引論：我們?yōu)槟砹?3篇銀行個(gè)人履職報(bào)告范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

文章編號(hào)：1004-4914（2012）07-171-02

2005年，中國(guó)人民銀行經(jīng)過(guò)試點(diǎn)后，推出了一種新的審計(jì)形式——領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)。經(jīng)過(guò)這幾年的審計(jì)探索，領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)已成為人民銀行內(nèi)審部門(mén)最主要的工作形式之一，并已逐漸成為人民銀行內(nèi)部監(jiān)督體系中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。隨著內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的深入推進(jìn)，如何進(jìn)一步深化中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)便成為亟待解決的課題。

一、領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)的必要性

根據(jù)《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》規(guī)定，中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在一定時(shí)期內(nèi)履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。

1.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)有助于促進(jìn)各級(jí)人民銀行更好地履行中央銀行職責(zé)。隨著改革和發(fā)展的深入，人民銀行在實(shí)施維護(hù)金融體系穩(wěn)定、金融宏觀調(diào)控、提升金融服務(wù)水平、構(gòu)建和諧金融生態(tài)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展方面的地位和作用更加突出、職能更加重要，得到的關(guān)注也越來(lái)越多。因此，有效維護(hù)人民銀行自身的信譽(yù)和形象，就顯得越來(lái)越重要。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)以領(lǐng)導(dǎo)干部為審計(jì)對(duì)象，以業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)為審計(jì)內(nèi)容，基本涵蓋了體現(xiàn)人民銀行主要職能的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，通過(guò)審計(jì)活動(dòng)可以更好地促進(jìn)人民銀行各級(jí)行依法、充分、有效地履行職責(zé)，促進(jìn)央行各項(xiàng)工作水平的提高。

2.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)豐富了干部監(jiān)督的內(nèi)容，有助于領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)自律、拓寬了干部監(jiān)督渠道，提高決策和管理能力。通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在管理決策、內(nèi)部控制、工作運(yùn)行、業(yè)務(wù)操作等方面存在的問(wèn)題，既發(fā)現(xiàn)問(wèn)題又肯定成績(jī)，在查處和糾正問(wèn)題的同時(shí)發(fā)揮正向引導(dǎo)作用。特別是履職審計(jì)將發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題與有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)工作人員的職責(zé)掛鉤，全面落實(shí)問(wèn)題責(zé)任，履職審計(jì)得出的結(jié)論可以為干部考核和使用提供重要的參考依據(jù)，對(duì)完善干部監(jiān)督考核機(jī)制具有重要的作用。

3.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)符合內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展方向，有助于更好地發(fā)揮內(nèi)審作用，提高內(nèi)審工作的水平和層次。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)體現(xiàn)了“人與事結(jié)合”、“權(quán)利義務(wù)與責(zé)任結(jié)合”，拓展了審計(jì)領(lǐng)域和空間，較之以單純業(yè)務(wù)活動(dòng)為重點(diǎn)的其他審計(jì)，將審計(jì)內(nèi)容拓展到了復(fù)合的管理活動(dòng)，與國(guó)際上通行的“績(jī)效審計(jì)”更為貼近，具有管理審計(jì)的特點(diǎn)，有利于內(nèi)審部門(mén)強(qiáng)化自身特色，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。同時(shí)履職審計(jì)突出審計(jì)時(shí)效，監(jiān)督關(guān)口前移，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足，促進(jìn)問(wèn)題及時(shí)得到整改，既有利于被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)防范、價(jià)值提升，有利于被審領(lǐng)導(dǎo)干部總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、提升履職能力，也有利于發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督作用。

二、制約領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)深入發(fā)展的因素

1.配套制度滯后，審計(jì)內(nèi)容不全面。為了加強(qiáng)對(duì)人民銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)監(jiān)督，總行制定出臺(tái)了《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法》(試行)，下發(fā)了《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)指南》，就履職審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和程序、責(zé)任認(rèn)定與處理進(jìn)行了明確，但對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的審計(jì)周期等有關(guān)規(guī)定比較模糊，配套制度和程序也不完善，尤其是對(duì)于同級(jí)監(jiān)督方式?jīng)]有統(tǒng)一的規(guī)定，各單位往往都是根據(jù)自身實(shí)際自主實(shí)施，同級(jí)監(jiān)督工作缺乏統(tǒng)一性和規(guī)范性。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔勤政和黨風(fēng)廉政建設(shè)情況在審計(jì)內(nèi)容中沒(méi)有涉及，缺乏對(duì)上述重要內(nèi)容的審計(jì)，內(nèi)審部門(mén)做出的評(píng)價(jià)結(jié)論是不全面的。

篇2

關(guān)鍵詞 ：商業(yè)銀行；監(jiān)事會(huì)；運(yùn)行評(píng)價(jià)

中圖分類號(hào)：F830.33文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2015）01-0097-03

作為商業(yè)銀行公司治理體系中的重要組成部分，監(jiān)事會(huì)的作用日益凸顯，也受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)、專家學(xué)者、社會(huì)公眾的高度關(guān)注，如何對(duì)監(jiān)事會(huì)的履職效率進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于改進(jìn)商業(yè)銀行公司治理有效性具有重要意義。本文在對(duì)23家不同規(guī)模商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合監(jiān)管要求及商業(yè)銀行公司治理實(shí)際，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行了構(gòu)建，并提出了提升商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)履職有效性的改進(jìn)建議。

一、樣本選擇與研究方法

（一）樣本選擇

為了使構(gòu)建的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系能更客觀、科學(xué)的反映整體情況，本文選取了包括工商銀行、建設(shè)銀行、交通銀行等五大國(guó)有商業(yè)銀行，民生銀行、招商銀行等全國(guó)性股份制銀行，以及北京銀行、南京銀行、寧波銀行等城市商業(yè)銀行，重慶農(nóng)商銀行、上海農(nóng)商銀行等農(nóng)村商業(yè)銀行在內(nèi)的23家不同規(guī)模的商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)為研究樣本。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，截止2013年末，樣本機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)規(guī)模與凈利潤(rùn)分別占研究對(duì)象總體的81.68%和82.03%，研究結(jié)果能夠較好的反映總體情況。

（二）研究假設(shè)

監(jiān)事會(huì)履職受到各種因素影響，為了便于定量研究，假設(shè)監(jiān)事會(huì)下設(shè)委員會(huì)的數(shù)量、外部監(jiān)事專業(yè)背景、會(huì)議次數(shù)、履職覆蓋面、監(jiān)督檢查次數(shù)等指標(biāo)與監(jiān)事會(huì)運(yùn)行效率具有正相關(guān)關(guān)系，即上述指標(biāo)值越大，監(jiān)事會(huì)運(yùn)行的效率越高。

（三）研究方法

為了將影響監(jiān)事會(huì)運(yùn)行效率的多種因素歸集為幾個(gè)主要評(píng)價(jià)指標(biāo)，本文采用了多元統(tǒng)計(jì)分析方法中的 FA-PCA 綜合評(píng)價(jià)模型來(lái)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。FA-PCA 綜合評(píng)價(jià)模型是基于因子分析的指標(biāo)分類優(yōu)勢(shì)和主成分分析對(duì)第一主成分的排序優(yōu)勢(shì)構(gòu)建的，具體操作過(guò)程為：首先用因子分析對(duì)原始指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類并自然賦權(quán)，即以因子分析配合旋轉(zhuǎn)（一般采用 Varimax，方差極大化旋轉(zhuǎn)）最終確定指標(biāo)的分組。這樣將原來(lái)的多個(gè)指標(biāo)劃分為幾個(gè)“高度相關(guān)指標(biāo)組”，每一個(gè)指標(biāo)組對(duì)應(yīng)一個(gè)因子，并且組內(nèi)指標(biāo)相關(guān)度很高，組間指標(biāo)相關(guān)性較弱。同時(shí)按每個(gè)因子的方差貢獻(xiàn)率占所選因子的總方差貢獻(xiàn)率的比重作為該指標(biāo)組對(duì)應(yīng)的權(quán)重，形成自然賦權(quán)；其次用主成分分析結(jié)合數(shù)據(jù)對(duì)各指標(biāo)組求其對(duì)應(yīng)的第一主成分值，即從各指標(biāo)組數(shù)據(jù)的相關(guān)矩陣出發(fā)，求得研究對(duì)象對(duì)應(yīng)于這一指標(biāo)組的第一主成分得分，最終的計(jì)算結(jié)果是對(duì)每個(gè)指標(biāo)組可求得每個(gè)研究對(duì)象的第一主成分值；最后結(jié)合因子分析提供的每個(gè)因子的自然賦權(quán)構(gòu)建綜合評(píng)價(jià)函數(shù)，將由主成分分析提供的每個(gè)研究對(duì)象的每個(gè)指標(biāo)組第一主成分的得分帶入綜合評(píng)價(jià)函數(shù)，對(duì)每個(gè)研究對(duì)象進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

二、實(shí)證分析

（一）變量的選取

由于數(shù)據(jù)來(lái)源主要為各家商業(yè)銀行2011-2013年年度報(bào)告，為了使數(shù)據(jù)滿足實(shí)證分析要求，數(shù)據(jù)選取在保證截面數(shù)據(jù)量的同時(shí)，增加了時(shí)間序列數(shù)據(jù)的選取。同時(shí)，結(jié)合信息的可獲性，選取以下指標(biāo)作為統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。

（二）數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)

FA-PCA 綜合評(píng)價(jià)模型對(duì)數(shù)據(jù)的適用性有相關(guān)要求，本文采用KMO（Kaiser-Meyer-Olkin）方法對(duì)統(tǒng)計(jì)量進(jìn)行適用性檢驗(yàn)，經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)，結(jié)果見(jiàn)表1，KMO檢驗(yàn)值為0.645，較為適合做因子分析。

（三）方差分析及因子提取

以23×14階矩陣為分析樣本，借助spss統(tǒng)計(jì)軟件中的FACTOR過(guò)程，可得到相關(guān)系數(shù)矩陣的特征值及貢獻(xiàn)率、初始因子載荷矩陣。為了更清楚地分析所選指標(biāo)與各公共因子之間的相互關(guān)系及對(duì)公共因子命名，對(duì)初始因子載荷矩陣進(jìn)行方差極大化正交旋轉(zhuǎn)，得到旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣（見(jiàn)表2）

（四）主成分因子命名。

由旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣將選取的 14個(gè)初始指標(biāo)按照各自在每個(gè)公共因子上的載荷大小歸類，并根據(jù)每個(gè)公共因子內(nèi)多數(shù)指標(biāo)代表的意義對(duì)其進(jìn)行命名，分析出現(xiàn)階段評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)運(yùn)行的5個(gè)主要指標(biāo)（見(jiàn)表3）。包括：勤勉履職因子，主要評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)審議議案、履行監(jiān)督職責(zé)的勤勉程度，該指標(biāo)是評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)履職是否有效的首要標(biāo)志。監(jiān)督方法因子，主要評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)履職方法的多樣性，采用的履職方式越豐富，運(yùn)行的效率越高。外部監(jiān)事履職能力因子，在職工監(jiān)事與股東監(jiān)事作用發(fā)揮不夠的情況下，外部監(jiān)事與公司不存在影響其獨(dú)立判斷的因素，其數(shù)量、專業(yè)背景以及對(duì)任職委員會(huì)工作的推動(dòng)力度，對(duì)監(jiān)事會(huì)整體的履職有效性具有重大影響。專門(mén)委員會(huì)運(yùn)行效率因子，作為監(jiān)事會(huì)履職的組織載體，委員會(huì)作用發(fā)揮的大小，決定著監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行效率。組織分工因子，下設(shè)更多的委員會(huì)，更為細(xì)化的工作分工，為監(jiān)事會(huì)有效運(yùn)行提供堅(jiān)實(shí)的組織保障。

（五）結(jié)果分析

通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)運(yùn)行效率總得分與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)情況進(jìn)行相關(guān)分析，發(fā)現(xiàn)相關(guān)性很弱，結(jié)合定性分析結(jié)果，目前監(jiān)事會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的提升作用仍舊不明顯，作為公司治理主體的監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用發(fā)揮還不夠。

從不同規(guī)模商業(yè)銀行總得分情況看（見(jiàn)表4），國(guó)有大型股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)在運(yùn)行效率上高于其他規(guī)模的商業(yè)銀行，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的履職成效較全國(guó)性股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)相比，差距很小，甚至部分監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行效率高于全國(guó)性股份制商業(yè)銀行。由此表明，商業(yè)銀行的規(guī)模對(duì)監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行效率影響微弱。監(jiān)事會(huì)的履職狀況主要取決于該機(jī)構(gòu)公司治理意識(shí)的強(qiáng)弱與公司治理環(huán)境的優(yōu)劣。

從公共因子得分情況看，勤勉履職因子上，全國(guó)性股份制商業(yè)銀行平均得分較高，說(shuō)明全國(guó)性股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)在審議議案數(shù)量、組織開(kāi)展監(jiān)督檢查次數(shù)方面優(yōu)于其他機(jī)構(gòu)，這得益于股份制商業(yè)銀行股權(quán)多元化、受銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)雙重監(jiān)管、公司治理機(jī)制相對(duì)完善等因素。監(jiān)督方法因子上，國(guó)有大型商業(yè)銀行平均得分最高，這主要是由于國(guó)有大型商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)借助于強(qiáng)大而健全的信息科技系統(tǒng)，采用了非現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、監(jiān)督信息系統(tǒng)等多樣化的履職方式，有效提升了履職效率。外部監(jiān)事履職能力因子方面，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行平均得分較高。主要原因，一方面外部監(jiān)事人數(shù)占比為30%，而全國(guó)股份制商業(yè)銀行為23%，國(guó)有大型商業(yè)銀行為20%。另一方面，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行外部監(jiān)事中48%的具有企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，有利于監(jiān)督檢查工作。專門(mén)委員會(huì)運(yùn)行效率因子上，國(guó)有大型商業(yè)銀行平均得分高于其他規(guī)模商業(yè)銀行。從實(shí)際統(tǒng)計(jì)結(jié)果看，國(guó)有大型商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)專門(mén)委員會(huì)每年平均召開(kāi)會(huì)議8次，高于其他規(guī)模商業(yè)銀行2-3次，履職覆蓋面為85%，也高于其他規(guī)模商業(yè)銀行。從組織分工因子看，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)得分較高，這些銀行監(jiān)事會(huì)普遍設(shè)立了2個(gè)專門(mén)委員會(huì)，部分商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)設(shè)立了2個(gè)以上的專門(mén)委員會(huì)，如重慶農(nóng)商行設(shè)立了履職盡職監(jiān)督委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、內(nèi)控評(píng)審委員會(huì)等四個(gè)委員會(huì)，分工更加細(xì)化。

三、對(duì)策建議

經(jīng)過(guò)上述分析，商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)運(yùn)行效率受到情況主要受到勤勉履職程度、監(jiān)督方法、專門(mén)委員會(huì)運(yùn)行等因子影響。結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行公司治理實(shí)際，建議采用以下措施予以改進(jìn)。

（一）完善制度體系，夯實(shí)履職基礎(chǔ)

完善的制度體系是監(jiān)事會(huì)履職的基礎(chǔ)與保障，我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)制度體系構(gòu)成簡(jiǎn)單，實(shí)操性不強(qiáng)。各家銀行監(jiān)事會(huì)應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有的履職環(huán)境，制定完善工作制度，夯實(shí)履職制基礎(chǔ)。

（二）建立健全信息溝通機(jī)制，確保監(jiān)督知情權(quán)

一是要完善監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)、高級(jí)管理層信息溝通制度，規(guī)范信息報(bào)送的內(nèi)容、程序、時(shí)間，建立信息報(bào)送機(jī)制，增加監(jiān)督信息獲取量。二是制定有關(guān)信息收集、加工、處理、報(bào)送工作細(xì)則，推進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理信息處理規(guī)范化、適時(shí)化與持續(xù)化，確保監(jiān)事履職信息獲取質(zhì)量。三是定期向監(jiān)事報(bào)送經(jīng)營(yíng)管理信息，使監(jiān)事充分了解公司重大事項(xiàng)，為履職監(jiān)督職責(zé)提供信息支持。此外，要充分保障外部監(jiān)事的監(jiān)督知情權(quán)，充分發(fā)揮外部監(jiān)事的作用。

