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第二階段（1985-1991年），農村流通體制的改革。農村經濟改革的成功，連續幾年農業生產獲得大豐收，出現了賣糧難以及收購糧食“打白條”問題，被認為是“超常規發展”帶來“低水平過剩”，導致了農產品統購與派購制度的改革，這一改革是對農產品流通體制走向市場的重大突破（郭書田，2008）。同時，國家決定大力幫助農村調整產業結構。在調整農村產業結構上，國家一方面積極鼓勵發展多種經營，優化種植業結構，促進農林牧漁全面發展；另一方面鼓勵農民從事工商業等非農產業活動和發展鄉鎮企業。這些措施不僅促進了鄉鎮企業在20世紀80年代中期的異軍突起，而且促進了農村經濟從傳統的農業單一結構轉向多部門的綜合發展。通過這一時期的改革，市場機制逐漸被引入到農業和農村經濟之中，并發揮了越來越重要的作用，為農業和農村經濟全面向市場經濟過渡奠定了基礎。
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黨的十四大報告明確提出："建立社會主義市場經濟體制，涉及到我國經濟基礎和上層建筑的許多領域，需要有一系列相應的體制改革和政策調整，必須抓緊制定總體規劃，有計劃、有步驟地實施。"秘書工作作為上層建筑的一個重要領域和組成部分，在我國經濟體制發生重大轉變的過程中，面臨兩個突出問題需要認真加以解決：一是如何努力適應社會主義市場經濟新體制；二是如何抓緊進行相應的體制改革和政策調整。
二、秘書工作要為加快建立社會主義市場經濟體制提供有利條件
建立社會主義市場經濟體制，秘書工作要為這個決策服務。還要為勝利實施這個決策當好參謀助手。
秘書工作到底是怎樣圍繞社會主義市場經濟體制的建立做好服務呢？關鍵在于解決好兩個根本問題。
一是，要按市場經濟的要求提高服務質量。
二是，以黨的基本路線為指導，按照社會主義市場經濟體制的要求，秘書工作要進行自我改革。
三、適應社會主義市場經濟體制，秘書工作部門要轉變思想觀念
建立社會主義市場經濟體制，是一場涉及我國經濟、政治、文化等各個領域的深刻改革，必將引起人們也包括秘書人員行為規范、精神狀態、生活方式、是非標準、價值觀念的重大轉變。
要適應市場經濟體制和經濟關系，還必須給秘書工作部門的價值觀念、是非標準、思維方式等方面注入新的內容。版權所有
在適應市場經濟體制轉變思想觀念中，同其他黨政部門一樣，秘書部門還要特別注意破除"官本位"思想。"官本位"是與市場經濟體制格格不入的。
四、在市場經濟體制下，對秘書工作的服務質量要求應與市場機制相結合
建立社會主義市場經濟體制，對秘書工作充分發揮服務功能提出了很高的要求。
按照市場經濟體制的要求，政府的職能主要是統籌規劃，掌握政策，信息引導，組織協調，提供服務和檢查督促。今后，黨政部門的秘書工作基本也應從這些方面充分發揮參謀助手作用。
充分發揮參謀助手作用，核心問題是提高服務質量。那么，在市場經濟體制下，秘書工作怎樣進一步提高服務質量？這里關鍵的問題是要把對服務的要求與市場機制作用密切聯系起來。應該承認，在以往經濟體制下的秘書工作，為領導服務的質量還是很高的。但是應該看到，保證和維持那種水平的秘書工作的服務質量，主要依靠人們的政治自覺性和責任感，并輔之以規章制度的約束，而不可能重視市場機制對秘書人員行動的激勵和制約作用。相反，許多應該通過市場機制起作用的，往往被所謂思想教育和規章制度替代了。然而，在市場經濟體制下，單靠人的自覺性和一般規章制度的約束，來要求人們做好秘書工作是不全面的，不合理的，是難以持續地、全面地達到提高服務質量的。因此，在市場經濟體制下，要把提高秘書工作的服務質量落到實處，除了高度重視人員素質、培養熱愛本職的精神外，還要從注入市場機制方面多做文章。
五、秘書工作在注入市場機制中，要十分重視自身職業道德
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一、中國金融轉型初級發展階段
中國金融轉型初級發展階段（從1978年至2007年）：這一階段是中國特色社會主義經濟體系擴張運行的時期。一方面中國的國民經濟取得了輝煌的成就，30年間經濟實現世界少有的年均9.8%的增長速度。另一方面又積累了大量的矛盾和問題，粗放的經濟增長方式導致高能耗、高物耗、高污染，經濟增長依靠物質資源的投入來支撐，過度依賴出口拉動經濟，社會保障不健全，城鄉兩元結構的矛盾加劇，收入差距日益擴大，區域性經濟發展不平衡，資源利用缺乏可持續性，國內需求特別是消費需求不足等。這一階段的顯著特點是經濟的快速增長使經濟總量呈現加速擴張態勢，但充分凸顯了“三大”：經濟規模大，成本壓力大，產能過大；三低：低端，低價，低利潤。
從金融領域來看，這一階段金融轉型取得了輝煌成就，也充滿了曲折與爭議。總體而言，中國金融業基本完成了由計劃經濟體制向市場經濟體制的轉變，金融業已上升為國民經濟的核心產業，并有力地支持了國民經濟其他部門的改革，適應了經濟高速發展對金融服務的需要。從金融轉型的路徑來看，這一階段大體上可以分為三個步驟：起步期發展期調整期。
1978年至1984年，是我國金融體系和結構開始了制度調整的起步時期。在這個時期，金融體系和結構出現了變化，最主要表現在實行金融機構多元化，打破傳統制度一統天下的組織結構，建立了二級銀行制度的框架。顯著特點是金融制度變革的發生時期，新機構和舊機制并存，機構是新的，但制度安排的運行機制基本上是舊機制起支配作用。
1985年至1996年，是我國金融體系走向市場化的發展時期。在這個時期，金融基本制度進行了一系列的制度創新，為金融市場建立了初步框架。顯著特點是金融宏觀調控向間接調控過渡，從單一的行政型調控向運用經濟手段轉變。資金管理從統存統貸轉變為差額包干的基礎上，繼而推進到差額控制和實存實貸，由指標管理過渡到資金管理；金融調控也從單一的行政手段直接調控向市場化運作機制調整，從開始的控制貸款規模，逐步啟用中央銀行的三大政策工具，發展到以比例管理徹底取代貸款規模控制。
1997年至2007年，是我國金融體系變革進入市場金融體系框架的調整時期，我國宏觀經濟發生了新的變化，由傳統的短缺經濟發展到總量相對過剩、需求不足的經濟。顯著特點是形成“一行三會”格局，銀監會負責統一監管全國銀行、金融資產管理公司、信托投資公司及其他存款類金融機構；證監會對全國證券、期貨市場實行集中統一監管；保監會則統一監管全國的保險市場。而中國人民銀行作為中央銀行履行一定的金融監管職責，并負責協調三家監管委員會的工作，充當最后貸款人，在防范金融系統性風險方面發揮著重要作用。
二、中國金融轉型進化發展階段
中國金融轉型進化發展階段（2008年至2015年甚至更長一段時間）：這一階段是中國特色社會主義經濟體系調整運行的時期，是由初級階段向高級階段發展的轉折期，是經濟結構大調整、經濟發展方式大轉變和發展模式再創新的一個關鍵階段。這不僅是因為國際經濟環境發生著廣泛而深刻的變化，而且過去30多年支撐中國經濟增長的內在因素也發生了新的變化，面臨的挑戰日趨復雜和嚴峻。這一階段的顯著特點是各種問題和矛盾進行深度調整和尋找解決方法，積聚經濟新一輪發展的動力。
從金融領域來看，這一階段伴隨著國際金融危機的爆發和國內結構調整的挑戰。從金融轉型的路徑來看，這一階段大體上可以分為三個步驟：危機期（2008年至2009年第一季度）后危機期（2009年第二季度至2010年）完善期（2011年至2015年甚至更長一段時間）。
2008年世界經濟金融形勢復雜多變，美國次貸危機引發國際金融危機，并導致全球實體經濟進入嚴重衰退，全球金融市場出現劇烈動蕩，全球經濟金融進入了危機時期。在這個時期，金融體系運行的宏觀環境良好；金融改革成效顯著，金融開放繼續推進，金融創新不斷加強；外匯儲備繼續保持增長，應對外部沖擊能力不斷增強；財政收入、企業利潤和居民收入繼續保持增長，實際支付能力進一步提高；金融市場繼續保持健康發展，總體運行平穩；金融安全網建設繼續推進，金融基礎設施不斷完善。同時，中國積極參與國際金融合作，共同維護國際金融穩定。
2009年無疑是中國金融業挑戰與機遇并存、發展與風險并蓄的一年，第二季度以來，盡管失業率依然走高，但全球經濟信心逐步恢復，經濟先行指標PMI得到回升，工業實際產出開始回暖，金融市場利差指標恢復正常，消費者信心震蕩回升，經濟增長預期上調，全球經濟金融逐步渡過國際金融危機的恐慌而進入了后危機時期。在這個時期，金融業改革取得積極進展，金融機構實力明顯增強，金融市場運行平穩，金融基礎設施建設不斷加強，金融體系總體穩健。國際金融市場逐漸穩定，國內經濟回升向好的基礎逐步鞏固，但影響我國金融穩定的內外部環境依然復雜，金融體系潛在風險和不確定性因素繼續存在，維護金融穩定依然面臨嚴峻挑戰。“十二五”時期，是我國金融體系為了更好地適應經濟全球化進程的需要，而走向國際金融市場化的完善時期。“十二五”時期，只有繼續貫徹落實金融促進經濟發展各項措施，創造有利于金融穩定的宏觀經濟環境；繼續深化金融改革，提高金融業抗風險能力和國際競爭力；進一步發揮危機應急處置機制作用，切實防范系統性金融風險；切實改善融資結構，提升金融服務國民經濟發展的總體能力；改進金融監管制度和方法，完善金融監管體系；穩步推進金融創新，提升金融業整體競爭力；推動國際金融體系改革，為國際金融穩定奠定良好基礎。
三、中國金融轉型高級發展階段
中國金融轉型高級發展階段：當主要矛盾和問題得到根本性解決，積聚了新的積極因素之后，進入高級發展階段。這一階段是中國特色社會主義經濟體系成熟運行的時期。其顯著特點是更多地體現出經濟社會成熟發展的特征、成功的運行和卓越的成效，使中國經濟模式、政治制度、法律規范、社會文化、技術進步、管理理念等不但體現中國特色，而且具有世界典范。
在經濟金融全球化的背景下，國際化會成為中國金融業未來發展的一個重要內容。從金融轉型的路徑來看，這一階段大體上可以分為三個步驟：即從中國參與建立國際金融監管制度及制定國際金融市場規則的程度依次劃分為參與制定期、共同制定期到直接制定期，這是中國金融轉型路徑達到高級發展階段的必然結果。
四、結論
雖然總的來說，我國的金融體制改革滯后于經濟體制改革，但它基本符合了社會主義市場經濟體制發展的需要，是我國從傳統的計劃經濟體制向市場經濟體制轉軌初級發展階段的一種必然選擇。事實證明，我國漸進式的金融體制改革，既保證了轉型過程中經濟的快速發展，也實現了自身的改革目標。
但是必須看到，伴隨著計劃經濟向市場經濟的轉型，金融體制中的一些深層次的問題和矛盾已開始日益凸顯，阻礙著經濟的全面協調可持續發展，亟待進一步解決。這集中反映在一方面我國金融資產規模迅速積累，另一方面金融體系的內部效率卻沒有得到明顯提高。衡量金融體制改革成就并不只是規模的擴張，而更重要的是效率的改善。只有提高金融體系的效率，才能有效地動員資本、配置資本，從而更好地服務于經濟發展。目前我國的金融體系在結構布局、制度建設等方面還存在不少固有的問題，阻礙了其金融資源有效配置的功能發揮，從而難以適應加快經濟發展方式的轉變，實現國民經濟又好又快發展的戰略需要。中國的經濟轉型以“漸進”而聞名，金融轉型更為漸進。但是這種過甚的漸進，實際上已經嚴重損害了效率，客觀上要求提升金融轉型速度。
參考文獻：
