引論：我們?yōu)槟砹?3篇制度理論論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

（一）域外的情況

關(guān)于暫緩的法律制度，大多數(shù)國家和地區(qū)均未予以規(guī)定。從少數(shù)規(guī)定暫緩制度的國家來看，目前所知比較典型的是德國刑事訴訟法的規(guī)定。德國刑事訴訟法153條a規(guī)定了暫時不予，即附條件暫時不予制度。該條規(guī)定：經(jīng)負(fù)責(zé)開始審理程序的法院和被指控人同意，檢察院可以對輕罪暫時不予提起公訴，同時要求被指控人：（1）作出一定給付，彌補(bǔ)行為造成的損害；（2）向某公益設(shè)施或者國庫交納一筆款額；（3）作出其他公益給付，或者（4）承擔(dān)一定數(shù)額的贍養(yǎng)義務(wù)，以這些要求、責(zé)令適合消除追究責(zé)任的公共利益，并且責(zé)任程度與此相稱為限。該條還規(guī)定，檢察院應(yīng)確定履行上述要求、責(zé)令的期限，被告人履行要求、責(zé)令時，對其輕罪不予追究。

德國附條件暫時不予的適用，是基于檢察機(jī)關(guān)的對于輕罪案件享有一定的與否的裁量權(quán)，但其暫緩權(quán)的行使，必須符合法律規(guī)定的各項(xiàng)條件，主要包括：第一，罪質(zhì)條件。被指控人所犯罪行為輕罪。德國根據(jù)因犯罪而被科處的刑罰的嚴(yán)重程度將犯罪劃分為重罪、輕罪和違警罪，暫緩只適用于輕微犯罪，對重罪和違警罪不予適用；第二，實(shí)質(zhì)條件。必須是基于公共利益的考慮。所謂“基于公共利益的考慮”，就是考量對被告人是否有必要追究刑事責(zé)任、公眾是否有興趣對被告人等因素。第三，程序條件。必須經(jīng)負(fù)責(zé)開始審理程序的法院和被指控人的同意。第四，必須履行一定的要求、責(zé)令。

雖然德國刑事訴訟法規(guī)定了附條件暫時不予制度，但據(jù)說暫緩制度在德國國內(nèi)有很大的爭議。從這一制度最終在立法上得到確認(rèn)的情況來看，持肯定論者的主張?jiān)诹⒎〞r處于主導(dǎo)地位。而德國刑事訴訟法相關(guān)實(shí)踐情況表明，暫緩在德國的刑事訴訟實(shí)踐中發(fā)揮著一定的作用。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，自1981年-1997年，在德國，提起公訴的案件所占比率相對較低，最高的率為19%，最低時僅為12.3%，絕大多數(shù)案件由檢察機(jī)關(guān)采取包括不、撤銷案件等其他方式予以處理。而在不案件中，根據(jù)153條a作出的不案件在這些年均在案件中占較穩(wěn)定的比率，大約是檢察機(jī)關(guān)處理案件總數(shù)的5.6%-6.2%。[2]

除了德國刑事訴訟法的規(guī)定，日本的刑事訴訟法也有類似于德國刑事訴訟法所規(guī)定的暫緩制度，[3]而且據(jù)說其在刑事訴訟實(shí)踐中也有明顯效果。根據(jù)宋英輝教授的介紹，在上個世紀(jì)90年代期間，暫緩占日本全部不案件的90%左右，占全部刑事案件的25-30%左右。1994年，日本檢察廳公辦理案件2126988件，其中不案件為658163件，占全部案件的30.9%；暫緩案件621463件，占全部案件的29.2%，占全部不案件的94。4%。[4]

（二）我國的實(shí)踐

我國刑事訴訟法并沒有規(guī)定暫緩制度，但緩予作為對未成年人犯罪案件的一種處理，是近年來一些地方檢察機(jī)關(guān)在司法實(shí)踐中探索的一項(xiàng)改革。因此，在司法實(shí)踐中的一些類似做法，就被人們稱之為緩予。

如上海市浦東新區(qū)檢察院與共青團(tuán)浦東新區(qū)區(qū)委聯(lián)合啟動的“訴前考察制度”。根據(jù)其規(guī)定，對未成年人犯罪案件，首先由檢察院未成年人刑事檢察處查清犯罪事實(shí)，認(rèn)為符合適用緩訴條件的，向犯罪嫌疑人發(fā)出《社區(qū)矯正建議書》，向犯罪嫌疑人的家庭發(fā)出《家庭幫教建議書》，以征求他們的同意。然后，未成年人刑事檢察處向社區(qū)工作服務(wù)站發(fā)出《社區(qū)矯正通知書》，并由未成年人刑事檢察處、社區(qū)工作服務(wù)站和犯罪的未成年人及其法定人簽定《社區(qū)服務(wù)協(xié)議書》。同時成立一個由未成年人刑事檢察處、社區(qū)工作服務(wù)站各派一名代表組成的考察小組，負(fù)責(zé)對該未成年人進(jìn)行日常考察。在考察期內(nèi)，由社區(qū)工作服務(wù)站指定專業(yè)社工督促罪錯未成年人在社區(qū)從事公益勞動，安排他們參加社區(qū)的有關(guān)活動。每周安排他們與其家庭成員進(jìn)行交流、溝通以了解其思想狀況。考察小組每月對罪錯未成年人的情況進(jìn)行小結(jié)。考察期滿后，由考察小組寫出書面的考察總結(jié)，提交給未成年人刑事檢察處。該處以考察小組的考察總結(jié)為基礎(chǔ)，查看犯罪嫌疑人是否有良好的認(rèn)罪態(tài)度和悔改表現(xiàn)，根據(jù)社區(qū)服務(wù)記錄，并綜合家庭、被害人等各方面因素，對有悔改意向并表現(xiàn)良好的未成年犯罪嫌疑人決定免予。而對沒有悔改意向，表現(xiàn)不好的未成年犯罪嫌疑人則立即提起公訴。[5]

由于刑事訴訟法對暫緩制度未作規(guī)定，各地的“實(shí)驗(yàn)”性做法因此顯示了不統(tǒng)一的局面。但也有基本相同的內(nèi)容。這些內(nèi)容主要體現(xiàn)在某人民檢察院《關(guān)于對犯罪的未成年人實(shí)行暫緩制度的規(guī)定》中。根據(jù)該規(guī)定，我國“實(shí)驗(yàn)”中的緩訴制度包括以下幾個方面的內(nèi)容：對象是未成年人；實(shí)體條件有：（1）犯罪情節(jié)較輕，可能被判處3年以下有期徒刑；（2）具備較好的幫教條件；（3）在確定的3至12個月的考察期間未犯新罪；程序條件是：（1）涉嫌犯罪的未成年人寫出保證書；（2）家長出具擔(dān)保書，并與檢察機(jī)關(guān)簽訂幫教協(xié)議書；（3）通過檢察長審批決定是否暫緩；（4）辦理取保候?qū)徥掷m(xù)；（5）定期幫教與考察；結(jié)果有兩種：未犯新罪就作出不決定或又犯罪而移送。[6]

然而，某些地區(qū)檢察院的暫緩規(guī)定雖然在實(shí)踐“取得了良好的效果，受到廣大司法工作者和理論界的歡迎，”[7]但人們對此的爭論[8]表明，對我國某些地區(qū)檢察院的暫緩“實(shí)驗(yàn)”，尚存在著不同意見。雖說不同意見者發(fā)表文章的數(shù)量遠(yuǎn)遜于贊同者，但我以為，一方面。其意見中確有值得重視的見解，另一方面，其意見所代表的未必是如同論文數(shù)量之比的少數(shù)人，因此，我們不僅應(yīng)該關(guān)注暫緩制度贊同者的探討，而且應(yīng)該傾聽不同意見者的聲音。

二、暫緩的爭論：價值或問題

關(guān)于我國是否應(yīng)當(dāng)實(shí)行暫緩制度的討論，目前主要有肯定與否定這兩種意見。持肯定意見者在討論中更多地是關(guān)注在我國實(shí)行暫緩的價值，而持否定意見者則重在揭示我國實(shí)行暫緩所存在的問題。以下我們對這兩種意見中關(guān)于價值和問題之爭作簡要綜述。

（一）價值

持肯定意見者的對我國實(shí)行暫緩的價值判斷，歸納起來主要有三個方面：

1、暫緩可以促使未成年犯罪人真正悔改，重返社會，更好地體現(xiàn)“懲罰是手段，教育是目的”刑罰原則。

未成年犯罪人與成年犯罪人有很大的不同。未成年犯罪人還處于生理、心理發(fā)育期，各方面都很不成熟。一些失足少年，既是社會安寧的犯罪者，又是社會不良環(huán)境影響侵害的受害者。他們走上犯罪道路雖然有主客觀兩方面的因素，但客觀因素例如家庭、學(xué)校和社會上的消極、腐敗的東西的影響是主要的。因而對他們就事論事地定罪科刑既顯得不公正，既不利于綜合治理未成年人犯罪，也不利于保護(hù)未成年人健康成長。在階段對未成年犯罪嫌疑人實(shí)行緩訴，通過悉心安排的社區(qū)服務(wù)工作，使罪錯少年對自己的行為表現(xiàn)負(fù)責(zé)，樹立自重的觀念，培養(yǎng)一個積極的生活模式，引導(dǎo)他們依法行為，避免再度觸犯法律。同時，也可以減少對他們的學(xué)業(yè)、就業(yè)及家庭生活的負(fù)面影響。

2、暫緩是訴訟經(jīng)濟(jì)原則的體現(xiàn)。

刑事訴訟是一項(xiàng)高成本的國家追訴犯罪的活動，而我國目前的司法資源又極其有限。這一矛盾促使我們不得不重視訴訟效率的重要性。如果實(shí)行緩訴制度，則可以降低司法成本，提高懲戒效率，使有限的司法資源用于重大案件中去。

3、實(shí)行暫緩也是符合國際潮流的需要。

二戰(zhàn)后，世界各國無不結(jié)合本國國情，在充分考慮未成年人心理、生理特征的基礎(chǔ)上，對本國的刑事政策予以調(diào)整，出現(xiàn)了社會化、非刑罰化、人道化的傾向，只是各國所采取的措施與程度有所區(qū)別而已。針對我國日趨嚴(yán)重的未成年人犯罪，我們有必要以“教育、感化、挽救”的方針對其實(shí)行緩訴，而非一味地定罪科刑。

（二）問題

持否定意見者對我國實(shí)行暫緩的問題揭示，概括而言主要存在三個方面：

1、暫緩“實(shí)驗(yàn)”缺乏法律依據(jù)

暫緩既缺乏刑事實(shí)體法的依據(jù)，也缺乏程序法的依據(jù)。我國刑事訴訟法雖然規(guī)定了檢察機(jī)關(guān)擁有酌定不的權(quán)力，但該項(xiàng)權(quán)力并不是其可以實(shí)行暫緩的法律根據(jù)。因?yàn)樾淌略V訟法第142條第2款規(guī)定酌定不的法定條件是“犯罪情節(jié)輕微，依照刑法規(guī)定不需要判處刑罰或免除刑罰”，其他不具備該條件的刑事案件不允許檢察官有與否的自由裁量權(quán)。依據(jù)我國刑法，未成年人的刑事責(zé)任問題的規(guī)定十分明確，即已滿16周歲的負(fù)完全刑事責(zé)任，已滿14周歲不滿16周歲的對8種犯罪負(fù)刑事責(zé)任，在刑事處罰上則規(guī)定應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。根據(jù)該規(guī)定，僅僅以未成年為理由，是不能成為刑事訴訟法酌定不條件的，當(dāng)然也不能成為暫緩的法律根據(jù)。

2、暫緩于我國的司法無益且有害

由于暫緩是對法定的酌定不的超越，因而是十分有害的，其一，它表現(xiàn)出的是對檢察機(jī)關(guān)裁量權(quán)的濫用，會出現(xiàn)如同免予一樣的司法權(quán)濫用，不利于檢察機(jī)關(guān)公正執(zhí)法形象；其二，它違反了公訴權(quán)的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵，造成對審判權(quán)的侵犯，檢察機(jī)關(guān)借此通過對判處三年以下的被告人不予追訴而作出無罪的法律認(rèn)定；其三，暫緩造成與緩刑適用的沖突。由于暫緩與我國刑法規(guī)定的緩刑相比較,除適用對象(僅為未成年人)小于緩刑適用外，在適用條件上基本是相同的，即可能判處拘役和3年以下有期徒刑、給予一定的考驗(yàn)期等。但是，緩刑屬刑罰的具體運(yùn)用，是刑罰裁量制度的內(nèi)容，緩刑的作用在于既體現(xiàn)罪刑法定原則，又使犯罪分子感到受到刑罰的威懾力，體現(xiàn)懲罰與寬大、懲罰與教育相結(jié)合的政策，從而更好地實(shí)現(xiàn)刑罰的目的。而暫緩則將應(yīng)當(dāng)按緩刑處理即判刑的案件作為放棄追訴處理，違背了罪刑法定原則。另外，暫緩所規(guī)定的考驗(yàn)期必須受取保候?qū)徠谙薜南拗疲荒茉谝荒曛畠?nèi),這就使得一部分原本應(yīng)當(dāng)判處三年徒刑的犯罪卻只需要經(jīng)過短暫的期間就能脫離法律的追究。其四，也是最為重要的，它是對法律的違背，暫緩是沒有依據(jù)的違法試驗(yàn)。并且，在立法沒有作出規(guī)定時，適用暫緩在司法實(shí)踐中不好操作，檢察機(jī)關(guān)如果決定暫緩，該如何制作法律文書？該適用刑法或刑事訴訟法的哪個法條？這些都是難以解決的問題。

持否定意見者還認(rèn)為，在酌定不適用范圍內(nèi)的未成年人涉嫌犯罪實(shí)行暫緩?fù)瑯硬灰耍驗(yàn)槲闯赡耆朔缸锏淖吩V應(yīng)重在教育而非刑罰，這也是主張實(shí)行暫緩制度者所認(rèn)同的，而基于這一點(diǎn),對未成年人的刑事訴，應(yīng)以便宜主義為原則、以法定主義為例外，即只要符合酌定不的條件，應(yīng)當(dāng)盡可能決定不。而暫緩在明知未成年人犯罪符合酌定不條件時，卻要附加規(guī)定一定的考驗(yàn)期以及具備較好的幫教條件等，相比某些成年人犯罪案件在適用酌定不時卻不需要附加條件，這種以增加條件為代價的挽救，顯然不是對未成年人的特殊關(guān)懷。另外，刑事訴訟應(yīng)當(dāng)遵循快速、及時原則，意在使被追訴人盡早地從訴訟程序中解脫出來，對未成年人涉嫌犯罪尤其應(yīng)當(dāng)如此。但暫緩對原本符合不條件時，在能夠立即決定不時,仍然要給予考驗(yàn)期，人為地增加了未成年人害怕追訴的心理負(fù)擔(dān)，不利于未成年人盡快從訴訟中解脫出來，及時回到正常的生活軌道。

3、暫緩所欲實(shí)現(xiàn)的價值可以其他方式替代

暫緩制度在教育、挽救未成年罪犯、減少未成年人犯罪污點(diǎn)等方面的價值，可以通過其他途徑來完善。例如，進(jìn)一步完善未成年人刑事司法制度，以及放寬未成年人犯罪適用緩刑、假釋的條件，甚至于可由立法專條對此作出寬于成年犯罪的規(guī)定；還可規(guī)定采用不定期刑，即對未成年人犯罪確定的刑期不在判決時予以宣告,而是根據(jù)其服刑的情況來決定服刑的刑期；另應(yīng)建立取消刑事污點(diǎn)的制度，對未成年人的有罪判決效力作出特別規(guī)定：對于服刑期滿后一定時期內(nèi)確屬改過自新者，取消其受過的刑事污點(diǎn)，視為未受刑事處分。[9]

以上是關(guān)于暫緩制度的討論中出現(xiàn)的主要觀點(diǎn)。以下我們將通過對這些觀點(diǎn)及相關(guān)問題的分析，探討我國實(shí)行暫緩制度的前景。

三、暫緩的前景：疑惑及探索

如果我們希望現(xiàn)在關(guān)于暫緩制度的討論得到有意義的結(jié)果，我以為應(yīng)在以往討論的基礎(chǔ)上進(jìn)一步探討以下三個問題，即暫緩的內(nèi)容與特點(diǎn)問題、暫緩“實(shí)驗(yàn)”的法律依據(jù)問題、設(shè)置暫緩制度時應(yīng)注意的問題，以求解除疑惑、明確前景。以下對這三個問題分別予以扼要說明。

（一）暫緩制度的基本內(nèi)容與特點(diǎn)分析

暫緩制度的內(nèi)容與特點(diǎn)是我們進(jìn)一步分析相關(guān)問題的基礎(chǔ)，因此，有必要予以簡要揭示。

1．暫緩制度的基本內(nèi)容，根據(jù)德國等國的法律規(guī)定和我國的相關(guān)“實(shí)驗(yàn)”，概括而言，主要有兩個方面，即暫緩的法定條件與暫緩的制約措施。

從暫緩的法定條件來看，既有實(shí)體法方面的條件，也有程序法方面的條件。實(shí)體法方面的條件如指控被告人所犯的是輕微犯罪、被告人系未成年人等；程序法方面的條件如案件事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)充分等。暫緩的法定條件設(shè)定是否妥當(dāng)，不僅關(guān)系到該制度的正當(dāng)性，而且對該制度在實(shí)踐中是否能順利運(yùn)行有重要影響。對此，我們在后文還將進(jìn)一步討論。

從暫緩的制約措施來看，主要來自于兩個方面，一是來自司法機(jī)關(guān)的制約，二是來自被告人的制約。，根據(jù)德國刑事訴訟法的規(guī)定，暫緩必須經(jīng)負(fù)責(zé)開始審理程序的法院和被指控人的同意。我國的“實(shí)驗(yàn)”雖然尚缺乏相關(guān)的制約措施，但從制度設(shè)計(jì)的角度來看，有效的制約措施是必須的，而且，對我國的情況而言，有效的制約措施所包含的內(nèi)容甚至于可能更多。對此，后文將進(jìn)一步論述。

2．暫緩制度的特點(diǎn)，相對于其他不而言，其基本特點(diǎn)是適用范圍的擴(kuò)大和對終結(jié)訴訟的非確定性；相對于緩刑而言，這是一種非刑罰的校治犯罪的方法。我們知道，任何特點(diǎn)都是相對而言的，即相對于不同的參照，我們對同一事物可以認(rèn)識其不同的特點(diǎn)。而我們在此探討暫緩制度特點(diǎn)的目的，在于進(jìn)一步討論我國是否有必要設(shè)置暫緩制度，因此，我們將暫緩的參照設(shè)定為其他不。

暫緩從其名稱上看與“不”不同，然而，就其制度設(shè)計(jì)的宗旨和實(shí)際運(yùn)作情況來看，這就是不的一種形式。這種不的形式與我國刑事訴訟法已經(jīng)規(guī)定的法定不和酌定不相對比，最鮮明的特點(diǎn)是適用范圍的擴(kuò)大和對終結(jié)訴訟的非確定性。即暫緩的適用范圍超出了法定不和酌定不的適用對象；而且，一旦決定法定不或酌定不，那么，該決定在程序上就具有終止訴訟的確定效力，而暫緩決定以后，對被告人是否終止追訴，尚處于不確定狀態(tài)。

暫緩從其內(nèi)容上看與緩刑有共通之處，即刑事責(zé)任承擔(dān)的非確定性，且這種非確定性都與被告人在考驗(yàn)期的表現(xiàn)相關(guān)。然而，兩者卻有質(zhì)的差異。緩刑是一種刑罰方法，暫緩則是一種程序性的處置手段。我以為，正是這兩個特點(diǎn)決定了暫緩所具有的無可替代的價值，正是這兩個特點(diǎn)決定了我國有無設(shè)置暫緩制度的可能與需要。而結(jié)合這兩個特點(diǎn)對暫緩制度必要性的討論，正是我們現(xiàn)在加強(qiáng)的。

（二）暫緩的“實(shí)驗(yàn)”在法律依據(jù)方面存在問題

關(guān)于我國的暫緩的“實(shí)驗(yàn)”在法律依據(jù)方面是否存在問題，肯定和否定意見對立明顯。我認(rèn)為，否定暫緩的“實(shí)驗(yàn)”在法律依據(jù)方面存在問題的意見，在兩個方面值得注意。其一，如果其主張的刑事訴訟法所規(guī)定的酌定不是其法律依據(jù)，那么，暫緩所具有的非確定性特點(diǎn)，該如何解釋？酌定不既然并不具有該特點(diǎn)，其作為暫緩的法律依據(jù)，至少在充分說服力方面存在嚴(yán)重問題。其二，如果其主張的刑事訴訟法所規(guī)定的酌定不是其法律依據(jù)，那么，暫緩在我國刑事訴訟中具有的制度創(chuàng)新意義就將頓減。當(dāng)然，這并不是主要的問題。更突出的問題在于，酌定不是許多國家和地區(qū)的刑事訴訟法中所規(guī)定的制度，然而，暫緩只不過是德、日等少數(shù)國家規(guī)定的制度；不僅如此，我國的刑事訴訟法雖早有酌定不的規(guī)定，但暫緩卻是最近幾年的探索，也就是說，從酌定不到暫緩，其間還有明顯的距離，并且，兩者沒有法律上的依從關(guān)系。

當(dāng)然，肯定暫緩的“實(shí)驗(yàn)”在法律依據(jù)方面存在問題，并不意味著否定設(shè)計(jì)暫緩制度的法律依據(jù)，更不意味著否定暫緩制度的法理依據(jù)。從制度創(chuàng)新意義上來看，探討暫緩制度的法理依據(jù)，應(yīng)是個更有價值的工作。而關(guān)于這個問題，以往的討論尚有需要進(jìn)一步深入的余地。我們以往在討論這個問題時，將主要精力放在暫緩制度與檢察機(jī)關(guān)裁量權(quán)的關(guān)系上，似有脫離主戰(zhàn)場的嫌疑。顯然，檢察機(jī)關(guān)的裁量權(quán)及其制約是大多數(shù)國家都面臨的問題，而暫緩卻是因?yàn)槠渌蚨a(chǎn)生的問題，大多數(shù)國家并無此問題。也就是說，檢察機(jī)關(guān)的裁量權(quán)及其制約問題的解決，并不意味著暫緩制度的法理依據(jù)問題的解決。在法理依據(jù)方面，還應(yīng)當(dāng)做更廣泛和深入的探討。

（三）暫緩制度設(shè)計(jì)中的若干問題

暫緩制度的法理依據(jù)問題的解決，只不過是解決了暫緩制度的正當(dāng)性問題的一個方面，然而，暫緩制度在我國的前景如何，不僅需要解決正當(dāng)性問題，更需要解決制度設(shè)計(jì)的相關(guān)問題。只有制度設(shè)計(jì)良好，才能真正解決暫緩制度的正當(dāng)性問題，并有效預(yù)防、減少實(shí)踐中可能發(fā)生的各種不同類型的問題。

暫緩制度設(shè)計(jì)合理，是解決其正當(dāng)性問題需要。例如，在設(shè)計(jì)暫緩制度時，如果我們將法院對檢察機(jī)關(guān)決定暫緩的制約作為必要措施，那么，所謂暫緩對審判權(quán)的影響問題將自動消解，關(guān)于這方面的正當(dāng)性問題，也就因此而不復(fù)存在。又如，在設(shè)計(jì)暫緩制度時，如果我們將被告人的同意作為檢察機(jī)關(guān)決定暫緩必要條件，那么，暫緩對權(quán)利保障有損害的嚴(yán)厲指責(zé)，就會因此而失去了靶子。

當(dāng)然，設(shè)計(jì)良好的暫緩制度，主要目的并不是為了解決正當(dāng)性問題，而是使其在實(shí)踐中能夠發(fā)揮對刑事訴訟的公正、效率及對相關(guān)權(quán)益的保護(hù)方面應(yīng)有積極作用。關(guān)于如何設(shè)計(jì)良好的暫緩制度，在這個篇幅有限的論文中自無可能展開論述。我們將留待今后予以探討。需要著重指出的是，我們以往的討論關(guān)注德國等國的有益經(jīng)驗(yàn)當(dāng)然是必要的，然而，對建構(gòu)我國的暫緩制度來說，僅此是不夠的，我們還應(yīng)當(dāng)考慮我國的相關(guān)特殊情況。例如，被害人在我國的刑事訴訟中具有特別重要的意義，其在暫緩制度的設(shè)計(jì)中如不被重視，暫緩制度在我國的合理性將會成為問題。

