(zhì)量還有安全等方面存在著很多不確定的因素，而風(fēng)險管理不僅僅是管理這些不確定的因素，對于他們進行相應(yīng)的風(fēng)險估計、識別還有相應(yīng)的評價，同時還能夠制定出相應(yīng)的應(yīng)付措施。

4道路工程項目的風(fēng)險管理模式。

4.1設(shè)置道路工程項目風(fēng)險管理的機構(gòu)。

風(fēng)險管理的機構(gòu)是用來負責(zé)確定管理的組織形式、管理的體制還有人員的配置情況，從而能夠形成一個比較有力的應(yīng)對各種項目風(fēng)險的穩(wěn)定機構(gòu)，而高素質(zhì)的管理人員還有合理的機構(gòu)配置是整個項目風(fēng)險管理成功的關(guān)鍵所在。

管理機構(gòu)的設(shè)置能夠根據(jù)項目的情況在企業(yè)的內(nèi)部進行設(shè)置，在項目經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)之下，在各個項目部門設(shè)立相應(yīng)的管理小組，能夠及時的把風(fēng)險管理信息反饋到組織，并且進行相應(yīng)的專門研究，積累工程管理當(dāng)中得到的經(jīng)驗，減少了風(fēng)險帶來的損失。這樣的組織能夠很好的促進企業(yè)內(nèi)部進行相應(yīng)的溝通還有交流，方便進行大規(guī)模的施工作業(yè)工作。除此之外，為了能夠節(jié)約風(fēng)險管理的成本，我們也可以通過聘請專業(yè)的風(fēng)險管理專家，從而組成一個臨時的管理機構(gòu)，降低管理工作相應(yīng)的開銷。

4.2對于道路工程項目的風(fēng)險來源進行分析。

風(fēng)險的因素最主要的特點就是不確定性，所以，影響道路工程環(huán)境因素的變化是導(dǎo)致了風(fēng)險發(fā)生的十分重要的因素，風(fēng)險的來源主要是通過下面這幾個環(huán)境因素進行決定的：

經(jīng)濟的環(huán)境：主要指的是施工使用的材料供應(yīng)還有價格波動的問題上，與此同時，還包括了國家的經(jīng)濟政策調(diào)整還有支持的力度問題上。

社會的環(huán)境：道路施工的線路比較長，沿線的人口數(shù)量、風(fēng)俗方面的習(xí)慣、文化的素質(zhì)等等對于道路的施工同樣也有著一定的風(fēng)險影響。

自然的環(huán)境：道路工程不斷的向不良的自然環(huán)境當(dāng)中進行延伸，相應(yīng)的就會遇到比較復(fù)雜的地質(zhì)、地形還有水文等方面的條件，在施工上經(jīng)常的會碰到異常的天氣還有不良的土壤等特殊的環(huán)境，對于工期的質(zhì)量還有安全等問題造成了很大的麻煩，這就是風(fēng)險管理過程當(dāng)中十分重要的一部分。

技術(shù)的環(huán)境：在項目實施的過程當(dāng)中，可能會遇到很多技術(shù)方面的難題，不能夠很好的進行解決，同樣也能夠造成工期的推遲。

人為的因素：所有項目的實施包括項目風(fēng)險管理在內(nèi)都需要人進行相應(yīng)的操作，這就要考慮人因為個人的利益產(chǎn)生的不良企圖或者是惡意的行為，同時還需要考慮到人在主觀上產(chǎn)生的一些疏忽和失誤等等。

4.3對于道路工程項目風(fēng)險管理的流程進行相應(yīng)的了解熟悉。

風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)要從整個項目的本身還有具體的細節(jié)上面對于存在的風(fēng)險繼續(xù)進行相應(yīng)的風(fēng)險識別和評估，從而能夠確定風(fēng)險的等級，通知建設(shè)方風(fēng)險的相應(yīng)狀況，制定出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對計劃，最后對于風(fēng)險管理的應(yīng)對措施的實施工作做好相應(yīng)的監(jiān)控。

5基本的風(fēng)險管理過程。

5.1風(fēng)險的識別工作。

主要的任務(wù)就是在整個項目的過程當(dāng)中對于潛伏在工程項目當(dāng)中的各種不確定的因素進行相應(yīng)的識別，是一個動態(tài)的控制過程。

5.2風(fēng)險的估計工作。

風(fēng)險的估計是依據(jù)現(xiàn)在已經(jīng)有的項目條件，對于項目完成之后跟預(yù)想的要求之間的差距進行相應(yīng)的分析，根據(jù)多年以來的工作經(jīng)驗，得到這種偏差出現(xiàn)的機率。

5.3風(fēng)險的評價工作。

對于項目的風(fēng)險水平進行相應(yīng)的等級區(qū)分，確定出企業(yè)對于風(fēng)險的接受能力還有接受的程度，分析風(fēng)險形成的原因還有風(fēng)險的定型和定量屬性，在整個項目實施的過程當(dāng)中，風(fēng)險的因素是會隨時發(fā)生變化的，風(fēng)險的評價工作就能夠給項目的繼續(xù)提供比較好的依據(jù)。

結(jié)言：伴隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進步和發(fā)展，道路工程的建設(shè)也在不斷的進步，因為新技術(shù)還有新材料的不斷引進和應(yīng)用，以及道路修建越來越多的想特殊自然環(huán)境之下不斷的延伸，從而導(dǎo)致了不確定的因素大量的增多，在很多因素的影響之下，道路工程的項目存在著很大的風(fēng)險。所以說，進行項目的風(fēng)險管理是非常有必要的，不管是科研的人員還是項目管理的人員都要認識到項目風(fēng)險管理的重要性，我們需要把實踐還有理論相互的結(jié)合起來，進行綜合性的研究還有探討，這就是道路工程項目風(fēng)險管理的基本模式。

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對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理二者之間關(guān)系的討論，學(xué)術(shù)界和實務(wù)界對二者的認識沒有達成一致。因此，本文將從理論爭鳴、歷史發(fā)展等方面厘清二者的關(guān)系。

