引論：我們?yōu)槟砹?3篇跟蹤審計(jì)指導(dǎo)思想范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
二、工作重點(diǎn)
（一）繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。認(rèn)真執(zhí)行《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時(shí)加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，使審計(jì)關(guān)口前移，變審計(jì)發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，嘗試實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報(bào)告制、跟蹤落實(shí)制、結(jié)果公告制等。
（二）繼續(xù)深入開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以自主創(chuàng)新為動(dòng)力，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上實(shí)施財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益的審計(jì)，努力深化審計(jì)內(nèi)容，不斷改進(jìn)審計(jì)方法。積極開(kāi)展食堂、房屋出租等情況的審計(jì)，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。
（三）進(jìn)一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。
（四）認(rèn)真抓好跟蹤審計(jì)。以審計(jì)意見(jiàn)、建議的落實(shí)和審計(jì)成果的運(yùn)用為重點(diǎn)，實(shí)行跟蹤審計(jì)回訪制度。督促檢查單位自覺(jué)執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、法制化。
三、主要措施
1．堅(jiān)持以人為本，以法治審的原則。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，努力學(xué)習(xí)《審計(jì)法》、《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)“依法、求真、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。
2．貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，做到認(rèn)識(shí)到位；強(qiáng)化管理、夯實(shí)基礎(chǔ)、質(zhì)量到位；突出重點(diǎn)、落實(shí)責(zé)任，成果到位。開(kāi)展文明審計(jì)樹(shù)立公開(kāi)、公正、文明、廉潔的審計(jì)形象。
3．堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，講求實(shí)效的要求，堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，以科學(xué)發(fā)展觀來(lái)正確對(duì)待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問(wèn)題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
篇2
1引言
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為一種現(xiàn)代審計(jì)模式已在發(fā)達(dá)國(guó)家的審計(jì)實(shí)踐中得到日益普遍的應(yīng)用，引領(lǐng)了歐美發(fā)達(dá)國(guó)家審計(jì)的潮流。與傳統(tǒng)的制度基礎(chǔ)審計(jì)相比，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在審計(jì)思路上有很大不同，在我國(guó)的審計(jì)應(yīng)用上還處于初級(jí)階段。對(duì)于相對(duì)獨(dú)立的工程審計(jì)來(lái)說(shuō)，更是處于理論探索階段。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是審計(jì)領(lǐng)域發(fā)展的最前沿，有其先進(jìn)性、科學(xué)性和有效性。根據(jù)目前基本建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的現(xiàn)狀，尋找風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與跟蹤審計(jì)二者最佳融合點(diǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)融入到全過(guò)程跟蹤審計(jì)中，全面推行建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，是擺在我國(guó)審計(jì)職業(yè)界一個(gè)非常有意義的課題。
2風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在建設(shè)工程跟蹤審計(jì)中的應(yīng)用基礎(chǔ)
審計(jì)理念作為審計(jì)工作的指導(dǎo)思想，貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程，是審計(jì)行為模式的高度概括。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是以戰(zhàn)略觀和系統(tǒng)觀作為指導(dǎo)思想，以被審計(jì)事項(xiàng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)作為導(dǎo)向，以風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)程序?yàn)橹行模瑐?cè)重于評(píng)估審計(jì)事項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)模式。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種新型的、多維的審計(jì)模式，以風(fēng)險(xiǎn)理論為基礎(chǔ)，在審計(jì)各個(gè)階段都利用審計(jì)模型，對(duì)各種潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的、動(dòng)態(tài)的分析與控制，并以此為基礎(chǔ)恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃和指導(dǎo)審計(jì)工作，從而高效率、低風(fēng)險(xiǎn)地完成全部審計(jì)任務(wù)，達(dá)到既定的審計(jì)目標(biāo)。
隨著建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的逐步深入開(kāi)展，工程建設(shè)過(guò)程中暴露的問(wèn)題也日益增多。建設(shè)投資不落實(shí)、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、轉(zhuǎn)移挪用建設(shè)資金、預(yù)結(jié)算管理混亂、缺乏資金監(jiān)管、投資效益差等問(wèn)題日益凸顯，重大管理欺詐和舞弊案例也日益增多，這些問(wèn)題無(wú)形中會(huì)帶來(lái)各類(lèi)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在這些問(wèn)題普遍存在的現(xiàn)狀下，審計(jì)資源供需矛盾尤顯突出，推行科學(xué)而高效率的審計(jì)方法勢(shì)在必行。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)可以以全面評(píng)估工程風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，從工程建設(shè)過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)入手，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高的項(xiàng)目和資金重點(diǎn)監(jiān)控，加大審計(jì)力度，宏觀把握審計(jì)重點(diǎn)，既能提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本，又能滿(mǎn)足社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)人員日益增高的期望值。
3風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在建設(shè)工程跟蹤審計(jì)中應(yīng)用的可行性
3.1風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模式運(yùn)用于跟蹤審計(jì)全過(guò)程。在工程建設(shè)過(guò)程中，審計(jì)人員在各個(gè)審計(jì)階段以評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向性目標(biāo)，來(lái)評(píng)價(jià)各階段的期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上做出正確決策。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將被審計(jì)事項(xiàng)置于大的經(jīng)濟(jì)環(huán)境之中，從建設(shè)項(xiàng)目所處的行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程等各個(gè)方面分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平，把被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)植入自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中去，通過(guò)審計(jì)程序把自身審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到審計(jì)人員可以接受的水平。
3.2風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)能滿(mǎn)足社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)人員日益增高的期望。隨著社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)人員的期望和審計(jì)人員對(duì)自身職業(yè)上認(rèn)識(shí)的差距越來(lái)越大，在工程審計(jì)中涉及審計(jì)行為的訴訟案件不斷增多，審計(jì)始終無(wú)法達(dá)到完全滿(mǎn)足社會(huì)需求的程度。社會(huì)公眾期望審計(jì)人員應(yīng)毫無(wú)遺漏地發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在工程建設(shè)過(guò)程中所有的舞弊行為，但在正常的審計(jì)程序中，即使最敬業(yè)的審計(jì)人員也會(huì)被管理方的舞弊或第三方的欺詐所蒙蔽。審計(jì)擔(dān)負(fù)著監(jiān)督與服務(wù)的共同職能，只有不斷的滿(mǎn)足社會(huì)公眾的需求，才能有生存和發(fā)展的空間。這使得審計(jì)人員不得不以積極的態(tài)度，思考面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)運(yùn)用立體觀察的理論來(lái)判斷各種影響因素，全面動(dòng)態(tài)的分析評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，恰恰適應(yīng)了這一需求。
3.3風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)可以降低跟蹤審計(jì)成本，提高審計(jì)效率和效果。在全過(guò)程跟蹤審計(jì)中，往往是以全面控制為依據(jù)進(jìn)行審計(jì)資源的配置，忽略了建設(shè)項(xiàng)目重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，這就會(huì)造成審計(jì)資源在不同的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域得不到恰當(dāng)?shù)呐渲茫沟脤徲?jì)效率降低。而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)可以彌補(bǔ)這種不足，在對(duì)被審計(jì)單位的整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，確定風(fēng)險(xiǎn)高低不同的審計(jì)領(lǐng)域，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)大的環(huán)節(jié)多投入一些，而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較小的環(huán)節(jié)縮減審計(jì)資源。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，優(yōu)化審計(jì)資源配置，合理制定審計(jì)計(jì)劃，有效收集審計(jì)證據(jù)，從整體上降低審計(jì)成本、保證審計(jì)效果、提高審計(jì)效率。
險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在建設(shè)工程跟蹤審計(jì)中應(yīng)用的局限性
