引論：我們?yōu)槟砹?3篇單位項(xiàng)目自評報(bào)告范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
20**年度全市67家農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術(shù)改造財(cái)政扶持項(xiàng)目。
二、組織形式
采取項(xiàng)目單位自評和市農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目財(cái)政支出績效評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組綜合評價相結(jié)合的形式，對20**年農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術(shù)改造財(cái)政扶持的67個項(xiàng)目(附件1)實(shí)施績效評價。
1、項(xiàng)目單位自評。全市67個項(xiàng)目單位根據(jù)績效評價內(nèi)容、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自評，形成項(xiàng)目績效評價報(bào)告。自評報(bào)告內(nèi)容包括：基本情況、項(xiàng)目績效目標(biāo)、項(xiàng)目執(zhí)行情況、自評結(jié)論、問題與建議、評價人員等。如項(xiàng)目實(shí)際績效與預(yù)期績效目標(biāo)存在差異的，應(yīng)在自評報(bào)告中作詳細(xì)說明，經(jīng)各區(qū)、縣(市)財(cái)政局、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室簽署意見后報(bào)市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(市農(nóng)辦經(jīng)濟(jì)發(fā)展處)。項(xiàng)目單位自評工作由各區(qū)、縣(市)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
2、綜合評價。市農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目財(cái)政支出績效評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組會同各區(qū)、縣(市)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在各項(xiàng)目單位自評的基礎(chǔ)上，按照綜合評價不低于25%的比例對重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行評價，并形成綜合評價報(bào)告。
三、評價內(nèi)容、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)
本次評價主要是對20**年全市農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術(shù)改造財(cái)政扶持項(xiàng)目的績效進(jìn)行綜合評價；評價指標(biāo)分業(yè)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)兩大類，權(quán)重按60%和40%分設(shè)，業(yè)務(wù)指標(biāo)包括目標(biāo)設(shè)定情況、目標(biāo)完成情況、組織管理水平、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)環(huán)境等二級指標(biāo)；財(cái)務(wù)指標(biāo)包括資金落實(shí)情況、實(shí)際支出情況、會計(jì)信息質(zhì)量、財(cái)務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置與使用等二級指標(biāo)，具體指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)見(附件3)。
評價結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格和不合格4個等次。優(yōu)秀為90分以上，良好為75—89分，合格為60—74分，不合格為59分以下。
四、時間安排
20**年8月30日前全市67家農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術(shù)改造財(cái)政扶持項(xiàng)目單位完成自評工作，形成項(xiàng)目評價報(bào)告，經(jīng)區(qū)、縣(市)財(cái)政局、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室簽署意見后報(bào)市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(市農(nóng)辦經(jīng)濟(jì)發(fā)展處)一式2份；各區(qū)、縣(市)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在項(xiàng)目單位績效評價的基礎(chǔ)上，進(jìn)行匯總，填寫項(xiàng)目評價情況匯總表(附件4)，并形成書面總結(jié)材料報(bào)市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(市農(nóng)辦經(jīng)濟(jì)發(fā)展處)一式2份。9—10月份，市農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目財(cái)政支出績效評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組會同各區(qū)、縣(市)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對重點(diǎn)項(xiàng)目的績效評價情況進(jìn)行抽查，并形成綜合評價報(bào)告。
五、有關(guān)要求
篇2
本文將基于一家A股上市公司自實(shí)施內(nèi)部控制基本規(guī)范以來，2012-2014年度連續(xù)三年實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制自我評價工作的實(shí)踐，從流程管理角度談有效開展內(nèi)控自評工作的線路。
首先，由公司熟悉內(nèi)部控制知識的專業(yè)人員繪制內(nèi)控自評工作全面開展的流程圖。以流程圖形式向公司管理層和參與評價工作者清晰地展示內(nèi)控自評工作全過程，流程圖越細(xì)越具有可操作性，一方面增強(qiáng)評價人員對內(nèi)控自評工作的理解，另一方面指導(dǎo)其完成評價活動中各項(xiàng)工作。詳見后附企業(yè)內(nèi)控自評工作流程圖表。
其次，對內(nèi)部控制自我評價工作進(jìn)行立項(xiàng)，指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，制定并審批評價工作方案。內(nèi)控自評是否需要進(jìn)行立項(xiàng)，我國監(jiān)管部門的規(guī)范對此沒有明確規(guī)定，企業(yè)可根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定執(zhí)行。但實(shí)際上，內(nèi)控自評立項(xiàng)與否不是可有可無的程序，通過嚴(yán)肅規(guī)范的立項(xiàng)程序，明確企業(yè)內(nèi)控自評的總體目標(biāo)、基本要求和企業(yè)各部門各自職責(zé)、了解管理層對內(nèi)控自評工作的期望、獲得管理層的支持與承諾，對內(nèi)控自評的有序開展是很有必要的。立項(xiàng)階段需要完成三件事：確定評價標(biāo)準(zhǔn)、繪制內(nèi)控自評項(xiàng)目實(shí)施流程圖、制定并審批評價方案。
評價方案主要包含以下內(nèi)容：1）確定評價范圍；2）確定評價標(biāo)準(zhǔn)；3）確定評價工作方式；4）評價時間安排；5）確定評價工作組成員及分工；6）確定缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；7）缺陷整改要求與跟蹤；8）明確內(nèi)控自評工作流程。內(nèi)控自評方案需要報(bào)公司董事會審批。
方案中評價范圍的確定，企業(yè)可以在參考日常內(nèi)部控制監(jiān)督結(jié)果、企業(yè)風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)對標(biāo)應(yīng)用指引進(jìn)行確定；評價標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)控自評工作的具體依據(jù)，一般是以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引為起點(diǎn)，以公司《內(nèi)部控制管理手冊》為評價標(biāo)準(zhǔn)。需要指出，當(dāng)公司內(nèi)部控制管理手冊與國家法律法規(guī)不一致時遵循國家法規(guī)。
第三，立項(xiàng)方案獲得管理層的審批后，做好內(nèi)控自評項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作。“凡事預(yù)則立不預(yù)則廢”。評價準(zhǔn)備是內(nèi)控自評項(xiàng)目有效開展的最重要環(huán)節(jié)，對保證內(nèi)控自評有序進(jìn)行具有基礎(chǔ)性、指導(dǎo)性和決定性作用。準(zhǔn)備階段的主要工作有：1、設(shè)計(jì)評價工作底稿。評價工作底稿的設(shè)計(jì)可以考慮設(shè)計(jì)檢查清單、評估問卷等各種形式；2、確立評價工作組成員名單。在選定評價小組成員時，確保這些成員最熟悉公司業(yè)務(wù)流程，最了解部門及公司風(fēng)險，并能針對缺陷提出很好的改進(jìn)或完善建議；3、對評價工作組成員恰當(dāng)分工。分工把握以下幾條關(guān)鍵原則：專業(yè)背景和能力對與分配工作相匹配原則、最少資源最大效用原則、評價組成員對本單位的內(nèi)部控制評價工作實(shí)行回避原則；4、做好詳盡的時間計(jì)劃。時間計(jì)劃一般根據(jù)評價范圍、業(yè)務(wù)流程涵蓋測試期間、需要抽取的樣本量等因素制定，時間計(jì)劃中應(yīng)該包括項(xiàng)目關(guān)的鍵時間點(diǎn)，以及關(guān)鍵時間節(jié)點(diǎn)總控表；5、組織評前培訓(xùn)。參與內(nèi)控自評的成員，除內(nèi)部審計(jì)師，大多數(shù)人并不是內(nèi)部控制的專家，需要由熟悉內(nèi)控自評流程的專業(yè)人員對參與者進(jìn)行動員與溝通培訓(xùn)。評前培訓(xùn)中需要解決幾個問題，讓小組成員理解評價流程；掌握評價測試的方法；知悉工作底稿如何填寫。
第四，對內(nèi)控自評項(xiàng)目實(shí)施過程加強(qiáng)督導(dǎo)管理。在進(jìn)場評價前7個工作日下發(fā)正式評價通知，通知文件至少包含經(jīng)審批的評價方案、評價小組成員名單、評價工作期間、所需資料清單等必要內(nèi)容。除被評價單位需要準(zhǔn)備的資料主要包括與本單位相關(guān)的內(nèi)控手冊、業(yè)務(wù)表單等之外，評價工作組也需要準(zhǔn)備的資料主要包括訪談問卷或提綱、時間計(jì)劃表等資料。在評價工作開始進(jìn)行前1個工作日，評價小組組織進(jìn)場討論會并形成會議紀(jì)要，會議紀(jì)要以電子郵件形式發(fā)送參會者。盡管進(jìn)場會議并非必要程序，但是內(nèi)部控制自我評價工作涉及面廣、難度大，需要全公司協(xié)作配合才能完成，進(jìn)場討論會能夠有效地解決評價組成員與被評價單位的對接，有利于項(xiàng)目順利開展。
基于流程管理的企業(yè)內(nèi)控自評，核心工作是對內(nèi)部控制測試，其中控制環(huán)境和控制手段方面的測試，一般通過詢問、訪談、問卷等方式進(jìn)行；控制活動，也就是業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制測試包括健全性測試和設(shè)計(jì)有效性測試一般通過穿行測試；運(yùn)行有效性測試通過觀察、重新執(zhí)行、抽樣檢查等方法來完成。
內(nèi)控自評項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要對內(nèi)部控制有效性自評工作質(zhì)量和工作進(jìn)度實(shí)施監(jiān)控；每周復(fù)核評價小組成員的測試底稿，每周召集評價小組碰頭例會，及時了解掌握跟進(jìn)評價工作進(jìn)度和解決評價過程中遇到的問題。內(nèi)控自評工作結(jié)束，需要與被評價單位進(jìn)行退場溝通。
第五、內(nèi)控自評報(bào)告階段管理。內(nèi)控自評項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要匯總評價底稿擬定報(bào)告，同時匯總?cè)毕葸M(jìn)行缺陷整改跟蹤管理。評價小組成員的工作底稿經(jīng)評價小組組長審核后，提交企業(yè)內(nèi)控自評項(xiàng)目的立項(xiàng)部門。一方面，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對評價工作底稿二次復(fù)核，匯總評價結(jié)論，起草年度內(nèi)控自評報(bào)告。需要指出，年度內(nèi)部控制有效性的評價報(bào)告應(yīng)該綜合內(nèi)控自評項(xiàng)目的評價結(jié)果和企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督部門日常監(jiān)控中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)匯總出具。管理層審核、審計(jì)委員會審議、董事會審批內(nèi)控自評報(bào)告。按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求披露內(nèi)控自評報(bào)告。
