引論：我們?yōu)槟砹?3篇銀行紀(jì)檢工作計(jì)劃范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
二、確立目標(biāo)，健全組織，開展人民銀行系統(tǒng)節(jié)能工作
2006年9月，我行制定了《中國人民銀行系統(tǒng)節(jié)能工程實(shí)施方案》，明確了“十一五”期間“建設(shè)節(jié)約型人民銀行”的目標(biāo)。到2010年，人民銀行系統(tǒng)節(jié)約資源工作將實(shí)現(xiàn)四個主要目標(biāo)：一是以2005年為基數(shù)，實(shí)現(xiàn)節(jié)電20%，節(jié)水20%，單位建筑能耗和人均能耗分別降低20%以上；二是創(chuàng)建一批節(jié)約資源試點(diǎn)示范單位；三是初步建立人民銀行節(jié)約資源制度、標(biāo)準(zhǔn)體系、投資管理體系和組織協(xié)調(diào)機(jī)制；四是逐步建立人民銀行節(jié)約資源的量化管理體系和信息化管理平臺。
為將節(jié)能目標(biāo)落實(shí)到位，我行從能耗統(tǒng)計(jì)入手，建成人民銀行能耗統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)。人民銀行分支機(jī)構(gòu)多，地域分布廣，原有的紙質(zhì)報(bào)表上報(bào)數(shù)據(jù)的方式錯誤率高、工作量大、效率較低，嚴(yán)重影響人民銀行系統(tǒng)節(jié)能工作的開展和節(jié)能目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。我行開發(fā)的人民銀行能耗統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)利用互聯(lián)網(wǎng)將人民銀行副省級城市中心支行以上的分支機(jī)構(gòu)連接起來，將專業(yè)報(bào)表系統(tǒng)與能耗統(tǒng)計(jì)相結(jié)合，為人民銀行節(jié)能工作提供了客觀的評價(jià)基礎(chǔ)。目前，人民銀行副省級以上的36個分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)全部完成了數(shù)據(jù)上報(bào)。能耗統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的推廣使用，較好地解決了人民銀行系統(tǒng)內(nèi)各種能耗數(shù)據(jù)的上報(bào)、統(tǒng)計(jì)困難。目前，我行正在進(jìn)行系統(tǒng)的二次開發(fā)和數(shù)據(jù)分析工作。
按照《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步做好支持節(jié)能減排和淘汰落后產(chǎn)能金融服務(wù)工作的意見》的要求，人民銀行系統(tǒng)節(jié)能工作的組織體系逐步建立完善。總行機(jī)關(guān)事務(wù)設(shè)立了節(jié)能工作辦公室，分別負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)及企業(yè)節(jié)能工作；我們分行分支機(jī)構(gòu)也成立了節(jié)能工作領(lǐng)導(dǎo)小組和節(jié)能工作辦公室，形成了自上而下的節(jié)能管理網(wǎng)絡(luò)。各級分支機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際，加緊編制節(jié)能和資源綜合利用計(jì)劃，制定配套制度，為形成能源資源節(jié)約的約束機(jī)制提供了制度保證。
明確的目標(biāo)任務(wù)，完善的信息系統(tǒng)，健全的組織機(jī)構(gòu)，有力地推動人民銀行系統(tǒng)的節(jié)能工作向深度和廣度拓展。
三、科技創(chuàng)新，開拓節(jié)能工作新局面
人民銀行把科技創(chuàng)新作為節(jié)能工作的著力點(diǎn)和突破點(diǎn)，積極探索，大膽創(chuàng)新，取得了豐碩成果。
（一）建成總行設(shè)備運(yùn)行管理中心
人民銀行總行自1997年開始對設(shè)備的運(yùn)行監(jiān)測系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化改造，于2006年6月正式建成啟用總行設(shè)備運(yùn)行管理中心。該中心集成了電力、熱力、空調(diào)、供水等設(shè)備管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了運(yùn)行參數(shù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和自動記錄、故障自動報(bào)警、集中管理等功能。它將設(shè)備自動化系統(tǒng)與管理系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)有機(jī)地結(jié)合起來，每5秒鐘刷新一次運(yùn)行數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了在線監(jiān)測，使管理人員能夠迅速地獲取系統(tǒng)運(yùn)行信息，極大地提高了獲取數(shù)據(jù)的科技含量。設(shè)備運(yùn)行管理中心利用高效的自動化管理手段，實(shí)現(xiàn)了節(jié)約能源、節(jié)省資金的目的，為節(jié)能診斷和改造提供了科學(xué)的平臺，達(dá)到設(shè)備運(yùn)行管理高效和節(jié)能的共贏。
（二）科學(xué)管理，提高電力、照明、空調(diào)、電腦系統(tǒng)運(yùn)行效率
決定成敗的不僅是目標(biāo)，而是措施，落實(shí)工作目標(biāo)要講方法。做好節(jié)能減排工作，絕不是為了裝門面、圖好看，更不是為了“學(xué)學(xué)詞、練練嘴、表表態(tài)、發(fā)發(fā)文”，而是要撲下身去指導(dǎo)實(shí)踐，出思路、出措施、出辦法，解決實(shí)際問題。所以我們?nèi)嗣胥y行支行在總行設(shè)備管理中心的指導(dǎo)、引導(dǎo)下,有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行節(jié)能減排工作，一步一步地做到科學(xué)管理，全面提高電力、照明、空調(diào)、電腦系統(tǒng)運(yùn)行效率。
四、大力支持節(jié)能減排工作重點(diǎn)領(lǐng)域和項(xiàng)目
1、支持重點(diǎn)節(jié)能工程和環(huán)境污染治理工程
根據(jù)國家《關(guān)于印發(fā)“十一五”十大重點(diǎn)節(jié)能工程實(shí)施意見的通知》文件精神，圍繞重點(diǎn)節(jié)能工程，重點(diǎn)支持高耗能行業(yè)和重點(diǎn)用能企業(yè)的節(jié)能技術(shù)改造項(xiàng)目，支持節(jié)能節(jié)水財(cái)政資金項(xiàng)目、國家節(jié)能備選項(xiàng)目。
2、支持節(jié)能減排技術(shù)的研究、開發(fā)和推廣
加強(qiáng)與政府部門、高等院校、研究機(jī)構(gòu)和大型企業(yè)的合作，大力支持一批節(jié)能減排重大技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目、關(guān)鍵和共性技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、引進(jìn)技術(shù)消化吸收項(xiàng)目和高新技術(shù)產(chǎn)品出口項(xiàng)目，推動建立以企業(yè)為主體、產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的節(jié)能減排技術(shù)創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化體系。
篇2
一、勤學(xué)苦練愛崗敬業(yè)
進(jìn)入**銀行伊始，我被安排在儲蓄出納崗位。常常聽別人說:“儲蓄出納是一個煩瑣枯燥的崗位,有著忙不完的事”。剛剛接觸，我被嚇到過，但是不服輸?shù)男愿駴Q定了我不會認(rèn)輸，而且在這個崗位上一干就是五年。
當(dāng)時(shí)的我,可以說是從零開始,業(yè)務(wù)不熟、技能薄弱,在處理業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)常遇到困難，強(qiáng)烈的挫折感讓我在心里默默地跟自己“較勁”,要做就要做得最好。平日積極認(rèn)真地學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新知識,遇到不懂的地方虛心向領(lǐng)導(dǎo)及同事請教。我知道為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)必須擁有一身過硬的金融專業(yè)知識與操作基本功。俗話說“業(yè)精于勤，荒于嬉”。為此，我為自己規(guī)定了“四個一點(diǎn)”，即：早起一點(diǎn)，晚睡一點(diǎn)，中午少休息一點(diǎn)，平時(shí)少玩一點(diǎn)。班前班后，工作之余我都與傳票、鍵盤、點(diǎn)鈔紙相伴。每天像海綿吸水那樣分秒必爭地學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和練習(xí)基本功。相對其它技能,點(diǎn)鈔是我的弱項(xiàng),為了盡快提高點(diǎn)鈔的速度和準(zhǔn)確率,我虛心向行里點(diǎn)鈔能手請教點(diǎn)鈔的技巧和經(jīng)驗(yàn),改正自已的不規(guī)范動作。一遍遍地練習(xí)，雖然一天工作下來已經(jīng)很累了，但憑著對**銀行工作的熱愛和永不服輸?shù)钠磩牛３＞毩?xí)到深夜。離鄉(xiāng)背井的我在接到母親電話的時(shí)候，總是說我過的很好讓她自己保重，其實(shí)有多少心酸只有自己知道。為了盡快適應(yīng)工作崗位的要求，一年中只是回家一次與家人團(tuán)聚，其他時(shí)間用來不斷的學(xué)習(xí)工作，功夫不負(fù)有心人,經(jīng)過長期刻苦地練習(xí),我的整體技能得到了較大的提高。
我在日常的一線服務(wù)中始終保持著飽滿的工作熱情和良好的工作態(tài)度。**銀行是一家年輕的銀行,每一位客戶都是員工辛辛苦苦開拓來的。這不僅要求我們具有熟練的業(yè)務(wù)技能,更要求我們能針對每一位客戶的不同心理和需求,為他們提供快捷優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。在日常工作中，我都以“點(diǎn)點(diǎn)滴滴打造品牌”的服務(wù)理念來鞭策自己，從每件小事做起。記得有一次我正準(zhǔn)備下班時(shí)，一位客戶一臉焦急地沖進(jìn)來，說自己的卡和身份證被偷了，要求掛失。按照規(guī)定掛失要提供有效證件的，但是面對焦急的客戶，我一面安撫這位客戶，讓他不要著急;一面重新開機(jī)，按照客戶提供的身份證號碼進(jìn)行查詢，查出他的卡號，協(xié)助客戶通過我們95577客服電話進(jìn)行口掛，避免可能發(fā)生的損失。這樣的小事在我們身邊時(shí)常發(fā)生，雖然是點(diǎn)點(diǎn)滴滴的小事，這些小事，卻折射出員工的素質(zhì)、企業(yè)的文化。我的崗位是一個小小的窗口,它是銀行和客戶的紐帶,我的一言一行都代表了**銀行的形象,為此我常常提醒自己要堅(jiān)持做好“三聲服務(wù)”、“站立服務(wù)”和“微笑服務(wù)”,耐心細(xì)致的解答客戶的問題,面對個別客戶的無禮,巧妙應(yīng)對,不傷和氣;而對客戶的稱贊,則謙虛謹(jǐn)慎,戒驕戒躁。從不對客戶輕易言“不”,在不違反原則的情況下盡量滿足他們的業(yè)務(wù)需要。我始終堅(jiān)持“客戶第一”的思想,把客戶的事情當(dāng)成自己的事來辦,換位思考問題,急客戶之所急，想客戶之所想。針對不同客經(jīng)過不斷的努力學(xué)習(xí),在實(shí)際工作中的持續(xù)磨練，現(xiàn)在已經(jīng)熟練掌握了相關(guān)業(yè)務(wù)以及規(guī)章制度，逐漸成長為一名業(yè)務(wù)熟手，這時(shí)我漸漸明白無論是做儲蓄還是當(dāng)會計(jì)都是具有挑戰(zhàn)的工作，重要的是如何將它做的好，做的更好。
二、團(tuán)結(jié)協(xié)作共同進(jìn)步
銀行工作需要的是集體的團(tuán)結(jié)協(xié)作,一個人的力量總是有限的。作為一名老員工,我不僅僅滿足于把自己手中的工作干好,還注意做好傳、幫、帶的作用，主動、熱情、耐心地幫助新來的同事適應(yīng)新環(huán)境，適應(yīng)新崗位，適應(yīng)新工作，使他們更快地熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)，較好地掌握業(yè)務(wù)技能。結(jié)合我自己做新人時(shí)的經(jīng)驗(yàn)，我注意引導(dǎo)他們從賬理出發(fā),而不是教他們?nèi)绾芜M(jìn)行簡單的菜單操作。在平時(shí)的工作中,我還將自己的工作學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)毫無保留地告訴他們。我想,這樣的教法不一定是最好的,但一定會讓他們學(xué)到業(yè)務(wù)知識點(diǎn)的本質(zhì),學(xué)會融會貫通,舉一反三。新區(qū)支行去年相繼有四名新同事加入,他們雖有一定的金融專業(yè)知識，但對于臨柜操作技能來說，尚有欠缺。為了能使他們盡快上崗，我對跟班實(shí)習(xí)的新同事耐心進(jìn)行操作章程的培訓(xùn)，特別是要嚴(yán)格按照規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程辦事，人走章收、抽屜鎖好、電腦退出畫面等等，養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣。對于他們的薄弱環(huán)節(jié)—技能，也將自己平常練習(xí)的心得告訴他們，供他們參考。通過一段時(shí)間的雙向努力，他們已能熟練進(jìn)行單人上崗操作了。為新區(qū)支行更好的開展工作打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。只有整體的素質(zhì)提高了,支行的會計(jì)業(yè)務(wù)水平才能上一個臺階。大家共同努力,在新區(qū)溫暖的大家庭里快樂的工作著。
篇3
篇4
近年以來，不論是監(jiān)管部門還是省聯(lián)社，都始終把加強(qiáng)基層農(nóng)商銀行（農(nóng)信社）員工管理和開展員工異常行為排查作為風(fēng)險(xiǎn)防控工作重點(diǎn)，目的是從源頭上杜絕產(chǎn)生案件和違規(guī)違紀(jì)違法行為的發(fā)生。特別是今年11月1日三門峽銀監(jiān)分局辦公室下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)員工行為管理》（三銀監(jiān)辦發(fā)〔2018〕153號）的通知，為下一步我行的員工行為管理工作指明了方向。紀(jì)檢監(jiān)察室將結(jié)合《河南義馬農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司“紀(jì)律作風(fēng)百天大整頓”工作方案》有關(guān)要求，聯(lián)合信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)稽核、人力資源等部門根據(jù)員工行為管理的職責(zé)分工，做好員工行為管理的監(jiān)測、識別、記錄、處理、報(bào)告等工作。
紀(jì)檢監(jiān)察室還將按照《河南省農(nóng)村信用社員工異常行為排查辦法（試行）》、《河南義馬農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司關(guān)于印發(fā)員工異常行為管理辦法的通知》（義農(nóng)商文〔2017〕232號）和《義馬農(nóng)商銀行員工八小時(shí)外行為規(guī)范》要求，大力倡導(dǎo)“愛國守法、文明誠信、團(tuán)結(jié)友善、勤儉自強(qiáng)、敬業(yè)奉獻(xiàn)”的基本道德規(guī)范，提醒員工在八小時(shí)工作（以下簡稱“八小時(shí)”）之外自我約束、自我規(guī)范，時(shí)時(shí)、處處、事事檢點(diǎn)言行，防微杜漸，杜絕員工違法違紀(jì)行為的發(fā)生。
