引論：我們?yōu)槟砹?3篇企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
第三條公司貫徹依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實(shí)的方針，堅(jiān)持全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、強(qiáng)化內(nèi)控、立足服務(wù)的原則，在公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計(jì)。
第四條公司至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及內(nèi)部審計(jì)的下列風(fēng)險：
(一)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和客觀性。
(二)內(nèi)部審計(jì)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)失敗。
(三)內(nèi)部審計(jì)人員不具備應(yīng)有的知識、技能和經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)方法滯后，或內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度不完善，可能會造成內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和效率低下。
(四)內(nèi)部審計(jì)人員不遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，影響審計(jì)的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險。
第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置
第五條公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)開展整個公司的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部
對公司董事會審計(jì)委員會負(fù)責(zé)并報(bào)告。公司應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時不受干擾。
第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計(jì)人員。原則上，營業(yè)收入達(dá)到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu);達(dá)不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)配備專職或兼職的內(nèi)部審計(jì)人員。各單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(人員)在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)業(yè)務(wù)上接受公司審計(jì)部的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向公司審計(jì)部報(bào)送年度內(nèi)審計(jì)劃、年度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。
第三章審計(jì)范圍和方式
第七條公司的審計(jì)范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。
第八條公司審計(jì)部對屬于內(nèi)部審計(jì)范圍的被審計(jì)單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計(jì)、委托審計(jì)或聯(lián)合審計(jì)的方式。
(一)直接審計(jì):即由公司審計(jì)部為主，組成審計(jì)小組對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì);
(二)委托審計(jì):即由公司審計(jì)部委托具有國家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì);
(三)聯(lián)合審計(jì):即由公司審計(jì)部會同國家審計(jì)機(jī)關(guān)、中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)。
第四章職責(zé)和權(quán)限
第九條公司審計(jì)部在董事會審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立地行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。
第十條公司審計(jì)部的職責(zé)是：
(一)按照有關(guān)法規(guī)和公司要求，及時建立、健全公司內(nèi)部審計(jì)制度。
(二)制訂公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
(三)獨(dú)立進(jìn)行公司內(nèi)部的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，并及時報(bào)告審計(jì)結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報(bào)告公司董事會。
(四)負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險管理進(jìn)行評審，及時反饋公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，督察改進(jìn)情況。
(五)負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。
(六)負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法、合規(guī)、真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。
(七)負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位各項(xiàng)資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進(jìn)行審計(jì)。
(八)負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位主要經(jīng)營者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。
(九)負(fù)責(zé)組織對公司各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目的中期及竣工審計(jì)。
(十)負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位的各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，或配合公司有關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)檢查。
(十一)負(fù)責(zé)委托、協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并監(jiān)督其審計(jì)過程，評價其工作質(zhì)量。
(十二)負(fù)責(zé)對公司下屬各單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，負(fù)責(zé)總結(jié)、宣傳、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)單位和個人。
(十三)其他有關(guān)審計(jì)工作。
第十一條公司審計(jì)部的主要權(quán)限是：
(一)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時報(bào)送制度、流程、計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等。
(二)檢查經(jīng)營活動中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶、會計(jì)憑證、賬簿等內(nèi)容;核查資金和資產(chǎn);財(cái)務(wù)軟件登錄查詢和有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。
(三)對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查者應(yīng)保證所述內(nèi)容客觀、真實(shí)、完整。
(四)對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財(cái)務(wù)和
經(jīng)濟(jì)行為，有權(quán)予以制止;制止無效的，可以直接向公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長進(jìn)行匯報(bào)。
(五)對拒不提供有關(guān)資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計(jì)工作的，可以采取要求立即配合、限期報(bào)送、現(xiàn)場封存等必要的措施;對提供虛假資料或配合不力，造成內(nèi)部審計(jì)工作誤判或?qū)徲?jì)工作無法進(jìn)行的，有權(quán)通報(bào)批評，有權(quán)建議調(diào)離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權(quán)要求移交司法機(jī)關(guān)。
(六)對嚴(yán)格遵守法規(guī)和公司制度、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個人，可以提出表揚(yáng)和獎勵;對違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報(bào)批評、移交有關(guān)部門處罰。
(七)對企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計(jì)建議的權(quán)力。
(八)對執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行督促、檢查和匯報(bào)的權(quán)力。
(九)根據(jù)審計(jì)需要，有申請調(diào)動公司相關(guān)部門專家及技術(shù)人員協(xié)助審計(jì)工作，或依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容指定和督促相關(guān)部門、相關(guān)人員配合審計(jì)工作的權(quán)力。
第五章審計(jì)工作程序
第十二條內(nèi)部審計(jì)工作程序包括:準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、督察檢查四個階段。
第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度、月度工作計(jì)劃或公司之臨時決定，結(jié)合實(shí)際需要確定審計(jì)項(xiàng)目。
第十四條審計(jì)項(xiàng)目確定以后組織成立審計(jì)小組，初步了解被審計(jì)單位情況，擬定審計(jì)方案，并在審計(jì)實(shí)施三日前向被審計(jì)單位送達(dá)《審計(jì)通知書》;遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長批準(zhǔn)，審計(jì)人員可以直接持《審計(jì)通知書》實(shí)施審計(jì)。
第十五條被審計(jì)單位在接到《審計(jì)通知書》后,應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)人員的工作，提供必要的工作條件，并在規(guī)定期限內(nèi)按通知要求準(zhǔn)備齊全審計(jì)所需要的相關(guān)資料。
第十六條審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)范圍和重點(diǎn)，實(shí)施必要的
審計(jì)程序、收集充分的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)意見出具審計(jì)報(bào)告初稿。
第十七條審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)當(dāng)在征求被審計(jì)單位意見后，出具正式審計(jì)報(bào)告，提交公司審計(jì)委員會審批。
第十八條審計(jì)對象必須執(zhí)行審計(jì)報(bào)告;對審計(jì)報(bào)告存在異議的，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起七日內(nèi)向公司審計(jì)委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。
第十九條督察檢查階段，對審計(jì)報(bào)告述及的重大審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)建議及決定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將對被審計(jì)單位進(jìn)行跟蹤檢查，必要時實(shí)施后續(xù)審計(jì)。
第二十條審計(jì)完畢后，所有形成的與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計(jì)檔案管理。
第六章審計(jì)人員
第二十一條內(nèi)部審計(jì)人員的調(diào)動，應(yīng)事先征求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的意見;內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)提名并報(bào)審計(jì)委員會批準(zhǔn)。
第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員原則上應(yīng)持有中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會頒發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書》方可上崗，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)參加內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育。
第二十三條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉本公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并通過學(xué)習(xí)來保持和提高專業(yè)勝任能力。公司應(yīng)安排內(nèi)部審計(jì)人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修。
