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我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。主要存在以下問題：

1、資金嚴重不足

目前我國中小企業融資困難、資金嚴重不足，其主要原因有:一是中小企業信用等級低，資信相對較差。調查顯示，做過資信評級的企業僅占46.6%，未做過的占53.4%，個別企業抽逃資金，拖欠貸款在一定程度上影響企業整體形象;二是中小企業經營風險高。中小企業經營規模不大，自有資金較少，技術水平落后，

經營業績不穩定，抵御風險能力差，加上財務管理水平低下，信息缺乏客觀和透

明，給銀行和投資方帶來了投資風險;三是缺乏專門為中小企業服務的金融機構;

四是銀行體制缺乏活力，營運方式呆板，貸款門檻較高;五是無直接融資渠道。目前中小企業一般通過增加股本金和銀行借款融資，政策上不允許發行股票和債

券籌集資金。

2、財務意識薄弱，財務結構失衡

一方面，有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉。另一方面過度負債是高速成長企業的典型通病，也是財務危機的根源。中小企業發展如此迅速，與高速成長戰略有著直接關系。高速成長戰略必然會造成資金短缺，在自有資金不足的情況下，企業就不可避免地要負債經營。而經營不利和內部財務管理弱化等因素又會加劇債務水平，造成企業過度負債。在過度負債的情況下，企業的經營成本和財務壓力就會加大，支付能力日漸脆弱，加快了財務危機的爆發，最終不可避免地走上了倒閉、破產的道路。

3、經營模式僵化,管理觀念陳舊

中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質,由于歷史和社會的原因,企業管理者的管理能力和管理素質較低,管理思想落后。有些企業管理者基于其自身素質局限,不懂得將財務管理納入企業管理的有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。進一步講中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。在這些企業中,企業領導者集權現象嚴重,致使其職責不分、越權行事,造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有也很難保證內部審計的獨立性。

二、加強中小企業財務管理的對策

1．從根本上解決中小企業融資難的問題深化金融改革，支持中小企業發展。

加快發展風險投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵符合條件的中小企業上市，借鑒一些國家和地區的成功經驗，開辟二板市場，為高新技術企業的發展提供必要的資金投入。轉變商業銀行的觀念，由被動貸款變為主動貸款，發揮銀行對中小企

業的促進作用，要改革和完善現有信貸管理方式。建立多層次擔保體系。我國中小企業信用擔保體系可由城市、省、國家三級機構組成。其業務由擔保與再擔保兩部分構成;擔保主要以地市為基礎，再擔保主要以省為基礎。城市中小企業擔保機構以轄區內中小企業為服務對象，并向區縣延伸分支機構;省級中小企業擔保體系則以地市中小企業信用擔保服務機構為服務對象，實行業務指導和監督。中小企業信用擔保機構在創辦的初期不應以營利為主要目的，其擔保資金和業務經費以政府預算資助和資產劃撥為主，擔保費收入為輔。

2．強化資金管理,加強財務控制

現金流量管理是企業財務管理的中心,必須加強日常資金管理,盡可能使企業資金投放少、回收快、保持良性循環。這就要求企業在應收賬款管理、物資合理庫存、設備購置與管理等方面作進一步細致入微的工作,協調好資金的流動性、安全性與效益性的關系。這牽涉到企業內部管理的方方面面,企業經營者要轉變觀念,認識到管好、用好、控制好財務不單是財務部門的職責,而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。各部門要層層落實,共同為企業資金的管理做出貢獻。

1）完善中小企業財務制度

現代化的企業管理,特別是有效的財務管理,必須要有完整的財務資料,以幫助管理者分析過去和預測未來,使管理者看得遠一點,以增強其風險意識。為此,應

從以下幾個制度上入手加強管理。首先重視企業財務的內部牽制制度。內部牽制制度指涉及企業款項和財務收付、結算及登記的任何一項工作,必須由2人或2人以上分工處理,以起到一種制約的作用。例如:出納人員不得兼任稽查、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作,即“管帳不管錢,管錢不管帳”。這樣既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整,又能使各職能部門的經辦人員之間形成一種互相牽制的機制。其次健全內部審計制度,實施對會計的再監督。內部審計實施是再監督的一種有效的手段。堅持內部審計機構與財務機構分別獨立,保證內審人員獨立于被審計部門,查錯防弊,改善經營管理,保證中小企業持續健康的發展。再次建立財務審批權限和簽字制度。在審批程序中規定財務上的每一筆支出應按規定的順序進行審批;在簽字組合中規范了每一筆支出的單據應根據審批程序和審批權限完成必要的簽字,同時還應規定出納只執行完成簽字組合的業務,對于沒有完成簽字組合的業務支出,出納人員應拒絕執行。由此對于控制發生不合理的支出及保持支出的合法性起到積極的作用。

2）加強應收賬款管理

應收賬款的存在使企業促進銷售,增強競爭能力,但同時要避免應收賬款對企業資金周轉造成束縛及可能發生的壞帳損失。在蘇南中小企業的調查中,36.7%的企業認為在資金方面目前面臨的最主要困難和問題是“受三角債拖累”。為了處理和解決好這一問題,中小企業可采用以下2個措施:一是要健全信用制度并做好原始記錄。企業除了掌握應收賬款明細賬,進行帳齡分析外,應制定健全的催收及信用分析制度,以免造成銷售信用泛濫、資金積壓、壞帳過高,甚至訴訟的產生。二是業務與收款可由一人負責,并據以評估其工作績效。

3)保持適當的存貨量

適當的存貨量既能保證經營業務的正常需要,也能使存貨占有的營運資本降低到最低的限額。適當的存貨管理有賴于企業各部門的配合。如當產品需求上升時,營業部門應立即察覺并將信息傳達給企業其他部門,采購部門及生產部門就必須立即考慮此項變動因素,并安排在采購及生產計劃中,同時財務部門也應妥善做出資金來源計劃。值得一提的是由于中小企業的生產經營規模一般都不大,這就決定了企業生產產品所需的原材料不多,生產的產品產量也不大,遠距離的采購原料和銷售產品是不經濟的做法。因此,盡可能地就近采購原料既可以節約采購成本,還可以減少原料的庫存積壓,減少了原材料對資金的占用。同樣的道理,盡可能地就近銷售產品,可以節約銷售費用、縮短產品庫存周期,這樣既減少了資金的占用,也加

速了資金的回收,提高了資金的利用效率。

4)重視生產成本事前管理

事前管理著重抓成本規劃、產品設計和試制。根據市場需求和企業產品價格水平、產銷預測尋找目標成本。目標成本交給設計、技術、生產和供應部門進行具體設計和落實,并不斷改進設計,提高材料利用率。采用廉價的代用材料,降低材料、協作件的采購價格,提高生產率,務求達到目標成本。只有達到了目標成本,才能正式進行試制。生產過程中的成本管理,采用標準成本(也叫預算成本、計劃成本)進行事前控制。標準成本按成本形成的責任單位逐級分解落實到基層,按標準成本對生產過程實行管理,使成本管理發揮更積極的作用。同時,也重視事后檢查考核。各個責任單位按期分析實際成本同標準成本的差異,實際成本低于標準成本的,要總結經驗,鞏固普及,實際成本高于標準成本的,要找出原因,采取措施,加以解決。

3．優化財務結構

平衡高成長和穩健發展優化財務結構是企業財務穩健的關鍵。其具體標志是綜合資金成本低、財務杠桿效益高、財務風險適度。企業應當根據經營環境的變化，對資本、負債、資產等進行結構性調整，使其保持合理的比例。

（1）建立最佳資本結構。最佳資本結構是指一定時期內一種能使財務杠桿利益，財務風險籌資成本，企業價值等之間實現最佳均衡的資本結構。資本結構安排是一個復雜的問題，因為它受到各方面因素的制約和影響，在設計最佳資本結構過程中必須考慮這些相關因素。

（2）優化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致，這就要求企業在允許現金流量波動的前提下，確定負債到期結構應保持安全邊際。企業應對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以確定既使風險最小、又能使企業盈利能力最大的長、短期負債比例。