（三）做強(qiáng)下設(shè)機(jī)構(gòu)，提升委員會(huì)運(yùn)行效率

一是推行主任委員負(fù)責(zé)制與委員會(huì)秘書(shū)制，細(xì)化、明確主任委員工作內(nèi)容，強(qiáng)化委員會(huì)秘書(shū)工作協(xié)助職責(zé)，并加強(qiáng)監(jiān)事履職激勵(lì)約束機(jī)制，通過(guò)機(jī)制保運(yùn)行。二是充分發(fā)揮內(nèi)部委員業(yè)務(wù)強(qiáng)、情況熟的特點(diǎn)和外部委員經(jīng)驗(yàn)足、理論深的優(yōu)勢(shì)，提高委員工作參與度，依靠委員提效率。三是整合內(nèi)、外部監(jiān)督資源，加快監(jiān)督隊(duì)伍培育步伐，為委員會(huì)履職提供工作抓手與人員保障，借助外力上水平。四是建立健全監(jiān)事會(huì)專門(mén)委員會(huì)與董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)間的溝通聯(lián)絡(luò)機(jī)制，及時(shí)了解情況，反饋問(wèn)題，強(qiáng)化溝通促合作。五是及時(shí)向委員會(huì)報(bào)送監(jiān)督信息，組織委員到基層巡視，確保委員會(huì)履職知情權(quán)。

（四）充實(shí)履職內(nèi)容，提升履職全面性

全面履職是保障監(jiān)事會(huì)履職效率的重要保障，針對(duì)目前商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)履職全面性不高的問(wèn)題，建議采取以下改進(jìn)措施：一是表內(nèi)授信業(yè)務(wù)檢查，要從授信管理制度執(zhí)行拓展到貸款風(fēng)險(xiǎn)分類、貸款集中度、關(guān)聯(lián)交易貸款、個(gè)人授信等；二是財(cái)務(wù)檢查，要從財(cái)務(wù)制度執(zhí)行檢查拓展到對(duì)營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用、減值準(zhǔn)備等財(cái)務(wù)管理情況的檢查；三是內(nèi)控制度檢查，要從信貸資產(chǎn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況拓展到非信貸資產(chǎn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況；四是風(fēng)險(xiǎn)控制情況檢查，要從信貸風(fēng)險(xiǎn)控制拓展到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制情況；五是履職檢查，要從指標(biāo)完成、議事決策等定性檢查拓展到以指標(biāo)計(jì)算的定量評(píng)價(jià)。

（五）多策并舉，提升監(jiān)督專業(yè)水平

在監(jiān)督選題與重點(diǎn)把握上要“大處著眼，小處著手”，增強(qiáng)監(jiān)督目標(biāo)選擇的專業(yè)性與準(zhǔn)確性，避免選題不準(zhǔn)產(chǎn)生的監(jiān)督表面化；在監(jiān)督載體上，要充分利用內(nèi)審機(jī)構(gòu)及外部中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展監(jiān)督檢查，提升監(jiān)督檢查工作的專業(yè)化水平；在監(jiān)督方法上，將聽(tīng)取匯報(bào)與深入基層巡視調(diào)研相結(jié)合，通過(guò)尋找差距，發(fā)現(xiàn)深層次問(wèn)題，提升問(wèn)題挖掘的客觀性與專業(yè)性，避免意見(jiàn)建議缺乏針對(duì)性與可操作性；在監(jiān)督資源優(yōu)化上，要整合監(jiān)事、內(nèi)審機(jī)構(gòu)、外部中介機(jī)構(gòu)、專業(yè)人員等監(jiān)督資源，加快專業(yè)化監(jiān)督隊(duì)伍培育工作，為提升監(jiān)督專業(yè)化水平提供人力資源保障。

篇3

(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

(三)缺乏量化指標(biāo)，高管人員履職行為難評(píng)價(jià)。現(xiàn)實(shí)工作中，監(jiān)管部門(mén)對(duì)高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見(jiàn)談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場(chǎng)檢查等考核的方式，但在考核評(píng)價(jià)中，采取定性東西多，定量指標(biāo)少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過(guò)，很難全面對(duì)高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等履職行為進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)

(四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對(duì)高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取，不足以全面及時(shí)反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí)，對(duì)高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，未實(shí)現(xiàn)全省以至全國(guó)高管人員監(jiān)管信息共享，對(duì)高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動(dòng)，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來(lái)看，對(duì)高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào)，還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場(chǎng)檢查任務(wù)，工作量相當(dāng)大，難以集中力量、集中時(shí)間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。

二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想

(一)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評(píng)應(yīng)建立一套健全的考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)高管人員履職過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)管，突出重點(diǎn)，著重考核經(jīng)營(yíng)績(jī)效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評(píng)內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個(gè)方面:

1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng)，是否誠(chéng)信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理，崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門(mén)、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營(yíng)、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)績(jī)效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化情況等方面。

(二)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門(mén)可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見(jiàn)談話、考試、現(xiàn)場(chǎng)檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對(duì)高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專項(xiàng)或全面了解，并作出對(duì)其任職行為的綜合評(píng)價(jià)。

1.制定考評(píng)辦法，進(jìn)行量化考評(píng)。現(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對(duì)考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面，通過(guò)指標(biāo)量化對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評(píng)，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。2.堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管評(píng)價(jià)和專家評(píng)審相結(jié)合。考評(píng)工作分為現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管部門(mén)評(píng)價(jià)和專家組評(píng)審三部分分別組織評(píng)審，將定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái)，對(duì)被考評(píng)人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評(píng)審結(jié)論，并對(duì)基本稱職、不稱職高管人員提出改進(jìn)和處理意見(jiàn)。3加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)落實(shí)，強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評(píng)結(jié)果反饋給被考評(píng)人征求意見(jiàn)，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評(píng)依法合規(guī)進(jìn)行。對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)要分別送給被考評(píng)人員及其上級(jí)相應(yīng)管理部門(mén)，并督促其落實(shí)整改，對(duì)未落實(shí)整改，工作無(wú)明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評(píng)為不稱職的，則建議有關(guān)部門(mén)予以調(diào)整或撤換。

三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對(duì)策及建議

(一)完善對(duì)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理，相應(yīng)要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》，增加和細(xì)化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門(mén)有章可循，增強(qiáng)基層監(jiān)管部門(mén)的可操作性。二是出臺(tái)配套相關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步補(bǔ)充和完善對(duì)高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。

(二)樹(shù)立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。1.要嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層。一是嚴(yán)格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴(yán)格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理能力;三是嚴(yán)格離任審計(jì)制度，對(duì)離任審計(jì)中含糊不清的重大問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會(huì)監(jiān)督之下，增強(qiáng)工作的透明度。2.加強(qiáng)履職行為監(jiān)管，建立高管人員動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實(shí)各項(xiàng)管理制度。包括高級(jí)管理人員定期匯報(bào)制度、重要事項(xiàng)報(bào)告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對(duì)在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管及現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或潛在隱患，對(duì)高管人員及時(shí)進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴(yán)把考核關(guān)，明確并細(xì)化考核形式、考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)，定性考核與量化考評(píng)相結(jié)合，使監(jiān)管部門(mén)對(duì)高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標(biāo)準(zhǔn)、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗(yàn)引入對(duì)高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴(yán)把評(píng)價(jià)關(guān)，對(duì)于年度評(píng)價(jià)為稱職的高管人員要建議其主管部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于評(píng)價(jià)為基本稱職和不稱職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴(yán)肅性。3.要嚴(yán)格市場(chǎng)退出，誰(shuí)撞“紅線”就處理誰(shuí)，促使高管人員嚴(yán)格自我管理和約束。

篇4

一、高管管理應(yīng)堅(jiān)持靜態(tài)審查與動(dòng)態(tài)考核相結(jié)合，重在動(dòng)態(tài)考核

為保證銀行業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行和存款人的利益。高管人員任職資格的靜態(tài)審查十分必要。正如巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《有效銀行監(jiān)管核心原則》所指出的：“發(fā)照當(dāng)局應(yīng)當(dāng)保證新銀行機(jī)構(gòu)有適當(dāng)數(shù)量的股東、充足的財(cái)力、與業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)相一致的法律結(jié)構(gòu)以及具備專業(yè)知識(shí)、道德水平、能穩(wěn)健與審慎經(jīng)營(yíng)的管理人員。”銀行業(yè)這類高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的金融機(jī)構(gòu)，其高管層必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審查。即靜態(tài)審查。主要內(nèi)容是歷史的從業(yè)記錄和現(xiàn)實(shí)的知識(shí)水平、管理能力及個(gè)人品行。但僅僅這樣還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，監(jiān)管的實(shí)踐告訴我們：1．靜態(tài)的任職資格審查條件要求并不高；2．任職資格某些條件規(guī)定還不太具體。缺乏量化標(biāo)準(zhǔn)，難以掌握。如與擬任職務(wù)相適應(yīng)的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)及能力；3．任職資格的通過(guò)與否，有時(shí)還受到來(lái)自地方行政干預(yù)的壓力；4．即使任職資格嚴(yán)格照章辦事、嚴(yán)格審查通過(guò)，也只能說(shuō)明這一時(shí)點(diǎn)、某高管適合擔(dān)任這一職務(wù)，并不等于擔(dān)任這一職務(wù)后情況恒久不變。因而，對(duì)高管人員動(dòng)態(tài)考核十分必要。

對(duì)高管任期內(nèi)的動(dòng)態(tài)考核，一是嚴(yán)格按審查時(shí)的條件掌握，即所謂“保證發(fā)照與持續(xù)監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)相一致”十分重要；二是要重點(diǎn)考核任期內(nèi)在經(jīng)營(yíng)管理中的實(shí)際業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)控制能力；三是監(jiān)管當(dāng)局考核的結(jié)果應(yīng)與銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的上級(jí)行或董事會(huì)見(jiàn)面，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問(wèn)題；四是監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)根據(jù)同質(zhì)同類比較的原則，制定動(dòng)態(tài)考核若干量化標(biāo)準(zhǔn)，以保證考核結(jié)果的公平、公正。

之所以提出以動(dòng)態(tài)考核為主，主要是靜態(tài)審查只能說(shuō)明過(guò)去和現(xiàn)在，而動(dòng)態(tài)考核則是代表未來(lái)。要保護(hù)好存款人利益，維護(hù)銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行，必須把握未來(lái)，將未來(lái)高管任職期內(nèi)的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，以判斷高管所管理的機(jī)構(gòu)未來(lái)是否能正常運(yùn)行并做好風(fēng)險(xiǎn)控制。

二、高管管理應(yīng)堅(jiān)持“硬件”與“軟件”相結(jié)合。重在“軟件”管理

高管人員任職資格管理有關(guān)辦法所規(guī)定的學(xué)歷、經(jīng)濟(jì)和金融工作年限、所要求具備的知識(shí)及管理能力。我們可以把它們統(tǒng)稱為高管任職資格管理中的“硬件”，而高管人員履職過(guò)程中應(yīng)具備的心理素質(zhì)、應(yīng)變能力、道德水準(zhǔn)、行為規(guī)范和品行操守等，可以稱之為“軟件”。一名合格的高管，必須“硬件”和“軟件”同時(shí)達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，尤以考核“軟件”為重。同時(shí)。“軟件”是以德為主要內(nèi)容。以道德品行為主要范疇的素質(zhì)。重視“軟件”就是解決一個(gè)為誰(shuí)經(jīng)營(yíng)與管理、為誰(shuí)服務(wù)的問(wèn)題。在監(jiān)管實(shí)踐中，監(jiān)管當(dāng)局和銀行業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部處理的高管人員，因“軟件”過(guò)不了關(guān)的占了相當(dāng)大的比重。以西部某市為例，銀監(jiān)分局成立以來(lái)，共取消高管任職資格13人，其中9人是“軟件”出了問(wèn)題，占整個(gè)被取消高管人員任職資格的69．2％。

抓好高管“軟件”管理，一是要將高管人員年度考核制度化，并將年度考核結(jié)果作為高管人員是否稱職、是否留任或升遷的重要依據(jù)。二是要細(xì)化年度考核內(nèi)容，量化年度考核指標(biāo)，將一些難以把握和準(zhǔn)確定性、定量的模糊概念從考核指標(biāo)體系中剔除，代之以明確的、易于把握的指標(biāo)。如高管是否有違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，違規(guī)經(jīng)營(yíng)是一次、兩次還是多次，是一般性違規(guī)還是重大違規(guī)行為。三是可以引入黃牌警告制度。本著教育為主、“治病救人”的方針，對(duì)一般性違規(guī)高管人員實(shí)行黃牌警告，輔之以戒免談話，指出其違規(guī)性質(zhì)，責(zé)其整改，并將黃牌警告載入高管檔案。四是考核后應(yīng)將有關(guān)情況及時(shí)與被監(jiān)管機(jī)構(gòu)上級(jí)主管部門(mén)對(duì)接，對(duì)持續(xù)性“軟件”管理中表現(xiàn)優(yōu)異的，要及時(shí)提拔，對(duì)表現(xiàn)差的要及時(shí)調(diào)整。

三、高管管理應(yīng)堅(jiān)持考察歷史記錄與考察現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)相結(jié)合，重在考察現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)

高管人員管理從時(shí)間順序上講分為歷史記錄和現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)兩個(gè)方面的考察，歷史記錄表明高管人員過(guò)去從業(yè)的情況，現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)則代表當(dāng)前高管人員履職的狀態(tài)。做好高管管理必須要考察歷史記錄，是否有重大違規(guī)、是否在履職中有重大違反職業(yè)操守的行為。同時(shí)，高管管理還須著重在高管的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)中去考察是否履職到位、是否對(duì)過(guò)去的違規(guī)情況有所糾正。我國(guó)干部管理原則中重要的一條是懲前毖后、治病救人。同時(shí)，高管管理的歷史記錄應(yīng)分清什么是原則性的問(wèn)題，什么是非原則性的問(wèn)題。以筆者之見(jiàn)，未上升到任職資格處理的歷史記錄應(yīng)是非原則性的問(wèn)題，上升到任職資格處理即取消任職資格一定年限的也應(yīng)具體問(wèn)題具體分析，屬于平時(shí)一貫表現(xiàn)良好、只因一時(shí)疏忽導(dǎo)致工作失誤而被取消任職資格一定年限的，應(yīng)給一定機(jī)會(huì)讓這些高管能夠重新證明自己，而不應(yīng)“一棍子打死”。

在參考?xì)v史記錄基礎(chǔ)上，高管現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)考察至為重要。其主要原因是高管人員肩負(fù)著銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)改革和發(fā)展的管理重任，其現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)關(guān)系到銀行業(yè)的榮辱興衰。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)主要做好以下幾個(gè)方面工作：一是要加強(qiáng)培訓(xùn)。經(jīng)常性地組織高管人員學(xué)習(xí)黨的路線、方針、政策以及經(jīng)濟(jì)、金融、法律、法規(guī)知識(shí)；二是要強(qiáng)化監(jiān)管。對(duì)高管中存在的問(wèn)題及時(shí)告誡提醒，從而引起重視，不犯低級(jí)錯(cuò)誤，少犯錯(cuò)誤。對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的要按程序及時(shí)做出任職資格處理；三是要把監(jiān)管當(dāng)局現(xiàn)實(shí)考察情況與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部考察情況結(jié)合起來(lái)，建立監(jiān)管當(dāng)局與銀行(信用社)董事會(huì)(理事會(huì))、上級(jí)行溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。監(jiān)管當(dāng)局要及時(shí)向銀行(信用社)董事會(huì)(理事會(huì))、上級(jí)行通報(bào)高管考察情況，同時(shí)，銀行(信用社)董事會(huì)(理事會(huì))、上級(jí)行也應(yīng)將高管中重大變動(dòng)情況及時(shí)與監(jiān)管當(dāng)局溝通，從而起到全方位考察之效；四是考察高管現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)應(yīng)結(jié)合其業(yè)績(jī)和群眾評(píng)議結(jié)果全面評(píng)價(jià)，而不能片面地只看某一方面。高管的業(yè)績(jī)主要通過(guò)其經(jīng)營(yíng)管理所取得的效果來(lái)展現(xiàn)，而群眾評(píng)議結(jié)果則是本單位職工對(duì)高管工作的滿意度。一般來(lái)說(shuō)，二者往往是一致的，但特殊情況下也可能出現(xiàn)背離。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)具體問(wèn)題具體分析，公正、公平地結(jié)合多方面情況全面評(píng)價(jià)高管。

