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篇1
信用問題在市場經(jīng)濟(jì)中有特殊的重要性:
首先,信用問題貫穿于市場經(jīng)濟(jì)的各個(gè)角落。在市場經(jīng)濟(jì)中,市場參與者的信用關(guān)系形成了一個(gè)環(huán)環(huán)相扣、互為前提的有機(jī)網(wǎng)絡(luò),這個(gè)網(wǎng)絡(luò)中的某些環(huán)節(jié)斷裂,必然對整個(gè)網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)生連鎖性的破壞,且這種破壞呈現(xiàn)放射性惡性擴(kuò)張的特征。特別是信用網(wǎng)絡(luò)中的某些重要環(huán)節(jié)如金融、大企業(yè)間的相互信用等出現(xiàn)問題,對市場經(jīng)濟(jì)秩序的破壞就更為嚴(yán)重、影響波及面就更為廣泛和深遠(yuǎn),其實(shí)際破壞性要比表面上體現(xiàn)出來的大得多。
其次,信用問題從根本上制約著市場經(jīng)濟(jì)能否健康發(fā)展。社會信用水平的高低直接對社會道德水平發(fā)生影響,在一個(gè)信用水平不高的社會里,人們的價(jià)值觀念、道德水平都會扭曲,這就會使市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的基礎(chǔ)動搖;同時(shí),社會信用水平的高低,直接制約著市場經(jīng)濟(jì)的保障水準(zhǔn),市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì),依靠法律作保障,而法律的威嚴(yán)只有在絕大多數(shù)社會成員對其行為負(fù)責(zé)任的基礎(chǔ)上才能充分發(fā)揮出來。
自80年代初開始,我國企業(yè)之間相互拖欠資金漸成風(fēng)氣,進(jìn)入90年代后,債務(wù)拖欠的規(guī)模越來越大,牽進(jìn)去的企業(yè)越來越多。至今,債務(wù)拖欠關(guān)涉到幾乎所有企業(yè),整個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域信用嚴(yán)重貶值。不良的信用導(dǎo)致不正常的經(jīng)濟(jì)和金融運(yùn)作:銀行作為結(jié)算中介,對企業(yè)相互間的信用監(jiān)督逐漸失效;因企業(yè)間相互不信任而設(shè)置的結(jié)算障礙如現(xiàn)金交易、款到發(fā)貨等使商品流通速度減慢;商業(yè)銀行在社會信用水平過低的現(xiàn)實(shí)下只能苛求過高的信貸安全保障,如要求貸款的高抵押率、項(xiàng)目的低風(fēng)險(xiǎn)性等,使得社會資金供給總量萎縮,制約社會再生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大等。現(xiàn)在已可以清楚地看到,不良信用正從根子上腐蝕著我們的國民經(jīng)濟(jì)。
二、中國市場經(jīng)濟(jì)中形成不良信用的三大原因
(一)重復(fù)建設(shè)導(dǎo)致大量企業(yè)出現(xiàn)支付危機(jī)
我國市場經(jīng)濟(jì)還處于起步階段,市場的盲目導(dǎo)向具有相當(dāng)?shù)钠毡樾?我國的許多世界第一”就是明證:如彩電生產(chǎn)線的數(shù)量世界第一;汽車整車生產(chǎn)廠的數(shù)量世界第一;電冰箱廠家數(shù)量世界第一;摩托車廠的數(shù)量世界第一;高星級酒店的數(shù)量世界第一等。市場旺盛的短暫需求盲目引導(dǎo)了大量的重復(fù)建設(shè),重復(fù)建設(shè)的后果就是大量的企業(yè)因其商品價(jià)值不能實(shí)現(xiàn)而面臨淘汰。這些面臨淘汰的企業(yè),無例外地發(fā)生支付危機(jī),成為我國市場經(jīng)濟(jì)信用不良的發(fā)源地。
(二)企業(yè)集團(tuán)不良信用成為社會不良信用的關(guān)鍵
企業(yè)集團(tuán)的組建,自80年代以來一直是中國經(jīng)濟(jì)改革的重頭戲之一。不可否認(rèn),企業(yè)集團(tuán)作為一種生產(chǎn)要素的優(yōu)化組織形式,在生產(chǎn)的集約化、產(chǎn)業(yè)的互補(bǔ)性、資金的集中使用等方面具有很大的優(yōu)越性,近代西方發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)起飛的主要推動者就是按托拉斯、康采恩、辛迪加等方式組織起來的企業(yè)集團(tuán)。即使是現(xiàn)在,企業(yè)集團(tuán)在西方發(fā)達(dá)國家的國民經(jīng)濟(jì)中依然發(fā)揮著骨干作用。西方國家企業(yè)集團(tuán)的組建,有一點(diǎn)特別值得注意,即其是一種生產(chǎn)要素的自然組合。
我國企業(yè)集團(tuán)的組建,很大程度上是一種“拉郎配”的產(chǎn)物,如早期自行車行業(yè)中“永久”集團(tuán)、“鳳凰”集團(tuán)的組建,就是把生產(chǎn)同一類產(chǎn)品而生產(chǎn)技術(shù)、管理水平、經(jīng)營機(jī)制等方面都有巨大差距的企業(yè)人為地?cái)n在一堆,事實(shí)上成為一個(gè)松散的企業(yè)集團(tuán),這并非生產(chǎn)要素自然組合的結(jié)果,除了商標(biāo)統(tǒng)一外,根本失去了企業(yè)集團(tuán)資源優(yōu)化組合的意義。遺憾的是,類似行為在我國風(fēng)起云涌,呈不斷蔓延之勢。90年代以來,大量的非公有制企業(yè)加入了集團(tuán)化改造的行列,企業(yè)集團(tuán)”隊(duì)伍更是空前膨脹。由于我國經(jīng)濟(jì)管理制度方面的漏洞較多,如對工商注冊資本金的真實(shí)性無法實(shí)施有效監(jiān)控;對企業(yè)集團(tuán)并表核算的資產(chǎn)負(fù)債無權(quán)威機(jī)構(gòu)去加以認(rèn)定并負(fù)責(zé);加上社會中介機(jī)構(gòu)過多過濫而導(dǎo)致的不規(guī)范操作使企業(yè)資產(chǎn)的價(jià)值難以得到真實(shí)評定等,導(dǎo)致大量的企業(yè)集團(tuán)空殼運(yùn)行。貌似強(qiáng)大而實(shí)際虛化的集團(tuán)”往往成為巨額融資的載體,集團(tuán)在運(yùn)行時(shí)其債務(wù)往往被架空,而一旦停止運(yùn)行其債務(wù)就會落空。虛化的企業(yè)集團(tuán)已成了吞食資金的黑洞,其不良信用是社會不良信用的關(guān)鍵。
(三)泡沫經(jīng)濟(jì)逐漸破滅為不良信用火上澆油
我國企業(yè)的高負(fù)債經(jīng)營恐怕是全世界獨(dú)一無二的。在我國生產(chǎn)型企業(yè)的營運(yùn)資金中,負(fù)債要占到70%以上,流通型的企業(yè)則這一比例為80%以上。尤為突出的是負(fù)債基本上是銀行貸款(近年來拖欠應(yīng)付款已成為企業(yè)負(fù)債的重要部份,但歸根結(jié)底,這一部份拖欠款又會主要轉(zhuǎn)化為被拖欠企業(yè)的銀行負(fù)債)。這樣的資金結(jié)構(gòu),使我國市場經(jīng)濟(jì)對銀行信貸的變動過度敏感。用銀行貸款進(jìn)行投資與用自己的錢進(jìn)行投資,在投資主體對投資沖動的自我約束力度上是絕對不同的,拿來”的錢用起來總是“大手筆”!由于我們的市場靠信貸支撐,信貸一傾斜,市場就繁榮,反過來又需要更大的信貸投入去支撐這種繁榮,一旦這種繁榮畸型化,則大量的信貸資金就無法正常循環(huán),社會信用就受到嚴(yán)重破壞。
近年來國際經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的例證和我國的實(shí)踐,已充分證明靠高額信貸刺激和支撐的泡沫經(jīng)濟(jì)必然會逐漸破滅,進(jìn)而導(dǎo)致大量的信用鏈斷裂,最終對國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生根本的破壞。1996年以來席卷東南亞的金融危機(jī),近來已嚴(yán)重危及到號稱世界經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國的韓國、日本,并有演變成經(jīng)濟(jì)危機(jī)的跡象。有人將此次金融危機(jī)歸罪于國際金融炒家的襲擊,我認(rèn)為這僅是看到了事物的表面現(xiàn)象,事實(shí)上,卷入此次危機(jī)的國家均是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過度依賴于信貸擴(kuò)張的高泡沫經(jīng)濟(jì)國家,泡沫經(jīng)濟(jì)表面上十分繁榮,在金融領(lǐng)域風(fēng)平浪靜的時(shí)候可以維持較長時(shí)期的興旺發(fā)展,但過度依賴信貸的脆弱性,決定了其經(jīng)受不起沖擊,出問題、甚至發(fā)生危機(jī)只是遲早的事!
歐美國家對這個(gè)問題認(rèn)識得較早,解決得較好,這些國家的企業(yè),其營運(yùn)資金中絕大部份是自有資金,銀行貸款只占其總資金運(yùn)用額的15%左右,無論是單個(gè)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力還是整體國民經(jīng)濟(jì)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力都是比較高的。這些國家市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作基本建立在平實(shí)的基礎(chǔ)上,盡管發(fā)展速度可能沒有搞泡沫經(jīng)濟(jì)的國家快,但安全性、穩(wěn)定性、可持續(xù)發(fā)展性則完全不可同日而語。
三、重整信用、再理市場,促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
要促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,待理之事千頭萬緒,但首先要牢牢抓住信用”這個(gè)綱。在目前信用水平嚴(yán)重滑坡的現(xiàn)實(shí)下,重整信用已是迫在眉睫之事。
(一)由國家出面,大規(guī)模重整國有企業(yè)的信用。
國有企業(yè)現(xiàn)在最頭痛的問題莫過于資金不足、負(fù)債過重,嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展,并帶來一系列問題,如:償付能力不足而互相拖欠貨款并引起鏈狀反應(yīng);負(fù)債過重使企業(yè)難于進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)而導(dǎo)致對勞動力的吸納能力下降,大量職工下崗;無力進(jìn)行新投資促進(jìn)產(chǎn)品上檔次導(dǎo)致競爭力下降、逐漸被市場淘汰等等。國有企業(yè)形成今天這樣的困難局面有著深刻的社會歷史原因,但過多地對此進(jìn)行探究沒有太大的意義,重要的是正視現(xiàn)實(shí)并尋求解決辦法。國家有關(guān)部門近來準(zhǔn)備采取三項(xiàng)重大措施解決國有企業(yè)資金困難問題:一是通過稅收上照顧以增強(qiáng)企業(yè)積累能力;二是對原來撥改貸”的資金逐漸轉(zhuǎn)化為國家對企業(yè)的投資以減輕企業(yè)的利息負(fù)擔(dān);三是對企業(yè)的債務(wù)委托專門機(jī)構(gòu)托管以助企業(yè)解脫債務(wù)包袱。我認(rèn)為前兩條確有利于增強(qiáng)企業(yè)活力且立竿見影,后一條其利弊有待實(shí)踐檢驗(yàn)。這些措施的實(shí)施,為重理企業(yè)信用提供了良好的契機(jī),國家應(yīng)委托或組織專門的機(jī)構(gòu),將企業(yè)從上述優(yōu)惠條款中得到的資金優(yōu)先用于解開信用上的死結(jié)。從一時(shí)一事或單個(gè)企業(yè)看此舉可能收效不明顯,但這是從根本上解決問題,效果會逐漸從根本上體現(xiàn)出來。
(二)對企業(yè)集團(tuán)的融資,應(yīng)抓住牛鼻子——統(tǒng)借統(tǒng)還。
企業(yè)集團(tuán)之間、企業(yè)集團(tuán)與其它企業(yè)之間、企業(yè)集團(tuán)與金融機(jī)構(gòu)之間的資金拖欠一般來說數(shù)額較大,實(shí)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系有相當(dāng)多的部份不明確。這里僅舉一例:一個(gè)企業(yè)集團(tuán)包括集團(tuán)總部在內(nèi)的多家成員單位,若都由集團(tuán)作擔(dān)保,或這些成員企業(yè)之間相互擔(dān)保,在多家金融機(jī)構(gòu)貸款,這個(gè)集團(tuán)就很容易獲得巨額資金。集團(tuán)內(nèi)部通過資金調(diào)度以后,往往會出現(xiàn)借錢的不用錢,用錢的不借錢,或以張三名義欠的債,而實(shí)際債務(wù)人卻是李四。一旦發(fā)生信用危機(jī),一是資金額過大難于清償,二是債權(quán)債務(wù)關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜,難于找出頭緒。近年來許多企業(yè)集團(tuán)空心化動作,大量的資金金蟬脫殼,債務(wù)甩給一個(gè)空殼集團(tuán),給社會留下巨大的信用不良問題。
西方發(fā)達(dá)國家大型企業(yè)集團(tuán)一般來說資信情況較好,有一個(gè)經(jīng)驗(yàn)特別值得我們借鑒:這些國家的大型企業(yè)集團(tuán)在融資上一般都由集團(tuán)統(tǒng)籌,縱使有的下屬公司直接對外融資,其集團(tuán)也實(shí)實(shí)在在地對債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任,其保證資格在實(shí)有資產(chǎn)擔(dān)保能力范圍內(nèi),企業(yè)融資保證能力的真?zhèn)斡缮鐣薪闄C(jī)構(gòu)評判并承擔(dān)連帶責(zé)任,因此,很少有大規(guī)模詐取或套取資金的情況發(fā)生。我國有必要迅速、及時(shí)地建立企業(yè)集團(tuán)融資的有效監(jiān)控機(jī)制,這個(gè)機(jī)制的牛鼻子就是對企業(yè)集團(tuán)的融資實(shí)行集中統(tǒng)一管理,手段可硬一點(diǎn)。對企業(yè)集團(tuán)融資實(shí)行集中管理一刀切,這樣,一則便于融資對象對企業(yè)集團(tuán)的實(shí)力進(jìn)行把握,二則也便于企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)內(nèi)部管理,強(qiáng)化集團(tuán)的凝聚力和向心力(現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的凝聚力和向心力實(shí)質(zhì)上是以資金為紐帶的),有效制約住盲目的投資擴(kuò)張欲望。這樣做的代價(jià)可能是企業(yè)的經(jīng)營活力受到一定影響,經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度受到一定制約,但減小了泡沫經(jīng)濟(jì)的影響,經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度更有實(shí)際意義,通過整頓集團(tuán)信用而促使社會信用狀況好轉(zhuǎn),對理順市場關(guān)系、規(guī)范市場行為更具有重要的戰(zhàn)略意義。
(三)加強(qiáng)宏觀調(diào)控,盡量減少重復(fù)建設(shè)。
中國最大的腐敗是什么?我認(rèn)為是盲目的重復(fù)建設(shè)。一個(gè)大的投資決策失誤,幾億、幾十億、甚至幾百億的投資就可能付諸東流,而最終往往連基本責(zé)任人都找不到,這在中國是屢見不鮮的教訓(xùn)!投資失誤的最直接結(jié)果就是破壞社會信用,因此、加強(qiáng)宏觀調(diào)控,減小投資失誤是重整信用、再理市場的重中之重。
經(jīng)常有人有意無意地將國家調(diào)控與市場經(jīng)濟(jì)對立起來,其實(shí),無論哪一個(gè)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家,其宏觀調(diào)控手段和機(jī)制都是有力和成熟的。我國現(xiàn)階段不是宏觀調(diào)控過頭了,而是國家宏觀調(diào)控的力度太小!可以肯定,在較長的時(shí)期內(nèi),我國市場經(jīng)濟(jì)的盲目調(diào)節(jié)行為還會繼續(xù)存在和發(fā)展,國家只有不斷加強(qiáng)宏觀調(diào)控力量,特別是通過必要的行政手段和金融調(diào)控手段,將市場盲目調(diào)節(jié)的危害盡可能降低,才能從源頭上制約不良信用的擴(kuò)張。
(四)建立信用形象管理機(jī)制,營造良好守信氛圍。
建立有效的信用形象管理機(jī)制、營造良好的社會守信氛圍,是解決不良信用問題的治本工程。
現(xiàn)達(dá)國家普遍重視信用形象,而且形成了一套有效的管理機(jī)制。在那些國家里,一個(gè)企業(yè)、一個(gè)公民,若信用形象不良,會遭到社會的唾棄,并很難再有發(fā)展機(jī)會。這就使得信用問題幾乎受到每一個(gè)人的珍視。企業(yè)是由人管理的,企業(yè)的信用問題,根本上還是人的信用問題。長期以來,因科技水平所限,我國經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域信息閉塞,一些信譽(yù)掃地的企業(yè)法人和個(gè)人,往往騙了東家騙西家,一路得逞。隨著電子計(jì)算機(jī)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域應(yīng)用的大規(guī)模推廣,信息的傳遞、調(diào)閱已經(jīng)相當(dāng)簡易,但我國經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的信用問題,卻依然相當(dāng)嚴(yán)重,原因何在?我認(rèn)為主要原因是我國的信息網(wǎng)絡(luò)大多自成體系,這就為信息資源的共享設(shè)置了障礙。以銀行為例,我國每家國有商業(yè)銀行的信息網(wǎng)絡(luò)均自成一體,各地方商業(yè)銀行的信息網(wǎng)絡(luò)又自成體系,這樣,在本系統(tǒng)范圍內(nèi)對往來企業(yè)和個(gè)人的信用形象還勉強(qiáng)可以把握,但跨系統(tǒng)的信息就無從得知了,一些信用不良的法人和個(gè)人照樣可以在各個(gè)金融系統(tǒng)之間游刃有余地行騙。
我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到今天,已經(jīng)迫切需要在全社會建立信用形象管理機(jī)制、營造良好的信用氛圍。此事應(yīng)該由國家成立專門的權(quán)威機(jī)構(gòu)來管理,也可主要依托金融系統(tǒng)來進(jìn)行,原因有三:
1、成熟的技術(shù)手段。金融系統(tǒng)經(jīng)過十多年的電子化建設(shè),計(jì)算機(jī)的普及程度已相當(dāng)高,只需要由人民銀行出面籌建統(tǒng)一的電子管理網(wǎng)絡(luò),就可以實(shí)現(xiàn)金融系統(tǒng)間的信息資源共享。
篇2