第二十四條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀、公正。
第二十五條內(nèi)部審計(jì)人員在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)過程中所獲取的所有資料和信息應(yīng)視為公司機(jī)密，不得泄漏。
第二十六條內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立行使職權(quán)受國家法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報(bào)復(fù)。
第二十七條內(nèi)部審計(jì)人員違反國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定予以處理;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第七章內(nèi)部管理
第二十八條公司審計(jì)部應(yīng)確定年度審計(jì)工作目標(biāo)，制訂年度審計(jì)計(jì)劃，編制人力資源計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，并交由公司審計(jì)委員會審批。
第二十九條公司審計(jì)部應(yīng)根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定審計(jì)工作手冊，以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員的工作。
第三十條公司審計(jì)部應(yīng)建立內(nèi)部激勵約束制度，對內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。
第三十一條公司審計(jì)部應(yīng)在公司審計(jì)委員會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作。
第三十二條內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)，不得向外披露。
第三十三條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)每年編寫一份審計(jì)工作報(bào)告，并報(bào)送公司審計(jì)委員會。審計(jì)工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重說明重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。
第三十四條審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)定期檢查公司審計(jì)部的工作，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。
第八章附則
篇2
一、企業(yè)內(nèi)部行政管理概述
行政管理效率是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的行政管理制度規(guī)定，衡量行政部門及其工作人員行使管理職能產(chǎn)生的效果，通常通過企業(yè)行政部門及其工作人員的日常執(zhí)行活動體現(xiàn)出來。
企業(yè)執(zhí)行行政管理的重要性則是建立在企業(yè)行政管理特點(diǎn)的基礎(chǔ)上。企業(yè)執(zhí)行行政管理，首先有助于提高企業(yè)目標(biāo)的實(shí)效性。行政管理的根本目的就是在充分利用自身所具備資源的基礎(chǔ)上，通過加強(qiáng)行政管理最大限度地激發(fā)員工工作的積極主動性，有助于企業(yè)形成其獨(dú)特的文化，以最終達(dá)到提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，推動企業(yè)發(fā)展壯大的目的。其次有助于構(gòu)建企業(yè)管理的層級性。通常情況下，在企業(yè)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)中，最重要的兩個層級是企業(yè)內(nèi)部決策和執(zhí)行層。管理層通過對企業(yè)實(shí)際情況做出決策，而后由執(zhí)行層實(shí)現(xiàn)。而在這兩個層級之間，行政部門主要承擔(dān)起兩者間的協(xié)調(diào)作用，上傳員工意見和工作成效的同時準(zhǔn)確及時下達(dá)企業(yè)高層決策層的思路和意志，并予以監(jiān)督和協(xié)調(diào)。因此，由行政管理部門擔(dān)任決策層和執(zhí)行層之間劑的作用，可以在一定程度上避免工作僵化、監(jiān)督力度不足等的問題，行政管理對企業(yè)管理的層級性起著必不可少的作用。最后助于提高企業(yè)管理的時效性與靈活性。隨著市場競爭的日益激烈，信息的時效性對企業(yè)決策起著重要的影響作用。企業(yè)內(nèi)部的行政管理最主要、也是最重要的特征和功能即協(xié)調(diào)企業(yè)上下級之間的關(guān)系，并使之形成適當(dāng)?shù)你暯雨P(guān)系，提高企業(yè)效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。企業(yè)的行政管理嚴(yán)格執(zhí)行著執(zhí)行—反饋—挑戰(zhàn)—執(zhí)行這樣一套操作過程以盡量減少時間滯后，減少執(zhí)行過程中的信息延誤和損失。同時，行政管理工作具有強(qiáng)靈活性，它與時俱進(jìn)，通過頻繁的變通、變革來滿足企業(yè)的發(fā)展需求，跟上時代的步伐。
二、企業(yè)行政管理和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系分析
提升企業(yè)的外部市場競爭力、追求整體經(jīng)濟(jì)效益的最大化是企業(yè)存在和發(fā)展的目標(biāo)和動力。行政管理工作作為企業(yè)內(nèi)部不可或缺的重要部分，承擔(dān)著企業(yè)內(nèi)外部的管理工作，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重?fù)?dān)。因此，企業(yè)要順利經(jīng)營，需深刻了解行政管理工作與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系：一方面，行政管理工作的重要目標(biāo)之一是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增強(qiáng)競爭力，行政管理部門根據(jù)此目標(biāo)制定工作的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則，制定相關(guān)制度，提高工作效率;另一方面，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的狀況除了反映企業(yè)的盈利狀況、技術(shù)水平高低等，也在一定程度上體現(xiàn)了行政管理工作水平和效率的高低，是企業(yè)內(nèi)部行政管理狀態(tài)的體現(xiàn)。
三、企業(yè)行政管理工作存在的問題
(一)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理
由于缺乏正確認(rèn)識，我國部分企業(yè)在行政機(jī)構(gòu)設(shè)置上存在許多問題和不足之處。如機(jī)構(gòu)龐大臃腫，部分不同機(jī)構(gòu)間管理內(nèi)容相同，導(dǎo)致政出多門現(xiàn)象的發(fā)生，經(jīng)濟(jì)效益大打折扣。行政機(jī)構(gòu)的龐大臃腫直接導(dǎo)致了單位內(nèi)部辦事效率低下，命令無法得到有效傳遞，下級部門執(zhí)行效率低下。同時，不必要機(jī)構(gòu)的大量存在，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)、人員日漸增多，行政開支越來越大，將影響行政管理工作的順利開展。
(二)行政規(guī)章制度不健全，執(zhí)行力不大
健全的規(guī)章制度是加強(qiáng)企業(yè)行政管理的基礎(chǔ)，行政管理效率的提升離不開規(guī)章制度。但是目前，我國企業(yè)行政管理在規(guī)章制度方面尚存在問題：一是行政部門規(guī)章制度不健全。部分企業(yè)的規(guī)章制度未結(jié)合自身實(shí)際情況一味地復(fù)制大型企業(yè)的規(guī)章制度，部分企業(yè)規(guī)章制度更新不及時，較為陳舊，無法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要;二是規(guī)章制度的執(zhí)行力度不大。部分企業(yè)制定了規(guī)章制度，但是由于制度尚不完善，只是形式工程，沒有得到切實(shí)的執(zhí)行和落實(shí)，只用于應(yīng)付上級偶爾的檢查。規(guī)章制度的不健全引發(fā)了較多的員工矛盾，導(dǎo)致內(nèi)部矛盾重重，極大地降低了工作效率。
(三)管理工作人員綜合素質(zhì)不高
行政管理工作作為企業(yè)內(nèi)部不可缺少的重要組成部分，對企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益等產(chǎn)生重要影響。故行政管理人員綜合素質(zhì)的高低將直接影響到企業(yè)行政管理工作的質(zhì)量進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。就目前而言，我國企業(yè)內(nèi)部行政管理人員綜合素質(zhì)多偏低。由于多數(shù)企業(yè)管理者不重視、行政管理部門和環(huán)節(jié)偏多等原因，導(dǎo)致行政人員專業(yè)知識不足，業(yè)務(wù)能力低下，服務(wù)意識欠缺等現(xiàn)象，行政人員工作積極主動性不高，將嚴(yán)重制約企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。行政人員缺乏全局觀念容易導(dǎo)致行政部門運(yùn)轉(zhuǎn)不靈，導(dǎo)致效率低下。
(四)官僚主義作風(fēng)嚴(yán)重
部分企業(yè)受傳統(tǒng)家長制的影響較為嚴(yán)重并一直秉持，這在很大程度上削弱了企業(yè)行政管理工作的效率，挫傷了員工工作的積極主動性，同時也嚴(yán)重影響了企業(yè)決策的民主性，管理的科學(xué)化。另外，也導(dǎo)致了行政管理工作突出不講實(shí)效的管理，偏離了原本服務(wù)的軌道，極大影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
四、加強(qiáng)企業(yè)行政管理，提升經(jīng)濟(jì)效益
(一)建立健全的行政管理模式
企業(yè)的健康可持續(xù)運(yùn)營需要有健全的行政管理模式保障企業(yè)決策能夠得到高效的貫徹落實(shí)，達(dá)到行政管理的目標(biāo)。為此，建立健全的行政管理模式，首先要實(shí)事求是從企業(yè)實(shí)際出發(fā)。每個企業(yè)都有自己的特點(diǎn)，管理層應(yīng)透徹了解自身特點(diǎn)，從實(shí)際出發(fā)建立健全合理并適合企業(yè)實(shí)際需求的行政管理模式。其次要嚴(yán)格遵從規(guī)范化要求。在堅(jiān)持實(shí)用科學(xué)性原則的基礎(chǔ)上適當(dāng)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的行政管理部門，建立合理科學(xué)的行政管理體系。最后，要強(qiáng)化企業(yè)行政部門的管理職能，將企業(yè)管理的職能交由行政管理部門執(zhí)行，強(qiáng)化其實(shí)際管理職能。
(二)建立完善的規(guī)章制度并嚴(yán)格執(zhí)行
建立完善的規(guī)章制度對于加強(qiáng)行政管理提升經(jīng)濟(jì)效益有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)建立完善的規(guī)章制度，應(yīng)從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，建立合適的規(guī)章制度從而提高行政效率和經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)可以通過法律法規(guī)的行政促進(jìn)行政管理工作的提高，建立起健全的各項(xiàng)管理制度、工作程序、崗位責(zé)任制等，為行政部門的法治工作創(chuàng)建良好的工作環(huán)境。另外，若行政規(guī)章制度得不到嚴(yán)格落實(shí)，則失去了它存在的意義與實(shí)際作用。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)領(lǐng)頭號召企業(yè)內(nèi)部各部門單位嚴(yán)格遵從規(guī)章制度，維護(hù)其權(quán)威性，真正提高行政管理工作的效率從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
(三)提高企業(yè)行政人員的綜合素質(zhì)
行政管理工作作為企業(yè)內(nèi)部的重要組成部分，對企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益等產(chǎn)生重要影響。故提高行政管理人員綜合素質(zhì)將促進(jìn)企業(yè)行政管理工作質(zhì)量的提高進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。良好的心理、擇優(yōu)決斷能力、靈活的應(yīng)變能力、協(xié)調(diào)統(tǒng)籌全局等基本能力是現(xiàn)代企業(yè)對行政人員素質(zhì)的要求。要組建培養(yǎng)高素質(zhì)的行政管理隊(duì)伍，一方面是要得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的支持。面臨著日益激烈的市場競爭，企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層不能再單純注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，更要具備戰(zhàn)略眼光，認(rèn)識到行政管理工作的重要性，注重行政人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，為行政人員隊(duì)伍的建設(shè)創(chuàng)造一個良好的氛圍和環(huán)境。另一方面，應(yīng)加強(qiáng)對行政人員的培訓(xùn)工作。行政人員應(yīng)該同時具備全面的專業(yè)知識和良好的道德素養(yǎng)。企業(yè)定期地對行政人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，不斷更新和提高行政人員的專業(yè)知識和道德素養(yǎng)，提升企業(yè)的外部競爭力，從而提升經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。
(四)采用科學(xué)合理的管理方法