四、高管管理應(yīng)堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管相結(jié)合，側(cè)重于非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管

篇5

2.資源投入與使用經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)。基層人行費(fèi)用是恒定的，更應(yīng)追求每項(xiàng)活動(dòng)的耗費(fèi)最小化。通過(guò)設(shè)置人均完成工作量、公用經(jīng)費(fèi)使用總額以及人均使用公用經(jīng)費(fèi)、人均固定資產(chǎn)等指標(biāo)，評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部人員配置是否合理，是否做到了人盡其用，資金財(cái)產(chǎn)使用是否合規(guī)節(jié)約，公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)支出是否合理，是否存在違規(guī)及浪費(fèi)現(xiàn)象，以此判斷領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)費(fèi)投入、資產(chǎn)使用、人力資源等方面的績(jī)效。

3.工作業(yè)績(jī)效果性指標(biāo)。人民銀行執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)和加強(qiáng)內(nèi)控管理，都會(huì)產(chǎn)生一定的效果。效果性評(píng)價(jià)指標(biāo)主要可設(shè)：項(xiàng)目推廣、經(jīng)驗(yàn)材料轉(zhuǎn)發(fā)與交流、論文交流以及履行人行職能所取得的成績(jī)和贏得的榮譽(yù)等指標(biāo)，包括在上級(jí)行綜合考評(píng)名次、專業(yè)考核名次、單項(xiàng)考評(píng)名次以及各類業(yè)務(wù)比賽和勞動(dòng)競(jìng)賽獲獎(jiǎng)情況、調(diào)研成果、工作創(chuàng)新、“一崗雙責(zé)”及文明單位創(chuàng)建等，依此評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部綜合協(xié)調(diào)能力績(jī)效。

4.支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展效率性指標(biāo)。根據(jù)人民銀行職能特點(diǎn)，其效率性可定義為履行職能是否及時(shí)、準(zhǔn)確和全面，主要包括：貨幣政策傳導(dǎo)、金融穩(wěn)定、外匯管理、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)、人民幣管理、征信與統(tǒng)計(jì)管理等方面的效率性評(píng)價(jià)。可考慮的指標(biāo)設(shè)置與績(jī)效評(píng)價(jià)如下：

①貨幣政策傳導(dǎo)———設(shè)置新增存貸款比率、貸款增長(zhǎng)幅度、貸款投向結(jié)構(gòu)變化、中小企業(yè)貸款支持率等指標(biāo)。評(píng)價(jià)是否根據(jù)貨幣政策對(duì)轄區(qū)銀行業(yè)進(jìn)行窗口指導(dǎo)，是否有效運(yùn)用再貸款、再貼現(xiàn)工具引導(dǎo)轄內(nèi)金融部門(mén)信貸投向，體現(xiàn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和貨幣信貸政策的要求。

②金融穩(wěn)定———設(shè)置金融穩(wěn)定協(xié)調(diào)機(jī)制推進(jìn)和建立情況、各部門(mén)之間監(jiān)管信息資源共享情況等指標(biāo)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制是否科學(xué)有效，風(fēng)險(xiǎn)處置是否及時(shí)合理，是否存在引發(fā)區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)的事件等。

③外匯管理———設(shè)置企業(yè)服務(wù)滿意度，進(jìn)出口核銷率，企業(yè)年檢參檢率，國(guó)際收支申報(bào)率等涉外經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，評(píng)價(jià)是否堅(jiān)持監(jiān)管與服務(wù)并重，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)；國(guó)際收支申報(bào)是否達(dá)標(biāo)，經(jīng)常項(xiàng)目貿(mào)易是否落實(shí)便利化，資本項(xiàng)目是否做到嚴(yán)格監(jiān)管等。

④國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)———設(shè)置地方財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)對(duì)國(guó)庫(kù)工作的滿意度，辦理國(guó)庫(kù)資金報(bào)解、支撥的及時(shí)準(zhǔn)確性，國(guó)庫(kù)收支分析、調(diào)研、監(jiān)管等報(bào)告被上級(jí)行采用數(shù)量等指標(biāo)。評(píng)價(jià)是否及時(shí)準(zhǔn)確辦理財(cái)政預(yù)算收入的收納、劃分、報(bào)解以及支撥和退庫(kù)業(yè)務(wù)，是否有效防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)等。

⑤人民幣管理———金融機(jī)構(gòu)及社會(huì)對(duì)貨幣發(fā)行的滿意度，市場(chǎng)流通殘損券占比，人民幣流通整潔度等指標(biāo)。評(píng)價(jià)是否根據(jù)市場(chǎng)流通需求合理調(diào)劑，是否存在有損人民幣信譽(yù)的情況等。

⑥征信與統(tǒng)計(jì)管理———設(shè)置貸款卡年審率，企業(yè)和個(gè)人信用信息入庫(kù)率，企業(yè)和個(gè)人信用報(bào)告異議處理情況，各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確率等指標(biāo)。評(píng)價(jià)信貸收支各項(xiàng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)是否全面及時(shí)準(zhǔn)確；是否圍繞經(jīng)濟(jì)金融熱點(diǎn)難點(diǎn)以及上級(jí)行、本行領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的問(wèn)題開(kāi)展調(diào)研；企業(yè)和個(gè)人信用信息是否全面準(zhǔn)確等。

開(kāi)展人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效審計(jì)的對(duì)策建議

1.規(guī)范操作程序，建立評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。建議上級(jí)行盡早制定一套審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，使基層央行內(nèi)審人員開(kāi)展審計(jì)工作，改變現(xiàn)有的單一、簡(jiǎn)單的量化標(biāo)準(zhǔn)來(lái)檢查衡量領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況。建立以評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系。只有把評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)化，便于操作對(duì)照，才能有效地防止審計(jì)人對(duì)被審計(jì)對(duì)象的主觀推理和臆斷，減少避免發(fā)表不恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)意見(jiàn)，使履職審計(jì)工作步入新的臺(tái)階。

2.更新審計(jì)理念，實(shí)現(xiàn)工作轉(zhuǎn)型。結(jié)合崗位優(yōu)化整合，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，把一批德才兼?zhèn)涞姆闲腿瞬偶{入內(nèi)審隊(duì)伍。為此，要加大基層央行內(nèi)審人員的培訓(xùn)力度，引導(dǎo)內(nèi)審人員在觀念、知識(shí)和技能上實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變，使內(nèi)審人員不僅要具備會(huì)計(jì)和審計(jì)等方面的知識(shí)，還要熟悉金融經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)、信息技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)知識(shí)和技能，具備綜合判斷分析能力和溝通協(xié)調(diào)能力，進(jìn)而不斷提升內(nèi)審質(zhì)量和履職能力。

篇6

內(nèi)部審計(jì)作為人民銀行內(nèi)部的監(jiān)督評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制手段，對(duì)優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、理順組織運(yùn)行機(jī)制、改善組織治理等方面起著重要作用，并通過(guò)不同的傳導(dǎo)途徑增加組織價(jià)值。所以，應(yīng)從多方面采取措施，完善內(nèi)審在央行治理中的傳導(dǎo)途徑，確保其效能得到有效發(fā)揮。

一、內(nèi)部審計(jì)在央行治理中價(jià)值增值途徑分析

價(jià)值增值是內(nèi)部審計(jì)的根本目標(biāo)，內(nèi)審的最終目的是幫助央行實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)，其核心已由防弊興利上升為提高機(jī)構(gòu)的管理效率。當(dāng)實(shí)施內(nèi)審的成本小于可預(yù)見(jiàn)的損失時(shí)價(jià)值就相應(yīng)地增加。內(nèi)審?fù)ㄟ^(guò)介入風(fēng)險(xiǎn)管理、履職績(jī)效、廉政建設(shè)等領(lǐng)域，促進(jìn)人民銀行治理結(jié)構(gòu)的完善；通過(guò)建立內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格監(jiān)督其執(zhí)行，以減少或避免損失，降低公共資源耗費(fèi)和央行管理成本，從而達(dá)到增值目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮價(jià)值增值作用主要通過(guò)以下途徑：

（一）監(jiān)督約束途徑。內(nèi)審部門(mén)從建立之初發(fā)展至今，監(jiān)督約束就是內(nèi)審所具有的最基本職能。通過(guò)對(duì)人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并采取有效措施予以糾正，從而督促各級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)人員，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)制度。內(nèi)審發(fā)揮監(jiān)督作用的途徑有：一是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，督促財(cái)會(huì)部門(mén)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，合理節(jié)約使用各項(xiàng)預(yù)算資金；二是通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)核算、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)、貨幣發(fā)行等業(yè)務(wù)部門(mén)的審計(jì)，促進(jìn)這些部門(mén)規(guī)范業(yè)務(wù)操作，杜絕“一手清”等違規(guī)問(wèn)題；三是通過(guò)對(duì)執(zhí)法檢查、行政許可、行政處罰等方面的審計(jì)，促進(jìn)行政執(zhí)法部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)法流程，依法開(kāi)展行政執(zhí)法工作；四是圍繞基建投資、集中采購(gòu)、資產(chǎn)處置、科技費(fèi)用支出等重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)部門(mén)，積極開(kāi)展事前監(jiān)督及事中監(jiān)督，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)。

（二）制度建設(shè)途徑。內(nèi)審部門(mén)依據(jù)人民銀行的業(yè)務(wù)制度對(duì)照開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度制定與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)的地方、制度修改與業(yè)務(wù)發(fā)展的相對(duì)滯后地方，通過(guò)審計(jì)報(bào)告或建議職能部門(mén)，將問(wèn)題反饋到上級(jí)部門(mén)，促成制度的完善與修改。內(nèi)審部門(mén)在對(duì)職能部門(mén)開(kāi)展審計(jì)時(shí)，能夠有效發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)和難點(diǎn)，督促職能部門(mén)嚴(yán)格按照制度規(guī)定開(kāi)展業(yè)務(wù)，強(qiáng)化制度的執(zhí)行。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范途徑。風(fēng)險(xiǎn)防范是人民銀行內(nèi)部審計(jì)的核心功能，各級(jí)內(nèi)審部門(mén)從“審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)”的理念出發(fā)，積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、內(nèi)部控制審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，系統(tǒng)勾畫(huà)了各個(gè)部門(mén)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程圖，排查和表示業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出了有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。從具體的審計(jì)工作來(lái)看，審計(jì)部門(mén)從評(píng)價(jià)各部門(mén)的內(nèi)部控制制度入手，深入到業(yè)務(wù)管理的細(xì)微環(huán)節(jié)，查找管理的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度的科學(xué)性、合理性和有效性，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門(mén)貫徹執(zhí)行制度的執(zhí)行力，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能程度進(jìn)行分析估計(jì)，并以此為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)起到了積極預(yù)防作用。同時(shí)，內(nèi)審還承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)管理的組織協(xié)調(diào)作用，通過(guò)組織風(fēng)險(xiǎn)排查、風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估等活動(dòng)，促進(jìn)各部門(mén)加強(qiáng)日常的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。審計(jì)部門(mén)還可以通過(guò)審計(jì)成果的運(yùn)用，及時(shí)向管理層反映或通報(bào)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，促進(jìn)各部門(mén)對(duì)相關(guān)問(wèn)題的防范，起到“審計(jì)一個(gè)點(diǎn)，影響一大片”的作用。

（四）咨詢服務(wù)途徑。內(nèi)審部門(mén)不僅要發(fā)揮為組織“看病”的功能，更要發(fā)揮內(nèi)審為組織提高“免疫力”的功能，提高組織應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。內(nèi)審?fù)ㄟ^(guò)全面審計(jì)和各種專項(xiàng)審計(jì)，覆蓋了央行所有的業(yè)務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的了解全面而且深入，對(duì)管理層提供的建議具有較大的參考價(jià)值，為領(lǐng)導(dǎo)管理決策起到“參謀”作用。這種咨詢服務(wù)活動(dòng)只涉及相關(guān)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)兩方關(guān)系人，其目的是通過(guò)提高組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的能力來(lái)增加組織價(jià)值。目前，咨詢活動(dòng)在央行審計(jì)工作中還沒(méi)有普遍開(kāi)展，但一定是未來(lái)審計(jì)發(fā)展的方向。

（五）評(píng)價(jià)鑒證途徑。內(nèi)審承擔(dān)著對(duì)基層單位、同級(jí)部門(mén)及管理者個(gè)人的履職行為、履職效果的評(píng)價(jià)和鑒證職能。這種職能在績(jī)效審計(jì)、履職審計(jì)、離任審計(jì)中體現(xiàn)得尤為明顯。在績(jī)效審計(jì)中，通過(guò)對(duì)單位和部門(mén)工作目標(biāo)設(shè)定的科學(xué)性，工作的時(shí)效性，內(nèi)控的健全性等進(jìn)行審查，對(duì)其業(yè)績(jī)做出評(píng)價(jià)。履職審計(jì)中，通過(guò)對(duì)所屬單位管理決策、內(nèi)部控制、工作運(yùn)行、業(yè)務(wù)操作進(jìn)行全面審查，對(duì)管理者個(gè)人履職情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，為干部的考核及使用提供重要的參考依據(jù)。在離任審計(jì)中，通過(guò)對(duì)管理者任期履行職責(zé)情況、工作效率情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，為組織部門(mén)干部任用提供依據(jù)。

二、完善內(nèi)審在央行治理中價(jià)值增值的傳導(dǎo)途徑

目前，人民銀行除了應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督功能，更應(yīng)強(qiáng)化其在組織中的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)功能，并不斷探索其在央行治理中起到的鑒證作用。我們認(rèn)為，可以從以下幾個(gè)方面提升央行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值成效。

（一）探索建立以治理為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)方式。央行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)有模式以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，與此同時(shí)，可以建立以治理為導(dǎo)向，從央行內(nèi)部治理的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，使得內(nèi)部審計(jì)能夠滿足提升央行履績(jī)效的目標(biāo)。具體來(lái)說(shuō)，以治理為導(dǎo)向的央行內(nèi)審可以首先對(duì)央行整體組織模式進(jìn)行分析，確定審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)和重點(diǎn)領(lǐng)域，進(jìn)而制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施開(kāi)展審計(jì)工作。

探索和建立央行治理情況的評(píng)價(jià)手段。建立央行治理情況的評(píng)價(jià)手段首先要對(duì)現(xiàn)有治理情況進(jìn)行分析，歸納影響因素，雖然央行和公司在運(yùn)營(yíng)等方面存在著諸多差別，但仍可以采用公司治理的相關(guān)方法，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)，從內(nèi)控機(jī)制、履職效果、業(yè)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等多因素進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

