引論：我們?yōu)槟砹?3篇合同風(fēng)險(xiǎn)管理案例范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

 

信息時(shí)代為國(guó)家和個(gè)人提供了全新的發(fā)展機(jī)遇和生活空間，但也帶來(lái)了新的安全威脅。信息安全的威脅可能來(lái)自內(nèi)部的破壞、外部的攻擊、內(nèi)外勾結(jié)的破壞和信息系統(tǒng)自身的意外事故等，因此我們應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，對(duì)可能的威脅和需要保護(hù)的信息資源進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，以便采取安全措施，妥善應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的安全風(fēng)險(xiǎn)。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是依據(jù)國(guó)家信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有關(guān)管理要求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)信息系統(tǒng)及由其存儲(chǔ)、處理和傳輸?shù)男畔⒌臋C(jī)密性、完整性和可用性等安全屬性進(jìn)行科學(xué)、公正的綜合評(píng)價(jià)的過(guò)程。根據(jù)ISO27001的管理思想，信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在信息安全管理的PDCA環(huán)中是一個(gè)很重要的過(guò)程，如何處理信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，是每一個(gè)信息安全管理者都非常迫切需要解決的一個(gè)問(wèn)題。最好的解決方法是開(kāi)發(fā)出一套實(shí)用性強(qiáng)、可操作性高的系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工具。

 

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

 

信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是針對(duì)組織開(kāi)展信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程包括對(duì)信息系統(tǒng)中的安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、信息收集、評(píng)估和報(bào)告等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)施過(guò)程如下頁(yè)圖1。

 

1.評(píng)估前準(zhǔn)備。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施前，需要對(duì)以下工作進(jìn)行確定：確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)、確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍、組建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估團(tuán)隊(duì)、進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)研、確定評(píng)估依據(jù)和方法、制定評(píng)估計(jì)劃和評(píng)估方案、獲得最高管理者對(duì)工作的支持。

 

2.資產(chǎn)識(shí)別。資產(chǎn)識(shí)別過(guò)程分為資產(chǎn)分類和資產(chǎn)評(píng)價(jià)兩個(gè)階段。資產(chǎn)分類是將單位的信息資產(chǎn)分為實(shí)物資產(chǎn)、軟件資產(chǎn)、數(shù)據(jù)資產(chǎn)、人員資產(chǎn)、服務(wù)資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)六類資產(chǎn)進(jìn)行識(shí)別;資產(chǎn)評(píng)價(jià)是對(duì)資產(chǎn)的三個(gè)安全屬性保密性、可用性及完整性分別等級(jí)評(píng)價(jià)及賦值，經(jīng)綜合評(píng)定后，得出資產(chǎn)的價(jià)值。

 

3.威脅識(shí)別。威脅識(shí)別主要工作是評(píng)估者需要從每項(xiàng)識(shí)別出的資產(chǎn)出發(fā)，找到可能遭受的威脅。識(shí)別威脅之后，還需要確定威脅發(fā)生的可能性。

 

4.脆弱性識(shí)別。評(píng)估者需要從每項(xiàng)識(shí)別出的資產(chǎn)和對(duì)應(yīng)的威脅出發(fā)，找到可能被利用的脆弱性。識(shí)別脆弱性之后，還需要確定弱點(diǎn)可被利用的嚴(yán)重性。

 

5.已有安全措施確認(rèn)。在識(shí)別脆弱性的同時(shí)，評(píng)估人員將對(duì)已采取的安全措施的有效性進(jìn)行確認(rèn)，評(píng)估其是否真正地降低了系統(tǒng)的脆弱性，抵御了威脅。

 

6.風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中完成資產(chǎn)賦值、威脅評(píng)估、脆弱性評(píng)估后，在考慮已有安全措施的情況下，利用恰當(dāng)?shù)姆椒ㄅc工具確定威脅利用資產(chǎn)脆弱性發(fā)生安全事件的可能性，并結(jié)合資產(chǎn)的安全屬性受到破壞后的影響得出信息資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

 

三、系統(tǒng)設(shè)計(jì)

 

1.用角色設(shè)計(jì)。系統(tǒng)角色分為三種類型，各用戶在登錄后自動(dòng)轉(zhuǎn)入各自的操作頁(yè)面。A.超級(jí)管理員：擁有系統(tǒng)所有權(quán)限;B.評(píng)估項(xiàng)目管理員：可以對(duì)所負(fù)責(zé)的評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行管理，對(duì)評(píng)估人員進(jìn)行分工和權(quán)限管理;C.評(píng)估人員：負(fù)責(zé)由項(xiàng)目管理員分配的測(cè)評(píng)工作，將評(píng)估數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。

 

2.系統(tǒng)模型。根據(jù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理的業(yè)務(wù)需求，我們構(gòu)建了以安全知識(shí)庫(kù)為支撐，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程為系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)流，以受測(cè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)及其相關(guān)信息資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素為對(duì)象的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合管理系統(tǒng)模型，系統(tǒng)模型如圖2所示。

 

3.系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合管理系統(tǒng)的功能模塊包括：①風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理：評(píng)估項(xiàng)目管理模塊包括評(píng)估項(xiàng)目的建立、項(xiàng)目列表、項(xiàng)目設(shè)置等功能。主要輸入項(xiàng)：項(xiàng)目名稱、評(píng)估時(shí)間、評(píng)估對(duì)象等;主要輸出項(xiàng)：項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)。②信息安全需求調(diào)研管理：該模塊用于用戶填寫(xiě)安全調(diào)研問(wèn)卷，為安全評(píng)估提供數(shù)據(jù)支持。主要輸入項(xiàng)：用戶ID、調(diào)查答案;主要輸出項(xiàng)：?jiǎn)柧順?biāo)題、調(diào)查題內(nèi)容。③資產(chǎn)識(shí)別。系統(tǒng)提供的資產(chǎn)識(shí)別，包括：硬件、軟件、數(shù)據(jù)等，根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)組織戰(zhàn)略的影響程度，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的重要性進(jìn)行評(píng)價(jià);主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象(信息資產(chǎn))、賦值規(guī)則;主要輸出項(xiàng)：資產(chǎn)識(shí)別匯總表、資產(chǎn)識(shí)別報(bào)告。④威脅識(shí)別。威脅識(shí)別：系統(tǒng)提供多種網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的威脅模板，支持和幫助用戶進(jìn)行威脅識(shí)別和分析，并提供資產(chǎn)、脆弱性、威脅自動(dòng)關(guān)聯(lián)功能：主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象、賦值規(guī)則;主要輸出項(xiàng)：威脅識(shí)別匯總表、威脅識(shí)別報(bào)告。⑤脆弱性識(shí)別。脆弱性識(shí)別：系統(tǒng)可提供多種系統(tǒng)的脆弱性識(shí)別功能，包括：主機(jī)、數(shù)據(jù)庫(kù)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等對(duì)象的脆弱性識(shí)別。系統(tǒng)支持常用漏洞掃描軟件掃描結(jié)果的導(dǎo)入，目前支持的掃描系統(tǒng)有：Nessus、NMap等，主機(jī)系統(tǒng)支持：Windows、Linux、Unix等，數(shù)據(jù)庫(kù)支持：MSSQL、Oracle等：主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象、漏洞掃描結(jié)果、賦值規(guī)則;主要輸出項(xiàng)：漏洞掃描報(bào)告、脆弱性識(shí)別匯總表、脆弱性識(shí)別報(bào)告。⑥安全措施識(shí)別。安全措施識(shí)別：系統(tǒng)提供基于技術(shù)、管理等方面的安全措施檢查功能，幫助用戶了解目前的安全狀況，找到安全管理問(wèn)題，確定安全措施的有效性：主要輸出項(xiàng)：安全措施識(shí)別匯總表、安全措施識(shí)別報(bào)告。⑦風(fēng)險(xiǎn)分析。系統(tǒng)通過(guò)資產(chǎn)評(píng)價(jià)、脆弱性評(píng)價(jià)、威脅評(píng)價(jià)、安全措施有效性評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析等工作，可自動(dòng)生成安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析報(bào)告。主要輸入項(xiàng)：評(píng)估對(duì)象、資產(chǎn)值、脆弱性值、威脅值、安全措施值、計(jì)算規(guī)則;主要輸出項(xiàng)：風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算匯總表、風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。⑧評(píng)估結(jié)果管理。主要功能是對(duì)歷史記錄查詢與分析。匯總所有的安全評(píng)估結(jié)果進(jìn)行綜合分析，并生成各階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告，主要包括如下：《資產(chǎn)識(shí)別報(bào)告》、《漏洞掃描報(bào)告》、《威脅識(shí)別報(bào)告》、《脆弱性識(shí)別報(bào)告》、《控制措施識(shí)別報(bào)告》、《風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》。并可對(duì)當(dāng)期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和原始數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)存或備份。在有需要時(shí)能調(diào)出評(píng)估歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢及風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)分析。⑨信息安全知識(shí)庫(kù)更新維護(hù)。信息安全知識(shí)庫(kù)的更新維護(hù)主要對(duì)象有：系統(tǒng)漏洞庫(kù)、安全威脅庫(kù)、安全脆弱點(diǎn)庫(kù)、控制措施庫(kù)。為避免造成數(shù)據(jù)的冗余，系統(tǒng)將在各評(píng)估項(xiàng)目中需要反復(fù)使用的數(shù)據(jù)歸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行管理，在進(jìn)行評(píng)估活動(dòng)時(shí)再?gòu)幕A(chǔ)庫(kù)提取有關(guān)數(shù)據(jù)，這樣也能減少重復(fù)的輸入工作。⑩數(shù)據(jù)接口。導(dǎo)入數(shù)據(jù)接口：資產(chǎn)庫(kù)、脆弱點(diǎn)庫(kù)、威脅庫(kù)、控制措施庫(kù)。支持以下常用的格式：如EXCEL文件等;常用的漏洞掃描工具：如綠盟、啟明星辰、NESSUS、NMAP等。

 

四、結(jié)束語(yǔ)

 

篇2

1、企業(yè)用工風(fēng)險(xiǎn)

1.1 用工機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)

《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的，“連續(xù)訂立二次固定期限勞動(dòng)合同”等條件的，便可與該用人單位簽訂“無(wú)固定期限勞動(dòng)合同”。這樣，企業(yè)將面臨“無(wú)固定期限勞動(dòng)合同”用工比例的逐年上升，固定期勞動(dòng)合同的期限從過(guò)去的短期化調(diào)整為中長(zhǎng)期，勞動(dòng)合同長(zhǎng)期化趨勢(shì)不可逆轉(zhuǎn)的局面。由此，用人單位長(zhǎng)期習(xí)慣于用勞動(dòng)合同終止來(lái)調(diào)整勞動(dòng)關(guān)系的方式已不適用。穩(wěn)定就業(yè)的確對(duì)和諧穩(wěn)定的勞動(dòng)關(guān)系有益，但會(huì)減弱企業(yè)用工機(jī)制的活力，使企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力減弱。

1.2 用工成本風(fēng)險(xiǎn)

這里指的用工成本風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)因勞動(dòng)合同終止需支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和新增的企業(yè)違規(guī)成本風(fēng)險(xiǎn)。

1)勞動(dòng)合同終止成本風(fēng)險(xiǎn)

由于新法規(guī)定，企業(yè)終止合同需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，并且補(bǔ)償金基數(shù)由原來(lái)的終止前12個(gè)月的平均實(shí)得收入(扣除個(gè)人稅與費(fèi))調(diào)整為終止前12個(gè)月的平均收入(含稅與費(fèi))，而這個(gè)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金總是隱性存在，企業(yè)始終存在風(fēng)險(xiǎn)。

可能會(huì)有人認(rèn)為，既然合同終止會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，那么企業(yè)不終止合同不是就可免除補(bǔ)償了。這是一個(gè)誤解，企業(yè)不終止合同，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償只是暫緩發(fā)生而已。另外，大量的勞務(wù)派遣員工通過(guò)勞務(wù)派遣單位支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金也不能忽視，因?yàn)閯趧?wù)派遣人員的勞動(dòng)合同終止補(bǔ)償金是同樣適用法律規(guī)定的。

2)新增的企業(yè)違規(guī)成本風(fēng)險(xiǎn)

以下五項(xiàng)內(nèi)容，都是新增的企業(yè)違規(guī)的成本風(fēng)險(xiǎn)。

(1)自用工之日起滿一個(gè)月未滿一年未簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍工資。

(2)用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍工資。

(3)用人單位違法解除勞動(dòng)合同可能向勞動(dòng)者支付雙倍補(bǔ)償金。

(4)用人單位不按法律規(guī)定支付勞動(dòng)報(bào)酬、加班工資或經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，要按50%以上100%以下加付賠償金。

(5)用人單位有違法行為，導(dǎo)致勞動(dòng)者解除合同，用人單位要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

1.3 用工管理風(fēng)險(xiǎn)

用工管理風(fēng)險(xiǎn)是指用人單位用工管理不到位或用工管理不嚴(yán)造成的風(fēng)險(xiǎn)。

1)用工管理不到位產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)

(1)不簽勞動(dòng)合同就用工;(2)本企業(yè)工齡未連續(xù)計(jì)算;(3)非全日制用工不簽勞動(dòng)合同;(4)合同到期不續(xù)簽。

2)用工管理制度不嚴(yán)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)

(1)規(guī)章制度不健全;(2)內(nèi)容不合法;(3)缺少民主程序;(4)制度未使勞動(dòng)者知曉;(5)制度缺乏操作性。

2、化解企業(yè)用工風(fēng)險(xiǎn)措施

2.1 化解用工機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)

用人單位必須牢固樹(shù)立人力資源是企業(yè)第一資源的理念，以人為本，處理好靈活的用工機(jī)制與控制好無(wú)固定期勞動(dòng)合同增長(zhǎng)的關(guān)系。

1)嚴(yán)格把好招聘關(guān)

把好招聘關(guān)是勞動(dòng)合同管理的開(kāi)始，企業(yè)一定要樹(shù)立“招聘合適的人到合適的崗位”的理念，特別是在招聘錄用前書(shū)面告知員工錄用條件和做好考核錄用工作，絕對(duì)不能只看履歷，或讓?xiě)?yīng)聘者經(jīng)受心理測(cè)試等，忽視了招聘管理，放松了用工第一關(guān)，使企業(yè)喪失了試用期內(nèi)單方解除權(quán)。

2)采用形式多樣的靈活用工

在法律允許的范圍內(nèi)，盡可能保持用工機(jī)制的靈活性。進(jìn)行崗位分析，有的崗位可以訂立完成一定工作為期限的勞動(dòng)合同，有的崗位可以采用非全日制形式、外包形式、勞務(wù)派遣形式等形式多樣的靈活用工。

