引論：我們?yōu)槟砹?3篇供貨風(fēng)險分析范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
一、汽車零部件供應(yīng)商供貨風(fēng)險
企業(yè)的類型不同，其造成供貨風(fēng)險的主要因素也有所不同。汽車制造業(yè)品種繁多，生產(chǎn)方式屬于大批量生產(chǎn)，這種特殊性就決定了汽車的生產(chǎn)所需的零部件種類較繁多，相對的采購量也較大。據(jù)相關(guān)資料結(jié)果統(tǒng)計表明，在我國的汽車制造業(yè)中，零部件的采購成本幾乎達到了銷售總額的1/2以上，且其中出現(xiàn)的質(zhì)量問題有3/10、4/5的產(chǎn)品交貨問題均是由于供貨商方面出現(xiàn)了問題而引起的。因此對于汽車制造業(yè)來說，主要的供貨風(fēng)險來自于零部件供應(yīng)商。零部件供應(yīng)商在整體程序的交貨質(zhì)量、交貨時間、生產(chǎn)技術(shù)、零件成本控制及信譽等方面均能對汽車制造商產(chǎn)生極大的影響，直接決定了制造商方面的成敗。而這些因素都無法避免的存在不確定性以及一定的模糊性，較難加以界定及進行定量分析。如果供應(yīng)商由于自身原因，導(dǎo)致出現(xiàn)貨源交接時間推遲、產(chǎn)品質(zhì)量不合格或者其售后服務(wù)做不到位等問題，均會導(dǎo)致制造商生產(chǎn)鏈條的中斷，造成一系列的利益損失，例如生產(chǎn)由于原料供應(yīng)不足而停產(chǎn)、不能按時交貨、質(zhì)量差等從而喪失客戶信譽、后續(xù)訂單量降低等。另外對于汽車制造業(yè)來說，對于零部件的質(zhì)量要求相對較高，既要對實物的質(zhì)量進行檢驗，又要注重考評零部件生產(chǎn)過程中的質(zhì)量，因此，在供貨過程中，企業(yè)要善于識別風(fēng)險，對零部件供應(yīng)商的不確定因素加以監(jiān)測控制及規(guī)避，保證制造商的穩(wěn)定的供貨能力。
二、供應(yīng)商供貨風(fēng)險的應(yīng)對方法
1.供貨風(fēng)險規(guī)避與控制
供貨風(fēng)險的規(guī)避與控制可以分別從后果性質(zhì)、發(fā)生的概率及后果的大小等多方面提出應(yīng)對策略，主要包括減輕、避免及轉(zhuǎn)移等方面。汽車制造商要做好年度采購計劃和預(yù)算規(guī)劃；在選擇供應(yīng)商方面要進過嚴格調(diào)查了解，如用對供應(yīng)商的規(guī)模、質(zhì)量、信用等多方面進行考察選擇，重視供應(yīng)商的績效考核及供貨風(fēng)險評級；要嚴格制定與完善合作合同條款，與供應(yīng)商建立多層次的合作關(guān)系；加強對供應(yīng)商生產(chǎn)過程中的監(jiān)督及控制工作，能夠在供應(yīng)商零部件的生產(chǎn)過程及時發(fā)現(xiàn)問題并及時與供應(yīng)商溝通交流，及時采取措施處理；與保險公司簽訂保險合同，盡量減少一旦風(fēng)險出現(xiàn)而造成的企業(yè)損失。
2.制定供貨風(fēng)險管理計劃
對所有供貨風(fēng)險進行因素識別，并將這些考慮到的風(fēng)險因素影響及時向供貨商進行交流；對供貨風(fēng)險進行評估，可從風(fēng)險發(fā)生概率及風(fēng)險發(fā)生后對企業(yè)的影響程度這些方面進行評估；根據(jù)評估的有可能發(fā)生的供貨風(fēng)險制定相應(yīng)的規(guī)避及控制措施，并制定相應(yīng)的應(yīng)急方案；對實行供貨風(fēng)險管理所需要的資源的合理配置，如人力資源、風(fēng)險管理進度、相關(guān)費用以及技術(shù)考慮等進行詳細說明；在實行供貨風(fēng)險管理中落實責(zé)任制，進行合理組織及分配工作，并制定風(fēng)險管理的成功標(biāo)準(zhǔn)；實行供貨風(fēng)險跟蹤計劃、措施及反饋時間等。
3.注重供應(yīng)商供貨風(fēng)險交流
所謂的風(fēng)險交流就是指風(fēng)險的分析人員查閱相關(guān)資料、與他人進行信息交換、進行風(fēng)險分析經(jīng)驗交流及對風(fēng)險分析規(guī)律進行總結(jié)的過程。汽車零部件供應(yīng)商供貨風(fēng)險交流不僅僅是指企業(yè)之間的語言交流，也包括收集的數(shù)據(jù)資料及學(xué)習(xí)經(jīng)驗之間的交流。在風(fēng)險分析進行過程中，風(fēng)險分析人員之間需要不斷的進行資料查閱與積累并進行傳遞交流與相互學(xué)習(xí)，以便得到第一手資料，從中取長補短。企業(yè)決策人員需要通過交流從風(fēng)險分析人員那里獲取信息，從而降低決策的失誤率。分析人員要善于從以往的發(fā)生的風(fēng)險中，通過科學(xué)的方法總結(jié)出風(fēng)險發(fā)生的規(guī)律，將不完整、不完全及不精確的資料進行整理分析，進而對未來風(fēng)險情況進行預(yù)測。
三、小結(jié)
提前對汽車零部件供應(yīng)商供貨風(fēng)險進行預(yù)測分析，從以往發(fā)生的風(fēng)險中總結(jié)出規(guī)律及經(jīng)驗，進而制定相應(yīng)的應(yīng)對方案并應(yīng)用到預(yù)防風(fēng)險發(fā)生的工作中去，加以對風(fēng)險的規(guī)避與控制，并加強對零部件供貨風(fēng)險的管理工作，這些措施的實施能夠有效降低風(fēng)險，提高企業(yè)的整體效益。
參考文獻：
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篇2
設(shè)計階段的成本預(yù)算對工程造價的影響，是因為后期的施工工作，大多是依據(jù)設(shè)計階段的結(jié)果來進行的。而在這一階段想要為后期的成本控制打好基礎(chǔ)，就需要確定并控制設(shè)計概算以及修正概算。設(shè)計概算即在初設(shè)階段，在具體分析施工設(shè)計方案的基礎(chǔ)上制定造價控制方案，以期實現(xiàn)控制項目設(shè)計階段工程造價的目的，要想做好項目設(shè)計階段的造價風(fēng)險控制工作，應(yīng)該對以下三個方面多加注意：
2.1做好設(shè)計招投標(biāo)工作
招投標(biāo)模式的實行給競標(biāo)者帶來了更大的壓力，從而導(dǎo)致競標(biāo)者不得不提升自身的設(shè)計質(zhì)量和投資回報率來中標(biāo)。通過招投標(biāo)的方式，項目法人可以選擇具有足夠資質(zhì)、能夠提高更高效益的建設(shè)方案的建設(shè)單位。這就同時從項目和建設(shè)雙方著手，提高了行業(yè)的整體水平。評標(biāo)小組在確定中標(biāo)單位時，不僅要考慮投標(biāo)單位提供的參考價格，更要注意投標(biāo)單位的資質(zhì)。評標(biāo)小組要將投標(biāo)單位的成本控制能力納入考慮，允許施工設(shè)計單位對于設(shè)計方案的適當(dāng)修改，當(dāng)然修改的基礎(chǔ)是得到項目法人的允許，不能隨意修改，否則就會起到相反的效果。
2.2嚴格執(zhí)行限額設(shè)計
作為控制和管理成本的重要措施，限額設(shè)計的作用是巨大的。在項目法人和設(shè)計單位簽訂的合同中，需要將限額設(shè)計的要求明確地列入條款，從而約束設(shè)計人員。超出限額的部分可以在合同中約定項目法人可以享受折扣，以此作為懲罰。具體的限額需要有專業(yè)人員進行計算，設(shè)計中要始終對優(yōu)化與創(chuàng)新予以一定的鼓勵，如果能夠保證設(shè)計的要求和使用功能，可以使用更為節(jié)約的工程模式和標(biāo)準(zhǔn)。
2.3提高設(shè)計質(zhì)量，保證設(shè)計深度
需要明確的是，工程概算的意義是在工程設(shè)計達到足夠深度的基礎(chǔ)上實現(xiàn)的，反之，其意義將不復(fù)存在。設(shè)計時一定要保證設(shè)計質(zhì)量，才能避免在施工中出現(xiàn)問題。設(shè)計施工方案要考慮施工的可行性，繪制設(shè)計圖紙要準(zhǔn)確，而在設(shè)計施工組織形式時要提前考慮到施工中可能發(fā)生的各種問題并做出預(yù)防措施，以防問題發(fā)生造成施工成本增加。當(dāng)完成設(shè)計工作之后，項目法人還應(yīng)當(dāng)組織各專業(yè)專家對設(shè)計階段工作成果進行設(shè)差，對問題進行及時的發(fā)現(xiàn)和有效的解決。
3工程招投標(biāo)階段
招投標(biāo)階段決定的造價成本對火電工程的全面造價成本有很重要的意義，最終的中標(biāo)價格將成為實際成本的限制范圍。在投標(biāo)單位的投標(biāo)文件中，要首先確定承發(fā)包方式、計價方法，并且編制合理的招投標(biāo)文件、標(biāo)的以及報價，最后再采用科學(xué)的方式合理地對比各投標(biāo)單位送交的投標(biāo)文件，選擇最優(yōu)方案。業(yè)主在進行招標(biāo)時，要注意以下方面：一是注意標(biāo)段的合理劃分，標(biāo)段中不能有真空的段落，否則就可能在施工中造成額外的費用；二是評標(biāo)時雖然需要注意價格，但最低競標(biāo)價并不一定屬于最優(yōu)方案。為了防止施工中因為成本不足而導(dǎo)致質(zhì)量下降，需要嚴格控制投標(biāo)低價；三是科學(xué)組織招投標(biāo)工作。招投標(biāo)過程中，應(yīng)該保持公平、公正的原則，并讓紀委和審查人員參與評標(biāo)管理工作，做到真實、有效的評標(biāo)，避免出現(xiàn)評標(biāo)組中有人私下勾結(jié)、泄漏標(biāo)價等情況。
4工程實施階段
4.1實行工程量清單計價
在項目的實施過程中涉及施工、監(jiān)理以及設(shè)備材料供應(yīng)單位，必須做好招投標(biāo)工作，在保證工程質(zhì)量的同時降低工程費用。傳統(tǒng)的定額計價方式在現(xiàn)在的招投標(biāo)中已經(jīng)被拋棄，取而代之的是工程量清單計價法。這就要求在參投單位送交投標(biāo)文件時，同時需要附入工程量清單。參投單位根據(jù)自身的能力水平、管理能力和市場物價水平，提供一個能讓雙方達成共贏的價格，再由業(yè)主決定標(biāo)價。
4.2做好施工配套工作
火電工程動工前，一定要保證各項審批工作完成，工程得到動工許可證以及施工中需要使用的各項資金到位，以免動工后發(fā)生不必要的問題延緩施工進度，造成經(jīng)濟損失。施工單位需要做好現(xiàn)場“四通一平”、簽訂施工供貨合同、選定施工隊伍以及完成施工組織設(shè)計和圖紙的審定和交底等工作。如果施工中涉及征地或拆遷事宜，需要與原戶主做好協(xié)調(diào)，并協(xié)調(diào)好社會各方的關(guān)系，只有這樣才能提高工程效率、節(jié)省建設(shè)資金，從而降低工程造價。
4.3加強設(shè)計變更管理
施工中出現(xiàn)的意外因素可能會導(dǎo)致設(shè)計出現(xiàn)變更，進而帶來造價波動，包括設(shè)計的不完善以及錯漏，項目法人調(diào)整項目的功能、規(guī)模以及標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象都會導(dǎo)致這個問題。不僅如此，施工后的設(shè)計變更可能會帶來施工的進度落后，質(zhì)量無法達到預(yù)期水準(zhǔn)，因此在施工中要盡量避免設(shè)計變更。如果設(shè)計變更無法避免，就要做到及時處理。問題一旦發(fā)生，要立刻進行上報。變更設(shè)計而導(dǎo)致的造價變動需要根據(jù)規(guī)定程序進行審批和記錄，并做好賬目登記。此外，加強審查并嚴肅查處盲目擴大規(guī)模提高標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象，從而爭取更多投資撥款的設(shè)計變更的發(fā)生。
5火電工程風(fēng)險控制措施
5.1風(fēng)險回避
這種措施是從根源處對風(fēng)險進行解決，簡單來說就是通過切斷風(fēng)險源的舉措來遏制風(fēng)險，而這也涵蓋兩個層面的意思：一是拒絕承擔(dān)風(fēng)險，而這種方式的采用會付出一定的代價，但是實際數(shù)據(jù)表明，付出的代價是遠遠小于由于風(fēng)險而造成的損失的；二是一種緊急自救方法，即放棄已經(jīng)承擔(dān)的風(fēng)險，一些重大的失誤在火電建設(shè)企業(yè)的投標(biāo)階段可能就已經(jīng)出現(xiàn)，而如果未能及時發(fā)現(xiàn)就會使企業(yè)承擔(dān)較大的風(fēng)險，在這種情況之下，可以選擇放棄已經(jīng)背負的風(fēng)險，而這種措施的主要目的就是避免更大風(fēng)險的出現(xiàn)和發(fā)生，具體來說，可以選擇轉(zhuǎn)包分包工程的方式來轉(zhuǎn)移風(fēng)險，但是轉(zhuǎn)移風(fēng)險之后其可能就不再是風(fēng)險，因為承包單位具備較高的資質(zhì)對工程進行承包和建設(shè)。
5.2風(fēng)險分離
所謂的風(fēng)險分離，指的就是將不同的風(fēng)險分別獨立起來，主要目的就是避免連鎖風(fēng)險的出現(xiàn)，不難發(fā)現(xiàn)，這種風(fēng)險處理舉措的主要優(yōu)點就在于可以對風(fēng)險的范圍進行控制和約束，從而降低損失。風(fēng)險分離這種措施在采購進口設(shè)備這一環(huán)節(jié)較為常用和實用，眾所周知，匯率時時刻刻都在變化著，所以匯率風(fēng)險是火電工程建設(shè)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險之一。為了降低這一風(fēng)險，建設(shè)企業(yè)將設(shè)備采購的區(qū)域分散開來，即選擇不同的國家進行設(shè)備的采購，同時使用不同的貨幣幣種、支付方式進行付款，這樣一來就避免了由于匯率大幅度波動而造成的風(fēng)險和損失，實現(xiàn)了對風(fēng)險的分離。
