引論：我們為您整理了13篇保險公司風險控制范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。

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(一)精算理論

哈雷制作的第一張生命表的產生標志著保險精算的誕生。保險精算在20世紀90年代初進入中國。在保險行業里保險精算被廣泛的應用于保險產品、保險費率計算、準備金評估、保險金額和保險費率的修訂、保險公司財務報表，精算報告、重大投資決策以及保險公司戰略規劃和發展計劃這幾個方面。對保險企業的發展做出了很大的貢獻。

(二)風險管理

風險管理是指企業通過對可能產生風險的因素進行衡量和識別并且采取相應的措施和手段管理，使風險降到最小或者避免可能發生的風險。在風險管理的過程中人們需要首先對于風險進行識別和衡量，然后對風險進行管理最后是對所采用的手段進行評價和監控。有效的風險管理手段能指引企業做出爭取的決策，保護企業資產的安全和完整，對于企業的發展有重大的意義。

二、我國保險公司風險管理現狀

(一)財產保險公司

我國財產保險公司的規模和保費增長速度較人壽保險公司要快。這種現象主要是因為有很多基層的財產保險公司只看重業務量而忽視管理。其實我國許多的財產保險公司都缺乏風險意識和正確的效益觀念。再者，在保險理賠方面，企業員工的個人業務素質和職業素質還不夠，仍需努力改進。雖然我國的資產保險公司的資產總量在迅速的增長，但是不合理的增長方式和增長結構也帶來了很大的資產風險。

(二)人壽保險公司

這類公司的資金來源主要依靠銀行，在辦理業務和保險的過程中可能會出現資金的亂用，從而引出資金或者投資風險，進而產生償付能力不足的問題。另外，此種公司內部員工較多，員工的多樣性較為明顯，員工各方面的素質也不盡相同。員工的各方面的素質在風險管理中是非常重要的不僅對公司的經營狀況有影響，同時也與企業所面臨的風險水平的高低有關系。最后由于保險公司不能結合自身的經營狀況，采取一些不合理的管理手段來獲取利益，從而制約了金融行業的發展。

三、從精算角度談保險公司風險控制策略

(一)風險管理責任的具體化

在企業中，各個層次的員工都扮演著不同的角色，承擔著不同的責任。所以無論是哪種類型的保險公司，想要保證風險管理工作的合理化進行，就要根據員工的工作職權范圍把風險管理責任層層細化，使員工各司其職，各盡其責。使各個層次的員工明確自己的責任和權力。使風險管理責任形成一個完善的責任管理體系，保證保險企業風險管理工作的合理化開展。

(二)風險管理工具的先進化

風險管理是一項復雜的高要求的過程，單純依靠員工自身的能力來完成這項工作是很有挑戰性的。在科技創新不斷進步的今天，關于風險管理也發展出了許多先進的風險管理工具來幫助人們更好的解決風險管理過程中出現的各種問題。例如風險價值法，又稱VaR在風險度量中的使用。這種方法可以通過對獲取資產組合承擔的損失的度量來對此種組合會帶來的市場風險進行評估和管理。

(三)風險管理機制的全面化

一個企業是否擁有完善的風險管理機制對該企業的發展有著直接的影響。合理的風險管理機制可以保證風險管理工作的有序進行。這種機制中要包括具有較強風險評估及管理的專業知識，還要有豐富的實踐經驗對公司的風險管理流程和存在的風險因素具有很好的把握，并且由企業內部的最高管理層對此機制進行直接領導。制定完善的風險管理機制是企業進行風險管理控制的關鍵步驟，其在企業風險管理過程中的作用不容小覷。

(四)風險因素評估精確化

風險的出現在保險業中是不可避免的，不當的風險處理方式會給保險公司造成很大的經濟損失，更甚至會阻礙企業的正常發展。所以在這種情況下對于風險因素的評估就起了很大的作用。從精算的視角來看，具有專業的精算知識的人才更能利用多種技術和綜合的專業知識對有關風險的數據信息進行透徹的分析，從而幫助保險企業來降低或者規避風險發生的可能性，達到風險管理的目的促進企業的健康發展。所以，聘用或者培養具有精算專業知識的專業人才是非常重要的。

四、結束語

從上面對我國保險公司風險管理現狀分析并且給出的幾點風險管理策略可以看出，精算在保險企業的發展管理中起著舉足輕重的作用，可以說是保險業運營的核心技術。精算的相關知識可以有效地識別和管理保險企業發展中出現的各類風險。精算知識在保險行業中的作用是很大的，不僅可以強化公司的資本管理更能優化企業的分配等，能從很多方面能提升企業的綜合競爭力并且促進保險企業的正常快速發展。

作者:張瀟晗 單位:中南財經政法大學

參考文獻：

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加強風險管理與控制是保險公司得以發展的重要保障，保險公司的風險管理與控制工作與保險公司的生死存亡有著莫大的關聯。在當今社會，保險公司風險管理與控制已經成為國際金融界甚至是整個人類社會廣泛關注的焦點，如何做好保險公司風險管理，實現對保險公司風險的嚴格控制，最大程度地降低保險公司在發展中存在的風險，是當前保險公司亟待解決的問題。只有真正做好保險公司風險管理與控制，才能使其樹立良好的行業形象，用良好的行業形象和信譽給客戶以安全感，讓他們對保險公司產生信任感和認同感，進而有效地促進保險行業持續發展。

2、什么是保險公司風險管理

保險公司風險管理通過利用專門的技術方法對風險進行控制、衡量、識別，從而使保險公司所存在的風險得到最大程度地降低，最終實現風險成本最小化和企業價值最大化。

風險的識別、風險的衡量以及風險的分析是保險公司風險管理的三個方面內容，要做好保險公司風險管理與控制工作，最關鍵的是做好風險的識別。準確地對保險公司當中的受損標的、風險源、危害及危險因素進行識別，能夠幫助保險公司更加方便快捷地找到公司中存在的各種風險，并進行有效的分析處理，避免對公司經濟利益造成損害。

首先，對受損標的的識別有助于保險公司迅速判斷受損標的內容是人力資本還是金融資產，進而能夠采取相對應的解決方案。

其次，從對風險源的識別，保險公司能夠有效分析出當前面臨的物質環境風險、社會環境風險、法律環境風險、政治環境風險、經濟環境風險、技術環境風險、金融環境風險等幾個方面組成的保險公司外部環境風險，也就是人們常聽到的非保險風險。

再次，準確識別保險公司運營風險所帶來的危害，能夠讓保險公司對其銷售、承保、定價、理賠及投資等行為中存在的風險與危害之間的關系有一個明確的認識，進而使保險公司的運營風險得到有效地管理與控制。

最后是對危險因素的識別，即對保險公司經營環節中有可能導致保險公司風險的危險因素進行有效識別，使保險公司對有可能導致承保風險、定價風險以及理賠風險的危險因素進行分析確認，從而能夠在最大程度上降低承保、定價和理賠風險。

3、當前保險公司風險管理中存在的問題

保險公司主要指的是經營保險業的經濟組織，在我國主要分為財產保險公司和人壽保險公司兩大類別，這兩者的業務范圍并不相同。財產保險公司的業務主要包括財產損失保險、責任保險、信用保險等；人壽保險公司的業務范圍包括人壽保險、健康保險、意外傷害保險等。下面就針對這兩種不同的類別進行現狀的分析。

3.1、財產保險公司風險管理中的問題

3.1.1、公司業務員缺乏風險意識

當前我國的許多財產保險公司過于注重公司規模的發展，而不注重對公司經濟效益的提高，并且在對公司業務員的管理上不夠嚴格，只注重他們的業務能力和業務水平，使得業務員在工作過程中片面追求業績以提高薪酬，嚴重缺乏風險管理與控制意識，導致財產保險公司存在嚴重的風險。此外，當前社會道德風險問題突出，表現在投保人或被保險對象在投保過程中存在隱瞞、欺騙等情況，甚至是編造保險事故企圖訛騙錢財，保險公司員工和管理者如果缺乏專業判斷能力和風險意識，就會助長這種行為的滋生。

3.1.2、核保核賠制度不完善

財產保險公司核保核賠制度的不完善直接導致其在承保理賠中面臨嚴重風險。許多財產保險公司沒有嚴格依照《保險法》中的相關規定進行核保核賠，使得擅自承保定損理賠、違規支付手續費、盲目簽單承保以及違法承保實務規范要求等行為盛行，嚴重破壞了保險行業發展秩序[1]。

3.1.3、資產結構不合理

當前我國部分財產保險公司的經營機構不規范導致資產結構不合理，從表面上看，這些保險公司的資產總量在高速增長，但是其中大量資產屬于泡沫資產，使得他們在發展中面臨嚴重的資產結構風險。

3.2、人壽保險公司風險管理中的問題

3.2.1、保險資金運用渠道狹窄

保險資金運用渠道的狹窄導致當前許多人壽保險公司普遍存在償付能力不足的現象，加上當前人壽保險公司中存在的違規資金運用現象的滋生，人壽保險公司的投資風險問題日益嚴重[2]。

3.2.2、核保人員素質不高

核保人員素質偏低會影響人壽保險公司的核保隊伍建設，進而會導致許多人壽保險公司存在業務核保問題和承保風險問題的突出，這就嚴重阻礙了人壽保險公司的持續發展。

3.2.3、惡性剝削現象嚴重

惡性剝削現象的嚴重存在會使人壽保險公司在優勝劣汰的行業生存發展規則中被淘汰。因此，人壽保險公司應該結合實際情況厘訂費率，簡化費率審批手續，同時，加強對費率執行過程中的監督和管理力度，使得公司能夠更好地適應市場變化和業務發展的需要。

3.3、存在利差損風險

長期存在利差損風險是當前我國幾乎所有的人壽保險公司都會存在的問題，這主要歸結于經營體制上存在的弊端導致在短時間內人壽保險公司無法避免盲目追求公司業務規模等問題的存在。

4、做好保險公司風險管理與控制工作的主要措施

4.1、將風險管理軟件系統引進到保險公司風險管理與控制工作中

在保險公司風險管理與控制工作中引入風險管理軟件，如：Value at Risk，簡稱VaR，是一種風險價值模型，也稱風險價值法，常常運用在金融機構的風險管理中。將VaR風險模型有效進入到保險公司鳳霞管理與控制工作中，能夠實現保險公司對個別資產或者資產組合的市場風險評估和管理。

保險公司有效利用VaR風險模型進行風險控制，可以讓保險公司的客戶能夠明確他們在進行的金融交易面臨著多大的風險，還可以為所有保險公司客戶設置VaR限額，防止出現過度的投機行為[3]。如果保險公司能夠嚴格執行VaR管理，就可以有效避免部分金融交易的重大虧損。

4.2、加強保險公司資產風險管理

保險公司必須要加強資產風險管理，積極培養員工風險管理意識，經常召開風險管理會議，使資產風險管理落實到每一天的工作當中。同時，保險公司還要建立宏觀和微觀的風險管理模式，形成保險公司資產風險管理體系，有效地提高保險公司資產風險管理水平。

