引論：我們?yōu)槟砹?3篇風(fēng)險管理主要內(nèi)容范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
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一、推行安全風(fēng)險管理的意義
安全風(fēng)險管理它是一種科學(xué)的安全管理方法，它構(gòu)建了科學(xué)的安全風(fēng)險控制體系，是一種系統(tǒng)的管理方法，實現(xiàn)了良好的制度和措施保證，安全靠什么保證？安全靠良好的制度來保證措施的落實。事實證明，過去那種靠“人盯人、人管人”的管理機制，已經(jīng)與當(dāng)前的科學(xué)發(fā)展時代不相適應(yīng)，甚至說可以制約著安全管理的發(fā)展，安全風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)的工程，是以“預(yù)防為主、過程控制”構(gòu)建的安全風(fēng)險控制體系，是要把消除各種安全風(fēng)險作為風(fēng)險管理目標(biāo)的一種體系。
二、鐵路安全風(fēng)險管理的主要內(nèi)容
鐵路安全風(fēng)險管理的指導(dǎo)思想和主要內(nèi)容就是通過實施安全風(fēng)險管理，增強安全風(fēng)險的防范意識，構(gòu)建安全風(fēng)險的防控體系，達(dá)到強化安全基礎(chǔ)，最大限度地減少或消除安全風(fēng)險，確保鐵路各項生產(chǎn)和運輸安全。鐵路安全風(fēng)險管理是對現(xiàn)有安全管理的總結(jié)、提煉和延伸，是突出預(yù)防、控制過程、實現(xiàn)閉環(huán)的科學(xué)安全管理體系。實際上是對正在實行的國家安全生產(chǎn)方針“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”安全工作思路的延續(xù)，是一種更科學(xué)的安全管理方法。
安全風(fēng)險管理的主要內(nèi)容是由風(fēng)險管理的基礎(chǔ)信息、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險控制等幾部分構(gòu)成。風(fēng)險管理的基礎(chǔ)信息主要是指開展風(fēng)險管理工作中需要的各種資源，以及實施風(fēng)險管理所依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)等，它是以后風(fēng)險識別和分析的依據(jù)。風(fēng)險識別是通過識別風(fēng)險事件、影響范圍、事件發(fā)生的原因和潛在的后果等，建立初步的風(fēng)險識別表。風(fēng)險識別不僅要考慮有關(guān)事件帶來的損失，也要考慮風(fēng)險事件發(fā)生的可能性，它重點是對人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)、環(huán)境的因素、管理的因素來進(jìn)行識別。風(fēng)險分析是指運用科學(xué)的分析方法（如頭腦風(fēng)暴法、檢查表法等）對分析出的風(fēng)險事件發(fā)生的頻率、可能的后果嚴(yán)重程度進(jìn)行定性和定量的分析，為風(fēng)險分級和風(fēng)險控制提供依據(jù)。風(fēng)險分析主要是分析導(dǎo)致風(fēng)險事件的原因，風(fēng)險事件的后果嚴(yán)重程度及其影響范圍等。一般情況下，首先采用定性分析，初步了解風(fēng)險等級和揭示主要風(fēng)險。適當(dāng)時，才使用更具體和定量的風(fēng)險分析。風(fēng)險識別和風(fēng)險分析都不是風(fēng)險管理的最終目的，其中最重要的目的是如何處理風(fēng)險，將風(fēng)險控制在允許范圍之內(nèi)，即風(fēng)險控制。根據(jù)風(fēng)險識別及分析的結(jié)果，首先按照高風(fēng)險事件優(yōu)先控制的原則進(jìn)行風(fēng)險控制；其次針對風(fēng)險事件的前因和后果，風(fēng)險控制的措施應(yīng)按照“成因消除、頻率降低、后果控制、后果減輕”的優(yōu)先順序來選擇。對于制定的風(fēng)險控制措施，是否能真正切實起到控制作用，這還需要從適用性、可靠性、符合性、成本效益性等各方面來進(jìn)行評價，確定安全風(fēng)險是否能夠有效控制。評價合格后我們就可以制定風(fēng)險控制計劃并具體實施風(fēng)險控制。在實施中，我們還要進(jìn)行不斷的進(jìn)行監(jiān)督檢查，確定控制計劃的可行性，按照P（計劃）、D（實施）、C（檢查）、A（總結(jié)）的程序不斷的來完善風(fēng)險控制。
三、安全風(fēng)險管理在鐵路施工中的具體應(yīng)用
武漢鐵路局寧西鐵路增建二線站后二標(biāo)項目部在風(fēng)險管理方面狠下功夫，寧西鐵路全線施工都屬于既有線作業(yè)，列車來往頻繁，安全風(fēng)險極大，稍不注意就會造成列車傷害和鐵路行車安全事故。項目部依據(jù)風(fēng)險管理系統(tǒng)方法，對所有作業(yè)項目進(jìn)行風(fēng)險辨識、分析、評價，識別出中度危險和高度危險工序，每月將評價出的中高風(fēng)險工序進(jìn)行公示，使所有施工人員都切實明白身邊存在的安全風(fēng)險和風(fēng)險級別。
依據(jù)營業(yè)線施工的特點，寧西鐵路全線共識別出通信鐵塔安裝組立、自輪運轉(zhuǎn)設(shè)備運行，接觸網(wǎng)安裝，承導(dǎo)線架設(shè)和調(diào)整等高空作業(yè)風(fēng)險，為了控制此重大風(fēng)險，我們制定了詳細(xì)的施工控制措施，落實“三位一體”防護(hù)制度，落實全員培訓(xùn)上崗，班前進(jìn)行安全講話與安全交底，施工人員正確佩戴防護(hù)用品用具，防護(hù)員加強現(xiàn)場監(jiān)控，以及制定完善的應(yīng)急預(yù)案等來進(jìn)行風(fēng)險控制，取得了良好的效果。
在安全風(fēng)險管理的實施監(jiān)督檢查中，運用數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析方法，梳理出營業(yè)線施工中數(shù)量和頻次發(fā)生較多的違章行為，如列車經(jīng)過施工地點施工作業(yè)不停止、無防護(hù)上道作業(yè)、防護(hù)員未正確接車等安全隱患，項目部針對性的制定整改措施，整改完成后再次進(jìn)行監(jiān)督檢查梳理分析，違章次數(shù)和頻率大大減少，安全風(fēng)險降低到可控范圍之內(nèi)，良好的執(zhí)行了風(fēng)險管理的PDCA程序。
項目部定期開展“安全風(fēng)險管理大家談”活動，利用板報、標(biāo)語、橫幅等宣傳載體，強化安全風(fēng)險管理意識，落實安全風(fēng)險管理措施，破解安全風(fēng)險管理難題，進(jìn)一步提升廣大干部職工對安全風(fēng)險管理重要性的認(rèn)識，促進(jìn)安全風(fēng)險管理理念深入人心；增強干部履職盡責(zé)、職工遵章守紀(jì)的自覺性，促進(jìn)安全管理規(guī)范化、現(xiàn)場作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化；通過到基層、到班組宣傳、討論，聽取意見和建議，發(fā)現(xiàn)和解決影響施工安全的實際問題，促進(jìn)項目和施工現(xiàn)場安全形勢持續(xù)穩(wěn)定。
四、再接再厲，進(jìn)一步完善安全風(fēng)險管理長效機制
在當(dāng)前全路都在學(xué)習(xí)安全風(fēng)險管理的大好形勢下、在全國狠抓安全管理的時機下，我們也應(yīng)該充分認(rèn)識到當(dāng)前的緊迫形勢，整理思路，宣傳發(fā)動到位，形成人人知曉、個個明白的氛圍。要組織管理管理人員先學(xué)一步，讓全體管理人員明白什么是安全風(fēng)險管理，如何實行安全風(fēng)險管理，了解掌握其真正的內(nèi)涵、意義和要求。在管理人員先學(xué)習(xí)明白的基礎(chǔ)上，再組織一線施工人員進(jìn)行面對面的學(xué)習(xí)，使施工人員正在真正的明白各自崗位上存在的風(fēng)險，不斷增強責(zé)任與危機意識、積極推進(jìn)安全工作的開展，確保實現(xiàn)“科學(xué)發(fā)展、安全發(fā)展”的要求。
參考文獻(xiàn)
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二、水運工程的風(fēng)險評價
1.風(fēng)險評價的主要內(nèi)容。許多項目風(fēng)險有明顯的階段性，有的則直接與具體的施工活動聯(lián)接，風(fēng)險評價的內(nèi)容就要考慮到風(fēng)險在項目的哪個階段、哪個環(huán)節(jié)發(fā)生，才能夠很好地對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測。此外，對風(fēng)險的影響和損失的評價也是主要內(nèi)容之一，由于風(fēng)險影響的嚴(yán)重程度各異，有的風(fēng)險可能會引起整個項目的報廢或中斷。最后，風(fēng)險評價還包括分析風(fēng)險發(fā)生的可能性，在水運工程項目風(fēng)險管理中，通常用概率來表示風(fēng)險的規(guī)律性。
2.風(fēng)險評價的主要步驟。風(fēng)險評價的步驟包括確定風(fēng)險評價基準(zhǔn)，即確定針對一種風(fēng)險后果的可接受水平。風(fēng)險的可接受水平可以是相對的，也可以是絕對的。就一般而言，單個風(fēng)險以及整體風(fēng)險都要有評價基準(zhǔn)，稱為單個評價基準(zhǔn)及整體評價基準(zhǔn)。在水運工程項目風(fēng)險管理中，就需要確定項目整體風(fēng)險，項目整體風(fēng)險是綜合所有單個風(fēng)險的結(jié)果。判斷項目風(fēng)險水平時，應(yīng)對比項目單個風(fēng)險水平和單個評價基準(zhǔn)、整體風(fēng)險水平和整體評價基準(zhǔn)，來比較全面的確定風(fēng)險是否發(fā)生在可接受的范圍內(nèi)，進(jìn)而確定項目是否可以繼續(xù)進(jìn)行。
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1.1.1總體思路。堅持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”方針，落實“三點共識”、“三個重中之重”要求，按照“規(guī)范管理，強化基礎(chǔ)，盯控關(guān)鍵”安全工作思路，引入風(fēng)險管理的理念和方法，以確保高鐵和旅客列車安全為重點，全面構(gòu)建風(fēng)險管理體系，從而不斷促進(jìn)安全管理規(guī)范高效和安全生產(chǎn)超前防范，最大程度地消除和降低安全風(fēng)險，從而達(dá)到預(yù)防、減少事故的發(fā)生和降低事故后果的目的。
1.1.2安全目標(biāo)。運用安全風(fēng)險管理的理念和方法,全面識別、評價安全風(fēng)險，制定控制措施，將安全風(fēng)險管理和控制要求落實到安全生產(chǎn)崗位，實現(xiàn)風(fēng)險管理與既有安全管理的有效融合，逐步建立程序清晰、職責(zé)明確、適用有效的安全風(fēng)險管理運行機制，形成機制健全、管理規(guī)范、覆蓋全面的安全風(fēng)險控制體系，實現(xiàn)安全風(fēng)險全面受控、管理水平全面提升，確保運輸安全持續(xù)穩(wěn)定。
1.1.3組織機構(gòu)以及職能。路局各專業(yè)處室為各系統(tǒng)安全風(fēng)險管理的主管部門：負(fù)責(zé)組織全面識別分析各系統(tǒng)安全風(fēng)險事件，制定管控措施；各站段為安全風(fēng)險管理的責(zé)任主體：根據(jù)具體實際制定本單位安全風(fēng)險管理細(xì)化預(yù)防和控制措施，編制相關(guān)控制手冊；站段科室（車間）為本單位安全風(fēng)險控制措施的具體落實部門：明確相關(guān)風(fēng)險事件的分布地點，將安全風(fēng)險控制措施落實到崗，落實到人督促班組長履行崗位職責(zé)，按標(biāo)追究失職行為，開展安全風(fēng)險識別教育，提高職工崗位安全風(fēng)險意識，促進(jìn)按標(biāo)作業(yè)。
1.1.4安全文件制定。安全管理法規(guī)和文件的制定應(yīng)主要包括：安全風(fēng)險指導(dǎo)手冊、安全生產(chǎn)規(guī)定、現(xiàn)場安全檢查制度、安全風(fēng)險管理辦法、安全風(fēng)險提示卡、安全風(fēng)險控制手冊、等方面。文件作為各項工作的開展依據(jù)，文件的管理應(yīng)制定相應(yīng)的制度。
1.2風(fēng)險管理。風(fēng)險管理是安全風(fēng)險管理的核心功能之一，它通過系統(tǒng)的運行過程來實現(xiàn)。風(fēng)險管理主要內(nèi)容：教育培訓(xùn)、風(fēng)險識別、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制等內(nèi)容。
1.2.1教育培訓(xùn)。教育培訓(xùn)應(yīng)明確教育培訓(xùn)的目的、教育培訓(xùn)形式和方法、建立健全教育培訓(xùn)考核制度。
1.2.2風(fēng)險識別。鐵路安全風(fēng)險識別流程分風(fēng)險信息資料收集、風(fēng)險信息資料分析與風(fēng)險信息庫建立3個步驟來實施。風(fēng)險識別數(shù)據(jù)庫的建設(shè)要依據(jù)生產(chǎn)實踐中進(jìn)行動態(tài)管理維護(hù)，及時對照風(fēng)險識別數(shù)據(jù)庫中開展風(fēng)險識別，不斷調(diào)整和完善識別內(nèi)容，確保風(fēng)險識別數(shù)據(jù)庫內(nèi)容與實際相符。
1.2.3風(fēng)險評價。鐵路企業(yè)安全風(fēng)險的評價是在安全風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上開展的，目的是分出風(fēng)險的輕重緩急。目前，風(fēng)險評價方法有很多種，其每一種風(fēng)險評價方法都具有相適應(yīng)應(yīng)用條件和范圍，在進(jìn)行評價時，我們需要根據(jù)風(fēng)險識別的對象與類型，選擇相適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評價方法。并在風(fēng)險評價方法的抉擇上，沒有最好的方法，只有最合適、最實用的方法。
1.2.險控制。風(fēng)險控制是鐵路系統(tǒng)風(fēng)險管理體系的核心部分，目的是把風(fēng)險置于把控之中。風(fēng)險控制要從人和物兩個角度考慮：人因素控制措施的核心是安全職業(yè)適性管理；物因素控制措施的核心是本質(zhì)安全管理。對某一特定的危險源而言，究竟采取哪種措施要根據(jù)實際情況而定，原則上應(yīng)以消除性、預(yù)防性為主，降低性、應(yīng)急性為輔。鐵路企業(yè)只有做好風(fēng)險控制工作，才可以說成功地管理了風(fēng)險。
1.3應(yīng)急管理。應(yīng)急管理是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，就是切實防范和有效應(yīng)對重特大生產(chǎn)安全事故及對企業(yè)和社會有嚴(yán)重影響的各類突發(fā)事件，控制和減少事故、災(zāi)害造成的損失，保障社會穩(wěn)定和人民群眾生命財產(chǎn)安全，維護(hù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序。建立健全鐵路應(yīng)急管理制度應(yīng)明確應(yīng)急處置的基本要求、建立健全應(yīng)急處置組織機構(gòu)以及職責(zé)、明確應(yīng)急預(yù)案編制要求、健全完善應(yīng)急預(yù)案與培訓(xùn)制定工作以及及時做好應(yīng)急預(yù)案評價與修訂工作。
1.4安全監(jiān)督。安全風(fēng)險管理措施的落實，要通過一系列制度、規(guī)程、規(guī)章等，運行行政監(jiān)督、專業(yè)培訓(xùn)、人力調(diào)配、工作制度等行政手段，來規(guī)范人員在安全生產(chǎn)過程中的行為，來推動和加強安全風(fēng)險管理，實現(xiàn)降低安全生產(chǎn)風(fēng)險的目的。安全監(jiān)督主要內(nèi)容：安全信息管理、系統(tǒng)評價、檢查和改進(jìn)等方面。
1.4.1安全信息管理。安全信息管理系統(tǒng)建設(shè)主要可以從對安全信息進(jìn)行量化考核、安全信息檢點、安全信息收集、安全信息分析與銷號、安全信息上報、安全信息公布要求等幾個方面進(jìn)行，并細(xì)化相關(guān)要求。
1.4.2系統(tǒng)評價。鐵路安全風(fēng)險評價是指各級鐵路企業(yè)將防止鐵路惡性事故作為首要任務(wù)，系統(tǒng)梳理鐵路安全隱患和薄弱環(huán)節(jié)，全面評價鐵路安全風(fēng)險，制定落實整治方案和措施，有效提高鐵路風(fēng)險防范和控制水平。
1.4.3檢查和改進(jìn)。安全風(fēng)險管理檢查是針對風(fēng)險管理體系進(jìn)行監(jiān)督和提出整改意見，要在風(fēng)險辨識、評價、控制等運行現(xiàn)狀調(diào)查分析結(jié)果的基礎(chǔ)上，根據(jù)危險因素辨識、風(fēng)險評價和風(fēng)險控制策劃的結(jié)果，管理體系審查方案，依據(jù)要求優(yōu)化配置風(fēng)險控制系統(tǒng)，并對各模塊進(jìn)行評價、分析與改進(jìn)。改進(jìn)階段要根據(jù)檢查的結(jié)果，對鐵路安全風(fēng)險管理的全過程進(jìn)行改進(jìn)，對于成功之處要及時總結(jié)，不斷提高，對于不足之處要提出更改方針、目標(biāo)和其他要素。
1.5安全文化。安全文化是鐵路企業(yè)安全風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)，其核心功能是建立良好的企業(yè)安全文化。安全文化主要內(nèi)容：安全文化內(nèi)涵、目標(biāo)、內(nèi)容和建設(shè)途徑。
1.5.1安全文化內(nèi)涵。安全文化就是安全理念、安全意識以及在其指導(dǎo)下的各類行為的總稱，主要包括安全觀念、行為安全、系統(tǒng)安全以及工藝安全等。
1.5.2安全文化目的。鐵路企業(yè)安全生產(chǎn)的關(guān)鍵是改善人的行為方式，最大限度地減少人的不安全行為。創(chuàng)建企業(yè)安全文化是提高人的安全文化素質(zhì)的好辦法，它能營造企業(yè)良好的安全生產(chǎn)環(huán)境和秩序，提高人的安全價值觀念，有效地調(diào)節(jié)和控制人的安全行為，使人們的思維方式和行為規(guī)范符合企業(yè)安全生產(chǎn)的客觀要求。
