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篇1
保險公司資金運用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現有的文獻和論著的研究成果來看，對保險資金運用的分析主要集中于保險公司資金運用現狀和存在的問題以及擴大我國投資渠道等方面，而對于保險公司資金運用從風險管理的視角進行分析研究的還比較少。當前，我國保險公司資金運用面臨著多方面的壓力，譬如保費收入遞增的壓力、產品創新的壓力、行業競爭的壓力以及適當財務結構的壓力等，這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運用，期望通過保險資產業務取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應該看到在保險資金的運用中，面臨著各種各樣的風險，這些風險不僅包括有一般性資金運用的風險，還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產生的區別于其他資金運用的風險。面對這些風險，保險資金的運用如何實現預期的目標，如何分散風險、選擇投資工具、如何進行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內部和外部風險控制方法就顯得更為重要了。增強保險公司的風險管理能力，完善保險公司資金運用風險管理體系，提高資金收益率并有效地防范風險，是目前中國保險業面臨的緊迫任務。
二、保險資金的資產配置
保險資金在直接進入資本市場后可以在更多的投資品種間進行資金配置，但在具體配置資產時，保險公司既要充分考慮保險資金的負債性質和期限結構因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產配置時應特別注意如下方面的問題。
第一，壽險和非壽險資金期限的差異將導致不同的投資選擇。財險公司的資金來源主要由未決賠款準備金和未到期責任準備金構成，期限大都在1-2年；而壽險公司的資金來源主要由人身險責任準備金構成，期限可以長達20-30年。由于各類保險準備金均為保險公司的負債，因此在將這類資金進行投資時風險控制相當重要，而資金期限結構上的差別將導致財險公司更注重投資品種的流動性，壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產生不同的投資選擇。
第二，國內保險市場快速增長產生的新增保費足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現金流量角度看，基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷，每年不斷增長的保費收入將能夠滿足當年保險賠付和給付的資金需求以及營運費用的支出需要，而以各類準備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間，以應對保險金未來集中給付的高峰。
第三，保險資金對風險的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社保基金和QFII基金相比，保險資金對風險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進行資產配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業債券、基金、流通股股票、可轉債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產品銷售份額的不斷增長，保險資金直接進入股票市場的規模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運行周期的判斷，保險資金的風險承受能力也將相應提高。
第四，保險資金的盈利模式將呈現多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險資金可介入的品種除了常規的流通A股、可轉債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內資本市場的不斷發展和投資品種的不斷豐富，可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴大。目前有關保險資產管理公司管理規定的相繼出臺，有關保險資產管理公司業務范圍的規定將成為這部法規的核心要點。
三、保險公司對資金運用風險的管理控制
目前，我國保險資金運用主要有三種模式：一是成立獨立的資產管理公司；二是委托專業機構運作；三是在保險公司內設資金運用部門。不論是采用哪種模式，保險公司都是資金運用的決策者和風險承擔者，也是進行風險防范的第一道防線。為保證資金的運作安全，應有效的安排組織結構、內控制度、管理系統與和風險預警體系。
1、建立健全分工明確的組織架構
保險公司資金運用涉及的機構和部門包括董事會、總經理室、風險管理、內部審計、風險監督等諸多機構和部門。這些機構和部門職責分工不一樣，其協調運作是做出科學投資決策的機制保障。如董事會的職責有負責制定資金運用的總體政策，設定投資策略和投資目標，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經理室的職責是根據董事會決定的總體政策，負責研究制定具體的經營規定和操作程序，包括多種投資組合的數量和質量比例、制定風險管理人員守則和職責、風險管理評估辦法等，內部審計的職責是直接向董事會負責，獨立對所有的投資活動進行審計，及時發現并糾正公司內部控制和運營制度存在的問題，風險管理部門的職責是分析市場情況和風險要素變化，對存在的風險進行評估和控制，研究化解風險的措施，風險監督部門的職責是通過現場和非現場檢查，及時、全面、詳細地了解資金運用單位和部門對董事會的投資策略、目標達成與實施過程，投資人員的從業資格和整體素質以及勝任工作情況等。
2、制定嚴密的內控制度
資金運用的決策、管理、監督和操作程序復雜，環節多，涉及面廣，人員多，風險大。所以有必要沿著控制風險這條主線，制定嚴密的內部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領域、投資品種、投資工具及運作的每個環節和崗位；另一方面，使每個人能清楚自己的職責權限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動都得到有效的監督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標順利實現。
3、建立資金運用信息管理系統
信息管理是一種重要的風險管理工具。公司要有發達的信息網絡，對外要與國內外各個資本、債券、貨幣市場連接，讓有關人員隨時了解市場變化情況；對內要與董事、總經理室成員、風險管理、審計、監督、財務、業務部門聯接，在系統中及時錄入各種業務發生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據，為管理者提供及時詳實的分析數據，為監督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時真實記錄交易情況，使準確信息在公司各個機構和部門之間充分交流。
4、建立公司評估考核和風險預警體系
在資金運用的全過程中，有幾組指標評估辦法是保險公司必須關注和建立的，比如風險評估和監控，資金流動性考核評估、資產負債匹配評估、風險要素評估、資金運用效益評估等。此外，還要健全投資風險預警體系，包括總體及各個投資領域、品種和工具的風險預警，使投資活動都納入風險管控制度框架內，使公司經營審慎和穩健。
四、加強保險資金運行的監管建議
1、為保險資金運用營造好的法制環境
一是修改《保險法》，進一步拓寬資金運用渠道，并留有一定空間。二是對業已批準辦理的業務，抓緊補充制定各項規章，如《保險資產管理公司管理規定》等。三是對保險投資高管人員、具體操作人員規定資格條件；對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標準；確定資產委托人、受托人和托管人的職責和標準。四是在拓展投資模式，開放投資領域，增加投資品種和工具之前，要有較長時間的醞釀期，根據我國國情，借鑒外國經驗，反復討論、論證，必要時還可聽證，聽取多方面意見，制定監管法規規章。
2、對保險資金運用范圍的劃定
拓寬保險資金運用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開。應該根據國際國內經濟金融運行環境，結合保險業經營風險的特殊性，按照保險資金運用的安全性、流動性、盈利性要求，借鑒國外的成功經驗，逐步放開保險資金運用領域和范圍。可考慮放寬以下限制：一是放寬現有投資品種的比例控制，可考慮進一步放寬購買企業債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點基礎建設和實業投資方面有所突破，特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當的時候允許辦理貸款業務。四是放開與金融機構相互持股的限制，進行股權投資。五是適度允許投資金融衍生產品，使保險公司通過套期保值有效規避風險等。放開保險投資渠道要循序漸進，要綜合考慮各種因素，成熟一點放開一點，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現。注意防范保險風險，堅決杜絕因投資不當對保險公司償付能力造成嚴重影響，切實維護被保險人利益。除此之外，對流動性差、風險較高的非上市股票和非質押貸款應予禁止，同時還應禁止對衍生金融產品的投機性投資。
3、按投資比例監管
近年來，隨著社會和公眾對保險的需求加大，我國保險業迅猛發展，保險險種和產品急劇增多。這些產品因其性質、特點、責任周期、成本效益不一樣，具體體現在承擔責任的時間有先有后，規模有大有小，效益有好有差。相應地，用各種產品所形成的保費收入進行投資，其投資渠道、方式、期限等也應有所區別。我國保險業還處于發展的初級階段，市場機制不健全，營運欠規范，資本市場不成熟，資金運用渠道不暢。借鑒國外的監管經驗與運營慣例，應選擇謹慎經營和監管，在保險資金的運用上進行具體的嚴格的比例限制。一方面，應對一些投資類別規定最高比例限制，如對企業債券現行規定不高于20%的投資；投資次級債不超過總資產的8%；直接投資流通股的資金不超過總資產（不含萬能和投連產品）的5%等。將來保險資金投資渠道進一步放開后，對項目投資、質押借款、投資金融衍生產品、境外投資等同樣也要進行比例監管。另一方面，對單項的投資也要有嚴格的比例限制。如投資一家銀行發行的次級債比例不超過總資產的1%；投資一期次級債的比例不得超過該期發行量的20%；投資單一股流通股票按成本價格計算不超過保險資金可投資股票的資產的10%；購買同一公司的債券，投資單個項目的比例，以及對個人貸款等要控制在一定比例范圍內；資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制，等等。總之通過投資比例限制，可以調整高風險和低風險投資結構，選擇盈利性大、流動性強和安全性高的不同投資方式進行組合，使投資組合更趨優化。當然，投資比例限制不是一成不變的，可根據市場變化及需求對公司的運營情況進行調整。
【參考文獻】
[1]史錦華、賈香萍：保險資金入市的效應分析及其風險管理[J].保險世界，2006（1）.