第六、缺陷認(rèn)定、審批與整改。在起草評價報(bào)告的同時，另一方面，評價工作組匯總公司控制缺陷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人召集評價組成員、評價工作小組組長召開評價總結(jié)會，依據(jù)前述經(jīng)公司董事會審批的缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，分析缺陷，初步判定缺陷等級；報(bào)公司管理層審批缺陷認(rèn)定情況。由企業(yè)管理層責(zé)令被評價單位限期整改落實(shí)（整改期限根據(jù)缺陷性質(zhì)和整改難度綜合考慮確定，一般的做法是3個月整改期），并指定公司內(nèi)部控制監(jiān)督部門跟蹤檢查。內(nèi)部控制監(jiān)督部門可以根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃適時安排整改落實(shí)審計(jì)。
第七、實(shí)施內(nèi)控自評后評估。企業(yè)內(nèi)控自評項(xiàng)目結(jié)束后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、評價小組成員、被評價單位對評價項(xiàng)目實(shí)施過程和評價結(jié)果打分后評估。后評估包含三個維度：評價小組成員的意見反饋表打分；被評價單位的意見反饋表打分；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的自我總結(jié)表打分。根據(jù)打分結(jié)果完善修訂次年內(nèi)控自評項(xiàng)目實(shí)施方案計(jì)劃，形成年度內(nèi)控自評工作良性循環(huán)。
如前所述，企業(yè)內(nèi)部控制自我評價是一個持續(xù)實(shí)施、涉及面廣、專業(yè)知識要求高的系統(tǒng)工程，內(nèi)部控制評價指引的的五個步驟只是基本程序，內(nèi)容很簡練，在實(shí)踐中可操作性模糊，企業(yè)需要針對自身組織架構(gòu)等特點(diǎn)，制定精細(xì)化的內(nèi)控自評實(shí)施方案，并以流程管理的方式逐項(xiàng)落實(shí)。
基于流程管理開展企業(yè)內(nèi)部控制自我評價工作的優(yōu)點(diǎn)在于：將流程鏈條管理理念貫穿內(nèi)控自評始終，通過立項(xiàng)、立項(xiàng)審批、前期準(zhǔn)備工作、實(shí)施過程、項(xiàng)目報(bào)告、評價缺陷整改、項(xiàng)目后評估等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)串聯(lián)起來，將上市公司內(nèi)部控制自我評估工作落到實(shí)處，夯實(shí)上市公司內(nèi)部控制評價報(bào)告的質(zhì)量，提升上市公司公司內(nèi)部控制管理的水平，提升企業(yè)在市場的競爭力。對我國企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評價具有借鑒和指導(dǎo)意義。
同時，基于流程管理的內(nèi)部控制自我評價在企業(yè)落地生根，還有需要完善之處。如，由于更多的企業(yè)內(nèi)部控制自我評價工作并未納入績效考核體系，這就使得內(nèi)控自評工作成果不能有效鞏固和利用，評價缺陷整改不徹底，內(nèi)部控制自我評價工作流于形式。
（作者單位：中國國際貿(mào)易中心股份有限公司）
參考文獻(xiàn)：
[1] 張慶龍《如何成為明日勝任的內(nèi)部審計(jì)師》
篇3
按照“先易后難、由點(diǎn)及面、穩(wěn)步推進(jìn)”的原則，以財(cái)政支出項(xiàng)目績效評價（以下簡稱“項(xiàng)目評價”）為重點(diǎn)，開展績效評價工作。在此基礎(chǔ)上，積極探索單位財(cái)政支出整體績效評價。
凡年度預(yù)算安排財(cái)政專項(xiàng)資金在300萬元以上的市級財(cái)政支出項(xiàng)目（含該專項(xiàng)資金中項(xiàng)目在50萬元以上的所有單位）、部門預(yù)算中非基本支出性質(zhì)的50萬元以上支出項(xiàng)目，均應(yīng)按規(guī)定和要求進(jìn)行績效評價。
二、評價類型
項(xiàng)目評價按評價階段的不同分為項(xiàng)目實(shí)施過程評價和項(xiàng)目完成結(jié)果評價二類。項(xiàng)目實(shí)施過程評價是指對項(xiàng)目實(shí)施過程執(zhí)行情況的績效評價；項(xiàng)目完成結(jié)果評價是指項(xiàng)目完成后的總體績效評價。
三、組織管理
在市政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)政部門組織各部門（單位）績效評價工作，各部門（單位）組織本系統(tǒng)的績效評價工作。
（一）財(cái)政部門
1.負(fù)責(zé)制訂財(cái)政支出績效評價操作規(guī)程，統(tǒng)一規(guī)劃評價工作，指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查各部門（單位）、項(xiàng)目單位開展財(cái)政支出績效評價工作。
2.審核項(xiàng)目單位上報(bào)的項(xiàng)目可行性方案、資金使用的預(yù)期績效目標(biāo)和具體績效指標(biāo)，按程序批復(fù)項(xiàng)目預(yù)算。
3.根據(jù)評價工作重點(diǎn)和預(yù)算管理要求，會同有關(guān)部門，在每個預(yù)算年度遴選部分具有代表性和一定影響力的重點(diǎn)項(xiàng)目組織評價。
4.匯總和分析年度內(nèi)本級開展的績效評價情況，在次年3月底前，形成年度績效評價報(bào)告后報(bào)市人大和市政府。
（二）主管部門（單位）
1.負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目單位上報(bào)的可行性方案、資金使用的預(yù)期績效目標(biāo)和具體績效指標(biāo)。
2.指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查所屬項(xiàng)目單位的績效評價自評工作，督促項(xiàng)目單位及時報(bào)送自評報(bào)告。
3.每年選取一定數(shù)量的項(xiàng)目進(jìn)行績效評價，并編制本部門年度項(xiàng)目評價計(jì)劃表（見附件4），于每年12月底前報(bào)財(cái)政部門備案。
4.根據(jù)年度項(xiàng)目評價計(jì)劃，組織實(shí)施項(xiàng)目績效評價，在評價結(jié)束后20天內(nèi)將評價報(bào)告報(bào)財(cái)政部門。
5.匯總本部門的績效評價情況（包括項(xiàng)目單位自評情況和主管部門評價情況），在年度結(jié)束后二個月內(nèi)，寫出本部門總體項(xiàng)目績效評價報(bào)告，報(bào)財(cái)政部門。
（三）項(xiàng)目單位
1.對于納入績效評價的項(xiàng)目，項(xiàng)目單位在申報(bào)年度部門預(yù)算時，必須向主管部門和財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目可行性方案，提出項(xiàng)目資金使用的預(yù)期績效目標(biāo)及能體現(xiàn)績效目標(biāo)的具體績效指標(biāo)，項(xiàng)目的績效目標(biāo)和績效指標(biāo)應(yīng)盡量細(xì)化和量化。
2.項(xiàng)目單位應(yīng)組織開展績效評價自評工作。對于實(shí)施范圍內(nèi)的跨年度項(xiàng)目，在每個預(yù)算年度結(jié)束后一個月內(nèi)，項(xiàng)目單位要對績效階段性目標(biāo)完成情況和資金使用情況實(shí)施一年一評的中期評價；該項(xiàng)目完成后兩個月內(nèi)，要對績效總目標(biāo)完成情況和資金使用情況進(jìn)行績效自評。對于實(shí)施范圍內(nèi)的非跨年度項(xiàng)目，在預(yù)算項(xiàng)目完成后一個月內(nèi)，項(xiàng)目單位必須對項(xiàng)目支出的績效和預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行自評。
項(xiàng)目單位自評結(jié)束后，應(yīng)在20天內(nèi)將自評報(bào)告報(bào)主管部門和財(cái)政部門。
3.項(xiàng)目單位對被列入主管部門或財(cái)政部門年度評價計(jì)劃的項(xiàng)目，應(yīng)積極提供反映項(xiàng)目績效的相關(guān)材料，做好績效評價的配合工作。
四、具體指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置
（一）績效評價標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)績效評價指標(biāo)設(shè)定的，是衡量財(cái)政支出績效的標(biāo)尺和準(zhǔn)繩，其基本類型有計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等。在評價對象和具體指標(biāo)確定后，應(yīng)選擇合適的評價標(biāo)準(zhǔn)，選擇評價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持一定的連續(xù)性。
（二）項(xiàng)目單位在進(jìn)行自評時，側(cè)重于對項(xiàng)目執(zhí)行情況特別是預(yù)算績效目標(biāo)完成情況的評價，在自評報(bào)告“項(xiàng)目執(zhí)行情況”中應(yīng)包含對基本指標(biāo)內(nèi)容的分析與評價。主管部門對項(xiàng)目單位另有要求的，從其規(guī)定。
（三）主管部門和財(cái)政部門在組織實(shí)施項(xiàng)目評價時，應(yīng)設(shè)置、選擇一定數(shù)量且能衡量項(xiàng)目績效的具體指標(biāo)，具體指標(biāo)由主管部門和財(cái)政部門研究確定，設(shè)置時可參考“**市項(xiàng)目評價具體指標(biāo)一覽表”（見附件3）。在設(shè)定、選用具體指標(biāo)的基礎(chǔ)上，應(yīng)對具體指標(biāo)設(shè)置一定的分值（權(quán)重），便于評價結(jié)果的計(jì)算。
五、工作程序
績效評價工作應(yīng)當(dāng)遵循嚴(yán)格、規(guī)范的工作程序，一般按以下步驟實(shí)施。
（一）前期準(zhǔn)備
1.確定評價對象。由財(cái)政部門、主管部門和單位根據(jù)評價范圍、評價工作重點(diǎn)和預(yù)算管理要求確定。
2.成立評價工作組。評價對象確定后，組織實(shí)施績效評價的財(cái)政部門、主管部門和單位應(yīng)成立評價工作組，負(fù)責(zé)制定評價實(shí)施方案、選擇評價機(jī)構(gòu)和審核評價報(bào)告等。
評價機(jī)構(gòu)包括：具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)；由項(xiàng)目單位、主管部門或財(cái)政部門組織的專家組；由項(xiàng)目單位或主管部門內(nèi)部相關(guān)專業(yè)人員組成的評價組等。社會中介機(jī)構(gòu)的委托應(yīng)在全省績效評價中介機(jī)構(gòu)庫中選擇，專家的聘請可在績效評價專家?guī)熘羞x取。
重大項(xiàng)目的績效評價原則上應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)或組織專家組實(shí)施，并可邀請人大、政協(xié)專業(yè)委員會的委員參加。
3.下達(dá)評價通知。在具體實(shí)施績效評價工作前，組織實(shí)施評價的財(cái)政部門、主管部門和單位應(yīng)下達(dá)評價通知。內(nèi)容包括評價目的、任務(wù)、依據(jù)、評價機(jī)構(gòu)、評價時間和有關(guān)要求等。
（二）實(shí)施評價
評價機(jī)構(gòu)應(yīng)對主管部門和單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行審核，根據(jù)具體指標(biāo)，運(yùn)用相關(guān)評價方法對績效情況進(jìn)行綜合評判。
績效評價方法為：目標(biāo)比較法、成本效益分析法、因素分析法、比較法、專家評分法、問卷調(diào)查法、詢問查證法和財(cái)政、主管部門確定的其他評價方法。
（三）撰寫報(bào)告
評價機(jī)構(gòu)按照規(guī)范的文本格式和要求撰寫評價報(bào)告。績效評價報(bào)告要依據(jù)充分，內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，分析透徹，邏輯清晰。并在規(guī)定時間內(nèi)提交評價工作組，經(jīng)評價工作組審定后，將評價結(jié)果通知被評價者。
自評報(bào)告的主要內(nèi)容：包括基本概況、項(xiàng)目績效目標(biāo)、項(xiàng)目執(zhí)行情況、自評結(jié)論、問題與建議、評價人員等（見附件1）。如項(xiàng)目實(shí)際績效與預(yù)期績效目標(biāo)存在差異的，應(yīng)在自評報(bào)告中做出詳細(xì)說明。
主管部門和財(cái)政部門的項(xiàng)目評價報(bào)告的主要內(nèi)容：包括基本概況、績效情況、評價人員和評價報(bào)告（文字部分）等（見附件2）。
評價機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目單位提供的相關(guān)資料、業(yè)務(wù)文件等負(fù)有保密責(zé)任。參與評價人員應(yīng)嚴(yán)格按照要求進(jìn)行評價，確保評價結(jié)果的獨(dú)立、客觀和公正。不得在規(guī)定程序之外對評價工作施加傾向性影響；不得干預(yù)和影響項(xiàng)目單位的正常工作秩序；不得謀取不正當(dāng)利益。
六、結(jié)果應(yīng)用
（一）項(xiàng)目單位、主管部門應(yīng)將項(xiàng)目評價結(jié)果作為編報(bào)年度部門預(yù)算的依據(jù)，并根據(jù)項(xiàng)目評價結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真分析，對于存在的問題，及時提出改進(jìn)措施，不斷提高科學(xué)決策水平和財(cái)政資金的使用效益。
（二）項(xiàng)目單位逾期或不報(bào)送項(xiàng)目資金績效自我評價報(bào)告的，視同項(xiàng)目支出績效目標(biāo)沒有達(dá)到。
（三）績效評價結(jié)果是政府對主管部門和單位實(shí)施年度業(yè)績考核的重要內(nèi)容之一，也是財(cái)政部門核定部門預(yù)算的依據(jù)。對績效優(yōu)良的，在下年度安排部門預(yù)算時給予優(yōu)先考慮；對績效一般的，要嚴(yán)格監(jiān)控；對績效差劣的，要進(jìn)行通報(bào)，并在安排下年度部門預(yù)算時從緊考慮。