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一、中國經濟增長新階段的基本特征
1978年開始的中國經濟運行體制改革，是經濟運行體制市場化程度逐步加深的過程，改革的整體進程體現為市場作用的不斷擴大，最終達到使市場成為基礎性的資源配置方式。從市場化程度分析，改革主要經歷了三個階段：
第一階段從1978年到1992年，是中國經濟運行體制市場化改革的探索階段。從重視價值規律，到計劃和市場雙軌運行，再到突出市場機制作用；從“計劃經濟為主，市場經濟為輔”，到“公有制基礎上的有計劃的商品經濟”，再到“國家調節市場，市場引導企業”，實行“放權讓利”，承認個人、家庭和單位團體、地方有各自的局部利益，允許自由市場和交易的存在，允許個體私營經濟有一定發展，鼓勵發展商品經濟，再農村試行，在城市進行各種擴大企業自的試點和探索，開辟“經濟特區”，探索對外開放。這一階段中國經濟運行體制的市場化得到了起步和擴大。
第二階段從1992年到2002年，是中國經濟運行體制市場化體制初步建立階段。十四屆三中全會通過《關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》，構建了“使市場在國家宏觀調控下對資源配置起基礎性作用”的體制框架，這一階段中國經濟運行體制市場化改革得到了全面、深入、有序地推進。
第三階段為2002年后，是中國經濟運行體制市場化的完善階段。十六屆三種全會全面部署建成和完善社會主義市場經濟體制的改革目標，并將科學發展觀和構建社會主義和諧社會作為深化改革的重要指導思想。包括為非公有制經濟發展提供制度保障，加大國有商業銀行股份制改革推進力度，實現有管理的浮動匯率制度，加快資本要素和重要資源價格的市場化步伐等各方面，不斷將市場化改革向廣度和深度推進。
二、我國金融體制變遷回顧
隨著傳統計劃經濟向市場經濟體制的轉軌，中國的金融體制也發生了重要的變革，建立起了中國市場化的金融體系。金融體制改革也體現出了漸進式的特點，從改革開放前的大一統金融體系，逐漸轉化為當前的多元化金融服務的金融體系。按照金融制度改革的過程和深度，大致可以分為四個階段：
第一階段，1979年至1986年，是我國金融制度的創新階段。1979年改革開放開始后，隨著經濟市場化的探索，經濟的貨幣化程度不斷提高，通過銀行取信用渠道運用的資金占社會資金的需求劇增，“大一統”的金融體制難以適應經濟的快速增長，中國金融體系的市場化改革也隨之啟動。按產業分工恢復和成立了四家專業銀行，試行商業化信貸和貨幣發行的分離，實現了從單層銀行體制向雙層銀行體制的轉變。
第二階段，1987年至1993年，是我國金融制度的增量供給階段，金融機構進一步多元化發展。“漸進”的理念在中國經濟改革乃至金融改革的影響深遠，由于最終目標是全面開放，在開放以前在國內扶植足夠數量具有足夠競爭力的金融機構被認為是金融改革過度階段的重要步驟。在此思路下，組建了一批股份制商業銀行和保險、信托、政權以及信用社等非銀行金融機構，同時向外資金融機構打開了市場準入的大門，初步形成了多層次、多形式、多功能的金融體系。金融宏觀調控由行政調控和直接調控向經濟調控和間接調控轉變，三大貨幣政策工具也開始使用，中國現代市場化金融體系的基本框架得以建立，計劃金融體制進一步向市場金融體制邁進。
第三階段，從1994年至今，是我國金融制度的規范發展階段。創立了金融監管體系，頒布了《商業銀行法》，規范了金融的監管和法律監督；實行了商業銀行金融與政策性金融的分離，加快了國有商業銀行的市場化改革進程，全面啟用三大貨幣政策工具，成立了貨幣政策委員會，實現了匯率并軌，實現了人民幣經常項目下的自由兌換，將巴塞爾協議作為銀行業資本充足的統一標準，并認真落實和兌現WTO有關承諾，加大金融開放的深度和廣度。
第四階段，2012年之后，以互聯網金融為代表的混業經營和地方保護主義的結束，進一步促進了金融自由化發展。從2008年以后證券行業的地域壟斷格局逐漸打破，證監會對于證券公司跨省開設營業部的限制逐步減弱，到2012年券商非現場開戶提上日程，如最終批準執行，理論上完全打開券商之間在全國范圍內的競爭；2012年互聯網金融正式啟動，第一個放開的金融業務為基金代銷，互聯網金融公司業務范圍從此不再受到地域限制。于此同時，銀行業混業經營也早已啟動，目前銀行不僅可以代銷基金，還可黃金業務。
2013年起，盡管金融業還未實現完全自由化，但自由化競爭的趨勢已經非常明朗，同時2013年以來政府對金融產品創新與營銷創新的政策已經逐步放開，可以預見中國金融業的完全市場化的大幕已經拉開。
三、我國金融體制發展的影響因素分析
從金融體系與經濟體系的相關度來看，我國的金融體制發展和金融結構嚴謹存在著與西方國家相同的因素，即體現了經濟與金融之間的一般關系。在過去的三十多年，隨著經濟的發展，經濟體制改革的深化，金融業迅速發展，金融資產總量大幅度增加。國民生產總值從1980年的4518億發展到2011年的47564億，金融資產總額也從1978年的3418億發展到1289800億。我國經濟體制和金融體制改革實踐反應出金融制度與經濟發展之間存在的相互刺激和相互影響的關系：一方面，健全的金融制度能夠將儲蓄自己有效動員并引導到生產投資上，從而促進經濟發展；另一方面，蓬勃的經濟發展也通過國民所得提高和
金融服務的需求增長進一步刺激金融業的發展。經濟發展對金融制度和金融業都提出了必然要求，而這些根本上都需要與之相適應的經濟體制。
然而，與西方國家不同的是，西方國家與市場經濟相適應的金融體系經過幾百年的發展，已經形成豐滿、成熟和精巧的體系，并日益全球化和一體化。但對于我們而言，市場機制和與之相適應的金融體系都是外部引進的，并不是內在自發形成的，中國的市場化也只能是以社會主義制度為基礎閉關與這種制度的完善想聯系，社會主義與市場經濟之間也形成了一種相互聯系、相互滲透、互相制約的復雜關系，這從根本上決定了中國市場化的模式和道路，規定了中國市場化的可能性邊界和基本的約束條件。
因此，在轉軌過程中，我國的金融體制發展還有許多不同于西方的特殊因素決定。資源配置方式的變化、所有制結構的調整、分配制度變化和利益格局的調整，以及政府對金融結構調整的支持程度，都是經濟體制轉軌中非常重要的影響因素，而這些都需要逐步進行改革和調整。這也是金融體制改革上我們采取從試點到推開的方法，走漸進式發展道路的原因。
四、中國金融體制進一步發展的思路
經過這些年的改革和發展，中國的金融市場發展很快，有效地支撐了中國從計劃經濟向市場化邁進的經濟改革。從中國金融體制和金融業發展的軌跡我們可以看出，在政府的有力控制下，通過走漸進式發展的道路，金融市場已經初具規模，金融自由化方面也獲得了一定的進步。
同時，我們也可以看到，中國的金融市場可以說幾乎是從無到有建立起來的，政府的支持非常重要，也是政府主導的漸進式發展過程。所以，金融市場的控制也非常嚴格，從金融市場構成來看，目前依然是以銀行，特別是國有商業銀行為主體的金融市場；銀行存、貸款利率也仍然受到中央銀行的嚴格控制；國有金融機構也未能實現適應市場化經營轉變，以上這些都表明，目前的中國金融市場還是一個相當程度上受抑制的、被分割的、不完善的市場。
當前中國經濟增長已經進入新的階段，需要我們不斷調整經濟發展戰略，適時選擇理想的發展路徑。在金融體制改革和發展方面，我們必須繼續深刻認識和研究金融和經濟運行的一般規律，根據當前經濟增長的階段性特征，結合金融總量和結構發展的現狀，及時調整今后改革和發展的重點。
參考文獻：
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自給自足的自然經濟時期，勞動者的風險主要靠以家庭為軸心的家庭成員來幫助。商品經濟和工業化社會階段，生產力得到發展，宗法社會被打破，生產關系發生變化，階段矛盾日益尖銳，階級力量對比關系出現轉機，于是在上個世紀末的歐洲首先出現了社會保障制度。這一發展過程，正如列寧總結的：“資產階級對工人實行社會保險，完全是資本主義的整個進程決定的改革”。
我國社會保障制度的濫觴，當推1951年《中華人民共和國勞動保險條例》的頒布。該《條例》經過后來的修改完善，比較全面地規定了職工在生、老、病、死、傷、殘等各種風險下的保障收入標準。在三十多年的實施中，對于發展生產，保障職工基本權益，保護職工身體健康，解除職工后顧之憂，維護社會安定等都起到了重要作用。
但是，經過我國幾十年社會、經濟的發展，特別是黨的以后隨著改革、開放、搞活和經濟體制改革，這種按照產品經濟、高度計劃、財政統收統支、勞動力統分統配、工資統一規定的模式設計的制度，已經不能適應社會、經濟的發展。從1984年起，我國以社會保險為重點，在管理體制、籌資模式、覆蓋范圍、政策待遇等方面進行了改革，其主要的收效是初步打破了“企業保險”的格局，保障了國有企業和大集體企業職工特別是離退休人員的生活，為整個社會保障的改革探索了經驗。但是這些改革只是局部的改革，還沒有從根本上觸動社會保障的舊體制，因此，現行制度的弊端依然存在。特別是在當前社會主義計劃經濟向市場經濟體制轉軌定型的關鍵時期，社會保障的功能還沒有充分發揮，一定程度上已經遲滯了社會主義市場經濟體制的啟動和發展，一種與社會主義市場經濟相適應的社會保障體系亟待建立和完善。
二
我國社會主義市場經濟的確立，呼喚社會保障制度的健全與完善。
按照黨的十四屆三中全會《關于建立社會主義市場經濟體制的若干問題的決定》，社會主義市場經濟體制包括五大體系，即現代企業制度、市場體系、宏觀調控體系、收入分配與社會保障體系、法律體系。可見，社會保障體系是整個市場經濟大廈中至關重要的一大支柱。建立社會主義市場經濟體制，必須建立一個能適應、保證和促進其有序運行的社會保障制度；推進和深化以建立市場經濟體制為目標的各項改革，也必須加強對現行社會保障制度的重構和改革。
當前社會主義市場經濟體制的發展，給社會保障制度改革提出了許多新情況、新問題；社會保障制度改革的滯后，又在許多環節上與市場經濟體制發展不相適應。第一，原有的城鎮企業社會保險制度，基本上只在國有企業范圍內實施，且在待遇標準上各地差別較大，而集體企業，特別是改革開放以來與國有企業并存發展起來的大量外資企業、股份制企業、聯營企業和私營企業以及個體勞動者，卻沒有建立社會保障制度。這種制度的不統一，造成了我國社會保障體系的支離破碎，客觀上剝奪了勞動者平等享受《憲法》規定的社會保障權利，限制了勞動力的合理流動和生產要素市場的形成，梗阻了企業改革中分流富余人員和下崗人員再就業渠道的暢通。第二，現有城鎮企業社會保險制度的保障能力不強，除養老保險以外，其他社會保險基本上還沒有沖破企業保障的窠臼，這種狀況一方面使企業過度負債、冗員過多、停產虧損，另一方面該破產的企業難以破產，破了產的企業職工以及下崗富余職工的生活又難以保障，再就業難以實現，市場經濟下優勝劣汰機制的環境條件還沒有形成。第三，原來的社會保險實際上由企業負擔職工的經濟責任和承擔管理服務職責，企業辦社會現象嚴重。社會事務負擔十分沉重，這就使得現代企業制度難以建立。第四，過去的勞動保險待遇標準都是由政府統一制度，被保險者基本不承擔經濟責任；企業職工養老保險基金積累不足，歷史的包袱依次壓給后人，以往和現在的在職職工養成了依賴國家的心理。但隨著人口老齡化的快速發展，如不早作改革，終有一天國家、企業將不堪重負，以致釀成嚴重的社會問題。第五，農村人口的養老、醫療保險尚無找到一個適合中國國情的辦法和途徑，軍人的優撫、社會貧困人員的救助、城鎮人口住房問題等還缺乏與其他社會保障項目以及經濟發展的相適應和配套。可見，原有社會保障制度亟待從適應社會主義市場經濟的要求出發，加以健全和完善。