5.3風(fēng)險分散
和風(fēng)險分離具有較大的不同，風(fēng)險分散在一定程度上來說增加了企業(yè)需要承擔(dān)的風(fēng)險的數(shù)量，但是即使這樣，整體的風(fēng)險卻被減小，所以這是一種犧牲部分而顧全大局的做法。企業(yè)的兼并就是很好的風(fēng)險分散的例子，工程承包單位通常采用風(fēng)險分散的方式對風(fēng)險進行控制。
5.險轉(zhuǎn)移
對于當(dāng)前的火電工程建設(shè)單位來說，他們普遍采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移這種方式控制風(fēng)險。因為火電工程建設(shè)項目不同于一般的項目，所以以上幾種風(fēng)險防治措施對于其并不適用，這時風(fēng)險轉(zhuǎn)移就成為火電工程建設(shè)企業(yè)的最佳選擇。因為個人的優(yōu)劣勢存在差異，因此在風(fēng)險轉(zhuǎn)移的前后各方所承擔(dān)的風(fēng)險會存在明顯的差異，并不一定會為轉(zhuǎn)移之后承擔(dān)風(fēng)險的一方造成風(fēng)險。風(fēng)險轉(zhuǎn)移的手段通常用于工程承包過程中的分包、轉(zhuǎn)包以及技術(shù)轉(zhuǎn)讓等。合同、技術(shù)或者財產(chǎn)的所有人通過分包或者轉(zhuǎn)包的方式將其自身所承擔(dān)風(fēng)險的部分或者全部轉(zhuǎn)移到第三方從而減輕自身所承擔(dān)的風(fēng)險。總而言之，為了加強對于火電工程施工階段的管理，業(yè)主需要做到以下兩點：一是加強對于施工過程中細小環(huán)節(jié)的管理，意識到細節(jié)決定成敗，嚴格控制施工過程中各項可能影響造價的因素和對象。盡量避免設(shè)計的變更和施工的變更，把握好市場價格并預(yù)測市場趨勢，降低外界因素對工程造價造成的不利影響；二是加強對于合同的管理，要不斷健全和完善合同的內(nèi)容，遵循國家對于合同內(nèi)容而做出的規(guī)定，增強合同的公平、公正與公開，防止因合同而造成甲乙雙方的糾紛，合理維護雙方的利益。
篇3
期貨公司財務(wù)風(fēng)險的形成
期貨市場的運作是以期貨公司為中介進行的，期貨公司在運營過程中，因為外界條件變化或者內(nèi)部自身原因，會遇到各種風(fēng)險，加之期貨業(yè)本身是個高風(fēng)險行業(yè)，使得期貨公司遇到風(fēng)險的概率更大。而在期貨公司內(nèi)部，最大的風(fēng)險是來自于財務(wù)部門的風(fēng)險。財務(wù)部門的風(fēng)險往往不是單獨存在的，它的產(chǎn)生通常是各種因素交互作用的結(jié)果。
一、法規(guī)風(fēng)險
1、稅法方面的不確定性定位所致的風(fēng)險
為了規(guī)范商品期貨交易的財務(wù)行為，保護商品期貨市場的健康發(fā)展，正確進行財務(wù)核算，財政部制定了《商品期貨交易財務(wù)管理暫行規(guī)定》，以加強對期貨公司財務(wù)制度的監(jiān)管。規(guī)定中明確指出：期貨經(jīng)紀機構(gòu)屬于在期貨市場從事中介服務(wù)的經(jīng)濟組織，除本規(guī)定外另有規(guī)定，執(zhí)行《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度》。因此，正確核算期貨公司的營業(yè)收入是計算、繳納營業(yè)稅的關(guān)鍵。
國務(wù)院《意見》的出臺已將期貨公司明確定位為金融企業(yè)，但至今期貨公司的會計處理仍按相關(guān)規(guī)定歸類于餐飲服務(wù)行業(yè)，而正是定位上的不明確使得期貨公司在應(yīng)計納稅稅額的問題上存在不合理性。根據(jù)《期貨經(jīng)紀公司管理辦法》規(guī)定，期貨公司可以按手續(xù)費收入的5%計提風(fēng)險準(zhǔn)備金，該風(fēng)險準(zhǔn)備金應(yīng)在成本中列支，理論上來講就應(yīng)該稅前列支，即期貨公司的毛利潤按照33%繳納所得稅。然而稅務(wù)部門有關(guān)文件規(guī)定，期貨公司計提的風(fēng)險準(zhǔn)備金，不能作為成本在稅前扣除。風(fēng)險準(zhǔn)備金是用來抵御因市場不可測的劇烈變動或發(fā)生不可抗拒的突發(fā)事件等原因所導(dǎo)致的債權(quán)損失的備抵金，是保證期貨市場穩(wěn)定的一項重要措施，不應(yīng)當(dāng)作為所得稅的納稅調(diào)整項目。而在我國期貨市場尚不成熟的條件下，對本已不足的風(fēng)險準(zhǔn)備金計提并繳納所得稅，只會進一步惡化期貨公司的抗風(fēng)險能力。所以在目前沒有法規(guī)改變的情況下，很多期貨公司都作出了一些變通的操作，變相擴大經(jīng)營成本，減少毛利潤額以達到少納所得稅的目的。
期貨公司是根據(jù)手續(xù)費收入來繳納營業(yè)稅的，根據(jù)財政部的《商品期貨交易財務(wù)管理暫行規(guī)定》，手續(xù)費收入的核算是期貨公司收取客戶手續(xù)費減去期貨交易所收取期貨公司的手續(xù)費，即手續(xù)費凈收入。但是《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第十四條規(guī)定：條例(即《營業(yè)稅暫行條例》)第五條所稱價外費用，包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費，凡價外費用，無論會計制度規(guī)定如何核算，均應(yīng)并入營業(yè)額計算應(yīng)納稅額。也就是說，期貨公司在繳納營業(yè)稅時，應(yīng)以收取客戶的手續(xù)費作為計稅依據(jù)，而不能扣除交易所收取的手續(xù)費，即不能以手續(xù)費凈收入作為營業(yè)稅計稅依據(jù)。目前，大多數(shù)期貨公司是以手續(xù)費凈收入作為計稅依據(jù)的，甚至有些期貨公司將經(jīng)紀人的返傭也從營業(yè)收入中扣除了。
關(guān)于居間人手續(xù)費返傭稅前列支問題，目前尚未有文件明確規(guī)定：居間人手續(xù)費返傭可以在成本中列支。而大多數(shù)期貨公司把居間人的手續(xù)費返傭作為勞務(wù)費在稅前列支，有的公司甚至沒有代扣代繳個人所得稅。
關(guān)于期貨公司營業(yè)部的納稅問題，由于期貨公司營業(yè)部不是獨立法人，財務(wù)上也不是獨立核算，所以大多數(shù)期貨公司營業(yè)部在總部所在地繳納營業(yè)稅和所得稅。但是根據(jù)營業(yè)稅屬地繳納原則，營業(yè)稅應(yīng)在營業(yè)部所在地繳納，而且所得稅如果在總部所在地繳納也必須報經(jīng)稅務(wù)部門審批后才可執(zhí)行。事實上現(xiàn)在大多數(shù)營業(yè)部是在總部所在地納稅。
2、銀行規(guī)定將抑制洗錢帶來的風(fēng)險
去年中國人民銀行連續(xù)公布了《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》等三項規(guī)定，并于2003年3月1日起正式施行。《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》要求，金融機構(gòu)為個人客戶開立存款賬戶、辦理結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)要求其出示本人身份證件，進行核對，并登記其身份證件上的姓名和號碼。他人在金融機構(gòu)開立個人存款賬戶的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其出示被人和人的身份證件，進行核對，并登記被人和人身份證件上的姓名和號碼。對不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，金融機構(gòu)不得為其開立存款賬戶。
這一措施意味著，中國金融市場在銀行、股市和期貨領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了實名制的并軌，歷來困擾中國金融市場的實名制有名無實的問題，將在它的源頭得以解決。實名制的施行，將更好地體現(xiàn)期貨市場公開、公正、公平的三公原則，有利于整個期貨市場的長期、穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展。
在實際經(jīng)營中，有的期貨公司在市場競爭的壓力下，為了爭取客戶，財務(wù)部門相關(guān)人員并沒有按照相關(guān)的條例規(guī)定在客戶存入期貨保證金時仔細檢查資金來源以及核對姓名真?zhèn)危灰绣X進來就收;在客戶提取保證金時也存在把關(guān)不嚴的現(xiàn)象。這些現(xiàn)象的存在使得期貨公司有可能成為洗錢的場所之一，成為金融市場巨大的風(fēng)險隱患。
二、管理風(fēng)險
1、公司本部的管理風(fēng)險
由于我國期貨市場早期曾有過的暴利現(xiàn)象，不少金融機構(gòu)、現(xiàn)貨企業(yè)紛紛以各種形式進入期貨市場，經(jīng)營管理的不規(guī)范性大大增強。這使得期貨市場情況變得更為復(fù)雜，使原本經(jīng)營風(fēng)險就很大的期貨市場經(jīng)營管理的風(fēng)險擴大化。同時迅速發(fā)展的機構(gòu)和業(yè)務(wù)與近乎空白的經(jīng)驗之間的矛盾是期貨公司管理滯后的一個實際問題。而管理滯后對于期貨公司來說，意味著內(nèi)控風(fēng)險、事務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等極易發(fā)生。這類風(fēng)險的產(chǎn)生，固然有外部一些因素的影響，但它產(chǎn)生的根本原因還在機構(gòu)自身。期貨公司必須通過加強內(nèi)部管理體制，提高執(zhí)業(yè)人員素質(zhì)等途徑防范和減少管理風(fēng)險。
目前相對各大期貨公司而言，制度上的不完善、結(jié)構(gòu)上的欠缺以及相關(guān)政策的相互制約使得期貨公司本身在運行中就存在極大的自主性和隨機性，因此，管理上就缺乏有效和切實可行的規(guī)章制度。而面對高速發(fā)展的期貨市場，有章可依、有規(guī)可循的相關(guān)制度的出臺無疑將是從根本上根除管理風(fēng)險的必要前提。
而《期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部控制制度指南》的出臺無疑具有積極的規(guī)范指導(dǎo)作用，其中提出的內(nèi)部控制制度建設(shè)和內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)置將為期貨公司管理提供方向。
2、各分支機構(gòu)的管理風(fēng)險
公司本部的管理風(fēng)險主要體現(xiàn)在制度的制定上，而分支機構(gòu)的管理風(fēng)險則主要體現(xiàn)在制度的執(zhí)行上。對于期貨公司各分支機構(gòu)而言，無序性和自主性是其管理上的主要弊端。其中按照中國證監(jiān)會要求設(shè)立的公司各營業(yè)部由于其嚴格的按要求進行運作，故相對而言其風(fēng)險存在很大的可控性。但由于公司本身出于對營業(yè)成本的控制，可能出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象或?qū)Ω鞣N管理制度形式上執(zhí)行成分居多，因此如何完善其機構(gòu)上的缺陷將是其從根本上規(guī)避風(fēng)險的首要問題。
目前期貨公司與各地相關(guān)機構(gòu)和人員聯(lián)合設(shè)立營業(yè)網(wǎng)點已是一種普遍行為，但由于網(wǎng)點本身運作的理念與公司存在較大的差別，因此相對期貨公司今后的發(fā)展而言，風(fēng)險存在的最大隱患或許主要來自于此。為追求最大的利潤和市場份額，期貨公司對各營業(yè)網(wǎng)點的管理存在較大的缺陷，無主性和隨機性在各營業(yè)網(wǎng)點中普遍存在，同時專業(yè)人士的缺乏以及風(fēng)險防范意識的淡薄也是其運作中的主要弊端。由于合同雙方的執(zhí)行者主要是期貨公司和投資者，因此直接執(zhí)行權(quán)利和義務(wù)的仍然是期貨公司，故如何保障期貨公司和營業(yè)網(wǎng)點間的合作，將是期貨公司尤為需要關(guān)注的重點，其中合作對象的選擇或許將是遏止此種風(fēng)險的關(guān)鍵。但由于其合作的特殊性，市場體制上的既有缺陷，使得此種風(fēng)險仍將會在很大程度上長期存在。
三、資金風(fēng)險
1、自有資金的風(fēng)險
期貨公司屬于金融服務(wù)性行業(yè)，由于其特具的行業(yè)背景以及較強的專業(yè)性，使其進軍金融業(yè)進行投資行為具有極大的便利，但目前我國的期貨公司整體規(guī)模都在3000萬5000萬元的注冊資本金，這與證券公司上億元，甚至幾十億元的注冊資本金相比顯然抗風(fēng)險能力太弱，而投資行為失敗與否對其資產(chǎn)質(zhì)量的影響將是巨大的。因此，如何保證資本金的充足應(yīng)當(dāng)是當(dāng)前每家期貨公司必須面對的重要問題。
同時，期貨行業(yè)屬于高風(fēng)險的行業(yè)，因此，按照相關(guān)規(guī)定，期貨公司可以按手續(xù)費收入的5%計提風(fēng)險準(zhǔn)備金，以用來抵御市場不可測或不可抗拒的風(fēng)險等原因所導(dǎo)致的債權(quán)損失的備抵金。這部分資金不同于公司的自有資金，必須專款專用，嚴禁挪作他用，以避免可能發(fā)生的整個期貨公司的信用風(fēng)險。
