引論：我們?yōu)槟砹?3篇結(jié)算管理論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
雖然因技術(shù)上的缺陷，造價咨詢報告所確定的工程造價允許有±5%的誤差，但造價工程師在編制預(yù)結(jié)算過程因自己的過失或舞弊等行為，導(dǎo)致所出具的咨詢審價報告出現(xiàn)了偏差，給客戶或第三者造成損失，造價咨詢機構(gòu)仍有可能承擔(dān)賠償責(zé)任或法律責(zé)任。
1、造價執(zhí)業(yè)人員過失。造價執(zhí)業(yè)人員一般都具有造價咨詢方面的專業(yè)技能，并能為他人提供咨詢服務(wù)，在執(zhí)業(yè)過程中必須恪盡職守，謹(jǐn)懼負(fù)責(zé)，要求不能出現(xiàn)失誤，一旦出現(xiàn)失誤，就有可能承擔(dān)賠償責(zé)任。而這種失誤從某種意義上說是客觀存在的，無論執(zhí)業(yè)編制人員如何小心謹(jǐn)慎，仍然存在發(fā)生過失的可能。如工作底稿中工程量計算錯誤，輸入微機套定額時輸入出錯等過失，導(dǎo)致造價報告結(jié)果錯誤。
2、造價執(zhí)業(yè)人員舞弊。舞弊是一種故意的錯誤行為，以欺騙或坑害為目的，具有不良動機。如造價執(zhí)業(yè)人員與有關(guān)人員串通，通過多計工程量、高套定額、高定材料價格、提高取費標(biāo)準(zhǔn)等，謀取非法經(jīng)濟利益，這種嚴(yán)重后果將導(dǎo)致造價咨詢機構(gòu)承擔(dān)法律責(zé)任。
3、造價咨詢機構(gòu)管理體制不健全，沒有真正建立起內(nèi)部審核稽查制度。編制工程預(yù)結(jié)算是一項資料多、分析計算量較繁重的工作，有許多政策性和技術(shù)性的問題，因此對造價咨詢報告的復(fù)核審查也是一項技術(shù)性強、較繁瑣工作。在操作過程中，有的復(fù)核審查人員，責(zé)任心不強，走馬觀花，復(fù)核流于形式；有的報告自己編制，自己審核，沒有實行交叉復(fù)核等，給簽發(fā)的造價咨詢成果質(zhì)量埋下陷患。
避免或減少報告質(zhì)量責(zé)任的措施
在健全工程造價咨詢項目的風(fēng)險評價制度的基礎(chǔ)上，要對客戶的背景情況有詳細(xì)了解，把風(fēng)險評價與項目的接受與否結(jié)合起來，在工程造價咨詢操作過程中時刻注意監(jiān)控風(fēng)險，同時采取以下內(nèi)控措施避免或減少造價咨詢報告質(zhì)量責(zé)任。
1、加強對造價工程師的后續(xù)培訓(xùn)。從根本上講，造價咨詢工作的風(fēng)險主要是造價工程師水平不足造成的。造價工程師的執(zhí)業(yè)水平包括業(yè)務(wù)工作能力、執(zhí)業(yè)道德等多個方面，后續(xù)教育應(yīng)在重視技術(shù)業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)的同時，也要加強執(zhí)業(yè)道德等方面的教育。機構(gòu)的內(nèi)部管理制度和操作規(guī)范最終要在造價工程師執(zhí)業(yè)過程中體現(xiàn)，因此，提高造價工程師的執(zhí)業(yè)水平，加強后續(xù)培訓(xùn)工作是減少執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險，避免質(zhì)量爭議的根本途徑。
2、完善工程造價咨詢項目的內(nèi)部審核稽查制度。通過嚴(yán)格的三級審查，即項目經(jīng)理的詳細(xì)審查，部門經(jīng)理的一般審查，機構(gòu)負(fù)責(zé)人的重點審查，可以及時從工作底稿中發(fā)現(xiàn)問題，避免質(zhì)量問題在報告中出現(xiàn)。
審查工程預(yù)結(jié)算的技巧
編制工程預(yù)結(jié)算是一項資料多、分析計算量較繁重的工作，有許多政策性和技術(shù)性的問題，因此對造價咨詢報告的復(fù)核審查也是一項技術(shù)性、政策性、經(jīng)濟性強的工作。審查的主要內(nèi)容主要是工程量計算和預(yù)算單價套用是否正確、各項費用標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行規(guī)定等。如果做好審查前的準(zhǔn)備工作和采取合適的審查方法、技巧，那么審查工程預(yù)結(jié)算就可能取得事半功倍的效果。
（一）做好審查前的準(zhǔn)備工作
1、熟悉施工圖紙。施工圖是編審預(yù)結(jié)算分項數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀。
2、了解預(yù)結(jié)算包括的范圍。根據(jù)預(yù)結(jié)算編制說明，了解預(yù)結(jié)算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設(shè)計變更等。
3、弄清所采用的單位估價表。任何單位估價表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍，應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價、定額資料。
（二）審查工程預(yù)結(jié)算的技巧。
為實現(xiàn)工程預(yù)結(jié)算的快速審查，就要按照從粗到細(xì)、對比分析、查找誤差、簡化審查的原則，對編制的預(yù)結(jié)算采用對比，逐項篩選和利用統(tǒng)籌法原理迅速匡算等技巧、方法，使審查工作達(dá)到事半功倍的實效。
1、分組計算審查法。分組計算審查法是把預(yù)結(jié)算中的項目劃分為若干組，并把相連且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項目編為一組，審查或計算同一組中某個分項工程量，利用工程量間具有相同或相似計算基礎(chǔ)的關(guān)系，判斷同組中其他幾個分項工程量計算的準(zhǔn)確程度的方法。如：
（1）地槽挖土、基礎(chǔ)砌體、基礎(chǔ)墊層、槽坑回填土、運土。
（2）底層建筑面積、地面面層、地面墊層、樓面面層、樓面找平層、樓板體積、大棚抹灰、大棚刷漿、屋面層。
（3）內(nèi)墻外抹灰、外墻內(nèi)抹灰、外墻內(nèi)面刷漿、外墻上的門窗和圈過梁、外墻砌體。
在第（1）組中，先將挖地槽土方、基礎(chǔ)砌體體積（室外地坪以下部分）、基礎(chǔ)墊層計算出來，而槽坑回填土、外運的體積按以下確定：
回填土量=挖土量-（基礎(chǔ)砌體+墊層體積）
余土外運量=基礎(chǔ)砌體+墊層體積
在第（2）組中，先把底層建筑面積、樓（地）面面積計算出來。而樓面找平層、頂棚抹灰、刷白的工程量與樓（地）面面積相同；墊層工程量等于地面面積乘墊層厚度，空心樓板工程量由樓面工程量乘樓板的折算厚度；底層建設(shè)面積加挑檐面積，乘坡度系數(shù)（平層面不乘）就是屋面工程量；底層建筑面積乘坡度系數(shù)（平層面不乘）再乘保溫層的平均厚度為保溫層工程量。
在條（3）組中，首先把各種厚度的內(nèi)外墻上的門窗面積和過梁體積分別列表填寫，再進(jìn)行工程量計算。先求出內(nèi)墻面積，再減門窗面積，再乘墻厚減圈過梁體積等于墻體積（如果室內(nèi)外高差部分與墻體材料不同時，應(yīng)從墻體中扣除，另行計算）。外墻內(nèi)抹灰可用墻體乘定額系數(shù)計算，或用外抹灰乘0.9來估算。
2、對比審查法。本方法是用已建成工程的預(yù)結(jié)算或雖未建成但已審查修正的工程預(yù)結(jié)算對比審查擬建的類似工程預(yù)算的一種方法，對比審查法一般有以下幾種情況，應(yīng)根據(jù)工程的不同條件區(qū)別對待。
篇2
2.明確責(zé)任，理順結(jié)算關(guān)系
工程結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)化管理，首先需要明確各方的責(zé)任以及組織管理的職責(zé)分工，這樣就能夠高效開展檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督配網(wǎng)工程結(jié)算工作，同時也有助于協(xié)調(diào)工程結(jié)算中存在分歧的地方，定期完成相關(guān)的工作。由于各個公司是受供電公司的委托，開展配網(wǎng)階段的日常管理工作，因此必須嚴(yán)格落實與結(jié)算有關(guān)的規(guī)定，并對工程承包商提供的資料，審查詳實，保證數(shù)據(jù)的真實性，并加強對設(shè)計變更和經(jīng)濟簽證的管理。而財務(wù)管理部門，應(yīng)參與到工程階段活動中，合理安排、嚴(yán)格控制各項資金，為工程財務(wù)決算打下良好的基礎(chǔ)。審計單位也應(yīng)加強對工程結(jié)算活動的監(jiān)督，保證審計監(jiān)督貫穿工程建設(shè)的整個壽命周期。此外，參與工程項目的各個單位，還需要加強協(xié)調(diào)與配合，在工程投運后，在規(guī)定的時間內(nèi)，給監(jiān)理單位提供規(guī)范的資料文件。其中，設(shè)計單位需要提交的資料包括批準(zhǔn)的概算書、設(shè)計變更和施工圖預(yù)算書等，這是工程結(jié)算的主要依據(jù)。監(jiān)理單位主要是負(fù)責(zé)監(jiān)督工程的施工活動，需要嚴(yán)格控制工程預(yù)付款、進(jìn)度款項等，核實工程設(shè)計變更、簽證預(yù)審和費用情況等，按時提交監(jiān)理報告、匯總表和現(xiàn)場簽證文件等。供電單位負(fù)責(zé)工程的建設(shè)和管理工作，需要提供費用支出清單。而施工單位，需要根據(jù)合同的規(guī)定，按時提交開工報告、竣工報告。施工價款結(jié)算書和現(xiàn)場簽證等。
二、配網(wǎng)工程結(jié)算的過程控制分析
1.前期控制分析
對于工程前期的控制，因從當(dāng)前的被動控制轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃涌刂啤Ｔ谝?guī)劃設(shè)計階段，設(shè)計單位應(yīng)根據(jù)工程的實際情況，提高設(shè)計的質(zhì)量和深度，提高編制概算的準(zhǔn)確性。同時，加強對初步設(shè)計的審查，建立完善的工程圖紙會審制度，防止由于設(shè)計紕漏而出現(xiàn)常識性和專業(yè)性錯誤，盡可能將設(shè)計變更控制在事前，減少施工過程中的設(shè)計變更。而在工程的招標(biāo)階段，實行嚴(yán)格的招標(biāo)管理工作，規(guī)范設(shè)計、施工和監(jiān)理等公開招標(biāo)的透明度，對于材料、設(shè)備和采購工作，也應(yīng)制定計劃，制定預(yù)算，在采購時作為參考。
2.規(guī)范合同的簽訂工作
工程結(jié)算的管理，應(yīng)從簽訂合同時就開始。我們知道，合同文件時工程結(jié)算時主要的依據(jù)，合同內(nèi)容主要包括協(xié)議書、投標(biāo)書、中標(biāo)通知書和附件等，還包括工程報價單、設(shè)計變更協(xié)議、預(yù)算書和圖紙等，這些材料必須以書面形式呈現(xiàn)，并具有雙方的簽字或者蓋章才生效，否則不能夠引用。對于那些有可能造成工程造價變化或者造價失控的問題，應(yīng)在合同中明確控制的途徑和手段。比如對于合同價款的調(diào)整方式、設(shè)計變更的控制、違約爭議處理和工期發(fā)生變化等，均應(yīng)明確解決的辦法，在合同中加以明確，提高控制的有效性。
3.強化施工變更的控制
對于施工中的變更問題，設(shè)計和施工單位應(yīng)從技術(shù)和經(jīng)濟兩個方面進(jìn)行考慮，保證設(shè)計變更的可行性。同時，根據(jù)設(shè)計單位的意見，討論施工變更的必要性，盡量不做變更。加強對施工變更工程的管理，達(dá)到有效控制投資的目的。
4.結(jié)算階段的審核
工程結(jié)算通常由施工單位編制，而設(shè)計單位提供設(shè)計變更、簽證等資料。因此，這就要求造價控制管理人員，切實履行職責(zé)，明確審核意見，定期匯總，保證結(jié)算的嚴(yán)密性和合理性。由于材料價格變化比較大，應(yīng)加強對材料價格的審查，避免發(fā)生爭執(zhí)。此外，還需要加快工程結(jié)算工作，根據(jù)工程進(jìn)度將工程分成不同的階段，工程每完成一個階段，則收集整理某階段的結(jié)算資料，減輕后續(xù)工作的壓力，并確保結(jié)算資料的準(zhǔn)確性和及時性等。總而言之，為了節(jié)約結(jié)算時間，應(yīng)核對現(xiàn)場情況與結(jié)算資料，全面、細(xì)致進(jìn)行結(jié)算審核，保證審核結(jié)果的準(zhǔn)確性。
篇3
(二)商業(yè)銀行由于業(yè)務(wù)較為繁雜，人員綜合素質(zhì)不高等原因而易造成操作風(fēng)險。
商業(yè)銀行的工作人員每天都要處理相當(dāng)多的銀行業(yè)務(wù)，包括記賬、審核、對賬等等，工作量相當(dāng)大。日常工作中較為繁重的銀行業(yè)務(wù)需要工作人員具有較強的會計基礎(chǔ)和較為熟練的技能。但是，因為各種原因?qū)е略S多商業(yè)銀行工作人員綜合素質(zhì)普遍不高，并且由于崗位設(shè)置等問題導(dǎo)致其業(yè)務(wù)技能并不純熟。這樣也就難以規(guī)避在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)支付中產(chǎn)生的操作風(fēng)險。
(三)商業(yè)銀行由于操作人員態(tài)度問題而引起的道德風(fēng)險。
商業(yè)銀行的許多工作人員并未得到系統(tǒng)的培訓(xùn)，少數(shù)工作人員由于自身綜合素質(zhì)不高，較易受到社會惡劣風(fēng)氣影響而導(dǎo)致缺乏道德。當(dāng)銀行的薪水并不能滿足其享樂主義的要求時很容易引起其不滿心理，而相關(guān)責(zé)任人又不能及時做好監(jiān)督及管理工作，造成這些人存在長期的不滿情緒，于是不僅可能導(dǎo)致其對客戶發(fā)泄不滿也可能會最終導(dǎo)致其挪用資金。這些狀況都導(dǎo)致了商業(yè)銀行產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險。
(四)商業(yè)銀行支付結(jié)算系統(tǒng)會因為被不發(fā)分子盜用而造成欺詐。
隨著科學(xué)技術(shù)迅速發(fā)展，先進(jìn)的支付結(jié)算工具也隨著科學(xué)發(fā)展而發(fā)展。這些進(jìn)步在為社會大眾帶來方便的同時也給不法分子帶來了機會。據(jù)調(diào)查，近些年利用先進(jìn)的科技工具進(jìn)行非法欺詐的案例屢見不鮮，而且作案手段也不斷提升。如果商業(yè)銀行柜臺人員對欺詐風(fēng)險不夠重視，并且責(zé)任心不高，那么很可能會導(dǎo)致支付結(jié)算風(fēng)險。因為商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)量十分龐大，對于簽章并沒有核對，這樣就較難進(jìn)行查詢。不法分子較喜愛利用人員素質(zhì)較低和業(yè)務(wù)較少的中小型金融機構(gòu)進(jìn)行詐騙。這也是商業(yè)銀行支付結(jié)算的又一個新的風(fēng)險趨勢。
二、商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的特征分析
在我國，銀行支付結(jié)算已經(jīng)形成了十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕M織形式。商業(yè)銀行支付結(jié)算的主要工具包括銀行卡及銀行票據(jù)，隨著科技進(jìn)行，移動及互聯(lián)網(wǎng)支付也加入了商業(yè)銀行支付結(jié)算體系。但是，隨著商業(yè)銀行支付結(jié)算體系愈加龐大，商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險也就不斷增強，支付結(jié)算風(fēng)險主要產(chǎn)生于運用結(jié)算工具進(jìn)行資金活動的進(jìn)程中。可以說，商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險主要有以下特征:
(一)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險與社會經(jīng)濟環(huán)境緊密相關(guān)
過去，我國對銀行業(yè)監(jiān)管并不嚴(yán)格，銀行支付結(jié)算風(fēng)險主要表現(xiàn)為違規(guī)貸款和擔(dān)保、信用卡違規(guī)及高額利息攬儲等形式。但是，隨著市場經(jīng)濟快速發(fā)展，我國已經(jīng)進(jìn)行了巨大的經(jīng)濟體制改革，商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的表現(xiàn)形式也發(fā)生了巨大變化。我國的支付結(jié)算風(fēng)險已經(jīng)轉(zhuǎn)變到票據(jù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)樾刨J及票據(jù)領(lǐng)域成為支付結(jié)算風(fēng)險的高發(fā)區(qū)。
(二)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險危險性高