（3）優化資產結構。資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平。因為流動資產過多，影響企業的效益;流動資產過少，周轉失靈，影響企業的正常經營。

三、結語

經濟越發展，財務管理就越重要。重視財務管理，將有利于完善中小企業的內部管理制度；有利于降低成本，更好地籌資；有利于投資，提高投資收益率。所以，中小企業應在政府已出臺和即將出臺的一系列有利政策基礎上，狠抓財務管理，政府已出臺和即將出臺的一系列有利政策，從而在激烈的市場競爭中健康、穩步發展，為社會做出更大的貢獻。

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我國當前有很多中小企業因財務管理存在問題而使得經營狀況逐漸惡化，導致企業內部會計控制效果不夠明顯。

2.1企業管理者不夠重視財務管理工作由于中小企業的管理者通常不是財務管理出身，其對現代企業管理較陌生，財務管理意識也相對淡薄，這使企業的財務管理制度往往流于形式。由于中小企業的決策權高度集中，其組織結構也相對簡單，使管理者忽略建立真正形式的系統財務管理制度或者或并未重視嚴格管理財務人員的必要性。

2.2財務管理信息不合格，難以應用科學有效的財務分析工具在我國，較多數中小企業依然僅限于傳統的核算體系，而未真正通過計算機技術和運用財務軟件來建立自己的微機網絡，這就使得企業難以在事前及時取得有效信息，并通過分析后做出正確決策。此外，因來自企業內部和外部的各種限制而難于采用科學有效的分析工具進行財務管理。

2.3在企業內部相對缺乏控制制度，財務控制環節較為薄弱中小企業多為民營經營管理方式，其控制決策權相對集中，同時也具有較大的主觀隨意性，領導者由于已習慣甚至滿足于傳統經營管理方式，而未建立有效的自我防范與控制制度。這在實際工作中，往往會導致企業內部成本升高、收益降低，最終使會計控制失去效力。財務管理控制中，由于對財務管理的理論方法不夠重視、認識不到位，致使其職責不分、財務監控不夠嚴格、財務管理混亂及會計信息失真等。多數中小企業相對缺乏完善的內部財務控制制度、定額管理制度、稽核制度和成本核算制度、財務收支審批制度等財務管理制度。

2.4融資渠道不暢使中小企業的周轉資金嚴重不足雖然我國中小企業已初步建立了獨立多元的融資體系，但融資難題仍是影響其發展的重要的因素。金融機構的經營機制與信貸管理方式無法適應中小企業融資需求，由于銀行考慮到放貸風險而降低放貸成本，這對于經營規模小、信用等級低、資信差、經營業績不穩定的中小企業來說，情況則更加嚴峻；并且金額小的特點與銀行繁瑣的貸款手續不相適應，通常情況下貸款到位時已經錯過了商機。

2.5組織機構設置和內部管理職責不合理多數中小企業存在著會計機構設置不健全及會計人員配備不合理的問題。一些未設置會計機構的中小企業通常會將會計和出納的工作委任自己的親屬，有的企業雖然設置了會計機構，但崗位責任制定不明確、不落實、層次模糊，缺乏行之有效的內部管理制度和會計監督制度。崗位責任范圍劃分不明確，易在事后形成推諉局面，最終導致企業利益受損的后果。另外，在員工控制方面忽略了財務人員的專業素質培養。專業水平較低或者無證上崗現象較普遍，因此企業管理者應嚴格篩選并培養有用人才。中小企業在組織機構設置中，較重視權利與義務的關系而忽略部門間在各環節的協調與合作，這嚴重制約了中小企業財務成本管理控制的現代化步伐。

3當前中小企業財務管理的對策研究

3.1提高財務管理人員的整體素質具備高素質的管理技術型人才是企業生存和發展的關鍵所在，我國中小企業應在財務管理中打破家族式管理形式，吸引并任用具有專業素養的優秀人才，并為其創造提升自我，通暢有效的晉升機會，以激勵財務管理崗位員工的工作積極性，這能有效提升領導者對企業的決策和管理能力。另外，財會人員必須熟悉并遵守國家的法律法規，遵守財經紀律和制度，遵守職業道德規范、有良好的業務素質，這是實施財務創新工程的基本要求。會計人員則要增強工作主動性，為領導層的決策提供可靠的數據分析。企業則要加強對財務人員的職業道德建設，同國為財務管理者定期提供學習機會，使其財務知識得以及時更新，同時也增強其職業歸屬感。

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中小企業大部分是私人經營企業，企業的投資者同時也是經營者，經營權和管理權高度統一，通常采用的是家族式的管理模式，企業管理者大多學歷較低，管理能力和管理素質不高，管理思想落后，認為財務管理就是管好賬，做好會計的工作，缺乏長遠的理財規劃，使財務管理在企業管理中沒有發揮應有的作用。另外企業的財務管理工作由自己的親人擔任，認為自己的親人更加可靠，缺乏對財務工作的監督，導致資金使用的隨意性，由于企業資金使用無計劃，最后導致企業因資金不足出現現金流異常，致使發展缺乏后勁。有些企業不顧自身條件，盲目地追求熱點，對項目的建設缺乏可靠的預測，僅僅憑借經驗，追加投資，一旦國家的宏觀政策發生改變，收緊銀行信貸，企業就會因資金投入不足而付出慘痛的代價。

1.2融資困難，資金嚴重短缺

在中小企業的發展過程中，資金要素成為制約企業發展的瓶頸。中小企業受資金、技術等條件的限制，融資渠道少。直接融資和間接融資是企業獲取資本的兩種形式。直接融資如企業公開發行股票，對于大多數中小企業是可望而不可及的事情。股票的發行需要經過相關部門的審批，過程煩瑣漫長，而且直接引入股東也會因資金供給方所承擔的風險和責任較大而難以實現，直接借入資金也因利率較高而只能望洋興嘆。間接投資包括向銀行等金融機構借款和民間借貸的方式。銀行借貸因為國家在中小企業信用擔保體系方面目前尚不健全，使得銀行對于中小企業的貸款慎之又慎，需要企業提供可靠的信用擔保和抵押物，嚴格的審批貸款的資格。而民間借貸，中小企業又不得不負擔高額的利率，融資成本很高，風險相對來說要大得多。這些問題導致了中小企業的資金嚴重不足，投資能力較弱，阻礙了中小企業的發展。

1.3內控機制不健全

中小企業的內部控制制度不健全，缺乏科學性和合理性，只能照搬照抄其他兄弟企業的內部控制制度，而忽略企業自身的發展狀況，使得內控制度成為空中樓閣，沒有實際用處；職責不清，權利不明，造成內控制度的失控；目前中小企業中有不少為家族企業，為了節約成本，大部分都沒有建立起內部審計部門，有的雖設有內審，但形同虛設，沒有充分發揮內審的作用，這樣會使的中小企業制度缺乏監督，內控更是無從談起。

1.4財務人員專業化程度不高

目前，中小企業大部分是民營企業，財務人員的整體素質可謂良莠不齊。很多企業財務部門的管理者為企業經營者的親朋好友，這些人員沒有接受過系統化和專業化的財務教育學習，理財觀念落后，知識欠缺，這給企業的財務管理工作帶來了深層次的羈絆，不利于建立現代企業制度，不利于企業的長足發展。不僅如此，有的企業沒有設置專業的財務管理部門，直接由企業主管或者會計人員來兼任，導致企業內部管理混亂，財務管理工作的質量毫無保證，影響了企業的長期發展。

2加強中小企業財務管理的對策分析

2.1強化資金管理對策

中小企業由于缺乏外部籌措資金的能力，因而加強資金的管理顯得尤為重要。企業要提高認識，將資金的使用規范化，資金的使用周轉涉及到企業的方方面面，將資金的規范使用落實到企業的各個部門，控制好資金的使用，共同為企業資金的管理做出貢獻。企業要穩健投資，切忌盲目擴展。為避免產品單一情況下的經營風險，企業要力圖通過多樣化投資和多角化經營分散風險。融資渠道單一是我國中小企業籌集資金的主要問題之一，制約了中小企業的快速發展，中小企業要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強化信用觀念，主動提高自身信用等級，做到誠實守信，規范經營；另一方面要盡可能地擴大自己的融資渠道，增加資金的來源，加強與大企業和金融機構的聯系。