二、建立以文化部門為主體，多方聯(lián)動的文化市場管理體制，綜合管理文化市場
1.工作中要依靠當(dāng)?shù)卣烧雒娼y(tǒng)籌工作會使工作事半功倍。文化、電信、新聞出版、廣電部門、公安機(jī)關(guān)和工商等執(zhí)法單位對文化市場負(fù)有重要的管理責(zé)任，按其各自的業(yè)務(wù)分工，加大對文化市場的檢查、監(jiān)督工作，齊抓共管，共同做好文化市場管理工作。
2.作為文化市場主管部門的文化行政部門，要主動協(xié)調(diào)好與其他部門的關(guān)系，多通報(bào)、多協(xié)作，形成齊抓共管的良好局面。比如打擊演出市場時(shí)，主動向公安部門通報(bào)，一起行動，主動參與審訊工作，做好案件移交，從而形成合力，達(dá)到標(biāo)本兼治的效果。
三、加強(qiáng)文化市場的法制建設(shè)，為監(jiān)督管理提供法律保障
1.加強(qiáng)文化立法是搞好文化市場管理的關(guān)鍵。目前，音像市場、書刊市場、娛樂市場、演出市場的違法行為都不同程度存在，高價(jià)獲利、缺乏社會責(zé)任與道德感的丑惡現(xiàn)象蔓延滋長，違法侵權(quán)在科技、出版業(yè)屢見不鮮，文物盜賣走私十分嚴(yán)重。要從根本上治理這些丑惡現(xiàn)象和違法行為，就要從依法治文的要求出發(fā)，充分認(rèn)識文化市場法制建設(shè)的重要性，切實(shí)做好文化市場相關(guān)法律的立法工作，特別是要出臺《文化市場管理法》，用法律的形式規(guī)范文化市場經(jīng)營行為。做到依法管理，有章可循。為人民群眾依法享有從事文化活動的權(quán)利，促進(jìn)文化事業(yè)的健康發(fā)展，提供法律保障，為打擊文化市場中的犯罪行為和抑制文化市場中不良現(xiàn)象提供法律武器。
2.依法行政，進(jìn)一步提高執(zhí)法水平。加強(qiáng)文化市場管理隊(duì)伍建設(shè)，是繁榮、發(fā)展文化市場的根本保證。以堅(jiān)持執(zhí)政為民為宗旨，狠抓文化市場管理隊(duì)伍思想作風(fēng)建設(shè)和組織建設(shè)。
一是要抓好執(zhí)法人員的宗旨教育，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)，把群眾利益放在首位，增強(qiáng)其法律意識、業(yè)務(wù)素質(zhì)和依法行政能力。
二是要嚴(yán)格執(zhí)法，廉潔行政。嚴(yán)格執(zhí)行文化市場管理法律法規(guī)和政策，嚴(yán)厲查處違法經(jīng)營活動，公正執(zhí)法，廉潔自律，樹立良好的執(zhí)法形象。
三是要正確處理好軟環(huán)境建設(shè)與嚴(yán)格執(zhí)法的關(guān)系。軟環(huán)境建設(shè)就是為經(jīng)濟(jì)建設(shè)創(chuàng)造寬松環(huán)境，要處理好“一放就活，一管就死”的問題，依法行政，確保文化市場健康有序地發(fā)展。
四是要主動接受社會監(jiān)督。廣泛征求社會各方面的意見，加大社會監(jiān)督力度，營造全民支持和關(guān)心文化市場建設(shè)的氛圍，力爭達(dá)到市場繁榮，人民滿意。
3.加大打擊力度，以管理促繁榮。繁榮是目的，管理是手段，沒有強(qiáng)有力的管理措施，就根本達(dá)不到繁榮的目的。對文化市場行政執(zhí)法工作，必須作到有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)和違法必究。以維護(hù)良好的市場秩序、創(chuàng)造公平的市場環(huán)境作為已任。對文化市場違法違規(guī)經(jīng)營行為，必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律，法規(guī)條文，該怎么處罰就怎么處罰，毫不手軟。特別是對網(wǎng)絡(luò)文化市場的接納未成年人和超時(shí)營業(yè)的行為、演出市場的的問題以及利用電子游戲機(jī)賭博的問題更要從嚴(yán)處罰，對它們要及時(shí)覺察，露頭就打。否則，一旦從寬，就會影響整個(gè)市場的經(jīng)營，最終影響文化市場的繁榮發(fā)展。
篇3
一、農(nóng)村文化市場的現(xiàn)狀與問題
隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)民自辦文化的勢頭方興未艾，形成了初具規(guī)模的文化市場體系。但是，文化市場尚處于發(fā)育成長過程中，規(guī)模小，檔次低，經(jīng)營項(xiàng)目少，管理力度亟待加強(qiáng)，具體表現(xiàn)在：
1、發(fā)展不平衡。從文化市場的發(fā)展情況看，經(jīng)濟(jì)富裕地區(qū)先于欠發(fā)達(dá)地區(qū)；從文化經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的數(shù)量比較，集鎮(zhèn)多于鄉(xiāng)村，平原多于山區(qū)。按地理環(huán)境、經(jīng)濟(jì)條件、人口密度諸因素衡量農(nóng)村文化市場的現(xiàn)狀，大致可分成三種類型：一是有市有場型。即人口集中，經(jīng)濟(jì)繁榮，交通便利的鄉(xiāng)鎮(zhèn)形成文化市場較快；二是無市無場型。一些居住分散，人口稀少，交通不便的小鄉(xiāng)村，既無娛樂場所，又很難形成文化消費(fèi)群體，造成幾十年來看不到一臺戲或一場電影；三是有市無場或有場無市型。這種類別介于上述兩者之間，一些以種植業(yè)、養(yǎng)植業(yè)為主的農(nóng)民，長年聚居原地，文化消費(fèi)需求量大，但文化設(shè)施少且無場地；反之，那些有俱樂部、影劇院的村，由于勞務(wù)輸出多，文化需求少，造成文化娛樂場地利用率不高，難以形成“市”。
2、經(jīng)營者素質(zhì)不高。農(nóng)村文化市場的經(jīng)營者大多是農(nóng)民出身，文化程度低，小農(nóng)意識強(qiáng)，法制觀念淡。所以，不少經(jīng)營者把經(jīng)營物質(zhì)商品的手段或“訣竅”照樣搬來經(jīng)營文化娛樂業(yè)。這樣，有的經(jīng)營單位或個(gè)人忽視社會效益，片面追逐經(jīng)濟(jì)效益，舞廳出現(xiàn)“三陪”，游戲機(jī)房搞有獎，球棋類活動發(fā)生變相賭博，更有甚者出售、出租非法出版物。在經(jīng)營過程中，有些不具備合法資格的組織或個(gè)人進(jìn)入市場，參與市場的經(jīng)濟(jì)活動。如有的不經(jīng)核準(zhǔn)登記，地下經(jīng)營，無證經(jīng)營，有的采取欺騙手段，騙取“合法”的經(jīng)營資格。
3、監(jiān)管職能難到位。目前，對鎮(zhèn)鄉(xiāng)精神文明建設(shè)工作的考核側(cè)重在陣地的建設(shè)，而對鎮(zhèn)鄉(xiāng)文化市場的監(jiān)管力量配置、管理狀況尚未納入鎮(zhèn)鄉(xiāng)精神文明建設(shè)目標(biāo)管理體系。雖然，《浙江省文化市場管理?xiàng)l例》第四條已明確，各級人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對文化市場管理工作的領(lǐng)導(dǎo)……。但鎮(zhèn)鄉(xiāng)一級政府有些領(lǐng)導(dǎo)對文化市場管理，仍然還存在重要性認(rèn)識不到位、責(zé)任性承擔(dān)不明確問題，有待市、區(qū)政府下發(fā)必要的規(guī)范性文件加于明確鎮(zhèn)鄉(xiāng)一級政府屬地監(jiān)管的職責(zé)。
4、廟會活動問題多。農(nóng)村廟會既是農(nóng)貿(mào)交易日，也是傳統(tǒng)文化活動日。從近幾年的農(nóng)村文化市場監(jiān)管情況看，節(jié)目內(nèi)容低劣的大棚演出已得到有效遏制，但無證經(jīng)營書攤和音像攤點(diǎn)歷禁不止。這些攤點(diǎn)依仗低廉的價(jià)格，吸引大量的農(nóng)民消費(fèi)者，兜售非法出版物和違法音像制品，破壞正常的農(nóng)村文化市場經(jīng)營秩序。
二、農(nóng)村文化市場的基本特點(diǎn)
農(nóng)村文化市場，是指縣（市）以下從事文化娛樂有償服務(wù)的場所。它包含社會主義文化市場政治性、社會性、娛樂性、知識性、服務(wù)性和經(jīng)營性的共同特征，又具有不同于城市文化市場的鮮明個(gè)性。農(nóng)村文化市場的基本特征可以從幾方面來考察。
1、分散性。農(nóng)村文化市場的分散性是指文化消費(fèi)點(diǎn)多面廣，經(jīng)營場所呈網(wǎng)狀分布。首先，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的文化經(jīng)營項(xiàng)目大多是規(guī)模小、檔次低、設(shè)施因陋就簡；其次，作為市場客體的演出場所，電影放映遍及鄉(xiāng)村、山灣、村頭、溪灘都可搭臺演戲或放映電影，靈活方便，可以說凡是有人群聚集的地方都有文化市場；再次，民間藝人長期分散于廣大農(nóng)村，無固定班子，無固定人員，無固定劇目，臨時(shí)組團(tuán)，臨場排戲，流動演出。
2、季節(jié)性。鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化市場的供求狀況受季節(jié)影響很大，時(shí)興時(shí)落。農(nóng)閑時(shí)，農(nóng)民閑暇時(shí)間多，文化消費(fèi)者隨之增加，臨時(shí)性娛樂業(yè)經(jīng)營點(diǎn)亦相應(yīng)增加，特別是逢年過節(jié)，由于外出人員回家，走親訪友頻繁，整個(gè)市場呈現(xiàn)出喜氣洋洋的鬧猛景象。農(nóng)忙時(shí)，鄉(xiāng)村農(nóng)活多，勞動時(shí)間長，勞動力相對集中，農(nóng)民無暇顧及文化消費(fèi)，整個(gè)市場處于疲軟的狀態(tài)。
3、復(fù)雜性。農(nóng)村文化市場是個(gè)較為復(fù)雜的市場。一是從業(yè)人員身份復(fù)雜，工人、農(nóng)民、退休干部職工以專職或業(yè)余兼職的方式經(jīng)營娛樂業(yè)，尤其是半農(nóng)半藝的民間藝人，其思想文化和業(yè)務(wù)素質(zhì)較差；二是外來演出團(tuán)體的演出節(jié)目內(nèi)容復(fù)雜，路頭戲，無本子，格調(diào)不高，給審查節(jié)目帶來難度；三是非法出版物充當(dāng)農(nóng)村文化市場。由于進(jìn)貨渠道不明，鑒定審查相當(dāng)麻煩復(fù)雜。
三、管好農(nóng)村文化市場的措施與對策
黨的十七大報(bào)告指出要進(jìn)一步健全文化市場體系，完善文化市場管理機(jī)制，為推動社會主義文化大發(fā)展大繁榮創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。這就給文化工作者提出了新要求，需要我們在繁榮文化市場、滿足群眾文化生活需要、加強(qiáng)對文化市場監(jiān)管、用市場機(jī)制引導(dǎo)文化市場繁榮等方面加大工作力度。具體的措施與對策是：
1、建立多層次、全方位的文化市場協(xié)管體系。一是要實(shí)行職能部門主管。根據(jù)“文化市場實(shí)行分部門、分級管理原則”，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要成立文化市場管理小組，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)掛帥，抽調(diào)文化、工商、公安等部門的力量，組成班子，各司其職，落實(shí)任務(wù)，防止管理工作中的交叉重疊、互相扯皮、脫節(jié)失控的情況發(fā)生，達(dá)到通力合作，綜合治理的目的。二是要求行業(yè)協(xié)會協(xié)管。根據(jù)經(jīng)營項(xiàng)目的不同，指導(dǎo)和組織經(jīng)營者及從業(yè)人員建立行業(yè)協(xié)會，開展“比學(xué)習(xí)，比貢獻(xiàn)，比服務(wù)質(zhì)量”的競賽活動，形成互相監(jiān)督、互相競爭的政策和激勵機(jī)制。三是發(fā)動社會監(jiān)管。設(shè)立舉報(bào)箱、舉報(bào)電話和社會獎勵基金， 發(fā)動群眾舉報(bào)非法文化經(jīng)營活動。在有文化經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的鄉(xiāng)村聘請一天至二名素質(zhì)好、身體健、覺悟高、又不外出的人員擔(dān)任義務(wù)監(jiān)督管理員，通過這批骨干及時(shí)提供和反饋信息，合成整體的社會監(jiān)督效應(yīng)。做到市場信息有人報(bào)，市場行為有人管，市場秩序有人抓。
2、創(chuàng)新要求高、巡查嚴(yán)的文化市場監(jiān)管機(jī)制。一是管理制度創(chuàng)新。推行“自辦責(zé)任制”，案件從立案到結(jié)案均要由相同的辦案人員負(fù)責(zé)到底，嚴(yán)格按制度審批，最后由文體部門把關(guān)，進(jìn)而提高執(zhí)法工作準(zhǔn)確性、統(tǒng)一性、規(guī)范性，避免錯(cuò)案的發(fā)生。二是管理辦法創(chuàng)新。要實(shí)行對文化市場的分片管理、責(zé)任到人、獎懲掛鉤。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有文化經(jīng)營單位分成片區(qū)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部和宣傳文化中心市場管理人員分別負(fù)責(zé)，使網(wǎng)吧接納未成人、超時(shí)營業(yè)的現(xiàn)象得到有效遏制，群眾舉報(bào)和反復(fù)上訪大大減少。三是管理手段創(chuàng)新。聘請網(wǎng)吧義務(wù)監(jiān)管人員，實(shí)行對文化經(jīng)營活動的全方位監(jiān)控；成立文化市場協(xié)會，較好地發(fā)揮協(xié)會自我約束、自我監(jiān)督的作用；加大對文化市場的巡查力度。市場管理人員要在夜間和節(jié)假日不定時(shí)開展，對群眾舉報(bào)網(wǎng)吧接納未成年人和經(jīng)營非法音像制品的違法行為及時(shí)進(jìn)行查處，并記入違規(guī)經(jīng)營檔案。
3、構(gòu)筑橫向到邊、縱向到底的文化市場執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)。理順管理體制，進(jìn)一步明確市與鄉(xiāng)鎮(zhèn)的管理權(quán)限、范圍和責(zé)任，形成橫向到邊、縱向到底的管理格局。一是加強(qiáng)日常檢查與突擊檢查相結(jié)合。文化市場管理是長期的、復(fù)雜和動態(tài)的，要突出日常檢查力度，強(qiáng)化突擊檢查，堅(jiān)決打擊各種違規(guī)違法活動，特別是對于演出市場尤其重要。二是獨(dú)立執(zhí)法與齊抓共管相結(jié)合。文化管理部門勢單力薄，單靠文化管理部門的努力困難程度可想而知。因此，密切與公安、工商等部門的聯(lián)系，構(gòu)建聯(lián)同和協(xié)同機(jī)制，加強(qiáng)合作十分必要。只有在部門間大力合作，齊抓共管，才能維護(hù)文化市場的環(huán)境凈化。三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)監(jiān)管與配合督查相結(jié)合。在守土有責(zé)的前提下，要積極主動配合上級部門督查，并聯(lián)合周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)共同管好文化市場，真正形成職責(zé)明確、行為規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、公正透明、廉潔高效的文化市場監(jiān)管機(jī)制，不斷提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)監(jiān)管工作效能。
參考文獻(xiàn)：
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一、農(nóng)村文化市場的現(xiàn)狀與問題
隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)民自辦文化的勢頭方興未艾，形成了初具規(guī)模的文化市場體系。但是，文化市場尚處于發(fā)育成長過程中，規(guī)模小，檔次低，經(jīng)營項(xiàng)目少，管理力度亟待加強(qiáng)，具體表現(xiàn)在：
1、發(fā)展不平衡。從文化市場的發(fā)展情況看，經(jīng)濟(jì)富裕地區(qū)先于欠發(fā)達(dá)地區(qū)；從文化經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的數(shù)量比較，集鎮(zhèn)多于鄉(xiāng)村，平原多于山區(qū)。按地理環(huán)境、經(jīng)濟(jì)條件、人口密度諸因素衡量農(nóng)村文化市場的現(xiàn)狀，大致可分成三種類型：一是有市有場型。即人口集中，經(jīng)濟(jì)繁榮，交通便利的鄉(xiāng)鎮(zhèn)形成文化市場較快；二是無市無場型。一些居住分散，人口稀少，交通不便的小鄉(xiāng)村，既無娛樂場所，又很難形成文化消費(fèi)群體，造成幾十年來看不到一臺戲或一場電影；三是有市無場或有場無市型。這種類別介于上述兩者之間，一些以種植業(yè)、養(yǎng)植業(yè)為主的農(nóng)民，長年聚居原地，文化消費(fèi)需求量大，但文化設(shè)施少且無場地；反之，那些有俱樂部、影劇院的村，由于勞務(wù)輸出多，文化需求少，造成文化娛樂場地利用率不高，難以形成“市”。
2、經(jīng)營者素質(zhì)不高。農(nóng)村文化市場的經(jīng)營者大多是農(nóng)民出身，文化程度低，小農(nóng)意識強(qiáng)，法制觀念淡。所以，不少經(jīng)營者把經(jīng)營物質(zhì)商品的手段或“訣竅”照樣搬來經(jīng)營文化娛樂業(yè)。這樣，有的經(jīng)營單位或個(gè)人忽視社會效益，片面追逐經(jīng)濟(jì)效益，舞廳出現(xiàn)“三陪”，游戲機(jī)房搞有獎，球棋類活動發(fā)生變相賭博，更有甚者出售、出租非法出版物。在經(jīng)營過程中，有些不具備合法資格的組織或個(gè)人進(jìn)入市場，參與市場的經(jīng)濟(jì)活動。如有的不經(jīng)核準(zhǔn)登記，地下經(jīng)營，無證經(jīng)營，有的采取欺騙手段，騙取“合法”的經(jīng)營資格。
3、監(jiān)管職能難到位。目前，對鎮(zhèn)鄉(xiāng)精神文明建設(shè)工作的考核側(cè)重在陣地的建設(shè)，而對鎮(zhèn)鄉(xiāng)文化市場的監(jiān)管力量配置、管理狀況尚未納入鎮(zhèn)鄉(xiāng)精神文明建設(shè)目標(biāo)管理體系。雖然，《浙江省文化市場管理?xiàng)l例》第四條已明確，各級人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對文化市場管理工作的領(lǐng)導(dǎo)……。但鎮(zhèn)鄉(xiāng)一級政府有些領(lǐng)導(dǎo)對文化市場管理，仍然還存在重要性認(rèn)識不到位、責(zé)任性承擔(dān)不明確問題，有待市、區(qū)政府下發(fā)必要的規(guī)范性文件加于明確鎮(zhèn)鄉(xiāng)一級政府屬地監(jiān)管的職責(zé)。