[1]據(jù)筆者所知，較早討論暫緩的學(xué)術(shù)論文是由中國政法大學(xué)的洪道德撰寫的。參見洪道德《改“免予”為“暫緩”》，載《法學(xué)研究》1989年第2期。

[2]參見赴德考察團(tuán)（岳禮玲、張朝霞、卞建林）：赴德考察報(bào)告（附錄一），載陳光中漢斯—約格阿爾布萊希特（德國）主編《中德不制度比較研究》，中國檢察出版社2002年1月版，第272頁。

[3]也有人認(rèn)為，日本的規(guī)定與典型的暫緩制度并不相同。日本的猶豫處分作為不的一種情形,并無考驗(yàn)期，如被告人又犯新罪，只要原猶豫處分正確,檢察官只能就新罪進(jìn)行追究，在法律后果上與無罪的不相同。參見劉桃榮：《對暫緩制度的質(zhì)疑》，載《中國刑事法雜志》2001年第3期。

[4]參見宋英輝《日本刑事訴訟的新發(fā)展》，《訴訟法論叢》（第1卷），法律出版社1998年版，第159頁。

[5]龔瑜.上海浦東新區(qū)開展未成年犯罪嫌疑人“訴前考察”[N].中國青年報(bào),2004,4,18(第2版)。

[6]參見劉桃榮《對暫緩制度的質(zhì)疑》，載《中國刑事法雜志》2001年第3期。

篇2

預(yù)期，為國內(nèi)外投資者的決策制定提供一個確切的基礎(chǔ)，促進(jìn)國際貿(mào)易和跨國投資的發(fā)展；而未來匯率變動的不確定性會對投資決策制定產(chǎn)生負(fù)面影響，從而在一定程度上制約國際貿(mào)易和投資。雖然企業(yè)可以在遠(yuǎn)期外匯市場上和期貨市場上進(jìn)行對沖操作以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，但這意味著交易成本的上升。在發(fā)展中國家中，由于外匯市場不成熟，套利渠道的相對缺乏，它們在浮動匯率面前尤其顯得束手無策。極端的易變性意味著貨幣錯配（CurrencyMisalignment）仍然發(fā)生，而這將導(dǎo)致資源配置不當(dāng)，減少投資和外貿(mào)，引起經(jīng)濟(jì)增速降低，這對于缺乏遠(yuǎn)期套期保值的國家來說尤其如此（BirdandRajan，2001）。

而浮動匯率制度的倡導(dǎo)者聲稱，作為本國貨幣的外國價格，匯率可以在外匯市場上由供求決定，由市場力量決定的價格信號往往是最優(yōu)的，有利于經(jīng)濟(jì)資源的有效配置。同時，很多經(jīng)驗(yàn)研究證明，匯率的短期易變性對于貿(mào)易的影響是極小的。而且，被觀測到的匯率易變性可能是不可避免的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)。即使該風(fēng)險(xiǎn)在外匯市場受到壓制，它也會在其他場合以更不令人愉快的方式爆發(fā)出來（Frankel,1996）。（例如，美國為避免因?qū)嶋H供求因素導(dǎo)致的美元升值的措施，可能會引發(fā)通貨膨脹。）

匯率制度選擇的中間派和靈活派則認(rèn)為，匯率變動對產(chǎn)出的影響是不確定的，而且可能與經(jīng)濟(jì)實(shí)體的特點(diǎn)及初始條件有關(guān)。因此，應(yīng)對外部沖擊的合適政策應(yīng)該是具有本國特色的政策（ChangandVelasco，1999）。

二、匯率制度與通貨膨脹

實(shí)施釘住匯率制可以約束釘住國政府貨幣政策。當(dāng)釘住國的通脹率與被釘住國的通脹率嚴(yán)重背離時，資本的跨國流動將使釘住國貨幣面臨貶值或升值壓力。若釘住國通脹率顯著高于被釘住國，資本外流將造成貶值壓力，為了維持釘住匯率制將減少甚至耗盡其外匯儲備。所以這種約束可以看成是一種貨幣紀(jì)律。理論和經(jīng)驗(yàn)分析給出三個理由，證明釘住匯率制度能有效遏制通貨膨脹：（1）釘住匯率建立了清晰的、可操作的目標(biāo)，同時捆住了政府的手，使得政府反通脹的承諾更加可信；（2）釘住匯率可以幫助價格和工資制定者圍繞一個新的低通脹均衡協(xié)調(diào)它們的行動和預(yù)期；（3）釘住匯率制度提供了一個方便的渠道，使得家庭和企業(yè)能夠在高通脹時期渡過后，將它們從海外撤回的離岸資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為本幣資產(chǎn)。（在浮動匯率制下，沒有這樣能重建本幣資產(chǎn)的自動機(jī)制，因?yàn)檠胄袥]有義務(wù)購買撤回本國的以外幣計(jì)值的資本）（Bruno,1995）。

浮動匯率制下反通脹措施的緊縮性比固定匯率制下更強(qiáng)（通常導(dǎo)致過高的實(shí)際利率和

本幣高估），因此浮動匯率制下很多穩(wěn)定措施都失敗了。即使在浮動匯率制下反通脹措施能取得成功，成本也明顯比在釘住匯率制下高。以波羅的海沿岸的兩個鄰國為例，愛沙尼亞采用了貨幣局制度，拉脫維亞早期采用了浮動匯率制度。兩國都成功地結(jié)束了轉(zhuǎn)軌時期的高通脹，但拉脫維亞經(jīng)歷了一次更深更持久的衰退。根據(jù)歐洲復(fù)興開發(fā)銀行的資料，愛沙尼亞在1993、1994、1995年的年均GDP增長率為-7%、6%、6%，而拉脫維亞的同期增長率為-15%、2%、1%；更有意思的是，拉脫維亞在1994年上半年采用了釘住匯率制（Sachs,1996）。

三、匯率制度與匯率的波動與背離

資本流動性的增大容易產(chǎn)生匯率的波動性和背離問題。由于可以通過市場消除與不確定性相關(guān)的即期匯率波動，所以匯率的波動性并不是個嚴(yán)重問題。背離比波動性更嚴(yán)重，因?yàn)槌掷m(xù)的高估對經(jīng)濟(jì)的長期競爭力和就業(yè)有重要影響。相對價格的變化可能引發(fā)高成本的資源配置。Meershwam(1989)證明，匯率持續(xù)性高估可能導(dǎo)致競爭力的永久損失。

在固定匯率制下，均衡匯率的制定是一個難題，中央銀行并不比市場更“英明”。市場總是在發(fā)展變化，而均衡匯率的調(diào)整總是滯后于市場需求的變動。因此，固定匯率制雖然避免了匯率波動性問題，卻面臨匯率的背離問題。

在浮動匯率制下，由于貨幣市場的調(diào)整速度快于商品市場的調(diào)整速度，存在匯率超調(diào)（Overshooting）的問題，從而導(dǎo)致匯率可能長時間處于沒有經(jīng)濟(jì)基本面支撐的水平。此外，投機(jī)者的套匯與套利行為可能加大名義匯率的波動幅度。

未實(shí)行釘住貨幣時實(shí)際匯率的變動幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)行釘住匯率時的幅度。同樣，名義匯率與實(shí)際匯率的偏差在未實(shí)行釘住時也比實(shí)行釘住時大得多（除了被釘住的貨幣處于一系列廣泛的管制情況以外）。實(shí)際匯率這樣大的變動幅度恰恰說明了名義匯率的變動幅度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于同時期的通貨膨脹率差異變動。20世紀(jì)20年代以及70、80年代的浮動匯率制度都有一個典型的特征，即“善惡循環(huán)”。各國貨幣在經(jīng)歷超過正常水平的通貨膨脹后，其貨幣貶值速度和幅度都超過了由通貨膨脹率差異決定的長期均衡水平，然后開始升值，貨幣的升值也超過了長期均衡水平。貨幣快速貶值削弱了貨幣當(dāng)局穩(wěn)定金融的能力，并增加了達(dá)到金融穩(wěn)定的難度（阿里巴，2000）。

在浮動匯率制下，當(dāng)國際貨幣市場上出現(xiàn)明顯的不均衡時，投資者就會轉(zhuǎn)移資金以獲取利潤，這將導(dǎo)致實(shí)際利率的變動，于是預(yù)期利率的變化就會產(chǎn)生很大的結(jié)構(gòu)性影響。預(yù)期利率變動而引起的實(shí)際利率變動將影響長期資本運(yùn)動的形式。為了國際貨幣市場的均衡而發(fā)生的即期利率變動，將會引起國際資本市場的不均衡（Aliber，1988）。

四、匯率制度與內(nèi)外沖擊

在金融全球化的背景下，國際市場價格信號劇烈波動的情況時有發(fā)生，而浮動匯率可以起到“屏蔽”作用，能夠較快地調(diào)整以“絕緣”外生性沖擊造成的影響。對外貿(mào)易的商品價格波動越大，匯率浮動的可能性越大，因?yàn)楦訁R率有助于隔絕外國價格的動蕩對國內(nèi)價格的沖擊（梅爾文，1991）。

弗里德曼（Friedman,1953）認(rèn)為，與固定匯率制度相比，浮動匯率制度最大的優(yōu)勢在于，即使名義剛性存在，后者仍能很好的調(diào)整經(jīng)濟(jì)以應(yīng)對實(shí)際的貿(mào)易沖擊。實(shí)證分析表明，在發(fā)展中國家，彈性匯率制度能更好的使經(jīng)濟(jì)體避免受實(shí)際干擾的影響。浮動匯率在貿(mào)易沖擊形成后，能更好地調(diào)整實(shí)際產(chǎn)出。人們似乎不必?fù)?dān)心浮動匯率對貿(mào)易沖擊的影響，因?yàn)楫?dāng)受到負(fù)面沖擊的影響時，浮動匯率制度可以使名義匯率相應(yīng)的貶值。

弗里德曼同時認(rèn)為，如果價格輕微波動，那么改變名義匯率以應(yīng)對實(shí)際匯率調(diào)整的沖

擊，與商品和勞務(wù)市場的過度需求推動名義價格下降相比，所需要的時間更短、成本更低。

如果沖擊是真實(shí)的，從理論上說，浮動匯率制度仍是更有效的選擇。實(shí)際上，實(shí)行浮動匯率制最大的優(yōu)勢在于它能給予實(shí)際的沖擊以平穩(wěn)、適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。當(dāng)國內(nèi)價格是粘性的，那么為應(yīng)付沖擊而發(fā)生的改變是緩慢的，一個負(fù)面的實(shí)際沖擊（如出口需求或貿(mào)易的下降）會導(dǎo)致名義匯率的貶值。對貿(mào)易品的需求減少時，匯率貶值會降低貿(mào)易品的相對價格，并因此而部分地彌補(bǔ)負(fù)面沖擊帶來的不利影響。而且，在出口商品的名義價格下降時，名義貶值會增加其國內(nèi)價格，這又有利于經(jīng)濟(jì)得到一個更平穩(wěn)的調(diào)整。也就是說，在彈性匯率制度下，匯率起著自動穩(wěn)定器的作用。

另一方面，固定匯率制度則不得不依賴國內(nèi)價格的緩慢改變以走出蕭條。換句話說，釘住匯率制度必須承受負(fù)面沖擊帶來的影響。而且，中央銀行必須阻止本幣貶值，否則用外幣購買本幣將會導(dǎo)致貶值發(fā)生。這是一種內(nèi)在的緊縮，它會引起就業(yè)率大幅度的下滑。對20世紀(jì)20年代至90年代的英國和阿根廷來說，為重新安排相對價格，渡過漫長而痛苦的緊縮時期是必要的，這也意味著保持固定的名義匯率要付出代價。

浮動匯率制度平息沖擊的另一種方式是實(shí)行獨(dú)立的貨幣政策。當(dāng)實(shí)際的負(fù)面沖擊存在時，政府能夠采取措施減輕衰退。在彈性匯率制度下，國家可以通過貨幣擴(kuò)張的方式來應(yīng)對沖擊。而在固定匯率制度下，貨幣的增加只意味著儲備的外流而對產(chǎn)出沒有任何影響。

但是，固定匯率可以更好地處理內(nèi)部沖擊，如通脹率或利率的暫時性變動等，外匯儲備的增減可以作為一種緩沖器，以避免匯率的無謂頻繁波動。國內(nèi)貨幣供應(yīng)量的變動越大，釘住匯率的可能性越大，因?yàn)閲H貨幣的流動是一種減震器，它可以減少國內(nèi)貨幣供應(yīng)的變動對國內(nèi)價格的影響。如果實(shí)行固定匯率，國內(nèi)貨幣的過量供應(yīng)會使資本外流，因?yàn)椴糠殖~貨幣可以通過國際收支赤字來消除。在浮動匯率下，過多的貨幣供應(yīng)量仍然滯留在國內(nèi)，并使國內(nèi)貨幣貶值（梅爾文，1991）。

不同匯率制度相對優(yōu)勢的存在，是以影響經(jīng)濟(jì)體的沖擊的特征為基礎(chǔ)的。當(dāng)沖擊來自國內(nèi)貨幣市場，固定匯率制度會自動阻止沖擊影響實(shí)體經(jīng)濟(jì)；如果確實(shí)發(fā)生了需求沖擊，在貨幣當(dāng)局購買外匯儲備以阻止本幣升值的同時，貨幣供給將會增加，而實(shí)際產(chǎn)出不變。相反，彈性匯率制度則需要降低收入以使實(shí)際貨幣需求減少到實(shí)際貨幣供給未發(fā)生變化時的水平。因此，如果這些沖擊在經(jīng)濟(jì)中占主導(dǎo)地位，這就是贊成固定匯率制度的一個理由。

五．匯率制度與貨幣危機(jī)、銀行危機(jī)、債務(wù)危機(jī)

固定匯率制很容易受到國際投機(jī)資本的攻擊，這是因?yàn)楣潭▍R率不是完全置信的，投

機(jī)者認(rèn)為持續(xù)高估貨幣遲早要向市場均衡匯率回歸。投機(jī)沖擊可能引發(fā)貨幣危機(jī)，迫使一國放棄固定匯率制度。本幣貶值造成持有大量未套期保值的外債的銀行和企業(yè)債務(wù)成本高企，加上央行為捍衛(wèi)本幣匯率而提升本幣利率所造成的銀行利潤率下降以及企業(yè)國內(nèi)債務(wù)成本升高，從而引發(fā)金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

代爾蒙德和代布維格（DiamondandDybvig,1983）系統(tǒng)論述了固定匯率制下的清償力危機(jī)。嚴(yán)格釘住匯率制度限制了貨幣當(dāng)局?jǐn)U大國內(nèi)信貸的能力，這可能有利于抑制通貨膨脹，但卻不利于銀行穩(wěn)定。在貨幣局制度和金本位制下，國內(nèi)銀行體系沒有最后貸款人。在一個銀行規(guī)模小、存款保險(xiǎn)制度不完備的金融體系中，這可能造成自負(fù)盈虧的銀行倒閉。相關(guān)模型表明，貨幣局制度通過加大產(chǎn)生銀行危機(jī)的可能性來減少形成國際收支危機(jī)的可能性。因此，低通貨膨脹價格可能是金融體系不穩(wěn)定所特有的現(xiàn)象。與貨幣局制度不同，在固定匯率制下，中央銀行愿意充當(dāng)最后貸款人。但唯一的不同在于，是國際收支危機(jī)而不是銀行危機(jī)形成了。

值得指出的是，采用浮動匯率制并不意味著與危機(jī)絕緣。浮動匯率制國家也可能同時遭受金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)的雙重打擊。以美國為例，美國之所以能夠在經(jīng)常項(xiàng)目長期巨額逆差的壓力下保持美元堅(jiān)挺，是靠長期源源不斷流入的外國資本。而資本項(xiàng)目的順差在很大程度上是由人們的主觀預(yù)期和對美元的信心造成的。一旦美國經(jīng)濟(jì)的放緩和美國股市泡沫經(jīng)濟(jì)的破滅改變了人們對于美國經(jīng)濟(jì)與美元的預(yù)期，外國資本的抽逃將對美元造成巨大的貶值壓力。為了減緩資本抽逃的沖擊，美聯(lián)儲很可能調(diào)高利率，而利率的升高會進(jìn)一步加深經(jīng)濟(jì)的低迷。也就是說，美國終將為其經(jīng)常項(xiàng)目赤字付出代價，長期累積的風(fēng)險(xiǎn)終將爆發(fā)。反對彈性匯率制的另一個原因是，在發(fā)展中國家里以美元計(jì)價的債務(wù)普遍存在。那么本幣名義匯率的貶值將增加美元債務(wù)的輸送成本，并導(dǎo)致企業(yè)的接連破產(chǎn)及財(cái)政危機(jī)的發(fā)生(CalvoandReinhart，1999)。

Eichengreen和Arteta(2000)指出，經(jīng)驗(yàn)證明未能揭示在匯率制度和銀行危機(jī)之間存在任何聯(lián)系。近年來較為流行的“原罪論”說明，如果一個國家金融市場不完全，即一國的貨幣既不能用于國際借貸，甚至在本國市場上也不能用于長期借貸。那么一國的國內(nèi)投資不是面臨貨幣錯配（借美元用于國內(nèi)項(xiàng)目），就是面臨期限錯配（用短期貸款作長期用途）。如果出現(xiàn)貨幣錯配，匯率貶值將造成貸款的本幣成本上升，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境以致破產(chǎn)；如果出現(xiàn)期限錯配，利率上升也會造成借款成本的上升，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境以致破產(chǎn)。在這種國內(nèi)金融極端脆弱的情況下，不論是采用固定匯率還是浮動匯率，都難以避免危機(jī)的爆發(fā)（張志超，2001）。

六、匯率制度與貨幣以及鑄幣稅

根據(jù)三元悖論（TheImpossibleTrinity）,一國不可能同時實(shí)現(xiàn)資本的自由流動、固定

匯率制和獨(dú)立的貨幣政策。因此，在資本帳戶開放的前提下，一國實(shí)行釘住匯率制度意味著自己貨幣（MonetarySovereignty）的部分讓渡。在釘住國和被釘住國的商業(yè)周期和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)存在顯著差異的情況下，釘住國內(nèi)外平衡的任務(wù)就只能依靠單一的財(cái)政政策。但是，根據(jù)丁伯根法則（TinbergenRule）,要實(shí)現(xiàn)一定數(shù)量的政策目的必須要有同樣數(shù)量的政策工具，單憑財(cái)政政策不能夠同時實(shí)現(xiàn)內(nèi)部和外部均衡。根據(jù)蒙代爾分派原則（MundellAssignment），貨幣政策應(yīng)該用于實(shí)現(xiàn)外部均衡，財(cái)政政策應(yīng)該用于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部均衡。同時，米德沖突（Meade’sConflict）也證明，單靠財(cái)政政策本身不能同時實(shí)現(xiàn)內(nèi)部均衡和外部均衡。此外，多恩布什等人（Dornbusch,FischerandStarz，1998）指出，財(cái)政政策具有相當(dāng)長的內(nèi)部時滯，這使得財(cái)政政策無法有效地實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定政策。因此，貨幣的讓渡實(shí)質(zhì)上不僅僅是一個有關(guān)民族情感的問題，它可能會帶來一國經(jīng)濟(jì)的內(nèi)部或外部失衡，從這個角度來說，浮動匯率制似乎是一個更優(yōu)的選擇。

但是，在資本自由流動的前提下，執(zhí)行浮動匯率制度的小國的貨幣政策實(shí)際上本身就是無效的。例如，該國經(jīng)濟(jì)不景氣時，為刺激投資和消費(fèi)而降低利率，但本國利率和外國利率的差異將使得資本外逃發(fā)生，從而加重衰退；當(dāng)該國面臨通貨膨脹的壓力時，調(diào)高利率以緊縮銀根，但國際資本的大舉流入將加劇該國的通貨膨脹。既然貨幣政策本身無效，貨幣讓渡的成本也就大大降低了。同時，只有少數(shù)工業(yè)化國家的通貨膨脹率和利率變動能夠左右國際匯率的走勢，大多數(shù)國家只是被動的價格接受者，因此匯率政策本身作為一種調(diào)節(jié)政策來說也是無效的。因此有人認(rèn)為，“對于尋求穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)政策的發(fā)展中國家來說，清潔浮動匯率不是好的選擇。清潔浮動匯率只能是有成熟的經(jīng)濟(jì)政策的大型發(fā)達(dá)國家能夠享用的奢侈品”(Bergsten,Davanne,andJacquet,1999)。

費(fèi)舍爾（Fischer,1981）指出，從鑄幣稅的角度來看，能夠允許一個國家自由決定其通貨膨脹率的匯率制度是最佳選擇，固定匯率制度是次優(yōu)選擇，使用其他國家的貨幣是最差的選擇。為了滿足國際支付的需要，非儲備貨幣國家都必須持有一定數(shù)量的國際貨幣，即繳納一定數(shù)量的鑄幣稅。而在固定匯率制下，為了維持匯率穩(wěn)定，中央銀行必須經(jīng)常在外匯市場上進(jìn)行對沖操作。這又要求中央銀行擁有比浮動匯率制下更為充足的外匯儲備，而這又意味著大量的鑄幣稅損失。在貨幣局制度下，本幣的發(fā)行以外匯儲備為基礎(chǔ)，鑄幣稅損失最大。

但也有一種觀點(diǎn)指出，由于我們沒有看見各國相互競爭以獲得儲備貨幣地位的事實(shí)，說明鑄幣稅的收益是很小的。德國、日本等國家之所以反對其貨幣成為主要儲備貨幣，是因?yàn)樗鼈儼l(fā)現(xiàn)，國際上對儲備貨幣需求的變化會對儲備貨幣發(fā)行國的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生影響（尤其是對外經(jīng)濟(jì)活動所占比重高的國家）。

七、匯率制度與政治因素——信譽(yù)和時間一致性問題

一般說來，每屆政府上臺之后都想在國內(nèi)外建立起信譽(yù)（Credibility）和時間一致性（Time-consistency,也稱政策延續(xù)性）。但是正如各種官僚行為理論和政治商業(yè)周期模型揭示的那樣，政府很難保持實(shí)行固定匯率政策的意愿和能力。實(shí)證研究也證明，總是存在通過改變政策而把事情辦得更好的動力，即存在時間不一致性。

對公開宣布實(shí)行的固定匯率制度進(jìn)行調(diào)整的代價非常昂貴，因?yàn)檫@樣做將產(chǎn)生信譽(yù)鴻溝（CredibilityGap）和時間不一致性。從這個角度來講，最佳辦法是實(shí)行彈性匯率制（蔣鋒，2001）。Edwards（1996）發(fā)現(xiàn)，政治不穩(wěn)定性在匯率制度選擇中發(fā)揮著重要的作用。越不穩(wěn)定的國家越不可能選擇釘住匯率制，因?yàn)樵卺斪R率制下匯率貶值的政治成本太高。

八、結(jié)論

綜上所述，我們可以得出的唯一準(zhǔn)確的結(jié)論是，沒有任何匯率制度能適合所有的國家

或者在任何時期適合同一個國家。匯率制度的選擇應(yīng)該取決于一國面臨的特定環(huán)境。將某種匯率制度過于普遍化（Generalizing）是非常危險(xiǎn)的（Frankel.，2000）。

筆者在此將以上討論形成的結(jié)論總結(jié)在兩張表中：

表1固定匯率與浮動匯率的優(yōu)劣對比

項(xiàng)目固定匯率浮動匯率

經(jīng)濟(jì)增長建立穩(wěn)定預(yù)期優(yōu)化資源配置

遏制通貨膨脹有效或成本小無效或成本大

匯率波動和背離匯率背離匯率波動（超調(diào)）

應(yīng)付內(nèi)外沖擊更好地應(yīng)付內(nèi)部沖擊更好地應(yīng)付外生性沖擊

危機(jī)貨幣危機(jī)和清償力危機(jī)信心危機(jī)引發(fā)雙重危機(jī)

貨幣和鑄幣稅喪失貨幣，難以實(shí)現(xiàn)內(nèi)外平衡繳納更多鑄幣稅小國貨幣政策和匯率政策無效,征收鑄幣稅會帶來成本

政治因素信譽(yù)鴻溝和時間不一致性時間一致性

表2選擇固定匯率制或浮動匯率制國家的特點(diǎn)

固定匯率浮動匯率

規(guī)模小規(guī)模大

經(jīng)濟(jì)開放經(jīng)濟(jì)封閉

貿(mào)易集中貿(mào)易分散

持有外匯儲備機(jī)會成本低持有外匯儲備機(jī)會成本高

新興市場國家和轉(zhuǎn)型國家發(fā)達(dá)國家

缺乏完善的套期保值市場完善的套期保值市場

面臨的外生性沖擊較少面臨劇烈的外生性沖擊

國內(nèi)貨幣供應(yīng)量變化大國內(nèi)貨幣供應(yīng)量變化小

政治穩(wěn)定政治不穩(wěn)定

通貨膨脹協(xié)調(diào)通貨膨脹不協(xié)調(diào)1.