企業(yè)應(yīng)對外引進(jìn)科學(xué)合理的如績效評估、目標(biāo)管理等管理方法。當(dāng)前企業(yè)行政管理方法陳舊落后，單純地注重行政命令和規(guī)章制度降低了行政人員的工作積極性。通過引進(jìn)科學(xué)合理的管理方法，在增強(qiáng)企業(yè)行政人員責(zé)任感的同時還利于更客觀公正地衡量行政人員的工作業(yè)績，有助于提高行政管理工作質(zhì)量從而提升經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。
篇3
提升企業(yè)的外部市場競爭力、追求整體經(jīng)濟(jì)效益的最大化是企業(yè)存在和發(fā)展的目標(biāo)和動力。行政管理工作作為企業(yè)內(nèi)部不可或缺的重要部分，承擔(dān)著企業(yè)內(nèi)外部的管理工作，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重?fù)?dān)。因此，企業(yè)要順利經(jīng)營，需深刻了解行政管理工作與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系：一方面，行政管理工作的重要目標(biāo)之一是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增強(qiáng)競爭力，行政管理部門根據(jù)此目標(biāo)制定工作的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則，制定相關(guān)制度，提高工作效率；另一方面，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的狀況除了反映企業(yè)的盈利狀況、技術(shù)水平高低等，也在一定程度上體現(xiàn)了行政管理工作水平和效率的高低，是企業(yè)內(nèi)部行政管理狀態(tài)的體現(xiàn)。
三、企業(yè)行政管理工作存在的問題
（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理
由于缺乏正確認(rèn)識，我國部分企業(yè)在行政機(jī)構(gòu)設(shè)置上存在許多問題和不足之處。如機(jī)構(gòu)龐大臃腫，部分不同機(jī)構(gòu)間管理內(nèi)容相同，導(dǎo)致政出多門現(xiàn)象的發(fā)生，經(jīng)濟(jì)效益大打折扣。行政機(jī)構(gòu)的龐大臃腫直接導(dǎo)致了單位內(nèi)部辦事效率低下，命令無法得到有效傳遞，下級部門執(zhí)行效率低下。同時，不必要機(jī)構(gòu)的大量存在，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)、人員日漸增多，行政開支越來越大，將影響行政管理工作的順利開展。
（二）行政規(guī)章制度不健全，執(zhí)行力不大
健全的規(guī)章制度是加強(qiáng)企業(yè)行政管理的基礎(chǔ)，行政管理效率的提升離不開規(guī)章制度。但是目前，我國企業(yè)行政管理在規(guī)章制度方面尚存在問題：一是行政部門規(guī)章制度不健全。部分企業(yè)的規(guī)章制度未結(jié)合自身實(shí)際情況一味地復(fù)制大型企業(yè)的規(guī)章制度，部分企業(yè)規(guī)章制度更新不及時，較為陳舊，無法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要；二是規(guī)章制度的執(zhí)行力度不大。部分企業(yè)制定了規(guī)章制度，但是由于制度尚不完善，只是形式工程，沒有得到切實(shí)的執(zhí)行和落實(shí)，只用于應(yīng)付上級偶爾的檢查。規(guī)章制度的不健全引發(fā)了較多的員工矛盾，導(dǎo)致內(nèi)部矛盾重重，極大地降低了工作效率。
（三）管理工作人員綜合素質(zhì)不高
行政管理工作作為企業(yè)內(nèi)部不可缺少的重要組成部分，對企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益等產(chǎn)生重要影響。故行政管理人員綜合素質(zhì)的高低將直接影響到企業(yè)行政管理工作的質(zhì)量進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。就目前而言，我國企業(yè)內(nèi)部行政管理人員綜合素質(zhì)多偏低。由于多數(shù)企業(yè)管理者不重視、行政管理部門和環(huán)節(jié)偏多等原因，導(dǎo)致行政人員專業(yè)知識不足，業(yè)務(wù)能力低下，服務(wù)意識欠缺等現(xiàn)象，行政人員工作積極主動性不高，將嚴(yán)重制約企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。行政人員缺乏全局觀念容易導(dǎo)致行政部門運(yùn)轉(zhuǎn)不靈，導(dǎo)致效率低下。
（四）作風(fēng)嚴(yán)重
部分企業(yè)受傳統(tǒng)家長制的影響較為嚴(yán)重并一直秉持，這在很大程度上削弱了企業(yè)行政管理工作的效率，挫傷了員工工作的積極主動性，同時也嚴(yán)重影響了企業(yè)決策的民主性，管理的科學(xué)化。另外，也導(dǎo)致了行政管理工作突出不講實(shí)效的管理，偏離了原本服務(wù)的軌道，極大影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
四、加強(qiáng)企業(yè)行政管理，提升經(jīng)濟(jì)效益
（一）建立健全的行政管理模式
企業(yè)的健康可持續(xù)運(yùn)營需要有健全的行政管理模式保障企業(yè)決策能夠得到高效的貫徹落實(shí)，達(dá)到行政管理的目標(biāo)。為此，建立健全的行政管理模式，首先要實(shí)事求是從企業(yè)實(shí)際出發(fā)。每個企業(yè)都有自己的特點(diǎn)，管理層應(yīng)透徹了解自身特點(diǎn)，從實(shí)際出發(fā)建立健全合理并適合企業(yè)實(shí)際需求的行政管理模式。其次要嚴(yán)格遵從規(guī)范化要求。在堅(jiān)持實(shí)用科學(xué)性原則的基礎(chǔ)上適當(dāng)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的行政管理部門，建立合理科學(xué)的行政管理體系。最后，要強(qiáng)化企業(yè)行政部門的管理職能，將企業(yè)管理的職能交由行政管理部門執(zhí)行，強(qiáng)化其實(shí)際管理職能。
（二）建立完善的規(guī)章制度并嚴(yán)格執(zhí)行
建立完善的規(guī)章制度對于加強(qiáng)行政管理提升經(jīng)濟(jì)效益有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)建立完善的規(guī)章制度，應(yīng)從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，建立合適的規(guī)章制度從而提高行政效率和經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)可以通過法律法規(guī)的行政促進(jìn)行政管理工作的提高，建立起健全的各項(xiàng)管理制度、工作程序、崗位責(zé)任制等，為行政部門的法治工作創(chuàng)建良好的工作環(huán)境。另外，若行政規(guī)章制度得不到嚴(yán)格落實(shí)，則失去了它存在的意義與實(shí)際作用。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)領(lǐng)頭號召企業(yè)內(nèi)部各部門單位嚴(yán)格遵從規(guī)章制度，維護(hù)其權(quán)威性，真正提高行政管理工作的效率從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
（三）提高企業(yè)行政人員的綜合素質(zhì)
行政管理工作作為企業(yè)內(nèi)部的重要組成部分，對企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益等產(chǎn)生重要影響。故提高行政管理人員綜合素質(zhì)將促進(jìn)企業(yè)行政管理工作質(zhì)量的提高進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。良好的心理、擇優(yōu)決斷能力、靈活的應(yīng)變能力、協(xié)調(diào)統(tǒng)籌全局等基本能力是現(xiàn)代企業(yè)對行政人員素質(zhì)的要求。要組建培養(yǎng)高素質(zhì)的行政管理隊(duì)伍，一方面是要得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的支持。面臨著日益激烈的市場競爭，企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層不能再單純注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，更要具備戰(zhàn)略眼光，認(rèn)識到行政管理工作的重要性，注重行政人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，為行政人員隊(duì)伍的建設(shè)創(chuàng)造一個良好的氛圍和環(huán)境。另一方面，應(yīng)加強(qiáng)對行政人員的培訓(xùn)工作。行政人員應(yīng)該同時具備全面的專業(yè)知識和良好的道德素養(yǎng)。企業(yè)定期地對行政人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，不斷更新和提高行政人員的專業(yè)知識和道德素養(yǎng)，提升企業(yè)的外部競爭力，從而提升經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。
（四）采用科學(xué)合理的管理方法
企業(yè)應(yīng)對外引進(jìn)科學(xué)合理的如績效評估、目標(biāo)管理等管理方法。當(dāng)前企業(yè)行政管理方法陳舊落后，單純地注重行政命令和規(guī)章制度降低了行政人員的工作積極性。通過引進(jìn)科學(xué)合理的管理方法，在增強(qiáng)企業(yè)行政人員責(zé)任感的同時還利于更客觀公正地衡量行政人員的工作業(yè)績，有助于提高行政管理工作質(zhì)量從而提升經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。
篇4
引言
所謂加工貿(mào)易，指的是企業(yè)進(jìn)口部分或者全部原輔材料、零部件等通過加工或者配裝之后再出口的經(jīng)營活動。我國的加工貿(mào)易是隨著改革開放的逐步推進(jìn)而興起的，特別20世紀(jì)90年代以后，我國珠三角和長三角地區(qū)抓住經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮，成為了加工貿(mào)易的典型區(qū)域，為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出重要貢獻(xiàn)。但長期以來我國的加工貿(mào)易一直處于產(chǎn)業(yè)鏈的最低端，特別是隨著全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爆發(fā)，外貿(mào)摩擦不斷增多，我國的加工貿(mào)易業(yè)的發(fā)展遇到了前所未有的危機(jī)，如何在當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)條件以及低迷的國際需求環(huán)境下提高加工貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展效率和風(fēng)險抵抗能力成為我國加工貿(mào)易企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。筆者結(jié)合多年加工貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和研究的經(jīng)驗(yàn)，介紹企業(yè)內(nèi)部控制的含義，分析加工貿(mào)易企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要作用，指出目前部分加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)所存在的問題，并就如何完善加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提出可行性的建議和對策。
一、企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵及加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要作用
所謂內(nèi)部控制，指的是組織為了實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)組織資產(chǎn)的安全性以及會計(jì)信息的真實(shí)性，在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、控制的方法、手段以及措施。完善的內(nèi)部控制機(jī)制可以有效提高組織的運(yùn)轉(zhuǎn)效率和風(fēng)險抵抗能力，保證組織內(nèi)部信息的暢通，實(shí)現(xiàn)組織的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。隨著我國改革開放的逐步推進(jìn)，我國企業(yè)面臨著越來越復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，特別是隨著近幾年全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爆發(fā)，我國加工貿(mào)易企業(yè)進(jìn)入了發(fā)展的瓶頸期，部分地區(qū)甚至出現(xiàn)了加工貿(mào)易企業(yè)的破產(chǎn)潮，給地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來困難。面對日益激烈的競爭壓力，外貿(mào)加工企業(yè)只有完善內(nèi)部控制建設(shè)，提高自身的發(fā)展效率和風(fēng)險防控能力，才能在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢之下獲得生存的空間。
二、我國加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題
加工貿(mào)易企業(yè)受內(nèi)部國家政策以及外部國際市場環(huán)境影響很大，在當(dāng)前的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下，加工貿(mào)易企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)尤為重要，不僅關(guān)系到加工貿(mào)易企業(yè)的生產(chǎn)競爭力和管理效率，還關(guān)系到企業(yè)的生存。但部分加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在著問題，主要表現(xiàn)在如下幾個方面。
1.內(nèi)部控制意識淡薄，內(nèi)部控制人才缺乏
