引論：我們?yōu)槟砹?3篇會(huì)計(jì)行業(yè)調(diào)查報(bào)告范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

在vc投資中團(tuán)隊(duì)是最重要的，vc需要了解了團(tuán)隊(duì)成員的方方面面，包括團(tuán)隊(duì)成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。

1、公司組織結(jié)構(gòu)圖;

2、董事會(huì)、管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)團(tuán)隊(duì)簡(jiǎn)介;

3、管理/技術(shù)人員變動(dòng)情況;

4、企業(yè)勞動(dòng)力統(tǒng)計(jì)。

二、業(yè)務(wù)情況盡職調(diào)查

業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個(gè)廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)模化、能否持久、企業(yè)內(nèi)部治理，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。

1、管理體制和內(nèi)部控制體系;

2、對(duì)管理層及關(guān)鍵人員的激勵(lì)機(jī)制;

3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議;

4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同;

5、員工報(bào)酬結(jié)構(gòu)。

三、市場(chǎng)情況盡職調(diào)查

創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計(jì)劃書中的那些關(guān)于市場(chǎng)的分析和預(yù)測(cè)，僅僅是參考。vc會(huì)獨(dú)立地對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行盡職調(diào)查，vc的市場(chǎng)分析工作是由專業(yè)人士來做的，是中立的，通常也是保守的。

1、產(chǎn)品生命周期(成長(zhǎng)期、穩(wěn)定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢(shì);

2、目標(biāo)產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模與增長(zhǎng)潛力分析(自然更換、系統(tǒng)升級(jí)、擴(kuò)大應(yīng)用等);

3、核心競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)成(技術(shù)、品牌、市場(chǎng)份額、銷售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺(tái)等);

4、企業(yè)的銷售利潤(rùn)率和行業(yè)平均銷售利潤(rùn)率;

5、主要客戶構(gòu)成及其在銷售額中的比例。

四、技術(shù)情況盡職調(diào)查

1、核心技術(shù)名稱、所有權(quán)人、來源方式、其他說明;

2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)情況;

3、公司已往的研究與開發(fā)成果，行業(yè)內(nèi)技術(shù)權(quán)威對(duì)企業(yè)的技術(shù)情況的評(píng)價(jià);

4、公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金投入明細(xì);

5、計(jì)劃再投入的開發(fā)資金量及用途。

五、財(cái)務(wù)情況盡職調(diào)查

財(cái)務(wù)的盡職調(diào)查，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作。它分為兩大塊:過去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和未來的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(注冊(cè)資金驗(yàn)資報(bào)告、往年經(jīng)審計(jì)年報(bào)，最近一期月報(bào));

2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷售、成本、利潤(rùn)情況;

3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說明和資質(zhì);

4、對(duì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大變化影響因素的說明。

六、法務(wù)情況盡職調(diào)查

提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會(huì)決議、員工合約、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。

1、國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;

2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;

3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同;

4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;

5、企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。

法律盡職調(diào)查報(bào)告

________律師事務(wù)所

關(guān)于________公司法律盡職調(diào)查報(bào)告

目錄

序言

一、主體資格

二、歷史沿革

三、股東及實(shí)際控制人

四、獨(dú)立性

五、業(yè)務(wù)

六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

七、主要資產(chǎn)

八、科研

九、重大債權(quán)債務(wù)

十、公司章程

十一、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)

十二、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

十三、稅務(wù)

十四、勞動(dòng)人事、勞動(dòng)安全等

十五、訴訟、仲裁或行政處罰

十六、其他

序言

致:________公司

根據(jù)<關(guān)于____公司改制及首次公開發(fā)行股票并上市的法律顧問聘請(qǐng)協(xié)議>，______律師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“本所”)作為______有限公司(以下簡(jiǎn)稱“______公司”)改制上市的專項(xiàng)法律顧問。

本所指派____律師、____律師作為本次公開發(fā)行的具體經(jīng)辦律師。本所根據(jù)<中華人民共和國公司法>(以下簡(jiǎn)稱“<公司法>”)、<中華人民共和國證券法>(以下簡(jiǎn)稱“<證券法>”)、<中華人民共和國合同法>(以下簡(jiǎn)稱 “<合同法>”)等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具本<法律盡職調(diào)查報(bào)告>。

______ 年____月____日，本所律師向________公司發(fā)送了<________律師事務(wù)所關(guān)于________公司改制上市盡職調(diào)查清單>，收集并審查了本所律師認(rèn)為出具本<法律盡職調(diào)查報(bào)告>所必需的資料和文件;為了進(jìn)一步核實(shí)情況，本所律師前往公司的生產(chǎn)車間、倉庫進(jìn)行了實(shí)地考察、查驗(yàn);就相關(guān)問題與貴公司有關(guān)部門負(fù)責(zé)人、員工進(jìn)行交流;并前往工商、稅務(wù)、勞動(dòng)、環(huán)保等zhèng fǔ 部門了解和查詢情況;參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息;遵守相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。

______年____月____日，貴公司簽訂了<________公司保證書>，就公司及相關(guān)各方提供的文件、資料和所做的陳述，本所律師已得到公司的如下保證:本公司所提供的所有文件及口頭或書面聲明、闡述、保證、說明均是真實(shí)、準(zhǔn)確和完整的，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，有關(guān)文件上的簽字、印章均是真實(shí)、有效的，所提交的副本或復(fù)印件均與原件或正本一致。本公司已經(jīng)確知違反上述保證所能導(dǎo)致的不利后果。如果本公司違反上述保證，本公司愿意承擔(dān)因此而導(dǎo)致的不利后果。本報(bào)告正是基于上述假設(shè)而出具的。

為出具本法律盡職調(diào)查報(bào)告，本所律師特作如下聲明:

一、本報(bào)告系依據(jù)本報(bào)告出具日之前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)，根據(jù)截至報(bào)告日所適用的中國法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定而出具;我們將對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況不會(huì)發(fā)生變化。

二、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅對(duì)法律問題發(fā)表意見。在本盡職調(diào)查報(bào)告中對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告中某些內(nèi)容的引述，并不表明本所律師對(duì)這些內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性做出任何判斷或保證。

三、對(duì)于本盡職調(diào)查報(bào)告至關(guān)重要而又無獨(dú)立證據(jù)支持的事實(shí)，本所依賴有關(guān)zhèng fǔ 部門和其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本盡職調(diào)查報(bào)告。

四、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅供公司擬進(jìn)行改制及申請(qǐng)公開發(fā)行股票并上市事宜之目的使用，未經(jīng)本所書面同意，不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說明與改制上市事宜無關(guān)的其他事務(wù)及行為。

在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，否則下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語具有以下含義:

“本報(bào)告”指由______律師事務(wù)所于______年____月____日出具的關(guān)于____公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。

“本所”指________律師事務(wù)所。

“本所律師”或“我們”指________律師事務(wù)所法律具體承辦盡職調(diào)查的律師。

本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的宗旨、簡(jiǎn)稱與定義、調(diào)查的方法等;在報(bào)告的主體部分，我們將就盡職調(diào)查的具體問題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見;報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由________公司提供的資料及文本。

一、主體資格

____________ 有限公司成立于______年____月____日，目前公司的注冊(cè)資本為____萬元，法定代表人為____，住所為______，經(jīng)營(yíng)范圍為 ______。公司持有______工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為____的<企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照>，______質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為______的<組織機(jī)構(gòu)代碼證>，______國家稅務(wù)局頒發(fā)的國稅______字號(hào)<稅務(wù)登記證>和______地方稅務(wù)局頒發(fā)的地稅字號(hào)<稅務(wù)登記證>。

經(jīng)本所律師核查，______公司依法有效存續(xù)。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

二、歷史沿革

(一)首次設(shè)立

1、________公司成立于________年____月____日，設(shè)立時(shí)的名稱為______公司，股東為______、______，注冊(cè)資本為______萬元人民幣，法定代表人為______，住所為______，經(jīng)營(yíng)范圍為______。

2、股權(quán)結(jié)構(gòu)為:

3、驗(yàn)資或評(píng)估:

(二)第一次變更

(三)第二次變更

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

三、股東及實(shí)際控制人

(一)公司目前的股東和持股比例如下:

(二)公司的實(shí)際控制人為:

如果是自然人，則說明其簡(jiǎn)歷(姓名、身份證號(hào)、學(xué)歷、地址等);如果是法人，則說明其營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載事項(xiàng)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要公司管理人員、最近一年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

四、獨(dú)立性

(一)公司的資產(chǎn)完整

(二)公司的人員獨(dú)立

(三)公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立

(四)公司的機(jī)構(gòu)獨(dú)立

(五)公司的業(yè)務(wù)獨(dú)立

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

五、業(yè)務(wù)

(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)情況;

(二)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證和證書。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)

六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

(一)關(guān)聯(lián)方

(二)關(guān)聯(lián)交易

(三)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

七、主要資產(chǎn)

(一)土地

1、土地使用權(quán)證號(hào)為______，面積______，權(quán)屬狀況______;

2、土地使用權(quán)證號(hào)為______，面積______，權(quán)屬狀況______。

(二)房產(chǎn)

1、房產(chǎn)證號(hào)為______，面積______，權(quán)屬狀況______;

2、房產(chǎn)證號(hào)為______，面積______，權(quán)屬狀況______。

(三)機(jī)動(dòng)車輛

1、號(hào)牌號(hào)碼:______，品牌型號(hào):______，車輛識(shí)別代碼:______車主:______，車輛類型:______;

2、號(hào)牌號(hào)碼:______，品牌型號(hào):______，車輛識(shí)別代碼:______車主:______，車輛類型:______。

(四)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備

1、設(shè)備名稱:______，發(fā)票號(hào):______，報(bào)關(guān)單:______，購買日期:______，使用年限:______，原始價(jià)值:______，賬面價(jià)值:______;

2、設(shè)備名稱:______，發(fā)票號(hào):______，報(bào)關(guān)單:______，購買日期:______，使用年限:______，原始價(jià)值:______，賬面價(jià)值:______。

(五)知識(shí)產(chǎn)權(quán)

1、商標(biāo):

(1)名稱:______，注冊(cè)號(hào)碼:______，使用商品類別:______，有效期限自______至______;

(2)名稱:______，注冊(cè)號(hào)碼:______，使用商品類別:______，有效期限自______至______;

(3)權(quán)屬狀況:____________。

2、專利:

3、專有技術(shù):

4、版權(quán):

經(jīng)過核查，本所認(rèn)為(問題及其建議)。

八、科研

(一)科研人員隊(duì)伍(項(xiàng)目帶頭人簡(jiǎn)歷、隊(duì)伍結(jié)構(gòu)等)。

(二)承擔(dān)的科研項(xiàng)目。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

九、重大債權(quán)債務(wù)

(一)購銷合同(時(shí)間、金額、商品名稱、違約責(zé)任)。

(二)借款合同(時(shí)間、金額、合同主體、擔(dān)保情況)。

(三)擔(dān)保合同(時(shí)間、金額、合同主體)。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

十、公司章程

(一)設(shè)立時(shí)的章程(時(shí)間、主要內(nèi)容)。

(二)第二次修改(修改內(nèi)容)。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

十一、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)

(一)公司目前的組織架構(gòu)如下圖

(二)股東會(huì)會(huì)議

1、股東會(huì)議事規(guī)則。

2、歷次股東會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。

(三)董事會(huì)會(huì)議

1、董事會(huì)議事規(guī)則。

2、歷次董事會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。

(四)監(jiān)事會(huì)會(huì)議

1、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則。

2、歷次監(jiān)事會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。

經(jīng)過本所核查，本所認(rèn)為(問題及其建議)。

十二、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

(一)公司設(shè)立時(shí)的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

董事會(huì)成員:

監(jiān)事會(huì)成員:

經(jīng)理:

(二)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員第一次變化情況

(三)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員第二次變化情況

(四)公司目前的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

1、董事會(huì)成員:

(姓名、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職或頭銜等)

2、監(jiān)事會(huì)成員:

(姓名、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職或頭銜等)

3、高級(jí)管理人員:

(姓名、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職或頭銜等)

經(jīng)過本所核查，本所認(rèn)為(問題及其建議)。

十三、稅務(wù)

(稅務(wù)登記證、稅種稅率表、近三年的納稅申報(bào)表和完稅證明、享受的減免稅情況及依據(jù)文件、近三年是否存在被稅務(wù)部門處罰的情況)

經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為(問題及其建議)。

十四、勞動(dòng)人事、勞動(dòng)安全等

(一)公司員工名冊(cè)、勞務(wù)合同樣本、工資表和社會(huì)保障費(fèi)用明細(xì)表(養(yǎng)老金、退休金、住房、度假、醫(yī)療、衛(wèi)生保健、教育、工會(huì)費(fèi)等)

(二)安全生產(chǎn)制度、安全事故情況

經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為(問題及其建議)。

十五、訴訟、仲裁或行政處罰

(一)公司訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

(二)高級(jí)管理人員訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

(三)關(guān)聯(lián)企業(yè)訴訟、仲裁的材料:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為(問題及其建議)。

十六、其他

(一)公司所獲榮譽(yù)及證書。

(二)科學(xué)技術(shù)成果鑒定。

(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)。

(最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)額、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、非經(jīng)常性損益)

(四)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、證券公司及其他機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的資格證書和營(yíng)業(yè)執(zhí)照;上述機(jī)構(gòu)中承辦貴公司項(xiàng)目的從業(yè)人員名單及其從事證券業(yè)務(wù)的資格證書;以上中介機(jī)構(gòu)與貴公司簽訂的委托協(xié)議的主要內(nèi)容。

經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為(問題及其建議)。

謹(jǐn)致

商祺!

