引論：我們?yōu)槟砹?3篇風(fēng)險(xiǎn)管理體系論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

自二十一世紀(jì)以來，我國高等教育進(jìn)入快速發(fā)展時(shí)期，高校數(shù)量大幅增加，規(guī)模不斷擴(kuò)大，為經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展培養(yǎng)了大量的人才。同時(shí)，高校也呈現(xiàn)出辦學(xué)主體多元化、經(jīng)費(fèi)來源多樣化、體制結(jié)構(gòu)復(fù)雜、競爭激烈等特點(diǎn)，高校面臨前所未有的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。因此，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等原理和方法，探索和研究高校風(fēng)險(xiǎn)管理基本理論，構(gòu)建一套符合現(xiàn)代高校特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是高校深化改革與進(jìn)行現(xiàn)代化管理的新方向。

一、高校主要風(fēng)險(xiǎn)因素分析

隨著高等教育體制改革的不斷深入，高校成為自我承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體。目前，高校面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：經(jīng)營運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、安全保障風(fēng)險(xiǎn)等。

1.1經(jīng)營運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)

一是政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。由于我國的法律體系尚在不斷變化和完善之中，新的法律法規(guī)不斷產(chǎn)生，原有的法律遺留問題短期內(nèi)難以消化，政府的管理政策和行為也在不斷變化和調(diào)整，這使得高校在發(fā)展中面臨法規(guī)和政策的不確定性。高校管理運(yùn)作因政策法規(guī)的變化或不符合政策法規(guī)的要求而承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。

二是專業(yè)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)、社會改革的不斷深入和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的加快，社會對人才的知識層次、專業(yè)技能的要求不斷提高。為了適應(yīng)社會對人才的要求,特別是為了吸引優(yōu)質(zhì)生源的需要，不少高校在專業(yè)設(shè)置上存在“三越”現(xiàn)象，即專業(yè)越多越好、專業(yè)名稱越新越好、專業(yè)去向描繪得越吸引考生越好，高校的專業(yè)設(shè)置越來越以市場為導(dǎo)向。但是，市場不是完美的，有自身的許多缺陷。市場雖然能夠反映當(dāng)前的就業(yè)狀況，卻不能充分地指明將來的就業(yè)需求。有些專業(yè)可能現(xiàn)在非常熱門，假如以此為據(jù)而擴(kuò)大招生，誰能夠保證四年以后這些專業(yè)還是熱門呢？由于市場缺陷的存在，以市場為導(dǎo)向進(jìn)行專業(yè)設(shè)置，必然會妨礙人們對于人才需求的科學(xué)判斷。在高校專業(yè)招生和專業(yè)設(shè)置的問題上，也應(yīng)該“風(fēng)物長宜放眼量”，不能僅僅把一時(shí)的就業(yè)市場需求狀況作為惟一的尺度，否則就會貽害整個教育發(fā)展乃至我國的科學(xué)發(fā)展。

三是市場競爭風(fēng)險(xiǎn)。首先表現(xiàn)為招生的競爭。由于近十年高校連續(xù)擴(kuò)建擴(kuò)招，高校數(shù)量增加、規(guī)模擴(kuò)大，考生有了更多的選擇機(jī)會。高校的招生效果越來越取決于高校的知名度、專業(yè)水平、學(xué)科設(shè)置以及所在地區(qū)的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。特別是地方高校之間、民辦高校之間的招生大戰(zhàn)愈演愈烈，許多高校已經(jīng)出現(xiàn)了招生難的現(xiàn)象。

二、安全保障風(fēng)險(xiǎn)

一是食品衛(wèi)生風(fēng)險(xiǎn)。高校是人口密集的公共場所，食品安全尤為重要和敏感。但由于后勤社會化，高校難于監(jiān)督，高校發(fā)生嚴(yán)重食品安全問題的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)增加。

二是校園環(huán)境安全。高校是開放式的公共場所，人員眾多，流動量大，這將給高校的消防安全、治安保衛(wèi)、事故防范等工作很大的壓力。

三是人身心理風(fēng)險(xiǎn)。大學(xué)生思想活躍，富有激情，自我意識強(qiáng)烈，但同時(shí)思想偏激易沖動，承受挫折能力弱，極易發(fā)生心理問題和矛盾沖突，造成嚴(yán)重的后果。

2我國高校在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題

高校在運(yùn)行和發(fā)展中面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，但是我國高校風(fēng)險(xiǎn)意識普遍淡薄，多數(shù)高校未建立系統(tǒng)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對現(xiàn)狀不容樂觀。

一是風(fēng)險(xiǎn)管理活動在我國尚處于起步階段。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門專業(yè)的管理科學(xué)是二十世紀(jì)三十年代在歐美等西方國家逐漸發(fā)展起來的，直到八十年代中期才被引入國內(nèi)。但直到今天在我國仍處于探索研究階段，僅在一些特殊行業(yè)和大中型企業(yè)初步應(yīng)用，遠(yuǎn)未達(dá)到普及推廣、廣泛應(yīng)用的程度。

二是高校風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱。我國高等教育管理體制改革已經(jīng)進(jìn)行了多年，高校開始由過去國家統(tǒng)一撥款、統(tǒng)一招生、統(tǒng)一分配的高度集中的計(jì)劃管理模式向自主化、市場化轉(zhuǎn)變，但仍處于起步階段，改革還不夠深入，原有體制的影響在較長一段時(shí)間內(nèi)難以消除，我國高校的風(fēng)險(xiǎn)意識普遍薄弱。

三是高校尚未建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評估管理體系?，F(xiàn)階段，完善的風(fēng)險(xiǎn)管理評估體系在我國還處于空白狀態(tài)，風(fēng)險(xiǎn)管理還是一個嶄新的課題，尚無成功的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒。

三、高校風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)成

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論及其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，高校管理體系主要有組織保障子系統(tǒng)、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)子系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)評估子系統(tǒng)、實(shí)施執(zhí)行子系統(tǒng)組成。

3.1組織保障子系統(tǒng)

一是建立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估管理委員會。高校風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)全面的管理工作，涉及面廣，專業(yè)性強(qiáng)。必須建立包括財(cái)務(wù)、管理、信息情報(bào)、安全、衛(wèi)生、法律、等方面的專家技術(shù)人員組成的管理委員會，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估工作。

二是制定完善的風(fēng)險(xiǎn)評估管理工作程序。要根據(jù)高校自身的特點(diǎn)制定包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等各環(huán)節(jié)的工作程序，使高校的風(fēng)險(xiǎn)評估管理工作有序進(jìn)行。

3.2規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)子系統(tǒng)

一是規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。為使風(fēng)險(xiǎn)管理成為高校內(nèi)部一項(xiàng)經(jīng)常性的工作，發(fā)揮其促進(jìn)和改善高校管理狀態(tài)的作用，必須按照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和發(fā)展規(guī)律，制定適用、規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)評估管理制度，這是風(fēng)險(xiǎn)管理工作得以正常進(jìn)行的基礎(chǔ)。

二是科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)。即根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估管理的要求，以強(qiáng)化內(nèi)部管理與控制為目的制定工作標(biāo)準(zhǔn)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級標(biāo)準(zhǔn)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。

3.3風(fēng)險(xiǎn)評估子系統(tǒng)

一是廣泛的數(shù)據(jù)收集網(wǎng)絡(luò)。運(yùn)用調(diào)查、詢問、統(tǒng)計(jì)等方法在主要部門和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)建立數(shù)據(jù)收集點(diǎn)，對高校運(yùn)營過程中的行政管理、教育教學(xué)、招生就業(yè)、資金籌措、安全保障等各主要活動中存在的不確定因素和風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行收集整理，形成分類、量化、系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源，為風(fēng)險(xiǎn)評估提供數(shù)據(jù)資料。

二是客觀的風(fēng)險(xiǎn)評估平臺。在這個平臺上運(yùn)用統(tǒng)計(jì)、計(jì)算、定性等分析方法，對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行識別、計(jì)算、分析，得出客觀的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)結(jié)果為高校應(yīng)對和處理風(fēng)險(xiǎn)提供決策依據(jù)。

三是可靠的結(jié)果反饋機(jī)制。開展風(fēng)險(xiǎn)評估的目的是為了指導(dǎo)高校規(guī)避和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，因此必須建立可靠的結(jié)果反饋機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果及時(shí)、準(zhǔn)確地反饋給相關(guān)管理部門，加快信息交流，保證信息對稱。

3.4實(shí)施執(zhí)行子系統(tǒng)

一是恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案。在對風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行收集、識別、分析、評價(jià)，并將評價(jià)結(jié)果反饋的基礎(chǔ)上，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)評價(jià)結(jié)果，充分發(fā)揮服務(wù)、咨詢功能，為高校決策層提供恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，以指導(dǎo)改進(jìn)薄弱環(huán)節(jié)，完善管理，堵塞漏洞，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

二是高效的執(zhí)行監(jiān)督措施。決策層的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略是否得到了執(zhí)行，執(zhí)行力度的大小，措施是否得當(dāng)，也需要進(jìn)行分析、評估和控制，這就需要執(zhí)行監(jiān)督措施。

三是全面的風(fēng)險(xiǎn)管理效果評估。風(fēng)險(xiǎn)管理效果評估是指實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理方案后的一段時(shí)間內(nèi)（半年、一年或更長一些時(shí)間），由風(fēng)險(xiǎn)管理人員對風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行回訪，考察實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理方案后管理水平、教學(xué)科研水平、經(jīng)濟(jì)效益等方面變化，并對風(fēng)險(xiǎn)管理全過程進(jìn)行系統(tǒng)的、客觀的分析；通過風(fēng)險(xiǎn)管理活動的檢查總結(jié)，評估風(fēng)險(xiǎn)管理方案的準(zhǔn)確性，檢查風(fēng)險(xiǎn)處理對策的針對性，分析風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果的有效性；通過分析評估找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；通過及時(shí)有效的信息反饋，為未來風(fēng)險(xiǎn)管理決策和提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平提出建議。

四、高校風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基本流程

高校風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基本流程一般由風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、應(yīng)對策略、效果評估等若干環(huán)節(jié)組成，這些環(huán)節(jié)相互制約，相互作用，并對高校風(fēng)險(xiǎn)管理的最終效果產(chǎn)生影響。

4.1風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃是高校開展風(fēng)險(xiǎn)管理活動的首要步驟。高校要根據(jù)面對的競爭壓力，分析內(nèi)外環(huán)境及管理現(xiàn)狀，制定包括準(zhǔn)確的目標(biāo)定位（如承受風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)等）、具體的應(yīng)對實(shí)施計(jì)劃（如風(fēng)險(xiǎn)形勢估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評估規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避計(jì)劃等）、有力的組織機(jī)構(gòu)（如風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、風(fēng)險(xiǎn)評估組、風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目執(zhí)行組等）、完善的制度保障（如風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)因素標(biāo)準(zhǔn)等）、合理的經(jīng)費(fèi)預(yù)算、科學(xué)的技術(shù)手段（如抽樣調(diào)查、數(shù)理統(tǒng)計(jì)、定性定量分析、決策樹模型）等內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)評估管理規(guī)劃。

4.2風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)識別是整個風(fēng)險(xiǎn)管理過程中最重要、最困難的環(huán)節(jié)。如果不能及時(shí)識別高校面臨的風(fēng)險(xiǎn)，就不可能控制與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。因此高校風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須通過繪制流程圖、制作風(fēng)險(xiǎn)檔案、開展風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、財(cái)務(wù)報(bào)表分析等科學(xué)方法對高校運(yùn)營過程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)測、感知和統(tǒng)計(jì)，識別高校面臨的風(fēng)險(xiǎn)源，判斷預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)是否存在，以及這些因素的影響程度。

4.3風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)包括對風(fēng)險(xiǎn)成因、發(fā)生概率、危害程度、損失大小、預(yù)期時(shí)間等因素進(jìn)行定量與定性分析等過程，是高校風(fēng)險(xiǎn)管理體系中最主要的環(huán)節(jié)。通過對所有潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，規(guī)避或減小風(fēng)險(xiǎn)的可能性估值等數(shù)據(jù)進(jìn)行測算、分析和評價(jià)，并與高校決策層能夠承受的公認(rèn)的安全指標(biāo)進(jìn)行比較，得出風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，并決定是否風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

4.4應(yīng)對策略在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，從改變風(fēng)險(xiǎn)后果的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和風(fēng)險(xiǎn)后果大小等方面，提出處置和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的意見、辦法和措施供決策層選擇：

一是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，高?？梢圆扇∵m當(dāng)?shù)氖侄危瑢L(fēng)險(xiǎn)因素完全消除，避免可能造成的損失，這是一種最簡單同時(shí)也是最徹底、最有效的反相應(yīng)的策略。

二是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。在不能完全避免風(fēng)險(xiǎn)的情況下，為了避免承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失，高?？稍诜珊偷赖略试S的范圍內(nèi)有意識地將可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目或后果轉(zhuǎn)嫁給其他組織或個人，這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略必須遵循讓風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者得到相應(yīng)回報(bào)以及誰有能力管理風(fēng)險(xiǎn)就由誰分擔(dān)的原則。

三是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。即在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，高?？梢圆扇∠驕p小風(fēng)險(xiǎn)因素的措施，以達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，減輕損失程度的目的。

四是風(fēng)險(xiǎn)控制。在高校面臨不能回避或轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，高?？梢圆扇「鞣N技術(shù)手段，降低風(fēng)險(xiǎn)損失的程度，達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍和后果大小的目的，這也是一種積極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

五是風(fēng)險(xiǎn)承受。在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)所有應(yīng)對方法的成本費(fèi)用可能超過潛在風(fēng)險(xiǎn)事件造成的損失時(shí)，高?？梢圆扇×糁孟L(fēng)險(xiǎn)，自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的應(yīng)對策略。:

六是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急。針對可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)當(dāng)事先制定應(yīng)急預(yù)案，及時(shí)應(yīng)當(dāng)無預(yù)警信息的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。這個風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案應(yīng)該包括重大、突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后高校應(yīng)做出的正確反映、補(bǔ)救方案和實(shí)施步驟等內(nèi)容，一旦發(fā)生突發(fā)事故，高校能以最快的速度，最好的效能，有序地實(shí)施救援，最大限度減少風(fēng)險(xiǎn)事件的影響。