經(jīng)濟(jì)增長率低經(jīng)濟(jì)增長率高2.

注解:

1.邁克爾•梅爾文：《國際貨幣與金融》，上海三聯(lián)書店，1991年版

2.LevyYeyati和Sturzenegger(2001)的研究證實(shí)，在發(fā)展中國家中，實(shí)行固定匯率制的國家同較低的經(jīng)濟(jì)增長率和較高的產(chǎn)出波動性相關(guān)聯(lián)。它們的經(jīng)濟(jì)增長率比起浮動匯率制國家來平均要低1％。

參考文獻(xiàn)：

1)Aliber,R.Z.(1988):TheForeignExchangeValueoftheUSDollar,StickyAssetPricesandCorporateFinancialDecisions,Mimeo,Chicago

2)Bergsten,C.Fred,Davanne,OliverandJacquet,Pierre(1999):TheCaseforJointManagementofExchangeRateFlexibility,InstituteforInternationalEconomics,WorkingPaper99-9,July

3)Bird,GrahamandRajan,S.Ramkishen(2001):Banks,FinancialLiberalizationandFinancialCrisesinEmergingMarkets,WorldEconomy,Vol.24,No.7,pp.889-910

4)Bruno,Michael(1995):Inflation,GrowthandMonetaryControl:Non-linearLessonsFromCrisisandRecovery,PaoloBaffiLecturesonMoneyandFinance,Rome:Bancad’Italia

5)Calvo,GuillermoandReinhart,M.Carmen(1999):WhenCapitalFlowsCometoaSuddenStop:ConsequencesandPolicyOptions,WorkingPaper,UniversityofMaryland,June

6)Chang,RobertoandVelasco,Andres(1999):MonetaryandExchangeRatePolicywithImperfectFinancialMarkets,WorkingPaper,NewYorkUniversity,December

7)Diamond,DouglasandDybvig,Phil(1983):BankRuns,DepositInsurance,andLiquidity,JournalofPoliticalEconomy,June,91(3),pp.401-419

8)Dornbusch,Rudiger,Fischer,StaleyandStarz,Richard(1998):Macroeconomics,7thEdition,IrwinMcGraw-Hill,pp.421

9)Edwards,Sebastian(1996):ExchangeRatesandthePoliticalEconomyofMacroeconomicDiscipline,AmericanEconomicReview,Vol.86,No.2,pp.159-63

10)EichengreenandArteta(2000):BankingCrisesinEmergingMarkets,EconomicJournal,110,pp.256-72

11)Fischer,Stanley(1981):SeigniorageandFixedExchangeRates:AnOptimalInflationTaxAnalysis,NBERWorkingPaperNo.783,October

12)Frankel,A.Jeffrey(1996):RecentExchange-RateExperienceandProposalsforReform,AmericanEconomicReview,Vol.86,No.2,pp.153-58

13)Frankel.J.(2000):NoSingleCurrencyRegimeisRightforAllCountriesoratAllTimes,PrincetonEssaysinInternationalFinanceNo.215(InternationalFinanceSection,PrincetonUniversity,August)

14)Friedman,Milton（1953）：EssaysinPositiveEconomics,UniversityofChicagoPress

15)Meershwam,D.(1989):InternationalCapitalImbalances:theDemiseofLocalFinancial

16)Boundaries,inO’brien,R.andDatta,T.,InternationalEconomicandFinancialMarkets,OUP,Oxford

17)Mundell,A.Robert(1997):CurrencyAreas,CommonCurrencies,andEMU,AmericanEconomicReview,Vol.87,No.2,1997,pp.214-16

18)Sachs,D.Jeffrey(1996):EconomicTransitionandtheExchangeRateRegime,AmericanEconomicReview,Vol.86,No.2,pp.147-52

19)Svensson，LarsE.O.(1999):InflationTargetingasaMonetaryPolicyRule,JournalofMonetaryEconomic,June,43(3),pp.607-654

20)阿里巴（2000）：匯率安排，《國際貨幣經(jīng)濟(jì)學(xué)前沿問題》，中國稅務(wù)出版社

21)保羅•霍爾伍德、羅納德•麥克唐納（1996）：《國際貨幣與金融》，北京師范大學(xué)出版社

22)保羅•克魯格曼（2000）：“匯率的不穩(wěn)定性”，北京大學(xué)出版社；中國人民大學(xué)出版社，第93頁

篇3

早在1924年捷克斯洛伐克就曾建立過全國性的貸款和存款保險(xiǎn)制度，但是由于缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的規(guī)定，在1938年就停止了運(yùn)作。而在大蕭條之后，于1933年建立的美國聯(lián)邦存款保險(xiǎn)制度被公認(rèn)為世界上影響最大的存款保險(xiǎn)制度。從20世紀(jì)60年代起，越來越多的國家開始選擇這一制度作為保證國內(nèi)銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要手段，并寄希望于以此降低銀行經(jīng)營失敗等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。隨著存款保險(xiǎn)制度的實(shí)施，對這一制度的理論探討不斷豐富和成熟，結(jié)合實(shí)證研究的分析也日漸深入。

一、存款保險(xiǎn)制度存在的合理性

對存款保險(xiǎn)制度的研究始于對建立這一制度是否必要的爭論，支持和反對的觀點(diǎn)不斷激發(fā)人們進(jìn)行更為深入的思考和探索。

以Bryant(1980)、Diamond和Dibvig(1983)為代表的經(jīng)典支持者認(rèn)為，由于存款人的行為取決于對其他存款人行為的預(yù)期，而任何一個因素的出現(xiàn)都有可能改變預(yù)期。因此，擠兌是一種難以避免的均衡，防止這種純恐慌性的存款人擠兌的最優(yōu)政策是存款保險(xiǎn)制度。這一理論也被稱為“太陽黑子理論”。Diamond和Dibvig(1983)的理論也成為日后研究存款保險(xiǎn)制度的理論基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)。不僅如此，支持者們還對解決擠兌問題的幾種方法，即最后貸款人、暫停支付與存款保險(xiǎn)進(jìn)行比較，結(jié)果發(fā)現(xiàn)存款保險(xiǎn)具有其他兩種方法無法替代的功能(Bhattacharya，Sudipto，ArnoudW.A.Boot，AnjanV.Thakor，1998)。

對存款保險(xiǎn)的積極作用提出質(zhì)疑的也大有人在。Allen和Gale(1998)指出，擠兌在許多時候可能來自于銀行資產(chǎn)質(zhì)量的惡化，這種情況下中央銀行的最優(yōu)政策應(yīng)該是通過最后貸款人機(jī)制對銀行部門進(jìn)行流動性支持。他們認(rèn)為存款保險(xiǎn)制度一點(diǎn)不比最后貸款人手段明顯優(yōu)越。在存款受到保護(hù)的情況下，存款人在監(jiān)督銀行方面的動力明顯降低，而且，存款保險(xiǎn)制度因?yàn)榇嬖趶?fù)雜的官僚及法律程序常常在支付存款賠償時較為緩慢。而最后貸款人機(jī)制在這些方面更有效率，不僅能迅速操作以重建存款人信心，而且中央銀行還可以使公眾無法確知央行干預(yù)的程度，從而有助于加強(qiáng)某種市場約束。

二、存款保險(xiǎn)制度的績效評價

存款保險(xiǎn)的實(shí)踐成效主要是依靠對該制度績效的實(shí)證檢驗(yàn)得到的，很多學(xué)者對此都進(jìn)行過研究。以下從兩個方面對此進(jìn)行評述。

1.從宏觀層面——金融穩(wěn)定發(fā)展方面分析存款保險(xiǎn)制度績效

對此最有影響的是AsliDemirg.u—c—Kunt和EnricaDetragiache(2002)。他們利用61個國家1980～1997年的數(shù)據(jù)，運(yùn)用多變量邏輯模型，對存款保險(xiǎn)制度的性質(zhì)和銀行系統(tǒng)性危機(jī)發(fā)生概率之間的關(guān)系、存款保險(xiǎn)制度中的不同設(shè)計(jì)特征與銀行監(jiān)管環(huán)境所產(chǎn)生的影響進(jìn)行了估計(jì)。主要結(jié)論如下：(1)從整體上看，存款保險(xiǎn)與銀行危機(jī)之間的相關(guān)關(guān)系顯著為正，意味著存款保險(xiǎn)增加了銀行體系的脆弱性。(2)保險(xiǎn)限額對銀行體系脆弱性影響巨大。如果將保險(xiǎn)限額降至瑞士的水平，則1993年肯尼亞發(fā)生銀行危機(jī)的概率將從26.8%降至16.6%；1981年菲律賓發(fā)生危機(jī)的概率將從2l%降至3.8%(何光輝，2003)。(3)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整費(fèi)率比統(tǒng)一費(fèi)率更能降低銀行過度冒險(xiǎn)。(4)良好的制度監(jiān)管環(huán)境在抑制存款保險(xiǎn)對銀行體系穩(wěn)定性的負(fù)面影響上起到了重要作用。

他們的研究反映出，金融自由化進(jìn)程的加快和銀行監(jiān)管的不完善放大了存款保險(xiǎn)制度所帶來的負(fù)面影響、。因此，通過制度改進(jìn)和加強(qiáng)銀行監(jiān)管來提高存款保險(xiǎn)收益具有極大潛力。

其他學(xué)者也從不同角度對此進(jìn)行了闡述和分析。Jin—chuanDuan(1999)以美國銀行在1975～1989年的數(shù)據(jù)建立模型研究銀行利率風(fēng)險(xiǎn)暴露和存款保險(xiǎn)之間的關(guān)系。結(jié)果顯示：美國銀行在樣本區(qū)間尤其是20世紀(jì)80年代早期暴露了極大的利率風(fēng)險(xiǎn)，利率波動性的急劇增加對銀行資本頭寸構(gòu)成了嚴(yán)重威脅。CharlesW.Calomiris(1999)指出，要求銀行保持最小的次級債融資比例和限制政府對破產(chǎn)銀行進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的方式應(yīng)是更為有效的銀行安全網(wǎng)。

RussellCooper和ThomasW.Ross(2002)擴(kuò)展了DD(Diamond，Dybvig，1983)的中介機(jī)構(gòu)模型以估計(jì)存款保險(xiǎn)的成本和收益。結(jié)果發(fā)現(xiàn)：完全的存款保險(xiǎn)并不必然帶來最好的結(jié)果，存款人可能沒有足夠的動力去監(jiān)督銀行，銀行也會過度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目。然而，對銀行資本進(jìn)行追加的要求有利于使之恢復(fù)最優(yōu)配置。BrunoAmahle、Jcall—BernardChatelain和OlivierDeBandt(2002)著力從福利和經(jīng)濟(jì)增長的角度研究銀行體系，在考慮外生增長理論中迭代模型的基礎(chǔ)上，詳細(xì)闡述了存款保險(xiǎn)在降低銀行不穩(wěn)定性、促進(jìn)存款數(shù)量增加、增進(jìn)福利增長和推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的條件。轉(zhuǎn)2.從微觀層面——市場紀(jì)律的有效性分析存款保險(xiǎn)制度績效

一個完善的金融市場，總是存在著兩種相互制衡的市場激勵機(jī)制和約束機(jī)制。就銀行和存款人來說，有一種機(jī)制在激勵銀行采取不利于存款人利益的行動，也存在著另一種機(jī)制約束銀行從事這種行為。這兩種機(jī)制的均衡就是市場效率之所在。

所謂市場紀(jì)律(MarketDiscipline)，是指銀行股東、存款人、其他債權(quán)人以及貸款者所采取的行動將會影響銀行的經(jīng)營活動，而銀行的活動也會對這些群體的行為產(chǎn)生影響，這種約束就形成市場紀(jì)律。市場紀(jì)律這一機(jī)制將存款保險(xiǎn)和以市場驅(qū)動的審慎的銀行行為結(jié)合起來。事實(shí)上，存款人對銀行行為的有效監(jiān)管只有在特定的條件下才可能實(shí)現(xiàn)(Barajas，Steiner，2000；Birchter，Maechler，2002；Calomiris，Powell，2000；Mantripragada，1992)。第一，風(fēng)險(xiǎn)必須是存款人選擇銀行的重要考慮因素，第二，必須允許銀行倒閉，以及存款人相應(yīng)受到損失；第三，銀行必須披露信息，同時存款人必須有渠道獲取有關(guān)銀行行為和資產(chǎn)平衡表的相關(guān)信息，他們可以據(jù)此進(jìn)行分析；第四，由存款人施加給銀行的約束必須足以影響銀行的決定，但是并不是說強(qiáng)烈到引發(fā)破壞性的銀行擠兌，第五，必須保證銀行體系基本上是健全的。GlennHoggarth、PatriciaJackson和ErlendNier(2005)側(cè)重于研究銀行安全網(wǎng)和市場紀(jì)律之間的關(guān)系。按照他們的結(jié)論，雖然毫無限制地對存款人進(jìn)行保護(hù)看似降低了銀行擠兌風(fēng)險(xiǎn)，但是付出的成本也不容忽視。無限制的存款保險(xiǎn)計(jì)劃致力于把整個經(jīng)濟(jì)同脆弱的銀行體系相分離，但是實(shí)際上卻導(dǎo)致銀行體系更為脆弱，更容易發(fā)生銀行危機(jī)。另外一個重要的結(jié)論是有限的存款保險(xiǎn)制度可以加強(qiáng)市場約束，從而比無限制的存款保險(xiǎn)更能有效避免銀行危機(jī)。這一結(jié)論與AsliDemirglu—c—Kunt和EnricaDetragiache(2002)的相似。MariaSoledadMartinezPeria和SergioL,Schmukler(2001)對阿根廷、智利和墨西哥在1980～1990年間銀行業(yè)的實(shí)證研究驗(yàn)證了市場紀(jì)律的存在性。他們通過銀行的橫截面數(shù)據(jù)研究存款人是否會以提取存款的方式來懲罰風(fēng)險(xiǎn)銀行。結(jié)果發(fā)現(xiàn)：在不同國家、不同的存款保險(xiǎn)制度下，市場紀(jì)律也同樣存在，甚至存在于小的被保險(xiǎn)的存款人中。GMM估計(jì)證實(shí)了這些結(jié)果在檢驗(yàn)銀行基礎(chǔ)設(shè)施的潛在內(nèi)生性時是顯著的。類似地，AsliDemirgtu—c—Kunt和HarryHuizing(2004)使用描述存款保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)特征的跨國銀行數(shù)據(jù)庫，研究不同的設(shè)計(jì)如何影響存款利率和市場紀(jì)律。

三、存款保險(xiǎn)的技術(shù)問題——存款保險(xiǎn)定價研究

存款保險(xiǎn)費(fèi)率的確定是這一計(jì)劃能否順利實(shí)施和有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此是研究存款保險(xiǎn)制度不可或缺的部分。盡管公正地為銀行定價是不可能的(ChanGreenbaum，Thakor，1992)，但是恰當(dāng)?shù)亩▋r模式在一定程度上既可以保證公平性又有助于控制風(fēng)險(xiǎn)。對存款保險(xiǎn)的定價基本上沿著兩個分支進(jìn)行：一是從理論上研究如何能夠準(zhǔn)確地為DIS定價；二是通過實(shí)證分析檢驗(yàn)定價的合理性。

1.對存款保險(xiǎn)定價的理論研究

意外保險(xiǎn)消極模型(ThePassiveCasualty—InsuranceModel)是傳統(tǒng)意外保險(xiǎn)模型在存款保險(xiǎn)中的運(yùn)用，是較早對存款保險(xiǎn)定價進(jìn)行研究的模型。該模型認(rèn)為，投保銀行由于客戶擠兌所導(dǎo)致的銀行流動性困難而對存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要求賠付的權(quán)利行使是外生變量，模型中的其他分析變量對這一風(fēng)險(xiǎn)沒有控制或影響的途徑和渠道，其實(shí)是將存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的功能視為承擔(dān)意外事故的被動的商務(wù)活動。此外，該模型的主要缺陷在于它是從保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)的角度，而非制度風(fēng)險(xiǎn)控制角度來研究存款保險(xiǎn)，而傳統(tǒng)的意外保險(xiǎn)與存款保險(xiǎn)存在顯著差異。在1980年代美國信貸儲蓄協(xié)會危機(jī)中，美國存款保險(xiǎn)體系幾近破產(chǎn)，表明這一模型未能預(yù)示潛在的危機(jī)。此后，Merton(1977)基于Black—Scholes的期權(quán)定價理論，認(rèn)為可以將存款保險(xiǎn)看作是銀行資產(chǎn)的一份賣出期權(quán)，形成了日后DIS定價研究中最典范的模式。它最大的貢獻(xiàn)在于從選擇權(quán)的角度提供了基于風(fēng)險(xiǎn)的存款保險(xiǎn)定價思想，還反映出投保銀行資本充足率對保險(xiǎn)費(fèi)率的影響，這一結(jié)論在美國存款保險(xiǎn)制度的風(fēng)險(xiǎn)定價中得到充分運(yùn)用。但是其嚴(yán)格的理論假設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)外生性的前提促使學(xué)者們對存款保險(xiǎn)定價進(jìn)行更為現(xiàn)實(shí)的思考。Min—TehYu(1999)應(yīng)用GARCH模型為存款保險(xiǎn)定價。使用GARCH模型定價的原因在于：一是這一模型的假設(shè)更加強(qiáng)調(diào)對金融時間序列建模的經(jīng)濟(jì)含義，二是當(dāng)為可交易期權(quán)進(jìn)行定價時，GARCH模型能夠解釋Black—Scholes期權(quán)定價模型所產(chǎn)生的系統(tǒng)性偏離。從理論上講，GARCH期權(quán)定價模型是隱含資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)溢價的函數(shù)，這意味著期權(quán)價格一定是隱含資產(chǎn)的期望收益的函數(shù)。這一結(jié)論與BS公式存在很大差異。除期權(quán)定價模型之外，“預(yù)期損失定價”法是確定存款保險(xiǎn)價格的又一常用方法，以銀行貸款在一定概率下的預(yù)期損失作為計(jì)算存款保險(xiǎn)費(fèi)率的依據(jù)。

篇4

1制度約束是環(huán)境資源問題產(chǎn)生的根源

環(huán)境治理與經(jīng)濟(jì)發(fā)展總是在特定的制度框架下進(jìn)行。由于環(huán)境資源的公共屬性和“外部效應(yīng)”，市場機(jī)制無法在環(huán)境資源保護(hù)方面實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，即所謂“市場失靈”，從而為政府干預(yù)即通過制度創(chuàng)設(shè)和供給降低交易費(fèi)用提供了理論依據(jù)。對于市場機(jī)制不能有效提供良好環(huán)境這一公共物品，政府應(yīng)承擔(dān)義不容辭的責(zé)任；對于由負(fù)外部效應(yīng)引起的環(huán)境污染、資源耗損等，由政府運(yùn)用法律、經(jīng)濟(jì)手段加以矯正，以控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行軌跡趨于正常狀態(tài)，同時也為市場機(jī)制功能的有效發(fā)揮提供良好的平臺。因此，要實(shí)現(xiàn)環(huán)境資源與經(jīng)濟(jì)發(fā)展共生必須具備明晰的環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)制度、健全的市場交易制度、公開透明的信息披露制度、有效地基本控制制度。然而，我國在上述制度方面均存在一定的缺陷或不足。

1.1環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)制度虛設(shè)

我國憲法規(guī)定，資源屬于國家所有，但在經(jīng)濟(jì)管理體制中卻沒有明確指出誰代表國家統(tǒng)一行使所有權(quán)，這樣的產(chǎn)權(quán)設(shè)置致使所有權(quán)的責(zé)權(quán)利無人監(jiān)督落實(shí)，所有權(quán)事實(shí)上已被使用權(quán)所替代，由此不可避免地造成自然資源的過度開發(fā)和嚴(yán)重浪費(fèi)，環(huán)境污染也因此得不到有效控制；同時由于環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)不明確，還使環(huán)境資源難以進(jìn)行有效的管理，因?yàn)楫?dāng)各方面利益發(fā)生沖突時，所有權(quán)往往從屬于經(jīng)濟(jì)管理和行政職能，產(chǎn)權(quán)所有者利益不能實(shí)現(xiàn)，難以調(diào)動積極性，造成資源的浪費(fèi)與破壞。所以，要建立與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的環(huán)境資源管理體制，使資源的開發(fā)與利用滿足經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的需要，必須建立與市場經(jīng)濟(jì)和環(huán)境資源可持續(xù)利用相適應(yīng)的產(chǎn)權(quán)制度。

1.2環(huán)境資源市場交易制度不健全

在環(huán)境資源保護(hù)中，市場機(jī)制的作用通過正確反映環(huán)境資源稀缺程度的價格機(jī)制和優(yōu)勝劣汰的競爭機(jī)制，消除環(huán)境資源利用方式的不合理和企業(yè)內(nèi)部效率低下引起的社會成本問題。市場機(jī)制上述作用的有效性以市場完善、產(chǎn)權(quán)明晰為前提，以交易收益大于交易成本為原則。但事實(shí)上，我國不僅環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)不明晰，而且市場交易制度不完善。首先，許多環(huán)境資源（如大氣資源）不存在市場，這些資源的價格為零，無償使用這些資源己成為一種社會習(xí)慣。資源無價，使得資源耗竭速度和稀缺程度也就不能用價格信號準(zhǔn)確地反映出來，政府難以用經(jīng)濟(jì)手段加強(qiáng)對資源的管理和保護(hù)，助長了資源開發(fā)的無責(zé)任化傾向，資源日益稀缺也就成為必然結(jié)果。其次，有些資源（如水資源）雖然存在市場，但價格偏低，只反映了勞動成本，資源成本在開發(fā)總成本中往往被忽略，國家作為資源所有者的正常積累被削弱，使資源與開發(fā)者利益不是一種相容的關(guān)系，從而強(qiáng)化了經(jīng)濟(jì)主體的個人利益，助長了短期行為。最后，有些資源（如能源）市場存在壟斷。由于規(guī)模經(jīng)濟(jì)、法律政治因素導(dǎo)致的進(jìn)入障礙、高信息成本等原因，使一些資源產(chǎn)業(yè)的市場形成壟斷，壟斷定價不是按邊際成本制定價格，因此帕累托最優(yōu)條件遭到破壞，不可能實(shí)現(xiàn)資源有效配置。

1.3環(huán)境信息披露制度透明度低

由于環(huán)境資源領(lǐng)域也存在著不確定性，各種經(jīng)濟(jì)行為主體所掌握的信息是不完全的，就可能出現(xiàn)一些經(jīng)濟(jì)主體擁有其他經(jīng)濟(jì)主體所不擁有的信息的情況，即信息不對稱。這樣，在現(xiàn)實(shí)中污染者就可以利用人們環(huán)保知識的匱乏排放污染物或轉(zhuǎn)嫁污染，并且出于各種原因特別是效益方面的考慮封鎖污染信息。另外，地方政府出于對當(dāng)?shù)卣巍⒔?jīng)濟(jì)影響的考慮采取弱化的態(tài)度，導(dǎo)致對環(huán)境信息掌握和披露的局限性以及對污染現(xiàn)象發(fā)現(xiàn)的事后性和解決的滯后性。