2、客戶保證金的風(fēng)險
客戶資金是期貨公司非常重要的資產(chǎn)，具有金額大、流動性強的特點，應(yīng)當(dāng)是期貨公司控制資金風(fēng)險的重中之重。由于其特殊性，此部分資金必須封閉運行，不得挪作他用。
目前客戶保證金的風(fēng)險主要來自于兩個方面，一方面是期貨公司如何保證其保證金的安全性，另一方面是如何證明客戶資金來源的合法性。前一方面我們可以通過期貨公司健全相應(yīng)的管理制度來控制，但后一方面由于其內(nèi)在原因存在較大的變數(shù)，因此控制起來將有一定的難度。客戶在存入保證金時有現(xiàn)金、票據(jù)、銀期轉(zhuǎn)賬等方式。現(xiàn)金和銀期轉(zhuǎn)賬以存款人的意愿為準(zhǔn)，收到即可，風(fēng)險較低。但票據(jù)方式，則要體現(xiàn)出票方的意愿，當(dāng)出票方和存入方不一致時，如何體現(xiàn)出票方的意愿，就面臨風(fēng)險。
存入期貨公司的資金未必就可以作為期貨保證金，這一點在相關(guān)規(guī)定中有明確說法，如果客戶以支票等轉(zhuǎn)賬方式入金，必須證明客戶有權(quán)將該項資金用作期貨保證金。這句話包含了兩個含義，一個是客戶對資金使用的權(quán)力，一個是用途。但在實際執(zhí)行中，有的期貨公司直接將保證金按照經(jīng)辦人的要求直接劃入其在期貨公司的專用賬戶上，其資金證明的形式或許僅以客戶的傳真為準(zhǔn)，這樣的做法并不能準(zhǔn)確地執(zhí)行上述規(guī)定，其中就存在資金合法性風(fēng)險。
3、資金調(diào)撥的風(fēng)險
目前，國家管理層實行規(guī)范期貨市場、加強監(jiān)管、控制風(fēng)險的政策，期貨公司大多資金較為緊張。而目前三個期貨交易所的結(jié)算中心尚未統(tǒng)一，如果客戶劃入一筆資金，有時想做這個交易所期貨品種的交易，有時又打算做另一個交易所期貨品種的交易，這樣資金在公司擁有席位的交易所之間及時、準(zhǔn)確劃轉(zhuǎn)就是非常關(guān)鍵的問題。財務(wù)人員應(yīng)掌握支票、電匯和匯票等各種結(jié)算方式的特點，同時與業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系，掌握客戶的交易動態(tài)，及時預(yù)測資金流向，就能把有限的資金用好、用活。
同時，在客戶資金調(diào)撥時，尤其要注意的是實際資金調(diào)撥人和合法的資金調(diào)撥人是否為同一個人，此時合同中規(guī)定的資金調(diào)撥人方為合法的取款人。這種情況的實質(zhì)是資金的所有人用別人的名字開戶進行交易，并且在開戶時開戶人就書面聲明了資金調(diào)撥人的身份，因此按資金調(diào)撥人的指令付款才能保障客戶的權(quán)益。有時會遇到客戶本人不能來辦理取款手續(xù)的情況，他可能委托他人代為辦理或以傳真的方式要求辦理。前者應(yīng)要求人提供客戶的書面委托和身份證及人的身份證方可辦理;后者如果客戶在開戶合同中指定了存款賬戶則可將客戶保證金存入指定賬戶，如果沒有指定賬戶則不可辦理。此外，對經(jīng)紀人代替客戶辦理取款也要特別小心，不能讓他接觸款項。因為經(jīng)紀人行為的后果可能是由期貨公司來承擔(dān)的，一旦他有不法行為，就可能會使期貨公司遭受損失。
四、技術(shù)風(fēng)險
1、電子化交易、結(jié)算風(fēng)險
在電子網(wǎng)絡(luò)化日益發(fā)達的今天，傳統(tǒng)交易方式受到越來越大的市場競爭壓力。從世界范圍來看，電子化交易已成為現(xiàn)今期貨交易的主要形式，但如何應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)交易的安全性又是期貨公司不得不面對的問題。目前電子化交易最容易產(chǎn)生風(fēng)險的主要是委托交易數(shù)據(jù)的網(wǎng)上傳輸、期貨公司的交易管理系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。因此，期貨公司系統(tǒng)本身必須有良好的安全防范機制，以免系統(tǒng)受到外部攻擊造成中斷或被網(wǎng)絡(luò)犯罪分子截獲造成信息泄露、客戶密碼被盜或數(shù)據(jù)被更改，造成重大損失。
交易電子化的普及使得投資者的交易行為更加及時方便，但同時交易結(jié)果的如何確認又將是期貨公司必須面對的問題，此時，日結(jié)算單、月結(jié)算單的及時簽署將是控制此種風(fēng)險的主要手段。
2、銀期轉(zhuǎn)賬的風(fēng)險
篇4
1 引 言
依據(jù)我國國家標(biāo)準(zhǔn)《物流術(shù)語》,存貨質(zhì)押融資是指需要融資的企業(yè),將擁有的存貨作為質(zhì)押物,向金融機構(gòu)出質(zhì),同時將質(zhì)押物交給具有合法保管存貨資格的物流企業(yè)進行保管,以獲得貸款的業(yè)務(wù)活動,是物流企業(yè)參與下的動產(chǎn)質(zhì)押業(yè)務(wù)。存貨質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中,金融機構(gòu)提供貸款,物流企業(yè)提供存貨質(zhì)押服務(wù)。兩者的關(guān)系可以分為委托監(jiān)管、統(tǒng)一授信。委托監(jiān)管下的存貨質(zhì)押服務(wù),物流企業(yè)只負責(zé)提供存貨質(zhì)押監(jiān)管的倉儲服務(wù)；而統(tǒng)一授信模式下,銀行給予物流企業(yè)一定的授信額度,物流企業(yè)可以自主選擇發(fā)放貸款,自主監(jiān)管貨物。
統(tǒng)一授信模式下的供應(yīng)鏈存貨融資是第三方物流企業(yè)通過利用金融機構(gòu)的資源和授信為客戶提供的整體包括物流、信息流、資金流的供應(yīng)鏈服務(wù)解決方案的一部分。供應(yīng)鏈解決方案其業(yè)務(wù)形式包括了采購、分銷、配送、運輸、倉儲、結(jié)算、融資、保險、信息服務(wù)等一站式服務(wù)。其中的物流與資金的結(jié)算的集成、物流與融資的集成等服務(wù)是物流企業(yè)提供的物流金融服務(wù)的主要內(nèi)容。
借助供應(yīng)鏈存貨融資業(yè)務(wù),改善供應(yīng)鏈的資金流,也是供應(yīng)鏈管理的一項重要的課題。但是供應(yīng)鏈存貨融資業(yè)務(wù)的動產(chǎn)融資的本質(zhì),決定了物流企業(yè)發(fā)展該業(yè)務(wù)也存在著巨大的風(fēng)險,因此,如果有效規(guī)避風(fēng)險,成功開展金融倉儲業(yè)務(wù)是物流企業(yè)的一項課題。本文主要研究在銀行的統(tǒng)一授信下,物流企業(yè)獨立開展供應(yīng)鏈存貨融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險問題。
物流企業(yè)與銀行等金融機構(gòu)合作發(fā)展供應(yīng)鏈存貨融資業(yè)務(wù),具有多方共贏的性質(zhì)。一是銀行借助物流倉儲企業(yè)的良好的評估和監(jiān)管能力和對貸款企業(yè)的信用和產(chǎn)品市場的了解,降低了銀行動產(chǎn)質(zhì)押業(yè)務(wù)的風(fēng)險,拓展了新的貸款業(yè)務(wù)；二是物流企業(yè)有機會深入供應(yīng)鏈的資金運作。物流企業(yè)發(fā)展金融倉儲業(yè)務(wù)為客戶提供物流、資金流、信息流的一體化的供應(yīng)鏈服務(wù),獲得了新的轉(zhuǎn)型發(fā)展的機會,獲得了更多的拓展新客戶的機遇。同時,金融物流業(yè)務(wù)也是物流倉儲企業(yè)的一個新的利潤來源。三是使供應(yīng)鏈的核心企業(yè)有機會統(tǒng)籌安排供應(yīng)鏈上下游諸多企業(yè)資金籌措和現(xiàn)金流,合理分配各個節(jié)點的流動性,從而實現(xiàn)整個供應(yīng)鏈財務(wù)成本的最小化。在看到供應(yīng)鏈存貨融資的優(yōu)勢的同時,也要清醒認識到它的風(fēng)險,以及如何規(guī)避風(fēng)險是物流企業(yè)發(fā)展供應(yīng)鏈存貨融資業(yè)務(wù)的重要課題。
2 供應(yīng)鏈存貨融資的風(fēng)險分析
統(tǒng)一授信下物流企業(yè)供應(yīng)鏈存貨融資的業(yè)務(wù)模式對于物流企業(yè)為客戶提供物流、資金流、信息流三流合一的供應(yīng)鏈整體解決方案提供了新的契機。物流企業(yè)可以轉(zhuǎn)型成為第四方物流企業(yè)。同時,由于存貨融資方案的提供,使物流企業(yè)可以獲得更多的業(yè)務(wù),沖出物流市場價格競爭的紅海，進入藍海。但是,從事供應(yīng)鏈存貨融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險也是不言而喻的,主要有以下幾個方面：
2.1 供應(yīng)鏈系統(tǒng)的風(fēng)險
由于供應(yīng)鏈存貨融資是基于供應(yīng)鏈運作的融資項目,因此,單個企業(yè)的信用問題不是主要考慮的因素,考慮的主要因素是供應(yīng)鏈系統(tǒng)的風(fēng)險。因此,供應(yīng)鏈的行業(yè)、供應(yīng)鏈在行業(yè)中所處的地位,供應(yīng)鏈的運營績效,供應(yīng)鏈的核心企業(yè)對整個供應(yīng)鏈的協(xié)調(diào)、控制能力等都對供應(yīng)鏈的存貨融資的風(fēng)險產(chǎn)生重要的影響。建立對整個供應(yīng)鏈和供應(yīng)鏈核心企業(yè)相結(jié)合的信用評估體系,在對核心企業(yè)的授信基礎(chǔ)上,考慮建立對于整個供應(yīng)鏈體系的授信。
2.2 存貨的風(fēng)險
存貨是質(zhì)押物,為了保證在貸款違約發(fā)生時,物流企業(yè)和銀行在處理貨物時,不存在糾紛,存貨的貨權(quán)清晰是必要條件,在發(fā)放貸款之前需要確認。在客戶違約的情況下,物流企業(yè)可以對貨物進行處理變現(xiàn),但是如果貨物市場比較小,專用性強,那么貨物處理的代價會比較高,貸款不一定可以全部收回。市場的價格波動也對貸款的保全產(chǎn)生影響,價格波動比較大的貨物不適合做質(zhì)押物。保存的難易程度都是考慮是否適合作為融資質(zhì)押物考慮因素,容易揮發(fā)、容易霉變、氧化、滲漏等貨物,容易構(gòu)成存貨價值的減少,比如更新?lián)Q代很快的電子產(chǎn)品和價格下跌比較快的貨物需要謹慎對待。
2.3 信用的風(fēng)險
信用的風(fēng)險主要是指借款企業(yè)的信用、核心企業(yè)的信用兩個方面。借款企業(yè)的信用考核借款企業(yè)的規(guī)模與發(fā)展前景、財務(wù)狀況比如贏利能力、資金周轉(zhuǎn)能力、流動性、財務(wù)杠桿、企業(yè)的管理水平等一些指標(biāo)。核心企業(yè)的信用考核包括借款企業(yè)的這些內(nèi)容,還需考核核心企業(yè)對供應(yīng)鏈的信用擴散程度、核心企業(yè)對供應(yīng)鏈的控制力和協(xié)調(diào)能力等。
2.4 操作的風(fēng)險
操作風(fēng)險包括流程風(fēng)險、具體操作風(fēng)險、模式風(fēng)險、法律風(fēng)險等。流程風(fēng)險可以分為流程的標(biāo)準(zhǔn)化程度和流程的信息化來分析。具體操作風(fēng)險包括物流企業(yè)的操作風(fēng)險和銀行的操作風(fēng)險,在統(tǒng)一授信下,包括物流企業(yè)的人員素質(zhì),相關(guān)業(yè)務(wù)操作經(jīng)驗等。模式風(fēng)險包括商業(yè)模式、質(zhì)押方式、監(jiān)管方的控制方式等。法律風(fēng)險主要是指物流企業(yè)存貨質(zhì)押監(jiān)管合同的內(nèi)容職責(zé)風(fēng)險,特別是物流企業(yè)只是負責(zé)監(jiān)管還是需要負責(zé)質(zhì)物權(quán)屬認定、質(zhì)物內(nèi)在品質(zhì)認定、倉單回購等責(zé)任,法律沒有明確規(guī)定,物流企業(yè)需要在訂立相關(guān)合同時明確責(zé)任。
3 供應(yīng)鏈存貨融資的風(fēng)險規(guī)避措施
以上可以看出,供應(yīng)鏈存貨融資的風(fēng)險是比較高的,因此,如果規(guī)避風(fēng)險,成功開展業(yè)務(wù)是每個物流企業(yè)和銀行面臨的課題。依據(jù)供應(yīng)鏈存貨融資的特點和風(fēng)險,我們可以從以下幾個方面來考慮規(guī)避風(fēng)險：
3.1 供應(yīng)鏈存貨融資的準(zhǔn)入資格控制
由于供應(yīng)鏈融資主要是需要供應(yīng)鏈的核心企業(yè)與銀行或者銀行授信的物流企業(yè)充分合作,為供應(yīng)鏈的成員提供融資方案,因此,供應(yīng)鏈存貨融資首先需要核心企業(yè)能夠?qū)Τ蓡T企業(yè)有一定的管理和控制能力,有這個意愿為成員提供融資的服務(wù)。因此,供應(yīng)鏈存貨融資的對象應(yīng)該是由供應(yīng)鏈的核心企業(yè)的業(yè)務(wù)管理和支持做保障的。同時,由于貸款的保障主要是質(zhì)押的存貨,因此,存貨的權(quán)屬、貨物品質(zhì)的鑒定、貨物的變現(xiàn)能力、價格波動的情況、貨物監(jiān)管的可操作性等需要重點考察。
3.2 風(fēng)險預(yù)警體系的建立