在方法上采取“教、談、訪、觀”的方法。“教”就是每周五組織員工學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)及本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，積極開展思想工作，教育引導(dǎo)員工樹立正確的人生觀、世界觀和價(jià)值觀。“談”就是通過座談會和約談員工方式，經(jīng)常與員工開展談心活動，及時(shí)了解和掌握員工的思想狀況，切實(shí)解決思想問題，有的放矢地開展幫教活動。“訪”就是經(jīng)常了解與之密切接觸的相關(guān)人員的反饋意見和情況。“觀”就是經(jīng)常細(xì)心觀察本單位員工的言談舉止，發(fā)現(xiàn)有苗頭性的異常行為，就及時(shí)制止和幫助。
二、存在的問題及原因
當(dāng)前，大部分農(nóng)村商業(yè)銀行在省聯(lián)社的領(lǐng)導(dǎo)下對員工異常行為排查工作較重視，建立了一套完整的排查制度，排查機(jī)制日臻完善，排查方法不斷創(chuàng)新，對于發(fā)現(xiàn)的一些苗頭性問題，及時(shí)采取措施，避免了風(fēng)險(xiǎn)問題的進(jìn)一步發(fā)展，提高了員工的自覺自律性和案防風(fēng)險(xiǎn)意識。但通過上級檢查，發(fā)現(xiàn)紀(jì)檢監(jiān)察和相關(guān)責(zé)任部室在對員工異常行為排查中工作不細(xì)不實(shí)，停留在表面，流于形式，對員工貸款的監(jiān)測沒有按照《河南義馬農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限司關(guān)于進(jìn)一步嚴(yán)格內(nèi)部員工貸款管理的通知》（義農(nóng)商文〔2017〕264號）要求，認(rèn)真嚴(yán)格落實(shí)，造成事前預(yù)防、事中控制的作用未能充分發(fā)揮。
（一）管理理念不到位。部分行（社）在經(jīng)營管理理念上存在著不同程度的認(rèn)識偏差。經(jīng)營上重規(guī)模擴(kuò)張、輕風(fēng)險(xiǎn)防范；管理上重任務(wù)考核、輕思想教育；用人上重業(yè)務(wù)能力、輕道德品行；內(nèi)控上重制度建立、輕過程控制等。“唯以數(shù)據(jù)指標(biāo)論英雄”的考核機(jī)制導(dǎo)致基層分支機(jī)構(gòu)案防工作呈現(xiàn)“寬松軟”的狀態(tài)，基層員工思想職業(yè)道德、法紀(jì)觀念、合規(guī)意識有所淡化。
（二）行為排查不到位。部分行（社）對銀行員工異常行為、新型業(yè)務(wù)領(lǐng)域方面的排查頻度、力度不夠。排查發(fā)現(xiàn)問題后僅簡單地對員工進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，忽視了舉一反三及后續(xù)整改，對全員的反面警示教育不到位。上述情況易造成對銀行員工異常行為發(fā)現(xiàn)不及時(shí)、違規(guī)行為糾正不到位、責(zé)任追究處理不嚴(yán)厲，導(dǎo)致一些員工存在僥幸心理，留下案件風(fēng)險(xiǎn)隱患。
（三）問責(zé)處罰不到位。一些行（社）在對案件責(zé)任人和違規(guī)行為責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究時(shí)，往往避重就輕、處而不罰或彈性處理，制度形同虛設(shè)。一是為了業(yè)務(wù)發(fā)展，帶病提拔。有些違規(guī)行為責(zé)任人雖有違規(guī)但因拓展業(yè)務(wù)需要仍予提拔重用。二是為了隊(duì)伍穩(wěn)定，帶病流動。擔(dān)心影響違規(guī)責(zé)任人職業(yè)發(fā)展，通過平級調(diào)離等形式“保護(hù)”違規(guī)責(zé)任人，未作降職降級處理。三是為了維護(hù)形象，包庇縱容。存在大事化小、小事化了的情況，使得一些應(yīng)該及時(shí)處理的問題長期擱置。
（四）方法手段不到位。目前，各行（社）開展的員工異常行為排查，都以參與非法集資、與客戶非正常資金往來、違規(guī)代客辦理業(yè)務(wù)、違規(guī)使用印章、經(jīng)商辦企業(yè)等為重點(diǎn)。在開展排查時(shí)，各行（社）紀(jì)檢監(jiān)察部門主要通過走訪家庭和客戶、與條線部門和審計(jì)部門聯(lián)動等方式開展，但在實(shí)際情況中既未充分發(fā)揮傳統(tǒng)家庭走訪、聯(lián)動排查的針對性，也未充分發(fā)揮信息管理系統(tǒng)開展排查的高效性，使得排查效果大打折扣。同時(shí)對列入監(jiān)控的人員的進(jìn)入和退出機(jī)制的標(biāo)準(zhǔn)不明確，缺乏相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，行為人一經(jīng)列入監(jiān)控就很難解除，也不利于員工的“人本”管理。
三、下一步工作措施
（一）建立科學(xué)排查機(jī)制。適當(dāng)縮小排查范圍，排點(diǎn)應(yīng)集中于發(fā)案可能性大的重要業(yè)務(wù)操作崗位或重點(diǎn)人員。改變排查方式，一般而言排查活動不宜公開進(jìn)行，應(yīng)采取低調(diào)、隱秘方式開展排查。探索改變排查方法，家訪宜選擇員工生日、重大節(jié)日等特殊節(jié)點(diǎn)進(jìn)行。加強(qiáng)員工8小時(shí)內(nèi)外行為管理，及時(shí)堵截風(fēng)險(xiǎn)，對于消費(fèi)異常、交友復(fù)雜、有不良嗜好的員工，要采取約談、交流、輪崗等適當(dāng)措施防患于未然。將員工行為風(fēng)險(xiǎn)防范的工作思路從傳統(tǒng)的發(fā)現(xiàn)問題、事后補(bǔ)救，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)防、事中控制，主動實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，真正從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
（二）建立責(zé)任追究制度。要明確排查各部（室）、支行負(fù)責(zé)人和員工在排查工作中的責(zé)任，嚴(yán)格督促落實(shí)排查制度，對應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的員工明顯異常行為，要及時(shí)作出相應(yīng)處理，對于釀成事故或發(fā)生案件的要嚴(yán)肅追究排查人的責(zé)任。員工的異常行為經(jīng)調(diào)查確定屬于違規(guī)違紀(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)按照《河南省農(nóng)村信用社員工違規(guī)行為處理辦法》的有關(guān)規(guī)定對行為人及其他有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，涉嫌犯罪的，及時(shí)按規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)。
（三）加強(qiáng)員工合規(guī)培訓(xùn)力度。按照總行領(lǐng)導(dǎo)要求和工作安排，紀(jì)檢監(jiān)察室將聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部，在明年的工作計(jì)劃中對全員進(jìn)行至少6次合規(guī)培訓(xùn)及警示教育和相關(guān)考試，以此來加強(qiáng)全員對合規(guī)經(jīng)營的重視。在員工賬戶管理方面，嚴(yán)格按照《河南義馬農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范員工賬戶管理的通知》要求，總行紀(jì)檢監(jiān)察室將聯(lián)合稽核審計(jì)、信息科技、人力資源等部門，利用業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息對員工賬戶開展檢查。每月對全行中層干部和不少于5%的員工檢查、抽查一次，每季對全行員工檢查一次并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)通報(bào)，對開立多個賬戶的按照要求督促抓緊時(shí)間進(jìn)行清戶。
（四）細(xì)化異常行為標(biāo)準(zhǔn)。對員工的工作表現(xiàn)和家庭情況方面的異常行為，要盡可能量化細(xì)分，以利于對異常行為的區(qū)分和判斷；對員工社會交往、日常經(jīng)濟(jì)往來等方面的異常行為，必要時(shí)要取得相關(guān)執(zhí)法部門的協(xié)助，以便于及時(shí)進(jìn)行查證定性。
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二、財(cái)政業(yè)務(wù)管理
在財(cái)政業(yè)務(wù)管理上，結(jié)合鄉(xiāng)的實(shí)際，建立完善預(yù)算收支管理、印章管理、資金監(jiān)管、村級財(cái)務(wù)管理等基礎(chǔ)工作制度。做到有章可循。賬簿設(shè)置齊全，原始憑證審核嚴(yán)格，核算及時(shí)，將獲得的原始憑證真實(shí)、準(zhǔn)確的在金財(cái)網(wǎng)上的A++按月做賬。做到了賬表、帳證、賬賬相符。現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線及時(shí)足額將非稅收入繳入專戶。經(jīng)費(fèi)支出從嚴(yán)控制，特別是“三公經(jīng)費(fèi)”任何人和事不得超標(biāo)，總量也比2013年降低了20%，并納入了專門的會計(jì)科目核算。現(xiàn)金使用沒有超范圍。沒有坐支，私存私方現(xiàn)金和白條抵庫現(xiàn)象發(fā)生。銀行結(jié)算包含了財(cái)務(wù)印章一枚、單位負(fù)責(zé)人印鑒兩枚、經(jīng)辦人員一枚。并各自分管，資金調(diào)度時(shí)，由財(cái)政所開出支票后，需到單位負(fù)責(zé)人（書記和鄉(xiāng)長兩處）加蓋印鑒后，才可以到銀行實(shí)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)程序，相關(guān)信息也進(jìn)入了單位負(fù)責(zé)人的手機(jī)短信提示。基本做到了銀行存款業(yè)務(wù)辦理實(shí)行“復(fù)核、審批、經(jīng)辦”三崗辦結(jié)制。按時(shí)報(bào)送會計(jì)報(bào)表、預(yù)決算、財(cái)務(wù)分析及工資增減變化等資料。并對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、歸集、歸檔。編制清冊。
三、專項(xiàng)資金管理
在專項(xiàng)資金管理上嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金管理制度，沒有挪用、截留、擠占專項(xiàng)資金現(xiàn)象發(fā)生。2014年，我鄉(xiāng)共迎接上級部門對民政、財(cái)政扶貧、以工代賑、社保資金、亂發(fā)錢財(cái)物，小額擔(dān)保貸款等資金的抽查巡查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)有記錄，資料較完善，有專卷可查。特別是財(cái)政惠農(nóng)資金的兌現(xiàn)，所有涉農(nóng)補(bǔ)貼補(bǔ)助資金都是按規(guī)定申報(bào)、公示并通過“一卡通”直接兌付到戶。2014年我們共兌現(xiàn)糧食直補(bǔ)資金43.3萬元，惠及農(nóng)戶1795戶，良種補(bǔ)貼8.6萬元，惠及農(nóng)戶1034戶。沒有一例涉農(nóng)補(bǔ)貼農(nóng)戶事件發(fā)生。
四、債務(wù)管理
在債務(wù)管理上，嚴(yán)格執(zhí)行鄉(xiāng)村債務(wù)管理規(guī)定，做到數(shù)據(jù)清楚，有據(jù)可查，2014年沒有新的債務(wù)發(fā)生，年初有償債計(jì)劃，償債措施明晰，并納入政府財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度。特別是我鄉(xiāng)今年因國家政策調(diào)整，全面關(guān)閉了小煤窯，里面涉及的農(nóng)戶的務(wù)工報(bào)酬、工傷處理，農(nóng)房賠償?shù)纫幌盗袉栴}全面平衡，沒有因債務(wù)發(fā)生大的上訪事件。
五、農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)
在農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)上，及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表，種植業(yè)保險(xiǎn)品種投保率在60%以上，養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)品種投保率在85%以上，，沒有發(fā)生強(qiáng)制投保、代墊保費(fèi)、抵扣補(bǔ)貼以及提高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)戶保費(fèi)行為。理賠工作制度較為健。理賠結(jié)案到位率達(dá)100%，全面完成了縣級下達(dá)的2014年農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)任務(wù)。
篇6
一、基層央行內(nèi)審問責(zé)的難點(diǎn)和問題
1同責(zé)思想和認(rèn)識難統(tǒng)一。一是“好人主義”思想影響問責(zé)公正性。內(nèi)審問責(zé)作為一件“找茬”的差事，為維護(hù)單位、部門甚至個人利益和形象，為不影響年終的評比考核，在問責(zé)過程中難免出現(xiàn)當(dāng)老好人，導(dǎo)致“好人主義”思想。因此，每當(dāng)論及內(nèi)審問責(zé)時(shí)，總是想掩蓋，希望“內(nèi)部消化”。二是“避重就輕”影響問責(zé)嚴(yán)肅性。由于被追究者本人沒有違紀(jì)或故意違紀(jì)，誤認(rèn)為批評教育就行了，不必采取組織處理、紀(jì)律處分等，能輕則輕；個別出現(xiàn)嚴(yán)重違紀(jì)或違規(guī)的，也礙于面子“避重就輕”，導(dǎo)致問責(zé)思想和認(rèn)識難以真正統(tǒng)一。
2問責(zé)標(biāo)準(zhǔn)難把握。一是難以準(zhǔn)確衡量權(quán)責(zé)。既不能過分夸大職責(zé)與權(quán)力，也不能將內(nèi)審問責(zé)失之簡單化、擴(kuò)大化，不管具體情況、不分原因地一味追究責(zé)任，會挫傷人員的積極性，背離內(nèi)審問責(zé)的初衷。二是追究幅度不易把握。是否給予批評教育、限期整改、書面檢查、經(jīng)濟(jì)處罰、誡勉談話、取消當(dāng)年評先評優(yōu)資格、通報(bào)批評、調(diào)換崗位和行政處分，在內(nèi)審問責(zé)標(biāo)準(zhǔn)與幅度上一般不易把握，不像對待違紀(jì)違法問題那樣好量化比照，結(jié)果往往是大事化小，小事化了，影響了問責(zé)的實(shí)際效果。
3問責(zé)部門協(xié)調(diào)程度不夠。審計(jì)問責(zé)工作機(jī)制中，成立了由相關(guān)職能部門參加的領(lǐng)導(dǎo)小組，也規(guī)定了各部門的職責(zé)。而實(shí)際上，各部門除例行參加有關(guān)會議外，尚難在工作中形成合力，僅把審計(jì)問責(zé)當(dāng)做是內(nèi)審部門新增的一項(xiàng)重要職能。對于內(nèi)審部門而言，審計(jì)問責(zé)工作不同于一般審計(jì)項(xiàng)目，有其特殊性：一是內(nèi)審部門由于在工作計(jì)劃安排上不能面面俱到，隨機(jī)性強(qiáng)，不能全面掌握和及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的全部問題和差錯；二是對上級行各主管處室組織的專項(xiàng)檢查情況以及其他職能科室的檢查情況難以做到全面掌握；三是由于審計(jì)問責(zé)直接牽涉員工的利益，如由內(nèi)審部門單一實(shí)施問責(zé)處罰，與內(nèi)審職能不匹配，容易引起員工歧異，存在員工配合程度不高的情況。這些問題均不是內(nèi)審部門能單獨(dú)解決的，必須由各部門相互配合，發(fā)揮各自優(yōu)勢，才能促進(jìn)審計(jì)問責(zé)工作有條不紊的開展。
