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篇1
文獻標識碼:A
文章編號：1672-3198（2011）06-0192-02
（1）資金混亂，應用的效率低。節約資金是社會及政府一直提倡的，在市場經濟的發展下，企業運營要把資金是核心的觀念加強，使資金能發揮最大限度的作用。盡管每個企業都可能制定了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數企業不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的計劃與實際嚴重脫節，使企業的資金管理變的盲目，影響企業資金的正常周轉。當企業的規模不斷加大，企業的組織結構不斷的調整，企業集團對于資金的集中管理需要就和多級法人的資金分散產生了矛盾，這也是當前企業所面臨的財務資金管理問題中十分突出的一項。資金的失控，隨意性的投資，致使資金沉淀嚴重，利用率低下。
（2）監督，調控，考核不完善，對事前和事中沒有嚴格的監督。在現有的國有企業當中，所有者對企業，母公司對子公司，公司的管理層對各個資金運動的環節都存在著相同的問題，那就是監控力度不夠，甚至出現內部的人為控制現象。就算是設置了監督職能，又制定很多的監督制度，監督者卻并沒有確切的掌握到企業資金活動的全面情況，不知道企業資金流動的信息及手段，所以并沒有及時的發揮到監督作用。控制力低，審計監督的過程粗糙，致使財務的風險變高。
（3）信息的失真，不能為科學的決策提供有力的依據。企業中，由于很多人為的原因，導致會計核算結果不準確，報表不真實，甚至合并會計報表時掩蓋了子公司實際的運營狀況。如果信息不夠真實，那么不但會直接的影響企業科學的決策，更影響政府的宏觀管理與社會監督的成效。
（4）預算的制度無法落實，資金的管理也不按章執行。以往的管理體系中，資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業已經發生的生產經營活動中資金的客觀反映和監督。隨著我國市場經濟的發展，越來越多的企業管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業的支出，成本，收益的來源。很多企業還沒有建立和健全預算的管理制度，有些企業就算是有了預算管理制度，卻沒有成為企業生產和經營活動所依據的制度，形同虛設，還隨意的改動，使預算的制度無法落實。自己的收支狀況又缺乏統一籌劃與控制，被不合理的占用，隨意性太大。
（5）管理的方式手段都過于落后。很多企業都沒有建立會計的電算化和電子網絡的財務管理系統，所以集團公司或者出資人不能及時的了解各個子公司真正的財務動態，致使信息滯后，效率也低的情況發生。
（6）重視利潤指標考核，忽視現金流控制。這就使得具體實施結果同報告相差甚遠，導致集團公司不但浪費了大量現金，而且因為沒有對現金流的運行情況進行分析控制，導致決策失誤。
2 如何加強企業資金管理的建議
（1）要建立健全預算的管理體制。預算是一種控制的機制與制度化的程序，也是完善自己的集中管理有效的模式，所以，一個企業的預算制度完善，就是企業法人治理結構的完善。預算制度的完備是整個企業生產和經營活動能夠有序進行重要的保證，又是企業進行監督，控制，審計，考核等最基本的依據。所以企業要徹底改變當前預算制度形同虛設的現狀，建立一個全面的預算管理的體制。預算管理，是由自己的預算編制，預算調整，執行跟蹤管理，監督考核這幾部分組成的。資金預算，分為年度預算和月度執行預算。編制的原則是以收定支，與成本的費用匹配，以最優化的資金成本，來制定公司的融資方案，這樣才能綜合平衡與編制公司資金的總預算。預算的調整和執行跟蹤的管理，就是預算在執行的過程中，如果前提條件發生變化，比如業務量增加，業務劃轉，出現新業務，需要資金預算及時的進行調整甚至追加預算，這時，預算的責任部門需要提出調整的申請，由資金的管理部門來提出調整的意見，最終實現逐項申報，審批的制度。這里的預算必須是最新的，經過調整過的結果，統一的口徑，及時的跟蹤經營的情況變化，同時也要注意控制調整的次數，以避免預算的管理流于形式。資金預算管理監督考核是各部門根據其先進的流量使用特點，以預算作為基礎，建立指標考核的體系。由資金的管理部門依照各個部門實際執行預算的業績，按照月，年來進行分析和考核，使預算執行部門的考核完成情況和績效掛鉤。
（2）實現資金集中管理。通過對資金進行集中的管理，使整個集團所有資金都匯聚到母公司，把分散在母公司和子公司的資金集中，有利于母公司進行統一的調度，管理，使用，進而降低了現金占用水平，又提高了資金的使用效率，同時為集團的重點戰略的發展項目中的資金需要提供有力保證。具體的說，集中管理資金的優勢表現在以下幾方面：首先是減少了整個集團的銀行賬戶數量。這就增強了自己的流動性，加速了資金的周轉，又提升了資金的價值與經濟的效益。其次，集團公司從此可以在總體上掌握自己的運作，突出重點，是資金進入快速循環與良性循環，增加企業的效益，為了公司擴大生產的規模，調整產業的結構，制定長遠的戰略發展計劃都提供了有力的資金保證。再次，有效的降低了貸款的規模，使財務費用得到了節省，提高了集團公司在銀行的信用。當公司實現了資金的集中管理，進行統一結算以后，結算的規模大大增加，銀行的信用等級也就提高了，還提高了還貸的能力和融資的能力。最后，使公司能夠有效的實施資金的預算管理。由于對公司的各個分支機構資金的收支情況、業務過程做了有效的監控，公司的資金運行計劃，控制，分析都為公司資金的預算管理奠定了基礎，推動了全面的預算管理順利的實施。
（3）推行會計的委派制度與內部的審計制度，以強化財務的監督。
首先，推行會計委派制度。國有企業有所有權單一，企業法人的治理結構不夠完善，監督不力，內部人員控制等問題。強化企業對參股及控股子公司進行財務監督和控制，都需要有所有者對經營者監督的體制，這樣才能保證資金集中管理與會計信息真實可靠。所以要結合企業自身的實際情況與特點，財務總監，財務部長實行多樣式會計委派制，強化監督，保證企業統一財務管理軟件能夠有效的運行，并能切實的維護出資者的利益。在國家授權的國有大企業與資產經營的公司，可以對全資控股子公司，委派財務總監，進入董事會，并負責委派機構和企業董事會，有效的防止信息的不對稱與內部人員的控制問題一再發生。
其次，強化企業的內部審計制。作為企業嚴格監督，考核財務資金管理重要的環節，企業的內部審計是強化監督約束的機制，是資金預算取得實際效果的保證。目前的國有企業中，內部審計力度往往都不夠，所以企業要建立高層內部預算設計的監督機構，并配備專業的人員，確定地位，清楚職能，健全內部的審計監督考核制度，才能保證企業財務信息的真實可靠。加強企業內部的規章制度與重大經營決策在執行過程中的審計與監督，圍繞著企業發展的目標與年度的預算，對全資或者控股公司融資，資金流向，財務狀況的變動等實施全程跟蹤與監控，定期的檢查，反饋，使預算在執行過程中遇到的突出問題得以及時的糾正與處理，保證預算的正確性與企業發展的目標能夠如期的實現。將企業的內部預算審計與外部財務審計相結合，內部審計主要的是對預算執行的情況與實際運行的效果進行審計，外部審計是借助社會的會計事務所，對財務報表，賬目，憑證進行合法的審計。
最后，強化財務的監督。這是進一步的加強資金運轉在各個環節的可控制性。這也是對推行全面的預算監督管理進行的補充。企業應將現金的流量管理應用到企業管理每個環節，重視企業支付風險與資產流動的風險。公司負責人、公司財務負責人（總會計師）和財務部門以及生產、銷售、供應等部門領導都要共同參與討論、研究資金的籌劃決策工作，制定切實可行的最佳方案。對經營活動，投資活動，籌資活動等環節出現的資金流量采取嚴格的管理。其監控的重點囊括了資金收入、應收款項未收還是緩收、處置資產審批款項的收回等等。當期實際資金的收入與預算收入的差異；資金支付方面的應付款項，是否存在支付的風險；大額的資金立項、審批、支付能否合規；當期實際的資金支出和預算是否存在著差異等。
3 結論
通過對企業加強資金管理方式方法的探討和分析，我們可以看到，企業的財務資金管理也是隨著經營機制的不斷轉換而不斷變革的。所以要建立一套適應市場經濟發展，適應社會需要的資金管理方法，最后做到優化資金的結構，拓寬籌資的渠道，盤活沉淀的資金，提高資金的使用效率。能從資金的來源與資金的運用之中，收獲最大的效益，增強資金管理科學性，讓企業的資金管理工作最終邁上新臺階。使企業得以更好的發展。
參考文獻
［1］王芳.淺談如何加強企業資金管理［J］.山西財稅，2009，（7）
篇2
一、資金短缺的原因分析
企業在經營中出現資金短缺的原因多種多樣。商業企業處于流通的中間環節，積壓了大量的資金，經營中有很大的風險。商業企業資金短缺從內部因素來看，一是企業原始資金投入不足，主要靠貸款維持，再加上企業快速擴張，抽出過多的流動資金而引起資金流轉困難。二是經營中由于管理不到位，造成某個環節資金周轉受阻。三是企業經營發生虧損，尤其是虧損額大于企業的折舊提取額時，企業的流動資金逐漸減少，引起資金短缺。