由于存貨融資的對象大多是中小企業(yè),而中小企業(yè)的抗風(fēng)險能力和應(yīng)對危機的能力比較弱,據(jù)有關(guān)統(tǒng)計,我國中小企業(yè)的壽命只有3~5年。大部分企業(yè)的壽命不超過5年,因此,建立風(fēng)險預(yù)警體系對于保障存貨融資的安全非常重要。在存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)中,對于企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警的觀察可以包括企業(yè)向上游企業(yè)的訂貨規(guī)模、上游到貨的及時率、授信人贖貨的頻率、票據(jù)反應(yīng)的價格波動、授信人提貨時對貨物的品類、規(guī)格的選擇等。對企業(yè)出現(xiàn)的停工、停產(chǎn)、變賣資產(chǎn)、拖欠工資、行業(yè)政策變化、重大投資等和質(zhì)押貨物的品質(zhì)問題、質(zhì)量不穩(wěn)定、價格波動等情況需要及時預(yù)警。建立預(yù)警和應(yīng)急反應(yīng)體系,確保貸款的安全。
3.3 物流企業(yè)的專業(yè)水平和控制能力
目前,存貨質(zhì)押中,由于物流企業(yè)的過失造成的貨物的損壞、數(shù)量的誤差等問題并不少見。同時貨物的物權(quán)的確定、貨物的變現(xiàn)等都需要物流企業(yè)的專業(yè)能力。
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篇5
Key words: pipeline with oil vapor; HSE management system; risk management; analysis
中圖分類號:TE42 文獻標(biāo)識碼:A文章編號:1006-4311(2010)27-0049-01
0引言
安全、環(huán)境與健康(HSE)管理體系是國際石油石化行業(yè)廣泛推行的先進管理方法,它強調(diào)通過系統(tǒng)化預(yù)防管理機制以徹底消除各種事故、環(huán)境污染和職業(yè)病隱患,從而提高企業(yè)的安全、環(huán)境與健康業(yè)績。2002年4月19日,廣州石化舉行HSE管理體系實施新聞會,鄭重向社會各界宣布從即日起廣州分公司全面實施HSE管理體系。在體系建立時廣州分公司將ISO14001環(huán)境管理體系標(biāo)準(zhǔn)的全部要求融入到HSE管理體系中,確保建立一個管理體系,符合多個管理體系要求,有利于在建立和實施時的協(xié)調(diào)、統(tǒng)一、有序,以提高管理效能。
1體系實施過程中的環(huán)境管理
危害和環(huán)境因素識別及評價是一個不間斷的過程,也是體系實施的首要步驟。要求在進行的所有作業(yè)都必須先進行危害和環(huán)境因素識別和評價,根據(jù)相應(yīng)程序文件和運行控制文件以及車間的作業(yè)指導(dǎo)書制定并落實預(yù)防措施后,才能開始作業(yè),實現(xiàn)“三簽”而行,即現(xiàn)場作業(yè)會簽單、作業(yè)HSE管理表、各種作業(yè)票(清罐、清油、動火等)。通過《HSE作業(yè)指南》,HSE管理體系與生產(chǎn)實際操作緊密地聯(lián)系起來,實現(xiàn)了管理體系與實際應(yīng)用的統(tǒng)一。
2HSE管理體系建立過程中的環(huán)境管理
環(huán)境管理作為HSE管理體系控制的一個重要組成部分,與安全、健康的管理既存在關(guān)聯(lián)性,又具有獨特性,其環(huán)境績效在體系整體運行中得到不斷的持續(xù)改進。環(huán)境管理在保護對象、管理方法、技術(shù)手段等方面與安全、健康管理有所不同,在體系建立過程中,充分考慮了ISO14001標(biāo)準(zhǔn)要求,將ISO14001環(huán)境管理體系的五個部分的17個要素內(nèi)容融入到HSE管理體系的10個要素中。
3開展環(huán)境因素識別和環(huán)境影響評價
環(huán)境因素識別和環(huán)境影響評價是HSE管理體系實施污染預(yù)防管理的核心,環(huán)境因素識別和環(huán)境影響評價一直是傳統(tǒng)環(huán)境管理的薄弱環(huán)節(jié)。在新建、改建和擴建項目時能按國家、地方建設(shè)項目的環(huán)境保護管理進行環(huán)境影響評價,但在大量的日常工作中并沒有開展環(huán)境因素識別和環(huán)境影響評價工作,而大量的環(huán)境污染事故和擾民事件主要在日常工作中發(fā)生。在異常的生產(chǎn)過程(例如,含油氣管線施工動火),我們組織動火裝置所有作業(yè)部開展環(huán)境因素識別和影響評價,對大修的34個重大項目的225個工作步驟進行了識別、評價,根據(jù)評價結(jié)果修訂、完善了大修的停、修、開的環(huán)境管理方案。歷次大修都是事故多發(fā)期和臭氣擾民投訴高峰期,而這次大修從2月20日開始到4月5日結(jié)束,歷時45天,期間未發(fā)生環(huán)境污染事故和臭氣擾民事件。
4編制環(huán)境管理文件
有效的管理體系必須有一套有效的、可操作的文件來規(guī)范管理行為。為確保環(huán)境管理行為在體系文件中得到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的描述,在HSE管理體系手冊中涵蓋了ISO14001(環(huán)境管理體系規(guī)范及使用指南)的要素,編寫了環(huán)境保護管理、環(huán)境因素識別和環(huán)境影響評價程序文件。
5結(jié)束語
建立HSE管理體系只是實現(xiàn)安全。環(huán)境與健康一體化的第一步,體系與ISO14001標(biāo)準(zhǔn)的兼容性有待實踐進一步驗證;體系文件的有效性、可操作性需在實施過程中驗證。在體系建立和實施過程中,我們深切體會到領(lǐng)導(dǎo)承諾和親自參與是前提,全員參與是關(guān)鍵,危害和環(huán)境因素識別及評價是基礎(chǔ),通過實施HSE管理體系,進行體系審核、管理評審,不斷持續(xù)改進HSE管理體系,促進安全、環(huán)境與健康績效同步提高,最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟、社會、環(huán)境效益的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。
篇6
一、施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本特征
財務(wù)風(fēng)險作為企業(yè)風(fēng)險的貨幣化表現(xiàn)形式，它指的是由于內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計或無法預(yù)計的因素影響，在一定時期內(nèi)企業(yè)實際財務(wù)收益與預(yù)期財務(wù)收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。財務(wù)風(fēng)險時時存在處處存在，是企業(yè)運營的必然產(chǎn)物。以工程建設(shè)、安裝為主要業(yè)務(wù)的施工企業(yè)，其財務(wù)風(fēng)險通常具有以下幾個特征：
1.財務(wù)風(fēng)險的全面性和系統(tǒng)性。財務(wù)風(fēng)險是在資金籌集和運用過程中產(chǎn)生的，從資金開始進入企業(yè)，在企業(yè)中流轉(zhuǎn)使用，到資本償還、資金回收、收益分配的各個環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險存在于公司財務(wù)管理的全過程，并體現(xiàn)在多種財務(wù)關(guān)系上。可以說，財務(wù)風(fēng)險是各種財務(wù)活動行為失誤的系統(tǒng)性綜合反映。例如，在籌資、投資活動過程中，籌資、投資決策的失誤，會造成資金回收困難;籌資結(jié)構(gòu)與投資結(jié)構(gòu)的配比不當(dāng)，則會造成還款期過于集中。在生產(chǎn)施工方面，由于質(zhì)量不達標(biāo)，可能造成工程驗收和結(jié)算的延遲等。由于諸多因素的綜合作用，造成企業(yè)一定時期內(nèi)現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入，以至企業(yè)不能按時償還到期債務(wù)而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。
2.財務(wù)風(fēng)險的多樣性。企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的多樣化、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的多樣化以及財務(wù)行為方式的多樣化決定了施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的多樣性。從企業(yè)經(jīng)營環(huán)境看，不同時期宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整對施工企業(yè)可能是有利的，也可能是不利的。即使在一個穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟環(huán)境中，施工企業(yè)既要面對國內(nèi)同行的競爭，也可能面臨國際市場的競爭，多樣化的經(jīng)營環(huán)境必然會給企業(yè)造成多樣性的危機影響。從企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程看，它是一個連續(xù)不斷的過程，每一個過程中的失誤都可能形成財務(wù)危機。此外，財務(wù)行為方式也是多樣化的，它包括資金的籌集和運用、資金耗費、資金收回、利潤分配等活動，財務(wù)管理模式既可以選擇以營運資金管理為核心的日常財務(wù)管理，也可以考慮諸如通貨膨脹財務(wù)管理等各種派生形態(tài)的資金運作模式。無論哪種行為模式、哪種管理方式，在這些活動環(huán)節(jié)中任何一個環(huán)節(jié)出問題，都會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險甚至財務(wù)危機。
3. 財務(wù)風(fēng)險的突發(fā)性。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生受許多主客觀因素的影響，其中有些因素是企業(yè)內(nèi)部可以把握和控制的，甚至是可以預(yù)見的，但更多因素是突發(fā)性的、無法預(yù)料的。例如，由于突發(fā)性自然災(zāi)害或其他偶發(fā)性因素，導(dǎo)致工程項目成果的損毀，或項目建設(shè)工期的延長。或者出現(xiàn)企業(yè)的合作伙伴突然中止合作關(guān)系、單方面違約的情況，這些因素都可能打亂原有的財務(wù)安排，使企業(yè)陷入財務(wù)困境。當(dāng)企業(yè)發(fā)生突發(fā)性的財務(wù)危機時，若風(fēng)險水平超過了企業(yè)短期承擔(dān)風(fēng)險的最高限度，那么企業(yè)就將陷入危機之中。
4.財務(wù)風(fēng)險的可防可控性。通常來說，施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生有其客觀必然性，因為財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中長期財務(wù)矛盾日積月累形成的。但是，如果具有完善的財務(wù)管理制度，多數(shù)風(fēng)險仍然可以早發(fā)現(xiàn)、早治理，并按成本效益原則將其控制在一個可以接受的范圍之內(nèi)。
二、穩(wěn)健貨幣政策背景下施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險來源
貨幣政策取向由適度寬松轉(zhuǎn)向穩(wěn)健，意味著銀行信用的收縮和金融市場借貸成本的提高，這將使各類經(jīng)濟主體之間的資金鏈條處于緊張狀態(tài)，大大增加經(jīng)濟主體的投融資風(fēng)險和支付風(fēng)險。施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合自己的行業(yè)特性，從生產(chǎn)經(jīng)營的各個領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)對可能存在的財務(wù)風(fēng)險進行有效識別和控制。
1. 融資。施工企業(yè)在項目建設(shè)過程中通常需要購買、更新大量機械設(shè)備，持續(xù)采購大量水泥、鋼材、沙石、燃油等材料燃料，具有明顯的資金依賴特征。這一行業(yè)特點要求施工企業(yè)具有較強的融資能力，以滿足項目施工的正常資金需求。在信貸趨緊的市場環(huán)境下，企業(yè)的融資能力將會受到較大制約，同時融資成本也將提高，從而產(chǎn)生項目融資風(fēng)險。
2.項目投資。項目投資環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險，指的是由于不確定因素致使投資報酬率可能達不到預(yù)期的目標(biāo)。一個工程項目從信息的取得到中標(biāo)簽訂合同，再到項目完工往往歷時較長，期間投入的人力、物力、財力越大，占用的資金、資產(chǎn)就越多，企業(yè)的負擔(dān)就越重。而且由于投資周期較長，種種不確定因素可能使關(guān)鍵資產(chǎn)發(fā)生減值，使投資決策的預(yù)期效果受到影響，制約施工企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。
