引論：我們?yōu)槟砹?篇現(xiàn)代商業(yè)銀行研究范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

現(xiàn)代商業(yè)銀行研究:現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用

一、前言

隨著社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制的改進(jìn),我國(guó)大部分商業(yè)銀行都取得了較大的改進(jìn),商業(yè)銀行的管理模式也進(jìn)入了嶄新時(shí)代。而管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行管理模式中起著至關(guān)重要的作用,管理會(huì)計(jì)將現(xiàn)代管理科學(xué)作為前提,應(yīng)用專門(mén)的技術(shù)與對(duì)策作為實(shí)施主體,將各類經(jīng)濟(jì)信息通過(guò)收集、分類、匯集、分析等,進(jìn)而對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)做出科學(xué)的判斷,為企業(yè)的發(fā)展提供的保障。在世界商業(yè)銀行迅速發(fā)展的今天,落后的財(cái)務(wù)管理已經(jīng)不能適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)的需要,對(duì)管理會(huì)計(jì)的需求正在不斷的上升,重視管理會(huì)計(jì)現(xiàn)代商業(yè)銀行中的應(yīng)用,是各商業(yè)銀行發(fā)展中明智的抉擇

二、現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用中的問(wèn)題分析

近幾年,我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行已經(jīng)開(kāi)始關(guān)注管理會(huì)計(jì)應(yīng)用,并且在努力地探索怎樣利用管理會(huì)計(jì)來(lái)提高商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。可是到目前為止,還沒(méi)有哪家商業(yè)銀行擁有相對(duì)完善的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng),多數(shù)的商業(yè)銀行僅僅是將管理會(huì)計(jì)的理論方法作指導(dǎo),并沒(méi)有實(shí)際的運(yùn)用到日常的管理中。下面將對(duì)我國(guó)現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)中的問(wèn)題進(jìn)行分析。

(一)財(cái)務(wù)核算權(quán)限分散

目前,我國(guó)商業(yè)銀行的數(shù)量已經(jīng)遍布各級(jí)城市,盡管整體看來(lái)是屬于統(tǒng)一的機(jī)構(gòu),但是由于規(guī)模龐大的影響,很難實(shí)現(xiàn)集中的財(cái)務(wù)核算,不得不把財(cái)務(wù)核算權(quán)限劃分到不同的階層中。財(cái)務(wù)權(quán)限的分散會(huì)帶來(lái)很多負(fù)面的效果,主要包括兩個(gè)方面:及時(shí),導(dǎo)致資源的大量損失;第二,逐級(jí)匯總方式在獲取整體信息時(shí)很繁瑣。所以,將現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)統(tǒng)一化整改作為建立管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的基本目標(biāo)。從我國(guó)現(xiàn)代商業(yè)銀行實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的實(shí)際情況來(lái)分析,各銀行基本上按要求完成了財(cái)務(wù)核算向二級(jí)分行集中。解決財(cái)務(wù)核算權(quán)限分散問(wèn)題,可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支行為的合理化,減少了財(cái)務(wù)損失量,更能確保獲取財(cái)務(wù)信息的性。

(二)業(yè)績(jī)考核不夠健全

盡管在我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行已經(jīng)運(yùn)用了特定的業(yè)績(jī)考核制度,但是它們應(yīng)用的依然是落后的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)考核指標(biāo),在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)迅速發(fā)展的今天,這樣落后的考核制度必然是滿足不了當(dāng)代商業(yè)銀行發(fā)展的需要。以前的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)依靠財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)獲取數(shù)據(jù)信息,因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表是針對(duì)銀行發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所做的記錄和分析,所以不能用來(lái)作為衡量企業(yè)過(guò)去歷史經(jīng)營(yíng)狀況的指標(biāo),應(yīng)該劃分到商業(yè)銀行時(shí)候管理的范疇,已經(jīng)不能符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理策略的需求。

(三)資金管理及劃轉(zhuǎn)定價(jià)不足

盡管商業(yè)銀行的階層管理中有了極大改善,銀行高層已經(jīng)不像以往那樣對(duì)下級(jí)部門(mén)的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行直接干涉,而是將經(jīng)營(yíng)管理決策權(quán)分配給各附屬部門(mén),基本實(shí)現(xiàn)了分權(quán)管理。可是受現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)類別與服務(wù)范圍的影響,經(jīng)營(yíng)手段日益更新,導(dǎo)致其規(guī)模在繼續(xù)壯大。一個(gè)銀行會(huì)有很多分支行,在分支行內(nèi)又設(shè)立不同的部門(mén)。在這樣的環(huán)境下,會(huì)嚴(yán)重制約授權(quán)管理制度的推行,甚至產(chǎn)生過(guò)分強(qiáng)化強(qiáng)化與上級(jí)分行資金調(diào)度能力及過(guò)分權(quán)利化的不良現(xiàn)象。因此要強(qiáng)化現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用,使得銀行內(nèi)部部門(mén)設(shè)置更具科學(xué)性,對(duì)銀行各級(jí)間進(jìn)行強(qiáng)有力的監(jiān)管,只有這樣才能促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部組織的和諧發(fā)展。

(四)商業(yè)銀行從事人員道德素質(zhì)薄弱

盡管商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)有了很大的進(jìn)步,但是很多決策仍然停留在理論研究上,沒(méi)有形成管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理內(nèi)在聯(lián)系的思想意識(shí)。把管理會(huì)計(jì)錯(cuò)誤的認(rèn)為只是財(cái)務(wù)部門(mén)與特定財(cái)務(wù)人員的職責(zé),不需要每個(gè)人都實(shí)行,沒(méi)有形成一種廣泛的觀念。觀念對(duì)所有的行為都起到導(dǎo)向的作用,銀行高級(jí)管理層給予銀行會(huì)計(jì)的關(guān)注程度對(duì)管理會(huì)計(jì)能否在銀行內(nèi)部推廣有著巨大的影響。由于受到傳統(tǒng)理念的限制,我國(guó)商業(yè)銀行從事人員道德素質(zhì)和國(guó)外先進(jìn)銀行對(duì)比還是相差甚遠(yuǎn)。長(zhǎng)期以來(lái),對(duì)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)優(yōu)劣還尚未有性的衡量指標(biāo),過(guò)于重視銀行規(guī)模,而忽視了業(yè)務(wù)拓展和價(jià)值創(chuàng)造。業(yè)務(wù)部門(mén)所確立的各類計(jì)劃,在配置的時(shí)候也沒(méi)有形成整體要求,缺少商品、客戶、服務(wù)范圍和溝通等方面盈利研究的方法。特別是在專業(yè)人才的任用方面,不能提供人才更大的發(fā)展空間,這樣就會(huì)嚴(yán)重阻礙銀行的發(fā)展。

三、加強(qiáng)現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的措施

管理會(huì)計(jì)實(shí)質(zhì)為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的范疇,要將加強(qiáng)現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用作為重點(diǎn)建設(shè)內(nèi)容。要把管理責(zé)任制作為改進(jìn)的中心內(nèi)容,建立嚴(yán)格的考核制度,提高從業(yè)人員的素質(zhì)建設(shè),實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行健康有序的發(fā)展。下面就以下幾方面進(jìn)行具體說(shuō)明:

(一)做好決策分析及編制的預(yù)算工作

為了趕上當(dāng)代銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的快速變化,就應(yīng)該運(yùn)用形式各異的預(yù)計(jì)分析與戰(zhàn)略的分析的手段,以便于銀行管理層中在所提眾多方案中選出方案,之后在對(duì)其方案進(jìn)行細(xì)致的預(yù)算方案編制。可以通過(guò)綜合經(jīng)營(yíng)化方案的實(shí)行,將預(yù)測(cè)與覺(jué)得所構(gòu)建的目標(biāo)機(jī)職責(zé)利用表格信息真實(shí)的反映出來(lái)。值得注意的是,要將銀行價(jià)值的較大化作為銀行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制的核心,結(jié)合銀行整體的發(fā)展目標(biāo),把計(jì)劃編制的過(guò)程當(dāng)做實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化的載體,確保各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展,并且通過(guò)計(jì)劃編制流程、計(jì)劃編制內(nèi)容、計(jì)劃編制方法的健全,提高總行政部門(mén)在業(yè)務(wù)目標(biāo)管理目標(biāo)的領(lǐng)導(dǎo)職能,使得銀行資源配置和計(jì)劃目標(biāo)做到透明化,保障全性綜合競(jìng)爭(zhēng)力的快速提升。