4問責(zé)機(jī)制難長效。由于目前中央銀行還沒有形成一套科學(xué)有效的內(nèi)控工作機(jī)制，對風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的管理體系還沒有完全建立起來。就市州中心支行而言，盡管目前設(shè)有紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督等再監(jiān)督部門，但因各自的職責(zé)不同很難顧及全面，業(yè)務(wù)主管部門的業(yè)務(wù)檢查、內(nèi)審部門的項(xiàng)目監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察部門的執(zhí)法監(jiān)察、人事部門的人員管理等各自為政，缺少協(xié)調(diào)和信息共享，不是重復(fù)檢查，就是出現(xiàn)監(jiān)督死角或空位。因此，難以建立一個健全完整、統(tǒng)籌安排、運(yùn)行有序的長效問責(zé)機(jī)制。
二、完善內(nèi)審問責(zé)機(jī)制的建議
1確立內(nèi)部審計(jì)問責(zé)理念。制度理念的創(chuàng)新是制度創(chuàng)新的前提。內(nèi)部審計(jì)問責(zé)制度化和規(guī)范化實(shí)質(zhì)上是一個制度創(chuàng)新的過程，在過程中，我們必須根據(jù)人民銀行內(nèi)部制度要求，實(shí)現(xiàn)崗位與義務(wù)，崗位與責(zé)任的平衡。這就需要基層央行各級部門和人員要轉(zhuǎn)變觀念，充分理解內(nèi)部審計(jì)問責(zé)的深刻蘊(yùn)義，正確地履行各自崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部制度所預(yù)期的目的。
同時(shí)，為使內(nèi)部審計(jì)問責(zé)達(dá)到預(yù)期效果，應(yīng)著重做好以下幾個方面的工作：一是深八持久地開展崗位責(zé)任意識教育，不斷強(qiáng)化各級員工的責(zé)任意識，促使其正確行使崗位職責(zé)，完全履行崗位義務(wù)；二是提高對內(nèi)部審計(jì)問責(zé)工作的認(rèn)識，改變原來“煩審計(jì)，怕處罰；厭審計(jì)，嫌羅唆”的錯誤觀念，積極配合和正確對待內(nèi)部審計(jì)部門開展各項(xiàng)工作；三是各級部門和人員應(yīng)牢固樹立責(zé)任意識和安全防范意識，不斷提高自身的業(yè)務(wù)技能，盡量避免或減少因工作失誤造成問責(zé)行為的發(fā)生。
篇7
(二)部門預(yù)算不科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)一是預(yù)算編制缺乏科學(xué)合理性。人民銀行預(yù)算編制時(shí)間為每年的7、8月份，而年度工作計(jì)劃則為每年的年初，時(shí)間的差異影響了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。除養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌、住房補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目有具體的測算標(biāo)準(zhǔn)外，其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出均沒有定額的標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)參數(shù)。同時(shí)基層行在編制預(yù)算時(shí)主要采取基數(shù)增長的編制方式，變化因素考慮不全面，預(yù)算編制缺乏科學(xué)合理性，影響了預(yù)算的質(zhì)量。二是預(yù)算難以全部執(zhí)行到位。部門預(yù)算相對于過去執(zhí)行的全科目、全賬戶預(yù)算模式，有一定優(yōu)越性，如基本支出項(xiàng)目中的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，各賬戶不再受小指標(biāo)限制，各賬戶據(jù)實(shí)列支，增加了費(fèi)用核算的真實(shí)性。但在現(xiàn)實(shí)工作中，當(dāng)突發(fā)性、臨時(shí)性業(yè)務(wù)集聚出現(xiàn)時(shí)，往往需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整才能達(dá)到費(fèi)用科目的指標(biāo)相一致。
(三)崗位設(shè)置不合理風(fēng)險(xiǎn)會計(jì)財(cái)務(wù)部門作為基層人行重要的業(yè)務(wù)部門之一，其對內(nèi)部人員的政治素養(yǎng)、業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德等方面均有較高要求。會計(jì)財(cái)務(wù)工作崗位具有特殊性，部分崗位之間需要相互監(jiān)督相互制約，但是目前基層人民銀行財(cái)務(wù)部門人員結(jié)構(gòu)老化，一人多崗、兼崗現(xiàn)象普遍，強(qiáng)制輪崗制度可謂形同虛設(shè)。
(四)核算不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)核算是人民銀行整個會計(jì)核算工作的重要環(huán)節(jié)，由業(yè)務(wù)性的會計(jì)核算和內(nèi)部財(cái)務(wù)核算工作組成。在基層行的會計(jì)內(nèi)控管理工作中，對業(yè)務(wù)性的會計(jì)核算工作的管理一般較為重視，既有健全的安全管理制度和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程又在崗位人員配備、重要物品的使用保管、賬務(wù)組織體系的管理方面也有具體的安全管理措施，而對內(nèi)部財(cái)務(wù)核算工作的管理顯得相對薄弱，缺少健全的制度及全面的安全管理體系。例如:備用現(xiàn)金限量、盤點(diǎn)管理不嚴(yán);賬務(wù)核算與對賬時(shí)間跨度較大、科目運(yùn)用及核算不準(zhǔn)確等等，形成了財(cái)務(wù)核算上的風(fēng)險(xiǎn)。
(五)監(jiān)督工作不到位風(fēng)險(xiǎn)一是缺乏及時(shí)有效的監(jiān)督。目前基層行單位內(nèi)部監(jiān)督除了會計(jì)財(cái)務(wù)部門自我監(jiān)督外，只有內(nèi)審部門每年一次的內(nèi)部審計(jì)和，現(xiàn)行的監(jiān)督模式也較為單一，對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的提示性不強(qiáng)。常呈現(xiàn)出重事后輕事前，重檢查輕監(jiān)督的狀態(tài)。二是監(jiān)督不夠?qū)I(yè)。內(nèi)審和紀(jì)檢監(jiān)察部門除了對內(nèi)控制度熟悉之外，還需對被監(jiān)督部門的日常工作有一定深度的了解，然而部分監(jiān)督者對會計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)不熟悉，僅以制度對照監(jiān)督，未能在監(jiān)督過程中予以有效的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，事中風(fēng)險(xiǎn)防控等方面均未能得到良好落實(shí)。
二、強(qiáng)化基層人民銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)建議
(一)加強(qiáng)制度建設(shè)，提高制度執(zhí)行力一是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展要求，建立健全會計(jì)財(cái)務(wù)制度。基層央行應(yīng)高度重視會計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，如盡快修訂完善《中國人民銀行財(cái)務(wù)制度》，并針對新業(yè)務(wù)出臺相關(guān)制度規(guī)范，使會計(jì)財(cái)務(wù)人員在工作時(shí)能夠有章可循、有規(guī)可守、有制可遵。二是狠抓制度落實(shí)。制度是基礎(chǔ)，落實(shí)才是關(guān)鍵，會計(jì)財(cái)務(wù)人員要樹立正確的觀念認(rèn)識，由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”。同時(shí)要強(qiáng)化會計(jì)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)制度規(guī)范，在業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)上做到按規(guī)矩來，照制度走，培養(yǎng)端正踏實(shí)的工作作風(fēng)。
(二)完善財(cái)務(wù)預(yù)算編制方式，保障預(yù)算編制質(zhì)量一是細(xì)化預(yù)算編制程序。組織單位各職能部門參與預(yù)算編制工作，將每年的預(yù)算按照項(xiàng)目屬性劃分相關(guān)職能部門編制，各職能部門依據(jù)上年經(jīng)費(fèi)開支情況和本年度工作安排提出預(yù)算草案，并由會計(jì)財(cái)務(wù)部門審核。二是改進(jìn)預(yù)算編制方法。在目前預(yù)算編制測算標(biāo)準(zhǔn)不夠完備的情況下，宜根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和規(guī)律，分別采取不同的編制方法。如公用經(jīng)費(fèi)，可采取以保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和目標(biāo)費(fèi)用控制相結(jié)合的方式編制;人員經(jīng)費(fèi)，可采取固定工資加相關(guān)計(jì)提項(xiàng)目加績效考核的方式編制。三是做好預(yù)算編制的分析調(diào)整工作。會計(jì)財(cái)務(wù)部門對上級行的審批數(shù)和經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行分析，查找預(yù)算編制工作中的漏洞和不足，逐步縮小預(yù)算編制與現(xiàn)實(shí)的偏差，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。四是加強(qiáng)部門預(yù)算績效考評。通過擬定考評工作方案，開展現(xiàn)場和非現(xiàn)場考評，撰寫和提交考評報(bào)告的程序開展績效考評，幫助基層行及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu)，合理配置資源，提高資金使用效益。
(三)完善崗位責(zé)任制，提升會計(jì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)一是明確崗位職責(zé)。基層人行要充分利用現(xiàn)有人力資源，有側(cè)重的選擇年輕人或者合適的人員進(jìn)行分層次、逐步推進(jìn)的輪崗模式，培養(yǎng)綜合性業(yè)務(wù)人員，緩解人少崗多的現(xiàn)實(shí)困難。二是強(qiáng)化學(xué)習(xí)力度。會計(jì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)自覺學(xué)習(xí)與會計(jì)有關(guān)的業(yè)務(wù)理論、政策法規(guī)和計(jì)算機(jī)知識，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)技能，努力提高自身業(yè)務(wù)水平。主管部門要開展多形式、多層次、多渠道的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，有計(jì)劃、有步驟、有重點(diǎn)地組織會計(jì)人員參加新知識、新業(yè)務(wù)、新技能的學(xué)習(xí)，確保會計(jì)財(cái)務(wù)人員盡快適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展變化的需要。通過舉辦業(yè)務(wù)技術(shù)競賽、開展業(yè)務(wù)檢查、加強(qiáng)人員內(nèi)外部交流心得體會等多種形式，加強(qiáng)對會計(jì)從業(yè)人員理論知識和實(shí)際操作技能的培養(yǎng)。
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所謂風(fēng)險(xiǎn)，是指“損失發(fā)生的不確定性”。因此，中央銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可以定義為中央銀行在經(jīng)營管理過程中，由于會計(jì)核算錯誤或會計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使中央銀行的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。
隨著金融危機(jī)發(fā)生后所帶來的世界經(jīng)濟(jì)的不確定性和不穩(wěn)定性，中央資產(chǎn)質(zhì)量惡化的可能性仍將存在，會計(jì)作為記錄、計(jì)量、反映資產(chǎn)負(fù)債信息的最直接工具勢必面臨著相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，其表現(xiàn)形式主要有以下幾個方面：
（一）會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不完善形成的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
人民銀行作為我國國務(wù)院的組成部門，在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，承擔(dān)制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定的職責(zé)。作為國家的中央銀行，人民銀行資本全部由國家出資，屬于國家所有，同時(shí)，人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制，會計(jì)核算要反映預(yù)算執(zhí)行情況，會計(jì)目標(biāo)在一段時(shí)間內(nèi)表現(xiàn)為單一的受托責(zé)任觀，以真實(shí)完整的記錄和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動情況和財(cái)務(wù)收支情況，維護(hù)資金和資產(chǎn)的安全。隨著人民銀行所開展業(yè)務(wù)活動的拓展、所運(yùn)用的會計(jì)核算系統(tǒng)的完善、會計(jì)信息使用目標(biāo)的多元化，對全面了解人民銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及服務(wù)成本效率等相關(guān)信息提出了更高的要求，對權(quán)責(zé)發(fā)生制的資產(chǎn)、負(fù)債信息提出了更迫切的需求。但我國中央銀行會計(jì)屬預(yù)算導(dǎo)向會計(jì)，以收付實(shí)現(xiàn)制為核算基礎(chǔ)，以當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的收支金額為基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)，當(dāng)費(fèi)用發(fā)生期與受益期不在同一會計(jì)期間時(shí)，容易產(chǎn)生收入與費(fèi)用、成本的背離，當(dāng)資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)息期跨越多個會計(jì)期間時(shí)，無法真實(shí)反映人民銀行資產(chǎn)負(fù)債的完整信息。會計(jì)核算存在諸多不足：一是不能全面記錄和反映央行資產(chǎn)負(fù)債情況，不利于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前人民銀行會計(jì)制度規(guī)定，人民銀行財(cái)產(chǎn)按實(shí)際成本入賬且在存續(xù)期內(nèi)不對資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，這就使得儲備資產(chǎn)中的金銀、外匯儲備等價(jià)值波動較大、市場風(fēng)險(xiǎn)較高的資產(chǎn)容易發(fā)生貶值，無法真正反映其價(jià)值。二是對于具有明顯市場特征的金融工具沒有引入公允價(jià)值的計(jì)量模式，無法表明其現(xiàn)時(shí)價(jià)值和未來價(jià)值，在市價(jià)波動時(shí)無法通過賬面價(jià)值調(diào)整來維護(hù)人民銀行的財(cái)務(wù)穩(wěn)健。三是再貸款、再貼現(xiàn)等不計(jì)提減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)折舊在表外核算且不計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，使得會計(jì)報(bào)表容易產(chǎn)生資產(chǎn)虛假膨脹，無法反映人民銀行資產(chǎn)的真正質(zhì)量，無法實(shí)現(xiàn)與國際同行的會計(jì)可比。四是未強(qiáng)調(diào)配比性原則，中國人民銀行的資產(chǎn)負(fù)債表采用的是收付實(shí)現(xiàn)制的計(jì)量基礎(chǔ)，而國家外匯管理局的資產(chǎn)負(fù)債表則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，兩種報(bào)表計(jì)量基礎(chǔ)不同，當(dāng)合并后就不能真實(shí)反映央行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，會計(jì)信息失真，不利于提高我們對外提供的本外幣合并報(bào)表的質(zhì)量，對提高會計(jì)信息的透明度和人民銀行的公信力會產(chǎn)生負(fù)面的影響。
