引論：我們?yōu)槟砹?3篇市場監(jiān)管指標范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

(二)我局今年應用佛山市24小時智能商事登記系統(tǒng)（含自助機端、微信端、電腦端）辦理設立業(yè)務占總設立業(yè)務量達50%以上，預測得滿分20分（權重0.2分）。

(三)我局本年度有按市局要求，完成智能商事登記系統(tǒng)人工復核工作，得5分（權重0.05分）。

(四)實現(xiàn)推出不少于50項“證照聯(lián)辦”改革主題事項方面，推進“一照通”工作，符合“一照通”實施范圍的業(yè)務辦理率達100%。預測得滿分，原因分析：（1）順德區(qū)目前推出的“證照聯(lián)辦”改革主題是16項，本月起市局將統(tǒng)一部署推出不少于50項的“證照聯(lián)辦”改革主題事項，我局將嚴格按照市局的統(tǒng)一步驟做好相關工作；（2）經(jīng)查詢業(yè)務系統(tǒng)，我區(qū)符合“一照通”實施范圍的業(yè)務辦理率達100%。

（五）落實“雙隨機一公開”監(jiān)管情況，信用科對三項子指標分別預測得分為15分、10分、5分（均得滿分），相關預測得分情況如下：

2020年，我科扎牢“雙隨機、一公開”制度基礎。一是公布《順德區(qū)隨機抽查事項清單（2020版）》。為適應機構改革后各部門法定職能的調(diào)整，以區(qū)商改辦名義組織“雙隨機、一公開”聯(lián)席會議成員單位更新隨機抽查事項，明確抽查的比例和頻次，為全區(qū)順利開展雙隨機監(jiān)管工作奠定制度基礎。二是推行部門間聯(lián)合抽查，區(qū)商改辦統(tǒng)籌編制了《順德區(qū)跨部門聯(lián)合隨機抽查事項清單（2020版）》，持續(xù)深化“放管服”改革，優(yōu)化營商環(huán)境，切實減少對市場主體正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的干預，實現(xiàn)“進一次門、查多項事”。

截至2020年前三季度，共計20個區(qū)屬部門通過市市場監(jiān)管信息平臺落實開展累計127次雙隨機抽查任務；全區(qū)共組織開展21次跨部門聯(lián)合抽查，抽查次數(shù)占年度總抽查次數(shù)10%以上；全市共部署市監(jiān)領域抽查任務9個，其中順德區(qū)抽取企業(yè)4538戶開展檢查工作，重點檢查登記住所、公示信息等項目，目前相關抽查進行中。

二、“每萬人口發(fā)明專利擁有量”權重0.5分，預測得滿分。9月，我區(qū)萬人有效發(fā)明專利是51.02件，已完成市局下達的50.07件指標，絕對值排第一，指標同比增長率預計將排第一。

三、“建設國家知識產(chǎn)權示范城市”權重0.5分，預測得滿分。

（一）知識產(chǎn)權培優(yōu)工程工作，按市局相關文件通知，我區(qū)有34家企業(yè)入庫市知識產(chǎn)權培優(yōu)工程，已完成市局下達的不少于30家指標。

（二）知識產(chǎn)權保護體系建設。查處商標侵權行政執(zhí)法案件量較去年持平或增長，處理專利侵權糾紛及假冒專利行政執(zhí)法案件量較去年持平或增長，均可取得滿分。組織開展知識產(chǎn)權保護執(zhí)法專項整治行動，每次得2分，最多得6分，預計可得滿分（鐵拳行動、商標機構整治、地理標志保護）。執(zhí)法協(xié)作工作機制健全，接收外地移送商標、專利案件并及時處理和反饋結果或依管轄權向外地移送商標、專利案件，8宗，可得滿分。

四、“工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量提升”權重0.5分，暫未能預測得分。

（一）企業(yè)質(zhì)量管理成果大賽（15分），2020年順德區(qū)企業(yè)獲質(zhì)量班組獎一等獎3家、二等獎3家、三等獎6家，合計33分。順德企業(yè)獲質(zhì)量文化獎一等家1家、二等獎1家、三等獎3家，合計13分。預測得滿分。

（二）細分行業(yè)龍頭認定（15分）， 2017年、2018年、2019年三年細分行業(yè)龍頭企業(yè)合計160家，年平均值為54，2020年細分行業(yè)龍頭企業(yè)達54家將得滿分。目前，細分行業(yè)龍頭企業(yè)申報剛剛開始，11月20日為申報截止時間，市局尚未開展評審，暫時無法評估得分。質(zhì)量科早在10月29日下午就召開專題培訓，邀請市質(zhì)標院專家進行細分行業(yè)龍頭申報輔導培訓，近百家企業(yè)參訓，并踴躍咨詢。

（三）國抽不合格生產(chǎn)企業(yè)重復率（10分） ，截止目前，國抽連續(xù)兩次不合格生產(chǎn)企業(yè)數(shù)：92；2019年國抽不合格生產(chǎn)企業(yè)數(shù)：103；國抽不合格生產(chǎn)企業(yè)重復率=8.74 %；重復率低于10%，預計得10分。

（四）嚴重不合格產(chǎn)品經(jīng)營者立案查處率（10分），截止目前，國抽嚴重不合格產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)數(shù)：5；截止目前，國抽嚴重不合格經(jīng)營企業(yè)立案數(shù)：5；立案率= 100%；據(jù)執(zhí)法統(tǒng)計，國抽嚴重不合格全部立案，預測得10分。

（五）質(zhì)量警示、質(zhì)量安全事件（10分），暫未收到相關情況，預計得10分。

（六）認證產(chǎn)品獲證企業(yè)的監(jiān)督檢查（10分），截至目前，已完成認證產(chǎn)品獲證企業(yè)現(xiàn)場監(jiān)督檢查53家，還差7家現(xiàn)場檢查任務及相關檢查情況錄入工作尚未完成。近期，將組織人力跟進完成。預計能夠完成任務，預測得分10分。

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Keywords: architecture; Construction site; Quality; Standardization; management

中圖分類號：TU71文獻標識碼：A 文章編號：

建筑工程施工現(xiàn)場的質(zhì)量管理問題要高度重視，保證一切施工程序都嚴格依照施工標準和設計要求，控制好施工質(zhì)量以及工序環(huán)節(jié)的質(zhì)量問題， 確保在建的建筑工程是一個高質(zhì)量的優(yōu)秀工程。 施工現(xiàn)場是施工企業(yè)將施工圖紙落實為現(xiàn)實建筑的最為關鍵的一個環(huán)節(jié)，做好施工現(xiàn)場的質(zhì)量管理措施， 可以有效地促進建筑工程整體質(zhì)量的提高。

一、建筑施工現(xiàn)場質(zhì)量標準化管理目標

所謂“ 質(zhì)量 ”，是 一組固有特性滿足要求的程度 ，而 顧客滿意 是 顧客對其要求已被

滿足的程序的感受 ，檢驗質(zhì)量的重要標準是顧客的滿意程度，質(zhì)量管理就是要通過系統(tǒng)的管理，確保產(chǎn)品或服務符合顧客需求，達到持續(xù)的顧客滿意這一目標。

建筑產(chǎn)品的質(zhì)量受到各級人員互動作業(yè)的交互影響，為經(jīng)濟地達到滿意的質(zhì)量，項目部應關注各階段的質(zhì)量，推行全面質(zhì)量管理全面質(zhì)量管理強調(diào)通過改善流程 。顧客與供應商的參與 、團隊合作以及培訓，來完成符合顧客要求且低成本 、高效益 、零缺陷的工作。 所以，全面質(zhì)量管量的兩大目標和理論基礎是顧客滿意和精益求精。

二、建筑工程施工現(xiàn)場質(zhì)量管理存在的問題

1、招標與設計中的質(zhì)量意識缺乏

對于建筑施工工程在招投標階段的質(zhì)量管理仍然不夠規(guī)范。當前我國的建筑施工工程在招投標階段，仍然存在較為嚴重的地方保護主義和行業(yè)保護主義，而且在一定程度上還存在弄虛作假、走過場的現(xiàn)象，另外，由于建設單位的專業(yè)管理深度不到位導致發(fā)包價格不合理的現(xiàn)象也限制了招投標階段的質(zhì)量管理。

建筑施工工程的設計質(zhì)量和責任往往缺乏足夠的聯(lián)系。在當前我國建筑施工工程的實施過程中，建設單位普遍是片面地追求對施工單位的要求和管理，而對設計階段的質(zhì)量管理缺乏最基本的重視。

2、項目經(jīng)理管理不到位

項目經(jīng)理是施工項目管理實施過程中的最高負責人，項目經(jīng)理的管理是否到位，將直接影響工程項目的質(zhì)量問題。依照我國建設部門頒發(fā)的《建筑企業(yè)項目經(jīng)理資質(zhì)管理辦法》，國家對建筑工程的施工項目的項目經(jīng)理有嚴格規(guī)定，要求不同的工程規(guī)模要使用不同資質(zhì)等級的項目經(jīng)理。建設方在工程招標的初始階段，就需要對投標企業(yè)選派在本工程的施工項目經(jīng)理進行考核。只有具有相應資質(zhì)的項目經(jīng)理的企業(yè)才能進入工程招標的范圍。但是，目前建筑業(yè)的發(fā)展情況并非如此。

3、施工人員管理水平差

施工管理人員在建筑工程的施工中主要是貫徹執(zhí)行質(zhì)量計劃，對工程質(zhì)量的好壞起著十分重要的作用。目前，我國建筑行業(yè)的施工人員的管理水平明顯無法跟上建筑業(yè)的發(fā)展形勢。集中表現(xiàn)在施工企業(yè)在中標之后，臨時拼湊一些管理人員組成項目經(jīng)理部。甚至有些企業(yè)為了降低管理人員的成本，聘用不具有相關資質(zhì)的人員充當管理人員。因此，在施工中，常因為施工管理人員經(jīng)驗的缺乏，導致質(zhì)量問題和缺崗現(xiàn)象的出現(xiàn)。

三、建筑施工現(xiàn)場質(zhì)量標準化管理的措施

1、把好施工材料關

原材料質(zhì)量的好壞直接影響到工程質(zhì)量。項目開工前，向企業(yè)材料部門提出一次性計劃，作為供應備料依據(jù)。在施工中，根據(jù)工程的建筑材料消耗定額和工程變更以及調(diào)整的施工預算，及時向施工企業(yè)材料部門提出調(diào)整供料計劃，從而保證材料按實際需求給予供應。在材料采購時，面對品類繁多的材料采購單，必須將數(shù)量、品牌、規(guī)格、產(chǎn)地等一一標識清楚，尺寸、材質(zhì)、模板等必須一次到位，以避免材料訂購不符，影響工程進度。進人施工現(xiàn)場的材料，必須根據(jù)進料計劃、供料憑證、產(chǎn)品合格證，進行材料數(shù)量和質(zhì)量的驗收，并且嚴格按照驗收規(guī)范和計量檢測，發(fā)現(xiàn)不合格要立即予以處理，直至退貨，驗收完后要對材料作好詳細的記錄，并辦理驗收手續(xù)。進場的材料需要驗收入庫，現(xiàn)場堆放的材料應做好防火、防潮、防變質(zhì)等措施。材料的安全保管具體落實到個人，做到誰保管誰負責，誰丟失誰賠償?shù)脑瓌t。施工設施用料應根據(jù)工程定額用料計劃領取材料，凡超限額用料領取需辦理相應手續(xù)，在填制領料單時注明超耗原因。供應人員對定額或超定額領料單進行保護、核算。現(xiàn)場管理負責者對施工過程材料是否合理使用，是否按規(guī)定進行用料交底和工程交接手續(xù)，是否按總平面圖規(guī)定堆料等進行監(jiān)督。特別是要對型材下料這一環(huán)節(jié)嚴格控制。班組剩料必須回收，及時辦理退料手續(xù)，材料管理部門需制表上報。

2、完善項目經(jīng)理負責制

項目經(jīng)理負責制是建筑施工管理制度的一項改革措施，實行項目經(jīng)理負責制是全面加強施工現(xiàn)場管理工作的需要。項目經(jīng)理是整個項目施工過程的具體組織者和指揮者，對整個工程項目負責，是加強施工現(xiàn)場管理，提高工程管理水平、全面落實施工現(xiàn)場管理措施的可靠保證。必須重視項目經(jīng)理的選拔和使用，把那些懂專業(yè)技術、有施工管理經(jīng)驗、有一定政治素質(zhì)、年富力強的同志派到第一線。企業(yè)要擔當起項目經(jīng)理的培養(yǎng)教育工作，要不斷提高他們的管理水平，豐富他們的知識和協(xié)調(diào)管理能力，不斷提高他們的工作積極性。

3、提高現(xiàn)場質(zhì)量管理意識

施工企業(yè)的各級領導必須提高對施工現(xiàn)場管理工作的認識，從思想教育入手，狠抓職工的技術業(yè)務素質(zhì)，提高職工的管理意識，把施工現(xiàn)場管理當作企業(yè)的重要工作來抓，建立嚴格的規(guī)章制度和約束機制，充分調(diào)動各方面的積極性，緊緊圍繞施工現(xiàn)場管理開展各項工作。要建立健全定期檢查和抽查制度，落實施工現(xiàn)場管理責任制，重視施工現(xiàn)場管理規(guī)律和管理經(jīng)驗的研究和總結，不斷推動施工現(xiàn)場管理向更高層次發(fā)展。要對施工過程中出現(xiàn)的一些問題及時采取措施加以調(diào)整和解決，始終保證施工現(xiàn)場管理正常進行。

另外在組織施工過程中，要求一定比例的具有一定水平的工人技師，另一部分則可以是具有初步操作技能的基建工人。在施工過程中，要指導施工方合理分配工作，使工人們在實際工作中進一步熟練一些基礎工種的操作規(guī)程和技術要求，在此基礎上，組織挑選人員進行培訓，使之熟悉新的施工技術工藝，成為建設施工過程中的骨干力量。然后讓他們在工作中有計劃地向其他施工人員傳授技術。