3)根據(jù)崗位性質(zhì)和企業(yè)不同實(shí)際需求簽訂勞動(dòng)合同

在企業(yè)發(fā)展不同階段，勞動(dòng)合同管理有不同的側(cè)重點(diǎn)。企業(yè)可根據(jù)崗位性質(zhì)和企業(yè)實(shí)際需求與員工簽訂勞動(dòng)合同。再者，企業(yè)的性質(zhì)也有不同，有勞動(dòng)密集型企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)等，其崗位不同，對(duì)人員的需求也是不同的。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)不可能都與勞動(dòng)者簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。建議可對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的骨干崗位簽訂3至5年甚至更長(zhǎng)期勞動(dòng)合同，對(duì)替代性較強(qiáng)的熟練崗位也要按企業(yè)實(shí)際需求簽訂，期限也可3至5年或較長(zhǎng)一點(diǎn)，合同期滿后，除少數(shù)人員留用外可終止合同。

4)控制好無(wú)固定期勞動(dòng)合同

企業(yè)為了靈活用工，形成員工“能進(jìn)能出，能上能下”的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，必須控制增長(zhǎng)的無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。根據(jù)上述某上市公司測(cè)算，管理、技術(shù)崗位、班組長(zhǎng)和技術(shù)工種崗位的可替代性較弱，無(wú)固定期合同可適當(dāng)控制在70%以內(nèi);可替代性較強(qiáng)熟練崗位，無(wú)固定期限合同可控制在30%以內(nèi)。企業(yè)總計(jì)無(wú)固定期合同比例一般控制在50%左右為好，以保持用人機(jī)制的相對(duì)靈活性。

2.2 化解用工成本風(fēng)險(xiǎn)

1)計(jì)提“終止準(zhǔn)備金”，消化“終止”成本

勞動(dòng)合同終止補(bǔ)償是在勞動(dòng)合同期滿終止時(shí)發(fā)生，是潛在的用工成本。因此，企業(yè)可以通過(guò)設(shè)置勞動(dòng)合同“終止準(zhǔn)備金”來(lái)合理消化“終止”成本。企業(yè)可根據(jù)當(dāng)年的平均工資計(jì)提1個(gè)月工資作終止準(zhǔn)備金。如2008年1月1日之前訂立的勞動(dòng)合同，企業(yè)終止補(bǔ)償2008年1月1日之后的年限。2008年1月1日之后訂立的勞動(dòng)合同期滿終止的，企業(yè)終止補(bǔ)償該員工在本企業(yè)全部工作年限。計(jì)提“終止準(zhǔn)備金”將勞動(dòng)合同期滿終止時(shí)發(fā)生的一次性補(bǔ)償成本合理地分?jǐn)傊撩磕暧霉こ杀荆陀^反映企業(yè)的盈利能力。

2)杜絕違規(guī)成本發(fā)生

企業(yè)應(yīng)依法規(guī)范用工，建立先訂勞動(dòng)合同后用工和續(xù)簽合同領(lǐng)導(dǎo)審核制度，防止用工超過(guò)1個(gè)月未訂立勞動(dòng)合同和違反規(guī)定不與員工訂立無(wú)固定期合同情況發(fā)生;按勞動(dòng)合同或集體合同約定支付勞動(dòng)報(bào)酬、加班工資;依法為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)。企業(yè)依法履行義務(wù)和行使權(quán)利，杜絕違規(guī)成本發(fā)生。

2.3 化解用工管理風(fēng)險(xiǎn)

1)依法建立和完善勞動(dòng)規(guī)章制度

企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，建立合法合理的規(guī)章制度，健全勞動(dòng)合同管理、考勤管理、招聘、年休假、保險(xiǎn)福利、勞動(dòng)定額、崗位標(biāo)準(zhǔn)與考核、獎(jiǎng)懲等規(guī)章制度，不僅保障員工享有勞動(dòng)權(quán)利、履行勞動(dòng)義務(wù)，同時(shí)也保障企業(yè)依法行使管理權(quán)。企業(yè)在建立或修訂涉及職工切身利益的規(guī)章制度時(shí)應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過(guò)民主程序和告知義務(wù)，保護(hù)好企業(yè)的合法權(quán)益。

2)加強(qiáng)勞動(dòng)合同管理

企業(yè)必須建立勞動(dòng)管理臺(tái)帳，勞動(dòng)合同簽訂、變更、終止、解除臺(tái)帳;員工培訓(xùn)記錄臺(tái)帳;員工考勤統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳;員工醫(yī)療期管理臺(tái)帳;員工年休假臺(tái)帳;人事管理臺(tái)帳等，提高勞動(dòng)合同管理水平，杜絕用工管理不到位和用工管理制度不嚴(yán)等弊病，化解用工風(fēng)險(xiǎn)。

3)加大勞動(dòng)用工自查自糾

篇3

一、前言

隨著國(guó)際化的不斷發(fā)展，國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題引起了人們的重視。國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于項(xiàng)目的各個(gè)階段，國(guó)際工程承包是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)越大管理難度也就越大，因此，我們要提高國(guó)際工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，以確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

二、概述

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，它是工程風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)主資信風(fēng)險(xiǎn)、外界環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的集中反映和體現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)程度因工程項(xiàng)目合同的復(fù)雜性，工程項(xiàng)目大小以及工期的不同而有差異，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目合同雙方必須共同承擔(dān)的。在現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理中，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制已成為研究的熱點(diǎn)之一。

在國(guó)際工程承包中，由于國(guó)際承包工程項(xiàng)目規(guī)模大、周期長(zhǎng)和復(fù)雜性高等特點(diǎn)，在實(shí)施過(guò)程中存在著許多錯(cuò)綜復(fù)雜的不確定因素，往往具有更大的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)的特征是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的隨機(jī)性及風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)持續(xù)時(shí)間內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)損失的隨機(jī)性，國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)從項(xiàng)目開(kāi)始到竣工，甚至延續(xù)到竣工后。在國(guó)際工程承包領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)常常是項(xiàng)目失敗的主要原因之一，國(guó)際工程承包項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，是項(xiàng)目管理者對(duì)潛在的意外損失進(jìn)行辨識(shí)、評(píng)估、預(yù)防和控制的過(guò)程，是對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的主動(dòng)控制，風(fēng)險(xiǎn)管理和目標(biāo)控制是國(guó)際工程項(xiàng)目管理的兩大基礎(chǔ)。

三、國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理框架

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理以最新的2009年ISO國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)ISO31000體系為基本框架和美國(guó)綜合審計(jì)委員會(huì)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控為結(jié)構(gòu)，其實(shí)施流程是一個(gè)全方位、全員參與和提供反饋的持續(xù)改進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模型。它突出持續(xù)完善、不斷創(chuàng)新、反饋溝通與審核監(jiān)控四個(gè)循環(huán)反復(fù)的步驟，結(jié)合國(guó)際工程項(xiàng)目特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架如圖1所示。

圖1風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架圖

在國(guó)際工程項(xiàng)目中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的基本條件是企業(yè)級(jí)和項(xiàng)目級(jí)層面都要在風(fēng)險(xiǎn)管理的總體框架和支撐下建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制與體系。

1、企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)設(shè)立三道防線的管理與控制實(shí)現(xiàn)的，具體流程與功能如圖2所示。

企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理與項(xiàng)目級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系是參與支持和監(jiān)督控制的職能。

圖2企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理具體流程與功能

2、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)分析

從理論與實(shí)踐方面看，風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)分析已經(jīng)建立了系統(tǒng)的過(guò)程，即從系統(tǒng)的角度認(rèn)識(shí)和理解項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，從系統(tǒng)的角度管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于國(guó)際工程項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)分析工作主要包括成立工作機(jī)構(gòu)、建立工作團(tuán)隊(duì)并確定咨詢專家和機(jī)構(gòu)、明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別目標(biāo)、收集相關(guān)資料、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)以及識(shí)別主要的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源等步驟。在工作啟動(dòng)之后首先要掌握與項(xiàng)目相關(guān)的信息，如產(chǎn)品描述、歷史資料等，作為風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的依據(jù)。同時(shí)在查表法、德?tīng)柗品āWOT等風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)技術(shù)與工具的基礎(chǔ)上，按照風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)過(guò)程辨識(shí)并分析風(fēng)險(xiǎn)，得出最終的結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)，決定了項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理效果，對(duì)于國(guó)際工程等大型項(xiàng)目，其過(guò)程及主要活動(dòng)如圖3所示。

圖3項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)過(guò)程示意圖

四、案例分析

1、案例項(xiàng)目――德國(guó)某電廠工程概況

該項(xiàng)目的業(yè)主是總部位于美國(guó)得克薩斯州的電力供用商TXU公司，它是美國(guó)得克薩斯州最大的一家電力公司，總裝機(jī)容量超過(guò)18300MW，其中燃煤機(jī)組的總裝機(jī)容量超過(guò)了5837MW。該公司籌建11座火電項(xiàng)目，其中柏克德(Bechte1)中國(guó)公司承包了8個(gè)，我國(guó)某公司(下文稱A公司)取得了其中4個(gè)(4臺(tái)機(jī)組)的鋼結(jié)構(gòu)加工制作分包。每臺(tái)機(jī)組的鋼結(jié)構(gòu)量約15000t，主要包括鍋爐框架、汽機(jī)房、煤倉(cāng)間及空氣預(yù)熱器等部分的鋼結(jié)構(gòu)，結(jié)構(gòu)形式主要有：鋼柱、梁、支撐及平臺(tái)等，總合同金額約8億元人民幣。

整個(gè)項(xiàng)目由柏克德(Bechte1)中國(guó)公司總包，A公司為分包單位。合同的條款及相關(guān)規(guī)范皆由柏克德(Bechte1)中國(guó)公司一手包辦，合同的簽訂雙方是A公司與TXU公司，柏克德(Bechte1)中國(guó)公司承諾在開(kāi)工半年之后再與A公司簽訂正式合同。而就在這半年之內(nèi)A公司被通知取消合同，但是，A公司為了履行合同已經(jīng)做了大量的準(zhǔn)備工作，如大約采購(gòu)了1億元人民幣的原材料、技術(shù)準(zhǔn)備、車間部分設(shè)備改造及對(duì)管理人員和操作人員進(jìn)行培訓(xùn)等，這對(duì)我國(guó)A公司造成重大損失。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

(1)A公司在此之前已經(jīng)成功承包了很多與此類似的國(guó)際工程項(xiàng)目，又樂(lè)觀地估計(jì)該項(xiàng)目順利進(jìn)行下去會(huì)有豐厚盈利，忽視了盈利背后的巨大風(fēng)險(xiǎn)。雖然在了解德國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和企業(yè)狀態(tài)的基礎(chǔ)上，對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估過(guò)程采用了調(diào)查和專家打分法，風(fēng)險(xiǎn)打分匯總之后顯示，該項(xiàng)目的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)可以接受，但是最終造成合同中止的風(fēng)險(xiǎn)就是源自于國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)。

在接觸到該項(xiàng)目之后，A公司對(duì)政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)僅進(jìn)行了初步分析，隨即就與TXU公司簽訂了合同。然而，TXU公司于2007年2月26日向外界宣布，同意以320美元的價(jià)格出售給Kohlberg KravisRoberts得克薩斯太平洋集團(tuán)領(lǐng)銜的私人股本收購(gòu)集團(tuán)(這是歷史上規(guī)模較大的私人股本交易)，新的業(yè)主不同意繼續(xù)這個(gè)項(xiàng)目，導(dǎo)致合同中止。在此之后，A公司也間接了解到該項(xiàng)目承建的火力發(fā)電廠當(dāng)時(shí)沒(méi)有通過(guò)環(huán)境評(píng)估。也因?yàn)門(mén)XU公司計(jì)劃建設(shè)11座燃煤發(fā)電廠，一直是環(huán)保團(tuán)體攻擊的對(duì)象。在這個(gè)時(shí)候，TXU公司已經(jīng)面臨被收購(gòu)的前景，而A公司沒(méi)有認(rèn)真分析此種情況，沒(méi)有對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)做進(jìn)一步分析，直接導(dǎo)致了后來(lái)的巨大損失。

(2)在招標(biāo)投標(biāo)及合同簽訂過(guò)程中同樣存在重

大風(fēng)險(xiǎn)。該項(xiàng)目合同發(fā)包方為柏克德中國(guó)公司，合同的條款及相關(guān)規(guī)范皆由柏克德中國(guó)公司一手包辦。然而，合同的簽訂雙方卻是A公司與TXU公司，為什么A公司不是與發(fā)包方直接簽訂合同，而是與業(yè)主簽訂呢?這是因?yàn)锳公司了解到，柏克德中國(guó)公司作為管理公司，負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目管理，包括聯(lián)系分包與承包單位、合同商務(wù)談判、技術(shù)談判及施工過(guò)程管理等，起到代業(yè)主管理的作用，但承包商都需要和業(yè)主直接簽訂合同；加之柏克德中國(guó)公司承諾在開(kāi)工半年之后與我國(guó)承包公司簽訂正式合同，并且A公司在對(duì)工程費(fèi)用和收益風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與分析之后認(rèn)為此項(xiàng)目的盈利空間較大，于是與業(yè)主訂立了合同。但是，這樣做也使A公司作為分包單位幾乎承擔(dān)了項(xiàng)目的所有風(fēng)險(xiǎn)，成為造成公司經(jīng)濟(jì)損失的另一直接原因。

3、結(jié)果分析

柏克德中國(guó)公司成功地將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了A公司，在這個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，A公司管理人員暴露出的一大問(wèn)題就是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。在承包國(guó)際工程的時(shí)候，依然習(xí)慣于獲得有限的信息之后運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)判斷是否承包此工程項(xiàng)目，這是導(dǎo)致最終不良后果的根本原因。

五、風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)對(duì)

1、增強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)觀念。首先，要增強(qiáng)戰(zhàn)略性觀念，從整體角度來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)；其次，增強(qiáng)階段性觀念，針對(duì)工程項(xiàng)目周期內(nèi)每一階段風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理；最后，還要增強(qiáng)系統(tǒng)性觀念，從整體上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把握，從變化中抓住風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)。

2、加強(qiáng)相關(guān)立法和合同管理。工程合同是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的主要法律文件依據(jù)。工程項(xiàng)目的管理者必須具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，學(xué)會(huì)從風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度研究合同的每一個(gè)條款，對(duì)工程項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素有全面深刻的了解。

3、熟悉、遵守國(guó)際規(guī)則，按照國(guó)際規(guī)則辦事，參與到國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)之中。熟悉和掌握國(guó)際市場(chǎng)狀況和動(dòng)態(tài)，了解和掌握FIDIC合同條款，按照國(guó)際慣例對(duì)工程項(xiàng)目及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理；充分利用FIDIC條款中關(guān)于保險(xiǎn)條款的規(guī)定，最大限度地減少失誤和經(jīng)濟(jì)損失；學(xué)會(huì)按國(guó)際慣例解決項(xiàng)目承包中的爭(zhēng)議問(wèn)題，做好索賠工作。

六、建議

在國(guó)際工程項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)中，風(fēng)險(xiǎn)管理十分重要，應(yīng)該引起足夠的重視。在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的初期，應(yīng)充分對(duì)項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并評(píng)估，并將結(jié)果作為項(xiàng)目實(shí)施可行性的一個(gè)重要部分，并采取有效且具有針對(duì)性的措施，以最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目成功率。

七、結(jié)束語(yǔ)

國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是個(gè)復(fù)雜的工程，我們要根據(jù)實(shí)際情況，合理的處理國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。