縱觀近些年發(fā)生的支付結(jié)算案件，大多數(shù)案件的范圍都十分廣闊。許多案件主要是由于商業(yè)銀行內(nèi)部人員或者外部人員，聯(lián)合其他不法分子一起作案，他們主要的作案手段包括挪用、欺詐及貪污等。可以說，當(dāng)代的商業(yè)銀行支付結(jié)算不僅范圍廣而且風(fēng)險也較高。支付結(jié)算風(fēng)險無論何時無論何地都可能會發(fā)生。只要涉及到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，都可能會產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險。
(三)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險多以內(nèi)部風(fēng)險為主
根據(jù)對過去已經(jīng)發(fā)生的案例研究得出:大多數(shù)案件都是有銀行內(nèi)部人員涉案。涉案人員不僅包括銀行基層員工，還包括銀行高層管理者，可以說是包含了銀行的各個層次的工作人員。同時，案件呈現(xiàn)越來越專業(yè)化的趨勢，不僅作案的收到愈加科學(xué)化和專業(yè)化，而且作案人員也大多數(shù)是受到良好教育、具有豐富學(xué)識的高級知識分子。這樣也就導(dǎo)致了商業(yè)銀行的支付結(jié)算案件越來越難以解決。
(四)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的涉案金額逐步增大
通過對近些年的支付結(jié)算案件進(jìn)行研究，可以得出商業(yè)銀行支付結(jié)算案件的金額越來越大，這樣也對社會風(fēng)氣造成了極差的影響。
三、商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的類型
通過對商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險進(jìn)行分類，可以更好地對商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險進(jìn)行研究，因而支付結(jié)算風(fēng)險主要有以下幾種類型:
(一)內(nèi)控風(fēng)險
商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的內(nèi)控風(fēng)險主要是由于銀行的組織結(jié)構(gòu)不合理，并沒有形成完善的監(jiān)督管理機制。銀行內(nèi)部的執(zhí)行和監(jiān)督并沒有區(qū)分，并且崗位設(shè)置不科學(xué)，重要的崗位缺少必要的監(jiān)督等。這些都是內(nèi)控風(fēng)險的重要體現(xiàn)。
(二)市場競爭風(fēng)險
當(dāng)前，民間資本大量涌入市場，企業(yè)融資渠道越來越多樣化，這就造成了金融機構(gòu)之間的競爭也越來越激烈。為了增加市場占有率，許多銀行不惜利率倒掛來增設(shè)基層網(wǎng)點。并且許多金融機構(gòu)為了追求高額利潤，各式各樣的創(chuàng)新型金融業(yè)務(wù)開始不斷涌出，違規(guī)操作的結(jié)算和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)也不斷增加，這些也都導(dǎo)致了一定的市場競爭風(fēng)險。
(三)信息技術(shù)風(fēng)險
商業(yè)銀行使用電子計算機進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，因而信息技術(shù)就占據(jù)著越來越重要的地位。商業(yè)銀行信息技術(shù)風(fēng)險主要是由于有些銀行系統(tǒng)老化，服務(wù)不到位，顧客信息遭到泄露及黑客攻擊銀行系統(tǒng)等。這些都會造成商業(yè)銀行信息技術(shù)風(fēng)險。
(四)欺詐風(fēng)險
商業(yè)銀行的欺詐風(fēng)險主要是指銀行內(nèi)部工作人員利用自身權(quán)利對資金進(jìn)行挪用或盜竊，并且相關(guān)負(fù)責(zé)人也不能及時發(fā)現(xiàn)問題。同時銀行內(nèi)部人員對貸款審批不嚴(yán)格，惡意泄露客戶信息，或者銀行內(nèi)部人員與外部不法分子勾結(jié)偽造銀行信息、偽造信用卡等行為都造成了極大的損失。
(五)其他相關(guān)風(fēng)險
其他可能歸類為商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的主要有:信用風(fēng)險和流動性風(fēng)險等。
四、商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險存在問題分析
(一)支付結(jié)算賬戶存在的問題
當(dāng)前，商業(yè)銀行的所有對公網(wǎng)點都可以辦理企業(yè)的賬戶開立業(yè)務(wù)，企業(yè)可以通過該賬戶進(jìn)行資金活動。但是由于商業(yè)銀行并未形成完善的監(jiān)督管理機制，使得商業(yè)銀行基層網(wǎng)點為了完成存款任務(wù)而不能對客戶執(zhí)行嚴(yán)格的賬戶監(jiān)控，形成了潛在的風(fēng)險。同時客戶的重要印鑒及資料都會在基層網(wǎng)點保管，這也就為某些員工偽造印鑒提供了可乘之機。
(二)審核管理方法落后
當(dāng)前，商業(yè)銀行對企業(yè)支付指令都是采取人工審核方式，銀行通過手工審核來判斷付款人的指令是否正確，當(dāng)銀行不能判斷企業(yè)的指令是否正確時就會通過，這樣就不能正確防范不法分子通過高科技進(jìn)行違法活動。并且商業(yè)銀行對現(xiàn)金收付管理更為寬松，對可疑的現(xiàn)金交易不能實現(xiàn)實時監(jiān)管。由于許多商業(yè)銀行基層網(wǎng)點都需要招攬企業(yè)滿足自身的營銷任務(wù)，因而其對許多企業(yè)的現(xiàn)金管理基本都停留于表明，不得不盡量滿足企業(yè)的現(xiàn)金需求。
(三)銀行對賬方式較為落后
銀行對賬是每個企業(yè)與銀行必須進(jìn)行的業(yè)務(wù)之一，同時定期對賬也是確認(rèn)客戶資金收付是否合法的主要依據(jù)。而當(dāng)前大多數(shù)銀行是通過基層網(wǎng)點記賬人員發(fā)送或收回銀行對賬單，并不能有效防止銀行工作人員與企業(yè)財務(wù)人員串通挪用資金等行為。
(四)支付結(jié)算工具管理落后
我國已經(jīng)基本上形成了以銀行卡和網(wǎng)銀為主的商業(yè)銀行支付結(jié)算體系。電子支付已經(jīng)成為了支付的主流。但是由于我國計算機行業(yè)相對落后，加上缺乏完善的管理監(jiān)督機制，使得支付結(jié)算工具引發(fā)的風(fēng)險時常發(fā)生，這也就不斷暴露了商業(yè)銀行支付結(jié)算工具上存在的問題。
(五)支付結(jié)算監(jiān)督管理機制相對缺乏
我國商業(yè)銀行缺乏較為優(yōu)良的支付結(jié)算監(jiān)督管理環(huán)境，并且銀行的管理者對支付結(jié)算的重要性缺乏專業(yè)的認(rèn)知，因此也不夠重視。很多管理者甚至認(rèn)為監(jiān)管是人民銀行的責(zé)任，同時商業(yè)銀行為了自身的營銷任務(wù)，在企業(yè)辦理結(jié)算過程中并不能嚴(yán)格審核，這也違反了商業(yè)銀行支付結(jié)算監(jiān)督管理的規(guī)定。
(六)監(jiān)管效率較低，懲處力度不強
隨著科學(xué)技術(shù)不斷更新，支付結(jié)算工具也不斷更新，但是商業(yè)銀行的檢查方法依然停留在傳統(tǒng)的手段上，因此監(jiān)管效率就不高。同時，很多操作人員已經(jīng)長時間不進(jìn)行系統(tǒng)操作，對系統(tǒng)并不熟悉，這樣也降低了監(jiān)管效率。另外，由于企業(yè)與銀行的業(yè)務(wù)關(guān)系，銀行往往礙于人情而減輕對企業(yè)的懲罰，有時甚至并不處罰。
五、商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險管理對策
商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險管理對策需要銀行內(nèi)部許多部門進(jìn)行合作，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)來完善其自身的管理機制。
(一)我國應(yīng)當(dāng)建立完善的法律法規(guī)。
完善的法律是保障社會經(jīng)濟能夠持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展的基礎(chǔ)，同樣能夠進(jìn)一步完善商業(yè)銀行支付結(jié)算的相關(guān)法律法規(guī)，這也是能夠保障支付結(jié)算順利進(jìn)行的重要基礎(chǔ)。
(二)我國應(yīng)當(dāng)構(gòu)建健全的信用監(jiān)管體系。
建立完善的信用監(jiān)管體系，開發(fā)建設(shè)包括個人征信體系在內(nèi)的全社會的信用監(jiān)管體系，完整記錄各種企業(yè)或者個人的不良信用，并在依法的狀況下提供查詢服務(wù)。這樣也能夠為社會創(chuàng)造一個良好的信用環(huán)境。
(三)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)提升員工的綜合素質(zhì)。
商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險是產(chǎn)生于支付結(jié)算的各個環(huán)節(jié)之中，商業(yè)銀行都應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到防范支付結(jié)算風(fēng)險的重要性，從各個方面提高員工自身的綜合素質(zhì)。同時，銀行也應(yīng)當(dāng)從過去的案例中總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷提升自身的風(fēng)險防范能力。
篇4
為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，維護(hù)經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟金融的改革和發(fā)展，推動社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。
1《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實施以來出現(xiàn)的新情況新問題
1.1賬戶的開立和使用中存在的問題
（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開立一般結(jié)算賬戶，沒有對“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。
②銀行為擴大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。
③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。
④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。
(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對睡眠戶（包括核準(zhǔn)類）進(jìn)行強制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權(quán)，造成行政許可機關(guān)“實施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶，結(jié)算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進(jìn)行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。
1.2人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題
（1）地方財政部門實行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財政管理脫節(jié)，財政預(yù)算賬戶管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開立其他專用賬戶。
（2）部分賬戶管理人員對結(jié)算賬戶認(rèn)識不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對存款人的要求，開立結(jié)算戶時出具單位副本、或無效過期證件。
（3）《辦法》規(guī)定專用賬戶（預(yù)算單位專用賬戶除外）只需報備無需核準(zhǔn)，因此，從一個地區(qū)來講，儲源不可能無限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會搞不正當(dāng)競爭，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。
（4）銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關(guān)系或經(jīng)辦人員對賬戶管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開立賬戶在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶管理部門核準(zhǔn)前，就擅自辦理對外支付業(yè)務(wù)，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開戶銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對該項規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶實名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報的開戶資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運行存在的問題
（1）賬戶開立及使用的實時監(jiān)督難度較大。部分金融機構(gòu)工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規(guī)開立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對才能發(fā)現(xiàn)金融機構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開立結(jié)算賬戶。現(xiàn)場檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機。
（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統(tǒng)未能實現(xiàn)真正意義上的全國聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時機構(gòu)臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒有回復(fù)，使異地存款賬戶開立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準(zhǔn)。
2對人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議
2.1對賬戶管理的建議
（1）建議財政部門與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對所轄財政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過關(guān)辦理開戶。對于開戶資料不全不真實，騙取銀行開戶許可證的預(yù)算單位、金融機構(gòu)進(jìn)行通報處罰。并制定切實可行撤銷戶制度，加強對撤銷戶管理，嚴(yán)格撤銷戶原因?qū)徍耍乐箰阂飧偁帯?/p>
（2）財政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)以個人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區(qū)簡寫，確保存款人賬戶資料真實性。
（3）加強對支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監(jiān)測以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的銀行結(jié)算賬戶管理崗位，配備專人對銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行管理，并加大對相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時，了解掌握《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《現(xiàn)金管理條例》及稅法的相關(guān)規(guī)定，強化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶、防范風(fēng)險和各種違法犯罪行為的能力，同時通過加強聯(lián)動網(wǎng)絡(luò)的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。