2.2實現網絡化財務管理對策，注重財務分析

適應網絡經濟的新需求，實現網絡化財務管理，注重財務分析。在企業內部，應盡量加大網絡化硬件投資力度和引進先進的網絡化財務管理和財務管理決策支持系統，使財務人員從繁重的數字運算中走出來，把大部分時間和精力放在實地調查和財務分析上，以適應快速發展的管理需要。

2.3建立健全內部控制制度對策

企業要根據內部經營特點和外部環境，針對自身的優勢和薄弱環節，制定出符合企業自身的內部控制制度。堅持以人為本，以“法治”取代人治，強化制度化管理，增大財產管理和財產記錄方面的透明度，組織好內部審計，設立相對獨立的內部審計部門，直屬于企業管理者，對企業的內部財務控制系統上的責任劃分、獎懲制度以及量化上的健全，在實現加強對企業內部審計制度建設的同時，保證內部審計監督作用的發揮，提高企業信息的安全性。要健全監管機制，規范監管行為，提高監管隊伍的素質，保護監管者的合法權益，對中小企業財務管理實行全程監管，只有這樣，企業的各項財務管理制度才能確保落到實處。

2.4提高財務人員素質對策

財務部門對于整個企業來說是一個非常重要的部門，財務工作管理對象特殊，這就要求財務人員具備較高的政治素質和業務素質。中小企業應擬定財務崗位的人員素質要求，培養和選撥具有專業知識和良好的職業道德的人參與企業管理。企業要嚴格財務人員的管理制度，定期對財務人員進行財會知識和法律法規的培訓，增強他們的業務能力和職業道德水準，規范財務人員的行為，并且在年終對財務管理人員進行考核。建立激勵和績效評估機制，對優秀的財務人員進行獎勵和提升，激發他們工作的積極性和創造性。此外，企業還要建立健全合理有效的人力資源管理體系，不斷地引進優秀的財務管理人才。

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1.3產出規模小、技術裝備率低上文提到的投資小直接會導致我國中小企業產出規模小、技術更新慢，并且在技術層面上低于大型企業或者外資企業，這樣就會嚴重影響企業生產效率，不能形成很好的規模效益。技術是第一發展力，實現技術創新也是企業發展的靈魂，而中小企業沒有創新理念和先進的技術設備，所以快速發展一直是中小企業無法完成的夢想。

1.4企業所有權和經營權過于統一由于中小企業規模小，所以很多企業都將所有權和經營權合二為一，并且將行為目標和所有者目標合二為一，這樣就會導致企業內部組織過于單一，缺乏必要的管理層次，管理權力高度統一，最終致使血緣、地緣、親緣等關系充斥在企業中，嚴重影響企業的正常發展。

1.5人才流動大、員工素質低中小企業在技術、資金等方面落后，會影響到高級優秀人才的引進，企業整體素質難以提高。另一方面，企業里優秀的員工為了自身的發展往往會選擇跳槽，所以人才流動大成為我國中小企業面臨的重大問題。我國很多中小企業都是由小作坊發展而來的，而這些企業在最初階段是靠親屬、家族的支持發展的，所以企業在擴大過程中難免會保留大量的親屬，這樣就會導致企業的員工素質低，無法吸引優秀的人才。

2中小企業財務管理現狀

2.1中小企業融資現狀及原因融資是中小企業實現進一步發展的重要途徑，但是目前我國中小企業的融資并不理想，主要表現在：首先是銀行貸款方面，中小企業的風險狀況在銀行那里還沒有比較有效的識別手段；其次是直接融資方面，如上文所說，我國中小企業的融資在資本市場上還沒得到滿足；最后是我國中小企業的融資依然依靠非正式金融部門。出現以上問題的原因主要是我國中小企業倒閉和歇業率比較高，銀行不愿意為他們提供貸款，還有就是我國中小企業沒有足夠的抵押和擔保資本，最后就是我國中小企業經營時間都比較短，沒有可以讓外界信賴的信用記錄，并且在內部管理制度方面也不太健全。

2.2中小企業投資現狀及原因我國中小企業會選擇投資那些風險比較低的項目，甚至一些企業會盲目投資，沒有科學的投資分析，主要投資問題包括：首先是中小企業沒有長遠目光，很多企業只重視短期利潤，導致他們發展后勁不足，在未來發展中很容易被淘汰；其次是企業缺乏合理投資規劃，盲目投資，他們往往不太關注資金周轉，而急于擴大投資，這樣在資金周轉上會出現更多的問題。造成中小企業投資問題頻出的原因：①個別企業領導成本意識不強，在分解產品成本時沒有認真按照企業設計要求運作；②因為中小企業沒有及時收集原始成本數據，往往是經過多次運轉后才能得到數據；③中小企業的統計表格不科學，歧義太大。

2.3中小企業成本管理現狀及原因內控制度是企業綜合性管理的活動，體現在企業的各種控制方法和程序方面，雖然我國中小企業在發展中不斷完善自身的內部控制，但是由于我國市場經濟的不健全，很多內控管理問題出現，主要表現在：首先是機構設置和人員配備的不合理，很多企業沒有做到分工明確、職務匹配的內控機制；其次是企業會計核算不合理，很多企業忽略了企業內部自身管理的完善；最后是企業財務管理不健全，很多企業往往為了節約人力會促使一人身兼數職。

3中小企業財務管理改進方法和策略

3.1樹立正確企業財務管理理念

3.1.1強化財務管理意識。企業管理者強化正確的財務管理意識是實現企業成功財務管理的關鍵，只有管理者具備這種意識了，才能將重視財務管理的理念灌輸給企業的每一位員工，特別是企業財務管理人員，做到企業的事前、事中、事后都達到很好的財務管理，實現企業的最大利益。

3.1.2樹立企業全局觀念。財務管理是企業的核心，所以要想樹立重視企業財務管理的觀念，必須樹立企業全局觀念，從全局的角度去實現企業財務管理，增強全局意識，不斷運用新的財務管理理論，把理論與實際企業財務工作相結合，達到更好的企業整體發展。

3.2規范企業財務核算制度①規范企業財務核算制度。企業財務核算制度是企業財務管理極為重要的部分，企業應該重視這種機制，把具體的工作明確到具體的人手里，確保有人負責。企業財務核算制度是保證企業正常運行和經營的工作重心，可能為企業更好地規劃資源配置方案。②加大企業財務管理的監督力度。目前我國企業財務管理通常出現監督不力的局面，針對這種弊端，企業應該建立嚴格的財務管理監督制度，加強企業內部監督。目前企業內部審計制度是比較有效的監督企業經營績效和財務信息的規范化制度，它可以督促企業財務部門正常履行監督和審計職責，保證企業正常運轉，特別是財務方面的運轉，保證企業在緊急時刻時有一定的資金支持。良好的監督不僅是為了防止財務管理問題的出現，也是對企業財務管理工作的優化。

3.3提高企業財務管理人員素質①提高企業財管人員職業素質。企業財務管理涉及到企業最核心的財務方面的信息，所以要求企業財務管理人員必須擁有良好的職業素質和職業道德，杜絕任何虛假信息的產生，必須以企業的整體利益為重，不能因為任何私利而篡改企業財務信息。同時企業要加強對企業財務人員的監督，提高他們的職業素質，對那些違反企業規定的員工要進行嚴格處理，把具體的事情具體到人，保證員工的權力、責任、利益三種有機地結合在一起，保證企業財務信息的準確、可靠。②提高企業財管人員業務素質。隨著市場經濟日趨激烈，對企業財務管理人員的業務要求也在逐漸提高，特別是知識時代的到來要求企業財務管理人員根據新科技不斷提高自身業務水平。大量的互聯網等科技運用到現代企業財務管理之中，這就要求財務管理人員跟上時代的步伐，特別是一些老員工應該盡快適應新的財務管理手段，這就要求企業對財務管理人員進行一定的培訓，保證正常財務管理的開展。