________律師事務(wù)所

承辦律師:

______年____月____日

附件:

盡職調(diào)查中獲得的所有資料文本及其信息目錄

備注:

篇2

（一）企業(yè)概況：主要包括企業(yè)名稱、法人代表、企業(yè)性質(zhì)（國有、集體、股份、私營(yíng)等）、法定地址、注冊(cè)資金總額、股份的主要構(gòu)成、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)濟(jì)核算形式、成立時(shí)間、所屬行業(yè)、職工人數(shù)、演變過程、老企業(yè)名稱、收購（拍買、轉(zhuǎn)讓）總價(jià)格（其中出資現(xiàn)金金額）、債務(wù)轉(zhuǎn)讓金額等，屬關(guān)聯(lián)企業(yè)的還要說明關(guān)聯(lián)企業(yè)的有關(guān)情況。

（二）經(jīng)營(yíng)情況：企業(yè)規(guī)模、主營(yíng)項(xiàng)目、年產(chǎn)值、上年利稅、總資產(chǎn)和總負(fù)債、主導(dǎo)產(chǎn)品的產(chǎn)銷情況、市場(chǎng)占有率、在同行業(yè)中的地位和發(fā)展前景等。

（三）行業(yè)情況：行業(yè)成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)贏利性、國家政策等。

（四）管理情況：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、稅務(wù)登記證等有關(guān)證件的合法有效性；企業(yè)組織形式、管理體制、法人代表及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人情況、財(cái)務(wù)制度以及關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況；企業(yè)內(nèi)部各車間、部門之間的運(yùn)作是否通暢；管理人員、員工對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)發(fā)展計(jì)劃的了解程度；安保、環(huán)保、員工保險(xiǎn)工作是否正常等。

二、企業(yè)借款原因

企業(yè)申請(qǐng)貸款的原因、用途、用款計(jì)劃，是否符合國家有關(guān)政策和農(nóng)村信用社信貸政策，市場(chǎng)前景如何？預(yù)計(jì)效益如何？自有資金多少，尚缺資金多少，多長(zhǎng)時(shí)能收回成本，什么時(shí)間能還清貸款等。

三、企業(yè)還款能力

這是貸款調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容。一是分析申請(qǐng)貸款的企業(yè)是否具備產(chǎn)品有市場(chǎng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效益、無擠占挪用信貸資金、無惡意拖欠信用社及其它銀行、其它單位和個(gè)人借款或貨款的歷史、恪守信用等情況。二是借款申請(qǐng)人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否合規(guī)合法、符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求。三是企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平、產(chǎn)品銷售情況、產(chǎn)品價(jià)格變化（與原材料變動(dòng)幅度比）、主要銷售單位、貨款結(jié)算方式、貨款回籠情況。具體內(nèi)容為：

（一）產(chǎn)、供、銷情況分析

對(duì)借款單位生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量與供銷情況進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查借款單位材料采購落實(shí)情況，分析判斷原材料是否有來源，調(diào)查原料市場(chǎng)價(jià)格變化情況、主要供貨單位、購貨與銷售的方式。

（二）財(cái)務(wù)和信用分析

據(jù)調(diào)查了解，目前，某些企業(yè)的報(bào)表一般至少有三套報(bào)表，交給銀行、財(cái)稅部門和內(nèi)部股東的報(bào)表都不一樣。因此，我們必須認(rèn)真分析企業(yè)的固定資本、存貨、資本金、銀行存貸款和其他短期負(fù)債等幾個(gè)大項(xiàng)來考察企業(yè)的現(xiàn)金流量表、其他會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)準(zhǔn)確性。主要考核以下三個(gè)綜合指標(biāo)：

1、償債能力

①資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 ×100%

一般認(rèn)為，該比率不得超過70%，比率越低越好，說明企業(yè)償債有保證。

②流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額×100%

一般認(rèn)為2:1的流動(dòng)比率較好。若該比率過低，說明企業(yè)償還能力較差，若該比率過高，說明企業(yè)的部分資金閑置。

③速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)總額-存貨）/流動(dòng)負(fù)債總額 ×100%

一般認(rèn)為，該比率為1:1較好。

④現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+銀行存款+短期投資）÷流動(dòng)負(fù)債

該指標(biāo)比率越大越好，表明短期償債能力越強(qiáng)

2、營(yíng)業(yè)狀況

存貨周轉(zhuǎn)率= 銷貨成本/平均存貨

其中：平均存貨=（期初存貨+期末存貨）÷2

一般而言，存貨周轉(zhuǎn)率越高，利潤(rùn)額也就越大，運(yùn)用資本中閑置在存貨上的數(shù)額也就越小，存貨周轉(zhuǎn)率為9（次）較合適，但行業(yè)間的差別也較為明顯，應(yīng)具體分析。

3、獲利水平

資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額

一般來說，企業(yè)資本金利潤(rùn)率越高越好，如果高于同期銀行利率，則適度負(fù)債對(duì)投資者來說是有利的，反之，如果資本金利潤(rùn)率低于同期銀行利率，則過高的負(fù)債率會(huì)損害投資者的利潤(rùn)。

另外，借款企業(yè)必須在農(nóng)村信用社開立存款帳戶，以便我們了解企業(yè)開戶以來的日均存款、貨款回籠情況和其他業(yè)務(wù)及未來一段時(shí)間情況的預(yù)測(cè)。當(dāng)應(yīng)收應(yīng)付帳款的比重大于總資產(chǎn)或總負(fù)債的15%（或一定比例）時(shí)，應(yīng)注意分析帳齡分布情況。

（三）還貸來源及還款時(shí)間分析

分析貸款項(xiàng)目生產(chǎn)周期、預(yù)計(jì)利潤(rùn)水平、現(xiàn)金流量，調(diào)查分析借款單位還本付息資金來源，確定借款期限等。

四、借款擔(dān)保方式

屬于抵押擔(dān)保的貸款，寫清抵押物的名稱、所在具體地點(diǎn)、權(quán)屬情況、租賃情況、數(shù)量和質(zhì)量狀況、評(píng)估價(jià)值、價(jià)值是否穩(wěn)定、變現(xiàn)能力等 ；屬于保證擔(dān)保方式的貸款，寫清保證擔(dān)保人基本情況（同借款人基本情況）、資產(chǎn)負(fù)債狀況，分析評(píng)估擔(dān)保資格、保證人的代償能力、擔(dān)保人的資金來源等。

通過借款單位的基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和效益情況的分析，結(jié)合抵押擔(dān)保情況對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

五、提出調(diào)查結(jié)論

調(diào)查人要在進(jìn)行貸款綜合效益分析基礎(chǔ)上，總體評(píng)價(jià)企業(yè)的“現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)、償還、管理狀況”，結(jié)合借款用途、還款來源和計(jì)劃、借款項(xiàng)目的自籌資金到位情況明確以下事項(xiàng)：

篇3

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)，常見的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查有以下幾種：

1、為融資目的而進(jìn)行的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查，企業(yè)舉債往往采取擔(dān)保、抵押或信用等方式，在信用方式下，金融機(jī)構(gòu)一般要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)前景情況進(jìn)行充分的了解、論證，以確保款項(xiàng)的收回。在擔(dān)保方式下，擔(dān)保方則要求被擔(dān)保方提供諸多背景資料，以對(duì)其投資前景作出理性的判斷。

2、收購、兼并中的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。在并購正式實(shí)施之前，往往要求對(duì)被并購方進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查。這種調(diào)查往往分為三個(gè)方面進(jìn)行：（1）商業(yè)調(diào)查。即對(duì)收購對(duì)象的市場(chǎng)現(xiàn)狀、市場(chǎng)前景的調(diào)查。商業(yè)諜查經(jīng)常涉及到收購價(jià)的確定方式，一般由專業(yè)的咨詢公司來做。（2）法律事務(wù)調(diào)查。法津事務(wù)調(diào)查涉及到被并購對(duì)象一切可能涉及到法律糾紛的方面，如并購對(duì)象的組織結(jié)構(gòu)、正在進(jìn)行的訴訟事項(xiàng)、潛在的法律隱患等，該項(xiàng)工作一般由律師事務(wù)所來進(jìn)行，（3）財(cái)務(wù)方面的調(diào)查即財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。財(cái)務(wù)審慎調(diào)查往往不會(huì)涉及到收購價(jià)的確定，但是，只要是并購方委托的事項(xiàng)，如了解被并購方的內(nèi)部控制、或有負(fù)債、或有損失、關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)前景等，都可以成為財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的范圍。這些調(diào)查結(jié)果會(huì)對(duì)并購的進(jìn)行與否有直接的影響。

3、由于出售目的而對(duì)自身進(jìn)行的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。對(duì)于一家擬出售的企業(yè)，若買主尚不得而知，則為了讓潛在的買方感興趣，賣方一般會(huì)請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查，以便在對(duì)方需要時(shí)提供調(diào)查結(jié)果。

（二）財(cái)務(wù)審慎調(diào)查與審計(jì)的區(qū)別。對(duì)受托進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所來說，雖然可能擔(dān)負(fù)著并購對(duì)象的常年會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)任務(wù)，或者可能在并購交易完成后對(duì)并購對(duì)象實(shí)施審計(jì)，但是這種審計(jì)很難滿足委托人在進(jìn)行并購交易時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)信息及其他相關(guān)信息的需要，審計(jì)與財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的主要區(qū)別在于：

1、目標(biāo)不同。審計(jì)是一種鑒證服務(wù)，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）和國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表是否在所有重大方面公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，以及會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見。而財(cái)務(wù)審慎調(diào)查則屬非鑒證服務(wù)，是對(duì)委托人所指定的對(duì)象的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)查、分析。其工作的性質(zhì)和程度取決于委托人的要求，調(diào)查的結(jié)果是出具一個(gè)財(cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告（在特殊情況下，財(cái)務(wù)審慎調(diào)查進(jìn)行當(dāng)中，如果委托人認(rèn)為已經(jīng)達(dá)到了目的，也可能不要求出具正式的報(bào)告），在該報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要從專業(yè)角度對(duì)調(diào)查的情況進(jìn)行分析，但是不需要也不宜對(duì)交易的應(yīng)否進(jìn)行提出建議。

2、委托人的出發(fā)點(diǎn)不同，企業(yè)之所以進(jìn)行審計(jì)，主要由于有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，是一種強(qiáng)制。而之所以進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查，是自愿的，是出于了解交易中可能涉及到的事項(xiàng)，以減少變易風(fēng)險(xiǎn)、最大限度地從交易中獲得利益的需要。

3、工作結(jié)果導(dǎo)致的后果不同。審計(jì)因其具有鑒證作用，故審計(jì)報(bào)告一發(fā)出，注冊(cè)會(huì)計(jì)師便要對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)件、合法性負(fù)責(zé)，對(duì)所有可能的報(bào)告使用者負(fù)責(zé)。而財(cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告只對(duì)委托人負(fù)責(zé)，并且，只對(duì)委托人指定的事項(xiàng)的調(diào)查、分析結(jié)果負(fù)責(zé)，如果由于調(diào)查結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)，則要對(duì)由此導(dǎo)致的后果負(fù)責(zé)。但是，由于財(cái)務(wù)審慎調(diào)查并不對(duì)委托人所擬進(jìn)行的交易應(yīng)否進(jìn)行提出明確的建議，故只是恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，做好所委托的事項(xiàng)，一般情況下很少會(huì)引起法律糾紛。

4、報(bào)告結(jié)果運(yùn)用的范圍不同，審計(jì)報(bào)告呈送給委托者后，后者要提供給投資者、債權(quán)入、稅務(wù)機(jī)關(guān)等，公開上市的公司的審計(jì)報(bào)告還要公之與社會(huì)公眾，而財(cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告則嚴(yán)格按照委托人指定的對(duì)象范圍、只提供那些委托人認(rèn)為應(yīng)該了解調(diào)查結(jié)果的人士閱讀。