（二）內(nèi)部控制不完善形成的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
自1984年以來，我國中央銀行會計(jì)核算經(jīng)歷了模擬手工代替（1984～1994年）、單機(jī)版會計(jì)核算（1994～2005年）和網(wǎng)絡(luò)集中核算（2002年至今）三個階段。盡管目前的“中央銀行會計(jì)核算系統(tǒng)”在一定程度上提高了工作效率、加強(qiáng)了內(nèi)部控制，但仍存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是缺乏獨(dú)立的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。目前，從總行到基層行，會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制主要由會計(jì)部門負(fù)責(zé)組織，從管理體制上來講，會計(jì)部門既是教練員又是裁判員，會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估工作獨(dú)立性難以保證。二是控制活動不嚴(yán)密，技術(shù)防范手段落后。部分內(nèi)控措施未有效嵌入集中核算系統(tǒng)中，無法從根本上防范人為的操作風(fēng)險(xiǎn)。比如，操作員普遍采用代碼加口令認(rèn)證方式登錄集中核算系統(tǒng)，操作員代碼公開，無法避免操作員循環(huán)使用口令和相互借用操作員代碼和口令的情況。三是內(nèi)部監(jiān)督未完全到位，較易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)隱患。目前，雖然人民銀行系統(tǒng)內(nèi)部均增設(shè)了事后監(jiān)督部門，與原有的內(nèi)審部門監(jiān)督、紀(jì)檢部門監(jiān)督等共同構(gòu)成了比較完整的監(jiān)督體系。但這些監(jiān)督均為事后監(jiān)督，存在時(shí)效性不強(qiáng)的問題，不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)或業(yè)務(wù)差錯。同時(shí)由于內(nèi)部監(jiān)督的手段仍沿用傳統(tǒng)的做法如仍以賬簿、憑證檢查等方式為主，而且對會計(jì)的監(jiān)督行為主體又分散于會計(jì)、事后、紀(jì)檢、內(nèi)審等多個部門，存在監(jiān)督手段落后，難以形成合力的問題，不利于對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。
二、我國中央銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范對策
隨著央行資產(chǎn)負(fù)債管理的進(jìn)一步加強(qiáng)，維護(hù)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職責(zé)的進(jìn)一步強(qiáng)化，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制、優(yōu)化會計(jì)業(yè)務(wù)處理流程、加強(qiáng)和改善內(nèi)部控制等手段都為在復(fù)雜的內(nèi)外環(huán)境下，我國央行會計(jì)更好的適應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，并面對由此帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)提出了可供參考的建議。
（一）重塑中央銀行會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)
經(jīng)歷過金融危機(jī)之后，國際社會對建設(shè)高質(zhì)量的會計(jì)準(zhǔn)則的認(rèn)識達(dá)到了空前的統(tǒng)一，如何確保會計(jì)信息的“如實(shí)反映”成為會計(jì)今后的發(fā)展方向。目前得到普遍認(rèn)可的是與比較有影響力的會計(jì)準(zhǔn)則體系（IFRS和GAAP）趨同。針對我國中央銀行所處的經(jīng)濟(jì)體制、預(yù)算體制等特點(diǎn)，我們建議，中央銀行會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該進(jìn)行改革，但如何改，則需要斟酌考慮。首先，中央銀行會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)改革應(yīng)該遵循以下原則：一是客觀性原則。這是由中央銀行的職能所決定的，這就要求中央銀行的會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該能夠反映央行的特點(diǎn)，應(yīng)該考慮央行特有的業(yè)務(wù)性質(zhì)；二是審慎性原則。這是因?yàn)檠胄惺遣灰杂麨槟康牡慕鹑诮M織，它必須首先考慮的是一個國家的政策效應(yīng)和資產(chǎn)安全，為此，我們在重塑央行會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候應(yīng)該重點(diǎn)考慮資產(chǎn)減值的確認(rèn)、貸款撥備和損益的確認(rèn)等相關(guān)問題。特別需要指出的是，經(jīng)歷了金融危機(jī)質(zhì)疑的情況下，美國公允價(jià)值計(jì)量仍被保留下來，這反映了公允價(jià)值的重要性、必要性和強(qiáng)大的生命力，同時(shí)公允價(jià)值計(jì)量也是我國會計(jì)準(zhǔn)則體系與國際會計(jì)準(zhǔn)則接軌的重要標(biāo)志。因此建議根據(jù)世界經(jīng)濟(jì)一體化和會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國際化的趨勢，遵循公認(rèn)的會計(jì)原則，改革人民銀行會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制會計(jì)，從資產(chǎn)本身的性質(zhì)和重要性出發(fā)，考慮使用公允價(jià)值計(jì)量屬性，結(jié)合權(quán)責(zé)發(fā)生制改革人民銀行對持有的金融資產(chǎn)的計(jì)量手段，改變單一的歷史成本計(jì)量屬性、協(xié)調(diào)預(yù)算制度與會計(jì)核算制度。
（二）加強(qiáng)改善內(nèi)部控制，構(gòu)建全面有效的中央銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
根據(jù)COSO（美國虛假財(cái)務(wù)報(bào)告全國委員會贊助組織委員會）的內(nèi)部控制管理模式，人民銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是一個全面的、系統(tǒng)的內(nèi)部管理的過程。它不僅僅局限于對某一個風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的處置和干預(yù)，而是一個動態(tài)的、持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，滲透到人民銀行方方面面的業(yè)務(wù)處理過程，涉及到各級人民銀行和人民銀行各部門的管理人員及崗位人員，遵循重要性、及時(shí)性、協(xié)調(diào)性、成本效益和獨(dú)立性原則。建議借鑒ERM框架的理論成果，進(jìn)一步細(xì)化人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理要素，與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、人民銀行各級機(jī)構(gòu)結(jié)合起來，將人民銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理要素分為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)確定、事件的識別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。在風(fēng)險(xiǎn)分析活動中，各級人民銀行的工作目標(biāo)、戰(zhàn)略部署、計(jì)劃安排要合理地反映外部環(huán)境、可使用資源，要考慮到存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)識別活動中，要識別內(nèi)外部環(huán)境中所有的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，不論大小都不能遺漏，保證風(fēng)險(xiǎn)輪廓勾勒的完整性。除了做個別風(fēng)險(xiǎn)分析，還要考慮同時(shí)發(fā)生某些風(fēng)險(xiǎn)的情況。了解了風(fēng)險(xiǎn)的重要程度后，中央銀行各級部門應(yīng)迅速做出“反應(yīng)”，決定是否接受風(fēng)險(xiǎn)、避免風(fēng)險(xiǎn)，還是減輕風(fēng)險(xiǎn)。對于中央銀行完全不能接受的風(fēng)險(xiǎn)，比如違法違規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，一般是避免這種風(fēng)險(xiǎn)，即放棄帶來這個風(fēng)險(xiǎn)的工作計(jì)劃或行動安排，因?yàn)槿魏物L(fēng)險(xiǎn)控制的措施都不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)，對其他有相對的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，單位可以考慮接受，但要采取減輕風(fēng)險(xiǎn)的措施，才能將風(fēng)險(xiǎn)降到可以接受的水平。同時(shí)，建議引入CSA（控制自我評估），定期對風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的要素、過程、效果進(jìn)行評估，并根據(jù)評估結(jié)果對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行修正和完善，確保其始終處于有效的狀態(tài)。
篇9
文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1003-9031(2009)08-0077-04
一、引言
2003年1月1日我國頒布了《采購法》，人民銀行總行于2004年9月10日制定下發(fā)了《中國人民銀行集中采購管理試行辦法》(以下簡稱“管理辦法”)，基層央行隨后也相應(yīng)制定了集中采購實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程，這對于加強(qiáng)人民銀行集中采購管理、規(guī)范集中采購行為提供了制度保證。特別是近年來，上級行加大對下級行的審計(jì)檢查和執(zhí)法監(jiān)察力度，有效地促進(jìn)了基層央行集中采購制度的不斷完善，提高了資金使用效益，一定程度上從源頭遏制了采購過程中的錢權(quán)交易和商業(yè)賄賂等腐敗行為，基層央行集中采購工作得到了不同程度的加強(qiáng)和提高。但是，日前在對基層央行進(jìn)行執(zhí)法監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)，實(shí)際操作過程中仍然存在一些不容忽視的問題，需要高度重視和采取對策加以解決。本文從基層央行采購工作的現(xiàn)狀分析入手，總結(jié)出當(dāng)前其存在的主要問題，并提出了幾點(diǎn)提高基層央行集中采購工作規(guī)范化水平的建議。
二、基層央行集中采購工作現(xiàn)狀分析
(一)集中采購工作逐步規(guī)范
人民銀行總行《管理辦法》頒發(fā)后，由于沒有經(jīng)驗(yàn)可借鑒，加之集中采購范圍廣、程序多、專業(yè)性技術(shù)性較強(qiáng)，基層央行集中采購管理工作只能在實(shí)踐中不斷規(guī)范和完善。經(jīng)過四年多的摸索，目前基層央行的集中采購工作程序不斷規(guī)范，操作方式逐漸成熟，工作經(jīng)驗(yàn)日益積累，集中采購工作取得的成效已得到廣大干部職工的認(rèn)可和好評。一是建立了集中采購規(guī)章制度。目前，基層央行均制定了《集中采購實(shí)施細(xì)則》，部分還針對集中采購工作制定了集中采購議事制度、基建項(xiàng)目工作流程等，對集中采購組織崗位設(shè)置、崗位分工、崗位職責(zé)進(jìn)行了明確劃分，從制度上規(guī)范了集中采購的組織管理、范圍、程序、驗(yàn)收、結(jié)算以及信息統(tǒng)計(jì)、檔案管理等各個環(huán)節(jié)，使集中采購有章可循。二是設(shè)立了集中采購組織機(jī)構(gòu)。包括成立集中采購管理委員會(以下簡稱“管委會”)及集中采購管理辦公室(以下簡稱“采管辦”)，并設(shè)立了評審人員庫。
(二)采購項(xiàng)目細(xì)化、限額標(biāo)準(zhǔn)明確
2004年以來，人民銀行總行每年都下達(dá)集中采購項(xiàng)目及限額標(biāo)準(zhǔn)，總體來說，納入集中采購的項(xiàng)目呈逐年遞增趨勢，內(nèi)容越來越細(xì)化，限額標(biāo)準(zhǔn)更加明確。一是納入項(xiàng)目增多。2004年人民銀行總行集中采購項(xiàng)目只有5項(xiàng)，2005年將“電梯、貨梯”納入集中采購范圍，2006年各分行、營業(yè)管理部、省會(首府)城市中心支行和副省級城市中心支行集中采購項(xiàng)目將“基建工程鋼筋、水泥等建材”納入集中采購范圍，2007年人民銀行總行又將“監(jiān)控報(bào)警系統(tǒng)主要設(shè)備”納入集中采購范圍。二是項(xiàng)目內(nèi)容更加細(xì)化。2007年對分散采購制定了限額標(biāo)準(zhǔn)。三是適時(shí)調(diào)整限額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)人民銀行的實(shí)際情況，總行2006年將除集中采購項(xiàng)目外的單項(xiàng)或批量采購的限額由10萬元提高到50萬元。2007年對“貨梯、辦公家具、公務(wù)用車”明確規(guī)定了金額標(biāo)準(zhǔn)。
(三)采購工作程序周期較長
基層央行于每年年末都將提出下一年度的采購需求，并經(jīng)過逐級審核后向人民銀行總行管委會上報(bào)采購計(jì)劃，以便于及時(shí)掌握各分支行的采購需求量并進(jìn)行審核。但是，目前采購計(jì)劃審核指標(biāo)下達(dá)都在次年的6月份左右，而且《中國人民銀行集中采購工作規(guī)程》(以下簡稱“工作規(guī)程”)規(guī)定“采取公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)方式采購的，應(yīng)在35個工作日內(nèi)確定中標(biāo)供應(yīng)商”；《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定“自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十日”。從采購申請立項(xiàng)、論證、計(jì)劃、申報(bào)、實(shí)施和驗(yàn)收，至少需要近八個月時(shí)間，極大地影響了集中采購工作任務(wù)的完成，使一些急需、特殊的需求將無法按時(shí)得到滿足。
(四)存在年底采購量“井噴”現(xiàn)象