(二)科學(xué)完善傳統(tǒng)的考核制度

要對(duì)各責(zé)部門(mén)的預(yù)算的實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤調(diào)查、記錄、分析,然后結(jié)合本行內(nèi)部管理的實(shí)踐需求,詳細(xì)編寫(xiě)業(yè)績(jī)報(bào)告。將實(shí)際數(shù)和預(yù)算結(jié)果的不同及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén),有利于對(duì)各職能部門(mén)的實(shí)踐成果做出正確的考核,這也是目前國(guó)內(nèi)考核制度衡量的重要指標(biāo)。商業(yè)銀行的業(yè)績(jī)報(bào)告要實(shí)施時(shí)時(shí)檢測(cè),定期考核。各級(jí)銀行財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)所屬行政績(jī)效完成、財(cái)產(chǎn)數(shù)額、業(yè)務(wù)計(jì)劃的完成狀況的檢測(cè),并把實(shí)際的檢測(cè)結(jié)果及時(shí)犯規(guī)給各級(jí)部門(mén)。考核制度要充分考慮到不同級(jí)別的指標(biāo),把各指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行再劃分,實(shí)行考核的百分制,將考核的結(jié)果相民眾公布。銀行內(nèi)部要確立嚴(yán)格的獎(jiǎng)罰制度,對(duì)高質(zhì)量完成任務(wù)的各部門(mén)進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì),以此來(lái)激發(fā)員工的工作熱情,對(duì)不能如期完成規(guī)定業(yè)績(jī)的部門(mén)要給予懲罰,以此來(lái)提高此單位下期的業(yè)務(wù)能力的提升。

(三)加強(qiáng)人員素質(zhì)建 設(shè),促進(jìn)先進(jìn)管理理念形成

人在所有行業(yè)發(fā)展的過(guò)程中都起著主導(dǎo)作用,當(dāng)然商業(yè)銀行的發(fā)展也不例外。目前,商人銀行要采取一切手段來(lái)加強(qiáng)人員素質(zhì)道德建設(shè),進(jìn)而整體促進(jìn)管理會(huì)計(jì)先進(jìn)理念的形成。在日常工作中,高級(jí)管理層要善于引導(dǎo)下屬在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)中都要樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)理念,鼓勵(lì)他們努力成為管理會(huì)計(jì)的實(shí)施者、爭(zhēng)相做銀行財(cái)務(wù)的承擔(dān)者。只要這樣才能使得公司全員統(tǒng)一思想,有利于銀行內(nèi)部凝聚力的形成。

(四)推行管理會(huì)計(jì)責(zé)任制度

結(jié)合銀行的實(shí)際狀況與管理的需求,要在銀行內(nèi)部推行管理會(huì)計(jì)責(zé)任制度,以便于職能的充分體現(xiàn)。及時(shí),在銀行內(nèi)部劃分出不同的責(zé)任部門(mén)。第二,根據(jù)則、權(quán)、利三者間的內(nèi)在聯(lián)系,應(yīng)用理論知識(shí)作為指導(dǎo),確立責(zé)任會(huì)計(jì)制度。第三,將整體預(yù)算的統(tǒng)一指標(biāo)進(jìn)行層層劃分,對(duì)各個(gè)責(zé)任部門(mén)編制責(zé)任預(yù)算,有利于對(duì)進(jìn)行的掌控。管理會(huì)計(jì)不僅是簡(jiǎn)單的管理方法更是一種管理制度,其核心內(nèi)容是實(shí)現(xiàn)銀行目標(biāo)管理責(zé)任制。現(xiàn)代商業(yè)銀行為了緩解競(jìng)爭(zhēng)壓力,紛紛將會(huì)計(jì)管理應(yīng)用到企業(yè)管理活動(dòng)中,在經(jīng)濟(jì)收益和服務(wù)范圍擴(kuò)大等方面都取得了很大的成績(jī)。在未來(lái)的商業(yè)銀行發(fā)展中,推行管理會(huì)計(jì)責(zé)任制度會(huì)有更多的體現(xiàn),這是商業(yè)銀行發(fā)展的必經(jīng)之路。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之,在全球經(jīng)濟(jì)化的影響下,我國(guó)當(dāng)代商業(yè)銀行面臨著其所未有的挑戰(zhàn),怎樣能夠推進(jìn)商業(yè)銀行在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步,受到了社會(huì)各界的共同關(guān)注。通過(guò)對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的研究發(fā)現(xiàn),管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用確實(shí)為商業(yè)銀行的發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn),這也是未來(lái)商業(yè)銀行發(fā)展繼續(xù)堅(jiān)持走的道路。在黨正確方針的指導(dǎo)下,我們有理由相信實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行發(fā)展的美好明天即將到來(lái)。

現(xiàn)代商業(yè)銀行研究:現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的探討

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和法制建設(shè)的日益完善，人們?cè)絹?lái)越感到強(qiáng)化管理的重要，尤其是內(nèi)部控制的概念已引起了金融界的極大關(guān)注。但是，內(nèi)審或稽核人員在檢查監(jiān)督的過(guò)程中，時(shí)常發(fā)現(xiàn)被審單位的管理層對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)還處于概念性階段，不太了解內(nèi)控與管理、內(nèi)控與審計(jì)之間的關(guān)系。本文試圖在這些方面加以研究、探討。

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵

內(nèi)部控制制度是風(fēng)險(xiǎn)管理制度的核心內(nèi)容。使控制活動(dòng)寓于管理活動(dòng)之中，是銀行日常工作不可分割的一部分，而不是對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的額外補(bǔ)充。

內(nèi)部控制有其科學(xué)的定義和豐富的內(nèi)容。現(xiàn)代內(nèi)控理論試圖提出能被普遍接受的內(nèi)控定義，以便滿足不同單位的需要。美國(guó)審計(jì)COSO（1994）的定義是：內(nèi)控是一個(gè)受某單位不同層次的人影響的過(guò)程，而設(shè)計(jì)這一過(guò)程是為實(shí)現(xiàn)下述三大目標(biāo)提供合理的保障：經(jīng)營(yíng)的效果和效率；財(cái)會(huì)報(bào)告的性；對(duì)現(xiàn)行法規(guī)的遵守。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)（Basle）參照美國(guó)等國(guó)的理論，提出了新的內(nèi)控定義，其中進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)控的影響，組織中的所有各級(jí)人員都必須參加內(nèi)控過(guò)程，對(duì)內(nèi)控產(chǎn)生影響。巴塞爾委員會(huì)把內(nèi)控的三大目標(biāo)分解為操作性目標(biāo)、信息性目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)。操作性目標(biāo)不只針對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而且包括其他各種活動(dòng)；信息性目標(biāo)中包括管理信息，明確要求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和管理信息的性、完整性和及時(shí)性。

這三大目標(biāo)既滿足不同的需要，又相互交叉。顯然，內(nèi)控是保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展的，而不是妨礙其發(fā)展的。此外，公司或銀行不能為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)而不遵從法規(guī)，也不能為實(shí)現(xiàn)遵從性目標(biāo)或操作性目標(biāo)而違反財(cái)務(wù)和管理信息的性、完整性和及時(shí)性。

內(nèi)部控制固然很重要，但不是萬(wàn)能的，也有其固有的局限性。例如，①內(nèi)控能合理地確保基本經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但不能把一個(gè)本質(zhì)上很壞的經(jīng)營(yíng)者變好，以及不能控制競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的行為和客觀經(jīng)濟(jì)條件的變化。②確保財(cái)務(wù)報(bào)告的和合法合規(guī)，但不能保障，而只能合理保障。這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)受到內(nèi)控制度內(nèi)在的限制，包括決策者失誤和決策錯(cuò)誤導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)中斷。控制還可能被兩個(gè)或兩個(gè)以上的人合謀制約。管理層也有能力踐踏內(nèi)控制度。此外，內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)還受到人、財(cái)、物等資源的約束。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)成

1994年COSO認(rèn)為內(nèi)部控制包括五大組成部分。

1、控制環(huán)境：控制環(huán)境是推動(dòng)控制工作的發(fā)動(dòng)機(jī)，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)。它奠定組織的作風(fēng)和結(jié)構(gòu)，并且涉及到所有活動(dòng)的核心——人，特別是人的控制覺(jué)悟，還反映中央銀行和商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)各級(jí)管理對(duì)內(nèi)控的要求。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是識(shí)別和分析那些妨礙實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的因素，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)估構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理決策的基礎(chǔ)。

3、控制活動(dòng)：是為了合理地保障經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，指導(dǎo)員工實(shí)施管理指令，管理和化解風(fēng)險(xiǎn)而采取的政策和程序，包括高層檢查、直接管理、信息加工、實(shí)物控制、確定指標(biāo)、職責(zé)分離等。

4、信息與交流：存在于所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，使員工得以收集和交換為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)、從事管理和進(jìn)行控制等活動(dòng)所需要的信息，包括管理者對(duì)員工的工作業(yè)績(jī)的經(jīng)常性評(píng)價(jià)。

5、監(jiān)督評(píng)審：是經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)對(duì)內(nèi)控的管理監(jiān)督及稽核監(jiān)察部門(mén)對(duì)內(nèi)控的再監(jiān)督與再評(píng)價(jià)活動(dòng)的總稱。

