引論：我們?yōu)槟砹?3篇國際貿(mào)易常用結(jié)算方式范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
一、國際結(jié)算中常用支付的現(xiàn)狀分析
匯付是最早產(chǎn)生也是最簡單的一種結(jié)算方式，它更多的是一種商業(yè)信用，貨款是否可以按時收入更多的是憑借企業(yè)的商業(yè)信用而言。這樣的結(jié)算方式往往風(fēng)險性較大，在國際貿(mào)易使用中受到了一定的限制。為了能夠更好的降低風(fēng)險，托收這一結(jié)算的支付方式就運用而生了，然而托收這種結(jié)算方式也是商業(yè)信用領(lǐng)域中的一種，所以也不能完全滿足外貿(mào)企業(yè)的貿(mào)易需求。后來就慢慢演變出了以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證，它在一定程度上滿足了雙方企業(yè)在信用上的問題，保證了雙方企業(yè)的各自利益。長期以來，這種以信用證來結(jié)算的支付手段都占據(jù)了一定的地位，特別是20世紀(jì)六七十年代，信用證的支付方式比例在整個國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中占據(jù)了85%的份額。但伴隨著經(jīng)濟全球化的快速發(fā)展，尤其是進(jìn)入21世紀(jì)以來，國際結(jié)算方式已經(jīng)有了很大的改變，使用信用證的結(jié)算方式的企業(yè)呈現(xiàn)出稀缺之勢，越來越多的企業(yè)又開始了以商業(yè)信用為根基的匯付與托收。尤其是中小企業(yè)比較喜歡使用匯付結(jié)算，已經(jīng)占到整個貿(mào)易往來的60%以上，并持續(xù)上升中。
為什么信用證的結(jié)算方式在貿(mào)易中越來越被少用到，其主要原因是信用證的結(jié)算方式手續(xù)較為繁瑣，支付費用較高。伴隨全球經(jīng)濟一體化的格局加深，貿(mào)易的買家方面已經(jīng)初具規(guī)模，所以賣家方面的競爭也甚為激烈，而選擇一種能夠更好的有利于貿(mào)易的結(jié)算方式就成為了企業(yè)在市場中的有力競爭武器。而匯款雖然有著它的弱點，信用也不是很足，但是它的手續(xù)簡單、費用支付少，靈活性高，這些優(yōu)點使得進(jìn)口商都更加樂意采用匯款的結(jié)算方式，同時對于出口商來說，也使其能夠在新的貿(mào)易環(huán)境下增加競爭的力度，增加出口量，拓展國際市場。
二、國際結(jié)算常用支付方式的比較
（一）付款責(zé)任人比較
匯付、托收、信用證這三種方式都是要通過銀行來進(jìn)行結(jié)算的，但它們之間又存在著一定的區(qū)別，其中匯付與托收是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，而信用證則是以銀行信用為基礎(chǔ)。選擇匯付與托收這樣的結(jié)算方式，那么出口商能否順利收到進(jìn)口商的貨款就完全依據(jù)于進(jìn)口商的商業(yè)信用了，進(jìn)口商是唯一付款責(zé)任人，一旦一方違約，那么就只能依靠買賣合同來解決了。而采用信用證的結(jié)算支付方式，那么開據(jù)證的銀行則為付款第一責(zé)任人，只要出口商向銀行提供了符合信用證的各項規(guī)定的單據(jù)，那么銀行就必須見票即付。而對于出口商而言，如果提供信用證的銀行出現(xiàn)了信用問題，那么也就只能通過合同來解決。
（二）不同融資方式的對比
在進(jìn)行匯付結(jié)算時，如果進(jìn)口商先對貨物進(jìn)行了一定比例的預(yù)付款的話，那么進(jìn)口商就是承擔(dān)資金的一方，如果是采取貨到付款的方式，那么承擔(dān)資金風(fēng)險的就是出口商。如果采用匯付方式，那么由于進(jìn)口商自身的特點，那么一般不能從銀行那得到資金融通的支持。而采用托收方式的話，托收下的單據(jù)是經(jīng)銀行傳遞并控制的，這樣的結(jié)算特點可以使得銀行對進(jìn)口商提供融資支持，但這種融資方式的控制性較強，一般只有信用叫好的買賣雙方才可以得到融資。
三、國際貿(mào)易結(jié)算常用支付
國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的來往過程中，買賣雙方就選擇何種結(jié)算支付方式始終都是矛盾的。這中間最關(guān)鍵是對方的信譽和資金轉(zhuǎn)賬。如果雙方要想達(dá)成意向，最直接的一種支付方式是很難達(dá)到的。所以為了滿足買賣雙方的需求，一般都要根據(jù)市場的變化，交易對象的不同，交易商品的不同，采取多種的結(jié)算方式相互組合。我們大多用以下幾種組合方式來對匯付、托收和信用證進(jìn)行使用。
（一）匯付及托收進(jìn)行搭配使用
匯付與托收的相互搭配一般是買方對賣方先支付一定的貨物款項或保證金。而剩下的大部分款項則采取跟單托收的方式進(jìn)行支付。我們在實際貿(mào)易過程中，進(jìn)口商一般先會支付整個貨款的10%作為定金，在貨物開始運輸后再把40%的貨款匯付給賣方，最后采用即期付款的支付方式付清所有余下的貨款。匯付與托收相互組合搭配，對賣方來說可以更好的確保貨物發(fā)送的及時履行，同時可以節(jié)約下銀行的費用，免去銀行辦信用證那些繁瑣的手續(xù)，大大提高辦事的效率。
（二）托收與信用證進(jìn)行搭配使用
托收與信用的相互結(jié)合使用是指一筆交易的貨款結(jié)算部分以信用證結(jié)算，部分使用托收進(jìn)行結(jié)算。我們在進(jìn)行國際貿(mào)易往來的過程中，賣方在一般情況下都會簽發(fā)兩張匯票，這兩張匯票都是在銀行辦理了信用證的款項下可以憑票支付的，托收方式下的余款憑跟單匯票支取。這對進(jìn)口商來說，采取一種單一的信用證方式，可以減少開證的金額，同時減少押金的墊付，這樣可以增加周轉(zhuǎn)資金。而對于出口商而言，則可以更好的規(guī)避和控制貨款的收匯風(fēng)險。
（三）匯付與信用證相互結(jié)合
匯付與信用證的結(jié)合是指以匯付方式預(yù)付小部分的貨款或者定金，其余用信用證支付大部分的貨款。在國際的貿(mào)易往來中，如果商品競爭不是很大的話，那么進(jìn)口商一般會支付10%—20%的預(yù)付款項，剩下的款項再采取信用證的支付方式，這樣對出口商來說，在收到預(yù)付款和信用證后就可以立即發(fā)送貨物，這樣可以使得出口商資金的收匯更加可靠牢固。而對于一些具有較強競爭性的商品的話或交貨數(shù)量不好控制的初級商品，則大多數(shù)會采用信用支付70—80%的貨款，余下的等收到貨物后在用匯付的方式進(jìn)行支付。
篇2
經(jīng)濟全球化背景下，中國市場要實現(xiàn)對外經(jīng)貿(mào)的無縫接軌，就需要大量熟知國際金融、國際貿(mào)易規(guī)則和操作方法的專業(yè)人員。為了充分迎合市場需求，很多高校都開設(shè)了國際結(jié)算課程。國際結(jié)算是國際貿(mào)易和國際金融專業(yè)的核心課程之一，一方面要求學(xué)生掌握國際結(jié)算的常用規(guī)則，一方面要求其熟練掌握實務(wù)操作程序，因此這門課程的教學(xué)改革著眼點應(yīng)按照理論充分結(jié)合實踐的方式來進(jìn)行。
一、教學(xué)內(nèi)容的適應(yīng)性調(diào)整
1.提高國際結(jié)算實踐教學(xué)內(nèi)容比重。國際結(jié)算課程操作性強，教學(xué)內(nèi)容繁復(fù)，知識點細(xì)碎，而且國際結(jié)算業(yè)務(wù)多與國際慣例接軌，因此急需在教學(xué)中加大實踐環(huán)節(jié)。在實踐教學(xué)過程中，應(yīng)充分調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，設(shè)計合理的實踐方式和方法。國際結(jié)算授課可加大實踐課程課時分配比例，實踐課程中的操作指導(dǎo)可以將外貿(mào)公司的實物單證作為教學(xué)工具，讓學(xué)生就單證進(jìn)行審核，例如信用證章節(jié)可以讓學(xué)生充分理解“單單相符、單證相符”的確切含義。
2.國際結(jié)算課程可根據(jù)學(xué)生不同的專業(yè)方向和就業(yè)方向選講不同的課程內(nèi)容。如對國際貿(mào)易專業(yè)的學(xué)生側(cè)重于外貿(mào)單證的填寫，國際金融專業(yè)的學(xué)生側(cè)重于各類結(jié)算方式的業(yè)務(wù)流程，例如如何審核信用證、審核單據(jù)等等。國際結(jié)算課程對于國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)的學(xué)生來說與外貿(mào)函電、國際貿(mào)易實務(wù)等課程承上啟下，在講解國際結(jié)算課程時外貿(mào)知識的注入更有利于學(xué)生理解國際結(jié)算的規(guī)則。
二、教學(xué)方法和手段的更新
1.雙語教學(xué)。國際結(jié)算采用雙語教學(xué)是因這門課程的特點而定的，國際結(jié)算內(nèi)容主要涉及結(jié)算方式、融資方式、進(jìn)出口貿(mào)易或非貿(mào)易工具的使用。國際結(jié)算業(yè)務(wù)既與商業(yè)銀行的外匯結(jié)算部門緊密聯(lián)系，又和外貿(mào)公司、貨運公司和保險公司緊密聯(lián)系，這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所使用的工具語言多為英文，并且國際結(jié)算課程本身所使用的術(shù)語涉及大量的英文表述，國際貿(mào)易慣例、外貿(mào)單證和票據(jù)均使用英文制作。雙語教學(xué)可以幫助學(xué)生順利掌握結(jié)算工具的使用，更好地掌握結(jié)算的基本知識和技能。
2.案例教學(xué)。國際結(jié)算的傳統(tǒng)教學(xué)方法拘泥于多媒體課件或者板書，教師以課堂講授理論知識為主。學(xué)生對從沒接觸過的具體操作業(yè)務(wù)很陌生，在單據(jù)和結(jié)算方式的講授過程中，需要結(jié)合大量實際案例和設(shè)計練習(xí)題。在教學(xué)實踐當(dāng)中，我運用了案例討論法來幫助學(xué)生理解掌握抽象的理論知識和繁復(fù)的實務(wù)操作流程。將學(xué)生分組，各個組承擔(dān)不同的業(yè)務(wù)角色進(jìn)行案例討論。案例教學(xué)的意義在于：首先，學(xué)生可以針對不同的案例情景，站在不同的當(dāng)事人角度進(jìn)行討論，既模擬了實務(wù)操作環(huán)節(jié)，又引入競爭機制。其次，活躍了課堂氣氛，增強了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，同時促使學(xué)生主動思維，提高語言表達(dá)能力和分析問題的能力。最后，在討論過程中，教師可以及時了解學(xué)生的學(xué)習(xí)狀況，從而能夠加以引導(dǎo)，提高了教學(xué)的時效性。
3.實踐教學(xué)。在實踐教學(xué)中，本著提高學(xué)生動手能力的原則設(shè)計實踐環(huán)節(jié)。第一，要解決的是結(jié)算工具的使用問題，如單據(jù)的繕制，三種主要的結(jié)算工具：匯票、本票和支票，學(xué)生要學(xué)會認(rèn)識和填寫各種英文單據(jù)，教學(xué)采用課堂練習(xí)的方式，當(dāng)堂練習(xí)當(dāng)堂講解。第二，認(rèn)識三種主要的結(jié)算方式：匯款、托收和信用證，其中信用證業(yè)務(wù)實踐環(huán)節(jié)占用時間較多，因其也是最為常用的結(jié)算方式之一。具體的實習(xí)和實踐環(huán)節(jié)，通過進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)實習(xí)，參與具體業(yè)務(wù)的操作，通過案例實習(xí)讓學(xué)生較快掌握課堂講授的內(nèi)容。第三，實踐內(nèi)容加快更新。向?qū)W生介紹最新的銀行保函和信用證等的國際慣例和使用規(guī)則，加快更新專業(yè)知識點。
參考文獻(xiàn)：
[1] 吳磊，戴瑩星.國際結(jié)算案例教學(xué)探析[J].中國商界，2008，（7）.