1.5.3安全文化內(nèi)容。安全觀念文化建設(shè)的內(nèi)容是要加強心態(tài)安全文化建設(shè)，樹立正確的安全價值觀，深化教育培訓(xùn)，使安全文化的理念深入人心來改變員工的行為，使之成為自覺的規(guī)范的行動。
1.5.4安全文化建設(shè)途徑。安全文化建設(shè)主要可以從：優(yōu)化職工生活工作環(huán)境、加強安全發(fā)展理念教育、強化嚴(yán)格按標(biāo)履職意識、筑牢安全第二道防線、積極組織開展活動等方面進(jìn)行建設(shè)企業(yè)的安全文化。
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電力作為高風(fēng)險產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術(shù)資金密集、供求瞬時平衡、生產(chǎn)運行連續(xù)等特征，同時電力項目投資額巨大、建設(shè)周期長、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場建設(shè)進(jìn)程的深入，市場主體越來越多，電力交易關(guān)系復(fù)雜，不同主體之間協(xié)調(diào)困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性加大、電力市場風(fēng)險增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù)，面對我國電力市場化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強風(fēng)險意識，樹立風(fēng)險觀念，加強風(fēng)險管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出電力企業(yè)定量風(fēng)險評估的主要內(nèi)容及方法，以期推動電力系統(tǒng)風(fēng)險管理工作的開展。/
1、風(fēng)險管理的主要內(nèi)容 作文 /zuowen/
風(fēng)險作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險時，要從決策角度認(rèn)識到風(fēng)險與人們有目的活動、行動方案選擇及事物的未來變化有關(guān)。風(fēng)險的形成過程和風(fēng)險的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險形成機制分析和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。//zuowen/
人們一般對風(fēng)險持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險損失，追求風(fēng)險與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會背景密不可分。風(fēng)險管理作為一門管理學(xué)科，首先在美國應(yīng)運而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專職部門進(jìn)行風(fēng)險管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開設(shè)風(fēng)險管理課程。風(fēng)險管理作為一門科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計;既要求理性，又要求人性;不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。/
源于風(fēng)險意識的風(fēng)險管理主要包括風(fēng)險分析、風(fēng)險評價與風(fēng)險控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險形成的過程，風(fēng)險分析需要進(jìn)行風(fēng)險辨識、風(fēng)險估計。風(fēng)險估計需要進(jìn)行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風(fēng)險分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險的風(fēng)險估計，對此再參照相應(yīng)的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險評價。風(fēng)險分析與風(fēng)險評價總稱為風(fēng)險評估。為進(jìn)行風(fēng)險定量化估算，要進(jìn)行定量風(fēng)險評估(quantitative risk assessment—qra)。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，針對風(fēng)險狀況采取相應(yīng)的措施與對策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險，即風(fēng)險控制。風(fēng)險管理不僅要定性分析風(fēng)險因素、風(fēng)險事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對風(fēng)險進(jìn)行定量評價。對于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險損失價值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險管理就是風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制三者密切相聯(lián)的動態(tài)過程，見圖1。/
2、風(fēng)險管理的組織實施與基本流程 畢業(yè)論文
為有效實施風(fēng)險管理，企業(yè)應(yīng)由專門的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實施風(fēng)險管理工作。據(jù)《幸福》雜志對美國500多家大公司的調(diào)查知，84%的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險管理。風(fēng)險管理的趨勢是董事會下屬設(shè)立風(fēng)險管理委員會全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險管理，組織實施的流程是：①制定風(fēng)險管理規(guī)劃;②風(fēng)險辯識;③風(fēng)險評估;④風(fēng)險管理策略方案選擇;⑤風(fēng)險管理策略實施;⑥風(fēng)險管理策略實施評價。//html/jianli/
3、電力企業(yè)定量風(fēng)險評估(qra) 開題報告 /html/lunwenzhidao/kaitibaogao/
電力企業(yè)qra的建立與發(fā)展從內(nèi)部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項目管理等各專業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶、政府與社會公眾、咨詢機構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)qra對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過qra有利于企業(yè)將風(fēng)險水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則;通過開展qra可幫助企業(yè)全面識別風(fēng)險，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財力、物力集中于風(fēng)險控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險管理決策更為合理、效果更好、成本最小;通過對各種風(fēng)險控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行qra，使決策者對方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險將對其它企業(yè)和主體帶來連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實施qra具有現(xiàn)實意義。//sixianghuibao/
3.1 電力企業(yè)qha的基本框架模式
電力企業(yè)qra是指在工業(yè)系統(tǒng)qra的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟特點及運行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險管理理論方法。為便于實施風(fēng)險管理，保證風(fēng)險評估質(zhì)量，滿足風(fēng)險評估過程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)qra的基本框架模式。在具體實施時，允許依實際情況而有所改變。//zuowen/
3.2 電力企業(yè)qra的主要工作內(nèi)容 簡歷大全 /html/jianli/
(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定qra實現(xiàn)目標(biāo)和實施條件等。//sixianghuibao/
(2)風(fēng)險辨識。即找出待評價系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險因素，并進(jìn)行初步分析，通過安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險辯識的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計分析、安全檢查表分析、風(fēng)險與可操作性研究(hzops)、故障模式與影響分析(fmea)、故障模式影響及危急分析(fmeca)、故障樹分析(eta)、事故樹分析(eta)、風(fēng)險分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險暴露分析表、財務(wù)報表、流程圖、現(xiàn)場檢查表、風(fēng)險趨勢估計表等。為配合保險公司對出險事項的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運用。針對特定風(fēng)險，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風(fēng)險事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險辯識不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。
風(fēng)險綜合集成是指對所有風(fēng)險按其特性類型分門別類加以匯總因電力工業(yè)特點及電力市場化改革特點，把電力系統(tǒng)風(fēng)險按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類。/
對于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險、報價競價上網(wǎng)風(fēng)險、供求平衡風(fēng)險、市場力抑制風(fēng)險、備用容量風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、項目風(fēng)險、中介機構(gòu)風(fēng)險等。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險、電網(wǎng)融資風(fēng)險、購電電價風(fēng)險、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險、輔助服務(wù)風(fēng)險、成本分?jǐn)傦L(fēng)險、輸電阻塞風(fēng)險、輸電能力風(fēng)險、備用率風(fēng)險、電力監(jiān)管風(fēng)險等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險及電能質(zhì)量風(fēng)險等。/
風(fēng)險綜合集成后的初步風(fēng)險分析是對已辯識出的風(fēng)險進(jìn)行初步分析評估，確定風(fēng)險的等級或水平。風(fēng)險水平低的可忽略不計或僅作定性評估，風(fēng)險水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進(jìn)行定量評估。/
(3)頻率分析。即確定風(fēng)險可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立
風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，既作為qra的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來，根據(jù)基本部件的失效概率計算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來計算風(fēng)險發(fā)生頻率。/
(4)風(fēng)險測定估計。根據(jù)風(fēng)險特性及類型，運用一定的數(shù)學(xué)工具測定或估計風(fēng)險大小。常用方法主要有主觀估計法、客觀估計法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機模擬法和馬爾可夫模型法等。//html/lunwenzhidao/kaitibaogao/
(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風(fēng)險在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險指標(biāo)。/
(6)風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(alarp)原則。alarp原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險，而且風(fēng)險水平越低，即風(fēng)險程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險越困難，其成本會呈指數(shù)曲線上升。也就是說，風(fēng)險改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負(fù)值。因此，必須在風(fēng)險水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險評估所得風(fēng)險水平在不可接受線之上，則該風(fēng)險被拒絕，如果風(fēng)險水平在可接受線之下，則該風(fēng)險可接受，無需采取風(fēng)險改進(jìn)措施;如風(fēng)險水平在不可接受線與可接受線之間，即落人alarp區(qū)(可容忍區(qū))，這時要進(jìn)行風(fēng)險改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險分析或風(fēng)險成本收益分析。/
分析結(jié)果如果證明進(jìn)一步增加風(fēng)險改進(jìn)投資對電力企業(yè)的風(fēng)險水平減小貢獻(xiàn)不大，則該風(fēng)險是可接受的，即允許該風(fēng)險存在，以節(jié)省投資成本。alarp原則的經(jīng)濟學(xué)解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風(fēng)險與風(fēng)險措施投入間的風(fēng)險曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。//sixianghuibao/
3.3 電力企業(yè)qra常用方法 作文 /zuowen/
篇5
電力作為高風(fēng)險產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術(shù)資金密集、供求瞬時平衡、生產(chǎn)運行連續(xù)等特征，同時電力項目投資額巨大、建設(shè)周期長、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場建設(shè)進(jìn)程的深入，市場主體越來越多，電力交易關(guān)系復(fù)雜，不同主體之間協(xié)調(diào)困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性加大、電力市場風(fēng)險增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù)，面對我國電力市場化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強風(fēng)險意識，樹立風(fēng)險觀念，加強風(fēng)險管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出電力企業(yè)定量風(fēng)險評估的主要內(nèi)容及方法，以期推動電力系統(tǒng)風(fēng)險管理工作的開展。
1、風(fēng)險管理的主要內(nèi)容
風(fēng)險作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險時，要從決策角度認(rèn)識到風(fēng)險與人們有目的活動、行動方案選擇及事物的未來變化有關(guān)。風(fēng)險的形成過程和風(fēng)險的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險形成機制分析和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。
人們一般對風(fēng)險持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險損失，追求風(fēng)險與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會背景密不可分。風(fēng)險管理作為一門管理學(xué)科，首先在美國應(yīng)運而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專職部門進(jìn)行風(fēng)險管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開設(shè)風(fēng)險管理課程。風(fēng)險管理作為一門科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計；既要求理性，又要求人性；不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。