4、廟會活動問題多。農(nóng)村廟會既是農(nóng)貿(mào)交易日，也是傳統(tǒng)文化活動日。從近幾年的農(nóng)村文化市場監(jiān)管情況看，節(jié)目內(nèi)容低劣的大棚演出已得到有效遏制，但無證經(jīng)營書攤和音像攤點(diǎn)歷禁不止。這些攤點(diǎn)依仗低廉的價(jià)格，吸引大量的農(nóng)民消費(fèi)者，兜售非法出版物和違法音像制品，破壞正常的農(nóng)村文化市場經(jīng)營秩序。
二、農(nóng)村文化市場的基本特點(diǎn)
農(nóng)村文化市場，是指縣（市）以下從事文化娛樂有償服務(wù)的場所。它包含社會主義文化市場政治性、社會性、娛樂性、知識性、服務(wù)性和經(jīng)營性的共同特征，又具有不同于城市文化市場的鮮明個(gè)性。農(nóng)村文化市場的基本特征可以從幾方面來考察。
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（一）集郵票品，是指郵資憑證和集郵品。具體包括：國家郵政主管部門發(fā)行的普通郵票、紀(jì)念郵票、特種郵票、專用郵票、郵資信封、郵資明信片、郵資郵簡等（含小型張、小全張、小版張、小本票）及郵資符志；我國和其他國家（地區(qū)）的首日封、紀(jì)念封、實(shí)寄封片、郵折、郵卡、極限明信片、票冊（折）、郵票蓋銷票和風(fēng)景紀(jì)念戳集；其他國家（地區(qū)）發(fā)行的郵票及其仿印仿制品；經(jīng)國家郵政局或省級郵政行業(yè)管理部門批準(zhǔn)的仿印仿制我國郵票圖案制成品。
（二）集郵票品經(jīng)營，是指以營利為目的，從事批銷、零售、拍賣、預(yù)訂、郵購等經(jīng)營集郵票品的活動；以及集郵品的制作活動。
（三）集郵市場，是指以集郵票品為交易對象的專業(yè)市場。
第四條國家郵政局是全國集郵票品經(jīng)營活動的行業(yè)主管部門；國家工商行政管理局是全國集郵票品經(jīng)營活動的市場監(jiān)管部門。各省（自治區(qū)、直轄市）郵政行業(yè)管理部門、工商行政管理部門按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)集郵票品經(jīng)營活動的管理工作。
第二章經(jīng)營主體的管理
第五條申請開辦集郵票品集中交易市場的單位，必須經(jīng)所在地省郵政行業(yè)管理部門審查批準(zhǔn)，辦理《集郵票品集中交易市場開辦許可證》，并持此證到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T申請辦理登記后方準(zhǔn)開業(yè)。
第六條申辦《集郵票品集中交易市場開辦許可證》，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟鷻C(jī)構(gòu)提交下列材料：
（一）開辦集郵票品集中交易市場申請書；
（二）申辦單位法律地位證明文件；
（三）市場負(fù)責(zé)人的任用及身份證明；
（四）固定經(jīng)營場所合法使用的證明文件；
（五）集郵票品集中交易市場管理制度；
（六）開辦集郵票品集中交易市場可行性論證報(bào)告；
（七）審批機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他材料。
聯(lián)合開辦集郵票品集中交易市場者，還應(yīng)提交聯(lián)辦各方共同簽署的協(xié)議書。
第七條省郵政行業(yè)管理部門應(yīng)當(dāng)在收到全部申請材料之日起30日內(nèi)作出審批決定。對符合條件的，予以批準(zhǔn)并頒發(fā)許可證；對不符合條件的，作出不批準(zhǔn)決定，并通知申請單位。
第八條集郵票品集中交易市場變更有關(guān)審批事項(xiàng)、遷移或者停辦的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到原審批登記機(jī)關(guān)辦理變更或者注銷手續(xù)。
第九條集郵票品集中交易市場主辦者應(yīng)當(dāng)遵照法律、法規(guī)和規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，對進(jìn)入市場的經(jīng)營者的日常經(jīng)營行為進(jìn)行規(guī)范，對入市經(jīng)營者的違規(guī)行為承擔(dān)管理責(zé)任，并按季度將市場管理情況報(bào)省郵政行業(yè)管理部門和工商行政管理部門。
郵政行業(yè)管理部門和工商行政管理部門應(yīng)密切合作，加強(qiáng)對集郵票品集中交易市場的監(jiān)督檢查。
第十條郵政行業(yè)管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)集郵票品經(jīng)營活動和廣大集郵愛好者的需要，統(tǒng)籌規(guī)劃，合理批準(zhǔn)開設(shè)集郵票品集中交易市場。
第十一條申請經(jīng)營集郵票品的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)?shù)剿诘毓ど绦姓芾聿块T辦理登記手續(xù)，并于登記后7個(gè)工作日內(nèi)到郵政行業(yè)管理部門備案。
地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章對經(jīng)營集郵票品申請手續(xù)有其他規(guī)定的從其規(guī)定。
第十二條舉辦展銷會從事集郵票品展銷活動的主辦單位，應(yīng)當(dāng)在活動舉辦30日前到展銷地省郵政行業(yè)管理部門辦理報(bào)批手續(xù)；境外郵商進(jìn)入我國境內(nèi)從事集郵票品展銷活動，應(yīng)由主辦單位在活動舉辦30日前報(bào)國家郵政局批準(zhǔn)。
主辦單位獲得郵政行業(yè)管理部門批準(zhǔn)后，持批準(zhǔn)文件到展銷活動舉辦地工商行政管理部門申請辦理登記。
港、澳、臺郵商到內(nèi)地從事集郵票品展銷活動，參照本條第一款規(guī)定辦理手續(xù)。
第十三條集郵票品的拍賣活動應(yīng)當(dāng)遵守國家拍賣法律、法規(guī)以及國家郵政主管部門有關(guān)集郵票品的行業(yè)管理規(guī)定。
拍賣活動主辦單位應(yīng)于拍賣活動15日前向省郵政行業(yè)管理部門提交郵資票品清單，辦理備案手續(xù)。
第十四條從事集郵票品經(jīng)營活動的單位和個(gè)人，經(jīng)省郵政行業(yè)管理部門批準(zhǔn)，持營業(yè)執(zhí)照到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T辦理經(jīng)營范圍變更登記后，可以開展集郵票品的郵購業(yè)務(wù)；未經(jīng)批準(zhǔn)和登記注冊，任何單位和個(gè)人不得從事集郵票品的郵購業(yè)務(wù)。
第三章經(jīng)營業(yè)務(wù)的管理
第十五條現(xiàn)行通信使用的普通郵票由郵政通信企業(yè)專營，除郵政通信企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)、郵政通信企業(yè)委托的郵政代辦點(diǎn)、郵票代售處以外，任何單位和個(gè)人均不得經(jīng)營。
現(xiàn)行通信使用的普通郵票的具體范圍由國家郵政局確定并公布。
第十六條郵政通信企業(yè)必須嚴(yán)格遵守國家關(guān)于郵資憑證發(fā)行的規(guī)定，在規(guī)定的發(fā)行期內(nèi)按面值或規(guī)定售價(jià)出售郵資憑證。
第十七條集郵票品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)統(tǒng)一由中國集郵總公司經(jīng)營。未經(jīng)國家郵政局批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事集郵票品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。
第十八條經(jīng)國家郵政局批準(zhǔn)，郵政通信企業(yè)的集郵業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)可以預(yù)訂方式預(yù)售尚未發(fā)行的郵票；未經(jīng)國家郵政局標(biāo)準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得在社會上采取預(yù)訂方式預(yù)售尚未發(fā)行的郵票。
郵政通信企業(yè)的集郵業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)以預(yù)訂方式預(yù)售尚未發(fā)行的郵票，應(yīng)當(dāng)與預(yù)訂戶簽訂書面預(yù)訂合同。
第十九條郵政通信企業(yè)的集郵業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)制作或接受委托制作集郵品，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)上一級郵政主管部門審批。其他任何單位和個(gè)人制作經(jīng)營集郵品，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家郵政局或省郵政行業(yè)管理部門審批并監(jiān)制。
第二十條仿印仿制郵票圖案制作集郵品，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)仿印仿制郵票圖案的規(guī)定，報(bào)國家郵政局或者郵政行業(yè)管理部門審批。
第二十一條集郵票品經(jīng)營者不得從事下列活動：
（一）經(jīng)營偽造、變造的郵資憑證；
（二）經(jīng)營國家禁止流通的集郵票品；
（三）經(jīng)營1949年10月1日以后發(fā)行的帶有“中華民國”字樣的集郵票品；
（四）先于發(fā)行日期出售郵資憑證；
（五）經(jīng)營未經(jīng)郵政行業(yè)管理部門批準(zhǔn)制作的集郵品；
（六）走私或經(jīng)營走私進(jìn)口的其他國家（地區(qū)）發(fā)行的郵票及其制品；
（七）其他違反國家有關(guān)規(guī)定的經(jīng)營活動。
第二十二條嚴(yán)禁郵政企業(yè)及其職工與集郵票品經(jīng)營者內(nèi)外勾結(jié)，非法倒賣郵票，牟取暴利。
第二十三條經(jīng)營集郵票品應(yīng)當(dāng)遵守誠實(shí)信用、公平交易的原則，嚴(yán)禁強(qiáng)迫搭售、強(qiáng)買強(qiáng)賣、欺詐等行為。
第四章罰則
第二十四條違反本辦法第五條、第八條、第十一條、第二十條規(guī)定，擅自從事集郵票品經(jīng)營活動的，由工商行政管理部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處罰。
第二十五條違反本辦法第五條、第八條、第十一條、第十二條規(guī)定，未到郵政行業(yè)管理部門領(lǐng)取《集郵票品集中交易市場開辦許可證》，或未按規(guī)定辦理變更或注銷的，或者未辦理經(jīng)營集郵票品備案、審批手續(xù)，擅自從事集郵票品經(jīng)營活動的，由郵政行業(yè)管理部門視情節(jié)予以警告或者處10000元以下罰款。
第二十六條違反本辦法規(guī)定，經(jīng)營者有下列行為之一的，由郵政行業(yè)管理部門予以警告或者處30000元以下罰款：
（一）先于發(fā)行日期出售郵資憑證；
（二）未經(jīng)郵政行業(yè)管理部門批準(zhǔn)，擅自制作經(jīng)營集郵品；
（三）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自從事集郵票品進(jìn)出口業(yè)務(wù)；
（四）非郵政通信企業(yè)未經(jīng)郵政通信企業(yè)委托經(jīng)營現(xiàn)行通信使用的普通郵票。
第二十七條違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一者，由工商行政管理部門按照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章處罰；情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
（一）經(jīng)營偽造、變更的郵資憑證；
（二）經(jīng)營國家禁止流通的集郵票品；
（三）經(jīng)營1949年10月1日以后發(fā)行的帶有“中華民國”字樣的集郵票品。
（四）經(jīng)營未經(jīng)郵政行業(yè)管理部門批準(zhǔn)制作的集郵品；
（五）走私或經(jīng)營走私進(jìn)口的其他國家（地區(qū)）發(fā)行的郵票及其制品。
篇6
2、加強(qiáng)廉政建設(shè)，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督。“廉政”是做好所有工作的前提。廉政建設(shè)搞好了我們才有資格去探討文明執(zhí)法、依法行政。“廉則生威”，抓好廉政建設(shè)，說起來容易，實(shí)際做起來確非易事。特別是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到今天，可以說是行賄無處不在，有時(shí)我們一不小心就會掉進(jìn)別人設(shè)的圈套里而跳不出來。作為行政執(zhí)法部門，要想抓好廉政建設(shè)，必須要抓好三個(gè)落實(shí)。首先，制度上落實(shí)。“沒有規(guī)矩，不成方圓”，如果不根據(jù)工作實(shí)際制定出一系列切實(shí)可行的廉政制度，廉政建設(shè)就無從談起。領(lǐng)導(dǎo)、稽查、罰沒、財(cái)會、后勤等都應(yīng)有各自的制度。制定制度一定要注意工作實(shí)際，切實(shí)可行，切忌貼在墻上擺花架子。無論什么制度大體可分兩項(xiàng)，一是權(quán)利二是義務(wù)。二者要制定合理，否則權(quán)利過于集中會導(dǎo)致腐敗，義務(wù)過多會降低工作積極性，影響工作效率。
其次，監(jiān)督機(jī)制落實(shí)。任何權(quán)利如果失去良好的監(jiān)督機(jī)制，都會導(dǎo)致腐敗。由此會嚴(yán)重影響我們工作的順利開展。要想把執(zhí)法工作的監(jiān)督機(jī)制落實(shí)到實(shí)處，首先必須增強(qiáng)執(zhí)法工作的透明度，要做到人員透明、處罰透明、財(cái)經(jīng)透明。在自己工作的執(zhí)法范圍內(nèi)，建立并實(shí)施執(zhí)法目標(biāo)監(jiān)督責(zé)任制，使其產(chǎn)生應(yīng)有的剛性和力度。再次，建立錯(cuò)案責(zé)任追究制度。一個(gè)行政執(zhí)法部門，如果對那些不認(rèn)真履行職責(zé)、違法辦案、辦人情案、的行為不采取措施不加追究，就會侵害經(jīng)營者的合法權(quán)益，難以保證執(zhí)法工作的順利展開，所以對每一個(gè)案件，除按法定程序?qū)嵤┩猓仨氈鸺壣蠄?bào)。部門主管領(lǐng)導(dǎo)除按規(guī)定審批外，必須對案件定期復(fù)查，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)案，要迅速及時(shí)準(zhǔn)確地給予糾正，還經(jīng)營者一個(gè)公道。對于錯(cuò)案責(zé)任者也要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行懲處，特別對個(gè)別執(zhí)法人員，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究、執(zhí)法犯法甚至徇私枉法，造成嚴(yán)重后果的，不僅要追究直接責(zé)任人，同時(shí)還要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的行政責(zé)任。
二、把發(fā)展文化市場作為第一要務(wù)，實(shí)現(xiàn)培育、發(fā)展、繁榮文化市場的新突破
1、要發(fā)展，以培育為基礎(chǔ)。文化市場發(fā)展初期，我們一直把管理作為重點(diǎn)，注重對非法經(jīng)營行為的打擊。但往往是在非法行為被打擊取締后，由于沒有及時(shí)地用合法經(jīng)營來彌補(bǔ)市場缺位，致使非法經(jīng)營行為如割韭菜一樣，割一茬，還生二茬，每次治理行動結(jié)束不久，文化市場的非法經(jīng)營活動就會從新回潮、反彈，文化市場的管理陷入了“一管就死，一放就亂”的怪圈。由此可見，僅僅依靠集中整治和打擊這兩種手段管理文化市場是不夠的，必須在抓管理的同時(shí)，堅(jiān)持把培育、發(fā)展文化市場的思路落實(shí)到實(shí)際工作中。在實(shí)際工作中要做到人性化管理，處理好嚴(yán)格執(zhí)法和教育疏導(dǎo)的關(guān)系。我們在執(zhí)法過程中必須破除那種“管理就是執(zhí)法”、“執(zhí)法就是處罰”的觀念。
篇7
第三條發(fā)展旅游業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，堅(jiān)持社會效益、經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益相統(tǒng)一。
本辦法所稱旅游業(yè)，是指專門或主要從事接待旅游者，為旅游者提供游覽、交通、住宿、飲食、購物、娛樂等服務(wù)的行業(yè)。
第四條各級人民政府應(yīng)從本地實(shí)際出發(fā)，制定旅游業(yè)中、長期發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃，并納入國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計(jì)劃。
第五條市人民政府旅游管理部門負(fù)責(zé)本市行政區(qū)域內(nèi)旅游的行業(yè)監(jiān)督管理工作，計(jì)劃、工商行政管理、物價(jià)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督、建設(shè)、交通、電信、商務(wù)、衛(wèi)生、文化、體育、公安、林業(yè)、水利、環(huán)境保護(hù)、宗教事務(wù)等有關(guān)部門依照各自的職責(zé)，協(xié)同做好旅游管理工作。
縣(市)、郊區(qū)人民政府旅游管理部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)旅游的行業(yè)監(jiān)督管理工作。
第六條鼓勵、支持國內(nèi)外的組織和個(gè)人依法投資開發(fā)本市旅游資源，建設(shè)旅游設(shè)施，興辦旅游企業(yè)，開發(fā)旅游商品。
第二章旅游資源開發(fā)與保護(hù)
第七條本辦法所稱旅游資源，是指可以為發(fā)展旅游業(yè)開發(fā)利用，并能產(chǎn)生社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的自然景觀和人文景觀。
開發(fā)利用旅游資源必須堅(jiān)持統(tǒng)一規(guī)劃、合理開發(fā)、科學(xué)管理、永續(xù)利用的原則。
第八條除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，新建旅游景點(diǎn)、旅游景區(qū)的發(fā)展規(guī)劃以及新建、改建、擴(kuò)建的旅游基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)征求旅游、文物保護(hù)管理部門意見后，按規(guī)定程序報(bào)批。