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一、中小企業的財務管理模式與目標

1、中小企業的財務管理模式

伴隨著財務管理在企業管理中占據著越來越重要的地位，許多企業都開始建立以財務管理為中心的管理模式，財務管理模式是企業中與經濟具有最直接聯系的綜合性管理系統，是企業管理的中心與基礎。財務管理對企業經濟的控制作用主要表現在預算、購買、支出、資金管理以及績效考核等方面。目前，伴隨著企業財務管理制度的日漸完善與逐漸升級，我國中小企業的財務管理模式在企業的發展中發揮著越來越重要的積極作用。

2、中小企業的財務管理目標

中小企業的財務管理目標就是當企業進行活動項目時計劃達成的最后目的，管理目標對于企業的未來發展方向具有指標性的作用。企業的財務管理目標伴隨著企業模式的發展而不斷升級，從計劃經濟時代至市場經濟時代，企業的管理目標也在不斷產生變化，先是由最初的企業盈利最大化演化成現在的股東利益最大化，其本質發生了極其巨大的變化。伴隨著市場經濟的發展與企業規模的擴大，企業的管理目標對于其發展表現出越來越不可忽視的積極作用。

二、中小企業財務管理的重要性

1、在資產管理方面

企業的資產主要包括企業的資金、物資、收賬以及固定資產等項目，雖然物資以及材料等有專門的倉庫和人員進行管理，但是倉庫管理人員一般只對材料與物資的數量進行管理，而不是針對其金額數目進行管理，所以，財務管理對于企業的資產控制與利用具有其無可替代的積極作用。

2、在投融資管理方面

企業的投融資管理主要表現在對于一個項目的投資與融資的過程，項目的投資與融資對于項目的進展具有極其重要的作用，而項目的投融資管理主要是由企業的財務管理部門負責的，因此，企業項目的投融資管理也是企業財務管理中極其重要的一個方面。

3、在綜合管理方面

研究經費管理、人工費用管理以及內控管理等都屬于綜合管理的內容，綜合管理對于企業的發展具有極其重要的作用，其不僅會影響企業的數據記錄，對于企業內部員工的專業素質以及企業整體的管理水平高低等都具有極其深遠的影響。

4、在企業經營方面

企業的經營管理主要包括兩大方面，其中主要為項目活動的成本管理與其利潤管理，雖然一個項目的成本與消費計算是由企業的其他部門負責的，但是成本的預算與控制都是財務部門進行管理的，財務管理部門必須對項目的成本以及利潤進行精確的預算，并判斷項目未來的經營狀況與盈利情況，再進行決策，決定是否開展項目或者繼續營業，因此，企業經營方面是財務管理極其重要的一個環節。

三、影響中小企業財務管理的因素

1、支持因素

影響中小企業財務管理的支持因素主要為政府與法律的支持，自從我國計劃經濟時代以來，我國政府出臺的政策主要重點扶持國有企業，對于中小企業的政策扶持少之又少，不管是稅收還是融資方面的政策都主要是有利于國有企業，在相同情況下，銀行貸款總是優先給予國有企業，這導致中小企業在資金并不多的情況下生存難上加難，目前，我國中小企業的收入與繳稅金額等都占全國總數的大部分，然而其貸款金額卻只占極小的份額，甚至有部分政府部門將眾多的稅主要攤派到中小企業。因此，缺乏政府政策支持是限制中小企業未來發展的重要原因之一。

2、管理因素

企業內部的管理因素主要分為管理模式與管理人員水平兩大方面，企業的財務管理部門并不是獨立工作的，其往往需要與其他部門相互配合與協調進行工作，只有各個部門認真配合財務部門的工作，才可以提高企業的財務管理效率。同時，由于中小企業的規模較小，且資金不充裕，企業的財務管理人員往往也是企業的經營人員，因此，即使是招聘的管理人員，其專業水平相對于國有企業而言也是普遍偏低，企業的管理因素是影響其發展的重要因素。

3、組織因素

由于中小企業的經營權與管理權密切結合，因此，其管理制度往往不完善，管理者集權嚴重，在進行決策時，往往沒有經過縝密的分析與集體的認可，同時中小企業的財務管理模式中，職位的設置不清楚，員工對于自己的工作內容認識不清楚，沒有責任感，因此，在發生問題時，經常發生互相推卸責任的情況。同時由于中小企業特殊的家族式管理模式，其管理力度不強且管理范圍不廣，因此，對于企業內部的財務控制力度較弱。

4、監控因素

企業的監控主要分為內部監控與外部監控兩大方面，內部監控主要是指對于企業內部會計目錄的核算監控以及對于會計人員的工作監控，例如企業往往通過設置必要的職位形成管理人員之間相互牽制、相互約束的情況，而企業的外部監控則是指國家對于企業的監督，例如對于企業運行與繳稅情況的監督，但是相對于國有企業而言，其監督力度往往不強，而且也更加隨意。

四、中小企業財務管理存在的問題

1、管理理念落后

目前，我國大部分國有企業的經濟所有權與經營權都是相對孤立的，并且國有企業的控股模式一般都是絕對性的，而中小企業的管理模式卻是極為獨特的，即經濟所有權與經營權密切結合，這是一種極其落后的管理模式與企業制度，導致了中小企業財務管理的許多弊端，由于其經營者也是投資者，因此，在中小企業的財務管理時，就會存在企業財務的高度集權化以及家族化，對于人才的使用存在眾多局限性，并且管理人員專業水平不高，對于財務管理缺乏充分的認識與理解，財務管理理念落后，使得財務管理發揮不出其本來的作用。

2、融資渠道單一

資金是企業運轉的血液，沒有資金，企業將難以維持正常的運轉，因此，資金對于企業的發展具有極其重要的作用。目前，我國大部分中小企業自身資產較少，且融資渠道單一，一般主要通過銀行貸款與外界民眾的集資，但是由于中小企業的發展前景有限，且內部擔保系統不完善，因此，相對于國有企業，其更難獲得銀行的貸款，并且社會群眾也更愿意投資風險較小的大企業與國有企業，這在一定程度上導致了中小企業發展缺乏資金，發展受限。即使我國已經建立了針對中小企業的融資系統，但是由于市場經濟發展的不確定因素過多，因此，融資渠道單一依舊是限制我國中小企業發展的主要問題之一。

3、職工綜合素質偏低

由于中小企業自身發展規模較小，且其經營模式一般都為家族性的，同時由于資金等因素的限制，因此，相對于國有企業來說，中小企業中嚴重缺乏專業人才，大部分工作人員整體的綜合水平較低，而且中小企業沒有足夠的資金與人力資源來對員工進行專業的培訓，所以，工作人員綜合素質低、財務管理理念落后是必然的，工作人員的綜合素質問題嚴重影響到會計核算的真實與準確。

4、抗風險能力薄弱

中小企業抗風險能力一般表現為企業的經濟結構穩定性以及對于項目風險的分析能力。對于中小企業來說，其項目風險分析能力極其重要，由于中小企業資金的局限性，因此，負債是其主要的經營方式，企業需要通過負債擴大自身規模，帶來超額的利益，但是，負債也可能為企業帶來危機，過度的負債會使得企業的經營壓力偏大，一旦產業鏈產生問題，會使得整個公司的經營陷入困境，嚴重時甚至會導致破產的危機。目前，我國大部分中小企業自身資金不足，并嚴重依賴負債，往往為了盡早收回資金，放棄了企業長遠的發展，并盲目投資，同時導致資金的利用率降低，資金大量流失，企業風險很大程度地增大，但是由于其抗風險能力偏低，于是往往陷入了惡性循環中，企業往往在這樣的循環中面臨破產的風險。

五、加強中小企業財務管理的措施

1、更新管理理念

管理理念的更新需要具有全面性，不僅對于企業管理者需要進行理念的更新，對于其下層員工也需要進行管理理念的深化。首先，要讓企業的整體人員意識到企業管理的重要性，充分認識管理理念的更新對于企業未來發展的深遠意義；其次，員工應該在意識到財務管理重要性的同時，主動積極地參與到企業的財務管理中，認真做好企業管理的每一個細節，全員參與企業的財務管理，每一個人都認真踐行企業的財務管理制度；最后，企業可以通過建立自身的企業文化，提高企業的聲譽與名聲，樹立容易被大眾接受的企業形象。通過對于企業制度、形象以及思想等一系列觀念的更新，對企業的管理理念重新定位，提高財務管理在企業管理工作中的地位與重要性，以達到發展企業經濟與壯大企業規模的最終目的。