4.3、將責任細化到保險公司員工個人，完善核保承保制度

保險公司必須要在業務拓展同時加強對公司的管理，包括內部員工管理和內部風險管理等，堅持規模與效益并重，加強對員工素質的培養和提高，將責任細化，使每位員工在權責督促下更好的展開工作。提高員工的素質和道德水平，明確員工職權范圍，完善核保承保制度，使員工的工作有據可循，避免盲目簽單承保、擅自承保定損理賠等現象的滋生。

4.4、加強費率管理工作

強化費率管理有利于保險公司有效避免定價風險，建立和健全保險公司的管理機構，實行分級管理，對公司的費率管理辦法要根據不同險種的風險程度、經營期限、業務規模以及技術要求分別制定實施報備費率、審批費率、標準費率和自由費率，并在費率的制定和實施過程中實行稽查制度，加大保險公司費率監管力度，這樣能夠有效避免費率管理高度統一造成的惡性剝削現象[4]。

4.5、加強員工培訓和人才的引進工作

人才是一個公司乃至一個國家發展的重要影響因素，保險公司要加強對內部人才的培養，培養出一批懂得如何管理和控制風險、懂得經營和管理的高素質人才，讓這些人才進行保險公司風險管理與控制工作，使保險公司風險管理與控制工作做得更加出色。除了對內部員工能力的培養，保險公司還要積極做好相關專業人才引進工作，使保險公司整體員工素質得到提高，從而有效促進保險公司的持續性發展。

5、總結

在經濟全球化的今天，保險公司高層管理人員以及相關利益團體對保險公司風險認識有了很大程度上的提高，人們對于風險在保險公司工作運行中存在的重大影響也有了更深的認識，如何加強風險管理與控制工作已經成為保險公司在發展中不得不考慮的重要問題。因此，做好風險管理與控制工作是保險公司當前迫在眉睫的工作任務，只有更好地實現保險公司風險管理與控制，才能在最大程度上降低保險公司的風險，使保險公司能夠在最低成本下實現其最大的經濟效益。

參考文獻：

[1]盧哲宇.論保險公司風險管理[J].商場現代化，2012，15（19）：133-134.

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[中圖分類號] F272 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2015）17- 0086- 02

0 引 言

目前保險公司所面臨的風險非常復雜多變，迫切地需要從保險公司的角度來研究其面臨的風險以及對風險的控制。保險公司對風險的認識與控制對公司的穩健發展起著非常重要的作用。

隨著經濟全球化的快速發展，越來越多的金融機構進入我國，對我國經濟造成了一定的沖擊，而保險具有經濟補償、社會管理和資金融通三大功能，對我國的經濟發展、社會穩定具有重要的作用，因此，也就愈加凸顯了保險公司的風險與風險控制的重要性。自入世以來，我國的保險業面臨著與國際金融機構的激烈競爭，同時又面臨著諸多風險，包括承保風險、理賠風險、籌資風險、投資風險和財務風險，這些風險阻礙著保險公司的發展，影響了保險公司的財務管理水平。因此，我國保險業必須提高對風險的識別及控制能力，提高警惕，構建合理有效的風險管理體系，真正做到識別風險、控制風險、利用風險。

1 財產保險公司的主要風險分析

1.1 承保風險的分析

承保風險是指在投保過程中，核保人員對保險標的缺乏認知和評估而產生的風險。

財產保險公司想要防范、降低保險公司的經營風險，應當從源頭抓起，減少不符合標準的承保業務。

承保風險可以劃分為：①被保險人或投保人有欺詐的傾向。投保人在財產保險合同生效后，故意發生財產保險合同規定范圍內的保險事故，借此騙取保險公司賠償。②被保險人具有心理風險。被保險人在成功投保后就會放松警惕心，如外出忘記鎖門，開車不謹慎等等。③核保人員無法準確分別風險。核保人員對業務情況不夠熟悉，而業務員試圖獲取承保傭金而故意隱瞞風險情況，或者核保人員素質不高，無法對風險進行準確的識別。④承保條件放寬或降低。出于提升公司銷售額的目的，降低了業務承保條件，為被保險人的心理風險提供了溫床。

1.2 理賠風險的分析

理賠風險是指保險公司對合同規定范圍內發生的保險事故進行勘查核損以后對保險人進行賠償的風險。理賠的基本流程為：報案―勘察―核損―結案―復核―審批―賠償。

理賠風險可以分為6類：①保險人為了自身利益逃避賠償責任。保險人故意扭曲保險合同中的個別條款，如責任范圍、賠償金額等。②投保人未盡到及時告知的義務，導致保險公司作出錯誤決定。在財產保險合同有效期間，保險標的發生了影響保險人決定繼續或終止承保、提高保險費率的改變，但是投保人并未及時告知財產保險公司。③合理的求償部分發生誤解導致該賠償未賠，由于種種不可預知的原因，保險人對求償部分產生誤解。④保險公司對保險合同的免責條款及相關的注意義務沒有盡到提醒的義務。⑤財產保險公司整體的風控意識不強。⑥保險公司缺乏法制觀念，存在時間風險。在處理理賠案件中，保險人與客戶發生法律糾紛，耗費時間長，為了公司的形象及聲譽，即使不必承擔保險責任，依舊對客戶進行賠償。

1.3 聲譽風險的分析

聲譽風險是指保險公司經營、管理等行為導致的負面評價的風險。

財產保險公司聲譽風險存在的根本原因在于保險公司所承擔的義務。財產保險公司作為風險的承擔者，當發生了財產保險合同規定的保險事故時，財產保險公司理應按照合同約定賠償保險金，若不能履行，必定會對其聲譽產生不利影響。財產保險公司應當對保險合同內容盡到說明提醒義務，反之，則會形成爭議，導致保險公司聲譽受損。

聲譽保險作為諸多風險的其中一種，具有風險的一般特征，如客觀性、可測性、不確定性等特點，但是聲譽風險還具有自己的一些特點。

聲譽保險具有相關性。保險公司面臨的多種風險，如財務風險、人力資源風險等等，這些風險均與聲譽風險聯系密切。

聲譽保險具有廣泛性。由于保險經營的對象是風險，人們通常注重的是發生損失時是否能夠得到相應的賠償或給付，換言之，如果一家保險公司的聲譽遭到質疑，很有可能會牽連其他保險公司甚至是整個保險行業。

聲譽風險具有復雜性。聲譽風險與其他諸多風險息息相關，無法對其進行獨立的研究分析，而且聲譽是一種無形資產，無法衡量。

2 財產保險公司風險控制的主要對策

2.1 承保風險的控制對策

承保是整個保險活動的第一步，關系著保險公司業務的質量，對承保風險進行正確的控制有助于增加公司收益，增強公司競爭力，擴大市場份額。而想要正確有效地控制承保風險就勢必需要建立健全有效的承保管理體系，可以從以下幾個方面著手：

（1）做好產品定價環節，細化風險選擇，不斷提升風險定價能力，確保保費充足，促進優質承保業務的發展，限制低質量虧損業務的發展，優化業務結構。

（2）對客戶的資信進行評級，評級達不到標準要求，不予分期付費，同時對客戶的償債能力進行評估，根據不同的等級制定不同的政策，實行差異化管理。

（3）核保人員要注重承保風險控制的及時性和有效性，一定要對保險標的的風險情況進行實地勘察，評定風險，防止業務員及客戶道德風險的發生，保證承保政策的合理性。

（4）加強承保風險管理體系建設，確保其有效性及執行力。一個健全有效的承包管理體系，不僅有助于提高效率、減少后期理賠爭議，更有利于提高業務質量，加強承保風險掌控，促進公司盈利。由于市場的多變性，公司內外部環境也會相應的發生變化，因此，應該確保承包管理體系的有效性，不斷更新，與時俱進，同時，更應該確保其執行力，切實落實相關管理政策。

2.2 理賠風險的控制對策

理賠是保險業務的一個重要環節，理賠風險的控制關系到公司的切身利益。因此，有必要建立一個健全有效的監管體系，在合理公開的前提下，最大程度地合理規避理賠風險，減少成本支出。

（1）需要明確保險公司所承擔的保險責任，完善保險合同的內容，減少歧義語句的使用。由于保險合同是人為制定，難免出現各種各樣的漏洞與歧義，例如，合同的相關條款缺失或者敘述模糊，使得保險責任不明，在理賠的時候容易造成糾紛。因此，需要保險公司理賠人員熟悉保險責任及范圍，堅持誠信原則。

（2）加強理賠人員的專業知識，定期培訓宣導，提高理賠人員的專業技能。隨著社會的快速發展，保險產品越來越復雜多變，理賠風險也隨之變化，理賠人員也應該與時俱進，熟悉業務及其相關條款，提高服務質量，合理規避控制理賠風險。同時，建立獎勵懲罰機制，針對理賠人員不同的工作內容及崗位性質建立不同的獎懲標準，表彰獎勵業績優秀、能力卓著的員工，淘汰未能達到標準的員工，促使理賠人員進取向上，不斷提高自身能力，為公司創造更多的價值。

（3）完善核保流程及理賠操作流程，核保關系著保險公司是否給予理賠，因此，應該嚴格把關，確保核保流程嚴格按照規定進行，防范投保人虛假索賠，確保理賠的準確性和真實性。

2.3 聲譽風險的控制對策

聲譽是一個公司生存的基礎，良好的聲譽能夠為公司帶來價值與利潤。隨著保險業的迅速發展，保險公司逐漸得到人們的重視和關注，然而，由于保險公司的某些推銷行為導致人們對于保險的認可率低，對保險公司的聲譽造成了不利影響，因此，保險公司必須重視自身的聲譽建設，控制聲譽風險。

（1）要對公司的聲譽給予足夠的重視，加強員工對于聲譽風險的認知，將聲譽管理加入到企業文化建設中去。一個良好的聲譽形象就是公司最強有力的宣傳，只有正確認識到這一風險，才能積極有效地進行聲譽風險控制。

（2）加強財產保險公司的聲譽建設，充分利用各種宣傳媒介，提高知名度與認可度，從而有利于為公司帶來更多的客戶資源，搶占市場份額。

（3）建立嚴格的內部監管機制和獎懲機制，嚴格規范員工的行為，使得保險業務依照法律規定順利開展，同時，也要對聲譽進行督察，對于危害公司聲譽風險的行為要嚴格監管，從根本上阻止聲譽風險的事件的發生。

主要參考文獻

[1]王東.國外風險管理理論研究綜述[J].金融發展研究，2011（2）.