除了企業自身的原因外，商業企業的資金短缺還與市場的季節性變化、經濟的波動導致消費能力的變化、通貨膨脹及同一地區競爭對手的強弱等因素有關。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。二是經營不善造成企業資金緊張。第一，庫存商品粗放管理。商業企業的經營過程是購進商品、銷售商品、實現貨幣積累，商品是商業企業正常經營后占用資金最大的一項資產，對于企業經營目的的實現有著舉足輕重的地位。而現階段我國企業面臨兩個問題：首先是不能及時、準確、科學預測進貨量。如果一次進貨量大，極易引起庫存積壓，提高了資金的使用成本，另一方面也增加了存貨的管理成本，同時其毀損的可能性也會加大，承擔著很大的跌價風險。其次是難以詳細掌握庫存商品情況，影響商品的定價決策。由于商品日漸增多，一個大型的商業企業品種多達數萬種。如此龐大的數據靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費了大量的人力資源，而且因無法掌握詳細的庫存量和存儲期，很難及時進行商品價格調整，致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫存積壓。第二，賒銷政策不當。合理運用賒銷政策有助于穩定銷售渠道，開拓市場。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售，它會直接產生應收賬款，對賒銷控制不當和對應收賬款的管理不嚴，都會影響企業流動資金的正常周轉。應收賬款增加不僅占用了大量資金，降低了資金周轉速度，而且不可避免地產生一些壞賬，導致資金徹底損失。第三，費用無預算或預算執行不力。主要表現在以下幾個方面：一是進貨費用無預算。科學的進貨不僅要對商品的價格進行比較，還應該對進貨費用嚴格控制。二是日常經費支出無預算。目前多數商業企業的費用管理如日常維修費、對外采購費等管理存在著諸多問題，比如采購由于缺乏控制出現舍近求遠、質次價高等現象。三是重大支出無預算。目前一些重大支出項目由于事前缺乏科學預測安排，事中缺乏嚴格控制，事后沒有嚴密評價審計，造成項目資金浪費、中途追加投資、事后沒有明確責任等現象。四是由于管理體制不當造成資金緊張。目前多數商業企業由于管理體制的限制，實行二級核算，無法嚴格執行預算。核算單位之間資金不能互通有無，造成旱澇不均。
二、資金短缺處理方法
篇3
一、資金短缺的原因分析
企業在經營中出現資金短缺的原因多種多樣。商業企業處于流通的中間環節，積壓了大量的資金，經營中有很大的風險。商業企業資金短缺從內部因素來看，一是企業原始資金投入不足，主要靠貸款維持，再加上企業快速擴張，抽出過多的流動資金而引起資金流轉困難。二是經營中由于管理不到位，造成某個環節資金周轉受阻。三是企業經營發生虧損，尤其是虧損額大于企業的折舊提取額時，企業的流動資金逐漸減少，引起資金短缺。
除了企業自身的原因外，商業企業的資金短缺還與市場的季節性變化、經濟的波動導致消費能力的變化、通貨膨脹及同一地區競爭對手的強弱等因素有關。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。二是經營不善造成企業資金緊張。第一，庫存商品粗放管理。商業企業的經營過程是購進商品、銷售商品、實現貨幣積累，商品是商業企業正常經營后占用資金最大的一項資產，對于企業經營目的的實現有著舉足輕重的地位。而現階段我國企業面臨兩個問題：首先是不能及時、準確、科學預測進貨量。如果一次進貨量大，極易引起庫存積壓，提高了資金的使用成本，另一方面也增加了存貨的管理成本，同時其毀損的可能性也會加大，承擔著很大的跌價風險。其次是難以詳細掌握庫存商品情況，影響商品的定價決策。由于商品日漸增多，一個大型的商業企業品種多達數萬種。如此龐大的數據靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費了大量的人力資源，而且因無法掌握詳細的庫存量和存儲期，很難及時進行商品價格調整，致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫存積壓。第二，賒銷政策不當。合理運用賒銷政策有助于穩定銷售渠道，開拓市場。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售，它會直接產生應收賬款，對賒銷控制不當和對應收賬款的管理不嚴，都會影響企業流動資金的正常周轉。應收賬款增加不僅占用了大量資金，降低了資金周轉速度，而且不可避免地產生一些壞賬，導致資金徹底損失。第三，費用無預算或預算執行不力。主要表現在以下幾個方面：一是進貨費用無預算。科學的進貨不僅要對商品的價格進行比較，還應該對進貨費用嚴格控制。二是日常經費支出無預算。目前多數商業企業的費用管理如日常維修費、對外采購費等管理存在著諸多問題，比如采購由于缺乏控制出現舍近求遠、質次價高等現象。三是重大支出無預算。目前一些重大支出項目由于事前缺乏科學預測安排，事中缺乏嚴格控制，事后沒有嚴密評價審計，造成項目資金浪費、中途追加投資、事后沒有明確責任等現象。四是由于管理體制不當造成資金緊張。目前多數商業企業由于管理體制的限制，實行二級核算，無法嚴格執行預算。核算單位之間資金不能互通有無，造成旱澇不均。
二、資金短缺處理方法
篇4
1.1存貨資金占用不合理
目前我國大多數商業企業對庫存仍實行大類管理,進銷差價核算的方式,即使是使用計算機的企業多數也只能做到單機運行。隨著商品的日益增多,傳統的管理方式愈來愈不適應現代商業發展的需要。其缺陷表現在:難以詳細掌握庫存商品情況,影響商品的定價決策。不能及時、準確、科學預測進貨量。尤其是對一些季節性較強的商品來說,如何確定經濟批量至關重要,稍有疏忽,就會出現因商品積壓造成損失,或者因商品不足錯失銷售良機。
1.2應收賬款信用政策制定不當
一般來說,商業競爭是促使應收賬款大量形成的主要原因。合理利用賒銷政策有助于穩定銷售渠道,保持市場份額,但應收賬款增加占用了大量資金,導致流通中資金沉淀,同時會不可避免地產生一些壞賬損失。近年來,困擾商業企業的一個大問題就是應收賬款難以及時收回,這在一定程度上與此項資產的無序管理有密切的聯系。究其原因,一方面是由于對賒購方信用調查不足,給予不達信用標準的客戶賒銷權 :另一方面是收賬政策不積極,即使有的企業積極催收,也因對方無力歸還欠款而徒增收賬費用。調查表明,許多企業不經常進行賬齡分析,缺乏對應收賬款質量的監督。
1.3費用無預算或預算執行不力
當前,商業企業普遍存在著費用無預算或預算執行不嚴的現象。主要表現在以下幾個方面:一是進貨費用無預算。科學的進貨不僅要對商品的價格進行比較,更應該對進貨費用嚴格控制。目前多數商業企業存在著運輸費超標、差旅費無控制的現象。二是日常經費支出無預算。多數商業企業的大項支出,如日常維修費、對外采購等存在著諸多問題,采購中舍近求遠,采購的商品價高質次。三是重大支出無預算。雖然重大項目少,但由于其金額大,對企業資金調度有著重要的影響。
2提高商業企業營運資金管理效率的對策
2.1基于網絡技術實行財務集中管理
隨著經濟及信息技術的發展,財務系統集成化、網絡化已成為商業企業特別是商業集團企業財務管理的一種必然選擇,網絡財務軟件的應用起到了重要的作用。其作用表現在:首先可以解決底子不清的問題,借助信息手段,實行單品管理核算方式,財務管理人員對每一種商品的進、銷、存狀況能夠了如指掌;其次可以對整個系統實行全程監管、分步記賬、集中查詢,總公司可以通過簡單的WEB登錄,及時了解各個商場和銷售點的日銷售和資金狀況;再次,網絡財務軟件的在線往來查詢功能使企業可在線監督包括總公司和各商場、店面在內的客戶及供貨商的資金往來情況。可見,借助網絡技術,財務主管無論何時何地都可以實時查閱公司所有機構的資金狀況和所有報表,具有實時監控作用。
2.2切實加強預算管理
商業企業應該實行以銷售預算或商品采購和費用預算為起點的預算管理模式,企業的預算管理包括預算編制、預算執行、預算調控和預算考評。
預算編制一般可采用上下結合、增量預算的編制方法,預算制定要圍繞資金收支兩條線,將進、銷、存各個環節納入預算的范圍,在此過程中應減少討價還價,否則會導致預算編制周期長,會削弱總體預算的戰略性。在預算執行中,注意預算的剛性約束,如月度各預算項目發生值和預算控制值差額在一定比例時可由部門經理掌握;超過該比例的,如遇到突發事件增大開支或銷售計劃未完成的,應按程序逐級申報并經原批準機構審議通過后實施,當企業的內外環境發生重大變化時,應及時調整預算。預算監控時,對一些影響公司資金和其他重要的內容要進行適時監控,財務部門應將每月銷售、折扣、資金回籠情況等匯總,編制銷售日報和收款日報,及時報告有關部門,對于一些次要內容可進行定期監控,如庫存消化情況、商品調撥情況、日常費用支出情況等。預算考評,一要以客觀事實和預算完成情況為依據,進行獎罰,二要重點分析預算執行結果的形成原因,以引起進一步的重視。整個預算過程應嚴格按控制程序辦事,防止流于形式。
2.3強化庫存管理
庫存管理應因商品經營形式的不同而各有其側重點,商品的經營形式可以經銷、代銷,也可以是聯營。對于經營的商品來說,從進貨的一刻起,商品的附帶風險已全部轉移到商家,故庫存管理的重點應放在保持合理的庫存量和再訂貨點的確定。經濟批量是必須考慮的,但如果機械地考慮經濟批量會導致資金不合理占用、庫存結構不合理。因為隨著季節性變化,商品價格會有所不同,制造商庫存積壓程度會影響產品價格,企業可用的資金量等都決定著進貨貨量的大小。在現有價格趨穩、進貨渠道比較暢通的情況下,再訂貨點的確定成為重點。再訂貨點的確定必須考慮日銷售量、交貨期、保險儲備等因素,其中,日銷量的確定很關鍵,特別是由于假日經濟的崛起,在交貨期處于節假日時不能簡單地取平均日銷量,而應該考慮假日消費增長因素。