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一、外貿(mào)合同風(fēng)險(xiǎn)條款的種類

想要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)條款進(jìn)行預(yù)防，必須先了解風(fēng)險(xiǎn)條款的種類。一般制定風(fēng)險(xiǎn)條款的類型主要有以下幾種：（1）品質(zhì)條款：如貨物編號(hào)、商品名稱及規(guī)格各項(xiàng)參數(shù)；（2）數(shù)量條款：如貨物的數(shù)量、計(jì)量單位；（3）價(jià)格條款：如貨物的價(jià)格，價(jià)格的幣種；（4）支付條款：如付款方式、付款日期；（5）裝運(yùn)條款：如貨物裝運(yùn)日期運(yùn)輸?shù)钠鹗嫉嘏c目的地；（6）包裝條款：如包裝的種類、包裝方式；（7）保險(xiǎn)條款：投保人、保險(xiǎn)類別、投保金額、投保日期；（8）檢驗(yàn)條款：檢驗(yàn)條款必須明確檢驗(yàn)的地點(diǎn)與時(shí)間，檢驗(yàn)的合格標(biāo)準(zhǔn)；（9）索賠條款：如索賠的原因、索賠的證明、索賠的金額、索賠的日期。

二、外貿(mào)合同交易中常見(jiàn)的糾紛問(wèn)題

1.品質(zhì)條款糾紛問(wèn)題

2013年，B國(guó)與C國(guó)簽訂一起關(guān)于機(jī)器設(shè)備的合同，合同中規(guī)定C國(guó)應(yīng)該在B國(guó)制造設(shè)備的過(guò)程中就開(kāi)始預(yù)付款。在合同簽訂完成后，C國(guó)得到消息稱B國(guó)機(jī)器設(shè)備存在質(zhì)量問(wèn)題，于是立刻向B國(guó)提出終止合同并說(shuō)明原因，B國(guó)提出由銀行擔(dān)保支付賠償，要求C國(guó)繼續(xù)履行合約，C國(guó)被迫接受條約。

2.裝運(yùn)條款糾紛問(wèn)題

2013年，我國(guó)某工廠以FOB條件出售一批質(zhì)量為一級(jí)的大米給A國(guó)，共400噸，裝船運(yùn)輸前由第三方公證人檢驗(yàn)，貨物符合合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，裝運(yùn)完成后向買(mǎi)方發(fā)出通知，不料在運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生意外，導(dǎo)致大米被海水浸泡，在貨物到達(dá)目的地后，此大米的只能按照三級(jí)大米出售，買(mǎi)方要求賣(mài)方賠償大米質(zhì)量下降而導(dǎo)致的損失。然而，因?yàn)楫?dāng)初買(mǎi)方簽訂了FOB條件，賣(mài)方拒絕賠償，最后買(mǎi)方按合同規(guī)定的原價(jià)接受了貨物。

三、如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

從上面兩個(gè)案例中我們可以發(fā)現(xiàn)，有的企業(yè)利用“風(fēng)險(xiǎn)條款”來(lái)有效的維護(hù)了自身利益，有的企業(yè)由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不重視或者估計(jì)錯(cuò)誤，意識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)條款卻依舊義無(wú)反顧的跳進(jìn)對(duì)方精心設(shè)計(jì)的圈套。因此，把握與巧妙的使用風(fēng)險(xiǎn)條款可以讓企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境與貿(mào)易交易中穩(wěn)操勝券。所以，條款的訂立是合作雙方維護(hù)自身最大利益的協(xié)議的完結(jié)。在具體的貿(mào)易過(guò)程中，盡量不要制定容易產(chǎn)生糾紛的“風(fēng)險(xiǎn)條款”。合理?xiàng)l款的制定是保證企業(yè)正常貿(mào)易與創(chuàng)造效益的基礎(chǔ)，在條款的制定過(guò)程中應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)。

1.選擇合適的合作伙伴，起草貿(mào)易合同時(shí)對(duì)合作對(duì)象進(jìn)行調(diào)查，對(duì)方企業(yè)的性質(zhì)、貿(mào)易的誠(chéng)信、貨物質(zhì)量情況都應(yīng)該提前進(jìn)行研究分析。案例一中，B國(guó)機(jī)器設(shè)備存在問(wèn)題但進(jìn)行隱瞞，并利用履約擔(dān)保條約迫使C國(guó)繼續(xù)履行合同。

2.實(shí)事求是，對(duì)自己和對(duì)方各項(xiàng)條件進(jìn)行審視，制定合適的條款，不弄虛作假。案例一中，C國(guó)因?yàn)槭孪葲](méi)有作充分的調(diào)查導(dǎo)致后來(lái)的質(zhì)量問(wèn)題，由此可見(jiàn)，在實(shí)際工作中，事先調(diào)查是一個(gè)值得重視的方面。

3.循規(guī)蹈矩，堅(jiān)定不移的按照合同簽訂的要求辦事，對(duì)自己嚴(yán)格要求，不給對(duì)方有鉆空子的機(jī)會(huì)。在案例一中，賣(mài)方出于自身?xiàng)l件與利益的考慮在合同中制定了風(fēng)險(xiǎn)條款，隱瞞了自己貨物中的問(wèn)題將可能造成損失的交易轉(zhuǎn)移給了對(duì)方。這是十分有借鑒意義關(guān)于規(guī)避與轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的成功案例。該案例從側(cè)面也暴露買(mǎi)方的一些問(wèn)題，一是買(mǎi)方前期沒(méi)有對(duì)市場(chǎng)與合作方做出充分的調(diào)查，二是簽訂合同時(shí)沒(méi)有前瞻性的戰(zhàn)略眼光，以至于在后期合約執(zhí)行時(shí)一直處于被動(dòng)狀態(tài)，給公司造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

4.分散風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于自己存在短板的條款，發(fā)現(xiàn)它存在潛在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)該合理的將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁，避免造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。案例二中，品質(zhì)條款、裝運(yùn)條款、支付條款、檢驗(yàn)與索賠條款均對(duì)賣(mài)方存在很大的不確定與風(fēng)險(xiǎn)性。在品質(zhì)方面沒(méi)有考慮貨物在不同運(yùn)輸條件下可能發(fā)生的意外，不考慮潛在風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致貨物發(fā)生損壞后只能自己獨(dú)吞后果。該案例是惡意利用“國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)”的典型例子，對(duì)于合同過(guò)程中可能存在的不可控因素，應(yīng)該進(jìn)行細(xì)節(jié)分析。

四、結(jié)束語(yǔ)

在合同的簽訂中發(fā)揮主觀能動(dòng)性，先對(duì)市場(chǎng)情況進(jìn)行合理分析，進(jìn)行多方面有關(guān)貿(mào)易的信息整合，為了保證合同如約執(zhí)行，在合作對(duì)象的挑選上要嚴(yán)格把關(guān)，當(dāng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不可避免時(shí)應(yīng)該合法的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁。這是對(duì)外貿(mào)合同中風(fēng)險(xiǎn)的有效的管理。

參考文獻(xiàn)：

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但近年來(lái)，驕人業(yè)績(jī)的背后，我國(guó)企業(yè)在海外承包的工程同時(shí)也不斷暴露出不足，特別是風(fēng)險(xiǎn)管理中的不足，其影子存在于沙特麥加薩法至穆戈達(dá)莎輕軌項(xiàng)目產(chǎn)生的巨額虧損、利比亞戰(zhàn)亂可能引發(fā)的超千億損失、中鐵波蘭高速公路項(xiàng)目被迫中止等項(xiàng)目中。這些典型的案例，為眾多正在"走出去"的中國(guó)企業(yè)敲響了警鐘，也凸顯了國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

2 國(guó)際工程項(xiàng)目的特點(diǎn)

國(guó)際工程項(xiàng)目不僅具有一次性、唯一性、目標(biāo)明確性、實(shí)施條件的約束性、活動(dòng)的整體性、組織的臨時(shí)性和開(kāi)放性等基本特點(diǎn)；還具有投資巨大、復(fù)雜程度高、整體性強(qiáng)、技術(shù)水平要求高、建設(shè)周期長(zhǎng)、不確定性因素多、生產(chǎn)要素的流動(dòng)性、當(dāng)?shù)卣墓芾砗透深A(yù)等特點(diǎn)。這直接導(dǎo)致了國(guó)際工程項(xiàng)目的特點(diǎn)較國(guó)內(nèi)工程更復(fù)雜，更多變，更難預(yù)測(cè)和控制。

2.1 合同參與主體的多國(guó)性

國(guó)際工程項(xiàng)目一般采用全球招標(biāo)模式，國(guó)際工程簽約的各方主體通常屬于不同的國(guó)家，項(xiàng)目不僅受所在國(guó)法律約束，同時(shí)也受國(guó)內(nèi)法律約束，涉及的法律范圍極廣。一個(gè)大型的國(guó)際工程項(xiàng)目建設(shè)可能涉及多個(gè)國(guó)家，在涉及到不同的國(guó)家、不同的民族、不同的政治和經(jīng)濟(jì)背景、不同參與單位的經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，各相關(guān)方之間，很容易就合同要求不容易相互理解，對(duì)合同條款的理解也易于產(chǎn)生歧義，導(dǎo)致在出現(xiàn)爭(zhēng)端時(shí)，對(duì)問(wèn)題的處理往往較為復(fù)雜和困難。

2.2 合同條件嚴(yán)謹(jǐn)，要求符合國(guó)際慣例

國(guó)際工程已經(jīng)有超過(guò)一百年的歷史，因國(guó)際工程不能單純按照某國(guó)法律進(jìn)行管理，導(dǎo)致各個(gè)國(guó)家和國(guó)際組織（尤其是行業(yè)協(xié)會(huì)）不斷對(duì)國(guó)際工程的實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)和改進(jìn)，形成并出版了一批比較完善嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤侗荆瑫r(shí)也在實(shí)施中也養(yǎng)成了一些工程管理的國(guó)際慣例，這些范本和國(guó)際慣例基本囊括了當(dāng)今各種類型的合同形態(tài)和管理慣例，是國(guó)際工程項(xiàng)目實(shí)施和合同管理的實(shí)踐基礎(chǔ)。

2.3 技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和規(guī)程龐雜

國(guó)際工程合同文件中需要詳盡的規(guī)定材料、設(shè)備、工藝等各種技術(shù)要求，通常采用國(guó)際上被廣泛接受的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和規(guī)程。如 ANSI（美國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)）、BS（英國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)）等等，但有些涉及工程所在國(guó)使用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和規(guī)程。還有些發(fā)展中國(guó)家經(jīng)常使用自己尚待完善的“暫行規(guī)定”。這些技術(shù)要求準(zhǔn)則的龐雜性無(wú)疑會(huì)給工程的實(shí)施造成一定事實(shí)上的困難。

2.4 建設(shè)周期長(zhǎng)，工程項(xiàng)目環(huán)境較復(fù)雜

國(guó)際工程工期少則一兩年，長(zhǎng)則二十至三十年，對(duì)于如此長(zhǎng)的履約期限，國(guó)際工程承包商從要整體長(zhǎng)期角度全面考慮國(guó)際工程項(xiàng)目實(shí)施中可能出現(xiàn)的各種因素，尤其要對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的調(diào)查和分析；如資金緊張、材料供應(yīng)脫節(jié)、清關(guān)手續(xù)繁瑣等等風(fēng)險(xiǎn)呢，工程項(xiàng)目環(huán)境復(fù)雜，就要求對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的項(xiàng)目管理。

3 全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是目前國(guó)內(nèi)外研究的熱點(diǎn)問(wèn)題，在現(xiàn)代國(guó)際項(xiàng)目管理活動(dòng)中，全面風(fēng)險(xiǎn)管理占據(jù)著越來(lái)越重要的地位。全面風(fēng)險(xiǎn)管理有四個(gè)方面的涵義：一是項(xiàng)目全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理，從項(xiàng)目機(jī)會(huì)階段到項(xiàng)目的結(jié)束后評(píng)估，都必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的研究與預(yù)測(cè)、過(guò)程控制以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，實(shí)行全過(guò)程的有效控制以及積累經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)；二是對(duì)全部風(fēng)險(xiǎn)的管理；三是全方位的管理；四是全面的組織措施。

4 國(guó)際工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

“前車之鑒，后事之師”。在深刻剖析國(guó)際項(xiàng)目的特點(diǎn)、積極應(yīng)對(duì)負(fù)面影響的同時(shí)，國(guó)際工程項(xiàng)目建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系、運(yùn)用最新風(fēng)險(xiǎn)理論防范化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是大勢(shì)所趨。這對(duì)于目前風(fēng)險(xiǎn)治理環(huán)境不完善、L險(xiǎn)集中管理能力欠缺、風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)效率不高、風(fēng)險(xiǎn)量化管理和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控基礎(chǔ)薄弱的從事國(guó)際業(yè)務(wù)的中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是一項(xiàng)艱巨的挑戰(zhàn)。

4.1 培育全面風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，夯實(shí)體系風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和平臺(tái)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他模塊都是在風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境這一的平臺(tái)上運(yùn)行的。具體內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)、管理等。

從全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化來(lái)看，要營(yíng)造國(guó)際工程項(xiàng)目全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、理念和習(xí)慣滲透于每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，內(nèi)化為每位員工的自覺(jué)行為。從全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)來(lái)看，國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)實(shí)現(xiàn)從單純后臺(tái)監(jiān)管的角色轉(zhuǎn)換，風(fēng)險(xiǎn)管理的觸角應(yīng)全面延伸到項(xiàng)目各職能部門(mén)和過(guò)程控制。從縱向來(lái)看，國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)實(shí)現(xiàn)自上而下的垂直管理，企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)直接負(fù)責(zé)項(xiàng)目級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的考核、指導(dǎo)和管理；從橫向來(lái)看，項(xiàng)目級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)在項(xiàng)目各業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理窗口，各業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理窗口人員直接接受其考核、指導(dǎo)與管理，通過(guò)有效的組織機(jī)構(gòu)對(duì)各方面的風(fēng)險(xiǎn)管理資源進(jìn)行整合和利用。從風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)來(lái)看，除了對(duì)項(xiàng)目管理人員和專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員通過(guò)專業(yè)培訓(xùn)、專題研討、外出調(diào)研等形式進(jìn)行培訓(xùn)，提高其在風(fēng)險(xiǎn)管理上的專業(yè)和綜合素質(zhì)；同時(shí)要發(fā)揮項(xiàng)目管理人員和專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的作用，不僅僅要讓全員知道本崗位的風(fēng)險(xiǎn)還要認(rèn)識(shí)到本崗位的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成怎樣的連鎖反應(yīng)，可能對(duì)項(xiàng)目造成的危害和損失。通過(guò)上述措施，為國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過(guò)程、全部、全方位管理打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

4.2 規(guī)范全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程，確保體系的有序性和有效性

國(guó)際工程項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)特征決定了每項(xiàng)業(yè)務(wù)、每個(gè)環(huán)節(jié)都面臨現(xiàn)實(shí)或潛在的風(fēng)險(xiǎn)，任何忽視流程的思想和行為都可能導(dǎo)致局部或全面的經(jīng)營(yíng)失敗。因此，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要要任務(wù)就是統(tǒng)一操作環(huán)節(jié)、規(guī)范管理流程。

