引論：我們?yōu)槟砹?3篇跟蹤審計指導(dǎo)思想范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

    二、工作重點

  （一）繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。認(rèn)真執(zhí)行《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，使審計關(guān)口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計行為，嘗試實行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結(jié)果公告制等。

  （二）繼續(xù)深入開展財務(wù)收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基礎(chǔ)上實施財務(wù)收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內(nèi)容，不斷改進(jìn)審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。

  （三）進(jìn)一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。

  （四）認(rèn)真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進(jìn)單位財務(wù)管理工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、法制化。

   三、主要措施

  1．堅持以人為本，以法治審的原則。加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，提高審計人員的素質(zhì)，努力學(xué)習(xí)《審計法》、《會計法》、《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務(wù)知識，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計精神。

  2．貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認(rèn)識到位；強(qiáng)化管理、夯實基礎(chǔ)、質(zhì)量到位；突出重點、落實責(zé)任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。

  3．堅持求真務(wù)實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發(fā)，實事求是，以科學(xué)發(fā)展觀來正確對待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。

篇2

1引言

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬜鳛橐环N現(xiàn)代審計模式已在發(fā)達(dá)國家的審計實踐中得到日益普遍的應(yīng)用，引領(lǐng)了歐美發(fā)達(dá)國家審計的潮流。與傳統(tǒng)的制度基礎(chǔ)審計相比，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趯徲嬎悸飞嫌泻艽蟛煌谖覈膶徲嫅?yīng)用上還處于初級階段。對于相對獨立的工程審計來說，更是處于理論探索階段。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍菍徲嬵I(lǐng)域發(fā)展的最前沿，有其先進(jìn)性、科學(xué)性和有效性。根據(jù)目前基本建設(shè)工程跟蹤審計的現(xiàn)狀，尋找風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c跟蹤審計二者最佳融合點，把風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬋谌氲饺^程跟蹤審計中，全面推行建設(shè)工程風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞菙[在我國審計職業(yè)界一個非常有意義的課題。

2風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诮ㄔO(shè)工程跟蹤審計中的應(yīng)用基礎(chǔ)

審計理念作為審計工作的指導(dǎo)思想，貫穿于整個審計過程，是審計行為模式的高度概括。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍且詰?zhàn)略觀和系統(tǒng)觀作為指導(dǎo)思想，以被審計事項的潛在風(fēng)險作為導(dǎo)向，以風(fēng)險的識別、評估、預(yù)警和應(yīng)對程序為中心，側(cè)重于評估審計事項重大錯報風(fēng)險的審計模式。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍且环N新型的、多維的審計模式，以風(fēng)險理論為基礎(chǔ)，在審計各個階段都利用審計模型，對各種潛在風(fēng)險進(jìn)行全面的、動態(tài)的分析與控制，并以此為基礎(chǔ)恰當(dāng)?shù)赜媱澓椭笇?dǎo)審計工作，從而高效率、低風(fēng)險地完成全部審計任務(wù)，達(dá)到既定的審計目標(biāo)。

隨著建設(shè)工程跟蹤審計的逐步深入開展，工程建設(shè)過程中暴露的問題也日益增多。建設(shè)投資不落實、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、轉(zhuǎn)移挪用建設(shè)資金、預(yù)結(jié)算管理混亂、缺乏資金監(jiān)管、投資效益差等問題日益凸顯，重大管理欺詐和舞弊案例也日益增多，這些問題無形中會帶來各類審計風(fēng)險。在這些問題普遍存在的現(xiàn)狀下，審計資源供需矛盾尤顯突出，推行科學(xué)而高效率的審計方法勢在必行。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬁梢砸匀嬖u估工程風(fēng)險為基礎(chǔ)，從工程建設(shè)過程中的高風(fēng)險點入手，對風(fēng)險高的項目和資金重點監(jiān)控，加大審計力度，宏觀把握審計重點，既能提高審計效率，降低審計成本，又能滿足社會公眾對審計人員日益增高的期望值。

3風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诮ㄔO(shè)工程跟蹤審計中應(yīng)用的可行性

3.1風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽徲嬶L(fēng)險模式運用于跟蹤審計全過程。在工程建設(shè)過程中，審計人員在各個審計階段以評價審計風(fēng)險為導(dǎo)向性目標(biāo)，來評價各階段的期望審計風(fēng)險、固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上做出正確決策。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽⒈粚徲嬍马椫糜诖蟮慕?jīng)濟(jì)環(huán)境之中，從建設(shè)項目所處的行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程等各個方面分析評估風(fēng)險水平，把被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險植入自身的風(fēng)險評價中去，通過審計程序把自身審計風(fēng)險降低到審計人員可以接受的水平。

3.2風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆軡M足社會公眾對審計人員日益增高的期望。隨著社會公眾對審計人員的期望和審計人員對自身職業(yè)上認(rèn)識的差距越來越大，在工程審計中涉及審計行為的訴訟案件不斷增多，審計始終無法達(dá)到完全滿足社會需求的程度。社會公眾期望審計人員應(yīng)毫無遺漏地發(fā)現(xiàn)被審計單位在工程建設(shè)過程中所有的舞弊行為，但在正常的審計程序中，即使最敬業(yè)的審計人員也會被管理方的舞弊或第三方的欺詐所蒙蔽。審計擔(dān)負(fù)著監(jiān)督與服務(wù)的共同職能，只有不斷的滿足社會公眾的需求，才能有生存和發(fā)展的空間。這使得審計人員不得不以積極的態(tài)度，思考面臨的各種風(fēng)險。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤\用立體觀察的理論來判斷各種影響因素，全面動態(tài)的分析評估審計風(fēng)險，恰恰適應(yīng)了這一需求。

3.3風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬁梢越档透檶徲嫵杀荆岣邔徲嬓屎托ЧＴ谌^程跟蹤審計中，往往是以全面控制為依據(jù)進(jìn)行審計資源的配置，忽略了建設(shè)項目重點風(fēng)險控制點，這就會造成審計資源在不同的審計風(fēng)險領(lǐng)域得不到恰當(dāng)?shù)呐渲茫沟脤徲嬓式档汀６L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬁梢詮浹a(bǔ)這種不足，在對被審計單位的整體風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，確定風(fēng)險高低不同的審計領(lǐng)域，對一些風(fēng)險大的環(huán)節(jié)多投入一些，而對于風(fēng)險較小的環(huán)節(jié)縮減審計資源。通過風(fēng)險評估分析，優(yōu)化審計資源配置，合理制定審計計劃，有效收集審計證據(jù)，從整體上降低審計成本、保證審計效果、提高審計效率。

險導(dǎo)向?qū)徲嬙诮ㄔO(shè)工程跟蹤審計中應(yīng)用的局限性

4.1有限的法律責(zé)任會引起跟蹤審計人員的道德風(fēng)險問題。縱觀我國目前的法律制度，審計人員所承擔(dān)的法律風(fēng)險極低。由于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷那疤釛l件是法律風(fēng)險的約束，法律風(fēng)險越高，對審計人員的約束就越大。因此，在法律風(fēng)險有限的前提下，就會產(chǎn)生審計人員的道德風(fēng)險問題。當(dāng)法律風(fēng)險較小，不會引起明顯的審計風(fēng)險損失時，審計人員對審計過程就不會重視，減少風(fēng)險控制點，甚至對被審計單位的違規(guī)問題視而不見。這樣會引起嚴(yán)重的審計人員道德風(fēng)險問題，并導(dǎo)致審計質(zhì)量的下降。因此，有限的法律責(zé)任降低了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诠こ探ㄔO(shè)中應(yīng)有的作用。

4.2風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫊a(chǎn)生審計成本與效益的矛盾。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕髮Ρ粚徲媶挝挥袕?qiáng)大的信息數(shù)據(jù)庫的支持，針對建設(shè)項目的整體環(huán)境和不同的風(fēng)險階段、風(fēng)險領(lǐng)域設(shè)計個性化的審計程序，以滿足審計人員對整個項目的建設(shè)流程、風(fēng)險評估、業(yè)績衡量等方面的需求。因此，在審計計劃階段和執(zhí)行控制測試階段，審計人員需要關(guān)注的范圍擴(kuò)大，程度加深，導(dǎo)致工作時間和審計成本增加。在市場競爭激烈的情況下，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷那捌谕度胼^大。隨著成熟項目的增多，會逐漸分?jǐn)偳捌诔杀荆鸩浇鉀Q前期投入與審計效益之間的矛盾。

4.3審計人員的職業(yè)判斷能力也會影響到風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷男ЧＳ捎诠こ添椖拷ㄔO(shè)周期長、控制環(huán)節(jié)多、跟蹤審計環(huán)境復(fù)雜，在建設(shè)項目中開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬓枰獙徲嬋藛T有較高的風(fēng)險分析和職業(yè)判斷能力。審計人員需要關(guān)注整個建設(shè)過程，審計范圍沒有邊界從而導(dǎo)致對審計人員的專業(yè)能力要求也沒有邊界。審計人員職業(yè)判斷能力的高低影響到項目風(fēng)險的正確評估以及對評估風(fēng)險所采取的個性化審計程序，從而影響了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶嵤┬Ч?/p>