代銷或聯營經營方式采取售后結算、商品可隨時退貨和調換的制度,在網絡技術條件下,快速補貨成為可能。在快速補貨制下,企業可大大減少存貨量,從而節約成本。而供貨商可借助網絡技術對其商品的銷售做到適時監控,當貨架數量接近再訂貨點時,則立即送貨。快速補貨制能否成功取決于諸多因素,首先要求整個企業能制定出協調統一的計劃,其次對企業與供貨商的關系提出了更高的要求,緊密合作保持順暢的聯系,及時溝通,從而使交貨時間、數量、質量都能完全符合規定。
2.4制定合理有效的信用政策
制定合理的信用政策,是加強應收賬管理,提高應收賬款投資效益的重要前提。從制定信用標準來看,企業應建立詳細的客戶檔案,掌握其資信情況,對不同的客戶應區別對待,以決定給予或拒絕客戶信用。對新客戶應當采取先緊后松的策略,根據實際情況逐步放寬信用條件。同時應合理運用現金折扣政策,合理確定折扣期和信用期。企業究竟應當核定多長的現金折扣期限,以及給予客戶多大程度的現金折扣優惠,必須將給予現金折扣、加速收款所得到的收益與付出的現金折扣成本結合起來考慮。當企業的生產經營環境發生變化時,就需要對信用政策中的某些規定進行修改和調整。
6合理利用信用資金
商業企業流動資金管理中還涉及利用商業信用融資的問題,其中應付賬款的比例最大,應付賬款可分為免費信用、有代價信用和展期信用。在附有信用條件的情況下,因獲得不同信用要付出不同的代價,所以企業要慎重決策。要計算放棄折扣的機會成本,并與同期銀行利率及短期投資收益率比較以決定是否放棄折扣,如果企業因缺乏資金而欲展延付款期,除了考慮放棄折扣的成本外,更主要的是防止企業信譽的惡化,否則可能喪失了穩定的供貨商,可能日后招致苛刻的信用條件。
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中圖分類號：F275 文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2011）23－0150－02
一、施工企業資金管理概述
在企業的日常經營運作中，資金處于中心地位，是一項流動性很強、值得引起高度重視的資產。對于企業而言，資金是生產經營活動的“血液”，維持著企業的正常運轉。如果缺乏資金，企業的活動就會陷入困境，無法有效運轉，因此也就不必奢談創造良好的經濟利益了。資金管理水平的高低不僅反映了企業財務管理狀況，而且會對企業的經濟效益產生直接影響，甚至關系到企業的生死存亡。在企業的會計財務工作中，資金管理是最核心、最重要的一項內容，每個企業都面臨著強化資金管理、提高使用效率的問題。
改革開放之后，我國施工行業取得了長遠的發展。隨著市場經濟的不斷完善，施工建筑市場日益充斥著激烈的競爭，隨之而來的是日益凸顯的資金緊張狀況。這嚴重威脅到了施工企業的發展和壯大，不利于施工企業提高自身的市場競爭力，也因此導致一些企業陷入了財務困境。眾所周知，施工建筑行業是一個特殊的行業，接手的工程項目越多，則需要投入的資金財力越大，這就需要大量的工程墊資，因此屢屢出現拖欠工程款的狀況，導致資金緊張的問題越發嚴重。因此，施工企業有必要理清目前資金管理所面臨的問題，并從中尋找解決的方案。本文的目的就在于分析施工企業資金管理的現狀，并提出相應的對策建議。
二、施工企業資金管理現狀及問題
首先，履約保證金期限問題。在中標實務中，施工單位一般應該繳納一定數量的履約保證金，數目大概為標價的10%，這是施工單位和客戶簽訂合同的前提條件，如果未按時繳納，客戶會當作施工單位主動放棄訂立合同的權利。因此施工單位都非常重視，如果沒有特殊情況都會在規定時間內足額繳納。問題在于履約保證金的退還期限，一般而言都要在工程竣工檢驗合格后才得以退還。然而，由于施工企業的施工期間較長，可能達到一兩年甚至好幾年，因此常常發生工程竣工而客戶推三阻四的情形，這就使履約保證金的退還一拖再拖，從而影響到了施工的資金周轉。
其次，未建立起先進的財務管理模式。由于歷史沿革問題，很大一部分施工企業還沒有建立起先進、成熟的財務管理體制，依然沿用以往的模式，主要是通過財務報表的逐級上報和口頭報告來說明企業的運營、財務狀況。這種財務管理模式的缺點在于，無法客觀、有效地進行會計核算，無法準確、真實地編制財務報表，無法確保會計信息的完整性和真實性，如果人為加以操控，匯總起來的財務報表就難以真實地體現出分公司的運營情況，從而掩蓋了突出問題。這對于企業集團的影響尤其大，因為很多施工企業雖然實行集中的財務制度，但相關措施不健全，沒有建立起完善的財務信息傳送、核查和控制系統，集團總部無法實時監控下屬企業的財務信息。因此，管理模式落后、效率不高的矛盾比較嚴重。
再次，資金監控和獎懲機制不健全。在實際運作中，雖然大多數施工企業都能夠按規定制定資金運用規劃、成本費用支出規劃，但真正加以落實的企業還只是極少數。更多的企業則是規定一套，實際操作另一套，沒能根據計劃加以控制，致使計劃缺乏可控性，資金監控名存實亡，資金流轉和實際控制脫鉤。這突出地表現為缺乏事前控制。一方面想加強管理，另一方面又怕管得太嚴喪失靈活性，處于進退兩難的境地。事后審計流于形式，只是走過場，沒能根據實際情況制定切實有效的獎懲辦法。在一些施工企業中，領導不清楚企業的財務現狀，財務人員又不了解施工、經營情況，而且作為下屬在很多情況下只能按領導的想法來出賬，變成財務管理讓位于會計核算，會計核算聽命于領導意志。久而久之，財務管理上的監督控制機制無從著力，嚴重滯后，未能系統嚴謹地分析工程項目的資金使用計劃，甚至出現用空資金的情況，這無疑大大增加了在建項目的風險。
最后，工程墊付資金太多。這幾年來，隨著建筑施工市場的競爭日益加劇，逐步走向“買方市場”，這造成了一些不良后果。有一部分建設單位憑借手中掌握的資源，在工程發包的過程中普遍要求施工單位墊付資金，墊資由此一躍成為施工隊伍實力的象征，也成為簽訂合同的重要條件，有的單位墊付的資金甚至占到總資金的一半以上。從根本上來說，施工企業收入主要來自于工程款，施工企業的開支也依賴于工程款。因此定期結算工程價款對于施工企業的正常運轉具有重要意義。但在現實情況下，有些施工企業沒有充分意識到這一點，平日里埋頭苦干，施工結束后沒有及時催收賬款，導致工程價款一拖再拖，在資金周轉出現困難時不及時催收而是讓單位墊付。除此之外，有些客戶在支付工程價款時故意拖延，而已經開工的工程又不能停，因此施工企業只能繼續墊支，甚至向銀行借款，如此一來又加重了企業的財務負擔，導致惡性循環。
三、如何改進施工企業資金管理
首先，實行全面預算管理體制。為了加強施工企業的資金管理，首先要建立健全全面預算管理制度，從而有效地對資金加以管理。（1）樹立起“現金為王”的觀念，從下到上一級一級地制定資金預算。嚴格落實各個環節的預算編制、實施、控制和考核，最可能消除資金占用的矛盾，優先保證償還債務，從而有效地減輕企業資金使用壓力。（2）建立支出責任人預算內限額審批制，也就是俗稱的“一支筆”審簽制度，能夠有效地監控資金安全，并保證資金得到合理的利用；對超出額度的開支要加強審批管理，建立集體審查聯簽制，也就是說各單位安排時間，召集各部門相關人員對重大開支進行聯合審查，從而增強開支的透明度，杜絕虛假開支和關系開支，最大限度地預防腐敗。（3）建立嚴格有效的監控和獎懲機制。從本質上來說，資金管理就是要加強對流金流轉各個環節的監制，因此要對施工過程、承攬任務、購置設備和投資基建等項目運用預算管理，使監督和控制動態化，從而量化開支標準。在制定資金預算時，依據營運資金的輕重緩急，劃分為運營資金和非運營資金。其中，運營資金是指任務承攬、工程施工和日常管理中所需要的資金，起著確保生產運營的作用，應該嚴格根據企業各單位的計劃進行統籌安排，優先保證供應，不得挪作他用。而非運營資金是相對而言與生產運營聯系不是那么密切的資金，這部分資金應該盡量做到節儉、適度，從而有利于降低總支出。
其次，有效使用資金，確保良性循環。為了使企業獲得最高的資金使用效益，應該合理調配、利用資金。例如，在籌資過程中充分利用貸款條件、匯率變動；在辦理投標、中標履約等程序中盡可能采用反擔保的方法，從而降低保證金的占用；在生產運營中盡可能壓縮周轉資金，從而提高資金使用效率；在采購機器設備時盡可能延期付款，從而減少資金負擔；在工程結算和價款回收過程中時刻注意，及時做賊心虛。施工企業應該定期分析應收賬款，把責任落實到人，推行獎懲責任制。如果拖欠的賬款遲遲未歸還，可以通過政府居中協調或通過司法程序來維護自身合法權益。總而言之，應該合理安排資金流轉的每一個具體過程，并切實采取有力措施，從而促進資金在企業內部的良性循環。
再次，實行資金集中管理的制度。21世紀是一個信息技術的時代，網絡技術的高速發展和廣泛運用，為施工企業帶來了新的機遇。施工企業可以借此成立資金結算中心，集中管理企業的資金。大家都知道，施工企業一個與眾不同的地方在于地理上高度分散，從而容易造成資金也過度分散。在生產實際中，常常有這樣的情況：一些項目的資金處于閑置狀態，而另一些項目卻“無米下炊”，以至影響了工程進度。因此，在現實情況下常常會有這樣的疑問，如何聚集這些小單位、項目的資金，從而集中零散的資金以產生最大的效益，緩解資金緊張的現狀？如何以集約化控制來確保資金的合理供應和使用，盤活沉淀的企業資金？這就有必要建立內部資金結算中心，以實現企業資金的集中核算、管理和控制。實行結算中心后，下屬單位應該統一開設賬戶，從而發揮結算中心“蓄水池”的作用。除此之外，還可以與銀行合作，推廣“網上銀行”結算方式，這有利于本系統的資金集合起來，減少跨省資金流轉，減少沉淀資金。“網上銀行”可以實時反映施工企業的財務動態和資金存量，從而幫助企業做出資金決策，強化資金的統一管理和調配，從而有效地降低企業的財務風險。