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目前擔保公司的主要客戶基本上都是中小民營企業，企業本身的抗風險能力就比較弱，再加上擔保公司屬于新鮮事物，很多制度還不完善，就更加大了擔保公司的風險。在如此復雜的風險環境下，如何控制擔保公司自身及項目的風險，如何處理好擔保公司的風險管理與控制就顯得尤為重要。
一、財務風險預警系統的內涵
以企業財務會計信息為根本的財務風險預警，采用設置并觀察一些敏銳性財務指標的轉變，對企業可能或將要面臨財務風險所采取的實時監控和預測預報。企業財務風險出現因素一般有營運者決策誤差、監管失控、經濟衰退和通貨膨脹等，但直接因素是資源配置低效和對競爭風險應付不當或功能缺乏，而致使企業位置劣勢、將來現金流入量低；或是一味尋求銷售數額增加，忽視對銷售品質―現金注入有效支持程度、穩定可靠性和時間分布構成等注視，而致使企業陷入過度營運狀況和現金支付能力出現困乏。
在經營管理活動中，財務風險預警體系對企業潛在財務風險和財務監管指標實行實時監控的體系。針對財務管理對象分別制定相應的財務風險控制指標，以企業財務報表、預算指標及其他有關財務資料為根據，運用財會、金融、企業監管、市場營銷等理論，采取比例分析、數學模型等風險監管的一般方式，采取對企業財務活動不同層面的制約，達到對企業財務風險整體制約的目標。財務風險預警體系能夠發現企業出現的財務風險，及時向企業營運者示警，一旦財務風險警報響起，企業就能夠及時采用必要策略，及時化解財務危機和強化監管。
二、擔保公司項目風險管理的財務預警
（一）項目財務風險的預警信號分析
1．財務狀況預警信號
項目企業在出現項目風險前，其財務狀況都會出現不同程度的惡化，當然，有些客戶會對提供給擔保公司的財務報表進行粉飾，但企業無論怎樣粉飾，盡職的保后檢查人員都能從中找出蛛絲馬跡。比如：資產負債率較年初大幅上升；流動比例連續較年初大幅下降；庫存連續大幅減少；流動負債特別是應付款項連續增加，而流動資產特別是應收款項連續增加；應收款賬齡中高賬齡占比過高；對外投資出現巨額虧損；注冊資本不到位；賬面庫存遠大于實際庫存；經營活動凈現金流量不斷下降等等。這些都在表明，項目企業的財務狀況出現了問題，很有可能會進一步惡化。
2．經營狀況預警信號
通過對項目企業的觀察，可以對企業經營狀況的了解來判斷項目企業是否出現風險：連續銷售收入是否不斷下降且沒有回升跡象；貨款回收是否不斷降低；股東之間或公司高層管理人員之間是否產生了矛盾；是否長期拖欠工資；市場供求變化是否對公司有嚴重影響；是否被債權人；是否提供嚴重虛假財務報表；是否出現偷逃稅款被稅務部門核查；是否違法經營；是否連續多月不能按期償付貸款利息等。
3．擔保狀況預警信號
通過實地觀察及了解，可以通過下列情況發現項目企業是否出現風險：項目保證人的生產經營狀況是否惡化；抵押物是否轉移；抵押物是否出現損毀或變質；抵押物是否被有關機關查封或扣押；公司組織架構是否發生變化等。
（二）擔保公司在項目出現風險預警信號后的對策
擔保公司在項目出現風險預警信號后，擔保公司應根據對項目介入的程度做出不同的處理。
1．當在項目介入初期，發現項目企業出現財務風險，我們必須果斷否決此項目，不能為了收取那筆擔保費用而去做項目。當然，也有的項目企業雖然暫時出現財務預警信號，如果有一筆流動資金注入，企業完全可以大大改善經營狀況并起死回升，那我們也可以接受這個項目。因為擔保公司一方面不僅僅是為了賺取利潤，另一個目的也是為了幫助中小企業解決融資難的問題。對這種風險項目的取舍，完全要依賴項目負責人的判斷水平，以后對項目企業的發展做出精準的預測。
2．當項目正處于放款前的階段時，我們在項目評審時也要及時做出處理，應在取舍中做出正確的選擇。一旦選擇為項目企業提供擔保，在放款后就應時時對此企業進行高度關注，一旦企業出現狀況惡化的勢頭，就應及時中斷擔保，讓企業提前還貸或采取控制措施。
3．當項目處于放款后的期間，擔保公司就應加強對項目企業的檢查力度，對風險項目進行歸類。一般將擔保項目分類為：正常級；關注級；風險級。當項目企業被歸入風險級時，我們應半月甚至每周對企業的發展狀況進行監督，必要時及時采取中止措施，提前還貸或控制抵押物，減少擔保企業的損失。
總之，在風險項目監控中，我們首先察看企業短期償債潛力，因為企業可否清償債務決定擔保公司是否會發生代償。但只依據流動比率和負債比率等指標難以準確斷定企業真正償付能力。對企業而言，到期債務清償意味著真正償債壓力，企業可否清償到期債務是創建在一定資產或資本之上的，要以足夠現金流入量為保障。經驗讓我們知道，現金流決定企業興衰存亡。現金是企業現金流量中真實、可馬上使用償還債務和其他支出的保障。傳統體現償債能力指標通常有資產負債率、流動比率、速動比率等，而這些指標都以總資產、流動資產或速動資產為根本衡量和應償還債務的適合狀況，這些指標會遮蓋企業營運中的一些問題。擔保公司需依據自我特征構筑合適擔保項目需要的現金流風險預警系統。作者覺得這種現金流風險預警系統應從現金流的構成、結構、現金流總量與債務關聯、現金流質量、現金流獲得能力等多個方位和不同緯度實行創建。
三、擔保公司自身風險管理的財務預警
（一）民營擔保公司普遍存在的風險問題
目前，我們的民營擔保公司普遍存在的風險問題有：①資金規模太小，造成擔保額度太低。國家對擔保公司的擔保額度有一定的規定：按擔保公司注冊資本放大5―10的比例給予。而大部分商業性的擔保公司都是民營企業參股形成，再加上擔保公司是一個新鮮事物，能不能盈利還不確定，這就決定了擔保公司的資本金不會太多，那么擔保公司的規模也就不會太大。另外，雖然國家規定擔保額度可最高放大到10倍，但銀行給予的額度一般只能放大到5倍，這對擔保公司的規模進一步進行了限制。②擔保公司管理人才的匱乏。由于擔保公司在我國屬于才發展起來的行業，擔保公司的人才特別是高端人才大部分是從銀行系統轉過來的，而擔保公司的管理與銀行又存在著差別，所以不能完全將銀行系統中的管理模式完全照搬過來。這就使得擔保公司的風險管理只能是摸索著前進，邊前進邊改進。擔保行業的業務人員必須熟知財務、金融、擔保等方面的知識，還必須深知企業每個環節的運作狀況。這樣的全才在我國比較少，而擔保行業的快速發展，更需大量這樣的全才，這就造成了擔保行業的人才比較匱乏。③擔保體系制度不完善。由于我國對擔保公司放開不久，擔保公司成立的時間不長，所以很多制度建設跟不上，造成政府對擔保公司的管理力度不夠。④擔保公司內部組織架構設置不完善，各擔保公司管理水平參差不齊，擔保公司間缺乏交流。很多擔保公司組織架構不完整，所以對項目不能做出全面的風險判斷。再加上擔保高端業務人員的缺乏，使得擔保公司的從業人員水平參差不齊，基于有部分害群之馬混跡其中。而擔保行業間的競爭，使得大部分擔保公司視對方為敵人，相互之間沒有業務交流。很難使擔保行業的管理有大的發展。
（二）消除擔保公司自身風險的方法
1．拓展資金來源
對于政府型和商業型擔保公司來說，資金來源途徑需多元化，但大部分地區的中小企業擔保基金以政府財政資金為主，民營擔保公司實力還比較弱，地方財政擔保基金大部分是一次性的，民間資本主要是私募，在國內上市還很困難。所以，應累積社會閑散資金，例如：拿出各種理財產品來聚集社會閑散資金，引領社會資金、銀行信貸資金和其他資金傾向中小企業，以獲得合理配置市場資源，發揮市場激勵作用。
2．創建擔保企業的資金補償體制
資金補償體制問題最先是針對政府擔保公司來說的，因為政府擔保公司根本上不以盈利為目的，只靠財政預算撥款來補償資本，因此，它們資金來源比較聚集。一要創建政府擔保企業資金補償體制，以一定周期通過政府將財政收入增加一定比例用于補充政府擔保企業的擔保資金，也能夠將征自中小企業稅收總額的一定比例在間隔一段時間后專門用于政府擔保公司的資金補償，這樣利用中小企業自身發展促使中小企業穩定資金補償的來源。而商業性質擔保企業只可以自有資金經營，無法發展擔保公司應有職能。這是當前比較小的、缺乏戰略思想的擔保公司的現實情況。在各種擔保活動中，以商業擔保業務運行的市場化和商業化程度最高，但從整體來說，擔保公司仍處在微利營運情況，并沒有找到統一認可的優良模式。商業性擔保公司資本實力小，缺乏資金補償體制。所以，以擔保費作為主要收入來源的擔保公司，根本很難得以發展，而需要與銀行、投資和財務公司等合作創建戰略關系，放大投資擔保潛力。擔保期限通常為1年之內，擔保種類根本上僅限于流動資金，要有設備、技術改建之類長期貸款擔保，所以，應依據中小企業需求開發擔保業務和種類，增進擔保收益并作為企業資金補償體制。
3．優化風險管理制度
優化風險管理制度是提高風險管理和控制技術水平的基礎。技術與管理相輔相成，沒有先進的技術，管理水平無法提高；沒有管理制度的配套，技術也無法發揮其應有的功效。因此，優化風險管理制度應與提高技術水平同步進行。優化風險管理制度，包括多層次的內容，例如，設置合理的風險管理架構，在風險管理的目標設立、指標確定、策略制定、政策執行、監控審核等各職能上形成相互制約；設立獨立的風險監控部門，負責評估和跟蹤投資組合的風險變化，為管理層和業務部門提供及時的風險信息反饋，確保風險水平受控于機構的目標和策略，并提高風險收益比。風險管理技術和控制措施技術能更好地保障風險管理制度的貫徹執行，同時制度的優化又將促進風險管理技術和控制措施的創新和發展。
4．加強政府的管理力度
任何新生事物，在發展初期都需要進行指導、引導和監督。政府應培養出高端的擔保管理人才；對擔保公司進行人才輸入；引導擔保公司間的業務交流；規范擔保公司的市場形為。當然，我們也看到現在政府正對擔保行業進行規范整頓，2010年出臺的擔保公司行業規范整頓就是基于這一點的：提高了擔保公司的準入門檻；規范了擔保公司的業務；加強了擔保公司的內部治理。將不規范的擔保公司逐步清理出擔保行業，我們也看到起到了一定的作用，希望政府以后應加強對擔保公司的引導和監督。
四、結語
總之，在目前的經濟形勢下，擔保企業發展前景廣闊，而其發展急需強有力的資金支持才能加大業務拓展的力度。只有創建完善的資金來源途徑和補償體制，筑建完善的擔保公司財務風險預警體系，才使擔保行業處于良性循環當中穩定、持續的發展。
參考文獻：
篇3
一、一般風險
(一)決策風險
決策風險指保險公司在資本配置、項目投資、管理層聘用、內部管理系統調整等重大問題的決策方面所面臨的不確定性。其中控股公司和其子公司都存在一定的決策風險。
從決策發生的層次、決策的內容來看，包括戰略決策、管理授權決策、業務發展決策等。決策風險在每一個層次都會發生。但對公司影響的重要程度是不一樣的。
(二)市場風險
市場風險是由于資產價值和定價發生變化而引起的潛在損失，比如由于利率波動、匯率波動、股票價格和商品價格發生變化而引起的損失。對于混業經營的保險公司來說，由于涉足了不同的金融業務，各種業務會面臨不同的市場風險。其中利率風險對保險公司的影響最大。其主要取決于經營主體的利率敏感性資產與利率敏感性負債的對比關系。
(三)信用風險
信用風險是指由于債務人或者交易對手不能履行合同義務，或者信用狀況的不利變動而造成損失的可能性。它不僅包括借貸和債券義務的風險，也包括擔保人風險和派生交易者不能履行其義務的風險。有時，信用風險還包括由于借款人信用評級降低而導致其公司債務市值減少引起的損失的可能性。
二、特殊風險
(一)組織模式帶來的風險
我國保險公司將面臨“控股”組織架構所帶來的四種特殊風險：內部交易風險、資本重復計算風險、利益沖突風險和系統傳遞風險。保險控股公司規模越大，成員越多，關系越復雜，此四種風險帶來的危害越大。
1、內部交易風險。
內部交易風險(即關聯交易Intra.group transac-tion)是指保險控股公司內部由于交叉持股、相互擔保等復雜的資金往來關系，致使風險在整個保險集團內部傳播、擴散和放大。
2、資本重復計算。
對于控股公司而言，內部由于存在較為復雜的持股關系，為了實現資金利用效率的最大化，它會在母公司和子公司間多次使用同一筆資本。同一資本可能被兩個或更多的法人實體用以抵御風險。資本的這種重復計算意味著資產重復計算，這會使整個集團的財務杠桿比率過高，影響到集團的財務安全。