1.1 理論爭鳴

了解內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的概念是分析兩者關(guān)系的第一步。對于同一術(shù)語，不同的機構(gòu)有不同的認定，而對于同一認定，不同的學(xué)者也會有不同的理解，因而形成了對于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系的不同觀點。

1.1.1 內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理

這一觀點是由CICA（1995）提出來的。CICA從自身組織對控制的定義出發(fā)提出了“內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理”這一觀點。

CICA認為，“控制”一詞比傳統(tǒng)的內(nèi)部控制具有更為廣泛的含義，控制是一個組織中諸要素的集合體，包括資源、制度、過程、文化、結(jié)構(gòu)和任務(wù)，這些要素結(jié)合在一起，支持該組織實現(xiàn)其目標（包含經(jīng)營的效果和效率，內(nèi)部和對外報告的可靠性，適用的法律、法規(guī)及內(nèi)部政策的遵循性，使命、愿景和戰(zhàn)略目標）。

1.1.2 內(nèi)部控制等同于風(fēng)險管理

這一觀點的提出者是在對COSO內(nèi)部控制與風(fēng)險管理框架理解的基礎(chǔ)上提出來的。謝志華（2007）提出：《內(nèi)部控制———整體框架》升級為《企業(yè)風(fēng)險管理———整體框架》，之所以能夠發(fā)生這種轉(zhuǎn)化，根本原因在于內(nèi)部控制的最終目的就是為了控制風(fēng)險，從語義上說，內(nèi)部控制就是控制風(fēng)險，控制風(fēng)險就是風(fēng)險管理。

1.1.3 風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是風(fēng)險管理不可分割的一部分。COSO（2004）中明確指出：風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制；如前所述，COSO認為風(fēng)險管理由八個要素組成，內(nèi)部控制由五個要素組成。顯然內(nèi)部控制包含在風(fēng)險管理之中，內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的一種方式，企業(yè)風(fēng)險管理比內(nèi)部控制范圍廣得多。英國Turnbull委員會（2005）認為，風(fēng)險管理對于企業(yè)目標的實現(xiàn)具有重要意義，公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)在風(fēng)險管理中扮演關(guān)鍵角色，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)被管理者看作是范圍更廣的風(fēng)險管理的必要組成部分。

1.2 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的本質(zhì)

上述三種觀點揭示了內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間確實存在著聯(lián)系，也決定了兩者之間必然有著共同點。因此，應(yīng)從內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的起源與發(fā)展來看兩者的本質(zhì)。

1.2.1 內(nèi)部控制的起源和發(fā)展

（1）內(nèi)部控制的起源：20世紀40年代以前是內(nèi)部牽制階段。在當(dāng)時相對確定的經(jīng)濟環(huán)境和相對簡單的契約產(chǎn)權(quán)關(guān)系下，財產(chǎn)所有者面臨的主要風(fēng)險是財產(chǎn)物資收支和保管過程中的失竊風(fēng)險。為了保證財產(chǎn)物資在實物上的安全與完整，人們設(shè)計了支出錢財由兩個不同崗位的人分別進行記錄、核對的程序。這就是內(nèi)部控制最初的思想——內(nèi)部牽制。（2）內(nèi)部控制的提出和深化：內(nèi)部控制作為一個專門的術(shù)語是基于審計實踐的需要，1936年，AICPA在其的《注冊會計師對財務(wù)報表的審計》文告中，第一次明確地提出應(yīng)考慮審查“內(nèi)部控制”的要求。

1.2.2 風(fēng)險管理的起源和發(fā)展

篇11

企業(yè)研發(fā)項目風(fēng)險管理對象不僅僅是在研發(fā)中的風(fēng)險，風(fēng)險涉及到研發(fā)成果投放市場中的全過程，在過去的項目管理中風(fēng)險管理分析僅僅是財務(wù)上的分析，但是財務(wù)分析只是其中一個方面而已。企業(yè)的研發(fā)項目是以開發(fā)產(chǎn)品為目的的，產(chǎn)品開發(fā)是為企業(yè)經(jīng)營績效服務(wù)的，研發(fā)項目是一個難度較大的復(fù)雜系統(tǒng)工程。風(fēng)險具有多因素多層次的特點，一般認為企業(yè)研發(fā)項目的風(fēng)險管理包括：風(fēng)險識別、風(fēng)險評價和風(fēng)險應(yīng)對規(guī)劃，本研究在文獻研究的基礎(chǔ)上，重點對于企業(yè)研發(fā)項目的風(fēng)險評價和風(fēng)險應(yīng)對規(guī)劃做探討。

1基本概念界定和相關(guān)研究基礎(chǔ)

（1）研發(fā)項目風(fēng)險的內(nèi)涵

在學(xué)術(shù)界對于項目風(fēng)險基本達成了共識，許曉峰（1996）和刀易山、王磊（2002）認為風(fēng)險就是活動或事件消極的后果發(fā)生的潛在可能性，強調(diào)了風(fēng)險發(fā)生的潛在因素和關(guān)系 [1]。許曉峰（1996）認為控制風(fēng)險是控制風(fēng)險事件的轉(zhuǎn)化條件和觸發(fā)條件[2]。本研究在文獻研究的基礎(chǔ)上認為，研發(fā)項目風(fēng)險是指在執(zhí)行研發(fā)的過程中，各種潛在風(fēng)險因素的外在表現(xiàn)形式，以及這些情形發(fā)生的可能性及產(chǎn)生損失的大小，這是研發(fā)項目風(fēng)險的一般定義。

（2）研發(fā)項目風(fēng)險的來源

研發(fā)項目的風(fēng)險可能來源于不同層次，Qajimuo、moraiber（2005）認為產(chǎn)品階段的風(fēng)險主要為技術(shù)風(fēng)險，在企業(yè)研發(fā)中還存在管理風(fēng)險。理想的產(chǎn)品應(yīng)是具有較小的技術(shù)風(fēng)險，選擇相對成熟保守的技術(shù)。王其藩（1999）、許保利（2003）認為產(chǎn)業(yè)化發(fā)展項目風(fēng)險的大小直接與因素有關(guān)[3-7]，這種項目的風(fēng)險主要來源于產(chǎn)業(yè)發(fā)展的不確定性關(guān)系。