4.5效果評估

對高校風(fēng)險(xiǎn)管理體系的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行效果評估是高校風(fēng)險(xiǎn)管理活動降低成本，提高效率，改善效果的重要步驟，是有效預(yù)防和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

一是對高校風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的計(jì)劃安排、目標(biāo)設(shè)定、程序步驟進(jìn)行評估，以促進(jìn)該體系的科學(xué)性和前瞻性。

二是對高校在風(fēng)險(xiǎn)管理中的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、管理制度、規(guī)范程序等進(jìn)行評估，以評價(jià)該體系的安全性和完善性。

三是對高校風(fēng)險(xiǎn)管理體系中在數(shù)據(jù)采集、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等各個環(huán)節(jié)中所采用的技術(shù)手段、方法措施是否實(shí)用、先進(jìn)、可靠等狀況進(jìn)行評估，以評價(jià)該體系的穩(wěn)定性和有效性。

四是對高校風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的資金預(yù)算、運(yùn)行成本、降低損失或帶來的收益進(jìn)行評估，以評價(jià)該體系的經(jīng)濟(jì)性。

總之，高校開展風(fēng)險(xiǎn)管理能有效地預(yù)防、規(guī)避、和控制風(fēng)險(xiǎn)。雖然高校的風(fēng)險(xiǎn)管理工作還處于實(shí)驗(yàn)探索階段，但開展風(fēng)險(xiǎn)管理的效果還是顯而易見的，特別是在公辦高校普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識的情況下，強(qiáng)調(diào)高校的風(fēng)險(xiǎn)管理工作有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

經(jīng)濟(jì)資本的數(shù)量額度和管理機(jī)制決定了銀行的風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)偏好，通過經(jīng)濟(jì)資本在各類風(fēng)險(xiǎn)、各個層面和各種業(yè)務(wù)之間進(jìn)行分配。可以清楚地顯示不同地區(qū)、部門、客戶和產(chǎn)品的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)水平，實(shí)現(xiàn)資本與風(fēng)險(xiǎn)的匹配，防止業(yè)務(wù)的盲目擴(kuò)張，從而推動資源分配機(jī)制的不斷完善。

一、經(jīng)濟(jì)資本的含義以及計(jì)量

經(jīng)濟(jì)資本又稱風(fēng)險(xiǎn)資本、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本，是基于銀行全部風(fēng)險(xiǎn)的資本，是一種虛擬的、與銀行非預(yù)期損失等額的資本。銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)損失分三類：預(yù)期損失、非預(yù)期損失和異常損失。銀行資產(chǎn)損失曲線見圖1。

損失概率分布

預(yù)期損失(ExpectedI．oss，EL)是指銀行從事某項(xiàng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的平均損失，計(jì)算公式為：EL=AE×LGDXEDF其中：AE為風(fēng)險(xiǎn)敞口；LGD為違約時(shí)的真實(shí)損失率；EDF為預(yù)期違約率。一般以準(zhǔn)備金計(jì)入銀行經(jīng)營成本或在產(chǎn)品價(jià)格中補(bǔ)償，已不構(gòu)成真正的風(fēng)險(xiǎn)。災(zāi)難性損失發(fā)生概率極低，但損失巨大。非預(yù)期損失額就等于經(jīng)濟(jì)資本。也可將非預(yù)期損失稱為經(jīng)濟(jì)資本。

經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量是經(jīng)濟(jì)資本管理的核心，也是經(jīng)濟(jì)資本配置、計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率(aAROC)及經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)的基礎(chǔ)。依照現(xiàn)代商業(yè)銀行所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)資本也可相應(yīng)地分為覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本、覆蓋市場風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本與覆蓋操作風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本，其計(jì)算基本公式為：經(jīng)濟(jì)資本=信用風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失+市場風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失+操作風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失一重疊計(jì)算的損失從數(shù)量上來看，在其他條件不變的情況下，銀行管理者總是希望銀行需要持有的經(jīng)濟(jì)資本越少越好，越少的經(jīng)濟(jì)資本表明銀行實(shí)際承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平越低。

二、經(jīng)濟(jì)資本在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

2006年底開始生效的《巴塞爾新資本協(xié)議》指出，資本作為銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的最終保證，應(yīng)在所有敞口上得到合理配置，資本配置的基本原則是將資本要求與風(fēng)險(xiǎn)度量直接掛鉤，這是新資本協(xié)議基本框架第二支柱內(nèi)容的一部分。

(一)樣本數(shù)據(jù)的采集

以某大型國有控股商業(yè)銀行一地級市分行為例，該銀行2002年7月至2007年1月發(fā)生的全部公司貸款數(shù)據(jù)，共有370筆貸款。其中2007年1月31日仍具有余額的貸款227筆，沒有余額的貸款143筆(已到期并本息結(jié)清)。將具有余額的227筆貸款作為一個組合，計(jì)算其非預(yù)期損失，其中11筆貸款已到期但本息未全部償還，作違約處理。我們需要估計(jì)在2007年1月31日這一時(shí)點(diǎn)各債務(wù)人的年違約概率，并在這一時(shí)點(diǎn)計(jì)量該貸款組合的非預(yù)期損失。

(二)違約概率的估計(jì)

該銀行已建立了客戶信用評級系統(tǒng)，根據(jù)債務(wù)人的信用評級與其年違約概率之間的映射關(guān)系，可以分別確定2007年1月31日這一時(shí)點(diǎn)各債務(wù)人的年違約概率(見表1)。

(三)違約損失率的估計(jì)

我們采用該行上一期，即1998年1月至2002年6月的違約損失率38．2461％作為該分行2002年7月至2007年1月發(fā)生的公司貸款的預(yù)期違約損失率的估計(jì)值。按照加權(quán)平均的方法進(jìn)行頻帶劃分并要求每個頻帶內(nèi)的貸款筆數(shù)不少于10筆，將貸款組合劃分為8個頻帶，計(jì)算結(jié)果如下(見表2)：

(四)樣本數(shù)據(jù)的分組以及頻帶的劃分

一旦確定了頻帶，便可估計(jì)出各頻帶內(nèi)的預(yù)期違約個數(shù)和預(yù)期損失，并計(jì)算出貸款組合的違約損失分布。將不同頻帶內(nèi)的貸款項(xiàng)目作為一個整體計(jì)算整個貸款組合的違約損失分布，使用聚合信用風(fēng)險(xiǎn)模型結(jié)合表2的參數(shù)，計(jì)算得出整個貸款組合損失為1×L的概率P(1oss=n×L)，n=0，1，2……從而得出損失分布圖．如圖2所示：

根據(jù)違約損失分布圖計(jì)算出貸款組合的預(yù)期損失和在置信水平=99．9％下的非預(yù)期損失，結(jié)果如表3。

根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》所要求的置信水平99．9％，計(jì)量出該貸款組合應(yīng)配置的經(jīng)濟(jì)資本為12510．7萬元。另外，按照預(yù)期損失的計(jì)算公式：預(yù)期損失(EL)=風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)×違約概率(PD)×違約損失率(LGD)，計(jì)算出的預(yù)期損失為5269．012萬元，與表3中的預(yù)期損失5339．300萬元相差不大，說明該方法是可行的。

三、在現(xiàn)階段中國商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本運(yùn)用過程中應(yīng)注意的問題

第一，在管理上，某些地方的銀行就存在著重理論、輕操作，重宣傳、輕落實(shí)，重推廣、輕實(shí)踐等問題。日常工作中，更多地關(guān)注表內(nèi)貸款管理，對經(jīng)濟(jì)資本的管理幅度不能涵蓋銀行全部風(fēng)險(xiǎn)；與財(cái)務(wù)和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理銜接性不夠；較注重風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)資本的事后定量計(jì)量，而不具備資源配置和預(yù)算管理的功能，沒有形成對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和資本回報(bào)的有效約束機(jī)制。

篇3

參考新資本協(xié)議的定義,我國商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)階段應(yīng)遵循以下四項(xiàng)基本的原則：

（1）全面管理。未來我國商業(yè)銀行的總部和國內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)都必須建立完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度，控制操作風(fēng)險(xiǎn)損失。而操作風(fēng)險(xiǎn)管理具有高度分散化的特征，因此操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度的控制力應(yīng)該滲透到銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、分支機(jī)構(gòu)和崗位，并由全體員工執(zhí)行。

（2）政策及時(shí)調(diào)整。由于目前我國銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)尚未對商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理制訂監(jiān)管規(guī)則，我國商業(yè)銀行經(jīng)營戰(zhàn)略、方針、政策也都處于變化當(dāng)中，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的政策制度應(yīng)隨著外部和內(nèi)部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整。

（3）成本與收益匹配。管理操作風(fēng)險(xiǎn)要付出一定的成本，商業(yè)銀行的管理措施必須與具體業(yè)務(wù)的規(guī)模、復(fù)雜程度和特點(diǎn)相適應(yīng)，通過付出合理的成本將操作風(fēng)險(xiǎn)損失控制在銀行經(jīng)營所能承受的范圍內(nèi)，不切實(shí)際地追求零操作風(fēng)險(xiǎn)并不可取。

（4）嚴(yán)格問責(zé)。目前我國商業(yè)銀行正處于操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率較高的階段，應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格問責(zé)的原則。銀行內(nèi)部操作流程的每一個環(huán)節(jié)都必須有明確的責(zé)任人，并嚴(yán)格按規(guī)定對違反制度的直接責(zé)任人和負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的管理人員進(jìn)行問責(zé)。

操作風(fēng)險(xiǎn)的分類

新資本協(xié)議將操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件分為內(nèi)部欺詐，外部欺詐，就業(yè)政策和工作場所安全性，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作，實(shí)體資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失敗，執(zhí)行、交割及流程管理七類，每一類還有相應(yīng)的子類。但如何根據(jù)新協(xié)議對我國銀行業(yè)面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分類是實(shí)踐中的一個難題。不少國內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)事件帶有典型的“中國特色”。因此，在新協(xié)議的指引下，結(jié)合我國商業(yè)銀行的實(shí)際情況，對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類或許是當(dāng)前一個比較合理的選擇。

按照新協(xié)議中規(guī)定的操作風(fēng)險(xiǎn)的四類誘因，我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)類別大體可以分為：

（1）由于銀行業(yè)務(wù)流程、制度管理存在不當(dāng)或偏差而沒有及時(shí)完善，導(dǎo)致操作或執(zhí)行困難而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。比如，內(nèi)部或?qū)ν饬鞒滩贿m當(dāng)；責(zé)任分工不明確；文件殘缺；合同標(biāo)準(zhǔn)文本條款殘缺；合同標(biāo)準(zhǔn)文本條款對銀行不利；文件記錄內(nèi)容不全面；合同標(biāo)準(zhǔn)文本中空白條款填寫不完善或不正確；風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告不充分；財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分；新業(yè)務(wù)或新產(chǎn)品已經(jīng)在前臺辦理，相關(guān)的文件沒有及時(shí)傳達(dá)到前臺；對前臺相關(guān)業(yè)務(wù)的新規(guī)定沒有及時(shí)傳達(dá)到員工；對業(yè)務(wù)流程要求執(zhí)行不力等。

（2）由于人員因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。這類操作風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前我國銀行業(yè)面臨的主要操作風(fēng)險(xiǎn)。人員風(fēng)險(xiǎn)源于主觀和客觀因素，前者為銀行員工不遵守職業(yè)道德，違章、違規(guī)或違法操作，單獨(dú)或參與騙取、盜用銀行資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)，或工作疏忽，其行為給銀行造成直接經(jīng)濟(jì)損失；后者為員工的自身能力與崗位對人員素質(zhì)要求不符給銀行造成的直接經(jīng)濟(jì)損失。

（3）由于IT技術(shù)或技術(shù)應(yīng)用環(huán)境失靈造成系統(tǒng)服務(wù)中斷或造成錯誤的服務(wù)，或由于系統(tǒng)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)影響業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。如科技投資風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)開發(fā)和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)功能問題或系統(tǒng)失效風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)；法律或公共責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理模型風(fēng)險(xiǎn)等。

（4）來自外部的主觀或客觀因素產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。如交易對手通過訴諸法律而使交易無效（并非主觀故意或過失違反法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)定）；內(nèi)部的管理規(guī)章制度與外部法律、法規(guī)或監(jiān)管要求發(fā)生沖突；反洗錢活動不力；業(yè)務(wù)操作違規(guī)；對客戶的隱私和數(shù)據(jù)保護(hù)不力；外部采購或供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)；外部開發(fā)過程中所面臨的第三方中斷必要資源的風(fēng)險(xiǎn)；火災(zāi)、洪水、其他自然災(zāi)害等。

操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)設(shè)計(jì)

隨著我國商業(yè)銀行公司治理機(jī)制的完善，未來完整的操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)應(yīng)由董事會、高級管理層、商業(yè)銀行總部履行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門、總部其他部門、國內(nèi)外各級分支機(jī)構(gòu)等構(gòu)成。

在這個管理層級體系中，董事會應(yīng)是我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展藍(lán)圖和體系框架，審議并批準(zhǔn)操作風(fēng)險(xiǎn)基本管理制度。評判操作風(fēng)險(xiǎn)狀況，對高級管理層、職能部門、各級機(jī)構(gòu)履行操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)情況進(jìn)行定期評估，并提出改進(jìn)要求，確保整個銀行機(jī)構(gòu)能夠識別、衡量、監(jiān)督及控制操作風(fēng)險(xiǎn)。確定整個銀行操作風(fēng)險(xiǎn)可以接受的水平，監(jiān)控整體操作風(fēng)險(xiǎn)狀況是否符合本行的操作風(fēng)險(xiǎn)偏好，對特殊情況進(jìn)行審議，必要時(shí)向董事會報(bào)告特殊情況等。

高級管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、管理政策、基本管理制度，評估操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效性，監(jiān)控相關(guān)管理制度的具體實(shí)施情況，識別相關(guān)管理制度的不足和缺陷，決定為完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理而采取的重要措施或行動方案。