(二)實現途徑帶來的風險
在保險控股公司中，各子公司處在不同的競爭環境之下，要求不同的管理技能，需要保持各自獨特的企業文化。如投資銀行的公司文化是企業家精神、承擔風險以及有激勵的報酬體系；商業銀行的公司文化是穩定的客戶關系，承擔穩定的風險，個人的報酬與業績關聯不大；保險公司的文化同樣有兩大類，壽險公司一般是與激進的作風、市場營銷創新、咨詢式銷售以及有激勵的報酬體系相聯系的，非壽險公司的文化介于壽險公司和商業銀行之間。由于公司文化的不同，在實際運營中很容易產生文化沖突。
三、全面風險管理現狀及問題
近幾年來，隨著保險業的快速發展，我國保險公司在積極探索全面風險管理，但全面風險管理框架還處于探索階段，風險管理中存在很多不足。
(一)對全面風險管理的認識不夠
很多保險公司并未將全面風險管理作為公司發展中重要的競爭優勢來對待，不少保險公司仍習慣于采用傳統的風險管理組織結構，由不同部門承擔著不同的風險管理職責，缺乏對風險的統一管理。如，負債風險由精算部管理，資產風險由財務部管理等，部門之間的合作由高層領導來組織協調，缺乏制度化管理。另一方面，一些公司已初步建立了全面風險管理組織架構，最大的特點是在各業務部門上成立風險管理委員會，由首席風險官和風險管理委員會負責公司的統一風險管理。但這也只是一個初步建立起來的框架，全面風險管理作為一種管理職能，還未被全面融入保險企業的經營管理中，大多數保險公司及控股子公司其風險管理沒有貫徹到公司的各項業務過程和各個操作環節。許多關鍵控制點形成所謂的控制盲點。部門之間、員工之間雖然能各司其職，但普遍缺乏協同作戰的精神，往往只針對局部風險進行單獨處理，風險管理存在著嚴重的“豎井效應”。
(二)沒有形成科學、完整的風險內控制度
很多保險公司治理結構不完善。獨立董事制度面臨挑戰，部分公司內部人控制現象嚴重，經營者注重短期經營行為，缺乏激勵約束機制。有些內控制度缺乏可操作性，形同虛設，使管理工作無章可循而出現混亂的局面。并且風險管理主要是以事中和事后控制為主，而風險控制制度又多是分布在不同的文件中。不成體系。
(三)風險管理技術水平低、管理手段和方法不成熟
我國保險公司在風險管理方面表現出突出的傳統風險管理模式的特征，重視定性分析，主觀性較強，量化分析手段欠缺，在風險識別、度量、監測等方面客觀性、科學性不夠突出。與國際保險公司大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法相比，我國保險公司風險管理方法顯得比較落后。在資產負債管理理論、償付能力管理理論、動態風險管理等風險管理方法的采用并不成熟，普遍采取簡單確定法定最低償付能力標準的方法來評估償付能力、管理風險。另外，我國資本市場起步較晚、市場不成熟、法制不健全、投資工具比較少、缺乏應有的經驗數據和模型，對于金融衍生品等產品的風險管理，國內金融機構對其認識相當有限，與銀行證券公司相比，我國保險公司在這方面更是缺乏經驗。
四、混業經營全面風險管理
(一)以公司治理結構為基礎，健全和完善公司內控制度
首先，公司股權結構是保險(控股)集團公司治理結構的基礎，因為保險控股公司和子公司之間的股權結構比較復雜，容易產生關聯交易、資本金重復計算等問題，如果沒有完善的法人治理結構和嚴密的內控制度，就可能產生更大的風險。控股的母公司和子公司之間應該盡量實現股權結構的清晰化，不宜使股權結構太復雜。另一方面，對于保險控股公司而言，應該盡量做到股權分散。實證表明：企業的經濟績效與股權集中度呈現二次相關，在股權集中度35％-45％區間內，經濟績效達到最優。保險控股公司股權應由多種性質的所有制經濟主體持有，公司的職工也可成為自己公司的股東，中資保險公司和大型企業(集團)及大型金融機構之間可相互持股，但在母子公司之間和子公司之間要盡量減少相互持股。
其次，有效的公司治理結構需要建立一套與股權結構相適應的、權責分明的組織體系。保險公司治理結構中應加強董事會建設，逐步完善獨立董事制度。強化董事與董事會的責任，確保董事會的獨立性，強化董事會的審計、薪酬、提名等專業委員會的作用和
責任；應著力提高監事會的功效，提升監事會的地位及其監控與決策權能，監事會成員結構需得到優化，也可以吸納外部監事。
(二)全面風險管理的目標及重點
必須先有目標，風險管理部門才能識別影響目標實現的潛在事項，全面風險管理框架要求管理當局采取適當的程序去設定目標，確保所選定的目標與它的風險容量相協調。我國多元化經營的保險控股公司主要從兩個層級上設定風險管理目標。各個層級都要明確自己的風險管理側重點和主要風險對象。在對風險進行識別和評估的基礎上，制定不同的戰略規劃，采取不同的風險管理技術和方法。
(三)加快建設風險管理信息系統
為綜合考慮集團所面臨的主要風險。我國保險控股公司應建立集團風險管理信息系統。其一，應建立支持集團風險集成管理程序的數據庫，該數據庫中應包含支持集團風險集成管理程序所需要的信息量。其二，應設定綜合管理信息技術平臺的關鍵鏈接，通過建立通用的客戶標識使公司的風險管理委員會、風險管理部及風險經理能夠在很短的時間里獲得有關客戶的信息資料。其三，風險管理人員在對風險信息進行計算、分析和歸納之后，應形成集團與子公司各層級與各部門的風險管理分析報告。并通過該信息系統快速送達。其四，應建立風險管理數據模型，并開發相關的管理軟件。以此提高集團風險定量化管理的能力和風險預警能力。
五、結論與建議
首先要在集團層面貫徹集團控股，法人分業的制度，使得控股集團與專業公司的權責利明確。控股集團通過董事會監督考核專業子公司，但不能直接干涉子公司的經營，限制股東利用子公司控制權為本集團謀取利益的行為。保障專業子公司的高度自主性。同時建立子公司的績效考核機制，鼓勵子公司之間的合作，并通過集團協調子公司之間的利益沖突，避免子公司之間的沖突風險。
其次，在專業公司層面從公司的內部和外部著手，以流程和制度為基礎，完善內部控制和風險管理機制。在內部制定合理的風險控制原則、流程和制度，并確保公司的業務流程符合預先的規定。在外部則分析公司外部環境、權衡風險回報以實現公司利益的最大化，并制定相應的原則，在公司內部執行。
再次，保險業的一個主要風險就是分支機構的管理控制，一方面金融機構的分支機構眾多，因此將分支機構的相關權限集中起來，統一人力資源管理體系和費用預算管理制度，削弱分支機構的管理職能，從職能上防止分支機構的風險。同時，還應該建立更為透明的職能監管制度，建立自上而下的內部審計和稽核制度。
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篇4
一、保險投資風險管理理論概述
目前國際上關于保險資金的管理理論主要為資產負債管理理論和現代組合管理理論。資產負債管理理論發展較早，始于1800年，該理論的主要觀點為銀行等金融機構應擁有充足的各類準備金以應對負債，結轉盈余保證金，且對利潤的來源進行分類、度量和確認。經過不斷的發展演變為資產管理理論、負債管理理論、資產負債管理理論三個階段的理論。現資組合理論發展相對較晚，由Markowitz（1952）最早提出，該理論基于一定的假設前提，通過均值-方差最優解選擇最符合投資者偏好的投資組合，雖然是靜態均衡的狀態下，但是將收益率與風險之間的關系相結合，對如何選擇最優資產組合進行了討論。
我國學者對國外風險管理理論的分析基礎上，深入研究了我國保險公司的投資風險管理。我國壽險企業發展較早，資產負債管理理論隨著壽險的發展不斷完善。關于現資組合理論的運用，王佩（2009）找出保險資金投資收益與風險的相關性。隨著我國保險行業的不斷發展，保險資金運用及風險管理理論日趨完善，我國保險監管與時俱進，不斷放開保險資金投資渠道，細化管理要求。近年來，我國保險資金投資運用取得了明顯的成效，主要體現在監管更加系統性、科學性；保險資金投資在有效防范風險的基礎上不斷優化結構；投資收益穩健增長。
總體而言，目前保險投資風險管理理論已經相當成熟。我國對保險資金的運用通過深入的理論研究并接合實際情況，在風險管理方面取得了一定的成果。但我國保險業相對于發達國家起步較晚，關于保險資金運用風險管理的研究相對較少，尚未形成成熟的風險管理理論體系。
二、保險資金投資風險管理淺析
從國外保險公司經營狀況來看，傳統的保險業務不能盈利或者盈利很小，其收入來源主要依靠投資收益。但是，有投資就會有風險，高收益往往伴隨著高風險。保險資金運用中的風險管理是獲取穩定投資收益的重要保障，下文簡述保險資金的來源及運用情況。
（一）我國保險資金來源及特點。保險投資的資金主要來源于保險公司的所有者權益、負債及其他資金。具體分為以下幾種：注冊資本金與資本公積金、總準備金、各類準備金、其他資金。其中，各類準備金（保險公司的負債）是保險資金的重要來源，由于保費的收取和保險金給付的時間間隔，使其可用于投資。
基于保險資金的來源，其自身有如下特點：（1）具有負債性，由于各項準備金直接來源于保險公司的保費收入是保險公司的負債；（2）具有期限性，壽險合同大多是十年以上的長期合同，因此壽險公司的資金比較穩定，但也可能在某一時間段償還較大數額；而非壽險合同一般都是一年以內的短期合同，對流動性要求較高；（3）追求收益性，因保險資金的負債性，保險投資需要一定的收益才能覆蓋資金成本。
隨著市場經濟的發展不斷發展，在實際投資過程中保險資金運用主要的投資渠道為銀行存款、股票、債權、證券投資基金份額等有價證券、不動產等國務院規定的其他資金運用形式。
（二）保險Y金投資風險。償付能力是保險公司償還債務的能力，是基本指標也是核心指標。保險公司償付能力風險可分為固有風險和控制風險。固有風險體現在保險公司的經營和管理活動中，在現有的正常的保險行業物質技術條件和生產組織方式下，必然存在的客觀的償付能力相關風險。固有風險又分為兩種：可量化為最低資本的風險如保險風險、市場風險和信用風險和難以量化為最低資本的風險如操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險。而控制風險主要來自于保險公司內部管理和控制不完善或無效，從而導致固有風險未被及時識別和控制帶來的風險。
三、我國保險投資風險管理的現狀及問題
陳文輝副主席指出，保監會近年來的工作中隨著我國保險市場的不斷發展持續推進中國保險資金運用的改革，在放開前端的同時要管住后端。尤其近幾年我國保險資金運用規模增速迅猛，其在經濟社會和金融市場中的重要性越來越顯著。基于保險資金的負債性和保險公司對投資收益穩步提升的需求，股權投資、另類投資在保險資金的運用中增長較快，與傳統的銀行存款、股票、債券等形成了多元化資產配置格局。在快速發展中，也應看到國際政治經濟形勢的錯綜復雜所帶來的風險與挑戰，尤其對保險資金的海外投資造成不確定性風險。
第一，自二零零八年金融危機后，世界經濟復蘇乏力，總體保持低速增長。利率下行帶來的風險對保險行業帶來了現實挑戰。我國保險公司面臨對保險資金的運用中如何保持資產負債的優化配置的難題，尤其壽險公司資金的長期性使其被動承擔高成本負債。
第二，保險資金運用規模的新增以及大量資產到期，使得保險資金急需尋求再投資資產。低利率帶來的“資產荒”難以滿足保險資金的歷史高成本，倒逼保險機構提升風險偏好，由投資風險較低的銀行存款等轉向股權投資、另外投資等高風險資產。
第三，資產負債結構不匹配。我國保險公司在實際操作中粗放式的經營方式，資產與負債的匹配率不高，尤其是中長期投資中問題明顯。部分保險公司沒有完善的資產負債管理制度，壽險資金應配資中長期投資，如期限較長的銀行存款、房地產投資、長期國債等，而財產保險資金應適當配資具有流動性的資產，如同業拆借、股票、短期固定收益類產品等流動性強的品種。近年來，債券打破剛性兌付，違約多發，保險資金在投資過程中面臨的信用風險上升，保險資金高比例配資信用類資產，使得投資風險敞口增加。
第四，保險公司自身的投資風險管理體系不夠完善。市場缺乏自律，盡管在監管的指導和壓力下，保險行業的風險管理得到重視，但在實際操作中，部分保險公司在應對監管和市場的變化中，急于求成，激進經營，短債長投。常常由于保險公司缺乏完善的風險管理體系及風險管理能力不足，不能滿足投資多樣化需求，因而不能有效把控保險投資風險。