目前對于研發(fā)項目風(fēng)險管理的理論運用于企業(yè)研發(fā)項目的研究還比較缺乏，在已有的理論、方法中，較多的強調(diào)靜態(tài)、量化的評價，本研究基于風(fēng)險管理的三個階段理論探討企業(yè)研發(fā)項目風(fēng)險管理中各步驟所運用的方法，對于企業(yè)研發(fā)項目風(fēng)險管理的研究具有一定借鑒意義。

2風(fēng)險評價和風(fēng)險應(yīng)對規(guī)劃的基本思路

本研究根據(jù)研發(fā)項目風(fēng)險管理的一般原則，制定出一套用于企業(yè)研發(fā)項目風(fēng)險評價和風(fēng)險應(yīng)對規(guī)劃的方法，其基本方法思路可以用圖1表示。

【摘要】企業(yè)研發(fā)項目是一個難度較大的復(fù)雜系統(tǒng)工程。文章基于項目風(fēng)險管理的三個階段理論探討企業(yè)研發(fā)項目風(fēng)險評價和風(fēng)險應(yīng)對規(guī)劃中所運用的方法，在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上建立了企業(yè)研發(fā)項目風(fēng)險評價指標體系，提出了企業(yè)研發(fā)項目風(fēng)險應(yīng)對規(guī)劃的方法，為項目目標增加實現(xiàn)機會，減少失敗威脅而制定方案。文章對于企業(yè)研發(fā)項目風(fēng)險管理的研究具有一定借鑒意義。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)研發(fā)項目；風(fēng)險評價；風(fēng)險應(yīng)對規(guī)劃；風(fēng)險識別

引言

企業(yè)研發(fā)項目風(fēng)險管理對象不僅僅是在研發(fā)中的風(fēng)險，風(fēng)險涉及到研發(fā)成果投放市場中的全過程，在過去的項目管理中風(fēng)險管理分析僅僅是財務(wù)上的分析，但是財務(wù)分析只是其中一個方面而已。企業(yè)的研發(fā)項目是以開發(fā)產(chǎn)品為目的的，產(chǎn)品開發(fā)是為企業(yè)經(jīng)營績效服務(wù)的，研發(fā)項目是一個難度較大的復(fù)雜系統(tǒng)工程。風(fēng)險具有多因素多層次的特點，一般認為企業(yè)研發(fā)項目的風(fēng)險管理包括：風(fēng)險識別、風(fēng)險評價和風(fēng)險應(yīng)對規(guī)劃，本研究在文獻研究的基礎(chǔ)上，重點對于企業(yè)研發(fā)項目的風(fēng)險評價和風(fēng)險應(yīng)對規(guī)劃做探討。

1基本概念界定和相關(guān)研究基礎(chǔ)

（1）研發(fā)項目風(fēng)險的內(nèi)涵

在學(xué)術(shù)界對于項目風(fēng)險基本達成了共識，許曉峰（1996）和刀易山、王磊（2002）認為風(fēng)險就是活動或事件消極的后果發(fā)生的潛在可能性，強調(diào)了風(fēng)險發(fā)生的潛在因素和關(guān)系 [1]。許曉峰（1996）認為控制風(fēng)險是控制風(fēng)險事件的轉(zhuǎn)化條件和觸發(fā)條件[2]。本研究在文獻研究的基礎(chǔ)上認為，研發(fā)項目風(fēng)險是指在執(zhí)行研發(fā)的過程中，各種潛在風(fēng)險因素的外在表現(xiàn)形式，以及這些情形發(fā)生的可能性及產(chǎn)生損失的大小，這是研發(fā)項目風(fēng)險的一般定義。

（2）研發(fā)項目風(fēng)險的來源

研發(fā)項目的風(fēng)險可能來源于不同層次，Qajimuo、moraiber（2005）認為產(chǎn)品階段的風(fēng)險主要為技術(shù)風(fēng)險，在企業(yè)研發(fā)中還存在管理風(fēng)險。理想的產(chǎn)品應(yīng)是具有較小的技術(shù)風(fēng)險，選擇相對成熟保守的技術(shù)。王其藩（1999）、許保利（2003）認為產(chǎn)業(yè)化發(fā)展項目風(fēng)險的大小直接與因素有關(guān)[3-7]，這種項目的風(fēng)險主要來源于產(chǎn)業(yè)發(fā)展的不確定性關(guān)系。

目前對于研發(fā)項目風(fēng)險管理的理論運用于企業(yè)研發(fā)項目的研究還比較缺乏，在已有的理論、方法中，較多的強調(diào)靜態(tài)、量化的評價，本研究基于風(fēng)險管理的三個階段理論探討企業(yè)研發(fā)項目風(fēng)險管理中各步驟所運用的方法，對于企業(yè)研發(fā)項目風(fēng)險管理的研究具有一定借鑒意義。

2風(fēng)險評價和風(fēng)險應(yīng)對規(guī)劃的基本思路

本研究根據(jù)研發(fā)項目風(fēng)險管理的一般原則，制定出一套用于企業(yè)研發(fā)項目風(fēng)險評價和風(fēng)險應(yīng)對規(guī)劃的方法，其基本方法思路可以用圖1表示。

企業(yè)既要保證投資的效益性，又要保證投資的安全性。本研究將風(fēng)險的結(jié)果量化用表2中的分值來表示。

在進行企業(yè)研發(fā)項目風(fēng)險可能性和后果評估過程中，本研究采用失效模式分析（Failure Mode and Effect Analysis，以下簡稱FMEA）。表1和表2分別列出了企業(yè)研發(fā)項目風(fēng)險的后果和項目風(fēng)險的發(fā)生可能性。通常采用1-5分制來評估。數(shù)字越大代表程度越深或越大。