4.1有限的法律責(zé)任會(huì)引起跟蹤審計(jì)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。縱觀我國(guó)目前的法律制度，審計(jì)人員所承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)極低。由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的前提條件是法律風(fēng)險(xiǎn)的約束，法律風(fēng)險(xiǎn)越高，對(duì)審計(jì)人員的約束就越大。因此，在法律風(fēng)險(xiǎn)有限的前提下，就會(huì)產(chǎn)生審計(jì)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。當(dāng)法律風(fēng)險(xiǎn)較小，不會(huì)引起明顯的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程就不會(huì)重視，減少風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，甚至對(duì)被審計(jì)單位的違規(guī)問(wèn)題視而不見(jiàn)。這樣會(huì)引起嚴(yán)重的審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量的下降。因此，有限的法律責(zé)任降低了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在工程建設(shè)中應(yīng)有的作用。
4.2風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)會(huì)產(chǎn)生審計(jì)成本與效益的矛盾。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求對(duì)被審計(jì)單位有強(qiáng)大的信息數(shù)據(jù)庫(kù)的支持，針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的整體環(huán)境和不同的風(fēng)險(xiǎn)階段、風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域設(shè)計(jì)個(gè)性化的審計(jì)程序，以滿(mǎn)足審計(jì)人員對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)流程、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、業(yè)績(jī)衡量等方面的需求。因此，在審計(jì)計(jì)劃階段和執(zhí)行控制測(cè)試階段，審計(jì)人員需要關(guān)注的范圍擴(kuò)大，程度加深，導(dǎo)致工作時(shí)間和審計(jì)成本增加。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的前期投入較大。隨著成熟項(xiàng)目的增多，會(huì)逐漸分?jǐn)偳捌诔杀荆鸩浇鉀Q前期投入與審計(jì)效益之間的矛盾。
4.3審計(jì)人員的職業(yè)判斷能力也會(huì)影響到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的效果。由于工程項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、控制環(huán)節(jié)多、跟蹤審計(jì)環(huán)境復(fù)雜，在建設(shè)項(xiàng)目中開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)需要審計(jì)人員有較高的風(fēng)險(xiǎn)分析和職業(yè)判斷能力。審計(jì)人員需要關(guān)注整個(gè)建設(shè)過(guò)程，審計(jì)范圍沒(méi)有邊界從而導(dǎo)致對(duì)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力要求也沒(méi)有邊界。審計(jì)人員職業(yè)判斷能力的高低影響到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的正確評(píng)估以及對(duì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)所采取的個(gè)性化審計(jì)程序，從而影響了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的實(shí)施效果。
5風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在建設(shè)工程跟蹤審計(jì)中的應(yīng)用要點(diǎn)
5.1建立以全過(guò)程跟蹤審計(jì)為主、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為輔的審計(jì)模式。全過(guò)程跟蹤審計(jì)從工程立項(xiàng)開(kāi)始，歷經(jīng)可行性研究、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、財(cái)務(wù)決算等各個(gè)環(huán)節(jié)，是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目詳細(xì)的、具體的全面審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)針對(duì)建設(shè)工程周期長(zhǎng)、投入資金多、舞弊可能性大、風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn)，在建設(shè)前期對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，判斷關(guān)鍵點(diǎn)和控制薄弱點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。跟蹤審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)都是將審計(jì)關(guān)口前移，對(duì)工程建設(shè)進(jìn)行雙重把關(guān)，只是二者的側(cè)重點(diǎn)不同。建立以全過(guò)程跟蹤審計(jì)為主、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為輔的審計(jì)模式，可以使二者有機(jī)結(jié)合起來(lái)，取長(zhǎng)補(bǔ)短、相得益彰，既能解決審計(jì)資源不足的障礙，又能全面控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步確保審計(jì)質(zhì)量。
5.2社會(huì)公眾應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)及其結(jié)果有合理預(yù)期。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求依靠審計(jì)人員的職業(yè)判斷對(duì)建設(shè)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)環(huán)境做出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。這就會(huì)導(dǎo)致審計(jì)信息與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不完全一致，審計(jì)中存在的固有限制影響到審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的能力。因此，審計(jì)人員不能對(duì)建設(shè)過(guò)程的審計(jì)事項(xiàng)不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不是萬(wàn)能的，應(yīng)建立合理的預(yù)期審計(jì)目標(biāo)，恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃指導(dǎo)審計(jì)工作，高效率低風(fēng)險(xiǎn)地完成既定任務(wù)，以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在工程建設(shè)領(lǐng)域健康的應(yīng)用和發(fā)展。
5.3全面提升審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)。前些年，由于我國(guó)的法律環(huán)境較為寬松，審計(jì)違規(guī)成本較低，審計(jì)人員只要經(jīng)過(guò)測(cè)試認(rèn)為其風(fēng)險(xiǎn)可以接受，不會(huì)導(dǎo)致巨大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失，就可以終止審計(jì)實(shí)施階段并出具審計(jì)報(bào)告。法律責(zé)任的缺失致使審計(jì)人員甘冒審計(jì)失敗的風(fēng)險(xiǎn)。全面提升審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)也成為實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的關(guān)鍵因素。通過(guò)實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則，強(qiáng)化審計(jì)人員的法律責(zé)任來(lái)制約其審計(jì)行為，將建設(shè)過(guò)程中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移成為審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)提高風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)質(zhì)量起到重大作用。
5.4提高風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中審計(jì)人員的職業(yè)判斷能力。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求審計(jì)人員必須具備風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等方面的知識(shí)，掌握分析宏觀環(huán)境、行業(yè)狀況以及建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的能力。在工程建設(shè)過(guò)程中，各種風(fēng)險(xiǎn)要素的評(píng)估，審計(jì)證據(jù)的收集分析，都需要依靠審計(jì)人員的職業(yè)判斷能力。審計(jì)準(zhǔn)則制訂的再詳細(xì)、再具體，審計(jì)人員的職業(yè)判斷能力都是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中不可或缺的關(guān)鍵因素。因此，增強(qiáng)審計(jì)人員在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制方面的職業(yè)判斷能力，使其以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)開(kāi)展，從而有效防范審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)人員的自身風(fēng)險(xiǎn)。
6結(jié)語(yǔ)
在工程建設(shè)過(guò)程中以全過(guò)程跟蹤審計(jì)為前提，積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，可以最大限度將各種隱藏風(fēng)險(xiǎn)化解于前期階段，為最終提高審計(jì)質(zhì)量，縮小社會(huì)期望差異提供了新的審計(jì)工作思路。一方面，在理論上要不斷發(fā)展創(chuàng)新，找到跟蹤審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的最佳融合點(diǎn)，建立適合我國(guó)國(guó)情的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法體系。另一方面，審計(jì)人員在不斷提高審計(jì)技術(shù)的過(guò)程中，應(yīng)不斷提高自身職業(yè)道德水平，增強(qiáng)法律責(zé)任意識(shí)，真正做到客觀、公正、有效，使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在工程建設(shè)領(lǐng)域真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
參考文獻(xiàn)：
篇3
二、總體要求
以重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、新增長(zhǎng)區(qū)域發(fā)展、城市建設(shè)、小城鎮(zhèn)改革發(fā)展、民生工程等“五大戰(zhàn)役”為中心，以財(cái)政資金為主線，合理有效結(jié)合我區(qū)實(shí)際，通過(guò)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)課題調(diào)研等方式，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督，避免無(wú)效投資和損失浪費(fèi)，有力保障我區(qū)在實(shí)現(xiàn)“跨越式發(fā)展”過(guò)程中財(cái)政資金的安全，盡心盡力，做好我區(qū)財(cái)政資金的“看門(mén)人”。
三、目標(biāo)和任務(wù)
根據(jù)省委八屆九次全會(huì)精神，我局8至12月份工作將以“打好五大戰(zhàn)役”為中心，圍繞重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、新增長(zhǎng)區(qū)域發(fā)展、城市建設(shè)、小城鎮(zhèn)改革發(fā)展、民生工程開(kāi)展一系列審計(jì)工作。因我局上半年工作中已對(duì)項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)、家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼、糧油補(bǔ)貼等專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行延伸審計(jì)，對(duì)我區(qū)政府性負(fù)債情況亦進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，8至12月份，我局將主要圍繞以下三個(gè)方面開(kāi)展審計(jì)工作，服務(wù)“五大戰(zhàn)役”，促進(jìn)跨越發(fā)展：
