引論：我們?yōu)槟砹?3篇保險公司經(jīng)營狀況范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
一、外資保險公司在中國經(jīng)營狀況
中國保監(jiān)會數(shù)據(jù)，2005年到2010年，外資壽險在中國的市場份額從8.9%下滑到5.1%，外資財(cái)險和意外險的市場份額從1.3%降低到1.0%。同時，普華永道的2010年《外資保險公司在中國》顯示，外資保險公司高管預(yù)測外資市場份額在未來三年內(nèi)不會上升，壽險公司預(yù)計(jì)市場份額到2013年將繼續(xù)維持在目前5%的水平，而財(cái)險和意外險公司的份額預(yù)計(jì)將停留在1%左右。由此分析，外資保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營中反映出的現(xiàn)實(shí)狀況是：市場份額下降且相對偏低，業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。
二、外資保險公司當(dāng)前經(jīng)營狀況之原因分析
（一）外部原因
1.中國對外資保險公司監(jiān)管嚴(yán)格
目前，外資保險公司將業(yè)務(wù)擴(kuò)展到任何一個中國城市前，必須先獲得許可證，這一程序令其難以迅速擴(kuò)大規(guī)模。中國美國商會在的2010年《美國企業(yè)在中國》白皮書中稱，外資保險公司在分公司申請審批過程中相對中資保險公司將面臨更長的等待。在保險需求非常強(qiáng)烈的中西部地區(qū)，外資保險公司也很難進(jìn)入。同時，外資公司在業(yè)務(wù)拓展上也面臨嚴(yán)格監(jiān)管。《機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險條例》規(guī)定，中資保險公司經(jīng)保監(jiān)會批準(zhǔn)，可以從事交強(qiáng)險業(yè)務(wù)。這意味著占財(cái)險市場70%的車險業(yè)務(wù)沒有對外資保險公司放開。
2.中資保險公司產(chǎn)品創(chuàng)新和業(yè)務(wù)拓展能力不斷增強(qiáng)
無可否認(rèn)，外資保險公司在產(chǎn)品創(chuàng)新、經(jīng)營理念等很多方面存在優(yōu)勢。但中資公司不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步，提升自己的產(chǎn)品創(chuàng)新能力。同時，中資公司不斷鞏固和發(fā)揮著自己優(yōu)勢，利用自身對本地市場的深度熟悉與了解，不斷擴(kuò)張分支機(jī)構(gòu)，深入到市場最基層，挖掘客戶資源，拓展市場空間。中資保險公司的不斷創(chuàng)新與發(fā)展，使得外資公司在業(yè)務(wù)進(jìn)程中面對強(qiáng)大競爭壓力。這也成為當(dāng)前制約其業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢的主要原因。
3.銀行業(yè)進(jìn)入保險市場
自2009年下半年，部分商業(yè)銀行得到國務(wù)院特批可以投資保險公司。當(dāng)年9月，保監(jiān)會批復(fù)交通銀行收購中保康聯(lián)人壽51%股權(quán)。其后，中國銀行、北京銀行、中國建設(shè)銀行、中國工商銀行逐漸完成向保險行業(yè)的滲透。
隨著銀行不斷參股保險公司，驅(qū)動著保險市場發(fā)生重大變化。在過去幾年里，銀行是很多保險公司的主要分銷渠道，有的保險公司甚至新保費(fèi)收入中有一半或更多源于銀行保險渠道。但伴隨銀行保險業(yè)的這種發(fā)展變化，參股保險公司的銀行必然會首選自己產(chǎn)品。近期，保監(jiān)會又對銀保渠道進(jìn)行整頓，將與銀行合作的保險公司限制在3家以內(nèi)。顯然，市場競爭更加激烈，外資保險公司業(yè)務(wù)發(fā)展面對更大壓力。
4.金融危機(jī)的沖擊
目前，全球經(jīng)濟(jì)已經(jīng)回暖，但長期來說經(jīng)濟(jì)增長仍面臨考驗(yàn)。這樣的形勢下，中國國內(nèi)出口減速、物價上漲，使得作為外資保險公司主要客戶的外資企業(yè)受到較大影響，抑制了保險需求的增長。另一方面，外資保險母公司的全球戰(zhàn)略也因金融危機(jī)而進(jìn)行調(diào)整，影響了其對中國市場的支持力度，一定程度上減緩了外資保險公司的業(yè)務(wù)增長規(guī)模。
（二）內(nèi)部原因
1.外資保險公司的業(yè)務(wù)特長難以完全發(fā)揮
外資保險公司除了在傳統(tǒng)保險業(yè)務(wù)經(jīng)營方面經(jīng)驗(yàn)豐富之外，一般都在特定領(lǐng)域具備專長，如健康保險、養(yǎng)老保險等。目前，中國的醫(yī)療、養(yǎng)老在推進(jìn)商業(yè)化改革，但外資保險公司面臨很多制約因素，自己的業(yè)務(wù)特長尚難發(fā)揮。如醫(yī)療保險需要醫(yī)療數(shù)據(jù)庫作為支撐，要求相當(dāng)熟悉本地市場。參與關(guān)系國計(jì)民生的社保，需要處理與政府的關(guān)系。在這些方面外資公司都不具備優(yōu)勢。
2.外資保險公司業(yè)務(wù)規(guī)模較小，導(dǎo)致利潤波動較大
雖然中國保險監(jiān)管政策某種程度上限制了外資保險公司的規(guī)模擴(kuò)張，但從其自身公司經(jīng)營策略來講，在機(jī)構(gòu)設(shè)立方面穩(wěn)健謹(jǐn)慎，堅(jiān)持以利潤為導(dǎo)向，注重效益，并不盲目追求擴(kuò)展規(guī)模。而這種規(guī)模小、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)少的狀況，就會造成風(fēng)險的集中，特別是產(chǎn)險業(yè)務(wù)受自然災(zāi)害等地域性突發(fā)事件的影響更大，往往造成外資產(chǎn)險公司利潤的較大波動。同時，規(guī)模較小也使得公司成本無法得到有效分?jǐn)偅C合費(fèi)用率相對較高，最終影響業(yè)務(wù)開展。
三、外資保險公司推動業(yè)務(wù)發(fā)展的措施
由于在中國市場經(jīng)營狀況的不樂觀，一些外資保險公司開始收縮在華業(yè)務(wù)。
恒康天安人壽的外方股東加拿大宏利金融選擇退出，加拿大永明金融對光大永明所持股份從50%降為20%。但更多外資保險公司選擇繼續(xù)堅(jiān)守，畢竟中國保險市場規(guī)模巨大且不發(fā)達(dá)，具有十分明顯的吸引力。那么，應(yīng)該怎樣才能發(fā)揮自身優(yōu)勢、扭轉(zhuǎn)市場局面呢？其根本是外資保險公司必須要融入中國市場，堅(jiān)持本土化經(jīng)營策略。
（一）人才的本土化
人才的本土化是基礎(chǔ)。本土人才熟悉本土文化，不論是在業(yè)務(wù)拓展、市場推廣，還是經(jīng)營管理等方面，他們有著不可替代的優(yōu)勢。因此，外資保險公司必須堅(jiān)持本土人才的培養(yǎng)和合理使用，如重視本土員工的培訓(xùn)，給予本土員工在決策經(jīng)營中更多參與權(quán)和發(fā)言權(quán)。這將是外資保險公司本土化經(jīng)營的一項(xiàng)核心工作。
在實(shí)際工作中，外資保險公司已經(jīng)認(rèn)識到這一點(diǎn)。有的保險公司與高校密切合作，為公司做本土人才儲備，如中大―友邦精算考試中心、南開―光大永明精算考試中心等項(xiàng)目。有的保險公司致力于培養(yǎng)一支本土化團(tuán)隊(duì)，如友邦的一線銷售人員全部是當(dāng)?shù)匾M(jìn)，中英人壽、中意人壽、信誠人壽等外資壽險公司的銷售團(tuán)隊(duì)也以本土員工為主。
（二）經(jīng)營理念的本土化
一些外資保險公司在經(jīng)營過程中，常常封閉于外資的小圈子里，進(jìn)行自我隔離，以以前經(jīng)驗(yàn)作為經(jīng)營基礎(chǔ)，出現(xiàn)問題不深入考慮所處市場的特點(diǎn)，只是片面指責(zé)中國市場的不足。對這些外資公司而言，要在中國市場謀求發(fā)展，必須先摒棄在國外市場獲得成功的固有思路，切實(shí)深入到本土市場中，做到主動了解中國市場、中國消費(fèi)者的真實(shí)需求，逐漸形成本土化經(jīng)營理念。
（三）業(yè)務(wù)的本土化
從目前來看，很多外資保險公司進(jìn)入中國市場后，首先開拓本國在中國設(shè)立的企業(yè)和相關(guān)業(yè)務(wù)。這是一種聰明的做法，但不是外資公司長遠(yuǎn)經(jīng)營的靈丹妙藥，想憑其獲得長足發(fā)展不太現(xiàn)實(shí)。因?yàn)殡S著中國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的深入調(diào)整，今后很難再出現(xiàn)以前那種大規(guī)模引進(jìn)外資的情況。如果單純依賴與本國投資相關(guān)的業(yè)務(wù)，其發(fā)展的速度會逐漸遞減乃至萎縮。由此分析，外資公司拓寬經(jīng)營領(lǐng)域，逐步加大中國本土業(yè)務(wù)并提升其對公司整體收入的貢獻(xiàn)率，才是業(yè)務(wù)經(jīng)營之策。
（四）產(chǎn)品與技術(shù)的本土化
保險產(chǎn)品的生存必須依賴于一定的社會和市場，必須適應(yīng)這個社會和市場特有的文化、法律、資本市場等環(huán)境。外資保險公司進(jìn)入中國市場以后，在產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)上需要更多文化上的磨合及在此基礎(chǔ)上的改造與提升，而不是簡單的模式移植。一種保險產(chǎn)品和服務(wù)，一定要符合當(dāng)?shù)厝说男枰约八麄兊乃枷胗^念，才能取得很好的發(fā)展。這是外資保險公司必須一直重視的一點(diǎn)。
目前，雖然外資保險公司出現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢、市場份額下降的局面，但其擁有先進(jìn)保險理念和管理經(jīng)驗(yàn)，售后服務(wù)完善，具備著強(qiáng)大競爭優(yōu)勢。因此，隨著外資保險公司立足中國市場，調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展策略，其發(fā)展?jié)摿薮螅@在不久的未來會體現(xiàn)出來。
參考文獻(xiàn)
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[4]普華永道.《 外資保險公司在中國》,2010.