篇3
托收是指由債權(quán)人開立匯票，委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價值的一種結(jié)算方式。雖然托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權(quán)單據(jù)來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對于進(jìn)口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。
在貿(mào)易實務(wù)中，托收按照是否附有貨運單據(jù)可以分為光票托收和跟單托收。對不附有全套貨運單據(jù)的款項的托收稱為光票托收；對附有全套貨運單據(jù)的款項的托收稱為跟單托收。其中，根據(jù)交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時間不同又可以分為D/P即期和D/P遠(yuǎn)期。不同的托收方式中存在的結(jié)算風(fēng)險也有所不同。在D/P條件下，代收行在買方支付了全部票據(jù)金額以后才能將有關(guān)票據(jù)交給買方，這樣賣方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買方承兌有關(guān)匯票后就可以將有關(guān)單據(jù)交付買方，這時賣方已經(jīng)交出了貨物的物權(quán)憑證，一旦買方的信用出現(xiàn)危機，到期不付款，賣方手中僅有一張已承兌匯票能約束買方的義務(wù)，仍可能遭受錢、貨兩空的損失，對于出口商來說選用D/A一定要慎重。
信用證支付方式是近年來國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據(jù)買方（開證申請人）的請求，開給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書面憑證。這種方式把應(yīng)由買方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，有審單的義務(wù)，使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范，對于買賣雙方而言，結(jié)算的風(fēng)險進(jìn)一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿(mào)易各方廣泛接受。
二、選擇支付方式時應(yīng)考慮的因素
由于各種支付方式的特點不同，因此在選擇合適的支付方式時，應(yīng)該考慮以下因素。
1.客戶信用等級的高低。如果客戶的信用等級很一般或是貿(mào)易雙方是首次進(jìn)行交易，應(yīng)該選用L/C的方式；如果客戶的信用等級較高，可以選用D/P，既可以達(dá)到即節(jié)省開證費的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果客戶的信用等級非常高，就可以選用D/A甚至是直接T/T的方式。
2.貨物供求狀況不同。如果是暢銷的貨品，賣方可選擇對自身有利的支付方式，如要求用L/C進(jìn)行結(jié)算，甚至要求買方預(yù)付貨款。如果是滯銷的貨品,則所選擇的支付方式可能會有利于進(jìn)口商，如D/A，甚至可以貨到付款。
3.選用的貿(mào)易術(shù)語和合同金額的高低。不同的貿(mào)易術(shù)語對于買賣雙方的責(zé)任規(guī)定以及風(fēng)險分擔(dān)有所不同，因此也應(yīng)根據(jù)貿(mào)易術(shù)語不同來選擇合適的支付方式。對于象征貨組中的CIF和CFR,就可以選用托收和L/C的方式；而對于FXW和實際交貨的D組術(shù)語，一般就不會采取托收的形式進(jìn)行結(jié)算；對于FOB和FCA等術(shù)語，由于運輸?shù)氖乱耸怯少I方安排的，出口人很難控制貨物，所以在一般情況下也不會選擇托收的方式。另外，合同金額如果不大，則可以考慮選擇速度較快、費用低廉的T/T方式或光票托收方式。
選擇支付方式的最終目的是盡量降低結(jié)算的成本，分散結(jié)算的風(fēng)險，促使進(jìn)出口貿(mào)易的順利進(jìn)行。以上所列舉的各個因素會在不同的時間、不同的國家和地區(qū)、不同的歷史階段、不同的具體客觀情況而對貨款的支付有不同程度的影響。
三、正確選用支付方式的建議
從國際貿(mào)易實踐情況來看，單純某一種結(jié)算方式總是不能滿易各方的要求。面對不斷變化的市場，有必要采用綜合支付方式進(jìn)行結(jié)算。
1.匯款和托收相結(jié)合。如：先采取T/T的形式預(yù)付定金10%，在裝船后T/T合同款的40%,,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時履行發(fā)貨的義務(wù)，又能約束進(jìn)口人及時付款，同時節(jié)省了更多銀行費用的支出，也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時間。
2.匯款和信用證相結(jié)合。如：定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進(jìn)行支付；至于一些余款，以T/T的方式進(jìn)行。
3.托收與信用證結(jié)合使用。這樣的組合既可盡量地避兔不必要的開支，也能對作為物權(quán)憑證的單據(jù)起到保護(hù)的作用。如將D/A和信用證和銀行保函結(jié)合在一起使用，或要求使用由代收銀行開具的銀行承兌匯票，這樣，原來的商業(yè)信用就被轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，將出口商的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給銀行。
綜上所述，國際貿(mào)易支付方式選擇是否恰當(dāng)，會直接導(dǎo)致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇時，不僅要考慮自己的風(fēng)險，也要考慮對方的成本，力圖達(dá)到雙贏的日標(biāo)。所以，要根據(jù)對方的資信等級、貨物的供求狀況、合同金額的高低、運輸方式和種類、財務(wù)結(jié)算成本高低等因素來決定。同時，靈活運用組合的、綜合的支付方式來進(jìn)行國際貿(mào)易的結(jié)算，以分散結(jié)算的風(fēng)險。
參考文獻(xiàn)
[1]王立武.國際貿(mào)易支付方式的選擇與風(fēng)險.中外企業(yè)文化,2004(1).
[2]高增安.國際貿(mào)易出口方支付方式的理性選擇.經(jīng)濟體制改革,2002(4).
[3]任曉燕,任嘵鴻.論國際貿(mào)易支付方式的選擇.商場現(xiàn)代化,2007(9).
[4]危英.論國際貿(mào)易結(jié)算方式最佳選擇.求索,2004(11).
篇4
交易對手的資信狀況對交易的順利進(jìn)行起著關(guān)鍵性的作用。例如,近年來出現(xiàn)了多起國內(nèi)多家公司在對印度出口后往往收不到貨款的情況,印度進(jìn)口商到期以各種借口不付款贖單,致使貨物運抵印度港口后無人提貨,產(chǎn)生大量倉儲費、港口費以及罰款等,只能眼看貨物因壓港時間過長被印度港口拍賣,造成貨款兩空。這其中的主要原因在于,印度進(jìn)出口商中以小企業(yè)居多,如:家族公司、合伙公司等。其中不少是中間商,以收受費為主,貿(mào)易作法很不規(guī)范。例如:憑訂單訂貨,而不是簽訂銷售合同。不愿照章納稅,而是想盡辦法偷逃關(guān)稅。利用各種手段欺騙國外商家等屢見不鮮。
出口商要想能夠安全地收款,進(jìn)口商要想安全地收貨,都必須調(diào)查對方的信用。當(dāng)對其信用不了解或認(rèn)為其信用不佳時,盡量選擇風(fēng)險較小的支付方式,如信用證結(jié)算方式,或多種方式并用,如匯款方式加上保函方式等。而當(dāng)對方信用好,交易風(fēng)險很小時,即可選擇對交易雙方都有利的手續(xù)少、費用少的方式。
(二)根據(jù)貨物的銷路情況選擇支付方式
對出口方來說,所銷貨物若是暢銷貨,不僅可以取得好價格,而且可以選擇對其有利的支付方式,尤其是資金占用方面對其有利的方式。而在商品滯銷時,支付方式的選擇權(quán)就只好讓給進(jìn)口商了。對進(jìn)口方來說,暢銷商品或盈利大的商品的交易,在支付方式選擇上可做適當(dāng)讓步。
(三)根據(jù)貿(mào)易條件的種類選擇支付方式
不同的貿(mào)易條件,對支付方式的選擇也是有影響的。在實際交貨(Physical Delivery)條件下,如EXW、DAF、DDP等,是不宜采用托收方式的,因為在這類交易中,賣方向買方直接交貨,若是做托收,賣方?jīng)]有約束買方付款的貨權(quán),這樣的托收實質(zhì)上是一筆貨到付款的方式。而對于推定交貨(Constructive Delivery)條件,如CIF、CFR由于賣方可通過單據(jù)控制貨權(quán),就可以采用托收方式支付。但在FOB、FRC條件下,雖然買方也是憑單付款,但由于買方安排運輸,貨物裝在買方指定的船上,也不宜使用托收方式。
(四)根據(jù)運輸單據(jù)的性質(zhì)選擇支付方式
貨物海運時,出口商發(fā)出貨物后,可以取得物權(quán)憑證――海運提單,做托收時,可以控制貨物。但貨物在空運、鐵路運輸或郵寄時,出口商得到的運輸單據(jù)非物權(quán)憑證,出口商不能控制貨物,因而,不宜使用托收結(jié)算。
此外,在選擇支付方式時,還應(yīng)考慮銷售國家或地區(qū)的商業(yè)習(xí)慣、商品競爭情況、交易數(shù)額大小、賣方在銷售點是否設(shè)有代表機構(gòu)等因素。
二、影響國際結(jié)算方式選擇的因素
(一)交易對手的信用因素
交易對手的信用狀況是影響結(jié)算方式選擇使用的決定性因素。在當(dāng)代國際貿(mào)易中,“一手交錢,一手交貨”的銀貨兩訖的結(jié)算方式很少使用。由于貨幣的運動和貨物的運動方向往往不一致,因此,買、賣雙方之間總存在著授信問題,即一方為另一方提供信用。根據(jù)信用提供者和信用接受者的身份不同,授信有三種類型:
1.出口商授信。出口商授信指賣方對買方的授信,即賣方出于對買方的信任而先發(fā)貨、后收款。采用賣方授信,意味著賣方承擔(dān)了收款風(fēng)險,買方則比較主動。不過,賣方通常只是在買方資信良好時,才對其授信。賒銷(O/A)、承兌交單(D/A)是典型的賣方授信結(jié)算。
2.進(jìn)口商授信。進(jìn)口商授信指買方對賣方的授信,即買方先支付貨款,賣方在收到貨款后發(fā)貨。采用買方授信,意味著買方承擔(dān)了收貨風(fēng)險,賣方則比較主動。不過,買方也只是在賣方資信良好時,才對其授信。預(yù)付貨款是典型的買方授信結(jié)算。
3.銀行授信。銀行授信指銀行對買、賣雙方或一方的授信,通常指銀行承諾在一定條件下支付貨款。銀行授信業(yè)務(wù)通常是在貿(mào)易雙方互不了解或互不信任,或買方所在國有嚴(yán)格外匯管制或政局嚴(yán)重不穩(wěn)時開展,其目的是以銀行信用彌補商業(yè)信用的不足,促進(jìn)貿(mào)易活動的順利進(jìn)行。
(二)交易貨物因素
貨物的市場銷售情況是影響結(jié)算方式選擇的另一關(guān)鍵因素。如果合同貨物是暢銷商品,則賣方處于有利地位,賣方不僅可以提高市場銷售價格,還可以選擇對其有利的結(jié)算方式,如預(yù)付貨款、信用證、銀行保函等方式。
如果合同貨物是滯銷商品,或是市場競爭十分激烈的商品,則買方處于有利地位,他不僅可以要求賣方給予價格方面的優(yōu)惠,還可以選擇對自己有利的結(jié)算方式,如賒銷(O/A)、托收特別是承兌交單(D/A)等方式。
此外,價格條件和運輸單據(jù)的性質(zhì)不同,也是影響結(jié)算方式的重要因素。如前所述,一般只有CIF、CFR等價格條件適合于跟單托收;同時,也只有運輸單據(jù)具有物權(quán)憑證性質(zhì)并可轉(zhuǎn)讓的才適合于跟單托收和跟單信用證結(jié)算。
(三)手續(xù)和費用因素
由于結(jié)算的方式和渠道不同,各種結(jié)算方式的手續(xù)繁簡也不一樣,結(jié)算費用高低不等。如下表所示。
匯款和托收結(jié)算方式較簡單,結(jié)算手續(xù)較少、銀行不承擔(dān)收款風(fēng)險和責(zé)任,因此,結(jié)算費用較低。信用證是結(jié)算手續(xù)最復(fù)雜、結(jié)算費用最高的方式。銀行承擔(dān)了開證、驗證、通知、修改、議付、審單、償付等大量工作,并且開證行承擔(dān)了第一性付款責(zé)任,因此,結(jié)算費用最高。
三、國際結(jié)算方式的綜合運用
在國際貿(mào)易中,買、賣雙方除根據(jù)交易對方的資信條件、貨物狀況等因素直接從匯款、托收和信用證中選擇對自己有利的結(jié)算方式外,還可以根據(jù)交易的實際情況,同時采用兩種或兩種以上的結(jié)算方式,以最大限度地規(guī)避國際貿(mào)易風(fēng)險。
