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篇1

一、我國證券市場監管制度存在的問題

(一)監管者存在的問題

1．證監會的作用問題。我國《證券法》第178條規定：“國務院證券監督管理機構依法對證券市場實行監督管理，維護證券市場秩序，保障其合法運行。”從現行體制看，證監會名義上是證券監督管理機關，證監會的監管范圍看似很大：無所不及、無所不能。從上市公司的審批、上市規模的大小、上市公司的家數、上市公司的價格、公司獨立董事培訓及認可標準，到證券中介機構準入、信息披露的方式及地方、信息披露之內容，以及證券交易所管理人員的任免等等，凡是與證券市場有關的事情無不是在其管制范圍內。而實際上，證監會只是國務院組成部門中的附屬機構，其監督管理的權力和效力無法充分發揮。

2．證券業協會自律性監管的獨立性問題。我國《證券法》第174條規定：“證券業協會是證券業的自律組織，是社會團體法人。證券公司應加入證券業協會。證券業協會的權力機構為全體會員組成的會員大會”。同時規定了證券業協會的職責，如擬定自律性管理制度、組織會員業務培訓和業務交流、處分違法違規會員及調解業內各種糾紛等等。這樣簡簡單單的四個條文，并未明確規定證券業協會的獨立的監管權力，致使這些規定不僅形同虛設，并且實施起來效果也不好。無論中國證券業協會還是地方證券業協會大都屬于官辦機構，帶有一定的行政色彩，機構負責人多是由政府機構負責人兼任，證券業協會的自律規章如一些管理規則、上市規則、處罰規則等等都是由證監會制定的，缺乏應有的獨立性，沒有實質的監督管理的權力，不是真正意義上的自律組織，通常被看作準政府機構。這與我國《證券法》的證券業的自律組織是通過其會員的自我約束、相互監督來補充證監會對證券市場的監督管理的初衷是相沖突的，從而表明我國《證券法》還沒有放手讓證券業協會進行自律監管，也不相信證券業協會能夠進行自律監管。在我國現行監管體制中，證券業協會的自律監管作用依然沒得到重視，證券市場自律管理缺乏應有的法律地位。

3．監管主體的自我監督約束問題。強調證券監管機構的獨立性，主要是考慮到證券市場的高風險、突發性、波及范圍廣等特點，而過于分散的監管權限往往會導致責任的相互推諉和監管效率的低下，最終使抵御風險的能力降低。而從辨證的角度分析，權力又必須受到約束，絕對的權力則意味著腐敗。從經濟學的角度分析，監管者也是經濟人，他們與被監管同樣需要自律性。監管機構希望加大自己的權力而減少自己的責任，監管機構的人員受到薪金、工作條件、聲譽權力以及行政工作之便利的影響，不管是制定規章還是執行監管，他們都有以公謀私的可能，甚至成為某些特殊利益集團的工具，而偏離自身的職責和犧牲公眾的利益。從法學理論的角度分析，公共權力不是與生俱來的，它是從人民權利中分離出來，交由公共管理機構享有行使權，用來為人服務；同時由于它是由人民賦予的，因此要接受人民的監督；但權力則意味著潛在的腐敗，它的行使有可能偏離人民服務的目標，被掌權者當作謀取私利的工具。因此，在證券市場的監管活動中，由于監管權的存在，監管者有可能，做出損害投資者合法權益的行為，所以必須加強對監管主體的監督約束。

(二)被監管者存在的問題

1．上市公司股權結構和治理機制的問題。由于我國上市公司上市前多由國有企業改制而來，股權過分集中于國有股股東，存在“一股獨大”現象，這種國有股股權比例過高的情況導致政府不敢過于放手讓市場自主調節，而用行政權力過多地干預證券市場的運行，形成所謂的“政策市”。由此出現了“證券的發行制度演變為國有企業的融資制度，同時證券市場的每一次大的波動均與政府政策有關，我國證券市場的功能被強烈扭曲”的現象。證監會的監管活動也往往為各級政府部門所左右。總之，由于股權結構的不合理，使政府或出于政治大局考慮，而不敢放手，最終造成證監會對證券市場的監管出現問題。

2．證券市場中介機構的治理問題。同上市公司一樣，我國的證券市場中介機構的股權結構、治理機制等也有在著上述的問題。證券公司、投資公司、基金公司等證券市場的中介機構隨著證券市場的發展雖然也成長起來，但在我國證券市場發展尚不成熟、法制尚待健全、相關發展經驗不足的境況下，這些機構的日常管理、規章制度、行為規范等也都存在很多缺陷。有些機構為了牟取私利，違背職業道德，為企業做假賬，提供虛假證明；有的甚至迎合上市公司的違法或無理要求，為其虛假包裝上市大開方便之門。目前很多上市公司與中介機構在上市、配股、資產重組、關聯交易等多個環節聯手勾結，出具虛假審計報告，或以能力有限為由對財務數據的真實性做出有傾向性錯誤的審計結論，誤導了投資者，擾亂證券市場的交易規則和秩序，對我國證券市場監督管理造成沖擊。

3．投資者的問題。我國證券市場的投資者特別是中小投資者離理性、成熟的要求還有極大的距離。這表現在他們缺乏有關投資的知識和經驗，缺乏正確判斷企業管理的好壞、企業盈利能力的高低、政府政策的效果的能力，在各種市場傳聞面前不知所措甚至盲信盲從，缺乏獨立思考和決策的能力。他們沒有樹立正確的風險觀念，在市場價格上漲時盲目樂觀，在市場價格下跌時又盲目悲觀，不斷的追漲殺跌，既加劇了市場的風險，又助長了大戶或證券公司操縱市場的行為，從而加大了我國證券市場的監督管理的難度。

(三)監管手段存在的問題

1．證券監管的法律手段存在的問題。我國證券法制建設從20世紀80年展至今，證券法律體系日漸完善已初步形成了以《證券法》、《公司法》為主，包括行政法規、部門規章、自律規則四個層次的法律體系，尤其是《證券法》的頒布實施，使得我國證券法律制度的框架最終形成。但是從總體上看，我國證券法律制度仍存在一些漏洞和不足：首先，證券市場是由上市公司證券經營機構、投資者及其它市場參與者組成，通過證券交易所的有效組織，圍繞上市、發行、交易等環節運行。在這一系列環節中，與之相配套的法律法規應當是應有俱有，但我國目前除《證券法》之外，與之相配套的相關法律如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽平價法》等幾乎空白。其次，一方面，由于我國不具備統一完整的證券法律體系，導致我國在面臨一些證券市場違法違規行為時無計可施；另一方面，我國現有的證券市場法律法規過于抽象，缺乏具體的操作措施，導致在監管中無法做到“有章可循”。再者，我國現行的證券法律制度中三大法律責任的配制嚴重失衡，過分強調行政責任和刑事責任，而忽視了民事責任，導致投資者的損失在事實上得不到補償。以2005年新修訂的《證券法》為例，該法規涉及法律責任的條款有48條，其中有42條直接規定了行政責任，而涉及民事責任的條款只有4條。

2．證券監管的行政手段存在的問題。在我國經濟發展的歷程中，計劃經濟體制的發展模式曾長久的站在我國經濟發展的舞臺上，這種政府干預為主的思想在經濟發展中已根深蒂固，監管者法律意識淡薄，最終導致政府不敢也不想過多放手于證券市場。因此在我國證券市場的監管中，市場的自我調節作用被弱化。

3．證券監管的經濟手段存在的問題。對于證券監管的經濟手段，無論是我國的法律規定還是在實際的操作過程中均有體現，只不過這種經濟的監管手段過于偏重于懲罰措施的監督管理作用而忽視了經濟獎勵的監督管理作用。我國證券監管主要表現為懲罰經濟制裁，而對于三年保持較好的穩定發展成績的上市公司，卻忽視了用經濟獎勵手段鼓勵其守法守規行為。

二、完善我國證券市場監管法律制度

(一)監管者的法律完善

1．證監會地位的法律完善。我國《證券法》首先應重塑中國證監會的權威形象，用法律規定增強其獨立性，明確界定中國證監會獨立的監督管理權。政府應將維護證券市場發展的任務從證監會的工作目標中剝離出去，將證監會獨立出來，作為一個獨立的行政執法委員會。同時我國《證券法》應明確界定證監會在現行法律框架內實施監管權力的獨立范圍，并對地方政府對證監會的不合理的干預行為在法律上做出相應規制。這樣，一方面利于樹立中國證監會的法律權威，增強其監管的獨立性，另一方面也利于監管主體之間合理分工和協調，提高監管效率。

2．證券業自律組織監管權的法律完善。《證券法》對證券業自律組織的簡簡單單的幾條規定并未確立其在證券市場監管中的輔助地位，我國應學習英美等發達國家的監管體制，對證券業自律組織重視起來。應制定一部與《證券法》相配套的《證券業自律組織法》，其中明確界定證券業自律組織在證券市場中的監管權范圍，確定其輔助監管的地位以及獨立的監管權力；在法律上規定政府和證監會對證券業自律組織的有限干預，并嚴格規定干預的程序；在法律上完善證券業自律組織的各項人事任免、自律規則等，使其擺脫政府對其監管權的干預，提高證券業自律組織的管理水平，真正走上規范化發展的道路，以利于我國證券業市場自我調節作用的發揮以及與國際證券市場的接軌。

3．監管者自我監管的法律完善。對證券市場中的監管者必須加強監督約束：我國相關法律要嚴格規定監管的程序，使其法制化，要求監管者依法行政；通過法律法規，我們可以從正面角度利用監管者經濟人的一面，一方面改變我國證監會及其分支機構從事證券監管的管理者的終身雇傭制，建立監管機構同管理者的勞動用工解聘制度，采取懲罰和激勵機制，另一方面落實量化定額的激勵相容的考核制度；在法律上明確建立公開聽證制度的相關內容，使相關利益主體參與其中，對監管者形成約束，增加監管的透明度；還可以通過法律開辟非政府的證券監管機構對監管者業績的評價機制，來作為監管機構人事考核的重要依據。

(二)被監管者的法律完善

1．上市公司治理的法律完善。面對我國上市公司的股權結構、治理機制出現的問題，我們應當以完善上市公司的權力制衡為中心的法人治理結構為目標。一方面在產權明晰的基礎上減少國有股的股份數額，改變國有股“一股獨大”的不合理的股權結構；另一方面制定和完善能夠使獨立董事發揮作用的法律環境，并在其內部建立一種控制權、指揮權與監督權的合理制衡的機制，把充分發揮董事會在公司治理結構中的積極作用作為改革和完善我國公司治理結構的突破口和主攻方向。

2．中介機構治理的法律完善。我國證券市場中的中介機構同上市公司一樣，在面對我國的經濟發展的歷史和國情時也有股權結構、治理機制的問題。除此之外，在其日常管理、規章制度、行為規范、經濟信用等方面也存在很多缺陷。我們應當以優化中介機構的股權結構、完善中介機構的法人治理結構為根本目標，一方面在法津上提高違法者成本，加大對違法違規的中介機構及相關人員的處罰力度：不僅要追究法人責任，還要追究直接責任人、相關責任人的經濟乃至刑事的責任。另一方面在法律上加大對中介機構的信用的管理規定，使中介機構建立起嚴格的信用擔保制度。

3．有關投資者投資的法律完善。我國相關法律應確立培育理性投資者的制度：首先在法律上確立問責機制，將培育理性投資的工作納入日常管理中，投資者投資出問題，誰應對此負責，法律應有明確答案。其次，實施長期的風險教育戰略，向投資者進行“股市有風險，投資需謹慎”的思想灌輸。另外，還要建立股價波動與經濟波動的分析體系，引導投資者理性預期。投資者對未來經濟的預期是決定股價波動的重要因素，投資者應以過去的經濟信念為條件對未來經濟作出預期，從而確定自己的投資策略。

(三)監管手段的法律完善

1．證券監管法律法規體系的完善。我國證券監管的法律法規體系雖然已經日漸完善，形成了以《證券法》和《公司法》為中心的包括法律、行政法規、部門規章、自律規則四個層次的法律法規體系，但我國證券監管法律法規體系無論從總體上還是細節部分都存在諸多漏洞和不足。面對21世紀的法治世界，證券監管法律法規在對證券監管中的作用不言而語，我們仍需加強對證券監管法律法規體系的重視與完善。要加快出臺《證券法》的實施細則，以便細化法律條款，增強法律的可操作性，并填補一些《證券法》無法監管的空白；制定與《證券法》相配套的監管證券的上市、發行、交易等環節的相關法律法規，如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽評價法》等等；進一步完善法律責任制度，使其在我國證券市場中發揮基礎作用，彌補投資者所遭受的損害，保護投資者利益。