強(qiáng)烈的內(nèi)部控制建設(shè)意識是企業(yè)完善內(nèi)部控制建設(shè)的前提和基礎(chǔ)。但在長期發(fā)展過程之中，我國加工貿(mào)易企業(yè)一直處于順利的發(fā)展環(huán)境之中，企業(yè)管理的重心也放在了市場開拓之上，企業(yè)管理者大多具有生產(chǎn)管理和市場開拓的經(jīng)驗(yàn)，但相對較缺乏內(nèi)部控制管理經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部控制建設(shè)意識淡薄，不能在企業(yè)內(nèi)部帶頭執(zhí)行內(nèi)部控制措施。同時，加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制人才相對也較為缺乏，企業(yè)沒有招聘專業(yè)的內(nèi)部控制人才，也沒有在現(xiàn)有人才隊(duì)伍中挖掘和培養(yǎng)內(nèi)部控制人才，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制人才缺乏，不能為企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)提供有效的人才保證。
2.規(guī)章制度建設(shè)不完善，內(nèi)部崗位設(shè)置不合理
完善的制度建設(shè)和合理的內(nèi)部崗位設(shè)置是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的保證。但長期以來我國的加工貿(mào)易企業(yè)都處于快速發(fā)展時期，企業(yè)管理的重點(diǎn)一直放在市場開拓和規(guī)模擴(kuò)張之上，很少有貿(mào)易加工企業(yè)專門針對內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)設(shè)置規(guī)范的流程，也沒有在內(nèi)部建立完善的規(guī)章制度，企業(yè)內(nèi)部管理混亂，嚴(yán)重破壞了內(nèi)部控制的完整性。同時，大部分加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部崗位設(shè)置不合理，企業(yè)管理者為了提高對市場的響應(yīng)速度，很少對不相容崗位進(jìn)行分離，也沒有實(shí)現(xiàn)內(nèi)部不同崗位之間的制約平衡，給企業(yè)的內(nèi)部管理帶來巨大風(fēng)險，嚴(yán)重違背企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)基本原則，給企業(yè)的安全穩(wěn)定運(yùn)行帶來巨大的危機(jī)。
3.績效考評不合理，內(nèi)部審計(jì)缺失
完善的績效考評機(jī)制可以有效引導(dǎo)員工行為，讓員工遵守企業(yè)的流程和制度，降低企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險，提高企業(yè)運(yùn)行效率。但長期以來我國加工貿(mào)易企業(yè)的績效考評機(jī)制建設(shè)不太健全，績效考評僅僅與個人為企業(yè)創(chuàng)造的利潤相關(guān)，企業(yè)沒有建立起綜合的績效考評機(jī)制，僅僅以結(jié)果作為績效考評依據(jù)，不能實(shí)現(xiàn)對員工行為的過程控制。另外，我國大部分加工貿(mào)易企業(yè)都沒有在企業(yè)內(nèi)部建立起嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)行過程中可能存在的問題與風(fēng)險，也就不能及時采取有效措施解決問題，給企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展埋藏下巨大的隱患。
4.會計(jì)業(yè)務(wù)處理不規(guī)范，會計(jì)信息嚴(yán)重失真
規(guī)范的會計(jì)業(yè)務(wù)處理是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)。但長期以來我國大部分加工貿(mào)易企業(yè)都沒有注重內(nèi)部會計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化，很多會計(jì)實(shí)務(wù)發(fā)生之后沒有及時入賬，且大部分會計(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證都沒有規(guī)范化的管理，導(dǎo)致企業(yè)的賬實(shí)不符。另外，企業(yè)的會計(jì)信息是企業(yè)管理者決策的最重要依據(jù)，但目前大部分加工貿(mào)易企業(yè)都不能保證企業(yè)會計(jì)信息的真實(shí)性，也就不能為企業(yè)高層管理者的決策提供真實(shí)可靠的依據(jù)，甚至?xí)`導(dǎo)企業(yè)高層管理者的決策，給企業(yè)的資金鏈安全帶來巨大威脅。
三、完善加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制的建議與對策
在當(dāng)前大的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)背景之下，加工貿(mào)易企業(yè)完善內(nèi)部控制建設(shè)至關(guān)重要。針對上文分析的我國加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題，需要從以下幾個方面具體入手完善。
1.強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)意識，培養(yǎng)內(nèi)部控制建設(shè)人才
強(qiáng)烈的內(nèi)部控制建設(shè)意識是企業(yè)完善內(nèi)部控制建設(shè)的前提與基礎(chǔ)。我國加工貿(mào)易企業(yè)長期處于高速發(fā)展?fàn)顟B(tài)，企業(yè)管理者內(nèi)部控制建設(shè)意識普遍較為欠缺。要想完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，企業(yè)的管理者必須首先強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)的意識，帶頭在企業(yè)內(nèi)部宣傳內(nèi)部控制的內(nèi)涵，帶頭執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部控制措施，在企業(yè)內(nèi)部形成人人參與內(nèi)部控制建設(shè)的良好文化氛圍。同時，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)。一方面，從企業(yè)外部招聘一批具有高素質(zhì)和能力的內(nèi)部控制建設(shè)人才，充實(shí)已有人才隊(duì)伍；另一方面，積極挖掘和培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部員工，提高企業(yè)整體員工管理素養(yǎng)，提升員工對企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)涵的理解水平。
2.完善企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)，合理設(shè)置內(nèi)部崗位
完善的規(guī)章制度建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部控制的機(jī)制保證。在長期的高速發(fā)展過程中，我國加工貿(mào)易企業(yè)并沒有隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大而完善企業(yè)的規(guī)章制度建設(shè)，嚴(yán)重地破壞了企業(yè)內(nèi)部控制的完整性。因此，我國加工貿(mào)易企業(yè)必須完善規(guī)章制度建設(shè)，理順企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)關(guān)系，設(shè)置合理的業(yè)務(wù)流程，并為所有業(yè)務(wù)的辦理設(shè)置完整的規(guī)章制度，保證所有業(yè)務(wù)的辦理都在企業(yè)所規(guī)定的框架范圍之內(nèi)。同時，企業(yè)還需要根據(jù)業(yè)務(wù)辦理的需要合理設(shè)置內(nèi)部崗位，保證不相容崗位的有效分離，并在不同崗位之間形成有效的制約平衡機(jī)制，保證企業(yè)內(nèi)部所有崗位之間的制約平衡關(guān)系，有效減少企業(yè)風(fēng)險。
3.完善企業(yè)績效考評機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)作用
企業(yè)的績效考評機(jī)制是企業(yè)過程管理的重要工具，完善的績效考評機(jī)制可以有效地引導(dǎo)員工行為，保證員工遵守企業(yè)規(guī)章制度。因此，我國加工貿(mào)易企業(yè)必須完善企業(yè)績效考評機(jī)制建設(shè)，利用科學(xué)完善的績效考評機(jī)制來有效引導(dǎo)員工行為，強(qiáng)化企業(yè)的過程管理和控制，降低企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險。另外，定期嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)也是企業(yè)過程管控最重要的工具，我國加工貿(mào)易企業(yè)必須定期在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理運(yùn)行所存在的問題，并針對具體問題采取有效的解決措施，不給企業(yè)的運(yùn)行留下任何隱患，保證企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。
4.規(guī)范企業(yè)會計(jì)業(yè)務(wù)，保證企業(yè)會計(jì)信息真實(shí)性
規(guī)范的會計(jì)業(yè)務(wù)處理是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的前提。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下，企業(yè)的會計(jì)業(yè)務(wù)是企業(yè)資金鏈安全的重要保證。因此，企業(yè)的會計(jì)從業(yè)人員必須嚴(yán)格遵守企業(yè)的會計(jì)相關(guān)規(guī)章，對已經(jīng)發(fā)生的會計(jì)業(yè)務(wù)及時入賬，并保存好企業(yè)的各項(xiàng)原始憑證，保證企業(yè)資金鏈的安全。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須確保企業(yè)會計(jì)信息的真實(shí)性，為企業(yè)的高層管理者提供客觀的會計(jì)信息，為企業(yè)管理者決策提供科學(xué)可靠的依據(jù)，保證企業(yè)長期穩(wěn)定健康有序的發(fā)展，確保企業(yè)在復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢下完成戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。
結(jié)束語
本文探討了在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢之下加工貿(mào)易企業(yè)完善內(nèi)部控制的重要性，并為我國加工貿(mào)易企業(yè)完善內(nèi)部控制建設(shè)提出了可行性的參考建議和對策。但在這里需要指出的是，企業(yè)內(nèi)部控制問題僅僅是我國加工貿(mào)易企業(yè)在轉(zhuǎn)型過程中所遇到的一個典型問題，隨著世界加工制造業(yè)在全球新一輪的轉(zhuǎn)移以及國際市場對我國出口產(chǎn)業(yè)越來越嚴(yán)重的政策歧視，我國加工貿(mào)易企業(yè)必須實(shí)現(xiàn)全面的轉(zhuǎn)型和升級，向產(chǎn)業(yè)鏈的更高端發(fā)展，在國際市場中爭取更好的位置。
篇5
會計(jì)電算化是以電子信息技術(shù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)為存儲媒介，以電子信息系統(tǒng)記賬的方式取代傳統(tǒng)的手工記賬、算賬、報(bào)賬等一系列的會計(jì)工作，任何會計(jì)工作的進(jìn)行都以電子處理的形式進(jìn)行，通過對電子信息系統(tǒng)的利用，完成對會計(jì)信息數(shù)據(jù)的處理、分析和決策。
（二）會計(jì)電算化的特點(diǎn)
會計(jì)電算化的特征主要有以下兩個方面：首先，數(shù)據(jù)處理一體化。在會計(jì)電算化工作的情況下，利用計(jì)算機(jī)可以直接將所要處理的會計(jì)信息統(tǒng)一輸入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)會計(jì)工作的一體化。其次，信息查詢快速化。會計(jì)電算化的出現(xiàn)，使得會計(jì)工作人員在查詢相關(guān)會計(jì)信息的時候，通過信息系統(tǒng)輸入想要查詢的信息內(nèi)容，在短時間內(nèi)即可獲得想要的會計(jì)信息。
二、會計(jì)電算化下企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題
第一，制度建設(shè)跟不上內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展步伐。盡管企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)并不缺乏相關(guān)的規(guī)章制度作為保障，但是企業(yè)的發(fā)展環(huán)境一直處于不斷變化發(fā)展的過程中，內(nèi)部控制審計(jì)也隨之不斷變化發(fā)展。第二，專業(yè)的會計(jì)電算化系統(tǒng)審計(jì)人員的素質(zhì)水平不高。由于會計(jì)電算化系統(tǒng)中企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)工作涉及到的內(nèi)容較多，對審計(jì)人員的要求也更高，但是在現(xiàn)實(shí)情況中，企業(yè)往往缺乏這樣高素質(zhì)的審計(jì)人才。第三，審計(jì)軟件落后。審計(jì)軟件落后尤其表現(xiàn)在缺乏經(jīng)濟(jì)實(shí)力的中小型企業(yè)中，在資金缺乏的情況下，審計(jì)軟件很難跟上。
三、會計(jì)電算化下企業(yè)如何做好內(nèi)部控制審計(jì)工作
（一）建立與內(nèi)部控制審計(jì)工作配套的規(guī)章制度
上文筆者已經(jīng)提到過，很多企業(yè)并非沒有建立起相關(guān)的規(guī)章制度，只是所建立的規(guī)章制度并沒有隨著內(nèi)部控制審計(jì)工作的發(fā)展而更新，導(dǎo)致這些規(guī)章制度不能滿足內(nèi)部控制審計(jì)工作開展的需要。因此，企業(yè)一定要重視內(nèi)部控制審計(jì)制度的作用，在不斷發(fā)展的過程中完善相關(guān)的規(guī)章制度，使之能夠很好地適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作開展的需要。