(一)附屬結(jié)算方式與基本結(jié)算方式的的綜合使用
1.銀行保函與匯款結(jié)合使用。銀行保函的最大特點是其靈活性,它不僅適用范圍廣,而且還可與各種基本結(jié)算方式結(jié)合使用。無論是預(yù)付貨款,還是貨到付款,都可使用銀行保函來防止不交貨或不付款的風(fēng)險。預(yù)付貨款項下,進(jìn)口方為防止出口方收到款項后不按時交貨,通常要求出口方通過其銀行開立以進(jìn)口方為受益人、相當(dāng)于預(yù)付款金額的預(yù)付款保函,一旦出口商違約,進(jìn)口商可憑保函向擔(dān)保銀行索回預(yù)付款。貨到付款項下,出口方為防止進(jìn)口方收貨后不履行付款責(zé)任,通常要求進(jìn)口方通過其銀行開立以出口方為受益人、相當(dāng)于貨物總金額的付款保函。一旦進(jìn)口商收到貨后不付款,出口商可憑保函向擔(dān)保銀行索賠。或者采用保匯通即付款保函+進(jìn)口TT(電匯)融資+即/遠(yuǎn)期購匯+全球快匯。
2.銀行保函與信用證結(jié)合使用。
通常用于成套設(shè)備或工程承包交易。合同簽訂后進(jìn)口商先支付相當(dāng)于合同金額10%的預(yù)付款,出口商開立相應(yīng)金額的預(yù)付款保函;進(jìn)口商同時開出相當(dāng)于合同金額的80%的進(jìn)口信用證;設(shè)備裝運前,進(jìn)口商開立相當(dāng)于合同金額10%的尾款保函。
3.銀行保函與托收結(jié)合使用。
這種方式偶見于以承兌交單的托收方式作為出口貨款的結(jié)算時,出口方為保障收匯安全,要求進(jìn)口商通過其銀行開出以出口商為受益人、與托收單據(jù)金額的相等、期限長于托收付款期限的付款保函。一旦進(jìn)口商在付款到期時無理拒付,出口方可向擔(dān)保銀行索取該筆托收項下貨款。
(二)基本結(jié)算方式的結(jié)合使用
1.信用證與匯款相結(jié)合。早在1960~1970年代,全球進(jìn)出口貿(mào)易額的85%以上2,都是通過信用證結(jié)算來進(jìn)行的。信用證結(jié)算是當(dāng)前國際貿(mào)易中,使用得最為廣泛的一種結(jié)匯方式。據(jù)統(tǒng)計,目前我國大約80%以上的出口通過信用證方式結(jié)算。信用證結(jié)算把原來由進(jìn)口商履行的“憑單付款”責(zé)任,轉(zhuǎn)由銀行來承擔(dān)。因為,銀行信用更加可靠、更加穩(wěn)健,而且,銀行的資金也更加雄厚,使得買賣雙方都增加了安全感,從而大大地促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展。信用證與匯款相結(jié)合指主要貨款用信用證支付,余額用匯款方式結(jié)算。例如,對于初級產(chǎn)品的交易,可規(guī)定大部分貨款由銀行根據(jù)信用證的規(guī)定在收到單據(jù)后先支付,剩下部分待貨到目的地后,根據(jù)檢驗的結(jié)果,按實際品質(zhì)或重量計算確切金額,用匯款方式支付。如:進(jìn)出口雙方在合同約定90%貨款以信用證方式支付,其余10%在貨物運抵目的港,經(jīng)檢驗合格后,按實際到貨數(shù)量確定余款,以匯款方式支付。
2.跟單托收與匯款相結(jié)合。為減少托收中出口商的收款風(fēng)險,出口商可要求進(jìn)口商先支付一定金額的預(yù)付款或押金。貨物出運后,出口商可從貨款中扣除已收妥的款項(預(yù)付款),其余部分通知銀行托收。
3.跟單托收與跟單信用證的結(jié)合使用。分兩種情況:(1)部分托收與部分信用證結(jié)合。為使開證申請人減少開證費和押金,可以將合同金額的一部分(通常為合同金額的40%―70%)用信用證支付,其余部分采用托收。為保證貨款的全部收回,可在信用證上加注特殊指示,規(guī)定開證行只有在收到有關(guān)托收款項后,才向進(jìn)口商交單。這樣可減少進(jìn)口商的開證保證金和開證額度的占用,加速資金周轉(zhuǎn)。對出口方來說雖有一定的風(fēng)險,但因大部分貨款有信用證作保證,其余要在進(jìn)口商付清貨款后才放單,因此也能起到控制風(fēng)險的作用。(2)全額托收與全額信用證結(jié)合。這是一種用于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的結(jié)算方式。向國外進(jìn)料可采用承兌交單(D/A)托收方式付款,成品出口可采用即期信用證收款,然后以出口貨款來償付進(jìn)口貨款。
綜上所述,不同的國際貿(mào)易結(jié)算方式有各自不同的利弊優(yōu)劣,出口企業(yè)應(yīng)從安全收匯、占用資金、手續(xù)繁簡和銀行費用等方面綜合分析。此外,我國外貿(mào)出口企業(yè)在國際結(jié)算方式的選擇時還要留意以下幾點:(1)在進(jìn)行出口貿(mào)易的過程中,要理性處理同客戶之間的貿(mào)易關(guān)系,不能因為某些傳統(tǒng)的觀念和想法而忽視了潛在的風(fēng)險,例如某些人認(rèn)為同那些發(fā)達(dá)國家地區(qū)的客戶、交易金額大的客戶、長期合作的老客戶進(jìn)行貿(mào)易時不存在風(fēng)險,從而造成了不必要的麻煩和損失。(2)在企業(yè)規(guī)模允許、有明顯效益的情況下,可以考慮在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立一套科學(xué)獨立的信用風(fēng)險管理制度,健全進(jìn)口商資信調(diào)查評估機制。(3)對于中小企業(yè)而言,可能沒有自己的專門負(fù)責(zé)外貿(mào)的工作人員,這就需要多接受專業(yè)咨詢公司或者外貿(mào)公司的意見和指導(dǎo);而對于大型外貿(mào)出口企業(yè)而言,則需要不斷提高外貿(mào)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),努力研究各種結(jié)算方式下可能出現(xiàn)的收匯風(fēng)險,留意可疑之處,同時要完善合同責(zé)權(quán)條款,嚴(yán)格履行合同。
參考文獻(xiàn):
[1] 蘇宗祥.國際結(jié)算[M]北京:中國金融出版社,2004.
[2] 張東祥.國際結(jié)算[M]武漢:武漢大學(xué)出版社,2009.
篇5
隨著世界經(jīng)濟的一體化和全球化，國與國之間的商業(yè)交往愈來愈多，信用證作為國際貿(mào)易最主要的結(jié)算方式也得到了更為普遍的使用。然而信用證并不是非常完美的，由于信用證結(jié)算下的進(jìn)出口商、各銀行等相關(guān)人在貿(mào)易的過程中以信用證條目為根本，以賣方交付的單據(jù)為核心，并且信用證項下賣方提交的單據(jù)和真實發(fā)運的貨品相分離，所以信用證項下各方人員可能會遭到更復(fù)雜的風(fēng)險。國際貿(mào)易的當(dāng)事人通常位于不同的國家，貨款的接收要牽涉到各個國家的法律和國際慣例，交易的環(huán)節(jié)愈來愈多，可能遭遇的損失也不斷增多。此外，國際上到現(xiàn)在依然沒有較大影響力的國際公約，只能用國內(nèi)法和國際慣例，《跟單信用證統(tǒng)一管理》來約束。所以，信用證結(jié)算在促進(jìn)商業(yè)發(fā)展的同時，其自身也是存在風(fēng)險的。應(yīng)該怎樣預(yù)防風(fēng)險，降低風(fēng)險帶來的危害就成了國際性的研究內(nèi)容。
二、加強和規(guī)范信用證操作流程
（一）嚴(yán)格審證與改證
在進(jìn)口商和出口商都確認(rèn)由信用證付款后，受益人在裝運前必須認(rèn)真審核條款，防范陷阱條款，降低由于信用證支付形成的經(jīng)濟損失。
賣方應(yīng)選取最優(yōu)的貿(mào)易術(shù)語，特別是要充分考慮不同的貿(mào)易術(shù)語與付款方式的組合的風(fēng)險或是不利的狀況，做到風(fēng)險最小化。在國際貿(mào)易中，海洋運輸已經(jīng)成為重要的運輸方式，所以在信用證所需的單據(jù)中，進(jìn)口方通常要去海運提單。一些出口商將1/3原始提單直接發(fā)送給進(jìn)口商，這是絕對不可行的，對出口國而言有極大的風(fēng)險。所以，在平時單據(jù)制作方面，進(jìn)出口公司必須小心謹(jǐn)慎，察覺有任何問題或是風(fēng)險條款，必須要求開證申請人對信用證做出修正。在審查信用證時要細(xì)致嚴(yán)格地對每項條款進(jìn)行審查，要謹(jǐn)慎對待沒有把握完成或有完成難度的條款，要確保進(jìn)口方答應(yīng)修正信用證，一直到各項條約都可以全部做到，力爭做到不修改信用證就不發(fā)貨，防止將來陷人被動。具體情況如下：協(xié)定信用證貨物一定要經(jīng)過進(jìn)口方簽字確認(rèn)合格之后出具有關(guān)單據(jù)后才能生效。
通常進(jìn)出口公司實際運作中總是會遇到信用證中要求買賣雙方出示有關(guān)的質(zhì)量檢驗證書，應(yīng)該衡量是不是具有難度，但凡有任何難度或?qū)静贿m的條件都應(yīng)盡量規(guī)避，商議修改或幫助刪掉，這樣才能確保公司的權(quán)益。
（二）提高業(yè)務(wù)人員水平與素質(zhì)以保證準(zhǔn)確制
基于出口操作流程的復(fù)雜性與繁復(fù)性，貿(mào)易風(fēng)險屢出不斷。特別是對于進(jìn)出口公司貿(mào)易操作中發(fā)生的風(fēng)險，使我們更加認(rèn)識到增強從業(yè)人員的能力和素質(zhì)，精準(zhǔn)無誤地制做單子的重要性。進(jìn)出口公司應(yīng)從下列幾個方面來增強業(yè)務(wù)職員的能力和素質(zhì)。
企業(yè)職工的水平和素質(zhì)，直接作用于進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)的前景和命運，一個專業(yè)的業(yè)務(wù)員能夠避免和防止信用證業(yè)務(wù)的危害，因此有能力和有水平的業(yè)務(wù)運營人員是出口貿(mào)易公司的重要力量，應(yīng)該大力引進(jìn)。業(yè)務(wù)員必須不停地學(xué)習(xí)國際貿(mào)易基礎(chǔ)知識，既要懂得理論知識，也要有實戰(zhàn)經(jīng)驗，并在不斷提高經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，學(xué)習(xí)國際貿(mào)易方面的相關(guān)理論知識，不斷提高自身的水平和素質(zhì)，并具有強烈的責(zé)任感和緊迫感，提高風(fēng)險防范意識。
伴隨國際貿(mào)易的不斷壯大，應(yīng)當(dāng)加大對業(yè)務(wù)人員的培養(yǎng)，持續(xù)研究新形勢，就新發(fā)生的問題進(jìn)行概括，并定時號召相關(guān)業(yè)務(wù)員對國濟貿(mào)易有關(guān)理論的學(xué)習(xí)，包含貨物運輸、商品檢查。在國際經(jīng)貿(mào)的大潮中嶄露鋒芒，因此對進(jìn)出口公司來說，必須要培養(yǎng)專業(yè)精干務(wù)實的團(tuán)隊，仔細(xì)檢查信用證條款，認(rèn)真識別“軟條款”，從而減少不必要的經(jīng)濟損失和沉重的負(fù)擔(dān)，進(jìn)而實現(xiàn)利潤最大化。
培育專業(yè)人才，在國際經(jīng)濟貿(mào)易中全面提升業(yè)務(wù)員的整體貿(mào)易知識和實踐經(jīng)驗。在國際經(jīng)貿(mào)的大潮中嶄露鋒芒，因此對公司來說，必須要培養(yǎng)專業(yè)精干務(wù)實的團(tuán)隊，仔細(xì)檢查信用證條款，認(rèn)真識別“軟條款”，從而減少不必要的經(jīng)濟損失和沉重的負(fù)擔(dān)，進(jìn)而實現(xiàn)利潤最大化。
三、靈活運用信用證與其他付款方式相結(jié)合
（一）信用證和匯付相結(jié)合
信用證和匯付方式相結(jié)合，指的是一部分貨款采取信用證方式結(jié)算，另一部分貨款采取匯付方式結(jié)算。在現(xiàn)實的出口買賣過程中，匯付大都采取電匯的付款方式，這種付款方式對賣方較為有利。最常用的付款方式是百分之三十的匯款作為預(yù)付款，剩余百分之七十使用即期信用證付款，若買方資信較好或是有著長時間合作的客戶，可以根據(jù)情況決定余款使用遠(yuǎn)期信用證支付。
（二）信用證和托收相結(jié)合
信用證和托收方式相組合，即一部分的貨款使用信用證結(jié)算方式，另一部分貨款采用托收結(jié)算方式支付。這種組合方式，對于買方來說，能夠降低開立信用證的保證金和銀行的支出費用，有助于資金流轉(zhuǎn)。
（三）匯付和銀行保函或信用證相結(jié)合
匯付和銀行保函或信用證相組合，通常是指一部分錢款采取匯付的付款方式，剩余部分錢款采取信用證或銀行保函的方式付款。此種方式大多有助于大型的機械設(shè)備或交貨周期長的貨品交易。為了降低賣方的損失，常常要求進(jìn)口商以匯付的方式預(yù)先支付部分錢款為定金，剩余部分采取即期或者遠(yuǎn)期信用證結(jié)算，此外需要銀行保函來擔(dān)保。
