引論：我們?yōu)槟砹?3篇跟蹤審計(jì)工作總結(jié)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

第1章 前言

建筑工程全過(guò)程造價(jià)控制是相對(duì)于建筑工程施工階段造價(jià)控制而言的，建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)控制，就是在項(xiàng)目的投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段、建設(shè)實(shí)施階段、竣工結(jié)算階段，將建設(shè)項(xiàng)目投資控制在預(yù)算期投資目標(biāo)以內(nèi)，造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)以獨(dú)立身份參與工程項(xiàng)目管理，科學(xué)、客觀、公正的控制造價(jià)，確保業(yè)主獲得較高的投資收益。

建筑工程階段造價(jià)控制即施工階段的造價(jià)控制。施工階段全過(guò)程造價(jià)控制之目標(biāo)，是指在工程開工至竣工的整個(gè)施工期間，造價(jià)咨詢公司派駐施工現(xiàn)場(chǎng)的注冊(cè)造價(jià)工程師及造價(jià)專業(yè)人員，根據(jù)現(xiàn)行的法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定等，運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法和切合實(shí)際的計(jì)價(jià)依據(jù)，合理地確定和有效地控制項(xiàng)目的施工圖預(yù)算價(jià)、承包合同價(jià)、工程結(jié)算價(jià)等。

1.1建筑工程階段造價(jià)控制的發(fā)展

工程項(xiàng)目的造價(jià)跟蹤控制審計(jì)工作是近年隨著工程項(xiàng)目管理的發(fā)展新興的業(yè)務(wù)。但這項(xiàng)工作在國(guó)外已經(jīng)發(fā)展了很長(zhǎng)時(shí)間，已經(jīng)有了比較成熟的經(jīng)驗(yàn)。我國(guó)的建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)控制雖是剛剛起步，但全過(guò)程造價(jià)控制跟蹤咨詢服務(wù)已逐步被社會(huì)所接受，尤其是政府投資項(xiàng)目，其覆蓋面越來(lái)越廣，要求也越來(lái)越高。

現(xiàn)在大概除政府投資項(xiàng)目外，真正實(shí)行建筑工程全過(guò)程造價(jià)控制的并不多，相對(duì)來(lái)說(shuō)施工階段造價(jià)控制是目前工程造價(jià)控制的主要工作，許多大的房地產(chǎn)公司已開始接受這項(xiàng)業(yè)務(wù)。隨著工程項(xiàng)目造價(jià)跟蹤控制審計(jì)工作的發(fā)展，造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)參與到工程建設(shè)的管理工作來(lái)，變事后審計(jì)控制工程造價(jià)變成了提前控制管理上工程造價(jià)，工程造價(jià)管理咨詢公司憑借自身造價(jià)專業(yè)技術(shù)人員和專業(yè)管理人員的優(yōu)勢(shì)，協(xié)助建設(shè)單位搞好項(xiàng)目管理工作，最大程度節(jié)約資金，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益。

隨著社會(huì)進(jìn)步和管理水平的提高，施工階段的造價(jià)控制將逐步推廣開來(lái)，進(jìn)而推動(dòng)建筑工程全過(guò)程造價(jià)控制，這樣就能夠從立項(xiàng)、設(shè)計(jì)階段就開始進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，節(jié)約建設(shè)成本。

1.2施工階段造價(jià)控制與傳統(tǒng)審價(jià)的區(qū)別

傳統(tǒng)的工程審價(jià)，通常是辦理工程竣工結(jié)算時(shí)一次性投入進(jìn)行。盡管工程審價(jià)形式上核減了部分費(fèi)用降低了工程造價(jià)，但實(shí)際作用僅僅是核定最終的工程價(jià)款。而施工階段全過(guò)程造價(jià)控制，無(wú)論在服務(wù)范圍、咨詢內(nèi)容、工作性質(zhì)等方面，均異于傳統(tǒng)的工程審價(jià)模式。施工階段全過(guò)程造價(jià)控制的特征是：造價(jià)工程師在整個(gè)施工階段，對(duì)工程造價(jià)整體實(shí)施動(dòng)態(tài)的、事先的、主動(dòng)的造價(jià)控制。工程造價(jià)的監(jiān)控性能已由粗獷型轉(zhuǎn)變?yōu)榧?xì)膩型，由滯后性轉(zhuǎn)變?yōu)槌靶裕苓m應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化和業(yè)主委托需求。

第2章施工階段造價(jià)控制需做的主要工作

施工階段是項(xiàng)目實(shí)施的最關(guān)鍵階段。施工階段全過(guò)程造價(jià)控制之目標(biāo)，是指在工程開工至竣工的整個(gè)施工期間，造價(jià)咨詢業(yè)的注冊(cè)造價(jià)工程師，根據(jù)現(xiàn)行的法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定等，運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法和切合實(shí)際的計(jì)價(jià)依據(jù)，合理地確定和有效地控制項(xiàng)目的施工圖預(yù)算價(jià)、承包合同價(jià)、工程結(jié)算價(jià)等。

根據(jù)委托內(nèi)容，注冊(cè)造價(jià)工程師可以相應(yīng)提供綜合性的造價(jià)咨詢跟蹤服務(wù)。目前，我國(guó)施工階段全過(guò)程造價(jià)控制范圍主要包括：審查各類建設(shè)工程合同(協(xié)議)，提供有關(guān)造價(jià)控制和降低造價(jià)的合理化建議，編制工程用款計(jì)劃書及現(xiàn)金流量圖表，進(jìn)駐工地參加施工例會(huì)提供現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)，審核月工作量報(bào)表及工程預(yù)付(進(jìn)度)款，編制及審核施工圖預(yù)算，成型鋼筋總量全面(重點(diǎn))審查，調(diào)整工程預(yù)算控制目標(biāo)，編制工程造價(jià)動(dòng)態(tài)分析，審查設(shè)計(jì)變更、簽證或其它工程費(fèi)用，提供工程索賠和反索賠咨詢、材料(含甲供料等)、設(shè)備及綠化價(jià)格咨詢，分階段審核工程預(yù)(結(jié))算，有關(guān)工程造價(jià)信息及法規(guī)等咨詢，提供全套工程造價(jià)控制檔案材料，撰寫整體工程造價(jià)咨詢報(bào)告等。

由于造價(jià)咨詢的及時(shí)性，整個(gè)施工階段，造價(jià)工程師事先解決了涉及造價(jià)和有關(guān)費(fèi)用等系列問(wèn)題，尤其是有關(guān)造價(jià)控制和降低造價(jià)的合理化建議，對(duì)降低項(xiàng)目建設(shè)成本，以及對(duì)施工的工期、質(zhì)量控制等都能起到保證和促進(jìn)作用。