上述內(nèi)控內(nèi)容已經(jīng)被COSO從理論上分析成為一個(gè)完整的有機(jī)結(jié)合的整體，并且得到了巴塞爾委員會(huì)的認(rèn)同和發(fā)展。

1998年巴塞爾委員會(huì)則在控制環(huán)境中強(qiáng)調(diào)了管理層的督促和控制文化；在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面將風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估并舉；在控制活動(dòng)方面又突出了職責(zé)分離的重要性；該委員會(huì)特別對(duì)信息與交流作了更多的解釋；除了監(jiān)督評(píng)審活動(dòng)之外，還把缺陷的糾正這種被COSO認(rèn)為并非內(nèi)控的活動(dòng)也歸納為內(nèi)控活動(dòng)。巴塞爾委員會(huì)還在上述內(nèi)控的五大組成部分之外，增加了監(jiān)管當(dāng)局對(duì)內(nèi)控的檢查和評(píng)價(jià)，把它作為內(nèi)控的另一不可忽視的內(nèi)容。

三大目標(biāo)和五大組成部分構(gòu)造了內(nèi)探險(xiǎn)系統(tǒng)的整體框架，現(xiàn)代內(nèi)控理論對(duì)內(nèi)控日臻完善的描述幫助人們更和更深刻地理解內(nèi)控及其控制對(duì)象，使人們能夠以內(nèi)控為有力武器，為實(shí)現(xiàn)三大目標(biāo)自覺(jué)奮斗。

我國(guó)的金融工作者應(yīng)該適應(yīng)形勢(shì)，轉(zhuǎn)變觀念，從內(nèi)控的三大目標(biāo)出發(fā)，考察本單位上述五大組成部分的各個(gè)方面，檢查是否建立了健全的內(nèi)控制度，而且，這些制度是否得以認(rèn)真貫徹實(shí)施。稽核檢查的方法和評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)當(dāng)沿著這條思路，按照這個(gè)有機(jī)結(jié)合的整體去設(shè)計(jì)。

三、建立商業(yè)銀行內(nèi)控制度必備的條件

1、管理層擁有正確的管理思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)。管理層在控制環(huán)境中發(fā)揮著重要的作用，其管理思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)和指南，也是進(jìn)一步制訂發(fā)展目標(biāo)的方向。如果管理層不愿意設(shè)立適當(dāng)?shù)目刂苹虿荒茏袷匾呀⒌目刂疲敲纯刂骗h(huán)境將受到很不利的影響。正確的管理思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)的原則是：制定符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融立法政策和法律規(guī)范的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則，避免制定不切實(shí)際的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2、完善的決策組織機(jī)構(gòu)。決策組織機(jī)構(gòu)包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、各類專門(mén)委員會(huì)及經(jīng)營(yíng)管理組織。在設(shè)立這些機(jī)構(gòu)的同時(shí)要建立有效的議事規(guī)則，提高意見(jiàn)和建議的性，確保決策的科學(xué)和。決策組織機(jī)構(gòu)應(yīng)充分了解內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，并及時(shí)加以糾正，這是評(píng)價(jià)其績(jī)效的重要標(biāo)準(zhǔn)。

3、科學(xué)的、具有激勵(lì)作用的人力資源管理機(jī)制。人的因素關(guān)系到能否勝任控制需要和實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的問(wèn)題。擁有品質(zhì)良好、訓(xùn)練有素的人員可以在一定程度上彌補(bǔ)內(nèi)部控制制度的某些不足。良好的人力資源管理機(jī)制可以保障員工的誠(chéng)信程度、工作態(tài)度、專業(yè)技能和知識(shí)結(jié)構(gòu)等符合要求。

4、部門(mén)崗位職責(zé)恰當(dāng)分離，這是內(nèi)部控制獨(dú)立性的具體體現(xiàn)。合理的職能分工和恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離能夠使各部門(mén)各崗位人員各盡其職，在各自的工作層范圍內(nèi)完成相應(yīng)的任務(wù)，同時(shí)，不相容職務(wù)必須分離。如實(shí)行貨幣、有價(jià)證券和重要單證的保管與賬務(wù)處理、保管與使用相分離；程序設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)與操作相分離；貸款的發(fā)放、審批與監(jiān)管相分離等。

5、具有性和相對(duì)獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是自我獨(dú)立評(píng)價(jià)的一種活動(dòng)，可通過(guò)協(xié)助管理層監(jiān)管其他控制政策和程序的有效性，促成好的控制環(huán)境的建立。內(nèi)部審計(jì)可為內(nèi)部控制制度提供 建設(shè)性意見(jiàn)。內(nèi)部審計(jì)的性和有效性與其權(quán)限、人員資格以及可使用的資源緊密相關(guān)，因此，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)直接向法人或較高決策管理組織負(fù)責(zé)，而不受被監(jiān)督人員和部門(mén)所管制；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模配備足夠和稱職的人員，有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)有暢通的信息反饋和報(bào)告渠道，保障發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能夠及時(shí)完整地為較高決策組織所掌握。

6、明確的授權(quán)和審批制約機(jī)制。各業(yè)務(wù)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)都應(yīng)明確，開(kāi)辦任何業(yè)務(wù)活動(dòng)須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)部門(mén)的書(shū)面認(rèn)可，應(yīng)按照內(nèi)部有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限實(shí)行逐級(jí)有限授權(quán)，根據(jù)被授權(quán)人的實(shí)際情況實(shí)行區(qū)別授權(quán)，并根據(jù)情況的變化及時(shí)調(diào)整授權(quán)，明確規(guī)定相應(yīng)責(zé)任，對(duì)越權(quán)行為予以嚴(yán)肅處理。

7、有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)做到：確認(rèn)并記錄所有真實(shí)業(yè)務(wù)，及時(shí)充分地對(duì)交易作出恰當(dāng)分類，計(jì)量交易價(jià)值，確定交易發(fā)生的期間，適當(dāng)?shù)乇磉_(dá)交易和披露相關(guān)事項(xiàng)，即會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的要素和會(huì)計(jì)期間，完整地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，防止會(huì)計(jì)人員接受非法指令，從事違法的會(huì)計(jì)記賬和核算活動(dòng)。

8、信息安全的保障措施。各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行維護(hù)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格管理和監(jiān)控；計(jì)算機(jī)操作要注意密碼的保密性，并定期更換；備份文件應(yīng)妥善保管；機(jī)房應(yīng)按安全管理規(guī)定配備防火、防震等設(shè)施。

9、應(yīng)急應(yīng)變措施。應(yīng)急應(yīng)變措施是在一旦遭到不測(cè)時(shí)而采取的措施，它是保障業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展、避免造成損失和維護(hù)公眾形象的重要手段。應(yīng)明確規(guī)定，遇到斷電、搶劫、火災(zāi)、支付困難等緊急情況時(shí)，各崗位人員應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)急應(yīng)變措施，并在日常予以演練。

總之，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日益健全，商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)將愈演愈烈。作為商業(yè)銀行要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，取得可持續(xù)發(fā)展，除了加大市場(chǎng)營(yíng)銷力度，占取市場(chǎng)份額，獲取利潤(rùn)之外，還必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，使控制活動(dòng)寓于管理活動(dòng)之中，成為銀行日常工作不可分割的一部分，把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。

現(xiàn)代商業(yè)銀行研究:現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)限額管理研究

論文關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)限額 經(jīng)濟(jì)資本

論文摘要:風(fēng)險(xiǎn)限額管理是商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方法、技術(shù)和管理制度上的創(chuàng)新。國(guó)際實(shí)踐證明,風(fēng)險(xiǎn)限額管理可以有效地降低貸款集中性風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)的事前管理和控制,強(qiáng)化商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。本文從風(fēng)險(xiǎn)限額管理的理念出發(fā),介紹了風(fēng)險(xiǎn)限額管理的基本流程和組織框架.并對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建進(jìn)行了設(shè)想和展望。

一、引言

現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)是由多個(gè)產(chǎn)品、部門(mén)、地區(qū)等維度組成的資產(chǎn)組合,隨著金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇,決策者需要在組合層面上判斷業(yè)務(wù)與產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值,制定正確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)決策。風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)基本原則就是“不要把所有的雞蛋都放在一個(gè)籃子里”。各類金融危機(jī)的發(fā)生更進(jìn)一步說(shuō)明,風(fēng)險(xiǎn)集中度管理上的失控,不僅容易導(dǎo)致銀行遭受難于承受的損失,而且也使得風(fēng)險(xiǎn)十分容易在不同機(jī)構(gòu)、不同地區(qū)之間“傳染”,造成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于超大型商業(yè)銀行,由于其管理層級(jí)多,分散風(fēng)險(xiǎn)、控制集中度風(fēng)險(xiǎn)的難度更大,且顯得尤為迫切。近年來(lái),許多國(guó)外先進(jìn)銀行開(kāi)始應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本管理方法,設(shè)定各類產(chǎn)品和交易的風(fēng)險(xiǎn)敞口設(shè)定七限,實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理。這些限額之問(wèn)相互聯(lián)系和制約,在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著制約、分散和預(yù)警作用,形成一個(gè)有機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)限額管理體系。