篇6
一、國際貿(mào)易供應(yīng)鏈金融及其特征
供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)在中國已取得很大發(fā)展，國內(nèi)商業(yè)銀行推出的各種供應(yīng)鏈融資服務(wù)方案，在解決國內(nèi)供應(yīng)鏈企業(yè)融資方面發(fā)揮了重要作用。國際貿(mào)易供應(yīng)鏈金融是商業(yè)銀行將境內(nèi)供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)服務(wù)延伸到國際貿(mào)易進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，根據(jù)特定行業(yè)供應(yīng)鏈上的真實貿(mào)易背景和供應(yīng)鏈核心企業(yè)的信用水平，以貿(mào)易自償性中未來預(yù)期的現(xiàn)金流為直接還款來源，以控制物流及資金流為風(fēng)險控制手段，對供應(yīng)鏈上位于不同國家或地區(qū)的核心企業(yè)或上下小游企業(yè)進(jìn)出口貿(mào)易提供的綜合融資服務(wù)。國際貿(mào)易供應(yīng)鏈金融將供應(yīng)鏈融資與國際貿(mào)易融資實現(xiàn)無縫整合，針對中小企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中因無法提供固定資產(chǎn)抵押、信用擔(dān)保或授信額度不足的融資困境，提供的創(chuàng)新融資服務(wù)。對于中小企業(yè)來說，借助于國際貿(mào)易供應(yīng)鏈金融服務(wù)，可以從銀行及時獲得足額的信貸支持，從而得以擴大進(jìn)出口規(guī)模，提升在供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)中的競爭實力。
在國際貿(mào)易供應(yīng)鏈融資過程中，銀行圍繞企業(yè)供應(yīng)鏈，結(jié)合貿(mào)易結(jié)算方式，充分運用核心企業(yè)信用和物權(quán)等多種信用，設(shè)計多層次的融資解決方案，滿足企業(yè)的不同融資需求。與其他形式的融資相比，國際貿(mào)易供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)表現(xiàn)出以下特性：（1）國際貿(mào)易供應(yīng)鏈金融服務(wù)不強求企業(yè)提供固定資產(chǎn)抵押或擔(dān)保，將供應(yīng)鏈中的核心企業(yè)作為供應(yīng)鏈?zhǔn)谛艙?dān)保的核心，運用貨物或應(yīng)收賬款等授信支持性資產(chǎn)與融資產(chǎn)品相捆綁風(fēng)險防范技術(shù)。（2）國際貿(mào)易供應(yīng)鏈金融服務(wù)受企業(yè)的國際貿(mào)易結(jié)算方式、銀行國際貿(mào)易融資產(chǎn)品、境內(nèi)外融資價格等因素的影響，對供應(yīng)鏈中企業(yè)的服務(wù)方案設(shè)計具有典型的組合性特征。（3）國際貿(mào)易供應(yīng)鏈融資服務(wù)受國家進(jìn)出口外匯管理政策的影響較大。（4）從融資還款來源的自償性、融資操作的封閉性以及授信用途的特定化角度看，具備典型的貿(mào)易自償性特性。
二、國際貿(mào)易供應(yīng)鏈金融服務(wù)
國際貿(mào)易供應(yīng)鏈金融服務(wù)根據(jù)進(jìn)出口供應(yīng)鏈的不同特點及進(jìn)出口企業(yè)在供應(yīng)鏈不同環(huán)節(jié)的融資需求，分為進(jìn)口供應(yīng)鏈融資服務(wù)和出口供應(yīng)鏈融資服務(wù)，融資時分別解決中小進(jìn)出口企業(yè)在進(jìn)口開證、進(jìn)口付匯、出口銷售、賬款回收等供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)的融資問題。
以出口供應(yīng)鏈融資服務(wù)為例，假設(shè)M公司為供應(yīng)鏈中的境外核心企業(yè)，且該供應(yīng)鏈符合銀行國際貿(mào)易供應(yīng)鏈金融服務(wù)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。B公司為M公司在境內(nèi)的供應(yīng)商，且與M公司建立了穩(wěn)定的供應(yīng)鏈合作關(guān)系，B公司擁有穩(wěn)定的出口量，但B公司不能及時從M公司收取貨款，從而缺少資金來維持生產(chǎn)。此時作為供應(yīng)鏈的上游企業(yè)，B公司可將向M公司的出口貨物的應(yīng)收賬款作為抵押，向銀行K申請資金融通。K銀行可以給B公司提供如下出口供應(yīng)鏈融資服務(wù)方案：
若M與B公司間常用的貿(mào)易結(jié)算方式為電匯，K銀行可以提供“訂單融資+出口保理融資”組合方案。若M與B公司間常用的貿(mào)易結(jié)算方式為信用證，則K銀行可以提供“打包貸款+出口押匯融資”組合方案。這兩類組合方案都可以解決B公司從生產(chǎn)備貨到出口發(fā)貨后的融資需求。也可根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)節(jié)點的實際資金需求提供單一節(jié)點的融資服務(wù)，如發(fā)貨前的訂單融資或發(fā)貨后的出口保理融資等。在M與B公司之間貿(mào)易往來頻繁，且貿(mào)易訂單比較單一，銀行為B公司提供“應(yīng)收賬款池融資”服務(wù)，以解決企業(yè)批量融資的問題。
不難看出，國際貿(mào)易供應(yīng)鏈融資服務(wù)與企業(yè)的節(jié)點融資需求，貿(mào)易結(jié)算方式，銀行的國際貿(mào)易融資產(chǎn)品以及境內(nèi)外融資的價格密切相關(guān)，甚至境外企業(yè)所處國家的政治經(jīng)濟風(fēng)險都會影響銀行的服務(wù)方案。
三、國際貿(mào)易供應(yīng)鏈金融服務(wù)面臨的主要風(fēng)險
1.企業(yè)的信用風(fēng)險。國際貿(mào)易供應(yīng)鏈融資信用風(fēng)險主要來源于兩個方面，首先是核心企業(yè)的信用風(fēng)險，核心企業(yè)作為供應(yīng)鏈中物流、資金流和信息流的中心樞紐，與銀行的高度配合，為銀行供應(yīng)鏈融資貸前和貸后提供了關(guān)鍵性的信貸決策依據(jù)。如果核心企業(yè)出現(xiàn)道德風(fēng)險，或者其因信用捆綁而累積的或有債務(wù)超出其承擔(dān)極限，由核心企業(yè)擔(dān)保的整條供應(yīng)鏈的信用基礎(chǔ)將不復(fù)存在。其次是供應(yīng)鏈中的中小企業(yè)，銀行還不能對供應(yīng)鏈中眾多中小企業(yè)進(jìn)行全面的資信調(diào)查，尤其是對國外供應(yīng)鏈企業(yè)信用了解和動態(tài)風(fēng)險監(jiān)控能力更為薄弱。
篇7
國際貿(mào)易中的國際結(jié)算，是指國際間清償債券和債務(wù)的貨幣收付行為，它是以貨幣收付來清償國與國之間因經(jīng)濟文化交流、政策性、事務(wù)流所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)。由于國際結(jié)算牽扯到進(jìn)出口商之間債權(quán)與債務(wù)的結(jié)算以及資金的轉(zhuǎn)移，因此國際結(jié)算可以說是整個國際貿(mào)易中非常關(guān)鍵的步驟和環(huán)節(jié)。人民幣持續(xù)升值對我國國際貿(mào)易產(chǎn)生影響的同時勢必對國際結(jié)算也產(chǎn)生直接的影響。隨著我國成功加入WTO，我國參加國際貿(mào)易的深度和廣度不斷增加，我國外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算方式也跟隨西方國家的腳步發(fā)生了相應(yīng)的變化，由單一的信用證結(jié)算朝著多元化方向發(fā)展。這種變化主要體現(xiàn)在：一、采用信用證結(jié)算的比率下降。隨著國際市場競爭的加劇，很多進(jìn)口企業(yè)不愿意采用信用證這種費用較高和手續(xù)相對復(fù)雜的結(jié)算方式，出口企業(yè)也為爭奪客戶和市場份額，寧愿放棄信用證結(jié)算，轉(zhuǎn)而采用賒銷或承兌交單等結(jié)算方式；二、由于美元持續(xù)貶值，我國外貿(mào)企業(yè)為規(guī)避匯率風(fēng)險，放棄以美元作為結(jié)算貨幣，轉(zhuǎn)而選擇歐元、澳元、人民幣等匯率相對穩(wěn)定的幣種。雖然我國外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算方式出現(xiàn)了多元化的發(fā)展趨勢，但由于中小企業(yè)不愿意承擔(dān)收匯風(fēng)險，也缺乏必要的風(fēng)險分?jǐn)倷C制，大多數(shù)中小企業(yè)寧愿放棄一些訂單，也要采用信用證結(jié)算，這就造成國際結(jié)算多元化得進(jìn)程十分緩慢。隨著人民幣兌美元匯率的持續(xù)走高，造成我國出口企業(yè)產(chǎn)品成本不斷上升，從而使得我國產(chǎn)品在國際市場上的價格優(yōu)勢不斷被消弱，在這種不可能再依據(jù)低價格競爭的情況下，要想取得競爭勝利，向進(jìn)口商提供更為有利和便利的結(jié)算方式成為一種有效的取得競爭勝利的途徑。伴隨著人民幣升值，我國外貿(mào)企業(yè)不管是從規(guī)避結(jié)算風(fēng)險考慮還是從取得國際市場競爭優(yōu)勢考慮，都必須加快國際結(jié)算多元化發(fā)展的步伐。
3人民幣持續(xù)升值下外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算多元化發(fā)展戰(zhàn)略選擇
3.1針對交易期限較長、貨款金額較大的結(jié)算項目可以采用福費廷方式結(jié)算福費廷業(yè)務(wù)也是在外貿(mào)實踐中產(chǎn)生的，所謂“福費廷”是指包買商從國內(nèi)出口商手中無追索權(quán)的買斷經(jīng)過進(jìn)口國內(nèi)進(jìn)口商銀行承兌或擔(dān)保的中長期本票、匯票、或其它應(yīng)收債權(quán)憑證的金融交易。這種金融票據(jù)由于經(jīng)過進(jìn)口商國內(nèi)銀行承兌或擔(dān)保，資金回收的風(fēng)險相對較小，包買商將這種票據(jù)無追索權(quán)的從出口商手中買斷，對出口商而言，進(jìn)一步降低貨款回收風(fēng)險，取得了資金融通，加快資金周轉(zhuǎn)，同時還相當(dāng)于給進(jìn)口商提供了延期付款的優(yōu)惠條件，這對進(jìn)口商非常具有吸引力，大大增加了出口商品的競爭能力。這種結(jié)算方式的優(yōu)點是包買商對出口商的債權(quán)憑證無追索權(quán)的買斷，將出口商的貨款回收風(fēng)險降到最低，對進(jìn)口商相當(dāng)于提供了延期付款；缺點是對進(jìn)出口商的要求相對較高，對出口商來說，所擁有的債權(quán)憑證等金融票據(jù)必須經(jīng)過銀行等金融機構(gòu)承兌或擔(dān)保，對進(jìn)口商來說，必須有資信度較高的擔(dān)保人進(jìn)行擔(dān)保，融資成本相對較高。由于這種結(jié)算方式的成本和要求較高，在國際貿(mào)易中，對于貨款金額較大、回收周期較長的可以使用，如大型機械設(shè)備進(jìn)出口、工程建設(shè)、BOT業(yè)務(wù)等。