表3 企業(yè)研發(fā)項目中風(fēng)險的后果程度評估表

在進行企業(yè)研發(fā)項目的風(fēng)險可能性與后果評估時，我們先分別對以上兩個方面分別打分，再將它們相乘得出一個整體風(fēng)險序數(shù)，得到風(fēng)險綜合評估表如表4所示。

表4 企業(yè)研發(fā)項目風(fēng)險綜合評估表

風(fēng)險綜合評估的結(jié)果可以為風(fēng)險應(yīng)對措施提供指導(dǎo)。例如風(fēng)險如果發(fā)生即對項目目標產(chǎn)生不利影響，可能就需要采取重點措施，并采取積極的應(yīng)對策略。而對于處于低風(fēng)險水平的威脅，不需要采取任何其他積極管理措施。同樣，對于處于高風(fēng)險水平的機會，最容易實現(xiàn)而且能帶來最大的利益，所以應(yīng)先以此為工作重點。對于低風(fēng)險水平的機會，應(yīng)對之進行監(jiān)控。

5風(fēng)險應(yīng)對規(guī)劃

風(fēng)險應(yīng)對規(guī)劃是為項目目標增加實現(xiàn)機會，減少失敗威脅而制定方案，決定采取對策的過程。風(fēng)險應(yīng)對規(guī)劃過程在對風(fēng)險進行可能性與后果評估后即可進行，包括確認與指派相關(guān)個人或多人，對已得到認可并有資金支持的風(fēng)險應(yīng)對措施擔(dān)負起職責(zé)。風(fēng)險應(yīng)對規(guī)劃過程根據(jù)風(fēng)險的優(yōu)先級水平處理風(fēng)險，在進度計劃和項目管理計劃中加入資源和活動[11]。風(fēng)險應(yīng)對措施的策略有若干種可以采用。應(yīng)為每項風(fēng)險選擇最可能產(chǎn)生效果的策略或策略組合。可通過風(fēng)險分析工具如決策樹法，選擇最適當(dāng)?shù)膽?yīng)對方法。然后，應(yīng)制定具體行動去實施該項策略。最后，可制定應(yīng)急計劃并識別應(yīng)急計劃實施的觸發(fā)條件。在企業(yè)研發(fā)項目中，對那些可能會對目標產(chǎn)生消極影響的風(fēng)險或威脅，我們通常采用回避、轉(zhuǎn)嫁與減輕的方法。

（1） 回避

指改變項目計劃，以排除風(fēng)險或條件，或者保護項目目標，使其不受影響，或?qū)κ艿酵{的一些目標放松要求。采用回避風(fēng)險需要注意的是，首先有些風(fēng)險是無法回避的，若在企業(yè)研發(fā)項目進行中遇到所謂“不可抗力”，如地震、海嘯、世界范圍的經(jīng)濟危機、大規(guī)模戰(zhàn)爭等不受項目組織左右且無法中斷的、不可控制其事態(tài)發(fā)展的風(fēng)險，這些情況下，風(fēng)險回避的應(yīng)對措施將是無效的。其次由于風(fēng)險產(chǎn)生受項目活動鏈的影響，因此在回避某一風(fēng)險事件的同時，可能會激發(fā)其他的風(fēng)險事件。所以在選擇回避風(fēng)險的同時也要充分分析新的風(fēng)險產(chǎn)生可能帶來的損失[12]。

（2） 轉(zhuǎn)嫁

轉(zhuǎn)嫁指設(shè)法將風(fēng)險的后果連同應(yīng)對的責(zé)任轉(zhuǎn)移到第三方身上。一般項目金融風(fēng)險采用轉(zhuǎn)嫁策略最有效。風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁幾乎總需要向風(fēng)險承擔(dān)者支付風(fēng)險費用。在企業(yè)研發(fā)項目中，我們比較多的是采用發(fā)包、合同條款、保險與擔(dān)保等方法來轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。通過簽訂保險合約來應(yīng)對風(fēng)險，以投保的形式將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到其他人身上，在企業(yè)研發(fā)項目中比較多見的險種有意外傷害險、醫(yī)療保險、第三方責(zé)任險等。需要注意的是，轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險在本質(zhì)上并沒有減輕或排除分析，其實質(zhì)只是把風(fēng)險管理責(zé)任推給另一方，而非將其排除。

篇12

0引言

隨著城市的發(fā)展，地鐵的建設(shè)成為我國21世紀城市地下空間開發(fā)的重點。地鐵車站深基坑工程是巖土工程中較為突出的問題之一。近年來，在地鐵工程施工當(dāng)中，深基坑施工安全事故頻頻出現(xiàn)， 這些事故的發(fā)生給社會、給施工企業(yè)帶來巨大的財產(chǎn)損失和人身傷害。如何有效地預(yù)防和減少這類傷害與損失，就成為需要急切解決的問題。要做好工程施工中的安全工作，首要的前提與任務(wù)，就是要建立一套施工風(fēng)險管理技術(shù)，對基坑施工風(fēng)險進行嚴密而有效地控制[1]。本文對地鐵車站施工風(fēng)險管理進行了系統(tǒng)的研究，論述了深基坑風(fēng)險管理的含義、目標、程序和施工風(fēng)險的分類與特征、風(fēng)險識別的依據(jù)、方法、基本流程以及風(fēng)險的應(yīng)對措施等基本理論，為地鐵車站深基坑工程施工風(fēng)險管理提供參考。