三
當前我國經濟體制改革已經處于關鍵時期。社會主義市場經濟體制正在啟動和發展，社會保障制度改革必須進入快車道。目前，我國社會保障制度改革要緊緊圍繞深化企業改革、轉換企業經營機制、建立現代企業制度這個中心環節，充分考慮社會主義市場經濟體制下的改革背景和客觀要求，精心謀劃和實施社會保障制度改革。社會保障制度改革的重點應該是社會保險，其中心是城鎮企業職工的養老、失業和醫療保險。在建立和完善社會保障體系的過程中，要堅持以下基本原則和要求：
第一，覆蓋范圍廣泛，保障功能健全。社會保障作為社會的“安全網”，具有保障公民生存，促進社會安全與穩定的功能。在當前實施過程中要適應市場經濟條件下非國有企業迅速發展，多種經濟成份并存的要求，并充分考慮我國農業人口眾多的特點，最大限度地將不同群體的勞動者納入社會保障網。國有企業、集體企業及其職工，外資企業及其中的中方職工，機關（除國家公務員以外）、事業單位及其職工，個體工商戶及其幫工都應納入政府統一組織的社會保險。當前結合失業、下崗人員再就業工程的實施，特別要很好地研究失業、下崗人員從事個體經營后，社會保險的銜接問題。
國家公務人員可建立單獨的社會保險制度。
農村社會保障要體現與城鎮勞動者的差別，不宜照搬城鎮的辦法。鄉村所辦企業的從業人員，目前可歸為農村初級社會保險，以后再逐步與城鎮統一的養老、工傷保險制度并軌；從事農業生產人員的社會保險，一方面應隨著農業經濟發展水平和農民承受能力的提高，在自愿基礎上實行鄉村互助合作型醫療、養老保險，另一方面針對這部分人在全國人口中比重最大，且商品經濟不發達的特點，應研究建立養老保險糧食銀行，從糧食（食品）供應上實施社會保險統籌和社會救助的新路子。現行農村養老保險制度的實施范圍實際上是主要集中在鄉村工業和農村經濟較發達地區的勞動群體。所以農村養老保險研究的重點，應該是從事純農業生產人員的保障方式和方法。
另外，還要注重對城市居民中，生活在貧困線以下群體的救助和軍人及其家屬的社會優撫工作。
只有廣泛地對城市勞動者和各種社會群體實行社會保障，使他們享有平等的社會保障權利，同時通過“大數法則”分散風險，才能有效地保障社會安全和穩定。
第二，社會保障待遇水平要與社會生產力水平以及各方面的承受能力相適應。現行的社會保障項目水平缺乏國家宏觀調控和科學確定，有的偏高，背離了經濟發展的規律；有的偏低，沒有起到保障勞動者基本生活的作用。政府對社會保障的責任既要充分發揮，同時又不是無限的，作為剛性的基本保障待遇，國家只能保障人們的基本生活需求。有條件的企業可以舉辦補充養老、醫療保險，勞動者個人也可以開展個人儲蓄性保險和參加商業保險。以國家基本保險、企業補充保險和個人儲蓄保險三個層次，構成我國社會保險的三大支柱。
第三，權利與義務相統一，公平與效率相結合。這條原則在社會保險項目上要得到充分體現。比如除工傷、生育保險依照法理及國家慣例不應由個人繳費外，其他社會保險項目均應在企業和勞動者履行了繳費義務的前提下，享有享受社會保險待遇的權利。社會保險屬于國民收入的再分配，其主導的原則是追求公平。但在我國目前的發展階段，將激勵機制引入社會保險領域具有特別重要的意義。社會救濟、優撫和部分社會福利事業主要體現公平，由政府供給和組織，符合條件者可以無償享受。社會保險與社會保障其他項目相比具有明顯的效率體現，這主要表現在大部分項目實行國家、企業、個人三方面負擔費用，做到既保障職工的基本生活，又要與個人繳費多少掛鉤，體現多勞多得，激勵職工的勞動積極性。現行的養老、醫療保險等項目實行社會統籌與個人賬戶相結合的制度，以社會統籌方式滿足勞動者最基本的保障需求。
以個人賬戶形式體現勞動貢獻，繳費多少不同的勞動者在保障水平上的適當差別，正是效率與公平的結合。這一機制的引進，有利于擴大社會保險費的來源，鼓勵勞動者多做貢獻，有助于培養勞動者的社會保險意識。
第四，實現統一規范和法制化管理。社會保障制度改革，在局部試點的基礎上，要注重適時總結經驗，形成規范的制度并及時用法律法規的形式予以確立，否則將會影響改革的進程。在社會保障方面，目前亟待統一的：一是基本制度，如養老保險改革方案的全國統一問題、醫療保險改革模式問題等；二是管理體制的統一，建立全國統一的社會保障管理體制，以避免相互挈肘、相互扯皮的現象；三是業務流程、技術規范的統一。只有這樣，才能使社會保障制度運作有序，有法可依。
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中日經濟法的基本出發點都是維護社會利益,推動經濟發展。但兩者形成過程有所差異。日本借明治維新的風潮,步入了資本主義經濟道路。為了推動資本主義經濟的迅速發展,日本推行了一系列保護、鼓勵私有經濟的政策。在第二次世界大戰期間,日本經濟立法誤入了法西斯主義歧途,在經濟控制方面過激。十九世紀中旬至今,日本逐步成長為世界上經濟立法最完善的國家之一。
我國的經濟法出現于從計劃經濟向市場經濟轉換的過程中。兩國經濟法的根本目標有著本質的差異。經過長期的計劃經濟發展,經濟中政企不分、產業結構嚴重失調等因素嚴重制約了我國經濟的發展。在經濟體制轉型時,要給予企業自主經營的權力,讓企業在市場經濟競爭機制下努力的發展壯大,發揮市場在資源配置中的特長,通過價格反映市場需求,發揮價格杠桿作用。傳統的行政干預不但無法解決問題,還可能把問題復雜化和嚴重化。中國政府在當前的經濟立法中肯定了企業獨立的市場地位,發展市場經濟體制,在很大程度上保障了政府與企業間獨立的關系。
通過中日經濟立法的發展過程可以知道,日本經濟立法是以個體為主體發展到以社會為主體,而中國的經濟立法則是從國家為主體發展到以社會為主體。從日本經濟立法發展中能發現濃郁的權利轉變,中國經濟立法可以看出明顯的政策導向。
三、中日經濟立法的比較
日本在經濟立法的發展中,主要包括經濟不景氣時期的解決式,在戰爭時期為經濟統制式。第二次世界大戰后,日本本著恢復經濟的思想,推行了許多應對的政策,此外還制定了一套關于反壟斷、轉變土地產權、產業結構調整、大力扶持中小企業、鼓勵對外貿易。日本經濟在立法中經過近百年的觀念和制度改革后,逐步建立起以反壟斷法為基礎,在經濟發展的不同領域都制定了相應的基本法的綜合性的經濟法系統,再進一步構建其它相關的具體法規,最終構建起了龐大完整的日本經濟立法體系。從而也確立了經濟立法在日本獨立自主的法律地位。我國從改革開放時期至今,也推行了一系列經濟方面的法律、法規,雖然立法數量眾多,但在我國經濟立法并不占據立法的核心地位,至今甚至還未構建起反壟斷法,各項法律法規之間沒有形成有效的聯系,還未形成嚴密的經濟立法系統,相關經濟法律、法規依舊相對分散、雜亂,且缺乏全局性的協調合作。
四、日本經濟立法工作對我國經濟立法的啟示
1.對外國立法經驗的借鑒和本土化發展
經濟發達國家必須保證在經濟活動中構建了有約束力強、科學合理的法律,但我國在經濟立法方面還處于初級階段。日本經濟立法在很大程度是直接借鑒了歐美經濟發達國家經過實踐檢驗的成熟有效法律制度,并在借鑒過程中結合自身國情進行了本土化革新,使得日本經濟立法能力迅速提升。為推動中國經濟持續健康的發展,應該主動去學習研究經濟發達國家,特別是同中國政治文化背景相似的日本經濟立法的經驗,學習其發展經驗。不難看出,西方市場經濟的基礎是私有制,而中國構建的市場經濟體系將公有制作為核心,因此中國經濟立法中必須以推動適應公有制市場經濟為基本出發點進行立法制度構建。以私有制為核心的經濟體系構建有西方經濟發達國家成熟完善的典范,但是對于以公有制為核心的經濟體系發展則史無前例,因而我們必須在借鑒西方經濟發達國家發展經驗的同時大膽創新,構建出符合中國國情,適應公有制市場經濟發展的立法體系。
2.以全局的眼光制定經濟法體系
日本經濟立法歷經多年的發展變遷,逐步形成了結構合理、互補協調、和諧科學的經濟立法系統,從而保障了經濟法在發展過程中的全局性和完善性。
中國雖也根據實際情況推行了許多單行性的經濟法律、法規,然而由于其分散、繁雜的缺點,無法構成完整全面的經濟立法體系。不同的經濟法保障的是不同經濟范疇的經濟活動正常進行,即使通過經濟法典和通則的方式將它們結合在一起,仍然會呈現出相互分割獨立的狀態,無法構成相互補充和協調的一個整體。其次,結合經濟立法發展成熟國家的發展經驗,也沒有將經濟立法通過法典和通則結合的情況。為了更好的發揮經濟立法體系的全局功能和使命,在構建經濟立法體系時,可以學習參考日本的發展經驗,從全局的角度出發,構建具備經濟憲法實效的經濟法。這部法律并非必須是反壟斷法,只需要能規定出政府與市場間的關系。然后將該法律作為根本建立完善的經濟立法體系,從全局的角度對其他具體的經濟法提供更為有力的參考和協調。
3.合理進行政策輔助
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“十一五”時期和“十五”時期相比較，我國社會經濟生活中將發生許多新的變化。社會主義市場經濟體系的初步框架已經建立，市場化程度進一步提高，市場在資源配置中的基礎性作用將進一步加強；城鄉差距、地區差距、社會群體之間的收入差距以及就業等問題成為影響社會經濟健康發展的重大問題，追求協調發展和降低社會摩擦的目標將更加突出；市場一體化進程加速，跨區域經濟交流和聯系將進一步突出；經濟安全問題更加引起重視，涉及國計民生的戰略性資源的開發建設更加需要進行統籌規劃；政治文明建設進程加快，政府將更加重視民主決策和依法行政；加入世界貿易組織后設定的過渡期基本結束，規范和約束政府行為的條件進一步提高等。所有這些變化都將對現行的規劃體制提出更高的變革要求，這就需要對規劃體制進行不斷改革、創新和完善，以建立與新時期社會經濟發展要求相協調的規劃體制。
二、國外的經驗為我國規劃體制改革提供了有益的參考
規劃體制是經濟社會發展規劃的編制、執行、評估等方面的程序和制度，涉及到規劃體系、規劃內容、規劃編制、規劃實施和規劃調整等方面的一系列制度性規定。規劃體制的差異取決于一個國家的意識形態、價值取向、政治經濟體制、文化傳統、社會經濟結構、發展階段、國際比較地位以及路徑依賴程度等，這使得各國的規劃體制總是具有自己的特點并存在各種差異。比如在決定規劃體制的基礎性制度方面，美國和英國模式更強調經濟的自由主義思想，在私人物品領域和可競爭性領域，政府的作用更多地表現在建立和維護供私人資本進行競爭的公共環境上。法國、德國、日本模式則主要體現出政府推行社會市場經濟戰略的特點，強調市場機制發揮基礎性作用的同時，政府通過采取較多的經濟干預政策來彌補市場力量的不足。俄羅斯模式則具有典型的體制轉型特征，政府規劃功能經歷了從高度計劃的模式到基本放棄，之后又進行恢復和重塑的過程。另一方面，經濟的市場化和全球化特點又使得這些國家的規劃體制具有許多共同的特征。我國市場化趨向的改革也決定了國外市場經濟國家在規劃體制方面的模式和特點有許多可供我們吸取和借鑒。
（一）各國具有不同的規劃體系，但規劃在社會經濟發展中都具有重要的地位
按照功能的不同，各國的規劃體系大多包括三大類，社會經濟發展規劃、空間規劃和專項規劃，但各國側重點有所不同。