最后，做好相應的基礎工作。（1）堅持實行銀行及現金日記賬，做到當日清、當月結，及時高效地進行企業和銀行的賬目核對工作，如果發現有賬款未到，應該及時采取措施加以解決。施工企業要對銀行存款的余額以及近段時間的收支情況心中有數。（2）提高財務會計人員的綜合素質，一方面，要重視提高財務人員的專業素質，組織相關人員學習各項財經法律法規，定期或不定期地開展資金籌劃、資金使用效益的學習探討活動；另一方面，要重視提高財務人員的思想覺悟，使他們能夠認識到自身工作的重要性。（3）健全資金管理保證制度。資金管理工作千頭萬緒，不只是財務部門的事，還需要其他部門的配合，財務部門只是起到了樞紐作用。只有各有關方面齊心協力，才能消除隔閡，促進資金的良性循環。因此，可以以財務制度為主體，有機結合生產、施工和采購的資金管理保證制度。
綜上所述，隨著市場競爭的加劇，施工企業應該切實強化資金管理，從企業的最高領導層到一線員工都應該樹立起資金管理的觀念，認識到資金管理對于增強企業實力、提高社會影響力和增強經濟效益的重要作用。建立和健全有效的資金管理制度，努力控制資金流轉的諸環節，從而有效利用沉淀資，降低資金使用風險。
參考文獻：
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關鍵詞 ：中小企業；資金管理；融資；信息化
中圖分類號：F235.5文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）07-0083-02
收稿日期：2015-02-10
作者簡介：李文晶（1992-）女，黑龍江省雞西人，本科，研究方向企業財務管理；喬瑞中（1965-）男，黑龍江省佳木斯人，碩士，研究方向企業財務管理。
一、文獻綜述
資金管理是企業財務管理的核心，企業的資金管理水平往往是決定企業發展的關鍵，在面臨日益激烈的市場競爭中，中小企業資金管理不規范，存在很多問題。王飛在《中小企業資金管理存在的問題及對策》提到，中小企業融資難的問題一直是中小企業資金管理中的一個重要問題，應分別從政府、銀行和企業自身的方面分析其原因。蔡海燕在《中小企業資金管理存在的問題與對策探析》中指出，中小企業存在投資較小，抗風險能力弱，資金管理水平低，管理意識低下等問題。高日韋在《我國中小企業內部控制存在的問題及對策建議》中提出了我國中小企業內部控制制度不健全，缺乏有效的監督。呂海林在《企業會計信息化建設存在的問題及對策》中指出，會計信息化有助于增強企業競爭力，提高企業管理決策，其中人才是制約企業會計信息化建設的關鍵因素。
中小企業要在經濟市場競爭中不斷發展，就要解決資金管理中存在的問題。范慧在《淺析我國中小企業資金管理問題及對策》中提到，要健全并執行貨幣資金管理制度，提高企業資金管理人員水平。胡艷子《淺議中小型企業資金管理》提到，內部控制制度對于企業來說非常重要，因此要完善中小企業內部控制制度。
二、中小企業資金管理現狀
改革開放以來，中小企業日益發展壯大，中小企業對國家經濟發展的重要作用日益顯現出來，為提高國家經濟效益、優化調整產業結構、解決就業難題等方面發揮了積極的作用。中小企業的存在雖然有其自身的優勢，但是近年來在中小企業不斷發展的過程中，由于經營規模較小、風險較大，并且企業的經營理念相對落后，過于注重企業的經濟利益增長，沒有長遠目標，忽視了企業的內部管理建設，特別是有些中小企業在其資金管理方面，對資金管理上的重視不夠，造成資金的閑置或不足，容易產生重大問題。問題一旦出現，不僅不利于中小企業的自身發展，而且有損于社會經濟發展，影響稅收，造成員工失業，給社會帶來不安因素，資金管理中存在的短板與不足逐漸凸顯。
三、中小企業資金管理存在的問題及原因分析
（一）融資困難，造成中小企業資金嚴重不足
近年來，中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是由于中小企業自身發展的局限性，普遍存在融資難、擔保難這一問題。究其原因在于：
（1）中小企業管理制度滯后，資金管理意識薄弱，與目前市場環境不同步，負債較多，經營風險較大，直接導致了中小企業信用度低，資信相對差。
（2）國家相關政策對中小企業扶持不夠。受到資本市場發展的限制，金融體系并不健全，導致國家在制定一些扶持中小企業融資政策的同時，也相應的制訂了一些嚴苛的條件，并沒有從實際上解決中小企業融資困難的基本問題。
（3）銀行經營管理與中小企業發展不協調。我國大多數中小企業是民營企業，難以吸引一些金融機構的投資或借款，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其限制較多，扶植較少，甚至不愿向其貸款。而且銀行為了規避風險，一般會提高中小企業的貸款利率，從而使民營中小企業的融資成本增加，不能適應中小企業資金的需求。
（二）中小企業對資金管理缺乏科學性
目前我國大多數中小企業在成長發展的過程中，缺乏對資金管理的科學性。導致該問題發生的原因主要有：
（1）中小企業對于現金的管理并不嚴格，經常出現資金閑置或資金不足的情況。中小企業本身缺乏完善的資金管理體系，一些中小企業在生產周轉過程中占用了大量資金，導致中小企業本身難以應付經營周轉急需的資金，有時會由于過度籌集資金致使中小企業陷入負債經營的惡性循環，難以翻身。
（2）中小企業對應收賬款的周轉緩慢，導致中小企業周轉資金難以回籠。隨著我國場經濟的快速發展。
（三）現階段大部分中小企業資金管理信息化水平低
當前信息化管理是企業管理的主流，可由于大部分中小企業業務相對單一、基礎設施落后，導致中小企業資金管理信息化水平普遍滯后。其原因主要有：
（1）中小企業資金管理信息化建設不健全。企業管理體制和運行機制未做相應調整，資金管理信息化和會計電算化概念不清，有相當一部分中小型企業還局限在傳統模式下的核算體系，但傳統手工記賬已經不再能夠滿足企業發展的需求。
（2）信息化技術的高素質資金管理人才缺失是制約中小企業資金管理信息化建設的重要因素。多數中小企業信息化高素質人才十分缺乏，會計人員配備不合理，企業資金實力有限，無力高薪聘用高素質資金管理人才。企業管理者重視生產技術崗位人才的培養，而忽視資金管理人員的素質教育。因此中小企業的資金管理人員文化素質普遍不高，專業化程度有限，他們無法準確地判斷信息的準確性和有用性。
四、解決中小企業資金管理問題的對策
（一）要進一步緩解中小企業融資難、擔保難等問題
中小企業因其經營規模小、實力弱、合理利用（下轉98頁）（上接83頁）資金能力差、還貸誠信不足等問題，制約著企業的融資情況。因此要解決企業融資難等問題就要著重從以下幾方面入手：
（1）規范自身發展、優化資本結構、提高信用管理水平。制定正確的經營戰略，增強自身市場競爭力。
（2）構建和完善中小企業信用擔保體系，要樹立以服務為宗旨的擔保機構，不能以盈利為主要目的，不能以增加中小企業的融資成本為代價。建立健全風險防范和分擔機制，改善中小企業的融資環境，拓寬融資渠道。
（3）中小企業應重視與銀行等金融機構的協作，努力提高融資的效率，同時也大力鼓勵各大商業銀行積極調整現有信貸結構，改善對中小企業的融資服務。
（二）加強中小企業資金管理與財務控制
（1）加強對企業現金管理的力度，制定科學且合理的中小企業財務控制辦法。科學的合理規劃現有資金，進行分散式資金投向，促使資金的往來得到有效配合。（2）加強應收賬款控制。定期核對應收賬款，對應收賬款應及時收回，對賒銷客戶信用進行詳細的評定和分析，針對信用較低的客戶制定完善的管理方法。加強應收賬款的賬齡分析，對形成的死賬、呆賬進行妥善科學的會計處理，將損失降到最低。（3）加強對存貨的管理，制定相應的存貨盤存計劃。在保證存貨正常供應的基礎上，合理調配中小企業營運資金，完善現金流管理流程和制度，分散資金投向降低投資風險。避免存貨占用企業大部分營運資金，造成資金呆滯。（4）建立良好的內部控制制度。內部控制制度的好壞影響著企業內部控制能否有效實施，因此要樹立現代企業管理理念，注重內部管理，監督機構職責分工明確。
（三）加強中小企業信息化建設，引進資金管理高素質人才
（1）加大企業信息化投資力度，增強信息化意識。合理的利用信息化積極促進經營機制的轉化，引入高新信息技術，制定科學有效的管理手段和方法。找出適合企業自身特點的信息化建設方案，利用網絡技術創建財務管理系統，推進信息化建設。同時政府也應發揮積極的引導作用，大力普及信息化知識，為促進企業信息化發展提供良好環境。
（2）加強資金管理人員的素質培訓，不只是要投資培養生產技術型人才，還要注重對企業資金管理人員的培養力度，學習科學先進的資金管理方法。同時要引進高素質、高水平的資金管理人員，樹立科學的財務管理理念，只有使全員意識到資金管理的重要性，才能為改善企業管理狀況，提高企業競爭力奠定良好的基礎。
總之，資金在企業進行生產經營活動過的程中占有重要地位，具有充足的資金是企業生存發展的保障。我國中小企業要想持續穩定地發展就必須認識到的對資金管理的重要性，解決企業發展中遇到的一系列問題。因此要積極解決我國中小企業資金管理中存在的問題就要采取緩解企業融資困難、加強企業資金管理意識、合理利用信息化、引進資金管理高素質人才等措施，只有這樣才能促進中小企業長期發展，從而推動為我國經濟的不斷發展。
參考文獻：
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[4] 呂海林.企業會計信息化建設存在的問題及對策[J].經濟師，2010，12：160+162.