3.2大力推廣國際保理業(yè)務(wù)國際保理業(yè)務(wù)產(chǎn)生于18世紀(jì)中后期，是在國際貿(mào)易實踐過程中產(chǎn)生的，全稱叫做國際保付。按照《國際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》的解釋，國際保理是一項綜合性非常強的金融項目，它不僅能應(yīng)用于國際結(jié)算，在賬戶管理、信用風(fēng)險擔(dān)保、融資、代辦會計處理等領(lǐng)域都能使用。國際保理業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和快速發(fā)展主要與國際貿(mào)易中建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的結(jié)算方式密不可分。近些年由于世界市場行情的變化，出口商之間的競爭已經(jīng)由單純的價格和品質(zhì)方面的競爭轉(zhuǎn)向了綜合條件競爭，其中結(jié)算方式是較為吸引進(jìn)口商的一項條件。許多出口商為了爭取客戶，情愿將建立在銀行信用基礎(chǔ)上的信用證結(jié)算改為建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的賒銷和承兌交單等方式。這些方式對于出口商收匯沒有安全保障，因此，出口商上當(dāng)受騙、貨款回收不回來的情況頻繁發(fā)生，屢見不鮮。國際保理業(yè)務(wù)對進(jìn)出口商而言都有益處。首先對于出口商而言，國際保理的最大優(yōu)勢在于保理商對出口商的貨款回收提供100%的壞賬擔(dān)保，將出口商的貨款回收風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到國際保理身上，最大程度保證出口商收益。其次，保理商在出口商一發(fā)貨就將貨款支付給出口商，縮短了貨款回收周期，相當(dāng)于為出口商提供了資金融通，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，解決企業(yè)流動資金。最后，國際保理還能夠讓出口商盡快結(jié)匯和辦理出口退稅和核銷，這一點對于規(guī)避人民幣升值所帶來的匯率變動風(fēng)險有很積極的作用。總體說來，國際保理有利于出口商起到了開拓國際市場、穩(wěn)定客戶、擴大出口等積極作用。國際保理業(yè)務(wù)對進(jìn)口商而言益處也是顯而易見，首先進(jìn)口商不用提供任何擔(dān)保，只要擁有良好的信譽就能獲得保理商的擔(dān)保付款；其次，進(jìn)口商通過保理商的代為付款，延長了付款時間，進(jìn)口商可以利用有限的資金擴大經(jīng)營范圍，加速公司產(chǎn)品和資金的流轉(zhuǎn)；最后，國際保理同信用證相比，辦理手續(xù)少，所需費用較少，無需擔(dān)保和抵押，這些對進(jìn)口商而言都有很大的好處和吸引力。
3.3對美國市場業(yè)務(wù)鼓勵使用備用信用證備用信用證實信用證眾多種類中的一種，它是指當(dāng)進(jìn)口商不履行備用信用證當(dāng)中的義務(wù)時，由開證行代為履行，它的開立不是以銀行代為付款為目的，而是以貸款融資或擔(dān)保債務(wù)償還為目的。備用信用證最早產(chǎn)生于美國，由于美國法律規(guī)定不允許銀行開立銀行保函，所以在實際業(yè)務(wù)中，銀行就采用備用信用證來代替銀行保函，在使用過程中，使用范圍逐漸由國際結(jié)算擴展到國際工程投標(biāo)、預(yù)付貨款、國際租賃、賒銷業(yè)務(wù)以及國際融資等領(lǐng)域。由于備用信用證也屬銀行信用，信用度較高、手續(xù)簡便、適用范圍廣，在國際貿(mào)易中，若進(jìn)口商為美國客戶，則鼓勵進(jìn)出口商采用備用信用證進(jìn)行結(jié)算。
3.4銀行保函的推廣使用銀行保函又稱為保證書，是指申請人找到銀行、個人、保險公司、專業(yè)擔(dān)保機構(gòu)等申請其為自己出具書面保證憑證，保證當(dāng)申請人所申請的業(yè)務(wù)沒有順利實施時，由該機構(gòu)做出相應(yīng)的賠償責(zé)任。這種方式的適用范圍非常廣，不僅能用于國際結(jié)算，只要是申請人提出的擔(dān)保申請被銀行等機構(gòu)所接受，銀行就可為其出具保函，目前銀行保函在金融、招標(biāo)、進(jìn)出口合同履行、勞務(wù)、融資等領(lǐng)域都有使用。銀行保函由于是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的，信用度較高，辦理手續(xù)簡便，手續(xù)費較低，應(yīng)用范圍廣、針對性強，目前在國際結(jié)算中除了傳統(tǒng)的信用證、匯付、托收等方式外，已被進(jìn)出口商普遍接受使
篇8
匯款人是指（債務(wù)人）將款項主動交給銀行，并委托其使用某種結(jié)算工具，通過其在國外的分支行或行，將款項付給國外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡單的結(jié)算方式，同時也作為其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。
按照使用結(jié)算工具的不同，我們可以將匯款分為電匯、信匯和票匯三種。在國際貿(mào)易實務(wù)中，按貨物、貨款的運送及支付順序的不同，匯款方式主要有預(yù)付貨款和貨到付款兩種運用方式。預(yù)付貨款有利于出口商的利益，既能夠降低貨物出售的風(fēng)險，也能減輕資金負(fù)擔(dān)；而貨到付款有利于進(jìn)口商，在降低資金風(fēng)險的同時也能先收貨后籌款，相當(dāng)于得到資金融通。此外，如果付款的期限長，就要用所售收入支付款項。由此可見，結(jié)算時采取匯款方式，就會出現(xiàn)風(fēng)險承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買賣雙方之間不均衡的情況。
收付款人要注意的問題：
（1）確保客戶名稱、賬號與銀行信息的正確、完整。因此，對收款人提供信息的完整性、正確性也提出了更高的要求。
（2）集中管理應(yīng)收付款項。對付款人來說，辦理匯款一般要承擔(dān)手續(xù)費和電報費兩部分費用。對收款人來說，收取匯款一般要承擔(dān)銀行的清算費用，也是按筆數(shù)收取。
托收是指由債權(quán)人開立匯票，并委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價值的一種結(jié)算方式。盡管托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權(quán)單據(jù)來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對于進(jìn)口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。
采用托收方式結(jié)算時，出口企業(yè)要注意的問題：
（1）提供完整正確的代收行、進(jìn)口企業(yè)名址。托收銀行是完全按照出口企業(yè)的指示來處理托收業(yè)務(wù)，主要涉及到代收行和客戶信息，繕制出口托收函件并進(jìn)行郵寄等。通常情況下，托收銀行幾乎無法，也不可能負(fù)責(zé)審核代收行的名稱、地址等信息。在實務(wù)中，經(jīng)常有出口企業(yè)提供代收行、進(jìn)口企業(yè)的名稱或地址不完整、不正確。如果代收行郵寄地址錯誤，將會延誤收匯，甚至是單據(jù)遺失而無法收匯。如果進(jìn)口企業(yè)信息不完整（尤其是沒有地址、電話），還會令代收行無法及時聯(lián)系到進(jìn)口企業(yè)而延長收匯時間。
（2）必須使用明確規(guī)范的業(yè)務(wù)術(shù)語。
托收使用的術(shù)語主要有D/A和D/P兩種形式，對于這兩種方式，在托收統(tǒng)一規(guī)則等國際慣例中都有詳細(xì)的規(guī)定，一般進(jìn)出口企業(yè)和相關(guān)銀行很少發(fā)生爭議。而在實務(wù)中，很多進(jìn)出口企業(yè)可能被要求使用其他術(shù)語。比較常見的有D/P遠(yuǎn)期，CAD等。
近年來，信用證支付方式成為了國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證（L/C）是開證行根據(jù)買方（開證申請人）的請求，開給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書面憑證。一般采取該方式將應(yīng)由買方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用。因此第一性的付款責(zé)任就由銀行承擔(dān)，承擔(dān)了審單的義務(wù)后，也使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范，從而在一定程度上控制了結(jié)算的風(fēng)險，資金融通更加便利，由此該方式被貿(mào)易各方廣泛的接受。
二、選擇正確的支付方式應(yīng)注意的事項
目前，從國際經(jīng)濟貿(mào)易的實踐情況來分析，如果只堅持某一種結(jié)算方式，那么要滿易各方的要求是極為不現(xiàn)實的。面臨長期不斷的市場變化，我們所要采取的是綜合支付方式來進(jìn)行結(jié)算。
1.將匯款與托收結(jié)合起來。例如：先采取T/T的形式預(yù)付定金10 %，在裝船后付T/T合同款的40%，采用D/P即期付款的形式付剩余的50%。這種選擇可以保證供貨方及時履行發(fā)貨的義務(wù)，也能約束進(jìn)口人及時付款，節(jié)省了更多銀行費用的支出和貿(mào)易時間。
2.匯款和信用證相結(jié)合。如：定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進(jìn)行支付；至于一些余款，以T/T的方式進(jìn)行。
3.托收與信用證結(jié)合使用。將其組合的目的是盡量地避兔不必要的開支，并對作為物權(quán)憑證的單據(jù)起到保護(hù)的作用。可將D/A、信用證和銀行保函結(jié)合在一起使用，或要求使用由代收銀行開具的銀行承兌匯票。由此一來，原來的商業(yè)信用就被轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，出口商的風(fēng)險就會轉(zhuǎn)嫁給銀行。
總之，在國際貿(mào)易中，確定一筆交易的支付方式必須通過進(jìn)出口雙方協(xié)商。另外，對于不同的情況，包括交易商品不同，交易對象不同，交易習(xí)慣不同等，進(jìn)出口雙方就可以采用組合支付方式來結(jié)算，將上述所說的其中兩種方式結(jié)合在一起使用。我們常見的形式主要有：信用證與匯款結(jié)合、信用證與托收結(jié)合、匯款與托收結(jié)合等。還要注意的是，靈活的將支付方式組合在一起，并得到很好的運用是有前提的，即外貿(mào)企業(yè)要透徹地理解和掌握上述基本支付方式。如果運用得當(dāng)，組合支付方式可以更利于促成交易降低費用，更利于安全及時收匯，和妥善處理付匯，從而更好地實現(xiàn)進(jìn)出口企業(yè)的互惠雙贏。參考文獻(xiàn)：
篇9
一、國際貿(mào)易存在的風(fēng)險
（一）托收結(jié)算風(fēng)險
受托的結(jié)算方式，是國際貿(mào)易結(jié)算普遍采用的方式，針對我國受托結(jié)算的發(fā)展現(xiàn)狀去存在著很多的風(fēng)險。承兌交單方式及跟單分期付款交單方式是托收結(jié)算一般所采取的兩種方式。在貿(mào)易結(jié)算之中，許多的企業(yè)采取的都是付款的方式，是因為承兌交單方式上存在著較大的風(fēng)險系數(shù)。實際上，付款簡單依然存在著相應(yīng)的風(fēng)險性，所導(dǎo)致的付款交單中收不到實際款項，是因為一些國家的商業(yè)銀行，在貿(mào)易的過程中對習(xí)慣問題的強調(diào)，所以風(fēng)險由此產(chǎn)生。
（二）票據(jù)結(jié)算風(fēng)險
一些國外的不法商人利用票據(jù)原始支票進(jìn)行貨物詐騙，且在國際貿(mào)易結(jié)算時偽造銀行匯票潛在的風(fēng)險，是國際貿(mào)易結(jié)算過程中票據(jù)結(jié)算所存在的風(fēng)險。一些國外的不法商人，利用幾天時間將賬戶中的存款取走，在我國銀行通過確認(rèn)的方式進(jìn)行貨物詐騙，還將其注銷成為廢票，促使在貿(mào)易結(jié)算之中我們國家銀行遭受到風(fēng)險；國內(nèi)的居民因為長時間的居住在國外，在國際貿(mào)易結(jié)算中是難免和國外票據(jù)產(chǎn)生摩擦的，但是針對眾多的國外貨幣接觸不多，所以不法分子就會通過自身偽造的外國貨幣對國民進(jìn)行詐騙，就帶來了極大的經(jīng)濟風(fēng)險損傷。
（三）信用證結(jié)算風(fēng)險
信用證方式，是當(dāng)前我國常用的結(jié)算方式，所以信用證結(jié)算風(fēng)險較多的存在于國際貿(mào)易結(jié)算之中。在國際貿(mào)易結(jié)算中，通過偽造信用證單據(jù)引發(fā)的風(fēng)險，時常會有一些出口商在貨物未發(fā)的情況之下，為了謀取國際商會的利益和銀行進(jìn)行相關(guān)協(xié)議，通過自身偽造的信用證單據(jù)，當(dāng)取得貨款后就會消失；除此之外，也存在著偽造信用證進(jìn)行詐騙的風(fēng)險，一些不法分子為了可以騙取相應(yīng)的貨物，會偽造信用證，所以就造成了銀行和貨物方承受了相應(yīng)的經(jīng)濟風(fēng)險。
二、國際貿(mào)易風(fēng)險防范控制策略
（一）合理應(yīng)用貿(mào)易方法