1深基坑風(fēng)險管理概述

1.1 深基坑風(fēng)險管理的含義和目標深基坑工程的風(fēng)險管理主要由以下幾個方面構(gòu)成：風(fēng)險判定、估計、評定、應(yīng)對、監(jiān)督控制等，通過計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等過程，綜合、合理地運用各種科學(xué)方法對風(fēng)險進行判定、估計和評價，提出應(yīng)對辦法，隨時對項目進展進行監(jiān)管，注視風(fēng)險動態(tài)，穩(wěn)妥地處理風(fēng)險事件所造成不利于工程的后果。深基坑工程的項目從策劃到實施再到完工，必然經(jīng)歷一個較長的時間過程，在這個過程中的各個不同的階段，項目所追求的目標及風(fēng)險管理的處境是都是不一樣，面臨的風(fēng)險因素也有著很大的不相同，風(fēng)險管理的重點和方法也會有所出入。項目一旦進入實施階段后，風(fēng)險管理的重要問題則自然而然變?yōu)槿绾文鼙苊忭椖吭诤贤⒓夹g(shù)以及施工環(huán)境等方面的風(fēng)險因素[3]。從某種意義上來說，風(fēng)險管理是為目標控制來服務(wù)的，而風(fēng)險管理的基本理論是深基坑工程項目管理理論的一個組成部分。但由于深基坑工程作為建設(shè)項目一個特殊組成部門，它所具有的性質(zhì)決定其風(fēng)險管理更側(cè)重于對安全管理。

1.2 深基坑風(fēng)險管理的程序工程項目風(fēng)險管理發(fā)展的一個主要標志是深基坑建立了風(fēng)險管理的系統(tǒng)過程，從系統(tǒng)過程的角度來管理風(fēng)險并從此角度來理解和認識項目風(fēng)險[3]。深基坑工程項目風(fēng)險管理過程，一般由若干主要的工程階段所組成，這些階段不但與項目管理，而且還與其他管理區(qū)域也相互影響，而且其間相互作用，每個風(fēng)險管理階段的順利進行都可能需要項目風(fēng)險管理人員的精心管理工作。根據(jù)我國項目管理的情況，特別是結(jié)合大型高風(fēng)險項目管理的實踐，深基坑工程項目風(fēng)險管理過程分為以下五個階段和環(huán)節(jié)：風(fēng)險識別、風(fēng)險估計、風(fēng)險評價、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控。

1.3 深基坑工程施工風(fēng)險的分類與特征根據(jù)基坑工程項目管理的實踐經(jīng)驗，同項目有關(guān)的各個方面是造成基坑工程建設(shè)項目風(fēng)險的根源。基坑工程建設(shè)項目的風(fēng)險可分技術(shù)風(fēng)險和非技術(shù)風(fēng)險。

1.3.1 非技術(shù)風(fēng)險①人員風(fēng)險：管理人員的技術(shù)水平，對基坑工程項目管理來說至關(guān)重要，若項目管理人員和安全管理人員缺乏一定的資歷和能力，必定給工程帶來巨大的潛在風(fēng)險，技術(shù)人員的技術(shù)能力沒有能夠達到工程的要求，工程的質(zhì)量，安全就無法得到最終的保障。②管理與經(jīng)濟：主要包括工程資金供應(yīng)條件、合同風(fēng)險等。③工程環(huán)境風(fēng)險：工程所處地域的自然條件對工程的安全影響很大，如惡劣氣候、自然災(zāi)害等對施工的風(fēng)險。工程的現(xiàn)場條件目前受多種自然因素影響。

1.3.2 技術(shù)風(fēng)險①工程設(shè)計文件:它對于工程的施工安全來說至關(guān)重要，主要包括的因素有：設(shè)計各部門接口處理是否完全達到要求、取用的設(shè)計參數(shù)、采用的設(shè)計方案，這些因素都受工程設(shè)計文件的影響。②工程施工方案：為了降低深基坑工程施工的風(fēng)險程度，我們要制定科學(xué)、合理的工程施工方案，深基坑施工方案是按照設(shè)計文件及相關(guān)施工規(guī)范的要求編制的。③工程物資：它也是起關(guān)鍵作用的一個重點因素，深基坑工程的施工速度及安全都會受到它的影響。

深基坑工程除了具有一般工程風(fēng)險特征外，還具有以下特殊的風(fēng)險特征。還包括：危害的社會性和環(huán)境的敏感性、基坑支護工程的臨時性、項目管理者的盲目性、勘察設(shè)計的局限性、實施過程的動態(tài)性和組織復(fù)雜性等基本特征，這些特征決定了深基坑風(fēng)險管理的復(fù)雜性。

2深基坑工程變形的施工風(fēng)險識別

對各種風(fēng)險因素和可能發(fā)生的風(fēng)險事件進行分析是風(fēng)險管理的首要步驟。風(fēng)險識別就是項目管理者確定風(fēng)險發(fā)生條件、識別風(fēng)險來源、描述風(fēng)險特征并評價風(fēng)險影響的過程。

2.1 風(fēng)險識別的依據(jù)與方法風(fēng)險識別是一項復(fù)雜的工作，它主要針對各種傾向、趨勢進行推測并做出判斷；需要做出很多細致的工作，要反復(fù)比各種可能導(dǎo)致風(fēng)險的因素，舍棄虛假的信息并保存真實的信息；要評估特定工程的各種內(nèi)外因素及其相關(guān)變量。風(fēng)險識別是以客觀世界的因果關(guān)聯(lián)性和可認知性為基本依據(jù)[5]。各種方法均有其相應(yīng)的缺陷或不夠完善的一面，必須把結(jié)合幾種不同的方法，相互補充、取長補短，采用單一的識別方法是不可取的基本方法有兩種:一是先從結(jié)果找原因，如已知項目進度會被拖延，查找造成進度拖延的風(fēng)險因素；另一種是從原因查結(jié)果，就是先找出本項目會有哪些因素發(fā)生，發(fā)生會引起什么樣的結(jié)果。目前工程風(fēng)險識別的方法主要有：故障樹分析法、財務(wù)報表分析法、現(xiàn)場考察法、流程圖法、核對表法、環(huán)境分析法、分解法、專家調(diào)查法等。

2.2 風(fēng)險識別的基本流程風(fēng)險識別作為一種系統(tǒng)過程有其自身的過程活動，主要包括收集資料、確定風(fēng)險事件、編制風(fēng)險識別報告等過程。它的根本任務(wù)在于將項目的不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢岳斫獾娘L(fēng)險描述，深基坑工程風(fēng)險識別包括描述確定風(fēng)險事件和風(fēng)險事件的特征。