5風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诮ㄔO(shè)工程跟蹤審計中的應(yīng)用要點

5.1建立以全過程跟蹤審計為主、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫗檩o的審計模式。全過程跟蹤審計從工程立項開始，歷經(jīng)可行性研究、設(shè)計、招投標(biāo)、施工、財務(wù)決算等各個環(huán)節(jié)，是對建設(shè)項目詳細(xì)的、具體的全面審計。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬦槍ㄔO(shè)工程周期長、投入資金多、舞弊可能性大、風(fēng)險高的特點，在建設(shè)前期對工程項目進(jìn)行全面風(fēng)險評估，判斷關(guān)鍵點和控制薄弱點，合理分配審計資源，對高風(fēng)險點進(jìn)行重點審計。跟蹤審計與風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫸际菍徲嬯P(guān)口前移，對工程建設(shè)進(jìn)行雙重把關(guān)，只是二者的側(cè)重點不同。建立以全過程跟蹤審計為主、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫗檩o的審計模式，可以使二者有機(jī)結(jié)合起來，取長補(bǔ)短、相得益彰，既能解決審計資源不足的障礙，又能全面控制風(fēng)險點，進(jìn)一步確保審計質(zhì)量。

5.2社會公眾應(yīng)對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫾捌浣Y(jié)果有合理預(yù)期。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕笠揽繉徲嬋藛T的職業(yè)判斷對建設(shè)過程中的經(jīng)濟(jì)環(huán)境做出風(fēng)險預(yù)測。這就會導(dǎo)致審計信息與客觀經(jīng)濟(jì)事項不完全一致，審計中存在的固有限制影響到審計人員發(fā)現(xiàn)重大錯報的能力。因此，審計人員不能對建設(shè)過程的審計事項不存在重大錯報獲取絕對保證。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫴皇侨f能的，應(yīng)建立合理的預(yù)期審計目標(biāo)，恰當(dāng)?shù)赜媱澲笇?dǎo)審計工作，高效率低風(fēng)險地完成既定任務(wù)，以促進(jìn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诠こ探ㄔO(shè)領(lǐng)域健康的應(yīng)用和發(fā)展。

5.3全面提升審計人員在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛械娘L(fēng)險責(zé)任意識。前些年，由于我國的法律環(huán)境較為寬松，審計違規(guī)成本較低，審計人員只要經(jīng)過測試認(rèn)為其風(fēng)險可以接受，不會導(dǎo)致巨大的審計風(fēng)險損失，就可以終止審計實施階段并出具審計報告。法律責(zé)任的缺失致使審計人員甘冒審計失敗的風(fēng)險。全面提升審計人員的風(fēng)險責(zé)任意識也成為實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷年P(guān)鍵因素。通過實施審計風(fēng)險準(zhǔn)則，強(qiáng)化審計人員的法律責(zé)任來制約其審計行為，將建設(shè)過程中的審計風(fēng)險轉(zhuǎn)移成為審計人員的執(zhí)業(yè)風(fēng)險，將對提高風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬞|(zhì)量起到重大作用。

5.4提高風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛袑徲嬋藛T的職業(yè)判斷能力。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕髮徲嬋藛T必須具備風(fēng)險分析、風(fēng)險管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等方面的知識，掌握分析宏觀環(huán)境、行業(yè)狀況以及建設(shè)項目經(jīng)營戰(zhàn)略的能力。在工程建設(shè)過程中，各種風(fēng)險要素的評估，審計證據(jù)的收集分析，都需要依靠審計人員的職業(yè)判斷能力。審計準(zhǔn)則制訂的再詳細(xì)、再具體，審計人員的職業(yè)判斷能力都是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛胁豢苫蛉钡年P(guān)鍵因素。因此，增強(qiáng)審計人員在審計風(fēng)險評估和風(fēng)險控制方面的職業(yè)判斷能力，使其以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬮_展，從而有效防范審計過程中的風(fēng)險和審計人員的自身風(fēng)險。

6結(jié)語

在工程建設(shè)過程中以全過程跟蹤審計為前提，積極開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞梢宰畲笙薅葘⒏鞣N隱藏風(fēng)險化解于前期階段，為最終提高審計質(zhì)量，縮小社會期望差異提供了新的審計工作思路。一方面，在理論上要不斷發(fā)展創(chuàng)新，找到跟蹤審計與風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷淖罴讶诤宵c，建立適合我國國情的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒w系。另一方面，審計人員在不斷提高審計技術(shù)的過程中，應(yīng)不斷提高自身職業(yè)道德水平，增強(qiáng)法律責(zé)任意識，真正做到客觀、公正、有效，使風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诠こ探ㄔO(shè)領(lǐng)域真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

參考文獻(xiàn)：

篇3

二、總體要求

以重點項目建設(shè)、新增長區(qū)域發(fā)展、城市建設(shè)、小城鎮(zhèn)改革發(fā)展、民生工程等“五大戰(zhàn)役”為中心，以財政資金為主線，合理有效結(jié)合我區(qū)實際，通過開展專項審計、審計調(diào)查、審計課題調(diào)研等方式，進(jìn)一步加強(qiáng)對財政資金的監(jiān)督，避免無效投資和損失浪費，有力保障我區(qū)在實現(xiàn)“跨越式發(fā)展”過程中財政資金的安全，盡心盡力，做好我區(qū)財政資金的“看門人”。

三、目標(biāo)和任務(wù)

根據(jù)省委八屆九次全會精神，我局8至12月份工作將以“打好五大戰(zhàn)役”為中心，圍繞重點項目建設(shè)、新增長區(qū)域發(fā)展、城市建設(shè)、小城鎮(zhèn)改革發(fā)展、民生工程開展一系列審計工作。因我局上半年工作中已對項目前期經(jīng)費、家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼、糧油補(bǔ)貼等專項經(jīng)費進(jìn)行延伸審計，對我區(qū)政府性負(fù)債情況亦進(jìn)行了審計調(diào)查，8至12月份，我局將主要圍繞以下三個方面開展審計工作，服務(wù)“五大戰(zhàn)役”，促進(jìn)跨越發(fā)展：

（一）以重點項目建設(shè)為中心，加強(qiáng)財政性投融資項目審計

進(jìn)一步加強(qiáng)對我區(qū)重點項目的審計監(jiān)督，將我區(qū)新增重點項目全面納入審計監(jiān)督范圍，采用抽查審計方式，按比例抽查1至3個項目，全程跟蹤，提前介入，對項目的前期經(jīng)費撥付情況、資金投入情況、審批手續(xù)辦理情況等開展摸底調(diào)查，為將來項目竣工后的審計工作做好準(zhǔn)備。同時，結(jié)合“關(guān)于如何加強(qiáng)財政性投融資項目建設(shè)資金審計監(jiān)督的思考與建議”課題調(diào)研，合理安排人員調(diào)查，對現(xiàn)有項目建設(shè)問題合理分析，進(jìn)一步改進(jìn)財政性投融資項目審計方式方法。

（二）以新農(nóng)村建設(shè)為中心，加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計

結(jié)合我區(qū)新農(nóng)村和小城鎮(zhèn)建設(shè)實際情況，加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計。以領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和鎮(zhèn)級決算審計為契機(jī)，重點關(guān)注新農(nóng)村建設(shè)和小城鎮(zhèn)建設(shè)專項資金的管理使用情況，促進(jìn)規(guī)范財政財務(wù)管理。按照年度審計計劃安排，開展對新圩鎮(zhèn)和內(nèi)厝鎮(zhèn)的鎮(zhèn)級決算審計，著重對新圩鎮(zhèn)小城鎮(zhèn)建設(shè)情況開展摸底調(diào)查，跟蹤審計，對項目的實施情況，資金撥付情況，手續(xù)審批辦理情況等進(jìn)行詳細(xì)了解，對已發(fā)現(xiàn)問題督促整改，并提出科學(xué)合理建議。

（三）以民生工程為中心，加強(qiáng)民生資金審計

圍繞民生工程戰(zhàn)役，開展教育費附加使用情況審計和校安工程審計調(diào)查。針對教育費附加使用情況，重點審計是否用足用好中央已經(jīng)出臺的政策、資金的撥付、使用是否合法合規(guī)，是否存在損失浪費等。對校安工程建設(shè)情況開展摸底調(diào)查，對項目的進(jìn)展情況、資金撥付和使用情況、手續(xù)辦理報批情況等進(jìn)行詳細(xì)了解，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見并督促整改，為將來項目竣工后的審計工作做好準(zhǔn)備。