2.2對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議
（1）金融機構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿足不同客戶群體需求采取開發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來吸收客戶資金。
（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴(yán)格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴(yán)把賬戶開設(shè)的審核關(guān)，并加大對銀行存款賬戶的監(jiān)管力度，強化內(nèi)部賬戶管理部門和現(xiàn)金管理部門之間的配合，對違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴(yán)查嚴(yán)管違規(guī)操作。
（3）完善現(xiàn)行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實施細(xì)則》，對在賬戶執(zhí)行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強化央行對支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實施和金融服務(wù)等職能，同時強化了央行對支付結(jié)算工作的管理職能，由此應(yīng)從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶的開立和使用，督促金融機構(gòu)加強賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢等違法犯罪活動，維持經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定。
2.3對賬戶管理系統(tǒng)管理的建議
（1）加強相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，盡快實現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門的聯(lián)網(wǎng)，提高開戶信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開戶行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。
（2）在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機構(gòu)通過賬戶管理系統(tǒng)對錄人存款人開戶相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時可在本機構(gòu)三級別的授權(quán)下進(jìn)行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個資料齊全、核實一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②對于核準(zhǔn)類賬戶可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權(quán)的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進(jìn)行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級行向下級行公告時應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時，任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。
（3）從實際出發(fā)補充完善賬戶管理辦法的不足。結(jié)合實際，針對性的制定《實施細(xì)則》或補充說明，進(jìn)一步完善法規(guī)，以利于實際操作。同時應(yīng)該盡快升級賬戶管理系統(tǒng)，解決賬戶管理系統(tǒng)在運行中出現(xiàn)的問題，將人民幣賬戶系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級所在地的金融機構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項資金真正落實到實處，有利于專項資金管理，防止專用資金挪用。
（4）寬進(jìn)嚴(yán)控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟、金融發(fā)展的需要，逐步從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場機制監(jiān)管。如適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶的開戶準(zhǔn)人條件，將管理的重點放在加強開戶申報和日常使用的監(jiān)控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，但對銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報告制度上，商業(yè)銀行對存款人存取現(xiàn)金超過一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向交易報告分析中心報告。
總之，賬戶管理現(xiàn)在還是起步階段，需要在實踐中逐步把制度完善、健全起來。由于當(dāng)前各方面對賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會對金融系統(tǒng)，乃至經(jīng)濟的良好運行起到保駕護(hù)航的巨大作用。
篇5
2、做好預(yù)結(jié)算管理的具體辦法
能不能做好預(yù)結(jié)算是以結(jié)算送審的質(zhì)量為前提條件、審定的時限為表現(xiàn)形式、最終結(jié)算金額為考核標(biāo)準(zhǔn)的。我們在抓工程結(jié)算管理的同時，首先應(yīng)追求效益的最大化，拓展二次經(jīng)營成果，提升結(jié)算工作的含金量。來源于/
2.1在招標(biāo)階段，項目法人與項目造價員就應(yīng)積極參與到經(jīng)營活動中，了解業(yè)主的招標(biāo)文件內(nèi)容與報價要求，參與標(biāo)書的報價，認(rèn)真仔細(xì)地研究投標(biāo)策略，將投標(biāo)策略與今后的工程結(jié)算工作統(tǒng)一起來，既要降低自己的投標(biāo)報價，增強自己的價格優(yōu)勢，提高自己的市場競爭能力，又要為最終的工程結(jié)算工作留有一定的空間。
在項目中標(biāo)以后，必然會組建項目部，由項目部實行對該項目的管理，并代表企業(yè)履行該合同。因此在項目中標(biāo)后，原先編制標(biāo)書的造價人員應(yīng)向項目部有關(guān)人員仔細(xì)做好標(biāo)書交底工作，并及時向項目部轉(zhuǎn)交完整的投標(biāo)資料包括招標(biāo)文件、招標(biāo)圖紙、招標(biāo)答疑、雙方的往來文件、詢價資料、投標(biāo)文件及相關(guān)的清單報價與價格分析等，讓項目部有關(guān)人員充分了解中標(biāo)項目背景情況，以便在工程施工過程中，在不影響合同履行的情況下，充分地利用業(yè)主方面的投標(biāo)缺陷與自己的投標(biāo)策略，最大程度地提高自己的工程結(jié)算質(zhì)量。
2.2在工程結(jié)算過程中，保證送審結(jié)算的編制質(zhì)量，此是以后與業(yè)主或者審核機構(gòu)進(jìn)行洽談的基礎(chǔ)。在編制結(jié)算時，應(yīng)做到：
2.2.1熟悉合同以及招標(biāo)投標(biāo)文件的所有內(nèi)容，利用好業(yè)主的招標(biāo)缺陷。
2.2.2熟悉項目的財務(wù)狀況，成本的損益點，工程結(jié)算的底線，做到胸有成竹。其中，應(yīng)注意與財務(wù)部門的溝通，要清楚該工程成本支出情況及業(yè)主可能轉(zhuǎn)過來的款項。只有在夯實成本的基礎(chǔ)上才會形成一個確切的、真實的結(jié)算成本底線。在編制結(jié)算時候，編制人員不僅要有嫻熟的專業(yè)技能，還需了解、掌握業(yè)主與審核人員的心態(tài)。有針對性地編制結(jié)算文件，編制時要留有余地，要為審核人員留有一定的操作空間。
2.2.3在編制結(jié)算時，要抓住結(jié)算中的重點。現(xiàn)在實現(xiàn)的都是清單投標(biāo)報價，結(jié)算中的主體部分都比較容易完成，只要計算出工程量，依據(jù)投標(biāo)單價就可以計算完成，結(jié)算中的重點難點部分是工程在施工過程中發(fā)生的變更，簽證等部分，這就需要造價人員編制結(jié)算單價，有些變更涉及到新技術(shù)新工藝，還需要造價人員收集施工現(xiàn)場關(guān)于補充定額方面的資料，如現(xiàn)在施工的地鐵二號線位南北中軸線路面改造工程，采用了就地冷再生新技術(shù)，這個項目沒有現(xiàn)成的定額可套用，這就需要補充定額，需要造價人員收集相關(guān)人材機消耗資料，才可以編制出相應(yīng)的結(jié)算報送單價，進(jìn)而完成好結(jié)算編制工作。
2.2.4在結(jié)算審核過程中，經(jīng)常會碰到一些需要通過洽談來解決的問題，如果洽談成功，會給企業(yè)帶來很大的利益。因此要不斷提高談判技巧，在洽談過程中做到頭腦冷靜、思維敏捷、翻譯迅速、能言善辯、有理有節(jié)、不亢不卑。當(dāng)然要做到這些，是不容易的，除了要有扎實的專業(yè)水準(zhǔn)外，在工作中也要不斷地學(xué)習(xí)、不斷地磨練。
2.3在工程建設(shè)過程中，必須加強公關(guān)，應(yīng)與設(shè)計單位、業(yè)主、監(jiān)理定額站、造價審計單位加強聯(lián)系，爭取建立良好的關(guān)系。因為每一個環(huán)節(jié)關(guān)系的好壞，對企業(yè)而言都是舉足輕重的，它將直接關(guān)系到工程結(jié)算質(zhì)量的高低。在與業(yè)主結(jié)算的過程中，同樣應(yīng)該信奉顧客是上帝的信條。因此有必要知道他們的需求，在合理合法、不損害企業(yè)利益、不傷害自尊的情況下，盡可能地滿足顧客的需求。來源于/
3、預(yù)結(jié)算管理的有效措施
3.1要強化過程控制。要花精力去研究招標(biāo)文件與實際施工的不同，要對比分析之間的差距；對于工程量變更，要在合同規(guī)定的時效期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楣こ虄r款的增加；建立工程開工的至竣工這一時期的向業(yè)主發(fā)出的工程簽證結(jié)算單、經(jīng)業(yè)主確認(rèn)的工程簽證結(jié)算單、雙方的往來文函的目錄，以提高結(jié)算工作的可追溯性，最終提高結(jié)算工作的效率。
3.2在施工過程中，要加強工程索賠意識及熟悉索賠程序。工程索賠，就是建筑企業(yè)在施工過程中，因非乙方原因造成損失后，根據(jù)合同文件向業(yè)主要求經(jīng)濟補償或工期補償?shù)倪^程。索賠工作的質(zhì)量好壞與項目的經(jīng)濟效益是密切相關(guān)的，一般索賠工作做得到位的項目，成本情況是比較好的，效益也比較明顯，反之則不然。
工程索賠分費用索賠、工期索賠。其中費用索賠是重點。工期索賠只是業(yè)主方對施工方工期的合理延長，這只能使施工單位工期得到補償，但是一般由此造成的費用損失只能通過費用索賠來實現(xiàn)。
3.3通過明確責(zé)任目標(biāo)，建立二級考核機制。結(jié)算應(yīng)做到四個明確，即明確項目責(zé)任人、明確結(jié)算送審期限、明確最終結(jié)算期限、明確結(jié)算底線和爭取目標(biāo)。在明確責(zé)任目標(biāo)的基礎(chǔ)上，可實施季度考核。考核形式采取對應(yīng)責(zé)任人自評，考核小組測評的辦法，綜合評價考核責(zé)任人的工作業(yè)績，并開展每季度一次的考核點評、反饋，建立完善的考核機制。結(jié)算工作的考核應(yīng)遵守民主、公平的原則，責(zé)任人如因客觀原因沒有完成考核指標(biāo)，考核方也應(yīng)充分給予解釋的機會，要求責(zé)任人提供充足的資料陳述原因和背景，經(jīng)考核方認(rèn)定后給予適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
篇6
一、改進(jìn)支付結(jié)算手段，服務(wù)社會主義市場經(jīng)濟
我國社會主義市場經(jīng)濟還處在初期發(fā)展階段，信用制度尚不健全，信用觀念比較淡薄，運用支付信用工具疏導(dǎo)、規(guī)范社會信用的作用未得到充分發(fā)揮。因此，人民銀行應(yīng)采取積極的措施，加大力度推廣和運用支付信用工具，為社會提供支付結(jié)算服務(wù)。
(一)推廣票據(jù)使用，促進(jìn)商業(yè)信用健康發(fā)展。要繼續(xù)宣傳推廣商業(yè)匯票和信用證結(jié)算，各商業(yè)銀行對企業(yè)間的商品交易要積極做好商業(yè)匯票的承兌和信用證開證，以及商業(yè)匯票貼現(xiàn)和信用證議付，逐步形成在大宗商品交易中使用商業(yè)匯票和信用證結(jié)算。擴大票據(jù)交換覆蓋面，積極推廣使用銀行本票，減少現(xiàn)金流通，方便客戶結(jié)算，繼續(xù)擴大支票的使用范圍和對象，提高票據(jù)信用，鼓勵具有良好信譽的個人使用支票，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展。
1．加大宣傳與推廣力度，提高金融機構(gòu)和企業(yè)對商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的認(rèn)知，提高金融機構(gòu)對商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)重要性的認(rèn)識，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念和本位主義思想，增強票據(jù)市場意識和金融業(yè)整體風(fēng)險意識，在充分防范風(fēng)險的前提下，逐步使商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)成為一個新的利潤增長點；推動企業(yè)認(rèn)識并廣泛使用商業(yè)承兌匯票，使獲取商業(yè)承兌匯票簽發(fā)資格成為企業(yè)的榮譽和優(yōu)勢的標(biāo)志。促使企業(yè)在承兌與支付中誠實守信，共同維護(hù)和提高商業(yè)承兌匯票的信用度，使商業(yè)承兌匯票成長為我國經(jīng)濟活動中的“金牌”支付工具。
2．建立完善征信管理體系，降低風(fēng)險評估成本。改善商業(yè)信用環(huán)境。一是建立和完善我國企業(yè)征信管理體系，盡快把企業(yè)商業(yè)匯票信息導(dǎo)入人民銀行信貸登記系統(tǒng)，把企業(yè)所有支付結(jié)算信息納入征信管理，逐步實現(xiàn)企業(yè)信用信息的完整性與權(quán)威性，為商業(yè)承兌匯票信用評估提供低成本及時全面的咨詢信息，促進(jìn)商業(yè)承兌匯票推廣的穩(wěn)妥進(jìn)行；二是制定統(tǒng)一的企業(yè)信用評級標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范對企業(yè)的信用評級，避免因金融機構(gòu)信用評級各自為政而導(dǎo)致企業(yè)存在多個信用等級，提高企業(yè)信用等級的通用性；三是引導(dǎo)各金融機構(gòu)真實、完整、及時地將企業(yè)支付結(jié)算、信貸等方面的不良記錄輸入相關(guān)征信系統(tǒng)，確保企業(yè)信用信息的全面性與透明度；四是加強金融機構(gòu)之間的信息溝通與協(xié)調(diào)，實施合力制裁，使喪失信用的企業(yè)在融資、結(jié)算等業(yè)務(wù)中享受“差別”待遇，形成有效的制裁制度，以此強化企業(yè)信用約束，樹立和培育企業(yè)的信用觀念，逐步改善商業(yè)信用環(huán)境，提升社會整體信用。
3．積極創(chuàng)新金融產(chǎn)品，拓寬商業(yè)承兌匯票市場。金融機構(gòu)應(yīng)積極適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展需求，在國家經(jīng)濟金融法規(guī)和宏觀經(jīng)濟政策的允許范圍內(nèi)，不斷創(chuàng)新業(yè)務(wù)，推出新的金融產(chǎn)品，助推商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的開展。如參照招商銀行的商業(yè)承兌匯票保貼、中國光大銀行的商業(yè)承兌匯票包買等業(yè)務(wù)，通過將銀行信用引入商業(yè)承兌匯票的票據(jù)權(quán)利義務(wù)中，對某些特定的企業(yè)給予一定商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)額度的授信，鼓勵實力雄厚、資信情況良好的大型企業(yè)集團和上市公司簽發(fā)使用商業(yè)承兌匯票，拓寬融資渠道，提高商業(yè)承兌匯票的變現(xiàn)能力和流通性，讓更多的企業(yè)從使用商業(yè)承兌匯票中得到實惠，以進(jìn)一步推廣使用商業(yè)承兌匯票，拓寬商業(yè)承兌匯票市場。