（四）對跨年度實(shí)施中期評價的項(xiàng)目支出，在項(xiàng)目單位報(bào)送年度評價報(bào)告之前，財(cái)政部門不再撥付后續(xù)資金，并可根據(jù)評價結(jié)果提出后續(xù)資金撥付的處理意見，經(jīng)政府批準(zhǔn)調(diào)整支出預(yù)算。
（五）績效評價結(jié)果報(bào)經(jīng)市政府同意后，可以在一定范圍內(nèi)公布。
篇4
依照國家“十一五”規(guī)劃中關(guān)于“建立財(cái)政預(yù)算績效評價體系，認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。提高財(cái)政資金使用效益”要求，統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施，逐步探索建立與公共財(cái)政相適應(yīng)的預(yù)算支出績效評價體系，進(jìn)一步提高政府管理效能和財(cái)政資金使用效益，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理改革的新突破。
二、實(shí)施原則和評價范圍
以影響經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重大項(xiàng)目為主，依照“公開、公平、公正”原則。重點(diǎn)評價財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。選擇涉及民生工程和重點(diǎn)工程建設(shè)等6個以上重大項(xiàng)目先行試點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)我縣財(cái)政支出績效評價工作，待條件幼稚時，再逐步推進(jìn)單位財(cái)政支出整體績效評價工作。
三、評價項(xiàng)目和組織方式
（一）評價項(xiàng)目的確定
下同）根據(jù)年度績效評價工作重點(diǎn)及預(yù)算管理要求，年初由縣財(cái)政部門會同縣主管部門及項(xiàng)目單位（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、開發(fā)園區(qū)管委會。評價范圍內(nèi)選定評價項(xiàng)目，并根據(jù)選定的評價項(xiàng)目特點(diǎn)選擇評價組織方式，報(bào)縣政府審定后，由縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)下達(dá)評價項(xiàng)目通知書，其中包括評價項(xiàng)目、組織方式、評價目的評價時間、評價方法及相關(guān)工作要求。對縣政府確定的評價項(xiàng)目，項(xiàng)目單位和主管部門在項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)明確項(xiàng)目的預(yù)期績效目標(biāo)及能體現(xiàn)績效目標(biāo)的具體績效指標(biāo)；績效指標(biāo)應(yīng)盡量細(xì)化、量化，并報(bào)縣財(cái)政部門備案。
（二）評價組織方式
項(xiàng)目評價的組織方式主要有：項(xiàng)目單位自評、主管部門組織評價和財(cái)政部門組織評價等。
1項(xiàng)目單位自行評價
由項(xiàng)目單位依照規(guī)定自行組織績效評價，根據(jù)確定的評價項(xiàng)目。縣主管部門要對自評單位進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
主要偏重于對項(xiàng)目資金執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況的評價，項(xiàng)目單位的自行評價。自評演講中應(yīng)包括對基本指標(biāo)內(nèi)容的分析與評價，縣主管部門對項(xiàng)目單位另有要求的從其規(guī)定。項(xiàng)目單位應(yīng)在分析、評價的基礎(chǔ)上撰寫自評報(bào)告。
縣主管部門和縣財(cái)政部門可對項(xiàng)目單位的績效自評情況進(jìn)行抽查。自評報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報(bào)縣主管部門和縣財(cái)政部門。
2縣財(cái)政部門和縣主管部門組織的評價
由縣財(cái)政部門或主管部門依照績效評價要求組織績效評價，根據(jù)確定的評價項(xiàng)目。項(xiàng)目單位應(yīng)積極提供反映項(xiàng)目績效的相關(guān)資料，做好績效評價的配合工作。
應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的不同情況，縣主管部門和縣財(cái)政部門在組織實(shí)施項(xiàng)目評價時。設(shè)置、選擇一定數(shù)量且能衡量項(xiàng)目績效的具體指標(biāo)和相應(yīng)的分值（權(quán)重）具體指標(biāo)由縣主管部門和財(cái)政部門研究確定。根據(jù)收集的資料和信息獨(dú)立地作出分析和計(jì)算分值后，撰寫、上報(bào)評價演講。
縣財(cái)政部門可對縣主管部門的績效評價情況進(jìn)行檢查。縣主管部門的評價演講應(yīng)在縣財(cái)政部門規(guī)定的時間內(nèi)報(bào)縣財(cái)政部門。
原則上應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或組織專家實(shí)施，具有代表性和一定影響力的重點(diǎn)項(xiàng)目評價由縣財(cái)政部門組織。并可邀請縣人大工作委員會和縣政協(xié)專門委員會的委員參與；一般性項(xiàng)目的績效評價可由本部門、本單位內(nèi)部相關(guān)專業(yè)人員實(shí)施。
對項(xiàng)目的評價可按項(xiàng)目的實(shí)施階段實(shí)行事中和事后評價。
四、評價結(jié)果的應(yīng)用
（一）項(xiàng)目單位、縣主管部門應(yīng)將項(xiàng)目評價結(jié)果作為編報(bào)年度部門預(yù)算的依據(jù)。對管理中存在問題，提出改進(jìn)措施，不時提高管理水平。
（二）績效評價結(jié)果是縣政府對縣主管部門實(shí)施年度考核的重要內(nèi)容之一。安排下年度部門預(yù)算時從緊考慮，并作為財(cái)政監(jiān)督的重點(diǎn)對象。
條件幼稚后，重點(diǎn)績效評價項(xiàng)目的評價結(jié)果應(yīng)報(bào)縣政府主要負(fù)責(zé)同志閱示。績效評價結(jié)果將在一定范圍內(nèi)公布，以加強(qiáng)對部門或單位預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，增加公共財(cái)政支出的公正性和透明度。
五、保證措施
（一）項(xiàng)目自評單位應(yīng)按規(guī)定開展自評工作。項(xiàng)目單位逾期不報(bào)項(xiàng)目績效自評報(bào)告的視同該項(xiàng)目沒有達(dá)到預(yù)期績效目標(biāo)。
（二）縣主管部門應(yīng)積極配合組織實(shí)施評價工作。督促項(xiàng)目單位及時報(bào)送自評報(bào)告，并和縣財(cái)政部門對項(xiàng)目單位報(bào)送的績效自評演講進(jìn)行抽查。
（三）縣財(cái)政部門應(yīng)及時做好項(xiàng)目評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。并根據(jù)《省預(yù)算支出績效考評實(shí)施方法》和本實(shí)施方案，制定預(yù)算支出項(xiàng)目績效考評操作細(xì)則。
形成年度績效評價演講報(bào)縣政府和上級有關(guān)主管部門。縣財(cái)政部門要對年度內(nèi)開展的績效評價情況進(jìn)行匯總和分析。
（四）實(shí)施績效考評所需經(jīng)費(fèi)。
（五）評價機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目單位提供的相關(guān)資料、業(yè)務(wù)文件等負(fù)有失密義務(wù)。
（六）參與評價人員應(yīng)嚴(yán)格依照要求進(jìn)行評價。
六、時間方法
（一）年8月上旬：成立縣財(cái)政預(yù)算支出績效考評工作領(lǐng)導(dǎo)小組；制定出臺《縣預(yù)算支出績效考評試點(diǎn)工作實(shí)施方案》加強(qiáng)績效考評工作的宣傳。
篇5
（一）經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性原則。即把財(cái)政支出行為及其過程情況，通過對其經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性的比較和評價分析，判斷支出的行為和執(zhí)行的業(yè)績、效果優(yōu)劣。經(jīng)濟(jì)性、效率性與有效性是一個相輔相成的統(tǒng)一的整體。
（二）定量分析與定性分析相結(jié)合的原則。以定量分析為主，定性分析為輔，定量分析建立在支出項(xiàng)目的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集分析上，定性分析通過對項(xiàng)目支出全面、綜合因素分析，結(jié)合相關(guān)專家的意見，與定量分析共同評價支出項(xiàng)目的效果，以更加合理、準(zhǔn)確地反映支出的實(shí)際績效。
（三）真實(shí)性、科學(xué)性、規(guī)范性原則。真實(shí)性是保證財(cái)政支出績效評價客觀公正的基礎(chǔ)，科學(xué)性是以項(xiàng)目的實(shí)際情況為主，兼顧國家、國際比較標(biāo)準(zhǔn)，將預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合，普通適用和個別選擇相結(jié)合，充分考慮財(cái)政支出的特點(diǎn)和運(yùn)作過程，以真實(shí)反映和衡量不同資金使用單位（部門）管理和使用財(cái)政資金的能力，規(guī)范性是評價行為和結(jié)果始終貫穿和反映財(cái)政資金運(yùn)作的全過程，強(qiáng)化、規(guī)范公共財(cái)政支出項(xiàng)目的選項(xiàng)、審批、監(jiān)管、審核功能，增強(qiáng)財(cái)政資金分配和使用的責(zé)任制，使績效評價對公共支出的預(yù)算管理起到激勵和約束作用。
二、基本方法
財(cái)政支出績效評價方法包括：
（一）成本——效益比較法。針對財(cái)政支出確定的目標(biāo)，在目標(biāo)效益額相同的情況下，對支出項(xiàng)目中發(fā)生的各種正常開支、額外開支和特殊費(fèi)用等進(jìn)行比較，以最小成本取得最大效益為優(yōu)。
（二）目標(biāo)預(yù)定與實(shí)施效果比較法。通過比較財(cái)政支出所產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果與預(yù)定的目標(biāo)，分析完成（或未完成）目標(biāo)的因素，從而評價財(cái)政支出績效。
（三）攤提計(jì)算法。研究某項(xiàng)支出通過年度盈余得以回收的時限，計(jì)算投資回收期或投資風(fēng)險。攤提時間越短，風(fēng)險越小。
（四）最低成本法。在某項(xiàng)公共支出不易觀測或計(jì)算其效益大小的情況下，可采取比較多個功能和目的相近的方案，評價和選擇成本最低的方案。
（五）因素分析法。通過列舉分析所有影響收益及成本的內(nèi)外因素，綜合分析評價的方法。
（六）歷史動態(tài)比較法。將歷史上各時期的公共支出按一定原則和類別分類排列，分析比較，確定公共支出效率變化的情況。
（七）橫向比較法。將相同或近似的支出項(xiàng)目通過比較其在不同地區(qū)間的實(shí)施執(zhí)行情況來分析判斷支出的績效。
（八）專家評議與問卷調(diào)查法（公眾評判法）。通過若干相關(guān)領(lǐng)域的專家對財(cái)政支出績效進(jìn)行分析，同時，設(shè)計(jì)不同的調(diào)查問卷，發(fā)給一定數(shù)量人員填寫，最后匯總分析各方意見進(jìn)行評價判斷。
（九）上級財(cái)政部門制定的其它方法。
三、指標(biāo)體系
財(cái)政支出績效評價指標(biāo)包括兩大類：一類是基本（通用）指標(biāo)，一類是個性（選定）指標(biāo)。基本指標(biāo)包括基本財(cái)務(wù)指標(biāo)、國家（國際）通行指標(biāo)、公眾關(guān)注指標(biāo)等應(yīng)用在公共支出項(xiàng)目績效評價的指標(biāo)。個性指標(biāo)是在確定具體評價對象后，通過了解、收集相關(guān)資料、信息，結(jié)合評價對象不同特點(diǎn)和目標(biāo)來設(shè)置（選定）的特定指標(biāo)。
個性指標(biāo)包括績效指標(biāo)和修正指標(biāo)。績效指標(biāo)根據(jù)財(cái)政支出的不同功能和類型，同時兼顧績效評價工作的可操作性分為九大類：一是財(cái)政基本建設(shè)支出，二是行政管理支出，三是財(cái)政支農(nóng)支出，四是財(cái)政教育支出，五是財(cái)政科技支出，六是財(cái)政衛(wèi)生支出，七是財(cái)政社會保障支出，八是政府采購支出，九是財(cái)政補(bǔ)貼支出。對每類設(shè)立支出類型評價“指標(biāo)庫”，針對不同項(xiàng)目的績效評價內(nèi)容選取一定比例的指標(biāo)。為滿足評價工作的要求，還可以結(jié)合具體需要臨時設(shè)置一些補(bǔ)充指標(biāo)。
四、組織管理
財(cái)政支出績效評價工作由財(cái)政部門統(tǒng)一組織管理，財(cái)政部門、主管部門、項(xiàng)目單位分級實(shí)施。財(cái)政部門作為財(cái)政預(yù)算分配的主體，負(fù)責(zé)安排各項(xiàng)財(cái)政支出并對財(cái)政資金使用監(jiān)督，是財(cái)政支出績效評價的主管部門，負(fù)責(zé)研究制訂財(cái)政支出績效評價體系、評價標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一規(guī)劃評價工作并組織實(shí)施，指導(dǎo)各地、各部門開展財(cái)政支出績效評價工作。各主管部門、支出項(xiàng)目單位是財(cái)政支出評價工作的具體實(shí)施者，負(fù)責(zé)本部門、本項(xiàng)目財(cái)政支出績效評價工作。