四、工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，高度重視

“打好‘五大戰(zhàn)役’，促進(jìn)跨越發(fā)展”是省委、省政府提出的要求，亦是我區(qū)下一步的工作目標(biāo)，我局全體人員都應(yīng)高度重視。經(jīng)局務(wù)會研究，決定成立“大干150天，打好‘五大戰(zhàn)役’”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長廖清風(fēng)同志任組長，盧偉軍、林雪娟、蔡江磊同志為組員，全面貫徹落實省委、省政府八屆九次全會精神，解放思想，比學(xué)趕超，勇于擔(dān)當(dāng)，真抓實干，切實地保障我區(qū)打好“五大戰(zhàn)役”財政資金的使用安全。

（二）部門協(xié)調(diào)，形成合力

篇4

認(rèn)真貫徹黨的十七大和中央、省、市、縣經(jīng)濟(jì)工作會議精神，全面落實科學(xué)發(fā)展觀，把推動改革、促進(jìn)發(fā)展、推進(jìn)法治、維護(hù)民主作為我鎮(zhèn)審計工作的出發(fā)點和落腳點，緊緊圍繞全鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展大局和鎮(zhèn)黨委政府的中心工作，圍繞關(guān)系人民群眾切身利益的重大事項，繼續(xù)查處違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)案件，加大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和專項審計調(diào)查的分量，切實提高依法審計能力，突出審計重點，加大審計力度，改進(jìn)審計手段，注重審計效果，不斷提高審計工作質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確詳實的資料，促進(jìn)規(guī)范完善財務(wù)管理。

二、主要工作安排

根據(jù)我鎮(zhèn)實際，把審計項目的重點放在財政資金供給大戶，有轉(zhuǎn)移支付的單位，鎮(zhèn)投資興建項目、涉農(nóng)資金、人民群眾關(guān)心的熱點等方面，堅持“三年一審、一審三年”的原則，對行政、事業(yè)單位堅持全面審計，加強(qiáng)審計監(jiān)督。

1、加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理。審計鎮(zhèn)屬學(xué)校兩所，對學(xué)校的財務(wù)收支進(jìn)行檢查，依據(jù)現(xiàn)行管理體制和收費標(biāo)準(zhǔn)，對學(xué)校的財務(wù)收支合規(guī)、合理、合法進(jìn)行審計，切實維護(hù)人民群眾的切身利益，杜絕亂收費和擴(kuò)大支出范圍現(xiàn)象。

2、加強(qiáng)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位部門財務(wù)管理監(jiān)督。對鎮(zhèn)屬兩個事業(yè)單位進(jìn)行審計，主要是檢查財務(wù)收支是否符合規(guī)定，有無亂收費現(xiàn)象，支出是否符合財務(wù)規(guī)定，有無違反財經(jīng)紀(jì)律行為，促進(jìn)規(guī)范管理。

3、對街道辦事處及原行政村負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，實施一個街道辦事處、兩個行政村主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，主要圍繞四個重點：一是單位財務(wù)收支是否真實合法以及負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)責(zé)任；二是負(fù)責(zé)人任期內(nèi)是否存在由于個人專斷，違反民主程序，導(dǎo)致決策失誤，給集體造成損失；三是在農(nóng)民負(fù)擔(dān)、涉農(nóng)收費、財務(wù)管理上是否執(zhí)行上級規(guī)定、有無違規(guī)現(xiàn)象；四是單位負(fù)責(zé)人是否有不廉潔和其他經(jīng)濟(jì)問題。通過審計正確反映被審計單位的財務(wù)收支的真實、合法、效益情況，對單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀公正評價。

4、對涉農(nóng)資金的使用管理情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督。確定審計調(diào)查項目一個，即對全鎮(zhèn)農(nóng)村代管資金的使用管理情況進(jìn)行審計調(diào)查，主要是檢查資金使用管理合規(guī)、合法性，規(guī)范涉農(nóng)資金管理。

5、積極完成交辦的各項審計任務(wù)。緊緊圍繞鎮(zhèn)黨委、政府經(jīng)濟(jì)工作，做到四必審，即：“財政專項資金使用必審、鎮(zhèn)投入項目必審、主要負(fù)責(zé)人離任必審、優(yōu)惠政策兌現(xiàn)、政策性獎勵必審”，做好縣局安排的“一條鞭”審計項目。

三、具體措施

1、堅持依法審計。認(rèn)真執(zhí)行《審計法》及《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》，按照審計署“六號令”開展審計工作，依法行政、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，加大對違法違紀(jì)問題和經(jīng)濟(jì)案件的查處力度，充分發(fā)揮審計優(yōu)勢，加強(qiáng)與紀(jì)檢及其他執(zhí)法部門的協(xié)調(diào)配合，對查出的問題，要一查到底，查深查透。審計項目實行審前公示，審計結(jié)果在一定的范圍內(nèi)公開，發(fā)揮審計監(jiān)督職能的作用。

2、充分運用審計調(diào)查手段。審計調(diào)查具有宏觀目的性強(qiáng)、作用范圍大、工作方式、方法靈活、反映情況真實、準(zhǔn)確等特點，對涉及面廣、敏感性強(qiáng)、處理有難度的問題采用審計調(diào)查方式，有利于全面了解和掌握情況取得良好效果，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供有價值的資料。

篇5

二、工作目標(biāo)

（一）對我縣所有教育經(jīng)費的核撥、使用及使用效益進(jìn)行審計監(jiān)督，對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題給予糾正。

（二）對教育專項經(jīng)費的核撥及使用情況進(jìn)行審計，督促落實核撥情況，對滯留、挪用等情況堅決糾正，并對使用情況進(jìn)行跟蹤審計。

（三）對教育附加費是否專款專用，基建款、房屋修繕款使用是否合理、是否有效益進(jìn)行審計監(jiān)督，在審計過程中，結(jié)合實際，加大審計力度，發(fā)現(xiàn)問題及時上報和糾正。

（四）對校辦企業(yè)為彌補(bǔ)教育經(jīng)費不足，改善辦學(xué)條件，改善教職工福利所上交的管理費使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督，加大對學(xué)校的財務(wù)收支審計監(jiān)督，杜絕校辦企業(yè)在資金管理使用上的漏洞。

三、做法和措施

（一）健全審計制度，為教育審計工作順利開展提供制度保障。深入貫徹落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《云南省教育督導(dǎo)規(guī)定》等法律法規(guī)，為不斷規(guī)范審計行為，強(qiáng)化教育審計法制化、制度化、規(guī)范化建設(shè)，取得了明顯成效。

（二）強(qiáng)化審計隊伍，為教育審計工作順利開展提供組織保障。縣委政府十分重視審計機(jī)構(gòu)與審計隊伍建設(shè)，采取多種方式促進(jìn)審計組織體系健全完善。截止20__年底，我縣共有審計人員18人，外聘9人。教育部門由行政事業(yè)股進(jìn)行財務(wù)收支審計，固定資產(chǎn)投資審計股進(jìn)行前置審計和結(jié)算審計。

（三）拓展審計領(lǐng)域，不斷提高審計效益。各級教育行政部門和高等學(xué)校積極探索審計方式，拓展審計領(lǐng)域。在開展財務(wù)收支審計、預(yù)決算審計、基建維修審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等傳統(tǒng)審計項目的同時，不斷探索經(jīng)濟(jì)合同審計、計算機(jī)審計、經(jīng)濟(jì)效益審計等新的審計領(lǐng)域。近年來，開展的危房改造工程資金、義教工程、重點高中建設(shè)資金、國債資金等各類專項資金審計與審計調(diào)查，對規(guī)范資金管理和維護(hù)教育系統(tǒng)的合法權(quán)益發(fā)揮了重要作用。

（四）創(chuàng)新審計理念，提高審計質(zhì)量。審計人員不斷更新審計理念與思路，強(qiáng)化審計的服務(wù)與增值職能，從單純關(guān)注財務(wù)活動逐步轉(zhuǎn)向?qū)芾砘顒拥娜轿魂P(guān)注，更加注重從源頭上把關(guān)，促使單位建立健全管理監(jiān)督機(jī)制。重視與教育部門溝通與交流，幫助和指導(dǎo)被審計單位“完善內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，增加經(jīng)濟(jì)效益”。積極探索計算機(jī)審計，不斷提高審計效率，不斷提高審計工作水平和質(zhì)量。

四、工作職責(zé)

（一）局長負(fù)責(zé)全局落實教育法規(guī)情況的監(jiān)督檢查，隨時檢查教育部門審計項目的工作進(jìn)展，并協(xié)調(diào)好審計工作開展。