篇2
我國保險業(yè)的分類統(tǒng)計(jì)一直缺乏統(tǒng)一的衡量標(biāo)準(zhǔn)，保監(jiān)會要求全行業(yè)同時、統(tǒng)一執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則，便于數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的一致性和可比性是一個重要的原因。
目前，中國在保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)時采用的是兩套會計(jì)準(zhǔn)則。已在海外上市的中國人壽、人保財(cái)險、中國平安等披露中報依照的是已和國際標(biāo)準(zhǔn)一致的香港會計(jì)準(zhǔn)則，而其他保險公司執(zhí)行的則是1998年12月財(cái)政部頒發(fā)的《保險公司會計(jì)制度》。即使是在華的外資保險公司，也在執(zhí)行這一會計(jì)制度。在明年年初采用新會計(jì)準(zhǔn)則后，兩種的標(biāo)準(zhǔn)將基本一致，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)也將更加具有可比性。
畢竟，在行業(yè)內(nèi)部，各家保險公司依據(jù)不同的規(guī)定對保費(fèi)收入、承保、償付能力等進(jìn)行計(jì)算，其實(shí)是無法進(jìn)行準(zhǔn)確的橫向比較的。各公司加總的數(shù)據(jù)也無法充分反映行業(yè)實(shí)際狀況。這對于投資者的決策以及監(jiān)管者的調(diào)控，都會產(chǎn)生不利影響。
民生人壽保險股份有限公司副總裁王宏認(rèn)為：新會計(jì)準(zhǔn)則在要求保險公司規(guī)范經(jīng)營上有多方面的體現(xiàn)，其中一個重要的體現(xiàn)就是實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息的可比性，通過實(shí)現(xiàn)可比性來促進(jìn)保險公司的規(guī)范經(jīng)營。
這種可比性直接的作用有兩個：第一，對希望在國內(nèi)資本市場上市的公司，通過將其財(cái)務(wù)指標(biāo)與國際市場同類公司進(jìn)行對比，可以更容易地判斷該公司的經(jīng)營水平和財(cái)務(wù)狀況，便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核，同時還可降低該企業(yè)的上市成本；第二，對于擬在國際資本市場上市的公司，也解決了大部分準(zhǔn)則適用性的問題，有利于國際市場解讀和理解國內(nèi)保險公司的財(cái)務(wù)狀況。
目前，國際上普遍采用的是內(nèi)含價值法。這種方法對保險公司而言，能全面反映其經(jīng)營的各個方面，準(zhǔn)確衡量和評價保險公司的經(jīng)營狀況。而我國保險公司則一向注重保費(fèi)收入。就連目前最具權(quán)威的保監(jiān)會排名，也是按照各公司的保費(fèi)收入排定。
因此，保險公司往往盲目追求保費(fèi)進(jìn)賬，這大大加劇了保險業(yè)的道德風(fēng)險。保險公司在銷售時，只管當(dāng)下收益，不管未來支付，不計(jì)承保成本，這導(dǎo)致了產(chǎn)品設(shè)計(jì)的失誤，大量高利率產(chǎn)品被設(shè)計(jì)出來。保險公司大力發(fā)展投資理財(cái)型產(chǎn)品，尤其是壽險企業(yè)。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險系主任郝演蘇曾對2003年我國保險公司的保費(fèi)收入進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)3011億元的人身保險收入中，分紅保險業(yè)務(wù)收入為1670億元，占到了55.48%。理財(cái)型業(yè)務(wù)收入的比例一直很高。他認(rèn)為，在銷售環(huán)節(jié)上，保險公司給予業(yè)務(wù)員過度的激勵，業(yè)務(wù)員往往向投保人做出超額承諾，以增大提成的基數(shù)。產(chǎn)品設(shè)計(jì)與銷售兩個環(huán)節(jié)的扭曲，導(dǎo)致我國保險業(yè)保費(fèi)收入的畸形現(xiàn)狀。
在郝演蘇看來，新會計(jì)準(zhǔn)則彌補(bǔ)了中國保險業(yè)利潤不實(shí)的現(xiàn)狀。他認(rèn)為，保險業(yè)應(yīng)注重創(chuàng)造了多少價值，而非實(shí)現(xiàn)了多少利潤。從這個意義上說，新會計(jì)準(zhǔn)則更注重保險業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。
具體來說，新會計(jì)準(zhǔn)則更強(qiáng)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)反映，而不是僅僅簡單關(guān)注企業(yè)損益情況。因此，可以進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)會計(jì)行為和會計(jì)秩序，維護(hù)投資者利益。
強(qiáng)化信息披露機(jī)制
新會計(jì)準(zhǔn)則明確要求保險公司要進(jìn)行相關(guān)的信息披露，這將使保險會計(jì)信息越來越透明。
德勤審計(jì)技術(shù)合伙人袁文輝表示，“新準(zhǔn)則滿足了資本市場對會計(jì)信息的需求，能夠?yàn)槿蛲顿Y者提供更加透明的財(cái)務(wù)信息。”
信息披露不透明、不規(guī)范，是中國保險業(yè)與生俱來的缺陷。由于保險信息披露制度尚未建立、保險公司缺乏足夠的信息披露動機(jī)、保險信用評價體系缺失、投保人缺乏相關(guān)的保險信息等原因，盲目消費(fèi)、誤導(dǎo)消費(fèi)的現(xiàn)象不斷出現(xiàn)，這對保險業(yè)的整體形象和發(fā)展前景有著不可忽視的負(fù)面影響。
保險信息透明、規(guī)范披露是保護(hù)廣大投保人、被保險人的重要措施。
信息披露有助于投保人實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)。投保人每年將保費(fèi)繳至保險公司，有權(quán)了解公司的經(jīng)營狀況，依次判斷保費(fèi)的風(fēng)險。在保險公司信息處于屏蔽的狀況下，投保人無法了解風(fēng)險的大小，他們往往只能通過保險業(yè)務(wù)員來了解保險公司的經(jīng)營狀況。而根據(jù)披露的信息選擇保險公司，投保人的自我保護(hù)可以在一定程度上得以實(shí)現(xiàn)。
信息披露對上市保險公司還具有特別的意義。信息披露既是上市的必要條件，又是吸引投資者、優(yōu)化資源配置的前提。只有規(guī)范的信息披露，保險公司才有資格上市。只有通過公開的信息，才能實(shí)現(xiàn)資源的合理流動。通過保險公司充分的信息披露，投資者可以了解保險公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，從而作出投資決策，避免很多不必要的風(fēng)險；對于上市保險公司來說，只有承擔(dān)信息披露義務(wù)，規(guī)范信息披露行為，將經(jīng)營者的行為置于公眾監(jiān)督之下，才能為股東謀求最大利益，促進(jìn)公司的長期穩(wěn)定發(fā)展；對于證券市場來說，只有通過信息的充分披露，將保險公司的經(jīng)營狀況展現(xiàn)在投資者面前，才能使有限的資源流向效益高、前景好的公司，從而提高市場效率，促進(jìn)社會資源優(yōu)化配置。
新會計(jì)準(zhǔn)則對保險業(yè)的影響
新的會計(jì)準(zhǔn)則是由財(cái)政部于2006年2月15日頒布的，共計(jì)39項(xiàng)。在這39項(xiàng)準(zhǔn)則中,有35項(xiàng)與保險業(yè)的會計(jì)核算有關(guān)。其對保險業(yè)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
一、引入保險風(fēng)險概念作為判斷和確定原保險合同的依據(jù)。對于既有保險風(fēng)險又有其他風(fēng)險的合同，要求分拆處理，除非兩者無法區(qū)分或單獨(dú)計(jì)量。
二、改變了保費(fèi)收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。我國現(xiàn)行保險企業(yè)會計(jì)實(shí)務(wù)中，除少數(shù)非壽險品種分拆處理外，保險人與被保險人簽訂的所有合同均作為保險合同處理。按照新會計(jì)準(zhǔn)則，投資連結(jié)險、分紅險等投資性保單的收入將從原有的保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)口徑中剔除。
篇3
一個國家商業(yè)健康保險的經(jīng)營和發(fā)展與該國醫(yī)療保障制度密切相關(guān)，從理論上說，一個國家的公共醫(yī)療保障制度，即國家醫(yī)療保障制度和社會醫(yī)療保障制度，對商業(yè)健康保險會產(chǎn)生一定的“擠出效應(yīng)”。但實(shí)踐表明，即使在公共醫(yī)療保障制度保障水平較高的國家和地區(qū)，也仍存在商業(yè)健康保險的發(fā)展空間。
1.國家醫(yī)療保障制度。在國家醫(yī)療保障制度安排下，國家通過財(cái)政預(yù)算撥款作為醫(yī)療保險資金的主要來源，為國民提供幾乎是免費(fèi)的醫(yī)療保障，如英國、加拿大。從理論上說，實(shí)行國家醫(yī)療保障制度的國家，由于公共醫(yī)療保障制度對商業(yè)健康保險的“擠出效應(yīng)”，該國的商業(yè)健康保險將受到很大程度的抑制。但由于國家醫(yī)療保障制度提供的服務(wù)質(zhì)量不高、等待期長等缺陷，許多國民在國家免費(fèi)提供的醫(yī)療保障之外還另外購買商業(yè)健康保險，以提高其健康保障水平。例如，加拿大實(shí)行國家醫(yī)療保障制度，國民享受免費(fèi)的醫(yī)療保險，但商業(yè)健康保險保費(fèi)收入仍然占壽險保費(fèi)總收入的22%左右。
2.社會醫(yī)療保障制度。在社會醫(yī)療保障制度安排下，通過立法強(qiáng)制實(shí)施，保險基金主要來自雇主和雇員，國家財(cái)政給予補(bǔ)貼，如德國、日本、臺灣地區(qū)。在社會醫(yī)療保障制度安排下，社會醫(yī)療保險雖然覆蓋面廣，但往往保障水平不高，商業(yè)健康保險仍然存在很大的發(fā)展空間。
3.商業(yè)健康保險制度。在這種健康保障制度安排下，政府只為特定人群(如老年人、殘疾人、低收入者、軍人)提供醫(yī)療保障，其他人群通過購買商業(yè)健康保險提供醫(yī)療保障。如美國，美國的醫(yī)療保險制度是一種政府健康保險計(jì)劃、私營健康保險計(jì)劃和管理型醫(yī)療保險的結(jié)合體。除了老人和—些特殊群體，大多數(shù)美國人主要依靠雇主和(或)雇員本人購買的商業(yè)健康保險來提供醫(yī)療保障。美國是典型的以推行商業(yè)健康保險為主的國家，商業(yè)醫(yī)療保險覆蓋人群超過總?cè)丝诘?0%，商業(yè)健康保險保費(fèi)收入約占人壽保險總保費(fèi)的20%。
由此可見，無論是在實(shí)行國家醫(yī)療保障制度或是社會醫(yī)療保險制度的國家，還是以實(shí)行商業(yè)健康保險制度為主導(dǎo)的國家，商業(yè)健康保險都存在較大的發(fā)展空間，其在壽險總保費(fèi)收入中的占比通常高于20%。
我國的商業(yè)健康保險同樣具有巨大的發(fā)展空間，據(jù)中國保監(jiān)會公布的數(shù)據(jù)，2005年全國人身險保費(fèi)收入3697億元，健康保險費(fèi)收入只有307億元。如果我國的商業(yè)健康保險能達(dá)到壽險的20%，按2005年的壽險保費(fèi)計(jì)算，商業(yè)健康保險費(fèi)收入將達(dá)到739億元，可見我國商業(yè)健康保險的發(fā)展?jié)摿薮蟆?/p>
二、我國商業(yè)健康保險的經(jīng)營狀況及其國際差距
(一)我國專業(yè)健康保險公司的經(jīng)營狀況
2003年，保監(jiān)會出臺《關(guān)于加快健康險發(fā)展的指導(dǎo)意見的通知》，提出健康保險專業(yè)化經(jīng)營的理念，要求保險公司建立專業(yè)化的經(jīng)營組織，引導(dǎo)行業(yè)健康快速發(fā)展。2004年人保健康、平安健康等五家專業(yè)健康保險公司獲準(zhǔn)籌建，健康保險專業(yè)化經(jīng)營邁出實(shí)質(zhì)性步伐。2005年以來，人保健康、平安健康、昆侖健康和瑞福德健康四家專業(yè)化健康保險公司先后開業(yè)。
人保健康提出“健康保障+健康管理”的經(jīng)營理念，即不僅提供事后補(bǔ)償，還將為客戶提供個性化的健康服務(wù)，包括健康咨詢、健康維護(hù)、就診管理和診療服務(wù)等，目的在于改善客戶健康狀況，有助于保險公司降低賠付率和產(chǎn)品價格，增強(qiáng)競爭力。人保健康雖然可以依賴中國人保的強(qiáng)大品牌優(yōu)勢，但由于人保基本沒有經(jīng)營健康保險的經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)積累，經(jīng)營難度較大。
平安健康保險公司將推出第三方管理服務(wù)等新型服務(wù)，引入“管理型醫(yī)療”模式。在產(chǎn)品上將會突破傳統(tǒng)健康險的模式，為客戶提供如眼科與牙科保健、老年看護(hù)等非傳統(tǒng)健康險產(chǎn)品。平安健康保險公司將充分利用集團(tuán)現(xiàn)有的保險成本優(yōu)勢、渠道優(yōu)勢、綜合服務(wù)優(yōu)勢等，提高健康保險業(yè)務(wù)的盈利能力。以目前的形勢來看，平安還處于“潛龍未動”狀態(tài)，實(shí)力尚未顯示。