第九條旅游景區(qū)、旅游景點(diǎn)的開發(fā)建設(shè)應(yīng)進(jìn)行環(huán)境影響評價(jià)。建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)與旅游區(qū)總體規(guī)劃相適應(yīng)，建筑風(fēng)格應(yīng)與周圍環(huán)境相協(xié)調(diào)。
第十條各級人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對旅游區(qū)的居民文明素質(zhì)教育和法制教育，依法維護(hù)旅游區(qū)的旅游秩序，保護(hù)旅游資源和旅游環(huán)境。
任何單位和個(gè)人不得破壞旅游資源和旅游環(huán)境。
第十一條在旅游景區(qū)、景點(diǎn)，禁止擅自采石、采礦、挖沙、取土、葬墳、砍伐林木、捕獵野生動物、排放污染物、傾倒廢棄物。
第十二條縣級以上人民政府旅游管理部門負(fù)責(zé)組織本行政區(qū)域旅游資源的普查工作，指導(dǎo)編制本行政區(qū)域的旅游資源開發(fā)、利用和保護(hù)規(guī)劃。
第三章旅行社
第十三條旅行社的設(shè)立和經(jīng)營按照國務(wù)院《旅行社管理?xiàng)l例》執(zhí)行。《旅行社管理?xiàng)l例》未規(guī)定的，按本辦法執(zhí)行。
第十四條對全市旅行社的數(shù)量、結(jié)構(gòu)和布局實(shí)行宏觀調(diào)控。
第十五條旅行社根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營和發(fā)展的需要，可以按規(guī)定程序申請?jiān)O(shè)立非法人分社和門市部(營業(yè)部)等分支機(jī)構(gòu)。
旅行社與其設(shè)立的門市部(營業(yè)部)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一旅游路線和產(chǎn)品、統(tǒng)一組團(tuán)活動和導(dǎo)游安排、統(tǒng)一人事管理和財(cái)務(wù)管理制度，不得將其設(shè)立的門市部(營業(yè)部)以承包、租賃等方式變相形成新的旅行社。
第十六條旅行社向旅游者提供的旅游服務(wù)信息必須真實(shí)可靠，不得作虛假宣傳。
旅行社應(yīng)當(dāng)為旅游者辦理旅游意外保險(xiǎn)，并保證提供的服務(wù)符合保障旅游者人身、財(cái)物安全的要求；對可能危及旅游者人身、財(cái)物安全的事宜，應(yīng)當(dāng)事先向旅游者作出真實(shí)的說明和警示，并采取防止危害發(fā)生的措施。
旅行社對旅游者提供的旅游服務(wù)項(xiàng)目，按照國家規(guī)定收費(fèi)，旅行中增加服務(wù)項(xiàng)目需要加收費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)事先征得旅游者同意。
第十七條旅行社與旅游者應(yīng)當(dāng)簽訂合同，約定雙方的權(quán)利義務(wù)，合同應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
(一)旅行社的名稱、地址，旅游者的姓名、住址、性別、民族等基本情況；
(二)旅游的期間，旅游的景點(diǎn)、時(shí)間和線路以及購物等專項(xiàng)旅游活動安排；
(三)旅行社提供的服務(wù)內(nèi)容；
(四)旅游費(fèi)的詳細(xì)構(gòu)成和標(biāo)準(zhǔn)；
(五)交通、食宿標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格，景區(qū)、景點(diǎn)門票價(jià)格；
(六)旅游意外保險(xiǎn)；
(七)違約責(zé)任和糾紛的解決；
(八)雙方約定的其他內(nèi)容。
旅行社提供格式合同的，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，遵循公平原則并向旅游者作出明確說明。
第十八條旅行社組織、引導(dǎo)境外旅游者(團(tuán))住宿、就餐、購物、娛樂、乘車船，應(yīng)當(dāng)安排在旅游涉外定點(diǎn)單位。
第十九條旅行社不得采取下列不正當(dāng)手段從事旅游業(yè)務(wù)，損害競爭對手：
(一)假冒其他旅行社的注冊商標(biāo)；
(二)擅自使用其他旅行社的名稱；
(三)詆毀其他旅行社的名譽(yù)；
(四)委托非旅行社的單位和個(gè)人經(jīng)營旅游業(yè)務(wù)；
(五)擾亂旅游市場秩序的其他行為。
第二十條旅行社按《旅行社管理?xiàng)l例》規(guī)定向旅游管理部門交納的質(zhì)量保證金，屬于旅行社所有，主要用于以下情形給旅游者造成損失，但拒不承擔(dān)或者無力承擔(dān)對旅游者的賠償責(zé)任時(shí)，由旅游管理部門從中劃撥支付其依法應(yīng)承擔(dān)的賠償費(fèi)用：
(一)旅行社因自身過錯(cuò)未達(dá)到合同約定的服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的；
(二)旅行社服務(wù)未達(dá)到國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的；
(三)旅行社破產(chǎn)造成旅游者預(yù)交旅行費(fèi)損失的。
旅行社不得將其繳納質(zhì)量保證金的憑證用于擔(dān)保。質(zhì)量保證金因旅行社不履行法律義務(wù)而被依法凍結(jié)或劃撥的，旅行社應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)足。
旅行社質(zhì)量保證金按預(yù)算外資金實(shí)行專戶管理，接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督。旅行社有權(quán)向旅游管理部門查詢其繳納的質(zhì)量保證金情況。
第四章導(dǎo)游員
第二十一條導(dǎo)游員的管理按照國務(wù)院《導(dǎo)游人員管理?xiàng)l例》執(zhí)行。《導(dǎo)游人員管理?xiàng)l例》未規(guī)定的，按本辦法執(zhí)行。
本辦法所稱導(dǎo)游員，是指依法取得導(dǎo)游證，接受旅行社委派，為旅游者提供向?qū)А⒅v解及相關(guān)旅游服務(wù)的人員。
第二十二條實(shí)行導(dǎo)游員資格考試制度。具有高級中學(xué)、中等專業(yè)學(xué)校或者以上學(xué)歷，身體健康，具有適應(yīng)導(dǎo)游需要的基本知識和語言表達(dá)能力的公民，可以申請參加導(dǎo)游人員資格考試。凡參加國家統(tǒng)一組織的導(dǎo)游員資格考試，取得導(dǎo)游員資格證書，與旅行社訂立勞動合同或者在導(dǎo)游服務(wù)公司登記的，可由市旅游管理部門組織向省旅游管理部門申請領(lǐng)取導(dǎo)游證。
具有特定語種語言能力的人員，雖未取得導(dǎo)游人員資格證書，旅行社需要聘請臨時(shí)從事導(dǎo)游活動的，可由旅行社申請領(lǐng)取臨時(shí)導(dǎo)游證。
旅游管理部門應(yīng)當(dāng)向社會公告取得導(dǎo)游證和臨時(shí)導(dǎo)游證人員的名單。未取得導(dǎo)游證或臨時(shí)導(dǎo)游證的，不得私自從事導(dǎo)游業(yè)務(wù)。
第二十三條導(dǎo)游員必須在旅行社或者導(dǎo)游服務(wù)公司從業(yè)，進(jìn)行導(dǎo)游活動必須經(jīng)旅行社或者導(dǎo)游服務(wù)公司委派，不得私自承攬或以其他任何方式直接承攬導(dǎo)游業(yè)務(wù)。
旅行社或者導(dǎo)游服務(wù)公司應(yīng)當(dāng)依法與導(dǎo)游員簽訂勞動合同或?qū)ζ溥M(jìn)行登記，依法向其支付勞動報(bào)酬、有關(guān)福利和為其辦理社會保險(xiǎn)。
第二十四條導(dǎo)游員應(yīng)當(dāng)持證上崗、佩帶胸卡進(jìn)行導(dǎo)游活動，履行下列職責(zé)：
(一)嚴(yán)格依照旅行社確立的接待計(jì)劃安排旅游者的旅游活動；
(二)就可能發(fā)生危及旅游者人身、財(cái)物安全的情況，向旅游者作出真實(shí)說明和明確警示，并按照旅行社的要求采取防止危害發(fā)生的措施；
(三)維護(hù)國家利益和民族尊嚴(yán)，傳播中華文化，講解**自然人文情況，介紹風(fēng)土人情；
(四)按其職責(zé)權(quán)限處理旅游中遇到的意外事件，并及時(shí)報(bào)告旅行社；
(五)尊重旅游者的、民族風(fēng)俗和生活習(xí)慣，聽取和反映旅游者的意見和要求。
第二十五條導(dǎo)游員進(jìn)行導(dǎo)游活動時(shí)，其人格尊嚴(yán)應(yīng)當(dāng)受到尊重，其人身安全不受侵犯，任何單位和個(gè)人不得非法干涉其正當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)活動。導(dǎo)游員必須拒絕旅游者提出的違反其職業(yè)道德的不合理要求。
第二十六條導(dǎo)游員不得向旅游者索要小費(fèi)、兜售物品，不得欺騙、脅迫或串通旅游經(jīng)營者欺騙、脅迫旅游者消費(fèi)，不得收受回扣、私收傭金，不得擅自增加、減少、變更或中止旅游項(xiàng)目，不得將境外旅游者帶往非涉外定點(diǎn)單位住宿、就餐和購物等。
第五章旅游涉外定點(diǎn)單位和旅游定點(diǎn)單位
第二十七條實(shí)行旅游涉外定點(diǎn)單位管理制度。餐館、商店、車船公司(隊(duì))、娛樂場所、醫(yī)療保健機(jī)構(gòu)等企業(yè)、事業(yè)單位申請成為旅游涉外定點(diǎn)單位，由市旅游管理部門批準(zhǔn)，報(bào)省旅游管理部門備案。并發(fā)放旅游涉外定點(diǎn)單位的標(biāo)志牌和經(jīng)營許可證。
第二十八條旅游涉外飯店符合星級飯店標(biāo)準(zhǔn)的，按國家標(biāo)準(zhǔn)評定星級。未評定星級的飯店，不得使用星級稱謂進(jìn)行宣傳、經(jīng)營。星級飯店不得夸大星級進(jìn)行宣傳、經(jīng)營。
第二十九條實(shí)行旅游定點(diǎn)單位管理制度。旅游經(jīng)營者可以申請旅游定點(diǎn)單位，由所在地縣(市)、郊區(qū)旅游管理部門批準(zhǔn)，并報(bào)市旅游管理部門備案；城區(qū)由市旅游管理部門批準(zhǔn)。
旅游定點(diǎn)單位的申報(bào)條件、審批程序和管理辦法，由市旅游管理部門會同有關(guān)部門制定。
第三十條旅游定點(diǎn)單位和旅游涉外定點(diǎn)單位必須遵守下列規(guī)定：
(一)公開服務(wù)項(xiàng)目和服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，明碼實(shí)價(jià)；
(二)不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或降低服務(wù)質(zhì)量；
(三)不得擅自收取外幣；
(四)不得出售假冒偽劣商品、提供虛假服務(wù)信息或虛假廣告；
(五)不得脅迫旅游者購買商品；
(六)不得欺詐、勒索旅游者；
(七)不得假冒其他旅游經(jīng)營者名稱、注冊商標(biāo)和質(zhì)量認(rèn)證標(biāo)志；
(八)不得串通其他單位和個(gè)人制造壟斷，損害旅游者和其他旅游經(jīng)營者合法權(quán)益。
第六章旅游者
第三十一條旅游者的合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得侵犯。
第三十二條旅游者享有下列權(quán)利：
(一)自主選擇旅游場所、項(xiàng)目、服務(wù)方式，自主選擇旅游經(jīng)營者，自主選擇旅游商品；
(二)了解旅游項(xiàng)目、服務(wù)的真實(shí)情況，要求旅游經(jīng)營者提
供旅游項(xiàng)目服務(wù)的內(nèi)容、規(guī)格、費(fèi)用等有關(guān)情況；
(三)獲得質(zhì)量保障、價(jià)格合理、計(jì)量正確等公平交易的條件，拒絕任何形式的強(qiáng)制交易行為；
(四)獲得人身、財(cái)產(chǎn)安全保障；
(五)人格尊嚴(yán)、、民族風(fēng)俗習(xí)慣得到尊重；
(六)合法權(quán)益受到侵害時(shí)，有權(quán)要求旅游經(jīng)營者改正、給予賠償或向有關(guān)部門投訴、；
(七)法律、法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。
第三十三條入境旅游者在本市旅游與境內(nèi)旅游者享受同等待遇。
第三十四條旅游者應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：
(一)遵守法律、法規(guī)，尊重社會公德；
(二)尊重旅游地的和民族風(fēng)俗習(xí)慣；
(三)保護(hù)旅游資源、環(huán)境和旅游區(qū)的歷史文物等自然文化遺產(chǎn)；
(四)愛護(hù)旅游公共設(shè)施；
(五)遵守旅游秩序，維護(hù)旅游安全與衛(wèi)生；
(六)法律、法規(guī)規(guī)定的其他義務(wù)。
第七章旅游景區(qū)景點(diǎn)管理
第三十五條旅游景區(qū)景點(diǎn)實(shí)行收費(fèi)許可證制度，門票價(jià)格依照國家規(guī)定由物價(jià)行政管理部門合理制定，經(jīng)營者不得擅自定價(jià)、調(diào)價(jià)、強(qiáng)行出售套票或者減少服務(wù)項(xiàng)目變相漲價(jià)等。
經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)將核準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、批準(zhǔn)部門等事項(xiàng)在顯著位置設(shè)置的收費(fèi)告示牌上明示。
第三十六條凡在旅游景區(qū)景點(diǎn)從事經(jīng)營活動的單位和個(gè)人，必須經(jīng)有關(guān)部門許可，在指定地點(diǎn)經(jīng)營，不得隨意擺攤設(shè)點(diǎn)和流動兜售商品，不得糾纏旅游者，不得強(qiáng)行交易。
第三十七條旅游景區(qū)景點(diǎn)內(nèi)不得從事下列娛樂活動：
(一)有損國家和尊嚴(yán)的活動；
(二)傷害民族感情、妨害自由的活動；
(三)封建迷信和活動；
(四)、賭博活動；
(五)法律法規(guī)和規(guī)章禁止的其他活動。
第八章旅游安全與衛(wèi)生
第三十八條旅游管理部門應(yīng)協(xié)同有關(guān)部門加強(qiáng)旅游安全與衛(wèi)生管理工作，建立旅游安全定期報(bào)告制度。發(fā)生重大安全事故，旅游管理部門及旅游經(jīng)營者必須按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告。
第三十九條旅游經(jīng)營者必須嚴(yán)格執(zhí)行國家、省有關(guān)旅游安全與衛(wèi)生管理的規(guī)定，建立安全與衛(wèi)生管理責(zé)任制，配備安全保衛(wèi)人員和衛(wèi)生設(shè)備、設(shè)施，對導(dǎo)游員進(jìn)行定期健康檢查，保障旅游者的人身和財(cái)產(chǎn)安全。
旅游管理部門應(yīng)對旅游經(jīng)營者的安全與衛(wèi)生措施進(jìn)行檢查、驗(yàn)收，不合格者，不準(zhǔn)營業(yè)。
第四十條旅行社應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，為旅游者辦理旅游意外保險(xiǎn)。旅游飯店和旅游涉外定點(diǎn)車船公司(隊(duì))，應(yīng)為自愿保險(xiǎn)的旅游者代辦人身保險(xiǎn)。
第九章監(jiān)督檢查
第四十一條旅游、建設(shè)、物價(jià)、工商行政管理、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督、環(huán)境保護(hù)、交通、市容、民政、商務(wù)、公安、文化、體育、衛(wèi)生、林業(yè)、水利、宗教事務(wù)等部門應(yīng)相互協(xié)作，對旅游景區(qū)、景點(diǎn)的價(jià)格、市場、環(huán)境、交通、安全和衛(wèi)生等進(jìn)行監(jiān)督管理，創(chuàng)造良好的旅游環(huán)境。
第四十二條旅游管理部門應(yīng)當(dāng)依法維護(hù)旅游者、旅游經(jīng)營者的合法權(quán)益，監(jiān)督旅游經(jīng)營者的服務(wù)質(zhì)量，公開投訴電話，建立旅游投訴制度。
對旅游者提出的投訴和賠償要求，旅游經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出答復(fù)；受理投訴的旅游管理部門或有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在法律、法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)做出答復(fù)。
第四十三條旅游管理部門對旅游經(jīng)營者實(shí)行公告制度，公告包括開業(yè)公告、變更名稱公告、變更經(jīng)營范圍公告、信譽(yù)等級公告、停業(yè)公告、吊銷許可證公告等。
第四十四條旅游管理部門應(yīng)依照有關(guān)法律、法規(guī)會同有關(guān)部門做好旅行社、旅游涉外定點(diǎn)單位、旅游定點(diǎn)單位和導(dǎo)游員的定期檢查工作。
第四十五條旅游管理部門應(yīng)會同審計(jì)部門建立健全旅游審計(jì)制度，依法對本部門和國有旅游企業(yè)、事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支情況和其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第四十六條交通運(yùn)輸、旅館、餐館等服務(wù)業(yè)經(jīng)營者以旅游服務(wù)的名義從事經(jīng)營活動，應(yīng)接受旅游管理部門的監(jiān)督檢查。
第四十七條旅游管理部門對旅游市場進(jìn)行檢查，內(nèi)容包括：
(一)旅游經(jīng)營者守法經(jīng)營情況；
(二)旅游區(qū)旅游秩序；
(三)旅游安全衛(wèi)生狀況；
(四)旅游設(shè)施設(shè)備完好情況；
(五)依法應(yīng)當(dāng)檢查的其他事項(xiàng)。
第四十八條旅游管理部門工作人員執(zhí)行公務(wù)時(shí)，須持省人民政府統(tǒng)一制發(fā)的行政執(zhí)法證件，并佩帶行政執(zhí)法標(biāo)志。對不出示證件和不佩帶標(biāo)志的，當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。
第十章法律責(zé)任
第四十九條旅行社違反本辦法第十六條第二款、第三款規(guī)定的，由旅游管理部門責(zé)令限期改正；有違法所得的，沒收違法所得；逾期不改正的，責(zé)令停業(yè)整頓15天至30天，可并處人民幣5000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，還可以吊銷《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》。
第五十條旅行社違反本辦法第十六條第一款、第十九條規(guī)定的，依照《中華人民共和國商標(biāo)法》、《中華人民共和國反不正當(dāng)競爭法》有關(guān)規(guī)定給予處罰。