2、拓寬融資渠道

伴隨著我國經濟全球化的發展，2008年發生的國際金融危機對于我國中小企業的發展形成了致命的打擊，但是，與此同時，我國政府也越來越加強對于中小企業發展的扶持力度。近些年來，我國政府制定并出臺了關于發展我國中小企業的相關建議與政策，在相關建議中指出，相關部門應該加強對于中小企業發展的扶持力度，并協助中小企業完善自身的信用擔保體系，拓寬中小企業的融資渠道，目前，拓寬中小企業的融資渠道是發展中小企業的關鍵環節。拓寬中小企業的融資渠道主要可以通過以下兩個方面，一方面，企業需要制定自身的信用制度、信用政策以及信用信息渠道來完善企業的信用擔保體系，同時，企業需要積極向銀行以及消費者等展示企業內部信用的真實情況，盡量減小企業內部信用信息與外界信用信息的不對稱性，并與銀行建立長期合作的友好關系；另一方面，企業需要充分利用最新的管理理念與信息技術，升級企業的信用體系與融資渠道。

3、提高會計人員綜合素質

由于財務管理對于企業發展的重要性，所以，企業的財務管理對于員工的綜合素質需要有較高的要求，其會計人員需要擁有較高的綜合素質與專業水平以及良好的心理素質與學習能力。企業需要按照國家標準聘請專業的會計人員，并對會計人員進行定期的培訓與考核，淘汰不合格的會計人員，加強員工之間的競爭意識，提升員工的整體素質與水平，建立一支專業的、高水平的會計隊伍。

4、強化風險意識

由于中小企業自身的各種局限性，因此，中小企業的抗風險能力相對于國有企業而言比較弱。企業的風險分析能力不僅表現在計算企業負債的風險性之外，還需要對企業做出的決策進行必要的風險分析，避免盲目投資帶來的損失，同時，還需要杜絕企業之間的信用擔保，以防止潛在的負債危機爆發。企業的高層管理者應該強化風險意識，完善企業的抗風險系統，企業的抗風險系統的完善主要可以通過以下手段，第一，需要提高風險分析人員的專業知識水平與風險分析能力，同時還需要定期對其進行必要的培訓與考核，以提高工作人員的整體水平與競爭意識；第二，充分發展企業資金，避免過分依賴銀行貸款；第三，提高資金利用率，對于每一項投資都應該進行縝密的思考與風險分析。

總之，在當前經濟全球化的形勢下，中小企業應該樂觀積極地面對金融風險，抓住每一個發展機會，做好中小企業的財務管理工作，為中小企業的健康可持續發展奠定基礎。

【參考文獻】

[1] 郭江偉.論中小企業財務管理問題及對策[J].致富時代，2012.01.

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（一）財務預算管理不完善

多數中小企業的預算控制粗糙，企業制定的財務預算沒有得到有效的執行，財務預算管理制度不完善。具體表現在以下方面：第一，財務預算指標不完整，局限于生產成本等某一方面，預算管理指標與財務控制標準不匹配，妨礙了預算控制的實施；第二，財務預算管理模式不科學，使得財務預算執行缺乏靈活性，財務控制在調節時缺乏機動性；第三，財務預算沒有得到有效的執行，也沒有對預算的執行采取有效的監管措施，缺乏預算執行結果的考核激勵措施，使得財務預算形同虛設。

（二）管理觀念陳舊，管理模式僵化落后

一個企業的管理決策是否科學并且與時俱進決定著企業的生存與發展。然而，有相當一部分中小企業對于財務管理在企業管理中的核心地位沒有正確的認識，企業管理模式落后，使得財務管理的重要作用無法得到發揮。并且很大一部分企業的管理沒有做到所有權與經營權相分離，不適應現代社會市場經濟的要求。因此，管理觀念與模式的落后使得企業無法將財務管理融入到企業管理的有效機制中，從而使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

（三）融資困難，資金嚴重短缺

在中小企業的發展過程中，資金要素成為制約企業發展的瓶頸。中小企業受資金、技術等條件的限制，融資渠道少。直接融資和間接融資是企業獲取資本的兩種形式。直接融資如企業公開發行股票，對于大多數中小企業是可望而不可及的事情。股票的發行需要經過相關部門的審批，過程煩瑣漫長，而且直接引入股東也會因資金供給方所承擔的風險和責任較大而難以實現，直接借入資金也因利率較高而只能望洋興嘆。間接投資包括向銀行等金融機構借款和民間借貸的方式。銀行借貸因為國家在中小企業信用擔保體系方面目前尚不健全，使得銀行對于中小企業的貸款慎之又慎，需要企業提供可靠的信用擔保和抵押物，嚴格的審批貸款的資格。而民間借貸，中小企業又不得不負擔高額的利率，融資成本很高，風險相對來說要大得多。

三、加強中小企業財務管理的具體措施

（一）建立科學規范的財務分析機制

中小企業不應該盲目模仿其他企業的經驗管理方法，應當根據自身特色以及我國經濟大環境的特色和特點。首先，應當將財務分析納入到企業管理中，用比較分析法對企業中各個報表中的相關數據進行前后期對比分析，找出存在的問題以及隱患，以便及時對工作進行調整；其次，用比率分析法來分析企業的財務狀況和經營成果，將橫向與縱向比較的結果進行對比分析，找出本企業與行業先進水平的差距以及企業不同年度財務比率的增長變動趨勢，從而發現問題并解決問題；最后，用趨勢分析法來分析企業財務狀況和經營成果的發展變化趨勢，以便更好地把握企業的發展方向，來為自己的企業制定更適合發展潮流的發展計劃。

（二）強化資金管理

中小企業由于缺乏外部籌措資金的能力，因而加強資金的管理顯得尤為重要。企業要提高認識，將資金的使用規范化，資金的使用周轉涉及到企業的方方面面，將資金的規范使用落實到企業的各個部門，控制好資金的使用，共同為企業資金的管理做出貢獻。企業要穩健投資，切忌盲目擴展。為避免產品單一情況下的經營風險，企業要力圖通過多樣化投資和多角化經營分散風險。

（三）制定全面的財務預算

首先，建立全面的預算管理制度。根據企業的經營目標和戰略規劃，編制全面預算管理指標，并把各部門的各項業務都納入預算管理之中，同時預算的執行要責任到人、全員參與，這是提高企業財務控制的首要環節。其次，建立合理的預算指標考核機制。根據企業制定的預算指標，對企業各部門及相關人員進行考核，根據考核結果實施財務控制措施，強化財務控制力度，提高企業的管理水平，促進企業全面發展。

（四）進一步提高財務人員素質

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（2）中小企業財務管理中還存在著投資不合理的現象

這是直接關系到其生存和發展的關鍵性問題。投資不合理會導致企業投資風險性提高，進而會對該企業的財務形成障礙性和局限性影響。經濟的不斷發展和市場競爭力的日益激烈使得很多中小企業為提高其自身競爭力而開始技術性改造和設備更新以及新產品開發等改革，然而，由于其自身的財務管理水平不高并且缺乏相應的優秀財務管理人才，而使得這些改革并不能發揮其預想中的效果。因此，在實際的財務管理過程中，很多中小企業往往會出現投資回收慢、盲目投資、投資失誤等問題，導致了其改革的失敗。

