引論：我們?yōu)槟砹?3篇金融基礎(chǔ)論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

中國的金融電子化建設(shè)開始于20世紀70年代，在80年代中期，由中國人民銀行牽頭成立了金融系統(tǒng)電子化領(lǐng)導(dǎo)小組，經(jīng)過大量的調(diào)查研究，制定了金融電子化建設(shè)規(guī)劃和遠期發(fā)展目標;‘六五’做準備，‘七五’打基礎(chǔ)，‘八五’上規(guī)模，‘九五’基本實現(xiàn)電子化。在最近的二三十年，我國的金融電子化建設(shè)經(jīng)歷了重要的、具有歷史意義的四個發(fā)展階段:第一階段，大約70年代末到80年代，銀行的儲蓄、對公等業(yè)務(wù)以計算機處理代替手工操作;第二階段，大約從80年代到90年代中，逐步完成銀行業(yè)務(wù)的聯(lián)網(wǎng)處理;第三階段，大約從90年代初到90年代末，實現(xiàn)全國范圍的銀行計算機處理聯(lián)網(wǎng)，互聯(lián)互通，支付清算和業(yè)務(wù)管理、辦公逐步實現(xiàn)計算機處理;第四階段，從現(xiàn)在開始，完成業(yè)務(wù)的集中處理，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與環(huán)境，加快金融創(chuàng)新，逐步開拓網(wǎng)上金融服務(wù)，包括網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上支付等。科學技術(shù)是第一生產(chǎn)力。當人類走進21世紀時，步入了以網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)為特征的知識經(jīng)濟時代。在這一發(fā)展機遇面前，我國金融業(yè)也同時面臨著加入世界貿(mào)易組織后更廣闊的市場和來自發(fā)達國家同行業(yè)更嚴竣的競爭壓力。金融信息化是我國金融業(yè)的必然選擇。金融行業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，是現(xiàn)代市場經(jīng)濟的核心，金融信息化是國家信息化中至關(guān)重要的、不可缺少的一環(huán)。金融信息化既是金融業(yè)本身為提高其競爭能力、降低經(jīng)營成本、提高服務(wù)質(zhì)量以應(yīng)對日益激烈的市場競爭的內(nèi)在要求，同時也是悅務(wù)、海關(guān)、貿(mào)易和電子商務(wù)等國民經(jīng)濟信息化的基礎(chǔ)。金融信息化不僅實現(xiàn)了業(yè)務(wù)處理自動化和辦公自動化、經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)化，更進一步為監(jiān)管電子化、管理和決策的科學化提供強有力的支持，同時也是金融服務(wù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新堅實的技術(shù)基礎(chǔ)。

2金觸信息系統(tǒng)的安全

安全是金融信息系統(tǒng)的生命。在金融信息系統(tǒng)日益發(fā)展，信息越來越向上集中，規(guī)模越來越大，金融業(yè)對它的依賴性不斷增加的同時，金融信息化系統(tǒng)安全的重要性也與日俱增。它關(guān)系到金融機構(gòu)的生存和經(jīng)營的成敗，所以，應(yīng)把金融信息化系統(tǒng)的安全視同資金的安全一樣，看作是金融機構(gòu)的生命。金融信息系統(tǒng)的安全不僅是金融行業(yè)本身的問題，它與我國的經(jīng)濟安全、社會安全和國家安全緊密相連，是保障金融業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、增強競爭力和生存能力的重要組成部分，金融信息系統(tǒng)的安全已成為我國金融信息化建設(shè)中具有戰(zhàn)略意義的關(guān)鍵問題。

據(jù)英國PA咨詢集團公司調(diào)查，在20世紀末的5年中，電腦詐騙每年使英國銀行損失40-50億英鎊，美國每年因計算機犯罪造成銀行損失也多達55億美元，德國銀行每年因此損失約50億美元。在我國，自從1986年7月發(fā)生首例金融計算機犯罪以來，發(fā)案率逐年上升，給銀行造成了巨大的損失。僅1997,1998兩年，四家國有商業(yè)銀行就發(fā)生了141起計算機犯罪案件，涉案人員166人，涉案金額16129萬元，造成經(jīng)濟損失5853萬元。朱銘基同志在揚州發(fā)生的一起利用遙控發(fā)射裝置浸入銀行電腦系統(tǒng)，盜取巨款的案件報告上批示:“這是一個信號，我們的銀行家要抓電腦技術(shù)，不能落在犯罪分子的后面’。

2.1信息系統(tǒng)面臨的威脅和攻擊手段

信息安全從技術(shù)上講，有如下幾方面的含義:保密性、完整性、可用性、真實性、不可抵賴性、可控性。金融信息系統(tǒng)是一個網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的計算機系統(tǒng)，它處理的對象是信息。信息資源具有先天的脆弱性，系統(tǒng)中存儲的信息密度極高，信息的可訪問性、信息的聚生性、系統(tǒng)工作時產(chǎn)生電磁輻射、磁性介質(zhì)的剩磁效應(yīng)等都使系統(tǒng)中的信息面臨著安全風險。概括而言，金融信息系統(tǒng)面的威協(xié)主要有三種形式:通信過程中面臨的威協(xié)、存儲過程中面臨的威脅和處理過程中面臨的威協(xié)。對金融信息系統(tǒng)的攻擊手段主要有竊取、推斷絨分析(屬于被動攻擊)、冒充、墓改、重放和病毒(屬于主動攻擊)。

2.2信息安全技術(shù)

2.2.1密碼技術(shù)。密碼技術(shù)是信息安全技術(shù)的核心。要保證信息系統(tǒng)中信息的保密性，使用密碼對其加密是最有效的辦法;要保證信息的完整性同樣可以使用密碼技術(shù)實施數(shù)字簽名，進行身份認證，通過對信息進行完整性校驗來實現(xiàn);保障信息系統(tǒng)和信息為授權(quán)者所用，利用密碼進行系統(tǒng)登錄管理，存取授權(quán)管理是有效的辦法;保證電子信息系統(tǒng)的可控性也可以有效地利用密碼和密鑰管理來實施。

1949年Shannon發(fā)表了《保密系統(tǒng)的通信理論》，引起了密碼學的一場革命，從而使密碼真正成為一門科學。密碼學(Crypto-graphy)是通信技術(shù)、計算機技術(shù)和應(yīng)用數(shù)學之間的邊緣學科，數(shù)學和計算機科學是其重要的工具，涉及到數(shù)論、信息論、算法復(fù)雜性理論等學科分支。保密系統(tǒng)的Shannon模型如圖l所示。

70年代中期，在安全保密研究中出現(xiàn)了兩個引人注目的事件:一是D}ffe和Hellman發(fā)表了《密碼學的新方向》，沖破人們長期以來一直沿用的單鑰體制，提出一種嶄新的密碼體制，即公開密碼體制。該體制可使發(fā)信者和收信者之間無須事先交換密鑰就可建立起保密通信。二是美國國家標準局(NBS)于1977年正式公布實施了美國數(shù)據(jù)加密標準(DES)。公開密碼體制的出現(xiàn)是現(xiàn)代密碼學研究的一項重大突破，它的主要優(yōu)點是可以適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)開放性的使用環(huán)境，密鑰管理相對簡單，可以方便、安全地實現(xiàn)數(shù)字簽名和認證。對稱密碼體制下比較著名的算法有IBM公司開發(fā)的DES算法及其各種變形(如Tri討eDES等)、歐洲的IDEA算法、LOKI,RCA,RCS等;公開密碼體制下比較著名的算法有RSA算法、背包密碼,Diffe一Hellman}ElGamal算法等等。與通信安全保密相比，計算機安全保密具有更廣泛的內(nèi)容，涉及計算機硬件、軟件以及所處理數(shù)據(jù)等的安全和保密。除了沿用通信安全保密的理論、方法和技術(shù)外，計算機安全保密有自己獨特的內(nèi)容，并構(gòu)成自己的研究體系。在計算機安全保密研究中，主體(subject)和客體(object)是兩個重要概念，保護客體的安全、限制主體的權(quán)限構(gòu)成了存取控制的主題。信息系統(tǒng)的安全保密相對于通信安全保密和計算機安全保密而言處在一個更高的層次，它涵蓋了通信安全保密和計算機安全保密的所有內(nèi)容，把整個系統(tǒng)的安全保密作為其目標。金融信息系統(tǒng)因其自身高機密性和高風險性的特點，不同于一般的信息系統(tǒng)，而類似于軍事系統(tǒng)，有極高的安全保密需求。

2.2.2訪問控制技術(shù)。限制主體的權(quán)限，防止非授權(quán)主體對客體的越權(quán)訪問是訪問控制的主要內(nèi)容。存取控制的研究內(nèi)容涉及到存取控制模型、存取控制策略、存取控制機制、存取控制的實現(xiàn)等。存取控制是建立在用戶識別的基礎(chǔ)上的，系統(tǒng)通過唯一標識符驗證用戶的合法性.決定是否允許用戶進入系統(tǒng)。認證總是要求用戶提供足夠能證明他身份的特殊信息，這些信息是保密的，可以采用單向加密算法加密后保存在系統(tǒng)中。口令機制是一種簡便易行的認證手段，但比較脆弱。生物技術(shù)是一種比較有前途的方法，如視網(wǎng)膜、指紋等，但限于技術(shù)條件，目前還不能廣泛采用。信息系統(tǒng)中存在大量的主體和客體。主體與客體關(guān)系如何表示，主體對客體的存取權(quán)限如何獲取，是存取控制研究中的兩個基本問題。系統(tǒng)中所有主體與客體之間的相互關(guān)系構(gòu)成存取控制數(shù)據(jù)庫。主體、客體、存取控制數(shù)據(jù)庫、存取控制策略之間的關(guān)系構(gòu)成存取控制基本模型。

存歇控制策略決定存取控制的水平。存取控制策略研究權(quán)限分配原則、方法和約束。等級授權(quán)方式是最常見的權(quán)力分配方式，根據(jù)權(quán)力分配細則，由安全專家根據(jù)一定的制度和規(guī)范制定。

權(quán)力分配原則則涉及一些譽遍適用的存取陀制策略:。.最小授權(quán)策略(leastprivilegepolicy)，即只給主體授予執(zhí)行任務(wù)所必須的最小僅力;b.最小泄露策略(leaseexposurepolicy)，按需知(needtoknow)原則給主體完成任務(wù)所必須知道的那部分保密信息，得到信息的主體要承擔信息保護的責任;;c.多級安全策略(multilevelsecuritypolicy)，將主體和客體都進行分級，除了對主體對客體的訪問權(quán)限進行規(guī)定外，還對主體對客體促使信息的流向加以控制。存取控制模型如圖2所示。

自主訪問控制(DAC)是一種最替扁的訪問控制方式，在自主訪問控制下，用戶可以按自己的意愿對系統(tǒng)參數(shù)進行適當?shù)男薷模詻Q定哪些用戶可以存取其文件。自主訪問控制是安全操作系統(tǒng)需要具有的最基本的訪問控制機制，對于軍事魷金融系統(tǒng)，它的訪問控制能力尚嫌不足。自主訪問控制不能抵御特洛伊木馬、電子欺騙(Spoof),黑客(Hacker)的攻擊。這樣就產(chǎn)生了強制訪問控制(MAC)。

所謂強制訪問控制，就是系統(tǒng)中主體和客體的安全屬性(存即類)是由系統(tǒng)安全管理員按照嚴格的規(guī)則進行分配的，用戶和用戶程序不能修改系統(tǒng)中確定的安全屬性，就是客體的所有者也不能修改。強制訪問控制增強了系統(tǒng)的安全性。金融信息系統(tǒng)是一個網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，為了保證其安全性，有必要提供一種網(wǎng)絡(luò)訪問控制手段。防火墻技術(shù)就是一種用于加強網(wǎng)絡(luò)間的訪問控制，防止外部用戶非法使用內(nèi)部網(wǎng)的資源，保護內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的資源不被破壞，避免內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的敏感數(shù)據(jù)被竊取的系統(tǒng)，它能增強機構(gòu)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的安全性。防火墻實際上是一種訪問控制規(guī)則，它無法完全保護系統(tǒng)免受來自外部網(wǎng)絡(luò)的攻擊，另外，它對來自系統(tǒng)內(nèi)部的攻擊無能為力。

VPN(虛擬專用網(wǎng))是一種為處于不同地點的兩個分公司網(wǎng)絡(luò)通過不安全的公共網(wǎng)絡(luò)Inteme:建立可靠連接的技術(shù)。VPN所用的隧道技術(shù)就是用某種協(xié)議(如PPTP,IPsec等)建立雙方通信隧道，將內(nèi)部網(wǎng)所用協(xié)議和數(shù)據(jù)封裝在IP包中，對隧道中傳送的包進行加密/解密。VPN能從很大程度上解決網(wǎng)絡(luò)面臨不安全因素的威脅，作為遠程用戶利用公用網(wǎng)絡(luò)接入公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的較簡單的一種接入技術(shù)，現(xiàn)在正越來越體現(xiàn)出其價值。

2.2.3漏洞掃描和入浸檢測技術(shù)。漏洞掃描與網(wǎng)絡(luò)安全評佑緊密相關(guān)，其主要目的是先于入浸者發(fā)現(xiàn)安全漏洞并及時彌補，從而進行安全防護，是一種‘事前’(攻擊發(fā)生前)防護手段。由于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境比較復(fù)雜，一般利用工具來進行漏洞檢查，針對網(wǎng)絡(luò)層、操作系統(tǒng)層、數(shù)據(jù)庫層、應(yīng)用系統(tǒng)層多個層面上進行。因為網(wǎng)絡(luò)是動態(tài)變化的，所以漏洞掃描與評沽應(yīng)該定期執(zhí)行;入侵檢測則是對網(wǎng)絡(luò)活動和系統(tǒng)事件進行實時監(jiān)控，檢查是否有來自網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部和外部的入浸。入浸檢測強調(diào)時間連續(xù)性，是一種事中.防護手段。網(wǎng)絡(luò)是動態(tài)變化的，所以應(yīng)該不斷跟蹤分析黑客行為和手法，研究網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)的安全漏洞，提高漏洞掃描水平和入浸位測水平。

2.2.4響應(yīng)和恢復(fù)技術(shù)。任何一個信息系統(tǒng)無論采取了多么先進、復(fù)雜的安全技術(shù)，也不可能保證系統(tǒng)是絕對安全的，響應(yīng)和恢復(fù)技術(shù)就是在系統(tǒng)遭到入侵或破壞的時候，如何把損失降到最低程度，并在最短的時間內(nèi)將系統(tǒng)恢復(fù)正常。響應(yīng)和恢復(fù)技術(shù)是一種‘事后’防護手段。

2.2.5審計技術(shù)。審計類似機上的“黑匣子.，利用系統(tǒng)運行日志，對系統(tǒng)進行事故原因查詢、定位，為事故發(fā)生后的處理提供詳細可靠的依據(jù)戴支持，是一種‘事后’的補充防護手段。

2.2.6病毒防治技術(shù)。病毒防治技術(shù)是研究在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，如何及時識別、發(fā)現(xiàn)病毒，如何強化系統(tǒng)對病毒的免疫能力，以及如何消滅病毒，減輕戴完全消除病毒對系統(tǒng)的危害。

2.3安全模型金融信息系統(tǒng)的安全是一個系統(tǒng)工程，不僅與信息系統(tǒng)的安全技術(shù)有關(guān)，同時也與國家的法律與法規(guī)、金融行業(yè)的管理及其制度建設(shè)幽切相關(guān)。安全技術(shù)在金融信息系統(tǒng)安全中起著重要的作用，但決不能過分依賴信息安全技術(shù)，安全技術(shù)只是信息系統(tǒng)安全的基礎(chǔ)，安全管理則是金融信息系統(tǒng)安全的關(guān)鍵。

在研究信息系統(tǒng)安全的過程中，人們建立了不同的信息系統(tǒng)安全模型。其中，P2DR充分考慮了信息系統(tǒng)隨時間而不斷改變的動態(tài)性，建立在基于時間的安全理論之上，并且體現(xiàn)了閉環(huán)控制的思想，是具有代表性的信息系統(tǒng)安全模型(如圖3所示)。

P2DR是Policy(安全策略)、Protection(防護)、Detection(檢測)和Response晌應(yīng))的縮寫。安全策略是P2DR安全模型的核心，所有的防護、檢測、晌應(yīng)都是依據(jù)安全策略實施的。保護通常是通過采用一些傳統(tǒng)的靜態(tài)安全技術(shù)及方法來實現(xiàn)的，主要有防火墻、加密、認證等方法。在P2DR模型，檢測是非常重要的一個環(huán)節(jié)，檢測是動態(tài)晌應(yīng)和加強防護的依據(jù)，它也是強制落實安全策略的有力工具，通過不斷地檢測和監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，來發(fā)現(xiàn)新的威脅和弱點，通過循環(huán)反饋及時做出有效的晌應(yīng)。緊急晌應(yīng)在安全系統(tǒng)中占有最重要的地位，是解決安全潛在性最有效的辦法。從某種意義上講，安全問題就是要解決緊急晌應(yīng)和異常處理問題。要解決好緊急晌應(yīng)問題，就要制汀好緊急晌應(yīng)的方案，做好緊急晌應(yīng)方案中的一切準備工作。

P2DR模型有自己的理論體系，有數(shù)學模型作為其論述基礎(chǔ)—基于時間的安全理論。該理論認為，信息安全相關(guān)的所有活動都要消耗時間，因此可以用時間來衡里一個體系的安全性和安全能力。P2DR模型可以用一些典型的數(shù)學公式來表達安全的要求:

公式1:Pt>Dt+Rt

Pt代表系統(tǒng)的防護時間，續(xù)者理解為在安全措施保護下，黑客(入浸者)攻擊目標所花費的時間;Dt代表從入浸者開始發(fā)動入浸開始，系統(tǒng)能夠檢測到入浸行為所花費的時間;Rt代表從發(fā)現(xiàn)入浸行為開始，系統(tǒng)能夠做出足夠的響應(yīng)，將系統(tǒng)調(diào)整到正常狀態(tài)的時間;那么，如果上述數(shù)學公式滿足—防護時間大于檢測時間加上響應(yīng)時間，也就是在入浸者危害安全目標之前就能夠被檢測到并及時處理。

公式2:Et=Dt+Rt，如果Pt=0

公式2的前提是假設(shè)防護時間為0。這種假設(shè)對WebServer這樣的系統(tǒng)可以成立。Dt代表從入浸者破壞了安全目標系統(tǒng)開始，系統(tǒng)能夠檢測到破壞行為所花費的時間。Rt代表從發(fā)現(xiàn)遭到破壞開始，系統(tǒng)能夠做出足夠的晌應(yīng)，將系統(tǒng)調(diào)整到正常狀態(tài)的時間。那么，Dt與Rt的和就是該安全目標系統(tǒng)的暴露時間Et針對于需要保護的安全目標，如果Et越小系統(tǒng)就越安全。

通過上面兩個公式的描述，實際上給出了安全一個全新的定義:‘及時的檢測和晌應(yīng)就是安全，“及時的檢測和恢復(fù)就是安全.P2DR模型闡述了這樣一個結(jié)論:安全的目標實際上就是盡可能地增大保護時間，盡量減少檢測時間和晌應(yīng)時間。

篇2

一、我國外貿(mào)出口現(xiàn)狀

(一)我國外貿(mào)依存度高。外貿(mào)依存度,也叫對外貿(mào)易系數(shù)或貿(mào)易密度,最普遍的計算方法是進出口總額/GDP,它是衡量一個經(jīng)濟體對外開放程度大小的指標之一。商務(wù)部鐘山指出,當一國從封閉經(jīng)濟走向開放經(jīng)濟時,外貿(mào)依存度則會提高。一般說來,外貿(mào)依存度越高,意味著參與國際競爭和國際分工的能力越強,外貿(mào)依存度越低,意味著參與國際競爭和國際分工的能力越弱。改革開放30多年來,我國外貿(mào)進出口迅速增長,高于同期GDP增速。1978～2008年我國外貿(mào)年平均增速比GDP年平均增速高8.15個百分點。1980～2008年世界平均外貿(mào)依存度由34.87%提高到53.3%,我國外貿(mào)依存度也從12.5%提高到57.3%。

2001～2008年我國外貿(mào)年均增速比世界貿(mào)易年均增速高11.1個百分點,外貿(mào)依存度相應(yīng)上升了20.7個百分點。我國的外貿(mào)依存度在2009年有所下降,這是由于金融危機對于中下層消費者的影響較大,對我國的商品出口影響較大,我國進出口總額比上年下降了13.9%。(表1)

(二)貿(mào)易保護主義復(fù)蘇。全球性金融危機的蔓延,使美國、歐盟、日本等經(jīng)濟體為了刺激本國經(jīng)濟,開始實行貿(mào)易保護。據(jù)WTO秘書處數(shù)據(jù)顯示,2008年全球新發(fā)起反傾銷調(diào)查208起、反補貼調(diào)查14起,2008年全球新發(fā)起反傾銷、反補貼調(diào)查數(shù)量分別增長28%和27%,我國分別遭遇73起和10起,占總數(shù)的35%和71%。我國已連續(xù)14年成為遭遇反傾銷調(diào)查最多的成員,連續(xù)3年成為遭遇反補貼調(diào)查最多的成員。

美國對我國實施了嚴厲的貿(mào)易限制措施,如2009年9月11日的輪胎特保案,10月7日的無縫鋼管雙反調(diào)查,10月27日對我國鋼產(chǎn)品實施懲罰性關(guān)稅,11月3日對我國金屬絲網(wǎng)托盤實施懲罰性關(guān)稅,11月5日對我國油井管征反傾銷關(guān)稅,11月6日對我國銅版紙等征雙反關(guān)稅,12月30日批準對我國鋼管征高額關(guān)稅,2010年2月6日決定對我國大陸產(chǎn)禮物盒和包裝絲帶征高額反傾銷稅。2010年7月美國國際貿(mào)易委員會發(fā)起的“337”調(diào)查中,有5起涉及在華企業(yè),占案件總數(shù)的55.6%。歐盟不僅使用“雙反”大棒,同時開始嘗試將多種貿(mào)易措施疊加使用,采用更加嚴厲的手段扼制或阻止他國產(chǎn)業(yè)對當?shù)厥袌龅恼碱I(lǐng),如近期歐盟對我國出口的“無線數(shù)據(jù)卡”擬采用反傾銷、反補貼及一般保障措施并用的保護手段。日本經(jīng)產(chǎn)省的消息顯示,日本放寬了申請反傾銷調(diào)查的條件,同時對反傾銷調(diào)查作出肯定性裁定的幾率已上升到70%～80%,并擬效仿美國在政府部門設(shè)立專門窗口接待企業(yè)的調(diào)查申請。從以上數(shù)據(jù)可以看出,我國外貿(mào)出口的形勢不容樂觀,我國作為最先走出世界金融危機的國家,正在成為全球貿(mào)易保護主義的眾矢之的。