匯率的浮動會對產(chǎn)品的利潤產(chǎn)生較大的影響，且在對外貿(mào)易之中，進(jìn)行貨幣結(jié)算會出現(xiàn)貨幣匯率的變化和浮動，所以采取有效的方式進(jìn)行核算業(yè)務(wù)是至關(guān)重要的。在通常的情況下，為了保證可以取得好的結(jié)算結(jié)果，就需要貿(mào)易雙方選擇合適的結(jié)算方式。當(dāng)前托收和匯付是國際上普遍使用的方法，甚至于還借用信用證支付的方式，可以很好的降低貿(mào)易雙方在實際貿(mào)易中出現(xiàn)的風(fēng)險，以及達(dá)到雙方在核算中的共贏，是較好的規(guī)避風(fēng)險的方法。
（二）對貿(mào)易對象的慎重選擇
在進(jìn)行國H貿(mào)易合作的時候，不可以盲目選擇輕易的下決定，要按照實際的情況選擇貿(mào)易對象。我們國家和國外貿(mào)易中所應(yīng)當(dāng)注意的問題，應(yīng)當(dāng)是在貿(mào)易之前做好信譽度及資產(chǎn)的調(diào)查，為了想要在國際貿(mào)易中將存在的風(fēng)險最大程度的得到防范，需要進(jìn)行詳細(xì)的了解。企業(yè)信譽及資產(chǎn)最基本保證的方式，是其具體的情況，所以在考察的過程，必須盡可能多的了解到企業(yè)的實際情況，從而更好的規(guī)避在貿(mào)易中存在的風(fēng)險。
（三）合作需嚴(yán)格依據(jù)國際貿(mào)易習(xí)慣
我們國家在國際貿(mào)易中仍然是處于劣勢的，盡管已經(jīng)加入了世界貿(mào)易組織，那是因為我們不懂得通過有效的辦法，在貿(mào)易中保護(hù)自己，且沒有將國際貿(mào)易的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則真正的搞懂。因此在日后的國際貿(mào)易中，應(yīng)當(dāng)合理的利用其中的準(zhǔn)則，加強利用國際標(biāo)準(zhǔn)，積極的調(diào)整好相關(guān)的國際貿(mào)易策略。不管是各種貨物的交付，還是簽訂相關(guān)的協(xié)議，都需要依據(jù)國際慣例進(jìn)行嚴(yán)格的操作，提升抵御貿(mào)易風(fēng)險的能力，強化貿(mào)易風(fēng)險的意識。
（四）技術(shù)轉(zhuǎn)移風(fēng)險
篇10
1 國際貿(mào)易術(shù)語比較解析
1.1 《2000通則》貿(mào)易術(shù)語歸類解析
為了便于使初學(xué)者理解和記憶,下面從容易記錯的幾個方面進(jìn)行簡單的歸類解析:(1)貿(mào)易術(shù)語后面跟隨的地點或港口位于出口方國家的有EXW、FCA、FOB、FAS,后面跟隨的地點或港口位于進(jìn)口方國家的有貿(mào)易術(shù)語有CFR、CIF、CPT、CIP、DES、DEQ、DDU、DDP,后隨買賣雙方國家接壤地的有DAF;(2)國際保險手續(xù)辦理及費用由出口方承擔(dān)的有CIF、CIP、DES、DEQ、DDU、DDP,國際保險手續(xù)辦理及費用由進(jìn)口方承擔(dān)的有EXW、FCA、FOB、FAS、CFR;(3)只有EXW貿(mào)易術(shù)語條件下出口手續(xù)的辦理及費用由買方承擔(dān),只有DDP易術(shù)語條件下進(jìn)口手續(xù)的辦理及費用由賣方承擔(dān);(4)國際貨物運輸風(fēng)險轉(zhuǎn)移界限位于出口國家的貿(mào)易術(shù)語有EXW、FCA、FOB、FAS、CFR、CIF、CPT、CIP,而DES、DEQ、DDU、DDP貿(mào)易術(shù)語條件下國際貨物運輸風(fēng)險轉(zhuǎn)移界限位于進(jìn)口國家。
1.2 常用國際貿(mào)易術(shù)語比較解析
[JP3]為了加深外貿(mào)人員對貿(mào)易術(shù)語的理解和掌握并在實踐中準(zhǔn)確應(yīng)用,下面就易弄混淆的貿(mào)易術(shù)語進(jìn)行詳細(xì)的比較分析。[JP]
(1)FOB、CFR和CIF三種貿(mào)易術(shù)語的比較。
在傳統(tǒng)國際貨物買賣中,FOB、CFR和CIF是最為常用的貿(mào)易術(shù)語,有必要加以重點理解和掌握。①三種貿(mào)易術(shù)語的相同點:都屬于裝運合同,只要出口方按合同規(guī)定的時間、地點、將符合要求的貨物裝上船,提交符合要求的貨運單據(jù)就履行了合同的義務(wù);都要及時向買方發(fā)出已裝船通知;都僅適用于海運和內(nèi)河運輸;賣方自己承擔(dān)相應(yīng)費用及風(fēng)險辦理出口手續(xù),買方自己承擔(dān)相應(yīng)費用及風(fēng)險辦理進(jìn)口手續(xù);貨物風(fēng)險都在裝運港越過船舷時由賣方轉(zhuǎn)移到買方;賣方都要承擔(dān)交貨前的一切風(fēng)險及費用(國內(nèi)運費、國內(nèi)保險費等)。②三種貿(mào)易術(shù)語的主要不同點:CFR和CIF貿(mào)易術(shù)語條件下賣方辦理海外運輸手續(xù)并承擔(dān)正常運費,FOB貿(mào)易術(shù)語條件下由買方辦理海外運輸手續(xù)并承擔(dān)一切運費;FOB和CFR貿(mào)易術(shù)語條件下在國際貿(mào)易合同中不涉及保險的內(nèi)容由買方辦理保險并繳納保險費,保險和賣方?jīng)]有關(guān)系,而CIF貿(mào)易術(shù)語條件下在過貿(mào)易合同中涉及到保險條款,由賣方辦理保險手續(xù)并支付保險費,但保險具有代辦的性質(zhì);FOB術(shù)語后接賣方裝運港名稱,而CFR和CIF術(shù)語接買方目的港名稱。
(2) FCA、CIP和CPT三種貿(mào)易術(shù)語的比較。
這三種貿(mào)易術(shù)語是FOB、CFR和CIF的延伸,在現(xiàn)今國際貿(mào)易中越來越多的被采用,成為新興的主要國際貿(mào)易術(shù)語。①三種貿(mào)易術(shù)語的相同點:適用任何運輸方式;都屬于裝運合同,只要出口人按合同規(guī)定的時間、地點、將符合要求的貨物交與承運人,提交符合要求的貨運單據(jù)就履行了合同的義務(wù);風(fēng)險轉(zhuǎn)移都是在貨物交與承運人控制后 ;都要及時向買方發(fā)出已交貨通知;賣方自己承擔(dān)相應(yīng)費用及風(fēng)險辦理出口手續(xù),買方自己承擔(dān)相應(yīng)費用及風(fēng)險辦理進(jìn)口手續(xù);賣方都要承擔(dān)交貨前的一切風(fēng)險及費用(國內(nèi)運費、國內(nèi)保險費等)。②三種貿(mào)易術(shù)語的主要不同點: CIP和CPT貿(mào)易術(shù)語條件下賣方辦理海外運輸手續(xù)并承擔(dān)正常運費,FCA貿(mào)易術(shù)語條件下由買方辦理海外運輸手續(xù)并承擔(dān)一切運費;FCA 和CPT貿(mào)易術(shù)語條件下在國際貿(mào)易合同中不涉及保險的內(nèi)容由買方辦理保險并繳納保險費,保險和賣方?jīng)]有關(guān)系。而CIP貿(mào)易術(shù)語條件下在過貿(mào)易合同中涉及到保險條款,由賣方辦理保險手續(xù)并支付保險費,但保險具有代辦的性質(zhì);FCA術(shù)語后接賣方國家國內(nèi)某的或港口,而CIP和CPT術(shù)語后接買方國家國內(nèi)某的或港口。
(3) FOB、CFR、CIF和FCA、CIP、CPT兩組貿(mào)易術(shù)語的比較。
這兩組貿(mào)易術(shù)語是國際貿(mào)易中使用最多的貿(mào)易術(shù)語,在有一些內(nèi)容相似的情況下,又有一些細(xì)微的差異,需要引起重視。①兩組貿(mào)易術(shù)語的相同點:都是象征貨,即只要出口方按合同規(guī)定的時間、地點、將符合合同要求的貨物置于承運人控制之下,提交符合要求的貨運單據(jù)就履行了合同的義務(wù);都要及時向買方發(fā)出已交貨通知;賣方自己承擔(dān)相應(yīng)費用及風(fēng)險辦理出口手續(xù),買方自己承擔(dān)相應(yīng)費用及風(fēng)險辦理進(jìn)口手續(xù)。賣方都要承擔(dān)交貨前的一切風(fēng)險及費用(國內(nèi)運費、國內(nèi)保險費等)。②兩組貿(mào)易術(shù)語的不同點:適用的運輸方式不同。前三種貿(mào)易術(shù)語僅適用于海運或內(nèi)河運輸,而三種貿(mào)易術(shù)語適用于任何運輸方式;風(fēng)險轉(zhuǎn)移的界限不盡相同。前三種貿(mào)易種術(shù)語貨物風(fēng)險轉(zhuǎn)移界限是轉(zhuǎn)運港船舷,而后三種貿(mào)易術(shù)語貨物風(fēng)險轉(zhuǎn)移是貨物置于承運人控制之下;運輸單據(jù)是否是物權(quán)憑證不同。前三種貿(mào)易術(shù)語條件下的海運提單是物權(quán)憑證,而后三種貿(mào)易術(shù)語條件下的運輸單據(jù)不一定是物權(quán)憑證。使用的結(jié)算方式不盡相同。前三種貿(mào)易術(shù)語既適合采用托收有適合采用信用證結(jié)算方式,而后三種貿(mào)易術(shù)語不適合采用托收結(jié)算方式。[JP]
(4) EXW和FCA貿(mào)易術(shù)語的比較。
這兩個貿(mào)易術(shù)語表面上看好像沒有太大關(guān)系,但如果FCA后跟的交貨地點剛好選擇在賣方工廠時,該如何區(qū)分它們,成為很多人頭疼的問題。下面以EXW和FCA工廠為例進(jìn)行比較。①兩種貿(mào)易術(shù)語的相同點:都是象征貨;買方自己承擔(dān)相應(yīng)費用及風(fēng)險辦理進(jìn)口手續(xù);買方自己辦理海外運輸?shù)氖掷m(xù)并承擔(dān)相應(yīng)費用;買方自己辦理海外保險的手續(xù)并承擔(dān)相應(yīng)保險費,在國際貿(mào)易合同中不涉及保險條款,保險和賣方?jīng)]有關(guān)系。②兩種貿(mào)易術(shù)語的不同點:賣方裝貨責(zé)任不同。EXW貿(mào)易術(shù)語條件下賣方只需在工廠將符合合同要求的貨物置于承運人的控制之下即完成交貨義務(wù),而FCA工廠貿(mào)易術(shù)語條件下賣方要將符合合同要求的貨物裝到買方派來的運輸工具上并承擔(dān)裝貨費用才算完成交貨義務(wù);出口手續(xù)辦理的責(zé)任不同。EXW貿(mào)易術(shù)語條件下有買方負(fù)責(zé)出口手續(xù)的辦理并承擔(dān)有關(guān)費用,而FCA工廠貿(mào)易術(shù)語條件出口手續(xù)的辦理及有關(guān)費用有賣方承擔(dān)。[JP]
(5) FOB和FAS貿(mào)易術(shù)語的比較。
這兩個貿(mào)易術(shù)語很是接近,但也有細(xì)微的區(qū)別,下面進(jìn)行簡單介紹以幫組讀者加以理解。①兩種貿(mào)易術(shù)語的相同點:都屬于裝運合同,只要出口方按合同規(guī)定的時間、地點、將符合要求的貨物裝上船,提交符合要求的貨運單據(jù)就履行了合同的義務(wù);都要及時向買方發(fā)出已交貨通知;都僅適用于海運和內(nèi)河運輸;賣方自己承擔(dān)相應(yīng)費用及風(fēng)險辦理出口手續(xù),買方自己承擔(dān)相應(yīng)費用及風(fēng)險辦理進(jìn)口手續(xù);賣方都要承擔(dān)交貨前的一切風(fēng)險及費用(國內(nèi)運費、國內(nèi)保險費等)。②兩種貿(mào)易術(shù)語的不同點:風(fēng)險轉(zhuǎn)移的界限不同。FOB貿(mào)易術(shù)語條件下貨物風(fēng)險轉(zhuǎn)移的界限是裝運港的船舷,而FAS貿(mào)易術(shù)語條件下賣方只要將符合合同和要求的貨物置于裝運港的船邊就算完成交貨的義務(wù),貨物風(fēng)險也隨之發(fā)生轉(zhuǎn)移;裝船費用不同。FOB貿(mào)易術(shù)語條件下賣方可能負(fù)責(zé)裝船并承擔(dān)相應(yīng)費用(如FOBST),而FAS賣方不用承擔(dān)裝船費用。
(6) CIF和DES貿(mào)易術(shù)語的比較。
這兩個貿(mào)易術(shù)語表面上看好像沒有太大關(guān)系,但有些人還是容易混要。①兩種貿(mào)易術(shù)語的相同點:賣方自己承擔(dān)相應(yīng)費用及風(fēng)險辦理出口手續(xù),買方自己承擔(dān)相應(yīng)費用及風(fēng)險辦理進(jìn)口手續(xù);都適合于海運或內(nèi)河運輸。②兩種貿(mào)易術(shù)語的不同點:交貨性質(zhì)不同。CIF貿(mào)易術(shù)語是象征貨,而DES貿(mào)易術(shù)語是實際交貨;風(fēng)險轉(zhuǎn)移的界限不同。CIF貿(mào)易術(shù)語條件下貨風(fēng)險的轉(zhuǎn)移是裝運港的船舷,而DES貿(mào)易術(shù)語條件下貨物的風(fēng)險是在目的港的船上有賣方轉(zhuǎn)移給買方;海外保險的性質(zhì)不同。CIF貿(mào)易術(shù)語條件下的保險具有代辦的性質(zhì),若將來在運輸途中發(fā)生保險事故造成貨物的損失,有買方直接向保險公司索賠。而DES貿(mào)易術(shù)語條件下的保險是賣方實實在在為自己投的,若將來在運輸途中發(fā)生保險事故造成貨物的損失,有賣方向保險公司索賠,合買方無關(guān);海外運費承擔(dān)不盡相同。CIF貿(mào)易術(shù)語條件下賣方只承擔(dān)海外正常運費,而DES貿(mào)易術(shù)語條件下賣方不但要承擔(dān)海外正常運費還要承擔(dān)有可能發(fā)生的額外運輸費用(如拖船費等);卸船費用的承擔(dān)不同。DES貿(mào)易術(shù)語條件下賣方不用承擔(dān)卸船費用,而CIF貿(mào)易術(shù)語條件下賣方有可能承擔(dān)卸船費用(如CIF Liner Terms)。