篇6

作為一名審計人員，要用心去感受科學(xué)發(fā)展觀的實質(zhì)和內(nèi)涵，并將其作為指導(dǎo)我們做好農(nóng)墾審計工作的綱領(lǐng)，充分發(fā)揮審計服務(wù)于民生、服務(wù)于農(nóng)墾改革發(fā)展、服務(wù)于構(gòu)建和諧農(nóng)墾的巨大作用，并且不斷進(jìn)行創(chuàng)新和發(fā)展。同時，用科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)一審計人員的思想，使其充分認(rèn)識到當(dāng)前農(nóng)墾改革發(fā)展進(jìn)程中所面臨的困難和挑戰(zhàn)，從而進(jìn)一步解放思想，充分認(rèn)識到審計工作在服務(wù)農(nóng)墾經(jīng)濟(jì)、服務(wù)農(nóng)墾發(fā)展和服務(wù)和諧農(nóng)墾方面的巨大的潛力，并且不斷創(chuàng)新，不斷整合審計資源、提高審計質(zhì)量，及時填補(bǔ)農(nóng)墾經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會發(fā)展中存在的審計“真空”地帶。

二、深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，樹立科學(xué)的審計觀

*同志在*報告的第三部分深刻闡述了科學(xué)發(fā)展觀的內(nèi)涵，指出“科學(xué)發(fā)展觀，第一要義是發(fā)展，核心是以人為本，基本要義是全面協(xié)調(diào)和可持續(xù)，根本方法是統(tǒng)籌兼顧”，同樣我們在審計工作中也要將科學(xué)發(fā)展觀貫穿于審計工作的始終，貫穿于審計工作的全過程，將“審計是為了完善農(nóng)墾企業(yè)的經(jīng)營管理，而不是為了刮風(fēng)暴”作為農(nóng)墾審計人員追求，將“審計工作為了改善農(nóng)墾民生和服務(wù)于構(gòu)建和諧農(nóng)墾”作為農(nóng)墾審計的最大成績。因此，我必須帶領(lǐng)農(nóng)墾審計人員進(jìn)一步提高認(rèn)識，自覺地用科學(xué)發(fā)展觀來指導(dǎo)和樹立科學(xué)的審計觀，提高“依法審計”和“廉潔審計”的能力，不斷提高審計水平與審計質(zhì)量，創(chuàng)新審計工作的方式和方法，在科學(xué)審計觀的指導(dǎo)下，堅持“以人為本”，不斷提高審計人才、審計機(jī)構(gòu)和審計資源優(yōu)化配置，實現(xiàn)農(nóng)墾審計的又好又快和可持續(xù)發(fā)展。

三、按照農(nóng)墾管理體制改革，政企分開，和諧發(fā)展的新要求，不斷探索和創(chuàng)新審計工作的新內(nèi)涵

科學(xué)發(fā)展觀具體到農(nóng)墾審計工作，我有更多的思考和探索。在增強(qiáng)農(nóng)墾改革發(fā)展的協(xié)調(diào)性，服務(wù)農(nóng)墾經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展方面，審計工作具有不可推卸的責(zé)任。我認(rèn)為，要積極探索從傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債、財務(wù)財政收支審計過渡到“管理審計”、“績效審計”和“民本審計”；由傳統(tǒng)的審計監(jiān)督過渡到內(nèi)控服務(wù)；由事后監(jiān)督過渡到事前、事中、事后全過程監(jiān)督；由注重審計發(fā)現(xiàn)問題過渡到促進(jìn)解決問題，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出切實可行的建議，并加強(qiáng)對已審項目的整改落實情況的跟蹤檢查，真正提高審計實效。

篇7

一、建筑工程全過程跟蹤審計的主要做法

在開展全過程跟蹤審計過程中，積極探索全過程跟蹤審計新的模式，不斷創(chuàng)新工作思路，注重新方法、新技術(shù)的運用，對全過程跟蹤審計進(jìn)行全過程的管理。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員和施工單位充分溝通，確保全過程跟蹤審計工作質(zhì)量和效果。

（一）統(tǒng)一思想，提高對全過程跟蹤審計重要性認(rèn)識。思想是行動的指南，只有思想統(tǒng)一了，步調(diào)才能一致，全過程跟蹤審計工作才有成效。在開展全過程跟蹤審計工作前期，集團(tuán)公司召集全體內(nèi)審人員對全過程跟蹤審計項目進(jìn)行討論，統(tǒng)一全過程跟蹤審計工作指導(dǎo)思想，充分認(rèn)識全過程跟蹤審計工作對集團(tuán)公司及子公司改善項目投資管理、保證國有資產(chǎn)保值增值的重要性；確定全過程跟蹤審計工作的對象、范圍、重點和難點，全過程跟蹤審計工作方法和時間要求；對全過程跟蹤審計工作方案進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)和討論，加深對全過程跟蹤審計工作方案的理解；在思想上為全過程跟蹤審計順利進(jìn)行打好基礎(chǔ)。

（二）精心組織，擬定全過程跟蹤審計工作方案。重視全過程跟蹤審計的前期準(zhǔn)備工作。在組織內(nèi)審人員對全過程跟蹤審計工作重要性討論過程中，發(fā)揮全體內(nèi)審人員的積極性和創(chuàng)造性。內(nèi)審人員從不同的角度，各抒己見，對全過程跟蹤審計提出意見和建議。在綜合討論意見的基礎(chǔ)上逐步形成全過程跟蹤審計工作方案，經(jīng)集團(tuán)公司審計監(jiān)督委員會討論通過并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。全過程跟蹤審計工作方案是全過程跟蹤審計工作規(guī)范性文件，方案明確審計范圍與對象，審計方法，審計中介機(jī)構(gòu)選擇辦法，審計費用結(jié)算及支付方式，組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。全過程跟蹤審計工作按實施方案進(jìn)行，配合審計工作；審計人員按方案開展工作，有的放矢，確保全過程跟蹤審計質(zhì)量。

（三）精選中介，提高審計工作執(zhí)行力。根據(jù)審計工作方案，委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)對工程跟蹤、決算審計進(jìn)行公開招標(biāo)。招標(biāo)文件經(jīng)招標(biāo)機(jī)構(gòu)、審計部共同修改，確認(rèn)后對外公開。

（四）關(guān)注過程，確保全過程跟蹤審計質(zhì)量。全過程跟蹤審計的關(guān)鍵是審計人員參與項目全過程。從購進(jìn)土地開始，審計人員參與項目立項論證、圖紙設(shè)計、施工和設(shè)備招投標(biāo)過程，參加有關(guān)業(yè)務(wù)會議，發(fā)表自己的專業(yè)意見。特別是在施工階段，要求中介機(jī)構(gòu)委派具有相應(yīng)資質(zhì)和從業(yè)經(jīng)驗的審計人員駐點工程現(xiàn)場；根據(jù)工程進(jìn)展情況及時更換具有相應(yīng)資質(zhì)的審計人員；審計部每月定期派人深入審計現(xiàn)場，檢查現(xiàn)場審計情況；審計人員每月向法規(guī)審計部書面報告審計情況。檢查結(jié)果和書面報告等作為對中介機(jī)構(gòu)審計費用支付依據(jù)之一，并作為要求更換審計人員和中介審計機(jī)構(gòu)的依據(jù)。加強(qiáng)審計組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，保證審計質(zhì)量，控制審計風(fēng)險，確保編制審計報告質(zhì)量。

（五）溝通協(xié)調(diào)，確保全過程跟蹤審計順利進(jìn)行。在全過程跟蹤審計過程中，審計人員協(xié)調(diào)一致，交流各自的工作經(jīng)驗和體會，相互學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短；遇到不能解決的問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，請求解決；及時傳遞相關(guān)信息，請業(yè)務(wù)部門人員參加審計會議，共同分析審計過程中存在的問題和原因，提出具體可行的整改建議。項目審核結(jié)束后，要求施工單位或業(yè)務(wù)單位核對人員及時在審計定案表上簽字確認(rèn)，審計人員及時報送審計報告，結(jié)束項目審計工作。

二、建筑工程項目中全過程審計的重要內(nèi)容

1、工程收入確認(rèn)的審計

根據(jù)建設(shè)合同會計準(zhǔn)則的規(guī)定，如果建設(shè)合同的結(jié)果能夠可靠地計算，應(yīng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和成本。目前建筑企業(yè)工程項目由于受客觀條件和管理水平的限制，不能完全按照建設(shè)合同會計準(zhǔn)則的要求計算收入，具體表現(xiàn)在：

（1）確認(rèn)的工程完工程度可靠性較低，在施工管理過程中工程項目管理者為了完成利潤目標(biāo)、承包指標(biāo)、更充分地得到實惠和利益等目的，可能操縱收益多計收入；有的為了以長遠(yuǎn)打算，將當(dāng)期完成的工作量隱瞞不報留在下期再報，造成人為的少計收入，或待工程決算以后再沖回或再計收入，

（2）建設(shè)單位或業(yè)住按形象進(jìn)度審定的工程量不及時和不準(zhǔn)確（僅作為支付工程款的參考依據(jù)）。

（3）與建設(shè)單位或業(yè)主工程決算審定嚴(yán)重滯后。實際工作中通常是由工程項目的工程預(yù)算員編制工程形象進(jìn)度預(yù)算確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。