2．證券監管行政手段的法律完善。政府對證券市場的過度干預，與市場經濟發展的基本原理是相違背的，不利于證券市場的健康、快速發展。因此要完善我國證券市場的監管手段，正確處理好證券監管同市場機制的關系，深化市場經濟的觀念，減少政府對市場的干涉。盡量以市場化的監管方式和經濟、法律手段代替過去的政府指令和政策干預，在法律上明確界定行政干預的范圍和程序等內容，使政府嚴格依法監管，并從法律上體現證券監管從“官本位”向“市場本位”轉化的思想。:

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一、我國證券市場監管制度存在的問題

(一)監管者存在的問題

1．證監會的作用問題

我國《證券法》第178條規定：“國務院證券監督管理機構依法對證券市場實行監督管理，維護證券市場秩序，保障其合法運行。”從現行體制看，證監會名義上是證券監督管理機關，證監會的監管范圍看似很大：無所不及、無所不能。從上市公司的審批、上市規模的大小、上市公司的家數、上市公司的價格、公司獨立董事培訓及認可標準，到證券中介機構準入、信息披露的方式及地方、信息披露之內容，以及證券交易所管理人員的任免等等，凡是與證券市場有關的事情無不是在其管制范圍內。而實際上，證監會只是國務院組成部門中的附屬機構，其監督管理的權力和效力無法充分發揮。

2．證券業協會自律性監管的獨立性問題

我國《證券法》第174條規定：“證券業協會是證券業的自律組織，是社會團體法人。證券公司應加入證券業協會。證券業協會的權力機構為全體會員組成的會員大會”。同時規定了證券業協會的職責，如擬定自律性管理制度、組織會員業務培訓和業務交流、處分違法違規會員及調解業內各種糾紛等等。這樣簡簡單單的四個條文，并未明確規定證券業協會的獨立的監管權力，致使這些規定不僅形同虛設，并且實施起來效果也不好。無論中國證券業協會還是地方證券業協會大都屬于官辦機構，帶有一定的行政色彩，機構負責人多是由政府機構負責人兼任，證券業協會的自律規章如一些管理規則、上市規則、處罰規則等等都是由證監會制定的，缺乏應有的獨立性，沒有實質的監督管理的權力，不是真正意義上的自律組織，通常被看作準政府機構。這與我國《證券法》的證券業的自律組織是通過其會員的自我約束、相互監督來補充證監會對證券市場的監督管理的初衷是相沖突的，從而表明我國《證券法》還沒有放手讓證券業協會進行自律監管，也不相信證券業協會能夠進行自律監管。在我國現行監管體制中，證券業協會的自律監管作用依然沒得到重視，證券市場自律管理缺乏應有的法律地位。

3．監管主體的自我監督約束問題

強調證券監管機構的獨立性，主要是考慮到證券市場的高風險、突發性、波及范圍廣等特點，而過于分散的監管權限往往會導致責任的相互推諉和監管效率的低下，最終使抵御風險的能力降低。而從辨證的角度分析，權力又必須受到約束，絕對的權力則意味著腐敗。從經濟學的角度分析，監管者也是經濟人，他們與被監管同樣需要自律性。監管機構希望加大自己的權力而減少自己的責任，監管機構的人員受到薪金、工作條件、聲譽權力以及行政工作之便利的影響，不管是制定規章還是執行監管，他們都有以公謀私的可能，甚至成為某些特殊利益集團的工具，而偏離自身的職責和犧牲公眾的利益。從法學理論的角度分析，公共權力不是與生俱來的，它是從人民權利中分離出來，交由公共管理機構享有行使權，用來為人服務；同時由于它是由人民賦予的，因此要接受人民的監督；但權力則意味著潛在的腐敗，它的行使有可能偏離人民服務的目標，被掌權者當作謀取私利的工具。因此，在證券市場的監管活動中，由于監管權的存在，監管者有可能，做出損害投資者合法權益的行為，所以必須加強對監管主體的監督約束。

(二)被監管者存在的問題

1．上市公司股權結構和治理機制的問題

由于我國上市公司上市前多由國有企業改制而來，股權過分集中于國有股股東，存在“一股獨大”現象，這種國有股股權比例過高的情況導致政府不敢過于放手讓市場自主調節，而用行政權力過多地干預證券市場的運行，形成所謂的“政策市”。由此出現了“證券的發行制度演變為國有企業的融資制度，同時證券市場的每一次大的波動均與政府政策有關，我國證券市場的功能被強烈扭曲”的現象。證監會的監管活動也往往為各級政府部門所左右。總之，由于股權結構的不合理，使政府或出于政治大局考慮，而不敢放手，最終造成證監會對證券市場的監管出現問題。

2．證券市場中介機構的治理問題

同上市公司一樣，我國的證券市場中介機構的股權結構、治理機制等也有在著上述的問題。證券公司、投資公司、基金公司等證券市場的中介機構隨著證券市場的發展雖然也成長起來，但在我國證券市場發展尚不成熟、法制尚待健全、相關發展經驗不足的境況下，這些機構的日常管理、規章制度、行為規范等也都存在很多缺陷。有些機構為了牟取私利，違背職業道德，為企業做假賬，提供虛假證明；有的甚至迎合上市公司的違法或無理要求，為其虛假包裝上市大開方便之門。目前很多上市公司與中介機構在上市、配股、資產重組、關聯交易等多個環節聯手勾結，出具虛假審計報告，或以能力有限為由對財務數據的真實性做出有傾向性錯誤的審計結論，誤導了投資者，擾亂證券市場的交易規則和秩序，對我國證券市場監督管理造成沖擊。

3．投資者的問題

我國證券市場的投資者特別是中小投資者離理性、成熟的要求還有極大的距離。這表現在他們缺乏有關投資的知識和經驗，缺乏正確判斷企業管理的好壞、企業盈利能力的高低、政府政策的效果的能力，在各種市場傳聞面前不知所措甚至盲信盲從，缺乏獨立思考和決策的能力。他們沒有樹立正確的風險觀念，在市場價格上漲時盲目樂觀，在市場價格下跌時又盲目悲觀，不斷的追漲殺跌，既加劇了市場的風險，又助長了大戶或證券公司操縱市場的行為，從而加大了我國證券市場的監督管理的難度。

(三)監管手段存在的問題

1．證券監管的法律手段存在的問題

我國證券法制建設從20世紀80年展至今，證券法律體系日漸完善已初步形成了以《證券法》、《公司法》為主，包括行政法規、部門規章、自律規則四個層次的法律體系，尤其是《證券法》的頒布實施，使得我國證券法律制度的框架最終形成。但是從總體上看，我國證券法律制度仍存在一些漏洞和不足：首先，證券市場是由上市公司證券經營機構、投資者及其它市場參與者組成，通過證券交易所的有效組織，圍繞上市、發行、交易等環節運行。在這一系列環節中，與之相配套的法律法規應當是應有俱有，但我國目前除《證券法》之外，與之相配套的相關法律如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽平價法》等幾乎空白。其次，一方面，由于我國不具備統一完整的證券法律體系，導致我國在面臨一些證券市場違法違規行為時無計可施；另一方面，我國現有的證券市場法律法規過于抽象，缺乏具體的操作措施，導致在監管中無法做到“有章可循”。再者，我國現行的證券法律制度中三大法律責任的配制嚴重失衡，過分強調行政責任和刑事責任，而忽視了民事責任，導致投資者的損失在事實上得不到補償。以2005年新修訂的《證券法》為例，該法規涉及法律責任的條款有48條，其中有42條直接規定了行政責任，而涉及民事責任的條款只有4條。

2．證券監管的行政手段存在的問題

在我國經濟發展的歷程中，計劃經濟體制的發展模式曾長久的站在我國經濟發展的舞臺上，這種政府干預為主的思想在經濟發展中已根深蒂固，監管者法律意識淡薄，最終導致政府不敢也不想過多放手于證券市場。因此在我國證券市場的監管中，市場的自我調節作用被弱化。

3．證券監管的經濟手段存在的問題

對于證券監管的經濟手段，無論是我國的法律規定還是在實際的操作過程中均有體現，只不過這種經濟的監管手段過于偏重于懲罰措施的監督管理作用而忽視了經濟獎勵的監督管理作用。我國證券監管主要表現為懲罰經濟制裁，而對于三年保持較好的穩定發展成績的上市公司，卻忽視了用經濟獎勵手段鼓勵其守法守規行為。

二、完善我國證券市場監管法律制度

(一)監管者的法律完善

I．證監會地位的法律完善

我國《證券法》首先應重塑中國證監會的權威形象，用法律規定增強其獨立性，明確界定中國證監會獨立的監督管理權。政府應將維護證券市場發展的任務從證監會的工作目標中剝離出去，將證監會獨立出來，作為一個獨立的行政執法委員會。同時我國《證券法》應明確界定證監會在現行法律框架內實施監管權力的獨立范圍，并對地方政府對證監會的不合理的干預行為在法律上做出相應規制。這樣，一方面利于樹立中國證監會的法律權威，增強其監管的獨立性，另一方面也利于監管主體之間合理分工和協調，提高監管效率。

2．證券業自律組織監管權的法律完善

《證券法》對證券業自律組織的簡簡單單的幾條規定并未確立其在證券市場監管中的輔助地位，我國應學習英美等發達國家的監管體制，對證券業自律組織重視起來。應制定一部與《證券法》相配套的《證券業自律組織法》，其中明確界定證券業自律組織在證券市場中的監管權范圍，確定其輔助監管的地位以及獨立的監管權力；在法律上規定政府和證監會對證券業自律組織的有限干預，并嚴格規定干預的程序；在法律上完善證券業自律組織的各項人事任免、自律規則等，使其擺脫政府對其監管權的干預，提高證券業自律組織的管理水平，真正走上規范化發展的道路，以利于我國證券業市場自我調節作用的發揮以及與國際證券市場的接軌。

3．監管者自我監管的法律完善

對證券市場中的監管者必須加強監督約束：我國相關法律要嚴格規定監管的程序，使其法制化，要求監管者依法行政；通過法律法規，我們可以從正面角度利用監管者經濟人的一面，一方面改變我國證監會及其分支機構從事證券監管的管理者的終身雇傭制，建立監管機構同管理者的勞動用工解聘制度，采取懲罰和激勵機制，另一方面落實量化定額的激勵相容的考核制度；在法律上明確建立公開聽證制度的相關內容，使相關利益主體參與其中，對監管者形成約束，增加監管的透明度；還可以通過法律開辟非政府的證券監管機構對監管者業績的評價機制，來作為監管機構人事考核的重要依據。

(二)被監管者的法律完善

1．上市公司治理的法律完善

面對我國上市公司的股權結構、治理機制出現的問題，我們應當以完善上市公司的權力制衡為中心的法人治理結構為目標。一方面在產權明晰的基礎上減少國有股的股份數額，改變國有股“一股獨大”的不合理的股權結構；另一方面制定和完善能夠使獨立董事發揮作用的法律環境，并在其內部建立一種控制權、指揮權與監督權的合理制衡的機制，把充分發揮董事會在公司治理結構中的積極作用作為改革和完善我國公司治理結構的突破口和主攻方向。

2．中介機構治理的法律完善

我國證券市場中的中介機構同上市公司一樣，在面對我國的經濟發展的歷史和國情時也有股權結構、治理機制的問題。除此之外，在其日常管理、規章制度、行為規范、經濟信用等方面也存在很多缺陷。我們應當以優化中介機構的股權結構、完善中介機構的法人治理結構為根本目標，一方面在法津上提高違法者成本，加大對違法違規的中介機構及相關人員的處罰力度：不僅要追究法人責任，還要追究直接責任人、相關責任人的經濟乃至刑事的責任。另一方面在法律上加大對中介機構的信用的管理規定，使中介機構建立起嚴格的信用擔保制度。