（一）以重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)為中心，加強(qiáng)財(cái)政性投融資項(xiàng)目審計(jì)
進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)我區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，將我區(qū)新增重點(diǎn)項(xiàng)目全面納入審計(jì)監(jiān)督范圍，采用抽查審計(jì)方式，按比例抽查1至3個(gè)項(xiàng)目，全程跟蹤，提前介入，對(duì)項(xiàng)目的前期經(jīng)費(fèi)撥付情況、資金投入情況、審批手續(xù)辦理情況等開(kāi)展摸底調(diào)查，為將來(lái)項(xiàng)目竣工后的審計(jì)工作做好準(zhǔn)備。同時(shí)，結(jié)合“關(guān)于如何加強(qiáng)財(cái)政性投融資項(xiàng)目建設(shè)資金審計(jì)監(jiān)督的思考與建議”課題調(diào)研，合理安排人員調(diào)查，對(duì)現(xiàn)有項(xiàng)目建設(shè)問(wèn)題合理分析，進(jìn)一步改進(jìn)財(cái)政性投融資項(xiàng)目審計(jì)方式方法。
（二）以新農(nóng)村建設(shè)為中心，加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政審計(jì)
結(jié)合我區(qū)新農(nóng)村和小城鎮(zhèn)建設(shè)實(shí)際情況，加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政審計(jì)。以領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和鎮(zhèn)級(jí)決算審計(jì)為契機(jī)，重點(diǎn)關(guān)注新農(nóng)村建設(shè)和小城鎮(zhèn)建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理使用情況，促進(jìn)規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理。按照年度審計(jì)計(jì)劃安排，開(kāi)展對(duì)新圩鎮(zhèn)和內(nèi)厝鎮(zhèn)的鎮(zhèn)級(jí)決算審計(jì)，著重對(duì)新圩鎮(zhèn)小城鎮(zhèn)建設(shè)情況開(kāi)展摸底調(diào)查，跟蹤審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施情況，資金撥付情況，手續(xù)審批辦理情況等進(jìn)行詳細(xì)了解，對(duì)已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題督促整改，并提出科學(xué)合理建議。
（三）以民生工程為中心，加強(qiáng)民生資金審計(jì)
圍繞民生工程戰(zhàn)役，開(kāi)展教育費(fèi)附加使用情況審計(jì)和校安工程審計(jì)調(diào)查。針對(duì)教育費(fèi)附加使用情況，重點(diǎn)審計(jì)是否用足用好中央已經(jīng)出臺(tái)的政策、資金的撥付、使用是否合法合規(guī)，是否存在損失浪費(fèi)等。對(duì)校安工程建設(shè)情況開(kāi)展摸底調(diào)查，對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)展情況、資金撥付和使用情況、手續(xù)辦理報(bào)批情況等進(jìn)行詳細(xì)了解，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)并督促整改，為將來(lái)項(xiàng)目竣工后的審計(jì)工作做好準(zhǔn)備。
四、工作要求
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，高度重視
“打好‘五大戰(zhàn)役’，促進(jìn)跨越發(fā)展”是省委、省政府提出的要求，亦是我區(qū)下一步的工作目標(biāo)，我局全體人員都應(yīng)高度重視。經(jīng)局務(wù)會(huì)研究，決定成立“大干150天，打好‘五大戰(zhàn)役’”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長(zhǎng)廖清風(fēng)同志任組長(zhǎng)，盧偉軍、林雪娟、蔡江磊同志為組員，全面貫徹落實(shí)省委、省政府八屆九次全會(huì)精神，解放思想，比學(xué)趕超，勇于擔(dān)當(dāng)，真抓實(shí)干，切實(shí)地保障我區(qū)打好“五大戰(zhàn)役”財(cái)政資金的使用安全。
（二）部門(mén)協(xié)調(diào)，形成合力
篇4
認(rèn)真貫徹黨的十七大和中央、省、市、縣經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，把推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展、推進(jìn)法治、維護(hù)民主作為我鎮(zhèn)審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，緊緊圍繞全鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展大局和鎮(zhèn)黨委政府的中心工作，圍繞關(guān)系人民群眾切身利益的重大事項(xiàng)，繼續(xù)查處違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)案件，加大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的分量，切實(shí)提高依法審計(jì)能力，突出審計(jì)重點(diǎn)，加大審計(jì)力度，改進(jìn)審計(jì)手段，注重審計(jì)效果，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確詳實(shí)的資料，促進(jìn)規(guī)范完善財(cái)務(wù)管理。
二、主要工作安排
根據(jù)我鎮(zhèn)實(shí)際，把審計(jì)項(xiàng)目的重點(diǎn)放在財(cái)政資金供給大戶(hù)，有轉(zhuǎn)移支付的單位，鎮(zhèn)投資興建項(xiàng)目、涉農(nóng)資金、人民群眾關(guān)心的熱點(diǎn)等方面，堅(jiān)持“三年一審、一審三年”的原則，對(duì)行政、事業(yè)單位堅(jiān)持全面審計(jì)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。
1、加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理。審計(jì)鎮(zhèn)屬學(xué)校兩所，對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查，依據(jù)現(xiàn)行管理體制和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合理、合法進(jìn)行審計(jì)，切實(shí)維護(hù)人民群眾的切身利益，杜絕亂收費(fèi)和擴(kuò)大支出范圍現(xiàn)象。
2、加強(qiáng)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位部門(mén)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督。對(duì)鎮(zhèn)屬兩個(gè)事業(yè)單位進(jìn)行審計(jì)，主要是檢查財(cái)務(wù)收支是否符合規(guī)定，有無(wú)亂收費(fèi)現(xiàn)象，支出是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定，有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為，促進(jìn)規(guī)范管理。
3、對(duì)街道辦事處及原行政村負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，實(shí)施一個(gè)街道辦事處、兩個(gè)行政村主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，主要圍繞四個(gè)重點(diǎn)：一是單位財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)合法以及負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)責(zé)任；二是負(fù)責(zé)人任期內(nèi)是否存在由于個(gè)人專(zhuān)斷，違反民主程序，導(dǎo)致決策失誤，給集體造成損失；三是在農(nóng)民負(fù)擔(dān)、涉農(nóng)收費(fèi)、財(cái)務(wù)管理上是否執(zhí)行上級(jí)規(guī)定、有無(wú)違規(guī)現(xiàn)象；四是單位負(fù)責(zé)人是否有不廉潔和其他經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。通過(guò)審計(jì)正確反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況，對(duì)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀公正評(píng)價(jià)。
4、對(duì)涉農(nóng)資金的使用管理情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督。確定審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目一個(gè)，即對(duì)全鎮(zhèn)農(nóng)村代管資金的使用管理情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，主要是檢查資金使用管理合規(guī)、合法性，規(guī)范涉農(nóng)資金管理。
5、積極完成交辦的各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。緊緊圍繞鎮(zhèn)黨委、政府經(jīng)濟(jì)工作，做到四必審，即：“財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金使用必審、鎮(zhèn)投入項(xiàng)目必審、主要負(fù)責(zé)人離任必審、優(yōu)惠政策兌現(xiàn)、政策性獎(jiǎng)勵(lì)必審”，做好縣局安排的“一條鞭”審計(jì)項(xiàng)目。
三、具體措施
1、堅(jiān)持依法審計(jì)。認(rèn)真執(zhí)行《審計(jì)法》及《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，按照審計(jì)署“六號(hào)令”開(kāi)展審計(jì)工作，依法行政、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，加大對(duì)違法違紀(jì)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)案件的查處力度，充分發(fā)揮審計(jì)優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)與紀(jì)檢及其他執(zhí)法部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，對(duì)查出的問(wèn)題，要一查到底，查深查透。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行審前公示，審計(jì)結(jié)果在一定的范圍內(nèi)公開(kāi)，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能的作用。
2、充分運(yùn)用審計(jì)調(diào)查手段。審計(jì)調(diào)查具有宏觀目的性強(qiáng)、作用范圍大、工作方式、方法靈活、反映情況真實(shí)、準(zhǔn)確等特點(diǎn)，對(duì)涉及面廣、敏感性強(qiáng)、處理有難度的問(wèn)題采用審計(jì)調(diào)查方式，有利于全面了解和掌握情況取得良好效果，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供有價(jià)值的資料。
篇5
二、工作目標(biāo)
（一）對(duì)我縣所有教育經(jīng)費(fèi)的核撥、使用及使用效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題給予糾正。
（二）對(duì)教育專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核撥及使用情況進(jìn)行審計(jì)，督促落實(shí)核撥情況，對(duì)滯留、挪用等情況堅(jiān)決糾正，并對(duì)使用情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。
（三）對(duì)教育附加費(fèi)是否專(zhuān)款專(zhuān)用，基建款、房屋修繕款使用是否合理、是否有效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，在審計(jì)過(guò)程中，結(jié)合實(shí)際，加大審計(jì)力度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)和糾正。
（四）對(duì)校辦企業(yè)為彌補(bǔ)教育經(jīng)費(fèi)不足，改善辦學(xué)條件，改善教職工福利所上交的管理費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，加大對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支審計(jì)監(jiān)督，杜絕校辦企業(yè)在資金管理使用上的漏洞。
三、做法和措施
（一）健全審計(jì)制度，為教育審計(jì)工作順利開(kāi)展提供制度保障。深入貫徹落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《云南省教育督導(dǎo)規(guī)定》等法律法規(guī)，為不斷規(guī)范審計(jì)行為，強(qiáng)化教育審計(jì)法制化、制度化、規(guī)范化建設(shè)，取得了明顯成效。