2、工程成本確認(rèn)的審計。

建筑施工企業(yè)在工程施工過程中的成本管理工作是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)和核心，在施工過程中搞好成本控制，達(dá)到降低消耗增加效益的目的，是工程項目經(jīng)濟(jì)活動特別重要的環(huán)節(jié)，對施工過程中成本審計主要通過對人工費、材料費、機(jī)械使用費、其他直接費、間接費等構(gòu)成成本的各要素審查，找出薄弱環(huán)節(jié)，提出對策和建議。

3、安全、質(zhì)量、工期的審查，審查施工進(jìn)度是否按計劃進(jìn)行，是否拖延工期，拖延的原因是什么，是否辦理了工期延期簽證，是否存在只抓進(jìn)度而放松工程施工安全和質(zhì)量管理，有無違規(guī)操作而導(dǎo)致安全質(zhì)量事故的發(fā)生造成經(jīng)濟(jì)損失。

三、開展全過程跟蹤審計工作的幾點經(jīng)驗總結(jié)

1、領(lǐng)導(dǎo)重視是做好全過程跟蹤審計工作的前提。全過程跟蹤審計工作得到領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，主要領(lǐng)導(dǎo)親自審批審計工作方案，并明確紀(jì)律，提出具體要求，及時協(xié)調(diào)解決審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。領(lǐng)導(dǎo)對全過程跟蹤審計工作的重視，是審計工作順利進(jìn)行的保證。

篇8

二、審計內(nèi)容

（一）區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況審計

20*年對區(qū)本級的預(yù)算執(zhí)行情況審計，以規(guī)范預(yù)算管理，提高財政資金使用效益為目標(biāo)，推動公共財政制度的建立和完善，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會各項事業(yè)發(fā)展服務(wù)。繼續(xù)加大對部門預(yù)算執(zhí)行審計的力度，重點加強(qiáng)對部門管理的專項資金審計；繼續(xù)加強(qiáng)預(yù)算支出審計，實行本級預(yù)算支出與補(bǔ)助支出審計并重，促進(jìn)財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整，完善財政支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系。今年，按照省、市審計工作要求，對涉農(nóng)資金、社會保障資金、土地出讓金等進(jìn)行聯(lián)動審計，并跟蹤檢查相關(guān)部門、單位的預(yù)算執(zhí)行情況，對區(qū)科技三項費用管理使用及效益情況進(jìn)行審計，提高全區(qū)科技創(chuàng)新能力和資金使用的效益。

（二）固定資產(chǎn)投資審計

以促進(jìn)項目建設(shè)單位管好用好財政建設(shè)資金，加強(qiáng)項目管理，提高投資效益為目標(biāo)，今年，區(qū)審計機(jī)關(guān)根據(jù)《*區(qū)基建項目竣工決算審計監(jiān)督規(guī)定》和《批轉(zhuǎn)區(qū)監(jiān)察局等部門關(guān)于加強(qiáng)政府財政投資項目監(jiān)督管理的意見的通知》要求，繼續(xù)對*工業(yè)區(qū)建設(shè)項目、*新區(qū)建設(shè)、“*春天”建設(shè)小區(qū)、民康·葛大店花園、花園路二期工程、休寧路中學(xué)等區(qū)重點工程進(jìn)行跟蹤審計，同時，還將根據(jù)區(qū)財政基建投資情況開展相關(guān)的工程決算審計。

（三）行政事業(yè)單位審計

為規(guī)范區(qū)行政部門及事業(yè)單位財務(wù)收支行為，檢查、監(jiān)督有關(guān)單位財務(wù)收支的真實性、合法性以及執(zhí)行“收支兩條線”情況，規(guī)范非稅收入管理，優(yōu)化部門支出結(jié)構(gòu)，今年計劃審計區(qū)水務(wù)局、林業(yè)局、科技局、民政局、建設(shè)局、教育局、*中學(xué)等單位。

（四）街道財政財務(wù)收支審計

為了加強(qiáng)街道財政資金的監(jiān)督力度，規(guī)范街道財政收支行為，強(qiáng)化街道依法理財?shù)囊庾R，今年計劃對寧國路街道的財政財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，重點檢查以前年度審計意見的執(zhí)行情況和街道實施準(zhǔn)預(yù)算管理體制后的財政情況，并對20*年街道財政財務(wù)收支基本情況進(jìn)行審計調(diào)查。

（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金審計

重點檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政決算的真實性、合法性；審查上級撥入資金是否按規(guī)定使用，應(yīng)繳上級收入是否足額上繳；檢查稅費改革政策的落實情況，農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付專項資金以及糧食補(bǔ)貼資金的落實、撥付和使用情況。有無向農(nóng)民轉(zhuǎn)嫁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村債務(wù)負(fù)擔(dān)，有無挪用上級財政轉(zhuǎn)移支付資金及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支結(jié)構(gòu)是否合理、合規(guī)等。

（六）事改企單位審計

開展對20*年進(jìn)行事改企單位后續(xù)審計，審計重點是資產(chǎn)、負(fù)債的真實狀況，職工分流安置資金的落實到位情況，改制相關(guān)資金的支付管理情況，歷史遺留問題的處理及剝離資產(chǎn)的管理情況，掛牌出售股權(quán)的收入情況，檢查企業(yè)改制過程中國有資產(chǎn)處置的合規(guī)性、合法性，保證區(qū)國有資產(chǎn)實現(xiàn)保值、增值。

（七）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

篇9

牢固樹立科學(xué)審計理念，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)。全面貫徹黨的十七屆三中、四中全會和中央、省、市經(jīng)濟(jì)工作會議精神，按照“擴(kuò)內(nèi)需、保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”方針和總理關(guān)于“財政資金運行到哪里，審計監(jiān)督就跟蹤到哪里”指示要求，圍繞保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展這一主線，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督和建設(shè)性作用。總體把握年縣級預(yù)算執(zhí)行基本情況的基礎(chǔ)上，以“維護(hù)財政安全、防范財政風(fēng)險、促進(jìn)財政體制改革、規(guī)范財政管理、提高財政績效”為目標(biāo)，客觀評價年縣級財政管理工作的主要成效，揭示存在突出問題，并從體制、機(jī)制、制度層面提出改進(jìn)預(yù)算管理的建議，保障中央、省、市重大經(jīng)濟(jì)決策部署的貫徹落實。

二、審計項目安排

根據(jù)我縣審計工作的重點，按照加強(qiáng)財政資金監(jiān)督管理的要求，今年共安排11個一級預(yù)算單位，具體是：財政局、地稅局、國庫、教育局、衛(wèi)生局、法院、行政執(zhí)法局、糧食局、交通局、林業(yè)局、環(huán)保局。在繼續(xù)加強(qiáng)部門審計的同時，加大對所屬二三級單位的延伸審計力度。審計的范圍主要是年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況，重大問題及重要事項應(yīng)追溯以前年度和延伸至審計日。

三、審計內(nèi)容及重點

（一）對縣財政局具體組織預(yù)算執(zhí)行情況的審計

1.重點關(guān)注各項資金是否按照中央和省的要求落實到位，資金分配和撥付是否及時，監(jiān)管制度是否健全有效，有無滯留、擠占和挪用資金等問題。

2.以縣人大批準(zhǔn)的政府財政預(yù)算為依據(jù)，分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與政府預(yù)算在規(guī)模及結(jié)構(gòu)上存在的偏差，反映影響預(yù)算執(zhí)行的突出問題。重點關(guān)注預(yù)算收支內(nèi)容是否完整，各項收支是否按照規(guī)定全部納入預(yù)算管理。

3.結(jié)合對縣直部門單位的延伸審計，重點反映預(yù)算編制是否科學(xué)、真實，追加部門預(yù)算是否合規(guī)以及綜合預(yù)算管理是否到位等問題。

4.重點關(guān)注法定支出是否達(dá)到規(guī)定比例，在預(yù)算安排、項目確定以及資金分配等方面是否體現(xiàn)重視民生、關(guān)注社會建設(shè)等重點。

5.加強(qiáng)對所有財政撥付的項目資金使用情況的跟蹤審計，對項目資金要從項目設(shè)立、資金申請、分配撥付、管理使用以及會計核算、監(jiān)管制度等環(huán)節(jié)逐項進(jìn)行核查，按照資金流向檢查到項目使用單位，檢查有無虛報冒領(lǐng)、騙取財政資金以及截留挪用、損失浪費、長期閑置掛賬等問題。

6.關(guān)注各項轉(zhuǎn)移支付資金是否按照規(guī)定編入年初預(yù)算，有無脫離政府和人大監(jiān)督的問題；資金安排分配有無隨意性和虛報冒領(lǐng)等問題；資金撥付是否及時到位，有無截留轉(zhuǎn)移以及年底集中撥款，影響使用效益等問題。