2.1加強(qiáng)合同管理，督促合同方認(rèn)真履行合同

2.1.1 嚴(yán)格合同管理，控制合同變更。

工程造價(jià)是建設(shè)工程合同的重要內(nèi)容之一，加強(qiáng)合同管理是提高工程造價(jià)管理水平的重要方法和手段。要加強(qiáng)合同的備案審查，審查其內(nèi)容是否符合有關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章，與招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程中的要約和承諾是否一致。部分建設(shè)單位和施工單位企業(yè)對(duì)招標(biāo)投標(biāo)中的要約和承諾任意變更，私下簽訂價(jià)款結(jié)算辦法、施工工期、供應(yīng)材料范圍等條款。這些行為所引發(fā)的后果就是產(chǎn)生違約責(zé)任。所以在合同實(shí)施過(guò)程中建立健全的合同履約跟蹤檢查制度，加強(qiáng)監(jiān)督，提高合同履約率，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，鞏固招標(biāo)投標(biāo)的成果，從而更有效地控制工程造價(jià)。現(xiàn)行大部分工程都是先干后算（即使預(yù)先做預(yù)算也是草草了事），導(dǎo)致投資、資金、計(jì)劃安排都無(wú)數(shù)。在實(shí)際工作中，負(fù)責(zé)施工階段造價(jià)跟蹤控制的造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)，很多是在建設(shè)單位和施工單位已經(jīng)簽訂了施工合同以后才介入的，因此要仔細(xì)閱讀施工合同，對(duì)于在合同執(zhí)行過(guò)程中容易出現(xiàn)的歧義、索賠等提前注意，做好重點(diǎn)記錄。

2.1.2抓好合同管理，減少工程索賠

在施工階段成本控制的關(guān)鍵是對(duì)工程變更實(shí)行有效控制。針對(duì)目前工程量清單報(bào)價(jià)，施工單位往往采取“低價(jià)中標(biāo)，索賠贏利”的方式承攬工程。作為業(yè)主方造價(jià)管理人員要做到事前把關(guān)，主動(dòng)監(jiān)控，嚴(yán)格審核工程變更，計(jì)算各項(xiàng)變更對(duì)總投資的影響，從使用功能、經(jīng)濟(jì)美觀等角度確定是否需要進(jìn)行工程變更，減少不必要的工程費(fèi)用支出，避免投資失控；另外，對(duì)施工單位及材料供應(yīng)商不履行約定義務(wù)及時(shí)提出反索賠，使成本得到有效控制。

2.2 加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)工程量簽證的監(jiān)督和管理工作

造價(jià)咨詢公司可以派一名造價(jià)工程師常駐工程施工現(xiàn)場(chǎng)，或者造價(jià)工程師和其他造價(jià)專業(yè)人員每周一次以上到工地進(jìn)行工程造價(jià)資料的確認(rèn)、參加工地例會(huì)，實(shí)在條件不允許, 工程造價(jià)師可以一個(gè)月內(nèi)集中一周現(xiàn)場(chǎng)辦公。造價(jià)咨詢公司可以把基礎(chǔ)工程（隱蔽工程）是作為控制造價(jià)變更的重點(diǎn)之一。因?yàn)榻ㄔO(shè)工程的單一性，可以說(shuō)，同一圖紙?jiān)O(shè)計(jì)的建筑，由于地基的情況不同，而造成基礎(chǔ)的不同，從而影響造價(jià)，即基礎(chǔ)部分工程造價(jià)控制的不可遇見性較大。

現(xiàn)場(chǎng)簽證是工程建設(shè)過(guò)程中一項(xiàng)經(jīng)常性的工作，許多工程由于現(xiàn)場(chǎng)簽證的不嚴(yán)肅，引起工程造價(jià)失控，這方面的教訓(xùn)是非常多的。如果不慎重對(duì)待工程量簽證，工程造價(jià)控制極易出現(xiàn)漏洞，造成資金的大量浪費(fèi)。嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)簽證管理，要求工程技術(shù)人員與工程經(jīng)濟(jì)人員相配合，不僅做到“隨做隨簽”（禁止補(bǔ)簽），還應(yīng)該做到：

（1）要嚴(yán)格四方簽證制度。所有的現(xiàn)場(chǎng)簽證必須經(jīng)施工單位項(xiàng)目經(jīng)理、監(jiān)理工程師、造價(jià)工程師、業(yè)主代表三方共同簽字方為有效。工程造價(jià)管理專業(yè)人員常駐施工現(xiàn)場(chǎng)，隨時(shí)掌握、控制工程造價(jià)的變化情況，審查簽證內(nèi)容，進(jìn)行費(fèi)用跟蹤控制。

（2）簽證必須達(dá)到量化要求，工程簽證單上的每一個(gè)字、每一個(gè)字母都必須清晰。簽證內(nèi)容條理清晰，簡(jiǎn)潔干練，無(wú)歧義。

（3）簽證內(nèi)容必須與實(shí)際相符。要加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)工程管理人員經(jīng)濟(jì)觀點(diǎn)及思想素質(zhì)教育，要求他們不僅要懂得設(shè)計(jì)、施工技術(shù)，還要具備工程經(jīng)濟(jì)方面的知識(shí)。培養(yǎng)他們實(shí)事求是的作風(fēng)，在抓好工程質(zhì)量、工期、安全監(jiān)督的同時(shí)，充分重視節(jié)約工程投資的重要性。

（4）簽證的范圍應(yīng)正確。現(xiàn)場(chǎng)工程管理人員必須認(rèn)真閱讀招標(biāo)文件及投標(biāo)文件，明確招投標(biāo)范圍、合同約定范圍、定額子目包含內(nèi)容，哪項(xiàng)該簽證，哪項(xiàng)不該簽證，切勿盲目簽證、重復(fù)簽證。

2.3 加強(qiáng)施工組織設(shè)計(jì)和圖紙?jiān)O(shè)計(jì)變更的管理

2.3.1 優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，選擇技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理的施工方案。

施工方案是否先進(jìn)、合理不僅直接關(guān)系到施工質(zhì)量，也常常會(huì)影響工程造價(jià)。在工程實(shí)施過(guò)程中，除了應(yīng)組織專家對(duì)投標(biāo)文件的施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行審查外，還應(yīng)對(duì)施工過(guò)程中的專題施工方案進(jìn)行審查，運(yùn)用價(jià)值工程法等方法通過(guò)不斷地對(duì)項(xiàng)目做多方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較分析，努力挖掘節(jié)約工程投資的潛力，從而達(dá)到節(jié)約投資，創(chuàng)造更高效益的目的。

2.3.2 盡可能減少設(shè)計(jì)變更

在建設(shè)工程施工過(guò)程中，設(shè)計(jì)變更會(huì)引起工程造價(jià)的上升。如果在設(shè)計(jì)階段就進(jìn)行嚴(yán)格地控制，將對(duì)造價(jià)影響很大。引起設(shè)計(jì)變更的原因很多，如：工程設(shè)計(jì)粗糙，工程實(shí)際與發(fā)包時(shí)提供的圖紙不符、建筑使用功能的改變。在實(shí)際工作中許多項(xiàng)目不重視圖紙會(huì)審，圖紙會(huì)審草草了事，而使以后不斷出現(xiàn)工程變更簽證。同時(shí)一般施工單位也會(huì)利用設(shè)計(jì)變更的機(jī)會(huì)，增加工程變更索賠。特別是現(xiàn)在都采用清單報(bào)價(jià)的方式結(jié)算，所以對(duì)變更增加的清單以外的內(nèi)容，關(guān)于核定綜合單價(jià)更是會(huì)有爭(zhēng)執(zhí)，有時(shí)為了顧全大局，也會(huì)在此單價(jià)上做出讓步。當(dāng)前市場(chǎng)供應(yīng)的材料規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)不符合設(shè)計(jì)要求等等。要減少設(shè)計(jì)變更，首先應(yīng)嚴(yán)禁通過(guò)設(shè)計(jì)變更擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，增加建設(shè)內(nèi)容，一般情況下不允許設(shè)計(jì)變更，除非不變更會(huì)影響項(xiàng)目功能的正常發(fā)揮。其次，認(rèn)真對(duì)待必須發(fā)生的設(shè)計(jì)變更，及時(shí)核算有關(guān)設(shè)計(jì)變更的造價(jià)。必要時(shí)進(jìn)行設(shè)計(jì)變更各方案的經(jīng)濟(jì)比較，對(duì)于有問(wèn)題或者費(fèi)用偏高的項(xiàng)目可重新考慮，進(jìn)行多方案比較，不能一味求快，而應(yīng)求精。