（3）中小企業財務管理中還存在著內部財務管理組織和監控方面的不完善性問題

當前財務管理發展中的出現了一種整合的趨勢，包括技術整合、信息整合、管理整合等各方面的整合。然而，在實際的中小企業中，由于缺乏有效的監管機制和科學管理模式，財會人員任用極易出現“家族化”“親緣化”的問題，這是非常不利于企業內部財務管理組織和監控方面的有效實施和完善的。在中小企業中不乏對于科研技術人員的各種培養，而對其財務管理人員的培養往往不夠重視，它們通常是被動地處理日常事務，很難有時間和精力主動鉆研財務管理中的深層次問題，不能正確處理財務管理與會計核算等核心問題之間的關系，這對于內部財務管理組織的完善也是非常不利的。并且，在當前的中小企業中財務管理往往局限于諸如對于資金流轉及資金流動量和結存量等簡單的處理，導致了中小企業財務管理中的會計業務相對單一性，其具體工作往往只是集中在企業的日常記賬、算賬和報賬上，而組織和監控等方面的財務管理職能作用卻很難發揮，使得其企業會計信息失真和造假現象嚴重，這也是中小企業財務管理的內部財務管理組織和監控方面的不完善性問題的體現和反映。

（4）中小企業財務管理中還存在著資金運營機制缺失和現金管理效率低下的問題

中小企業財務管理中資金運營機制缺失和現金管理效率低下的問題會導致其資金管理的混亂性和非順暢性，這主要體現在3個方面：①現金管理的非科學性。一方面，認為現金越多越好的財務管理理念在中小企業中廣泛存現，這就極易造成這些企業中的現金閑置并因此而喪失很多增值機會的問題；另一方面，還有一些中小企業中的財務管理中對于不動產的購置較為熱衷，導致了資金流動性差的問題。②應收賬款的管理不到位問題。目前，在很多中小企業中的財務管理中并沒有嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策，也沒有科學合理的信用調查和評價手段且缺乏有效的收賬方法，這就造成了應收賬款不能兌現或形成壞賬、資金周轉失靈等問題。③存貨管理中漏洞較多。中小企業的存貨控制力較為薄弱，資金管理不靈活，很多諸如重錢不重物，原材料、半成品、固定資產等管理不到位等問題無人監管和追究，造成了企業資產浪費嚴重的后果。

2完善中小企業財務管理的對策

（1）中小企業應著重加強其財務管理理念的滲透并進行有效預警分析

指標體系的構建。這主要體現在：①通過建立短期財務預警系統和編制現金流量預算來完善中小企業財務管理。針對中小企業中普遍存在的存貨管理漏洞較多的問題，應該督促其加強對于原材料、半成品、成品的庫存和應收賬款余額等的監控和管理；合理編制現金流量預算，保證企業有著足夠現金用于各種支出來應對企業的運轉和經營；加強企業日常現金評估監管，重視現金的合理使用和占有量，避免盲目擴張。②確立財務分析指標體系并建立長期財務預警系統來完善中小企業財務管理。企業中的財務風險通常是逐漸積累的，而財務分析指標會給予其直接或間接性的反映。因此，確立財務分析指標體系可以及時預報企業中的財務風險信號，對于其財務管理給予巨大的幫助；這種長效性的幫助還可以通過長期預警分析系統的建立來予以保證，使得中小企業決策者和管理者可以及早采取對策應對所體現出的財務風險。總之，在面對當今市場不斷變化的新型環境時，中小企業的財務管理部門應具備以高素質的財會人員為基礎健全財務管理制度和高質量的財務信息，加強其財務管理理念的滲透并進行有效預警分析指標體系的構建，以此來實現完善中小企業財務管理的目標。

(2)中小企業應努力創造一個良好的融資環境并以此來進行融資的優化

這主要體現在：①中小企業應該積極爭取政府支持來進行融資環境的創建。中小企業的發展離不開資金的支持，而中小企業需要積極爭取諸如適當放寬貸款條件、信用措施完善、商業性或互信用擔保機構等方面的支持，以此來不斷改進和優化中小企業的籌資條件和環境，使其更容易籌措到發展資金。②中小企業要進行資金籌集和資金運用相結合的方式來促進融資的優化。資金籌集和資金運用是中小企業財務管理中既相互促進又相互制約的重要手段和方式，在促進中小企業根據資金運用的需要來籌集資金的同時又要將所籌措的資金進行有效運用，保證其投入回報和資金抗風險能力的提高。確保資金籌集運用與權益之間的匹配，使得中小企業的運營和資金運作得以有序發展，從而達到財務管理的科學和完善。

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(一)中小企業要自身加強融資能力，拓展融資渠道

融資難已經成為阻礙中小企業健康發展的關鍵問題。目前我國中小企業資本投入少、規模小，抵御市場風險的能力遠遠不及大企業。中小企業要根據自身的條件能力科學規劃資金投資，對現有資金進行合理分配，提高自身的信貸信譽，創造一個有利的融資條件。目前國家也已經出臺相關政策措施，幫助中小企業解決融資難問題，企業自身也要抓住機遇，在與金融機構合作溝通上要積極主動，以企業自身的發展前景和目前的財務管理情況向金融機構展示其在信用建設方面做出的努力。后期還可以根據企業自身特點選擇多元化的融資渠道，合理降低融資風險和融資成本，從根本上解決融資難問題。

(二)加強中小企業的科學投資管理

中小企業在投資管理方面一定要采取科學的方法，要充分考慮到各個方面的因素，從多個方面了解投資的詳細情況，從而做出合理科學的判斷，降低投資失誤所帶來的風險。并且在投資過程中也要充分了解投資情況，對于出現的任何問題都要及時采取有效措施，將企業的損失降至最低。

(三)加強中小企業的財務管理意識

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1.1財務管理觀念陳舊，財務管理水平低下一是企業所有者和經營者財務管理觀念陳舊，過分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的絕對額，靠減少短期投人來提高企業利潤。二是財務管理內部人控制，財會人員任用“家族化”、“親緣化”。中小企業財務會計職位多由家族成員或有血緣關系的人員出任，缺乏健全有效的財務管理機制，缺乏相互約束與相互制衡的內部控制機制。三是財務管理職能無法發揮，重會計核算，輕財務管理。中小企業限于生產經營環境或產品的制約，經營活動涉及的時空范圍相對狹窄，資金流轉簡單、資金流動量和結存量小，導致其會計業務相對單一，并使企業會計職能僅限于日常的記賬、算賬和報賬上，而組織、控制、監督、預測、預算、檢查和分析等財務管理職能作用很難得到發揮。四是會計信息失真，會計造假、違規現象嚴重。許多中小企業為達到融資、避稅、轉移或隱匿資產等目的，往往虛造數據，少列收人、多列支出、設置賬外賬和小金庫，編制多套會計報表，應付銀行、工商、稅務等各種不同的會計信息需求。

1.2籌資渠道窄，資金嚴重不足資金不足一直是我國中小企業發展的第一不利因素資金籌集主要依靠內源融資，缺乏外源融資渠道。其主要原因可以概括為兩個方面:一是中小企業自身的原因:主要表現為生產規模小，不能形成規模效益:管理落后，經營風險大，短期行為較為普遍還貸誠信不足貸款風險大；二是制度安排的原因，主要表現在:直接的資本市場融資基本上不考慮中小企業，沒有創業板市場；間接融資中沒有專門為中小企業服務的政策性金融機構，而商業的金融機構出于種種原因將貸款向大企業傾斜，以致使中小企業貸款徘徊不前。

1.3資金運營機制缺失中小企業現金管理效率低下，資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，喪失增值機會；有的因資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，造成資金流動性差，陷人財務困境。應收賬款周轉緩慢，壞賬比例高。因為沒有嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策，無科學合理的信用調查和評價力法及有效的收賬方法，造成應收賬款不能兌現或形成壞賬，資金周轉失靈。中小企業存貨控制薄弱，造成資金呆滯。在存貨管理上，“壓儲”是一種最常見的力法，但ABC分類法、經濟訂貨量法及定額管理法等先進管理方法卻并不多見。不少中小企業的管理者，重錢不重物，對原材料、半成品、固定資產等管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。

1.4管理模式僵化，管理觀念陳舊一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

2加強我國中小企業財務管理的對策

2.1強化資金管理，加強對務控制提高認識強化資金管理，使資金運用產生最佳效果，加強財務控制必須貫徹落實到企業的各個職能部門。①要使資金的來源和運用得到有效配制，要充分預測到資金收回和支付的時間，都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡、資金拮據。②加強應收賬款的管理，對賒銷客戶的信用要進行調研評定，定期函詢核對已形成的應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，對死賬、呆賬要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。③對存貨建立科學有效的管理制度，對存貨要盡可能地壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法確定存貨資金的最佳結構。