從目前基層央行集中采購工作情況來看。存在年末特別是十二月份采購量激增的現(xiàn)象。主要是部分基層央行由于多種原因。很難提前半年甚至一年結(jié)合全年業(yè)務(wù)發(fā)展情況，全面考慮、準(zhǔn)確估計(jì)本年需求，并提供商品質(zhì)量、數(shù)量、金額等完全準(zhǔn)確的采購計(jì)劃。預(yù)算和采購計(jì)劃的準(zhǔn)確性難以保證。集中采購預(yù)算編制水平不高。采購計(jì)劃編制“頭輕腳重”一方面增加年末集中采購的工作量，另一方面因受到時(shí)間、供貨、發(fā)票開具等因素的制約，難以充分體現(xiàn)集中采購的規(guī)模效應(yīng)。
三、當(dāng)前基層央行集中采購工作中存在的突出問題
(一)集中采購法規(guī)制度尚待明確
集中采購工作是一項(xiàng)新業(yè)務(wù)，無論是法律本身還是配套制度、保障措施等都還不夠健全和完善。經(jīng)過幾年的探索和研究。人民銀行雖然出臺了部分與之配套的采購制度和措施，但在實(shí)際操作過程中，還存在法規(guī)和制度上尚不明晰的問題。如《管理辦法》第二十九條“采購機(jī)構(gòu)(部門)應(yīng)自覺接受監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料”，但并未規(guī)定對違反上述的行為處罰。第三十三條處罰內(nèi)容不具體。如違反第三十三條第二款“將應(yīng)集中采購的項(xiàng)目化整為零或采取其他手段規(guī)避集中采購的”，按規(guī)定是“應(yīng)依法追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)、行政責(zé)任”，實(shí)際操作中，具體追究誰，承擔(dān)何種經(jīng)濟(jì)、行政責(zé)任都不明確。首先是經(jīng)濟(jì)責(zé)任的種類不明確；其次是承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的金額不明確；最后是行政責(zé)任的種類不明確。
(二)集中采購管理制度執(zhí)行不力
一是基層央行組織機(jī)構(gòu)行使職權(quán)不均衡。有的采管會沒有能很好的履行職責(zé)，很少有對集中采購管理和監(jiān)督的工作進(jìn)行記錄，對采購計(jì)劃外的臨時(shí)急需性以及追加預(yù)算的采購事項(xiàng)，沒有履行審核的職責(zé)。有的單位名義上有采管會組織，但在采購管理工作的實(shí)際運(yùn)作中，則是以行長辦公會代替采管會，采管會形同虛設(shè)。二是制度建立不完整。部分基層央行在制度建立方面重視不夠，不同程度的缺少《管理辦法》和《工作規(guī)程》中規(guī)定的應(yīng)建立的6項(xiàng)制度。三是沒有嚴(yán)格執(zhí)行總行集中采購項(xiàng)目及限額標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，部分項(xiàng)目未納入集中采購范圍。四是管采未徹底分離，難以有效制約。部分基層央行未嚴(yán)格執(zhí)行“財(cái)權(quán)與事權(quán)分離、管理與操作職能分離”的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致集中采購各環(huán)節(jié)之間職責(zé)不分、權(quán)責(zé)義不明，協(xié)調(diào)機(jī)制不順，給采購工作帶來了摩擦。這是基層行普遍存在的問題。
(三)采購操作程序存在不規(guī)范現(xiàn)象
一是采購預(yù)算編制不完善。對集中采購工作缺少預(yù)
見性，采購預(yù)算編制過于粗糙，導(dǎo)致臨時(shí)性采購需求增加，給規(guī)范集中采購工作帶來了一定難度，而且也容易滋生腐敗問題。二是采購方式選擇不符合規(guī)定。一些應(yīng)該實(shí)行公開招標(biāo)的采購項(xiàng)目，實(shí)際卻以邀請、詢價(jià)、競爭性談判方式采購。三是公開招投標(biāo)、邀請招標(biāo)時(shí)采購單位不足規(guī)定數(shù)量，邀請、詢價(jià)招標(biāo)過程簡單。四是合同簽定不夠規(guī)范。
(四)集中采購的監(jiān)督管理不到位
一是采購監(jiān)督機(jī)制不夠完善。《管理辦法》對內(nèi)審、紀(jì)檢的監(jiān)督檢查職責(zé)作了相關(guān)規(guī)定，但這些都是原則性規(guī)定，沒有明確內(nèi)審、紀(jì)檢等部門各自的監(jiān)督重點(diǎn)，檢查的方式方法也不明確，缺乏可操作性。二是集中采購監(jiān)管部門參與具體操作環(huán)節(jié)多，從宏觀上進(jìn)行政策指導(dǎo)和監(jiān)督管理的少。三是集中采購部門與會計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)部門缺乏經(jīng)常的、穩(wěn)定的溝通機(jī)制，協(xié)調(diào)配合不夠密切，沒有形成監(jiān)督合力。四是民主監(jiān)督渠道不夠暢通。職工的民主監(jiān)督意識不強(qiáng)。大部分基層央行在集中采購活動中，一般只注重對結(jié)果的公示，而對采購過程和重要環(huán)節(jié)公示的渠道單一、范圍有限，以會議通報(bào)形式在中層干部范圍公示為主，一般職工對采購工作知曉程度不高，無法起到監(jiān)督作用。
(五)集中采購檔案管理有待加強(qiáng)
目前，基層央行集中采購程序相對規(guī)范很多，但是對檔案管理工作重視不夠。一是采購檔案歸集不完整，對相關(guān)采購程序性資料收集不齊，不同程度的缺少中標(biāo)通知書、定標(biāo)文件、補(bǔ)充合同等資料。二是檔案保管不合規(guī)。采購過程結(jié)束后，集中采購文件未納入全行檔案管理范圍，部分采購資料分散在其它相關(guān)部門的現(xiàn)象依然存在。三是后續(xù)管理不完善。基層央行實(shí)際工作中，采購物品入庫后。由倉庫保管人員按照行長辦公會研究的意見，直接通知有關(guān)部門開具領(lǐng)用單領(lǐng)取，而沒有經(jīng)采購單位組織進(jìn)行驗(yàn)收，沒有形成驗(yàn)收報(bào)告上報(bào)采管會，導(dǎo)致采購檔案管理不完整。
(六)組織機(jī)構(gòu)職能缺位
根據(jù)總行規(guī)定，基層央行都成立了采管會、采管辦等組織機(jī)構(gòu)，并制定相應(yīng)的規(guī)章制度，規(guī)范采購行為，明確工作職責(zé)。但獨(dú)立的集中采購職能機(jī)構(gòu)尚未建立，成員都是職能部門人員兼職。一方面，難以實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)設(shè)置上“采管”的真正分離；另一方面，由于沒有專職工作人員，在處理業(yè)務(wù)工作與采購工作關(guān)系上難免顧此失彼，實(shí)際采購工作中往往會出現(xiàn)拖拉、效率不高的現(xiàn)象。獨(dú)立集中采購職能機(jī)構(gòu)的缺位，很大程度上制約了集中采購工作的開展。
(七)專業(yè)技術(shù)人才匱乏
集中采購工作是一個貫穿計(jì)劃、采購、管理、驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)的系統(tǒng)工作，在采購過程中，納入集中采購的貨物、工程、服務(wù)等項(xiàng)目批次多、數(shù)量大、種類雜，對采購管理人員在掌握集中采購專業(yè)知識領(lǐng)域的深度和廣度上有一定的要求，但是由于采管會、采管辦、評審庫的人員大多都是兼職，平時(shí)又疏于對集中采購知識、政策制度的學(xué)習(xí)，專業(yè)能力相對不足。主要表現(xiàn)為：一是集中采購隊(duì)伍的政策理論水平、知識水平及專業(yè)管理能力整體上偏低；二是專業(yè)評審人才匱乏，對一些專業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)的采購項(xiàng)目評審把握不準(zhǔn)，影響評審工作質(zhì)量。
(八)基礎(chǔ)信息工作薄弱
一是缺少對供應(yīng)商的系統(tǒng)管理和資格審查機(jī)制。主要是對供應(yīng)商的信息收集工作不重視，部分基層央行沒有建立“供應(yīng)商信息庫”，對供應(yīng)商產(chǎn)生沒有實(shí)地考察，對入圍供應(yīng)商的產(chǎn)生缺乏統(tǒng)一的準(zhǔn)入機(jī)制，沒有制定對供應(yīng)商評價(jià)規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)和辦法，供應(yīng)商產(chǎn)生過程不清晰。二是沒有建立“商品信息庫”，往往是在采購任務(wù)下達(dá)后才匆忙查詢，個人主觀隨意性較大，很大程度上影響了采購工作質(zhì)量。三是尚未建立“評審專家?guī)臁薄；鶎友胄性趯?shí)際采購過程中，對于一些技術(shù)含量較高的產(chǎn)品，每次招投標(biāo)活動只能臨時(shí)邀請一些有關(guān)專業(yè)人員作為評委參與評標(biāo)，在一定程度上影響了招投標(biāo)的權(quán)威性，也嚴(yán)重影響了集中采購的效率和質(zhì)量。
(九)參與競爭的供應(yīng)商太少
一方面，有的基層央行從維修和售后服務(wù)等角度出發(fā)。不對外地招標(biāo)公告，使外地的許多客商不知道招標(biāo)事項(xiàng)，無法參與采購招投標(biāo)；另一方面，有些外地客商雖然知道集中采購的招標(biāo)事項(xiàng)，但出于招標(biāo)規(guī)模、成本費(fèi)用等多種因素的考慮，不愿參加投標(biāo)，造成參加競標(biāo)的單位太少。特別是有的基層央行為了確保集中采購產(chǎn)品的質(zhì)量，對某些物品采取指定品牌的辦法進(jìn)行招投標(biāo)，而部分電子設(shè)備類產(chǎn)品的廠家都搞區(qū)域，這就使得外地供應(yīng)商不敢來參與競爭。本地供應(yīng)商則不用競爭就能中標(biāo)，而其他品牌的相關(guān)經(jīng)營單位都被排除在集中采購之外。另外對于定點(diǎn)采購，主要是確定的定點(diǎn)供應(yīng)商數(shù)量偏少，不利于定點(diǎn)供應(yīng)商之間開展有序競爭，對定點(diǎn)供應(yīng)商的日常監(jiān)管力度不夠，措施、辦法不多，容易使基層央行采購的合法權(quán)益得不到有效保障。
四、基層央行進(jìn)一步完善集中采購工作的幾點(diǎn)建議
(一)以健全制度體系為重點(diǎn)，保證集中采購工作規(guī)范運(yùn)行
健全的制度是防范各類違規(guī)行為或腐敗現(xiàn)象發(fā)生的“天然屏障”，集中采購工作能否規(guī)范運(yùn)行并達(dá)到效益最大化，關(guān)鍵是要建立健全和認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)集中采購制度。一是要對現(xiàn)有制度進(jìn)行梳理。基層央行要根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和人民銀行總分行的制度辦法要求，結(jié)合本行實(shí)際。及時(shí)修訂和完善采購管理實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程。努力提高制度的完整性、規(guī)范性、適用性和可操作性。只有完善了制度，才能以制度來規(guī)范人的行為，也才能切實(shí)有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)和案件的發(fā)生。二是要進(jìn)一步完善組織架構(gòu)。基層央行應(yīng)建立獨(dú)立的集中采購部門，改變目前采管不分的狀況，使管理機(jī)構(gòu)與執(zhí)行機(jī)構(gòu)、財(cái)權(quán)與事權(quán)相分離：管理者、執(zhí)行者、使用者相分離；招標(biāo)人、評標(biāo)人、使用人相分離；采購、驗(yàn)收、付款相分離。使組織機(jī)構(gòu)之間、參與采購活動的人員之間既要相互協(xié)作，又要相互制約，以分解權(quán)利，從源頭上切斷商業(yè)賄賂的觸角，壓縮和減少權(quán)利尋租空間。三是要建立監(jiān)督檢查機(jī)制，明確各監(jiān)督部門監(jiān)督職責(zé)、監(jiān)督內(nèi)容和監(jiān)督重點(diǎn)、監(jiān)督方式方法和要求，使監(jiān)督工作具有針對性，形成制度化、規(guī)范化。四是要優(yōu)化集中采購方式。根據(jù)基層央行采購工作特點(diǎn)實(shí)行“抓大放小”的采購模式，對基建維修、批量辦公設(shè)備等金額較大、易出現(xiàn)腐敗行為的采購項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施集中采購。而對于采購數(shù)量少、金額小、時(shí)間要求緊的采購項(xiàng)目可以靈活選取采購方式，可采取協(xié)議供貨采購或分散采購方式，這樣，既可以縮短采購時(shí)間和提高工作效率，又可以減少采購成本支出，提高資金使用效益。同時(shí)，政府采購中心推出的協(xié)議供貨、定點(diǎn)采購和二次報(bào)價(jià)等采購方式，是比較便捷的集中采購組織方式，對基層央行有一定的適用性，建議納入人民銀行集中采購方式中，并制定相應(yīng)的操作程序。五是要統(tǒng)一制定集中采購文件標(biāo)準(zhǔn)格式文本，對五種采購方式文件的編制內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，做到招標(biāo)(談判)文件、評標(biāo)(談判)報(bào)告、采購合同文本、驗(yàn)收意見書等采購文件格式統(tǒng)一、內(nèi)容全面，達(dá)到以規(guī)范促安全的管理目標(biāo)。六是要盡快建立集中采購區(qū)域性信
息網(wǎng)路系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)集中采購信息資源共享。
(二)以加強(qiáng)思想教育為依托，增強(qiáng)采購人員拒腐防變意識
集中采購的工作人員，無論是作為管理層的領(lǐng)導(dǎo)者還是最終執(zhí)行者的基層操作人員，若風(fēng)險(xiǎn)防范觀念淡薄、防范意識較差，就極易形成風(fēng)險(xiǎn)隱患，因此需要強(qiáng)化教育，筑牢思想道德防線。一方面要加強(qiáng)正面教育，深入開展黨紀(jì)法規(guī)教育、理想信念教育、職業(yè)道德、紀(jì)律作風(fēng)等教育，引導(dǎo)采購人員牢固樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，增強(qiáng)法紀(jì)意識，做到自覺依法行政。另一方面，要開展警示教育，從發(fā)生在采購領(lǐng)域的各類案件中吸取教訓(xùn)，以案說紀(jì)、以案普法，做到警鐘常鳴，使采購人員嚴(yán)于律己，自覺遵守有關(guān)廉潔自律的規(guī)定，切實(shí)杜絕集中采購中的腐敗行為。
(三)以加強(qiáng)監(jiān)督管理為保障，堵塞商業(yè)賄賂的產(chǎn)生渠道
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（三）黨建機(jī)制和管理上缺乏激勵創(chuàng)新。黨建工作與業(yè)務(wù)工作在管理和考核中存在著較大差距。如業(yè)務(wù)工作做得突出的集體和個人，不光發(fā)獎狀、戴紅花，且有豐碩的“獎金”作為物質(zhì)成果；如果工作沒干好，考核過不了關(guān)，會在經(jīng)濟(jì)報(bào)酬上大打折扣。而黨建工作做得突出的集體和個人，至多發(fā)個獎狀戴朵大紅花，以此鼓勵；如果黨建工作未做好或未完成任務(wù)，至多講兩句客觀原因了事。兩種獎懲措施帶來兩種心態(tài)、兩種責(zé)任和兩種效果。
二、改進(jìn)的建議
（一）宣傳教育工作要突出創(chuàng)新。抓宣傳教育要把黨工團(tuán)組織、組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門有機(jī)結(jié)合起來，齊抓共管，形成大學(xué)習(xí)、大宣傳、大家抓的格局。不要單槍匹馬，各自為政。要注重研究黨員學(xué)習(xí)教育形式的開拓、措施的創(chuàng)新，將黨員教育寓于思想性、知識性、趣味性、實(shí)用性之中。勇于摒棄老模式、舊習(xí)慣，創(chuàng)造宣傳教育的新面孔，使黨員對大宣教活動聽的快樂，談的快樂，干的快樂，從心靈深處感受到宣傳教育是思想在升華、素質(zhì)在提高、工作在進(jìn)步。