二、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的理念

風(fēng)險(xiǎn)限額是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率(RAROC)的較大化原則,應(yīng)用資產(chǎn)組合分析模型設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)或風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(、aR)的較高上限。風(fēng)險(xiǎn)限額代表了銀行在某一項(xiàng)業(yè)務(wù)中所能容忍的較大風(fēng)險(xiǎn),凡在限額以內(nèi)發(fā)生的非預(yù)期損失,都可以通過(guò)銀行經(jīng)濟(jì)資本來(lái)抵御,超出限額則意味著損失會(huì)超過(guò)承受能力。限額管理是一種基于風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的管理方式,它綜合體現(xiàn)了銀行的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、政策導(dǎo)向以及資本配置,代表了當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化、精細(xì)化和系統(tǒng)化發(fā)展方向。與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方式相比,它具有如下特征:

(一)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前管理。在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中,各類敞口的限額都是根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變化的預(yù)測(cè)提前設(shè)定的。當(dāng)某類風(fēng)險(xiǎn)敞口保持在限額以下,說(shuō)明業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健,風(fēng)險(xiǎn)基本可控;當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)敞口逼近限額時(shí),監(jiān)測(cè)系統(tǒng)將發(fā)出預(yù)警信息,提示風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理采取防范措施;而風(fēng)險(xiǎn)敞口一旦突破限額,就預(yù)示著風(fēng)險(xiǎn)正在顯著上升,風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)啟動(dòng)緊急處理程序。可見(jiàn),限額管理應(yīng)發(fā)生在資產(chǎn)損失形成之前,屬于“防患于未然”的事前管理。

(二)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理。限額管理強(qiáng)調(diào)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控,即在每個(gè)時(shí)點(diǎn)上,系統(tǒng)都可以根據(jù)近期市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),計(jì)算調(diào)整各項(xiàng)限額,并監(jiān)測(cè)所有限額的執(zhí)行狀態(tài)。業(yè)務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理通過(guò)客戶終端,隨時(shí)從限額管理系統(tǒng)獲取近期數(shù)據(jù),了解所轄業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài),做出及時(shí)、的決策。從這個(gè)意義上講,限額管理必須依托一個(gè)有效的管理信息系統(tǒng),在暢通發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)全行范圍的連續(xù)監(jiān)控。

(三)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的綜合管理。風(fēng)險(xiǎn)限額是對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模施加的一種硬性約束。從短期看,限額管理可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)拓展形成一定的制約,但長(zhǎng)期而言它有利于銀行的持續(xù)、健康發(fā)展。某項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展在初始階段會(huì)給銀行帶來(lái)較大的收益增加,但隨著業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)張,就會(huì)出現(xiàn)邊際收益遞減的現(xiàn)象;而如果業(yè)務(wù)規(guī)模突破風(fēng)險(xiǎn)限額,就會(huì)使RAROc降到較低水平,甚至出現(xiàn)負(fù)值,反而不利于銀行增加實(shí)際收益。因此,風(fēng)險(xiǎn)限額不單純是業(yè)務(wù)發(fā)展的約束,更為重要的,它是銀行經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的綜合體現(xiàn)。

(四)限額管理是基于資產(chǎn)組合分析的風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行的限額管理體系建立在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和組合分析的基礎(chǔ)上,不僅涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)也貫穿了宏觀、中觀和微觀等各個(gè)層面。該體系不僅包括對(duì)單筆業(yè)務(wù)或某一客戶的交易限額,也包括國(guó)家、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合層面的額度限制。它基于對(duì)違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)的計(jì)算,也通盤(pán)考慮了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性以及整個(gè)銀行的實(shí)際資本狀況。從這個(gè)意義上講,限額管理體系具有多方位、全流程和全要素的管理功能,是銀行真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。

三、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的基本流程

(一)風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定。風(fēng)險(xiǎn)限額管理模式的基理就是在一定資本約束的條件下,按照組合的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益率(RAROC)較大的規(guī)則將貸款限額總量分配到各個(gè)債項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定是整個(gè)限額管理流程的重要基礎(chǔ),其本身就構(gòu)成了一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程。風(fēng)險(xiǎn)限額的設(shè)定分成四個(gè)階段:首先是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量,即銀行對(duì)各類業(yè)務(wù)所包含的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析,以確定各類敞口的預(yù)期損失(EL)和非預(yù)期損失。根據(jù)BaselⅡ的要求,信用風(fēng)險(xiǎn)可通過(guò)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)量。第二,利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),對(duì)各業(yè)務(wù)敞口的收益和成本進(jìn)行量化分析,其中制定一套合理的成本分?jǐn)偡桨甘秦酱鉀Q的一項(xiàng)重要任務(wù)。第三,運(yùn)用前文介紹的經(jīng)濟(jì)資本分配和配置模型,對(duì)各業(yè)務(wù)敞口確定經(jīng)濟(jì)資本的增量和存量。第四,綜合考慮監(jiān)管部門(mén)的政策要求以及銀行戰(zhàn)略管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好,最終確定各業(yè)務(wù)敞口的風(fēng)險(xiǎn)限額。

(二)風(fēng)險(xiǎn)限額監(jiān)測(cè)。銀行總行在風(fēng)險(xiǎn)限額后,需要對(duì)限額執(zhí)行情況實(shí)施連續(xù)監(jiān)測(cè),限額監(jiān)測(cè)是為了檢查銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否服從于限額,是否存在突破限額的現(xiàn)象。為監(jiān)測(cè)貸款限額的執(zhí)行情況和貸款經(jīng)濟(jì)資本占用變化情況,設(shè)置單筆業(yè)務(wù)的貸款限額和經(jīng)濟(jì)資本限額監(jiān)測(cè)指標(biāo)。總行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部按月對(duì)監(jiān)測(cè)指標(biāo)變化情況進(jìn)行監(jiān)測(cè),通過(guò)內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)和授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)有關(guān)監(jiān)測(cè)信息。當(dāng)實(shí)際新增貸款余額超過(guò)新增貸款限額的理想額度時(shí),或貸款實(shí)際占用經(jīng)濟(jì)資本超過(guò)該業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)資本限額的理想額度時(shí),對(duì)貸款限額按旬進(jìn)行監(jiān)測(cè)。此時(shí),信貸經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)情況進(jìn)行分析,甄別出潛在突破風(fēng)險(xiǎn)限額的行業(yè),及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷重點(diǎn)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)限額預(yù)警。根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本配置要求,商業(yè)銀行需要針對(duì)設(shè)定的各類敞口理想額度和限制額度(即風(fēng)險(xiǎn)限額),建立監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制。當(dāng)實(shí)際交易額超過(guò)理想額度時(shí),系統(tǒng)發(fā)出藍(lán)色預(yù)警信號(hào);當(dāng)實(shí)際交易額超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí),系統(tǒng)發(fā)出紅色預(yù)警信號(hào)。當(dāng)行業(yè)出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)時(shí),風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部應(yīng)對(duì)出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)的業(yè)務(wù)單元進(jìn)行差別化分析,向總行有關(guān)信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)、審批部門(mén)及一級(jí)分行發(fā)出預(yù)警提示書(shū),同時(shí)抄報(bào)首席風(fēng)險(xiǎn)。

(四)風(fēng)險(xiǎn)限額控制總行相關(guān)部門(mén)及一級(jí)分行在收到預(yù)警提示書(shū)后,根據(jù)不同的預(yù)警信號(hào)在單筆信貸業(yè)務(wù)的審批及貸款發(fā)放兩個(gè)環(huán)節(jié)分別采取先核準(zhǔn)后審批、暫停審批、先核準(zhǔn)后發(fā)放等相應(yīng)的措施,在核準(zhǔn)時(shí)應(yīng)把分行貸款經(jīng)濟(jì)資本占用系數(shù)是否下降作為考慮因素,促使分行進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。確保信貸投放在行業(yè)限額內(nèi)。對(duì)于限額執(zhí)行情況,應(yīng)定期在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中加以分析描述。對(duì)超限額的處置程序和管理職責(zé)必須做明確規(guī)定,并根據(jù)超限擷的程度決定是否上報(bào)5風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn),制定超限額后的風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施,定期進(jìn)行返叵檢測(cè)