國(guó)際工程項(xiàng)目中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展應(yīng)該嚴(yán)格按照流程運(yùn)作，即：風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與政策設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)處置、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)與持續(xù)改進(jìn)、信息交流與反饋。整個(gè)管理流程可以簡(jiǎn)單表述為：首先，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境結(jié)合企業(yè)制定的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)政策及對(duì)部門(mén)的職責(zé)分配來(lái)確定本部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策；然后，從產(chǎn)品和服務(wù)提供的運(yùn)作全過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)價(jià)的方法和模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性、定量，并將結(jié)果與風(fēng)險(xiǎn)容忍度進(jìn)行比較分析，提出風(fēng)險(xiǎn)處置方案；最后，對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并把信息反饋給上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。通過(guò)嚴(yán)格的流程循環(huán)管控，進(jìn)而不斷健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度、及時(shí)改進(jìn)執(zhí)行程度、各環(huán)節(jié)的銜接性、流程的合理性、管理體系的環(huán)境適應(yīng)性等方面的缺陷。

4.3 加大風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)應(yīng)用程度，提升體系風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)確性

國(guó)際工程項(xiàng)目要結(jié)合自身企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向、市場(chǎng)定位、內(nèi)部資源以及風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀等因素，加大風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)的研究、推廣和應(yīng)用工作，提高風(fēng)險(xiǎn)管理中定量技術(shù)的占比。量化技術(shù)的應(yīng)用要以暴露風(fēng)險(xiǎn)和提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力為核心目標(biāo)，通過(guò)模擬或?qū)嵺`獲得反饋信息，用以驗(yàn)證量化技術(shù)的效果，使之得到動(dòng)態(tài)地校正和優(yōu)化。同時(shí)要建立完整統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)，并將數(shù)據(jù)維護(hù)工作常態(tài)化，不斷提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和針對(duì)性，盡快建立起符合國(guó)際工程項(xiàng)目要求的，完整、嚴(yán)格、一致的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理平臺(tái)，從而保證構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中所有量化管理的數(shù)據(jù)需要。

另外，全面性的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理很重要的東西就是要把風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)之間的互相影響，是否有正相關(guān)是否有負(fù)相關(guān)，或者說(shuō)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之后，我們?nèi)绾魏推渌L(fēng)險(xiǎn)放在一起之后再一起考量要如何做風(fēng)險(xiǎn)決策。風(fēng)險(xiǎn)管理要傾向于建立按照邏輯順序組織的，按照時(shí)間順序排列的（比如，何時(shí)最有可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)），并將具有相同性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)或相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合在一起的功能性風(fēng)險(xiǎn)矩陣。而風(fēng)險(xiǎn)矩陣對(duì)于較為復(fù)雜的國(guó)際工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)必不可少，因?yàn)轫?xiàng)目團(tuán)隊(duì)更能理解整體風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)矩陣使得向高級(jí)管理層匯報(bào)主要風(fēng)險(xiǎn)更為容易，并確保風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策能夠及時(shí)實(shí)施。最重要的是，風(fēng)險(xiǎn)矩陣減少了向其他各方分配風(fēng)險(xiǎn)的方式中的不一致性或缺陷，有助于向合作方和分包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，保證談判按部就班地進(jìn)行，并促使風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃和現(xiàn)場(chǎng)方案早日制定以處理特定的風(fēng)險(xiǎn)。

只有能夠在國(guó)際工程項(xiàng)目中靈活運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)定性和定量分析技術(shù)，摸清風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系，才能最大程度的確保風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)確性才能得到提升。

4.4 強(qiáng)化重點(diǎn)業(yè)務(wù)的專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理，提高體系精細(xì)化和專業(yè)化水平

對(duì)于我國(guó)大部分建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，國(guó)際工程的合同、咨詢、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、法律、金融、稅收等領(lǐng)域的專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于中國(guó)企業(yè)“走出去”，承攬如EPC、BOT、PPP等模式的大型際工程項(xiàng)目提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)和考驗(yàn)。

實(shí)現(xiàn)國(guó)際工程項(xiàng)目專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅要積極依靠風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、評(píng)估、制定應(yīng)對(duì)信息等，通過(guò)信息系統(tǒng)的自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化，盡量避免人為控制，確保專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的時(shí)效性和真實(shí)性。同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于具備商務(wù)、法律、外語(yǔ)、合同等專業(yè)領(lǐng)域及知曉化風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的復(fù)合型人才的招聘、培養(yǎng)與儲(chǔ)備。對(duì)于專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理要把人腦和機(jī)腦結(jié)合起來(lái)，把數(shù)學(xué)模型的結(jié)果和專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的經(jīng)驗(yàn)和知覺(jué)結(jié)合起來(lái)，以提升項(xiàng)目對(duì)于重點(diǎn)業(yè)務(wù)專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理的精細(xì)化和專業(yè)化水平。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉爾烈.國(guó)際工程管理概論[M].天津：天津大學(xué)出版社，2003.

篇6

2、做好風(fēng)險(xiǎn)控制是施工行業(yè)發(fā)展的要求

施工企業(yè)所面臨的行業(yè)屬于門(mén)檻相對(duì)較低的行業(yè)，這個(gè)行業(yè)對(duì)資金的需求較大，很多項(xiàng)目也屬于業(yè)主占用總包的資金、總包占用分包的資金，造成整個(gè)行業(yè)資金被占用，施工企業(yè)屬于產(chǎn)業(yè)的底層，資金被占用較多且融資渠道少，全行業(yè)屬于僧多粥少的格局，企業(yè)為了獲得相應(yīng)的項(xiàng)目，不得不接受一些不利于自身的條款，造成施工企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)較大。同時(shí)，施工企業(yè)的項(xiàng)目一般技術(shù)變更較多，很多項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中不斷變更工期、技術(shù)、工程量等，會(huì)造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較大，需要加強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。同時(shí)，我國(guó)施工企業(yè)所面臨的業(yè)主發(fā)包方式的變化也將對(duì)整個(gè)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響，我國(guó)很多業(yè)主將項(xiàng)目變成BT模式等，這些都會(huì)對(duì)施工企業(yè)的資金回籠帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，因此新的業(yè)務(wù)模式也對(duì)施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)要求。未來(lái)我國(guó)施工領(lǐng)域的整合并購(gòu)將越來(lái)越快，一些管理不善的企業(yè)將被淘汰，因此要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的控制，這樣才能更好地獲取市場(chǎng)的主動(dòng)性。

3、做好風(fēng)險(xiǎn)控制是開(kāi)拓施工行業(yè)外部市場(chǎng)的要求

隨著國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)和基礎(chǔ)設(shè)施投資速度的下降，施工企業(yè)最大的兩塊蛋糕競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)因素也越來(lái)越惡劣。為了更好地獲得增長(zhǎng)并獲取新的業(yè)務(wù)，中央政府及各個(gè)行業(yè)也加快走出去的步伐，很多鐵建公司都積極在海外進(jìn)行布局，一些行業(yè)如高鐵等也屢次在海外斬獲大單，國(guó)內(nèi)富豪也加快購(gòu)買(mǎi)海外房產(chǎn)的步伐，這些市場(chǎng)的新變化都將帶動(dòng)國(guó)內(nèi)施工企業(yè)跟隨這些行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目進(jìn)入國(guó)外的施工領(lǐng)域，未來(lái)在海外布局的中國(guó)施工企業(yè)將越來(lái)越多。但是海外市場(chǎng)所面臨的環(huán)境更加不一樣，包括政治、人文、市場(chǎng)、文化、外匯等方面的影響也不同于國(guó)內(nèi)，將帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)，需要施工企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

二、施工企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1、投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和合同訂單風(fēng)險(xiǎn)

目前施工企業(yè)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，很多企業(yè)獲取訂單的壓力越來(lái)越大，隨著國(guó)家對(duì)招投標(biāo)市場(chǎng)的規(guī)范，很多地方的保護(hù)越來(lái)越少，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更加白熱化，一些企業(yè)為了獲得訂單不得不接受一些讓利或者根本沒(méi)有認(rèn)真分析項(xiàng)目的利潤(rùn)空間及未來(lái)可能的變化，四處出擊，降低報(bào)價(jià)，這樣帶來(lái)的后果就是企業(yè)一旦中標(biāo)可能也無(wú)法盈利，而且到處投標(biāo)帶來(lái)的投標(biāo)保證金支出也是企業(yè)不小的負(fù)擔(dān)。很多企業(yè)在簽訂合同的時(shí)候沒(méi)有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，隨意簽訂合同，對(duì)合同中規(guī)定的霸王條款也沒(méi)有進(jìn)行糾正，對(duì)自身及對(duì)方的責(zé)任義務(wù)也沒(méi)有規(guī)定好，對(duì)一些合同環(huán)境變更因素的影響也沒(méi)有進(jìn)行明確，對(duì)付款時(shí)間和金額也沒(méi)有進(jìn)行有約束力的條款約定，這都將造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不可控。

2、技術(shù)環(huán)境和安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

由于施工企業(yè)的施工環(huán)境基本是露天，容易受到水文氣候土壤的影響，企業(yè)的項(xiàng)目所處的技術(shù)環(huán)境因素會(huì)經(jīng)常變化，有些業(yè)主提供的工程圖和技術(shù)方案圖與現(xiàn)場(chǎng)不一致，容易造成較大的出入，影響施工。一些地質(zhì)環(huán)境與圖紙不一致、社會(huì)環(huán)境也不一致，例如搬遷遲遲無(wú)法完成，造成工期延誤。而由于合同條款規(guī)定不對(duì)等，施工企業(yè)無(wú)法獲得因?yàn)闃I(yè)主方因素導(dǎo)致的損失賠償。另外，施工企業(yè)在施工過(guò)程中容易出現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)，一旦控制不好會(huì)帶來(lái)安全隱患，如果管理不好造成項(xiàng)目質(zhì)量有問(wèn)題，也將影響企業(yè)的聲譽(yù)和未來(lái)的市場(chǎng)開(kāi)拓。

3、資金風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)的訴訟風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)本身的資金墊付壓力較大，由于項(xiàng)目獲取難度較大，很多企業(yè)不得不接受一些嚴(yán)苛的條款，包括資金墊付的條款。很多企業(yè)在承接合同的時(shí)候就需要支付一定的履約保證金，同時(shí)在施工過(guò)程中也無(wú)法快速得到資金的結(jié)算，這些造成企業(yè)大量的資金墊付壓力。由于施工企業(yè)本身的資金融資渠道少，農(nóng)民工的工資又要及時(shí)支付，施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的資金撥付也較多，很多現(xiàn)場(chǎng)的浪費(fèi)也造成資金的浪費(fèi)。另外，很多項(xiàng)目在完工以后無(wú)法快速得到結(jié)算，即使結(jié)算了也無(wú)法快速得到資金，造成企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)較大，部分業(yè)主甚至不再付款，造成施工企業(yè)應(yīng)收賬款無(wú)法回收，侵蝕了大量利潤(rùn)。這種資金難以回收造成的訴訟風(fēng)險(xiǎn)也是目前施工企業(yè)經(jīng)常需要進(jìn)行處理的風(fēng)險(xiǎn)。

4、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)獲得項(xiàng)目后，如果沒(méi)有進(jìn)行規(guī)范的管理，也將帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目如果沒(méi)有合適的管理人員和管理機(jī)構(gòu)，將會(huì)造成企業(yè)項(xiàng)目質(zhì)量把控不到位，質(zhì)量無(wú)法達(dá)標(biāo)，安全風(fēng)險(xiǎn)較大，現(xiàn)場(chǎng)管理不到位還會(huì)造成工期延誤、現(xiàn)場(chǎng)浪費(fèi)等。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部也要有完善的內(nèi)部控制和健全的制度，企業(yè)內(nèi)部管理不善將導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不可控、資金緊張、人浮于事，對(duì)供應(yīng)商和分包商的選擇和管理不到位，影響項(xiàng)目管理。企業(yè)項(xiàng)目管理如果沒(méi)有做好與甲方和監(jiān)理單位的溝通，容易造成項(xiàng)目無(wú)法通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)，影響企業(yè)后續(xù)的投入和結(jié)算，這也是需要注意的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)場(chǎng)管理由于點(diǎn)多面廣事雜，更需要企業(yè)加強(qiáng)關(guān)注。

三、施工企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

1、從意識(shí)上重視風(fēng)險(xiǎn)管理，貫徹風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的理念

施工企業(yè)要從意識(shí)上認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的意義，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)層要引導(dǎo)全員重視風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部形成風(fēng)險(xiǎn)控制的文化，隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大、經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域不斷拓展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，很多企業(yè)面臨越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)，為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、良性發(fā)展，企業(yè)需要貫徹風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的理念，建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及維護(hù)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系。企業(yè)要樹(shù)立起以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制為手段的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，塑造風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的企業(yè)文化，將內(nèi)部控制與企業(yè)的制度和流程結(jié)合起來(lái)，借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，考慮企業(yè)的實(shí)際情況，明確內(nèi)部需要遵循的規(guī)范指引，建立起有約束力的行為準(zhǔn)則。企業(yè)要以財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引及COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》、國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等文件為基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制環(huán)境、崗位設(shè)置等入手，做好相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)。

2、從技術(shù)上提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，全面收集風(fēng)險(xiǎn)信息

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)包括了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)主要是指環(huán)境中的經(jīng)濟(jì)、政治、文化、法律等因素，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、資金結(jié)構(gòu)等可能帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)的因素，因此企業(yè)要收集相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息，不僅僅是要從外部出發(fā)，還需要從內(nèi)部進(jìn)行排查，發(fā)現(xiàn)主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部門(mén)要牽頭做好風(fēng)險(xiǎn)信息的收集，企業(yè)要完善自身的風(fēng)險(xiǎn)排查工作機(jī)制，建立完善相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)，全系統(tǒng)要完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)送系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部門(mén)要牽頭對(duì)相關(guān)的信息進(jìn)行歸集和提煉，集中向上級(jí)部門(mén)進(jìn)行匯報(bào)。在風(fēng)險(xiǎn)信息收集的時(shí)候要注重風(fēng)險(xiǎn)信息收集的渠道，保證信息的準(zhǔn)確性、全面性，對(duì)信息進(jìn)行剖析，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)。

3、從責(zé)任上做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控的方案設(shè)計(jì)，明確各類風(fēng)險(xiǎn)的防控部門(mén)