3．有關投資者投資的法律完善

我國相關法律應確立培育理性投資者的制度：首先在法律上確立問責機制，將培育理性投資的工作納入日常管理中，投資者投資出問題，誰應對此負責，法律應有明確答案。其次，實施長期的風險教育戰略，向投資者進行“股市有風險，投資需謹慎”的思想灌輸。另外，還要建立股價波動與經濟波動的分析體系，引導投資者理性預期。投資者對未來經濟的預期是決定股價波動的重要因素，投資者應以過去的經濟信念為條件對未來經濟作出預期，從而確定自己的投資策略。

(三)監管手段的法律完善

1．證券監管法律法規體系的完善

我國證券監管的法律法規體系雖然已經日漸完善，形成了以《證券法》和《公司法》為中心的包括法律、行政法規、部門規章、自律規則四個層次的法律法規體系，但我國證券監管法律法規體系無論從總體上還是細節部分都存在諸多漏洞和不足。面對21世紀的法治世界，證券監管法律法規在對證券監管中的作用不言而語，我們仍需加強對證券監管法律法規體系的重視與完善。要加快出臺《證券法》的實施細則，以便細化法律條款，增強法律的可操作性，并填補一些《證券法》無法監管的空白；制定與《證券法》相配套的監管證券的上市、發行、交易等環節的相關法律法規，如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽評價法》等等；進一步完善法律責任制度，使其在我國證券市場中發揮基礎作用，彌補投資者所遭受的損害，保護投資者利益。

2．證券監管行政手段的法律完善

政府對證券市場的過度干預，與市場經濟發展的基本原理是相違背的，不利于證券市場的健康、快速發展。因此要完善我國證券市場的監管手段，正確處理好證券監管同市場機制的關系，深化市場經濟的觀念，減少政府對市場的干涉。盡量以市場化的監管方式和經濟、法律手段代替過去的政府指令和政策干預，在法律上明確界定行政干預的范圍和程序等內容，使政府嚴格依法監管，并從法律上體現證券監管從“官本位”向“市場本位”轉化的思想。

3．證券監管其他手段的法律完善

篇3

在現代市場經濟體制下，要想切實做好質量技術監督工作，需要采取相應的措施和對策：

(一)及時調整觀念

要想做好質量技術監督工作，相關工作人員需要及時對自身的觀念進行調整，認清形勢，強化責任，將提升服務質量放在工作的首要位置。加快推進質量振興戰略，全面加強安全監管，在保證穩定增長的基礎上，尋求新的突破；鼓勵企業進行自主創新，對市場的產業結構進行調整；同時，要加大執法力度，全力打擊假冒偽劣產品和違法違紀行為，嚴把產品質量觀，為市場經濟的發展創造出良好的外部環境。

(二)強化工作實效性

在市場中，部分產品是有季節性的，如農產品、服裝等，一旦過了結節，就會停止生產和銷售，消費者也不再使用，因此，質量監督工作應該保證實效性，在季節剛剛開始就要進行，并且保證檢驗的效率，將檢驗結果在第一時間以各種形式進行公布，使得消費者可以在季節內了解產品的質量信息，真正起到引導消費者和質量監督的作用。

(三)開展品牌建設品

牌效應一直都是引導市場經濟發展的關鍵，積極開展品牌建設工作，是十分重要的。對于質量技術監督部門而言，要加強對于品牌的認識和研究，結合本地區的特色產品和服務，對相關企業進行扶持，推動其快速發展。同時，要加大同類產品的品牌整合速度，推進地區品牌建設，對品牌的使用進行規范和管理，并加強對于品牌產品的抽檢和復檢工作，確保品牌產品的質量。對于仿冒品牌產品的行為，要予以嚴厲的打擊，保護品牌產品的知識產權和外在形象，放大品牌效應。另外，要強化品牌產品的宣傳力度，鼓勵消費者選擇品牌產品，并組織企業積極開展對外交流與合作，提升企業的自主創新能力，推動企業的持續健康發展。

(四)完善工作體制

完善質量監督工作體制，強化監督部門自身建設，對于質量技術監督工作的有效執行是十分必要的。在現代市場經濟體制下，質量技術監督工作的具體要求包括：注重科學發展，加快綜改示范，提升品牌效應，強化科學監管，確保優質服務，構建交流平臺。相關管理部門應該充分重視起來，當好推手，進一步發揮質量技術監督工作的推動效應、保障效應以及服務效應，為企業的發展提供良好的外部環境，促進地區經濟的穩定發展。

篇4

本研究采用方便取樣，選取研究者所在院系的全部大二學生寢室（共210間，其中東四170間，東八40間）為研究對象，隨機抽選三分之一寢室實行寢室長固定制度，三分之一寢室實行寢室長輪崗制度，還有三分之一不設寢室長。制定班風量化考核制度，對每個寢室成員進行評分，取平均值，考察實行寢室長制度一個周期（3個月）后各寢室的班風量化考核均值的變化。學風量化考核表目前國內還沒有形成統一的學風量化考核表，本研究根據校本情況和研究需求制定此表，在研究者所在班級已施行一年。該量表共有5個項目，包括學習情況、日常考勤情況、校級校規、公寓管理和集體活動。基礎分值總分為100分，不同的項目根據實際情況有加分或減分項目，每周統計一次。

篇5

2.1構建原則與思路

既改市場發育成熟度評價指標體系的建立應堅持客觀性、系統性、全面性、實用性、目標導向性等原則，應用系統評價的原理與方法綜合確定其評價指標體系[5]。根據層次分析原理，將評價指標體系分成4層，依次是：目標、準則、因素、子因素。第一層是目標層，即評價對象為既改市場成熟度；第二層是準則層，由圖2的因果關系分析確定市場規模結構、市場主體、市場運行情況3個準則；第三層為因素層，是對準則層的內涵進行細化分解得到；第四層為子因素層，是對因素層的進一步細化描述。

2.2指標體系的建立

剖析既改市場主體間相互關系及市場作用機制，綜合經濟周期理論、市場競爭結構分析以及項目管理成熟度模型，確定市場規模結構、市場主體、市場運行情況作為一級評價指標；進一步選取市場容量、市場構成等9個因素作為二級評價指標；對二級指標進行細化分解，確定節能改造服務需求量、節能服務產業總產值、節能服務產業結構指數等21個子因素作為四級評價指標，最終形成既改市場發育成熟度綜合評價指標體系框架，如圖3所示。

2.3指標權重確定

2.3.1層次分析法的適用性分析

我國既改市場發育尚不成熟，市場機制尚需完善，評價所需數據來源有限，指標數據不完整。考慮到層次分析法(AHP)是通過對兩兩指標比較來判斷取值，從而能避免對指標數據的過分依賴；加之既改市場是一個涉及多主體、多目標、復雜的動態系統，AHP分層遞進的系統分析方法適合解決多層次、多目標問題[5]，故本文選擇AHP確定各指標權重。

2.3.2層次分析法確定權重的實施步驟

(1)構造判斷矩陣。采用九級評分標準表示相鄰兩因素間的相對重要程度，標準值參考見表1。以A為研究對象，研究Bi兩兩因素相對A的重要性。由相關權威專家依據表1標準對因素間重要性程度進行打分，并進一步確立A-B判斷矩陣，如表2。(2)一致性檢驗。通過進行一致性檢驗確定此判斷矩陣是否合理。在MATLAB軟件中輸入A-B判斷矩陣，計算出判斷矩陣P的最大特征根λmax=3.0858。

2.3.3權重確定結果分析

指標權重的確定能清晰反映各指標對既改市場成熟度的影響程度，如本文確定第二層中市場主體情況對成熟度影響最為重要，其下級指標中金融環境影響程度較大，由此可明確融資在改造過程中的重要地位，從而對進一步的理論研究具有一定的指導意義。

3既改市場成熟度評價

3.1評價方法確定考慮到評價對象本身的復雜性和特殊性，以及部分評價指標難以量化的客觀困難，本文選擇模糊綜合評審法進行評價。因模糊綜合評審是應用模糊集合的概念將定性指標定量化，從而實現系統評價的一種有效方法[6]。

3.2評價實施過程

假設對既改市場成熟程度的認定為發育初期、發展期、過渡期、成熟期四階段。模糊綜合評審法分別用獨立的單一指標評估，不考慮其他因素，依次進行，最后形成反應矩陣。如只考慮節能改造服務需求量D111時，得到專家的反應為r1j=(r11,r12,r13,r14)，若r11=0.6，r12=0.2，r13=0.1，r14=0.1，則表示專家們認為既改市場處于發育初期、發展期、過渡期、成熟期4個階段的概率分為0.6，0.2，0.1，0.1。再只考慮第二指標D112，得到r2j=(r21,r22,r23,r24)。

4實證分析———以天津市為例

4.1天津市既改市場成熟度評價

通過對20位業內專家進行調研，回收問卷后對有效數據進行整理，取大多數專家的整體水平，最終確定結果說明天津市既改市場處于發展階段。

4.2結果分析與啟示

回顧我國節能改造歷程，全國整體處于起步試點階段，而天津市自2007年開始，進行了大規模的節能改造，包括多層建筑平屋頂改造、大板樓結構住宅節能改造、供熱體制改革等，改造效果顯著[8]。對天津市既改市場成熟度的評價，近一步證明了天津市既改成果在全國處于領先水平。深刻剖析天津市改造實踐，發現其在試點工程帶動，市場培育階段“誰投資、誰受益”為原則、供熱企業投資為主、政府適當補貼為輔的市場化推廣機制建設以及完備性、系統性、動態性、層次性及可操作性強的政策體系構架方面優于大多數城市。由此可以得到一些啟示：在既有建筑節能改造市場發育的不同階段，政策的著力點應有不同側重：前期培育與激勵、中期進一步推動與保障作用加強、后期市場規范與制度完善。可以說依據市場成熟程度構建既改政策更能貼近實際，對促進市場由低階段向成熟階段轉化、既改事業開展以及“兩型”社會建設都具有深遠意義。

篇6

二、保薦人的特點

保薦人與其它證券公司相比有三個特點：

1、嚴格的資格條件。保薦人的資質條件比其他任何證券公司都要嚴格，即保薦人除了具備有限責任公司、綜合類證券公司應具備的成立條件外，還應具備適合保薦人自身業務和職責特點的資質條件。由于保薦人的職責涉及到上市公司在法律、證券、金融、財務、會計、經營管理等各方面的業務，所以要求素質更高、業務范圍更全面的專業人員。因為保薦人要承擔維護上市公司信用，為上市公司信息披露行為承擔經濟擔保責任，所以保薦人必須擁有必要的資產條件以作為擔保活動的物質基礎。故而保薦人的人員條件和資產條件等方面的要求標準要嚴于一般的證券公司。

2、法定的擔保職責。保薦人要為所保薦的上市公司披露的信息的虛假性、誤導性和遺漏性而給投資者造成的損失承擔賠償責任。這是一種無過錯性的法定擔保責任，它不同于共同侵權責任中的連帶責任，即保薦人雖然主觀無過錯，但亦應為上市公司的違反法定義務的行為承擔賠償責任。

3、較長的職責期限。保薦人所承擔的對上市公司的保薦職責期間，不僅包括上市前的申請、發行階段，而且還包括上市以后數年或上市公司整個存續期間的經營階段。而其它推薦人或承銷商的職責在公司上市之后即終止。

三、保薦人與推薦人的關系

推薦人是指在主板市場上從事將申請上市的公司推薦給證監會以使其獲得批準上市的證券公司。推薦人是公司申請上市的法定輔助人。

1、保薦人與推薦人的共同性。

(1)保薦人與推薦人都是證券公司，都是在一定條件下起聯系上市公司與投資者和上市公司與證券市場管理者之間的中介環節的作用，都具有中介體（或中介組織）的共同特性。

(2)保薦人與推薦人都是公司申請上市的必要條件，都承擔推薦職責，都在公司申請上市期間發揮推薦作用，都在推薦期間為擬申請上市公司編制、審核和申報申請文件。

2、保薦人與推薦人的區別性。

(1)職責作用性質不同。保薦人所履行的推薦職責行為對于公司能否進入二板市場起著決定性作用。因為在二板市場的上市申請不同于主板市場，實行的是寬松式的核準制，即采用形式審查，沒有額度限制。只要是有保薦人的推薦，對于公司的上市申請證券主管部門都予以批準。二板市場的證券主管部門是通過嚴格管理保薦人的方式，達到對上市公司的管理目的。而在主板市場上對于公司能否上市，推薦人不起決定作用，即使有推薦人推薦，上市申請行為也不一定獲得批準；而對公司能否上市起決定作用的，是證券主管部門。所以在主板市場上，推薦人的地位不如保薦人重要。在擬申請上市公司與推薦人的雙向選擇中，擬申請上市公司占主導地位。而在二板市場上，保薦人的地位則十分重要。在擬上市公司與保薦人的雙向選擇中，保薦人則占主導地位。