2.4做好設(shè)備、材料的認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)工作

工程材料價(jià)格管理是工程造價(jià)管理的重點(diǎn)，也是難點(diǎn)。材料是工程造價(jià)的主要組成部分之一，它對(duì)工程造價(jià)的影響巨大，合理的材料價(jià)格是控制工程造價(jià)的基礎(chǔ)。為正確確定材料價(jià)格，這就要求在工程管理中應(yīng)配備材料管理人員，除了把好進(jìn)場(chǎng)建筑材料的質(zhì)量關(guān)外，還應(yīng)及時(shí)向造價(jià)管理人員反映建材價(jià)格，造價(jià)咨詢單位根據(jù)工程實(shí)際情況進(jìn)行一些核實(shí)工作。包括材料的原價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)用等。做為造價(jià)咨詢單位，為了控制工程造價(jià)，應(yīng)主動(dòng)去了解市場(chǎng)，主動(dòng)走向市場(chǎng)，主動(dòng)控制工程造價(jià)，了解、比較多家材料供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量和價(jià)格，篩選出幾家質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的材料、設(shè)備供應(yīng)商，并與這些供應(yīng)商建立長(zhǎng)期的聯(lián)系，及時(shí)了解材料、設(shè)備的價(jià)格變化情況，同時(shí)，也適時(shí)掌握周邊商家的材料、設(shè)備價(jià)格情況。從而能較好的控制材料、設(shè)備的質(zhì)量和價(jià)格，降低工程造價(jià)。

2.5施工階段工程進(jìn)度款的控制

2.5.1工程進(jìn)度款的控制工作的重要性。這一階段的投資控制也是很重要的，比如，工程款超付工程進(jìn)度，占用甲方資金，降低投資效益；工程款給的不足或拖欠，會(huì)影響工程的進(jìn)度和質(zhì)量，影響施工企業(yè)的效益。根據(jù)各工程施工周期長(zhǎng)短的不同特點(diǎn)采用不同控制方法，如果是施工周期短，一般采用階段目標(biāo)控制法，效果最佳。即合同價(jià)款確定后，按形象進(jìn)度編制分析階段工程進(jìn)度付款計(jì)劃，經(jīng)甲乙雙方核定后，達(dá)到一個(gè)階段或完成一個(gè)目標(biāo)，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師認(rèn)可簽證工程量，工程跟蹤審計(jì)單位確認(rèn)工程造價(jià)，按合同規(guī)定撥付工程進(jìn)度款。打破舊的管理模式，不局限于每月末結(jié)算一次，達(dá)到目標(biāo)就可結(jié)算。造價(jià)咨詢單位提前做好工程量和造價(jià)核實(shí)，使業(yè)主做到心中有數(shù)。工程進(jìn)度款的控制工作應(yīng)該根據(jù)合同約定和工程實(shí)際情況靈活控制。在工程辦理交工驗(yàn)收后，即可辦理竣工結(jié)算。竣工結(jié)算值＝合同價(jià)款+變更價(jià)款+違約金。而非傳統(tǒng)的模式最后推倒算帳。

2.5.2隨著建筑管理機(jī)制逐步和國(guó)際接軌，建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行了工程量清單的計(jì)價(jià)方式，這更利于工程的進(jìn)度結(jié)算。只要核實(shí)了工程量就可以實(shí)行月結(jié)，即打破以前的施工階段先粗算，撥付工程款，工程結(jié)束再重新算的模式，這樣將節(jié)約大量的人力，也減少施工單位的經(jīng)濟(jì)壓力，因?yàn)樵谝酝倪M(jìn)度階段資金控制中，大部分都是盡量少算，盡最大可能減少建設(shè)方的支出，這樣也有理由說(shuō)，避免超撥工程款，這樣相對(duì)來(lái)說(shuō)施工單位的資金壓力就會(huì)增大；同時(shí)進(jìn)行月結(jié)也有好處就是避免超撥工程款，現(xiàn)實(shí)工作中也存在建設(shè)單位超撥工程款的現(xiàn)象。

第3章 結(jié)論

工程造價(jià)全過(guò)程控制工作又稱為工程造價(jià)的跟蹤控制工作，這是一項(xiàng)全新的工作，是工程造價(jià)咨詢行業(yè)業(yè)務(wù)拓展的結(jié)果，同時(shí)又是中國(guó)加入WTO和國(guó)際接軌的必然結(jié)果。通過(guò)廣大工程造價(jià)專業(yè)人員不懈的努力，工程造價(jià)管理工作必然會(huì)有突破性和迅猛的進(jìn)展，在節(jié)約國(guó)家能源、提高工作效率、積累財(cái)富工作上發(fā)揮越來(lái)越大的作用。

參考文獻(xiàn)

篇2

在服務(wù)過(guò)程中，我們對(duì)既往服務(wù)企業(yè)的技術(shù)人員進(jìn)行專利信息檢索系統(tǒng)應(yīng)用操作培訓(xùn)和技術(shù)指導(dǎo)，同時(shí)更新了專利信息檢索系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)，并詳細(xì)了解企業(yè)的基本情況、使用情況以及企業(yè)訴求。

本次服務(wù)的企業(yè)大部分屬于加工制造業(yè)，有專門的技術(shù)研發(fā)部門以及研發(fā)人員。我們了解到，擁有自身專利的企業(yè)為100%，企業(yè)技術(shù)部門使用專利信息檢索盤的占87.5%，其他部門使用的占12.5%，真正用專利信息系統(tǒng)盤檢索到適合自身的有用信息的企業(yè)占37.5%，使用專利信息系統(tǒng)盤檢索后轉(zhuǎn)化為成果的占0%。

二、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

通過(guò)數(shù)據(jù)表明，這些企業(yè)都比較重視專利研發(fā)，但是拿到我們的專利系統(tǒng)盤后使用頻率并不高，企業(yè)很難檢索到有效的信息，能夠轉(zhuǎn)化為成果的就更少了。通過(guò)與企業(yè)的溝通，我們認(rèn)為存在以下幾個(gè)問(wèn)題：

1、重視程度不高。部分企業(yè)由于人動(dòng)，系統(tǒng)盤沒(méi)有進(jìn)行移交，新來(lái)的技術(shù)人員并不知情；有的企業(yè)工作人員領(lǐng)回系統(tǒng)盤后并沒(méi)有向領(lǐng)導(dǎo)或是相關(guān)部門匯報(bào)，而是把系統(tǒng)盤鎖進(jìn)柜子甚至放在家里；有的企業(yè)并沒(méi)有將系統(tǒng)盤交到研發(fā)人員手里，而是由行政部門工作人員保管使用，導(dǎo)致系統(tǒng)盤沒(méi)有得到有效的利用。