4．修改與完善相關(guān)制度法律。一是修改與商業(yè)承兌匯票債權(quán)保全相關(guān)的法律規(guī)定，使商業(yè)承兌匯票債權(quán)與其他形式債權(quán)具有相同的法律權(quán)利；二是增加對商業(yè)失信懲罰的法律法規(guī)條款，提高失信成本，加大對商業(yè)失信的懲罰力度，維護(hù)商業(yè)承兌匯票的信譽；三是借鑒發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗，修改<票據(jù)法)，取消商業(yè)匯票必須具備真實交易和債權(quán)債務(wù)的設(shè)定，放開純粹融資性票據(jù)，使商業(yè)承兌匯票真正成為一種完全有價證券，充分達(dá)到支付、信用及融資的目的。
(二)推廣運用新的支付工具。商業(yè)銀行要積極研究探索新的支付結(jié)算手段。為客戶提供方便、靈活、快捷、安全的支付工具。要充分利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，創(chuàng)新電子支付工具，廣泛開辦定期借記、直接貸記業(yè)務(wù)，擴大轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少現(xiàn)金使用，便利公眾交納水、電、通訊、房租等公用事業(yè)費、保險費、稅款以及工資等。積極推廣貸記信用卡業(yè)務(wù)。引導(dǎo)消費信用，刺激消費需求。人民銀行要抓緊研究規(guī)范支付工具創(chuàng)新的管理辦法，進(jìn)一步推進(jìn)支付工具的電子化和支付手段的現(xiàn)代化，提高商業(yè)銀行的整體服務(wù)水平和競爭能力。
(三)積極推行支付結(jié)算的業(yè)務(wù)。人民銀行應(yīng)按照《支付結(jié)算業(yè)務(wù)辦法》，做好商業(yè)銀行之間支付結(jié)算的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，按規(guī)定做好支付結(jié)算業(yè)務(wù)制的監(jiān)督管理；國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社要充分認(rèn)識支付結(jié)算制的重要意義，轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，提高服務(wù)意識，通過銀行間支付結(jié)算業(yè)務(wù)的相互，互惠互利、互為補充，更好地為客戶提供優(yōu)質(zhì)、高效、滿意的金融服務(wù)。
二、強化支付結(jié)算監(jiān)管．維護(hù)支付結(jié)算秩序
強化支付結(jié)算監(jiān)管是維護(hù)結(jié)算當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)社會信用好轉(zhuǎn)，防范支付風(fēng)險和案件發(fā)生，提高金融服務(wù)水平的重要保障。因此，人民銀行在改進(jìn)支付結(jié)算服務(wù)的同時，必須強化支付結(jié)算監(jiān)管。
(一)加大支付結(jié)算的監(jiān)管力度。重點對支付結(jié)算法規(guī)制度的執(zhí)行情況、各商業(yè)銀行支付結(jié)算內(nèi)部管理和內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況、支付結(jié)算的違規(guī)違紀(jì)行為以及銀行賬戶開立和使用等方面加強監(jiān)管。加強對各項重要支付結(jié)算業(yè)務(wù)準(zhǔn)入和退出審批的管理，規(guī)范商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營行為，營造公平的競爭環(huán)境。
(二)建立支付結(jié)算監(jiān)督管理責(zé)任追究制度。辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行營業(yè)機構(gòu)因管理混亂，內(nèi)控制度不落實發(fā)生重大違規(guī)違紀(jì)行為和案件的，要按照規(guī)定追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任；管理行未認(rèn)真履行管理職責(zé)，對支付結(jié)算制度和中國人民銀行的各項管理要求貫徹不力，實施不到位，對其分支機構(gòu)發(fā)生的嚴(yán)重問題不處理、不糾正，致使發(fā)生重大違規(guī)違紀(jì)行為和案件的，要按照規(guī)定追究有關(guān)主管行主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。人民銀行分支行，未認(rèn)真履行支付結(jié)算的監(jiān)管職責(zé)，造成轄內(nèi)支付結(jié)算秩序混亂，經(jīng)常發(fā)生違規(guī)違紀(jì)行為和案件，影響較大的．要按照規(guī)定追究有關(guān)人民銀行分支行的責(zé)任。
(三)強化不良支付行為規(guī)范管理。1．加強支付結(jié)算制度建設(shè)，建立舉報、投訴制度。疏通持票人舉報、投訴渠道，規(guī)范持票人舉報方式和方法，對舉報人給予一定的獎勵，使基層人行增加及時發(fā)現(xiàn)簽發(fā)空頭支票行為的渠道；z加強結(jié)算紀(jì)律監(jiān)督管理，建立健全結(jié)算管理體制。由人民銀行牽頭，建立支付結(jié)算糾紛調(diào)解機制，同時通過實行不良支付行為社會舉報制度、銀行機構(gòu)定期檢查報告制度、不良支付行為處罰制度等系列規(guī)章制度，促使銀行、單位和個人嚴(yán)格遵守支付結(jié)算紀(jì)律，維持正常的支付結(jié)算秩序；3．加強對空頭支票的業(yè)務(wù)管理。進(jìn)一步明確商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)空頭支票行為后的權(quán)利與義務(wù)，對于不履行空頭支票報告義務(wù)的商業(yè)銀行，應(yīng)給予經(jīng)濟處罰，可適當(dāng)提高商業(yè)銀行出票行提取處罰手續(xù)費比率，進(jìn)一步維護(hù)持票人的合法權(quán)益；4．應(yīng)用新的科技手段，提高支付結(jié)算監(jiān)管水平。加強科技應(yīng)用能力，不斷提高支付結(jié)算監(jiān)管科技含量，充分利用計算機網(wǎng)絡(luò)資源強化對支付結(jié)算的管理，實現(xiàn)支付結(jié)算監(jiān)管的現(xiàn)代化，主動適應(yīng)對商業(yè)銀行支付創(chuàng)新業(yè)務(wù)的監(jiān)管，并不斷引導(dǎo)商業(yè)銀行進(jìn)行結(jié)算創(chuàng)新，加快資金周轉(zhuǎn)。
(四)加強支付結(jié)算安全管理。要認(rèn)真貫徹中國人民銀行近幾年來出臺的關(guān)于加強支付結(jié)算安全管理的各項措施；加強落實內(nèi)控制度，強化相互制約和事后監(jiān)督；研究制定統(tǒng)一通用的支付密碼業(yè)務(wù)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步明確和規(guī)范其使用范圍，實現(xiàn)客戶一機通用，保障銀行和客戶的資金安全；加強對基層臨柜人員的教育和培訓(xùn)，提高他們對重要的支付結(jié)算憑證及票據(jù)真?zhèn)蔚淖R別能力，增強風(fēng)險防范意識，提高案件堵截率；針對目前偽造票據(jù)進(jìn)行詐騙比較嚴(yán)重的狀況，研究嚴(yán)厲打擊制造假票據(jù)的犯罪活動的措施，確保良好的票據(jù)使用和流通環(huán)境，維護(hù)正常的支付結(jié)算秩序和市場經(jīng)濟秩序。
三、強化支付系統(tǒng)風(fēng)險防范，提升資金使用效益
現(xiàn)代支付系統(tǒng)的建立為商業(yè)銀行和金融市場提供了優(yōu)質(zhì)的支付清算服務(wù)平臺，但如何有效防范和化解支付系統(tǒng)中存在的各種風(fēng)險成為目前支付系統(tǒng)管理工作中的重點。應(yīng)切實增強風(fēng)險防范意識，落實風(fēng)險防范措施，提高風(fēng)險管理功能。
(一)進(jìn)一步加強監(jiān)督管理是防范支付風(fēng)險的有效途徑。大小額支付系統(tǒng)運行后，全國金融系統(tǒng)支付網(wǎng)絡(luò)連在一起，金融機構(gòu)的風(fēng)險往往發(fā)生在支付結(jié)算環(huán)節(jié)，如果一家機構(gòu)的清算問題將會導(dǎo)致支付風(fēng)險，會引發(fā)連鎖反應(yīng)，蔓延到整個支付系統(tǒng)并產(chǎn)生系統(tǒng)性風(fēng)險。因此，對支付系統(tǒng)運行過程的監(jiān)督和管理，是支付系統(tǒng)風(fēng)險防范框架中的核心問題，應(yīng)該把支付系統(tǒng)運行的安全和高效作為核心公共政策目標(biāo)，采取一系列舉措來控制流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險等。同時在實施過程中，明確支付體系的監(jiān)督重點，強化事后監(jiān)督和非現(xiàn)場監(jiān)控，更多地運用經(jīng)濟手段和法律手段，達(dá)到提高監(jiān)管，優(yōu)化服務(wù)的目的。
(二)加強制度建設(shè)是現(xiàn)代化支付體系建設(shè)風(fēng)險防范的可靠保障，應(yīng)盡快制定包括中小外資金融機構(gòu)在內(nèi)、涉及所有支付系統(tǒng)參與者準(zhǔn)入、退出的管理辦法、票據(jù)交換管理辦法，完善支付系統(tǒng)的風(fēng)險防范措施，完善支付系統(tǒng)的運行維護(hù)和應(yīng)急機制。同時，將研究開發(fā)支付管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，為貨幣政策提供決策依據(jù)和加強支付系統(tǒng)運行的業(yè)務(wù)監(jiān)督和管理，以維護(hù)金融穩(wěn)定。
(三)在推進(jìn)支付系統(tǒng)建設(shè)的同時，完善支付系統(tǒng)的運行維護(hù)機制，確保支付系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行成為央行的工作重點。加強系統(tǒng)安全建設(shè)是防范支付系統(tǒng)風(fēng)險的強有力的保障，在大額和小額支付系統(tǒng)全面推廣運行的基礎(chǔ)上，不斷完善系統(tǒng)安全防范措施，提高系統(tǒng)資源的利用效率，確保系統(tǒng)的安全高效穩(wěn)定運行。
(四)規(guī)避票據(jù)交換工作風(fēng)險。目前，在票據(jù)交換工作中存在對風(fēng)險性認(rèn)識不充分，部分交換員身兼數(shù)職等問題，票據(jù)交換員的行為不能得到有效牽制和制約，票據(jù)交換過程中手續(xù)不夠嚴(yán)密，這是同城清算中可能發(fā)生案件的一個最重要隱患。加之部分金融機構(gòu)對票據(jù)知識宣傳不夠，部分客戶不知如何正確使用票據(jù)，常因收款人名稱、收款人賬號、金額有誤或者復(fù)寫憑證底聯(lián)不清造成退票或錯匯現(xiàn)象。人民銀行要進(jìn)一步加強領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)常召集參加票據(jù)交換的金融機構(gòu)以座談會、聯(lián)席會等各種形式提高有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和票據(jù)交換人員識別風(fēng)險的水平，加強對票據(jù)交換風(fēng)險性的認(rèn)識。對票據(jù)交換風(fēng)險意識淡薄、管理不利的清算機構(gòu)在轄區(qū)內(nèi)予以通報，直至停止其參加交換資格。
(五)加強賬戶管理是防范支付結(jié)算風(fēng)險的重點。人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)是人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度的有效支撐，涉及人民銀行各級機構(gòu)和銀行所有網(wǎng)點。賬戶管理系統(tǒng)的建設(shè)運行，對規(guī)范銀行結(jié)算賬戶的開立和使用、有效防范利用銀行結(jié)算賬戶套取現(xiàn)金、偷逃稅款、逃廢債務(wù)和洗錢等違法犯罪活動，支持征信體系建設(shè)等提供了重要手段。賬戶管理系統(tǒng)擁有豐富的存款人信息資源，應(yīng)當(dāng)以完善查詢立法為基礎(chǔ)，開發(fā)專門的協(xié)助查詢功能，準(zhǔn)確獲取存款人的有關(guān)信息，為有效遏制利用銀行賬戶違規(guī)支付或從事違法犯罪活動提供技術(shù)支持。賬戶管理系統(tǒng)依托現(xiàn)代化支付系統(tǒng)平臺，以進(jìn)一步落實銀行賬戶實名制為契機，打擊金融犯罪，提高社會信用，維護(hù)社會及金融穩(wěn)定，營造和諧、穩(wěn)健、守信的金融環(huán)境。
篇7
檔案管理應(yīng)用計算機技術(shù)主要是用于檔案整編、檢索、統(tǒng)計及借閱等業(yè)務(wù)職能。主要包括：其一，用計算機編制檔案檢索工具。以著錄項目組成檔案機讀目錄數(shù)據(jù)庫，然后按不同的要求，利用庫內(nèi)數(shù)據(jù)自動編制案卷目錄、專題目錄、分類目錄等；其二，用計算機進(jìn)行檔案檢索。按照檔案著錄項目中所標(biāo)識的內(nèi)容特征和形式特征，檢索出符合不同利用者要求的檔案目錄及其原件；其三，用計算機對檔案管理中形成的各種數(shù)據(jù)或情況，包括入庫與出庫數(shù)量、庫存空間占有率，檔案調(diào)閱、歸還等進(jìn)行登記與統(tǒng)計。
總之，在計算機技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)管理之初，現(xiàn)行文件和檔案是各自分別運用計算機技術(shù)解決原由手工操作的各項文件管理工作。
二、現(xiàn)行文件和檔案管理綜合應(yīng)用計算機技術(shù)階段
由于現(xiàn)行文件和檔案管理是具有承繼聯(lián)系的密不可分的兩個階段，所以任何一階段應(yīng)用計算機技術(shù)不僅會對另一階段的工作帶來影響，而且其系統(tǒng)功能的發(fā)揮也受制于另一階段的工作狀況。因此，為了實現(xiàn)現(xiàn)行文件和檔案管理不同階段文獻(xiàn)信息資源的共享和交換，減少數(shù)據(jù)的重復(fù)輸入，規(guī)范各系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，就需要加強現(xiàn)行文件和檔案管理綜合應(yīng)用計算機技術(shù)的研究，開發(fā)文檔管理一體化系統(tǒng)軟件。目前，一些企業(yè)已經(jīng)自行開發(fā)或購買了文檔管理一體化系統(tǒng)軟件，進(jìn)行現(xiàn)行文件和檔案管理的綜合化管理。
第二階段不同于第一階段的特點和難點在于，現(xiàn)行文件和檔案自動化管理子系統(tǒng)之間的接口。現(xiàn)在各企業(yè)應(yīng)用的文檔管理一體化系統(tǒng)軟件在其結(jié)構(gòu)設(shè)計和功能上不盡相同。
不管企業(yè)應(yīng)用的現(xiàn)行文件和檔案計算機管理系統(tǒng)軟件的結(jié)構(gòu)與功能有怎樣的差異，但它們基本上都是遵循現(xiàn)行文件和檔案手工管理的程序和方法。計算機技術(shù)的應(yīng)用僅是使原有手工管理更加規(guī)范化、系統(tǒng)化及效率化，并未對現(xiàn)行文件和檔案管理基本理論產(chǎn)生根本影響。
三、電子文件階段
電子文件這一概念的出現(xiàn)是近10年的事。1996年12月，國家科委在北京召開了全國CAD應(yīng)用工程工作會議，會上宋健主任指示：這件工作要請國家技術(shù)監(jiān)督局和國家檔案局參加。國家檔案局很重視電子文件的管理問題。1996年9月成立了“電子文件管理、歸檔研究領(lǐng)導(dǎo)小組”。②1998年1月9日，王剛同志在全國檔案局長館長會議的講話上也指出：要在1997年研究制訂的《計算機輔助設(shè)計電子文件應(yīng)用光盤存儲、歸檔及管理要求》試行稿國家標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，在35個企事業(yè)單位進(jìn)行試點，為實現(xiàn)我國電子文件管理規(guī)范化和現(xiàn)代化探索辦法和積累經(jīng)驗。③1998年8月11日－13日，國家檔案局檔案科學(xué)技術(shù)研究所召開了電子文件管理研究專家研討會。該會的中心議題是對《電子文件歸檔及電子檔案管理概論》和《辦公自動化電子文件歸檔及電子檔案管理方法》、《CAD電子文件光盤存儲、歸檔與檔案管理要求》兩個標(biāo)準(zhǔn)的征求意見稿進(jìn)行修改、補充及完善。④1998年8月18日－20日，在五洲工程設(shè)計研究院中國兵器工業(yè)第五設(shè)計研究院召開了CAD電子文件應(yīng)用光盤存儲技術(shù)宣講演示會。⑤1998年8月23日，國家檔案局科學(xué)技術(shù)研究所和外事辦又聯(lián)合承辦了“電子文件歸檔管理國際學(xué)術(shù)研討會”。可見，有關(guān)電子文件及其管理問題的研究與應(yīng)用正在緊鑼密鼓地進(jìn)行。