(2)職責范圍和程度不同。推薦人的職責僅限于推薦活動，沒有擔保等職責。而保薦人的職責范圍則十分全面，不僅包括推薦職責，還有輔導、監督、擔保、報告等職責。保薦人的推薦職責要重于推薦人的推薦職責，因為保薦人要對其所推薦的上市公司承擔長期擔保責任，故而需要極為慎重地推薦公司上市。

(3)職責期限不同。主板市場的推薦人職責僅限于公司上市之前，公司上市后則職責終止。由于推薦人的職責期限短，所以推薦人更容易在推薦期間為上市公司進行虛偽包裝而為主板市場留下隱患。而保薦人的職責期限則較長，延續到公司上市后數年甚至包括整個上市公司的存續期間。

四、保薦人與承銷商的關系

承銷商就是根據證券發行人的委托，為證券發行人從事銷售股票業務的證券公司。在我國只有綜合類證券公司在取得承銷資格后，可以依法從事證券承銷業務而成為承銷商。

1、保薦人與承銷商的共同性。

保薦人與承銷商都屬于證券公司，都為公司上市提供中介。

2、保薦人與承銷商的區別性。

(1)職責不同。保薦人的核心職責是擔保職責，即向投資者擔保其權利不受違法性信息披露行為的損害，也即向投資者擔保上市公司的初始性披露信息和持續性披露信息的合法性。而主板市場的承銷商的核心職責則是為上市公司銷售股票。當所承擔的銷售任務完成后，承銷商的職責也就終止，而不再為以后的上市公司的持續性披露信息中存在的問題承擔責任。此外，與承銷商相比保薦人為上市公司承擔更為全面的職責，其中包括為公司的上市申請活動提供推薦和協助的職責，以及更為嚴格的輔導、監督、報告職責等。

(2)職責期限不同。保薦人的職責期限要長于承銷商，不僅包括公司上市之前，而且包括公司上市之后的相當長的一段時間，而不限于股票的發行階段。而承銷商的職責期限從訂立承銷協議起到完成承銷任務時止。

(3)民事責任的歸責形式不同。承銷商只承擔過錯責任，即在承銷協議期間，對于上市公司因違法披露信息的行為而給投資者造成的經濟損失，只有主觀上有故意或過失性的過錯時，才承擔民事賠償責任。如果承銷商主觀上沒有過錯，則不向受損害的投資者承擔賠償責任。而保薦人則應承擔無過錯責任，即在保薦期間內，對于上市公司的信息披露的違法性而給投資者造成的經濟損失，即使保薦人主觀上無過錯，也應承擔民事賠償責任。

五、保薦人與保證人的關系

保證人是依保證合同在債務人不履行債務時，向債權人承擔代為清償責任的民事主體。

1、保薦人與保證人的共同性。

(1)保薦人與保證人都是擔保義務主體，都向擔保權利人承擔擔保義務，都有義務在擔保事由發生時承擔實際賠償責任。

(2)保薦人與保證人都具有承擔債權風險的作用。保薦人與保證人雖然都不是所擔保的債權、債務關系的當事人，但都要為債權不能實現的風險承擔責任。

(3)保薦人和保證人都是人保形式，都是以自己的全部責任財產作為擔保財產，而不是以特定的財產作為擔保財產。

2、保薦人與保證人的區別性。

(1)主體的義務范圍不同。保薦人既具有擔保義務，還具推薦、輔導、監督、咨詢和報告等義務，是以擔保義務為中心的復合義務主體。而保證人則是單一的擔保義務主體。

(2)擔保的對象不同。保薦人所擔保的直接對象是投資者所擁有的法定權利，即證券法上的投資者所擁有的投資利益不受上市公司違法性信息披露行為所侵害的權利，其間接的擔保對象是上市公司披露法定信息或公開法定文件的行為。而保證人擔保的直接對象是債權人所擁有的約定權利，即保證人與債權人之間所訂立的保證合同所約定指向的債權。

(3)擔保實現的原因不同。保薦人擔保實現原因是由于其擔保的上市公司所披霹的虛假性、誤導性或遺漏性信息給投資者造成經濟損失而侵犯了投資者的權利。而保證人擔保實現的原因則是因債務人不履行債務而使所擔保的債權沒有實現。

(4)擔保的受益人不同。保薦人擔保的受益人是上市公司的投資者，而保證人擔保的受益人是擔保合同中的債權人。在擔保的賠償責任依法定訴訟程序確定之前，保薦人擔保的受益人是不特定的人，而保證人擔保的受益人是特定的人。

(5)擔保的根據不同。保薦人是直接根據有關的證券法律向投資者承擔擔保義務，而保證人則是直接根據保證合同向債權人承擔擔保義務。

(6)受益人的救濟方式不同。保證合同中的債權人可以依據擔保合同直接要求保證人履行擔保義務；當保證人不履行擔保義務時，則有權采用訴訟途徑要求保證人履行。而投資者則須直接通過訴訟方式才能要求保薦人履行擔保義務或向保薦人主張賠償請求權。換言之，保證合同中的債權人既可以采用私力救濟方式，又可以采用公力救濟方式，而投資者只能采用公力救濟方式。

六、保薦人與保險人的關系

1、保薦人與保險人的共同性。

(1)兩者都具有預防和防范風險的作用。保薦人和保險人為了降低風險的發生率，減少自己實際賠償行為發生的可能性（概率），都會盡可能直接或間接采取措施幫助權利人防止實際損失的事件的發生，從而在客觀上有利于預防和防范風險的發生。

(2)兩者都是實際發生的風險的吸收者和承擔者，都是通過自己承擔經濟賠償的方式來補償權利人的損失，從而起著吸收和承擔權利人風險的作用。

(3)兩者履行現實的賠償義務都是以一定的具有或然性事件的發生為條件，而不是以必然性事件的發生為條件。

2、保薦人與保險人的區別性。

(1)權利主體的范圍不同。相對于保薦人的權利主體是二板市場的投資者，是不特定的人。這種不特定的人轉化為特定的人，需要通過司法機關裁判確定。

篇7

人們在生產、運輸、貯存、銷售和使用農藥過程中，由于操作及安全防護不當，使農藥通過皮膚、呼吸道或消化道進入人體達到一定的量，引起全身或局部的不良反應，使正常生理功能受到影響，出現病理改變等系列中毒現象而造成生產性農藥中毒，或人們有意或無意吞食了農藥而導致非生產性農藥中毒。無論發生何種農藥中毒事件，救援者要保持冷靜，迅速對患者采取現場急救措施，常見農藥的中毒與搶救方法如下：

一、農藥中毒分類急救措施

1、有機磷酸酯類農藥（如敵百蟲、敵敵畏、三唑磷、樂斯本等）

⑴中毒癥狀

輕度中毒者有頭痛、頭暈、惡心、嘔吐、多汗、瞳孔縮小、視力模糊等；中度中毒者除上述癥狀外，尚有肌束震顫、輕度呼吸困難、共濟失調、腹痛、腹瀉等；重度中毒者除以上癥狀表現外，還出現大小便失禁、肺水腫、呼吸麻痹、昏迷、腦水腫等。

⑵急救方法

中毒者應立即脫離中毒現象，脫掉污染衣服，徹底沖洗被污染的皮膚、粘膜、頭發等，并急送醫院進行搶救。解毒藥物為阿托品、解磷定、氯磷定等。

2、 氨基甲酸酯類農藥（如呋喃丹、滅多威、葉蟬散等）

⑴中毒癥狀

與有機磷農藥中毒類似，重度中毒時可出現肺水腫、昏迷、腦水腫及呼吸衰竭，死因多為肺水腫及呼吸衰竭。

⑵急救方法

徹底清除毒物，防止毒物繼續吸收，促進毒物排泄等，重癥患者急送醫院處置。解毒可用阿托品皮下2毫升注射，不能用解磷毒。

3、擬除蟲菊酯類殺蟲劑（如敵殺死、功夫、滅掃利等）

⑴中毒癥狀

此類農藥是一種神經毒劑，因中毒途徑不同，首發癥狀也不相同。

⑵常規處理

皮膚污染時用肥皂水徹底清洗，口服者以2%碳酸氫鈉溶液洗胃，亦可用清水洗胃，眼睛被污染者可用生理鹽水沖洗。無特效解毒劑。

4、有機氯農藥（如硫丹等）

⑴中毒癥狀

表現為神經興奮性癥狀。

⑵急救處理

盡快清除尚未吸收的毒物，包括催吐、洗胃、導瀉等，注意特別禁止使用油類導瀉劑，使用活性炭能促使此類農藥的排出。

5、魚藤精類

⑴中毒癥狀

魚藤精的有效成份是魚藤酮，是呼吸毒劑，中毒癥狀有惡心、嘔吐、腹痛、腹瀉以及頭痛等，亦可致中毒性肝炎，嚴重者可出現呼吸麻痹而死亡。

⑵治療處理

無特效解毒劑，可作對癥支持治療。抽搐者予安定肌注；中毒性肝炎時護肝治療；呼吸抑制時應用呼吸興奮等。

6、熏蒸劑類（包括氯化苦、溴甲烷、磷化鋁及磷化鈣，均為高毒農藥）

⑴氯化苦

中毒癥狀：主要對呼吸道的刺激作用，因中毒性肺炎和肺水腫而致死。

急救措施：立即將患者搬移中毒現場至空氣清新處，除常規處理外，應立即送醫院治療。

⑵溴甲烷

中毒癥狀：溴甲烷為一種強烈的神經性毒物，主要影響神經系統和呼吸酶，中毒潛伏期長為2~5天，可表現為頭暈、頭痛、乏力、嘔吐等，嚴重者可出現昏迷、腦水腫、呼吸麻痹而致死。

急救措施：常規處理同氯化苦，然后送醫院治療。

⑶磷化鋁及磷化鈣

中毒癥狀：兩者均可吸收空氣中的水份而產生對人體劇毒的磷化氫氣體，主要影響中樞神經、呼吸系統等，口服中毒者可出現嚴重的消化道癥狀以及肝腎功能損害甚至衰竭的表現。

急救措施：除常規處理外，口服中毒者催吐后，以0.1%硫酸酮溶液或0.02%高錳酸鉀溶液洗胃，然后注入100~200毫升液體石蠟，再用硫酸鎂導瀉（禁用油類導瀉劑），送醫院治療。

7、殺鼠劑（如磷化鋅、敵鼠、殺鼠迷、大隆、安妥、毒鼠強等）

⑴磷化鋅

中毒癥狀：在胃酸或水中產生磷化氫氣體而引起中毒。磷化氫可損害中樞神經系統、呼吸及循環系統、肝、腎等重要器官。

治療處理：中毒機制及臨床表現、治療與磷化鋁、磷化鈣中毒相似。

⑵敵鼠

中毒癥狀：敵鼠為高毒類殺鼠劑，人誤服0.16克以上即可發生中毒。毒物進入人體后較長的潛伏期才出現出血癥狀，一般為3天，而惡心、漚吐、乏力、心悸等癥狀可較早出現。

急救措施：中毒者應就近急送醫院救治。

⑶殺鼠靈

作用機制與敵鼠相似，中毒癥狀、治療相同，這里不再贅述。

⑷大隆

中毒癥狀：屬香豆素類，為第二代抗凝血類高毒類殺鼠劑，主要影響凝血酶的合成農業論文，損傷微血管而引起出血。潛伏期3~5天，誤服后可出現惡心、嘔吐、腹痛、腰痛以及廣泛的出血現象論文的格式。

急救措施：中毒者就近應急送醫院救治。

⑸安妥

中毒癥狀：對鼠類的毒性大而對人毒性低，屬低毒類殺鼠劑。口服中毒者出現口部燒灼感、惡心、嘔吐、煩渴、頭暈等，嚴重者可出現呼吸困難、紫紺、肺水腫、休克及昏迷等；或是黃疸、肝大、血尿、蛋白尿等肝腎損害的表現。

