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合規(guī)管理論文:銀行合規(guī)管理論文--銀行合規(guī)治理探析

綜合經(jīng)營(yíng)條件下工商銀行合規(guī)治理探析

摘要：綜合經(jīng)營(yíng)作為全球范圍內(nèi)金融業(yè)發(fā)展的一個(gè)趨勢(shì)，在促進(jìn)商業(yè)銀行盈利空間增大的同時(shí)，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)治理的要求愈益提高。如何建立有效的合規(guī)防范風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，盡快提升商業(yè)銀行實(shí)施綜合化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合規(guī)治理水平，是工商銀行需要研究和探討的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：工商銀行；綜合經(jīng)營(yíng)；合規(guī)治理

一、綜合經(jīng)營(yíng)條件下強(qiáng)化合規(guī)的可行性

綜合經(jīng)營(yíng)作為銀行、證券、保險(xiǎn)和信托可以跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)的一種金融制度，其實(shí)質(zhì)是在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，通過(guò)經(jīng)營(yíng)多領(lǐng)域金融業(yè)務(wù)，得以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行資本節(jié)約、收入多元化和競(jìng)爭(zhēng)差異化的目的和要求。隨著金融改革深化，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)模式戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型已成為股份制商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的必然和現(xiàn)實(shí)。從國(guó)際銀行業(yè)經(jīng)驗(yàn)看，綜合化經(jīng)營(yíng)不僅提高了服務(wù)效率，降低了經(jīng)營(yíng)成本，還有效地降低和分散了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并最終增加了盈利，國(guó)際金融業(yè)尤其是西方商業(yè)銀行收入的50％以上來(lái)源于非利差收入。從國(guó)內(nèi)金融業(yè)發(fā)展看，從1993年我國(guó)金融業(yè)正式實(shí)施行政性分業(yè)經(jīng)營(yíng)，至20__年銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行設(shè)立基金治理公司試點(diǎn)治理辦法》的出臺(tái)，我國(guó)金融業(yè)經(jīng)歷了一個(gè)由分業(yè)向綜合轉(zhuǎn)變的過(guò)程。20__年10月，全國(guó)人大新修訂的《中華人民共和國(guó)證券法》第六條從法律上為我國(guó)實(shí)行綜合經(jīng)營(yíng)的金融控股公司預(yù)留了發(fā)展空間。工商銀行經(jīng)過(guò)20多年的發(fā)展，已成為國(guó)內(nèi)較大的商業(yè)銀行，在規(guī)模、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、客戶、品牌、技術(shù)等方面具有明顯的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。尤其是近年來(lái)，工商銀行緊緊圍繞“資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)與效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)”的發(fā)展目標(biāo)，通過(guò)發(fā)展非牌照類投資銀行業(yè)務(wù)和跨市場(chǎng)的交叉銷售，合資設(shè)立基金治理公司，境外投資銀行機(jī)構(gòu)，以及通過(guò)控股銀行涉足保險(xiǎn)業(yè)積累了一定的綜合化經(jīng)營(yíng)的經(jīng)驗(yàn)，綜合化經(jīng)營(yíng)體系已具雛形。

在適應(yīng)綜合化經(jīng)營(yíng)，強(qiáng)化內(nèi)部控制方面，工商銀行在初步形成相對(duì)獨(dú)立、垂直領(lǐng)導(dǎo)的稽核體制基礎(chǔ)上，20__年10月，又根據(jù)建設(shè)現(xiàn)代金融企業(yè)的需要，改組了內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)。在原稽核監(jiān)督局的基礎(chǔ)上設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)局，在原跨區(qū)域設(shè)立的6家稽核專員辦公室的基礎(chǔ)上擴(kuò)充組建了10家垂直治理的內(nèi)部審計(jì)分局，內(nèi)審工作的性和獨(dú)立性有了更加完善的體制保障。同時(shí)，在全行系統(tǒng)重組成立了合規(guī)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制和合規(guī)治理職能得到加強(qiáng)。“下管一級(jí)、監(jiān)控兩級(jí)”的治理體制不斷完善，總行對(duì)一、二級(jí)分行資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)效益、綜合成本、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)以及負(fù)責(zé)人履職等情況的綜合監(jiān)管能力增強(qiáng)，各一級(jí)分行對(duì)基層領(lǐng)導(dǎo)班子和治理人員的授權(quán)控制、考核評(píng)價(jià)和監(jiān)督治理水平也有不同程度的提高。建立在兩級(jí)監(jiān)管體制基礎(chǔ)上的對(duì)主要業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)的警告、限期整改和市場(chǎng)退出制度得到有效貫徹執(zhí)行，對(duì)于規(guī)范各級(jí)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)行為和增強(qiáng)全行的風(fēng)險(xiǎn)控制力發(fā)揮了重要作用。重組了風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)，借助國(guó)際聞名咨詢公司設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)治理總體框架，實(shí)施了內(nèi)部評(píng)級(jí)法工程建設(shè)，內(nèi)部控制體系建設(shè)與國(guó)際接軌步伐日益加快。

20__年10月28日至20__年10月28日，工商銀行經(jīng)歷了財(cái)務(wù)重組、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、實(shí)行股份制改造、公開(kāi)發(fā)行上市、完善公司治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度等一系列向現(xiàn)代金融企業(yè)邁進(jìn)的過(guò)程，為工商銀行在今后一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期遵從國(guó)際慣例，嚴(yán)格按照巴塞爾新資本協(xié)議、《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》、人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)治理指引》等文件要求，建立完善現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，健全內(nèi)部控制體系創(chuàng)造了良好的條件，并使工商銀行適應(yīng)綜合化經(jīng)營(yíng)要求強(qiáng)化內(nèi)部控制、提升合規(guī)水平在較短的時(shí)間內(nèi)成為可能。

二、綜合經(jīng)營(yíng)條件下強(qiáng)化合規(guī)的切入點(diǎn)

強(qiáng)化合規(guī)的內(nèi)涵

合規(guī)是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。其內(nèi)涵：一是強(qiáng)化制度約束。即商業(yè)銀行在構(gòu)建由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)治理層組成的權(quán)責(zé)分明，有效制衡，規(guī)范科學(xué)的現(xiàn)代金融企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)置于嚴(yán)密有效的制度、規(guī)章、流程的約束之下。二是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制。即促使商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)資本充足率、總資產(chǎn)凈回率、成本收入比、資本利潤(rùn)率、股本收益率、不良貸款率等經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，依靠各項(xiàng)制度、規(guī)章、流程，建立對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)有效進(jìn)行事先防范、事中控制、事后監(jiān)督與糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。三是提高制度執(zhí)行力。即商業(yè)銀行各級(jí)治理者和員工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)控制制度，確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行。四是建立應(yīng)急預(yù)案。即商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)重組及新設(shè)等重大變化時(shí)，及時(shí)有效地評(píng)估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。五是提升商業(yè)銀行總資產(chǎn)凈回率、資本利潤(rùn)率、股本收益率，商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)價(jià)值較大化。

加強(qiáng)合規(guī)治理應(yīng)協(xié)調(diào)處理好四大關(guān)系

1．正確處理好合規(guī)治理與決策層價(jià)值目標(biāo)趨同的關(guān)系。現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)決定了

決策層價(jià)值趨向，而銀行內(nèi)部合規(guī)治理必須緊緊圍繞股東大會(huì)、董事會(huì)的價(jià)值趨向，嚴(yán)格遵循董事會(huì)審批的各項(xiàng)合規(guī)政策，協(xié)助高級(jí)治理層有效治理銀行面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，才能確保全行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，促使銀行價(jià)值實(shí)現(xiàn)較大化。

2．正確處理合規(guī)治理與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)發(fā)展的關(guān)系。按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》規(guī)定，“合規(guī)部門應(yīng)該積極主動(dòng)地識(shí)別、書面說(shuō)明和評(píng)估與銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，包括新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)，新業(yè)務(wù)方式的拓展，新客戶關(guān)系的建立，或者這種客戶關(guān)系的性質(zhì)發(fā)生重大變化所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。”合規(guī)治理部門這種積極主動(dòng)地識(shí)別、書面說(shuō)明和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，既是有效地防范風(fēng)險(xiǎn)和減少損失，創(chuàng)造間接價(jià)值的過(guò)程，也是促進(jìn)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)依法合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展，增加直接價(jià)值的過(guò)程。

3．正確處理好合規(guī)治理與監(jiān)管良性互動(dòng)的關(guān)系。《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督治理法》明確規(guī)定，“銀行業(yè)監(jiān)管的目標(biāo)是促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心。”而合規(guī)治理的目的在于有效防范和控制“因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及使用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁和監(jiān)管處罰、重大損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)，”所以加強(qiáng)合規(guī)治理與銀行監(jiān)管部門的有效監(jiān)督方向一致、目標(biāo)一致，兩者實(shí)現(xiàn)良性互動(dòng)，更會(huì)使銀行增加客戶的安全感，獲得良好的社會(huì)信譽(yù)，樹(shù)立良好的社會(huì)形象，提升自身市值和持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力。

4．正確處理好合規(guī)治理與實(shí)現(xiàn)價(jià)值相互制衡的關(guān)系。實(shí)施合規(guī)治理既要與銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)緊密結(jié)合，又要與銀行內(nèi)部公司治理相協(xié)調(diào)，更必須精心核算合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制成本，核心就是要落實(shí)“三性”：一是有效性，即合規(guī)檢查和治理要有效率；二是獨(dú)立性，合規(guī)部門能夠獨(dú)立地、不受干擾地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)查問(wèn)題，以確保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)治理的有效性；三是被審查性，合規(guī)部門履職情況要受到內(nèi)部審計(jì)部門的定期檢查。這樣才能充分發(fā)揮合規(guī)治理部門主動(dòng)合規(guī)、有效合規(guī)、科學(xué)合規(guī)、創(chuàng)新合規(guī)的作用，有效建立起一個(gè)合規(guī)治理與實(shí)現(xiàn)價(jià)值相互制衡營(yíng)運(yùn)機(jī)制，促進(jìn)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)最小化、經(jīng)營(yíng)效益較大化的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

明確合規(guī)治理的重點(diǎn)

1．樹(shù)立科學(xué)的合規(guī)工作理念。現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理要求，其各項(xiàng)業(yè)務(wù)治理和運(yùn)行必須置于嚴(yán)密的制度控制之下，而不是人為的控制之下。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，合規(guī)治理工作必須樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀，克服被動(dòng)合規(guī)治理的思想，按照公司治理“分權(quán)、制衡、問(wèn)責(zé)、透明”的原則，緊緊圍繞全行公司治理和經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型，立足完善內(nèi)控機(jī)制、規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為、防范操作風(fēng)險(xiǎn)，努力使各項(xiàng)制度規(guī)定覆蓋所有經(jīng)營(yíng)治理和操作環(huán)節(jié)，使決策層和治理層的決策意圖、治理目標(biāo)及時(shí)有效地傳導(dǎo)到全行每個(gè)崗位、每個(gè)環(huán)節(jié)，防止全行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)因發(fā)生內(nèi)控疏漏而產(chǎn)生違規(guī)，確保決策層和治理層對(duì)全行整體治理的有效實(shí)施。

2．培育良好的合規(guī)文化。合規(guī)文化決定了商業(yè)銀行的價(jià)值趨向和行為規(guī)范，要具體落實(shí)到全行員工的每項(xiàng)業(yè)務(wù)操作和經(jīng)營(yíng)行為中去。一是要確定并貫徹落實(shí)銀行的職業(yè)道德規(guī)范和企業(yè)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，明確員工的行為準(zhǔn)則，包括銀行明確鼓勵(lì)和禁止的行為等。二是要改變規(guī)章制度的制定范式，自上而下、自下而上制定，同時(shí)加強(qiáng)規(guī)章制度的后評(píng)價(jià)，并根據(jù)組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程調(diào)整，及時(shí)修訂和完善各項(xiàng)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程。三是要嚴(yán)格有效地落實(shí)問(wèn)責(zé)制，包括制定明確的崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)制等。四是針對(duì)合規(guī)機(jī)制建設(shè)的要求改革和完善績(jī)效考核機(jī)制，并將績(jī)效考核機(jī)制作為培育合規(guī)文化的重要組成部分，充分體現(xiàn)銀行業(yè)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。

3．界定合規(guī)治理部門的定位。合規(guī)治理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)治理活動(dòng)。合規(guī)治理部門作為全行的監(jiān)督治理職能部門，直接對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)治理層負(fù)責(zé)，具有獨(dú)立的向高級(jí)治理層和董事會(huì)直接告工作的義務(wù)，其人員配備、審計(jì)、培訓(xùn)、治理費(fèi)用和績(jī)效工資由董事會(huì)決定，在國(guó)有商業(yè)銀行公司治理組織架構(gòu)中具有較高和十分重要的地位。

4．科學(xué)確定合規(guī)治理工作的職能。合規(guī)治理部門應(yīng)在合規(guī)負(fù)責(zé)人的治理下協(xié)助高級(jí)治理層有效識(shí)別和治理商業(yè)銀行所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，其履行以下基本職責(zé)：一是持續(xù)關(guān)注法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的近期發(fā)展，把握法律、規(guī)則和準(zhǔn)則對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的影響，及時(shí)為高級(jí)治理層提供合規(guī)建議；二是制定并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)為本的合規(guī)治理計(jì)劃，包括特定政策和程序的實(shí)施與評(píng)價(jià)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)性測(cè)試、合規(guī)培訓(xùn)與教育等；三是審核評(píng)價(jià)商業(yè)銀行各項(xiàng)政策、程序和操作指南的合規(guī)性，組織、協(xié)調(diào)和督促各業(yè)務(wù)條線和內(nèi)部控制部門對(duì)各項(xiàng)政策、程序和操作指南進(jìn)行梳理和修訂；四是協(xié)助相關(guān)培訓(xùn)和教育部門對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)，并成為員工咨詢有關(guān)合規(guī)問(wèn)題的內(nèi)部聯(lián)絡(luò)部門；五是組織制定合規(guī)治理程序以及合規(guī)手冊(cè)、員工行為準(zhǔn)則等合規(guī)指南，為員工恰當(dāng)執(zhí)行法律、規(guī)則和準(zhǔn)則提供指導(dǎo)；六是積極主動(dòng)地識(shí)別和評(píng)估與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，包括為新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)提供必要的合規(guī)性審核和測(cè)試；七是收集、篩選可能預(yù)示潛在合規(guī)問(wèn)題的數(shù)據(jù)，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)；八是保持與監(jiān)管機(jī)構(gòu)日常的工作聯(lián)系，跟蹤和評(píng)估監(jiān)管意見(jiàn)和監(jiān)管要求的落實(shí)情況。

5．合理配置合規(guī)治理部門的人員組成。合規(guī)治理部門的人員涉及全行各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和治理部門，其人員由專職和特聘兩部分組成。專職人員包括各級(jí)行專門從事合規(guī)治理的人員；特聘人員包括從全行各個(gè)業(yè)務(wù)部門聘任的兼職合規(guī)治理人員。專職和特聘合規(guī)治理人員承擔(dān)著建立健全本行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)治理框架，治理、監(jiān)督、糾正本行、本專業(yè)內(nèi)部治理和業(yè)務(wù)操作合規(guī)性的責(zé)任和義務(wù)，并定期將自身職責(zé)范圍的風(fēng)險(xiǎn)和控制狀況向本行合規(guī)治理部進(jìn)行告。

6．把握合規(guī)治理工作的切入點(diǎn)。及時(shí)，要積極發(fā)揮內(nèi)控治理委員會(huì)秘書處的作用，組織開(kāi)展合規(guī)宣傳教育活動(dòng)，確保合規(guī)治理滲透到全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，并推動(dòng)轄屬各級(jí)行、各業(yè)務(wù)治理部門建立完善內(nèi)控機(jī)制，提高內(nèi)部控制治理水平。第二，認(rèn)真開(kāi)展合規(guī)審計(jì)工作。首先，加強(qiáng)對(duì)全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行的監(jiān)督檢查，通過(guò)制定非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、離崗審計(jì)、責(zé)任審計(jì)、后續(xù)檢查、內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)等制度，建立完善科學(xué)的合規(guī)審計(jì)工作機(jī)制，提高合規(guī)審計(jì)的質(zhì)量和效果。其次，建立健全非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督控制系統(tǒng)，通過(guò)即時(shí)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)偏離合規(guī)目標(biāo)的行為。再次，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)治理數(shù)據(jù)及信息系統(tǒng)的安全監(jiān)督，及時(shí)排查疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，確定合規(guī)審計(jì)重點(diǎn)。，要與業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)配合、協(xié)調(diào)、溝通和聯(lián)系，對(duì)合規(guī)審計(jì)查出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行反饋，并與專業(yè)部門配合，建立健全對(duì)重點(diǎn)崗位、基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督制約機(jī)制。第三，促進(jìn)業(yè)務(wù)治理部門定期梳理整合各項(xiàng)規(guī)章制度，避免新舊制度交叉而造成的執(zhí)行矛盾和風(fēng)險(xiǎn)隱患，使制度在保障依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮積極有效的作用。第四，健全違規(guī)操作問(wèn)責(zé)規(guī)定。為遏制各類差錯(cuò)事故和案件發(fā)生，合規(guī)治理部門要按照精細(xì)化治理原則，建立嚴(yán)格的制度落實(shí)問(wèn)責(zé)制，對(duì)于有制度、有要求而不執(zhí)行的，要追究責(zé)任；對(duì)于有制度、不要求、不堅(jiān)持的，要追究治

理者責(zé)任；對(duì)于該查未查或未查出的，要追究檢查者責(zé)任；對(duì)于查出問(wèn)題不按規(guī)定及時(shí)處理的，要追究處理者責(zé)任。第五，開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)。通過(guò)定期或不定期對(duì)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的嚴(yán)密性、制度執(zhí)行的有效性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的缺失和問(wèn)題，有針對(duì)性地采取措施加以整改。第六，建立合規(guī)治理例會(huì)制度。合規(guī)治理部要定期對(duì)全行內(nèi)部控制、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)和控制狀況進(jìn)行綜合分析，并定期召開(kāi)由相關(guān)專業(yè)部門參加的合規(guī)治理例會(huì)，將全行內(nèi)控治理、業(yè)務(wù)操作工作中存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行通，促進(jìn)相關(guān)部門完善制度，規(guī)范治理，堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)。

7．建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)治理長(zhǎng)效機(jī)制。首先，要落實(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)“三性”。一是有效性。即合規(guī)檢查和治理要有效率；二是獨(dú)立性，合規(guī)部門能夠獨(dú)立地、不受干擾地自己發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)查問(wèn)題，以確保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)治理的有效性；三是被審查性。合規(guī)部門履職情況要受到內(nèi)部審計(jì)部門的定期檢查。其次，建立違規(guī)舉機(jī)制。各級(jí)行要為內(nèi)部員工舉違規(guī)、違法行為提供必要的渠道和途徑，并建立有效的舉保護(hù)機(jī)制。再次，要變以往“部門銀行”為“流程銀行”。為有效防止對(duì)客戶服務(wù)內(nèi)容單一、業(yè)務(wù)創(chuàng)新單一、監(jiān)督檢查內(nèi)容單一、風(fēng)險(xiǎn)控制不，出了問(wèn)題部門之間相互推諉扯皮，相互推卸責(zé)任等弊端，要按照業(yè)務(wù)線所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品種類整合業(yè)務(wù)流程和治理制度，開(kāi)展制度檢查，要將每一個(gè)業(yè)務(wù)崗位涉及的方方面面都納入檢查范圍，進(jìn)而通過(guò)流程銀行建設(shè)，從整體上提高服務(wù)水平和對(duì)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)的掌控與駕馭能力。

8．理清合規(guī)治理部的告途徑。合規(guī)治理部要建立定期向高級(jí)治理層和董事會(huì)直接告工作制度。應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)治理部門制度執(zhí)行和檢查情況告、專職和特聘合規(guī)治理人員的工作告、日常合規(guī)檢查及即時(shí)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、內(nèi)控評(píng)價(jià)，把握全行每項(xiàng)業(yè)務(wù)的運(yùn)行細(xì)節(jié)，定期綜合分析判定全行內(nèi)部控制、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)和控制狀況，直接告高級(jí)治理層和董事會(huì)，進(jìn)而確定全行風(fēng)險(xiǎn)控制的基調(diào)，客觀地評(píng)價(jià)全行公司治理狀況，對(duì)全行業(yè)務(wù)運(yùn)行實(shí)施有效的監(jiān)督控制。

9．加強(qiáng)信息溝通。為保障合規(guī)治理部門有效履行職責(zé)，各業(yè)務(wù)治理部門專業(yè)會(huì)議應(yīng)邀請(qǐng)合規(guī)治理部門人員參加，專業(yè)部門制定的規(guī)章制度和治理辦法要送合規(guī)治理部會(huì)簽把關(guān)，各種業(yè)務(wù)表和檢查告必須抄送合規(guī)治理部門，確保合規(guī)治理部門及時(shí)把握經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)資料。合規(guī)治理部門要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)、溝通和聯(lián)系，對(duì)綜合分析判定發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向被查行和專業(yè)部門進(jìn)行雙向反饋，促進(jìn)查出的問(wèn)題及時(shí)整改。

10．健全合規(guī)工作機(jī)制。一是要建立相應(yīng)的合規(guī)操作程序和盡職標(biāo)準(zhǔn)，完善主動(dòng)合規(guī)激勵(lì)機(jī)制，有效控制合規(guī)治理成本，確保合規(guī)治理人員認(rèn)真履行工作職責(zé)。二是要樹(shù)立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，密切跟蹤銀行適用的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的近期發(fā)展，密切跟蹤全行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面l臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)機(jī)制，提升對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別防范能力。三是要樹(shù)立合規(guī)治理服務(wù)意識(shí)，積極為業(yè)務(wù)部門和操作人員提供合規(guī)咨詢與幫助。四是要建立內(nèi)控培訓(xùn)定期評(píng)審機(jī)制，定期對(duì)全行合規(guī)文化建設(shè)進(jìn)行研究和評(píng)估，及時(shí)糾正內(nèi)控培訓(xùn)工作中碰到的問(wèn)題。五是加強(qiáng)合規(guī)隊(duì)伍建設(shè)。要將政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)知識(shí)、具備一定從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、勝任合規(guī)工作要求的人才選配到合規(guī)部門，努力培養(yǎng)一支作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、客觀公正、實(shí)事求是、執(zhí)法嚴(yán)格、清正廉潔的合規(guī)隊(duì)伍。

合規(guī)管理論文:銀行合規(guī)管理的重要性研究

早在20世紀(jì)90年代,國(guó)際上一些跨國(guó)銀行就已經(jīng)認(rèn)識(shí)到,相繼發(fā)生的重大操作風(fēng)險(xiǎn)案和銀行洗錢案等風(fēng)險(xiǎn)丑聞,大多是由銀行自身合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理失控所致。各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局也意識(shí)到外部合規(guī)性監(jiān)管不應(yīng)該,事實(shí)上也不可能替代銀行內(nèi)部的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理,有效的合規(guī)性監(jiān)管必須以健全、高效的銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為基礎(chǔ)。為此,自1991年開(kāi)始,許多發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)先后出臺(tái)了有關(guān)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)合規(guī)部門的規(guī)定。隨著銀行業(yè)務(wù)的日益多元化、復(fù)雜化和國(guó)際化,加強(qiáng)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)更是日顯重要。

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)成立以來(lái),強(qiáng)化了“管風(fēng)險(xiǎn)”和“管內(nèi)控”的監(jiān)管理念,加大了對(duì)中資銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的引導(dǎo)和監(jiān)督評(píng)價(jià),取得了很好的成效。今年,銀監(jiān)會(huì)通過(guò)不斷加大監(jiān)管力度,強(qiáng)化案件綜合治理,促使中資銀行內(nèi)部多年累積的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)等陳案得以充分暴露,銀行業(yè)空前重視依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。銀監(jiān)會(huì)劉明康主席多次強(qiáng)調(diào)指出,銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要深刻理解合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)文化建設(shè)的科學(xué)內(nèi)涵,運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀與時(shí)俱進(jìn)地抓好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)。

與此同時(shí),隨著中資銀行各項(xiàng)改革的持續(xù)推進(jìn),銀行治理結(jié)構(gòu)不斷完善,組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造逐步深入,也為中資銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建創(chuàng)造了最為有利的時(shí)機(jī)。迫切需要中資銀行借鑒國(guó)際銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),及時(shí)制定合規(guī)政策,設(shè)立合規(guī)部門,建設(shè)和培育有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,科學(xué)梳理并修訂各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作規(guī)章,使依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)原則真正落實(shí)到業(yè)務(wù)流程的每一個(gè)環(huán)節(jié),乃至每一位員工。

一、國(guó)際銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的新動(dòng)態(tài)

上世紀(jì)90年代,一些國(guó)際性大銀行基于“合規(guī)應(yīng)從高層做起”這一基本理念,高度重視銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建和完善,逐漸形成了較為成熟的合規(guī)文化,從而為健全銀行內(nèi)控體系、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力奠定了基礎(chǔ)。但進(jìn)入21世紀(jì)后,從美國(guó)安然公司、世通公司等公司丑聞,到20__年一些大銀行所遭遇的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),使得國(guó)際銀行業(yè)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)意識(shí)到原有合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制并不能使銀行一勞永逸,在金融全球化的大背景下合規(guī)仍然是銀行的一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

1、國(guó)際銀行業(yè)空前重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)

隨著國(guó)際銀行業(yè)對(duì)合規(guī)重要性的認(rèn)識(shí)逐步到位,合規(guī)作為一門獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),已得到全球銀行業(yè)的普遍認(rèn)同,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)已與銀行其他風(fēng)險(xiǎn)一道被納入到銀行全風(fēng)險(xiǎn)管理框架之中。同時(shí),國(guó)際銀行業(yè)的合規(guī)職業(yè)隊(duì)伍開(kāi)始崛起,合規(guī)人員日益發(fā)展成為一個(gè)專業(yè)化的職業(yè)階層,合規(guī)人員占銀行從業(yè)人員的比例也在不斷上升。據(jù)不統(tǒng)計(jì),合規(guī)人員占比已達(dá)到0.5%-1%之間。如荷蘭銀行專職合規(guī)人員有500多人,占其全球10萬(wàn)從業(yè)人員的0.5%;德意志銀行專職合規(guī)人員則有600多人,占其全球6萬(wàn)從業(yè)人員的1%。

國(guó)際銀行業(yè)空前重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的另一重要表現(xiàn)是,合規(guī)部門的組織結(jié)構(gòu)和報(bào)告路線不斷調(diào)整和完善。盡管不同銀行合規(guī)部門的組織結(jié)構(gòu)因銀行規(guī)模、經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度、銀行業(yè)務(wù)的性質(zhì)及其區(qū)域分布的不同而有所不同,但就整體而言,主要存在兩種組織結(jié)構(gòu):一種是集中化的組織結(jié)構(gòu),即所有負(fù)責(zé)合規(guī)工作的職員都放在一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)部門體系之中;另一種則是分散化的組織結(jié)構(gòu),即負(fù)責(zé)合規(guī)工作的職員分布在不同業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)條線,但一些國(guó)際性活躍銀行一般還會(huì)設(shè)有集團(tuán)合規(guī)部和首席合規(guī)官,以及區(qū)域或當(dāng)?shù)睾弦?guī)部和合規(guī)官。

(1)集中化的組織結(jié)構(gòu)

主要特點(diǎn)是在銀行內(nèi)部形成了一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)部門體系,即在總行設(shè)立正式的合規(guī)部門,直接領(lǐng)導(dǎo)銀行各分支機(jī)構(gòu)(或地區(qū)總部)的合規(guī)部門。該模式有助于發(fā)現(xiàn)和有效處理跨部門的合規(guī)薄弱環(huán)節(jié)。該模式又分為兩類:一類是成立單一、獨(dú)立的合規(guī)部。如荷蘭銀行、德意志銀行、中銀香港等。另一類是合規(guī)職能與法律、安全事務(wù)或風(fēng)險(xiǎn)管理職能等合一,形成法律及合規(guī)部或風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)部等,如渣打銀行、瑞士信貸及時(shí)波士頓銀行等。在上述組織結(jié)構(gòu)中,總行合規(guī)部門均直接向銀行高級(jí)管理層(總裁或董事會(huì)主席)報(bào)告,并擁有直接向董事會(huì)或其下設(shè)委員會(huì)報(bào)告的權(quán)限。銀行分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)部門則存在著兩種報(bào)告路線:一是矩陣式報(bào)告路線,即在向上一級(jí)合規(guī)主管報(bào)告的同時(shí),向合規(guī)部門所在分支機(jī)構(gòu)行政主管報(bào)告;二是條線式報(bào)告路線,即只向上一級(jí)合規(guī)部門主管報(bào)告。

1)矩陣式報(bào)告路線。

隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化和競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈,為更好地在有效滿足客戶需求與內(nèi)部管理之間取得協(xié)調(diào),國(guó)際銀行業(yè)不斷優(yōu)化其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),合規(guī)作為銀行管理流程中的基礎(chǔ)性控制職能不斷被強(qiáng)化。國(guó)際銀行業(yè)基于自身涵蓋的業(yè)務(wù)種類和地域的廣泛性,為有效發(fā)揮合規(guī)部門的職能,加強(qiáng)相互協(xié)調(diào)和配合,普遍采取了以業(yè)務(wù)條線和區(qū)域管理為基礎(chǔ)的矩陣式的匯報(bào)制度。

以荷蘭銀行為例,為確保合規(guī)部門的獨(dú)立性,自去年以來(lái)荷蘭銀行對(duì)其合規(guī)部門的組織結(jié)構(gòu)和報(bào)告路線進(jìn)行了大幅度調(diào)整。①組織結(jié)構(gòu)調(diào)整。20__年第4季度,荷蘭銀行合規(guī)部門與法律事務(wù)部門分離后,并入荷蘭銀行集團(tuán)中心,與內(nèi)審部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門并列為荷蘭銀行集團(tuán)中心三大跨戰(zhàn)略業(yè)務(wù)部門,享有高度獨(dú)立性。總行層面,荷蘭銀行合規(guī)部綜合考慮職能、區(qū)域、業(yè)務(wù)/產(chǎn)品線等因素,內(nèi)部設(shè)立了——政策法規(guī)部、反洗錢部、集團(tuán)安保部、批發(fā)業(yè)務(wù)合規(guī)部、零售業(yè)務(wù)合規(guī)部、荷蘭本土合規(guī)部、北美合規(guī)部等10個(gè)職能部門,各個(gè)部門職責(zé)清晰,分工明確。②報(bào)告路線調(diào)整。總行層面,自20__年3月起,集團(tuán)合規(guī)部主管直接向董事會(huì)主席匯報(bào),接受董事會(huì)主席的直接領(lǐng)導(dǎo)。以上匯報(bào)路線的調(diào)整確保了合規(guī)部門運(yùn)作的高度獨(dú)立性和性,提升了合規(guī)部在集團(tuán)內(nèi)部的地位,賦予合規(guī)部更廣泛的職責(zé)和決策權(quán)。而中國(guó)區(qū)合規(guī)主管則自20__年1月起,直接向總行對(duì)口部門匯報(bào),同時(shí)向中國(guó)區(qū)首席營(yíng)運(yùn)官(countrycoo)匯報(bào)。

2)條線式報(bào)告路線。

為確保合規(guī)部門體系的獨(dú)立性,以德意志銀行、瑞士信貸及時(shí)波士頓銀行為代表的部分國(guó)際性大銀行,則采取了條線式的匯報(bào)路線,即下級(jí)合規(guī)部門直接向上一級(jí)合規(guī)部門匯報(bào)。

以德意志銀行為例,該行的中國(guó)區(qū)合規(guī)部

經(jīng)理直接向駐在香港的北亞區(qū)合規(guī)總監(jiān)匯報(bào),北亞區(qū)合規(guī)總監(jiān)又直接向亞太區(qū)(除日本)合規(guī)總監(jiān)匯報(bào)。與此同時(shí),德意志銀行為了既保持合規(guī)工作的獨(dú)立性,又協(xié)調(diào)好其與各業(yè)務(wù)部門及管理層的關(guān)系:一方面,合規(guī)部人員積極參與銀行管理活動(dòng),其中國(guó)區(qū)合規(guī)經(jīng)理既是中國(guó)區(qū)業(yè)務(wù)管理委員會(huì)成員,也是分行管理委員會(huì)成員,通過(guò)參與不同層面管理層的會(huì)議,其合規(guī)人員不僅能了解業(yè)務(wù)開(kāi)展?fàn)顩r,同時(shí)還參與決策,以實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制;另一方面,合規(guī)人員還通過(guò)參與審閱向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送的定期和不定期的報(bào)告、介入新產(chǎn)品批準(zhǔn)程序、定期與各業(yè)務(wù)部門及管理層會(huì)談,及時(shí)了解業(yè)務(wù)情況,以有效地實(shí)施合規(guī)監(jiān)控。

(2)分散化的組織結(jié)構(gòu)

主要以匯豐銀行和花旗銀行為代表,該組織結(jié)構(gòu)的主要特點(diǎn)是:在總行設(shè)立合規(guī)部門,但在分支機(jī)構(gòu)層面并不一定設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)部門,而是在各分支機(jī)構(gòu)或者業(yè)務(wù)條線上建立buco(businessunitcomplianceofficer)體系,即在各分支機(jī)構(gòu)以及業(yè)務(wù)條線上設(shè)立合規(guī)員的崗位,各部門(或機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)人或博學(xué)員工擔(dān)任合規(guī)員,承擔(dān)所屬部門的合規(guī)職責(zé)。同時(shí),還會(huì)根據(jù)不同國(guó)家或區(qū)域化管理的需要設(shè)立合規(guī)部門,如中國(guó)區(qū)或亞太區(qū)合規(guī)部等。在報(bào)告路線上,分散化的組織結(jié)構(gòu)也存在矩陣式和條線式兩類報(bào)告路線。

其中,匯豐銀行采取了分散化的組織結(jié)構(gòu)和矩陣式的匯報(bào)路線,其合規(guī)政策強(qiáng)調(diào):每一個(gè)員工對(duì)合規(guī)都負(fù)有責(zé)任;每一部門的負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的合規(guī)負(fù)有責(zé)任;每一個(gè)分行的行長(zhǎng)是分行的合規(guī)主任,負(fù)責(zé)就本地區(qū)的合規(guī)工作,并向區(qū)域的上級(jí)業(yè)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行匯報(bào);每一業(yè)務(wù)總監(jiān)對(duì)下屬業(yè)務(wù)條線的合規(guī)負(fù)責(zé)。如個(gè)人業(yè)務(wù)總監(jiān)對(duì)個(gè)人金融業(yè)務(wù)的合規(guī)負(fù)責(zé),工商業(yè)務(wù)總監(jiān)對(duì)工商業(yè)務(wù)的合規(guī)負(fù)責(zé),中國(guó)業(yè)務(wù)總裁對(duì)整個(gè)中國(guó)區(qū)的合規(guī)負(fù)責(zé)。同時(shí),財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅收方面的合規(guī)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),勞動(dòng)用工和福利方面的合規(guī)由人力資源部負(fù)責(zé),而安全保障方面的合規(guī)則由物業(yè)部負(fù)責(zé)。與匯豐銀行相比,花旗銀行合規(guī)員則主要以條線式匯報(bào)路線為主。