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（一）資金預算管理的內涵
資金預算是指以企業有關歷史數據和未來經營規劃為基礎，對企業未來的資金需求的預測，同時根據具體業務活動對資金進行部門或環節分配的過程。在資金預算的過程中，除了考慮企業內部的相關因素，還要充分考慮企業面臨的外部環境，同時還要借用現代技術手段。在理解資金預算管理的概念時，應當注意企業資金預算與其他預算項目密切相關，但又不單單是其他預算項目的匯總結果，而是一個互相聯系、以企業資金收支平衡為主要目的的管理活動。從企業預算管理的流程來看，資金預算管理的具體流程包括三個環節：編制資金預算、執行資金預算、監督資金預算。
（二）資金預算管理的意義
企業資金預算管理的意義主要體現在三個方面。第一，資金預算管理有助于監控企業日常經濟活動。預算是企業的一面鏡子，通過預算與實際的對比，能夠發現日常經濟活動是否正常運行。如果預算與實際的差異過大，企業就應?警惕，分析差異原因，并采取必要的措施；第二，資金預算管理有助于提升資金使用效率。資金預算涉及到企業經營的方方面面，有效的資金預算管理能夠對企業資金的收與支進行全程全方位監控。如果各部門、各環節都能夠做到資金的收支嚴格按照資金預算進行，企業就能夠對資金的使用情況進行嚴格控制，對超預算行為進行有效預防，提升企業資金的整體使用效率；第三，資金預算管理能夠間接助力成本控制。資金與成本有密切關系，良好的資金預算管理有助于合理規劃成本的支出，因此有利于企業成本控制。
二、實務中企業資金預算管理存在的問題
目前，我國企業在資金預算管理中還存在一些問題。本文以資金預算管理的基本流程為線索，對資金預算編制、資金預算執行、資金預算監督三個環節中存在的問題進行了分析。
（一）資金預算編制中存在的問題
1. 資金預算編制與企業實踐脫軌
預算最終的目的是為了指導和控制企業的實踐活動，因此預算應該具有前瞻性，來源于實踐、又高于實踐。但是，目前很多企業在資金預算編制過程中，都沒有充分考慮實踐。具體體現在以下方面，第一，在搜集基礎數據時，缺乏對企業外部數據的搜集確定。比如，房地產企業發展受外部環境影響很大，外部環境因素對企業各方面經營至關重要。但是很多房地產企業在進行資金預算編制時僅考慮企業內部因素，對企業外部環境的考慮較少，這就會導致資金預算編制不準確；第二，在編制方法上，一般企業都是采取傳統的財務核算方式進行預算編制，財務管理的意義無法得以體現。
2. 資金預算編制中相關部門的溝通協調工作不到位
資金預算編制能夠順利進行的前提條件之一是各部門能夠有效地進行溝通與協調。目前大部分企業的資金預算編制流程是，相關部門上報預算申請，然后財務部門對申請進行適當調整，提交到資金管理部門進行審批，審批之后直接下達資金預算文件。整個過程中，相關部門的參與僅限于申請環節，對于調整環節都幾乎沒有參與。但是資金預算又不僅僅是財務部門和資金管理部門的工作，與其他部門息息相關，相關部門溝通協調不到位很容易造成資金預算編制不合理。
（二）資金預算執行中存在的問題
1. 資金預算管理基礎比較薄弱
資金預算管理最終是為了提升企業的管理水平、增強企業的資金使用效率。因此，企業現有的經營管理狀況是資金預算管理的基礎。目前，我國企業的制度化建設取得了一定的成果，但是還存在一些問題。其中長遠規劃不夠統一、工作前瞻性不夠等問題比較突出，這些問題會使得企業陷入被動的局面，行動比較盲目隨意。因此，在這樣的環境下，資金預算管理基礎比較薄弱，這樣就會導致在執行資金預算管理過程中，要么是企業主觀不愿意執行，要么是企業被動執行，只做表面功夫。
2. 忽略了執行過程中的預算調整
與一般預算相同，資金預算是一個持續性的過程，需要根據具體情況進行預算調整。企業資金預算不可能是完美的，畢竟企業面臨的環境處于動態的變化中。因此，當企業面臨的內外部環境發生重大變化時，就需要對預算進行調整，否則就會使得企業實踐業務活動的參照出現偏差。但是，現實中很多企業中的預算相關部門并沒有意識到這個問題，并沒有保持對企業面臨環境的敏感性，而且對資金預算管理的重視程度不夠，這就會造成預算在執行過程中無法根據具體進行適當調整。
（三）資金預算監督中存在的問題
1. 缺乏對資金預算執行結果的有效分析
有效地對自己預算執行結果進行分析，是資金預算監督的重要內容，也是對資金預算進行考核激勵的重要依據。目前很多企業在資金預算執行之后，并沒有對資金預算執行的結果進行分析，有的雖然進行了分析，但也只是應付了事。這可能是由以下原因導致的，第一，資金預算管理人員不重視對執行結果的有效分析；第二，資金預算管理人員沒有掌握必備的資金預算執行結果有效分析工具， 不知道如何分析。
2. 資金預算監督考核機制不完善
目前，企業常用的資金預算監督手段就是以預算為基準建立指標考核機制。企業根據考核指標對預算執行部門進行定期考核，給予執行資金預算較好的部門或個人給予獎勵，否則需要采取一定的懲罰措施。整個預算監督考核機制需要考核者建立科學合理的考核機制，并在考核過程中保持中立和客觀的態度。但是，現在很多企業在對資金預算監督考核時，往往考慮過多的人情因素，無法做到獨立。還有的企業在考核之后沒能采取配套的獎懲措施，這樣使得考核也失去了“威信”和意義，從而考核工作流于形式。
三、加強企業資金預算管理的對策
面對企業中存在的資金預算管理方面的問題，企業要意識到這些問題的重要性，還應當及時積極地進行應對，有針對性地解決問題，不斷改進和完善企業資金預算管理體系。
（一）增強資金預算編制的科學性與合理性
為了防止企業資金預算編制脫離企業實際情況，企業應當充分考慮企業的實際經營狀況。增強資金預算編制的科學性和合理性最有效的方式就是加強相關部門之間的溝通與協調。資金預算管理部門可以從企業各個部門處獲取很多信息，比如可以從市場部獲得企業產品或服務的市場份額變化趨勢，進而預測企業的營業收入和營業成本的增長比例；從人力資源部可以獲得企業人員變動趨勢，進而預測企業的人工成本的變動比例等。因此，在編制資金預算過程中，資金預算管理部門應當讓資金預算執行者和責任方參與本部門或本環節的資金預算。這樣不僅可以讓預算執行者和責任方在精神上感受到重視和滿足，增強他們的企業責任感，還能夠讓他們切身體會到自己參與的預算標準制定的意義，更能體會到預算標準的重要性。在編制之前，資金預算管理部門就應當提前通知各部門的預算執行者和責任方，讓他們事先做好參與預算編制的基礎工作。
（二）強化資金預算執行的力度
1. 增強資金預算執行人員的觀念意識
人具有主觀能動性，人的行為受人的心理支配。在資金預算執行過程中，企業員工對資金預算的認識決定了執行的效果和效率。因此，要想強化資金預算執行的力度，必須要增強資金預算執行人員的觀念意識，讓相關人員都意識到資金預算管理的重要性。具體地，企業可以進行專門的資金預算管理培訓，傳遞資金預算管理的重要性，同時也傳達企業的資金預算編制的相關細節，讓相關人員重視自己的工作。另外，企業應當將資金預算有關的考核和獎懲措施及時告知相關部門，讓各個部門也制定相應的考核和獎懲措施，以此激勵資金預算相關人員。
2. 實現資金預算執行與調整的有效結合
當企業面臨的內外部環境發生重大變化時，就需要對預算進行調整，否則就會使得企業實踐業務活動的參照出現偏差。在預算的執行過程中，資金預算的執行方應當嚴格監控預算執行的具體情況以及有關的環境狀態是否發生了變化。如果發現預算指標不合理或者已經不再適用企業的現實狀況，就應當及時提出預算調整申請，由資金預算管理部門申報，相關部門審批調整。雖然資金預算調整很重要，但是資金預算調整也不能隨隨便便進行，必須要確定確實是企業的狀態發生了變化，之前編制的預算已經不再適用后才能進行調整程序。
（三）完善資金預算監督與考核機制
1. 及時有效分析資金預算的執行結果
在加強對資金預算執行結果進行分析時，應該著重從以下兩個方面入手。首先，加強資金預算管理人員對預算執行結果分析的意識。資金預算執行結果與資金預算編制進行對比，不僅可以看出實踐與理想的差距，還可能發現預算編制的不科學之處。深層地分析資金預算執行結果，還能夠從中發現業務經營上存在的漏洞和需要改進之處，給業務部門提出相應的建議；其次，在資金預算執行結果分析工具上，可以采用對標管理表法。所謂的對標管理表，就是將資金預算的各個關鍵指標都在表中列出，將實際執行過程中的相同指標也列出，分析二者之間的差距，根據指標值的計算依據，可以對差距較大的指標進行分解分析。
2. 明晰責任，強化資金預算的考核
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1.公路施工企業資金存在的問題
1.1資金監管較薄弱