3.投標(biāo)。目前建筑施工市場基本實行低價中標(biāo)法，在激烈的市場競爭面前，為了能攬到工程，各公司之間相互壓低標(biāo)價，開展惡性價格戰(zhàn)。如果投標(biāo)階段不顧自身實力，不惜血本盲目爭取項目，這將導(dǎo)致極低的工程利潤率，甚至產(chǎn)生虧損，進而引發(fā)一系列履約風(fēng)險、支付風(fēng)險甚至訴訟風(fēng)險，使企業(yè)面臨嚴重的財務(wù)風(fēng)險和信譽危機。
4.成本控制。成本管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一個重要組成部分,直接影響項目的經(jīng)濟效益，任意環(huán)節(jié)控制不當(dāng)，都有引起財務(wù)風(fēng)險的可能。施工企業(yè)如果不結(jié)合項目規(guī)模、特點、復(fù)雜程度及施工條件，制定出合理施工組織方案，就可能導(dǎo)致施工工期延長，所需機械設(shè)備增加，投入的成本費用增加，最終導(dǎo)致項目實際收益低于期望值，形成施工項目虧損。
5.結(jié)算。一般而言，施工項目竣工后，就應(yīng)及時辦理工程竣工驗收、編制工程竣工決算，進行最后的財務(wù)結(jié)算。在金融市場資金供應(yīng)趨緊的條件下，業(yè)主資金可能發(fā)生困難，使施工企業(yè)無法及時收回工程結(jié)算尾款，而工程質(zhì)保金也因難以按時收回演變成收款風(fēng)險，這些無疑會增加施工企業(yè)的資金負擔(dān)，誘發(fā)系統(tǒng)性的財務(wù)風(fēng)險。
三、穩(wěn)健貨幣政策背景下施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范機制
貨幣政策趨緊的形勢下，施工企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險與日俱增。本文針對施工企業(yè)的行業(yè)特殊性，提出以下幾個防范措施：
1.建立和完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。一是基于現(xiàn)金流量預(yù)算建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等量化表達，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算，及時掌控現(xiàn)金短缺狀況；二是基于財務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。應(yīng)將獲利能力、償債能力、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜?biāo)作為長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的核心指標(biāo)，加強分析與監(jiān)測。此外，由于企業(yè)發(fā)生風(fēng)險主要是由于舉債導(dǎo)致的。因此，要權(quán)衡舉債經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險來確定債務(wù)比率，應(yīng)將負債經(jīng)營資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進行對比，增強債務(wù)融資的穩(wěn)健性。
2.建立和完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控機制。施工企業(yè)應(yīng)按照《會計法》的要求建立健全企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制制度，在會計核算、內(nèi)部稽核、內(nèi)部牽制、財產(chǎn)清查、內(nèi)部審計、原始記錄管理、崗位交接、會計檔案管理、會計組織等一系列領(lǐng)域形成有效的財務(wù)控制制度。通過內(nèi)部控制制度，進一步強化會計核算基礎(chǔ)，優(yōu)化財務(wù)管理流程，有效降低企業(yè)管理成本，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整和企業(yè)經(jīng)營活動的高效運轉(zhuǎn)。
3.完善合同管理機制。施工企業(yè)首先要形成投標(biāo)項目的前期調(diào)查制度，對業(yè)主信譽較差、報批手續(xù)不全的項目，以及需繳納高額保證金或資金不到位的項目要謹慎參與。在制定投標(biāo)文件過程中，要進行深入研究和分析，精準(zhǔn)報價，量力而行，決定投標(biāo)與否以及投標(biāo)標(biāo)價。施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)施工方案對其能承受的最高成本進行測算，測算過程中不要漏項，并留有余地。在簽訂合同時形成嚴格的審查制度，逐一推敲合同條款，對涉及到驗工計價時間、方式及工程結(jié)算的違約條款，各自應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任等嚴格把關(guān)，防止不平等條款承包合同的簽訂，將施工企業(yè)置于被動地位。
4.完善資金管理調(diào)度機制。在資金運作上要實行統(tǒng)一調(diào)配，集中管理，在滿足發(fā)展需要基礎(chǔ)上充分發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢。在資金調(diào)度體系方面，應(yīng)進一步強化施工項目資金的總體規(guī)劃，明確相關(guān)流程、責(zé)任和權(quán)限。此外，在企業(yè)自有資金不足的情況下要盡量拓寬融資渠道，避免單一的資金籌集模式以分散財務(wù)風(fēng)險。
5.完善成本控制機制。首先，結(jié)合合同工期、施工現(xiàn)場條件等具體因素，優(yōu)化施工組織設(shè)計，制定科學(xué)經(jīng)濟的施工方案，縮短工期降低成本。其次，健全材料物資管理，對材料采購、入庫、管理、出庫、耗用嚴格把關(guān)，做到材料采購有計劃，質(zhì)量有保證，管理有辦法，消耗有定額，工完料清。最后，推行責(zé)任成本管理，進一步落實項目成本目標(biāo)責(zé)任制，將目標(biāo)成本層層分解，橫向可以分解到單位工程、分部工程和分項工程等不同施工部門，縱向可以分解到施工準(zhǔn)備、主體施工、收尾交付等不同階段，從而把成本費用控制在責(zé)任成本范圍內(nèi)。
參考文獻：
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中圖分類號：F284 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-098X（2017）04（b）-0190-02
在社會持續(xù)發(fā)展中，電力能源的相應(yīng)所需愈發(fā)提升，從而形成了能源短缺的狀況，減少火力發(fā)電占據(jù)的比例則變成電力行業(yè)在發(fā)展當(dāng)中的一個主要目標(biāo)，融合相關(guān)核電站的具體運用而言，身為清潔能源，確實可以體現(xiàn)出十分理想的積極成效，從而則能夠令社會在未來的發(fā)展當(dāng)中不斷循環(huán)。在核電站創(chuàng)建當(dāng)中，相應(yīng)核電設(shè)備的采購則變成較為核心的方面，這一核電設(shè)備的采購具備的各種風(fēng)險問題也應(yīng)當(dāng)引發(fā)人們的注意，而且使用相關(guān)的方法，依照應(yīng)用所需以及目標(biāo)給予有效預(yù)防，從而提高最終的管理價值成效。
1 核電項目設(shè)備采購的模式
1.1 整包采購模式
通過設(shè)計院將設(shè)備的采購技術(shù)規(guī)格書給予出具，供貨商設(shè)計系統(tǒng)、設(shè)備以及施工，并為總體系統(tǒng)進行供貨，被稱作系統(tǒng)設(shè)備采購包。例如汽輪機、應(yīng)急柴油機等系統(tǒng)。
1.2 具備詳細設(shè)計的部件采購模式
設(shè)計院執(zhí)行系統(tǒng)設(shè)計時，通過出具設(shè)備采購文件，令供貨商依照設(shè)計院采購文件給予單體設(shè)備及相應(yīng)設(shè)備的設(shè)計文件，此類包還能夠分成標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的部件采購模式（如空調(diào)）、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的部件采購模式（如泵）及依照圖采購設(shè)備的部件采購模式（各種非標(biāo)容器設(shè)備）。
1.3 無設(shè)計采購模式
設(shè)計院提供清單，供貨商依照清單進行供貨。比如機修工器具以及倉庫存儲等設(shè)備。在所有核電項目的策劃啟動時期，把依照設(shè)備采購的范疇，列明設(shè)備采購包的清單，并依照這一方式將設(shè)備采購的設(shè)計、采購甚至交付進度規(guī)劃給予確定[1]。
2 風(fēng)險分析
2.1 合同中具有的風(fēng)險
包含了合同供貨范疇風(fēng)險及合同交貨期風(fēng)險。供貨范疇的風(fēng)險主要表現(xiàn)于合同條款在資料描述以及供貨產(chǎn)品方面的不完善，技術(shù)規(guī)格書為充分描述設(shè)備性能以及參數(shù)等方面，商務(wù)條例未明確并正確界定合同責(zé)任。合同交貨期的風(fēng)險大多源自投標(biāo)談判時期，賣方只能通過照單全收的方式進行，并且合同條款由于買賣雙方的問題形成交貨拖延的職責(zé)追究并不正確。
2.2 原材料采購的風(fēng)險分析
核電設(shè)備方面原材料的制作具有較長的周期，有些涵蓋進口物項。因為原材料在制作方面具有較大的難度，并且具有較多的風(fēng)險。特別對于大型鑄鍛件而言，在核電主設(shè)施設(shè)計的發(fā)展趨勢方面呈現(xiàn)出一體化及模塊化，顯著加大了核級鍛件的制作難度，當(dāng)前大鍛件在制作的時間方面大約是4至9個月，有些異型繁瑣鍛件則需12個月甚至更加長久。大鍛件的采購規(guī)劃都處在項目規(guī)劃的重要環(huán)節(jié)中，如果大鍛件產(chǎn)生質(zhì)量風(fēng)險而造成報廢，則會嚴重壓縮主設(shè)施的制作周期，具有較大的風(fēng)險。
2.3 經(jīng)濟風(fēng)險分析
因為核電站的主O備項目具有較長的周期，全球經(jīng)濟形勢下，人力資源成本不斷上漲，在進行項目時，會發(fā)生貨幣匯率變動等情況，還會令國家免稅物項等政策造成改變，會為企業(yè)造成成本變動方面的風(fēng)險。
2.4 設(shè)計輸入進度的風(fēng)險分析
對一些技術(shù)的首臺機組、改進型機組設(shè)施項目而言，設(shè)計方的設(shè)計進度狀況無法符合項目所需則極為常見。在雙方簽署合同以前，設(shè)計的文件以及圖樣并未定稿，從而對合同生效后圖樣或技術(shù)材料無法在合同規(guī)定時間內(nèi)進行提交，對賣方技術(shù)的實施具有影響，為項目進度及質(zhì)量形成隱患。
2.5 設(shè)備交付中的風(fēng)險
對核電設(shè)施的交付環(huán)節(jié)來講，也具有相應(yīng)的風(fēng)險隱患，這一設(shè)施在交付當(dāng)中體現(xiàn)的風(fēng)險則表現(xiàn)在設(shè)備交付時間不準(zhǔn)確或相關(guān)審查不嚴謹。一旦設(shè)備在交付時間上不準(zhǔn)時，則會拖延核電站在施工建設(shè)方面的進程，從而不能依照規(guī)定完工，造成顯著的經(jīng)濟損失。而對交付當(dāng)中審查不嚴謹而形成的風(fēng)險隱患而言，最關(guān)鍵的則為形成了一些核電設(shè)備的質(zhì)量問題，還會影響到核電站在構(gòu)件方面的質(zhì)量，對后期生產(chǎn)的安全性造成嚴重的危害[2]。
3 核電項目設(shè)備采購風(fēng)險的管理方法
3.1 合同風(fēng)險的管理方法
盡可能挑選規(guī)范合同文本，從而規(guī)避風(fēng)險條款的存在。通過附件清單的方式給予明確，通過嚴謹、規(guī)范的方式進行文字描述。在簽署合同前應(yīng)當(dāng)掌握交貨期的風(fēng)險，依照行業(yè)的狀況，建立項目規(guī)劃，在交貨期設(shè)定上獲得最大的空間，并且，應(yīng)當(dāng)將買方因素形成的拖延責(zé)任給予明確。
3.2 原材料采購的防范管理方法
在項目招投標(biāo)的初始階段則應(yīng)當(dāng)進行大鍛件重要材料的采購，盡快與供貨商進行技術(shù)方面的溝通，需要供貨商預(yù)先在技術(shù)方面進行準(zhǔn)備。對新產(chǎn)品應(yīng)盡可能抽取技術(shù)人才投身到原材料聯(lián)合制作方面，及時把控供貨商技術(shù)的發(fā)展?fàn)顩r，籌備備用采購方案。監(jiān)督材料供貨商加速進行生產(chǎn)，強化過程的監(jiān)控，指派建造代表，處理現(xiàn)場影響進度或質(zhì)量的問題，盡量加速原材料的到位時間。
3.3 經(jīng)濟風(fēng)險的防范管理方法
設(shè)定科學(xué)的報價期限，通過戰(zhàn)略合作的方式減少成本，通過相應(yīng)周期將價格鎖定，從而躲避風(fēng)險。對匯率的變化而言，是無法控制的風(fēng)險，進口物項通過歐元或美元當(dāng)做交易貨幣的狀態(tài)較難轉(zhuǎn)變，這類風(fēng)險基本無法規(guī)避，一旦涉及價值較大，則可以透過金融機構(gòu)在遠期保值方面給予掌控。