德國以空間規劃為主體，聯邦國土規劃由聯邦政府負責編制，主要是制定聯邦范圍內的規劃目標、全國性的規劃標準，并根據各州發展現狀，從平衡發展的角度來調整全國性的布局。對基礎結構、環境質量、經濟結構、就業機會和定居條件等進行經濟區劃和平衡。該規劃具有長期性和指導性，由聯邦建設部牽頭，與有關各部協商后提出規劃草案。除這一綜合性規劃外，聯邦政府還負責編制全國性的專業規劃如鐵路、聯邦級的公路和高速公路、主要水路、國家公園、自然資源保護區、軍事用地的規劃等。聯邦規劃對州、市、縣的規劃起指導作用。各州和地方政府要負責編制與上級規劃相協調的地區各專項規劃和土地利用規劃。
法國是西方發達的市場經濟國家中“計劃性”最強的。第二次世界大戰結束后不久，法國政府成立了計劃總署，負責對經濟發展的全面規劃。先后制定實施了11個4年經濟發展計劃。隨著市場的發育和對市場作用的日益重視，指令性計劃逐漸退出歷史舞臺，第九個計劃開始向合同制方向發展，并成為中央政府調節國家政策和地方政策的工具。從第十個計劃起，計劃合同中量性的指標在減少，衡量結構調整及質量的指標在不斷增加。但政府仍通過計劃引導經濟發展方向，設計國家的發展戰略，縮小社會各界的收入差距。
美國政府具有自己明確的國家發展戰略，與法國、德國等相比，雖然沒有相對固定和直接的國家計劃，但聯邦政府下設的各委員會和部局都有各自部門的詳細規劃，并通常通過法案的形式發揮作用。同時，聯邦政府也根據國家戰略的需要臨時制定相關規劃，比如阿波羅登月計劃、信息高速公路計劃和田納西河谷開發計劃等。
俄羅斯從蘇聯時期的“全俄電氣化”計劃開始至今，其規劃體制大體上經歷了兩個時期，即以指令性計劃為特征的規劃管理階段和以指導性計劃為特征的規劃管理階段。蘇聯解體后，俄羅斯曾經一度放棄了國家對經濟的總體規劃，但在1990年代起又開始著手制定國家社會經濟發展的中長期計劃。2000年開始實施了《俄羅斯聯邦長期社會經濟發展基本方針》（2000~2010年），并從1993年開始制定實施了3~4年不等的中期規劃，以及1~2年不等的具體實施計劃。
日本是一個較多推行政府主導產業政策的國家。1949年以來，先后制定了13個中長期經濟計劃。1990年代以來，日本政府主要通過了以下三項經濟計劃：1992年《生活大國5年計劃——與地球社會共存》（1992~1996年）、1995年《新經濟5年計劃》和1999年《未來10年計劃——經濟社會的應有狀態及經濟新生的政策方針》。同時，日本的國土開發與整治綜合規劃也較多吸收了德國的空間規劃的經驗，對包括土地、交通、森林等自然資源和基礎設施建設方面做了較為系統的規劃。
韓國政府也比較重視經濟長期發展規劃，1960年代以來已先后實施了7個經濟社會發展五年計劃，之后開始實施“新的經濟長期設想計劃”（1996~2020年），在受到亞洲金融風暴的沖擊之后，政府開始調整政府主導型發展戰略，更多強調市場的作用。（二）規劃的地位和內容在不同的經濟社會發展階段是不斷調整和變化的
規劃綜合反映了政府管理國家的意志和政策取向，是政府為推動社會經濟發展和實現宏觀調控而做出的謀劃和安排，是政策實施的重要工具。從各國規劃體制發展演變的過程來看，規劃的內容日益豐富，規劃的主體日益明確，規劃的程序日益科學化，規劃的體系日益完善，規劃的權威性日益提高，規劃之間的功能界定和相互銜接日益加強。總體上看，規劃日益上升為公民意志和國家法律。但與此同時，一個明顯的特征是各國規劃的內容在不同時期是有差別的，根本原因在于經濟社會發展的階段和國家在國際經濟環境中所處的相對地位在變化。市場經濟越發達，市場力量越強大，國家在國際上的經濟優勢越領先，政府的產業政策則越弱化。與此相適應，社會經濟發展的中長期規劃就越向戰略性、指導性和定性化方向轉變，政府也就越重視對公共資源、公共產品和服務以及社會協調發展的規劃與引導。目前發達市場經濟國家對中長期的綜合性社會經濟發展規劃的編制在不斷弱化，而重點領域的專項規劃和空間規劃的地位在不斷提高。
（三）具有規范民主的規劃編制程序和完善的規劃法體系
規劃編制程序是否規范和民主直接決定著規劃的可實施性和權威性是否能夠得到保障。發達市場經濟國家大都具有相應的規劃法體系，對規劃的目標、功能、主要內容、編制程序以及規劃調整的法律程序都有明確的規定。規劃的制定都要遵從公開性和透明度，民眾大都具有廣泛的參與度，規劃都要經過權力機構的審批，一旦通過則通常以法案或法律的形式實施。各國規劃的編制過程基本相同，都要遵循科學和民主的決策機制。比如德國空間規劃方案的制定過程大致可以劃分為三個階段：
編制階段。政府有關部門組織人員編制規劃的初稿。編寫人員可以包括內部職員，也可以包括外部聘請的專家。
商討階段。政府邀請有關利益各方對規劃的初稿進行商討，討論過程往往要重復多次。政府綜合有關利益各方的意見后，規劃的最終稿，有關利益各方仍可以對最終稿發表反對意見。
審議階段。政府將規劃的最終稿、有關利益各方對最終稿的反對意見以及政府對反對意見的解決辦法一并送交議會。議會討論有關資料，最終表決通過之后，規劃就成為具有法律約束力的文件。
另外，上下級政府之間的規劃都有明確的協調機制。地區的規劃在地區議會批準之后，需要上一級政府最后批準，以保證上下兩級規劃的一致性。當地方的規劃與國家的規劃相沖突時，聯邦或中央政府有關部門可以對地方規劃進行指導。理論上講，如果地方拒絕中央政府的指導，中央政府有權直接修改地方的規劃。同時，由于地區規劃直接涉及到私人利益，有關利益各方有向上級政府和聯邦或中央政府進行申訴的權利。德國各州的規劃法，都對規劃程序有詳細規定。如不按規定程序走，公民可以對通過的規劃進行，法院會判規劃無效。這種做法雖然容易使制定規劃的時間比較長，但由于規劃在制定過程中廣泛聽取各方面的意見，所以最后制定的規劃能反映絕大多數人的意愿，使規劃的科學性、合理性、合法性得到保障。規劃出臺后，也能得到各方面的支持和便于執行。
（四）具有分工明確的規劃編制機構體系和健全有效的規劃執行評估機制
一個分工明確和職能合理的規劃編制機構及體系是保證規劃編制工作有序高效進行的重要前提。市場經濟國家在聯邦或中央政府大都設有專門的規劃部、局、署或者委員會，專門負責全國總體規劃制定的組織、協調工作。比如德國的規劃權歸三級政府所有，即聯邦、州和地方政府。聯邦政府設有區域規劃和城市發展部，主管立法，制定城市規劃方針、政策、法規，擬定全國經濟區規劃、區域規劃大綱，協調地方、部門之間的工作，掌握部分資金資助地方的城市建設。法國負責協調制定社會經濟發展計劃的機構是計劃總署。計劃總署可以得到其他研究機構的支持，比如國際信息與展望中心（法國官方的國際經濟研究機構）、計劃數理經濟前瞻研究中心、生活條件觀察與研究中心等，計劃總署給這些機構一定的預算補貼。
與此同時，各國都非常重視對規劃執行結果的評估，并有一套進行評估的法定程序和運行機制。法國政府在制定規劃后，為了使公民更清楚政府公共政策的效果，使國家資源得到更好的分配，提高政府公務員的責任心，都要對規劃實施情況進行評估。評估工作由一個政府的部際評估委員會負責，稱全國評估委員會。該委員會由總理主持，由11位專業獨立人士組成。全國評估委員會通過與計劃總署協調建立評估機構，會同相關的政府部門共同確定規劃評估方案和評估費用預算，對規劃實施情況進行跟蹤，對項目費用落實情況進行確認等，最后出具評估報告。
三、建立適應新時期我國經濟社會發展要求的規劃體制的建議
（一）要充分認識市場經濟條件下規劃的作用不是要削弱而是要加強
規劃是政府行使經濟社會管理職責的重要手段，而不是一種制度。規劃的地位在本質上與社會制度無關，而取決于經濟社會發展的階段和政府調控管理社會經濟發展的政策取向，還與經濟社會發展的特點以及國家經濟發展的國際比較地位有關。在我國建立社會主義市場經濟體制的過程中，社會經濟資源的配置和許多重大的社會經濟問題的解決都需要政府發揮積極作用，在市場機制尚沒有完全建立起來的條件下，市場發育不足所造成的缺陷還需要政府進行矯正。即使在市場機制比較完善的領域，也會存在市場失靈，也需要政府進行彌補。同時，隨著社會經濟的發展，公共領域在不斷擴大，對公共產品、公共服務和公共政策的需求在不斷提高。與此同時，在包括土地、水資源、能源等日益緊缺和環境污染、生態治理、發展差距、就業及社會保障等問題日益突出的情況下，政府進行統籌安排、統一協調、總體規劃的任務就越發緊迫。而在全球化和區域經濟一體化的背景下，國家之間的競爭在日益加劇，國家戰略的地位在日益突出，政府制定并實施國家戰略的手段和途徑也就越發顯得重要。同時，作為一個發展中國家，我國在國際競爭中還處于不利地位，一些在競爭性領域的產業政策對國民經濟的發展依然具有積極作用。因此，要充分認識到市場經濟條件下，規劃的地位不是削弱了，而是要加強；在我國目前所處的發展階段，規劃的地位同樣不是要削弱，而是要進一步加強。
（二）要堅持“長遠謀劃、分步實施，廣泛借鑒、兼顧實際，適度超前，協調一致”的原則
建立適應“十一五”時期經濟社會發展要求的規劃體制的改革勢在必行。規劃體制的改革應當堅持幾個基本的指導原則：
第一，長遠謀劃、分步實施。以市場化為方向，將建立符合市場經濟要求的規劃體制作為規劃體制改革的長期目標，分階段實施，建立與我國市場化進程相一致的規劃體制。
第二，廣泛借鑒、兼顧實際。既要充分借鑒發達市場經濟國家的經驗和做法，又要注意與我國經濟社會發展所處的階段和特點相適應，充分反映和體現不同時期出現的新情況、新問題和新矛盾。
第三，適度超前，協調一致。要盡快解決規劃體制不適應經濟社會發展要求的矛盾，充分發揮制度創新在促進生產力和推動社會經濟發展中的重要作用，發揮規劃在社會經濟發展中的戰略性、超前性和指導，使規劃體制與社會經濟發展水平和政治經濟體制相協調。
（三）要突出強調和體現規劃的“系統性、規范性、有用性和權威性”
第一，系統性。要加強不同規劃之間的功能分工和相互銜接，對規劃體系進行高度整合，避免各規劃之間交叉重合甚至相互矛盾，建立層次分明、邊界清晰、銜接協調的規劃體系。要調整解決經濟社會發展規劃和空間規劃之間的互相銜接。如各級城鎮體系規劃、土地利用規劃、城市總體規劃，其編制的依據應該是經同級人大批準的國民經濟和社會發展規劃。經濟社會發展規劃的內容要落實到具體的空間上。要調整解決重點專項規劃與行業規劃，以及行業規劃相互之間的銜接問題。同時還要協調好中央政府與地方政府規劃之間的協調問題。
第二，規范性。目前我國規劃體制中的制度性規定，有些是法律法規規定的，更多的則是不成文的慣例和約定俗成的做法。規劃工作的不規范導致了規劃程序上和規劃內容上的隨意性。因此，規劃工作必須走向法制化、民主化和科學化，要建立符合我國社會主義民主法制建設和政府依法行政的規劃體制。為此，從長遠來看，應該制定《規劃編制法》。
第三，有用性。要切實取消目前大量存在的過時過多過濫的一類規劃，特別是許多已經不符合經濟體制改革要求的和不再是政府產業政策調整重點與領域的行業規劃。要針對目前各級地方政府編制的與國家中長期經濟社會發展綱要相銜接的地方規劃中所存在的雷同和缺乏地方針對性的問題，調整或者不再要求地方政府特別是省級以下地方政府編制中長期規劃。要針對目前規劃內容原則性過強、操作性較差的問題，要通過改進規劃編制方法來進一步提高規劃的操作性、可行性和針對性。
第四，權威性。要針對目前存在的下級規劃和上級規劃不銜接，上級規劃難以在下級規劃落實的問題，切實加強對規劃編制和執行情況的監管力度，依法動用司法程序來保障規劃的執行和實施，提高規劃實施的強制力和約束力。