二、委托方如何做好財(cái)務(wù)審慎調(diào)查

目前，在我國大陸的并購實(shí)踐中，收購方很少在實(shí)施并購前對(duì)收購對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。失敗的并購案例中很多是因?yàn)槭召彿綄?duì)收購對(duì)象的財(cái)務(wù)情況知之甚少，對(duì)其復(fù)雜性預(yù)計(jì)不足。本文以為，擬實(shí)施并購的企業(yè)（即委托方）應(yīng)從以下幾個(gè)方面做好財(cái)務(wù)審慎調(diào)查：

（一）選擇有實(shí)力的中介結(jié)構(gòu)，并購方往往并無專門的部門或人員去調(diào)有所需了解的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。即使有，也很難保證獨(dú)立、客觀而帶有某種傾向性。而會(huì)計(jì)師事務(wù)所（或者其他中介機(jī)構(gòu)）屬第三方，獨(dú)立于交易雙方，可最大限度地保證客觀、公正，提供不帶有傾向性的調(diào)查、分析結(jié)果。

在選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，應(yīng)注意其專業(yè)勝任能力，財(cái)務(wù)審慎調(diào)查必竟不同于審計(jì)，它需要有專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的、高素質(zhì)的人員，若受托人不能及時(shí)地完成，則有可能使交易貽誤有利時(shí)機(jī)，而如果調(diào)查、分析結(jié)果與事實(shí)有較大的出入，則由此而作出的決策可能會(huì)給委托人造成難以挽回的損失。

（二）明確進(jìn)行調(diào)查的范圍、完成時(shí)間。在簽訂委托協(xié)議書時(shí)，必須明確調(diào)查的范圍、完成時(shí)間，所委托的調(diào)查、分析事項(xiàng)，應(yīng)是委托人尚不明確、但有可能對(duì)并購交易產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，有時(shí)，并購方可向其財(cái)務(wù)顧問或進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢擬調(diào)查的范圍。不明確調(diào)查范圍，受托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無法開展工作；調(diào)查范圍過小，則可能不足以達(dá)到預(yù)定的目的，而調(diào)查范圍過大，則必然意味著調(diào)查的工作量和成本的上升，并且可能會(huì)導(dǎo)致交易決策不能及時(shí)進(jìn)行。事實(shí)上，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在調(diào)查過程中，可能會(huì)不斷發(fā)現(xiàn)委托人事先未考慮到的事項(xiàng)，根據(jù)其反饋意見隨時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的重點(diǎn)，可能會(huì)對(duì)正確作出交易決策起到更有效的作用。

（三）正確運(yùn)用財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的結(jié)果，并購方必須將對(duì)并購對(duì)象財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的結(jié)果與商業(yè)調(diào)查、法律審慎調(diào)查的結(jié)果綜合起來考慮，以決定是否進(jìn)行該項(xiàng)交易，不做調(diào)查或僅僅從其中某項(xiàng)調(diào)查的結(jié)果就作出決定難免有輕率之嫌，難以對(duì)股東作出負(fù)責(zé)任的交代。

三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何做好財(cái)務(wù)審館調(diào)查

就接受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：

（一）明確委托的條款。在開始工作前，受托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須與委托方就雙方的職責(zé)范圍達(dá)成一致，簽訂委托協(xié)議書。協(xié)議書應(yīng)包括調(diào)查范圍及委托目的、委托雙方的責(zé)任與義務(wù)、受托方的工作時(shí)間和人員安排、收費(fèi)、財(cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告的使用責(zé)任，協(xié)議書的有效期間、約定事項(xiàng)的變更、違約責(zé)任等。

應(yīng)該說明的是，受托方如一開始就確知己方并無足夠的人力或?qū)I(yè)能力、或者無法在委托方限定的時(shí)間范圍內(nèi)完成委托事項(xiàng)，則不應(yīng)冒然簽署委托協(xié)議書。

（二）選派有專業(yè)勝任能力的工作人員。與審計(jì)相比，財(cái)務(wù)審慎調(diào)查是一項(xiàng)高收入的業(yè)務(wù)，這是因?yàn)槠鋱?bào)告與委托人所擬進(jìn)行的交易有關(guān)。該交易可能導(dǎo)致收購或兼并的對(duì)象的所有權(quán)或資本結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，而給收購或兼并的一方或雙方帶來巨大的收益。按照西方慣例，從事財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，除正常收費(fèi)外，還可收取一定比例的“成功費(fèi)”。沒有相當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，是決不能勝任調(diào)查、分析任務(wù)的，所以應(yīng)注意選擇熟悉交易對(duì)象的行業(yè)特征、專業(yè)能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的工作人員從事這項(xiàng)工作，并應(yīng)確定至少有一位事務(wù)所的高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，以保證工作的質(zhì)量。

（三）及時(shí)、高效地完成委托事項(xiàng)。財(cái)務(wù)審慎調(diào)查一般分為計(jì)劃、調(diào)查與分析，報(bào)告階段。

1、計(jì)劃階段。在計(jì)劃階段，財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)與調(diào)查對(duì)象的有關(guān)負(fù)責(zé)人的交談、查閱有關(guān)介紹性的資料來制訂書面的工作計(jì)劃，并獲得事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)。在此階段，應(yīng)特別注意要進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估一般會(huì)影響到工作人員的選派。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)越高，則越應(yīng)派經(jīng)驗(yàn)豐富的人員。通過項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，還可能會(huì)建議委托人擴(kuò)大或修訂財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的內(nèi)容，從而涉及到委托協(xié)議書的有關(guān)條款的變更。

2、調(diào)查、分析階段。此階段實(shí)際上可細(xì)分為如下幾個(gè)步驟：

第一、事實(shí)調(diào)查。是指運(yùn)用觀察、查詢等取證方法，來搜集充分、適當(dāng)?shù)馁Y料。應(yīng)盡量避免搜集的資料過多或者不完整、不準(zhǔn)確，避免遺漏重要的資料。

第二、分析。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在搜集了足夠、相關(guān)的資料后，應(yīng)運(yùn)用專業(yè)手段、方法，將其整理成為委托人易于理解的形式。因?yàn)樨?cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告的使用者往往并無足夠的時(shí)間、精力去看會(huì)計(jì)師所搜集的所有資料。分析的重點(diǎn)應(yīng)是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以突出數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，應(yīng)讓委托人了解到近期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，資金變動(dòng)情況。

篇4

我們接受委托,對(duì)貴公司《》項(xiàng)目從 年 月 日至 年 月 日的資金投入和使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。我們審閱了貴公司該項(xiàng)目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及相關(guān)會(huì)計(jì)賬薄、憑證等資料，查閱了該項(xiàng)目的立項(xiàng)申報(bào)材料及項(xiàng)目竣工總結(jié)、項(xiàng)目投資決算等文件，并通過詢問、調(diào)查、檢查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、管理層的責(zé)任

嚴(yán)格按照四川省商務(wù)廳、省財(cái)政廳批準(zhǔn)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容及總投資實(shí)施完成該項(xiàng)目并合理使用項(xiàng)目資金、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(或XXXX制度)的規(guī)定真實(shí)完整地核算項(xiàng)目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責(zé)任。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)工作并發(fā)表審計(jì)意見。

我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

現(xiàn)將審計(jì)意見發(fā)表如下：

1、公司基本情況

貴公司系經(jīng)批準(zhǔn)，由發(fā)起設(shè)立，于年月日在工商行政管理局登記注冊(cè)，取得注冊(cè)號(hào)為的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊(cè)資本元。

本公司屬行業(yè)。經(jīng)營(yíng)范圍：。主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)：。

[本公司下設(shè)、等分支機(jī)構(gòu)。] 項(xiàng)目基本情況:[此處簡(jiǎn)要敘述項(xiàng)目情況]

2、貴公司《 》項(xiàng)目總投資的申報(bào)和實(shí)際執(zhí)行情況 貴公司《 》項(xiàng)目于200 年 月 日申報(bào)、實(shí)際執(zhí)行期為200 年 月 日至200 年 月 日。項(xiàng)目已經(jīng)于200 年 月竣工。項(xiàng)目總投資的申報(bào)及實(shí)際執(zhí)行情況如下： (下表數(shù)據(jù)單位至少應(yīng)精確到元)

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差異情況說明:

3、《 》項(xiàng)目實(shí)施前后經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益

《 》項(xiàng)目于200 年 月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止200年 月，《 》項(xiàng)目實(shí)施前后的有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如下： 銷售收入、利潤(rùn)、稅收、出口等等

《 》項(xiàng)目實(shí)施后的社會(huì)效益反映在:

4、審計(jì)結(jié)論 包括：

1、對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況的評(píng)價(jià);

2、對(duì)項(xiàng)目資金的到位情況(包括財(cái)政資金)、是否做到專款

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專用、是否納入專項(xiàng)資金核算、賬務(wù)處理是否規(guī)范、原始憑證是否合法完整等內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià);

3、對(duì)項(xiàng)目建成前后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。 4、

附送：《 》項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注

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附：審計(jì)過程中應(yīng)該注意的幾個(gè)問題(對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位的要求)

1、 對(duì)項(xiàng)目資金的到位和實(shí)際支付情況應(yīng)該要求項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門在在建工程科目下設(shè)立明細(xì)科目逐筆核算。屬于研發(fā)費(fèi)用的支出應(yīng)該在管理費(fèi)用科目下設(shè)立專項(xiàng)明細(xì)科目逐筆核算。

2、 項(xiàng)目資金的支付憑證應(yīng)為銀行匯兌憑證(企業(yè)需提供銀行蓋章確認(rèn)對(duì)帳單)，少量直接支付現(xiàn)金應(yīng)該符合《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的相關(guān)規(guī)定。

3、項(xiàng)目土建工程、安裝工程和設(shè)備購置應(yīng)有甲乙雙方簽訂的合同。

篇5

（一）完善校內(nèi)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)近年來，學(xué)院在已有的會(huì)計(jì)手工實(shí)驗(yàn)室、會(huì)計(jì)電算化實(shí)驗(yàn)室、財(cái)務(wù)管理實(shí)驗(yàn)室的基礎(chǔ)上，又先后建設(shè)了ERP沙盤實(shí)驗(yàn)室、審計(jì)實(shí)驗(yàn)室和會(huì)計(jì)開放實(shí)驗(yàn)室，先后配備了用友、金蝶、網(wǎng)中網(wǎng)等財(cái)務(wù)教學(xué)軟件。在會(huì)計(jì)開放實(shí)驗(yàn)室的建設(shè)過程中，受現(xiàn)有實(shí)驗(yàn)資料的限制，學(xué)院成立專門團(tuán)隊(duì)收集不同行業(yè)的全真會(huì)計(jì)資料（包括工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、小企業(yè)等），形成了一整套多行業(yè)可供學(xué)生自主選擇的全真會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)資料，有效保障了輪崗開放實(shí)驗(yàn)的順利進(jìn)行。

（二）加強(qiáng)校外實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)與此同時(shí)，學(xué)院加大了校外實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)力度，先后與20多家企業(yè)、事業(yè)單位、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、金融機(jī)構(gòu)等單位簽署了合作協(xié)議，為學(xué)生校外實(shí)訓(xùn)的順利進(jìn)行提供了必要的保障。此外，學(xué)院還成立了專業(yè)建設(shè)校外專家委員會(huì)，聘請(qǐng)知名企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、事業(yè)單位會(huì)計(jì)主管、金融機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的有關(guān)專家前來參與，共同探討社會(huì)各界對(duì)會(huì)計(jì)應(yīng)用型人才能力需求的變化，探索有利于會(huì)計(jì)專業(yè)校企深度合作的方式和方法。

（三）優(yōu)化師資隊(duì)伍一方面，學(xué)院通過積極選送教師參加財(cái)政部門的有關(guān)培訓(xùn)、鼓勵(lì)教師到企業(yè)進(jìn)行掛職鍛煉、鼓勵(lì)教師聯(lián)合企業(yè)和科研單位進(jìn)行橫向的項(xiàng)目開發(fā)與課題研究、鼓勵(lì)教師考取相關(guān)的執(zhí)業(yè)資證書等方式來提升教師的實(shí)踐能力；另一方面，學(xué)院積極聘請(qǐng)來自校外的財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富且業(yè)務(wù)素質(zhì)高的專業(yè)財(cái)會(huì)人員擔(dān)任實(shí)踐教學(xué)的兼職教師，除擔(dān)任具體校外實(shí)踐課程的教學(xué)工作外，還積極邀請(qǐng)兼職教師參與實(shí)踐教學(xué)案例開發(fā)、實(shí)踐教學(xué)資料收集、實(shí)踐教材編寫等工作，為我院的實(shí)踐教學(xué)提供了非常有益的補(bǔ)充。