4、做好現(xiàn)場的安全管理

施工企業(yè)應當始終把“ 安全第一”作為企業(yè)基本經(jīng)營方針， 樹立“ 一切事故都是可以預防并避免 ”的指導思想，全面開展“ 事故零目標” 推進活動。 要始終堅持安全管理原則 。堅持安全與生產(chǎn)同步 ，管生產(chǎn)必須抓安全， 安全寓于生產(chǎn)之中 ，并對生產(chǎn)發(fā)揮促進與保證作用 。堅持“ 四全” 動態(tài)管理 ，安全工作不是少數(shù)人和安全機構的事 ，而是一切與生產(chǎn)有關的人的共同事情， 缺乏全員的參與， 安全管理不會有生機， 效果也不會明顯 。生產(chǎn)組織者在安全管理中的作用固然重要 ，全員性參與安全管理也是十分重要的。 因此， 生產(chǎn)活動中對安全工作必須是全員 、全過程 、全方位、 全天候的動態(tài)管理 。堅持控制人的不安全行為與物的不安全狀態(tài)， 從對人和物的管理層面， 去分析事故 ，人的不安全行為和物的不安全狀態(tài) ，都是釀成事故的直接原因 。制定安全管理措施加強施工項目的安全管理， 制定確實可行的安全管理制度和措施十分重要， 它是管理的方法和手段 ，對生產(chǎn)各因素狀態(tài)的約束和控制 ，根據(jù)施工生產(chǎn)特點 ，安全管理也具有明顯的行業(yè)特色。要落實安全責任，實施責任管理，加強安全教育，例行安全檢查。

建筑工程的質(zhì)量事關社會的公眾利益和公共安全,不容忽視。因此,作為建設工程的參與者、施工企業(yè)必須以對國家、對人民、對子孫后代高度負責的精神,切實增強質(zhì)量責任意識,從施工過程的各個環(huán)節(jié)、各方面落實質(zhì)量責任,確保建設工程的質(zhì)量。

參考文獻：

[1]方堃.淺談施工項目的質(zhì)量管理措施[J].價值工程.2011

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一、張掖市建筑市場推行電子化招投標情況

張掖市建筑市場推行電子化招投標起步較晚，張掖市目前實施的電子招標，是由招標人根據(jù)“電子標書制作軟件”編制電子招標公告、資格預審公告、資格預審文件、招標文件（含澄清、修改、補充通知），通過市、縣（區(qū)）建設行政主管部門招投標監(jiān)督機構審查系統(tǒng)審查確認后，通過“張掖市建設系統(tǒng)信息網(wǎng)”和“甘肅省建設工程招標投標信息網(wǎng)”電子招標公告或資格預審公告，并在“張掖市建設系統(tǒng)信息網(wǎng)”上資格預審文件、招標文件（含澄清、修改、補充通知）的方式，投標人直接在網(wǎng)上下載相關文件；電子投標，是投標人根據(jù)“電子標書制作軟件”編制電子投標文件，以電子文件進行投標的方式；電子評標，是指評標委員會依據(jù)招標文件規(guī)定的評標辦法，利用“甘肅省建設工程電子化評標系統(tǒng)”，對投標文件進行自動評審。

在初步實施階段，投資額300萬元以上的國有投資房屋建筑和市政基礎設施工程施工（包括施工專業(yè)分包）均采用電子化招投標方式招標，而勘察、設計、監(jiān)理以及與工程有關的重要設備和材料采購的招標逐步推行電子化招投標。市、縣（區(qū)）招標監(jiān)督機構依法對電子化招標投標活動實施監(jiān)督，張掖市工程建設招標投標交易中心對電子化招標投標活動提供平臺和服務。

二、張掖建筑市場電子化評標基本模式

1、開標、評標規(guī)定。招標人在開標前將完整的電子招標文件導入到電子評標系統(tǒng)中，電子招標文件應與備案的電子招標文件內(nèi)容一致，不一致時以備案的招標文件為準。投標人在提交投標文件的截止時間前按照招標文件的規(guī)定將電子投標文件與紙質(zhì)投標文件一同密封，送達開標現(xiàn)場。開標評標時，均以電子投標文件為準，紙質(zhì)投標文件只作為存檔使用。投標人提交專用U盤或光盤存儲的GEF格式投標文件三份（一正兩副）和電子文本格式投標文件一份，開標時，密封合格的電子標書由交易中心現(xiàn)場工作人員導入電子評標系統(tǒng)，導入順序按照GEF格式的正本、副本進行，若均無法導入則該投標文件無效。開標結束后，張掖市建設工程電子招標投標系統(tǒng)將保存該項目的所有電子標書數(shù)據(jù)，并自動完成加密。評標委員會全體成員進入評標室，由評標委員會主任負責組織按規(guī)定開展電子評標工作。評標結束后，評標委員會主任負責匯總評審結果，編寫并形成評標報告，并受招標人委托宣布評標結果。如遇系統(tǒng)故障等突況，評標專家可及時與監(jiān)督人員溝通解決，或轉為電子文本標書評標。

2、需要注意的事項。招標人的電子招標文件應為使用“電子標書制作軟件”制作生成的符合甘肅省建設工程招標投標現(xiàn)行管理規(guī)定的電子化招標文件。在招標文件中要加入對電子投標文件及開、評標過程等方面的要求，編寫時須按照甘肅省建設行政主管部門提供的相關范本。投標人的電子投標文件要包括：唱標內(nèi)容、商務標、技術標、XML清單數(shù)據(jù)四個頁簽，投標人不得任意增減和更改名稱。唱標內(nèi)容要與投標文件相應內(nèi)容一致。采用行工程量清單計價規(guī)范的招標項目，電子投標文件中必須含有XML 清單數(shù)據(jù)。電子標書制作時應當按規(guī)定建立目錄并分級，不同內(nèi)容按標簽提示制作導入，保證目錄清晰、內(nèi)容完整。參與電子化評標的專家，必須是本市評標專家?guī)斓膶＜遥⒔?jīng)過張掖市電子化評標系統(tǒng)應用培訓和考核，未通過培訓和考核的專家不能參與電子化評標。招標人評標代表必須經(jīng)過張掖市電子化評標系統(tǒng)培訓合格方可參加評標。

三、電子化招投標在張掖建筑市場的發(fā)展前景

由于張掖市建筑市場電子化招投標活動剛剛起步，許多程序方面、制度方面還勢必有一定的缺陷，但因為有國內(nèi)許多地方成功的經(jīng)驗可以汲取，所以電子化招投標在張掖市建筑市場的運行管理過程中，前景非常好。已經(jīng)初步表現(xiàn)出了以下幾個特點：

1、公開。開標過程在公共資源網(wǎng)上現(xiàn)場直播，接受公眾監(jiān)督，評標過程實行音頻、視頻監(jiān)控，運用計算機對評標專家桌面進行實時監(jiān)督，接受項目主管部門和監(jiān)督部門的現(xiàn)場監(jiān)督，評標報告和評標結果實行網(wǎng)上公示，接受投標人和公眾的事后監(jiān)督，整個招投標活動將更加透明，更加公開。

2、公平。對電子招標文件實行固化處理，有效遏制了公司、項目業(yè)主隨意設置招標門檻、排斥潛在投標人的行為，從源頭上確保了招標的公平。

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1、開展客運市場整治，建立城鄉(xiāng)一體化管理體系。隨著我市城市化進程的加快，城市與農(nóng)村之間的“壁壘”逐步消除，建立城鄉(xiāng)一體化客運管理必然趨勢，我們以此為目標，著力加強了客運市場的整治。在整治過程中我們積極采取了普遍清理與突出重點相結合、本地整頓與外地協(xié)調(diào)相結合、清理整頓與規(guī)范管理相結合、清理整頓與爭先創(chuàng)優(yōu)活動相結合的整治措施，在城區(qū)客運市場管理上按照“兩歸四統(tǒng)一”管理辦法，強化進站經(jīng)營、始發(fā)簽證等有效方法，基本杜絕了亂停亂靠、兜圈打轉、無證經(jīng)營等違規(guī)行為，使營運客車掛牌率達99%，進站率達100%；在農(nóng)村客運市場管理上通過嚴把農(nóng)村客運市場的準入條件，嚴格客運班線的管理，嚴處坑、宰、甩客和不依線運行的經(jīng)營行為，并對全市230輛農(nóng)村客車客運票價行為進行了規(guī)范，按班線、里程、車型等實際情況，調(diào)整擬定道路運輸價格，統(tǒng)一制作成梯形價格表，一車一表，懸掛在車內(nèi)醒目位置。目前，農(nóng)巴車已全部退出客運市場，營運客車持證率98%，繳費率100%。全市現(xiàn)有各類線路342條，其中跨省3條，跨市71條，跨縣（市）23條，市內(nèi)245條。我市連續(xù)四年被孝感市評為客運市場城鄉(xiāng)一體化管理第一名。

2、開展機動三輪車和出租車市場整治，凈化運輸市場環(huán)境。在1999年、2002年、2004年，我市分別開展了三次機動三輪車、出租車清理整頓工作，整頓的主要內(nèi)容是審查營運車輛的牌證，完善各類手續(xù)，取締無證、無牌、無照非法經(jīng)營的機動三輪車和出租車，控制車輛總量；對照有關條例和法規(guī)，重新核定各項稅費，制定“稅費明白卡”；按照有關規(guī)定定價出讓或設價拍賣城區(qū)道路運輸經(jīng)營權；對所有符合營運要求的機動三輪車、出租車換發(fā)“T”牌。在整治工作中，市委、市政府高度重視，成立指揮部，并抽調(diào)有關部門人員加強了聯(lián)合執(zhí)法，為整治活動營造了良好的氛圍。通過三次清理整頓，共取締非法營運出租面的80多輛，機動三輪車近300輛。將城區(qū)出租面的總量核定為120輛，機動三輪車總量核定為600輛（含殘疾人50輛），并按照有償使用的原則，確定了出租車面和機動三輪車的出讓經(jīng)營權限，有效凈化了運輸市場環(huán)境，維護了社會穩(wěn)定。目前，120輛出租面的掛靠市昌隆汽車維修中心（100輛）和市裝缷運輸總公司（20輛）管理經(jīng)營。同時，為建立長效管理機制，我們積極根據(jù)《中華人民共和國道路運輸條例》、《中華人民共和國道路安全法》和《湖北省出租汽車客運管理辦法》有關規(guī)定，制定了《應城市出租車客運管理辦法》，現(xiàn)已呈報市政府審定，即將出臺。

3、開展機動車維修市場整治，保障維修業(yè)的健康發(fā)展。為規(guī)范我市機動車維修市場秩序，提高機動車維修質(zhì)量和服務水平，建立良好的機動車維修市場秩序，我們積極聯(lián)合工商、物價、質(zhì)檢、勞動等部門，對機動車維修市場進行了全面、深入地整頓。一是深入現(xiàn)場解決無證經(jīng)營、占道經(jīng)營、超類維修的問題，打擊非法經(jīng)營。二是查處假冒偽劣配件、“三無”零件充斥維修市場的問題，確保車輛安全，維護車主的合法權益。三是理順維修價格混亂的問題，打擊欺詐行為，增強整體誠信。在清理檢查過程中，下整改通知書32份，一類維修企業(yè)限期整改的2家，二類維修企業(yè)限期整改的1家，取締4家違規(guī)三類維修業(yè)戶。目前，我市現(xiàn)有一類維修企業(yè)7家，二類維修企業(yè)6家，三類維修企業(yè)42家。

二、嚴格監(jiān)管、常抓不懈，有效規(guī)范運輸市場秩序

多年的實踐告訴我們，加強行業(yè)監(jiān)管，常抓不懈是鞏固整治成果，管理好運輸市場的最直接、最有效的管理手段，它可以增強行業(yè)約束機制，有助于運輸市場的規(guī)范化。近年來，我們主要從三個方面加強監(jiān)管：

1、強化宏觀調(diào)控。道路運輸市場宏觀調(diào)控是確保道路運輸業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的可靠保證。為了合理配置資源，實現(xiàn)其效能的最大化，我們綜合運用行政、經(jīng)濟、法律的手段，加強對道路運輸市場的宏觀調(diào)控，按照道路運輸業(yè)的發(fā)展規(guī)律和長期發(fā)展規(guī)劃的要求，一是加強運力調(diào)控，認真執(zhí)行先審批后購車的政策，沒有運管部門的審批計劃，車輛一律不能辦理經(jīng)營手續(xù)參加社營運，有效地遏制了社會動力盲目增長。同時，引導運輸企業(yè)走集約化、規(guī)模化的經(jīng)營之路，鼓勵、支持他們加快營運車輛更新步伐，進一步提高道路運輸業(yè)的運輸裝備水平。市八達運輸有限公司近年來，先后投資600多萬元，更新車輛42臺，不斷優(yōu)化了運力結構，提高了競爭力。二是加強線路調(diào)控，對應城至孝感、應城至武漢等“熱線”線路加強限制管理，防止過剩。同時，我們積極參與由孝感市開展的孝感至應城線路信譽等級招標工作，以此改善了該段線路的經(jīng)營環(huán)境。

2、強化源頭管理。源頭管理是管理工作的核心。我們以此為抓手，嚴把“五關”：一是嚴把市場準入關。完善道路運輸市場準入制度，嚴格資質(zhì)條件，把經(jīng)營者的安全生產(chǎn)條件作為市場準入和確定經(jīng)營者的重要依據(jù)；二是嚴把車輛技術狀況關。嚴格執(zhí)行車輛技術等級評定制度，加強營運車輛定期維護和綜合性能檢測，確保車輛技術狀況良好，減少因車輛機械故障原因造成的事故；三是嚴把從業(yè)人員資格關。嚴格實行從業(yè)人員資格制度；四是嚴把安全監(jiān)督關。督促客貨運站健全各項安全管理制度，嚴格履行安全管理職責，嚴禁旅客攜帶易燃易爆等危險品進站、上車，防止超員車輛出站；五是嚴把市場稽查關，我們抽調(diào)精兵強將，成立4個稽查專班，采取定點稽查和流動巡查相結合的方法，在節(jié)假日、休息日或夜間，對城區(qū)重要路段實施24小時的布控，同時爭取鄉(xiāng)鎮(zhèn)當?shù)卣团沙鏊闹С郑瑢Πl(fā)現(xiàn)的違章行為及時查處。