（二）完善會計(jì)電算化的標(biāo)準(zhǔn)及準(zhǔn)則
在會計(jì)電算化背景下，企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)生了很大的變化，所以內(nèi)部控制審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則也受到了一定的影響，這就要求企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作必須適應(yīng)會計(jì)電算化背景下的要求。所以，企業(yè)一定要結(jié)合自身的實(shí)際情況，按照會計(jì)電算化的標(biāo)準(zhǔn)建立起相關(guān)的內(nèi)部控制審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則。
（三）開發(fā)新的內(nèi)部控制審計(jì)軟件
會計(jì)電算化的內(nèi)部控制審計(jì)軟件的出現(xiàn)，要能夠?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作的開展提供高質(zhì)量的服務(wù)。因此，企業(yè)在利用相關(guān)的審計(jì)軟件的過程中，必須要以自身內(nèi)部控制審計(jì)工作的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，合理地應(yīng)用審計(jì)軟件。在實(shí)際的工作過程中，企業(yè)可以根據(jù)不同的信息化系統(tǒng)，創(chuàng)新研制出適合不同計(jì)算機(jī)平臺以及運(yùn)行環(huán)境的軟件，在技術(shù)人員和審計(jì)人員的共同努力下，共同提出對審計(jì)軟件功能的需求，從而開發(fā)出更加高效、更加合適的審計(jì)軟件。
（四）提高內(nèi)部控制審計(jì)人員的素質(zhì)水平
篇6
“規(guī)章制度”這個詞本身的含義比較狹隘。我們從企業(yè)的“文件”這個角度來考慮，企業(yè)內(nèi)的文件包括程序性的，約束性的，技術(shù)性的等不同類型，與“法律”相比，在企業(yè)的文件中，只有“規(guī)定性”的那一部分比較類似，在制定方法上的可借鑒性也多一些，例如考勤制度，著裝規(guī)定等等，這部分，也是最適合稱為“規(guī)章制度”的。數(shù)量更多的企業(yè)內(nèi)部文件，例如業(yè)務(wù)流程，工作方法指引，作業(yè)方法與標(biāo)準(zhǔn)，各種技術(shù)文件，標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范等等，都不適合用“規(guī)章制度都”這個詞來概括。
制定企業(yè)文件與立法
除去那少數(shù)的“規(guī)定”部分，企業(yè)的文件由專門部門制定，這本身就有可能導(dǎo)致最多見的問題，就是“本子與實(shí)際脫節(jié)”。針對這個問題，一個很好的思路就是，盡可能由執(zhí)行（包括管理與被約束或?qū)嵤┱撸┳约夯蛑苯訁⑴c編制，而不象“法律”那樣，要立法、執(zhí)法分離。
基本上我把大部分的企業(yè)“文件”制定看作是管理者自身對應(yīng)當(dāng)什么，怎樣做的總結(jié)與回答，而不是由一群“只說不做”（請不要把這個詞簡單看做貶義）的人以立法的立場做出來的企業(yè)“內(nèi)部法”。制定企業(yè)內(nèi)部文件的過程，就是探索總結(jié)企業(yè)如何管理，如何運(yùn)做等的過程，寫下來，只是這個過程中的一個特殊的環(huán)節(jié)，而且，這是一個滾動的，無止境的過程。
企業(yè)的文件，某種意義就是為“改變”而做，這和“法”也許不一樣，不知大家是否體會過個中意味？
遠(yuǎn)一點(diǎn)的話題
這里可以引發(fā)出一系列很深刻的話題，例如社會的“民主制度”與企業(yè)制度的比較。又如，可以用“民主”的精神與方法來制定一個企業(yè)的“分配制度”嗎？（“公有制”本身在某種意義上就是一種回答）。關(guān)于這方面，有很多有趣的話題，但難免會沾染一些有“政治”色彩。我寧愿討論更實(shí)際的問題。
實(shí)實(shí)在在的話題
寫多少最合適？這是所有認(rèn)真“寫”過企業(yè)內(nèi)部文件，尤其是管理文件的人都會遇到的，爭論最多的一個基本問題。寫得過細(xì)，可能成為繁文碌節(jié)，但過于簡單，又可能導(dǎo)致公說公有理，婆說婆有理；對管理者而言，要在這個問題上把握適度的分寸，其中基本原則之一，就是要看相關(guān)員工的素質(zhì)，還是那句話：
篇7
在企業(yè)日常管理中許多人認(rèn)為，內(nèi)部控制就是建立規(guī)章制度，好像建立了規(guī)章制度就是實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制。其實(shí)，一個企業(yè)的內(nèi)部控制，不僅要有完善的規(guī)章制度，還要有嚴(yán)格的考核管理辦法和健全的監(jiān)督管理機(jī)制，相互制衡，才能使管理落到實(shí)處，控制才能有效。如果規(guī)章制度制定得很多、很全，僅僅是寫在紙上、掛在墻上，落不到實(shí)處，又沒有相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，不會起到控制的作用；或者規(guī)章制度制定得不、不合理，即使定得再多，執(zhí)行得再有力，也起不到控制的作用，反而會使管理更加混亂，效益也會越差。因此，內(nèi)部控制不是靜態(tài)的制度，而是一個動態(tài)的過程，是由始到終從方方面面保障制度科學(xué)有效的、活的、靈動的過程，完善、科學(xué)的規(guī)章制度是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。所以說，內(nèi)部控制需要一定的規(guī)章制度為載體，但它不能等同于制度建設(shè)，更不能認(rèn)為建立了規(guī)章制度就完成了內(nèi)部控制。
二、區(qū)別內(nèi)部控制和日常管理的關(guān)系
常常有人認(rèn)為，內(nèi)部控制就是分門別類的管理，仿佛內(nèi)部控制就是日常管理，二者毫無區(qū)別。必須承認(rèn)，企業(yè)內(nèi)部控制是社會到一定階段的產(chǎn)物，是企業(yè)管理的重要組成部分和企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效管理的工具，也是企業(yè)的自動預(yù)警系統(tǒng)和維護(hù)系統(tǒng)。內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)，但它比日常管理層次更高，它是管理的靈魂，是使管理臻于科學(xué)，更加合理、更加有效的重要保證。日常管理是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)而進(jìn)行的計(jì)劃、組織、控制和實(shí)施的過程，它是較詳細(xì)、具體的管理活動；盡管現(xiàn)在內(nèi)部控制的內(nèi)涵不斷擴(kuò)大，它與日常管理的邊界越來越難以明確界定，但它不能等于日常管理。在企業(yè)的運(yùn)行過程中，內(nèi)部控制確實(shí)融于內(nèi)部管理之中，并以一定的管理手段為表現(xiàn)形式，而管理者也要對內(nèi)部控制的建設(shè)負(fù)責(zé)，這也是內(nèi)部控制內(nèi)容的一個組成部分，二者相互存在。管理活動做得好，內(nèi)部控制有效，企業(yè)就能夠?qū)崿F(xiàn)它的目標(biāo)，管理者就可以獲得豐厚的報(bào)酬；如果管理活動做得不好，內(nèi)部控制無效，企業(yè)的目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，管理者就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。因此，二者相互包容，內(nèi)涵不同。
三、明確內(nèi)部控制不是一種消極的預(yù)防行為
有人通俗地把內(nèi)部控制比作免疫機(jī)制，是一種預(yù)防行為。這就需要對免疫的內(nèi)涵進(jìn)一步理解，免疫系統(tǒng)的功能不僅僅是防病，更重要的是促進(jìn)氣血暢通，實(shí)現(xiàn)全身的協(xié)調(diào)和平衡，從而達(dá)到強(qiáng)身的目的。內(nèi)部控制是一個管理系統(tǒng)，它通過控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通和監(jiān)督，這五大部分相互協(xié)調(diào)，相互制衡，從而保證各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是一種著眼于企業(yè)長遠(yuǎn)和全面發(fā)展的進(jìn)取性很強(qiáng)的積極行動。它的著眼點(diǎn)已不僅僅是防范舞弊和遵紀(jì)守法，而是延伸到了企業(yè)業(yè)務(wù)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)，在防范的同時保證各系統(tǒng)的協(xié)調(diào)、高效運(yùn)作，是一種積極的管理行為，不僅僅是消極的預(yù)防。
四、樹立內(nèi)部控制是管理的理念
由于內(nèi)部控制不能直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，其間接效益又需很長時間才能見到，有人認(rèn)為，內(nèi)部控制是一種得不償失的多余負(fù)擔(dān)，甚至認(rèn)為是束縛自己的手腳、影響辦事效率的不智行為。實(shí)際上，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)極其復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它有助于管理層實(shí)現(xiàn)經(jīng)營方針和目標(biāo)，確保企業(yè)經(jīng)營活動的效率性和效果性；可以保護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失；保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性和完整性。內(nèi)部控制帶來的效益是長遠(yuǎn)的、無形的。搞好內(nèi)部控制需要有嚴(yán)肅的科學(xué)態(tài)度、認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和很高的專業(yè)水平，做不得絲毫表面文章，容不得半點(diǎn)敷衍和浮夸。因此，應(yīng)該樹立內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理的理念。
五、正確把握內(nèi)部控制的內(nèi)涵
內(nèi)部控制，不是制度建設(shè)，也不等同于日常管理。它比制度建設(shè)和管理層面更高、更關(guān)鍵、更要害；它猶如人體的血脈和神經(jīng)，又似看不見摸不著的經(jīng)絡(luò)，有了它們，才能構(gòu)成一個活的有機(jī)的生命，否則就是一具僵尸。內(nèi)部控制也絕不是純粹的消極預(yù)防行為，而是一種積極行動。這才是內(nèi)部控制的本質(zhì)，必須正確把握內(nèi)部控制的內(nèi)涵。
（一）內(nèi)部控制是一個動態(tài)過程
內(nèi)部控制是對企業(yè)的整個經(jīng)營管理活動進(jìn)行監(jiān)督與控制的過程。企業(yè)的經(jīng)營活動是永不停止的，企業(yè)的內(nèi)部控制過程因此也不會停止。企業(yè)內(nèi)部控制不是一項(xiàng)制度或一個機(jī)械的規(guī)定，企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)境的變化必然要求企業(yè)內(nèi)部控制越來越趨于完善。內(nèi)部控制是一個發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、發(fā)現(xiàn)新問題、解決新問題的循環(huán)往復(fù)的過程，因此，它是動態(tài)的管理過程。
（二）內(nèi)部控制應(yīng)該與企業(yè)的經(jīng)營管理過程相結(jié)合
內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營過程的一部分，經(jīng)營過程是通過規(guī)劃、執(zhí)行及監(jiān)督等過程對企業(yè)加以管理。內(nèi)部控制只有與經(jīng)營過程緊密結(jié)合，不要凌駕于企業(yè)的基本活動之上，才能實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營過程的有效監(jiān)督，同時才能使經(jīng)營活動達(dá)到預(yù)期效果。不過，內(nèi)部控制只是管理的一種工具，并不能取代管理。
（三）內(nèi)部控制要有風(fēng)險意識
社會是一個充滿激烈競爭的社會，每一個企業(yè)都面臨著成功的挑戰(zhàn)和失敗的風(fēng)險，對風(fēng)險的管理是現(xiàn)代企業(yè)的主旋律之一。風(fēng)險影響著每個企業(yè)的生存和能力，也影響著企業(yè)的競爭力及在市場上的聲譽(yù)和形象。因此，企業(yè)不論其規(guī)模、結(jié)構(gòu)、性質(zhì)或產(chǎn)業(yè)是什么，其組織的不同層級都會遭遇風(fēng)險，必須密切注意各層級的風(fēng)險預(yù)警防范，并采取必要的管理措施。
（四）內(nèi)部控制要建立在成本與效益原則的基礎(chǔ)上
篇8
我國長期實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，我國企業(yè)開始接觸到企業(yè)文化是在改革開放之后，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)對于企業(yè)文化的建設(shè)的重視程度也在與日俱增。根據(jù)歐美國家相關(guān)的說法，我們對于企業(yè)文化可以下一個定義。企業(yè)文化是指在企業(yè)在遵循社會基本道德的條件下企業(yè)內(nèi)部成員相互認(rèn)同并達(dá)成共同意識或者是價值的總和。作為企業(yè)發(fā)展的軟實(shí)力，企業(yè)文化在發(fā)展壯大過程中具有相當(dāng)重要的作用，是自身所形成的一種特殊的管理文化。企業(yè)文化兼具社會文化和管理學(xué)方面的知識，它深入到一個企業(yè)管理的方方面面，伴隨著企業(yè)的發(fā)展和消亡，一個企業(yè)的消亡必定是其企業(yè)文化跟不上社會的發(fā)展，不能適應(yīng)形式的需要。企業(yè)文化作為企業(yè)產(chǎn)生、發(fā)展直到結(jié)束的必不可少的因素，是企業(yè)內(nèi)部擁有共同目標(biāo)，形成合力，達(dá)到企業(yè)戰(zhàn)略的重要保障，任何一個企業(yè)都應(yīng)該重視對企業(yè)文化的重要性，努力形成和培養(yǎng)屬于滿足自身需要的獨(dú)特企業(yè)文化內(nèi)涵。
二、企業(yè)文化建設(shè)在企業(yè)管理中的重要意義
1. 企業(yè)文化建設(shè)能夠形成自然的行為規(guī)范，規(guī)范員工行為