財(cái)政支出績效評價實(shí)行分類管理的辦法。日常績效評價，由市財(cái)政局組織實(shí)施；市委、市政府指定的重要項(xiàng)目，由市委、市政府指定的牽頭單位或由市財(cái)政局、審計(jì)局、監(jiān)察局共同實(shí)施。
財(cái)政支出績效評價必要時可以邀請人大專門委員會、人大代表、政協(xié)委員等共同參加。
五、工作程序
財(cái)政支出績效評價工作必須遵循嚴(yán)格、規(guī)范的工作程序，盡可能減少誤差，保證評價結(jié)果的客觀公正。財(cái)政支出績效評價一般工作程序主要包括：
（一）前期準(zhǔn)備
1、績效目標(biāo)申報(bào)。
（1）財(cái)政基本支出的績效目標(biāo)，包括按定員定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的基本支出績效目標(biāo)和單項(xiàng)核定的基本支出績效目標(biāo)，由財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)確定。
（2）預(yù)算單位在申報(bào)支出項(xiàng)目
時，必須提交項(xiàng)目可行性方案，明確提出項(xiàng)目資金使用的績效目標(biāo)。預(yù)算數(shù)額較大或者專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的項(xiàng)目，可行性方案必須有科學(xué)的論證和專家意見。
可行性方案中，績效目標(biāo)包括以下內(nèi)容：申報(bào)單位基本情況、項(xiàng)目概況、項(xiàng)目必要性、項(xiàng)目所要達(dá)到的預(yù)期績效目標(biāo)、前景預(yù)測、條件論證、內(nèi)容和規(guī)模、資金來源渠道及比例、資金使用進(jìn)度、相關(guān)經(jīng)濟(jì)社會效益等。
2、確定評價對象，下達(dá)評價通知書。根據(jù)公共支出績效目標(biāo)以及績效預(yù)算管理的要求，有針對性確定評價目標(biāo)和對象并下達(dá)評價通知書。評價通知書應(yīng)載明評價任務(wù)、目的、依據(jù)、評價人員、評價時間和有關(guān)要求等。
3、成立評價組織機(jī)構(gòu)。確定評價目標(biāo)后，應(yīng)根據(jù)目標(biāo)的具體情況，成立評價組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、制訂評價實(shí)施方案、選擇委托評價機(jī)構(gòu)，審核評價結(jié)果報(bào)告。
4、制訂評價實(shí)施方案。評價組織機(jī)構(gòu)根據(jù)評價工作規(guī)范，針對評價對象，擬定評價工作具體方案，成立評價工作組，選定評價指標(biāo)，確定評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法。
（二）現(xiàn)場評價
1、收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。評價工作組根據(jù)評價工作要求，到評價對象現(xiàn)場采取勘查、問卷、復(fù)核等方式收集、整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，包括評價對象的基本情況、財(cái)政資金使用情況、評價指標(biāo)體系需要的相關(guān)資料。
2、核實(shí)、分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)并計(jì)算評價結(jié)果。評價實(shí)施機(jī)構(gòu)根據(jù)被評價單位提供的基礎(chǔ)資料，核實(shí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的全面性、真實(shí)性以及指標(biāo)口徑的一致性，根據(jù)實(shí)際情況對指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行必要的調(diào)整，并輔助以專家、問卷等定性指標(biāo)的分析計(jì)算出評價結(jié)果。
（三）撰寫報(bào)告
1、形成初步評價結(jié)論。評價工作組根據(jù)計(jì)算的初步評價結(jié)果，撰寫評價分析報(bào)告，并在必要時將初步評價結(jié)果反饋被評價單位，核實(shí)相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)，評價分析報(bào)告按規(guī)定格式和要求，內(nèi)容完整，分析透徹，邏輯清晰，用語準(zhǔn)確，并報(bào)請?jiān)u價組織機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)或備案。
2、總結(jié)建檔。評價工作完成以后，應(yīng)進(jìn)行工作總結(jié)，將評價有關(guān)問題和建議形成書面材料上報(bào)評價組織機(jī)構(gòu)，并將評價項(xiàng)目建立工作檔案備查。六、分類實(shí)施
（一）財(cái)政支出績效評價類型分為項(xiàng)目實(shí)施過程評價和項(xiàng)目完成結(jié)果評價。項(xiàng)目實(shí)施過程評價，是指對項(xiàng)目實(shí)施過程中階段執(zhí)行情況或者跨年度項(xiàng)目支出績效的評價。項(xiàng)目完成結(jié)果評價是指項(xiàng)目完成后總體績效的評價。
（二）財(cái)政支出績效評價具體實(shí)施主體分為部門（單位）自我評價和財(cái)政部門組織評價。
1、部門（單位）自我評價。
財(cái)政支出項(xiàng)目統(tǒng)一實(shí)行部門（單位）對資金使用情況自評制度。
（1）項(xiàng)目完成后評價。所有預(yù)算項(xiàng)目支出完成后一個月內(nèi)，資金使用單位必須對項(xiàng)目支出的績效和預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行績效自我評價，并向財(cái)政部門提交績效評價自評報(bào)告?zhèn)浒浮?/p>
（2）項(xiàng)目中期評價。對跨年度項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目中期績效自我評價制度。每個預(yù)算年度結(jié)束，項(xiàng)目資金使用單位都要對資金使用績效情況實(shí)施一年一評的中期評價制度，自評報(bào)告報(bào)財(cái)政部門備案。
（3）支出項(xiàng)目績效自評報(bào)告應(yīng)該包括：與申報(bào)的可行性方案進(jìn)行比較分析、資金使用情況、項(xiàng)目完成情況（項(xiàng)目階段完成情況）、績效結(jié)果等。
（4）抽樣復(fù)核。財(cái)政部門對項(xiàng)目資金使用單位報(bào)送備案的績效自評報(bào)告進(jìn)行抽樣復(fù)核、審查，抽查面逐步達(dá)到每個預(yù)算年度支出項(xiàng)目的5以上。
2、財(cái)政部門組織評價。
（1）重點(diǎn)項(xiàng)目評價。財(cái)政部門將會同有關(guān)部門，在每個預(yù)算年度篩選部分有影響和有代表性的重點(diǎn)支出項(xiàng)目進(jìn)行綜合績效評價。綜合績效評價由財(cái)政部門在項(xiàng)目資金使用單位自評的基礎(chǔ)上，根據(jù)各方面材料和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對項(xiàng)目評價采取定量和定性分析、判斷，綜合專業(yè)意見，對項(xiàng)目支出的經(jīng)濟(jì)、社會、政治績效進(jìn)行全面的評價。
（2）項(xiàng)目中期評價。對影響較大或者所跨年度較長的項(xiàng)目，由市財(cái)政局組織進(jìn)行績效評價。
（3）支出預(yù)算中按定員定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的基本支出和單項(xiàng)核定的基本支出，由財(cái)政部門根據(jù)實(shí)際情況組織實(shí)施評價。
財(cái)政部門組織評價可以委托具有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施評價。
七、實(shí)施范圍和步驟
（一）重大支出項(xiàng)目。市級100萬元以上（含100萬元）的支出項(xiàng)目試行支出績效評價。項(xiàng)目實(shí)施單位，應(yīng)按《辦法》的規(guī)定和要求對支出績效進(jìn)行自評，上報(bào)自評報(bào)告，財(cái)政部門對自評報(bào)告進(jìn)行抽查和復(fù)核。對其中的重大項(xiàng)目和社會影響較大的項(xiàng)目，可由財(cái)政部門委托或組織評價。
（二）一般性支出及小額撥款。暫不實(shí)行支出績效評價，待績效評價制度全面建立后，再結(jié)合部門預(yù)算編制和部門綜合評價一并實(shí)施。
（三）跨年度支出項(xiàng)目。全部按《辦法》規(guī)定實(shí)行自我評價。項(xiàng)目單位對資金使用進(jìn)度和階段效果形成自評報(bào)告，報(bào)財(cái)政部門備案。對所跨年度較長的項(xiàng)目，可由市財(cái)政局組織進(jìn)行績效評價。
（四）專項(xiàng)補(bǔ)助資金。可以采取市財(cái)政部門組織評價，也可以由中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行績效評價。
八、結(jié)果應(yīng)用
財(cái)政支出績效評價結(jié)果的應(yīng)用包括：
（一）對項(xiàng)目支出資金使用單位報(bào)送備案的績效自評報(bào)告進(jìn)行核實(shí)和抽查。逾期不報(bào)送項(xiàng)目資金績效自評報(bào)告的，視同項(xiàng)目支出績效目標(biāo)沒有達(dá)到。
（二）對跨年度實(shí)施中期評價的項(xiàng)目支出，在提交年度評價報(bào)告之前，財(cái)政部門不再撥付資金，并可以根據(jù)評價報(bào)告的結(jié)果，對長期項(xiàng)目資金作中期調(diào)整，以使項(xiàng)目資金發(fā)揮最大的效益。不按規(guī)定提交評價報(bào)告的，必須向本級政府提出書面申請，經(jīng)同意后方可撥款。對績效差劣的項(xiàng)目要進(jìn)行通報(bào)，對同類項(xiàng)目下一預(yù)算年度不再安排資金。
（三）重點(diǎn)支出項(xiàng)目經(jīng)過綜合績效評價，財(cái)政部門可根據(jù)評價結(jié)果向本級政府報(bào)告，對后續(xù)資金撥付提出處理意見，經(jīng)政府批準(zhǔn)調(diào)整支出預(yù)算。同時，提請有關(guān)部門對重點(diǎn)項(xiàng)目資金進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)和事后審計(jì)，加強(qiáng)對重點(diǎn)項(xiàng)目的財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。
篇6
第二條本方法適用于與各級財(cái)政部門直接發(fā)生預(yù)算撥款關(guān)系的黨政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體等（以下簡稱“預(yù)算單位”
運(yùn)用一定的量化指標(biāo)及評價標(biāo)準(zhǔn)，第三條本方法所稱預(yù)算支出績效考評(以下簡稱“績效考評”指通過規(guī)范的考核方法。對預(yù)算單位的財(cái)政支出運(yùn)行過程及其效果進(jìn)行客觀、公正的衡量比較和綜合評判的管理行為。
第四條績效考評的對象為預(yù)算單位使用財(cái)政性資金布置的預(yù)算支出項(xiàng)目。
第五條績效考評的原則
（一）統(tǒng)一管理。統(tǒng)一組織，預(yù)算單位協(xié)助配合，分級實(shí)施。
（二）科學(xué)規(guī)范。科學(xué)、公正地評價預(yù)算單位支出的績效情況。各預(yù)算單位要根據(jù)被考評對象的行業(yè)、項(xiàng)目特點(diǎn)，制定績效考評具體實(shí)施方法。
（三）客觀公正。通過實(shí)施績效考評，科學(xué)、公正地評價預(yù)算單位支出的績效情況；以影響經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重大項(xiàng)目為主，重點(diǎn)評價財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)效益。
第六條績效考評的主要依據(jù)
（一）國家和省、市制定的相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章；
（二）各級黨委、政府相關(guān)工作的決策安排；
（三）財(cái)政部門制定的專項(xiàng)資金管理方法和績效考評工作規(guī)范；
（四）預(yù)算單位的職責(zé)、年度工作計(jì)劃、中長期發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)支出績效預(yù)期目標(biāo)；
（五）預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算的相關(guān)資料和財(cái)政部門的預(yù)算批復(fù)文件；
（六）預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行總結(jié)資料和項(xiàng)目驗(yàn)收及績效自評報(bào)告；
（七）預(yù)算單位的財(cái)政支出決算演講和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)資料；
（八）審計(jì)部門對預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)演講；
（九）其他相關(guān)資料。
第二章績效考評的內(nèi)容和方法
重點(diǎn)以項(xiàng)目支出績效考評為主。第七條績效考評包括以部門全部支出為對象的部門預(yù)算績效考評或以項(xiàng)目支出為對象的項(xiàng)目支出績效考評。
可分為項(xiàng)目完成結(jié)果評價和項(xiàng)目實(shí)施過程評價。第八條績效考評主要以預(yù)算年度為周期實(shí)施考評。績效考評類型按評價階段的不同。