1.4基本控制制度的監(jiān)控不力

在許可證制度、污染集中控制制度、污染源限期治理制度、企業(yè)環(huán)保考核制度、環(huán)境影響評價制度、環(huán)境監(jiān)測和環(huán)境統(tǒng)計(jì)等方面存在諸多問題。

（1）排污收費(fèi)制度雖然在控制污染和籌集環(huán)保資金方面取得了一定成績，但從排污收費(fèi)政策的效應(yīng)來看，存在著以下突出問題：首先，收費(fèi)制度不能保證收入來源的穩(wěn)定性、可靠性。環(huán)保收入的主要來源——排污費(fèi)屬于預(yù)算外資金，沒有納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)一管理。在我國預(yù)算外資金管理體制不健全的情況下，時常發(fā)生擠占、挪用、拖欠、積壓排污費(fèi)的現(xiàn)象。其次，由于收費(fèi)面不全，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)偏低，致使企業(yè)寧愿交排污費(fèi)也不愿治理污染。最后，污染治理資金使用效益低下。現(xiàn)行政策規(guī)定排污費(fèi)只能用于工業(yè)污染的末端治理，不能用于清潔生產(chǎn)和集中控制設(shè)施，治標(biāo)不治本，從而影響排污費(fèi)資金的投資效果。

（2）缺乏企業(yè)環(huán)保考核制度。長期以來，GDP是衡量我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和居民生活質(zhì)量的重要指標(biāo)之一。GDP數(shù)值越大，綜合國力越強(qiáng)，人民生活水平就越高。因此，對高質(zhì)量生活水平的追求就表現(xiàn)為對GDP增長速度的片面追求。但這一原理是建立在環(huán)境資源無限的前提條件之下，而未考慮把環(huán)境污染帶來的負(fù)影響作為成本之一計(jì)算到GDP中去，這種收入與成本的不對稱核算方式必將導(dǎo)致資源枯竭、環(huán)境污染、生態(tài)破壞。在現(xiàn)實(shí)中，人們逐漸發(fā)現(xiàn)生活質(zhì)量并不是與GDP增長同步提高的，其原因在于惡劣環(huán)境、生態(tài)失衡減少了社會福利。

（3）環(huán)境主體在環(huán)護(hù)方面的有限理性。從本質(zhì)上看，環(huán)境問題產(chǎn)生的根源在于人類的經(jīng)濟(jì)活動。長期以來，人們一直受自然資源取之不盡、用之不竭、可以無償使用等傳統(tǒng)觀念左右，采取各種手段無節(jié)制地開發(fā)自然，造成對環(huán)境的污染和破壞，出現(xiàn)了許多不可逆轉(zhuǎn)的環(huán)境變異。又因?yàn)榄h(huán)境是公共物品，經(jīng)濟(jì)主體只愿享受環(huán)保所帶來的社會福利，卻不愿為治理污染付出任何代價，甚至形成了“治理環(huán)境污染是政府的行為”的觀點(diǎn)和習(xí)慣。在這些思想的影響之下，包括法人和自然人在內(nèi)的環(huán)境主體不管在決策還是行為方面，都將環(huán)境保護(hù)排除在經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展之外，長此以往，經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境發(fā)展的不和諧便形成了。所以，環(huán)境問題是經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接或間接的后果，環(huán)境問題的治理和控制在很大程度上取決于人們的省悟和良知。因此，進(jìn)一步加強(qiáng)環(huán)境文化教育，增強(qiáng)人們的環(huán)保意識，己成為當(dāng)務(wù)之急。

2制度創(chuàng)新是實(shí)現(xiàn)環(huán)境資源與經(jīng)濟(jì)共生的必然選擇

要真正實(shí)現(xiàn)環(huán)境與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，促使外部成本內(nèi)在化，就必須以改變現(xiàn)有制度的缺陷或不足為切入點(diǎn)。目前，我國各項(xiàng)改革己經(jīng)進(jìn)入突破性進(jìn)展的階段，應(yīng)當(dāng)抓住這一有利時機(jī)，努力進(jìn)行有利于環(huán)境保護(hù)的制度創(chuàng)新。

2.1產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新

按照責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一原則，改造傳統(tǒng)產(chǎn)權(quán)制度，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度的創(chuàng)新。

（1）環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新。其實(shí)質(zhì)是明確產(chǎn)權(quán)主體并使其利益得到實(shí)現(xiàn)，即保證國家的資源所有權(quán)在經(jīng)濟(jì)上得以實(shí)現(xiàn)。要加強(qiáng)環(huán)境資源有效性評估，完善環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)的交易轉(zhuǎn)讓市場，建立健全環(huán)境資源市場化機(jī)制。具體來說，包括資源核算制度、資源產(chǎn)權(quán)管理制度、資源有償使用和有償轉(zhuǎn)讓制度、資源補(bǔ)償制度等一系列制度創(chuàng)新。

（2）企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新。其實(shí)質(zhì)是強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)內(nèi)在約束，按照權(quán)利和責(zé)任義務(wù)對等原則來構(gòu)造產(chǎn)權(quán)主體。企業(yè)是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本單位，只有使企業(yè)真正成為獨(dú)立的產(chǎn)權(quán)主體、投資主體和法人實(shí)體，企業(yè)才可能真正獨(dú)立承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)環(huán)境損失費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)外部成本內(nèi)部化。這樣，企業(yè)才能在市場競爭壓力和利潤最大化目標(biāo)動力下重視環(huán)境問題，把環(huán)境損失納入成本核算，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新大幅度提高環(huán)境資源要素效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長方式的根本改變。

2.2建全市場交易制度

（1）逐步完善和培育環(huán)境資源市場，為環(huán)境資源的合理開發(fā)和配置創(chuàng)造條件。市場通過引進(jìn)規(guī)范、有序的競爭機(jī)制和健全、高效的價格機(jī)制保證了資源配置的高效率性，從而有助于環(huán)境資源資產(chǎn)化，以及共享資源的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化。

（2）建立有效的價格機(jī)制，控制環(huán)境污染。取消不合理的財(cái)政補(bǔ)貼，建立以市場為基礎(chǔ)的資源價格機(jī)制，使環(huán)境資源價格反映真實(shí)的全部社會成本。環(huán)境成本內(nèi)化能夠有效地調(diào)整能源產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，刺激企業(yè)改進(jìn)技術(shù)，達(dá)標(biāo)排放污染物，有助于消除不利于環(huán)境保護(hù)的因素。目前急需對環(huán)境資源的自然價格進(jìn)行合理的評估，為實(shí)現(xiàn)環(huán)境資源的有償使用和資產(chǎn)化管理提供基礎(chǔ)條件，實(shí)現(xiàn)環(huán)境資源的有效配置。

2.3完善環(huán)境信息公告制度

為了彌補(bǔ)環(huán)境信息不對稱引起的市場失靈，政府特別是地方政府應(yīng)建立起環(huán)境信息公告制度、環(huán)境聽證會制度并及時向公眾提供各種環(huán)境信息，讓公眾在知情的情況下，積極參與環(huán)境保護(hù)活動，監(jiān)督企業(yè)排污情況，促進(jìn)企業(yè)改革生產(chǎn)工藝，積極防治污染，實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)與經(jīng)濟(jì)建設(shè)協(xié)調(diào)發(fā)展。

2.4基本制度創(chuàng)新

在繼續(xù)貫徹執(zhí)行“三同時”制度、污染集中控制制度、污染源限期治理制度、環(huán)境監(jiān)測制度的基礎(chǔ)上，當(dāng)前急需進(jìn)行以下幾方面制度創(chuàng)新：

（1）建立規(guī)范、高效的排污收費(fèi)制度。在沒有征收環(huán)境保護(hù)稅之前，改革現(xiàn)行的排污收費(fèi)制度，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要等于或略高于污染治理費(fèi)用，變超標(biāo)收費(fèi)制度為達(dá)標(biāo)收費(fèi)制；超標(biāo)排污加倍收費(fèi)并予以處罰。同時，各級財(cái)政應(yīng)加強(qiáng)對排污收費(fèi)制度的管理，改變環(huán)保收費(fèi)機(jī)構(gòu)坐收坐支的財(cái)政狀況，實(shí)行收支兩條線，列入各級財(cái)政預(yù)算綜合管理，并保證財(cái)政資金的有效使用，避免所收取的環(huán)保資金無效使用或挪作他用。與此相應(yīng)，按照“誰受益、誰付費(fèi)”的原則，在可實(shí)施情況下，各環(huán)境主體應(yīng)有償使用或購買環(huán)境公共物品或服務(wù)設(shè)施。

（2）構(gòu)建完整的環(huán)境稅制體系，矯正負(fù)外部效應(yīng)。首先，將排污費(fèi)改為環(huán)境保護(hù)稅，以可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)設(shè)計(jì)稅收制度。其次，完善資源稅。擴(kuò)大資源稅的征收范圍，將森林、草原、淡水、海洋等資源納入征收范圍，把各類資源性收費(fèi)并入資源稅。鑒于土地也是一種資源，應(yīng)將與土地相關(guān)的一些稅種如土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅并入資源稅中。不管是城市還是農(nóng)村，只要是采伐、墾荒、興建工程、生活設(shè)施建設(shè)用地等，都應(yīng)根據(jù)土地的地理位置、開發(fā)用途、使用期限等征收資源稅。再次，運(yùn)用稅收支出，誘導(dǎo)社會資金投入環(huán)保，促進(jìn)環(huán)境產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。最后，應(yīng)將“可持續(xù)發(fā)展”貫徹于中國21世紀(jì)稅制改革。其他對資源、環(huán)境有直接或間接影響的稅種，均應(yīng)通過稅收減免的方式有效保護(hù)綠色產(chǎn)業(yè)的建立與發(fā)展，鼓勵企業(yè)引進(jìn)環(huán)保技術(shù)進(jìn)行清潔生產(chǎn)、消費(fèi)者進(jìn)行綠色消費(fèi)。

（3）實(shí)施許可證制度，對環(huán)境資源實(shí)行資產(chǎn)化管理。環(huán)境資源的開發(fā)和利用帶來了巨額的收益、財(cái)富，因此不管是國有還是非國有的環(huán)境資源均屬于資產(chǎn)，均應(yīng)作為資產(chǎn)來管理。在實(shí)行資源所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的基礎(chǔ)上，應(yīng)對環(huán)境資源實(shí)行有償開發(fā)利用、有償使用制度。目前我國采用的主要方法是實(shí)行許可證制度，它包括開采或使用許可證和排污許可證。對于前者，必須根據(jù)環(huán)境資源的再生性和不可再生性確定其開采或使用的最高限額和利用方式，而且從環(huán)境資源的經(jīng)濟(jì)特性看，這些限額必須是可以轉(zhuǎn)讓的，以實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。對于后者，環(huán)境監(jiān)測部門制定排污總量上限，按此上限發(fā)放排污許可證，許可證可以在市場上交易。排污許可證側(cè)重于總量控制，美國等國的實(shí)踐證明排污權(quán)交易制度是一種有效的經(jīng)濟(jì)手段。它以最小的社會成本，實(shí)現(xiàn)了環(huán)境的目標(biāo)管理。同時，環(huán)境資源管理部門應(yīng)該有效地代表國家行使管理國有資源資產(chǎn)的權(quán)利，有權(quán)對環(huán)境資源的經(jīng)營者征收環(huán)境保護(hù)稅和資源稅，以體現(xiàn)資源的價值和實(shí)現(xiàn)資源所有者的經(jīng)濟(jì)效益。

2.5重視環(huán)境文化創(chuàng)新

環(huán)境問題實(shí)質(zhì)上是由人類的思維、決策和行為造成的，所以，要想從根本上解決環(huán)境問題，獲得人與自然的和諧發(fā)展，必須強(qiáng)化人們的環(huán)保意識、加大輿論宣傳，進(jìn)行環(huán)境文化制度的創(chuàng)新。只有全面認(rèn)識人與自然的關(guān)系，我們對自然環(huán)境的認(rèn)識和把握上升到一個新的境界，才能夠客觀地評價人類活動對自然環(huán)境可能造成的各種影響，并能自覺承擔(dān)自己對環(huán)境應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，從而有利于把保護(hù)環(huán)境由強(qiáng)制行為變?yōu)樽杂X行動，這是環(huán)境質(zhì)量得以長久維持的內(nèi)在因素。

參考文獻(xiàn)

1盧現(xiàn)祥.新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].武漢：武漢大學(xué)出版社，2004

2R·科斯，A·阿爾欽，D·諾斯.財(cái)產(chǎn)權(quán)利與制度變遷[M].上海：上海三聯(lián)書店，上海人民出版社，1994

3竇玉珍，馬燕.環(huán)境法學(xué)[M].北京：中國政法大學(xué)出版社，2005

4蔡守秋.論當(dāng)代環(huán)境資源法中的經(jīng)濟(jì)手段[J].法學(xué)評論，2001（6）

篇5

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué),更是將制度視為研究的重要變量。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的主要代表人物諾斯發(fā)展出了一種把現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長的起源和制度聯(lián)系在一起的理論。在諾斯看來在經(jīng)濟(jì)增長中起決定性作用的是制度。經(jīng)濟(jì)增長的根本原因是制度的變遷,一種提供適當(dāng)個人刺激的有效產(chǎn)權(quán)制度體系是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的決定性因素。

二、國內(nèi)學(xué)者關(guān)于制度變遷與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的研究

關(guān)于制度變遷與中國經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系,國內(nèi)有些學(xué)者也作了不少分析。其中將制度變遷作為中國經(jīng)濟(jì)增長的驅(qū)動力之一是許多學(xué)者的共識。制度變遷是中國經(jīng)濟(jì)增長的推動力(如劉偉和李紹榮,2001;李萍,2001;韓晶,朱洪泉,2000),舒元、徐現(xiàn)祥(2002)甚至認(rèn)為制度變遷是中國經(jīng)濟(jì)增長的引擎。林毅夫、蔡昉、李周(1994)也從制度變遷歷史的視角考察了中國漸進(jìn)式改革的成功經(jīng)驗(yàn),肯定了制度變遷在中國經(jīng)濟(jì)增長中的重要作用。

一些學(xué)者以制度學(xué)派的制度變遷理論為基礎(chǔ)將制度變遷作為影響中國經(jīng)濟(jì)增長的因素之一并對之進(jìn)行量化分析,以我國為例闡述了制度對經(jīng)濟(jì)增長的影響,并由此得出一些改革的建議(唐曉云,2002;韓品,2000;黃曉興,2002;范方志、李軍波2003)等等。肯定制度變遷是中國經(jīng)濟(jì)增長源泉的量化分析的文獻(xiàn)還有:舒元、徐現(xiàn)祥(2000)提出中國經(jīng)濟(jì)增長是遵從AK模型的,認(rèn)為制度對經(jīng)濟(jì)增長影響相當(dāng)大。也有人對C-D生產(chǎn)函數(shù)進(jìn)行了改進(jìn),加入了制度項(xiàng),用WLS回歸后得到1980—1994年間,制度和技術(shù)因素總和對中國經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率為22.4%,其中制度因素占主要部分(董祥海,李升,2004)。

三、現(xiàn)有問題之我見

(一)制度和制度變遷的作用相混淆

制度變遷是新制度產(chǎn)生、替代或改變舊制度的動態(tài)過程:作為替代過程,制度變遷是一種效率更高的制度替代原制度;作為轉(zhuǎn)換過程,制度變遷是一種更有效率的制度生產(chǎn)過程;作為交換過程,制度變遷是制度的交易過程。因此,制度變遷作為揚(yáng)棄或創(chuàng)新是對現(xiàn)有激勵水平或交易成本的改變,具有動態(tài)性。而制度有優(yōu)劣好壞之分,“好的制度結(jié)構(gòu)促使人們做有利于經(jīng)濟(jì)增長的事,不好的制度結(jié)構(gòu)則驅(qū)使人們做不利于經(jīng)濟(jì)增長的事。”也就是說,只有好的制度才能給人以激勵,從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長。反之,則是經(jīng)濟(jì)增長的桎梏。

(二)制度變遷對經(jīng)濟(jì)增長是直接動力還是間接動力認(rèn)識并不統(tǒng)一

一個經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的增長能力是由經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的基本生產(chǎn)要素決定的,即由資本、勞動力及技術(shù)水平所決定,這些要素決定了生產(chǎn)的可能性邊界。經(jīng)濟(jì)制度決定了經(jīng)濟(jì)活動的激勵水平及交易成本的大小,從而決定能否將生產(chǎn)推進(jìn)到生產(chǎn)的可能性邊界。一個“好”的制度系統(tǒng)通過對技術(shù)進(jìn)步、勞動力發(fā)揮、資本數(shù)量和效率作用,進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

一個有效的制度安排減少了對他人創(chuàng)新進(jìn)行免費(fèi)搭車的動機(jī),使技術(shù)發(fā)明創(chuàng)新者進(jìn)行創(chuàng)新和發(fā)明更有利可圖。同時激勵了人們對技術(shù)的投入,也可以引進(jìn)國外更先進(jìn)的技術(shù);同樣,資本的數(shù)量和效率也受制度的影響,如我國改革開放政策保護(hù)了外國資本效益從而促進(jìn)我國FDI等的資本涌入。而從產(chǎn)權(quán)角度來說,在排他性產(chǎn)權(quán)中效率高于非排他性產(chǎn)權(quán)的效率;同時,制度安排的合理與否,直接影響勞動力發(fā)揮的程度,制度的演進(jìn)更能激勵勞動力,從而帶動經(jīng)濟(jì)增長。如果一個社會生產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到生產(chǎn)的可能性邊界,資本、勞動力及技術(shù)水平等已經(jīng)得到充分利用,那么,制度變遷和創(chuàng)新也不會帶來經(jīng)濟(jì)的再次增長。

(三)忽視經(jīng)濟(jì)增長對制度變遷的反作用

1、經(jīng)濟(jì)增長對制度變遷的推動作用

第一,經(jīng)濟(jì)增長必然要求制度變遷。在經(jīng)濟(jì)得到發(fā)展后,技術(shù)系統(tǒng)發(fā)生變化時,生產(chǎn)的可能性邊界向外推移,并且社會上的新生利益集團(tuán)必然要求從制度安排上保護(hù)自己既得的利益;同時為了使自己代表的經(jīng)濟(jì)連續(xù)得到發(fā)展,必然對具有效率的權(quán)利進(jìn)行界定,必然對社會的激勵機(jī)制、競爭機(jī)制進(jìn)行規(guī)定,進(jìn)而改變制度結(jié)構(gòu)推動體制變革。

第二,經(jīng)濟(jì)增長不斷對制度變遷提出新的要求。經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,不斷對權(quán)利界定、激勵機(jī)制、資源配置機(jī)制提出新的需求;當(dāng)對制度變遷的需求多過制度創(chuàng)新的供給時,兩者就失去了均衡,供需的矛盾必然要求新的制度供給來滿足新的制度需求。總之,經(jīng)濟(jì)增長對制度變遷具有推動作用。如果制度變遷滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展,社會制度就會反作用于經(jīng)濟(jì)增長,導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)發(fā)展的滑坡。

篇6

（一）公司組織結(jié)構(gòu)缺陷形成

上市公司的管理體制上，主要以兩權(quán)分離為主，實(shí)際形成三足鼎立的局面，但是也導(dǎo)致矛盾突出狀況。首先，一些公司的董事會自行決定公司的管理層人選，如總經(jīng)理人選，甚至有可能出現(xiàn)一個人既是董事會成員又是管理層人員，這樣，董事會就失去了對管理層的監(jiān)督職能，使得公司在組織結(jié)構(gòu)上存在缺陷。其次，就是某一股東占有大量股權(quán)，有可能對董事會人選的選擇進(jìn)行壟斷，進(jìn)而達(dá)到控制董事會的目的，從而為了自身利益忽視其他股東的利益，掌握控制權(quán)影響公司的發(fā)展方向，這就是所謂的股權(quán)配比不合理，權(quán)力集中導(dǎo)致言論獨(dú)大的現(xiàn)象。再次，在上市公司的治理結(jié)構(gòu)中，鑒于股東可以選出董事會而監(jiān)事會也是由股東選出，所以兩者缺少直接的限制權(quán)和決定權(quán)，并且在相關(guān)法律中賦予監(jiān)事會的權(quán)力有限，這就使得監(jiān)事會并不能很好地制約董事會，因而造成了監(jiān)事會名存實(shí)亡的情況出現(xiàn)。此外，由于我國沒有一個權(quán)威公認(rèn)的企業(yè)內(nèi)部控制制度，使得我國部分企業(yè)內(nèi)部控制制度存在缺陷，沒能發(fā)揮應(yīng)有的作用。再加上現(xiàn)今很多企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，公司治理結(jié)構(gòu)不完善以及部分人員素質(zhì)等原因，使得會計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性降低。正是上述矛盾的存在為盈余管理提供基礎(chǔ)。

（二）制度缺失引發(fā)盈余管理

在制度上對于上市公司的管理通常只能從我國的《公司法》《證券法》中尋找依據(jù)，其中對于成立上市公司提出了具體的要求，包括上市公司上市的資格，特別處理，配股以及停牌等都提出了相關(guān)要求。其中，按照《證券法》中的相關(guān)規(guī)定，公司想要上市的要求之一就是必須在近三年內(nèi)達(dá)到連續(xù)營利，在公司無法達(dá)到要求為了上市即使是明知資格不夠依舊不肯罷休，財(cái)務(wù)虛報(bào)，報(bào)告作假的現(xiàn)象層出不窮，為盈余管理提供了條件。其次就是公司成功上市，為了使公司壯大，將要面對著配股，增發(fā)新股，發(fā)行債券，募集資金等局面，而這些都需要公司有較高的盈利能力支撐的，所以上市公司為提高公司盈利水平也是絞盡腦汁。再者就是公司上市以后，如果出現(xiàn)三年連續(xù)利潤入不敷出的情況，上市公司將會采取盈余管理措施保住其地位。

（三）相關(guān)的證券會計(jì)管理規(guī)定不符合企業(yè)發(fā)展的要求

必須實(shí)施盈余管理我國的會計(jì)準(zhǔn)則存在一些不足之處，現(xiàn)行的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及《會計(jì)準(zhǔn)則》的制定適用于某一類型企業(yè)，并不是用于某一個固定企業(yè)的具體細(xì)則，因此，需要會計(jì)人員在執(zhí)行的過程中自己選擇適用于自身企業(yè)的會計(jì)準(zhǔn)則，會計(jì)估計(jì)等，并且企業(yè)發(fā)展的狀況是復(fù)雜多變的，而會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定卻存在一定的滯后性和局限性并沒有隨之改變，所以目前在市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境中傳統(tǒng)的會計(jì)準(zhǔn)則無法完全避免盈余管理。統(tǒng)觀企業(yè)發(fā)展的實(shí)際，可以看出公司動機(jī)不純、管理上的行為以及債權(quán)人的干預(yù)等也都成為公司實(shí)施盈余管理的重要因素。

三、上市公司盈余管理的治理對策

盈余管理的存在僅僅是企業(yè)的一種僥幸心理，雖然盈余管理能夠使得企業(yè)在短期內(nèi)獲利，但是對于公司的經(jīng)濟(jì)沒有提升與拉動作用，不利于其長期發(fā)展。主要的原因就在于其參雜在企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)、制度管理、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等各個方面。

（一）規(guī)范會計(jì)行為

對于治理盈余管理來說實(shí)際上策略、手段都是非常豐富的，但是基于筆者的看法，首先，在思想高度上面提升觀念，落實(shí)思想教育，開展課程培訓(xùn)，保證相關(guān)財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)確理解一些會計(jì)理論在實(shí)際運(yùn)用過程中所造成的經(jīng)濟(jì)后果和經(jīng)濟(jì)影響，以及涉及自身的責(zé)任，使得財(cái)務(wù)人員能夠正確的劃定盈余管理與財(cái)務(wù)造假的界限，真正的做到對企業(yè)內(nèi)外相關(guān)信息使用者提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息。其次，就是對于會計(jì)規(guī)范進(jìn)行嚴(yán)格管理，減少現(xiàn)有會計(jì)規(guī)范中可供財(cái)務(wù)人員選擇的會計(jì)程序和會計(jì)方法，明晰不夠具體的規(guī)定，增強(qiáng)規(guī)范的可操作性。同時及時進(jìn)行補(bǔ)充修訂和進(jìn)一步完善會計(jì)規(guī)范、管理，使其符合企業(yè)發(fā)展的步伐。