商業(yè)銀行總部是履行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)擬訂有關(guān)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基本制度和辦法，以及操作風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、監(jiān)測、控制、緩釋、計(jì)量等方面的具體管理制度和報(bào)告制度，并向高級管理層報(bào)告有關(guān)情況；就完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理及擬采取改進(jìn)措施和行動方案提出意見和建議；牽頭協(xié)調(diào)、監(jiān)控、督導(dǎo)總部其他部門及各一級分行開展操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作和執(zhí)行高級管理層的決定，并向高級管理層報(bào)告有關(guān)情況；負(fù)責(zé)定期向高級管理層報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)狀況及其占用的經(jīng)濟(jì)資本狀況等。

商業(yè)銀行總部其他部門的主要職責(zé)包括：結(jié)合本部門實(shí)際情況負(fù)責(zé)制定本部門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度，報(bào)備牽頭管理的部門。負(fù)責(zé)建立本部門操作風(fēng)險(xiǎn)控制程序，貫徹操作風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求。積極掌握和運(yùn)用操作風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、模型和經(jīng)驗(yàn)，識別本部門存在于產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、流程方面及其他方面的操作風(fēng)險(xiǎn)，并確保在推出新的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、流程及IT系統(tǒng)前，對其內(nèi)在操作風(fēng)險(xiǎn)做出充分的評估，采取適當(dāng)措施防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。對本部門操作風(fēng)險(xiǎn)控制情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督，對主要業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的操作風(fēng)險(xiǎn)暴露及操作風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，完成本部門操作風(fēng)險(xiǎn)狀況的匯總、歸集和分析工作，按時(shí)報(bào)送牽頭部門。

國內(nèi)外各級分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本級機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，其主要職責(zé)包括：實(shí)施轄內(nèi)操作風(fēng)險(xiǎn)信息的匯集、操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和管理工作，并按相關(guān)要求向上級機(jī)構(gòu)報(bào)告本級機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)狀況，同時(shí)向本級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。對轄內(nèi)各部門及下級機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行政策執(zhí)行督導(dǎo)和檢查，匯集轄內(nèi)操作風(fēng)險(xiǎn)信息狀況。通過自我評估等方法識別對實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)有負(fù)面影響的各類內(nèi)在因素（如本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和復(fù)雜程度、人員的素質(zhì)、組織的變化及人員流失率等）及外在因素（如經(jīng)濟(jì)狀況的波動、產(chǎn)業(yè)技術(shù)的改變、政策形勢的變化等），制訂或完善相應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度，采取適當(dāng)措施防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。

我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制

未來我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行機(jī)制應(yīng)該由識別和確定、量化和評估、緩釋、監(jiān)控、規(guī)避、報(bào)告等環(huán)節(jié)組成。

從操作風(fēng)險(xiǎn)的識別來看，首先要通過確定不同部門、不同分支機(jī)構(gòu)、不同業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)事件來識別操作風(fēng)險(xiǎn)。由于操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)程度上的差異，在確定操作風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)應(yīng)根據(jù)對操作風(fēng)險(xiǎn)的歷史經(jīng)驗(yàn)、未來操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、潛在損失金額、潛在損失頻率等因素，將操作風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行一定的分類，如一類操作風(fēng)險(xiǎn)事件、二類操作風(fēng)險(xiǎn)事件和三類操作風(fēng)險(xiǎn)事件等。

操作風(fēng)險(xiǎn)的度量是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行最難以做到的。根據(jù)國際活躍銀行的經(jīng)驗(yàn)，一般是通過量化方法，歸集和分析銀行在不同部門、不同分支機(jī)構(gòu)、不同業(yè)務(wù)的各類操作風(fēng)險(xiǎn)，全面衡量銀行總體操作風(fēng)險(xiǎn)承受能力。隨著戰(zhàn)略投資者進(jìn)入我國商業(yè)銀行，我國的商業(yè)銀行應(yīng)借助戰(zhàn)略投資者的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，引進(jìn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評估、自我評估問卷、操作損失分析等方法，建立完整的操作風(fēng)險(xiǎn)度量體系。

操作風(fēng)險(xiǎn)緩釋實(shí)際是銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的“出口”。我國的商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的成本效益和預(yù)期損失相匹配原則，以及各類風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施在應(yīng)用中的可操作性，針對不同類型操作風(fēng)險(xiǎn)事件可以考慮采取接受風(fēng)險(xiǎn)、減少業(yè)務(wù)量、實(shí)施外包、購買保險(xiǎn)、調(diào)整流程、計(jì)提準(zhǔn)備金、加強(qiáng)人員培訓(xùn)等不同的操作風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施。

操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)的另外一個難點(diǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)事件涉及的領(lǐng)域非常寬泛，沒有IT手段的強(qiáng)力支持，有效地監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)幾乎是一句空話。我國的商業(yè)銀行應(yīng)充分利用IT手段建立操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控體系，操作風(fēng)險(xiǎn)的信息應(yīng)納入整個銀行企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫項(xiàng)目中。在風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施難以奏效，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段不到位的情況下，如果業(yè)務(wù)產(chǎn)生的盈利無法覆蓋可能帶來的損失，應(yīng)果斷限制開展具有高操作風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。

現(xiàn)階段我國的商業(yè)銀行應(yīng)考慮建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告制度。完整的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度應(yīng)涵蓋報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告人員、報(bào)告頻率等要素。操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括操作風(fēng)險(xiǎn)類型，所有因操作風(fēng)險(xiǎn)事件產(chǎn)生的相關(guān)數(shù)據(jù)和損失原因，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)KRI、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、自我評估問卷結(jié)果、操作損失分析結(jié)果，對監(jiān)管機(jī)構(gòu)、董事會稽核委員會、內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等在檢查中發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改的結(jié)果等；無論是商業(yè)銀行總部的職能部門，還是國內(nèi)外各級分支機(jī)構(gòu)都應(yīng)該設(shè)立本級機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告人，由報(bào)告人負(fù)責(zé)報(bào)告轄內(nèi)的操作風(fēng)險(xiǎn)狀況；應(yīng)區(qū)分報(bào)告的內(nèi)容，確定操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的頻率，有臨時(shí)性報(bào)告、月度報(bào)告、季度報(bào)告等，對于重大操作風(fēng)險(xiǎn)事故或案件，應(yīng)采取特事特報(bào)的方式，不設(shè)時(shí)限規(guī)定，使董事會和高級管理層能在第一時(shí)間獲得準(zhǔn)確信息。

我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境建設(shè)

現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)特別注意操作風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境建設(shè)。

首先，銀行董事會和高級管理層必須對操作風(fēng)險(xiǎn)給予足夠的重視，營造由全體員工共同參與的操作風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，建立科學(xué)、有效的激勵約束機(jī)制，提高員工的操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識和職業(yè)道德素質(zhì)。

其次，根據(jù)銀行企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫項(xiàng)目建設(shè)的總體規(guī)劃，對計(jì)劃實(shí)施的流程進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)識別，同時(shí)建立及時(shí)歸集操作風(fēng)險(xiǎn)損失的數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平?，F(xiàn)階段就應(yīng)著手收集操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)連續(xù)、實(shí)時(shí)地監(jiān)控和評估整個銀行總體操作風(fēng)險(xiǎn)，確?？傮w操作風(fēng)險(xiǎn)水平在董事會確定的可以接受的范圍內(nèi)，同時(shí)使董事會和高級管理層能根據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)對操作風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行有效評估。

篇4

從實(shí)踐層面看，上文按照時(shí)間順序描述了廈門國貿(mào)在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的歷程，而從理論層面研究，筆者認(rèn)為成功構(gòu)建的重要影響因素有如下四個方面。

（一）以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，持續(xù)梳理和完善

從上文可以看出，業(yè)務(wù)流程的梳理貫穿了三個發(fā)展階段。公司堅(jiān)持以我為主，借助外力的原則，通過人員訪談、專題研討、溝通反饋、資料收集與分析、問題歸納與總結(jié)，對業(yè)務(wù)進(jìn)行診斷。流程診斷的步驟包括對現(xiàn)有流程進(jìn)行調(diào)研、識別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度、描繪業(yè)務(wù)流程圖、分析流程的主要問題、針對主要問題進(jìn)行完善。特別值得一提的是內(nèi)控體系建設(shè)不是一蹴而就的，公司持續(xù)不斷地對流程進(jìn)行完善。

（二）以風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)為預(yù)警，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

所謂風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)實(shí)際上是向各業(yè)務(wù)板塊收集匯總相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)因素的變動趨勢，并評價(jià)各種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)偏離預(yù)警線的程度，向公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出預(yù)警信號并提前采取對策的系統(tǒng)。廈門國貿(mào)的具體做法如下：首先，成立董事會風(fēng)險(xiǎn)控制委員會領(lǐng)導(dǎo)的工作小組，小組成員為各事業(yè)部業(yè)務(wù)骨干，負(fù)責(zé)研究公司的宏觀環(huán)境和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)公司的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)評估體系和控制架構(gòu)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。并在各業(yè)務(wù)板塊設(shè)立聯(lián)絡(luò)人，負(fù)責(zé)在重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)第一時(shí)間通報(bào)工作小組成員，于日常經(jīng)營中定期跟進(jìn)，形成月報(bào)制度。其次，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，提煉各項(xiàng)指標(biāo)，設(shè)置預(yù)警區(qū)間。在設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)時(shí)，著重于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，每個業(yè)務(wù)領(lǐng)域大概提煉5至7個風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和預(yù)警區(qū)間均是工作小組在與業(yè)務(wù)一線人員進(jìn)行充分溝通后，根據(jù)宏觀環(huán)境、公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行設(shè)計(jì)的。并且風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和預(yù)警值的設(shè)置并不是一成不變的，根據(jù)經(jīng)營情況及時(shí)調(diào)整。最后，由工作小組成員于每月初將風(fēng)險(xiǎn)信息匯總上報(bào)風(fēng)控委員會，報(bào)告內(nèi)容包括監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是否超過預(yù)警值、相應(yīng)的對策建議，并要求相關(guān)部門限期改善。

（三）以信息技術(shù)為支撐，提高信息與溝通的質(zhì)量

在ERP上線前，公司的貿(mào)易業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)是獨(dú)立的，業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息不對稱。而ERP系統(tǒng)上線后實(shí)現(xiàn)資金流、物流、信息流的統(tǒng)一管理，減少決策風(fēng)險(xiǎn)。公司還在ERP項(xiàng)目二期開發(fā)了BW（BusinessInformationWarehouse，商務(wù)信息倉庫，以下簡稱BW）分析系統(tǒng)和管理駕駛艙分析系統(tǒng)。BW分析系統(tǒng)能夠?qū)⒎稚⒃诓煌到y(tǒng)的業(yè)務(wù)處理連接起來，有利于對獲利能力、資源占用、業(yè)務(wù)控制、費(fèi)用檢查等進(jìn)行分析。而管理駕駛艙則構(gòu)建公司特有的指標(biāo)管理體系，其關(guān)鍵指標(biāo)可從“匯總到明細(xì)”、“當(dāng)前到歷史”等多個維度進(jìn)行挖掘和預(yù)測分析，并形象地通過各種圖表及類似駕駛艙的儀表盤，將數(shù)據(jù)直觀地展現(xiàn)出來，為各層級用戶提供決策依據(jù)。這兩個系統(tǒng)的開發(fā)進(jìn)一步加強(qiáng)對ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集的真實(shí)性和時(shí)效性管理，有助于風(fēng)險(xiǎn)防范。例如圖5就是管理駕駛艙系統(tǒng)中，利用圖表直觀展現(xiàn)付款未到貨情況，提示逾期款項(xiàng)的金額和賬齡，從而促進(jìn)相關(guān)部門采取措施加強(qiáng)款項(xiàng)管理，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（四）以實(shí)現(xiàn)全員控制為目標(biāo)，形成重視風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化

除了公司高層領(lǐng)導(dǎo)不斷向員工強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性以外，各層管理部門均通過自身工作不斷向基層員工傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。例如，風(fēng)險(xiǎn)管理部對業(yè)務(wù)部門的日常風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，對于逾期或保證金不足的合同，第一時(shí)間向業(yè)務(wù)部門發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示，督促業(yè)務(wù)人員及時(shí)催款、催貨；經(jīng)常開展風(fēng)險(xiǎn)警示會，以案例方式對員工進(jìn)行培訓(xùn)。又如，內(nèi)控與審計(jì)部將日常審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工作常態(tài)化；注重事前審計(jì)，在審計(jì)工作中揭示可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；協(xié)助和輔導(dǎo)各業(yè)務(wù)板塊制定流程規(guī)范和編寫內(nèi)控手冊，組織各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行內(nèi)控自我評價(jià)工作；根據(jù)問責(zé)制度，在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，第一時(shí)間開展審計(jì)，追查責(zé)任人和事件原因。公司還設(shè)立一些跨部門合作小組，例如上文提到的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)工作小組，還有制度梳理工作小組、內(nèi)控自我評價(jià)工作小組等。此外，公司在各業(yè)務(wù)板塊安排責(zé)任心強(qiáng)、有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)控專員，對一些關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行把關(guān)。

篇5

網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)工作主要包括以下幾方面：（1）網(wǎng)絡(luò)與信息安全管理機(jī)制，包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和信息通報(bào)制度的建立等；（2）與網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的各種設(shè)備設(shè)施，主要包括服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、存儲設(shè)備、終端設(shè)備和各種操作系統(tǒng)及軟件等；（3）支撐網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的基礎(chǔ)設(shè)備設(shè)施，主要包括機(jī)房電源、UPS、空調(diào)、防火設(shè)施以及溫度感應(yīng)器、濕度感應(yīng)器和視頻監(jiān)控等監(jiān)控設(shè)備；（4）網(wǎng)絡(luò)應(yīng)急備份設(shè)備設(shè)施。明確網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)主要內(nèi)容后，需要對各項(xiàng)內(nèi)容存在的安全隱患進(jìn)行逐一識別并加以分析。其中，管理機(jī)制可能存在的安全問題有：組織機(jī)構(gòu)的建立以及機(jī)構(gòu)建立后的完善程度，信息通報(bào)制度的建立以及通報(bào)渠道通暢性，各種管理制度的落實(shí)及執(zhí)行力等。網(wǎng)絡(luò)相關(guān)設(shè)備設(shè)施存在的主要安全問題有：自然災(zāi)害（如火災(zāi)、雷擊）、環(huán)境事故（如斷電、鼠患）、人為對硬件破壞、數(shù)據(jù)庫和操作系統(tǒng)等軟件的漏洞以及人為等原因造成的安全隱患。支撐網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的基礎(chǔ)設(shè)備設(shè)施可能存在的安全問題主要是：機(jī)房電源、UPS、空調(diào)和防火設(shè)施配備是否齊全；由于地震、爆炸、大火等災(zāi)害造成通信線路斷裂；網(wǎng)絡(luò)連接接口松動或網(wǎng)絡(luò)設(shè)備損壞等。網(wǎng)絡(luò)應(yīng)急備份設(shè)備可能存在安全問題主要是：應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)急支援隊(duì)伍的建立及完善程度；應(yīng)急演練開展的情況；重要數(shù)據(jù)和系統(tǒng)是否進(jìn)行備份和備份的及時(shí)性等。