作為企業(yè)戰(zhàn)略和追求的表達(dá)，企業(yè)文化能夠起到一種內(nèi)在的約束和指導(dǎo)作用，不僅如此更多的成為了一種動力和激勵，增強(qiáng)企業(yè)員工的積極性和主動性。作為一種共同的夙愿，員工能通過企業(yè)文化體會到企業(yè)對自身要求，也能從感受到企業(yè)給自身帶來的價值滿足和實(shí)際意義。這樣員工能遵循企業(yè)內(nèi)部形成的準(zhǔn)則辦事，這樣可以減少企業(yè)規(guī)章制度上的壓力，從源頭改善員工個企業(yè)之間的關(guān)系，降低企業(yè)的管理成本。當(dāng)企業(yè)內(nèi)部的行動整體協(xié)調(diào)時，能夠保證企業(yè)的相關(guān)的戰(zhàn)略有效的實(shí)施。一般而言，企業(yè)的戰(zhàn)略和現(xiàn)有企業(yè)文化不一致時，企業(yè)的戰(zhàn)略就不能得到執(zhí)行，這樣還能有效地降低企業(yè)風(fēng)險。員工是企業(yè)文化的執(zhí)行者和傳播者，企業(yè)是企業(yè)文化的受益者。
2. 企業(yè)文化是企業(yè)的運(yùn)行的推進(jìn)劑
企業(yè)文化將企業(yè)上下目標(biāo)利益趨于一致，有利于培養(yǎng)企業(yè)員工的責(zé)任感和自豪感，當(dāng)企業(yè)形成統(tǒng)一的戰(zhàn)略時，其群體會在行為上高度統(tǒng)一和協(xié)調(diào)。形成穩(wěn)定的企業(yè)文化之后，企業(yè)內(nèi)部的溝通是十分順暢的，確保了信息的溝通和交流，企業(yè)成員之間的默契能力會加強(qiáng)。企業(yè)文化在企業(yè)經(jīng)營管理中，不僅僅發(fā)揮約束力性作用，更多的作為共同的價值追求，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力提高員工的積極性和主動性[2]，促使企業(yè)成員之間相互吸引，建立良好的企業(yè)內(nèi)部關(guān)系，減少摩擦，最終提高企業(yè)員工對企業(yè)的歸屬感和向心力。
3.企業(yè)文化建設(shè)能增強(qiáng)企業(yè)綜合實(shí)力，達(dá)到長期穩(wěn)健發(fā)展的目的
一般來說，個人要融入一個企業(yè)，首先要適應(yīng)這個企業(yè)的企業(yè)文化。一個成員進(jìn)入企業(yè)后，接受企業(yè)文化，遵守并支持企業(yè)文化環(huán)境，積極融入到企業(yè)氛圍中去。經(jīng)過企業(yè)成員共同努力和維護(hù)，企業(yè)文化能夠幫助員工更好的實(shí)現(xiàn)的社會化，以及提高企業(yè)文化內(nèi)涵，增強(qiáng)企業(yè)文化內(nèi)容和水平，從而達(dá)到企業(yè)綜合實(shí)力提高的目的。企業(yè)綜合實(shí)力得到大幅提升之后，才能得到長久的發(fā)展。文化的建設(shè)也是一種凝聚力的集中表達(dá)，只有強(qiáng)有力的凝聚力，企業(yè)上下力往一處使，企業(yè)才能用最小的資源做做多的事，才能達(dá)到事半功倍的效果。
三、企業(yè)文化建設(shè)的措施
1. 建立和完善企業(yè)規(guī)章制度
企業(yè)在建立企業(yè)文化之前，必須建立完善和規(guī)范企業(yè)管理制度。只有完善的管理作為支撐，企業(yè)文化才能得以建立和提高，沒有制度的約束，企業(yè)內(nèi)部就是一團(tuán)散沙，就不能形成企業(yè)文化，企業(yè)規(guī)范化管理的基本對于領(lǐng)導(dǎo)的基本要求是，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層必須職責(zé)明確；各部門分工明確、職責(zé)明確。并充分認(rèn)識到企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，相互協(xié)作，共同完成企業(yè)戰(zhàn)略。嚴(yán)格規(guī)范的規(guī)章制度，是建立在企業(yè)內(nèi)部員工共同遵守的基礎(chǔ)之上，所以企業(yè)員工應(yīng)該相互監(jiān)督，并自覺認(rèn)識到自己是企業(yè)的一份子，要有歸屬感，積極維護(hù)企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度。
2. 企業(yè)的管理者要充分重視建設(shè)企業(yè)文化
作為企業(yè)的核心，企業(yè)管理者要充分認(rèn)識企業(yè)文化的重要作用，以及重視企業(yè)文化的建設(shè)，特別是在日常管理過程中，凸出企業(yè)文化建設(shè)，積極引導(dǎo)企業(yè)員工共同形成良好的企業(yè)氛圍。企業(yè)管理者通過以下方面來建設(shè)企業(yè)文化，一，營造良好的企業(yè)環(huán)境。企業(yè)的環(huán)境是形成企業(yè)文化的重要載體，也是企業(yè)文化建設(shè)好壞的表現(xiàn)，企業(yè)管理者，應(yīng)充分重視企業(yè)員工的訴求，以人為本，強(qiáng)調(diào)企業(yè)是大家的企業(yè)，引導(dǎo)員工充分認(rèn)識到企業(yè)是一個大家庭，需要靠大家一同建設(shè)；二，加大對企業(yè)戰(zhàn)略的宣傳，增強(qiáng)員工對企業(yè)的了解和認(rèn)識，明確自身的目標(biāo)和方向；三，鼓勵和支持員工積極參與到企業(yè)的經(jīng)營管理，加強(qiáng)員工的主人翁地位，對員工的合理建議和要求，應(yīng)給于充分的重視，并獎勵員工在企業(yè)管理方面的貢獻(xiàn)。
3. 企業(yè)員工積極維護(hù)和創(chuàng)造企業(yè)文化
企業(yè)員工作為企業(yè)的重要組成部分，是企業(yè)文化的創(chuàng)造者和受益者，所以應(yīng)該充分認(rèn)識到自身的主人翁地位，把企業(yè)發(fā)展與自身的價值體現(xiàn)緊密聯(lián)系在一起。一，積極維護(hù)企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，企業(yè)的規(guī)章制度是企業(yè)文化約束力的重要體現(xiàn)，需要大家共同遵守和維護(hù)；二，積極維護(hù)良好的企業(yè)氛圍，在良好的企業(yè)氛圍下，努力工作，實(shí)現(xiàn)自身價值；三，敢于創(chuàng)造積極向上的企業(yè)文化。例如：努力工作、敢于創(chuàng)新，形成艱苦奮斗榜樣，企業(yè)員工紛紛學(xué)習(xí)借鑒，從而帶動企業(yè)形成艱苦奮斗，敢于創(chuàng)新的文化氛圍。
總結(jié)：綜上所述，良好的企業(yè)文化可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部團(tuán)結(jié)，刺進(jìn)內(nèi)部溝通，可以有效地提高企業(yè)的運(yùn)行效率。建立完善的規(guī)章制度，力行實(shí)踐，不斷創(chuàng)新，企業(yè)上下應(yīng)該積極維護(hù)企業(yè)文化，努力提高企業(yè)文化水平，將企業(yè)文化巨大作用轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的巨大的經(jīng)濟(jì)效益。
篇9
內(nèi)部控制是指在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營效率，充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)組織、計(jì)劃、程序和方法（美國準(zhǔn)則委員會《審計(jì)準(zhǔn)則公告》）。
對于郵政企業(yè)來說，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制就是要制定相關(guān)財(cái)務(wù)制度，對涉及財(cái)務(wù)的各項(xiàng)事務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格管理，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全，提高企業(yè)效益。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)該從環(huán)境控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、程序控制三個方面來組織管理。
二、郵政企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題
（一）規(guī)章制度不健全
作為郵政企業(yè)，大部分工作內(nèi)容都會涉及到巨額資金，為了保證資金的安全，就要制定相關(guān)的規(guī)章制度。但是目前郵政企業(yè)內(nèi)部在相關(guān)規(guī)章制度的制定上面仍顯不足，很多涉及到資金的具體環(huán)節(jié)沒有制度的約束，導(dǎo)致辦事沒有一定的標(biāo)準(zhǔn)，滋生了很多問題。
（二）缺乏優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員
郵政企業(yè)日常事務(wù)大多涉及資金，因此需要大量優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，在郵政企業(yè)內(nèi)部工作中充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，承擔(dān)復(fù)雜的工作任務(wù)。可現(xiàn)今郵政部門優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員緊缺，無法滿足業(yè)務(wù)需要，造成這一現(xiàn)象的原因主要有：第一，基于對企業(yè)待遇等因素的考慮，有能力的財(cái)務(wù)人員紛紛跳槽，造成了優(yōu)秀人才的大量流失。第二，老員工安于現(xiàn)狀，沒有及時更新自己的知識體系，跟不上時展的步伐。第三，企業(yè)內(nèi)部沒有相關(guān)的人才培養(yǎng)措施，財(cái)務(wù)人員的工作能力有待提高。
（三）企業(yè)內(nèi)部分工不明確
責(zé)任分明、各司其職是保證企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，由于郵政企業(yè)實(shí)行政企分開的時間較短，還沒有在分工上理清思路。很多郵政企業(yè)在職務(wù)安排時沒有進(jìn)行相關(guān)調(diào)查與分析，導(dǎo)致了崗位重復(fù)、一人身兼數(shù)職等情況，職責(zé)不清，給日常管理帶來了不便。造成這一現(xiàn)象的原因一方面是企業(yè)管理層經(jīng)驗(yàn)不足，另一方面是為了節(jié)省開支。
（四）審計(jì)工作不到位
長期以來，郵政部門直接受管于政府部門，這滋生了很多問題，其中一個就是審計(jì)工作不到位。郵政企業(yè)實(shí)行政企分開以來，由于過渡工作沒做好，很多不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的做法沒有及時改變。當(dāng)前，郵政企業(yè)的審計(jì)工作大多由企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門開展，有的審計(jì)部門直接隸屬于財(cái)政部門，這使得財(cái)務(wù)狀況不具備透明性，帶有形式化的意味。而外部監(jiān)察機(jī)構(gòu)沒有對郵政企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督，缺乏約束力，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。
（五）企業(yè)內(nèi)部缺少制衡機(jī)制
實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)證明，只有合理設(shè)置企業(yè)部門，并用制度讓各部門之間形成制衡機(jī)制，才能使企業(yè)各部門充分發(fā)揮自身的能力，促進(jìn)企業(yè)的長足進(jìn)步。當(dāng)前，在郵政企業(yè)內(nèi)部，各部門之間存在著換崗情況，特別是財(cái)務(wù)人員和審計(jì)人員之間的換崗不利于審計(jì)工作的進(jìn)行。
（六）資金利用不合理
郵政企業(yè)涉及到大量的資金，但由于管理體系不完善、資金使用計(jì)劃不具體等原因，導(dǎo)致資金挪用現(xiàn)象比較嚴(yán)重。資金的支出沒有一個詳細(xì)的計(jì)劃，帶有很大的隨意性，不利于企業(yè)內(nèi)部資金的穩(wěn)定，加大了資金風(fēng)險程度。為了避免產(chǎn)生嚴(yán)重后果，必須加強(qiáng)對資金的使用監(jiān)管。
三、郵政企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施
（一）加強(qiáng)環(huán)境控制
1.建立健全相關(guān)規(guī)章制度
郵政企業(yè)涉及到大量資金的特殊性決定了必須要有嚴(yán)格的規(guī)章制定，主要從以下幾個方面進(jìn)行：第一，制定財(cái)務(wù)流動的相關(guān)制度，完善財(cái)務(wù)計(jì)劃，保障資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。第二，制定人員崗位分配制度，使員工各司其職，防止越權(quán)行為。第三，加強(qiáng)員工考核制度建設(shè)，實(shí)行財(cái)務(wù)人員的優(yōu)勝劣汰，穩(wěn)定財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的專業(yè)水平。
2.營造健康的企業(yè)氛圍
營造良好的企業(yè)氛圍也是健全郵政企業(yè)內(nèi)部控制體系的必要手段。作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)該以身作則，不以獲取利益為目的，保持高度的工作責(zé)任感。在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行團(tuán)隊(duì)素質(zhì)拓展、舉辦和財(cái)務(wù)相關(guān)的競賽都是營造健康氛圍的途徑。
（二）會計(jì)系統(tǒng)控制
1.對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)
社會的迅速發(fā)展使得財(cái)務(wù)方面的知識更新速度加快，墨守陳規(guī)已不能適應(yīng)業(yè)務(wù)的要求，因此，作為郵政企業(yè)，要定期對員工進(jìn)行培訓(xùn)，提升他們解決具體問題的能力。一支優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。
2.運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)
財(cái)務(wù)管理涉及到對相關(guān)信息技術(shù)的靈活運(yùn)用，郵政企業(yè)要想保持持久的競爭力，使各項(xiàng)工作都順利進(jìn)行，就必須不斷嘗試新的信息技術(shù)，改善工作方法，提升工作效率。
（三）程序控制
1.完善資金鏈
加強(qiáng)郵政企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的一個重要方面就是完善資金鏈，完善資金鏈包括資金的使用計(jì)劃、資金的使用程序等。只有資金問題得到相應(yīng)解決，才能使企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的監(jiān)督
篇10