（二）黨建業(yè)務(wù)工作要雙贏利。正確處理好黨建工作與業(yè)務(wù)工作的關(guān)系是做好黨建工作的重要保證。在實(shí)際工作中，要把黨建工作滲透到業(yè)務(wù)工作之中，服務(wù)于業(yè)務(wù)工作之中，促進(jìn)業(yè)務(wù)工作的發(fā)展；而業(yè)務(wù)工作又要主動與黨建工作相結(jié)合，突出創(chuàng)新，突出同步提高。黨建與業(yè)務(wù)工作要實(shí)施同步考核，充分體現(xiàn)在有計(jì)劃性、責(zé)任書、監(jiān)督檢查、考核評比等方面，使黨建工作促進(jìn)業(yè)務(wù)工作更具有說服力和影響力。黨建工作搞活了，才能為業(yè)務(wù)工作提供強(qiáng)大的精神動力和重要的政治保證，認(rèn)真落實(shí)一手抓黨建，一手抓業(yè)務(wù)，才能全面實(shí)現(xiàn)黨建工作與業(yè)務(wù)工作的雙促進(jìn)。
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二、總體思路
（一）堅(jiān)持統(tǒng)一建設(shè)。以縣為單位，統(tǒng)一工作部署，統(tǒng)一信息平臺，統(tǒng)一開展財(cái)政資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)。
（二）堅(jiān)持整合資源。整合國庫集中支付系統(tǒng)、賬戶資金運(yùn)行管理系統(tǒng)、國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)、財(cái)政資金監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資源整合。
（三）堅(jiān)持穩(wěn)步推進(jìn)。根據(jù)省、市財(cái)政的統(tǒng)一部署，在省、市單位實(shí)施財(cái)政資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)試運(yùn)行成功后，結(jié)合我縣實(shí)際，不斷完善系統(tǒng)功能，逐步將全縣所有財(cái)政資金和預(yù)算單位納入監(jiān)管系統(tǒng)。
三、主要內(nèi)容
（一）監(jiān)管主體。監(jiān)管系統(tǒng)用戶包括財(cái)政部門、預(yù)算單位、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、人民銀行、社會保障等部門。
（二）監(jiān)管對象。所有財(cái)政資金和所有預(yù)算單位。
（三）監(jiān)管內(nèi)容。資金撥付是否符合規(guī)定程序、是否及時(shí)足額，資金使用是否符合預(yù)算規(guī)定用途，資金流向是否正常等。
（四）監(jiān)管方式。針對易發(fā)、多發(fā)違規(guī)事件的環(huán)節(jié)設(shè)置預(yù)警，劃分預(yù)警級別，并進(jìn)行相應(yīng)處理。對于黃色預(yù)警，業(yè)務(wù)繼續(xù)，但要跟蹤核實(shí)；對于橙色預(yù)警，業(yè)務(wù)暫停，調(diào)查核實(shí)后再決定是否繼續(xù)；對于紅色預(yù)警，業(yè)務(wù)終止。
（五）系統(tǒng)功能。監(jiān)管系統(tǒng)具有動態(tài)監(jiān)控、報(bào)表分析、預(yù)警糾錯、查詢反饋等多項(xiàng)功能，分為“門戶功能”和“智能分析”兩個部分。“門戶功能”包括首頁、政策法規(guī)、資金監(jiān)管、報(bào)表分析、知識庫管理、后臺管理7個方面。“智能分析”包括數(shù)據(jù)優(yōu)化、圖表展示、報(bào)表制定、自動報(bào)警和預(yù)測分析5個方面。
四、工作步驟
（一）制定工作計(jì)劃。2012年6月20日前，制定財(cái)政資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施意見，經(jīng)縣財(cái)政資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)聯(lián)席會議討論研究后，將方案下發(fā)至各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門，并啟動財(cái)政資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)工作。
（二）清理預(yù)算單位銀行賬戶。2012年6月底前，縣財(cái)政局、縣監(jiān)察局、縣審計(jì)局、人民銀行縣支行共同組織完成全縣預(yù)算單位銀行賬戶清理工作。
（三）完善相關(guān)信息系統(tǒng)。2012年底前，縣財(cái)政局、人民銀行縣支行等部門做好國庫集中支付系統(tǒng)的完善和財(cái)政專戶、預(yù)算單位銀行賬戶信息平臺的搭建工作，為順利實(shí)現(xiàn)與“賬戶資金運(yùn)行管理系統(tǒng)”、“國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)”、“財(cái)政資金監(jiān)管系統(tǒng)”的對接做好前期準(zhǔn)備。
（四）組織實(shí)施和推廣。在省、市級運(yùn)行試點(diǎn)成功的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際情況，搭建好全縣財(cái)政資金網(wǎng)上監(jiān)管平臺，將財(cái)政資金和預(yù)算單位全部納入監(jiān)管試點(diǎn)。
五、工作要求
（一）統(tǒng)一思想認(rèn)識。建立財(cái)政資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)，是依靠現(xiàn)代信息技術(shù)從源頭上預(yù)防和治理腐敗的一項(xiàng)重大機(jī)制創(chuàng)新，是全縣規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行和網(wǎng)上統(tǒng)一監(jiān)察平臺建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。該系統(tǒng)的運(yùn)行，可以實(shí)現(xiàn)資金全覆蓋、流程全控制、賬戶全監(jiān)管，能夠第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問題，第一時(shí)間跟蹤查處，有利于防微杜漸，對違規(guī)或腐敗行為形成強(qiáng)有力的威懾，達(dá)到預(yù)防、控制、糾錯、修正的目的，對加強(qiáng)我縣懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，從源頭預(yù)防腐敗，提升財(cái)政資金科學(xué)化精細(xì)化管理水平等方面有著重要意義。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要高度重視，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，廣泛宣傳，切實(shí)增強(qiáng)工作的責(zé)任感和緊迫感，采取有力措施，確保按時(shí)完成目標(biāo)任務(wù)。
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第三條本制度適用于對中國人民銀行總行業(yè)務(wù)司（局）、各分支行和行屬企事業(yè)單位的稽核監(jiān)督。
第四條中國人民銀行內(nèi)部稽核監(jiān)督實(shí)行行長負(fù)責(zé)制，稽核部門對本行行長負(fù)責(zé)并向其報(bào)告工作，稽核業(yè)務(wù)上接受上級行稽核部門的領(lǐng)導(dǎo)。
第五條中國人民銀行內(nèi)部稽核原則上實(shí)行“分級管理、下查一級”，各級行稽核部門對所轄分支機(jī)構(gòu)及行屬企事業(yè)單位進(jìn)行定期或不定期的稽核監(jiān)督。根據(jù)需要，也可對同級業(yè)務(wù)部門實(shí)際內(nèi)部稽核監(jiān)督。
第二章內(nèi)部稽核的內(nèi)容
第六條對中國人民銀行各級行履行中央銀行職責(zé)，貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)金融法律、法規(guī)及金融方針、政策、制度、辦法的情況進(jìn)行稽核監(jiān)督。
第七條對金融機(jī)構(gòu)管理情況的稽核包括：
（一）轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，變更、終止及其章程、資本金、業(yè)務(wù)范圍、法定代表人及主要負(fù)責(zé)人任職資格的審核或?qū)徟那闆r；
（二）轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行年檢考核及日常監(jiān)管情況；
（三）轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)本、外幣業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的管理與檢查情況；
（四）對轄區(qū)內(nèi)金融債券、企業(yè)債券、投資基金發(fā)行的審核和管理情況；
（五）對轄區(qū)內(nèi)非法設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和非法經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的報(bào)告及查處情況；
（六）轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及其他財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和資料的收集、核對、分析情況；
（七）轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)及法定代表人檔案資料的建立審核情況。
第八條對貨幣市場管理及利率管理情況的稽核包括：
（一）對轄區(qū)內(nèi)信貸總量、貸款投向及資產(chǎn)負(fù)債比例的監(jiān)督情況；
（二）向金融機(jī)構(gòu)提供貸款和辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)情況；
（三）調(diào)劑金融機(jī)構(gòu)橫向資金管理和辦理短期融資業(yè)務(wù)情況；
（四）對同業(yè)拆借市場實(shí)施監(jiān)管情況；
（五）對金融機(jī)構(gòu)劃繳存款準(zhǔn)備金、財(cái)政性存款和郵政儲蓄的監(jiān)管情況；
（六）對金融機(jī)構(gòu)在人民銀行備付金存款的監(jiān)管情況；
（七）對金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行國家利率政策和規(guī)定的監(jiān)管情況；
（八）人民銀行信貸資金的管理情況；
（九）對現(xiàn)金和工資基金的管理情況；
（十）對轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行《貸款通則》的監(jiān)管情況。
第九條對調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作情況的稽核包括：
（一）貫徹執(zhí)行中國人民銀行總行頒布的《金融統(tǒng)計(jì)管理規(guī)定》情況；
（二）嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)金融統(tǒng)計(jì)保密法規(guī)制度情況；
（三）對轄區(qū)內(nèi)收集、整理提供的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)調(diào)查數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確、有效、全面情況；
（四）對轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)虛報(bào)、瞞報(bào)、偽造、篡改統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的查處情況；
（五）對轄區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)、金融運(yùn)行中突發(fā)性、傾向性的重大動態(tài)的收集、整理、分析及反饋情況；
（六）對上級行布置的經(jīng)濟(jì)、金融調(diào)查課題的完成以及建立日常監(jiān)測、分析制度情況。
第十條對外匯管理情況的稽核包括：
（一）對金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的審批和監(jiān)督檢查情況；
（二）對外債借款、擔(dān)保條件的審查和對外投資的審批管理情況；
（三）對外商投資企業(yè)外匯帳戶的審查管理情況；
（四）對資本項(xiàng)目下外匯收支的監(jiān)控情況；
（五）對外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)及外匯調(diào)劑資金的管理情況；
（六）對外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測和短期外債的管理情況；
（七）對違反外匯管理規(guī)定的查處情況；
（八）對國家外匯儲備和抵押外匯集中管理情況。
第十一條對國際資金業(yè)務(wù)管理情況的稽核包括：
（一）對國際資金業(yè)務(wù)的管理，辦理有關(guān)國際金融組織間資金結(jié)算情況；
（二）對國際金融組織在華貸款項(xiàng)目和技術(shù)援助項(xiàng)目的管理情況；
（三）對外事活動經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和管理情況。
第十二條對會計(jì)、聯(lián)行、結(jié)算管理工作的稽核包括：
（一）對金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行統(tǒng)一會計(jì)制度及支付結(jié)算、聯(lián)行清算制度的管理情況；
（二）人民銀行各項(xiàng)會計(jì)帳務(wù)的組織、核算管理情況；
（三）對金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行《中華人民共和國票據(jù)法》和結(jié)算紀(jì)律的監(jiān)督檢查情況；
（四）組織同城票據(jù)清算，支付結(jié)算的情況；
（五）人民銀行辦理手工聯(lián)行、電子聯(lián)行業(yè)務(wù)的管理情況；
（六）對會計(jì)檔案、重要空白憑證及聯(lián)行印、押、證的管理情況；
（七）對編制會計(jì)決算報(bào)表的真實(shí)、合規(guī)情況。
第十三條對財(cái)務(wù)管理的稽核包括：
（一）遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和《中國人民銀行財(cái)務(wù)制度》的情況。
（二）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。各項(xiàng)收入是否及時(shí)到位、如實(shí)支出，支出是否合法、合規(guī)情況。
（三）經(jīng)費(fèi)開支的合法、合規(guī)情況。
（四）盈虧解繳真實(shí)、合規(guī)情況。
（五）對各項(xiàng)資金及財(cái)產(chǎn)的安全、完整情況。
第十四條對貨幣發(fā)行、金銀管理工作的稽核包括：
（一）執(zhí)行貨幣發(fā)行、出納業(yè)務(wù)及金銀管理的規(guī)章制度的情況；
（二）發(fā)行基金、業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金、金銀、外幣、貴重物品、有價(jià)證券的管理情況；
（三）辦理人民幣發(fā)行基金的保管、調(diào)運(yùn)、銷毀及核算業(yè)務(wù)情況；
（四）金銀收購，配售與金銀市場的管理情況；
（五）組織開展反假人民幣工作情況；
（六）金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的監(jiān)督、檢查和協(xié)調(diào)情況。
第十五條對經(jīng)理國家金庫和發(fā)行政府債券情況的稽核包括：
（一）執(zhí)行各項(xiàng)國家金庫規(guī)章制度情況；
（二）庫款的收納、報(bào)解及其調(diào)撥監(jiān)督管理情況；
（三）中央與地方財(cái)政預(yù)算收支的會計(jì)帳務(wù)核算情況；
（四）退庫款項(xiàng)的審查與監(jiān)督情況；
（五）對國庫經(jīng)收處的管理監(jiān)督情況；
（六）政府債券的發(fā)行、兌付及反假國庫券工作情況。
第十六條對人民銀行基本建設(shè)項(xiàng)目情況的稽核包括：
（一）遵守國家有關(guān)方針、政策和《中國人民銀行基本建設(shè)管理辦法》情況；