自今年年初開(kāi)始,花旗銀行空前重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè),“花旗的目標(biāo)是成為最受尊敬的全球金融服務(wù)公司”,并提出了包括延伸培訓(xùn)、改進(jìn)交流和溝通、增強(qiáng)對(duì)人才和發(fā)展的關(guān)注、平衡業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和報(bào)酬、加強(qiáng)控制等“五點(diǎn)計(jì)劃”。其中,“加強(qiáng)控制計(jì)劃”的最主要舉措就是強(qiáng)化花旗銀行內(nèi)部合規(guī)。即通過(guò)強(qiáng)化獨(dú)立控制及整個(gè)機(jī)構(gòu)的控制環(huán)境,支持機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任地成長(zhǎng),以減少錯(cuò)誤,并確保錯(cuò)誤發(fā)生時(shí),能夠得到妥善解決。具體措施包括:(1)設(shè)立新機(jī)構(gòu)——獨(dú)立的全球合規(guī)部,負(fù)責(zé)加強(qiáng)控制系統(tǒng),確保經(jīng)營(yíng)合乎相關(guān)法規(guī)要求。(2)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)價(jià)作為管理工具,確保檢查范圍合適,以更好地預(yù)期挑戰(zhàn)和不足。(3)對(duì)所有經(jīng)理進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)。(4)擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面以驗(yàn)證控制系統(tǒng),同時(shí)增加顧客檢查員的數(shù)量,以提供額外的深度和觀點(diǎn)。(5)在審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)、獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)、獨(dú)立合規(guī)及法律等五個(gè)領(lǐng)域,對(duì)控制部門職員進(jìn)行繼續(xù)教育。(6)為合規(guī)與審計(jì)增加資源。(7)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)、審計(jì)或監(jiān)管檢查結(jié)果不夠好的,將由花旗集團(tuán)首席執(zhí)行官和花旗集團(tuán)總裁兼首席運(yùn)營(yíng)官親自進(jìn)行復(fù)查。

2、監(jiān)管機(jī)構(gòu)高度重視并反思銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

在國(guó)際銀行業(yè)空前重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的同時(shí),各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局也意識(shí)到要實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管,必須以銀行健全、有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和有效的合規(guī)性監(jiān)管為基礎(chǔ)。基于這一認(rèn)識(shí),各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)正致力于促進(jìn)銀行建立一個(gè)有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,并大力倡導(dǎo)銀行建立良好的合規(guī)文化,以提高合規(guī)的有效性。

(1)部分國(guó)家或地區(qū)監(jiān)管機(jī)構(gòu)相繼對(duì)銀行合規(guī)作出規(guī)定

在1991-20__年的10年中,先后有許多國(guó)家或地區(qū)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的合規(guī)部門作出了規(guī)定。主要以歐洲監(jiān)管機(jī)構(gòu)為主,包括德國(guó)、英國(guó)、西班牙、法國(guó)等10多個(gè)國(guó)家,以及澳大利亞、加拿大、日本和香港地區(qū)等。進(jìn)入21世紀(jì)后,上述大部分國(guó)家或地區(qū)的監(jiān)管機(jī)構(gòu),根據(jù)銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的新形勢(shì),對(duì)合規(guī)部門提出了新規(guī)定。部分監(jiān)管機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)要情況如下:

1)英國(guó)。

自20世紀(jì)80年代末開(kāi)始,英國(guó)大多數(shù)金融服務(wù)公司被要求設(shè)立合規(guī)官。投資公司則必須有一名董事或高級(jí)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督公司的合規(guī),并且應(yīng)直接向公司的執(zhí)行董事會(huì)報(bào)告。在英國(guó),合規(guī)部門是個(gè)“受控部門”,被提名為合規(guī)負(fù)責(zé)人的候選人必須得到金融服務(wù)局的核準(zhǔn)才能被正式任命。金融服務(wù)局通過(guò)“適宜和恰當(dāng)性測(cè)試”(fitandpropertestforapprovedpersons)來(lái)確保合規(guī)負(fù)責(zé)人的人選是適宜和恰當(dāng)?shù)摹：弦?guī)工作外包給外部咨詢機(jī)構(gòu)是允許的,但合規(guī)負(fù)責(zé)人的責(zé)任仍必須由一個(gè)或更多的公司董事或高級(jí)經(jīng)理承擔(dān)。合規(guī)官為所有業(yè)務(wù)條線提供咨詢,而不僅僅負(fù)責(zé)一個(gè)控制部門。通常合規(guī)負(fù)責(zé)人還有責(zé)任關(guān)注公司與金融服務(wù)局的關(guān)系。

2)法國(guó)。

最近,法國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管當(dāng)局了一系列合規(guī)工作的建議,這些建議構(gòu)成了現(xiàn)有內(nèi)控監(jiān)管規(guī)定的組成部分。其中,主要建議包括:專職和獨(dú)立的合規(guī)員之任命;合規(guī)監(jiān)測(cè)方案的實(shí)施;與新產(chǎn)品準(zhǔn)入相關(guān)的具體程序的實(shí)施;在違規(guī)識(shí)別、問(wèn)題升級(jí)處理過(guò)程和記錄保存等方面的具體程序的實(shí)施;非強(qiáng)迫告密程序的實(shí)施(即每一位員工必須予以機(jī)會(huì)告密,如果他認(rèn)為有必要,但必須是在沒(méi)有強(qiáng)迫的情況下做出的)。同時(shí),20__年6月30日開(kāi)始生效的新建議還包括了外包的具體要求,以及內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)部門分離要求等。與通常被看作是“定期控制部門”的內(nèi)部審計(jì)部門相比,內(nèi)部控制部門被稱為“持續(xù)控制部門”,合規(guī)部門則是其中一個(gè)重要持續(xù)控制部門。

3)盧森堡。

盧森堡金融監(jiān)管委員會(huì)(cssf)負(fù)責(zé)監(jiān)管本國(guó)的

金融服務(wù)業(yè)。20__年9月27日,cssf了關(guān)于在銀行和投資公司設(shè)立合規(guī)部門的詳細(xì)指引,從20__年1月1日之后,盧森堡所有銀行和投資公司必須設(shè)立合規(guī)部門。引入合規(guī)部門并不是再增加一個(gè)監(jiān)管層次,而是為了確保內(nèi)部控制具有恰當(dāng)?shù)膮f(xié)調(diào)組織和結(jié)構(gòu)。根據(jù)通知,董事會(huì)必須對(duì)合規(guī)采取積極的態(tài)度,確保合規(guī)部門的有效性,核準(zhǔn)管理層提出的合規(guī)政策和合規(guī)章程。合規(guī)政策必須涵蓋合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的基本面,明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體原則,界定合規(guī)部門及其目標(biāo)和獨(dú)立性,規(guī)定合規(guī)章程的制定程序及培訓(xùn)計(jì)劃。合規(guī)章程規(guī)范合規(guī)部門的目標(biāo)和職責(zé),將被傳達(dá)給所有員工。合規(guī)章程必須包括合規(guī)部門的目標(biāo)、職責(zé)、獨(dú)立性和持久性,與其他部門的關(guān)系,獲得所有必需信息的權(quán)利,報(bào)告路線和與管理層溝通的權(quán)利。管理層負(fù)責(zé)制定和實(shí)施合規(guī)政策,根據(jù)相關(guān)原則設(shè)立合規(guī)部門,并且必須任命管理層中的一員直接負(fù)責(zé)合規(guī)部門,該負(fù)責(zé)人必須報(bào)告給cssf。原則上合規(guī)部門負(fù)責(zé)人必須專職負(fù)責(zé)合規(guī)部門。從事低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)且規(guī)模較小的金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)部門職員允許是兼職的,但事先要經(jīng)cssf授權(quán)。

4)澳大利亞。

其對(duì)合規(guī)的要求始于1998年澳大利亞標(biāo)準(zhǔn)局的有效合規(guī)系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)(as3806-1998:complianceprogram)。此后,澳大利亞監(jiān)管機(jī)構(gòu)日益認(rèn)識(shí)到合規(guī)系統(tǒng)在支持發(fā)展和維護(hù)適當(dāng)公司治理準(zhǔn)則、行為準(zhǔn)則和道德方面的重要作用。20__年金融服務(wù)改革法案規(guī)定,所有持牌機(jī)構(gòu)都要實(shí)施基于as3806的合規(guī)計(jì)劃,而保持一個(gè)有效的合規(guī)計(jì)劃是獲得澳大利亞金融服務(wù)業(yè)牌照的前提。20__年12月,澳大利亞標(biāo)準(zhǔn)局又了新的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)草案,旨在為實(shí)施有效合規(guī)計(jì)劃提供指導(dǎo)。該草案建議公司應(yīng)通過(guò)制定書面的合規(guī)管理計(jì)劃來(lái)建立合規(guī)管理流程,公司制定合規(guī)政策應(yīng)征詢各利益相關(guān)方的意見(jiàn),并得到董事會(huì)和管理層的贊同。業(yè)務(wù)條線經(jīng)理和職員應(yīng)和董事會(huì)及高級(jí)管理層一道負(fù)責(zé)合規(guī)管理。公司應(yīng)提名一名首席合規(guī)官(“勝任工作的高級(jí)管理人員”)主要負(fù)責(zé)管理公司的合規(guī)問(wèn)題。新標(biāo)準(zhǔn)草案規(guī)定了支持公司制定合規(guī)計(jì)劃的規(guī)則,比如將績(jī)效薪酬與合規(guī)職責(zé)的履行掛鉤。高級(jí)管理層有責(zé)任推動(dòng)合規(guī)培訓(xùn)及提升員工的合規(guī)意識(shí),建議公司用文件記錄公司的合規(guī)表現(xiàn)并定期向內(nèi)部和外部利益相關(guān)者出具報(bào)告,定期回顧合規(guī)計(jì)劃以確保該計(jì)劃能夠支持公司的合規(guī)目標(biāo)并能夠適應(yīng)不斷變化的內(nèi)部和外部運(yùn)營(yíng)環(huán)境等。

5)日本。

日本金融監(jiān)管廳在1999年頒布的針對(duì)存款類機(jī)構(gòu)的檢查手冊(cè)中規(guī)定:在監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)時(shí),合規(guī)部門應(yīng)當(dāng)是先考慮的事項(xiàng)。比如董事會(huì)應(yīng)討論所有合規(guī)事項(xiàng),以及銷售宣傳;銀行應(yīng)制定合規(guī)手冊(cè),并傳達(dá)到所有員工;合規(guī)方案應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)批準(zhǔn),并在全行正式實(shí)施等。

6)美國(guó)。

盡管除反洗錢外,美國(guó)銀行業(yè)法律法規(guī)在一般銀行業(yè)法律合規(guī)計(jì)劃方面并未對(duì)銀行提出要求,但美國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管者,通過(guò)監(jiān)管規(guī)則、監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查,致力于確保銀行安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng),期望銀行根據(jù)銀行規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍、復(fù)雜程度和銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和法律結(jié)構(gòu),建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,監(jiān)管機(jī)構(gòu)則通過(guò)對(duì)銀行進(jìn)行檢查和監(jiān)管來(lái)評(píng)估銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性。

(2)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)出臺(tái)有關(guān)銀行合規(guī)的指導(dǎo)原則

20__年10月,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)了《銀行內(nèi)部合規(guī)部門》的咨詢文件,該咨詢文件成為法國(guó)等一些國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)和銀行規(guī)范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)性文件。事隔不到兩年,委員會(huì)又在咨詢文件的基礎(chǔ)上,于20__年4月29日了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》的高級(jí)文件,指導(dǎo)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立合規(guī)部門和專職合規(guī)崗位,支持和協(xié)助高級(jí)管理層有效管理銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

在《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》的高級(jí)文件中,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)明確指出:(1)合規(guī)應(yīng)從高層做起,應(yīng)成為銀行文化的一部分。當(dāng)企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信與正直的道德行為準(zhǔn)則,并由董事會(huì)和高級(jí)管理層作出表率時(shí),合規(guī)才最為有效。(2)合規(guī)并不只是專業(yè)合規(guī)人員的責(zé)任,合規(guī)是銀行內(nèi)部一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng),與銀行內(nèi)部的每一位員工都相關(guān),合規(guī)應(yīng)被視為銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的組成部分。(3)合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則有多種淵源,包括立法機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的基本的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則,市場(chǎng)慣例,行業(yè)協(xié)會(huì)制定的行業(yè)規(guī)則和適用于銀行職員的內(nèi)部行為準(zhǔn)則,以及更廣義的誠(chéng)實(shí)守信和道德行為準(zhǔn)則等。(4)銀行在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn),并始終力求遵循法律的規(guī)定與精神。如果疏于考慮銀行的經(jīng)營(yíng)行為對(duì)其股東、客戶、雇員和市場(chǎng)的影響,即使沒(méi)有違反任何法律,也可能導(dǎo)致嚴(yán)重的負(fù)面影響和聲譽(yù)損失。(5)銀行應(yīng)明確董事會(huì)和高級(jí)管理層在合規(guī)方面的特定職責(zé),以及合規(guī)部門的地位、職責(zé)和工作程序,確保合規(guī)部門的獨(dú)立性,并給予其足夠的資源支持,合規(guī)部門工作應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門定期和獨(dú)立復(fù)查。

(3)美國(guó)對(duì)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的反思

1)美國(guó)薩班斯法案(sox法案)。

因安然、世通等公司丑聞,嚴(yán)重打擊了投資者對(duì)美國(guó)資本市場(chǎng)的信心。為扭轉(zhuǎn)這一局面,美國(guó)國(guó)會(huì)和政府于20__年迅速出臺(tái)了薩班斯法案,又名為“公眾公司會(huì)計(jì)改革與保護(hù)投資者法案”。盡管sox法案并不是專門針對(duì)銀行的法案,但它適用于上市銀行。更為重要的是,sox法案的精神實(shí)質(zhì)與銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有著高度的內(nèi)在統(tǒng)一性。首先,sox法案強(qiáng)調(diào)高層的誠(chéng)信責(zé)任,要求ceo和cfo在對(duì)外公布年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí),必須就公司財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性以及內(nèi)控體系的有效性發(fā)表誠(chéng)信聲明。其次,sox法案要求報(bào)告和披露的事項(xiàng),恰恰是銀行合規(guī)部門的重要工作原理和職責(zé)。該法案主要針對(duì)上市公司的弱點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)管和披露,要求每個(gè)上市公司按年度向美國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告,報(bào)告只講差距和薄弱環(huán)節(jié),說(shuō)明哪里最差,最差的領(lǐng)域是哪幾項(xiàng),為什么差,準(zhǔn)備怎么改;次年再報(bào)告整改的情況,現(xiàn)在變成哪里最差,為什么差?報(bào)告不僅向股民和社會(huì)公眾披露,并要經(jīng)過(guò)外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的盡職調(diào)查。

2)美國(guó)貨幣監(jiān)理署的反思。

針對(duì)美國(guó)近兩年出現(xiàn)的大銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)以及由此產(chǎn)生的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),美國(guó)貨幣監(jiān)理署不得不反思其對(duì)大銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的有效性問(wèn)題。20__年5月6日,其代署長(zhǎng)朱莉·威廉姆斯在演講中談到,聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)今最令人困惑、最難管理、也是最令人畏懼的風(fēng)險(xiǎn),不僅導(dǎo)致許多銀行經(jīng)營(yíng)管理者受到重創(chuàng),不斷遭受法律訴訟乃至控告,員工士氣受挫,而且監(jiān)管機(jī)構(gòu)也因此加大了監(jiān)管力度,銀行遭受巨額罰款,一些戰(zhàn)略舉措被迫放棄或擱置。朱莉·威廉姆斯認(rèn)為,不能孤立地看待聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),關(guān)鍵是要關(guān)注銀行是否具有一個(gè)合理、有效的治理結(jié)構(gòu),一個(gè)識(shí)別、監(jiān)測(cè)和控制有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的制衡機(jī)制,以及銀行的激勵(lì)機(jī)制是否能夠?qū)舅珜?dǎo)的價(jià)值和文化進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。更為重要的是,銀行高層的示范作用,即高層的行為是否有力支撐了銀行宣稱的宗旨和倡導(dǎo)的價(jià)值觀,董事會(huì)是否有反映銀行風(fēng)險(xiǎn)容忍度的道德準(zhǔn)則和書面政策,高級(jí)管理層是否切實(shí)貫徹并傳達(dá)給每一位員工,并以身作則,在業(yè)務(wù)活動(dòng)中恪守嚴(yán)格的道德準(zhǔn)則。

二、中資銀行亟需構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

近幾年來(lái),在監(jiān)管部門的推動(dòng)下,中資銀行日益重視其內(nèi)部控制體系的建設(shè)問(wèn)題,并且取得了一定成效。但現(xiàn)階段中資銀行業(yè)務(wù)發(fā)展仍以信貸擴(kuò)張為主,加之不良貸款對(duì)銀行發(fā)展的現(xiàn)實(shí)制約,使得中資銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)主要圍繞著信用風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi),如強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)負(fù)債比例管理、審貸作業(yè)分離、貸款五級(jí)分類和資本充足率達(dá)標(biāo)等。相對(duì)而言,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等,一直未引起中資銀行的足夠重視,尤其是上述風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性還存在明顯不足,部分中資銀行相繼發(fā)生一些違規(guī)操作和違

規(guī)經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題及案件,其深層次原因在于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的不完善。因此,中資銀行亟需構(gòu)建有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,這是有效解決合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及案件頻發(fā)的一項(xiàng)重要的治本之策。

1、構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是銀行管理與銀行監(jiān)管的一次革新

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是指,銀行主動(dòng)識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),主動(dòng)避免違規(guī)事件的發(fā)生,主動(dòng)采取各項(xiàng)糾正措施以及適當(dāng)?shù)膽徒浯胧?持續(xù)修訂相關(guān)制度流程和詳盡描述具體做法的崗位手冊(cè),以有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),確保銀行合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)行的一個(gè)周而復(fù)始的循環(huán)過(guò)程。構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的一次革新。

(1)構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是銀行管理理念和管理方法的一次革新。

1)管理理念的革新。

與傳統(tǒng)中資銀行合規(guī)管理不同,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建使得銀行合規(guī)不再僅限于外部合規(guī),合規(guī)工作也不再局限于簡(jiǎn)單滿足監(jiān)管部門的監(jiān)管要求,或者與監(jiān)管部門進(jìn)行博弈,而是將合規(guī)作為銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的一種特殊風(fēng)險(xiǎn),轉(zhuǎn)向以風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法,推進(jìn)銀行內(nèi)部政策和程序的建設(shè)和持續(xù)改進(jìn),提高政策和程序的執(zhí)行力。合規(guī)已成為銀行內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng),更是銀行實(shí)施有效內(nèi)部控制的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。

2)管理方法的革新。

國(guó)際銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)實(shí)踐表明,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建必須突出強(qiáng)調(diào)四個(gè)方面:一是強(qiáng)調(diào)合規(guī)是銀行內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng),更是銀行實(shí)施有效內(nèi)部控制的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。二是強(qiáng)調(diào)“合規(guī)應(yīng)從高層做起”,通過(guò)完善公司治理和培育良好的合規(guī)文化來(lái)加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理,以實(shí)現(xiàn)自上而下和自下而上兩種風(fēng)險(xiǎn)管理方法的有機(jī)結(jié)合;三是強(qiáng)調(diào)在銀行內(nèi)部組建一個(gè)常設(shè)的、獨(dú)立有效的專職合規(guī)部門,支持和協(xié)助銀行高級(jí)管理層有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),以實(shí)現(xiàn)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng);四是強(qiáng)調(diào)事前的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警,事中的風(fēng)險(xiǎn)控制,以及主動(dòng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念,實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與銀行政策和程序的評(píng)估與持續(xù)改進(jìn)的良性循環(huán)。

(2)構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是銀行監(jiān)管理念和監(jiān)管方法的一次革新。

1)推動(dòng)合規(guī)性監(jiān)管理念和方法的轉(zhuǎn)變。

國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管實(shí)踐表明,外部合規(guī)性監(jiān)管不應(yīng)該,事實(shí)上也不可能替代銀行內(nèi)部的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理,有效的合規(guī)性監(jiān)管必須以健全、高效的銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為基礎(chǔ)。只有銀行將合規(guī)工作重心轉(zhuǎn)向合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理,以風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法組織和實(shí)施銀行合規(guī)工作,并將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)納入到銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系之中,監(jiān)管部門的合規(guī)性監(jiān)管重心才能轉(zhuǎn)向以監(jiān)督和評(píng)價(jià)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性為主,引導(dǎo)和督促銀行完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,而不再是事無(wú)巨細(xì)的合規(guī)性檢查和監(jiān)管。

2)為實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。

構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制還是監(jiān)管部門實(shí)施“以風(fēng)險(xiǎn)為本”監(jiān)管理念的基礎(chǔ)。及時(shí),有利于進(jìn)一步理順合規(guī)監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的關(guān)系。將合規(guī)作為風(fēng)險(xiǎn)來(lái)管理,能夠更加明晰合規(guī)監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是監(jiān)管工作的兩個(gè)不同側(cè)面,合規(guī)監(jiān)管是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)和載體,以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管則是合規(guī)監(jiān)管的核心和內(nèi)涵。第二,為實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。沒(méi)有銀行內(nèi)部有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理以確保銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng),監(jiān)管部門根本沒(méi)有精力和足夠的資源實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。只有銀行建立起有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,監(jiān)管部門才能由傳統(tǒng)的合規(guī)性監(jiān)管轉(zhuǎn)向合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管,才能實(shí)現(xiàn)合規(guī)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的有機(jī)結(jié)合和漸進(jìn)式轉(zhuǎn)變,從而為實(shí)施“以風(fēng)險(xiǎn)為本”的監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。

2、中外銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理比較及經(jīng)驗(yàn)借鑒

除合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建是風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的一次革新外,中資銀行亟需構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制另一個(gè)重要原因是,能夠有效解決中資銀行過(guò)去合規(guī)管理中的許多不足和缺陷,這在中外銀行業(yè)比較中得到了好的證明。

(1)治理結(jié)構(gòu)中合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制比較

長(zhǎng)期以來(lái),中資銀行一直在強(qiáng)調(diào)“依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)”,但銀行高層——董事會(huì)和高級(jí)管理層卻并不清楚應(yīng)如何在整個(gè)銀行體系內(nèi)有效落實(shí)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)原則,以及他們?cè)谝婪ê弦?guī)經(jīng)營(yíng)中應(yīng)承擔(dān)什么樣的職責(zé),并如何在言行上真正體現(xiàn)銀行所倡導(dǎo)的誠(chéng)信與正直的價(jià)值觀念。這是中資銀行違規(guī)經(jīng)營(yíng)和違規(guī)操作屢禁不止的根源所在,充分暴露出中資銀行公司治理結(jié)構(gòu)中存在著合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制的缺陷。

國(guó)際銀行業(yè)合規(guī)實(shí)踐中,通過(guò)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建,特別是銀行內(nèi)部合規(guī)部門的組建,能夠積極支持和協(xié)助銀行高層有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),填補(bǔ)以往銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制的“盲區(qū)”。同時(shí),強(qiáng)調(diào)“合規(guī)應(yīng)從高層做起”,重視自上而下地貫徹落實(shí)銀行合規(guī)政策和所倡導(dǎo)的合規(guī)文化及價(jià)值觀念。銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)在銀行內(nèi)部建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,負(fù)有不可推卸的責(zé)任,外國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)的最終責(zé)任人通常是董事會(huì)主席或者是總裁。

(2)制度范式及其可執(zhí)行性比較

中資銀行,特別是國(guó)有銀行最初都是從大一統(tǒng)的人民銀行體系中脫離出來(lái)的,沿襲了過(guò)去行政機(jī)關(guān)的制度范式,習(xí)慣于制定比較籠統(tǒng)的管理規(guī)章和操作辦法,制度的制定以及傳達(dá)仍主要沿用傳統(tǒng)的思維定式,沒(méi)有結(jié)合銀行運(yùn)作實(shí)踐予以細(xì)化,更缺乏及時(shí)地修訂和系統(tǒng)化梳理,由此形成的制度往往只是一個(gè)又一個(gè)的文件或通知,沒(méi)有做到具體化和體系化,制度可執(zhí)行性較差。一方面,導(dǎo)致有效傳承銀行風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的機(jī)制缺失,銀行長(zhǎng)期運(yùn)作中積累的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn),以及付出昂貴“學(xué)費(fèi)”得來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)教訓(xùn)都被白白浪費(fèi)掉了,沒(méi)能傳承和轉(zhuǎn)化為具有執(zhí)行力的政策和程序,不能做到“吃一塹、長(zhǎng)一智”。另一方面,在具體風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的積累和延續(xù)上,仍主要依賴于“師傅帶徒弟”式的言傳身教,而不是具體的政策和程序,因而銀行各層面具體的風(fēng)險(xiǎn)管理做法缺乏規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化,且無(wú)法作為員工考核評(píng)價(jià)和責(zé)任追究的依據(jù),導(dǎo)致激勵(lì)和約束機(jī)制無(wú)法有效落實(shí)。這是中資銀行簡(jiǎn)單、低層次風(fēng)險(xiǎn)案件不斷被復(fù)制,不斷重復(fù)發(fā)生的關(guān)鍵所在。

國(guó)際銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)實(shí)踐中,銀行合規(guī)工作緊緊圍繞內(nèi)部政策和程序建設(shè)來(lái)進(jìn)行。一是隨時(shí)掌握合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的近期變動(dòng)情況,向管理層提出相關(guān)建議,及時(shí)地分解和傳遞到相關(guān)業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)條線,并視情況需要,指導(dǎo)其對(duì)內(nèi)部相關(guān)規(guī)定或業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改進(jìn),確保修訂后的政策和程序的可行性和有效性,發(fā)揮事前的合規(guī)預(yù)防職能,把好制度“入口關(guān)”。二是為確保法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的恰當(dāng)執(zhí)行,通過(guò)政策和程序以及合規(guī)手冊(cè)、內(nèi)部行為準(zhǔn)則和各項(xiàng)操作指引等相關(guān)文件,為員工制定詳盡描述具體做法的書面指導(dǎo)意見(jiàn)和崗位手冊(cè)。三是評(píng)估內(nèi)部各項(xiàng)程序和指引的適當(dāng)性,即時(shí)跟進(jìn)任何在政策和程序方面已被發(fā)現(xiàn)的缺陷,如有必要,提出修改意見(jiàn),并就發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和修改方案形成書面意見(jiàn)向管理層報(bào)告,注重整改后的再測(cè)試與再評(píng)估,以確保缺陷被及時(shí)更正。

(3)合規(guī)文化及制度執(zhí)行力比較

中資銀行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)不理想,原因不外乎兩個(gè)方面:一是前面提到的沒(méi)能形成一套具有強(qiáng)執(zhí)行力的制度;二是至今沒(méi)有形成嚴(yán)格、有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度的銀行傳統(tǒng)習(xí)慣或銀行文化。合規(guī)文化缺失表現(xiàn)在:1)銀行員工誠(chéng)信與正直的道德行為觀念不強(qiáng),銀行內(nèi)部缺乏有效的自律和他律機(jī)制。2)銀行上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間以及管理層與員工之間存在“相互博弈”的文化,制約了銀行政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力。3)銀行不同部門間溝通交流和協(xié)調(diào)配合不夠,缺乏配合默契的合作文化。4)合規(guī)的激勵(lì)約束機(jī)制扭曲,對(duì)做的好沒(méi)有獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)做的不好的沒(méi)有懲罰,“問(wèn)責(zé)制”難以有效落實(shí)。5)受“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”等不良文化的影響較深。

國(guó)際銀行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)做法包括:1)強(qiáng)調(diào)合規(guī)應(yīng)從高層做起,銀行董事會(huì)應(yīng)在全行推行誠(chéng)信與正直的價(jià)值觀念,并由銀行高層作出表率,設(shè)定鼓勵(lì)合規(guī)的基調(diào)。2)努力培育主動(dòng)合規(guī)以及良好互動(dòng)的合規(guī)意識(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)欣然接受的合規(guī)培訓(xùn),主動(dòng)尋求合規(guī)部門或合規(guī)員的建議;業(yè)務(wù)管理者應(yīng)識(shí)別關(guān)鍵合規(guī)問(wèn)題,及時(shí)向合規(guī)部門或合規(guī)員咨詢,頻繁、主動(dòng)地進(jìn)行動(dòng)態(tài)合規(guī)回顧;合規(guī)部門或合規(guī)員則應(yīng)積極主動(dòng)地識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測(cè)潛在的合規(guī)問(wèn)題或合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),給出合規(guī)建議后主動(dòng)向上級(jí)反映,并跟蹤其發(fā)展。3)激勵(lì)約束機(jī)制與銀行倡導(dǎo)的合規(guī)文化及價(jià)值觀念相一致,嚴(yán)格

責(zé)任追究。

整體而言,國(guó)際銀行業(yè)有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是建立在以下基礎(chǔ)之上的:一是管理層充分承擔(dān)合規(guī)責(zé)任,并以身作則做合規(guī)的“楷模”;二是將合規(guī)貫穿于業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)、流程和步驟,做到“無(wú)縫結(jié)合”(seamlesslyintegratingcomplianceindaytodaybusiness);三是通過(guò)為業(yè)務(wù)部門提供解決方案來(lái)體現(xiàn)合規(guī)價(jià)值,包括參與內(nèi)部規(guī)章制度、流程的制訂和設(shè)計(jì),為新業(yè)務(wù)或新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)提供合規(guī)支持等。

(4)全風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控有效性比較

中資銀行目前正在推行風(fēng)險(xiǎn)管理,但從制度健全程度以及制度執(zhí)行力和執(zhí)行效果來(lái)看,與國(guó)際性大銀行相比還存在較大差距。這是因?yàn)楹弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)不僅是銀行其他風(fēng)險(xiǎn),尤其是操作風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的一個(gè)重要誘因,而且還是銀行其他風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),由于中資銀行風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的有效支撐,銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及保障制度執(zhí)行的合規(guī)文化無(wú)法確立,銀行風(fēng)險(xiǎn)管理也就不可能真正落實(shí)。與此同時(shí),內(nèi)部審計(jì)部門因?yàn)槊τ诖罅康摹⒅貜?fù)發(fā)生的合規(guī)檢查,不能有效發(fā)揮內(nèi)部控制再控制的職能,致使中資銀行內(nèi)控體系的有效性難以保障。

國(guó)際銀行業(yè)則通過(guò)構(gòu)建有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,確保合規(guī)這一銀行核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)落到實(shí)處,加快銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序的建設(shè)步伐,切實(shí)提高執(zhí)行效力,實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理,為真正落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理奠定了基礎(chǔ)。同時(shí),還使合規(guī)成為銀行有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)、“抓手”或載體。尤其是通過(guò)銀行高層合規(guī)職責(zé)的履行、合規(guī)部門的有效工作以及合規(guī)意識(shí)和合規(guī)文化的培育等,使得銀行內(nèi)部控制不再是不可觸摸的機(jī)制,而是實(shí)實(shí)在在的日常工作。并使內(nèi)部審計(jì)部門從大量合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)中脫身出來(lái),專門從事內(nèi)部控制體系的再控制職能,真正確立其內(nèi)部制衡的功能定位,確保內(nèi)控體系的有效性。

通過(guò)中外銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的四方面比較可以發(fā)現(xiàn),合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建,對(duì)于彌補(bǔ)中資銀行法人治理結(jié)構(gòu)中合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷、增強(qiáng)規(guī)章制度的可執(zhí)行性以及執(zhí)行效力等都具有極為重要的意義和推動(dòng)作用,并且有利于中資銀行真正落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理,提高內(nèi)控體系的有效性。

合規(guī)管理論文:談銀行要通過(guò)合規(guī)管理來(lái)獲取效益

盈利，是所有企業(yè)追求的目標(biāo)。然而，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，這種追求有著特殊的意義。因?yàn)椋y行如果實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)之后，便可以利滾利，生出更多的金融資本來(lái)；如果出現(xiàn)虧損，銀行便會(huì)吃客戶的存款，他日償還時(shí)要付出更大的代價(jià)。銀行要實(shí)現(xiàn)盈利，必須滿足資本充足、利差合理、安全回流三個(gè)條件。

資本充足是銀行實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的必要條件。沒(méi)有資本，就無(wú)法經(jīng)營(yíng)；沒(méi)有經(jīng)營(yíng)，又何談經(jīng)營(yíng)成果呢？因此，必須隨時(shí)注重補(bǔ)充銀行的資本。然而，資本充足又是一個(gè)無(wú)限寬的概念。怎么樣實(shí)現(xiàn)資本充足呢？一般來(lái)說(shuō)，資本是否充足，是從擴(kuò)大規(guī)模、加速周轉(zhuǎn)、應(yīng)付提存三個(gè)方面體現(xiàn)出來(lái)的。從擴(kuò)大規(guī)模來(lái)看，各銀行要根據(jù)當(dāng)年的利潤(rùn)計(jì)劃來(lái)進(jìn)行認(rèn)真的測(cè)算。要根據(jù)歷史的經(jīng)驗(yàn)測(cè)算出盈虧臨界點(diǎn)，在這個(gè)點(diǎn)上，不盈也不虧。而要實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)，就必須在這個(gè)點(diǎn)的基礎(chǔ)上達(dá)到或者超過(guò)一定的信貸規(guī)模，再根據(jù)這個(gè)要求合理地準(zhǔn)備資本金。在這個(gè)環(huán)節(jié)上，信貸投入要符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策，也要符合銀行內(nèi)部關(guān)于存款、信貸管理的有關(guān)規(guī)定，不能為了追求利潤(rùn)而違反有關(guān)政策和規(guī)定。從加速周轉(zhuǎn)看，要求貸款必須在規(guī)定的期限內(nèi)回籠并盡可能地加快其周轉(zhuǎn)的速度。如果我們每放一筆貸款，都只有投入，而沒(méi)有收回，則資本就需要無(wú)限的多，即便是有再多一些的信貸資本也無(wú)法滿足資本充足的要求。在這個(gè)環(huán)節(jié)上，要求銀行的執(zhí)行經(jīng)理要按照規(guī)范維護(hù)客戶的要求把工作做到位，從而使銀行成為真正意義上的“蓄水池”。從應(yīng)付提成看，銀行保障客戶能方便自如地存取款，既是銀行資本充足的重要體現(xiàn)，同時(shí)，也是銀行增加誠(chéng)信度的有效手段。資金計(jì)劃部門除了要地測(cè)算出備用資金、可用資金和系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)資金的比例之外，還應(yīng)符合銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制管理的有關(guān)要求，規(guī)范自身的行為。既不能造成資金的浪費(fèi)，也不能因?yàn)楣ぷ鞑坏轿欢绊戙y行的信譽(yù)。我們既要以充足的資本作為銀行盈利的充分必要條件，也要在運(yùn)用資本的過(guò)程中，加強(qiáng)合規(guī)管理。通過(guò)合規(guī)管理來(lái)取得更好的經(jīng)營(yíng)成果。