(五)風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)限額的調(diào)整分定期調(diào)整和不定期調(diào)整兩種,定期調(diào)整是指在限額執(zhí)行的中期,總行風(fēng)險(xiǎn)管理部在對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化、限額執(zhí)行情況等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,酌情提出調(diào)整行業(yè)限額的建議報(bào)營(yíng)彳亍風(fēng)控委審議。不定期調(diào)整是指總行信 貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,有充分理由認(rèn)為需要調(diào)整某業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)限額,以書(shū)面形式向總行風(fēng)險(xiǎn)管理部提出調(diào)整限額的建議,風(fēng)險(xiǎn)管理部在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)算后,提出調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)限額的意見(jiàn),報(bào)總行風(fēng)控委審議或報(bào)首席風(fēng)險(xiǎn)官簽批。

四、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的組織框架

風(fēng)險(xiǎn)限額管理工作由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭,總行資產(chǎn)負(fù)債管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、信貸審批部、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部及公司業(yè)務(wù)部、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部、集團(tuán)客戶部等經(jīng)營(yíng)和管理部門(mén)分工負(fù)責(zé)。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)職責(zé):負(fù)責(zé)組織設(shè)計(jì)、優(yōu)化行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)限額管理模型;負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)限額的計(jì)量;負(fù)責(zé)組織各相關(guān)部門(mén)對(duì)系統(tǒng)計(jì)算的評(píng)級(jí)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)限額進(jìn)行論證和調(diào)整,并上報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批;負(fù)責(zé)擬定貸款風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有關(guān)政策和制度;負(fù)責(zé)將審定后的風(fēng)險(xiǎn)限額錄入內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng);負(fù)責(zé)行業(yè)經(jīng)濟(jì)資本占用比例變化的監(jiān)測(cè);負(fù)責(zé)對(duì)信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)限額的需求進(jìn)行審核并報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批。

(二)對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)職責(zé)、對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)包括總行公司業(yè)務(wù)部、總行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部和集團(tuán)客戶部。對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化,提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料;負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論,提出對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見(jiàn)和建議;負(fù)責(zé)落實(shí)指令性風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有關(guān)政策和調(diào)控措施;負(fù)責(zé)根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要提指令性風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整的意見(jiàn);負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促分行執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理,在行業(yè)限額內(nèi)優(yōu)化信貸資源配置。

(三)信貸審批部門(mén)職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化,提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料;負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論,根據(jù)審批情況提對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見(jiàn)和建議;負(fù)責(zé)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)限額管理的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)政策和預(yù)控措施。

(四)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部職責(zé):負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化,提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料;負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況提對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見(jiàn)和建議;負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)限額的監(jiān)測(cè)和預(yù)警,并及時(shí)預(yù)警信號(hào)。

(五)資產(chǎn)負(fù)債管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化,提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料;負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論;負(fù)責(zé)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)限額的銜接。

五、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的體系構(gòu)建

目前我國(guó)商業(yè)銀行越來(lái)越重視風(fēng)險(xiǎn)管理,但行之有效的管理手段不多,真正掌握的核心技術(shù)也較少。實(shí)踐表明,風(fēng)險(xiǎn)限額管理具備較強(qiáng)的系統(tǒng)性、及時(shí)性和可操作性,是一項(xiàng)適用于現(xiàn)代金融體系特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。我們應(yīng)該加快引進(jìn)和國(guó)外該領(lǐng)域的成熟技術(shù),結(jié)合本國(guó)銀行的具體情況,扎扎實(shí)實(shí)地開(kāi)展這方面的研究、設(shè)計(jì)和探索工作。根據(jù)國(guó)際先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn),實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)限額管理一般需要經(jīng)過(guò)2~3年時(shí)間,其間大致分為三個(gè)階段。

啟動(dòng)階段。風(fēng)險(xiǎn)限額管理涉及銀行的所有業(yè)務(wù)條線,對(duì)全行經(jīng)營(yíng)管理將產(chǎn)生重大影響,因此,董事會(huì)和高管層必須對(duì)此做出戰(zhàn)略決策。尤其是長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行習(xí)慣于粗放式經(jīng)營(yíng)模式,偏重業(yè)務(wù)擴(kuò)張,輕視風(fēng)險(xiǎn)控制,對(duì)限額管理理念在短時(shí)間恐怕難以接受,所以需要較高決策層下決心,方能有效地推動(dòng)。決策者應(yīng)對(duì)實(shí)施限額管理的戰(zhàn)略意義形成共識(shí),對(duì)工程實(shí)施難度做出充分估計(jì),做好戰(zhàn)略部署,集中優(yōu)勢(shì)資源,積極穩(wěn)妥地推進(jìn)工程建設(shè)。啟動(dòng)階段的前提規(guī)劃至關(guān)重要,可考慮聘請(qǐng)國(guó)外咨詢公司協(xié)助完成規(guī)劃,并由銀行專家進(jìn)行充分論證。

體系構(gòu)建階段。由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)牽頭,相關(guān)業(yè)務(wù)條線配合,組成一個(gè)跨部門(mén)的項(xiàng)目組。項(xiàng)目組在既定的整體規(guī)劃下,圍繞基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、計(jì)量模型、IT系統(tǒng)和業(yè)務(wù)測(cè)試和四個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)順次展開(kāi)工作。與內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)不同,構(gòu)建限額管理系統(tǒng)的重點(diǎn)和難點(diǎn)一般不再是數(shù)據(jù)基礎(chǔ),而是如何通過(guò)業(yè)務(wù)測(cè)試,系統(tǒng)計(jì)算的限額結(jié)果只有被業(yè)務(wù)部門(mén)接受,才能轉(zhuǎn)化為實(shí)際管理效能,這不僅需要做大量的檢驗(yàn)和調(diào)試,更需要前后臺(tái)部門(mén)密切合作,共同完成對(duì)模型和系統(tǒng)的改進(jìn)。

體系應(yīng)用階段。該階段的首要任務(wù)是建立與限額管理系統(tǒng)相配套的管理制度。只有將限額管理的流程操作和技術(shù)方法制度化、規(guī)范化,才能使這種管理模式真正發(fā)揮作用。對(duì)國(guó)內(nèi)銀行而言,限額管理是一個(gè)全新的概念,接受起來(lái)需要一個(gè)過(guò)程。為此,需要加大培訓(xùn)力度,盡快使經(jīng)營(yíng)管理人員掌握相關(guān)的理念、方法和技術(shù)。在系統(tǒng)建立后的前一兩年,較穩(wěn)妥的方法是將風(fēng)險(xiǎn)限額系統(tǒng)作為業(yè)務(wù)參考和預(yù)警機(jī)制,鼓勵(lì)業(yè)務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理盡可能多地接觸和使用,同時(shí)積累數(shù)據(jù)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn),對(duì)限額管理系統(tǒng)不斷進(jìn)行修正和完善,為限額管理模式的應(yīng)用做好準(zhǔn)備

現(xiàn)代商業(yè)銀行研究:現(xiàn)代商業(yè)銀行的貸款管理

現(xiàn)代商業(yè)銀行的貸款管理

信貸業(yè)務(wù)是現(xiàn)代商業(yè)銀行最重要的一種職能，它對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)動(dòng)作有著重要的意義。其一、發(fā)放貸款是銀行收入的主要來(lái)源；其二，通過(guò)發(fā)放貸款可以加強(qiáng)與銀行重要顧客的關(guān)系，以增加銀行出售其它服務(wù)的能力；其三，通過(guò)銀行的服務(wù)和經(jīng)營(yíng)，可以滿足社會(huì)、政府和企業(yè)的需求，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。本文對(duì)這一業(yè)務(wù)的闡述主要基于對(duì)理論和實(shí)際操作的制度變遷過(guò)程分析，這種分析可按下面的結(jié)構(gòu)展開(kāi)。

一、現(xiàn)代商業(yè)銀行貸款理論變遷

由于美國(guó)銀行業(yè)和金融制度在國(guó)際金融體系中無(wú)以倫比的地位和威望，研究其貸款理論演變將成為一種的依托，這種演變經(jīng)歷了：

1.實(shí)票論和商業(yè)貸款理論。在歷史上，美國(guó)的貸款實(shí)踐仿效了英國(guó)銀行業(yè)的模式。英國(guó)的理論被稱為“實(shí)票論”，而其美國(guó)的變體則被稱為“商業(yè)貸款理論”。這兩種理論都認(rèn)為貸款是資金的主要來(lái)源，并認(rèn)為需要有資金的流動(dòng)性，以應(yīng)付預(yù)料不到的提款需要。因此，好是只發(fā)放短期貸款，因?yàn)橘J款理論認(rèn)為，長(zhǎng)期投資的資金應(yīng)來(lái)自長(zhǎng)期資源，如留存收益，發(fā)行新的股票以及長(zhǎng)期債券。“商業(yè)貸款理論”的缺點(diǎn)在于：及時(shí)，這一理論并不適用于整個(gè)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)――雖然它可能適用于個(gè)別銀行，以庫(kù)存貨物作低押發(fā)放一筆貸款，借款人只有把貨物出售后才能清償貸款。其二，如果借款人找不到買主，這位顧客也會(huì)借一筆款去完成這筆交易。這樣，雖然個(gè)別銀行可能預(yù)期貸款到期通常會(huì)增加銀行的資金流動(dòng)性，而對(duì)于整個(gè)銀行系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，則未必如此。再次，整個(gè)銀行系統(tǒng)的脆弱性，在長(zhǎng)時(shí)間中，可能影響個(gè)別銀行的資金流動(dòng)性。