（四）要重點圍繞“四個轉變”進行規劃體制改革的設計和實施
第一，規劃的領域由較多地覆蓋社會經濟各領域向主要以公共產品與服務和非競爭性領域為主轉變。我國的市場化改革使市場機制發揮作用的領域正在不斷擴大，許多行業和領域已經基本上實現了經濟的市場化運行。因此，沿用傳統體制下的許多競爭性領域的規劃應該退出，規劃的內容要進一步向公共政策領域轉變。
篇8
經濟競爭即市場經濟條件下各經濟主體相互之間競逐經濟利益的行為和活動過程。作為商品經濟的運行形式，市場經濟是以利益為主導、以追求利益最大化為目的、以經濟主體分散決策為前提、以價格信號為信息傳遞方式、以市場競爭為法則來實現資源配置和經濟均衡的經濟形式。在市場經濟這些屬性中，競爭是其核心和靈魂。易言之，市場經濟是市場競爭經濟，是建立在競爭基礎上以追求效率優先來優化配置資源的經濟。“市場經濟之所以存在和市場經濟之路之所以成為現代社會惟一可行的發展道路，是因為市場經濟可以創造最有效的競爭條件，而競爭使市場經濟成為迄今為止人類社會發展史上最有效率的經濟體制”[1]212。但是，這里有一個重要的約束條件，即競爭必須是公平的競爭。作為市場經濟的內在要求，公平競爭是競爭機制發揮積極作用的前提和基礎，因此，沒有公平競爭的市場經濟比計劃經濟更糟。為了進一步完善競爭性市場經濟體制，政府應為各經濟主體提供公平競爭的制度環境。唯有如此，才能真正實現經濟競爭中內蘊的優化資源配置、提高經濟效率的目的。那么，市場經濟條件下，到底需要什么樣的公平競爭原則？應該怎樣實施這樣的原則？
一、經濟競爭中機會均等的公平競爭原則的理論意蘊
篇9
0 引言
由于金融在現代經濟中的核心地位以及其在國民經濟生活中發揮的樞紐作用，各國都十分重視本國金融業的發展。一國金融的發達程度往往體現了該國經濟的發展程度。然而，正是由于金融對于一個國家或地區的經濟發展發揮著舉足輕重的作用，使得金融秩序一旦受到沖擊將會對該國或該地區的經濟帶來極大的負面影響。不幸的是，金融的發展往往伴隨著風險的集聚，并通常以爆發經濟危機的方式來使風險得到釋放。金融發展過程中的這一特征通常被人們稱為金融的脆弱性。金融脆弱性是指金融體系在其運轉過程中，風險逐步聚集從而形成的一種與穩定、不易受到破壞相對立的狀態。金融的脆弱性是由金融機構本身的中介地位以及金融行業高負債經營的特點所決定的，因此在既定的基本制度安排下，任何國家和地區的金融業存在脆弱性的特征。
改革開放以來，中國的經濟發生了翻天覆地的變化，創造了讓世人側目的經濟奇跡，這一成績的取得離不開中國的金融業對經濟發展的支撐。伴隨著金融業的發展，中國金融的脆弱性開始逐漸暴露。但中國特殊的市場經濟體制和金融環境使得中國的金融脆弱性必然帶有特殊的個性。如何正確的認識、評估并防范金融脆弱性所帶來的潛在危險，將是保持中國經濟平穩快速發展的關鍵性課題。本文擬通過對中國金融脆弱性的探究來分析轉軌時期中國金融的脆弱性的生成機理，以期為找到合理的防范手段提供有益的探索。
1 國內外研究現狀
關于金融脆弱性的研究比較具有代表性的研究范式有三種：第一種是以明斯基（H.Minsky）為代表的金融脆弱性假說，即從企業的角度來研究金融的脆弱性。第二種是以克瑞格（J.A.Kregel）為代表的安全邊界推理，即從銀行角度來研究金融的脆弱性。克瑞格在研究金融脆弱性時引入了安全邊界概念，安全邊界可以理解為銀行收取的利息之中包含有必要風險報酬的邊界，他能給銀行提供一種保護。第三種是以斯蒂格利茨為代表的信息不對稱理論，即從借貸雙方來研究金融的脆弱性。
國內學者關于金融脆弱性的代表性研究有：鞏云華、張若望（2009）①將金融脆弱性的原因歸因于三個方面：①金融體系內在的不穩定。包括貨幣機制不穩定以及金融系統特殊性產生的不穩定。②信息不對稱的影響。包括貨幣市場信息不對稱和資本市場信息不對稱。③經濟周期的作用結果。杜朝運、林智樂（2007）②沿用國外關于金融脆弱性的理論認為以銀行為代表的金融中介結構，正常營運需要滿足兩個前提，即儲蓄者不能同時提現和銀行能夠有效進行資金投放。但由于現實中廣泛存在的信息不對稱，銀行難以絕對滿足這兩個條件，由此產生了金融中介結構的內在脆弱性。此外，胡祖六（1998）③認為東亞銀行體系的脆弱性的根源在于政府對銀行的擔保、過渡干預等是深層次原因。黃金老（2001）④認為金融的脆弱性主要源于資產價格的波動性以及波動的聯動效應，而信息不對稱對銀行體系和金融市場起著根源性作用。
從既有研究可以看出，國內外學者的研究范式主要從金融業自身的特點入手，通過對金融業及金融業的主要服務對象的經濟行為分析來歸納出金融脆弱性的普遍性和規律性。這種普遍性和規律性對于我們認識金融脆弱性具有開拓意義。但同時，我們也應該注意到，中國與主要西方發達國家在經濟體制、市場環境、法治建設等方面存在著固有的差異，這必然使得我國金融的脆弱性有其自身的特點。雖然部分國內學者結合我國經濟的客觀情況對我國金融的脆弱性進行了分析，但其主要還是從微觀視角揭示我國金融脆弱性在產生機理上的特殊性。筆者認為，金融的脆弱性是與經濟發展階段息息相關的。西方主要發達國家經濟市場化程度較高，而現階段我國經濟發展的重點還在于市場經濟體制的進一步完善。由于金融業在不同的發展階段必然會突出不同的脆弱性表征。因此，西方主要發達國家對金融脆弱性的防范主要關注金融的過渡自由化，而我國金融業的發展趨勢是在市場機制和各種配套制度還不健全的情況下金融自由化程度不斷加深。這必然對我國金融脆弱性的治理提出更為復雜的要求。這也說明，在研究我國金融脆弱性時，有必要將金融業自身特點放在進一步深化經濟體制改革這一宏觀視角下進行。本文對中國金融脆弱性的分析將結合我國經濟發展階段、配套制度環境以及我國金融業未來的發展趨勢來進行，以便在一個宏觀的視角上來對該問題進行整體的把握。
2 中國的金融脆弱性特征
2.1 轉軌經濟的必然造成金融脆弱
筆者認為，研究中國金融脆弱性必須在中國轉軌經濟這個大背景下考察。眾所周知，中國30多年來正處于計劃經濟向市場經濟轉型的過程。這使得中國的金融脆弱性帶有明顯的體制特征。這包括：
①市場機制不健全與金融脆弱性。由于中國處于市場經濟形成和發展階段，市場機制還不健全。這導致金融的市場信息反饋不真實，或者信息缺失，金融管理上必然會帶有強烈的行政色彩。加上我國政府主導的以投資依賴為特點的經濟增長方式，必然會影響金融的管理。實際上，我國金融的管理普遍存在為政府服務的情況，如銀行機構在擴張時期加大信貸投放，而在緊縮階段又大幅縮減信貸規模。這種管理模式使得金融機構主要為配合政府決策而行為，很少考慮市場本身的規則，而政府的決策一般來說缺乏理性，這就為中國金融脆弱性增加了復雜的因素。
②公司治理結構不完善以及大陸法系成文法落后與現實經濟的必然性與金融脆弱性。
我國國有資產管理中普遍存在所有者缺位現象，使得國有銀行的經營自主權往往脫離了實際所有者的控制。雖然我國企業表面上建立了現代企業制度，公司治理結構也通過《公司法》得到確認。但是由于我國市場經濟體制發展時間較短，沒有形成相應事實上的配套約束機制，因此無論是國有金融機構還是股份制金融機構都存在著治理結構不完善的經營風險。此外，由于金融行業內部往往存在高度的融合性，銀行業、證券業、保險業之間的相互聯系十分緊密，這就給金融機構的經營出了更為復雜的挑戰，也對金融行業的管理者提出了更高的素質要求。
最后，由于我國的法律體系屬于成文法，使得法律規范必然滯后于現實發展，這就為金融監管提供了鉆空子的機會。尤其是在全球金融一體化和金融創新日新月異的今天，成文法律規范在金融領域越來越顯得滯后。
2.2 金融的自由化必然加劇金融脆弱性
隨著我國市場化程度的不斷提高，金融的自由化趨勢也越來越明顯。中國金融自由化的中心是利率自由化。隨著利率自由化程度的提高，利率水平的變動也越來越頻繁，這無疑增加了金融企業的利率風險，眾所周知，以銀行為代表的中國金融機構長期處于利率管制狀態下經營。而存貸利率點差是銀行的主要利潤來源。利率自由化程度提高導致利率波動加劇，這必然讓銀行難以在短時間內適應并學會較為準確的預測利率動向，進而改變經營策略。這就使得銀行的經營風險增大。而銀行作為現階段中國貨幣的主要媒介，銀行的經營風險必然傳導至其他金融企業和實體企業，所以利率市場化會加重我國的金融脆弱。以我國1996-2015年的半年期貸款利率為例。隨著利率市場化的程度不斷提高，我國利率的波動也逐漸頻繁。
圖1和圖2描繪的是我國自1996年以來的半年期的貸款利率波動圖。以08年金融危機為分界點，兩張圖的時間跨度基本相同。從圖1可以看出，金融危機以前我國利率市場化程度較低，利率波動并不劇烈，以2002年為轉折，之前利率一直處于下降通道中，2002年之后開始進入上升通道。由于在金融危機以前，利率無論是在下降通道還是在上升通道，通道的時間跨度都較長，這樣有利于金融機構形成穩定的利率預期，進而制定相應的利率政策，利率風險較小。圖2中反應的利率變化明顯較圖一頻繁，利率在上升、下降通道中連續轉換，這就必然增加金融機構的利率風險。
2.3 金融開放造成國內金融易受國際沖擊
隨著我國金融對外開放的步伐不斷前進，國際資本的大量、快速的流動，是我們不得不面對的一個問題。上個世紀90年生的亞洲金融危機就是由于當地的金融體系在監管措施沒有完善的情況下過渡開放而造成的。現階段我國對資本項目下的外匯進出仍保持著比較嚴格的限制，這使得國際資本流動的影響并不十分嚴重，但隨著我國金融自由化程度的加深，國際資本流動將可能給我國帶來較大的金融風險。比如近年來不斷升高的資本外逃率就值得關注。
圖3所示是根據裴平、郭永濟（2014）⑤的研究測算得出的關于我國2001-2011年通過貿易偽報的方式外逃的資本金額。可以看出該項金額呈現逐年升高的趨勢，同時2011年的數據相較于2001年增加了一倍以上。該指標呈現出的趨勢表明，隨著我國金融開放程度的不斷提高，資本的跨境流動規模上升較快。顯然資本的跨境流動會對本國的貨幣政策、匯率政策以及金融環境帶來較大的沖擊，如果相應的監管機制未能及時跟進必然會增加本國的金融風險。
3 基于中國金融脆弱性的政策建議
3.1 減少政府干預，健全市場機制
中國以銀行為代表的金融機構的經營決策受到太多外界干預，尤其是政府的干預，有些甚至是行政命令式的“指導”。這使得中國的金融機構很難按照市場規律來進行決策和經營。這也導致了中國金融機構尤其是銀行一直處于溫室當中，缺乏憂患意識，更沒有應對憂患的手段和經驗。如2013年上半年出現的銀行錢荒本來就是商業銀行自身經營上的失誤，居然還將兌付困難的原因歸于央行不救市。由此可以看出，只有“央行”打破市場對于出現流動性緊缺時救市的慣性思維模式，才能讓商業銀行學會遵守市場規律，進而提高自身的風險內控防范水平。在經歷了2013年錢荒之后，各大金融機構均加強了頭寸管理，這說明適時的放開干預，有利于培育金融機構自身的抗風險能力
3.2 完善金融企業公司治理結構
公司治理結構包括內部治理和外部監管。經過股份制改革，中國幾乎全部大型商業銀行都完成了股份制改革，并成功上市。從機構設置、職權劃分等方面看，商業銀行現行治理結構都符合現代企業制度的要求。然而，在現實中，這些企業的股東會、監事會往往是聾子的耳朵僅僅是個擺設，這里面有產權制度缺陷的問題，也有政府行政干預的因素，但不管怎樣，要使金融企業的公司治理結構完善必須要形成配套的現代經理人制度和法人治理機制。