(三)出口產(chǎn)品附加值低。我國相當一部分的出口企業(yè)只是一些國際大企業(yè)的加工廠、組裝廠,在生產(chǎn)過程中,沒有形成自己的核心競爭力,在產(chǎn)品出口中,更多的是憑借低價來獲取訂單,生產(chǎn)的產(chǎn)品附加值很低。金融危機到來以后,國外的采購人員開始尋找價格更低的產(chǎn)品,一旦發(fā)現(xiàn),就會縮減訂單,極大地影響了我國產(chǎn)品的出口。同時,在我國出口的產(chǎn)品中,自有品牌比例很低。根據(jù)商務(wù)部統(tǒng)計,2008年我國所有出口產(chǎn)品中擁有自主品牌的企業(yè)不足20%,自主品牌的產(chǎn)品甚至還不足10%。自有品牌的缺乏和品牌建設(shè)的不足也是我國出口商品附加值低的一個重要原因。

二、我國外貿(mào)出口對策

(一)提高產(chǎn)品附加值,開拓新興市場。美國財政部駐中國經(jīng)濟與金融特使杜大偉指出,中國應(yīng)該讓自己的產(chǎn)業(yè)鏈進行升級,這樣才能使美國今后從中國進口更多的經(jīng)過精密制造的產(chǎn)品。因此,對于我國企業(yè)來說,要想改變現(xiàn)階段面臨的出口不利情況,要在企業(yè)經(jīng)營管理中加強產(chǎn)品的技術(shù)升級,進行產(chǎn)品創(chuàng)新,同時利用金融危機帶來的特殊時機,打造企業(yè)的自有品牌,進行適當?shù)钠放茽I銷,提高產(chǎn)品的附加值。對于我國出口企業(yè)來講,在進行技術(shù)改造的過程中,可以適當引進外資,通過和外資企業(yè)的合作,學習外資企業(yè)在質(zhì)量管理和品牌運作上的經(jīng)驗,同時實現(xiàn)出口企業(yè)的技術(shù)升級。同時,我國出口企業(yè)還應(yīng)積極開拓新興市場,出口企業(yè)可以通過參加一些國際性的展會和博覽會來推銷本企業(yè)的產(chǎn)品,同時充分利用電子商務(wù)開拓網(wǎng)絡(luò)銷售渠道,根據(jù)金融危機對各國的影響來調(diào)整出口格局,實施市場多元化戰(zhàn)略,逐步降低對單一市場的依賴程度,減少企業(yè)的經(jīng)營風險。

(二)積極應(yīng)訴雙反,提高企業(yè)應(yīng)訴能力。在全球性金融危機后期,為了防止出口轉(zhuǎn)移對本國市場的影響,當一國針對某項產(chǎn)品采取貿(mào)易措施之時,其他國家的“聯(lián)動”反應(yīng)正在變得越來越迅速而頻繁,典型案例發(fā)生在2009年輪胎案、鋼鐵案及今年的鋁材案等。當我國某一產(chǎn)業(yè)出口受到一國制裁,很可能面臨全球出口市場的貿(mào)易保護打擊,出口企業(yè)事先的全球聯(lián)動應(yīng)對戰(zhàn)略已顯得越來越重要。同時,我國企業(yè)要充分利用WTO的爭端解決機制,爭取在WTO框架下解決雙方的貿(mào)易爭端,對于違反WTO規(guī)則損害我國外貿(mào)利益的成員國可以采取“反向報復(fù)”,即停止履行對該成員方在WTO項下的義務(wù)來迫使對方履行WTO裁決。

美國國際貿(mào)易委員會(ITC)8月15日就中國非公路輪胎反傾銷反補貼案肯定性損害終裁公告,裁定中方輸美涉案產(chǎn)品對美國內(nèi)產(chǎn)業(yè)構(gòu)成實質(zhì)損害。在政府支持及行業(yè)協(xié)會、企業(yè)的共同努力下,此案獲得了比較低的傾銷稅率,補貼稅率未出現(xiàn)兩位數(shù)的懲罰性高關(guān)稅。從這個案子可以看到,只要涉及的企業(yè)能積極應(yīng)訴,在統(tǒng)一的組織下還是可以在面對雙反調(diào)查時獲得比較好的結(jié)果。面對貿(mào)易保護主義的盛行,出口企業(yè)在平時要注意規(guī)范企業(yè)的財務(wù)制度,完善財務(wù)信息,為以后的應(yīng)訴做好準備。出口企業(yè)一旦面臨雙反調(diào)查,要積極應(yīng)訴,尋找專業(yè)律師,同時與國外律師事務(wù)所建立合作,在決定應(yīng)訴后全力以赴,對于人力、物力、財力的耗費要做好準備,最好與同行業(yè)的企業(yè)進行抱團應(yīng)訴,降低應(yīng)訴成本。

(三)慎重對待人民幣升值。美國眾議院在2010年9月29日通過《匯率改革促進公平貿(mào)易法案》,該法案旨在對所謂低估本幣匯率的國家征收特別關(guān)稅,主要是針對中國的人民幣匯率問題。雖然法案要最終生效還需參議院通過,并送交奧巴馬簽署,但這從一個側(cè)面反映出人民幣面臨的升值壓力,在今年上半年進行的人民幣匯率壓力測試表明,對于出口企業(yè)人民幣升值3%,出口企業(yè)利潤將下降30%～50%,因此對于國際上對人民幣升值的壓力,我國政府應(yīng)根據(jù)我國經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀采取相應(yīng)的匯率政策,為我國出口企業(yè)創(chuàng)造一個良好的外部政策環(huán)境。

篇3

在黑客行為商業(yè)化日趨明顯的今天，金融行業(yè)由于其信息內(nèi)容的敏感性，自然而然地成為黑客的攻擊目標。從目前來看，金融信息網(wǎng)絡(luò)受到的攻擊主要來自以下途徑：

1，非授權(quán)訪問。目前。大量基于網(wǎng)絡(luò)的金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品(如增值業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)、網(wǎng)上支付等)的推廣，需要廣泛的網(wǎng)絡(luò)支持才能實現(xiàn)，這必然要求金融業(yè)務(wù)部門能夠提供多樣化的對外互聯(lián)接口。因此金融企業(yè)信息對外開放的程度會加深，受到攻擊的途徑也就更加多樣和復(fù)雜。很多黑客利用系統(tǒng)漏洞或者網(wǎng)絡(luò)安全策略的缺陷非法侵入金融企業(yè)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部，竊取大量的敏感信息、篡改系統(tǒng)數(shù)據(jù)或用戶資料、泄露敏感信息，給金融企業(yè)造成經(jīng)濟損失和信譽損失。

2，非法竊取賬戶等機密信息。用戶賬戶密碼信息的失竊事件時有發(fā)生，盜竊用戶賬戶也是大多數(shù)普通攻擊者的目的。攻擊者往往采用搭線、嗅探工具等方式竊取用戶的數(shù)據(jù)，并在需要的情況下解密用戶的敏感信息，或者通過木馬之類的手段對用戶的信息進行截取并發(fā)送給攻擊者。

3，內(nèi)部破壞。據(jù)統(tǒng)計，在所有網(wǎng)絡(luò)攻擊事件中，來自網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部的攻擊占總量的80％。對于金融業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)來說，盡管由于其承擔任務(wù)的特殊性，從管理上會盡最大可能避免此類事件的發(fā)生，但對于熟悉金融業(yè)務(wù)和計算機技術(shù)的人而言，仍然有可能利用其掌握的知識篡改系統(tǒng)數(shù)據(jù)、泄露信息。

4，病毒侵擾。日趨擴大的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境為病毒的大量傳播提供了條件，網(wǎng)絡(luò)病毒已經(jīng)給人類生活帶來了廣泛的影響。隨著國內(nèi)多種操作系統(tǒng)的普及，除了Windows平臺的病毒外，針對其他操作系統(tǒng)平臺的病毒也逐漸增多，對于廣泛使用UNIX的銀行等金融部門來說，更是越來越容易受到病毒的侵擾。更何況很多金融部門的計算機本身就是使用Windows，一旦中毒會影響到通訊子網(wǎng)的運行，甚至會導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)及其承擔業(yè)務(wù)的癱瘓。

5，拒絕服務(wù)。拒絕服務(wù)簡稱DOS(DENIALOFSERVICE)攻擊，目前常用的是分布式拒絕服務(wù)DDOS。由于這種攻擊并不是利用系統(tǒng)漏洞，而是直接使用SYNFLOODING方式，是一種簡單而有效的攻擊方式，故非常難以防范。拒絕服務(wù)攻擊發(fā)生時會導(dǎo)致被攻擊主機無法提供正常的服務(wù)，比如網(wǎng)上銀行、電子支付等，由于其服務(wù)器是在互聯(lián)網(wǎng)條件下訪問，其受到拒絕服務(wù)攻擊的可能性相當大。一旦受到攻擊或由于安全策略等其他問題而出現(xiàn)無法提供正常服務(wù)的情況，不但會造成經(jīng)濟損失，更會給企業(yè)帶來信譽上的損害。

二、金融網(wǎng)絡(luò)安全風險根源及共性分析

如前所述，雖然金融網(wǎng)絡(luò)信息安全風險既有可能來自網(wǎng)絡(luò)外部也有可能來自網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部。但究其原因，導(dǎo)致安全風險的根源不外乎兩種：技術(shù)漏洞和管理漏洞。金融信息安全面臨風險的原因主要有以下幾個方面：

1，互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的改變。利用互聯(lián)網(wǎng)開展金融業(yè)務(wù)極大推動了金融業(yè)的發(fā)展，也給普通用戶辦理金融業(yè)務(wù)帶來了便利，但由于金融網(wǎng)絡(luò)和普通用戶接入互聯(lián)網(wǎng)使用了相同的TCP／IP協(xié)議，在此基礎(chǔ)之上建立起來的金融服務(wù)和用戶的關(guān)系與實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化之前有很大的不同。由于服務(wù)商和客戶的網(wǎng)絡(luò)基于相同的TCP／IP協(xié)議，從網(wǎng)絡(luò)技術(shù)角度上看，用戶獲得了以往任何形式下都不具備的和服務(wù)商幾乎相同的“話語權(quán)”。因此，不法分子假冒銀行實施詐騙的可能性大大增加，很多對網(wǎng)絡(luò)不熟悉或者粗心大意的用戶為此遭受了經(jīng)濟損失。另外，用戶連人互聯(lián)網(wǎng)的成本降低使得使用網(wǎng)上金融業(yè)務(wù)的用戶數(shù)不斷增加，黑客利用技術(shù)手段竊取用戶銀行賬號、密碼的可能性隨之提高，木馬、間諜軟件都是比較常見的方式。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的改善和上網(wǎng)用戶的增多，也為某些針對服務(wù)器的攻擊提供了便利條件。若黑客計劃針對某金融服務(wù)器展開DDOs攻擊，黑客找到能夠長時間開機且擁有良好帶寬條件“受控電腦”的難度也在迅速下降，這就為其攻擊提供了極為便利的條件。并且，黑客在實施攻擊行為時往往會采用多級“跳板”的方式，即不直接使用自己的計算機攻擊目標主機，而是先攻陷幾臺中間計算機并以它們?yōu)樘暹M行攻擊，這極大地增加了網(wǎng)上取證和追查的難度。也使很多網(wǎng)上金融犯罪人員存有僥幸心理。

2，國內(nèi)軟件平臺環(huán)境較為單一。目前很多新的金融產(chǎn)品是基于互聯(lián)網(wǎng)支持的，采用最多的方式就是WEB方式，從用戶使用的便利性角度來看，采用WEB方式由于不需要特定的軟件環(huán)境，只要擁有一臺能上網(wǎng)的計算機即可實現(xiàn)對金融網(wǎng)站的訪問。但這種模式在信息安全上存在很大的隱患。以最常見的網(wǎng)上銀行為例，目前各個銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)對非IE瀏覽器的支持大都做得不好，用戶只有在Windows平臺下使用IE系列瀏覽器對網(wǎng)上銀行進行訪問。造成這種情況的原因主要是由于國內(nèi)的計算機用戶普遍采用微軟的windows操作系統(tǒng)，網(wǎng)上銀行的開發(fā)必然需要考慮到這種實際情況。一些用戶嘗試使用其他平臺如LINUX訪問網(wǎng)絡(luò)銀行，但發(fā)現(xiàn)由于網(wǎng)絡(luò)銀行大多采用了微軟的ACTIVEX技術(shù)，導(dǎo)致非IE瀏覽器無法正常訪問，即使能夠訪問也需要很復(fù)雜的操作，這種操作甚至是代碼級別的，普通用戶只能望而卻步，從而退回到windows平臺，這就使得網(wǎng)絡(luò)銀行應(yīng)用客戶端的單一Windows平臺狀況更加明顯。由于Windows操作系統(tǒng)平臺在國內(nèi)擁有最廣泛的用戶群，因此目前絕大多數(shù)黑客軟件和病毒等對安全構(gòu)成威脅的程序都是針對它的，這就使用戶個人信息由于木馬或間諜軟件的原因而泄露的可能性大大增加，進而增加了用戶資金損失的可能性。

三、提高金融信息服務(wù)安全的對策

(一)加強金融企業(yè)網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的研發(fā)及其管理工作

這里所指的研發(fā)并不僅僅指業(yè)務(wù)產(chǎn)品的開發(fā)，更重要的開發(fā)內(nèi)容是承載金融業(yè)務(wù)專有通訊協(xié)議的開發(fā)。由于TCP／LP協(xié)議是目前互聯(lián)網(wǎng)的事實標準，網(wǎng)絡(luò)化的金融業(yè)務(wù)也必然要基于此協(xié)議，但這并不意味著網(wǎng)絡(luò)化金融產(chǎn)品開發(fā)工作只能圍繞著業(yè)務(wù)需求。以網(wǎng)上銀行為例，目前采用的軟件運行模式主要是B／S模式，即采用WEB技術(shù)服務(wù)，用戶通過IE瀏覽器訪問服務(wù)器上的相關(guān)服務(wù)。這樣做的好處是用戶只要能夠上網(wǎng)就能夠訪問網(wǎng)上金融業(yè)務(wù)，并且操作也非常簡單。由于此種模式從根本上是基于開放HTTP協(xié)議的，在安全方面必須通過插件等技術(shù)形式的支持才能實現(xiàn)。目前盡管很多網(wǎng)上金融服務(wù)提供了安全插件，但大都僅僅針對IE瀏覽器提供支持，采用其他核心技術(shù)的瀏覽器訪問時會由于插件問題導(dǎo)致業(yè)務(wù)不能正常操作。因此，加強對非IE瀏覽器的支持是提高網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)安全性的一種快速有效的手段。可以讓用戶在客戶端上有更多的選擇余地，盡量降低由于操作系統(tǒng)平臺單一所帶來的病毒、木馬等問題。

從筆者的經(jīng)驗來看，采用專用協(xié)議和專用軟件服務(wù)是一種有效的方法，專用協(xié)議由于其不具備開放性，因而更安全。

(二)加強網(wǎng)上信息系統(tǒng)管理

目前我國已經(jīng)制定出很多相關(guān)的法律法規(guī)，各個金融企業(yè)也有相關(guān)的管理制度。這些制度能否嚴格執(zhí)行對于企業(yè)的信息安全關(guān)系重大。我國在信息安全技術(shù)方面和發(fā)達國家仍然有不小的差距，從很多金融信息安全案件來看，安全制度實施不嚴密占案件總體數(shù)量的很大比例。

(三)科學規(guī)劃業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)功能和區(qū)域

信息安全區(qū)域規(guī)劃是近幾年來網(wǎng)絡(luò)安全領(lǐng)域出現(xiàn)的一個新名詞，目前尚沒有業(yè)內(nèi)公認的嚴格定義。筆者認為，信息安全區(qū)域規(guī)劃就是根據(jù)網(wǎng)絡(luò)的業(yè)務(wù)功能、數(shù)據(jù)流動狀況以及企業(yè)對不同類別數(shù)據(jù)不同的安全需求，規(guī)劃網(wǎng)絡(luò)的拓撲結(jié)構(gòu)并對關(guān)鍵數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)發(fā)節(jié)點采用的安全技術(shù)進行選擇。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃方面的缺陷在此稱為結(jié)構(gòu)性缺陷。結(jié)構(gòu)性缺陷會導(dǎo)致信息安全實現(xiàn)的難度和成本增加，在某些情況下甚至會造成不可彌補的損失。比如，需要相互保密的數(shù)據(jù)流出現(xiàn)在相同的TRUNK鏈路上，這種情況就是由于網(wǎng)絡(luò)拓撲結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致的。盡管從IEEE802，1Q協(xié)議規(guī)定上看，兩種數(shù)據(jù)流在邏輯上是隔絕的，但它們通過了公用的鏈路，因此這種網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)對于數(shù)據(jù)的安全性和傳輸效率都是非常不利的。

在金融企業(yè)中，目前比較適用的規(guī)劃方法就是根據(jù)業(yè)務(wù)類型及數(shù)據(jù)保密分級進行數(shù)據(jù)區(qū)域規(guī)劃。網(wǎng)絡(luò)安全區(qū)域得以規(guī)劃并實施后，不同等級的數(shù)據(jù)可以在很大程度上被隔離，并且不同區(qū)域之間可以設(shè)置網(wǎng)閘對訪問進行限制和認證，不但能夠增強抵御外部攻擊的能力，還能夠在很大程度上增強內(nèi)部攻擊的難度，極大地提高系統(tǒng)的整體安全性。

(四)合理使用并開發(fā)網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)

1，合理使用加密技術(shù)和VPN技術(shù)，探索除WEB以外的其他形式的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)途徑，特別是采用專用客戶端并開發(fā)專用通訊協(xié)議和安全用戶界面也是提高系統(tǒng)安全性能的可行途徑。

篇4

根據(jù)企業(yè)會計準則金融工具確認與計量對衍生工具的定義,衍生工具是指具有下列特征的金融工具或其他合同:一是其價值隨特定利率、金融工具價格、商品價格、匯率、價格指數(shù)、費率指數(shù)、信用等級、信用指數(shù)或其他類似變量的變動而變動,變量為非金融變量的,該變量與合同的任一方不存在特定關(guān)系。二是不要求初始凈投資,或與對市場情況變化有類似反應(yīng)的其他類型合同相比,要求很少的初始凈投資。三是在未來某一日期結(jié)算。

根據(jù)衍生金融工具的定義,總結(jié)其本質(zhì)主要有如下幾個方面:一是衍生金融工具是從基礎(chǔ)金融工具衍生出來的,基礎(chǔ)金融工具主要包括貨幣、外幣、債券、商業(yè)票據(jù)、股票等。二是衍生金融工具在形式上都是遠期經(jīng)濟合同,是在現(xiàn)實對基礎(chǔ)金融工具未來可能產(chǎn)生的結(jié)果進行交易,交易是盈是虧只能在未來的某一特定時刻才能確定。三是衍生金融工具的價格隨其標的物的變動而變動。四是衍生金融工具的簽約目的主要有套期保值和投機套利。五是衍生金融工具的名義金額通常就是合同的結(jié)算價格。其在簽約時一般不要求凈投資,如遠期外匯合約,或只要求很少的凈投資,如期權(quán)合同在簽約時要交納期權(quán)費。六是衍生金融工具的持有者可以選擇在未來某一日期結(jié)算交割,而且可以采用凈額交割的方式進行結(jié)算。

衍生金融工具不同于傳統(tǒng)的金融工具,其本質(zhì)體現(xiàn)了其獨特性:一是契約性和未來性。衍生金融工具是以金融工具為對象的經(jīng)濟合同,其實質(zhì)是一種契約,這種契約的標的物交易時間、交易條件等一旦確定,雙方的權(quán)利和義務(wù)便基本確定,并且該合約一般在未來履約。二是杠桿性與風險性。投資者只需動用少量資金即可進行數(shù)額巨大的交易,以小博大,具有杠桿性,但同時也使衍生金融工具收益和風險成倍數(shù)擴大,如果操作得當,可以最大限度地降低風險,如果操作不當,則會蒙受巨大損失,甚至會造成國際金融市場的劇烈動蕩。三是靈活性和復(fù)雜性。隨著衍生金融工具的迅速發(fā)展,衍生金融工具在設(shè)計和創(chuàng)新上具有很強的靈活性,既可以根據(jù)客戶需要,在時間、金額、杠桿比率、價格、風險級別等方面為其度身定造,還可以將各種衍生工具進行組合,而且包含較多的技術(shù)含量使得衍生金融工具紛繁復(fù)雜。四是衍生性和創(chuàng)新性。衍生金融工具一般以一個或幾個基本金融工具作為標的,并處于不斷的發(fā)展創(chuàng)新之中。

二、衍生金融工具對傳統(tǒng)會計理論的沖擊

1、對會計要素定義的影響

傳統(tǒng)資產(chǎn)和負債的定義要求是由過去的交易或事項形成,而衍生金融工具面對的是未來的合約,其結(jié)算在未來的日期進行,從簽約期到結(jié)算期,其權(quán)利義務(wù)風險與報酬不但沒有完全轉(zhuǎn)移,甚至有相互轉(zhuǎn)化的可能性,很難確定衍生金融工具到底最終表現(xiàn)為資產(chǎn)還是負債。

2、對會計確認的影響

在會計確認環(huán)節(jié)上,傳統(tǒng)會計理論的核心觀念為權(quán)責發(fā)生制,同時要求被確認的項目要具有可定義性、可計量性、相關(guān)性和可靠性,權(quán)責發(fā)生制的會計確認標準是以過去發(fā)生的事項為基礎(chǔ),對未來發(fā)生的事項則不予確認,而衍生金融工具的發(fā)生都預(yù)示著將來一系列的財務(wù)變動,雖然在簽訂合約時確立了雙方的權(quán)利和義務(wù),但并未實際發(fā)生交易,因此,按照權(quán)責發(fā)生制,傳統(tǒng)會計不能反映未來發(fā)生的活動,也就不能及時提示衍生金融工具的價格變動情況,使得信息的使用者無法分析企業(yè)操作衍生金融工具的效益,掩蓋了其潛在的風險。