（二）基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)的合規(guī)、合法性；
（三）基本資金來源與運(yùn)用的合規(guī)、合法性；
（四）建筑規(guī)模和投資是否超過經(jīng)批準(zhǔn)有關(guān)文件的標(biāo)準(zhǔn)；
（五）建設(shè)費(fèi)用支出的經(jīng)濟(jì)性、合理性。
第十七條對履行稽核監(jiān)督職能情況進(jìn)行再監(jiān)督包括：
（一）完成上級行和本行行長布置的稽核任務(wù)情況；
（二）對金融機(jī)構(gòu)違反國家金融法律、法規(guī)、方針、政策的查處情況；
（三）對轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施稽核、檢查的反饋情況；
（四）執(zhí)行各項(xiàng)稽核法規(guī)制度情況；
（五）對下一級行稽核工作的監(jiān)督考核情況；
（六）稽核的基礎(chǔ)工作情況。
第十八條對中國人民銀行內(nèi)部管理、內(nèi)部控制制度的建立完善、執(zhí)行情況的稽核。
第十九條開展對行屬院校、企事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益的稽核包括：
（一）執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)管理制度的情況；
（二）經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制及執(zhí)行情況；
（三）組織安排各項(xiàng)收入、支出的真實(shí)合規(guī)情況；
（四）國家資金財(cái)產(chǎn)的安全、完整以及單位資產(chǎn)管理的情況；
（五）內(nèi)部管理和內(nèi)部控制制度情況；
（六）其他需要稽核的事項(xiàng)。
第二十條對中國人民銀行分、支行、行屬院校、企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人的離任稽核（制度另行制定）。
第二十一條辦理上級行和本行行長交辦的內(nèi)部稽核事項(xiàng)。
第三章內(nèi)部稽核的機(jī)構(gòu)和人員
第二十二條中國人民銀行總行、省、地（市）分行均應(yīng)在稽核部門配備一定數(shù)量和相應(yīng)級別的專職內(nèi)部稽核人員。
第二十三條內(nèi)部稽核人員執(zhí)行稽核任務(wù)時(shí)有下列職權(quán)：
（一）檢查被稽核單位有關(guān)帳簿、報(bào)表、憑證，參閱有關(guān)的文件、資料、會議記錄等，必要時(shí)可以復(fù)制有關(guān)證明材料；
（二）檢查被稽核單位的財(cái)產(chǎn)、物資及保管的發(fā)行基金、現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)證券、貴重物品、契約合同等，必要時(shí)可以采用先封后查的措施；
（三）針對被稽核單位存在的問題，提出糾正和處理意見；
（四）制止正在進(jìn)行損害國家利益，違反經(jīng)濟(jì)、金融法規(guī)、政策的行為，制止無效時(shí)，建議追究有關(guān)人員的責(zé)任；
（五）對稽核中的涉嫌問題，可以向被稽核單位和有關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)詢調(diào)查，索取有關(guān)證明材料，有關(guān)人員應(yīng)如實(shí)提供情況，并對其內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)；
（六）組織召開有關(guān)座談會或到有關(guān)單位進(jìn)行外部調(diào)查；
（七）對被稽核單位的工作和主要負(fù)責(zé)人履行職責(zé)的情況作出評價(jià)，提供領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門作為考核干部的依據(jù)。
第二十四條內(nèi)部稽核人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法稽核、客觀公正、實(shí)事求是、保守機(jī)密、遵守職業(yè)道德。
第二十五條對在內(nèi)部稽核工作中成績顯著的單位和個人應(yīng)給予表揚(yáng)和獎勵；對于、、、違反稽核紀(jì)律的內(nèi)部稽核人員，給予行政處分，觸犯刑律的，由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
第四章內(nèi)部稽核程序和方式
第二十六條內(nèi)部稽核程序參照《中國人民銀行稽核程序》辦理。
第二十七條根據(jù)上級行稽核部門和本行行長布置的稽核事項(xiàng)，可采取常規(guī)稽核、專項(xiàng)稽核等方式進(jìn)行，必要時(shí)對被稽核單位執(zhí)行稽核結(jié)論和處理決定的整改情況進(jìn)行后續(xù)稽核。
第二十八條對分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動的常規(guī)稽核，其周期一般按下列要求實(shí)施，有條件的可以縮短其稽核周期。
（一）總行對省級分行、計(jì)劃單列市分行的稽核，每五年為一周期；
（二）省級分行對省會城市分行、地（市）二級分行的稽核，每四年為一周期；
（三）計(jì)劃單列城市分行、省會城市分行、地（市）二級分行對縣級支行的稽核，每三年為一周期。
第二十九條專項(xiàng)稽核由上級行稽核部門和本行行長安排布置。
第三十條各分支行的內(nèi)部稽核工作要根據(jù)上級行稽核部門和本行行長的要求，確定工作重點(diǎn)，制定周期工作計(jì)劃，經(jīng)本行行長批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上級行稽核部門備案，內(nèi)部稽核年度工作總結(jié)要報(bào)上級行稽核部門。
第五章罰則
第三十一條對違反經(jīng)濟(jì)金融法律、法規(guī)及政策的被稽核單位，除責(zé)令其限期糾正外，可根據(jù)其行為性質(zhì)及情節(jié)輕重，并依照國家有關(guān)部門規(guī)定分別給予下列處罰：
（一）警告；
（二）通報(bào)批評；
（三）罰款；
（四）沒收非法所得。
以上處罰可以并處。
第三十二條對于違反金融法規(guī)的單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員，可根據(jù)情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處分和建議有關(guān)部門追究行政責(zé)任；對涉及黨紀(jì)、政紀(jì)的，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理；觸犯刑律的由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
第三十三條對因工作失職、瀆職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員，要移交監(jiān)察部門追究行政責(zé)任；觸犯刑律的由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
第三十四條對阻撓內(nèi)部稽核工作，抗拒稽核檢查和打擊報(bào)復(fù)稽核人員者要給予行政處分。
篇13
文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1003-9031(2007)12-0022-05
一、引言
效能監(jiān)察是行政監(jiān)察機(jī)關(guān)依法對國家行政機(jī)關(guān)及其部門在行政管理中依法履行職責(zé)的能力、效率、效果、效益情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查活動。效能監(jiān)察作為行政監(jiān)察工作的重要組成部分和行政管理的重要環(huán)節(jié)，對改善行政管理、改進(jìn)工作作風(fēng)、提高行政效率、促進(jìn)行政機(jī)關(guān)勤政廉政建設(shè)具有十分重要的作用。
近年來，人民銀行各級紀(jì)檢監(jiān)察部門努力開展效能監(jiān)察工作，對效能監(jiān)察實(shí)踐進(jìn)行了許多有益的探索，取得了較好的成效，為正確履行中央銀行職責(zé)起到了積極的促進(jìn)作用。但是，如何有效地開展效能監(jiān)察，監(jiān)督人民銀行系統(tǒng)在履行職責(zé)中的效率、效果、效益，正確評價(jià)其工作狀況，還是一項(xiàng)嶄新的工作，無論工作思路、工作方法，還是工作內(nèi)容、工作程序都處在探索階段，尚未形成系統(tǒng)的框架體系。本文通過簡要闡釋效能監(jiān)察的相關(guān)基本概念和功能，力求在借鑒國內(nèi)外相關(guān)理論和成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對人民銀行效能監(jiān)察評價(jià)體系的構(gòu)建與完善提供方向性的、可操作的實(shí)施建議。
二、關(guān)于人民銀行效能監(jiān)察評價(jià)的基本理論
(一)行政效能監(jiān)察的內(nèi)涵
關(guān)于行政效能監(jiān)察，學(xué)界與實(shí)踐層面有多種理解與闡述。學(xué)界最具代表性的有：傅奎認(rèn)為，行政效能監(jiān)察是監(jiān)察機(jī)關(guān)依法對行政機(jī)關(guān)及其公務(wù)人員履行職責(zé)行為的效率與質(zhì)量情況所實(shí)施的監(jiān)督檢查活動。[1]陳歧山認(rèn)為，行政效能監(jiān)察是行政監(jiān)察機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)對監(jiān)察對象履行行政職能的效率、效果(效益)、效應(yīng)情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查。[2]毛昭暉認(rèn)為，行政效能監(jiān)察是為維護(hù)公共利益，保障行政組織的廉政與勤政，行政監(jiān)察機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的效能管理組織對行政管理體系及其行政管理行為的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行的整體性監(jiān)察。[3]左連璧認(rèn)為，行政效能監(jiān)察是監(jiān)察機(jī)關(guān)依法對國家行政機(jī)關(guān)及其公務(wù)員和國家行政機(jī)關(guān)任命的其他人員依法行政、履行職責(zé)及其工作效率和工作效果方面的監(jiān)督檢查。[4]
而在實(shí)踐層面對此理解又有許多不同。《河南省行政效能監(jiān)察暫行辦法》定義為行政效能監(jiān)察指行政監(jiān)察機(jī)關(guān)對國家行政機(jī)關(guān)、國家公務(wù)員和國家行政機(jī)關(guān)任命的其他工作人員(以下簡稱行政效能監(jiān)察對象)的行政效能進(jìn)行的監(jiān)督檢查。[5]《韶山市行政效能監(jiān)察暫行辦法》定義為監(jiān)察機(jī)關(guān)以提高行政效能為目的，對監(jiān)察對象在行政管理活動中影響行政效能的問題進(jìn)行檢查或調(diào)查，并根據(jù)檢查或調(diào)查結(jié)果，作出監(jiān)察決定或提出監(jiān)察建議，實(shí)行行政問責(zé)的活動。[6]《昆明市行政效能監(jiān)察實(shí)施辦法(試行)》定義為行政監(jiān)察機(jī)關(guān)對政府所屬國家行政機(jī)關(guān)及其公務(wù)員，以及國家行政機(jī)關(guān)任命的其他工作人員，在行政管理活動中的行政效率、效果、效益進(jìn)行的監(jiān)督檢查，并依據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，作出監(jiān)察決定或者提出監(jiān)察建議的活動。[7]《株洲市行政效能監(jiān)察工作暫行規(guī)定》定義為監(jiān)察機(jī)關(guān)以提高行政效能為目的，對政府機(jī)關(guān)(包括受國家行政機(jī)關(guān)委托和法律、法規(guī)授權(quán)履行行政管理職責(zé)的組織，下同)及其工作人員涉及行政效能的管理行為、行政效率和服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，對行政不作為、亂作為的問題和行為進(jìn)行檢查或調(diào)查，并根據(jù)檢查或者調(diào)查結(jié)果，依據(jù)有關(guān)行政法規(guī)的規(guī)定作出監(jiān)察決定或者提出監(jiān)察建議的活動。[8]
我國學(xué)界與實(shí)踐層面對行政效能監(jiān)察的理解與定義雖有較大的不一致，但在以下幾方面卻存在共同點(diǎn)。一是對其定義的概括基本沿用行政監(jiān)察的定義框架。二是我國行政效能監(jiān)察仍是以國外流行的政府績效觀“3E”――經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性為核心內(nèi)容或標(biāo)準(zhǔn)。[9]三是行政效能監(jiān)察是一種“整體性”的監(jiān)察活動，既要監(jiān)察行政效能體系要素(如組織結(jié)構(gòu)、行政職能、制度規(guī)范和行政程序等)的構(gòu)成，又要監(jiān)察行政監(jiān)察對象的行政管理行為。四是行政效能監(jiān)察是一個完整的行政監(jiān)察活動過程，它包括行政監(jiān)察工作的所有環(huán)節(jié)。
(二)央行效能監(jiān)察的內(nèi)涵特征
中國人民銀行是我國的中央銀行，承擔(dān)著制定和執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定和提供金融服務(wù)的職能，是國務(wù)院的重要組成部分，具有典型的國家機(jī)關(guān)性質(zhì)。加強(qiáng)對央行效能監(jiān)察的研究對保證央行正確行使其職權(quán)，有效履行其職責(zé)有著重大的意義。
央行效能監(jiān)察是央行及其分支機(jī)構(gòu)的紀(jì)檢監(jiān)察部門對本單位或所轄下一級單位及其人員所開展的業(yè)務(wù)活動和管理活動的經(jīng)濟(jì)性、效益性和效率性等進(jìn)行綜合的或?qū)ｍ?xiàng)的現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)督檢查，然后提出效能監(jiān)察建議，并實(shí)行行政問責(zé)的活動。
適于央行職能與管理體系的特點(diǎn)，央行效能監(jiān)察有如下特質(zhì)。
1.內(nèi)置式特征。首先，央行效能監(jiān)察是央行各級紀(jì)檢監(jiān)察部門依據(jù)《中華人民共和國行政監(jiān)察法》，特別是依據(jù)《中國人民銀行執(zhí)法監(jiān)察辦法(試行)》等法規(guī)賦予的職責(zé)而開展的監(jiān)察活動，具有法律依據(jù)上的內(nèi)生性特質(zhì)。其次，央行效能監(jiān)察是內(nèi)部化的行政監(jiān)察活動，監(jiān)察的主體、對象及客體均為央行系統(tǒng)內(nèi)部效能要素，因而具有較強(qiáng)的內(nèi)部管理性。第三，央行效能監(jiān)察管理體系的構(gòu)成是由央行管理體系決定的，必須是自上而下的分級的效能監(jiān)察管理體制。
2.內(nèi)容特質(zhì)化。區(qū)別于執(zhí)法監(jiān)察的最顯著之處是效能監(jiān)察的內(nèi)容。央行執(zhí)法監(jiān)察以行政的合規(guī)性為主要內(nèi)容，目的是“保證政令暢通”。而效能監(jiān)察是以“三性”為主要內(nèi)容，目的是“提高行政效能”。具體講，經(jīng)濟(jì)性是指用最小的成本獲得給定的資源、人員、設(shè)備等，衡量的是央行分支機(jī)構(gòu)從事一項(xiàng)活動或提供的公共服務(wù)耗費(fèi)最小化，效果最大化；效率性是指投入與產(chǎn)出的關(guān)系，被界定為投入與產(chǎn)出/結(jié)果的比率；有效性是指目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度，即央行分支機(jī)構(gòu)從事一項(xiàng)活動或提供公共服務(wù)實(shí)際取得的成果與期望取得的成果之間的關(guān)系。
3.社會性特質(zhì)。人民銀行的職能轉(zhuǎn)變使得央行更具有宏觀性和專業(yè)性的特質(zhì)，這決定了對央行履行其“三大職責(zé)”的行政效能監(jiān)察也具有社會性，決定央行效能監(jiān)察機(jī)制必須是一個內(nèi)部與外部社會公眾組織和個人相結(jié)合的評價(jià)機(jī)制。