7.分析政府債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償還的變化情況，關(guān)注債務(wù)統(tǒng)計是否真實，規(guī)模和結(jié)構(gòu)是否合理，資金使用是否符合科學(xué)發(fā)展觀的要求，債務(wù)風(fēng)險是否得到有效控制，融資渠道和來源是否合規(guī)。

（二）對縣地稅局稅收征管和財務(wù)收支情況的審計以地稅部門履行稅收征管職責(zé)為主線，選擇15戶以上納稅企業(yè)（包括金融保險等垂直部門）進(jìn)行延伸審計，查找納稅單位不按時申報、逾期繳納稅款未辦理緩繳手續(xù)、采取各種方式偷逃稅金等問題，反證地稅部門在稅收政策執(zhí)行和稅收征管中存在的漏洞和問題。其次對發(fā)票管理使用情況、稅收政策執(zhí)行情況、稅務(wù)稽查工作開展情況、地稅部門財務(wù)收支、稅收成本情況進(jìn)行審計。

（三）對縣直部門單位預(yù)算執(zhí)行情況的審計

緊緊圍繞“預(yù)算執(zhí)行”這一主題，重點審查部門及部分所屬二、三單位預(yù)算編制的完整性、真實性；預(yù)算內(nèi)、外資金收支的合規(guī)性及分配、使用的效益性；預(yù)算管理與核算的規(guī)范性；非稅收入收、繳、管理情況；重點專項資金分配使用情況等。

篇10

2.1 提高工程建設(shè)項目的績效

高校建設(shè)項目工程金額都比較大，與傳統(tǒng)的零星維修項目無法相比。雖然進(jìn)行全過程跟蹤審計需要付出相應(yīng)的成本，但是全過程跟蹤審計為項目創(chuàng)造的價值遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過全過程跟蹤審計付出成本，跟蹤審計在參與的過程中同時也關(guān)注建設(shè)項目工程質(zhì)量本身，每個建設(shè)項目至少使用幾十年，其質(zhì)量的好壞直接影響今后的使用及維護(hù)管理，其意義也遠(yuǎn)超過核減金額本身。

2.2 彌補(bǔ)傳統(tǒng)審計的缺陷

傳統(tǒng)的工程審計基本局限于工程結(jié)算造價審計，通常是在建設(shè)工程項目已經(jīng)交付使用后進(jìn)行，這只是一種靜態(tài)的事后審計，無法對基建項目的造價進(jìn)行動態(tài)的把握，對項目實施過程中出現(xiàn)的違反建設(shè)程序或合同事項無法及時糾正。全過程跟蹤審計從立項到竣工交付使用全過程進(jìn)行動態(tài)的和持續(xù)性的審計監(jiān)督。參與建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與投資項目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及履職履約情況等方面。彌補(bǔ)了傳統(tǒng)審計關(guān)注工程結(jié)算造價審計的缺陷，也改變了傳統(tǒng)審計事后靜態(tài)審計的局面，能動態(tài)地、事前及事中全面地參與建設(shè)工程項目。

2.3 規(guī)范工程項目的管理降低風(fēng)險

由于各種原因，一些高校沒有有效開展全過程跟蹤審計工作。當(dāng)工程竣工后才發(fā)現(xiàn)工程漏洞問題就已經(jīng)過了最佳的審計時期，即使發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)中一些不合理的資金浪費現(xiàn)象，因沒有及時介入，結(jié)算審計也無法挽救。跟蹤審計目的是為了在于控制和節(jié)約項目實施過程中的成本支出，工程建設(shè)中及時發(fā)現(xiàn)問題，并要求糾正，提高建設(shè)項目建設(shè)水平;在一定程度上降低工程風(fēng)險，維護(hù)高校整體利益。

3 高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計的內(nèi)容及需要重點關(guān)注的環(huán)節(jié)

高校基本建設(shè)項目全過程跟蹤審計涵蓋前期工作、建設(shè)實施、竣工驗收3個階段，前期工作階段包括立項審批、勘察設(shè)計、項目報建、工程招標(biāo)。在這個階段主要關(guān)注工程招標(biāo)環(huán)節(jié)，關(guān)注建設(shè)工程項目招標(biāo)控制價設(shè)置是否合理。高校內(nèi)部審計部門委托有資質(zhì)的咨詢單位進(jìn)行招標(biāo)控制價的復(fù)核，但是現(xiàn)實情況中，做標(biāo)單位和監(jiān)標(biāo)單位經(jīng)常出現(xiàn)互相復(fù)制的情況，可能出現(xiàn)監(jiān)標(biāo)單位沒有進(jìn)行實質(zhì)上測算，直接使用標(biāo)底的數(shù)據(jù)來應(yīng)付高校。這時如有跟蹤審計介入對監(jiān)標(biāo)的結(jié)果再抽查核對，能發(fā)現(xiàn)的問題并指出要求他們糾正，可從源頭上控制錯誤的發(fā)生。

建設(shè)實施階段包括合同管理、質(zhì)量控制、安全管理、工期控制、變更控制、資金管理。建設(shè)實施階段是全過程跟蹤審計中參與最多也是最重要的階段。做好建設(shè)項目實施階段是做好全過程跟蹤審計工作關(guān)鍵時期。合同管理環(huán)節(jié)分為合同起草、合同簽訂及合同執(zhí)行三階段。合同起草階段跟蹤審計需關(guān)注簽訂合同依據(jù)是否充分，合同條款是否清晰，內(nèi)容是否完備，以及在執(zhí)行的過程中是否存在與現(xiàn)行的法律或規(guī)章制度有沖突的地方。在簽訂合同的時候要關(guān)注合同簽訂的程序是否合法，簽訂是否及時。在合同執(zhí)行的過程中重點關(guān)注是否嚴(yán)格按照合同內(nèi)容執(zhí)行，有無存在著背離原合同實質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行簽訂補(bǔ)充協(xié)議的情況。在質(zhì)量控制環(huán)節(jié)中對工程質(zhì)量跟蹤檢查，關(guān)注施工、監(jiān)理單位履行對應(yīng)職責(zé)的情況，現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)問題及時提出，督促整改。安全管理環(huán)節(jié)，聽取施工單位關(guān)于安全管理環(huán)節(jié)的情況通報，可聯(lián)合基建部門對安全管理情況進(jìn)行檢查。工期控制環(huán)節(jié)中需要關(guān)注是否按期完工情況，高校建設(shè)工程項目會因各種原因出現(xiàn)延期，就會涉及辦理工期簽證，這個時候就需要提醒基建部門做好工期索賠的證據(jù)積累和保存。

4 高校建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計面臨的難題

(1)目前我國在全過程跟蹤審計方面尚未出臺相應(yīng)的法規(guī)，僅是在宏觀政策層面上給出一些指導(dǎo)，對在實施過程中對應(yīng)依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、操作程序、具體事項上的處理缺乏相關(guān)的規(guī)定，沒有相應(yīng)的操作管理辦法。對全過程跟蹤審計方法法律上也沒有明確規(guī)定，定位的不明確，跟蹤審計在插手到具體的項目管理中易出現(xiàn)審計越位問題。

(2)現(xiàn)有的審計力量與審計任務(wù)之間不匹配不對稱，工程專業(yè)審計人員在數(shù)量和素質(zhì)上都嚴(yán)重不足。開展跟蹤審計對人員的專業(yè)要求極高，需要工程造價管理、工程技術(shù)且懂審計法規(guī)的復(fù)合型人才。此類人才在目前的高校內(nèi)部審計隊伍中極其缺乏。

(3)由于全過程跟蹤審計的介入，在具體的工作過程中，會出現(xiàn)高校基建管理人員和監(jiān)理人員竭力把風(fēng)險和責(zé)任推給跟蹤審計方，只要涉及關(guān)于造價的問題基本推給跟蹤審計來定，從而推脫自己的責(zé)任。角色的錯位，本來應(yīng)該起到監(jiān)督把關(guān)的作用，就沒有辦法實現(xiàn)了。

(4)如何處理好審計監(jiān)督與常規(guī)管理的關(guān)系，做到重點有限干預(yù)而不是隨意無限參與，如何做好審計的獨立性站位問題也是擺在跟蹤審計面前的難題。

5 全過程跟蹤審計面臨難題的解決對策

(1)建立和完善全過程跟蹤審計制度，明確跟蹤審計地位和職責(zé)，劃清與其他部門的權(quán)利界限，使跟蹤審計在工作的過程中各司其職，不得越位。制定科學(xué)合理確實可行的工作流程，能在項目建設(shè)管理部門、施工單位及監(jiān)理單位緊密地配合下順利開展全過程跟蹤的審計工作。