公路施工企業總部只是一個管理單位，工程項目大多數是以成立項目部的方式運行。總部派出項目管理人員，由項目經理進行負責管理。項目上資金大部分由項目部進行合理審批后付款。不利于企業總部對各項目部資金管理，容易出現資金流向與管理控制相互脫節的現象；企業總部事后通過內部審計、事后監督也只是流于形式，并沒有在監督的基礎上制定可行的考核辦法，更沒有相應的獎懲措施。
1.2資金管理不當造成項目流動資金短缺
公路施工企業的資金主要來源于企業自留金資金、銀行貸款和工程計量收入。工程項目上資金前期投入主要來源于總部資金的撥款，項目工程施工運作主要是通過工程計量的形式，通過計量向建設單位申請工程款。在施工過程中，由于沒有做好合理的預算，會造成材料、勞務款、機械使用費等超額支付；工程款計量等因素也會使資金存在短缺。隨著我國貨幣政策的調整，銀行信貸收緊等因素，公路施工企業從銀行融資更加的困難，企業自有資金一時難以滿足項目資金的需要，造成項目資金短缺。
1.3提取大量現金用于支付項目資金
高速公路工程項目主要由于遠程施工現場，采購材料的種類，數量，小地點，分散消費，現金交易等，遠離銀行，一些銷售網站沒有銀行網點等等。而不是通過銀行轉賬進行支付，因為系統和資金渠道不同，資金無法及時到達。配套項目資金，會計處理方式不同，因為不同的建設項目有不同的來源資金，手續復雜嚴格，即“三多”質量問題不小，渠道，管理和手續落實到位速度很慢。直接影響項目進度，增加項目成本，增加施工難度。
2.加強公路建設企業資金管理措施
2.1建立健全資金管理制度
公路施工企業所面臨的資金監管不當的問題，急需要建立健全資金管理制度，使企業總部與下屬分公司、項目部之間做到合理的監督管理，從而提高資金的使用效率，避免造成資金的不足或浪費。健全的資金管理制度是企業對資金運用的科學劃分，企業管理者應根據會計核算的信息，對企業的資金使用效率進行科學的分析，制定出合理的使用計劃，并按照使用計劃，劃分企業不同部門的資金來源占有比重，按照權重劃分資金運用的責任。另外，企業應該對資金運用報程序進行統一的規范，規范各部門的報賬范圍、報賬時間和報賬單據的基本格式。公路施工企業應利用先進的網絡系統，建立大數據，使各分公司、各項目對資金使用情況透明地呈現在企業員工面前，以此形成相互監督的模式，也便于企業領導層進行科學的決策。
2.2實行集中的現金管理
根據財務管理制度的集中化和現金流量控制對施工企業經營的重要性，集團總部必須集中資金。資金集中控制流程財務管理制度下，投融資權集中在公司總部，投融資現金流也由集團總部控制，集中管理經營性現金流量的控制主要是為了分配企業的收支許可，這不僅有利于集團總部風險控制，還要考慮到企業相對獨立的業務活動自主經營。
2.3注重關鍵問題，注重監控
堅持和完善“一筆”管理制度。項目資金調度，由項目經理統一審批，嚴格支出，確保重點支出需求。一是注重源頭和大筆資金支付;二是研究合同的行為;第三，按照規定的程序檢查主要材料和機械設備的費用，并建立必要的合同和收發程序，防止不受控制的財務浪費。
2.4加強現金管理計劃
現金流量管理的改善是現金流量管理的一個重要方面。公路施工企業應該預測自己的現金需求，及時分類，并制定相應的融資方式。現金預算幫助公司了解他們在預算期間的現金頭寸，無論是現金盈余還是現金赤字，以便采取適當的對策。
結束語
公路施工企業應加強對資金管理的宣傳和學習，使企業上下對資金管理要高度重視，并且以科學的資金管理方法和健全的資金管理制度作為資金管理行為的保障。資金管理的重要性不僅體現在公路施工企業的管理上，而且還處于戰略高度。無論是從經營價值對未來公路施工企業或未來公路建設企業的增長價值，資金管理將產生決定性影響。
參考文獻：
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一、當前企業資金管理中存在的問題
1.資金使用率不高
隨著社會主義市場經濟的快速發展，企業的資金管理成為企業財務管理的核心，充分發揮企業資金的使用效益，是企業發展壯大的關鍵。但是，當前有很多企業不能對資金進行有計劃的使用，導致資金的使用計劃出現了嚴重的偏差，這些問題的出現，嚴重影響了企業資金使用效率的提升。
2.監管不嚴格
企業對于資金的管理都制訂了嚴格的管理辦法，但是在企業資金的實際管理中卻沒用嚴格按照規定來執行，使得企業產生了很多壞賬，資金被惡意占用的現象也時有發生。企業制定的監督制度，也因為領導和員工的不重視，使得在企業的實際監督中無法取得很好的效果，企業也無法對資金的使用進行有效的決策。
3.資金的管理手段落后
當前，我國有些企業還沒有緊跟時代的潮流，還是采用落后的管理手段，這也使得企業的資金使用效率非常低。這些問題尤其在集團型企業中普遍存在，有些集團的分公司比較多，無法對資金進行統一的管理，使得企業的資金管理比較混亂。還一些公司出現了資金短缺的問題，只能向銀行進行貸款，這些都增加了企業的財務費用。
4.關于資金流動偏重于事后反映
在企業以前的資金管理體系中，主要是對資金活動進行事后的核算，這些都是對已發生的生產活動進行監督。但是隨著社會經濟的發展，這種模式也不適應企業發展的需要了，所以，企業應該在企業內部建立全面的資金管理控制體系。
二、加強企業資金管理的對策
1.提高企業資金的周轉速度和營運效益
首先，企業要根據自身的實際情況合理的規劃企業的資金規模和資金結構，對不合理的資金使用進行及時的處理。企業還要不斷降低產品的生產周期，提高企業資金的回籠速度，提高資金的利用率。同時，企業要建立健全內部核算制度，完善企業進行核算所需要的相關制度，提高企業進行內部核算的質量，同時企業要根據自身情況合理的確定企業的負債規模和比重。企業應該加強對應收賬款的有效管理，防止出現大量應收賬款的出現。企業要明確責任制，降低企業的財務風險，把企業內部資金的有效使用當作一項艱巨的任務，只有這樣企業內部的資金才能處于一種高效運作的狀態。
2.強化財務監督
企業還要不斷加強內部管理的工作，強化企業風險防范意識，建立健全風險預警機制，有效防止資金運轉出現的風險。企業要加強對企業經營業務的各個關鍵點的資金使用情況進行詳細審查，把資金的使用風險降到最低。企業內部還要對審計監督考核的制度進行完善，完善監督考核的運行機制，以企業的發展戰略和預算計劃為根本，對企業資金的流動和使用情況進行全方位的監控，并且進行定期的檢查，只有這樣，才能保證企業資金管理目標能準確完成。
3.建立健全預算管理機制、實施資金集中管理
預算是每個企業正常運轉必不可少的環節，這也是對企業未來活動進行細致安排的一種體現，能夠對企業未來資金的有效使用建立一個有效地運轉模式。企業全面預算制度的建立也是企業現代治理結構的基礎。它不但能對企業各項生產經營活動的順利開展打下堅實的基礎，也是企業開展監督、控制、審計最基本的制度依據。企業要對預算管理機制進行全面有效地管理，提高對單一資金的審核力度，把企業的生產經營活動與資金聯系到預算管理體系當中。而且，隨著我國社會計算機信息網絡技術的快速發展，企業進行全面預算管理有了更大的技術平臺，這也使得企業能對資金的運轉進行更全面的控制，實現了資金的有效調度和統一管理。為企業的發展提高了充足的資金保障。
三、結束語：
資金管理是現代企業財務管理中的核心部分，想要提高企業的財務管理水平，就要在資金管理上入手，提高資金的使用效益。企業的資金管理工作涉及到企業生產經營的各個方面，關系到企業的發展前景。所以，企業管理者應該重視資金的有效管理，把資金當作維護企業生存的關鍵點，促進資金在企業中良性循環，只有這樣，企業才能不斷提高自身的經濟效益，才能保證企業持續健康的發展。企業要根據自身發展的實際情況，制定一套適合企業發展的資金管理制度，提高資金管理的科學性，讓企業的財務管理工作更上一層樓。
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（一）是生產過度膨脹，資金保障力不從心。這類企業最顯著的特征是資產負債率過高，看起來企業生產經營紅紅火火，但實際上已經十分脆弱。沉重的銀行貸款已經消耗了企業的造血功能，新增利潤只能應付利息支出，稍有風浪，企業將面臨覆頂之災。
（二）是缺乏統籌安排，浪費現象嚴重。表現在一方面企業背負巨額的銀行貸款，并為此支付高額利息，另一方面有些時段又會存在大量閑置資金。由于化肥企業常年生產，季節銷售的性質，資金在淡季緊張，旺季寬裕的現象普遍存在，如果不能在融資的借入和還款時機上統籌安排，就會給企業造成了不必要的負擔，導致資金溢出而浪費。
（三）是資金周轉速度過慢，大量資金沉淀，流速減慢減弱，最終導致企業衰竭而亡。化肥企業作為資金密集型企業，本身具有營運資金量大的特點，如果存貨及應收款周轉率過低，資金就難以回籠。
（四）是資金散亂，使用效率低下。主要表現為多頭開戶，加上管理體制缺失，不能有效調度零散資金，形成散兵游勇難成氣候的局面，使本來就有限的資金得不到合理利用。