也可以在項(xiàng)目全部完工以后一次性考評。項(xiàng)目完成結(jié)果評價是指項(xiàng)目完成后的總體績效評價。其中：階段性任務(wù)在目標(biāo)完成之后即可實(shí)施績效考評；跨年度支出項(xiàng)目既可以根據(jù)項(xiàng)目完成情況分階段進(jìn)行考評。
項(xiàng)目實(shí)施過程評價是指對實(shí)施過程執(zhí)行情況的績效評價。
第九條績效考評的主要內(nèi)容
（一）績效目標(biāo)的完成情況。
（二）為完成績效目標(biāo)布置的財(cái)政性資金使用情況、財(cái)務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置與使用情況；
（三）預(yù)算單位為完成績效目標(biāo)制訂的管理制度、采取的具體措施等；
（四）財(cái)政支出所取得的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)環(huán)境效益等；
（五）預(yù)算單位根據(jù)實(shí)際情況確定的其他考核內(nèi)容；
（六）財(cái)政部門認(rèn)為有必要考核的其他內(nèi)容。
第十條績效考評方法主要包括比較法、因素分析法、公眾評價法、利息效益分析法等。
（一）比較法。指通過對績效目標(biāo)與績效結(jié)果、歷史情況和考評期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比擬。
（二）因素分析法。指通過分析影響目標(biāo)、結(jié)果及成本的內(nèi)外因素。
（三）公眾評價法。指對無法直接用指標(biāo)計(jì)量其效果的支出。對各項(xiàng)績效考評內(nèi)容完成情況進(jìn)行打分，并根據(jù)分值考評績效目標(biāo)完成情況和經(jīng)濟(jì)社會效益狀況的考評方法。
（四）利息效益分析法。指將一定時期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對比分析。
（五）財(cái)政部門確定的其他考評方法。
第三章績效考評指標(biāo)的確定
對跨年度的重點(diǎn)項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目或支出完成情況實(shí)施階段性評價。第十一條績效考評一般以預(yù)算年度為周期。
并考慮以下因素：第十二條績效考評指標(biāo)是衡量和評價財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性的載體。績效考評指標(biāo)設(shè)置和選擇應(yīng)以評價內(nèi)容為基礎(chǔ)。
（一）相關(guān)性。選定的績效考評指標(biāo)與預(yù)算單位的績效目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展有直接的聯(lián)系。
（二）可比性。對具有相似目的工作選定共同的績效考評指標(biāo)。
（三）重要性。對績效考評指標(biāo)在整個考評工作中的地位和作用進(jìn)行篩選。
（四）經(jīng)濟(jì)性。績效考評指標(biāo)的選擇要考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性。
（五）系統(tǒng)性。績效考評指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)注意指標(biāo)體系的邏輯關(guān)系。系統(tǒng)反映財(cái)政支出所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)環(huán)境效益等內(nèi)容。
個性考評指標(biāo)是指針對預(yù)算單位和行業(yè)特點(diǎn)確定的適用于不同單位、不同行業(yè)、不同項(xiàng)目的績效考評指標(biāo)。第十三條績效考評指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。共性考評指標(biāo)是指適用于所有單位的績效考評指標(biāo)。
第十四條績效考評共性指標(biāo)主要包括：績效目標(biāo)完成水平、組織管理水平、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理狀況及資產(chǎn)配置和使用情況等。具體指標(biāo)由財(cái)政部門確定。財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)績效考評工作的開展情況。
第十五條績效考評個性指標(biāo)主要包括：經(jīng)濟(jì)效益、社會效益及生態(tài)效益等。具體指標(biāo)由財(cái)政部門會同預(yù)算單位根據(jù)被考評對象的績效目標(biāo)確定。
第四章績效考評的組織管理
由財(cái)政部門、預(yù)算單位及所屬項(xiàng)目單位分級具體實(shí)施。采取項(xiàng)目單位自行評價（以下簡稱“自評”主管部門和財(cái)政部門組織評價相結(jié)合的方式。第十六條績效考評實(shí)行“統(tǒng)一組織、分級實(shí)施”管理方式。即由財(cái)政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織管理。
第十七條所屬項(xiàng)目單位自評
（一）項(xiàng)目單位作為基層預(yù)算單位。必需及時向主管部門和財(cái)政部門提出項(xiàng)目資金的預(yù)期績效目標(biāo)；根據(jù)確定的績效目標(biāo)，結(jié)合項(xiàng)目執(zhí)行情況開展績效自評。
（二）項(xiàng)目單位每季度對項(xiàng)目績效實(shí)施情況進(jìn)行自查。提出考評項(xiàng)目下半年支出進(jìn)度和資金使用意見；項(xiàng)目單位在預(yù)算項(xiàng)目全部完成后（跨年度項(xiàng)目在預(yù)算年度結(jié)束后）進(jìn)行事后自評，自評結(jié)束后20天內(nèi)將自評演講報(bào)主管部門和縣財(cái)政部門備案。
（三）自評報(bào)告的主要內(nèi)容包括基本概況、項(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況、自評結(jié)論、問題與建議、評價人員等。如項(xiàng)目實(shí)際績效與預(yù)期績效目標(biāo)存在差別的應(yīng)在自評演講中作出詳細(xì)說明。
第十八條主管部門組織考評
（一）主管部門負(fù)責(zé)制定本部門項(xiàng)目考評的具體實(shí)施方案。組織實(shí)施本部門及所屬單位的項(xiàng)目考評工作，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查所屬項(xiàng)目單位的績效自評工作。
（二）主管部門應(yīng)根據(jù)年度工作目標(biāo)。同時可對項(xiàng)目單位的績效自評情況進(jìn)行抽查。
（三）主管部門應(yīng)認(rèn)真編制年度項(xiàng)目評價計(jì)劃表。
（四）主管部門項(xiàng)目評價演講內(nèi)容主要包括基本概況、項(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況、問題和建議、評價人員等。
第十九條財(cái)政部門組織考評
（一）縣財(cái)政局負(fù)責(zé)全縣預(yù)算支出績效考評的政策制定和檢查、指導(dǎo)、監(jiān)督工作。每個預(yù)算年度選取局部具有代表性和一定影響力的項(xiàng)目組織評價，并負(fù)責(zé)縣直預(yù)算單位預(yù)算支出績效考評的組織實(shí)施和抽查。鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）財(cái)政所（分局）負(fù)責(zé)同級預(yù)算支出績效考評的組織實(shí)施工作。
（二）組織開展特定重點(diǎn)項(xiàng)目和市縣鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）聯(lián)動項(xiàng)目的績效評價工作；根據(jù)上級部門工作要求。
第二十條績效考評實(shí)施方式由同級財(cái)政部門確定。一般情況下由財(cái)政部門或主管部門直接組織實(shí)施。
第五章績效考評順序
第二十一條績效考評的準(zhǔn)備
財(cái)政部門或主管部門應(yīng)提前20天向考評對象發(fā)出通知，績效考評對象確定后。考評對象要認(rèn)真做好迎接考評的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
考評通知應(yīng)包括考評目的內(nèi)容、任務(wù)、依據(jù)、考評時間、考評實(shí)施者等。
考評實(shí)施者擬定具體考評工作方案。
第二十二條績效考評的實(shí)施
（一）資料審查。考評對象應(yīng)根據(jù)考評實(shí)施者的通知要求。考評對象對所提供資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。考評實(shí)施者應(yīng)及時對考評對象提供的自評演講及相關(guān)資料進(jìn)行審查。
（二）現(xiàn)場和非現(xiàn)場考評。現(xiàn)場考評。對有關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)，并對所掌握的有關(guān)信息資料進(jìn)行分類、整理和分析，提出考評意見。非現(xiàn)場考評，指考評實(shí)施者根據(jù)考評對象提供的資料，分類、整理和分析的基礎(chǔ)上，提出考評意見。考評實(shí)施者可以根據(jù)具體情況，結(jié)合考評對象的特點(diǎn)采取不同的考評形式。
（三）綜合評價。考評實(shí)施者運(yùn)用相關(guān)考評方法對績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行定性分析和定量分析。形成績效考評結(jié)論。
第二十三條撰寫和提交績效考評演講
（一）撰寫演講。考評工作結(jié)束后。
內(nèi)容完整，績效考評演講應(yīng)當(dāng)依據(jù)充沛。分析透徹，邏輯清晰，評價準(zhǔn)確。績效考評演講應(yīng)經(jīng)考評實(shí)施者所有人員簽字。
（二）提交演講。考評實(shí)施者應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)向組織實(shí)施評價的財(cái)政部門、預(yù)算單位提交評價演講。
（三）結(jié)果反饋。考評實(shí)施者的評價演講經(jīng)組織實(shí)施的財(cái)政部門、預(yù)算單位審定后。
第二十四條績效評價工作規(guī)范
（一）績效考評實(shí)施者對考評對象提供的相關(guān)資料負(fù)有失密責(zé)任。
（二）列入年度績效評價范圍的項(xiàng)目。并配合考評實(shí)施者的工作。
（三）主管部門應(yīng)組織實(shí)施好本部門的考評工作。督促項(xiàng)目單位及時報(bào)送自評報(bào)告。
第六章績效考評結(jié)果的應(yīng)用
第二十五條各級財(cái)政部門和預(yù)算單位要高度重視績效考評結(jié)果的應(yīng)用。
（一）項(xiàng)目單位逾期不報(bào)送項(xiàng)目績效自評報(bào)告的視同該項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期績效目標(biāo)。主管部門和財(cái)政部門應(yīng)對項(xiàng)目單位的績效自評工作進(jìn)行檢查。
（二）財(cái)政部門應(yīng)逐步將項(xiàng)目評價結(jié)果作為以后年度安排財(cái)政支出（預(yù)算）重要參考依據(jù)。對于績效優(yōu)良的項(xiàng)目單位。安排預(yù)算時應(yīng)從緊考慮或不予安排。
篇7
（二）加快推進(jìn)預(yù)算編制績效目標(biāo)管理工作。結(jié)合強(qiáng)化財(cái)政項(xiàng)目庫管理工作，計(jì)劃從2015年起，將績效目標(biāo)管理納入預(yù)算編制項(xiàng)目申報(bào)過程，選擇一定資金規(guī)模的項(xiàng)目實(shí)施績效目標(biāo)管理，范圍覆蓋全部預(yù)算部門。通過專項(xiàng)指標(biāo)評價體系的設(shè)立，提高財(cái)政資金使用的透明度，優(yōu)化財(cái)政資金的使用效率，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策和外部有效監(jiān)督提供重要的參考依據(jù)。
二、開展好2014年度預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控
計(jì)劃對2014年涉及經(jīng)濟(jì)建設(shè)管理、教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)管理等方面的20個項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行過程開展績效運(yùn)行監(jiān)控。通過建立事中績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)一步增強(qiáng)支出責(zé)任和效率意識，積極構(gòu)建貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績效管理體制，提高財(cái)政資金使用績效和科學(xué)化精細(xì)化管理水平。具體項(xiàng)目為：涉及經(jīng)濟(jì)建設(shè)管理部門的候車亭防雷防漏電裝置改造工程、節(jié)能改造綠色照明項(xiàng)目、五聯(lián)農(nóng)貿(mào)市場建設(shè)、石碌肉聯(lián)廠、老人免費(fèi)乘坐公交車實(shí)行營運(yùn)補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)、2013年利用車購稅修建農(nóng)村公路工程配套資金、富安路工程項(xiàng)目、防震減災(zāi)工作經(jīng)費(fèi)等8個項(xiàng)目；涉及教育管理的與中學(xué)幫扶互助活動經(jīng)費(fèi)、全縣貧困寄宿生生活補(bǔ)助縣配套資金、全縣中小學(xué)教師培訓(xùn)、中小學(xué)校長培訓(xùn)和幼兒教師培訓(xùn)等3個項(xiàng)目；涉及醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障的石碌敬老院和流浪未成年人求助保護(hù)中心建設(shè)配套資金、陽光家園計(jì)劃居家托養(yǎng)服務(wù)配套經(jīng)費(fèi)、數(shù)字化監(jiān)控建設(shè)項(xiàng)目、婦幼保健配套項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等4個項(xiàng)目；涉及農(nóng)業(yè)管理的叉河基地儲水池及監(jiān)控設(shè)施、“農(nóng)信通”信息服務(wù)費(fèi)、禽流感防控經(jīng)費(fèi)、能繁母豬配套資金、縣級財(cái)政配套農(nóng)機(jī)購置及作業(yè)補(bǔ)貼等5個項(xiàng)目。