（四）強(qiáng)調(diào)“多證書”培養(yǎng)“多證書培養(yǎng)”是指學(xué)院積極引導(dǎo)和鼓勵(lì)學(xué)生在校期間考取各種能力證書和職業(yè)資格證書，具體如計(jì)算機(jī)、英語、普通話等能力等級(jí)證書以及會(huì)計(jì)從業(yè)資格證、會(huì)計(jì)職稱證、理財(cái)規(guī)劃師證等職業(yè)資格證書。近年來，我院畢業(yè)生會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的獲取率接近100%，會(huì)計(jì)職稱證書、理財(cái)規(guī)劃師證等職業(yè)資格證書的獲取率接近20%。

（五）積極開展并參與各類技能競(jìng)賽多年來，學(xué)院高度重視各類技能競(jìng)賽對(duì)培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新實(shí)踐能力的積極作用，學(xué)院每年組織的“會(huì)計(jì)技能大賽”“、沙盤模擬經(jīng)營(yíng)大賽”和“創(chuàng)業(yè)設(shè)計(jì)大賽”等比賽，為學(xué)生創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力的鍛煉與提高提供了廣闊的平臺(tái)，也激發(fā)了學(xué)生對(duì)專業(yè)技能的學(xué)習(xí)熱情。此外，學(xué)院還鼓勵(lì)學(xué)生參與國家級(jí)和省級(jí)的各項(xiàng)技能競(jìng)賽，并取得了豐碩的成果，2011-2014年，我院學(xué)生多次榮獲“用友杯”全國大學(xué)生企業(yè)沙盤模擬大賽遼寧賽區(qū)團(tuán)體第一名和全國總決賽二、三等獎(jiǎng)。

篇6

銀行對(duì)企業(yè)評(píng)級(jí)體中的定量指標(biāo)共分為六個(gè)方面及多個(gè)具體指標(biāo),它們?yōu)楹饬績(jī)攤芰Φ馁Y產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金短期償債比率等指標(biāo);衡量信用狀況的貸款質(zhì)量、貸款付息等指標(biāo);衡量盈利能力的總資產(chǎn)收益率、銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo);衡量經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的銷售收入增長(zhǎng)率、存貨周轉(zhuǎn)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等。為了適應(yīng)銀行對(duì)這些指標(biāo)的硬性要求,企業(yè)可能采取多種手段管理盈余。

1.企業(yè)盈余管理的常用方法

總體上看,盈余管理的方式包括會(huì)計(jì)政策的選用,會(huì)計(jì)項(xiàng)目的管理,交易時(shí)間的改變,關(guān)聯(lián)交易和資產(chǎn)重組等。總體思路是調(diào)整或控制企業(yè)對(duì)外報(bào)告中的會(huì)計(jì)利潤(rùn)等資料數(shù)據(jù)。具體來看,盈余管理的方法包括以下幾種。

(1)從調(diào)控銷售量、銷售價(jià)格方面著手控制現(xiàn)金。如突擊降低售價(jià),短期內(nèi)劇烈擴(kuò)充銷售量,回收大量現(xiàn)金。

(2)采取訂單生產(chǎn)的方式來控制存貨的數(shù)量,從而調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)量。

(3)企業(yè)可通過延長(zhǎng)信用期限,放松信用銷售的條件,使企業(yè)的銷售規(guī)模、銷售收入迅速上升,使評(píng)級(jí)得分提高。

(4)采用直接轉(zhuǎn)銷法,推遲確認(rèn)壞賬損失。

(5)當(dāng)年年底開出虛假銷售發(fā)票,下年再以各種理由沖回。

(6)改變存貨計(jì)價(jià)方法,如將先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法。

(7)改變固定資產(chǎn)折舊方法,將加速折舊法改為直線法。

(8)延長(zhǎng)無形資產(chǎn)的攤銷期限。

2.企業(yè)盈余管理對(duì)其信用等級(jí)評(píng)價(jià)造成的影響

統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,約有超過百分之五十的中小企業(yè)在進(jìn)行債權(quán)性融資的時(shí)候進(jìn)行盈余管理,這類行為對(duì)其信用等級(jí)評(píng)價(jià)造成了至少一個(gè)等級(jí)的提升。例如在流動(dòng)資產(chǎn)比率方面,通過綜合運(yùn)用上述幾種方式,企業(yè)可以增加或減少應(yīng)付賬款及短期應(yīng)付票據(jù)的數(shù)量,適當(dāng)調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)值。再如在銷售收入增長(zhǎng)率方面,企業(yè)也可通過銷售數(shù)量的虛假增加來進(jìn)行調(diào)整。而綜合或單獨(dú)運(yùn)用上述方式更能直接調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)額,使企業(yè)獲得不錯(cuò)的銷售利潤(rùn)率、資產(chǎn)收益率等指標(biāo)。從企業(yè)盈余管理給債權(quán)融資帶來的影響來說,盈余管理之后的財(cái)務(wù)報(bào)表與實(shí)際狀況相差不會(huì)顯著,表面看提升了企業(yè)融資效率,但調(diào)整后的會(huì)計(jì)信息難保真實(shí)性,在加大企業(yè)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),也加劇了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。尤其是企業(yè)債權(quán)融資中的過度盈余管理行為,如果銀行不能有效識(shí)別,防范信貸風(fēng)險(xiǎn),將會(huì)造成銀行信貸資源的損失,影響信貸市場(chǎng)的正常發(fā)展。

三、銀行對(duì)企業(yè)盈余管理造成的風(fēng)險(xiǎn)的防范

防范中小企業(yè)債權(quán)融資盈余管理造成的信貸風(fēng)險(xiǎn)的根本方法,是構(gòu)建高效、實(shí)用的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。只有構(gòu)建并實(shí)施了強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,銀行才有可能將企業(yè)債權(quán)融資中因盈余管理產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)降到最低,并有可能實(shí)現(xiàn)銀企雙贏目標(biāo)。銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制必須是健全的、包含信用調(diào)查、審批機(jī)制及貸后預(yù)警的長(zhǎng)效機(jī)制。

1.嚴(yán)格的授信調(diào)查機(jī)制

為了減少銀行與企業(yè)之間的信息不對(duì)稱,避免信貸風(fēng)險(xiǎn),銀行接受企業(yè)信貸申請(qǐng)之后應(yīng)該從多方面、多渠道調(diào)查獲取第一手信息。授信調(diào)查的原則是實(shí)地調(diào)查原則和雙人調(diào)查原則。參與企業(yè)授信業(yè)務(wù)調(diào)查的人員包括客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人。授信業(yè)務(wù)調(diào)查必須堅(jiān)持客戶經(jīng)理(信貸人員)和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理(或業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人)二人調(diào)查制度,每?jī)晌豢蛻艚?jīng)理共管一個(gè)客戶。客戶經(jīng)理是授信調(diào)查主要責(zé)任人,負(fù)責(zé)受理授信申請(qǐng),收集和整理授信數(shù)據(jù),核實(shí)信息,撰寫授信調(diào)查報(bào)告,明確個(gè)人授信建議,對(duì)授信資料和報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性做出基本判斷。客戶經(jīng)理一般根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來審核企業(yè)貸款申請(qǐng),而不單純依靠提交的財(cái)務(wù)報(bào)表(據(jù)前面研究分析得知,企業(yè)提供的報(bào)表較大比例是盈余管理后的報(bào)表)、商業(yè)計(jì)劃或各類書面材料,要全面、整體的了解最近三至五年的財(cái)務(wù)報(bào)表,注意易出現(xiàn)盈余管理的數(shù)據(jù)或指標(biāo),同時(shí)去現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查收集非財(cái)務(wù)信息和軟信息。深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng),通過實(shí)地考查、與借款企業(yè)管理人員面談等形式,了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、技術(shù)水準(zhǔn)、行業(yè)內(nèi)地位及市場(chǎng)前景等第一手資料。客戶經(jīng)理匯總分析借款企業(yè)信息后,著重分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表,從而分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和還債能力,并重點(diǎn)關(guān)注和判斷企業(yè)的借款原因、現(xiàn)金流量、還款能力。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理對(duì)客戶經(jīng)理提交的授信調(diào)查報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施,填寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)意見。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為授信調(diào)查第二責(zé)任人,對(duì)調(diào)查資料的完整性、合規(guī)性負(fù)責(zé),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)意見的客觀性、公正性負(fù)責(zé)。

2.完善的授信審查機(jī)制

評(píng)審人員依托申請(qǐng)客戶提交的資料、客戶經(jīng)理授信調(diào)查報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告等紙質(zhì)材料和授信風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)信息等軟件材料進(jìn)行授信審查,審查方式仍以非現(xiàn)場(chǎng)審查為主。授信審查程序包含授信申報(bào)數(shù)據(jù)的完整性、表面真實(shí)性和合規(guī)性審查,申請(qǐng)客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)審查兩項(xiàng)。前一項(xiàng)主要審查授信調(diào)查書面材料是否完整不缺失,簽章是否清晰、完整;授信風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中信息錄入是否完整、準(zhǔn)確;各項(xiàng)申報(bào)材料之間是否存在明顯矛盾,申報(bào)材料內(nèi)容有無明顯不合理或不合規(guī)。后一項(xiàng)主要審查內(nèi)容:一是銀行過往授信情況。查閱授信申請(qǐng)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)歷史(尤其是最近一次)調(diào)查報(bào)告、評(píng)審報(bào)告、貸后檢查報(bào)告和審批書,重點(diǎn)查閱原授信申報(bào)方案、終審意見、原審批條件落實(shí)情況,授信額度支用、還款、當(dāng)前余額以及到期情況,參考貸后管理部門意見,調(diào)查評(píng)價(jià)授信申請(qǐng)人在銀行的信用狀況。二是授信申請(qǐng)人、授信項(xiàng)目的審查和評(píng)估。三是擔(dān)保方式和擔(dān)保能力審查。審查擔(dān)保方式是否合法、有效;擔(dān)保品權(quán)屬是否合法,價(jià)值是否充足,變現(xiàn)能力是否較強(qiáng)。四是授信方案合理性和可行性審查。授信額度是否與企業(yè)還款現(xiàn)金流匹配;授信產(chǎn)品是否符合企業(yè)結(jié)算特;方式授信期限是否與企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期匹配;授信用途是否合規(guī)、合理;綜合收益是否覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。

3.嚴(yán)密的授信審批機(jī)制

對(duì)授信申請(qǐng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)析及綜合評(píng)審項(xiàng)目包括政策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、行業(yè)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、擔(dān)保方式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、其它需說明的事項(xiàng)、對(duì)授信方案的綜合評(píng)價(jià)。根據(jù)以上評(píng)審項(xiàng)目,評(píng)審經(jīng)理給出評(píng)審報(bào)告。可以看出銀行對(duì)企業(yè)授信調(diào)查、審查、審批流程不僅要有完備的授信機(jī)構(gòu)設(shè)置,而且要有嚴(yán)格的授信制度設(shè)計(jì),這才能構(gòu)成嚴(yán)密的銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

篇7

3. 財(cái)務(wù)問題:規(guī)范與監(jiān)督,這是我們?cè)趯?shí)際調(diào)查中發(fā)現(xiàn)比較棘手的問題。主要表現(xiàn)在缺乏健全的財(cái)務(wù)制度;缺乏合格的財(cái)務(wù)人員;缺乏有效的財(cái)務(wù)管理手段;財(cái)務(wù)內(nèi)控不健全。應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債情況,厘定凈資產(chǎn)以及利潤(rùn)的真實(shí)性。對(duì)企業(yè)存在的問題要完整的揭示,避免風(fēng)險(xiǎn)。

4. 團(tuán)隊(duì)建設(shè):創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)單薄,骨干隊(duì)伍不穩(wěn)定,員工激勵(lì)機(jī)制未形成,企業(yè)文化建設(shè)空白。

5. 市場(chǎng)營(yíng)銷模式:缺乏大量的合格的營(yíng)銷人員,缺乏健全的市場(chǎng)銷售網(wǎng)絡(luò),宣傳和市場(chǎng)推廣策略不清晰,營(yíng)銷模式問題,銷售和貨款回籠不暢。

6. 今后發(fā)展目標(biāo)定位問題:缺乏明確的長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo),缺乏明確細(xì)分的企業(yè)定位。

二、 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告撰寫總結(jié)