3、強化社會監(jiān)督。一是強化執(zhí)法監(jiān)督。公開了執(zhí)法社會承諾，聘請了20名人大代表和政協(xié)委員為行風評議員，定期發(fā)放征求意見表和召開座談會，嚴格接受社會監(jiān)督。同時對群眾反映的執(zhí)法中存在的問題，舉報一起，查處一起，并及時將處理結果向舉報人反饋。二是強化業(yè)主監(jiān)督。公開業(yè)主社會承諾，明確機構，制定了責任，完善配套服務措施，對客運車輛營運標志進行規(guī)范，要求所有客車、出租車車身噴有舉報電話，車內(nèi)懸掛線路牌和梯形票價表，努力做到應訴及時。

二、轉變觀念、強化服務，全面提升依法治運水平

服務是管理的延伸。工作中我們將服務寓于管理之中，加強依法行政，全面提高了運輸市場管理水平。

篇5

二、根據(jù)《省條例》要求。從其調(diào)整。

但符合下述各款規(guī)定的依照該款規(guī)定計算相應的容積率建筑面積指標。

三、依照《省實施細則》需計算建筑面積的建筑物地面以上建筑面積全部計入容積率建筑面積指標。

1.為鄉(xiāng)村提供永久性的公共開放空間局部（單個空間不小于400㎡）無條件地為公眾使用的該部分的建筑面積不計入容積率建筑面積指標。

2.辦公建筑層高大于4.2m超出局部以每1.2m為單位累進增加0.5倍計算容積率建筑面積。即層高為4.2m-5.4m含〉按該部分建筑面積的1.5倍計入容積率建筑面積指標；層高為5.4m-6.6m含〉按該部分建筑面積的2倍計入容積率建筑面積指標；以此類推。

3.賓館建筑層高大于4.5m按第2條方法計算容積率建筑面積指標。

按第2條方法計算容積率建筑面積指標。

4.商業(yè)用房實體分隔面積為2000㎡（含）-10000㎡且層高大于6.0m分隔面積為1000㎡（含）-2000㎡且層高大于5.1m分隔面積為1000㎡以下且層高大于4.5m商業(yè)建筑。

可按其實際建筑面積計入容積率建筑面積指標。單個空間建筑面積在10000㎡（含）以上的大型商業(yè)建筑。

以及建筑內(nèi)集中設置共用的主入口門廳、大堂、中庭、內(nèi)廊及采光廳等可按其實際建筑面積計入容積率建筑面積指標。

5.大型會議室、宴會廳和有特殊空間高度要求的配套用房。

如凈高大于2.2m含）按挑出墻體外的水平投影面積計入容積率建筑面積指標；如凈高小于2.2m按挑出墻體外的水平投影面積的一半計入容積率建筑面積指標。

6.建筑飄窗的窗臺面與室內(nèi)地面高差不應低于0.3m且其進深自墻體內(nèi)側至挑板外側不應大于0.8m窗凈高小于2.2m超出此規(guī)定的飄窗。

7.同層標高外挑或內(nèi)凹凈寬大于0.8m含）或面積大于3㎡的與室內(nèi)地面連通的設備平臺按其水平投影面積的一半計入未封閉陽臺建筑面積指標；封閉的同層標高設備平臺依照其水平投影面積計入容積率建筑面積指標。

其余建筑面積另行單獨計算地下容積率指標。建筑物地下室、半地下室的頂板高出室外地坪≥1.5m局部，

8.建筑物的地下室、半地下室除作為車庫及消防、人防、配電等公共配套設施用房外。按其水平投影面積計入地上建筑面積及建筑密度。

四、附注

應按其窗臺板外挑水平投影面積計入容積率建筑面積指標。

1.窗臺板水平投影與樓板或樓板挑出部分重疊的不得認定為飄窗。

如果涉及容積率變化的不得進行分割細分后登記房產(chǎn)。

2.實體分隔面積為1000㎡以下的商業(yè)用房在料理房屋產(chǎn)權登記時可按需進行細分；其他商業(yè)用房如在房產(chǎn)登記時需增加實體分隔進一步細分的應按本規(guī)定重新計算容積率建筑面積指標。

須分別列出按《省實施細則》計算的實際建筑面積以及依照本規(guī)定計算的計入容積率建筑面積指標。

五、建設項目初步規(guī)劃設計方案、擴初設計和施工圖設計（方案）及審查提供的技術經(jīng)濟指標中。

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一、統(tǒng)一認識，不斷改進和加強建筑安全生產(chǎn)管理工作

今年以來，我們高度重視質(zhì)量安全工作，加大了安全質(zhì)量培訓力度，采取以會代培的方式，召開了全市建管工作大會，舉辦了各類質(zhì)量和安全監(jiān)督管理培訓班，進行了可再生能源建筑應用項目專家評審會評審，使質(zhì)量安全意識深入人心；先后開展了開展春季復工工程、商品混凝土質(zhì)量、燃氣市場等一系列建設工程質(zhì)量和安全綜合和專項執(zhí)法檢查，為全行業(yè)建設工程質(zhì)量安全打下了良好的基礎。

但是建筑施工安全質(zhì)量標準化工作是一項基礎性、長期性的工作，任務十分艱巨。今年以來，全國部分地區(qū)建筑工地管理不善，媒體曝光許多安全事故，造成影響很大。為加強和提升我市建筑市場管理水平，規(guī)范建筑市場行為，我市開展了工程質(zhì)量安全綜合大檢查活動，對全市建設工程質(zhì)量安全進行了拉網(wǎng)式檢查。從檢查情況看，我市建筑行業(yè)安全生產(chǎn)總體處于受控狀態(tài)，截止目前全市建設領域未發(fā)生重、特大安全生產(chǎn)事故。但我們也清醒地認識到，當前我市建筑行業(yè)安全生產(chǎn)責任主體意識還不牢固，安全基礎比較薄弱，安全生產(chǎn)工作總體發(fā)展不平衡，燃氣管道老化，監(jiān)管力量薄弱、覆蓋不夠全面等情況仍然存在，給監(jiān)管工作帶來隱患。上半年全市發(fā)生安全事故發(fā)生5起，死亡5人，其中賀蘭縣2起，永寧縣2起，興慶1起，達到全年指標的71%，全市建筑安全生產(chǎn)形勢不容樂觀，仍然嚴峻。分析原因，還是因為工程建設各方責任主體安全管理不力，執(zhí)行安全技術規(guī)范、標準上打折扣，安全質(zhì)量標準化工作不扎實，施工現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護意識淡薄所致。對此工程建設的各方責任主體的領導要認真反思，進行建筑安全生產(chǎn)形勢分析，特別要從深層次反思我們自身的工作是否符合新形勢的需要，切實把安全生產(chǎn)放在首位，真正將建筑施工安全質(zhì)量標準化的具體工作落實到每一個環(huán)節(jié)和每一個步驟。今天的現(xiàn)場觀摩會后，各單位要將學習的先進管理經(jīng)驗、理念貫徹具體工程中，盡快掀起比干勁、比質(zhì)量，提升管理水平的熱潮。

二、加強組織領導，切實提高建設工程質(zhì)量安全管理水平

通過分析對比，今年的質(zhì)量安全事故主要發(fā)生在縣區(qū)，說明各縣區(qū)在狠抓質(zhì)量安全管理上力度還不大，尤其是兩縣監(jiān)管上還有漏洞。盡管這幾年，賀蘭、永寧和靈武市建設主管部門在加強質(zhì)量安全工作上采取了一些措施，加強了監(jiān)管要求，但相比銀川市總的工作要求還存在一定差距，開展不平衡,動作緩慢、力度不大。對此，兩縣、一市住房城鄉(xiāng)建設主管部門要高度重視安全質(zhì)量標準化工作，強化安全質(zhì)量標準化工作的組織領導，進一步提高思想認識，通過加大宣傳力度，使建筑從業(yè)人員進一步認識到建筑施工安全質(zhì)量標準化工作的重要意義。每年都要選擇幾個好的示范工地召開安全質(zhì)量標準化現(xiàn)場會，組織廣大施工企業(yè)學習觀摩安全管理的先進經(jīng)驗。通過學習觀摩，進一步增強做好建筑安全質(zhì)量標準化工作的信心。銀川市建設局作為質(zhì)量和安全管理監(jiān)管部門也要加強對兩縣一市的指導、監(jiān)督和檢查工作。通過凝聚工作合力，擴大質(zhì)量安全監(jiān)管工作覆蓋面，構建“網(wǎng)格化”監(jiān)管體系，切實杜絕質(zhì)量安全事故的發(fā)生，進一步提升我市建設工程質(zhì)量安全標準化水平。

三、狠抓落實，確保建設工程質(zhì)量安全管理整體推進

各級建設行政主管部門要創(chuàng)新管理方式，樹立反復抓，抓反復的工作姿態(tài)，強化依法行政的理念，提高自身素質(zhì)，對各方責任主體實施有效的監(jiān)督管理，特別是對不辦理施工許可證就擅自開工的行為要狠狠打擊，同時，加強與各相關單位協(xié)調(diào)，爭取支持，營造合力攻堅的環(huán)境。各級質(zhì)量監(jiān)督部門要當好裁判員和教練員，更新觀念，實現(xiàn)檢查方式由傳統(tǒng)運動式的、告知式的、只針對施工現(xiàn)場的檢查向隨機的、動態(tài)巡查和層級監(jiān)督轉變，檢查內(nèi)容由施工現(xiàn)場實體防護情況向企業(yè)落實法規(guī)標準和建立安全生產(chǎn)保障體系轉變，由不分重點的籠統(tǒng)管理向注重監(jiān)管重點地區(qū)、重點環(huán)節(jié)、重點部位的差別化管理轉變。工作重心由只是控制事故傷亡人數(shù)向控制事故傷亡人數(shù)和關注工人職業(yè)安全健康并重的轉變。工作方式由忙于具體的事務向注重制度設計的轉變。工作方法上由憑經(jīng)驗辦事和對安全生產(chǎn)工作規(guī)律不熟悉向遵循和適應安全生產(chǎn)工作規(guī)律的轉變。要按照事故責任人沒有處理不放過、事故原因沒有查明不放過、整改措施不到位不放過、干部職工沒有警示教育不放過的“四不放過”原則，加大處罰力度，震懾各方責任主體的違法違規(guī)行為，決不能心慈手軟。

四、形成合力，推動建設工程質(zhì)量安全工作目標順利實現(xiàn)

一是責任落實必須到位。抓質(zhì)量安全是全行業(yè)各級建設行政主管部門的共同責任，也是建設工程參建各方每個干部群眾的共同義務。各單位都是責任主體，要全力服從質(zhì)量安全工作，積極參與質(zhì)量安全工作。各監(jiān)管單位要充分發(fā)揮牽頭抓總、參謀助手、組織協(xié)調(diào)的職能作用，把質(zhì)量安全工作任務層層分解，做到層層有人抓，事事有人干，嚴格按照質(zhì)量安全標準、要求和時間進度，扎實開展工作，努力完成好承擔的任務。

二是

配合協(xié)調(diào)必須到位。建設行業(yè)參建各方要進一步強化全局意識和紀律觀念，堅決服從監(jiān)管部門的統(tǒng)一安排部署，做到相互支持，相互配合，顧全大局，協(xié)調(diào)一致，齊心協(xié)力，共同抓好質(zhì)量安全工作。對抓質(zhì)量安全工作中執(zhí)行不力、進展緩慢、推諉扯皮、敷衍塞責、貽誤時機的單位和個人，要嚴肅依照國家、自治區(qū)和銀川市相關法律法規(guī)，從嚴查處。

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(一)“四個統(tǒng)一”與豬肉市場監(jiān)管和豬肉質(zhì)量安全專項整治工作具有非常密切的關系

“四個統(tǒng)一”與豬肉市場監(jiān)管和豬肉質(zhì)量安全專項整治工作關系密切，是指導今后工作的重要指針。“四個統(tǒng)一”對豬肉市場監(jiān)管和豬肉質(zhì)量安全專項整治工作提出了更高的要求，我們要以“四個統(tǒng)一”思想作指導，將“四個統(tǒng)一”運用到解決豬肉市場監(jiān)管和豬肉質(zhì)量安全專項整治工作的具體問題中。圍繞“四個統(tǒng)一”研究豬肉市場監(jiān)管和豬肉質(zhì)量安全專項整治來做好工作，不斷推動體制機制創(chuàng)新非常有必要。

(二)各地豬肉市場監(jiān)管和豬肉質(zhì)量安全專項整治工作取得了顯著的成績

各級工商機關在豬肉市場監(jiān)管、豬肉質(zhì)量安全專項整治中采取了積極的措施，取得了輝煌的成績。特別是今年5月底至9月底，總局先后專程派員到第一線督查處理了西安“注水肉”、安徽“高溫豬”、四川“病死豬”、北京“脖頭肉”等典型案件，堅決打擊了豬肉商販違法違規(guī)交易，懲治了不法商販，健全完善了豬肉市場監(jiān)管制度，凈化了豬肉市場秩序，受到了地方黨委政府和人民群眾的高度好評。據(jù)不完全統(tǒng)計，從2007年5月26日至9月26日，在豬肉市場專項整治行動中，全國工商行政管理部門共出動檢查人員148.47萬人次，車輛43.51萬臺次，檢查各類市場20837個，檢查大型商場、超市、肉制品加工企業(yè)、豬肉、禽蛋等副食品經(jīng)營戶133.42萬戶，取締無照經(jīng)營戶8846家，查獲未經(jīng)檢疫和檢疫不合格的豬肉及制品527.43噸，沒收病死豬肉236.47噸，對查獲的檢疫質(zhì)量不合格豬肉及制品及時進行了無害化處理。