探索和建立以治理為導(dǎo)向的央行內(nèi)部審計(jì)流程。在現(xiàn)有以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)模式基礎(chǔ)上，可以進(jìn)一步探索如何建立以“治理引導(dǎo)審計(jì)、審計(jì)服務(wù)治理”為目標(biāo)的治理導(dǎo)向?qū)徲?jì)。具體分析，可通過(guò)以下流程：首先，明確央行治理的最終目標(biāo)。其次，對(duì)央行治理的最終目標(biāo)進(jìn)行分解，從內(nèi)控機(jī)制、履職效果、業(yè)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等多因素進(jìn)行分解。再次，通過(guò)具體指標(biāo)量化這些分析因素，建立相應(yīng)的定性定量模型，通過(guò)具體模型計(jì)算出各個(gè)因素的得分。最后，確定內(nèi)審的重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，開(kāi)展審計(jì)工作，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。由于以治理為導(dǎo)向的內(nèi)審需要關(guān)注組織成員在組織結(jié)構(gòu)中的相互作用，以及這種作用對(duì)最終審計(jì)結(jié)果的影響，因此其評(píng)價(jià)內(nèi)審的重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的過(guò)程可能更為困難。 （二）強(qiáng)化以常規(guī)型審計(jì)為基礎(chǔ)的內(nèi)審模式，確保內(nèi)部審計(jì)涵蓋所有重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。較之新型審計(jì)，常規(guī)審計(jì)往往是經(jīng)歷過(guò)較長(zhǎng)時(shí)間的探索實(shí)踐，已經(jīng)形成了完整的審計(jì)模式和審計(jì)方法，審計(jì)人員也積攢了豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，其審計(jì)有據(jù)可循，便于開(kāi)展，在現(xiàn)有央行內(nèi)部審計(jì)中，被廣泛開(kāi)展和實(shí)施。因此，人民銀行不僅僅要探索新型審計(jì)，還要繼續(xù)強(qiáng)化以常規(guī)型審計(jì)為基礎(chǔ)的內(nèi)審模式，確保內(nèi)部審計(jì)涵蓋所有重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。首先，要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面的內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)央行內(nèi)部審計(jì)的要求，需要在離任審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在履職審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制和履職績(jī)效。通過(guò)審計(jì)財(cái)務(wù)收支狀況，查清被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部有無(wú)違法違紀(jì)，濫用職權(quán)的情況，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的約束和管理，使人民銀行各個(gè)層級(jí)的部門(mén)都能夠清廉高效。通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控進(jìn)行審計(jì)，能夠發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題和需要改進(jìn)的地方。與此同時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控建設(shè)提出有價(jià)值的參考意見(jiàn)，使人民銀行各級(jí)能夠建立有效運(yùn)行的控制制度和控制程序，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性降到最低。通過(guò)對(duì)各項(xiàng)職能業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，能夠發(fā)現(xiàn)實(shí)際操作執(zhí)行中存在的問(wèn)題，并能從表面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題探尋出深層次的原因，進(jìn)而提出改善措施，保證各項(xiàng)制度得到有效實(shí)施，強(qiáng)化人民銀行作為央行的履職效果。通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的整體管理、各項(xiàng)工作目標(biāo)的完成、落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)，能夠落實(shí)被審計(jì)單位各項(xiàng)問(wèn)題的具體責(zé)任人，明確被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部在審計(jì)期內(nèi)具體的履職情況，明確主管責(zé)任。最后，持續(xù)關(guān)注審計(jì)的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如基礎(chǔ)建設(shè)、采購(gòu)、大規(guī)模資金流出等方面，這些方面屬于容易出現(xiàn)舞弊腐敗的重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域，因此應(yīng)當(dāng)對(duì)這些項(xiàng)目的全過(guò)程進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)和監(jiān)督，確保資金使用符合規(guī)定，降低使用過(guò)程中的低效和浪費(fèi)，使資金的使用效率達(dá)到最大化。

（三）明確以新型審計(jì)為突破口的審計(jì)方式，全面提高人民銀行內(nèi)審的層次。與傳統(tǒng)審計(jì)相比，新型審計(jì)將更多的資源放在組織的評(píng)價(jià)咨詢上，并以此為手段作為央行增加內(nèi)部?jī)r(jià)值的途徑，通過(guò)以新型審計(jì)為突破口，可以強(qiáng)化人民銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理，提高審計(jì)建議的價(jià)值，使內(nèi)部審計(jì)在提升央行管理和提升風(fēng)控水平中發(fā)揮較好的作用。

1.確立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式。新時(shí)期，央行職能的內(nèi)涵和外延都發(fā)生了新的變化，其任何一種潛在風(fēng)險(xiǎn)都有可能造成巨大損失，因此央行必須建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)審模式。人民銀行各級(jí)行應(yīng)當(dāng)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和自我評(píng)估工作，并以此確定內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題和主要方向，合理布局有限審計(jì)資源。進(jìn)行自我評(píng)估時(shí)，可以采用控制自我評(píng)估的方法（CSA），使業(yè)務(wù)人員明確掌握存在缺陷并可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，并提出具體措施予以改正，從而使得各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)能夠?qū)ψ晕疫M(jìn)行改善，并建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)職能和整體系統(tǒng)運(yùn)行分析，從事前、事中、事后三個(gè)方面建立全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)防控體制，其中在監(jiān)督檢查手段上，需要加強(qiáng)信息技術(shù)的應(yīng)用，注重審計(jì)方法上的創(chuàng)新，更大程度上采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，使央行內(nèi)審工作的自動(dòng)化水平得以提升。

2.進(jìn)一步完善內(nèi)部控制審計(jì)。COSO將內(nèi)部控制劃分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)控五要素。根據(jù)COSO五要素，人民銀行內(nèi)部審計(jì)需要把握這五個(gè)方面的要點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際情況制定合理的內(nèi)部審計(jì)方案，形成科學(xué)合理、明確清晰、具有指導(dǎo)性的審計(jì)操作流程，并以此形成總體審計(jì)策略和具體審計(jì)方案，以便內(nèi)審人員據(jù)此開(kāi)展相應(yīng)的自我評(píng)價(jià)評(píng)估工作。在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)時(shí)，要條理清晰，重點(diǎn)突出，不要過(guò)多強(qiáng)調(diào)理論，而要根據(jù)實(shí)際發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出建設(shè)性、有針對(duì)的意見(jiàn)建議，并通過(guò)此項(xiàng)措施改進(jìn)被審計(jì)單位的內(nèi)部管理，促使人民銀行各級(jí)行建立完善的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)體系。

3.多方面開(kāi)展績(jī)效審計(jì)。根據(jù)美國(guó)政府內(nèi)審協(xié)會(huì)的定義，績(jī)效審計(jì)指的是根據(jù)客觀的標(biāo)準(zhǔn)和體系，參照其他相關(guān)信息，對(duì)政府履職工作進(jìn)行相應(yīng)評(píng)價(jià)，使其能夠改善經(jīng)營(yíng)管理，并為進(jìn)一步的改進(jìn)措施提供可參考的意見(jiàn)建議，使其能夠更好地履行職責(zé)。根據(jù)這個(gè)定義，績(jī)效審計(jì)需要明確具體的審計(jì)參照體系。對(duì)此，人民銀行可以大范圍的使用績(jī)效審計(jì)的方法，如在貨幣發(fā)行、財(cái)務(wù)執(zhí)行、內(nèi)控管理等方面。在人民銀行的治理體系中，能夠通過(guò)目標(biāo)考核績(jī)效審計(jì)來(lái)體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的具體作用，通過(guò)實(shí)現(xiàn)程度與實(shí)際效果進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)績(jī)效管理的優(yōu)劣，促進(jìn)目標(biāo)考核在人民銀行分配資源中發(fā)揮更大的作用。

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篇7

2.級(jí)別不夠，多重領(lǐng)導(dǎo)，導(dǎo)致履職時(shí)“心存顧慮”。根據(jù)《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》的規(guī)定：人民銀行內(nèi)審工作“實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，內(nèi)審部門(mén)對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作”。對(duì)基層行內(nèi)審部門(mén)而言既要對(duì)本行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，同時(shí)內(nèi)審立項(xiàng)除自定外基本上是上級(jí)行內(nèi)審部門(mén)統(tǒng)一安排的，無(wú)疑又應(yīng)對(duì)其上級(jí)行內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)。然而實(shí)際運(yùn)作中其“雙負(fù)責(zé)”的有效性大打折扣，由于中支內(nèi)審部門(mén)只是全行的職能科室之一，縣級(jí)央行內(nèi)審人員掛靠辦公室，在業(yè)務(wù)上雖然大多受上級(jí)內(nèi)審部門(mén)的部署，但在管理上可以說(shuō)受“多重”領(lǐng)導(dǎo)和管理，有直管和協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)，還有人事和組織部門(mén)，同時(shí)還說(shuō)不定哪天會(huì)交流到其它部門(mén)，因而心存顧慮，既要考慮到領(lǐng)導(dǎo)的“指示”，又要考慮到自已的“后路”，同時(shí)還要考慮上級(jí)內(nèi)審部門(mén)的考核情形，由于級(jí)別不夠在“擠壓”中對(duì)于問(wèn)題不得不慎重地以單位形象或利益或個(gè)人前程為重，不愿意或不敢過(guò)多的暴露問(wèn)題，容易導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)檢查時(shí)“蜻蜓點(diǎn)水”，檢查后建議整改的應(yīng)付情形。

3.認(rèn)識(shí)模糊，機(jī)制欠缺，導(dǎo)致履職時(shí)尷尬消極。基層央行有些干部尤其是中層干部在部門(mén)負(fù)有直接管理責(zé)任，由于各對(duì)口部門(mén)對(duì)差錯(cuò)和問(wèn)題考核較細(xì)，追究較嚴(yán)，因而不習(xí)慣內(nèi)審的再監(jiān)督，認(rèn)為自己查自己沒(méi)有必要，對(duì)內(nèi)審工作地位與作用認(rèn)識(shí)不到位。尤其是在縣支行，不少人對(duì)內(nèi)審查出的問(wèn)題難以接受，對(duì)好的評(píng)價(jià)滿面春風(fēng)，而對(duì)檢查出的問(wèn)題卻滿臉烏云，認(rèn)為于已不利進(jìn)而呈消極配合心態(tài)甚至有的非要分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)出面協(xié)調(diào)。同時(shí)由于內(nèi)審崗位及人員長(zhǎng)期以來(lái)普遍缺乏“剛性”的激勵(lì)和約束機(jī)制，加上現(xiàn)實(shí)中評(píng)先、評(píng)優(yōu)、晉級(jí)等一些與個(gè)人相關(guān)的考評(píng)考核又比較看重民主測(cè)評(píng)結(jié)果，更加重了內(nèi)審人員在檢查中不愿得罪人的心理負(fù)擔(dān)，以上因素久而久之導(dǎo)致內(nèi)審檢查人員養(yǎng)成了在檢查時(shí)情緒上的尷尬和工作上得過(guò)且過(guò)的消極。

綜上問(wèn)題，明顯表露內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)相對(duì)有效履職的“滯后”性，解決這一問(wèn)題急待我們進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)迫切性的認(rèn)識(shí)，在當(dāng)前人民銀行機(jī)構(gòu)改革沒(méi)有大的調(diào)整現(xiàn)狀下，積極探索內(nèi)審人力資源統(tǒng)籌使用之良策不失為提高央行內(nèi)審部門(mén)履職能力的現(xiàn)實(shí)選擇。

二、探討：現(xiàn)階段人民銀行內(nèi)審人力資源統(tǒng)籌使用模式的設(shè)想

正視內(nèi)審人力資源統(tǒng)籌使用問(wèn)題，我們對(duì)其運(yùn)用模式進(jìn)行了有益的可行性思考，對(duì)內(nèi)審人力資源統(tǒng)籌使用的內(nèi)涵可通俗的理解為：一是指對(duì)內(nèi)審人力資源的充分掌握和合理利用；二是指對(duì)內(nèi)審人力資源的計(jì)劃培養(yǎng)和統(tǒng)籌發(fā)展。目前人民銀行的內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)人力資源的使用較普遍采用的是逐級(jí)有選擇性地抽調(diào)轄內(nèi)內(nèi)審人員，共同參與上級(jí)行組織的內(nèi)審項(xiàng)目檢查。實(shí)質(zhì)上采取的是內(nèi)審人力資源的“縱向抽調(diào)，橫向交叉”，這種人力資源統(tǒng)籌方式在實(shí)際運(yùn)行中雖產(chǎn)生了一定效果，但由于基層內(nèi)審人員的“屬地”管理和考核機(jī)制這一根本性問(wèn)題沒(méi)有解決，內(nèi)審人員行動(dòng)上或心理上的問(wèn)題依然，其阻滯內(nèi)審效果的發(fā)揮亦必然。為此我們著眼于解決問(wèn)題，提出以下垂直管理理念，即“內(nèi)審業(yè)務(wù)工作及人員管理相對(duì)獨(dú)立，歸屬上級(jí)，項(xiàng)目由上級(jí)指定，人員由上級(jí)考核”。以此管理理念為指導(dǎo)特提出以下三種模式設(shè)想予以商榷：

模式一：實(shí)行逐級(jí)派駐制。即內(nèi)審人員由總行派駐分行、分行派駐中心支行、中心支行派駐縣支行，形成內(nèi)審隊(duì)伍相對(duì)獨(dú)立，業(yè)務(wù)檢查相對(duì)集中，逐級(jí)負(fù)責(zé)的內(nèi)審運(yùn)作體系。

模式二：打破區(qū)域界限，實(shí)行跨行政區(qū)設(shè)置內(nèi)審派出機(jī)構(gòu)。鑒于目前人民銀行跨行政區(qū)設(shè)立分行的現(xiàn)狀，可在各大分行以下對(duì)中心支行實(shí)行跨區(qū)域設(shè)置內(nèi)審派出機(jī)構(gòu)，在幾家地市級(jí)中心支行中設(shè)置一家由分行派駐的內(nèi)審機(jī)構(gòu)。派出機(jī)構(gòu)人權(quán)、財(cái)權(quán)、事權(quán)隸屬大分行，其職責(zé)是對(duì)所轄地市、縣兩級(jí)人民銀行實(shí)行審計(jì)檢查監(jiān)督，審計(jì)結(jié)論對(duì)派出行負(fù)責(zé)。

模式三：總、分行現(xiàn)行體制不變，以中心支行為單位，實(shí)行內(nèi)審委派制。將縣級(jí)支行內(nèi)審人員上收中支統(tǒng)一管理（包括勞資、人事、組織等關(guān)系），內(nèi)審員平時(shí)在縣支行開(kāi)展工作，接受中支內(nèi)審部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行內(nèi)審責(zé)任追究制，開(kāi)展內(nèi)審監(jiān)督檢查時(shí)，集中起來(lái)，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一行動(dòng)。

以上三種模式任選其一運(yùn)作，我們認(rèn)為由于均體現(xiàn)了垂直管理，進(jìn)而有利于解決“阻滯”，增強(qiáng)履職的有效性。其理由分析如下：其一，垂直管理后，上級(jí)內(nèi)審部門(mén)可實(shí)施“人才庫(kù)”管理，針對(duì)項(xiàng)目靈活隨機(jī)地進(jìn)行人員配置，及時(shí)聚集合力，有效避開(kāi)了以往內(nèi)審員所在行對(duì)其所兼的崗位工作要求和差旅費(fèi)用考慮及外出檢查時(shí)的“干預(yù)”現(xiàn)象。同時(shí)也方便集中培訓(xùn)，有利于解決素質(zhì)提升以及職能部門(mén)業(yè)務(wù)更新與內(nèi)審員技能不同步的問(wèn)題。其二，垂直管理后，直接作為上級(jí)內(nèi)審部門(mén)“以上查下”，與現(xiàn)實(shí)中根深蒂固的“等級(jí)”觀念相宜，既避免了同級(jí)內(nèi)審中的“以下查上”的無(wú)奈，也避免了當(dāng)前從下級(jí)行抽調(diào)內(nèi)審人員在實(shí)施交叉檢查過(guò)程中存有“本是同根生、相煎何太急”而互留后路的心理。其三，垂直管理后，針對(duì)崗位性質(zhì)有效實(shí)施責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的激勵(lì)和約束機(jī)制，壓力與動(dòng)力相結(jié)合，有利于調(diào)動(dòng)內(nèi)審人員履職積極性，保證隊(duì)伍的穩(wěn)定性。同時(shí)內(nèi)審人員個(gè)人業(yè)績(jī)與考評(píng)考核由上級(jí)內(nèi)審部門(mén)統(tǒng)一實(shí)施，解除了下級(jí)行內(nèi)審人員怕工作不合本行領(lǐng)導(dǎo)之意而有所擔(dān)心或不合本行同事之意影響民主測(cè)評(píng)分值的顧慮，使其放手大膽履職。

三、建議：構(gòu)建內(nèi)審人力資源統(tǒng)籌使用長(zhǎng)效發(fā)展的良好環(huán)境

1.領(lǐng)導(dǎo)重視、觀念更新。領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的態(tài)度，決定內(nèi)審工作的效果，內(nèi)審工作的效果影響職能部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。內(nèi)審工作及人員使用需要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，同時(shí)領(lǐng)導(dǎo)及其它職能部門(mén)的工作人員還應(yīng)具備自覺(jué)接受內(nèi)審監(jiān)督的觀念，消除一些“要監(jiān)督我”的誤解和偏見(jiàn)，進(jìn)而形成“我要監(jiān)督”的良好內(nèi)審監(jiān)督環(huán)境。