源于風(fēng)險意識的風(fēng)險管理主要包括風(fēng)險分析、風(fēng)險評價與風(fēng)險控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險形成的過程，風(fēng)險分析需要進(jìn)行風(fēng)險辨識、風(fēng)險估計。風(fēng)險估計需要進(jìn)行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風(fēng)險分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險的風(fēng)險估計，對此再參照相應(yīng)的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險評價。風(fēng)險分析與風(fēng)險評價總稱為風(fēng)險評估。為進(jìn)行風(fēng)險定量化估算，要進(jìn)行定量風(fēng)險評估(QuantitativeRiskAssessment—QRA)。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，針對風(fēng)險狀況采取相應(yīng)的措施與對策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險，即風(fēng)險控制。風(fēng)險管理不僅要定性分析風(fēng)險因素、風(fēng)險事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對風(fēng)險進(jìn)行定量評價。對于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險損失價值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險管理就是風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制三者密切相聯(lián)的動態(tài)過程，見圖1。
2、風(fēng)險管理的組織實施與基本流程
為有效實施風(fēng)險管理，企業(yè)應(yīng)由專門的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實施風(fēng)險管理工作。據(jù)《幸?！冯s志對美國500多家大公司的調(diào)查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險管理。風(fēng)險管理的趨勢是董事會下屬設(shè)立風(fēng)險管理委員會全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險管理，組織實施的流程是：①制定風(fēng)險管理規(guī)劃；②風(fēng)險辯識；③風(fēng)險評估；④風(fēng)險管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險管理策略實施；⑥風(fēng)險管理策略實施評價。
3、電力企業(yè)定量風(fēng)險評估(QRA)
電力企業(yè)QRA的建立與發(fā)展從內(nèi)部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項目管理等各專業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶、政府與社會公眾、咨詢機構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)QRA對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過QRA有利于企業(yè)將風(fēng)險水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則；通過開展QRA可幫助企業(yè)全面識別風(fēng)險，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財力、物力集中于風(fēng)險控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險管理決策更為合理、效果更好、成本最??；通過對各種風(fēng)險控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行QRA，使決策者對方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險將對其它企業(yè)和主體帶來連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實施QRA具有現(xiàn)實意義。
電力企業(yè)QHA的基本框架模式
電力企業(yè)QRA是指在工業(yè)系統(tǒng)QRA的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟特點及運行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險管理理論方法。為便于實施風(fēng)險管理，保證風(fēng)險評估質(zhì)量，滿足風(fēng)險評估過程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)QRA的基本框架模式。在具體實施時，允許依實際情況而有所改變。
3.2電力企業(yè)QRA的主要工作內(nèi)容
(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定QRA實現(xiàn)目標(biāo)和實施條件等。
(2)風(fēng)險辨識。即找出待評價系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險因素，并進(jìn)行初步分析，通過安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險辯識的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計分析、安全檢查表分析、風(fēng)險與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹分析(ETA)、事故樹分析(ETA)、風(fēng)險分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險暴露分析表、財務(wù)報表、流程圖、現(xiàn)場檢查表、風(fēng)險趨勢估計表等。為配合保險公司對出險事項的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運用。針對特定風(fēng)險，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風(fēng)險事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險辯識不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。
風(fēng)險綜合集成是指對所有風(fēng)險按其特性類型分門別類加以匯總整理。因電力工業(yè)特點及電力市場化改革特點，把電力系統(tǒng)風(fēng)險按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類。
對于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險、報價競價上網(wǎng)風(fēng)險、供求平衡風(fēng)險、市場力抑制風(fēng)險、備用容量風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、項目風(fēng)險、中介機構(gòu)風(fēng)險等。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險、電網(wǎng)融資風(fēng)險、購電電價風(fēng)險、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險、輔助服務(wù)風(fēng)險、成本分?jǐn)傦L(fēng)險、輸電阻塞風(fēng)險、輸電能力風(fēng)險、備用率風(fēng)險、電力監(jiān)管風(fēng)險等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險及電能質(zhì)量風(fēng)險等。風(fēng)險綜合集成后的初步風(fēng)險分析是對已辯識出的風(fēng)險進(jìn)行初步分析評估，確定風(fēng)險的等級或水平。風(fēng)險水平低的可忽略不計或僅作定性評估，風(fēng)險水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進(jìn)行定量評估。
(3)頻率分析。即確定風(fēng)險可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，既作為QRA的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來，根據(jù)基本部件的失效概率計算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來計算風(fēng)險發(fā)生頻率。
(4)風(fēng)險測定估計。根據(jù)風(fēng)險特性及類型，運用一定的數(shù)學(xué)工具測定或估計風(fēng)險大小。常用方法主要有主觀估計法、客觀估計法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機模擬法和馬爾可夫模型法等。
(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風(fēng)險在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險指標(biāo)。
(6)風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險，而且風(fēng)險水平越低，即風(fēng)險程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險越困難，其成本會呈指數(shù)曲線上升。也就是說，風(fēng)險改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負(fù)值。因此，必須在風(fēng)險水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險評估所得風(fēng)險水平在不可接受線之上，則該風(fēng)險被拒絕，如果風(fēng)險水平在可接受線之下，則該風(fēng)險可接受，無需采取風(fēng)險改進(jìn)措施；如風(fēng)險水平在不可接受線與可接受線之間，即落人ALARP區(qū)(可容忍區(qū))，這時要進(jìn)行風(fēng)險改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險分析或風(fēng)險成本收益分析。
篇6
0、引言
電力作為高風(fēng)險產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術(shù)資金密集、供求瞬時平衡、生產(chǎn)運行連續(xù)等特征，同時電力項目投資額巨大、建設(shè)周期長、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場建設(shè)進(jìn)程的深入，市場主體越來越多，電力交易關(guān)系復(fù)雜，不同主體之間協(xié)調(diào)困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性加大、電力市場風(fēng)險增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù)，面對我國電力市場化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強風(fēng)險意識，樹立風(fēng)險觀念，加強風(fēng)險管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出電力企業(yè)定量風(fēng)險評估的主要內(nèi)容及方法，以期推動電力系統(tǒng)風(fēng)險管理工作的開展。
1、風(fēng)險管理的主要內(nèi)容
風(fēng)險作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險時，要從決策角度認(rèn)識到風(fēng)險與人們有目的活動、行動方案選擇及事物的未來變化有關(guān)。風(fēng)險的形成過程和風(fēng)險的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險形成機制分析和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。
人們一般對風(fēng)險持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險損失，追求風(fēng)險與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會背景密不可分。風(fēng)險管理作為一門管理學(xué)科，首先在美國應(yīng)運而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專職部門進(jìn)行風(fēng)險管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開設(shè)風(fēng)險管理課程。風(fēng)險管理作為一門科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計；既要求理性，又要求人性；不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。
源于風(fēng)險意識的風(fēng)險管理主要包括風(fēng)險分析、風(fēng)險評價與風(fēng)險控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險形成的過程，風(fēng)險分析需要進(jìn)行風(fēng)險辨識、風(fēng)險估計。風(fēng)險估計需要進(jìn)行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風(fēng)險分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險的風(fēng)險估計，對此再參照相應(yīng)的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險評價。風(fēng)險分析與風(fēng)險評價總稱為風(fēng)險評估。為進(jìn)行風(fēng)險定量化估算，要進(jìn)行定量風(fēng)險評估(Quantitative Risk Assessment—QRA)。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，針對風(fēng)險狀況采取相應(yīng)的措施與對策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險，即風(fēng)險控制。風(fēng)險管理不僅要定性分析風(fēng)險因素、風(fēng)險事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對風(fēng)險進(jìn)行定量評價。對于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險損失價值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險管理就是風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制三者密切相聯(lián)的動態(tài)過程，見圖1。
2、風(fēng)險管理的組織實施與基本流程
為有效實施風(fēng)險管理，企業(yè)應(yīng)由專門的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實施風(fēng)險管理工作。據(jù)《幸福》雜志對美國500多家大公司的調(diào)查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險管理。風(fēng)險管理的趨勢是董事會下屬設(shè)立風(fēng)險管理委員會全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險管理，組織實施的流程是：①制定風(fēng)險管理規(guī)劃；②風(fēng)險辯識；③風(fēng)險評估；④風(fēng)險管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險管理策略實施；⑥風(fēng)險管理策略實施評價。
3、電力企業(yè)定量風(fēng)險評估(QRA)
電力企業(yè)QRA的建立與發(fā)展從內(nèi)部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項目管理等各專業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶、政府與社會公眾、咨詢機構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)QRA對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過QRA有利于企業(yè)將風(fēng)險水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則；通過開展QRA可幫助企業(yè)全面識別風(fēng)險，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財力、物力集中于風(fēng)險控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險管理決策更為合理、效果更好、成本最小；通過對各種風(fēng)險控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行QRA，使決策者對方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險將對其它企業(yè)和主體帶來連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實施QRA具有現(xiàn)實意義。