三、組織實(shí)施好重點(diǎn)評價工作
（一）確定重點(diǎn)評價項(xiàng)目。從2013年已設(shè)置績效目標(biāo)中選擇4個涉及民生、社會公眾普遍關(guān)心、具有較大經(jīng)濟(jì)社會影響的項(xiàng)目（地方政府債券項(xiàng)目除外）開展重點(diǎn)評價。
（二）科學(xué)設(shè)立績效評價指標(biāo)。組織由財(cái)政部門、項(xiàng)目單位和有關(guān)專家對重點(diǎn)評價項(xiàng)目進(jìn)行績效評價指標(biāo)設(shè)立，并制定評價實(shí)施方案。
（三）開展重點(diǎn)評價。按照績效評價工作實(shí)施步驟，采取項(xiàng)目部門自評——財(cái)政部門核查——專業(yè)中介機(jī)構(gòu)量化評價的方式開展項(xiàng)目重點(diǎn)評價。
（四）重點(diǎn)評價結(jié)果上報(bào)和公開。評價工作結(jié)束后，形成書面材料分別報(bào)送省財(cái)政廳和縣政府審批。經(jīng)審批后，依法將重點(diǎn)評價項(xiàng)目的評價報(bào)告在縣政府信息公開門戶網(wǎng)站公開，接受社會監(jiān)督。
四、組織實(shí)施好預(yù)算部門（單位）績效自評工作
（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，打好全面推行預(yù)算單位績效自評的工作基礎(chǔ)。采取“走出去和引進(jìn)來”相結(jié)合的方式，在加強(qiáng)與其他先行試點(diǎn)市縣的交流，提高我局業(yè)務(wù)指導(dǎo)水平的同時，聘請省廳業(yè)務(wù)處專辦人員和院校專家學(xué)者，面向全縣預(yù)算單位舉辦兩期績效自評工作專題培訓(xùn)班，提高項(xiàng)目部門自行開展績效自評的工作能力，確保全縣績效自評工作的順利開展。
（二）制定方案計(jì)劃，逐步擴(kuò)大預(yù)算單位績效自評覆蓋面。把績效自評與績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控工作相結(jié)合。為了提高績效評價管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)推進(jìn)的便捷性，計(jì)劃對2014年實(shí)行績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控的預(yù)算單位，同時開展績效自評工作，確保兩項(xiàng)工作的相互融合推進(jìn)。
五、做好縣級財(cái)政支出及部門整體支出績效評價工作
（一）抓緊完成縣級財(cái)政支出和預(yù)算管理績效自評。嚴(yán)格按照省財(cái)政廳《關(guān)于印發(fā)市縣財(cái)政支出管理績效綜合評價方案和市縣財(cái)政預(yù)算績效評價方案的通知》要求，于5月中旬完成我縣財(cái)政支出管理和財(cái)政預(yù)算績效的自評工作。
（二）有序推行部門整體支出績效評價。一是要制定好我縣開展部門整體支出績效評價實(shí)施方案，明確推行部門整體支出績效評價工作的目標(biāo)、步驟、方法和要求；二是要全面加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高各預(yù)算單位對開展部門整體支出績效評的思想認(rèn)識，了解和掌握自評操作的方式、方法，提高部門整體支出績效評價的質(zhì)量和水平。
六、其他幾點(diǎn)工作
（一）要繼續(xù)加強(qiáng)預(yù)算績效管宣傳。要充分利用電視、政府門戶網(wǎng)站和宣傳橫幅等多種方式，加強(qiáng)預(yù)算績效管的宣傳力度，倡導(dǎo)預(yù)算績效管理理念，進(jìn)一步提高各預(yù)算部門（單位）對預(yù)算績效管理的思想認(rèn)識，有效引導(dǎo)各方面了解支持預(yù)算績效管理、監(jiān)督績效結(jié)果應(yīng)用，共同營造“講績效、重績效、用績效”的良好社會氛圍。
篇8
一、組織領(lǐng)導(dǎo)：
按照市政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的檢查要求，將全程辦事制工作制領(lǐng)導(dǎo)小組納入深化政務(wù)公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成立自查自評領(lǐng)導(dǎo)小組，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)工作。
成員單位：辦公室、人教處、法制處、監(jiān)察處、黨辦、監(jiān)督處、預(yù)算處、國庫處（中心）、采購辦、企業(yè)處、會計(jì)處、信息中心和機(jī)關(guān)服務(wù)中心。
二、自查自評：
根據(jù)**市政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的要求，將自查自評工作分為三個階段。
（一）完善基礎(chǔ)工作階段。重點(diǎn)是完善充實(shí)各種制度、項(xiàng)目、數(shù)據(jù)，做到不缺不漏，完整齊全。
1、健全完善各項(xiàng)規(guī)章制度。重點(diǎn)檢查涵蓋全程辦事制每個環(huán)節(jié)的制度是否健全？并對已經(jīng)建立的對外服務(wù)11項(xiàng)，政務(wù)公開10項(xiàng)制度，進(jìn)一步規(guī)范語言，增強(qiáng)可操作性和可檢查性，提高各項(xiàng)制度的實(shí)際應(yīng)用效果。
2、匯總各種承辦、許可、審批、服務(wù)項(xiàng)目。主要是對外承辦事項(xiàng)多少項(xiàng)？有多少審批事項(xiàng)，多少為民服務(wù)事項(xiàng)？
3、匯總政務(wù)公開目錄。按照市監(jiān)察局下發(fā)的目錄樣本和要求，結(jié)合本部門實(shí)際業(yè)務(wù)工作和我局制定的“政務(wù)公開實(shí)施細(xì)則”中明確的公開內(nèi)容，進(jìn)行逐項(xiàng)逐條填寫，最后隨自查自評報(bào)告一同上報(bào)。
4、收集豐富基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。對于在大廳服務(wù)的單位，要進(jìn)行日接待量匯總，實(shí)行日報(bào)月報(bào)匯總制度，做到隨時能夠上報(bào)完成數(shù)量和運(yùn)行數(shù)量。
5、實(shí)行網(wǎng)上辦公、網(wǎng)上審批情況。匯總辦理和審批件數(shù)，計(jì)算其占全程辦事項(xiàng)目的百分比例。
6、投訴中心和監(jiān)督情況。匯總受理投訴件數(shù)，及投訴件分類，原因分析。
（二）自查自評階段
嚴(yán)格按照市政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室所規(guī)定的檢查內(nèi)容，逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，限時改正。自查自評的實(shí)施由局政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組成員承擔(dān)，各成員單位按職責(zé)分工匯報(bào)政務(wù)公開項(xiàng)目、內(nèi)容和數(shù)量的落實(shí)情況。并建立小組成員單位定期會議制度，對政務(wù)公開工作進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時采取措施。
1、實(shí)行定時不定時檢查。重點(diǎn)是對外服務(wù)人員的服務(wù)態(tài)度、儀表和服務(wù)質(zhì)量等。
2、征求各方面意見。①召開各服務(wù)單位座談會聽取他們的意見，解決他們的問題，提高他們的積極性；②召開部分服務(wù)對象座談會，聽取他們對服務(wù)的意見和建議，進(jìn)一步改進(jìn)對外服務(wù)工作。③通過發(fā)放調(diào)查問卷，征求各服務(wù)對象的意見。
3、進(jìn)行明察暗訪。聘請社會監(jiān)督員用第三者的眼光查找問題，糾正失誤。
4、匯總征集來的意見和建議，召開領(lǐng)導(dǎo)小組會議，研究整改措施，做到及時糾正。為迎接市政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組組織的重點(diǎn)檢查做好最充分的準(zhǔn)備。
（三）匯總上報(bào)階段
1、嚴(yán)格按照市政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室制定的《推行全程辦事制和深化政務(wù)公開工作的檢查方案》，認(rèn)真撰寫自查自評報(bào)告。
2、召開領(lǐng)導(dǎo)小組會議，研究下一步工作計(jì)劃，主要包括三個方面：一是行政服務(wù)中心（即財(cái)政服務(wù)大廳）建設(shè)時間安排，二是完善工作模式的計(jì)劃措施，三是推進(jìn)電子政務(wù)的計(jì)劃措施等。以此充實(shí)豐富自查自評報(bào)告內(nèi)容。
3、將自查自評報(bào)告報(bào)請局黨組研究，提出修改意見。
4、按時間要求上報(bào)市政務(wù)公開辦公室。
三、迎接檢查
領(lǐng)導(dǎo)小組要在自查自評的基礎(chǔ)上，認(rèn)真準(zhǔn)備各種匯報(bào)材料、參考閱讀資料等，完善窗口服務(wù)，整頓接待環(huán)境，迎接市里的重點(diǎn)檢查。
四、工作要求
1、各單位領(lǐng)導(dǎo)要重視這項(xiàng)工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化考核，切實(shí)負(fù)起責(zé)任來。要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，認(rèn)真清理和檢查本單位的對外服務(wù)和政務(wù)公開工作，做到服務(wù)周到熱情，公開準(zhǔn)確及時。
2、各單位要組織人員仔細(xì)研讀**市政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于對全程辦事制和深化政務(wù)公開工作進(jìn)行檢查的通知》，查找問題糾正不足；要認(rèn)真學(xué)習(xí)《關(guān)于印發(fā)〈**市財(cái)政局政務(wù)公開工作實(shí)施方案〉和〈**市財(cái)政局政務(wù)公開工作實(shí)施細(xì)則（試行）〉的通知》，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)到位。
3、各單位要在認(rèn)真學(xué)習(xí)文件的基礎(chǔ)上，按照本通知要求開展自查自評，完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，改進(jìn)服務(wù)環(huán)節(jié)，提高工作效率，樹立良好形象。
4、自查自評領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要強(qiáng)化督促檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，限期改正不足。
5、各單位要在8月26日以前，將本單位的學(xué)習(xí)貫徹和自查自評情況，以及《政務(wù)公開目錄樣表》上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
篇9
開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會專項(xiàng)資金項(xiàng)目績效再評價整改報(bào)告
為貫徹落實(shí)《紅河州財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<紅河州全面實(shí)施預(yù)算績效管理工作推進(jìn)方案>的通知》（紅財(cái)發(fā)〔2020〕27號）精神，按照《開遠(yuǎn)市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<開遠(yuǎn)市全面實(shí)施預(yù)算績效管理工作推進(jìn)方案>的通知》（開財(cái)字〔2020〕181號）的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支出管理，提高財(cái)政資金使用效益，加快建立預(yù)算安排與績效管理有機(jī)結(jié)合機(jī)制，規(guī)范財(cái)政支出行為，進(jìn)一步提升財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理水平，云南中天正和會計(jì)師事務(wù)所有限公司接受開遠(yuǎn)市財(cái)政局委托，于2020年9月至2020年10月對開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會2019年專項(xiàng)資金開展績效再評價。通過開展一系列績效再評價工作，績效再評價結(jié)論為：開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會2019年專項(xiàng)資金項(xiàng)目按計(jì)劃完成，項(xiàng)目實(shí)施達(dá)到預(yù)定效果。根據(jù)開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會上報(bào)自評報(bào)告和抽查的情況，綜合項(xiàng)目的決策、過程、產(chǎn)出、效益及資料報(bào)送進(jìn)行了量化打分，開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會2019年專項(xiàng)資金項(xiàng)目績效再評價得分92.07分，評價等級為“優(yōu)”。但是也存在部分問題，針對績效再評價報(bào)告中提出的問題和建議，我會及時召開會議進(jìn)行研究，提出整改要求，具體整改報(bào)告如下：