（二）加強(qiáng)監(jiān)督管理

之所以出現(xiàn)盈余管理，究其原因就在于上市公司與證券監(jiān)管部門雙方的相互較量所致，實(shí)際上雙方的較量是一種循環(huán)的過程，所以說加強(qiáng)盈余管理就要在監(jiān)督管理上下功夫。1.制定新的股票發(fā)行標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前，我國證監(jiān)會對于股票上市，配股的相關(guān)政策，依賴單一指標(biāo)，同時像凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)不是一個很容易就能獲得驗(yàn)證的數(shù)據(jù)。這就增加了上市公司對盈余管理進(jìn)行操縱的可能性。所以應(yīng)該利用多個指標(biāo)建立一個能夠綜合全面反應(yīng)公司能力的標(biāo)準(zhǔn)。例如，不僅將凈資產(chǎn)收益率作為對配股資格認(rèn)定的唯一評價指標(biāo)，可以同時加入償債能力、營運(yùn)能力等等。同時，針對不同行業(yè)，不同類型的企業(yè)實(shí)施建立不同的多個參數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)，以達(dá)到更確切的反映企業(yè)能力的目的。所以極其需要一個相對健全的標(biāo)準(zhǔn)。但是這個標(biāo)準(zhǔn)的建立也必須明確社會責(zé)任，這是非常重要的，只有建立在社會責(zé)任基礎(chǔ)上的指標(biāo)才能更加準(zhǔn)確地反映出公司的發(fā)展?jié)摿Α⒇?zé)任歸屬，而這些僅僅利用單一標(biāo)準(zhǔn)是無法準(zhǔn)確衡量的。2.變更上市交易準(zhǔn)則要求。我國對于公司上市有明確的要求。其中對于暫停上市或者終止上市的規(guī)定是非常嚴(yán)苛的，假如終止上市那么對于企業(yè)來說其面臨的將是盈余管理，盡管對公司實(shí)施終止上市是一種有效的管理手段，但是其催生的盈余管理弊端頗多。就實(shí)施終止行為對公司來說確實(shí)是有失偏頗，首先就是其在發(fā)展的起步階段遇到阻礙無法前進(jìn)是可以理解，但是這種阻礙未必是永久的。再者就是每個公司的實(shí)際狀況是不相同的，有的或許是暫時的處于虧損狀態(tài)，但是未必就沒有前景，所以在實(shí)施終止之前應(yīng)該做的就是要對于公司的潛力、盈虧狀況做一番考察，防止片面性。

（三）會計(jì)行業(yè)信息公開，要有理有據(jù)，管理措施要符合現(xiàn)實(shí)需要

會計(jì)準(zhǔn)則對于盈余管理所起到的實(shí)際作用是不可忽視的。首先，基于我國對于會計(jì)準(zhǔn)則的探討，可以發(fā)現(xiàn)出于經(jīng)濟(jì)提升的原因政府以及學(xué)者都在會計(jì)準(zhǔn)則上面下足了功夫。當(dāng)前我國為了保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，順利募集資金，實(shí)現(xiàn)與國際接軌的步伐，我國的會計(jì)準(zhǔn)則也逐漸趨向國際化。此時的會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)將使企業(yè)的權(quán)力更加集中，實(shí)際進(jìn)行會計(jì)操作的時候，往往會出現(xiàn)弄虛作假、虛報(bào)資產(chǎn)的現(xiàn)象，那么盈余管理是無法規(guī)避的。其次，就是企業(yè)的發(fā)展是存在不同的階段不同的層次的，發(fā)展是動態(tài)的。但是會計(jì)規(guī)范是認(rèn)為制定一段時間內(nèi)靜止不變的，所以即使會計(jì)準(zhǔn)則制定的時候看似非常完美在實(shí)際的運(yùn)用中也會出現(xiàn)漏洞。因此，面對不斷發(fā)展的企業(yè)規(guī)模，成果僅僅將管理的希望放在會計(jì)準(zhǔn)則上面是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，更加需要的是積極強(qiáng)化數(shù)據(jù)、資料、報(bào)告的公開性，強(qiáng)調(diào)會計(jì)師的職業(yè)理念，促使其判斷能力進(jìn)步，當(dāng)然對于問題人員、事件必須堅(jiān)決懲戒。1.強(qiáng)化會計(jì)數(shù)據(jù)、資料、報(bào)告的公開工作。要建立健全的會計(jì)準(zhǔn)則體系，當(dāng)前情況下應(yīng)立足于更多的公司信息公開，說出他們的各自的觀點(diǎn)，以及態(tài)度同時做出各自行為對報(bào)表數(shù)據(jù)的影響的評估。那么就能夠有充分的理由來證明其內(nèi)的各種信息計(jì)算的正確性。財(cái)務(wù)報(bào)表因而能夠反映更多的情況，附注的作用只是對一些大家熟知的信息情況做簡單的闡釋，目的是在某個層面對上市公司的盈余進(jìn)行規(guī)范制約，進(jìn)一步對某些內(nèi)容進(jìn)行公開，就能以這種形式來保證競爭的公正性。2.進(jìn)一步加強(qiáng)注冊會計(jì)師職業(yè)精神、提升判斷能力。目前，從我國的審計(jì)行業(yè)的現(xiàn)狀來看，由于一些公司在治理結(jié)構(gòu)上的缺陷，使得董事會不能有效地限制管理層，從而使得管理層對會計(jì)師事務(wù)所的聘用有相當(dāng)大的話語權(quán)，甚至掌握支付費(fèi)用的多少，是否繼續(xù)聘用等相關(guān)影響審計(jì)工作的的權(quán)力，嚴(yán)重影響了審計(jì)的獨(dú)立性因素。因此，我們應(yīng)當(dāng)完善、規(guī)范注冊會計(jì)師事務(wù)所的聘用和更換體制。把委托人和被審計(jì)單位區(qū)分開來，在面對上市公司時，可以由董事會聘用并且支付審計(jì)費(fèi)用，避免審計(jì)受限于管理層，同時也可以采用公開企業(yè)更換審計(jì)單位的原因，以增加審計(jì)獨(dú)立性。我國的注冊會計(jì)師人才緊缺，原因是通過注冊會計(jì)師認(rèn)證的人數(shù)少之又少，綜合注冊會計(jì)師行業(yè)人才情況來看，大多數(shù)的從業(yè)者能力僅限于理論階段，沒有太多的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，不能很好的判別、解決在審計(jì)中出現(xiàn)的各種各樣的不合理的盈余管理問題。自從我國對現(xiàn)行的注會考試制度進(jìn)行了全面改革以后，將整個注冊流程分為兩個階段分別進(jìn)行測驗(yàn)，參加完專業(yè)技能考試并成績合格和進(jìn)行綜合性的能力測驗(yàn)，只有兩者均達(dá)到要求才能進(jìn)行從業(yè)資格的認(rèn)定。因此，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對參考者具有非常重要的意義。制度一經(jīng)全面實(shí)施，使得我國注冊會計(jì)師，不僅從數(shù)量上有了長足的進(jìn)步，而且在質(zhì)量上也有了質(zhì)的飛躍，同時對我國審計(jì)工作也具有非常重要的意義。因此，加大審計(jì)人員后續(xù)教育，增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性，完善審計(jì)制度就是對上市公司盈余的遏制這一觀點(diǎn)，也就有了現(xiàn)實(shí)的意義。3.強(qiáng)化責(zé)任追究體制。應(yīng)當(dāng)加大對相關(guān)違規(guī)行為的懲罰力度，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，追究違規(guī)人員的相關(guān)責(zé)任，杜絕盈余管理在這方面違規(guī)操作的因素。就目前來看，不僅要從法律規(guī)章制度入手，加大相關(guān)法律建設(shè)的力度，對違規(guī)者，實(shí)行高壓零容忍態(tài)度，實(shí)行一票否決制，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)立即停業(yè)整頓，同時還要進(jìn)行金錢上的處罰。

篇7

系部按照學(xué)院的教學(xué)工作計(jì)劃，負(fù)責(zé)組織實(shí)施系級教學(xué)管理工作。系級管理者對系部的發(fā)展承擔(dān)主要責(zé)任，享有相對獨(dú)立的人事管理權(quán)、經(jīng)費(fèi)管理權(quán)、教學(xué)管理權(quán)、學(xué)生管理權(quán)等。系部的主要教學(xué)管理職責(zé)是制定本系學(xué)科建設(shè)規(guī)劃，制定合理的專業(yè)人才培養(yǎng)方案及課程標(biāo)準(zhǔn)，組織實(shí)施專業(yè)建設(shè)及示范(重點(diǎn))專業(yè)建設(shè)、課程建設(shè)及精品課程建設(shè)、共享性教學(xué)資源建設(shè)，組織開發(fā)校企合作教材;制定師資隊(duì)伍培養(yǎng)計(jì)劃，組織實(shí)施“雙師型”、專兼結(jié)合的教學(xué)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織教師開展教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法等教育教學(xué)改革，組織教師開展業(yè)務(wù)、技能競賽;具體實(shí)施校企合作教育，開展訂單培養(yǎng)、學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)，積極推進(jìn)并開展產(chǎn)學(xué)研合作;加強(qiáng)校內(nèi)外實(shí)踐基地建設(shè)，組織好學(xué)生的實(shí)訓(xùn)、實(shí)習(xí)，職業(yè)技能鑒定考核、學(xué)生職業(yè)技能競賽;加強(qiáng)日常教學(xué)管理，教師管理及學(xué)生管理工作，不斷完善教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控體系，努力提高人才培養(yǎng)的質(zhì)量。

系級的管理工作是圍繞教學(xué)開展的，教學(xué)管理涉及系部的各個層次，是個全員參與的管理工作。由于目前系部專職的教學(xué)管理人員的編制有限，為了保障各專業(yè)的人才培養(yǎng)質(zhì)量，提高教學(xué)管理工作效率，需要對系部各崗位人員特別是系級管理人員的崗位職責(zé)進(jìn)行明確的劃分。只有明確崗位職責(zé)，才能各司其職，保證整個系的教學(xué)管理工作有序、高效運(yùn)作。

2.健全并完善各項(xiàng)教學(xué)管理制度

系部教學(xué)管理任務(wù)繁雜，而管理人員崗位編制較少，因此，理清工作思路，明確崗位職責(zé)，是做好系教學(xué)管理工作的基礎(chǔ)和前提，但是，系級教學(xué)管理又不是完全獨(dú)立的，是全院教學(xué)管理體系中的基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)，許多教學(xué)管理工作必須與學(xué)院、特別是教務(wù)處的管理工作相互銜接。因此，系教學(xué)管理工作的基本制度和規(guī)范應(yīng)由學(xué)院統(tǒng)一制定，以便使院、系兩級教學(xué)管理工作能夠順暢銜接。除此之外，系部應(yīng)根據(jù)不同的教學(xué)實(shí)施項(xiàng)目或管理項(xiàng)目如:訂單培訓(xùn)、頂崗實(shí)習(xí)、技能競賽、檔案管理等，建立系部的教學(xué)管理實(shí)施細(xì)則或工作規(guī)范，使系部各項(xiàng)管理工作有依據(jù)，增強(qiáng)工作的操作性和執(zhí)行力。

通過整章建制，建立工作規(guī)范，使系部日常管理工作有章可循、有據(jù)可依，從而改變過去系部管理中存在的“以言代法”“工作推著干”的粗放經(jīng)驗(yàn)型管理，實(shí)現(xiàn)系部管理的制度化建設(shè)。

二、過程管理規(guī)范化建設(shè)

工作是一個過程，這個過程要遵循一定的程序或流程，必須有記錄作為證明。工作有證據(jù)是工作完整、善始善終的體現(xiàn)，也為經(jīng)驗(yàn)的固化和傳承提供了重要依據(jù)。

教學(xué)管理文件記錄著學(xué)校和系部的日常工作過程，在日常的教學(xué)管理實(shí)踐中，通過對文件進(jìn)行分類管理并制定相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)、工作流程，實(shí)現(xiàn)了工作過程管理的規(guī)范化。例如:把文件分成管理文件(管理制度體系中的依據(jù)性文本，包括:學(xué)院文件、專業(yè)培養(yǎng)方案、課程標(biāo)準(zhǔn)等)，運(yùn)行文件(工作過程記錄文件，包括:批復(fù)、通知、計(jì)劃、方案、總結(jié)等)，監(jiān)察文件(調(diào)研報(bào)告、處理意見書等)三類文件，在運(yùn)行過程中實(shí)施科學(xué)管理，最后分類存檔、妥善保存，用這種方法使工作有記錄，并得以順利進(jìn)行。通過實(shí)施工作過程按程序、按計(jì)劃、按標(biāo)準(zhǔn)•521•執(zhí)行，工作過程文件詳細(xì)的記錄了每項(xiàng)工作的進(jìn)展情況。工作過程程序化，使得工作過程變的簡單，工作過程有證據(jù)，使得各項(xiàng)管理工作規(guī)范化;工作管理文件按規(guī)定存檔，使得系部教學(xué)檔案管理常態(tài)化，極大地提高了系部管理的工作效率。

三、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)常態(tài)化建設(shè)

學(xué)校管理工作紛繁復(fù)雜、千頭萬緒，很多工作都離不開數(shù)據(jù)。學(xué)生人數(shù)統(tǒng)計(jì)、學(xué)生成績統(tǒng)計(jì)分析、訂單培養(yǎng)情況統(tǒng)計(jì)、頂崗實(shí)習(xí)情況統(tǒng)計(jì)、教師業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)、科研工作統(tǒng)計(jì)等，都要以數(shù)據(jù)來體現(xiàn)，具體數(shù)據(jù)就構(gòu)成了系部教學(xué)管理質(zhì)量量化考核的參考。總之，數(shù)據(jù)對系部科學(xué)規(guī)范管理的重要性不言而喻。通過對統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的分析，能夠正確的反映系部教學(xué)管理現(xiàn)狀，從而發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，有助于推動系部管理工作持續(xù)改進(jìn)。

幾年來，為了減少出現(xiàn)數(shù)據(jù)記載的不全面、不準(zhǔn)確、不及時等情況，對系部數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作建立工作規(guī)范，把數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作上升到系部科學(xué)管理和規(guī)范管理高度。把與數(shù)據(jù)有關(guān)的相關(guān)工作都用統(tǒng)計(jì)表格的形式加以固化，做到及時記錄、按時統(tǒng)計(jì)、定期更新，按期留存，實(shí)現(xiàn)日常工作“結(jié)果有數(shù)據(jù)”，為系部工作的科學(xué)化、規(guī)范化管理和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)化發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

篇8

（一）傳統(tǒng)的企業(yè)社會責(zé)任

傳統(tǒng)的企業(yè)社會責(zé)任理論認(rèn)為，企業(yè)的社會責(zé)任是指企業(yè)不僅要滿足股東利益的生存目的，還要滿足股東以外的其他所有社會利益，其中包括雇員利益、消費(fèi)者利益、債權(quán)人利益、中小競爭者利益、當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)的利益、環(huán)境利益及整個社會的公共利益。聯(lián)合國《全球契約》中要求跨國公司重視人權(quán)、勞工標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境保護(hù)和反腐敗。傳統(tǒng)的生產(chǎn)者責(zé)任考慮的只是生產(chǎn)者在生產(chǎn)過程中的對自己和社會的責(zé)任，沒有涉及到產(chǎn)品消費(fèi)后企業(yè)的責(zé)任，不僅如此，傳統(tǒng)的生產(chǎn)者責(zé)任沒有得到法律的嚴(yán)格立法的確立，多是從企業(yè)道德的標(biāo)準(zhǔn)去要求。這樣帶來的問題就是企業(yè)為了發(fā)展的需要而規(guī)避自己本來應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)還得不到應(yīng)有的制裁。

（二）生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度的演化

生產(chǎn)者責(zé)任延伸的明確概念是在1988年瑞典經(jīng)濟(jì)學(xué)家托馬斯給瑞典環(huán)境署提交的一份報(bào)告中首次提出的。托馬斯教授認(rèn)為“生產(chǎn)者責(zé)任延伸是一種環(huán)境戰(zhàn)略，它的目標(biāo)是要降低產(chǎn)品的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，它是通過使產(chǎn)品生產(chǎn)者或者制造者對產(chǎn)品整個生命周期，特別是對產(chǎn)品的回收、循環(huán)和最終處置負(fù)責(zé)來實(shí)現(xiàn)”。1995年托馬斯對他的理論作了修改，指出對生產(chǎn)者責(zé)任延伸是“生產(chǎn)者責(zé)任延伸是一項(xiàng)制度原則，主要通過將生產(chǎn)者的責(zé)任延伸到產(chǎn)品的生命周期的各個環(huán)節(jié)，特別是產(chǎn)品消費(fèi)后階段的回收、再循環(huán)和最終處理處置，以促進(jìn)產(chǎn)品整個生命周期過程的環(huán)境保護(hù)”。之后，各國和國際組織開始對這一制度引起重視，并且都試圖對生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度做更合理的界定。其中比較著名的是美國在1996年對生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度的界定和1998年經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展組織的界定。本文認(rèn)為美國的定義模式更加符合正義的理念，是比較合理的定義模式。

各國關(guān)于生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度的法律規(guī)定

（一）歐盟各國

生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度理論起源于歐洲，在歐洲的發(fā)展也相對完善，現(xiàn)在歐洲幾乎所有的國家都在循環(huán)經(jīng)濟(jì)法律中規(guī)定了生產(chǎn)者責(zé)任延伸。其中最突出的是1991年德國頒布的《商品法》中要求“制造廠對產(chǎn)品整個生命周期負(fù)責(zé)”，由出售商品的商家負(fù)責(zé)回收，由制造廠商負(fù)責(zé)再利用，也就是“誰賣出誰負(fù)責(zé)，誰制造誰負(fù)責(zé)”。

（二）美國

美國在聯(lián)邦層面對實(shí)行和鼓勵生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度的相關(guān)的政策法規(guī)主要有：環(huán)保局的廢棄物處理計(jì)劃及綠燈計(jì)劃（GREELIGHTSPROGEAM）、能源之星計(jì)劃（EnergyStarProgram）等；2003年9月,加利福尼亞通過管制電子產(chǎn)品生產(chǎn)者及其處置的法規(guī),將對新產(chǎn)品征收6美元-10美元的處置費(fèi)用。

（三）日本

日本是最早接受生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度思想的國家，在日本關(guān)于生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度的環(huán)境立法也是比較系統(tǒng)和成熟的，《循環(huán)型社會形成推進(jìn)基本法》中明確規(guī)定了生產(chǎn)者的產(chǎn)品責(zé)任和產(chǎn)品使用后廢棄物處理責(zé)任。《家電回收法》規(guī)定了各類家電的回收利用率，生產(chǎn)企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)若達(dá)不到上述標(biāo)準(zhǔn)將受到處罰。

我國生產(chǎn)者責(zé)任延伸的必要性和可能性

生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度是保護(hù)環(huán)境和消除污染的有效途徑，我國環(huán)境保護(hù)雖然取得了積極進(jìn)展，但環(huán)境形勢依然嚴(yán)峻，生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度通過明確責(zé)任，最低限度排放廢棄物、最有效的管理和利用產(chǎn)生的廢棄物，從而達(dá)到有效保護(hù)環(huán)境的目的；是發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的制度保障，循環(huán)經(jīng)濟(jì)作為解決環(huán)境和資源問題的有效的途徑已經(jīng)成為人們的共識，生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度是發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的動力源泉，生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度通過將產(chǎn)品消費(fèi)后處置的責(zé)任強(qiáng)行的加給企業(yè)來促使企業(yè)運(yùn)行成本結(jié)構(gòu)改變，從而從源頭上減少廢物的產(chǎn)生，還可以使產(chǎn)品和廢物更容易被回收和處置，以利于廢物的“再循環(huán)”、“再利用”，這也正符合了循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展3R原則（減量化、再循環(huán)、再利用）。另一方面，從國家對循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策上看，在我國循環(huán)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)從一種理念發(fā)展成為了國家戰(zhàn)略，在國家政策的引導(dǎo)下，各地方政府也積極出臺本轄區(qū)內(nèi)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策。有了政府對循環(huán)經(jīng)濟(jì)的足夠的重視，相信生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度也會成為關(guān)注的焦點(diǎn)；另一方面從我國現(xiàn)有的立法中已經(jīng)涉及的規(guī)定看，2003年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和過清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》第20條、2005年4月施行的《中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法》第18條、2008年8月29日頒布的《循環(huán)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)法》第15條中都有關(guān)于生產(chǎn)者責(zé)任延伸的規(guī)定。以上的法律規(guī)定可以說是我國對生產(chǎn)者責(zé)任延伸的初步的實(shí)踐，也為這項(xiàng)最終法律化奠定了基礎(chǔ)。

完善生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度的對策

生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度的完善是一個系統(tǒng)的過程，在構(gòu)建的過程中需要有法律的、經(jīng)濟(jì)的、行政的多種手段綜合進(jìn)行，而不單單是靠一個方面的措施。本文重在從法律的視角來看生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度的完善，所以對生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度的完善在法律方面提出一些建議。

從立法方面看，生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度的立法不完善是現(xiàn)實(shí)存在的問題，僅有的一些相關(guān)的法律規(guī)定還是一些原則性的規(guī)定，沒有具體的可行性，所以在以后的生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度的發(fā)展中，必須對生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度做一個系統(tǒng)的、層次鮮明的制度設(shè)計(jì)。從國際實(shí)踐過程中可以看出生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度的實(shí)施關(guān)鍵領(lǐng)域是包裝物、汽車、輪胎、電器、電池和建筑材料，對這些領(lǐng)域要制定專門回收利用法律，做到重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)規(guī)制。從公眾參與體系的完善看，公眾是社會產(chǎn)品的的主要消費(fèi)主體，公眾參與有利于生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度的實(shí)現(xiàn)。公眾可以從多個方面多個層次參與到該制度的設(shè)立和實(shí)施中去。在立法上可以獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，參與到制度的制定中去，社會成員也應(yīng)該提高自己的可持續(xù)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)意識，國家應(yīng)該鼓勵社會公眾和社會團(tuán)體對報(bào)廢產(chǎn)品和包裝回收與處置的科學(xué)研究，給社會公眾制造良好的參與該制度的的平臺。從健全公益訴訟制度方面看，按照我國現(xiàn)有的法律規(guī)定在環(huán)境責(zé)任方面公眾是不可以對生產(chǎn)者進(jìn)行直接的，所以生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度的完善必須要有公益訴訟的完善，擴(kuò)大訴訟主體的范圍，只有這樣才能對生產(chǎn)者有更大力度的監(jiān)督和約束。從對民間回收體系進(jìn)行規(guī)置方面看，民間回收體系的存在是我國在推行生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度過程中不得不考慮的一個領(lǐng)域，對被列入強(qiáng)制回收目錄的產(chǎn)品，回收者只能接受生產(chǎn)企業(yè)的委托才能進(jìn)行回收，這樣才能保證廢棄產(chǎn)品的循環(huán)利用。同時，要加強(qiáng)對回收企業(yè)的監(jiān)管力度。

生產(chǎn)者延伸制度是循環(huán)經(jīng)濟(jì)眾多制度中的一個組成部分，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)就必須建立起完善的生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度。多年來各國在探索生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度的過程中積累起了許多的經(jīng)驗(yàn)，我們所要做的就是積極的借鑒各國成熟的經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國自己的國情來建立起有中國特色適合我國的生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度體系，通過法律的手段來保證這一制度的完善。

參考文獻(xiàn)：

篇9

Abstract:Thesoilcultivationsystemisanessentiallinkofthefarmcropssystem,whichhascloserelationwithcropsplantersystem.ThisarticlewillaimatthesoilcultivationsysteminJiangnanofmoderntimes.Firstly,wewillcarryontheconcretesoilcultivationlinkofeachmaincrops,thendiscussthecultivationsystemindifferentcropsdistributionareacombiningwiththecropsplantersystem.