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（一）精算理論

哈雷制作的第一張生命表的產生標志著保險精算的誕生。保險精算在20世紀90年代初進入中國。在保險行業里保險精算被廣泛的應用于保險產品、保險費率計算、準備金評估、保險金額和保險費率的修訂、保險公司財務報表，精算報告、重大投資決策以及保險公司戰略規劃和發展計劃這幾個方面。對保險企業的發展做出了很大的貢獻。

（二）風險管理

風險管理是指企業通過對可能產生風險的因素進行衡量和識別并且采取相應的措施和手段管理，使風險降到最小或者避免可能發生的風險。在風險管理的過程中人們需要首先對于風險進行識別和衡量，然后對風險進行管理最后是對所采用的手段進行評價和監控。有效的風險管理手段能指引企業做出爭取的決策，保護企業資產的安全和完整，對于企業的發展有重大的意義。

二、我國保險公司風險管理現狀

（一）財產保險公司

我國財產保險公司的規模和保費增長速度較人壽保險公司要快。這種現象主要是因為有很多基層的財產保險公司只看重業務量而忽視管理。其實我國許多的財產保險公司都缺乏風險意識和正確的效益觀念。再者，在保險理賠方面，企業員工的個人業務素質和職業素質還不夠，仍需努力改進。雖然我國的資產保險公司的資產總量在迅速的增長，但是不合理的增長方式和增長結構也帶來了很大的資產風險。

（二）人壽保險公司

這類公司的資金來源主要依靠銀行，在辦理業務和保險的過程中可能會出現資金的亂用，從而引出資金或者投資風險，進而產生償付能力不足的問題。另外，此種公司內部員工較多，員工的多樣性較為明顯，員工各方面的素質也不盡相同。員工的各方面的素質在風險管理中是非常重要的不僅對公司的經營狀況有影響，同時也與企業所面臨的風險水平的高低有關系。最后由于保險公司不能結合自身的經營狀況，采取一些不合理的管理手段來獲取利益，從而制約了金融行業的發展。

三、從精算角度談保險公司風險控制策略

（一）風險管理責任的具體化

在企業中，各個層次的員工都扮演著不同的角色，承擔著不同的責任。所以無論是哪種類型的保險公司，想要保證風險管理工作的合理化進行，就要根據員工的工作職權范圍把風險管理責任層層細化，使員工各司其職，各盡其責。使各個層次的員工明確自己的責任和權力。使風險管理責任形成一個完善的責任管理體系，保證保險企業風險管理工作的合理化開展。

（二）風險管理工具的先進化

風險管理是一項復雜的高要求的過程，單純依靠員工自身的能力來完成這項工作是很有挑戰性的。在科技創新不斷進步的今天，關于風險管理也發展出了許多先進的風險管理工具來幫助人們更好的解決風險管理過程中出現的各種問題。例如風險價值法，又稱VaR在風險度量中的使用。這種方法可以通過對獲取資產組合承擔的損失的度量來對此種組合會帶來的市場風險進行評估和管理。

（三）風險管理機制的全面化

一個企業是否擁有完善的風險管理機制對該企業的發展有著直接的影響。合理的風險管理機制可以保證風險管理工作的有序進行。這種機制中要包括具有較強風險評估及管理的專業知識，還要有豐富的實踐經驗對公司的風險管理流程和存在的風險因素具有很好的把握，并且由企業內部的最高管理層對此機制進行直接領導。制定完善的風險管理機制是企業進行風險管理控制的關鍵步驟，其在企業風險管理過程中的作用不容小覷。

（四）風險因素評估精確化

風險的出現在保險業中是不可避免的，不當的風險處理方式會給保險公司造成很大的經濟損失，更甚至會阻礙企業的正常發展。所以在這種情況下對于風險因素的評估就起了很大的作用。從精算的視角來看，具有專業的精算知識的人才更能利用多種技術和綜合的專業知識對有關風險的數據信息進行透徹的分析，從而幫助保險企業來降低或者規避風險發生的可能性，達到風險管理的目的促進企業的健康發展。所以，聘用或者培養具有精算專業知識的專業人才是非常重要的。

四、結束語

從上面對我國保險公司風險管理現狀分析并且給出的幾點風險管理策略可以看出，精算在保險企業的發展管理中起著舉足輕重的作用，可以說是保險業運營的核心技術。精算的相關知識可以有效地識別和管理保險企業發展中出現的各類風險。精算知識在保險行業中的作用是很大的，不僅可以強化公司的資本管理更能優化企業的分配等，能從很多方面能提升企業的綜合競爭力并且促進保險企業的正常快速發展。

參考文獻：

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一、保險公司財務風險的表現形式

保險公司的主要經營業務是依靠集中保戶交付的保費承擔保戶未來不確定的風險，而保險公司的自有資金比如資本金、公積金和未分配盈余資金數額遠遠低于外來資金比如準備金、保障基金、再保險基金、未付負債數額，保險公司總資產中負債占比80%。保險公司資金價格轉移的高低程度由保險公司負債和營運成本的變化程度決定，資金轉移價格變化直接作用于公司資產盈利狀況和資金風險狀況。在保險公司籌資、投資過程都存在著客觀的財務風險，其表現形式主要可以分為以下幾類：

（一）營運過程中壞賬準備金高

保險行業競爭激烈，保險公司為了擴大市場份額爭取保額大的業務而采取保費延緩收取制度，導致保險公司應收保費增長。保戶信用良好不會給保險公司帶來壞賬損失，一旦保戶信用不良，則會增加保險公司壞賬損失。

（二）較低的投資收益回報

由于經營不善導致保險公司出現一定資金虧損，遞減對保戶承保的利潤，與一般公司相比，保險公司的特性是公眾性，出現虧損不僅不利于保險公司吸收資金展開新業務，也會對公司形象建設產生副作用，使產品銷售不暢通，影響保險公司的正常營運。

（三）資金償付能力欠缺

資金償付能力是指保險公司在對到期負債的資金支付和對未來責任承擔的資金支付能力。資金償付要求一般公司資金不低于負債，對保戶而言，購買保單目的是希望保險公司能及時給予保險金支付，保險公司的負債遠高于資產，所以保險公司應該按時履行保險合同，提高償付能力，維持現有保戶，提高聲譽。

（四）提存責任準備金不足

保險公司承保業務流程的特點：公司和保戶簽約保單，收取保戶保費，一旦保戶出現事故，保險公司按照合同規定及時給付受益人相應的保險金賠償。在保險合同簽訂以后保險公司才會承擔保險人的責任，所以保險公司必須在收取保費時、保戶風險發生之前計提責任準備金，在保險公司所有的負債項目中，責任準備金是最高的。如果責任準備金不足，導致無法賠付受益人的保險金，不能合理的顯示保險公司財務狀況，由于計提保險責任準備金不足導致公司財務上顯示盈余增加進而產生不恰當分紅。為維護保戶利益，提高保險公司償付能力，監管部門一定要按照公司規定做好責任準備金計提工作。

（五）經營成本提高

保險公司的主要經營業務成本包括責任金賠款償付、保戶退保金、業務人傭金、經營管理費用等，任何一項經營成本都有合理的金額范圍，一旦超過這個范圍就有可能導致保險公司虧損。

（六）資產負債匹配度低

短期匹配度低的資產負債導致公司經營受到市場利率變動的影響，長期低匹配度的資產負債比會導致公司資產無形損失。保險公司負債主要來源于流動性高、期限不固定、有預定利率成本的保費，資產負債不匹配使得保險公司資產變現能力下降，資金償付能力變的不足，甚至引發保戶大量退訂保險業務，從而導致財務出現風險。

二、保險公司財務風險內部控制舉措

（一）建設完善的財務風險預警機制

財務風險預警機制是指在日常營運中對財務可能出現的任何異常情況提前做好應急方案，早一步發現風險，早一步控制風險，早一步解決風險。按照實用性和可操作性原則逐步構建保險公司財務風險指標預警機制。

1.確定保險公司財務風險預警機制具體的指標。在建立財務風險預警機制時要突出資產變現能力，同時確定償債能力指標作為基礎指標，關注財務效益指標和資產營運指標，可以作為財務風險預警機制指標體系的有現金負債率、資產負債率、資金償付能力、資金流動比率、速動比率、保戶續保率、退保比率等。

2.對現金流量進行實時監控，編制現金流量財務預算。保險金以及保險金流動是保險公司財務管理的主要內容，對保險公司而言，能夠實現健康持續發展不是完全由盈利決定，而要看公司流動資金是否能夠滿足用于日常經營業務和其他業務支出的費用。只有當公司的凈現金流量超過了凈利潤才能確保公司業務的正常運營。現金流量預算的編制基礎是日常保險業務的收入與支出差額，收支差一方面體現保險金使用的方向以及范圍，另一方面為日常現金流量管理提供了預警信號。

3.根據保險公司經營業務開展的實際情況采取適當的風險防范策略。保險公司建立風險預警機制指標體系以后，要對風險信號進行實時追蹤檢測，一旦出現了不良現象，比如應收保費增長、日常經營成本上升、保戶退保率上升等，應該分析這些不良現象的深層次原因，分析潛在財務風險，提出風險防范可行性報告，制定可操作性強的風險防范策略。

（二）加強內部控制建設，為財務風險管理提供制度保障

內部管控機制是保險公司在風險管理過程中形成的一套相互聯系、相互制約的良性風險管理控制系統，內控建設既是風險管理的核心手段，也是有效實施財務管理的重要構成元素。

1.在公司內創造良好的內控環境。內部控制的環境包括制度和人員兩個層次：第一，保險公司管理層要樹立內部管控的理念，改進經營管理理念、方式，在公司內自上而下引導建立內控制度，實施內部控制。其次，保險公司要建立財務風險內部控制相關制度，包括公司組織結構、授權和責任分配方法、保險業務日常處理流程等。

2.針對保險公司日常經營業務展開全面風險評估工作。采用先進的風險評估技術，比如風險因素分析法、內部控評價法、分析性復合法、風險率風險評價法等，找出保險業務流程的主要風險點，采用恰當方法分散風險。以風險預防為主，通過對風險控制環節進行增加、補充來降低潛在的財務風險。

3.建立健全財務風險事前控制、事中控制和事后控制機制。事前控制是公司在進行最終方案決策前運用風險評估分析方法對潛在財務風險進行成因分析以和變動過程分析，確保沒有風險才開展業務。事中控制是在日常業務營運過程中不僅運用定量分析方法，還要用定性分析方法對財務風險狀況進行實施監督控制，就是發現偏差并采取措施控制財務風險和目標的偏差。事后控制是在財務風險發生以后建立詳細的檔案，對導致財務風險出現的原因、解決風險的措施進行詳細記錄，總結經驗吸取教訓，規避風險，提高風險應對能力。

（三）加強保險公司財務預算

1.在保險公司內部成立專門的財務預算管理機構。成立預算管委會專門負責保險公司財務預算管理工作，規范制定財務預算總目標和預算政策，同時要制定財務預算詳細具體的實施流程，并下達財務預算總體實施計劃，平衡協調財務預算的執行步驟，監督完成財務預算制定的總目標。

2.建立規范的財務預算編制方法。結合保險公司總體戰略目標，在全員參與決策前提下制定公司財務預算的可行性目標，每一個執行部門要嚴格按照財務預算的目標和執行計劃制定本部門詳細可行的財務預算方案，預算管理委員會根據各個公司總目標和各部門財務預算的目標進行資源協調與分配，及時調整財務預算總目標和各部門財務預算的目標，目標確定以后再層層傳達給下級部門執行財務預算計劃。

3.加強保險公司風險文化建設。通過風險管理文化建設，將風險控制的理念植入到每一個員工的意識中，在無形中提高公司的凝聚力共同抵抗財務風險。只有以文化為指導，高層管理者提高管理能力，調整公司組織結構，完善風險監控制度，加強員工風險防范意識，才能降低保險公司財務風險損失。

參考文獻：

[1]高天天. 保險公司全面風險管理導向的內部控制應用研究[D].首都經濟貿易大學，2014.