2、使用習(xí)慣限制。企業(yè)在進(jìn)行申報(bào)專利和專利技術(shù)開發(fā)時(shí)，相關(guān)人員還是習(xí)慣于通過(guò)自己的渠道得到相關(guān)專利信息。一般有三種：一是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)直接搜索相關(guān)專利信息；二是通過(guò)認(rèn)識(shí)的渠道得到一些有用的專利信息；三是得到知識(shí)產(chǎn)權(quán)局的支持可以直接用他們的數(shù)據(jù)庫(kù)得到有用的專利信息。我們的專利信息系統(tǒng)盤使用頻率并不高。

3、行業(yè)局限。大北農(nóng)科技實(shí)業(yè)有限公司的何立榮老師向我們反應(yīng)，由于地域差異，國(guó)外的飼料加工配方即便能夠全部提供，在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)過(guò)程中，還是要本著因地制宜的原則，主要依靠自主研發(fā)。泰豐生物科技有限公司和百瑞源枸杞產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司主要做枸杞深加工，但是由于行業(yè)局限性，國(guó)外的相關(guān)技術(shù)較少，專利信息系統(tǒng)的借鑒意義也不大。

4、可利用性低。很多企業(yè)表示，我們的專利信息系統(tǒng)機(jī)器翻譯生硬，晦澀難懂；如今科技發(fā)展迅速，技術(shù)成果更新速度飛快，而專利信息系統(tǒng)缺少12—15年的專利信息，不能及時(shí)掌握到最新的科技成果，老舊的專利信息可利用價(jià)值較低；

5、缺乏溝通。自去年年底企業(yè)領(lǐng)用系統(tǒng)盤后，我們著重督促企業(yè)簽訂保密協(xié)議以及注冊(cè)使用。我們和企業(yè)接觸的次數(shù)較少，沒(méi)有建立起長(zhǎng)期友好的合作關(guān)系，對(duì)于企業(yè)具體的使用情況以及使用中存在的問(wèn)題了解并不多。另外我們自身關(guān)于專利相關(guān)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)和了解很有限，雖然能夠熟練掌握專利信息檢索數(shù)據(jù)庫(kù)的操作，但是對(duì)于企業(yè)具體的需求并不能很好的提供專業(yè)服務(wù)。

三、今后努力的方向

1、加大對(duì)科技信息推廣應(yīng)用“一站式”服務(wù)的宣傳力度，提高企業(yè)的重視程度。可以通過(guò)定期舉辦座談會(huì)的方式，將企業(yè)研發(fā)人員聚集在一起，交流使用心得，共同探討遇到的問(wèn)題。

2、積極與企業(yè)建立長(zhǎng)期友好合作關(guān)系，與企業(yè)保持密切聯(lián)系。企業(yè)人員變動(dòng)較大，要加強(qiáng)聯(lián)系，確保我們的專利信息系統(tǒng)能夠得到有效的利用。及時(shí)了解企業(yè)的研發(fā)動(dòng)態(tài)，以便為企業(yè)提供更多的服務(wù)。

篇3

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。

按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來(lái)，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來(lái)，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問(wèn)題的能力，提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺(jué)性。通過(guò)學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問(wèn)題、檢查問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。

二、扎實(shí)做好本職工作。

我作為員工，一年來(lái)，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來(lái)各方面的巨大變化，使經(jīng)營(yíng)理念從過(guò)去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來(lái)的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺(tái)，對(duì)我們銀行規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、精細(xì)化的管理。針對(duì)違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。

(一)、認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，檢查了支行及網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問(wèn)題并落實(shí)整改情況。對(duì)崗位輪換、離任審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、合規(guī)手冊(cè)撰寫等工作。

(二)、求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。

認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé)，做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題出整改意見，提高了網(wǎng)點(diǎn)的核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問(wèn)題。

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問(wèn)題層出不窮，新知識(shí)新科學(xué)不斷問(wèn)世，面對(duì)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺(jué)性。

二是工作較累的時(shí)候，有過(guò)松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價(jià)值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對(duì)以上問(wèn)題，今后的努力方向是：

一是加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，對(duì)前臺(tái)金融業(yè)務(wù)的熟悉不能取代提高個(gè)人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過(guò)學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。

二是增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過(guò)去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但仍存在問(wèn)題和不足之處，這些問(wèn)題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用，全面提升工作水平。

2021審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)2我校在某某年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的作用，對(duì)于有效地防范風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我校內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)教育局審計(jì)室某某年度年初工作計(jì)劃和學(xué)校內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，在本年度完成了以下工作：

一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度;強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問(wèn)題，使審計(jì)工作由查錯(cuò)防弊型向風(fēng)險(xiǎn)防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時(shí)了解對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對(duì)學(xué)校是否按政策規(guī)范收費(fèi)、對(duì)作業(yè)本費(fèi)的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本校教育經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。

三、對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時(shí)上報(bào)審計(jì)工作報(bào)告，有效地提高了教育經(jīng)費(fèi)使用效益

根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有：

1、對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時(shí)入賬，并納入了學(xué)校的財(cái)務(wù)核算，無(wú)隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。

2、對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)支出情況，包括教師工資、績(jī)效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒(méi)有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。

各項(xiàng)支出均屬合理。

3、對(duì)于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);

固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來(lái)款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。

4、對(duì)學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，學(xué)校從某某年后沒(méi)有產(chǎn)生新債，更沒(méi)有舉債消費(fèi)

5、對(duì)學(xué)校收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，學(xué)校收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費(fèi)，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。

并對(duì)學(xué)生生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。

四、認(rèn)真貫徹上級(jí)內(nèi)審部門的文件精神，及時(shí)完成了教育局安排的各項(xiàng)工作。

1、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計(jì)工作計(jì)劃，提高了對(duì)計(jì)劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識(shí)。

在具體審計(jì)工作中堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地看待和處理問(wèn)題

2、全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。

對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)審計(jì)既以真實(shí)性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行深入地分析，爭(zhēng)取了從機(jī)制上和制度上提出解決問(wèn)題的辦法。

3、完善了制度，嚴(yán)格了管理。

嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量管理，實(shí)行審計(jì)全過(guò)程質(zhì)量控制，將審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實(shí)到了審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。

4、今后進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，把審計(jì)工作做得更好。

2021審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)3今年以來(lái)，__市審計(jì)局將加強(qiáng)審計(jì)法制建設(shè)作為規(guī)范審計(jì)行為、提高審計(jì)工作質(zhì)量、提升審計(jì)執(zhí)行力和影響力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)抓實(shí)抓好，通過(guò)加大審計(jì)法制宣傳力度、建立健全規(guī)章制度、加強(qiáng)法制隊(duì)伍建設(shè)等一系列有效的措施，推動(dòng)了審計(jì)法制建設(shè)的進(jìn)一步發(fā)展，促進(jìn)了審計(jì)工作的規(guī)范化和科學(xué)化。