其他專業(yè)健康險公司，昆侖健康和瑞福德健康已通過驗(yàn)收，但其目前核心崗位位置空缺且欠缺專業(yè)人才和經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)，也沒有提出讓人刮目相看的“藍(lán)海戰(zhàn)略”，經(jīng)營難度很大。
據(jù)保險公司的資料顯示，我國各家保險公司經(jīng)營商業(yè)健康險業(yè)務(wù)的綜合賠付率均超過盈利平衡點(diǎn)，部分已涉足商業(yè)健康保險的公司也漸生退意，有的甚至已經(jīng)在大規(guī)模地停止商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)并欲逐步全面退出。
(二)國外健康險的經(jīng)營狀況
與之相對應(yīng)，國外眾多的以經(jīng)營健康險為主業(yè)的公司卻取得了不俗的業(yè)績。2002年，國外共有8家以經(jīng)營健康險為主業(yè)的公司人選《財(cái)富》500強(qiáng)，這些公司的經(jīng)營狀況為我國健康保險的發(fā)展提供了有益的啟示。
上述8家主要經(jīng)營商業(yè)健康保險的保險公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況表明，經(jīng)營健康保險不僅不一定虧本，甚至可以進(jìn)入世界500強(qiáng)。盡管目前我國有些公司的商業(yè)健康保險經(jīng)營狀況不太好，但這并不意味著商業(yè)健康保險本身就必然經(jīng)營不好，而是我們的風(fēng)險控制能力薄弱。只要充分借鑒其他國家健康保險經(jīng)營的成功經(jīng)驗(yàn)，做好數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險控制、產(chǎn)品開發(fā)、客戶服務(wù)、信息系統(tǒng)等基礎(chǔ)性工作，我國的商業(yè)健康保險必將大有可為。
三、推進(jìn)專業(yè)化經(jīng)營，提高我國保險公司健康險水平
導(dǎo)致我國商業(yè)健康保險發(fā)展困境的關(guān)鍵在于專業(yè)化經(jīng)營的缺乏。專業(yè)化是健康保險的必由之路，這一點(diǎn)已在保險界形成共識，但如何進(jìn)行專業(yè)化卻是目前最應(yīng)該探討的問題，各保險公司應(yīng)采取綜合措施，不斷推進(jìn)專業(yè)化經(jīng)營，來提高我國保險公司的健康險水平。
1.要建立專業(yè)化經(jīng)營的組織架構(gòu)。專業(yè)化經(jīng)營的組織架構(gòu)有多種形式，可以是專業(yè)健康保險公司，也可以是集團(tuán)下的專業(yè)子公司，還可以是公司內(nèi)的一個業(yè)務(wù)管理系列。事實(shí)上，各種經(jīng)營模式都各有其優(yōu)勢和不足(見表2)，沒有適合所有保險公司的標(biāo)準(zhǔn)模式。保險公司應(yīng)根據(jù)其規(guī)模、發(fā)展目標(biāo)、市場定位和戰(zhàn)略，選擇適合自己的經(jīng)營模式，而且我國各地區(qū)之間發(fā)展不平衡，也應(yīng)該鼓勵市場的多樣性，關(guān)鍵在于賦予所選擇的組織形式充分的技術(shù)開發(fā)、業(yè)務(wù)管理、產(chǎn)品開發(fā)等的權(quán)限和職能，徹底改變健康保險業(yè)務(wù)依附于壽險業(yè)務(wù)的狀況。
2.要建立專門的核保和核賠體系。鑒于健康保險的風(fēng)險控制特點(diǎn)，各保險公司應(yīng)建立專門的健康保險核保和核賠體系；制定和實(shí)施健康保險核保人與核賠人的管理辦法；加快研發(fā)和使用健康保險專用的核保、核賠手冊等專業(yè)技術(shù)工具。要進(jìn)一步發(fā)揮行業(yè)的力量，著手制定疾病表。
篇4
保險監(jiān)管機(jī)關(guān)在人力有限、任務(wù)繁重的情況下，通過把獲取并處理信息的工作交給具有專業(yè)職能的信用評級機(jī)構(gòu)來完成，降低監(jiān)管信息成本，提高監(jiān)管效率。
減少監(jiān)管失誤 保險信用評級作為風(fēng)險信息的預(yù)警系統(tǒng)，能夠向保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供客觀的預(yù)警信號。保險監(jiān)管機(jī)關(guān)通過將信用評級機(jī)構(gòu)的評級結(jié)果與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)得到的結(jié)果進(jìn)行比較，相互印證，以減少因信息不充分而引起的偏差或失誤。
跨國監(jiān)管
隨著保險業(yè)經(jīng)營的國際化、全球化，跨國保險集團(tuán)的信息的獲得，不僅僅只涉及到本國業(yè)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)資料，還需要分析其整體經(jīng)營狀況。因此，國際保險信用評估機(jī)構(gòu)做出的評估報告，還能夠?yàn)楸ｋU監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供參考依據(jù)，真實(shí)地反映保險公司的經(jīng)營狀況，保障投保人的利益。
國際市場的敲門磚
各國政府為了維護(hù)國內(nèi)保險市場秩序，無不要求進(jìn)入本國市場的境外保險公司提供其償付能力的證據(jù)，并要求具備一定的進(jìn)入條件。保險公司獲得著名的信用評級機(jī)構(gòu)頒發(fā)的高等級的評級證書，是其向當(dāng)?shù)卣ｋU監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請?jiān)O(shè)立保險機(jī)構(gòu)的重要條件。
與保險監(jiān)管機(jī)關(guān)的強(qiáng)制性監(jiān)管不同，在進(jìn)行信用評級時，保險公司可以向評估機(jī)構(gòu)主動申請對自己的綜合狀況進(jìn)行信用評估，通過評估向社會公眾展示自己的信用情況，從而有利于保險公司自身的業(yè)務(wù)發(fā)展。在保險公司沒有申請信用評估時，信用評估機(jī)構(gòu)也可以主動對保險公司的綜合經(jīng)營狀況進(jìn)行評估，如果保險公司不配合評估工作，在信息不完備的情況下的評估結(jié)果肯定不利于企業(yè)。
篇5
1.我國保險償付能力監(jiān)管現(xiàn)狀及其不足
我國目前采用的償付能力監(jiān)控指標(biāo)是在借鑒歐盟償付能力額度制度和美國風(fēng)險資本管理的基礎(chǔ)上形成的,其中包括定性和定量監(jiān)管兩個方面。定性監(jiān)管主要規(guī)定了保險條款、費(fèi)率、準(zhǔn)備金的提存,規(guī)定了保險公司單個風(fēng)險自留額和全部風(fēng)險自留額,并對保險公司的資金運(yùn)用進(jìn)行了規(guī)定;定量監(jiān)管主要是采用了英國的最低償付能力額度思路。但與實(shí)施這種保險償付能力監(jiān)管相配套的一系列制度體系和監(jiān)管指標(biāo)尚有許多不合理、不完善之處。
1.1缺乏完整的保險會計(jì)準(zhǔn)則體系。
保險公司不僅同一般企業(yè)一樣自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧,而且還承擔(dān)著社會保障的責(zé)任,關(guān)乎廣大投保人的利益。保險公司的兩重性質(zhì)決定了其會計(jì)行為規(guī)范的兩重性:一方面需符合一般財(cái)務(wù)會計(jì)原則,其主要目的在于保證保險公司對外財(cái)務(wù)信息的披露,要求真實(shí)、公允地反映保險公司會計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營成果和資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況,要求保險公司的財(cái)務(wù)信息與其他行業(yè)保持可比性;另一方面要符合監(jiān)管會計(jì)原則,主要服務(wù)于保險監(jiān)管當(dāng)局為保證保單持有人利益而監(jiān)控保險公司償付能力的需要。因此,保險公司在會計(jì)制度的設(shè)計(jì)上,不僅需要建立適合于保險行業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度,還需要重視監(jiān)管會計(jì)制度的建設(shè)。目前,國際上發(fā)達(dá)國家,如美國、日本都建立了專門的保險監(jiān)管會計(jì)制度,而我國僅于2004年下發(fā)了《保險公司償付能力報告編報規(guī)則——準(zhǔn)則公告第1號:固定資產(chǎn)、土地使用權(quán)和計(jì)算機(jī)軟件(征求意見稿)》,保險監(jiān)管會計(jì)制度建設(shè)總體尚處于初始階段。
1.2缺乏統(tǒng)一的保險企業(yè)會計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)。
目前我國的保險企業(yè)會計(jì)制度實(shí)行兩種標(biāo)準(zhǔn),一種是適行于上市公司和股份公司《金融保險企業(yè)會計(jì)制度》(2002年1月1日頒布),另一種是非上市和股份公司實(shí)行的《保險公司會計(jì)制度》(1999年1月1日頒布),兩種制度最大的區(qū)別是在《金融保險企業(yè)會計(jì)制度》中更加強(qiáng)調(diào)了會計(jì)的謹(jǐn)慎性原則,更有利于反映會計(jì)信息的真實(shí)性。由于兩種制度對會計(jì)要素的確認(rèn)原則及方法不同,對評估保險公司的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況及償付能力也會帶來直接影響。
1.3監(jiān)管指標(biāo)不全面,預(yù)警作用不明顯。
保險財(cái)務(wù)監(jiān)管指標(biāo)體系的建立不僅要做到滿足現(xiàn)狀,更要能夠?qū)σ郧暗呢?cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,并對以后的經(jīng)營態(tài)勢做出合理預(yù)測。我國在借鑒美國保險監(jiān)管指標(biāo)體系基礎(chǔ)上建立的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系只是側(cè)重于公司盈利和經(jīng)營性風(fēng)險的分析,涉及綜合性財(cái)務(wù)狀況和準(zhǔn)備金方面的指標(biāo)較少。而美國的保險監(jiān)管財(cái)務(wù)指標(biāo)僅對產(chǎn)險公司就設(shè)立了11個指標(biāo),從綜合財(cái)務(wù)狀況、利潤經(jīng)營狀況、流動性和準(zhǔn)備金等多方面來綜合考核公司的經(jīng)營狀況。我國只借鑒了美國監(jiān)管指標(biāo)體系的一些指標(biāo),沒有設(shè)立一套類似于美國的對歷史數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)狀況的追蹤分析系統(tǒng),在美國對歷史數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)狀況的追蹤分析系統(tǒng)中3年前提出過警告的公司中,有80%的公司最終都破產(chǎn)了。
1.4缺乏對財(cái)務(wù)指標(biāo)的動態(tài)監(jiān)管。
我國評估保險公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的償付能力是以1年內(nèi)公司認(rèn)可資產(chǎn)減認(rèn)可負(fù)債的差額作為標(biāo)準(zhǔn)的,只測算這一時期保險公司的靜態(tài)償付能力,沒有考慮保險公司長期持續(xù)經(jīng)營的要求,不能真實(shí)反映不同保險公司的實(shí)際償付能力。另一方面我國使用的一系列財(cái)務(wù)比率法是定量指標(biāo)體系構(gòu)成的,它們在選擇上是否恰當(dāng)、合理,都會影響到預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)行效率。在2003年下發(fā)的《保險公司最低償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》中只是從認(rèn)可資產(chǎn)表、認(rèn)可負(fù)債表、最低償付金額幾方面對保險公司的財(cái)務(wù)情況監(jiān)管,并沒有聯(lián)系保險公司在一定假設(shè)條件下的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其對財(cái)務(wù)狀況的影響做出預(yù)測。
2.加強(qiáng)我國保險償付能力監(jiān)管的建議
2.1進(jìn)一步重視并加強(qiáng)保險償付能力的監(jiān)管。
我國保險監(jiān)管當(dāng)局對財(cái)險公司和壽險公司分別規(guī)定了最低償付能力標(biāo)準(zhǔn),但這些規(guī)定并沒有被很好地執(zhí)行,一些中資保險公司償付能力管理的概念和風(fēng)險選擇的意識不強(qiáng),掛賠現(xiàn)象嚴(yán)重,整體償付能力依然薄弱。保險公司承擔(dān)著廣大被保險人可能發(fā)生保險事故而引致的賠償或給付責(zé)任,只有本身具有足夠的償付能力,才能保障被保險人的安全,增強(qiáng)消費(fèi)者的信心。因此保險監(jiān)管應(yīng)進(jìn)一步重視并加強(qiáng)對保險公司的最低償付能力的考核,結(jié)合國情,參照國際慣例,改善目前最低償付能力的計(jì)算方法,使其更加科學(xué)化、合理化,確保保險公司對所承擔(dān)的風(fēng)險具有足夠的賠償或給付能力,保證公司良好的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性和較高的置信度。同時要注重建立應(yīng)急機(jī)制和化解風(fēng)險的渠道,一旦發(fā)現(xiàn)償付能力不足,應(yīng)立刻采取諸如辦理再保險、轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)、增加資本金、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或是限期整頓、停止部分業(yè)務(wù)、直接接管等補(bǔ)救措施,重新塑造保險公司的財(cái)務(wù)信用體系,以維護(hù)社會保險園地的正常秩序,促進(jìn)保險業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