keywords:Jiangnan;cultivationfarmtools;soilcultivation

土壤耕作制度簡言之就是土地如何耕作的問題，實(shí)質(zhì)在于通過犁、耙等工具的機(jī)械作用改變土壤耕層構(gòu)造和地面狀況，以調(diào)節(jié)土壤水肥氣熱等因素，為作物播種、出苗、生長與發(fā)育提供適宜的土壤環(huán)境。其由一系列的技術(shù)環(huán)節(jié)所構(gòu)成，主要有翻耕、耙地、耖田、起垅、開溝、筑畦、中耕、耘耥等[1]。從歷史上來說，土壤耕作制度是不斷發(fā)展的，對此諸多前賢學(xué)人已有相關(guān)研究[2]。對于江南所在的中國南方水田的土壤耕作制度而言，以郭文韜先生的研究最為突出。他認(rèn)為古代中國南方水田的耕作系統(tǒng)大體分為三個環(huán)節(jié)，即水田的耕耙耖、旱作的開垅作溝及套復(fù)種的免耕播種。具體來說，又有兩種結(jié)合方式，一種是稻麥兩熟田的水耕與旱耕結(jié)合，即耕耙耖耘與開垅作溝的結(jié)合，另一種是套種田的耕與不耕結(jié)合[3]。不過，雖然諸多前賢學(xué)人已有開創(chuàng)之作，但由于他們的研究基本都是總體性的，故對于作物種植過程中具體的土壤耕作環(huán)節(jié)問題卻論述不多。基于此，本文就力圖對這一問題進(jìn)行較為細(xì)致深入的探討，時空范圍則限定在近代的江南東部平原地區(qū)[4]。在具體論述過程中，我們將先對近代江南地區(qū)的耕作農(nóng)具進(jìn)行簡要論述，然后再對各主要作物種植過程中的具體土壤耕作環(huán)節(jié)進(jìn)行探討[5]，最后再與作物種植制度相結(jié)合以探討不同作物分布區(qū)內(nèi)的土壤耕作體系問題。

1、近代江南地區(qū)的耕作農(nóng)具

土壤耕作需要借助于一定的耕作農(nóng)具，而這些農(nóng)具又是與一個地區(qū)的環(huán)境特征及具體的作物種植相適應(yīng)的，因此從一定程度上來說，耕作農(nóng)具也應(yīng)該是土壤耕作體系的組成部分之一。近代江南地區(qū)的土壤耕作農(nóng)具有兩個系統(tǒng)：一個是畜力耕作系統(tǒng)，主要農(nóng)具為犁、耙、耖，由畜力牽引進(jìn)行；一個是人力耕作系統(tǒng)，主要農(nóng)具為鐵搭，由人力使用進(jìn)行[6]。當(dāng)然，這兩個系統(tǒng)間并不是截然分開的，在某些情況下也可相互結(jié)合，如在冬播作物的種植過程中，前期的土壤耕作可憑借畜力或人力進(jìn)行，但后期的開垅作溝與中耕管理環(huán)節(jié)卻通常只能由人力進(jìn)行。

畜力耕作系統(tǒng)的最主要工具就是犁。與自然環(huán)境與具體的作物種植制度相適應(yīng)，近代江南地區(qū)存在著兩種不同的犁型，即小犁與大犁，也就是水地犁與旱地犁。水地犁主要用于水稻播種及插秧前的水田耕作，而旱地犁主要是用于耕稻板田，也就是割稻后的土地耕作，另外棉花等旱作也是使用這種犁。水地犁犁頭為尖形，犁耳為魚背狀，這樣在耕作時土就自然會向左右兩側(cè)分散。旱地犁的構(gòu)造略同于水地犁，惟是犁底較短，犁轅較長，犁身稍偏于后，原因在于旱地犁較水地犁耕作時費(fèi)力，所以犁身較短，這樣耕作時就能減少負(fù)土量。同時，旱地犁重量較輕，犁轅較長，則這樣耕作時拖拉才會更加有力[7]。由于自然環(huán)境的關(guān)系，水地犁在江南地區(qū)的應(yīng)用中占優(yōu)勢地位。犁外，就是耙與耖。耙的作用在于把大土塊弄碎以利于作物種植的進(jìn)行。耖則是水稻耕作過程中的特有農(nóng)具，其作用在于進(jìn)一步把土塊弄碎，起熟化水田土壤的作用。對此，《王禎農(nóng)書》云：“耖，疏通田泥器也，耕耙后而用此，泥壤始熟矣。”但其更主要的作用還在于把泥漿蕩起混勻，再使其沉積成平軟的泥層，以利于插秧的進(jìn)行。正如鄺璠所云：“耙過還要耖一番，田中泥塊要勻攤。攤得勻時好插秧，攤弗勻時插也難。[8]”對于秧田整治而言，又有一種稱為耱的農(nóng)具。耱又名耢，用于摩平整細(xì)田面，通常是一塊平板，摩刮起的泥土運(yùn)至凹處逐漸填放、刮平。在江南水田地區(qū)這項(xiàng)作業(yè)通常被稱“落平”[9]。對此，《王楨農(nóng)書》亦有言：“平板，平摩種秧泥田器也。用滑面木版，長廣相稱，上置兩耳，系繩連軛架車，或人拖之。摩田須平，方可受種。即得放水浸漬勻停，秧出必齊。”

鐵搭是人力土壤耕作的主要農(nóng)具，其也有多種形制，以適應(yīng)于不同環(huán)境與不同工作環(huán)節(jié)下的工作。如在浙江平湖縣，每年秋收之后，為種植春花作物，此時須將田土翻轉(zhuǎn)一次，俗稱翻寒田，工具就向用大鐵搭，亦稱鐵耙（俗稱寒田鐵搭），此種為鐵搭中之最大者，四股之端各有鐵角，翻土最為有力。春花收獲后，在種水稻前，田地亦須翻轉(zhuǎn)一次，俗稱翻白田，相比之下，翻寒田是深耕，故用大鐵搭，而翻白田較淺，只用中等鐵搭（俗稱尖刺），其股端為尖形。種水稻所用工具則為小號鐵搭（俗稱攤耙），功用在于將田土攤勻。又鑿溝所用之鐵搭，名帶翹，大小略小于寒田鐵搭，股較細(xì)，為防止折斷，在盡頭橫套鐵條一枝[10]。嘉善縣，鐵搭則有滿封、套封、平齒、尖齒之分類，滿封、套封用于水田翻耕，而尖齒、平齒大多用于旱地耕作[11]。鐵搭整地后，通常再用相同的工具弄碎泥塊，也有用人力拖拉耙進(jìn)行的，在耙上放大石條，由人拉動耙田。

曹幸穗先生認(rèn)為，近代江南地區(qū)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)出現(xiàn)了一種簡單化趨勢，即人力代畜力，從“犁耕文化”倒退到了“鋤耕文化”[12]，而其實(shí)質(zhì)就是人力耕作系統(tǒng)對畜力耕作系統(tǒng)的代替。當(dāng)然，這種趨勢不是從近代才開始的，而是很早就已出現(xiàn)。如據(jù)曾雄生的研究，南宋以后，由于人口的遷移、增長及在此基礎(chǔ)上的多熟制的推行，江南地區(qū)能夠用于飼養(yǎng)耕牛的土地日益減少，于是耕牛的飼養(yǎng)量也就日漸降低。到了明代，這種現(xiàn)象更加嚴(yán)重，以致于人們不得不以鐵搭代替耕牛耕地，所以《沈氏農(nóng)書》與《補(bǔ)農(nóng)書》也很少提到養(yǎng)牛的情況[13]。只是到了近代這種趨勢更趨嚴(yán)重。之所以如此，原因就在于人口壓力所導(dǎo)致的土地零細(xì)化。由于人均耕地面積少，因而單靠人力加簡單的鐵搭就足以勝任了，于是在這種情況下耕牛的使用也就變得沒有必要。如在崇德縣：“耕地面積狹小，又無荒山草地，平時耕種，人力足以勝任，故牛之飼養(yǎng)尤少，幾云絕跡。[14]”開弦弓村，也是“農(nóng)田較小，每戶的土地又是如此分散，以致于不能使用畜力，農(nóng)民只用一種叫做‘鐵鎝’的工具”[15]。常熟興隆鎮(zhèn)亦存在同樣的情形，“田少勞多，歷史上很少養(yǎng)牛，個別富裕人家偶有飼養(yǎng)”[16]。對于這種情形，德國人瓦格納也說：“南方的稻田常是極小，以致獸力無所施，這上面固然全靠鋤頭（即鐵搭——筆者注），即在較大的田地上，鋤頭的使用也是完全普遍的。[17]”與之相反，在那些相對耕地面積較多而人力較少的地方耕牛的飼養(yǎng)就會增多。如在吳江縣，其東北部地區(qū)相比于西部地區(qū)，由于人口少而耕地面積多，故全縣的耕牛基本上就都分布于此[18]，自然畜力耕作系統(tǒng)也就更為盛行。當(dāng)然，這種趨勢并非是直線進(jìn)行下去的，在某一短暫時期內(nèi)也曾有所反復(fù)。如運(yùn)動后，江南地區(qū)的耕牛飼養(yǎng)就一度有增長的跡象[19]。之所以如此，除移民習(xí)慣的因素外，背后的關(guān)鍵原因可能還在于人口大量死亡所導(dǎo)致的戰(zhàn)后人地關(guān)系的相對松弛。

2、水稻種植過程中的土壤耕作

水稻整地，分秧田與本田兩種。秧田整地，多選擇土質(zhì)肥沃、灌溉便利的冬閑田或綠肥田為之，細(xì)細(xì)耕耙。如果是冬閑田的話，一般都要冬翻，預(yù)備播種前再行翻墾，灌水后反復(fù)耙碎，然后進(jìn)行掏秧溝的工作（據(jù)筆者所見，此項(xiàng)工作通常用腳踏進(jìn)行）。通常溝深半尺左右，兩溝間即為撒播稻谷的畦面（俗稱秧扇），有時為保證秧溝筆直，先用草繩對面拉直，再沿繩掏出秧溝。秧溝做好后平整田面，并去除稻根等雜物，再用推秧板推平田面，然后便可播種了[20]。為防止過多的稗草混于秧苗間，有時會采取如下措施：“將面泥丕刂去，掃凈去之，然后墾倒，臨時罱泥鋪面，而后以所浸谷下之。[21]”據(jù)筆者在江南農(nóng)村所見，每條秧畦寬約1.5米左右。秧田整地的基本技術(shù)要求，姜皋認(rèn)為要“宜平宜松”[22]。

本田整地，因前作的不同而有多種形式，如《雙林鎮(zhèn)志》所載：“冬日刈稻后即將田墾轉(zhuǎn)，以深為貴，至來春三月重加翻劚，謂之鈔田，欲其土塊細(xì)碎得水易融合也。有冬不及墾，直至插秧時爬轉(zhuǎn)者，曰筅箒田，以稻本尚留也。又有墾板田，有雖墾而未加鈔者，曰鑊蓋田，以土片大如鑊蓋也。又有并不墾轉(zhuǎn)，蓄水在田，近夏至徑插青，謂之爛水田，此皆惰農(nóng)所為，良農(nóng)不出此。至若得種春花之田，菜麥既收，翻平溝稜而細(xì)削之，謂之折麥稜。[23]”不過總體言之，主要分為三種，即冬閑田、綠肥田與冬作田，此外還有一種就是長期漬水的冬水田，只是在江南地區(qū)并不占重要地位。但不管哪種形式，具體耕耙耖的三個環(huán)節(jié)基本不變，只是每一環(huán)節(jié)進(jìn)行的次數(shù)各不相同，通常耖只在插秧前進(jìn)行一次，耕與耙則可能需要進(jìn)行多次[24]。

冬閑田，俗稱白板田，一般先要進(jìn)行冬耕，但不耙。對于冬耕的基本要求是力求早，正如農(nóng)諺所言：“正月犁田是塊金，二月犁田是塊銀，三月犁田是塊鐵，四月犁田是個鱉”[25]，這樣經(jīng)過一個冬天的凍融與曝曬，土壤疏松，又可除草漚肥與消滅害蟲，因而對于春種有極大的好處。正如宋應(yīng)星所言：“稻田刈獲不再種者，土宜本秋耕墾，使宿藁化爛，敵糞力一倍。[26]”而對于冬閑田的具體耕作環(huán)節(jié)問題，包世臣曾有詳細(xì)論述：“刈稻即起板，勿耢。……入春凍解，又耕之，及時，又耕之，乃耢。冬不耕者，老土耗下澤，流土刮上膏，土板不經(jīng)凍，塊硬稻柔，不能起土，收常減。春不耕者，土性凍澀不和，亦減收。[27]”是為三耕一耙。當(dāng)然，各地情況并非整齊劃一，如吳興縣第六區(qū)，先冬耕或春耕一次，分秧前再耕一次，然后耙平；第九區(qū)則是先冬耕，然后臨插秧前再耕一次，然后耙平，則在這兩個地方耕作環(huán)節(jié)為兩耕一耙[28]。而在桐鄉(xiāng)縣，傳統(tǒng)習(xí)慣則是多不從事冬耕：“農(nóng)民狃于習(xí)慣，每年種稻一次后，多不從事冬耕，坐令大好空間，逐年荒廢，殊堪惋惜。[29]”

對于綠肥田，通常為二耕一耙，立夏至小滿時節(jié)犁轉(zhuǎn)土地直接把綠肥翻入土中，或者先把綠肥作物砍成二至三段再翻耕。第一次通常干耕，幾天后灌水以讓綠肥充分腐爛，然后插秧前再淺耕一次，耙耖后便可插秧[30]。對于綠肥田的土壤耕作，松江縣廣大農(nóng)民的基本經(jīng)驗(yàn)之一是“早車（耕）田，慢種秧”，就是說翻耕紅花草和移栽之間應(yīng)保持一定的間隔，以利紅花草充分腐熟[31]。其具體的土壤耕作環(huán)節(jié)為：小滿前一周左右時，把綠肥翻入土內(nèi)七八寸深，小滿時節(jié)再用水車向田內(nèi)車水，當(dāng)田內(nèi)積水到達(dá)一定程度時再用牛牽引進(jìn)行耕田，耕過之后再用耙進(jìn)行碎土作業(yè)；沒有耕牛的農(nóng)家則用鐵鎝進(jìn)行耕翻[32]。

冬作田則通常為兩耕兩耙，冬作物收獲后隨即平整溝稜，先干耕，時間允許的話可以進(jìn)行一兩天的曬田作業(yè)，然后灌水耙田，待插秧前再進(jìn)行一次耕耙作業(yè)，隨后耖平即可插秧。在舊松江府地區(qū)，冬作田的具體耕作環(huán)節(jié)為：耕田開始前先整理田疇，然后犁翻土地，有用牛力，亦有用人力者，耕后耙，是為第一次；耙后灌水入田，四五日后再犁、再耙，是為第二次；也有少數(shù)農(nóng)家為力求精細(xì)而進(jìn)行第三次者[33]。嘉善縣冬作田的傳統(tǒng)大田耕作亦多為兩耕兩耙[34]。

而對于長期漬水的爛水田，一般是一年只種植一季水稻，水稻收獲后通常不耕，只是到來年插秧前再行耕耙耖的工作，一般只進(jìn)行一次。對于這種田塊，由于常年積水而又只耕耙一次，因而對于作物的生長很是不利，所以曾在中國工作的德國農(nóng)學(xué)家瓦格納說：“耕作僅限于種稻之前幾時，……土壤的耕作這樣少，而土壤的流通空氣也很少，結(jié)果便看見這種長在水中的土地完全普遍的發(fā)生一種沼鐵，很有害于植物的生長。[35]”

以上我們主要從畜力耕作系統(tǒng)的角度論述了近代江南地區(qū)水稻種植過程中的土壤耕作環(huán)節(jié)。與之相比，人力耕作系統(tǒng)由于沒有畜力等外力的協(xié)助，因而在具體的耕作環(huán)節(jié)上可能就相對簡單一些。如在開弦弓村，人們先用鐵鎝翻地，“翻地以后，土地粗，地面不平。第二步就是耙細(xì)和平地，使用同一工具。一個人翻耙平整一畝地需要四天”。平整土地后灌水入田，每畝田再用一天的時間加以平整，然后就可以插秧了。也就是說，具體的耕作環(huán)節(jié)只有一耕兩耙，并不進(jìn)行冬耕。至于鐵搭耕地的具體過程，則如下[36]：

農(nóng)民只用一種叫做“鐵搭”的工具，它的木把有一人高，鐵耙上有四個齒，形成一個小銳角。農(nóng)民手握木把的一端，把耙舉過頭先往后，再往前甩，鐵齒由于甩勁插入泥土，然后向后拉耙，把土翻松。

平湖縣的人力翻墾工作，也只是在春花作物收獲之后、將種水稻之前，用鐵搭將田翻轉(zhuǎn)一次，然后用攤耙將田土攤勻，即行插秧[37]。吳興第一區(qū)，本田整地也是只靠人工進(jìn)行，雖亦為冬閑田，但冬季多不耕地，通常只是于預(yù)備插秧時用鐵鎝翻土一次，再耬平即可[38]。在此更是只有一耕一耙。至于具體的耕作法及效率問題，光緒《松江府志》則有此記載：“一土大一鋤，以舊稻幹根為準(zhǔn)，以鋤去根二，三鋤去根六，所謂三鐵搭六稻幹。如此來而往復(fù)，一人日可鋤一畝。”

對于翻墾稻田的技術(shù)要求，沈氏認(rèn)為一是要深，二是要趁好天氣，他說：“古稱‘深耕易耨’，以知田地全要墾深。切不可貪陰雨閑工，須要老晴天氣，二、三層起深。[39]”此外的另一項(xiàng)技術(shù)措施就是要力求做得平整，這樣才能夠使整個稻田都能夠均勻的得到水的維護(hù)[40]。田整好后插秧，當(dāng)秧苗長到一定程度時便進(jìn)行耘耥的工作，以清除田間雜草與疏松土壤。

3、其他作物種植過程中的土壤耕作

棉花，對于前作而言亦有好幾種情形，即冬閑田、草子田與冬作田。冬閑田，一般也要進(jìn)行冬耕，把表土翻到下層，把底土翻到上面，然后來春播種時再整理一遍。“隔寒將地岔起，以冀害蟲凍死，曰岔地。清明后耙松，曰倒地，以牛犁之，曰翻。若土塊過粗，再駛一過，曰劃。[41]”不論冬季還是春季的整地，“宜多次”，如此才能使“泥土細(xì)熟”[42]。當(dāng)然，在具體的整地環(huán)節(jié)上可能各地情況不一，如在嘉定，冬閑田就先于冬間翻耕一次，然后到播種前再仔細(xì)整地一次[43]。太倉縣則不冬耕，通常是于清明前后耕起整地[44]。綠肥田，則到谷雨左右再行耕田，連同綠肥作物翻入田中以做基肥，在川沙就有此種方式施行：“掩入苜蓿頭以作基肥，總以土壤勻細(xì)、經(jīng)畫井然為合宜。[45]”冬作田，又具體分為兩種情況。如果是元麥、蠶豆等冬播作物的話，則到立夏左右收獲之后再行耕耙土地。如在嘉定就是如此，春花收獲后直接用犁耕地，然后用鐵耙（又稱為劃耙）弄碎土塊，并平整土地[46]。太倉縣具體環(huán)節(jié)亦同[47]。如果是小麥、油菜等冬作地，由于小麥與油菜的收獲期要到小滿左右才開始，而這通常已錯過了棉花播種的最佳時機(jī)。正如農(nóng)諺所云：“谷雨早，小滿遲，立夏種花正當(dāng)時”、“立夏花，大把抓；小滿花，不回家。[48]”為把握農(nóng)時，人們便采取了免耕播種的方法，即在冬小麥?zhǔn)斋@前一二十天把棉籽播于麥田內(nèi)，待小麥?zhǔn)斋@后再行發(fā)育。對此，包世臣曾說：“溝塍種小麥者，及小滿可于麥根點(diǎn)種。刈麥，棉長數(shù)寸，鋤密補(bǔ)空，每窩三莖，深鋤細(xì)敲，無減專種。[49]”在川沙這種方式被稱謂“攢花”，只是小麥通常要條播方可。但由于可將“花子及時播入”，因而也就“毋庸翻墾”[50]。

與水稻整地相比，棉花整地過程中沒有耖的工序，耕耙次數(shù)也沒有那么多，相對較為簡便一些。但棉花種植過程中需要做畦開溝，這項(xiàng)工作要在耕耙之后進(jìn)行。在南匯，做畦的工作俗稱分畹，“令土凸起成行，畦背之闊無過六尺，高七寸，此行與彼行交錯如犬牙，俾一泄水”，但通常是“闊以三尺為度”，且“尤須中高邊低，取其泄水”。做好畦播種后開溝。溝分兩種，即直溝與橫溝，直溝是與畦相平行的溝，橫溝又稱腰溝，與畦相垂直。“每塍周圍務(wù)開極深水溝一條（深一尺五寸闊一尺），其在田心每隔三四畹開溝一條（較周圍之溝略淺狹），每畹頭開小水溝一條（長約五六尺），尤須開浚極深腰溝一條，不然多雨時恒恐水積傷苗。[51]”與南匯相比，嘉定的畦寬在1.5米至3米之間，通常在2米左右，也是中間稍高、兩邊稍低以便于泄水，畦與畦之間為排水溝，溝深在10到20厘米之間，每隔二三畦的溝開得稍微深一些，畦的兩頭也分別開溝一條，類似于腰溝的開浚。棉花播種于畦的中間，臨近排水溝的兩側(cè)則種植大豆[52]。畦做好后播種，在棉花的生長過程中再進(jìn)行多次的中耕鋤草工作。

麥類作物，水稻收獲前幾天先排水干田，收獲后隨即耕翻土地，很多情況下根本就不進(jìn)行耙的作業(yè)[53]。即使耙的話，由于時間緊促，一般也只能是一耕一耙，然后作畦開溝，畦寬通常與上述棉花畦相類似。溝也分兩種，即橫溝與腰溝。正如《王禎農(nóng)書》所言：“起土侖為疄，兩疄之間，自成一畛。一段耕畢，以鋤橫截其疄，泄利其水，謂之腰溝。”對于麥田整理的技術(shù)要求，《農(nóng)政全書》有言：“玄扈先生曰：耕種麥地，俱須晴天，若雨中耕種，令土堅(jiān)土各，麥不易長，明年秋種亦不易長。南方種大小麥最忌水濕，每人一日只令鋤六分，要極細(xì)，作垅如龜背。”沈氏則認(rèn)為：“墾麥棱，惟干田最好。如爛田，須墾過幾日，待棱背干燥，方可沈種。”張履祥亦說：“種麥又有幾善，墾溝揪溝，便于早：早則脫水而埨燥，力暇而溝深，溝益深則土益厚；早則經(jīng)霜雪而土疏，麥根深而勝壅，根益深則苗益肥，收成必倍。[54]”畦做好后播種，在作物的生長過程中要注意適時清溝理墑，對此徐光啟曾言：“冬月，宜清理麥溝，令深直瀉水，即春雨易瀉，不浸麥根。[55]”在此過程中有時還同時進(jìn)行敲菜麥溝的工作，就是用鐵鍬拍打麥的畦棱以使之緊實(shí)，一方面起壅土的作用，一方面也有利于行水。

其他一些冬播作物，如油菜、蠶豆等，與小麥的整地技術(shù)基本相同，在此不贅述。只是就油菜來說，在某些地方畦可能要作的比麥窄一些，如筆者在湖州所見的油菜畦，大約只有50——60厘米寬，高約30厘米左右，畦面很窄，寬約十幾厘米左右，極為類似于北方的紅薯溝。草子，一般都是采取免耕播種的方式進(jìn)行播種。“于稻將成熟時之時，寒露前后，田水未放，將草籽（紅花草）撒于稻肋內(nèi)，到斫稻時，草子已青，冬生春長，三月而花，蔓延滿田，墾田時翻壓于土下，不日即爛，肥不可言。[56]”