一是加大審計(jì)法制宣傳力度，營(yíng)造審計(jì)執(zhí)法的良好氛圍。為使社會(huì)公眾了解審計(jì)工作流程、審計(jì)處理處罰依據(jù)等內(nèi)容，連續(xù)一個(gè)半月在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w連載審計(jì)法律法規(guī)知識(shí)問(wèn)答，對(duì)《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》等主要審計(jì)法律進(jìn)行了集中宣傳，提高了群眾對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)知度。印制了審計(jì)法律法規(guī)宣傳冊(cè)，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限和應(yīng)履行的法律責(zé)任以及被審計(jì)單位的責(zé)任、義務(wù)、權(quán)利等進(jìn)行了詳盡說(shuō)明。舉辦了全市審計(jì)法律法規(guī)知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)，調(diào)動(dòng)了社會(huì)公眾學(xué)法用法的積極性，擴(kuò)大了審計(jì)工作的社會(huì)影響力。

二是建立完善制度體系，提升規(guī)范化水平。加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理，實(shí)行千分考核法，出臺(tái)了《__市審計(jì)局目標(biāo)管理考核暫行辦法》，從審計(jì)實(shí)施、教育培訓(xùn)到工作紀(jì)律、科研宣傳，層層賦分，實(shí)現(xiàn)了對(duì)干部業(yè)績(jī)的量化考核，形成了科學(xué)的管理機(jī)制。努力提高審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化程度，出臺(tái)和完善了《__市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理工作暫行辦法》、《審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作考核辦法》、《加大重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施力度提高審計(jì)質(zhì)量和水平的意見》、《違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為審計(jì)定性和處理處罰向?qū)А贰ⅰ秾徲?jì)業(yè)務(wù)流程規(guī)范及模板》等審計(jì)業(yè)務(wù)制度13項(xiàng)，為審計(jì)規(guī)范化建設(shè)提供了保障。

三是加強(qiáng)審計(jì)法制隊(duì)伍建設(shè)，提供堅(jiān)實(shí)人才保障。在審計(jì)力量緊張的情況下調(diào)整充實(shí)了審計(jì)法制隊(duì)伍，為推進(jìn)法制建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。成立了一支24人的審計(jì)普法志愿者服務(wù)隊(duì)，定期開展審計(jì)法律法規(guī)咨詢和宣傳工作。加強(qiáng)法律教育培訓(xùn)，今年以來(lái)，先后組織審計(jì)法律知識(shí)培訓(xùn)班6期，培訓(xùn)230余人次，提高了審計(jì)隊(duì)伍的法律理論水平。

2021審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)4今年以來(lái)，在___公司審計(jì)處的指導(dǎo)和支持下，我們鑫金茂工程造價(jià)咨詢公司____工程跟蹤審計(jì)組緊緊圍繞雙方簽訂的《__建設(shè)工程跟蹤審計(jì)服務(wù)協(xié)議》，以及我公司相關(guān)審計(jì)指導(dǎo)性主做好服務(wù)，為__建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了全年的跟蹤審計(jì)工作目標(biāo)和任務(wù)。

一、工程現(xiàn)場(chǎng)情況

二、開拓性地開展跟蹤審計(jì)工作。

我公司跟蹤審計(jì)組于20__年1月份開始進(jìn)駐工程現(xiàn)場(chǎng)開展工作，承擔(dān)__工程(1)標(biāo)段(包括在__、__行政區(qū)域范圍內(nèi)實(shí)施的__、__新建項(xiàng)目)的跟蹤審計(jì)及造價(jià)咨詢?nèi)蝿?wù)，認(rèn)真完成業(yè)主所委托的各類分包工程和新增工程預(yù)算(含工程量清單和標(biāo)底編制)，完成工程材料、設(shè)備采購(gòu)價(jià)格審核;完成工程結(jié)算審核;完成工程預(yù)付款、進(jìn)度款審核等任務(wù)。此外，還配合業(yè)主完成工程簽證及變更審批項(xiàng)目報(bào)審的造價(jià)估算;完成工程變更及簽證審核，并參加現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量;參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計(jì)書面意;為配合業(yè)主強(qiáng)化工程造價(jià)管理，發(fā)出跟蹤審計(jì)工作聯(lián)系單;參加隱蔽工程驗(yàn)收。

在進(jìn)行跟蹤審計(jì)活動(dòng)中，我始終按照___公司審計(jì)處的要求有力地配合了業(yè)主工程、項(xiàng)目部的投資控制和造價(jià)管理工作。盡管工程地點(diǎn)分散，但每個(gè)工作日我都會(huì)到工程現(xiàn)場(chǎng)巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項(xiàng)，回復(fù)業(yè)主的造價(jià)咨詢和工作要求，并及時(shí)向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)。實(shí)時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗(yàn)收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實(shí)的工程原始資料，確保工程計(jì)量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。同時(shí)，我每月將我的跟蹤審計(jì)向主審進(jìn)行匯報(bào)，虛心接受主審的工作指導(dǎo)，并將跟蹤審計(jì)的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時(shí)向業(yè)主工程部、項(xiàng)目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報(bào)，凝心聚力，認(rèn)真落實(shí)。

三、及時(shí)向業(yè)主報(bào)告處理意見和解決方法。

__工程建設(shè)項(xiàng)目投資大，工程施工條件復(fù)雜，不可預(yù)見因素多，而且有些工程項(xiàng)目在招投標(biāo)過(guò)程中和施工圖設(shè)計(jì)上也存在一些不完善因素，這些都給工程實(shí)施過(guò)程中的跟蹤審計(jì)和造價(jià)控制工作帶來(lái)了一定的難度。針對(duì)上述情況，我充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢(shì)，通過(guò)研究合同及招投標(biāo)文件，及時(shí)向業(yè)主建言獻(xiàn)策，有效地避免了投資浪費(fèi)。

四、工作體會(huì)

領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計(jì)工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，審計(jì)工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我在認(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的高度重視和大力支持。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。

審審計(jì)要樹立服務(wù)意識(shí)。審計(jì)工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。

通過(guò)近兩年工作，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，強(qiáng)化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實(shí)的良好作風(fēng)。在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，我也看到自己的缺點(diǎn)和不足，主要是還需進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自己的專業(yè)水平，注重綜合分析力度、提出有針對(duì)性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會(huì)誠(chéng)懇的接受領(lǐng)導(dǎo)和同志們對(duì)我提出的批評(píng)和建議，恪盡職守。同時(shí)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺(tái)階。

2021審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)5時(shí)光過(guò)的飛快，__年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說(shuō)，在__年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來(lái)的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!

__年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jī)。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、__年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧

(一)財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

__年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司__年及__年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);

二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;

三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。

一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予_物流公司、_運(yùn)輸公司減免__年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及__年度_物流公司、_運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從__年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

(二)審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為__年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。

(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的`要求。

(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大，效益和權(quán)益的積累也越來(lái)越多，內(nèi)控也越來(lái)越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失;通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國(guó)家審計(jì)

為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn)，我部門__年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過(guò)大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、存在的問(wèn)題

__年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度;

2、是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理;

3、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;

4、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

篇4

7月19日，**市審計(jì)局召開半年工作總結(jié)推進(jìn)會(huì)，認(rèn)真總結(jié)上半年審計(jì)工作開展情況，部署下半年各項(xiàng)工作。局新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子成員，黨組書記、局長(zhǎng)**，黨組成員、副局長(zhǎng)**、**、**，黨組成員、紀(jì)檢組長(zhǎng)**，黨組成員、總審計(jì)師**，調(diào)研員**，市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局局長(zhǎng)**及全局干部職工參加會(huì)議。會(huì)議由丁**副局長(zhǎng)主持，**局長(zhǎng)作重要講話。