2.2建立完善的保險業(yè)法定會計(jì)準(zhǔn)則體系。
加快保險企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一化建設(shè),認(rèn)真研究并借鑒國外保險會計(jì)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)保險業(yè)法定會計(jì)準(zhǔn)則體系,結(jié)合我國保險業(yè)發(fā)展實(shí)際和監(jiān)管要求,不斷建立完善體現(xiàn)保險行業(yè)特殊性的保險業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體系。保險公司可以先按照保險行業(yè)通用會計(jì)準(zhǔn)則(GAAP)編制通用會計(jì)報表,再按照保險法定會計(jì)準(zhǔn)則(SAP)調(diào)整為監(jiān)理會計(jì)報表從而滿足投資者和監(jiān)管部門的不同需要。
2.3建立有預(yù)警性和評級等級制度的監(jiān)管模式。
集中保險公司的資產(chǎn)獲利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、投資收益、準(zhǔn)備金充足率、資本金充足率等體現(xiàn)償付能力安全性的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),并分析3到5年的財(cái)務(wù)跟蹤指標(biāo)和財(cái)務(wù)評價等級制度,通過多年跟蹤的財(cái)務(wù)指標(biāo)來分析發(fā)現(xiàn)保險公司經(jīng)營狀況的征兆,評價公司今后的發(fā)展趨勢,并且采用財(cái)務(wù)評價等級制度的方式對公司的大小和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分類,提高監(jiān)管的精細(xì)化程度。目前,以NAIC(全美保險監(jiān)督官協(xié)會)的IRIS(保險監(jiān)管信息系統(tǒng))和RBC(基于風(fēng)險的資本管理方法)為代表的保險機(jī)構(gòu)償付能力風(fēng)險預(yù)警機(jī)制已經(jīng)在世界各國廣為應(yīng)用,我國的保險監(jiān)管應(yīng)盡快改變傳統(tǒng)的主觀性和經(jīng)驗(yàn)性做法,加快監(jiān)管信息化建設(shè),提高監(jiān)管效率和質(zhì)量。
2.4建立由靜態(tài)監(jiān)管向動態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)變的監(jiān)管模式。
對保險公司償付能力進(jìn)行動態(tài)監(jiān)管的主要內(nèi)容包括:(1)動態(tài)評價保險產(chǎn)品負(fù)債與其相對應(yīng)資產(chǎn)的實(shí)際形態(tài)是否匹配;(2)不僅是對決算期進(jìn)行評估,而且通過對未來任一時點(diǎn)現(xiàn)金流量狀態(tài)進(jìn)行模擬,來反映和評估保險公司的所有經(jīng)營狀況;(3)借鑒美國做法進(jìn)行利率假設(shè),通過適當(dāng)?shù)母怕史植紒泶_定利率和變化,并考慮公司的各種資產(chǎn)和負(fù)債的配置,將公司現(xiàn)金流公式化,計(jì)算出各種利率假設(shè)下公司的現(xiàn)金流入和流出,以此來評價公司的償付能力。
2.5加強(qiáng)保險行業(yè)自律。
成功有序的監(jiān)管離不開行業(yè)組織的自律配合,保險行業(yè)協(xié)會是保險人或保險中介機(jī)構(gòu)組成的社會團(tuán)體,其在規(guī)范保險市場方面發(fā)揮著政府監(jiān)管當(dāng)局不具備的協(xié)調(diào)作用。因?yàn)樾袠I(yè)組織在起市場主體間聯(lián)絡(luò)、信息、技術(shù)咨詢和共享服務(wù)等作用的同時,在某種程度上還能獨(dú)立充當(dāng)市場秩序的維護(hù)者和行業(yè)經(jīng)營行為的仲裁者。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)積極支持保險行業(yè)組織的建設(shè),以行業(yè)的自律擔(dān)負(fù)起監(jiān)管的輔助作用,通過保險行業(yè)協(xié)會加強(qiáng)各保險機(jī)構(gòu)之間的交流與合作,維護(hù)保險市場正常的競爭秩序,從而避免同業(yè)過度競爭造成虧損和償付能力的不足。
2.6提高保險監(jiān)管從業(yè)人員的素質(zhì)。
加入WTO,中國保險監(jiān)管業(yè)面臨考驗(yàn),保險監(jiān)管從業(yè)人員素質(zhì)有待提高。加入WTO,意味著中國保險監(jiān)管在物質(zhì)或者有形的層面上迅速地向國際靠攏、與國際接軌,但保險監(jiān)管同時也是一種文化、一種理念,文化和理念上的轉(zhuǎn)變問題是不可能通過WTO或其他什么協(xié)議可以簡單解決的。但事實(shí)證明,有形和無形兩個層面之間是緊密相連的,二者既相互促進(jìn),又相互制約。只有達(dá)到協(xié)調(diào)一致,才能稱得上是有效的、與國際接軌的保險監(jiān)管。這里的關(guān)鍵問題是所有保險監(jiān)管從業(yè)人員的普遍素質(zhì)。從現(xiàn)狀看,我國保險監(jiān)管隊(duì)伍是相當(dāng)不錯的,精練、充滿朝氣。但是必須看到,我們從事保險監(jiān)管的歷史畢竟太短,對市場經(jīng)濟(jì)和開放條件下保險監(jiān)管理念、技術(shù)和手段的了解、認(rèn)識和掌握有限。在不少人的觀念中還留存著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和封閉經(jīng)濟(jì)體制下政府行為模式的烙印。人的觀念不轉(zhuǎn)變、素質(zhì)不提高,所謂的接軌是不會有生命力的。應(yīng)當(dāng)看到,在監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管形式和監(jiān)管內(nèi)容上,當(dāng)前我國保險監(jiān)管與國際潮流不一致。比如,全球兼并盛行而我國的保險監(jiān)管則要求產(chǎn)、壽險分業(yè)經(jīng)營,國際保險監(jiān)管日趨放松對微觀層次的監(jiān)管而注意對償付能力的審查,我國卻強(qiáng)化對費(fèi)率、條款的監(jiān)管。對此,一方面,我們應(yīng)積極地予以正確評價,我國的保險監(jiān)管方面基本反映了我國的保險業(yè)水平及發(fā)展要求,如產(chǎn)、壽險分業(yè)經(jīng)營就促進(jìn)了我國長期以來發(fā)展不足的壽險業(yè)務(wù)迅速增長,又如從全球購并歷史來看,合總是以分而發(fā)展為基礎(chǔ)的。另一方面,我們也應(yīng)當(dāng)從國際保險監(jiān)管中看到我國的發(fā)展趨勢。
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篇6
保險公司不僅同一般企業(yè)一樣自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧,而且還承擔(dān)著社會保障的責(zé)任,關(guān)乎廣大投保人的利益。保險公司的兩重性質(zhì)決定了其會計(jì)行為規(guī)范的兩重性:一方面需符合一般財(cái)務(wù)會計(jì)原則,其主要目的在于保證保險公司對外財(cái)務(wù)信息的披露,要求真實(shí)、公允地反映保險公司會計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營成果和資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況,要求保險公司的財(cái)務(wù)信息與其他行業(yè)保持可比性;另一方面要符合監(jiān)管會計(jì)原則,主要服務(wù)于保險監(jiān)管當(dāng)局為保證保單持有人利益而監(jiān)控保險公司償付能力的需要。因此,保險公司在會計(jì)制度的設(shè)計(jì)上,不僅需要建立適合于保險行業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度,還需要重視監(jiān)管會計(jì)制度的建設(shè)。目前,國際上發(fā)達(dá)國家，如美國、日本都建立了專門的保險監(jiān)管會計(jì)制度,而我國僅于2004年下發(fā)了《保險公司償付能力報告編報規(guī)則——準(zhǔn)則公告第1號:固定資產(chǎn)、土地使用權(quán)和計(jì)算機(jī)軟件(征求意見稿)》,保險監(jiān)管會計(jì)制度建設(shè)總體尚處于初始階段。
1.2缺乏統(tǒng)一的保險企業(yè)會計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)。
目前我國的保險企業(yè)會計(jì)制度實(shí)行兩種標(biāo)準(zhǔn),一種是適行于上市公司和股份公司《金融保險企業(yè)會計(jì)制度》(2002年1月1日頒布),另一種是非上市和股份公司實(shí)行的《保險公司會計(jì)制度》(1999年1月1日頒布),兩種制度最大的區(qū)別是在《金融保險企業(yè)會計(jì)制度》中更加強(qiáng)調(diào)了會計(jì)的謹(jǐn)慎性原則,更有利于反映會計(jì)信息的真實(shí)性。由于兩種制度對會計(jì)要素的確認(rèn)原則及方法不同,對評估保險公司的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況及償付能力也會帶來直接影響。
1.3監(jiān)管指標(biāo)不全面,預(yù)警作用不明顯。
保險財(cái)務(wù)監(jiān)管指標(biāo)體系的建立不僅要做到滿足現(xiàn)狀,更要能夠?qū)σ郧暗呢?cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,并對以后的經(jīng)營態(tài)勢做出合理預(yù)測。我國在借鑒美國保險監(jiān)管指標(biāo)體系基礎(chǔ)上建立的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系只是側(cè)重于公司盈利和經(jīng)營性風(fēng)險的分析,涉及綜合性財(cái)務(wù)狀況和準(zhǔn)備金方面的指標(biāo)較少。而美國的保險監(jiān)管財(cái)務(wù)指標(biāo)僅對產(chǎn)險公司就設(shè)立了11個指標(biāo),從綜合財(cái)務(wù)狀況、利潤經(jīng)營狀況、流動性和準(zhǔn)備金等多方面來綜合考核公司的經(jīng)營狀況。我國只借鑒了美國監(jiān)管指標(biāo)體系的一些指標(biāo),沒有設(shè)立一套類似于美國的對歷史數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)狀況的追蹤分析系統(tǒng),在美國對歷史數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)狀況的追蹤分析系統(tǒng)中3年前提出過警告的公司中,有80%的公司最終都破產(chǎn)了。
1.4缺乏對財(cái)務(wù)指標(biāo)的動態(tài)監(jiān)管。
我國評估保險公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的償付能力是以1年內(nèi)公司認(rèn)可資產(chǎn)減認(rèn)可負(fù)債的差額作為標(biāo)準(zhǔn)的,只測算這一時期保險公司的靜態(tài)償付能力,沒有考慮保險公司長期持續(xù)經(jīng)營的要求,不能真實(shí)反映不同保險公司的實(shí)際償付能力。另一方面我國使用的一系列財(cái)務(wù)比率法是定量指標(biāo)體系構(gòu)成的,它們在選擇上是否恰當(dāng)、合理,都會影響到預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)行效率。在2003年下發(fā)的《保險公司最低償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》中只是從認(rèn)可資產(chǎn)表、認(rèn)可負(fù)債表、最低償付金額幾方面對保險公司的財(cái)務(wù)情況監(jiān)管,并沒有聯(lián)系保險公司在一定假設(shè)條件下的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其對財(cái)務(wù)狀況的影響做出預(yù)測。
2.加強(qiáng)我國保險償付能力監(jiān)管的建議
2.1進(jìn)一步重視并加強(qiáng)保險償付能力的監(jiān)管。