桑樹[57]，作為一種多年生植物，對于已成型之桑園自然翻耕無法用牛力進(jìn)行，只能由人力用鐵搭進(jìn)行。按照沈氏的記述，一年之中，桑園的翻土要進(jìn)行兩次。第一次是在秋后、冬季前進(jìn)行，稱為墾，“墾地須在冬至以前，取其冬月嚴(yán)寒——風(fēng)日凍曬。必照墾田法，二三層起深”。第二次是在春季進(jìn)行，稱為倒，也就是按與第一次相反的方向進(jìn)行，“若倒地，則春天雨水正多，地面又要犁平（即扒平——陳恒力注），使不滯水，背后腳跡，盡數(shù)揉平”。對于墾地與倒地，要在晴朗天氣時進(jìn)行，“非天色極晴不可。若倒下不曬一日，即便逢雨，不如不倒為愈”。此外，桑園還要隨時鋤草，稱為丕刂，亦是“尤要天晴，尤要草未生而先丕刂”[58]。包世臣也認(rèn)為：“凡桑田皆宜春秋兩耕，隔間三尺。[59]”當(dāng)然，每一個地方不一定都是完全按照包氏、沈氏等所說的方法進(jìn)行，如在吳興，翻耕就只在冬季進(jìn)行一次[60]。

4、余論

土壤耕作制度是與一個地區(qū)的作物種植制度緊密相連的，有什么樣的作物種植制度就有什么樣的土壤耕作制度與之相配套，以達(dá)到用地與養(yǎng)地的有機(jī)結(jié)合。由于自然環(huán)境的差異性，江南地區(qū)可大體分為三個作物分布區(qū)，即桑稻區(qū)、稻區(qū)及棉稻區(qū)[61]。棉稻區(qū)，作物種植夏作以棉稻為主，輪作方式以一年棉一年稻與兩年棉一年稻占主要地位。同時，由于地勢較高，受水害的程度輕，因此本區(qū)冬季作物的種植就相對比較普遍，但由于冬播作物的種植主要是在輪種水稻時才種植，棉花播種后則通常是休閑或播種綠肥，而棉花又是本區(qū)最主要的作物，所以總體的作物種植制度以兩年三熟或三年四熟為主。稻區(qū)，則由于地勢過于低洼很大程度上并不利于冬季作物的種植，因此本區(qū)大部分地區(qū)是以一年一熟為主，只種一季水稻，冬季或休閑或種綠肥作物。但由于本區(qū)自然環(huán)境的差異性及開垅作溝與良好的水利設(shè)施等保障措施的實(shí)行，水稻——麥油等一年兩熟的種植制度在本區(qū)也占有一定的地位。桑稻區(qū)，則一方面由于地勢低洼，另一方面也受蠶桑高收益的影響，冬季作物的種植也并不普遍，在種植制度上則以一年一熟制占優(yōu)勢地位，絕大多數(shù)地方一年只種一季水稻，冬季或休閑或種綠肥作物[62]。

由于作物種植制度的不同，則各區(qū)間土壤耕作體系也必然就有所不同。棉區(qū)，棉稻輪作，則土壤耕作體系結(jié)合了水田的耕耙耖、旱作的耕耙與開垅作溝及棉麥套種與草子撒播過程中的免耕播種環(huán)節(jié)。具體耕作環(huán)節(jié)為：一年棉一年稻，則結(jié)合方式為：耕耙（或免耕播種）、開垅作溝——免耕播種（若種綠肥）——耕耙耖——耕耙、開垅作溝；兩年棉一年稻則為：耕耙（或免耕播種）、開垅作溝——免耕播種（若種綠肥）——耕耙、開垅作溝——免耕播種（若種綠肥）——耕耙耖——耕耙、開垅作溝。稻區(qū)，一年一作的話，則為耕耙耖——免耕播種（若種綠肥）；一年兩作，則為耕耙耖——耕耙、開垅作溝。桑區(qū)，由于桑的情形比較特殊，只有人力墾倒這一環(huán)節(jié)，而對于糧食作物而言，由于一年一作占優(yōu)勢地位，則土壤耕作制度主要為耕耙耖——免耕播種（若種綠肥）。

至此我們可以發(fā)現(xiàn)，由棉區(qū)至桑區(qū)，土壤耕作制度呈現(xiàn)逐漸簡化的趨勢。棉區(qū)由于冬季作物種植廣泛，且夏作物采取水旱輪作的方式，因而土壤耕作制度也就最為復(fù)雜；桑區(qū)，田以一年一熟為主，地也只是以人力墾倒，因而也就最為簡單；稻區(qū)，即有大量的一年一熟制，也有相當(dāng)程度的一年兩熟制，因此土壤耕作體系處于兩者之間。

[1]劉巽潔等：《中國耕作制度》，農(nóng)業(yè)出版社，1993年05月第1版，第195頁。

[2]如郭文韜：《中國古代的農(nóng)作制與耕作法》，農(nóng)業(yè)出版社，1981年12月；（日）天野元之助：《中國傳統(tǒng)耕作方法考》，載華南農(nóng)學(xué)院主編：《農(nóng)史研究》第3輯，農(nóng)業(yè)出版社，1983年4月。

[3]郭文韜：《略論中國古代南方水田的耕作體系》，《中國農(nóng)史》1989年第3期。

篇10

一、堅(jiān)持并創(chuàng)新校本教研制度，引領(lǐng)教師專業(yè)成長

堅(jiān)持開展校本教研制度建設(shè)，對于提高教師的專業(yè)素質(zhì)與能力，提升教學(xué)質(zhì)量是大有裨益的。當(dāng)然，在教研制度的建設(shè)中，首先必須建立成教師之間學(xué)習(xí)研討制度，可將教師按所授課程組成不同的教研組，由教研組長負(fù)責(zé)組織定期的集體備課、相互探討切磋，做到見賢思齊、相互提高，還可以在此基礎(chǔ)上開展校際間的聯(lián)片教研制度，邀請外校的專業(yè)教師一同參加教研活動，通過觀看優(yōu)質(zhì)示范課堂、相互對話、座談、研究等形式，使教師充分交流，解決教育教學(xué)工作中的疑難問題。其次，注意開展教學(xué)反思活動，鼓勵教師在教學(xué)前、教學(xué)中、教學(xué)后均開展反思活動，發(fā)現(xiàn)問題，共同分析探討，及時加以解決，在反思是不斷前行、不斷進(jìn)步。這些都是加快教師主動成長與專業(yè)發(fā)展的有益方法與途徑。

二、加強(qiáng)教師學(xué)習(xí)制度建設(shè)，促進(jìn)教師專業(yè)成長

除此之外，還要注重教師自身學(xué)習(xí)與進(jìn)修方面的制度建設(shè)，如建立教師自學(xué)制度、互助交流制度、師徒結(jié)對一對一制度，引導(dǎo)教師加強(qiáng)自身學(xué)習(xí),不斷充實(shí)教育新理念。為此，學(xué)校也積極為教師的學(xué)習(xí)與提升創(chuàng)建良好的平臺，如學(xué)校組織開展計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)知識培養(yǎng)工作，鼓勵教師利用網(wǎng)絡(luò)這個巨大的知識載體，開展網(wǎng)絡(luò)資源利用、相互學(xué)習(xí)與交流活動。在學(xué)習(xí)與教學(xué)手段的輔助上，可切實(shí)加強(qiáng)小學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育工程制度建設(shè)，盡力引進(jìn)遠(yuǎn)程教育資源，既能幫助老師利用信息技術(shù)更新教學(xué)觀念，也可以幫助其較快地獲得專業(yè)知識與技能，更好地運(yùn)用在教學(xué)活動當(dāng)中去。對于青年的教師或教學(xué)經(jīng)驗(yàn)尚不豐富的老師，可由教學(xué)經(jīng)驗(yàn)相對豐富、專業(yè)能力強(qiáng)的老師，與其結(jié)成一幫一的對子，相互聽課交流幫助，這樣既能促進(jìn)青年教師盡快成長，又促進(jìn)了老教師的知識和觀念能夠不斷的更新。

當(dāng)然，如何通過學(xué)校制度建設(shè)來幫助教師專業(yè)成長方面，還要許多值得我們思考與研究的地方，如從建立教師教學(xué)效果的評價考核制度，建立教學(xué)評比制度等來督促老師不斷更新教學(xué)觀念，提升專業(yè)能力，起到引領(lǐng)教師專業(yè)成長的效果。

篇11

由于共有產(chǎn)權(quán)使內(nèi)部成員的努力程度普遍降低，共有產(chǎn)權(quán)的有效行使往往有賴于很高的內(nèi)部管理費(fèi)用，降低共有產(chǎn)權(quán)的內(nèi)部管理費(fèi)用依賴于產(chǎn)權(quán)的排他程度的加強(qiáng)，但相應(yīng)要付出排他性成本，只有當(dāng)新增的排他成本低于所減少的內(nèi)部管理成本時，排他性程度的加強(qiáng)才是有效率的。也就是說，只有當(dāng)產(chǎn)權(quán)界定的收益大于產(chǎn)權(quán)界定的成本時，人們才有動力去制訂規(guī)則和界定產(chǎn)權(quán)，因此產(chǎn)權(quán)總是沒有被完全界定的。沒有被完全界定的產(chǎn)權(quán)就會產(chǎn)生外部性，即產(chǎn)權(quán)行使效率下降帶來的損失。理論上來講，產(chǎn)權(quán)沒有完全界定帶來的成本節(jié)約等于產(chǎn)權(quán)沒有完全界定而帶來的損失。因此人們會不斷地界定產(chǎn)權(quán)，直至兩者在邊際上達(dá)到相等，形成暫時的制度均衡。產(chǎn)權(quán)制度的演變實(shí)際上就是產(chǎn)權(quán)不斷被界定、外部性不斷內(nèi)部化、產(chǎn)權(quán)行使效率不斷提高的過程，也是產(chǎn)權(quán)制度均衡不斷被打破，產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)、產(chǎn)權(quán)制度不斷變遷的過程。從西方國家產(chǎn)權(quán)制度變遷的歷史來看，大體上經(jīng)歷了共有產(chǎn)權(quán)、排他性共有產(chǎn)權(quán)和私有產(chǎn)權(quán)三個階段。但需要指出的是，各種形式的共有產(chǎn)權(quán)在當(dāng)代西方國家都不同程度存在，任何國家從未建立起純粹的私有產(chǎn)權(quán)制度。

二、我國水資源的共有產(chǎn)權(quán)制度安排

從人類歷史上看，資源稀缺的出現(xiàn)和加劇以及相伴隨的相對價格提高，是產(chǎn)權(quán)制度出現(xiàn)的基本原因。在自然資源相對充裕時，對這些資源設(shè)置產(chǎn)權(quán)的成本超過了潛在的收益，自然資源往往被當(dāng)作公共財(cái)產(chǎn)使用。當(dāng)人口相對于穩(wěn)定的資源數(shù)量增長時，人們之間的競爭趨于尖銳，一旦資源稀缺達(dá)到導(dǎo)致人們相互對抗的水平，產(chǎn)權(quán)制度的出現(xiàn)便不可避免。當(dāng)水資源相對并不稀缺之時，設(shè)置水權(quán)的收益不高，水資源處于開放利用狀態(tài)，這反過來助長了水資源的粗放利用，加速了水資源稀缺的出現(xiàn)，而資源稀缺的日益顯現(xiàn)，又客觀上提出了設(shè)置水權(quán)制度的需求，以遏制資源利用的快速增長，優(yōu)化配置稀缺水資源。

由于水資源復(fù)雜的自然和經(jīng)濟(jì)屬性，界定水權(quán)的排他性成本很高，共有產(chǎn)權(quán)是成本相對節(jié)約的產(chǎn)權(quán)制度安排。共有水權(quán)的含義是水資源被某一特定群體共同擁有，但區(qū)別于開放利用的公共財(cái)產(chǎn)，群體內(nèi)存在某種資源利用的規(guī)則，并設(shè)立公共管理機(jī)構(gòu)對資源實(shí)施權(quán)屬管理。節(jié)約排他性成本的相應(yīng)代價是要付出較高的內(nèi)部管理成本。依據(jù)處于支配地位的水權(quán)行使主體的差異，可以進(jìn)一步將共有水權(quán)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)劃分為四種形式。全民所有、中央政府直接管理的水權(quán)稱為國有水權(quán)（Civilpropertyrights），流域各地區(qū)共同擁有、委托流域管理機(jī)構(gòu)管理的水權(quán)稱為流域水權(quán)（Basinpropertyrights），流域內(nèi)各地區(qū)分別擁有、地方政府管理的水權(quán)稱為區(qū)域水權(quán)（RegionalPropertyrights），區(qū)域內(nèi)組織或社團(tuán)擁有的水權(quán)稱為集體水權(quán)（CollectivePropertyrights），當(dāng)然和國有水權(quán)對應(yīng)的另一個極端是私有水權(quán)。顯然私有水權(quán)的排他性最強(qiáng)，而國有水權(quán)的排他性最弱。

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時代，總體來看，由于水資源相對不稀缺，水資源的利用處于開放狀態(tài)，主要受開發(fā)能力和取用成本制約，基本上不存在用水競爭和經(jīng)濟(jì)配給問題，是一種“開放可獲取資源”（Open－accessresource），可以認(rèn)為不存在正式的產(chǎn)權(quán)制度安排。改革開放之后的很長一段時期內(nèi)，水資源的利用是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的延續(xù)，水資源利用基本上仍處于開放狀態(tài)，排他性很弱，用水呈現(xiàn)粗放增長，水資源開始成為稀缺性的經(jīng)濟(jì)資源，用水競爭性日益顯現(xiàn)，主要表現(xiàn)為區(qū)域間水事沖突日益增多。這一時期，水資源產(chǎn)權(quán)制度因資源稀缺而成為必要。一系列水資源管理制度從20世紀(jì)80年代后期，特別是1988年《水法》頒布之后開始付諸實(shí)施。這些制度包括水長期供求計(jì)劃制度、水資源的宏觀調(diào)配制度、取水許可制度、水資源有償使用制度、水事糾紛協(xié)調(diào)制度等，實(shí)際上可以視為一整套產(chǎn)權(quán)制度安排。

從這套產(chǎn)權(quán)制度安排來看水資源的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，我國水資源產(chǎn)權(quán)安排整體上屬于國有水權(quán)制度，這成為中央政府在流域間調(diào)配水資源的依據(jù)。由于大多數(shù)流域不涉及跨區(qū)域調(diào)水問題，流域內(nèi)水資源的國有水權(quán)等同于流域水權(quán)，為流域上下游全體人口共同擁有，在大的江河流域一般設(shè)有專門的流域管理機(jī)構(gòu)來管理。由于上下游對流域水權(quán)的爭奪日益激烈，對流域各地區(qū)用水權(quán)利做出界定在很多流域成為必要，水資源的宏觀調(diào)配制度實(shí)際上就是將流域水權(quán)分割為區(qū)域水權(quán)。在地方行政區(qū)域內(nèi)，由于地方政府不僅是水權(quán)權(quán)屬的管理者，而且也是區(qū)域內(nèi)水公共事務(wù)的提供者，地方政府直接行使一部分區(qū)域水權(quán)，提供城市供水和鄉(xiāng)村灌溉，另一部分用水權(quán)則通過發(fā)放許可證的形式賦予取水戶，這就是取水許可制度，實(shí)質(zhì)上是把一部分區(qū)域水權(quán)分割為集體水權(quán)。

這里所說的流域水權(quán)、區(qū)域水權(quán)和集體水權(quán)，并不是完整意義上的產(chǎn)權(quán)，排他性較弱，只具有一定的使用權(quán)和收益權(quán)，且不具有轉(zhuǎn)讓權(quán)。這些不同形式的共有水權(quán)，其界定、維護(hù)和轉(zhuǎn)移都是基于行政手段的，比如區(qū)域水權(quán)常得不到尊重，流域上下游水事沖突仍主要依賴于上級行政協(xié)調(diào)；取水許可制度賦予的集體水權(quán)，被納入計(jì)劃用水管理，其使用不具有長期穩(wěn)定性；而水權(quán)的轉(zhuǎn)移都是通過行政命令被指令劃撥。

以上考察顯示，經(jīng)過建國之后特別是改革20年來的水管理制度演變，我國目前已經(jīng)形成了一套基于行政手段的共有水權(quán)制度，雖然十幾年來實(shí)施的一系列管理制度使水權(quán)的排他性有所提高，但是水權(quán)的外部性還較高，水權(quán)行使效率還較低，也就是我們目前所說的“水權(quán)模糊”現(xiàn)象還很嚴(yán)重。水權(quán)模糊在一定的歷史條件下是一種合理的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，主要是由于清晰界定水權(quán)的成本較高，采用模糊水權(quán)的方法可以節(jié)約排他性成本。行政手段正是宏觀環(huán)境下成本節(jié)約的現(xiàn)實(shí)制度選擇，而產(chǎn)權(quán)模糊是行政配水制度的基礎(chǔ)。當(dāng)前的水權(quán)制度安排是水權(quán)模糊帶來的內(nèi)部管理費(fèi)用和用水效率損失與行政配水所帶來的成本節(jié)約之間的均衡。

三、水權(quán)制度變遷的動因

前不久發(fā)生的國內(nèi)首例跨城市水權(quán)交易—東陽—義烏水權(quán)交易事件，在全社會引起很大反響。我們研究認(rèn)為，這個事件打破了行政手段壟斷水權(quán)分配的傳統(tǒng)，標(biāo)志著我國水權(quán)市場的正式誕生，實(shí)際上也是水權(quán)制度變革的先聲。通過對東陽—義烏水權(quán)交易的進(jìn)一步考察，可以揭示制度變革的深層動因。

東陽市和義烏市處在一條江的上下游，義烏江的水權(quán)理論上為流域水權(quán)，為河流上下游各地區(qū)共享，但實(shí)際上由于模錦水庫位于東陽境內(nèi)，橫錦水庫中水資源的使用權(quán)和收益權(quán)事實(shí)上為東陽占有，或者說橫錦水庫的水資源產(chǎn)權(quán)性質(zhì)是不完全排他的區(qū)域水權(quán)。義烏若要獲取這部分水資源的使用權(quán)，在目前基于行政手段的共有水權(quán)制度安排下，可以有兩種選擇。第一種是要求東陽向下游放水。事實(shí)上，在過去的干旱季節(jié)里，東陽也曾多次開閘放水，無償支援義烏用水。但是一次次的緊急求水，使義烏深刻認(rèn)識到，這種靠上級行政協(xié)調(diào)方法階段性、無償性的調(diào)水，既不可靠，也不長久。加之河道污染，河道提水主要供農(nóng)業(yè)灌溉，而義烏主要是亟待擴(kuò)大城市供水，于是跨區(qū)域調(diào)用橫錦水庫的優(yōu)質(zhì)水成為首選。于是義烏還可以選擇第二種方式，就是請求上級安排橫錦水庫到義烏的調(diào)水工程。

傳統(tǒng)的跨區(qū)域調(diào)水方式最大的吸引力在于，調(diào)水工程由中央財(cái)政或者上級財(cái)政投錢，地方幾乎是無條件受益。但這種依靠行政協(xié)調(diào)的方式往往耗時耗力，周期較長，特別是由于對調(diào)出方缺少利益補(bǔ)償，調(diào)水各方較難達(dá)成一致。而在水權(quán)交易發(fā)生的浙江省，國家財(cái)政投資的前提并不具備。浙江省地方的水利工程以地方投入為主，省級和國家補(bǔ)貼非常少。義烏市的水利工程基本上靠自籌自建，1997年投入使用的八都水庫就是利用“五自”辦法興建，總投資1.8億元，上級財(cái)政補(bǔ)貼只占10％。義烏市自身擁有很強(qiáng)財(cái)政能力和投資能力，具有購買水權(quán)的能力。按照轉(zhuǎn)讓協(xié)議規(guī)定，2億元水權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)分5年付清，平均每年4千萬元，僅占1999年財(cái)政總收入的4.5％，整個供水工程耗資7億元，平均年投資1.4億元，僅占1999年社會固定資產(chǎn)投資總額的4.6％。義烏如果選擇伸手向上級一等二靠三要的話，一來資時，協(xié)調(diào)周期很長，義烏城市供水等不及，二來費(fèi)力，上級補(bǔ)貼的錢很少，得不償失。于是義烏“明智”地選擇了自主解決，主動與東陽平等協(xié)商。

由此可見，在東陽—義烏水權(quán)交易事件中，義烏之所以沒有選擇向上級要水，而是選擇了購買水權(quán)，乃是買水的收益遠(yuǎn)大于要水的成本。義烏買水的成本是失去上級微不足道的財(cái)政補(bǔ)貼，而且獲得補(bǔ)貼的機(jī)會成本還很高，而收益則是及時解決制約城市發(fā)展的瓶頸問題。而對于東陽來說，指令劃撥境內(nèi)水資源對自身幾乎沒有收益，而賣水則可以盤活水利資產(chǎn)，收益豐厚。由于交易雙方選擇新規(guī)則都有利可圖，故而制度變遷不可避免。

從一種制度轉(zhuǎn)向另一種制度，這說明新制度的運(yùn)行成本小于舊制度的運(yùn)行成本，或者說，從舊制度轉(zhuǎn)向新制度有利可圖。通過考察水權(quán)交易發(fā)生的外部環(huán)境，我們發(fā)現(xiàn)水權(quán)交易之所以率先在浙江發(fā)生，乃是在市場經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的社會環(huán)境中，利用行政手段轉(zhuǎn)移水權(quán)的成本較高，而利用市場手段的成本卻較低，東陽和義烏的特殊伙伴關(guān)系進(jìn)一步降低了交易成本。這是制度變遷得以發(fā)生的重要條件。

四、水權(quán)制度變遷的路徑

東陽—義烏水權(quán)交易作為新生事物，具體做法中還有一些值得商榷之處，其模式也并非其他地方可以照搬照抄，但這個事件無疑代表了一個方向，就是引入水權(quán)、水市場優(yōu)化水資源配置大有可為。作為水權(quán)市場初露端倪的標(biāo)志，這個事件揭示出的具有普遍意義的結(jié)論是，隨著缺水的日益加劇，水權(quán)模糊的代價越來越大，基于行政手段的共有水權(quán)制度的運(yùn)行成本越來越高。這主要有三方面的原因：其一，隨著市場化改革的深入推進(jìn)，地方利益主體地位日益強(qiáng)化，上級監(jiān)督地方政府的難度越來越大，行政命令越來越難以得到有效落實(shí)，即所謂的“體制失效”，其實(shí)是現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)制度的失效；其二，政府顯然沒有能力處理繁雜的資產(chǎn)有用性信息，利用行政手段配置水權(quán)已經(jīng)“力不從心”，制度運(yùn)行的機(jī)會成本不斷增高；其三，水權(quán)界定和維護(hù)的成本在降低，建立產(chǎn)權(quán)排他性的收益在提高，加之市場化改革在不斷降低產(chǎn)權(quán)交易的成本，引入市場機(jī)制的預(yù)期收益在不斷增大。

篇12

以上審計(jì)市場的兩種特性,無論是作為一般市場產(chǎn)品,還是作為一種信息產(chǎn)品,都需要政府一定程度上的監(jiān)管,以彌補(bǔ)市場本身的功能的不足;單純依靠市場的力量難以達(dá)到社會福利的最大化。同時,由于市場競爭中,以價格為核心的自由競爭機(jī)制是市場存在的優(yōu)勢形態(tài),即相對于政府管制的經(jīng)濟(jì)來說是具有明顯的優(yōu)點(diǎn),也就是說,政府的監(jiān)管職能是作為市場功能的補(bǔ)充,而不能代替自由競爭的市場。

在商品市場中,到底自由競爭的力量和政府監(jiān)管的力量各占多大的比重?或者說,政府的監(jiān)管采取體積方式與自由競爭市場結(jié)合,能夠使市場達(dá)到帕累托最優(yōu),使市場運(yùn)行效率最大化,這便成為各國理性的市場監(jiān)管當(dāng)局關(guān)注的焦點(diǎn)。同樣,審計(jì)產(chǎn)品市場作為各國市場的有機(jī)組成部分,同樣存在上述問題。