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一、保險公司存在的風險問題

（一）保險公司承擔賠償方面的問題

隨著經濟發展，保險公司的業務量迅速擴大，但某些保險公司并沒有完全意識到業務量增大后帶來的賠償風險，保險公司仍然遵循國外的經營模式和賠償模式，并沒有依據我國的經濟現狀和公司發展狀況制定保險賠付規定。因此，短期內保險公司需要承受巨大的經濟風險，盲目的夸大業務可能帶來資金周轉困難，因此會面對資金鏈斷開的問題，保險公司的賠償能力是否能跟上。

（二）財務管理方面的漏洞

保險公司的財務管理方面存在諸多問題，首先在保險公司的財務監管方面的工作做得不到位，我國的保險公司相對來說，在財務監管方面的管理并不嚴格，因此給財務方面帶來巨大風險，風險監督和管理集中在風險管控部門，沒有有效的獎懲制度，財務部門的責任不夠明確，風險管控部門內部管控措施不夠，出現問題時不能迅速找到負責人進行責任追究，大大增加了財務管理的難度。

（三）資金利用較為單一

對于保險公司來說，保險金的利用較為單一也是一個存在的重大問題，保險公司在獲得保險金后，通常會選擇低風險投資項目，這樣做的風險大大降低，但是收益也較少，資金利用較為單一，由于保險公司需要承擔相當一部分經濟風險，因此保險公司要合理利用資金，通過投資等手段提高資金的利用效率和收益，否則遵循舊的模式會阻礙保險公司的多元化發展。

（四）預算計劃缺乏短期考核機制

以整個公司戰略作為其出發點，在經營計劃編制過程中，構建了相應的預算管理機制，依照項目可研報告，來對執行概算進行編制，并在整個預算體系中經各個項目的預算整合進來，對每一個項目的預算嚴格執行，增強預算的剛性，使得每一個項目的利潤均能得到保障，避免財務虧損問題發生。但是由于只有每年的年底才會進行預算考核，預算的執行情況不能做到及時性的考核，以至于預算執行過程中所存在的短期偏差難以避免，進而導致財務風險加大。

（五）風險防控問題

在公司發展中，具有團體性、分散性等特點，且經營范圍涉及了行業上下游、相關行業等，而正是受到這種特有發展方式的影響，使得公司風險抵御能力隨之提升。但是對于資金管理來講，所面臨的復雜程度提升，公司外部市場風險抵御能力雖然能夠明顯提升，但是對于內部風險來講，發生概率隨之增加；其次，受到規模擴張的影響，造成內部組織層次復雜程度提升，需要面臨市場的環境變化，這也加大了資金管理難度，想要完善資金風險防控體系，就需要從資金使用環節出發，打造完善的風險預警機制，公司也要投入相應的資源，實現對內部資金的有效整合，建立風險防控體系。

（六）監督約束問題

在部分公司資金管理中，存在資金使用效益難以滿足預期目標現象，究其原因是公司在資金管理監督機制等方面存在一定的不足。第一，部分公司中基礎監督機制不牢固，如應收賬款、資金集中管理等方面存在制度建設不足，造成對資金使用情況難以實現實時控制。第二，在公司中尚未建立獨立資金管理機構，使得資金使用效率不高。第三，資金集中管理流程優化不足，并未按照企業的發展速度做好調整工作，造成資金管理出現不規范等問題，甚至還會出現與業務脫節等。

（七）管理方式、統籌機制問題

部分企業中所使用的資金信息管理系統并不完善，單純地將資金信息系統用于線上辦公統計軟件，并未將信息技術引入到財務、資金大數據等環節分析上，難以準確把握財務、資金在使用中存在的問題。此外，公司資金統籌管理完善度不高，對資金掌握程度不合理，難以實現公司統一發展目標。

二、優化保險公司財務風險管理的措施

（一）制定科學的賠付金額

首先，保險公司應該根據企業發展的現狀以及經濟發展的要求和政策制定自身的賠付原則，而不是直接學習國外的賠付規定，通過對企業現狀的分析和把握以及政策的要求和社會現狀的研究，制定科學合理準確的賠付條例，避免帶來一些企業與客戶之間不必要的沖突，在賠付時企業可以依據條例做到有理有據、合理科學的辦理，在與客戶接觸的過程中，保險公司方應該強化工作人員的職業責任感，認真落實賠付規定。其次，加強保險準備金制度，根據保險精算數據，科學合理的提取足額的保險保障準備金。加強再保險管理，對于超出風險承受范圍的業務及時進行風險轉化，實現保險風險分散管理。

（二）建立專門的風險管理和控制部門

企業管理中心需針對可能存在的風險問題建立相應的風險管控部門，由公司管理層負責進行管理，并將具體風險管理責任落實到每個人，在每一個分公司中踐行下去，在每一個分公司安排專門的人來負責提供一些風險指標以及監督后續的控制措施等。同時，還要求建立相應的風險預警系統以及風險管控機制，并針對每一個階段形成相應的風險評估報告，當風險評估報告送往管理層之后，對風險管控工作的落實情況進行監督。

（三）重視資金預算管理體系的優化

①保險公司的資金管理是否合理會直接影響到保險公司資金使用的合理性，需要根據保險公司制定的戰略發展目標，采取高效合理的措施，提高資金管理效率水平，盡可能從不同維度和層面來削弱資金收支不協調帶來的負面影響，確保預算資金控制在合理的范圍內，促進保險業務和資金流控制的有機結合，更好地達成資金預算管理目標。②重視資金的合理高效利用，根據戰略發展目標的達成情況，對資金預算管理體系進行優化，選擇多樣化的預測方法，對資金收支進行合理控制。如果屬于正常經營所需的資金，在預算管理的時候，需要和企業的年度經營目標結合起來，確保預算資金設置的合理性。預算編制以及調度都應該提上日程，確保保險公司預算調控目標可以順利達成。③不斷完善資金預算執行考核機制，與年度資金分配和使用目標結合起來，構建更加高效合理的年度資金評價體系，選擇合適的評價指標，明確資金管理具體的考核細則，把不同的考核方式結合起來，進行全面性的考核評價，確保考核結果的公正性與客觀性，為企業制定調整和優化資金管理制度奠定良好的基礎。

（四）重視資金管理制度的優化，達到更好的風險管控目標

對于保險公司而言，需要不斷完善崗位管理制度，根據崗位需求來匹配不同的工作人員，落實責任承擔機制，實施崗位不相容分離制度，能夠確保工作人員之間可以形成良好的監督效果，對于工作效率水平的提高有很好的促進作用。資金業務開展的獨立性需要得到保障，減少任何個體的干預和影響，借助分離制度的保障，提高業務開展的安全性。除此之外，還需要強化對票據的管理，尤其是公司印章管理制度需要落實，并且在公司上下進行宣傳，增強該公司人員的安全意識。對企業票據要定期核對與盤點，判斷實際票據和賬面信息是否保持一致，減少財務人員的違規操作。不斷完善輪崗制度，定期管理資金業務，工作人員相互監督，確保能夠把工作落實到位，減少監守自盜行為的發生。同時，分支公司的管理也非常重要，尤其是要不斷完善員工管理制度，為員工轉型提供便利，提高員工的業務操作能力和服務水平，與資金管理體系結合起來，合理分配人才資源，提高資金管理效率水平。日常經營過程中的操作環節需要落實到位，做好工作上的銜接，強化對資金管理成本的控制，擴大收益空間。不斷健全監督檢查制度，可以做到實時監控管理，降低風險發生的可能性，重視內部監控機制的完善，確保資金管理目標順利達成。

（五）加大信息化建設力度

在信息時代快速發展下，需要從加大資金管理信息化建設力度出發，提高資金管理效果。打造資金管理共享中心需要借助管理中心中的信息平臺實現對集團公司資金的有效管理。第一，完善企業信息系統，做好系統端口的對接，如內部上應當及時與業務系統、物料系統等對接在一起，為信息共享奠定基礎。在外部上則需要及時與銀行、金融機構等對接，落實資金監管工作。第二，完善信息化使用制度。在權限授權上應當做好授權工作，如申請額度等，確保資金信息的安全性。第三，完善大數據分析，充分利用信息系統提取大數據進行管理分析，對于異常數據及時反饋相關部門進行追蹤管理。

（六）建立健全監管體系

保險公司財務管控風險的很大一部分源于沒有完善的監管體系，因此企業需要制定健全的監督監管規定，可以在公司內部建立員工間，尤其在財務部門內部互相評價監督的制度，鼓勵有據可循的檢舉揭發，實行獎懲制度，在不同的部門間加強溝通與監管，確保責任與義務都能客觀公正的履行，對于在業績方面有貢獻的員工實行獎勵，以此來激發員工的職業責任感，此外還可以通過專業人員對財務方面、賬務上面的定期審查與考核，達到監管的目的。

三、保險公司財務的內部控制措施

（一）加強事前、事中、事后控制，提高投資回報率

企業應重視風險的事前控制，在風險發生前就采取措施控制風險，根據市場環境的變化預測國家政策的變化，主動調整企業的投資決策，調整發展方向及時抓住市場機會以拓展企業的發展規模；通過調整決策，提高內部收益率和投資回報率，不斷提高企業的收益，增強規避風險的能力，加強動態監控確保投資風險在可控范圍內，應該培養工作人員的風險預警意識，提高相關員工的業務水平，提高整體風險分析能力，合理地規避風險，通過分析制定并完善相關的規章制度以提高企業的投資決策水平。

（二）優化資產配置，增強運營效率

企業的資金周轉和分配盡量滿足企業各項活動所需，企業應該提高資金回收周期，提高企業在市場上的競爭力；提高企業的應收賬款周轉率來提高企業的營運能力，采取相應的措施提高應收賬款周轉率，增加企業的可分配資金，及時調整企業的財務風險管理制度和內控制度來提高企業的營運效率，制定明確的戰略目標規劃、具體的應對風險的措施、發展戰略目標以及制定完成目標所必需的步驟，減少資金浪費，提高企業的營業效率。

（三）多元化經營

保險公司在市場經濟的背景下面臨著巨大的競爭壓力，因此保險公司需要增強自身的核心競爭力，要多元化經營，擴大企業的流入資金，通過在經營戰略方面不斷地創新，達到多元化經營，增強企業競爭力。當保險公司具有一定的資金實力，試圖對保險公司的核心產品擴大規模時，不要盲目加大產品的銷售，而應該結合資金的流動性，預期債務和可支配資金的合理性。多元化經營首先可以分擔保險公司承擔的風險，例如在面對經營不力或者保險公司的決策出現問題時，保險公司可以選擇對企業的固定資金進行投資利用，并做好預期收益和風險承擔，選擇最優方案，在穩定成本的基礎上實現利益的最大化，同時不能忽視監管的重要性。

（四）建立內部控制制度考評體系

公司應當將內部會計控制制度執行情況的檢查列入考評范圍。通過利用內部審計、財務的監督力量，有針對性地對內部工作流程執行情況進行跟蹤，及時了解內部信息，及時發現內部控制中的漏洞和隱患，并針對出現的新問題和新情況及內部控制執行中的薄弱環節，及時修正或改進控制政策，對于重點問題還要進行連續、系統、深入的核查。同時，考核結果還要與部門、人員的獎懲掛鉤，加大對蓄意造假者的懲罰力度，激勵和鞭策有關部門及員工盡心盡力地做好內部控制工作。

（五）規范業務流程

①承保過程。首先，應該建立完善的內部審核評估機制，對投保人的真實信息進行充分調研，其次，相關部門應當結合我國的實際保險案例，完善優化相關法律法規，為保險行業的發展提供指引方向。②收取保費過程。保險公司應當嚴格遵守國家政策法規，按照標準比例進行保費收取，對待客戶一視同仁，充分考慮到保險公司長期發展。③保險理賠過程。在進行理賠時，保險公司應當嚴格按照合同約定進行賠付，并對事故調查取證，必要情況下可引進第三方機構進行事故勘察，確保結果的真實性。

結語

綜上所述，財務管理是保險公司管理中的重要組成部分，財務管理也是優化公司財務狀況的重要措施，而風險管理是一個非常重要但容易受到忽視的部分。目前，保險企業的財務風險仍然存在風險內控環境較差、風險控制水平不高等財務風險管理問題。基于此，人壽保險公司需要依據自身財務風險管理情況，建立健全財務風險管理體系，完善風險內控環境，規范工作流程，從而提高財務風險管理問題解決效率，進一步提升保險公司財務風險防控能力，促進公司核心競爭力的提升，實現穩定健康發展。

參考文獻

[1]孟杰.新背景下財產保險公司財務風險控制策略研究[J].時代經貿，2019（14）：23–24.