我國保險監(jiān)管當(dāng)局對財(cái)險公司和壽險公司分別規(guī)定了最低償付能力標(biāo)準(zhǔn),但這些規(guī)定并沒有被很好地執(zhí)行,一些中資保險公司償付能力管理的概念和風(fēng)險選擇的意識不強(qiáng),掛賠現(xiàn)象嚴(yán)重,整體償付能力依然薄弱。保險公司承擔(dān)著廣大被保險人可能發(fā)生保險事故而引致的賠償或給付責(zé)任,只有本身具有足夠的償付能力,才能保障被保險人的安全,增強(qiáng)消費(fèi)者的信心。因此保險監(jiān)管應(yīng)進(jìn)一步重視并加強(qiáng)對保險公司的最低償付能力的考核,結(jié)合國情,參照國際慣例,改善目前最低償付能力的計(jì)算方法,使其更加科學(xué)化、合理化,確保保險公司對所承擔(dān)的風(fēng)險具有足夠的賠償或給付能力,保證公司良好的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性和較高的置信度。同時要注重建立應(yīng)急機(jī)制和化解風(fēng)險的渠道,一旦發(fā)現(xiàn)償付能力不足,應(yīng)立刻采取諸如辦理再保險、轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)、增加資本金、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或是限期整頓、停止部分業(yè)務(wù)、直接接管等補(bǔ)救措施,重新塑造保險公司的財(cái)務(wù)信用體系,以維護(hù)社會保險園地的正常秩序,促進(jìn)保險業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
2.2建立完善的保險業(yè)法定會計(jì)準(zhǔn)則體系。
加快保險企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一化建設(shè),認(rèn)真研究并借鑒國外保險會計(jì)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)保險業(yè)法定會計(jì)準(zhǔn)則體系,結(jié)合我國保險業(yè)發(fā)展實(shí)際和監(jiān)管要求,不斷建立完善體現(xiàn)保險行業(yè)特殊性的保險業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體系。保險公司可以先按照保險行業(yè)通用會計(jì)準(zhǔn)則(GAAP)編制通用會計(jì)報表,再按照保險法定會計(jì)準(zhǔn)則(SAP)調(diào)整為監(jiān)理會計(jì)報表從而滿足投資者和監(jiān)管部門的不同需要。
2.3建立有預(yù)警性和評級等級制度的監(jiān)管模式。
集中保險公司的資產(chǎn)獲利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、投資收益、準(zhǔn)備金充足率、資本金充足率等體現(xiàn)償付能力安全性的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),并分析3到5年的財(cái)務(wù)跟蹤指標(biāo)和財(cái)務(wù)評價等級制度,通過多年跟蹤的財(cái)務(wù)指標(biāo)來分析發(fā)現(xiàn)保險公司經(jīng)營狀況的征兆,評價公司今后的發(fā)展趨勢,并且采用財(cái)務(wù)評價等級制度的方式對公司的大小和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分類,提高監(jiān)管的精細(xì)化程度。目前,以NAIC(全美保險監(jiān)督官協(xié)會)的IRIS(保險監(jiān)管信息系統(tǒng))和RBC(基于風(fēng)險的資本管理方法)為代表的保險機(jī)構(gòu)償付能力風(fēng)險預(yù)警機(jī)制已經(jīng)在世界各國廣為應(yīng)用,我國的保險監(jiān)管應(yīng)盡快改變傳統(tǒng)的主觀性和經(jīng)驗(yàn)性做法,加快監(jiān)管信息化建設(shè),提高監(jiān)管效率和質(zhì)量。
2.4建立由靜態(tài)監(jiān)管向動態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)變的監(jiān)管模式。
對保險公司償付能力進(jìn)行動態(tài)監(jiān)管的主要內(nèi)容包括:(1)動態(tài)評價保險產(chǎn)品負(fù)債與其相對應(yīng)資產(chǎn)的實(shí)際形態(tài)是否匹配;(2)不僅是對決算期進(jìn)行評估,而且通過對未來任一時點(diǎn)現(xiàn)金流量狀態(tài)進(jìn)行模擬,來反映和評估保險公司的所有經(jīng)營狀況;(3)借鑒美國做法進(jìn)行利率假設(shè),通過適當(dāng)?shù)母怕史植紒泶_定利率和變化,并考慮公司的各種資產(chǎn)和負(fù)債的配置,將公司現(xiàn)金流公式化,計(jì)算出各種利率假設(shè)下公司的現(xiàn)金流入和流出,以此來評價公司的償付能力。
2.5加強(qiáng)保險行業(yè)自律。
成功有序的監(jiān)管離不開行業(yè)組織的自律配合,保險行業(yè)協(xié)會是保險人或保險中介機(jī)構(gòu)組成的社會團(tuán)體,其在規(guī)范保險市場方面發(fā)揮著政府監(jiān)管當(dāng)局不具備的協(xié)調(diào)作用。因?yàn)樾袠I(yè)組織在起市場主體間聯(lián)絡(luò)、信息、技術(shù)咨詢和共享服務(wù)等作用的同時,在某種程度上還能獨(dú)立充當(dāng)市場秩序的維護(hù)者和行業(yè)經(jīng)營行為的仲裁者。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)積極支持保險行業(yè)組織的建設(shè),以行業(yè)的自律擔(dān)負(fù)起監(jiān)管的輔助作用,通過保險行業(yè)協(xié)會加強(qiáng)各保險機(jī)構(gòu)之間的交流與合作,維護(hù)保險市場正常的競爭秩序,從而避免同業(yè)過度競爭造成虧損和償付能力的不足。
2.6提高保險監(jiān)管從業(yè)人員的素質(zhì)。
篇7
根據(jù)最終得分，保險公司被劃分為ABCD四個類別，其中A類是指經(jīng)營狀況優(yōu)良的公司；B類是經(jīng)營正常的公司；C類是經(jīng)營存在一定問題的公司；D類則是經(jīng)營存在嚴(yán)重問題的公司。
中保協(xié)此次共披露了69家壽險公司的經(jīng)營效果評級，據(jù)統(tǒng)計(jì)，共有12家公司獲評了A類評級，老牌險企國壽、太保壽、平安壽等榜上有名，一些較為低調(diào)的傳統(tǒng)大中型險企如民生人壽、合眾人壽也位列其中。
此外，共有47家險企獲得了B類評級，其中包括上市險企新華保險，雖然2015年公司凈利潤達(dá)86億元，同比有34%的上漲，但這一趨勢很快出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)，今年上半年，公司保費(fèi)及凈利潤出現(xiàn)“雙降”情況，面對如此變化，新華保險方面稱，目前公司正大刀闊斧地進(jìn)行包括產(chǎn)品、渠道在內(nèi)的結(jié)構(gòu)調(diào)整。
獲評C類的共有包括吉祥人壽、君康人壽等在內(nèi)的10家險企，其中中資險企與外資險企各占5家，這些險企之所以“經(jīng)營存在一定問題”，與凈利潤下降、持續(xù)盈利狀況不佳、人事動蕩、資產(chǎn)質(zhì)量不佳等原因有關(guān)。據(jù)了解，沒有壽險公司獲得D類評級。
12家保險被評為A類
數(shù)據(jù)顯示，共有12家險企獲得了經(jīng)營狀況優(yōu)良的評定，民生人壽、合眾人壽等公眾不為熟悉的保險公司也榜上有名。
公開資料顯示，民生人壽成立于2003年，注冊資本為60億元，萬向控股持有公司37%的股份，位列股東之首。此次獲得A類評級，民生人壽方面表示，這主要是因?yàn)楣?015年持續(xù)追求價值增長，并且對風(fēng)險進(jìn)行了有效控制。
確實(shí)，民生人壽2015年業(yè)績表現(xiàn)十分不錯，年報數(shù)據(jù)顯示，去年公司凈利潤達(dá)11億元，同比增長近4倍，民生人壽方面對《投資者報》記者表示，凈利潤的上升一個方面源于投資收益的上漲；另一方面也得益于保費(fèi)收入的增長。數(shù)據(jù)顯示，2015年公司投資收益達(dá)50億元，同比有超一倍的增長。
合眾人壽去年也獲得了7.63億元的凈利潤，同比增長1.29倍，合眾人壽方面對《投資者報》記者表示，公司目前的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在產(chǎn)品鏈條完整、產(chǎn)品性價比高，以及對養(yǎng)老險的差異化運(yùn)營上，據(jù)了解，合眾人壽投資建立了合眾優(yōu)年養(yǎng)老社區(qū)，下階段公司將持續(xù)發(fā)展上述優(yōu)勢。
此外，友邦保險、華泰人壽及匯豐人壽三家外資險企也被評為A級，數(shù)據(jù)顯示，2015年三公司凈利潤分別為31億元、3.2億元、1.8億元，同比分別增長98%、321%及74%。
值得關(guān)注的是，獲得A等級的險企，大多以長期壽險業(yè)務(wù)而并非以短期萬能險業(yè)務(wù)作為保費(fèi)的主要增長點(diǎn)，這使得保險公司資金風(fēng)險相對降低，效益質(zhì)量也更為優(yōu)良。
中融人壽上榜B類業(yè)內(nèi)不解
正是由于效益質(zhì)量的原因，一些靠著高現(xiàn)價理財(cái)產(chǎn)品快速膨脹的險企雖然業(yè)績表現(xiàn)良好，但依然只獲得了B類評級，這其中包括富德生命人壽、華夏人壽、前海人壽等險企。
在人身險產(chǎn)品新規(guī)實(shí)施之后，以高現(xiàn)價理財(cái)產(chǎn)品占領(lǐng)市場的負(fù)債驅(qū)動型險企也或主動或被動地開始調(diào)整規(guī)模保費(fèi)收入的結(jié)構(gòu)，如富德生命人壽去年保護(hù)投資款新增交費(fèi)占比達(dá)52%，而到了今年7月份，這一比例降至36%。
上榜B等級的47家險企中，中融人壽也被囊括在內(nèi)，業(yè)內(nèi)人士直呼“看不懂”。據(jù)了解，截至2015年底，中融人壽的償付能力就已降至64.72%，遠(yuǎn)低于監(jiān)管要求的最低100%的水平。
2015年，中融人壽還在二級市場瘋狂投資，一度持有21家上市公司股份，浮虧嚴(yán)重。
2016年以來，中融人壽的經(jīng)營危機(jī)不斷出現(xiàn)，新業(yè)務(wù)停擺、股票投資被限制，目前還面臨著大股東更迭的風(fēng)波，傳言稱，中天城投將買進(jìn)清華控股轉(zhuǎn)讓的中融人壽20%的股權(quán)，成為第一大股東。由此看來，中融人壽能否在明年繼續(xù)保持B類評級值得懷疑。
10家險企經(jīng)營狀況有問題
險企評級較高的原因大多一致，但評級較低的原因卻各不相同。此次共有10家險企被評為C等級，說明企業(yè)的經(jīng)營狀況存在一定問題。
導(dǎo)致評級較低的原因有很多，最常見的是盈利狀況持續(xù)不佳，如成立于2000年的天安人壽已連續(xù)14年出現(xiàn)虧損，直到2015年才實(shí)現(xiàn)0.3億元的凈利潤。
銀行系險企中銀三星人壽自2005年成立以來也一直未能扭虧為盈，數(shù)據(jù)顯示，去年中銀三星人壽虧損1.4億元，同比增長133%。
篇8
機(jī)動車商業(yè)保險條款和費(fèi)率改革后，機(jī)動車商業(yè)保險在各保險公司將實(shí)現(xiàn)差異化經(jīng)營，這種差異化包括條款的差異和費(fèi)率的差異，條款的差異體現(xiàn)在保障范圍上存在不同，而費(fèi)率的差異則直接體現(xiàn)在保費(fèi)價格的不同。產(chǎn)品的差異化特別是費(fèi)率的差異化將直接影響中小財(cái)產(chǎn)保險公司的經(jīng)營與發(fā)展。中小財(cái)產(chǎn)保險公司由于保費(fèi)規(guī)模小，服務(wù)水平一般，本來就無法于保險市場中的大公司抗衡，如果在費(fèi)率上再存在差異，將更難與大公司競爭。
(二)競爭更加激烈
由于產(chǎn)品的差異化，特別是費(fèi)率的差異化，將直接影響機(jī)動車商業(yè)保險的市場競爭，進(jìn)而影響車險市場的競爭，再進(jìn)一步將影響整個財(cái)產(chǎn)保險市場的競爭。保險產(chǎn)品的費(fèi)率厘定具有穩(wěn)定性的特征，不可能隨時調(diào)整費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。因此，主要依賴車險經(jīng)營的各中小財(cái)產(chǎn)保險公司為了自身的生存與發(fā)展，在費(fèi)率既定的條件下，通過其他方式的競爭將更加激烈。而中小財(cái)產(chǎn)保險公司參與市場競爭的手段比較單一，大多是依靠提高中間成本的方式爭取市場份額，這將直接增加經(jīng)營成本，給公司的經(jīng)營和發(fā)展帶來更大的負(fù)擔(dān)。
(三)經(jīng)營管理難度加大
機(jī)動車商業(yè)保險條款和費(fèi)率改革后，保險公司的承保利潤也會因費(fèi)率厘定和市場競爭的原因而趨薄，甚至虧損，這將導(dǎo)致保險公司在短期內(nèi)發(fā)生支付困難，經(jīng)營狀況會因此出現(xiàn)惡化。保險公司如果僅通過增加競爭成本的方式，試圖改善惡化的經(jīng)營狀況，可能會導(dǎo)致保險公司的經(jīng)營進(jìn)一步惡化。不過不能及時扭轉(zhuǎn)局面，保險公司的經(jīng)營將出現(xiàn)長期性的惡化，進(jìn)而只能被收購或兼并。
(四)保險監(jiān)管對經(jīng)營的壓力
保險監(jiān)管機(jī)關(guān)對保險公司的監(jiān)管重點(diǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)閷ΡｋU公司償付能力的監(jiān)管，保險公司的經(jīng)營如果出現(xiàn)問題，其償付能力肯定也會出現(xiàn)問題，如果達(dá)不到監(jiān)管機(jī)關(guān)的最低要求，保險公司的經(jīng)營將會受到一定的限制，輕者限制部分產(chǎn)品銷售，重者會責(zé)令關(guān)閉相應(yīng)機(jī)構(gòu)，更重者可能會被勒令退出市場。監(jiān)管機(jī)關(guān)也正在研究保險公司的退出機(jī)制，監(jiān)管方面的變化將對保險公司的經(jīng)營帶來巨大的壓力。