3.4 設(shè)計輸入進度的風(fēng)險管理方法
創(chuàng)建規(guī)范化、技術(shù)化以及標(biāo)準(zhǔn)化的工程項目，對包裝來講，需要與業(yè)主及設(shè)計單位進行溝通，及時依照設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)將設(shè)備相應(yīng)的技術(shù)所需進行協(xié)調(diào)，確保設(shè)備符合工程項目的特殊性，正確選用相應(yīng)特長的人員，確保核電設(shè)施在建造以及采購方面的能力，將相應(yīng)任務(wù)給予明確，謹防產(chǎn)生無人管理的狀況。并且使用依照任務(wù)執(zhí)行到人的政策，通過確保項目的總體設(shè)備的質(zhì)量，科學(xué)分配相應(yīng)技術(shù)人員，謹防產(chǎn)生浪費人員的問題發(fā)生，加速工程的進度。
3.5 設(shè)備交付風(fēng)險管理的方法
對設(shè)備交付風(fēng)險規(guī)模來講，總包方需要選購海上及內(nèi)陸在運輸過程中的保險，包含了形成工程一方面的一切材料與設(shè)施，甚至租用設(shè)施，保險限額從這些材料與設(shè)備乃至租用設(shè)備由供應(yīng)方或分包商通過工廠或倉庫運裝到工地現(xiàn)場后完成裝卸。在簽署設(shè)備采購合同的過程中，對大型設(shè)施可以通過EXE、FOB的交貨方法，運輸則通過專門負責(zé)運輸公司的狀況，小型設(shè)施可以挑選DDU的交貨方式，以此令運輸內(nèi)的設(shè)備損壞或遺失的風(fēng)險降到最低[3]。
4 結(jié)語
總而言之，在我國核電項目設(shè)備采購模式愈發(fā)推行下，對核電站的采購管理優(yōu)化則需進行進一步創(chuàng)新及優(yōu)化，從而才可以符合核電站在發(fā)展中的所需。核電站設(shè)備采購方面除卻需要優(yōu)化質(zhì)量及費用，還應(yīng)當(dāng)參考其他工程項目的良好方式給予執(zhí)行。對核電設(shè)備的采購工作的執(zhí)行而言，涵蓋到最重要的方面則為招投標(biāo)、監(jiān)督制造、交付，從整體上給予控制，從而可以提高其對各種風(fēng)險問題的規(guī)避成效，真正提高核電設(shè)備在采購中的能力。采購工作在項目建設(shè)中極為關(guān)鍵，成為確保項目可以按時規(guī)定時間完成的有效保障，因此必須將采購管理工作做好。當(dāng)前在我國的核電項目設(shè)備采購中依舊具有諸多問題，需要在工作當(dāng)中不斷進行積累，將企業(yè)在市場中的競爭優(yōu)勢給予提升。
參考文獻
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一般通指的工程項目合同主要有：土地類和建設(shè)工程類兩種。
建設(shè)工程項目涉及的土地類合同有以下幾種：國有土地使用權(quán)出讓合同、臨時用地合同、地役權(quán)合同和拆遷補償合同。
建設(shè)工程類合同又分為：勘察合同、設(shè)計合同、施工合同、安裝合同、監(jiān)理合同、監(jiān)造合同以及總承包合同。
1、工程項目具有多風(fēng)險的特征
在該項目的不同階段，項目參與各方所面臨的風(fēng)險不同，具有較強的階段性；在該項目實施過程中，不可控制風(fēng)險可能會逐漸變得可以控制，并且隨時可能會出現(xiàn)新的風(fēng)險；項目的建設(shè)時間越長，項目所面臨的風(fēng)險因素越多，可能帶來的風(fēng)險越大；對于承包商而言，風(fēng)險控制的成本隨工程項目的進展而增大，與此相反的是，控制風(fēng)險所帶來的效益隨工程項目的進展而減小，所以，工程承包企業(yè)必須重視工程項目前期（如投標(biāo)和合同談判階段）的項目風(fēng)險管理工作，做好項目風(fēng)險預(yù)控管理；整個合同過程中，業(yè)主與承包商心理優(yōu)勢的對比將產(chǎn)生較大的變化，一般業(yè)主在招投標(biāo)階段具有絕對的心理優(yōu)勢，而隨著項目的進展而逐漸失去這些心理優(yōu)勢，直到工程竣工之后又逐漸恢復(fù)；承包商心理優(yōu)勢的變化與此相反。在項目執(zhí)行過程中，承包商成功地進行合同風(fēng)險管理，應(yīng)注重充分利用這種優(yōu)勢對比的變化，采取靈活的階段性風(fēng)險補償策略，將風(fēng)險補償問題在工程執(zhí)行過程中得到解決。
2、工程承包合同壽命周期內(nèi)的主要風(fēng)險
工程承包合同中主要風(fēng)險分為投標(biāo)報價階段、合同履行階段以及竣工驗收階段，工程合同風(fēng)險貫穿于工程全周期內(nèi)。
其中投標(biāo)報價階段風(fēng)險又分為：投標(biāo)報價信息失誤風(fēng)險和報價策略失誤的風(fēng)險兩種，報價策略失誤的風(fēng)險又分為：① 合同類型選擇的風(fēng)險②低價奪標(biāo)高價索賠的風(fēng)險（3）報價漏項或多項的風(fēng)險。
合同簽訂和履行過程中的風(fēng)險又分為：（1）工程款支付的風(fēng)險（2）業(yè)主方管理能力的風(fēng)險（3）合同條款方面的風(fēng)險① 合同條款不完備② 合同條款所規(guī)定的權(quán)利義務(wù)不平等③ 合同定義不準(zhǔn)確（4）其他承包合同所帶來的風(fēng)險（5）分包合同的所帶來的風(fēng)險（6）工程變更風(fēng)險（7）承包商不注意合同履約管理所帶來的風(fēng)險。
二、根據(jù)項目開發(fā)建設(shè)模式和承包方式，確定合同管理模式
項目可采用的總承包方式，主要包括代建制、設(shè)計-施工-交鑰匙、施工總承包、管理總承包、單位工程施工承包等，建設(shè)單位可以根據(jù)自身實際情況，確定項目承包方式。對于專項工程施工的承包，如電梯工程、消防工程、玻璃幕墻，一種是采用由建設(shè)單位直接管理，一種是由總包單位管理。
建設(shè)單位可根據(jù)自身實際情況，確定項目專項工程的承包方式，進而確定相應(yīng)的合同管理模式。
1、根據(jù)項目總承包方式，確定設(shè)備、材料供貨的管理和模式
供貨的范圍、供貨時間對于工程的進度有非常大的影響。在設(shè)備材料的采購中主要有三類采購模式：（1）建設(shè)單位采購。必須與施工單位討論，明確采購內(nèi)容和交貨時間。（2）建設(shè)單位指定采購。建設(shè)單位參與品牌與價格考察，但由施工單位簽訂項目合同管理。（3）施工單位在監(jiān)理監(jiān)督下的自行訂貨采購。
2、根據(jù)項目總承包方式，確定各類合同之間的合同網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)
總承包方式確定后，合同的主要控制目標(biāo)，包括質(zhì)量目標(biāo)、安全目標(biāo)、費用目標(biāo)、進度目標(biāo)、職業(yè)健康目標(biāo)、環(huán)境保護目標(biāo)等，可以根據(jù)總承包方式來確定。其他的各類合同，應(yīng)當(dāng)圍繞主要控制目標(biāo)和總承包方式來建立合同網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)。
三、防范、轉(zhuǎn)移、化解工程合同風(fēng)險
1、合同簽訂之前建立合同風(fēng)險預(yù)控體系
由于在合同簽訂后，整個合同文件中包含了近90%招投標(biāo)文件中的內(nèi)容，合同條件在招投標(biāo)和合同談判過程中已經(jīng)確定，所以，合同的大部分風(fēng)險在簽訂之前就已經(jīng)確定，要成功地進行合同的風(fēng)險管理，應(yīng)注重合同簽訂之前合同風(fēng)險預(yù)控指標(biāo)體系的建立和執(zhí)行，即對招投標(biāo)文件和擬投標(biāo)項目進行評審和論證。主要有以下幾個方面：（1）根據(jù)項目的不同類型、承發(fā)包方式等，建立公司的合同風(fēng)險預(yù)控指標(biāo)體系。（2）合同投標(biāo)階段確定投標(biāo)報價策略和合同談判策略。（3）合同談判階段爭取風(fēng)險轉(zhuǎn)移或風(fēng)險補償?shù)木唧w合同條件。（4）根據(jù)合同投標(biāo)階段和合同談判階段的結(jié)果，編制合同履約過程中的項目合同風(fēng)險預(yù)控計劃體系。
2、合同履約過程中的合同風(fēng)險管理體系
合同履約過程是合同風(fēng)險管理的具體措施的實施過程，主要應(yīng)注重兩個方面、四個環(huán)節(jié)和五個履約的注意問題：
（1）兩個方面：已分析風(fēng)險和臨時出現(xiàn)風(fēng)險的應(yīng)對措施。
（2）四個環(huán)節(jié)：①合同文件的風(fēng)險及風(fēng)險條款審查、閱讀和交底。使合同風(fēng)險管理的控制措施落實到人； ②合同進度付款和竣工結(jié)算的及時申請和辦理；③合同變更和索賠的及時辦理；④合同風(fēng)險發(fā)生時的處理，索賠的及時辦理。
（3）提高履約的可操作性應(yīng)注意的五大問題：①嚴密規(guī)定施工期限，避免開工日期設(shè)而不定；②確切表述每一期限的開始和結(jié)束時間，對期限規(guī)定要經(jīng)常使用“之前”、“之后”、“之內(nèi)”來表述，減少因期限的“前”無開始，“后”無截止的不規(guī)范表述而造成的合同履行期限的不可操作性和不確定性。③事后明確履約期限的文件要作為合同組成部分。④對市場條件下出現(xiàn)的新情況，要增加相應(yīng)的期限規(guī)定。⑤不斷完善簽署的承包合同，使之更切合實際施工現(xiàn)場的情況。
四、總結(jié)
建筑施工行業(yè)是多風(fēng)險行業(yè)，除了項目本身的風(fēng)險外，合同風(fēng)險也是工程承包的重要風(fēng)險來源。工程合同的風(fēng)險管理可以通過建立和實施完整的合同風(fēng)險控制體系，抓好投標(biāo)及合同簽訂之前的風(fēng)險分析、審查和會簽；狠抓合同實施過程中的合同交底、合同執(zhí)行戰(zhàn)略選擇、合同變更與索賠管理；以及合同實施后的工程款清欠、訴訟等工作，以此實現(xiàn)全項目、全員和全過程的合同風(fēng)險管理，降低損失、實現(xiàn)企業(yè)和項目的利潤目標(biāo)。
參考文獻
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（二）經(jīng)營現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率風(fēng)險分析方法
從涉及經(jīng)營現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的相關(guān)會計科目的周轉(zhuǎn)速度及數(shù)據(jù)配比，也可以反映出企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險的狀態(tài)：1.應(yīng)收賬款回收期風(fēng)險分析。應(yīng)收賬款回收期風(fēng)險分析應(yīng)重點關(guān)注DSO警戒線值。DSO是指企業(yè)把應(yīng)收賬款變成現(xiàn)金的平均時間，有研究表明，如果一個企業(yè)的DSO>35天，該企業(yè)就不適合盲目擴張了，因為它越擴張，風(fēng)險就越大，現(xiàn)金流危機就越嚴重。2.付款與收款周期匹配風(fēng)險分析。良好的現(xiàn)金流商務(wù)模式可以達到一本萬利的效果。如果企業(yè)付款周期>收款周期，兩者之間的差異越大，隨著業(yè)務(wù)增長從供貨商那里獲得的無息貸款就越多，因此企業(yè)發(fā)展速度就會越快；否則，企業(yè)現(xiàn)金流呈非良性循環(huán)，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。3.應(yīng)收與應(yīng)付賬款規(guī)模匹配風(fēng)險分析。企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模小于應(yīng)付賬款規(guī)模時，現(xiàn)金流就是良性的，兩者之間的差異越大，企業(yè)的增長就越快；如果應(yīng)收賬款規(guī)模大于應(yīng)付賬款規(guī)模，此時企業(yè)就不適合盲目擴張了，因為越擴張風(fēng)險就越大，現(xiàn)金流危機就越深刻。4.存貨周期風(fēng)險分析。庫存周數(shù)=現(xiàn)有庫存量/過去4周銷量平均值；當(dāng)庫存周數(shù)大于a時（一般情況下，工業(yè)企業(yè)a=2），則說明公司的庫存面臨著問題，如果這個數(shù)字大于a+3，那么問題就變得相當(dāng)嚴重了，如果不盡快解決，企業(yè)發(fā)展將受到巨大影響。
篇10
引言
隨著我國有色金屬行業(yè)相關(guān)企業(yè)對海外礦業(yè)市場業(yè)務(wù)的不斷開拓，國外有色金屬工程項目的總承包進程加快、力度加強。但是，由于國外有色金屬工程EPC總承包的周期長，參與方多，受到政治、經(jīng)濟、技術(shù)、自然環(huán)境等諸多因素影響，綜合使得投標(biāo)企業(yè)承擔(dān)的項目風(fēng)險隨之增大。如何根據(jù)國際的市場規(guī)則、合同規(guī)則、項目管理規(guī)則對項目所在地法律規(guī)定、稅收等方面帶來的風(fēng)險進行控制處理，從而增強工程設(shè)計方案及實施方案的完整性及預(yù)見性，并最終在充分的投標(biāo)報價上予以體現(xiàn)，以期獲取利潤，成為我國企業(yè)進行國外有色金屬工程項目EPC總承包亟待解決的關(guān)鍵問題。