（二）強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍，為教育審計(jì)工作順利開(kāi)展提供組織保障。縣委政府十分重視審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，采取多種方式促進(jìn)審計(jì)組織體系健全完善。截止20__年底，我縣共有審計(jì)人員18人，外聘9人。教育部門(mén)由行政事業(yè)股進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，固定資產(chǎn)投資審計(jì)股進(jìn)行前置審計(jì)和結(jié)算審計(jì)。
（三）拓展審計(jì)領(lǐng)域，不斷提高審計(jì)效益。各級(jí)教育行政部門(mén)和高等學(xué)校積極探索審計(jì)方式，拓展審計(jì)領(lǐng)域。在開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)決算審計(jì)、基建維修審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等傳統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目的同時(shí)，不斷探索經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、計(jì)算機(jī)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等新的審計(jì)領(lǐng)域。近年來(lái)，開(kāi)展的危房改造工程資金、義教工程、重點(diǎn)高中建設(shè)資金、國(guó)債資金等各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)與審計(jì)調(diào)查，對(duì)規(guī)范資金管理和維護(hù)教育系統(tǒng)的合法權(quán)益發(fā)揮了重要作用。
（四）創(chuàng)新審計(jì)理念，提高審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)人員不斷更新審計(jì)理念與思路，強(qiáng)化審計(jì)的服務(wù)與增值職能，從單純關(guān)注財(cái)務(wù)活動(dòng)逐步轉(zhuǎn)向?qū)芾砘顒?dòng)的全方位關(guān)注，更加注重從源頭上把關(guān)，促使單位建立健全管理監(jiān)督機(jī)制。重視與教育部門(mén)溝通與交流，幫助和指導(dǎo)被審計(jì)單位“完善內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，增加經(jīng)濟(jì)效益”。積極探索計(jì)算機(jī)審計(jì)，不斷提高審計(jì)效率，不斷提高審計(jì)工作水平和質(zhì)量。
四、工作職責(zé)
（一）局長(zhǎng)負(fù)責(zé)全局落實(shí)教育法規(guī)情況的監(jiān)督檢查，隨時(shí)檢查教育部門(mén)審計(jì)項(xiàng)目的工作進(jìn)展，并協(xié)調(diào)好審計(jì)工作開(kāi)展。
篇6
作為一名審計(jì)人員，要用心去感受科學(xué)發(fā)展觀的實(shí)質(zhì)和內(nèi)涵，并將其作為指導(dǎo)我們做好農(nóng)墾審計(jì)工作的綱領(lǐng)，充分發(fā)揮審計(jì)服務(wù)于民生、服務(wù)于農(nóng)墾改革發(fā)展、服務(wù)于構(gòu)建和諧農(nóng)墾的巨大作用，并且不斷進(jìn)行創(chuàng)新和發(fā)展。同時(shí)，用科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)一審計(jì)人員的思想，使其充分認(rèn)識(shí)到當(dāng)前農(nóng)墾改革發(fā)展進(jìn)程中所面臨的困難和挑戰(zhàn)，從而進(jìn)一步解放思想，充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作在服務(wù)農(nóng)墾經(jīng)濟(jì)、服務(wù)農(nóng)墾發(fā)展和服務(wù)和諧農(nóng)墾方面的巨大的潛力，并且不斷創(chuàng)新，不斷整合審計(jì)資源、提高審計(jì)質(zhì)量，及時(shí)填補(bǔ)農(nóng)墾經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)發(fā)展中存在的審計(jì)“真空”地帶。
二、深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，樹(shù)立科學(xué)的審計(jì)觀
*同志在*報(bào)告的第三部分深刻闡述了科學(xué)發(fā)展觀的內(nèi)涵，指出“科學(xué)發(fā)展觀，第一要義是發(fā)展，核心是以人為本，基本要義是全面協(xié)調(diào)和可持續(xù)，根本方法是統(tǒng)籌兼顧”，同樣我們?cè)趯徲?jì)工作中也要將科學(xué)發(fā)展觀貫穿于審計(jì)工作的始終，貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程，將“審計(jì)是為了完善農(nóng)墾企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，而不是為了刮風(fēng)暴”作為農(nóng)墾審計(jì)人員追求，將“審計(jì)工作為了改善農(nóng)墾民生和服務(wù)于構(gòu)建和諧農(nóng)墾”作為農(nóng)墾審計(jì)的最大成績(jī)。因此，我必須帶領(lǐng)農(nóng)墾審計(jì)人員進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，自覺(jué)地用科學(xué)發(fā)展觀來(lái)指導(dǎo)和樹(shù)立科學(xué)的審計(jì)觀，提高“依法審計(jì)”和“廉潔審計(jì)”的能力，不斷提高審計(jì)水平與審計(jì)質(zhì)量，創(chuàng)新審計(jì)工作的方式和方法，在科學(xué)審計(jì)觀的指導(dǎo)下，堅(jiān)持“以人為本”，不斷提高審計(jì)人才、審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)資源優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)農(nóng)墾審計(jì)的又好又快和可持續(xù)發(fā)展。
三、按照農(nóng)墾管理體制改革，政企分開(kāi)，和諧發(fā)展的新要求，不斷探索和創(chuàng)新審計(jì)工作的新內(nèi)涵
科學(xué)發(fā)展觀具體到農(nóng)墾審計(jì)工作，我有更多的思考和探索。在增強(qiáng)農(nóng)墾改革發(fā)展的協(xié)調(diào)性，服務(wù)農(nóng)墾經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展方面，審計(jì)工作具有不可推卸的責(zé)任。我認(rèn)為，要積極探索從傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債、財(cái)務(wù)財(cái)政收支審計(jì)過(guò)渡到“管理審計(jì)”、“績(jī)效審計(jì)”和“民本審計(jì)”；由傳統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督過(guò)渡到內(nèi)控服務(wù)；由事后監(jiān)督過(guò)渡到事前、事中、事后全過(guò)程監(jiān)督；由注重審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題過(guò)渡到促進(jìn)解決問(wèn)題，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出切實(shí)可行的建議，并加強(qiáng)對(duì)已審項(xiàng)目的整改落實(shí)情況的跟蹤檢查，真正提高審計(jì)實(shí)效。
篇7
一、建筑工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)的主要做法
在開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)過(guò)程中，積極探索全過(guò)程跟蹤審計(jì)新的模式，不斷創(chuàng)新工作思路，注重新方法、新技術(shù)的運(yùn)用，對(duì)全過(guò)程跟蹤審計(jì)進(jìn)行全過(guò)程的管理。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)人員和施工單位充分溝通，確保全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作質(zhì)量和效果。
（一）統(tǒng)一思想，提高對(duì)全過(guò)程跟蹤審計(jì)重要性認(rèn)識(shí)。思想是行動(dòng)的指南，只有思想統(tǒng)一了，步調(diào)才能一致，全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作才有成效。在開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作前期，集團(tuán)公司召集全體內(nèi)審人員對(duì)全過(guò)程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行討論，統(tǒng)一全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作指導(dǎo)思想，充分認(rèn)識(shí)全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作對(duì)集團(tuán)公司及子公司改善項(xiàng)目投資管理、保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值的重要性；確定全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作的對(duì)象、范圍、重點(diǎn)和難點(diǎn)，全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作方法和時(shí)間要求；對(duì)全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作方案進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)和討論，加深對(duì)全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作方案的理解；在思想上為全過(guò)程跟蹤審計(jì)順利進(jìn)行打好基礎(chǔ)。
（二）精心組織，擬定全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作方案。重視全過(guò)程跟蹤審計(jì)的前期準(zhǔn)備工作。在組織內(nèi)審人員對(duì)全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作重要性討論過(guò)程中，發(fā)揮全體內(nèi)審人員的積極性和創(chuàng)造性。內(nèi)審人員從不同的角度，各抒己見(jiàn)，對(duì)全過(guò)程跟蹤審計(jì)提出意見(jiàn)和建議。在綜合討論意見(jiàn)的基礎(chǔ)上逐步形成全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作方案，經(jīng)集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)討論通過(guò)并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作方案是全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作規(guī)范性文件，方案明確審計(jì)范圍與對(duì)象，審計(jì)方法，審計(jì)中介機(jī)構(gòu)選擇辦法，審計(jì)費(fèi)用結(jié)算及支付方式，組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作按實(shí)施方案進(jìn)行，配合審計(jì)工作；審計(jì)人員按方案開(kāi)展工作，有的放矢，確保全過(guò)程跟蹤審計(jì)質(zhì)量。
（三）精選中介，提高審計(jì)工作執(zhí)行力。根據(jù)審計(jì)工作方案，委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)對(duì)工程跟蹤、決算審計(jì)進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)。招標(biāo)文件經(jīng)招標(biāo)機(jī)構(gòu)、審計(jì)部共同修改，確認(rèn)后對(duì)外公開(kāi)。
（四）關(guān)注過(guò)程，確保全過(guò)程跟蹤審計(jì)質(zhì)量。全過(guò)程跟蹤審計(jì)的關(guān)鍵是審計(jì)人員參與項(xiàng)目全過(guò)程。從購(gòu)進(jìn)土地開(kāi)始，審計(jì)人員參與項(xiàng)目立項(xiàng)論證、圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、施工和設(shè)備招投標(biāo)過(guò)程，參加有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)議，發(fā)表自己的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。特別是在施工階段，要求中介機(jī)構(gòu)委派具有相應(yīng)資質(zhì)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員駐點(diǎn)工程現(xiàn)場(chǎng)；根據(jù)工程進(jìn)展情況及時(shí)更換具有相應(yīng)資質(zhì)的審計(jì)人員；審計(jì)部每月定期派人深入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，檢查現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況；審計(jì)人員每月向法規(guī)審計(jì)部書(shū)面報(bào)告審計(jì)情況。檢查結(jié)果和書(shū)面報(bào)告等作為對(duì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)用支付依據(jù)之一，并作為要求更換審計(jì)人員和中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的依據(jù)。加強(qiáng)審計(jì)組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，保證審計(jì)質(zhì)量，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保編制審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。