3.1 電力企業(yè)QHA的基本框架模式
電力企業(yè)QRA是指在工業(yè)系統(tǒng)QRA的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟特點及運行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險管理理論方法。為便于實施風(fēng)險管理，保證風(fēng)險評估質(zhì)量，滿足風(fēng)險評估過程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)QRA的基本框架模式。在具體實施時，允許依實際情況而有所改變。
3.2 電力企業(yè)QRA的主要工作內(nèi)容
(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定QRA實現(xiàn)目標(biāo)和實施條件等。
(2)風(fēng)險辨識。即找出待評價系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險因素，并進(jìn)行初步分析，通過安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險辯識的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計分析、安全檢查表分析、風(fēng)險與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹分析(ETA)、事故樹分析(ETA)、風(fēng)險分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險暴露分析表、財務(wù)報表、流程圖、現(xiàn)場檢查表、風(fēng)險趨勢估計表等。為配合保險公司對出險事項的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運用。針對特定風(fēng)險，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風(fēng)險事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險辯識不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。
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風(fēng)險綜合集成是指對所有風(fēng)險按其特性類型分門別類加以匯總整理。因電力工業(yè)特點及電力市場化改革特點，把電力系統(tǒng)風(fēng)險按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類。
對于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險、報價競價上網(wǎng)風(fēng)險、供求平衡風(fēng)險、市場力抑制風(fēng)險、備用容量風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、項目風(fēng)險、中介機構(gòu)風(fēng)險等。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險、電網(wǎng)融資風(fēng)險、購電電價風(fēng)險、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險、輔助服務(wù)風(fēng)險、成本分?jǐn)傦L(fēng)險、輸電阻塞風(fēng)險、輸電能力風(fēng)險、備用率風(fēng)險、電力監(jiān)管風(fēng)險等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險及電能質(zhì)量風(fēng)險等。
風(fēng)險綜合集成后的初步風(fēng)險分析是對已辯識出的風(fēng)險進(jìn)行初步分析評估，確定風(fēng)險的等級或水平。風(fēng)險水平低的可忽略不計或僅作定性評估，風(fēng)險水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進(jìn)行定量評估。
(3)頻率分析。即確定風(fēng)險可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立
風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，既作為QRA的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來，根據(jù)基本部件的失效概率計算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來計算風(fēng)險發(fā)生頻率。
(4)風(fēng)險測定估計。根據(jù)風(fēng)險特性及類型，運用一定的數(shù)學(xué)工具測定或估計風(fēng)險大小。常用方法主要有主觀估計法、客觀估計法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機模擬法和馬爾可夫模型法等。
(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風(fēng)險在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險指標(biāo)。
(6)風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險，而且風(fēng)險水平越低，即風(fēng)險程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險越困難，其成本會呈指數(shù)曲線上升。也就是說，風(fēng)險改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負(fù)值。因此，必須在風(fēng)險水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險評估所得風(fēng)險水平在不可接受線之上，則該風(fēng)險被拒絕，如果風(fēng)險水平在可接受線之下，則該風(fēng)險可接受，無需采取風(fēng)險改進(jìn)措施；如風(fēng)險水平在不可接受線與可接受線之間，即落人ALARP區(qū)(可容忍區(qū))，這時要進(jìn)行風(fēng)險改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險分析或風(fēng)險成本收益分析。轉(zhuǎn)載于范文中國網(wǎng) 。
分析結(jié)果如果證明進(jìn)一步增加風(fēng)險改進(jìn)投資對電力企業(yè)的風(fēng)險水平減小貢獻(xiàn)不大，則該風(fēng)險是可接受的，即允許該風(fēng)險存在，以節(jié)省投資成本。ALARP原則的經(jīng)濟學(xué)解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風(fēng)險與風(fēng)險措施投入間的風(fēng)險曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。
3.3 電力企業(yè)QRA常用方法
篇7
電力作為高風(fēng)險產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術(shù)資金密集、供求瞬時平衡、生產(chǎn)運行連續(xù)等特征，同時電力項目投資額巨大、建設(shè)周期長、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場建設(shè)進(jìn)程的深入，市場主體越來越多，電力交易關(guān)系復(fù)雜，不同主體之間協(xié)調(diào)困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性加大、電力市場風(fēng)險增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù)，面對我國電力市場化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強風(fēng)險意識，樹立風(fēng)險觀念，加強風(fēng)險管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出電力企業(yè)定量風(fēng)險評估的主要內(nèi)容及方法，以期推動電力系統(tǒng)風(fēng)險管理工作的開展。
1、風(fēng)險管理的主要內(nèi)容
風(fēng)險作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險時，要從決策角度認(rèn)識到風(fēng)險與人們有目的活動、行動方案選擇及事物的未來變化有關(guān)。風(fēng)險的形成過程和風(fēng)險的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險形成機制分析和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。
人們一般對風(fēng)險持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險損失，追求風(fēng)險與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會背景密不可分。風(fēng)險管理作為一門管理學(xué)科，首先在美國應(yīng)運而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專職部門進(jìn)行風(fēng)險管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開設(shè)風(fēng)險管理課程。風(fēng)險管理作為一門科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計；既要求理性，又要求人性；不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。
源于風(fēng)險意識的風(fēng)險管理主要包括風(fēng)險分析、風(fēng)險評價與風(fēng)險控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險形成的過程，風(fēng)險分析需要進(jìn)行風(fēng)險辨識、風(fēng)險估計。風(fēng)險估計需要進(jìn)行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風(fēng)險分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險的風(fēng)險估計，對此再參照相應(yīng)的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險評價。風(fēng)險分析與風(fēng)險評價總稱為風(fēng)險評估。為進(jìn)行風(fēng)險定量化估算，要進(jìn)行定量風(fēng)險評估(QuantitativeRiskAssessment—QRA)。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，針對風(fēng)險狀況采取相應(yīng)的措施與對策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險，即風(fēng)險控制。風(fēng)險管理不僅要定性分析風(fēng)險因素、風(fēng)險事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對風(fēng)險進(jìn)行定量評價。對于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險損失價值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險管理就是風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制三者密切相聯(lián)的動態(tài)過程，見圖1。
2、風(fēng)險管理的組織實施與基本流程
為有效實施風(fēng)險管理，企業(yè)應(yīng)由專門的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實施風(fēng)險管理工作。據(jù)《幸福》雜志對美國500多家大公司的調(diào)查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險管理。風(fēng)險管理的趨勢是董事會下屬設(shè)立風(fēng)險管理委員會全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險管理，組織實施的流程是：①制定風(fēng)險管理規(guī)劃；②風(fēng)險辯識；③風(fēng)險評估；④風(fēng)險管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險管理策略實施；⑥風(fēng)險管理策略實施評價。
3、電力企業(yè)定量風(fēng)險評估(QRA)
電力企業(yè)QRA的建立與發(fā)展從內(nèi)部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項目管理等各專業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶、政府與社會公眾、咨詢機構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)QRA對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過QRA有利于企業(yè)將風(fēng)險水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則；通過開展QRA可幫助企業(yè)全面識別風(fēng)險，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財力、物力集中于風(fēng)險控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險管理決策更為合理、效果更好、成本最?。煌ㄟ^對各種風(fēng)險控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行QRA，使決策者對方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險將對其它企業(yè)和主體帶來連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實施QRA具有現(xiàn)實意義。
3.1電力企業(yè)QHA的基本框架模式
電力企業(yè)QRA是指在工業(yè)系統(tǒng)QRA的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟特點及運行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險管理理論方法。為便于實施風(fēng)險管理，保證風(fēng)險評估質(zhì)量，滿足風(fēng)險評估過程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)QRA的基本框架模式。在具體實施時，允許依實際情況而有所改變。
3.2電力企業(yè)QRA的主要工作內(nèi)容
(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定QRA實現(xiàn)目標(biāo)和實施條件等。
(2)風(fēng)險辨識。即找出待評價系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險因素，并進(jìn)行初步分析，通過安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險辯識的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計分析、安全檢查表分析、風(fēng)險與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹分析(ETA)、事故樹分析(ETA)、風(fēng)險分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險暴露分析表、財務(wù)報表、流程圖、現(xiàn)場檢查表、風(fēng)險趨勢估計表等。為配合保險公司對出險事項的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運用。針對特定風(fēng)險，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風(fēng)險事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險辯識不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。
風(fēng)險綜合集成是指對所有風(fēng)險按其特性類型分門別類加以匯總整理。因電力工業(yè)特點及電力市場化改革特點，把電力系統(tǒng)風(fēng)險按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類。