三、央行效能監(jiān)察評價(jià)體系構(gòu)建的原則
(一)堅(jiān)持微觀效益和宏觀效益相結(jié)合的原則
人民銀行作為國家宏觀調(diào)控部門，在微觀效益方面，主要考察行政運(yùn)轉(zhuǎn)成本、內(nèi)部控制、資源配置與使用的有效性；在宏觀效益方面，主要考核央行系統(tǒng)重大決策程序是否合理，宏觀調(diào)控措施是否到位，決策執(zhí)行結(jié)果如何，產(chǎn)生的社會效益如何。通過微觀和宏觀效益的綜合分析，促進(jìn)央行分支機(jī)構(gòu)加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部管理，更好地履行央行職能，科學(xué)有效地保證經(jīng)濟(jì)金融的順利運(yùn)行和持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
(二)堅(jiān)持定量分析和定性分析相結(jié)合的原則
定量分析與定性分析方法都不可避免地帶有一定的局限性和片面性，開展效能監(jiān)察需充分注意定量分析和定性分析相結(jié)合，揚(yáng)長避短，實(shí)現(xiàn)監(jiān)察評價(jià)的科學(xué)性。央行系統(tǒng)效能監(jiān)察定量分析側(cè)重應(yīng)用于工作計(jì)劃的具體指標(biāo)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、工作效率和效果的有關(guān)相對量指標(biāo)、以前年度的績效和其他地區(qū)行的績效情況對比評價(jià)等；定性分析則側(cè)重于央行系統(tǒng)的有關(guān)貨幣政策、規(guī)章制度制定執(zhí)行情況等無法單獨(dú)用數(shù)據(jù)分析的領(lǐng)域。
(三)堅(jiān)持合規(guī)性監(jiān)察和效能監(jiān)察相結(jié)合的原則
效能監(jiān)察追求的是資源利用的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，必須以其財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)的真實(shí)、合規(guī)為基礎(chǔ)，可以說，效能監(jiān)察是傳統(tǒng)監(jiān)察內(nèi)容的延伸和拓展。近幾年來，人民銀行系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)察主要以合規(guī)性監(jiān)察為主，及時(shí)揭示了財(cái)務(wù)收支、履行業(yè)務(wù)職能方面的違規(guī)問題，也為央行開展效能監(jiān)察提供了有利條件。央行效能監(jiān)察不能游離于傳統(tǒng)監(jiān)察之外，只有將效能監(jiān)察與合規(guī)性監(jiān)察有機(jī)結(jié)合，才能保證效能監(jiān)察的評價(jià)準(zhǔn)確、科學(xué)，從而有效促進(jìn)被監(jiān)察對象提高管理水平。
四、央行效能監(jiān)察評價(jià)體系構(gòu)建的總體框架和指標(biāo)體系
央行效能監(jiān)察評價(jià)就是央行各級紀(jì)檢監(jiān)察部門在實(shí)施綜合或?qū)ｍ?xiàng)效能監(jiān)察時(shí)使用的一種考核評價(jià)方法，它是開展效能監(jiān)察不可或缺的重要環(huán)節(jié)。主要是通過設(shè)計(jì)一系列與效能內(nèi)容相關(guān)的指標(biāo)，去衡量和評價(jià)效能監(jiān)察對象行使職權(quán)、履行職責(zé)、開展的某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和管理活動狀況的好壞或優(yōu)劣。
(一)央行效能監(jiān)察評價(jià)體系構(gòu)建的總體框架
對央行的效能狀況做出科學(xué)評價(jià)，確定效能監(jiān)察評價(jià)體系是關(guān)鍵問題。根據(jù)上述原則及要求，央行效能監(jiān)察可建立兩個評價(jià)體系。一是綜合效能評價(jià)體系，它是從體系的視角對一個單位或部門行政效能保障體系的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行整體和全面的評價(jià)。二是專項(xiàng)效能評價(jià)體系，是對央行各級通過專門立項(xiàng)的某一具體業(yè)務(wù)項(xiàng)目或管理事項(xiàng)的效能進(jìn)行評價(jià)。兩個評價(jià)體系目的和側(cè)重點(diǎn)不同。前者是央行效能監(jiān)察的常態(tài)性工作，主要目標(biāo)是管理與改進(jìn)、保障與控制，促進(jìn)組織持續(xù)地提升行政效能，重在事前控制和事中控制；后者是央行效能監(jiān)察的選擇性工作，主要目標(biāo)是責(zé)任與節(jié)約開支，重在事后監(jiān)督。
(二)央行效能監(jiān)察綜合評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)成及其考評
在央行分支機(jī)構(gòu)建立起一個“四層次、五大類、四評項(xiàng)”效能監(jiān)察綜合評價(jià)的指標(biāo)體系(見圖1)。
“四層次”是指央行效能監(jiān)察評價(jià)可分為分行、省會城市中心支行(副省級城市中心支行)、地市中心支行和縣(市)支行四個層次進(jìn)行。“四層次”間均建立相對獨(dú)立、有所區(qū)別的評定指標(biāo)體系，但又要符合開放原則的要求，相互間有一定的兼容性。
“五大類”就是依據(jù)《中國人民銀行法》賦予央行的職能，圍繞執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)三個職能，央行效能又可分為“貨幣政策類”、“金融穩(wěn)定類”、“金融服務(wù)類”、“綜合管理類”和“外匯管理類”等五個類別。每個類別包含著相應(yīng)的專業(yè)工作。每類指標(biāo)的評定項(xiàng)及其衡量維度有所區(qū)別，有所側(cè)重，有所不同。
“四評項(xiàng)”是指每類指標(biāo)最后分為資源配置項(xiàng)、職能履行項(xiàng)、內(nèi)部控制項(xiàng)和工作效果項(xiàng)等。其中，資源配置項(xiàng)主要評定內(nèi)部資源配置效益(物質(zhì)資源、人力資源等)狀態(tài)，即履行職責(zé)過程中資源利用的“經(jīng)濟(jì)性”，是衡量工作效能的靜態(tài)評價(jià)要素。職能履行項(xiàng)主要評價(jià)履行職責(zé)過程中行政管理的“效率性”，是考量工作效率和行政效能動態(tài)評價(jià)指標(biāo)。內(nèi)部控制項(xiàng)主要是對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范控制能力和趨勢作出評價(jià)。工作效果項(xiàng)是對履行職責(zé)過程中行政活動的“效果性”評定，重點(diǎn)體現(xiàn)在內(nèi)部效益和社會效益兩方面，是整個評定體系的核心和主要指標(biāo)。按照用最少的指標(biāo)控制最大的效能結(jié)果的要求，央行效能監(jiān)察綜合評價(jià)體系的四個一級評價(jià)指標(biāo)可分解成若干二級指標(biāo)和三級指標(biāo)。二、三級指標(biāo)可根據(jù)效能監(jiān)察對象的實(shí)際情況和考評任務(wù)的實(shí)際需要適當(dāng)增減。三級指標(biāo)的量化標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一后，可以根據(jù)客觀評價(jià)項(xiàng)目的考核情況進(jìn)行考評打分，考評可采用定量考評與定性考評相結(jié)合。并根據(jù)效能監(jiān)察項(xiàng)目類型，結(jié)合工作重點(diǎn)，具體設(shè)定各級指標(biāo)權(quán)重，通過逐項(xiàng)分層加權(quán)計(jì)算，最后匯總得出總指標(biāo)分值。
其計(jì)算公式可表示為：
其中，Ⅱ?yàn)檠胄行鼙O(jiān)察評價(jià)總指標(biāo)得分，m為第一級指標(biāo)的個數(shù)，n為某一級指標(biāo)下屬二級指標(biāo)個數(shù)，n可變；0為某二級指標(biāo)下屬三級指標(biāo)個數(shù)，o也可變；Pijk為某三級指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化后的分值，Wijk為其權(quán)重；Wij為某二級指標(biāo)權(quán)重；Wi為某一級指標(biāo)權(quán)重。
(三)專項(xiàng)效能監(jiān)察評價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)成及其考評
專項(xiàng)效能監(jiān)察評價(jià)指標(biāo)體系主要項(xiàng)由“三評項(xiàng)”的多級指標(biāo)體系構(gòu)成。“三評項(xiàng)”主要包括經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性等，每項(xiàng)由多個一級指標(biāo)構(gòu)成，一級指標(biāo)又細(xì)化為多個結(jié)構(gòu)化二級指標(biāo)、三級指標(biāo)(見圖2)。
專項(xiàng)效能評價(jià)指標(biāo)體系中，應(yīng)注意以下幾方面問題：一是經(jīng)濟(jì)性評項(xiàng)中的“立項(xiàng)內(nèi)容”與“立項(xiàng)功能”應(yīng)包括所察行政效能項(xiàng)目的計(jì)劃數(shù)或預(yù)期目標(biāo)等。二是在各評項(xiàng)中，三級、四級指標(biāo)大多具有可選擇性，要根據(jù)所察效能項(xiàng)目的實(shí)際情況再作出選擇。三是各評項(xiàng)中，三級、四級有的是量化指標(biāo)，有是質(zhì)化指標(biāo)。實(shí)際使用時(shí)應(yīng)注意兩種指標(biāo)的比例，能量化的盡量量化，能細(xì)化的盡量細(xì)化。
央行專項(xiàng)效能評估一般可采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場考核相結(jié)合的方法。在具體評定時(shí)主要是依據(jù)考核掌握的實(shí)際情況對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評分，再按一定的權(quán)重和計(jì)算模型得出整個項(xiàng)目的總體得分，最后分別匯總各考評人員的文字考評意見，形成“三評項(xiàng)”及綜合評價(jià)結(jié)論。
五、提升央行效能監(jiān)察水平的對策措施
央行效能監(jiān)察評價(jià)指標(biāo)體系的建立僅僅為央行效能監(jiān)察工作的開展提供了可供操作的工具。要發(fā)揮評價(jià)體系的作用，提高央行效能監(jiān)察水平，仍需多方面努力。
(一)制定央行效能監(jiān)察管理規(guī)章制度，完善效能監(jiān)察管理體制
監(jiān)察規(guī)范是開展人民銀行效能監(jiān)察工作的關(guān)鍵，而規(guī)范央行效能監(jiān)察的核心是依法監(jiān)察。目前，央行系統(tǒng)尚未建立起效能監(jiān)察管理方面的專門制度，效能監(jiān)察缺乏明確的直接的依據(jù)，更無規(guī)范的管理體系和操作規(guī)范，導(dǎo)致效能監(jiān)察工作的開展出現(xiàn)各行其是的情況，效能監(jiān)察結(jié)論的規(guī)范性、科學(xué)性和正確性大打折扣。因此，應(yīng)盡快研究建立央行效能監(jiān)察管理辦法，明確央行效能監(jiān)察的領(lǐng)導(dǎo)體制、責(zé)任體制、管理體制及實(shí)施辦法，明確央行效能監(jiān)察的任務(wù)、權(quán)限、方法、程序等，加強(qiáng)央行效能監(jiān)察長效機(jī)制的建設(shè)，推動央行效能監(jiān)察的深入發(fā)展。
(二)加強(qiáng)央行行政效能建設(shè)，優(yōu)化效能監(jiān)察生態(tài)環(huán)境
效能建設(shè)就是運(yùn)用各種科學(xué)的管理手段、制度，充分發(fā)揮和調(diào)動效能建設(shè)主體(干部職工)的積極性、創(chuàng)造性，不斷強(qiáng)化央行行政的經(jīng)濟(jì)性，提高央行行政的效率和效果。效能建設(shè)是效能監(jiān)察的目的，建立效能監(jiān)察評價(jià)體系只是促進(jìn)效能建設(shè)的一個手段。從另一個方面講，效能監(jiān)察又是以效能建設(shè)為基礎(chǔ)，效能監(jiān)察評價(jià)的好壞依賴于效能建設(shè)狀況的優(yōu)劣，效能監(jiān)察是效能建設(shè)實(shí)現(xiàn)的保證和促進(jìn)。因此，首要的是加強(qiáng)效能建設(shè)。一是樹立全員效能意識，要在全系統(tǒng)內(nèi)加強(qiáng)對效能建設(shè)的宣傳和教育培訓(xùn)，做到個人講效能、部門講效能、組織講效能，優(yōu)化央行效能監(jiān)察人文價(jià)值環(huán)境。二是從效能建設(shè)多樣性出發(fā)，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，制定央行分支機(jī)構(gòu)效能建設(shè)指導(dǎo)綱要，建立央行效能建設(shè)長效機(jī)制。
(三)圍繞中心工作，確立效能監(jiān)察重點(diǎn)，提高央行效能監(jiān)察質(zhì)量
效能監(jiān)察工作要抓住重點(diǎn)，圍繞央行中心工作，突出“一個重點(diǎn)”，抓好“三個環(huán)節(jié)”。突出“一個重點(diǎn)”就是突出“職責(zé)履行”方面的效能監(jiān)察。一是結(jié)合每階段的工作重點(diǎn)，實(shí)行立項(xiàng)傾斜，把監(jiān)察的重點(diǎn)放在央行“三大職能”的履行效能上。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)選題立項(xiàng)的有效性分析，保證有限的行政效能監(jiān)察資源集中在重點(diǎn)項(xiàng)目上。二是以綜合評價(jià)為抓手，促進(jìn)央行分支機(jī)構(gòu)的效能建設(shè)。目前，央行部分分支機(jī)構(gòu)以專項(xiàng)行政效能監(jiān)察為突破口，摸著石頭過河，為提高央行效能監(jiān)察水平作積累。但更為迫切的是通過央行效能監(jiān)察綜合評價(jià)的運(yùn)用，促進(jìn)央行效能監(jiān)察重心轉(zhuǎn)變到整體效能建設(shè)上來。抓好“三個環(huán)節(jié)”，就是緊緊抓住行政效能監(jiān)察的處理、整改和反饋。糾正和防范違法行政，提高行政運(yùn)行效率是效能監(jiān)察的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。因此，效能監(jiān)察結(jié)束后，效能監(jiān)察部門要隨時(shí)監(jiān)督被監(jiān)察單位的整改情況，并適時(shí)對其進(jìn)行跟蹤檢查，防止前清后犯和糾而復(fù)生。對違規(guī)行為，要嚴(yán)格追究過錯責(zé)任，實(shí)行行政效能告誡制度、公開遣責(zé)制度和引咎辭職制度等，對情節(jié)嚴(yán)重的按規(guī)定進(jìn)行行政處分。
(四)加大監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)，提高央行效能監(jiān)察能力
監(jiān)察人員的專業(yè)勝任能力是廣泛開展效能監(jiān)察的必要保障，也是提高央行效能監(jiān)察能力的客觀要求。行政效能監(jiān)察是行政監(jiān)察發(fā)展到高階段的必然產(chǎn)物，是行政監(jiān)察制度創(chuàng)新的標(biāo)志。[10]央行效能監(jiān)察對其監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)提出了更高的要求。要適應(yīng)新形勢，必須不斷優(yōu)化監(jiān)察隊(duì)伍的人員和知識結(jié)構(gòu)，加大對監(jiān)察人員效能監(jiān)察理論及業(yè)務(wù)操作的培訓(xùn)，增強(qiáng)監(jiān)察人員培訓(xùn)工作的系統(tǒng)性、針對性。積極參與當(dāng)?shù)卣M織的效能建設(shè)活動，加強(qiáng)央行各級紀(jì)檢監(jiān)察干部與效能建設(shè)及行政效能監(jiān)察開展較好的地方監(jiān)察部門的工作溝通和交流。
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