關(guān)于什么是電子文件，美國聯(lián)邦管理法規(guī)對其解釋為“電子文件包括數(shù)字的、圖形的及文本的信息。它可以記錄在計算機能夠閱讀的任何一種介質(zhì)上，并且符合文件的定義。”⑥國際檔案理事會電子文件委員會的定義為“電子文件是一種通過數(shù)字電腦進(jìn)行操作、傳輸或處理的文件。⑦我國《CAD電子文件光盤存儲、歸檔與檔案管理要求》GB／T17678－1999把電子文件解釋為能被計算機系統(tǒng)識別、處理，按一定格式存儲在磁帶、磁盤或光盤等介質(zhì)上，并可在網(wǎng)絡(luò)上傳送的數(shù)字代碼序列。為了全面、準(zhǔn)確地把握電子文件的概念，不妨從與其最臨近的概念——機讀文件入手。
機讀文件僅指計算機識別的文件最早產(chǎn)生于本世紀(jì)40－50年代。這一概念經(jīng)過近半個世紀(jì)的發(fā)展演變，至90年代逐漸被電子文件所代之。從機讀文件到電子文件不僅僅是概念叫法的變化，而是標(biāo)志著計算機技術(shù)應(yīng)用于文件管理的不同發(fā)展階段。弄清這兩個階段的差異，有助于深入認(rèn)識電子文件的形成和管理特點。兩者的主要區(qū)別在于以下四方面：
其一，生成環(huán)境。機讀文件中的關(guān)鍵詞是“機讀”，即“能夠由計算機輸入裝置讀出的”文件。⑧所謂“讀”包括兩層含義：第一，通常指信息從一個存儲區(qū)讀到另一個存儲區(qū)；第二，從某一形式的記錄媒體，如磁帶讀出信息。⑨可見，復(fù)制和識別是機讀文件的主要特點。在這一階段，計算機讀出的文件不是由計算機制成的，它源于紙質(zhì)文件的輸入。與機讀文件不同，電子文件則包括在計算機上直接生成的文件。它是企業(yè)管理和科技開發(fā)信息化的產(chǎn)物，是研究和應(yīng)用CIMS的必然結(jié)果。
其二，管理模式。機讀文件的管理模式是模擬現(xiàn)行文件和檔案手工管理的程序與方法，因此對原有現(xiàn)行文件和檔案管理體系的影響是非本質(zhì)性的。而電子文件的管理模式不是建立在獨立的現(xiàn)行文件和檔案的管理體系基礎(chǔ)上，它是建立在管理手段與現(xiàn)代信息技術(shù)的高度結(jié)合的基礎(chǔ)上。它要按照現(xiàn)代企業(yè)管理、科技開發(fā)及生產(chǎn)的要求重組管理體系，根據(jù)電子文件形成和作用的特點劃分管理程序與方法。
其三，存在形式。機讀文件的存在形式一般為磁帶、磁盤及光盤等有形介質(zhì)。而電子文件的存在形式則不僅包括有形介質(zhì)，還可以是網(wǎng)絡(luò)上傳遞的代碼序列。
篇8
一、預(yù)算管理的概念及作用
預(yù)算管理是醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和工作任務(wù)，對未來一定期間內(nèi)經(jīng)營活動的規(guī)模、結(jié)構(gòu)進(jìn)行預(yù)測，編制數(shù)字形式的事業(yè)發(fā)展計劃，以指導(dǎo)和控制經(jīng)營活動達(dá)到醫(yī)院事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的內(nèi)部控制活動或過程的總稱。著名管理學(xué)教授戴維·奧利認(rèn)為，全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的能把組織所有關(guān)鍵問題融于同一體系的管理控制方法之一。預(yù)算是高績效的管理工具，為實現(xiàn)內(nèi)部管理及控制機制，其在數(shù)據(jù)科學(xué)加工的基礎(chǔ)上與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，涉及醫(yī)院內(nèi)部各個管理層次的權(quán)利和責(zé)任安排，具有全局性。通過全面預(yù)算管理可以統(tǒng)一經(jīng)營理念，明確奮斗目標(biāo)，激發(fā)管理動力，確保醫(yī)院核心競爭能力的提升。
二、醫(yī)院全面預(yù)算管理現(xiàn)狀
隨著部門預(yù)算改革的不斷深入，預(yù)算的完整性、公開性、公平性、效率性特點日益突出。新《醫(yī)院財務(wù)制度》于2010年12月28日公布，其在第二章中明確提出醫(yī)院要建立健全全面預(yù)算管理體系，為醫(yī)院實施全面預(yù)算管理提供了制度性指南。然而在實際工作中，全面預(yù)算管理的實施效果尚不夠理想，醫(yī)院在實施過程中還存在一些亟待克服的問題。
（一）預(yù)算管理缺乏全員參與意識
部分醫(yī)院高級管理層認(rèn)為編制全面預(yù)算是財務(wù)部門的職責(zé)， 臨床、醫(yī)技科室和職能部門科室并沒有參與到編制過程中，科室工作計劃與醫(yī)院預(yù)算沒有直接關(guān)系，預(yù)算編制結(jié)果缺乏全員認(rèn)同感。而全面預(yù)算編制目的則主要為了申請財政補助和完成上級主管部門布置的預(yù)算任務(wù)，沒有將預(yù)算管理提升為醫(yī)院綜合的、全局性的管理行為，預(yù)算管理在醫(yī)院經(jīng)營管理中得不到高度重視。
（二）高級管理層全面預(yù)算管理意識淡薄
目前，部分醫(yī)院高級管理人員由醫(yī)療專業(yè)人員轉(zhuǎn)入，缺乏相應(yīng)的財務(wù)及經(jīng)營管理知識，實際工作中主觀隨意性很大，常常不根據(jù)預(yù)算統(tǒng)籌安排日常財務(wù)工作。由此造成醫(yī)院財務(wù)管理缺乏計劃性，有限的資金得不到充分利用，資源得不到合理配置，預(yù)算執(zhí)行沒有反饋及考評措施，經(jīng)營管理顯得混亂無序。
（三）預(yù)算編制方法不科學(xué)
全面預(yù)算編制的方法主要有固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算和概率預(yù)算等。部分醫(yī)院為簡化預(yù)算，往往只選擇最簡單的方法進(jìn)行編制，但由于各種預(yù)算方法均存在一定缺陷，只用單一編制方法編制預(yù)算會致使預(yù)算編制的科學(xué)性和實用性大打折扣。如目前大部分醫(yī)院基本上采用“基數(shù)法”編制預(yù)算， 即根據(jù)去年的基數(shù)加本年增減因數(shù)來確定年度的預(yù)算收支規(guī)模，這樣編制出來的預(yù)算往往會成為空頭支票。
（四）預(yù)算執(zhí)行過程中財務(wù)管理職能弱化
目前部分醫(yī)院預(yù)算約束力弱化，財務(wù)會計人員缺乏對預(yù)算的剛性監(jiān)督機制。財務(wù)部門對經(jīng)費的管理常常是事后核算，對經(jīng)費收支的考核也只停留在表面平衡上，在預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏合理、有效的控制、分析和調(diào)整。預(yù)算事前無論證，事后無評價，造成資金使用效率低下。
三、醫(yī)院預(yù)算管理改進(jìn)對策
（一）全面搜集信息，保障預(yù)算編制結(jié)果的真實性
一套較完善的預(yù)算方案建立在對醫(yī)院整體業(yè)務(wù)內(nèi)容的全面理解、綜合預(yù)期基礎(chǔ)上。因此，在組織架構(gòu)確立的條件下，預(yù)算編制的基礎(chǔ)是信息搜集。預(yù)算編制者不僅要掌握財務(wù)數(shù)字信息還要掌握非財務(wù)信息，例如院內(nèi)及院外環(huán)境信息等，以此保證預(yù)算編制所需數(shù)據(jù)的精確性及編制結(jié)果的科學(xué)性、合理性、真實性、可行性。
（二）全員參與預(yù)算編制，調(diào)動全體員工的積極性
預(yù)算管理不是數(shù)據(jù)的簡單羅列，而是一種與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，涉及醫(yī)院內(nèi)部各個管理層次的權(quán)利和責(zé)任安排；是一種全過程、全方位、全員性的管理。臨床、醫(yī)技科室和職能部門科室管理人員在科室中既是學(xué)科帶頭人，又是科室管理者，在醫(yī)院管理結(jié)構(gòu)中處于承上啟下的中間環(huán)節(jié)，肩負(fù)著科室和醫(yī)院發(fā)展建設(shè)的雙重重任。可以確切的說，預(yù)算編制沒有科室的參與就會成為無本之木，空中樓閣。如果預(yù)算編制的成果得不到全體員工的認(rèn)同，就難以適應(yīng)復(fù)雜多變的醫(yī)療經(jīng)營環(huán)境。高級管理層應(yīng)當(dāng)合理梳理預(yù)算編制流程，讓廣大員工了解醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)，以此調(diào)動員工的工作積極性。
（三）建立預(yù)算管理組織架構(gòu)
全面預(yù)算管理作為一種管理控制系統(tǒng)， 需要有相應(yīng)的組織架構(gòu)才能得以順利實施。健全預(yù)算管理組織體系是保證全面預(yù)算控制有效運行的基礎(chǔ)。預(yù)算組織架構(gòu)包括：預(yù)算管理委員會、預(yù)算編制機構(gòu)、預(yù)算編制與協(xié)調(diào)、預(yù)算監(jiān)控與協(xié)調(diào)、預(yù)算反饋組織等。其中預(yù)算管理委員會是預(yù)算的綜合審定機構(gòu)，是醫(yī)院內(nèi)部全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)。預(yù)算編制機構(gòu)由財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審定、協(xié)調(diào)、調(diào)整和反饋。 預(yù)算執(zhí)行組織是預(yù)算執(zhí)行過程中的責(zé)任單位， 醫(yī)院內(nèi)部的預(yù)算執(zhí)行組織是指各臨床醫(yī)技科室、職能部門等各責(zé)任中心。預(yù)算管理組織架構(gòu)能在醫(yī)院預(yù)算管理過程中有效地積聚新的資源，同時協(xié)調(diào)好部門與部門之間的關(guān)系，人員與任務(wù)間的關(guān)系，使管理的各個層次明確自己應(yīng)有的權(quán)力和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，保證預(yù)算的有效執(zhí)行。
（四）加強培訓(xùn)，提高預(yù)算管理人員專業(yè)素養(yǎng)
篇9
1 財務(wù)預(yù)算管理觀念淡薄
目前，多數(shù)高校在預(yù)算管理方面所做工作較弱，尤其是領(lǐng)導(dǎo)層重視不夠、宣傳力度較小，加上學(xué)校內(nèi)部預(yù)算管理制度不健全、預(yù)算申報程序不明確等缺陷，使得教學(xué)、科研、管理等多個部門缺乏參與預(yù)算編制的積極性和主動性，在對待財務(wù)部門所下達(dá)預(yù)算指標(biāo)時，觀念淡漠、被動接受。長時期的落后觀念。造成多個部門認(rèn)為學(xué)校財務(wù)狀況與本部門毫不相干，并對財務(wù)工作缺少應(yīng)有的有效的理解和執(zhí)行，更不可能主動、全員參與預(yù)算編制過程，如果預(yù)算編制無法得到全面保障，則預(yù)算在執(zhí)行中便可能產(chǎn)生極大的不確定性。
2 預(yù)算編制不完整
預(yù)算編制主客體之間溝通不夠、了解甚少，預(yù)算編制人員難以掌握學(xué)校復(fù)雜繁多的業(yè)務(wù)活動等現(xiàn)實情況，都可能導(dǎo)致預(yù)算管理整個過程不科學(xué)、不全面。近幾年來，我國高校資金來源呈現(xiàn)多元化趨勢發(fā)展，下屬院系、處室等都采取多渠道創(chuàng)收和支出的方式，多項收入及相應(yīng)的支出未能納入高校綜合預(yù)算內(nèi)，部門資金體外循環(huán)現(xiàn)象嚴(yán)重。預(yù)算監(jiān)管則對其失去監(jiān)控作用。而反映在預(yù)算編報上面，則表現(xiàn)為部分資金使用狀況未能細(xì)化，管理方面缺乏定員定額指標(biāo)，特別是基本支出的專項業(yè)務(wù)費用支出項目數(shù)額過大，極其不利于分析管理工作。此外，有些高校還有經(jīng)營支出項目，此類項目大多未能詳細(xì)地反映于支出項目中，這便違反了收入支出配比原則，又可能加劇高校預(yù)算編制內(nèi)容不完整、不科學(xué)的程度，最終，不僅破壞了高效預(yù)算管理的范圍。還極易造成高校會計信息失真。
3 預(yù)算執(zhí)行效果較差
預(yù)算方案需要強有力的控制為執(zhí)行做保證，預(yù)算控制力度不夠。便造成指標(biāo)下達(dá)一段時間后。仍然未能有效執(zhí)行。當(dāng)前。預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)管已成為各個高等學(xué)校的軟肋，財務(wù)預(yù)算執(zhí)行不力、預(yù)算方案形同虛設(shè)、財務(wù)監(jiān)管流于形式等問題甚為嚴(yán)重。因編制時間和指標(biāo)下達(dá)的滯后，降低了事前控制的效果；因缺乏有效的控制制度，影響了事中控制的正常運轉(zhuǎn)；因?qū)︻A(yù)算執(zhí)行狀況分析不夠，造成高校喪失了財務(wù)比較優(yōu)勢，對事后控制產(chǎn)生不利影響。高校的財務(wù)預(yù)算是對學(xué)校年度內(nèi)所要完成事業(yè)計劃和工作內(nèi)容的最佳反映，如果其執(zhí)行不力、控制失控，必然嚴(yán)重影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)營規(guī)模。
4 財務(wù)預(yù)算管理風(fēng)險意識薄弱
任何組織采取的任何財務(wù)管理措施均應(yīng)充分考慮客觀存在的各種財務(wù)風(fēng)險，就目前高校經(jīng)營狀況來講，學(xué)校尚未建立健全科學(xué)的教育成本分擔(dān)機制，學(xué)校教育經(jīng)費有限。各部門吃大鍋飯現(xiàn)象又較為嚴(yán)重，則教學(xué)質(zhì)量的提高、教職工生活福利的改善等方面的經(jīng)費開支便難以得以保證。近年來。高等學(xué)校招生規(guī)模的擴大。又對高校相關(guān)配套硬件環(huán)境建設(shè)等提出新的要求，為了更好地完成基建任務(wù)，學(xué)校自然要尋求更好的資金籌措方式，比如較多的銀行貸款，但這給高校也帶來了巨大的負(fù)債，進(jìn)而使高校舉債經(jīng)營陷入各種財務(wù)風(fēng)險狀況。甚至有效高校盲足貸款征地、上項目，使得藏在高校內(nèi)部的隱患處處存在，高校財務(wù)預(yù)算管理面臨各種風(fēng)險。
5 預(yù)算監(jiān)控及考評體系缺失
在過去計劃經(jīng)濟下，財務(wù)人員大多只關(guān)注成本費用支出，對成本費用支出的使用效益則不很重視，尤其是預(yù)算指標(biāo)完成狀況，本應(yīng)作為反映預(yù)算執(zhí)行情況的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)果卻因為高校內(nèi)部各個部門各自為政，導(dǎo)致資金浪費、資產(chǎn)重置等負(fù)面影響，真正依賴于資金建設(shè)的項目經(jīng)費則不到位或者不夠用，財政資金使用效率及效益低下，預(yù)算管理作用大打折扣。預(yù)算編制方案的執(zhí)行與控制，應(yīng)建立在規(guī)范化分析、科學(xué)化考評的基礎(chǔ)上，但從我國高校現(xiàn)階段預(yù)算管理狀況分析，高校仍未建立健全業(yè)績考核與獎懲制度，預(yù)算管理和評價體系幾乎完全缺失，此種狀況下，高校內(nèi)部各個部門員工工作積極性也會受到影響，預(yù)算總目標(biāo)更難以得到實現(xiàn)。
二、解決我國高校財務(wù)預(yù)算管理問題的對策
1 更新財務(wù)預(yù)算管理觀念
加快高校財務(wù)預(yù)算管理改革，解決預(yù)算管理中常見問題，應(yīng)首先更新預(yù)算管理觀念，觀念的轉(zhuǎn)變應(yīng)放在首位。具體來講。應(yīng)在高校內(nèi)部管理中普及預(yù)算管理基本知識和嘗試，緊密結(jié)合預(yù)算運行機制和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，將預(yù)算編制、執(zhí)行視為高校內(nèi)部各個部門的共同任務(wù)；以人為本，樹立廣泛參與意識，預(yù)算編制工作與學(xué)校事業(yè)活動密切相關(guān)，其編制過程應(yīng)由多方人士共同參與研究、討論和論證。并接受各個院系和職能部門全體師生員工的共同監(jiān)督；高校財務(wù)部門應(yīng)去除只重視分配的傳統(tǒng)觀念，實現(xiàn)目標(biāo)方式下的預(yù)算管理向過程管理的轉(zhuǎn)變，注重預(yù)算的事前控制作用以及預(yù)算向微觀管理層次延伸的效果。
2 統(tǒng)籌安排資金流向
加強預(yù)算管理，應(yīng)特別重視資金統(tǒng)籌安排工作。對各項經(jīng)費支出應(yīng)加以嚴(yán)格控制。一則嚴(yán)格審批權(quán)限，將高校內(nèi)部各個部門經(jīng)費的審批工作嚴(yán)格控制在年度財務(wù)預(yù)算或財務(wù)收支計劃數(shù)額內(nèi)。遇到特殊情況，支出費用須超出計劃所需經(jīng)費時，須在高校相關(guān)預(yù)算管理制度規(guī)定范圍內(nèi)，先申請調(diào)整預(yù)算，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后。方可據(jù)規(guī)定執(zhí)行；實施獎罰分明的管理制度，把各個二級單位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況當(dāng)做領(lǐng)導(dǎo)干部年終考評內(nèi)容，由學(xué)校統(tǒng)一組織人員抽查并評價各預(yù)算單位的執(zhí)行細(xì)節(jié)，對執(zhí)行較好的部門或單位，據(jù)其正常經(jīng)費結(jié)余比例給給予獎勵，對執(zhí)行較差的部門或單位負(fù)責(zé)人予以批評甚至做相應(yīng)處罰，若預(yù)算執(zhí)行中經(jīng)費流失嚴(yán)重，則應(yīng)嚴(yán)肅處理相關(guān)負(fù)責(zé)人。