對于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險、報價競價上網(wǎng)風(fēng)險、供求平衡風(fēng)險、市場力抑制風(fēng)險、備用容量風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、項目風(fēng)險、中介機構(gòu)風(fēng)險等。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險、電網(wǎng)融資風(fēng)險、購電電價風(fēng)險、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險、輔助服務(wù)風(fēng)險、成本分?jǐn)傦L(fēng)險、輸電阻塞風(fēng)險、輸電能力風(fēng)險、備用率風(fēng)險、電力監(jiān)管風(fēng)險等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險及電能質(zhì)量風(fēng)險等。
風(fēng)險綜合集成后的初步風(fēng)險分析是對已辯識出的風(fēng)險進(jìn)行初步分析評估，確定風(fēng)險的等級或水平。風(fēng)險水平低的可忽略不計或僅作定性評估，風(fēng)險水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進(jìn)行定量評估。
(3)頻率分析。即確定風(fēng)險可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立
風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，既作為QRA的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來，根據(jù)基本部件的失效概率計算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來計算風(fēng)險發(fā)生頻率。
(4)風(fēng)險測定估計。根據(jù)風(fēng)險特性及類型，運用一定的數(shù)學(xué)工具測定或估計風(fēng)險大小。常用方法主要有主觀估計法、客觀估計法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機模擬法和馬爾可夫模型法等。
(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風(fēng)險在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險指標(biāo)。
(6)風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險，而且風(fēng)險水平越低，即風(fēng)險程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險越困難，其成本會呈指數(shù)曲線上升。也就是說，風(fēng)險改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負(fù)值。因此，必須在風(fēng)險水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險評估所得風(fēng)險水平在不可接受線之上，則該風(fēng)險被拒絕，如果風(fēng)險水平在可接受線之下，則該風(fēng)險可接受，無需采取風(fēng)險改進(jìn)措施；如風(fēng)險水平在不可接受線與可接受線之間，即落人ALARP區(qū)(可容忍區(qū))，這時要進(jìn)行風(fēng)險改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險分析或風(fēng)險成本收益分析。
分析結(jié)果如果證明進(jìn)一步增加風(fēng)險改進(jìn)投資對電力企業(yè)的風(fēng)險水平減小貢獻(xiàn)不大，則該風(fēng)險是可接受的，即允許該風(fēng)險存在，以節(jié)省投資成本。ALARP原則的經(jīng)濟學(xué)解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風(fēng)險與風(fēng)險措施投入間的風(fēng)險曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。
3.3電力企業(yè)QRA常用方法
篇8
電力作為高風(fēng)險產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術(shù)資金密集、供求瞬時平衡、生產(chǎn)運行連續(xù)等特征，同時電力項目投資額巨大、建設(shè)周期長、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場建設(shè)進(jìn)程的深入，市場主體越來越多，電力交易關(guān)系復(fù)雜，不同主體之間協(xié)調(diào)困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性加大、電力市場風(fēng)險增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù)，面對我國電力市場化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強風(fēng)險意識，樹立風(fēng)險觀念，加強風(fēng)險管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出電力企業(yè)定量風(fēng)險評估的主要內(nèi)容及方法，以期推動電力系統(tǒng)風(fēng)險管理工作的開展。
1、風(fēng)險管理的主要內(nèi)容
風(fēng)險作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險時，要從決策角度認(rèn)識到風(fēng)險與人們有目的活動、行動方案選擇及事物的未來變化有關(guān)。風(fēng)險的形成過程和風(fēng)險的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險形成機制分析和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。
人們一般對風(fēng)險持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險損失，追求風(fēng)險與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會背景密不可分。風(fēng)險管理作為一門管理學(xué)科，首先在美國應(yīng)運而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專職部門進(jìn)行風(fēng)險管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開設(shè)風(fēng)險管理課程。風(fēng)險管理作為一門科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計；既要求理性，又要求人性；不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。
源于風(fēng)險意識的風(fēng)險管理主要包括風(fēng)險分析、風(fēng)險評價與風(fēng)險控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險形成的過程，風(fēng)險分析需要進(jìn)行風(fēng)險辨識、風(fēng)險估計。風(fēng)險估計需要進(jìn)行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風(fēng)險分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險的風(fēng)險估計，對此再參照相應(yīng)的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險評價。風(fēng)險分析與風(fēng)險評價總稱為風(fēng)險評估。為進(jìn)行風(fēng)險定量化估算，要進(jìn)行定量風(fēng)險評估(QuantitativeRiskAssessment—QRA)。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，針對風(fēng)險狀況采取相應(yīng)的措施與對策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險，即風(fēng)險控制。風(fēng)險管理不僅要定性分析風(fēng)險因素、風(fēng)險事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對風(fēng)險進(jìn)行定量評價。對于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險損失價值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險管理就是風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制三者密切相聯(lián)的動態(tài)過程，見圖1。
2、風(fēng)險管理的組織實施與基本流程
為有效實施風(fēng)險管理，企業(yè)應(yīng)由專門的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實施風(fēng)險管理工作。據(jù)《幸?！冯s志對美國500多家大公司的調(diào)查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險管理。風(fēng)險管理的趨勢是董事會下屬設(shè)立風(fēng)險管理委員會全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險管理，組織實施的流程是：①制定風(fēng)險管理規(guī)劃；②風(fēng)險辯識；③風(fēng)險評估；④風(fēng)險管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險管理策略實施；⑥風(fēng)險管理策略實施評價。
3、電力企業(yè)定量風(fēng)險評估(QRA)
電力企業(yè)QRA的建立與發(fā)展從內(nèi)部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項目管理等各專業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶、政府與社會公眾、咨詢機構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)QRA對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過QRA有利于企業(yè)將風(fēng)險水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則；通過開展QRA可幫助企業(yè)全面識別風(fēng)險，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財力、物力集中于風(fēng)險控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險管理決策更為合理、效果更好、成本最小；通過對各種風(fēng)險控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行QRA，使決策者對方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險將對其它企業(yè)和主體帶來連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實施QRA具有現(xiàn)實意義。
3.1電力企業(yè)QHA的基本框架模式
電力企業(yè)QRA是指在工業(yè)系統(tǒng)QRA的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟特點及運行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險管理理論方法。為便于實施風(fēng)險管理，保證風(fēng)險評估質(zhì)量，滿足風(fēng)險評估過程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)QRA的基本框架模式。在具體實施時，允許依實際情況而有所改變。
3.2電力企業(yè)QRA的主要工作內(nèi)容
(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管
理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定QRA實現(xiàn)目標(biāo)和實施條件等。
(2)風(fēng)險辨識。即找出待評價系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險因素，并進(jìn)行初步分析，通過安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險辯識的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計分析、安全檢查表分析、風(fēng)險與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹分析(ETA)、事故樹分析(ETA)、風(fēng)險分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險暴露分析表、財務(wù)報表、流程圖、現(xiàn)場檢查表、風(fēng)險趨勢估計表等。為配合保險公司對出險事項的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運用。針對特定風(fēng)險，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風(fēng)險事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險辯識不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。風(fēng)險綜合集成是指對所有風(fēng)險按其特性類型分門別類加以匯總整理。因電力工業(yè)特點及電力市場化改革特點，把電力系統(tǒng)風(fēng)險按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類。
對于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險、報價競價上網(wǎng)風(fēng)險、供求平衡風(fēng)險、市場力抑制風(fēng)險、備用容量風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、項目風(fēng)險、中介機構(gòu)風(fēng)險等。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險、電網(wǎng)融資風(fēng)險、購電電價風(fēng)險、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險、輔助服務(wù)風(fēng)險、成本分?jǐn)傦L(fēng)險、輸電阻塞風(fēng)險、輸電能力風(fēng)險、備用率風(fēng)險、電力監(jiān)管風(fēng)險等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險及電能質(zhì)量風(fēng)險等。
風(fēng)險綜合集成后的初步風(fēng)險分析是對已辯識出的風(fēng)險進(jìn)行初步分析評估，確定風(fēng)險的等級或水平。風(fēng)險水平低的可忽略不計或僅作定性評估，風(fēng)險水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進(jìn)行定量評估。
(3)頻率分析。即確定風(fēng)險可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立
風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，既作為QRA的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來，根據(jù)基本部件的失效概率計算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來計算風(fēng)險發(fā)生頻率。
(4)風(fēng)險測定估計。根據(jù)風(fēng)險特性及類型，運用一定的數(shù)學(xué)工具測定或估計風(fēng)險大小。常用方法主要有主觀估計法、客觀估計法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機模擬法和馬爾可夫模型法等。
(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風(fēng)險在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險指標(biāo)。
(6)風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險，而且風(fēng)險水平越低，即風(fēng)險程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險越困難，其成本會呈指數(shù)曲線上升。也就是說，風(fēng)險改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負(fù)值。因此，必須在風(fēng)險水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險評估所得風(fēng)險水平在不可接受線之上，則該風(fēng)險被拒絕，如果風(fēng)險水平在可接受線之下，則該風(fēng)險可接受，無需采取風(fēng)險改進(jìn)措施；如風(fēng)險水平在不可接受線與可接受線之間，即落人ALARP區(qū)(可容忍區(qū))，這時要進(jìn)行風(fēng)險改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險分析或風(fēng)險成本收益分析。分析結(jié)果如果證明進(jìn)一步增加風(fēng)險改進(jìn)投資對電力企業(yè)的風(fēng)險水平減小貢獻(xiàn)不大，則該風(fēng)險是可接受的，即允許該風(fēng)險存在，以節(jié)省投資成本。ALARP原則的經(jīng)濟學(xué)解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風(fēng)險與風(fēng)險措施投入間的風(fēng)險曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。3.3電力企業(yè)QRA常用方法