**局長(zhǎng)首先總結(jié)了上半年各項(xiàng)工作，在市委、市政府和省廳的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我局緊緊圍繞黨委、政府工作中心，扎實(shí)開展“審計(jì)提升年”和“爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)”活動(dòng)，加速審計(jì)轉(zhuǎn)型，全面提升審計(jì)工作質(zhì)量和水平，各項(xiàng)工作順利開展。主要表現(xiàn)在：一是審計(jì)項(xiàng)目按照計(jì)劃要求序時(shí)完成；二是嚴(yán)肅查處了各類違紀(jì)違規(guī)行為；三是報(bào)送審計(jì)信息提前完成省市下達(dá)考核任務(wù)；四是“審計(jì)提升年”活動(dòng)扎實(shí)推進(jìn)；五是“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”活動(dòng)有序開展；六是機(jī)關(guān)建設(shè)不斷加強(qiáng)。在肯定成績(jī)的同時(shí)，他還實(shí)事求是地分析了當(dāng)前審計(jì)工作面臨的形勢(shì)和存在的問(wèn)題，一是審計(jì)工作整體推進(jìn)不平衡；二是少數(shù)部門、人員工作主動(dòng)性和爭(zhēng)先進(jìn)位意識(shí)不強(qiáng)；三是報(bào)送審計(jì)信息質(zhì)量與去年同期相比出現(xiàn)大幅下滑；四是各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

關(guān)于下半年工作安排，**局長(zhǎng)要求各部門緊緊圍繞市委目標(biāo)考核指標(biāo)、市政府工作報(bào)告主要任務(wù)分解、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、工作目標(biāo)和省市其他工作要求，突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵，全力以赴，認(rèn)真實(shí)施。一要確保完成全年審計(jì)業(yè)務(wù)工作任務(wù)。重點(diǎn)抓好市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改落實(shí)工作，加大政府投資建設(shè)重點(diǎn)項(xiàng)目和各級(jí)組織負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，認(rèn)真開展好民生工程、兩型城市建設(shè)等重點(diǎn)資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。二要扎實(shí)開展“審計(jì)提升年”和“爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)”活動(dòng)。對(duì)照上級(jí)部署、要求和實(shí)施方案，跟蹤督查落實(shí)各項(xiàng)活動(dòng)開展情況，并與審計(jì)工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，真正做到活動(dòng)工作“兩結(jié)合、兩不誤、兩促進(jìn)”；三要認(rèn)真準(zhǔn)備迎接省市各項(xiàng)考核評(píng)比。各部門既要齊心協(xié)力、團(tuán)結(jié)合作，又要合理分工、明確責(zé)任，認(rèn)真開展好每一項(xiàng)工作，迎接上級(jí)考核評(píng)比，爭(zhēng)取獲得更大的榮譽(yù)；四是超前謀劃明年各項(xiàng)工作。各部門要高度關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的新情況新問(wèn)題，加強(qiáng)與省廳對(duì)口處室的溝通交流，廣泛征求各界意見，認(rèn)真開展審計(jì)立項(xiàng)調(diào)研，突出“早”、“好”、“新”，超前謀劃好明年各項(xiàng)工作。

為確保下半年工作順利開展，**局長(zhǎng)提出六項(xiàng)具體要求。一是明確目標(biāo)，靠實(shí)責(zé)任；二是顧全大局，團(tuán)結(jié)共事；三是強(qiáng)化落實(shí)，務(wù)求實(shí)效；四是嚴(yán)格考核，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲；五是提升能力，轉(zhuǎn)變作風(fēng)；六是以人為本，和諧發(fā)展。

篇5

我們知道，工程造價(jià)管理與工程質(zhì)量、進(jìn)度管理并稱為基建工程項(xiàng)目管理的三大核心問(wèn)題，如何強(qiáng)化對(duì)工程造價(jià)的控制，做到以合理的投資滿足工程功能、質(zhì)量和進(jìn)度的要求，一直是審計(jì)工作者研究的問(wèn)題，也是廣大基建項(xiàng)目管理人員的目標(biāo)與追求。為了加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度和投資的控制，國(guó)家有關(guān)部門制定了法人負(fù)責(zé)制、招標(biāo)投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制等5項(xiàng)制度。執(zhí)行這些制度，進(jìn)行跟蹤審計(jì)，是對(duì)這些過(guò)程的監(jiān)控和科學(xué)監(jiān)督，以期達(dá)到預(yù)想的目標(biāo)和效果。

2、跟蹤審計(jì)及其作用

2、1跟蹤審計(jì)的含義

又稱同步審計(jì)，是指審計(jì)人員按照基本建設(shè)程序，逐步開展對(duì)工程項(xiàng)目績(jī)效建設(shè)前工作的審計(jì)，在建期工作的審計(jì)和竣工后工作的審計(jì)等相關(guān)工作，并實(shí)現(xiàn)從以資金為主線轉(zhuǎn)移到以項(xiàng)目建設(shè)為主線的審計(jì)重心轉(zhuǎn)移。通過(guò)跟蹤審計(jì)，更加重視對(duì)前期決策執(zhí)行情況、資金籌集與使用情況、項(xiàng)目建設(shè)與管理情況以及項(xiàng)目建設(shè)效益情況等相關(guān)內(nèi)容的審計(jì)工作，更加注重審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率的提高。

2、2跟蹤審計(jì)的必要性

跟蹤審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目開展績(jī)效審計(jì)的一種有效方式，其特點(diǎn)是審計(jì)提前介入，全過(guò)程跟蹤監(jiān)督，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及早糾正問(wèn)題，節(jié)約政府資金和規(guī)范項(xiàng)目管理。作用表現(xiàn)在：（1）引進(jìn)跟蹤審計(jì)是基建管理轉(zhuǎn)型和職能轉(zhuǎn)變的需要。（2）引進(jìn)跟蹤審計(jì)有利于彌補(bǔ)工程監(jiān)理對(duì)投資控制管理不足的缺陷，同時(shí)對(duì)工程監(jiān)理形成一定程度的牽制。（3）引進(jìn)跟蹤審計(jì)有利于彌補(bǔ)事后審計(jì)對(duì)前期情況不清楚的缺陷。（4）引進(jìn)跟蹤審計(jì)有利于完善監(jiān)督體制，增加決策的透明度，防止腐敗行為的滋生。

3、搞好建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的思路與方法

3、1統(tǒng)一思想，制定切實(shí)可行的審計(jì)方案

如果不能統(tǒng)一思想，不能主動(dòng)配合和支持審計(jì)工作，跟蹤審計(jì)的作用就不能充分發(fā)揮，審計(jì)就會(huì)成為一個(gè)幌子，甚至成為甲方?jīng)Q策失誤、管理混亂和個(gè)別人員違紀(jì)違規(guī)的擋箭牌。所以，做好跟蹤審計(jì)的前提就是要整個(gè)管理團(tuán)隊(duì)統(tǒng)一思想，自覺(jué)主動(dòng)參與審計(jì)工作。另外，由于建設(shè)項(xiàng)目具有獨(dú)特性、復(fù)雜性和多樣性的特點(diǎn)，是一次性非重復(fù)性工作。因此，跟蹤審計(jì)方案必須與工程項(xiàng)目相適應(yīng)，切忌生搬硬套，否則非但不能起到指導(dǎo)性作用，反而讓被審單位認(rèn)為跟蹤審計(jì)只是走走過(guò)場(chǎng)，搞形式主義，降低了審計(jì)的權(quán)威性。因此應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)不同項(xiàng)目特征、不同施工方案，有針對(duì)性地制定跟蹤審計(jì)方案，使審計(jì)方案切實(shí)可行，真正對(duì)審計(jì)工作具有指導(dǎo)作用。