2風(fēng)險(xiǎn)評估

在對網(wǎng)絡(luò)安全保障工作中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患進(jìn)行識別后，通過對所收集的識別資料加以分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)評估按照嚴(yán)重性、可能性和風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)3個影響因素進(jìn)行劃分。（1）風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性等級的劃分依據(jù)是進(jìn)度延誤或者費(fèi)用超支。延誤或超支指標(biāo)按照每多5個百分點(diǎn)為1級劃分，共分為5個等級，分別用1~5數(shù)字表示。（2）風(fēng)險(xiǎn)可能性等級依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率進(jìn)行劃分，共分為5個等級，也分別用1~5數(shù)字表示，概率<20%的為1級，發(fā)生概率每多出20%，即多一個等級。（3）風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)通過對風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性和風(fēng)險(xiǎn)可能性的等級來確定，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性等級為5，可能性等級為5，那么它的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)是5×5=25，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性等級為1，可能性等級為1，那么它的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)是1×1=1，這樣風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)共分為1~25等級。風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為1時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)等級最低，屬于小風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上不會造成重大事故的發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為25時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)等級最高，屬于重大風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生，會造成人員傷亡、財(cái)產(chǎn)損失、嚴(yán)重影響生產(chǎn)等后果，帶來不良的社會效應(yīng)，需要引起高度的重視。

3風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

在對網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)工作存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估之后，網(wǎng)絡(luò)部門的管理者已經(jīng)對網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)工作中存在的種種風(fēng)險(xiǎn)和嚴(yán)重程度有了一定的把握。這時(shí)需要找到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因或者引起風(fēng)險(xiǎn)的觸發(fā)條件，并在此基礎(chǔ)上，從眾多的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略中，結(jié)合工作實(shí)際，選擇行之有效的方法和規(guī)避措施，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為機(jī)會或?qū)L(fēng)險(xiǎn)所造成的負(fù)面效應(yīng)降低到最低的程度。比如，網(wǎng)絡(luò)安全管理機(jī)制的建立及完善是網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)的首要任務(wù)。首先，企業(yè)需要建立起完善的組織機(jī)構(gòu)，包括領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組。領(lǐng)導(dǎo)小組的組成應(yīng)該由企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)及各部門的主要負(fù)責(zé)人組成，一旦發(fā)生隱患和事故時(shí)，企業(yè)能夠做出快速響應(yīng)；工作小組主要由企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)管理員和各部門的相關(guān)技術(shù)人員組成，除了做好日常網(wǎng)絡(luò)與信息安全監(jiān)督和管理工作，還要配合企業(yè)做好各項(xiàng)網(wǎng)絡(luò)安全的檢查工作。其次，企業(yè)需要建立并完善信息通報(bào)制度，并保障通報(bào)渠道的通暢性，發(fā)生事故時(shí)，利用通報(bào)渠道，可以迅速把發(fā)生事件及嚴(yán)重程度傳達(dá)到各級部門，使領(lǐng)導(dǎo)能夠迅速做出決策并把決策和方案傳遞到各部門，日常工作中，信息通報(bào)渠道也是相關(guān)人員學(xué)習(xí)和交流的平臺。再比如，關(guān)于某企業(yè)下屬企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)相關(guān)設(shè)備設(shè)施和支撐網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的基礎(chǔ)設(shè)備設(shè)施，當(dāng)網(wǎng)絡(luò)通道中斷時(shí)，引發(fā)中斷的原因可能有3點(diǎn)：網(wǎng)絡(luò)外部鏈路故障、企業(yè)內(nèi)電話班或機(jī)房設(shè)備故障、下屬企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)鏈路故障。根據(jù)上述網(wǎng)絡(luò)通道中斷的3個觸發(fā)條件，需要采取的規(guī)避措施是：通過各系統(tǒng)的監(jiān)控系統(tǒng)對網(wǎng)絡(luò)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題立刻與鐵通、電信通等相關(guān)單位聯(lián)系；敦促電話班、上級企業(yè)網(wǎng)絡(luò)中心檢查設(shè)備，并建立共同的應(yīng)急機(jī)制；檢查企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)鏈路上的關(guān)鍵設(shè)備狀況；對關(guān)鍵線路上的關(guān)鍵設(shè)備進(jìn)行備份；梳理并熟知應(yīng)急預(yù)案等。

險(xiǎn)跟蹤

篇6

為引導(dǎo)商業(yè)銀行有效管理聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，維護(hù)市場信心和金融穩(wěn)定，銀監(jiān)會于2009年8月25日了《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。該指引共十三條，其中第四條明確規(guī)定商業(yè)銀行董事會所承擔(dān)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要職責(zé)之一：培育全行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹立員工聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)意識[1]。因此，在當(dāng)前各商業(yè)銀行十分注重形象價(jià)值競爭的時(shí)代，將培育銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的工作提上日程，對防范和化解聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的作用。

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是商業(yè)銀行企業(yè)文化的重要組成部分，它是一種融合現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營思想、風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理行為、風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境等要素于一體的文化力[2]。商業(yè)銀行的任何一種風(fēng)險(xiǎn)管理體系都是由兩部分組成：“剛性”的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和“柔性”的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。作為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)之一的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，它的管理體系也是如此；雖然商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的“剛性”管理技術(shù)固然必不可少，但“柔性”的管理文化則更為重要［1］。

一、商業(yè)銀行必須高度重視聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化的重要組成部分,它是通過使商業(yè)銀行的管理者和員工具備對銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的充分認(rèn)識，樹立相應(yīng)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)意識、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)理念、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范及職業(yè)道德等，以期控制、管理銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的具體構(gòu)成

作為一種企業(yè)文化，商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化主要由四個層面（物質(zhì)文化、行為文化、制度文化、精神文化）組成，如圖1所示，且這四個層面有機(jī)結(jié)合、相互滲透、相互作用，共同形成了商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的全部內(nèi)涵。

 

商業(yè)

 

銀行

聲譽(yù)

風(fēng)險(xiǎn)

篇7

中國自2001年加入WTO以來，中國對外開放不斷深入，從十六大召開后，中國企業(yè)進(jìn)入了對外開放新階段，紛紛加大了“走出去”的戰(zhàn)略步伐。隨著企業(yè)跨國經(jīng)營和全球化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨的不確定因素加大，如一度被視為明星企業(yè)的中航油，2004年折戟獅城，損失5.5億美元，折射出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的薄弱，在企業(yè)界引起極大的震動。面對慘重的教訓(xùn)，企業(yè)的經(jīng)營理念也悄然發(fā)生了轉(zhuǎn)變，避免滅頂風(fēng)險(xiǎn)比獲取超常收益更重要，這是企業(yè)界的共識。尤其在經(jīng)歷了2007年以來的史無前例的經(jīng)濟(jì)危機(jī)后現(xiàn)代企業(yè)管理論文，風(fēng)險(xiǎn)管理被受到前所未有的重視，然而企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，發(fā)現(xiàn)不同版本的風(fēng)險(xiǎn)管理框架差異較大，如何選擇適合企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理框架是擺在企業(yè)面前的實(shí)際問題，本文擬對目前國內(nèi)外比較具有影響力的風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行分析和比較，以期為企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供幫助。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架比較

目前國內(nèi)外具有影響力的風(fēng)險(xiǎn)管理框架有美國COSO(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)于2004年9月的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》（以下簡稱COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架）。國際標(biāo)準(zhǔn)委員會于2009年頒布的《ISO/FDIS31000風(fēng)險(xiǎn)管理—原則和指引》（以下簡稱ISO31000），該風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)是在2004年修訂的澳大利亞/新西蘭風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)(AS/ NZS 4360)的基礎(chǔ)上制定的。中國有國資委于2006年6月頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（國資發(fā)改革[2006]108號）（以下簡稱《指引》）。本文擬從風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理概念、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)等內(nèi)容對三個框架進(jìn)行比較分析。

1．風(fēng)險(xiǎn)概念比較分析

COSO風(fēng)險(xiǎn)框架將風(fēng)險(xiǎn)定義為“風(fēng)險(xiǎn)是指一個事項(xiàng)將會發(fā)生并給目標(biāo)實(shí)現(xiàn)帶來負(fù)面影響的可能性”，而事項(xiàng)是源于內(nèi)部或外部的影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事故或事件，事項(xiàng)可能有正面或負(fù)面的影響，或兩者兼而有之。從COSO對風(fēng)險(xiǎn)的定義可以看出，負(fù)面影響的事件為風(fēng)險(xiǎn)，正面的影響的事件為機(jī)會，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面作用，并將目標(biāo)明確分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。這種分類方法有助于企業(yè)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理的不同側(cè)面，滿足企業(yè)增長和報(bào)酬以及監(jiān)管者的要求。

《指引》認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是“指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響”，這里的影響包括正面的和負(fù)面的或者是兩者兼有論文下載。并將風(fēng)險(xiǎn)明確指出對經(jīng)營目標(biāo)的影響。因此從風(fēng)險(xiǎn)的定義上可以看出，《指引》對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的定義明確指出對經(jīng)營目標(biāo)的影響，經(jīng)營目標(biāo)是與經(jīng)營戰(zhàn)略相對應(yīng)的目標(biāo)，這可從《指引》后面提到的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定要和經(jīng)營戰(zhàn)略相適應(yīng)，經(jīng)營戰(zhàn)略是屬于業(yè)務(wù)層面的戰(zhàn)略，可以看出《指引》中企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)更多指業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)而言的。

ISO31000將風(fēng)險(xiǎn)定義為“不確定性對目標(biāo)的影響”。并指出影響是指實(shí)際與預(yù)期的偏差，可是正面的或負(fù)面的或兩者兼有。并表明目標(biāo)可以有不同方面，如財(cái)務(wù)、健康和安全以及環(huán)境目標(biāo)，可以體現(xiàn)在不同的層次，如戰(zhàn)略、運(yùn)營、項(xiàng)目、產(chǎn)品和流程層面。從ISO31000對風(fēng)險(xiǎn)的定義描述可以看出ISO31000對風(fēng)險(xiǎn)的定義更加全面，兼顧了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)、健康、安全以及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，表明了風(fēng)險(xiǎn)的兩面性，即正的作用和負(fù)的作用。

從以上比較來看，各風(fēng)險(xiǎn)管理框架對風(fēng)險(xiǎn)的定義基本上達(dá)成共識現(xiàn)代企業(yè)管理論文，即風(fēng)險(xiǎn)是不確定性對目標(biāo)的影響，區(qū)別是目標(biāo)的范圍不一樣和風(fēng)險(xiǎn)的兩面性上。《指引》特指經(jīng)營目標(biāo)，COSO將目標(biāo)分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)，ISO31000目標(biāo)范圍更加廣范，可以指不同方面，也可以指不同層面。

2．風(fēng)險(xiǎn)管理概念比較分析

COSO 認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個過程，它由一個企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定并一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動中，旨在識別可能會影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證”。根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義可以發(fā)現(xiàn)COSO所指的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋的企業(yè)活動的范圍包括戰(zhàn)略制定活動。

《指引》認(rèn)為全面風(fēng)險(xiǎn)管理，“指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法”?！吨敢分械娘L(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)和危機(jī)管理目標(biāo)。與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的定義相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)管理的定義也是圍繞經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而展開了一系列活動。

ISO31000認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理指“對指導(dǎo)和控制組織有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的活動進(jìn)行協(xié)調(diào)”，即所有跟風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的指導(dǎo)和控制活動都稱為風(fēng)險(xiǎn)管理，涉及不同層面不同范圍。

從以上比較分析可以看出，《指引》的風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋的范圍相對較窄，而COSO，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅包括經(jīng)營層面的活動而且包括戰(zhàn)略制定活動。ISO31000的風(fēng)險(xiǎn)管理涉及任何與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的指導(dǎo)和控制活動，涉及的程度和范圍更加廣范。

3．風(fēng)險(xiǎn)管理流程比較分析

COSO風(fēng)險(xiǎn)管理流程包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。COSO框架的風(fēng)險(xiǎn)管理流程始企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，并認(rèn)為內(nèi)部環(huán)境影響組織中人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)。COSO將目標(biāo)設(shè)定作為風(fēng)險(xiǎn)管理流程的一個關(guān)鍵要素，并明確指出目標(biāo)設(shè)定是事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的前提條件。在識別和評估影響業(yè)績的風(fēng)險(xiǎn)必要的措施來管理風(fēng)險(xiǎn)之前首先要設(shè)定目標(biāo)。COSO區(qū)分四種類型的目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。

《指引》風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括現(xiàn)代企業(yè)管理論文，收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估；制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。信息與溝通貫穿于整個流程中?！吨敢凡⑽丛陲L(fēng)險(xiǎn)管理流程中提到目標(biāo)的設(shè)定，但是從風(fēng)險(xiǎn)的定義、風(fēng)險(xiǎn)評估可看出其中暗含著目標(biāo)設(shè)定的內(nèi)容。

ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括溝通與協(xié)商、建立環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)處理、監(jiān)控與回顧，如圖1所示論文下載。ISO31000將溝通與協(xié)商是整個風(fēng)險(xiǎn)管理流程的首要因素，旨在采用一種工作團(tuán)隊(duì)的工作方法，為風(fēng)險(xiǎn)管理建立一個適合的環(huán)境。通過與內(nèi)外部利益相關(guān)者進(jìn)行充分的溝通與協(xié)商有助于有效識別風(fēng)險(xiǎn)、不同領(lǐng)域的專業(yè)知識被用于風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)的建立、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)管理流程的變更等，確保整個風(fēng)險(xiǎn)管理過程中能充分理解和考慮利益相關(guān)者的利益。另外，ISO31000將環(huán)境建立作為風(fēng)險(xiǎn)管理流程的一個重要步驟，環(huán)境建立包括內(nèi)外部環(huán)境的建立、風(fēng)險(xiǎn)管理流程環(huán)境的建立以及風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)的建立。該步驟使風(fēng)險(xiǎn)管理活動與內(nèi)外部環(huán)境相匹配，并在組織內(nèi)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理的組織基礎(chǔ)和范圍，如界定風(fēng)險(xiǎn)管理活動的目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理流程的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍、廣度和深度以及風(fēng)險(xiǎn)評估的有效性和風(fēng)險(xiǎn)評估的標(biāo)準(zhǔn)等。

圖1. ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理流程

從以上對各標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程來看，內(nèi)容上基本相同，區(qū)別之處所反映的理念存在差異，COSO強(qiáng)調(diào)內(nèi)部環(huán)境和目標(biāo)設(shè)定，ISO31000強(qiáng)調(diào)溝通和協(xié)商以及環(huán)境的建立，《指引》強(qiáng)調(diào)信息收集，在整個風(fēng)險(xiǎn)管理流程中貫穿信息與溝通的內(nèi)容。

4．風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)比較分析

COSO風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)保留了其內(nèi)部控制框架的三個維度結(jié)構(gòu)，即目標(biāo)維、風(fēng)險(xiǎn)管理要素維和管理層級維，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行了拓展，目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3類擴(kuò)展為4類，即除了經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)外，增加了戰(zhàn)略目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理要素由內(nèi)部控制框架的5個擴(kuò)展為8個，包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級包括整個企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)4層。目標(biāo)、要素和管理層級之間的關(guān)系為：各管理層級是風(fēng)險(xiǎn)管理主體，目標(biāo)是企業(yè)努力實(shí)現(xiàn)的對象，風(fēng)險(xiǎn)管理要素是目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的步驟，企業(yè)的各個管理層級都要按照風(fēng)險(xiǎn)管理的8個要素為4個目標(biāo)服務(wù)。

《指引》的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理流程和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系四個組成部分，其中風(fēng)險(xiǎn)管理體系由風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)成。風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)除包括COSO的四大目標(biāo)外，還增加了“確保企業(yè)建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失”的應(yīng)急管理目標(biāo)?！吨敢非逦岢鲲L(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會下設(shè)的審計(jì)委員會為第三道防線。但《指引》四個部分內(nèi)在的邏輯關(guān)系表述的不是十分清晰。比如：建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是先建基本流程還是先建立體系沒有界定清楚。風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程中和風(fēng)險(xiǎn)管理體系中都有風(fēng)險(xiǎn)管理策略的內(nèi)容現(xiàn)代企業(yè)管理論文，二者的內(nèi)涵是否一致，并沒有闡述清楚，風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施屬于風(fēng)險(xiǎn)管理工具或方法之一，它與組織職能體系、內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容不在一個管理層面上。對于全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中最重要的目標(biāo)政策體系的沒有突出。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)政策對風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程、風(fēng)險(xiǎn)管理體系和風(fēng)險(xiǎn)管理文化三個部分具有指導(dǎo)和引領(lǐng)的作用，但是在指引中沒有獨(dú)立章節(jié)表述，相關(guān)內(nèi)容也不夠詳盡。

ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)定義為“為整個組織設(shè)計(jì)、實(shí)施、監(jiān)控和檢查與持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)和組織安排的系列要素”。其中基礎(chǔ)要素包括“管理風(fēng)險(xiǎn)的政策、目標(biāo)、授權(quán)和承諾”。組織安排包括“計(jì)劃、領(lǐng)導(dǎo)、職責(zé)、資源、流程和活動”。風(fēng)險(xiǎn)管理框架被植入到組織的整個戰(zhàn)略和運(yùn)營政策的制定和實(shí)踐活動中。ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理框架如圖2所示。

圖2. ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理框架建立了風(fēng)險(xiǎn)管理原則、風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理流程之間的關(guān)系。如圖3所示。風(fēng)險(xiǎn)管理原則為建立風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)提供指導(dǎo)方針論文下載。風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)中的管理政策，程序和活動，系統(tǒng)地應(yīng)用到風(fēng)險(xiǎn)管理流程中，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理流程應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)中通過風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，成為組織各個層面和活動的組成部分，并得到實(shí)施。從風(fēng)險(xiǎn)管理原則可以看出，ISO31000風(fēng)險(xiǎn)原則除了包括COSO和《指引》的風(fēng)險(xiǎn)管理理念外，還提出風(fēng)險(xiǎn)管理成為決策的組成部分，充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。價(jià)值的充分體現(xiàn)。

圖3. 風(fēng)險(xiǎn)管理原則、風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理流程之間的關(guān)系圖

三、比較分析結(jié)論與實(shí)施建議

根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和覆蓋范圍，全面風(fēng)險(xiǎn)管理可以劃分三個階段，初級階段、中級階段和高級階段。初級階段主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)開始導(dǎo)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、方法和工具處于試用階段，企業(yè)內(nèi)部需要逐步形成統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)語言和廣為接受的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、措施、政策、職責(zé)分配以及風(fēng)險(xiǎn)管理流程和關(guān)鍵經(jīng)營活動融合的過程，風(fēng)險(xiǎn)管理處于探索和價(jià)值逐步接受過程。風(fēng)險(xiǎn)管理中級階段，風(fēng)險(xiǎn)管理逐步被接受，且提出了更高的要求，將風(fēng)險(xiǎn)管理提升到戰(zhàn)略層面，和戰(zhàn)略進(jìn)行整合，保障戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值創(chuàng)造和價(jià)值保持作用。風(fēng)險(xiǎn)管理高級階段，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于決策過程，為決策提供信息基礎(chǔ)，并有機(jī)的與企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境、組織、文化和戰(zhàn)略相融合現(xiàn)代企業(yè)管理論文，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化而變更，成為企業(yè)的競爭力的重要來源。

從以上對各全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的概念、流程和架構(gòu)的比較分析可以看出， ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和理念以及整個框架相對比較完善，適用于風(fēng)險(xiǎn)管理高級階段。COSO風(fēng)險(xiǎn)框架將風(fēng)險(xiǎn)管理提升到戰(zhàn)略層面，適用于風(fēng)險(xiǎn)管理中級階段，但COSO風(fēng)險(xiǎn)框架僅提出了風(fēng)險(xiǎn)管理的要素和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，并未提出風(fēng)險(xiǎn)管理體系?！吨敢愤m用于風(fēng)險(xiǎn)管理初級階段。ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)解決了以上所有的問題，闡述清了風(fēng)險(xiǎn)管理原則、風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架和風(fēng)險(xiǎn)管理流程之間的關(guān)系，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施掃清的障礙。

因此，中國中央企業(yè)在全面建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)，以《指引》為基礎(chǔ)，充分參考與借鑒COSO的目標(biāo)設(shè)定內(nèi)容以及ISO31000的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容，使風(fēng)險(xiǎn)管理流程和風(fēng)險(xiǎn)管理體系有機(jī)融為一體。同時(shí)應(yīng)該指出《指引》的內(nèi)容是適應(yīng)中國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐而制定的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，隨著風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的開展，企業(yè)應(yīng)提升風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，即將戰(zhàn)略制定活動和保障戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍。最后，在實(shí)踐中充分貫徹ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理的思想和內(nèi)容，使風(fēng)險(xiǎn)管理向更高的階段邁進(jìn)，從而不斷提高企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。

參考文獻(xiàn)

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文章編號：1004-4914（2014）02-104-03

在金融國際化的大環(huán)境下，商業(yè)銀行面臨著復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境，因此，如何有效地防范與控制風(fēng)險(xiǎn)、把握發(fā)展機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)收入最大化，成為現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重中之重。內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)監(jiān)督、評價(jià)的約束機(jī)制，在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理中越來越顯現(xiàn)出它的獨(dú)特地位和重要性。

一、我國商業(yè)銀行的現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系

（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因分析

根據(jù)巴塞爾銀行委員會的分類，商業(yè)銀行主要面臨八個方面的風(fēng)險(xiǎn)因素：信用風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。

考慮到我國的實(shí)情，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要來自以下五個方面：

一是我國商業(yè)銀行相關(guān)法律制度不完善所帶來的風(fēng)險(xiǎn)；二是我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度還不嚴(yán)謹(jǐn)，自我約束機(jī)制還不完善；三是由于商業(yè)銀行無法獲得準(zhǔn)確可靠的企業(yè)財(cái)務(wù)信息而產(chǎn)生的信貸風(fēng)險(xiǎn)；四是我國商業(yè)銀行的經(jīng)營過分強(qiáng)調(diào)經(jīng)營效益而增加了金融風(fēng)險(xiǎn)；五是國家的審計(jì)部門未能明確其預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)。

（二）我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系是通過在運(yùn)營過程的各環(huán)節(jié)中具體地發(fā)揮作用的，針對各種風(fēng)險(xiǎn)因素制定計(jì)劃、在實(shí)施過程中有效地對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的制度與規(guī)范，最后客觀地評價(jià)其效果。其特點(diǎn)主要表現(xiàn)在三個方面：

一是集中在單一層面上的管理。在部門設(shè)置層面上的單一性，因而忽略了每個層面對于內(nèi)部審計(jì)的重要作用，是我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的特點(diǎn)之一。從而，使得商業(yè)銀行無法充分地獲取經(jīng)營過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)要素，最終導(dǎo)致未能對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)做出及時(shí)、準(zhǔn)確的判斷。

二是主要集中在事后的風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制。在我國的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中，一般是先審查以前期間的業(yè)務(wù)并且加以分析，得出在以往的經(jīng)營過程中發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并將各風(fēng)險(xiǎn)分類別地進(jìn)行評價(jià)。對風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制上的滯后性，導(dǎo)致不能及時(shí)地管控正在發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)，對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測能力也很差。而且，僅僅是在事后對風(fēng)險(xiǎn)作出評價(jià)，降低了銀行管控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。

三是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤處理的能力較差。在我國的商業(yè)銀行中，內(nèi)部審計(jì)部門對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門的處罰較輕，通常只采取通報(bào)批評和罰款兩種方式，對風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)追蹤和測試的能力較差，在一定意義上，降低了我國商業(yè)銀行的發(fā)展速度。

二、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）內(nèi)部審計(jì)的含義

根據(jù)中國內(nèi)審協(xié)會的定義，“內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動，它通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)”，而“風(fēng)險(xiǎn)管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分，內(nèi)部審計(jì)人員對風(fēng)險(xiǎn)管理的審查和評價(jià)是內(nèi)部控制審計(jì)的基本內(nèi)容之一”，由此可以看出，風(fēng)險(xiǎn)管理相對于內(nèi)部審計(jì)是不可缺少的。

根據(jù)國際注冊內(nèi)審師協(xié)會的描述，“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證工作與咨詢活動，它的目的是為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序進(jìn)行評價(jià)，提高它們的效率，從而幫助實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)。”并且，進(jìn)一步指出“內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該就管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評估、報(bào)告，并提出改進(jìn)意見”?？梢姡瑖H先進(jìn)內(nèi)審理念認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容，并且，內(nèi)部審計(jì)的范圍已從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)展到風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理的層面上。

（二）內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性

在《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會歸納地描述了內(nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)的重要性：“內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)監(jiān)督、評價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)協(xié)助組織識別和評估重大風(fēng)險(xiǎn)問題，并幫助組織改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制系統(tǒng)；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制、治理各個方面進(jìn)行評價(jià)”。

內(nèi)部審計(jì)的重要地位，占據(jù)了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系中主要的組成部分。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的手段，目標(biāo)則為價(jià)值增值和防范風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制作為內(nèi)審中不可缺失的一部分，也就成為風(fēng)險(xiǎn)管理體系中不可或缺的一部分。內(nèi)部審計(jì)的重要性可以歸納為：

1.面對復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境，內(nèi)部審計(jì)對環(huán)境諸因素的確認(rèn)和評價(jià)成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的基石。從宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和金融環(huán)境的角度考慮，內(nèi)審部門致力于對經(jīng)營環(huán)境發(fā)展及變化趨勢的把握，以構(gòu)建、完善其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制。從微觀的銀行經(jīng)營理念和風(fēng)險(xiǎn)文化的角度來看，內(nèi)審部門致力于對內(nèi)部環(huán)境蘊(yùn)含的各要素的分析和評價(jià)，并加以科學(xué)、合理地量化考核，以保障組織運(yùn)營的安全性。

2.內(nèi)審部門對商業(yè)銀行運(yùn)營管理活動的全過程進(jìn)行干預(yù)和監(jiān)控，包括從銀行的目標(biāo)設(shè)定開始到監(jiān)控操作的諸多環(huán)節(jié)，而這正是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心之所在。

3.內(nèi)審部門對風(fēng)險(xiǎn)因素作出的判斷及其應(yīng)對策略，是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的最終落腳點(diǎn)。根據(jù)組織經(jīng)營管理的特點(diǎn)，內(nèi)審部門通過科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)決策，從而在企業(yè)的可執(zhí)行的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)剩余風(fēng)險(xiǎn)最小化、成本效益最大化，而這也正是風(fēng)險(xiǎn)管理的真正意義之所在。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析