[2]王鵬.我國保險公司財務風險控制與管理的研究[J].企業科技與發展，2020（3）：241–242.

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文獻標識碼：A

文章編號：1672―3309(2010)04―0050―03

商業性擔保公司是按照市場機制運作的、自擔風險、自我約束、自主經營、自負盈虧的機構。商業性擔保公司與政策性擔保機構完全不同：政策性擔保機構要執行國家的有關產業政策，引導和扶持對一些產業的投資，而且政府財政對其虧損給予適當的補貼：商業性擔保公司則是自負盈虧、自擔風險，完全以利潤最大化和風險控制的原則運行，發生虧損需要用自有資金來彌補。因此，風險控制是商業性擔保機構生存和發展的關鍵因素和決定性因素。

一、商業擔保公司的擔保風險

擔保風險，是指擔保機構在擔保業務的運作過程中，由于各種不確定性因素的影響而遭受損失的可能性。擔保風險按照引發風險的層次性分類，可以分為系統性擔保風險和非系統性擔保風險。由于宏觀經濟環境變化和政策、法律的變化等引發的風險屬于系統性風險：由于擔保機構決策失誤、企業信用變化、違規操作等引起的風險為非系統性風險。以國內擔保公司普遍開展的貸款擔保業務為例，擔保公司承保的項目都是不能直接從銀行取得貸款的項目，如果項目的抵押、保證等條件很好，就可以直接從銀行獲得貸款，沒有必要找擔保公司擔保，擔保公司所做的項目基本都是銀行不愿意做的。因此，擔保公司所承擔的風險要大于銀行所承擔的風險。擔保行業是一個高風險的行業。

(一)擔保公司風險來源

商業性擔保公司面臨的風險與銀行、保險公司、風險投資公司面臨的風險有很大不同。保險公司面對的是數額巨大的保險客戶，用向每個客戶的少量收費米彌補個別的大額損失，是根據大數定理計算后確定損失發生的概率和收取保費的比率，從而用保費可以彌補風險損失及經營成本，并獲得利潤：風險投資公司是通過少數項目的高額回報來彌補對多個項目的投入，是在小數定理的基礎上通過對項目的嚴格審查來控制風險的，擔保公司通過對多數項目的低收費來彌補少數項目發生的大額損失，南于擔保公司承保的項目數量有限，擔保項目的金額、期限各異，反擔保措施的落實程度差別較大，擔保項目的離散性很大，無法精確計算擔保費率。

(二)擔保公司風險影響因素

1、缺乏統一的法律規制

我國的擔保行業發展迅速，相火立法卻十分缺位，在擔保體系的建設及擔保行業的運作上，目前周內還沒有統一的法律法規加以規范和保障。雖然我國已出臺了一些有關擔保方面的規范性文件，但立法層次較低，多以地方性法規、部門規章為主，“試行辦法”、“暫行規定”居多，對擔保行業的健康、持續發展極為不利。此外，已出臺的信用擔保配套法律法規還存住著矛盾與沖突的問題，使得擔保公司的運作無章可循、無所適從。缺乏統一的法律規制，直接影響到擔保公司的健康發展。

2、風險控制與管理能力差，潛在風險大

從目前的情況來看，擔保公司普遍以風險很大的貸款擔保為主營業務，且大多還未建立起有效的風險控制與分散機制，擔保風險主要還是靠經驗管理來控制，經營風險很大。此外，我國擔保公司普遍規模小，而且缺乏資金補償渠道。如果規模上不去，那么因杠桿倍數的限制，業務量也會受到限制，一旦發生代償，擔保公司的經營就有可能難以為繼，潛在風險非常大。

3、缺乏與銀行的協作

我國擔保公司與銀行之間沒有形成一種協作關系。擔保公司與金融機構的合作十分有限，目前，全國與國有銀行有協作關系并與其保持長期合作關系的擔保機構不足擔保機構總數的60％。擔保公司與商業銀行雖然同樣都是經營風險的機構，然而它們所處的地位卻極為不平等，在貸款擔保風險的分擔上，大多數擔保公司與協作銀行在擔保關系上普遍存在著權利與義務不對等的現象，協作銀行往往只享受權利而不愿承擔義務或承擔較少義務，擔保公司幾乎承擔著全部風險。

4、社會信用環境差

完善的社會征信服務體系和整體信用水平良好的信用環境，是擔保公司健康發展的重要保障。由于長期計劃經濟中國家信用代替了個人信用和企業信用的歷史原因，我國個人和企業信用觀念普遍比較淡薄，整體信用水平較低，中小企業的信用水平尤其低，企業貸款的違約率達百分之十幾，這使得經營商業銀行所不愿或無力涉及的高風險業務的擔保公司承擔著很大的風險。由于整個社會征信服務體系尚未建立起來，擔保公司和被擔保人之間存在嚴重的信息不對稱，被擔保人的信用問題和道德風險問題很突出，而且，由于信息的不對稱及銀行不參與風險分擔，擔保公司可能面臨的“逆向選擇”和“道德風險”不只是來自被擔保人，還來自商業銀行。

二、商業擔保公司風險管理與控制策略

(一)完善商業擔保公司風險內控機制

風險內控機制是要求擔保公司自身要建立起風險防范與控制的制度。一是擔保條件控制。擔保公司應制定信用擔保的受理標準，嚴格要求被擔保對象應具備一定的條件。二是擔保評估制度。擔保公司應建立嚴格的擔保評估制度，加強對擔保項目的風險評估審查，保證信用擔保的安全性。三是擔保業務流程控制。對此可借鑒日本的立法，日本通過專門的信用擔保立法，規范擔保機構自身的內部管理制度，對擔保機構實行分級負責制，實行嚴格的審、保、償分離制度，使擔保的操作程序規范化、制度化、公開化。

(二)建立風險分散機制

鑒于風險是客觀存在的，要杜絕是不可能的，只有盡可能地降低風險、分散風險。因此，擔保公司必須建立一系列風險分散的制度，制定責任分擔原則，將風險分散。具體包括以下3項制度：

1、比例擔保制度。為了分散擔保公司的融資擔保風險，我國應該借鑒國外立法經驗，確立比例擔保制度。所謂比例擔保制度就是擔保公司并不提供全額擔保，而是按照“利益共享，風險共擔”的原則與貸款金融機構建立業務合作關系，對貸款實行比例擔保。擔保公司應根據貸款規模和期限與商業銀行確定一個合理的比例，在擔保公司和銀行之間分散風險。關于擔保比例，各國有所不同，美國的中小企業信貸保證計劃的擔保金額一般不超過75％―80％，英國是70％―85％，德國是50％―80％。Ⅲ根據國際經驗，擔保機構承擔責任的比例一般為70％―80％，其余部分由協作銀行承擔。我同可以考慮在中小企業融資擔保中，確定70％―80％的擔保比例，即擔保公司為商業銀行貸款的70％―80％提供擔保，而銀行承擔20％―30％的剩余風險。

2、反擔保制度。反擔保制度是在擔保公司與被擔

保人之間分散風險的一種方式。擔保公司為減輕自身風險，應該根據擔保額度及被擔保人的資信狀況要求被擔保人提供反擔保，以加強被擔保人的風險意識與責任。反擔保措施主要有抵押反擔保、質押反擔保與保證反擔保等，為了解決被擔保人抵押、質押物不足的問題，減輕被擔保人的壓力，擴大擔保公司的擔保業務空間，擔保公司應該建立靈活多樣的反擔保制度，逐步開發諸如機器設備抵押、倉鋪存貨抵押、倉單質押、提單質押等反擔保品種。

3、再擔保制度。再擔保簡單地說就是對信用擔保的擔保，再擔保機制是分散和轉移擔保風險的重要方式。信用擔保業屬于高風險行業，僅依靠擔保公司自身的風險控制是難以穩健運行的，仍然需要政府的扶持。因此世界上信用擔保體系健全的國家都建立了完善的再擔保制度，政府組成信用再擔保機構為本國中小企業信用擔保機構提供再擔保，作為政府扶持中小企業信用擔保機構的政策性手段。我國也在積極籌備與探索建立全國性再擔保機構。據了解、國務院在2000年初就討論通過了關于探索組建全國再擔保機構和加快信用擔保體系建設的意見。目前，在國家有關部委的大力支持下，政府正在積極籌建中國信用再擔保公司。

(三)建立風險補償機制

風險補償是指擔保公司應建立準備金制度。為了應付未來可能發生的損失或虧損，擔保公司應及時足額提取風險準備金，用于代位補償的支出準備、因追償失敗而發生的損失以及沖抵擔保機構未來可能發生的經營虧損。《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》第十二三條規定：“擔保機構應按當年擔保費的50％提取未到期責任準備金：按不超過當年年末擔保責任余額1％的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風險準備金，用于擔保賠付。”第十四條規定：“擔保機構必須遵循安全性、流動性、效益性原則運用資金。擔保機構設立后應當按照其注冊資本的10％提取保證金，存入主管財政部門指定的銀行，除擔保機構清算時用于清償債務外，任何機構一律不得動用。”這兩條的規定立法可以借鑒或采納。

(四)在戰略上回避和轉移風險的策略

加強對國家宏觀經濟政策和業內法律法規的關注和前瞻性研究，這樣可以增強擔保機構對國家宏觀經濟政策變化和相關法規變化的洞察力，及早做好應對準備。

造就一支高素質的職業隊伍。擔保風險的高發性、離散性與不確定性，要求擔保機構管理層和員工應具有很高的業務素質。管理層人員應具有一定的風險管理經驗，對擔保風險和經營環境應有充分的認知和判斷能力。因此，在擔保公司建立之初，就要建立一支具有高度責任心，并具備財務、管理、法律、投資等專業知識的員工隊伍。這樣就可以從戰略上規避掉一些由于員工素質不高而引發的風險。