中小保險公司應(yīng)對舉措
面對機(jī)動車商業(yè)保險條款費(fèi)率改革對中小財(cái)產(chǎn)保險公司的嚴(yán)重影響，中小財(cái)產(chǎn)保險公司要積極應(yīng)對，采取有效措施，將這些影響帶來的負(fù)面效應(yīng)降到最低。中小財(cái)產(chǎn)保險公司在應(yīng)對機(jī)動車商業(yè)保險條款費(fèi)率改革的過程中，一定要根據(jù)自身實(shí)際情況，認(rèn)真分析市場變化，制定符合自身?xiàng)l件的應(yīng)對措施，可以從以下方面進(jìn)行考慮:
(一)科學(xué)合理厘定車險費(fèi)率
中小保險公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，綜合考慮市場因素，分析業(yè)務(wù)風(fēng)險，結(jié)合公司的發(fā)展方向，科學(xué)厘定機(jī)動車商業(yè)保險的費(fèi)率。費(fèi)率厘定是否科學(xué)，將決定公司短期內(nèi)的經(jīng)營結(jié)果。如果費(fèi)率厘定的過高，將直接影響產(chǎn)品的銷售，如果費(fèi)率厘定的過低，又很難控制承保風(fēng)險和經(jīng)營成本，同時，費(fèi)率厘定后需上報監(jiān)管機(jī)關(guān)審批或備案后方可使用，且需嚴(yán)格執(zhí)行，費(fèi)率厘定不科學(xué)，經(jīng)營一旦出現(xiàn)問題，短時間內(nèi)是無法調(diào)整費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)的。因此費(fèi)率的厘定一定要科學(xué)慎重，如果可能，中小財(cái)產(chǎn)保險公司在厘定費(fèi)率時可以互相參考和借鑒。
(二)加大非車險的支持力度
機(jī)動車商業(yè)保險條款和費(fèi)率改革后，車險業(yè)務(wù)的經(jīng)營肯定會更加艱難。公司要發(fā)展，一定要擺脫對車險業(yè)務(wù)的依賴，可以通過加大非車險的投入，大力發(fā)展非車險業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的均衡。但是非車險業(yè)務(wù)的發(fā)展也不是一蹴而就的，需要公司堅(jiān)持不懈投入一定的人力和物力，通過不斷地培訓(xùn)和市場開拓，提升公司的品牌和培養(yǎng)非車險的專業(yè)人員，經(jīng)過長期的積累和沉淀實(shí)現(xiàn)非車險業(yè)務(wù)發(fā)展。非車險業(yè)務(wù)的發(fā)展，不但可以增加公司的利潤，同時為車險業(yè)務(wù)的發(fā)展創(chuàng)造足夠的空間，保證公司長期穩(wěn)定經(jīng)營。
(三)審慎公司經(jīng)營思路
中小財(cái)產(chǎn)保險公司從總公司到分公司都應(yīng)該重新審視自身的經(jīng)營思路，規(guī)劃符合公司長遠(yuǎn)發(fā)展的經(jīng)營戰(zhàn)略，科學(xué)、合理地制定總分公司的經(jīng)營目標(biāo)。特別是總公司在給分支機(jī)構(gòu)下達(dá)經(jīng)營任務(wù)時一定要科學(xué)合理，符合市場規(guī)律和分支機(jī)構(gòu)當(dāng)?shù)氐氖袌霏h(huán)境，不能為了盲目追求規(guī)模或利潤，下達(dá)不切實(shí)際的任務(wù)目標(biāo)，而分支機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)總公司下達(dá)的經(jīng)營任務(wù)，在資源有限的情況下，只能通過加劇市場競爭方式來爭取生存的空間。只有從根本上解決為實(shí)現(xiàn)過高的經(jīng)營目標(biāo)而做出的擾亂市場秩序和加劇市場競爭的行為，才能為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展?fàn)I造一個良好地內(nèi)部和外部環(huán)境。
(四)專業(yè)化經(jīng)營
中小財(cái)產(chǎn)保險公司可以在自己擅長的領(lǐng)域進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營，即使是在車險業(yè)務(wù)中也可以就某一類車險業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)嵭袑I(yè)化。通過專業(yè)化經(jīng)營，中小財(cái)產(chǎn)保險公司可以繞開激烈的市場競爭，通過在自己擅長的領(lǐng)域投入更多的人力和物力，開發(fā)更符合消費(fèi)者需求的新產(chǎn)品，提供更有特色的服務(wù)項(xiàng)目，逐步樹立品牌形象，擴(kuò)大保費(fèi)規(guī)模，并由此帶動其他業(yè)務(wù)的發(fā)展。
(五)提升服務(wù)水平
中小財(cái)產(chǎn)保險公司除了要注重產(chǎn)品的銷售外，更應(yīng)注重服務(wù)水平的提升。根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，搭建客戶服務(wù)平臺，想客戶所想、急客戶所急，為客戶提供全方位的貼心服務(wù)，客戶服務(wù)的投入在一定程度上會增加成本，而且見效較慢，但是只要堅(jiān)持不懈，肯定能夠?qū)崿F(xiàn)用服務(wù)留住客戶，用服務(wù)爭取客戶，用服務(wù)換取業(yè)務(wù)，用服務(wù)換取利潤的目標(biāo)，這才是公司發(fā)展的最佳途徑。
(六)不斷創(chuàng)新
篇9
一、保單取得成本的會計(jì)處理方式
DAC處理方法是依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制在保單的有效期間將保單取得成本與合同的收入相匹配。對于取得成本遞延攤銷在GAAP下有三種方法可以選擇。第一種是分期毛保費(fèi)收入為基礎(chǔ)攤銷；第二種估計(jì)毛利潤的比例分期攤銷；第三種遞延攤消方法是以估計(jì)總邊際的比例分期攤銷。保單取得成本費(fèi)用化是基于資產(chǎn)負(fù)債觀。保險資產(chǎn)是指保險合同中保險公司的凈合約權(quán)利，凈合約權(quán)利是保險公司基于保險合同所形成的。在資產(chǎn)負(fù)債法下由于保險公司對保險合同的取得成本（傭金和手續(xù)費(fèi)支出）不符合資產(chǎn)的定義，因此不應(yīng)該確認(rèn)為資產(chǎn)。根據(jù)IFRS以及我國的會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，保單取得成本在確認(rèn)保費(fèi)收入計(jì)入當(dāng)期損益而不進(jìn)行遞延攤銷。
FASB和IFRS關(guān)于保單取得成本的會計(jì)處理方式針鋒相對。FASB堅(jiān)持收入費(fèi)用的匹配原則將保單取得成本遞延攤銷，而IFRS則在資產(chǎn)負(fù)債觀的基礎(chǔ)上力推保單取得成本的費(fèi)用化。兩種會計(jì)處理模式都有各自的優(yōu)缺點(diǎn)。
二、遞延攤銷處理模式分析
DAC模式是在權(quán)責(zé)發(fā)生制的基礎(chǔ)上遵循收入與費(fèi)用的匹配原則，可以更好的反映的保險業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵，保險公司的財(cái)務(wù)信息更貼合業(yè)務(wù)發(fā)展，利潤釋放更加平滑等。遞延攤銷法強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎與穩(wěn)健的會計(jì)原則，更好的保護(hù)了保險合同債權(quán)人的利益。
（一）收入取得與費(fèi)用支出相匹配
保險業(yè)務(wù)的收入實(shí)現(xiàn)與成本支出跟一般業(yè)務(wù)不同，在取得保費(fèi)收入時無法確定成本。權(quán)責(zé)發(fā)生制要求保險公司需將未實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入計(jì)提準(zhǔn)備金應(yīng)對未來的賠付支出。保單初期支付的各種獲得成本如傭金或手續(xù)費(fèi)、營銷費(fèi)用等，其受益期間要持續(xù)保單有效期內(nèi)。對于長期保險合同，若將保單取得成本在合同確認(rèn)時費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益，則費(fèi)用確認(rèn)與收入實(shí)現(xiàn)無法匹配。保險合同帶來的現(xiàn)金流入在保單有效期內(nèi)持續(xù)存在，而因此利益的流入而支出的成本卻在初期費(fèi)用化，這樣不符合收入費(fèi)用配比原則。將保單取得成本確認(rèn)為遞延資產(chǎn)并在保單有效期內(nèi)進(jìn)行攤銷，則可以使保費(fèi)收入與保單成本相匹配。
（二）更好的反映保險業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵
保險公司通過聚集大量的保費(fèi)形成保險基金以應(yīng)對未來的賠付。為保持經(jīng)營的穩(wěn)定性、彌補(bǔ)經(jīng)營成本以及獲取適當(dāng)?shù)睦麧櫍ｋU公司將此部分體現(xiàn)在附加保費(fèi)部分，主要是支付給銷售人員的手續(xù)費(fèi)或傭金。長期性期繳產(chǎn)品的傭金或手續(xù)費(fèi)的支出大部分集中在首期或前期，若將保單取得成本費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益，保險公司在銷售越多的保單時將會產(chǎn)生更多的費(fèi)用，導(dǎo)致盈余虧損或保單首年虧損。這與通常保費(fèi)收入與利潤間的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵不符。采用資本化處理使的發(fā)生的成本分布在保單期間的各年度，更好的反映保險公司收入與利潤的關(guān)系，體現(xiàn)保險業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵。
（三）保險公司利潤釋放平滑
在資本化處理下，盡管保單取得成本已經(jīng)發(fā)生造成了現(xiàn)金流出，但通過確認(rèn)為一項(xiàng)遞延資產(chǎn)并在后期逐步攤銷，減少當(dāng)期確認(rèn)費(fèi)用的規(guī)模。通過收入費(fèi)用的配比原則使保險公司的利潤平滑釋放，減少經(jīng)營狀況的波動。保單取得成本遞延攤銷的處理方法，使得經(jīng)營壽險業(yè)務(wù)的公司在增強(qiáng)償付能力方面具有優(yōu)勢，有利于規(guī)模的擴(kuò)大和市場規(guī)模的擴(kuò)張，減少“七年之癢”之痛。
（四）保單取得成本遞延攤銷法的缺點(diǎn)
遞延攤銷方法雖然可以使得保險公司的保費(fèi)收入與保單成本更好的匹配，符合保險業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵以及提供更加貼合保險公司經(jīng)營實(shí)際的財(cái)務(wù)信息，也有助于緩解“盈余虧損”的不利情形。但基于為投資者提供準(zhǔn)確信息以及正確反映公司現(xiàn)金流狀況的要求，則存在缺點(diǎn)。以利潤表觀為中心的DAC處理方法可能會因?yàn)楹笃谒劳雎省⑼吮Ｂ实惹捌阪i定的預(yù)測值變化而無法更好的匹配收入與費(fèi)用等。
三、取得成本費(fèi)用化處理模式分析
保單取得成本的費(fèi)用化處理方式是基于資產(chǎn)負(fù)債觀的角度。對保險合同資產(chǎn)與負(fù)債的的變動來體現(xiàn)利潤。費(fèi)用化的處理直接將保單獲得成本在發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益，而不需要考慮更多的因素去計(jì)提遞延資產(chǎn)，也減少了后期因假設(shè)條件的變更而作出復(fù)雜的會計(jì)調(diào)整。投資者等可以直接根據(jù)財(cái)務(wù)報表信息就可獲知公司的經(jīng)營狀況，而無須了解有關(guān)保單遞延攤銷成本部分，減少了會計(jì)信息的獲取成本。在發(fā)生時計(jì)入損益減少了保險負(fù)債的規(guī)模，因此計(jì)提的責(zé)任準(zhǔn)備金也相應(yīng)減少。
然而保單取得成本的費(fèi)用化，將發(fā)生的費(fèi)用在保單確認(rèn)當(dāng)期計(jì)入損益，將會使得保險公司的財(cái)務(wù)信息波動劇烈，對長期壽險合同來說較大傭金與首期保費(fèi)比例嚴(yán)重侵蝕了公司的利潤。對于新開業(yè)公司或者處于規(guī)模擴(kuò)張階段的保險公司來說，由于大量保單帶來的首年虧損侵蝕了利潤，使得償付能力壓力增加，對公司的發(fā)展將有不利的影響。
四、結(jié)論
雖然我國目前采取的處理方式與IFRS的原則一致，但I(xiàn)FRS最終的決定是否調(diào)整仍為可知。根據(jù)上述的分析，筆者認(rèn)為我國保險會計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于保單取得成本的定義仍須進(jìn)一步研究細(xì)化，使其更能反映保險公司的經(jīng)營狀況，同時筆者也認(rèn)為保單取得成本的會計(jì)處理采用DAC的處理模式更符合我我國保險業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀。
參考文獻(xiàn)：
[1]陸建橋，楊海松.保險合同會計(jì)：國際動態(tài)與對策研究[J].會計(jì)研究. 2009（7）.