3.3 努力提高金融監管水平
由于我國處于發展中國家的現實情況短時間內不會改變，而金融自由和金融開放的步伐也不可能停止，因此加強監管即成為對抗我國金融脆弱性的關鍵。但這種監管必須建立在科學合理的基礎上，決不能因為監管而放棄金融自由和金融開放，這就對監管的水平提出了極高的要求。關于金融監管，主要需要完善兩個個方面：
①構建科學合理的金融風險預警機制。由于我國金融體系內部管理和外部監管制度都處于一個完善的過程中。因此金融風險的預警機制的建立就顯得尤為重要。要通過多種金融指標參數的設計來合理預警風險。包括巨額經常項目逆差、預算赤字、資本流入構成、利率水平、匯率水平、利率波動、匯率波動等，這一工作量十分巨大且技術含量高，需要國家集中人力物力攻堅克難，這關系中國金融安全甚至國家安全。通過這一預計體系的建立和運用可以提高我國應對金融沖擊和金融危機的能力。
②提高金融機構監管力度。目前我國金融監管的模式主要是發現問題后集中整治，再出臺相應政策規范。監管效率較低。應當逐步提高金融監管的預見性。這就要求金融監管機構深入金融一線調查了解金融市場和金融產品。此外，由于我國成文法法律體系的制約，加強金融立法，及時填補法律和監管的空白成為了我國金融監管的重點。
3.4 加強國際金融的交流與合作、謹慎推進利率市場化
學習西方發達國家的金融體系運作理念和手段是提高我國金融體系整體水平的有效途徑。此外，在金融開放步伐不斷加快的今天，國際金融合作也是提高金融穩定的重要手段，畢竟在開放經濟條件下，單靠國內努力是很難有效降低一國金融脆弱性的。
4 結論
雖然金融脆弱性的形成機理有其共性，但我國金融體系特征以及金融脆弱性的產生機理必然會因為我國經濟、社會發展水平的不同而形成自身的特點。尤其是在現階段，我國經濟仍處于轉軌時期，進一步深化改革必然會使經濟體制產生較為激烈的變動，金融業將面臨更為復雜的國內外環境，因此治理中國金融脆弱性必須要立足于中國當前經濟發展水平和各項治理機制的發展程度，在把握金融脆弱性的共性的同時，針對我國金融業發展的特點，審時度勢逐步完善各項監管機制和配套制度，避免“一統就死、一放就亂”的被動局面，從而使金融成為我國經濟平穩、快速發展的有力保障。
注釋：
①鞏云華，張若望：《發展中國家的金融脆弱性及其防范》，載于《國家行政學院學報》，2009年第6期。
②杜朝運，林智樂：《關于我國金融脆弱的若干分析》，載于《上海經濟研究》，2007年第2期。
篇10
電力產業是我國的支柱產業之一，它的發展不只是本行業急需關注的問題，同時也對其他行業產生巨大的影響。在進入21世紀的今天，我國各方面經濟都有很大的提高，我國電力
企業也進入了發展的新時期，它的作用與地位顯得更為突出。電力企業發展至今，面臨著企業不得不進行的股權融資問題，如何選擇合理融資方式優化資本結構，既是對電力企業
的考驗，也是我國經濟發展中必須走過的一個坎。所以，電力企業要繼續發展，就必須做好股權融資工作。
1.電力企業融資現狀
我國電力行業經過了多種發展階段，在改革開放后的發展趨勢非常迅猛。從以前電力嚴重短缺至如今逐漸持平，我國電力行業還在不斷革新，采用鼓勵競爭和電價調節等有效
措施將電力企業推向新的發展局面。曾經電力行業在人們的心中就是“國有”“國控”，長期以來該行業也確實是由政府作為主控者，生產與銷售等一切決策都由政府控制，受政
府管理。而隨著社會科技的進步，各種能源不斷開發，電力行業的壟斷模式越來越難以行走，必須做出相應的對策，打破國有壟斷這個模式［1］。電力企業融資是解決這一困局的
必然選擇，雖然在控股上仍為國家持有，但在電力生產與銷售環節上已經產生競爭機制，在強大的競爭環境下，電力行業發展趨于更加高效、公平的服務模式，既優惠了民眾，也
對電力行業內部進行了全新改革。
2.電力企業融資存在的問題
2.1行為不規范
電力投資在以前是二者不分的，即投資者既有產權，又要還本付息。“九五”后，電力投資體制進行改革，投、貸二者分家，投資項目實行資本金制度。資本金是由企業自身
投入資金，例如地方政府在實施電力項目投資時，由投資企業承擔的融資資金中部分來自地方機動財力與電力建設基金。此外，還有差額就需要從其他融資方式進行解決，如從各
大銀行和非金融機構貸款。但因我國投資體制的相關政策還未實行到位，與我國市場經濟體制的要求有所出入，電力企業的融資難以推行。
2.2 產權不明確
我國投融資體制改革中的政策多數是在實行社會主義市場經濟體制前出臺的，各個階段都有自身的局限性，所以矛盾的產生也是必然的。在電力發展落后時期，我國電力極度
緊缺時期，出現了政府與企業相互合作解決電力問題的現象，在當時的主要目的是生產提供所需的電力。而隨著社會的發展，當曾經集資的電力企業從“分電”轉變為“分利”時
，原來的投資者就將重心轉移到怎樣將所得利潤進行合理分配上。由于前期在投融資時并不規范，且未實行相應的項目資本金制度，相互間的產權關系不明確，從而在產權比列分
配上產生諸多問題。
2.3 融資結構失調
雖然我國電力企業已經具備一定市場經濟特性，但依然擺脫不了計劃經濟的局限性。從總體來看，我國電力企業的融資途徑狹窄，外部資金主要依靠金融機構貸款。在資產規
模上，國有依然占據主導地位，其他投資企業僅占五分之一左右。由結構上分析，我國電力行業改革后，企業融資的財政資金雖有減少，但企業資本家依然難以提高比例，負債率
高，債券融資與股票融資存在很大的不均衡現象。如今，我國電力企業雖然走出了債券發行這一道路，但受到原有思想的制約，仍由國家控制發行額度，計劃經濟現象嚴重。從資
本結構來看，電力企業股份國有占絕大比例，企業資本難以調動積極性，在融資成本方面，股權融資成本最高，其次是債務融資，最低是企業的內部融資［2］。目前我國電力企業
只有少數上市交易債券，流通性并不高，無論是從收益或是安全方面考慮，多數投資者對企業債券并不看好，從而也導致我國在這方面的融資方式只能龜速發展。
3.解決電力企業融資問題的相關建議
3.1 重組資產增強競爭力
在改革步伐的行進下，我國電力行業的國有壟斷局面已經逐漸瓦解，而以企業的形式重新面臨市場的挑戰。由于壟斷局面不復存在，在市場激烈的競爭下，電力企業不得不努
力提高自身的競爭實力，以期在市場經濟的沖擊下穩固腳跟，脫穎而出。所謂重組資產，即通過向外擴張增強電力企業能力，同時解決企業內部增長困難的局面，讓企業重新進行
調整，獲得強有力的競爭實力［3］。電力企業在經過重組后，優化企業結構，提高企業的管理模式與運行效率，從而為企業未來的發展提供新的機遇，達到提高經濟效益的最終目
的。由此，電力企業可將資產重組的方式作為一個增強競爭力的重要手段，尤其在經濟比較發達的地區，更加需要提升自身實力，以便在未來的市場占據有利形勢。
3.2 利用市場擴大融資
利用證券市場以達到企業融資的目的，主要從兩個方面研究，即推行企業上市與將已上市企業再融資。從目前來看，電力企業已上市公司股市中發展形勢頗好，將已上市公司
作為依托，集資購買電力企業資產，優化質量，擴大規模。不僅如此，在我國境內上市企業可實行對外發行策略，資產重組后對境外進行融資，打開國內外市場，提升實力。在利
用證券市場上市的同時，還應加大債券的發行規模，擴大集資渠道，平衡股權與債權的約束，有效解決企業存在的弊端［4］。電力企業雖然在市場經濟體制的制約下需要作出相應
的調整以迎合市場，但它本身具有非常大的優勢，即低風險、穩收益，償債能力強，也就意味著有企業債券集資的有利基礎。相對于傳統的銀行貸款途徑，債券融資擁有更好的優
勢，不僅可規避貸款利率的風險，成本也更低。從發達的西方國家借鑒經驗，電力企業均是通過債券集資的方式獲得運作資金，債券才是國外企業外部資金的主要來源。所以，電
力企業可適當選擇發行企業債券，在降低成本改善結構的同時，還能在一定程度上利于我國電力市場的發展。
3.3政策引導吸引外資
外資注入既可以適當減輕我國電力企業在資金上的壓力，還可以給我國電力行業在管理和技術層面進行革新，加快發展步伐。隨著近年來我國政府對外資的逐漸重視，雖然給
出了許多優惠政策，但在我國市場機制本身不健全與政策落實不到位的情況下，國外的直接資金投入所占比例并不高。針對這些因素，我國必須健全市場經濟體制，對各種利于引
進國外資金的政策也應適當做出調整，加強落實力度。隨著經濟發展的全球化程度日益加深，我國電力企業也應該跟進市場的改變，通過國家政策引導，加大引進外資的力度，緩
解國內電力行業面臨的融資困局。
3.4 開辟融資渠道開創新思路
企業融資方式除了上述所言，還可以開辟其他多種融資渠道，如商業票據融資、資產支持證券化融資及電力產業投資基金等方式。商業票據所指的是短期內用商業信用形成的
債務憑證，可在市場上流通，亦可籌措資金，不過目前看來，我國在這方面的功能還有待完善。資產支持證券化是指基于未來可預測且穩定的資金上，通過集資與信用手段，用資
產產生的預測資金在市場發行證券。我國電力行業具備穩定、安全、持續的特點，可以采用此種方式進行融資。投資基金指的是由基金管理公司等面向投資者所發行的一種收益憑
證，可集中投資者零散的資金，通過投資專家的運作管理和信譽金融機構達到融資的目的。
綜上所述，電力企業作為我國的基礎行業，與我國經濟與社會發展密切相關，對促進各方面的進步起著非常重要的作用，我國電力企業在面臨市場經濟體制的不斷改革下，必
須做出相應的變革。控股融資是電力企業在改革路上必須進行的重要步驟，由于各種因素制約，股權融資依然存在許多問題，但有問題產生就會有解決問題的途徑，一定要善于發
現問題并及時改進，這樣才能讓我國電力企業做到真正的健康發展。（作者單位：云南金沙江中游水電開發有限公司）
參考文獻：
［1］ 丁超,閻軍印.電力上市企業融資方式的選擇［J］.統計與決策.2008(17)
篇11
建國初期至1980年，按照計劃經濟體制要求，我國基本建立了與社會主義計劃經濟體制要求相適應的會計制度體系。水利事業單位在這一時期實行的是“統收統支”、“收支兩條線”的機關事業單位預算會計制度，單位收入上繳，支出由財政撥給。這一會計模式為加強水利經濟計劃管理，促進水利工程管理單位（以下簡稱水管單位）提高勞動生產率，降低人、財、物消耗發揮了積極作用。
1980年起，國家財政實行“劃分收支，分級包干”財務管理機制，事業單位逐步從行政單位中剝離出來，實行“全額、差額、自收自支”三種預算管理方式。1981年，為適應新的經濟形勢，財政部、水利部頒布實施了《水利工程管理單位會計制度》，對水利行業會計制度進行了一次積極探索。
1992年，我國建立社會主義市場經濟體制戰略目標，隨后進行會計法修訂和“兩則兩制”改革。為適應會計改革要求，1994年財政部、水利部又頒布了《水利工程管理單位會計制度（暫行）》，為市場經濟體制下水管單位會計制度的構建和改革提供了有益的嘗試，使水管單位會計制度進入日臻完善、不斷發展的歷史時期。
1996年后，國家預算管理改為“核定收支、定額定項補助、超支不補、結余留用”形式。特別是從2000年開始，國家按照“公共財政”框架體系，實行部門細化預算管理，制定了部門預算、國庫集中收付、政府采購等措施，不斷加大財政管理力度。在此時期，水管單位會計制度沒有根據經濟形勢變化及時修訂，許多方面出現與實際情況不相符的問題。
二、水管單位會計制度的發展特點