參加省級和全國的再擔保體系，通過再擔保來分散風險。目前，全國已經成立了中小企業信用再擔保體系，參加再擔保體系可以在代償風險轉變為實際損失時，由再擔保機構來分擔一部分損失，這樣就將風險分散掉了。

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償付能力是保險公司對所承擔的保險責任的經濟補償能力。影響保險公司償付能力的因素主要有資產結構、經營管理、經營穩健性、盈利能力、業務質量等方面。隨著財險公司業務的快速增長，部分保險公司由于經營粗放、業務結構不合理等原因，出現了連年虧損，未能建立起資本增長機制，最終導致償付能力持續下降。

2.費率厘定不合理導致保費充足率不高。

隨著國內保險行業的激烈競爭，為了贏得更多的市場份額，大部分財險公司執行保費費率標準缺乏剛性管控，采用低層次價格戰的惡性競爭方式，或錯誤地采取“高手續費、高返還”等承保優惠，大大地降低了保費充足率，很大程度上降低了公司的未來償付能力水平，從而引發財務風險。

3.應收保費過高導致資金回收風險較大。

財險公司為搶占市場，獲取保費，有時會采取延遲或分期收費、業務員代刷代墊保費或接受遠期承兌票據等承保優惠，從而導致公司產生了大量的應收保費。如果客戶的信用良好，能夠按約定期限繳費則不會出現壞賬風險；但如果公司催收措施不到位，造成保費無法收回或無法全部收回，或者客戶財務狀況出現問題不能如期繳納，則極易形成壞賬，從而導致公司出現資金回收風險、現金流入不足、投資收益降低，甚至造成償付能力不足的財務風險。

4.理賠管控不當導致賠付成本居高不下。

伴隨保險市場的競爭形勢呈現白熱化狀態，財險公司在理賠方面存在較大的風險隱患，主要表現在：為鞏固在市場占有的份額，財險公司通常在處理理賠案件時，對不屬于保險責任的賠款采取酌情賠償或人情賠償，理賠水分較多；一部分保險業務員或人法律意識淡薄，理賠流程距離專業化管理的要求還有較大差距。賠付支出作為公司最高的經營成本，若不能得到有效控制，也將造成償付能力不足的財務風險。

二、財產保險公司財務風險管控的相關措施

1.提高償付能力。

一是改變財險公司急于追求保費規模、維持或擴大市場份額等粗放式發展模式，而應穩定、持續地發展。二是提高財險公司的產品結構和盈利能力。三是監管部門應統一償付能力指標的統計口徑，目前能夠反映保險公司償付能力的數據較少，統一償付能力指標對中國第二代償付能力監管制度體系的建設有很大幫助，能夠幫助公司保持新體制下的競爭力。總之，提高償付能力既是保證財險公司安全穩定和持續經營的需要，更能夠幫助被保險人監督管理財險公司，維護投保人的根本利益。

2.資產負債匹配控制。

資產負債匹配控制是財產保險公司財務風險管控的一個重要組成部分，在資產負債管理中必須遵循總量平衡、結構對稱、償還期對稱、計量基礎一致性等原則。

2.1總量平衡。

在資產負債管理的過程中必須保持資產和負債在總量上的相對平衡，即要求資產總量和現金流入的時間能滿足負債總量和支付期限的需要，以達到化解風險和提高收益的目的。

2.2結構對稱。

結構對稱既體現在總體負債和資產的期限對賬，還體現在資產的配置與業務類型的對稱，傳統型財產保險產品和投資型保險產品需分別確定投資品種和期限。

2.3償還期對稱。

根據公司的盈利狀況，利用精算技術分析負債的期限及金額，合理安排投資品種和期限，動態地做到資產和負債償還期對稱。

2.4計量基礎一致。

財產保險公司在進行資產負債匹配管理前，需要將計量原則統一為公允價值計量法，以保證參與資產負債管理的各項資產和負債的計價基礎一致，在真實反映公司實際價值的同時防止會計錯配，有利于長期經濟價值目標的實現。

2.5充分考慮償債能力對資產負債管理的約束。

在資產負債管理過程中，財險公司需要充分考慮自身償付能力的高低。在償付能力充足率高時，可配置認可比例低的資產，以追求更高的投資收益；在償付能力充足率低時，應配置認可比例高的資產，以盡可能提高公司的實際償付能力額度，使償付能力滿足監管要求。

3.加強應收保費管控。

財險公司應堅持“促發展、保效益、防風險”的經營思路，嚴格執行“收支兩條線”管理模式，堅持“見費出單”管理制度，提高實收保費率。

3.1理順管理流程。

應收保費涉及財險公司經營管理的各個方面，體現了公司整體的業務管理水平。在如今流程管理大模式下，應收保費管理應體現流程分工的要求，做到各流程環節各負其責。一是對各險種應收保費發展情況進行密切監控，建立應收保費資金占用補償機制，統一監控指標體系,制定壞賬準備管理辦法及數據清理、核銷規則；二是由銷售管理部門從展業源頭控制應收保費的產生，及時把握大客戶的資信情況，制定對拖欠保費客戶的催收辦法，對分支公司賒銷、分期等營銷行為加以規范約束；三是監審部門要對清理核銷的數據進行事后審查。

3.2推行“見費出單”制度。

從收費和出單兩個基礎環節入手，全面推行各項業務“見費出單”制度。財險公司首先要做大量宣導工作，此外，充分利用信息技術手段，開發應用程序對不符合“見費出單”制度的業務無法出單，確保在操作上的硬授權，同時加強單證管理工作。

3.3落實責任。

在日常工作中，保險公司應加強內控管理，把應收保費管理貫穿于營銷、承保、財務、理賠、信息技術等各個環節，明確應收保費產生的審批程序和權限。在應收保費催收責任及獎懲方面，出臺應收保費資金占用費征收制度、應收保費催收獎勵辦法以及違規行為處罰辦法，誰簽單誰負責，實行終身催收責任制。

3.4嚴格考核。

一是加大對應收保費的考核力度。考核實收保費，費用及薪酬分配以實收保費為基礎。二是在嚴格應收保費壞賬準備提取標準的同時，根據扣除壞賬準備后應收保費月平均凈額，核定征收率逐月計算資金占用費。

3.5建立數據監測系統，完善預警機制。

推進數據質量建設工程，建立數據庫管理體系，清理垃圾數據，掌握可收回比例，準確、及時向各分支機構各險種應收保費余額、應收保費率、賬齡結構、銷售渠道、發生原因等，提示各承保公司加強應收保費管理，努力降低應收保費比例，逐步完善預警機制。

4.理賠環節風險控制。

財險公司理賠風險的變化直接影響公司的持續穩健經營，因此，應對理賠風險進行全面分析預測，有針對性地制定相應的防范措施。具體成本管控措施如下：

4.1制定以效益為核心的理賠質量考核指標體系。

4.2提升車險定價能力。

要做到堅守價格底線絕不突破；堅持送修資源的集中掌控，防止盲目向4S店送修；堅持差異化定價，實行配件價格、工時費標準的差異化聯動配置；加強系統剛性管控，杜絕價格套用行為。

4.3持續加強人傷案件管理。

貫徹落實“提前介入、全程跟蹤、主動調解、專業審核”的專業化、一體化人傷管理模式，做到“三必須，一轉變”；制定人傷理賠案件調解指引，推動人傷自主調解和小額人傷迅速處理；實施差異化分級授權管理。

4.4持續加強非車險理賠管理。

推進非車非農專業化集中管理，實行大案全流程控制；推廣“手機查勘并快速傳輸照片，后臺集中理算”，實現農險理算集中。

4.5持續開展理賠稽查、追償工作。

重點針對修理廠、人開展保險欺詐打擊。

5.加強財務管理。財險公司應對財務管理工作進行全面的梳理，以下三方面需要重點關注：

5.1加強財會工作內部管控。

財險公司應加強公司內控制度建設與執行：會計核算及財務報告流程和制度、財務質檢監督機制、財務人員管理制度、會計檔案管理制度、責任準備金制度、預算管理制度、培訓制度等。

5.2加強收付管理。

財產保險公司應嚴格規范業務收付操作流程，嚴格執行收支兩條線管理，規范保費收取，規范控制賠付、費用及手續費支付，做到收付費崗位與業務處理崗位不相容職務分離，做好投保人、被保險人或指定收益人以及實際領款人的身份核對工作，確保收付費主體資格的真實性。其次，要建立健全業務收付管理制度，明確規定收付管理流程和崗位職責，防范資金管理風險。通過加強收付管理，杜絕財險公司虛構或虛增保險標的進行虛假承保、系統外出單、陰陽單、跨年度拆分保單、虛掛應收保費、虛假批退、虛假理賠、已收到的保費資金未全額入賬、違規沖銷真實的應收保費用以清理應收保費以及支付手續費、折扣、賬外賠款或凈保費結算等問題導致應收保費等現象。

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一、國內保險公司財務風險控制面臨的挑戰和原因分析

（一）綜合經營的發展方向增加財務風險

綜合經營給保險公司帶來巨大收益的同時，也埋下了眾多巨大的風險源。因為保險公司目前作為專門操作風險業務的企業，其自身的負債結構就帶有很大的不確定性，如果再從事更多的高風險業務，如信用交易等，就可能將風險放大。因此，雖然綜合經營是大趨勢、發展大方向，但是如果沒有雄厚的資金實力和償付能力，保險公司就不應該走全能型金融機構改革之路，公司必須根據自己的業務范圍和金融特長確定合理的綜合業務拓展邊界，這也是綜合經營的安全性要求。

（二）財務管理制度不健全存在風險隱患

隨著競爭的日益激烈，為了搶奪更多市場份額，目前絕大多數的保險公司普遍存在重業務數額、輕管理和質量效益的問題。這種過度的競爭導致公司內部產生了一定的混亂。因為保險公司一般采用逐層授權的管理機制，管理的理念是“以保費論英雄”、發展的方向是規模第一、效益第二，這種理念發展出來的企業文化就是對內部財務風險不重視、內部控制不到位，不能建立長效科學的財務風險監控管理機制。

（三）業務控制漏洞積累風險

在承保、核保、保全、查勘、理賠等業務各環節過程中，或多或少會存在一些漏洞，這些漏洞如果被客戶或者內部人員操作利用，就可能導致公司賠付上升、造成直接損失。比如為了加快發展，一些保險公司進入新業務領域或者新地區，過度擴張致使經營成本上升，且對風險管控提出了更高的要求，而這往往是新入者不可能完全避免的。按照我國《保險法》規定，保險公司應當具有與其業務規模相適應的最低償付能力，但實際上的業務漏洞眾多，保險公司的財務風險是遠遠高于這種償付能力的，這也決定了財務風險將長期存在。