對審計(jì)產(chǎn)品市場而言,各國市場對審計(jì)產(chǎn)品的供給者,即審計(jì)主體提出資格要求,要求審計(jì)產(chǎn)品供給者必須達(dá)到各國市場對審計(jì)服務(wù)的最低資質(zhì),包括會計(jì)知識、審計(jì)知識、必需的法律知識、財(cái)務(wù)知識等,以及運(yùn)用這些知識的技能和職業(yè)道德方面的要求。既然是為了解決市場上的信息不對稱而對審計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)生需求,那么在審計(jì)市場的監(jiān)管上,特別強(qiáng)調(diào)審計(jì)主體資格等信息的透明性。類似的,在監(jiān)管過程中,必須有既定的,明確地對審計(jì)質(zhì)量的要求,也就是說,必須有相當(dāng)明確的監(jiān)管規(guī)則,來對審計(jì)師的行為進(jìn)行約束和規(guī)范,并對違規(guī)行為進(jìn)行懲戒。而在一定的時期,審計(jì)市場的監(jiān)管又必須考慮大的市場環(huán)境,例如一國的政治穩(wěn)定程度,經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r,法律完善程度等,來對審計(jì)監(jiān)管的各種資源(包括注冊會計(jì)師協(xié)會管理力量,政府中相關(guān)的部門,社會其他團(tuán)體的相關(guān)監(jiān)管力量等)進(jìn)行整合,并對監(jiān)管的力度、范圍、方式等做出必要的調(diào)整。然而,這種調(diào)整并非監(jiān)管者單方可以做出的,而是社會相關(guān)各方力量多次博弈達(dá)到的一種策略均衡。這種對審計(jì)主體資格的準(zhǔn)入限制,對審計(jì)行為的約束和懲戒,以及為達(dá)到監(jiān)管目的而對監(jiān)管的范圍、程度、方法的調(diào)整,對監(jiān)管的資源、對象、市場要素進(jìn)行事例的系統(tǒng),稱之為審計(jì)市場管理機(jī)制。審計(jì)市場管理機(jī)制一般包括以下這些方面:對審計(jì)市場中供給方和需求方的監(jiān)管,對審計(jì)執(zhí)業(yè)行為的規(guī)范,對違規(guī)者的懲戒。這些監(jiān)管又由不同的機(jī)構(gòu)來實(shí)施,具體包括行業(yè)自律組織,政府部門和獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)。而監(jiān)管的依據(jù)大致有法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則等。

從上面對審計(jì)市場管理機(jī)制的描述中可以看出,世界各國的審計(jì)市場管理機(jī)制具有一些共同的基本屬性:

1、是市場經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的有機(jī)組成部分,也是會計(jì)信息市場監(jiān)管的有機(jī)組成部分,是對自由市場競爭的一種補(bǔ)充。是為了促進(jìn)和保證市場功能的發(fā)揮,而不是代替自由市場的基本運(yùn)行規(guī)律。

2、對市場中審計(jì)產(chǎn)品的供需雙方之間關(guān)系的協(xié)調(diào)是對審計(jì)產(chǎn)品供需雙方與市場中其他相關(guān)主體(例如同業(yè)之間,事務(wù)所與合伙人,社會管理機(jī)構(gòu)等)之間關(guān)系的協(xié)調(diào)。

3、是對相關(guān)的社會資源的一種動態(tài)的整合,是審計(jì)市場管理要素之間的相互影響、相互制約、互相儲存的有機(jī)的系統(tǒng)。這個系統(tǒng)是對其他市場運(yùn)行機(jī)制的支持,同時,這個審計(jì)市場管理系統(tǒng)又依賴于其他的社會系統(tǒng),如法律、政治、社會文化傳統(tǒng)等系統(tǒng)。也就是說,該系統(tǒng)自成一個系統(tǒng),同時又是其他系統(tǒng)的子系統(tǒng)或母系統(tǒng)。這是我們分析審計(jì)市場管理時必須考慮各國的具體的經(jīng)濟(jì)、政治、歷史等情況,又要將其放到國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境中進(jìn)行考察的系統(tǒng)論依據(jù)。

這些性質(zhì)表明審計(jì)市場管理機(jī)制不同于與其他管理機(jī)制的質(zhì)的規(guī)定性,那么其外在的表現(xiàn)性有哪些呢?

首先,各國在進(jìn)行審計(jì)市場管理時,無一例外都非常重視審計(jì)準(zhǔn)則等市場規(guī)則的制定,通過制定明確的審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行對注冊會計(jì)師行業(yè)的管理。并通過審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了進(jìn)入注冊會計(jì)師審計(jì)行業(yè)需要具備的資質(zhì)條件,無一例外要求首先通過考試取得執(zhí)業(yè)資格,并通過審計(jì)準(zhǔn)則對審計(jì)師的行為進(jìn)行規(guī)范和約束。

篇13

很多領(lǐng)域都對institutionaldiscourse有研究，如文學(xué)、新聞傳播學(xué)、政治學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會學(xué)、教育學(xué)、語言學(xué)等。單從語言學(xué)的角度看，人們對課堂話語、醫(yī)患話語、新聞訪談、法庭話語、政論話語等的研究中都引入了institutionaldiscourse的研究方法，有人認(rèn)為它是“職業(yè)話語”的代名詞，有人把它翻譯成“機(jī)構(gòu)性話語”，也有人提出了“領(lǐng)域語言”這一術(shù)語，等等。

一般而言institutional在經(jīng)濟(jì)學(xué)中被譯為“機(jī)構(gòu)的”，本人認(rèn)為institutionaldiscourse譯為“制度性話語”更為貼切。如文學(xué)研究中認(rèn)為文學(xué)語篇是institutional的，復(fù)旦大學(xué)的陳引馳(2008)說“事實(shí)上，作為整體的文化活動的文學(xué)……是與一定時空的歷史、文化、社會境況血肉相聯(lián)的制度性(institutional)存在。”可以說文學(xué)語篇有其規(guī)約性conventional，而從institu-tional角度進(jìn)行研究的話，就綜合了更多的社會制度因素。在《制度分析與文化傳播》(2008)一文中，作者認(rèn)為“傳播政治經(jīng)濟(jì)學(xué)”也需要從“制度(institutional)”角度進(jìn)行分析。我們可以綜合社會制度因素來研究法庭言語，當(dāng)然也可以從“職業(yè)話語”或者“領(lǐng)域語言”的角度來研究。

目前西方學(xué)界對discourse的研究已進(jìn)入言語層面，而非僅僅是對言語的結(jié)果形式——話語的靜態(tài)研究。因此他們討論的制度性話語特征實(shí)際上已經(jīng)考慮了很多言語因素。

2制度性話語特征研究

JurgenHabermas(1984)認(rèn)為制度性會話是“策略性話語”的典型，策略性話語是“充滿權(quán)勢的”并且是“目標(biāo)指向的”；“策略性話語”與“交際話語”相對，他認(rèn)為“交際話語”，以其理想的表現(xiàn)，研究的是交際雙方如何權(quán)力均等地進(jìn)行交流以達(dá)到互相理解。

PaulDrew和JohnHeritage(1992)認(rèn)為會話分析研究中的傳統(tǒng)觀點(diǎn)是“一般話語是社會生活中最主要的互動形式，制度性互動則是與一般會話相對而言的言語活動及其設(shè)計(jì)的一些系統(tǒng)的變體和限制”。這些變體和限制包括：言者的話語是指向某一特殊任務(wù)或目標(biāo)的，對一方或雙方話語角色針對所進(jìn)行的話題該說什么內(nèi)容也有專門的限制。

很多人曾嘗試對制度性話語與日常話語進(jìn)行區(qū)分，但是事實(shí)上兩者之間很難有明確的劃分。StevenLevinson(1992)認(rèn)為“我們的目的只是想指出制度性話語中的一些家族相似性特征，如任務(wù)指向性、嚴(yán)格限制性和推論特殊性等。”

2002年，Thomborrow，J.從制度性話語和一般話語的分析著手，認(rèn)為僅從這三個方面分析還不夠，制度性話語的另一個很重要的方面是在“權(quán)勢”作用下言語角色之間話語權(quán)的極不對稱性。這樣，她又引入了一個參照因素——權(quán)勢。根據(jù)這一觀點(diǎn)，制度性話語又具有以下幾個特征：權(quán)勢充斥性、話語的不對稱性、策略性、言語角色及關(guān)系的語境決定性等。

3法庭言語的制度性特征體現(xiàn)

根據(jù)以上學(xué)者對制度性話語特征的總結(jié)，我們結(jié)合法庭言語的情況作如下分析：

3．1任務(wù)指向性

法庭言語角色，在他們自身的行業(yè)或技術(shù)的能力范圍之內(nèi)，根據(jù)他們對庭審的任務(wù)或功能的一般特征的理解來組織他們的話語。也就是說，在庭審過程中，法律專業(yè)人員和非法律專業(yè)人員的言語行為，都指向制度性任務(wù)或功能，這一點(diǎn)明顯表現(xiàn)在他們所追求的總目標(biāo)上——就被告的有罪或無罪做出判決。即使原被告之間或(交叉質(zhì)證中的)對方律師與證人之間的目的對抗，言語角色都明確知道他們之間互動的總?cè)蝿?wù)或總目標(biāo)是什么。

3．2嚴(yán)格限制性

法庭言語的限制性主要表現(xiàn)在言語角色之間的互動和話題上。在法庭言語活動中，一些來自權(quán)勢的或法律強(qiáng)制性的限制會使法庭言語具有一些形式特征，具體表現(xiàn)為程序規(guī)則、話輪控制以及公訴人或律師的明知故問等，言語角色必須根據(jù)這些特征來調(diào)整自己的言語行為。如針對公訴人或律師的明知故問，聽話者必須作出回答，否則將被認(rèn)為是藐視法庭。具有制度性特征的言語角色是根據(jù)每個人可用的話輪的預(yù)先分配情況來定義的：法官指示，律師提出(制度上允許的)問題和反對對方的問題，證人回答律師的問題，等等。在主題上的限制主要體現(xiàn)在所有言語角色的言語都要與審判的主題相關(guān)，在不同的庭審階段有不同的次主題，法官對庭審中的主題起檢查和維護(hù)作用，任何有偏離主題的言語都將被法官制止。

3．3推論特殊性

在法庭言語活動的制度性語境中，制度性互動中產(chǎn)生的一些推理、推論及涵義也具有一些特別(“制度性”)之處。如法官對非法律專業(yè)人員的描述、主張等不能露出吃驚、同情或贊成等表情；沉默會被看作是藐視法庭，或者對某證據(jù)沒有異議而被法官采信，等等。日常談話中“你兒子還好嗎”是一種表示關(guān)心的問候語，但是在法庭上，如果一個刑事被告人這樣問法官，則會被看作是一種威脅。

3．4權(quán)勢充斥性

社會語言學(xué)在制度性話語研究中有兩個重要概念：權(quán)勢和親和。權(quán)勢的層級性是相對于親和而言的，它們都屬于社會心理學(xué)的研究范疇。制度性話語的研究通常都著重于揭示不對等或非等同關(guān)系以及語言中權(quán)勢的使用。法庭言語角色之間的權(quán)勢不對等引起了他們之間權(quán)勢的層級性，權(quán)勢的層級性又影響著各言語角色之間的話語權(quán)的大小。我們認(rèn)為法庭言語中的權(quán)勢直接影響到話語權(quán)，話語權(quán)主要受權(quán)勢的三個方面因素制約：①權(quán)力和權(quán)威：法庭言語角色的權(quán)力和權(quán)威具有其法律基礎(chǔ)。法庭審判屬于法的適用的內(nèi)容，即由特定的國家機(jī)關(guān)及其公職人員，按照法定職權(quán)實(shí)施法律的專門活動，具有國家權(quán)威性。在我國，人民法院和人民檢察院是代表國家行使司法權(quán)的專門機(jī)關(guān)。法的適用是司法機(jī)關(guān)以國家強(qiáng)制力為后盾實(shí)施法律的活動，具有國家強(qiáng)制性。由于法的適用總是與法律爭端、違法的出現(xiàn)相聯(lián)系，總是伴隨著國家的干預(yù)、爭端的解決和對違法者的法律制裁，沒有國家強(qiáng)制性，就無法進(jìn)行上述活動。司法機(jī)關(guān)依法所作的決定，所有當(dāng)事人都必須執(zhí)行，不得違抗。也就是說，如果我們確認(rèn)適用法律的體制是必要的，我們就賦予了司法人員以權(quán)威。②在法庭言語互動中一方通過語言的使用對另一方的控制：法庭言語中的權(quán)勢還具有其語言學(xué)基礎(chǔ)。法庭言語各角色都會通過使用一定的語言或言語策略對對方進(jìn)行一定程度的控制。比如，法庭上最有效的控制方式就是提問。律師可以在對證人的提問中加入隱藏的預(yù)設(shè)，可以通過提問使對方的回答出現(xiàn)前后矛盾，通過提問證明證人對所述問題認(rèn)識模糊或一無所知而否認(rèn)其證詞的證明力，通過提問來限制對方回答的內(nèi)容(如選擇問句，“只回答是或不是”)，等等。③知識：掌握專業(yè)知識才能使用專業(yè)話語，因此專業(yè)知識對話語權(quán)起作用。在審判過程中，法官、律師和公訴人具有法律知識，并熟悉庭審程序。另外，在辦案過程中，法官和公訴人接觸了一些與案件相關(guān)的材料，對案情的了解也比被告人相對更多。因此，法律職業(yè)人員與非法律職業(yè)人員相比，具有更大的話語權(quán)。

總之，法庭上的權(quán)勢包括權(quán)力和權(quán)威、知識以及在法庭言語互動中一方通過語言的使用對另一方的控制。誰的權(quán)勢越大、所掌握的法律知識和庭審程序等越多，誰就越有話語權(quán)，也就越有可能控制權(quán)勢較小的一方。

3．5話語權(quán)的不對稱性

話語權(quán)的不對等造成了法庭言語角色之間的層級性。LeahKedar(1987)認(rèn)為言語中體現(xiàn)話語權(quán)的三種方式是：提問、控制話題和打斷。廖美珍(2003:53)在法庭問答互動研究中注意到了從問答角度來看“證人、被告人與公訴人、辯護(hù)人以及審判人員的關(guān)系一般是不可逆的”。

以上兩個圖也印證了Goodrich(1987)的話“法律是一種官僚體制，很多權(quán)勢都體現(xiàn)為一種組織內(nèi)的層級”。根據(jù)上圖，我們認(rèn)為就法庭言語角色的話語權(quán)而言，大致有三個層級：

第一層級是法官。法官在法庭上代表國家行使審判權(quán)，因此而被賦予了權(quán)力。法官在法庭上具有最高權(quán)威，法庭所有其他人員對法官的講話盡量貼近正式禮貌用語。法官可以根據(jù)庭審需要向所有在庭的人發(fā)出指令或提出疑問，做出決定。他提問時對方必須作出回答。但是除了對律師等的請求做出許可或否定外，他們一般不回答問話。

第二層級是公訴人或控辯雙方律師以及原被告。法庭上除了法官之外，公訴人或律師的權(quán)勢次之。因?yàn)樗麄兙哂蟹蓪I(yè)知識并熟悉法庭審理程序，他們懂得怎樣使用專業(yè)語言或語言策略及言語策略等來達(dá)到他們的目的，并具有一定的權(quán)力。因此，他們在法庭上最為活躍，他們對法官一般不發(fā)問，只提出請求，采用的是正式的、禮貌的用語。他們可以向他方律師和證人等發(fā)問，但采取的問話方式不相同。對于他方律師的問話，則與他方用語相對應(yīng)；對于他方律師及他方證人，問話的禮貌程度降低。他們有權(quán)要求他方律師或證人回答他的提問；而在刑事案件中，國家公訴人代表國家提起公訴，因此比辯護(hù)律師更具權(quán)勢；而民事案件中的原告及其律師與被告及其律師相比更具話語優(yōu)先權(quán)。

第三層級是證人及刑事案件中的被告人。證人分一般證人和專家證人。專家證人因?yàn)榫哂袑I(yè)知識而更具權(quán)勢，他們除了回答問題之外還會在法庭上宣讀鑒定結(jié)果或者提出建議。一般證人及刑事案件中的被告人最不具權(quán)勢，他們不能向法庭上的任何一方提出問題，也不能打斷或引入新話題，一般只能答話，且答話的內(nèi)容常受法官或律師的影響，不能憑自己的意愿偏離或轉(zhuǎn)換話題。因此，他們很少有話語主動權(quán)，只能等待他們的話輪，有時證人甚至要等上好幾天才能有機(jī)會獲得話輪，在話語權(quán)這一點(diǎn)上是完全被動的。但他們并非毫無話語權(quán)，因?yàn)樗麄儗φZ言的使用也具一定的手段。

3．6法庭言語的策略性

“由于刑獄訴訟等法律事務(wù)關(guān)涉到個人或群體的財(cái)產(chǎn)得失、毀譽(yù)榮辱乃至生命予奪，……人們對這一領(lǐng)域的語言的運(yùn)用是超時空的、永恒的。”(潘慶云，2003)。為了爭奪話語權(quán)，法庭言語各角色都會通過使用一定的語言策略和言語策略對對方進(jìn)行一定程度的控制。法庭言語活動中的各角色之間關(guān)系復(fù)雜，各言語角色之間的目的不一；同時，法庭言語活動又受很多程序規(guī)則、時間等的限制，這就要求法庭言語各角色，包括法官(根據(jù)我國的審判制度，法官在庭審中也可以參與實(shí)體調(diào)查，因此在法庭事實(shí)調(diào)查階段法官也對原被告進(jìn)行提問)，在言語活動中使自己說出的每一句話都能達(dá)到最佳效果，而為了實(shí)現(xiàn)這一目的，他們都會自覺不自覺地使用各種語言策略和言語策略，歸結(jié)起來說，主要是要達(dá)到控制對方話語的目的。

3．7言語角色及關(guān)系的語境決定性

我國《刑事訴訟法》第12條規(guī)定“未經(jīng)人民法院依法判決，對任何人都不得確定有罪”。人民法院的依法判決必須經(jīng)過開庭審理才能實(shí)現(xiàn)。開庭審理即人民法院在當(dāng)事人和所有訴訟參與人的參加下，全面審查認(rèn)定案件事實(shí)，并依法作出裁判或調(diào)解的活動。因此，我們可以把審判看作是一個以言行事的“大言語行為”，其目的是“全面審查認(rèn)定案件事實(shí)”、“適用法律”、“作出判決”。可以說，法庭審判的功能決定了法庭言語從本質(zhì)上就是制度性的。如果從語境角度進(jìn)行分析，主要有以下幾點(diǎn)：

社會文化語境：不同國家因?yàn)樯鐣幕牟煌瑢?shí)行的審判制度也不一樣，因此各個國家的法庭言語進(jìn)程及其話語語篇的構(gòu)成也各具其特征。如就法庭辯論來看，各國均規(guī)定控辯雙方可對案件的證據(jù)和事實(shí)、法律適用等問題提出觀點(diǎn)，發(fā)表意見，進(jìn)行論證和相互辯駁，一般由方首先發(fā)言，辯護(hù)方反駁，如此反復(fù)辯論幾輪。不同的是英國和美國由方作最后陳述，而法國、德國和中國大陸則是被告方享有最后陳述的權(quán)利。

法庭審判場合：在進(jìn)行法庭審判時，除了莊嚴(yán)肅穆的法庭物理場景外，還有嚴(yán)格的程序和紀(jì)律約束、嚴(yán)肅性話語主題等。其中，法庭紀(jì)律體現(xiàn)了庭審的嚴(yán)肅性。如未經(jīng)法庭允許，不準(zhǔn)錄音、錄像、攝影等。在法庭審判場合中，因?yàn)榉ㄍパ哉Z角色的參與而使審判場合具有了社會性特征。這樣一個嚴(yán)肅的場合，決定了話語基調(diào)的嚴(yán)肅性。另外，言語內(nèi)容不是隨意的，而必須與案件事實(shí)有關(guān)、與相關(guān)法律有關(guān)。說話的輪次也必須按照庭審的程序規(guī)則進(jìn)行。

庭審話題：法庭言語活動中的話題是庭審要解決的法律爭端。如審判長在宣布開庭時說“現(xiàn)在開庭!上海市第一中級人民法院民事審判第一庭今天對上訴人張某(小妹)、被上訴人張某(大姐)繼承糾紛一案進(jìn)行審理。接下來我們就進(jìn)行法庭調(diào)查”。之后，根據(jù)庭審程序階段，法官確定的主話題是“繼承糾紛”，那么在該庭審中，所有言語角色的話題都要與具體的“爭議財(cái)產(chǎn)”和“繼承法”相關(guān)規(guī)定有關(guān)。在法庭調(diào)查階段，法庭要調(diào)查的是當(dāng)事人雙方所出示的用來證明他們對某部分財(cái)產(chǎn)享有繼承權(quán)的相關(guān)證據(jù)，因此針對他們出示的每一個證據(jù)進(jìn)行的法庭調(diào)查都是一個相對獨(dú)立的次話題。在法庭辯論階段也一樣，針對法庭調(diào)查確認(rèn)后的事實(shí)，雙方當(dāng)事人針對每一個辯論焦點(diǎn)發(fā)表的辯論意見也構(gòu)成一個個相對獨(dú)立的次話題。

言語角色：言語角色指交際事件的參與者，即使用語言的人，包括言者和聽者。在具體的交際過程中，各言語角色根據(jù)不同的對象采取不同的言語策略。

我們先看制度性身份的專業(yè)人員——審判人員。“話語的制度性不是由物理場景決定的，而是由某職業(yè)活動中的工作人員的制度性或職業(yè)性身份決定的(PaulDrewandJohnHer-itage，1992)。”制度性話語的交際行為反映社會的作用、反映某些機(jī)構(gòu)的作用，這是從話語的功能方面來考慮的。法官的功能就是通過司法審判來體現(xiàn)和維護(hù)社會公正。法官在法庭言語活動中的功能有：a．參與角色功能——交際事件的參與者、話語的最終接聽者。b．職業(yè)角色功能——參與交際的某個方面的角色，即審判主持者。專業(yè)角色跟某個單位和職業(yè)連在一起，充當(dāng)某個職業(yè)角色的參與者所說的話，通常不代表“他們自己”，而是代表某個單位。這也說明了為什么法官會自稱“本庭”、“本院”、“法庭”等，如“你們的辯論法庭聽得很清楚”。

其次是法庭言語角色的社會屬性特征。“社會語言學(xué)在研究語境時根據(jù)的是言語交際者在談話中引入的社會屬性，包括：年齡、性別、職業(yè)、社會階層或階級、民族、地區(qū)、親屬關(guān)系等。他們認(rèn)為：這些屬性的關(guān)聯(lián)性一是取決于談話發(fā)生的特定場合——也就是談話是否日常交談、發(fā)生在法庭還是商業(yè)談判中等等；二是取決于說話者在這些場景中所從事的特定的言語活動或言語任務(wù)。”(PaulDrewandJohnHeritage，1992)

在法庭訴訟過程中，言語活動在法庭這一特定的場合中進(jìn)行，言語角色為了實(shí)現(xiàn)各自的目標(biāo)進(jìn)行交際，他們之間的任何社會關(guān)系只歸結(jié)為這樣的社會關(guān)聯(lián)性：第一，審判人員、公訴人、律師屬法律職業(yè)人員，原告、被告、證人等屬非職業(yè)人員。在法庭言語中職業(yè)人員與非職業(yè)人員之間的交際互動中最明顯的特征見于職業(yè)人員對非職業(yè)人員的話語控制，其中尤見于律師對證人的控制。第二，訴訟當(dāng)事人之間的任何關(guān)系，如父子關(guān)系、夫妻關(guān)系、兄弟關(guān)系等，都首先被歸結(jié)為“原告”和“被告”之間的法律關(guān)系。這是由他們所參與的法律訴訟這一活動或任務(wù)決定的。另外，法庭言語中的原被告角色并非任意，他們受法律和程序規(guī)則限制。

總之，法庭言語的這些制度性語境因素不僅制約了法庭言語的進(jìn)程、角色的身份及制度性角色與關(guān)系等，而且還是形成法庭言語其他制度性特征的根本原因。