3 增強財務(wù)預(yù)算管理風(fēng)險意識
高校規(guī)模越向縱深發(fā)展，其銀行貸款金額隨之增加，所可能遭遇的財務(wù)風(fēng)險越加多樣化、嚴(yán)重化。防范高校財務(wù)管理中遇到的各種風(fēng)險。已成為高校管理特別是財務(wù)預(yù)算管理的重中之重。樹立預(yù)算管理風(fēng)險意識，組建信貸資金管理小組，廣泛采納各方意見，收集整理各項貸款項目的材料和證明，校驗貸款項目的可行性與必要性，根據(jù)貸款指標(biāo)，測算一定時間內(nèi)高校所需信貸資金的數(shù)量，由此制定還款計劃，分清主次和輕重緩急，將資金應(yīng)用于能帶給學(xué)校一定經(jīng)濟效益的項目，比如興建學(xué)生宿舍樓、教學(xué)樓等。
4 提高預(yù)算的約束力和權(quán)威性
高校應(yīng)根據(jù)自身實際情況，制定出相應(yīng)的預(yù)算規(guī)章制度，強化對預(yù)算執(zhí)行過程的有效管控。定期或不定期地抽檢預(yù)算執(zhí)行狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題，并找出原因、解決問題、加強控制。參照預(yù)算執(zhí)行中反映出的各種信息，高校應(yīng)在宏觀上對年度財務(wù)報表、預(yù)算執(zhí)行情況等加以分析和評價，不斷改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行中的監(jiān)督機制。按照《高等學(xué)校財務(wù)制度》相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格照章辦事，規(guī)避隨意追加、調(diào)整預(yù)算的行為，對于經(jīng)常性支出項目不予調(diào)整，確實需要追加或調(diào)整的項目，須在預(yù)算管理制度制定程序之下，經(jīng)高校最高決策部門審評以及主管部門、財政部門批準(zhǔn)后，方可予以追加或調(diào)整。
5 加強資金使用效益考評
篇10
會計電算化是指企業(yè)在其日常財務(wù)核算工作過程中，充分運用計算機信息化技術(shù)，取代傳統(tǒng)的手工記賬模式，以實現(xiàn)對會計信息進(jìn)行的憑證錄入、賬務(wù)核算、財務(wù)分析、財務(wù)決策等會計核算及財務(wù)管理工作。通過實踐發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將會計電算化應(yīng)用到自身的會計核算及財務(wù)分析過程中，在很大程度上有助于企業(yè)財務(wù)、會計管理水平的提升。會計電算化管理不僅能夠?qū)τ谄髽I(yè)的財務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行快速、準(zhǔn)確分類、歸集、整理、記錄，同時還可以以價值量為尺度來對企業(yè)的償債能力、獲利能力、現(xiàn)金流等經(jīng)營管理狀況進(jìn)行及時反映和監(jiān)督，最終為企業(yè)決策層提供更加客觀、全面的財務(wù)數(shù)據(jù)信息。
（二）會計電算化管理在企業(yè)應(yīng)用的優(yōu)勢
1.提高會計核算的工作效率。會計工作其實質(zhì)就是在規(guī)定的會計期間內(nèi)，將會計主體所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按照相關(guān)會計法規(guī)、制度的規(guī)定，進(jìn)行分類、歸納、匯總并以貨幣形式予以計量的過程。傳統(tǒng)手工記賬模式下，存在工作效率低下的情況，從而造成每個會計期末，會計人員都在疲于奔命似的制單、記賬、報表、出具財務(wù)分析數(shù)據(jù)。這樣很容易使得會計人員的工作量驟增，還有可能導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)出錯，使得工作效率大為下降。然而，會計電算化管理是運用計算機系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)的會計核算，會計人員僅需每個月在總賬系統(tǒng)中制單，或是在其他諸如進(jìn)銷存模塊、工資管理模塊、固定資產(chǎn)模塊等審核相關(guān)單據(jù)并進(jìn)行制單后，就可以直接在電子系統(tǒng)中查詢到相關(guān)科目的余額、發(fā)生額及匯總金額，因而大大地提高了會計核算的工作效率。
2.提升會計信息的準(zhǔn)確性。會計人員大多留給他人的印象都是細(xì)致、謹(jǐn)慎、不易出錯，有人戲稱這是會計的職業(yè)病。之所以這樣講，是因為傳統(tǒng)手工記賬模式下，會計人員對于一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，要經(jīng)歷制單審核登記明細(xì)賬憑證匯總登記總賬對賬出具報表等過程，這些環(huán)節(jié)中如果有一個地方出現(xiàn)失誤，有可能就前功盡棄而造成從頭再來。老會計人經(jīng)常說的一分錢找一宿的問題，既是一句笑談，也是一種無奈。因而，會計人員對于其所從事的財務(wù)工作不得不加倍小心。并且，最為重要的是，有時候很有可能因為一條會計信息的錯誤，導(dǎo)致企業(yè)管理工作的誤判，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策帶來不便。而現(xiàn)階段會計電算化管理前提下，只要在制單環(huán)節(jié)將憑證填制正確，審核人員認(rèn)真地審核，其他的工作環(huán)節(jié)都由電子計算機代勞，從而省卻了會計核算中的很多工作環(huán)節(jié)。環(huán)節(jié)減少了，出錯率自然也就降低了，進(jìn)而保證了企業(yè)會計核算信息的準(zhǔn)確性。
二、現(xiàn)階段會計電算化管理過程中存在的問題
會計電算化管理對于企業(yè)提高會計核算的效率、提升會計信息的準(zhǔn)確性、加強財務(wù)管理的力度等方面都會起到一定的積極作用。然而，凡事有一利就有一弊，會計電算管理與傳統(tǒng)手工記賬方式相比，雖說優(yōu)勢較為明顯，但相對也存在著一定的問題。所以，只有找到會計電算化管理過程中存在的問題，并對其形成的原因加以分析，才能夠有效地解決問題，使其發(fā)揮更大的作用。
（一）企業(yè)的會計電算化管理推進(jìn)進(jìn)程阻力較大
會計電算化管理中，會計軟件是關(guān)鍵，可以說沒有會計軟件，會計電算化管理工作就無從談起。會計軟件屬于知識產(chǎn)權(quán)的范疇，無論是自行開發(fā)，還是選購成型的軟件產(chǎn)品，都需要一定的支出。盡管從財務(wù)會計核算的發(fā)展趨勢來看，會計電算化是未來企業(yè)財務(wù)核算的大體趨勢。但是，一涉及到資金支出的問題，一些企業(yè)的投資人或是負(fù)責(zé)人，就感覺到頭痛。尤其，少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)者總是覺得，將資金應(yīng)該用在開拓市場、研發(fā)產(chǎn)品，提高生產(chǎn)效率，并且將來會收到豐厚的回報。而對于給財務(wù)部門工作，覺得反正也就是個記賬，是否使用會計電算化軟件無關(guān)大局，從而使得企業(yè)會計電算化管理的意識淡漠。而一些企業(yè)，決策層即便決定采用會計電算化管理，采購或是研發(fā)一些軟件，對于會計軟件使用中的一些問題，如購買站點或后期的軟件升級費用，也是覺得可有可無，甚至認(rèn)為是一種浪費。此種情形下，由于少數(shù)企業(yè)決策層，對于會計電算管理缺乏足夠的認(rèn)識，造成會計電算化管理工作的推進(jìn)進(jìn)程阻力較大，最終不利于企業(yè)財務(wù)決策工作的開展，從而影響企業(yè)利潤的實現(xiàn)。
（二）會計電算化實施中內(nèi)部控制相對薄弱
企業(yè)無論采用何種會計核算方式，其內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要組成部分，也是不應(yīng)該放松的。然而部分企業(yè)隨著會計電算化工作的推開，忽視了內(nèi)部控制的加強，從而為無形中給企業(yè)增添了一定的財務(wù)風(fēng)險及稅務(wù)風(fēng)險。
首先，在財務(wù)核算崗位設(shè)置方面的問題。提高工作效率是會計電算化管理的一個優(yōu)勢所在，但是部分企業(yè)卻覺得，既然已經(jīng)使用了會計軟件，且提高了工作效率，就可以減少財務(wù)部門會計崗位的設(shè)置。因而，為了節(jié)約人力成本，將原先的出納崗位、會計崗位、成本會計崗位、審核崗位等進(jìn)行所謂的整合，壓縮了相關(guān)崗位的人員編制，最終形成由出納人員制單，由財務(wù)負(fù)責(zé)人兼任審核工作的二人轉(zhuǎn)式工作配置，這樣表面上看節(jié)省了人員費用，但是卻違背了不同崗位不得兼容的內(nèi)部控制管理原則，很有可能出現(xiàn)貪污、舞弊的行為，最終有可能使得企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟損失，可謂撿了芝麻丟西瓜，顯得有些得不償失。
（三）會計電算化人才相對缺乏
現(xiàn)階段，隨著國內(nèi)計算機科學(xué)技術(shù)及財務(wù)會計學(xué)科的普及，計算機人才及經(jīng)驗豐富的會計人員可謂層出不窮。但是對于會計電算化管理來說，其需要的是既懂得計算機技術(shù)并對其進(jìn)行熟練操作，又精通財、稅知識的復(fù)合型人才。目前來看，實施會計電算化管理的企業(yè)對于上述復(fù)合型人才還是相對缺乏的。有的企業(yè)雖然有所謂的會計電算化人員，但是由于專業(yè)設(shè)置或是人員素質(zhì)的原因，達(dá)不到會計電算化人才的標(biāo)準(zhǔn)。人才的缺乏，必然導(dǎo)致該項管理工作推進(jìn)緩慢，甚至出現(xiàn)一定的錯誤。使得一些即便應(yīng)用了會計電算化管理的企業(yè)，由于缺乏相應(yīng)的人才，也不得不將其束之高閣，而改回到手工記賬的模式，這無疑是一種資源的浪費。因而，培養(yǎng)和挖掘會計電算化人才的工作已顯得勢在必行、刻不容緩。
三、解決會計電算化管理存在問題的對策
（一）增強企業(yè)管理者的會計電算化管理意識
古語有云：工欲善其事，必先利其器。在企業(yè)的日常會計核算及財務(wù)管理過程中，會計電算化管理可以高效地完成該工作，并且準(zhǔn)確性相對傳統(tǒng)手工記賬要高很多。要知道，如果企業(yè)因為財務(wù)核算信息方面出現(xiàn)了問題，很可能給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險，有可能是對外簽訂多少份訂單都難以彌補的。因而，企業(yè)的決策層應(yīng)該從內(nèi)心深處認(rèn)識到會計電算化管理的重要性，提高電算化管理意識，并積極推進(jìn)會計電算化管理的開展。
（二）加強企業(yè)內(nèi)部控制管理工作
首先，會計電算化管理為企業(yè)財務(wù)核算及財務(wù)管理帶來了一定的便利，但這并不是企業(yè)裁撤會計人員，從而弱化內(nèi)部控制管理的理由。相反，企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作應(yīng)該在原先的基礎(chǔ)上繼續(xù)加強。原因在于，會計電算化管理化后，企業(yè)的財務(wù)信息以數(shù)字化形式存入計算機之中，如果企業(yè)放松了內(nèi)部控制管理，很可能被一些人利用，而對會計數(shù)字信息進(jìn)行修改，從而產(chǎn)生非法侵占、挪用資產(chǎn)情況的出現(xiàn)。其次，會計電算化管理雖然在某個方面減輕了財務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，但是財務(wù)部門的各崗位設(shè)置仍應(yīng)遵循不同崗位不得兼任的原則，利用崗位的設(shè)置在財務(wù)內(nèi)部形成一定的制約。最后，企業(yè)可以運用會計電算化管理信息，增強自身的持續(xù)審計管理，從而加強內(nèi)部控制的監(jiān)督力度。
（三）著力提高企業(yè)會計人員的綜合素養(yǎng)
篇11
隨著我國城市間公路設(shè)施和城市內(nèi)部道路設(shè)施建設(shè)的日益完善，公路貨運量在整個貨運行業(yè)比重將越來越大，以公路貨運的機動靈活特性與其它運輸方式的競爭更顯優(yōu)勢。卻在公路貨運行業(yè)內(nèi)，許多貨運公司在組建自己的車隊進(jìn)入貨運市場競爭中，與其他運輸企業(yè)和貨運展開貨源的競爭，與貨主間進(jìn)行價格、服務(wù)質(zhì)量、運輸質(zhì)量等成交條件的討價還價顯得無能為力。貨運企業(yè)可主動地通過創(chuàng)造條件，創(chuàng)新調(diào)整，根據(jù)各企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)項目，在不同的崗位上，構(gòu)建、選擇公路貨運運營管理模式，實現(xiàn)改變內(nèi)部管理環(huán)境與市場接合，求得生存的空間和發(fā)展的道路。
一、公路貨運企業(yè)運營管理存在主要問題
（一）投資不足，規(guī)模不大，資金緊張的現(xiàn)象普遍存在。據(jù)統(tǒng)計, 2009年中國經(jīng)營公路貨物運輸企業(yè)超過512萬家,擁有營運貨車642萬輛。其中：擁有10輛以上汽車企業(yè)不到2%與發(fā)達(dá)國家的情況相類似；普通載貨汽車占比重95．16％，零擔(dān)車、集裝箱拖掛車、冷藏運輸車及廂式汽車等專用汽車占比重偏小，僅為4．84％。大多中小型公路貨運企業(yè)在開拓運輸網(wǎng)絡(luò)化、多式聯(lián)運業(yè)務(wù)中需要規(guī)范的合同交易和定期結(jié)算，因欠缺足夠的周轉(zhuǎn)資金被迫止步。
（二）在企業(yè)內(nèi)現(xiàn)代企業(yè)管理論文，專業(yè)崗位人員配備不齊造成整體性管理團隊不健全。人才是企業(yè)的重要資源。要發(fā)展公路貨運企業(yè)，既需要掌握專業(yè)技術(shù)的人才，也需要操作型人才，更需要管理型人才組成團隊。目前大多公路貨運企業(yè)這幾方面的人才都很匱乏，特別需要這三種類型的復(fù)合型人才，這種人才匱乏現(xiàn)象已到了影響生存問題。
（三）制度管理不到位造成流程運作不經(jīng)濟，操作風(fēng)險過大。隨著運輸產(chǎn)品越來越多樣化和復(fù)雜化，在公路貨運業(yè)務(wù)運作過程中，因企業(yè)制度管理不完善或失靈的內(nèi)部流程控制、人為的錯誤、制度失靈以及外部事件所產(chǎn)生的直接或間接損失的可能性過大，造成運輸服務(wù)質(zhì)量差，因操作失誤，可能帶來很大的甚至是極其嚴(yán)重的后果。
二、構(gòu)建公路貨運企業(yè)運營管理模式的必要性及運行條件
貨運企業(yè)運營管理存在主要問題是行業(yè)特點造成，但貨運企業(yè)可主動地通過創(chuàng)造條件，構(gòu)建公路貨運運營管理模式，實現(xiàn)改變內(nèi)部管理環(huán)境與市場接合，是每家貨運企業(yè)求得生存的空間和發(fā)展的必由之道。構(gòu)建公路貨運企業(yè)運營管理模式的運行條件：
（一）推行“單車核算”的保障制度。“單車核算”是指以從事公路運輸營運業(yè)務(wù)的單臺車輛的收支和配比綜合費用，求取營運利潤的核算辦法怎么寫論文。單臺車輛是公路貨運責(zé)任單位最基本的構(gòu)成單位。能適應(yīng)貨運市場多變的環(huán)境和符合貨運企業(yè)采用不同的經(jīng)營方式要求。為企業(yè)提供多種管理數(shù)據(jù)資料，是推行責(zé)權(quán)利管理的有力保障制度措施。
（二）形成內(nèi)部交易價格與完成貨運量任務(wù)的雙行控制辦法。內(nèi)部交易價格是企業(yè)內(nèi)部交易結(jié)算和責(zé)任結(jié)轉(zhuǎn)所用價格。內(nèi)部交易價格可作為部門之間合作，作業(yè)活動時空協(xié)調(diào)，經(jīng)濟責(zé)任承擔(dān)的約束標(biāo)準(zhǔn)，更有力地推進(jìn)責(zé)權(quán)利管理；同時，促使各責(zé)任單位以多種方式完成貨運量任務(wù)，有效地降低運營成本，實現(xiàn)價量雙行控制管理目標(biāo)。
（三）執(zhí)行“誰負(fù)責(zé)誰承擔(dān)”的分配方式。調(diào)整負(fù)擔(dān)運輸產(chǎn)品成本是“業(yè)務(wù)”，轉(zhuǎn)變?yōu)槌袚?dān)責(zé)任成本的是“部門或崗位”。為了實現(xiàn)責(zé)權(quán)利協(xié)調(diào)統(tǒng)一，調(diào)動各環(huán)節(jié)的責(zé)任人的積極性，在整條物流供應(yīng)鏈里，做到責(zé)任明確，量化細(xì)化到不同業(yè)務(wù)流程和責(zé)任單位上與效率，效益，效果掛鉤，充分體現(xiàn)“按時空責(zé)任分配”。