2.企業(yè)中人員素質(zhì)不高，員工管理權(quán)限設(shè)置不當(dāng)要，企業(yè)管理體制不合理
企業(yè)中人員不道德不合法行為的發(fā)生最主要的原因是責(zé)任感和使命感較低，缺乏必要的職業(yè)道德素養(yǎng)，同時我國煤炭企業(yè)的管理體制比較落后，部分企業(yè)管理人員具有較高的職權(quán)，但經(jīng)驗(yàn)缺乏，造成員工管理權(quán)限設(shè)置不清晰，導(dǎo)致了內(nèi)部會計(jì)數(shù)據(jù)信息失真的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。隨著管理信息化在企業(yè)的應(yīng)用，必須要建立合理的管理體制，將不相容崗位相分離，保證所有員工權(quán)責(zé)一致。
3.企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度不健全，缺乏審計(jì)部門獨(dú)立設(shè)性
政府部門并沒有制定出一套完整地內(nèi)部會計(jì)控制體系，導(dǎo)致各部門沒有統(tǒng)一的動態(tài)體系監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督流于形式，沒有建立有效的激勵機(jī)制。部分煤炭企業(yè)管理者對內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識不當(dāng)，僅僅將內(nèi)部審計(jì)當(dāng)作企業(yè)財(cái)務(wù)部門對各部門財(cái)會業(yè)務(wù)辦理的定期工作檢查，并且審計(jì)委員會因缺乏獨(dú)立性，不能發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的作用。同時，企業(yè)的績效考核不合理，部分企業(yè)的管理人員簡單的認(rèn)為績效考核僅僅是人力部門的工作，與企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制無關(guān)，沒有將內(nèi)部會計(jì)控制相關(guān)內(nèi)容設(shè)為績效考核的標(biāo)準(zhǔn)，不能充分調(diào)動所有員工參與企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的熱情。
4.企業(yè)內(nèi)部會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理
會計(jì)業(yè)務(wù)辦理不規(guī)范，會計(jì)信息嚴(yán)重失真，企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的建設(shè)的目的之一就是通過規(guī)范的財(cái)會業(yè)務(wù)辦理過程來保證會計(jì)信息的質(zhì)量。但在企業(yè)實(shí)際會計(jì)業(yè)務(wù)操作過程之中，企業(yè)沒有完善和嚴(yán)格的會計(jì)業(yè)務(wù)辦理流程以及業(yè)務(wù)辦理的規(guī)章制度，會計(jì)從業(yè)人員有較大的操作空間和隨意性，不能確保會計(jì)人員嚴(yán)格按照企業(yè)的規(guī)章制度辦理各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)，也不能保證財(cái)會人員為企業(yè)管理者提供的會計(jì)信息的真實(shí)性，不能為管理者的決策提供可續(xù)可靠的依據(jù)，也為企業(yè)長期的健康穩(wěn)定發(fā)展留下了嚴(yán)重的隱患。
二、建設(shè)煤炭企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的建議
1.增強(qiáng)對煤炭企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制重要性的認(rèn)識
一定的環(huán)境氛圍影響企業(yè)制度的實(shí)施，受長期經(jīng)濟(jì)體制以及行業(yè)發(fā)展環(huán)境的影響，我國煤炭企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制意識相對比較薄弱。因此，我國煤炭企業(yè)要想建立完善的內(nèi)部會計(jì)控制制度，必須了解企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制體系對企業(yè)的重要作用，理解內(nèi)部會計(jì)控制的內(nèi)涵，掌握企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的基本原則并應(yīng)用到具體的工作之中，讓企業(yè)所有的員工都參與到企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制體系之中，讓內(nèi)部會計(jì)控制體系成為企業(yè)管理體系的有機(jī)組成部分。管理者應(yīng)當(dāng)積極主動地進(jìn)行宣傳，重視對會計(jì)的監(jiān)督，起著先鋒模范帶頭作用，使員工增強(qiáng)對其重要性的認(rèn)識。
2.規(guī)范會計(jì)業(yè)務(wù)辦理，保證會計(jì)信息的真實(shí)性
通過規(guī)范的業(yè)務(wù)辦理來保證企業(yè)會計(jì)信息的真實(shí)性是企業(yè)建立完善內(nèi)部會計(jì)控制體系的主要目的之一。企業(yè)必須依據(jù)國家法律政策以及企業(yè)管理體制，建立完善而且規(guī)范的財(cái)會業(yè)務(wù)辦理流程以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，讓企業(yè)所有財(cái)會業(yè)務(wù)的辦理都有據(jù)可循，保證所有財(cái)會業(yè)務(wù)的辦理都是按照相關(guān)的流程辦理，從而確保企業(yè)會計(jì)信息的真實(shí)性，為企業(yè)高層管理者的決策提供科學(xué)可靠的依據(jù)，規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中的各種風(fēng)險。
3.完善企業(yè)管理體制，科學(xué)設(shè)置相關(guān)人員權(quán)限
企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制是企業(yè)管理體制的有機(jī)組成部分，企業(yè)的管理體制直接影響到企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制水平。當(dāng)前我國煤炭企業(yè)的管理體制普遍不太完善，崗位以及職權(quán)設(shè)置不合理，部分企業(yè)沒有依據(jù)企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的原則對不相容職位分離。煤炭企業(yè)需要對現(xiàn)有管理體制進(jìn)行梳理，理順企業(yè)的管理關(guān)系以及職權(quán)關(guān)系，保證企業(yè)內(nèi)部管理的制約平衡。同時，隨著煤炭企業(yè)管理信息化的進(jìn)一步推進(jìn)，企業(yè)需要加強(qiáng)對員工的權(quán)限管理，科學(xué)合理設(shè)置員工信息系統(tǒng)權(quán)限，防止部分員工權(quán)限超出其職責(zé)范圍。
4.加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)的監(jiān)督
國家要建立一整套的內(nèi)部會計(jì)控制體系，保證各部門分工明確，有效地對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)實(shí)行監(jiān)管，定期對企業(yè)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查。加強(qiáng)監(jiān)事會的監(jiān)督職能和對公司財(cái)務(wù)的監(jiān)督檢查權(quán)，使公司各個機(jī)構(gòu)相互制衡。企業(yè)要明確對會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審批的人員、辦理人員、財(cái)務(wù)保管人員以及登記賬款人員的權(quán)利和義務(wù)及責(zé)任,避免因權(quán)責(zé)不明在遇到問題時相互推誘,出現(xiàn)“踢皮球”的現(xiàn)象,或者因?yàn)槁殭?quán)重疊而產(chǎn)生的越權(quán)現(xiàn)象。
篇11
一、 現(xiàn)階段電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)全壽命周期管理
這種管理模式應(yīng)該說很好的解決了以往項(xiàng)目管理過程中以工程項(xiàng)目建設(shè)管理為重點(diǎn)，在重視對工程進(jìn)度以及工程質(zhì)量還有工程費(fèi)用等控制管理過程中所帶來的一些系統(tǒng)不足還有管理視角較低等問題。應(yīng)該說，這種管理模式其實(shí)對電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)各個運(yùn)行環(huán)節(jié)的管理優(yōu)化，它是以當(dāng)前對資產(chǎn)的全方位、全過程得有效管理為核心，將其自身的流程優(yōu)化視為重點(diǎn)，以當(dāng)期的信息化為其主要手段，利用科學(xué)、合理的企業(yè)周期成本（簡稱LCC）等評價方法來進(jìn)行企業(yè)決策和管理企業(yè)運(yùn)行的管理辦法。
LCC其實(shí)質(zhì)就是指在一個相關(guān)的設(shè)備或者系統(tǒng)在其相應(yīng)的全壽命周期之內(nèi)，為了確保采購以及維持其安全正常運(yùn)營所需要付出的費(fèi)用之和。LCC所包含的的評價方法中，其主要內(nèi)容就是對運(yùn)行的設(shè)備以及系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的分析計(jì)算。并將得出的LCC值來作為其進(jìn)行相關(guān)決策的重要依據(jù)。
二、 電網(wǎng)企業(yè)在開展和實(shí)施全壽命周期管理時所需要做的重點(diǎn)工作
1. 不斷的優(yōu)化管理目標(biāo)，逐漸的健全和完善相應(yīng)的資產(chǎn)管理規(guī)劃以及相應(yīng)協(xié)調(diào)機(jī)制
在這個環(huán)節(jié)中，需要企業(yè)不斷的樹立和增強(qiáng)相應(yīng)的整體意識，并依據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)和流程來進(jìn)一步的增強(qiáng)各項(xiàng)工作之間交流與溝通，爭取在不斷優(yōu)化資產(chǎn)壽命周期其自身目標(biāo)的基礎(chǔ)之上，來制定一個能夠?qū)㈦娋W(wǎng)擴(kuò)展以及更新設(shè)備還有改造相關(guān)技術(shù)、檢修作業(yè)設(shè)備、制定運(yùn)行計(jì)劃等一個科學(xué)、合理的資產(chǎn)管理規(guī)劃，進(jìn)而使得電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部的各個階段都能在運(yùn)行過程中形成一個目標(biāo)一致的有機(jī)整體。
2. 不斷的完善以及健全相應(yīng)的決策機(jī)制和方法
（1） 不斷的對電網(wǎng)規(guī)劃進(jìn)行完善和健全。從電網(wǎng)企業(yè)其自身的整體利益點(diǎn)出發(fā)，在結(jié)合相關(guān)電網(wǎng)企業(yè)制定的規(guī)劃中所設(shè)計(jì)的一些新建線路以及確定站址還有選擇相關(guān)設(shè)備以及制定環(huán)境指標(biāo)、制定可靠性指標(biāo)等基礎(chǔ)之上，來為電網(wǎng)的整體優(yōu)化提供相應(yīng)的決策依據(jù)。
（2） 對企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)相應(yīng)的決策方法進(jìn)行協(xié)調(diào)和規(guī)范。基于當(dāng)前的LCC評價法，來對企業(yè)內(nèi)部的電網(wǎng)規(guī)劃以及可行性研究還有相關(guān)設(shè)計(jì)等一些環(huán)節(jié)提供所需的決策依據(jù)。
3. 在電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度等方面進(jìn)一步的貫徹和執(zhí)行全壽命周期管理理念
（1） 依據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)和流程，構(gòu)建一個統(tǒng)一、合理的有關(guān)資產(chǎn)管理作業(yè)規(guī)章制度體系。并據(jù)此來建立一個科學(xué)的制度協(xié)調(diào)機(jī)制，這樣既能在運(yùn)行過程中形成一個分工明確、協(xié)作合理的制度體系，同時也能形成一個統(tǒng)一有效的管理標(biāo)準(zhǔn)。此外在對規(guī)章制度進(jìn)行制定時，應(yīng)建立一個相應(yīng)的常態(tài)機(jī)制，同時定期對規(guī)章制度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和梳理，此外企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)指派專人做好對相關(guān)規(guī)章制度的落實(shí)以及執(zhí)行工作。
（2） 依據(jù)當(dāng)前的全壽命資產(chǎn)管理來對電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度進(jìn)行進(jìn)一步的修訂和完善。并進(jìn)一步的完善和健全電網(wǎng)規(guī)劃的具體管理辦法，同時增強(qiáng)其企業(yè)制定規(guī)劃的系統(tǒng)性。另外在企業(yè)內(nèi)部的規(guī)劃以及可研還有相應(yīng)的設(shè)計(jì)與建設(shè)等重要的決策環(huán)節(jié)構(gòu)建一個相應(yīng)的LCC評價制度。另外由于電網(wǎng)內(nèi)部的生產(chǎn)準(zhǔn)備以及評價工作都是全壽命管理環(huán)節(jié)中的重要階段，因此需要在電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)準(zhǔn)備以及評價制度當(dāng)中將全壽命資產(chǎn)管理理念真實(shí)的體現(xiàn)出來。
4. 應(yīng)用先進(jìn)、科學(xué)的管理方法
（1） 不斷的對LCC方法進(jìn)行優(yōu)化和完善。企業(yè)通過對規(guī)劃以及設(shè)計(jì)還有相應(yīng)的技術(shù)改造等方面應(yīng)用LCC方法，來對企業(yè)內(nèi)部全面實(shí)施和應(yīng)用的LCC方法進(jìn)行相應(yīng)的策劃和研究。