1. 綜合來看,盡職調(diào)查是一個(gè)要求比較高的工作,運(yùn)用到財(cái)務(wù)分析、審計(jì)等知識(shí),需要調(diào)查人員耐心細(xì)致的工作和對(duì)于細(xì)節(jié)的關(guān)注。

2. 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告和審計(jì)報(bào)告不同,它側(cè)重在調(diào)查企業(yè)前3年和最近一個(gè)月的財(cái)務(wù)情況,充分揭示其存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。根據(jù)上市管理辦法的規(guī)定調(diào)查企業(yè)的歷史沿革、改制與設(shè)立、重大股權(quán)變動(dòng)和主要股東、生產(chǎn)銷售、研發(fā)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易、高管人員、組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制調(diào)查、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查、財(cái)務(wù)比率分析、盈利預(yù)測(cè)等情況。

3. 其中對(duì)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的調(diào)查,應(yīng)對(duì)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)或發(fā)表專業(yè)意見的財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)資料的內(nèi)容進(jìn)行審慎性核查。核查時(shí)不僅需關(guān)注會(huì)計(jì)信息各構(gòu)成要素之間是否相匹配,還需關(guān)注會(huì)計(jì)信息與相關(guān)非會(huì)計(jì)信息之間是否匹配。

4. 計(jì)算調(diào)查單位的各年度毛利率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等,分析其各年度盈利能力及變動(dòng)情況,分析利潤(rùn)結(jié)構(gòu)和來源,判斷盈利能力的持續(xù)性。

5. 計(jì)算各年度資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等,結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、企業(yè)生產(chǎn)模式及物流管理、銷售模式及賒銷政策等情況,分析各年度營(yíng)運(yùn)能力及變動(dòng)情況,判斷經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

6. 計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等,結(jié)合現(xiàn)金流量狀況、授信額度、表內(nèi)負(fù)債、表外負(fù)債及或有負(fù)債等情況,分析企業(yè)各年度償債能力及變動(dòng)情況,判斷償債能力和償債風(fēng)險(xiǎn)。

通過以上比率分析,與同行業(yè)可比公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)比較,綜合分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),判斷財(cái)務(wù)狀況是否良好,是否存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)問題。

7. 對(duì)財(cái)務(wù)各個(gè)科目的調(diào)查,銷售收入通過查閱銀行存款、應(yīng)收帳款、銷售收入等相關(guān)科目等方法,了解實(shí)際核算中確認(rèn)收入的具體標(biāo)準(zhǔn),判斷收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,是否存在提前或延遲確認(rèn)收入或虛計(jì)收入的情況。核查發(fā)行人在會(huì)計(jì)期末是否存在突擊確認(rèn)銷售的情況,分析經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的增減變化情況是否與銷售收入變化情況相符,關(guān)注關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益是否真正流入企業(yè)。

篇8

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查是指審計(jì)部門對(duì)某一個(gè)特定的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并且采用審計(jì)的手段，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門所交辦的特定事項(xiàng)以及與財(cái)政收支有關(guān)的，向上級(jí)部門開展一次專門的調(diào)查活動(dòng)，其后制定專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告是調(diào)查結(jié)果的書面表達(dá)，直接的表達(dá)了所反映的問題以及對(duì)問題的分析，并提出相應(yīng)建議。從嚴(yán)格意義上講，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查是審計(jì)和調(diào)查的有機(jī)結(jié)合，因此審計(jì)人員可以采用多種方式來開展審計(jì)調(diào)查。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查既可以是單項(xiàng)調(diào)查，也可以是多項(xiàng)調(diào)查；既可以是單獨(dú)的審計(jì)調(diào)查，也可以結(jié)合項(xiàng)目審計(jì)開展審計(jì)調(diào)查；既可以通過審核被調(diào)查單位的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)資料進(jìn)行調(diào)查，也可以通過召開座談會(huì)和走訪有關(guān)單位、個(gè)人，以及向有關(guān)單位、個(gè)人發(fā)放審計(jì)調(diào)查表等方式來進(jìn)行調(diào)查。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的目的是為上級(jí)經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)，因此做出審計(jì)調(diào)查結(jié)論和提出審計(jì)調(diào)查建議必須要在上級(jí)有關(guān)部門作出決策之前，否則就會(huì)錯(cuò)過時(shí)機(jī)，使審計(jì)調(diào)查失去了應(yīng)有的價(jià)值。

二、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查過程中所存在的問題

1　沒有明確的調(diào)查目標(biāo)、突破口以及切入點(diǎn)。目前，我國在專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查過程中，由于各項(xiàng)目之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，使專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查人員在未進(jìn)行嚴(yán)密的審前調(diào)查以及在對(duì)項(xiàng)目未做出明確的調(diào)查目標(biāo)、突破口和切入點(diǎn)的情況下就進(jìn)行盲目實(shí)施，最終未能使專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。

2　不能做到公私分明，使問題缺少真實(shí)性。內(nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)的下屬機(jī)構(gòu)，因此這就造成在進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查時(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)就有可能對(duì)那些有害于本企業(yè)的信息一筆帶過甚至刻意隱藏，這就使專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查缺少公平性以及真實(shí)性，不利于更好的開展本單位的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作。

3　不能夠突出調(diào)查的重點(diǎn)并且調(diào)查的深度還有待提高。一些項(xiàng)目在進(jìn)行實(shí)際操作過程中沒有嚴(yán)格按照省公司下發(fā)的審計(jì)方案對(duì)其項(xiàng)目做出明確的規(guī)劃，以及沒有突出審計(jì)調(diào)查的重點(diǎn)，使審計(jì)工作人員對(duì)其如何實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查變得模糊不清，未能深刻的對(duì)審計(jì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行仔細(xì)的挖掘，找出問題的實(shí)質(zhì)，最終使審計(jì)調(diào)查缺少重點(diǎn)性，在匯總調(diào)查內(nèi)容的時(shí)候所形成的綜合審計(jì)報(bào)告也就缺少深度性。

4　審計(jì)人員素質(zhì)低下，面對(duì)工作持有應(yīng)付的態(tài)度，難以達(dá)到高質(zhì)量的審計(jì)調(diào)查工作要求。調(diào)查工作人員思想覺悟低，在面對(duì)工作時(shí)只是應(yīng)付了事，不能夠深入問題去透析問題的本質(zhì)，同時(shí)，也由于企業(yè)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，專業(yè)的審計(jì)人員以及專業(yè)技術(shù)力量嚴(yán)重不足，審計(jì)人員的工作困難等原因，大大降低了審計(jì)人員對(duì)工作的積極性以及開展工作的有效性。

三、為加強(qiáng)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作采取的有效措施

1　做好審前培訓(xùn)，制定嚴(yán)格審計(jì)紀(jì)律。應(yīng)定期的組織審計(jì)組成員進(jìn)行集中教育培訓(xùn)，使其能夠及時(shí)掌握到先進(jìn)的審計(jì)理論，增強(qiáng)自身的專業(yè)知識(shí)以及提高自身的思想覺悟，同時(shí)，制定嚴(yán)格的紀(jì)律，做到有功必獎(jiǎng)，有過必罰，將嚴(yán)格的審計(jì)紀(jì)律落實(shí)到專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作的全過程中，以此打造一個(gè)優(yōu)秀的審計(jì)調(diào)查隊(duì)伍。

2　突出重點(diǎn)，把握重點(diǎn)。在進(jìn)行審計(jì)調(diào)查工作中首先應(yīng)明確審計(jì)調(diào)查的工作目標(biāo)，了解與領(lǐng)會(huì)審計(jì)的要求，并準(zhǔn)確的把握審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容以及重點(diǎn)，在嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司所頒布的審計(jì)程序和內(nèi)容的基礎(chǔ)上對(duì)審計(jì)調(diào)查工作做出合理化的規(guī)劃。

3　仔細(xì)嚴(yán)謹(jǐn)，使專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告趨于質(zhì)量化。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告是審計(jì)調(diào)查結(jié)果的書面反映，標(biāo)志著審計(jì)質(zhì)量的高低程度，且直接影響到整個(gè)審計(jì)調(diào)查活動(dòng)的結(jié)論，因此，切實(shí)提高專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的質(zhì)量是進(jìn)行專項(xiàng)審查調(diào)查全過程中最重要的部分。故高質(zhì)量專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告應(yīng)具備：第一，報(bào)告中的數(shù)據(jù)以及數(shù)字要準(zhǔn)確無誤；第二，報(bào)告中的文字表述要流暢合理；第三，報(bào)告中的內(nèi)容要豐富且是真實(shí)的信息；第四，報(bào)告中的結(jié)論簡(jiǎn)潔明確。

篇9

1有無戶主的身份證、戶口簿等復(fù)印件，審查是否為非農(nóng)貸款、跨區(qū)貸款

2是否為已入股社員，并持有股金證（有無股金證復(fù)印件）

3有無綠色貸款證，并審查是否超信用發(fā)放貸款

4查看其有無不良貸款記錄

5登陸信貸管理系統(tǒng)，查看其信用等級(jí)和實(shí)際是否一致

6有無村黨支部、村民委員會(huì)和協(xié)管員的介紹及推薦意見

7是否存在借新還舊貸款（查看以前貸款記錄，是還后貸，還是貸后還）

8貸款利率是否符合規(guī)定

9核對(duì)綜合門柜系統(tǒng)檢查日1246科目的數(shù)據(jù)與信貸管理系統(tǒng)是否一致

10貸款合同有關(guān)事項(xiàng)是否完整，有無涂改遺漏的重要事項(xiàng)

二、農(nóng)戶貸款

1貸款資料是否齊全（有無借款申請(qǐng)書、借款人家庭財(cái)產(chǎn)證明、借款人身份證明、借款人提供的抵（質(zhì)）押物產(chǎn)權(quán)證明）

2是否存在借新還舊貸款（查看以前貸款記錄，是還后貸，還是貸后還）

3貸款利率是否符合規(guī)定

4核對(duì)綜合門柜系統(tǒng)檢查日貸款科目的數(shù)據(jù)與信貸管理系統(tǒng)相應(yīng)科目的數(shù)字是否一致

5貸款合同有關(guān)事項(xiàng)是否完整，有無涂改遺漏的重要事項(xiàng)

6有關(guān)信用社評(píng)級(jí)資料是否完整

7保證人提供的資料是否完整合規(guī)（身份證明，營(yíng)業(yè)執(zhí)照，特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證，企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書，有限責(zé)任公司或股份有限責(zé)任公司的《同意保證意見書》、財(cái)務(wù)報(bào)告等）。

8抵押人提供的資料是否完整合規(guī)（身份證明，抵押物權(quán)利證書，有限責(zé)任公司或股份有限責(zé)任公司股東會(huì)或董事會(huì)的《同意抵押意見書》，國有資產(chǎn)管理部門同意抵押函等。）

9質(zhì)押人提供的資料提供的資料是否完整合規(guī)（身份證明身份證明，質(zhì)物鑒定和價(jià)值評(píng)估報(bào)告，有限責(zé)任公司或股份有限責(zé)任公司股東會(huì)或董事會(huì)的《同意質(zhì)押意見書》等。）

10審查調(diào)查報(bào)告是否合規(guī)有無未調(diào)查事項(xiàng)（抵質(zhì)物的所有權(quán)是否進(jìn)行了調(diào)查、抵質(zhì)物的變現(xiàn)能力及價(jià)值是否進(jìn)行了調(diào)查，并發(fā)表了調(diào)查意見）

115萬以上的農(nóng)戶貸款是否執(zhí)行了按季收息對(duì)于未按季收回的貸款利息是否執(zhí)行了相關(guān)掛賬制度是否進(jìn)行利息催收對(duì)于以后收回的掛賬利息是否按規(guī)定記收復(fù)利復(fù)核利息計(jì)算是否正確?