從管理模式應(yīng)用角度上說，構(gòu)建、運行每一種管理模式關(guān)鍵在設(shè)定運行必備條件和選用環(huán)境下才能順利地開展執(zhí)行，才具可行性。
三、在不同業(yè)務(wù)或崗位環(huán)境下，企業(yè)選擇公路貨運運營管理模式
（一）公路貨運企業(yè)以運營成本中心管理模式
該模式以崗位發(fā)生的費用支出現(xiàn)代企業(yè)管理論文，建立成本中心，把發(fā)生收入全額上交，實行收支兩條線的管理方式。在創(chuàng)新調(diào)整資源思維下，由于公路貨運企業(yè)供給固定成本高,設(shè)施和設(shè)備專用性強,不同運輸產(chǎn)品之間有獨特的成本要素不同,加之運輸需求的時間和空間分布不均衡,只能適應(yīng)公路貨運市場需求變化的需要，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展、高新技術(shù)的廣泛應(yīng)用以及社會生產(chǎn)、流通、消費方式的改變,當(dāng)公路運輸?shù)男∨俊⒍嗥贩N、高時效和高附加值貨物的比重不斷增長時, 企業(yè)必然選擇零擔(dān)公路貨運業(yè)務(wù)來滿足需要，為客戶提供的運輸產(chǎn)品，建立一套對小批量、多品種、高時效的運輸產(chǎn)品適合的一站式完整的運輸單證，流程，解決一次運輸過程中要與多方承運者發(fā)生轉(zhuǎn)換成本，同時，處理在一定范圍內(nèi)不確定性成本劃分標(biāo)準(zhǔn)。除了重視流程管理外，由于激烈的市場競爭以及科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展，按完全成本法提供的會計資料越來越不能滿足預(yù)測、決策、考核和分析的需要。因此，對貨運企業(yè)的管理層要求會計提供更廣泛、更有用的信息，以便加強對經(jīng)濟活動的事前規(guī)劃和日常控制，運用變動成本計算法加強對運營成本事前預(yù)測、決策，及時地調(diào)整運價和運營標(biāo)準(zhǔn)成本，適應(yīng)對零擔(dān)業(yè)務(wù)和各種新開發(fā)的運輸產(chǎn)品管理變動需要。更靈活，更實際應(yīng)對競爭對手的變化。
（二）公路貨運企業(yè)以運營利潤中心管理模式
在公路貨運行業(yè)，許多貨運公司都在選擇組建自己車隊或建造營業(yè)網(wǎng)點的發(fā)展路向。當(dāng)它們進(jìn)入運輸市場參與競爭，除了與其他運輸企業(yè)開展的爭取貨源的競爭外，事實上面臨著與貨主間在爭取對自己有利的條件成交的競爭，也同時面臨與其它的運輸方式的競爭、宣傳的競爭、服務(wù)質(zhì)量的競爭、運輸質(zhì)量的競爭和價格的競爭。其實價格是競爭核心，在運輸服務(wù)方式相似的情況下，運價便宜者就有可能占有更多的市場份額。運價是貨主選擇承運者的主要因素；服務(wù)質(zhì)量的競爭和運輸質(zhì)量是競爭基礎(chǔ)，在提高運輸服務(wù)水平，保證運輸質(zhì)量水準(zhǔn)時，也就是增加運營成本和管理成本，當(dāng)價格與質(zhì)量、服務(wù)實現(xiàn)有效地平衡，最終運營利潤低于投資收益，影響投資者信心和擴張發(fā)展計劃的實現(xiàn)。
在考慮價格與質(zhì)量、服務(wù)有效地平衡為出發(fā)點，凡建造每個營業(yè)網(wǎng)點都作為物流利潤中心，讓其成為既負(fù)責(zé)物流收入，又負(fù)責(zé)物流支出，并負(fù)責(zé)管理現(xiàn)代企業(yè)管理論文，使用一定數(shù)量資產(chǎn)的物流責(zé)任單位，亦即對物流成本收入的發(fā)生都能加以控制的責(zé)任單位，該物流利潤中心的領(lǐng)導(dǎo)者具有控制物流價格、物流業(yè)務(wù)和所有相關(guān)費用的權(quán)力，每個營業(yè)網(wǎng)點與貨運企業(yè)的各操作部門之間提供貨源、物流服務(wù)，其收入按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格結(jié)算，物流成本按其實際發(fā)生額轉(zhuǎn)移，雖則其收支都是虛構(gòu)的，但對于物流系統(tǒng)內(nèi)部的某個部門來說，本來可能是一個成本中心，通過內(nèi)部結(jié)算價格的確定，將其確定為一個內(nèi)部人為利潤中心，這對于責(zé)任中心的成本控制來說也具有一定的促進(jìn)作用。提高每個部門的經(jīng)營管理意識，也了解物流成本的節(jié)約對本部門業(yè)績的重要性，從而促使改善本部門的物流管理水平，降低自身的物流成本。此外，對貨物運輸質(zhì)量事故所發(fā)生的貨物丟失、短少、變質(zhì)、污染、損壞、誤期、錯運以及由于失職、借故刁難、敲詐勒索而造成的不良影響或經(jīng)濟損失歸入各物流利潤中心承擔(dān)，通過制定貨物運輸質(zhì)量考核的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)對接，杜絕發(fā)生重大貨運質(zhì)量事故，嚴(yán)控貨運質(zhì)量事故頻率，貨損率，貨差率；獎勵達(dá)標(biāo)的完成運量及時率，實現(xiàn)貨物安全優(yōu)質(zhì)送達(dá)，承托雙方都受益，各方經(jīng)濟利益得到維護(hù)。
當(dāng)然，在利用利潤中心管理來進(jìn)行物流成本控制的過程中，應(yīng)注意解決以下幾個問題：
（1）對于幾個責(zé)任中心共同承擔(dān)的費用，依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)，按照誰受益誰負(fù)擔(dān)，受益多就多負(fù)擔(dān)，受益少就少負(fù)擔(dān)的原則分配。一定要避免共同費用不合理分配挫傷各部門的積極性。
（2）內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的制度要合理。這是合理評價各物流責(zé)任中心的工作業(yè)績，促進(jìn)各單位努力提高物流效率、降低物流成本的重要保證。合理制度在內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，是加強物流系統(tǒng)內(nèi)部資金、成本、利潤管理的有效措施，使客觀評價各利潤中心的工作業(yè)績的重要手段。物流內(nèi)部結(jié)算價格是指運輸、裝卸、包裝、倉儲等人為利潤中心之間相互提供物流的結(jié)算價格。一般可分為成本定價和利潤定價兩大類。成本底價是依據(jù)實際成本和標(biāo)準(zhǔn)成本來制訂內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。一般可以按標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行定價，因為實際成本定價下供方可能向需方轉(zhuǎn)移不利成本差異，不利于分清責(zé)任。而按標(biāo)準(zhǔn)成本定價可以克服這個缺陷現(xiàn)代企業(yè)管理論文，但它不符合利潤中心要考核效益、評定利潤的要求怎么寫論文。所謂利潤定價法是指各利潤中心之間結(jié)轉(zhuǎn)物流業(yè)務(wù)是除成本之外，還要加之以一定比例的利潤確定轉(zhuǎn)移價格；另外，也可以參考市場價格來制訂內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。
（3）除了內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的制度和對費用計劃標(biāo)準(zhǔn)控制外，公路貨運企業(yè)還需要衡量在不同產(chǎn)品、不同區(qū)域、不同渠道和不同促銷規(guī)模等方面的實際獲利情況，主要環(huán)節(jié)是進(jìn)行贏利能力分析。贏利能力分析就是借助于有關(guān)財務(wù)報表和數(shù)據(jù)的處理，把所獲利潤劃分到各運輸產(chǎn)品、貨源地區(qū)、促銷渠道、顧客群等方面以便比較每個因素對企業(yè)最終獲利的貢獻(xiàn)大小以及其獲利能力的高低，一般主要是用銷售利潤率、總資產(chǎn)報酬率、資本收益率、物流服務(wù)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)來衡量。
（三）公路貨運企業(yè)以“運量—運力平衡”業(yè)務(wù)管理模式
市場是第一位的，客戶也是第一位。“運量—運力平衡”業(yè)務(wù)管理模式的經(jīng)營理念就是：以市場為導(dǎo)向，以客戶需求為中心，提供靈活多樣、盈利最大化的綜合物流服務(wù)。對于一個多環(huán)節(jié)、多工種的聯(lián)合作業(yè)系統(tǒng)的整車貨物運輸業(yè)務(wù)的組織作業(yè)來說，需要參與運輸生產(chǎn)的要素包括勞動者運用運輸車輛、裝卸設(shè)備、承載器具、站場設(shè)置等，通過各種作業(yè)環(huán)節(jié)，將貨物這一運輸對象，從始發(fā)地運送到目的地的活動過程。而制造企業(yè)的產(chǎn)前產(chǎn)后物流多采用整車運輸，公路貨運企業(yè)對于整車運輸業(yè)務(wù)的組織作業(yè)管理應(yīng)充分發(fā)揮主動發(fā)現(xiàn)、創(chuàng)新、整合市場需求的設(shè)計能力，及時了解市場的終端和供應(yīng)鏈的始端變化信息，通過整合供應(yīng)鏈上的相關(guān)企業(yè)如生產(chǎn)企業(yè)、運輸企業(yè)、配送企業(yè)、倉儲和加工包裝企業(yè)、貨代以及消費者可用需求信息資源，能夠為物流鏈上的企業(yè)提供最佳的管理咨詢服務(wù)，實現(xiàn)物流鏈上最佳流程。
當(dāng)今的物流活動是一個社會化的活動，涉及行業(yè)面廣，涉及地域范圍更廣，所以它必須形成一個網(wǎng)絡(luò)才可能更好的發(fā)揮其效能。“運量—運力平衡”業(yè)務(wù)管理必須根據(jù)自己的實際情況參選網(wǎng)絡(luò)組織結(jié)構(gòu)，打破單純企業(yè)或集團內(nèi)部的“運量—運力平衡”做法。推選主要有兩種網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，一種是大物流中心加小配送網(wǎng)點的模式，即：“兩頭小中間大”；另一種是連鎖經(jīng)營的模式，即：“鏈條式”。前者適合商家、用戶比較集中的小地域，選取一合適地點建立綜合物流中心，在各用戶集中區(qū)建立若干小配送點或營業(yè)部，采取統(tǒng)一集貨，逐層配送的方式，充分利用零擔(dān)，整車，空運（或鐵路）運輸方式特點，優(yōu)勢構(gòu)建零擔(dān)聯(lián)運快速干線。后者是在業(yè)務(wù)涉及的主要城市建立連鎖公司，負(fù)責(zé)對該城市和周圍地區(qū)的物流業(yè)務(wù)現(xiàn)代企業(yè)管理論文，地區(qū)間各連鎖店實行合約，性協(xié)作，該模式適合城市間或全國性物流，連鎖模式還可以兼容前一模式。第三方物流大大擴展了物流服務(wù)范圍，對上游生產(chǎn)商可提品、管理服務(wù)和原材料供應(yīng)，對下游經(jīng)銷商可全權(quán)為其配貨送貨業(yè)務(wù)，可同時完成商流、信息流、資金流、物流的傳遞。
以客戶需求為中心提供量體裁衣般的、靈活的綜合，以降低社會運營的總成本，最終讓需求者成為最終收益者并得到滿足為目標(biāo)，實現(xiàn)相對“運量—運力平衡”結(jié)果，讓供物流鏈上的所有企業(yè)實現(xiàn)一種共贏的局面。 四、結(jié)束語
由于公路貨運企業(yè)存于外部經(jīng)濟環(huán)境變化，客戶個性需求變動大，而企業(yè)自身資源貧乏之下，企業(yè)管理處于無政府主義狀態(tài)。為此，筆者認(rèn)為，通過創(chuàng)造條件構(gòu)建穩(wěn)健性企業(yè)運營管理模式；根據(jù)企業(yè)不同的業(yè)務(wù)，崗位，創(chuàng)新調(diào)整企業(yè)可利用的資源選取運行運營管理模式，揚長避短，創(chuàng)造合理運營管理環(huán)境為公路貨運經(jīng)營服務(wù)，適應(yīng)貨運市場變化的需要。
參考文獻(xiàn)：
1、《物流運輸管理》王風(fēng)剛高等教育出版社
2、《物流運輸管理》張敏黃中鼎上海財經(jīng)大學(xué)出版社
篇12
一、資金管理中存在的問題
（一）資金管理制度不清晰
在進(jìn)行資金管理的過程中，傳統(tǒng)的資金管理在內(nèi)部沒有形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，資金管理平臺和管理制度不完善，造成資金總體出現(xiàn)缺口，貸款拖欠現(xiàn)象較為嚴(yán)重，造成企業(yè)在資金使用方面出現(xiàn)嚴(yán)重的浪費情況，這對于企業(yè)的管理是不利的。同時，有一些子公司出現(xiàn)資金沉淀的情況，造成資金整體分配不合理，資金周轉(zhuǎn)不能良性運行。一方面，在這個過程中，企業(yè)出現(xiàn)了較大規(guī)模的欠款；另一方面，資金沉積，資金整體規(guī)劃布局不合理，讓企業(yè)承擔(dān)了較多的還款壓力，影響了資金的合理布局。
（二）資金管理方式不健全
電力企業(yè)進(jìn)行資金管理的過程中，缺乏統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)，普遍存在企業(yè)出現(xiàn)多個賬戶的現(xiàn)象，造成資金在管理中出現(xiàn)較大的隨意性，相互之間進(jìn)行“走賬”，增加了資金管理的風(fēng)險，造成企業(yè)資金虛增，企業(yè)在進(jìn)行投資決策的過程中受到接收的信息完整度不高的影響，造成盲目投資，對于財務(wù)信息的把握程度不足，搞不清楚企業(yè)具體的資金情況，對于企業(yè)科學(xué)決策造成影響，制約了企業(yè)的發(fā)展。
（三）資金監(jiān)督力度不足
一些電力企業(yè)對資金的監(jiān)控力度不到位，導(dǎo)致擅自挪用和轉(zhuǎn)移資金的情況時有發(fā)生。盡管在企業(yè)內(nèi)部制定了相應(yīng)的資金管理流程，也制定了相應(yīng)的資金監(jiān)管制度，但是對于現(xiàn)金這項流動性較大的資產(chǎn)，在監(jiān)督過程中并沒有充分地掌握企業(yè)財務(wù)資金的全部情況，造成監(jiān)督力度不足。而且，企業(yè)在內(nèi)部沒有形成長效的制約機制，導(dǎo)致資金流向與控制脫節(jié)，造成監(jiān)督管理不健全，增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。
二、提升電力企業(yè)資金管理的方法分析
（一）加強資金的內(nèi)部控制
要想不斷完善企業(yè)的資金管理體系，加強對資金的控制，就需要進(jìn)一步完善現(xiàn)階段較為松散的資金管理體系，構(gòu)建完善的資金結(jié)算制度，將公司名下多個賬戶進(jìn)行注銷，統(tǒng)一由基本戶進(jìn)行結(jié)算，并通過資金結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行資金的日盤日結(jié)，加強對資金的掌控。同時，加強結(jié)算部門的職能建設(shè)，結(jié)算部門需要清晰地了解資金的流向，對于資金的管理和控制進(jìn)行監(jiān)督，從源頭上建立資金的管理和控制機制，理論上杜絕出現(xiàn)挪用資金的情況，從而實現(xiàn)資金的集中管理。
（二）重視預(yù)算的作用
預(yù)算是對資金進(jìn)行控制的重要途徑，加強預(yù)算管理可以提升資金管理的有效性，企業(yè)可以清晰地了解資金的流向。如果出現(xiàn)實際資金與預(yù)算偏差太大的情況，需要及時查找原因，便于對資金流向進(jìn)行更加清晰的認(rèn)識，明確企業(yè)資金使用情況，對生產(chǎn)、經(jīng)營和投資作出更加科學(xué)的規(guī)劃。構(gòu)建完善的預(yù)算管理體系，將電力企業(yè)生產(chǎn)各環(huán)節(jié)中的資金收入與支出納入預(yù)算管理中，提升電力企業(yè)科學(xué)決策水平。
（三）提升資金管理信息化水平
在進(jìn)行資金管理的過程中，需要進(jìn)一步提升資金的信息化管理水平，使用網(wǎng)絡(luò)信息化的資金管理方法，引進(jìn)財務(wù)軟件，進(jìn)一步規(guī)范資金管理流程，簡化工作步驟，促使企業(yè)不斷轉(zhuǎn)變管理思想、提高管理水平，將科學(xué)化的財務(wù)軟件應(yīng)用到資金管理中，將各個子公司的日常資金情況進(jìn)行匯總，方便監(jiān)督部門的檢查核對。加強對資金的管理力度，提升管理效果，為企業(yè)的發(fā)展提供必要的監(jiān)督手段，實現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理，推動現(xiàn)代企業(yè)資金管理工作的發(fā)展與進(jìn)步。
三、結(jié)語
對電力企業(yè)的資金進(jìn)行集中管理是實現(xiàn)企業(yè)收益的重要途徑，推動企業(yè)管理工作的展開，提升企業(yè)的管理水平，是企業(yè)財務(wù)科學(xué)化建設(shè)的重要方面。對資金進(jìn)行科學(xué)合理的監(jiān)督和控制，可以實現(xiàn)資金的有效運行，調(diào)劑余缺、盤活沉淀，最大限度地提升資本運營效能和資金使用效率，實現(xiàn)企業(yè)又好又快地發(fā)展。
（作者單位為國網(wǎng)安徽省電力公司宿州供電公司）
參考文獻(xiàn)
[1] 張偉.電力企業(yè)資金集中管理與控制策略研究[J].企業(yè)改革與管理，2016（08）.