第五十一條導(dǎo)游員違反本辦法第二十三條第一款規(guī)定的，由旅游管理部門責(zé)令改正，處1000元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的，并處沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)省人民政府旅游管理部門吊銷旅游證并予以公告。
第五十二條導(dǎo)游員違反本辦法規(guī)定，向旅游者兜售物品，以明示或暗示的方式向旅游者索要小費(fèi)，欺騙、脅迫或串通經(jīng)營者欺騙、脅迫旅游者消費(fèi)的，由旅游管理部門責(zé)令改正，處1000元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的，并處沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)省人民政府旅游管理部門吊銷導(dǎo)游證并予以公告；對委派該導(dǎo)游員的旅行社給予警告直至責(zé)令停業(yè)整頓；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第五十三條旅行社違反《旅行社管理?xiàng)l例》、導(dǎo)游員違反《導(dǎo)游人員管理?xiàng)l例》其他規(guī)定的，由旅游管理部門分別按《旅行社管理?xiàng)l例》和《導(dǎo)游人員管理?xiàng)l例》的規(guī)定處罰。
第五十四條旅游涉外定點(diǎn)單位、旅游者及其他單位和個(gè)人違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，由旅游管理部門依照《**省旅游管理?xiàng)l例》、《**省旅游市場管理辦法》等法規(guī)規(guī)章進(jìn)行處罰。
第五十五條旅游管理部門受理本辦法第二十條第一款規(guī)定的投訴，經(jīng)調(diào)查情況屬實(shí)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)旅游者的實(shí)際損失，責(zé)令旅行社予以賠償；旅行社拒不承擔(dān)或者無力承擔(dān)賠償責(zé)任時(shí)，旅游管理部門可以從旅行社的質(zhì)量保證金中劃撥。
第五十六條旅行社、導(dǎo)游員、旅游涉外定點(diǎn)單位、旅游定點(diǎn)單位、旅游者及其他單位和個(gè)人違反文化、環(huán)境保護(hù)、衛(wèi)生、價(jià)格、反不正當(dāng)競爭、工商、治安管理等法律法規(guī)和規(guī)章的，由相關(guān)行政主管部門依法予以處罰。
第五十七條旅游管理部門工作人員、、，由所在單位或上級主管部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第五十八條當(dāng)事人對行政處罰決定不服的，可以依法申請復(fù)議、提訟。逾期不申請復(fù)議，也不提訟，又不履行處罰決定的，作出處罰決定的部門可申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
篇8
2公路運(yùn)輸與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系
伴隨社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，公路運(yùn)輸在不同的地區(qū)逐漸對地區(qū)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生著重要影響，并與地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著緊密的關(guān)系。1)公路運(yùn)輸是社會發(fā)展和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本基礎(chǔ)，隨著高速交通的建設(shè)及交通網(wǎng)的日趨完善而占有越來越重要的地位。以城市為主要節(jié)點(diǎn)的公路運(yùn)輸，將各個(gè)城市構(gòu)建在交通網(wǎng)絡(luò)，有效連接各個(gè)交通要點(diǎn)，并以其靈活、便捷、覆蓋面廣、通達(dá)性好等特性，成為現(xiàn)代交通網(wǎng)絡(luò)的重要組成部分。2)公路運(yùn)輸?shù)陌l(fā)展直接影響著周邊地區(qū)的經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。要致富，先修路已為發(fā)達(dá)國家和國內(nèi)發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展經(jīng)歷所證實(shí)。一個(gè)區(qū)域交通網(wǎng)的狀況直接影響到當(dāng)?shù)丶跋嚓P(guān)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，交通建設(shè)的適度超前，會起到促進(jìn)、支持當(dāng)?shù)丶跋嚓P(guān)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用;交通建設(shè)的滯后，會嚴(yán)重阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。3)良好的公路運(yùn)輸能力，能更好地吸引外資，促進(jìn)地區(qū)及周邊地區(qū)的經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以及同周邊地區(qū)的經(jīng)濟(jì)往來。公路運(yùn)輸是國民經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，是社會和經(jīng)濟(jì)快速、持續(xù)發(fā)展的生命線，并在一定程度上衡量一個(gè)國家或地區(qū)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平。為了支持、促進(jìn)當(dāng)?shù)丶跋嚓P(guān)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)的持續(xù)發(fā)展，交通建設(shè)也必須保持適度超前。4)公路運(yùn)輸與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良好協(xié)調(diào)有利于和諧社會的發(fā)展。和諧產(chǎn)生活力，和諧創(chuàng)造需求。作為社會主義現(xiàn)代化建設(shè)起基礎(chǔ)作用的公共交通建設(shè)，也應(yīng)該為構(gòu)建和諧社會做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。解決和改善人民群眾“衣食住行”的問題是普通百姓生活的主要訴求，社會主義公路運(yùn)輸體系的建立，其宗旨就是滿足人民群眾對交通日益增長的服務(wù)需求，以促進(jìn)建立一個(gè)和諧的公路體系。
3公路運(yùn)輸市場管理的措施
3.1實(shí)行全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理是發(fā)達(dá)國家多年積累的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，它是建立在責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合基礎(chǔ)上的各責(zé)任單位的預(yù)算體系，通過其監(jiān)督、激勵及分配功能，解決企業(yè)的內(nèi)部管理問題，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。企業(yè)管理者只有廣泛采用現(xiàn)代管理觀念，充分認(rèn)識全面預(yù)算管理的重要意義，不但懂得如何科學(xué)地編制全面預(yù)算，而且善于運(yùn)用全面預(yù)算管理，才能使企業(yè)真正成長為現(xiàn)代企業(yè)，才能不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。公路運(yùn)輸企業(yè)要推行全面預(yù)算管理應(yīng)著力解決的以下兩個(gè)問題，一是要與實(shí)行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合，預(yù)算控制以成本控制為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流控制為核心。二是要同深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合。因此，必須進(jìn)一步深化目標(biāo)成本管理，從實(shí)際情況出發(fā)，找準(zhǔn)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵問題，瞄準(zhǔn)國內(nèi)外先進(jìn)水平，制定降低成本、扭虧增效的規(guī)劃、目標(biāo)和措施，積極依靠全員降成本和科技降成本，加強(qiáng)成本費(fèi)用指標(biāo)的控制，以確保企業(yè)利潤目標(biāo)的完成。
3.2建立獨(dú)立市場經(jīng)營主體由于企業(yè)對配給資源的有效利用、成本降低、服務(wù)質(zhì)量提高的內(nèi)在動力明顯不足，社會需求得不到滿足。公路運(yùn)輸企業(yè)體制改革要根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求和公路運(yùn)輸?shù)募夹g(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，構(gòu)建一個(gè)有利于公路運(yùn)輸更好、更快、更高效發(fā)展的環(huán)境和機(jī)制，促進(jìn)整個(gè)公路運(yùn)輸業(yè)技術(shù)進(jìn)步、成本降低、加快發(fā)展、增加有效供給和服務(wù)質(zhì)量提高，進(jìn)而增進(jìn)社會福利和為國民經(jīng)濟(jì)其他行業(yè)的發(fā)展以及國際競爭力的提高創(chuàng)造更有利條件，適應(yīng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全面建設(shè)小康社會的需要。根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律和發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，以及我國其他行業(yè)的改革實(shí)踐，消除市場壁壘、引入競爭機(jī)制是實(shí)現(xiàn)目的最為有效的解決手段。
3.3加強(qiáng)路車綜合管理因?yàn)楣愤\(yùn)輸市場的主要場所是路，公路運(yùn)輸市場經(jīng)濟(jì)體制確立之后，沒有路便沒有公路運(yùn)輸勞務(wù)商品的交易，也就沒有道路運(yùn)輸市場。因此，離開路來進(jìn)行運(yùn)輸管理，路會越來越窄，而路車綜合管理，才能保證運(yùn)輸市場管理的生命力。中央級道路運(yùn)輸市場管理機(jī)構(gòu)管理特級和一級市場。負(fù)責(zé)這些市場的規(guī)劃建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施的管理和服務(wù)等;省級道路運(yùn)輸市場管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)所轄范圍內(nèi)一級和二級市場的規(guī)劃、建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施的管理和服務(wù)等;市級(地級)道路運(yùn)輸市場管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)所轄范圍內(nèi)一級三級市場的規(guī)劃，建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施的管理和服務(wù)等;縣及縣以下重要鄉(xiāng)鎮(zhèn)可以設(shè)立市(地)級道路運(yùn)輸市場管理機(jī)構(gòu)的派出機(jī)構(gòu)，擔(dān)負(fù)市(地)級管理機(jī)構(gòu)所賦予的職責(zé)等。
3.4實(shí)行合同運(yùn)輸交通運(yùn)輸實(shí)行經(jīng)濟(jì)管理，依法尤為重要。認(rèn)真貫徹執(zhí)行《合同法》，在運(yùn)輸業(yè)戶、貨主中推行合同運(yùn)輸，就是依法管理運(yùn)輸市場的有效途徑。實(shí)行合同運(yùn)輸能增強(qiáng)運(yùn)輸業(yè)戶的責(zé)任心，保證貨主單位物資及時(shí)安全運(yùn)輸，有利于加強(qiáng)運(yùn)輸市場管理，維護(hù)運(yùn)輸市場秩序，是深受車主、貨主及管理部門歡迎的管理措施。
篇9
20世紀(jì)80年代后期以來，公司控制權(quán)市場中的權(quán)爭奪表現(xiàn)得更為明顯，而且給公司治理結(jié)構(gòu)以及相關(guān)利益者帶來了較大的影響。在美國證券市場，這種現(xiàn)象和影響表現(xiàn)得尤為明顯。（連建輝，傅明華2002）。
一、企業(yè)控制權(quán)市場中的權(quán)爭奪與公司治理結(jié)構(gòu)
權(quán)爭奪是公司的不同股東組成的不同利益集團(tuán),通過爭奪股東的委托投票權(quán),以獲得股東大會控制權(quán),進(jìn)而達(dá)到控制董事會、掌握公司控制權(quán)和改變公司戰(zhàn)略的行為。與通過并購來獲得公司控制權(quán)的方式不同,權(quán)爭奪主要是通過征集股東委托投票權(quán)的方式來獲得對公司的控制權(quán)。與公司并購這一公司控制權(quán)轉(zhuǎn)移方式相比,權(quán)爭奪具有成本較低、信息披露更公開等特點(diǎn)。權(quán)爭奪具有的獨(dú)特內(nèi)涵和特征,使其和公司并購一起成為公司控制權(quán)市場上公司控制權(quán)轉(zhuǎn)移的主要方式,同時(shí),也使其成為一種公司外部治理機(jī)制,對完善公司治理具有重要意義。
第一，持異議股東對現(xiàn)有公司管理層提出權(quán)爭奪，在一定程度上迫使管理者提升自身素質(zhì)，促進(jìn)公司治理的低效率水平轉(zhuǎn)變?yōu)楦咝使芾怼９径聲肮芾韺拥牡托使芾碇饕憩F(xiàn)為公司業(yè)績沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。據(jù)對1978——1985年美國證券交易所上市公司的60次權(quán)爭奪的統(tǒng)計(jì)，大多數(shù)持有異議的股東宣稱，公司管理層的日常管理效率非常差，投資政策不當(dāng)，管理層的工作不能令人滿意。其工作的結(jié)果導(dǎo)致諸如股票的低收益、公司股價(jià)的下跌等。持異議股東認(rèn)為，自身有能力更好地管理企業(yè)，由此相應(yīng)地提出一些聲譽(yù)較好、并有一定知識背景和豐富管理經(jīng)驗(yàn)的董事、監(jiān)事候選人，力圖進(jìn)入董事會、監(jiān)事會等公司高層管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，從而實(shí)現(xiàn)自身控制公司資源的意志，提升了公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的人力資本素質(zhì)。從總體上說,公司控制權(quán)市場中的權(quán)爭奪是懲罰那些并不采取公司高效管理的管理者的一種機(jī)制。
第二，適度的權(quán)爭奪有助于提高企業(yè)股東的個(gè)人財(cái)富，給市場帶來較好的預(yù)期。Dodd和Warner(1983)通過對1962年7月到1978年1月期間發(fā)生的96起權(quán)爭奪案件進(jìn)行考察，得出了如下結(jié)論：(1)雖然持異議(挑戰(zhàn)者)的股東在權(quán)爭奪戰(zhàn)中勝率只有25%，也就是說只有25%的案例通過這種方式，挑戰(zhàn)者獲取了企業(yè)的控制權(quán)，但75%以上的企業(yè)由于權(quán)爭奪這一過程提高了價(jià)值，在爭奪期間，股東獲取的平均超常收益為8.2%；(2)無論發(fā)起權(quán)爭奪的目的是為了取得企業(yè)的控制權(quán)還是僅僅為參與董事會，股東的超常收益通常將會發(fā)生；(3)在權(quán)爭奪期間，公司股價(jià)的上升受爭奪戰(zhàn)的影響較小，當(dāng)然，若挑戰(zhàn)者獲得了董事會的多數(shù)席位，將對股東利益產(chǎn)生較大影響；（4）在發(fā)生權(quán)爭奪前40天內(nèi)，相關(guān)公司股票的累積平均超常收益率顯著達(dá)到10.5%，這表明圍繞權(quán)爭奪，公司股價(jià)都有不錯(cuò)的表現(xiàn)。Bradley(1986)在《圍繞投票權(quán)書信息的披露和年度股東大會前后普通股股票收益率的解釋》一文中也支持了Dodd和Warner(1983)的結(jié)論。后來主流理論也承認(rèn)，在權(quán)競爭中，無論是反對者還是擁護(hù)者哪方取得爭奪戰(zhàn)的勝利，只要是與投票權(quán)爭奪有關(guān)的活動，公司股票價(jià)格都會有良好的表現(xiàn)，從而給投資者帶來收益，因此權(quán)爭奪有助于股東財(cái)富的增加，給市場帶來較好的預(yù)期。
第三，適度的權(quán)爭奪有助于緩解治理結(jié)構(gòu)中的問題，增進(jìn)社會的總福利權(quán)爭奪的實(shí)證研究表明，無論權(quán)爭奪的結(jié)果如何，股東財(cái)富在權(quán)爭奪期間總是增加的。從股東的福利效應(yīng)來看，權(quán)爭奪的失敗也就是股東財(cái)富的損失。但從總體來看，權(quán)爭奪的威脅和發(fā)起對管理者而言是一種無形的壓力，在一定程度上迫使管理者采取對股東有利的政策，并減小背離股東利益的機(jī)會主義行為和道德風(fēng)險(xiǎn)的危害。權(quán)爭奪在消耗公司資源的同時(shí)，競爭本身緩解了問題，較好地調(diào)和了股東與管理者之間的矛盾，優(yōu)化了公司的治理結(jié)構(gòu)。權(quán)爭奪作為公司控制權(quán)市場的一種交易方式，它能起到公司控制權(quán)市場交易的作用。公司控制權(quán)市場通過釋放大量資源的控制能力，從而使資源流向更高價(jià)值的利用之處，增加了全社會的福利。
二、企業(yè)權(quán)爭奪機(jī)制實(shí)施的困境：基于公司治理結(jié)構(gòu)的視角
對于優(yōu)秀的管理者來說,由于權(quán)爭奪不必花去他們大筆的錢就可以收購股權(quán)，這似乎是他們更替取代現(xiàn)任者的一種好方法。但嚴(yán)格的權(quán)爭奪也存在許多問題,這限制了它在實(shí)踐中的廣泛應(yīng)用。
第一，權(quán)爭奪面臨的最根本的問題是如何使股東相信競爭者的成功對他們有利。