合理利差是銀行實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的主要條件。看銀行取得的利差是否合理，要看其是否遵循利率政策，是否認(rèn)真測(cè)算成本，是否實(shí)行增收節(jié)支。所謂遵循利率政策，是指銀行的存貸款利率一定要控制在國(guó)家規(guī)定的利率政策范圍內(nèi)，可以在這個(gè)范圍內(nèi)浮動(dòng)，但絕不允許各專業(yè)銀行隨意抬高或者降低存貸款利率。要說(shuō)合規(guī)，這是銀行較大的、也是最重要的規(guī)矩，沒(méi)有這個(gè)規(guī)矩，就無(wú)法維持金融業(yè)正常的運(yùn)行秩序。所謂認(rèn)真測(cè)算成本，是指銀行財(cái)務(wù)管理部門要根據(jù)本行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際，認(rèn)真地對(duì)業(yè)務(wù)量、成本、利潤(rùn)進(jìn)行分析。在業(yè)務(wù)量一定的情況下，成本與利潤(rùn)是成反比例增長(zhǎng)的。成本越高，則利潤(rùn)越低；成本越低，則利潤(rùn)越高。既不能為擴(kuò)大業(yè)務(wù)而盲目增加成本，也不能因?yàn)橐?jié)約成本而影響正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展。在這方面，要服從和服務(wù)于本單位領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策，更要服從成本結(jié)算管理規(guī)范。只有把二者有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，才能更好地促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。所謂實(shí)行增收節(jié)支，是指要在增加收入和節(jié)約支出兩個(gè)方面符合利差規(guī)范和管理規(guī)范。在增加收入方面，不能為了增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力而隨意降低貸款利率，要保障貸款利率一定高于存款利率，同時(shí)還應(yīng)該考慮業(yè)務(wù)費(fèi)用、稅金、資金間歇期所產(chǎn)生的附加成本等因素；在節(jié)支方面，不能為了吸收存款而隨意抬高存款利率，要保障存款利率一定低于貸款利率，同時(shí)，還應(yīng)把該資金的視同成本列入資金預(yù)算，否則，就不能真實(shí)地反映出資金成本，也不可能如期實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

安全回流是銀行實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的重要條件。大家都知道，貸款如若出現(xiàn)問(wèn)題，不僅收不到利息，就連本金也難以收回。如果銀行多次出現(xiàn)貸款呆滯而且數(shù)額較大，則這家銀行就有倒閉的可能。要保障銀行貸款的安全回流并使之經(jīng)常地為銀行創(chuàng)造利潤(rùn)，就必須從信貸營(yíng)銷、客戶維護(hù)、分散風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)方面把住關(guān)。在信貸營(yíng)銷上要把目光放在企業(yè)的未來(lái)發(fā)展上，不能為了追求眼前的利潤(rùn)而導(dǎo)致信貸資金長(zhǎng)久地壞死；在客戶維護(hù)上要把著眼點(diǎn)放在信貸載體的創(chuàng)利能力上，只有企業(yè)實(shí)現(xiàn)了利潤(rùn)，銀行才有分割其增值部分的可能；在分散風(fēng)險(xiǎn)上，要著力將貸款面由窄變寬，將單個(gè)貸款的數(shù)量由大變小，從而較大限度地避免由于某個(gè)支柱的壞死而導(dǎo)致整個(gè)大廈的傾覆。銀行只有保住了本，才能生利。沒(méi)有了本，則無(wú)處尋利。

銀行經(jīng)營(yíng)必須要追求利潤(rùn)，也必須在合規(guī)的前提下追求利潤(rùn)。不合規(guī)，資金的安全就難以保障；不合規(guī)，成本管理就會(huì)出現(xiàn)偏差；不合規(guī)，就難以從源頭上取得合理的資本金。貨幣的盈利性特點(diǎn)，要求銀行的合規(guī)管理必須向業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)延伸，這種延伸才是銀行可持續(xù)發(fā)展的希望所在。

合規(guī)管理論文:郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)管理年心得體會(huì)

為增強(qiáng)郵政金融業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理意識(shí),培育良好的合規(guī)文化，20__年被確定為郵政儲(chǔ)蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當(dāng)前正值郵儲(chǔ)體制改革的關(guān)鍵時(shí)期,開(kāi)展合規(guī)建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)有著很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)性和必要性。郵政儲(chǔ)蓄事業(yè)的成長(zhǎng)離不開(kāi)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，更與防控金融風(fēng)險(xiǎn)相伴。推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，必將為郵政儲(chǔ)蓄經(jīng)營(yíng)理念和制度的貫徹落實(shí)提供強(qiáng)有力的依托和保障，也使得風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制的建立和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，我談幾點(diǎn)粗淺見(jiàn)解。

一、正視問(wèn)題，構(gòu)建金融合規(guī)管理體系。

郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)自恢復(fù)開(kāi)辦已經(jīng)二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點(diǎn)，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：一是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。經(jīng)營(yíng)銀行就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，任何金融業(yè)務(wù)都有風(fēng)險(xiǎn)，只有采取識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制的方法才能使風(fēng)險(xiǎn)得到有效釋。二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。無(wú)數(shù)案例表明，當(dāng)前郵政金融業(yè)務(wù)中出現(xiàn)問(wèn)題和案件的最多點(diǎn)、最難控制點(diǎn)，莫過(guò)于前臺(tái)操作中存在的問(wèn)題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。三是一、二級(jí)條線風(fēng)險(xiǎn)防范流于形式。前臺(tái)本身沒(méi)有很好地執(zhí)行落實(shí)制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯(cuò)和問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)整改，老問(wèn)題老現(xiàn)象重復(fù)發(fā)生；業(yè)務(wù)部門缺乏對(duì)業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展中的問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性地檢查、督促、整改、落實(shí)。四是針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)不夠。尤其是在對(duì)二級(jí)支行二類網(wǎng)點(diǎn)和網(wǎng)點(diǎn)的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對(duì)這些差距應(yīng)該采取積極的對(duì)策和措施：一是建立條線的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，各部門、各業(yè)務(wù)線、各網(wǎng)點(diǎn)都要有明晰的操作流程和風(fēng)險(xiǎn)揭示以及對(duì)應(yīng)的措施和辦法；二是建立“三條線”的合規(guī)防控體系：一條是前、后臺(tái)業(yè)務(wù)操作的自我檢查、及時(shí)整改責(zé)任體系；第二條是業(yè)務(wù)部門對(duì)前、后臺(tái)業(yè)務(wù)的監(jiān)督、檢查，指導(dǎo)、幫促整改的體系，第三條是專職稽查檢查部門履職體系的進(jìn)一步完善。三是加大對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控的考核，將責(zé)、權(quán)、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會(huì)提出“賠罰、走人、移送”的原則，實(shí)行業(yè)務(wù)線、管理線“雙線”問(wèn)責(zé)，上追兩級(jí)。四是銀企密切配合，按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)，誰(shuí)受益誰(shuí)擔(dān)責(zé)的原則，銀企雙方都應(yīng)承擔(dān)起管理的責(zé)任，而不僅僅是某一方面的責(zé)任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實(shí)稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務(wù)才會(huì)逐步走上規(guī)范化的軌道。

二、建章立制，構(gòu)建金融合規(guī)制度體系。

銀行號(hào)稱三鐵 ：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因?yàn)橛辛算y行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務(wù)發(fā)展上也應(yīng)該是這樣。

1、建立健全各項(xiàng)制度。必須對(duì)無(wú)章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實(shí)際管理情況的，相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行專門研究，及時(shí)制訂或修訂；對(duì)于基層行和有關(guān)部門就規(guī)章制度建設(shè)提出的問(wèn)題，要認(rèn)真研究，及時(shí)解決。目前省分行建立的83項(xiàng)制度，就是我們工作的依據(jù)和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項(xiàng)制度中去尋找答案。

2、認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行檢查，落實(shí)檢查要求。就網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人而言，要按照要求和頻次加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)控，定期和不定期地進(jìn)行稽查檢查。此外，特別要嚴(yán)格檢查雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人押運(yùn)、雙線核算、雙人復(fù)核；支票印鑒分管、錢賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級(jí)密碼權(quán)限制度、大額核保制度、日終互盤制度、繳協(xié)款制度、atm機(jī)管理制度、異常情況報(bào)告制度、網(wǎng)點(diǎn)“人離機(jī)退、章證入柜上鎖” 等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。

3、觸犯制度嚴(yán)懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線，誰(shuí)踩了這根線，誰(shuí)就要受到懲罰。特別是要經(jīng)常對(duì)“十種人”（ 涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經(jīng)商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個(gè)人負(fù)債嚴(yán)重的人員、無(wú)故經(jīng)常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費(fèi)的人員）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控和排查，對(duì)有章不循的員工，要將其調(diào)離原崗位，并嚴(yán)肅處理。推行管理問(wèn)責(zé)制，建立對(duì)違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)的舉報(bào)制度，做到約束和激勵(lì)并舉。

三、培育錘煉，構(gòu)建金融合規(guī)文化體系。

合規(guī)，它是銀行內(nèi)部一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，即：確保銀行的活動(dòng)與所適用的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)章制度和行為準(zhǔn)則相一致。構(gòu)建郵政銀行特色的合規(guī)文化需要不斷培育錘煉。

1、加強(qiáng)從業(yè)人員多方位教育。一是要建立員工教育培訓(xùn)制度和短、中、長(zhǎng)期的教育培訓(xùn)計(jì)劃；二是要定期組織員工進(jìn)行學(xué)習(xí)、輔導(dǎo)，請(qǐng)專家、教授講課，主要內(nèi)容是：國(guó)家的方針政策、銀行業(yè)的有關(guān)法律法規(guī)、業(yè)務(wù)理論知識(shí)、業(yè)務(wù)操作知識(shí)、新業(yè)務(wù)知識(shí)、有關(guān)業(yè)務(wù)的流程等等；三是定期組織崗位培訓(xùn)和崗位練兵活動(dòng)，組織各種考試、測(cè)試，營(yíng)造良好的學(xué)習(xí)氛圍和積極向上的合規(guī)文化環(huán)境。四是建立健全員工的教育培訓(xùn)獎(jiǎng)懲機(jī)制。

2、加強(qiáng)企業(yè)文化多元化建設(shè)。一要繼續(xù)保持傳統(tǒng)的做法，不因體制變化而變化。二要建立健全內(nèi)控體系、授權(quán)授信體系、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別監(jiān)測(cè)體系、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)、持續(xù)監(jiān)控。三要加強(qiáng)稽查檢查，提高檢查的質(zhì)量和效果。四要加強(qiáng)溝通聯(lián)系，與郵政企業(yè)形成管控合力，切實(shí)抓好案件防控工作，提高各類資金案件的控制防范能力。

3、打造郵儲(chǔ)銀行特色的合規(guī)文化。合規(guī)作為一種文化，強(qiáng)調(diào)的是人人合規(guī)。合規(guī)工作與銀行的各個(gè)流程、各個(gè)工作環(huán)節(jié)和每個(gè)銀行員工都息息相關(guān)。要讓合規(guī)的觀念和意識(shí)滲透到每個(gè)員工的血液中，樹(shù)立“從高層做起，合規(guī)人人有責(zé)，主動(dòng)合規(guī)，合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”四種理念，在全體員工中逐步形成時(shí)時(shí)事事處處 “行興我榮，行衰我恥”的榮辱觀，成為業(yè)務(wù)的尖兵，發(fā)展的高手，營(yíng)銷的能手。

4、提高合規(guī)執(zhí)行力度。首先，要使各崗位人員真正做到明職責(zé)、細(xì)制度、嚴(yán)操作；其次，可采取定期或不定期的自檢自查、上級(jí)檢查、交差互查等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正工作中的偏差；第三，從涉及銀行整體的企業(yè)文化、組織機(jī)構(gòu)扁平化、流程管理、崗責(zé)體系、績(jī)效管理等方面入手，建立專業(yè)化的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，梳理、整合和優(yōu)化銀行的管理體系。

5、培育合規(guī) “四種意識(shí)”、“兩個(gè)加強(qiáng)”。四種意 識(shí)：一是合規(guī)辦事意識(shí)，努力消除憑感覺(jué)辦事，憑經(jīng)驗(yàn)辦事、憑習(xí)慣辦事的陋習(xí)；二是責(zé)任意識(shí)，對(duì)事業(yè)負(fù)責(zé)、對(duì)同志負(fù)責(zé)、對(duì)自己負(fù)責(zé)；三是監(jiān)督意識(shí)，形成自覺(jué)監(jiān)督的意識(shí)，養(yǎng)成相互監(jiān)督的習(xí)慣；四是保密意識(shí)，既要做好銀行內(nèi)部發(fā)展的保密工作，更要做好為客戶保密工作。兩個(gè)加強(qiáng)：一要加強(qiáng)違規(guī)監(jiān)管力度；二是加強(qiáng)工作作風(fēng)建設(shè)。

6，要把以“客戶為中心”的理念貫穿于我們工作的始終。“基礎(chǔ)牢固，穩(wěn)如泰山；基礎(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖”。風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，說(shuō)到底是人的因素起著重要作用，客戶創(chuàng)造市場(chǎng)，客戶創(chuàng)造價(jià)值，客戶是我們的效益之源，是我們的衣食父母，有了客戶，我們的業(yè)務(wù)才有發(fā)展，員工的價(jià)值才能夠體現(xiàn)。如果每個(gè)崗位的員工都能嚴(yán)格要求、嚴(yán)格規(guī)范、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，業(yè)務(wù)操作中的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)得到有效的遏制。要在全體員工中大力倡導(dǎo)、深入宣傳價(jià)值較大化、資本約束、風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡、內(nèi)控優(yōu)先等先進(jìn)理念，讓全體員工了解資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)增加值、與薪酬分配的關(guān)系，自覺(jué)轉(zhuǎn)變觀念，將自身工作作為及時(shí)道防線納入到風(fēng)險(xiǎn)控制體系中，引導(dǎo)和帶領(lǐng)全行員工形成規(guī)范操作，防范風(fēng)險(xiǎn)的良好氛圍，真正把為前臺(tái)、為基層、為客戶服務(wù)當(dāng)作提升風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)管理水平的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，就能有效提高我行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控政策、法規(guī)、制度的執(zhí)行和落實(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)具有不可替代的重要作用。要更新服務(wù)意識(shí)。現(xiàn)實(shí)看，銀行的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)是市場(chǎng)，沒(méi)有市場(chǎng)就沒(méi)有銀行，沒(méi)有品質(zhì)市場(chǎng)和品質(zhì)客戶就沒(méi)有銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展，加強(qiáng)市場(chǎng)營(yíng)銷是目前提高我行核心競(jìng)爭(zhēng)能力的當(dāng)務(wù)之急。從我行看，我們的經(jīng)營(yíng)服務(wù)意識(shí)與以前相比已有了很大程度的轉(zhuǎn)變，但這些轉(zhuǎn)變還僅僅停留在表面層次上，缺乏更深程度的挖掘。在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的情況下，要突破原有的局限，創(chuàng)造個(gè)性化服務(wù)，以品質(zhì)的服務(wù)吸引客戶才能在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。這就要求我們必須樹(shù)立強(qiáng)烈的市場(chǎng)意識(shí)，善于研究現(xiàn)實(shí)的和潛在的市場(chǎng)，善于拓展品質(zhì)市場(chǎng)，善于競(jìng)爭(zhēng)品質(zhì)客戶，通過(guò)有效的市場(chǎng)營(yíng)銷促進(jìn)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。特別是要準(zhǔn)客戶定位，牢固樹(shù)立為品質(zhì)客戶服務(wù)的意識(shí)，因?yàn)?0%的品質(zhì)客戶將會(huì)給我們帶來(lái)80%的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

7，要著實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平與技能。一方面，從我行自身來(lái)看，在銀行成本上受到諸多限制，包括財(cái)務(wù)成本、稅務(wù)成本、撥備成本、資本金成本、風(fēng)險(xiǎn)損失成本等。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，我們很長(zhǎng)一段時(shí)間忽略了成本的制約因素，盲目地增人增機(jī)構(gòu)增規(guī)模，不計(jì)成本造成了相當(dāng)程度的浪費(fèi)。此外，我們的內(nèi)部管理在成本約束上也存在漏洞，缺乏控制節(jié)約成本的有效措施，許多領(lǐng)導(dǎo)到員工沒(méi)有很好地樹(shù)立節(jié)約成本的意識(shí)。實(shí)踐證明，無(wú)約束下的經(jīng)營(yíng)，就會(huì)增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們要改變以往盲目地追求規(guī)模和數(shù)量的增長(zhǎng)，重規(guī)模、輕效益，重發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)，重投入、輕產(chǎn)出，重短期效益、輕長(zhǎng)期效益的局面，要把各種成本制約的理解貫徹到各級(jí)行管理層，要學(xué)會(huì)在有成本制約條件下的健康發(fā)展，每項(xiàng)業(yè)務(wù)都要講成本管理，每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要講成本制約，認(rèn)真測(cè)算評(píng)估投入與產(chǎn)出的數(shù)額比例，追求效益的較大化。另一方面，國(guó)外先進(jìn)銀行強(qiáng)調(diào)的“風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和能力是以客戶為重要支撐”的理念是我們?nèi)鄙俚摹Ｗ鳛橐幻麊T工，特別是作為一名領(lǐng)導(dǎo)，只有風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)意識(shí)還不夠，還要有風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)技能。要采取有效措施，積極培育員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓員工明確那些該做那些不該做，確保在工作中嚴(yán)格執(zhí)行操作流程、崗位制度、合規(guī)守法工作標(biāo)準(zhǔn)及紀(jì)律懲處規(guī)則，把合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)操作落到實(shí)處，使警惕風(fēng)險(xiǎn)、正視風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)深入每個(gè)員工的心中，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，增強(qiáng)自我約束和自我發(fā)展能力，為提升銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力提供有效保障。

8，要樹(shù)立協(xié)調(diào)均衡的經(jīng)營(yíng)理念。目前，我行利潤(rùn)的主要來(lái)源還是依賴客戶業(yè)務(wù)，但僅僅依靠這一傳統(tǒng)業(yè)務(wù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)無(wú)法達(dá)到市場(chǎng)的需求。隨著資本一級(jí)市場(chǎng)的發(fā)展，企業(yè)的融資渠道逐漸拓寬，一些品質(zhì)客戶已不再需要銀行的融資渠道。利率市場(chǎng)化的推進(jìn)、客戶需求的日益多樣化，都迫使我們?nèi)ニ伎冀窈蟮陌l(fā)展問(wèn)題，真正的品質(zhì)商業(yè)銀行應(yīng)該在為客戶提供資金融通服務(wù)的同時(shí)，也能夠向客戶提供資金清算、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、財(cái)富管理服務(wù)等中間業(yè)務(wù)。現(xiàn)在，中間業(yè)務(wù)的內(nèi)涵在迅速擴(kuò)充，提升客戶服務(wù)價(jià)值和對(duì)客戶價(jià)值的較大挖掘，要求商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)、負(fù)債與中間業(yè)務(wù)的均衡發(fā)展。同時(shí)，由于中間業(yè)務(wù)的發(fā)展不受資本金約束，可以彌補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展受到的限制，因此協(xié)調(diào)資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，既是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法則對(duì)商業(yè)銀行的要求，也是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)則的內(nèi)在要求。為上經(jīng)，我們郵儲(chǔ)銀行在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)，要全力推進(jìn)以員工為主體和核心、面向業(yè)務(wù)、面向管理、面向操作的合規(guī)文化建設(shè)，通過(guò)強(qiáng)化教育培訓(xùn)、組織風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的成因分析，搭建防控體系、優(yōu)化流程、規(guī)范管理，保障業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量等系列活動(dòng)的深入開(kāi)展，讓合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值的觀念已深入人心。讓依法決策、合規(guī)經(jīng)營(yíng)與管理，按章辦事、合規(guī)操作在全行上下蔚然成風(fēng)。切實(shí)整治有章不循、違規(guī)操作、屢查屢犯的頑癥，及時(shí)消除基礎(chǔ)管理工作存在的隱患得到，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，為業(yè)務(wù)持續(xù)健康地發(fā)展創(chuàng)造了良好條件。

合規(guī)管理論文:試論證券公司管理中的合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)

摘要：合規(guī)是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、安全運(yùn)行的內(nèi)在要求，也是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的根本。合規(guī)管理是在證券公司綜合治理工作基礎(chǔ)上，針對(duì)證券公司專門提出的一項(xiàng)管理要求，其目的是保障其運(yùn)行過(guò)程的合規(guī)。然而，目前證券公司合規(guī)管理在履行相應(yīng)職責(zé)過(guò)程中，難免會(huì)與內(nèi)部審計(jì)有交叉甚至重復(fù)。作為合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)兩個(gè)職能部門，其工作究竟如何定位，職責(zé)如何分離，如何有效地發(fā)揮各自的職能作用，發(fā)揮二者的協(xié)同作用，值得我們探究和分析。

關(guān)鍵詞：證券公司 風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)管理 內(nèi)部審計(jì) 職能作用 關(guān)系

1．合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)在證券公司管理中的現(xiàn)狀及成因

2008年，八家證券公司（分別是德恒、中富、恒信、閩發(fā)、南方、云南、漢唐和遼寧證券）因嚴(yán)重違法違規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)巨大，先后被托管經(jīng)營(yíng)、行政接管或被停止證券業(yè)務(wù)資格。經(jīng)查證，這些公司存在大量的賬外經(jīng)營(yíng)，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，財(cái)務(wù)管理較為混亂。近幾年，國(guó)內(nèi)證券公司違法違規(guī)事件頻發(fā)，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)集中顯現(xiàn)。

以上現(xiàn)象說(shuō)明，我國(guó)證券市場(chǎng)雖然設(shè)立了證券市場(chǎng)自律的組織、機(jī)構(gòu)和制度，但在實(shí)際的執(zhí)行中效果并不理想，內(nèi)部自律制度形同虛設(shè)，合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)走過(guò)場(chǎng)現(xiàn)象比較普遍，在會(huì)計(jì)內(nèi)控中存在著很多“偽合規(guī)”和“假審計(jì)”現(xiàn)象，使合規(guī)管理、內(nèi)部審計(jì)流于形式。鑒于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在的突出問(wèn)題，無(wú)論其定性定位、體制機(jī)制或方法方式等，都無(wú)法進(jìn)一步適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求與經(jīng)濟(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)需要，究其原因，這與合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)機(jī)制缺失密不可分。由于人員配備和機(jī)構(gòu)設(shè)置原因，使得審計(jì)人員和原單位有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，極易使監(jiān)督檢查表面化、形式化。因此，認(rèn)真研究證券業(yè)合規(guī)管理狀況，加強(qiáng)國(guó)內(nèi)證券公司外部合規(guī)法規(guī)體系建設(shè)，建立公司內(nèi)部合規(guī)檢查與內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，塑造合規(guī)文化，將有助于證券公司的規(guī)范經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。

2．對(duì)合規(guī)管理、內(nèi)部審計(jì)重要性的再認(rèn)識(shí)

合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的要求，是證券公司制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機(jī)制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為。“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”是指因證券公司或其工作人員的經(jīng)營(yíng)管理或執(zhí)業(yè)行為違反法律法規(guī)而使證券公司受到法律制裁被采取監(jiān)管措施，遭受財(cái)產(chǎn)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著國(guó)際內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)已被管理審計(jì)所替代，并正向以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制審計(jì)邁進(jìn)。它不僅延續(xù)其獨(dú)立客觀的審計(jì)本質(zhì)的一面，而且將其上升到評(píng)價(jià)層面，通過(guò)監(jiān)督活動(dòng)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，提出改進(jìn)建議。這就是內(nèi)審在保安全，促發(fā)展上的價(jià)值所在。

3．對(duì)證券公司合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系的認(rèn)識(shí)

雖然合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)在證券公司內(nèi)并存，但在實(shí)際運(yùn)行中各有側(cè)重、相互協(xié)作。各有側(cè)重是指合規(guī)管理主要履行對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)事前審核、事中實(shí)時(shí)監(jiān)控和事后及時(shí)檢查等日常管理職能。而內(nèi)部審計(jì)主要履行審計(jì)委員會(huì)賦予的對(duì)公司內(nèi)部控制狀況審計(jì)評(píng)價(jià)的監(jiān)督職能，成為對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位內(nèi)部控制有效性審計(jì)評(píng)價(jià)的具體執(zhí)行者，特別是審計(jì)結(jié)果將作為被評(píng)價(jià)單位年度考核依據(jù)，有助于增強(qiáng)內(nèi)部單位和員工內(nèi)部控制意識(shí)和執(zhí)行內(nèi)控制度的責(zé)任心，使各類風(fēng)險(xiǎn)從源頭上得到控制。相互協(xié)作是指合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)之間建立有效的信息傳遞溝通渠道。作為聯(lián)系證券監(jiān)管部門的合規(guī)部門，有責(zé)任將行業(yè)監(jiān)管規(guī)則、外部監(jiān)管意見(jiàn)以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告等信息及時(shí)傳遞給內(nèi)部審計(jì)部門，組織地區(qū)合規(guī)專員配合審計(jì)部門做好內(nèi)審評(píng)價(jià)工作；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向其主動(dòng)提供審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制得以有效執(zhí)行。兩者的區(qū)別主要有：1 2 3 下一頁(yè)

3.1 構(gòu)筑防線的位置不同

證券公司內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)形成“三道防線”，公司各經(jīng)營(yíng)單位實(shí)施有效自我合規(guī)控制是及時(shí)道防線，合規(guī)管理在事前與事中實(shí)施專業(yè)合規(guī)管理為第二道防線，內(nèi)部審計(jì)實(shí)施事后監(jiān)督、評(píng)價(jià)則是第三道防線。三道防線有機(jī)結(jié)合、密切配合，構(gòu)筑牢固的內(nèi)部防控體系。

32管控的側(cè)重點(diǎn)不同

內(nèi)部審計(jì)不但關(guān)注業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)管理制度及流程遵循的有效性，也注重財(cái)務(wù)結(jié)果、信息技術(shù)安全運(yùn)行和綜合管理；不但要去發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的設(shè)計(jì)和執(zhí)行缺陷，也要在此基礎(chǔ)上提出整改意見(jiàn)和改進(jìn)建議；不但要重視公司管理層面內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，也要關(guān)注公司治理層面內(nèi)部控制的有效性。而合規(guī)管理更專注于業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)控制的日常管理，并承擔(dān)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控不斷完善的重任以及對(duì)監(jiān)管規(guī)定的正確理解和闡述任務(wù)，幫助業(yè)務(wù)人員增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。

3,3管理的程式不同

合規(guī)管理部門是一個(gè)“持續(xù)控制部門”，在證券公司業(yè)務(wù)管理中應(yīng)定位于中臺(tái)角色，對(duì)證券公司經(jīng)營(yíng)管理行為的合法合規(guī)性持續(xù)地履行事前審查、事中監(jiān)督和事后檢查以及協(xié)助管理層組織內(nèi)部控制自我評(píng)估等職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門則不同，其定位是“定期控制部門”，它以審計(jì)項(xiàng)目為核心，通過(guò)審計(jì)評(píng)價(jià)工作履行事后再監(jiān)督職能。雖然內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)審計(jì)關(guān)口前移，將“觸角”向事前和事中延伸，但它畢竟處于事后監(jiān)督的定位，否則，過(guò)度地參與到事前事中管理過(guò)程中，勢(shì)必會(huì)使其獨(dú)立性受到損害。

3.4肩負(fù)的職能不同

合規(guī)部門重點(diǎn)圍繞內(nèi)部制度建設(shè)和管理程序設(shè)計(jì)來(lái)開(kāi)展工作，其職責(zé)包括合規(guī)政策的制訂、梳理整合規(guī)章制度、合規(guī)審核監(jiān)控。內(nèi)審部門則更強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性，它既要履行對(duì)公司及所轄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的合規(guī)有效，資產(chǎn)的安全完整，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性審計(jì)和評(píng)價(jià)職責(zé)，同時(shí)也對(duì)合規(guī)管理部門履行合規(guī)職責(zé)情況實(shí)施獨(dú)立監(jiān)督。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)控機(jī)制的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行定期的事后審計(jì)與評(píng)價(jià)，與合規(guī)部門同屬公司內(nèi)部控制體系的組成部門，都關(guān)注公司執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部制度的情況。兩者職責(zé)的區(qū)別在于：審計(jì)工作一般以審計(jì)項(xiàng)目為核心，合規(guī)工作則以日常性審核、監(jiān)控工作為主；合規(guī)側(cè)重事前和實(shí)時(shí)參與，審計(jì)側(cè)重事后監(jiān)督，在工作方式上多采取抽查方式，以重要性原則作為檢查依據(jù)。

4．切實(shí)發(fā)揮合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)在證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

在中國(guó)證券市場(chǎng)不斷發(fā)展的過(guò)程中，合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)已成為證券公司防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)利益的重要途徑。證券公司作為資本市場(chǎng)中最重要、具影響力的中介機(jī)構(gòu)，生存狀況和發(fā)展情況直接影響到資本市場(chǎng)的健康發(fā)展。為切實(shí)發(fā)揮合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)在證券公司中的作用，就要切實(shí)保障二者在公司治理結(jié)構(gòu)中的獨(dú)立地位，合規(guī)對(duì)專員對(duì)法律合規(guī)部負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。只有這樣才能切實(shí)實(shí)現(xiàn)各自職能，強(qiáng)化內(nèi)部合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)，從機(jī)制上使二者各司其職又相互協(xié)同，使證券公司健康發(fā)展。

合規(guī)管理論文:我國(guó)銀行業(yè)實(shí)施合規(guī)管理探索

摘要：面對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)事件頻發(fā)的緊迫形勢(shì)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門獨(dú)特的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，日益得到全球銀行業(yè)的普遍認(rèn)同。2005年4月，國(guó)際巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》的高級(jí)文件。銀監(jiān)會(huì)主席也多次在會(huì)議上闡述了合規(guī)理念。在此背景下，我國(guó)監(jiān)管部門和商業(yè)銀行正逐步把有效防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制提到重要議事日程。

隨著現(xiàn)代銀行監(jiān)管的發(fā)展，如何借鑒國(guó)際先進(jìn)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)銀行業(yè)實(shí)際，加強(qiáng)我國(guó)銀行業(yè)市場(chǎng)化改革中的合規(guī)建設(shè)與監(jiān)管，已成為亟待研究和實(shí)踐的課題。本文就合規(guī)管理的內(nèi)涵、我國(guó)銀行業(yè)實(shí)施合規(guī)管理的必要性以及銀行如何實(shí)施合規(guī)管理作些粗略探索。

一、合規(guī)管理的內(nèi)涵

（一）合規(guī)

合規(guī)，字面含義是“合乎規(guī)范”，英文稱COMPLIANCE，意為“服從、遵從”。“合規(guī)”一詞在銀行業(yè)的出現(xiàn)，源自1998年9月巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在《銀行業(yè)組織內(nèi)部控制體系框架》中，將“合法和合規(guī)性”列為銀行內(nèi)部控制框架的重要要素之一。2003年10月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)還就合規(guī)問(wèn)題專門了《銀行內(nèi)部合規(guī)部門》的指引性文件，明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)日趨重要且獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理職能。2005年4月29日，又修訂了《合規(guī)與銀行合規(guī)職能》指引，其中明確地將合規(guī)定義為：銀行的活動(dòng)必須與所適用的法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則（統(tǒng)稱“合規(guī)法律規(guī)則和準(zhǔn)則”）相一致。

合規(guī)的內(nèi)涵包括兩個(gè)方面：一是首先要制定好“規(guī)”，這個(gè)“規(guī)”必須是符合法律并能適應(yīng)和保障銀行健康發(fā)展需要的，包括立法機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的基本的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則；市場(chǎng)慣例；行業(yè)協(xié)會(huì)制定的行業(yè)規(guī)則以及適用于銀行職員的內(nèi)部行為準(zhǔn)則等。二是研究如何做到“合”，即是銀行業(yè)都要主動(dòng)地遵守已制定的“規(guī)”，包括確保“規(guī)”在建立好后能夠被大家持續(xù)地遵守，并且保障“規(guī)”能夠被及時(shí)加以修改和完善，進(jìn)而營(yíng)造出良好的合規(guī)文化。

（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)際巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的定義為：銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與我們比較熟知的銀行三大風(fēng)險(xiǎn)（信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)）具有以下特點(diǎn)：

一是內(nèi)源性。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是銀行做了不該做的事（違法、違規(guī)、違則等）而招致風(fēng)險(xiǎn)或損失，由銀行自身行為所引發(fā)，而三大風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生更要受到外部環(huán)境的影響，外部環(huán)境因素的刺激作用比較明顯。

二是核心性。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是其它三大風(fēng)險(xiǎn)特別是操作風(fēng)險(xiǎn)存在的重要誘因，它們之間通常帶有某種因果或遞進(jìn)關(guān)系。因此，巴塞爾委員會(huì)將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理視為“銀行內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)”。

三是高層性。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)端于銀行的制度決策層和各級(jí)管理層，帶有較強(qiáng)的上層色彩。其它三大風(fēng)險(xiǎn)則主要表現(xiàn)在具體業(yè)務(wù)部門和人員身上。從這個(gè)意義上說(shuō)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較三大風(fēng)險(xiǎn)具有更大的危害性。

四是違規(guī)性。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)單一，就是根據(jù)違反法律規(guī)則和準(zhǔn)則而確定，而其它三大風(fēng)險(xiǎn)更側(cè)重于從銀行資本損失的角度去衡量，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵相對(duì)寬泛。如：操作風(fēng)險(xiǎn)就可分為交易風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部失控風(fēng)險(xiǎn)、外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)、盜搶風(fēng)險(xiǎn)等等。

（三）合規(guī)管理

合規(guī)管理肇始于一些大型跨國(guó)金融集團(tuán)的實(shí)踐。目前，對(duì)于合規(guī)管理的認(rèn)識(shí)尚不統(tǒng)一。筆者認(rèn)為，合規(guī)管理是指銀行推行和及時(shí)完善合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，營(yíng)造合規(guī)文化，主動(dòng)防范和控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)機(jī)制。就是說(shuō)，合規(guī)管理包括兩個(gè)方面：一方面是持續(xù)推行合規(guī)法律規(guī)則和準(zhǔn)則，確保所有行為達(dá)到合規(guī)要求，促進(jìn)建立合規(guī)文化；另一方面是針對(duì)識(shí)別出的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)采取各項(xiàng)糾正措施和適當(dāng)?shù)膽徒浯胧行Э刂茡p失。

從風(fēng)險(xiǎn)管理角度講，合規(guī)管理較先前機(jī)制是一次里程碑式的創(chuàng)新。其從根本上突破了過(guò)去對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取事中和事后管理的方式，實(shí)現(xiàn)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前管理。正所謂“上工治未病”，合規(guī)管理開(kāi)創(chuàng)了真正意義上的風(fēng)險(xiǎn)源頭管理，使風(fēng)險(xiǎn)管理從治標(biāo)走向治本，做到了標(biāo)本兼治，且重在治本。

二、實(shí)施合規(guī)管理的必要性分析

（一）合規(guī)管理是防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)

1．合規(guī)管理是構(gòu)建銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)。違規(guī)經(jīng)營(yíng)、道德風(fēng)險(xiǎn)始終是誘發(fā)銀行各種嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)因，合規(guī)管理使這些風(fēng)險(xiǎn)源得到空前關(guān)注。一方面，通過(guò)執(zhí)行系統(tǒng)的合規(guī)措施或程序，可以較大限度地減少違規(guī)行為實(shí)際發(fā)生的可能性；另一方面，通過(guò)及時(shí)判定、評(píng)估和監(jiān)測(cè)銀行所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，可以提出有針對(duì)性的咨詢建議和報(bào)告。合規(guī)管理所具有的預(yù)警作用，使之成為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基石。