二、加強保險公司財務風險控制的措施和合理化建議

保險公司的財務風險管理工作意義重大，作為一個連續性較強、牽涉面較廣的工作環節，必須全面開展相關方面工作，方能有效做好財務風險控制工作。

（一）加強產品創新

要改變保險公司粗放型的發展模式道路，不能僅僅依靠價格搶占市場，而要將業績的增長點放在提供差異化的服務和獨特的經營模式上，具體表現為產品的創新和營銷的創新，推出滿足市場需要的保險和金融服務。對此，保險公司一要加強市場調研工作，發現客戶的真實需求、同行業競爭者的發展策略和具體產品定位，再此基礎上創新產品和服務。比如針對廣大農村市場，就要求研發出能夠符合農村消費水平的醫療險、養老險等。二是要加大創新工作的投入力度，因為我國保險業發展較晚，競爭不充分，已經形成了寡頭格局，后果就是大公司不重視產品研發、中小保險公司沒有足夠財力和人力進行研發，所以為了以后長遠競爭考慮，無論大小公司都要正確把握自己的核心競爭力在什么地方，從而能夠積極籌集創新資金，適時適度引入外部資金，不斷加大創新力度，使得企業的核心競爭力更為突出。三是充分利用各方資源合力推進產品創新工作。產學研合作機制是新產品和服務的良好孵化器，要將保險公司和學界聯合起來，創造出具有中國特色的適應經濟社會發展的保險產品，讓整合后的資源創新更具活力。

（二）利用財務杠桿提高保險資金運用效率

保險公司的資金運營能力是直接決定公司負債、盈利能力的最重要因素之一，因此，公司必須能夠合理利用這些資金輔以財務杠桿，充分提高保險資金運用效率，從而提高自身資本運轉能力、負債能力和盈利水平。一是要積極拓展保險資金的運用途徑，應該注意把握市場機會，積極投資基礎設施建設等領域，力求最大限度拓展資金運用渠道二是加大對資金使用的管控，公司應該建立健全保險資金運用托管制度和監督機制，對風險及時有效科學地加以識別，并采取多種措施加大監管力度和提升外部約束力。

（三）完善再保險體系

再保險是防范風險的有效措施和良好的制度保證，也對規范保險公司的各種業務行為、控制內部財務風險有幫助。為此，筆者建議，一是要全體重視再保險，將再保險上升到戰略的高度加以考慮，并結合市場和內部管理制度對再保險充分利用。二是加大人才和資金投入，和高校合作培養更多的內生性人才，與國際化、多元化的經濟市場接軌。三是強化法律支持，制定更多關于再保險方面的法律法規，以迎接外資再保險公司的挑戰和內部管理困境。

（四）加強動態監管

對保險公司而言，抵押債券和含有提前贖回權的債券等資產己經無法通過靜態監管來防范和控制隨之而來的風險，而動態監管這一方法可以從產品研發階段開始分析、預測風險，使風險的不可控程度降低，從而使管理者能有效的防范和控制風險。因此，加強動態監管是我國保險業發展的重要途徑和必然選擇。

參考文獻：

[1]葉柏松，高淑娟.財產保險公司財務管理體系探討[J].中小企業管理與科技（下旬刊）. 2011（12）

[2]吳宇熙.試論保險公司財務運營效能評價與監督體系的構建和實施[J].上海保險. 2011（12）

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信用擔保作為解決中小企業“融資難”問題的有效手段，已經被發達國家的實踐所證明。信用擔保實際上分擔了傳統金融機構的一部分功能，成為專業型的連接金融機構和企業的中介。擔保公司通過對中小企業的專業評估、篩選，將自身信用傳導給企業，提升企業信用同時降低了銀行風險，從而滿足銀行等信貸機構對企業借貸的信用、質抵押物等要求，可以實現金融機構、企業、擔保公司共同獲益的結果。

1 中小企業信用擔保公司面臨的主要風險

1.1 來自中小企業的風險

來自中小企業的風險主要是違約風險。信用最基本的特征是償還性。如果債務人不能到期履約、償還本息，不但債權人將遭受相應損失，擔保人也將承擔連帶責任和相應損失。目前，我國中小企業信用等級普遍較低，A級以上中小企業寥寥無幾。相當一部分中小企業信用等級、抵押物得不到商業銀行認可。有的中小企業甚至采用虛報或瞞報的手段騙取貸款與信用擔保；或者在獲取貸款后，不按合同規定用途使用，進而使擔保風險增大。不良的社會信用環境和企業信用水平給信用擔保公司帶來了潛在的風險。具體地說，很多中小企業存在內部治理結構不合理，財務管理不規范，缺乏核心競爭力，持續發展后勁不足，信用缺失等問題，這些都可能導致違約的發生。

1.2 來自協作銀行的風險

協作銀行操作是否規范以及是否嚴格履行自己的義務直接影響著信用擔保公司的風險大小。如果協作銀行審貸審批操作不規范、不嚴格履行審查、監督義務，放松對企業的資信調查、貸款審查與審批，不加強對貸款的管理，這無疑會給信用擔保公司帶來巨大的代償風險。協作銀行往往利用自身優勢破壞雙方的利益均衡基礎，只追求貸款收益而不愿意承擔貸款風險，即協作銀行要求擔保公司承擔100％的貸款風險，造成銀行和擔保公司之間的權利與責任不對等；而且在保證方式選擇上，協作銀行會堅持有利于自身的保證方式，也加大了擔保公司的協作風險。

1.3 來自擔保公司的風險

（1）資金規模小，抗風險能力弱。

目前擔保行業的準入條件沒有統一的標準，進入門檻低；而擔保業務具有高風險、風險滯后的特征，退出難度較高，也就是說擔保行業形成了進入容易退出難的局面。因此，很多信用擔保公司存在資金規模小、擔保能力弱的現象，而這些擔保公司只能解決小部分中小企業的融資難題。由于擔保公司的擔保能力弱，擔保收入也非常有限，盈利能力較差，再加上盈利渠道較少，所以擔保公司的抗風險能力弱。一旦發生被擔保的中小企業不能履行償債義務，擔保公司必將承擔連帶責任，而有限的擔保收入很可能不足以完全解決代償，這時不但要消耗掉所有的擔保收入，還有可能要消耗掉規模較少的擔保資金，最終導致擔保公司喪失擔保能力而破產。

（2）經營管理不完善。

由于擔保公司的行業準入門檻低，行業管理、財務制度等目前均處于比較混亂的狀態，使得一些擔保公司在缺乏制約的情況下，忽略自身的管理和規范運作。具體表現為：擔保公司沒有規范嚴謹的貸前調查、資格審批、資產管理、風險控制、債務追償等規章制度和具體的操作流程，造成領導在審批時主觀性很大，員工在操作時盲目隨意，有的甚至惡意貪污、侵占、挪用擔保資金；擔保公司違反規定為公司股東擔保，導致股東變相抽逃資金；有的擔保公司不按照規定提取風險準備金；有的擔保公司與客戶同流合污，通過客戶套取銀行信用。

2 信用擔保公司風險控制的主要對策

（1）減少信息不對稱，推進中小企業信用建設。

強化中小企業信息披露制度和提高其信用的透明度，從而降低中小企業與信用擔保公司之間信息不對稱程度，建立公開、公正、公平競爭的信用市場。一方面建立完善中小企業信用評級體系，形成一整套科學、客觀的評估標準和操作方法，保證信用擔保資金的正常運作。具體可以包括經營者資信評級制度、企業總體資信評級制度、中小企業破產的預警系統等。另一方面擔保公司委托社會信用中介機構對申請擔保的中小企業開展信用調查、征集、評價，對信用優良的中小企業，實行銀行授信審批、貸款期限、貸款額度、貸款利率等優惠政策；對信用差又拒不糾正的中小企業，向社會公布，使其得不到信用擔保貸款。信用擔保公司與銀行要積極充分利用信用評級信息，降低成本和風險。對信用等級較高的中小企業，優先提供擔保和支持，弱化擔保風險。對信用等級差或沒有信用的中小企業，堅決不能提供信用擔保。對于發現的通過不正當手段騙取信用擔保的中小企業，如會計信息造假、虛報、瞞報的情況，要追求法律責任，嚴懲不貸。

（2）完善有關法律制度，加強銀行與擔保公司的協作。

銀行同擔保公司都具有扶持中小企業的社會責任。擔保公司對銀行具有重要作用和價值。從法律制度層面，使得銀行與擔保公司的協作關系建立在平等、利益均衡的基礎上。也使得銀行認識到，擔保公司對降低其信貸風險和信貸管理成本，提高其信貸資金的安全性有重要作用。銀行通過發放貸款給被擔保的中小企業，可以調整信貸結構、盤活信貸資產、尋求新的利潤增長點。因此，必須完善與中小企業信用擔保有關的法律制度建設，創造良好的法律環境，出臺扶持中小企業的法律。確立銀行、擔保公司和中小企業三個市場主體之間平等的法律地位，明確銀行對信用擔保體系的支撐作用和雙方分擔信貸風險的責任和義務；還可以幫助擔保公司建立風險分散的社會機制，使擔保公司和銀行在融資擔保業務操作中有明確的法律依據。

（3）加強資金扶持，增強擔保公司實力。

資金可分為外源資金和內源資金，內源資金成本雖然低于外源資金成本，但周期比較長，因此擔保公司的資金來源應以外源資金為主，逐步增加內源資金，目前可采取多途徑扶持。首先對治理結構、經營管理比較健全的擔保公司，加大財政支持力度，如資金支持、稅收減免優惠，把資質較好的擔保公司扶持為行業龍頭。其次，擔保公司除了加強與銀行的協作關系，還應與銀行建立良好的合作關系，獲得銀行的資金支持，從而提升自身的融資、擔保能力。再次，擔保公司可以通過拓寬盈利渠道，逐步增加自有資金，擴大資金規模。最后，可以探索建立再擔保公司，對擔保公司的擔保業務實行再擔保，幫助擔保公司分攤風險，增強擔保公司實力。

（4）健全擔保公司治理結構，強化風險管理。

擔保公司要健康發展必須建立良好的公司治理結構，加強員工培訓，協調各方利益，樹立信譽。建立科學的規章和管理制度，合理設置內部機構，建立分級授權及評審制度，嚴格實行審保分離制度，從操作層面上全面控制風險，做到事前、事中、事后全面控制。具體來說，事前，擔保公司應對申請擔保的中小企業的資格條件進行專業、充分的調查和審核，對被擔保項目進行可行性評估。事中，擔保公司應嚴格執行分級授權審批制度，并按照規范流程進行審批、合同簽署等業務操作，嚴格實行審保分離，明確責任。事后，擔保公司可以有限地介入中小企業，加強對在保項目的管理和監督，定期對中小企業的信用等級、還款能力、項目進度等情況進行動態監督，一旦發現風險加大，及時采取風險控制措施。信用擔保公司要密切關注被擔保企業的經營管理、財務狀況、資產處理等重大事項，并提出意見或建議，確保被擔保企業按時還款，保護信用擔保公司的權益。

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《通知》的，對于控股股東及其他關聯方占用上市公司資金和信貸資源，把上市公司當作“提款機”肆意掏空，直接侵害中小股東合法權益的現象將起到極大的遏制作用。這有利于上市公司資產質量和業績的提高，有利于投資者信心的恢復和增強，有利于證券市場的健康發展和長治久安。

另外，上市公司資金再也不能“外借”給關聯方了。《通知》規定，上市公司不得以“有償或無償地拆借……代控股股東及其他關聯方償還債務”等方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯方使用。這意味著，在今后上市公司的財務報告中，從關聯方獲得的“資金占用費”將不復存在了。