2 國際貿(mào)易術(shù)語的正確應(yīng)用
2.1 影響貿(mào)易術(shù)語選用的主要因素
(1)國際市場行情。貿(mào)易術(shù)語也是進(jìn)出口企業(yè)爭取客戶的重要手段;(2)運輸和保險條件。如果有足夠的能力安排運輸事宜,在能爭取最低運費的情況下,爭取采用自行安排和運輸方式相吻合的貿(mào)易術(shù)語;(3)通關(guān)手續(xù)。負(fù)責(zé)通關(guān)工作的一方必須對有關(guān)國家通關(guān)工作的政策規(guī)定、手續(xù)和費用負(fù)擔(dān)等事宜詳細(xì)了解,如果沒有能力完成此項工作,應(yīng)盡量選用其他的術(shù)語;(4)結(jié)算方式。采用托收方式結(jié)算時不適合使用DES、DEQ、DDU、DDP等實際交貨術(shù)語,CIF、CFR、FOB、FAS等術(shù)語可與托收及或信用證結(jié)算方式結(jié)合使用;(5)運輸貿(mào)易國的外匯管制和政府干預(yù)。
2.2 國際貿(mào)易術(shù)語的正確應(yīng)用
(1)考慮到報關(guān)、風(fēng)險與保險、運輸方式、匯率變動等因素,出口方選用國際貿(mào)易術(shù)語應(yīng)按CIP―CIF―CPT―CFR―FCA―FAS―FOB的順序進(jìn)行。因為如果出口方選用CIF、CIP、CFR、CPT貿(mào)易術(shù)語時,安排運輸和保險事宜由出口商負(fù)責(zé),出口商可選擇熟悉的本國船舶裝載、向本國保險公司投保。這樣有利于出口商隨時了解貨物運輸情況,可有效避免騙取出口方貨物的行為發(fā)生。
但當(dāng)運價有上漲趨勢、對海外運輸業(yè)務(wù)辦理不熟悉、本幣有升值趨勢時,出口商宜選用FOB、FCA、FAS術(shù)語。當(dāng)運價有下跌趨勢、對海外運輸業(yè)務(wù)熟悉、精于運價及保險費的計算、本幣有貶值趨勢、本國保險費率較低廉時,出口商宜選用CIF、CFR、CPT、CIP術(shù)語。
(2)考慮到報關(guān)、風(fēng)險與保險、運輸方式、匯率變動等因素,進(jìn)口方選用國際貿(mào)易術(shù)語應(yīng)按FOB―FAS―FCA―CFR―CPT―CIF ―CIP的順序進(jìn)行,因為如果安排運輸和保險事宜由進(jìn)口商負(fù)責(zé),進(jìn)口商可以選擇熟悉的本國船舶裝載、向本國保險公司投保。這樣就可隨時了解貨物運輸情況,有效避免承運人和出口方合謀,在運輸途中將貨物倒賣,騙取貨款的行為發(fā)生。
參考文獻(xiàn)
[1]于寶麟.如何在教學(xué)中巧解貿(mào)易術(shù)語[J].當(dāng)代經(jīng)濟(下半月),2008,(4):118119.
[2]張璐,貿(mào)易術(shù)語選擇探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2009,(17):257258.
[3]陳媛媛.國際貿(mào)易術(shù)語、運輸條款與保險條款[J].合作經(jīng)濟與科技,2008,(3):1314.
篇11
隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展,越來越多的企業(yè)不斷開拓國際市場,積極參與全球競爭,企業(yè)的外銷收入總額也隨之逐年增長增長,2009年,中國更是首次超越德國成為全球最大出口國。因此,能否在會計處理上正確核算企業(yè)的外銷收入,已經(jīng)成為此類企業(yè)財務(wù)信息準(zhǔn)確與否的關(guān)鍵之一。
二. 企業(yè)外銷收入確認(rèn)及會計處理的意義
(1)反映外銷企業(yè)的經(jīng)營活動,為企業(yè)經(jīng)營管理者提供決策信息。
企業(yè)外銷收入會計處理,是對外銷企業(yè)各項出口銷售經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行的系統(tǒng)、連續(xù)、全面的記錄,從而能夠反映企業(yè)的經(jīng)營情況,并給管理者提供決策相關(guān)的信息。
(2)滿足外銷企業(yè)出口退稅需求。
外銷企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售后方可申請出口退稅,因此外銷收入的確認(rèn),關(guān)系到企業(yè)的稅收利益。
(3)監(jiān)督經(jīng)濟活動,控制經(jīng)濟過程,保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的完整
企業(yè)外銷收入確認(rèn)及會計處理,要在日常的工作中按照管理的目的和要求,對每項業(yè)務(wù)是否合理、合法和有效進(jìn)行審核,對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督,對外銷企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)等計劃完成情況進(jìn)行控制,制止不法行為,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的安全。
(4)為企業(yè)投資者和債權(quán)人提供會計信息,以便于其了解企業(yè)的盈利能力和償債能力。
投資人是企業(yè)的所有者,企業(yè)所有者希望了解企業(yè)的盈利能力,從而判斷出他們的投資報酬如何;債權(quán)人將資金提供給企業(yè),他們最關(guān)心的是企業(yè)償債能力的高低,以便了解他們的資金到期是否可以收回本息。而企業(yè)的銷售收入,則是提高企業(yè)盈利能力和償債能力的根源之一。
(5)為國家宏觀管理部門提供信息,以其滿足加強宏觀調(diào)控的需要。
財政、稅收等管理機構(gòu)要加強國民經(jīng)濟管理,必須以大量的信息為依據(jù),這些信息中所包含的企業(yè)出口銷售狀況等信息,必須由企業(yè)的財會部門提供。掌握這些信息,可以為國家宏觀經(jīng)濟管理提供有力的依據(jù)。
三. 企業(yè)外銷收入確認(rèn)
根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號――收入》,銷售商品收入的確認(rèn)應(yīng)同時具備下列條件:
(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
(2)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施有效控制;
(3)收入的金額能夠可靠地計量;
(4)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。
然而會計準(zhǔn)則只是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行了原則性的規(guī)定,尚需與具體的商業(yè)慣例(如貿(mào)易術(shù)語及結(jié)算方式等)相結(jié)合方具實務(wù)參考性。
首先,在貿(mào)易術(shù)語方面,依據(jù)《2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》,不同的貿(mào)易術(shù)語代表了不同的風(fēng)險、收益轉(zhuǎn)移的狀況,以FOB及DDU為例:FOB是當(dāng)貨物在指定的裝運港越過船舷,賣方即完成交貨;DDU是指賣方在指定的目的地將貨物交給買方,不辦理進(jìn)口手續(xù),也不從交貨的運輸工具上將貨物卸下,即完成交貨,賣方應(yīng)承擔(dān)貨物運至指定的目的地的一切費用和風(fēng)險。
其次,在結(jié)算方式方面,企業(yè)的外銷業(yè)務(wù)中所常用的結(jié)算方式包括信用證結(jié)算方式、匯付和托收結(jié)算方式等。而且,在信用證或托收結(jié)算方式下,即使企業(yè)按合同交貨,如果單證沒有提交國內(nèi)銀行審核前,很可能會因單證問題而無法獲得應(yīng)收的貨款。
若單純以貿(mào)易術(shù)語中風(fēng)險及收益轉(zhuǎn)移的時點作為確認(rèn)收入的標(biāo)志,在信用證或托收結(jié)算方式下,由于尚未完成銀行交單手續(xù),很可能無法確保“相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”。同時,若單純按國際貿(mào)易結(jié)算方式對應(yīng)的時點作為收入確認(rèn)的標(biāo)志,由于可能導(dǎo)致無法確保“已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方”。因此,簡單通過這兩種方式來確定外銷收入有失偏頗。
綜上所述,企業(yè)外銷收入的確認(rèn),應(yīng)以會計準(zhǔn)則為基礎(chǔ),在信用證和托收等結(jié)算方式下,如果向銀行交單時點早于貿(mào)易術(shù)語對應(yīng)的時點,則按貿(mào)易術(shù)語對應(yīng)的風(fēng)險及收益轉(zhuǎn)移的時點確認(rèn)收入;反之,如果向銀行交單的時點晚于貿(mào)易術(shù)語對應(yīng)的風(fēng)險及收益轉(zhuǎn)移的時點,則按向銀行交單的時點確認(rèn)收入;在其他結(jié)算方式下,則應(yīng)以貿(mào)易術(shù)語對應(yīng)的時點進(jìn)行外銷收入的確認(rèn)。
四. 企業(yè)外銷收入確認(rèn)時點的實例
2009年12月,某外資企業(yè)對巴西客戶出口電子產(chǎn)品一批,2010年1月5日收到業(yè)務(wù)部門送來的向銀行交單的出口發(fā)票、箱單、報關(guān)單等單據(jù),發(fā)票日期是2009年12月26日,報關(guān)單日期為2009年12月28日,該批產(chǎn)品于2009年12月29日裝船,并于2010年2月9日送交客戶。
1)如果該企業(yè)按FOB條件和客戶成交,且結(jié)算方式為匯付,應(yīng)以裝船日-2009年12月29日作為收入確認(rèn)的時間;
2)如果該企業(yè)按DDU條件和客戶成交,且向國內(nèi)銀行交單日為2010年2月11日,應(yīng)以交單日為2010年2月11日,而非交貨日2010年2月9日作為收入確認(rèn)的時間。
參考文獻(xiàn):
[1] 王念. 淺析企業(yè)外銷收入確認(rèn)的會計處理[J]. 商業(yè)文化(學(xué)術(shù)版) , 2009,(08)
[2] 劉華. 應(yīng)收賬款在我國企業(yè)出口業(yè)務(wù)中的應(yīng)用探析[J]. 商場現(xiàn)代化 , 2008,(08)
篇12
按照使用結(jié)算工具的不同，我們可以將匯款分為電匯、信匯和票匯三種。在國際貿(mào)易實務(wù)中，按貨物、貨款的運送及支付順序的不同，匯款方式主要有預(yù)付貨款和貨到付款兩種運用方式。預(yù)付貨款有利于出口商的利益，既能夠降低貨物出售的風(fēng)險，也能減輕資金負(fù)擔(dān)；而貨到付款有利于進(jìn)口商，在降低資金風(fēng)險的同時也能先收貨后籌款，相當(dāng)于得到資金融通。此外，如果付款的期限長，就要用所售收入支付款項。由此可見，結(jié)算時采取匯款方式，就會出現(xiàn)風(fēng)險承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買賣雙方之間不均衡的情況。
收付款人要注意的問題：
（1）確保客戶名稱、賬號與銀行信息的正確、完整。因此，對收款人提供信息的完整性、正確性也提出了更高的要求。
（2）集中管理應(yīng)收付款項。對付款人來說，辦理匯款一般要承擔(dān)手續(xù)費和電報費兩部分費用。對收款人來說，收取匯款一般要承擔(dān)銀行的清算費用，也是按筆數(shù)收取。
2、托收是指由債權(quán)人開立匯票，并委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價值的一種結(jié)算方式。盡管托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權(quán)單據(jù)來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對于進(jìn)口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。