2．合規(guī)管理是構(gòu)建銀行有效內(nèi)部控制規(guī)范的基礎(chǔ)。建立有效的合規(guī)管理機(jī)制，能夠把外部法律、法規(guī)要求和銀行內(nèi)部工作需要有機(jī)結(jié)合起來(lái)，有力推動(dòng)了銀行內(nèi)部規(guī)章制度實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化、規(guī)范化，使得銀行內(nèi)部控制不再是難以觸及的，而是實(shí)實(shí)在在的日常工作。同時(shí)，合規(guī)管理從高級(jí)管理層到基層員工實(shí)現(xiàn)了全員覆蓋，體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)，因而，在銀行日常經(jīng)營(yíng)管理中真正處于核心地位。

3．合規(guī)管理是構(gòu)建銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行機(jī)制的基礎(chǔ)。銀行業(yè)外部生存和發(fā)展環(huán)境的不斷變化，銀行監(jiān)管法律、法規(guī)的不斷更新，銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，銀行員工的不斷流動(dòng)，都決定了合規(guī)管理不是一勞永逸的工作。合規(guī)管理只有起點(diǎn)，沒(méi)有終點(diǎn)，必須始終進(jìn)行合規(guī)機(jī)制能否管理近期合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定期檢查。合規(guī)管理這種順應(yīng)時(shí)勢(shì)需要、不斷自行調(diào)整的動(dòng)態(tài)機(jī)制，有效降低了違規(guī)機(jī)率，保障了銀行始終處于合規(guī)守法、穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的狀態(tài)。

（二）合規(guī)管理是創(chuàng)造價(jià)值的利器

1．合規(guī)管理有利于銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。合規(guī)管理較業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理更側(cè)重于經(jīng)營(yíng)管理的安全性，可以有效保障銀行妥善履行其對(duì)外部利害關(guān)系人所承擔(dān)的責(zé)任，如信息披露、公平競(jìng)爭(zhēng)、保護(hù)股東利益、不侵犯第三方權(quán)益等。良好的合規(guī)管理能夠使銀行避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提高品牌價(jià)值，吸引更多品質(zhì)客戶，增強(qiáng)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。合規(guī)管理維護(hù)了銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，與銀行戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃具有正相關(guān)的關(guān)系。

2．合規(guī)管理有利于銀行施行集中統(tǒng)一管理。銀行內(nèi)部統(tǒng)一管理、集中控制能夠有效提高管理效率，降低管理成本，提升經(jīng)營(yíng)的集約化水平。而長(zhǎng)期以來(lái)，中資銀行普遍存在不同經(jīng)營(yíng)部門各自為政的積習(xí)，導(dǎo)致服務(wù)創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)防范都受到人為限制，難以形成合力。合規(guī)管理正是改變這種現(xiàn)狀的一劑良方，其暢通了信息報(bào)告、傳遞和決策渠道，強(qiáng)化了部門間的相互配合和相互制約機(jī)制，從而把“部門銀行”打造成為“流程銀行”。

3．合規(guī)管理有利于銀行整合優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。中資銀行因沿用傳統(tǒng)的思維定式，銀行管理規(guī)章和操作辦法難以達(dá)到規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，員工激勵(lì)和約束機(jī)制不夠明確，可執(zhí)行性較差。合規(guī)管理能夠?qū)︺y行運(yùn)作實(shí)踐予以系統(tǒng)化梳理，把銀行長(zhǎng)期運(yùn)作中積累的管理經(jīng)驗(yàn)轉(zhuǎn)化為具有執(zhí)行力的政策和程序，其過(guò)程本身就是對(duì)業(yè)務(wù)和管理流程的整合和優(yōu)化，為銀行業(yè)務(wù)管理垂直化和組織結(jié)構(gòu)扁平化提供了必要支撐，促進(jìn)了銀行組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造，因此，可增加銀行的盈利空間和機(jī)會(huì)，能為銀行帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。

（三）合規(guī)管理是構(gòu)建和諧的平臺(tái)

1．合規(guī)管理能夠體現(xiàn)銀行與監(jiān)管部門的共同需求。從本質(zhì)意義上講，銀行外部監(jiān)管和銀行內(nèi)部管理的根本目的是一致的，都是為了使銀行能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造價(jià)值。但是，在過(guò)去由于各自工作模式的局限，銀行和監(jiān)管部門更多地表現(xiàn)出對(duì)立局面。合規(guī)管理的出現(xiàn)，不僅是滿足了外部監(jiān)管的客觀需要，同時(shí)更是銀行自身健康發(fā)展的內(nèi)在需求，成為了銀行和監(jiān)管部門根本目的一致性的有效實(shí)現(xiàn)方式，徹底改變了二者之間貓鼠博弈的局面。

2．合規(guī)管理能夠促進(jìn)銀行與監(jiān)管部門的整體協(xié)作。合規(guī)管理體現(xiàn)了外部監(jiān)管和內(nèi)部管理在風(fēng)險(xiǎn)防范上的一體性，因而改善了銀行與監(jiān)管部門在風(fēng)險(xiǎn)事中和事后管理上的不協(xié)調(diào)性，增進(jìn)了銀行與監(jiān)管部門在風(fēng)險(xiǎn)事前管理上的協(xié)作性，為二者之間整合資源去攜手應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造了可行性，能夠持續(xù)增強(qiáng)中資銀行的全球競(jìng)爭(zhēng)力。

3．合規(guī)管理能夠強(qiáng)化銀行與監(jiān)管部門的有效互動(dòng)。合規(guī)管理使得銀行不再去被動(dòng)應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門的監(jiān)管要求，而是從自身生存發(fā)展的實(shí)際需要出發(fā)，努力建立內(nèi)部管理長(zhǎng)效機(jī)制，這樣銀行與監(jiān)管部門之間可以展開(kāi)更為積極、有效的互動(dòng)。銀行在業(yè)務(wù)流程中會(huì)主動(dòng)去滿足相關(guān)監(jiān)管要求，監(jiān)管部門則會(huì)隨之從監(jiān)管角色自然地轉(zhuǎn)向服務(wù)角色，為銀行提供更多方便和支持，從而，銀行獲得了競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，監(jiān)管部門達(dá)到了監(jiān)管目的，合規(guī)管理使二者之間實(shí)現(xiàn)了雙贏。

三、實(shí)施合規(guī)管理的建議

合規(guī)是監(jiān)管部門履行“管風(fēng)險(xiǎn)、管法人、管內(nèi)控”職責(zé)的又一重要技術(shù)手段，可以使監(jiān)管重心從過(guò)去事無(wú)巨細(xì)的檢查，轉(zhuǎn)向監(jiān)督和評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部合規(guī)管理效能，積極引導(dǎo)和督促銀行不斷完善自身核心管理機(jī)制。

（一）組建合規(guī)架構(gòu)，規(guī)范運(yùn)作機(jī)制

1．成立組織機(jī)構(gòu)。合規(guī)部門能夠填補(bǔ)以往合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制的“盲區(qū)”，是構(gòu)建銀行內(nèi)部合規(guī)管理機(jī)制的重要一環(huán)。合規(guī)部門的組織結(jié)構(gòu)主要有兩種模式可供選擇：一種是集中化的組織結(jié)構(gòu)，即所有負(fù)責(zé)合規(guī)工作的職員都放在一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)部門體系之中；另一種是分散化的組織結(jié)構(gòu)，即負(fù)責(zé)合規(guī)工作的職員分布在不同業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)條線。

2．明確報(bào)告路線。合規(guī)部門可采用的報(bào)告路線有兩種：一種是矩陣式報(bào)告路線，即在向上一級(jí)合規(guī)主管報(bào)告的同時(shí)，向合規(guī)部門所在分支機(jī)構(gòu)行政主管報(bào)告；另一種是條線式報(bào)告路線，即只向上一級(jí)合規(guī)部門主管報(bào)告。筆者認(rèn)為，條線式報(bào)告路線更利于提升合規(guī)部門在銀行內(nèi)部的地位和增強(qiáng)合規(guī)工作的性，因此應(yīng)以條線式報(bào)告為主。

3．審定負(fù)責(zé)人選。合規(guī)負(fù)責(zé)人的選擇是非常重要的，直接關(guān)系到合規(guī)工作的成敗。其應(yīng)具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和較強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力，既要善于處理好與外部監(jiān)管部門的關(guān)系，又要妥善處理好本行內(nèi)部與其他部門、分支機(jī)構(gòu)的關(guān)系。合規(guī)負(fù)責(zé)人應(yīng)為銀行的高管，被提名為合規(guī)負(fù)責(zé)人的候選人必須得到監(jiān)管當(dāng)局的核準(zhǔn)才能被正式任命，以確保合規(guī)的人選是適宜和恰當(dāng)?shù)摹?

4．開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)。一是銀行全員培訓(xùn)。要求銀行各業(yè)務(wù)部門系統(tǒng)了解和熟練掌握需要共同遵守的“規(guī)”和部門自身需要遵守的“規(guī)”，未經(jīng)培訓(xùn)和培訓(xùn)不合格的人員一律不能上崗作業(yè)。二是合規(guī)隊(duì)伍培訓(xùn)。培養(yǎng)合規(guī)員勝任合規(guī)工作所必備的素質(zhì)，使其善于主動(dòng)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測(cè)潛在的合規(guī)問(wèn)題或合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，善于提出有針對(duì)性的合規(guī)建議，善于跟蹤事態(tài)的發(fā)展。監(jiān)管部門應(yīng)重點(diǎn)抓好合規(guī)員的集中培訓(xùn)，盡快壯大合規(guī)職業(yè)隊(duì)伍。

（二）督促銀行高層，形成內(nèi)生行為

1．保障自身行為的示范性和引領(lǐng)性。一方面，銀行高層要牢固樹(shù)立“合規(guī)從我做起”的意識(shí)，處處以身作則，時(shí)時(shí)率先示范，在工作中嚴(yán)格恪守各項(xiàng)規(guī)定和道德準(zhǔn)則，做到慎獨(dú)、慎微、慎言、慎行，努力成為全行的表率。另一方面，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)行為的輻射作用，自上而下地貫徹落實(shí)合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，切實(shí)傳達(dá)到每一位員工，一級(jí)做給一級(jí)看，一級(jí)帶著一級(jí)干，引領(lǐng)和帶動(dòng)全員以實(shí)際行為去踐行銀行的核心價(jià)值觀，努力促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)原則在整個(gè)銀行體系內(nèi)的有效落實(shí)。

2．保障所定之“規(guī)”的合格性和嚴(yán)肅性。一方面，銀行高層要核準(zhǔn)和制定出合格的“規(guī)”，包括合規(guī)實(shí)務(wù)框架、高層責(zé)任、合規(guī)部門地位和職責(zé)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理程序、合規(guī)文化等要素。可運(yùn)用“SWOT”分析法，使建立的“規(guī)”與銀行內(nèi)部的公司治理、企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、目標(biāo)市場(chǎng)需求等因素和外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要、政策法律法規(guī)的要求相匹配，并隨著上述因素的不斷變化，及時(shí)作出動(dòng)態(tài)的修訂和調(diào)整，確保合規(guī)工作有規(guī)可循、有據(jù)可依。另一方面，通過(guò)建立有效的正負(fù)激勵(lì)機(jī)制使建立的“規(guī)”要在實(shí)踐中得以貫徹執(zhí)行，對(duì)合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問(wèn)題、造成不良后果者，嚴(yán)格按照規(guī)定予以處罰，必要時(shí)繩之于法，切實(shí)形成獎(jiǎng)懲分明、違規(guī)必究的工作機(jī)制。

3．保障合規(guī)工作的獨(dú)立性和性。一方面，銀行高層必須保障銀行內(nèi)部合規(guī)工作獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括獨(dú)立的調(diào)查權(quán)力、獨(dú)立的報(bào)告路線、獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的績(jī)效考核等，不得要求合規(guī)人員從事與其履行職責(zé)相沖突的工作。銀行高層還要為合規(guī)部門獨(dú)立開(kāi)展工作提供必要的資源支持，并組織其在接受審計(jì)的同時(shí)與審計(jì)部門進(jìn)行有效協(xié)作。另一方面，要對(duì)合規(guī)工作給予足夠的重視和信賴，定期接收合規(guī)方案和合規(guī)問(wèn)題的報(bào)告，確認(rèn)被認(rèn)定的合規(guī)薄弱環(huán)節(jié)得到及時(shí)整改，對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)或監(jiān)管檢查結(jié)果不夠好的，應(yīng)由銀行主要負(fù)責(zé)人親自進(jìn)行復(fù)查，較大限度地發(fā)揮合規(guī)工作對(duì)銀行業(yè)務(wù)政策、操作程序、員工行為的評(píng)估和改進(jìn)作用。

（三）營(yíng)造合規(guī)文化，實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)

1．科學(xué)確定合規(guī)文化要素。在借鑒吸收國(guó)際合規(guī)文化的基礎(chǔ)上，中資銀行合規(guī)文化應(yīng)包括以下內(nèi)容：一是誠(chéng)信正直，這是合規(guī)活動(dòng)的最基礎(chǔ)支撐。二是人人有責(zé)，其中銀行高層對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)負(fù)最終責(zé)任，業(yè)務(wù)部門對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的生成和管理負(fù)直接責(zé)任，每一位員工對(duì)其業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)負(fù)責(zé)。三是價(jià)值創(chuàng)造，積極鼓勵(lì)參把合規(guī)工作融入內(nèi)部政策、流程、制度的制訂和設(shè)計(jì)，為新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)提供合規(guī)支持。四是主動(dòng)合規(guī)，包括主動(dòng)發(fā)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)報(bào)告合規(guī)問(wèn)題，主動(dòng)改進(jìn)操作程序，主動(dòng)糾正違規(guī)事件。五是嚴(yán)格問(wèn)責(zé)，明確風(fēng)險(xiǎn)的有效歸屬，做到“責(zé)任該是誰(shuí)的就是誰(shuí)的”，嚴(yán)格實(shí)施對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，強(qiáng)化制度的執(zhí)行力。

2．積極推進(jìn)合規(guī)文化形成。合規(guī)文化需要在銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展環(huán)境中，采取有效措施，經(jīng)過(guò)較長(zhǎng)時(shí)間的傳播和規(guī)范管理而逐步形成。一要宣傳普及。要組織專人向各級(jí)管理層和全體人員闡明合規(guī)的重要性，形成良好的宣傳氛圍。二要高層帶頭。銀行高層的模范行為就是一種無(wú)聲的號(hào)召，對(duì)員工起著重要的示范作用。三要完善制度。在培育全行整體價(jià)值觀的同時(shí)，建立健全必要的合規(guī)規(guī)章制度，使員工既有價(jià)值觀的導(dǎo)向，又有制度化的規(guī)范。四要樹(shù)立典型。把那些最能體現(xiàn)合規(guī)價(jià)值觀念的個(gè)人和集體樹(shù)為典型，大張旗鼓地進(jìn)行表彰，并根據(jù)客觀形勢(shì)的發(fā)展不斷調(diào)整激勵(lì)方法。五要加強(qiáng)培訓(xùn)。不斷提高員工的職業(yè)道德和合規(guī)技能，為合規(guī)工作健康持續(xù)發(fā)展提供動(dòng)力。

3．持續(xù)強(qiáng)化合規(guī)文化機(jī)制。一要多用正強(qiáng)化。正強(qiáng)化就是通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)來(lái)加強(qiáng)組織上需要的行為，其激勵(lì)效果優(yōu)于負(fù)強(qiáng)化，因此，銀行合規(guī)文化諸要素定型后，正強(qiáng)化應(yīng)作為主要強(qiáng)化手段加以運(yùn)用。二要?jiǎng)?chuàng)新文化質(zhì)。合規(guī)文化建設(shè)的過(guò)程實(shí)質(zhì)就是文化質(zhì)傳播到銀行各個(gè)部門，再由部門傳播給每名員工，使之在行內(nèi)每個(gè)角落里生根、開(kāi)花、結(jié)果的過(guò)程。一方面，要不斷發(fā)展新文化質(zhì)，通過(guò)學(xué)習(xí)、采借國(guó)際先進(jìn)的文化質(zhì)，結(jié)合自身實(shí)際認(rèn)真進(jìn)行甄別，然后經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的加工制作、消化領(lǐng)會(huì)，逐漸吸收進(jìn)自己的合規(guī)文化體系。另一方面，要不斷放棄舊文化質(zhì)，克服其帶來(lái)的“惰性”，使其逐漸弱化，直至消退。三要堅(jiān)持經(jīng)常化。合規(guī)文化建設(shè)必須力戒短期行為，要作為銀行一切工作的生命線，長(zhǎng)抓不懈，持之以恒。全體員工要積極參與，把合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則升化為自覺(jué)行為、共同恪守的信仰體系、指導(dǎo)工作的價(jià)值理念。

合規(guī)管理論文:銀行合規(guī)管理重要性

早在20世紀(jì)90年代，國(guó)際上一些跨國(guó)銀行就已經(jīng)認(rèn)識(shí)到，相繼發(fā)生的重大操作風(fēng)險(xiǎn)案和銀行洗錢案等風(fēng)險(xiǎn)丑聞，大多是由銀行自身合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理失控所致。各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局也意識(shí)到外部合規(guī)性監(jiān)管不應(yīng)該，事實(shí)上也不可能替代銀行內(nèi)部的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效的合規(guī)性監(jiān)管必須以健全、高效的銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為基礎(chǔ)。為此，自1991年開(kāi)始，許多發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)先后出臺(tái)了有關(guān)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)合規(guī)部門的規(guī)定。隨著銀行業(yè)務(wù)的日益多元化、復(fù)雜化和國(guó)際化，加強(qiáng)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)更是日顯重要。

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)成立以來(lái)，強(qiáng)化了“管風(fēng)險(xiǎn)”和“管內(nèi)控”的監(jiān)管理念，加大了對(duì)中資銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的引導(dǎo)和監(jiān)督評(píng)價(jià)，取得了很好的成效。今年，銀監(jiān)會(huì)通過(guò)不斷加大監(jiān)管力度，強(qiáng)化案件綜合治理，促使中資銀行內(nèi)部多年累積的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)等陳案得以充分暴露，銀行業(yè)空前重視依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。銀監(jiān)會(huì)劉明康主席多次強(qiáng)調(diào)指出，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要深刻理解合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)文化建設(shè)的科學(xué)內(nèi)涵，運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀與時(shí)俱進(jìn)地抓好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)。

與此同時(shí)，隨著中資銀行各項(xiàng)改革的持續(xù)推進(jìn)，銀行治理結(jié)構(gòu)不斷完善，組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造逐步深入，也為中資銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建創(chuàng)造了最為有利的時(shí)機(jī)。迫切需要中資銀行借鑒國(guó)際銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)制定合規(guī)政策，設(shè)立合規(guī)部門，建設(shè)和培育有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，科學(xué)梳理并修訂各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作規(guī)章，使依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)原則真正落實(shí)到業(yè)務(wù)流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，乃至每一位員工。

一、國(guó)際銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的新動(dòng)態(tài)

上世紀(jì)90年代，一些國(guó)際性大銀行基于“合規(guī)應(yīng)從高層做起”這一基本理念，高度重視銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建和完善，逐漸形成了較為成熟的合規(guī)文化，從而為健全銀行內(nèi)控體系、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力奠定了基礎(chǔ)。但進(jìn)入21世紀(jì)后，從美國(guó)安然公司、世通公司等公司丑聞，到2004年一些大銀行所遭遇的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，使得國(guó)際銀行業(yè)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)意識(shí)到原有合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制并不能使銀行一勞永逸，在金融全球化的大背景下合規(guī)仍然是銀行的一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

1、國(guó)際銀行業(yè)空前重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)

隨著國(guó)際銀行業(yè)對(duì)合規(guī)重要性的認(rèn)識(shí)逐步到位，合規(guī)作為一門獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，已得到全球銀行業(yè)的普遍認(rèn)同，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)已與銀行其他風(fēng)險(xiǎn)一道被納入到銀行全風(fēng)險(xiǎn)管理框架之中。同時(shí)，國(guó)際銀行業(yè)的合規(guī)職業(yè)隊(duì)伍開(kāi)始崛起，合規(guī)人員日益發(fā)展成為一個(gè)專業(yè)化的職業(yè)階層，合規(guī)人員占銀行從業(yè)人員的比例也在不斷上升。據(jù)不統(tǒng)計(jì)，合規(guī)人員占比已達(dá)到0.5%-1%之間。如荷蘭銀行專職合規(guī)人員有500多人，占其全球10萬(wàn)從業(yè)人員的0.5%;德意志銀行專職合規(guī)人員則有600多人，占其全球6萬(wàn)從業(yè)人員的1%。

國(guó)際銀行業(yè)空前重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的另一重要表現(xiàn)是，合規(guī)部門的組織結(jié)構(gòu)和報(bào)告路線不斷調(diào)整和完善。盡管不同銀行合規(guī)部門的組織結(jié)構(gòu)因銀行規(guī)模、經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度、銀行業(yè)務(wù)的性質(zhì)及其區(qū)域分布的不同而有所不同，但就整體而言，主要存在兩種組織結(jié)構(gòu):一種是集中化的組織結(jié)構(gòu)，即所有負(fù)責(zé)合規(guī)工作的職員都放在一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)部門體系之中;另一種則是分散化的組織結(jié)構(gòu)，即負(fù)責(zé)合規(guī)工作的職員分布在不同業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)條線，但一些國(guó)際性活躍銀行一般還會(huì)設(shè)有集團(tuán)合規(guī)部和首席合規(guī)官，以及區(qū)域或當(dāng)?shù)睾弦?guī)部和合規(guī)官。

(1)集中化的組織結(jié)構(gòu)

主要特點(diǎn)是在銀行內(nèi)部形成了一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)部門體系，即在總行設(shè)立正式的合規(guī)部門，直接領(lǐng)導(dǎo)銀行各分支機(jī)構(gòu)(或地區(qū)總部)的合規(guī)部門。該模式有助于發(fā)現(xiàn)和有效處理跨部門的合規(guī)薄弱環(huán)節(jié)。該模式又分為兩類:一類是成立單一、獨(dú)立的合規(guī)部。如荷蘭銀行、德意志銀行、中銀香港等。另一類是合規(guī)職能與法律、安全事務(wù)或風(fēng)險(xiǎn)管理職能等合一，形成法律及合規(guī)部或風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)部等，如渣打銀行、瑞士信貸及時(shí)波士頓銀行等。在上述組織結(jié)構(gòu)中，總行合規(guī)部門均直接向銀行高級(jí)管理層(總裁或董事會(huì)主席)報(bào)告，并擁有直接向董事會(huì)或其下設(shè)委員會(huì)報(bào)告的權(quán)限。銀行分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)部門則存在著兩種報(bào)告路線:一是矩陣式報(bào)告路線，即在向上一級(jí)合規(guī)主管報(bào)告的同時(shí)，向合規(guī)部門所在分支機(jī)構(gòu)行政主管報(bào)告;二是條線式報(bào)告路線，即只向上一級(jí)合規(guī)部門主管報(bào)告。

1)矩陣式報(bào)告路線。

隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化和競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，為更好地在有效滿足客戶需求與內(nèi)部管理之間取得協(xié)調(diào)，國(guó)際銀行業(yè)不斷優(yōu)化其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，合規(guī)作為銀行管理流程中的基礎(chǔ)性控制職能不斷被強(qiáng)化。國(guó)際銀行業(yè)基于自身涵蓋的業(yè)務(wù)種類和地域的廣泛性，為有效發(fā)揮合規(guī)部門的職能，加強(qiáng)相互協(xié)調(diào)和配合，普遍采取了以業(yè)務(wù)條線和區(qū)域管理為基礎(chǔ)的矩陣式的匯報(bào)制度。

以荷蘭銀行為

例，為確保合規(guī)部門的獨(dú)立性，自去年以來(lái)荷蘭銀行對(duì)其合規(guī)部門的組織結(jié)構(gòu)和報(bào)告路線進(jìn)行了大幅度調(diào)整。①組織結(jié)構(gòu)調(diào)整。2004年第4季度，荷蘭銀行合規(guī)部門與法律事務(wù)部門分離后，并入荷蘭銀行集團(tuán)中心，與內(nèi)審部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門并列為荷蘭銀行集團(tuán)中心三大跨戰(zhàn)略業(yè)務(wù)部門，享有高度獨(dú)立性。總行層面，荷蘭銀行合規(guī)部綜合考慮職能、區(qū)域、業(yè)務(wù)/產(chǎn)品線等

因素，內(nèi)部設(shè)立了——政策法規(guī)部、反洗錢部、集團(tuán)安保部、批發(fā)業(yè)務(wù)合規(guī)部、零售業(yè)務(wù)合規(guī)部、荷蘭本土合規(guī)部、北美合規(guī)部等10個(gè)職能部門，各個(gè)部門職責(zé)清晰，分工明確。②報(bào)告路線調(diào)整。總行層面，自2005年3月起，集團(tuán)合規(guī)部主管直接向董事會(huì)主席匯報(bào)，接受董事會(huì)主席的直接領(lǐng)導(dǎo)。以上匯報(bào)路線的調(diào)整確保了合規(guī)部門運(yùn)作的高度獨(dú)立性和性，提升了合規(guī)部在集團(tuán)內(nèi)部的地位，賦予合規(guī)部更廣泛的職責(zé)和決策權(quán)。而中國(guó)區(qū)合規(guī)主管則自2005年1月起，直接向總行對(duì)口部門匯報(bào)，同時(shí)向中國(guó)區(qū)首席營(yíng)運(yùn)官(countrycoo)匯報(bào)。

2)條線式報(bào)告路線。

為確保合規(guī)部門體系的獨(dú)立性，以德意志銀行、瑞士信貸及時(shí)波士頓銀行為代表的部分國(guó)際性大銀行，則采取了條線式的匯報(bào)路線，即下級(jí)合規(guī)部門直接向上一級(jí)合規(guī)部門匯報(bào)。

以德意志銀行為例，該行的中國(guó)區(qū)合規(guī)部經(jīng)理直接向駐在香港的北亞區(qū)合規(guī)總監(jiān)匯報(bào)，北亞區(qū)合規(guī)總監(jiān)又直接向亞太區(qū)(除日本)合規(guī)總監(jiān)匯報(bào)。與此同時(shí)，德意志銀行為了既保持合規(guī)工作的獨(dú)立性，又協(xié)調(diào)好其與各業(yè)務(wù)部門及管理層的關(guān)系:一方面，合規(guī)部人員積極參與銀行管理活動(dòng)，其中國(guó)區(qū)合規(guī)經(jīng)理既是中國(guó)區(qū)業(yè)務(wù)管理委員會(huì)成員，也是分行管理委員會(huì)成員，通過(guò)參與不同層面管理層的會(huì)議，其合規(guī)人員不僅能了解業(yè)務(wù)開(kāi)展?fàn)顩r，同時(shí)還參與決策，以實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制;另一方面，合規(guī)人員還通過(guò)參與審閱向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送的定期和不定期的報(bào)告、介入新產(chǎn)品批準(zhǔn)程序、定期與各業(yè)務(wù)部門及管理層會(huì)談，及時(shí)了解業(yè)務(wù)情況，以有效地實(shí)施合規(guī)監(jiān)控。

(2)分散化的組織結(jié)構(gòu)

主要以匯豐銀行和花旗銀行為代表，該組織結(jié)構(gòu)的主要特點(diǎn)是:在總行設(shè)立合規(guī)部門，但在分支機(jī)構(gòu)層面并不一定設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)部門，而是在各分支機(jī)構(gòu)或者業(yè)務(wù)條線上建立buco(businessunitcomplianceofficer)體系，即在各分支機(jī)構(gòu)以及業(yè)務(wù)條線上設(shè)立合規(guī)員的崗位，各部門(或機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)人或博學(xué)員工擔(dān)任合規(guī)員，承擔(dān)所屬部門的合規(guī)職責(zé)。同時(shí)，還會(huì)根據(jù)不同國(guó)家或區(qū)域化管理的需要設(shè)立合規(guī)部門，如中國(guó)區(qū)或亞太區(qū)合規(guī)部等。在報(bào)告路線上，分散化的組織結(jié)構(gòu)也存在矩陣式和條線式兩類報(bào)告路線。

其中，匯豐銀行采取了分散化的組織結(jié)構(gòu)和矩陣式的匯報(bào)路線，其合規(guī)政策強(qiáng)調(diào):每一個(gè)員工對(duì)合規(guī)都負(fù)有責(zé)任;每一部門的負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的合規(guī)負(fù)有責(zé)任;每一個(gè)分行的行長(zhǎng)是分行的合規(guī)主任，負(fù)責(zé)就本地區(qū)的合規(guī)工作，并向區(qū)域的上級(jí)業(yè)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行匯報(bào);每一業(yè)務(wù)總監(jiān)對(duì)下屬業(yè)務(wù)條線的合規(guī)負(fù)責(zé)。如個(gè)人業(yè)務(wù)總監(jiān)對(duì)個(gè)人金融業(yè)務(wù)的合規(guī)負(fù)責(zé)，工商業(yè)務(wù)總監(jiān)對(duì)工商業(yè)務(wù)的合規(guī)負(fù)責(zé)，中國(guó)業(yè)務(wù)總裁對(duì)整個(gè)中國(guó)區(qū)的合規(guī)負(fù)責(zé)。同時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅收方面的合規(guī)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，勞動(dòng)用工和福利方面的合規(guī)由人力資源部負(fù)責(zé)，而安全保障方面的合規(guī)則由物業(yè)部負(fù)責(zé)。與匯豐銀行相比，花旗銀行合規(guī)員則主要以條線式匯報(bào)路線為主。

自今年年初開(kāi)始，花旗銀行空前重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)，“花旗的目標(biāo)是成為最受尊敬的全球金融服務(wù)公司”，并提出了包括延伸培訓(xùn)、改進(jìn)交流和溝通、增強(qiáng)對(duì)人才和發(fā)展的關(guān)注、平衡業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和報(bào)酬、加強(qiáng)控制等“五點(diǎn)計(jì)劃”。其中，“加強(qiáng)控制計(jì)劃”的最主要舉措就是強(qiáng)化花旗銀行內(nèi)部合規(guī)。即通過(guò)強(qiáng)化獨(dú)立控制及整個(gè)機(jī)構(gòu)的控制環(huán)境，支持機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任地成長(zhǎng)，以減少錯(cuò)誤，并確保錯(cuò)誤發(fā)生時(shí)，能夠得到妥善解決。具體措施包括:(1)設(shè)立新機(jī)構(gòu)——獨(dú)立的全球合規(guī)部，負(fù)責(zé)加強(qiáng)控制系統(tǒng)，確保經(jīng)營(yíng)合乎相關(guān)法規(guī)要求。(2)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)價(jià)作為管理工具，確保檢查范圍合適，以更好地預(yù)期挑戰(zhàn)和不足。(3)對(duì)所有經(jīng)理進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)。(4)擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面以驗(yàn)證控制系統(tǒng)，同時(shí)增加顧客檢查員的數(shù)量，以提供額外的深度和觀點(diǎn)。(5)在審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)、獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)、獨(dú)立合規(guī)及法律等五個(gè)領(lǐng)域，對(duì)控制部門職員進(jìn)行繼續(xù)教育。(6)為合規(guī)與審計(jì)增加資源。(7)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)、審計(jì)或監(jiān)管檢查結(jié)果不夠好的，將由花旗集團(tuán)首席執(zhí)行官和花旗集團(tuán)總裁兼首席運(yùn)營(yíng)官親自進(jìn)行復(fù)查。

2、監(jiān)管機(jī)構(gòu)高度重視并反思銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

在國(guó)際銀行業(yè)空前重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的同時(shí)，各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局也意識(shí)到要實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管，必須以銀行健全、有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和有效的合規(guī)性監(jiān)管為基礎(chǔ)。基于這一認(rèn)識(shí)，各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)正致力于促進(jìn)銀行建立一個(gè)有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并大力倡導(dǎo)銀行建立良好的合規(guī)文化，以提高合規(guī)的有效性。

(1)部分國(guó)家或地區(qū)監(jiān)管機(jī)構(gòu)相繼對(duì)銀行合規(guī)作出規(guī)定

在1991-2000年的10年中，先后有許多國(guó)家或地區(qū)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的合規(guī)部門作出了規(guī)定。主要以歐洲監(jiān)管機(jī)構(gòu)為主，包括德國(guó)、英國(guó)、西班牙、法國(guó)等10多個(gè)國(guó)家，以及澳大利亞、加拿大、日本和香港地區(qū)等。進(jìn)入21世紀(jì)后，上述大部分國(guó)家或地區(qū)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，根據(jù)銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的新形勢(shì)，對(duì)合規(guī)部門提出了新規(guī)定。部分監(jiān)管機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)要情況如下:

1)英國(guó)。

自20世紀(jì)80年代末開(kāi)始，英國(guó)大多數(shù)金融服務(wù)公司被要求設(shè)立合規(guī)官。投資公司則必須有一名董事或高級(jí)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督公司的合規(guī)，并且應(yīng)直接向公司的執(zhí)行董事會(huì)報(bào)告。在英國(guó)，合規(guī)部門是個(gè)“受控部門”，被提名為合規(guī)負(fù)責(zé)人的候選人必須得到金融服務(wù)局的核準(zhǔn)才能被正式任命。金融服務(wù)局通過(guò)“適宜和恰當(dāng)性測(cè)試”(fitandpropertestforapprovedpersons)來(lái)確保合規(guī)負(fù)責(zé)人的人選是適宜和恰當(dāng)?shù)摹：弦?guī)工作外包給外部咨詢機(jī)構(gòu)是允許的，但合規(guī)負(fù)責(zé)人的責(zé)任仍必須由一個(gè)或更多的公司董事或高級(jí)經(jīng)理承擔(dān)。合規(guī)官為所有業(yè)務(wù)條線提供咨詢，而不僅僅負(fù)責(zé)一個(gè)控制部門。通常合規(guī)負(fù)責(zé)人還有責(zé)任關(guān)注公司與金融服務(wù)局的關(guān)系。

2)法國(guó)。

最近，法國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管當(dāng)局了一系列合規(guī)工作的建議，這些建議構(gòu)成了現(xiàn)有內(nèi)控監(jiān)管規(guī)定的組成部分。其中，主要建議包括:專職和獨(dú)立的合規(guī)員之任命;合規(guī)監(jiān)測(cè)方案的實(shí)施;與新產(chǎn)品準(zhǔn)入相關(guān)的具體程序的實(shí)施;在違規(guī)識(shí)別、問(wèn)題升級(jí)處理過(guò)程和記錄保存等方面的具體程序的實(shí)施;非強(qiáng)迫告密程序的實(shí)施(即每一位員工必須予以機(jī)會(huì)告密，如果他認(rèn)為有必要，但必須是在沒(méi)有強(qiáng)迫的情況下做出的)。同時(shí)，2005年6月30日開(kāi)始生效的新建議還包括了外包的具體要求，以及內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)部門分離要求等。與通常被看作是“定期控制部門”的內(nèi)部審計(jì)部門相比，內(nèi)部控制部門被稱為“持續(xù)控制部門”，合規(guī)部門則是其中一個(gè)重要持續(xù)控制部門。