治療處理措施：口服中毒者以0.02%高錳酸鉀溶液洗胃，也可用清水洗胃（禁用堿性溶液洗胃），然后以硫酸鎂20~30克口服導瀉，忌用油類瀉劑，以及禁食堿性食物及高脂肪類食物，以免加速毒物吸收。

⑹毒鼠強（目前已禁用）

中毒癥狀：毒鼠強又名沒鼠命，四二四，三步倒等，毒性相當于氰化鉀的100倍，砒霜的300倍。中毒癥狀主要為頭痛、乏力、惡心、嘔吐、視力模糊、肌束震顫等。

藥物治療：乙酰胺（解氟靈）為氟乙酰胺、氟乙酸鈉中毒的特效解毒劑。控制抽搐可用安定，對服毒量較大或癥狀難以控制的給予血液灌注治療。

急救措施：無特效解毒劑。清除毒物，可用大量溫淡鹽水洗胃。應用活性崠。

二、農藥中毒的對癥治療措施

1、對呼吸障礙者治療

對由于有機磷農藥中毒引起的呼吸困難、呼吸間斷或感到呼吸困難時，可用阿托品、膽堿酯酶復能劑。還可以用呼吸興奮劑洛貝林3毫克肌肉注射，尼可殺米1.5毫升肌注或9毫克加入5%葡萄糖生理鹽水100毫升中靜脈點滴。應注意使用興奮劑時，必須在通氣功能改善，呼吸道阻力減少時才能使用，不然會因增加呼吸功率而增加了氧氣的消耗量。如果中毒者呼吸停止，應立即進行輸氧，口對口人工呼吸，在進行之前要清潔中毒者上呼吸道，保持通暢；開始吹氣壓力要大些，頻率也要快，以后要逐漸減小壓力，吹氣過大會造成肺泡破裂，或使肺泡極度擴張，造成肺泡內氣體停留，使功能性殘氣增加，對氣體交換不利，吹氣時不宜過長或過短。

2、對心搏驟停者的治療

此癥狀很危險，直接危及患者生命，是發生在呼吸停止后或農藥對心臟直接的毒性作用所致，所以要分秒必爭地及時搶救。其方法是：心前區叩擊術，用拳頭叩擊心前區，連續3~5次，用力中等，這時可出現心跳恢復、脈搏跳動。如此法無效，應立即改用胸外心臟按摩，每分鐘60~80次，在做胸外按摩時必需同時進行人工呼吸，不然難于復蘇或不持久。做胸外按摩時應注意將中毒者放在硬板或地上，用力不能過猛，避免發生肋骨骨折和內臟受傷。還可以用濃茶做心臟興奮劑，必須時注射安息香酸鈉、咖啡因等。

3、對休克的治療

急性農藥中毒或劇烈頭疼均可引起休克。癥狀表現全身急性衰竭、神情呆滯、體軟、四肢發涼、臉色蒼白、青紫、脈搏加快而細、血壓下降。急救休克者時，應使病人足高頭低，注意保暖，必要時進行輸血、輸氧和人工呼吸。

4、對昏迷者的治療

急救時將患者放平，頭略向下垂，輸氧，對癥治療。可采用針刺治療，針刺人中、內關、足三里、百合、涌泉等穴位。要補充水分、營養，給克腦迷、氯酯等蘇醒劑與5~10%葡萄糖水靜脈點滴。

5、對痙攣者的治療

缺氧引起的痙攣給予吸氧，其他中毒引起的痙攣可用水合氯醛灌腸，肌注苯巴比妥鈉或有入乙醚、氯仿等藥物。

6、對激動不安者的治療

用水合氯醛灌腸，服用醚纈草根滴劑，可緩解中毒的躁動不安。

7、對疼痛者的治療

對頭、肚、關節等疼痛可服用鎮痛劑止痛。

8、對肺水腫者的治療

輸氧、使用較大劑量腎上腺皮質激素、利尿劑、鈣劑、抗菌劑及小量鎮靜劑。

9、對腦水腫者的治療

篇8

主題詞是目前國內外情報界廣泛采用的一種人工標引和檢索的主題語言，它的特點是規范性、組配性、相互性和動態性。英文檢索時通常使用美國國立醫學圖書館編制的《醫學主題詞表》中的詞組。中文資料如《中文科技資料目錄》(醫藥衛生)的主題索引由主題詞、副主題詞和順序號組成，使用時根據順序號到正文查閱題錄。

二、標題

標題是論文內容的高度概括，通常在論文完成之后提煉出來，有畫龍點睛的作用，是揭示論文主題、概括文中內容的簡明詞語。所以題名應概念明確，層次分明，美觀醒目，并盡可能包含主題詞和關鍵詞。題名中不應使用非公知公用、同行不熟的外來語、縮寫詞、符號、代號和商品名稱。科技論文題名一般中文以45字以內為宜，英文以5個實詞以內為宜。

三、內容提要

內容摘要是對文獻內容的準確提要是不加注釋或評論的簡略陳述。摘要是在論文完稿之后才寫的，是論文的濃縮，目的是為編審人員初步決定該文的基本評價與取舍，方便讀者大體了解論文內容，便于作文摘索引。

內容提要的結構包括：目的、方法、結果、結論。用1——2句話簡要說明研究的目的和意義；簡述研究的材料、方法、方案；應簡要列出主要結果、數據；得出結論，指出研究價值和探討。一般中文摘要250字左右，英文可長一些，盡量用數據說明。

四、關鍵詞

關鍵詞是從文獻題目或文摘、正文中提出來的具有實質意義、能代表文獻主題內容的詞匯。它與敘詞的區別在于它的非規范化，是自然語言。用于計算機系統檢索系統，使用時要注意詞的形式不同而造成漏檢，因為它屬非規范化詞，關鍵詞之間沒有語法關系，易概念混淆。

目前國內外所有核心期刊均要求投稿人寫上關鍵詞，目的是利于學術交流，建立各種數據庫，利于查新檢索。關鍵詞不能隨意編造和任意選擇，選用規范性詞語，每篇論文最好不超過3個。位于摘要之后，另起一行，關鍵詞之間用分號隔開，末詞不加標點符號，按重要性排列。要選用在標題及摘要中出現或在文章內多次出現的詞。

五、參考文獻

參考文獻是學術論文、學術著作的一個基本組成部分，是論文、專著中曾引用的觀點、方法和資料的出處或源文獻，反映作品的科學依據，反映作者對本課題歷史與現狀的知曉程度和可信度。要求作者直接閱讀過近5年內的重要一次文獻。一般論著選用10條以內，綜述在20條以內，按引用先后排列，并在文內右上角注上序號。注意正確使用標點符號，不能隨意變動使用規則，在最后頁碼之后不加標點。未發表文獻和內部資料不能列入，只能引錄公開出版的正式刊物專著。

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摘要：我國自80年代引入招投標制度至今，招投標在經濟建設中發揮了巨大作用，但同時工程招標投標案件也時有發生，為謀取巨大的不當利益，各種規避、破壞公開招投標的行為和問題時有發生，已經嚴重違背了招投標的初衷。從查處的一些違法違紀案件中，也暴露出了招投標工作體制和管理機制中的不完善。本文對目前建設工程中招投標存在的問題進行分析并提出一些改進建議。

關鍵詞：建設工程，招投標，問題，建議

1、引言

我國的建筑市場已在全面對外敞開，工程招投標的相關法律法規也日益完善，市場運作將朝著更為規范化方向發展。隨著市場經濟體制的不斷完善，建筑工程招投標市場依然存在很多問題，市場急需進一步規范。

為了保證市場公開競爭機制，規范和統一建筑市場的交易行為，優化資源配置結構，保障建筑工程的質量和工期，節約工程造價，提升資金利用效率，完善體制，深入推進工程招投標工作，完善建筑市場監管體系，建立健全有利于企業發展的市場競爭機制，已經是迫在眉睫的任務。

2、我國現階段招投標存在的問題及原因

2.1領導干部行政干預，隨意改變招標方式

目前在建設工程的施工招標中分兩種招標形式，一種是公開招標方式，另一種是邀請招標方式，依照招標法的相關規定，全部使用國有資金或者是國有資金占據主導地位的工程項目就必須使用公開招標方式。有許多招標單位借降低費用或是縮短工期為由，將本應使用公開招標的工程改為邀請招標方式，來謀取不正當利益。這些做法嚴重違反《招投標法》，最終結果就是產生一系列“權力標”、“關系標”，致使招投標成了走形式、走過場，謀取不正當利益的工具。

2.2工程量清單報價，價款不做調整，投標人單方承擔風險

目前很多招標投標大多采用工程量清單報價方式，工程量清單有的是項目建設單位自己做，有的是建設單位委托招標機構來做。很多招標單位并無完整的施工圖紙，還有的招標時報建的圖紙與給施工方的圖紙不一樣，有的工程已經竣工，但圖紙尚未審核完。這給工程預算造成很大的困難。工程量清單編制往往東拼西湊，工程量并不準確。如此采用工程量清單報價，各投標人之間的投標價款差距很大。除圖紙和工程量清單不符外，招標人的工程量清單與投標人核算的清單也存在很大差異。在招標投標過程中，招標人給投標人編制投標文件的時間短，甚至只給投標人短短兩三天時間編制投標文件，投標人根本就沒有時間對工程量清單進行準確核算。

2.3歧視性發標問題

有些工程對資質等級要求并不高，但建設單位為將工程交給其承諾的投標人，在招標文件中，刻意將其資質等級提高，或者按其承諾的投標人的條件編制招標文件，對其他潛在的投標人設置了重重的障礙，人為的排斥著其他潛在的招標人。

2.4背離招投標文件訂立施工合同

按照招標法中的條文規定，在確定中標人之后，招標人需要在中標通知發出的30日內，與中標單位確定施工合同。合同中確定的建設規模、標準、標的內容、合同價格需要與招標文件的實質性內容相符合，不能背離雙方的約定而另訂其他的協議。但在實際的操作過程中，部分招標單位對招標確定的施工內容進行隨意變更和調整，導致實際合同結算價比中標價超出很多。

2.5誠信經營社會基礎尚顯薄弱

目前，誠信經營社會基礎尚顯薄弱，由于建筑產品采購權集中在招標人、招標和評標專家委員會手中，致使社會監督無法發揮作用，降低了投標人因提供虛假信息導致投標失敗的風險。

3、改進建議

3.1加強人員培訓及法制教育

對招投標從業人員及其他招投標工作參與人員進行定期培訓，使他們熟悉招投標業務和程序，不斷提高從業者和相關人員的技術水平和業務素質；加強法制教育，必須做到知法懂法，守法用法，以法律約束自己，從源頭上預防和治理招投標領域的腐敗問題。

3.2進一步完善相關法律法規

目前《招標投標法》僅對違規招標和虛假招投標提出了處罰措施，對邀請招標等卻沒有明確的法律及處罰條款。下一步有必要進一步完善相關的法律法規。

3.3實行招投標公開、公正、公平及全過程的監督

對招投標自招標公告至中標結果等的全過程都要公開，接受全社會的輿論監督。每個環節的監督責任落實到人，嚴格查處弄虛作假、圍標、串標的腐敗行為，對招標活動進行全過程備案，出現任何問題，都能有案可查，及時糾正錯誤，追查責任人，實行終身負責制。

3.4充分發揮招投標中介機構的作用

招投標機構以中介身份提供服務，要充分發揮其專業分工細、技術力量強、經驗豐富的特點，站在公正的立場上既對各方負責，又取信于各方，同時也可提高工作質量和辦事效率。

3.5推動企業節約成本，改進技術

引導企業充分利用先進施工技術、善于創新，對企業級項目經理部的施工技術進行改進，優化管理，控制成本，合理安排施工工序，確保安全，保質保量的完成施工任務，從而有效的做到節約成本，以提升企業利潤。

3.6利用信息網絡進行電子招標投標

利用信息網絡進行電子招標投標，對招標投標行政監督部門的作用，表現在以下幾個方面：

3.6.1轉變和完善監督方式，增強監督的有效性

通過電子招標投標的實施，構建行政、當事人、社會三位一體的立體監督網絡，增強監督的有效性。

3.6.2促使招標投標主體自律，促進招標投標誠信體系建設

電子招標投標更大范圍實現信息的公開，能較好地發揮自身主體的自律作用，促進招標投標活動進一步規范，減少人為干預，有效防止投標人之間的圍標串標行為。

3.6.3促進招標投標市場一體化，突破傳統監管局限

電子信息以突破傳統媒介信息受地域、時間分割的優勢，與招標投標市場開放統一、公開公平等特征要求相結合，促進招標投標市場一體化發展及制度建設及行業的健康、科學發展。這也是推行電子招標投標最根本原因、最主要作用。