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2.1目標的不明確定性大多數企業只是單純的將利潤最大化作為企業的目標，并不對本企業的發展狀況進行準確的掌握理解，而且在發展過程中，并不制定準確有效的階段性目標，使得企業的會計工作沒有明確的目標，同時也喪失了動力性，這多企業的發展以及風險的控制均有很糟的影響。另一方面，由于企業的目標只是單純的利潤問題，將制約因素，企業環境以及競爭的形勢均沒有考慮在內，這對企業的長期發展是很不利的。

2.2管理體制的不健全性由于企業發展方向不準確，管理目標不正確，企業的管理以及會計的管理所受到的重視程度不夠，造成會計的管理秩序混亂，以及管理體系的缺乏。由于管理體制的不完美造成會計管理的展開無法實現，管理秩序的不健全，也間接導致企業的發展目標的無法實現。市場經濟在不斷完善，會計體制也在不斷完美，企業的發展空間也得以進一步擴大，然而某些工作人員利用職權開始動用公司資金，使得會計人員工作量增加，公司的資金也無法周轉，進而導致會計人員不再進行精確準確的工作。這種現象有損企業的管理，也造成一定的會計管理風險。

2.3管理手段的落后性很多企業會計管理者并沒有認識到本企業管理的落后性，拒絕培訓，仍然使用傳統的管理方法，沿用古老的管理方法，跟不上時展的潮流，同時會計管理者對自己的工作重視度不高，成為本企業發展的絆腳石，同時由于管理機制的不完善性，管理者對風險意識的薄弱性，使得企業應對風險的能力較弱，甚至導致企業在競爭激烈的環境下被淘汰下去。

3會計管理風險的控制方法

3.1風險意識加強會計管理者所擔當的角色是非常重要的，在企業的管理中，應起到領導的作用，因此在當今迅速的經濟發展中，會計管理者應意識到風險的嚴重性和控制風險的重要性，不斷提升自己，銅鼓這種途徑，管理機制才能不斷靠近完美，企業的利潤才能得到有效的提高，企業的發展也得以迅速。

3.2素質提升企業應持續不斷的對企業的會計工作人員進行素質培訓，法律學習，提升管理者的道德素質和專業技能，使得管理者能夠有效地控制風險，并且在面對風險的同時，能夠將損失降到最低，使得企業得到最好的發展。

3.3審計體制的完善若想有效的控制會計風險，不僅需要保證信息的精確性，還需要將審計部門的職能加強，總結后可主要包括：審計部門應定期對會計部門進行調查工作；對會計的監督應是長期的。

3.4管理目標的明確企業的一個重要組成部分就是會計管理。因此若想對風險進行有效的控制，必須將企業的管理觀念與會計的管理目標實現良好的結合，目標的確立必須符合本企業的發展狀況，跟隨時代的發展潮流，使得企業得以迅速發展。

3.5預警體系的建立為更好地控制風險，企業應積極利用科學技術，建立完善的預警體系。預警體系的建立往往根據企業往年的歷史經驗以及周圍環境的影響因素進行預測，這并不能實現對企業的會計管理風險的有效控制。預警體系的完善應充分利用科學信息，先進的工具，以便更好的進行會計管理工作。

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2.1所有權經營權不分管理者專業水平差。中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一企業的投資者同時就是經營者這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質。在這些企業中企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。

2.2籌資困難，資金嚴重不足目前我國中小企業步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。據統計我國300萬戶中小企業獲得銀行信貸支持的僅占10％左右。其主要原因：第一，負債過多，融資成本高、風險大。造成中小企業信用等級低資信相對較差。第二，國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜使之長期處于不利地位。第三，大多數中小企業非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響。對其貸款不夠熱心。

2.3項目論證缺乏科學性。（1）追求短期目標。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大。所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。（2）投資盲目性，投資方向難以把握。

3財務管理方面的創新

3.1關于觀念的創新。（1）人本化理財觀念。傳統的財務管理是以資金為中心，而在當今時代，重視人的管理與發展觀，已成為現代財務管理發展的基本趨勢。中小企業財務管理應把對人的激勵與約束放在首位，建立責、權、利相結合的財務運行機制，充分挖掘和發揮人的潛能，調動人的創造性、主體性和自覺性。（2）動態管理觀念。在當今時代，企業經營隨時面臨著諸多不確定變化因素的挑戰，中小企業財務管理必須樹立動態管理觀念，服從競爭需要，立足未來，根據市場信息及企業實際不斷比較、分析和選擇，在動態中尋找最佳平衡點，及時采取相應措施，提高管理效率。（3）風險理財觀念。在市場經濟機制下，任何一個市場主體客觀上都存在著蒙受經濟損失的機會與可能，即不可避免的承擔一些風險。這種風險會隨著知識經濟的到來而增長。因此，中小企業財務管理人員必須樹立正確的風險觀，善于對環境變化帶來的不確定性因素進行科學的預測。有預見性地采取各種措施，使可能遭受的風險損失盡可能最低。（4）信息理財觀念。在現代市場經濟中，信息成為市場經濟活動的重要媒介，而且隨著知識經濟時代的到來，新信息技術革命使信息的傳播、處理和反饋的速度大大加快，從而使交易、決策可在瞬間完成，經濟活動的空間變成了所謂的“媒體空間”和“網上實體”。這就決定了在知識經濟時代里，中小企業財務管理人員必須牢固地樹立信息理財觀念。（5）融資第一的觀念。傳統財務管理模式是自有資本的發展和延續，以自有資金為核心。市場經濟下企業競爭成敗的關鍵已不再是單單的自主理財，而是資本運營、培育和擴張。因此，中小企業在財務管理中應樹立融資第一的新觀念，優化資源結構，順應新經濟發展的要求，提高企業效益。

3.2關于目標的創新。工業經濟時代的企業管理目標是“股東財富最大化”。在知識經濟的時代，物質資本的地位相對下降，而知識資本的地位相對上升。這一變化決定了企業財務管理目標已不再僅僅歸屬于股東，而應歸屬于“利益相關主體”。企業是利益相關者契約集合體。企業要實現其自身的可持續發展，就理應維護契約的公平和有效性，使“集合體”中的各主體的利益最大化。

3.3關于內容的創新。（1）融資活動的創新。傳統的融資活動主要是財務資本的籌資管理。在知識經濟環境中，知識成為資源配置的第一要素。知識資源的擁有量是企業在市場競爭中成敗的關鍵因素，中小企業財務人員應把對知識資本的培育作為重要的理財活動。企業不僅要籌集物質資本，還要籌集“知識資本”或者說“智力資本”，甚至籌“知”或籌“智”重于籌資。（2）投資活動的創新。在知識經濟時代，投資的重點由有形資產轉為知識資產、無形資產。因此，中小企業投資活動應更加注重投“知”或投“智”活動。二是應加強風險投資管理。隨著知識經濟的發展，使風險投資管理在財務管理中的重要性進一步提高，這就要求中小企業加強投資項目的可行性分析，并改進無形資產價值的補償方式，以控制投資風險。三是克服中小企業投資的盲目性。中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，容易一人說了算、造成投資的盲目性。（3）財務分配活動的創新。在工業時代，物質是第一生產要素，誰擁有了物質資本，占有了生產資料，誰就享有收益的分配權。在知識經濟時代，知識成為第一生產要素，因此，按“知”或按“智”分配成為知識經濟時代的必然選擇。

3.4關于手段的創新——網絡財務。（1）知識經濟是知識化、信息化的經濟，隨著信息技術和互聯網的普及與發展，傳統的桌面式財務管理將逐漸向網絡式財務管理變化。網絡財務系統突破了空間局限，使物理距離變成鼠標距離，使管理能力能夠在網上延伸到全球任何一個節點。眾多的遠程處理功能得以實現，例如：遠程報表、遠程報賬、遠程查賬、遠程審計等，強化了主管單位對下屬分支機構的財務監控。網絡財務的遠程處理和協同業務能力使得企業財務管理向集中化管理跨進。（2）建立地方性的企業會計信息披露媒體和渠道，如工商、稅務系統的出版物或網站，可供社會公眾隨時進行查閱。（3）強調對成長性的披露。一般來說，中小企業板的公司通常盈利現狀不太理想，但成長潛力較大，同時公司的風險也大。為了減少風險，必須對公司的盈利能力與發展前景進行披露。通過對成長性披露，也可以讓一批質地真正好的公司受到投資者或潛在投資者青睞，求得發展。