擔保豈能隨隨便便

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（一）市場環境帶來的風險

市場環境決定了一個行業發展的興衰，在我國中小企業由于資金實力薄弱和經營管理水平低下，容易受到市場環境變化的影響，一旦市場出現大的波動，企業經營發展就會受到很大的影響。投資擔保公司的主要服務對象就是中小企業，中小企業經營情況受到的影響勢必影響到投資擔保公司的發展。比如金融危機爆發，整體大環境經濟出現低迷，消費力不足，中小企業的產品滯銷，導致資金周轉出現問題，從而走上破產的道路，這樣一來擔保投資公司的資金回收也就成了問題；另一方面，國家為了恢復經濟，會出臺諸如放松銀行貸款相關政策、降低銀行對企業評價信用等級要求等一系列法規來加大對中小企業的扶持力度，鼓勵企業走自主創新經營的道路，這樣一來擔保投資行業的發展也會受到一定程度的打擊。

（二）投資擔保公司自身的風險

投資擔保公司自身的風險主要來自以下三個方面：缺乏規范化專業化管理、實力有限、規模小、競爭激烈缺乏風險控制意識。首先，一方面我國投資擔保行業的起步比較晚，行業制度和法規不夠完善，相關的法律雖然有對投資擔保公司的成立和業務范圍作了規定，但是卻沒有細則方面的法律規定，這樣就導致了有些投資擔保公司鉆法律漏洞進行違法違規操作；另一方面，我國法律對投資擔保行業從業人員資格沒有做明確的規定，致使從業人員的素質和知識水平呈現參差不齊，整體偏低的現象，大多數的從業人員沒有受過專業的培訓，沒有管理、金融、法律、經濟、財稅方面的基礎知識，也缺乏相關的從業經歷，對擔保業務結構、擔保原則、市場定位的認識不足，缺少能對擔保對象進行客觀調查和詳細風險的專業評估人員，最終導致了投資擔保公司在管理方面缺乏規范性，不利于企業文化的建設和業務的開展；其次，投保企業注冊資金比較少，實力弱、規模小，跟銀行規定的授信條件和授信額度還存在一定的差距，所能得到的擔保貸款資金比較有限，因此擔保企業賺取到的利潤也比較少。最后，投保行業進入門檻低，企業比較多，競爭也比較激烈，有些企業為了爭取市場份額而忽視了對風險的控制。投資擔保行業經營的是風險，集中了資金風險、信用風險和生存風險。一方面中小企業的財務制度一般不是很健全，信用度比較低，可抵押資產少，對資金需求的頻率也比較高，投保公司對這類企業提供貸款擔保，可能到最后代償債的幾率將會增大；另一方面，投保企業缺乏完善科學的審核、運行監控、資金追償的相關制度，在抗風險能力方面比較弱、缺少相關的事前預測、事中控制、事后化解的能力；以上這些都是投資擔保公司因自身問題面臨的風險。

（三）信用評價體系不全帶來的風險

現階段，我國整體的社會信用水平還比較低下，信用體系的建設尚不健全，投資擔保公司在提供貸款擔保服務的時候由于信息的不對稱，對中小企業的信用情況不是很清楚，對其所提供的財務信息和經營情況的真實性無法做到百分百的考證。有些情況下，投保公司是可以察覺中小企業數據報表是否可靠真實，但是如果中小企業串通其他部門企業篡改數據，這時候投保公司難以察覺了。另一個方面，中小企業在貸完款后，由于企業經營不善導致還不了款項，甚至破產，這時候銀行會追究投保公司為第一償債人，要求其承擔償還全部貸款本息的責任。

二、投資擔保公司如何管理控制風險

（一）設立投資擔保風險預警系統

為了在擔保業務發生前，投資擔保公司能夠對中小企業的信用和失信風險情況有一個全面的預測，我們可以建立一個數據庫，記錄相關中小企業以往的信用情況以及相關的經營情況，從而達到預警風險的目的。風險預警系統應該采用定量定性相結合、動態靜態相結合、普通特殊相結合的原則對客戶進行預測。風險預警系統在對中小企業的相關記錄數據進行分析對比后，建立投資擔保風險的預警值，以使擔保公司在向中小企業開展擔保的時候有個風險底線。

（二）合理靈活運用反擔保措施

在擔保實務操作中，投資擔保公司為了降低風險，通常會將中小企業的房產作為抵押，但除了用房產作為抵押外，我們還可以將中小企業成套設備或者生產線作為反擔保抵押物品，這是因為成套設備或生產線不容易被損毀、轉移或是變賣；另外，股權抵押現在也被廣泛應用于反擔保抵押中，即是投資擔保公司將抵押物品的買入期貨合同寫入合同，如果到時中小企業未能按時償還貸款金額，投資擔保公司可以優先處理或者銷售抵押物品；再者，投資擔保公司也可以將中小企業的流通股票作為抵押物品，與證券公司簽訂合同，設定中小企業股票市值的最大預警，如果股票市值達到預警指標的時候，中小企業要按照合同的規定補足市值，證券公司則按投資擔保公司要求對股票進行平倉處理。

（三）建立資金補充機制

投資擔保公司可以將風險投資引入擔保業務鏈，引導風險投資方參與到擔保業務中來，徹底將信貸市場和資本市場之間的橋梁打通。風險投資方承諾會使中小企業想取得銀行貸款的需求得到滿足，同時也可以同按照規定的優惠價格入股中小企業，通過提供新的資金來幫助中小企業償還貸款，這樣能夠保證中小企業不會因為資金鏈短缺出現經營陷入困境的狀況。這樣一來，銀行可以降低壞賬損失的風險，資金的回收有了保障；對投資但保公司來說，可以避免因中小企業出現無力償還貸款自己代償還的風險，順利獲得貸款，還可以用低廉的價格獲取預期的目標風險投資方。

（四）提高專業化管理水平

公司健康高效的發展，離不開高素質專業管理人才的參與。投保行業是一個對從業人員專業知識要求比較高的行業，因為其涉及到的知識涵蓋到了金融、經濟、法律等學科，所以投資擔保公司一定要加強對員工在這方面知識的培訓，提高其業務能力，掌握投資擔保業務的新技術、新方向、新觀念、提升風險管理控制水平。不斷通過分析案例、學術交流、專題研討等方式，全面提高從業經驗和業務能力，并加強法律觀念和職業道德教育。另一方面，作為投資擔保公司的管理人員一定要制定符合公司文化相關的規章制度，明確規定業務開展的操作流程，使員工保持高度的責任感和道德感，強化風險控制意識，加強對貸款企業信用的調查和分析，提升公司的專業形象。

三、結束語

投資擔保行業是一個新興的行業，其興起是為解決中小企業融資難問題，正適應了市場的需求，有著很大的發展前景和空間。但由于該行業在我國起步比較晚，國家制定的法律和法規還尚不健全，社會的信用體系建設也還未完善，投保公司的經營需要面臨很多的風險。所以，投資擔保公司一方面需要加強自身規范化和專業化經營管理，提高業務能力；另一方面要加強風險防范意識，采取有效的風險防范措施，進行事前預測、事中控制、事后化解，從而促進投保行業向著科學、合理、健康、可持續的方向發展，更好的服務好中小企業的發展需求。

參考文獻

[1]王華.淺談投資擔保公司在市場運作中的風險防范[J].現代經濟信息，2011（21）.

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一、公司治理結構與理財目標的關系

建立良好的公司治理結構可以使其更有效地利用資源，以便更好地實現公司的財務目標。現代公司治理結構模式主要在股東財富的最大化和企業價值的最大化之間進行選擇。公司治理結構模式對公司理財目標和理財戰略將產生極大影響。股東財富最大化的治理結構模式下的財務管理目標只強調股東的利益，而對其他利益相關者的利益重視不夠，但公司的效率需要建立在利益相關者平等的基礎之上才能發揮出來。這種情況下，就容易產生由于公司治理結構與理財目標之間不協調而造成的運轉風險。因此，就必須進行公司治理結構的創新，即創建企業價值最大化的治理結構模式，使公司主體之間形成平等互利的關系。企業價值最大化的治理結構模式決定了公司的目標是為全體利益相關者的利益服務。公司治理結構模式發生轉變，則公司進行理財決策的出發點和歸宿必然要發生相應變化，公司理財目標、理財戰略規劃、甚至理財工具也要隨之改變，從而避免了因為各種因素不協調而產生的風險。

二、公司定期進行自我財務診斷

公司理財規劃的制定者和具體操作者必須保持敏銳的觀察力，并且有目的地開展業務問詢和追蹤調查，發現問題征兆及時進行深入分析了解。在此基礎上，組織相關人員進行共同會診，并使用必要的理財工具進一步進行全面的論證，以保證對于本公司財務狀況做出準確的判斷。最后根據診斷結果，及時調整理財目標和理財戰略規劃。公司的自我診斷還需分解自身的發展戰略，從中尋找適合的理財工具。整個公司有其發展的總體戰略，它是由各個職能領域――研究與開發、生產運營、市場營銷、財務管理以及信息系統等具體戰略目標組成的。公司一旦制定了理財目標和理財戰略后，就需要將其分解為具體目標，而這些個性化的理財目標，必須恰好是公司的個性化理財需求，這也同時決定了理財工具的特性。因此，公司的自我診斷也必須從每個細化的具體目標開始，逐層排查，找出最終問題所在，從而完善理財戰略和理財工具。

三、防止理財機構道德風險的轉移

公司理財機構主要包括證券機構、商業銀行、保險公司和信托機構等，不同機構的理財業務品種、期限、收益各不相同，尤其是風險程度差異較大。對于公司而言，在委托理財機構進行理財時，不能把全部焦點放在收益率的比較，一定要評估各家理財機構在保證收益前提下的風險度。公司理財是將暫時閑置的資產和資金交給理財機構去獲得短期收益，但這不是公司的最終經營目標。因此，強調過高的收益率一定會帶來較高的風險，而理財機構也會利用各種契約、合同和反向保證等手段，將可能的風險轉移給委托公司。因為公司理財是一種委托關系，理財機構是受托機構，從法律角度看，的確不應當承擔資金運用過程中的風險。但對于委托公司而言，必須能夠區分風險是來自于自身委托指令還是來自于理財機構的操作失誤，明確責任如何承擔。另外，理財機構除了接受客戶委托開展理財業務外，還有大量自有資金在金融市場上進行運營，因此，還要特別防范理財機構將自營業務失誤和損失向委托公司理財賬戶的轉移。對理財機構可能出現的道德風險的防范和監控是非常困難的，其為委托公司帶來的損失也是巨大的。

四、建立有效的理財風險報告制度

公司一旦進入金融市場從事理財活動，就意味著成為市場中一種受險主體，必須對自身業務經營中所面臨的風險進行防范、控制及管理。公司除了建立與理財規模相當的風險管理組織架構， 還應當建立理財風險報告制度。理財風險報告制度實際有兩層含義：一是要求各個層級和崗位的財務管理人員必須對已經暴露的業務風險和發生風險的可能性做出反應并及時進行報告；二是各個層級的理財人員必須對匯總在本部門的風險信息進行分析，并將可能產生的結果和應對措施進行報告。理財風險報告制度能夠讓管理層持續了解公司的理財風險狀況，同時理財信息的雙向傳遞性也使基層管理人員能夠及時得到信息反饋，然后解決問題。

五、強化財務管理人員的風險觀念