采用托收方式結(jié)算時，出口企業(yè)要注意的問題：
（1）提供完整正確的代收行、進(jìn)口企業(yè)名址。托收銀行是完全按照出口企業(yè)的指示來處理托收業(yè)務(wù)，主要涉及到代收行和客戶信息，繕制出口托收函件并進(jìn)行郵寄等。通常情況下，托收銀行幾乎無法，也不可能負(fù)責(zé)審核代收行的名稱、地址等信息。在實務(wù)中，經(jīng)常有出口企業(yè)提供代收行、進(jìn)口企業(yè)的名稱或地址不完整、不正確。如果代收行郵寄地址錯誤，將會延誤收匯，甚至是單據(jù)遺失而無法收匯。如果進(jìn)口企業(yè)信息不完整（尤其是沒有地址、電話），還會令代收行無法及時聯(lián)系到進(jìn)口企業(yè)而延長收匯時間。
（2）必須使用明確規(guī)范的業(yè)務(wù)術(shù)語。
托收使用的術(shù)語主要有D/A和D/P兩種形式，對于這兩種方式，在托收統(tǒng)一規(guī)則等國際慣例中都有詳細(xì)的規(guī)定，一般進(jìn)出口企業(yè)和相關(guān)銀行很少發(fā)生爭議。而在實務(wù)中，很多進(jìn)出口企業(yè)可能被要求使用其他術(shù)語。比較常見的有D/P遠(yuǎn)期，CAD等。
3、近年來，信用證支付方式成為了國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證（L/C）是開證行根據(jù)買方（開證申請人）的請求，開給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書面憑證。一般采取該方式將應(yīng)由買方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用。因此第一性的付款責(zé)任就由銀行承擔(dān)，承擔(dān)了審單的義務(wù)后，也使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范，從而在一定程度上控制了結(jié)算的風(fēng)險，資金融通更加便利，由此該方式被貿(mào)易各方廣泛的接受。
信用證的出現(xiàn)不僅在很大程度上解決了進(jìn)出口企業(yè)之間互不信任的矛盾，也促使雙方在支付貨款過程中獲得銀行資金融通的便利。但銀行做出的確認(rèn)承諾是以交單相符為前提的，如果出現(xiàn)交單不符的情況，那么開證行可以按照規(guī)則拒付單據(jù)。出口企業(yè)在繕制信用證下單據(jù)時，要格外小心，并符合信用證的條款和條件。所以，信用證支付方式對出口企業(yè)繕制單據(jù)的能力和水平要求較高。但是，我國當(dāng)前的外貿(mào)企業(yè)，尤其是中小出口企業(yè)的單證人員業(yè)務(wù)水平偏低，素質(zhì)不高，這也是急需解決的問題。
二、選擇正確的支付方式應(yīng)注意的事項
目前，從國際經(jīng)濟貿(mào)易的實踐情況來分析，如果只堅持某一種結(jié)算方式，那么要滿易各方的要求是極為不現(xiàn)實的。面臨長期不斷的市場變化，我們所要采取的是綜合支付方式來進(jìn)行結(jié)算。
1、將匯款與托收結(jié)合起來。例如：先采取T/T的形式預(yù)付定金10 %，在裝船后付T/T合同款的40%，采用D/P即期付款的形式付剩余的50%。這種選擇可以保證供貨方及時履行發(fā)貨的義務(wù)，也能約束進(jìn)口人及時付款，節(jié)省了更多銀行費用的支出和貿(mào)易時間。
篇13
UCP600中對國際信用證的定義為：“就本條文而言，所謂‘跟單信用證’和‘備用信用證’，不論如何命名或描述，意指一項約定，即由一家銀行（開證行）依據(jù)客戶（申請人）的請求和指示或已開證行自己的名義，憑規(guī)定的單據(jù)并在符合信用證一切條款要求的條件下：（1）向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票；或（2）授權(quán)另一銀行付款，或承兌并支付該項匯票；或（3）授權(quán)另一銀行議付。”
中國人民銀行指定的《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》對國內(nèi)證的定義為：“本辦法所稱的國內(nèi)證信用證，是指開證行依照申請人的申請開出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的款項承諾。”
可以看出，二者在定義上，最基本的內(nèi)涵式一致的。
2.特性上的異同。
對客戶來說，二者都有獨特的融資特性和結(jié)算特性。
1）.信用證的結(jié)算功能。二者都是使買賣雙方利益得到保障。信用證的應(yīng)用即是在商業(yè)信用之上附加銀行信用。一方面，受益人只要提交了信用證規(guī)定的單據(jù)，就可以得到付款的保證，另外一方面，開證人可以在不支付預(yù)付款的情況下，可以得到供貨（貨物驗收合格）的保證。不同的是，國內(nèi)證不如國際證可以通過各種有物權(quán)特性的單據(jù)控制物權(quán)，保證貿(mào)易背景，這一點在之后本文會進(jìn)一步詳細(xì)闡述。
2）.信用證的融資屬性。信用證的結(jié)算方式可以為客戶舒緩流動資金的占用。首先，在開證環(huán)節(jié)，也就是簽立購銷合同之初，買方可以交付一定比例的保證金，占用工商額度授信的方式，開立差額信用證，避免流動資金的大量積壓。在付款環(huán)節(jié)，信用證得融資屬性就愈發(fā)明顯了。買方如果是即期付款，則可以向委托行申請押匯或信托收據(jù)等方式；對賣方來說，信用證如果為遠(yuǎn)期信用證，銀行承兌后不能立即收到貨款，需等到信用證承兌到期日方能解付，賣方可以向議付行提出融資申請，用以環(huán)節(jié)流動資金的不足。
3）.實際業(yè)務(wù)操作中的差異。
（1）.對發(fā)票的要求不同。由于在國際慣例中，出口商可以自行設(shè)計發(fā)票，格式自由，只要保留必要的合同號碼信用證號碼貨物描述等相關(guān)要素即可，業(yè)務(wù)背景的真實性無需通過發(fā)票加以證實；而在國內(nèi)的貿(mào)易中，《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》規(guī)定，國內(nèi)信用證結(jié)算中所規(guī)定提交的發(fā)票必須是國際稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票，與原有的國內(nèi)商業(yè)慣例一致，便于管理。這也與國內(nèi)的會計記賬法則保持一致。從風(fēng)險防控方面，這也是為了保證貿(mào)易背景的真實性，防止關(guān)聯(lián)企業(yè)聯(lián)合套取銀行流動資金貸款。
（2）.對提運單的要求不同。國內(nèi)運輸與國際運輸，差異迥然。UCP600對運輸單據(jù)的要求為海運提單、不可轉(zhuǎn)讓的海運提單、租賃提單以及聯(lián)運提單。在國際慣例中，提單作為一種物權(quán)憑證，既是運輸合同，又是貨物收據(jù)，需要背書，承運人根據(jù)不同的貿(mào)易條款，承擔(dān)不同的責(zé)任和風(fēng)險，這在UCP600中都有明確的表述。而在國內(nèi)證業(yè)務(wù)中，《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》只在第十七條中對運輸單據(jù)做了如下解釋：“公路、鐵路、內(nèi)河、空運和海洋運輸單據(jù)、郵政收據(jù)”。而國內(nèi)信用證中又恰好由于簽訂合同的買賣雙方多選擇就近的企業(yè)簽訂合同，大多為買方自提，沒有運輸合同。即便有，也大多是提供出入庫憑證，或者貨物收據(jù)。沒有第三方的監(jiān)管與介入，很容易混淆貿(mào)易背景的真實性。
二、國內(nèi)證發(fā)展存在的隱患。
1.業(yè)務(wù)風(fēng)險
1）.關(guān)聯(lián)方交易。在國際貿(mào)易中，為了防止商業(yè)詐騙或者買賣雙方不熟悉，所以多采用信用證方式，而合作多年的老客戶直接采用T/T電匯的方式。但是目前國內(nèi)證業(yè)務(wù)存在一個奇怪的現(xiàn)象，即多年合作相互熟悉的買賣雙方反而熱衷于國內(nèi)證作為結(jié)算方式。
2）.付款方式不匹配，交易步調(diào)不協(xié)調(diào)。按照業(yè)務(wù)流程，國內(nèi)證應(yīng)該是貨到付款，先開證，后提貨。然而在實務(wù)中，有些賒銷的買賣雙方，貨物早已運達(dá)買方，買方才拿著合同來開證，銀行對實際的貨運日期又無從查證，只能依照表面真實性，讓客戶提交符合國內(nèi)證要求的單據(jù)，不得不說是尷尬。
通過分析，我們發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)利用國內(nèi)信用證的融資特性，通過議付，買方押匯產(chǎn)品，取得短期流動資金融通。由于企業(yè)良莠不齊，有不少銀行因為信用證墊款或者造成不良融資，信貸風(fēng)險浮出水面。
2.制度風(fēng)險
在國際貿(mào)易中，UCP600國際慣例已經(jīng)運用多年，相關(guān)流程也已日臻完善。而反觀國內(nèi)信用證的制度，卻殘缺不全。1997年，自人行頒布《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》以來，就沒有再出過修訂的版本。審單的標(biāo)準(zhǔn)在辦法中沒有明確的注解。
國際貿(mào)易中使用的海運提單具有物權(quán)憑證的屬性，而國內(nèi)貿(mào)易中，貨物運輸多采用鐵路運輸和公路運輸，不具有物權(quán)憑證的作用，銀行在預(yù)付貨款后即便得到單據(jù)也不能控制貨物所有權(quán)。一旦買方拒付，銀行既不能處置貨物，也不能追回墊款。
3.操作風(fēng)險
國際信用證主要應(yīng)用者是進(jìn)出口企業(yè)，人員素質(zhì)較高，對進(jìn)出口流程和結(jié)算方式了解較多。而國內(nèi)企業(yè)對信用證結(jié)算方式并不了解，使得國內(nèi)證業(yè)務(wù)操作風(fēng)險增大，企業(yè)為了融資一味變更編造發(fā)票或合同等套取銀行短期融資的案例屢見不鮮。
三、國內(nèi)證業(yè)務(wù)發(fā)展的舉措。
1.結(jié)合國際慣例和我國具體情況，加強法制法規(guī)建設(shè)與完善。
國際信用證之所以能成為國際貿(mào)易中最常用和最主要的結(jié)算方式，是因為受到國際上海《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的約束，而且這一慣例由商會不定期修改完善。而我國自1997年頒發(fā)了《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》以來就沒再修改過，且此辦法沒有上升至法律層面。與此業(yè)務(wù)相關(guān)的《票據(jù)法》、《商法》、《物權(quán)法》也應(yīng)隨之做出相應(yīng)的修改。尤其是運單的物權(quán)屬性應(yīng)該在物權(quán)法中加以印證。
2.銀行敘做國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)，要在每個環(huán)節(jié)做好風(fēng)險的防控工作。
國內(nèi)信用證風(fēng)險防控的整體思路要隨著業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全程監(jiān)控。從準(zhǔn)入到授信再到貸后管理，具體措施如下：
1）.貿(mào)易背景真實性。
銀行在選擇為客戶辦理業(yè)務(wù)時，盡量去了解行業(yè)背景，審核供銷合同中貨物描述的真實性，防止有關(guān)聯(lián)企業(yè)借信用證，偽造合同，融通資金；關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的合同要審慎處理，如能實地考察，要確保貿(mào)易真實，防止企業(yè)套現(xiàn)。客戶經(jīng)理要負(fù)起責(zé)任，了解企業(yè)的正常經(jīng)營情況，企業(yè)是否真正需要購置該項貨物，需求量是多少，企業(yè)需要多大規(guī)模資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)，周轉(zhuǎn)的周期是多長等。
2）.授信審批時明確融資對象，做到有的放矢。
授信部門應(yīng)該在實地考察后，落實貿(mào)易背景，在授信審批中明確客戶的特定融資對象是誰，主要產(chǎn)品是什么，一年的購置上線等，業(yè)務(wù)部門在對其融資時，要嚴(yán)格按照授信批復(fù)中的規(guī)模切分核實業(yè)務(wù)背景，防止客戶隨意編造合同，在超出自己還貸能力的情況下融資，造成銀行的不良貸款。