篇13
將條碼數(shù)據(jù)服務(wù)器、防火墻和萊鋼辦公網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)互聯(lián)，將鋼材信息通過軟件系統(tǒng)生成用于檢索的二維條形碼，再將文字和條形碼信息同時打印在紙質(zhì)標(biāo)牌上，文字信息可以直接查看，條形碼信息用專用掃描器進(jìn)行檢索。這樣就可以利用無線網(wǎng)絡(luò)和掃描器識別進(jìn)行成品材入庫、盤點、出庫管理和質(zhì)保書打印，建立一個以條形碼為信息載體的鋼材物流跟蹤管理系統(tǒng)，實現(xiàn)生產(chǎn)、質(zhì)量和倉儲信息及時傳遞和共享。
2倉儲物流管理流程設(shè)計與分析
對流程重新設(shè)計，使條形碼具有的高效、快捷等優(yōu)點充分發(fā)揮，解決了原系統(tǒng)存在的問題。流程主要包括標(biāo)牌打印、入庫、發(fā)貨、倒垛和盤點環(huán)節(jié)。
2.1標(biāo)牌打印流程分析
標(biāo)牌打印需要將鋼材的爐號、牌號、規(guī)格、長度、生產(chǎn)日期、軋序號、支數(shù)、重量、件號等信息打印到標(biāo)牌上。原系統(tǒng)由于沒有建立網(wǎng)絡(luò)連接，信息傳遞使用紙質(zhì)《熱軋鋼材周期流動卡片》，生產(chǎn)工序?qū)⒖ㄆ斯鬟f到打印工序，打印人員將信息逐個錄入計算機后，再以固定格式打印到鋁制標(biāo)牌上，每次只能打印兩個標(biāo)牌，平均打印一個標(biāo)牌需要用時20s，而且在錄入過程中易產(chǎn)生失誤，差錯率為2‰左右，需要復(fù)檢改正，并造成標(biāo)牌浪費。新的管理系統(tǒng)建立了網(wǎng)絡(luò)連接，打印人員可在網(wǎng)上及時查詢生產(chǎn)信息，并調(diào)用到打印程序中，避免了人工錄入的失誤。打印標(biāo)牌時將鋼材信息生成PDF417二維碼并進(jìn)行加密，加密位是一個隨機的數(shù)字，按某種序列將鋼材信息進(jìn)行組合。在進(jìn)行打印時，根據(jù)計算機時鐘隨機產(chǎn)生一位0到9的數(shù)字，然后根據(jù)此隨機數(shù)，對組合內(nèi)容進(jìn)行位一級的運算處理。這樣，即使一件鋼材上的兩個標(biāo)牌條形碼內(nèi)容，也是有所區(qū)別的，然后再將整個組合進(jìn)行二次加密。經(jīng)過處理后，條形碼全部為密文，只有裝有系統(tǒng)配套軟件的讀取器才能將信息讀出，避免了信息泄露，可有效防止不法商販進(jìn)行仿冒。為使條形碼便于打印，對原有標(biāo)牌樣式進(jìn)行了重新設(shè)計，并將鋁制標(biāo)牌改成防水耐熱的紙質(zhì)標(biāo)牌，可實現(xiàn)連續(xù)打印，平均打印一個標(biāo)牌只需1s。
2.2入庫流程分析
鋼材入庫時需要根據(jù)鋼材不同牌號、規(guī)格、長度定置碼放到不同貨位，而且需要及時了解質(zhì)量判定情況。原系統(tǒng)為入庫人員根據(jù)質(zhì)檢部門電話通知進(jìn)行入庫操作，碼放時現(xiàn)場攜帶記錄本，記錄入庫情況，然后每隔1h左右交回值班室，由專人錄入到計算機中。新系統(tǒng)實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)功能，入庫人員可及時查詢質(zhì)檢信息。入庫時使用手持式具有讀寫功能掃描器，進(jìn)入系統(tǒng)后設(shè)定鋼材需要碼放的位置(可以定位到排/槽)，然后將掃描器對準(zhǔn)標(biāo)牌條碼逐個掃描，指揮天車吊運碼放。掃描器中的鋼材垛位信息實時通過無線網(wǎng)絡(luò)傳遞到服務(wù)器。
2.3發(fā)貨流程分析
發(fā)貨操作是入庫操作的逆過程，發(fā)貨時按銷售計劃組織裝車發(fā)貨，需要生成發(fā)運配車單，如果是非定尺材需要二次過磅，打印過磅單。原系統(tǒng)需要發(fā)貨人員根據(jù)庫存情況，到垛位上查找合適的鋼材，然后裝車，為避免發(fā)貨差錯需要二次確認(rèn)，然后到值班室打印配車單，在二次確認(rèn)時發(fā)現(xiàn)差錯，需要再次修改，在連續(xù)發(fā)貨情況下，平均每班只能發(fā)貨1600t左右。新系統(tǒng)在發(fā)貨時可在系統(tǒng)中直接檢索，找到相應(yīng)位置(定位到排/槽)，吊裝前，通過掃描器掃描，去庫存。裝車完畢后，通過掃描器觸發(fā)發(fā)運配車單打印程序，打印出配車單。如果是非定尺材，增加二次整車過磅，其他操作與定尺材相同。通過條形碼掃描，可靠性提高，減少了二次確認(rèn)環(huán)節(jié)，連續(xù)發(fā)貨時，每班可發(fā)貨2100t，提升幅度達(dá)30%，而且改善了提貨車輛長時間排隊等候現(xiàn)象，顧客滿意度得到提高。
2.4倒垛和盤點流程分析
現(xiàn)場需要根據(jù)庫存實際情況，合理優(yōu)化垛位，適時組織倒垛。原系統(tǒng)需手工記錄倒垛情況，然后錄入計算機。在新系統(tǒng)中，倒垛后通過掃描器讀取鋼材信息，在掃描器上更新鋼材位置即可。為便于管理，結(jié)合現(xiàn)場將鋼材分為待收、待檢、成品、廢品、檢配、出庫六種狀態(tài)。每種狀態(tài)代表的含義不同。庫存盤點是倉儲管理的一項重要內(nèi)容，原系統(tǒng)以紙質(zhì)臺帳記錄為依據(jù)，到現(xiàn)場逐個盤點，發(fā)現(xiàn)差錯后在賬面修改，影響賬面美觀，并且效率較低，盤點一次需要一個班時間。基于條形碼技術(shù)的倉儲管理系統(tǒng)庫存盤點流程可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)自動錄入，具有效率高、準(zhǔn)確性強的特點，作業(yè)流程包括：盤點數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、條形碼數(shù)據(jù)掃描、差錯數(shù)據(jù)校驗、盤點報表生成。首先對鋼材倉儲管理系統(tǒng)中的庫存賬面數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，包括鋼材信息，如牌號、爐號、規(guī)格、長度、存放位置、鋼材狀態(tài)等。然后盤點人員持掃描器，并設(shè)置為盤點狀態(tài)，以每個標(biāo)牌為單位進(jìn)行盤點，盤點完畢確認(rèn)后，系統(tǒng)生成庫存盤點信息，并將生成的盤點信息與原庫存賬面信息進(jìn)行比對，通過人工方式確認(rèn)是盤點數(shù)據(jù)還是原庫存賬面數(shù)據(jù)的偏差并修正。數(shù)據(jù)確認(rèn)后，可根據(jù)工作需要進(jìn)行分類匯總，生成報表。
3結(jié)語
這一管理系統(tǒng)自2010年12月份實施以來，大幅提高了工作效率，平均日發(fā)貨量比原來增加30%，未發(fā)生過發(fā)貨差錯，增強了產(chǎn)品防偽功能和可追溯性，由PET紙質(zhì)標(biāo)牌替換原來的鋁標(biāo)牌，每個標(biāo)牌可節(jié)約成本0.2元，每年可節(jié)約成本20萬元。下一步將在其他三條生產(chǎn)線推廣應(yīng)用這一技術(shù)，并通過萊鋼網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)三區(qū)數(shù)據(jù)整合，從而實現(xiàn)全廠生產(chǎn)及產(chǎn)品數(shù)據(jù)的動態(tài)掌控。
倉儲管理論文范文二：企業(yè)倉儲管理成本核算論文
1系統(tǒng)功能
對于企業(yè)的工程項目倉庫而言，要達(dá)到如下幾個目的：及時提供工程所需貨品和各種原材料；減少和避免核算工程成本的人為錯誤；節(jié)約核算工程成本的時間；快速追溯貨品的來源以及去向；快速統(tǒng)計各種貨品的使用頻率和使用量，以便設(shè)置最小庫存量；快速查詢貨品實時庫存的種類和數(shù)量；快速并準(zhǔn)確生成各種報表。通過該用例圖可知，系統(tǒng)涉及到的執(zhí)行者共5類：采購員、倉管員、倉庫主管、企業(yè)工程管理信息系統(tǒng)、會計。其中，采購員、倉管員、倉庫主管、會計均為人，而企業(yè)工程管理信息系統(tǒng)則為信息系統(tǒng)。實際上，系統(tǒng)還隱含了另外一個特殊的系統(tǒng)--時間，這從后面的序列圖中便可知。
1.1獲取貨品采購清單
對于工程企業(yè)而言，如何保證工程所需貨品和原材料的及時供應(yīng)是工程項目能否成功的一個關(guān)鍵因素，這就要一方面保證倉庫有足夠的貨品供給，另一方面又不能積壓貨品造成資金和庫存浪費。要達(dá)到此目的，根據(jù)以往的貨品使用情況，對于工程中常用的貨品設(shè)置最小庫存量。無論是否有新工程，一旦庫存量小于設(shè)置值時都將導(dǎo)致貨品采購行為。在有新工程時，必須結(jié)合庫存情況，快速購買工程所需增量貨品；沒有新工程時，只需購買常用的貨品就行。
1.2貨品入庫
采購員及時從倉儲管理與成本核算信息系統(tǒng)中獲取貨品采購清單后，即可向供應(yīng)商采購所需貨品。當(dāng)貨品到達(dá)倉庫后，采購員通知倉管員驗收貨品并入庫。一般來說，簡單的貨品驗收由倉管員完成，復(fù)雜的貨品或者說貴重貨品入庫前除了外觀檢查外，還得相關(guān)技術(shù)人員檢查驗收。此處省略業(yè)務(wù)序列圖。
1.3貨品出倉/歸倉
工程負(fù)責(zé)人接到工程任務(wù)通知后，先從企業(yè)工程管理系統(tǒng)中獲取工程任務(wù)要求與貨品清單，然后到倉庫中提取貨品，工程結(jié)束后如果貨品有剩余，要及時歸還倉庫(歸倉)；如果貨品不夠，則要查找原因。此處的工程任務(wù)包括新工程任務(wù)與維護(hù)工程任務(wù)。在新工程中，有工程貨品清單，一般情況下實際使用貨品與貨品清單中的貨品數(shù)量出入不大。但工程維護(hù)的情況，是根據(jù)工程系統(tǒng)出現(xiàn)的故障情況估計需要的貨品，有時會有誤差，此時，就會有貨品歸倉的情況。說明：工程未按期完成以及貨品不夠的情況要追溯相關(guān)人員的責(zé)任，此處不列出。
1.4盤點貨品
一般情況下，每個倉庫都有固定的盤點日期，比如，有的倉庫是每月的結(jié)尾那一天定為盤點日期；有的倉庫則是每月的26日定為盤點日期，這根據(jù)各倉庫的具體情況而定。無論是哪一種情況，均有一個固定的盤點日期。當(dāng)系統(tǒng)檢測到時間到了盤點日期后，會自動計算當(dāng)月的貨品結(jié)算情況，生成貨品結(jié)算報表，同時提醒倉庫主管已到盤點日期。倉庫主管偕同倉管員核對倉庫實物數(shù)量，如果與盤點結(jié)算表相同，則生成貨品盤點表以及進(jìn)銷存報表；如果貨品實物與結(jié)算表不符，則要查明原因，修正庫存數(shù)量，再生成盤點表和進(jìn)銷存報表。
2系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)及開發(fā)工具