回顧其發展歷程，水管單位會計制度與經濟體制改革、行政體制改革、統一會計制度改革緊密聯系，主要有如下重要特點。
1、為適應經濟體制改革而推行水管單位會計制度改革
改革開放以來，我國分步驟推行經濟體制改革，實現了由傳統計劃經濟向社會主義市場經濟的根本轉變，國家統一會計制度適時進行相應改革，逐步與市場經濟接軌。水管單位會計制度也隨之進行一系列改革，既適應了水管單位經濟體制改革要求，也在一定程度上促進了水管單位經濟體制改革進程。
2、為適應行政體制改革而推行水管單位會計制度改革
1980年以前，水管單位大部分屬行政單位，之后從行政單位中剝離出來成為事業單位，從2000年開始又細分為公益性、準公益性、企業三種類型，水管單位會計制度先后采取報賬制、收付實現制、定額補助、部門預算和《水利工程管理單位會計制度（暫行）》等形式，逐漸推行水管單位的行政體制改革。
3、逐步實現與國家統一會計制度的協調發展
在水管單位會計制度發展過程中，始終以國家統一會計制度為基礎，并結合水管單位實際情況，考慮水利工程特有業務，設置特定會計科目和報表體系，規范具體會計處理方法，逐步實現與國家統一會計制度的接軌和協調發展。
三、現行水管單位會計制度面臨的困難
水管單位會計制度在促進水管單位經濟發展，保障水管單位體制改革順利進行等方面發揮了重要作用，但隨著國家宏觀政策不斷變化，市場經濟不斷向前發展，水管單位會計制度也面臨許多困難，主要表現在以下幾方面。
1、水管單位會計制度不適應當前發展要求
（1）不適應水管單位多元化發展。隨著水管單位體制改革逐步深入和市場機制日益形成，企事業單位并存，多元化經營成為必然趨勢和戰略選擇。多元化經營涉及不同行業、不同性質的經營業務，對水管單位會計制度提出了很高的要求，而現行水管單位會計制度難以適應多元化經營核算管理現狀。
（2）不利于行業會計信息比較和分析。現行水管單位會計制度，由于很長時間沒有修訂，許多會計要素沒有進一步規范，不同類型水管單位進行會計處理依據的原則、程序、方法各不相同，得出的數據核算口經也不一致，會計信息在水管單位之間會失去可比性，不便于水利業的分析和研究，很難把握資金的合理流向和資源的優化配置。
（3）不便于國家宏觀管理和監督。財政、審計、稅務、水管行政主管等部門，對水管單位實施有效財務監督的主要依據是財務會計信息，不同類型水管單位從自身角度考慮，選擇執行會計制度，報送的財務會計信息在格式、內容等方面不符合管理部門要求，從而加大了財務監督難度，影響了財務監督效率。
2、水管單位會計制度內容構成缺乏完整性和系統性
完整性和系統性是現代會計制度應具備的基本特征，然而我國現行水管單位會計制度涉及內容基本上為常規會計事項，在構成上缺乏完整性和系統性，具體表現在以下兩個方面。
（1）缺少現行會計準則的具體規范。近年來，隨著會計領域的改革開放以及企業會計準則的建立，一些新的會計核算方法，如生物資產、投資性房地產、金融資產等早已為人們所熟悉，在實際中被廣泛應用，但是我國現行水管單位會計制度尚無具體規范，內容不完整，水管單位會計人員在處理此類業務時經常力不從心。
（2）缺乏健全完善的內部核算制度。完善的會計核算體系不僅包括國家統一會計規范，而且還包括企業根據經營特點、管理要求制定的內部核算制度和辦法。然而，目前許多水管單位只執行國家統一層次的會計規范，沒有制定完善的內部核算制度與辦法，導致水管單位內部核算制度不健全，出現單位成本不實、賬目不清、數據不真等問題。
3、水管單位會計制度具體規范不符合現行需要
《企業會計準則》的頒布實施，標志著我國會計改革邁出了關鍵一步，作為企業化管理的水管單位應逐步按準則要求進行會計核算，保證核算的準確性和信息的可比性。現行水管單位會計制度與企業會計準則相比較，主要存在以下問題。
（1）會計要素反映不全面。水管單位有很大一部分生物資產和投資性房地產，如經濟林、魚產品，出租門店等，現行水管單位會計制度無法計量，而《企業會計準則》卻給出了規范的處理方法，水管單位會計制度應將其納入進來，按規定進行核算，可以保證資產計價的真實、準確和完整。
（2）會計信息反映不真實。在水管單位固定資產中，水工建筑物比重較大，只要加強日常養護，使用年限會很長，許多單位在計算折舊時隨意選擇折舊年限，導致折舊費用核算標準不一致，影響了會計利潤的準確性。應收賬款中的灌溉水費、排澇水費，由于農村稅費改革及鄉鎮行政體制改革的影響，基本上形成呆賬，無法收回，應計提壞賬損失。但由于水管單位賬面累計虧損巨大，大部分單位沒有計提壞賬損失，成本核算不準確，虛列資產，致使會計信息不真實。
（3）會計報告編制不規范。水管單位的財務報告是依據現行水管單位的會計制度編制，大部分是水利部門特有報表，報表項目和財務指標設計具有濃厚水利行業特色，與國家統一會計報告規范有很大差異，不能及時滿足財政部門、稅務部門及其他部門的信息需求，實現財務信息共享困難。
（4）報表簡單匯總不合理。近年來經過單位體制改革，水管單位類型較多，所屬單位構成復雜，現行水管單位會計制度只要求將財務報表簡單匯總，沒有要求編制合并會計報表，導致會計信息重復，虛增資產和成本，不能真實反映單位資產和負債情況。
4、水管單位會計制度嚴肅性受到損害
水管單位會計制度作為指導水管單位會計處理的規范，具有強制性和嚴肅性，各單位均應自覺按規定進行核算和報告。但在執行過程中，水管單位會計制度嚴肅性受到損害的現象時有發生，究其原因，主要有以下兩方面。
（1）執行不力，擅自“各取所需”。一些單位為了自身局部利益在會計處理上“各取所需”，會計人員置水管單位會計制度規定于不顧，完全按領導意圖進行會計處理，導致核算不實、數據不真。
（2）執法不嚴，縱容違規違紀。一些單位雖然在財務檢查或審計中查出不少問題，但在處理上大多是“限期糾正”、“下不為例”，對負責人從輕處理或不予處理，縱容違規違紀行為，致使一些單位違規行為屢查屢犯，屢禁不止。
四、完善水管單位會計制度的對策
1、按市場經濟發展要求完善水管單位會計制度
（1）建立適應市場經濟發展的會計核算體系。適時改革原有水管單位會計制度，簡化會計處理程序和處理方法，滿足水利行業在市場經濟條件下會計核算需要，使水管單位經營業務按統一規定進行會計處理，提高財務會計信息的綜合程度和可比性。
（2）制定和完善特殊業務的會計處理規范。隨著市場經濟的發展，水管單位在接受國家宏觀管理的同時，將更多參與到市場競爭中來，對水管單位具有特殊性質資產、經濟業務的確認和計價等特點，要制定具體的會計處理規范。
2、按“橫向縱向統一”原則構建水管單位會計制度
水管單位會計制度在會計確認、計量和列報上要符合國家統一會計制度規定，做到橫向與法規統一，不能脫離相關法規要求自定會計處理方法。水管單位會計制度盡量做到行業科學化、統一化，充分體現水管單位特點，做到縱向與行業統一，使水管單位會計信息具有可操作性和可比性。
3、按水管單位性質分門別類實行不同會計制度
公益性水管單位，如果財政管理實行“部門預算、國庫集中收付”，應按財政部門規定實行預算會計制度；準公益性水管單位，應盡量將公益性、經營性活動分開，分別執行水管單位會計制度和企業會計準則，做到分設賬簿、分別核算，使兩種經營活動的會計信息得到真實反映；企業化水管單位，應執行企業會計準則，真實、準確核算水管單位資產、負債、所有者權益，為增強其市場競爭能力提供有益的財務會計信息。
篇12
一、德國社會市場經濟的特征
1.市場是社會市場經濟的基礎。德國認為自己實行的是宏觀控制的社會市場經濟，既反對經濟上的自由放任，也反對把經濟管死，而要將個人的自由創造和社會進步的原則結合起來。德國社會市場經濟是以市場為基礎的，實際上是國家有所調節的市場經濟，以此保證市場自由和社會公平之間的平衡。
2.建立有效的宏觀經濟管理。德國社會市場經濟中，國家不直接干預經濟過程本身，但這不是說國家沒有任何經濟計劃。聯邦政府和地方政府都有一定的經濟計劃，但僅僅規定一些綜合性指標，對企業并沒有約束力，要通過財政、稅收、信貸等手段予以調節。
3.具有特殊調控作用的德國聯邦銀行。德意志聯邦銀行是德國的中央銀行，其資本歸聯邦政府所有，只有聯邦銀行才有權發行貨幣。聯邦銀行又是一個具有公共法人資格的聯邦直接法人，獨立于聯邦政府。
4.完善周密的社會保障體系。德國的社會保障體系主要包括失業保險、醫療保險、養老保險和工傷事故保險等，社會保險網絡遍布全國。這套體系的最大特點是強調自給原則，不以政府為主體，以充分發揮各方面力量。
5.完備的法律體系。二戰后，為了重建國家，德國議會制定了《基本法》，確定了國家制度的幾項基本原則，即民主制、聯邦制、福利制國家和法治國家的原則。《基本法》把建立和發展社會市場經濟作為國家經濟發展的長期戰略目標。
6.重視教育和科研。德國是一個公認的重視教育、科學、文化的國家。一是學校多；二是專職教師多，平均每兩個學生就有一名專職教師；三是國家投入教育的經費多；四是實行小學和中學12年全民義務教育；五是重視技能和職業培訓。
二、社會市場經濟與社會主義市場經濟的區別
我國一直奉行的是社會主義市場經濟模式，宏觀調控一直是我國強有力的國家干預手段。這與社會市場經濟是有很大不同的，主要體現在：
首先，社會市場經濟理論和社會主義市場經濟理論本質上的區別是所有制基礎不同。以生產資料私有制為基礎的市場經濟，無論冠以怎樣的定語，其本質還是資本主義市場經濟。而社會主義市場經濟則是通過實現以公有制占主導地位的產權多元化來引入市場機制的經濟。在這一新的經濟體系下仍以社會主義消滅剝削、消除兩極分化、謀求共同富裕的本質為根本目標。德國以私有制為基礎，可以允許社會保障和社會福利，但根本目標上是個人性的。
另外，從階級立場來看，社會市場經濟理論仍是在維護資產階級的利益。艾哈德在論述工會的工資要求問題上，就工資和通貨膨脹的關系、經濟發展和收入分配關系、經濟發展和福利國家關系等問題，提出一系列論點來論證，工會的工資要求和過多的福利支出是造成通貨膨脹和威脅物價穩定的主要因素。以后的西德自由主義者又以反對壟斷為名，將工會組織和社會主義經濟體制一起視同私有壟斷公司加以反對，其資產階級立場亦愈發鮮明。
三、社會市場經濟帶給我國的經驗和啟示
1.經濟主體的公平競爭。
公有企業運營效益不佳的直接原因是對人的選拔、監督、激勵和制約機制不科學和不完善，導致內部管理混亂、經營動力不足、敗德行為叢生等弊端。在此方面，德國更尊重每個人平等權利的觀念，讓市場主體更加充分的競爭，使市場機制發揮更大的作用。政府在經濟運行中僅控制關系國民經濟命脈的產業即可。只有這樣，才能夠防止資源配置低效率的運行，和社會不平等現象的出現。
2.法制文明度高。
個人權利的平等客觀上就要求完善、健全的法律體系。除了這個體系本身，更進一步要求全民知法、懂法，并依照法律法規辦事。法制是西方發達國家的重要標志。他們崇尚法律的原因正是由于法律本身的約束性和公平公正的特點。而德國對于法律的貫徹落實，更加完善的是它在促進全民知法懂法方面所采取的措施。顯然，為了與國際接軌，制定健全完善的法律制度也可以使我國更好的適應國際經濟準則，提高競爭力。
篇13
Key words:Policy-type finance National Development Bank Joint stock system transformation
作者簡介:張強(1966- )，男，原籍河南駐馬店市，中鐵十六局集團貴廣工程指揮部職員，研究方向為財務管理。