施工企業(yè)要從責(zé)任上明確各類風(fēng)險(xiǎn)的主要負(fù)責(zé)部門(mén)，其他部門(mén)要做好相關(guān)的配合工作。例如，前文提到的訴訟法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是法律部主要負(fù)責(zé)，各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)合作;稅務(wù)和資金風(fēng)險(xiǎn)由財(cái)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé);安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)由安全質(zhì)量管理部門(mén)為主;海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主要由海外指揮部進(jìn)行負(fù)責(zé)。這些責(zé)任的劃分主要是用以明確各個(gè)部門(mén)的責(zé)任，強(qiáng)化對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)控制，建立起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的追蹤能力。同時(shí)，各個(gè)歸口部門(mén)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控方案進(jìn)行落實(shí)。例如對(duì)于合同風(fēng)險(xiǎn)，法律部門(mén)需要聯(lián)合業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)合同的條款進(jìn)行逐條落實(shí)，結(jié)合行業(yè)常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)案例及訴訟案例、本企業(yè)主要的案例等進(jìn)行對(duì)比，對(duì)合同簽訂雙方的風(fēng)險(xiǎn)分配進(jìn)行明確，注意合同是否條款明確全面、合同行文是否嚴(yán)謹(jǐn)、合同條款是否具有實(shí)際的約束力等，對(duì)相關(guān)的索賠、保險(xiǎn)及擔(dān)保條款進(jìn)行明確，查看是否對(duì)糾紛的解決進(jìn)行約定。同時(shí)，企業(yè)整體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控還需要從保險(xiǎn)或擔(dān)保的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，對(duì)工程量變化較大的項(xiàng)目，要將工程量的變動(dòng)或者技術(shù)方案的變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給業(yè)主;對(duì)于一些完全無(wú)法可控的工程量項(xiàng)目，可以簽訂成本加報(bào)酬的合同，避免難以對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行合理的控制;對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行投保，明確各方的責(zé)任，降低安全事故對(duì)工程毛利的影響;對(duì)于業(yè)主本身的資信風(fēng)險(xiǎn)，可以讓業(yè)主出具擔(dān)保函等。

篇7

決策風(fēng)險(xiǎn)是最大的風(fēng)險(xiǎn)。上至國(guó)家對(duì)企業(yè)的決策，下到企業(yè)內(nèi)部對(duì)某一個(gè)項(xiàng)目的決策，都會(huì)對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生很大的。六十年代末、七十年代初，我國(guó)建設(shè)了一大批以分散、進(jìn)山、鉆洞為特征的“三線企業(yè)”，其中，部分企業(yè)給國(guó)家造成了巨大的浪費(fèi)和損失，給職工及其后代造成了難以克服的困難，至今無(wú)法消除，就是典型的決策失誤案例。

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在市場(chǎng)環(huán)境、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、簽訂合同、合同糾紛的處理等方面。國(guó)有船舶企業(yè)絕大部分是外向型企業(yè)，在國(guó)際化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，建造一條新船，動(dòng)輒千萬(wàn)、幾千萬(wàn)美圓，再加上市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，有的企業(yè)“饑不擇食”，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可想而知。例如：某企業(yè)由于前期經(jīng)營(yíng)、合同評(píng)審出現(xiàn)，被外商鉆了空子，船東花費(fèi)1.6萬(wàn)噸級(jí)散貨船的錢(qián)，得到了2萬(wàn)噸級(jí)集裝箱船（同噸級(jí)集裝箱船造價(jià)比散貨船高）。合同為2+2條，企業(yè)巨額虧損，逐步走向衰敗。

生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)集中在生產(chǎn)準(zhǔn)備和制造過(guò)程。船舶企業(yè)屬于技術(shù)密集、勞動(dòng)力密集、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大的企業(yè)類型，設(shè)計(jì)方案、生產(chǎn)組織、物資采購(gòu)、質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)等方面都存在著各種風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)制度、資金運(yùn)作、成本控制、匯率風(fēng)險(xiǎn)等方面。其中，資金鏈條的斷裂是最大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。

其他風(fēng)險(xiǎn)包括管理制度、監(jiān)督體系、人員素質(zhì)等多個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然也包括內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在人才管理風(fēng)險(xiǎn)方面，我們可以舉個(gè)例子：由于國(guó)有船舶企業(yè)的收入與其他同類企業(yè)相比，有比較大的差距，某企業(yè)去年出現(xiàn)了較多的技術(shù)人才、生產(chǎn)、管理骨干“跳槽”，嚴(yán)重影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，后采取有效措施才得以扭轉(zhuǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理因風(fēng)險(xiǎn)而生。風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制等，就是要認(rèn)識(shí)有那些風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)程度有多大，如何把風(fēng)險(xiǎn)控制在最低程度。但是，風(fēng)險(xiǎn)并不等同于危害，有時(shí)甚至可以從風(fēng)險(xiǎn)中獲得機(jī)遇。去年，澄西船廠成功修復(fù)了8萬(wàn)噸級(jí)“賓夕法尼亞”輪，這是一條已被國(guó)際航運(yùn)界“判處死刑”，當(dāng)廢鋼鐵出售的船。憑著實(shí)力，敢冒風(fēng)險(xiǎn)，“起死回生”，一舉成功。此后，企業(yè)的定單紛至沓來(lái)、名聲大震。

對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)際存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家、上級(jí)公司和企業(yè)內(nèi)部都比較重視。新的企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的8項(xiàng)準(zhǔn)備金，就是國(guó)家防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際措施；船舶集團(tuán)公司對(duì)下屬企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理下達(dá)了一系列文件，并經(jīng)常通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)案例，警示各企業(yè)；澄西船廠的風(fēng)險(xiǎn)管理除管理制度外，還規(guī)定了集體決策、民主管理、加強(qiáng)監(jiān)督等具體措施。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督就是其中很重要的方面。

二、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容，已經(jīng)從單純的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，逐步向以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、比質(zhì)比價(jià)審計(jì)、管理控制審計(jì)等方面的同步發(fā)展轉(zhuǎn)變。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)就是管理控制審計(jì)中的一項(xiàng)重要審計(jì)種類。內(nèi)部審計(jì)的目的正從保證資產(chǎn)安全為主向資產(chǎn)增值為主轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任是：不僅要當(dāng)好國(guó)有資產(chǎn)安全的“警察”，而且要當(dāng)好國(guó)有資產(chǎn)保值增值的“參謀”和“顧問(wèn)”。

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的事實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理必然成為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的必由之路。作為企業(yè)管理監(jiān)督控制的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，應(yīng)該是順理成章的事情，也是義不容辭的責(zé)任。國(guó)家審計(jì)部門(mén)已下達(dá)了一些風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)方面的文件，我們應(yīng)該堅(jiān)決有效地貫徹執(zhí)行。

進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)，首先應(yīng)該找準(zhǔn)自己的位置，才能明確自己的責(zé)任。我認(rèn)為：企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)大系統(tǒng)，涉及到企業(yè)的管理體制、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)質(zhì)量、人員素質(zhì)、市場(chǎng)環(huán)境、監(jiān)督體系等方方面面。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)僅僅是這個(gè)大系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng)。所以，應(yīng)該做“一個(gè)子系統(tǒng)”應(yīng)該做的工作，承擔(dān) “一個(gè)子系統(tǒng)”應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。工作要到位，但不要越位。而這些工作職責(zé)和工作責(zé)任是企業(yè)內(nèi)部的管理制度需要明確規(guī)定的，當(dāng)然，內(nèi)部審計(jì)管理制度的規(guī)定應(yīng)該符合國(guó)家審計(jì)部門(mén)的政策和要求。

風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任就是要對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行有效的再監(jiān)督。按照“全面監(jiān)督，突出重點(diǎn)”的原則，監(jiān)督的重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理方面的各項(xiàng)管理制度和工作程序，以及這些管理制度和工作程序的實(shí)際運(yùn)行情況和效果。通過(guò)和整個(gè)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)一致，達(dá)到協(xié)調(diào)增效的目的。

例如，澄西船廠每年的物資采購(gòu)量高達(dá)10億元以上，不但存在供貨周期、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品價(jià)格方面的風(fēng)險(xiǎn)，而且在“物欲無(wú)所不在，利誘無(wú)孔不入” 的社會(huì)環(huán)境中，隨時(shí)都有可能產(chǎn)生腐敗風(fēng)險(xiǎn)。從1997年起，工廠就將這方面的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督責(zé)任明確交給了審計(jì)部門(mén)。幾年來(lái)，通過(guò)有效的管理控制和監(jiān)督措施，收到了比較好的效果。

談到責(zé)任，根據(jù)我們的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任是“有限責(zé)任”，而不是“無(wú)限責(zé)任”，這是規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要原則。例如，物資采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)審計(jì)的責(zé)任主要是制度和程序監(jiān)督，重要物資采購(gòu)的“參與”和“介入”。但是，“參與”不可“代替”，“介入”不可包辦，審計(jì)程序不要離開(kāi)監(jiān)督責(zé)任。

三、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用就是對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、管理制度及運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)和有效監(jiān)督，協(xié)助企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制措施和管理，達(dá)到提高運(yùn)作效率和增加價(jià)值的目的。具體作用可以歸納為以下幾點(diǎn)：

第一，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的審計(jì)監(jiān)督。包括企業(yè)是否已經(jīng)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理體系；已經(jīng)建立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否涵蓋了企業(yè)的決策、經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等主要風(fēng)險(xiǎn)方面；風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否在涵蓋的幾個(gè)方面正常運(yùn)行；風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否發(fā)揮了應(yīng)有的作用等。從的情況來(lái)看，不少企業(yè)內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)在提高，但是還沒(méi)有形成比較系統(tǒng)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和監(jiān)督體系，這是很值得關(guān)注的。

第二，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系管理制度的審計(jì)監(jiān)督。這是重點(diǎn)監(jiān)督的，因?yàn)闆](méi)有好的管理制度，所謂風(fēng)險(xiǎn)管理形同虛設(shè)。這些管理制度既包括總體管理制度，也包括各個(gè)分系統(tǒng)的管理制度，內(nèi)容應(yīng)該切實(shí)有效，利于執(zhí)行。例如：船舶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的管理制度應(yīng)該包括：前期詢價(jià)、報(bào)價(jià)；技術(shù)、質(zhì)量、工期論證；合同評(píng)審；集體決策；合同簽訂；生產(chǎn)過(guò)程中的物資漲價(jià)、增加工程、質(zhì)量處理等；合同糾紛的處理；貨款清收；售后服務(wù)等許多內(nèi)容。

第三，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)和有效的審計(jì)監(jiān)督。這是一項(xiàng)工作量比較大的事情，在審計(jì)人員比較少的情況下，不可能面面俱到，只能“全面監(jiān)督，突出重點(diǎn)”，而且不同時(shí)期的工作重點(diǎn)也不一樣。必須從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是。例如，在企業(yè)投入大量資金進(jìn)行技術(shù)改造的時(shí)候，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)這些建設(shè)工程的審計(jì)監(jiān)督。再如，造船的成本中70%左右是物資采購(gòu)和對(duì)外協(xié)作，應(yīng)將比質(zhì)比價(jià)審計(jì)作為經(jīng)常性的重點(diǎn)審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容等等。

第四，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系審計(jì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)和，提出審計(jì)建議，作為高層領(lǐng)導(dǎo)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的意見(jiàn)，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理做出實(shí)實(shí)在在的貢獻(xiàn)。例如，我們?cè)诒荣|(zhì)比價(jià)審計(jì)建議中提出，審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)該放在事前和事中監(jiān)督。一旦風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成了大的危害，我們進(jìn)行事后審計(jì)，只能是經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，處理責(zé)任人，已經(jīng)產(chǎn)生的重大損失一般無(wú)法挽回。這也是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)不同于財(cái)務(wù)收支審計(jì)的地方。澄西船廠有個(gè)采購(gòu)員，收受供貨商賄賂7萬(wàn)多元，被判刑。但是，因?yàn)樗Ц呶飪r(jià)使企業(yè)蒙受的幾百萬(wàn)元經(jīng)濟(jì)損失再也無(wú)法挽回。所以，近幾年我們的比質(zhì)比價(jià)審計(jì)一直把重點(diǎn)放在事前、事中對(duì)物資質(zhì)量和采購(gòu)價(jià)格的控制上，因?yàn)橐坏┖炗喓贤p方都必須執(zhí)行。

第五，為了發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)大體要有調(diào)查了解、分析評(píng)估、提出建議、監(jiān)督控制四個(gè)步驟和做法。

調(diào)查了解是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的基礎(chǔ)。應(yīng)該包括對(duì)企業(yè)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的調(diào)查了解；重點(diǎn)項(xiàng)目的深入了解；查賬；市場(chǎng)調(diào)查等。

分析評(píng)估就是要分析有沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，屬于什么風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能產(chǎn)生的危害有多大，以及如何防范風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)事求是的評(píng)估。

提出建議主要是針對(duì)如何防范風(fēng)險(xiǎn)提出審計(jì)建議。使企業(yè)在抓住機(jī)遇、減少風(fēng)險(xiǎn)中取得快速和取得良好的經(jīng)濟(jì)效益及效益。

監(jiān)督控制分體系和制度監(jiān)督、具體項(xiàng)目的監(jiān)督兩個(gè)部分。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)涉及事前、事中、事后審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊性，重點(diǎn)是事前和事中的審計(jì)監(jiān)督，要切實(shí)做到有序有控。

四、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)對(duì)內(nèi)審人員的素質(zhì)要求

篇8

1.缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。建筑施工企業(yè)的大多數(shù)未能創(chuàng)建一個(gè)用于投標(biāo)綜合風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)，建筑施工企業(yè)對(duì)投標(biāo)目標(biāo)的預(yù)可行性分析不夠的，對(duì)潛在的投標(biāo)對(duì)象估計(jì)不足，投標(biāo)比較盲目，因此導(dǎo)致中標(biāo)成功率很低。此外，由于缺乏全面和可靠的數(shù)據(jù)支持，建筑工程施工企業(yè)在工程建設(shè)的過(guò)程中對(duì)可能發(fā)生的許多意料不到的事件預(yù)料不足，沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，因此導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)難以作出有效的應(yīng)對(duì)，而憑感覺(jué)和直覺(jué)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，因此風(fēng)險(xiǎn)管理的效率很低。

2.建筑工程施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)。在經(jīng)濟(jì)至上的社會(huì)形勢(shì)下，建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理人員往往只重視企業(yè)業(yè)務(wù)收益和經(jīng)營(yíng)效益，而對(duì)施工技術(shù)的提高與管理重視程度不夠，對(duì)建筑工程施工中的風(fēng)險(xiǎn)管理手段和管理技術(shù)更是缺乏。施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理人員對(duì)施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較弱，許多大型的建筑工程施工企業(yè)也只有一些有限的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，包括工程質(zhì)量管理、工程施工安全管理、工程進(jìn)度管理等，而對(duì)施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有針對(duì)性的管理制度和預(yù)防制度，更少有專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和管理文本。

3.建筑工程施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全。目前，我國(guó)大部分的建筑工程施工企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的定位不明確，在組建項(xiàng)目部時(shí)沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的專職人員，很多建筑工程施工單位讓安全員兼職風(fēng)險(xiǎn)管理。甚至許多施工企業(yè)的管理者認(rèn)為建筑工程施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理就是安全管理，將二者混為一談。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全直接導(dǎo)致了施工企業(yè)抵御施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)能力較差，一旦在施工過(guò)程中出現(xiàn)施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)或材料風(fēng)險(xiǎn)等就會(huì)導(dǎo)致整個(gè)建筑工程施工項(xiàng)目的失敗。