2.強(qiáng)化培訓(xùn)、素質(zhì)達(dá)標(biāo)。由于內(nèi)審職業(yè)的特殊性，內(nèi)審人員的培訓(xùn)工作對(duì)于提高內(nèi)審工作的質(zhì)量和水平至關(guān)重要。新形勢(shì)下，央行職能部門(mén)業(yè)務(wù)更新較快，信息化普遍提高，對(duì)內(nèi)審部門(mén)提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，內(nèi)審人員的專業(yè)性、系統(tǒng)性知識(shí)要求越來(lái)越高，內(nèi)審人員的培訓(xùn)將是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的工作。

篇8

截止9月20日，全縣郵儲(chǔ)余額17636萬(wàn)元，凈增余額1996萬(wàn)元，

完成全年計(jì)劃的62.37%，點(diǎn)均余額2204.50萬(wàn)元,活期比重31.33%；保費(fèi)383萬(wàn)元，完成全年計(jì)劃的93.41%，每月工資500多萬(wàn)元，每月代收稅40多萬(wàn)元，1-9月份無(wú)案件發(fā)生。

二、自查和剖析檢查

1、綜合管理

（1）、縣局儲(chǔ)匯資金票款安全聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)重視，按期和定期召開(kāi)，會(huì)議議題明確，經(jīng)營(yíng)思路清晰，措施要求具體。

（2）、局長(zhǎng)按期和定期召開(kāi)了儲(chǔ)匯資金票款安全聯(lián)席會(huì)議，對(duì)存在問(wèn)題有整改措施和要求。

（3）、分管局長(zhǎng)按月填報(bào)檢查報(bào)告書(shū)，并按月對(duì)儲(chǔ)匯稽查員、農(nóng)村郵政檢查員、安全保衛(wèi)人員、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)的檢查報(bào)告書(shū)均進(jìn)行了審簽，提出了建議意見(jiàn)及要求。

（4）、儲(chǔ)匯稽查員的履職情況：

按年制定了儲(chǔ)匯稽查計(jì)劃，認(rèn)真開(kāi)展了儲(chǔ)匯稽查工作，并認(rèn)真填寫(xiě)了原始稽查記錄、稽查記錄1-9表,按月填報(bào)了儲(chǔ)匯稽查報(bào)告書(shū)，檢查網(wǎng)點(diǎn)有走訪用戶記錄。

（5）、安全保衛(wèi)的履職情況：

按月填寫(xiě)了安全保衛(wèi)檢查報(bào)告書(shū)，檢查內(nèi)容齊全，檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題敢于逗硬考核；

（6）、農(nóng)村郵政檢查員的履職情況：

按月填寫(xiě)了農(nóng)村郵政檢查報(bào)告書(shū)，檢查內(nèi)容較為全面，查賬記錄齊全，對(duì)代辦所、投遞人員的檢查較落實(shí)，有走訪用戶記錄。，

2、檢查儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)和儲(chǔ)匯出納的檢查：

（1）、核對(duì)7-8月份郵儲(chǔ)、電子匯兌銀郵余額、7-8月份郵儲(chǔ)、電子匯兌資產(chǎn)負(fù)債表銀行余額，銀行對(duì)帳單余額，出納銀行日記帳余額、出納收支日?qǐng)?bào)余額，帳帳相符。

（2）、檢查現(xiàn)金支票：轉(zhuǎn)賬支票。印鑒管理：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票由儲(chǔ)匯出納保管，出納印鑒，會(huì)計(jì)印鑒由各自管理，財(cái)務(wù)提款專用章由局辦公室秘書(shū)保管；建立購(gòu)買支票登記簿，作廢支票及時(shí)上交會(huì)計(jì)，現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票連號(hào)使用，儲(chǔ)匯出納賬簿無(wú)挖、刮、擦、補(bǔ)，賬頁(yè)無(wú)撕毀現(xiàn)象，改賬符合要求。

（3）、會(huì)計(jì)每月到銀行領(lǐng)取對(duì)賬單，按月對(duì)銀行賬單進(jìn)行勾核。

（4）、會(huì)計(jì)未按頻次對(duì)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

4、金庫(kù)管理檢查：

（1）、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)出納庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符。

（2）、按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大簿”，但金庫(kù)、票庫(kù)值守由于條件所限未落實(shí)雙人二十四小時(shí)值守。

（3）、儲(chǔ)匯出納和綜合出納輪崗，金庫(kù)內(nèi)鑄鐵保險(xiǎn)柜鑰匙交接未在鑰匙交接本上登記交接。

5、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督，電子匯款事后檢查：

（1）、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督：盤(pán)點(diǎn)重要空白憑征管理賬實(shí)相符，密碼設(shè)置嚴(yán)密，管理完好，審核勾核不到位，報(bào)表有漏加蓋審核人員名章的情況。

（2）、電子匯款事后檢查：盤(pán)點(diǎn)重要空白憑證賬實(shí)相符，對(duì)手工網(wǎng)點(diǎn)收匯、兌付及時(shí)進(jìn)行了補(bǔ)錄，審核勾核不到位，報(bào)表有漏加蓋審核人員名章的情況。

6、中間業(yè)務(wù)檢查：

（1）、養(yǎng)老金。工資由委托單位先將的資金轉(zhuǎn)入縣局指定的賬戶，出納收到進(jìn)賬單后，將單位的細(xì)表交給網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)點(diǎn)通過(guò)中間業(yè)務(wù)平臺(tái)做代字業(yè)務(wù)處理。會(huì)計(jì)、出納做相應(yīng)賬務(wù)處理，每月工資500多萬(wàn)元。

（2）、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，各網(wǎng)點(diǎn)按天繳款，會(huì)計(jì)按天收款，憑證次日結(jié)清，截止9月15日共計(jì)保費(fèi)383萬(wàn)元。

（3）、代收稅款，建立重要空白憑證登記簿，通過(guò)現(xiàn)金收繳和儲(chǔ)蓄代扣進(jìn)行，按月與稅務(wù)部門(mén)結(jié)清賬務(wù)，每月代收和儲(chǔ)蓄代扣稅款40多萬(wàn)元。

7、押運(yùn)鈔管理：

（1）、現(xiàn)場(chǎng)檢查運(yùn)鈔車車況較好，運(yùn)鈔中嚴(yán)格執(zhí)行了規(guī)章制度未

搭載無(wú)關(guān)人員。

（2）、防爆槍、彈分管落實(shí)。

8、縣局中心機(jī)房管理：

機(jī)房建立了設(shè)備管理制度、安全保密制度、系統(tǒng)維護(hù)管理制度、機(jī)房管理制度、監(jiān)控設(shè)備管理辦法等制度并上墻，嚴(yán)格執(zhí)行了無(wú)關(guān)人員不能進(jìn)入機(jī)房制度。

9、儲(chǔ)蓄聯(lián)網(wǎng)點(diǎn)的剖析檢查：

（1）、大石支局：

a、銀行余額113097.44元，核對(duì)銀郵余額相符，支局無(wú)手工銀行日記賬。

b、密碼管理：己按規(guī)定設(shè)置儲(chǔ)蓄臺(tái)席“三級(jí)”密碼和電子匯兌密碼，但執(zhí)行有一定差距，現(xiàn)場(chǎng)檢查儲(chǔ)蓄普柜、綜柜是普通柜員一個(gè)人掌握使用，三級(jí)密碼成了二級(jí)密碼，存在安全隱患。

c、大額存取款預(yù)約登記不規(guī)范，無(wú)大額存取款登記，新開(kāi)卡登記簿7月—9月無(wú)記錄，現(xiàn)場(chǎng)檢查營(yíng)業(yè)情況處理業(yè)務(wù)質(zhì)量較差。

（2）、孔京支局：

a、按月按頻次對(duì)支局進(jìn)行了安全防范設(shè)施檢查，按月召開(kāi)了內(nèi)控制度學(xué)習(xí)，但學(xué)習(xí)記錄不全。

b、金庫(kù)管理，己按規(guī)定建立了金庫(kù)“五簿”，但在執(zhí)行中有一定差距，經(jīng)手人姓名字跡潦草，金庫(kù)、票庫(kù)鑰匙交接登記不及時(shí)。

c、支局長(zhǎng)履職情況，未按日及時(shí)審核繳撥款單、儲(chǔ)蓄日?qǐng)?bào)單和電子匯款日?qǐng)?bào)單，繳撥款單簽字潦草，對(duì)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金查賬節(jié)目不全，未對(duì)儲(chǔ)蓄查帳，鄉(xiāng)投員有時(shí)利用逢場(chǎng)天有坐堂收費(fèi)現(xiàn)象。

d、大額存取款登記與大額預(yù)約登記不符，未嚴(yán)格按大額預(yù)約登記制度執(zhí)行，營(yíng)業(yè)室現(xiàn)金超限未放入鑄鐵保險(xiǎn)柜。

e、執(zhí)行儲(chǔ)蓄“三級(jí)”密碼管理較差，普通柜員和綜合柜員是一個(gè)普通柜員保管使用，存在安全隱患。

（3）、吳東支局：

a、儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)員執(zhí)行離柜簽退或正式簽退制度較差。

b、金庫(kù)管理，已按規(guī)定建立金庫(kù)“五大簿”，但在金庫(kù)、票庫(kù)出入庫(kù)人員登記方面不規(guī)范，經(jīng)手人姓名字跡潦草，出入時(shí)間不符。

（4）、雙福支局：

a、金庫(kù)管理，已按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大簿”，但執(zhí)行有一定

差距，現(xiàn)金出入庫(kù)登記簿未放入金庫(kù)內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜，金庫(kù)內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜未關(guān)鎖，金庫(kù)內(nèi)存放有包裹和分發(fā)的報(bào)刊雜志，造成有其他工作人員進(jìn)入金庫(kù)。

b、大額存取款登記和預(yù)約登記不符，預(yù)約登記已按規(guī)定執(zhí)行，

但大額支付未登記。

（5）、清江支局：

a、支局長(zhǎng)履職情況：支局長(zhǎng)未按頻次進(jìn)行履職檢查記錄，對(duì)

代辦所、投遞員未按頻次進(jìn)行檢查，無(wú)走訪用戶記錄。

b、鄉(xiāng)投員、代辦員到支局報(bào)帳未將結(jié)存委托代存單帶到支局

銷號(hào)核對(duì)結(jié)存數(shù)。

c、營(yíng)業(yè)室衛(wèi)生較差。

（6）、桂花支局：

a、支局長(zhǎng)履職較差，未能規(guī)定檢查頻次對(duì)代辦所投遞員進(jìn)行檢

查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，未按日審核儲(chǔ)蓄和匯兌日?qǐng)?bào)表，對(duì)業(yè)務(wù)檢查頻次不夠。

b、金庫(kù)管理：按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大薄”等，但現(xiàn)金出入登

記未放入鑄鐵保險(xiǎn)柜。

c、鄉(xiāng)投員、代辦員到支局報(bào)賬未將結(jié)存委托代存單帶到支局銷

號(hào)核對(duì)結(jié)存數(shù)。

（7）、新新支局：

a、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)金庫(kù)結(jié)存現(xiàn)金和營(yíng)業(yè)現(xiàn)金賬實(shí)相符。

b、儲(chǔ)蓄、電子匯款、重要空白憑證賬實(shí)相符。

c、支局長(zhǎng)履行檢查內(nèi)容不全，檢查頻次不夠。

d、按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大薄”，但執(zhí)行有一定差距，金庫(kù)進(jìn)

出入登記未按實(shí)際進(jìn)出入頻次登記。

（8）、縣局郵政班：

a、班長(zhǎng)的履職情況：對(duì)儲(chǔ)蓄日?qǐng)?bào)表和電子匯兌日?qǐng)?bào)表，繳撥

款單審核不很落實(shí)，對(duì)安防設(shè)施的檢查和查賬頻次不夠。

b、營(yíng)業(yè)室內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜未使用密碼。

c、未嚴(yán)格執(zhí)行大額取款預(yù)約登記，大額預(yù)約登記與大額支付登

記不符。

篇9

如何把握合規(guī)性更加重要

什么是獨(dú)董的合規(guī)性職責(zé)？保證董事會(huì)在決策過(guò)程中遵循現(xiàn)行法律、法規(guī)或?qū)I(yè)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，保護(hù)股東尤其是中小股東的利益不受侵害。客觀地說(shuō)，絕大多數(shù)獨(dú)董在公司運(yùn)行的合規(guī)性方面投入的時(shí)間與精力不少。他們對(duì)年報(bào)、關(guān)聯(lián)交易、擔(dān)保等交易和事項(xiàng)的關(guān)注度非常高，在合規(guī)性把握上做出的努力和成效有目共睹。獨(dú)董基于合規(guī)性的盡責(zé)履職主要原因有：合規(guī)方面的監(jiān)管規(guī)定明確、并具有很強(qiáng)的可操作性；上市公司風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)總體上講比較強(qiáng)，愿意利用獨(dú)董的知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)共同把好合規(guī)關(guān)；獨(dú)董本人自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與自我保護(hù)意識(shí)。在董事會(huì)這一群體中，獨(dú)董與其他董事不是對(duì)立關(guān)系，也不是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，而是與其他董事一道，共同把好合規(guī)關(guān)、最大限度降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)獨(dú)董而言，如何把握合規(guī)性比把握合規(guī)性本身更重要。理論界和實(shí)務(wù)界流行一種看法，將獨(dú)董投反對(duì)票理解為對(duì)合規(guī)盡責(zé)，而把長(zhǎng)期未投棄權(quán)票、反對(duì)票的行為當(dāng)成“花瓶”的證據(jù)。事實(shí)上，這是一種簡(jiǎn)單的、形而上學(xué)的看法。我認(rèn)為，作為獨(dú)董，不能簡(jiǎn)單地通過(guò)行使否決權(quán)來(lái)達(dá)到合規(guī)的目的，而應(yīng)該在董事會(huì)就有爭(zhēng)議事項(xiàng)投票形成決議之前，通過(guò)與其他董事、管理層溝通、共同商量，找出具有合規(guī)性的解決辦法。例如，本人曾任職獨(dú)董的一家上市公司，其一家下屬三級(jí)企業(yè)需獲得一筆銀行貸款，但銀行要求上市公司擔(dān)保，按持股比例計(jì)算，上市公司在該三級(jí)公司中的權(quán)益不到30%。在該方案上董事會(huì)之前，我們獨(dú)董通過(guò)與其他董事、高管多次溝通，提出應(yīng)該由下屬二級(jí)公司與該三級(jí)公司的其他股東共同按出資比例擔(dān)保，而上市公司本身不應(yīng)該參與該筆貸款的擔(dān)保，最后我們的建議得到各方的讓可，公司撤銷了該項(xiàng)議案。

事實(shí)上，獨(dú)董投棄權(quán)票和反對(duì)票是迫不得已的做法，不是最佳的履職方式。不能將獨(dú)董是否投棄權(quán)票、反對(duì)票作為衡量是否勤勉盡責(zé)的標(biāo)準(zhǔn)，中國(guó)的協(xié)商制民主的文化決定著決議之前充分溝通和協(xié)商、達(dá)成一致意見(jiàn)后形成決議，是最佳的決策方式。

價(jià)值創(chuàng)造需重效益性履職

效益性指的是，獨(dú)董確保董事會(huì)在決策中有效地使用企業(yè)資源以滿足企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展的需要，在給定的戰(zhàn)略框架下，使得企業(yè)在中長(zhǎng)期發(fā)展中作出資源配置最優(yōu)化的決策。《上市公司獨(dú)立董事履職指引》有兩點(diǎn)涉及對(duì)獨(dú)董提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益方面的要求：獨(dú)董對(duì)募集資金的使用應(yīng)當(dāng)要求相關(guān)人員就新投資項(xiàng)目的可行性、項(xiàng)目收益及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)等進(jìn)行分析論證，并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)；獨(dú)董應(yīng)對(duì)授權(quán)、重大融資和資產(chǎn)重組及相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)的合理性進(jìn)行考慮并提出建議。