3、對會計計量的影響

會計計量歷來是財務(wù)會計的一個核心問題,會計計量必須盡可能客觀、公允地反映被計量對象的價值,以提供決策有用的信息。傳統(tǒng)會計計量原則是歷史成本原則,對一項交易或事項引起資產(chǎn)、負債等要素各具體項目變化,均以其發(fā)生時原始成本計量,而且這一歷史成本一旦形成,就將維持其計量屬性,直到相應(yīng)的資產(chǎn)已耗用或銷售,或負債已償清為止。由于歷史成本具有可核性優(yōu)點,真實可靠,能較好地體現(xiàn)成本流轉(zhuǎn)假設(shè),長期以來其地位不可動搖。對衍生金融工具而言,其本質(zhì)是一種高風險的避險工具,其合約標的物都是市價十分活躍的金融商品,它們的價格變化都直接或間接的決定了合約的價值在不斷變化。若此時仍以歷史成本計價,則不能準確反映出衍生金融工具的實際價值及損益,而且若將歷史成本維持到衍生金融工具的權(quán)利和義務(wù)的履行并解除、金融資產(chǎn)或金融負債被終止確認,那么在持有衍生金融工具的過程中,會計信息的使用者就無法從會計報表中取得充分信息,也就無法準確掌握會計主體此時可能承擔的權(quán)利和義務(wù)、風險和收益。衍生金融工具作為一種高風險的避險工具,有很大的不確定性,多數(shù)衍生金融工具是人們對未來利率、匯率等因素的發(fā)展變化所做的主觀預(yù)期,其發(fā)展結(jié)果可能是利得,也可能是損失。對于這種不確定性,應(yīng)采用何種計量模式進行計量、如何計量,影響衍生金融工具的確認入賬,也影響著衍生金融工具在會計報表中的信息披露。傳統(tǒng)財務(wù)會計依據(jù)的歷史成本計量模式已不適用于衍生金融工具的計量,因此必須尋求歷史成本以外的計量屬性。

三、完善衍生金融工具會計處理的建議

我國要在健全市場經(jīng)濟的過程中發(fā)展衍生金融工具市場,就必須依靠會計這個信息服務(wù)系統(tǒng),發(fā)揮其監(jiān)督職能。傳統(tǒng)會計模式難以勝任此項工作,完善衍生金融工具會計處理顯得十分必要。本文認為應(yīng)從以下幾個方面入手:

1、健全我國金融工具會計標準的基本原則

一方面,衍生金融工具會計須符合國際會計準則的基本精神,這主要包括公允價值計量和套期會計,這兩個方面正是會計對衍生金融工具價值變動快、與基礎(chǔ)金融工具密切聯(lián)系的本質(zhì)特點的重要反映,也是衍生金融工具會計根據(jù)衍生金融交易的本質(zhì)特點對傳統(tǒng)會計的主要突破和創(chuàng)新。另一方面,應(yīng)與我國企業(yè)風險管理水平相適應(yīng)。從我國目前來看,盡管對衍生金融工具的需求有快速擴展的趨勢,但國內(nèi)目前尚無法形成人民幣衍生產(chǎn)品市場,企業(yè)的風險管理意識技術(shù)水平等還不能達到有關(guān)衍生金融工具會計的要求,所以制定有關(guān)衍生金融工具會計的制度措施時必須與我國企業(yè)的風險管理水平相適應(yīng)。

2、制定統(tǒng)一的衍生金融業(yè)務(wù)會計核算科目

目前,國內(nèi)商業(yè)銀行衍生金融業(yè)務(wù)的會計核算思路不同,做法各異,影響了不同商業(yè)銀行會計信息的可比性,應(yīng)盡快制定統(tǒng)一的衍生金融工具會計科目及核算辦法,為推動全面實施衍生金融工具會計準則奠定基礎(chǔ),而且,國內(nèi)會計人員已經(jīng)習慣了統(tǒng)一規(guī)范的會計科目模式,若缺少統(tǒng)一會計科目,將嚴重影響衍生金融業(yè)務(wù)核算制度的執(zhí)行效果。如可以在表內(nèi)增設(shè)“應(yīng)付金融負債”、“衍生金融工具”科目等。

3、加強對衍生金融工具會計核算的監(jiān)督檢查

衍生金融工具本身具有杠桿性強、波動性大的特點,對商業(yè)銀行利潤等財務(wù)指標的影響極大,并存在商業(yè)銀行操縱的可能性,必須加強對衍生金融工具會計核算的檢查監(jiān)督,針對發(fā)現(xiàn)的問題,及時完善衍生金融業(yè)務(wù)的會計核算制度,即銀監(jiān)會對商業(yè)銀行的衍生金融工具從合約簽訂日開始到終止,進行有效監(jiān)督,檢查其是否使用合理合法的核算方法,并要求其進行披露。

4、加強財政部門與監(jiān)管部門的合作與協(xié)調(diào)

我國在規(guī)范衍生金融工具過程中,應(yīng)加強財政部門與監(jiān)管當局的合作,盡可能避免制度層面上的差異,從市場經(jīng)濟的實際情況作為切入點,公正的制定政策,監(jiān)管部門按照政策進行監(jiān)督,達到和諧行政的局面,促進中國市場的完善和經(jīng)濟的發(fā)展。

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[3]吳群.衍生金融工具及其會計思考.會計研究,1997;10

篇5

（一）消滅信息孤島，實現(xiàn)信息集成

基于視圖驅(qū)動的體系結(jié)構(gòu)，使金融會計信息系統(tǒng)自我封閉。系統(tǒng)設(shè)計者通過為每個職能部門的視圖建立一套信息系統(tǒng)，來解決信息用戶需求多樣性的問題。各個信息系統(tǒng)之間相互獨立，互不相容。它們根據(jù)各自的用戶需要，分別采集、存儲和報告業(yè)務(wù)事件數(shù)據(jù)中的一個子集。這種交叉重疊、缺乏溝通的傳統(tǒng)構(gòu)建模式，既增加了組織營運成本，又降低了信息處理效率，惡化了數(shù)據(jù)的不一致和信息隔閡。在這種體系結(jié)構(gòu)下構(gòu)建的金融會計信息系統(tǒng)，既缺乏與內(nèi)部其它信息系統(tǒng)的融合，又無法及時汲取企業(yè)外部的信息資源。成了一個封閉的“信息孤島”。金融機構(gòu)決策者無法從一個“信息孤島”中獲取決策所需的完整信息資料。當某項決策所需要信息部分來自于會計信息系統(tǒng)，部分來自于其它信息系統(tǒng)時，就可能降低最終所需信息的可靠性，導(dǎo)致決策失誤和工作效率低下，并且增加收集信息的成本。因此，消滅信息隔離、實現(xiàn)信息集成是當今金融信息管理的必然趨勢。

Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，使金融會計信息系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)的各個子系統(tǒng)集成為一體，并通過公共接口，與有關(guān)外部系統(tǒng)(如銀行、稅務(wù)、供應(yīng)商、經(jīng)銷商等)相聯(lián)結(jié)，使金融會計信息系統(tǒng)不再是金融企業(yè)內(nèi)部的“信息孤島”，絕大部分金融業(yè)務(wù)產(chǎn)生的原始數(shù)據(jù)能夠被實時地采集和處理，直接生成金融會計信息，金融會計數(shù)據(jù)處理呈集成化之勢。實現(xiàn)信息集中管理，金融會計信息的傳遞方式將由附層型變?yōu)樗叫停碌木仃囆途W(wǎng)絡(luò)組織結(jié)構(gòu)將逐步取代傳統(tǒng)的金字塔型的組織結(jié)構(gòu)。金融機構(gòu)內(nèi)部相關(guān)部門可將各類信息存儲于數(shù)據(jù)庫中，授權(quán)的信息使用者可隨時獲取所需信息。金融機構(gòu)的財會部門也可通過網(wǎng)絡(luò)把會計信息向本企業(yè)的內(nèi)部和外部網(wǎng)頁上，并把有關(guān)信息向外傳送，利用網(wǎng)絡(luò)發(fā)送取代傳統(tǒng)的紙質(zhì)或軟盤報送方式，金融會計信息的時效性和實用性將大大提高；金融會計可以實現(xiàn)財務(wù)信息的即時報告和定期報告，信息使用者可以隨時在網(wǎng)上查閱有關(guān)信息，并獲取金融會計分析的資料，提高金融決策的正確性。同時，在這一過程中，金融會計信息也將接受來自于外部使用者的監(jiān)督。網(wǎng)絡(luò)交易的形成對金融機構(gòu)內(nèi)部信息化的發(fā)展提出了更高的要求，尤其是要求大型集團制企業(yè)必須建立高度柔性、擴充性強的網(wǎng)絡(luò)會計管理系統(tǒng)，以實現(xiàn)對集團總體資源和會計信息的全面管理。如果將金融會計系統(tǒng)融入到網(wǎng)絡(luò)化管理的集成系統(tǒng)中，那么金融機構(gòu)所有信息系統(tǒng)的信息初次采集功能也就完全分散到各個業(yè)務(wù)流程中去完成，通過各業(yè)務(wù)流程上的端口進入到整個系統(tǒng)中去，這樣所有與財務(wù)活動相關(guān)的部門也就自然而然地成為金融會計信息的采集部門。金融會計信息的采集、加工和輸出系統(tǒng)也就成為一個完全自動化的系統(tǒng)。

（二）重構(gòu)金融會計模式

以編制財務(wù)報表為目標，限制了金融會計信息系統(tǒng)所提供信息的類型范圍和數(shù)量，難以滿足網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下金融機構(gòu)內(nèi)部管理者和外部會計信息使用者的信息需求。單一的編制財務(wù)報表的目的，使金融會計信息系統(tǒng)只記錄符合會計事項定義的業(yè)務(wù)事件，因而較多地重視了內(nèi)部財務(wù)信息的采集，忽略了外部環(huán)境信息的吸取；較多的重視了對有形資源的相關(guān)信息的存儲和報告，忽略了知識經(jīng)濟時代中更重要的財富來源——技術(shù)資源和人力資源，較多地重視了對已發(fā)生經(jīng)濟交易或事項歷史性的信息的反映，忽略了對未來事件、不確定性風險因素的披露。一方面，在復(fù)雜多變的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，金融機構(gòu)內(nèi)部管理者越來越需要組織外部的信息來制定經(jīng)營戰(zhàn)略，同時也更多地依賴非財務(wù)度量來綜合評價經(jīng)營業(yè)績。而幾乎完全反映金融機構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營狀況的金融會計信息系統(tǒng)，在提供非財務(wù)信息和組織外部信息上幾乎無能為力。另一方面，全球化資本市場的形成和融資方式的擴展，使金融機構(gòu)外部的會計信息使用者在類型上和規(guī)模上都急速上升。不同類型的會計信息使用對信息的需求日漸多樣化。然而現(xiàn)行的金融會計系統(tǒng)是以符合公認會計原則的方式處理和報告會計信息，因此只能向信息使用者提供單一模式的信息。如此等等，都對現(xiàn)有金融會計模式提出了挑戰(zhàn)，惟有審時度勢，重構(gòu)金融會計模式方為上策。

（三）實現(xiàn)金融會計與管理會計集成

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展，現(xiàn)有金融會計模式面臨著諸多挑戰(zhàn)，為了應(yīng)付這種挑戰(zhàn)，金融會計一直處于修修補補的變革中。耗時耗費的局部改革，始終難以獲得最佳效應(yīng)。因此，應(yīng)打破當前金融會計軟件對手工會計的仿真，從根本上消除信息處理過程中諸多分類與再分類的技術(shù)環(huán)節(jié)，利用同一基礎(chǔ)數(shù)據(jù)實現(xiàn)信息的多元重組。未來的金融會計信息系統(tǒng)應(yīng)是核算和管理共享同一個數(shù)據(jù)庫，將金融會計與管理會計集成，以金融會計信息使用者的決策為導(dǎo)向，確定需要的信息。在金融會計理論方面主要應(yīng)趨向于：金融企業(yè)資源計劃系統(tǒng)（ERP）將使金融企業(yè)會計與金融企業(yè)經(jīng)營管理密不可分，金融會計的目標應(yīng)不僅僅局限于滿足外部信息使用者對財務(wù)信息的需求，還應(yīng)考慮滿足用戶廣泛的非財務(wù)信息需求，并直接參與金融企業(yè)的數(shù)據(jù)分析、預(yù)測、計劃、管理決策和控制。金融會計確認的時間基礎(chǔ)應(yīng)由過去延伸到未來，而確認的空間范圍則應(yīng)由貨幣性信息向非貨幣性信息擴展，在確認金融企業(yè)經(jīng)營的交易和事項時，不僅重結(jié)果而且重影響，即以該交易或事項是否對金融企業(yè)的現(xiàn)金流量造成影響作為衡量標準，會計計量將由貨幣計量向著貨幣與非貨幣計量并存的方向發(fā)展。信息時代的會計報告，將向多元化方向發(fā)展，向適需組合報告模式發(fā)展，向?qū)崟r與定期會計報告相結(jié)合的模式發(fā)展，會計信息的處理方式應(yīng)突破傳統(tǒng)會計的局限，系統(tǒng)信息收集和報告的實時性，與傳統(tǒng)會計信息處理相關(guān)的一整套憑證、賬簿體系將逐步走向解體，實現(xiàn)會計和其他管理信息系統(tǒng)的集成處理，應(yīng)探索建立一套適應(yīng)信息技術(shù)時代需要的新型金融會計模式，采用真正意義上的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，在內(nèi)是一個與經(jīng)營管理及各種業(yè)務(wù)活動緊密聯(lián)接的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)子系統(tǒng)，對外則與各種對外業(yè)務(wù)的處理及特定目的相聯(lián)系，通過與多種公用系統(tǒng)的多極鏈接融入整個社會網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。內(nèi)部會計系統(tǒng)將是一個完全網(wǎng)絡(luò)化的計算機系統(tǒng)。

（四）打破金融會計處理流程

打破傳統(tǒng)金融會計流程，將控制機制嵌入金融企業(yè)經(jīng)營過程中，按照模糊或跨越組織界線的方法再造流程。按照一般控制審計和應(yīng)用審計重新構(gòu)造金融審計系統(tǒng)。通過建立起一整套的金融會計條件下的控制制度，加強信息化條件下的金融會計檔案的管理工作和其他市場環(huán)境的改善推進金融信息化進程。通過研究網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下金融會計實時控制的理論模型、研究實時控制的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、方法和模式，研究金融會計組織架構(gòu)設(shè)計和控制系統(tǒng)的方法重新打造金融會計理論。通過網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)安全網(wǎng)的建設(shè)，確保金融會計信息系統(tǒng)從封閉走向開放，由靜態(tài)走向動態(tài)，由單一系統(tǒng)走向網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)互聯(lián)。

（五）引入事項會計

事項會計的思想，為金融會計的反映范疇留有充分的拓展空間。可以說，金融會計中，對期匯合同的會計處理就表明了金融會計對事項的取舍范圍正在擴展的一種趨勢。在“會計是一個信息系統(tǒng)”的前提下，事項會計有望統(tǒng)一金融會計數(shù)據(jù)處理理論。作為信息系統(tǒng)，只有其加工處理對象才有可能貫穿從輸入到輸出的全過程；而根據(jù)對理論體系邏輯起點的一般要求，它必須是對象的最簡單、最基本的本質(zhì)規(guī)定，成為構(gòu)成這一個體系的基本單位，并且包含對象發(fā)展過程的矛盾，會計的純技術(shù)理論體系的起點也就非“事項”莫屬了。

事項會計是在數(shù)據(jù)處理中低度加總而不是高度加總，以便讓使用者總有未加權(quán)的原始數(shù)據(jù)可用。用計算機關(guān)于數(shù)據(jù)文件組織方式的劃分，傳統(tǒng)的金融會計數(shù)據(jù)處理程序是以處理為中心的，每個程序都有自己固定的數(shù)據(jù)文件的傳統(tǒng)方式，因為，以“會計分錄”為主要儲存內(nèi)容的數(shù)據(jù)庫實際上是只為編制資產(chǎn)負債表和損益表所用，雖然號稱數(shù)據(jù)庫，卻有新瓶裝舊瓶之意；而根據(jù)事項會計的思想，“未加權(quán)的原始數(shù)據(jù)”方式才是以數(shù)據(jù)為中心的，獨立于應(yīng)用程序的先進的數(shù)據(jù)庫方式。金融企業(yè)的整體經(jīng)濟活動實質(zhì)上表現(xiàn)為一系列的“事項”或“作業(yè)”。從理論上說，以“事項”信息為核心的數(shù)據(jù)庫組織方式有助于解決MIS的集成化設(shè)計問題。簡言之，除金融會計信息子系統(tǒng)之外的其他業(yè)務(wù)處理子系統(tǒng)無非是根據(jù)“事項”以及“事項”相互之間的邏輯關(guān)系進行處理的，以這一數(shù)據(jù)流為主線，各個模塊在全系統(tǒng)中的地位、作用及其相互聯(lián)系和交互作用便已確定；同時，對于金融會計信息系統(tǒng)來說，也解決了其兩大分支即“財務(wù)會計”和“管理會計”在手工環(huán)境中難以整合的傳統(tǒng)難題。使他們成為“同源分流”的，即起點相同而又具有不同服務(wù)對象的兩大模塊。近幾十年來，信息技術(shù)的發(fā)展對金融會計的技術(shù)性研究帶來機會，更產(chǎn)生了壓力。

篇6

自2007年下半年起，美國開始爆發(fā)次貸危機。繼2008年3月美國第五大投資銀行——貝爾斯登因瀕臨破產(chǎn)被摩根大通收購之后，2008年10月初，美國政府宣布接管房地美和房利美兩大住房抵押貸款機構(gòu)。2008年10月中旬，美國第三大投資銀行美林證券被美國銀行收購，美國第四大投資銀行雷曼兄弟公司破產(chǎn)，美國的保險巨頭——美國國際集團向美聯(lián)儲尋求短期融資支持。至此，在美國資本市場前五大投資銀行當中，僅有高盛和摩根斯坦利兩家公司幸存下來，且也搖搖欲墜。美國出現(xiàn)的金融動蕩和經(jīng)濟危機，給世界經(jīng)濟增長投下了濃重的陰影，引發(fā)了全球經(jīng)濟全面衰退。美聯(lián)儲前主席格林斯潘把這次危機稱為“百年不遇的金融危機”，國際貨幣基金組織總裁卡恩也認為，世界正面臨罕見的“全球金融危機”。由次貸危機引發(fā)的金融危機，已經(jīng)波及實體經(jīng)濟和人們的生活，并向世界擴散，將不可避免地對全球經(jīng)濟產(chǎn)生深遠影響，從而也不可避免地影響到我國的出口貿(mào)易。

二、美國金融危機對我國出口貿(mào)易的影響

中美兩國是交往甚密的貿(mào)易伙伴國，近年來，中美兩國間貿(mào)易發(fā)展迅速，發(fā)展勢頭良好。目前，中國是美國的第一大進口來源國和第三大出口對象國。作為全球最大的消費品市場，美國市場在我國的出口市場中占有非常重要的地位，而由美國次貸危機演變而來的金融危機已經(jīng)使得美國經(jīng)濟衰退，引起了美國消費疲軟，消費的抑制不可避免要影響到我國對美的出口，從而影響我國整體的出口貿(mào)易情況。

1.美國金融危機使得我國出口增長趨緩。我國是一個對外依存度較大的國家，對美國出口和對美國經(jīng)濟的依賴較大。特別是進入21世紀以來，我國出口貿(mào)易和對美出口貿(mào)易的依存程度都有所提高，其中出口依存度每年高于20％，對美出口貿(mào)易的依存度（2001－2007年）七年平均為6.72％，已經(jīng)逐步形成對美國市場的依賴。

次貸危機發(fā)生后，美國國民財富大幅縮水，信用規(guī)模急劇收縮，使得美國居民消費支出減少。而美國個人消費是美國經(jīng)濟增長的主要動力。這樣由次貸危機演變而成的金融危機導(dǎo)致美國經(jīng)濟減速，產(chǎn)出和需求下降，由此引起的私人消費、公司開支以及產(chǎn)出的下降導(dǎo)致美國從包括中國在內(nèi)的國外市場進口的消費品、資本貨物、農(nóng)礦產(chǎn)品以及其他原材料減少。金融危機還影響人們對未來經(jīng)濟增長前景的預(yù)期，從而減少當前消費。據(jù)測算，美國經(jīng)濟增長率每下降1％，中國對美出口就會下降5％～6％。目前美國消費者對就業(yè)市場以及薪酬的預(yù)期都比較悲觀，而信貸緊縮和就業(yè)市場的惡化使美國消費者對經(jīng)濟前景感到擔憂。據(jù)2008年3月25日美國經(jīng)濟咨詢商會報告顯示，2008年3月份美國消費者信心繼續(xù)下降，從2008年2月份的76.4降低至64.5，遠低于市場預(yù)期的73.3，是2003年3月以來最低水平；預(yù)計未來就業(yè)機會減少的人數(shù)，由28％增至29％；而消費者對于收入水平的預(yù)測，同樣并不樂觀，認為收入會增長的人數(shù)，從18％下降到14.9％。而我國對美國出口的主要是消費品，美國政府的一些數(shù)據(jù)已經(jīng)表明，美國消費者在購買必需品方面已經(jīng)緊縮開支。消費和進口需求的下降，必然導(dǎo)致對我國產(chǎn)品需求增長速度放慢。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計，2008年1－11月，我國對美出口2330.9億美元，比上年同期增長9.6％，增速回落了5.6個百分點，低于同期我國出口總體增速9.7個百分點。

以上是美國金融危機對我國出口貿(mào)易的直接影響。如果考慮到美國金融危機對世界其他國家經(jīng)濟增長的影響，那么，我國出口貿(mào)易面臨的形勢更加嚴峻。

2.美國金融危機使得國外加大實施貿(mào)易保護主義的力度。金融危機已經(jīng)導(dǎo)致美國經(jīng)濟增長趨緩，失業(yè)率上升。在美國經(jīng)濟復(fù)蘇乏力和美國貿(mào)易逆差高居不下的情況下，中美之間的貿(mào)易摩擦將更加頻繁。雖然美國一直倡導(dǎo)自由貿(mào)易，但當其利益受損時，往往就會違反自由貿(mào)易的規(guī)則，以“公平貿(mào)易”代替“自由貿(mào)易”。這樣各種名義的技術(shù)性貿(mào)易壁壘將紛紛出籠。同時金融危機使得美國經(jīng)濟放緩，導(dǎo)致美國“需求內(nèi)部化”的微觀要求不斷增強，這也使得美國貿(mào)易保護主義可能持續(xù)抬頭，對中國設(shè)立更多的貿(mào)易壁壘，這一切便構(gòu)成我國食品、機電產(chǎn)品、紡織品和服裝以及玩具鞋類對美出口的障礙。比如，前一段時間，美國不斷炒作我國玩具、牙膏、水產(chǎn)品、輪胎、寵物食品等產(chǎn)品的安全問題，限制對我國有關(guān)產(chǎn)品的進口，嚴重損害我國產(chǎn)品的國際聲譽和相關(guān)出口企業(yè)的利益。在對待我國輸出的紡織品上，為了移植金融危機帶來的壓力，美國除了壓價之外，還通過抬高技術(shù)測試標準等非價格手段極力將市場風險轉(zhuǎn)嫁給我國紡織出口企業(yè)，如故意提高產(chǎn)品測試標準，有些標準明顯超出我國企業(yè)能力范圍，從而制造出大量“不合格”產(chǎn)品，客戶先“勉強”接受，一旦日后因產(chǎn)品品質(zhì)問題而滯銷、退貨，就將全部責任推給我國出口企業(yè)，這種技術(shù)性軟條款，給我國紡織業(yè)帶來巨大的壓力和訂單風險。