3)盧森堡。

盧森堡金融監(jiān)管委員會(huì)(cssf)負(fù)責(zé)監(jiān)管本國(guó)的金融服務(wù)業(yè)。2004年9月27日，cssf了關(guān)于在銀行和投資公司設(shè)立合規(guī)部門的詳細(xì)指引，從2006年1月1日之后，盧森堡所有銀行和投資公司必須設(shè)立合規(guī)部門。引入合規(guī)部門并不是再增加一個(gè)監(jiān)管層次，而是為了確保內(nèi)部控制具有恰當(dāng)?shù)膮f(xié)調(diào)組織和結(jié)構(gòu)。根據(jù)通知，董事會(huì)必須對(duì)合規(guī)采取積極的態(tài)度，確保合規(guī)部門的有效性，核準(zhǔn)管理層提出的合規(guī)政策和合規(guī)章程。合規(guī)政策必須涵蓋合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的基本面，明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體原則，界定合規(guī)部門及其目標(biāo)和獨(dú)立性，規(guī)定合規(guī)章程的制定程序及培訓(xùn)計(jì)劃。合規(guī)章程規(guī)范合規(guī)部門的目標(biāo)和職責(zé)，將被傳達(dá)給所有員工。合規(guī)章程必須包括合規(guī)部門的目標(biāo)、職責(zé)、獨(dú)立性和持久性，與其他部門的關(guān)系，獲得所有必需信息的權(quán)利，報(bào)告路線和與管理層溝通的權(quán)利。管理層負(fù)責(zé)制定和實(shí)施合規(guī)政策，根據(jù)相關(guān)原則設(shè)立合規(guī)部門，并且必須任命管理層中的一員直接負(fù)責(zé)合規(guī)部門，該負(fù)責(zé)人必須報(bào)告給cssf。原則上合規(guī)部門負(fù)責(zé)人必須專職負(fù)責(zé)合規(guī)部門。從事低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)且規(guī)模較小的金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)部門職員允許是兼職的，但事先要經(jīng)cssf授權(quán)。

4)澳大利亞。

其對(duì)合規(guī)的要求始于1998年澳大利亞標(biāo)準(zhǔn)局的有效合規(guī)系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)(as3806-1998:complianceprogram)。此后，澳大利亞監(jiān)管機(jī)構(gòu)日益認(rèn)識(shí)到合規(guī)系統(tǒng)在支持發(fā)展和維護(hù)適當(dāng)公司治理準(zhǔn)則、行為準(zhǔn)則和道德方面的重要作用。2001年金融服務(wù)改革法案規(guī)定，所有持牌機(jī)構(gòu)都要實(shí)施基于as3806的合規(guī)計(jì)劃，而保持一個(gè)有效的合規(guī)計(jì)劃是獲得澳大利亞金融服務(wù)業(yè)牌照的前提。2004年12月，澳大利亞標(biāo)準(zhǔn)局又了新的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)草案，旨在為實(shí)施有效合規(guī)計(jì)劃提供指導(dǎo)。該草案建議公司應(yīng)通過(guò)制定書面的合規(guī)管理計(jì)劃來(lái)建立合規(guī)管理流程，公司制定合規(guī)政策應(yīng)征詢各利益相關(guān)方的意見(jiàn)，并得到董事會(huì)和管理層的贊同。業(yè)務(wù)條線經(jīng)理和職員應(yīng)和董事會(huì)及高級(jí)管理層一道負(fù)責(zé)合規(guī)管理。公司應(yīng)提名一名首席合規(guī)官(“勝任工作的高級(jí)管理人員”)主要負(fù)責(zé)管理公司的合規(guī)問(wèn)題。新標(biāo)準(zhǔn)草案規(guī)定了支持公司制定合規(guī)計(jì)劃的規(guī)則，比如將績(jī)效薪酬與合規(guī)職責(zé)的履行掛鉤。高級(jí)管理層有責(zé)任推動(dòng)合規(guī)培訓(xùn)及提升員工的合規(guī)意識(shí)，建議公司用文件記錄公司的合規(guī)表現(xiàn)并定期向內(nèi)部和外部利益相關(guān)者出具報(bào)告，定期回顧合規(guī)計(jì)劃以確保該計(jì)劃能夠支持公司的合規(guī)目標(biāo)并能夠適應(yīng)不斷變化的內(nèi)部和外部運(yùn)營(yíng)環(huán)境等。

5)日本。

日本金融監(jiān)管廳在1999年頒布的針對(duì)存款類機(jī)構(gòu)的檢查手冊(cè)中規(guī)定:在監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)時(shí)，合規(guī)部門應(yīng)當(dāng)是先考慮的事項(xiàng)。比如董事會(huì)應(yīng)討論所有合規(guī)事項(xiàng)，以及銷售宣傳;銀行應(yīng)制定合規(guī)手冊(cè)，并傳達(dá)到所有員工;合規(guī)方案應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)批準(zhǔn)，并在全行正式實(shí)施等。

6)美國(guó)。

盡管除反洗錢外，美國(guó)銀行業(yè)法律法規(guī)在一般銀行業(yè)法律合規(guī)計(jì)劃方面并未對(duì)銀行提出要求，但美國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管者，通過(guò)監(jiān)管規(guī)則、監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查，致力于確保銀行安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，期望銀行根據(jù)銀行規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍、復(fù)雜程度和銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和法律結(jié)構(gòu)，建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，監(jiān)管機(jī)構(gòu)則通過(guò)對(duì)銀行進(jìn)行檢查和監(jiān)管來(lái)評(píng)估銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性。

(2)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)出臺(tái)有關(guān)銀行合規(guī)的指導(dǎo)原則

2003年10月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)了《銀行內(nèi)部合規(guī)部門》的咨詢文件，該咨詢文件成為法國(guó)等一些國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)和銀行規(guī)范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)性文件。事隔不到兩年，委員會(huì)又在咨詢文件的基礎(chǔ)上，于2005年4月29日了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》的高級(jí)文件，指導(dǎo)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立合規(guī)部門和專職合規(guī)崗位，支持和協(xié)助高級(jí)管理層有效管理銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

在《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》的高級(jí)文件中，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)明確指出:(1)合規(guī)應(yīng)從高層做起，應(yīng)成為銀行文化的一部分。當(dāng)企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信與正直的道德行為準(zhǔn)則，并由董事會(huì)和高級(jí)管理層作出表率時(shí)，合規(guī)才最為有效。(2)合規(guī)并不只是專業(yè)合規(guī)人員的責(zé)任，合規(guī)是銀行內(nèi)部一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，與銀行內(nèi)部的每一位員工都相關(guān)，合規(guī)應(yīng)被視為銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的組成部分。(3)合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則有多種淵源，包括立法機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的基本的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，市場(chǎng)慣例，行業(yè)協(xié)會(huì)制定的行業(yè)規(guī)則和適用于銀行職員的內(nèi)部行為準(zhǔn)則，以及更廣義的誠(chéng)實(shí)守信和道德行為準(zhǔn)則等。(4)銀行在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)，并始終力求遵循法律的規(guī)定與精神。如果疏于考慮銀行的經(jīng)營(yíng)行為對(duì)其股東、客戶、雇員和市場(chǎng)的影響，即使沒(méi)有違反任何法律，也可能導(dǎo)致嚴(yán)重的負(fù)面影響和聲譽(yù)損失。(5)銀行應(yīng)明確董事會(huì)和高級(jí)管理層在合規(guī)方面的特定職責(zé)，以及合規(guī)部門的地位、職責(zé)和工作程序，確保合規(guī)部門的獨(dú)立性，并給予其足夠的資源支持，合規(guī)部門工作應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門定期和獨(dú)立復(fù)查。

(3)美國(guó)對(duì)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的反思

1)美國(guó)薩班斯法案(sox法案)。

因安然、世通等公司丑聞，嚴(yán)重打擊了投資者對(duì)美國(guó)資本市場(chǎng)的信心。為扭轉(zhuǎn)這一局面，美國(guó)國(guó)會(huì)和政府于2002年迅速出臺(tái)了薩班斯法案，又名為“公眾公司會(huì)計(jì)改革與保護(hù)投資者法案”。盡管sox法案并不是專門針對(duì)銀行的法案，但它適用于上市銀行。更為重要的是，sox法案的精神實(shí)質(zhì)與銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有著高度的內(nèi)在統(tǒng)一性。首先，sox法案強(qiáng)調(diào)高層的誠(chéng)信責(zé)任，要求ceo和cfo在對(duì)外公布年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，必須就公司財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性以及內(nèi)控體系的有效性發(fā)表誠(chéng)信聲明。其次，sox法案要求報(bào)告和披露的事項(xiàng)，恰恰是銀行合規(guī)部門的重要工作原理和職責(zé)。該法案主要針對(duì)上市公司的弱點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)管和披露，要求每個(gè)上市公司按年度向美國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，報(bào)告只講差距和薄弱環(huán)節(jié)，說(shuō)明哪里最差，最差的領(lǐng)域是哪幾項(xiàng)，為什么差，準(zhǔn)備怎么改;次年再報(bào)告整改的情況，現(xiàn)在變成哪里最差，為什么差?報(bào)告不僅向股民和社會(huì)公眾披露，并要經(jīng)過(guò)外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的盡職調(diào)查。

2)美國(guó)貨幣監(jiān)理署的反思。

針對(duì)美國(guó)近兩年出現(xiàn)的大銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)以及由此產(chǎn)生的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，美國(guó)貨幣監(jiān)理署不得不反思其對(duì)大銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的有效性問(wèn)題。2005年5月6日，其代署長(zhǎng)朱莉·威廉姆斯在演講中談到，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)今最令人困惑、最難管理、也是最令人畏懼的風(fēng)險(xiǎn)，不僅導(dǎo)致許多銀行經(jīng)營(yíng)管理者受到重創(chuàng)，不斷遭受法律訴訟乃至控告，員工士氣受挫，而且監(jiān)管機(jī)構(gòu)也因此加大了監(jiān)管力度，銀行遭受巨額罰款，一些戰(zhàn)略舉措被迫放棄或擱置。朱莉·威廉姆斯認(rèn)為，不能孤立地看待聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵是要關(guān)注銀行是否具有一個(gè)合理、有效的治理結(jié)構(gòu)，一個(gè)識(shí)別、監(jiān)測(cè)和控制有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的制衡機(jī)制，以及銀行的激勵(lì)機(jī)制是否能夠?qū)舅珜?dǎo)的價(jià)值和文化進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。更為重要的是，銀行高層的示范作用，即高層的行為是否有力支撐了銀行宣稱的宗旨和倡導(dǎo)的價(jià)值觀，董事會(huì)是否有反映銀行風(fēng)險(xiǎn)容忍度的道德準(zhǔn)則和書面政策，高級(jí)管理層是否切實(shí)貫徹并傳達(dá)給每一位員工，并以身作則，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中恪守嚴(yán)格的道德準(zhǔn)則。

二、中資銀行亟需構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

近幾年來(lái)，在監(jiān)管部門的推動(dòng)下，中資銀行日益重視其內(nèi)部控制體系的建設(shè)問(wèn)題，并且取得了一定成效。但現(xiàn)階段中資銀行業(yè)務(wù)發(fā)展仍以信貸擴(kuò)張為主，加之不良貸款對(duì)銀行發(fā)展的現(xiàn)實(shí)制約，使得中資銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)主要圍繞著信用風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)，如強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)負(fù)債比例管理、審貸作業(yè)分離、貸款五級(jí)分類和資本充足率達(dá)標(biāo)等。相對(duì)而言，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等，一直未引起中資銀行的足夠重視，尤其是上述風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性還存在明顯不足，部分中資銀行相繼發(fā)生一些違規(guī)操作和違規(guī)經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題及案件，其深層次原因在于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的不完善。因此，中資銀行亟需構(gòu)建有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，這是有效解決合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及案件頻發(fā)的一項(xiàng)重要的治本之策。

1、構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是銀行管理與銀行監(jiān)管的一次革新

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是指，銀行主動(dòng)識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)避免違規(guī)事件的發(fā)生，主動(dòng)采取各項(xiàng)糾正措施以及適當(dāng)?shù)膽徒浯胧掷m(xù)修訂相關(guān)制度流程和詳盡描述具體做法的崗位手冊(cè)，以有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)行的一個(gè)周而復(fù)始的循環(huán)過(guò)程。構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的一次革新。

(1)構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是銀行管理理念和管理方法的一次革新。

1)管理理念的革新。

與傳統(tǒng)中資銀行合規(guī)管理不同，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建使得銀行合規(guī)不再僅限于外部合規(guī)，合規(guī)工作也不再局限于簡(jiǎn)單滿足監(jiān)管部門的監(jiān)管要求，或者與監(jiān)管部門進(jìn)行博弈，而是將合規(guī)作為銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的一種特殊風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)向以風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法，推進(jìn)銀行內(nèi)部政策和程序的建設(shè)和持續(xù)改進(jìn)，提高政策和程序的執(zhí)行力。合規(guī)已成為銀行內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，更是銀行實(shí)施有效內(nèi)部控制的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。

2)管理方法的革新。

國(guó)際銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)實(shí)踐表明，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建必須突出強(qiáng)調(diào)四個(gè)方面:一是強(qiáng)調(diào)合規(guī)是銀行內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，更是銀行實(shí)施有效內(nèi)部控制的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。二是強(qiáng)調(diào)“合規(guī)應(yīng)從高層做起”，通過(guò)完善公司治理和培育良好的合規(guī)文化來(lái)加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，以實(shí)現(xiàn)自上而下和自下而上兩種風(fēng)險(xiǎn)管理方法的有機(jī)結(jié)合;三是強(qiáng)調(diào)在銀行內(nèi)部組建一個(gè)常設(shè)的、獨(dú)立有效的專職合規(guī)部門，支持和協(xié)助銀行高級(jí)管理層有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng);四是強(qiáng)調(diào)事前的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警，事中的風(fēng)險(xiǎn)控制，以及主動(dòng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與銀行政策和程序的評(píng)估與持續(xù)改進(jìn)的良性循環(huán)。

(2)構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是銀行監(jiān)管理念和監(jiān)管方法的一次革新。

1)推動(dòng)合規(guī)性監(jiān)管理念和方法的轉(zhuǎn)變。

國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管實(shí)踐表明，外部合規(guī)性監(jiān)管不應(yīng)該，事實(shí)上也不可能替代銀行內(nèi)部的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效的合規(guī)性監(jiān)管必須以健全、高效的銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為基礎(chǔ)。只有銀行將合規(guī)工作重心轉(zhuǎn)向合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，以風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法組織和實(shí)施銀行合規(guī)工作，并將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)納入到銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系之中，監(jiān)管部門的合規(guī)性監(jiān)管重心才能轉(zhuǎn)向以監(jiān)督和評(píng)價(jià)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性為主，引導(dǎo)和督促銀行完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，而不再是事無(wú)巨細(xì)的合規(guī)性檢查和監(jiān)管。

2)為實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。

構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制還是監(jiān)管部門實(shí)施“以風(fēng)險(xiǎn)為本”監(jiān)管理念的基礎(chǔ)。及時(shí)，有利于進(jìn)一步理順合規(guī)監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的關(guān)系。將合規(guī)作為風(fēng)險(xiǎn)來(lái)管理，能夠更加明晰合規(guī)監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是監(jiān)管工作的兩個(gè)不同側(cè)面，合規(guī)監(jiān)管是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)和載體，以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管則是合規(guī)監(jiān)管的核心和內(nèi)涵。第二，為實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。沒(méi)有銀行內(nèi)部有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理以確保銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)，監(jiān)管部門根本沒(méi)有精力和足夠的資源實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。只有銀行建立起有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，監(jiān)管部門才能由傳統(tǒng)的合規(guī)性監(jiān)管轉(zhuǎn)向合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，才能實(shí)現(xiàn)合規(guī)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的有機(jī)結(jié)合和漸進(jìn)式轉(zhuǎn)變，從而為實(shí)施“以風(fēng)險(xiǎn)為本”的監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。

2、中外銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理比較及經(jīng)驗(yàn)借鑒

除合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建是風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的一次革新外，中資銀行亟需構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制另一個(gè)重要原因是，能夠有效解決中資銀行過(guò)去合規(guī)管理中的許多不足和缺陷，這在中外銀行業(yè)比較中得到了好的證明。

(1)治理結(jié)構(gòu)中合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制比較

長(zhǎng)期以來(lái)，中資銀行一直在強(qiáng)調(diào)“依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)”，但銀行高層——董事會(huì)和高級(jí)管理層卻并不清楚應(yīng)如何在整個(gè)銀行體系內(nèi)有效落實(shí)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)原則，以及他們?cè)谝婪ê弦?guī)經(jīng)營(yíng)中應(yīng)承擔(dān)什么樣的職責(zé)，并如何在言行上真正體現(xiàn)銀行所倡導(dǎo)的誠(chéng)信與正直的價(jià)值觀念。這是中資銀行違規(guī)經(jīng)營(yíng)和違規(guī)操作屢禁不止的根源所在，充分暴露出中資銀行公司治理結(jié)構(gòu)中存在著合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制的缺陷。

國(guó)際銀行業(yè)合規(guī)實(shí)踐中，通過(guò)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建，特別是銀行內(nèi)部合規(guī)部門的組建，能夠積極支持和協(xié)助銀行高層有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，填補(bǔ)以往銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制的“盲區(qū)”。同時(shí)，強(qiáng)調(diào)“合規(guī)應(yīng)從高層做起”，重視自上而下地貫徹落實(shí)銀行合規(guī)政策和所倡導(dǎo)的合規(guī)文化及價(jià)值觀念。銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)在銀行內(nèi)部建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，負(fù)有不可推卸的責(zé)任，外國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)的最終責(zé)任人通常是董事會(huì)主席或者是總裁。

(2)制度范式及其可執(zhí)行性比較

中資銀行，特別是國(guó)有銀行最初都是從大一統(tǒng)的人民銀行體系中脫離出來(lái)的，沿襲了過(guò)去行政機(jī)關(guān)的制度范式，習(xí)慣于制定比較籠統(tǒng)的管理規(guī)章和操作辦法，制度的制定以及傳達(dá)仍主要沿用傳統(tǒng)的思維定式，沒(méi)有結(jié)合銀行運(yùn)作實(shí)踐予以細(xì)化，更缺乏及時(shí)地修訂和系統(tǒng)化梳理，由此形成的制度往往只是一個(gè)又一個(gè)的文件或通知，沒(méi)有做到具體化和體系化，制度可執(zhí)行性較差。一方面，導(dǎo)致有效傳承銀行風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的機(jī)制缺失，銀行長(zhǎng)期運(yùn)作中積累的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，以及付出昂貴“學(xué)費(fèi)”得來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)教訓(xùn)都被白白浪費(fèi)掉了，沒(méi)能傳承和轉(zhuǎn)化為具有執(zhí)行力的政策和程序，不能做到“吃一塹、長(zhǎng)一智”。另一方面，在具體風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的積累和延續(xù)上，仍主要依賴于“師傅帶徒弟”式的言傳身教，而不是具體的政策和程序，因而銀行各層面具體的風(fēng)險(xiǎn)管理做法缺乏規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，且無(wú)法作為員工考核評(píng)價(jià)和責(zé)任追究的依據(jù)，導(dǎo)致激勵(lì)和約束機(jī)制無(wú)法有效落實(shí)。這是中資銀行簡(jiǎn)單、低層次風(fēng)險(xiǎn)案件不斷被復(fù)制，不斷重復(fù)發(fā)生的關(guān)鍵所在。

國(guó)際銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)實(shí)踐中，銀行合規(guī)工作緊緊圍繞內(nèi)部政策和程序建設(shè)來(lái)進(jìn)行。一是隨時(shí)掌握合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的近期變動(dòng)情況，向管理層提出相關(guān)建議，及時(shí)地分解和傳遞到相關(guān)業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)條線，并視情況需要，指導(dǎo)其對(duì)內(nèi)部相關(guān)規(guī)定或業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改進(jìn)，確保修訂后的政策和程序的可行性和有效性，發(fā)揮事前的合規(guī)預(yù)防職能，把好制度“入口關(guān)”。二是為確保法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的恰當(dāng)執(zhí)行，通過(guò)政策和程序以及合規(guī)手冊(cè)、內(nèi)部行為準(zhǔn)則和各項(xiàng)操作指引等相關(guān)文件，為員工制定詳盡描述具體做法的書面指導(dǎo)意見(jiàn)和崗位手冊(cè)。三是評(píng)估內(nèi)部各項(xiàng)程序和指引的適當(dāng)性，即時(shí)跟進(jìn)任何在政策和程序方面已被發(fā)現(xiàn)的缺陷，如有必要，提出修改意見(jiàn)，并就發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和修改方案形成書面意見(jiàn)向管理層報(bào)告，注重整改后的再測(cè)試與再評(píng)估，以確保缺陷被及時(shí)更正。

(3)合規(guī)文化及制度執(zhí)行力比較

中資銀行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)不理想，原因不外乎兩個(gè)方面:一是前面提到的沒(méi)能形成一套具有強(qiáng)執(zhí)行力的制度;二是至今沒(méi)有形成嚴(yán)格、有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度的銀行傳統(tǒng)習(xí)慣或銀行文化。合規(guī)文化缺失表現(xiàn)在:1)銀行員工誠(chéng)信與正直的道德行為觀念不強(qiáng)，銀行內(nèi)部缺乏有效的自律和他律機(jī)制。2)銀行上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間以及管理層與員工之間存在“相互博弈”的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力。3)銀行不同部門間溝通交流和協(xié)調(diào)配合不夠，缺乏配合默契的合作文化。4)合規(guī)的激勵(lì)約束機(jī)制扭曲，對(duì)做的好沒(méi)有獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)做的不好的沒(méi)有懲罰，“問(wèn)責(zé)制”難以有效落實(shí)。5)受“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”等不良文化的影響較深。

國(guó)際銀行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)做法包括:1)強(qiáng)調(diào)合規(guī)應(yīng)從高層做起，銀行董事會(huì)應(yīng)在全行推行誠(chéng)信與正直的價(jià)值觀念，并由銀行高層作出表率，設(shè)定鼓勵(lì)合規(guī)的基調(diào)。2)努力培育主動(dòng)合規(guī)以及良好互動(dòng)的合規(guī)意識(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)欣然接受的合規(guī)培訓(xùn)，主動(dòng)尋求合規(guī)部門或合規(guī)員的建議;業(yè)務(wù)管理者應(yīng)識(shí)別關(guān)鍵合規(guī)問(wèn)題，及時(shí)向合規(guī)部門或合規(guī)員咨詢，頻繁、主動(dòng)地進(jìn)行動(dòng)態(tài)合規(guī)回顧;合規(guī)部門或合規(guī)員則應(yīng)積極主動(dòng)地識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測(cè)潛在的合規(guī)問(wèn)題或合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，給出合規(guī)建議后主動(dòng)向上級(jí)反映，并跟蹤其發(fā)展。3)激勵(lì)約束機(jī)制與銀行倡導(dǎo)的合規(guī)文化及價(jià)值觀念相一致，嚴(yán)格責(zé)任追究。

整體而言，國(guó)際銀行業(yè)有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是建立在以下基礎(chǔ)之上的:一是管理層充分承擔(dān)合規(guī)責(zé)任，并以身作則做合規(guī)的“楷模”;二是將合規(guī)貫穿于業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)、流程和步驟，做到“無(wú)縫結(jié)合”(seamlesslyintegratingcomplianceindaytodaybusiness);三是通過(guò)為業(yè)務(wù)部門提供解決方案來(lái)體現(xiàn)合規(guī)價(jià)值，包括參與內(nèi)部規(guī)章制度、流程的制訂和設(shè)計(jì)，為新業(yè)務(wù)或新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)提供合規(guī)支持等。

(4)全風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控有效性比較

中資銀行目前正在推行風(fēng)險(xiǎn)管理，但從制度健全程度以及制度執(zhí)行力和執(zhí)行效果來(lái)看，與國(guó)際性大銀行相比還存在較大差距。這是因?yàn)楹弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)不僅是銀行其他風(fēng)險(xiǎn)，尤其是操作風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的一個(gè)重要誘因，而且還是銀行其他風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，由于中資銀行風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的有效支撐，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及保障制度執(zhí)行的合規(guī)文化無(wú)法確立，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理也就不可能真正落實(shí)。與此同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門因?yàn)槊τ诖罅康摹⒅貜?fù)發(fā)生的合規(guī)檢查，不能有效發(fā)揮內(nèi)部控制再控制的職能，致使中資銀行內(nèi)控體系的有效性難以保障。

國(guó)際銀行業(yè)則通過(guò)構(gòu)建有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，確保合規(guī)這一銀行核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)落到實(shí)處，加快銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序的建設(shè)步伐，切實(shí)提高執(zhí)行效力，實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，為真正落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理奠定了基礎(chǔ)。同時(shí)，還使合規(guī)成為銀行有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)、“抓手”或載體。尤其是通過(guò)銀行高層合規(guī)職責(zé)的履行、合規(guī)部門的有效工作以及合規(guī)意識(shí)和合規(guī)文化的培育等，使得銀行內(nèi)部控制不再是不可觸摸的機(jī)制，而是實(shí)實(shí)在在的日常工作。并使內(nèi)部審計(jì)部門從大量合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)中脫身出來(lái)，專門從事內(nèi)部控制體系的再控制職能，真正確立其內(nèi)部制衡的功能定位，確保內(nèi)控體系的有效性。

通過(guò)中外銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的四方面比較可以發(fā)現(xiàn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建，對(duì)于彌補(bǔ)中資銀行法人治理結(jié)構(gòu)中合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷、增強(qiáng)規(guī)章制度的可執(zhí)行性以及執(zhí)行效力等都具有極為重要的意義和推動(dòng)作用，并且有利于中資銀行真正落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高內(nèi)控體系的有效性。

合規(guī)管理論文:商業(yè)銀行合規(guī)管理工作思考

在中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)建設(shè)方面，相對(duì)證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)而言，銀行業(yè)具有較為豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。早在2002年，中國(guó)銀行就參考香港分行合規(guī)管理制度，改革其“法律事務(wù)部”為“法律合規(guī)部”，并設(shè)立了首席合規(guī)官；2005年，上海銀監(jiān)局了《上海銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，這也是中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺(tái)的及時(shí)個(gè)針對(duì)合規(guī)管理的專門文件；2006年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)正式出臺(tái)了銀行業(yè)合規(guī)管理的核心文件——《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。

一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正成為銀行主要風(fēng)險(xiǎn)

巴塞爾委員會(huì)會(huì)計(jì)工作組主席arnoldschilder先生說(shuō)過(guò)，“發(fā)展和實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)不亞于實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議所面臨的挑戰(zhàn)”。2005年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)了“合規(guī)與銀行合規(guī)部門”文件；2008年，該機(jī)構(gòu)公布了對(duì)21個(gè)國(guó)家或地區(qū)銀行業(yè)合規(guī)原則實(shí)施狀況的調(diào)查報(bào)告。

調(diào)查結(jié)果表明，有20個(gè)國(guó)家或地區(qū)提出了合規(guī)要求，一些國(guó)家已將合規(guī)作為風(fēng)險(xiǎn)管理框架的一部分。大部分國(guó)家將合規(guī)部門作為銀行重要風(fēng)險(xiǎn)管控部門，強(qiáng)調(diào)“合規(guī)從高層做起”以及合規(guī)部門的獨(dú)立性。這表明合規(guī)管理的重要性已得到廣泛認(rèn)可。調(diào)查報(bào)告指出，引發(fā)合規(guī)事件最為明顯的原因是：不能持續(xù)強(qiáng)化合規(guī)的政策和程序，合規(guī)文化、意識(shí)和培訓(xùn)不足，不能有效識(shí)別或確認(rèn)已發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告指出，合規(guī)建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期持續(xù)的過(guò)程，必須從各個(gè)方面得到加強(qiáng)。

銀行業(yè)合規(guī)管理工作是一項(xiàng)需要持續(xù)進(jìn)行的重要工作。早在2006年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)主席劉明康就從中國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展角度強(qiáng)調(diào)了合規(guī)管理工作的重要性。他指出，“國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷暴露重大違規(guī)事件，機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)受到限制，財(cái)務(wù)損失數(shù)量驚人，機(jī)構(gòu)聲譽(yù)嚴(yán)重受損，危及公眾對(duì)銀行業(yè)的信心，大量合規(guī)失效的案例足以說(shuō)明合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正成為銀行業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)之一，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)正面臨著巨大的合規(guī)性挑戰(zhàn)。而機(jī)構(gòu)的規(guī)模越是龐大、綜合化和國(guó)際化程度越高，發(fā)展和實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度就越大，投入的資源就越多，花費(fèi)的成本也就越高。”

二、商業(yè)銀行合規(guī)制度存在的問(wèn)題

根據(jù)銀行監(jiān)管部門要求，商業(yè)銀行需根據(jù)合規(guī)管理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)本行現(xiàn)有的管理制度進(jìn)行梳理，并報(bào)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局備案。從商業(yè)銀行合規(guī)制度梳理的結(jié)果分析，因合規(guī)制度建設(shè)缺乏自上而下的總體安排，導(dǎo)致總體架構(gòu)混亂現(xiàn)象，這也成為影響合規(guī)管理實(shí)質(zhì)效果的重要因素。下面，以筆者調(diào)查的多家商業(yè)銀行合規(guī)制度為例，進(jìn)行簡(jiǎn)單剖析：

首先，制度體系有待合理化。具體表現(xiàn)為三個(gè)方面，一是規(guī)章制度建設(shè)存在繁多籠統(tǒng)現(xiàn)象。有些銀行直接套用監(jiān)管規(guī)則，并沒(méi)有根據(jù)本行具體流程和特點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化，因而形成“雞肋”制度，造成制度規(guī)章缺乏可操作性而難以執(zhí)行的后果。有些銀行的某些制度，在總行層面已經(jīng)相對(duì)細(xì)化，具有較強(qiáng)的可行性，但各個(gè)分支行依然盲目進(jìn)行制度重建，僅重述總行相關(guān)規(guī)章，不僅徒增內(nèi)部制度數(shù)量，也對(duì)相關(guān)執(zhí)行人員的工作造成困擾。二是合規(guī)制度體例和形式欠缺合理性，某些時(shí)效性較強(qiáng)的年度決策性規(guī)定也列入制度范疇，不利于制度建設(shè)的長(zhǎng)期性和持續(xù)性。三是個(gè)別未列入銀監(jiān)會(huì)重點(diǎn)監(jiān)管范疇的制度更新速度慢，與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)踐不匹配。

其次，制度建設(shè)脫離具體運(yùn)營(yíng)環(huán)境。在銀行組織架構(gòu)體系有待改進(jìn)的狀態(tài)下，某些制度建設(shè)任務(wù)需要一個(gè)較長(zhǎng)的周期。也就是說(shuō)，在銀行首先進(jìn)行組織架構(gòu)體系建設(shè)前提下，才有望設(shè)立并出臺(tái)具有高度執(zhí)行力的合規(guī)制度，否則，將因?yàn)橹贫冉ㄔO(shè)脫離具體運(yùn)營(yíng)環(huán)境而成為一種徒勞的文字游戲。例如，某商業(yè)銀行制定了信息管理制度，涉及首席信息官的職能要求，但該商業(yè)銀行并沒(méi)有從董事會(huì)層面設(shè)置專門委員會(huì)和首席信息官職位，導(dǎo)致該制度建設(shè)形同虛設(shè)，也不可能從根本上符合銀行監(jiān)管部門的合規(guī)要求。

制度執(zhí)行力不足。例如，根據(jù)某商業(yè)銀行規(guī)章制度要求，“合規(guī)管理的基本制度應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審批”。但在具體執(zhí)行過(guò)程中，該行內(nèi)部所有制度普遍由合規(guī)部或各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)制定，并經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理層通過(guò)之后即進(jìn)入執(zhí)行階段，并未提交董事會(huì)決議。這種做法既不符合該商業(yè)銀行章程的要求，又不符合銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管要求中關(guān)于“合規(guī)政策由董事會(huì)審議批準(zhǔn)”的規(guī)定。

三、商業(yè)銀行合規(guī)制度建設(shè)建議

上述商業(yè)銀行合規(guī)制度建設(shè)存在的問(wèn)題，深刻反映了我國(guó)銀行業(yè)目前合規(guī)管理從理念、建設(shè)到執(zhí)行環(huán)節(jié)所存在的深層次問(wèn)題。建議銀行同業(yè)考慮從以下五個(gè)方面改善合規(guī)管理工作，提高合規(guī)管理水平。

(一)商業(yè)銀行應(yīng)樹(shù)立合規(guī)建設(shè)理念

首先，合規(guī)制度內(nèi)容不僅應(yīng)重視專業(yè)性，更要兼顧性。

根據(jù)監(jiān)管要求，合規(guī)的“規(guī)”，既包括對(duì)現(xiàn)有的外部法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和自律組織的規(guī)定，也包括銀行內(nèi)部的規(guī)章制度。也就是說(shuō)，商業(yè)

銀行的合規(guī)建設(shè)，屬于廣義的范疇，相對(duì)于合法而言，范圍更廣，要求更高，既要合“外規(guī)”，也應(yīng)合“內(nèi)規(guī)”。因此，銀行同業(yè)不僅需立足金融機(jī)構(gòu)的特殊角度，強(qiáng)化專業(yè)性的合規(guī)制度建設(shè)；也要從企業(yè)管理角度重視規(guī)章制度設(shè)置，建立完備的合規(guī)制度體系。從合規(guī)建設(shè)內(nèi)容角度，商業(yè)銀行應(yīng)重視性，不僅要涵蓋所有業(yè)務(wù)、各后臺(tái)部門、各分支機(jī)構(gòu)，更要涵蓋全體工作

人員；不僅重視專業(yè)合規(guī)，還應(yīng)涵蓋非專業(yè)合規(guī)。

據(jù)筆者了解，很多商業(yè)銀行目前普遍偏重銀行業(yè)務(wù)和產(chǎn)品、部門分支機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)、日常業(yè)務(wù)it系統(tǒng)等方面管理制度的清理、梳理、整合和優(yōu)化工作。即使從日常的合規(guī)管理角度，也更側(cè)重業(yè)務(wù)與機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)管理。而在后臺(tái)支持部門的合規(guī)運(yùn)作、勞動(dòng)用工管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理等非金融企業(yè)特有的制度建設(shè)方面，其合規(guī)建設(shè)甚至有所欠缺，凸現(xiàn)出商業(yè)銀行法律意識(shí)、合規(guī)意識(shí)建設(shè)深度和廣度的不足。

其次，合規(guī)管理體系應(yīng)注重完整性。

合規(guī)管理體系從內(nèi)容角度，表現(xiàn)為商業(yè)銀行企業(yè)管理、日常經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)和員工執(zhí)業(yè)行為合規(guī)等多方面內(nèi)容的有效整合；從執(zhí)行力角度，合規(guī)管理應(yīng)涉及商業(yè)銀行決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等不同工作環(huán)節(jié)；因此，合規(guī)建設(shè)及管理應(yīng)成為商業(yè)銀行全行的工作，而不僅是合規(guī)部門及其高管的任務(wù)。目前，很多商業(yè)銀行的合規(guī)管理并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)自上而下、滲透到全部日常經(jīng)營(yíng)和管理中的理想狀態(tài)。主要表現(xiàn)為：事前決策和事中執(zhí)行的合規(guī)抓得緊，而事中監(jiān)督和事后反饋環(huán)節(jié)的合規(guī)力度相對(duì)較弱；側(cè)重預(yù)先的風(fēng)險(xiǎn)防范，但對(duì)于合規(guī)績(jī)效考核、合規(guī)問(wèn)責(zé)制度、誠(chéng)信舉報(bào)制度等需持續(xù)改進(jìn)的后續(xù)制度建設(shè)體系，相對(duì)弱化甚至不完整；合規(guī)管理的長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)工作有待深化。