篇9
電力作為高風(fēng)險產(chǎn)業(yè),不僅源于其公用事業(yè)屬性,以及技術(shù)資金密集、供求瞬時平衡、生產(chǎn)運行連續(xù)等特征,同時電力項目投資額巨大、建設(shè)周期長、沉沒成本高,而且,隨著電力體制改革和電力市場建設(shè)進(jìn)程的深入,市場主體越來越多,電力交易關(guān)系復(fù)雜,不同主體之間協(xié)調(diào)困難,電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性加大、電力市場風(fēng)險增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù),面對我國電力市場化發(fā)展的現(xiàn)狀,增強風(fēng)險意識,樹立風(fēng)險觀念,加強風(fēng)險管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上,提出電力企業(yè)定量風(fēng)險評估的主要內(nèi)容及方法,以期推動電力系統(tǒng)風(fēng)險管理工作的開展。
1、風(fēng)險管理的主要內(nèi)容
風(fēng)險作為客觀存在,要求人們考察研究風(fēng)險時,要從決策角度認(rèn)識到風(fēng)險與人們有目的活動、行動方案選擇及事物的未來變化有關(guān)。風(fēng)險的形成過程和風(fēng)險的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險形成機制分析和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。
人們一般對風(fēng)險持厭惡態(tài)度,都想減小風(fēng)險損失,追求風(fēng)險與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會背景密不可分。風(fēng)險管理作為一門管理學(xué)科,首先在美國應(yīng)運而生,之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專職部門進(jìn)行風(fēng)險管理,許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開設(shè)風(fēng)險管理課程。風(fēng)險管理作為一門科學(xué)與藝術(shù),既需要定性分析,又需要定量估計;既要求理性,又要求人性;不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo),還需要多種方法支持。
源于風(fēng)險意識的風(fēng)險管理主要包括風(fēng)險分析、風(fēng)險評價與風(fēng)險控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險形成的過程,風(fēng)險分析需要進(jìn)行風(fēng)險辨識、風(fēng)險估計。風(fēng)險估計需要進(jìn)行頻率分析與后果分析,而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風(fēng)險分析,可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險的風(fēng)險估計,對此再參照相應(yīng)的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性,判斷系統(tǒng)的風(fēng)險是否可接受,是否采取安全措施,這就是風(fēng)險評價。風(fēng)險分析與風(fēng)險評價總稱為風(fēng)險評估。為進(jìn)行風(fēng)險定量化估算,要進(jìn)行定量風(fēng)險評估(Quantitative Risk Assessment—QRA)。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上,針對風(fēng)險狀況采取相應(yīng)的措施與對策方案,以控制、抑制、降低風(fēng)險,即風(fēng)險控制。風(fēng)險管理不僅要定性分析風(fēng)險因素、風(fēng)險事故及損失狀況,而且要盡可能基于風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對風(fēng)險進(jìn)行定量評價。對于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險損失價值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險管理就是風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制三者密切相聯(lián)的動態(tài)過程,見圖1。
2、風(fēng)險管理的組織實施與基本流程
為有效實施風(fēng)險管理,企業(yè)應(yīng)由專門的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實施風(fēng)險管理工作。據(jù)《幸?！冯s志對美國500多家大公司的調(diào)查知,84%的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險管理。風(fēng)險管理的趨勢是董事會下屬設(shè)立風(fēng)險管理委員會全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險管理,組織實施的流程是:①制定風(fēng)險管理規(guī)劃;②風(fēng)險辯識;③風(fēng)險評估;④風(fēng)險管理策略方案選擇;⑤風(fēng)險管理策略實施;⑥風(fēng)險管理策略實施評價。
3、電力企業(yè)定量風(fēng)險評估(QRA)
電力企業(yè)QRA的建立與發(fā)展從內(nèi)部來看,不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項目管理等各專業(yè)分析作基礎(chǔ),從外部而言有電力用戶、政府與社會公眾、咨詢機構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)QRA對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在:通過QRA有利于企業(yè)將風(fēng)險水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險水平之內(nèi),并符合最低合理可行原則;通過開展QRA可幫助企業(yè)全面識別風(fēng)險,并按輕重緩急排序,以有助于管理者將精力、財力、物力集中于風(fēng)險控制的重要緊急領(lǐng)域,使風(fēng)險管理決策更為合理、效果更好、成本最小;通過對各種風(fēng)險控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行QRA,使決策者對方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇,為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險將對其它企業(yè)和主體帶來連帶影響,并產(chǎn)生放大效應(yīng),電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實施QRA具有現(xiàn)實意義。
3.1 電力企業(yè)QHA的基本框架模式
電力企業(yè)QRA是指在工業(yè)系統(tǒng)QRA的基礎(chǔ)上,考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟特點及運行規(guī)律,結(jié)合電力體制改革及電力市場化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險管理理論方法。為便于實施風(fēng)險管理,保證風(fēng)險評估質(zhì)量,滿足風(fēng)險評估過程各階段的不同要求,構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)QRA的基本框架模式。在具體實施時,允許依實際情況而有所改變。
3.2 電力企業(yè)QRA的主要工作內(nèi)容
(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險管理的目的與意義,待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管
理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等,即確定QRA實現(xiàn)目標(biāo)和實施條件等。
(2)風(fēng)險辨識。即找出待評價系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險因素,并進(jìn)行初步分析,通過安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險辯識的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計分析、安全檢查表分析、風(fēng)險與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹分析(ETA)、事故樹分析(ETA)、風(fēng)險分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險暴露分析表、財務(wù)報表、流程圖、現(xiàn)場檢查表、風(fēng)險趨勢估計表等。為配合保險公司對出險事項的處理,可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運用。針對特定風(fēng)險,可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風(fēng)險事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險辯識不只局限于系統(tǒng)硬件,還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。 風(fēng)險綜合集成是指對所有風(fēng)險按其特性類型分門別類加以匯總整理。因電力工業(yè)特點及電力市場化改革特點,把電力系統(tǒng)風(fēng)險按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類。
對于發(fā)電企業(yè)而言,主要有電源規(guī)劃風(fēng)險、報價競價上網(wǎng)風(fēng)險、供求平衡風(fēng)險、市場力抑制風(fēng)險、備用容量風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、項目風(fēng)險、中介機構(gòu)風(fēng)險等。對于電網(wǎng)企業(yè)而言,主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險、電網(wǎng)融資風(fēng)險、購電電價風(fēng)險、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險、輔助服務(wù)風(fēng)險、成本分?jǐn)傦L(fēng)險、輸電阻塞風(fēng)險、輸電能力風(fēng)險、備用率風(fēng)險、電力監(jiān)管風(fēng)險等。另外,電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險及電能質(zhì)量風(fēng)險等。
風(fēng)險綜合集成后的初步風(fēng)險分析是對已辯識出的風(fēng)險進(jìn)行初步分析評估,確定風(fēng)險的等級或水平。風(fēng)險水平低的可忽略不計或僅作定性評估,風(fēng)險水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上,進(jìn)行定量評估。
(3)頻率分析。即確定風(fēng)險可能發(fā)生的頻率,其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立
風(fēng)險數(shù)據(jù)庫,既作為QRA的基礎(chǔ),又作為風(fēng)險決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法,把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來,根據(jù)基本部件的失效概率計算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,采用某種失效理論模型來計算風(fēng)險發(fā)生頻率。
(4)風(fēng)險測定估計。根據(jù)風(fēng)險特性及類型,運用一定的數(shù)學(xué)工具測定或估計風(fēng)險大小。常用方法主要有主觀估計法、客觀估計法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機模擬法和馬爾可夫模型法等。
(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風(fēng)險在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險指標(biāo)。
(6)風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險,而且風(fēng)險水平越低,即風(fēng)險程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險越困難,其成本會呈指數(shù)曲線上升。也就是說,風(fēng)險改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減,最終趨于零,甚至為負(fù)值。因此,必須在風(fēng)險水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險評估所得風(fēng)險水平在不可接受線之上,則該風(fēng)險被拒絕,如果風(fēng)險水平在可接受線之下,則該風(fēng)險可接受,無需采取風(fēng)險改進(jìn)措施;如風(fēng)險水平在不可接受線與可接受線之間,即落人ALARP區(qū)(可容忍區(qū)),這時要進(jìn)行風(fēng)險改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險分析或風(fēng)險成本收益分析。
分析結(jié)果如果證明進(jìn)一步增加風(fēng)險改進(jìn)投資對電力企業(yè)的風(fēng)險水平減小貢獻(xiàn)不大,則該風(fēng)險是可接受的,即允許該風(fēng)險存在,以節(jié)省投資成本。ALARP原則的經(jīng)濟學(xué)解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣,風(fēng)險與風(fēng)險措施投入間的風(fēng)險曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。 3.3 電力企業(yè)QRA常用方法
篇10
對于高速公路內(nèi)部控制來說，其內(nèi)容主要表現(xiàn)在四個方面：第一，預(yù)算編制控制。財政部門以本年度預(yù)算對納入財政預(yù)算外管理的高速公路撥付經(jīng)費為依據(jù)，高速公路相關(guān)部門不斷完善全面預(yù)算管理制度和分析制度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算編制過程中存在的問題，確保預(yù)算編制目標(biāo)的實現(xiàn)；第二，收入控制。現(xiàn)行高速公路收入控制包括現(xiàn)金流控制、通行費卡的收發(fā)控制、免費及其漏征車輛的控制。加強收入控制不僅有助于保障通行費收入資金的安全，而且還能夠堵漏增收，促進(jìn)高速公路的可持續(xù)發(fā)展；第三，資金支出控制。就高速公路管理部門的資金支出而言，其具有金額大、項目多、頻率高等特征，在實行資金支出控制時，應(yīng)嚴(yán)格遵循辦公經(jīng)費例行節(jié)約和養(yǎng)護(hù)經(jīng)費統(tǒng)籌兼顧原則；第四，實物資產(chǎn)控制。實物資產(chǎn)主要包括養(yǎng)護(hù)機械費、監(jiān)控設(shè)備費用、維修維護(hù)費以及配件更換費等，因此，應(yīng)注重實物安全和出入庫管理。
在現(xiàn)有高速公路建設(shè)管理體制框架下，對于集團公司和子公司兩個不同的管理層級，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制側(cè)重點應(yīng)略有不同。省公司作為國有獨資企業(yè)，在構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范時，應(yīng)根據(jù)高速公路經(jīng)營管理特點、管理理念和外部環(huán)境等因素的綜合分析，著重構(gòu)建以公司經(jīng)理層和全體員工共同實施的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，具體內(nèi)容應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營管理的各個層級、各個方面和各項業(yè)務(wù)環(huán)境，同時在職責(zé)分解的同時搞好過程控制，使整個企業(yè)的組織體系在相互制衡的前提下協(xié)調(diào)高效運行；對于已按《公司法》組建的各控股或參股子公司，則應(yīng)側(cè)重加強法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)，通過建立并完善股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層之間相互制衡的機制，確保董事會、監(jiān)事會和股東大會等機構(gòu)的合法運作和科學(xué)決策，確保公司制定的各項規(guī)章制度能得以執(zhí)行，以真正有利于分清責(zé)任，完善內(nèi)部控制制度。