1、強化大局意識，加強組織領導，細化工作目標。總局黨組書記、局長周伯華同志反復強調(diào)，豬肉質(zhì)量安全狀況關系到人民群眾的身體健康和生命安全，關系到整個社會的安定與和諧，要盡職盡責、盡心盡力做好工作。各級工商機關一定要從“講政治、講大局”的高度，深刻認識加強豬肉市場監(jiān)管、開展豬肉質(zhì)量安全專項整治的重要性和緊迫性，按照“四個統(tǒng)一”的要求，加強豬肉市場監(jiān)管工作。根據(jù)國務院的要求，商務部、工商總局、公安部、衛(wèi)生部等部門聯(lián)合成立了全國豬肉質(zhì)量專項整治工作領導小組，具體負責相關工作。此外，根據(jù)國務院的要求，工商機關會同發(fā)改委、商務、質(zhì)檢、食品藥品等部門加強豬肉市場監(jiān)管，維護豬肉市場秩序。

2、深入基層。加強調(diào)研和督查，狠抓貫徹落實。總局先后派出由總局領導、有關司局負責人帶隊的25個檢查組，到全國27省(市)進行了督查。在督查中，采取重點督查、交叉檢查、明察暗訪等形式，對重點地區(qū)、重點市場，特別是定點屠宰企業(yè)生產(chǎn)加工情況、城鄉(xiāng)結合部市場和農(nóng)村集市豬肉經(jīng)銷情況進行了認真檢查，各地加大市場監(jiān)管力度，切實把各項監(jiān)管措施落到實處。同時，總局在全國范圍內(nèi)集中開展了豬肉市場有關情況的全面調(diào)查工作，摸清了情況，提出了對策，有力地指導了工作的深入開展。

3、標本兼治，著眼長遠，建立健全豬肉市場監(jiān)管長效機制。總局在總結前一階段豬肉市場監(jiān)管制度、方式方法基礎上，堅持依法監(jiān)管與誠信自律相結合、專項整治與日常監(jiān)管相結合、事前預防與事后查處相結合、制度建設與監(jiān)管方式創(chuàng)新相結合，積極推進豬肉市場監(jiān)管長效機制建設，于今年8月23日下發(fā)了《關于建立豬肉市場監(jiān)管長效機制的指導意見》(工商市字[2007]175號)，確立了以“依法監(jiān)管、制度健全、責任到人、安全規(guī)范”為主要內(nèi)容的市場預防、誠信經(jīng)營、市場整治、應急處理和責任追究等五大監(jiān)管長效機制。

4、在黨委政府的統(tǒng)一領導下，與有關部門加強協(xié)調(diào)和配合。豬肉市場監(jiān)管和豬肉質(zhì)量安全是一項系統(tǒng)工程。工商機關與商務、發(fā)展改革、公安、農(nóng)業(yè)、衛(wèi)生、質(zhì)檢等部門加強了協(xié)作配合。各負其職，形成了監(jiān)管合力。

(三)豬肉市場監(jiān)管和豬肉質(zhì)量安全整治工作中亟須解決的問題和問題

當前，豬肉市場監(jiān)管和豬肉質(zhì)量安全專項整治工作中存在的主要問題和困難表現(xiàn)在：

1、豬肉市場監(jiān)管到位難。私宰濫宰的現(xiàn)象依然存在，雖然各地都實行了定點屠宰，但由于監(jiān)管的環(huán)節(jié)和部門較多，在監(jiān)管上存在漏洞，再加上當前肉價上漲，有暴利可圖，導致私屠濫宰現(xiàn)象比較突出。此外，個別工商機關反映，曾出現(xiàn)不法豬肉經(jīng)營者暴力抗法現(xiàn)象。

2、豬肉市場監(jiān)管水平有待提高。目前工商機關實行的是巡查制而非駐場監(jiān)管，一些城鄉(xiāng)結合部存在部分不法分子利用時間和空間差，在監(jiān)管人員巡查過后或非上班時間里進行私宰肉和未經(jīng)檢驗檢疫及檢驗檢疫質(zhì)量不合格豬肉交易。

3、對病死畜禽沒有統(tǒng)一無害化處理場所和設施。中、小規(guī)模和散養(yǎng)戶多無力建設完善的無害化處理設施，病死豬等畜禽無法得到有效規(guī)范處置，一些地方存在著工商機關查獲的病死豬肉面臨無處處理的尷尬現(xiàn)象。隱患極大。

4、市場主辦單位責任意識淡漠，工商機關對市場主辦單位制約作用難以體現(xiàn)。市場主辦單位應承擔的第一責任人的責任，在實際生活中難以真正落實，增加了市場監(jiān)管難度。

此外，有的地方、有的部門協(xié)調(diào)力度不夠，缺乏信息溝通和協(xié)調(diào)聯(lián)動。

二、以“四個統(tǒng)一”為工作目標和基本任務，繼續(xù)抓好豬肉市場監(jiān)管和豬肉質(zhì)量安全專項整治工作的對策建議

各級工商機關要按照“四個統(tǒng)一”的要求，進一步增強政治意識、大局意識、責任意識和服務意識，一切工作以廣大人民群眾利益為重。立足

職能抓豬肉市場監(jiān)管，為政府分憂解難，為我國經(jīng)濟社會的又好又快發(fā)展盡職盡責，圓滿完成國務院交辦的豬肉市場監(jiān)管和豬肉質(zhì)量安全專項整治縣城以上超市、市場進貨的豬肉“100％來自于定點屠宰企業(yè)”的任務。為此，筆者提出如下建議：

(一)進一步提高認識，增強豬肉市場監(jiān)管和開展豬肉質(zhì)量安全整治工作的責任感和緊迫感

生豬生產(chǎn)和市場供應事關廣大人民群眾的日常生活。豬肉同糧食一樣是廣大群眾的基本生活資料，與人民群眾生活息息相關。當前，豬肉價格上漲會帶動豬肉、禽蛋等主要副食品等相關產(chǎn)品價格上漲，不僅直接關系到人民群眾特別是困難群體、弱勢群體的切身利益，而且影響國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展，是事關全局、事關社會和諧穩(wěn)定的大事。各級工商機關要按照“四個統(tǒng)一”的要求，把加強豬肉等副食品市場監(jiān)管和開展豬肉質(zhì)量專項整治作為解決群眾最關心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題的基礎性工作來抓，切實擔負起監(jiān)管豬肉市場的職責任務。努力維護好豬肉市場秩序。

(二)突出重點，加大監(jiān)管和整治工作的力度

各地要繼續(xù)開展豬肉市場情況的調(diào)查研究工作。認真分析本地豬肉市場存在的主要問題，確定監(jiān)管重點，增強市場監(jiān)管的針對性和有效性。要緊緊抓住重點地區(qū)和重點經(jīng)營者，切實加大對豬肉、禽類商品交易市場、農(nóng)村集貿(mào)市場、城鄉(xiāng)結合部市場和經(jīng)營生鮮豬肉及豬肉、禽類制品的小攤點、小經(jīng)銷點的監(jiān)管力度，增大市場巡查的密度和頻率，及時防范、查處借價格上漲之機制售注水豬肉、病死豬肉和禽類、未檢疫或檢疫不合格豬肉、禽類和銷售假冒偽劣、質(zhì)量不合格豬肉、禽類制成品的不法行為。

(三)集中開展專項執(zhí)法檢查，依法打擊豬肉違法經(jīng)營行為

當前，游村串鄉(xiāng)收購病死豬、銷售病死豬肉或用病死豬肉、質(zhì)量不合格豬肉加工鹵臘制品屢禁不止，成為影響和制約豬肉質(zhì)量、危害人民群眾身體健康和生命安全的重要隱患，各級工商機關在豬肉市場監(jiān)管和豬肉質(zhì)量安全專項整治工作中，要針對上述現(xiàn)象迅速組織監(jiān)管執(zhí)法力量，集中開展執(zhí)法檢查行動。一是嚴厲打擊銷售注水肉違法行為：二是嚴厲打擊缺斤短兩、以次充好等損害消費者權益、擾亂市場秩序的行為；三是嚴厲打擊將病死豬肉、不合格豬肉充當合格豬肉出售的行為：四是嚴厲打擊將不合格豬肉鹵臘加工成品出售的行為。

(四)切實加強豬肉案件查處和消費者維權服務工作，嚴格依法行政

要完善豬肉市場監(jiān)管與豬肉質(zhì)量安全的大要案件協(xié)作機制，加強大要案件查處的組織、協(xié)調(diào)和督辦。指導各地建立健全查辦案件管理制度，在立案、結案、銷案等環(huán)節(jié)嚴格執(zhí)行辦案程序，對符合移送標準的案件及時移送公安機關處理，嚴禁以罰代刑、以罰代管。要突出重點，深化消費者維權服務，及時快捷、穩(wěn)重妥善地處理消費者關于豬肉質(zhì)量的投訴情況，依法打擊損害豬肉消費者合法權益的違法行為。

(五)健全豬肉市場監(jiān)管制度。全面落實各項工作制度、措施

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1資料與方法

1.1一般資料選擇我院2012年4月――2013年4月所收治的52例（102只眼）NTG患者作為研究對象，其中有23例女性，29例男性，所有患者的年齡為20-45歲，平均年齡為37.8歲。NTG患者的診斷標準為：眼底檢查與視野檢查均呈現(xiàn)為青光眼性改變，患者在非治療狀態(tài)下的眼壓曲線峰值在21mmHg以下，患者的前房角開放。本研究的所有患者均不存在神經(jīng)系統(tǒng)疾病以及其它眼科疾病。

1.2方法本研究的所有患者均采用視網(wǎng)膜斷層掃描儀來對患者的要不相關指標進行檢查，所有檢查均由同一位操作經(jīng)驗豐富的檢查者完成。此次，檢查的指標主要有視網(wǎng)膜斷層成像儀Ⅱ型（HRT-Ⅱ）眼底檢查的相關指標、HRT-Ⅱ視野的相關指標、早期視野損害（EP）、視野損害前期（PP）。

1.3觀察指標比較視野損害前期患者與視野損害早期患者的視杯容積指數(shù)（CVI）、視杯平均深度（MCD）、盤沿容積（RV）、盤沿面積（RA）、視盤內(nèi)視杯形狀測度（CSM）這5項指標進行統(tǒng)計，并對它們與MD之間的關系進行分析。

1.4統(tǒng)計學分析采用SPSS17.0軟件對本研究的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計學的分析，計數(shù)資料的對比用χ2檢驗，而計量資料的對比用t檢驗，Ρ0.05說明差異具有可比性但不具備統(tǒng)計學意義。

2結果

半側視野間的損害程度部位與視盤分區(qū)之間呈現(xiàn)為對應關系，檢測結果中CSM、RV、RA、CVI以及MCD的對應率分別為53.66%、63.14%、82.93%、87.80%以及92.68%。視野損害前期患者的CVI為（0.22±0.18），MCD為（0.31±0.12），RV為（0.05±0.03），RA為（0.19±0.05），CSM為（-0.06±0.14）。視野損害早期患者的CVI為（0.53±0.35），MCD為（0.38±0.11），RV為（0.02±0.01），RA為（0.09±0.04），CSM為（0.02±0.07）。視野損害前期患者與視野損害早期患者的視野指數(shù)（MD）、視盤分區(qū)各項指標存在明顯差異，具有統(tǒng)計學意義，Ρ

3討論

在對青光眼進行早期診斷時，必須對患者的視盤顳下盤以及顳上盤的改變引起高度重視，不過在對此類患者進行臨床診斷時，通常容易受到眼部正常變異的影響[3]。目前，在對此類患者進行臨床診斷時，HRT-Ⅱ視盤立體監(jiān)測系統(tǒng)可以對患者的眼部多個指標進行測量，不過其測量的最終指標通常只有盤沿面積的指標，因此，它不能對患者的盤沿早期改變進行全面、靈敏的反應。

青光眼患者在視野改變早期，特別是病變不典型的患者，通常不能與眼部干擾、波動相區(qū)別，而且還有可能出現(xiàn)診斷假象。對于NTG而言，在其定性診斷過程中，眼壓基本上不會起到任何幫助，其診斷的必要條件為視野以及眼底改變。目前，在對此類患者進行臨床診斷時，視網(wǎng)膜斷層掃描儀的不斷改進，在一定程度上提高了診斷的準確性，不過在檢測的過程中仍會受到一些主觀因素的干擾。

綜上所述，對于NTG患者的早期視野損害而言，患者視盤顳下或顳上分區(qū)內(nèi)的CVI、MCD、RV、RA以及CSM這五項指標比視盤整體中的這五項指標具有提示作用，因此，在對NTG患者進行臨床診斷時，可以對兩組檢查方式對照、比較的方法進行大力推廣并普及使用。

參考文獻

篇9

2014年12月底，江蘇省2014年第4批補充耕地指標現(xiàn)場交易活動在省廳成功舉行。目前，省地產(chǎn)發(fā)展中心作為指標交易機構，在省廳領導下，已成功組織了四次補充耕地指標交易活動，交易補充耕地指標數(shù)量共計4.32萬畝。江蘇省補充耕地指標交易市場化，意味著跨省轄市的補充耕地指標交易必須通過省級交易平臺進行公開交易，不再允許通過其他任何途徑進行私下交易，這對于進一步科學配置土地資源、集約節(jié)約用地具有重要的戰(zhàn)略意義。

1指標交易市場化的必要性

耕地占補平衡制度作為我國國土資源管理的一個重要制度，是保障“18億畝”耕地紅線的強有力措施。由于江蘇省蘇南、蘇中和蘇北的耕地資源分布的不均衡性以及區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平的差異性特征，導致部分地區(qū)出現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展要求與耕地后備資源缺乏之間的矛盾，耕地占補平衡“舉步維艱”。因此，近年來，一些地區(qū)通過政府及部門間的溝通與協(xié)調(diào)，將補充耕地指標進行了“點對點”的買賣。這種買賣雖然在一定時期內(nèi)，滿足了指標“缺乏者”的發(fā)展需求，也增加了指標“相對盈余者”的財力，實現(xiàn)了資源與經(jīng)濟之間的互補。但是長遠來看，其弊端也是顯而易見的：其一是由于缺乏統(tǒng)一的管理，指標交易存在隨意性強、自主定價等問題;其二是缺乏嚴格的監(jiān)督，擬交易指標的真實狀況“無人管”，已交易指標管護情況“無人問”;其三是指標交易價格忽略了其生態(tài)補償價值，未能真正體現(xiàn)其應有的價值。綜上所述，為規(guī)范全省補充耕地指標交易，提高易地補充耕地指標交易透明度，更好地落實耕地占補平衡政策，省補充耕地指標交易市場化勢在必行。