12抵押物是否進(jìn)行公證表外入賬是否正確是否視同現(xiàn)金管理

13貸款審批程序是否合規(guī)對(duì)于超權(quán)限貸款是否進(jìn)行了上報(bào)審批

三、自然人貸款

1是否超限額發(fā)放（30萬,20**年新增）

2貸款資料是否齊全?（有無借款申請(qǐng)書、借款人家庭財(cái)產(chǎn)證明、借款人身份證明、借款人提供的抵（質(zhì)）押物產(chǎn)權(quán)證明）,對(duì)于貸款資料復(fù)印件是否進(jìn)行了核對(duì)?(由核對(duì)人注明的與原件核對(duì)一致字樣)

3貸款主體資格是否為具有完全民事能力的自然人?擔(dān)保人的主體資格是否合規(guī)?有無60歲以上無經(jīng)濟(jì)能力人的貸款人或擔(dān)保人

4是否執(zhí)行了審貸分離制度貸款的審批程序是否合規(guī)貸款的用途是否符合國家政策

5有無貸前調(diào)查報(bào)告貸前調(diào)查報(bào)告是否規(guī)范（是否按68號(hào)文件要求調(diào)查）

6貸后管理是否到位（進(jìn)否進(jìn)行定期和不定期的貸后調(diào)查，有無首次跟蹤貸后調(diào)查，有五級(jí)分類認(rèn)定表及工作底稿）

7貸后檢查的內(nèi)容是否包括貸款的使用情況，借款人的經(jīng)營(yíng)情況和償債能力的變動(dòng)情況

8每次檢查是否有文字報(bào)告或記錄

9貸款利率是否符合規(guī)定

10貸款合同是否完整（68號(hào)文件）

合同是否采用鋼筆或碳素筆書寫，內(nèi)容填制必須完整，不得涂改

相關(guān)條款是否與貸款業(yè)務(wù)審批的內(nèi)容一致

客戶部門是否當(dāng)場(chǎng)監(jiān)督客戶、擔(dān)保人的法定代表人或授權(quán)委托人在信貸合同上簽字、蓋章或蓋指模，核對(duì)預(yù)留印鑒，確保簽訂的合同真實(shí)、有效（檢查借款合的筆跡和印跡等）

11抵押、質(zhì)押是否合規(guī)抵押、質(zhì)押物權(quán)憑證是否按規(guī)定進(jìn)行登記和保管抵押物是否進(jìn)行公證

12貸款的主體是否合適有無借名、冒名貸款

13對(duì)于及將到期的貸款是否發(fā)出了到期貸款通知書

14貸款利利率應(yīng)用是否正確?對(duì)于按季收息貸款未按時(shí)收回的是否進(jìn)行了催收利息計(jì)算是否正確?未按時(shí)付息等到其異常情況是否作了貸后檢查分析

15對(duì)于大額自然人貸款,有無人民銀行核準(zhǔn)發(fā)放并經(jīng)過年檢的貸款卡?

16貸款程序是否合規(guī)?有無逆程序發(fā)放貸款?

17貸款展期是否合規(guī)（展期期限是否符合規(guī)定有無展期貸款申請(qǐng)書抵、質(zhì)押人是否在貸款展期申請(qǐng)書上簽署“同意展期”的意見有無展期調(diào)查報(bào)告與貸款人、擔(dān)保人是否簽訂了《貸款展期協(xié)議書》

四、農(nóng)戶聯(lián)保貸款

1貸款資料是否齊全（聯(lián)保協(xié)議、聯(lián)保貸款人的身份證復(fù)印件、戶口簿復(fù)印件，各聯(lián)保農(nóng)戶近三年的家庭收入證明、其他證明材料）

2通過各聯(lián)保農(nóng)戶近三年的收入證明，計(jì)算年均收入，確認(rèn)該成員的最高貸款額度，看是否存在超信用發(fā)放貸款

3是否根據(jù)單個(gè)聯(lián)保小組成員貸款實(shí)際需求、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、還款能力、信用記錄等核定其信用額度聯(lián)保小組的貸款額是否超過各成員的信用額之和的50%

4檢查各聯(lián)保戶成員有無不良記錄聯(lián)保小組是否為直系親屬是否在5戶以上是否單獨(dú)立戶有無固定住所有無本地戶口最高貸款期限是否超過3年

5農(nóng)戶聯(lián)保貸款是否實(shí)行按季收息有無貸款臺(tái)賬

6對(duì)種養(yǎng)專業(yè)戶、多種經(jīng)營(yíng)戶的聯(lián)保貸款，每季度是否有一份貸后檢查報(bào)告

五、企業(yè)貸款

1檢查借款人提供的資料是否齊全借款人身份是否真實(shí)并符合申請(qǐng)貸款的條件

有無注冊(cè)登記或批準(zhǔn)成立的有關(guān)文件復(fù)印件，會(huì)（審）計(jì)事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告，特殊行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證、企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書或?qū)I(yíng)證件。相關(guān)復(fù)印件是否經(jīng)有關(guān)信貸調(diào)查人員核實(shí)

有無客戶的經(jīng)濟(jì)或財(cái)務(wù)狀況資料有無近三年經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)益變動(dòng)表以及銷量情況，成立不足三年的客戶，提交自成立以來年度的報(bào)表，申請(qǐng)借款前一期的財(cái)務(wù)報(bào)告

有無企（事）業(yè)法人單位的章程，或個(gè)人合伙企業(yè)的合同或協(xié)議復(fù)印件

有無法定代表人或授權(quán)委托人身份證明

有無開戶許可證、預(yù)留印鑒卡和有效貸款卡

有無法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，特殊行業(yè)的企業(yè)須提供有權(quán)部門頒發(fā)的特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證或企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書，及其年檢證明

有無合資、合作的合同和驗(yàn)資證明

有無人民銀行頒發(fā)的有效貸款卡，技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證

有無公司制企業(yè)法人的公司章程，董事會(huì)成員和主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名單和簽字樣本，若為有限責(zé)任客戶、股份有限客戶、合資合作客戶或承包經(jīng)營(yíng)客戶，要求提供董事會(huì)或發(fā)包人同意申請(qǐng)授信業(yè)務(wù)的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明，股東大會(huì)關(guān)于利潤(rùn)分配的決議

有無本年度及最近月份存借款及對(duì)外擔(dān)保情況（指的是貸款申報(bào)時(shí)）

有無現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)及營(yíng)運(yùn)計(jì)劃

有無稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證明和近二年稅務(wù)部門納稅證明資料復(fù)印件

有無中長(zhǎng)期貸款項(xiàng)目，必須提供各類合格、有效的相關(guān)批準(zhǔn)文件，預(yù)計(jì)資金來源及使用情況、預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債情況、損益情況、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度及營(yíng)運(yùn)計(jì)劃

有無中長(zhǎng)期貸款項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告

有無客戶的印鑒卡、法定代表人（授權(quán)委托人）簽字式樣

有無保證人公司章程對(duì)法定代表人提供借款擔(dān)保業(yè)務(wù)有限制的，需提供董事會(huì)決議、文件或具有同等法律效力的證明

有無保證人提供的資料（身份證明，營(yíng)業(yè)執(zhí)照，特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證，企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書，有限責(zé)任公司或股份有限責(zé)任公司的《同意保證意見書》、財(cái)務(wù)報(bào)告等。）

有無抵押人提供的資料（身份證明，抵押物權(quán)利證書，有限責(zé)任公司或股份有限責(zé)任公司股東會(huì)或董事會(huì)的《同意抵押意見書》，國有資產(chǎn)管理部門同意抵押函等。）

有無質(zhì)押人提供的資料（身份證明身份證明，質(zhì)物鑒定和價(jià)值評(píng)估報(bào)告，有限責(zé)任公司或股份有限責(zé)任公司股東會(huì)或董事會(huì)的《同意質(zhì)押意見書》等）

2有無貸前調(diào)查報(bào)告貸前調(diào)查報(bào)告是否規(guī)范（是否按68號(hào)文件要求調(diào)查）

3有無首次跟蹤檢查表首次跟蹤檢查表的是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（15日）作出

4檢查借款人提供的財(cái)務(wù)報(bào)告是否經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)

5檢查借款人各項(xiàng)資料的相關(guān)性和一致性，判斷其真實(shí)程度

6檢查擔(dān)保人是否符合擔(dān)保條件、具備擔(dān)保能力

7檢查對(duì)借款人的信用評(píng)級(jí)是否符合規(guī)定程序

8貸款程序是否合規(guī)?有無逆程序發(fā)放貸款?對(duì)于需報(bào)備的貸款是否進(jìn)行了報(bào)備

9檢查《保證合同》是否與《借款合同》中的保證條款相一致，是否合法有效

10檢查《抵押合同》中的抵押物是否經(jīng)過評(píng)估，最高可貸額是否在規(guī)定的折扣比例內(nèi)，抵押物是否經(jīng)過有關(guān)部門登記，抵押物有無《擔(dān)保法》中禁止的抵押擔(dān)保物；

11抽查貸后檢查報(bào)告及記錄，測(cè)試貸后檢查制度的執(zhí)行情況

檢查貸后檢查報(bào)告是否及時(shí)、全面客觀地反映了借款人及保證人的信用狀況，充分反映借款人信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信息；

檢查是否對(duì)借款人因改組、改制造成貸款變化情況進(jìn)行詳細(xì)檢查和落實(shí)；

檢查展期原因是否真實(shí)，展期是否符合規(guī)定；

檢查“借新還舊”是否符合區(qū)聯(lián)社的條件和標(biāo)準(zhǔn)，有無自定標(biāo)準(zhǔn)情況。

12檢查貸前報(bào)告和記錄

①檢查調(diào)查報(bào)告質(zhì)量，包括了解信貸員政策水平、業(yè)務(wù)水平和道德水準(zhǔn)，報(bào)告內(nèi)容是否客觀真實(shí)、內(nèi)容充足、條理清晰、觀點(diǎn)鮮明、結(jié)論準(zhǔn)確；

②了解貸前調(diào)查報(bào)告是否實(shí)地考察借款人的經(jīng)營(yíng)狀況；

③了解信貸人員是否對(duì)借款人資產(chǎn)、負(fù)債及投入資本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。

13檢查貸款的審貸分離情況。有無初審、復(fù)審人員簽字，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)是否進(jìn)行了復(fù)測(cè)并提出明確意見；

14貸后檢查是否到位有無定期的貸后檢查報(bào)告

15對(duì)于出現(xiàn)逾期、欠息、信用等級(jí)降級(jí)或按五級(jí)分類貸款形態(tài)降級(jí)等風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的客戶，客戶經(jīng)理、信貸員是否在當(dāng)期及時(shí)進(jìn)行了跟蹤檢查

五、不良貸款的檢查

1檢查新增不良貸款貸款資料的有無缺失

2檢查新增不良貸款的貸后管理情況。

3有無《信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后定期檢查表》或《項(xiàng)目貸款檢查表》

4在不良貸款出現(xiàn)逾期、欠息時(shí)是否在當(dāng)期作了跟蹤檢查并發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告

5檢查其貸后檢查報(bào)告及貸后檢查提供的資料，看有無風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況貸后檢查人是否發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)是否填制了《風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)處理表》

6對(duì)于成為不良貸款前發(fā)現(xiàn)填制的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)是否采取了措施并向有關(guān)部門報(bào)告

7有無信貸管理部門填制的《貸后管理檢查表（按單位）》

8有無到期貸款通知書和《貸款逾期催收通知書》

9有無新的催收措施措施的落實(shí)情況

10借款人有無異議原貸款手續(xù)上有無漏洞

11看以前有不良記錄

12核對(duì)綜合門柜系統(tǒng)檢查日貸款科目的數(shù)據(jù)與信貸管理系統(tǒng)相應(yīng)科目的數(shù)字是否一致

六、貸款總的方面

1是否建立貸款臺(tái)賬

2是否按要求劃分并如實(shí)反映貸款形態(tài)

3查有無化整為零貸款有無一戶多貸情況

4計(jì)算分析不良貸款占比、新增不良貸款占比，對(duì)于新增不良貸款較多，不良貸款占比較高的信用社加大抽查量，分析不良原因（并作出合適評(píng)價(jià)、建議）

5檢查有無相互擔(dān)保、連環(huán)擔(dān)保現(xiàn)象（聯(lián)保貸款除外）

6對(duì)大企業(yè)、大項(xiàng)目是否建立了貸款專管員制度

7對(duì)去年的不良貸款是否進(jìn)行了對(duì)賬(到期貸款催收書、貸款人簽字的貸后檢查表也算對(duì)賬），其簽字是否與預(yù)留印鑒相符（進(jìn)行了法律訴訟的除外）

8借款憑證的借款日期是否在信貸業(yè)務(wù)合同生效日期之后?借款憑證與借款合同的簽章是否一致?