二、建筑工程施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理方法

1. 風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是了解工程項(xiàng)目中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，通過(guò)制定項(xiàng)目目標(biāo)、工期、項(xiàng)目資源目標(biāo)，控制風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失和導(dǎo)致嚴(yán)重的后果。建筑工程施工過(guò)程中的存在的風(fēng)險(xiǎn)主要有施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制就要實(shí)現(xiàn)對(duì)可能在施工過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估分析，并針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)類型制定相應(yīng)的對(duì)策和預(yù)案。

2.風(fēng)險(xiǎn)保留

風(fēng)險(xiǎn)自留，指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，若不能尋找到應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策時(shí)，用積極的方式自行承擔(dān)工程事故后果的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式。風(fēng)險(xiǎn)保留原則一般用于已經(jīng)知道風(fēng)險(xiǎn)的狀況和可能造成的損失，且可獲利益大于風(fēng)險(xiǎn)損失的情況，和風(fēng)險(xiǎn)損失較小，風(fēng)險(xiǎn)頻率高的風(fēng)險(xiǎn)，一般由企業(yè)自行承擔(dān)損失。目前工程項(xiàng)目中，較常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)自留的應(yīng)用一般由項(xiàng)目管理者判斷如果項(xiàng)目的總風(fēng)險(xiǎn)量大于工程的不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)，所有的工程預(yù)備費(fèi)用還不足以彌補(bǔ)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)當(dāng)采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的原則，如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，但如果項(xiàng)目的總風(fēng)險(xiǎn)量比工程的可預(yù)見(jiàn)費(fèi)小，說(shuō)明所有后備完全可以彌補(bǔ)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，則可以采用風(fēng)險(xiǎn)自留的辦法。

3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是工程項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)管理的主要原則也是最常見(jiàn)的原則。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移一般由一方將不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)雙方協(xié)商同意并簽訂的合同轉(zhuǎn)移給另一方，如業(yè)主方發(fā)包合同時(shí)通常將人力資源成本上漲、原材料價(jià)格上漲、施工設(shè)備價(jià)格上漲等風(fēng)險(xiǎn)因素轉(zhuǎn)移給承包方，但是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移作為規(guī)避工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)的一種方式必須建立在公平合理的基礎(chǔ)上。另一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式是通過(guò)繳納一定的保險(xiǎn)費(fèi)用，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司等保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)身上，這是一種成熟的、市場(chǎng)化的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法，是目前比較普遍使用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

三、建筑工程施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理策略

1.提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

針對(duì)建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱的現(xiàn)狀，要求建筑工程施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，要加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的教育，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理技能的培訓(xùn)，提高工程項(xiàng)目管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。定期對(duì)項(xiàng)目管理人員開(kāi)展法律法規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理理論方面的培訓(xùn)是案例學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)合同法、工程建設(shè)相關(guān)法規(guī)，提高項(xiàng)目管理人員的工程項(xiàng)目管理能力，減少風(fēng)險(xiǎn)因素。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和案例的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使項(xiàng)目管理人員熟悉工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)類型，在項(xiàng)目管理過(guò)程中預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)因素，學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)控制的原理、原則，使項(xiàng)目管理人員在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠采用積極有效的手段控制、轉(zhuǎn)移、和減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

2.建立科學(xué)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度

鑒于建筑施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)因素較多，要對(duì)施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行高效管理就必須增強(qiáng)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，通過(guò)制度將風(fēng)險(xiǎn)因素層層控制。具體說(shuō)企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制、風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制、定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和危險(xiǎn)源排查，落實(shí)工程保險(xiǎn)制度，依法轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)論

總之，建筑工程施工過(guò)程中，要科學(xué)合理地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、控制，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失，增強(qiáng)建筑施工企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

參考文獻(xiàn)

[1] 王建忠. 建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析與防范[J]. 山西建筑. 2011（07）.

篇9

一、科學(xué)優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容,建立與財(cái)務(wù)管理專業(yè)相匹配的保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程應(yīng)當(dāng)在遵循保險(xiǎn)學(xué)自身知識(shí)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,科學(xué)優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容,建立與之相匹配的知識(shí)體系,充分滿足財(cái)務(wù)管理人才對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)的需求。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的基礎(chǔ)內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)管理是研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的一門(mén)新興管理科學(xué)。保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的技術(shù)手段,是企業(yè)或個(gè)人把自身的風(fēng)險(xiǎn)以交納保險(xiǎn)費(fèi)為代價(jià)。將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)人承擔(dān),當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí),保險(xiǎn)人按照合同約定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。保險(xiǎn)雖然僅僅作為整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中財(cái)務(wù)管理手段之一,卻表現(xiàn)出極大的社會(huì)保障功能,得到廣泛應(yīng)用。

風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)研究的重要基礎(chǔ)內(nèi)容。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架下非投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生發(fā)展規(guī)律、類型、本質(zhì)特征、成本的形成和度量、風(fēng)險(xiǎn)管理理論、風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序和方法、風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)的關(guān)系等都應(yīng)當(dāng)作為教學(xué)的重點(diǎn),使學(xué)生深入理僻風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵,充分認(rèn)識(shí)通過(guò)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要意義。

(二)保險(xiǎn)基礎(chǔ)理論是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的核心內(nèi)容

科學(xué)的理論是人們認(rèn)識(shí)和指導(dǎo)實(shí)踐的重要基礎(chǔ)。在財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系中,加強(qiáng)保險(xiǎn)基礎(chǔ)理論的內(nèi)容設(shè)計(jì),對(duì)學(xué)生科學(xué)指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范,提高風(fēng)險(xiǎn)管理中保險(xiǎn)的綜合運(yùn)用能力和理論分析水平產(chǎn)生重要的影響。

保險(xiǎn)理論隨著保險(xiǎn)實(shí)踐的不斷深入而逐步形成并得到快速發(fā)展,對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了巨大的推進(jìn)作用。作為財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生必須掌握保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理、保險(xiǎn)功能理論、風(fēng)險(xiǎn)防范理論,掌握保險(xiǎn)合同的法律規(guī)范要求,掌握保險(xiǎn)運(yùn)行的基本原則、應(yīng)用范圍及法律后果。達(dá)到能夠運(yùn)用保險(xiǎn)理論與技術(shù)指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理行為。解決企業(yè)在保險(xiǎn)合同訂立、履行過(guò)程中發(fā)生的一系列復(fù)雜的業(yè)務(wù)及法律問(wèn)題,保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。保險(xiǎn)基礎(chǔ)理論是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的核心內(nèi)容。

(三)商業(yè)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的主干內(nèi)容

商業(yè)保險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要平臺(tái),對(duì)保持經(jīng)濟(jì)繁榮與健康發(fā)展、企業(yè)災(zāi)后重建、維持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)、保障員工福利等方面發(fā)揮著無(wú)可替代的作用。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中,所面臨的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等已經(jīng)成為束縛企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)通過(guò)制定保險(xiǎn)計(jì)劃,購(gòu)買(mǎi)各類企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。可以通過(guò)制定企業(yè)年金計(jì)劃,為員工的生命、健康、意外傷害提供更高層次的人身保障,增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力,促進(jìn)優(yōu)質(zhì)人力資源的穩(wěn)定。因此,商業(yè)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的重點(diǎn)和主干。

通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)知識(shí)的學(xué)習(xí)使學(xué)生比較系統(tǒng)地了解和掌握各類商業(yè)保險(xiǎn)的產(chǎn)品特點(diǎn),能夠根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)與財(cái)務(wù)狀況,在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)上科學(xué)制定保險(xiǎn)計(jì)劃。選擇優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)產(chǎn)品和保險(xiǎn)公司,提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)管理水平。

(四)社會(huì)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的重要內(nèi)容

在企業(yè)運(yùn)行中,存在著員工退休養(yǎng)老、醫(yī)療費(fèi)開(kāi)支、勞動(dòng)力流動(dòng)而產(chǎn)生的失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)只能通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)來(lái)解決。社會(huì)保險(xiǎn)制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,可以改變勞動(dòng)力對(duì)企業(yè)的依附關(guān)系,使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中地位平等。

社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)同屬于社會(huì)保障范疇,具有相同的業(yè)務(wù)和數(shù)理技術(shù)基礎(chǔ),都是社會(huì)安全機(jī)制的重要組成部分。通過(guò)學(xué)習(xí)使學(xué)生了解社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的積極影響。明確企業(yè)員工所享有的社會(huì)保險(xiǎn)的權(quán)利和應(yīng)盡的法律義務(wù),企業(yè)應(yīng)該如何遵守社會(huì)保險(xiǎn)的法律規(guī)范,保證員工社會(huì)福利待遇的實(shí)現(xiàn)。社會(huì)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的重要內(nèi)容。

(五)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與監(jiān)管是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系不可缺少的內(nèi)容

保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)具有負(fù)債性,保險(xiǎn)產(chǎn)品是無(wú)形產(chǎn)品。財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、制定

員工福利計(jì)劃時(shí),必須了解保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,了解保險(xiǎn)企業(yè)臺(tái)前幕后的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及程序,了解國(guó)家如何對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督與管理。只有這樣,才能保證企業(yè)通過(guò)保險(xiǎn)途徑管理風(fēng)險(xiǎn)的效果。提高運(yùn)用保險(xiǎn)手段管理風(fēng)險(xiǎn)的水平。所以,保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與監(jiān)管是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系不可缺少的內(nèi)容。

二、積極強(qiáng)化能力培養(yǎng),提高財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)效果

掌握和運(yùn)用保險(xiǎn)知識(shí)。分析與解決財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題,提高財(cái)務(wù)管理的綜合能力,是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程始終如一的教學(xué)目標(biāo),因此,能力培養(yǎng)在保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)中非常重要。

(一)通過(guò)保險(xiǎn)案例教學(xué)強(qiáng)化能力培養(yǎng)

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)應(yīng)該以案例教學(xué)為先導(dǎo),綜合運(yùn)用保險(xiǎn)、法律及財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí),正確處理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的各種保險(xiǎn)問(wèn)題。例如。美國(guó)“9.11”恐怖風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)分析、達(dá)姆達(dá)輪火災(zāi)案、大連國(guó)際合作集團(tuán)公司索賠案等。這些案例具有一定的代表性,涉及的法律問(wèn)題比較復(fù)雜,通過(guò)解析讓學(xué)生明晰法律規(guī)范,提高對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)的理解,加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的深化。提高分析與解決問(wèn)題的能力,面對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中錯(cuò)綜復(fù)雜的保險(xiǎn)法律案件能夠找到解決的途徑與方法。

案例教學(xué)能夠極大地激發(fā)學(xué)生的參與意識(shí)。對(duì)于提高學(xué)生的理解能力、思維能力和表達(dá)能力具有良好的效果。財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)案例教學(xué)要強(qiáng)調(diào)案例的真實(shí)性、典型性,啟發(fā)學(xué)生從不同角度提出解決方案。找到理論依據(jù)。

(二)通過(guò)社會(huì)調(diào)查強(qiáng)化能力培養(yǎng)

社會(huì)調(diào)查是將社會(huì)關(guān)注的某一具體問(wèn)題,通過(guò)讓學(xué)生直接進(jìn)入社會(huì)調(diào)查研究得出結(jié)論的教學(xué)方法。學(xué)生在收集信息、設(shè)計(jì)方案、實(shí)施方案、完成任務(wù)中學(xué)習(xí)和掌握知識(shí),使能力得到提高。

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程主要是為了處理企業(yè)靜態(tài)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。提高保險(xiǎn)意識(shí)而設(shè)置。在確定社會(huì)調(diào)查項(xiàng)目時(shí),要緊密結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況,針對(duì)學(xué)生的興趣及程度進(jìn)行選擇。例如。在風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、團(tuán)體人身保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)等教學(xué)中,可以確立一些社會(huì)調(diào)查項(xiàng)目,學(xué)生根據(jù)自己的興趣選擇其中的一項(xiàng)或幾項(xiàng),如某企業(yè)保險(xiǎn)情況調(diào)查、某企業(yè)保險(xiǎn)方案策劃、某企業(yè)員工福利策劃等。在調(diào)查中深入企業(yè),對(duì)有效資料進(jìn)行科學(xué)分析,寫(xiě)出調(diào)查報(bào)告。根據(jù)學(xué)生的表現(xiàn)、調(diào)查報(bào)告的質(zhì)量給出考核評(píng)價(jià)。

(三)通過(guò)實(shí)踐教學(xué)強(qiáng)化能力培養(yǎng)

實(shí)踐教學(xué)的核心是學(xué)生根據(jù)所學(xué)的理論和方法進(jìn)行具體操作,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與解決問(wèn)題。通過(guò)實(shí)踐教學(xué),達(dá)到學(xué)以致用的同化,鞏固所掌握的知識(shí),提高能力的轉(zhuǎn)化率。

在企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、工程保險(xiǎn)等實(shí)務(wù)教學(xué)中,實(shí)踐教學(xué)將收到顯著的教學(xué)效果。首先。設(shè)定一個(gè)目標(biāo)企業(yè),學(xué)生可以到企業(yè)了解生產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理情況,排查企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)隱患,制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與保險(xiǎn)計(jì)劃,企業(yè)辦理投保事項(xiàng)。其次,模擬企業(yè)發(fā)生保險(xiǎn)事故,學(xué)生代表企業(yè)向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)索賠,參加損失鑒定,理算保險(xiǎn)賠款。再次,選擇企業(yè)保險(xiǎn)實(shí)務(wù)訴訟案例,建立模擬保險(xiǎn)法庭,模擬代表企業(yè)參加法律訴訟。要充分利用校內(nèi)外實(shí)習(xí)資源,采用模擬實(shí)訓(xùn)和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)習(xí)相結(jié)合、輔以比賽等多種教學(xué)形式。使學(xué)生能夠?qū)⑺鶎W(xué)的保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)運(yùn)用到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之中,達(dá)到強(qiáng)化能力培養(yǎng)的目的。

(四)改革考核評(píng)價(jià)方法強(qiáng)化能力培養(yǎng)

為了保證財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的教學(xué)質(zhì)量必須設(shè)計(jì)與保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)目標(biāo)相匹配的、信度和效度較高的、易于操作的考核評(píng)價(jià)方法。

財(cái)務(wù)管理專業(yè)對(duì)學(xué)生的能力水平要求較高,保險(xiǎn)學(xué)課程的教學(xué)考核評(píng)價(jià)要緊緊抓住能力培養(yǎng)這個(gè)關(guān)鍵要素。可以采用多種形式,如在一定筆試基礎(chǔ)考核外,增加企業(yè)保險(xiǎn)案例分析、企業(yè)保險(xiǎn)調(diào)查報(bào)告、企業(yè)投保索賠業(yè)務(wù)技能模擬操作等能力考核項(xiàng)目,加大平時(shí)成績(jī)比例。變一次性、終結(jié)性考試為全過(guò)程考核,減少學(xué)習(xí)的功利性,有效完成財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的教學(xué)目標(biāo)。

三、高度重視教學(xué)研究,提高財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)水平

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程應(yīng)該高度重視教學(xué)研究。充分考慮財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才的知識(shí)結(jié)構(gòu)和能力需要,全面提高教學(xué)質(zhì)量。