1.開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會將健全項(xiàng)目資金的監(jiān)督檢查機(jī)制及措施，定期或不定期對資金進(jìn)行檢查、監(jiān)督，保證資金安全。
2.項(xiàng)目實(shí)施單位及時、合理使用資金，最大限度的發(fā)揮資金的使用效果，提高資金使用效率。
3.項(xiàng)目實(shí)施單位按年初預(yù)算安排合理的安排項(xiàng)目進(jìn)度，按照相關(guān)規(guī)定程序及時兌付各項(xiàng)資金。
篇10
8#~18#樓總建筑面積20949m2,共5棟單體。各棟樓建筑特點(diǎn)及結(jié)構(gòu)特點(diǎn)相同。主體均為六層磚混結(jié)構(gòu)，合理使用年限為50年。地基采用紅粘土作持力層，8#~11#、14#~16#樓基底按設(shè)計(jì)要求作級配砂石換填褥墊層；基礎(chǔ)采用鋼筋砼條形基礎(chǔ)。
二、工程施工情況：
在基礎(chǔ)施工過程中，我們嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、工作聯(lián)系單、施工規(guī)范規(guī)定認(rèn)真組織施工，每一道工序都經(jīng)自檢、互檢、交接檢查合格后，按程序報(bào)監(jiān)理檢查驗(yàn)收，建設(shè)、監(jiān)理單位人員接報(bào)驗(yàn)后及時對所報(bào)的工作內(nèi)容檢查驗(yàn)收，對不合格的及時指出，我們立即整改，檢查合格簽認(rèn)各種技術(shù)資料后才進(jìn)行下一道工序的施工。
三、原材料、混凝土的見證試驗(yàn)情況
工程中使用的原材料，進(jìn)場時均具有出廠檢驗(yàn)報(bào)告、合格證；進(jìn)場時，我單位會同監(jiān)理、建設(shè)單位進(jìn)行檢查，確認(rèn)質(zhì)量符合要求的方可使用。進(jìn)場后，對需要進(jìn)行二次復(fù)檢的材料在監(jiān)理工程師見證下取樣送檢，檢驗(yàn)批次及數(shù)量符合規(guī)定。
混凝土按施工段和混凝土澆筑量留置標(biāo)養(yǎng)試塊，并及時送試驗(yàn)室標(biāo)養(yǎng)、試驗(yàn)，試塊的留置均由監(jiān)理工程師進(jìn)行見證取樣，留置數(shù)量符合規(guī)定。
四、質(zhì)量保證資料情況
基礎(chǔ)工程使用的原材料出廠質(zhì)量證明文件和進(jìn)場二次復(fù)檢報(bào)告齊全、有效。驗(yàn)槽記錄、隱蔽工程檢查驗(yàn)收記錄等施工記錄填寫準(zhǔn)確、完整；混凝土試塊試驗(yàn)報(bào)告齊全；檢驗(yàn)批、分項(xiàng)工程和分部工程驗(yàn)收記錄齊全。
五、施工安全情況：
在安全文明施工過程中，切實(shí)做好安全第一、預(yù)防為主的原則，嚴(yán)格按照國家及有關(guān)部門的安全施工管理?xiàng)l例。合理布置施工現(xiàn)場，組織了定期的安全檢查活動，工程自開工到現(xiàn)在沒有發(fā)生一起安全事故。
六、工程施工總結(jié)：
本工程施工過程中，建設(shè)方及監(jiān)理方給予我們大力支持，進(jìn)行全程跟蹤、檢查、協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題、定期召開工地例會、為工程施工提供強(qiáng)有力的保障。工作能夠有條有序地開展，并達(dá)到基礎(chǔ)驗(yàn)收要求，是質(zhì)監(jiān)、建設(shè)、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、地勘等與我單位的密切配合和對我單位大力支持的結(jié)果，由于我們工作上還存在一些不足之處，希望各位專家、領(lǐng)導(dǎo)給予點(diǎn)撥，提出寶貴的意見，我們將認(rèn)真接受，努力改進(jìn)，在以后的工作中做得更好！
篇11
其作用有二：一是在上級督導(dǎo)機(jī)構(gòu)評估驗(yàn)收檢查之前，通過自評報(bào)告的寫作過程，對照本次教育部《幼兒園辦園行為督導(dǎo)評估辦法》的各級指標(biāo)，自己先作一番評估，查漏補(bǔ)缺，發(fā)現(xiàn)問題和不足之處，及時完善和彌補(bǔ);二是自評報(bào)告對于上級督導(dǎo)機(jī)構(gòu)的評估驗(yàn)收具有提示和引導(dǎo)作用，可引導(dǎo)督導(dǎo)評估人員提前了解本園特點(diǎn)，在督導(dǎo)時有針對性地對幼兒園工作進(jìn)行指導(dǎo)與評價。
二、自評報(bào)告的特點(diǎn)
自評報(bào)告兼具匯報(bào)和自我鑒定的雙重屬性，這種性質(zhì)決定了自評報(bào)告具有以下幾個方面的特點(diǎn)：
1. 匯報(bào)性。自評報(bào)告實(shí)質(zhì)上是一種在特定情況下使用的匯報(bào)材料，具有匯報(bào)材料的一般特點(diǎn)，其寫作目的是向督導(dǎo)評估機(jī)構(gòu)匯報(bào)本園所在即將接受評估的項(xiàng)目上已經(jīng)具備的實(shí)力、已完成的具體工作和已經(jīng)取得的成績及存在的不足等，使評估機(jī)構(gòu)先有一個總體了解，為其評估檢查提供參考。
2. 針對性。與一般匯報(bào)材料相比，自評報(bào)告具有更強(qiáng)的針對性：一般匯報(bào)材料常常帶有例行性成分，很多時候是匯報(bào)主體自覺、自發(fā)的行為結(jié)果;自評報(bào)告是在接受上級督導(dǎo)機(jī)構(gòu)評估時用的，具有一種受命性特點(diǎn)，內(nèi)容的針對性很強(qiáng)。
3. 自評性。自評報(bào)告的一個重要特點(diǎn)是既要介紹本園所的基本情況、所作的工作、所取得的成績等，又要在此基礎(chǔ)上做出恰如其分的自我評判。
4. 比照性。自評報(bào)告的撰寫以本次教育部《幼兒園辦園行為督導(dǎo)評估辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為參照，比照各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)對自身進(jìn)行評價，同樣也以各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)向督導(dǎo)評估機(jī)構(gòu)作具體匯報(bào)。
三、自評報(bào)告的寫作要點(diǎn)
自評報(bào)告以陳述事實(shí)為基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上依據(jù)本次教育部《幼兒園辦園行為督導(dǎo)評估辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)對自己作出客觀、準(zhǔn)確的評價。一般來講，自評報(bào)告的撰寫應(yīng)把握以下幾點(diǎn)：
(一)弄清標(biāo)準(zhǔn)和本園所的實(shí)際情況
自評報(bào)告在很大程度上是本次教育部《幼兒園辦園行為督導(dǎo)評估辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)與本單位實(shí)際情況相互結(jié)合、互相比照的結(jié)果，在撰寫自評報(bào)告的過程中，將上述標(biāo)準(zhǔn)與本園所實(shí)際結(jié)合得越好，材料就越有深度和力度。這就要求在寫作前認(rèn)真研究教育部《幼兒園辦園行為督導(dǎo)評估辦法》，弄清楚其中最重要的東西及其各項(xiàng)具體要求。
與此同時，要吃透本園所的實(shí)際情況，掌握豐富的事例材料，對本園所工作的每一個階段、每一個方面的具體情況，尤其是哪些方面特別突出、哪些方面還比較薄弱等情況做到了如指掌。只有這樣，報(bào)告才能做到真實(shí)、具體、有力。
在弄清本次評估標(biāo)準(zhǔn)和吃透了本園所具體情況之后，接下來就要依據(jù)本次評估標(biāo)準(zhǔn)對本園所各個方面的工作作一番認(rèn)真的梳理，從而理出寫作頭緒，確定自評報(bào)告的內(nèi)容層次。
(二) 用事實(shí)說話
自評報(bào)告寫作的關(guān)鍵是用事實(shí)說話，讓人感覺有理有據(jù)，這就要求寫作者采用舉數(shù)字、列事實(shí)等方法，將本園所的實(shí)力及突出的地方清晰地表現(xiàn)出來。
在詳略的處理上，既要有“面”的濃縮，又要有“點(diǎn)”的鋪陳，力求內(nèi)容充實(shí)，以增強(qiáng)報(bào)告的說服力。
(三) 突出重點(diǎn)
自評報(bào)告的內(nèi)容有鮮明的針對性，不僅要反映本園所的整體情況，而且要突出特色和重點(diǎn)。這就需要處理好點(diǎn)與面、重點(diǎn)與一般的關(guān)系，切忌事無巨細(xì)，面面俱到，主次不分。
那么，怎樣才能突出重點(diǎn)呢?一般來說，主要應(yīng)把握住以下幾點(diǎn)：一是從本園所實(shí)際出發(fā)，依據(jù)本次評估標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真分析園所優(yōu)勢，突出園所理念和特色;二是用具體事例來描述本園所在各方面已完成的具體工作和實(shí)際做法，梳理出可以借鑒的經(jīng)驗(yàn);三是在分析優(yōu)勢，介紹經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，也要找準(zhǔn)自身不足，梳理出現(xiàn)階段急需解決、重點(diǎn)解決的問題，以及需要提升的重點(diǎn)工作。
(四) 注意提煉和升華
自評材料要給人以深刻、清晰的印象，除了要以大量令人折服的事實(shí)作基礎(chǔ)外，還必須有思想、有見解，介紹一些具體的思路和做法，凸顯園所特色。這就需要對本園所最具特點(diǎn)的做法和經(jīng)驗(yàn)認(rèn)真挖掘，同中求異，異中求新，從中提煉出自身的典型經(jīng)驗(yàn)。
四、自評報(bào)告的結(jié)構(gòu)
自評報(bào)告一般由標(biāo)題、正文兩個部分構(gòu)成。
(一) 標(biāo)題
自評報(bào)告的標(biāo)題有兩種寫法：一種是公文式標(biāo)題。這種標(biāo)題一般由匯報(bào)者(單位或個人)名稱、事由和文種三部分構(gòu)成。另一種是新聞式標(biāo)題。這類標(biāo)題一般由主題和副題兩個部分構(gòu)成，主題一般是對匯報(bào)內(nèi)容的高度概括，副題與公文式標(biāo)題相同。
(二) 正文
自評報(bào)告正文部分的撰寫，要求層次分明，事實(shí)清楚，簡明扼要，實(shí)話實(shí)說。
自評報(bào)告的正文一般分三個層次：第一層是引語，簡要交代報(bào)告的緣由，即為什么作此報(bào)告;第二層是評估結(jié)果與分析，緊扣評估標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)突出、層次清楚、簡明扼要地將本單位的優(yōu)勢凸現(xiàn)出來;第三層是提升計(jì)劃，用平實(shí)的語言，陳述和羅列如何彌補(bǔ)不足，采取有效措施，合理均衡用力，在最短時間內(nèi)達(dá)到評估標(biāo)準(zhǔn)。
五、自評報(bào)告的寫作要求
一份好的自評報(bào)告不僅要讓人聽得清楚、看得明白，而且不論是聽后還是看后都要留下深刻、清晰的印象。為此，自評報(bào)告的寫作必須注意以下幾點(diǎn)要求：
1. 緊扣本次教育部督導(dǎo)評估的標(biāo)準(zhǔn)，分析出本園所的優(yōu)勢和不足，突出優(yōu)勢，找出不足，梳理出切實(shí)有效的改進(jìn)方案和提升計(jì)劃。
2. 自評材料主體部分的安排要力求條理清晰，層次分明，言簡意賅，切忌拖泥帶水。
篇12
二,總體時間安排:(初步以05年11月專家進(jìn)校評估設(shè)計(jì))
1.7月-9月
⑴根據(jù)教育部文件精神,細(xì)化,分解指標(biāo)體系,形成本校的本科教學(xué)評估任務(wù)分解表,建設(shè)任務(wù)書,院級評估工作指南,和院級評估指標(biāo)體系和總體;
⑵成立學(xué)校評估領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及學(xué)院一級評建辦公機(jī)構(gòu);
⑶開始啟動專業(yè)教學(xué)評估工作;
⑷學(xué)校相關(guān)的主要職能部門開展學(xué)習(xí)動員,調(diào)查研究,資料整理,查漏補(bǔ)缺和校內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)交流工作;
⑸加強(qiáng)常規(guī)教學(xué)檢查,軟硬件補(bǔ)充和指導(dǎo)工作.
2.10月-12月
⑴初步完成專業(yè)教學(xué)評估的自評自建工作;
⑵組織校內(nèi)外專家分步驟開展對專業(yè)評估的檢查和驗(yàn)收;
⑶為院級評估初評匯集資料,并開展整改,促建工作;
⑷相關(guān)職能部門完成材料的初步收集工作.
3.05年1月-3月
⑴各學(xué)院開展院級評估,形成院級自評依據(jù)和自評報(bào)告初稿;
⑵加強(qiáng)交叉巡回檢查和整改,完善各類軟硬件設(shè)施;
⑶再次校內(nèi)外組織專家檢查和驗(yàn)收,針對問題進(jìn)一步整改.
4.05年4月-5月
⑴根據(jù)當(dāng)年學(xué)校基本狀態(tài)數(shù)據(jù),核實(shí),修訂,補(bǔ)充,完善各類材料數(shù)據(jù);
⑵完成院級自評依據(jù)和自評報(bào)告全部材料;
⑶完成機(jī)關(guān)職能部門全部相關(guān)材料;
⑷提煉學(xué)校的本科教學(xué)特色鮮明項(xiàng)目和亮點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目.
5.05年6月-8月
⑴匯總各單位自評報(bào)告及材料,初步形成學(xué)校的自評依據(jù)和自評報(bào)告;
⑵完成校長匯報(bào)提綱(包括文字,光盤材料)和特色報(bào)告;
⑶進(jìn)一步完善向?qū)＜姨峁┑南嚓P(guān)資料和備查資料;
⑷配合教育部開展進(jìn)校前的調(diào)研工作;
6.05年9月-10月
⑴進(jìn)入倒計(jì)時階段,學(xué)校利用多種形式組織全校師生員工對本次教學(xué)評估工作的意義,指標(biāo)體系進(jìn)行一次廣泛的再學(xué)習(xí)和宣傳;
⑵完成學(xué)校的自評報(bào)告,自評依據(jù),校長匯報(bào)提綱并向教育部,省教育廳和中國科學(xué)院匯報(bào);
⑶全面落實(shí)專家進(jìn)校后若干事宜和物質(zhì),人員到位情況.