篇10

戶籍：

年齡：23

現(xiàn)所在地：廣東

身高：175

希望地區(qū)：廣東東莞廣東廣州廣東深圳

希望崗位：行政/人事類-行政/人事類人力資源管理

待遇要求：面議

最快到崗：隨時(shí)到崗

教育背景

2007-09~2011-07理工學(xué)院人力資源管理本科

2004-09~2007-07城郊中學(xué)物理方向高中

主修課程科目：主干學(xué)科：管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)。

主要課程：管理學(xué)、人力資源管理、人力資源戰(zhàn)略與規(guī)劃、工作分析、招聘管理、績(jī)效管理、薪酬管理、培訓(xùn)管理、勞動(dòng)關(guān)系、組織行為學(xué)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、國際貿(mào)易與理論實(shí)務(wù)。

所獲獎(jiǎng)勵(lì)：2009年2010年

東莞理工學(xué)院第三十四期校黨校優(yōu)秀學(xué)員稱號(hào)

東莞理工學(xué)院管理學(xué)院專業(yè)足球賽季軍

東莞理工學(xué)院管理學(xué)院ERP沙盤模擬大賽優(yōu)秀獎(jiǎng)

2008年2009年

東莞理工學(xué)院學(xué)生二等獎(jiǎng)學(xué)金

東莞理工學(xué)院優(yōu)秀團(tuán)干部稱號(hào)

東莞理工學(xué)院思政社會(huì)實(shí)踐優(yōu)秀調(diào)查報(bào)告一等獎(jiǎng)

(課題：大學(xué)生眼中的就業(yè)要求與企業(yè)實(shí)際需求有何異同)

2007年2008年

東莞理工學(xué)院學(xué)生三等獎(jiǎng)學(xué)金

東莞理工學(xué)院優(yōu)秀學(xué)生干部稱號(hào)

東莞理工學(xué)院管理學(xué)院優(yōu)秀學(xué)生會(huì)干事

東莞理工學(xué)院勞動(dòng)合同法對(duì)人力資源影響調(diào)研三等獎(jiǎng)

東莞理工學(xué)院思政社會(huì)實(shí)踐優(yōu)秀調(diào)查報(bào)告一等獎(jiǎng)

(課題：東莞企業(yè)對(duì)于《勞動(dòng)合同法》的規(guī)范程度)

技能/愛好

語言能力：普通話流利,粵語流利

第一外語：英語良好

其它：潮汕話;流利

計(jì)算機(jī)能力：全國計(jì)算機(jī)等級(jí)考試一級(jí)

計(jì)算機(jī)詳細(xì)技能：熟練地操作辦公軟件Word、Excel、PowerPoint等，可以全面處理辦公文檔計(jì)算機(jī)工作。另外，曾選修過《企業(yè)ERP管理》操作，并通過了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，對(duì)于企業(yè)電算化操作有著一定的基礎(chǔ)。

其它技能：企業(yè)人力資源管理師(三級(jí))：熟悉人力資源管理各職能模塊的理論知識(shí)與實(shí)務(wù)操作。

會(huì)計(jì)從業(yè)資格證：熟悉一定的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，能夠形成人力資源與會(huì)計(jì)的職能業(yè)務(wù)對(duì)接。

計(jì)算機(jī)一級(jí)：能夠熟練地操作辦公軟件Word、Excel、PowerPoint等。

興趣愛好：體育運(yùn)動(dòng)、書法藝術(shù)、武術(shù)

實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)/社團(tuán)活動(dòng)

社會(huì)實(shí)踐：

學(xué)生工作：

20092010年，擔(dān)任三十四期校黨課培訓(xùn)班班長(zhǎng)

20082009年，擔(dān)任班級(jí)團(tuán)支書、職業(yè)生涯發(fā)展協(xié)會(huì)宣傳策劃部部長(zhǎng)

20072008年，擔(dān)任管理學(xué)院學(xué)生會(huì)干事、人力資源開發(fā)管理協(xié)會(huì)外聯(lián)部干事

發(fā)展方向

進(jìn)入公司的一、二年內(nèi)熟悉行業(yè)、公司的業(yè)務(wù)知識(shí)與實(shí)務(wù)操作，與自身的知識(shí)相結(jié)合形自己的一套高效的工作方法，能夠全面的處理自身崗位的職能工作。在自身能力提升的同時(shí)，希望在接下來的一、二年內(nèi)職務(wù)有所提升，相應(yīng)的責(zé)任、權(quán)力、利益都有所提高，上升到一個(gè)更高的發(fā)展平臺(tái)，與企業(yè)共同發(fā)展。

自我評(píng)價(jià)

一、專業(yè)理論知識(shí)牢固，成績(jī)優(yōu)秀，學(xué)習(xí)能力強(qiáng)。

篇11

傳統(tǒng)媒體是二維的，而網(wǎng)絡(luò)廣告則是多維的，它能將文字、圖像和聲音有機(jī)地組合在一起，傳遞多感官的信息，讓顧客如身臨其境般感受商品或服務(wù)。網(wǎng)絡(luò)廣告的載體基本上是多媒體、超文本的格式文件，廣告受眾可以對(duì)其感興趣的產(chǎn)品信息進(jìn)行更詳細(xì)的了解，使消費(fèi)者能親身體驗(yàn)產(chǎn)品、服務(wù)與品牌。這種圖、文、聲、像相結(jié)合的廣告形式，將大大增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)廣告的實(shí)效。如今，越來越多的企業(yè)將把大筆的資金投向互聯(lián)網(wǎng)。大小企業(yè)將通過多種網(wǎng)絡(luò)渠道做廣告，其中包括即時(shí)廣告、關(guān)鍵詞搜索、電子郵件等。

交互性強(qiáng)是互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)媒體的最大的優(yōu)勢(shì)，它不同于傳統(tǒng)媒體的信息單向傳播，而是信息互動(dòng)傳播。通過鏈接，用戶只需簡(jiǎn)單地點(diǎn)擊鼠標(biāo)，就可以從廠商的相關(guān)站點(diǎn)中得到更多、更詳盡的信息。另外，用戶可以通過廣告位直接填寫并提交在線表單信息，廠商可以隨時(shí)得到寶貴的用戶反饋信息，進(jìn)一步減少了用戶和廣告客戶之間的距離。同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)廣告可以提供進(jìn)一步的產(chǎn)品查詢需求。

令用戶感興趣的是，網(wǎng)絡(luò)廣告可以將文字、聲音、畫面完美地結(jié)合之后供用戶主動(dòng)檢索，重復(fù)觀看。而與之相比，電視廣告卻是讓廣告受眾被動(dòng)地接受廣告內(nèi)容。如果錯(cuò)過廣告時(shí)間，就不能再得到廣告信息。另外，顯而易見。較之網(wǎng)絡(luò)廣告的檢索平面廣告的檢索要費(fèi)時(shí)、費(fèi)事得多。

網(wǎng)絡(luò)營(yíng)運(yùn)商堅(jiān)信，網(wǎng)絡(luò)廣告在未來有著極大的發(fā)展空間。相對(duì)傳統(tǒng)媒體而言，網(wǎng)絡(luò)本身不斷創(chuàng)造出許多新的商業(yè)營(yíng)銷平臺(tái)；與傳統(tǒng)商業(yè)廣告相比，這些全新商業(yè)平臺(tái)最終能幫助廠商更輕易地接近消費(fèi)者，當(dāng)然也為網(wǎng)站自身創(chuàng)造更多的廣告收入。

同時(shí)，技術(shù)的進(jìn)步使得廣告客戶可以有更大的想象力、創(chuàng)造力以及更大的發(fā)揮空間，他們可以將更新穎優(yōu)秀的廣告形式呈現(xiàn)給用戶。

在許多國家，表現(xiàn)手法獨(dú)特的動(dòng)畫正逐漸成為網(wǎng)絡(luò)廣告的新寵。對(duì)美國的調(diào)查表明，去年美國網(wǎng)上動(dòng)畫廣告市場(chǎng)約21.5億美元，預(yù)計(jì)到2012年將激增至35億美元。

就目前看來，網(wǎng)絡(luò)的快速成長(zhǎng)與它無所不在、無所不及的能力仍使許多投資者堅(jiān)信，總有一天他們會(huì)獲得回報(bào)，當(dāng)然在此之前，他們還必須不斷向網(wǎng)站注入資金。實(shí)際上，許多門戶網(wǎng)站已經(jīng)擁有功能齊全的搜索工具，這對(duì)于吸引廣告客戶十分有利。

網(wǎng)絡(luò)廣告市場(chǎng)將創(chuàng)新高

隨著在網(wǎng)絡(luò)上瀏覽新聞的人越來越多，刊登廣告者更相信在網(wǎng)絡(luò)上刊登廣告更有經(jīng)濟(jì)效果，而與此同時(shí)傳統(tǒng)的平面媒體廣告正無奈地讓出廣告地盤。美國畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所最近的調(diào)查報(bào)告說，2009年世界網(wǎng)絡(luò)廣告市場(chǎng)將創(chuàng)新高。

世界上最大的廣告市場(chǎng)美國的現(xiàn)狀印證了這個(gè)趨勢(shì)。克里夫蘭公司的有關(guān)報(bào)告說，由于網(wǎng)絡(luò)廣告迅速增長(zhǎng)，預(yù)計(jì)規(guī)模將在2011年前超過美國報(bào)紙廣告，網(wǎng)絡(luò)廣告將以每年逾21％的速度增長(zhǎng)，在2011年規(guī)模達(dá)到650億美元。該公司資深專家漢貝?德姆勒博士指出：“網(wǎng)絡(luò)廣告崛起的速度超出預(yù)料，全球范圍內(nèi)廣告支出正在從傳統(tǒng)媒體向網(wǎng)絡(luò)及數(shù)字媒體轉(zhuǎn)移。”對(duì)美國網(wǎng)民的調(diào)查證實(shí)，2007年上網(wǎng)時(shí)間已首次超過閱讀報(bào)紙的時(shí)間。

互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的明星

目前的情況表明，盡管金融風(fēng)暴來勢(shì)兇猛，但2009年仍將是網(wǎng)絡(luò)廣告產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展的一年，網(wǎng)絡(luò)廣告將成為互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的明星。專家預(yù)測(cè)，隨著互聯(lián)網(wǎng)用戶的增加、網(wǎng)絡(luò)速度的提升以及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的改進(jìn)，全球互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)都將從中受益。

用戶普遍認(rèn)為，在公眾日益關(guān)注網(wǎng)站的情況下，網(wǎng)絡(luò)廣告不僅效果好，而且成本低。目前在美國，廣告客戶為瀏覽者每次點(diǎn)擊其網(wǎng)絡(luò)廣告內(nèi)容而支付給網(wǎng)站的平均費(fèi)用為32美分，而其支付給電話黃頁公司的廣告費(fèi)用平均到每名受眾頭上卻需要1美元。據(jù)一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)，獲得1000名美國受眾的成本，網(wǎng)絡(luò)廣告僅為電視廣告的1/50。

據(jù)英國實(shí)力傳播公司最近的調(diào)查，未來5年全球網(wǎng)絡(luò)廣告市場(chǎng)規(guī)模年均增長(zhǎng)將達(dá)16.5％。尤其在亞洲，年均增長(zhǎng)將達(dá)20％，其中東南亞仍將是網(wǎng)絡(luò)廣告潛力最大的地區(qū)。

中國網(wǎng)絡(luò)廣告潛力巨大

篇12

競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)明顯

傳統(tǒng)媒體是二維的,而網(wǎng)絡(luò)廣告則是多維的,它能將文字、圖像和聲音有機(jī)地組合在一起,傳遞多感官的信息,讓顧客如身臨其境般感受商品或服務(wù)。網(wǎng)絡(luò)廣告的載體基本上是多媒體、超文本格式文件,廣告受眾可以對(duì)其感興趣的產(chǎn)品信息進(jìn)行更詳細(xì)的了解,使消費(fèi)者能親身體驗(yàn)產(chǎn)品、服務(wù)與品牌。這種圖、文、聲、像相結(jié)合的廣告形式,將大大增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)廣告的實(shí)效。如今,越來越多的企業(yè)將把大筆的資金投向互聯(lián)網(wǎng)。大小企業(yè)將通過多種網(wǎng)絡(luò)渠道做廣告,其中包括即時(shí)廣告、關(guān)鍵詞搜索、電子郵件等。

另一方面,交互性強(qiáng)。交互性是互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)媒體的最大的優(yōu)勢(shì),它不同于傳統(tǒng)媒體的信息單向傳播,而是信息互動(dòng)傳播。通過鏈接,用戶只需簡(jiǎn)單地點(diǎn)擊鼠標(biāo),就可以從廠商的相關(guān)站點(diǎn)中得到更多、更詳盡的信息。另外,用戶可以通過廣告位直接填寫并提交在線表單信息,廠商可以隨時(shí)得到寶貴的用戶反饋信息,進(jìn)一步減少了用戶和廣告客戶之間的距離。同時(shí),網(wǎng)絡(luò)廣告還可以提供進(jìn)一步的產(chǎn)品查詢需求。

令用戶感興趣的是,網(wǎng)絡(luò)廣告可以將文字、聲音、畫面完美地結(jié)合之后供用戶主動(dòng)檢索,重復(fù)觀看。而與之相比,電視廣告卻是讓廣告受眾被動(dòng)地接受廣告內(nèi)容。如果錯(cuò)過廣告時(shí)間,就不能再得到廣告信息。另外,顯而易見,較之網(wǎng)絡(luò)廣告的檢索平面廣告的檢索要費(fèi)時(shí)、費(fèi)事的多。