3.5關于監管活動的創新。中小企業約占40%的比例都是兼職會計，還有約10%的比例是會計記賬機構記賬，大多僅限于簡單記賬的財務管理。這都嚴重制約著中小企業的長遠發展。在中小企業自身財務總監管理的基礎上，應設立政府管理的公共財務總監機構（第三方內部審計部門），根據中小企業的行業分類，由專門的財務總監（專家團隊）定期對中小企業進行財務管理的社會化監督管理，參與中小企業重大投資、經營的決策，進行行業性的財務分析，提出財務管理方面的建議和方案。現代社會已進入創新時代。可以說不創新則停頓，不創新則衰退。加強財務管理的創新將是我國中小企業在新的市場經濟形勢下必然選擇。

結語

篇12

2.財務管理的目標定位不系統

追求利潤最大化是企業經營的原動力，是企業財務管理的最終目標。中小企業的規模小，自有資金短缺，籌資困難，對于籌到資金的，又要面臨還債的成本風險，企業經營中承受損失的能力有限，這使得企業經營活動偏重于短期，他們總是希望盡快的回收投資，利潤最大化基本上是中小企業的唯一目標。大多數中小企業的領導者缺乏長期規劃，追求短期利潤形成，忽略了企業長遠發展的戰略制定。中小企業的管理能力相對缺乏，而他們為求得盡快收會投資又需要積極地投資，能力的缺乏使得企業投資往往顯得很盲目，投資方向把握不準。造成很多企業不但收不回投資，還落得倒閉的結果。

3.財務控制力差，監管力度差

中小企業的管理人員管理理念落后，對現資管理方法和資本增值方法了解不多，使得企業資金浪費嚴重。一是對現金管理不嚴,造成資金閑置或不足。財務管理人員的資本增值意識薄弱，經營活動中偏重于用現金交易，提早支取，延后結算，造成資金的閑置和浪費,損失利息收入和投資收入;二是應收賬款周轉緩慢，發生壞賬呆賬的風險加大。中小企業的競爭激烈，大多企業為了爭取客戶,采用賒賬方式，但在催收措施上不力，造成發生呆壞賬的幾率加大;三是存貨控制薄弱,造成資金周轉緩慢。中小企業對存貨的監管不力，沒有規范適合的存貨計劃，使得存貨有時占用資金較大有時又會發生存貨不足的情況，影響資金運營效率；四是資產流失、浪費嚴重。企業定期盤存實施得也不到位，產品保管不力，資產丟失、損壞等時有發生。資金監管不力使得資金閑置、浪費嚴重，資金周轉率低，降低了企業的獲利能力。

4.財務管理人員思想觀念落后，業務水平低下

企業管理人員大都還受制于傳統的經營管理模式，經營權和所有權高度統一，企業的經營者同時又是所有者，企業管理權利集中，這種管理模式勢必會影響財務管理的效績。許多中小企業管理者認識不到財務管理在企業管理中的重要地位，對財務管理重視不起來，在機構設置上層次不清，權責不明確，財務管理混亂。同樣的原因，受限于企業管理者本身管理能力不高,在對高素質高水平的財務人才聘用和培訓上欠缺。財務管理人員還是老套的管理模式，現財方式、管理理念不了解，風險意識薄弱，業務技能不高，缺乏創新能力。這些都使得企業內部管理上職責不清，企業管理效率不高，缺乏創新。

二、解決中小企業存在問題的對策建議

我國中小企業存在的問題是多方面的，因此要全面解決這些問題需要采取多方面的積極的改進措施。不僅要注重外部環境的改善,最重要的還是企業自身內部管理體制及方式的改革和完善。

1.創造促進中小企業發展的良好的政策環境

企業的運轉離不開資金的支持，資金是企業的血液。對符合條件且有發展后勁的中小企業，國家可適當放寬貸款條件，給與積極的金融支持。在此基礎上，要支持設立商業性或互信用擔保機構，完善信用方面的支持系統。緩解和分散銀行對中小企業信貸的金融風險，改進企業的籌資條件，使企業更容易籌到發展資金。

2.正確認識財務管理目標的實現和實現目標的保障條件的關系

實現利潤最大化是企業經營的最終目標，但最終目標的實現要有相關保障條件的配合。良好的財務狀況是實現目標的條件和保障。但是良好的財務狀況需要企業管理者協調好企業經營活動的各項關系，處理好短期利益和長遠利益的關系，只有規劃并實施好企業發展的長期戰略，才能實現企業的可持續經營和發展。此外，企業在投資前要實事求是的做好投資項目可行性研究報告，通過調查分析市場情況，確定投資產品的可能產銷情況，減少投資盲目性。

3.改變落后的財務管理觀念，提高財務管理人員的業務水平

企業管理者要充分認識財務管理在企業經營中的重要作用，積極主動的學習現代管理方法。企業在招聘財務人員上，要嚴格遵守《會計法》規定的人員上崗資格，及對財務管理人員經常進行在職培訓，使他們能夠盡快的更新觀念，接受先進的管理理念，提高自身的業務水平。規范財務人員的行為，建立責權利相結合的人員管理體制，采用激勵措施提高財務人員的創新精神和創新能力，并定期進行業務考核，競爭上崗。

4.健全財務管理資金控制制度，做好各項資金進出計劃

企業應做好資金的支出安排，盡量延長資金的增值時間，對購買物資所需資金盡量采取轉賬方式，縮短資金的閑置時間。健全產品賒銷政策，組織一支高水平、高效率的清欠隊伍，開展多種方式相結合的清欠方式加強收款力度，減少壞賬損失。要盡量準確的計算物資使用數量，做好物資購進時間、數量等的計劃安排，使得物資庫存量、進貨量、使用量銜接起來。積極地開展清倉查儲，定期盤存物資，減少超儲和斷料的情況發生，減少資金占用損失和物資丟失問題。

參考文獻：

[1]何學紅周海瓊:中小企業財務管理中存在的問題及對策.中國西部科技，2008,4,54～55

篇13

財務管理是由企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的,是企業組織財務活動,處理與各方面財務關系的一項經濟管理,其目的在于以最低的成本籌集資金,選擇高效益的投資項目,提高資金的使用效率,從而提高企業財務管理水平,促進企業經濟效益的提高。針對中小企業財務管理中存在的問題，本文提出以下風險防范與控制策略。

1.拓展中小企業融資渠道，提高中小企業內、外部融資的能力

改善中小企業內部融資能力的方法是：中小企業在企業內部弘揚企業文化，通過文化熏陶使企業的每一位員工對企業進行籌資，企業必須做到言而有信。另外，可以提高企業形象的基礎上，提高自身的盈利能力，提高企業市場競爭力和企業信譽。針對中小企業外部融資難的解決方法，主要體現在金融服務方面，國有銀行應帶頭進行針對中小企業的改善工作，讓中小企業能夠切實獲得發展所需的資金條件。

2.建立現代企業制度，強化公司法人治理結構

中小企業若要改變“一言堂”、“一支筆”現象，必須按照我國《公司法》的規定，建立合理的組織結構。公司股東大會、公司董事會、公司監事會以及高級管理人員應當各司其職，并相互約束，進而保障企業有序運營。建立合理的企業管理體制和組織結構，調節經營者、企業職工和所有者之間的關系，達成激勵和制約相結合的經營原則，使企業在合理、科學的管理模式下運行，構建一個完善的組織結構。

3.加強財務控制，規范資金管理

中小企業可以根據各自的特點來建立健全財務管理體制，規范公司財務管理工作，提高財務控制，科學進行資金分配，使流動資金和固定資金合理配合，提高資金的利用效率，持有最佳現金持有量。