四、保險投資風險管理對策
在分析了我國保險資金運用狀況、風險管理存在問題及成因后，本章主要從機構、監管兩個角度對我國的保險投資風險管理提出對策建議。
（一）保險行業整體提高風險管理水平和行業自律。保險公司應健全公司治理和資金運用內部控制，不斷改善資產負債匹配情況，保證資金運用的安全性，利用組合投資來分散風險，加強保險資金運用的風險識別、監控與管理。資金運用部門從公司戰略的高度整體把控風險，完善資產負債管理體系和風險管理制度，按照中國保險監督管理委員會等監管部門對于保險資金運用的政策法規，制定公司內部投資制度、明確投資范圍、限制條款等，保持風險及投資收益的動態平衡。投資人員綜合考慮資產負債配置結構，根據償付能力風險的指引，結合投資組合理論，合理配置各項投資，在控制投資風險的前提下，實現投資的優化和收益。
發揮中國保險行業協會的督促作用，提高保險行業自律水平，使保險資金運用服務主業，最大化的維護投保人的權益。首先，保險資金投資以安全為主，投資符合要求的銀行存款類產品，適當選擇短期理財類業務；其次，保險資金收益以穩定性為主，投資結構簡單現金流穩定的固定收益類或類固定收益類產品，適當配置股權、股票、基金等非固定收益產品；最后，保險資金可選擇股權投資提高收益，但不應偏離主業，堅持保險姓保的原則。
（二）加強監管力度和深化市場化改革。隨著保險資金投資領域的開放，我國保險市場風起云涌，成為資本市場的弄潮兒，這對我國的保險監管提出了更高的要求。保險創新為市場化改革創造良好環境，主要包括保險產品定價機制改革、保U資金運用機制改革、市場準入退出機制改革和行業平臺建設等方面。這些改革措施極大地活躍了保險市場，也難免帶來一些新的問題，金融創新與監管是矛盾的也是相輔相成的。監督保險公司加強學習以“償二代”為標準的更加科學的償付能力監管制度，提高保險行業的風險管理水平，把保險公司的償付能力情況分為三個級別，分別采取監管措施。
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所謂送電線路風險管理是指對送電線路的風險因素進行識別、分析、評估，并制定防范對策等一系列管理過程。目前，人們通常用到系統理論、概率論、數理統計理論、模糊數學理論等方法對風險進行估計，但是，人們還無法運用我們如今所能掌握的所有的技術、方法、理論，對風險進行準確預測。隨著人類科學和文明發展，人們對自然和科學規律的認識越來越深入，人們對風險的預測準確度會越來越高。
2送電線路施工風險的特征
送電線路除了具有風險的客觀性、多樣性、影響全局性和規律性的普遍特點外，還因其所處地質水文環境、結構形式、材料、施工工藝的不同有其自身的特征。
2.1所處地質、水文環境的復雜和不完全明了性，造成送電線路施工風險的難預測性基礎施工經常會因為地質等原因不得不改變施工方案和更換施工設備，進而造成工期和成本的變化。送電線路基礎無論在工期和質量方面還是在成本和效益方面都占有很大的比重，有時甚至決定整個項目的工期和施工企業的效益乃至整個項目的成敗。
2.2施工階段各個風險因素的相關性突出由于送電線路的施工工期安排緊湊，工序的銜接非常緊密，一個風險發生會導致相關的很多風險指標發生變化，有時因為一個風險因素的出現就會導致整個項目停工。
2.3風險發生概率的難確定性與其他項目可以通過大量的可重復的類似事件進行統計得出風險事件的發生概率不同，送電線路施工的風險概率難于進行定量評估。有時只能采取定性的方式評估送電線路施工階段的風險。
2.4施工階段的風險管理收益和風險管理成本的比值大也就是說用較小的風險管理成本可以獲得較大的風險管理收益或者可以說用較小的風險管理成本可以避免較大的風險損失。因為我國送電線路施工企業的管理人員水平相對較弱，施工企業有很大的風險管理收益空間，為企業的風險管理收益提供了很好的機會。
3施工階段風險管理的評價準則
風險的評價要求解決風險的影響以及應采取何種對策處理風險等問題。為了解決上述問題，我們應建立風險評價的準則。
3.1風險回避準則風險回避準則時最基本的風險評價準則，根據這一準則們對風險活動采取禁止或完全不作為的態度。在企業經營活動中，人們寧愿放棄較小的風險受益而不從事風險活動，或者寧愿付出較高的代價來完全回避風險。
3.2風險權衡準則風險權衡的前提是：世界存在著一些可接受的、不可避的風險。乘飛機是冒著可能失事的風險，但是不能因為有失事的風險而不乘飛機旅行。風險權衡則正是需要確定可接受風險的程度，而這是一件困難的工作。
3.3風險處理成本最小準則風險權衡準則的前提是假設存在著一些可接受的風險。這里有兩種含義：一是不對風險作處理即可接受（小概率或小損失風險）；二是付出較小的代價即可避免風險。對于第二類可定性地歸納為，若此風險處理成本足夠小，人們是可以接受的。
3.4風險成本/效益比較準則人們只有在效益大大增加地情形下，才肯去花費風險處理成本，因為承擔了風險，就應當有更好的利潤。風險處理成本應該和風險受益相匹配。當人們付出了較小的風險處理費用或承擔了一定的風險損失期望后就可以要求有較高的回報。
4送電線路施工風險管理模型與管理程序
4.1送電線路施工風險管理模型因為事故及其損失的性質是復雜的，所以風險管理的邏輯關系也是復雜的。風險管理模型至少有五個因素：基本事件（低級的原始事件）；初始事件（對系統正常功能的偏離）；后果（初始事件發生的瞬時結果）；損失（描述死亡、傷害及環境破壞等的財產損失）；費用（損失的價值）。結合故障樹分析，低級的原始事件可看作故障樹中的基本事件，而初始事件則相當于故障樹的一組頂上事件。對風險管理來說，必須考慮系統可能發生的一組頂上事件和總損失。
4.2風險評價和管理程序送電線路施工企業對現有設施進行評價和風險管理時，應考慮所評價項目的優先順序。評價和風險管理的程序框架見圖1：
5送電線路施工風險管理模型下的具體措施
由于不同的送電線路具有不同的風險影響因素，或者影響程度不相同，體現出絕對的多樣性，所以具體的風險應對措施也有所不同。
5.1采用擔保或履約保函的方式轉移風險送電線路施工招標或履行合同過程中，業主為避免出現承包人在中標后不簽承包合同，或簽合同后不履約，或在預付款支付后不實施合同義務和責任等風險，業主一般在投標過程中和簽訂合同以前以及支付預付款前，要求承包人提交由擔保公司出具的履約擔保或銀行出具的履約保函，將承包人可能出現的違約風險轉移給出具擔保的擔保公司或銀行。
5.2采用分包方式轉移風險承包人在履行合同的過程中，遇到對于自身來說有比較大風險的項目，或由于成本、質量、工期等可能會因受到自身條件限制而產生風險時，可以向業主申請把此部分分包出去，以轉移風險。由于承接此部分工程的分包人往往對這樣的工程有豐富的經驗和專業的施工隊伍，所以對其來說，承接此部分工程不一定存在風險，可能還是一次機會。
5.3采取適當的合同計價方式轉移風險對于項目業主來說，根據工程實際情況選擇合適的計價形式，可以轉移項目風險。常用的有固定總價合同、單價合同以及其他計價合同形式。
5.4運用合同條件轉移風險在送電線路施工合同中，業主可以運用某些條件來轉移風險，這種轉移風險的方式實際上是利用合同條件來開脫責任。FIDIC合同條件中就有一些業主免責條款。例如我們可以改進企業的資質管理辦法，調控行業總量，優化行業結構逐步發展智力密集型和資金密集型的施工企業，形成工程總承包企業、施工承包企業和專業承包、勞務承包三個層次的組織結構。還可以借鑒FIDIC合同的標準分包合同條件，制訂適合于我國實際情況的分包合同文本，建立和完善專業分包和勞務分包的管理體制，制訂相關的法規和管理辦法，規范專業分包和勞務分包市場，健全工程總分包管理體制，建立一套符合國際慣例的總分包合同管理制度。
5.5保險保險作為轉移風險的一種方式，是應對送電線路施工風險的重要措施。送電線路施工保險是指業主、承包人或其他被保人向保險人繳納一定的保險費，一旦投保的風險事件發生，造成財產損失或人身傷亡時，由保險人給與一定的補償的一種制度。從風險管理的角度看，其實質是一種風險轉移，將原應由業主、承包人或其他被保險人承擔的風險責任轉移給保險人。送電線路施工一般是線長、面廣、點多、流動性大、施工條件復雜、潛伏的風險因素多，業主或承包人經常采取保險的方式，以比較小的代價，換得受損失時的補償保障。
6結論
對于送電線路施工風險的研究可以從多個角度進行，本文主要考慮送電線路施工項目的特點，對送電線路施工過程中的風險管理方法進行探討。實踐證明，送電線路施工過程中的風險管理對于搞好架空送電線路工程施工安全，防止事故的發生頗有成效，值得大力推廣。
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企業風險管理框架是建立在內部控制框架基礎之上的，是一個主要針對風險的更為明確的概念，因此，它是對內部控制框架的擴展，內部控制是企業風險管理的重要組成部分。簡言之，企業風險管理框架包括四個目標（戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標），八項要素（內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通、監控），三個層級（整個企業、各職能部門、各條業務線以及下屬各子公司）。在企業風險管理框架中，風險是個貫穿始終的因素。企業需要考慮潛在事項可能對實現目標產生的影響，對風險進行正確的評估，并在此基礎之上確定風險對策。本文著重分析企業風險管理框架下的風險對策問題。
風險對策是指管理層在評估了相關的風險之后，所做出的防范、控制、轉移、補償風險的各種策略和措施。該框架草擬稿提出的風險對策包括規避風險、減少風險、共擔風險和接受風險四項策略，要求管理者考慮成本和效益，并在期望的風險容忍度內選擇可以帶來預期可能性和影響的風險方案。筆者認為，可以將風險對策細分為以下七類：
1、風險避免—采取措施回避無法承受的風險。企業在面臨一項風險時，首先要根據自身的經營特點和能力，權衡收益和風險的得與失，凡是風險所造成的損失不能由該項目可能獲得收益予以抵消的，企業都應盡量避免該種風險的發生，即采取回避政策。避免風險的方法還可以分為完全避免和部分避免兩種。完全避免，就是不惜放棄伴隨風險而來的盈利機會。部分避免，主要取決于成本及非經濟因素。如果避免收益大于避免成本，就可以考慮避免，否則可以不要避免。
2、風險控制—采取措施控制風險的發生。控制風險包括兩個方面：一是控制會產生風險的因素，從而減少風險的發生；二是控制風險發生的頻率和降低風險損害程度。企業可以采取各種措施控制風險的發生。譬如：對諸如匯率、利率以及信用評估等事項進行更為準確的預測；在決策之前，篩選出多個可行方案，從中優選出最佳方案；在向市場投放新產品前做深入的市場調研，以充分掌握市場需求信息和消費者偏好信息；在對外投資上，盡量使投資領域、投資地域、投資項目以及投資品種達到多樣化，以分散風險；此外，要與政府部門保持順暢的溝通協調，從而及時獲取政策信息等。
3、風險轉移—采取措施將風險轉移至他人承擔。企業可以設法通過某種方式將部分或全部風險損失轉移給他人承擔，從而避免可能給企業帶來的災難性損失。在轉移風險的過程中，企業需要付出一定的代價，諸如保險費、贏利機會、擔保費和利息等，但是，較之承擔風險所面臨的損失而言，企業為轉移風險所需支付的代價要小的多。特別要指出的是，企業在轉嫁風險時，一定要基于合法、合理、公平和公正的原則，決不能使用欺詐手段使其他企業受損。典型的措施有：以投保的方式將風險轉移給保險公司承擔；將風險較大的項目轉由專門的機構完成；通過契約的形式將風險損失轉移；通過各種形式的經濟聯合，例如合資、聯營、聯合開發等轉移風險；通過技術轉讓、特許經營、戰略聯盟、租賃經營和業務外包轉讓經營風險；此外，還可通過委托開發、購買專利等來轉移技術風險。
基于以上措施，企業應當在識別風險的類型和大小，并權衡得失后，選擇恰當的方式轉移。一般地，自然風險宜用投保，較大的財務風險宜用風險共擔，過大的技術風險和生產風險宜用風險主體轉移。