4、結束語

工程招投標已經成為推進現代化建筑市場體系建設的重要手段，針對目前出現的不良現象，隨著我國建設市場的日趨完善將會逐步消失。及時糾正，正確引導，良性發展，是我們招投標管理工作的一項重要任務。積極建議、主動配合、有效推動是我們的工作方法。(作者單位：山東三強建設咨詢有限公司)

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當前在我國社會經濟轉軌階段，收費刊稿是學術論文作者與期刊社的理性選擇，版面費的出現無論從作者的角度看，還是從學術期刊社的角度看，均具有一定的現實合理性。

1.當前的科研考評與職稱晉升制度：收費刊稿市場需求形成的制度驅動因素

從單位層面看，在當前的科研考核評價制度下，的數量特別是在高級別刊物上的數量，既是衡量高校或科研院所綜合實力的一項非常重要的指標，也是考核教師與研究人員學術成就的重要依據。比如，當前世界大學的學術排名主要以國際可比的科研成果和學術表現為衡量標準，具體包括獲得諾貝爾獎和菲爾茲獎的校友的折合數、獲諾貝爾獎和菲爾茲獎的教師的折合數、各學科領域被引用次數最高的科學家數、在《自然》（Nature）和《科學》（Science）雜志上的折合數、被科學引文索引（SCI）和社會科學引文索引（SSCI）收錄的論文數、師均學術表現等；國內大學綜合評價排名所依據的指標主要包括國內引文數據庫論文及引用、國外引文數據庫論文及引用、學術著作引用、藝術作品、專利授權、科學與技術獎/人文社會科學獎等。而其中各項具體指標分值的高低無不與本單位教師和研究人員的數量和質量存在重要關聯。于是，為提高自身綜合實力與社會影響力，爭取更多國家科研經費資助，各大高校和科研院所都高度重視科研論著發表工作，并專門設置獎懲辦法，對學術期刊分等定級，將論文和著作的發表與科研考評、職稱晉升、福利待遇掛鉤，采取各種措施鼓勵本單位教師或研究人員積極參與科學研究，到正式出版發行的刊物特別是高級別刊物上。達到考核標準或表現突出者，可以獲得更多的話語權，無論在職稱晉升、課題申請，還是在福利待遇、職務升遷等方面都將面臨更多機會，而達不到標準者則會在工資福利等各個方面受到影響。據了解，有的科研單位對在《自然》（Nature）、《科學》（Science）等世界頂級期刊上發表的學術論文每篇給予高達10萬元的獎勵，其獎勵額度之高從某個側面反映了對科研工作的重視程度。

從個人層面看，作為衡量科研與學術水平的一項硬性指標，為通過科研考核、實現職稱晉升、爭取科研資助、獲得科研獎勵、確保科研課題結項、競聘各個級別的教學科研崗位，高校教師或科研院所的研究人員必須發表一定數量的論文作為儲備和資本。

此外，在學位管理方面，很多高校都對碩士和博士研究生在發表學術論文方面提出了具體的要求。研究生在攻讀學位期間，必須根據學校規定以第一作者（署名單位為就讀學校）的名義在一般或核心期刊、國際學術刊物或正式出版的國際學術會議文集甚至三大檢索（SCI、SSCI、ISTP）上發表數量不等的論文。

結果，在當前科研考評與職稱晉升制度的驅動下，為在規定時間內創造出盡可能多的科研成果，提高自身競爭優勢，成為廣大高校教師和科研院所研究人員及碩博士研究生共同的訴求，造就了很多收費刊稿市場的需求。特別是在當前學術期刊數量相對固定的背景下，更加重了學術期刊特別是權威學術期刊的稀缺性，為期刊社收取版面費提供了可能。

2.社會主義初級階段的轉軌經濟：收費刊稿萌生存續的制度基礎

我國社會主義初級階段的市場經濟體制脫胎于傳統的計劃經濟體制。計劃經濟時代，科研人員的活動以及學術期刊的經濟收支遵從國家統一行政調配。在這一階段，我國學術期刊的經費主要來源于國家行政撥款以及各種政策性補助，盡管發行收入進賬很少，但由于沒有收費發文的需要和環境，也就不可能有版面費、發表費一說。

而隨著我國經濟體制改革的日益展開和逐步深入，在我國由計劃經濟向市場經濟轉軌的過程中，企業成為自負盈虧的市場競爭主體，眾多期刊編輯出版部門也逐步走向市場化。學術期刊由于具有較強的理論性和特有的專業學術性，受眾很窄，訂閱者主要局限于本領域的專業研究人員以及各大高校和科研院所的圖書館和資料室，發行量十分有限，發行收入很少。在國家財政支持減少甚至完全市場化的情況下，對大部分學術期刊來說，為維持期刊社正常運行，僅僅依靠主管單位劃撥的有限的辦刊經費和少量的發行收入，難以彌補日益上漲的必須支付的員工工資(學報和科研院所屬于事業編制的編輯人員不在此列)、福利、辦公費用、編輯業務培訓、專業學術或工作會議、專家審稿費及出版發行費用等。

而版面費作為學術期刊品牌價值一種貨幣體現（當然這與期刊社背后所賴以生存的作者隊伍的層次以及編輯的勞動付出是密不可分的），適當收取版面費能在一定程度上減輕學術期刊在市場化經營中的經費壓力，增加刊物的經濟來源，有利于刊物的正常運轉與健康持續發展。為緩解辦刊經費不足、避免虧損或追求創收，收取版面費成為時下眾多學術期刊社維持生存、謀求發展的務實之選，期刊社具備了收費刊稿的現實需要與動力。而且，對廣大作者而言，發表學術論文無論在物質層面還是在精神層面都有著十分豐厚的回報。為在規定時間內，使自己在科研課題結項、科研經費申請、參與科研評獎、實現職稱晉升、獲取科研獎勵、提高福利待遇等方面獲得更多機會，作者本身也有支付版面費的意愿和動力。此外，科研論文的寫作和發表作為科研工作流程中一個非常重要的部分，國家自然科學基金、國家社科基金等很多科研課題都將出版費列入其經費開支范疇，對科研過程所需的成果出版給予經費支持，作為一方的作者具備一定的支付版面費的資金和實力。于是，轉軌經濟階段，在供需雙方的共同促動下，收費刊稿具有了現實可行性。

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一、公司治理與機構投資者的概念

從公司治理相關理論和機構投資者產生至今，國內外學者對其概念的表述繁多，但尚未有定論。

（一）我國機構投資者的概念及種類

由于各國的歷史與現實制度環境的不同，機構投資者在各國所包含的種類不盡相同：如美國的機構投資者主要包括公共和私人養老基金、共同基金、保險公司、投資基金，以及由銀行和基金會管理的基金等（David＆Kochhar，1996）。英國的機構投資者主要由養老基金、保險公司、指數基金、信托投資公司組成。澳大利亞的機構投資者主要包括養老基金和保險公司兩大類（Stapledon，1996）。而屬于轉軌經濟國家的保加利亞包括了私募基金、養老基金（是由國有養老金系統向市場驅動型養老金系統轉型的結果）、外國投資基金以及進行權益投資的銀行和保險公司（Belev，2003）。目前，活躍在我國資本市場上的機構投資者主要包括：證券投資基金、保險資金、社保基金、證券公司、銀行、QFII等。

（二）公司治理的概念

國內學者吳敬璉認為，“所謂公司治理是指由所有者、董事會和高級經理三者組成的一種組織結構，在這種結構中，上述三者之間形成一定的制衡關系。”李維安認為，“公司治理是一個多角度多層次的概念。博士論文，證券市場。。博士論文，證券市場。。狹義的公司治理，是指所有者、主要是股東對經營者的一種監督與制衡機制。即通過一種制度安排，來合理地配置所有者與經營者之間的權利與責任關系。廣義的公司治理則不局限于股東對經營者的制衡，而是涉及廣泛的利害相關者，包括股東、債權人、供應商、雇員、政府和社區等與公司有關系的集團。”筆者認為，李維安的定義較為全面，本文將基于此定義對機構投資者參與公司治理問題進行論述。

二、 機構投資者參與公司治理的現狀及產生原因

我國機構投資者發展迅速，但參與公司治理的積極性并不高。主要案例有：2002年以證券投資基金為首的機構投資者集體反對中興通訊發行H股事件；2002年以大鵬證券為首的機構投資者促成天歌科技重組，并派人員進入管理層，監督公司經營；2003年基金聯盟反對招商銀行發行可轉債事件等等。

（一）股權結構的缺陷

我國上市公司絕大部分由國有企業改制上市，上市之初即存在流通股與非流通股之分，其中非流通股均為國有股或國有法人股。為了保證國有上市公司的實際控制權不流失，非流通股比重遠遠超過流通股，而且不上市流通。在這種情形下，一方面國有股占絕對控股地位；另一方面國有股不上市流通。這樣就出現了國有股（包括國有法人股）“一股獨大”，股東大會形同虛設的情形。因而，當股權分置時機構投資者的任何積極股東行動都難以奏效。

（二）法律制度的缺陷

由于我國證券市場起步較晚，目前在我國證券市場上相關的法律制度還不完善，尤其是對于中小投資者保護的相關法律制度還未建立。雖然，目前我國機構投資者已經成為證券市場上一支重要力量，但是其持股比例與以國有股（包括國有法人股）為代表的大股東相比還是微不足道的。在我國對中小投資者保護不力的情況下，機構投資者試圖尋找法律依據來表達自己的意見顯得并不可行。

（三）尚未成熟的證券市場

雖然我國機構投資者已經有了參與公司治理的意識，但是大多數機構投資者還是不成熟的，他們看重的更多是公司的短期價值和業績表現，忽略了對企業長期戰略價值的關注，這與證券市場對機構投資者的回報有關。根據基金研究機構理柏公布的研究報告，QFII的A股基金2007年12月上漲9.5%，全年上漲123.54%，小于國內股票型基金137.66%的漲幅。從QFII最近兩年的業績表現看，基本與國內混合進取型基金接近，但低于國內股票型基金。博士論文，證券市場。。

（四）主要監督者的力量薄弱

養老基金是最先參與公司治理且一直保持較高地積極性的機構投資者。國外的機構投資者中養老基金通常占整個資本市場資金的25%－45%。如2001年底，美國的共同基金持有的股票資產僅占股票總資產的21%，其余79%的股票資產被養老基金、保險公司等機構投資者和家庭擁有。而在我國的機構投資者中，證券投資基金占居首位，約占一半以上份額，社保基金、保險基金、銀行、證券公司等入市時間較短，所占份額較小。因而，在我國機構投資者中主要發揮監督作用的機構投資者力量薄弱，有待進一步培育。

三、機構投資者參與公司治理的建議

如何消除障礙，促進機構投資者成為積極的股東，應主要采取以下三方面對策：

（一）構建適合機構投資者發展壯大的法律制度

1．逐步削減我國機構投資者積極參與公司治理的法律障礙，完善相關法律制度。逐步增加社保基金、保險資金等更適于參與公司治理的機構投資者直接入市的資金份額。同時，適時控制證券投資基金的發展規模。

2．健立有利于機構投資者完善其內部治理結構的相關法律制度。尤其要規范基金管理人的投資行為，減少逆向選擇的可能性。為基金管理人代替機構行使積極股東權力創造條件。博士論文，證券市場。。

3．完善信息披露制度，為機構投資者對上市公司的財務監督提供翔實的信息披露，以便在機構投資者不能進入董事會的情況下，監督行為依舊及時可靠。

（二）創建各種機構投資者服務機構

單個機構投資者參與公司治理過程中會面臨一些問題，如話語權力量不夠、理財是專家而公司治理能力有限等。為了解決這些問題，可發展一些專業的機構投資者服務機構。博士論文，證券市場。。我國也應創建類似機構，一方面為機構投資者們提供溝通合作的場所，另一方面也為機構投資者參與公司治理提供各種幫助。