二、解決對策
由于企業資金管理是一項復雜的系統工程，橫向而言需要多方協作，齊抓共管；縱向來說，需要層層把關，狠抓落實。對于上述存在問題，應從以下幾個方面加以解決：
（一）實施全面預算管理，提高資金使用效益。企業應采取有效措施實行財務統一管理，資金統一安排，企業應嚴格用款計劃，定期召開資金平衡調度會。此舉意在解決資金供應不足和供應過量兩個極端狀況下的矛盾。為此應做好資金預算管理工作，包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等等，都應詳盡并嚴格執行。這些預算使企業能預測風險，及時得到資金的各種信息，能預先采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，制定的各種預算，不僅可以協調企業各部門的工作，避免部門間沖突，提高內部協作的效率。而且，銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險。
（二）抓好資金運用管理，實現資金良性循環。資金運用的管理是資金管理中最具實質性和最富創造性的內容。合理運用資金的目的，就是以最低成本創造最大利潤。企業所擁有的資金都有一個限度，隨著業務經營規模的擴大，企業所擁有的營運資金越來越感到不足。企業的財務管理一定要把有限的資金用在刀刃上，保證生產經營活動的正常需要。同時要有計劃地節約使用資金，在資金支付時認真研究其合理性，使用過程中切實講究利用效果，保證生產需要和節約使用資金相結合，做到少花錢多辦事。還要做好財務分析工作，這一方面是對企業過去已完成的經營活動的總結，使人們能更加全面地認清企業現實的經營狀況；另一方面是可以幫助企業管理者更好地預測企業的未來狀況，以加強資金管理。
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一、我國民營企業在資金的運作方面所出現的問題
1.資金運作的籌資問題
我國大部分的民營企業都有著資金短缺的問題，對經營資金進行籌集的需求非常的迫切，但在籌資的過程中存在籌資渠道不通暢等多種客觀的制約因素，導致在資金方面出現嚴重不足的問題。另外，在一些處境尚可的民營企業，由于受到傳統的小生產經營理念的限制，保穩求安，沒有強烈的轉型升級、做強做大的投資愿望，也就沒有籌資需求。還有一種情況是企業發展到一定階段，實力相對雄厚，主業符合地方政府的產業方向，政府就會在土地、稅收等方面進行扶持，銀行等金融機構也降低貸款門檻，讓企業主覺得資金、土地容易解決，就對企業進行盲目的、低水平的外延式擴張，造成資產負債率太高，當碰到近兩年銀行收縮貸款規模、財務成本居高不下的情況，很多企業又是以短貸長投的模式解決項目建設資金，遇到還貸還銀行不再放款，就造成企業資金鏈斷裂，面臨破產清算的窘境。由此可知，我國現階段的民營企業在籌資方面出現三種極端的狀況，即籌資需求和愿望較為迫切但是卻嚴重缺乏資金來源，具有較為充足的資金來源卻沒有籌資的需求和愿望，具有較為充足的資金來源又有籌資的需求和愿望的又存在盲目的融資擴張。
2.資金運作的投資問題
就整體而言，大多數的民營企業還是具有較為強烈的投資需求和愿望的。然而，在實際的投資過程中，民營企業往往會出現一些問題，例如在高科技民營企業中通常會出現以下幾點問題：第一，比較低的投資建設產業層次，大多數情況下都是傳統產業通過改造或是轉產的方式而得來的；第二，不合理的R&D投入，投入重點偏向于技術和設備的購買方面，進而導致在技術消化吸收方面出現嚴重的投入不足狀況，增加了技術開發與創新的難度；第三，進行自主開發與創新的能力較弱，大多數的高科技民營企業都嚴重缺乏自主技術，沒有專利發明；第四，在投資方面企業缺乏長遠的戰略安排。
3.資金運作的利潤分配問題
在民營企業的資金運作中還存在一個重要的環節，那就是利潤分配環節。不過，多數的民營企業都將利潤用于現生產中，還有一小部分的民營企業將利潤用于再生產中，這種情況是對民營企業資金運作問題的充分體現。目前，大多數的民營企業所采用的管理方式都是創業者絕對控制的管理方式，利潤是否分配全由創業者來決定。多數的民營企業都具有非常強烈的投資意識和愿望，利潤多用于投資，那么用于分配的利潤自然就會減少。
二、解決我國民營企業資金運作問題的相關對策
1.加強建設社會化大生產的經營理念
我國大多數較小規模民營企業的經營理念還停留在傳統的小生產經營理念上，無法適應現代化市場經濟的發展要求。因此，他們在實際的資金運作中往往都太過謹慎，缺乏利用諸如增加負債等籌資方式來對企業生產規模進行擴大的意識，在投資方面也是左搖右擺，猶豫不決的，此外還嚴重缺乏自主開發和創新意識和能力。針對這種情況我們必須對民營企業的傳統生產經營理念進行良好的引導轉變，將其向社會化大生產經營理念方面引導，減輕或是消除他們的思想顧慮。例如在汽車配件領域，一個企業專做一類配件，所有的資源都集中在一類配件上進行研發、工藝改進、品質提升上，相當于將千鈞之力集中于一點上，這類配件的研發突破能力自然就很強，容易做細做專做精而達到行業內的先進水平，這樣的產品就有競爭力，企業的發展水平也就得到提升。
2.對民營企業決策機制進行完善
在民營企業的發展過程中，投資決策是一項非常重要的環節，我們必須確保生產經營過程中投資決策的正確性和科學性，建立良好的投資決策機制。我國現階段的多數民營企業都是依靠企業家的個人行為來進行重大決策，這樣的決策缺乏必要的科學性論證。我們需要對目前具有社會化以及未社會化的各種決策資源進行充分的利用，切實落實到投資決策當中去，以確保投資決策的正確性和科學性。如地方政府加強各領域專家名錄庫的建設，讓企業便捷的找到就近的對口專家進行咨詢服務，為企業的正確決策提供幫助。
3.改善民營企業的治理結構
民營企業想要實現長期的發展戰略目標，確保決策正確性和科學性，規避各種經營風險，最根本的解決辦法就是對企業的治理結構進行改革，加強自身的約束監督機制。如小企業可以尋找對口專家提供咨詢服務，虛心求教、廣泛論證、謹慎決策；達到一定規模的企業可根據實際情況建立股東會、董事會、監事會、經理層管理的現代企業法人治理結構。良好的企業治理結構可以使企業擺脫過去小規模以及個人決策的管理模式，促進企業科學化決策和健康的運行發展。
4. 提高民營企業的政府扶持力度
我國政府應該鼓勵和支持民營企業的持續發展，并為其提供一些適當的幫扶支持。對民營企業的社會信用體系建設進行引導，對政府與企業信用的監督能力進行強化；加強政府與企業之間的溝通，建立可靠的經濟信息共享系統，加強彼此之間的合作關系；政府對市場進行合理的規范管理，為民營企業的籌資提供一些方便條件；政府適當的給予民營企業直接的資金獎勵幫扶，促進企業的資金累積和經營發展。
5.資金運作陷入困境民營企業的對策
近兩年有相當多的大中型民營企業因過度負債、盲目投資造資金鏈斷裂，陷入破產清算的困境。這里介紹兩條解決途徑。
（1）引入戰略投資者，加強經營管理，擴大銷售規模、提高利潤水平。戰略投資者是指能帶來更大市場或能促進公司技術升級換代等單位，主要適合于產品有競爭力、市場前景好的企業。
（2）盤活變現不動產，降低負債率。對于因固定資產投資過大造成負債多、財務成本負擔重，甚至到了無力還本付息的困境，就要拿出壯士斷腕的勇氣進行盤活變現資產，償還債務，讓企業活下來。例如將要盤活變現的不動產通過打包出資成立一家新公司，再將新公司股權轉讓，根據國家稅務總局《關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅[2002]191號）和財政部《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字〔1995〕048號）的有關規定。可以節省不動產交易環節的營業稅及土地增值稅。
三、結語
綜上所述，民營企業想要健康、穩定的持續發展，就必須對阻礙企業健康成長的影響因素有所了解，特別是資金運作中出現的各種問題，我們必須采用科學、有效的對策進行解決與處理，以便加強資金運作的科學性，實現民營企業的可持續發展目標。
參考文獻：
[1]安春明，牛丹.我國民營企業資金管理問題的研究[J].才智，2013（22）