2指標交易市場化的具體舉措

（1）政策“護航”，保障指標交易市場化順利發(fā)展。省廳領導高度重視省補充耕地指標交易市場化工作，早在2013年上半年，廳領導就提出了開展省級補充耕地指標交易市場化建設的要求。經(jīng)過半年多的調(diào)研和多輪次、多部門的探討和修改，經(jīng)省政府同意，由江蘇省國土資源廳和江蘇省財政廳共同擬定的《江蘇省補充耕地指標交易管理暫行辦法》（蘇國土資發(fā)〔2014〕10號）于2014年1月正式。該《辦法》明確規(guī)定了指標交易的主體、原則、程序、服務機構、交易方式、監(jiān)督途徑等主要事項，為規(guī)范指標交易，保障指標交易市場化發(fā)展提供了重要依據(jù)。同時，為配合《辦法》的出臺，幫助競買人與出讓人更好地參與指標交易，省廳耕保處、省地產(chǎn)發(fā)展中心隨即制定了《江蘇省補充耕地指標交易指南》（試行）。《交易指南》將指標交易過程中所需用到的格式文本一一列出，并設計了《補充耕地指標交易流程圖》，讓參與交易者一目了然，從而快速掌握交易流程。

（2）精心組織，搭建省補充耕地指標交易平臺。為了落實《辦法》的要求，做好省補充耕地指標交易具體工作，省地產(chǎn)發(fā)展中心在廳耕保處的直接指導下，精心組織搭建了省補充耕地指標交易平臺。“中心”購買了必要的設備，配備了具有相關工作經(jīng)驗的專職人員，專門從事省補充耕地指標交易服務工作。同時，“中心”也十分注重工作人員的業(yè)務學習，在進行指標交易具體服務工作之前，多次組織交易服務人員進行集中學習，吃透《辦法》的具體條款，熟悉《交易指南》的具體要求，確保省補充耕地指標交易平臺健康、高效運行。

（3）借助網(wǎng)絡，增加省補充耕地指標交易透明度。在省廳信息中心的大力支持下，《江蘇省補充耕地指標交易專欄》在江蘇土地市場網(wǎng)首頁順利。該《專欄》分為“政策文件”、“通知公告”、“結果公示”、“新聞中心”和“資料下載”五個子欄目，《專欄》的內(nèi)容工作由交易服務機構人員負責完成。《專欄》信息更新非常及時，不僅能夠較好地服務于參與交易指標相關人員，而且能夠使指標交易活動接受社會各界的監(jiān)督，從而增強指標交易透明度，進一步提升指標交易市場化程度。

3指標交易市場化的一些思考

（1）耕地后備資源富余地區(qū)積極性有待進一步提高。盡管《江蘇省補充耕地指標交易管理暫行辦法》明確規(guī)定，省廳以增加下達年度土地利用計劃、城鄉(xiāng)建設用地增減掛鉤指標或優(yōu)先安排省以上投資土地整治項目等方式對提供指標并成功交易的出讓人進行獎勵，但是后備資源富余地區(qū)提供出讓指標的積極性仍需進一步提高。造成這種情況的原因是多方面的。但立足長遠，積極挖掘潛力、增加補充耕地指標投放交易市場，不僅能夠真正實現(xiàn)土地資源的經(jīng)濟價值，倒逼地方政府節(jié)約集約用地，還能享受省廳的用地計劃獎勵，可謂一舉多得。

（2）嚴格擬交易補充耕地指標質(zhì)量復核。對于擬入市交易的補充耕地指標，其土壤質(zhì)量、平整程度、水利交通基礎設施配套程度以及預期產(chǎn)能等狀況應當達到較高的水平。省補充耕地指標交易服務機構在每次交易之前，需進一步做好擬交易指標的外業(yè)復核工作，對不符合入市交易的指標應及時進行清理和調(diào)整。

篇10

二、對全國100個試點城市的評估實行城市自評、省級檢查和部級抽查評審相結合。各試點城市應根據(jù)評估標準、各地試點方案和省級勞動保障部門的要求，逐項進行自評，寫出自評報告；省級勞動保障部門組織檢查，寫出檢查報告。上述工作應于2001年3月底完成。有關評估工作的具體要求另行通知。

三、各省、自治區(qū)、直轄市上報2000年第一季度試點進展情況報告時，應包括本地達標的具體要求、試點城市制訂達標計劃的情況、目前達標存在的主要問題等內(nèi)容。

附件：試點城市勞動力市場三化建設評估標準

一、基礎建設

1.勞動力市場建設、管理、服務各項工作有專門機構負責，人員落實，職能明確，工作協(xié)調(diào)。就業(yè)服務和失業(yè)保險金發(fā)放向街道延伸，市內(nèi)初步形成布局合理、功能健全、方便群眾的服務網(wǎng)絡。

2.勞動力市場建設費按規(guī)定列入當?shù)刎斦A算，勞動力市場建設和運行有穩(wěn)定的經(jīng)費來源渠道，并建立了相應的財務管理制度，資金使用效果好。

3.公共職業(yè)介紹機構有固定的對外服務場所，內(nèi)部功能區(qū)域設置經(jīng)濟合理，場地面積和場內(nèi)設施滿足實際需要，使用效率較高。

4.建立了工作人員定期培訓制度；區(qū)（縣）以上就業(yè)服務和失業(yè)保險工作人員已全部接受過業(yè)務和計算機基礎知識培訓，掌握本職業(yè)務的有關政策，符合本崗位的要求；就業(yè)服務骨干工作人員已接受或正在接受職業(yè)指導員（師）職業(yè)資格培訓。

二、信息網(wǎng)絡建設

1.建成市內(nèi)勞動力市場信息網(wǎng)（即就業(yè)服務和失業(yè)保險信息網(wǎng)），達到部《城市新建勞動力市場信息網(wǎng)（初級）驗收標準》（勞社規(guī)劃司發(fā)〔1999〕16號）中規(guī)定的技術標準；勞動力供求信息、下崗職工和失業(yè)人員管理信息、失業(yè)保險基金收支和保險金發(fā)放信息、職業(yè)培訓信息實現(xiàn)市內(nèi)聯(lián)網(wǎng)。

2.已建立用人單位空崗調(diào)查和報告制度、職業(yè)供求信息收集、上網(wǎng)和制度，設立了專職信息員，網(wǎng)上職業(yè)需求信息量大，更新及時，本市企業(yè)一年以上用工的有效信息上網(wǎng)率達到60％以上。

3.按照部有關要求進行勞動力市場職業(yè)供求狀況季度分析，公開勞動力供求信息和季度分析報告，按時準確地向省、部監(jiān)測中心傳報網(wǎng)上信息。按照部有關要求進行勞動力市場工資價位調(diào)查，并公開有關信息。

三、市場管理

1.制定了統(tǒng)一、完備的勞動力市場管理制度，并能認真貫徹執(zhí)行。

2.按照有關規(guī)定實行就業(yè)準入。對要求就業(yè)而未取得相應培訓證書和職業(yè)資格證書的勞動預備制人員，以及申請從事國家規(guī)定持證上崗職業(yè)（工種），但未取得職業(yè)資格證書的人員，推薦其參加職業(yè)培訓，取得相應的證書后再予辦理求職登記和介紹就業(yè)。

3.嚴格職業(yè)中介機構的審批和管理，市場清理整頓制度化、經(jīng)常化，非法職業(yè)中介明顯減少，勞動力市場秩序良好。

4.對勞動保障部門開辦的職業(yè)介紹機構，有統(tǒng)一規(guī)范的管理制度和檢查措施；按要求懸掛和宣傳公共職業(yè)介紹機構標志；公共職業(yè)介紹機構有一定知名度和良好的社會形象。

5.建立了勞動力市場管理監(jiān)督保證體系，設立并公布了舉報電話，能夠認真處理群眾投訴，對違規(guī)行為查處及時，用人單位和求職者的合法權益得到保護。

四、就業(yè)服務和失業(yè)保險

1.根據(jù)部《勞動力市場管理和服務工作主要業(yè)務流程規(guī)范（試行）》（勞社培就司發(fā)〔1999〕36號），制定了就業(yè)管理、失業(yè)管理、職業(yè)介紹、推薦培訓、勞動事務等就業(yè)服務的相關制度和統(tǒng)一的具體工作流程，已在全市執(zhí)行，做到各項業(yè)務相互銜接，有效配合，方便服務對象。

2.失業(yè)保險基金管理工作得到加強，較好地實行了新的財務、會計和統(tǒng)計制度，建立了規(guī)范的失業(yè)人員管理、服務程序，申領和發(fā)放失業(yè)保險金手續(xù)便捷，管理和服務工作效率較高，并能按要求及時、準確地收集和上報相關信息。

3.對下崗職工和符合申領失業(yè)保險金條件的失業(yè)人員免費實行政策咨詢、職業(yè)介紹和職業(yè)指導；對下崗職工和失業(yè)人員中的困難群體免費實行專門服務；上述各服務項目有明確的目標和要求，服務有成效。

4.設立了專門培訓項目，為自愿參加技能培訓的下崗職工和失業(yè)人員提供免費或部分免費的培訓機會，參加培訓人數(shù)和培訓后再就業(yè)率達到一定標準。

5.公共職業(yè)介紹機構與企業(yè)再就業(yè)服務中心密切配合，主動為進入中心的下崗職工提供就業(yè)信息，取得一定實效。

6.在主要公共職業(yè)介紹機構的綜合場所設立了職業(yè)指導區(qū)，對職業(yè)指導工作有具體要求，有專人負責和實際進行職業(yè)指導服務。

五、工作協(xié)調(diào)機制

篇11

1 對象和方法

1.1 研究對象 選取2009.7――2011.7在湖南省馬王堆醫(yī)院消化內(nèi)科及普外科就診的晚期結直腸癌患者共34例，均經(jīng)病理切片確診。按照2003年國際抗癌聯(lián)盟和美國腫瘤聯(lián)合會聯(lián)合制定的TNM分期法，腫瘤分期為Ⅲ-Ⅳ期。其中男性20例，女性14例，年齡52-77歲，平均65.18±7.12歲。所有患者均自愿接受本試驗觀察并簽署知情同意書者，受試之前未服用激素治療，并拒絕行手術、化療等特殊治療，僅以對癥支持治療為主。

1.2 研究方案 所有患者于研究前進行食欲評分、體重指數(shù)計算，相應腸癌組織蠟塊行免疫組化染色檢測MIC-1、TGF-βRⅡ。3個月后隨訪，再次行食欲評分、體重指數(shù)計算，并復查腸鏡，夾取癌組織行MIC-1、TGF-βRⅡ檢測。

1.3 研究方法 采用免疫組化法檢測腸癌組織中MIC-1和TGF-βRⅡ的表達。MIC-1及TGF-βRⅡ單克隆抗體均購自北京Bioss生物技術公司，免疫組化檢測試劑和濃縮型DAB試劑盒均購自北京中杉金橋生物技術有限公司。MIC-1工作稀釋度為1：100，TGF-βRⅡ工作液濃度為1：70。具體步驟依照試劑所提供使用說明進行。

1.4 染色結果判定 經(jīng)免疫組化法染色后，在OLYMPUS雙目顯微鏡（×400）下觀察并采集信號，使用Image-Prolus6.0病例圖像分析軟件法分析圖像信號。染色陽性細胞為胞漿呈棕黃色或棕褐色，染色的強弱用積分光密度值（IOD）表示。

1.5 食欲評分標準 制定食欲評分表，與研究前比較患者食欲較前嚴重下降或不想進食，每日攝食量較前減少>2/3計為2分；食欲較前明顯下降，1/3

1.6 體重指數(shù)計算 計算公式：BMI=體重/身高2（kg/m2）。

1.7 統(tǒng)計學方法 采用SPSS20.0軟件處理，計量資料采用均數(shù)±標準差表示，組間比較采用獨立樣本t檢驗，P

2 結果

2.1 MIC-1在腸癌組織中的表達（見圖1所示） 研究前34例腸癌患者MIC-1染色均為陽性，主要定位于癌細胞及周圍細胞的細胞質(zhì)中，可見到棕黃色或棕褐色顆粒，其IOD值為6.00±1.09。三個月后隨訪有6例患者死亡，其余28例患者均行腸鏡復查，檢測到MIC-1陽性染色細胞較前增多，呈棕黃色或褐色，染色較前加深，在癌細胞及周圍細胞的細胞質(zhì)中呈彌漫性分布，其IOD值較前升高，差異有統(tǒng)計學意義（P

2.2 TGF-βRⅡ在腸癌組織中的表達（見圖2所示） 所有患者標本中均可見到TGF-βRⅡ的陽性細胞，細胞膜和細胞質(zhì)中可見到棕黃色或棕褐色顆粒。三個月后生存患者腸癌組織中TGF-βRⅡ的表達較前降低，陽性細胞減少，細胞染色變淡，差異有統(tǒng)計學意義（P

2.3 研究前后患者食欲評分及體重指數(shù)變化 3個月后隨訪患者食欲評分減少，體重指數(shù)下降，前后比較差異有統(tǒng)計學意義（P

3 討論

晚期腫瘤患者食欲下降和體重減輕現(xiàn)象十分普遍，嚴重者進展成惡病質(zhì)。有研究發(fā)現(xiàn)，22%的惡性腫瘤患者死亡的直接原因歸于惡病質(zhì)，而不是腫瘤本身。攝食減少可引起脂肪組織和骨骼肌減少，機體營養(yǎng)不良，代謝紊亂，導致各臟器、組織萎縮和功能下降，免疫功能的全方位損害，抗腫瘤治療耐受性下降，術后并發(fā)癥和死亡率均明顯升高，加重病情惡化，形成惡性循環(huán)。

TGF-β是一類功能復雜的多肽類細胞因子超家族，它通過與細胞膜上的Ⅰ-Ⅳ型受體結合，發(fā)揮其各種細胞信號傳遞作用，它不僅具有抑制上皮細胞增殖，促進細胞凋亡的功能，還對多種上皮性腫瘤細胞的體外增殖起負向調(diào)控作用[2]。有研究認為TGF-βRⅡ型受體基因突變致細胞失去對TGF-β的生長抑制反應可能是導致腸癌發(fā)生并進展的主要原因[3]。從蛋白檢測水平來看，大腸癌中TGF-βRⅡ其陽性表達率只有44.64%，明顯低于正常組織和腺瘤組織[4]。這與本研究結果相符，3個月后隨訪進展期癌組織中TGF-βRⅡ表達亦較前減少，其IDO值下降。

MIC-1蛋白是人TGF-β超家族的分支成員，正常生理狀態(tài)下在前列腺、結腸、腦、肝、胰腺等組織中不表達或呈低表達，但在炎癥、腫瘤發(fā)生時則大量表達[5]。它廣泛參與細胞凋亡、分化、增殖和機體炎癥反應的信號傳遞，在腸癌組織中MIC-1隨直腸癌分期升高、浸潤深度增加、淋巴結轉移而明顯升高[3]。Johnen的研究發(fā)現(xiàn)，過渡表達MIC-1的腫瘤大鼠，其攝食量比正常大鼠減少32%，并伴有能量消耗的增加。當MIC-1被相應的抗體阻斷以后，食欲減退和體重下降均能被逆轉，其中每注射1mgMIC-mAb就能使體重增加約14%，而在連續(xù)使用17天后，體重基本能恢復。其作用機制可能是通過TGF-βRⅡ作用于下丘腦弓狀核，從而介導對食欲的控制，導致食欲下降，體重減輕。在本研究中，MIC-1蛋白的表達隨著腫瘤的進展而升高，3個月后MIC-1的IDO值較前明顯增加（P

參考文獻

[1] 萬德森.結直腸癌流行病學與預防[J].中國中西醫(yī)結合外科雜志，2011，1（17）：3-7.