（五）溝通協(xié)調(diào)，確保全過(guò)程跟蹤審計(jì)順利進(jìn)行。在全過(guò)程跟蹤審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員協(xié)調(diào)一致，交流各自的工作經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，相互學(xué)習(xí)，取長(zhǎng)補(bǔ)短；遇到不能解決的問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，請(qǐng)求解決；及時(shí)傳遞相關(guān)信息，請(qǐng)業(yè)務(wù)部門(mén)人員參加審計(jì)會(huì)議，共同分析審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題和原因，提出具體可行的整改建議。項(xiàng)目審核結(jié)束后，要求施工單位或業(yè)務(wù)單位核對(duì)人員及時(shí)在審計(jì)定案表上簽字確認(rèn)，審計(jì)人員及時(shí)報(bào)送審計(jì)報(bào)告，結(jié)束項(xiàng)目審計(jì)工作。
二、建筑工程項(xiàng)目中全過(guò)程審計(jì)的重要內(nèi)容
1、工程收入確認(rèn)的審計(jì)
根據(jù)建設(shè)合同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，如果建設(shè)合同的結(jié)果能夠可靠地計(jì)算，應(yīng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和成本。目前建筑企業(yè)工程項(xiàng)目由于受客觀條件和管理水平的限制，不能完全按照建設(shè)合同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求計(jì)算收入，具體表現(xiàn)在：
（1）確認(rèn)的工程完工程度可靠性較低，在施工管理過(guò)程中工程項(xiàng)目管理者為了完成利潤(rùn)目標(biāo)、承包指標(biāo)、更充分地得到實(shí)惠和利益等目的，可能操縱收益多計(jì)收入；有的為了以長(zhǎng)遠(yuǎn)打算，將當(dāng)期完成的工作量隱瞞不報(bào)留在下期再報(bào)，造成人為的少計(jì)收入，或待工程決算以后再?zèng)_回或再計(jì)收入，
（2）建設(shè)單位或業(yè)住按形象進(jìn)度審定的工程量不及時(shí)和不準(zhǔn)確（僅作為支付工程款的參考依據(jù)）。
（3）與建設(shè)單位或業(yè)主工程決算審定嚴(yán)重滯后。實(shí)際工作中通常是由工程項(xiàng)目的工程預(yù)算員編制工程形象進(jìn)度預(yù)算確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。
2、工程成本確認(rèn)的審計(jì)。
建筑施工企業(yè)在工程施工過(guò)程中的成本管理工作是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)和核心，在施工過(guò)程中搞好成本控制，達(dá)到降低消耗增加效益的目的，是工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特別重要的環(huán)節(jié)，對(duì)施工過(guò)程中成本審計(jì)主要通過(guò)對(duì)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)等構(gòu)成成本的各要素審查，找出薄弱環(huán)節(jié)，提出對(duì)策和建議。
3、安全、質(zhì)量、工期的審查，審查施工進(jìn)度是否按計(jì)劃進(jìn)行，是否拖延工期，拖延的原因是什么，是否辦理了工期延期簽證，是否存在只抓進(jìn)度而放松工程施工安全和質(zhì)量管理，有無(wú)違規(guī)操作而導(dǎo)致安全質(zhì)量事故的發(fā)生造成經(jīng)濟(jì)損失。
三、開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作的幾點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)
1、領(lǐng)導(dǎo)重視是做好全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作的前提。全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作得到領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，主要領(lǐng)導(dǎo)親自審批審計(jì)工作方案，并明確紀(jì)律，提出具體要求，及時(shí)協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。領(lǐng)導(dǎo)對(duì)全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作的重視，是審計(jì)工作順利進(jìn)行的保證。
篇8
二、審計(jì)內(nèi)容
（一）區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)
20*年對(duì)區(qū)本級(jí)的預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，以規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，推動(dòng)公共財(cái)政制度的建立和完善，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展服務(wù)。繼續(xù)加大對(duì)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的力度，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)部門(mén)管理的專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)；繼續(xù)加強(qiáng)預(yù)算支出審計(jì)，實(shí)行本級(jí)預(yù)算支出與補(bǔ)助支出審計(jì)并重，促進(jìn)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整，完善財(cái)政支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系。今年，按照省、市審計(jì)工作要求，對(duì)涉農(nóng)資金、社會(huì)保障資金、土地出讓金等進(jìn)行聯(lián)動(dòng)審計(jì)，并跟蹤檢查相關(guān)部門(mén)、單位的預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)區(qū)科技三項(xiàng)費(fèi)用管理使用及效益情況進(jìn)行審計(jì)，提高全區(qū)科技創(chuàng)新能力和資金使用的效益。
（二）固定資產(chǎn)投資審計(jì)
以促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位管好用好財(cái)政建設(shè)資金，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，提高投資效益為目標(biāo)，今年，區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)《*區(qū)基建項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督規(guī)定》和《批轉(zhuǎn)區(qū)監(jiān)察局等部門(mén)關(guān)于加強(qiáng)政府財(cái)政投資項(xiàng)目監(jiān)督管理的意見(jiàn)的通知》要求，繼續(xù)對(duì)*工業(yè)區(qū)建設(shè)項(xiàng)目、*新區(qū)建設(shè)、“*春天”建設(shè)小區(qū)、民康·葛大店花園、花園路二期工程、休寧路中學(xué)等區(qū)重點(diǎn)工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，同時(shí)，還將根據(jù)區(qū)財(cái)政基建投資情況開(kāi)展相關(guān)的工程決算審計(jì)。
（三）行政事業(yè)單位審計(jì)
為規(guī)范區(qū)行政部門(mén)及事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支行為，檢查、監(jiān)督有關(guān)單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性以及執(zhí)行“收支兩條線”情況，規(guī)范非稅收入管理，優(yōu)化部門(mén)支出結(jié)構(gòu)，今年計(jì)劃審計(jì)區(qū)水務(wù)局、林業(yè)局、科技局、民政局、建設(shè)局、教育局、*中學(xué)等單位。
（四）街道財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)
為了加強(qiáng)街道財(cái)政資金的監(jiān)督力度，規(guī)范街道財(cái)政收支行為，強(qiáng)化街道依法理財(cái)?shù)囊庾R(shí)，今年計(jì)劃對(duì)寧國(guó)路街道的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查以前年度審計(jì)意見(jiàn)的執(zhí)行情況和街道實(shí)施準(zhǔn)預(yù)算管理體制后的財(cái)政情況，并對(duì)20*年街道財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金審計(jì)
重點(diǎn)檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)政決算的真實(shí)性、合法性；審查上級(jí)撥入資金是否按規(guī)定使用，應(yīng)繳上級(jí)收入是否足額上繳；檢查稅費(fèi)改革政策的落實(shí)情況，農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付專(zhuān)項(xiàng)資金以及糧食補(bǔ)貼資金的落實(shí)、撥付和使用情況。有無(wú)向農(nóng)民轉(zhuǎn)嫁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村債務(wù)負(fù)擔(dān)，有無(wú)挪用上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支結(jié)構(gòu)是否合理、合規(guī)等。
（六）事改企單位審計(jì)
開(kāi)展對(duì)20*年進(jìn)行事改企單位后續(xù)審計(jì)，審計(jì)重點(diǎn)是資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)狀況，職工分流安置資金的落實(shí)到位情況，改制相關(guān)資金的支付管理情況，歷史遺留問(wèn)題的處理及剝離資產(chǎn)的管理情況，掛牌出售股權(quán)的收入情況，檢查企業(yè)改制過(guò)程中國(guó)有資產(chǎn)處置的合規(guī)性、合法性，保證區(qū)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)保值、增值。
（七）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
篇9
牢固樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)。全面貫徹黨的十七屆三中、四中全會(huì)和中央、省、市經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，按照“擴(kuò)內(nèi)需、保增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”方針和總理關(guān)于“財(cái)政資金運(yùn)行到哪里，審計(jì)監(jiān)督就跟蹤到哪里”指示要求，圍繞保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展這一主線，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和建設(shè)性作用。總體把握年縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行基本情況的基礎(chǔ)上，以“維護(hù)財(cái)政安全、防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)財(cái)政體制改革、規(guī)范財(cái)政管理、提高財(cái)政績(jī)效”為目標(biāo)，客觀評(píng)價(jià)年縣級(jí)財(cái)政管理工作的主要成效，揭示存在突出問(wèn)題，并從體制、機(jī)制、制度層面提出改進(jìn)預(yù)算管理的建議，保障中央、省、市重大經(jīng)濟(jì)決策部署的貫徹落實(shí)。
二、審計(jì)項(xiàng)目安排