這些便是美國加大貿(mào)易保護主義力度的很好的例證。另外，美參眾兩院還相繼出臺針對我國匯率問題的議案，要求美國政府對通過“匯率失調(diào)”而獲取對美國大量貿(mào)易順差的國家進行制裁。因此，在金融危機的背景下，美國對華貿(mào)易壁壘有進一步政治化的趨勢，對華經(jīng)貿(mào)政策將更趨強硬。除了美國加大貿(mào)易保護主義力度以外，其他國家也因為美國金融危機導(dǎo)致的經(jīng)濟不穩(wěn)，為轉(zhuǎn)移國內(nèi)經(jīng)濟和輿論的壓力，也利用我國出口的個別產(chǎn)品的安全問題大做文章，借此打壓中國的商品出口。

這些都顯示，美國金融危機的蔓延已經(jīng)讓國際貿(mào)易保護主義抬頭，針對我國商品的貿(mào)易壁壘或會層出不窮。在美國金融危機的背景下，我國的外貿(mào)出口會遭遇到更多的艱險。3.美國金融危機降低了我國出口產(chǎn)品的競爭力。金融危機使得美國經(jīng)濟增長乏力，為應(yīng)對金融危機造成的負面影響，美國政府采取了寬松的貨幣政策和弱勢美元的匯率政策，這樣，美聯(lián)儲不斷降低利率，美元不斷走軟。美聯(lián)儲的降息政策導(dǎo)致人民幣和美元利率出現(xiàn)倒掛，使得人民幣和美元息差進一步拉大，從而導(dǎo)致美元資本持續(xù)流入我國市場，進一步加大人民幣升值的壓力，從而推動人民幣對美元加快升值。人民幣升值不利于我國商品的出口。由于人民幣升值，我國企業(yè)出口的商品按美元計算的價格會上升，這樣便降低了我國商品的出口競爭力，從而導(dǎo)致我國出口的下降。另外，在金融危機下，美元走軟還影響了國際市場上大宗商品的價格，比如原油、鐵礦石等，使得這些商品的價格都出現(xiàn)了大幅度提高，這在一定程度上提高了我國一些出口行業(yè)的生產(chǎn)成本。為了獲得原先相同的利潤水平，出口企業(yè)勢必要提高價格，這樣就減弱了出口產(chǎn)品的競爭力。同時，國際市場上大宗商品價格的提高，也向其他國家包括我國輸出了通貨膨脹，加大了我國國內(nèi)通脹的壓力，促使我國實行從緊的貨幣政策，這勢必會影響出口企業(yè)特別是中小出口企業(yè)的融資，從而影響其出口。

三、化解美國金融危機對我國出口貿(mào)易影響的對策

面對美國金融危機給我國出口貿(mào)易帶來的消極影響，我們應(yīng)該積極應(yīng)對，采取一些措施來消除或減輕這種消極影響。

1.優(yōu)化出口市場結(jié)構(gòu)，積極開拓多元化的海外市場。我國出口市場主要集中于美國等貿(mào)易大國，一旦這些國家發(fā)生經(jīng)濟危機，我國的出口都會受到負面影響。因此，我們必須調(diào)整出口市場，盡快優(yōu)化出口市場結(jié)構(gòu)，積極開拓多元化的海外市場，這是目前最主要的辦法，而且，調(diào)整的步伐要在穩(wěn)健中盡量加快。在鞏固原有市場的同時，也要大力開拓新的市場。2008年上半年的數(shù)據(jù)顯示，我國對美國出口的下降，很大程度上被其他市場尤其是對發(fā)展中國家的市場所消化了。

放眼全球，近年來，拉丁美洲、南亞、南非、土耳其等國家和地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展較快，這些市場擁有巨大商機，進口需求也越來越大，值得我國外貿(mào)出口企業(yè)更加關(guān)注，把這些市場作為自己較好的出口市場加以考慮，適時調(diào)整自己的出口市場。因此，要緩解美國金融危機對我國出口造成的壓力，就應(yīng)該擺脫單一的貿(mào)易依賴，考慮更加廣闊的出口渠道。只有通過優(yōu)化出口市場結(jié)構(gòu)、積極開拓多元化的出口市場來拓寬我國產(chǎn)品的國際市場空間，增加貿(mào)易渠道，才能分散我國出口過度集中少數(shù)發(fā)達國家的風險。

2.降低出口產(chǎn)品的成本，提高出口產(chǎn)品的國際競爭力。在美國金融危機導(dǎo)致的人民幣升值、原材料漲價、美國需求萎縮等因素共同作用的背景下，外貿(mào)出口企業(yè)可以把低附加值的訂單進行跨地區(qū)轉(zhuǎn)移，從沿海發(fā)達地區(qū)轉(zhuǎn)移到成本更低的中西部地區(qū)，以進一步降低成本；還可以把訂單向一些關(guān)稅政策優(yōu)惠的國家轉(zhuǎn)移，享受與所在國企業(yè)同等市場待遇，以獲得資源、勞動力的比較優(yōu)勢，達到降低成本的目的。另外，出口企業(yè)還可以充分利用電子商務(wù)平臺，降低貿(mào)易成本，從而降低出口產(chǎn)品的成本。在美國金融危機的背景下，國外買家為了減少一些成本支出，勢必會減少商務(wù)旅行和參加展會的數(shù)量，進而更依賴電子商務(wù)平臺進行采購。這給我國的外貿(mào)出口企業(yè)提供了一次化不利因素為有利因素的契機。通過電子商務(wù)直接與外商面對面交易，不僅可以減少交易環(huán)節(jié)、降低貿(mào)易成本，還增加了拼單的勝率。

3.提高出口產(chǎn)品的質(zhì)量和檔次。我國的出口產(chǎn)品必須圍繞世界市場不斷變化的需求，加速升級換代，緊跟當今世界一些新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的潮流，力爭在外貿(mào)增長途徑上實現(xiàn)新跨越和新突破，徹底擺脫資源、技術(shù)的束縛，使產(chǎn)品結(jié)構(gòu)往中高檔方向調(diào)整，堅持不懈地推動企業(yè)加大創(chuàng)新和研發(fā)的投入與力度，由產(chǎn)業(yè)鏈中利潤最低的加工環(huán)節(jié)向高端發(fā)展，向設(shè)計、研發(fā)、品牌、服務(wù)、營銷等環(huán)節(jié)延伸，提高整個行業(yè)的技術(shù)水平、贏利空間和整體競爭力。

4.繼續(xù)加大實施“走出去”戰(zhàn)略的力度。我國應(yīng)繼續(xù)加大實施“走出去”戰(zhàn)略的力度，鼓勵和支持國內(nèi)企業(yè)以多種手段開拓國際市場，不要局限于單純以貿(mào)易方式來擴大出口。畢竟單純以貿(mào)易方式擴大出口的作用比較有限，并極易引起反傾銷、反補貼等限制措施，增加貿(mào)易糾紛。目前，以投資帶動貿(mào)易已成為國際貿(mào)易發(fā)展的趨勢。因此，我們要鼓勵相關(guān)企業(yè)加快“走出去”的步伐，以到國外投資等多種方式來擴大我國的出口。

綜上所述，面對美國金融危機，我們既要清醒認識到它對我國出口貿(mào)易影響的嚴重性,又要進行理性的分析，積極采取對策。把美國金融危機對我國出口貿(mào)易的影響降到最低程度,促進我國出口貿(mào)易穩(wěn)定、健康、快速的發(fā)展。

參考文獻：

1.白明.次貸危機波及我國外貿(mào)發(fā)展[J].經(jīng)貿(mào)觀察，2008（3）

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1影響出口的原因

首先，外需下降導(dǎo)致出口減少，金融危機導(dǎo)致世界經(jīng)濟衰退，使居民消費信心指數(shù)下降，國外訂單數(shù)量大幅減少，這成為導(dǎo)致我國出口貿(mào)易惡化的主要原因，其次，國際貿(mào)易保護主義抬頭，在經(jīng)濟危機的環(huán)境下，各國政府為了減緩經(jīng)濟衰退，保證產(chǎn)業(yè)安全，保護本國企業(yè)不受外來競爭者的影響和減少失業(yè)，利用技術(shù)、環(huán)保等各種貿(mào)易壁壘對我國商品進行阻礙，再次，金融危機的環(huán)境下，很多發(fā)展中國家的貨幣貶值，而人民幣相對堅挺，外貿(mào)企業(yè)的價格優(yōu)勢減弱，這給出口企業(yè)造成巨大壓力，最后，企業(yè)融資不順，金融危機造成的信貸虧損打擊了銀行的信心，銀行收緊信貸標準，導(dǎo)致信貸短缺。特別是對于某些中小型的外貿(mào)企業(yè)。面對信貸融資的不顧，再加上原材料、勞動力價格上漲所導(dǎo)致的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本的上升，紛紛承受不了壓力，縮小生產(chǎn)規(guī)模甚至倒閉。

2外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)對措施

核心競爭力是企業(yè)所具備的應(yīng)對變革與激烈的外部競爭并且取勝于競爭對手的集合。我國外貿(mào)企業(yè)想在復(fù)雜的國際經(jīng)濟形勢下穩(wěn)步發(fā)展，必須在以下幾個方面做好經(jīng)營管理工作。

2．1優(yōu)化管理、降低成本

我國外貿(mào)出口商品能受到世界市場的親睞。很大原因在于我國商品具有價格優(yōu)勢，我國是勞動力、資源豐富的國家，這些優(yōu)勢使得我國企業(yè)生產(chǎn)成本低廉，在出口時能以低價在國際市場競爭中取勝。面對金融危機帶來的影響，原材料、勞動力成本的增加，我國外貿(mào)企業(yè)如果還想保持低成本、低價格的優(yōu)勢就必須注意對企業(yè)進行優(yōu)化管理，特別是節(jié)省企業(yè)開支，比如生產(chǎn)企業(yè)可以通過改進生產(chǎn)流程、降低材料單耗、增加材料的利用程度，控制管理費用等來降低成本費用，使價格優(yōu)勢繼續(xù)得到發(fā)揮。

2．2提高出口商品和服務(wù)的質(zhì)量

我國出口商品當中，有很多商品和服務(wù)的質(zhì)量還不具有達到品牌效應(yīng)的標準，這使得我國外貿(mào)企業(yè)喪失了部分贏利空間，如果外貿(mào)企業(yè)能夠深入對商品和服務(wù)質(zhì)量把關(guān)、加速創(chuàng)新研發(fā)來提高技術(shù)水平，以形成品牌效應(yīng)，那么企業(yè)不但能形成差異化的競爭優(yōu)勢，還可以為自己贏得更大的利潤空間。所以我國的外貿(mào)企業(yè)必須通過大力推動技術(shù)創(chuàng)新，提升出口商品的檔次和質(zhì)量，增強自主創(chuàng)新和消化吸收國外先進技術(shù)的能力，從而提高企業(yè)整體的競爭優(yōu)勢。

2．3做好風險防范的準備

企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自己的具體情況選擇適當?shù)谋茈U工具和方案，在經(jīng)營管理方面，企業(yè)應(yīng)該管理好海外應(yīng)收賬款，避免形成呆賬壞賬。面對匯率波動風險，在與國外企業(yè)進行賬款結(jié)算支付時，應(yīng)收進硬貨幣、支付軟貨幣‘企業(yè)可以恰當運用遠期結(jié)售匯等金融衍生工具鎖定未來匯率和財務(wù)成本，通過保值方案規(guī)避風險，外貿(mào)企業(yè)在選擇出口目標市場時，還可以采用出口市場多元化的方式，減少對其中一個市場的依賴，積極發(fā)展新興市場，開拓出口新渠道，保證出口的順利進行。可喜的是，在上海召開的第華東進出口商品交易會上，參展商們普遍認為中東、南美等新興市場國家對其商品頗為親睞，盡管全球金融危機，但去年對這些市場的出口是穩(wěn)中有升，在低迷時期轉(zhuǎn)戰(zhàn)新興市場不失為明智之舉。3政府應(yīng)采取的措施

我國是外貿(mào)依存度很高的國家，外貿(mào)出口給人民帶來了機遇，面臨出口額的持續(xù)走低，對我國就業(yè)率產(chǎn)生了嚴峻影響。加上目前貿(mào)易保護主義抬頭和國際市場上的不完全競爭因素存在，為了經(jīng)濟穩(wěn)定和社會和諧，我國政府必須采取合理有效的宏觀調(diào)控手段及適度的戰(zhàn)略性貿(mào)易保護來支持外貿(mào)企業(yè)。

3．1鼓勵銀行對外貿(mào)企業(yè)融資

外貿(mào)企業(yè)面臨的最大問題就是融資，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不順必然導(dǎo)致產(chǎn)量下降、裁員求生存，這些問題更多的體現(xiàn)在中小企業(yè)身上，政府應(yīng)鼓勵銀行向外貿(mào)企業(yè)提供信貸服務(wù)，拓寬融資渠道，解決企業(yè)融資問題。與此同時，推進貿(mào)易融資政策的出臺，著重加強對中小型企業(yè)在出口融資、出口信用保險和出口資金擔保等方面的支持，更好的惠及外貿(mào)企業(yè)特別是中小企業(yè)的發(fā)展。

3．2加強國際合作，創(chuàng)造良好外貿(mào)環(huán)境

加強各國經(jīng)濟合作在有效應(yīng)對國際經(jīng)濟危機方面具有特別重要的意義。十七大提出我國要實施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略，剛結(jié)束的兩會政府工作報告中也強調(diào)我國要加快實施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略。積極推進自由貿(mào)易區(qū)的建設(shè)，加強與他國的合作，可以為我國外貿(mào)企業(yè)提供廣闊的市場和空間，各國通過互相降低或減免關(guān)稅、開放市場，可以實現(xiàn)國家之間的互利共贏，此外，中國對外貿(mào)易產(chǎn)生的摩擦很多，政府加強國際交流與合作也能對此起到緩和作用。

3．3采取政府補助、出口退稅政策

當前形勢下，政府可以采取適當?shù)难a助以彌補企業(yè)由于各種原因造成的部分出口損失。此外，出口退稅也是一種有效的鼓勵外貿(mào)企業(yè)出口的手段，減少企業(yè)成本和負擔，在國際市場上保持價格優(yōu)勢，當然，國際上會有反對我國采取出口退稅的聲音，認為這會對他國企業(yè)造成威脅，但是我們必須認識到，出口退稅是國際慣例，也符合世界貿(mào)易組織要求，金融危機下，外貿(mào)企業(yè)受到了極大的沖擊，政府有權(quán)利進行政策的調(diào)整來保障經(jīng)濟穩(wěn)定，加強對出口企業(yè)的支持力度，從而保證貿(mào)易穩(wěn)定與良好的就業(yè)。

3．4穩(wěn)定匯率

篇8

一、房地產(chǎn)泡沫與金融危機發(fā)展歷程

（一）危機醞釀期：美國經(jīng)濟面臨衰退威脅，聯(lián)儲實行寬松的貨幣政策，房地產(chǎn)市場活躍

21世紀初美國網(wǎng)絡(luò)泡沫破滅，2001年又發(fā)生了“9.11”事件，經(jīng)濟增長明顯放緩。為了應(yīng)對這種局面，美聯(lián)儲采取了寬松的貨幣政策。在不到3年的時間里，將聯(lián)邦基準利率降至1%的歷史低位。金融市場利率的降低直接后果是住房抵押貸款利率下降，加之自20世紀90年代末以來，為鼓勵住房消費、擴大住房自有率，美國房產(chǎn)交易的稅收政策方面也較寬松，房地產(chǎn)市場進入新的繁榮周期。

（二）危機發(fā)展期：房地產(chǎn)市場過度升溫，房地產(chǎn)信貸衍生產(chǎn)品瘋狂發(fā)展

在金融、財政等各方面的大力支持下，房地產(chǎn)市場熱度不斷提高，呈現(xiàn)價升量增的景象。2005年，美國房價升至27年來的新高，2006年1季度，全美又有53個都市區(qū)的房價漲幅超過了20%。

與房地產(chǎn)相關(guān)的金融產(chǎn)品規(guī)模迅速擴大，尤其是衍生產(chǎn)品瘋狂發(fā)展。與我國不同，美國的房地產(chǎn)金融產(chǎn)品大大脫離了房地產(chǎn)信貸產(chǎn)品的范疇。金融產(chǎn)品房屋貸款機構(gòu)在發(fā)放了房屋貸款后，又將這些貸款出售給投資銀行，或者打包處理成為住房抵押貸款支持債券（MBS）和資產(chǎn)支持債券（ABS）后再出售給投資銀行。而投資銀行以從抵押貸款公司收購的住房抵押貸款或者MBS和ABS作為基礎(chǔ)資產(chǎn)，通過資產(chǎn)分層與重新組合、信用增強等一系列復(fù)雜的技術(shù)手段，包裝制造出新的不同風險等級的MBS、ABS和債務(wù)擔保證券（CDO）以及包括信用違約互換（CDS）在內(nèi)的其他結(jié)構(gòu)性衍生產(chǎn)品，然后再將上述產(chǎn)品出售給包括對沖基金、商業(yè)銀行、保險公司，甚至養(yǎng)老基金等機構(gòu)投資者。據(jù)湯姆森路透統(tǒng)計，2006年全球債務(wù)擔保證券（CDO）共發(fā)行4788億美元，是2000年發(fā)行687億美元的近7倍。至此，房地產(chǎn)貸款已經(jīng)被轉(zhuǎn)化成巨額的金融資產(chǎn)，而且與其本身日益脫離。

抵押貸款中貸款客戶信譽度較差的貸款被稱為次級貸款，這類貸款的風險明顯較高。在房地產(chǎn)市場趨熱時，此部分貸款及其衍生產(chǎn)品空前發(fā)展，風險也日益增加。據(jù)美聯(lián)儲統(tǒng)計，截至2006年末美國住房抵押貸款支持證券（MBS）余額為6.5萬億美元，比2000年末增長97.2%；同期次貸支持債券余額為7320億美元，比2000年末增長了近8倍，增長速度遠高于一般的住房抵押貸款支持證券。而次貸衍生產(chǎn)品的反復(fù)包裝、銷售，掩蓋了次貸中可能的風險，并將這一風險傳遞到全球金融領(lǐng)域的各個角落。

（三）危機爆發(fā)期：加息導(dǎo)致房地產(chǎn)市場破裂，次貸危機發(fā)生

自2004年6月起，美聯(lián)儲連續(xù)17次加息。將短期利率由1%提升至5.25%，有效抑制了房地產(chǎn)信貸消費，加重了購房者的還貸壓力，擠壓了房地產(chǎn)開發(fā)商的利潤空間。根據(jù)美國商務(wù)部的數(shù)據(jù)顯示，美國2006年第3季度的新房開工持續(xù)下降，9月新建格與2005年同期相比，也下降了9.7%，是1970年以來的最大降幅。房價下降引起了人們對市場進入衰退周期的普遍擔憂。此時，原來通過次級抵押貸款購買房屋的消費者，在房價下跌而利率又不斷升高的雙重夾擊下，已無力償還貸款，違約率逐漸上升。

次貸違約率的上升，直接導(dǎo)致相關(guān)機構(gòu)發(fā)生巨額虧損。以2007年4月2日美國第二大次級抵押貸款公司——新世紀金融宣布申請破產(chǎn)保護、裁減54%的員工為標志，次貸危機全面爆發(fā)。

（四）危機全面爆發(fā)期：房地產(chǎn)市場進入低谷，金融危機發(fā)生

由于房地產(chǎn)衍生金融產(chǎn)品鏈條長，涉及機構(gòu)多，規(guī)模大，危機逐漸向相關(guān)金融機構(gòu)擴散。以2008年9月15日美國第4大投資銀行雷曼兄弟公司陷入嚴重財務(wù)危機并宣布申請破產(chǎn)保護為標志，次貸危機逐漸擴散成為金融危機乃至金融海嘯。

此次危機中受影響最大的是美國的獨立投行，華爾街5大獨立投行中兩個破產(chǎn)，一個被收購，僅存的高盛和摩根史丹利由投資銀行轉(zhuǎn)型為銀行控股公司。獨立投行受影響最大的原因在于與其從事的規(guī)模巨大的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)相比，它們的自有資本規(guī)模往往偏低，因此通常依賴于從其他金融機構(gòu)融資，從而導(dǎo)致其經(jīng)營的杠桿倍數(shù)提高；另外，由于次貸相關(guān)證券及其衍生產(chǎn)品的設(shè)計復(fù)雜、且透明度較低，為增強購買其產(chǎn)品的機構(gòu)投資者的信心，投資銀行自身往往也需要持有部分次貸相關(guān)證券及其衍生產(chǎn)品，而一旦市場環(huán)境惡化，投行將被迫提高持有上述產(chǎn)品的比例，從而承受更大損失。金融危機并不局限于美國，而是向全球蔓延，德國、法國、日本乃至我國等都有機構(gòu)宣布因為投資次貸相關(guān)產(chǎn)品而發(fā)生巨額虧損。金融危機日益嚴重的情況下，各國高調(diào)救市，大量流動性被注入，在來自機構(gòu)、市場的壞消息與來自政府、監(jiān)管機構(gòu)利好消息的影響下，金融市場持續(xù)動蕩。

在房地產(chǎn)市場方面，由于金融危機對對消費、投資都產(chǎn)生負面影響，房地產(chǎn)市場復(fù)蘇難見曙光。以標準普爾/凱斯-席勒20大城市房價指數(shù)衡量，截至2008年7月底，全美房價水平同比下跌17%，創(chuàng)二戰(zhàn)以來同比跌幅之最。雖然房價持續(xù)下跌，空置房數(shù)量卻在繼續(xù)增加，已超過11個月供應(yīng)量。

二、房地產(chǎn)市場與金融危機關(guān)系分析

現(xiàn)代經(jīng)濟中，金融的力量滲透到各個方面，房地產(chǎn)尤其嚴重依賴金融。而房地產(chǎn)既是實體資產(chǎn)，在被炒作時又帶有一定的虛擬經(jīng)濟的成分，容易成為金融危機的催生劑。

（一）金融是造成房地產(chǎn)泡沫的主要因素之一

這輪美國房地產(chǎn)泡沫的推動因素有很多，但是，利率、金融產(chǎn)品創(chuàng)新等金融因素是主要原因之一。

第一，利率水平下降時房地產(chǎn)市場繁榮，利率水平上升時房地產(chǎn)市場出現(xiàn)拐點。21世紀初美聯(lián)儲連續(xù)13次降低利率，到2003年6月聯(lián)邦基金利率降低到為1%，聯(lián)邦基金利率達到了46年以來的最低水平。由此帶動房地產(chǎn)抵押貸款利率也持續(xù)下降。30年固定按揭貸款利率從2000年底的8.1%下調(diào)到2003年的5.8%；1年可調(diào)息按揭貸款利率也從2001年底的7.0%下調(diào)到2003年的3.8%。正是如此之低的利率水平吸引了大量的購房者進入市場，抬高了房價。