勤勉盡責(zé)要求獨(dú)董同時(shí)為合規(guī)性和效益性而努力。合規(guī)性和效益性的區(qū)別表現(xiàn)為：獨(dú)董在合規(guī)性職責(zé)方面不作為意味著跌破了履職底線，將會(huì)產(chǎn)生個(gè)人法律風(fēng)險(xiǎn)，而在效益性職責(zé)方面不作為通常只會(huì)對(duì)獨(dú)董的聲譽(yù)和能力產(chǎn)生損害；合規(guī)性職責(zé)的履行能夠保證企業(yè)建立基本的制度和正常運(yùn)作，只有在此基礎(chǔ)上履行好效益性職責(zé)才能發(fā)揮提升企業(yè)價(jià)值的作用。有的獨(dú)董認(rèn)為對(duì)效益的追求是股東董事的責(zé)任，置身于企業(yè)經(jīng)營(yíng)外部、與企業(yè)無(wú)利益關(guān)系的獨(dú)董必須關(guān)注的是企業(yè)在追效益過(guò)程中不得損害中小股東的合法權(quán)益，而不是企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)效益本身。

上市公司聘請(qǐng)獨(dú)董通常會(huì)考慮獨(dú)董的知識(shí)結(jié)構(gòu)，獨(dú)董中通常有財(cái)會(huì)、法律、行業(yè)方面的專家。某一上市公司的獨(dú)董群體中，既講求分工，也講求合作。獨(dú)董的效益性方面的履職，主要體現(xiàn)在投資決策參與度和籌資決策參與度。盡管提交議案的同時(shí)管理層會(huì)提交內(nèi)容詳細(xì)的可行性報(bào)告，然而獨(dú)董事前不僅需要詳細(xì)研讀方案和相關(guān)可行性報(bào)告，還需要重點(diǎn)關(guān)注可行性報(bào)告形成過(guò)程中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的客觀性。例如，對(duì)于項(xiàng)目投資方案，獨(dú)董要更多地關(guān)注投資方案的行業(yè)前景、政策現(xiàn)狀與趨勢(shì)、方案可能面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)投資回報(bào)測(cè)算中所采用的產(chǎn)能、銷量、價(jià)格、市場(chǎng)占有率、貼現(xiàn)率等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的可靠性進(jìn)行驗(yàn)證，必要時(shí)需要查閱相關(guān)資料、實(shí)地調(diào)研、與管理層溝通，避免因過(guò)于樂(lè)觀、盲目決策造成重大投資損失。

上市公司需正確對(duì)待獨(dú)董

勤勉履職、追求合規(guī)與效益雙目標(biāo)是獨(dú)董應(yīng)盡的義務(wù)。獨(dú)董履職過(guò)程與作用發(fā)揮程度呈正相關(guān)關(guān)系。但不可否認(rèn)，獨(dú)董履職過(guò)程關(guān)鍵點(diǎn)并非獨(dú)董自身所能完全把握的。獨(dú)董勤勉履職的程度，以及履職的最終效果，與任職公司對(duì)獨(dú)董機(jī)制的認(rèn)識(shí)、上市公司規(guī)范運(yùn)作狀況，以及為獨(dú)董提供履職條件有著密切的關(guān)系。本人曾對(duì)獨(dú)董參加董事會(huì)會(huì)議情況進(jìn)行過(guò)調(diào)研，發(fā)現(xiàn)同時(shí)做若干家上市公司獨(dú)董的人士，在有的公司任職兩屆從未缺席現(xiàn)場(chǎng)董事會(huì)，而在另一家公司則每年都有缺席董事會(huì)的情況，原因是有的公司會(huì)就董事會(huì)的開(kāi)會(huì)時(shí)間與獨(dú)董充分溝通，從而保證全體獨(dú)董均能參加會(huì)議，而有的公司未進(jìn)行充分溝通的情況下下達(dá)會(huì)議通知，致使有的獨(dú)董因時(shí)間沖突未能參加會(huì)議。

為了使獨(dú)董勤勉履職能夠產(chǎn)生合規(guī)性和效益性雙重效果，上市公司應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：

篇10

改進(jìn)盡職監(jiān)督工作的措施

(一)糾正認(rèn)識(shí)上的偏差．正確理解盡職監(jiān)督管理工作。盡職監(jiān)督管理是指各職能部門(mén)按照職能定位，對(duì)下級(jí)行分支機(jī)構(gòu)的對(duì)口部門(mén)及其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督的行為，本質(zhì)上屬于管理范疇，是企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層和全體員工共同實(shí)施、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程；是相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)履行的內(nèi)部控制職責(zé)，是職能部門(mén)的自我控制和自我約束的要求，也是對(duì)條線和同級(jí)職能部門(mén)監(jiān)督的要求；是各部門(mén)對(duì)本條線的機(jī)構(gòu)和員工所進(jìn)行的內(nèi)部監(jiān)管。因此，一方面要認(rèn)識(shí)到盡職監(jiān)督工作不是某一部門(mén)單獨(dú)的事情；另一方面要充分認(rèn)識(shí)到盡職監(jiān)督管理工作是“三道防線”的重要組成部分，有著其他工作無(wú)法替代的作用，相較其他部門(mén)的監(jiān)督而言，主管部門(mén)對(duì)本條線業(yè)務(wù)情況更熟悉，更便于掌握分管業(yè)務(wù)中存在的隱患，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控更具有專業(yè)性和針對(duì)性。

篇11

（一）建立績(jī)效考核指標(biāo)體系的需要。隨著人民銀行職能轉(zhuǎn)換和業(yè)務(wù)不斷的發(fā)展，縣級(jí)人民銀行工作也正面臨著要處理好工作經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的關(guān)系。從人力資源角度來(lái)看，目前別縣支行多的達(dá)40人以上，少的不到20人，但工作職能、履職效果卻不一定能按人力資源成正比例增加，存在著人力資源浪費(fèi)現(xiàn)象。從財(cái)力資源角度來(lái)看，人民銀行已實(shí)行部門(mén)預(yù)算，人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)等剛性支出不斷增加，而資金來(lái)源則是上級(jí)行有限的預(yù)算撥款。如何做到安全有效運(yùn)轉(zhuǎn)是縣級(jí)支行財(cái)務(wù)管理的重大難題。從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，一方面支行辦公經(jīng)費(fèi)趨緊，剛性支出不斷增加；另一方面在機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)中不計(jì)成本、不講效率、人為浪費(fèi)現(xiàn)象較為嚴(yán)重。分析其主要原因是目前縣支行沒(méi)有建立起一套科學(xué)合理的行政經(jīng)費(fèi)績(jī)效考核指標(biāo)體系，存在用多用少一個(gè)樣、節(jié)約和浪費(fèi)一個(gè)樣、效率高低一個(gè)樣的現(xiàn)象。通過(guò)對(duì)支行行政經(jīng)費(fèi)績(jī)效審計(jì)，建立相關(guān)績(jī)效管理指標(biāo)，如人均辦公費(fèi)、水電費(fèi)、交通費(fèi)等指標(biāo)體系，可使支行日常費(fèi)用開(kāi)支有標(biāo)準(zhǔn)可依，資金使用效果可以得到合理評(píng)價(jià)。

（二）增強(qiáng)有效利用有限資源的需要。節(jié)能降耗是建立資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)、落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要措施。人民銀行縣級(jí)支行為了履行職能，需要掌握和使用人力、物力和財(cái)力資源，這些資源的使用效益如何，很少有人關(guān)心和分析。人民銀行縣級(jí)支行雖然不能像企業(yè)一樣進(jìn)行成本核算，但在實(shí)際工作中也應(yīng)該核算行政辦公成本，做到以較少的投入獲取較多的成果。比如，水電費(fèi)支出，有的支行在用電高峰期電費(fèi)支出占整個(gè)月公用經(jīng)費(fèi)的三分之一。因此通過(guò)對(duì)縣支行行政經(jīng)費(fèi)開(kāi)展績(jī)效考核評(píng)價(jià)，有利于提高節(jié)能降耗意識(shí)，從而促使支行制定節(jié)能降耗措施，通過(guò)合理的指標(biāo)設(shè)置、評(píng)價(jià)、考核，能使縣支行獲得節(jié)能降耗效果。

（三）提高支行行政管理水平的需要。與合規(guī)性審計(jì)側(cè)重于解決被審計(jì)對(duì)象做得“對(duì)不對(duì)”的問(wèn)題相比，績(jī)效審計(jì)要回答的是被審計(jì)對(duì)象做得“好不好”的問(wèn)題，要對(duì)被審計(jì)對(duì)象績(jī)效管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過(guò)績(jī)效審計(jì)，首先可以提高人民銀行工作人員的績(jī)效意識(shí)，促使他們?cè)诠芾砗头?wù)工作中考慮效率、成本和效果，用最少的資源、最短的時(shí)間辦盡可能多的事情。其次，績(jī)效審計(jì)可以促進(jìn)人力資源的充分利用，建立人力資源與業(yè)務(wù)量配比的相關(guān)指標(biāo)體系，促進(jìn)人民銀行工作人員提高工作質(zhì)量和工作效率。第三，績(jī)效審計(jì)可以增強(qiáng)人民銀行工作人員的履職能力和領(lǐng)導(dǎo)層的決策能力。通過(guò)采取定性評(píng)價(jià)與定量分析相結(jié)合的方法，從人力資源利用的經(jīng)濟(jì)性、內(nèi)部管理的效率性、業(yè)務(wù)活動(dòng)的效果性等三個(gè)方面評(píng)價(jià)縣支行的履職能力。

（四）促進(jìn)履職考核目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的需要。為確保有效履行央行職責(zé)，人民銀行上級(jí)行對(duì)下級(jí)行均制定了績(jī)效考核辦法，上級(jí)行對(duì)下級(jí)行、上級(jí)行專業(yè)部門(mén)對(duì)下級(jí)行的專業(yè)部門(mén)進(jìn)行考核。通過(guò)績(jī)效審計(jì)可以對(duì)各支行、各部門(mén)乃至每個(gè)人的工作業(yè)績(jī)、工作效率和工作效果給以評(píng)價(jià)，促進(jìn)考核目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、縣級(jí)支行開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的主要障礙和難點(diǎn)

績(jī)效審計(jì)是一項(xiàng)涉及面廣、內(nèi)容繁雜的系統(tǒng)工程。如何圍繞人民銀行的工作特質(zhì)評(píng)判實(shí)現(xiàn)的手段和方式是否經(jīng)濟(jì)、有效，當(dāng)前還面臨不少的障礙和困難。

（一）傳統(tǒng)理念制約績(jī)效審計(jì)的有效開(kāi)展。績(jī)效審計(jì)是一項(xiàng)新的審計(jì)業(yè)務(wù)。目前基層人民銀行員工對(duì)績(jī)效審計(jì)還比較陌生，大多數(shù)員工只是對(duì)這個(gè)名詞有一些初步印象，至于它的實(shí)際內(nèi)容是什么、有何目的、作用和意義，還知之甚少，對(duì)它的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性如何定義及三者關(guān)系把握不準(zhǔn)，績(jī)效審計(jì)理念尚處于初始階段，績(jī)效意識(shí)不強(qiáng)。在人民銀行內(nèi)審部門(mén)，由于長(zhǎng)期從事合規(guī)性審計(jì)，審計(jì)人員在開(kāi)展績(jī)效審計(jì)時(shí)，習(xí)慣于查錯(cuò)糾弊的，難以跳出就事論事的傳統(tǒng)審計(jì)思維模式的束縛。

（二）職業(yè)現(xiàn)狀制約績(jī)效審計(jì)作用的發(fā)揮。基層人民銀行現(xiàn)有審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)素質(zhì)、工作能力等方面與開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的要求還有很大差距，主要是對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)較熟悉，而對(duì)現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)較陌生；現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富，而綜合分析問(wèn)題的能力不強(qiáng)；會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)方面的審計(jì)人才較多，而信息技術(shù)審計(jì)方面人才缺乏。縣級(jí)人行一般只配一名專（或兼）職內(nèi)審專管員，有的是副股級(jí)，有的就是一般員工，既無(wú)權(quán)參與決策制定的過(guò)程，更無(wú)權(quán)監(jiān)督執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)人員在結(jié)構(gòu)、素質(zhì)上存在不合理性，知識(shí)結(jié)構(gòu)比較單一，掌握多元化知識(shí)結(jié)構(gòu)的人才缺乏，審計(jì)大都被限定在財(cái)務(wù)范疇，審計(jì)人員的輸入只是在行內(nèi)調(diào)整，沒(méi)有從審計(jì)專業(yè)的大學(xué)招聘。所以，現(xiàn)行人員條件還不適應(yīng)績(jī)效審計(jì)的要求，內(nèi)審人員的素質(zhì)、能力和工作水平均有待進(jìn)一步提高。

（三）評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)制約績(jī)效審計(jì)效果的界定。開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，需要有科學(xué)的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)評(píng)價(jià)被審事項(xiàng)績(jī)效的好壞，績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部審計(jì)人員衡量、評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn)和尺度，是做出審計(jì)結(jié)論和處理決定的重要依據(jù)。但目前人民銀行尚未制定出臺(tái)人民銀行統(tǒng)一的績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則和操作規(guī)程，對(duì)績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)、內(nèi)容和方式未明確規(guī)定，基層人民銀行開(kāi)展績(jī)效審計(jì)難以適從。

（四）基礎(chǔ)薄弱制約績(jī)效審計(jì)質(zhì)量的提高。績(jī)效審計(jì)的基礎(chǔ)是要求被審計(jì)單位提供的資料數(shù)據(jù)要齊全，以此來(lái)對(duì)被審計(jì)單位的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。任何績(jī)效評(píng)價(jià)都離不開(kāi)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料的支持，否則一切評(píng)價(jià)都將失去意義。績(jī)效審計(jì)必須建立在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料是真實(shí)、合法的基礎(chǔ)上，即在完成對(duì)被審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法審計(jì)并對(duì)其不真實(shí)、不合法事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整的前提下，才能實(shí)施績(jī)效審計(jì)，按有關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行比較分析、評(píng)價(jià)和建議。否則就會(huì)使績(jī)效審計(jì)的質(zhì)量大幅下降，評(píng)價(jià)結(jié)果的正確性、可靠性令人置疑，績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)也就失去意義。當(dāng)前，由于我國(guó)社會(huì)誠(chéng)信制度未完全建立，政府會(huì)計(jì)制度還不完善，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域違法違規(guī)、弄虛作假現(xiàn)象還很嚴(yán)重，會(huì)計(jì)信息資料的失真行為相當(dāng)普遍，績(jī)效審計(jì)賴以評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)可靠性不夠，這就給開(kāi)展績(jī)效審計(jì)帶來(lái)很大的困難和風(fēng)險(xiǎn)。

三、縣級(jí)人民銀行推進(jìn)績(jī)效審計(jì)的對(duì)策建議

（一）改革體制，創(chuàng)新模式。要確立內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位，提高內(nèi)審工作的有效性，就必須改革現(xiàn)行的內(nèi)審組織體系，實(shí)行內(nèi)審機(jī)構(gòu)的“派駐制”。人民銀行系統(tǒng)實(shí)行“派駐制”，能夠較好理順內(nèi)審機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系，與人民銀行集中統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)體制相適應(yīng)，具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，是獨(dú)立于各執(zhí)行系統(tǒng)之外的地位和職權(quán)比較超脫的再監(jiān)督機(jī)構(gòu)，真正體現(xiàn)出監(jiān)督與被監(jiān)督的制約關(guān)系，從領(lǐng)導(dǎo)體制上保證內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的高層次、權(quán)威性，消除內(nèi)審工作來(lái)自各方面的干預(yù)和制約，使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠依法獨(dú)立行使職權(quán)，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和促進(jìn)作用。對(duì)縣級(jí)支行可以實(shí)行下派制。即由中心支行派駐縣支行，支行不再單獨(dú)設(shè)立內(nèi)審崗。縣級(jí)人民銀行只是作為市中心支行的一個(gè)職能部門(mén)對(duì)待，市中心支行可在縣級(jí)人民銀行中選拔1～2名業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、并具有一定分析能力和文字表達(dá)能力的人員，作為上級(jí)內(nèi)審人才備用庫(kù)，人員應(yīng)具有相對(duì)獨(dú)立性，有審計(jì)項(xiàng)目，可隨時(shí)被抽調(diào)參加上級(jí)內(nèi)審部門(mén)組織的各項(xiàng)檢查。