二、高速公路內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)
（一）加強高速公路預(yù)算編制
預(yù)算編制是高速公路內(nèi)部控制的重要組成部分。預(yù)算已經(jīng)全面貫徹到高速公路內(nèi)部控制的各個部門?，F(xiàn)行高速公路在收支費用時通常實行事業(yè)單位管理制度，確保各項預(yù)算編制均有據(jù)可尋，另一方面是高速公路在開展養(yǎng)護(hù)預(yù)算通常按照通行費收入預(yù)算的養(yǎng)護(hù)支出比例實現(xiàn)統(tǒng)籌編制年度養(yǎng)護(hù)預(yù)算表，即人員經(jīng)費應(yīng)依據(jù)相關(guān)部門下發(fā)的編制文件實施編制，公用經(jīng)費應(yīng)依據(jù)詳細(xì)的分析情況表進(jìn)行實施編制。
（二）加強資金控制
首先是收取的通行費審核控制。高速公路在收取通行費時應(yīng)嚴(yán)格按照收費系統(tǒng)顯示的收入數(shù)當(dāng)日繳存通行費收入專戶，在對收取通行費進(jìn)行審核控制過程中，審核收費員應(yīng)保障高速專用銀行匯款單、通行費票證耗用及現(xiàn)金交款單、銀行匯款收取三者收款金額和收款時間的一致性；其次是經(jīng)費支出的控制。高速公路財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)年度預(yù)算計劃編制本部門的年度和月度支出計劃，同時，給予根據(jù)各部門的實際狀況，設(shè)定一定的支出標(biāo)準(zhǔn)，使其支出控制在標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)；最后是養(yǎng)護(hù)支出的控制。對于高速公路，需對其進(jìn)行定期養(yǎng)護(hù)，因此，在高速公路養(yǎng)護(hù)支出時應(yīng)遵循計劃管理和例外管理原則，嚴(yán)格按照養(yǎng)護(hù)合同對其支出進(jìn)行審核。
三、高速公路內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系
（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的相關(guān)性
1、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理受相同的影響
通常情況下，內(nèi)部控制受高速公路單位或組織中各層次人員的相關(guān)影響和相互作用，其中，即包括組織中各層次人員的作用，又包括各種內(nèi)部控制政策與控制表單；而高速公路風(fēng)險管理中，其管理者對其面臨的各種風(fēng)險樹立組合觀念。
2、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理具有相同的目標(biāo)
一方面是內(nèi)部控制。高速公路內(nèi)部控制主要著力于規(guī)避管理上潛在的各種風(fēng)險，內(nèi)部控制為高速公路管理者和董事會提供了保障，有助于充分發(fā)揮其職能；另一方面是風(fēng)險管理。高速公路單位開展風(fēng)險管理工作主要著力于識別風(fēng)險業(yè)務(wù)，并予以及時解決，保證高速公路各項業(yè)務(wù)順利開展，促進(jìn)高速公路的可持續(xù)發(fā)展。
3、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理具有相同的手段
高速公路內(nèi)部控制和風(fēng)險管理均是通過開展風(fēng)險評估活動實現(xiàn)其預(yù)期的目標(biāo)。風(fēng)險評估作為高速公路單位內(nèi)部控制主導(dǎo)因素，其存在著諸多不確定性因素，在內(nèi)部控制過程中，實現(xiàn)風(fēng)險評估應(yīng)從風(fēng)險辨別、風(fēng)險分析、風(fēng)險管理以及風(fēng)險控制等環(huán)節(jié)實施；在風(fēng)險管理過程中，實現(xiàn)風(fēng)險評估應(yīng)從明確組織目標(biāo)、風(fēng)險判別以及風(fēng)險評估等環(huán)節(jié)實施。
（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的區(qū)別
1、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理側(cè)重點不同
我國現(xiàn)行高速公路內(nèi)部控制和風(fēng)險管理側(cè)重點具有重大差異，高速公路內(nèi)部控制注重制度層面，往往通過制定、遵守規(guī)章制度規(guī)避風(fēng)險。內(nèi)部控制作為一項管理職能，僅僅局限于財務(wù)部門和相關(guān)部門，其以會計控制核心，以實現(xiàn)會計信息的真實性和資金的安全性為目的；高速公路風(fēng)險管理注重交易層面，往往通過市場化的自由競爭或市場交易規(guī)避風(fēng)險。其主要包括匯率風(fēng)險管理、利率風(fēng)險管理等?？偨Y(jié)來說，內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，而風(fēng)險管理是內(nèi)部控制概念在新技術(shù)和市場條件下的自然延伸。
2、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理具有不同的范圍
我國現(xiàn)行高速公路內(nèi)部控制和風(fēng)險管理具有不同的范圍，一方面是高速公路內(nèi)部控制中涉及的風(fēng)險，即經(jīng)營管理中的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，甚至者，全面貫穿到高速公路內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)；另一方面是高速公路風(fēng)險管理中涉及的風(fēng)險。其風(fēng)險主要存在與業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略評審階段，一定程度上影響到了高速公路經(jīng)濟效益價值最大化。
篇11
對于企業(yè)來說，加強風(fēng)險管理控制都比較重要。無論是什么企業(yè)，其內(nèi)部都存在風(fēng)險，要想保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，必須采取有效預(yù)防措施，及時預(yù)防風(fēng)險和化解風(fēng)險。近年來，大部分企業(yè)都開始加強內(nèi)部審計，實現(xiàn)內(nèi)部審計和內(nèi)部風(fēng)險管理控制的有效結(jié)合，并取得顯著效果。因此，對于企業(yè)風(fēng)險管理控制工作來說，應(yīng)當(dāng)成為企業(yè)內(nèi)部審計工作的一部分和主要內(nèi)容。要想研究內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理控制當(dāng)中的作用，必須深入了解內(nèi)部審計和風(fēng)險管理控制相關(guān)內(nèi)容。在明確企業(yè)風(fēng)險管理控制問題的基礎(chǔ)上，了解內(nèi)部審計的重要作用。
一、內(nèi)部審計以及風(fēng)險管理控制概述
針對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險來說，其是在一定條件下出現(xiàn)的，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險產(chǎn)生之后，會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟受損。風(fēng)險存在客觀性以及可識別性，另外也存在可控性等特點。總的來說，風(fēng)險涉及的主要內(nèi)容有三個：第一個是風(fēng)險因素，第二個是風(fēng)險事故，第三個是損失[2]。
針對企業(yè)風(fēng)險管理控制來說，是企業(yè)相關(guān)人員在制定戰(zhàn)略后實施的一個過程，通過識別風(fēng)險來加強風(fēng)險管理控制，最終達(dá)到企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險管理控制不僅涉及風(fēng)險識別，還涉及風(fēng)險衡量等，加強企業(yè)風(fēng)險管理控制，就是為了從根本上降低企業(yè)經(jīng)濟損失，提升組織運作效率[3]。而內(nèi)部審計屬于一種保證活動，通過內(nèi)部審計，可以為企業(yè)增加價值，促進(jìn)企業(yè)正常運作，還可以改善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理控制情況，最終幫助企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。因此，在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理控制過程中，內(nèi)部審計應(yīng)用價值較大。
二、內(nèi)部審計結(jié)合企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理控制的動因研究
（一）企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險逐漸增加
近年來，隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，我國企業(yè)發(fā)展形勢變得越來越復(fù)雜，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險也逐漸增加。在這樣的形勢下，必須從根本上降低企業(yè)風(fēng)險，才能最終實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。對于企業(yè)來說，加強內(nèi)部審計，不僅可以提升組織價值，還可以明顯提升組織經(jīng)營效率，因此審計人員參與到風(fēng)險管理控制當(dāng)中也變得理所當(dāng)然。
（二）內(nèi)部審計部門尚待發(fā)展
近年來，企業(yè)審計部門變得越來越重要，其發(fā)揮作用也越來越大。針對企業(yè)審計部門來說，其一直在尋求更重要的領(lǐng)域，為了最終獲取更高的地位。針對企業(yè)相關(guān)部門來說，其對內(nèi)部風(fēng)險管理控制十分重視。因此，內(nèi)部審計參與到風(fēng)險管理當(dāng)中十分必要，不僅可以提升內(nèi)部審計地位，還能提升內(nèi)部審計水平。
（三）內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理控制中意義重大
大量實踐結(jié)果表明，企業(yè)風(fēng)險管理控制融合內(nèi)部審計十分必要。第一，通過加強內(nèi)部審計，可以客觀識別風(fēng)險。對于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險來說，其存在不對稱性等特點，往往這個部門產(chǎn)生風(fēng)險，要由另一個部門承擔(dān)，這樣就會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)紊亂，還會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部道德風(fēng)險出現(xiàn)。因此，要想正確識別和控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險，必須進(jìn)行綜合考慮，而對于一般的業(yè)務(wù)部門來說，要實現(xiàn)這個目標(biāo)比較難。而對于內(nèi)部審計部門來說，其不屬于管理部門，就可以在全面考慮的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險評估和識別，進(jìn)而采取相應(yīng)有效的風(fēng)險控制對策。第二，對于內(nèi)部審計部門來說，其處在董事會以及相關(guān)職能部門之間，可以參與到內(nèi)部風(fēng)險策略制定過程中，另外還可以進(jìn)行風(fēng)險控制策略調(diào)控[4]。第三，對于別的業(yè)務(wù)部門來說，會受到管理當(dāng)局的打壓，會導(dǎo)致風(fēng)險管理控制效率降低。但內(nèi)部審計部門可以在不受相關(guān)限制的基礎(chǔ)上提出建議和意見，可以把評估建議報告給企業(yè)董事會，從根本上解決內(nèi)部風(fēng)險問題。第四，對于審計部門來說，其具有比注冊會計師更高的能力和優(yōu)勢，能夠全面掌握企業(yè)發(fā)展情況和內(nèi)部風(fēng)險產(chǎn)生情況，且其風(fēng)險管理控制責(zé)任感更強。
三、內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理控制中的積極影響
對于內(nèi)部審計和內(nèi)部風(fēng)險管理控制來說，兩者之間存在相同點，又存在不同點，兩者都可以消除企業(yè)風(fēng)險，但兩者所扮演的角色存在差異性，內(nèi)部審計其實就是第二次的風(fēng)險管理控制和管理情況監(jiān)督[5]。因此，內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理控制當(dāng)中的積極影響比較大，應(yīng)用作用比較顯著，具體來說，主要包括六個方面。
（一）內(nèi)部審計在內(nèi)部風(fēng)險環(huán)境分析當(dāng)中的積極影響
在實際的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險環(huán)境分析當(dāng)中，必須保證內(nèi)部目標(biāo)等符合環(huán)境條件和發(fā)展?fàn)顩r，還要考慮現(xiàn)有的發(fā)展資源，必須重點考慮主要風(fēng)險[6]。針對內(nèi)部審計來說，在內(nèi)部風(fēng)險環(huán)境分析當(dāng)中，可以有效評估固有風(fēng)險以及剩余風(fēng)險。隨著辦公智能化的發(fā)展，實際的風(fēng)險控制工作人員變得越來越少，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險性質(zhì)也有所改變[7]。因此，對于企業(yè)管理部門來說，必須了解合作者的風(fēng)險，要把糾正措施當(dāng)作主要內(nèi)容。而自動化系統(tǒng)無法真正識別相關(guān)變化。而通過內(nèi)部審計，可以全面掌握風(fēng)險環(huán)境相關(guān)因素變化情況，明確企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險變化情況是否和形勢變化情況相符，最終把分析結(jié)果結(jié)合在審計報告里面，為后期決策奠定基礎(chǔ)。
（二）內(nèi)部審計在風(fēng)險識別當(dāng)中的積極影響
在內(nèi)部風(fēng)險識別過程中，審計人員可以通過應(yīng)用模板分析方法等，準(zhǔn)確識別單位自身風(fēng)險，還可以準(zhǔn)確識別合作者自身風(fēng)險，在很多企業(yè)管理控制部門當(dāng)中，由于不了解供應(yīng)鏈企業(yè)運作情況，導(dǎo)致一系列風(fēng)險無法預(yù)測[8]。而對于內(nèi)部審計人員來說，還能在采取情景模擬的方法的基礎(chǔ)上，評估管理層風(fēng)險識別準(zhǔn)確情況，可以及時發(fā)現(xiàn)遺漏風(fēng)險。
（三）內(nèi)部審計在風(fēng)險評估當(dāng)中的積極影響
在實際的內(nèi)部風(fēng)險評估當(dāng)中，必須加強定量分析以及定性分析。對于可能出現(xiàn)的不同結(jié)果都要評估。對于不同的風(fēng)險種類來說，各部門評估結(jié)果都存在差異性。而內(nèi)部審計人員具備特殊地位，能客觀公正研究風(fēng)險假設(shè)條件，準(zhǔn)確評估風(fēng)險并提出有效建議[9]。
（四）內(nèi)部審計在風(fēng)險反應(yīng)以及控制當(dāng)中的積極影響
針對風(fēng)險反應(yīng)來說，企業(yè)必須在掌握風(fēng)險情況之后，做出最終的風(fēng)險處理決定，要么進(jìn)行風(fēng)險避免，要么進(jìn)行風(fēng)險接受，要么進(jìn)行風(fēng)險降低。這個工作難度比較大。而對于內(nèi)部審計部門來說，分析風(fēng)險回報情況是其核心工作，其可以有效評估風(fēng)險并做出正確的風(fēng)險處理決定。而在風(fēng)險控制過程中，內(nèi)部審計部門可以在測試相關(guān)控制程度的基礎(chǔ)上降低內(nèi)部風(fēng)險。
（五）內(nèi)部審計在風(fēng)險信息溝通當(dāng)中的積極影響
在實際的風(fēng)險溝通過程中，企業(yè)必須把相關(guān)溝通信息傳送到對應(yīng)部門當(dāng)中，為后期制定風(fēng)險控制對策奠定基礎(chǔ)。另外，對于風(fēng)險管理相關(guān)信息來說，必須傳送到與之相關(guān)的部門當(dāng)中。只有保證信息及時送達(dá)，才能從根本上降低風(fēng)險產(chǎn)生率。在這個過程中，內(nèi)部審計可以起到一個證明作用，及時掌握信息傳遞情況。
（六）內(nèi)部審計在風(fēng)險管理控制監(jiān)控當(dāng)中的積極影響
對于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理控制來說，必須加強長時間監(jiān)控。內(nèi)部審計人員可以在掌握風(fēng)險環(huán)境變化情況的基礎(chǔ)上，了解風(fēng)險控制系統(tǒng)更新情況，還能在長時間審計之后，明確風(fēng)險管理控制相關(guān)問題，進(jìn)而采取有效的改進(jìn)措施。
四、結(jié)語
綜上所述，要想促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，必須加強內(nèi)部風(fēng)險管理控制，從根本上降低內(nèi)部風(fēng)險發(fā)生率，而在企業(yè)風(fēng)險管理控制當(dāng)中，加強內(nèi)部審計十分重要，可以從根本上提升企業(yè)風(fēng)險管理控制有效率。
參考文獻(xiàn)：
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篇12
Key words: Internal Audit;Risk Management
一、引言