2.轉(zhuǎn)換論。1918年，產(chǎn)生了H.G.莫爾頓的“轉(zhuǎn)換論”，這一理論認(rèn)為，把可用資金（存款）的一部分投放于二級(jí)市場(chǎng)的貸款與證券，可以滿足銀行資金流動(dòng)性的需要。流動(dòng)性的需要增大時(shí)，可以在金融市場(chǎng)上出售這些資產(chǎn)（包括商業(yè)票據(jù)、銀行承兌匯票、美國(guó)短期國(guó)庫(kù)券等）。轉(zhuǎn)換理論的實(shí)際應(yīng)用，增加了新流動(dòng)性來(lái)源，并證明銀行可以發(fā)放較長(zhǎng)期的貸款，這樣就延長(zhǎng)了各種貸款的平均期限。但是，“轉(zhuǎn)換論”也同樣具有“商業(yè)貸款理論”的那種局限性，此外，貸款平均期限的延長(zhǎng)會(huì)增加銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

3.預(yù)期收益理論。1949年，赫伯特·V·普羅克提出了“貸款流動(dòng)性的預(yù)期收益理論”。根據(jù)這一理論，穩(wěn)定的貸款必須有適當(dāng)?shù)臍w還日期表，這個(gè)日期表以借款的預(yù)期收益或現(xiàn)金收入為依據(jù)。這一理論與先前的一些理論是一致的，但增加了寬廣度。“實(shí)票論”認(rèn)為銀行應(yīng)滿足工商業(yè)的借款需要，“轉(zhuǎn)換論”認(rèn)為，如果銀行的投資是高質(zhì)量的，那么貸款的期限并不影響它的安全性。“預(yù)期收益理論”認(rèn)為，穩(wěn)定的貸款應(yīng)該建立在現(xiàn)實(shí)的歸還期限與貸款的證券擔(dān)保的基礎(chǔ)上。這樣，聯(lián)邦儲(chǔ)備體系就成為資金流動(dòng)性的來(lái)源保障了。

二、現(xiàn)代商業(yè)銀行貸款政策和程序

（一）貸款政策。

制定貸款的重要性在于為銀行管理部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)提供適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)，使之遵守各項(xiàng)法規(guī)，保障貸款決策一致性，向顧客和公眾披露銀行現(xiàn)行信貸策略的有關(guān)信息等，最終控制和調(diào)整銀行貸款的的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。制定適宜的貸款政策，銀行需權(quán)衡以下因素：①銀行經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略目標(biāo)。貸款政策文件通常以一般性說(shuō)明開(kāi)始闡述銀行的目標(biāo)，以及貸款政策如何有助于實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。②放款的三大原則。安全性、流動(dòng)性和盈利性三大原則是最基本的因素。③資本狀況。銀行的資本起著保護(hù)存款賬戶資金的緩沖作用，資本的規(guī)模與存款的關(guān)系影響著銀行能夠承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度。自有資本占資產(chǎn)總額比例較大的銀行，才能承做期限較長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)較大的放款。④貨幣政策和財(cái)政政策。某一時(shí)期的貨幣政策和財(cái)政政策的緊縮和放松，直接影響到銀行放款利率的高低，必然對(duì)銀行的信貸規(guī)模起到抑制和促進(jìn)作用。⑤存款的穩(wěn)定性。存款是放款的基礎(chǔ)，存款量的變化直接影響放款的規(guī)模。⑥服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)條件。穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境要比受季節(jié)性、周期性波動(dòng)影響的經(jīng)濟(jì)環(huán)境更利于銀行采取積極和寬松的信貸方針。

根據(jù)以上考慮，一個(gè)典型的商業(yè)銀行制定的貸款政策應(yīng)對(duì)以下內(nèi)容作出說(shuō)明：①有關(guān)借款和借款人說(shuō)明。沒(méi)有完整和的信息，就不能做出正確的貸款決策。書(shū)面貸款政策應(yīng)該列出估計(jì)借款者及時(shí)歸還貸款的意愿和能力所需的文件。完整的貸款記錄應(yīng)包括以下項(xiàng)目：借款者個(gè)人品格、借款用途等，核心檔案還應(yīng)收藏與借款者的通信、電話會(huì)談?dòng)涗洝F(xiàn)場(chǎng)走訪的詳細(xì)報(bào)告和有關(guān)借款者的廣告和報(bào)刊剪輯。為容納與日俱增的記錄卷冊(cè)和有關(guān)文件處理問(wèn)題，許多銀行已經(jīng)或正在轉(zhuǎn)向記錄檔案電子計(jì)算機(jī)化。②貸款種類。貸款政策應(yīng)當(dāng)包括關(guān)于適當(dāng)與不適當(dāng)貸款的簡(jiǎn)要說(shuō)明，應(yīng)該拒絕不適當(dāng)貸款，這些貸款通常帶有某些投機(jī)因素。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)貸款類別進(jìn)行定期檢查，因?yàn)橘J款的分類受經(jīng)濟(jì)周期變動(dòng)影響較大。③合格的抵押品。貸款政策應(yīng)規(guī)定可充作抵押的各種抵押品及其額度。例如：以一批應(yīng)收賬款作抵押的貸款，其金額不得超過(guò)九十天期以上的應(yīng)收賬款的70%；以國(guó)家注冊(cè)的法團(tuán)債券、市政債券和美國(guó)政府債券作抵押的貸款，其金額不得超過(guò)市場(chǎng)價(jià)格的65%；負(fù)債不應(yīng)超過(guò)原材料和制成品成本的60%。④對(duì)貸款集中化的限制。穩(wěn)健的銀行經(jīng)營(yíng)實(shí)踐要求貸款政策對(duì)貸款種類、行為和地域的集中化方面作出某些限制，以減少整個(gè)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。⑤信貸額度。正式貸款政策應(yīng)區(qū)分信貸較高限額、指導(dǎo)性限額（或內(nèi)部掌握限額）、貸款承擔(dān)額和循環(huán)貸款協(xié)議之間的關(guān)系。⑥需集體磋商的例外情況。具有同等能力的信貸主管人員。面臨一系列相同的環(huán)境，可能會(huì)做出不同的信貸決策。貸款政策文件不可能為處理所有此類問(wèn)題都訂立規(guī)則，但它應(yīng)該包括某些一般性準(zhǔn)則。遇到這種情況，通常的做法是，同有關(guān)部門(mén)磋商后才做決定。這些例外的情況包括：對(duì)原來(lái)沒(méi)有往來(lái)關(guān)系客戶的貸款；收購(gòu)、兼并貸款；對(duì)新業(yè)務(wù)的貸款；本區(qū)域外貸款；對(duì)新業(yè)務(wù)的貸款；本區(qū)域外貸款；以價(jià)格跌落、不適銷或不上市的股票作抵押的貸款；新業(yè)務(wù)的貸款，等等。⑦貸款定價(jià)。

此外，貸款政策文本中還應(yīng)包括以下內(nèi)容：①銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的說(shuō)明；②貸款權(quán)力歸屬部門(mén)及組織原則；③銀行現(xiàn)有業(yè)務(wù)的地域限制；④有關(guān)法律的考慮；⑤借款人的貸款保障、清償和業(yè)務(wù)量規(guī)模。

（二）貸款程序。

商業(yè)銀行發(fā)放貸款時(shí)將遵循既定的程序制度，目的是為了保障貸款的安全性、盈利性和流動(dòng)性，使貸款政策是得到最恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行。貸款程序通常包括以下幾個(gè)方面：

1.對(duì)貸款的審核與檢查。這主要由貸款權(quán)力歸屬部門(mén)負(fù)責(zé)執(zhí)行，目的在于保持貸款政策執(zhí)行的客觀性，其標(biāo)準(zhǔn)在于：確定貸款是否符合管理方針和法令規(guī)定；批準(zhǔn)貸款 的主管人員是否按照銀行貸款政策辦事；信貸檔案是否齊全；貸款申請(qǐng)書(shū)是否說(shuō)明抵押品的種類和金額；全部必要的債券利息是否完整無(wú)缺；還款來(lái)源是否象清單所列明的那樣足以清償貸款。具體而言，對(duì)貸款的審核與檢查包括對(duì)借款申請(qǐng)書(shū)的審查和對(duì)貸款項(xiàng)目本身的調(diào)查。前者要說(shuō)明：借款的目的和用途，銀行通常要在審查借款人的借款目的是否與貸款方針的要求相符；借款的數(shù)額，銀行要審查借款人的借款數(shù)額是否與實(shí)際需求相符，是否超過(guò)法定的貸款限額；借款期限；還款的方法及來(lái)源；擔(dān)保的方法，銀行通常愿意接受市場(chǎng)價(jià)格穩(wěn)定、易銷售的財(cái)產(chǎn)作為抵押品。后者的目的在于確定：該項(xiàng)貸款整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展或地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否有利；貸款的利益；借款人的資信能力；合法人；放款規(guī)模。