4、風險接受—企業自身消化風險，并承擔風險損失。如果企業既不能避免風險，又不能完全控制風險、分散風險、中和風險或減少損失時，企業就只能根據對自身能力和財力的評估來承受一定的風險損失。企業可以采取風險自擔和風險自保自行消化承擔風險損失。風險自擔，就是風險損失發生時，直接將損失攤入成本或費用，或沖減利潤。風險自保，是指對已預測到的風險所造成損失的承擔方式，即企業預留一筆風險金或隨著生產經營的進行，有計劃計提風險基金如壞賬準備金、呆賬損失、大修理基金等。這適用于損失較小的風險。
5、風險組合—以整體組合的觀點考慮風險。即要求企業管理者將風險不同且互不相關的產品和投資項目、不同經營單位的風險進行優化組合，通過產品或項目的盈虧補償以及不同經營單位的風險抵消，達到減少整體風險損失的目的。在企業風險管理中，高級管理者必須采用風險組合的觀點，以確定企業的風險組合是否與和企業目標相關的風險偏好相稱。實施風險組合須注意：第一，高風險項目與低風險項目適當搭配，以便在高風險項目遭受損失時，能從低風險項目受益中彌補；第二，所選項目數適當；第三，要根據企業的核心能力給定一個風險承受的臨界點即風險容忍度，以此作為風險組合的標準。
6、風險預防—事先加強防御風險的能力。即企業根據以往的經驗和對風險事項的把握，事先從制度、文化、決策、組織和控制上，從培育核心能力上提高企業的防御風險的能力。 例如，加強企業的核心競爭能力，鞏固有價值產品的市場競爭優勢；建立健全企業各項規章政策，完善各項制度以彌補可能產生的漏洞；加強企業文化的建設，形成企業自身特有的價值觀、道德精神以及服務理念等；優化企業的組織、決策及控制職能，從策略措施本身著手來分析防范風險。
7、集中風險—以風險集中的形式承擔風險。在保險企業和大型集團性企業中，風險對策通常采用集中風險的方法。保險企業一般會向眾多投保單位收取保險金，雖然每個單位交的數目很小，但加在一起數目就很大，足以用來應付風險，這就是保險集中的方法。另外，對于大型集團公司而言，其分支機構多，通過預測，集團公司每年要求各分支機構交少量管理費，由集團公司自己承擔某些風險，而不利用保險。集中風險使企業以較小的成本獲取較大的收益，增強了企業抵御風險的能力。
參考文獻：
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巨災風險具有危害性大、地域性強、可預見性差、關聯性廣等特征，這些特征使得以“大數法則”為基礎的保險和再保險等傳統手段在管理巨災風險方面難以發揮作用。學術界又將目光聚集到非傳統型巨災風險管理手段上，以期能建立更為有效的風險轉移機制。
（一）巨災風險證券化
MBA智庫百科（2013）認為，巨災風險證券化就是通過創造和簽發金融證券，將保險人承保的巨災風險轉移給資本市場。巨災風險證券化過程包括以下兩個要素：一是把巨災風險轉化成金融證券。二是把轉換好的金融證券出售出去。它將巨災風險證券化分類為巨災債券、巨災期貨、巨災期權和巨災互換。國外大規模的巨災風險證券化理論研究和實踐嘗試始于20世紀70年代。因此較國內而言，國外不論是巨災保險理論還是巨災實踐都比較發達和成熟的。國外對于巨災風險證券化的理論研究一般都注重模型的運用，其研究對于巨災風險證券定價方面有重大貢獻。VivekJ.Bantwal和HowardC.Kunreuthe(1999)主要研究巨災風險證券化,他們指出巨災債券的支付與自然災害的發生有直接關系。當自然巨災發生時,巨災風險的證券化可以幫助保險人通過資本市場轉移風險,同時也為投資者提供了新的投資渠道,是增強其資產組合的很有利的機會。2000年，這兩位學者又發表了《ACatBondPremiumPuzzle》一文，此文中，他們將損失厭惡、比較漠視等行為金融學理論運用于巨災風險債券溢價之謎的解釋中,進而用模型說明投資者對這類證券喜好程度的不確定性對債券價格所造成的影響。與國外巨災風險證券化研究的強理論性形成明顯對比，國內的巨災風險證券化研究更多的是應用型研究，致力于如何將巨災風險轉化為證券產品、如何創新巨災證券產品、如何通過資本市場上提供的產品來分散風險等實際問題。柏滿迎，吳天都，仲艷雪（2013）認為，傳統巨災債券是有明顯缺陷的。這種缺陷體現在對保險人、保險公司、發行人等諸多方面。因此他們提出，應該在借鑒國外巨災債券發行的經驗和做法的基礎上，建立政府與市場相結合的巨災風險分擔機制，設計出混合巨災債券。通過發行混合巨災債券最大限度地分散巨災風險。王媛媛（2013）提出，近年來，巨災風險證券化產品已然成為分散巨災風險、提高商業保險融資能力的有效手段，在未來，實施巨災風險證券化是我國巨災風險管理體系建設的重要內容。我國在起步階段可以先發行巨災債券，而且優先開發本金保護型債券，有一定的發行經驗后再逐步過渡到本金不保護的債券品種。
（二）巨災基金
通過對國外文獻的研究，當前巨災基金是國外巨災風險管理的一種重要手段。由于巨災風險發生概率小但損失巨大,建立巨災基金對平抑風險、確保基金的可持續運行有著重要的意義。在我國，巨災基金的理論和實踐都處于初級階段。何樹紅（2010）等認為，政府層面應該成立巨災風險基金。在這個巨災風險基金當中，政府應該發揮主導作用。這個基金的運營模式應該是以政府為主,吸收商業資本參與經營。這篇論文提出四種巨災風險基金的籌集途徑:一是國家財政,財政每年按比例撥付;二是商業保險公司,從每年的保費收入中按比例提取;三是國家財稅,通過稅收優惠政策實際降低保險公司的稅率負擔。四是社會捐贈。我國巨災基金尚屬起步階段,此時可以選擇單項基金進行操作。以后在積累了經驗的基礎上，可以考慮建立四個途徑兼容的綜合巨災風險基金,其保障范圍可以涵蓋我們國家幾種主要巨災風險。卓志、王化楠（2012）認為，巨災基金的建立不能完全通過保險公司出資和攤派的方式。巨災基金的資金渠道不能缺少政府的參與。政府直接注資、損失分擔、緊急貸款都應該成為我們國家巨災基金的重要渠道。同時，為了鼓勵投保人的積極性，也為了調動保險公司的積極性，讓保險公司看到有利可圖，國家要對投保人的保費進行一定的補貼。為了讓巨災基金更快地積累，減少對國家財政的依賴，應當允許基金稅前累計損失準備金。王蓉（2012）認為，巨災基金應由政府和商業保險公司共同參與設立，基金的籌集渠道包括：中央和地方財政直接撥款、保險公司巨災保費收入提成、社會捐助資金等。她在此文中也提到發行巨災彩票，作為巨災基金的一種籌資方式。從國內對巨災基金理論的研究可以看出，學者們普遍認為巨災基金的建立不能缺少政府的參與，甚至應該強化政府在基金籌資渠道中的主導作用。
篇9
一、 美國管理式醫療及其風險管理模式
管理式醫療是美國占主導地位的醫療保險形式，社會醫療保險和大部分商業保險也都采用了這種模式。管理式醫療是指利用一定的組織和形式，由保險人與醫療服務提供者聯合提供服務的醫療保險形式。管理式醫療的提供者既可以是專業性的醫療保險公司，也可以是民間非營利性團體，還可以是醫院組織和醫生組織，其中最有代表性的是健康維持組織(HMO)、優先服務提供者組織(PPO)和服務點計劃(POS)[7]。管理式醫療的基本特征是:醫療保險機構同醫療服務的供給者通過簽約等形式，形成一個相對密切合作的服務網絡;保險機構以收取的保費向醫療服務提供者支付相對固定的醫療費(定額付費);醫療服務供給者收取預定費用向參保人提供一套包括從預防保健到臨床治療的綜合性的、連續的服務;投保人在保險公司指定的醫療服務提供者處接受服務時享受優惠。
管理式醫療在美國的發展也不是一帆風順的，一直受到來自各方，特別是醫療界的批評和抵制，但最終通過不斷實踐和完善，其獨特的風險管理模式逐漸為醫療保險各方所認可和接受，成為世界醫療保險的發展方向。保險公司與醫療服務者簽約的目的就是為防范自己由于承擔了對投保人的責任之后而產生的風險，因此，美國的管理式醫療是圍繞著保險公司的風險管理而展開的。保險公司收取了投保人的保費，承擔了投保人生病的風險，也就相當于保險人向投保人賣出了一個買方期權，允許投保人在生病的時候，以事先確定的低價獲得全套醫療服務。為規避保險公司的風險，保險公司與一批醫生和醫院簽約，建立一個醫療網絡。保險公司每年投入一項固定的費用來維持這個網絡的運行，就等于保險人支付醫療網絡維持費而購買了一個買方期權，允許投保人在生病的時候，以固定的價格從這個醫療網絡得到醫治。保險公司通過買入醫療網絡這個買方期權，對沖了其對投保人承擔的賣出買方期權的風險，這里醫院和醫生都成了保險公司防范風險的金融工具[8]。組建專業保險公司，建立醫療網絡，與一批醫生簽約的管理式醫療運作模式實質上是一種非常高明的期權運作模式，管理式醫療可以看成是保險公司運用期權思想管理風險的一種風險管理模式。
管理式醫療模式以有效控制醫療費用的增長而著稱。醫療服務市場是由醫療服務提供者控制的賣方市場，除非醫療服務者主動參與，其他手段對這一市場的控制和管理都是有限的。管理式醫療的實質是通過與醫療服務者簽約，積極主動干預醫療行為，達到降低費用支出的目的[9]。其核心方法是將傳統的按服務項目收費改為按“人頭付費”，即由保險公司向醫療服務提供者定額付費。當醫生按服務項目收費時，醫生傾向于提供更多的服務;當醫生收到的是一項固定費用時，醫生就會傾向于減少服務，提高工作效率。據美國衛生部公布的數據，采用管理式醫療的健康維持組織(HMO)比傳統按項目付費的醫療保險至少要節約30%的費用。同時保險公司也不用逐項詳細審核醫療服務賬單，達到降低管理成本的功效。
按“人頭付費”，改變了醫療保險作為第三方局外人的被動局面，通過制定預付標準來控制醫療費用的總支出，并以此強迫醫療服務提供者承擔經濟風險，自覺規范自己的行醫行為。另外，按“人頭付費”在為醫療服務提供者提供了一筆相對穩定并可預見的周轉資金的同時，也將這部分醫療保險經費的使用、管理權交給了醫院和醫生，調動他們精打細算、合理使用醫療保險資金的積極性，既能達到控制費用的目的，又保證了醫療服務質量的提高。管理式醫療按“人頭付費”原則，充分調動了醫療服務提供者的主觀能動性，提高了有限的醫療基金的使用效率，取得保險方實現費用控制，買方得到較好的醫療服務，供方獲得應有利益的多贏效果。
二、 我國現階段醫療保險的現狀
目前，國家11個相關部委組成的醫療體制改革協調小組已經成立，掀起社會各界對醫療改革模式的探索和研究。早在2005年7月，國務院發展研究中心有關課題組發表了《中國醫療衛生體制改革》研究報告，認為“目前中國的醫療衛生體制改革基本上是不成功的”。根據世界衛生組織《2002年世界衛生報告》顯示，中國和印度窮人必須承擔85%的醫療費用，其中大部分來自不必要或不正確的檢查或藥品，因為醫院只能通過變相增加檢查費和藥費來養活自己[6]。由于醫療服務提供者對確定患者所患疾病有絕對權威，對實施具體治療方案有絕對的決定權，導致醫療費用居高不下，成為當前制約醫療保險發展的“瓶頸”。
篇10
引言：建設工程項目由于工期長，投資大,參與主體多,組織關系復雜,在實施過程中不確定性因素很多。建筑工程項目風險應對策略多種多樣，本文從風險防范、風險控制、風險自留、風險利用和后備措施五個方面進行具體的分析。
一、建筑工程項目風險防范
建筑工程項目風險防范就是事先提高建筑工程項目防御風險的能力。通過對以往類似項目的經驗和對項目風險事件的把握，事先從制度、管理、組織等方面，提高項目防御風險的能力。
（一）風險防范的手段
風險預防通常采用有形的手段和無形的手段。
l.有形的手段：如技術法。
2.無形的手段：如程序法。
二、建筑工程項目風險控制
建筑工程項目風險控制是采取各種技術和方法以減少項目風險發生的頻率同時降低項目風險損失的嚴重性。
（一）風險回避
指當項目風險潛在威脅發生的可能性太大、不利后果也太嚴重又無其他策略可應對，主動放棄項目或改變項目目標與行動方案，從而規避風險的一種策略。
考慮采取此種方法的情況
某風險所致的損失頻率和損失幅度都相當高
應用其他風險管理方法的成本超過了其產生的效益
采用這種控制方法的時機
項目決策階段
采用這種控制方法的利弊
項目管理者回避了風險，避免了承擔風險造成的損失
也使項目管理者失去了可能從風險中獲取贏利的機會
（二）風險損失控制