2.2.1 深基坑工程風(fēng)險識別報告風(fēng)險可按目標風(fēng)險、外部風(fēng)險、組織風(fēng)險、項目管理風(fēng)險分類。風(fēng)險識別報告主要有以下幾個方面的內(nèi)容：深基坑工程的風(fēng)險征兆、分類風(fēng)險表、對其它方面的進一步需求等。風(fēng)險征兆將表明風(fēng)險發(fā)生或?qū)l(fā)生的可能性，該報告的編制應(yīng)滿足項目整體風(fēng)險管理計劃的要求，它是一個在管理組織內(nèi)外反復(fù)征詢意見后的產(chǎn)物。

2.2.2 確定風(fēng)險事件可采用核查表法、分解分析法、圖解等方法來識別深基坑工程的風(fēng)險，從工程項目的項目章程、項目管理計劃和風(fēng)險管理角度出發(fā)。

2.2.3 深基坑工程中對風(fēng)險識別進行資料收集①工程的設(shè)計文件。②類似工程的有關(guān)資料。③自然和社會環(huán)境方面的資料。④工程項目的計劃。收集的資料主要包括以上這四項內(nèi)容。

3深基坑工程風(fēng)險估計與評價

根據(jù)項目風(fēng)險和項目風(fēng)險估計的含義，深基坑風(fēng)險估計主要包含：風(fēng)險事件發(fā)生可能的危害程度和結(jié)果范圍、風(fēng)險事件發(fā)生的頻率等、風(fēng)險事件發(fā)生預(yù)期的時間、風(fēng)險事件發(fā)生的可能性大小。目前常見的風(fēng)險分析方法有：模糊綜合評價、外推法、蒙特卡羅方法、調(diào)查和專家打分法、層次分析法、故障樹分析法等。這些方法是主要的工程項目風(fēng)險評價方法，它為工程管理者的準確決策提供依據(jù)，以確保更準確地對工程項目風(fēng)險進行評價。每種方法都有其不同的適用范圍，采取哪種方法要根據(jù)工程項目風(fēng)險的特點及所處階段來判定，以實現(xiàn)工程的最高效率。

為了明確項目各風(fēng)險因素之間的因果關(guān)系，將識別和估計的結(jié)果進行系統(tǒng)化的分析，風(fēng)險評估過程活動其實就是依據(jù)項目所要達到的目標，它為風(fēng)險評價確定項目風(fēng)險整體水平和風(fēng)險等級等。主要包括以下內(nèi)容：①對比整體風(fēng)險水平與整體評價基準以及單個風(fēng)險與單個評價基準；②綜合歸納所有個別風(fēng)險，確定整體風(fēng)險水平所達到的水平；③確定風(fēng)險評價所依據(jù)的基準。

4深基坑工程變形的施工風(fēng)險應(yīng)對措施

4.1 風(fēng)險利用原則上投機風(fēng)險大部分有被利用的可能，因為投機風(fēng)險具有不確定性，它并不是輕而易舉就能取得成功的，有時弊大于利，有時利大于弊。風(fēng)險利用這種說法就是針對投機風(fēng)險而言的，風(fēng)險利用其實就是促進投機風(fēng)險向有利的方向發(fā)展。

4.2 風(fēng)險緩解這種方法是指將風(fēng)險降低到某一可以接受的程度范圍內(nèi)。包括工程項目風(fēng)險的發(fā)生概率或發(fā)生后所產(chǎn)生的后果。

4.3 風(fēng)險自留當(dāng)明知可能會有風(fēng)險發(fā)生，仍將風(fēng)險留下來，這是一種風(fēng)險財務(wù)技術(shù)。倘若風(fēng)險真的出現(xiàn)，在其他風(fēng)險應(yīng)對策略權(quán)衡之后，由于考慮到經(jīng)濟性和可行性，依靠項目主體自身的財力去彌補財務(wù)上的損失。

4.4 風(fēng)險規(guī)避通過對工程項目計劃的變更，保護工程項目所期望達到的目標不受風(fēng)險的影響，或是削除風(fēng)險或風(fēng)險產(chǎn)生的條件。

4.5 風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到其他的地方，主要包括風(fēng)險的結(jié)果以及風(fēng)險應(yīng)對的權(quán)利和責(zé)任。

深基坑工程項目主要包括以上幾種風(fēng)險應(yīng)對方法。

5結(jié)語

工程建設(shè)項目風(fēng)險管理體系是深基坑工程建設(shè)過程中必不可少的環(huán)節(jié)，建立一套科學(xué)的、適用的深基坑工程建設(shè)項目風(fēng)險管理體系對整個工程來說至關(guān)重要，深基坑工程建設(shè)是一項風(fēng)險程度較高的工作，我們要盡可能的一些科學(xué)風(fēng)險分管理方法運用到實際工作中，使分析設(shè)計計算工作更簡便易懂、易于操作。使搜集數(shù)據(jù)資料的工作有目的地進行，從而在制度上盡可能地把這些方法有步驟地組織起來，以保證工程的順利完工。

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篇13

隨著我國改革開放層次加深，范圍更廣，市場經(jīng)濟發(fā)展飛速的同時，受到的國際市場沖擊以及市場經(jīng)濟本身的不穩(wěn)定性都會導(dǎo)致市場經(jīng)濟主體――企業(yè)生存風(fēng)險的產(chǎn)生。對于任何事物來說不確定性和風(fēng)險對于其生存與發(fā)展都具有重要影響作用。為了能夠在激烈的市場競爭中發(fā)展壯大，企業(yè)必須重視風(fēng)險管理，只有完善的風(fēng)險管理制度才能夠使得企業(yè)化險為夷，避開各種市場風(fēng)險，甚至是做到險中求勝，抓住機遇加快發(fā)展。