[2] 王勇，許建明.轉化生長因子β-Smad信號通路與結腸癌研究進展[J].中華腫瘤防治雜志，2008，15（13）：1036-1039.

篇12

縱觀中國資本市場10多年的發(fā)展歷史,上市公司、會計準則制定者和資本市場監(jiān)管者的博弈與協(xié)調(diào)是市場漸進發(fā)展和監(jiān)管不斷完善的重要軌跡。會計準則制定和資本市場監(jiān)管是保證會計信息披露質(zhì)量、規(guī)范上市公司行為和維護投資者利益的重要機制與手段。但與此同時,面對新興資本市場中不斷涌現(xiàn)的新問題和新情況,準則制定和市場監(jiān)管者自身也有一個逐步發(fā)展和完善的過程。然而,制定權與監(jiān)管權的分離使得不同市場管理者之間也存在著利益和理念協(xié)調(diào)的問題。另外,準則制定機構與市場監(jiān)管機構監(jiān)管理念的統(tǒng)一程度、準則制定的成熟程度和監(jiān)管手段的完善程度等,又進一步影響了市場博弈與協(xié)調(diào)的程度和具體過程。

在我國以往同類研究中,研究者們大都以西方研究成果為鑒,關注上市公司、投資者與準則制定方之間的利益博弈過程,卻忽視了由政府主導型市場發(fā)展模式和獨特管理機構設置方式所形成的更具中國特色的上市公司、準則制定者和資本市場監(jiān)管者間的博弈和協(xié)調(diào)過程。

本文擬運用案例研究的方法,揭示我國資本市場監(jiān)管、會計準則制定和上市公司行為的動態(tài)博弈和協(xié)調(diào)過程,特別針對同作為上市公司管理機構的準則制定方和市場監(jiān)管方之間特殊的博弈與協(xié)調(diào)關系,研究在此過程中暴露出有待改善的制度安排和監(jiān)管依據(jù),并在此基礎上提出進一步提高資本市場監(jiān)管效率,縮短博弈過程的政策建議。

二、制度背景與理論分析

判斷某些市場參與者是否構成獨立的市場主體,關鍵的判斷標準是利益獨立性和市場影響力,以及是否具有區(qū)別于其他市場主體的利益取向,同時為了實現(xiàn)自己的利益又有能力對市場的游戲規(guī)則產(chǎn)生影響,才能成為真正意義上的市場主體。首先,出于歷史原因,我國存在投資者博弈主體弱化甚至缺失現(xiàn)象。我國資本市場最大的投資者是國家。由于一股獨大的股權結構和對國有股權流動性的限制,大量的實證研究表明,國有投資者和上市公司存在著利益重合和角色重疊的問題,難以成為獨立的市場主體。如宋衍蘅(2003)統(tǒng)計發(fā)現(xiàn),我國目前第一大股東的平均持股比例都在40％以上,而且第一大股東與第二大股東平均持股比例的差異都在35％以上,這表明第一大股東在上市公司中占有絕對優(yōu)勢,具有直接控制股東大會和董事會的能力。對于中小投資者,陳信元、陳冬華和時旭(2003)的研究發(fā)現(xiàn),由于缺乏契約傳統(tǒng)和法律保障,中小投資者很難聯(lián)合起來對上市公司進行監(jiān)督和激勵,對市場的影響力非常有限。我國資本市場高市盈率和高換手率的特征說明個人投資者主要通過股票的超額收益來獲利,而并不怎么在乎公司的內(nèi)在價值。因此,在我國資本市場的發(fā)展過程中,投資者或者以被管理者的主體形態(tài)參與博弈,或者只是其他市場主體博弈結果的接受方,并未構成獨立的市場主體。

其次,管理者主體演變?yōu)闇蕜t制定主體和市場監(jiān)管主體。在我國,準則制定權和市場監(jiān)管權分屬于國務院直屬的兩個正部級單位,即財政部和證監(jiān)會。財政部會計司通過制定會計準則來規(guī)范上市公司的會計信息生產(chǎn),進行會計監(jiān)管。證監(jiān)會則主要通過制定監(jiān)管政策和信息披露制度對資本市場進行直接監(jiān)管,但不具有會計監(jiān)督權。根據(jù)新古典主義經(jīng)濟學理論,存在市場失靈的地方就需要監(jiān)管。那么,由兩個機構利用各自的資源和專業(yè)優(yōu)勢,對不同的細分市場監(jiān)管進行分工合作未必是件壞事。但是,如果一個市場的監(jiān)管依據(jù)建立在另一市場的監(jiān)管結果基礎上,即兩個市場的監(jiān)管具有很高的依存度,則監(jiān)管的分工就可能放大監(jiān)管機構之間在監(jiān)管理念和監(jiān)管策略上的分歧,并引發(fā)公開的市場博弈。對我國的現(xiàn)實情況進行分析,資本市場和會計市場的監(jiān)管具有非常高的依存度。證監(jiān)會在上市公司ipo、配股、特別處理和暫停交易等關鍵監(jiān)管點上都采用“凈資產(chǎn)收益率”等會計指標作為主要監(jiān)管依據(jù),而且在監(jiān)管標準的設立上保持剛性(陳信元、葉鵬飛和陳冬華,2003),因此從理論上講,會計準則的制定就對資本市場的監(jiān)管結果產(chǎn)生決定性的影響。但是,由于證監(jiān)會不參與會計準則制定,而且在準則制定的過程中,財政部會計司和證監(jiān)會也往往缺乏必要和充分的溝通,一旦出現(xiàn)某些會計準則與證監(jiān)會的監(jiān)管理念有所違背或無法充分滿足證監(jiān)會的監(jiān)管需要時,證監(jiān)會的市場監(jiān)管決策就陷入兩難困境:如果根據(jù)上市公司依照會計準則呈報的報表數(shù)據(jù)進行監(jiān)管可能無法實現(xiàn)自己的監(jiān)管目標;但如果不認同準則規(guī)范下的會計指標就可能引發(fā)機構間的矛盾,并在監(jiān)管中造成評價標準不明確和市場管理不公平的問題。可見,我國這種特殊的制度安排和機構設置特點,必然為準則制定者和市場監(jiān)管者之間的博弈埋下伏筆。因此,對我國資本市場監(jiān)管進行研究,應該充分考慮到市場管理者主體的演變,并對他們之間的博弈與協(xié)調(diào)過程有所把握。

由于市場監(jiān)管標準往往建立在某些單一會計指標的基礎之上,而會計準則的制定又常常相對落后于資本市場的實踐,體現(xiàn)出很強的監(jiān)管針對性。其基本過程表現(xiàn)為:由市場監(jiān)管機構制定監(jiān)管標準,上市公司通過正常運營或盈余管理等行為來應對這些監(jiān)管政策,而準則制定機構制定相關會計準則來減少或杜絕上市公司的盈余管理行為,形成了我國資本市場監(jiān)管的基本秩序,體現(xiàn)了三方的初步博弈過程。最引人注目的是市場管理者同上市公司之間層出不窮的監(jiān)管與規(guī)避監(jiān)管的博弈現(xiàn)象,市場監(jiān)管者與準則制定者之間權力的分配以及和政府職能的平衡關系。三方初步博弈的關鍵路徑簡示如下,見圖1。

然而,作為相對獨立的市場管理機構,證監(jiān)會和財政部在對某些特定事項實施規(guī)范和監(jiān)管時,可能存在監(jiān)管理念和策略上的差異。特別在我國經(jīng)濟轉型和新興市場的獨特背景下,較單一的剛性監(jiān)管方式和不成熟的準則制定模式則可能會進一步放大他們之間在具體監(jiān)管理念和監(jiān)管行為等方面的不一致。

與此同時,具有很強監(jiān)管針對性的會計準則在形成強勢會計監(jiān)管的同時,也往往限制了上市公司會計信息的公允表達,有時甚至造成某經(jīng)濟業(yè)務信息的扭曲,使某些上市公司的實質(zhì)利好消息無法量化到監(jiān)管指標中從而傳遞給市場監(jiān)管機構。如果缺乏充分的事前溝通,作為資本市場的直接管理者,上述差異和準則缺陷會使證監(jiān)會的監(jiān)管活動在受制于現(xiàn)存會計準則規(guī)定的同時,也面臨上市公司的巨大壓力。因此,在資本市場初步博弈的基礎上有效實施管理機構的監(jiān)管博弈與協(xié)調(diào),這不但是進一步完善我國資本市場有效監(jiān)管的必然選擇,也是市場管理者不斷詮釋自身監(jiān)管理念和方法的重要途徑。

為了更好地理解和說明我國資本市場客觀存在的上市公司、會計準則制定者和資本市場監(jiān)管者之間的博弈和協(xié)調(diào)狀況,本文以深華源事件為例,關注其公然違反會計準則規(guī)定卻成功避免暫停上市監(jiān)管的具體背景與過程,詳細考察相關博弈產(chǎn)生的根源和最終的解決途徑,并在此基礎上,探討如何改革現(xiàn)有機構設置和監(jiān)管方式,從而提高我國資本市場的監(jiān)管效率。

三、初步博弈的案例介紹

深圳華源實業(yè)股份有限公司(簡稱“深華源”)前身是中外合資深圳華源磁電有限公司。公司公開發(fā)行1100萬a股在深圳證券交易所成功上市。公司主要經(jīng)營磁記錄產(chǎn)品及其配件,曾被媒體贊譽為深交所掛牌交易的第一只高科技工業(yè)股,當時公司生產(chǎn)能力占全世界軟盤生產(chǎn)能力的8％,可謂輝煌一時。

但深華源的這種輝煌卻沒有長久。由于公司沒有專注于主業(yè)的技術投入以加快產(chǎn)品升級換代,隨著電腦軟磁盤行業(yè)競爭的日趨激烈和受高容量光記錄媒體嚴重沖擊,軟磁盤產(chǎn)品市場發(fā)生急劇變化,深華源主業(yè)每年盈利逐漸減少。而多元化的房地產(chǎn)、醫(yī)藥和能源等項目也并未獲得預期回報,這種主業(yè)和副業(yè)均不盈利的局面使深華源迅速劃入績差股的行列。該公司數(shù)年后主營業(yè)務持續(xù)虧損,并被注冊會計師出具了保留意見。公司股票被特別處理,戴上st帽子。此后,由于連續(xù)出現(xiàn)巨額虧損,1999年末,每股凈資產(chǎn)僅為-0.13元,同時還承擔巨額債務及多項或有負債,注冊會計師對公司的持續(xù)經(jīng)營能力提出了質(zhì)疑,處在內(nèi)外交困中的深華源要靠自己的力量挽救公司顯然希望渺茫。

2000年10月至11月,深華源的第一大股東華源電子科技有限公司分兩次將持有的發(fā)起人法人股轉讓給深圳市沙河實業(yè)集團(以下簡稱“沙河實業(yè)”),此舉使沙河實業(yè)累計持有深華源25818264股,占股本的28.80％,成為新的第一大股東。2000年11月29日,深華源公告,稱經(jīng)董事會研究,上市公司擬與沙河實業(yè)及其全資附屬企業(yè)進行重大資產(chǎn)重組。主要重組方案包括:將深華源除貨幣資金和大部分長期股權投資以外的全部資產(chǎn)出售給沙河實業(yè),沙河實業(yè)再將該等資產(chǎn)劃撥給其全資附屬企業(yè)——深圳市沙河聯(lián)發(fā)公司;同時向沙河實業(yè)購買經(jīng)部分資產(chǎn)和債務剝離后的全資附屬企業(yè)——深圳市沙河房地產(chǎn)開發(fā)公司整體資產(chǎn)和債務;沙河聯(lián)發(fā)直接承接上市公司2000年10月31日賬面金額1.5億元左右的債務,由此產(chǎn)生的該公司對沙河聯(lián)發(fā)的應付款項,沙河聯(lián)發(fā)同意予以全部豁免。這次資產(chǎn)重組涉及金額超過深華源1999年經(jīng)審計的總資產(chǎn)的70％以上,如果完成,其主營業(yè)務將變更為房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營,公司的資產(chǎn)質(zhì)量和盈利水平將獲得根本性的改善。

但是,根據(jù)我國法律的規(guī)定,債權轉讓需要獲得相關債權人的認可,資產(chǎn)重組方案需經(jīng)股東大會的批準。這一切都需要時間,因此,公司將資產(chǎn)重組方案的最終表決和實施定在2001年,那么,公司因為大股東變更而帶來的資產(chǎn)重組機會所可能形成的資產(chǎn)質(zhì)量和盈利水平的提高將不會體現(xiàn)在2000年的年報中。