根據(jù)我縣審計(jì)工作的重點(diǎn)，按照加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)督管理的要求，今年共安排11個(gè)一級(jí)預(yù)算單位，具體是：財(cái)政局、地稅局、國(guó)庫(kù)、教育局、衛(wèi)生局、法院、行政執(zhí)法局、糧食局、交通局、林業(yè)局、環(huán)保局。在繼續(xù)加強(qiáng)部門(mén)審計(jì)的同時(shí)，加大對(duì)所屬二三級(jí)單位的延伸審計(jì)力度。審計(jì)的范圍主要是年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，重大問(wèn)題及重要事項(xiàng)應(yīng)追溯以前年度和延伸至審計(jì)日。
三、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)
（一）對(duì)縣財(cái)政局具體組織預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)
1.重點(diǎn)關(guān)注各項(xiàng)資金是否按照中央和省的要求落實(shí)到位，資金分配和撥付是否及時(shí)，監(jiān)管制度是否健全有效，有無(wú)滯留、擠占和挪用資金等問(wèn)題。
2.以縣人大批準(zhǔn)的政府財(cái)政預(yù)算為依據(jù)，分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與政府預(yù)算在規(guī)模及結(jié)構(gòu)上存在的偏差，反映影響預(yù)算執(zhí)行的突出問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算收支內(nèi)容是否完整，各項(xiàng)收支是否按照規(guī)定全部納入預(yù)算管理。
3.結(jié)合對(duì)縣直部門(mén)單位的延伸審計(jì)，重點(diǎn)反映預(yù)算編制是否科學(xué)、真實(shí)，追加部門(mén)預(yù)算是否合規(guī)以及綜合預(yù)算管理是否到位等問(wèn)題。
4.重點(diǎn)關(guān)注法定支出是否達(dá)到規(guī)定比例，在預(yù)算安排、項(xiàng)目確定以及資金分配等方面是否體現(xiàn)重視民生、關(guān)注社會(huì)建設(shè)等重點(diǎn)。
5.加強(qiáng)對(duì)所有財(cái)政撥付的項(xiàng)目資金使用情況的跟蹤審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目資金要從項(xiàng)目設(shè)立、資金申請(qǐng)、分配撥付、管理使用以及會(huì)計(jì)核算、監(jiān)管制度等環(huán)節(jié)逐項(xiàng)進(jìn)行核查，按照資金流向檢查到項(xiàng)目使用單位，檢查有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取財(cái)政資金以及截留挪用、損失浪費(fèi)、長(zhǎng)期閑置掛賬等問(wèn)題。
6.關(guān)注各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金是否按照規(guī)定編入年初預(yù)算，有無(wú)脫離政府和人大監(jiān)督的問(wèn)題；資金安排分配有無(wú)隨意性和虛報(bào)冒領(lǐng)等問(wèn)題；資金撥付是否及時(shí)到位，有無(wú)截留轉(zhuǎn)移以及年底集中撥款，影響使用效益等問(wèn)題。
7.分析政府債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償還的變化情況，關(guān)注債務(wù)統(tǒng)計(jì)是否真實(shí)，規(guī)模和結(jié)構(gòu)是否合理，資金使用是否符合科學(xué)發(fā)展觀的要求，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制，融資渠道和來(lái)源是否合規(guī)。
（二）對(duì)縣地稅局稅收征管和財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)以地稅部門(mén)履行稅收征管職責(zé)為主線，選擇15戶(hù)以上納稅企業(yè)（包括金融保險(xiǎn)等垂直部門(mén)）進(jìn)行延伸審計(jì)，查找納稅單位不按時(shí)申報(bào)、逾期繳納稅款未辦理緩繳手續(xù)、采取各種方式偷逃稅金等問(wèn)題，反證地稅部門(mén)在稅收政策執(zhí)行和稅收征管中存在的漏洞和問(wèn)題。其次對(duì)發(fā)票管理使用情況、稅收政策執(zhí)行情況、稅務(wù)稽查工作開(kāi)展情況、地稅部門(mén)財(cái)務(wù)收支、稅收成本情況進(jìn)行審計(jì)。
（三）對(duì)縣直部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)
緊緊圍繞“預(yù)算執(zhí)行”這一主題，重點(diǎn)審查部門(mén)及部分所屬二、三單位預(yù)算編制的完整性、真實(shí)性；預(yù)算內(nèi)、外資金收支的合規(guī)性及分配、使用的效益性；預(yù)算管理與核算的規(guī)范性；非稅收入收、繳、管理情況；重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金分配使用情況等。
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2.1 提高工程建設(shè)項(xiàng)目的績(jī)效
高校建設(shè)項(xiàng)目工程金額都比較大，與傳統(tǒng)的零星維修項(xiàng)目無(wú)法相比。雖然進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)需要付出相應(yīng)的成本，但是全過(guò)程跟蹤審計(jì)為項(xiàng)目創(chuàng)造的價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)全過(guò)程跟蹤審計(jì)付出成本，跟蹤審計(jì)在參與的過(guò)程中同時(shí)也關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目工程質(zhì)量本身，每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目至少使用幾十年，其質(zhì)量的好壞直接影響今后的使用及維護(hù)管理，其意義也遠(yuǎn)超過(guò)核減金額本身。
2.2 彌補(bǔ)傳統(tǒng)審計(jì)的缺陷
傳統(tǒng)的工程審計(jì)基本局限于工程結(jié)算造價(jià)審計(jì)，通常是在建設(shè)工程項(xiàng)目已經(jīng)交付使用后進(jìn)行，這只是一種靜態(tài)的事后審計(jì)，無(wú)法對(duì)基建項(xiàng)目的造價(jià)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的把握，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的違反建設(shè)程序或合同事項(xiàng)無(wú)法及時(shí)糾正。全過(guò)程跟蹤審計(jì)從立項(xiàng)到竣工交付使用全過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)的和持續(xù)性的審計(jì)監(jiān)督。參與建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與投資項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及履職履約情況等方面。彌補(bǔ)了傳統(tǒng)審計(jì)關(guān)注工程結(jié)算造價(jià)審計(jì)的缺陷，也改變了傳統(tǒng)審計(jì)事后靜態(tài)審計(jì)的局面，能動(dòng)態(tài)地、事前及事中全面地參與建設(shè)工程項(xiàng)目。
2.3 規(guī)范工程項(xiàng)目的管理降低風(fēng)險(xiǎn)
由于各種原因，一些高校沒(méi)有有效開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作。當(dāng)工程竣工后才發(fā)現(xiàn)工程漏洞問(wèn)題就已經(jīng)過(guò)了最佳的審計(jì)時(shí)期，即使發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)中一些不合理的資金浪費(fèi)現(xiàn)象，因沒(méi)有及時(shí)介入，結(jié)算審計(jì)也無(wú)法挽救。跟蹤審計(jì)目的是為了在于控制和節(jié)約項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的成本支出，工程建設(shè)中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并要求糾正，提高建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)水平;在一定程度上降低工程風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)高校整體利益。
3 高校建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的內(nèi)容及需要重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)
高校基本建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)涵蓋前期工作、建設(shè)實(shí)施、竣工驗(yàn)收3個(gè)階段，前期工作階段包括立項(xiàng)審批、勘察設(shè)計(jì)、項(xiàng)目報(bào)建、工程招標(biāo)。在這個(gè)階段主要關(guān)注工程招標(biāo)環(huán)節(jié)，關(guān)注建設(shè)工程項(xiàng)目招標(biāo)控制價(jià)設(shè)置是否合理。高校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)委托有資質(zhì)的咨詢(xún)單位進(jìn)行招標(biāo)控制價(jià)的復(fù)核，但是現(xiàn)實(shí)情況中，做標(biāo)單位和監(jiān)標(biāo)單位經(jīng)常出現(xiàn)互相復(fù)制的情況，可能出現(xiàn)監(jiān)標(biāo)單位沒(méi)有進(jìn)行實(shí)質(zhì)上測(cè)算，直接使用標(biāo)底的數(shù)據(jù)來(lái)應(yīng)付高校。這時(shí)如有跟蹤審計(jì)介入對(duì)監(jiān)標(biāo)的結(jié)果再抽查核對(duì)，能發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并指出要求他們糾正，可從源頭上控制錯(cuò)誤的發(fā)生。
建設(shè)實(shí)施階段包括合同管理、質(zhì)量控制、安全管理、工期控制、變更控制、資金管理。建設(shè)實(shí)施階段是全過(guò)程跟蹤審計(jì)中參與最多也是最重要的階段。做好建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段是做好全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作關(guān)鍵時(shí)期。合同管理環(huán)節(jié)分為合同起草、合同簽訂及合同執(zhí)行三階段。合同起草階段跟蹤審計(jì)需關(guān)注簽訂合同依據(jù)是否充分，合同條款是否清晰，內(nèi)容是否完備，以及在執(zhí)行的過(guò)程中是否存在與現(xiàn)行的法律或規(guī)章制度有沖突的地方。在簽訂合同的時(shí)候要關(guān)注合同簽訂的程序是否合法，簽訂是否及時(shí)。在合同執(zhí)行的過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注是否嚴(yán)格按照合同內(nèi)容執(zhí)行，有無(wú)存在著背離原合同實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容進(jìn)行簽訂補(bǔ)充協(xié)議的情況。在質(zhì)量控制環(huán)節(jié)中對(duì)工程質(zhì)量跟蹤檢查，關(guān)注施工、監(jiān)理單位履行對(duì)應(yīng)職責(zé)的情況，現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出，督促整改。安全管理環(huán)節(jié)，聽(tīng)取施工單位關(guān)于安全管理環(huán)節(jié)的情況通報(bào)，可聯(lián)合基建部門(mén)對(duì)安全管理情況進(jìn)行檢查。工期控制環(huán)節(jié)中需要關(guān)注是否按期完工情況，高校建設(shè)工程項(xiàng)目會(huì)因各種原因出現(xiàn)延期，就會(huì)涉及辦理工期簽證，這個(gè)時(shí)候就需要提醒基建部門(mén)做好工期索賠的證據(jù)積累和保存。
4 高校建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)面臨的難題
(1)目前我國(guó)在全過(guò)程跟蹤審計(jì)方面尚未出臺(tái)相應(yīng)的法規(guī)，僅是在宏觀政策層面上給出一些指導(dǎo)，對(duì)在實(shí)施過(guò)程中對(duì)應(yīng)依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、操作程序、具體事項(xiàng)上的處理缺乏相關(guān)的規(guī)定，沒(méi)有相應(yīng)的操作管理辦法。對(duì)全過(guò)程跟蹤審計(jì)方法法律上也沒(méi)有明確規(guī)定，定位的不明確，跟蹤審計(jì)在插手到具體的項(xiàng)目管理中易出現(xiàn)審計(jì)越位問(wèn)題。
(2)現(xiàn)有的審計(jì)力量與審計(jì)任務(wù)之間不匹配不對(duì)稱(chēng)，工程專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員在數(shù)量和素質(zhì)上都嚴(yán)重不足。開(kāi)展跟蹤審計(jì)對(duì)人員的專(zhuān)業(yè)要求極高，需要工程造價(jià)管理、工程技術(shù)且懂審計(jì)法規(guī)的復(fù)合型人才。此類(lèi)人才在目前的高校內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中極其缺乏。