例如，商業(yè)銀行在公司治理方面的合規(guī)內(nèi)容，應(yīng)注意涉及股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事在履行決策、監(jiān)督職能時(shí)的內(nèi)容；在商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)制度設(shè)置方面，應(yīng)考慮合規(guī)制度貫徹的可行性因素，細(xì)化銀行的法律部門、合規(guī)部門、內(nèi)部審計(jì)等不同部門需要重點(diǎn)負(fù)責(zé)的相關(guān)合規(guī)要求，從而實(shí)現(xiàn)銀行員工立足本職工作，多方位樹(shù)立自覺(jué)防范風(fēng)險(xiǎn)的合規(guī)意識(shí)，最終提高商業(yè)銀行多方位合規(guī)經(jīng)營(yíng)，規(guī)范發(fā)展的高效執(zhí)行能力。

(二)商業(yè)銀行應(yīng)注意法律與業(yè)務(wù)人才在合規(guī)管理工作中的的協(xié)作

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管要求，銀行合規(guī)管理人才需要具備“多面手”的特點(diǎn)，即法律知識(shí)和銀行專業(yè)知識(shí)并重。合規(guī)管理人才既要理解法律內(nèi)涵，也應(yīng)了解本行業(yè)務(wù)，需要具備較高的綜合素質(zhì)。筆者認(rèn)為，這一要求，也反映了合規(guī)與合法的關(guān)系，銀行合規(guī)內(nèi)含了對(duì)合法性審查的要求，合法是合規(guī)管理的基礎(chǔ)。銀行要做好合規(guī)管理工作，就必須重視法律人才與業(yè)務(wù)人才的相互融合、充分協(xié)作。只有這樣，才有可能形成具有高度執(zhí)行性的合理合規(guī)管理機(jī)制。

目前，某些商業(yè)銀行依然處于法律與合規(guī)部門分設(shè)狀態(tài)。法律部人員主要由法律專業(yè)人士組成，一般負(fù)責(zé)訴訟與合同條款的審查，基本屬于銀行合規(guī)管理的事后處理部分。合規(guī)部門的員工基本由風(fēng)險(xiǎn)控制部、業(yè)務(wù)部門的金融專業(yè)人員組成，這些人員普遍具有業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)強(qiáng)，而法律常識(shí)相對(duì)欠缺的特點(diǎn)。也有的銀行雖然部門合設(shè)，但法律人才與業(yè)務(wù)人才的分工也依然過(guò)分清晰，與部門分設(shè)環(huán)境下的工作效果類似。在這種模式下，合規(guī)建設(shè)與管理人員，既要判斷業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，又要判斷是否符合行業(yè)的規(guī)則、自律規(guī)則和內(nèi)部制度。從人力資源合理配置角度，形成對(duì)金融專業(yè)人員的法律素質(zhì)要求高于法律專業(yè)人員的不合理狀態(tài)。

上述工作模式，將“合法”，這一合規(guī)管理的基礎(chǔ)工作安置在合規(guī)建設(shè)的后期，導(dǎo)致銀行實(shí)務(wù)工作中，合法性判斷與合規(guī)性審查難以有效對(duì)接，不利于提高銀行整體工作效率。

(三)商業(yè)銀行應(yīng)優(yōu)化合規(guī)監(jiān)管機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全行協(xié)作合規(guī)監(jiān)管效果

要實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的執(zhí)行效果，需要商業(yè)銀行全行協(xié)作，各有側(cè)重，建立合規(guī)管理的層層防線，提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。要達(dá)到上述效果，要求銀行合規(guī)監(jiān)管制度建設(shè)細(xì)化，實(shí)現(xiàn)責(zé)任和義務(wù)的統(tǒng)一。

據(jù)調(diào)查，從合規(guī)制度建設(shè)角度，商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)及其部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，普遍被賦予了對(duì)其管轄范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的首要合規(guī)監(jiān)管職責(zé)。但在實(shí)際工作中，很多業(yè)務(wù)主管人員只履行合規(guī)監(jiān)管報(bào)告職責(zé)而弱化合規(guī)監(jiān)管的初步識(shí)別任務(wù)。究其原因，從合規(guī)監(jiān)管機(jī)制角度，合規(guī)部門是負(fù)責(zé)合規(guī)性審查的最終機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)主管人員并不是合規(guī)監(jiān)管的主要負(fù)責(zé)者。業(yè)務(wù)主管經(jīng)常因更重視商業(yè)機(jī)會(huì)而從某種程度上忽略了合規(guī)責(zé)任的履行。

(四)商業(yè)銀行應(yīng)重視合規(guī)人才的培育和發(fā)展

銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新是銀行業(yè)擺脫同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)行市場(chǎng)拓展和提升競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑，而這也對(duì)合規(guī)建設(shè)和管理工作提出更高的要求。合規(guī)管理人員能力不足，導(dǎo)致其對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的判斷難以把握：一方面因忽略風(fēng)險(xiǎn)而埋下風(fēng)控隱患，另一方面又可能因過(guò)分夸大風(fēng)險(xiǎn)而影響本行的發(fā)展。從這一實(shí)務(wù)角度，對(duì)銀行合規(guī)人員提出比銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)更高的要求，除具備法律、業(yè)務(wù)知識(shí)以外，還要求其具有很好的學(xué)習(xí)和領(lǐng)悟能力。合格的合規(guī)工作人員，應(yīng)能夠做到及時(shí)、正確把握法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的近期發(fā)展動(dòng)態(tài)及其內(nèi)涵，分析其對(duì)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，并及時(shí)提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的解決方案或建議。

據(jù)調(diào)查，目前很多商業(yè)銀行的合規(guī)人員水平有很大提高，但依然難以滿足上述要求，因此，商業(yè)銀行應(yīng)重視在合規(guī)人才的吸收、培養(yǎng)方面加大投入。

(五)利用合規(guī)管理電子化加強(qiáng)執(zhí)行力

據(jù)調(diào)查，很多商業(yè)銀行雖然建立了成型的制度、流程，但依然存在執(zhí)行難現(xiàn)象。例如，按照商業(yè)銀行的相關(guān)制度，要求借力中介機(jī)構(gòu)必須采用競(jìng)標(biāo)的方式，而實(shí)際操作中，往往流于形式甚至忽略此步驟，最終導(dǎo)致制度形同虛設(shè)，只是增加了行政管理成本。針對(duì)上述情況，商業(yè)銀行可以考慮利用合規(guī)管理電子信息技術(shù)平臺(tái)的支持，降低人為干預(yù)等因素的負(fù)面影響。通過(guò)信息化途徑，建立融合制度檢索、合同審查、授權(quán)管理、合規(guī)互動(dòng)問(wèn)答、合規(guī)講堂、監(jiān)管動(dòng)態(tài)、反洗錢監(jiān)控等工作為一體的合規(guī)管理電子信息化系統(tǒng)，既促進(jìn)了業(yè)務(wù)部門和合規(guī)管理部門之間的流程化配合、銜接，實(shí)現(xiàn)了銀行內(nèi)部實(shí)時(shí)互動(dòng)與合規(guī)管理的可持續(xù)改進(jìn)目標(biāo)，又對(duì)加速銀行的運(yùn)營(yíng)模式由部門銀行向流程銀行的轉(zhuǎn)變起到很好的促進(jìn)作用。

合規(guī)管理論文:工商銀行合規(guī)管理

一、綜合經(jīng)營(yíng)條件下強(qiáng)化合規(guī)的切入點(diǎn)

(一)強(qiáng)化合規(guī)的內(nèi)涵

合規(guī)是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。其內(nèi)涵：一是強(qiáng)化制度約束。即商業(yè)銀行在構(gòu)建由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層組成的權(quán)責(zé)分明，有效制衡，規(guī)范科學(xué)的現(xiàn)代金融企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)置于嚴(yán)密有效的制度、規(guī)章、流程的約束之下。二是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制。即促使商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)資本充足率、總資產(chǎn)凈回報(bào)率、成本收入比、資本利潤(rùn)率、股本收益率、不良貸款率等經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，依靠各項(xiàng)制度、規(guī)章、流程，建立對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)有效進(jìn)行事先防范、事中控制、事后監(jiān)督與糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。三是提高制度執(zhí)行力。即商業(yè)銀行各級(jí)管理者和員工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)控制制度，確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行。四是建立應(yīng)急預(yù)案。即商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)重組及新設(shè)等重大變化時(shí)，及時(shí)有效地評(píng)估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。五是提升商業(yè)銀行總資產(chǎn)凈回報(bào)率、資本利潤(rùn)率、股本收益率，商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)價(jià)值較大化。

(二)加強(qiáng)合規(guī)管理應(yīng)協(xié)調(diào)處理好四大關(guān)系

1．正確處理好合規(guī)管理與決策層價(jià)值目標(biāo)趨同的關(guān)系。現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)決定了決策層價(jià)值趨向，而銀行內(nèi)部合規(guī)管理必須緊緊圍繞股東大會(huì)、董事會(huì)的價(jià)值趨向，嚴(yán)格遵循董事會(huì)審批的各項(xiàng)合規(guī)政策，協(xié)助高級(jí)管理層有效管理銀行面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，才能確保全行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，促使銀行價(jià)值實(shí)現(xiàn)較大化。

2．正確處理合規(guī)管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)發(fā)展的關(guān)系。按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》規(guī)定，“合規(guī)部門應(yīng)該積極主動(dòng)地識(shí)別、書面說(shuō)明和評(píng)估與銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，包括新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)，新業(yè)務(wù)方式的拓展，新客戶關(guān)系的建立，或者這種客戶關(guān)系的性質(zhì)發(fā)生重大變化所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。”合規(guī)管理部門這種積極主動(dòng)地識(shí)別、書面說(shuō)明和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，既是有效地防范風(fēng)險(xiǎn)和減少損失，創(chuàng)造間接價(jià)值的過(guò)程，也是促進(jìn)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)依法合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展，增加直接價(jià)值的過(guò)程。

3．正確處理好合規(guī)管理與監(jiān)管良性互動(dòng)的關(guān)系。《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定，“銀行業(yè)監(jiān)管的目標(biāo)是促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心。”而合規(guī)管理的目的在于有效防范和控制“因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及使用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁和監(jiān)管處罰、重大損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)，”所以加強(qiáng)合規(guī)管理與銀行監(jiān)管部門的有效監(jiān)督方向一致、目標(biāo)一致，兩者實(shí)現(xiàn)良性互動(dòng)，更會(huì)使銀行增加客戶的安全感，獲得良好的社會(huì)信譽(yù)，樹(shù)立良好的社會(huì)形象，提升自身市值和持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力。

4．正確處理好合規(guī)管理與實(shí)現(xiàn)價(jià)值相互制衡的關(guān)系。實(shí)施合規(guī)管理既要與銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)緊密結(jié)合，又要與銀行內(nèi)部公司治理相協(xié)調(diào)，更必須精心核算合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制成本，核心就是要落實(shí)“三性”：一是有效性，即合規(guī)檢查和管理要有效率；二是獨(dú)立性，合規(guī)部門能夠獨(dú)立地、不受干擾地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)查問(wèn)題，以確保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性；三是被審查性，合規(guī)部門履職情況要受到內(nèi)部審計(jì)部門的定期檢查。這樣才能充分發(fā)揮合規(guī)管理部門主動(dòng)合規(guī)、有效合規(guī)、科學(xué)合規(guī)、創(chuàng)新合規(guī)的作用，有效建立起一個(gè)合規(guī)管理與實(shí)現(xiàn)價(jià)值相互制衡營(yíng)運(yùn)機(jī)制，促進(jìn)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)最小化、經(jīng)營(yíng)效益較大化的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

(三)明確合規(guī)管理的重點(diǎn)

1．樹(shù)立科學(xué)的合規(guī)工作理念。現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理要求，其各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理和運(yùn)行必須置于嚴(yán)密的制度控制之下，而不是人為的控制之下。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，合規(guī)管理工作必須樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀，克服被動(dòng)合規(guī)管理的思想，按照公司治理“分權(quán)、制衡、問(wèn)責(zé)、透明”的原則，緊緊圍繞全行公司治理和經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型，立足完善內(nèi)控機(jī)制、規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為、防范操作風(fēng)險(xiǎn)，努力使各項(xiàng)制度規(guī)定覆蓋所有經(jīng)營(yíng)管理和操作環(huán)節(jié)，使決策層和管理層的決策意圖、管理目標(biāo)及時(shí)有效地傳導(dǎo)到全行每個(gè)崗位、每個(gè)環(huán)節(jié)，防止全行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)因發(fā)生內(nèi)控疏漏而產(chǎn)生違規(guī)，確保決策層和管理層對(duì)全行整體治理的有效實(shí)施。

2．培育良好的合規(guī)文化。合規(guī)文化決定了商業(yè)銀行的價(jià)值趨向和行為規(guī)范，要具體落實(shí)到全行員工的每項(xiàng)業(yè)務(wù)操作和經(jīng)營(yíng)行為中去。一是要確定并貫徹落實(shí)銀行的職業(yè)道德規(guī)范和企業(yè)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，明確員工的行為準(zhǔn)則，包括銀行明確鼓勵(lì)和禁止的行為等。二是要改變規(guī)章制度的制定范式，自上而下、自下而上制定，同時(shí)加強(qiáng)規(guī)章制度的后評(píng)價(jià)，并根據(jù)組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程調(diào)整，及時(shí)修訂和完善各項(xiàng)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程。三是要嚴(yán)格有效地落實(shí)問(wèn)責(zé)制，包括制定明確的崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)制等。四是針對(duì)合規(guī)機(jī)制建設(shè)的要求改革和完善績(jī)效考核機(jī)制，并將績(jī)效考核機(jī)制作為培育合規(guī)文化的重要組成部分，充分體現(xiàn)銀行業(yè)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。

3．界定合規(guī)管理部門的定位。合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。合規(guī)管理部門作為全行的監(jiān)督管理職能部門，直接對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層負(fù)責(zé)，具有獨(dú)立的向高級(jí)管理層和董事會(huì)直接報(bào)告工作的義務(wù)，其人員配備、審計(jì)、培訓(xùn)、管理費(fèi)用和績(jī)效工資由董事會(huì)決定，在國(guó)有商業(yè)銀行公司治理組織架構(gòu)中具有較高和十分重要的地位。

4．科學(xué)確定合規(guī)管理工作的職能。合規(guī)管理部門應(yīng)在合規(guī)負(fù)責(zé)人的管理下協(xié)助高級(jí)管理層有效識(shí)別和管理商業(yè)銀行所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，其履行以下基本職責(zé)：一是持續(xù)關(guān)注法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的近期發(fā)展，把握法律、規(guī)則和準(zhǔn)則對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的影響，及時(shí)為高級(jí)管理層提供合規(guī)建議；二是制定并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)為本的合規(guī)管理計(jì)劃，包括特定政策和程序的實(shí)施與評(píng)價(jià)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)性測(cè)試、合規(guī)培訓(xùn)與教育等；三是審核評(píng)價(jià)商業(yè)銀行各項(xiàng)政策、程序和操作指南的合規(guī)性，組織、協(xié)調(diào)和督促各業(yè)務(wù)條線和內(nèi)部控制部門對(duì)各項(xiàng)政策、程序和操作指南進(jìn)行梳理和修訂；四是協(xié)助相關(guān)培訓(xùn)和教育部門對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)，并成為員工咨詢有關(guān)合規(guī)問(wèn)題的內(nèi)部聯(lián)絡(luò)部門；五是組織制定合規(guī)管理程序以及合規(guī)手冊(cè)、員工行為準(zhǔn)則等合規(guī)指南，為員工恰當(dāng)執(zhí)行法律、規(guī)則和準(zhǔn)則提供指導(dǎo)；六是積極主動(dòng)地識(shí)別和評(píng)估與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，包括為新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)提供必要的合規(guī)性審核和測(cè)試；七是收集、篩選可能預(yù)示潛在合規(guī)問(wèn)題的數(shù)據(jù)，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)；八是保持與監(jiān)管機(jī)構(gòu)日常的工作聯(lián)系，跟蹤和評(píng)估監(jiān)管意見(jiàn)和監(jiān)管要求的落實(shí)情況。

5．合理配置合規(guī)管理部門的人員組成。合規(guī)管理部門的人員涉及全行各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理部門，其人員由專職和特聘兩部分組成。專職人員包括各級(jí)行專門從事合規(guī)管理的人員；特聘人員包括從全行各個(gè)業(yè)務(wù)部門聘任的兼職合規(guī)管理人員。專職和特聘合規(guī)管理人員承擔(dān)著建立健全本行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，管理、監(jiān)督、糾正本行、本專業(yè)內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)操作合規(guī)性的責(zé)任和義務(wù)，并定期將自身職責(zé)范圍的風(fēng)險(xiǎn)和控制狀況向本行合規(guī)管理部進(jìn)行報(bào)告。

6．把握合規(guī)管理工作的切入點(diǎn)。及時(shí)，要積極發(fā)揮內(nèi)控管理委員會(huì)秘書處的作用，組織開(kāi)展合規(guī)宣傳教育活動(dòng)，確保合規(guī)管理滲透到全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，并推動(dòng)轄屬各級(jí)行、各業(yè)務(wù)管理部門建立完善內(nèi)控機(jī)制，提高內(nèi)部控制管理水平。第二，認(rèn)真開(kāi)展合規(guī)審計(jì)工作。首先，加強(qiáng)對(duì)全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行的監(jiān)督檢查，通過(guò)制定非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、離崗審計(jì)、責(zé)任審計(jì)、后續(xù)檢查、內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)等制度，建立完善科學(xué)的合規(guī)審計(jì)工作機(jī)制，提高合規(guī)審計(jì)的質(zhì)量和效果。其次，建立健全非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督控制系統(tǒng)，通過(guò)即時(shí)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)偏離合規(guī)目標(biāo)的行為。再次，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)及信息系統(tǒng)的安全監(jiān)督，及時(shí)排查疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，確定合規(guī)審計(jì)重點(diǎn)。，要與業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)配合、協(xié)調(diào)、溝通和聯(lián)系，對(duì)合規(guī)審計(jì)查出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行反饋，并與專業(yè)部門配合，建立健全對(duì)重點(diǎn)崗位、基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督制約機(jī)制。第三，促進(jìn)業(yè)務(wù)管理部門定期梳理整合各項(xiàng)規(guī)章制度，避免新舊制度交叉而造成的執(zhí)行矛盾和風(fēng)險(xiǎn)隱患，使制度在保障依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮積極有效的作用。第四，健全違規(guī)操作問(wèn)責(zé)規(guī)定。為遏制各類差錯(cuò)事故和案件發(fā)生，合規(guī)管理部門要按照精細(xì)化管理原則，建立嚴(yán)格的制度落實(shí)問(wèn)責(zé)制，對(duì)于有制度、有要求而不執(zhí)行的，要追究責(zé)任；對(duì)于有制度、不要求、不堅(jiān)持的，要追究管理者責(zé)任；對(duì)于該查未查或未查出的，要追究檢查者責(zé)任；對(duì)于查出問(wèn)題不按規(guī)定及時(shí)處理的，要追究處理者責(zé)任。第五，開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)。通過(guò)定期或不定期對(duì)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的嚴(yán)密性、制度執(zhí)行的有效性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的缺失和問(wèn)題，有針對(duì)性地采取措施加以整改。第六，建立合規(guī)管理例會(huì)制度。合規(guī)管理部要定期對(duì)全行內(nèi)部控制、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)和控制狀況進(jìn)行綜合分析，并定期召開(kāi)由相關(guān)專業(yè)部門參加的合規(guī)管理例會(huì)，將全行內(nèi)控管理、業(yè)務(wù)操作工作中存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行通報(bào)，促進(jìn)相關(guān)部門完善制度，規(guī)范管理，堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)。

7．建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制。首先，要落實(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)“三性”。一是有效性。即合規(guī)檢查和管理要有效率；二是獨(dú)立性，合規(guī)部門能夠獨(dú)立地、不受干擾地自己發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)查問(wèn)題，以確保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性；三是被審查性。合規(guī)部門履職情況要受到內(nèi)部審計(jì)部門的定期檢查。其次，建立違規(guī)舉報(bào)機(jī)制。各級(jí)行要為內(nèi)部員工舉報(bào)違規(guī)、違法行為提供必要的渠道和途徑，并建立有效的舉報(bào)保護(hù)機(jī)制。再次，要變以往“部門銀行”為“流程銀行”。為有效防止對(duì)客戶服務(wù)內(nèi)容單一、業(yè)務(wù)創(chuàng)新單一、監(jiān)督檢查內(nèi)容單一、風(fēng)險(xiǎn)控制不，出了問(wèn)題部門之間相互推諉扯皮，相互推卸責(zé)任等弊端，要按照業(yè)務(wù)線所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品種類整合業(yè)務(wù)流程和管理制度，開(kāi)展制度檢查，要將每一個(gè)業(yè)務(wù)崗位涉及的方方面面都納入檢查范圍，進(jìn)而通過(guò)流程銀行建設(shè)，從整體上提高服務(wù)水平和對(duì)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)的掌控與駕馭能力。

8．理清合規(guī)管理部的報(bào)告途徑。合規(guī)管理部要建立定期向高級(jí)管理層和董事會(huì)直接報(bào)告工作制度。應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)管理部門制度執(zhí)行和檢查情況報(bào)告、專職和特聘合規(guī)管理人員的工作報(bào)告、日常合規(guī)檢查及即時(shí)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、內(nèi)控評(píng)價(jià)，掌握全行每項(xiàng)業(yè)務(wù)的運(yùn)行細(xì)節(jié)，定期綜合分析判斷全行內(nèi)部控制、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)和控制狀況，直接報(bào)告高級(jí)管理層和董事會(huì)，進(jìn)而確定全行風(fēng)險(xiǎn)控制的基調(diào)，客觀地評(píng)價(jià)全行公司治理狀況，對(duì)全行業(yè)務(wù)運(yùn)行實(shí)施有效的監(jiān)督控制。

9．加強(qiáng)信息溝通。為保障合規(guī)管理部門有效履行職責(zé)，各業(yè)務(wù)管理部門專業(yè)會(huì)議應(yīng)邀請(qǐng)合規(guī)管理部門人員參加，專業(yè)部門制定的規(guī)章制度和管理辦法要送合規(guī)管理部會(huì)簽把關(guān)，各種業(yè)務(wù)報(bào)表和檢查報(bào)告必須抄送合規(guī)管理部門，確保合規(guī)管理部門及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)資料。合規(guī)管理部門要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)、溝通和聯(lián)系，對(duì)綜合分析判斷發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向被查行和專業(yè)部門進(jìn)行雙向反饋，促進(jìn)查出的問(wèn)題及時(shí)整改。

10．健全合規(guī)工作機(jī)制。一是要建立相應(yīng)的合規(guī)操作程序和盡職標(biāo)準(zhǔn)，完善主動(dòng)合規(guī)激勵(lì)機(jī)制，有效控制合規(guī)管理成本，確保合規(guī)管理人員認(rèn)真履行工作職責(zé)。二是要樹(shù)立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，密切跟蹤銀行適用的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的近期發(fā)展，密切跟蹤全行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面l臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)機(jī)制，提升對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別防范能力。三是要樹(shù)立合規(guī)管理服務(wù)意識(shí)，積極為業(yè)務(wù)部門和操作人員提供合規(guī)咨詢與幫助。四是要建立內(nèi)控培訓(xùn)定期評(píng)審機(jī)制，定期對(duì)全行合規(guī)文化建設(shè)進(jìn)行研究和評(píng)估，及時(shí)糾正內(nèi)控培訓(xùn)工作中遇到的問(wèn)題。五是加強(qiáng)合規(guī)隊(duì)伍建設(shè)。要將政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)知識(shí)、具備一定從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、勝任合規(guī)工作要求的人才選配到合規(guī)部門，努力培養(yǎng)一支作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、客觀公正、實(shí)事求是、執(zhí)法嚴(yán)格、清正廉潔的合規(guī)隊(duì)伍。

二、綜合經(jīng)營(yíng)條件下強(qiáng)化合規(guī)的可行性

綜合經(jīng)營(yíng)作為銀行、證券、保險(xiǎn)和信托可以跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)的一種金融制度，其實(shí)質(zhì)是在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，通過(guò)經(jīng)營(yíng)多領(lǐng)域金融業(yè)務(wù)，得以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行資本節(jié)約、收入多元化和競(jìng)爭(zhēng)差異化的目的和要求。隨著金融改革深化，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)模式戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型已成為股份制商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的必然和現(xiàn)實(shí)。從國(guó)際銀行業(yè)經(jīng)驗(yàn)看，綜合化經(jīng)營(yíng)不僅提高了服務(wù)效率，降低了經(jīng)營(yíng)成本，還有效地降低和分散了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并最終增加了盈利，國(guó)際金融業(yè)尤其是西方商業(yè)銀行收入的50％以上來(lái)源于非利差收入。從國(guó)內(nèi)金融業(yè)發(fā)展看，從1993年我國(guó)金融業(yè)正式實(shí)施行政性分業(yè)經(jīng)營(yíng)，至2005年銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司試點(diǎn)管理辦法》的出臺(tái)，我國(guó)金融業(yè)經(jīng)歷了一個(gè)由分業(yè)向綜合轉(zhuǎn)變的過(guò)程。2005年10月，全國(guó)人大新修訂的《中華人民共和國(guó)證券法》第六條從法律上為我國(guó)實(shí)行綜合經(jīng)營(yíng)的金融控股公司預(yù)留了發(fā)展空間。工商銀行經(jīng)過(guò)20多年的發(fā)展，已成為國(guó)內(nèi)較大的商業(yè)銀行，在規(guī)模、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、客戶、品牌、技術(shù)等方面具有明顯的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。尤其是近年來(lái)，工商銀行緊緊圍繞“資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)與效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)”的發(fā)展目標(biāo)，通過(guò)發(fā)展非牌照類投資銀行業(yè)務(wù)和跨市場(chǎng)的交叉銷售，合資設(shè)立基金管理公司，境外投資銀行機(jī)構(gòu)，以及通過(guò)控股銀行涉足保險(xiǎn)業(yè)積累了一定的綜合化經(jīng)營(yíng)的經(jīng)驗(yàn)，綜合化經(jīng)營(yíng)體系已具雛形。

在適應(yīng)綜合化經(jīng)營(yíng)，強(qiáng)化內(nèi)部控制方面，工商銀行在初步形成相對(duì)獨(dú)立、垂直領(lǐng)導(dǎo)的稽核體制基礎(chǔ)上，2004年10月，又根據(jù)建設(shè)現(xiàn)代金融企業(yè)的需要，改組了內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)。在原稽核監(jiān)督局的基礎(chǔ)上設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)局，在原跨區(qū)域設(shè)立的6家稽核專員辦公室的基礎(chǔ)上擴(kuò)充組建了10家垂直管理的內(nèi)部審計(jì)分局，內(nèi)審工作的性和獨(dú)立性有了更加完善的體制保障。同時(shí)，在全行系統(tǒng)重組成立了合規(guī)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制和合規(guī)管理職能得到加強(qiáng)。“下管一級(jí)、監(jiān)控兩級(jí)”的管理體制不斷完善，總行對(duì)一、二級(jí)分行資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)效益、綜合成本、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)以及負(fù)責(zé)人履職等情況的綜合監(jiān)管能力增強(qiáng)，各一級(jí)分行對(duì)基層領(lǐng)導(dǎo)班子和管理人員的授權(quán)控制、考核評(píng)價(jià)和監(jiān)督管理水平也有不同程度的提高。建立在兩級(jí)監(jiān)管體制基礎(chǔ)上的對(duì)主要業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)的警告、限期整改和市場(chǎng)退出制度得到有效貫徹執(zhí)行，對(duì)于規(guī)范各級(jí)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)行為和增強(qiáng)全行的風(fēng)險(xiǎn)控制力發(fā)揮了重要作用。重組了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，借助國(guó)際著名咨詢公司設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架，實(shí)施了內(nèi)部評(píng)級(jí)法工程建設(shè)，內(nèi)部控制體系建設(shè)與國(guó)際接軌步伐日益加快。

2005年10月28日至2006年10月28日，工商銀行經(jīng)歷了財(cái)務(wù)重組、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、實(shí)行股份制改造、公開(kāi)發(fā)行上市、完善公司治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度等一系列向現(xiàn)代金融企業(yè)邁進(jìn)的過(guò)程，為工商銀行在今后一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期遵從國(guó)際慣例，嚴(yán)格按照巴塞爾新資本協(xié)議、《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》、人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等文件要求，建立完善現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，健全內(nèi)部控制體系創(chuàng)造了良好的條件，并使工商銀行適應(yīng)綜合化經(jīng)營(yíng)要求強(qiáng)化內(nèi)部控制、提升合規(guī)水平在較短的時(shí)間內(nèi)成為可能。

摘要：綜合經(jīng)營(yíng)作為全球范圍內(nèi)金融業(yè)發(fā)展的一個(gè)趨勢(shì)，在促進(jìn)商業(yè)銀行盈利空間增大的同時(shí)，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)管理的要求愈益提高。如何建立有效的合規(guī)防范風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，盡快提升商業(yè)銀行實(shí)施綜合化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合規(guī)管理水平，是工商銀行需要研究和探討的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：工商銀行；綜合經(jīng)營(yíng)；合規(guī)管理

合規(guī)管理論文:淺議保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用合規(guī)管理的挑戰(zhàn)與實(shí)踐

摘要：中國(guó)的資本市場(chǎng)不斷創(chuàng)新發(fā)展，為提高收益水平，保險(xiǎn)公司另類投資日益增多，同時(shí)需要面臨更加嚴(yán)格的行業(yè)監(jiān)管，給保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用合規(guī)管理工作提出了新的挑戰(zhàn)。保險(xiǎn)公司需要采取強(qiáng)化投資合規(guī)管理意識(shí)，健全投資合規(guī)管理機(jī)制，加強(qiáng)投資合規(guī)管理組織建設(shè)等諸多措施，不斷提升保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用合規(guī)管理水平。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)資金；合規(guī)；管理

2010年以來(lái)，隨著保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管政策的逐步放寬，險(xiǎn)資運(yùn)用日益活躍，逐漸成為金融投資業(yè)的熱門話題，與前端保險(xiǎn)資金運(yùn)用同等重要的后臺(tái)合規(guī)管理得到的關(guān)注并不多，然而保險(xiǎn)資金運(yùn)用合規(guī)管理在相當(dāng)程度上決定著一個(gè)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用成效與未來(lái)。特別是國(guó)內(nèi)幾家大型的保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)客戶遍布全國(guó)，他們上萬(wàn)億元的保險(xiǎn)資金實(shí)際是億萬(wàn)客戶的養(yǎng)老錢、保命錢，保險(xiǎn)資金在投資時(shí)安全性尤為重要，不僅關(guān)系到公司業(yè)績(jī)與客戶收益，甚至關(guān)系到國(guó)家社會(huì)的繁榮穩(wěn)定。本文嘗試通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用合規(guī)管理面臨的新形勢(shì)與新挑戰(zhàn)進(jìn)行研究分析，結(jié)合國(guó)內(nèi)大型保險(xiǎn)公司合規(guī)管理方面具體實(shí)踐，提出保險(xiǎn)公司提高資金運(yùn)用合規(guī)管理水平一些探索性意見(jiàn)和建議。

一、保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用合規(guī)管理面臨的新形勢(shì)與挑戰(zhàn)

隨著保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)穩(wěn)步放開(kāi)保險(xiǎn)資金投資渠道，強(qiáng)化政策支持，引導(dǎo)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，過(guò)去三年保險(xiǎn)資金收益率穩(wěn)步上升，2014年達(dá)到了五年以來(lái)好的收益水平6.3%，綜合收益率達(dá)9.2%。未來(lái)幾年，保險(xiǎn)資金將繼續(xù)受益于市場(chǎng)化運(yùn)作的機(jī)遇期，同時(shí)也將承受更大的競(jìng)爭(zhēng)壓力和市場(chǎng)沖擊。與此相適應(yīng)，保險(xiǎn)資金運(yùn)用合規(guī)管理工作將面臨著以下新形勢(shì)與新挑戰(zhàn)：

（一）保險(xiǎn)資金運(yùn)用合規(guī)管理遭遇投資收益下行壓力

宏觀角度，中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入下行周期，實(shí)體經(jīng)濟(jì)日益艱難，A股市場(chǎng)經(jīng)歷巨幅震蕩，前景黯淡，國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)市場(chǎng)普遍降溫，央行進(jìn)入降息通道，險(xiǎn)資投資收益率的維持和提升不容樂(lè)觀。另一方面，傳統(tǒng)上賬面收益導(dǎo)向型的壽險(xiǎn)投資要求一個(gè)較高且穩(wěn)定的投資回報(bào)率，尤其是近幾年保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，幾家上市的大型保險(xiǎn)公司也需要依靠高現(xiàn)價(jià)產(chǎn)品來(lái)保障市場(chǎng)占有率不出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，導(dǎo)致近年高達(dá)6%左右的承保成本，推高了投資回報(bào)需求。投資收益需求的抬升遭遇惡劣的外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)后，很可能形成嚴(yán)峻的投資業(yè)務(wù)壓力，國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)表明，市場(chǎng)主體很可能以犧牲合規(guī)管理為代價(jià)緩解業(yè)務(wù)壓力。這就要求保險(xiǎn)公司不斷強(qiáng)化合規(guī)管理意識(shí)，合理分解業(yè)務(wù)目標(biāo)。

（二）保險(xiǎn)資金運(yùn)用合規(guī)管理面臨更加嚴(yán)格的監(jiān)管

近年來(lái)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)逐步明確了“放開(kāi)前端、管住后端”的保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管思路，允許保險(xiǎn)資金進(jìn)入高風(fēng)險(xiǎn)的投資領(lǐng)域，與投資渠道不斷放開(kāi)同時(shí)的是事中和事后監(jiān)管力度也在不斷加強(qiáng)。2014年，中國(guó)保監(jiān)會(huì)專門出臺(tái)了《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)計(jì)分監(jiān)管規(guī)則》，加強(qiáng)了對(duì)資金運(yùn)用違規(guī)的處罰力度和操作性。“從嚴(yán)監(jiān)管”也已經(jīng)成為新一輪《保險(xiǎn)法》修改的工作重點(diǎn)。無(wú)論是在近期出臺(tái)的各項(xiàng)有關(guān)資金運(yùn)用政策規(guī)定、規(guī)范性文件中，還是在各專項(xiàng)檢查中，監(jiān)管機(jī)構(gòu)都不斷強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)公司的信息報(bào)告和披露、風(fēng)險(xiǎn)控制以及關(guān)聯(lián)交易管理等合規(guī)義務(wù)。這就要求保險(xiǎn)公司不斷健全內(nèi)部合規(guī)管理機(jī)制，強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)的自覺(jué)性和主動(dòng)性，守住合規(guī)經(jīng)營(yíng)的底線。