(一)注重綜合性教學(xué)研究

財(cái)務(wù)管理專業(yè)的課程體系比較寬泛,學(xué)生的知識(shí)面廣、發(fā)散性思維強(qiáng)。在保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)研究中,應(yīng)當(dāng)積極探索如何發(fā)揮學(xué)生的知識(shí)儲(chǔ)備優(yōu)勢(shì),注重經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)、自然科學(xué)等多學(xué)科的融合。

例如,在解釋保險(xiǎn)概念時(shí),可以從經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)的不同角度進(jìn)行闡述,從保險(xiǎn)的自然屬性和社會(huì)屬性的表現(xiàn)特征。揭示保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象內(nèi)在的規(guī)律性與矛盾的特殊性及與其他經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的普遍聯(lián)系。在介紹損失補(bǔ)償原則時(shí),可以鎖定某個(gè)目標(biāo)企業(yè),從風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、法律規(guī)范等角度去分析損失補(bǔ)償原則的內(nèi)涵與財(cái)務(wù)效果,也可以

進(jìn)行計(jì)量和博弈分析等。通過(guò)多視角提高學(xué)生對(duì)教學(xué)內(nèi)容的理解力。

(二)注重發(fā)展性與前瞻性教學(xué)研究

我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處在快速發(fā)展時(shí)期,保險(xiǎn)理論和實(shí)務(wù)不斷發(fā)展與更新。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平也在不斷提高,發(fā)展性和前瞻性教學(xué)研究是時(shí)代的要求。

例如,隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的完善,責(zé)任保險(xiǎn)與信用保險(xiǎn)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)不可缺少的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段,其理論與實(shí)務(wù)發(fā)展速度快,自身的業(yè)務(wù)體系不斷完善;員工福利計(jì)劃是近幾年從國(guó)外引進(jìn)的內(nèi)容,是我國(guó)企業(yè)將來(lái)必須面對(duì)的問(wèn)題。是一種由雇主提供員工因死亡、生病、失能、退休或失業(yè)而失去生活所得的救助計(jì)劃,包括社會(huì)保險(xiǎn)、團(tuán)體保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)計(jì)劃和退休計(jì)劃,企業(yè)實(shí)施了員工福利計(jì)劃可以獲得國(guó)家的稅制優(yōu)惠,是企業(yè)人力資源管理、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。發(fā)展性與前瞻性教學(xué)研究高度體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的知識(shí)價(jià)值。

(三)注重實(shí)用性教學(xué)研究

保險(xiǎn)學(xué)是一門(mén)指導(dǎo)保險(xiǎn)實(shí)踐的應(yīng)用科學(xué),保險(xiǎn)學(xué)課程必須注重實(shí)用性教學(xué)研究,應(yīng)選擇當(dāng)前保險(xiǎn)市場(chǎng)比較成熟、適應(yīng)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)的保險(xiǎn)內(nèi)容作為教學(xué)研究的重點(diǎn)。例如,保險(xiǎn)合同與保險(xiǎn)基本原則既是保險(xiǎn)學(xué)的核心內(nèi)容,也是保險(xiǎn)學(xué)中實(shí)用性最強(qiáng)的內(nèi)容,保險(xiǎn)活動(dòng)在遵循保險(xiǎn)基本原則的基礎(chǔ)上,通過(guò)訂立保險(xiǎn)合同來(lái)完成;企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、工程保險(xiǎn)、團(tuán)體人身保險(xiǎn)等是工商企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的險(xiǎn)種。應(yīng)用范圍廣,因此。這些內(nèi)容應(yīng)該作為財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程教學(xué)研究的重點(diǎn)。

[參考文獻(xiàn)]

[1]羅向明,論保險(xiǎn)高等教育存在的問(wèn)題和解決辦法[j],高教研究,2005(28):68-69

篇10

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)工程技術(shù)的不斷成熟，以及國(guó)內(nèi)工程企業(yè)綜合實(shí)力的增強(qiáng)，越來(lái)越多中國(guó)工程承建企業(yè)走出國(guó)門(mén)，積極拓展國(guó)際工程承包市場(chǎng)。但工程項(xiàng)目自身的特點(diǎn)，決定了建設(shè)過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)。而國(guó)際工程項(xiàng)目因社情文化、司法制度、市場(chǎng)環(huán)境各異，要面對(duì)更多的不確定因素，其風(fēng)險(xiǎn)更高。

風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成工程項(xiàng)目實(shí)施的失控，最終導(dǎo)致工程經(jīng)濟(jì)效益降低，甚至項(xiàng)目失敗。中國(guó)工程承建企業(yè)在國(guó)際工程項(xiàng)目中遭受過(guò)不少慘痛的失敗和挫折，比較典型的如“沙特麥加輕軌項(xiàng)目”、“波蘭A2高速公路項(xiàng)目”等。但是工程企業(yè)的發(fā)展和壯大離不開(kāi)國(guó)際市場(chǎng)，我國(guó)工程企業(yè)需要進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平，積極參與國(guó)際工程市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。

因此，在國(guó)際工程項(xiàng)目管理中，進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)研究分析是十分必要的，其目的就是分析工程項(xiàng)目中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)，研究風(fēng)險(xiǎn)控制的方法，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而降低風(fēng)險(xiǎn)程度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施，提高項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)效益和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

2 研究的理論基礎(chǔ)

2.1 國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn) ①風(fēng)險(xiǎn)的多樣性：國(guó)際工程項(xiàng)目相比國(guó)內(nèi)項(xiàng)目而言，其涉及的風(fēng)險(xiǎn)種類多、層次多，如政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)之間有著復(fù)雜的內(nèi)在聯(lián)系。②風(fēng)險(xiǎn)存在于整個(gè)項(xiàng)目周期：國(guó)際工程項(xiàng)目的項(xiàng)目選擇、工程投標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施、工程收尾等各個(gè)階段，存在不同類型和不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，并且各個(gè)不同階段的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于項(xiàng)目的影響程度也不同。③風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞決定項(xiàng)目成敗：國(guó)際工程項(xiàng)目的政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等對(duì)項(xiàng)目的影響是全局性、甚至是決定性的，直接影響工程項(xiàng)目最后是否能成功完成。④風(fēng)險(xiǎn)具有一定的規(guī)律性：雖然國(guó)際工程項(xiàng)目的外部、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)具有多樣性，但風(fēng)險(xiǎn)也有一定規(guī)律性，可通過(guò)工程項(xiàng)目的過(guò)程文檔資料、完工后評(píng)價(jià)過(guò)程等進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，掌握風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效方法。

2.2 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分類 按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)可分為不同的類型：①按風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源劃分，可分為自然風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)②按風(fēng)險(xiǎn)分布情況劃分，可分為國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。③按照風(fēng)險(xiǎn)涉及的當(dāng)事人劃分，可分為業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)、承包商風(fēng)險(xiǎn)。④按風(fēng)險(xiǎn)可否管理劃分，可分為可管理風(fēng)險(xiǎn)和不可管理風(fēng)險(xiǎn)。⑤按風(fēng)險(xiǎn)受損失的對(duì)象劃分，可分為財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、人身風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。⑥按照風(fēng)險(xiǎn)影響范圍劃分，可分為局部風(fēng)險(xiǎn)和總體風(fēng)險(xiǎn)。

3 系統(tǒng)集成項(xiàng)目的案例研究

3.1 項(xiàng)目背景 本文擬研究的郵輪碼頭系統(tǒng)集成項(xiàng)目，項(xiàng)目金額為8500萬(wàn)元。郵輪碼頭工程總承建商是華海工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱華海公司），機(jī)電承建商是城固機(jī)電工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱城固公司），弱電系統(tǒng)集成商是澳通工程有限公司（以下澳通公司）。本文從弱點(diǎn)系統(tǒng)集成商角度對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究。

現(xiàn)時(shí)項(xiàng)目已進(jìn)入收尾階段，但由于土建工程進(jìn)度一再延誤，項(xiàng)目建設(shè)周期一再調(diào)整，系統(tǒng)集成的工期也大大壓縮。

3.2 合同風(fēng)險(xiǎn)分析

3.2.1 合同簽訂模式。由當(dāng)?shù)卣c華海公司簽訂總承包合同，華海公司與城固公司簽訂機(jī)電分包合同，城固公司與澳通公司簽訂系統(tǒng)集成分包合同。合同條款采用格式合同，沒(méi)有采用國(guó)際通用的FIDIC合同條款。

3.2.2 合同風(fēng)險(xiǎn)分析。在項(xiàng)目初期的合同談判時(shí)，澳通公司急于拓展海外工程市場(chǎng)，而且商務(wù)談判人員缺少國(guó)際商務(wù)談判經(jīng)驗(yàn)，城固公司也以政府條款或“背靠背“的理由拒絕讓步，因而澳通公司被迫接受了格式條款，包括一些不盡合理的“霸王條款”，可以預(yù)見(jiàn)日后出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，澳通公司很難獲得法律支持。列舉主要問(wèn)題如下：①?zèng)]有涉及不可抗力條款，一旦出現(xiàn)不可抗力情況，雙方可能就如何適用不可抗力的法律條款產(chǎn)生爭(zhēng)議，從而拖長(zhǎng)索賠時(shí)間，增加索賠的難度。②合同規(guī)定甲方調(diào)整工期、工序、及進(jìn)度安排表，乙方無(wú)權(quán)要求賠償。此條款增加了合同交付以及成本的不確定性，對(duì)澳通公司極為不利。③合同規(guī)定延誤工期按總承包條款處罰，在未能了解處罰的條款的情況下，罰款額度和所負(fù)責(zé)任無(wú)法估計(jì)。④合同沒(méi)有約定出現(xiàn)爭(zhēng)議的解決方式、方法或渠道。如出現(xiàn)爭(zhēng)議，可能會(huì)拖長(zhǎng)爭(zhēng)議解決的時(shí)間，增加爭(zhēng)議解決的難度。⑤合同沒(méi)有約定因甲方原因造成乙方損失時(shí)，乙方索取賠償?shù)臋?quán)利及賠償?shù)念~度。⑥由于系統(tǒng)集成合同以及總承包合同金額較大，合同條款也未明確罰則和罰款上限，如未能按期履約執(zhí)行項(xiàng)目，澳通公司的損失及開(kāi)支難以估計(jì)。

基于以上種種，系統(tǒng)集成項(xiàng)目合同存在較多的不確定性，合同條款以保護(hù)城固公司的利益為主，對(duì)澳通公司利益無(wú)任何保障，明顯不公。

3.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

3.3.1 項(xiàng)目效益分析。郵輪碼頭系統(tǒng)集成項(xiàng)目合同金額為8500萬(wàn)元，根據(jù)初步預(yù)算，本項(xiàng)目成本為8292.5萬(wàn)元，項(xiàng)目毛利率為2.44%。而事實(shí)上，系統(tǒng)集成項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程必然存在不確定的成本增加，如此低的毛利率，加上合同的不公條款，再有土建工程進(jìn)度已嚴(yán)重延誤，作為下游的系統(tǒng)集成商，虧損風(fēng)險(xiǎn)較高。

3.3.2 資金風(fēng)險(xiǎn)。合同條款約定項(xiàng)目沒(méi)有預(yù)付款，進(jìn)度款按每月核準(zhǔn)的工程進(jìn)度支付，也就是物料到貨并安裝后形成工作量才可以申請(qǐng)進(jìn)度款，而大多數(shù)物料都需要到貨即付款，那么墊付款項(xiàng)回收期將較長(zhǎng)，而且工程進(jìn)度核準(zhǔn)過(guò)程也容易產(chǎn)生爭(zhēng)議，增加款項(xiàng)回收難度和期限。另外，城固公司同時(shí)在建多個(gè)機(jī)電項(xiàng)目，資金周轉(zhuǎn)壓力巨大，能否如期收款存在較大變數(shù)。再者，合同條款中存在較多瑕疵，進(jìn)一步增加資金風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，項(xiàng)目物料采購(gòu)資金需求龐大，澳通公司自有資金無(wú)法滿足該項(xiàng)目正常運(yùn)營(yíng)，需要進(jìn)行融資。但根據(jù)澳通公司上級(jí)公司規(guī)定，澳通公司自身沒(méi)有融資權(quán)限，由于澳通公司上級(jí)公司政策的調(diào)整，加上項(xiàng)目合同的不規(guī)范以及面臨不確定因素較多，導(dǎo)致難以獲得上級(jí)資金和政策的支持。不但融資成本較高，且融資渠道也不順暢，項(xiàng)目融資困難重重。

3.3.3 采購(gòu)成本風(fēng)險(xiǎn)。本項(xiàng)目物料采購(gòu)成本占總成本的70%，是影響整個(gè)項(xiàng)目利潤(rùn)水平的關(guān)鍵因素。但由于各種原因，郵輪碼頭系統(tǒng)集成項(xiàng)目已經(jīng)延期近兩年，很多物料較合同簽訂時(shí)已經(jīng)價(jià)格上升或型號(hào)停產(chǎn)，由此帶來(lái)的成本上升不可避免。另外，業(yè)主對(duì)所有項(xiàng)目物料都有明確要求，也就是必須向某一廠商購(gòu)買(mǎi)，物料采購(gòu)時(shí)議價(jià)空間極低，采購(gòu)成本難以控制。

3.4 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析 ①工期要求。由于項(xiàng)目進(jìn)度已一再延期，政府、承建商都承受著巨大壓力，而趕工期必然導(dǎo)致成本上升，在資金短缺、物料不到位、成本緊張的情況下，如期完工的難度極高。②物料采購(gòu)。業(yè)主對(duì)物料要求非常嚴(yán)格，材料報(bào)審時(shí)根據(jù)投標(biāo)規(guī)范書(shū)羅列的數(shù)據(jù)逐一核對(duì)，不滿足條件的都會(huì)退回重新送審，這會(huì)延誤物料采購(gòu)和到貨。正常地物料到貨需要兩個(gè)月，在工期緊迫的情況下，加上物料選擇的唯一性，以及融資困難造成物料采購(gòu)受阻，按時(shí)、按質(zhì)并控制成本采購(gòu)物料的難度很大。③工序配合。系統(tǒng)集成項(xiàng)目涉及專業(yè)較多，且需要和項(xiàng)目其他很多專業(yè)密切配合，即使一般情況下，也經(jīng)常存在互相推卸、扯皮的現(xiàn)象，加上工期緊張，協(xié)調(diào)難度就更大了。而項(xiàng)目的最終用戶涉及政府多個(gè)部門(mén)，由此帶來(lái)的交付難度大大提高。④設(shè)計(jì)變更。郵輪碼頭工程是一個(gè)龐大的項(xiàng)目，影響因素非常多，由此出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更頻繁。設(shè)計(jì)變更頻繁則對(duì)工序安排、進(jìn)度安排、物料采購(gòu)使用的挑戰(zhàn)極大。⑤人身安全。由于系統(tǒng)集成工期受到壓縮，項(xiàng)目后期可能需要增加大量人手，而在趕工過(guò)程中，施工人員容易忽視施工安全、麻痹大意，或因多工序同時(shí)展開(kāi)增加安全風(fēng)險(xiǎn)。

4 結(jié)語(yǔ)

本文通過(guò)上述實(shí)際案例的分析研究，探討了系統(tǒng)集成項(xiàng)目存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素。但由于國(guó)際工程項(xiàng)目的規(guī)模、類型、環(huán)境等因素差異，風(fēng)險(xiǎn)研究分析的手段并不是一成不變。因此，風(fēng)險(xiǎn)分析研究要運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù)，適當(dāng)調(diào)整以適應(yīng)不同的工程項(xiàng)目。

參考文獻(xiàn)：

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[2]戚安邦.項(xiàng)目管理學(xué)[M].北京：科學(xué)出版社，2007.