（二）解放思想，轉(zhuǎn)變理念。內(nèi)審人員，要深刻認(rèn)識(shí)績(jī)效審計(jì)的意義，積極主動(dòng)應(yīng)對(duì)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)工作中遇到的各種困難。要利用多種渠道廣泛宣傳績(jī)效審計(jì)，比如專業(yè)刊物、研討會(huì)和論壇、業(yè)務(wù)會(huì)議等，還要積極廣泛地組織績(jī)效審計(jì)知識(shí)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，讓大多數(shù)審計(jì)人員逐步掌握績(jī)效審計(jì)的基本知識(shí)，在實(shí)踐中能夠結(jié)合本專業(yè)技能運(yùn)用績(jī)效審計(jì)的方法。當(dāng)前，最佳的方法是配合對(duì)某一領(lǐng)域或行業(yè)績(jī)效審計(jì)，進(jìn)行審前培訓(xùn)。著重拓寬審計(jì)人員的思路，一方面使審計(jì)人員具備創(chuàng)新能力，能夠發(fā)現(xiàn)與傳統(tǒng)審計(jì)不同的問(wèn)題；另一方面，能夠以聯(lián)系發(fā)展的觀念看待或解決審計(jì)查出的問(wèn)題，通過(guò)績(jī)效審計(jì)方法和技術(shù)的培訓(xùn)，重點(diǎn)提高審計(jì)人員績(jī)效審計(jì)的能力和經(jīng)驗(yàn)。

（三）構(gòu)建機(jī)制，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效。通過(guò)人民銀行現(xiàn)有的傳媒載體進(jìn)行宣傳，使人行干部職工樹(shù)立績(jī)效意識(shí)和績(jī)效審計(jì)意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到人民銀行所掌握的人力資源和國(guó)有資產(chǎn)，理應(yīng)進(jìn)行績(jī)效審計(jì)，各項(xiàng)工作要經(jīng)得起績(jī)效審計(jì)的推敲。同時(shí)加強(qiáng)績(jī)效審計(jì)的制度建設(shè)，用制度來(lái)規(guī)定績(jī)效審計(jì)的對(duì)象、范圍和標(biāo)準(zhǔn)等。還可進(jìn)行無(wú)形宣傳，采取“事實(shí)說(shuō)話”的方法。內(nèi)審部門(mén)搞幾個(gè)績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目，并將成效向決策部門(mén)報(bào)告，讓實(shí)事來(lái)說(shuō)話，使決策部門(mén)了解到績(jī)效審計(jì)的重要作用，達(dá)到逐步推行績(jī)效審計(jì)的目的。

篇12

文章編號(hào):1004-4914(2010)06-209-02

2010年,人民銀行縣級(jí)支行迎來(lái)新的“曙光”,人總行、分行及中心支行在年初的工作會(huì)議上均把“加強(qiáng)縣支行建設(shè)”擺在重要的議事日程,先后還相繼出臺(tái)了關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人民銀行縣(市)支行建設(shè)的意見(jiàn)和實(shí)施方案,更加明確了縣支行的職能定位和履職重點(diǎn)。圍繞“五項(xiàng)職能”清晰定位,縣支行在當(dāng)前形勢(shì)下發(fā)揮功能作用存在哪些制約因素,如何在縣域經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展中發(fā)揮更大的功能作用,重塑基層央行的形象,本文結(jié)合轄區(qū)實(shí)際進(jìn)行了多方位的探索,供上級(jí)行及同仁們商榷。

一、新形勢(shì)下縣支行功能作用發(fā)揮的制約因素

(一)傳統(tǒng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)的調(diào)減,動(dòng)搖了金融服務(wù)的基礎(chǔ)和自身地位

近些年,發(fā)行庫(kù)零庫(kù)存管理割斷了縣支行與縣域金融機(jī)構(gòu)的主業(yè)聯(lián)系,縣域貨幣流通的情況再無(wú)法迅速準(zhǔn)確地掌握,不僅造成市場(chǎng)流通中的人民幣整潔度差,縣域和農(nóng)村客戶合理的大額現(xiàn)金支取得不到供應(yīng)和滿足,而且與縣域金融機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)及協(xié)作關(guān)系由緊密走向疏散;商業(yè)銀行數(shù)據(jù)大集中信息化建設(shè)對(duì)業(yè)務(wù)流程和組織體系影響的結(jié)果,迫使人民銀行支付清算系統(tǒng)不斷跟進(jìn),會(huì)計(jì)核算體系也隨之提位上升到中心支行層面,同時(shí)取消縣支行的同城票據(jù)交換和資金清算業(yè)務(wù),使得縣支行對(duì)資金清算管理監(jiān)督流于形式,與轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)往來(lái)再度“冷卻”;金融統(tǒng)計(jì)信息數(shù)據(jù)集中上系統(tǒng)后,轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)停報(bào)的同時(shí)情況反映也中止,造成縣支行的金融統(tǒng)計(jì)信息不對(duì)稱,經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行情況分析質(zhì)量下降,向上級(jí)行和當(dāng)?shù)卣峁Q策依據(jù)的可用性低,協(xié)調(diào)溝通能力遞減。金融服務(wù)功能的衰退動(dòng)搖了自身在當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)地位。

(二)金融監(jiān)測(cè)機(jī)制的不完善,難擔(dān)維護(hù)轄區(qū)金融穩(wěn)定的重任

在實(shí)際工作中,縣支行在金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制中的主導(dǎo)地位尚未得到應(yīng)有的明確,對(duì)轄區(qū)金融運(yùn)行的監(jiān)測(cè)配套措施和政策措施不夠完備有效。一是縣支行日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)缺少銀監(jiān)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,不能對(duì)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查,只能靠收集一些監(jiān)測(cè)指標(biāo)數(shù)據(jù)對(duì)轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行簡(jiǎn)單分析判斷,監(jiān)測(cè)力度不大,效果不佳,對(duì)轄區(qū)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)做不到及時(shí)分析預(yù)警。二是在征集社會(huì)信用和保證金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)安全的信貸征信系統(tǒng)管理中,金融機(jī)構(gòu)不及時(shí)向人民銀行數(shù)據(jù)庫(kù)錄入重要信息數(shù)據(jù),致使信息系統(tǒng)反應(yīng)滯后,功能弱化。三是縣支行的金融穩(wěn)定工作在組織機(jī)構(gòu)、人員配備等方面并未單設(shè),一直歸口金融管理部門(mén),其相關(guān)職能范圍不十分明確;同時(shí)縣支行也缺少真正熟悉金融穩(wěn)定業(yè)務(wù)的專業(yè)人才,在建立維護(hù)金融穩(wěn)定機(jī)制方面尚處于探索實(shí)踐階段,工作開(kāi)展難以達(dá)到較為理想效果。四是與銀監(jiān)部門(mén)、地方政府溝通協(xié)調(diào)難以到位,形不成監(jiān)管合力,遇到金融突發(fā)事件往往會(huì)形成處置不及時(shí)或處置效果欠佳。

(三)貨幣政策工具的缺失,梗阻了信貸政策的傳導(dǎo)和貫徹落實(shí)

目前,人民銀行縣支行貫徹執(zhí)行國(guó)家貨幣信貸政策的工具缺失、手段單一,督導(dǎo)轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)“三農(nóng)”和縣域中小企業(yè)的信貸支持,主要依靠“窗口指導(dǎo)”,但“窗口指導(dǎo)”約束力較弱,縣支行又沒(méi)有操作其它貨幣政策工具的自,無(wú)法激勵(lì)約束轄區(qū)金融機(jī)構(gòu),導(dǎo)致信貸政策的傳導(dǎo)作用弱化。況且,貨幣信貸政策傳導(dǎo)和實(shí)施需要全面的經(jīng)濟(jì)金融監(jiān)測(cè)信息體系作支撐,目前信息反饋的指標(biāo)體系縣支行沒(méi)有建立,難以形成穩(wěn)定長(zhǎng)效的數(shù)據(jù)采集,且一些信息指標(biāo)地方政府沒(méi)有反饋部門(mén)難以收集。加之,貨幣信貸政策執(zhí)行涉及的相關(guān)部門(mén)配合不積極,縣支行履行做好貨幣信貸政策的傳導(dǎo)職能不是不盡其力,更多的是無(wú)奈和“望洋興嘆”。

(四)依法行政能力的低下,抑制了功能性監(jiān)管的執(zhí)法效率

縣支行金融執(zhí)法隊(duì)伍中既懂金融理論知識(shí),又懂法律知識(shí)的復(fù)合型人才欠缺,法律事務(wù)部門(mén)沒(méi)有單設(shè),人員多為兼職,全面開(kāi)展依法行政工作的人力基礎(chǔ)相當(dāng)薄弱。所以在開(kāi)展功能性監(jiān)管的執(zhí)法檢查中,正確全面地運(yùn)用法律法規(guī)有一定的難度,常常是經(jīng)驗(yàn)替代法規(guī),行政程序只求合理,大大制約了金融執(zhí)法質(zhì)量的提高。新修訂的《中國(guó)人民銀行法》規(guī)定了9項(xiàng)檢查職責(zé),縣支行至少有6項(xiàng)可以開(kāi)展,但除了反洗錢外,其他做的都不夠好。更重要的是金融法律法規(guī)要么缺少處罰尺度,要么規(guī)定的處罰額度普遍較高,在貧困地區(qū)依法執(zhí)行較難,因自由裁量尺度不好把握,往往以象征性的處罰替代法律規(guī)定的處罰條款,形成了不作為甚至是濫用權(quán)力的隱患。還存在的困惑因素是執(zhí)法檢查方式落后,信息化水平不高,仍沿用看報(bào)表、翻傳票、查臺(tái)賬等傳統(tǒng)方式,使得執(zhí)法檢查質(zhì)量和效率大打折扣。

(五)行員年齡的老化和短缺,適應(yīng)不了新形勢(shì)下履職的要求

以某縣支行為例,現(xiàn)有的28名員工中,按第一學(xué)歷劃分,初中生11人,占總數(shù)的39.29%;高中生7人,占比為25%;中專生10人,占比為35.71%,沒(méi)有一名科班出生的大專以上畢業(yè)生。按年齡劃分,30歲以下的一人,30至40歲的一人,兩人均為轉(zhuǎn)業(yè)軍人,占比為7.14%;40至50歲的14人,占比為50%;50歲以上的12人,占比為42.86%,平均年齡48歲。顯而易見(jiàn),支行的整體狀況是:學(xué)歷層次偏低,年齡結(jié)構(gòu)老化,員工綜合素質(zhì)不能適應(yīng)新的工作要求。盡管實(shí)施了內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職責(zé)調(diào)整,但支行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及崗位均按上級(jí)要求對(duì)應(yīng)設(shè)置,內(nèi)設(shè)部門(mén)職能的“小而全”和專業(yè)人才“少而匱乏”的矛盾比較突出。以目前支行的人力資源狀況,主要精力集中在國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部管理,難以“面面俱到”地充分履行基層央行的各項(xiàng)職責(zé)。

二、圍繞職能定位,探索縣支行提升功能作用的一些途徑

(一)延伸和拓展金融服務(wù)功能,保障縣域金融體系高效運(yùn)行

縣支行金融服務(wù)方面的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)雖然有所調(diào)減,但新的業(yè)務(wù)職責(zé)在不斷增加和完善。為了做到“有為才有位”,重樹(shù)人民銀行縣支行在社會(huì)公眾中的形象和地位,必須創(chuàng)新服務(wù)手段,拓展縣域金融服務(wù)領(lǐng)域。一是拓展和創(chuàng)新國(guó)庫(kù)服務(wù)功能。將國(guó)庫(kù)服務(wù)功能拓展到改善民生、提高國(guó)庫(kù)行政效率的各個(gè)層面。比如:涉農(nóng)補(bǔ)貼資金的直撥到戶、社保資金的直撥到戶、非稅收入的直達(dá)入庫(kù)、國(guó)庫(kù)資金的直接支付和財(cái)、稅庫(kù)銀的橫向聯(lián)網(wǎng)工作等。二是依靠金融基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)縣域金融和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。大力推廣銀行卡業(yè)務(wù)改進(jìn)縣域支付清算環(huán)境,尤其要鼎力支持農(nóng)村信用社盡快推出農(nóng)民工卡,解決農(nóng)民外出打工結(jié)算不便的問(wèn)題。完善縣域身份核查系統(tǒng)、支票影像系統(tǒng)、反洗錢系統(tǒng)運(yùn)行,為縣域金融發(fā)展提供公共服務(wù)支持。三是貼近縣域經(jīng)濟(jì)主體、貼近群眾的生產(chǎn)生活,宣傳貨幣政策、反假幣知識(shí)、外匯知識(shí)、征信知識(shí)、金融法律法規(guī)等,提高縣域經(jīng)濟(jì)主體的金融素質(zhì),在金融領(lǐng)域充分體現(xiàn)人民銀行縣支行金融服務(wù)的效果。

(二)著力改善縣域金融生態(tài)環(huán)境,維護(hù)轄區(qū)的金融穩(wěn)定

加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè),首先要利用兩大數(shù)據(jù)庫(kù)(企業(yè)和個(gè)人信貸信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù))功能加快縣域社會(huì)征信體系建設(shè),充分挖掘現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)金融數(shù)據(jù)資源,監(jiān)測(cè)轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)信貸資金投向,分析資金使用情況,主動(dòng)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)提示,為縣域經(jīng)濟(jì)和新農(nóng)村建設(shè)提供金融支持。拓展對(duì)非銀行信用信息的采集,將國(guó)家職能部門(mén)采集到的企業(yè)及個(gè)人信用資料充實(shí)到人民銀行的征信系統(tǒng)中,為縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供征信支持。另外,加大對(duì)金融誠(chéng)信的宣傳力度,積極營(yíng)造優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境的良好氛圍。維護(hù)轄區(qū)金融穩(wěn)定是縣支行最重要的職責(zé),要下大力氣建立和完善維護(hù)金融穩(wěn)定的工作協(xié)調(diào)機(jī)制,困難再大也要克服,這是《中國(guó)人民銀行法》第十三條賦予的職責(zé)。為了確保轄區(qū)的金融安全,縣支行要積極主動(dòng)協(xié)調(diào)融通,加強(qiáng)與金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的密切配合與合作,定期召開(kāi)轄區(qū)金融穩(wěn)定協(xié)調(diào)會(huì)議,共同維護(hù)轄區(qū)金融穩(wěn)定;要搞好轄區(qū)經(jīng)濟(jì)金融預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)體系建設(shè),定期對(duì)轄區(qū)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行情況進(jìn)行調(diào)研、評(píng)估和分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn);制定轄區(qū)應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案,不斷提高應(yīng)對(duì)金融突發(fā)事件的能力。