(2)解決跟蹤審計力量不足的問題，有兩種方式供高校參考，一是委托中介機(jī)構(gòu)執(zhí)行，通過公開招投標(biāo)的方式委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，委托單位的監(jiān)察審計部門對委托業(yè)務(wù)實施管理和監(jiān)督。二是從社會審計組織或其他企事業(yè)單位臨時聘用審計人員或工程、法律等方面專家，編入審計機(jī)關(guān)審計組，優(yōu)化全過程跟蹤審計人員配置，提高整體素質(zhì)，抓好現(xiàn)有在職審計人員的后續(xù)培訓(xùn)，使其能不斷學(xué)習(xí)工程最新的知識。

(3)對跟蹤審計工作及時進(jìn)行審計總結(jié)，與其他工程全過程跟蹤審計成員溝通交流互相學(xué)習(xí)經(jīng)驗，結(jié)合工程項目特點調(diào)整審計方案。涉及關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵工序、隱蔽工程或重要簽證項目的，審計人員必須現(xiàn)場進(jìn)行審核記錄，以保證結(jié)算資料的真實性。隱蔽工程是審計的難點，易產(chǎn)生爭議，專業(yè)審計成員采用寫審計日志的方式來記錄。這種參與現(xiàn)場的審計不是替代工程管理部門的管理職責(zé)，而是加強(qiáng)對他們及施工單位、監(jiān)理單位的監(jiān)督。

篇11

二、實施范圍和實施步驟

實施范圍：根據(jù)省民政廳、財政廳《關(guān)于下達(dá)農(nóng)村五保戶“關(guān)愛工程”建設(shè)省補(bǔ)助項目資金的通知》精神，核定我縣集等6個鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院列入省級扶持建設(shè)項目，新增床位825張，共投入資金712.14萬元。

實施步驟：

（一）、準(zhǔn)備階段：

1、成立縣農(nóng)村五保戶“關(guān)愛工程”項目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。召開農(nóng)村五保戶“關(guān)愛工程”項目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員會議，部署啟動“關(guān)愛工程”項目建設(shè)。

2、各有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，迅速成立“關(guān)愛工程”項目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，并制定建設(shè)方案。

3、各有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)將各自籌集的配套資金，上解縣財政局專戶。

4、各有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織對工程進(jìn)行招標(biāo)，招標(biāo)過程要公開、公平、公正。工程質(zhì)量由縣統(tǒng)一委托質(zhì)監(jiān)站進(jìn)行監(jiān)督。

（二）、實施階段：

1、各有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)按省文件要求，繪制“關(guān)愛工程”項目建設(shè)建筑圖紙，由建筑設(shè)計部門出圖。建筑材料實行陽光操作，嚴(yán)格把關(guān)，墻體杜絕使用水泥磚。

2、“關(guān)愛工程”以新建為主，采取3間為一單元，每單元住8人，設(shè)有衛(wèi)生間和活動場所，人均住房面積12.5平方米左右。要在“關(guān)愛工程”項目建筑物上標(biāo)注“省關(guān)愛工程”字樣。

3、資金撥付。由縣財政局審核下?lián)芙o有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，首期撥付省（首付）、縣補(bǔ)助資金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)配套資金的50％，余款（省驗收合格后下?lián)艿氖⊙a(bǔ)30％資金除外）在房屋竣工并經(jīng)縣檢查驗收合格后撥給。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)必須在10月底前將各種設(shè)施和用品配套齊全，迎接省驗收。

（三）、驗收階段：

1、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照實施方案進(jìn)行階段工作自查。

2、縣組織檢查、驗收。檢查、驗收主要考評五項內(nèi)容：組織領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任體系，目標(biāo)任務(wù)完成情況，政策措施落實情況，資金使用管理情況，檔案管理情況。

三、資金籌措和監(jiān)督管理

資金籌措：以省補(bǔ)資金為主，縣補(bǔ)助為輔，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政配套。在實施過程中，要嚴(yán)格控制投資規(guī)模，不得超標(biāo)，確保按期完成建設(shè)任務(wù)。

監(jiān)督管理：“關(guān)愛工程”項目建設(shè)資金實行統(tǒng)一管理，對所有建設(shè)資金實行封底扎口，并實行專帳專人管理，監(jiān)察機(jī)關(guān)和審計部門將全過程跟蹤督查、審計。

四、有關(guān)要求

1、提高思想認(rèn)識。落實五保供養(yǎng)政策，提高集中供養(yǎng)率，是省委、省政府作出的一項重大決策，是全省實現(xiàn)“兩個率先”目標(biāo)的重要組成部分，也是建設(shè)社會主義新農(nóng)村的具體體現(xiàn)。各有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)要把“關(guān)愛工程”項目的實施，擺上重要議事日程，抓細(xì)、抓緊、抓實，切切實實地為農(nóng)村五保戶辦好實事，圓滿完成目標(biāo)任務(wù)。

篇12

1 全過程跟蹤審計的目的和任務(wù)

1.1 全過程跟蹤審計主要是檢查工程項目的準(zhǔn)備工作情況，項目是否具備開工條件，以防止資金不落實、條件不具備項目開工條件、造成損失浪費。

1.2 審計人員深入施工現(xiàn)場，將審計職能嵌入到項目管理流程中，及時將不利于項目管理和投資控制的問題消滅在萌芽狀態(tài)，及時糾正項目建設(shè)過程中存在的問題，協(xié)助投資方加強(qiáng)對建設(shè)項目各階段、各環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督工作，全面促進(jìn)項目單位提高管理水平，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)項目管理的各項制度、法規(guī)，防范各類違法違紀(jì)行為，監(jiān)督參加工程建設(shè)的各方在貫徹國家法律法規(guī)、執(zhí)行投資方等有關(guān)方針政策，保證工程建設(shè)合理合法進(jìn)行，提高資金使用率，以達(dá)到控制工程造價、堵塞工程管理漏洞、有效控制建設(shè)成本，節(jié)約項目投資，提高投資效益。

2 全過程跟蹤審計的內(nèi)容和方法

2.1 主要審計內(nèi)容

首先基本建設(shè)程序的審計。主要審計基本建設(shè)程序的執(zhí)行情況，是否依照國家相關(guān)建設(shè)工程法律法規(guī)的要求，對建設(shè)項目前期立項、審批各環(huán)節(jié)進(jìn)行審核，并對項目前期建設(shè)的合規(guī)性、科學(xué)性、有效性做出綜合評價。包括項目是否取得有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)、開工前各項審批首批手續(xù)是否完備合法、環(huán)保及勞動保護(hù)等審批手續(xù)是否齊全。其次是對初設(shè)概算進(jìn)行審計。主要包括設(shè)計編定的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與批準(zhǔn)的可行性研究報告相符、有無漏項、缺項、少列概算投資、材差、利息等是否考慮的情況。第三進(jìn)行內(nèi)部控制管理制度的審核。因為工程建設(shè)周期一般都較長，有效的內(nèi)控制度是工程順利建設(shè)的基本保障，主要包括建設(shè)單位是否建立招標(biāo)投標(biāo)制度、合同管理制度、質(zhì)量控制制度、進(jìn)度控制制度、成本控制制度、物資采購制度、信息管理制度及工程管理制度執(zhí)行情況等。第四進(jìn)行工程招投標(biāo)階段和招標(biāo)完成后施工合同條款的審核。此階段主要包括招投標(biāo)文件、工程量清單、標(biāo)底編制等招標(biāo)文件的審查，招標(biāo)階段需要考慮未招標(biāo)工程是否存在分解工程，規(guī)避招標(biāo)、是否存在應(yīng)招而未招標(biāo)工程等。招標(biāo)完成后進(jìn)行工程施工合同條款審核：主要包括合同條款是否嚴(yán)格響應(yīng)招標(biāo)文件和投標(biāo)文件各條款，對工程價款調(diào)整、付款、施工合同范圍、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、運輸方式、交貨地點、結(jié)算方式及索賠風(fēng)險等進(jìn)行審核。第五進(jìn)行建設(shè)項目施工階段的審核。施工階段是工程形成實體的重要階段，也是工程建設(shè)投資資金支出最集中的階段，是建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等各方參與的重點，也是全過程跟蹤審計工作實施的重點階段。該階段主要審核材料價格、材料計劃、設(shè)計變更、簽證、另委項目、工程進(jìn)度付款等。最后進(jìn)行工程竣工結(jié)算的審核，包括工程索賠的審核。工程竣工后，圍繞工程竣工結(jié)算的審核開展工作，最終的工程造價，審核的主要內(nèi)容為招投標(biāo)文件、合同、結(jié)算圖紙、變更洽商記錄、索賠記錄、工程量計量、審核索賠的依據(jù)是否充分、合理、材料價格的批復(fù)程序是否合理、合同外單價的項目組價是否合理、材料、設(shè)備領(lǐng)出、退庫資料是否齊全，領(lǐng)用數(shù)量是否與工程結(jié)算中消耗量統(tǒng)一等。