（三）加快我國證券市場的發展

創造有利于機構投資者參與公司治理的證券市場環境：

1．提高上市公司質量，完善退市制度，加強對上市公司的監管。

2．加快資本市場的開放，擴大QDII（合格的境內機構投資者）的規模，以環節國內證券投資資金過剩的局面。一方面，為證券市場降溫，另一方面，有利于減緩國內通貨膨脹。

3．加快股指期貨等做空機制的推出。博士論文，證券市場。。機構投資者長期持有某一股票時最擔心整個市場出現單邊下跌的趨勢，即出現市場系統風險。防范市場系統風險的最優辦法就是做空機制。

參考文獻：

[1]劉平安．機構投資者與公司治理的影響因素分析[J]．甘肅社會科學，2006，（1）：234－237．

[2]唐正清，顧慈陽．機構投資者參與公司治理：理論分析、經驗總結與對策建議[J]．江淮論壇，2005，（3）：36－43．

[3]曾德明，劉袁，汪忠．我國機構投資者參與公司治理的必要性及障礙分析[J]．湖南大學學報，2006，（9）：66－69．

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一、資產減值及相關原則概述

資產是可能的未來經濟利益，它是特定個體從已經發生的交易或事項中所取得的或者加以控制的資源。資產減值的本質是資產的現時經濟利益預期低于原記賬時對未來經濟利益的評估值，在會計上體現為資產的可收回金額低于其歷史成本，這種差異源于社會經濟環境的不確定性。根據會計信息的相關性和可靠性的要求，當資產發生減值時，財務會計應當正確反映資產的減值，其實質是對減值資產按減值后的現行價值進行重新計量，當企業的未來可預期經濟利益高于賬面成本時，記錄為一筆資產減值損失。與資產減值會計相關的會計原則主要有兩個：一是資產減值會計是對歷史成本原則的修正，如今，通貨膨脹的存在增加了企業面臨的風險和不確定性資產減值損失，資產減值會計是針對現有的環境和條件提出來的，是基于歷史成本計價模式的重大突破；二是資產減值會計是對穩健原則的應用，在復雜的經濟環境下，滋生的不確定性因素的增多，經營風險的不斷增大，就需要更加廣泛深刻的運用穩健原則，穩健性原則要求企業正確地反映風險，以有利于會計報表使用者做出正確的決策。資產減值會計就是這樣應運而生的。

二、上市公司資產減值存在問題及成因分析

（一）資產減值會計實務中常遇到的問題

1.上市公司財務預測能力較低

我國大部分上市公司對于現金流量預測缺乏經驗，預測的可靠性低，證監會曾先后強制性要求上市公司提供3年至10年期的盈利預測，結果都不理想，結果只能把盈利預測列入自愿披露的信息，究其原因主要體現上市公司的財務預測能力偏低。

2.弄虛作假層出不窮

在中國證券市場取得重大發展的十多年中，虛假的財務會計報告屢屢出現論文格式模板。2001年，爆發了銀廣夏、麥科特等多家上市公司造假案。在每一份虛假財務報告的背后，都附帶著一份由注冊會計師出具的虛假審計報告。

3.會計人員的綜合素質偏低

目前，我國會計人員的業務水平低，操作能力受到局限，缺乏洞悉市場信息的能力，對于錯綜復雜的資產減值問題，一些會計人員有心無力，這就影響了我國資產減值會計準則實施的效率資產減值損失，也讓我們必須加快提高會計人員的專業水平和綜合素質，才能達到要求。

4.法人治理結構不夠健全

現在大多數上市公為是由國有企業改制而來，這使得所有者缺位，對經營者的約束力小，企業形成不了一個健全的監管約束經營者的機制，會增加經營者為獲取自身的利益而利用資產減值會計政策進行盈余操縱的機率。

5.上市公司資產減值準備的計提不合理

上市公司受其利益的驅動性，通常會千方百計地尋找新的利潤操縱手段以逃避市場的監管，從而達到上市、“保牌”、“摘帽”、“扭虧增盈”和增發配股等多重性目的，且在相關信息披露時會選擇最有利于自己的方式和內容予以披露，利用壞賬準備、存貨跌價準備、短期投資跌價準備及其他減值準備的計提操縱利潤。

（二）上市公司資產減值問題的原因分析

1.市場經濟發展不夠完善

市場經濟體制不健全，在經濟發展程度不足以形成一個統一的交易信息系統，便不能取得具有實際意義的預期未來收益信息。這使會計人員在考慮資產減值的因素時，不能獲取可觀的估計數據。而且在多變的當今環境下，公司的運作，經營狀況不穩定，偶發性因素較多，因而在市場上要獲得準確的信息仍需時日。

2.外部審計監督力度不夠

注冊會計師是會計外部審計監督的主要力量，它對于會計信息的質量保證具有十分重要的地位，我國注冊會計師的監督力度還不夠，這主要是由于注冊會計師制度的不健全，會計師聘用、輪換制度尚不完善，影響了注冊會計師審計的獨立性資產減值損失，我國還缺少給予注冊會計師支撐的專業審計準則。造成我國獨立審計報告失真的原因很多，其中，上市公司治理結構的不完善，導致外部審計制度的固有缺陷，是造成審計質量低下的重要原因。

3.會計人員素質不高

我國高層次會計人才匱乏，而低學歷或無學歷的會計人員還占有相當大的比率，有的甚至沒有受過專門的會計教育。雖然他們在多年的工作中積累了一定的專業知識和工作經驗，但是由于快速發展的經濟形勢和新的會計制度及相關準則的實施，一些會計人員的知識結構難以適應新形勢下實際工作的需要。有的會計人員職業判斷能力不強，對政策法規的運用和業務處理不夠準確，導致業務處理的估計、判斷偏差較大，會計信息失真。另外，我國會計專業教育對會計道德教育重視不夠，對一些會計人員的營私舞弊行為不聞不問，聽之任之，還有些會計人員不認真學習國家有關的法律、法規，不能嚴格要求自己，法制觀念淡薄論文格式模板。

4.上市公司治理機構不完善

建立良好的內部控制制度對于規范上市公司會計行為有十分重大的意義，我國上市公司內部控制制度有明顯的缺陷。一是在授權審批控制時沒有做到按資產減值準備額的大小進行分級審批和審核；二是對資產減值準備計提中的不相容職務的分離工作沒做好，有時原始數據的提供、計算和審核都是同一批人完成；三是資產減值準備計提中的審計監督弱化，真實有效的信息并未反映在財務報表中，而是為了上市公司自身利益進行編制。

5.會計政策選擇權的運用不合理及減值準備披露的透明度不夠

很多企業并沒有正確運用《企業會計制度》賦予的會計選擇權資產減值損失，而是將其視作了利潤操縱的機會，往往利用會計選擇權重組“報表業績”，違背了資產減值會計相關規定的初衷，造成了股票市場資源的不良配置。上市公司信息披露的透明度不高，也沒有在改變會計方法和原則時詳細披露其改變對利潤的影響。

三、上市公司資產減值問題的解決對策

（一）進一步完善信息市場和價格市場

有效的信息和價格市場是順利實施資產減值準則的重要保障，它可以使企業各項資產的公允價值和市價得到公正合理的確定和公開。健全和發展我國的信息市場和價格市場就必須健全和發展期貨市場、房地產市場、金融市場等，進一步建立國民經濟核算體系中的報價系統，為信息使用者提供公正合理的信息，使企業資產減值準備的計提具可操作性，提高信息的客觀性和公允性。

（二）強化外部監督作用

注冊會計師的審計報告對被審計公司年度報表中所反映的財務狀況、經營成果和現金流量情況的合法性和公允性具有鑒證作用。因此，注冊會計師應該評價資產減值準備所依據的資料、假設及計提方法；檢查資產減值準備計提的批準程序；比較前期計提資產減值準備數與本期實際發生數；復核資產減值準備的正確性；評價資產減值準備披露的充分性。在審計工作報告階段，注冊會計師依據審計證據所估計的各項資產減值準備與被審計單位會計報表列示有差異時，應判斷差異是否合理。只有加強外部監督才能更好的規范上市公司資產減值會計。

（三）增強會計人員的綜合素質

會計人員應結合資產減值規范規定的計量標準，正確確定資產減值的數額，并及時通過會計記錄反映在會計報表上，使報表使用者及時了解企業資產的實際狀況，以做出正確決策，這都要求上市公司的會計人員具有較高的專業判斷能力和綜合能力，會計人員應自覺、自動去學習、思考、探索和實踐，不斷提高自身的專業知識和業務水平來提高職業判斷能力，來適應會計變革的需要、現代企業制度的需要。提高會計職業判斷水平資產減值的分析和判斷的過程中更多注人了會計人員的主觀因素。這需要會計人員從各方面提高自身素質，一方面需要會計人員的自覺主動性資產減值損失，另一方面也需要國家從法律法規的角度對企業會計人員的上崗要求、后續教育等方面進行規范。

（四）完善上市公司的治理機構

公司需要通過與之相適應的組織體制和管理機構來行使決策、管理等權利，承擔責任，相互監督和約束，完善上市公司的治理機構是很重要的環節論文格式模板。加強所有者的控制權，真正實現所有權和經營權的分離，完善上市公司股權結構，改變股權過于集中的局面，形成國有股權適當分散持有、國有股權人間有效競爭、相互制衡的國有股持股結構。通過激烈競爭的外部市場，形成對高層管理人員的外部監督，使其因擁有企業的剩余索取權而去監督和約束經理人，這樣能提高上市公司動作的自律性和自覺性，還能提高信息披露質量。

（五）加強資產減值會計政策的信息披露和減少人為因素

在準則中盡量采用定性與定量描述相結合的方法，將有助于減少會計人員職業判斷的主觀性差異，減少資產減值確認與計量的人為因素，在一定程度上限制主觀上有目的的操縱利潤行為。會計準則制定部門應該盡可能明確資減值會計政策的選擇權，使資產減值準備的計提方法，計提比例更先進、更科學，嚴格限制可能導致會計信息模糊和失真的處理方法，盡可能縮小會計人員人為估計和判斷的范圍，避免企業執行會計政策的主觀隨意性，不斷提高會計信息質量，減少人為的估計和判斷資產減值損失，加強資產減值會計政策的信息披露。

結束語

由于新準則有引入了資產組的概念，減值跡象要求明確，以及計提的減值不得轉回等特點，所以對上市公司的利潤和會計信息都有重要影響。不得轉回的規定，符合上市公司監管現狀，也是我國在賦予企業資產減值會計選擇權的謹慎性體現，但上市公司資產減值會計仍存在許多問題。影響資產減值會計處理的有關問題，不僅僅是準則因素，更重要的是制度因素。因此，要上市公司真實地計提資產減值，一方面是技術問題，有賴于公允價值的研究；而更重要的另一方面是企業的公司治理結構與管理者的誠信問題，這就有賴于整個社會、企業和廣大會計人員自身素質的提高和相關部門人員進行有效的監督管理。只有把主觀和客觀相結合，不斷的剖析問題，解決問題，才能更好的規范和完善資產減值會計。

參考文獻

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[2]郭恒泰.試論我國資產減值會計政策選擇[J].財會研究2008（2）。

[3]趙莉.資產減值會計政策選擇的實證研究．沈陽工業大學碩士學位論文，2007年。

篇12

一、創業教育的內涵及發展

當代是知識經濟高速發展的時代，以信息為載體，知識經濟得到前所未有的發展。隨之而來的以培養學生創新意識、創造精神為基本內涵的創業教育，也越來越受到社會和高校的重視。聯合國教科文組織認為：“從廣義上來說，創業教育是指培養具有開創性的個人”。對于大學教育而言，所謂創業教育就是以培養學生從事創業實踐活動必備的創業精神和創業能力等基本素質為主要內容的教育。大學生創業教育理念，就是高校在培養創業型人才中對創業教育信念、價值及活動準則所持的一種認識。1989年12月，在北京召開的聯合國教科文組織“面向21世紀教育國際研討會”正式提出了“創業教育”（entrepreneurship education）這一概念。與此同時，聯合國教科文組織亞太地區辦事處開展了“提高青少年創業能力的教育聯合革新項目”，中國、日本等九個國家參加了這一項目。我國作為聯合國教科文組織“創業教育”項目的成員國，早在1991年就在基礎教育階段試點創業教育，由原國家教委基礎教育司牽頭組織了六省市布點研究和實驗，極大的加速了我國創業教育的發展。尤其近幾年各個高校都大興創業教育，很多創業教育思想與理念得了到廣泛傳播與深入。