損失回避試圖在項目系統內割斷入和物與危險的聯系，消除損失發生的可能性。常用回避形式有兩種：一、完全拒絕承擔風險。二、拋棄早先承擔的風險。對損失控制的分析方法有：1.根據控制目的，損失控制可以分為損失預防和損失減輕兩種。前者以降低損失頻率為目的，后者以縮小損失幅度為目的；2.根據措施的性質，損失控制又可分為工程物理法和人們行為法。前者以消除風險的物理性質為控制著眼點。
(三) 風險分散
風險分散是指通過增加風險的單位以減輕總體風險的壓力，共同分攤集體風險，從而減輕風險的可能后果。常用于承包工程中的采購和分包，如：企業內部擴張，增設實體以分散風險；企業兼并從而加大風險承受能力；多攬項目、廣種博收可避免單一項目上的過大風險；承包工程付款采用多種貨幣組合；工程聯合承包。
（四） 風險轉移
風險轉移是指承包商不能規避風險，風險轉移到了其它學科來承擔，是指轉換風險。風險轉移一般指的分包商和保險機構。風險轉移的風險金額大或中等風險事件。
1.非保險風險轉移
非保險轉移的主要形式是通過合同，很大一部分項目風險，一些分包商和供應商的生產要素，如業主，承包商，承包商的分包商，供應商的供應商總。非保險轉移主要有：擔保合同，租賃合同，合同，轉包，不承擔任何責任合同，合資，股份制等。
2.保險風險轉移
購買保險是另一個主要手段轉移風險，保險合同，承包商將面臨的風險轉移給保險公司承擔。
三、建筑工程項目風險自留
風險自留又稱風險自擔，就是由企業或項目組織自己承擔風險事件所致損失的措施。
風險自留的原因：1.估計風險損失不大；2.費用低于購買保險的支出，作為經營費用的一部分；3.沒有預測到風險的存在，被動自留。
從風險主體的承擔意愿出發，風險自留又可分成兩大類。
1.主動風險自留。對某些風險，在識別風險及其損失，并權衡了其他風險處置技術后，主動決定自己承擔風險損失的全部或部分，并適當安排一定的財力準備。
2.被動風險自留。是指沒有充分識別風險及其損失的最壞后果，沒有考慮到其他處置風險措施的條件下，不得已由自己承擔損失后果的處置風險的方法。
對風險自留可采取的具體措施有：
1.將損失計入當前發生的費用；
2.建立內部風險基金；
3.建立外部風險基金；
4.借入資金。
四、風險利用
正如之前所提到的，風險有兩種：一種是純粹的風險，這種風險可以引起或導致任何損失，另一種是投機風險，有可能造成的損失，也有可能獲利的機會。風險利用僅針對投機風險，指利用投機風險提供的可能機會謀利。投機風險是指投機風險和利益的人，可以使用的風險。我們所談論的投機，不是不擇手段尋求利益，但要充分利用的機會來謀取利益。
（一）風險利用的可能性
1.風險的兩重性；
2.風險的可變性；
3.風險可能成為索賠的合法動因。
（二）如何利用風險
1.首先要分析風險利用的可能性及其價值；
2.其次，要計算利用風險的代價，并評估自己的承受能力；
3.然后，制訂策略和實施步驟。
4.密切關注風險因素的變化，及時因勢利導。
因此，在考慮使用一個投機風險，首先應該分析其利用的可能性和增值的可能性，和使用的風險成本，風險評估自我能力，在此基礎上，積極地把不利因素為有利因素，從而成為利潤的源泉。
五、后備措施
確定風險規避對策后，必須考慮后備措施，一旦項目實際進展與計劃不同，可采取后備措施，以確保項目實現預定的目標。工程項目后備措施主要有三個方面：
1.費用后備措施
主要表現在預算應列入單獨預算計費，準備的資金主要用于項目統計的準確性，彌補錯誤，遺漏和其他不確定性。
2.進度后備措施
對于項目進度方面的不確定因素，項目各有關方一般不希望以延長時間的方式來解決。
3.技術后備措施
技術后備措施專門用于應付項目技術風險，它是一段預先準備好了的時間或一筆資金。當沒有出現預期的情況下，需要采取補救措施，將利用這筆資金或時間。
總結做為工程項目管理的重要內容之一的工程項目風險管理，是衡量項目管理水平的一項重要指標，甚至決定著工程項目是否成功，對項目風險進行有效地識別、分析、評價和控制對項目的順利進行具有重要的現實意義。文章通過系統的梳理和探討建設工程項目風險對策，總結出建設工程項目管理中的主要風險因素，并針對這些因素提出了具體的控制對策，希望能對管理和控制類似工程的風險具有實際應用價值的參考和現實意義。
參考文獻：
【1】基于模糊灰色理論的建設工程項目風險管理研究，[學位論文]胡春蘭，2010年，長沙理工大學
【2】工程項目投資風險度量研究，[學位論文]郭慶軍，2007年 西安工業大學
篇11
1.2國內進展
國內醫院護理風險管理的研究還處在起步階段，與發達國家和地區相比差距較遠。近幾年，國內的醫院管理者意識到風險管理的重要性，紛紛到發達國家和地區學習考察醫院風險管理方法和經驗，進行科學研究，正在為建立國內醫院護理風險管理規程而努力。
2相關因素
2.1客觀存在的危險因素
肝膽外科常遇到一些復雜的病例和手術，如急性梗阻性化膿性膽管炎、急性重癥胰腺炎、門脈高壓癥、消化道大出血、肝癌切除術等。這些病情都較重、變化快，有些病情還會反復，且手術患者常帶有多種管道如引流管、鼻飼管等，會出現由于標識不清楚導致接錯管道的現象發生，也可能出現管道脫出、受壓、堵塞等護理風險。再加上，近年來老年患者越來越多，常伴有糖尿病、高血壓等多種疾病，造成心肺等多個重要器官不同程度的功能障礙，加重了病情的復雜程度，這些都是客觀存在的危險因素[4]。
2.2護理人員因素
未嚴格執行護理核心制度[5]： 護理人員必須按照護理核心制度進行護理操作。在臨床中，由于未遵從核心制度而導致的護理差錯屢見不鮮 例如： 肝膽外科患者術后輸液量大，用藥品種多，如不嚴格執行查對制度，就可能導致給患者多用少用錯用藥或輸錯液體的危險； 如不嚴格執行交接班制度，可能造成對大手術后或重癥患者評估不充分而未采取相應的措施，出現壓瘡燙傷肺部感染口腔感染等護理并發癥的危險；如不嚴格遵守消毒隔離制度，可能會發生傷口感染。
護患溝通不良： 由于目前醫護人員工作量太大或對解釋病情未引起足夠的重視，往往會出現一些誤會 在臨床護理中，醫護人員應盡可能與患者及家屬進行溝通，履行好告知義務，讓患者及家屬理解醫護人員的診療方案是減少醫療糾紛、保護醫療安全的重要措施。如手術前讓患者及家屬清楚手術的目的、風險等，同時專業提供論文寫作和寫作論文的服務，歡迎光臨dylw.net要做好健康教育，講解注意事項飲食情況等； 術后置管講解其目的注意事項、拔管時間等，請患者配合。在實際工作中，護士往往是做的多解釋的少，使患者及家屬缺乏信任感，造成了患者不愿配合的情況，影響手術的效果
及患者健康的恢復 實踐表明，能很好解釋病情的醫護人員很少有糾紛發生，相反不重視溝通工作的醫護人員則常發生糾紛。
護理記錄不規范： 護理記錄是護理人員提供護理服務的依據，也是獲取糾紛證據的主要來源。記錄要求及時準確完整簡要清晰 但在實際臨床中，護理記錄往往會出現一些問題。如新入院的患者，入院診斷護理級別飲食和處理要點在護理記錄單上不準確記錄，內容過于簡單，字跡潦、草涂。
改記錄不及時漏記和補記[6]： 如大手術危重患者醫囑行預防壓瘡護理生命體征監測口腔護理吸痰護理和引流管的護理等，但護理記錄不能反映措施落實與否，更無皮膚口腔和吸痰的觀察與評估記錄。
護理記錄缺乏專業判斷： 有些護士寫護理記錄是在抄醫師的病歷記錄，缺乏主觀判斷及護理專業描述 甚至由于未及時提供患者病情變化的信息，導致患者的生命受到威脅。
心理因素： 護理工作的特殊性，導致部分護士缺乏積極性，思想落后，不愿積極地學習新知識技術，服務態度較差目前，年輕護士在醫院中占很大比例，大多為獨生子女，不愿吃苦，部分護士過度以自我為中心，同事間相處不融洽，加上待遇不滿意，工作不熱情，不虛心學習，服務態度冷漠。
3應對措施
3.1加強管理
建立護理風險應急預案。根據肝膽外科護理工作的特點，成立護理搶救小組消毒隔離質控小組護理安全質控管理小組護理書寫質控小組等，每組4～5個人，由名1有經驗的護士負責。另外，根據外科護理風險特點制定了多種應急預案，如： 預防特殊藥物靜脈外滲應急預案； 預防導管脫出堵塞應急預案； 預防壓瘡應急預案； 預防燙傷跌倒墜床應急預案； 預防交叉感染應急預案[7]。
3.2加強專業知識學習，提高業務水平
當今社會醫學領域發展迅速，新知識新設備新技術新理念不斷提高，因此要不斷學習，提高自身水平 科室每月有計劃地組織業務講課護理查房，制訂相關的專科培訓計劃； 同時加強與其他臨床科室間的聯系和合作，聘請外科室專業人員進行小講座，如： 心電圖知識化驗結果的分析急救藥品的使用等。護士長每季度組織。次護理理論考試和技術考核，以提高全科護士的綜合素質定期將工作業績突出的護理人員送到高一級的醫院進行進修學習，重視新進護理人員及實習人員的業務學習。
3.3重視護理記錄的書寫
護理記錄作為醫療文件中的重要組成部分，是對護理工作的客觀記錄 護士應嚴格按照要求進行記錄，書寫應客觀準確及時。發現病情變化及時報告醫師，所有處置用藥全部記錄在案； 如在搶救過程中無時間進行護理專業提供論文寫作和寫作論文的服務，歡迎光臨dylw.net記錄，應及時補記，同時還應注明補記時間 針對護理文件書寫常出現的缺陷如字跡不清隨意涂改缺項漏填護理措施及過程記錄不全等，通過培訓學習正確的書寫方式。同時成立護理記錄檢查小組，由科室成員輪流加入組成，定期考核護理記錄的書寫情況，如不合格進行警告下崗學習，最大限度地防止風險的發生。
3.4提高護患溝通水平，履行告知義務
樹立以患者為中心的服務理念，及時與患者或家屬交流溝通，解決患者的疑問及不適，疏導不良心理反應，滿足患者合理要求，不可態度粗暴把患者服務放到首位，強凋主動服務意識，取得患者及家屬的理解和信任。因人而異地進行健康教育，對小兒應采取直觀形象帶有故事性的教育方法，有些內 容應讓家長了解并掌握； 文化層次較高的患者可采取書面教材講解及征求意見的形式； 文化層次低的患者多用通俗易懂的講解和行為示范教育形式。
3.5健全人身保險制度[8]
美國、澳大利亞、日本、新西蘭等國都開展了醫療風險保險業務。一般都由醫療機構或醫師協會向保險公司購買醫療風保險。一旦發生風險，經法庭判決經濟賠償后，由保險公司出面負責賠償。而我國大部分醫院尚無這項制度，一旦出現護理風險，護士會遭受身心及經濟兩方面的損失，導致當事人及當事科室采取消極態度應對，護士工作缺乏積極性。出現問題后重要的是解決問題，吸取教訓。如何避免問題而不是處理結果。因此，期待這種執業保險的引入，以達到增強護士工作積極性，提高責任心的目的。
4結語
分析和認識肝膽外科護理中存在的不安全因素，增強風險意識，通過建立風險預案，提高業務水平，認真書寫護理記錄，增加護患間的溝通及健全人身保險制度，有助于減少護理風險管理中護患矛盾的發生，降低或避免醫療糾紛的發生，提高護理質量。當然，護理風險管理與醫療后勤支持系統也有很大關系，因此如何處理三者之間的關系。保證護理風險管理的效果，仍需廣大醫護工作者思考和探索。
參考文獻
篇12
一、我國保險償付能力監管改革的背景
償付能力作為一個綜合的監管指標，是多種因素共同作用的結果。具體而言，保險公司的償付能力不僅受其產品內控、投資、再保險等多種內部因素的影響，還要受到利率、匯率、通貨膨脹、行業周期等多種外部因素的影響。所以，對保險監管結構來說，選擇合適的監管指標和監管手段對償付能力進行有效監管并不容易。
因為世界經濟金融形勢發展變化，全球金融監管改革不斷推進，我國金融保險市場日益壯大，都對保險監管改革提出了新的要求。原先的償付能力監管制度已經不能適應形勢發展的步伐，迫切需要進行改革和完善。
（一）我國第一代償付能力制度的局限性
自保監會1998年成立以來，償付能力監管制度逐漸得到加強和完善，最終第一代償付能力監管體系問世。我國第一代保險償付能力的監管規定重點反映在《保險法》《保險公司管理規定》《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定》，以及《中國第二代償付能力監管制度體系建設規劃》等法律和法規中。