一、 政策性金融存在的理論基礎
國內外學者對政策性金融的存在問題進行過探討，大體分為以下流派：
一是資源配置理論。貝冢啟明（1981）認為，政策性金融的存在與政府通過規制緩和措施，減少民間金融的非效率性，以及它對民間資本的補充作用有關。由于民間資本市場不夠健全，政府有必要介入民間資本市場。Majella Anning（1999）指出，市場擁有強大的力量傳輸信息，但不善于預測利率和政策性變化。市場需要引導，但并非控制與跟隨。
二是公共產品理論。政策性金融作為公共金融產品，屬于準公共產品中的（布坎南）俱樂部產品。羅學東（2005）認為，通過政策性金融制度安排和政策性金融活動彌補經濟發展不平衡和市場本身的缺陷，可以在中國經濟發展與體制轉軌中發揮協調，平衡作用，有助于政府在金融體系構建中發揮作用。
三是信貸配給。Stiglitz和Weiss（1981）提出，信貸配給的主要原因是信息不對稱。這是政策性金融存在的微觀基礎。
四是金融發展理論。Jonathan Fox（1997）認為政策性金融要繼續發揮作用，在經濟增長中扮演重要角色，必須保持適應性，發揮資金投向的先導作用。Gerardo della Paolera,Alan M,Taylor（1999）認為應該讓政策性金融機構在市場上自尋生存發展之路。
二、政策性金融的發展歷程及中國國家開發銀行的改革探索
政策性金融在國外已有100多年的歷史。二戰結束后，各國出于恢復和發展經濟的需要，政府必須以國家信用集中和積累資金。同時市場機制的缺陷也需要政府對經濟發展進行宏觀調控。20世紀40―60年代，政策性金融蓬勃興起。
20世紀八十年代以來，經濟環境發生了很大的變化，出現了經濟全球化趨勢，由此也帶來了金融全球化問題，導致金融市場的激烈競爭。世界各國為順應經濟發展，紛紛進行金融改革，重組金融機構，在此沖擊下，政策性金融體制也發生了深刻的轉變：①一些政策性銀行被其他銀行所兼并，一些因為經營無力或融資困難難以為繼而關閉。②一些完成了歷史使命的政策性銀行轉化為商業性金融機構或全能銀行。③一些政策性金融機構繼續保留下來，但進行了相應的業務調整或重組。
20世紀90年代以來，伴隨著經濟全球化和金融自由化，混業經營成為世界經濟發展的趨勢，它打破了傳統的經營模式，使銀行和非銀行金融機構之間的業務界限逐漸模糊，金融機構業務交叉并走向多元化，綜合化。
1997年東亞金融危機發生以后，政策性金融的作用重新被人們所認識。國際上的政策性金融組織和各國的政策性金融機構在恢復國民經濟方面發揮了巨大的不可替代的作用。
從世界各國情況來看，改革傳統的政策性金融和政策性金融體制是一種必然趨勢。即拋棄僅著眼于“社會效益”、不強調經營業績、不按照市場規律運作、以及過分依賴政策性補貼和行政性運營的模式，轉而讓政策性金融機構在市場上自尋生存發展之路。
中國的政策性金融體系是在計劃經濟向市場經濟轉軌的過程中產生的。隨著經濟體制改革的深入，要求必須建立一個適應市場經濟要求的，有利于國民經濟持續、快速、健康發展的金融體制。1994年我國正式成立三家政策性銀行，即國家開發銀行、中國農業發展銀行和中國進出口銀行。其中，國家開發銀行的主要任務是：根據國民經濟發展的戰略目標和發展方向，以國家信用為基礎，依靠市場發債，籌集和引導境內外資金，遵循金融規則，利用各種現代金融工具，為國家基礎設施、基礎產業、支柱產業和高新技術產業重點建設項目提供金融服務，促進國民經濟持續、快速、健康發展。
國家開發銀行成立以來，其發展過程可分為三個階段[1]：第一階段，從1994年3月到1998年初的開創階段。在宏觀經濟背景上是計劃經濟向市場經濟體制轉軌的關鍵時期，經濟運行基本處于短缺經濟，各個方面都存在瓶頸制約。第二階段，從1998年至2004年的發展轉變階段。在宏觀經濟背景上是初步形成社會主義市場經濟體制的開始時期，這一階段的經濟運行已經從短缺經濟過渡為過剩經濟，出現了需求不足的問題。面對這種情況，國家開發銀行認真貫徹落實擴大內需的方針，加大基礎設施貸款投放力度，支持經濟增長。統一思想，樹立目標，并從促進地方政府信用建設入手，把國家開發銀行的融資優勢和政府組織協調優勢相結合。第三階段，從十六大以后，國家開發銀行系統提出了開發性金融理論，進一步深化對開發金融的認識。經營風險得到有效控制，經營效益不斷提高。
安全性、流動性和效益性是現代商業銀行經營的基本原則，也是對政策性銀行持續經營的要求。美國次貸危機給我們的啟示是，在政策性銀行改革的過程中，需要注意在其商業化后，仍能實現金融系統穩定、金融市場體系健康發展的目標。從世界范圍來看，政策性銀行呈萎縮趨勢，1/3的政策性銀行虧損和大量不良資產導致了其經營的不可持續性，這也是我國政策性銀行進行商業化轉型的重要動因。同時，政策性銀行的商業化是一個動態的改革與發展過程，在這個過程中，政策性程度逐漸降低，市場化程度逐漸上升。國家給予政策性銀行的優惠和補貼以及信用支持是與市場經濟發展的特定階段相聯系的，在工業化完成之后，在金融市場相對成熟、社會信用體系相對發達的條件下，政策性業務自然會趨于萎縮。
三、國家開發銀行改革的模式
張偉教授在《經濟體制轉軌績效與城市環境設施投資體制個案研究》一書中[1]，對國家開發銀行的未來改革模式進行了研究，提出國家開發銀行應向商業銀行發展，另外重新組建財政型政策性銀行。我認為，這一觀點值得商榷。我的建議是，國家開發銀行的改革模式應當是“分賬管理”的集團公司體制，即劃分為政策性業務銀行和商業性業務銀行兩個子公司，分別管理國家帳戶和銀行帳戶；國家開發銀行總行對子公司獨資或控股，國家開發銀行整體進行股份制改造，最終成為公開上市的商業銀行集團。
（一）國家開發銀行“分賬管理”的理由與實現途徑
“分賬管理”的優勢是既能履行政策性職能，又能開發商業銀行業務。根據前面的理論分析，政策性銀行的存在在我國市場機制發育不完善的情況下是必要的。而且我們推行的不是自由放任的市場經濟，需要政府在必要時給予一定的干預。近年來爆發的金融危機尤其是東亞金融危機和美國次貸引發的金融危機表明，市場失靈是經常發生的。如果不能發揮政府的積極作用，完全依靠市場的自發作用，國民經濟就難以良性發展，甚至會陷入崩潰。所以保留政策性銀行是必要的。
“分賬管理”，需要分設國家帳戶和銀行帳戶，國家帳戶面向“政策性財政投入”和國家資本；銀行帳戶面向市場業務，具有商業性收益，但這些業務不享有政府給予的任何優惠條件。并由銀行帳戶的利潤來彌補和充實國家帳戶的政策性損失。這樣既保持了國家開發銀行的“國有血統”，又提高了銀行自身的經營效益，并使財務管理系統化，明晰化，避免了政策性資金與銀行經營資金的混同。國內外許多從事商業性業務的政策性金融機構普遍采用這種方式，即通過特別賬戶或信托基金，實行專項管理，隔離政策性業務和商業性業務(王偉，2007)。比如日本國際協力銀行設有海外經濟合作賬戶和國際金融賬戶，泰國農業與農村合作銀行(BAAC)、韓國產業銀行、韓國輸出入銀行等的業務也分為兩類管理，分別設置會計賬戶，分賬核算。亞洲開發銀行通過優惠窗口“亞洲發展基金”為欠發達國家提供低息長期開發援助，通過“技術援助特別基金”、“日本特別基金”提供技術援助贈款。這些特別賬戶的設立，將政策層面的專項業務與其他一般性商業性業務加以隔離，能夠保證資金成本較低的優惠基金不被用于商業盈利性業務。
（二）國家開發銀行股份制改造及上市的實現途徑
國家開發銀行要保持公有性，就要保證國家在股權結構中的控股地位。國家開發銀行應選擇國家控股的銀行股份制，這是一種將資本多元化嚴格限定在政府資本控制框架下的資本結構改造，它與國有獨資的產權性質無本質區別[1]。其主要功能是消除國有獨資銀行進入市場籌資在公司組織形式上的障礙，并不具有兩權分離的作用。因而保持了國家開發銀行政策性與商業性的統一。
國際經驗帶來的啟示是：不論國有獨資銀行還是國家控股銀行，都應采取股份有限公司或者有限責任公司的形式。公有銀行中國家資本采取股權管理形式，從而使國家與銀行的產權清晰。國家作為最大的股東派代表進入銀行股東大會，股東大會委托經營者經營資產，經營目標是資產收益。如奧地利銀行的股份是由聯邦政府股、維也納控股公司股、其他金融機構股和少量外資股組成。世界復興開發銀行的治理結構也存在由會員國代表組成的理事會和執行董事會，各會員國依據認繳股份數額分攤銀行的現金資本和債務責任擔保資本等。
國家開發銀行與原四大國有獨資商業銀行一樣，所有權屬于國家。二者的不同在于，國家開發銀行享有國家優惠的財政政策支持。另外，二者的籌資和貸款對象也有所不同。但是它們的市場行為都是以信用為基礎的。這就保證了國家開發銀行和商業銀行在市場運作手段和方式上的一致性。在近年來我國大力推行的國有商業銀行改革中，中國建設銀行、中國銀行等國有獨資商業銀行分別進行了股份制改造，并陸續實現了上市。經營業績和資本總量都得到了顯著改善，大大提高了國有商業銀行的競爭力。根據我國《證券法》、《股票發行管理暫行辦法》以及國家證監會批準的上市規范性文件分析，國內銀行上市必須滿足的條件是：連續三年盈利；資產按五級分類；不良貸款率要下降到較低水平，資本充足率要達到8%。從國家開發銀行的財務數據來看，可以看出國家開發銀行是符合上市條件的。
參照國內外國有獨資商業銀行股份制改革的經驗，國家開發銀行股份制改革的路徑選擇為：
一是進行股權結構改造。即政府或國有資產授權經營機構適當讓出部分產權，將國家開發銀行直接改為國家控股的股份有限公司，吸收企業法人股份，成為獨立法人實體。在保證國家控股的前提下，應當提高國家開發銀行國有股的管理質量。①形成國有資產所有者對所有者代表的有效激勵約束機制。國家通過機構行使所有者權力，形成對所有者代表的有效的激勵約束機制。②形成所有者代表在選擇經營者和做出重大經營決策方面的負責制，形成對高素質、強能力所有者代表的良性篩選機制。③建設金融產權交易市場，進行國有金融資產或股權的出售、轉讓、租賃、破產、拍賣等。
二是建立健全法人治理結構。股權結構的改變從根本上要求公司的治理主體、目標及其方式的改變。國家開發銀行應該建立完善和規范的治理結構。依照我國《公司法》的規定，國家開發銀行應當設立股東大會、董事會和監事會，形成“三權分立”、相互制約的現代組織結構體系。①逐步完善股東大會，根據同股同權同責原則公平分配權力，明確責任[1]。②再由股東大會按照責權統一、一身不兼二職、相互制衡的原則選舉產生董事會和監事會。[2]強化董事會的戰略領導地位，在董事會下設業務執行、審計、薪酬委員會、風險控制部門等專業委員會；提高監事會地位，從組織結構、人員配備、費用與報酬方面賦予、保障和激勵監事會行使監督職權。③由董事會通過公平科學的業績考核制度選拔任用經營者。通過職業培訓、經理競爭上崗制度等，建立現代企業人力資源開發與管理機制，保證經營管理者的高素質。
對于國有銀行上市的方式，有人主張國家開發銀行分拆上市，比如將幾家效益好的省級分行合并組成一家獨立的銀行先上市，然后再將其余分行逐步并入。筆者認為，國家開發銀行應當選擇整體上市的方式。這樣可以保持現有格局，容易操作。并且國家開發銀行整體效益良好、管理水平較高，不存在上市的財務障礙和管理障礙。
參考文獻：
[1] 陳元.改革的十年，發展的十年――開發性金融實踐與理論的思考[J].求是，2004(13).
[2] 張偉.經濟體制轉軌績效與城市環境設施投資體制個案研究[M].山西人民出版社，2007.