基于此，本文將分析目前國際比較通用的《（EPC）/交鑰匙工程合同條件》與《FIDIC施工合同條件》，探討出國際EPC項目所共有的主要風(fēng)險因素，并圍繞有色金屬工程項目通過專家調(diào)查法等進行嘗試性地補充與梳理風(fēng)險因素，在實用性基礎(chǔ)上給出EPC模式下國外有色金屬工程項目投標(biāo)報價時應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險因素及可采取的風(fēng)險應(yīng)對措施，研究成果為有色金屬工程項目風(fēng)險管理提供重要的參考和依據(jù)。
一、概述
1.1有色金屬工程項目概述
有色金屬工程項目是指針對各種有色金屬進行采礦、選礦、冶煉及深加工的各類工程項目，具有以下特點：
（1）專業(yè)復(fù)雜性高。有色金屬工程項目從前期礦山勘察到最終的冶煉產(chǎn)出金屬產(chǎn)品涉及到地質(zhì)、采礦、選礦、冶金、自動化、總圖、環(huán)保、建筑及結(jié)構(gòu)、水電、暖通、技經(jīng)及概算等眾多專業(yè)。
（2）工程項目持續(xù)時間較長。一個包含完整采礦、選礦、冶煉工藝流程的有色金屬工程項目，從前期現(xiàn)場考察、可行性研究、初步設(shè)計及開展施工圖設(shè)計、到正式開工建設(shè)直至建成投產(chǎn)，這可能需要幾年時間。
1.2EPC總承包概述
EPC總承包即：“設(shè)計-采購-施工”（Engineering，ProcurementandConstruction，簡稱EPC）是一種包括設(shè)計、采購以及施工在內(nèi)的總承包模式[3]，屬于一種交鑰匙項目。工程總承包企業(yè)需按合同約定承擔(dān)設(shè)計、采購、施工等工作，并需要對工程項目的質(zhì)量、工期、造價及安全作出全面負責(zé)。EPC總承包具有以下特點：（1）項目整體經(jīng)濟性較高；（2）EPC總承包商在項目實施過程中處于核心地位；（3）業(yè)主工作量大幅降低。
2風(fēng)險分析
本研究將采用初始清單法、風(fēng)險調(diào)查法及專家調(diào)查法對EPC模式下國外有色金屬工程建設(shè)項目投標(biāo)報價的風(fēng)險因素進行識別。基本的研究思路：首先，根據(jù)《設(shè)計、采購、施工（EPC）/交鑰匙工程合同條件》與《FIDIC施工合同條件》，識別出EPC模式下一般工程建設(shè)項目共有的風(fēng)險因素；其次，針對有色金屬工程項目采用專家調(diào)查法等進行補充與修正；最后，分類整理得出EPC模式下國外有色金屬工程項目風(fēng)險清單，如表1。對于特殊的有色金屬工程項目類型可能會產(chǎn)生其特殊的風(fēng)險因素，這些內(nèi)容在本文中均不做特殊討論。
圖1風(fēng)險清單
3風(fēng)險應(yīng)對
EPC模式下國外有色金屬工程項目承包商在投標(biāo)時的風(fēng)險應(yīng)對措施包括以下方面：
（1）深入調(diào)查項目所在地的政治、經(jīng)濟情況及法律法規(guī)。總承包商在投標(biāo)時需要深入調(diào)查其政治、經(jīng)濟方面的穩(wěn)定狀態(tài)，可以將相應(yīng)的風(fēng)險費用計入投標(biāo)報價中。例如：工程項目所在地的海關(guān)清關(guān)手續(xù)情況、進出口及外匯管制情況、建設(shè)及后續(xù)的投產(chǎn)運營是否必須雇傭當(dāng)?shù)貏诠さ取Ｔ谡{(diào)查之后，記錄存檔，并將相應(yīng)的風(fēng)險費記入投標(biāo)報價[4]。
（2）提高現(xiàn)場勘查及考察的全面性及技術(shù)含量。有色金屬工程項目承包商在時間及費用等條件允許的狀況下，應(yīng)提高現(xiàn)場考察的全面性及技術(shù)含量，不僅應(yīng)詳細考察、證實現(xiàn)場的地質(zhì)地基、水文氣候、地下管線等條件，而且還應(yīng)該詳細考察諸如稅費政策、用工政策、市場價格水平、運輸條件及建設(shè)條件等關(guān)鍵報價因素。
（3）仔細研究業(yè)主所要求的EPC模式范圍。EPC模式范圍相當(dāng)于業(yè)主的任務(wù)書，詳細記錄了設(shè)計任務(wù)、廠房建設(shè)及安裝內(nèi)容、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等工作范圍等，是總承包的基本依據(jù)。因此，必須對其進行仔細研究，如有必要可展開質(zhì)疑，尤其是對工程范圍、擬定功能、檢驗標(biāo)準(zhǔn)等重要部分，更應(yīng)明確表達，以求減少因“工程范圍不明確”，“擬定功能未達到”等問題給造成不必要的損失。
（4）技術(shù)標(biāo)中適當(dāng)增加供貨商名錄。有色金屬工程項目的設(shè)備費占總造價相當(dāng)大的比重，如果供貨商產(chǎn)生供貨問題將直接影響到項目的進度及成本，造成承包商的損失。因此，承包商在投標(biāo)時可在技術(shù)標(biāo)中適當(dāng)增加供貨商名錄，這樣在某些供貨問題發(fā)生時，承包商可通過選擇名錄中的其他供貨商降低自身風(fēng)險。
（5）對依據(jù)基礎(chǔ)設(shè)計完成的投標(biāo)報價予以修正。商務(wù)標(biāo)是在項目投標(biāo)階段的基礎(chǔ)設(shè)計基礎(chǔ)上框算得到的，通常與項目完工后的最終設(shè)計產(chǎn)生相當(dāng)大比重的誤差，為彌補該部分誤差、考慮一定的利潤空間以及部分不可預(yù)見費用，在國外有色金屬工程項目的投標(biāo)報價中可按照一定系數(shù)將該項費用計入，以化解這項風(fēng)險。
4結(jié)語
本研究采用一定的風(fēng)險識別方法，以FIDIC合同條件為研究基礎(chǔ)，識別出風(fēng)險因素清單，并據(jù)此提出相應(yīng)的應(yīng)對措施，研究結(jié)果給出了我國有色金屬工程相關(guān)企業(yè)在EPC模式下國外工程項目投標(biāo)報價時應(yīng)借鑒之處。
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篇11
工程管理中的主要風(fēng)險在建設(shè)項目工程管理中，有來源于洪水、地震等使工程受到損害的自然風(fēng)險，也有來源于行為、經(jīng)濟、技術(shù)、政治和組織等帶來的人為風(fēng)險。下面僅介紹產(chǎn)生在項目工程管理各階段的主要風(fēng)險。
初始階段遇到的風(fēng)險
工程管理的初始階段是指施工企業(yè)處于市場信息獲得、工程投標(biāo)、承包合同談判、分包商引進和分包合同談判階段，這一階段產(chǎn)生的風(fēng)險將對整個項目工程管理會造成全過程的影響，故稱之為初始風(fēng)險或潛在風(fēng)險。
招標(biāo)投標(biāo)階段出現(xiàn)的風(fēng)險。①信息資源的真實性產(chǎn)生的風(fēng)險，虛假的信息往往對決策者產(chǎn)生誤導(dǎo)，使其作出錯誤的判斷和決策，從而造成損害。此時，施工企業(yè)如果不重視信息價值，忽視信息資源的管理，將在競爭中長期處于劣勢地位。②投標(biāo)報價時產(chǎn)生的風(fēng)險，建筑市場競爭日益激烈，利潤空間越來越小，提高市場競爭力的一個重要途徑就是利用報價取勝，如果報價不合理，雖然中標(biāo)，但報價太低，沒有提出保留條件、附加說明或沒有給談判和索賠留下可迂回的伏筆而造成了一定的不確定風(fēng)險。
承包合同談判、分包商的引進和合同談判產(chǎn)生的風(fēng)險。由于招標(biāo)文件或業(yè)主存在單方而約束條款，出現(xiàn)施工企業(yè)獨立承擔(dān)風(fēng)險；再有業(yè)主將價格波動大、供貨渠道難以保證的材料推給施工企業(yè)等產(chǎn)生的風(fēng)險。施工企業(yè)在引進分包商時，考察不周，可能會遇到分包商現(xiàn)場管理人員和技術(shù)工人素質(zhì)不高，專業(yè)化程度低，隊伍素質(zhì)不穩(wěn)定，施工質(zhì)量不佳，造成工期拖延等違約風(fēng)險；再加上分包合同談判和簽約時職責(zé)不明確、風(fēng)險責(zé)任不清晰，容易相互推諉。
施工過程遇到的風(fēng)險在工程施工中，由于成本管理、業(yè)主原因、進度控制以及安全質(zhì)量管理的不到位和疏漏都將給施工企業(yè)帶來損失，以下僅介紹幾種主要影響因素。
施工成本管理效果不佳產(chǎn)生的影響。我國項目成本管理的實踐效果并不十分理想。有些項目缺乏必要的成本管理環(huán)節(jié)，不進行成本預(yù)測和計劃，管理存在隨意性；有些項目成本計劃和實施脫節(jié)，沒有依據(jù)成本計劃進行成本控制或由于成本計劃編制質(zhì)量不高，無法依據(jù)成本計劃進行成本控制，使成本管理走向形式化。究其原因，主要的問題出在成本核算環(huán)節(jié)。由于我國大多數(shù)建筑企業(yè)沒有建立完善的項目成本核算體系，成本核算目的性不強、不系統(tǒng)，使項目成本預(yù)測與計劃失去了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。而成本預(yù)測與計劃不準(zhǔn)確，又使施工項目成本控制失去目標(biāo)。這樣，項目工程管理者因施工項目成本不明確可能造成損失。
資金、圖紙和設(shè)備到位情況不好對工程進度產(chǎn)生的影響。業(yè)主資金不足，支付能力差，以各種形式拖欠；由業(yè)主交付的圖紙、供應(yīng)的材料設(shè)備到場不及時而產(chǎn)生的經(jīng)濟風(fēng)險，進而對工程進度產(chǎn)生了影響，使之嚴重滯后；施工組織不當(dāng)：例如，施工的任務(wù)、責(zé)任、目標(biāo)不明確，勞力和施工機械調(diào)配不當(dāng)，施工道路和場地布置不合理，承包商和分包商之間施工干擾，以及因待遇問題影響工作積極性甚至罷工等引起工期的延誤；技術(shù)原因，承包商有時會低估施工技術(shù)的困難，沒有考慮到某些設(shè)計和施工問題的解決，還需進行科研、實驗或詳細地計算，有時對設(shè)計意圖和技術(shù)要求沒有全面理解，會導(dǎo)致盲目施工，造成返工，不利的施工條件，施工中遇到合同中規(guī)定的不可抗力的情況下，無法正常施工以及不能控制的與工程建設(shè)有關(guān)的運輸、通信、供電等各部門工作，這些外部因素任何一個方面的拖延和失誤都將對施工進度造成影響。
索賠管理不力造成的損失。由于受我國傳統(tǒng)工程管理模式的影響，建筑施工企業(yè)考慮與業(yè)主、監(jiān)理方面的關(guān)系，而沒有把索賠認真對待，管理者索賠意識差、簡單認為索賠工作就是找業(yè)主、監(jiān)理的麻煩，因此不重視索賠過程中的證據(jù)收集和時間準(zhǔn)確性，沒有及時進行索賠事件確認和報送最終索賠報告；對技術(shù)規(guī)范文件、往來文件理解不深刻，對實際存在的索賠項目沒有找到充分的證據(jù)和理由，導(dǎo)致索賠不賠。
竣工移交，結(jié)算階段的風(fēng)險
這一階段是工程管理的最后環(huán)節(jié)，包括竣工驗收移交、工程結(jié)算(合同價款、變更簽證結(jié)算)和審計評價等工作內(nèi)容，也將產(chǎn)生風(fēng)險，本文僅列項說明，不再詳細介紹。
風(fēng)險分析、評價通過風(fēng)險分析，查明哪些方面、哪些地方、什么時候可能出現(xiàn)問題，哪些地方潛藏著風(fēng)險。查明后對風(fēng)險量化，進行風(fēng)險評價，提出防止、降低、轉(zhuǎn)移或消除風(fēng)險的措施和辦法，減少損失或損害。
風(fēng)險防范的措施和辦法針對項目工程存在的具體風(fēng)險，建筑施工企業(yè)必須強化風(fēng)險意識，采用技術(shù)的、經(jīng)濟的和組織措施進行風(fēng)險管理。①建立風(fēng)險管理組織，有效開展風(fēng)險管理活動；②配備具有一定技術(shù)經(jīng)濟知識和豐富施工管理經(jīng)驗的人員；③通過風(fēng)險分析、實際處理等程序就可以進行風(fēng)險管理。
初始階段遇到的風(fēng)險防范 ①對于信息資源，從施工企業(yè)戰(zhàn)略的角度來考慮，在較長的一段時期，企業(yè)擁有完整的信息體系產(chǎn)生的收益將遠大于暫時支出的信息成本，故企業(yè)應(yīng)逐步建立信息資源優(yōu)勢，才能適應(yīng)戰(zhàn)略發(fā)展的需要。②施工企業(yè)在招標(biāo)投標(biāo)階段可以組織最得力的投標(biāo)班子，通過風(fēng)險分析明確招標(biāo)文件中的所有風(fēng)險，有助于確定應(yīng)付風(fēng)險的預(yù)備費數(shù)額，或者核查自己受到風(fēng)險威脅程度，采取開口升級報價、多方案報價以及在法律和招標(biāo)文件允許下，在投標(biāo)書中進行附加或補充說明等策略，以降低投標(biāo)風(fēng)險。
減少或避免風(fēng)險是合同談判的重點，通過談判使合同體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利的平衡和公平合理是最有效的對策。在談判中，對合同條文拾遺補缺，使之完整，并盡力將一些風(fēng)險大的合同責(zé)任推給業(yè)主，以減少風(fēng)險。在引進分包商時，必須深入了解相關(guān)資質(zhì)資料內(nèi)容和市場信息，提高識別能力，對其施工技術(shù)能力、人員素質(zhì)，施工前采用樣板工程引路的辦法進行實際考察，防止低劣素質(zhì)隊伍進入在與分包商合同談判時，盡可能將風(fēng)險大的分項工程分包出去，以轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。