第二，以抵押貸款證券化為特征的房地產(chǎn)金融衍生產(chǎn)品推波助瀾。在房地產(chǎn)市場趨熱時，一方面抵押貸款證券化產(chǎn)品能使投資者獲得相對較高的收益，就吸引了大量的投資者不斷購進按揭貸款證券化的產(chǎn)品，為房地產(chǎn)信貸部門提供了充足的資金；另一方面由于住房抵押貸款機構(gòu)的貸款資產(chǎn)證券化后，風險轉(zhuǎn)移，相應(yīng)的信貸標準降低，首付比率逐漸降低，甚至出現(xiàn)了零首付。這兩方面因素都促使房地產(chǎn)信貸部門大量地放貸，使房地產(chǎn)價格持續(xù)上升或保持在較高的水平上。

（二）房地產(chǎn)泡沫是金融危機的誘因之一

綜上所述，房地產(chǎn)價格泡沫在金融危機的形成中發(fā)揮了一定的作用。傳導(dǎo)渠道一是房地產(chǎn)價格上漲，市場成交活躍，相關(guān)的房地產(chǎn)信貸等金融產(chǎn)品迅速增加。除了金融機構(gòu)發(fā)放貸款時不謹慎形成風險外，房價高企時發(fā)放的住房信貸在房價下跌時風險自然暴露。二是房地產(chǎn)價格上升，財富效應(yīng)引致房產(chǎn)所有人在消費、投資時都會沒有節(jié)制，甚至會將房產(chǎn)抵押去消費或投資，而市場形勢轉(zhuǎn)變時，抵押物價值下降，風險暴露。

但房地產(chǎn)價格的上漲并不是金融危機最根本的原因。從某種意義上來說，房地產(chǎn)市場是被金融所挾持，并反過來危害金融安全的。金融危機的原因可以從多個角度來探詢。從宏觀層面方面看，近些年國際經(jīng)濟金融失衡，美國產(chǎn)業(yè)發(fā)展缺乏新的支撐點迫使資金流入地產(chǎn)領(lǐng)域。從政策層面看，聯(lián)儲在促進經(jīng)濟增長中，貨幣政策過于寬松，導(dǎo)致流動性過剩，為日后的危機埋下伏筆；從技術(shù)層面來看，金融機構(gòu)違背審慎原則發(fā)放貸款，發(fā)行金融衍生產(chǎn)品時脫離實體經(jīng)濟，人為制造了風險。

三、對策建議

目前由次貸危機演變而來的金融危機已經(jīng)在全球造成了巨額損失，而美國房地產(chǎn)泡沫后房地產(chǎn)市場也一蹶不振。因此必須針對房地產(chǎn)市場與金融的密切關(guān)系，從源頭上采取措施，打破兩者互相影響、互相促進的關(guān)系鏈，防止再次造成危害。

（一）中央銀行必須關(guān)注資產(chǎn)價格，并適時有所作為

關(guān)于中央銀行是否關(guān)注資產(chǎn)價格，近些年被廣泛討論。比較流行的觀點是資產(chǎn)價格何時形成泡沫比較難判斷，因此央行難以對資產(chǎn)價格泡沫實施相關(guān)政策。但從21世紀以來美國的兩次資產(chǎn)泡沫演變來看，美聯(lián)儲都先是采取了放任的態(tài)度，但接下來在泡沫已經(jīng)演變得比較嚴重的情況下采取加息等措施，造成金融市場與實體經(jīng)濟的危機，網(wǎng)絡(luò)股泡沫破滅時表現(xiàn)是股票市場大幅下跌，實體經(jīng)濟增長放緩；此次危機中的表現(xiàn)是房地產(chǎn)市場進入低谷，金融市場大幅動蕩，大型金融機構(gòu)倒閉。美聯(lián)儲在危機發(fā)生前期加息上過于謹慎，應(yīng)變遲緩，對于全球流動性過剩難辭其咎；后期又加息過度，造成市場劇烈動蕩。因此，貨幣當局必須正確判斷形勢并果斷采取措施。

我國證券市場與房地產(chǎn)市場都處在發(fā)展階段，對宏觀經(jīng)濟的影響日益加深，由資產(chǎn)價格泡沫影響形成的金融危機也有發(fā)生的可能。中央銀行必須持續(xù)關(guān)注房地產(chǎn)、股票等資產(chǎn)價格，探索其對金融市場、消費、投資的影響途徑，判斷影響程度，在泡沫形成前進行積極預(yù)調(diào)。

（二）審慎監(jiān)管、發(fā)展房地產(chǎn)金融

房地產(chǎn)市場與其他行業(yè)不同，是一個周期性很長的行業(yè)，與其相關(guān)的金融產(chǎn)品的風險也表現(xiàn)為一個較長的周期性與滯后性。只有在房地產(chǎn)市場發(fā)生根本性逆轉(zhuǎn)才能表現(xiàn)出來。我國還沒有經(jīng)歷過全局性的房地產(chǎn)危機，無論是金融監(jiān)管機構(gòu)還是商業(yè)銀行、證券公司等金融機構(gòu)都必須對此有足夠的警惕，審慎監(jiān)管、開展房地產(chǎn)金融產(chǎn)品，具體有3層含義：

一是房地產(chǎn)金融產(chǎn)品創(chuàng)新必須謹慎。美國次貸危機的教訓(xùn)就在于房地產(chǎn)信貸產(chǎn)品證券化鏈條過長，風險在層層包裝后被忽略。雖然發(fā)生了金融危機，但未來金融創(chuàng)新的步伐不能停止，關(guān)鍵是在風險可控的情況下開展創(chuàng)新，防止類似次貸危機的發(fā)生。

二是房地產(chǎn)信貸的管理必須嚴格。房地產(chǎn)信貸是我國房地產(chǎn)金融的主要組成部分，而房地產(chǎn)信貸已成為當前銀行信貸的主要部分。特別是在上海等城市，房地產(chǎn)信貸余額占銀行信貸總額的比例十分高。上海銀監(jiān)局的《2007年度上海市房地產(chǎn)信貸運行報告》公布2007年，中資商業(yè)銀行增量貸款中有27.5%投向了房地產(chǎn)業(yè)，至年末，中資商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款占各項貸款的比重為32.2%。一旦房地產(chǎn)市場發(fā)生逆轉(zhuǎn)，將直接威脅商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。因此商業(yè)銀行必須嚴格執(zhí)行人民銀行、銀監(jiān)會關(guān)于房地產(chǎn)信貸的相關(guān)政策規(guī)定，嚴格放貸條件，切實防范房地產(chǎn)信貸中的風險，

三是嚴格管理以房產(chǎn)作為抵押的貸款。房地產(chǎn)作為不動產(chǎn)，是比較成熟的抵押產(chǎn)品，在銀行信貸中廣泛使用。而房地產(chǎn)價格的波動勢必將影響到銀行信貸資產(chǎn)安全。如果一旦房地產(chǎn)行業(yè)出現(xiàn)波動，勢必加大銀行的流動性風險。因此在銀行接受房地產(chǎn)作為抵押物時，應(yīng)合理研判形勢，正確估算抵押房地產(chǎn)價值。

（三）防止新的泡沫生成

對目前國際社會來說，更現(xiàn)實的教訓(xùn)是在網(wǎng)絡(luò)股泡沫破滅后，美聯(lián)儲通過超低利率拉動經(jīng)濟，造成了全球性的流動性泛濫，吹大了房地產(chǎn)泡沫，為日后的金融危機埋下禍根。在當前金融危機的形勢下，各國政府紛紛推出巨額救市方案，必須防止形成新的流動性過剩導(dǎo)致新的危機。最關(guān)鍵的是引導(dǎo)救市資金進入實體經(jīng)濟領(lǐng)域，投入到擴大再生產(chǎn)中，防止其再次流入資本市場、房地產(chǎn)市場形成新的泡沫。

參考文獻：

篇9

一、資金短缺條件下的儲蓄動員機器

在1996年之前，中國的資金供求形勢，一直是非常緊張的。按照錢納里的理論，中國是典型的國外和國內(nèi)資金“雙缺口”的發(fā)展中國家。在這種情況下，農(nóng)村金融機構(gòu)在整個國民經(jīng)濟和金融發(fā)展過程中，主要扮演儲蓄動員機器的角色。

實際上，自計劃經(jīng)濟時期，包括農(nóng)村金融在內(nèi)的整個金融體系，都是按照二元經(jīng)濟和二元金融的邏輯，圍繞城市工業(yè)化建立和發(fā)展的，是一種城市偏向性(city—bias)的金融安排。當時的中國金融體系，實質(zhì)上是如林毅夫等所言的因推行“重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展策略”而內(nèi)生出來的一種融資制度安排。這一融資制度的中心，是為發(fā)展重工業(yè)籌措、配置資金。這樣的制度安排，由計劃經(jīng)濟時期，一直延續(xù)到1978年之后。

1978年后，市場的逐步放開和各個地方對經(jīng)濟增長的追求，使得資金短缺，更加成為發(fā)展的瓶頸。作為金融中介的各類金融組織，延續(xù)并強化了儲蓄動員功能。筆者曾經(jīng)發(fā)表了多項研究，說明了在資本短缺的基本背景下，大量資金在中央政府主導(dǎo)的金融縱向分割和地方政府主導(dǎo)的金融橫向分割下，流向了國有工業(yè)部門。在政府的金融控制下，長期金融發(fā)展讓位給短期經(jīng)濟增長，使得金融功能財政化，金融機構(gòu)扮演起“第二財政”角色：在動員儲蓄過程中，替代稅收收入功能；在資金貸放上，替代財政支出功能。因此，金融機構(gòu)在農(nóng)村的活動主要是為了城市部門工商業(yè)發(fā)展動員儲蓄。正式金融安排的動員儲蓄目的，必然與農(nóng)村非正式安排可能產(chǎn)生的儲蓄分流發(fā)生沖突。于是，在政策設(shè)計者眼中，正式金融安排和非正式金融安排是水平競爭，而非垂直合作關(guān)系。壓抑民間非正式金融組織的發(fā)展，以確保農(nóng)村正式金融組織儲蓄動員功能的發(fā)揮，就是這段時期金融政策演變的重點。

從“政府與市場關(guān)系”、“中央與地方關(guān)系”的角度，描述了中國農(nóng)村金融發(fā)展的特殊邏輯：中國農(nóng)村金融體系的建立和發(fā)展，來源于中央和地方政府動員儲蓄，為工業(yè)化、城市化動員儲蓄和方便政府控制的需要，而非基于解決農(nóng)村融資困境的基本問題。由此，使得農(nóng)村金融安排成為中央和地方政府動員儲蓄的機器，資金外流、農(nóng)村“失血”是這種制度安排的必然。

可見，在20世紀50年代確定以重化工業(yè)化作為國家目標之后，為了獲得工業(yè)化最稀缺的要素——資金，國家對金融業(yè)采用了完全壟斷的方式，控制由鄉(xiāng)村到城市的所有金融機構(gòu)網(wǎng)點，動員一切可能的力量(當然包括資金)，進行國家工業(yè)化的努力。周立、胡鞍鋼的研究顯示，1970年代末以來的改革，使得金融控制的方式發(fā)生了轉(zhuǎn)變，由于改革本身就是將經(jīng)濟自利還給民間的過程，這一過程也自然伴隨著國民財富的轉(zhuǎn)移——由“集財于國”到“散資于民”。原來由政府集中控制的資金，在改革后散布在民間的各個企業(yè)和居民手中。這使得中央財政能力大大下降，逐漸變?yōu)椤叭踟斦薄＝?jīng)濟改革和轉(zhuǎn)軌的需要，要求中央政府必須要有強大的動員和支配資源能力。為了收集民間資金，中央政府以組建國有獨資專業(yè)銀行和拆分中國人民銀行為主要標志，建立了一個以工、農(nóng)、中、建四大國有銀行為主體，以行政區(qū)劃為網(wǎng)點分布原則的強大的金融部門，自上而下地將觸角延伸到各個民間部門，去替代利稅上繳的計劃制度安排，重新集聚財富，將儲蓄轉(zhuǎn)化為投資，這啟動了中國金融業(yè)的大發(fā)展，帶來了金融資產(chǎn)的迅速膨脹(“高增長”)。但是，由于資金配置不是依據(jù)市場原則，而是依據(jù)中央政府的財政投資安排，出現(xiàn)了發(fā)展經(jīng)濟學中所言的“沒有發(fā)展的增長”(“低效率”)。例如，在1980年代至1990年代中期的專業(yè)銀行體制下，每一家專業(yè)銀行都對準相應(yīng)的行業(yè)和地域，互不混淆，形成了金融縱向分割的局面。直到地方政府介入金融發(fā)展時，這一局面才有所打破。

1984年投融資體制改革以前，地方政府并沒有控制金融機構(gòu)的沖動，因為在集權(quán)經(jīng)濟體制背景下，財政遠遠比銀行更重要。當時國有金融體系的縱向分割基本上是中央政府的一手安排，各地龐大而均齊的銀行科層組織結(jié)構(gòu)，明顯地帶有中央政府自上而下著意安排的痕跡。但伴隨中央財政能力的下降，中央計劃內(nèi)安排的資金越來越不足以繼續(xù)支付地方投資建設(shè)所需的資金，地方政府在財政包干制下，也開始有意識地減少其稅收努力，使得基本建設(shè)投資體制不得不由財政撥款轉(zhuǎn)為銀行貸款(“撥改貸”)。投融資體制的改變，使得地方政府將關(guān)注對象，由財政轉(zhuǎn)向了銀行。于是，地方政府開始加強對當?shù)亟鹑跈C構(gòu)的控制。一方面，它們竭力控制國有銀行在當?shù)氐臓I業(yè)網(wǎng)點(國有銀行和新興的專業(yè)銀行也有在各地鋪設(shè)網(wǎng)點的沖動)，另一方面，自行組建各類信托投資公司、證券公司等，并爭取在本地設(shè)立融資中心、證券交易中心等，力圖最大程度地動員本地儲蓄，讓本地儲蓄用于本地投資，盡力爭取吸引并利用外地資金。其后果是，各類國有金融機構(gòu)在各地網(wǎng)點迅速膨脹的同時，由地方控制的各類金融機構(gòu)甚至非法融資機構(gòu)遍地開花，出現(xiàn)了各地方激烈的“金融競賽”局面，將金融機構(gòu)又橫向分割為塊塊。地方政府介入金融發(fā)展過程后，各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展普遍出現(xiàn)了這樣一副景象：地方官員的升遷競爭主要表現(xiàn)為地方政績競爭；地方政績競爭主要表現(xiàn)為經(jīng)濟增長競爭；經(jīng)濟增長競爭主要表現(xiàn)為投資競爭；投資競爭主要表現(xiàn)為金融資源競爭；金融資源競爭主要表現(xiàn)為金融機構(gòu)競爭。由此，以“銀行多過米鋪”為標志，進一步推動了中國金融規(guī)模的“高增長”，但也加劇了資源配置的“低效率”。

政府對金融業(yè)的控制，使得金融機構(gòu)發(fā)揮的主要是動員儲蓄，而非資源配置和風險管理的功能。設(shè)在農(nóng)村的金融機構(gòu)尤其如此，農(nóng)村正式金融部門在吸收儲蓄上，必然與非正式部門發(fā)生競爭，而非正式部門吸收的儲蓄，并不會像正式部門那樣，可以通過行政命令和資金劃撥，朝向政府意愿的投資方向放貸。因此，政府和正式金融部門都有打壓農(nóng)村非正式部門發(fā)展的沖動，而正式金融部門動員的儲蓄，又大部分流出了農(nóng)村社區(qū)。所以，資金短缺形勢下，農(nóng)村金融體系出現(xiàn)了“雙重失靈”——“市場失靈”和“政府失靈”同時并存。“三農(nóng)”領(lǐng)域，則出現(xiàn)農(nóng)業(yè)缺投入、農(nóng)村缺資金、農(nóng)民難融資的農(nóng)村金融困境。

二、儲蓄動員角色的體制背景

農(nóng)村金融體制之所以呈現(xiàn)上述邏輯，與計劃經(jīng)濟以來政治經(jīng)濟體制安排的宏觀背景密不可分。這要從中國傳統(tǒng)體制形成邏輯的分析中，進一步探尋其發(fā)展(見圖2林毅夫等做出的分析框架)。

在20世紀50年代以“一化三改”為標志的社會主義改造完成后，中國的大規(guī)模的工業(yè)化才開始真正起步。而獨特的歷史背景和社會意識形態(tài)，使中國的社會主義工業(yè)化道路，與早期資本主義國家的工業(yè)化道路，有著重大的區(qū)別。這種區(qū)別最主要體現(xiàn)在資本原始積累方式上。

早期資本主義國家資本的原始積累，一是靠類似“羊吃人”的圈地運動把農(nóng)民趕出土地，強制發(fā)展資本主義大農(nóng)業(yè)，同時給現(xiàn)代化工業(yè)的建立提供勞動力和原材料的準備；二是靠海外殖民掠奪，擴大原材料來源和商品銷售市場。這兩種資本積累手段在后來進行工業(yè)化的國家，尤其是社會主義國家，不可能采用。那么工業(yè)化的原始資本積累由何而來?首先提出社會主義資本原始積累問題的理論家是蘇聯(lián)的“托洛斯基派”葉·阿·普列奧布拉任斯基，他認為社會主義原始資本積累是在“國內(nèi)外市場相對隔離”的條件下，通過“不同經(jīng)濟成分之間的不等價交換”所得到的“來源于國營經(jīng)濟綜合體之外的物質(zhì)資源的積累”，“這種積累在落后的農(nóng)業(yè)國中應(yīng)當起非常重要的作用”。盡管當時普列奧布拉任斯基的理論遭到斯大林的嚴厲批判，但通過國內(nèi)不等價交換積累原始資本的方式，在蘇聯(lián)的工業(yè)化過程中實際上被采用了，并且成為其他社會主義國家積累原始資本的通行方式。

按照林毅夫等的分析框架，1949年以后，中國在極低的工業(yè)化起點(人均國民收入僅為50美元)上開展大規(guī)模工業(yè)化建設(shè)，同樣面臨著資本原始積累問題。為了服從這種重化工業(yè)優(yōu)先的發(fā)展戰(zhàn)略，中國建立了一套類似于蘇聯(lián)，又有很強中國特色的一整套高度集中的計劃經(jīng)濟體制，通過“低利率”、“低匯率”、“低工資”、“低農(nóng)產(chǎn)品與原材料價格”等價格扭曲政策，實現(xiàn)了“高積累”，設(shè)置了一套維持“不等價交換”的資源計劃配置制度，來推進中國工業(yè)化的進程。由于當時中國的國情狀況就是所言的“一窮二白”，而國家經(jīng)濟最主要的支撐是農(nóng)業(yè)部門。于是，一系列不等價交換的體制剝奪的對象最終自然轉(zhuǎn)向農(nóng)業(yè)部門。

在工業(yè)化起步和推進過程中，中國為何要扭曲價格，以推進工業(yè)化進程呢?原因在于，重化工業(yè)優(yōu)先的趕超戰(zhàn)略需要動員大量社會資源，而中國當時經(jīng)濟剩余主要來自農(nóng)業(yè)，數(shù)量少、分布分散、政府在農(nóng)村的稅收能力低。為此，需要有一套不同于市場調(diào)節(jié)機制的宏觀經(jīng)濟政策環(huán)境，使資源的配置有利于重工業(yè)發(fā)展。具體地說，就是要人為地降低發(fā)展重工業(yè)的成本，同時提高資源動員能力，包括為重工業(yè)發(fā)展提供廉價的勞動力、資金、原材料，以及進口設(shè)備和技術(shù)。為此，就要全面排斥市場機制的作用，人為扭曲利率、匯率、原材料、勞動力等各種生產(chǎn)要素與產(chǎn)品的價格。最終建立起一個資源的計劃配置制度，在微觀經(jīng)營體制上，城市部門表現(xiàn)為國有工業(yè)企業(yè)，農(nóng)村部門表現(xiàn)為。由此帶來的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失衡、效率低下、農(nóng)村部門的凋敝，是制度安排的必然結(jié)果。農(nóng)村金融體制，自然也服從這樣的發(fā)展邏輯，成為為工業(yè)化、城市化積累低成本資金的必然安排。

即使在1978年以后，多次農(nóng)村金融體制改革，也都是在支援“三農(nóng)”的名義下，壯大了為城市工商業(yè)發(fā)展動員儲蓄的基礎(chǔ)。以“一國兩策，城鄉(xiāng)分離”為基本特征的一系列制度安排，不僅使得金融供給遠遠不敷農(nóng)村金融需求，反而使農(nóng)村地區(qū)出人意料地成為金融資源的凈供給者。農(nóng)村金融供求表現(xiàn)出了總量和結(jié)構(gòu)的明顯失衡。農(nóng)村建設(shè)和發(fā)展沒有完成“非農(nóng)化”，農(nóng)村資金卻一直在“非農(nóng)化”，農(nóng)村金融機構(gòu)似乎成為農(nóng)村資金的大漏斗，它們在農(nóng)村吸收儲蓄存款而對農(nóng)戶和涉農(nóng)企業(yè)的貸款相當少，甚至不少地方的商業(yè)銀行根本就不對農(nóng)戶和涉農(nóng)企業(yè)發(fā)放貸款。從短缺經(jīng)濟角度看，一系列的制度安排，使得中國農(nóng)村金融的供不應(yīng)求成為常態(tài)，農(nóng)村發(fā)展也長期處于“負投資”的狀態(tài)。面對總量越來越大，結(jié)構(gòu)越來越豐富的農(nóng)村金融需求，制度安排的農(nóng)村金融供給卻一直是剛性，甚至是相對萎縮的。

三、資金形勢的方向性轉(zhuǎn)變

資金短缺和政府的金融控制同時并存的條件下，金融機構(gòu)下鄉(xiāng)的主要目的，是動員農(nóng)村儲蓄，然后配置到投入產(chǎn)出比高的非農(nóng)領(lǐng)域。所以，一家家設(shè)在農(nóng)村的金融機構(gòu)，成為把農(nóng)村資金抽取到城市的一根根管子。農(nóng)業(yè)銀行、郵政儲蓄如此，連所謂的“支農(nóng)主力軍”——農(nóng)村信用社，自1970年代以來，實際上也一直是向農(nóng)村“抽血”的主力軍。中國人民銀行調(diào)查統(tǒng)計司1992的數(shù)據(jù)和《中國農(nóng)村住戶調(diào)查》1996年的數(shù)據(jù)顯示，自1970年代開始，農(nóng)村信用社對農(nóng)村的貸款余額就持續(xù)小于農(nóng)村的存款余額(即貸／存比小于1)。1980年代貸／存比大體在1／2左右，1990年代大體在2／3左右。其中，1995年農(nóng)戶儲蓄僅有22％用于農(nóng)戶貸款。即農(nóng)民似乎在“自愿”地把資金讓渡出去，以至于農(nóng)村存貸差成為各家金融機構(gòu)爭奪的對象。1990年代中后期的銀行商業(yè)化改革，使得各家金融機構(gòu)出于成本收益考慮紛紛撤出農(nóng)村市場，此時就留下來在城市里沒有大本營的農(nóng)村信用社，它被多次強調(diào)恢復(fù)合作制，并冠以“支農(nóng)主力軍”的名號。但實際上，農(nóng)戶從農(nóng)信社獲得的貸款仍不足其向農(nóng)信社存款的1／3，這種狀況一直延續(xù)至今。