由于控制權(quán)的私人收益，競爭者取代現(xiàn)任者并不意味著競爭者能夠更好地對公司進(jìn)行經(jīng)營管理，因此，如果股東不清楚競爭者的能力，但是知道潛在競爭者的平均能力比現(xiàn)任者更低，那么股東的理性決策就是選擇現(xiàn)任者。但是事實(shí)上，即使某競爭者的能力為擁有充足信息的股東所知，但進(jìn)行投票的股東也許并不能根據(jù)市場價(jià)格判斷其能力，因此一般來說仍會選擇現(xiàn)任者。結(jié)果就是，競爭者即使能夠做得更好，由于很難使股東相信自己，故也很難讓股東為他投上一票。在權(quán)爭奪中，競爭者能力的不確定性使股東很難對其投贊成票，這一觀點(diǎn)早先已見于Pound(1988)以及Bebchuk和Kahan(1990)。權(quán)爭奪能產(chǎn)生有效結(jié)果的充分條件是，當(dāng)且僅當(dāng)競爭者的總價(jià)值大于權(quán)爭奪的總交易成本與現(xiàn)任管理者的總價(jià)值之和，這時(shí)一旦發(fā)起對現(xiàn)有管理層的競爭，所有理性股東都投票選爭奪者。但由于現(xiàn)實(shí)條件的約束導(dǎo)致這種理性的結(jié)果往往難以達(dá)到，因此在現(xiàn)實(shí)中，使現(xiàn)有股東相信爭奪者更加優(yōu)秀是非常困難的。
第二，權(quán)爭奪難以實(shí)現(xiàn)由集中所有權(quán)產(chǎn)生的有效收益，從而難以改善公司經(jīng)營業(yè)績。
在某些情況下，競爭者要獲得控制權(quán)帶來的潛在有效收益，則要求他們擁有公司收入或控制權(quán)的較大比例。然而,從目前的多數(shù)觀點(diǎn)來看，權(quán)爭奪被采用的一個(gè)主要原因在于爭奪者不需要大量的資本、不需要擁有大量的控制性股份。實(shí)踐中，權(quán)多通過投票或表決而實(shí)現(xiàn)，即使在權(quán)爭奪中獲勝也不一定就能使?fàn)帄Z者獲得很大一部分現(xiàn)任管理者的收入權(quán)或投票權(quán)。這也就是說，有效收益更多來自于所有權(quán)的集中，而權(quán)爭奪并不能很好地實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，因此通過這一行動來改善公司經(jīng)營績效的程度就大受影響。
第三，信息不對稱導(dǎo)致權(quán)爭奪陷入困境。
在經(jīng)理人市場，信息不對稱主要是指股東對持異議股東的認(rèn)識不充分。Shleifer-Vishny(1986)利用人力資本隱蔽性特征模型闡述了競爭者能力的信息不對稱是分析權(quán)爭奪的關(guān)鍵因素；張維迎(1994)在博士論文中以隱藏行為模型、隱藏信息模式并結(jié)合經(jīng)營才能、個(gè)人財(cái)富和個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度，均衡建立了一個(gè)企業(yè)家——契約均衡理論。他們認(rèn)為，人力資本是否能夠成為企業(yè)的經(jīng)營者一個(gè)關(guān)鍵的因素，在于該人力資本的個(gè)人能力是否能被企業(yè)股東所了解。在企業(yè)權(quán)爭奪中，由于理性的信息不對稱使股東不知道控制權(quán)收益的實(shí)際值,他們就不得不根據(jù)自己對可變的控制權(quán)收益的估算進(jìn)行投票。如果不能由市場價(jià)格得到推斷,他們就只能根據(jù)自己已掌握的信息推斷作出投票決定。如果理性的信息不對稱使股東不能由市場價(jià)格獲取與控制權(quán)收益相關(guān)的信息,那么在信息不充分的市場中，所有理性的信息不對稱的股東就不會選擇爭奪者,即使該爭奪者獲勝后能帶來真正的收益。
三、結(jié)論與啟示：設(shè)計(jì)合理的企業(yè)權(quán)爭奪機(jī)制，優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)
篇10
Keywords:supermarket;universitymanagement;thereformanddevelopmentofuniversity
一
大學(xué)是一種古老的知識存在，又是現(xiàn)代社會不可缺少的一種機(jī)構(gòu)。在人類歷史的發(fā)展過程中，大學(xué)常常具有維系社稷的功能，又具有傳播高深學(xué)問、造就人才的作用。但大學(xué)是什么，如何管理現(xiàn)代大學(xué)？這是一個(gè)人人皆知卻并不好回答的問題。
有人說大學(xué)是“象牙塔”，追求的是關(guān)于生命的終極意義與價(jià)值，探討的是形而上的學(xué)問；有人說大學(xué)是“知識工廠”，教師是工人，新生是原材料，畢業(yè)生是“產(chǎn)品”，而且這種生產(chǎn)還是現(xiàn)代企業(yè)的批量生產(chǎn)；也有人說大學(xué)是“集合體”、是“松散結(jié)合的系統(tǒng)”、是“垃圾箱”、是“有組織的無政府主義”，認(rèn)為大學(xué)組織處于無序的狀態(tài)，是一個(gè)政治權(quán)力的競技場；還有人說大學(xué)是“車站”、是“碼頭”、是“空港”，為社會輸送著南來北往的教育“顧客”；還有人說大學(xué)是“加油站”、是“發(fā)動機(jī)”，為人們補(bǔ)給生命的“血液”，提供持續(xù)發(fā)展的動力；也有人說大學(xué)是“購物中心”、是“連鎖商店”、是“超級市場”，任你挑選自己喜愛的教育“商品”……所有這些不同的說法，都代表著不同的大學(xué)管理價(jià)值觀。當(dāng)代中國大學(xué)的發(fā)展已經(jīng)使大學(xué)越來越像一個(gè)個(gè)“超級市場”了，萬人大學(xué)已經(jīng)不再稀奇，大學(xué)的學(xué)生規(guī)模已經(jīng)成為衡量一所大學(xué)水平的重要指標(biāo)；而且大學(xué)越來越打上商業(yè)的烙印，大學(xué)辦起了“學(xué)店”，逐步淪為經(jīng)濟(jì)的婢女，大學(xué)的組織與管理行為已經(jīng)具有了明顯的“超級市場”特征。大學(xué)教給了我們太多的東西，但在經(jīng)歷了大學(xué)教育的洗禮后，我們在如何辦理、管理和領(lǐng)導(dǎo)具有“超級市場”特征的大學(xué)問題上，又開始困惑不解。
隨著我國高等教育的日益發(fā)展，以及對高質(zhì)量和高水平高等教育的追求，特別是新一輪的大學(xué)管理體制的調(diào)整與改革，導(dǎo)致我國高等院校進(jìn)行了大規(guī)模的合并與重組，形成了一些巨型大學(xué)，大學(xué)管理問題在21世紀(jì)初變得越來越微妙和復(fù)雜。大學(xué)管理的改革既面臨著一些老問題，諸如大學(xué)組織權(quán)力的再分配問題，教師的流動、選拔與任用問題，大學(xué)教育財(cái)政的困境、平等與使用效率的問題等，也面臨著一些新問題，諸如面臨知識經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)、網(wǎng)絡(luò)社會的機(jī)遇、信息時(shí)代的要求、世界貿(mào)易組織的規(guī)則、全球化的大學(xué)發(fā)展?fàn)顩r等，這種“后現(xiàn)代社會”的狀況，對大學(xué)管理的改革提出了新要求。
二
大學(xué)強(qiáng)調(diào)科學(xué)研究是大學(xué)教育中的一次革命，它超越了“象牙塔”的大學(xué)形象、超越了對純粹真理的追求，開始關(guān)注社會實(shí)際生活，特別是通過對社會發(fā)展起決定作用的科學(xué)技術(shù)的研究，它已經(jīng)“制造”了豐富的知識產(chǎn)品，因此人們把大學(xué)形象地比喻為“知識工廠”。
進(jìn)入20世紀(jì)，隨著社會、經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的日益發(fā)展和現(xiàn)代化，大學(xué)開始把服務(wù)社會確定為自己的新任務(wù)，大學(xué)不僅要進(jìn)行教學(xué)活動和科學(xué)研究，還必須服務(wù)于社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。隨著大學(xué)把服務(wù)社會作為自己的根本任務(wù)，大學(xué)也開始以服務(wù)為旨趣，以滿足各種“教育顧客”的需要。因此，有人把現(xiàn)代大學(xué)形象地比喻為“購物中心、連鎖商店、超級市場”。
大學(xué)把服務(wù)于社會生活作為其基本職能之一，大學(xué)的形象也發(fā)生了巨大的變化。大學(xué)不但是超凡脫俗的“象牙塔”，而且是強(qiáng)調(diào)科學(xué)研究的“知識工廠”，更是服務(wù)于“教育顧客”的超級市場。高等教育學(xué)家亞伯拉罕·弗萊克斯納對美國大學(xué)的“超級市場”形象進(jìn)行了生動的描述：“在學(xué)院里他們將度過又一個(gè)廉價(jià)貨物買賣時(shí)期。在貨柜上，學(xué)生又一次發(fā)現(xiàn)各種東西應(yīng)有盡有——拉丁語、希臘語、歷史學(xué)、科學(xué)、商學(xué)、新聞學(xué)、家政、工程學(xué)、農(nóng)學(xué)、軍訓(xùn)以及其他各種五花八門難以概括的科目和活動。”[1](P42)“一名哥倫比亞學(xué)院的學(xué)生可以按一種嚴(yán)肅的方式學(xué)習(xí)嚴(yán)肅的學(xué)科，也可以通過學(xué)習(xí)‘廣告原理’、‘廣告文字說明寫作’、‘廣告版面設(shè)計(jì)’、‘廣告研究’、‘實(shí)用家禽飼養(yǎng)’、‘秘書簿記’、‘商業(yè)英語’、‘初級速記’、‘新聞實(shí)踐’、‘新聞報(bào)道與文字編輯’、‘特寫寫作’、‘書評寫作’及‘摔交、角斗與自衛(wèi)’等課程，達(dá)到取得學(xué)士學(xué)位的要求。”[2](P44)
由此可以斷言，美國大學(xué)的“商品”已經(jīng)是應(yīng)有盡有，開始了與社會的全面合作，大學(xué)的管理是以市場為導(dǎo)向的。一些大學(xué)開始做起了招生廣告，把大學(xué)定位為公共服務(wù)機(jī)構(gòu)，大學(xué)管理具有商業(yè)化的傾向。因此，有人認(rèn)為，20世紀(jì)的美國大學(xué)可以形象地比喻為“購物中心”、“連鎖商店”或“超級市場”，大學(xué)的管理方式也是按照“超級市場”的管理方式進(jìn)行的。在當(dāng)前中國高等教育改革與發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，如何管理和經(jīng)營好大學(xué)“超級市場”，是值得人們深思的。
三
在21世紀(jì)初，中國高等教育已經(jīng)從“精英高等教育”，走向“大眾化”高等教育，在短短幾年時(shí)間里，通過新一輪的院校調(diào)整和重構(gòu)，出現(xiàn)了數(shù)萬學(xué)生的巨型大學(xué)，這是高等教育發(fā)展的一種進(jìn)步，高等院校的結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大的轉(zhuǎn)型。因此，在大學(xué)教育這個(gè)“超級市場”里，大學(xué)的管理變得越來越復(fù)雜，無論是大學(xué)的辦學(xué)方式、組織結(jié)構(gòu)、財(cái)政收入，還是教育內(nèi)容、學(xué)生管理和教師管理，都出現(xiàn)了一些新情況，大學(xué)管理的競爭也越來越激烈，不僅存在競爭物質(zhì)資源的問題，還存在競爭人力資源的問題，優(yōu)秀的學(xué)生和教師都是大學(xué)競爭的重要“戰(zhàn)場”或“商場”。總的來說，作為“超級市場”的大學(xué)管理，主要有以下一些特征：
1國家和政府應(yīng)該加大對大學(xué)的管理權(quán)力
大學(xué)自治一直是大學(xué)管理精神的反映，但在大學(xué)日益走向市場化后，大學(xué)一方面具有了更大的自治權(quán)，但另一方面，又需要國家和政府的協(xié)調(diào)。大學(xué)已經(jīng)日益轉(zhuǎn)化為由國家主辦、資助和依法管理的社會機(jī)構(gòu)。
作為“超級市場”的大學(xué)，國家和政府應(yīng)加大對其管理的權(quán)力，采取多種途徑影響和控制大學(xué)管理事宜，主要的手段有：(1)經(jīng)濟(jì)的手段，通過撥款影響大學(xué)教育的方向，大學(xué)的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)主要靠國家和政府的投入；(2)法律的手段，通過制訂大學(xué)教育的法律、法規(guī)控制大學(xué)教育；(3)行政的手段，通過行政機(jī)構(gòu)的人事制度和政策執(zhí)行控制大學(xué)教育，大學(xué)校長的遴選既是一個(gè)政治過程，又是一個(gè)行政的過程；(4)學(xué)術(shù)的手段，通過進(jìn)行大學(xué)的學(xué)術(shù)評估，影響大學(xué)的管理和發(fā)展。
作為“超級市場”的大學(xué)管理已經(jīng)不能忽視社會政治和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r，它與社會發(fā)展存在著千絲萬縷的聯(lián)系，大學(xué)的管理必須面對國家和政府的要求，從單一的管理結(jié)構(gòu)走向多維的管理結(jié)構(gòu)，從比較封閉的管理模式走向比較開放的管理模式。在大學(xué)的邊界不斷拓展的情況下，只有依賴政府和市場的雙重力量，才能辦好大學(xué)這一“超級市場”，并使大學(xué)擔(dān)負(fù)起社會的責(zé)任。
2大學(xué)管理日益民主化與科學(xué)化
民主與科學(xué)是20世紀(jì)的最強(qiáng)音，作為“超級市場”的大學(xué)也不斷呼吁把民主化和科學(xué)化作為管理的基本原則。越是市場化的大學(xué)，越是需要加強(qiáng)大學(xué)管理的民主化和科學(xué)化。
在西方大學(xué)中，一些大學(xué)采取了分權(quán)管理的模式，不同的校園具有自己獨(dú)立的管理機(jī)構(gòu)，各學(xué)院也具有自己的管理權(quán)力，各職能部門則各司其責(zé)；還有一些大學(xué)采取了分級管理的模式，形成了合理的大學(xué)管理等級制度，董事會、大學(xué)校長、評議會、教授會等互相關(guān)聯(lián)，學(xué)術(shù)權(quán)力與行政權(quán)力的相互制約，大學(xué)各級教育管理部門形成了暢通的信息交換機(jī)制，這些都表明大學(xué)管理的民主成分在增加。當(dāng)代中國多校區(qū)的大學(xué)管理也需要處理好分權(quán)管理、分級管理等方面的關(guān)系，把民主的管理落到實(shí)處。
為了搞好大學(xué)管理，現(xiàn)代西方大學(xué)還建立了規(guī)范化、程序化、法規(guī)化的管理制度，學(xué)術(shù)決策和行政決策充分依靠專家小組，大學(xué)管理人員日益專業(yè)化，加強(qiáng)了大學(xué)管理的理論研究，把院校研究作為大學(xué)改革與發(fā)展的重要部門，使大學(xué)管理進(jìn)一步科學(xué)化。在倡導(dǎo)民主管理和科學(xué)管理的大學(xué)管理改革過程中，大學(xué)的組織結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制要進(jìn)一步完善，在學(xué)術(shù)人員自主管理和社會參與大學(xué)管理事務(wù)間取得一定的平衡。
3建立多種咨詢和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，更好地服務(wù)于“教育顧客”
隨著大學(xué)教育的日益市場化，大學(xué)對內(nèi)、對外的關(guān)系日益復(fù)雜，大學(xué)面臨著強(qiáng)大的內(nèi)部和外部壓力。為了改善和加強(qiáng)大學(xué)與社會的關(guān)系，一些大學(xué)建立了社區(qū)服務(wù)部、公共關(guān)系部、對外聯(lián)絡(luò)部等機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)學(xué)校的對外事宜，進(jìn)行多形式、多渠道的技術(shù)服務(wù)和咨詢。美國72%的大學(xué)都與企業(yè)建立了不同形式的技術(shù)咨詢關(guān)系；為了管理好大學(xué)的內(nèi)部事務(wù)、提高大學(xué)教育的質(zhì)量，美國多數(shù)大學(xué)都建立了多種多樣的咨詢和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，包括注冊、學(xué)生檔案、職業(yè)指導(dǎo)、心理咨詢、保健、學(xué)生活動中心、婦女中心等，負(fù)責(zé)對學(xué)生提供各種所需的服務(wù)，大學(xué)已經(jīng)成為本地區(qū)的教育、研究、培訓(xùn)、咨詢和成果推廣的中心和基地。在作為“超級市場”的大學(xué)里，學(xué)生事務(wù)日益繁雜，促使高等院校探索如何更好地做好學(xué)生管理和服務(wù)工作[2]。
作為“超級市場”的大學(xué)，其管理的特征是松散連結(jié)的，管理學(xué)家科恩和馬奇把美國大學(xué)管理的這種特征稱為“有組織的無政府主義”，這是因?yàn)椋?1)大學(xué)管理的目標(biāo)是不明確的；(2)管理的計(jì)劃和技術(shù)對參與者來說也是不明確的；(3)管理人員的流動參與性使大學(xué)組織處于無序狀態(tài)[3]。這一觀點(diǎn)精辟道出了作為“超級市場”的大學(xué)管理所面臨的困境。雖然大學(xué)已經(jīng)建立了各種規(guī)章制度，但由于市場的原因，大學(xué)難于按照既定的規(guī)章行事，一些不可控制的因素時(shí)常會影響大學(xué)的管理過程。因此，作為“超級市場”的大學(xué)管理就必須按照市場的規(guī)律去經(jīng)營。當(dāng)代中國大學(xué)管理的必然選擇是走向市場，把競爭機(jī)制引入到高等院校中，它也必須按照市場的規(guī)律辦學(xué)，處理好政府、市場與大學(xué)的關(guān)系。
[參考文獻(xiàn)]
篇11
--石油價(jià)格趨向平穩(wěn)。當(dāng)今世界各主要工業(yè)國家對進(jìn)口能源的需求有增無減，因此進(jìn)口石油的供應(yīng)保障對經(jīng)濟(jì)具有極大的影響。2004年石油價(jià)格突破了歷史性的高度，在投資和消費(fèi)者心理都投下了濃重的陰影。這種情況在2005年重演的可能性很小，相反，由于高油價(jià)刺激了過度的生產(chǎn)，2005年石油價(jià)格會有一定程度的回落，但仍將保持在一個(gè)較高的價(jià)位。一、美國--市場緩步增長
2004年美國經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步復(fù)蘇,但這更主要的是得益于政府寬松的財(cái)政政策,而不是就業(yè)和投資的增長,投資品和消費(fèi)品市場盡管都有一定的增長但卻低于預(yù)期。這種情況給2005年市場的增長預(yù)留了空間,換句話說,2005年美國投資和消費(fèi)品市場將會持續(xù)增長，但會因利率的提高而保持一種緩步增長態(tài)勢，過高的油價(jià)也將壓抑投資和消費(fèi)的需求。