2.2 審計方法

全過程跟蹤審計的主要特點是對項目的全過程進(jìn)行跟蹤審計，因為審計人員必須常駐在項目現(xiàn)場，根據(jù)目前大多數(shù)項目的做法，一般采用項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，項目經(jīng)理根據(jù)項目的具體情況組成各專項審計小組常駐在項目現(xiàn)場，處理項目現(xiàn)場所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)工作。項目經(jīng)理負(fù)責(zé)向業(yè)主匯報工作并簽發(fā)成果文件。

按照審計的具體內(nèi)容，可以從項目管理、造價控制、財務(wù)審核三個方面分別實施不同的審計方法。項目管理主要是根據(jù)國家相關(guān)政策、法律法規(guī)和各部門的各項規(guī)章制度的規(guī)定，結(jié)合項目單位自己的管理制度，對工程項目管理中各項制度、流程等及時的進(jìn)行歸納總結(jié)分析，定期提交管理審核報告，對解決問題的方法提交有價值的審計建議。工程造價審核范圍包括投資估算、初設(shè)概算、執(zhí)行概算、項目融資、經(jīng)濟(jì)效果評價、工程設(shè)計及方案優(yōu)化、工程招投標(biāo)管理、合同簽訂和執(zhí)行、甲供材料計劃、工程款的支付、隱蔽工程、工程變更、洽商、索賠、重大爭議等事項，審計人員主要根據(jù)招投標(biāo)文件、合同、圖紙等資料進(jìn)行工程量計算、價格審計、洽商等方面的復(fù)核、詢價、計算、核對，以及現(xiàn)場踏勘、隱蔽工程旁站檢查等。財務(wù)審計范圍包括基本建設(shè)程序、概算執(zhí)行、與財務(wù)管理和風(fēng)險控制、財務(wù)收支等方面結(jié)合審計目標(biāo)，從造價控制、風(fēng)險控制、關(guān)聯(lián)交易、科目設(shè)置、資產(chǎn)管理角度實施審計。審計方法包括現(xiàn)場調(diào)查、數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核、比較和分析，對投資內(nèi)容和數(shù)據(jù)合規(guī)性、完整性和準(zhǔn)確性方面進(jìn)行仔細(xì)檢查等。

3 審計質(zhì)量控制措施

審計是國家經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和企業(yè)投效控制的有效手段，審計工作能真實反應(yīng)工程項目的各項經(jīng)濟(jì)情況，并為企業(yè)決策提供指導(dǎo)依據(jù)，而審計工作的關(guān)鍵是對審計的質(zhì)量控制。審計的質(zhì)量控制主要從審計方案、審計人員、工作程序和審計監(jiān)督四方面進(jìn)行質(zhì)量控制。

審計方案方面：審計方案是審計工作的綱領(lǐng)性的文件，審計方案會明確審計的的依據(jù)、審計的指導(dǎo)思想、審計的目標(biāo)、審計的內(nèi)容和重點、審計的程序和方法、審計人員組成和質(zhì)量控制措施等主要內(nèi)容，因此，審計方案對審計過程具有約束力，一個好的、科學(xué)的審計方案，對保證審計項目的高質(zhì)量、高水平、高效率是非常重要的。

審計人員方面：提高審計人員的素質(zhì)，優(yōu)化審計人員的群體結(jié)構(gòu)。審計人員的素質(zhì)是提高審計質(zhì)量的關(guān)鍵，審計工作要求審計人員德才兼?zhèn)洹⒂袑I(yè)的技能和一絲不茍的工作態(tài)度，并由注冊造價師和注冊會計師的人擔(dān)任，定期進(jìn)行人員的培訓(xùn)工作。

工作程序方面：依據(jù)《審計法》等國家有關(guān)法律法規(guī)，開展審計工作，按《中國注冊造價工程師職業(yè)操作規(guī)程》的要求實行三級復(fù)核，逐級把關(guān)，逐級負(fù)責(zé)，明確各級審核的范圍和內(nèi)容，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。定期不定期向投資方了解審計現(xiàn)場服務(wù)情況，根據(jù)反饋意見及時調(diào)整審計人員或方法；現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)或遇到的問題強(qiáng)調(diào)溝通及時性，及時形成審計意見或建議。

審計監(jiān)督方面：為了保持審計人員應(yīng)有的職業(yè)道德，嚴(yán)格要求相關(guān)人員保持應(yīng)有的獨立性，不允許和工程項目的施工單位和審計有關(guān)聯(lián)系單位單獨接觸和聯(lián)絡(luò)，任何人不得接受被審計單位、施工單位、監(jiān)理單位等與審核有關(guān)聯(lián)單位的現(xiàn)金和禮品等，不接受吃請等活動，并建立舉報機(jī)制，對審計人員收受賄賂等不符合審計要求行為及時進(jìn)行查處。

4 結(jié)束語

我國的全過程跟蹤審計工作是幾年發(fā)展起來的，正處于發(fā)展的興新階段，越來越被更多的投資方所接受，改變原來的事后審計模式，轉(zhuǎn)向事前、事中和事后的全過程的跟蹤審計服務(wù)，能夠有效解決諸如信息不對稱、階段投資失控、決策程序不規(guī)范的弊病，正處上升階段的全過程跟蹤審計工作是審計業(yè)務(wù)的重要方向之一。

篇13

供銷聯(lián)社內(nèi)部審計工作總結(jié)

2020年，市供銷聯(lián)社根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《浙江省審計條例》、《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》等法律法規(guī)，發(fā)揮內(nèi)審科室職能，全年完成納稅申報檢查項目1個，財務(wù)內(nèi)部檢查2次，在促進(jìn)內(nèi)控管理、規(guī)范資金使用、防范廉政風(fēng)險等方面起到了積極的作用。主要工作開展情況如下：

一、對下屬企業(yè)開展財務(wù)檢查，發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督與服務(wù)功能。對玉環(huán)商城2020年經(jīng)營期內(nèi)的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部檢查，完成年度納稅申報檢查，提出改善糾錯意見，促使企業(yè)完善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、開展財務(wù)專項檢查，提升財務(wù)核算準(zhǔn)確性。對下屬的玉環(huán)商城、玉環(huán)市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司、玉環(huán)供銷資產(chǎn)經(jīng)營有限公司開展財務(wù)交叉檢查，下發(fā)財務(wù)交叉檢查意見書并進(jìn)行跟蹤落實。加強(qiáng)了財務(wù)收支真實性和合法性的檢查監(jiān)督，促進(jìn)了各企業(yè)財務(wù)管理工作的規(guī)范化，提升了財務(wù)人員的操作水平。

三、加強(qiáng)和下屬企業(yè)的溝通與配合，規(guī)范財務(wù)管理秩序。在內(nèi)審過程中，及時與下屬企業(yè)溝通，取得了互相之間的理解、支持與信任，為順利開展審計工作創(chuàng)造了有利條件。監(jiān)事會內(nèi)審小組對內(nèi)審過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行研究，及時反饋給被檢查單位并督促其及時整改。出臺《玉環(huán)市供銷合作社聯(lián)合社內(nèi)部控制制度》、《玉環(huán)市供銷合作社聯(lián)合社內(nèi)部審計制度》等相關(guān)制度。同時根據(jù)要求，采用討論、座談會等形式將內(nèi)審工作的性質(zhì)、職能、特點、作用等對各企業(yè)進(jìn)行宣傳。

四、注重學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。為適應(yīng)市社發(fā)展對內(nèi)部審計工作的要求，內(nèi)審人員在實踐中不斷注意充實自己，通過自學(xué)、討論、培訓(xùn)等多種形式進(jìn)行業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，改善知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要，訂閱《內(nèi)部審計》等專業(yè)刊物。組織內(nèi)審人員參加玉環(huán)市內(nèi)部審計工作會議，交流內(nèi)審工作開展情況，提升審計理論水平和實際操作能力。通過學(xué)習(xí)與實踐，提高審計工作效率和審核的準(zhǔn)確性，同時不斷完善內(nèi)部審計工作的流程。

2021年，我社將在以下幾方面重點開展工作：

1、完善財務(wù)制度。在現(xiàn)有的制度基礎(chǔ)上不斷完善各項審計和內(nèi)控制度，使市社內(nèi)審工作更加全面高效。

2、加強(qiáng)人員培訓(xùn)。堅持“邊學(xué)邊做，學(xué)習(xí)是本，實踐是根”的指導(dǎo)思想，繼續(xù)派人參加各類專業(yè)培訓(xùn)，進(jìn)一步加強(qiáng)政治理論和業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，不斷提高內(nèi)審工作人員的政治素質(zhì)、精神素質(zhì)、知識素質(zhì)、能力素質(zhì)和品格素質(zhì)。

3、繼續(xù)突出三個方面的審計工作重點。貫徹“全面審計、突出重點”的審計方針，扎實搞好企業(yè)重點項目的內(nèi)審工作；繼續(xù)開展社有企業(yè)的財務(wù)審計；進(jìn)一步完善社有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。