篇11

制度設(shè)計(jì)的羊群效應(yīng)

目前，監(jiān)管部門(mén)對(duì)城商行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的體系建設(shè)未作統(tǒng)一規(guī)定和要求，這既為各城商行制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系留下較大的發(fā)揮空間，同時(shí)也會(huì)出現(xiàn)一些力量薄弱的城商行模仿大銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的現(xiàn)象。盡管銀行之間業(yè)務(wù)種類的差異性較小，但城商行與大銀行之間畢竟在內(nèi)控制度、發(fā)展基礎(chǔ)、人員素質(zhì)、企業(yè)文化及資金力量等方面存在區(qū)別，部分要素的差別甚至相當(dāng)大，這就要求各城商行必須在借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，一定要通過(guò)認(rèn)真學(xué)習(xí)和消化吸收，制定切合自身實(shí)際的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，避免直接照搬大銀行做法的“羊群效應(yīng)”，既花費(fèi)了大量的人力和才力，實(shí)際效果卻不理想。

風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散的蝴蝶效應(yīng)

篇12

1999年2月15日NCPE簽訂總承包合同后，項(xiàng)目經(jīng)理從承包商的合同管理角度出發(fā)，編寫(xiě)了《承包商風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)介》，指明：一個(gè)總承包工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)應(yīng)放在潛在的危害風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制上。

2.1項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

項(xiàng)目部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別工作貫穿項(xiàng)目啟動(dòng)、策劃、實(shí)施和監(jiān)控以及收尾五個(gè)階段的全過(guò)程，其要點(diǎn)歸納如下：在項(xiàng)目2000年6月第一次啟動(dòng)階段，項(xiàng)目部依據(jù)主合同參照《承包商風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)介》內(nèi)容，按風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源分別列出了：政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和公共關(guān)系方面風(fēng)險(xiǎn)等五大類風(fēng)險(xiǎn)因素“初始清單”。在項(xiàng)目2001年8月第二次啟動(dòng)階段，項(xiàng)目部以“風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別法”進(jìn)行不確定性分析篩選定出可能成為“潛在風(fēng)險(xiǎn)\嚴(yán)重危害”共計(jì)10條風(fēng)險(xiǎn)因素“工作清單”。（1）項(xiàng)目所在國(guó)的政權(quán)更迭、政治經(jīng)濟(jì)情況惡化，業(yè)主方辦事效率低下、政府官員腐敗導(dǎo)致項(xiàng)目被迫終止、毀約或嚴(yán)重延期；（2）物價(jià)上漲、合同價(jià)格調(diào)整和業(yè)主資金不到位、拖延付款，導(dǎo)致項(xiàng)目難以推進(jìn)；（3）清關(guān)手續(xù)繁雜、辦事效率低下造成工期嚴(yán)重延誤；（4）施工分包商嚴(yán)重違約、組織協(xié)調(diào)工作失誤、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不清導(dǎo)致工期延誤；（5）酷暑、雨季、植被茂密對(duì)勘測(cè)、施工的影響導(dǎo)致費(fèi)用增加，工期延誤；（6）技術(shù)規(guī)范要求苛刻導(dǎo)致執(zhí)行困難；（7）業(yè)主方要求的重大變更導(dǎo)致執(zhí)行困難；（8）運(yùn)輸分包商選擇失誤導(dǎo)致材料損傷和工期延誤；（9）咨詢工程師/業(yè)主拖延報(bào)審文件時(shí)間，導(dǎo)致工期延誤；（10）項(xiàng)目部自身管理不善，導(dǎo)致成本增加、工期延誤。項(xiàng)目部始終把上述項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)“工作清單”中因素②作為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的工作重點(diǎn)。

2.2項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

項(xiàng)目部采用了國(guó)際上通用的“模糊分析法”，對(duì)項(xiàng)目識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的每一條及時(shí)地進(jìn)行了評(píng)估。此外，對(duì)項(xiàng)目有重大影響的兩條風(fēng)險(xiǎn)，即合同價(jià)格調(diào)整和業(yè)主金不到位、拖延付款導(dǎo)致項(xiàng)目難以推進(jìn)，以提交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告的方式進(jìn)行評(píng)估。

2.3項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)和控制

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制包括：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)三方面內(nèi)容[4]。從項(xiàng)目啟動(dòng)和策劃階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別開(kāi)始，公司管理層和項(xiàng)目部就注重預(yù)測(cè)和確定未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)并提出預(yù)先警告，并提出應(yīng)對(duì)防止“潛在風(fēng)險(xiǎn)\嚴(yán)重危害風(fēng)險(xiǎn)”發(fā)生、控制其影響和蔓延，降低損失的應(yīng)對(duì)措施。在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目部始終把“潛在風(fēng)險(xiǎn)\嚴(yán)重危害風(fēng)險(xiǎn)”因素②作為本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制工作的重點(diǎn)。對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制以及化解過(guò)程簡(jiǎn)介如下：由于尼日利亞政府資金短缺，KDA項(xiàng)目于2001年9月26日收到預(yù)付款，10月25日正式開(kāi)工后，業(yè)主未能按合同規(guī)定在開(kāi)工后的第4個(gè)月(即2002年2月底)兌付第二筆合同款，，直至2006件2月14日分四批次才付清應(yīng)付的第二筆合同款。公司管理層組織項(xiàng)目部認(rèn)真分析了業(yè)主方至所以在兩年半時(shí)段內(nèi)采用多批次兌付第二筆應(yīng)付合同款和及時(shí)釋放每批次付款保函的方式表明：該國(guó)政府確實(shí)資金短缺，但業(yè)主積極推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)展的決心沒(méi)動(dòng)搖。由此指示項(xiàng)目部：堅(jiān)持進(jìn)入尼日利亞電力建設(shè)市場(chǎng)不動(dòng)搖；要控制以最少的成本投入，認(rèn)真做好項(xiàng)目的準(zhǔn)備工作；等待業(yè)主項(xiàng)目資金到位后，再啟動(dòng)設(shè)備、材料的加工和鐵塔、電氣試驗(yàn)以及施工大筆成本費(fèi)用的投入，避免資金風(fēng)險(xiǎn)。既規(guī)避了資金風(fēng)險(xiǎn)，又取得了業(yè)主滿意的良好效果。2005年6月10日，尼政府要求承包商自墊資金加快工程建設(shè)，并承諾政府保證按時(shí)支付承包商應(yīng)得款項(xiàng)。項(xiàng)目部及時(shí)組織分析了截止到2006年5月底項(xiàng)目總收入和項(xiàng)目累計(jì)成本總支出的情況，公司只需要少量墊資，即可滿足要求，得出了利大于弊的結(jié)論。公司管理層批準(zhǔn)并指示項(xiàng)目部：加快KDA的工程進(jìn)度，年內(nèi)墊資完成75％以上的工程量，確保2006年9月30日完成全線施工工作，并力爭(zhēng)將資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。業(yè)主在2006年2月14日支付完第二筆應(yīng)付合同款，使項(xiàng)目總收入和項(xiàng)目成本總支出基本持平。不僅擺脫了自墊資金進(jìn)行設(shè)備材料采購(gòu)的資金風(fēng)險(xiǎn)，而且至2005年12月30日達(dá)到了累積完成78%的工程量的目標(biāo)，滿足了業(yè)主的期望值，為2006年度第三筆合同付款和2007年度竣工驗(yàn)收后第四筆合同付款奠定了基礎(chǔ)。

篇13

目前來(lái)說(shuō)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作正在建立規(guī)范，主要為提高管理經(jīng)營(yíng)水平和實(shí)現(xiàn)公司總體戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下，商業(yè)環(huán)境也愈加復(fù)雜，每個(gè)企業(yè)都面臨著諸多不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素，除了不可預(yù)知的意外造成的損失，還會(huì)有因?yàn)殄e(cuò)誤判斷而出現(xiàn)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等等。企業(yè)在面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，要實(shí)現(xiàn)其可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。這不僅要關(guān)注個(gè)別的風(fēng)險(xiǎn)，更需要全面了解和掌控對(duì)其進(jìn)行全面管理，這是企業(yè)在目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)生存發(fā)展的必要條件。

二、目前企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控情況

企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理主要從規(guī)避安全風(fēng)險(xiǎn)入手，要落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，通過(guò)這種制度提升個(gè)人責(zé)任感。建立健全工作機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)嚴(yán)格要求員工，通過(guò)隱患排查，整改公司制度，不斷完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控制度，以確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理主要貫徹方針

企業(yè)往往最重視資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，資金的流動(dòng)性強(qiáng)，出錯(cuò)的可能性更大，因此需要更加完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。這項(xiàng)工作涉及到資金在流動(dòng)中經(jīng)歷的各個(gè)環(huán)節(jié)，從審批環(huán)節(jié)到最終的票據(jù)印章都需要嚴(yán)格控制在多個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)上。為了資金安全與規(guī)范管理，提高資金使用率，公司應(yīng)該制定相關(guān)規(guī)范制度，對(duì)資金的收支、支付要求，和審批程序有明確規(guī)定，對(duì)資金管理嚴(yán)格規(guī)范流程，爭(zhēng)取在風(fēng)險(xiǎn)形成初期就及時(shí)遏制。同時(shí)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行分類整理，對(duì)重要性進(jìn)行排序，提前為風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)策略。另一方面，以建筑行業(yè)為例，企業(yè)在安全生產(chǎn)的同時(shí)，也要注重環(huán)保，響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)要求。根據(jù)工程規(guī)定，全面展開(kāi)建設(shè)進(jìn)度，確保安全施工與工程主體同時(shí)進(jìn)行，加強(qiáng)監(jiān)管力度要從工程管理人員入手，在各個(gè)方面嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格審查進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)的施工隊(duì)伍的安全資質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)中的設(shè)備的管理檢查，定期維護(hù)。對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的安全設(shè)施定期檢查，做好檢查記錄，在整個(gè)施工過(guò)程中保證記錄真實(shí)有效。在工程中用電安全也是需要重視的關(guān)鍵點(diǎn)，嚴(yán)格遵守用電安全制度，定期檢查供電設(shè)備及線路，排查隱患，及時(shí)進(jìn)行整改，從而杜絕安全事故的發(fā)生。為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

（二）貫徹“各盡其責(zé)”方針

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)要建立印章票據(jù)有價(jià)證券等分管職位，各個(gè)職位互相監(jiān)督，各司其職，定期對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以確保資金的安全運(yùn)行。合同管理風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的，需要嚴(yán)格執(zhí)行《合同管理辦法》，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防控的目的。在公司內(nèi)部的各個(gè)職能科室負(fù)責(zé)合同審查、簽訂、履約等工作。凡是金額超過(guò)三十萬(wàn)的合同，都需要上報(bào)管理部門(mén)及風(fēng)險(xiǎn)管控部門(mén)審批，并認(rèn)真審查合同內(nèi)的條款，貴其中不恰當(dāng)?shù)膬?nèi)容進(jìn)行修改。主要負(fù)責(zé)的部門(mén)，授權(quán)人和合同管理部門(mén)的工作人員，堅(jiān)決落實(shí)調(diào)查資信，在雙方談判后擬定條款，然后認(rèn)真審查條款最后才能會(huì)簽，接下來(lái)就是等待審批、簽署履約等步驟，最后備案歸檔。這個(gè)過(guò)程需要進(jìn)行全程管理。還需要制作合同管理資料審核清單，認(rèn)真審核從最開(kāi)始的招投標(biāo)及議價(jià)到確認(rèn)承包商資質(zhì)，再到擬定合同基本條款，公司會(huì)審，公司會(huì)簽等環(huán)節(jié)是否違反了規(guī)定，資料是否完整，確保合同簽訂的合法性。企業(yè)內(nèi)常常會(huì)有合同會(huì)簽職責(zé)分配不明確的現(xiàn)象，所以需要制定《合同管理補(bǔ)充規(guī)定》，根據(jù)合同的不同性質(zhì)分類，根據(jù)其特性指定會(huì)簽部門(mén)和他主要的審核職責(zé)。為了明確合同管理，詳細(xì)合同的相關(guān)信息和履約情況，需要建立合同管理臺(tái)賬，把這些信息全部收錄到臺(tái)賬里，在合同履約期間及時(shí)的給出在法律風(fēng)險(xiǎn)方面的建議，這些管理細(xì)則都可以給各業(yè)務(wù)部門(mén)的工作人員一個(gè)良性的督促，使他們嚴(yán)格按規(guī)定履行權(quán)利和義務(wù)，全面維護(hù)企業(yè)利益。

企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中需要采購(gòu)設(shè)備，或者物資，這中間也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，想要有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，就需要在日常采購(gòu)計(jì)劃中做好防范，首先制定計(jì)劃，貨比三家，確保采購(gòu)價(jià)格不高于市場(chǎng)價(jià)，對(duì)各個(gè)廠家的價(jià)格和質(zhì)量做出比較，再選擇供應(yīng)商。之后要雙方簽訂采購(gòu)協(xié)議或采購(gòu)合同，確保在購(gòu)買(mǎi)過(guò)程中沒(méi)有經(jīng)濟(jì)損失，在之后如果發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題可以退貨或者換新，總之要在管理供應(yīng)過(guò)程以及之后的各個(gè)環(huán)節(jié)都加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，從根本做到防范風(fēng)險(xiǎn)。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)控的前景展望

在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，全面風(fēng)險(xiǎn)防控已經(jīng)滿足不了企業(yè)的要求了，所以應(yīng)當(dāng)將法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系全面嵌入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，融入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中。圍繞企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，總結(jié)和評(píng)估方法，制定法律風(fēng)險(xiǎn)防控制度與全面風(fēng)險(xiǎn)防控制度相結(jié)合的制度體系，動(dòng)員全體員工全過(guò)程參與，在原有的基礎(chǔ)上不斷改進(jìn)，使風(fēng)險(xiǎn)防控制度體系上升一個(gè)臺(tái)階，使企業(yè)成功規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)更加平穩(wěn)的發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下，全球經(jīng)濟(jì)化加劇，不斷有國(guó)外企業(yè)走向中國(guó)市場(chǎng)，這種情況下，兩種不同的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力加劇，企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越來(lái)越大，所以現(xiàn)在有必要在完善全面風(fēng)險(xiǎn)防控制度體系的情況下，加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)。面對(duì)當(dāng)前嚴(yán)峻的市場(chǎng)形勢(shì)更要高度重視這一點(diǎn)，借鑒國(guó)外知名企業(yè)的成功案例，及時(shí)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和完善法律風(fēng)險(xiǎn)防范制度。不斷提高我國(guó)企業(yè)的實(shí)力，提升我國(guó)企業(yè)在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

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