(三)增強(qiáng)“窗口指導(dǎo)”的效力,疏通貨幣信貸政策傳導(dǎo)渠道

針對(duì)人民銀行縣支行在新形勢(shì)下“窗口指導(dǎo)”作用在實(shí)踐中的弱化趨勢(shì),當(dāng)前,應(yīng)進(jìn)一步設(shè)計(jì)和明確縣支行窗口指導(dǎo)的工作原則,完善工作制度,提高窗口指導(dǎo)的前瞻性、科學(xué)性和有效性。根據(jù)窗口指導(dǎo)的總要求是使人民銀行的貨幣政策意圖落到實(shí)處,經(jīng)濟(jì)變量按照人民銀行的意愿發(fā)生變化,讓存款類金融機(jī)構(gòu)獲利或免遭損失。縣支行窗口指導(dǎo)的原則應(yīng)設(shè)計(jì)或明確為:雙贏原則,只有以成本最低化和收益最大化為出發(fā)點(diǎn),存款類金融機(jī)構(gòu)才會(huì)真正自覺(jué)地去執(zhí)行政策;地方特色原則,窗口指導(dǎo)工作必須高度關(guān)注轄區(qū)的經(jīng)濟(jì)特色,才會(huì)引起地方政府和金融機(jī)構(gòu)的足夠重視;現(xiàn)實(shí)可操作性原則,既要有現(xiàn)實(shí)政策基礎(chǔ)作保障,又要有實(shí)際工作意見(jiàn)可以執(zhí)行。遵照原則在實(shí)施過(guò)程中,一是要建立窗口指導(dǎo)工作的獎(jiǎng)懲機(jī)制,對(duì)認(rèn)真執(zhí)行窗口指導(dǎo)意見(jiàn)的金融機(jī)構(gòu)給予激勵(lì),減少其工作成本,對(duì)拒不執(zhí)行窗口指導(dǎo)意見(jiàn)的,要建立相應(yīng)的懲罰機(jī)制。二是縣支行利用貼近微觀經(jīng)濟(jì)金融主體和縣級(jí)政府部門(mén)的便利,可以不定期地通過(guò)召開(kāi)金融聯(lián)席會(huì)、形勢(shì)分析會(huì)、貸款項(xiàng)目推介洽談會(huì)、專題研討會(huì)等形式,傳達(dá)窗口指導(dǎo)意圖,擴(kuò)大人民銀行貨幣信貸政策影響力。同時(shí),積極對(duì)外履職,服務(wù)縣域經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展,承擔(dān)銀政、銀企溝通橋梁,配合當(dāng)?shù)卣罱ǘ鄬哟蔚娜谫Y平臺(tái),積極解決“三農(nóng)”和中小企業(yè)融資難題。三是探索開(kāi)展金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行貨幣信貸政策的效果評(píng)估,配合上級(jí)行研究信貸政策評(píng)估的程序辦法。四是注意充分發(fā)揮縣支行對(duì)縣級(jí)政府的經(jīng)濟(jì)金融專業(yè)參謀和助手作用。通過(guò)信息調(diào)研等有效載體,做好縣級(jí)政府部門(mén)的專業(yè)參謀,尤其要主動(dòng)承擔(dān)縣級(jí)政府安排的金融調(diào)研課題和任務(wù),通過(guò)高質(zhì)量的信息和調(diào)研成果,準(zhǔn)確、全面、及時(shí)地反饋縣域經(jīng)濟(jì)典型情況。

(四)堅(jiān)持依法行政,強(qiáng)化縣域金融協(xié)調(diào)管理

在當(dāng)前金融業(yè)務(wù)分業(yè)監(jiān)管的框架下,縣級(jí)銀監(jiān)辦事處僅3～4人,力量有限。人民銀行縣支行幾乎是縣域唯一健全的金融行政管理組織,面對(duì)國(guó)家行政體制改革和財(cái)稅體制改革朝著有利于縣級(jí)行政體制發(fā)展方向去調(diào)整的實(shí)際情況,縣支行的基礎(chǔ)作用、獨(dú)立作用可能越來(lái)越突出,而不是越來(lái)越弱化,在改革中人民銀行縣支行完全可以勝任金融管理、組織協(xié)調(diào)的職責(zé)。一方面,在現(xiàn)有法律框架下,縣支行應(yīng)主動(dòng)履行其法定金融管理職責(zé),既要搞好對(duì)金融機(jī)構(gòu)的服務(wù),又要強(qiáng)調(diào)金融管理,牢固樹(shù)立“管理與服務(wù)并重”的觀念,發(fā)揮縣支行在整個(gè)縣域金融服務(wù)領(lǐng)域的核心作用、引導(dǎo)作用和組織協(xié)調(diào)作用。另一方面,應(yīng)吸取美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)金融危機(jī)的教訓(xùn),進(jìn)一步修訂完善《中國(guó)人民銀行法》,重新賦予人民銀行更大、更多的金融管理權(quán)和金融監(jiān)督權(quán),同時(shí)縣支行的上級(jí)行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)縣支行開(kāi)展金融監(jiān)管工作的指導(dǎo)考核,從而提高人民銀行系統(tǒng)維護(hù)金融穩(wěn)定的水平。

(五)弱化縣支行部分職能,加大培訓(xùn)力度,提高履職能力

針對(duì)縣支行人員短缺、年齡老化、素質(zhì)不高的現(xiàn)狀,建議取消或弱化縣支行一些內(nèi)部管理或形式上的事務(wù),如內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察、工青婦、宣傳教育、勞資統(tǒng)籌、部門(mén)信息等,由上級(jí)行統(tǒng)一調(diào)度和管理,緩解縣支行人員少、崗位多的工作壓力,減負(fù)后以利于更好履行社會(huì)職責(zé),提升功能作用。對(duì)現(xiàn)有職工要加大培訓(xùn)力度。一是要開(kāi)展全員性的業(yè)務(wù)培訓(xùn),著力提高全員隊(duì)伍素質(zhì)。二是強(qiáng)化崗位培訓(xùn),對(duì)具有專業(yè)技術(shù)職稱的中青年骨干要有計(jì)劃、有重點(diǎn)地進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和崗位輪換培訓(xùn)。三是要制定統(tǒng)一的縣支行業(yè)績(jī)考核制度,充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性,提高履職水平。

三、加強(qiáng)縣支行建設(shè),增強(qiáng)其功能作用的幾點(diǎn)建議

1.健全人才保障機(jī)制。建立科學(xué)的人才評(píng)價(jià)、選拔和考核體系,形成正確的用人導(dǎo)向,實(shí)施合理的激勵(lì)手段,促進(jìn)人才的合理選用。

2.建議上級(jí)部門(mén)健全有關(guān)法規(guī),盡快完善各項(xiàng)工作機(jī)制,便于縣支行工作開(kāi)展,特別是在反洗錢、信貸征信、金融穩(wěn)定工作等方面。建議在法律上賦予縣支行更多的權(quán)限,尤其要強(qiáng)化對(duì)金融機(jī)構(gòu)高管人員的監(jiān)督處理權(quán),確保縣支行順利、有效地履行各項(xiàng)職責(zé)。

3.加大年輕優(yōu)秀人才的引進(jìn)力度,提高縣支行整體素質(zhì),加快金融改革步伐,防止在機(jī)構(gòu)整合的過(guò)程中,縣支行人員過(guò)于老化,不能適應(yīng)新職能的需要。

4.適當(dāng)增加政策工具在基層行的運(yùn)用。賦予縣支行更多的貨幣政策傳導(dǎo)職能,將直接與地方金融機(jī)構(gòu)密切相關(guān)的政策工具和手段,分層次、分階段地向縣支行延伸,使基層央行有職、有責(zé)、有權(quán)。比如:恢復(fù)縣支行再貸款運(yùn)用權(quán)和再貼現(xiàn)窗口,使其成為縣支行傳導(dǎo)實(shí)施貨幣政策的重要手段,逐步消除阻礙貨幣政策傳導(dǎo)因素。

參考文獻(xiàn):

1.王洪章.加強(qiáng)人民銀行縣支行建設(shè)的幾個(gè)問(wèn)題.中國(guó)金融,2009(18)

2.西安分行課題組.人民銀行縣支行履職能力建設(shè)思考.中國(guó)金融,2010(1)

篇13

要把好內(nèi)部審計(jì)這道關(guān)，就得筑牢內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量這條內(nèi)審工作的生命線。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是指內(nèi)審工作的規(guī)范程度和審計(jì)作用的發(fā)揮水平，是審計(jì)工作水平的綜合反映和集中體現(xiàn)，也是基層央行衡量?jī)?nèi)審價(jià)值的重要指標(biāo)。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的控制，我們借鑒了國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范和人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制中的相關(guān)要求，從以下幾個(gè)方面進(jìn)行探索：

一、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制要結(jié)合實(shí)際確保全面

審計(jì)項(xiàng)目是審計(jì)部門(mén)履行職責(zé)的主要載體，是做好審計(jì)工作的重要抓手，完成審計(jì)項(xiàng)目是內(nèi)審部門(mén)和人員的基本功。編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，就抓住了各項(xiàng)工作的關(guān)鍵。科學(xué)編制項(xiàng)目計(jì)劃，一是保證一定數(shù)量。在編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)充分征求中支黨委、人事、紀(jì)檢等部門(mén)的意見(jiàn)建議，做到能審必審，凡審必嚴(yán)。二是突出重點(diǎn)項(xiàng)目。基層央行要每年圍繞黨委中心工作和風(fēng)險(xiǎn)隱患易發(fā)部門(mén)及業(yè)務(wù)，精心選擇重點(diǎn)范疇，配備高素質(zhì)的審計(jì)人員開(kāi)展重點(diǎn)審計(jì)，并根據(jù)黨委了解某項(xiàng)工作開(kāi)展情況的具體需求，查審審?fù)浮Ｈ卣狗涎胄袠I(yè)務(wù)變化和發(fā)展的新業(yè)務(wù)審計(jì)。根據(jù)人民銀行業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)或新業(yè)務(wù)開(kāi)展審計(jì)調(diào)查或跟班作業(yè)，提出審計(jì)建議和需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，從治理層和制度建設(shè)上做好審計(jì)的咨詢作用。

二、夯實(shí)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，查深查細(xì)具體情況和問(wèn)題

確保審計(jì)質(zhì)量，重在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施。一是注重審計(jì)準(zhǔn)備，如：摸排被審計(jì)單位基本情況，根據(jù)實(shí)際制定審計(jì)方案;多角度開(kāi)展審前調(diào)查，對(duì)被審計(jì)單位的制度建立方面內(nèi)容進(jìn)行搜集，梳理被審計(jì)單位的工作開(kāi)展的具體流程或操作規(guī)則。二是通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查，從不同角度觀察了解全面了解被審計(jì)單位的內(nèi)部管理水平及內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。三是突出現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效果，抓實(shí)打牢工作底稿，對(duì)看到的問(wèn)題和情況一一進(jìn)行羅列，病梳理各類問(wèn)題之間的關(guān)系，理清被審計(jì)事項(xiàng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的原因和背景，對(duì)涉及的重大問(wèn)題進(jìn)行他人復(fù)核性審計(jì)、確保證據(jù)確鑿，查處準(zhǔn)確。對(duì)外來(lái)渠道反映的問(wèn)題進(jìn)行復(fù)核，確保重點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題有情況反饋、有證據(jù)、有落實(shí)。

確保審計(jì)質(zhì)量，發(fā)揮傾聽(tīng)藝術(shù)。一是聽(tīng)取被審計(jì)單位管理層意見(jiàn)，了解單位工作發(fā)展方向、基礎(chǔ)工作開(kāi)展情況和重點(diǎn)、亮點(diǎn)工作，建立被審計(jì)單位總體印象。二是聽(tīng)取被審計(jì)單位內(nèi)部員工及相關(guān)單位等的意見(jiàn)建議，了解群眾的想法和關(guān)注的熱點(diǎn)。三是通過(guò)設(shè)立群眾舉報(bào)信箱、聯(lián)系紀(jì)委等部門(mén)，以召開(kāi)座談會(huì)、個(gè)別訪談或調(diào)查問(wèn)卷等方法，多渠道多形式獲取信息。四是仔細(xì)聽(tīng)取財(cái)務(wù)人員對(duì)審計(jì)人員提出問(wèn)題的解釋，捕捉其中存在的漏洞。

確保審計(jì)質(zhì)量，突出詢問(wèn)技巧。在詢問(wèn)過(guò)程中，審計(jì)人員要主動(dòng)掌握住話語(yǔ)權(quán)，尋找到突破口，為客觀公正的審計(jì)評(píng)價(jià)奠定基礎(chǔ)。根據(jù)合適的時(shí)間對(duì)應(yīng)該問(wèn)的人有特點(diǎn)有針對(duì)性的開(kāi)展詢問(wèn)。在審計(jì)過(guò)程當(dāng)中，通過(guò)詢問(wèn)得到的線索，羅列出需要去關(guān)注的一些問(wèn)題，問(wèn)答過(guò)程中不斷激發(fā)自己積極探索答案，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。

確保審計(jì)質(zhì)量，關(guān)鍵靶向定位。審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)，及時(shí)分類歸納審計(jì)過(guò)程中獲取的線索和信息，抓住主要矛盾和主攻方向開(kāi)展審計(jì)。不僅要保證線索的完整性和充分性，更要找出問(wèn)題的實(shí)質(zhì)根源，即線索與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性及所反映問(wèn)題的客觀性、審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性、提出建議的可操作性。只有判斷準(zhǔn)確到位，才能找準(zhǔn)審計(jì)重點(diǎn)，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，也才能做出恰如其分的審計(jì)評(píng)價(jià)和結(jié)論。要以符合優(yōu)秀項(xiàng)目要求為檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，做實(shí)做細(xì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。

三、精準(zhǔn)審計(jì)定性，確保程序合規(guī)，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)審部門(mén)在審計(jì)定性時(shí)，一是要充分把握審計(jì)定性的嚴(yán)謹(jǐn)和審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)和充分。可從不同來(lái)源和渠道獲取審計(jì)證據(jù)來(lái)判定一項(xiàng)管理決策信息是否正確。二是審計(jì)定性要嚴(yán)格區(qū)分違規(guī)行為的不同層次。審計(jì)定性是以書(shū)面語(yǔ)言來(lái)表達(dá)審計(jì)結(jié)果，文字語(yǔ)言是否確切，措詞是否嚴(yán)謹(jǐn)，在一定程度上也關(guān)系到審計(jì)的質(zhì)量，所以審計(jì)組在起草審計(jì)定性文書(shū)時(shí)應(yīng)規(guī)范審計(jì)定性的用語(yǔ)，這對(duì)保證審計(jì)定性的嚴(yán)肅性和提高審計(jì)質(zhì)量是十分重要的。

強(qiáng)化審計(jì)定性程序管理。一是對(duì)詳盡的工作底稿上記錄的審計(jì)情況、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和相關(guān)依據(jù)進(jìn)行梳理歸整，提出尊重事實(shí)、合乎制度的初步定性，二是審計(jì)組在事實(shí)確認(rèn)環(huán)節(jié)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，充分達(dá)成一致意見(jiàn)，允許被審計(jì)單位進(jìn)行相關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充說(shuō)明;三是審計(jì)組在接到被審計(jì)單位提交的有關(guān)材料后向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并適時(shí)開(kāi)展會(huì)議討論，審核審計(jì)組的定性依據(jù)、證據(jù)和定性用語(yǔ)的準(zhǔn)確性，討論被審計(jì)單位的意見(jiàn)，最后作出正式定性。

四、審計(jì)建議要實(shí)際可行，切實(shí)發(fā)揮指導(dǎo)作用

好的審計(jì)建議可以樹(shù)立央行內(nèi)審客觀公正的形象和威信，審計(jì)建議事關(guān)審計(jì)工作的成果運(yùn)用、事關(guān)事后整改和審計(jì)價(jià)值增值，對(duì)審計(jì)質(zhì)量起著至關(guān)重要的作用。目前，審計(jì)報(bào)告中的建議往往泛泛而談不接地氣或者查出問(wèn)題多，審計(jì)建議少甚至建議與問(wèn)題向脫節(jié)的現(xiàn)象，導(dǎo)致審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和整改效果大打折扣。從審計(jì)質(zhì)量的把控上看，要有切實(shí)可行的審計(jì)建議尤為重要，這就需要我們提高審計(jì)部門(mén)和人員對(duì)審計(jì)建議重要性的認(rèn)識(shí)。在此基礎(chǔ)上提升審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。在實(shí)際工作中，審計(jì)人員謹(jǐn)記內(nèi)審工作的目的，當(dāng)好本級(jí)黨委的“眼睛”、“耳朵”，掌握科學(xué)的審計(jì)方法和手段，增強(qiáng)自身綜合分析和邏輯思維判斷的能力;既要站在管理層和全行的高度來(lái)客觀分析審計(jì)事項(xiàng)，又要站在被審計(jì)單位和具體審計(jì)事項(xiàng)層面，思考和分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)，客觀公正地進(jìn)行審計(jì)分析和判斷，實(shí)事求是地提出審計(jì)建議和意見(jiàn)。

參考文獻(xiàn)

[1]翟千千.人民銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制研究[D].西南交通大學(xué)，2014.