可是,根據(jù)深滬證券交易所制定的《股票暫停上市相關事項的處理原則》和中國證監(jiān)會的《虧損上市公司暫停上市和終止上市實施辦法》,上市公司連續(xù)三年發(fā)生虧損,其股票就應暫停上市。股票暫停上市不僅將直面終止上市的風險,而且,即使公司此后達到恢復上市的財務條件,即暫停上市后的第一個半年度財務報告盈利,還需經(jīng)具有主承銷商資格并符合證券交易所有關規(guī)定的上市推薦人進行推薦,并獲得證券交易所的核準。并且,恢復上市后的第一個年度將被實施特別處理。因此,為避免st深華源連續(xù)3年虧損被暫停上市的命運,2000年12月23日,深華源董事會重大公告,稱由于沙河聯(lián)發(fā)公司已承擔本公司對深國投債務本息的償還義務,深國投同意自2000年12月20日起豁免深華源的上述債務。按照當時的會計準則,這項債務減免將為st深華源帶來巨額的債務重組收益,公司2000年度扭虧為盈幾乎已是定局。

然而,2001年2月7日,針對一些上市公司通過突擊重組“強行扭虧”的行為,財政部會計司修訂頒布了《企業(yè)會計準則——債務重組》等8項會計準則,其中新的《債務重組》準則規(guī)定債務企業(yè)通過債務重組獲得的收益只能確認為資本公積。雖然新準則要求股份有限公司從2001年1月1日起全面施行,但是有關部門負責人明確表示,對于該準則施行之日以前發(fā)生的債務重組,其會計處理方法與該準則規(guī)定的方法不同的,應予追溯調(diào)整。這樣,按照新的會計準則,深華源2001年將因連續(xù)虧損三年而暫停上市。對此,深華源分別于2001年2月連續(xù)三次預虧公告,明確告知投資者“根據(jù)財政部新頒布的會計準則,債務重組收益不能計為利潤,預計公司2000年將繼續(xù)虧損”。

深華源事件發(fā)展至此,我們將上述過程界定為資本市場監(jiān)管者、會計準則制定者與上市公司間的初步博弈。本輪博弈反映了由監(jiān)管權力分配和監(jiān)管機構設置所形成的我國資本市場基本監(jiān)管秩序,即由證監(jiān)會設定監(jiān)管標準,會計準則制定機構頒布具有很強監(jiān)管針對性的會計準則來減少上市公司的相關盈余管理行為。在此初步博弈過程中,我們沒有捕捉到市場監(jiān)管機構與準則制定機構間直接沖突的狀況。上市公司是會計準則的主要執(zhí)行對象,作為資本市場監(jiān)管者的證監(jiān)會卻無權對會計準則規(guī)定本身提出質(zhì)疑或否定,而且顧忌到國家機構間的平衡關系。這時如果上市公司完全遵照會計準則來核算和呈報,則證監(jiān)會將承認相關會計數(shù)據(jù),而不會將自己與財政部在監(jiān)管理念和策略上可能存在的差異轉化為公開的市場博弈。

然而值得注意的是,未展開公開的市場博弈并不意味著二者之間在監(jiān)管理念和策略上不存在分歧。就本例而言,深華源在報告期內(nèi)進行了大股東變更,擬定了大規(guī)模的資產(chǎn)重組方案,如果順利執(zhí)行,將從根本上改善公司的資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力,實現(xiàn)殼公司的隱形換血,對于避免因公司退市而帶來的市場震蕩和投資價值銳減具有重要意義。此舉同時也符合當時證監(jiān)會正在逐步醞釀確立的鼓勵上市公司通過規(guī)范操作的重大購買、出售和置換來改善資產(chǎn)質(zhì)量,穩(wěn)步提升資本市場投資價值的監(jiān)管理念。而且,在此期間,股價總體攀升態(tài)勢也在一定程度上體現(xiàn)了市場的認同。可是,從我國新《債務重組》準則的修訂目的和執(zhí)行效果來看,該準則在杜絕某些上市公司利用非實質(zhì)性債務重組收益粉飾財務報告的同時,也限制了上市公司會計信息的公允表達,使深華源重組的實質(zhì)利好消息無法量化到監(jiān)管指標中,從客觀上打擊了沙河實業(yè)重組深華源的行動。從深華源后來的博弈活動和最終的監(jiān)管結果,我們推測,深華源敏銳地捕捉到了證監(jiān)會和財政部對其重組活動在監(jiān)管理念和監(jiān)管策略上的差異,從而主動掀起了新一輪的博弈。

四、進階博弈

2001年4月5日,深華源在已經(jīng)三次預虧公告的月余之后,突然預盈公告,在強調(diào)召開股東大會通過資產(chǎn)重組方案,重組工作已順利開展的同時,稱“本公司經(jīng)會計師事務所初步審計,預計2000年不虧損”。此后,公司股票價格連續(xù)三個交易日達到漲幅限制。4月10日,深華源風險提示性公告,在公告中重述了4月5日預盈公告的內(nèi)容。緊接著,4月11日,公司披露了經(jīng)華鵬會計師事務所初步審計的主要財務指標,其中,營業(yè)利潤-3155萬元,營業(yè)外收支凈額4472萬元,凈利潤1215萬元。4月24日,深華源正式公布2000年報,在充分披露當年債務重組情況的同時,仍將債權人豁免的4558萬元計入營業(yè)外收入。深華源董事會的解釋是,公司通過資產(chǎn)重組,在2001年度已是一家全新的公司,所以應通過調(diào)整2001年的期初數(shù)來執(zhí)行新準則規(guī)定。對此,注冊會計師出具了帶解釋說明段的保留意見。

面對深華源公然違抗會計準則的做法,為了維護準則的權威性,財政部于5月9日專門下發(fā)財政部財會(2001)32號文,要求深華源公司按照財政部財會(2001)7號文和《貫徹實施(企業(yè)會計制度)有關政策銜接問題的規(guī)定》的規(guī)定,將深圳市沙河聯(lián)發(fā)公司豁免的45587/元債務計入資本公積,并重新公告年報。5月11日,深華源對財政部的上述決定予以公告,此后,連續(xù)三個交易日該公司股票達到跌幅限制。可見,市場投資者普遍認為,在財政部特別發(fā)文的明確要求下,深華源2000年凈利潤將為負值,從而連虧三年,無法逃脫pt的命運了。

直面市場股價的巨幅波動和財政部維護準則的堅決態(tài)度,2001年5月14日,深圳證券交易所對深華源在大股東變更及2000年報編制中未及時、規(guī)范履行信息披露義務的行為進行了公開譴責。但該報告字里行間并未對深華源違反準則編制報表的行為本身進行譴責,也未對財政部要求深華源調(diào)整債務重組收益的行為明確表示支持,即該公告雖然對深華源先預虧后預盈造成市場判斷不清、股價大幅波動的行為進行譴責,與財政部貫徹準則的要求形成了一定協(xié)調(diào),但不能就此認為證監(jiān)會與財政部就深華源事件的處理方式完全達成共識,后來證監(jiān)會對深華源的最終處理態(tài)度也證實了我們的此項判斷。5月24日,深華源重新公布了2000年報,將債務重組收益計入資本公積,當年虧損3342.56元。根據(jù)2001年2月24日證監(jiān)會公布的《虧損上市公司暫停上市和終止上市實施辦法》第五條規(guī)定“上市公司出現(xiàn)連續(xù)三年虧損的情況,自其公布第三年年度報告之日起,證券交易所應對其股票實施停牌,并在停牌后五個工作日內(nèi)就該公司股票是否暫停上市作出決定”,重新編制年報并報虧的深華源應該被停牌。可是,深華源不僅照常交易,而且也從未被暫停上市。此后,經(jīng)過大規(guī)模資產(chǎn)置換和債務重組,深華源的主營業(yè)務變更為房地產(chǎn)開發(fā)業(yè),在2001年中期和年度報告中均實現(xiàn)較高盈利水平,從而順利在2002年2月5日摘掉戴了長達4年之久的st帽子,深華源事件至此基本落下帷幕。

上述過程是建立在市場普遍存在的初步博弈基礎上,由上市公司主動挑戰(zhàn)市場基本監(jiān)管秩序而引起的新一輪博弈(在本事件中表現(xiàn)為挑戰(zhàn)準則制定者的權威)。在本輪博弈中,準則制定者與上市公司間的矛盾激化,由泛化的監(jiān)管博弈上升為直接的對立博弈,而準則制定者與市場監(jiān)管者對于該事項的處理方式與最終處理意見也在一定程度上凸顯了二者在監(jiān)管理念和策略上的分歧,形成了市場管理者之間公開的博弈,因此,我們將此輪博弈界定為進階博弈。

本輪博弈的最終結果是上市公司固然在準則制定者的壓力下按照準則規(guī)定重新編制了會計報表,但卻仍然成功擺脫了被暫停上市的命運,實現(xiàn)了上市公司主動挑起本輪博弈的初衷。而在事件發(fā)生的同期內(nèi),某些上市公司也處于與深華源類似的處境,但是他們嚴格執(zhí)行準則將債務重組收益計入資本公積的做法使當年凈利潤為負,從而被證監(jiān)會處以暫停上市或特別處理。因此,深華源事件引起了普遍的市場關注和較大的市場震動。市場不僅驚訝于深華源公然違反準則的行為,更困惑于證監(jiān)會區(qū)別對待深華源的監(jiān)管行為。在本輪博弈中,證監(jiān)會雖然沒有明確支持深華源違反會計準則行為,也沒有采取針鋒相對的方式展開與財政部間的監(jiān)管博弈,但是,由“不作為”行為形成的區(qū)別監(jiān)管態(tài)度已經(jīng)在實質(zhì)上反映了其與財政部在《債務重組》準則適用性方面的分歧。根據(jù)上文在初步博弈過程中總結的我國資本市場基本監(jiān)管制度安排,由于證監(jiān)會無權對會計準則規(guī)定本身提出質(zhì)疑或否定,而且基于平級的機構設置,證監(jiān)會以“不作為”的監(jiān)管方式詮釋自己監(jiān)管理念和策略似乎是當時盡可能淡化部門分歧同時又能在一定程度上反映自身監(jiān)管理念的恰當選擇。然而,這種“不作為”的監(jiān)管方式固然沒有形成針鋒相對的部門沖突,可是被動地等待上市公司挑起博弈從而有機會反映監(jiān)管分歧的做法既無法全面推行自己的監(jiān)管理念和策略,又造成了資本市場監(jiān)管的實質(zhì)區(qū)別待遇。由于連虧三年是上市公司被暫停上市的必要且充分條件,因而,對上述區(qū)別待遇缺乏公開的監(jiān)管解釋又使市場不理解證監(jiān)會的監(jiān)管依據(jù),進而對證監(jiān)會奉行的“三公原則”產(chǎn)生質(zhì)疑,同時,也會在一定程度上形成對上市公司違反或規(guī)避會計準則的鼓勵,動搖會計準則的權威性。這也使我們清晰觀察與感知到由我國資本市場現(xiàn)有監(jiān)管制度安排和監(jiān)管水平限制所帶來的一些不協(xié)調(diào)和不穩(wěn)定因素。

五、啟示與建議

通過對深華源案例的分析,揭示了由我國獨特制度背景所形成的市場監(jiān)管者、會計準則制定機構和上市公司在資本市場監(jiān)管過程中的動態(tài)博弈與協(xié)調(diào)過程。從中,我們可以獲得以下兩點啟示。

首先,由政府主導并不斷推進市場監(jiān)管工作在我國具有特殊的重要意義。作為新興資本市場,在現(xiàn)有法律體制和上市公司股權結構特征下,我國資本市場尚未形成獨立的投資者博弈主體,投資者特別是中小投資者的利益將主要通過政府的監(jiān)管政策加以維護;與此同時,我國資本市場又處于快速發(fā)展時期,經(jīng)過10多年的建設,上市公司的數(shù)量及規(guī)模成倍增長,在我國國民經(jīng)濟發(fā)展中具有越來越重要的地位,因此,有序高效的資本市場監(jiān)管工作對順利推進我國經(jīng)濟體制改革和實現(xiàn)社會穩(wěn)定發(fā)展具有舉足輕重的意義。

其次,現(xiàn)有監(jiān)管制度和相關監(jiān)管政策亟待改善。具體而言,證監(jiān)會制定監(jiān)管標準,財政部負責會計準則制定,二者從不同角度規(guī)范著上市公司的行為。然而證監(jiān)會的監(jiān)管政策往往建立在某些會計指標的基礎上,且保持剛性,因此,上述兩個平級政府機構在實質(zhì)上分享了資本市場的監(jiān)管權利。可是,目前的監(jiān)管制度安排沒有在規(guī)則制定和實施時保持二者的充分溝通,當分歧產(chǎn)生時,也沒有設置合理恰當?shù)慕鉀Q機制,結果使得監(jiān)管者間的公開博弈過程在一定程度上破壞了基本監(jiān)管秩序,損害了監(jiān)管機構的權威性,并造成了市場對“三公”原則的質(zhì)疑。

從資本市場長期穩(wěn)定和協(xié)調(diào)發(fā)展的角度考慮,實現(xiàn)資本市場監(jiān)管者與會計準則制定者之間博弈與協(xié)調(diào)過程的合理、高效和公正,以一個聲音面對市場,不僅有利于二者的分工協(xié)作,而且保證了監(jiān)管理念和監(jiān)管標準貫徹實施的統(tǒng)一性,從而進一步提高市場監(jiān)管效率和維護市場穩(wěn)定。為此,我們提出如下政策建議:

(1)加強監(jiān)管機構間的溝通與協(xié)作,并逐步確立會計準則制定服務于資本市場監(jiān)管的定位,從而自然產(chǎn)生監(jiān)管分歧的解決機制。在發(fā)達資本市場,會計準則在很大程度上是為證券交易與監(jiān)管服務的。如美國,其證券交易委員會(sec)負責資本市場監(jiān)管,但同時在制定上市公司會計準則方面也被賦予了最高權力。雖然sec將準則制定權授予會計民間職業(yè)團體(現(xiàn)為fasb),但仍保留了相應的監(jiān)督權。當fasb制定的會計準則被認為無法提供決策相關信息或無法體現(xiàn)sec確立的監(jiān)管理念時,sec就會出面干預相關準則的頒布和執(zhí)行。如1978年sec就否決了fasb制定的關于石油和天然氣會計準則的有關規(guī)定,而要求上市公司按照“儲藏確認會計”來列示補充信息。這樣的機構設置和權力分配方式更容易實現(xiàn)準則制定機構和市場監(jiān)管機構博弈與協(xié)調(diào)過程的內(nèi)部化,使有分歧的問題既能在機構間獲得充分的討論與溝通,面對市場時,又可以保持統(tǒng)一的聲音,不會引發(fā)實施的混亂和市場的迷茫。

(2)不斷提高監(jiān)管水平,借鑒采用多種監(jiān)管工具,降低對單一會計指標的依存度。從市場監(jiān)管效果來看,選用會計指標作為監(jiān)管標準具有綜合性強和計量明確的優(yōu)點,但是單一歷史會計指標很難充分反映公司的財務狀況和經(jīng)營前景,因此,以單一會計指標作為主要市場監(jiān)管依據(jù)的監(jiān)管模式容易造成“一刀切”的情況,無法區(qū)分上市公司行為的實質(zhì)差異,同時又會引導監(jiān)管對象新的規(guī)避行為。從現(xiàn)有監(jiān)管博弈的產(chǎn)生與解決途徑來看,過分依賴會計指標進行市場監(jiān)管,無形中增加了會計準則制定者的監(jiān)管責任,使準則制定成為迅速查堵由會計職業(yè)判斷而造成的報表粉飾行為的工具,又往往限制了上市公司會計信息的公允表達;與此同時,一旦市場監(jiān)管者與準則制定者在監(jiān)管理念和策略上有分歧,該分歧將直接體現(xiàn)于對某項會計指標的認定上,從而難以避免產(chǎn)生公開的監(jiān)管博弈。如果證監(jiān)會能夠借鑒其他資本市場和國際金融監(jiān)管的改革成果,采取多元監(jiān)管工具和多項監(jiān)管標準,就可能實現(xiàn)在現(xiàn)有機構設置和權力分配格局下的監(jiān)管博弈隱形化。比如,不僅關注上市公司的凈利潤指標,在監(jiān)管中更注意上市公司的利潤構成狀況和公司治理情況等,變單純的結果控制為側重于過程控制。值得注意的是,近期的部分實證研究結果和新頒布的監(jiān)管政策已在一定程度上反映和體現(xiàn)了證監(jiān)會在這方面的努力。chen和yuan(2001)的實證研究發(fā)現(xiàn),在證監(jiān)會對配股的審批過程中,已經(jīng)從早期的機械采用會計數(shù)字逐步演化到會考慮上市公司利用非主營業(yè)務進行盈余管理的行為,這反映了證監(jiān)會的監(jiān)管從純粹數(shù)字依賴,變?yōu)楦⒅厣鲜泄镜臉I(yè)務實質(zhì)和盈利質(zhì)量,監(jiān)管水平有所提高。證監(jiān)會先后頒布的《關于在上市公司中建立獨立董事制度的指導意見》和《上市公司治理準則》,也體現(xiàn)了證監(jiān)會開始擺脫純粹的合規(guī)性監(jiān)管,注重對上市公司運營的過程控制。

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篇13

中國現(xiàn)行金融市場監(jiān)管體系的最突出特點就是分業(yè)監(jiān)管。中國金融體系分別由銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會監(jiān)管。但在資本市場上就是多頭管理，政出多門。中央和地方各管—塊，不同品種證券的市場管理者不同。甚至一種證券的—二級市場之間就有不同的管理者。主要表現(xiàn)是：證監(jiān)會是中央主管機構，地級人民銀行在市場監(jiān)管上頗有影響，財政部、中央銀行介入市場管理，地方政府在交易場所的管理上擁有很大的權利。

自我國資本市場建立以來，我國資本市場監(jiān)管就伴隨著始終。但我國資本市場仍然危機四起，從20世紀90年代的股市異常波動，到現(xiàn)在上市公司頻頻發(fā)生造假事件，這表明我國資本市場監(jiān)管的不到位，市場運行效率不高，信息披露制度不健全，法律框架不完善，分析我國資本市場監(jiān)管現(xiàn)狀，將有助于我國資本市場監(jiān)管的發(fā)展。

1.1我國資本市場監(jiān)管機構

我國現(xiàn)行的資本市場監(jiān)管體制可以說是集中型監(jiān)管體制，在分業(yè)集中監(jiān)管的基礎上，財政部、中國人民銀行實行適度的統(tǒng)一監(jiān)管。

中國證監(jiān)會是國務院直屬事業(yè)單位。證監(jiān)會作為對證券業(yè)和證券市場進行監(jiān)督管理的執(zhí)行機構，監(jiān)督檢查所歸口管理部門。由于中國人民銀行負責證券機構的審批，這意味著對于證券中介機構的監(jiān)管權限在兩個部門被分割開來。

在1992年以后，人民銀行不再是證券市場的主管機關，但它仍然負責審批金融機構。這意味著證券機構在審批和經(jīng)營管理上受人民銀行和證監(jiān)會的雙重領導。中國人民銀行還負責管理債券交易、投資基金。

財政部負責國債的發(fā)行以及歸口管理注冊會計師和會計師事務所。

在我國資本市場監(jiān)管體制中，地方政府在本地區(qū)證券管理中占有重要的地位，尤其是上海、深圳市政府和證監(jiān)會一起管理滬、深證券交易所。其對證券市場的影響是巨大的。在公司上市、股票交易流程上都有可能影響其正常操作。

1.2我國資本市場監(jiān)管的成效分析

我國資本市場監(jiān)管成效的分析，即我國資本市場監(jiān)管所投入的成本與我國資本市場運行結果的分析，可以從我國資本市場效率與監(jiān)管的角度來分析。市場監(jiān)管能否有效糾正市場失靈，充分保證市場效率，關鍵在于監(jiān)管制度的建立和完善，有效而完善的監(jiān)管制度是資本市場監(jiān)管的基礎和效率的保障。中國資本市場的制度缺陷，特別是監(jiān)管制度的缺陷導致市場失靈與監(jiān)管失效的同時存在，成為轉軌過程中資本市場監(jiān)管的基本現(xiàn)狀，對資本市場效率分析可以充分地說明這一點。

根據(jù)市場證券價格對信息反映的范圍不同，把市場劃分為弱型效率市場、半強型效率市場、強型效率市場。經(jīng)濟學界對我國證券市場監(jiān)管成效分析主要按照上述理論進行實證分析和理論研究。一般研究主要是對弱型效率市場、半強型效率市場進行研究。以往對我國資本市場弱型有效市場的實證檢驗有，俞喬（1994）對上海、深圳股票市場股價變動的隨機假設進行檢驗。他利用上海、深圳的交易所自成立到1994年4月底的各自綜合股價指數(shù)的觀察值，通過對誤差項序列相關檢驗、游程檢驗和非參量性檢驗，排除了上海和深圳股價變動是“隨機游走”的可能性，得出了上海、深圳兩地股市非有效性結論[1]。

半強型有效市場檢驗的有：楊朝軍等（1997）選取上海股市1993—1995年間100家上市公司的送配方案公告為樣本，對各家公司股價在公告前后的變化進行詳細地分析，以檢驗市場對送配信息的反應。結果表明，上海股市已經(jīng)能夠較快地反映送配信息，說明中國股市一定程度上已能迅速反映某些公開信息，但并不能就此判定上海股市已達到半強式效率市場，而筆者在對2005—2006年度股票指數(shù)進行實證分析也得出我國股市尚未達到半強式效率市場的結論。

2我國現(xiàn)行資本市場監(jiān)管中存在的問題及原因

2.1資本市場監(jiān)管體制建設不完善，證監(jiān)會效能不足

在中國資本市場管理體系中，除了多頭管理、政出多門以外還存在著不少問題。值得注意的是證監(jiān)會的人員編制不足和缺少足夠權威，導致削弱實際監(jiān)管效果。很顯然，在證監(jiān)會和地方監(jiān)管部門之間存在著重復監(jiān)管的現(xiàn)象，而監(jiān)管職責在證監(jiān)會和人行之間的分割，又導致某些監(jiān)管領域落入夾縫之中。而對于市場的某些部分，尤其是針對證券商和機構投資者，事實上缺少監(jiān)管。

2.1.1證券監(jiān)管機構的有效性和權威性不足

證監(jiān)會在名義上是主管機關，但在國務院組成部門中只是附屬機構，只能起協(xié)調(diào)作用，監(jiān)督的權利和效力無法充分發(fā)揮。

現(xiàn)階段市場已形成了以股票、債券為主的企業(yè)債券、基金、可轉化債券同時發(fā)展的直接融資工具體系。而從目前的監(jiān)管機構分工來看，中國證監(jiān)會主要監(jiān)管股票、基金、可轉化債券；財政部主管國債的發(fā)行、兌付；中國人民銀行主管企業(yè)債券的發(fā)行。證券主管部門存在著多頭化，易產(chǎn)生整體監(jiān)管方面的矛盾和摩擦，不利于提高整體監(jiān)管效率和證券各品種之間的協(xié)調(diào)配套發(fā)展。

2.1.2證監(jiān)會地方辦事機構行政能力的獨立性受到制約

本地政府在本地區(qū)證券管理中占有重要地位，證監(jiān)會派出機構，與地方政府有很深淵源，受地方政府干預的可能性很大。證券市場運行中屢屢發(fā)生重大事件，暴露出了我國證券監(jiān)管系統(tǒng)上的漏洞和某些功能上的不足，中國證監(jiān)會的權限常常受到比其行政上更高一級的地方首長的干預，其獨立性受到很大制約。

2.1.3證監(jiān)會權力制約不能有效輻射其全部管轄范圍

證監(jiān)會權威性的不足與監(jiān)管權力分散性是相聯(lián)系的，監(jiān)管權力從橫向看分布于證監(jiān)會、銀監(jiān)會、財政部和國資委等機構之間，各部門之間的政策法規(guī)、管理措施及政策目標亦有沖突之處，居高不下的協(xié)調(diào)成本大大降低了監(jiān)督管理的效率。從縱向看分布中央和地方之間，多家平行機構從不同側面，各個地方從不同范圍（地域）對資本市場進行監(jiān)管，造成利益的沖突、責任的推卸、監(jiān)管的盲點和監(jiān)管力度的不平衡，影響了資本市場的統(tǒng)一性，造成某些領域事實上的無人監(jiān)管。

2.2資本市場監(jiān)管理論創(chuàng)新不夠，市場管理者不能有效進行理論建設

我國資本市場監(jiān)管理論研究主要還是局限在對資本市場現(xiàn)行問題的補救上。由于市場發(fā)展太快，政府監(jiān)管部門忙于應付大量的日常事務性工作，沒有充分發(fā)揮機構投資者的中堅作用，證券市場的基本建設在某種程度上被忽略了，對資本市場結構、運行問題缺乏理論研究，如上市公司股權結構不合理、風險預警體系不健全、信息披露不透明等問題。為了解決一些短期內(nèi)凸現(xiàn)的緊急問題，往往采取不顧長遠的急救方法，雖暫時解決了問題，但是卻為今后的監(jiān)管工作帶來了隱患，參考證券市場發(fā)達國家的經(jīng)驗，我們看到幾乎所有國家的證券監(jiān)管機構都有一個明確的行動宗旨和一系列行動細則組成的綱領性監(jiān)管框架，這種框架是其監(jiān)管部門長期行動的準則。在缺乏長遠規(guī)劃的情況下，監(jiān)管上被動地長期處于救火狀態(tài)就是難免的。

2.3資本市場自律性監(jiān)管不足，沒有充分發(fā)揮市場自律性監(jiān)管機制功能

我國目前的自律組織分為兩個層次，一是滬深兩地交易所自律組織；二是證券業(yè)協(xié)會。兩個層次在行業(yè)自律中都存在問題，首先是兩地交易所存在明顯的地方利益，其對市場交易的監(jiān)管受到所在地政府的干預，因而難以真正貫徹公平、公正的指導原則。其次是中國證券業(yè)協(xié)會作為一家行業(yè)性質(zhì)的民間協(xié)會不能發(fā)揮自律作用，這與目前證券市場多頭管理格局有關。因此，證券市場發(fā)展至今，監(jiān)管與自律仍然處于嚴重不平衡的狀態(tài)。

2.4資本市場監(jiān)管法制建設不健全，市場主體法律意識不強

國家對于上市公司退市問題存在法律盲點，難以準確把握執(zhí)法尺度。并且退市標準不統(tǒng)一，尺度難把握。對于證券監(jiān)管部門的監(jiān)督，主體不夠明確。由于現(xiàn)行法律對地方人大如何監(jiān)督中央駐各地的管理部門沒有明確規(guī)定，省人大及人大財經(jīng)委難以對駐各證管辦實施監(jiān)督。實際上，《證券法》等于沒有明確對證券監(jiān)管部門進行監(jiān)管，以及應該由誰來監(jiān)管。

3啟示及對策

通過對我國資本市場監(jiān)管現(xiàn)狀及問題分析，如何有效強化資本市場監(jiān)管職能、提高資本市場運行效率，筆者認為應該做好以下幾點：

3.1構建資本市場監(jiān)管的風險預警指標體系

及時發(fā)現(xiàn)有關宏觀經(jīng)濟指標的異常反映并及時進行調(diào)控，是可以防范或避免金融危機發(fā)生的。這里的關鍵是要建立比較完善的靈敏的資本市場危機預警指標體系。

3.2強化資本市場信息披露制度

健全的信息披露制度是穩(wěn)定一國資本市場發(fā)展的重要制度。強化資本市場的信息披露制度關鍵在于健全信息披露的動態(tài)監(jiān)管機制，加強資本市場會計審計制度落實，規(guī)范上市公司組織結構，以此來消除利潤操縱行為的發(fā)生，加強對企業(yè)所募集資金使用和投向的監(jiān)督。

3.3積極穩(wěn)妥地推進股權分置改革