7.05年11月
篇13
(三)內(nèi)部控制報(bào)告制度遵循狀況評價根據(jù)評價依據(jù)，結(jié)合表6反映的信息，就內(nèi)部控制自評報(bào)告而言，中央國有控股公司和深市上市公司均按財(cái)政部和證監(jiān)會《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》以及深市《關(guān)于做好上市公司2012年年度報(bào)告工作的通知》要求，進(jìn)行了披露。未遵循制度要求進(jìn)行自評報(bào)告披露的，是滬市地方國有控股公司，有20%的該類公司沒有進(jìn)行披露。故信息服務(wù)業(yè)上市公司內(nèi)部控制自評報(bào)告，對于強(qiáng)制披露的制度遵循來說，整體情況較好，未來需著重監(jiān)管的環(huán)節(jié)在滬市地方國有控股公司。究其原因，深市自2007年即強(qiáng)制要求本所上市公司披露內(nèi)控自評報(bào)告，滬市則一直為自愿披露狀態(tài)，2011年才按財(cái)政部和證監(jiān)會要求，分期分批強(qiáng)制要求規(guī)定范圍內(nèi)企業(yè)披露自評報(bào)告［6］，由于強(qiáng)制披露時間較早，深市信息服務(wù)業(yè)上市公司自評報(bào)告強(qiáng)制披露的遵循情況要好于滬市上市公司。就內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告強(qiáng)制披露的遵循情況看，滬市信息服務(wù)業(yè)上市公司中，中央國有控股公司40%未予以披露，地方國有控股公司披露狀況要好。與此相反，深市信息服務(wù)業(yè)上市公司中，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告則是中央控股公司執(zhí)行較好，地方國有控股公司執(zhí)行狀況更差。就自愿披露情況看，滬市和深市主板信息服務(wù)業(yè)非國有控股公司內(nèi)控審計(jì)報(bào)告均為八成企業(yè)未披露，而深市中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板信息服務(wù)業(yè)非國有控股公司內(nèi)控審計(jì)報(bào)告的披露狀況反而更好。這說明對于深市信息服務(wù)業(yè)非主板非國有控股的上市公司，因其規(guī)模小以及非國有控股的劣勢，更希望利用信號傳遞效應(yīng)，自愿披露內(nèi)控審計(jì)報(bào)告，增強(qiáng)投資者信心。［7］但值得注意的是，深市創(chuàng)業(yè)板信息服務(wù)業(yè)非國有控股上市公司中，有近5%的公司被出具的是非標(biāo)內(nèi)控審計(jì)報(bào)告，說明這類公司披露內(nèi)控審計(jì)報(bào)告的意愿強(qiáng)烈，但與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的內(nèi)部控制建設(shè)執(zhí)行情況尚有待加強(qiáng)。
二、內(nèi)部控制自評報(bào)告披露信息評價
(一)評價指標(biāo)由信息服務(wù)業(yè)上市公司內(nèi)部控制自評報(bào)告披露狀況表可知，從數(shù)量上看，該類公司披露情況較好，僅有滬市20%的公司未進(jìn)行披露，即123家上市公司中僅5家公司沒有披露。披露質(zhì)量則需進(jìn)一步分析評價。財(cái)政部會計(jì)司2010年曾《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解》，構(gòu)建了84個明細(xì)指標(biāo)構(gòu)成的內(nèi)部控制評價核心指標(biāo)體系，是到目前為止評價規(guī)范制定機(jī)構(gòu)的唯一指標(biāo)體系。［8］但考慮到截至2012年內(nèi)部控制自評報(bào)告的披露，此指標(biāo)體系不過執(zhí)行兩個會計(jì)年度，且是分類分批執(zhí)行的，對于信息服務(wù)業(yè)上市公司而言，按強(qiáng)制披露要求執(zhí)行此指標(biāo)體系還是第一年，面對如此龐大的指標(biāo)體系，要求初次披露的質(zhì)量即為高水平的，顯然難度較大。所以考慮到上市公司具體的可操作性，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解》繼84項(xiàng)指標(biāo)體系后所給出的內(nèi)部控制評價報(bào)告范例，逐條分解，構(gòu)建表7中所列示的8類17項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成的內(nèi)部控制自評報(bào)告披露內(nèi)容評價指標(biāo)體系。另外，范例報(bào)告中，納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)囊括了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的18項(xiàng)內(nèi)容，對這些內(nèi)容的披露，可以反映出公司內(nèi)部控制健全性和有效性，因此表7右半部分列示了18項(xiàng)內(nèi)控自評報(bào)告披露業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的評價指標(biāo)。表7所列的兩部分35項(xiàng)指標(biāo)即為信息服務(wù)業(yè)上市公司內(nèi)部控制自評報(bào)告信息披露質(zhì)量的評價指標(biāo)體系。
(二)披露內(nèi)容評價分析信息服務(wù)業(yè)2012年滬深兩市123家上市公司內(nèi)部控制自評報(bào)告披露信息，去除未披露自評報(bào)告的5家滬市上市公司以及星美聯(lián)合何時能重置主營業(yè)務(wù)、恢復(fù)持續(xù)經(jīng)營能力不明確，暫時無法按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》相關(guān)要求進(jìn)行系統(tǒng)全面內(nèi)部控制建設(shè)，因此去除該公司內(nèi)部控制自評報(bào)告，以剩余117家上市公司內(nèi)部控制自評報(bào)告為評價基礎(chǔ)。對于信息服務(wù)業(yè)上市公司內(nèi)部控制自評報(bào)告披露內(nèi)容的17項(xiàng)評價指標(biāo)，F(xiàn)W3描述納入評價的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)是否存在重大遺漏，報(bào)告中未予以描述的賦值為0，明確說明不存在重大遺漏的賦值為1;JL1明確給出內(nèi)控是否有效的結(jié)論，未明確給出是否有效結(jié)論的賦值為0，明確給出內(nèi)控有效的賦值為1;其余15項(xiàng)指標(biāo)均是未披露賦值為0，披露賦值為1。信息服務(wù)業(yè)上市公司內(nèi)控自評報(bào)告披露內(nèi)容如表8所示。對于董事會聲明和內(nèi)部控制評價工作總體情況的披露，除內(nèi)部控制目標(biāo)外，均為滬市和深市主板披露狀況明顯好于中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板，國有控股上市公司的披露情況也明顯好于非國有控股公司;評價依據(jù)的披露，差別不是十分明顯，只是中小企業(yè)板和地方國有控股信息服務(wù)業(yè)上市公司披露狀況略好。控制范圍的披露，對于FW1列示前十大主要風(fēng)險，無論從上市板塊還是從控股股東性質(zhì)分析，披露狀況均不理想;FW2對于納入評價范圍的單位，滬市以及深市主板和國有控股公司披露狀況更佳;FW3對于納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)是否存在重大遺漏，除滬市不到一半的公司明確說明不存在重大遺漏之外，其他類型公司均未明確給出結(jié)論。評價程序和方法的披露，趨勢較明顯，滬市和深市主板好于中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板，國有控股公司好于非國有控股公司。對于內(nèi)控缺陷及整改的披露內(nèi)容，缺陷標(biāo)準(zhǔn)的披露依然是滬市和深市主板好于中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板，國有控股公司好于非國有控股公司，對于一般缺陷和重大缺陷基本都是未予以披露;整改基本情況的披露是中小企業(yè)板略差，但是對于具體整改措施的披露，則是中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板好于深市主板，非國有控股公司好于國有控股公司。對于內(nèi)控是否有效的結(jié)論，近八成的上市公司明確說明本公司內(nèi)控有效。概況起來，信息服務(wù)業(yè)上市公司內(nèi)控自評報(bào)告內(nèi)容的披露，總體看是滬市和深市主板公司好于中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板，滬市與深市主板公司相比，則是滬市公司情況略好;國有控股公司好于非國有控股公司，中央國有控股公司和地方國有控股公司則沒有較明顯差異。這說明信息服務(wù)業(yè)上市公司中的中小企業(yè)板、創(chuàng)業(yè)板以及非國有控股公司在內(nèi)部控制自評報(bào)告內(nèi)容的披露上規(guī)范性不足。原因可能是這類企業(yè)規(guī)模較小，完備的內(nèi)控制度的構(gòu)建以及自評報(bào)告的出具能夠獲得的幫助有限，而實(shí)力更強(qiáng)的主板上市公司或國有控股上市公司，能更好地聘請咨詢機(jī)構(gòu)輔助或能夠獲得相關(guān)主管部門的幫助或培訓(xùn)，所以執(zhí)行效果更好。但是對于具體整改措施的披露，中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板公司略好于主板公司，非國有控股公司略好于國有控股公司，說明這些企業(yè)還是有強(qiáng)烈的意愿健全內(nèi)控制度，向資本市場傳遞正面信息。
(三)評價范圍披露狀況分析信息服務(wù)業(yè)上市公司內(nèi)控自評報(bào)告披露業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的評價，依然以117家信息服務(wù)業(yè)上市公司2012年內(nèi)部控制自評報(bào)告為評價基礎(chǔ)。18項(xiàng)評價指標(biāo)，均是披露賦值為1，未披露賦值為0。從表9反映的信息可以看出，對于X1到X5這類反映公司內(nèi)控環(huán)境事項(xiàng)的披露，組織架構(gòu)、人力資源和企業(yè)文化的披露狀況各類企業(yè)均較好，而對于發(fā)展戰(zhàn)略和社會責(zé)任的披露，則是滬市和深市主板公司好于中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板公司，國有控股公司好于非國有控股公司。X6到X16這些反映企業(yè)具體控制活動業(yè)務(wù)的披露，資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)和擔(dān)保業(yè)務(wù)的披露，幾類企業(yè)披露情況均較好。研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算和合同管理的披露，則是滬市和深市主板好于中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板，國有控股公司好于非國有控股公司。業(yè)務(wù)外包的披露，各類公司都進(jìn)行了很少的披露，可能對于信息服務(wù)業(yè)上市公司而言，不是主要的業(yè)務(wù)內(nèi)容。最后兩項(xiàng)反映企業(yè)信息傳遞與溝通的指標(biāo)，深市主板上市公司披露狀況相對略差，其他類型的公司均有所披露。概況而言，信息服務(wù)業(yè)上市公司內(nèi)控自評報(bào)告對于評價范圍中業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的披露，整體上滬市好于深市。原因可能是深市上市公司執(zhí)行內(nèi)控自評報(bào)告強(qiáng)制披露較早，且一直按照深交所的披露要求來出具，慣性使然，對于內(nèi)控基本規(guī)范和配套指引的遵循情況，不如較晚執(zhí)行強(qiáng)制披露但直接按照財(cái)政部和證監(jiān)會要求出具自評報(bào)告的滬市上市公司。另外，發(fā)展戰(zhàn)略、社會責(zé)任、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算和合同管理的披露，明顯是滬市和深市主板好于中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板，國有控股公司好于非國有控股公司，說明對于中小企業(yè)、創(chuàng)業(yè)企業(yè)和非國有控股上市公司，這些方面內(nèi)控制度的健全和完善，是未來需要重點(diǎn)加強(qiáng)的領(lǐng)域。
(四)評價指標(biāo)披露狀況評價分析信息服務(wù)業(yè)上市公司內(nèi)部控制自評報(bào)告，披露內(nèi)容與披露業(yè)務(wù)和事項(xiàng)各評價指標(biāo)，整體披露情況如何?以117家信息服務(wù)業(yè)上市公司，2012年內(nèi)控自評報(bào)告披露內(nèi)容和披露業(yè)務(wù)與事項(xiàng)17項(xiàng)和18項(xiàng)評價指標(biāo)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，應(yīng)用SPSS20．0進(jìn)行針對變量的層次聚類，聚類的樹狀結(jié)構(gòu)圖如圖1和圖2所示。對于信息服務(wù)業(yè)上市公司內(nèi)部控制自評報(bào)告的披露內(nèi)容，整體來說，披露較好的指標(biāo)主要集中在描述內(nèi)部控制目標(biāo)、評價依據(jù)和內(nèi)部控制是否有效三項(xiàng)指標(biāo);披露狀況較差的指標(biāo)主要集中在描述內(nèi)控評價范圍、程序和方法以及內(nèi)控缺陷這三類指標(biāo)，另外內(nèi)部控制工作中董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層責(zé)任以及內(nèi)部控制評價工作組織領(lǐng)導(dǎo)體制的描述，情況也是如此。可以說，除了明確表示公司內(nèi)控有效的結(jié)論披露的較好外，涉及到責(zé)任認(rèn)定，具體評價范圍、程序和方法的說明，主要風(fēng)險列示，評價范圍是否有重大遺漏的結(jié)論，評價方法是否適當(dāng)?shù)慕Y(jié)論，內(nèi)部控制缺陷及整改的詳細(xì)披露，這些較敏感的方面，整體披露狀況并不理想。另一方面，就自評報(bào)告中評價范圍涉及業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的披露，狀況較好的指標(biāo)主要包括組織架構(gòu)、人力資源、資產(chǎn)管理、資金活動、擔(dān)保業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、內(nèi)部信息與傳遞和企業(yè)文化;披露狀況較差的指標(biāo)主要包括發(fā)展戰(zhàn)略、社會責(zé)任、業(yè)務(wù)外包、合同管理、工程項(xiàng)目、財(cái)務(wù)報(bào)告、研究與開發(fā)、全面預(yù)算和信息系統(tǒng)，這些應(yīng)該是以后信息服務(wù)業(yè)上市公司內(nèi)控制度的重點(diǎn)建設(shè)領(lǐng)域。