事實上，在資金短缺時代，農(nóng)村金融改革幾乎沒有成功的條件，作為置身于整體經(jīng)濟和金融體系中的弱勢金融組織，農(nóng)村金融機構(gòu)只能扮演儲蓄動員機器的角色。這導(dǎo)致了農(nóng)村“缺血”現(xiàn)象日益突出，農(nóng)村資金不斷“凈流出”，使得中國農(nóng)民事實上在集體“扶富”，成了資金的凈供給者。

但是，資本短缺的狀況，在1990年代中期，發(fā)生了方向截然不同的變化。自1996年起，中國金融體系的資金，由短缺走向連年過剩，主要體現(xiàn)在金融機構(gòu)由貸差到存差的轉(zhuǎn)換上。

由圖3可見，1978-1995年間，人民幣存貸款一直處于貸差狀態(tài)，在1987年，貸／存比達到最高(140.7％)，當年貸差為2144億元。1991和1994年，貸差都超過了3000億元。但1996年開始，貸差轉(zhuǎn)為存差，而且連年大幅度上升。貸／存比低于1，連年大幅度下降。比如，人民幣存差增長率由2004年底的28.84％提高到2005年6月底的38.81％，人民幣貸／存比由2004年底的73.65％下降至2005年6月底的69.18％。超過30％，即8.5萬億元資金處于閑置狀態(tài)。2006年一季度，貸／存比進一步下降到68.3％，9.2萬億元資金處于閑置狀態(tài)。到2009年5月，金融機構(gòu)的貸／存比進一步下降到66.3％的歷史低點，存貸差已達18.4萬億元，相當于2008年底城鄉(xiāng)居民人民幣儲蓄的85％，或者農(nóng)村居民儲蓄的4.5倍。即使考慮存款準備金、備付金、銀行投資結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變等因素，流動性嚴重過剩，巨額資金滯留在金融體系內(nèi)部，是一個基本的事實。

資金供求形勢的逆轉(zhuǎn)，為農(nóng)村擺脫以往單純向農(nóng)村“抽血”的不合理政策安排，留下了騰挪的空間。至少，農(nóng)村的資金回流，不再影響城市工商業(yè)的資金總量了，所以，也就沒有一直以來必須響應(yīng)“有余糧賣給國家，多儲蓄支援建設(shè)”政策口號的必要了。在此背景下，各項鼓勵解決農(nóng)村融資難題的政策，也開始出臺了。

四、資金寬裕條件下的政策調(diào)整

1996年以來的資金寬裕，使得中國金融體系內(nèi)部的流動性不斷堆積。進入2000年后，流動性過剩的特征已經(jīng)十分明顯，資金空轉(zhuǎn)，引發(fā)了許多爭議。雖然中國還沒像日本那樣，步入了凱恩斯所言的流動性陷阱，但政府、央行以及監(jiān)管部門多次調(diào)控的乏力，凸現(xiàn)了中國正罹患著流動性綜合癥。就資金供求結(jié)構(gòu)失衡的狀況而言，我們不妨把它叫做流動性悖論：在國民經(jīng)濟體系內(nèi)，金融部門流動性過剩與企業(yè)部門流動性不足同時并存；在企業(yè)部門內(nèi)部，大企業(yè)流動資金供給充裕與中小企業(yè)流動性不足同時并存；在金融部門內(nèi)部，大銀行流動性過剩與中小金融機構(gòu)流動性不足甚至流動性危機同時并存；就農(nóng)村和城市部門而言，城市流動性過剩與農(nóng)村流動性嚴重不足同時并存；就區(qū)域而言，東部發(fā)達地區(qū)流動性過剩與中西部地區(qū)流動性不足同時并存。

周立曾經(jīng)分析過，流動性過剩與農(nóng)村流動性危機并存的基本原因，是長期以來城鄉(xiāng)不等價交換帶來城鄉(xiāng)經(jīng)濟失衡的結(jié)果，是片面扶持正式金融體系壓抑民間金融的結(jié)果。更深層的原因，則與資本雇傭勞動的產(chǎn)業(yè)體系在全球的擴張，以及在中國更加走向極端化有關(guān)。

但無論怎樣，資金過剩和流動性悖論的出現(xiàn)，都為解決農(nóng)村融資問題，提供了前所未有的寬松金融環(huán)境。于是，中國政府的各種意圖解決流動性悖論的政策，在不斷地出臺。自1978年以來，中國農(nóng)村金融體制的歷次政策變化有三大特點：一是以正式金融機構(gòu)為主，極少為非正式金融出臺相應(yīng)政策，即使出臺，也是打壓性的，如《民法通則》對于民間借貸，尤其是高利貸的規(guī)定，以及1998年7月《非法金融機構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動取締辦法》的出臺。二是以農(nóng)信社為主，尤其是1996年行社分家之后。三是自上而下安排，由關(guān)注動員農(nóng)村資金，到關(guān)注農(nóng)村資金回流，但最終還是落得“一農(nóng)難支三農(nóng)”的結(jié)果。進入21世紀起，諸多政策，都是朝向解決農(nóng)村融資困境的方向的。比如，2004-2009年，已經(jīng)連續(xù)6個中央1號文件，強調(diào)農(nóng)村融資問題的重要性，以及改革農(nóng)村金融體系的決心。

五、農(nóng)村資金短缺依舊

金融系統(tǒng)內(nèi)部的存差十年來不斷累積，以至于如何處理流動性過剩，成為一個世紀難題的時候，農(nóng)村融資難題，卻似乎愈趨嚴重。由“三農(nóng)問題”成為共識，再到將其提到“重中之重”的高度，最終推出“新農(nóng)村建設(shè)”的這十年間，政府、央行及金融監(jiān)管部門，已經(jīng)針對農(nóng)村融資難題，出臺了一批又一批的政策，推出了一個又一個以“支農(nóng)”名義成立的金融組織，也給出了前所未有的各項優(yōu)惠政策，但農(nóng)村資金短缺卻依然照舊。普通農(nóng)戶想得到最基本的“存、放、匯”金融服務(wù)，也近乎無路。這體現(xiàn)在：

首先，農(nóng)戶貸款覆蓋面小。依據(jù)多個調(diào)查報告，農(nóng)戶貸款占農(nóng)戶有效需求的覆蓋面，基本上不超過一半。若計入全部農(nóng)戶，得到貸款的比率，可能僅僅三成。還有大量的農(nóng)戶，連存款和匯兌等對金融部門而言毫無風險的金融服務(wù)，都不能得到。

其次，農(nóng)村短缺總量巨大。農(nóng)村金融缺口龐大，也是一個基本事實。據(jù)估計，到2020年，中國的新農(nóng)村建設(shè)，需要新增資金15-20萬億元，以2006年用于新農(nóng)村建設(shè)的3397億元，2007年的4317億元衡量，資金缺口之巨大，可以用杯水車薪形容。必須要金融部門彌補這一巨大缺口。可是，直至2009年5月，短期貸款中的農(nóng)業(yè)貸款余額僅2萬億元，占全部貸款余額的比重，僅5.66％，如何才能填補這一巨大缺口?

農(nóng)村金融和農(nóng)村經(jīng)濟是共生、共存關(guān)系，而三農(nóng)又是需要服務(wù)和支持的機體，那么，在新農(nóng)村建設(shè)中，強調(diào)金融支持，是理所當然的。但是，如果機體本身并不能帶來足夠的產(chǎn)業(yè)利潤，以支持金融利潤。金融支持要么就是赴湯蹈火，要么就是空喊口號。實際上，金融機構(gòu)更愿意空喊口號，而不愿意赴湯蹈火。數(shù)據(jù)表明，1998年以來，所有的涉農(nóng)貸款，占全部貸款的比重，一直在10％上下，這和11％－12％的農(nóng)業(yè)產(chǎn)值占比，基本匹配，卻和60％以上的農(nóng)村人口和50％的農(nóng)業(yè)勞動力比重，極不匹配。這一配比顯示，貸款資源的配置，基本上是按照效率，而非公平的維度配置的。從金融角度看，這是理所當然的，因為金融業(yè)就是配置資源的，如果農(nóng)村經(jīng)濟不景氣，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)沒有利潤，那么，就沒有足夠的產(chǎn)業(yè)利潤去支撐金融投資，只有農(nóng)村經(jīng)濟有活力了，才有可能容納更多的金融資本。所以，在中央三令五申，一個個新型農(nóng)村金融組織在多元化競爭性市場的旗號下成立的過程中，對農(nóng)村的貸款規(guī)模卻相對穩(wěn)定，而非增加。這也表明，現(xiàn)行制度安排下，市場金融在農(nóng)村金融中的力量，基本上用盡了。指望一個多元化競爭性金融體系在農(nóng)村的建立，去解決農(nóng)村融資難題，實在是開錯了藥方。這不僅對農(nóng)村融資的解決有害，也帶來了對農(nóng)村金融機構(gòu)有害的水平競爭格局，是一個“雙輸”機制。

十多年來，中國的流動性過剩和農(nóng)村流動性不足，以及農(nóng)信社流動性危機同時并存的現(xiàn)實，已經(jīng)清楚表明了，市場金融不能單獨解決農(nóng)村金融問題。一個龐大的、內(nèi)生于農(nóng)村社區(qū)的合作性金融體系，以及界定清楚的政策金融體系，必須建立起來，并與市場金融體系相伴隨，去適應(yīng)農(nóng)村資金的多樣化需要。在沒有弄清楚農(nóng)村經(jīng)濟基本性質(zhì)的情況下，一廂情愿地將其定位為市場經(jīng)濟，并推出市場金融與其相適應(yīng)，是政策誤判的關(guān)鍵因素。

六、如果欲支農(nóng)、功夫在農(nóng)外

本文通過對中國農(nóng)村金融體系30年改革與發(fā)展的回顧，試圖說明農(nóng)村金融體系形成的體制原因和農(nóng)村金融安排的復(fù)雜性。

實際上，如果中國不能建立一個有利可圖的農(nóng)村經(jīng)濟，不能將農(nóng)村金融根植在健康的農(nóng)村經(jīng)濟機體上，資金離農(nóng)仍是必然。我們的努力，充其量只能是體制內(nèi)的零敲碎打。我們只是得到了一些短期的、局部的、技術(shù)含量比較強的改良方案，并不能解決農(nóng)村融資的根本難題。原因在于，我們一直沒能認清中國農(nóng)村經(jīng)濟與社會的基本特點，天真地認為市場能徹底解決農(nóng)村融資問題，就像相信市場化能解決農(nóng)業(yè)經(jīng)濟問題，產(chǎn)業(yè)化能解決中國農(nóng)業(yè)組織化問題一樣。市場金融，充其量只能滿足農(nóng)村有較大利潤空間，并有還貸保證的那一部分融資需求。這些融資需求，多來自富裕的農(nóng)村和富裕的農(nóng)戶。因此，它只是“草尖金融”，絕不可能成為“草根金融”。市場金融“嫌貧愛富”是必然的。我們不能因此而指責市場金融機構(gòu)，因為市場金融本身就是做“優(yōu)勝劣汰”工作的。要質(zhì)疑的，是相信市場萬能論的制度設(shè)計者和他們做出的制度安排，是不顧農(nóng)村基本社會環(huán)境和融資規(guī)律，空降一些制度讓農(nóng)村部門和金融部門執(zhí)行的機構(gòu)和人士。

當前的農(nóng)村金融改革方案，多還停留在市場邏輯之內(nèi)，寄希望于不同的市場化主體，能進入農(nóng)村金融市場，加大農(nóng)村金融競爭，以競爭來換取更好的金融服務(wù)。依筆者的判斷，恰好與這種思路截然相反。當對農(nóng)村的金融排斥一直存在、農(nóng)業(yè)的產(chǎn)業(yè)利潤率一直低于二三產(chǎn)業(yè)、小農(nóng)經(jīng)濟依然延續(xù)、小農(nóng)依然分散經(jīng)營的時候，靠農(nóng)村部門或金融部門自身去解決融資問題，都是無解的。鋪設(shè)到農(nóng)村的市場金融組織，要么繼續(xù)爭奪優(yōu)質(zhì)客戶的“草尖金融”活動，漠視大多數(shù)小農(nóng)的金融需求，要么累積虧損，最終變?yōu)檠胄邢乱徊揭戎膶ο蟆?/p>

若從更本質(zhì)的角度講，一個個鋪設(shè)到農(nóng)村的市場金融組織，對農(nóng)村發(fā)展的長期損害，可能大大超過農(nóng)村融資量擴大的短期得利。當我們已經(jīng)知道，農(nóng)村的儲蓄通過一根根金融管道，被抽出農(nóng)村的時候，我們說農(nóng)村患了資金集體扶富的“失血癥”。但當一個個外生于農(nóng)村社區(qū)的市場金融發(fā)放一筆又一筆小額貸款的時候，他們又把農(nóng)村本已經(jīng)微薄的產(chǎn)業(yè)利潤進一步吸出農(nóng)村，使農(nóng)村進一步患上“敗血癥”。如若我們又在沒有考慮農(nóng)村社區(qū)內(nèi)生的金融安排時，就將農(nóng)村利率放開，那么，追求短期流動性獲利的金融資本，會將農(nóng)村利潤最大限度地刮走，使得農(nóng)村經(jīng)濟難再有復(fù)蘇的那一天。當前農(nóng)村所需要的，是將農(nóng)村儲蓄留在農(nóng)村，并且將產(chǎn)業(yè)利潤與金融利潤都留在農(nóng)村的內(nèi)生于農(nóng)村社區(qū)的金融安排，外來的金融組織，如果要達到名曰“支農(nóng)”的目的，只需將資金批發(fā)給農(nóng)村社區(qū)合作金融組織即可。只有這樣的垂直合作型金融安排，而不是目前的水平競爭型金融安排，才能對緩解農(nóng)村融資饑渴癥，有一定幫助。

當然，上述的建議，還僅僅在現(xiàn)有體制內(nèi)，做出一些修修補補的改良性的努力。如果不能改變農(nóng)村發(fā)展的市場條件，就不能改變農(nóng)村資金利用上的高風險、低利潤格局，也無法使農(nóng)村獲得比城市更為優(yōu)越的信貸條件，也就無法徹底改變資金流向，從根本上解決農(nóng)村融資難題。在資本雇傭勞動的整體框架內(nèi)，在自由貿(mào)易的叢林法則下，農(nóng)村經(jīng)濟仍會陷入在弱肉強食的狀態(tài)，農(nóng)村金融自然還處于無解的狀態(tài)。

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篇10

在理工科院校，因其重點學科是理工科，雖說開設(shè)了金融學專業(yè)，但對金融學的發(fā)展重視不夠，投入較少，實驗室和實習基地無法滿足學生實踐的需求，因此，實踐教學成為工科院校金融學教學中的薄弱環(huán)節(jié)，長期以來嚴重制約了應(yīng)用型金融教學。培養(yǎng)出的學生動手能力差，創(chuàng)新素質(zhì)不高，很難滿足用人單位需求。

一、實踐教學中存在的問題

1．過分強調(diào)教學計劃的完整性，而忽略實踐教學內(nèi)容的關(guān)注

在經(jīng)濟全球化、金融國際化的大背景下，社會對金融人才的素質(zhì)和能力都提出了新的要求。各高校對每級學生都制定出相應(yīng)的教學計劃，包括金融學專業(yè)的培養(yǎng)目標、培養(yǎng)要求、理論和實踐環(huán)節(jié)的教學學時和學分要求，有些高校過分追求公共基礎(chǔ)課、專業(yè)基礎(chǔ)課、專業(yè)課及實踐環(huán)節(jié)之間的比例關(guān)系，對實踐性的學時和學分也有相應(yīng)的要求。目前，金融學專業(yè)的實踐教學形式主要有做為課程組成部分的各類實驗課、課程設(shè)計、社會調(diào)查、學年論文、金融模擬實習、生產(chǎn)認識實習、畢業(yè)實習和畢業(yè)論文等。但這些實踐環(huán)節(jié)在教學計劃中都有明確規(guī)定，規(guī)定了實踐環(huán)節(jié)總學分的上下限，各實踐環(huán)節(jié)也有規(guī)定。加之過分強調(diào)“寬口徑，厚基礎(chǔ)”，在教學計劃的制定上英語、高等數(shù)學、思想政治類等公共基礎(chǔ)課所占比重過大，勢必要壓縮專業(yè)課時，與專業(yè)課相匹配的實踐環(huán)節(jié)內(nèi)容的完成很難得以保證。

2．實踐教學時間過短

目前，我國金融學專業(yè)教育中，理論教學仍占主體，實踐教學內(nèi)容相對薄弱，各教學環(huán)節(jié)相對分散，重知識輕能力，重理論輕實踐，過分強調(diào)理論知識的傳授，而忽視實踐性環(huán)節(jié)。有些實踐性環(huán)節(jié)一般安排在理論課結(jié)束之后的假期，暑假天氣過熱，寒假忙于過春節(jié)，一些實習單位并不是很樂意接受，實踐時間大打折扣，與理、工、農(nóng)、醫(yī)類專業(yè)的實踐教學相比，金融學專業(yè)的實踐教學時間和效果就很難得以保障。

3．缺乏一支有一定實踐經(jīng)驗的指導(dǎo)老師隊伍

高質(zhì)量的師資隊伍是培養(yǎng)金融學應(yīng)用型人才的關(guān)鍵。高質(zhì)量的師資不能局限于高學歷、高職稱，普通高等院校師資為了應(yīng)對教育部的教學評估，引進人才時更注重學歷要求，目前擔任專業(yè)課的任課教師90%以上具有研究生和博士生學歷，高學歷人才雖具有扎實的理論知識，但是絕大多數(shù)都是從高校到高校，從理論到理論，缺乏具有一定理論知識又有豐富實踐教學經(jīng)驗的雙師型教師。高校對教師的考核以及職稱的評定，更多注重的理論教學學時要求和科研水平，教師很難有時間參加社會實踐，進行知識的更新，導(dǎo)致教師缺乏進行實踐教學研究的積極性與能動性，學生的實踐學習效果不佳，這樣的師資隊伍怎能符合當今培養(yǎng)實用型人才的需要。

4．校內(nèi)外實踐基地建設(shè)有待加強

長期以來校內(nèi)實驗室建設(shè)和校外實踐基地建設(shè)滯后。為此，2005年教育部下發(fā)《教育部關(guān)于開辦高等學校實驗教學示范中心建設(shè)和評審工作的通知》以及將實驗室建設(shè)作為本科教學評估的重點考核內(nèi)容，各高校才真正重視經(jīng)濟管理類實驗室建設(shè)，金融學專業(yè)的校內(nèi)實踐基地以金融模擬實驗室為主，它只是各高校經(jīng)濟管理實驗中心其中很小的一部分。金融學專業(yè)要申報國家級實驗教學示范中心難度大，一些重點高校以打包形式獲批國家級經(jīng)濟管理專業(yè)實驗教學示范中心，國家投入較大，學校投入也有較大的積極性，而對其中的各個組成部分側(cè)重點卻不同，因此金融學專業(yè)實驗教學在各高校起步較晚、發(fā)展速度緩慢、實驗內(nèi)容較少等問題突出。為了增強學生的動手能力，把理論與實踐有機結(jié)合，在校外也建立起一些實踐教學基地，但揭牌儀式多，實習內(nèi)容少，由于金融機構(gòu)的工作任務(wù)比較繁重，接受學生實習會影響到他們的自身工作，加之實習多安排在假期，學生數(shù)量多且集中，實踐基地往往很難一次性接收，有些實習單位分批安排實習，但學生整個假期將被占用，實習帶隊教師時間也捆得過死，很難利用假期時間從事科研活動，實踐教學質(zhì)量評價指標體系和激勵機制還沒有完全建立，從而造成學生和老師的實習積極性不高。

二、金融學專業(yè)實踐教學體系的構(gòu)建

我國加入WTO后，外資金融機構(gòu)大量進入我國，金融業(yè)的競爭日趨激烈。金融業(yè)的競爭可以說是金融人才的競爭，金融業(yè)務(wù)的開展很大程度取決于從業(yè)人員的能力和素質(zhì)，隨著金融業(yè)競爭的激烈性和復(fù)雜性，對其從業(yè)人員的綜合素質(zhì)提出了更高的要求。金融學本科畢業(yè)生，經(jīng)過大學四年的學習，大多具有一定的理論知識，但實踐操作能力欠缺。因此，要適應(yīng)金融業(yè)對從業(yè)人員的要求，就必須明確實踐教學在金融學本科體系中的地位，以人才培養(yǎng)目標為導(dǎo)向，以綜合能力和素質(zhì)為主線，將各個實踐教學環(huán)節(jié)進行整體安排，創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式，加強應(yīng)用型金融人才的培養(yǎng)，構(gòu)建一個理論教學與實踐教學相結(jié)合的實踐教學體系。實踐教學體系應(yīng)包括以下4個層面：專業(yè)技能的訓(xùn)練、專業(yè)課程設(shè)計與實驗、學年論文與畢業(yè)論文寫作、專業(yè)生產(chǎn)實習與畢業(yè)實習。實踐教學重在培養(yǎng)學生實踐能力、分析和解決問題的能力，對學生創(chuàng)新精神和職業(yè)素質(zhì)的養(yǎng)成具有重要作用。

1．專業(yè)技能的訓(xùn)練

專業(yè)技能是從事金融學專業(yè)所必須掌握的基本技能，包括外語口語、計算機基礎(chǔ)知識和數(shù)據(jù)處理、金融軟件的操作、點鈔、珠算、銀行會計實務(wù)操作等。尤其應(yīng)針對銀行電腦漢字輸入、點鈔及偽鈔鑒別、計算器的基本技能考核標準來安排，技能訓(xùn)練考核標準參照工商銀行考核標準進行考核，學生熟練掌握后走上銀行工作崗位上手更快。

2．專業(yè)課程模擬操作與實驗

金融學專業(yè)課程主要包含銀行、證券投資、保險三大類，這些課程實務(wù)操作性都很強，可根據(jù)各課程的性質(zhì)，在學習該課程理論課后，適時開設(shè)專業(yè)課模擬實驗，通過建立的校內(nèi)金融模擬實驗室進行。目前有一些軟件開發(fā)公司已開發(fā)出一些實際操作性較強的的金融軟件，如股票模擬交易系統(tǒng)、期貨外匯模擬交易系統(tǒng)、商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)模擬系統(tǒng)、國際結(jié)算模擬系統(tǒng)、信貸業(yè)務(wù)及風險管理模擬系統(tǒng)等軟件，通過全方位的仿真模擬訓(xùn)練，不僅能夠讓學生更好更快的掌握理論知識，又能激發(fā)學生的學習興趣，使理論教學不再枯燥無味，還可以提高學生的實際操作能力和創(chuàng)新能力。