（一）內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

1.監(jiān)管體系沒有權(quán)威且不完全獨(dú)立。保證監(jiān)管體系的完全獨(dú)立和權(quán)威，是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中最重要的兩項(xiàng)原則。保持獨(dú)立的目的在于保證商業(yè)銀行在內(nèi)部審計(jì)過程中及審計(jì)結(jié)果均不受外界環(huán)境變換的影響，應(yīng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性、客觀性、不偏不倚。只有在內(nèi)部審計(jì)部門被賦予較高的行業(yè)地位，擁有相對的獨(dú)立職權(quán)時(shí)，才能更好地將獨(dú)立性與權(quán)威性結(jié)合起來，發(fā)揮最佳的監(jiān)管作用，對商業(yè)銀行的經(jīng)營活動作出真實(shí)和合理的評價(jià)。然而，在我國的商業(yè)銀行運(yùn)營管理中，內(nèi)部審計(jì)的地位仍僅僅停留在“形式上的至高地位”階段。在大多數(shù)商業(yè)銀行中，內(nèi)部審計(jì)部門并不是直接向董事會匯報(bào)，相對混亂的組織關(guān)系導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)“多頭領(lǐng)導(dǎo)”的現(xiàn)象，致使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限受到諸多的限制，因而難以從客觀的角度對被審計(jì)對象進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)，使得內(nèi)審工作沒有實(shí)質(zhì)作用。

2.未能充分重視金融風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防范區(qū)域十分有限。在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，我國部分商業(yè)銀行欠缺相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)，具體的表現(xiàn)有三點(diǎn)：其一，部分商業(yè)銀行的高管人員對于內(nèi)部審計(jì)的重要性缺乏深刻的認(rèn)識與理解，對風(fēng)險(xiǎn)管理的理解和認(rèn)識也十分有限，致使內(nèi)部審計(jì)工作效率整體性不高。其二，部分商業(yè)銀行將內(nèi)部審計(jì)工作關(guān)注的重點(diǎn)集中在憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性以及信貸業(yè)務(wù)操作和管理的合法性及合規(guī)性上。內(nèi)部審計(jì)工作的范圍比較小，使得內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制難以發(fā)揮防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。其三，近年來隨著我國商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的延伸和拓展，商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力顯著增強(qiáng)，然而相對應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)工作卻嚴(yán)重地滯后，無法及時(shí)地適應(yīng)業(yè)務(wù)增加的需求，未能為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的運(yùn)營管理提供機(jī)制保障。

3.內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施方法與技術(shù)比較落后。目前，我國部分商業(yè)銀行將內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)仍集中在對原始憑證的審查上，且大部分采取事后審查和重點(diǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的方法，這與國外商業(yè)銀行致力于降低風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部審計(jì)效果相差較大。單一的內(nèi)部審計(jì)方法和落后的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)，使得商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作耗時(shí)較長、成本較高、效率低下，致使內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)累計(jì)性地增加。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)工作的主觀性判斷相對較多，而科學(xué)性較差。此外，隨著商業(yè)銀行操作系統(tǒng)的電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的深入發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作趨于復(fù)雜化，而綜合操作系統(tǒng)的上線使得審計(jì)對象趨于虛擬化。由于部分商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)人員仍然較多地依賴傳統(tǒng)的操作方法，使得綜合操作系統(tǒng)操作中存在的虛擬化問題無法從根本上得到解決，因此內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)職能沒能得到發(fā)揮。

4.對銀行中間業(yè)務(wù)的監(jiān)督缺位。商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)在不斷地向多元化發(fā)展，試圖尋找各種利潤點(diǎn)，中間業(yè)務(wù)則為其帶來了巨大的利潤。經(jīng)濟(jì)學(xué)理論指出，高收益必然引起高風(fēng)險(xiǎn)。目前，對于中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理尚處于探索性的階段，商業(yè)銀行還缺乏必要的經(jīng)驗(yàn)，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素的認(rèn)識和理解還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠?？v觀商業(yè)銀行的歷史發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，考慮中間業(yè)務(wù)自身的特點(diǎn)，快速發(fā)展的金融衍生產(chǎn)品是商業(yè)銀行運(yùn)營中的一個風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。因此，在對中間業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的過程中，對中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)因素和薄弱環(huán)節(jié)要給予足夠的重視。

（二）我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀的原因分析

1.對風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)理念相對落后。我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)尚處于初級階段，即以控制為基礎(chǔ)的審計(jì)階段及以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)階段，審計(jì)工作以合規(guī)性審計(jì)為主，涉及到風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容較少，對內(nèi)部審計(jì)的模式及參與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性缺乏全面、準(zhǔn)確的認(rèn)識和理解，進(jìn)而影響到對在商業(yè)銀行中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的接受程度和開展程度。這也是風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行中不能有效地深入發(fā)展的根本原因。

2.內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)不明確。就我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)還沒有發(fā)展到成熟的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)階段，從而難以評價(jià)銀行經(jīng)營活動的風(fēng)險(xiǎn)因素和測定風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的有效性；內(nèi)部審計(jì)的其他職能如評價(jià)、咨詢、鑒證等尚未得到合理的應(yīng)用，內(nèi)審還沒有一個清晰的目標(biāo)作為向?qū)А?/p>

3.內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)難以勝任。風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)在操作上要求很高，因此對審計(jì)人員的能力也就提出了更高的要求：其一是審計(jì)人員必須能準(zhǔn)確、全面地把握銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，其二是審計(jì)人員必須掌握先進(jìn)的審計(jì)方法以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估、分析和控制。比較風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展要求，我國商業(yè)銀行中一部分內(nèi)部審計(jì)人員的綜合能力還不高。主要表現(xiàn)在兩個方面：一方面，內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)歷水平較低。以我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)狀來看，高學(xué)歷人才較少，對銀行經(jīng)營活動中存在的專業(yè)問題缺乏識別能力和解決能力。另一方面，內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)相對單一。會計(jì)、審計(jì)專業(yè)人員占絕大多數(shù)，管理、法律、金融等其他專業(yè)人員的比例很小，人員比例的失調(diào)，必然導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)審環(huán)節(jié)無法有效地對多樣化風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，影響到內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。

四、構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的體系

商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的關(guān)鍵點(diǎn)是加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，對風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和應(yīng)對是銀行實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的基本前提，構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)參與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的體系，成為商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的必然趨勢和緊迫任務(wù)。

（一）健全法律法規(guī)，完善審計(jì)準(zhǔn)則

《中華人民共和國審計(jì)法》主要針對的是國家審計(jì)，對內(nèi)部審計(jì)方面的規(guī)定十分有限，因此應(yīng)健全、完善相關(guān)的法律，以使內(nèi)部審計(jì)工作能夠有法可依、有章可循?！秾徲?jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》對內(nèi)部審計(jì)做出了詳細(xì)的規(guī)定，但法規(guī)層次的界定，還不足以解決實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動中內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理遇到的各種新問題。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該擁有長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)建并完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。實(shí)際實(shí)施過程中，應(yīng)以所處的具體經(jīng)營環(huán)境為依據(jù)，吸取國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的精華，總結(jié)我國內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況，完善適合我國發(fā)展要求的準(zhǔn)則體系。

（二）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，明確內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)

COSO的ERM框架中新的“風(fēng)險(xiǎn)組合觀”中要求對于企業(yè)經(jīng)營中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)的經(jīng)營管理者需要用風(fēng)險(xiǎn)組合的理念去識別和管理。商業(yè)銀行不同部門的員工都應(yīng)具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識和正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，而且需要在商業(yè)銀行金融活動的不同環(huán)節(jié)中將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念貫徹其中，因?yàn)樯虡I(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理理念是商業(yè)銀行經(jīng)營信念和態(tài)度的重要體現(xiàn)，是商業(yè)銀行核心價(jià)值觀的具體表現(xiàn)，決定著商業(yè)銀行的發(fā)展前景。內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，分析、評價(jià)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理的過程，旨在降低商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，增加銀行的價(jià)值和改善銀行的運(yùn)營效益。因此內(nèi)部審計(jì)的根本目的是為了增加商業(yè)銀行的價(jià)值，而這一目標(biāo)是與風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)相一致的。

（三）拓展內(nèi)部審計(jì)職能，全面參與風(fēng)險(xiǎn)管理

由于風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)，因而拓展內(nèi)部審計(jì)的職能，樹立服務(wù)理念，才能更好地為商業(yè)銀行創(chuàng)造更大的價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，理所當(dāng)然成為企業(yè)的重要組成部分，并在董事會或者設(shè)置有審計(jì)委員會等職能部門的領(lǐng)導(dǎo)下發(fā)揮其重要的作用。在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中全面加入內(nèi)部審計(jì)，能夠更全面地對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。在內(nèi)部審計(jì)全面融入風(fēng)險(xiǎn)管理中必須明確內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理各自的權(quán)責(zé)，只有這樣才能更好地實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)。

（四）提升內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)及專業(yè)勝任能力

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)職能要想得到充分發(fā)揮，必須提高內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，提升商業(yè)銀行本身的內(nèi)部審計(jì)能力。提升內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍可以通過以下方式：第一，結(jié)（下轉(zhuǎn)第107頁）（上接第105頁）合商業(yè)銀行的實(shí)際情況，制定系統(tǒng)的審計(jì)管理辦法；第二，通過提供內(nèi)部審計(jì)人員高薪酬及較為完善的福利，激勵調(diào)動內(nèi)審人員的工作積極性；第三，通過不定期的培訓(xùn)提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)理論和實(shí)務(wù)操作技能，增強(qiáng)勝任能力；第四，建立完善的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)業(yè)績考核制度，建立科學(xué)、有效的激勵和約束機(jī)制，營造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境，培養(yǎng)一批具有良好的敬業(yè)精神及職業(yè)操守的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。

五、結(jié)束語

在復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境和激烈的競爭中，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為商業(yè)銀行參與競爭的關(guān)鍵性因素。因此，內(nèi)部審計(jì)將成為商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的重要管理環(huán)節(jié)。在健全、完善內(nèi)部審計(jì)制度的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)要充分發(fā)揮其再監(jiān)督的職能，以增強(qiáng)銀行各級管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，并全面地參與到銀行風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制訂過程中，構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這樣內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的效用才能夠發(fā)揮的最大，商業(yè)銀行的戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)才能得以實(shí)現(xiàn)。

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篇9

在現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)是通過建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機(jī)制，最大限度的防范風(fēng)險(xiǎn)和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)銀行股東價(jià)值的最大化從商業(yè)銀行外部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)就是通過加強(qiáng)商業(yè)銀行監(jiān)管，進(jìn)行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)，盡快提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，必須滿足四個方面的要求：

第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。風(fēng)險(xiǎn)管理的根本目的是確保業(yè)務(wù)發(fā)展健康和持續(xù)。不顧風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險(xiǎn)都是不對的，風(fēng)險(xiǎn)管理并不是杜絕風(fēng)險(xiǎn)，而是在資本配比的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的合理匹配。

第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴(yán)格。外部監(jiān)管對商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)在需求。

第三，要適應(yīng)業(yè)務(wù)流程再造的要求。風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮應(yīng)有的作用，重要的一點(diǎn)是有科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，而風(fēng)險(xiǎn)管理的組織模式又是以商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的。今后商業(yè)銀行將按照各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)圍繞盈利中心進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的再造相應(yīng)地風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式也要適應(yīng)這一變化的要求，只有這樣，風(fēng)險(xiǎn)管理才能實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)的緊密結(jié)合。

第四，要適應(yīng)國際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨向的要求。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生時(shí)間還很短，與國際先進(jìn)銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢，及時(shí)掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競爭需要。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一般原則

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。商業(yè)銀行從產(chǎn)生至今，其風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)歷了資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理；負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等階段。其管理范圍逐步擴(kuò)大，管理方法日益科學(xué)。2001年巴塞爾委員會公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第二稿)，至此，西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論已經(jīng)基本完善，國際銀行界相對完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成?！缎掳腿麪枀f(xié)議》的基本原則集中體現(xiàn)了如下幾個方面：

(一)堅(jiān)持信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計(jì)算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容；

(二)堅(jiān)持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，在新協(xié)議中，保留了對資本的定義及資本充足率為8％的最低要求。同時(shí)，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇內(nèi)、外部評級等；

(三)充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用，強(qiáng)化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。

三、中國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及存在的問題

近年來，為了化解銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，我國采取了多方面的措施。不僅按照《巴賽爾協(xié)的規(guī)定計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、補(bǔ)充資本金，還運(yùn)用較傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)度量法，由信貸主管人員在分析借款企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和近期往來結(jié)算記錄后進(jìn)行信貸決策，并采取較先進(jìn)的以風(fēng)險(xiǎn)度為依據(jù)的貸款五級分類法對銀行的信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類管理。但多方面的管理措施并沒有大幅度降低商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)，造成我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理效果不顯著的原因是多方面的：

1．在風(fēng)險(xiǎn)管理體制方面

改革開放以前，我國是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，大財(cái)政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計(jì)劃管理和行政約束為主要特征。經(jīng)過多年改革，國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)取得了很大進(jìn)展。但是，我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，公司治理方面的缺陷不但使得我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)薄弱，而且也嚴(yán)重制約了國有商業(yè)銀行的發(fā)展。

2．在組織管理體系方面

盡管目前我國商業(yè)銀行普遍實(shí)施了審貸分離制度，客戶經(jīng)理部負(fù)責(zé)發(fā)放貸款，信用風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)審查貸款，通過信用風(fēng)險(xiǎn)管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風(fēng)險(xiǎn)。但與國外相比，國內(nèi)商業(yè)銀行的信貸部門和貸款復(fù)核部門之間不獨(dú)立，受外界干擾較多，獨(dú)立性原則在工作中體現(xiàn)不夠，而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責(zé)不明現(xiàn)象。

3．在風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)方面

目前的國際金融市場上，各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重，隨著金融風(fēng)險(xiǎn)與市場不確定性的增強(qiáng)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理也變得日趨復(fù)雜。國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用上雖然有所改進(jìn)，但仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了現(xiàn)實(shí)的需要，尤其是在利用金融衍生工具進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面。

四、中國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的完善

風(fēng)險(xiǎn)管理體制改革要遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則，建立全員參與，對包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)、各業(yè)務(wù)品種、各業(yè)務(wù)流程，能夠在微觀層面和銀行整體層面實(shí)施有效管理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；還要遵循風(fēng)險(xiǎn)管理相對獨(dú)立性原則，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離，風(fēng)險(xiǎn)管理體系與業(yè)務(wù)經(jīng)營體系保持相對獨(dú)立，建立垂直化管理的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。同時(shí)，要提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，按照提高市場響應(yīng)能力、加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、符合外部監(jiān)管要求的原則，梳理和優(yōu)化相關(guān)業(yè)務(wù)流程。具體說來可從以下幾個方面予以探究、實(shí)踐：