2.簽訂貸款合同。如果銀行信貸部門(mén)對(duì)借款人和貸款項(xiàng)目本身審查合格，則依雙方協(xié)商內(nèi)容最終將訂立法律文本，以明確各自的權(quán)利和義務(wù)，該合同書(shū)也將是未來(lái)有關(guān)糾紛和貸款具體執(zhí)行的法律依據(jù)。這一合同將包括：①貸款總則，總則中規(guī)定貸款數(shù)額、利率、期限和還款方式等貸款的基本要素；②貸款條件，銀行為了保障貸款能夠安全收回，對(duì)貸款企業(yè)的資金運(yùn)用、生產(chǎn)管理、投資方向、投資數(shù)額等生產(chǎn)條件；③擔(dān)保品的選擇；④財(cái)務(wù)報(bào)告，為了掌握借款方的財(cái)務(wù)狀況和貸款的使用情況，銀行在貸款合同中通常要求借款企業(yè)在使用貸款期間，提供各種與貸款有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料；⑤違約條款，主要是解決拖欠貸款或破產(chǎn)時(shí)的債務(wù)清償問(wèn)題；⑥還款方法，銀行可能要求借款人一次全部還清貸款，也可能同意分期攤還。

3.放款的償還。本環(huán)節(jié)涉及的結(jié)果有按期、提前、延期償還和無(wú)力清償四種狀況。后二者將涉及到銀行對(duì)借款者資信的評(píng)價(jià)和利息懲罰等問(wèn)題，前二者可能會(huì)有相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)措施。

4.有問(wèn)題貸款的催收和注銷。主要是涉及上述的后二種情況，銀行應(yīng)該采取補(bǔ)救措施。情況不良征兆的顯現(xiàn)，要依靠銀行對(duì)有關(guān)報(bào)警信號(hào)的敏感反應(yīng)能力和既定應(yīng)急方案，這些報(bào)警信號(hào)諸如：收到財(cái)務(wù)報(bào)表、支付報(bào)表或其他文件時(shí)間的不正常推延；來(lái)自其他金融機(jī)構(gòu)有關(guān)借款者的意外貸款需要；借款者態(tài)度的變化（即：拒絕回電話或經(jīng)常不在辦公室）；當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)環(huán)境的變化（即大企業(yè)關(guān)門(mén)或加入新的競(jìng)爭(zhēng)者）；借款者的不負(fù)責(zé)行為（即曠工或過(guò)度的酗酒）；透支額增加；借款者的企業(yè)發(fā)生罷工或其他停工事件；違法行為被揭發(fā)；對(duì)借款者的意外判決（即侵權(quán)賠償或稅款留置）。銀行貸款管理者一旦發(fā)現(xiàn)這種潛在的違約風(fēng)險(xiǎn)，必須盡快采取行動(dòng)使損失最小，任何拖延都會(huì)使損失增加。處理逾期賬戶總的原則是：爭(zhēng)取借款人的合作，搶先接管抵押品，主動(dòng)與借款人合作使貸款得以償還。對(duì)于確認(rèn)無(wú)法回收的貸款應(yīng)提留呆賬準(zhǔn)備金，但這并不意味著催收的停止。需要強(qiáng)調(diào)的是，盡管貸款政策和程序規(guī)定了有關(guān)銀行貸款業(yè)務(wù)的明確做法，但過(guò)分僵化的剛性規(guī)定將不利于員工創(chuàng)造力的發(fā)揮。因此，銀行應(yīng)該鼓勵(lì)有關(guān)員工對(duì)貸款業(yè)務(wù)的積極參與，具體貸款政策和程序也應(yīng)在保持穩(wěn)定性的同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況不斷修正，尤其是在銀行內(nèi)外部環(huán)境變動(dòng)多端的情況下。

三、貸款的種類

貸款種類是銀行制定貸款政策時(shí)的主要考慮因素。這種劃分因標(biāo)準(zhǔn)不同而有差異，其中最重要的有兩類，其一是按不同用途分批發(fā)貸款和零售貸款，前者是為了經(jīng)營(yíng)企業(yè)的目的，后者主要是對(duì)個(gè)人。這類劃分將在確定貸款定價(jià)時(shí)顯示其作用。其二是根據(jù)貸款規(guī)定或條件劃分為信用貸款和擔(dān)保抵押貸款。

1.信用貸款。指單憑借款人的信譽(yù)，而不需提供任何抵押品的放款。這種放款可使借款人在不提供任何有價(jià)物的情況下取得貸款。獲得追加資本，因而信用放款是一種資本放款。由于信用放款只憑借款人的信譽(yù)，因而銀行對(duì)借款人必須熟悉，并充分了解借款人的償還能力和信譽(yù)程度。這種放款的利率較高，并且附加一定的條件。例如，要求借款人提供企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表，并說(shuō)明經(jīng)營(yíng)情況和借款用途等，這樣，銀行便可以通過(guò)這種放款加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督和控制。其種類主要有：①普通限額貸款。一些企業(yè)常常與銀行訂立一種非正式協(xié)議，以確定一個(gè)貸款限額，在限額內(nèi)，企業(yè)可隨時(shí)得到銀行的貸款支持。②透支放款。對(duì)這種放款，銀行與客戶之間沒(méi)有書(shū)面協(xié)議，往往憑客戶與銀行之間存在的默契行事，特別是對(duì)信用較好的客戶，銀行經(jīng)常提供透支上的便利，這種便利被視為銀行對(duì)客戶所承擔(dān)的合同之外的“附加義務(wù)”。③備用貸款保障。是一種比較正式的和具有法律約束力的協(xié)議。銀行與企業(yè)簽訂正式合同，在合同中銀行保障在指定期限和限額內(nèi)向企業(yè)提供相應(yīng)貸款，企業(yè)要為銀行的保障提供費(fèi)用，其費(fèi)用率通常相當(dāng)于限額未用部分或全部限額的0.25%-0.75%。④消費(fèi)者貸款。消費(fèi)者放款是對(duì)消費(fèi)者個(gè)人發(fā)放的用于購(gòu)買耐用消費(fèi)品或支付其他費(fèi)用的放款。商業(yè)銀行向客戶提供這種貸款時(shí)，要進(jìn)行多方面的審查，主要包括：借款人的職業(yè)；借款人的生活收支狀況；借款人的財(cái)產(chǎn)狀況；借款人的品德。⑤票據(jù)貼現(xiàn)貸款。票據(jù)貼現(xiàn)貸款，是顧客將未到期的票據(jù)提交銀行，由銀行扣除自貼現(xiàn)日起至到期日止的利息而取得現(xiàn)款。可貼現(xiàn)的票據(jù)包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、商業(yè)期票、銀行本票和匯票等。目前商業(yè)銀行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)已擴(kuò)展到政府債券。

2.擔(dān)保貸款。其產(chǎn)生源于：①借款企業(yè)的負(fù)債率較高，顯示出其財(cái)力脆弱；②借款企業(yè)沒(méi)有建立起使人滿意的和穩(wěn)定的收益記錄；③借款企業(yè)的股本未能銷售出去；④借款人是新的客戶；⑤企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化；⑥貸款的期限很長(zhǎng)，等等。然而有時(shí)銀行并不尋求擔(dān)保，而是借款人主動(dòng)提供擔(dān)保，這時(shí)借款人目的通常是為了獲得優(yōu)惠利率待遇。根據(jù)充當(dāng)擔(dān)保物的不同，擔(dān)保貸款又可分為兩種：