然而伴隨著保險市場和保險監管的不斷發展，第一代償付能力已無法適應當前形勢的需要。首先，整體框架還有待完善，由于第一代償付能力監管相對側重定量監管要求，使得對風險管理的定性監管要求不足，市場約束機制的作用也得不到良好發揮，在有效防范風險、引導保險公司提升風險管理水平上還有待加強。其次，第一代償付能力監管在風險導向方面存在部分缺陷，例如保費規模與資本要求直接相關，風險計量不夠科學，反映不夠全面，風險類別沒有細分，將各類風險合并在一起籠統地計提資本要求，因此總體上無法科學反映保險公司的風險狀況。再次，第一代償付能力覆蓋風險的最低資本標準采用歐盟償付能力I的模型和標準，這些并不適合我國快速發展、市場多變的新興市場。最后，第一代償付能力的發展趨勢與國際保險監管不一致，國際償付能力監管已逐漸向三支柱框架趨同。
（二）國際保險監管規則逐漸趨同
國際保險監督官協會1997年首次保險監管核心原則，2011年了新版的26項保險核心原則，是國際保險監管規則建設的里程碑。在償付能力監管方面，從監管制度框架的發展看，各國償付能力監管向三支柱框架趨同。巴塞爾委員會于1999年提出三支柱框架。近年來，各國保險監管逐漸接受三支柱框架，監管框架由原先單一的資本監管擴展為覆蓋與償付能力相關的所有風險的定量風險監管、定性風險監管和市場約束的三支柱框架，歐盟償付能力Ⅱ在整體框架上借鑒了此三支柱體系。2008年之后，美國也開始使用三支柱框架來描述和解釋其償付能力中出現的問題。由于我國還屬于保險新興市場，保險償付能力監管中遇到的一些問題用償一代無法解決，而各國償付能力監管逐漸向三支柱框架趨同，針對我國的國情和具體問題，提出了第二代保險償付能力。雖然償二代具體的監管具有中國特色，但本質還是三支柱框架。
（三）我國償付能力監管改革具有良好的基礎
首先，我國保險市場是全國統一市場，全國所有保險公司的償付能力受保監會的監督和管理，這點美、歐的保險監管卻并不具備。其次，在發展前景與發展速度方面我國作為新興保險市場存在比美、歐更大的空間，這也為我國償付能力監管制度的完善提供了更大的空間。第一代保險償付能力監管借鑒了發達國家的保險監管制度，在探索適合我國實際的償付能力監管制度上取得了成功的經驗。在償一代監管制度下，保險監管已經建立了有效的風險防范制度和機制，行業和公司樹立了健全的償付能力管理意識和風險意識。所以，我國償付能力監管制度改革實際上已經打下了良好的制度基礎。
二、我國第二代保險償付能力監管的框架和優勢
保監會在2012年3月的《中國第二代償付能力監管制度體系建設規劃》指出，計劃三至五年內建成中國第二代償付能力監管體系，實現資本監管體系全面轉型，第二代保險償付能力與償一代相比有多方面的提升。
（一）我國第二代保險償付能力監管的整體框架
2013年5月《中國第二代償付能力監管制度體系整體框架》正式，其確立了三支柱框架體系和償二代的總體目標，制定了償二代建設的一些基本技術原則，使得償二代整體框架在借鑒了歐美等國成熟有效經驗的情況下，保持與國際監管接軌的大方向又貼合我國保險業的實際情況，建立了一套極具代表性的償付能力監管模式。
1.我國第二代保險償付能力監管的制度特征。首先，我國正處于新興保險市場階段。償二代充分考慮了我國作為新興保險市場的特征，制定符合國情的監管制度。相比歐美的償付能力監管制度，償二代更加注重保險公司的資本成本，更加注重定性監管，更加注重制度建設的市場適應性和動態性，更加注重監管政策的執行力和約束力，更加注重各項制度的可操作性。其次，我國保險市場實行全國統一監管，與歐美分散保險監管體制有很大區別，分散監管導致技術、制度方面安排起來十分復雜，統一監管簡化了監管機制，提高了監管效率。最后，風險導向兼顧價值，償付能力監管的永恒主題是防范風險，償二代以風險為導向更好地反映風險。
2.我國第二代保險償付能力監管的監管要素。三支柱是償付能力監管的重要組成部分，也是我國第二代保險償付能力監管的監管要素。三支柱分別從定量資本要求、定性監管要求和市場約束機制三個方面對保險公司的償付能力進行監督和管理。我國商業銀行資本監管也采用這一體系，可以說，該體系凝聚了全球金融監管者的智慧，在理論基礎、具體實踐等方面都較為成熟。國際主流的成熟監管模式與我國償二代所采用的三支柱體系基本一致。定量資本要求是第一支柱，防范的主要是能夠量化的風險，通過科學地識別、量化各類風險，要求保險公司具備與其風險相適應的資本。定性監管要求是第二支柱，防范的主要是難以量化的風險，包括監管檢查和分析、保險公司風險管理要求與評估、風險綜合評級、監管措施等四部分。市場約束機制是第三支柱，借助市場約束力通過信息披露等手段，加強對保險公司償付能力的監管，進一步防范風險。
（二）我國第二代保險償付能力監管的積極影響
償二代的建設與實施，起到了加強和改進保險監管、促進保險業持續健康發展的作用，同時對于提升我國保險業國際地位等方面產生深遠的影響。現在，雖然二代償付能力監管體系還在試行階段，但是相比償一代來說，第二代保險償付能力有很多的提升，它的積極影響主要表現為：提升行業風險管理水平，實現監管升級，推動市場化改革等。
1.提升行業風險管理水平。與償二代相比，償一代制度的最低資本要求只與業務規模有關，并不能準確反映出不同業務資產質量下不同的風險水平。而償二代建立了與風險更相關、對風險更敏感的監管標準，資本要求與風險水平的關系更加直接和緊密。風險的計量比償一代更全面、更準確、更透明是我國償二代的重要創新和亮點。償二代的建立不是為了提高資本要求，而是要更加科學、準確地計量和防范各類風險。第二代償付能力的建設目標是要通過內部結構的調整，進一步提升資本使用率，更全面地計量風險。第二代償付能力制度的建設，以風險導向兼顧價值為原則，通過科學設定資本要求，既要風險防范也要價值增長，使市場中業務快速發展與資本相對短缺的矛盾得到有效緩解。
2.實現監管升級，推動市場化改革。在放松對市場行為行政管制的同時，強化對風險的監管，以償付能力監管為核心，調整監管流程，整合監管資源，加強對風險在事前、事中和事后的全流程監管。為了適應我國保險業風險管理意識較為薄弱的現狀，應用監管力量直接推動保險行業提升風險管理能力。這樣更能適合償二代將通過制度創新，為保險業市場化改革保駕護航，也為保險行業在產品、費率、投資、服務等方面開拓更多的發展空間。
為了減少監管部門和公司業務、產品的風險程度和資本消耗狀況，償二代通過細分和科學計量風險，增強風險與資本要求的相關性。因為在償一代標準下資本要求與風險程度相關性不高，只需要業務規模相同，無論風險高低，資本要求基本相同，所以公司無法有效地配置和管理資本。而償二代制度，對于風險高的業務和資產，將提出較高的資本要求。同時督促保險公司通過掌握不同業務和投資組合的資本占用情況，科學評估自身各類經營、投資行為的風險與收益，將資本配置放到效益好的業務和投資上去，實現監管者與被監管者的良性互動。
償付能力監管與公司治理、風險管理、內部控制、信息披露等監管規定和要求有著密切的聯系，同時也是“第二支柱定性監管”和“第三支柱市場約束”的重要組成內容。償一代監管框架側重在第一支柱，也因此導致缺乏一個統一的框架進行協調，產生監管尺度不協調、重復監管的問題，不僅加重了公司負擔，也浪費了監管資源。償二代推進化的改革，實現了監管升級和市場化改革。
3.有效識別公司管理的優劣，遏制惡性競爭行為。第二代償付能力制度有利于有效識別公司管理的優劣。第一，償一代監管標準沒有區別好公司和差公司，沒有按照賠款或準備金的一定比例確定資本要求，存在劣幣驅逐良幣的問題。不論業務結構、風險管理水平、賠水平、質量是否相同，資本要求都是一樣的。而償二代對不同的業務、產品、資產配置，都有針對性地根據其風險大小來確定具體的資本要求。第二，在償二代的標準下，資本要求與風險管理能力的強弱是緊密相關的，風險管理能力強的公司，其資本要求就可相應降低。相反，風險管理能力弱的公司，其資本要求就要相應提高，新資本監管制度的建設過程，不僅是監管制度完善的過程，也是風險管理能力的轉型過程。第三，引入三支柱的模式，注重定量監管與定性監管的有機結合，在定量資本要求的基礎上，對保險公司的風險管理提出監管要求，進行保險公司風險管理能力評估與評價工作。
同時，償二代也將遏制惡性競爭行為。比如償一代標準下壽險法定準備金和最低資本要求，無法有效反映壽險公司的費用超支風險和退保風險，容易產生惡性競爭與銷售誤導。而償二代將通過提高最低資本和加強準備金負債評估原則，及時識別各類潛在風險，進而抑制各類非理，改善公平市場競爭環境。
三、我國第二代保險償付能力的建設進展
自《中國第二代償付能力監管制度體系建設規劃》推出以來，先后共啟動了16個保險相關項目組開展技術攻關，自主研制了償二代技術方案并陸續償二代技術標準，公開征求意見并開展多輪定量測試，至2015年上半年開始穩妥推進償二代過渡期相關工作。
（一）償二代過渡期平穩運行
2015年2月，保險業正式進入償二代過渡期，償二代多項主干監管規則。指導行業全力推進償二代、制定償二代相關配套制度、啟動對保險公司償付能力風險管理能力的首次評估工作和加強償二代國際交流與宣傳，成為償二代過渡期相關工作的重點。
1.指導行業全力推進償二代。一是組織全面細致的培訓，深化行業對償二代的理解；二是通過設立多種方式與行業保持溝通，及時答疑解惑、聽取意見；三是加強風險監控。定期分析行業償付能力狀況，了解行業運行、風險狀況；四是調整監管機制。依據償二代制度框架，開展償二代監管信息系統建設工作，提升監管效率。
2.制定償二代相關配套制度。一是根據償二代監管框架要求，起草制定有關保險公司償付能力管理方面的規定，并且有計劃地完成制定工作；二是研究制定保險公司法人機構風險綜合評級的具體評價標準；三是制定保險集團相關配套制度，研究保險集團層面可量化的特有風險最低資本的評估標準，可量化風險的聚合、分散效應的標準、保險集團償付能力風險管理能力的監管評價標準等。
3.啟動償付能力風險管理能力的首次評估工作。償付能力風險管理要求與評估是引導行業不斷提升風險管理能力的重要手段。過渡期內保險公司償付能力風險管理能力的評估方案自2015年6月，使用“監管機構抽樣復核評估”和“公司自評估”相結合的方式，進行對保險公司的風險管理能力評估。目前，自評估工作保險公司均已完成。之后，將按照比例抽取部分保險公司進行復評評估，以此來總結經驗，為償二代的正式施行做好準備。
4.加強償二代國際交流與宣傳。隨著償二代監管規則的，我國也進一步加強了國際交流與合作，與各國際保險監管組織通過聯合工作組、技術研討會等多種方式，展開償付能力監管的經驗交流和技術合作，使得償二代的國際影響力不斷提高。
5.償付能力監管加強，償付能力狀況總體良好。如果按照償一代的標準，2015年上半年行業償付能力指標表現良好。在第二季度末只有1家人身險公司償付能力不達標，指標表現良好。但是以償二代的標準來看，償付能力充足率不達標的公司達到了11家，數量有了顯著增加，不過總體來說保險行業償付能力還是保持充足。可以看出，以風險為導向的償二代相比償一代，能夠更加準確地反映風險，更好地識別保險公司的潛在風險。
（二）外部形勢仍然嚴峻，多種措施防范償付能力風險
盡管2015年上半年行業償付能力狀況總體形勢良好，但目前國內外資本市場大幅波動，保險業仍面臨著風險與挑戰。下一步，應繼續以推進償二代試運行工作為核心，組織保險業各組織間繼續做好償二代全面實施的準備工作，繼續研究制定償二代全面實施的具體方案，繼續開展試評估工作為償二代全面實施積累經驗；同時密切監測行業風險，加強資產負債匹配監管和繼續加強償二代的國際交流與合作同時完善資本補充機制。
1.密切監測行業風險。首先，應實時分析股票、債券市場變化以及保險公司償付能力變化的情況，盡早發現風險，加強對償二代特別是償一代標準下償付能力不達標公司的監管力度，實行針對性、及時性的監管措施；其次，要求償付能力降幅較快的公司提前做好風險防范預案，對償二代下償付能力不達標公司下發風險提示函，督促盡快改善償付能力狀況，切實防范風險。
2.加強資產負債匹配監管。當前保險業處于轉型升級、跨界融合的重要階段，積極引導保險公司調整產品結構顯得尤為重要，同時應鼓勵創新，但應保持在風險可控的范圍內。在深入了解保險公司資產、負債端變化的情況下，有針對性地督促保險公司做好資產負債匹配工作，擔起投資主體責任，保障投資安全穩健。