3．學年論文和畢業(yè)論文

學年論文和畢業(yè)論文的寫作都是對理論知識學習的運用，是提升學生對理論知識理解的重要手段，是培養(yǎng)學生綜合運用所學基礎(chǔ)理論、基礎(chǔ)知識和基本技能進行科學研究的初步訓(xùn)練，是提高學生分析問題能力的重要途徑，也是實現(xiàn)金融學專業(yè)培養(yǎng)目標的重要實踐性教學環(huán)節(jié)。對于鞏固和擴大學生知識面，培養(yǎng)學生的創(chuàng)新意識、創(chuàng)新精神、創(chuàng)新能力和嚴肅認真的科學態(tài)度起著重要的積極作用。學年論文可安排在大學三年級結(jié)束，字數(shù)要求比畢業(yè)論文更少，但要求論文格式規(guī)范，符合本科生學位論文的要求，為畢業(yè)論文的撰寫打下堅實基礎(chǔ)。畢業(yè)論文安排在大學四年級最后一個學期，學生可根據(jù)畢業(yè)實習搜集到資料撰寫畢業(yè)論文，質(zhì)量上應(yīng)比學年論文要求更高，重點培養(yǎng)學生發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決實際問題的能力。

4．生產(chǎn)認識實習和畢業(yè)實習

實習是金融學人才培養(yǎng)方案的重要組成部分，是培養(yǎng)大學生應(yīng)用能力和創(chuàng)新能力的重要教學環(huán)節(jié)。實習主要包括生產(chǎn)認識實習和畢業(yè)實習，可采取集中與分散、校內(nèi)與校外等多種組織形式進行。生產(chǎn)認識實習一般可安排在大學三年級結(jié)束后，學生經(jīng)過三年的金融學專業(yè)知識的學習，已經(jīng)掌握了金融學的基本理論知識和方法，通過生產(chǎn)認識實習，可加深學生理解所學的金融理論知識，同時也是找出差距的學習機會，學生更能明確今后努力方向，主動調(diào)整學習目標，為后續(xù)課程的學習、畢業(yè)實習打下堅實的基礎(chǔ)。畢業(yè)實習安排在大學四年級最后一個學期，它是對學生大學四年所學理論知識的大檢閱，是學生走向社會的大演習。可采取頂崗實習的模式，畢業(yè)后能很快適應(yīng)新的工作崗位。同時，可根據(jù)畢業(yè)論文的要求，搜集資料為畢業(yè)論文撰寫提供現(xiàn)實素材，寫出的論文才能與實踐緊密結(jié)合，做到有的放矢，很大程度上可以避免畢業(yè)論文大肆抄襲現(xiàn)象。 轉(zhuǎn)貼于

三、加強金融學本科實踐教學體系建設(shè)的思考

1．制定出適應(yīng)新形勢變化的金融人才培養(yǎng)計劃

我國高等教育已由精英教育轉(zhuǎn)向大眾化教育，金融學專業(yè)應(yīng)用型本科人才具有一定金融理論知識，熟練和掌握外語及計算機等基本技能，有較強實踐能力和運用能力的復(fù)合型人才。2001年12月11日，我國正式加入WTO，按照協(xié)議，我國采取循序漸進的原則開放金融業(yè)，金融機構(gòu)、證券機構(gòu)、基金機構(gòu)以及保險機構(gòu)，在華外資金融機構(gòu)的數(shù)量和業(yè)務(wù)不斷擴大，已成為我國金融體系的重要組成部分。隨著金融業(yè)越向縱深發(fā)展，對金融人才復(fù)合性的要求也越高。因此，高校應(yīng)實施以培養(yǎng)學生創(chuàng)新精神和實踐能力為重點的素質(zhì)教育，制定出適應(yīng)新形勢變化的金融人才培養(yǎng)計劃，包括實踐教學計劃和實踐教學大綱以及實踐教學指導(dǎo)書，學生可通過實踐加深對所學理論知識的理解。

2．建立一支具有理論與實踐兼?zhèn)涞摹半p師型”教師隊伍

為達到教育部對師資的評估要求，我國高校引進教師時，過分強調(diào)學歷、職稱，無形中淡化了對實踐經(jīng)驗的要求，這些老師雖具有高深的理論知識，但已不能適應(yīng)新形勢下應(yīng)用型金融人才的培養(yǎng)，因此，在師資隊伍建設(shè)上，應(yīng)逐步實現(xiàn)數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理、整體優(yōu)化，建立一支具有扎實的理論知識又具有一定實踐經(jīng)驗的“雙師型”教師隊伍。第一，學校應(yīng)制定教師培養(yǎng)計劃，每年安排教師有一定時間到銀行、證券、保險等部門，從事相關(guān)部門的主要工作，熟悉該單位各個環(huán)節(jié)的操作流程，提高教師自身的實踐操作能力，同時也可以與相關(guān)單位加強合作，從事科研活動。第二，建立一支有政策保障，能精力充沛的投入到實驗管理中來的實驗隊伍。要求實驗室人員參加崗位技能培訓(xùn)，取得相應(yīng)培訓(xùn)資格證。第三，可借鑒國外的先進經(jīng)驗，加大兼職教師的比例。國外的應(yīng)用型大學在聘請教師時，常常把實踐經(jīng)驗看作一項重要的條件，德國柏林科技大學的所有教授來自工業(yè)企業(yè)，都具有工程師資格。高等院校引進一批學歷層次高、實踐工作經(jīng)驗豐富的工作人員充實到教師隊伍中來，從事專業(yè)主干課程的教學工作，也可聘請行業(yè)專家擔任客座教授或?qū)嶒灲虒W顧問，優(yōu)化師資結(jié)構(gòu)。只有建立一支既有理論知識又有業(yè)務(wù)技能的師資隊伍，培養(yǎng)應(yīng)用型金融學人才才有保障。

3．提高對實踐教學的認識，調(diào)動學生實踐教學的積極性，培養(yǎng)學生的動手能力和創(chuàng)新能力

長期以來在金融學教學中實踐教學只作為理論教學的一種補充，實踐教學未能起到真正作用，這種教育模式很難滿足社會對人才的需要。因此，各高校應(yīng)高度重視實踐教學，在崗位聘任和職稱評定方面給予傾斜，以提高教師指導(dǎo)實踐的積極性。對于實踐經(jīng)驗缺乏的教師，應(yīng)加強自身實踐經(jīng)驗的提高，同時，還必須積極引導(dǎo)和鼓勵學生自主實踐的意識，在實踐過程中應(yīng)強調(diào)實踐教學的重要性，讓學生了解實踐操作的重要性，以及將來求職的關(guān)聯(lián)度，還可以聘請本專業(yè)有一定影響力的校友現(xiàn)身說法，以激發(fā)學生對實踐教學的積極性，只有通過有效的實踐教學環(huán)節(jié)才能使學生的創(chuàng)新性能力和綜合素質(zhì)的提高，還可縮短學生由學校人向職業(yè)人和社會人轉(zhuǎn)變的過程，有利于學生今后人生發(fā)展。

4．增加學生實踐時間，加強校內(nèi)外實踐基地建設(shè)

金融學是一門理論性和實務(wù)性較強的二級學科，且具有金融行業(yè)分布的廣泛性，金融學專業(yè)實踐教學應(yīng)具有多元性和多層次性，在學生四年的金融學理論學習的同時，應(yīng)安排總計不少于1年的時間加強實踐教學環(huán)節(jié)，充分利用校內(nèi)外資源，一方面加大投入建立起校內(nèi)模擬實驗室，可通過購買相應(yīng)的軟件，實現(xiàn)銀行、證券、保險等多方位的模擬操作，使學生在校內(nèi)就可以模擬到時實務(wù)工作情景，加深學生對金融理論知識的理解，也可提高學生實際運用能力，還可彌補金融企業(yè)因業(yè)務(wù)資料保密性造成的校外實習效果不佳情況。另一方面，充分利用校外資源，與金融機構(gòu)簽訂長期合作協(xié)定，建立穩(wěn)定的企業(yè)、學校“雙向互助”的實踐教學基地，金融企業(yè)能夠直接參與人才培養(yǎng)和人才選拔，節(jié)約人才選拔成本和培訓(xùn)費用，也可調(diào)動學生實習的積極性，增加學生對金融企業(yè)的了解，從而實現(xiàn)學校、企業(yè)與學生的共贏。

參考文獻

[1]王家華，汪祖杰. 金融專業(yè)一體化實踐教學體系構(gòu)建與實施的思考 南京省計學院學報 2007（2）

[2]王東升. 金融業(yè)發(fā)展與實用型金融人才培養(yǎng) 浙江金融 2008（10）

篇11

一、實踐教學中存在的問題

1．過分強調(diào)教學計劃的完整性，而忽略實踐教學內(nèi)容的關(guān)注

在經(jīng)濟全球化、金融國際化的大背景下，社會對金融人才的素質(zhì)和能力都提出了新的要求。各高校對每級學生都制定出相應(yīng)的教學計劃，包括金融學專業(yè)的培養(yǎng)目標、培養(yǎng)要求、理論和實踐環(huán)節(jié)的教學學時和學分要求，有些高校過分追求公共基礎(chǔ)課、專業(yè)基礎(chǔ)課、專業(yè)課及實踐環(huán)節(jié)之間的比例關(guān)系，對實踐性的學時和學分也有相應(yīng)的要求。目前，金融學專業(yè)的實踐教學形式主要有做為課程組成部分的各類實驗課、課程設(shè)計、社會調(diào)查、學年論文、金融模擬實習、生產(chǎn)認識實習、畢業(yè)實習和畢業(yè)論文等。但這些實踐環(huán)節(jié)在教學計劃中都有明確規(guī)定，規(guī)定了實踐環(huán)節(jié)總學分的上下限，各實踐環(huán)節(jié)也有規(guī)定。加之過分強調(diào)“寬口徑，厚基礎(chǔ)”，在教學計劃的制定上英語、高等數(shù)學、思想政治類等公共基礎(chǔ)課所占比重過大，勢必要壓縮專業(yè)課時，與專業(yè)課相匹配的實踐環(huán)節(jié)內(nèi)容的完成很難得以保證。

2．實踐教學時間過短

目前，我國金融學專業(yè)教育中，理論教學仍占主體，實踐教學內(nèi)容相對薄弱，各教學環(huán)節(jié)相對分散，重知識輕能力，重理論輕實踐，過分強調(diào)理論知識的傳授，而忽視實踐性環(huán)節(jié)。有些實踐性環(huán)節(jié)一般安排在理論課結(jié)束之后的假期，暑假天氣過熱，寒假忙于過春節(jié)，一些實習單位并不是很樂意接受，實踐時間大打折扣，與理、工、農(nóng)、醫(yī)類專業(yè)的實踐教學相比，金融學專業(yè)的實踐教學時間和效果就很難得以保障。

3．缺乏一支有一定實踐經(jīng)驗的指導(dǎo)老師隊伍

高質(zhì)量的師資隊伍是培養(yǎng)金融學應(yīng)用型人才的關(guān)鍵。高質(zhì)量的師資不能局限于高學歷、高職稱，普通高等院校師資為了應(yīng)對教育部的教學評估，引進人才時更注重學歷要求，目前擔任專業(yè)課的任課教師90%以上具有研究生和博士生學歷，高學歷人才雖具有扎實的理論知識，但是絕大多數(shù)都是從高校到高校，從理論到理論，缺乏具有一定理論知識又有豐富實踐教學經(jīng)驗的雙師型教師。高校對教師的考核以及職稱的評定，更多注重的理論教學學時要求和科研水平，教師很難有時間參加社會實踐，進行知識的更新，導(dǎo)致教師缺乏進行實踐教學研究的積極性與能動性，學生的實踐學習效果不佳，這樣的師資隊伍怎能符合當今培養(yǎng)實用型人才的需要。

4．校內(nèi)外實踐基地建設(shè)有待加強

長期以來校內(nèi)實驗室建設(shè)和校外實踐基地建設(shè)滯后。為此，2005年教育部下發(fā)《教育部關(guān)于開辦高等學校實驗教學示范中心建設(shè)和評審工作的通知》以及將實驗室建設(shè)作為本科教學評估的重點考核內(nèi)容，各高校才真正重視經(jīng)濟管理類實驗室建設(shè)，金融學專業(yè)的校內(nèi)實踐基地以金融模擬實驗室為主，它只是各高校經(jīng)濟管理實驗中心其中很小的一部分。金融學專業(yè)要申報國家級實驗教學示范中心難度大，一些重點高校以打包形式獲批國家級經(jīng)濟管理專業(yè)實驗教學示范中心，國家投入較大，學校投入也有較大的積極性，而對其中的各個組成部分側(cè)重點卻不同，因此金融學專業(yè)實驗教學在各高校起步較晚、發(fā)展速度緩慢、實驗內(nèi)容較少等問題突出。為了增強學生的動手能力，把理論與實踐有機結(jié)合，在校外也建立起一些實踐教學基地，但揭牌儀式多，實習內(nèi)容少，由于金融機構(gòu)的工作任務(wù)比較繁重，接受學生實習會影響到他們的自身工作，加之實習多安排在假期，學生數(shù)量多且集中，實踐基地往往很難一次性接收，有些實習單位分批安排實習，但學生整個假期將被占用，實習帶隊教師時間也捆得過死，很難利用假期時間從事科研活動，實踐教學質(zhì)量評價指標體系和激勵機制還沒有完全建立，從而造成學生和老師的實習積極性不高。

二、金融學專業(yè)實踐教學體系的構(gòu)建

我國加入WTO后，外資金融機構(gòu)大量進入我國，金融業(yè)的競爭日趨激烈。金融業(yè)的競爭可以說是金融人才的競爭，金融業(yè)務(wù)的開展很大程度取決于從業(yè)人員的能力和素質(zhì)，隨著金融業(yè)競爭的激烈性和復(fù)雜性，對其從業(yè)人員的綜合素質(zhì)提出了更高的要求。金融學本科畢業(yè)生，經(jīng)過大學四年的學習，大多具有一定的理論知識，但實踐操作能力欠缺。因此，要適應(yīng)金融業(yè)對從業(yè)人員的要求，就必須明確實踐教學在金融學本科體系中的地位，以人才培養(yǎng)目標為導(dǎo)向，以綜合能力和素質(zhì)為主線，將各個實踐教學環(huán)節(jié)進行整體安排，創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式，加強應(yīng)用型金融人才的培養(yǎng)，構(gòu)建一個理論教學與實踐教學相結(jié)合的實踐教學體系。實踐教學體系應(yīng)包括以下4個層面：專業(yè)技能的訓(xùn)練、專業(yè)課程設(shè)計與實驗、學年論文與畢業(yè)論文寫作、專業(yè)生產(chǎn)實習與畢業(yè)實習。實踐教學重在培養(yǎng)學生實踐能力、分析和解決問題的能力，對學生創(chuàng)新精神和職業(yè)素質(zhì)的養(yǎng)成具有重要作用。

1．專業(yè)技能的訓(xùn)練

專業(yè)技能是從事金融學專業(yè)所必須掌握的基本技能，包括外語口語、計算機基礎(chǔ)知識和數(shù)據(jù)處理、金融軟件的操作、點鈔、珠算、銀行會計實務(wù)操作等。尤其應(yīng)針對銀行電腦漢字輸入、點鈔及偽鈔鑒別、計算器的基本技能考核標準來安排，技能訓(xùn)練考核標準參照工商銀行考核標準進行考核，學生熟練掌握后走上銀行工作崗位上手更快。

2．專業(yè)課程模擬操作與實驗

金融學專業(yè)課程主要包含銀行、證券投資、保險三大類，這些課程實務(wù)操作性都很強，可根據(jù)各課程的性質(zhì)，在學習該課程理論課后，適時開設(shè)專業(yè)課模擬實驗，通過建立的校內(nèi)金融模擬實驗室進行。目前有一些軟件開發(fā)公司已開發(fā)出一些實際操作性較強的的金融軟件，如股票模擬交易系統(tǒng)、期貨外匯模擬交易系統(tǒng)、商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)模擬系統(tǒng)、國際結(jié)算模擬系統(tǒng)、信貸業(yè)務(wù)及風險管理模擬系統(tǒng)等軟件，通過全方位的仿真模擬訓(xùn)練，不僅能夠讓學生更好更快的掌握理論知識，又能激發(fā)學生的學習興趣，使理論教學不再枯燥無味，還可以提高學生的實際操作能力和創(chuàng)新能力。

3．學年論文和畢業(yè)論文

學年論文和畢業(yè)論文的寫作都是對理論知識學習的運用，是提升學生對理論知識理解的重要手段，是培養(yǎng)學生綜合運用所學基礎(chǔ)理論、基礎(chǔ)知識和基本技能進行科學研究的初步訓(xùn)練，是提高學生分析問題能力的重要途徑，也是實現(xiàn)金融學專業(yè)培養(yǎng)目標的重要實踐性教學環(huán)節(jié)。對于鞏固和擴大學生知識面，培養(yǎng)學生的創(chuàng)新意識、創(chuàng)新精神、創(chuàng)新能力和嚴肅認真的科學態(tài)度起著重要的積極作用。學年論文可安排在大學三年級結(jié)束，字數(shù)要求比畢業(yè)論文更少，但要求論文格式規(guī)范，符合本科生學位論文的要求，為畢業(yè)論文的撰寫打下堅實基礎(chǔ)。畢業(yè)論文安排在大學四年級最后一個學期，學生可根據(jù)畢業(yè)實習搜集到資料撰寫畢業(yè)論文，質(zhì)量上應(yīng)比學年論文要求更高，重點培養(yǎng)學生發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決實際問題的能力。

4．生產(chǎn)認識實習和畢業(yè)實習

實習是金融學人才培養(yǎng)方案的重要組成部分，是培養(yǎng)大學生應(yīng)用能力和創(chuàng)新能力的重要教學環(huán)節(jié)。實習主要包括生產(chǎn)認識實習和畢業(yè)實習，可采取集中與分散、校內(nèi)與校外等多種組織形式進行。生產(chǎn)認識實習一般可安排在大學三年級結(jié)束后，學生經(jīng)過三年的金融學專業(yè)知識的學習，已經(jīng)掌握了金融學的基本理論知識和方法，通過生產(chǎn)認識實習，可加深學生理解所學的金融理論知識，同時也是找出差距的學習機會，學生更能明確今后努力方向，主動調(diào)整學習目標，為后續(xù)課程的學習、畢業(yè)實習打下堅實的基礎(chǔ)。畢業(yè)實習安排在大學四年級最后一個學期，它是對學生大學四年所學理論知識的大檢閱，是學生走向社會的大演習。可采取頂崗實習的模式，畢業(yè)后能很快適應(yīng)新的工作崗位。同時，可根據(jù)畢業(yè)論文的要求，搜集資料為畢業(yè)論文撰寫提供現(xiàn)實素材，寫出的論文才能與實踐緊密結(jié)合，做到有的放矢，很大程度上可以避免畢業(yè)論文大肆抄襲現(xiàn)象。

三、加強金融學本科實踐教學體系建設(shè)的思考

1．制定出適應(yīng)新形勢變化的金融人才培養(yǎng)計劃

我國高等教育已由精英教育轉(zhuǎn)向大眾化教育，金融學專業(yè)應(yīng)用型本科人才具有一定金融理論知識，熟練和掌握外語及計算機等基本技能，有較強實踐能力和運用能力的復(fù)合型人才。2001年12月11日，我國正式加入WTO，按照協(xié)議，我國采取循序漸進的原則開放金融業(yè)，金融機構(gòu)、證券機構(gòu)、基金機構(gòu)以及保險機構(gòu)，在華外資金融機構(gòu)的數(shù)量和業(yè)務(wù)不斷擴大，已成為我國金融體系的重要組成部分。隨著金融業(yè)越向縱深發(fā)展，對金融人才復(fù)合性的要求也越高。因此，高校應(yīng)實施以培養(yǎng)學生創(chuàng)新精神和實踐能力為重點的素質(zhì)教育，制定出適應(yīng)新形勢變化的金融人才培養(yǎng)計劃，包括實踐教學計劃和實踐教學大綱以及實踐教學指導(dǎo)書，學生可通過實踐加深對所學理論知識的理解。

2．建立一支具有理論與實踐兼?zhèn)涞摹半p師型”教師隊伍

為達到教育部對師資的評估要求，我國高校引進教師時，過分強調(diào)學歷、職稱，無形中淡化了對實踐經(jīng)驗的要求，這些老師雖具有高深的理論知識，但已不能適應(yīng)新形勢下應(yīng)用型金融人才的培養(yǎng)，因此，在師資隊伍建設(shè)上，應(yīng)逐步實現(xiàn)數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理、整體優(yōu)化，建立一支具有扎實的理論知識又具有一定實踐經(jīng)驗的“雙師型”教師隊伍。第一，學校應(yīng)制定教師培養(yǎng)計劃，每年安排教師有一定時間到銀行、證券、保險等部門，從事相關(guān)部門的主要工作，熟悉該單位各個環(huán)節(jié)的操作流程，提高教師自身的實踐操作能力，同時也可以與相關(guān)單位加強合作，從事科研活動。第二，建立一支有政策保障，能精力充沛的投入到實驗管理中來的實驗隊伍。要求實驗室人員參加崗位技能培訓(xùn)，取得相應(yīng)培訓(xùn)資格證。第三，可借鑒國外的先進經(jīng)驗，加大兼職教師的比例。國外的應(yīng)用型大學在聘請教師時，常常把實踐經(jīng)驗看作一項重要的條件，德國柏林科技大學的所有教授來自工業(yè)企業(yè)，都具有工程師資格。高等院校引進一批學歷層次高、實踐工作經(jīng)驗豐富的工作人員充實到教師隊伍中來，從事專業(yè)主干課程的教學工作，也可聘請行業(yè)專家擔任客座教授或?qū)嶒灲虒W顧問，優(yōu)化師資結(jié)構(gòu)。只有建立一支既有理論知識又有業(yè)務(wù)技能的師資隊伍，培養(yǎng)應(yīng)用型金融學人才才有保障。

3．提高對實踐教學的認識，調(diào)動學生實踐教學的積極性，培養(yǎng)學生的動手能力和創(chuàng)新能力

長期以來在金融學教學中實踐教學只作為理論教學的一種補充，實踐教學未能起到真正作用，這種教育模式很難滿足社會對人才的需要。因此，各高校應(yīng)高度重視實踐教學，在崗位聘任和職稱評定方面給予傾斜，以提高教師指導(dǎo)實踐的積極性。對于實踐經(jīng)驗缺乏的教師，應(yīng)加強自身實踐經(jīng)驗的提高，同時，還必須積極引導(dǎo)和鼓勵學生自主實踐的意識，在實踐過程中應(yīng)強調(diào)實踐教學的重要性，讓學生了解實踐操作的重要性，以及將來求職的關(guān)聯(lián)度，還可以聘請本專業(yè)有一定影響力的校友現(xiàn)身說法，以激發(fā)學生對實踐教學的積極性，只有通過有效的實踐教學環(huán)節(jié)才能使學生的創(chuàng)新性能力和綜合素質(zhì)的提高，還可縮短學生由學校人向職業(yè)人和社會人轉(zhuǎn)變的過程，有利于學生今后人生發(fā)展。