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3.中小企業的財務管理不佳。相較于大型企業，我國的中小企業在財務管理上存在著不少的問題，直接影響了企業的資金管理。中小企業的會計基礎工作相對薄弱，沒有健全、完善的財務管理制度，缺乏嚴密、科學的資金使用計劃，資金使用混亂。中小企業一般只是在乎會計職能的發揮，而忽視了財務管理職能的作用，無論是現金交易或者存貨的監管上都缺乏必要的內部控制和內審制度。在財務預算、財務分析、財務考核等方面都相對薄弱，僅有事后的財務管理，沒有進行企業生產運營全過程的監督管理，使得企業的籌措資金和運營資金上都相對薄弱，這些問題都直接制約著企業的生存和發展。很多中小企業對于會計數據沒有足夠的重視，日常記錄不完善，使得財務數據并不完整、完善，財務數據不能為企業的資金、生產計劃提供可靠、有效的依據。但是隨著企業的不斷發展，企業的財務管理不能單單依靠個人經驗來進行管理，而更多的要依據企業的財務數據來進行判斷和決策，尤其是制定資金計劃，因此中小企業要開始重視財務管理，落實財務管理的效果。
二、完善中小企業在資金管理的若干對策
1.改善中小企業的融資環境。要改善中小企業融資難的問題，要從多個方面入手。國家政府方面應當不斷完善中小企業融資相關的法律法規。國家政府可以制定相關的法規條例直接為中小企業提供融資貸款，也可以為中小企業提供相應的擔保，來間接解決中小企業融資的問題。國家政府可以轉變觀念，改革并不完善的金融體制，開辟多種融資渠道，政府通過制度的改革來保障為中小企業解決融資問題，促進中小企業的不斷發展。政府建立健全融資的法規制度，加強中央銀行的宏觀調控和監管力度，推動中小企業的可持續發展，此外，政府還應該增強政策和制度的透明度，增強辦事效率盡可能的簡化審批程度，提高中小企業的貸款的比重，同時加強對于執法部門的監督力度。此外，完善中小企業的信用擔保體系，這是緩解中小企業融資難、擔保難的重要舉措。
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收錄日期：2015年3月28日
資金管理是企業財務管理的重要組成部分，資金管理質量的高低是衡量一個企業財務管理水平的重要標志，也是判斷一個企業能否持續發展的重要因素。高質量的資金管理能夠提高企業的信譽，有效地降低企業的財務風險；能夠從整體上提高企業的管理能力；能夠擴大市場份額，增強自身的市場競爭力。但是，現階段許多施工企業資金管理存在許多問題，既制約了企業經濟效益的提高，也給企業的發展帶來了不利影響。因此，在當前激烈的市場競爭大環境下，企業要想脫穎而出，就必須提高資金管理水平，完善資金管理制度。
一、施工企業資金管理存在的問題
（一）施工企業資金運動監管力度不足。施工項目的廣泛性、分散性和長期性等特點使得項目資金使用的決定因素也不盡相同。項目資金的決定因素有施工進度、支付比例以及計量條件等，不同的因素使得上級單位不能正確及時地掌握各個項目資金使用的具體情況，不能夠對資金的使用進行統一調配，對資金的使用狀況不能及時進行監督，使得資金管理成本加大，資金使用效率低下。此外，施工企業的經營模式為項目施工管理。項目經理是項目的最高領導者，項目經理掌握著項目資金的使用。在實際工作中，項目經理作為管理人員往往知悉項目的經營管理，缺乏對財務狀況的了解，財務人員又缺乏必要的經營管理理念，使得會計核算全部按照經理的要求，會計核算不能起到分析資金使用狀況的目的，會計核算的監督職能沒有得到有效的應用。還有很多施工企業在事前對資金管理的監控不到位，事后的監督也僅限于形式，沒有相應的考核與獎懲措施，事后的監督沒有發揮作用。
（二）流動資金短缺。由于施工企業的技術要求相對較低，農村的大量剩余勞動力不斷向建筑市場轉移，建筑隊伍不斷地擴大，使得我國的建筑市場一直屬于買方市場，一直面臨僧多粥少的激烈競爭局面，施工企業為了擴大企業的規模、擴大市場份額的目的，施工單位往往在建設單位資金沒有及時到位、建設方條件苛刻、企業盈利不高以及獲得較低資金支付比例的情況下，盲目的上項目，極大地增加了企業的資金負擔。還有一些建設單位的工程項目自開始立項資金就有缺口，卻要堅持上項目，前期的概算為達到立項的目的往往使用較低的標準。建設單位在施工中頻繁地更換建設單位工程，提高標準，突破原定的投資額，將資金缺口轉移給施工企業，增加了施工企業的資金負擔。施工企業在投標時，要繳納一定標準的投標資金，投標金的大量占用，往往很難及時收回，給企業資金帶來巨大壓力。此外。施工企業的資金往往來源于自有資金、工程款收入以及從金融機構借款。受到同行的業務競爭，施工企業要想獲得更多的業務就必須要為業主墊付較多的資金，資金被大量的占用，特別容易出現資金短缺的狀況；受我國貨幣政策調整的影響，施工企業從金融機構借款規模不斷減小，從銀行等金融機構獲得借款也越發的困難，使得施工企業資金短缺成為必然。
（三）資金預算管理不完善。資金管理的科學化離不開合理的財務預算。合理的財務預算不僅要準確預測材料市場的變化，還要更多的依靠工程預算人員的經驗。由于市場瞬息萬變，材料價格也變化莫測，再加上工程預算人員對工程材料價格的系統性分析和未來走勢的判斷使得資金預算工作的準確度難以衡量。施工企業內部的專門預算管理人員缺乏，有專門預算管理人員的企業也因人員的經驗不足，限制了預算的準確性，在一定程度上影響了施工企業的發展。一些企業對項目資金的監管不夠，資金在施工現場的變動較大，經常出現生產經營與資金流動不匹配的現象，資金預算沒有達到應有的作用，不僅打亂了企業整體資金的部屬，還加大了企業的經營風險。
（四）拖欠工程款現象普遍，應收賬款難以及時收回。施工企業的收款往往有階段性，一般的工程項目要求企業先行墊資，在工程竣工驗收后再付款項。由于沒有制定有效的收款措施，建設單位對于欠款以各種理由不及時支付，使得施工企業的應收賬款不斷增加，賬齡增長，資金不能夠及時足額的回到企業，增加了企業變現的困難，影響企業資金的正常周轉。施工企業資金管理還面臨著一個重要的問題，那就是在項目完工后，對于項目建設期間發生的變更索賠工作以及質保金的催收并不及時。按照現行的規定，工程款在竣工后要扣除5%～10%作為質量保證金，工程在約定的期限不存在質量問題，才能夠將質保金付給施工企業，如果存在質量問題則不再支付這部分款項，這不僅為建設單位拖欠工程款提供了法律支撐，也加劇了施工企業資金的壓力。
二、強化施工企業資金管理的對策
（一）提高資金管理人員素質，建立完善的資金管理檢查制度。第一，施工企業要加大資金管理的宣傳，強化企業全員的資金管理意識，使員工認識到資金管理與其息息相關，選用的負責人要對資金管理有深刻的見解，以身作則，在日常工作中管理與生產并舉；第二，明確劃分企業資金管理的層級，規范財務人員工作的權利與責任，使企業的規章制度落實到實際工作中；第三，施工企業在建立資金管理制度的基礎上，要堅持制度的穩定性，不能隨意進行修改，對于確實需要修正的要經過相關部門的審批，使資金管理制度成為企業資金管理的依據，提高資金的使用效率；第四，施工企業要建立和完善內部審計控制制度，使內控制度落到實處。在進行內部檢查時要及時檢查資金管理是否實施，并依據實施情況進行考核與獎懲，保證資金的高效利用。
（二）拓寬施工企業資金來源。在國家貨幣政策不斷調整的形勢下，施工企業要加強與銀行的合作，在日常工作中強化信貸管理，及時償還到期的銀行貸款，保證企業良好的信譽，爭取獲得銀行更高的授信額度。在資金充足時，可以用多余的資金進行短期投資，獲得資金收益。只有這樣，才能保證資金短缺時能夠及時地從銀行獲得足額的貸款。
（三）建立完善的全面預算管理制度。施工企業的資金管理過程應由經營性的資金收支預算轉變為全面資金預算管理，并不斷完善各個環節，形成比較健全的資金預算體系。預算方案一旦確定，不得隨意修改，它是施工企業進行資金管理的依據，在遇到特殊原因需要更改時也必須要進行嚴格的審批。施工企業的財務部門在實際監督控制過程中要從事后控制轉變為事前控制，并要實行嚴格的考核與監督機制。
（四）加快欠款回收進度。施工企業在實際工作中墊付的很多資金，如果拖延時間較長，會增加壞賬的可能，資金的周轉也會面臨問題，施工企業必須要加快欠款的回收工作。首先，管理層要高度重視工程欠款的回收問題，加強對全體員工的教育，讓全員意識到欠款給企業造成的資金壓力和帶來的財務風險，調動員工加快欠款回收工作的積極性。成立專門的欠款回收機構，保證欠款回收的效率；其次，建立欠款回收的工作責任制，將欠款回收納入員工的業績考核之中，將考核結果與員工的切實利益相結合，督促其盡早收回欠款；最后，施工企業應對建設單位的基本情況、財務狀況以及誠信記錄進行了解，及時辦理竣工結算，避免尾款無人管理的現象，還要與建設單位進行溝通，做好尾款的回收工作，對于無合理原因拒不還款的建設單位，要勇于采取法律手段維護自身合法權益。
（五）做好資金集權管理工作。加強資金的集權管理工作，將各個項目部收入的工程款要及時上交總部，發揮總部對資金的調節作用，降低資金的使用成本，提高資金的利用率。總部建立各項目部的備用金管理制度，總部根據項目部的實際情況為其設立備用金。對項目部備用金的使用，總部要進行嚴格的審批，確保備用金符合使用規定。
主要參考文獻：