1．優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理文化

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的靈魂，有效風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)必須以先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育為先導(dǎo)。只有培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，才能使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效發(fā)揮作用，才能使政策和制度得以貫徹落實(shí)，才能讓風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)變得靈活而不致僵化，才能讓每一位員工發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的能動作用。讓整個銀行更新觀念和認(rèn)識，統(tǒng)一思想和步調(diào)，為科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理體制機(jī)制的建立和有效運(yùn)行做好思想和輿論準(zhǔn)備，調(diào)動全體員工的積極性，能動參與風(fēng)險(xiǎn)管理。

2．建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系

一般來說，風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、政策體系、決策體系、評價(jià)體系等內(nèi)容。(1)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系應(yīng)從兩個層面進(jìn)行調(diào)整：一是要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。董事會是銀行經(jīng)營管理的最高決策機(jī)構(gòu)，在董事會之下設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，作為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策的最高審議機(jī)構(gòu)；二是在風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行層面，改變行政管理模式，逐步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化。(2)風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系。一是以銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好為基礎(chǔ)進(jìn)一步完善我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系。銀行要在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的水平和收益期望及對風(fēng)險(xiǎn)的容忍水平一致的前提下，體現(xiàn)銀行總體和各個業(yè)務(wù)單元承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和水平。二是建立一個完整的風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系。該體系應(yīng)涵蓋所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，每個業(yè)務(wù)部門和地區(qū)都必須執(zhí)行。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系又要體現(xiàn)分類管理和因地制宜的差別化原則，針對不同業(yè)務(wù)和地區(qū)的特點(diǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面要區(qū)別對待。(3)風(fēng)險(xiǎn)管理決策體系。風(fēng)險(xiǎn)管理決策體系的核心是堅(jiān)持公正和透明原則。目前，我國商業(yè)銀行建立了客戶評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)和授信、審貸分離、集體審貸等一系列信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度，有效地防范了逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)。需要指出的是，科學(xué)的決策體系不可能杜絕所有的風(fēng)險(xiǎn)，但可以通過決策程序的民主化和科學(xué)化杜絕‘反程序”操作，實(shí)現(xiàn)決策水平的提升。(4)風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)體系。風(fēng)險(xiǎn)管理政策制度要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和變化的需要，就必須建立風(fēng)險(xiǎn)管理的評價(jià)體系。評價(jià)體系要以風(fēng)險(xiǎn)和收益的量化為基礎(chǔ)。目前，要以資產(chǎn)質(zhì)量和資本回報(bào)率為主要內(nèi)容，降低不良資產(chǎn)的比率，提高資本回報(bào)率。

3．努力提高風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)水平

篇10

一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建

健康的財(cái)務(wù)框架增加企業(yè)提高其面對風(fēng)險(xiǎn)處理的能力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)框架的建設(shè)應(yīng)應(yīng)遵循如下原則:

(一)系統(tǒng)性原則

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是一個系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理強(qiáng)調(diào)其整體性，其組成要素共同支撐其財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行，各組成要素是不可缺少、不可分割的。影響企業(yè)財(cái)務(wù)的各組成要素互相關(guān)聯(lián)、共同作用，所形成的一個有機(jī)整體。

(二)環(huán)境分析起點(diǎn)原則

首先要闡明什么是環(huán)境，前面提到要構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，那么既然是框架它就存在邊界，邊界之外的因素就是環(huán)境。環(huán)境分析是每個集團(tuán)企業(yè)制定其戰(zhàn)略目標(biāo)前的必須課，戰(zhàn)略目標(biāo)的的基礎(chǔ)就是環(huán)境分析。本文所談到的集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)服從集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，兩者具有一致性。

(三)目標(biāo)導(dǎo)向原則

目標(biāo)導(dǎo)向原則是指我們在構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)，以確立的目標(biāo)為導(dǎo)向。我們應(yīng)該以目標(biāo)為導(dǎo)向確定集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主體、活動和保障措施。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理乃至戰(zhàn)略管理的一部分。

(四)具體問題具體分析原則

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)成要素依據(jù)企業(yè)環(huán)境變化而變化，具體問題具體分析原則要求企業(yè)根據(jù)環(huán)境變化對框架構(gòu)成要素進(jìn)行重新評估、分析，要求集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)施目標(biāo)的過程中要立足于國家現(xiàn)狀，依據(jù)國情，而不是照抄照搬國外的制度、實(shí)施措施或框架結(jié)構(gòu)，并且有針對性的不斷完善環(huán)境保護(hù)目標(biāo)中出現(xiàn)問題。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建

本文的框架是具有內(nèi)在一致性、按照一定邏輯組成的一系列要素的集合，是解決相關(guān)問題的參照藍(lán)圖。COSO的內(nèi)部控制框架和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架理論對實(shí)踐具有指導(dǎo)意義，但理論框架的落地需要實(shí)施框架來切實(shí)解決集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施問題。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的三層結(jié)構(gòu):

(一)目標(biāo)層。目標(biāo)是指導(dǎo)實(shí)施層依靠目標(biāo)層進(jìn)行指導(dǎo)，也是其參考的的重要依據(jù)，最終也是企業(yè)實(shí)踐活動的最終歸宿。集團(tuán)企業(yè)的行動方向就是既定的目標(biāo)，對其行動成效的考評依據(jù)也是其目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，無具體目標(biāo)的行動沒有任何實(shí)施價(jià)值，沒有目標(biāo)的實(shí)施活動也不能為企業(yè)帶來任何實(shí)際效果和提升多少效率。企業(yè)按照環(huán)境分析起點(diǎn)原則進(jìn)行分析、制定目標(biāo)，選擇其中切實(shí)可行的目標(biāo)，這就是目標(biāo)層構(gòu)成的要素。目標(biāo)包括具體目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)，不同結(jié)構(gòu)層級責(zé)任主體的目標(biāo)為具體目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)則是企業(yè)層的整體、長期的目標(biāo)。

(二)管理層。程序方法、責(zé)任主體以及保障體系等是管理層的組成要素，目標(biāo)層進(jìn)行的實(shí)踐活動具體體現(xiàn)在管理層。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的核心部分就是管理層。基礎(chǔ)層的支持和保障是管理層存在基石。目標(biāo)層是管理層方向，受制于目標(biāo)層，但其存在對目標(biāo)層層級目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起決定性作用。管理層是基礎(chǔ)層和目標(biāo)層之間連接的橋梁，是基礎(chǔ)層的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)和目標(biāo)層的具體實(shí)踐。

(三)基礎(chǔ)層?；A(chǔ)層是整個過程的基準(zhǔn)點(diǎn)，即企業(yè)所開展的所有管理活動都是為了從目標(biāo)的建立到目標(biāo)的完成，從實(shí)際出發(fā)所建立的基礎(chǔ)層，是構(gòu)建整個框架的基礎(chǔ)，基礎(chǔ)層體現(xiàn)了企業(yè)目前面臨的顯示情況和實(shí)際狀態(tài)。管理層為基礎(chǔ)層提供保障和支持，同時(shí)基礎(chǔ)層也限制和制約管理主體、保障體系和管理活動。

三、結(jié)語

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無處不在，財(cái)務(wù)管理復(fù)雜多變，我們必須構(gòu)建一個框架，完善整個系統(tǒng)進(jìn)而通過規(guī)范的體系進(jìn)行綜合治理。企業(yè)要達(dá)到有效、高效管理集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效率和效果緊緊靠責(zé)任主體落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程和實(shí)施程序方法很難完成，我們通過構(gòu)建目標(biāo)層、管理層和基礎(chǔ)層三個管理層次，這其中又包括五個要素，分別是責(zé)任主體、管理目標(biāo)、保障體系、程序方法和管理基礎(chǔ)。三個層次與五個要素是相互作用，相互聯(lián)系，形成一套完整的管理系統(tǒng)，從而預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

作者:張克義 單位:山東錦潤園林景觀工程有限公司

參考文獻(xiàn)：

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3.草船借箭有風(fēng)險(xiǎn)──哈佛大學(xué)博士陳琳談金融風(fēng)險(xiǎn)管理 

4.公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系框架——基于戰(zhàn)略管理視角

5.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程及其研究趨勢的新認(rèn)識

6.論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

7.集團(tuán)管理控制與財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理——基于10家企業(yè)集團(tuán)的多案例分析

8.村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀、問題與對策——以浙江長興聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行為例

9.董事會治理與財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理——基于10家集團(tuán)公司結(jié)構(gòu)式調(diào)查的多案例分析

10.面向調(diào)度運(yùn)行的電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng) (一)概念及架構(gòu)與功能設(shè)計(jì)

11.內(nèi)部控制、公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理——一個職能論的視角

12.風(fēng)險(xiǎn)管理在住院患者跌倒/墜床預(yù)防中的應(yīng)用

13.國外風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究綜述 

14.風(fēng)險(xiǎn)管理在護(hù)理管理中的應(yīng)用  

15.社區(qū)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀與展望

16.新形勢下銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題的研究 

17.全面風(fēng)險(xiǎn)管理模型設(shè)計(jì)與評價(jià):基于RAROC的分析

18.供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)識別與風(fēng)險(xiǎn)管理杠桿選擇

19.計(jì)及電力安全事故責(zé)任的穩(wěn)定控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理 

20.公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理:基于治理風(fēng)險(xiǎn)視角的分析

21.互聯(lián)網(wǎng)信貸、信用風(fēng)險(xiǎn)管理與征信

22.集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架探討 

23.我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理問題解析 

24.風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程和趨勢綜述

25.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究現(xiàn)狀與前景展望

26.投資集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探究

27.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的演進(jìn)與展望 

28.資本配置:商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心

29.大斷面城市隧道施工全過程風(fēng)險(xiǎn)管理模式研究

30.集團(tuán)資金集中控制下的風(fēng)險(xiǎn)管理——基于大中型集團(tuán)公司的案例分析

31.對急診護(hù)理操作實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的探討

32.基于貝葉斯網(wǎng)絡(luò)的地鐵施工風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

33.基于第三方B2B平臺的線上供應(yīng)鏈金融模式演進(jìn)與風(fēng)險(xiǎn)管理研究

34.中國地下工程安全風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀、問題及相關(guān)建議 

35.基于制度設(shè)計(jì)與措施選擇論保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理

36.后危機(jī)時(shí)代商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理 

37.地方政府投融資平臺風(fēng)險(xiǎn)管理研究

38.企業(yè)信息系統(tǒng)與服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理研究

39.特種設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建及關(guān)鍵問題探究

40.論我國風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及對策 

41.風(fēng)險(xiǎn)管理理論沿襲和最新研究趨勢綜述 

42.論政府風(fēng)險(xiǎn)管理——基于國內(nèi)外政府風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的評述 

43.我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系再造研究

44.珠三角土壤鎘含量時(shí)空分布及風(fēng)險(xiǎn)管理 

45.互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)管理

46.災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)理論與風(fēng)險(xiǎn)管理方法研究 

47.電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)研究 

48.大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究

49.滑坡風(fēng)險(xiǎn)管理綜述

50.ICU護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理影響因素及對策研究  

51.對我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新問題的幾點(diǎn)看法 

52.論現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理十項(xiàng)原則  

53.金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效性研究——對風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制問題的思考

54.論風(fēng)險(xiǎn)管理體系概念在法律層面的引入——以監(jiān)事會的完善為目標(biāo)

55.試論風(fēng)險(xiǎn)投資的階段性特征及風(fēng)險(xiǎn)管理策略 

56.國外體育風(fēng)險(xiǎn)管理體系的理論研究

57.學(xué)校體育運(yùn)動風(fēng)險(xiǎn)管理研究述評 

58.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究綜述 

59.我國建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)類型及風(fēng)險(xiǎn)管理對策研究 

60.股權(quán)激勵經(jīng)理人道德風(fēng)險(xiǎn)的化解——全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角

61.風(fēng)險(xiǎn)管理在隧道及地下工程中的應(yīng)用研討 

62.我國工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)展研究 

63.政府農(nóng)田水利建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

64.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、資本約束與貸款買賣行為分析

65.全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建

66.藥品安全與風(fēng)險(xiǎn)管理 

67.不確定性、聯(lián)盟風(fēng)險(xiǎn)管理與合作績效滿意度

68.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)溝通機(jī)制研究 

69.廉政風(fēng)險(xiǎn)管理的分析框架:理論、過程和機(jī)制 

70.風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化述評  

71.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)理論梳理和框架構(gòu)建 

72.風(fēng)險(xiǎn)管理:從被動反應(yīng)到主動保障 

73.構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究  

74.國外電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理典型案例及其啟示 

75.糖尿病護(hù)理團(tuán)隊(duì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用 

76.心血管內(nèi)科重癥患者的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理 

77.公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與績效評價(jià)關(guān)系研究

78.英美加澳和中國臺灣地區(qū)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理方法與評估工具的比較研究

79.山地自然災(zāi)害、風(fēng)險(xiǎn)管理與避災(zāi)扶貧移民搬遷

80.企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)管理——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展新方向

81.金融衍生品及其風(fēng)險(xiǎn)管理——基于美國次貸危機(jī)視角 

82.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的新趨勢  

83.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、貸款信息披露與并購宣告市場反應(yīng) 

84.內(nèi)部控制、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理:關(guān)系與整合 

85.中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用與風(fēng)險(xiǎn)管理問題探討

86.國家審計(jì)在地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的功能認(rèn)知分析

87.區(qū)域生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理研究進(jìn)展 

88.論城市公共安全的風(fēng)險(xiǎn)管理 

89.從金融監(jiān)管改革新形勢看商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)型升級的著力點(diǎn) 

90.門診輸液患兒應(yīng)用靜脈留置針的風(fēng)險(xiǎn)管理 

91.國際巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)計(jì)量分析 

92.基于模糊認(rèn)知圖的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理探究 

93.IPCC第五次評估報(bào)告對氣候變化風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的新認(rèn)知