（三）保險(xiǎn)資金運(yùn)用合規(guī)管理需適應(yīng)更多的業(yè)務(wù)創(chuàng)新

從2014年開(kāi)始，監(jiān)管機(jī)構(gòu)陸續(xù)放開(kāi)了創(chuàng)業(yè)股權(quán)基金、私募基金等投資渠道，并鼓勵(lì)險(xiǎn)資從事境外投資以彌補(bǔ)國(guó)內(nèi)投資收益的不足，保險(xiǎn)資金將進(jìn)入更多投資領(lǐng)域。各市場(chǎng)主體紛紛展開(kāi)投資創(chuàng)新，比如近幾年來(lái)另類投資比重不斷增加，出現(xiàn)了蘇州基金等債股結(jié)合創(chuàng)新項(xiàng)目，2014年保險(xiǎn)公司已經(jīng)成為中國(guó)境外房地產(chǎn)投資的主力軍。可以預(yù)見(jiàn)的是，未來(lái)險(xiǎn)資投資創(chuàng)新力度將不斷加強(qiáng)。保險(xiǎn)公司投資業(yè)務(wù)推陳出新，要求合規(guī)管理也突破原有定勢(shì)，加強(qiáng)新業(yè)務(wù)研究，以適應(yīng)業(yè)務(wù)開(kāi)拓的強(qiáng)勁需求。

二、大型保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用合規(guī)管理現(xiàn)狀

中國(guó)人壽等國(guó)內(nèi)市場(chǎng)份額較大的幾家保險(xiǎn)集團(tuán)，管理著近數(shù)萬(wàn)億元的巨額保險(xiǎn)資產(chǎn)，有著旺盛的投資需求和較高的投資收益要求，同時(shí)也需妥善處理好投資盈利需求與合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)之間存在的矛盾與沖突。在資金運(yùn)用合規(guī)管理方面，除上述保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管問(wèn)題外，這些大型保險(xiǎn)公司還面臨A股或海外上市規(guī)則有關(guān)資金運(yùn)用的眾多復(fù)雜規(guī)定，同時(shí)還需應(yīng)對(duì)因集團(tuán)化發(fā)展帶來(lái)的錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易管理問(wèn)題

雖然存在追求更高效益和效率與依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的矛盾，上述國(guó)內(nèi)大型保險(xiǎn)公司對(duì)資金運(yùn)用合規(guī)管理普遍還是比較重視的，依托公司治理組織架構(gòu)，設(shè)計(jì)專業(yè)化流程，發(fā)揮專業(yè)人才資源，近年投資能力及合規(guī)能力還是得到了一定提升。

一是普遍建立了健全的投資決策管理組織體系。投資管理決策主體由股東會(huì)、董事會(huì)以及公司經(jīng)營(yíng)管理層三個(gè)層面構(gòu)成，根據(jù)監(jiān)管規(guī)定和各上市規(guī)則，各決策主體享有不同決策權(quán)限。在董事會(huì)層面，大型保險(xiǎn)公司一般下設(shè)戰(zhàn)略與投資決策委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等專門委員會(huì)為董事會(huì)決策提供意見(jiàn)與建議。在內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理層面，總經(jīng)理會(huì)議為投資決策主體，一般還下設(shè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)――投資決策委員會(huì)提供投資決策參考，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、法律合規(guī)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等相關(guān)部門為投資決策支持部門，為投資決策提供專業(yè)建議與支持，投資管理部門負(fù)責(zé)投資具體執(zhí)行工作。

二是普遍形成了較為完善的制度體系。多數(shù)大型保險(xiǎn)公司根據(jù)外部法律法規(guī)和保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定制訂一整套公司內(nèi)部投資管理的制度，涵蓋股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)、境外、獨(dú)立賬戶等投資類別，信用評(píng)級(jí)、資產(chǎn)配置、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理、應(yīng)急管理、決策程序等管理事項(xiàng)，基本上或者至少形式上建立了以制度管人、以制度管事的科學(xué)投資管理體系。

三是普遍設(shè)計(jì)了配套的合規(guī)管理流程體系。在管理流程方面，保險(xiǎn)公司投資合規(guī)管理流程內(nèi)嵌于投資決策流程中，合規(guī)情況是投資決策的重要內(nèi)容之一。在合規(guī)管理機(jī)構(gòu)上，一般大型的保險(xiǎn)公司會(huì)將法律與合規(guī)部門或是風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)部門抑或獨(dú)立的合規(guī)部門作為合規(guī)管理的主責(zé)部門。具體投資項(xiàng)目合規(guī)管理由項(xiàng)目律師、合規(guī)主責(zé)部門、公司合規(guī)負(fù)責(zé)人層層把關(guān)，項(xiàng)目律師出具合規(guī)意見(jiàn)草案，合規(guī)主責(zé)部門負(fù)責(zé)初審合規(guī)報(bào)告，評(píng)估項(xiàng)目整體合規(guī)情況，合規(guī)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)終審并簽署合規(guī)報(bào)告。在項(xiàng)目管理流程上，項(xiàng)目啟動(dòng)之初，合規(guī)評(píng)審意見(jiàn)便作為可否立項(xiàng)的重要考量標(biāo)準(zhǔn)；立項(xiàng)之后，選聘外部律師作為項(xiàng)目法律顧問(wèn)，出具盡職調(diào)查報(bào)告，項(xiàng)目進(jìn)入可行性研究評(píng)估階段；可研通過(guò)之后，啟動(dòng)合同談判，項(xiàng)目律師協(xié)助形成簽約文件，合同文稿提交有權(quán)機(jī)關(guān)審批；審批通過(guò)后，根據(jù)監(jiān)管規(guī)定和上市規(guī)則履行信息披露和報(bào)告程序。

四是在資金運(yùn)用合規(guī)管理方面還存在很多不足之處。以往保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用限制較多，很多投資項(xiàng)目需要審批，也就造成了保險(xiǎn)公司在合規(guī)管理方面存在對(duì)外部監(jiān)管的依賴性，認(rèn)為不合規(guī)的投資監(jiān)管機(jī)關(guān)就不會(huì)同意做，只要監(jiān)管機(jī)關(guān)同意的，就是合規(guī)的。這樣也就或多或少的忽視了內(nèi)部合規(guī)管理責(zé)任意識(shí)的培養(yǎng)、合規(guī)責(zé)任的確定以及投資合規(guī)管理人才的儲(chǔ)備。隨著監(jiān)管后移的思路轉(zhuǎn)變，很多保險(xiǎn)公司才發(fā)現(xiàn)自身對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管合規(guī)政策的理解水平難以適應(yīng)新投資業(yè)務(wù)的需要，內(nèi)部合規(guī)人員的專業(yè)能力和隊(duì)伍建設(shè)上也都存在很多不足，難以對(duì)投資業(yè)務(wù)提供有力的支持與保障。

三、對(duì)大型保險(xiǎn)公司加強(qiáng)資金運(yùn)用合規(guī)管理的探索與建議

近年來(lái)，保險(xiǎn)公司非標(biāo)投資業(yè)務(wù)、創(chuàng)新的另類投資日益增多，以更好的彌補(bǔ)傳統(tǒng)投資品種收益率較低的缺陷。然而，另類投資，往往投資回收期長(zhǎng)、資產(chǎn)流動(dòng)性差、信息透明度低。由于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)這些投資創(chuàng)新業(yè)務(wù)了解也不夠深刻，并沒(méi)有出臺(tái)明確的監(jiān)管要求，但對(duì)創(chuàng)新持一種開(kāi)放態(tài)度，默許部分保險(xiǎn)公司對(duì)一些并不明令禁止但存在一定合規(guī)嫌疑的業(yè)務(wù)進(jìn)行嘗試，如何把握尺度，這不但對(duì)公司投資能力，也對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部合規(guī)管理能力著實(shí)是個(gè)考驗(yàn)。結(jié)合前面兩個(gè)部分的分析，筆者根據(jù)工作實(shí)踐，對(duì)如何提高保險(xiǎn)公司合規(guī)管理水平提出以下幾點(diǎn)想法和建議：

（一）不斷強(qiáng)化投資合規(guī)管理意識(shí)

堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的基本原則，同樣是正確的投資理念，是防范投資風(fēng)險(xiǎn)的根本所在。只有不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，各項(xiàng)投資業(yè)務(wù)必須在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，才能確保廣大保險(xiǎn)客戶的利益不受損失。鑒于目前國(guó)內(nèi)大型保險(xiǎn)公司自主投資與外包投資并存的現(xiàn)狀，建立公司整體與各投資單位為協(xié)同作戰(zhàn)的合規(guī)管理內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制是非常有必要的。在公司整體合規(guī)管理框架下，各專業(yè)化投資主體各司其職、相互配合、無(wú)縫對(duì)接，明確業(yè)務(wù)一線責(zé)無(wú)旁貸的合規(guī)職責(zé)，牢固樹(shù)立“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”、“違規(guī)一票否決”的經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)文化。

（二）逐步健全投資合規(guī)管理機(jī)制

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立合規(guī)管理四層防火墻，及時(shí)層防火墻是投資業(yè)務(wù)部門，第二層防火墻是內(nèi)部合規(guī)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，第三層防火墻是外部法律顧問(wèn)，第四層防火墻由內(nèi)控審計(jì)部門和稽查部門組成；同時(shí)還應(yīng)將合規(guī)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理密切結(jié)合，突破小合規(guī)管理的局限，形成360度無(wú)死角的大合規(guī)管理格局，建立由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制以及風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告構(gòu)成的完整風(fēng)險(xiǎn)管控鏈條，運(yùn)用量化風(fēng)險(xiǎn)管理工具控制包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的投資風(fēng)險(xiǎn)；形成符合保險(xiǎn)公司自身實(shí)際的投資管理組織架構(gòu)和制度流程。同時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮建立的保險(xiǎn)公司總部集中投資權(quán)限運(yùn)行機(jī)制，統(tǒng)一上收分散于各地、各分支機(jī)構(gòu)包括自用不動(dòng)產(chǎn)在內(nèi)的所有投資項(xiàng)目管理權(quán)。

（三）全力支持投資合規(guī)管理創(chuàng)新和研究

為配合投資業(yè)務(wù)創(chuàng)新，保險(xiǎn)公司應(yīng)在合規(guī)條線建立了重大課題研究機(jī)制，組織業(yè)務(wù)骨干，結(jié)合聘請(qǐng)外部專家，專門研究實(shí)務(wù)中出現(xiàn)的重點(diǎn)疑難投資合規(guī)問(wèn)題，個(gè)個(gè)突破，保險(xiǎn)公司應(yīng)在合規(guī)管理創(chuàng)新方面給予財(cái)務(wù)和人力支持。

（四）持續(xù)加強(qiáng)投資合規(guī)管理組織建設(shè)

保險(xiǎn)公司應(yīng)在投資合規(guī)管理方面做充足的人才儲(chǔ)備，由于投資業(yè)務(wù)專業(yè)性較強(qiáng)，需加強(qiáng)對(duì)合規(guī)人員的專業(yè)培訓(xùn)，使他們不但掌握法律合規(guī)知識(shí)，更要深入了解投資業(yè)務(wù)；同時(shí)在合規(guī)管理部門內(nèi)部應(yīng)該建立專門投資合規(guī)管理組織，使相關(guān)合規(guī)人員能夠?qū)Ｗ⒂谕顿Y合規(guī)管理，逐步成為該方面的專家。

隨著中國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)和資本市場(chǎng)不斷創(chuàng)新發(fā)展，保險(xiǎn)資金投資將在其中扮演日益重要的角色，也會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用合規(guī)管理工作提出更高要求，當(dāng)然提升保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用合規(guī)管理水平不可能一蹴而就，很多問(wèn)題還有待在今后實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，進(jìn)一步探討解決。

合規(guī)管理論文:我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674-1145（2017）02-000-02

摘 要： 合規(guī)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理具有很重要的意義，甚至是決定了企業(yè)能否長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。面臨我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)要點(diǎn)解決國(guó)家在法律層面、企業(yè)規(guī)范管理方面的問(wèn)題。加強(qiáng)法制建設(shè)、完善法律體系，做到嚴(yán)格的執(zhí)法并加大違規(guī)的懲罰力度，為合規(guī)管理打下良好的基礎(chǔ)。此外，合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)注重企業(yè)文化以及制度的建設(shè)。應(yīng)將合規(guī)管理融入企業(yè)文化和制度的建設(shè)中，讓合規(guī)成為企業(yè)文化的一部分，每一位員工的行為都合規(guī)，企業(yè)才能合規(guī)。

關(guān)鍵詞： 企業(yè)合規(guī)管理； 問(wèn)題； 對(duì)策

引言

企業(yè)合規(guī)管理主要包括了反欺詐、反腐敗、反賄賂與反壟斷等，指在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中所要遵守的各種法律制度，并且以此來(lái)對(duì)企業(yè)的合規(guī)化經(jīng)營(yíng)加以強(qiáng)化。合規(guī)管理是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的必然結(jié)果，同時(shí)也是企業(yè)的一種發(fā)展理念，大力推進(jìn)企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)可以有效改進(jìn)企業(yè)的管理現(xiàn)狀，有利于企業(yè)的健康發(fā)展。

1一、合規(guī)化管理的意義

在我國(guó)，“合規(guī)”一詞最早出現(xiàn)在金融領(lǐng)域。從1992 年由國(guó)家審計(jì)署與央行聯(lián)合的《對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款合規(guī)性審計(jì)的實(shí)施方案》來(lái)看，合規(guī)管理對(duì)于企業(yè)的意義可以概括為“風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避”與“風(fēng)險(xiǎn)治理”。也就是說(shuō)，合規(guī)管理是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或治理風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)效益的關(guān)鍵。

1.1（一）合規(guī)管理是企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)的必然途徑

針對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理而言，只有通過(guò)運(yùn)用合規(guī)管理，并確保執(zhí)行到位，才能夠有效防范、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)階段，在世界經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入過(guò)程中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也變得更加國(guó)際化與綜合化，再加上產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的多樣化，導(dǎo)致面臨的政策與制度以及市場(chǎng)環(huán)境等，也變得更具復(fù)雜性，也使得企業(yè)的生存與發(fā)展面臨更多的挑戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)相關(guān)的調(diào)查分析我們得出，現(xiàn)階段，對(duì)于國(guó)內(nèi)的企業(yè)而言，尤其是國(guó)有企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，面對(duì)的較大挑戰(zhàn)并不是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而是信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的存在與發(fā)生，都是因?yàn)榇嬖谶`規(guī)違法的操作行為。各大媒體與行政管理部門也曝光出一些企業(yè)的違法現(xiàn)象，也就是說(shuō)企業(yè)目前已經(jīng)開(kāi)始面臨著合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的巨大挑戰(zhàn)。

（二）1.2 能較大化降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本

通過(guò)運(yùn)用合規(guī)管理，不僅能夠有效的提升員工的法治觀念，形成“人人講合規(guī)，處處顯合規(guī)”的氛圍，也能保障企業(yè)依法依規(guī)操作和安全運(yùn)行。在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，因理念的固化，自覺(jué)內(nèi)化為行動(dòng)，也可以為企業(yè)降低大量的運(yùn)行成本，避免與轉(zhuǎn)移各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)運(yùn)用合規(guī)管理，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)流程，加強(qiáng)內(nèi)控管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營(yíng)管理水平，為增收創(chuàng)效、節(jié)支節(jié)約提供支持。

2二、企業(yè)合規(guī)管理的基本原則

企業(yè)發(fā)展的根本動(dòng)力就是創(chuàng)造價(jià)值，企業(yè)發(fā)展的目的就是盈利，檢驗(yàn)企業(yè)管控體系的成功與否，就在于它是否促進(jìn)了企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造。企業(yè)管理體系的重要支柱就是企業(yè)合規(guī)管理，其存在一定要遵循“獨(dú)立性、價(jià)值性以及系統(tǒng)性”等原則，并采取程序性嵌入路徑開(kāi)展工作。

（一）2.1獨(dú)立性原則

在企業(yè)管理中，合規(guī)管理必須保持本身的獨(dú)立性，不是企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為了牽制與制約企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理，使其合法、合規(guī)、合程序，必須建立獨(dú)立的合規(guī)部門，獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路徑、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具以及獨(dú)立的合規(guī)問(wèn)責(zé)機(jī)制等等，只有這樣，才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，尤其是破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）2.2系統(tǒng)性原則

基于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的綜合性，企業(yè)在合規(guī)管理上應(yīng)當(dāng)積極運(yùn)用系統(tǒng)論原理進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)，并構(gòu)建起合理的運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化機(jī)制內(nèi)部各要素之間的約束與監(jiān)督，從而實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的較大效能。

（三）2.3價(jià)值性原則

從合規(guī)管理的意義上看，企業(yè)有效的合規(guī)管理，是違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)損失降低的重要路徑，也是企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值得以提升的關(guān)鍵；同時(shí)，它能夠增強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)價(jià)值，鞏固品質(zhì)客戶的貢獻(xiàn)價(jià)值，并提高員工的合規(guī)意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。實(shí)際上，這潛在地強(qiáng)調(diào)了合規(guī)管理必須能夠“創(chuàng)造”價(jià)值。

3三、我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理現(xiàn)狀

（一）3.1合規(guī)管理基本情況

通過(guò)對(duì)我國(guó)企業(yè)的合規(guī)管理情況調(diào)查發(fā)現(xiàn)，參加調(diào)研的企業(yè)包括工業(yè)、商業(yè)、金融以及服務(wù)等各個(gè)領(lǐng)域。在參加調(diào)研的企業(yè)中，93%的企業(yè)都有合規(guī)管理動(dòng)作，其中75%的企業(yè)存在專門的合規(guī)管理部門，在這75%的企業(yè)中，58%的企業(yè)其合規(guī)部門是隸屬于其他部門，42%的企業(yè)是獨(dú)立于其他部門的。此外，經(jīng)過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，52%的企業(yè)遇到過(guò)合規(guī)問(wèn)題，89%的企業(yè)制定了相關(guān)的合規(guī)政策。通過(guò)這些數(shù)據(jù)可以表明，我國(guó)的企業(yè)是非常重視合規(guī)管理的，參與調(diào)研的企業(yè)中，有70%以上的企業(yè)設(shè)立了專門的合規(guī)部門，僅有7%的企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行合規(guī)管理。

（二）3.2我國(guó)合規(guī)管理整體上存在的不足

雖然我國(guó)企業(yè)日漸重視合規(guī)管理，但是在管理上依然存在一些問(wèn)題，主要集中在執(zhí)法、立法、制度建設(shè)以及合規(guī)文化等方面。例如：立法層面比較粗糙，沒(méi)有明確的，可信的，能夠執(zhí)行的細(xì)則，讓企業(yè)去遵守執(zhí)行，執(zhí)法部門權(quán)利過(guò)大，而且缺乏執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)；企業(yè)對(duì)于合規(guī)管理沒(méi)有重視，資源配給不足；合規(guī)文化流于形式，公司高層對(duì)于合規(guī)的重要性認(rèn)識(shí)不足等等。從依法經(jīng)營(yíng)、持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，必須加強(qiáng)企業(yè)的合規(guī)管理，使其能夠規(guī)范化、系y化。

4四、我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理存在的問(wèn)題

（一）4.1立法問(wèn)題

立法的直接目的是要使法得到實(shí)施，最終目的則是調(diào)整、規(guī)范社會(huì)關(guān)系，使社會(huì)健康、有序、快速地發(fā)展。這既取決于法適應(yīng)社會(huì)需要的程度，又取決于法的體系內(nèi)部是否和諧。我國(guó)立法方面存在的“立法混亂，法律體系不完備問(wèn)題”直接導(dǎo)致了政出多門，讓人無(wú)所適從。

（二）4.2執(zhí)法問(wèn)題

企業(yè)合規(guī)管理的關(guān)鍵就是公正執(zhí)法，而且公正執(zhí)法也是政法工作的核心與關(guān)鍵。但是通過(guò)對(duì)企業(yè)合規(guī)管理調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在執(zhí)法方面還存在一定的問(wèn)題，例如：執(zhí)行力度不一，沒(méi)有統(tǒng)一的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)法過(guò)程中存在不規(guī)范的現(xiàn)象，同時(shí)還有不作為執(zhí)法或者執(zhí)法不到位等情況。這些不僅使得企業(yè)的合規(guī)管理形同虛設(shè)，還大大增加了企業(yè)合規(guī)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）4.3技能問(wèn)題

合規(guī)管理的另一個(gè)主要方面就是技能問(wèn)題，也還存在一些差距，有待完善。首先，我國(guó)缺乏專門從事合規(guī)管理工作的人才，社會(huì)需求與供給不對(duì)稱；其次，目前從事合規(guī)管理的專職人員素質(zhì)不高，其專業(yè)技能掌握不精，不能滿足工作的需要。此外，合規(guī)管理人員能夠參與的合規(guī)檢查項(xiàng)目不多，缺乏經(jīng)驗(yàn)。合規(guī)管理的技能培訓(xùn)與繼續(xù)教育途徑較少，普及度不高。

5五、我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理的對(duì)策建議

（一）5.1健全制度管理體系

建立一個(gè)完善的制度體系，是確保企業(yè)合規(guī)管理能夠順利運(yùn)行的重要基礎(chǔ)與前提。通過(guò)運(yùn)行科學(xué)的管理活動(dòng)，不僅可以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率的提高，完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，同時(shí)也能推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展等。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)布置的的修訂與數(shù)理，并依據(jù)國(guó)家的法規(guī)變化，來(lái)對(duì)其進(jìn)行持續(xù)修訂，使之形成一套比較完善的制度體系，對(duì)于企業(yè)的合規(guī)管理來(lái)說(shuō)具有顯著的重要性。

（二）5.2加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，各個(gè)業(yè)務(wù)部門不只是企業(yè)的業(yè)務(wù)主體，同時(shí)也是重要的監(jiān)督主體，對(duì)于企業(yè)的制度執(zhí)行與業(yè)務(wù)流程等內(nèi)容，有著非常重要的監(jiān)督與管理責(zé)任。因此，企業(yè)必須要加強(qiáng)內(nèi)部的合規(guī)管理，將企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)以及定位等作為重要的基礎(chǔ)與依據(jù)，來(lái)優(yōu)化與設(shè)計(jì)各階段的管理制度。與此同時(shí)，企業(yè)的業(yè)務(wù)部門也要根據(jù)各項(xiàng)管理制度，對(duì)各自的管理權(quán)限與業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行梳理，強(qiáng)化業(yè)務(wù)的落實(shí)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中、業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，及時(shí)糾偏，持續(xù)改進(jìn)。，要進(jìn)行日常的監(jiān)管實(shí)踐，進(jìn)一步對(duì)監(jiān)管清單進(jìn)行梳理與修訂，通過(guò)對(duì)監(jiān)管方式的積累與固化，來(lái)促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控水平的提升。

（三）5.3強(qiáng)化合規(guī)性審查

強(qiáng)化企業(yè)的合規(guī)性審查，要將該制度嵌入到企業(yè)的各個(gè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)當(dāng)中去，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)于各個(gè)層面的管理銜接。一般來(lái)說(shuō)，嵌入的途徑主要有以下三種：及時(shí)種是程序上的嵌入。用對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)的全流程控制，來(lái)對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的排查，并對(duì)重大隱患進(jìn)行評(píng)估與持續(xù)監(jiān)測(cè)等。第二種是人員上的融入。要求企業(yè)中的各個(gè)部門要和其他的部門之間建立起一種良好的協(xié)作關(guān)系，確保內(nèi)部管理人員對(duì)法規(guī)有一個(gè)清晰的了解，同時(shí)也要對(duì)工作方法與規(guī)程有一個(gè)合理的掌握。第三，指的是合規(guī)管理服務(wù)意識(shí)的樹(shù)立，要求企業(yè)的合規(guī)管理，必須要以企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步為己任，來(lái)為業(yè)務(wù)部門與操作人員提供積極的幫助與咨詢，這樣不僅可以有效避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，同時(shí)也能為企業(yè)產(chǎn)品的創(chuàng)新與業(yè)務(wù)的創(chuàng)新提供保障。

（四）5.4將合規(guī)管理納入考核機(jī)制

曾指出，“要提高黨員干部法治思維和依法辦事能力，把法治建設(shè)成效作為衡量各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部工作實(shí)績(jī)重要內(nèi)容、納入政績(jī)考核指標(biāo)體系，把能不能遵守法律、依法辦事作為考察干部的重要內(nèi)容。”因此，在進(jìn)行合規(guī)管理的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的戰(zhàn)略要求，在實(shí)際的管理過(guò)程中，要對(duì)問(wèn)責(zé)制進(jìn)行切實(shí)有效地落實(shí)，并確保其在經(jīng)營(yíng)管理中能夠做到獎(jiǎng)懲分明、違規(guī)必究。與此同時(shí)，不僅要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的良好合規(guī)行為加以獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)也要對(duì)不好的進(jìn)行懲罰，改變目前企業(yè)責(zé)任難落實(shí)的問(wèn)題現(xiàn)狀，強(qiáng)化企業(yè)的考核機(jī)制，并進(jìn)一步加大企業(yè)的責(zé)任追究力度。

六、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)階段，合規(guī)管理已經(jīng)慢慢演變成當(dāng)前企業(yè)必須要盡快完善的任務(wù)。在我國(guó)各類企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，其所運(yùn)行的合規(guī)管理還一直處在起步階段中，雖然說(shuō)其中的大部分企業(yè)已經(jīng)將合規(guī)管理納入到了內(nèi)控體系里，但是因?yàn)槿狈ψ銐虻恼J(rèn)識(shí)，導(dǎo)致合規(guī)管理的作用得不到充分發(fā)揮，也因此給企業(yè)的發(fā)展造成很大的負(fù)面影響，所以說(shuō)，企業(yè)必須要通過(guò)合規(guī)管理，并確保其能夠執(zhí)行到位，才能夠真正有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。本文在對(duì)我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理情況進(jìn)行調(diào)研的基礎(chǔ)上，找出我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理存在的問(wèn)題，并根據(jù)我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理問(wèn)題給出了對(duì)策建議。

合規(guī)管理論文:企業(yè)合規(guī)管理工作探討與對(duì)策研究

摘要：合規(guī)是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的前提和基礎(chǔ)，也是提升企業(yè)價(jià)值和形象的重要保障。認(rèn)真研究企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理狀況，加強(qiáng)合規(guī)體系建設(shè)，建立內(nèi)部合規(guī)監(jiān)督機(jī)制，塑造合規(guī)文化，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，在當(dāng)前中央抓反腐倡廉和作風(fēng)建設(shè)的情況下尤為迫切。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；合規(guī)；管理；對(duì)策

“合規(guī)”是典型的泊來(lái)詞匯，與之對(duì)應(yīng)的英文單詞是“comp-liance”，其原意為“遵守、服從”。合規(guī)，從字面上看就是“合乎規(guī)范，遵守規(guī)則”之意。其中“規(guī)”的范圍很廣泛，凡是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中適用的規(guī)范性要求都應(yīng)該遵守，對(duì)我們來(lái)講，“規(guī)”具體包括以下內(nèi)容：（1）中國(guó)的法律法規(guī)、公司海外業(yè)務(wù)所在國(guó)法律法規(guī)、中國(guó)加入的國(guó)際組織公約；（2）行業(yè)準(zhǔn)則；（3）企業(yè)規(guī)章制度，包括操作規(guī)程、流程、標(biāo)準(zhǔn)等；（4）職業(yè)操守和道德規(guī)范。廣義合規(guī)要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方方面面都需要合規(guī)，狹義合規(guī)側(cè)重對(duì)外商務(wù)活動(dòng)中的合規(guī)。按照集團(tuán)公司管理要求，狹義合規(guī)管理的內(nèi)容包括：反商業(yè)賄賂、反利益輸送、反壟斷以及反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

企業(yè)合規(guī)管理源自上世紀(jì)七、八十年代，已成為國(guó)際大公司防控風(fēng)險(xiǎn)的主要措施之一。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入，國(guó)內(nèi)不少企業(yè)也在學(xué)習(xí)借鑒國(guó)際大公司的經(jīng)驗(yàn)，建立自己的合規(guī)管理體系。誠(chéng)信、合規(guī)不僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)，而且是企業(yè)獲得商業(yè)成功的機(jī)會(huì)。因?yàn)橹挥姓\(chéng)信、合規(guī)，企業(yè)才能專注于提高自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，也才能發(fā)展長(zhǎng)遠(yuǎn)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國(guó)企業(yè)重視合規(guī)管理，但在合規(guī)管理過(guò)程中存在著各種各樣的問(wèn)題，影響了企業(yè)的永續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。

一、我國(guó)目前企業(yè)合規(guī)管理工作現(xiàn)狀

據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，在我國(guó)的企業(yè)中，有93%的企業(yè)都進(jìn)行了合規(guī)管理，75%的企業(yè)有專門的合規(guī)部門（其中有42%的合規(guī)職能部門獨(dú)立于其他部門，58%的合規(guī)職能部門隸屬于其他部門），89%的企業(yè)制定了合規(guī)政策，52%的企業(yè)遇到過(guò)合規(guī)問(wèn)題。從調(diào)查數(shù)據(jù)來(lái)看，我國(guó)企業(yè)重視合規(guī)管理。

我國(guó)企業(yè)雖然重視合規(guī)管理，但是在合規(guī)管理上還存在諸多問(wèn)題和漏洞，主要集中于立法、執(zhí)法、合規(guī)文化及制度建設(shè)等方面。比如：（1）無(wú)法可依，有些制度只講企業(yè)要求和部門要求，不講法律規(guī)定；有的制度只提要求，不講程序 ；還有的制度講了要求、程序，卻不講責(zé)任，特別是違規(guī)追責(zé)的內(nèi)容。立法層面比較粗糙，缺乏有的、可供操作的規(guī)章制度供企業(yè)遵守；（2）執(zhí)法不嚴(yán)，比如，執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行力度不統(tǒng)一，執(zhí)法程序不規(guī)范，以及執(zhí)法不作為和執(zhí)法不到位等問(wèn)題的存在，這都導(dǎo)致合規(guī)管理的不規(guī)范性和缺乏系統(tǒng)性，增加了企業(yè)合規(guī)管理的風(fēng)險(xiǎn)；（3）企業(yè)對(duì)合規(guī)管理的關(guān)注度不夠，使得合規(guī)管理的資金投入和人力資源配給不足，缺乏從事合規(guī)管理工作的高素質(zhì)專業(yè)技術(shù)人才；（4）合規(guī)文化還停留在形式，合規(guī)管理并沒(méi)有在公司內(nèi)部成員中形成共識(shí)，等等。在中國(guó)目前的現(xiàn)實(shí)社會(huì)環(huán)境下，公司較高領(lǐng)導(dǎo)要真正認(rèn)識(shí)到合規(guī)的重要性還需要很長(zhǎng)的時(shí)間。我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理存在的問(wèn)題也暴露出，我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理還處于起步階段，有待規(guī)范化和系統(tǒng)化。

二、我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理的對(duì)策建議

為了改善企業(yè)合規(guī)管理情r，針對(duì)存在的問(wèn)題，給出了企業(yè)合規(guī)管理的政策建議。

（一）企業(yè)要站在制度體系化建設(shè)的角度，進(jìn)一步明晰違規(guī)與違紀(jì)的界限，重點(diǎn)明確違規(guī)性質(zhì)、種類，細(xì)化懲處標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行責(zé)任人等內(nèi)容，保障合規(guī)制度的完整性和可操作性。而且企業(yè)還要重視執(zhí)法，做到有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究；執(zhí)法部門嚴(yán)格執(zhí)法，并加大違規(guī)行為的處罰力度，讓違規(guī)者會(huì)考慮其行為的嚴(yán)重后果從而不違規(guī)；司法應(yīng)當(dāng)獨(dú)立。此外，企業(yè)可以通過(guò)適當(dāng)提高合規(guī)管理在業(yè)績(jī)考核體系中的比重，讓合規(guī)管理與員工切身利益建立起一定的聯(lián)系，以此來(lái)規(guī)范員工行為。

（二）在全球經(jīng)濟(jì)一體化和社會(huì)輿論泛化的大背景下，企業(yè)行為的合規(guī)性將成為一企業(yè)生存和發(fā)展的重要因素，也是企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力和美譽(yù)度的基本內(nèi)容。因此，有必要在闡釋企業(yè)文化時(shí)，納入合規(guī)的價(jià)值準(zhǔn)則，在文化建設(shè)上納入員工道德、企業(yè)良心等內(nèi)容，通過(guò)培訓(xùn)和文化引導(dǎo)，讓干部員工樹(shù)立正確的經(jīng)營(yíng)觀和競(jìng)爭(zhēng)觀，讓依法決策、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，按章辦事、合規(guī)操作成為一種習(xí)慣。

（三）在處理合規(guī)與其他業(yè)務(wù)的關(guān)系時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持合規(guī)要求高于經(jīng)濟(jì)利益，合規(guī)制度優(yōu)先于業(yè)務(wù)制度。守法遵規(guī)是每位員工應(yīng)盡的基本職責(zé)。員工不能違法違規(guī)為個(gè)人謀取利益，也不能違法違規(guī)為公司謀利益。為避免個(gè)人利益與公司利益產(chǎn)生沖突，防止利益輸送，領(lǐng)導(dǎo)干部和關(guān)鍵崗位人員應(yīng)對(duì)相關(guān)合規(guī)事項(xiàng)向合規(guī)管理部門進(jìn)行登記報(bào)告。

（四）合規(guī)人力資源的建設(shè)從以下方面入手：一方面，配置足夠的合規(guī)人員；對(duì)公司員工進(jìn)行有效的合規(guī)培訓(xùn)。應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步與國(guó)際接軌，借鑒其合規(guī)制度建設(shè)方面的經(jīng)驗(yàn)；另一方面，應(yīng)當(dāng)將國(guó)外制度本地化，做好培訓(xùn)及教育工作，從量和質(zhì)兩方面提升合規(guī)管理從業(yè)人員的能力和水平。

三、小結(jié)

合規(guī)管理目的的實(shí)質(zhì)是通過(guò)合規(guī)管理幫助企業(yè)審慎經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)全員合規(guī)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的較大化，減少或降低經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失，減少企業(yè)因違法違規(guī)而受到法律制裁或監(jiān)管處罰的可能性，避免聲譽(yù)受損的不利后果，為企業(yè)間接或者直接創(chuàng)造價(jià)值。本文主要探討了目前國(guó)內(nèi)企業(yè)合規(guī)管理工作的現(xiàn)狀以及存在問(wèn)題，進(jìn)而提出了改進(jìn)意見(jiàn)，以期本文所探討的內(nèi)容能為企業(yè)的有效管理和良性發(fā)展提供一定的參考和借鑒。

合規(guī)管理論文:信息安全合規(guī)管理常態(tài)化

中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)公司（簡(jiǎn)稱中國(guó)移動(dòng)）是根據(jù)國(guó)家關(guān)于電信體制改革的部署和要求，在原中國(guó)電信移動(dòng)通信資產(chǎn)總體剝離的基礎(chǔ)上組建的國(guó)有重要骨干企業(yè)，于2000年4月20日成立。公司注冊(cè)資本為518億元，資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)萬(wàn)億元。

四大因素驅(qū)動(dòng)管理水平提升

經(jīng)過(guò)十多年的建設(shè)與發(fā)展，中國(guó)移動(dòng)已建成一個(gè)覆蓋范圍廣、通信質(zhì)量高、業(yè)務(wù)品種豐富、服務(wù)水平的移動(dòng)通信網(wǎng)絡(luò)。目前，中國(guó)移動(dòng)的網(wǎng)絡(luò)規(guī)模和客戶規(guī)模列全球及時(shí)。但近幾年來(lái)，中國(guó)移動(dòng)的信息安全管理壓力不斷加大，這是由于以下四個(gè)因素：