在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中,隨著內(nèi)外部環(huán)境變化,企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜,各種風(fēng)險日益增多,正確認(rèn)識風(fēng)險的特征和風(fēng)險管理的意義,建立有效的風(fēng)險管理體制,充分發(fā)揮內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用,將風(fēng)險控制在一個合理的水平,是內(nèi)部審計工作今后面臨的一個重要問題。
風(fēng)險是在一定環(huán)境和期限內(nèi)客觀存在的,導(dǎo)致費用損失與損害產(chǎn)生的,可以認(rèn)識與控制的不確定性。因此,在有可能發(fā)生使企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)不能實現(xiàn)的事件時,就存在著經(jīng)營風(fēng)險。風(fēng)險的高低取決于預(yù)計損失的大小和發(fā)生損失的可能性。
二、內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的動因
內(nèi)部審計人員是企業(yè)的管理咨詢師,因此,參與企業(yè)的風(fēng)險管理是審計工作開展的必然。審計人員通過對潛在意外或損失的識別、衡量和分析,并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的控制,用最經(jīng)濟合理的方法處理風(fēng)險,以實現(xiàn)企業(yè)的最大的安全保障。從另一方面講,內(nèi)部審計部門不從事具體業(yè)務(wù)活動,獨立于業(yè)務(wù)管理部門,其風(fēng)險評估的意見可以直接報給單位領(lǐng)導(dǎo),中間沒有經(jīng)過層層傳達(dá),減少了信息的失真和延遲,這會加強管理當(dāng)局對內(nèi)部審計部門意見的重視程度,他們可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對風(fēng)險進(jìn)行識別,及時建議管理部門采取措施控制風(fēng)險。正因為內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員比外部審計對企業(yè)面臨的風(fēng)險更了解;而且對防范企業(yè)風(fēng)險、實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有著更強烈的責(zé)任感,國際內(nèi)部審計師協(xié)會在通過的內(nèi)部審計的定義時,把評價和改善組織的風(fēng)險管理和控制的有效性作為內(nèi)部審計的主要內(nèi)容。
三、內(nèi)部審計如何參與風(fēng)險管理
控制、減少風(fēng)險,需要企業(yè)決策層、管理層和每個員工的共同參與。內(nèi)部審計的一個重要職責(zé)就是對本單位的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理的健全有效性進(jìn)行評審,內(nèi)部審計的目的在于增加組織的價值和改善組織的經(jīng)營,內(nèi)部審計應(yīng)通過以下途徑參與風(fēng)險管理:
1、確定風(fēng)險領(lǐng)域。對企業(yè)所面臨的、以及潛在的風(fēng)險加以判斷、歸類和鑒定,換言之,就是要確定企業(yè)正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險,從面確定風(fēng)險領(lǐng)域。任何風(fēng)險對企業(yè)財務(wù)損失的影響,最后都會顯示在財務(wù)及會計資訊上,但是并不是所有風(fēng)險的不利影響都能夠予以量化,而且有些影響也非短期內(nèi)就會浮現(xiàn)。由于內(nèi)部審計人員長期立足于本企業(yè)的具體崗位,比較熟悉本企業(yè)的業(yè)務(wù),從而容易發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險的隱患問題。
2、評價風(fēng)險。風(fēng)險衡量是指應(yīng)用各種管理科學(xué)技術(shù),采用定性和定量相結(jié)合的方式,最終定量估計風(fēng)險大小,找出主要的風(fēng)險源,并評價風(fēng)險的可能影響,從而以此為依據(jù),對風(fēng)險采取相應(yīng)對策。
3、提出改進(jìn)意見。內(nèi)部審計能夠客觀地從全局的角度管理風(fēng)險,能從組織的利益和實際出發(fā),清醒地識別和評價風(fēng)險,提出防范風(fēng)險的有效建議。內(nèi)部審計部門和人員要對已有的風(fēng)險的衡量結(jié)果進(jìn)行再檢驗,以確定其是否信當(dāng)。經(jīng)過風(fēng)險分析,提請管理層注意,并同時提出建立風(fēng)險管理過程的相關(guān)建議,促進(jìn)風(fēng)險管理系統(tǒng)的建立。內(nèi)部審計通過發(fā)現(xiàn)評估并運用風(fēng)險管理的方法,幫助組織解決風(fēng)險問題,評估風(fēng)險發(fā)生的可能性效果。
四、內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中應(yīng)堅持的原則
1、獨立原則 內(nèi)部審計部門必須具有獨立性,這是內(nèi)審部門開展工作的前提。保證內(nèi)審部門與領(lǐng)導(dǎo)層之間的直接對話渠道暢通。
2、職業(yè)化原則 內(nèi)審人員必須具有豐富的專業(yè)知識和具有較高的職業(yè)道德、,能夠及時地識別風(fēng)險、評估風(fēng)險,并提出合理的改進(jìn)方案。
3、融合性原則 內(nèi)部審計制度作為內(nèi)部控制制度的重要一環(huán),除了監(jiān)督各個部門科室的工作情況,還要監(jiān)督其自我控制的情況,與單位內(nèi)部控制制度相融合,對內(nèi)控制度中的不完善之處及時提出改進(jìn)措施。
4、重要性原則 現(xiàn)階段管理理念還很落后,內(nèi)部審計部門要積極宣傳風(fēng)險控制的重要性,以及在領(lǐng)導(dǎo)層中普及風(fēng)險防范和控制的專業(yè)技術(shù)。
五、結(jié)論及建議
在風(fēng)險管理中,內(nèi)部審計部門主要是對風(fēng)險管理部門和其他部門所進(jìn)行的風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)督。因此,應(yīng)將企業(yè)風(fēng)險管理融入內(nèi)部審計程序,使兩者之間協(xié)調(diào)一致,產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。內(nèi)部審計實施管理的具體作法是:
1、在編制計劃時,應(yīng)該在對可能影響企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上,制定審計計劃,確定審計項目。
2、確定審計范圍時,要考慮并反映整個公司的戰(zhàn)略性計劃目標(biāo),并每年對審計范圍進(jìn)行一次評估,以反映企業(yè)的最新戰(zhàn)略和方針。
3、編制審計方案時,通過風(fēng)險因素分析來確定審計業(yè)務(wù)工作重點;在審計實施過程中,通過評價內(nèi)控制度,查找其中的疏漏和薄弱環(huán)節(jié)。
4、更新審計范圍與計劃的內(nèi)容時,要反映管理層的方針、目標(biāo)、工作重心出現(xiàn)的變化;在選擇檢測、證實風(fēng)險的技術(shù)與方法時,應(yīng)該能夠反映出風(fēng)險的重大性與發(fā)生的可能性。
5、編制審計報告時應(yīng)對風(fēng)險管理狀況進(jìn)行評價,指出風(fēng)險管理中的漏洞和不足之處,提出加強管理的建議。
6、追蹤審計時,將風(fēng)險確定為決定追蹤審計范圍的重要因素,風(fēng)險越大,追蹤審計的范圍就越廣。追蹤審計應(yīng)該將注意力集中于最嚴(yán)重的潛在的問題上,通過持續(xù)追蹤,確保對于重大的審計發(fā)現(xiàn),要求相關(guān)部門采取措施予以糾正。
綜上所述,內(nèi)部審計涉足風(fēng)險管理領(lǐng)域有其客觀必然性,風(fēng)險評估已成為內(nèi)部審計的主要內(nèi)容,存在風(fēng)險的領(lǐng)域就是內(nèi)部審計的重點。內(nèi)部審計部門應(yīng)積極采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對風(fēng)險管理進(jìn)行評價,促使企業(yè)改進(jìn)管理、防范風(fēng)險、提高效益,實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。
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篇13
企業(yè)風(fēng)險管理是一個由企業(yè)的董事會、管理層和員工共同參與，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次和部門，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項，并根據(jù)風(fēng)險偏好管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程。它參與到企業(yè)的各項活動之中，是一個過程，是實現(xiàn)結(jié)果的一種方式。與傳統(tǒng)的項目風(fēng)險管理相比，企業(yè)風(fēng)險管理強調(diào)戰(zhàn)略導(dǎo)向，覆蓋了組織所有的管理層次和管理領(lǐng)域，方法也更為結(jié)構(gòu)化和規(guī)范化。
內(nèi)部審計承擔(dān)了監(jiān)督、分析、評價、檢察、報告和改進(jìn)等任務(wù)，是企業(yè)風(fēng)險管理不可或缺的組成部分。就世界范圍看，風(fēng)險管理已成為內(nèi)部審計的主要內(nèi)容。IIA早就把評價和改善組織的風(fēng)險作為內(nèi)部審計的主要內(nèi)容，其1999年制定的內(nèi)部審計定義將風(fēng)險管理和內(nèi)部控制、公司治理并列作為內(nèi)部審計的工作對象，2001年修改的《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》明確要求內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理和公司治理過程。我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則中也充分考慮了風(fēng)險評估作為內(nèi)部審計中的一個核心概念。
內(nèi)部審計為什么要與風(fēng)險管理相整合，在COSO框架下兩者如何結(jié)合是需要深入分析的問題。本文將對兩者的關(guān)系，兩者結(jié)合的意義及兩者結(jié)合的方式作進(jìn)一步探討，并在此基礎(chǔ)上研究中國企業(yè)如何將內(nèi)部審計與風(fēng)險管理相結(jié)合。
一、內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的關(guān)系及兩者結(jié)合的意義
IIA在對美國國會關(guān)于《薩班斯——奧克利斯法案》的意見陳述書中表述：內(nèi)部審計、外部審計、董事會以及高層管理人員被稱為有效的公司治理的四大基石。內(nèi)部審計師的作用是監(jiān)控、評估和分析組織的風(fēng)險，審查信息及公司對法律法規(guī)的遵守情況，向董事會、審計委員會以及高層管理人員負(fù)責(zé)提供保證——風(fēng)險已被分散、公司治理是有效的。內(nèi)部審計以企業(yè)內(nèi)部信息使用者為中心，聚焦于控制、風(fēng)險管理等關(guān)鍵問題，通過幫助組織管理風(fēng)險和提高管理效率，來增加組織的價值和改善公司的經(jīng)營。
公司的治理過程是公司的利益相關(guān)主體讓管理層發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并對其進(jìn)行控制的過程，對公司風(fēng)險的監(jiān)控及適當(dāng)?shù)匾?guī)避此類風(fēng)險，對實現(xiàn)公司目標(biāo)和保存公司價值都有直接的貢獻(xiàn)。內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的實質(zhì)就是協(xié)助公司的高層管理人員做如下工作：系統(tǒng)鑒別組織所面臨的風(fēng)險；評估這些風(fēng)險對組織的潛在影響；制定控制風(fēng)險的策略；評價風(fēng)險管理的過程；就風(fēng)險應(yīng)對措施的合理性、風(fēng)險監(jiān)控的及時性、恰當(dāng)性、有效性等信息進(jìn)行有效的交流和溝通。風(fēng)險管理是管理層的一項主要職責(zé)，而對組織的風(fēng)險管理過程進(jìn)行評估和報告通常是內(nèi)部審計工作的一項主要內(nèi)容。在適當(dāng)情況下，內(nèi)部審計師應(yīng)與管理層審計委員會和董事會就與風(fēng)險和風(fēng)險管理實務(wù)中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行討論，當(dāng)然在該過程中由管理層負(fù)責(zé)對重大風(fēng)險采取針對性行動，內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)評價這些行動。風(fēng)險管理作為管理層的一項主要職責(zé)，它應(yīng)當(dāng)確保組織中有良好的風(fēng)險管理過程，并使其發(fā)揮作用。董事會和審計委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督、判斷組織是否有適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理過程，以及是否充分、有效。內(nèi)部審計師的職責(zé)是運用風(fēng)險管理方法和控制措施，對風(fēng)險管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評價和報告，提出改進(jìn)意見，為管理層和審計委員會提供幫助。
IIA多年來一直積極倡導(dǎo)內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理，它認(rèn)為內(nèi)部審計為組織提供價值的兩個非常重要的途徑是對風(fēng)險管理的充分性和對風(fēng)險管理及內(nèi)部控制框架的有效性提供保證服務(wù)。
內(nèi)部審計與風(fēng)險管理相結(jié)合是將風(fēng)險作為內(nèi)部審計的對象，打破了原來的內(nèi)部審計只關(guān)心內(nèi)部控制有效性的局面，在評價內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行識別和分析。從另一個角度來講，內(nèi)部審計更加注重企業(yè)的未來，從影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的各種系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險出發(fā)，就內(nèi)部控制是否健全、關(guān)鍵的控制點是否有效控制薄弱的環(huán)節(jié)以及改進(jìn)措施是否有效提出認(rèn)定，來評價風(fēng)險管理與控制對組織目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度。以風(fēng)險為對象的審計在風(fēng)險管理基礎(chǔ)上又進(jìn)了一步。風(fēng)險審計就是在風(fēng)險管理基礎(chǔ)上審計主體通過對組織風(fēng)險識別、風(fēng)險評價等工作的審計，側(cè)重對風(fēng)險管理進(jìn)行鑒證。
內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理不僅為內(nèi)部審計自身提供了發(fā)展契機，而且作為企業(yè)內(nèi)的一種獨立、客觀的保證工作和咨詢活動，內(nèi)部審計是公司治理必要和有價值的組成部分，能夠在風(fēng)險管理中發(fā)揮獨特的作用，無論是內(nèi)部審計還是風(fēng)險管理都能從雙方的整合中提高效率，創(chuàng)造價值。
內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的重要組成部分，其在風(fēng)險管理中發(fā)揮不可替代的獨特作用。主要有以下幾個方面：(1)內(nèi)部審計能夠從全局的角度管理風(fēng)險。對風(fēng)險的認(rèn)識、防范和控制需要從全局考慮，但各業(yè)務(wù)部門很難做到這一點。內(nèi)部審計人員從事具體的業(yè)務(wù)活動，獨立于業(yè)務(wù)管理部門，這使得他們可以從全局出發(fā)，從客觀的角度對風(fēng)險進(jìn)行識別，及時建議管理部門采取措施控制風(fēng)險。(2)控制、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險策略。由于內(nèi)部審計部門處于企業(yè)的董事會、總經(jīng)理與各職能部門之間，內(nèi)部審計人員能夠充當(dāng)企業(yè)長期風(fēng)險策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過對長期計劃與短期計劃的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計人員可以調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險管理策略。(3)內(nèi)部審計部門的建議更易引起重視。內(nèi)部審計部門獨立于企業(yè)高級管理層，其風(fēng)險評估的意見可以直接上報給董事會，這會加強管理當(dāng)局對內(nèi)部審計部門意見的重視程度。從內(nèi)部審計發(fā)揮的上述職能看，內(nèi)部審計已經(jīng)參與到公司治理與風(fēng)險管理中，幫助組織發(fā)現(xiàn)并評價重要的風(fēng)險因素，促進(jìn)組織改進(jìn)風(fēng)險管理體系；評價并改進(jìn)組織的治理程序，為組織的治理做出貢獻(xiàn)；同時繼續(xù)原有的對控制效率和效果的評價作用，幫助組織保持有效的控制。此時的內(nèi)部審計人員是風(fēng)險管理專家，通過對風(fēng)險的把握來評價公司治理及