篇10
一、前言與文獻(xiàn)探討
在全球經(jīng)濟(jì)一體化與金融自由化環(huán)境下，大型金融集團(tuán)進(jìn)行跨國投資為十分常見的現(xiàn)象，而直接投資所成立的子公司或分公司，也是這些國際金融集團(tuán)進(jìn)入他國金融市場的重要方法之一。保險公司愿意在海外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，必定是有誘因驅(qū)使。依據(jù)Dunning提出的國際生產(chǎn)折中理論，企業(yè)進(jìn)行跨國直接投資，可在當(dāng)?shù)厥袌龌驅(qū)?jīng)營效率創(chuàng)造特定優(yōu)勢，其可分為所有權(quán)優(yōu)勢、內(nèi)部化優(yōu)勢與區(qū)位優(yōu)勢等三方面。對于金融業(yè)而言，F(xiàn)ariborz認(rèn)為，折中理論也可以說明其跨國直接投資的動機(jī)，但是金融業(yè)還有其產(chǎn)業(yè)特性與技術(shù)操作需求。在新興市場中，一般認(rèn)為外資保險公司具有比內(nèi)資更高的技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)或是資本，可能會獲得高度的競爭優(yōu)勢，于當(dāng)?shù)厥袌鳅Q立雞群。我國在加入WTO后，市場也曾出現(xiàn)了“狼來了”一說，但是現(xiàn)在看來，外資保險公司卻顯得相當(dāng)?shù)娜鮿荨Ｓ杀１O(jiān)會公布數(shù)據(jù)可知，我國2011年外資財(cái)壽險市場占有率分別僅有1%與4%。而印度的合資壽險公司幾乎也是連年虧損，中印保險市場中，外資保險公司都呈現(xiàn)明顯的弱勢。可是國際上其他的市場則不盡然，安盛、忠利、安聯(lián)在母國以外的歐洲國家，經(jīng)常具有領(lǐng)導(dǎo)市場的地位，而拉丁美洲也深受北美或歐洲的保險集團(tuán)影響，墨西哥與巴西的外資保險公司，保費(fèi)占有率分別可達(dá)50%與30%以上。因此，外資保險公司在國際的定位到底是如何，究竟是領(lǐng)導(dǎo)者還是追隨者，與東道國的內(nèi)資保險公司相比，是否擁有特定優(yōu)勢，這些都值得深入探討。
以國際情況來討論外資保險公司績效表現(xiàn)的文獻(xiàn)并不多，主要是分析外資保險公司進(jìn)入東道國市場后，對當(dāng)?shù)厥袌鼋Y(jié)構(gòu)的影響，鮮有針對經(jīng)營特性與績效特征進(jìn)行分析的研究文獻(xiàn)。Nat和Ma使用1996～2003年國際數(shù)據(jù)研究，發(fā)現(xiàn)財(cái)險市場在逐步自由化環(huán)境下，維持高度市場集中將降低財(cái)險公司利潤，而外資公司所帶來的價格競爭對此結(jié)果有顯著的影響。黃景莉使用1998～2007年數(shù)據(jù)檢驗(yàn)國際財(cái)險市場，發(fā)現(xiàn)市場越開放，允許外資進(jìn)入與降低外資持股限制，可增加市場效率，減低當(dāng)?shù)刎?cái)險公司破產(chǎn)概率。Fenn等使用1995～2001年數(shù)據(jù)分析歐盟主要國家，發(fā)現(xiàn)跨國經(jīng)營的歐洲保險集團(tuán)，母國壟斷力將會與整個集團(tuán)的經(jīng)營效率成反比。前兩篇研究成果雖然未直接說明外資保險公司經(jīng)營狀況，但是也說明，更自由的市場環(huán)境，可讓外資保險公司發(fā)揮效率或影響力，進(jìn)而提升東道國的市場競爭。目前國內(nèi)的研究乃以中國本土的情況為主，但是研究的結(jié)論逐漸由謹(jǐn)慎應(yīng)對外資進(jìn)入，轉(zhuǎn)變到如何改善外資弱勢的局面。在我國剛剛?cè)耸罆r，王國軍認(rèn)為，雖然外資不會摧毀一個國家的民族保險業(yè)，但是中國保險業(yè)必須徹底的改革，才能應(yīng)對國際化潮流。近年的研究中，劉璐和李黎分析我國市場中的外資保險公司，其償付能力良好，但是在市場占有率與盈利能力卻是極端的弱勢，其面臨著合資、本土化、網(wǎng)點(diǎn)、產(chǎn)品、專業(yè)人員等問題。朱銘來和李新平發(fā)現(xiàn)我國外資保險公司的擴(kuò)張，無法增加市場份額，全面人世后，對外資保險公司都沒有顯著的正面影響。胡穎和葉羽鋼、魏華林和張勝都使用了DEA與Malmquist指數(shù)分析中外資保險公司的經(jīng)營效率，在大部分的指標(biāo)中，外資保險公司落后于中資保險公司，僅有外資財(cái)產(chǎn)保險公司在技術(shù)效率的表現(xiàn)，優(yōu)于中資。
二、模型與數(shù)據(jù)
（一）模型設(shè)定
本文采取面板模型的方法分析，以保險公司的經(jīng)營績效作為因變量，自變量則為三部分，分別是觀察變量、個體控制變量與宏觀控制變量。績效則使用保費(fèi)增長率與利潤率作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，用以觀察外資保險公司在東道國的擴(kuò)張能力與獲利能力，是否與內(nèi)資保險公司存在差異性。模型設(shè)定如下：
Zijt=αO+β1Dijt+γ1EQUijt+γ2EXPijt+δ1GDPGjt+δ2INFjt+δ3PENjt+δ4DEPjt+εijt （1）其中，i、j、t代表公司別、國別、時間（年度），為常數(shù)項(xiàng)；β、γ、δ為系數(shù)，為誤差項(xiàng)。因變量為保費(fèi)增長率（G）與利潤率（P），D是否為外資保險公司的虛擬變量，為主要觀察指標(biāo)。排除其他因素對觀察變量的干擾，本文參考保險經(jīng)營相關(guān)理論后，選取相應(yīng)的指標(biāo)作為控制變量。EQU、EXP分別是各公司的股東權(quán)益、費(fèi)用支出變化率，作為個體控制變量；GDPG、INF、PEN、DEN分別是各國的GDP增長率、通貨膨脹率、保險深度、人均保費(fèi)（保險密度），以此為宏觀控制變量。不過，許多亞洲國家（地區(qū)）對金融市場經(jīng)常有著較為嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度與監(jiān)管要求，呈現(xiàn)比較保守的市場形態(tài)，如此可能衍生出內(nèi)外資保險公司除經(jīng)營技術(shù)以外的差異，值得獨(dú)立觀察。因此，再將虛擬變量D分為亞洲國家（地區(qū)）的外資保險公司與非亞洲國家（地區(qū)）的外資保險公司，形成模型（2）：
Zijt=αO+β2DAijt+β3DOijt+γ1EQUijt+γ2EXPijt+δ1GDPGjt+δ2INFjt+δ3PENjt+δ4DENjt+εijt （2）
（二）數(shù)據(jù)使用與處理
樣本公司設(shè)定在12個較具代表性國家（地區(qū)）中選取，其中6個為新興市場國家（地區(qū)），6個為成熟市場國家（地區(qū)），每個國家以2010年為基準(zhǔn)，選取保費(fèi)收入最多的內(nèi)資財(cái)（壽）險公司與外資財(cái)（壽）險公司各6家作為分析對象，觀察期間從2005至2010年，在剔除部分有瑕疵的數(shù)據(jù)后，總共獲得財(cái)險公司數(shù)據(jù)716個，壽險公司數(shù)據(jù)722個，共1438個。保險公司個體經(jīng)營數(shù)據(jù)從《BVD-ISIS全球保險公司分析庫》中取得，宏觀經(jīng)濟(jì)與保險數(shù)據(jù)由瑞士再保險股份有限公司所出版的sigma雜志2005年至2011年中取得。由于新興國家的外資保險公司多在2000年前后成立，許多外資保險公司的經(jīng)營情況并不穩(wěn)定，如此便會影響輸出結(jié)果的正確性，所以本文以2005年以后數(shù)據(jù)與保費(fèi)規(guī)模作為選取樣本基準(zhǔn)，除較具市場代表性外，也借此排除經(jīng)營狀況尚未成熟的保險公司，降低非系統(tǒng)性的干擾。
由于各國間必然有經(jīng)濟(jì)規(guī)模、法規(guī)制度等差別，將造成企業(yè)規(guī)模與投入產(chǎn)出的標(biāo)準(zhǔn)不一致，若直接使用原始數(shù)據(jù)，將無法準(zhǔn)確的觀察。因此本文對樣本進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，其中各公司的利潤、股東權(quán)益、總資產(chǎn)、費(fèi)用支出，皆除上2004年該國最大內(nèi)資財(cái)（壽）險公司所相應(yīng)的項(xiàng)目，因此我們以內(nèi)外資經(jīng)營上的差距作為分析的依據(jù)，使國際間數(shù)據(jù)得以相互比較。表1為本文所使用數(shù)據(jù)的描述性統(tǒng)計(jì)：
三、實(shí)證結(jié)果與分析
（一）績效差異分析
本部分利用模型（2）進(jìn)行分析，但是新興市場保險公司的績效差異可能較大，進(jìn)而容易造成異方差的問題，同一國家內(nèi)的保險公司也可能有截面相關(guān)的問題。但是先前數(shù)據(jù)進(jìn)行的標(biāo)準(zhǔn)化處理并無法消除此問題，為降低上述的干擾，本文的實(shí)證以可行廣義最小二乘（FGLS）來修正對面板數(shù)據(jù)的估計(jì)。此外，財(cái)壽險的運(yùn)作特性與市場的發(fā)展階段的不同，都將導(dǎo)致不同的經(jīng)營狀況，所以實(shí)證中將財(cái)壽險分開進(jìn)行觀察，并且再分為總體市場、新興市場與成熟市場來說明結(jié)果。
由表2可知，亞洲的外資壽險公司與內(nèi)資壽險公司在新興市場上相比，呈現(xiàn)高增長低利潤的情況，成熟市場中利潤率顯著落后。在非亞洲的新興市場中，外資壽險公司具有增長優(yōu)勢，利潤率差異則不顯著。由此結(jié)果發(fā)現(xiàn)，亞洲的外資壽險公司在新興市場呈現(xiàn)以投入換取增長的情況，在成熟市場上，保費(fèi)增長率并無顯著差異，但利潤率不佳，形成明顯的弱勢。非亞洲的外資壽險公司情況則較為良好，在新興市場呈現(xiàn)高增長，且利潤率不輸內(nèi)資壽險公司，而在成熟型市場則是內(nèi)外資經(jīng)營狀況無顯著差異。本次研究的樣本凸顯了亞洲壽險市場的特殊性，外資在優(yōu)勢不易全面發(fā)揮下，呈現(xiàn)比較被動的局面。模型（2）也可以看出國際壽險市場的特點(diǎn)，新興市場的利潤率不受GDP增長率的影響，成熟型市場的確因?yàn)楦偁幖ち遥斜＠麧櫳踔翞樨?fù)，必須倚靠投資收益來充實(shí)盈利。另外，在新興市場中保險深度顯著呈現(xiàn)負(fù)號，而人均保費(fèi)顯著呈現(xiàn)正號，則表示保費(fèi)收入在GDP中占比提高，市場將趨于成熟，保費(fèi)增長率與利潤率自然會下降，但是在人們更重視壽險的情況下，對壽險市場的增長具有正面效果。
由表3可知，亞洲的外資財(cái)險公司幾乎和壽險公司呈現(xiàn)相反的結(jié)果，保費(fèi)增長落后于內(nèi)資財(cái)險公司，利潤率卻可以相當(dāng)，此情況在新興市場中又特別顯著。壽險公司較依賴資產(chǎn)運(yùn)用收益，因此愿意為追求保費(fèi)規(guī)模而損失短期利潤，但是財(cái)險多為短期保費(fèi)，不易累積資金，較為看重短期的承保利潤。再者，在新興市場中外資保險公司通常擁有較強(qiáng)的精算與商品開發(fā)能力，而一般情況認(rèn)為財(cái)險專業(yè)性又高于壽險，承保利潤率也可有更好的發(fā)揮。本文非亞洲的樣本來自北美、拉美與歐洲，其保險市場較為開放，外資財(cái)險公司的業(yè)務(wù)開拓能力，呈現(xiàn)優(yōu)于內(nèi)資的情況。宏觀控制變量的方向大致與壽險相同，較高的保險深度，代表市場的成熟，不利于保費(fèi)增長與利潤率。
（二）市場環(huán)境分析
由上部分可知，內(nèi)外資保險公司在經(jīng)營效率上有所差異，新興市場與亞洲市場較為顯著，而這些差異除了語言文化外，也可能當(dāng)?shù)匾恍┦袌鱿拗圃斐伞|道國通常會設(shè)定保護(hù)政策來維護(hù)市場穩(wěn)定與本國利益，而本土公司的先天優(yōu)勢，也容易對外資公司造成一定的排擠。此部分希望可以分析市場環(huán)境的相關(guān)限制，是否會對外資保險公司造成顯著的影響，或進(jìn)而分析外資可否處理這些劣勢。本部分僅采用外資保險公司作為樣本，將模型（1）的觀察變量更改為對市場環(huán)境的觀察變量，形成模型（3）：
Zijt=αO+β4Vjt+γ2EQUijt+γ2EXPijt+δ1GDPGjt+δ2INFjt+δ3DENjt+δ4CAPjt+εijt （3）
V代表本文所設(shè)定的三項(xiàng)欲觀察的市場指標(biāo)，分別是HHI、金融市場自由度與持股限制，并且同樣將保費(fèi)增長率與利潤率作為因變量觀察。其中，本文所使用的HHI采用內(nèi)資保費(fèi)收入的前三家，以此判斷內(nèi)資的壟斷力量。金融市場自由度是使用美國傳統(tǒng)基金會所頒布的金融與投資兩項(xiàng)自由度的平均值。持股限制為東道國對外資持有保險公司股權(quán)的限制。
表4的平均值是以本文的樣本國家為來源，成熟市場的內(nèi)資壟斷力與政策限制最低，市場自由度高。新興市場與亞洲市場相當(dāng)，金融自由度逐年微幅上升，HHI則有較明顯下降的趨勢，但是各項(xiàng)市場環(huán)境的限制，仍高于成熟市場。
從表5看出外資壽險公司在保費(fèi)增長率方面，雖然HHI與持股限制顯著為正號，金融市場自由度顯著為負(fù)號，但這并不是表示更高的市場限制，可帶來更高的增長率。而是在這些限制多半來自新興市場，在市場尚未均衡下，使得外資壽險公司仍有許多機(jī)會拓展業(yè)務(wù)。不過，由利潤率的影響結(jié)果來看，要獲得更高的增長率，外資壽險公司必須得投入更多的成本。綜合觀之，雖然市場限制會對外資壽險公司帶來經(jīng)營障礙，但是將資金累積與市場潛力作為未來重要的戰(zhàn)略來看，外資壽險公司會先犧牲利潤以換取新興市場的保費(fèi)規(guī)模。
篇11