首先，適應(yīng)信息安全形勢(shì)發(fā)展的基本需要。隨著社會(huì)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化，通信網(wǎng)的重要性日益凸顯，民眾對(duì)通信網(wǎng)的依賴程度日益提高，網(wǎng)絡(luò)與我們的生產(chǎn)、生活密不可分。與此同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)安全攻擊事件日益增多，網(wǎng)絡(luò)攻擊技術(shù)越來(lái)越多樣化，攻擊的自動(dòng)化程度也越來(lái)越高，信息安全形勢(shì)日益嚴(yán)峻。作為國(guó)有重要骨干企業(yè)，中國(guó)移動(dòng)加強(qiáng)信息安全管理，既是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，也是履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的基本需要。

其次，Y本的市場(chǎng)監(jiān)管要求。2002年，美國(guó)安然、世通等財(cái)務(wù)欺詐事件之后，美國(guó)立法機(jī)構(gòu)出臺(tái)了《薩班斯―奧克斯利法案》（以下簡(jiǎn)稱《薩班斯法案》）。《薩班斯法案》不僅適用于美國(guó)上市公司，也適用于在美國(guó)證監(jiān)會(huì)注冊(cè)的外國(guó)公司。中國(guó)移動(dòng)作為在美國(guó)證券交易市場(chǎng)上市的海外公司，也必須遵循《薩班斯法案》相關(guān)要求。為了遵從《薩班斯法案》，中國(guó)移動(dòng)制定的內(nèi)部控制矩陣中，有313個(gè)項(xiàng)與信息安全有關(guān)。

再次，滿足國(guó)內(nèi)監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。隨著信息安全形勢(shì)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)監(jiān)管部門對(duì)信息安全管理提出了明確要求。公安部、工業(yè)和信息化部、國(guó)家保密局和證監(jiān)會(huì)等部委陸續(xù)了相關(guān)文件對(duì)企業(yè)信息安全管理提出了要求，如公安部、國(guó)家保密局、國(guó)家密碼管理局和國(guó)務(wù)院信息工作辦公室的《信息安全等級(jí)保護(hù)管理辦法》，公安部的《互聯(lián)網(wǎng)安全保護(hù)技術(shù)措施規(guī)定》，工業(yè)和信息化部的《通信網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)管理辦法》，財(cái)政部、 證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等。

，滿足企業(yè)自身管理提升的要求。中國(guó)移動(dòng)從提升自身管理的角度出發(fā)，建立了較為完整的信息安全管理體系，覆蓋系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)維、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、客戶信息保護(hù)等環(huán)節(jié)。

然而，由于信息安全管理涉及多個(gè)業(yè)務(wù)部門和管理部門，管理復(fù)雜度高，工作繁雜，過(guò)去難以進(jìn)行體系化管理、執(zhí)行難度高成為中國(guó)移動(dòng)信息安全管理工作的突出問(wèn)題。

五大管理措施保障信息安全

中國(guó)移動(dòng)信息安全管理的總體目標(biāo)是借鑒國(guó)際的先進(jìn)GRC管理理念，按照PDCA（Plan―Do―Check―Action，計(jì)劃―實(shí)施―檢查―處理）模式，建立涵蓋合規(guī)要求、合規(guī)執(zhí)行、合規(guī)檢查、合規(guī)評(píng)價(jià)、合規(guī)整改的閉環(huán)管理機(jī)制；采取相應(yīng)的技術(shù)手段、通過(guò)有效的管理措施，保障信息資產(chǎn)免遭威脅，或?qū)⑼{帶來(lái)的不良后果降到低；持續(xù)改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)信息安全管理水平的螺旋式提升，最終維護(hù)組織的正常運(yùn)作和健康發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)，中國(guó)移動(dòng)主要采取了以下五項(xiàng)措施保障目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

及時(shí)，建立信息安全合規(guī)閉環(huán)管理機(jī)制。中國(guó)移動(dòng)在信息安全管理方面借鑒了GRC管理理念，參考了ISO27001信息安全閉環(huán)管理體系的PDCA模型，形成了特有的信息安全合規(guī)閉環(huán)管理機(jī)制。中國(guó)移動(dòng)結(jié)合自身的實(shí)際情況，將信息安全合規(guī)管理工作劃分為合規(guī)要求、合規(guī)執(zhí)行、合規(guī)檢查、合規(guī)評(píng)價(jià)、合規(guī)整改等五個(gè)環(huán)節(jié)。其中，合規(guī)要求對(duì)應(yīng)的是計(jì)劃（Plan），合規(guī)執(zhí)行對(duì)應(yīng)是實(shí)施（Do），合規(guī)檢查和合規(guī)評(píng)價(jià)對(duì)應(yīng)的是檢查（Check），合規(guī)整改對(duì)應(yīng)的是處理（Action）。這五個(gè)環(huán)節(jié)形成了信息安全合規(guī)的閉環(huán)管理，借助流程貫徹。

第二，進(jìn)行集中、制度化管理，滿足內(nèi)外部監(jiān)管需求。中國(guó)移動(dòng)根據(jù)外部的《薩班斯法案》、ISO27011信息安全管理實(shí)踐、國(guó)家信息安全等級(jí)保護(hù)、通信網(wǎng)安全防護(hù)等相關(guān)的合規(guī)要求，制定了多達(dá)200余個(gè)安全管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，覆蓋系統(tǒng)建設(shè)與運(yùn)維、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、客戶信息保護(hù)等環(huán)節(jié)，涉及多個(gè)業(yè)務(wù)部門和管理部門，涵蓋了安全方針、風(fēng)險(xiǎn)管理、第三方管理、安全事件處理、安全基線等數(shù)十個(gè)領(lǐng)域。

值得一提的是，由于需要遵從的合規(guī)要求較多，部分“規(guī)”之間存在內(nèi)容交叉和要求不一致的情況。如果缺少集中化的管理，會(huì)導(dǎo)致日常的制度和標(biāo)準(zhǔn)查詢、獲取和執(zhí)行都比較困難。為此，中國(guó)移動(dòng)對(duì)需要遵從的國(guó)際、國(guó)內(nèi)、行業(yè)和企業(yè)內(nèi)部的信息安全管理制度、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了梳理，參照國(guó)內(nèi)外標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)踐，形成了《中國(guó)移動(dòng)信息安全管理制度體系框架》。通過(guò)制度體系框架，相關(guān)人員可以掌握公司整體的信息安全管理全貌，方便、快速地查找對(duì)應(yīng)的要求，高效地分析出哪些領(lǐng)域可能存在制度缺失，為進(jìn)一步完善信息安全管理體系提供有力的支持，為合規(guī)管理體系的建設(shè)提供有用的支撐。

第三，完善合規(guī)管理矩陣，將安全合規(guī)管理工作具體化。信息安全合規(guī)管理的核心是建立信息安全合規(guī)管理矩陣。該矩陣是基于對(duì)各種信息安全管理制度、規(guī)范建立的，是對(duì)各種信息安全管理要求的條目化、具體化。中國(guó)移動(dòng)在梳理合規(guī)制度和建立合規(guī)控制框架的基礎(chǔ)上，首先建立信息安全責(zé)任制、客戶信息安全、業(yè)務(wù)安全和基礎(chǔ)安全等子矩陣，然后逐步豐富、完善子矩陣，最終形成的信息安全合規(guī)矩陣。合規(guī)矩陣包括控制矩陣、檢查矩陣、對(duì)應(yīng)矩陣和資產(chǎn)矩陣。

第四，建立合規(guī)檢查規(guī)范，實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化管理。為了做好合規(guī)檢查，中國(guó)移動(dòng)制定《信息安全監(jiān)督檢查工作規(guī)范》，實(shí)現(xiàn)合規(guī)檢查制度化、規(guī)范化管理。合規(guī)檢查分為普查模式和專項(xiàng)檢查兩種模式。

第五，建立評(píng)價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)整改工作的閉環(huán)管理。中國(guó)移動(dòng)通過(guò)實(shí)施多維度的合規(guī)評(píng)價(jià)，針對(duì)不符合合規(guī)要求的檢查點(diǎn)和評(píng)價(jià)相對(duì)較差的環(huán)節(jié)，開(kāi)展及時(shí)的問(wèn)題整改工作，通過(guò)工單等工作流，以下發(fā)、整改、反饋和驗(yàn)證四步閉環(huán)的管理模式，保障在問(wèn)題發(fā)現(xiàn)后，有要求、有人改、有反饋、有驗(yàn)證，有效落實(shí)整改工作。

信息化平臺(tái)是不可或缺的支撐

為了有效應(yīng)對(duì)當(dāng)前在信息安全合規(guī)管理方面所面臨的挑戰(zhàn)，中國(guó)移動(dòng)在慧點(diǎn)科技協(xié)助下建立了全網(wǎng)集中的信息安全合規(guī)管理平臺(tái)。中國(guó)移動(dòng)的各省公司都可以登錄該平臺(tái)開(kāi)展合規(guī)管理工作。該平臺(tái)針對(duì)中國(guó)信息安全合規(guī)管理需求，固化了制度管理、控制落實(shí)、安全檢查、合規(guī)評(píng)價(jià)和整改等信息安全管理流程，為合規(guī)工作提供了流程化、平臺(tái)化的高效工具。

中國(guó)移動(dòng)信息安全合規(guī)管理平臺(tái)包括制度管理、矩陣管理、執(zhí)行管理、合規(guī)檢查、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和整改管理等核心功能模塊，可以有效支撐信息安全合規(guī)的全生命周期流程管理。

通過(guò)建立以信息安全合規(guī)管理矩陣為核心的合規(guī)管理體系，部署信息安全合規(guī)管理平臺(tái)，中國(guó)移動(dòng)實(shí)現(xiàn)了如下的效果：

及時(shí)，提升了信息安全業(yè)務(wù)管理的統(tǒng)一性、完整性；

第二，提升了集中化自主運(yùn)營(yíng)能力，有效提升業(yè)務(wù)連續(xù)性；

第三，實(shí)現(xiàn)了信息安全合規(guī)管控的常態(tài)化和流程化；

第四，落實(shí)了信息安全合規(guī)的量化評(píng)價(jià)，提升了相關(guān)的決策支撐能力。

合規(guī)管理論文:石油銷售企業(yè)構(gòu)建合規(guī)管理體系的途徑淺析

摘要：2014年底中國(guó)石油集團(tuán)公司開(kāi)啟合規(guī)管理工作，以強(qiáng)化合規(guī)管理保障企業(yè)在日趨嚴(yán)格的監(jiān)管及激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，能夠?qū)崿F(xiàn)管理增效，謀求企業(yè)穩(wěn)步、快速發(fā)展。文章對(duì)合規(guī)發(fā)展趨勢(shì)、合規(guī)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，嘗試對(duì)石油銷售企業(yè)合規(guī)管理體系的構(gòu)建進(jìn)行初步探索。

關(guān)鍵詞：合規(guī)管理 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 制度合規(guī) 體系構(gòu)建

一、合規(guī)基本概念及其發(fā)展趨勢(shì)

（一）合規(guī)基本概念

1.合規(guī)的含義。合規(guī)（Compliance）在《牛津高英漢雙語(yǔ)詞典》中特指：服從、順從、遵從。從廣義來(lái)講，合規(guī)指公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要符合內(nèi)外部監(jiān)管要求，即：既要符合公司所在國(guó)家和作業(yè)國(guó)法律法規(guī)，又要符合國(guó)際組織的規(guī)定，滿足股東及利益相關(guān)者的要求，還要符合公司各項(xiàng)制度規(guī)定。從狹義來(lái)講，合規(guī)側(cè)重企業(yè)對(duì)外商務(wù)活動(dòng)，專指企業(yè)對(duì)反商業(yè)賄賂、反利益輸送、反壟斷和反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等法律及制度規(guī)范的遵守。

2.合規(guī)管理的含義。指企業(yè)在嚴(yán)格執(zhí)行公司所在地法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，制定合規(guī)管理機(jī)制、培育合規(guī)企業(yè)文化，建立起一套覆蓋全員、全部業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部合規(guī)控制體系。

3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的含義。合規(guī)管理的對(duì)象是企業(yè)潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，可以理解為：在公司的內(nèi)部控制和治理流程中，因未能夠與法律、法規(guī)、政策、范例或服務(wù)水平協(xié)定保持一致而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）合規(guī)管理發(fā)展趨勢(shì)

1.源起銀行業(yè)。19世紀(jì)末，隨著重大操作風(fēng)險(xiǎn)及洗錢案的發(fā)生，商業(yè)銀行將合規(guī)管理作為重要內(nèi)容進(jìn)行探索。具有里程碑意義的是2005年4月巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)制定的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》。同年，合規(guī)理念在“上海銀行業(yè)及時(shí)屆合規(guī)年會(huì)”上得到了闡述。在此背景下，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行相繼組建合規(guī)部門。2006年10月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。2008年6月，五部委聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。2010年4月，五部委又聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，共18項(xiàng)，連同之前的基本規(guī)范，這一套控制規(guī)范被稱為中國(guó)的“薩班斯法案”，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。

2.在其他行業(yè)的滲透及發(fā)展。2005年以來(lái)先后發(fā)生西門子賄賂丑聞和葛蘭素史克、強(qiáng)生、IBM、通用電氣、道達(dá)爾等知名企業(yè)的中國(guó)行賄事件。這些案例充分暴露了在資源、經(jīng)濟(jì)多元化的今天，沒(méi)有有效控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)給一個(gè)企業(yè)造成怎樣致命的經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)打擊。2010年世界銀行因涉嫌詐騙和賄賂而禁止資助的企業(yè)名單，中國(guó)有12家公司，其中不乏大型國(guó)有企業(yè)。當(dāng)前，樹(shù)立誠(chéng)信合規(guī)理念、構(gòu)建合規(guī)管理架構(gòu)，已是各行業(yè)，尤其是大型跨國(guó)公司的底線要求。

3.在中國(guó)石油的開(kāi)展情況。中國(guó)石油集團(tuán)公司把抓業(yè)務(wù)與合規(guī)管理同步安排，2014年9月底召開(kāi)集團(tuán)公司合規(guī)管理工作會(huì)議。隨后制定下發(fā)了《集團(tuán)公司合規(guī)管理辦法》《集團(tuán)公司誠(chéng)信合規(guī)手冊(cè)》。三年來(lái)，中國(guó)石油集團(tuán)公司在合規(guī)管理方面注重頂層設(shè)計(jì)，各基層單位切實(shí)執(zhí)行，合規(guī)的驅(qū)動(dòng)力日益呈現(xiàn)，逐步實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理和法律風(fēng)險(xiǎn)防控一體化。在能源行業(yè)不斷發(fā)展，全球能源格局持續(xù)博弈的大背景下，中國(guó)石油集團(tuán)公司符合時(shí)宜的提出“合規(guī)”理念，是實(shí)現(xiàn)依法治企、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、重塑形象、持續(xù)發(fā)展的必由之路和必然選擇。

二、企業(yè)合規(guī)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題

國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行、大型企業(yè)在合規(guī)管理方面雖起步較晚，但取得了一定的管理成效，同時(shí)也存在一些問(wèn)題。

（一）取得的成效

我國(guó)商業(yè)銀行是國(guó)內(nèi)合規(guī)管理的前沿，合規(guī)管理實(shí)現(xiàn)從無(wú)到有，在近些年取得了較大的進(jìn)展。一是制度管理得到加強(qiáng)。二是業(yè)務(wù)和管理流程得到優(yōu)化。三是審計(jì)整改問(wèn)題得到落實(shí)。四是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警效力得到提升。

（二）存在的問(wèn)題

國(guó)內(nèi)大型企業(yè)合規(guī)管理尚處于初級(jí)階段，還存在一些問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.合規(guī)意識(shí)淡薄、認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一。重業(yè)務(wù)、輕合規(guī)。注重主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大、速度的增長(zhǎng)，忽視合規(guī)管理體系的構(gòu)建。員工合規(guī)意識(shí)淡薄、認(rèn)識(shí)有偏差。

2.規(guī)管理機(jī)制不健全，執(zhí)行不到位。部分企業(yè)存在制度建立時(shí)的盲區(qū)、制度修訂時(shí)的滯后以及制度執(zhí)行時(shí)的打折扣現(xiàn)象；制定制度時(shí)，沒(méi)有統(tǒng)籌考慮國(guó)家、地方、行業(yè)內(nèi)相關(guān)法律法規(guī)的要求。

3.合規(guī)導(dǎo)向作用弱化，獎(jiǎng)懲不對(duì)等。與合規(guī)相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度尚未建立，績(jī)效考核、獎(jiǎng)懲機(jī)制全部以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展為主，沒(méi)有將合規(guī)作為關(guān)鍵指標(biāo)，納入考核范圍。合規(guī)在干部任用提拔方面，評(píng)判區(qū)分度不高。

4.合規(guī)檢查手段單一，資源不共享。合規(guī)與內(nèi)控、審計(jì)、監(jiān)察未進(jìn)行有效對(duì)接，缺乏系統(tǒng)性、計(jì)劃性，信息分散，資源不共享，存在檢查盲點(diǎn)或重復(fù)檢查現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控沒(méi)有實(shí)現(xiàn)信息化，檢查手段單一。

5.合規(guī)隊(duì)伍建設(shè)滯后，能力不匹配。絕大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有獨(dú)立的合規(guī)管理部門，缺乏性。多數(shù)合規(guī)管理人員一人多崗，人員短缺，缺少必要的系統(tǒng)培訓(xùn)，對(duì)合規(guī)管理知識(shí)儲(chǔ)備有限。

三、構(gòu)建合規(guī)管理體系的進(jìn)一步探索

通過(guò)上述對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)在合規(guī)管理領(lǐng)域取得成效和存在問(wèn)題的分析，筆者通過(guò)工作實(shí)踐以及對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)的學(xué)習(xí)、梳理，粗淺的給出下一步石油銷售企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理的幾點(diǎn)想法。

（一）建立明晰的合規(guī)管理組織架構(gòu)

要從源頭理順合規(guī)管理的責(zé)權(quán)架構(gòu)，明確規(guī)定各部門在合規(guī)管理工作中的協(xié)作關(guān)系、職責(zé)所在，“管業(yè)務(wù)必須管合規(guī)”。

1.合規(guī)部門的獨(dú)立性。銀行合規(guī)的獨(dú)立性體現(xiàn)在四個(gè)方面：合規(guī)部門地位的獨(dú)立性，合規(guī)部門職權(quán)的獨(dú)立性，合規(guī)部門工作的獨(dú)立性，合規(guī)思想態(tài)度的獨(dú)立性。保持合規(guī)部門的獨(dú)立性與合規(guī)部門與各專業(yè)線協(xié)同配合并不矛盾，應(yīng)實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理部門與協(xié)作部門的無(wú)縫銜接。

2.合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系。合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)都是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，可加強(qiáng)兩者之間的融合互動(dòng)，推動(dòng)合規(guī)審查的制度化、常態(tài)化。

兩者的差別表現(xiàn)在以下方面：（1）防控位置不同。合規(guī)管理部門在事前、事中進(jìn)行合規(guī)審核防控；內(nèi)部審計(jì)防控在事后；（2）風(fēng)險(xiǎn)管控的側(cè)重點(diǎn)不同。合規(guī)管理重在查找管理制度、工作程序的缺陷和漏洞；內(nèi)部審計(jì)側(cè)重財(cái)務(wù)結(jié)果；（3）管理手段不同。合規(guī)管理通過(guò)培訓(xùn)、報(bào)告、評(píng)價(jià)等手段，側(cè)重過(guò)程導(dǎo)向，是一個(gè)持續(xù)過(guò)程；內(nèi)部審計(jì)根據(jù)提供的材料確定審計(jì)底稿，側(cè)重結(jié)果導(dǎo)向，是一個(gè)短暫過(guò)程；（4）肩負(fù)的職責(zé)不同。合規(guī)管理重點(diǎn)圍繞制度建設(shè)、管理流程等開(kāi)展工作；內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任、管理增效、資產(chǎn)保值增值等開(kāi)展工作。

兩者的相互協(xié)作，可以從以下幾方面考慮：

合規(guī)部門定期向內(nèi)部審計(jì)部門提報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提示信息，供其參考確定審計(jì)方向；審計(jì)部門一次性向合規(guī)部門提報(bào)專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果，供其查找制度漏洞、確定合規(guī)檢查方案及風(fēng)險(xiǎn)防控措施；合規(guī)部門利用其“持續(xù)”的特點(diǎn)，復(fù)查已發(fā)現(xiàn)的審計(jì)問(wèn)題。

（二）完善合規(guī)管理基本制度

石油銷售企業(yè)，業(yè)務(wù)規(guī)模龐大、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)分散、管理內(nèi)容繁多，監(jiān)管難度較大，建立完備的規(guī)章制度體系，是實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的基礎(chǔ)。

1.堅(jiān)持制度制、修訂環(huán)節(jié)的合規(guī)審查。在合規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題，要深入查找是否存在制度缺失、制度不適用等情況。在制度制、修訂環(huán)節(jié)，嵌入合規(guī)審查流程，完善合規(guī)管理要求。

2.持續(xù)開(kāi)展后續(xù)制度合規(guī)評(píng)價(jià)。制度實(shí)行集中管理，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開(kāi)展持續(xù)性制度監(jiān)控。制定年度制度修訂計(jì)劃，要對(duì)照上年檢查結(jié)果，建立健全制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制。

（三）構(gòu)建合規(guī)管理體制機(jī)制

從全局出發(fā)，建立與經(jīng)營(yíng)范圍、組織機(jī)構(gòu)相匹配的合規(guī)管理體制機(jī)制。

1.合規(guī)培訓(xùn)機(jī)制。合規(guī)主管部門組織的合規(guī)培訓(xùn)應(yīng)突出合規(guī)相關(guān)要求及正反案例開(kāi)展；各專業(yè)部門組織的合規(guī)培訓(xùn)應(yīng)突出關(guān)鍵崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)。應(yīng)積極爭(zhēng)取合規(guī)管理培訓(xùn)的外部資源，通過(guò)持續(xù)不斷的教育培訓(xùn)，筑牢合規(guī)意識(shí)。

2.合規(guī)登記報(bào)告機(jī)制。領(lǐng)Ц剎考骯丶崗位員工，將兼職、關(guān)聯(lián)交易、可能涉及利益輸送或沖突等事項(xiàng)，如實(shí)報(bào)送合規(guī)管理部門。合規(guī)管理部門將登記報(bào)告情況納入員工合規(guī)檔案，將風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)提交管理層，供其決策參考。

3.協(xié)同行動(dòng)機(jī)制。建立分工負(fù)責(zé)、齊抓共管的工作格局。業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)保持高度的敏感度，對(duì)非商務(wù)行為齊抓共管，明確業(yè)務(wù)主管部門的管控標(biāo)準(zhǔn)和程序。

4.違規(guī)問(wèn)責(zé)機(jī)制。要明晰各層級(jí)在事件中的責(zé)權(quán)關(guān)系，明確違規(guī)人員的處罰方式及其直接管理領(lǐng)導(dǎo)的管理責(zé)任。有證據(jù)證明上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)了合規(guī)管理職責(zé)，可減輕或免除其合規(guī)管理責(zé)任。

5.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制。

（1）開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。由合規(guī)管理部門綜合內(nèi)控、審計(jì)、檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提報(bào)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)名稱及內(nèi)容，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及可能產(chǎn)生損失的大小，客觀的給出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；（2）開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。通過(guò)信息化手段錄入合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息，信息包含業(yè)務(wù)內(nèi)容、制度依據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、發(fā)生頻次、評(píng)估記錄等，通過(guò)信息系統(tǒng)，對(duì)潛在可能產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示；（3）開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制。各單位根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)提示情況，追查問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)，著力開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查及控制。將整改結(jié)果上傳風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，由合規(guī)管理部門核查通過(guò)后銷項(xiàng)，并歸檔；（4）完成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告。合規(guī)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)情況，向管理層定期、不定期提交合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包含：階段合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展情況及分析、整改建議及下一階段防控重點(diǎn)。

（四）建立合規(guī)企業(yè)文化

為形成合規(guī)管理的行動(dòng)自覺(jué)，需要持續(xù)有效的推進(jìn)企業(yè)合規(guī)文化氛圍，讓“合規(guī)”成為企業(yè)文化的重要組成部分。

1.做好“一把手”工程。“合規(guī)從高層做起”，領(lǐng)導(dǎo)人員是倡導(dǎo)者、策劃者和推動(dòng)者，要以上帶下，為合規(guī)文化扎根企業(yè)提供良好的內(nèi)部環(huán)境。

2.用好“宣傳”這個(gè)工具。在合規(guī)文化建立初期，要通過(guò)宣傳，不斷灌輸、引導(dǎo)、夯實(shí)合規(guī)理念，變被動(dòng)為主動(dòng)。做好新員工人職合規(guī)宣講；做好關(guān)鍵崗位任職、干部提拔合規(guī)宣講，筑牢思想防線；進(jìn)行違規(guī)事件剖析，形成威懾、警示作用。

3.抓好“執(zhí)行”環(huán)節(jié)。抓制度是否對(duì)流程管控到位、抓人員是否對(duì)制度執(zhí)行到位，通過(guò)抓執(zhí)行力，抓落實(shí)，引導(dǎo)全員養(yǎng)成“時(shí)時(shí)合規(guī)、事事合規(guī)、處處合規(guī)”的習(xí)慣。

4.把好“改進(jìn)提升”工作。提升合規(guī)管理信息化水平，充分發(fā)揮合規(guī)管理信息平臺(tái)的作用；發(fā)揮合規(guī)、內(nèi)控的“組合拳”力量；在評(píng)優(yōu)評(píng)先、薪酬分配方面突出激勵(lì)和導(dǎo)向作用。

合規(guī)管理論文:國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理的策略研究

摘 要 完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的管理體系，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要部分和有力依托，是企業(yè)能夠得到持續(xù)、健康的發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)必須提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，才能更好地面對(duì)機(jī)遇和挑戰(zhàn)。但是目前，國(guó)有企I在合規(guī)管理的過(guò)程中，仍然還存在很多的不足，需要加以完善和探索。

關(guān)鍵詞 國(guó)有企業(yè) 合規(guī)管理 策略

合規(guī)管理指企業(yè)在公司所在地遵守法律法規(guī)和內(nèi)部章程的前提下，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需求，制定符合企業(yè)發(fā)展要求的合規(guī)管理制度，培養(yǎng)契合企業(yè)的文化氛圍，建立和構(gòu)建的、整體的、系統(tǒng)的管理體系。

一、國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理的意義

首先，合規(guī)管理不僅能減少企業(yè)的成本，而且能增加經(jīng)濟(jì)收入。通過(guò)合規(guī)管理的執(zhí)行，能夠高效率地提升企業(yè)員工的法治觀念，保障企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和安全操作。同時(shí)，合規(guī)管理能防止出現(xiàn)浪費(fèi)的行為，避免不必要的開(kāi)支，還能轉(zhuǎn)移、處理企業(yè)出現(xiàn)的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，合規(guī)管理可以有效地防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。就合規(guī)管理的本質(zhì)而言，與企業(yè)處理風(fēng)險(xiǎn)的能力相掛鉤，尤其是信譽(yù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，之前各大媒體紛紛曝光了一些國(guó)有企業(yè)的違法現(xiàn)象，并進(jìn)行了嚴(yán)峻的批判。因此，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，對(duì)于如何處理面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，是必須面對(duì)的巨大挑戰(zhàn)。然而，做好合規(guī)管理可以很好地化解風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的運(yùn)行效率，所以，這要求企業(yè)必須做到兩點(diǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化它的意義，一是要求國(guó)企的業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和管理制度符合法律法規(guī)；二是要求企業(yè)的管理制度達(dá)到科學(xué)與實(shí)用相結(jié)合的程度，畢竟只有完善了企業(yè)的管理制度，才能確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的熱潮。

二、國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理的現(xiàn)狀

國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部管理工作的過(guò)程中，仍具有很多不足和缺陷，需解決。

例如，管理制度不系統(tǒng)，領(lǐng)導(dǎo)層執(zhí)行能力不強(qiáng)，甚至出現(xiàn)潛規(guī)則的不良現(xiàn)象。主要的不足體現(xiàn)在以下三點(diǎn)：

及時(shí)，合規(guī)管理的管理部門沒(méi)有性。國(guó)企的領(lǐng)導(dǎo)干部沒(méi)有足夠的合規(guī)管理知識(shí)，意識(shí)不到合規(guī)管理的重要性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的會(huì)議只是單調(diào)地涉及業(yè)務(wù)發(fā)展，基本不探究管理方面出現(xiàn)的問(wèn)題。在大多數(shù)國(guó)企單位，甚至存在名義上的管理教育，象征性地提出防范風(fēng)險(xiǎn)的建議，事實(shí)上并沒(méi)有真正落到實(shí)處，只是出于應(yīng)付的心態(tài)。而且企業(yè)考核的方式，普遍不齊全，不涉及任何的合規(guī)管理，即便有初步的知識(shí)涵蓋，也是不完善、不的。再而，企業(yè)各部門工作之間的配合度不夠和諧，且積極性也不高，不利于合規(guī)部門積極有力地展開(kāi)工作。

第二，缺少完善的企業(yè)合規(guī)管理框架。在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的今天，國(guó)有企業(yè)面臨著各種機(jī)遇和挑戰(zhàn)，遭遇風(fēng)險(xiǎn)的概率更是只增不減，要求國(guó)企不斷提升化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。但是國(guó)企沒(méi)有過(guò)多地研究合規(guī)管理的系統(tǒng)框架，在風(fēng)險(xiǎn)面前不能化險(xiǎn)為夷，造成企業(yè)跟不上國(guó)際化的趨勢(shì)，甚至出現(xiàn)員工不清楚職責(zé)崗位、重復(fù)管理等諸多的不良狀況。

第三，企業(yè)合規(guī)管理的資源不充足。在人才培養(yǎng)方面，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)缺乏專門的合規(guī)管理團(tuán)隊(duì)，沒(méi)有對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，尤其是中下級(jí)的工作人員，機(jī)械地照搬防范風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)，不能、合理地分析問(wèn)題，解決問(wèn)題，同時(shí)缺乏主動(dòng)性和積極性。在物資這部分，更是缺少資源分享的平臺(tái)，不能利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，導(dǎo)致難以建立合格的管理系統(tǒng)，不能保障合規(guī)管理的完整性和系統(tǒng)性，從而國(guó)企跟不上時(shí)代變化的速度，不能實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)式的管理，及時(shí)有效地分享。因此，國(guó)有企業(yè)在合規(guī)管理方面，仍然存在著很大的改進(jìn)空間。

三、國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理的策略

既然國(guó)企存在不足，就必須引起重視，進(jìn)一步進(jìn)行改革創(chuàng)新，做好國(guó)企的合規(guī)管理工作，完善相關(guān)的制度和培訓(xùn)。

及時(shí)，完善企業(yè)的合規(guī)管理制度。對(duì)于結(jié)構(gòu)復(fù)雜、工作繁瑣的國(guó)有企業(yè)來(lái)講，科學(xué)、系統(tǒng)的合規(guī)管理制度，毋庸置疑是需要時(shí)間和精力的。首先需要分建一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)管理部門，有效地保障合規(guī)管理工作的開(kāi)展；其次要明確企業(yè)的法律管理部門和審計(jì)等部門的職責(zé)所在，設(shè)置一個(gè)合規(guī)管理評(píng)價(jià)、監(jiān)察等制度的完整體系。

第二，加強(qiáng)企業(yè)的合規(guī)管理，建立合規(guī)企業(yè)文化。首先，企業(yè)的合規(guī)管理必須要依靠嚴(yán)格的規(guī)章制度，當(dāng)然也少不了誠(chéng)實(shí)守信的職業(yè)素養(yǎng)，需要將合規(guī)管理下的文化融入每一個(gè)員工的內(nèi)心，這表現(xiàn)在日常工作和生活的一言一行中，做到這一點(diǎn)，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)更長(zhǎng)久的發(fā)展。其次，合規(guī)企業(yè)文化的打造，需要留意三個(gè)方面的要求，不僅要求企業(yè)著重從領(lǐng)導(dǎo)層抓起，形成基礎(chǔ)的合規(guī)管理雛形，通過(guò)開(kāi)展上行下效，達(dá)到企業(yè)合規(guī)管理應(yīng)有的文化氛圍；而且要求企業(yè)設(shè)立簡(jiǎn)短有力的口號(hào)，好能高度概括合規(guī)管理的內(nèi)涵和意義，這可以激發(fā)出員工的熱情。此外，要求企業(yè)單位加強(qiáng)宣傳的力度，組織員工進(jìn)行培訓(xùn)，提高員工對(duì)合規(guī)管理的重視和應(yīng)用能力。

第三，樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式。首先必須增強(qiáng)員工的法律意識(shí)，使整個(gè)企業(yè)的合規(guī)管理工作能得到順利地進(jìn)行，風(fēng)險(xiǎn)也能得到良好的防范。其次，要的開(kāi)展制度的梳理工作，從事情發(fā)展的源頭做好防腐工作也是關(guān)鍵的步驟。

第四，建立合規(guī)管理的動(dòng)態(tài)管理體系。國(guó)際環(huán)境變化飛速，企業(yè)必須建立健全合規(guī)管理的體系，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)管理動(dòng)態(tài)化、持續(xù)化向前發(fā)展。企業(yè)需要定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)管理的教育培訓(xùn)。最關(guān)鍵的是，企業(yè)要做好違規(guī)的追究和懲罰工作。

第五，實(shí)施透明式的權(quán)力清單管理。多方位整理企業(yè)的權(quán)力清單，明確各個(gè)部門、各個(gè)崗位的職責(zé)、權(quán)利，再用清單的方式進(jìn)行排列和公布，形成“權(quán)力制度化，重要事項(xiàng)合規(guī)審查”的現(xiàn)象，有效地防范職權(quán)交叉等不良現(xiàn)象的出現(xiàn)。

第六，設(shè)置合規(guī)管理的明確規(guī)定，把合規(guī)管理納入員工的考核范圍。國(guó)有企業(yè)在執(zhí)行工作的過(guò)程中，必須認(rèn)真貫徹并落實(shí)黨的戰(zhàn)略要求，把依法辦事、遵守法規(guī)作為政績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的良好合規(guī)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，不好合規(guī)進(jìn)行適當(dāng)?shù)膽土P，改變目前合規(guī)落實(shí)不到位的現(xiàn)狀，進(jìn)一步強(qiáng)化考核機(jī)制和責(zé)任追究制度。

四、結(jié)語(yǔ)

合規(guī)管理是企業(yè)在發(fā)展和前進(jìn)路上的必然結(jié)果。作為國(guó)有企業(yè)，必須順應(yīng)新時(shí)代的發(fā)展潮流，做好合規(guī)管理工作，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，及時(shí)認(rèn)識(shí)到合規(guī)管理過(guò)程中的不足，并加以完善和研究，推進(jìn)企業(yè)合規(guī)管理的良好建設(shè)，促進(jìn)國(guó)企健康的發(fā)展。

（作者單位為中石油東方地球物理公司裝備服務(wù)處）