94.彈性企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建構(gòu)的探討——基于供應(yīng)鏈彈性等領(lǐng)域的文獻(xiàn)回顧與拓展

95.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系辨析——基于概念演進(jìn)的視角 

96.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究 

97.藥品風(fēng)險(xiǎn)管理:概念、原則、研究方法與實(shí)踐 

98.基于公司價(jià)值視角的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性檢驗(yàn) 

99.淺析我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀  

100.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制  

101.不同主體在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用與責(zé)任

102.學(xué)校體育風(fēng)險(xiǎn)管理研究追溯與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對反思

103.軟土地下工程的風(fēng)險(xiǎn)管理

104.從COSO框架報(bào)告看內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的異同 

105.論我國互聯(lián)網(wǎng)金融市場信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

106.推行護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理提高護(hù)理服務(wù)質(zhì)量 

107.金融風(fēng)險(xiǎn)管理悖論的經(jīng)濟(jì)學(xué)釋析  

108.農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的比較制度分析:一個文獻(xiàn)研究

109.論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)

110.我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

111.淺析金融創(chuàng)新條件下的金融風(fēng)險(xiǎn)管理

112.從銀行監(jiān)管改革變遷看我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理路徑選擇

113.金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究 

114.基于施工總承包模式下的地鐵風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

115.構(gòu)建我國商業(yè)銀行碳金融內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制 

116.金融租賃公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建初探 

117.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探索  

118.對我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的思考 

119.倫敦城市風(fēng)險(xiǎn)管理的主要做法與經(jīng)驗(yàn) 

120.論商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建 

121.新環(huán)境下的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)

122.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇與控制流程

123.高校風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析及對策 

124.進(jìn)出口食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究

125.中觀信息系統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論探索與體系構(gòu)架

126.商業(yè)銀行的信貸戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理

127.風(fēng)險(xiǎn)矩陣在民航機(jī)務(wù)維修質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

128.金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論論述

129.國際化大都市風(fēng)險(xiǎn)管理:挑戰(zhàn)與經(jīng)驗(yàn)

130.社會風(fēng)險(xiǎn)管理:框架、風(fēng)險(xiǎn)評估與工具運(yùn)用

131.金融監(jiān)管制度演變與金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理

132.“營改增”后交通運(yùn)輸企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力——以滬市上市公司為例

133.社會保障風(fēng)險(xiǎn)管理國際比較分析

134.現(xiàn)代技術(shù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究的理論熱點(diǎn)與展望

135.論我國保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理

136.我國化學(xué)品的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)管理

篇12

全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種現(xiàn)代企業(yè)管理手段，是企業(yè)安全運(yùn)行的重要保障，建立完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系有利于促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)全員參與，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，用以確認(rèn)可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，對企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。[1]

構(gòu)建醫(yī)院全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，需要立足于醫(yī)院的實(shí)際，分析醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、管理目標(biāo)，對醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估，建立風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)督機(jī)制，完善風(fēng)險(xiǎn)組織管理、強(qiáng)化文化管理等風(fēng)險(xiǎn)管理保障體系。其中核心是風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。

二、醫(yī)院全面風(fēng)險(xiǎn)識別、評估與控制

（1）風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境

風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析是進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境包括：員工誠信度和價(jià)值觀；員工的能力；醫(yī)院管理文化和管理理念；醫(yī)院組織構(gòu)架；權(quán)責(zé)分配、人力資源政策等。控制環(huán)境對醫(yī)院目標(biāo)設(shè)立、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制有重要作用。它影響著員工的控制意識，是醫(yī)院發(fā)展的基礎(chǔ)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)識別

綜合性醫(yī)院的經(jīng)營活動復(fù)雜，各種風(fēng)險(xiǎn)相互聯(lián)系、相互作用。醫(yī)院的經(jīng)營活動涉及到內(nèi)外兩方面的因素，因此風(fēng)險(xiǎn)可分為醫(yī)院的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。

醫(yī)院內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有醫(yī)療服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（醫(yī)療事故、醫(yī)患關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)等）、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、組織設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)（包括部門設(shè)置、部門間協(xié)調(diào)不順暢等風(fēng)險(xiǎn)）、安全運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)（設(shè)備運(yùn)行、日常管理風(fēng)險(xiǎn)等）、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等。

醫(yī)院的外部風(fēng)險(xiǎn)主要有自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（自然災(zāi)害）、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（國家關(guān)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)的法律和政策風(fēng)險(xiǎn)）、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（行業(yè)競爭風(fēng)險(xiǎn)）、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)（技術(shù)更新風(fēng)險(xiǎn)）等。

（3）風(fēng)險(xiǎn)評估

醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)評估是通過運(yùn)用科學(xué)有效的方法，對系統(tǒng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素導(dǎo)致事故的可能性和風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行定性和定量的描述，確定風(fēng)險(xiǎn)級別，進(jìn)而實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制。進(jìn)行評估首先要建立評估指標(biāo)體系，并需要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合性的評價(jià)，以彌補(bǔ)單一定性分析或定量分析的不足。

常用的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法有安全檢查表分法、模糊綜合評估法、作業(yè)條件危險(xiǎn)性評估法、預(yù)先危險(xiǎn)性分析、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)評估法等[2]。

2.4 風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是醫(yī)院根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，在風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，確定風(fēng)險(xiǎn)管理有效標(biāo)準(zhǔn)，采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施以使風(fēng)險(xiǎn)損失最小化。常用的風(fēng)險(xiǎn)控制方法主要包括避免、預(yù)防、分散、抑制等[3]。

2.5 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與改進(jìn)

醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)會隨著時(shí)間變化而改變，實(shí)施控制的方式也不斷改變。曾經(jīng)有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施可能變得不太有效了。導(dǎo)致這些現(xiàn)象發(fā)生的原因可能是由于新員工的到來，醫(yī)院的培訓(xùn)和監(jiān)控效果的變化，或者醫(yī)院外部環(huán)境發(fā)生了變化等。面對這些變化，醫(yī)院的管理層需要判定原來風(fēng)險(xiǎn)管理是否繼續(xù)有效，也就是需要對風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行監(jiān)督和改進(jìn)。

監(jiān)督和改進(jìn)可通過持續(xù)性的活動或獨(dú)立的評估方式進(jìn)行。持續(xù)性的監(jiān)督和改進(jìn)是對醫(yī)院日常的、經(jīng)常性的經(jīng)營活動的監(jiān)督和改進(jìn)，是在不斷變化的環(huán)境基礎(chǔ)上動態(tài)地監(jiān)督和改進(jìn)。個別評價(jià)的頻率依賴于醫(yī)院管理者的主觀判斷。在作出判斷時(shí)，需要考慮醫(yī)院內(nèi)部和外部環(huán)境變化發(fā)生的性質(zhì)和程度以及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，員工的能力和經(jīng)驗(yàn)、持續(xù)性監(jiān)督和改進(jìn)的效果等問題。一般地，為保證醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)防控體系長期的有效性，需要將持續(xù)性的活動與獨(dú)立的評估結(jié)合起來。

三、醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系構(gòu)建

為保證醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理順利實(shí)施，應(yīng)建立健全包括風(fēng)險(xiǎn)管理委員會及風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、審計(jì)委員會及內(nèi)部審計(jì)部門、法律事務(wù)部門及其他相關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。

四、醫(yī)院全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化構(gòu)建

在管理實(shí)踐中，對風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，還需要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化。通過構(gòu)建醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念深深根植于醫(yī)院文化之中。開展全面風(fēng)險(xiǎn)文化管理，將風(fēng)險(xiǎn)意識和風(fēng)險(xiǎn)管理理念與醫(yī)院文化相融合，在整個醫(yī)院中貫徹落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理精神，保障全面風(fēng)險(xiǎn)管理成功實(shí)施。

五、結(jié)語

全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個現(xiàn)代企業(yè)管理手段，分析、開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系有利于醫(yī)療行業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇13

（一）企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系未完善

現(xiàn)階段大部分電力行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架還不夠完整，很多風(fēng)險(xiǎn)分析工具如風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)對策、壓力測試、情景分析等尚未引進(jìn)，導(dǎo)致很多時(shí)候?qū)Ξ?dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)狀況的判斷存在不確定性。不僅如此，電力企業(yè)還缺乏診斷核心內(nèi)控流程以及制定相應(yīng)內(nèi)控優(yōu)化方案的經(jīng)驗(yàn)。事實(shí)上，企業(yè)在進(jìn)行資源分配的過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，有助于企業(yè)提高效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用存在局限性

對于電力企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)包括生產(chǎn)、市場、財(cái)務(wù)、法律等。進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，則需每個領(lǐng)域都要涉及。但在某些企業(yè)管理者的觀點(diǎn)看來，進(jìn)行除生產(chǎn)領(lǐng)域外的其他領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理，是浪費(fèi)資源、資金的行為，這種行為會使企業(yè)的收入不增反減。所以，他們一般只重視占據(jù)資源最多的生產(chǎn)區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)管理，為此各級的電力部門甚至出臺相當(dāng)大量的規(guī)章制度，如《安全生產(chǎn)工作獎懲規(guī)定實(shí)施細(xì)則》、《電力設(shè)備紅線管理規(guī)定》、《國家電網(wǎng)公司安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施指導(dǎo)意見》、《電力突發(fā)事件應(yīng)急處置辦法》等等，以幫助電力部門的生產(chǎn)區(qū)域進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)回避和善后處置等規(guī)范化管理。但多數(shù)企業(yè)都有一個通病，就是忽略其他領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理工作沒有秩序

風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)之間能夠互相影響，在工作中同時(shí)出現(xiàn)不同風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)可能可以互相抵消，對工作不產(chǎn)生影響；也有可能疊加在一起，加劇對工作的影響。對電力企業(yè)的部門而言，由于每個部門在風(fēng)險(xiǎn)管理上重視的東西各不相同，不同部門在共同管理上便存在漏洞，管理上的漏洞導(dǎo)致工作產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。另外，很多部門希望企業(yè)管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的中心在本部門上，向管理層描述時(shí)有意放大本部門風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，導(dǎo)致企業(yè)的管理層錯誤估計(jì)該部門風(fēng)險(xiǎn)后果，分不清不同部門的不同風(fēng)險(xiǎn)的輕重緩急。

二、提高電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

電力企業(yè)在當(dāng)前我國的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下不斷受到?jīng)_擊，企業(yè)在運(yùn)行時(shí)面臨著“風(fēng)險(xiǎn)與收益并存”的局面。而且，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，電力企業(yè)之間的競爭也越來越大，導(dǎo)致電力企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。所以，電力企業(yè)必須開展合適于本企業(yè)的、行之有效的、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。企業(yè)可在管理的各個環(huán)節(jié)增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基本流程，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并健全體系的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，包括管理策略、理財(cái)措施、管理組織、管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。電力企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，有助于企業(yè)培養(yǎng)良好的企業(yè)管理文化，提升企業(yè)的效益。

（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的工作流程

要開展全面的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，企業(yè)管理者需要對所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，也就是將所有風(fēng)險(xiǎn)都納入風(fēng)險(xiǎn)管理體系的范圍。實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，需要遵循以下步驟：首先，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求和發(fā)展戰(zhàn)略，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)架構(gòu)，以此建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定合適的全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法；然后，企業(yè)可分配給各部門相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)，使各部門都有參與建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任分配與監(jiān)控體系工作的工作人員；其次，對本企業(yè)的員工進(jìn)行培訓(xùn)，使其明白全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念和實(shí)施方法，以幫助企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和流程規(guī)范化；同時(shí)，各部門日常工作中需實(shí)施動態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理，即在日常工作中監(jiān)督工作是否有成效，并根據(jù)效果對風(fēng)險(xiǎn)管理的工作流程進(jìn)行調(diào)整，以便風(fēng)險(xiǎn)管理的體系得到完善；此外，還要培育風(fēng)險(xiǎn)管理工作人才，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化，實(shí)現(xiàn)在更高層次上對企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。需要注意的是，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的所有流程中，必須保持信息溝通。

（二）電力企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

1、以理論為基礎(chǔ)

企業(yè)要實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，參與者必須有豐富的專業(yè)知識和基礎(chǔ)理論知識。所以企業(yè)員工需要學(xué)習(xí)專業(yè)知識，包括與風(fēng)險(xiǎn)管理的策略方法、風(fēng)險(xiǎn)的定性分析和定量評估等，同時(shí)也要學(xué)習(xí)基礎(chǔ)理論知識，如數(shù)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)等。

2、結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作

風(fēng)險(xiǎn)管理人員從公司的發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，對風(fēng)險(xiǎn)管理工作先進(jìn)行總體規(guī)劃，然后再分步實(shí)施工作。方法是：從某一領(lǐng)域出發(fā)，在取得相關(guān)的管理經(jīng)驗(yàn)后再推廣到公司的其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域。比如，可以以公司的財(cái)務(wù)領(lǐng)域?yàn)樵圏c(diǎn)，進(jìn)行針對對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)劃管理、定性分析、定量評估、制定應(yīng)對計(jì)劃和監(jiān)控等工作，在工作中提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的的措施，由此建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織的框架并健全財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)和內(nèi)控系統(tǒng)，以此開展企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并把風(fēng)險(xiǎn)管理工作推廣到企業(yè)的其他領(lǐng)域，從而培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)服務(wù)。

3、培養(yǎng)人才

企業(yè)可制定風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)計(jì)劃，定期按計(jì)劃開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。由于決策層、管理層、執(zhí)行層及各業(yè)務(wù)部門的工作深度和廣度各不相同，培訓(xùn)的內(nèi)容需要有較強(qiáng)的針對性。以達(dá)到普及風(fēng)險(xiǎn)管理知識、提高企業(yè)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，從而打造一支強(qiáng)大有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。

三、結(jié)束語

電力企業(yè)與國家能源安全息息相關(guān)，是掌握國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)社會中發(fā)揮著重要的基礎(chǔ)性作用。電力企業(yè)要保持良好的發(fā)展趨勢，管理者必須充分認(rèn)識各種風(fēng)險(xiǎn)，清楚認(rèn)識本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。只有實(shí)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，才能使企業(yè)在當(dāng)下的市場環(huán)境中面臨最小的風(fēng)險(xiǎn)，獲得最大的收益。