影響2005年美國市場的一個(gè)重要因素是擴(kuò)張性的貨幣政策正在被中性政策所取代。到2004年11月中旬,美國中央銀行已經(jīng)在一年中四次提高主要聯(lián)邦基金利率。私人消費(fèi)是對美國經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的最大部分,占GDP的70%以上。利率的上升意味著消費(fèi)者將把更大部分的收入用于支付房貸等債務(wù)利息。如今美國消費(fèi)者比以往任何時(shí)候負(fù)債率都高,到2004年一季度末,抵押貸款和消費(fèi)信貸合計(jì)已達(dá)95萬億美元,相當(dāng)于GDP的83%,比1990年高出20多個(gè)百分點(diǎn)。高額負(fù)債加上利率的上升,月收入中用于償付債務(wù)的比率提高,從而減少消費(fèi)支出。但美國寬松的財(cái)政政策將有助于支持美國消費(fèi)支出和工商投資繼續(xù)增長。美國大選前,美國國會通過了新的減稅法,批準(zhǔn)在未來十年對工商業(yè)減稅1360億美元,個(gè)人減稅計(jì)劃金額高達(dá)1460億美元。按照新的減稅法,布什政府在第一任期實(shí)施的減稅計(jì)劃很多將在第二任期繼續(xù)實(shí)施。因此可以預(yù)計(jì)2005年美國市場依然呈現(xiàn)繁榮景象,私人消費(fèi)持續(xù)增長。美國消費(fèi)者支撐起了世界上最大的零售市場,年銷售額超過GDP的1/3,達(dá)到3.8萬億美元,零售業(yè)成為美國最繁榮的行業(yè),過去十年中的大部分時(shí)間,零售業(yè)的利潤增長是整個(gè)經(jīng)濟(jì)的兩倍。更重要的是盡管美國巨額財(cái)政和貿(mào)易赤字導(dǎo)致美元匯價(jià)不斷下跌,但對進(jìn)口貨物的需求卻只增不減,2005年進(jìn)口產(chǎn)品將進(jìn)一步擴(kuò)大在美國市場的份額。
2004年盡管經(jīng)濟(jì)處于上升通道,除個(gè)別行業(yè)外大部分美國企業(yè)投資謹(jǐn)慎,因此2005年美國商業(yè)投資很可能將保持2004年的增長速度。目前，隨著國內(nèi)和國際貿(mào)易不斷增長,美國鐵路、公路及港口運(yùn)營空前繁忙,交通基礎(chǔ)設(shè)施嚴(yán)重不足,美國幾家鐵路公司已要求國會撥付資金支持路網(wǎng)的擴(kuò)建和改建。未來一兩年公路、鐵路運(yùn)輸設(shè)備的定單將會有很大的增長,是資本貨物支出的一個(gè)亮點(diǎn)。
2004年美國鋼鐵工業(yè)打了一個(gè)翻身仗,由于國內(nèi)各行業(yè)資本投資普遍增長以及中國大量進(jìn)口,美國鋼鐵價(jià)格大幅上漲,熱軋卷鋼的價(jià)格比上年翻了一番,煉鋼用的廢鋼上半年價(jià)格上漲了70%。在股市基本還處于萎靡狀態(tài)時(shí),鋼鐵企業(yè)的股價(jià)已經(jīng)創(chuàng)下了新高。由于需求持續(xù)見旺,許多美國鋼鐵企業(yè)開始對下游用戶征收原材料附加費(fèi),以抵消煤炭、鐵礦、天然氣、電力和運(yùn)輸費(fèi)用的急劇上漲。
美國的汽車工業(yè)20世紀(jì)90年代由于采用了新技術(shù)，已經(jīng)扭轉(zhuǎn)了70年代和80年代失敗的業(yè)績,但目前卻面臨生產(chǎn)能力過剩和在美國本土的日本汽車企業(yè)的激烈競爭。2004年第四季度初,多種車型的庫存已相當(dāng)于4個(gè)月的供應(yīng)量。為了促銷,通用汽車和福特公司向消費(fèi)者提供長達(dá)6年的零利率融資優(yōu)惠,每輛車的融資額首次超過了6000美元。在成本方面美國汽車工業(yè)面臨巨大的壓力。通用汽車公司估計(jì)該公司生產(chǎn)的汽車中用于職工醫(yī)療、養(yǎng)老的費(fèi)用與所用鋼鐵的成本一樣大,這使通用汽車公司難與在本土的日本汽車公司競爭。美國的建筑業(yè)占GDP不足5%,是美國商業(yè)周期中起核心作用的一個(gè)產(chǎn)業(yè)。住房開工率2004年4月達(dá)到了200萬套的新記錄,但由于利率的升高這種速度是難以保持的。
盡管原油價(jià)格和其他初級原料價(jià)格大幅度攀升,但美國物價(jià)漲幅不大,在可控制的范圍內(nèi)。原因在于：第一,2004年第三季度當(dāng)國際油價(jià)大幅度竄升之際,美國降低了工業(yè)原料包括石油產(chǎn)品的進(jìn)口,這對控制了國內(nèi)市場能源價(jià)格的波動起到了一定的作用；第二,服裝等價(jià)格水平的下降和房屋價(jià)格的微幅上漲；第三,進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品增加導(dǎo)致食品價(jià)格上升緩慢。由于與多個(gè)國家簽訂了雙邊和區(qū)域自由貿(mào)易協(xié)定并將農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易自由化納入這些協(xié)定中,美國農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口大幅度上升。根據(jù)美國商務(wù)部的統(tǒng)計(jì),1996年至2004年美國農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口增加了近70%,2004年6月和8月美國農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易呈現(xiàn)逆差,這是近20多年來所沒有的。目前南美和非洲的蔬菜和水果已大量出現(xiàn)在美國超市的貨架上,進(jìn)口的水生貝類產(chǎn)品已占據(jù)市場主導(dǎo)地位。進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品的增加對減緩美國食品價(jià)格上漲幅度起到了積極作用。但農(nóng)產(chǎn)品和食品進(jìn)口依然面臨保護(hù)主義的強(qiáng)大壓力。2004年美國商務(wù)部根據(jù)國際貿(mào)易委員會的調(diào)查結(jié)論建議對來自亞洲和拉丁美洲包括中國在內(nèi)的6個(gè)國家的進(jìn)口蝦征收112%的反傾銷稅。由于進(jìn)口養(yǎng)殖蝦已占美國市場的90%,對其征收反傾銷稅結(jié)果導(dǎo)致美國國內(nèi)市場價(jià)格的大幅度上升。
二、歐洲--出口關(guān)乎命脈
2004年5月歐盟正式接納了10個(gè)新成員,這為歐盟經(jīng)濟(jì)注入了新的活力。2003年和2004年原歐盟15國與新加入的10個(gè)國家的綜合經(jīng)濟(jì)增長幅度都低于日本,但2005年歐盟25國的經(jīng)濟(jì)增長速度有可能超過日本。
在這一輪的經(jīng)濟(jì)增長中盡管歐盟的增長速度較慢,但卻健康而穩(wěn)健,表現(xiàn)在零售市場的增長領(lǐng)先于生產(chǎn)的擴(kuò)張。2002年以來零售貿(mào)易額季度指數(shù)持續(xù)攀高,即便是2000年以來生產(chǎn)有較大收縮的耐用消費(fèi)品在2004年度也呈現(xiàn)了明顯的恢復(fù)性上漲。由于歐盟零售貿(mào)易市場的增長快于各類產(chǎn)品生產(chǎn)的增長,因此2004年歐盟的消費(fèi)物價(jià)和工業(yè)生產(chǎn)價(jià)格出現(xiàn)了與其他國家不同的特點(diǎn),消費(fèi)物價(jià)漲幅在多數(shù)時(shí)期超過了工業(yè)生產(chǎn)價(jià)格的漲幅。
歐盟最大的經(jīng)濟(jì)體德國的市場狀況與歐盟總的趨勢不相吻合,主要是國內(nèi)需求不暢。2004年德國零售市場貿(mào)易額指數(shù)承接2003年的趨勢繼續(xù)走低,建筑業(yè)指數(shù)也處于較低的水平,制造業(yè)中中間產(chǎn)品和資本貨物的生產(chǎn)由于出口市場需求旺盛,產(chǎn)出率保持在較高的水平,但消費(fèi)品生產(chǎn)特別是耐用消費(fèi)品的生產(chǎn)由于市場銷售遲滯和進(jìn)口產(chǎn)品的競爭而處于較低的水平。盡管出口業(yè)績良好但卻沒有帶動機(jī)械設(shè)備投資的顯著增加。
盡管都是成熟的經(jīng)濟(jì)體,歐盟與美國和日本經(jīng)濟(jì)最大的不同是歐盟經(jīng)濟(jì)是一個(gè)更加依賴外部市場的經(jīng)濟(jì)。歐盟中最發(fā)達(dá)的國家德國、法國對外貿(mào)易的依存度高達(dá)54%和41%,歐盟25國為54.8%,而日本和美國都為18%。因此2005年歐盟市場的景氣與出口的前景有很大的關(guān)系。目前看2005年歐盟出口受到兩種不利因素的影響。一是歐元對美元不斷走強(qiáng)。2002年中期以來歐元對美元一直堅(jiān)挺,2004年11月的月平均值已升至1歐元兌換1.3美元。為了糾正美國經(jīng)濟(jì)的不平衡,美元還需要進(jìn)一步貶值。強(qiáng)勢歐元對歐元區(qū)國家的出口產(chǎn)生不利影響,從而影響這些國家的工業(yè)生產(chǎn)和投資。二是歐盟主要貿(mào)易伙伴美國、日本、中國經(jīng)濟(jì)增長放慢,很可能減少對歐盟出口產(chǎn)品的需求。但即便是其主要貿(mào)易伙伴經(jīng)濟(jì)增長速度放慢,但大多數(shù)國家的經(jīng)濟(jì)增長都將高于歐盟,因此對歐盟產(chǎn)品依然有較大的需求。英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家集團(tuán)預(yù)計(jì),2005年歐元區(qū)的出口增長將顯著放慢，從2004年的17%下降到7.8%,歐盟25國的出口增長2005年將略高于歐元區(qū),為8.5%。
三、日本--重點(diǎn)有所轉(zhuǎn)移
近兩年日本經(jīng)濟(jì)狀況大幅度改善,2004年日本經(jīng)濟(jì)已連續(xù)第二年呈現(xiàn)積極的增長勢頭,且這兩年經(jīng)濟(jì)增長速度奇跡般地超過了OECD國家的平均增長速度。投資品市場購銷兩旺,消費(fèi)品市場孕育著新的突破,股票市場吸引了眾多購買日元資產(chǎn)的外國投資者。2005年經(jīng)濟(jì)增長仍可持續(xù),但市場重點(diǎn)有所轉(zhuǎn)移。
受國際商品市場行情的影響,2004年日本工業(yè)品市場價(jià)格出現(xiàn)較大幅度的拉升。但此種價(jià)格走勢在2005年將會受到抑制。原因在于：
第一,美國和中國經(jīng)濟(jì)增長放慢,減少對日本工業(yè)產(chǎn)品的需求。美國和中國是日本最大的出口市場和進(jìn)口來源地,2005年中美兩國經(jīng)濟(jì)相對2004年都將出現(xiàn)放慢跡象,因而都不會為日本經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)張?zhí)峁└嗟氖袌鰴C(jī)會。2004年第三季度,日本對中國的出口增長速度顯著放慢,為18.4%,而第一季度和第二季度對中國的出口增長速度分別是22.8%和25.4%,2003年全年的出口增幅更是高達(dá)40%。2004年第三季度由于出口增長放緩,日本工業(yè)生產(chǎn)和設(shè)備定單情況不如前幾個(gè)季度,商業(yè)投資增長因此下降,這種趨勢可能將延續(xù)到2005年。
第二,2005年國際商品市場價(jià)格會逐漸趨于穩(wěn)定,這有助于日本降低工業(yè)品成本,保持市場的穩(wěn)定。盡管2004年石油價(jià)格大幅度波動,但日本1-9月進(jìn)口原油金額只上漲了5.7%。2003/04財(cái)政年度日本進(jìn)口石油中80%是石腦油,這大大降低了進(jìn)口油的成本。三季度當(dāng)國際市場汽油價(jià)格達(dá)到每桶51.4美元時(shí)，石腦油的價(jià)格為每桶42.6美元。更重要的是自20世紀(jì)70年代石油危機(jī)以來,日本一次能源中石油所占的比重已從79.1%下降到49.4%,而同期政府和私人石油儲備卻日見充實(shí),2003年這種儲備已達(dá)到170天的供應(yīng)量,是世界上最高水平的儲備。這些措施最有效地控制了石油市場上的風(fēng)險(xiǎn)。但其他工業(yè)原材料進(jìn)口依然火暴,非有色金屬、煤炭、鋼鐵的進(jìn)口金額的增長都超過了40%。
第三,相對較強(qiáng)的日元對日本2005年的出口也會產(chǎn)生抑制作用。2005年日本出口很可能達(dá)不到兩位數(shù)的增長。2004年第三季度,日本辦公設(shè)備產(chǎn)品出口出現(xiàn)停滯,可視設(shè)備、通訊設(shè)備出口分別下降了2.8%和10.4%,自動數(shù)控機(jī)床出口下降4.2%。
盡管受國際商品市場價(jià)格行情的影響,2004年日本公司產(chǎn)品出廠價(jià)格上漲的幅度相當(dāng)大,但2004年日本的消費(fèi)物價(jià)水平下降了0.1%。雖然還沒有完全走出通貨緊縮的通道,但卻是多年來價(jià)格下降幅度最小的。
2004年日本私人消費(fèi)增長了3.5%,高于公共消費(fèi)和固定資產(chǎn)投資的增長速度。由于私人消費(fèi)占日本GDP的56.8%,私人消費(fèi)的增長對市場增長起到了強(qiáng)有力的支撐。2004年第三季度私人消費(fèi)對GDP增長的貢獻(xiàn)率高達(dá)58%,而第一季度貢獻(xiàn)率則只有31%。由于2005年日本的主要貿(mào)易伙伴很可能不會像2004年那樣對日本的商品大量增加需求,日本國內(nèi)需求,特別是私人消費(fèi)的增長將更為重要。但2005年日本私人消費(fèi)增長是否可以維持2004年的水平仍存在疑問。這主要是由于公司的贏利能力在2005年將有所減弱。另外一些政策調(diào)整預(yù)期也會對2005年的消費(fèi)增長產(chǎn)生影響。
2004年11月初日本財(cái)政體制理事會了2005/06年度預(yù)算建議,敦促政府減少開支,提高稅收。理事會建議未來十年政府應(yīng)把消費(fèi)稅從目前的5%提高到21%。稅收委員會隨即于11月中旬提出了稅收改革計(jì)劃。該委員會建議政府撤消1999年開始實(shí)施的削減3萬億收入所得稅的法令。盡管上述改革建議,多少都會對人們未來的消費(fèi)產(chǎn)生直接的影響,但2005年日本消費(fèi)物價(jià)將繼續(xù)沿著上升的通道運(yùn)行。
根據(jù)日本業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì),2004年日本零售貿(mào)易繼續(xù)1999年以來的下跌趨勢,前9個(gè)月中又有6個(gè)月的零售額下降,1-9月零售額比上年同期下降5.6%。零售貿(mào)易下降的主要原因仍然是大型百貨公司、超級市場以及連鎖店銷售下降。但日本國會辦公室的資料顯示1999年－2003年日本私人消費(fèi)年均增長0.94%,2004年前3個(gè)季度比上年同期增長0.93%。因此可以認(rèn)為零售業(yè)中的其他業(yè)態(tài)存在出色的表現(xiàn)。從品種看,零售貿(mào)易中面料、服裝、食品和飲料的銷售額呈持續(xù)下跌趨勢,這反映了這些商品中進(jìn)口比重不斷擴(kuò)大的趨勢。目前日本正在積極地與菲律賓、泰國等國進(jìn)行自由貿(mào)易協(xié)議的談判并在開放農(nóng)產(chǎn)品談判中表現(xiàn)出了極大的靈活性,降低多種農(nóng)產(chǎn)品的關(guān)稅、降低對進(jìn)口海洋產(chǎn)品的限制。隨著這些談判的結(jié)束,更多的外國農(nóng)產(chǎn)品將進(jìn)入日本市場,使日本市場食品的價(jià)格進(jìn)一步降低。
四、韓國--出口可能下滑
2004年韓國經(jīng)濟(jì)增長達(dá)到了5.1%，高于世界經(jīng)濟(jì)的平均增長率,隨著2005年世界主要經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)增長速度放慢,韓國經(jīng)濟(jì)也將隨之減速。這主要是因?yàn)轫n國經(jīng)濟(jì)對外部市場的依賴太大,目前,韓國對外貿(mào)易占GDP的比重高達(dá)72.5%。
2004年韓國生產(chǎn)商價(jià)格不斷走高且與國內(nèi)消費(fèi)物價(jià)的變動差距逐漸拉大，這既表明一年來國際商品市場行情對韓國國內(nèi)市場的影響程度和出口對國內(nèi)市場的拉動力度,也反映了韓國國內(nèi)市場消費(fèi)需求不振的景況。2004年1-8月韓國出口增長達(dá)到了36.8%,比上年全年的增長率高了近10個(gè)百分點(diǎn),出口價(jià)格平均上漲5.9%,同期進(jìn)口增長了26.3%,進(jìn)口價(jià)格上漲了10%。對外貿(mào)易價(jià)格的變動幅度和方向直接影響了國內(nèi)生產(chǎn)者價(jià)格波動。但韓國國內(nèi)市場一年來并無出色表現(xiàn),首先,私人消費(fèi)在2003年下降1.4%的基礎(chǔ)上2004年再降0.5%,批發(fā)、零售市場業(yè)績不佳；占GDP8.8%的建筑業(yè)受消費(fèi)者信心不足、投資支出下降的影響,1-8月韓國建設(shè)和運(yùn)輸部頒發(fā)的房屋建設(shè)許可證平均每月減少23%,國內(nèi)建筑定單總值下降了20%。國內(nèi)建筑市場的不景氣還對鋼鐵、水泥和電子工業(yè)產(chǎn)生了廣泛的影響。國內(nèi)轎車銷售也異常不振,據(jù)韓國汽車制造協(xié)會的估計(jì),2004年國內(nèi)轎車銷售降到了1991年以來的最低水平。
篇12
1汽車降價(jià)過于頻繁
由于歷史的原因，我國汽車行業(yè)一直實(shí)行的是行業(yè)準(zhǔn)入制,轎車的消費(fèi)者主要不是私人，其利潤率非常高。但隨著人們收入水平的提高，私人購車比例越來越大，特別是近兩年，私人購車已超過“社會集團(tuán)”購車。在經(jīng)歷了2002年和2003年的火爆行情后，一方面，各大汽車廠家紛紛追加投資，擴(kuò)大產(chǎn)能，汽車的供給變得充裕、市場競爭變得激烈起來；另一方面，現(xiàn)在的汽車潛在消費(fèi)者不象前面的購買者那樣，他們的汽車消費(fèi)變得成熟和理智，對汽車價(jià)格很敏感。隨著資訊的日趨發(fā)達(dá)，他們可以通過各種途徑得知國際市場上同種車型的銷售價(jià)格，而且中國加入WTO后，汽車行業(yè)受保護(hù)的時(shí)限臨近，世界市場上的價(jià)格并不是遙不可及，他們決定觀望。在這樣一種供求狀況下，汽車廠家不得不使用價(jià)格杠桿，試圖挽回汽車銷售增幅下降的態(tài)勢，但原來我國的汽車行業(yè)利潤率太高，廠家從短期經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)，并不想一次性把價(jià)格降到位，因此就出現(xiàn)了每過一段時(shí)間就降一次價(jià)的現(xiàn)象，每次幅度低的幾千，高的幾萬，降價(jià)頻率也由8個(gè)月調(diào)1次到現(xiàn)在3個(gè)月1次。剛開始降價(jià)對刺激消費(fèi)還有一定效果，但次數(shù)多了以后，消費(fèi)者就不買賬了，頻繁的降價(jià)，不僅讓消費(fèi)者對價(jià)格沒底，而且有可能你今天買車，明天就跌幾千或幾萬，買漲不買跌的心理限制人們的消費(fèi)欲望。
2汽車配件價(jià)格過高
汽車作為一個(gè)特殊的消費(fèi)品，車的維修與保養(yǎng)費(fèi)用是車主的一項(xiàng)較重要的開支，但奇怪的是，整車價(jià)格雖然一降再降，但汽車的零配件價(jià)格卻沒有多少變化。有些廠家更是一邊整車價(jià)格下降，一邊卻宣布零配件價(jià)格上漲，如去年某廠家在宣布整車優(yōu)惠5000元后沒幾天就宣布零配件價(jià)格上漲30%。更令消費(fèi)者氣憤的是，今年又有兩款生產(chǎn)了十幾年、國產(chǎn)化率很高的車型，居然零配件價(jià)格也上漲，上漲幅度從百分之幾十到百分之幾百不等，廠家給出的理由是由于歐元匯率的上漲，消費(fèi)者對此非常疑惑，一是匯率的上漲幅度并不大，二是即使匯率上漲，那為何零配件的上漲幅度不一呢？更何況是眾所周知的國產(chǎn)化率很高的老車型，究其原因還是廠家不愿意放棄暴利，整車價(jià)格下降帶來的利潤減少想從零配件上找回來，殊不知，這更傷消費(fèi)者的心，不僅準(zhǔn)車主持幣待購，老車主也怨聲載道。
3近期油價(jià)上漲過快，汽車使用成本增加