3、2對(duì)跟蹤審計(jì)工作的定位要準(zhǔn)確

作為工程項(xiàng)目建設(shè)中的一方，跟蹤審計(jì)人員在建設(shè)過(guò)程中一定要正確扮演自己的角色。務(wù)必保持審計(jì)獨(dú)立性，處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。在開展跟蹤審計(jì)過(guò)程中防止兩種傾向：一是越俎代庖，大包大攬。應(yīng)正確處理好與基建管理、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合關(guān)系，明確各自職責(zé)和權(quán)限。保持審計(jì)的客觀性、獨(dú)立性、公正性，避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。二是將跟蹤審計(jì)工作等同于傳統(tǒng)的事后審計(jì)，將工程造價(jià)審計(jì)工作與工程建設(shè)的其他工作隔離開，只關(guān)注工程造價(jià)，不能動(dòng)態(tài)地監(jiān)督全壽命過(guò)程各階段運(yùn)作是否正常，也不能為工程建設(shè)提供合理、有效的審計(jì)建議。因此，審計(jì)工作一定要定位準(zhǔn)確。

3、3處理好建設(shè)項(xiàng)目中的各種關(guān)系

（1）正確處理跟蹤審計(jì)與工程監(jiān)理的關(guān)系。建議做好協(xié)調(diào)工作，力爭(zhēng)使得各方面形成合力。實(shí)踐證明，跟蹤審計(jì)的作用能不能充分發(fā)揮，除了技術(shù)性因素外，主要還取決于甲方的態(tài)度和監(jiān)理的配合，跟蹤審計(jì)與監(jiān)理能否達(dá)到配合給力、運(yùn)作通暢的效果，這就取決于兩者的定位是否準(zhǔn)確、分工是否合理，能否互相協(xié)調(diào)互為補(bǔ)充，從而減少內(nèi)耗、形成合力。甲方管理人員對(duì)跟蹤審計(jì)與工程監(jiān)理管理的一個(gè)重要方面就是要協(xié)調(diào)他們之間的關(guān)系，確保他們各種充分發(fā)揮作用，這是工作的重點(diǎn)所在。

篇6

    1、工程審計(jì)工作策劃

審計(jì)工作策劃也是審計(jì)工作大綱，接到委托單位的任務(wù)書后，根據(jù)任務(wù)書的要求，在了解工程項(xiàng)目的情況下，有針對(duì)性地進(jìn)行策劃，以較高的效率完成任務(wù)。針對(duì)項(xiàng)目的特點(diǎn)主要是指項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、項(xiàng)目包括的專業(yè)工程、任務(wù)書要求的時(shí)間等。審計(jì)策劃要根據(jù)上述情況展開，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模及完成的時(shí)間確定配置合理的審計(jì)工作人員數(shù)量，根據(jù)專業(yè)工程要求配置相應(yīng)的專業(yè)工程師。在審計(jì)人員確定后，由指定的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成工作大綱。

    2、資料收集

    工程審計(jì)收集的資料是工程最終結(jié)算的依據(jù)，包括2大部分：完成工程的技術(shù)資料和政策文件、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)本項(xiàng)目的批復(fù)文件。

    技術(shù)資料部分主要有：初步設(shè)計(jì)或施工圖設(shè)計(jì)文件及其造價(jià)資料、投標(biāo)工程量清單及合同協(xié)議書、工程結(jié)算計(jì)量文件、工程變更文件及附件，設(shè)計(jì)修改文件等。當(dāng)資料收集好后就可以展開工作，在工作中專業(yè)工作人員做到分工、合作，細(xì)致、認(rèn)真，按公正、合法的原則審核工程數(shù)量及費(fèi)用。

    3、常用的工程審計(jì)方法

    由于公路工程項(xiàng)目完工時(shí)，須經(jīng)驗(yàn)收合格。對(duì)其產(chǎn)品質(zhì)量，工程審計(jì)認(rèn)為是質(zhì)量合格的，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)行工程造價(jià)審核。常規(guī)的工程審計(jì)包括針對(duì)內(nèi)業(yè)資料的審計(jì)與外業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的核對(duì)相結(jié)合的方法，對(duì)工程項(xiàng)目的真實(shí)性、數(shù)量的準(zhǔn)確性、實(shí)施的方案及單價(jià)進(jìn)行核實(shí)。在操作中首先建立項(xiàng)目的宏觀概念，鑒定項(xiàng)目規(guī)模，即弄清概算(預(yù)算)范圍的建設(shè)規(guī)模，并分清超概算部分的項(xiàng)目及原因。這個(gè)階段的重點(diǎn)放在設(shè)計(jì)文件、工程量清單等的核定及有關(guān)投資主體的批文。

進(jìn)入具體工作階段針對(duì)業(yè)主的計(jì)量文件進(jìn)行審計(jì)，在方法上可以根據(jù)具體情況靈活進(jìn)行，采取“全面審計(jì)法”與“分組審計(jì)法”。全面審計(jì)法以標(biāo)段劃分為單元進(jìn)行逐項(xiàng)審計(jì)，分組審計(jì)法以專業(yè)劃分為單元進(jìn)行審計(jì)。全面審計(jì)法比較系統(tǒng)，對(duì)專業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)要求高，作業(yè)面大，工作效率不是很高。分組審計(jì)法突出專業(yè)特性，工作面固定，效率較高。在應(yīng)運(yùn)技巧上對(duì)比較簡(jiǎn)單的項(xiàng)目可以現(xiàn)場(chǎng)抽查進(jìn)行數(shù)量的核實(shí)，比如對(duì)涵洞數(shù)量的核實(shí)，其計(jì)量以m為單位，可以直接對(duì)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)的方式進(jìn)行，對(duì)標(biāo)段中的涵洞隨機(jī)抽查，達(dá)到一定的樣品數(shù)后，以抽查實(shí)際值與計(jì)量的誤差為核減(增)工程量；又如對(duì)路基土石方的核定，在按設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上要考慮施工的具體情況，以合理的情況調(diào)配土石方，其中挖方可以實(shí)地抽樣復(fù)測(cè)，核實(shí)挖方斷面與設(shè)計(jì)斷面的差別，便于檢驗(yàn)施工中邊坡比變更的斷面，因?yàn)樵趯?shí)際中出現(xiàn)夸大邊坡比變更的情況。