支付寶的全民保是全民保終身養(yǎng)老險的意思，該保險是一款分紅型的養(yǎng)老保險。被保險人在交納了一定的保費(fèi)以后，就可以從一定的年齡開始領(lǐng)取養(yǎng)老金至終身，是對社保養(yǎng)老險的補(bǔ)充。除固定的最低回報外，每月還會根據(jù)保險公司投資收益情況分配紅利。
養(yǎng)老保險的目的是保障被保險人在退休之后，不會由于收入下降，醫(yī)療支出等因素，使老年生活質(zhì)量有較大下降，與一般投資追求收益最大化有所區(qū)別，主要作用是在保證本金安全前提下有適度收益和抵御通脹。
分紅型保險特點(diǎn)，保險費(fèi)用比較高，具有確定的利益保證和獲取紅利的機(jī)會。分紅是不固定的，分紅水平和保險公司的經(jīng)營狀況有著直接關(guān)系，保險公司與客戶共同承擔(dān)投資風(fēng)險、分享經(jīng)營成果。有分紅為零的理論可能。分紅保險的紅利是保單所有人從保險公司可分配盈余中分享到的金額。
（來源：文章屋網(wǎng) ）
篇12
此次車險費(fèi)率改革的主要內(nèi)容：一是放開財(cái)險公司擬定費(fèi)率的自，各財(cái)險公司可在自有風(fēng)險數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上合理擬定車險費(fèi)率；二是以行業(yè)示范條款為主體，同時倡導(dǎo)個性化的財(cái)險公司自主擬定的條款，建立合理的商業(yè)車險條款體系；三是在“償二代”的基礎(chǔ)上，建立以償付能力為核心的監(jiān)管方式，全方位的對財(cái)險公司的償付能力進(jìn)行測算。
這次改革改變了傳統(tǒng)A、B、C條款模式，由市場定價，對中小型財(cái)險公司既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。
一、中小型財(cái)險公司的機(jī)遇和應(yīng)對策略
（一）機(jī)遇
為了滿足國內(nèi)汽車市場的迅猛發(fā)展，車險市場細(xì)分已成為行業(yè)發(fā)展的必然要求。車險市場細(xì)分就是財(cái)險企業(yè)根據(jù)車險消費(fèi)者需求的不同，把車險消費(fèi)者劃分為若干等級的群體，根據(jù)每個群體相同的車險消費(fèi)需求，來確定營銷策略。由于我國保險經(jīng)紀(jì)人的發(fā)展還處于起步階段，大型保險公司大包大攬的業(yè)務(wù)模式，所以我國車險市場細(xì)分還比較滯后，只是由大型保險公司進(jìn)行了初步細(xì)分。車險費(fèi)改后，財(cái)險公司可以自主擬定條款和費(fèi)率，車險產(chǎn)品差異化擴(kuò)大。這給車險市場細(xì)分提供了發(fā)展機(jī)會，有助于財(cái)險公司根據(jù)不同階層客戶的不同車險需求劃定服務(wù)范圍。
相比于大公司“瘦身”難，中小公司人員少、經(jīng)營地域范圍小、負(fù)擔(dān)輕、成本低，再加上成立時間短，機(jī)構(gòu)層級少、隊(duì)伍年輕有活力，溝通成本低，管理效率高，低成本優(yōu)勢將有利于中小公司細(xì)分市場、精準(zhǔn)定位，有利擴(kuò)大目標(biāo)客戶可選擇空間，有利于提高經(jīng)營靈活性與自由度。
（二）應(yīng)對策略
（1）成本精細(xì)化管理。由于中小型財(cái)險公司的公司規(guī)模小、分支機(jī)構(gòu)少、職員少，所以成本管理的流程和阻礙相對來說比較少，實(shí)施成本精細(xì)化管理更為容易。控制好了成本才能更好的盈利。在成本精細(xì)化管理上，中小型財(cái)險公司首先要在核保核賠上下功夫，擠干核保和理賠中的水分，切實(shí)管控風(fēng)險，降低賠付率，提高車險的盈利空間。其次，就是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理，加大財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性的檢查和巡視工作，切實(shí)排除會計(jì)工作和資金管理方面的隱患，做到數(shù)據(jù)真實(shí)和可靠。
（2）保險精細(xì)化服務(wù)。隨著費(fèi)率市場的逐步放開，財(cái)險公司的競爭會更加激烈，中小型財(cái)險公司如果繼續(xù)按照大型財(cái)險公司的意愿實(shí)施壓低價格的策略，最終的結(jié)果也只能是失敗。費(fèi)率放開之后，中小公司可以根據(jù)其組織機(jī)構(gòu)少，經(jīng)營靈活的特點(diǎn)，實(shí)施差異化的市場競爭策略，推出專業(yè)化和個性化的的保險產(chǎn)品和服務(wù)，這就可以避開中小型財(cái)險公司區(qū)域局限、定價能力不足和品牌知名度不高的缺陷。
二、中小型財(cái)險公司的挑戰(zhàn)和應(yīng)對策略
（一）挑戰(zhàn)
（1）產(chǎn)品差異化加大.在本次車險費(fèi)率改革前，全行業(yè)使用保險行業(yè)協(xié)會制定的A、B、C條款。在條款和費(fèi)率上沒有太大的差別。但是，本次車險費(fèi)率改革后，各保險公司在商業(yè)車險上將實(shí)現(xiàn)各方位的差異化，這種差異化包括車險條款的差異和費(fèi)率的差異，條款的差異主要體現(xiàn)在各財(cái)險公司車險合同保障的范圍不同，而費(fèi)率的差異則主要現(xiàn)在依據(jù)不同精算能力的定價不同。中型小財(cái)產(chǎn)保險公司由于保費(fèi)規(guī)模小、承保范圍窄風(fēng)險數(shù)據(jù)較少，專業(yè)技術(shù)人才少，服務(wù)水平一般，本來就無法于保險市場中的大公司抗衡，如果在費(fèi)率和條款上再存在差異，將更難與大公司競爭。
（2）經(jīng)營管理難度加大。機(jī)動車商業(yè)保險條款和費(fèi)率改革后，在償付能力和承保能力充足的情況下，市場參與者會逐漸增多，保費(fèi)會下降，承保利潤也會因費(fèi)率厘定和市場競爭的原因而趨薄，甚至虧損，這將導(dǎo)致中小型財(cái)險公司在短期內(nèi)發(fā)生支付困難，經(jīng)營狀況會因此出現(xiàn)惡化。在這種情況下，中小型財(cái)險公司會通過抬高中介手續(xù)費(fèi)和傭金的方式來保證銷售，這樣的話，就比較容易吸收風(fēng)險較高的保單進(jìn)來，賠付率就會進(jìn)一步上升，盈利就很難得已實(shí)現(xiàn)。同時中小型財(cái)險公司如果僅通過增加競爭成本的方式，試圖改善惡化的經(jīng)營狀況，可能會導(dǎo)致其經(jīng)營狀況進(jìn)一步惡化。
（二）應(yīng)對策略
（1）利用行業(yè)知識溢出，創(chuàng)新盈利模式。由于中小財(cái)險公司對于車險費(fèi)率的研發(fā)能力相對較低，沒有穩(wěn)定的盈利模式，這就導(dǎo)致了中小財(cái)險公司在車險業(yè)務(wù)中綜合成本率過高，出現(xiàn)盈利水平低下的現(xiàn)象。現(xiàn)階段的車險盈利模式大多數(shù)都是對賠付率的測算，從而管控風(fēng)險，確保保費(fèi)的充足性。而且，現(xiàn)在越來越多的財(cái)險公司認(rèn)識到現(xiàn)階段的盈利模式已經(jīng)不能完全滿足市場發(fā)展的需要，紛紛開始創(chuàng)新盈利模式。如“車險生命表法”、“車險4+1因子法”和“車險保費(fèi)充足度法”等。中小型財(cái)險公司可以利用行業(yè)這一發(fā)展趨勢，通過對行業(yè)知識溢出和轉(zhuǎn)移的有效利用，根據(jù)自身的實(shí)際情況，選擇合適自己的盈利模式，并且根據(jù)市場的反饋不斷調(diào)整盈利模式的結(jié)構(gòu)，最終形成獨(dú)具特色的車險經(jīng)營體系。
（2）建立合作聯(lián)盟，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。雖然新車險費(fèi)率改革放開財(cái)險公司的自主定價權(quán)利，但對于任意一家中小型財(cái)險公司來說，要真正實(shí)現(xiàn)自主定價，還有很多難關(guān)需要克服，僅僅在數(shù)據(jù)方面的劣勢就會使得其在定價上捉襟見肘。而且，如果只是參照大型財(cái)險公司所制定的費(fèi)率和條款，沒有結(jié)合自己的實(shí)際經(jīng)營狀況，可能會導(dǎo)致經(jīng)營成本太高，使得車險業(yè)務(wù)狀況迅速惡化。因此，同一地區(qū)的中小財(cái)險公司可建立同業(yè)聯(lián)盟，加強(qiáng)業(yè)務(wù)合作，相互交換車險行業(yè)數(shù)據(jù)以達(dá)到自主定價的基本數(shù)據(jù)要求，一起開發(fā)新費(fèi)率，增強(qiáng)承保能力，創(chuàng)新產(chǎn)品并分散風(fēng)險，提升技術(shù)服務(wù)能力和風(fēng)險管理水平。
參考文獻(xiàn)：
篇13
作為對付風(fēng)險的一種基本社會制度安排，它們也有著許多共同的方面，這些共性是人類社會在不斷發(fā)展和完善保險制度，提高人類抗御風(fēng)險能力的過程中形成的寶貴經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶，是國際合作的基礎(chǔ)。
1 盡快建立與國際慣例接軌的保險制度
保險制度包括保險制度運(yùn)作的基本原則（如最大誠信原則、可保利益原則、損害賠償原則、近因原則等）、險種設(shè)計(jì)、保險合同的制定、產(chǎn)品定價、展業(yè)、承保、理賠、投資、準(zhǔn)備金的提取等。從我國目前的情況來看，我國的保險公司在運(yùn)作中存在一些缺陷，或者是不符合國際慣例的做法。未來的國際競爭要求我們遵循同一個游戲規(guī)則。只有及早地融入世界，熟悉國際游戲規(guī)則，才能在日益嚴(yán)酷的國際競爭中立于不敗之地。
2 建立與國際慣例相吻合的市場環(huán)境
這種市場環(huán)境包括適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的企業(yè)組織形式、保險公司經(jīng)營狀況的基本評價指標(biāo)、保險公司的評估機(jī)構(gòu)、競爭原則、稅收政策等。具體有以下幾個方面：一是保險公司的組織形式應(yīng)當(dāng)多元化（關(guān)于這一點(diǎn)，前面已經(jīng)進(jìn)行了論述，這里不再贅述）。二是評價保險公司經(jīng)營狀況的基本指標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、價格水準(zhǔn)、合同條款、理賠實(shí)踐、承保能力和服務(wù)等內(nèi)容。三是保險公司的評估機(jī)構(gòu)應(yīng)客觀地對保險公司的資產(chǎn)、財(cái)務(wù)的安全性、償付能力、理賠狀況、投資回報率等方面進(jìn)行評估，以便于保險監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)管以及消費(fèi)者進(jìn)行選擇。四是保險公司的競爭也應(yīng)當(dāng)遵循市場經(jīng)濟(jì)的競爭原則，即競爭主體的參與、競爭規(guī)則的公正、競爭過程的透明和競爭結(jié)果的有效。五是發(fā)揮稅收政策的調(diào)節(jié)作用。稅收政策通常是一國政府用來鼓勵保險業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重要措施，一般通過免稅、遲延納稅等方式進(jìn)行。我國在運(yùn)用稅收政策來鼓勵保險業(yè)、特別是個人壽險、年金保險的發(fā)展方面做得還不夠，因此，政府應(yīng)當(dāng)盡快制定出相應(yīng)的政策來。
3 放松管制，強(qiáng)化國內(nèi)的市場競爭
從國際保險監(jiān)管的發(fā)展趨勢來看，放松管制已成為主流。放松管制表現(xiàn)在保險市場準(zhǔn)入條件的放寬，保險市場主體經(jīng)營范圍的放寬，國際保險監(jiān)管的核心已從全面監(jiān)管轉(zhuǎn)為償付能力監(jiān)管，多數(shù)國家都在逐漸實(shí)現(xiàn)保險費(fèi)率的自由化。這種國際性的放松管制意味著全球保險市場將更加開放，保險市場的一體化進(jìn)程將進(jìn)一步加快。放松管制的指導(dǎo)思想是鼓勵和推進(jìn)競爭。從我國情況來看，由于過去對保險領(lǐng)域管制過嚴(yán)，造成保險企業(yè)數(shù)量過少，經(jīng)營領(lǐng)域過于狹窄，經(jīng)營手段欠缺，企業(yè)管理水平低下和效率過低。長此以往，我國保險業(yè)勢必難以面對對外開放的挑戰(zhàn)。為了提高我國保險業(yè)的競爭力，政府有必要放松對市場準(zhǔn)入、經(jīng)營范圍和保險商品的管制，鼓勵保險商品的創(chuàng)新，在保證市場秩序前提下，積極鼓勵和推動保險企業(yè)的競爭。
4 提高保險監(jiān)管水平，在監(jiān)管方式方法上盡快與國際慣例接軌
我國已經(jīng)加入世界貿(mào)易組織，兼營壽險、非壽險和其他金融服務(wù)業(yè)的跨國保險公司的逐步進(jìn)入將增加我國保險監(jiān)管的難度。所以，當(dāng)前應(yīng)該盡快加強(qiáng)和完善我國的保險監(jiān)管體制。首先要建立以償付能力為核心的保險監(jiān)管機(jī)制，建立一套償付能力的指標(biāo)體系，對保險公司進(jìn)行監(jiān)管；其次要加強(qiáng)對境內(nèi)外資保險公司的監(jiān)管，嚴(yán)格審批，并通過國際聯(lián)合，對其償付能力進(jìn)行有效的監(jiān)管。此外，還要參照國際慣例，為中資保險公司創(chuàng)造與外資保險公司同等的、公正的、合理的政策環(huán)境，對內(nèi)、外資保險公司實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)管，同時在保險條款的適用、費(fèi)率的調(diào)整、再保險業(yè)務(wù)政策等方面制訂出一套統(tǒng)一的條款。