4．增加學生實踐時間，加強校內(nèi)外實踐基地建設(shè)

金融學是一門理論性和實務(wù)性較強的二級學科，且具有金融行業(yè)分布的廣泛性，金融學專業(yè)實踐教學應(yīng)具有多元性和多層次性，在學生四年的金融學理論學習的同時，應(yīng)安排總計不少于1年的時間加強實踐教學環(huán)節(jié)，充分利用校內(nèi)外資源，一方面加大投入建立起校內(nèi)模擬實驗室，可通過購買相應(yīng)的軟件，實現(xiàn)銀行、證券、保險等多方位的模擬操作，使學生在校內(nèi)就可以模擬到時實務(wù)工作情景，加深學生對金融理論知識的理解，也可提高學生實際運用能力，還可彌補金融企業(yè)因業(yè)務(wù)資料保密性造成的校外實習效果不佳情況。另一方面，充分利用校外資源，與金融機構(gòu)簽訂長期合作協(xié)定，建立穩(wěn)定的企業(yè)、學校“雙向互助”的實踐教學基地，金融企業(yè)能夠直接參與人才培養(yǎng)和人才選拔，節(jié)約人才選拔成本和培訓(xùn)費用，也可調(diào)動學生實習的積極性，增加學生對金融企業(yè)的了解，從而實現(xiàn)學校、企業(yè)與學生的共贏。

參考文獻：

[1]王家華，汪祖杰. 金融專業(yè)一體化實踐教學體系構(gòu)建與實施的思考 南京省計學院學報 2007（2）

[2]王東升. 金融業(yè)發(fā)展與實用型金融人才培養(yǎng) 浙江金融 2008（10）

[3]徐揚、戴序. 構(gòu)建金融專業(yè)實踐教學體系的思考 現(xiàn)代商業(yè) 2008（17）

篇12

1.選題空、大、泛的現(xiàn)象較突出

學生在選題上過分追求社會的熱點難點問題對于選題的難度和深度把握不足，難以從自身的能力和水平出發(fā)，所選的題目偏大、空泛或難度較大。如三農(nóng)問題、金融自由化、民間金融、風險管理等，學生很難在較短的時間和有限的篇幅內(nèi)進行深入研究和論述又如有關(guān)社會保障的政府責任、政府投資項目的風險控制、金融產(chǎn)品的投資行為等由于選題難度較大學生難以收集到足夠的資料，因而很難圍繞主題深入展開論述。

2.資料堆砌現(xiàn)象比較嚴重

金融學專業(yè)本科畢業(yè)論文寫作不僅需要扎實的理論功底，還需要理論和實踐的充分結(jié)合與運用。但是不少學生難以準確把握研究的切入點對于需要闡述的觀點缺乏有針對性的金融理論支撐和研究方法對自己所學的金融知識表現(xiàn)出不知如何應(yīng)用的現(xiàn)象。因此不少學生在論文撰寫過程中，過分地依賴網(wǎng)絡(luò)資料，對收集的材料進行剪輯、粘貼、堆砌，缺乏自己的觀點知識點羅列現(xiàn)象較普遍。

3.論文呈現(xiàn)一定的教材化現(xiàn)象

論文教材化是當前大學生畢業(yè)論文寫作的一個普遍現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在理論闡述的多、實證論述的少概念性觀點多，實踐性觀點少；論文的結(jié)構(gòu)體系與教材雷同化等方面。由于多數(shù)學生缺乏實踐，又難以把握理論與實踐相結(jié)合的關(guān)鍵，論文的論述都只是一些簡單的字和句缺乏有力的論據(jù)支撐導(dǎo)致論文內(nèi)容空泛，理論性強于實踐性、操作性。如對貨幣政策問題的研究學生只能從簡單的概念、特點、意義等方面論述論文出現(xiàn)明顯的教材化現(xiàn)象。

4.論文的寫作規(guī)范性較差

部分學生提交的初稿邏輯混亂語句不通、詞不達意、錯字連篇甚至大量借鑒、引用他人的觀點，不作標注。甚至出現(xiàn)少數(shù)學生的論文排版都會出現(xiàn)錯誤，整篇論文出現(xiàn)多種字體、字號，論文的規(guī)范性較差。

二、影響金融學本科畢業(yè)論文質(zhì)量的因素分析

通過對近年某大學金融學專業(yè)本科畢業(yè)論文的調(diào)查與分析，發(fā)現(xiàn)影響金融學本科畢業(yè)論文質(zhì)量的主要因素有以下方面：

1.學校的教學管理存在漏洞

學校或院（系）的教學管理部門在本科畢業(yè)論文的教學管理上存在以下幾個方面的問題：一是在畢業(yè)論文的教學安排上與其他教學任務(wù)脫節(jié)。畢業(yè)論文是全面檢查學生運用所學理論和知識程度也是對學生專業(yè)素質(zhì)和能力培養(yǎng)效果的綜合檢驗。因此，其質(zhì)量的提高應(yīng)該是建立在日常教學管理質(zhì)量提高和學生專業(yè)素養(yǎng)提高的基礎(chǔ)之上。但目前只是將‘論文指導(dǎo)’作為一個獨立的教學環(huán)節(jié)沒有將畢業(yè)論文與低年級的一些課程相聯(lián)系或是開設(shè)此類的選修課程。而論文寫作能力的培養(yǎng)與提高是一個長期的過程，而僅僅靠教師三、四個月的突擊指導(dǎo)是很難見效的。二是畢業(yè)論文（設(shè)計）的經(jīng)費投入不足。有些選題需要進行實地調(diào)研，如大學生使用信用卡的調(diào)查與分柝某地區(qū)銀保合作的調(diào)查與分析、某村農(nóng)民理財問題的調(diào)查與分析等；有些需要查找大量的文獻資料如住房消費信貸風險防范、存款準備金制度的運用及效果分析、利率政策有效性問題研究等。但由于教學經(jīng)費緊張學校在學生設(shè)計畢業(yè)論文方面投入過少，嚴重影響了畢業(yè)論文的質(zhì)量。三是畢業(yè)論文的考核標準不統(tǒng)一。從2006屆和2007屆某校金融學畢業(yè)論文的成績看（由于該校2008年5月是本科教學評估時間2008屆的畢業(yè)論文成績與評估前兩年相比，可比性較差因此，本文選擇評估前兩年的成績進行對比），2006屆金融學畢業(yè)生人數(shù)95人其中畢業(yè)論文成績?yōu)閮?yōu)秀占3.2%；良好占56.8%；中等占38.9%；及格占1.1%。而2007屆金融學畢業(yè)生人數(shù)為96人其中畢業(yè)論文成績?yōu)閮?yōu)秀占0%；良好占9.38%；中等占69.79%；及格占20.83%。從這兩屆畢業(yè)論文的成績比較看，都沒有不及格成繢2006屆論文成績明顯高于2007屆論文成績，而實際上2007屆論文質(zhì)量要高于2006屆。由此可見，學校畢業(yè)論文考核制度不規(guī)范，考核標準不統(tǒng)一，指導(dǎo)教師評定成績帶有一定的隨意性。

2.教師指導(dǎo)論文的有效性缺乏

某大學金融系共有教師13人，近年平均每位教師每屆要指導(dǎo)30位學生（其中包括金融學雙學位和東方學院金融學專業(yè)的學生）指導(dǎo)的學生明顯過多，再加上教師自身的教學、科研任務(wù)繁重指導(dǎo)的時間又集中在三四個月內(nèi)，指導(dǎo)教師不堪重負，極大地影響本科畢業(yè)論文（設(shè)計）的質(zhì)量。部分指導(dǎo)教師自身的學術(shù)水平不夠也影響了所指導(dǎo)的畢業(yè)論文的質(zhì)量。同時，金融學本身是一門應(yīng)用性較強的學科而多數(shù)教師缺乏實踐，在對應(yīng)用性和實踐性論文的指導(dǎo)方面受到很大的限制。另外一些指導(dǎo)教師的責任心不強對學生畢業(yè)論文指導(dǎo)不認真也影響了畢業(yè)論文的質(zhì)量。如指導(dǎo)教師與學生之間聯(lián)系不夠密切，教師對所指導(dǎo)的學生的了解僅限于幾次見面輔導(dǎo)，有的還是網(wǎng)上輔導(dǎo)，有的甚至在學生的整個論文寫作過程中只輔導(dǎo)兩次，不能真正起到輔導(dǎo)的作用。

3.學生的主體性作用不充分

學生是畢業(yè)論文寫作的主體，是影響畢業(yè)論文質(zhì)量的第一要素主要表現(xiàn)在以下三個方面：一是學生的寫作能力較差。首先，隨著近幾年高校招生規(guī)模的不斷擴大某大學金融學生源質(zhì)量也難以保證，學生的寫作功底有明顯差異。其次，學生缺少學術(shù)研究的基礎(chǔ)和論文寫作的鍛煉與培養(yǎng)再次，由于金融機構(gòu)對學生實習往往是不歡迎、不配合，很少學生真正能到銀行等金融機構(gòu)實習，致使實習流于形式。學生缺少對銀行、保險等工作的感性認識，理論與實踐脫節(jié)，從而影響到論文的寫作。二是學生的寫作態(tài)度不夠認真負責。學生對畢業(yè)論文不夠重視在寫作中，有相當多的學生缺乏緊迫感或時間概念，持應(yīng)付態(tài)度。實際上金融系在第七學期就開始布置畢業(yè)論文工作，也就是從學生選題到論文定稿有整整一年的時間，但很多學生往往“拖’到第八學期實習結(jié)束后回校才開始動筆，造成論文寫作時間安排上的前松后緊，導(dǎo)致論文質(zhì)量較低。三是畢業(yè)生就業(yè)的沖擊。由于畢業(yè)論文寫作時間安排與學生就業(yè)有一定沖突，加上近幾年就業(yè)形勢特別嚴峻，金融學專業(yè)的畢業(yè)生也面臨很大的就業(yè)壓力，致使學生不得不把主要精力放在尋找就業(yè)單位上，對畢業(yè)論文的投入明顯不足。所有這些都直接影響了畢業(yè)論文的質(zhì)量。

三、金融學本科畢業(yè)論文質(zhì)量管理的對策

本科畢業(yè)論文質(zhì)量的管理是一個系統(tǒng)而復(fù)雜的工程，涉及學校、學院（系）、教師和學生等方方面面質(zhì)量管理的根本目標是不斷提高論文質(zhì)量。結(jié)合近年金融學本科畢業(yè)論文的實際情況，論文質(zhì)量的管理可以從以下幾方面來把握：

1.充分發(fā)揮學校對畢業(yè)論文質(zhì)量管理的保障作用

學校、院（系）的教學管理部門是作為質(zhì)量管理的職能部門是畢業(yè)論文質(zhì)量提高的基礎(chǔ)和保證。首先學校應(yīng)該明確指導(dǎo)教師和學生的責任和權(quán)利。如論文抄襲現(xiàn)象是目前普遍存在的一個問題。學校要有明確、合理和操作性強的制度界定抄襲的標準，及指導(dǎo)教師應(yīng)承擔的責任、學生應(yīng)受到的處罰標準只有這樣，才能在一定程度上杜絕抄襲現(xiàn)象其次，應(yīng)將畢業(yè)論文的教學安排融合到整個教學環(huán)節(jié)。論文的寫作能力是一個循序漸進的過程，因此應(yīng)從低年級開始培養(yǎng)學生的寫作技巧和研究能力。學校應(yīng)鼓勵教師開設(shè)一些有關(guān)論文寫作方法的公共選修課。針對金融學專業(yè)的課程安排，目前只有在第七學期開設(shè)一門《現(xiàn)代金融理論專題》介紹理論前沿是遠遠不夠的，因此，應(yīng)在第五學期安排諸如《金融學學術(shù)論文寫作方法》的課程和一些前沿理論課程。另外還可面向大三、大四學生在課外多舉辦一些學術(shù)講座介紹學術(shù)前沿，拓展學生視野，創(chuàng)造學術(shù)氣氛，提高學生對本專業(yè)的興趣。通過上述經(jīng)常性的論文講授和寫作訓(xùn)練，不僅有利于提高學生對專業(yè)知識的理解和把握，而且能培養(yǎng)學生在專業(yè)上的創(chuàng)新精神提高學生的專業(yè)素養(yǎng)與寫作能力。再次，學校應(yīng)允許論文形式的多樣化。根據(jù)金融學專業(yè)應(yīng)用性強的特點其論文形式可以多樣化，如實習報告、調(diào)研報告等只要能夠達到培養(yǎng)精神、強化素質(zhì)、提高能力的作用，都應(yīng)被認可和采甩實際上言之有物的實習報告、調(diào)研報告比較之簡單抄襲他人觀點的所謂“論文”，在培養(yǎng)學生的創(chuàng)新精神、強化素質(zhì)、實踐能力上更為有效，而且可以借此加強與用人單位的聯(lián)系。最后應(yīng)有一套行之有效的獎懲制度。一方面可以通過在學院創(chuàng)辦內(nèi)部刊物或建立專門網(wǎng)頁教師將學生的優(yōu)秀課程論文、畢業(yè)論文推薦發(fā)表在內(nèi)部干刊物或網(wǎng)頁上，以對學生產(chǎn)生一種激勵，在此刊物或網(wǎng)頁上還可以定期刊登一些教師的示范論文，從而為學生之間、師生之間的學術(shù)交流提供一個很好的平臺；另一方面學校可以每年將優(yōu)秀畢業(yè)論文匯編結(jié)集出版既對學生起到激勵作甩又可以作為以后寫作課程的教學參考。此外，學院每年評出論文優(yōu)秀指導(dǎo)教師并給予一定的獎勵但也要對于不負責任的教師采取一定的處罰措施。同時，還要注意，不應(yīng)完全以所指導(dǎo)學生論文的最終成績?yōu)闃藴蕬?yīng)充分考慮到所指導(dǎo)學生的基礎(chǔ)即應(yīng)從提綱、初稿到最終定稿的改進程度以及導(dǎo)師為此付出的努力來客觀地評價指導(dǎo)教師的成績。

2.切實加強指導(dǎo)教師的師資隊伍建設(shè)

指導(dǎo)教師的責任心、能力和水平直接關(guān)系到畢業(yè)論文的質(zhì)量，指導(dǎo)教師的隊伍建設(shè)是畢業(yè)論文質(zhì)量管理的關(guān)鍵。

其一，可以嘗試高校與社會單位聯(lián)合指導(dǎo)畢業(yè)論文。考慮到金融系師資較欠缺，因此，畢業(yè)論文的指導(dǎo)教師可以選聘一部分校外金融機構(gòu)部門具有高級職稱的人員擔任，這樣既能減輕金融系指導(dǎo)教師短缺所造成的壓力彌補多數(shù)教師實踐經(jīng)驗不足的缺陷，又可以促進指導(dǎo)教師隊伍多層次格局和多元化模式的形成，實現(xiàn)高校與社會單位聯(lián)合指導(dǎo)畢業(yè)論文，提高畢業(yè)論文的質(zhì)量。

其二，可以嘗試低年級導(dǎo)師制。即金融學專業(yè)的每位學生在第五學期末選擇一位導(dǎo)師，并將學生按照導(dǎo)師分組，每一組學生都有一個指導(dǎo)教師，負責指導(dǎo)學生的課程論文、畢業(yè)實習和畢業(yè)論文。這樣一方面可以增加學生與指導(dǎo)教師交流、溝通的機會學生從三年級開始就可以有意識地向?qū)煂W習如何寫學術(shù)文章、如何做科研，從而提高學生論文寫作技巧。學生也可以與導(dǎo)師商討將畢業(yè)論文的選題、開題等準備工作提前避免與考研、就業(yè)相沖突。另一方面指導(dǎo)教師鼓勵學生參與自己的課題研究，能夠更加了解自己所指導(dǎo)的學生更好地做到因材施教。

其三，改變傳統(tǒng)的指導(dǎo)方法。指導(dǎo)教師在指導(dǎo)論文寫作過程中對學生提出的問題要盡量提供清晰、具體的思路，避免給出模糊的指導(dǎo)。如：不能僅指出學生論文什么地方寫得不好，而應(yīng)告訴學生應(yīng)該怎么寫，并提供一些可參閱的期刊資料或書籍，這樣才能夠提高學生思考問題、解決問題的能力，從而提高論文質(zhì)量。另外，指導(dǎo)教師在與學生確定選題時，就應(yīng)注重培養(yǎng)學生的創(chuàng)新精神，優(yōu)化選題設(shè)計。從2007屆金融系學生畢業(yè)論文來看，一些注重通過社會調(diào)查來完成的論文，質(zhì)量較高。因此在選題上可以考慮設(shè)計一些社會調(diào)查類論文，以提高論文質(zhì)量和學生的專業(yè)素養(yǎng)及各方面的能力。

篇13

(二)論文寫作能力未能在課程教學中得以充分培養(yǎng)

論文體現(xiàn)了學生對某一具體問題的深入和全面的剖析的能力，這一能力的培養(yǎng)需貫穿于整個教學過程。但目前的教學在對實踐問題進行剖析時，往往側(cè)重于解決方案的優(yōu)缺點闡述以及如何選擇方案，而缺少對問題本源及其演變過程的分析。學生在學習過程中，更傾向于得到實用的結(jié)論，對于如何得出結(jié)論則關(guān)注不夠。造成這一現(xiàn)象的原因大致有三點:一是對于問題本源的解釋和闡述，需引用大量理論知識，因成人教育學生理論基礎(chǔ)不夠夯實，為減少學生學習難度，很多教師簡化教學過程放棄對問題本源的闡述。二是實用主義急功近利的風氣影響教學過程，將成人教育重應(yīng)用性的理念演變成實用性，將高等教育演變成只教授學生“怎么做”，不闡述“為什么這么做”的短期職業(yè)培訓(xùn)。三是教師在對實踐問題深入剖析時學生參與度很低。2012屆金融專業(yè)學生課堂討論，學習報告、課程論文等形式的作業(yè)準時提交率只有35%，遠遠低于普通題目形式作業(yè)的提交率。學生的低參與率阻礙了教學過程對學生問題分析能力的培養(yǎng)。

(三)論文選題趨同化、熱點化

為培養(yǎng)學生對實踐問題的分析能力和論文寫作興趣，畢業(yè)論文選題采用“學生自行選題，指導(dǎo)老師提修改建議”的方式。2012屆畢業(yè)班學生中有近62%未從事金融業(yè)工作，對金融業(yè)的實踐問題缺乏直觀認識和興趣，因此在選題時主要參考網(wǎng)絡(luò)上的熱點信息，出現(xiàn)論文選題趨同化、熱點化的特征，而部分的熱點問題帶有很強的時效性和政策性，深入研究的價值不大，作為畢業(yè)論文的選題有失恰當。

(四)論文寫作“搜索化”

我校圖書館數(shù)據(jù)庫學科種類齊全資料豐富，為學生的論文寫作提供強大的資料支持。但學生論文寫作出現(xiàn)“搜索化”，資料堆砌成文的現(xiàn)象時有發(fā)生。究其原因，主要有三點:一是，學生選取某些具有時效性和政策性的熱點問題作為選題。對于這類選題，學生受專業(yè)水平限制很難對其本源性進行探討，而對政策方向的把握能力又不夠。出于寫作成績的保險性考慮，學生往往只能資料剪接堆砌成文。二是學生在日常學習中已形成對網(wǎng)絡(luò)信息和資料的依賴，獨立思考能力下降，論文寫作過程中極度依賴網(wǎng)絡(luò)資料，由于資料分析刪選重組的能力有限，難免用資料堆砌成文。三是部分學生因?qū)W習動力和精力有限，或者指導(dǎo)老師疏于對論文選題、成文的過程控制，導(dǎo)致部分學生出現(xiàn)抄襲網(wǎng)絡(luò)資料現(xiàn)象。據(jù)我院2011屆金融專業(yè)畢業(yè)生論文來看，抄襲率達到11%，都被判為不及格，以致影響正常畢業(yè)。

二、金融專業(yè)畢業(yè)論文指導(dǎo)工作的改進措施

(一)“循序漸進”式指導(dǎo)

我院金融專業(yè)專升本專業(yè)學制為三年，畢業(yè)論文工作一般被安排最后一學期，論文寫作過程為期五個月。而全程培養(yǎng)學生獨立思考能力來提高論文質(zhì)量不能僅僅局限于這五個月，而應(yīng)貫穿于整個三年教學過程，采用循序漸進指導(dǎo)方式。首先，在新生開學教育時，老師應(yīng)強調(diào)畢業(yè)論文的意義，它是綜合檢驗學生三年學習狀況的重要環(huán)節(jié)，也有助于提高學生對工作任務(wù)的闡述解釋能力。其次，開設(shè)學術(shù)修養(yǎng)培養(yǎng)課程，采用講座方式，每學期循環(huán)開設(shè)，學生必須在論文開題前選修完成。講座圍繞選題方法、數(shù)據(jù)庫使用與資料搜集、數(shù)據(jù)統(tǒng)計基本方法、論文寫作格式、問題討論交流方法五個主題展開。第三，從第二學年開始每學期至少有兩門專業(yè)課需采用課程論文考試方式，課程論文要求從易至難，依據(jù)學習筆記———綜述———問題闡述———完整論文，逐步提高要求。第四，配備輔導(dǎo)老師專業(yè)回復(fù)學生有關(guān)課程論文、工作報告寫作方面的問題。通過上述改進方法，使學生在開題之前具備基本論文寫作素養(yǎng)，減小不同背景和基礎(chǔ)學生之間在寫作知識掌握度上的差異，從而為最后一學期的論文寫作做好準備。

(二)主導(dǎo)師與導(dǎo)師委員會相結(jié)合

2012屆前，學生畢業(yè)論文采用導(dǎo)師負責制，每位導(dǎo)師指導(dǎo)10名學生，全程負責學生論文的指導(dǎo)，此種模式在實踐中出現(xiàn)以下弊端:首先，指導(dǎo)老師受自身學術(shù)專業(yè)的限制，無法給學生提供最為專業(yè)的指導(dǎo)。其次，指導(dǎo)老師精力有限，同時指導(dǎo)10名學生的論文寫作，質(zhì)量控制受限。基于此，從2013屆開始，金融專業(yè)開始采用主導(dǎo)師和導(dǎo)師委員會相結(jié)合的論文指導(dǎo)模式，該模式有如下特點:選題及開題報告答辯由導(dǎo)師委員會共同負責，導(dǎo)師委員會的三名導(dǎo)師對學生選題的口徑、內(nèi)容及可駕馭性共同做出評判;學生在寫作過程中有任何寫作問題，除了可向主導(dǎo)師尋求幫助之外，還可與導(dǎo)師委員會中任何一位導(dǎo)師進行學術(shù)探討。