二、創業教育理念對畢業設計多樣化改革提出新的要求

1.創業教育理念發展日趨成熟，傳統意義的畢業設計形式已不能滿足其發展需求

2002年，為適應社會經濟發展對高等教育人才的需要，教育部確定中國人民大學、清華大學、上海交通大學、黑龍江大學和南京經濟學院等九所高校為創業教育試點學校。目前，創業教育已成為高校教育改革與發展的一種教育理念。創業教育擁有了很廣闊的發展土壤，其發展規模與空間相當廣闊，與此同時，很多創業教育理念發展也日趨成熟。畢業設計作為大學教育期間一個重要的培養學生綜合運用能力和創新素質的關鍵環節，傳統意義上的畢業論文作為畢業設計的主要形式已經不能滿足創業教育的需求。市場經濟和社會競爭發展的多樣性，要求大學生不僅要有扎實的理論基礎和較好的專業背景，而且還要具有較強的綜合素質，如較強的創新能力、強烈的市場意識、較好的外語應用能力、自我學習能力以及溝通能力和團隊精神等，這其中又以創新精神為重點，社會需要的是以創新精神為主的復合型人才。基于此，畢業設計的內容與形式都應該以社會的需求為導向，采取多樣化與多元素的畢業設計形式以滿足創業教育理念的需求，培養出更多適應社會需求的創新型人才。

2.創業教育理念下，畢業設計形式應與專業特點相結合

不同的專業具有其獨特的專業特點，在畢業設計的形式上也應該具有其專業特性，實現畢業設計形式與專業理論的有效接軌。以市場營銷專業為例，由于市場營銷專業屬于管理類學科，所以目前很多院校都將這個專業的畢業設計確定為單一的畢業論文的形式，缺乏新意。在畢業設計中，如果全部采用畢業論文的形式，一是限制了學生的選題范圍，二是很難理論聯系實際。因此，形式單一難免缺乏創新性和主動性，已不能適應培養高素質復合型人才的要求。采取單一制的畢業論文作為市場營銷專業的畢業設計形式很明顯并沒有充分發揮其專業特性，市場營銷作為一個社會實踐性極強的專業，其對理論與實際結合的要求更加迫切。在創業教育理念下，要對市場營銷專業畢業設計形式進行改革，實現市場營銷專業畢業設計形式的多樣化，如市場調研、營銷策劃案、商業計劃書、促銷方案、stp策略應用等形式，突破單一制的論文形式，以實現畢業設計與專業特點的結合，這也完全符合創業教育理念的需求。畢業設計應根據不同的專業特點采用不同的設計形式，在創業教育理念下實現因“業”制宜。

3.創業教育理念下畢業設計形式應具備新的評價標準和制度保障

創業教育理念下，要求畢業設計形式必須多樣化并附之新的評價標準與制度，以有效實現對其的監督和支持保障作用。任何新的畢業設計形式的出現都應該擁有完善的評價標準予以評判與監督，確保畢業設計過程中立題規范、審題嚴格、選題不重復、評價公平。對畢業設計全過程實施質量監控。實行層級領導負責制，對選題、過程管理、成果評閱、答辯評價、資料存檔等環節的工作程序、時間安排、質量評價、分工負責等都提出了明確規定和實施細則。同時，新的制度保障也是必不可少的內容。傳統的畢業論文形式，多數導師對畢業生的指導僅僅局限于書面文字的形式，很少有實踐操作性的指導，究其原因一是觀念上的因素，二是制度保障體系沒有跟上。在創業教育理念下，不僅要更新傳統的畢業設計理念與形式，也需要很多新的制度保障體系予以支持。

三、創業教育理念下畢業設計多樣化改革的思考

1.深化創業教育理念，較好的實現創業教育理念與畢業設計的銜接

近年來，很多專家學者指出：畢業生的畢業設計質量不高，抄襲剽竊現象嚴重，其中最顯著的特點就是缺少新意，獨創性差。高質量畢業設計的形成也需要相應理論基礎作為后盾，在制定畢業設計的過程中，除了專業基礎要求以外，還應提高創業教育理念基礎的要求，有效的實現創業教育理念與畢業設計的銜接，不斷提高學生的創業理念與創業意識。創業教育理念對學生畢業設計的影響是全程的，從最初的選題、開題、設計過程到最后的答辯評價。每一個環節都應加入創業教育的理念，更加全面的指導學生開展畢業設計。因此，應該深化創業教育理念，較好的實現創業教育理念與畢業設計的銜接。

2.建立“三導一體”模式的服務和管理體系

所謂“三導一體”模式就是在創業教育理念指導下建立起來的，以領導督導，畢業設計導師指導，班級輔導員引導為一體的，層次分明但又層層相扣的服務與管理體系。作為畢業設計改革的決策者，學院領導除了要在過程中不斷深化創業教育理念以外，還應督導學生的畢業設計，不僅僅是畢業設計結束時的評價監督，更多的是過程監督，學院可以分設不同督導領導小組，針對不同的專業和畢業設計類型進行有效的督導，確保學生畢業設計的質量。導師的指導分為兩層含義：一是對專業知識的指導，是指傳統意義的畢業設計指導；另一層是創業教育的指導，包括創業教育理論和創業實踐的指導。在創業教育理念下，后者的指導作用就顯得尤為重要。當學生在畢業設計實踐過程中遇見困難或者疑惑時，導師此時的指導作用是十分重要的，尤其是具體的實際操作類型的畢業設計，導師可以提供很有效的建議和解決方案，確保學生高效、高質、完整的完成畢業設計。通過專業導師對選題的適當控制和引導，加強過程的監控和指導，使畢業論文（設計）真正達到訓練目的，不會成為流于形式的雞肋。輔導員是與畢業設計者關系最緊密的一層，他們更了解每個學生的基本情況。在日常生活中，輔導員可以有意識地引導學生了解更多的創業教育理念，實現專業與創業教育理念的對接，引導學生選擇更加合理的畢業設計類型，制定更加科學的畢業設計方案。領導督導、導師指導、輔導員引導，這三個層次構成一個統一的有機整體，從學生畢業設計的選題、開題、設計過程到最后的水平評價進行全過程的服務與管理，而且這種服務與管理具有開放性，更能發揮學生在畢業設計過程中的自主性與創造性，全面提高畢業設計的質量。

3.實施對“業”施教，調整教學方式與內容

篇13

中文題目：入世對我國汽車工業的影響及對策研究

外文題目：ThestrategyandtheinfluenceonthemotorindustryofChinaafterenteringWTO

學號：姓名：年級：專業：系別：

04990000薛x2004級國際經濟與貿易經濟管理系

畢業論文的格式汽車自1886年誕生以來百余年，汽車工業已成為勞動密集、資金密集、技術密集、乃至高新技術密集的支柱產業，推動了經濟的發展和社會的進步。中國的汽車市場正在由最大的潛在市場轉變為極具吸引力的現實市場。

本文主要分析了當前全球汽車工業發展特征，我國汽車工業發展現狀，入世對我國汽車工業的影響，以及我國扶持汽車工業應采取的政策措施。

關鍵詞：汽車工業服務貿易

ThestrategyandinfluenceonthemotorindustryofChinaafterenteringWTO

Abstract

andtechnologyintensivehasbecom#ethepillarindustryandimprovedthedevelopmentofeconomyandsociety.ThemotormarketofChinaisnowchangingfrompotentialmarkettotheabstractedactualmarket.

目錄

一、世界范圍內汽車工業發展現狀????????????1

(一)世界汽車工業的現狀及特征?????????????1(二)我國汽車工業的發展現狀??????????????1

二、我國入世對汽車工業的影響?????????????1

(一)我國入世對汽車工業的承諾?????????????1(二)外商在華投資對我國汽車工業的影響??????????2

三、我國扶持汽車工業應采取的政策措施?????????2

(四)提高自主研發能力?????????????????3(五)加快服務貿易領域的改革??????????????3

附錄A：【附錄標題】??????????????????5附錄B：【附錄標題】??????????????????5參考文獻(小三號、宋體、頂格)??????????????6致謝(小三號、宋體、頂格，兩字中間空一格)??????7

入世對我國汽車工業的影響及對策研究

20世紀90年代以后，

1雪鐵龍等3了全球也是市場競爭的必然結果，這種趨勢在較長時間內延續并有所強化。

2.高新技術廣泛應用，新產品開發速度加快

世界汽車工業經過近十年的調整和重組，現已基本形成了通用、別克、福特、豐田、大眾、雷諾-日產等6大集團(聯盟)和本田、寶馬、標志-雪鐵龍等3家基本獨立公司的“6+3”格局，產業集中化趨勢日益明顯。這九家公司控制了全球

二.我國入世對汽車工業的影響

(一)我國入世對汽車工業的承諾

1.2001年12月11日，等內容顯示，根據入世協議，到20062001年關稅稅則，我國轎車目前稅率為低10%，反映到價格上降低幅度為每年3%左右。但關稅減讓不是逐年順延遞減，而是從2002年開始，每年有一個遞減水平，直到2006年1月1日減為28%，同年7月1日減為25%汽車專業畢業論文格式標準模板汽車專業畢業論文格式標準模板。

(二)外商在華投資對我國汽車工業的影響

近年來，幾個大型汽車跨國公司紛紛進入中國，由于受到中國汽車政策的影響，目前他們只能采取合資形式將資本投入中國市場。在中國汽車工業的發展歷程中，外資企業一直扮演著重要角色。外資對中國汽車工業的市場結構、企業行為和市場效果均產生著積極的影響。外資進入后，中國轎車工業的生產集中度開始提高；市場競爭機制得以建立，價格開始成為市場競爭的有力工具；所形成的壟斷競爭的市場格局，迫使每一個企業都加強了組織和管理，企業內部效益不斷提高；外資和技術的廣泛引進，使我國轎車產品在性能和質量上有了極大提高，縮小了我國轎車工業和國際先進水平之間的差距汽車專業畢業論文格式標準模板文章汽車專業畢業論文格式標準。由于受歷史條件限制，中國汽(http：//bylw.gkstk.com#/)車工業水平顯然大大低于國外。除非新一輪汽車技術變革到來后，我們在技術上占據優勢，否則中國的轎車工業在較長時間內還不得不處在追趕之中[1]。雖然中國已經形成了一定的汽車消費市場，技術、資金和人才也有了一定積累，但我認為在未來很長的一段時間里，中國汽車工業中外商投資企業仍將占據較大的市場份額。

三.我國扶持汽車工業應采取的政策措施

2002年，我國開始全面履行加入世界貿易組織的承諾：政府有關部門組織有關單位進行應對入世的相關課題研究工作，研究世貿組織規則、改革管理方式、鼓勵企業開展自主研發、加快服務貿易領域改革、改善汽車消費環境等，開始削減汽車及零部件進口關稅和非關稅壁壘，開放汽車服務貿易市場，并頒布了多項管理辦法或條例

(一)國家關于汽車工業的政策變化

1997年至2000年初，針對汽車行業加入世界貿易組織的談判情況，各汽車工業主管部門含原機械工業部、原國家機械工業局、國家計委、國家經貿委汽車專業畢業論文格式標準模板論文。

參考文獻

陳漢群.《中國汽車產品開發困難與出路》，華南理工大學出版社，2002，第59頁。

表1-1中國汽車工業工業總產值(2001~2005)單位：億元

資料來源：《中國工業統計年鑒》(2006年)中國統計出版社2006年版

圖1-1我國實際利用外商直接投資歷年數據

附錄A：【附錄標題】：①[輸入正文]②[輸入正文]附錄B：【附錄標題】：①[輸入正文]

郝云宏.中國汽車工業國際競爭力分析.商業經濟與管理，2003，63(5)：1-3.[2]劉世錦.國際貿易學.北京：對外經濟貿易大學出版社，2001，58-62.

[3]胡剛.加工貿易的發展與技術進步：[博士學位論文].天津：南開大學，2002.[4]姚光起.一種氧氣鎬材料的制備方法.中國專利.891056088，1980-07-03.[5]中華人民共和國國家技術監督局.GB3100-3102.中華人民共和國國家標準.北京：中

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