(3)由于全過(guò)程跟蹤審計(jì)的介入，在具體的工作過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)高校基建管理人員和監(jiān)理人員竭力把風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任推給跟蹤審計(jì)方，只要涉及關(guān)于造價(jià)的問(wèn)題基本推給跟蹤審計(jì)來(lái)定，從而推脫自己的責(zé)任。角色的錯(cuò)位，本來(lái)應(yīng)該起到監(jiān)督把關(guān)的作用，就沒(méi)有辦法實(shí)現(xiàn)了。
(4)如何處理好審計(jì)監(jiān)督與常規(guī)管理的關(guān)系，做到重點(diǎn)有限干預(yù)而不是隨意無(wú)限參與，如何做好審計(jì)的獨(dú)立性站位問(wèn)題也是擺在跟蹤審計(jì)面前的難題。
5 全過(guò)程跟蹤審計(jì)面臨難題的解決對(duì)策
(1)建立和完善全過(guò)程跟蹤審計(jì)制度，明確跟蹤審計(jì)地位和職責(zé)，劃清與其他部門(mén)的權(quán)利界限，使跟蹤審計(jì)在工作的過(guò)程中各司其職，不得越位。制定科學(xué)合理確實(shí)可行的工作流程，能在項(xiàng)目建設(shè)管理部門(mén)、施工單位及監(jiān)理單位緊密地配合下順利開(kāi)展全過(guò)程跟蹤的審計(jì)工作。
(2)解決跟蹤審計(jì)力量不足的問(wèn)題，有兩種方式供高校參考，一是委托中介機(jī)構(gòu)執(zhí)行，通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)的方式委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，委托單位的監(jiān)察審計(jì)部門(mén)對(duì)委托業(yè)務(wù)實(shí)施管理和監(jiān)督。二是從社會(huì)審計(jì)組織或其他企事業(yè)單位臨時(shí)聘用審計(jì)人員或工程、法律等方面專(zhuān)家，編入審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)組，優(yōu)化全過(guò)程跟蹤審計(jì)人員配置，提高整體素質(zhì)，抓好現(xiàn)有在職審計(jì)人員的后續(xù)培訓(xùn)，使其能不斷學(xué)習(xí)工程最新的知識(shí)。
(3)對(duì)跟蹤審計(jì)工作及時(shí)進(jìn)行審計(jì)總結(jié)，與其他工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)成員溝通交流互相學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合工程項(xiàng)目特點(diǎn)調(diào)整審計(jì)方案。涉及關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵工序、隱蔽工程或重要簽證項(xiàng)目的，審計(jì)人員必須現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審核記錄，以保證結(jié)算資料的真實(shí)性。隱蔽工程是審計(jì)的難點(diǎn)，易產(chǎn)生爭(zhēng)議，專(zhuān)業(yè)審計(jì)成員采用寫(xiě)審計(jì)日志的方式來(lái)記錄。這種參與現(xiàn)場(chǎng)的審計(jì)不是替代工程管理部門(mén)的管理職責(zé)，而是加強(qiáng)對(duì)他們及施工單位、監(jiān)理單位的監(jiān)督。
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二、實(shí)施范圍和實(shí)施步驟
實(shí)施范圍：根據(jù)省民政廳、財(cái)政廳《關(guān)于下達(dá)農(nóng)村五保戶(hù)“關(guān)愛(ài)工程”建設(shè)省補(bǔ)助項(xiàng)目資金的通知》精神，核定我縣集等6個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院列入省級(jí)扶持建設(shè)項(xiàng)目，新增床位825張，共投入資金712.14萬(wàn)元。
實(shí)施步驟：
（一）、準(zhǔn)備階段：
1、成立縣農(nóng)村五保戶(hù)“關(guān)愛(ài)工程”項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。召開(kāi)農(nóng)村五保戶(hù)“關(guān)愛(ài)工程”項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員會(huì)議，部署啟動(dòng)“關(guān)愛(ài)工程”項(xiàng)目建設(shè)。
2、各有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，迅速成立“關(guān)愛(ài)工程”項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，并制定建設(shè)方案。
3、各有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)將各自籌集的配套資金，上解縣財(cái)政局專(zhuān)戶(hù)。
4、各有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織對(duì)工程進(jìn)行招標(biāo)，招標(biāo)過(guò)程要公開(kāi)、公平、公正。工程質(zhì)量由縣統(tǒng)一委托質(zhì)監(jiān)站進(jìn)行監(jiān)督。
（二）、實(shí)施階段：
1、各有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)按省文件要求，繪制“關(guān)愛(ài)工程”項(xiàng)目建設(shè)建筑圖紙，由建筑設(shè)計(jì)部門(mén)出圖。建筑材料實(shí)行陽(yáng)光操作，嚴(yán)格把關(guān)，墻體杜絕使用水泥磚。
2、“關(guān)愛(ài)工程”以新建為主，采取3間為一單元，每單元住8人，設(shè)有衛(wèi)生間和活動(dòng)場(chǎng)所，人均住房面積12.5平方米左右。要在“關(guān)愛(ài)工程”項(xiàng)目建筑物上標(biāo)注“省關(guān)愛(ài)工程”字樣。
3、資金撥付。由縣財(cái)政局審核下?lián)芙o有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，首期撥付省（首付）、縣補(bǔ)助資金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)配套資金的50％，余款（省驗(yàn)收合格后下?lián)艿氖⊙a(bǔ)30％資金除外）在房屋竣工并經(jīng)縣檢查驗(yàn)收合格后撥給。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)必須在10月底前將各種設(shè)施和用品配套齊全，迎接省驗(yàn)收。
（三）、驗(yàn)收階段：
1、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照實(shí)施方案進(jìn)行階段工作自查。
2、縣組織檢查、驗(yàn)收。檢查、驗(yàn)收主要考評(píng)五項(xiàng)內(nèi)容：組織領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任體系，目標(biāo)任務(wù)完成情況，政策措施落實(shí)情況，資金使用管理情況，檔案管理情況。
三、資金籌措和監(jiān)督管理
資金籌措：以省補(bǔ)資金為主，縣補(bǔ)助為輔，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政配套。在實(shí)施過(guò)程中，要嚴(yán)格控制投資規(guī)模，不得超標(biāo)，確保按期完成建設(shè)任務(wù)。
監(jiān)督管理：“關(guān)愛(ài)工程”項(xiàng)目建設(shè)資金實(shí)行統(tǒng)一管理，對(duì)所有建設(shè)資金實(shí)行封底扎口，并實(shí)行專(zhuān)帳專(zhuān)人管理，監(jiān)察機(jī)關(guān)和審計(jì)部門(mén)將全過(guò)程跟蹤督查、審計(jì)。
四、有關(guān)要求
1、提高思想認(rèn)識(shí)。落實(shí)五保供養(yǎng)政策，提高集中供養(yǎng)率，是省委、省政府作出的一項(xiàng)重大決策，是全省實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)率先”目標(biāo)的重要組成部分，也是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的具體體現(xiàn)。各有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)要把“關(guān)愛(ài)工程”項(xiàng)目的實(shí)施，擺上重要議事日程，抓細(xì)、抓緊、抓實(shí)，切切實(shí)實(shí)地為農(nóng)村五保戶(hù)辦好實(shí)事，圓滿(mǎn)完成目標(biāo)任務(wù)。
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1 全過(guò)程跟蹤審計(jì)的目的和任務(wù)
1.1 全過(guò)程跟蹤審計(jì)主要是檢查工程項(xiàng)目的準(zhǔn)備工作情況，項(xiàng)目是否具備開(kāi)工條件，以防止資金不落實(shí)、條件不具備項(xiàng)目開(kāi)工條件、造成損失浪費(fèi)。
1.2 審計(jì)人員深入施工現(xiàn)場(chǎng)，將審計(jì)職能嵌入到項(xiàng)目管理流程中，及時(shí)將不利于項(xiàng)目管理和投資控制的問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)，及時(shí)糾正項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，協(xié)助投資方加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目各階段、各環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督工作，全面促進(jìn)項(xiàng)目單位提高管理水平，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目管理的各項(xiàng)制度、法規(guī)，防范各類(lèi)違法違紀(jì)行為，監(jiān)督參加工程建設(shè)的各方在貫徹國(guó)家法律法規(guī)、執(zhí)行投資方等有關(guān)方針政策，保證工程建設(shè)合理合法進(jìn)行，提高資金使用率，以達(dá)到控制工程造價(jià)、堵塞工程管理漏洞、有效控制建設(shè)成本，節(jié)約項(xiàng)目投資，提高投資效益。
2 全過(guò)程跟蹤審計(jì)的內(nèi)容和方法
2.1 主要審計(jì)內(nèi)容
首先基本建設(shè)程序的審計(jì)。主要審計(jì)基本建設(shè)程序的執(zhí)行情況，是否依照國(guó)家相關(guān)建設(shè)工程法律法規(guī)的要求，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目前期立項(xiàng)、審批各環(huán)節(jié)進(jìn)行審核，并對(duì)項(xiàng)目前期建設(shè)的合規(guī)性、科學(xué)性、有效性做出綜合評(píng)價(jià)。包括項(xiàng)目是否取得有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)、開(kāi)工前各項(xiàng)審批首批手續(xù)是否完備合法、環(huán)保及勞動(dòng)保護(hù)等審批手續(xù)是否齊全。其次是對(duì)初設(shè)概算進(jìn)行審計(jì)。主要包括設(shè)計(jì)編定的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告相符、有無(wú)漏項(xiàng)、缺項(xiàng)、少列概算投資、材差、利息等是否考慮的情況。第三進(jìn)行內(nèi)部控制管理制度的審核。因?yàn)楣こ探ㄔO(shè)周期一般都較長(zhǎng)，有效的內(nèi)控制度是工程順利建設(shè)的基本保障，主要包括建設(shè)單位是否建立招標(biāo)投標(biāo)制度、合同管理制度、質(zhì)量控制制度、進(jìn)度控制制度、成本控制制度、物資采購(gòu)制度、信息管理制度及工程管理制度執(zhí)行情況等。第四進(jìn)行工程招投標(biāo)階段和招標(biāo)完成后施工合同條款的審核。此階段主要包括招投標(biāo)文件、工程量清單、標(biāo)底編制等招標(biāo)文件的審查，招標(biāo)階段需要考慮未招標(biāo)工程是否存在分解工程，規(guī)避招標(biāo)、是否存在應(yīng)招而未招標(biāo)工程等。招標(biāo)完成后進(jìn)行工程施工合同條款審核：主要包括合同條款是否嚴(yán)格響應(yīng)招標(biāo)文件和投標(biāo)文件各條款，對(duì)工程價(jià)款調(diào)整、付款、施工合同范圍、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)輸方式、交貨地點(diǎn)、結(jié)算方式及索賠風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行審核。第五進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目施工階段的審核。施工階段是工程形成實(shí)體的重要階段，也是工程建設(shè)投資資金支出最集中的階段，是建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等各方參與的重點(diǎn)，也是全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作實(shí)施的重點(diǎn)階段。該階段主要審核材料價(jià)格、材料計(jì)劃、設(shè)計(jì)變更、簽證、另委項(xiàng)目、工程進(jìn)度付款等。最后進(jìn)行工程竣工結(jié)算的審核，包括工程索賠的審核。工程竣工后，圍繞工程竣工結(jié)算的審核開(kāi)展工作，最終的工程造價(jià)，審核的主要內(nèi)容為招投標(biāo)文件、合同、結(jié)算圖紙、變更洽商記錄、索賠記錄、工程量計(jì)量、審核索賠的依據(jù)是否充分、合理、材料價(jià)格的批復(fù)程序是否合理、合同外單價(jià)的項(xiàng)目組價(jià)是否合理、材料、設(shè)備領(lǐng)出、退庫(kù)資料是否齊全，領(lǐng)用數(shù)量是否與工程結(jié)算中消耗量統(tǒng)一等。