3.加強償二代的國際交流合作，完善資本補充機制。繼續加強與國際組織、各國監管機構的交流，并互相分享經驗，進一步提高我國保險業的國際影響力。同時，鼓勵和引導保險公司拓寬融資的渠道，創新資本工具，行業資本實力得到提升的同時也將加強抵御風險的能力。
參考文獻：
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篇13
保險公司資金運用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現有的文獻和論著的研究成果來看，對保險資金運用的分析主要集中于保險公司資金運用現狀和存在的問題以及擴大我國投資渠道等方面，而對于保險公司資金運用從風險管理的視角進行分析研究的還比較少。當前，我國保險公司資金運用面臨著多方面的壓力，譬如保費收入遞增的壓力、產品創新的壓力、行業競爭的壓力以及適當財務結構的壓力等，這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運用，期望通過保險資產業務取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應該看到在保險資金的運用中，面臨著各種各樣的風險，這些風險不僅包括有一般性資金運用的風險，還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產生的區別于其他資金運用的風險。面對這些風險，保險資金的運用如何實現預期的目標，如何分散風險、選擇投資工具、如何進行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內部和外部風險控制方法就顯得更為重要了。增強保險公司的風險管理能力，完善保險公司資金運用風險管理體系，提高資金收益率并有效地防范風險，是目前中國保險業面臨的緊迫任務。
二、保險資金的資產配置
保險資金在直接進入資本市場后可以在更多的投資品種間進行資金配置，但在具體配置資產時，保險公司既要充分考慮保險資金的負債性質和期限結構因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產配置時應特別注意如下方面的問題。
第一，壽險和非壽險資金期限的差異將導致不同的投資選擇。財險公司的資金來源主要由未決賠款準備金和未到期責任準備金構成，期限大都在1-2年；而壽險公司的資金來源主要由人身險責任準備金構成，期限可以長達20-30年。由于各類保險準備金均為保險公司的負債，因此在將這類資金進行投資時風險控制相當重要，而資金期限結構上的差別將導致財險公司更注重投資品種的流動性，壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產生不同的投資選擇。
第二，國內保險市場快速增長產生的新增保費足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現金流量角度看，基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷，每年不斷增長的保費收入將能夠滿足當年保險賠付和給付的資金需求以及營運費用的支出需要，而以各類準備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間，以應對保險金未來集中給付的高峰。
第三，保險資金對風險的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社保基金和QFII基金相比，保險資金對風險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進行資產配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業債券、基金、流通股股票、可轉債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產品銷售份額的不斷增長，保險資金直接進入股票市場的規模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運行周期的判斷，保險資金的風險承受能力也將相應提高。
第四，保險資金的盈利模式將呈現多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險資金可介入的品種除了常規的流通A股、可轉債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內資本市場的不斷發展和投資品種的不斷豐富，可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴大。目前有關保險資產管理公司管理規定的相繼出臺，有關保險資產管理公司業務范圍的規定將成為這部法規的核心要點。
三、保險公司對資金運用風險的管理控制
目前，我國保險資金運用主要有三種模式：一是成立獨立的資產管理公司；二是委托專業機構運作；三是在保險公司內設資金運用部門。不論是采用哪種模式，保險公司都是資金運用的決策者和風險承擔者，也是進行風險防范的第一道防線。為保證資金的運作安全，應有效的安排組織結構、內控制度、管理系統與和風險預警體系。
1、建立健全分工明確的組織架構
保險公司資金運用涉及的機構和部門包括董事會、總經理室、風險管理、內部審計、風險監督等諸多機構和部門。這些機構和部門職責分工不一樣，其協調運作是做出科學投資決策的機制保障。如董事會的職責有負責制定資金運用的總體政策，設定投資策略和投資目標，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經理室的職責是根據董事會決定的總體政策，負責研究制定具體的經營規定和操作程序，包括多種投資組合的數量和質量比例、制定風險管理人員守則和職責、風險管理評估辦法等，內部審計的職責是直接向董事會負責，獨立對所有的投資活動進行審計，及時發現并糾正公司內部控制和運營制度存在的問題，風險管理部門的職責是分析市場情況和風險要素變化，對存在的風險進行評估和控制，研究化解風險的措施，風險監督部門的職責是通過現場和非現場檢查，及時、全面、詳細地了解資金運用單位和部門對董事會的投資策略、目標達成與實施過程，投資人員的從業資格和整體素質以及勝任工作情況等。
2、制定嚴密的內控制度
資金運用的決策、管理、監督和操作程序復雜，環節多，涉及面廣，人員多，風險大。所以有必要沿著控制風險這條主線，制定嚴密的內部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領域、投資品種、投資工具及運作的每個環節和崗位；另一方面，使每個人能清楚自己的職責權限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動都得到有效的監督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標順利實現。
3、建立資金運用信息管理系統
信息管理是一種重要的風險管理工具。公司要有發達的信息網絡，對外要與國內外各個資本、債券、貨幣市場連接，讓有關人員隨時了解市場變化情況；對內要與董事、總經理室成員、風險管理、審計、監督、財務、業務部門聯接，在系統中及時錄入各種業務發生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據，為管理者提供及時詳實的分析數據，為監督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時真實記錄交易情況，使準確信息在公司各個機構和部門之間充分交流。
4、建立公司評估考核和風險預警體系
在資金運用的全過程中，有幾組指標評估辦法是保險公司必須關注和建立的，比如風險評估和監控，資金流動性考核評估、資產負債匹配評估、風險要素評估、資金運用效益評估等。此外，還要健全投資風險預警體系，包括總體及各個投資領域、品種和工具的風險預警，使投資活動都納入風險管控制度框架內，使公司經營審慎和穩健。
四、加強保險資金運行的監管建議
1、為保險資金運用營造好的法制環境
一是修改《保險法》，進一步拓寬資金運用渠道，并留有一定空間。二是對業已批準辦理的業務，抓緊補充制定各項規章，如《保險資產管理公司管理規定》等。三是對保險投資高管人員、具體操作人員規定資格條件；對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標準；確定資產委托人、受托人和托管人的職責和標準。四是在拓展投資模式，開放投資領域，增加投資品種和工具之前，要有較長時間的醞釀期，根據我國國情，借鑒外國經驗，反復討論、論證，必要時還可聽證，聽取多方面意見，制定監管法規規章。
2、對保險資金運用范圍的劃定
拓寬保險資金運用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開。應該根據國際國內經濟金融運行環境，結合保險業經營風險的特殊性，按照保險資金運用的安全性、流動性、盈利性要求，借鑒國外的成功經驗，逐步放開保險資金運用領域和范圍。可考慮放寬以下限制：一是放寬現有投資品種的比例控制，可考慮進一步放寬購買企業債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點基礎建設和實業投資方面有所突破，特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當的時候允許辦理貸款業務。四是放開與金融機構相互持股的限制，進行股權投資。五是適度允許投資金融衍生產品，使保險公司通過套期保值有效規避風險等。放開保險投資渠道要循序漸進，要綜合考慮各種因素，成熟一點放開一點，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現。注意防范保險風險，堅決杜絕因投資不當對保險公司償付能力造成嚴重影響，切實維護被保險人利益。除此之外，對流動性差、風險較高的非上市股票和非質押貸款應予禁止，同時還應禁止對衍生金融產品的投機性投資。
3、按投資比例監管
近年來，隨著社會和公眾對保險的需求加大，我國保險業迅猛發展，保險險種和產品急劇增多。這些產品因其性質、特點、責任周期、成本效益不一樣，具體體現在承擔責任的時間有先有后，規模有大有小，效益有好有差。相應地，用各種產品所形成的保費收入進行投資，其投資渠道、方式、期限等也應有所區別。我國保險業還處于發展的初級階段，市場機制不健全，營運欠規范，資本市場不成熟，資金運用渠道不暢。借鑒國外的監管經驗與運營慣例，應選擇謹慎經營和監管，在保險資金的運用上進行具體的嚴格的比例限制。一方面，應對一些投資類別規定最高比例限制，如對企業債券現行規定不高于20%的投資；投資次級債不超過總資產的8%；直接投資流通股的資金不超過總資產（不含萬能和投連產品）的5%等。將來保險資金投資渠道進一步放開后，對項目投資、質押借款、投資金融衍生產品、境外投資等同樣也要進行比例監管。另一方面，對單項的投資也要有嚴格的比例限制。如投資一家銀行發行的次級債比例不超過總資產的1%；投資一期次級債的比例不得超過該期發行量的20%；投資單一股流通股票按成本價格計算不超過保險資金可投資股票的資產的10%；購買同一公司的債券，投資單個項目的比例，以及對個人貸款等要控制在一定比例范圍內；資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制，等等。總之通過投資比例限制，可以調整高風險和低風險投資結構，選擇盈利性大、流動性強和安全性高的不同投資方式進行組合，使投資組合更趨優化。當然，投資比例限制不是一成不變的，可根據市場變化及需求對公司的運營情況進行調整。
【參考文獻】
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