一種是擔(dān)保品貸款。充當(dāng)擔(dān)保的可以是：股票和債券；保函、商品、地產(chǎn)、人壽保險(xiǎn)單、匯票、本票以及其他物權(quán)憑證；第二、甚至第三抵押權(quán)，等等。由于后一類擔(dān)保品一般都缺少作為合格貸款擔(dān)保所必需的條件，銀行一般不愿接受。擔(dān)保品在未來(lái)能夠在多大程度上抵補(bǔ)貸款損失，往往取決于擔(dān)保品的質(zhì)量，銀行當(dāng)然要選擇質(zhì)量高的擔(dān)保品。影響擔(dān)保品質(zhì)量的因素主要有：市場(chǎng)價(jià)格是否穩(wěn)定；是否容易銷售；是否易于保管；進(jìn)行鑒定所需要的技術(shù)是否復(fù)雜。由此看來(lái)，商品最適合于作為擔(dān)保品，有價(jià)證券次之，不動(dòng)產(chǎn)最差。按照銀行對(duì)擔(dān)保品取得的權(quán)利的不同，擔(dān)保可以分為：①取得留置權(quán)。銀行扣留債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)直到他欠銀行的債務(wù)還清為止。②取得質(zhì)押權(quán)。其內(nèi)在規(guī)定性與留置權(quán)略有不同：其中之一是，在質(zhì)押方式下，受質(zhì)押人（銀行）在債務(wù)清償前擁有全部占有債務(wù)人用作抵押財(cái)產(chǎn)的權(quán)力，在某些情況下，受質(zhì)押人還有出賣該財(cái)產(chǎn)的權(quán)力。與留置權(quán)不同的是，質(zhì)押權(quán)是一種特別賦予的所有權(quán)。③抵押。拽債務(wù)人將其擁有法定權(quán)利或衡平法權(quán)利的不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人作 為其借款的抵押品。對(duì)財(cái)產(chǎn)擁有衡平法權(quán)利的人，最多只能要求從這些財(cái)產(chǎn)中取得賠償，而無(wú)權(quán)出售它們，因?yàn)樗皇秦?cái)產(chǎn)的所有者，銀行應(yīng)注意此點(diǎn)。在抵押方式下，受抵押人（銀行）對(duì)財(cái)產(chǎn)有特定的權(quán)益并有出賣權(quán)，銀行的抵押文件一般載有變賣擔(dān)保品的明確規(guī)定。

另一種是保障書(shū)擔(dān)保貸款。指由第三者出具保障書(shū)擔(dān)保的放款。保障書(shū)是保障人為借款人作貸款擔(dān)保與銀行的簽約性文件。保障書(shū)擔(dān)保放款的實(shí)務(wù)操作通常比較簡(jiǎn)單，銀行只要取得經(jīng)保障人簽字的銀行擬定的標(biāo)準(zhǔn)模式保障書(shū)，即可向借款人發(fā)放貸款。所以，保障書(shū)是銀行可以接受的最簡(jiǎn)單的擔(dān)保形式。由于保障人替借款人承擔(dān)了實(shí)際的部分義務(wù)，因而成為這一貸款方式的特色，其權(quán)利和義務(wù)將成為貸款政策的重要內(nèi)容。保障人的義務(wù)總是發(fā)生在債務(wù)到期時(shí)，即從債務(wù)到期日起保障人就負(fù)有義務(wù)，當(dāng)主債務(wù)人無(wú)力清償債務(wù)，或者只能清償部分債務(wù)時(shí)，保障人必須保障全部債務(wù)得到清償。在下列情況下，保障人的責(zé)任得到解除：已付款；訂立放寬貸款期限的協(xié)議；保障合約發(fā)生變更；主要合同發(fā)生變更；當(dāng)事人的法律地位改變。保障人不同，保障書(shū)的出具程序也是不同的；銀行在接受時(shí)必須對(duì)股份制、合伙制、單個(gè)制公司等加以區(qū)分。保障書(shū)在銀行陳述虛偽、保障人出于誤解、保障人受到不正當(dāng)?shù)挠绊懭N情況下失效。

四、貸款定價(jià)

貸款利率即貸款價(jià)格。貸款利率的確定需考慮下列因素：央行貼現(xiàn)率；放款期限；存貸利率；放貸利率風(fēng)險(xiǎn)；管理貸款成本；優(yōu)惠利率；銀企關(guān)系。其中的基礎(chǔ)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析，這種風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于三個(gè)方面：

1.信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)的分析集中在以下六個(gè)方面（簡(jiǎn)稱6C）：①品德（Character）。指?jìng)€(gè)人或企業(yè)借款者對(duì)其所欠債務(wù)是否愿意歸還，一般通過(guò)考察其過(guò)去的資信情況，了解誰(shuí)介紹他來(lái)借款以及通過(guò)同借款人面談來(lái)做出談判。②經(jīng)營(yíng)才干（Capacity）。主要是通過(guò)審查其財(cái)務(wù)報(bào)表，看其資金的流入流出是否正常，以及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)鯓印＂圪Y本（Capital）。指借款人財(cái)務(wù)報(bào)表上的總資產(chǎn)總負(fù)債情況、資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債相抵后的凈值，即借款人的財(cái)富狀況。④擔(dān)保品（Collateral）。指借款人用作借款擔(dān)保品的質(zhì)量。⑤經(jīng)營(yíng)環(huán)境（Condition）。指借款人在經(jīng)濟(jì)衰退及其他事件中的脆弱性，或說(shuō)他在最糟糕的情況下的還款能力。⑥事業(yè)的連續(xù)性（Continuity）。指借款人能否在日益競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中生存與發(fā)展。此外，借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)銀行來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的，但要注意，這些報(bào)表畢竟是反映著企業(yè)的過(guò)去，因此應(yīng)用時(shí)要作信用調(diào)查，以得出正確的結(jié)論。此外，近幾十年來(lái)，還發(fā)展了許多觀察企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方法。如1977年由阿爾曼等人提出的Z分析模型，使用了五個(gè)比率：X1為營(yíng)運(yùn)資金與總資產(chǎn)比率；X2為留成利潤(rùn)與總資產(chǎn)比率；X3為支付利息及稅款前的收益與總資產(chǎn)比率；X4為股票的市場(chǎng)價(jià)與總負(fù)債值比率；X5為銷售收入與總資產(chǎn)比率。因此：

Z=a1×X1+a2×X2+a3×X3+a4×X4+a5×X5,

(其中，Z代表企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，a為各項(xiàng)資產(chǎn)的信用權(quán)數(shù)（或系數(shù)），利用統(tǒng)計(jì)方法求出系數(shù)后，

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+1.0X5,

若Z＜2.675，則該企業(yè)將有很大問(wèn)題；若Z≥2.675，則說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)良好。

2.利率風(fēng)險(xiǎn)。目前，防止利率風(fēng)險(xiǎn)的方法，主要是采取浮動(dòng)利率，風(fēng)險(xiǎn)的方法，主要是采取浮動(dòng)利率，定期調(diào)整。

3.搭配不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。一是利率與時(shí)間搭配不當(dāng)，短借長(zhǎng)用，形成損失。二是幣種搭配不當(dāng)，形成匯率風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)國(guó)外放款，常常涉及不同貨幣的匯率風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)國(guó)際金融市場(chǎng)的遠(yuǎn)期交易為抵銷此種風(fēng)險(xiǎn)提供了可能。

貸款定價(jià)的目標(biāo)在于確保預(yù)期收益率的實(shí)現(xiàn)。為此，銀行貸款管理者必須考慮發(fā)放貸款的預(yù)期收入、給借款者提供資金的成本、管理和收貸費(fèi)用，以及借款者的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。下列簡(jiǎn)單公式可以說(shuō)明這些因素之間的關(guān)系：

（貸款收益－貸款費(fèi)）／應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)成本＝稅前產(chǎn)權(quán)資本預(yù)期（目標(biāo)）收益率

其中：應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)成本＝銀行全部產(chǎn)權(quán)資本對(duì)貸款的比率×未清償貸款余額

若貸款收益低于目標(biāo)比率，那么，該筆貸款或該類貸款將不得不重新定價(jià)。

貸款重新定價(jià)的主要方法是調(diào)整放款利率。此外，還有其他幾種方法：

①吸收被償存款。即借款者同意把存款存入放款銀行。②提取保障費(fèi)或留置費(fèi)。是指在確定貸款額度或訂立貸款協(xié)議時(shí)，對(duì)借款者所收取的費(fèi)用。這些費(fèi)用通常表現(xiàn)為貸款承擔(dān)額或貸款額度的某一百分比。使保障費(fèi)對(duì)實(shí)際收益的影響復(fù)雜化的因素之一，是這些付款的時(shí)間安排。③收取其他服務(wù)費(fèi)。包括貸款的開(kāi)戶、手續(xù)處理、服務(wù)和收貸等方面所收取的費(fèi)用。④差額定價(jià)。是以高于借入資金成本加成來(lái)決定貸款利率，差額定價(jià)并不考慮補(bǔ)償存款額、各種服務(wù)費(fèi)，或者與顧客有關(guān)系的其他方面。此外，貸款價(jià)格的制定是根據(jù)應(yīng)攤股本可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)收益。⑤優(yōu)惠加數(shù)與優(yōu)惠乘數(shù)。目前，商業(yè)銀行間一種普遍的做法是，在優(yōu)惠利率的基礎(chǔ)上，為不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的顧客制定不同的貸款利率。⑥交易率計(jì)算法，采用這種辦法時(shí)，申請(qǐng)借款超過(guò)某一低限額的借款者，可以幾種基礎(chǔ)（交易）利率中選擇，以決定該筆貸款的利率和到期期限。最通用的基礎(chǔ)利率是國(guó)庫(kù)券利率、定期大額存單利率或同業(yè)拆借利率。

原作者：劉振亞 姚文雄