2.2 審計(jì)方法
全過(guò)程跟蹤審計(jì)的主要特點(diǎn)是對(duì)項(xiàng)目的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，因?yàn)閷徲?jì)人員必須常駐在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，根據(jù)目前大多數(shù)項(xiàng)目的做法，一般采用項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目的具體情況組成各專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)小組常駐在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，處理項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作。項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)向業(yè)主匯報(bào)工作并簽發(fā)成果文件。
按照審計(jì)的具體內(nèi)容，可以從項(xiàng)目管理、造價(jià)控制、財(cái)務(wù)審核三個(gè)方面分別實(shí)施不同的審計(jì)方法。項(xiàng)目管理主要是根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策、法律法規(guī)和各部門(mén)的各項(xiàng)規(guī)章制度的規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目單位自己的管理制度，對(duì)工程項(xiàng)目管理中各項(xiàng)制度、流程等及時(shí)的進(jìn)行歸納總結(jié)分析，定期提交管理審核報(bào)告，對(duì)解決問(wèn)題的方法提交有價(jià)值的審計(jì)建議。工程造價(jià)審核范圍包括投資估算、初設(shè)概算、執(zhí)行概算、項(xiàng)目融資、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)、工程設(shè)計(jì)及方案優(yōu)化、工程招投標(biāo)管理、合同簽訂和執(zhí)行、甲供材料計(jì)劃、工程款的支付、隱蔽工程、工程變更、洽商、索賠、重大爭(zhēng)議等事項(xiàng)，審計(jì)人員主要根據(jù)招投標(biāo)文件、合同、圖紙等資料進(jìn)行工程量計(jì)算、價(jià)格審計(jì)、洽商等方面的復(fù)核、詢(xún)價(jià)、計(jì)算、核對(duì)，以及現(xiàn)場(chǎng)踏勘、隱蔽工程旁站檢查等。財(cái)務(wù)審計(jì)范圍包括基本建設(shè)程序、概算執(zhí)行、與財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)收支等方面結(jié)合審計(jì)目標(biāo)，從造價(jià)控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、關(guān)聯(lián)交易、科目設(shè)置、資產(chǎn)管理角度實(shí)施審計(jì)。審計(jì)方法包括現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核、比較和分析，對(duì)投資內(nèi)容和數(shù)據(jù)合規(guī)性、完整性和準(zhǔn)確性方面進(jìn)行仔細(xì)檢查等。
3 審計(jì)質(zhì)量控制措施
審計(jì)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和企業(yè)投效控制的有效手段，審計(jì)工作能真實(shí)反應(yīng)工程項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)情況，并為企業(yè)決策提供指導(dǎo)依據(jù)，而審計(jì)工作的關(guān)鍵是對(duì)審計(jì)的質(zhì)量控制。審計(jì)的質(zhì)量控制主要從審計(jì)方案、審計(jì)人員、工作程序和審計(jì)監(jiān)督四方面進(jìn)行質(zhì)量控制。
審計(jì)方案方面：審計(jì)方案是審計(jì)工作的綱領(lǐng)性的文件，審計(jì)方案會(huì)明確審計(jì)的的依據(jù)、審計(jì)的指導(dǎo)思想、審計(jì)的目標(biāo)、審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)、審計(jì)的程序和方法、審計(jì)人員組成和質(zhì)量控制措施等主要內(nèi)容，因此，審計(jì)方案對(duì)審計(jì)過(guò)程具有約束力，一個(gè)好的、科學(xué)的審計(jì)方案，對(duì)保證審計(jì)項(xiàng)目的高質(zhì)量、高水平、高效率是非常重要的。
審計(jì)人員方面：提高審計(jì)人員的素質(zhì)，優(yōu)化審計(jì)人員的群體結(jié)構(gòu)。審計(jì)人員的素質(zhì)是提高審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，審計(jì)工作要求審計(jì)人員德才兼?zhèn)洹⒂袑?zhuān)業(yè)的技能和一絲不茍的工作態(tài)度，并由注冊(cè)造價(jià)師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的人擔(dān)任，定期進(jìn)行人員的培訓(xùn)工作。
工作程序方面：依據(jù)《審計(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，開(kāi)展審計(jì)工作，按《中國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師職業(yè)操作規(guī)程》的要求實(shí)行三級(jí)復(fù)核，逐級(jí)把關(guān)，逐級(jí)負(fù)責(zé)，明確各級(jí)審核的范圍和內(nèi)容，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。定期不定期向投資方了解審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)情況，根據(jù)反饋意見(jiàn)及時(shí)調(diào)整審計(jì)人員或方法；現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)或遇到的問(wèn)題強(qiáng)調(diào)溝通及時(shí)性，及時(shí)形成審計(jì)意見(jiàn)或建議。
審計(jì)監(jiān)督方面：為了保持審計(jì)人員應(yīng)有的職業(yè)道德，嚴(yán)格要求相關(guān)人員保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不允許和工程項(xiàng)目的施工單位和審計(jì)有關(guān)聯(lián)系單位單獨(dú)接觸和聯(lián)絡(luò)，任何人不得接受被審計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等與審核有關(guān)聯(lián)單位的現(xiàn)金和禮品等，不接受吃請(qǐng)等活動(dòng)，并建立舉報(bào)機(jī)制，對(duì)審計(jì)人員收受賄賂等不符合審計(jì)要求行為及時(shí)進(jìn)行查處。
4 結(jié)束語(yǔ)
我國(guó)的全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作是幾年發(fā)展起來(lái)的，正處于發(fā)展的興新階段，越來(lái)越被更多的投資方所接受，改變?cè)瓉?lái)的事后審計(jì)模式，轉(zhuǎn)向事前、事中和事后的全過(guò)程的跟蹤審計(jì)服務(wù)，能夠有效解決諸如信息不對(duì)稱(chēng)、階段投資失控、決策程序不規(guī)范的弊病，正處上升階段的全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作是審計(jì)業(yè)務(wù)的重要方向之一。
篇13
供銷(xiāo)聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)
2020年，市供銷(xiāo)聯(lián)社根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《浙江省審計(jì)條例》、《浙江省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等法律法規(guī)，發(fā)揮內(nèi)審科室職能，全年完成納稅申報(bào)檢查項(xiàng)目1個(gè)，財(cái)務(wù)內(nèi)部檢查2次，在促進(jìn)內(nèi)控管理、規(guī)范資金使用、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面起到了積極的作用。主要工作開(kāi)展情況如下：
一、對(duì)下屬企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)功能。對(duì)玉環(huán)商城2020年經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部檢查，完成年度納稅申報(bào)檢查，提出改善糾錯(cuò)意見(jiàn)，促使企業(yè)完善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
二、開(kāi)展財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查，提升財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性。對(duì)下屬的玉環(huán)商城、玉環(huán)市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司、玉環(huán)供銷(xiāo)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司開(kāi)展財(cái)務(wù)交叉檢查，下發(fā)財(cái)務(wù)交叉檢查意見(jiàn)書(shū)并進(jìn)行跟蹤落實(shí)。加強(qiáng)了財(cái)務(wù)收支真實(shí)性和合法性的檢查監(jiān)督，促進(jìn)了各企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化，提升了財(cái)務(wù)人員的操作水平。
三、加強(qiáng)和下屬企業(yè)的溝通與配合，規(guī)范財(cái)務(wù)管理秩序。在內(nèi)審過(guò)程中，及時(shí)與下屬企業(yè)溝通，取得了互相之間的理解、支持與信任，為順利開(kāi)展審計(jì)工作創(chuàng)造了有利條件。監(jiān)事會(huì)內(nèi)審小組對(duì)內(nèi)審過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行研究，及時(shí)反饋給被檢查單位并督促其及時(shí)整改。出臺(tái)《玉環(huán)市供銷(xiāo)合作社聯(lián)合社內(nèi)部控制制度》、《玉環(huán)市供銷(xiāo)合作社聯(lián)合社內(nèi)部審計(jì)制度》等相關(guān)制度。同時(shí)根據(jù)要求，采用討論、座談會(huì)等形式將內(nèi)審工作的性質(zhì)、職能、特點(diǎn)、作用等對(duì)各企業(yè)進(jìn)行宣傳。
四、注重學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。為適應(yīng)市社發(fā)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的要求，內(nèi)審人員在實(shí)踐中不斷注意充實(shí)自己，通過(guò)自學(xué)、討論、培訓(xùn)等多種形式進(jìn)行業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，改善知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要，訂閱《內(nèi)部審計(jì)》等專(zhuān)業(yè)刊物。組織內(nèi)審人員參加玉環(huán)市內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議，交流內(nèi)審工作開(kāi)展情況，提升審計(jì)理論水平和實(shí)際操作能力。通過(guò)學(xué)習(xí)與實(shí)踐，提高審計(jì)工作效率和審核的準(zhǔn)確性，同時(shí)不斷完善內(nèi)部審計(jì)工作的流程。
2021年，我社將在以下幾方面重點(diǎn)開(kāi)展工作：
1、完善財(cái)務(wù)制度。在現(xiàn)有的制度基礎(chǔ)上不斷完善各項(xiàng)審計(jì)和內(nèi)控制度，使市社內(nèi)審工作更加全面高效。
2、加強(qiáng)人員培訓(xùn)。堅(jiān)持“邊學(xué)邊做，學(xué)習(xí)是本，實(shí)踐是根”的指導(dǎo)思想，繼續(xù)派人參加各類(lèi)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，進(jìn)一步加強(qiáng)政治理論和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，不斷提高內(nèi)審工作人員的政治素質(zhì)、精神素質(zhì)、知識(shí)素質(zhì)、能力素質(zhì)和品格素質(zhì)。
3、繼續(xù)突出三個(gè)方面的審計(jì)工作重點(diǎn)。貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的審計(jì)方針，扎實(shí)搞好企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目的內(nèi)審工作；繼續(xù)開(kāi)展社有企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)；進(jìn)一步完善社有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