一、企業(yè)風(fēng)險管理基本介紹

追溯歷史，我們會發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理在我國歷史悠久，風(fēng)險管理思想最早產(chǎn)生于夏朝，主要是用于天災(zāi)人禍下的糧食儲備制度。國外學(xué)者于二十世紀三十年代提出風(fēng)險管理概念，認為風(fēng)險管理重點是“風(fēng)險”以及“管理”。迄今為止，最經(jīng)典的風(fēng)險管理定義就是威廉姆斯（Williams）在其著作《風(fēng)險管理與保險》中為風(fēng)險管理做的定義，即：以組織目標為依據(jù)，以最小費用運用風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對以及風(fēng)險控制措施解決企業(yè)所面臨的的中風(fēng)險危機的管理過程就是企業(yè)風(fēng)險管理。國內(nèi)學(xué)者也對風(fēng)險管理進行了各種定義，總結(jié)歸納，作者認為所謂風(fēng)險管理就是企業(yè)對所面臨的的風(fēng)險及時預(yù)測、及時評估其對企業(yè)運行的影響，然后依據(jù)影響的范圍和程度，設(shè)計出風(fēng)險應(yīng)對方案，以期在風(fēng)險中企業(yè)受到的損害最低，獲得的利潤最大。

二、我國企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展歷程

風(fēng)險管理發(fā)展的歷程劃分并不統(tǒng)一，但是學(xué)術(shù)界共同認為風(fēng)險管理真正意義的開始階段應(yīng)該是二十世紀三十年代的美國，并且于六十年展成為現(xiàn)代化管理手段，而風(fēng)險管理全球性的普遍應(yīng)用則是二十世紀七十年代，九十年代風(fēng)險管理整體概念得到極大的發(fā)展。

對于我國企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展歷程的劃分，國內(nèi)學(xué)者亦各有不同觀點，例如，國內(nèi)學(xué)者王農(nóng)躍、嚴復(fù)海等將企業(yè)風(fēng)險管理劃分為三個階段，依據(jù)時間順序依次是：傳統(tǒng)企業(yè)風(fēng)險管理――現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理――全面企業(yè)風(fēng)險管理。作者在深入研究眾學(xué)者的理論成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國企業(yè)風(fēng)險管理實踐活動發(fā)展情況認為我國企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展歷程可以分為兩個階段，即：財務(wù)以及保險風(fēng)險管理階段和企業(yè)整體風(fēng)險管理階段。

1.財務(wù)以及保險風(fēng)險管理階段

財務(wù)以及保險風(fēng)險管理階段時間基本為20世紀30年代初至20世紀90年代初，這個階段也是我國企業(yè)風(fēng)險管理思想萌芽形成階段，風(fēng)險管理涉及的企業(yè)管理內(nèi)容主要是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和可保風(fēng)險。這個階段概括起來有以下幾個特征。

首先，模型化的定量研究是這個階段風(fēng)險管理研究的主要方法。此階段代表性理論著作成果是國外學(xué)者赫爾其和梅爾于20世紀60年代初期出版的《企業(yè)風(fēng)險管理》，書中將數(shù)理統(tǒng)計技術(shù)和概率論引入企業(yè)風(fēng)險管理研究中，標志著企業(yè)風(fēng)險管理的研究逐步趨向于專門化和系統(tǒng)化。

其次，此階段風(fēng)險管理研究由美國擴展至世界各地。這個階段也是我國引入風(fēng)險管理研究的最初階段。全球越來越多的國家的企業(yè)開始重視風(fēng)險管理的重要作用，并且將風(fēng)險管理與營運管理、戰(zhàn)略管理定位企業(yè)管理的三大主體。

再次，非金融工商企業(yè)開始重視風(fēng)險管理研究的作用。風(fēng)險管理的最初起源于保險行業(yè)，后來迅速為證券行業(yè)、投資行業(yè)、銀行業(yè)等金融行業(yè)所采納并加以發(fā)展。但是20世紀50年代由于著名公司通用汽車公司發(fā)生火災(zāi)事故引發(fā)非金融工商企業(yè)對于風(fēng)險管理的重視，風(fēng)險管理研究在非金融工商企業(yè)界迅速發(fā)展。

最后，財務(wù)風(fēng)險和可保風(fēng)險是這個階段風(fēng)險管理研究的主要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的主要手段是保險。雖然這個階段風(fēng)險管理風(fēng)險管理已經(jīng)得到了非金融工商界的重視，但是風(fēng)險管理的研究領(lǐng)域主體依舊是金融保險業(yè)，這也就是的了風(fēng)險管理研究多多少少都帶有金融保險的行業(yè)特性。例如，20世紀60年代Beaver發(fā)表的論文《財務(wù)比率與失敗預(yù)測》中基本就是采用金融保險行業(yè)的數(shù)據(jù)進行分析；20世紀70年代初期，Scholes和Black聯(lián)合發(fā)表的風(fēng)險管理理論研究資料基本都是金融期權(quán)定價相關(guān)理論。

這一階段我國企業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展歷程附屬于世界企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展階段。雖然起步比較晚，但是基本發(fā)展特征與國外相似，但是也具有一定的缺點，主要有：企業(yè)戰(zhàn)略與風(fēng)險管理不相配，風(fēng)險管理沒有放到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略地位；沒有獨立的風(fēng)險管理部門，風(fēng)險管理基本由內(nèi)部審計、會計、財務(wù)管理部門分別進行，風(fēng)險管理主觀性較強；風(fēng)險管理的研究基本是獨立進行，沒有考慮到市場是持續(xù)、動態(tài)變化的，企業(yè)僅僅從某一片面、單一層面上進行風(fēng)險管理的研究，缺乏全局性和整體性的考慮。

這一階段，我國風(fēng)險管理比較經(jīng)典的代表作是20世紀90年代初香港保險總部出版的《風(fēng)險管理手冊》和20世紀80年代初臺灣學(xué)者宋明哲所著的《風(fēng)險管理》。