今年以來，國際市場上的原油價(jià)格一路飚升，從每桶30美元直破50美元，我國的成品油價(jià)格也跟著上揚(yáng)，截止到2004年8月底，已三次上調(diào)油價(jià)，97號汽油價(jià)格接近4元／L。油費(fèi)作為汽車消費(fèi)的一項(xiàng)日常性開支，油價(jià)的上漲必然會對準(zhǔn)消費(fèi)者的購車行為產(chǎn)生影響。應(yīng)該說在這種情況下，經(jīng)濟(jì)型、節(jié)能的小排量汽車有很好的用武之地，但我國卻有很多地方對排量小于1.0L的汽車在城市里的行駛范圍作了限制，人為的對小排量汽車消費(fèi)設(shè)置障礙。
4汽車消費(fèi)信貸門檻過高
在前兩年車市火爆的時(shí)候，汽車消費(fèi)信貸也熱了起來，什么“零首付，汽車輕輕松松開回家”的廣告隨處可見。但好景不長，隨著汽車價(jià)格的頻繁下調(diào)，銀行的風(fēng)險(xiǎn)凸現(xiàn)出來，車主們發(fā)現(xiàn)，首付加保證金和所還款還趕不上降價(jià)的幅度，且廠商沒有任何說法，一氣之下，開始惡意的拒絕還貸，干脆把所購車輛抵押給銀行，自己的損失還少些，為此，央行對銀行的車貸緊急叫停，后會同銀監(jiān)會一起出臺了新的《汽車貸款管理辦法》，于2004年10月1日起施行，新的《汽車貸款管理辦法》嚴(yán)格規(guī)定了私人購買汽車的首付比例最低不得少于20%，貸款年限最長不得超過5年，但在實(shí)際操作中，為防范風(fēng)險(xiǎn)，一般首付比例都不小于30%，貸款的年限也只3年，并且抵押登記辦理過程緩慢，很多消費(fèi)者望而卻步；同時(shí)新的《汽車貸款管理辦法》還明確了非銀行金融機(jī)構(gòu)可以辦理汽車貸款業(yè)務(wù)，消費(fèi)者們好像又看到了希望，但我國目前僅有兩家汽車金融公司———通用汽車金融公司和大眾汽車金融公司，通用汽車金融公司的放貸對象主要不是私人，而大眾汽車金融公司的車貸方式———百龍信貸，一是只針對大眾品牌，二是因?yàn)橹付宋部睿m然月供減少一點(diǎn)，但總的還款額比傳統(tǒng)貸款還高，并且不能提前還款。對此，消費(fèi)者發(fā)出了“車貸，想說愛你不容易”的感嘆。
5新《中華人民共和國道路交通安全法》的出臺實(shí)施
《中華人民共和國道路交通安全法》（以下簡稱《新交法》）于2004年5月1日起在全國正式執(zhí)行，但《新交法》所引起的爭議是空前的。爭議的焦點(diǎn)主要集中在了第76條上：“機(jī)動車發(fā)生交通事故造成人身傷亡、財(cái)產(chǎn)損失的，由保險(xiǎn)公司在機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)責(zé)任限額范圍內(nèi)予以賠償。超過責(zé)任限額的部分，按照下列方式承擔(dān)賠償責(zé)任：
（1）機(jī)動車之間發(fā)生交通事故的，由有過錯(cuò)的一方承擔(dān)責(zé)任；雙方都有過錯(cuò)的，按照各自過錯(cuò)的比例分擔(dān)責(zé)任。
（2）機(jī)動車與非機(jī)動車駕駛?cè)恕⑿腥酥g發(fā)生交通事故的，由機(jī)動車一方承擔(dān)責(zé)任；但是，有證據(jù)證明非機(jī)動車駕駛?cè)恕⑿腥诉`反道路交通安全法律、法規(guī)，機(jī)動車駕駛?cè)艘呀?jīng)采取必要處置措施的，減輕機(jī)動車一方的責(zé)任。交通事故的損失是由非機(jī)動車駕駛?cè)恕⑿腥斯室庠斐傻模瑱C(jī)動車一方不承擔(dān)責(zé)任。”筆者認(rèn)為，《新交法》的以人為本立法原則是好的，但它的執(zhí)行卻是匆忙的。一是配套措施沒跟上，如第76條中所提的“機(jī)動車發(fā)生交通事故造成人身傷亡、財(cái)產(chǎn)損失的，由保險(xiǎn)公司在機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)責(zé)任限額范圍內(nèi)予以賠償。”而我國還沒有第三者責(zé)任強(qiáng)制險(xiǎn)，現(xiàn)在車主們所買的都是第三者責(zé)任險(xiǎn)，它的理賠原則是“有過失”原則，即投保人在交通事故中負(fù)有責(zé)任，保險(xiǎn)公司按責(zé)任的比例在保險(xiǎn)限額內(nèi)賠償；投保人無過失或超出過失比例的賠償，保險(xiǎn)公司是拒絕理賠的。這樣，車主就有可能面臨自己守法卻承受重大經(jīng)濟(jì)損失的情況，因?yàn)榘凑铡缎陆环ā罚c非機(jī)動車駕駛?cè)恕⑿腥酥g發(fā)生交通事故，即使是沒有違法也要承擔(dān)賠償責(zé)任，而保險(xiǎn)公司又不理賠，損失就只有自己承擔(dān)了。二是《新交法》的實(shí)施細(xì)則一直沒有出臺，在一些問題上車主不是很清楚，如“有證據(jù)證明非機(jī)動車駕駛?cè)恕⑿腥诉`反道路交通安全法律、法規(guī)，機(jī)動車駕駛?cè)艘呀?jīng)采取必要處置措施的，減輕機(jī)動車一方的責(zé)任。交通事故的損失是由非機(jī)動車駕駛?cè)恕⑿腥斯室庠斐傻模瑱C(jī)動車一方不承擔(dān)責(zé)任。”那么“有證據(jù)”的這個(gè)證據(jù)是什么？怎么采集？由誰采集舉證？“減輕”如何減輕？減輕多少？“故意”，如何認(rèn)定是故意？故意的證據(jù)是什么？故意的證據(jù)由誰舉證？在這些問題沒有解決之前就出臺和實(shí)施《新交法》，對汽車消費(fèi)者而言是不公平的。
6保險(xiǎn)服務(wù)不完善
篇13
(二)企業(yè)對審計(jì)服務(wù)的需求我國的審計(jì)需求是形式上的審計(jì)需求者，管理當(dāng)局不需要注冊會計(jì)師的審計(jì)來了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，只不過借注冊會計(jì)師的審計(jì)信息向公眾傳達(dá)公司的財(cái)務(wù)信息。這部分需求者(其實(shí)是管理當(dāng)局)迫于無奈，為了應(yīng)付政府管理機(jī)構(gòu)的要求而接受審計(jì)并支付相應(yīng)的費(fèi)用。而審計(jì)需求及審計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量的高低卻與其無關(guān)；管理當(dāng)局關(guān)注的是審計(jì)費(fèi)用，往往根據(jù)審計(jì)價(jià)格的高低，而不是根據(jù)質(zhì)量、信譽(yù)、規(guī)模等會計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)在價(jià)值選擇供給方，且質(zhì)量對需求的彈性小于價(jià)格對需求的彈性。我國現(xiàn)階段無論是在IPO市場，還是在已經(jīng)上市的公司中，均缺乏對高獨(dú)立性產(chǎn)生自愿性需求的制度環(huán)境。這就從根本上使得會計(jì)師事務(wù)所缺乏保持獨(dú)立性的內(nèi)在經(jīng)濟(jì)動機(jī)。由于經(jīng)濟(jì)還處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期，有效的資本市場、經(jīng)理人市場還未有效地建立起來，上市公司中由于我國特有的股本結(jié)構(gòu)，國有股和法人股占有絕對控股權(quán)，社會公眾股的投票權(quán)形同虛設(shè)，其利益沒有制度保障，管理當(dāng)局很難有自愿聘請高獨(dú)立性審計(jì)服務(wù)的動機(jī)。在我國企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善的情況下，管理當(dāng)局既是被審客戶又是審計(jì)服務(wù)的需求者，掌握著聘請會計(jì)師事務(wù)所和支付審計(jì)費(fèi)用的主動權(quán)，這種被扭曲了的審計(jì)關(guān)系造成市場上對高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)需求的淡漠。如果公司存在刻意粉飾報(bào)表的現(xiàn)象，公司管理當(dāng)局自然是不愿意被社會公眾了解，因此管理當(dāng)局存在著購買審計(jì)意見的動機(jī)。另外，管理當(dāng)局擁有聘任和解聘注冊會計(jì)師的權(quán)力，同時(shí)還是審計(jì)費(fèi)用的支付者，因此審計(jì)合謀在這種情況下極有可能發(fā)生。
(三)社會公眾及其它利益相關(guān)者的需求這是審計(jì)服務(wù)真正的消費(fèi)者，更關(guān)注審計(jì)的質(zhì)量，這源于對資本市場中相關(guān)信息可靠性的要求。廣大的社會公眾總是希望最大限度地維護(hù)自身的權(quán)益，這些相關(guān)者們雖然并不承擔(dān)審計(jì)費(fèi)用，但為了轉(zhuǎn)嫁或降低自身資產(chǎn)保值增值風(fēng)險(xiǎn)，往往會對審計(jì)質(zhì)量提出盡可能高的要求。我國上市公司信息披露制度表明：會計(jì)信息作為投資者決策的主要依據(jù)，其使用價(jià)值越來越高。審計(jì)報(bào)告中注冊會計(jì)師對上市公司會計(jì)報(bào)表出具的審計(jì)意見對投資者的投資決策有著不可低估的影響。債權(quán)人為保證所貸出款項(xiàng)的安全收回，必須對貸款企業(yè)財(cái)務(wù)狀況準(zhǔn)確把握。而注冊會計(jì)師對這些企業(yè)的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的獨(dú)立鑒證，能夠最好地滿足債權(quán)人的這一需求。但從我國的股權(quán)結(jié)構(gòu)中可以發(fā)現(xiàn)，個(gè)人股占整個(gè)上市公司的總股本的比例還不到30％。股東的股權(quán)一般都比較少，與國有股和法人股的比例相差太遠(yuǎn)，基本上沒有個(gè)人成為董事會或監(jiān)事會的成員。因此，個(gè)人股股東沒有能力去監(jiān)督上市公司的行為，只能成為“搭便車”者。這部分投資者在股東大會和董事會中沒有投票權(quán)和表決權(quán)和股票市場較高的換手率。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國的換手率一般在200％，如果考慮到流通股只占上市公司總股本的20％～30％，我國的換手率將達(dá)到700％-1000％，是美國67％的15倍。極高的換手率說明個(gè)人股股東大部分在投資股票時(shí)是做短線操作，甚至直接把股市當(dāng)作賭場，根本就不需要上市公司的財(cái)務(wù)信息，更加談不上對上公司的信息進(jìn)行監(jiān)督。現(xiàn)實(shí)中審計(jì)服務(wù)的最終需求者是資本市場中現(xiàn)實(shí)或潛在的資金提供者及其它利益相關(guān)者，由于這一部分人為數(shù)眾多，各自獨(dú)立地提出審計(jì)服務(wù)需求是不現(xiàn)實(shí)的，通常需要有一個(gè)能夠代表最終需求者根本利益的機(jī)構(gòu)(如被審計(jì)單位股東大會、董事會下的審計(jì)委員會等)代為提出審計(jì)服務(wù)需求，并代為約束和評判審計(jì)服務(wù)的質(zhì)量。因此，在一個(gè)有效的審計(jì)市場中，應(yīng)盡可能保證審計(jì)服務(wù)需求者與其最終需求者根本利益目標(biāo)的一致性。
二、獨(dú)立審計(jì)市場的含義及特征
審計(jì)市場是審計(jì)市場主體、市場客體和市場交易的集合，是有效而合理地配置審計(jì)資源的方式。獨(dú)立審計(jì)市場是指在獨(dú)立審計(jì)活動中由審計(jì)委托者，審計(jì)者和被審計(jì)者及其他利益相關(guān)者所進(jìn)行的交易行為，以及由此所構(gòu)成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。是供需雙方在一定價(jià)格水平下進(jìn)行的一種交易行為，以及由此所構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。其功能是通過審計(jì)市場機(jī)制——審計(jì)市場運(yùn)動中內(nèi)在的機(jī)能與其各要素間的相互制約作用而實(shí)現(xiàn)的，即依靠審計(jì)供求、價(jià)格和競爭機(jī)制來實(shí)現(xiàn)審計(jì)供給和需求的均衡，促進(jìn)審計(jì)商品的供給方提高產(chǎn)品質(zhì)量，并實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，從而優(yōu)化審計(jì)市場的資源配置，提高社會總體效用水平。審計(jì)市場在本質(zhì)上是一個(gè)買賣“審計(jì)服務(wù)”的產(chǎn)品市場，與一般的產(chǎn)品市場類似，審計(jì)市場也存在著審計(jì)產(chǎn)品的供給與需求，存在著交易“審計(jì)服務(wù)”這種無形商品的行為。但審計(jì)服務(wù)還具有區(qū)別于一般商品的特殊性。主要表現(xiàn)在一是社會價(jià)值高，審計(jì)服務(wù)直接影響廣大社會相關(guān)利害人的經(jīng)濟(jì)利益。二是審計(jì)服務(wù)的質(zhì)量難以識別。審計(jì)服務(wù)的商品在形式上是審計(jì)報(bào)告，不允許對產(chǎn)品進(jìn)行廣告宣傳，大多數(shù)公眾很難通過外部形式判斷審計(jì)質(zhì)量的高低。三是審計(jì)產(chǎn)品形式上的需求者與實(shí)質(zhì)上的需求者不同。一般商品的供需雙方關(guān)系明確而單一，審計(jì)服務(wù)的委托方是公司的管理層或者董事會，盡管要經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)，僅僅表明目前大股東的意愿，而審計(jì)服務(wù)真正的消費(fèi)者是社會公眾，這種雙重的委托關(guān)系決定了上市公司為了某種目的一定會對事務(wù)所施加某種壓力。
三、獨(dú)立審計(jì)市場強(qiáng)化的政策建議
(一)減少行政干預(yù)逐步減少政府對審計(jì)市場的過度干預(yù)行為，不斷強(qiáng)化市場機(jī)制的力量，發(fā)揮市場機(jī)制的功能，提高管制效率和促進(jìn)市場的健康發(fā)展，逐漸向獨(dú)立管制模式過渡。我國審計(jì)市場建立之初，主要是依靠政府的行政力量創(chuàng)造市場需求，并直接創(chuàng)造或間接調(diào)節(jié)審計(jì)供給。這種做法在某種程度上提高了審計(jì)市場化的效率，但這種行政干預(yù)下的市場，缺乏對獨(dú)立審計(jì)的自發(fā)需求，審計(jì)供求主體之間缺乏正常的供需關(guān)系，低價(jià)競爭大量存在，審計(jì)市場難以正常的成長。近年來雖然審計(jì)市場的局面有所改觀，但政府對審計(jì)市場的過分干預(yù)依然存在，審計(jì)供求關(guān)系依然處于一種尷尬的境地。(二)完善公司治理結(jié)構(gòu)，培育自愿性需求市場注冊會計(jì)師的作用是向投資者公開披露審計(jì)報(bào)告，作為溝通上市公司管理當(dāng)局與投資者之間的橋梁，同時(shí)也是約束公司管理當(dāng)局行為的一種有效監(jiān)督機(jī)制。改進(jìn)我國公司治理的理念是：“保護(hù)股東權(quán)益，倡導(dǎo)股東積極主義”，即規(guī)定公司股東對公司重大事項(xiàng)應(yīng)具有知情權(quán)和參與決策權(quán)，審計(jì)中應(yīng)該保持事務(wù)所和審計(jì)人員聘用過程信息的透明度，使得股東大會選擇會計(jì)師事務(wù)所的機(jī)制不至于流于形式。我國的上市公司大部分是管理當(dāng)局掌握了聘請主審事務(wù)所的所有權(quán)力，管理當(dāng)局有權(quán)選擇會計(jì)師事務(wù)所，決定會計(jì)師事務(wù)所的聘用工作條件和審計(jì)收費(fèi)水平，在不滿意時(shí)還能以解聘會計(jì)師事務(wù)所相威脅。鑒于上市公司中由于外部董事和外部監(jiān)事在董事會和監(jiān)事會的比例過小，董事會和監(jiān)事會所起的制衡作用就顯得太弱，由此造成會計(jì)師事務(wù)所在與客戶管理層談判時(shí)力量單薄。建議在上市公司中設(shè)立主要由獨(dú)立董事和外部專家董事組成的審計(jì)委員會，由審計(jì)委員會來決定上市公司主審會計(jì)師事務(wù)所的聘任、支付審計(jì)費(fèi)的數(shù)額、審計(jì)工作的程序等重要事項(xiàng)，以減輕客戶管理當(dāng)局對會計(jì)師事務(wù)所施加壓力的“權(quán)力來源”，切實(shí)增強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所保持獨(dú)立性的可能性。
(三)大力推進(jìn)開產(chǎn)權(quán)制度改革由于幾乎沒有完善的公司治理機(jī)制來保護(hù)社會公眾股東的利益，加之我國上市公司持有股權(quán)結(jié)構(gòu)，現(xiàn)代企業(yè)制度在很多上市公司中并沒有真正建立起來。大股東“一言堂”的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，董事會和監(jiān)事會幾乎沒有起到應(yīng)有的監(jiān)督管理當(dāng)局的作用，實(shí)際上是公司管理當(dāng)局在選聘會計(jì)師事務(wù)所的過程中起到至關(guān)重要的作用。筆者認(rèn)為，完善的公司機(jī)制才真正是外部審計(jì)發(fā)揮作用的根本制度保障。但科學(xué)的公司治理機(jī)制的建立有賴于產(chǎn)權(quán)制度的改革，有賴于市場經(jīng)濟(jì)模式的發(fā)展與各方面的完善。客戶是否真正需要獨(dú)立性高的事務(wù)所，取決于管理當(dāng)局有無向所有股東提供可信財(cái)務(wù)信息的動機(jī)。我國的制度環(huán)境決定了管理當(dāng)局很少有動機(jī)聘請?zhí)峁└哔|(zhì)量審計(jì)服務(wù)的事務(wù)所，而是聘請“獨(dú)立性低”、“容易配合”的會計(jì)師事務(wù)所來滿足其目的。我國國有股和法人股幾乎都是控股的大股東，與社會公眾股不同。這些股票流動受到嚴(yán)格的限制，因而國有股和法人股的股東沒有動機(jī)通過提高其二級市場的交易價(jià)格使其財(cái)富最大化；正因?yàn)椴荒芰魍◣缀醪挥脫?dān)心失去控股權(quán)。然而社會公眾股股東具有需要高獨(dú)立性、高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的強(qiáng)烈動機(jī)。因此，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革顯得迫在眉睫。降低或削減國有股和法人股的持股比例，相應(yīng)擴(kuò)大社會公眾持股份額，從而形成多元化的產(chǎn)權(quán)特征，這是奠定形成有效權(quán)力制衡的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，也是最終可以使公司股東中的眾多中小股東，可以通過行使表決權(quán)來參與對公司的控制(包括對獨(dú)立審計(jì)的需求)的重要途徑，同時(shí)也是建立和完善二級市場交易機(jī)制，使股權(quán)(產(chǎn)權(quán))真正流動起來的方法。正是由于社會公眾股東的投資與參與，才使“高獨(dú)立性”的自愿需求市場所需的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)得以確立，自愿需求高質(zhì)量的審計(jì)市場才能夠被培育起來。