網(wǎng)絡(luò)營(yíng)運(yùn)商堅(jiān)信,網(wǎng)絡(luò)廣告在未來有著極大的發(fā)展空間。相對(duì)傳統(tǒng)媒體而言,網(wǎng)絡(luò)本身不斷創(chuàng)造出許多新的商業(yè)營(yíng)銷平臺(tái);與傳統(tǒng)商業(yè)廣告相比,這些全新商業(yè)平臺(tái)最終能幫助廠商更輕易地接近消費(fèi)者,當(dāng)然也為網(wǎng)站自身創(chuàng)造更多的廣告收入。同時(shí),技術(shù)的進(jìn)步使得廣告客戶可以有更大的想象力、創(chuàng)造力以及更大的發(fā)揮空間,他們可以將更新穎優(yōu)秀的廣告形式呈現(xiàn)給用戶。

在許多國家,表現(xiàn)手法獨(dú)特動(dòng)畫正逐漸成為網(wǎng)絡(luò)廣告的新寵。對(duì)美國的調(diào)查表明,去年美國網(wǎng)上動(dòng)畫廣告市場(chǎng)約25.5億美元,預(yù)計(jì)到2012年將急增至35億美元。

就目前看來,網(wǎng)絡(luò)的快速成長(zhǎng)與它無所不在、無所不及的能力仍使許多投資者堅(jiān)信,總有一天他們會(huì)獲得回報(bào),當(dāng)然在此之前,他們還必須不斷向網(wǎng)站注入資金。實(shí)際上,許多門戶網(wǎng)站已經(jīng)擁有功能齊全的搜索工具,這對(duì)于吸引廣告客戶十分有利。

互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的明星

目前的情況表明,盡管金融風(fēng)暴來勢(shì)兇猛,但2010年仍將是網(wǎng)絡(luò)廣告產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展的一年,網(wǎng)絡(luò)廣告將成為互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的明星。專家預(yù)測(cè),隨著互聯(lián)網(wǎng)用戶的增加、網(wǎng)絡(luò)速度的提升以及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的改進(jìn),全球互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)都將從中受益。

盡管世界經(jīng)濟(jì)疲軟,但在線廣告市場(chǎng)仍然增長(zhǎng)強(qiáng)勁,為了獲得新的廣告格式比如在線視頻的優(yōu)勢(shì),許多國家的商人把廣告投資轉(zhuǎn)移向互聯(lián)網(wǎng)。到2012年它們用于廣告的費(fèi)用將從去年的5億美元增長(zhǎng)7倍達(dá)到38億美元。其間年復(fù)合增長(zhǎng)率幾乎達(dá)到50%。報(bào)告指出,寬帶訪問的普及、更快的線路速度和更多新穎的內(nèi)容將進(jìn)一步推動(dòng)在線視頻廣告的應(yīng)用,而許多觀眾也能更加靈活地選擇觀看在線視頻廣告。

用戶普遍認(rèn)為,在公眾日益關(guān)注網(wǎng)站的情況下,網(wǎng)絡(luò)廣告不僅效果好,而且成本低。目前在美國,廣告客戶游覽者每次點(diǎn)擊其網(wǎng)絡(luò)廣告內(nèi)容而支付給網(wǎng)絡(luò)的平均費(fèi)用為32美分,而其支付給電話黃頁公司的廣告費(fèi)用平均到每名受眾頭上卻需要1美元。據(jù)一項(xiàng)統(tǒng)計(jì),獲得1000名美國受眾的成本,網(wǎng)絡(luò)廣告僅為電視廣告的1/50。

據(jù)英國實(shí)力傳播公司最近的調(diào)查,未來5年全球網(wǎng)絡(luò)廣告市場(chǎng)規(guī)模年均增長(zhǎng)將達(dá)16.5%。尤其在亞洲,年均增長(zhǎng)將達(dá)20%,其中東南亞仍將是網(wǎng)絡(luò)廣告潛力最大的地區(qū)。

篇13

先看注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事管理審計(jì)的勝任能力。

管理審計(jì)是管理的智囊系統(tǒng)，它要對(duì)整個(gè)公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)和計(jì)劃的制定、執(zhí)行、控制及程序等進(jìn)行評(píng)估，并提出建設(shè)性的建議。因此，管理審計(jì)師必須是訓(xùn)練有素的多面專家。注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為熟練的鑒證專家，都受過正規(guī)的訓(xùn)練，并經(jīng)過考試，所以在專業(yè)能力上多強(qiáng)于內(nèi)部審計(jì)師，這是導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師涉足管理審計(jì)領(lǐng)域的重要因素；同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師多具有較強(qiáng)的觀察能力和分析能力，這樣，即便在某項(xiàng)管理審計(jì)業(yè)務(wù)上缺乏某種管理技能，也可利用以往接受培訓(xùn)所學(xué)的審計(jì)專業(yè)知識(shí)和企業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)，使其具有執(zhí)業(yè)管理審計(jì)的能力；再者，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行管理審計(jì)是一個(gè)全新的概念，現(xiàn)在雖有一些執(zhí)業(yè)指南，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍可利用財(cái)務(wù)審計(jì)的一些概念和原則，并兼及利用與管理審計(jì)相關(guān)的某些領(lǐng)域的概念和原則，來完成管理審計(jì)業(yè)務(wù)；最后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在管理咨詢服務(wù)方面的實(shí)踐，大大提高了自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和從事管理審計(jì)的能力。

由注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事內(nèi)部管理審計(jì)可以節(jié)省成本，提高效率。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（11A）對(duì)美國、加拿大一些公司經(jīng)理選聘外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事內(nèi)部審計(jì)的動(dòng)因進(jìn)行了調(diào)查，結(jié)果表明“節(jié)省審計(jì)成本”是主因（美60％，加32％），除此之外的其他幾個(gè)動(dòng)因是：“提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量”（美17％，加33％）：“替代不合格的內(nèi)部審計(jì)師”（美10％，加10％）：“更加相信注冊(cè)會(huì)計(jì)師的能力”（美13％，加5％）。正像審計(jì)上很難將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制劃分清楚一樣，在一個(gè)組織里也很難將財(cái)務(wù)事項(xiàng)和非財(cái)務(wù)事項(xiàng)劃分清楚；不論是審查管理的哪個(gè)方面，都離不開財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在從事財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，讓其充任管理審計(jì)師，他可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，利用在各地的分支機(jī)構(gòu)和固有渠道，合理地配置資源，從而避免了內(nèi)外部審計(jì)人員的重復(fù)勞動(dòng)，節(jié)省了審計(jì)成本，提高了審計(jì)效率。再者，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)一個(gè)組織同時(shí)進(jìn)行外部財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部管理審計(jì)，可以形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，從而加大審計(jì)深度，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效果。

（二）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師有能力從事管理審計(jì)，只是一個(gè)必要條件，只有當(dāng)組織方面的條件也具備之后，內(nèi)部管理審計(jì)外部化才能成為現(xiàn)實(shí)。早在20世紀(jì)60年代就倡導(dǎo)管理審計(jì)的約瑟夫·多德韋爾對(duì)此作過科學(xué)的分析：

為了對(duì)付社會(huì)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)和技術(shù)的進(jìn)步，企業(yè)的規(guī)模在不斷地增大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)也日趨多角化和復(fù)雜化，此時(shí)就必須在管理當(dāng)局和各業(yè)務(wù)部門及控制部門之間鍛造一個(gè)新的鏈條；在快速的企業(yè)增長(zhǎng)、競(jìng)爭(zhēng)及邊際利潤(rùn)的影響下，最高管理當(dāng)局不得不將權(quán)力下放給更廣的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，首先是下放給中層管理部門，然后再下放給下級(jí)管理部門和管理人員，于是就產(chǎn)生了另一級(jí)次的授權(quán)機(jī)構(gòu)；這樣，每一次新的授權(quán)就建立起一個(gè)經(jīng)營(yíng)鏈條，其完整性決定著整個(gè)公司的效率和獲利能力；授予的權(quán)力和責(zé)任，沒有實(shí)體，只有控制的外表，而管理當(dāng)局恰不能提供合理的報(bào)告制度來評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)管理控制的存在性和適應(yīng)性，但不評(píng)價(jià)這些業(yè)務(wù)控制又行不通，因?yàn)樗鼈儗?duì)管理當(dāng)局的業(yè)務(wù)計(jì)劃、項(xiàng)目及方針都是至關(guān)重要的；更重要的是，如果不進(jìn)行連續(xù)的、客觀的評(píng)價(jià)就會(huì)在管理當(dāng)局和責(zé)任人之間形成一個(gè)信息真空，從而導(dǎo)致控制失效。于是管理當(dāng)局和客戶就求助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界來幫助評(píng)價(jià)和解決業(yè)務(wù)領(lǐng)域存在的問題，注冊(cè)會(huì)計(jì)師拓展其服務(wù)范圍的機(jī)會(huì)到來了。

由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師不管在何種情況下都是財(cái)務(wù)報(bào)表的鑒證師和管理咨詢服務(wù)的咨詢師，所以，組織在決定是否聘任注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事內(nèi)部管理審計(jì)之前，有關(guān)獨(dú)立性的問題就早已存在了。

（三）

讓注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事服務(wù)于管理當(dāng)局這一受托人的管理審計(jì)，正是回到了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的本行上。歷史地看，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的本行就是充當(dāng)公司顧問或咨詢師，憑借自己的專業(yè)能力來進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)查（6nancialmvestagation），其專業(yè)能力受到了公司內(nèi)外的高度評(píng)價(jià)，贏得了會(huì)計(jì)職業(yè)專家的地位。按照先驅(qū)會(huì)計(jì)史學(xué)家和會(huì)計(jì)思想家利特爾頓教授的觀點(diǎn)：19世紀(jì)90年代的注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要從事財(cái)務(wù)調(diào)查，它是“服務(wù)于管理之審計(jì)”活動(dòng)的主要形式。20世紀(jì)二三十年代是企業(yè)擴(kuò)張兼并和會(huì)計(jì)職業(yè)崛起的時(shí)代，是服務(wù)于銀行投資決策的注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告發(fā)揮重大作用的時(shí)代。阿瑟·安達(dá)森公司在追述其公司發(fā)展史的專集中明確地寫到：“公司提供的財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告，除了反映財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)事項(xiàng)之外，還要揭示勞工關(guān)系、原材料利用、產(chǎn)品、市場(chǎng)、組織效率和企業(yè)前景等情況。編寫財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告的方法涉及研究企業(yè)的方針及其效果，研究管理當(dāng)局執(zhí)行方針政策的情況。”這種工作雖具有風(fēng)險(xiǎn)性，但由于深得投資銀行和其他金融企業(yè)的歡迎，故有助于建立會(huì)計(jì)公司的信譽(yù)。1929年的經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融危機(jī)，迅速削減了財(cái)務(wù)調(diào)查業(yè)務(wù)，但財(cái)務(wù)調(diào)查的某些技術(shù)已被公司的定期審計(jì)程序所吸納。

另一個(gè)國際性的會(huì)計(jì)公司厄恩斯特兄弟合伙公司在這個(gè)時(shí)期所創(chuàng)造的“建設(shè)性會(huì)計(jì)”同阿瑟·安達(dá)森公司的思路是一樣的，他們不僅要審查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，而且要分析整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程，包括組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任分派、實(shí)體資產(chǎn)布置、部門間的關(guān)系等方面，為銀行家的投資決策提供可信的信息，為客戶的管理當(dāng)局提供改進(jìn)管理的建議。

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)制度的確立，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在業(yè)務(wù)上為管理當(dāng)局服務(wù)的職能同為外界利害關(guān)系人服務(wù)的職能逐漸相分離、相獨(dú)立，前者分化為內(nèi)部審計(jì)，后者分化為外部審計(jì)。正像IIA的“內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任說明書”所討論的那樣，這樣分化出來的內(nèi)部審計(jì)，要適應(yīng)公司管理當(dāng)局對(duì)擴(kuò)展業(yè)務(wù)的各項(xiàng)要求，使其職能和目標(biāo)也不斷地?cái)U(kuò)展。受內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的強(qiáng)烈刺激，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所從事的外部審計(jì)雖然被置于傳統(tǒng)審計(jì)的位置，但現(xiàn)在也開始關(guān)心起管理審計(jì)了，這就迫使管理當(dāng)局不僅在形式上而且要在實(shí)質(zhì)上再檢驗(yàn)、再認(rèn)識(shí)重新成為公司內(nèi)部顧問的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的作用。

（四）