2.企業(yè)整體風(fēng)險管理階段

20世紀90年代世界政治和經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生巨大變化，世界各國銀行個體倒閉最終引發(fā)拉美部分國家金融動蕩、亞洲金融危機、墨西哥金融危機等較大金融整體風(fēng)險動蕩，促使風(fēng)險管理由財務(wù)和保險局部領(lǐng)域擴展至企業(yè)整體層面的風(fēng)險管理研究，每個企業(yè)都在尋求建立完善的全面風(fēng)險管理體系。

受世界金融動蕩的影響，我國風(fēng)險管理研究階段也由財務(wù)和保險局部風(fēng)險管理開始拓展至企業(yè)整體風(fēng)險管理體系的研究上。整體風(fēng)險管理體系的建立需要在舊的風(fēng)險管理方法和技術(shù)基礎(chǔ)上進行各種創(chuàng)新工作，不斷協(xié)調(diào)企業(yè)各方利益，全面考慮風(fēng)險的影響因素，通過有效的風(fēng)險組合做到整體風(fēng)險的規(guī)避，實現(xiàn)企業(yè)最大利潤。與財務(wù)風(fēng)險和可保風(fēng)險階段相比，這個階段基本特征有以下幾點。

首先，企業(yè)風(fēng)險管理更加職責(zé)化，并且形成連續(xù)性風(fēng)險管理制度。這個階段我國企業(yè)設(shè)置獨立風(fēng)險管理部門，建立了具體的風(fēng)險管理機制，這樣企業(yè)風(fēng)險管理不再是管理層主觀意愿，而是企業(yè)管理職責(zé)組成部分，風(fēng)險管理更加連續(xù)化。

其次，模型化的風(fēng)險管理研究模式轉(zhuǎn)變?yōu)榭蚣軜藴驶L(fēng)險管理研究模式。在參照國外企業(yè)風(fēng)險管理的有效理論的基礎(chǔ)上，國務(wù)院國資委于2006年制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》是我國第一個風(fēng)險管理框架，具有一定的權(quán)威性，對于企業(yè)進行框架標準化風(fēng)險管理研究具有重要指引意義。

最后，風(fēng)險管理更加注重企業(yè)整體風(fēng)險組合的研究管理。這個階段企業(yè)不再僅僅局限于對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理，更加注重企業(yè)各個部門風(fēng)險整體的應(yīng)對。例如，在應(yīng)對市場造成的產(chǎn)品風(fēng)險時，財務(wù)風(fēng)險以及各種產(chǎn)品市場風(fēng)險相結(jié)合，制定最佳生產(chǎn)計劃應(yīng)對市場風(fēng)險，保證企業(yè)在風(fēng)險中獲得最大經(jīng)濟效益。

三、我國企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展展望

綜合我國企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展歷程以及經(jīng)濟發(fā)展水平，作者認為我國企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展趨勢主要有：

首先，企業(yè)風(fēng)險管理目標將由傳統(tǒng)被動風(fēng)險處理向風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁以及風(fēng)險價值利用轉(zhuǎn)變，企業(yè)風(fēng)險管理活動重點向風(fēng)險開發(fā)、風(fēng)險利用和風(fēng)險經(jīng)營轉(zhuǎn)變。

其次，企業(yè)風(fēng)險管理中母公司從外部以股東身份對子公司進行各種風(fēng)險管理標準會得到完善。由于母公司與子公司之間的委托理論以及兩權(quán)分離理論，目前關(guān)于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理的系統(tǒng)標準很少有涉及到母公司對于子公司的各種風(fēng)險管理條例，所以如何進一步完善作為股東身份的母公司對于子公司的各種風(fēng)險管理標準將會是我國企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展的一個新方向。

再次，企業(yè)風(fēng)險管理研究的主流趨勢將會是企業(yè)整體層面風(fēng)險管理體系，也就是企業(yè)集成風(fēng)險管理以及風(fēng)險管理績效評價的研究。隨著我國市場經(jīng)濟進一步成熟，市場開放度更加深層次以及全方位，各種國內(nèi)外市場風(fēng)險的沖擊必然使得根據(jù)企業(yè)管理戰(zhàn)略目標制定企業(yè)集成風(fēng)險管理目標的集成風(fēng)險管理將會受到企業(yè)的重視。與傳統(tǒng)風(fēng)險管理不容，集成風(fēng)險管理具有明確的目標體系，總目標與企業(yè)戰(zhàn)略目標相吻合，各級企業(yè)部門根據(jù)本部門職能對總目標進行分解，得出本部門具體的子目標，各級目標具有鮮明的層次性，形成樹狀目標體系圖。與此同時，風(fēng)險管理成本效益等的績效考核也會日益成為各企業(yè)以及理論研究者重視的內(nèi)容。

最后，未來我國企業(yè)風(fēng)險管理研究的主體不再是單個的學(xué)者，各種經(jīng)濟組織或者政府將成為企業(yè)風(fēng)險管理的研究主體。就像區(qū)域經(jīng)濟組織合作是經(jīng)濟全球化必經(jīng)之路一樣，我國各個行業(yè)要得到極大的發(fā)展，合作式經(jīng)濟組織必然會日益成為企業(yè)之間共贏的必然手段，所以風(fēng)險管理不會再局限于某個企業(yè)，經(jīng)濟組織整體風(fēng)險管理會逐漸成為風(fēng)險管理的研究主體。另外對市場經(jīng)濟起引導(dǎo)以及宏觀控制的政府也會參與整體市場經(jīng)濟風(fēng)險管理的研究，因為經(jīng)濟全球化中的各種沖擊，要想我國市場經(jīng)濟順利規(guī)避各種風(fēng)險，企業(yè)風(fēng)險最小化，離不開政府的宏觀控制。

結(jié)語：總之，企業(yè)風(fēng)險管理對于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，快速發(fā)展壯大具有重要意義，我們要在了解企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展歷程的基礎(chǔ)上做好對未來企業(yè)風(fēng)險管理的正確預(yù)測，科學(xué)合理借助風(fēng)險管理解決企業(yè)運行中各環(huán)節(jié)遇見的風(fēng)險，或者在市場風(fēng)險中做好企業(yè)展戰(zhàn)略決策。