施工過程遇到的風(fēng)險防范施工企業(yè)對風(fēng)險大的工程配備最得力的項目工程管理班子、技術(shù)人員和合同管理人員，在技術(shù)力量、機械裝備、物資供應(yīng)、資金和勞動力安排等方面予以特殊對待，全力保證合同的實施，同時在工程施工過程中加強索賠管理。
強化施工項目成本核算的方法。由于對施工項目成本核算工作的認識模糊和缺乏重視而導(dǎo)致風(fēng)險的存在，因此影響了項目工程管理工作的很好開展。要強化施工項目成本管理，首先根據(jù)成本計劃確立成本核算指標(biāo)，其次進行成本核算主要因素分析和成本核算指標(biāo)敏感性分析，然后建立信息化成本核算體系，進一步完善項目成本核算體系，推進施工企業(yè)實施成本發(fā)展戰(zhàn)略。
篇12
醫(yī)療器械中，結(jié)構(gòu)件是器械的支撐部分，關(guān)系著產(chǎn)品功能是否能精確實現(xiàn)，是生產(chǎn)中重要的一環(huán)。一般醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)選擇外協(xié)生產(chǎn)，因此在變更時，不僅涉及到技術(shù)層面，更關(guān)系到物流及供應(yīng)商等各方面。本案例中，為降低供應(yīng)風(fēng)險和成本，需要再開發(fā)備用供應(yīng)商，下面以此項目為例說明風(fēng)險管理過程中失效模式和影響分析的應(yīng)用。失效模式及影響分析（FailureModesandEffectsAnalysis，F(xiàn)MEA）是一種根據(jù)經(jīng)驗和原有認識來進行可靠性分析的方法。它研究產(chǎn)品每個零件可能存在的失效模式并確定各個失效模式對產(chǎn)品其他組成部分和功能的影響，用以在實際設(shè)計、生產(chǎn)時預(yù)防風(fēng)險，通過不斷評估、驗證及改進再驗證，使產(chǎn)品不斷改善，最終得到可靠的產(chǎn)品滿足客戶的要求。結(jié)構(gòu)件更換風(fēng)險管理的任務(wù)正是通過積極主動而系統(tǒng)地對項目風(fēng)險進行全過程的識別、評估及監(jiān)控，以達到將正面的計劃最大化，將負面的影響最小化的目的，確保針對所有的風(fēng)險都有確定的行動。
3風(fēng)險識別
第一，根據(jù)WBS識別每一項任務(wù)在人員、技術(shù)、管理、合同、物資、供應(yīng)商、保障等方面是否存在進度、質(zhì)量、成本等風(fēng)險。第二，參考以前類似新開發(fā)結(jié)構(gòu)件的風(fēng)險分析報告。但是由于產(chǎn)品不同，對于結(jié)構(gòu)件的要求不同，有時并不能完全照搬，需要仔細分析、區(qū)別對待。第三，頭腦風(fēng)暴法。可以召集項目相關(guān)人員不受拘束地提出任何可能風(fēng)險。通過以上分析，得出結(jié)構(gòu)件更換的風(fēng)險有如下五類：（1）技術(shù)風(fēng)險（尺寸變化、性能變化、設(shè)計缺陷、工藝缺陷等）；（2）進度管理風(fēng)險（項目拖延等）；（3）外部風(fēng)險（供應(yīng)商的技術(shù)能力和生產(chǎn)能力、法律法規(guī)的變更）；（4）物流風(fēng)險（庫存和新產(chǎn)品的過渡方法、新產(chǎn)品的供貨是否及時等）；（5）成本管理風(fēng)險（超支）。
險分析
4.1定性分析
先將風(fēng)險清單中的風(fēng)險根據(jù)其后果分為非常嚴重、嚴重、一般等程度，一般后果分為對客戶的影響和對生產(chǎn)組裝的影響。在評估過程中優(yōu)先考慮對于用戶的影響，如果對于兩者的影響同時存在，以嚴重度高的等級為準(zhǔn)。供應(yīng)商制造能力和法規(guī)風(fēng)險為非常嚴重風(fēng)險；關(guān)鍵尺寸和物流風(fēng)險為嚴重風(fēng)險；其余為一般風(fēng)險。
4.2定量分析
有三個因素決定風(fēng)險重要值：嚴重度、發(fā)生頻率、檢測度。風(fēng)險評估系數(shù)=嚴重度×發(fā)生頻率×檢測度對定性分析的結(jié)果進行詳細分類，再使用主觀評分法，參考評分標(biāo)準(zhǔn)，對每一項風(fēng)險的嚴重度、可檢測度、發(fā)生頻率進行打分。對于這些新引入的風(fēng)險項均提出了相應(yīng)的整改措施，將在開發(fā)中進行驗證及整改。通過以上方法，得出了風(fēng)險分析報告。風(fēng)險分析評估表顯示，由于供應(yīng)商變更，總共有7項風(fēng)險。有1項的風(fēng)險評估系數(shù)≤50，這是廣泛可接受的。有4項的風(fēng)險評估系數(shù)為≥51以及≤100，這些風(fēng)險項是合理可行的，將會采取相應(yīng)的建議性措施。有2項的風(fēng)險評估系數(shù)高于100。因此，明確了需要采取的應(yīng)對措施，尺寸對性能的影響需要在驗證中進行驗證，確保尺寸符合接收標(biāo)準(zhǔn)，并且由質(zhì)量部進行控制跟蹤。而材料變更造成的重新注冊也必須盡快解決，才能符合法規(guī)要求。在模具正式量產(chǎn)后再填寫跟蹤報告，確認RPN值均低于50，并整理風(fēng)險分析報告，以備以后的項目進行借鑒。所采取的措施有：（1）和供應(yīng)商充分溝通，保證供應(yīng)商熟悉公司質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。圖紙需通過公司審核；（2）根據(jù)近期訂單量通知供應(yīng)商提前備庫存；（3）原料檢測部門檢測零件外觀和尺寸；（4）供應(yīng)商提供尺寸報告，匹配性測試和功能測試需通過驗證；（5）供應(yīng)商提供尺寸報告，匹配性測試和功能測試需通過驗證；（6）由項目負責(zé)人和財務(wù)監(jiān)控；（7）新零件和原封樣確認一致方可生產(chǎn)，否則需要供應(yīng)商調(diào)整后重新送樣通過，并保存在質(zhì)量部。
篇13
意外風(fēng)險：物資采購過程中由于自然、經(jīng)濟政策、價格變動等因素所造成的意外風(fēng)險。
價格風(fēng)險：一是由于供應(yīng)商操縱投標(biāo)環(huán)境，在投標(biāo)前相互串通，有意抬高價格，使企業(yè)采購蒙受損失。二是當(dāng)企業(yè)采購認為價格合理情況下，批量采購，但該種物資可能出現(xiàn)跌價而引起采購風(fēng)險。
采購質(zhì)量風(fēng)險：一方面由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致加工產(chǎn)品未達到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，或給用戶造成經(jīng)濟、技術(shù)、人身安全、企業(yè)聲譽等方面造成損害。另一方面因采購的原材料質(zhì)量有問題，直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量。
人為風(fēng)險：物資采購部門是電力企業(yè)的敏感部門，也是接觸供應(yīng)商最頻繁的部門之一。歷史上由于物資采購人員的松懈或錯誤發(fā)生的廉政問題層出不窮，給企業(yè)經(jīng)濟效益帶來損失的同時，也給采購人員帶來了法律風(fēng)險。
2 采購執(zhí)行的風(fēng)險防控
通過規(guī)范的采購方式選擇，可以盡可能避免采購執(zhí)行階段易產(chǎn)生的各種風(fēng)險。電力企業(yè)物資采購特點是采購金額分散、采購頻率高、采購周期較短。針對這些特點，選擇以下幾種采購方式可以有效防控采購風(fēng)險。
招標(biāo)采購：是電力企業(yè)物資采購最重要也是使用最多的采購方式。利用合理的采購周期、較低的采購成本、優(yōu)質(zhì)的采購質(zhì)量，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，被證明是促進公平競爭、保證采購過程公開透明、降低企業(yè)成本、提高采購質(zhì)量以及從源頭上預(yù)防腐敗的有效方法之一。為適應(yīng)不同的物資市場環(huán)境和不同的供貨廠家，主要采取公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)兩種招標(biāo)方式。
詢價采購：適用于總金額小、單價低、規(guī)格多、數(shù)量小、供貨廠家多的物資品種。具體做法是，確定品種及投標(biāo)廠商，制作并發(fā)出詢價函，告知將通過公平評標(biāo)擇優(yōu)采購，確定開標(biāo)時間地點，投標(biāo)廠家代表可不參加開標(biāo)會議，提交有效的投標(biāo)文件即可。詢價方式采購一般針對技術(shù)要求統(tǒng)一的物資，建議采取電子商務(wù)平臺的方式進行開標(biāo)，以保證公開、公平，選用的定標(biāo)方式一般為經(jīng)核實供貨范圍一致后的最低價格選取法。
長期協(xié)議：是一種整合集團采購范圍，與某品牌達成的長期的、固定價格的采購方式。長期協(xié)議可以有效降低采購成本，提升服務(wù)質(zhì)量，減少采購工作量，提高關(guān)鍵物資的質(zhì)量和供應(yīng)可靠性。長期協(xié)議一般適用于年度需求量較大或者采購比較頻繁的物資品牌。一般本著從貨物供應(yīng)源頭逐級向下進行供應(yīng)商選擇的原則，首先考慮的是原生產(chǎn)廠家，其次是一級授權(quán)商，并要使所簽訂的長期采購協(xié)議能夠滿足電廠日常采購要求。
單一來源采購：是為保證與原有采購項目一致性或者服務(wù)配套要求，向原設(shè)備制造廠家采購后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更換或擴充等。由于單一來源采購無法進行比價，所以其成交價格原則上不得高于近期采購的歷史價格。
緊急采購：是以上四種采購方式均不能滿足電廠現(xiàn)場需求的特殊采購方式，針對現(xiàn)場急需的物資，采取的非常規(guī)的采購方式。此采購方式以現(xiàn)場使用為第一原則，也是最不建議使用的一種采購方式。
3 合同執(zhí)行階段風(fēng)險分析
3.1 合同欺?p風(fēng)險
以虛假的合同主體身份與他人訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保；接受對方當(dāng)事人給付的貨款、預(yù)付款，擔(dān)保財產(chǎn)后逃之夭夭；簽訂空頭合同，而供貨方本身是“皮包公司”，將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣，從中牟利，而所需的物資則無法保證；供應(yīng)商設(shè)置的合同陷阱，如供應(yīng)商無故中止合同，違反合同規(guī)定等。
3.2 合同標(biāo)的物資質(zhì)量風(fēng)險
供應(yīng)方?jīng)]有按照合同相關(guān)條款履行，在合同的執(zhí)行中擅自降低物資技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，原材料以次充好，生產(chǎn)工藝沒有按照質(zhì)量體系執(zhí)行，偽造假的質(zhì)量合格證明文件，進口產(chǎn)品偽造假的單據(jù)等。物資質(zhì)量風(fēng)險直接關(guān)乎著業(yè)主的安全生產(chǎn)，是最重要的風(fēng)險防控點。
3.3 技術(shù)進步風(fēng)險
一是企業(yè)的制造產(chǎn)品由于社會技術(shù)進步引起貶值，無形損耗甚至被淘汰，原有已采購原材料的積壓或者因質(zhì)量不符合要求而造成損失；二是采購物資由于新項目開發(fā)周期縮短，如分散控制系統(tǒng)新型配件的不斷出現(xiàn)，更新周期愈來愈短，DCS板卡的大量儲備庫存，隨著信息技術(shù)發(fā)展，所采購的設(shè)備已經(jīng)被淘汰或使用效率低下。
4 合同執(zhí)行中的風(fēng)險防控
為了有效規(guī)避合同執(zhí)行階段中的風(fēng)險，各發(fā)電企業(yè)和物資集中采購部門需建立完整的合同管理制度，進行有效的風(fēng)險防控。
4.1 加強內(nèi)部管理
物資采購的計劃管理：針對電廠生產(chǎn)物資的采購需有計劃性，盡量不要“貨到用時方來買”，各級檢修前要考慮到備品配件的生產(chǎn)周期，提前上報物資采購計劃，對物資更換使用有較好的預(yù)見性。
驗收管理：驗收控制策略在物資進貨、入庫、發(fā)放過程中，都要對物資進行驗收控制，主要包括：物資驗收控制、檢測設(shè)備檢驗、標(biāo)識檢驗。為了保證驗收控制順利進行，要有嚴格的驗收控制和檢驗工作程序和制度；驗收部門應(yīng)獨立于采購、發(fā)運、會計和存貨控制等職能之外，采取“封閉”檢驗法，以免人為因素的干擾和影響。
制度控制策略：保證物資采購質(zhì)量，必須制定嚴格制度來規(guī)范和約束與采購有關(guān)的人員行為，防止暗箱操作，加強教育培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)。對供應(yīng)商進行選擇、評價和考評成為確保物資質(zhì)量防范風(fēng)險的重要內(nèi)容。加強對物資驗收控制、不合格品控制和制度控制，是防范質(zhì)量風(fēng)險的基本途徑。
4.2 開展質(zhì)量控制
為了提高設(shè)備的供應(yīng)質(zhì)量，采取對設(shè)備生產(chǎn)廠家原材料使用的實地檢查，并進行生產(chǎn)監(jiān)造。一方面讓生產(chǎn)廠家提供生產(chǎn)計劃表，技術(shù)參數(shù)表，主要材料和價格組成表，主要原材料和外購件的采購合同，發(fā)票，原產(chǎn)地合格證，進廠檢測報告，進口設(shè)備還需提供相關(guān)進口的證明文件。另一方面深入廠家?guī)旆浚M行原材料的型號、品牌的核對等。