（2） 對電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)設(shè)備進(jìn)行定期檢修。為了在企業(yè)運(yùn)行過程中，將檢修成本其自身的優(yōu)化作用充分的發(fā)揮出來，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全壽命成本的有效降低，就需要在一些條件較為充足的地區(qū)來對相應(yīng)的設(shè)備進(jìn)行相應(yīng)的定期檢修以及狀態(tài)檢修。不過需要注意的是，在這個環(huán)節(jié)中，需要我們不斷的去積累自身的經(jīng)驗(yàn)，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即依據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)和流程對進(jìn)行進(jìn)行改進(jìn)和解決。
（3） 企業(yè)范圍之內(nèi)建立相應(yīng)的退役資產(chǎn)統(tǒng)籌使用機(jī)制。應(yīng)該說在現(xiàn)階段將退役資產(chǎn)進(jìn)行合理的有效的使用已經(jīng)成為當(dāng)前構(gòu)建“兩型電網(wǎng)”當(dāng)中非常重要的建設(shè)內(nèi)容，因此這就要求電網(wǎng)企業(yè)在運(yùn)行過程總，對那些已經(jīng)退役的資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)評估和診斷的基礎(chǔ)之上，來對其是否真正的已經(jīng)達(dá)到壽命使用周期進(jìn)行具體判定，并明確其否還具有一定的利用價值。
總結(jié)：
電網(wǎng)企業(yè)在運(yùn)行過程中一般都具有資產(chǎn)投資相對較大以及運(yùn)行周期較長以及覆蓋范圍較廣等多個特征。此外電網(wǎng)項(xiàng)目其相應(yīng)的規(guī)劃以及設(shè)計(jì)還有建設(shè)等都緊密相連。因此在其運(yùn)行過程當(dāng)中，如果開展和實(shí)施相應(yīng)資產(chǎn)全壽命周期管理，就能夠很好的解決和處理傳統(tǒng)管理模式當(dāng)中在資產(chǎn)管理方面存在的相關(guān)問問題。本文通過結(jié)合當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)在運(yùn)行過程中存在的問題與缺陷，對如何做好相應(yīng)的資產(chǎn)全壽命周期管理工作進(jìn)行詳細(xì)的探究與討論。（作者單位：蘭州供電公司）
篇12
2.會計(jì)管理人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)
規(guī)范的會計(jì)制度，統(tǒng)一的會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，是提高會計(jì)質(zhì)量的前提。而要具體實(shí)施，關(guān)鍵在于會計(jì)管理人員的落實(shí)情況。可見，會計(jì)管理人員的素質(zhì)直接影響著企業(yè)會計(jì)管理工作是否正常運(yùn)行。當(dāng)前，有部分企業(yè)內(nèi)部并沒有設(shè)置的專門的財(cái)務(wù)管理部門，相關(guān)的工作只是由企業(yè)法人和會計(jì)人員來完成；有很多小企業(yè)并沒有專門的會計(jì)人員，或者會計(jì)人員的專業(yè)知識并不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要；在部分企業(yè)中，許多會計(jì)管理人員并不了解企業(yè)的管理理念和管理方法，其自身的業(yè)務(wù)能力也較低。會計(jì)管理人員的業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，直接影響著企業(yè)會計(jì)管理活動的順利運(yùn)行，使企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算、支配上缺乏合理的分析、預(yù)測和控制能力，這就會導(dǎo)致企業(yè)會計(jì)管理過程中缺乏有效的資源管理能力，也就阻礙了企業(yè)的發(fā)展壯大。
3.會計(jì)基礎(chǔ)工作沒有得到足夠重視
當(dāng)前，多數(shù)企業(yè)對會計(jì)管理工作沒有一個準(zhǔn)確和深刻的認(rèn)識。有些企業(yè)內(nèi)部沒有形成完善的會計(jì)管理規(guī)章制度，使會計(jì)工作流于形式，這就導(dǎo)致了會計(jì)管理工作沒有制度作為依據(jù)和指導(dǎo)，也使企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展蒙上了陰影。有些企業(yè)為了追逐眼前利益，指使會計(jì)部門和會計(jì)工作人員偽造會計(jì)憑證、制作企業(yè)家長，對企業(yè)的正常財(cái)務(wù)會計(jì)工作造成了嚴(yán)重的影響和破壞。甚至一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者只顧著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，而忽視了會計(jì)管理工作的企業(yè)發(fā)展的重要作用，這也在一定程度上阻礙了會計(jì)管理工作的有效運(yùn)行。會計(jì)的效率直接影響到會計(jì)管理工作的質(zhì)量，當(dāng)前一些會計(jì)工作人員的專業(yè)知識比較薄弱，遠(yuǎn)沒有達(dá)到企業(yè)發(fā)展的需求，這就會直接影響到會計(jì)工作的效率和質(zhì)量。在具體的會計(jì)工作過程中，有些會計(jì)人員也只是按部就班的完成上級交代的任務(wù)，企業(yè)對財(cái)務(wù)會計(jì)工作也缺乏一定的審核制度。此外，部分會計(jì)人員為了自身利益，弄虛作假，故意違紀(jì)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的數(shù)據(jù)不真實(shí)，造成會計(jì)基礎(chǔ)工作的混亂。有些企業(yè)并沒有做好會計(jì)管理的基礎(chǔ)工作，例如，賬目設(shè)置不夠規(guī)范，報(bào)表內(nèi)容沒有一的標(biāo)準(zhǔn)等等，這些都會影響到會計(jì)管理工作的進(jìn)行，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展。
二、新時期企業(yè)會計(jì)管理優(yōu)化的路徑選擇
1.注重完善會計(jì)管理制度體系
目前，我國僅有一小部分企業(yè)具備了一套完整的會計(jì)管理制度體系，大部分企業(yè)沒有形成，這在一定程度上制約了企業(yè)對會計(jì)管理的有效監(jiān)管，也就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常會出現(xiàn)會計(jì)管理混亂的現(xiàn)象，進(jìn)而影響企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營。在現(xiàn)代企業(yè)的治理中，如果要想擁有良好的會計(jì)管理運(yùn)行機(jī)制，必須制定一套切合企業(yè)實(shí)際的會計(jì)管理制度體系。而會計(jì)管理制度體系要想發(fā)揮實(shí)效，必須與企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展態(tài)勢相融合，以滿足企業(yè)的現(xiàn)實(shí)發(fā)展需要。因此，我們在會計(jì)管理工作中，要積極構(gòu)建一套完整的會計(jì)管理制度，并發(fā)揮相關(guān)規(guī)章制度的重要指導(dǎo)作用。綜上，企業(yè)要建立健全會計(jì)管理制度體系，既要完善企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)管理體制和規(guī)章制度，又要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)管理的獨(dú)立性和權(quán)威性，確保會計(jì)管理的公平、公正、公開。
2.注重加強(qiáng)會計(jì)管理人員法制意識及職業(yè)道德建設(shè)
在企業(yè)發(fā)展過程中，經(jīng)濟(jì)活動和會計(jì)活動狀況決定著企業(yè)的成敗。而對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動和會計(jì)活動十分了解的是企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)工作人員，也是對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動實(shí)施監(jiān)督的主體。而確保企業(yè)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督工作科學(xué)、高效，企業(yè)應(yīng)注重提升會計(jì)人員素質(zhì)，尤其是普及會計(jì)人員具備較好的法制觀念。因此，在企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)加強(qiáng)對會計(jì)工作人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，一方面要進(jìn)行階段性定期的培訓(xùn)，注重專業(yè)知識的不斷充實(shí)；另一面要注重引進(jìn)國際先進(jìn)的會計(jì)管理理念，注重會計(jì)業(yè)務(wù)水平的不斷提高；同時要培養(yǎng)會計(jì)管理人員的綜合素質(zhì)和法律知識，注重提升會計(jì)財(cái)務(wù)管理的工作效率。
3.注重提升會計(jì)管理人員的業(yè)務(wù)能力
隨著信息化社會的推進(jìn)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的多元化，對會計(jì)管理人員的業(yè)務(wù)能力要求也逐步提高。因此，針對當(dāng)前企業(yè)會計(jì)管理人員普遍素質(zhì)不高的現(xiàn)狀，企業(yè)要意識地對他們加強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)和業(yè)務(wù)能力的提升。為了進(jìn)一步提升企業(yè)會計(jì)管理人員業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)，應(yīng)從如下幾方面開展工作：一是注重提升他們的職業(yè)道德素質(zhì)，確保會計(jì)管理人員在個人層面做到高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求。二是注重提升他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和會計(jì)管理能力，促使他們深刻領(lǐng)會國家會計(jì)制度中的會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而規(guī)范自身的會計(jì)核算行為。三是注重對會計(jì)管理人員加強(qiáng)企業(yè)管理理念、管理模式的教育，促進(jìn)他們能夠深刻領(lǐng)會企業(yè)管理領(lǐng)域中的新知識、新方法、新理念和新模式，從而促進(jìn)自身的會計(jì)工作能夠符合企業(yè)發(fā)展的需要。打造一支業(yè)務(wù)水平高、綜合能力強(qiáng)的高素質(zhì)企業(yè)會計(jì)管理人才隊(duì)伍，對企業(yè)的發(fā)展是十分必要和有益的。
篇13
(二)缺乏切實(shí)有效的監(jiān)督
企業(yè)內(nèi)部控制工作想要取得切實(shí)效果,必須創(chuàng)建嚴(yán)格的監(jiān)督管理體系,內(nèi)部控制工作的監(jiān)督管理必須包括三方面內(nèi)容:一是企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)時監(jiān)測;二是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督;三是外部審計(jì)工作的監(jiān)督。但是,即使建立了內(nèi)部控制監(jiān)督管理體系,也仍然存在監(jiān)督不到位、體制不健全的問題,包括監(jiān)測不到位、缺乏外部監(jiān)督等,都會導(dǎo)致對企業(yè)內(nèi)部控制工作監(jiān)督管理的失效。
二、財(cái)務(wù)會計(jì)對企業(yè)內(nèi)部控制影響的體現(xiàn)
(一)財(cái)會人員參與缺失
財(cái)務(wù)會計(jì)背景下企業(yè)開展內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)應(yīng)該側(cè)重于對財(cái)務(wù)會計(jì)工作的監(jiān)管,由此,需要企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)部門的工作人員給予高度配合,不但要參與企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定,還要努力配合各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的實(shí)施,確保企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)部門工作人員對內(nèi)部控制各項(xiàng)要求的認(rèn)同。但是,企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)部門工作人員雖然參與到內(nèi)部控制制度的制度過程中,卻主要為了維護(hù)個人利益,服從領(lǐng)導(dǎo)安排,不會真正參與內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和實(shí)施,進(jìn)而造成了企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施難以獲得企業(yè)員工的認(rèn)同和支持。
(二)財(cái)會制度設(shè)置失效
企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作和內(nèi)部控制工作的順利展開,都需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)則制度作為標(biāo)準(zhǔn)依據(jù),以此確保工作業(yè)務(wù)的實(shí)施符合企業(yè)自身發(fā)展需求。但是,很多針對企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)部門的內(nèi)部控制工作制定的規(guī)則制度嚴(yán)重缺乏靈活性和可用性,大多數(shù)規(guī)章制度僅僅為了敷衍內(nèi)外部審計(jì)工作,進(jìn)而失去了財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)章制度應(yīng)有的規(guī)范性和強(qiáng)制性,導(dǎo)致出現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部控制的失效,無法對財(cái)務(wù)會計(jì)部門工作人員進(jìn)行有力約束。最終使企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制工作與既定目標(biāo)大幅偏離。
(三)財(cái)會監(jiān)督力度薄弱