    在工程審計(jì)中會(huì)發(fā)現(xiàn)工程內(nèi)容一部分是按照?qǐng)D紙實(shí)施；另一部分是通過(guò)工程變更來(lái)實(shí)施，審查的重點(diǎn)要放在工程變更方面，特別是重大的工程變更，審核其變更的程序、實(shí)施的方案、核定工程量、核定造價(jià)的合理性方面進(jìn)行。通常公路工程變更比較大的方面是基礎(chǔ)工程，比如清淤、軟土換填、構(gòu)造物基礎(chǔ)處理等，對(duì)這部分的核定一定要把技術(shù)與經(jīng)濟(jì)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行，由于不同的處理方式造價(jià)會(huì)差別較大，變更通常有利于承包方利益方面，對(duì)其審計(jì)就要合理考慮現(xiàn)場(chǎng)因素情況下，用造價(jià)控制。同時(shí)工程變更比較多，在計(jì)量資料核查時(shí)注意要與施工行為建立時(shí)間上的邏輯關(guān)系，防止部分“惡意變更”的發(fā)生，如對(duì)某項(xiàng)目審計(jì)時(shí)遇到一個(gè)清淤回填工程，中間計(jì)量資料是壓實(shí)方。對(duì)基礎(chǔ)工程除查看施工記錄資料、試驗(yàn)資料外，還要注意查看施工時(shí)的照片、攝像等資料來(lái)核實(shí)工程數(shù)量的真實(shí)性。

    4、積極推行工程過(guò)程跟蹤審計(jì)   

工程過(guò)程跟蹤審計(jì)是從工程項(xiàng)目正式動(dòng)工開始，工程審計(jì)單位委派相關(guān)審計(jì)人員進(jìn)駐項(xiàng)目工地，跟隨項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，對(duì)建設(shè)各工序、各環(huán)節(jié)進(jìn)行合格工程數(shù)量及費(fèi)用的審核、審查，及時(shí)掌握項(xiàng)目“第一

手”資料，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和指出建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，督促建設(shè)相關(guān)單位改正，達(dá)到節(jié)約和合理使用資金，降低項(xiàng)目建設(shè)成本，待項(xiàng)目竣工時(shí)作最終的審定和評(píng)價(jià)，并提交詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告。過(guò)程跟蹤審計(jì)人員站在政策、法規(guī)的高度直接為項(xiàng)目建設(shè)一線服務(wù)，嚴(yán)把建設(shè)資金使用關(guān)，真正發(fā)揮了工程審計(jì)的效能，降低工程造價(jià)，提高項(xiàng)目投資效益。

    5 、總結(jié)評(píng)價(jià)

篇7

國(guó)有企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)全覆蓋

保障國(guó)有資產(chǎn)安全、防止國(guó)有資產(chǎn)流失是全面建成小康社會(huì)、實(shí)現(xiàn)全體人民共同富裕的必然要求。內(nèi)部審計(jì)作為基礎(chǔ)性的自我監(jiān)管機(jī)制，是現(xiàn)代企業(yè)規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、完善治理、增加價(jià)值不可或缺的組成部分。總體上，當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)仍存在制度機(jī)構(gòu)不健全、工作重點(diǎn)不突出、作用有待進(jìn)一步發(fā)揮等問(wèn)題。特別是在進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革的背景下，如何加強(qiáng)與規(guī)范國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新，構(gòu)建政府部門公共審計(jì)、出資人審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)之間分工明確的審計(jì)監(jiān)督全覆蓋體系，還有許多亟待解決的問(wèn)題。

一、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋機(jī)制的構(gòu)建

國(guó)有企業(yè)普遍規(guī)模大、層級(jí)多，有些企業(yè)層級(jí)多達(dá)十幾級(jí)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋，是確保其內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮促進(jìn)完善治理作用的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)全覆蓋主要包含以下三方面的重點(diǎn)內(nèi)容：

一是規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)制度。根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及治理需求等情況，建立健全有效的內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)、職能定位、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)權(quán)限、審計(jì)程序、質(zhì)量控制、審計(jì)報(bào)告與結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)重大決策、重要資金、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、下屬單位和內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督的制度全覆蓋。

二是獨(dú)立有效的審計(jì)組織架構(gòu)。首先，要推進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，保證有機(jī)構(gòu)、有人干事。如《浙江省人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見》（浙政發(fā)〔2015〕17號(hào)）明確規(guī)定：注冊(cè)資本金1億元以上，且下屬控股子公司5家以上的國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計(jì)人員。其次，要保障審計(jì)的獨(dú)立性。考慮到獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利開展的必要條件，因此國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)受董事會(huì)或下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，明確企業(yè)主要負(fù)責(zé)人主管內(nèi)部審計(jì)工作，是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的第一責(zé)任人。另外，不具備單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，內(nèi)部審計(jì)可以與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)合署辦公，但不得與企業(yè)財(cái)務(wù)部門合署辦公。

三是靈活多樣的審計(jì)資源整合方式。一方面，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源的整合與管理，充分利用內(nèi)部業(yè)務(wù)資源和相關(guān)領(lǐng)域的專家參與內(nèi)部審計(jì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人才的共享，如下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、集團(tuán)內(nèi)部管控人才等的共享；另一方面，應(yīng)當(dāng)建立完善內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)外包審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程控制和后續(xù)評(píng)價(jià)。

二、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制的構(gòu)建

充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在完善企業(yè)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)方面的作用，必須構(gòu)建致力于服務(wù)企業(yè)治理體系和治理能力提升的審計(jì)工作機(jī)制，明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)定位和工作重點(diǎn)，切實(shí)履行好國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)與保障職能。當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)圍繞以下重點(diǎn)開展工作

一是積極開展績(jī)效審計(jì)、管理與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)推動(dòng)價(jià)值增值的作用，通過(guò)揭隱患、促管理、增效益，保障企業(yè)各項(xiàng)政策制度落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

二是加強(qiáng)對(duì)重大決策事項(xiàng)、重大投資項(xiàng)目等的全過(guò)程跟蹤審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)保障科學(xué)決策的作用，通過(guò)強(qiáng)化對(duì)決策民主性、科學(xué)性和項(xiàng)目實(shí)施規(guī)范性以及績(jī)效的監(jiān)督評(píng)價(jià)，提高企業(yè)決策與管理水平。

三是深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)權(quán)力的制約作用，做到定期輪審、離任必審，形成對(duì)權(quán)力的長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)。

三、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提升機(jī)制的構(gòu)建

有為才有位，提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值，需在準(zhǔn)確定位、突出重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立以下保障機(jī)制：

一是審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與責(zé)任追究機(jī)制。建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)機(jī)制，積極開展后續(xù)審計(jì)工作，將審計(jì)意見、整改方案跟蹤督促落到實(shí)處。建立責(zé)任追究制度，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要依法依紀(jì)作出處理，追究責(zé)任，嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)移送相關(guān)部門處理。同時(shí)，各類審計(jì)結(jié)果及其審計(jì)問(wèn)題整改情況，應(yīng)作為下屬企業(yè)或主要業(yè)務(wù)部門任期考核獎(jiǎng)懲、干部任免等事項(xiàng)的重要依據(jù)。

二是內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任保障機(jī)制。應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，選配符合履行審計(jì)職責(zé)需要的專業(yè)人員，支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的理論水平、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問(wèn)題的能力。對(duì)取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格的內(nèi)部審計(jì)人員，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考評(píng)、聘任，享受有關(guān)職務(wù)和薪酬待遇。

三是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新工作機(jī)制。特別要通過(guò)積極推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作效率。

四、國(guó)有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督合力機(jī)制的構(gòu)建

國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督防止國(guó)有資產(chǎn)流失的意見》明確指出，要“切實(shí)強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、出資人監(jiān)督和審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視監(jiān)督以及社會(huì)監(jiān)督，嚴(yán)格責(zé)任追究，加快形成全面覆蓋、分工明確、協(xié)同配合、制約有力的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督體系”。這就需要構(gòu)建內(nèi)外部分工明確的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，厘清政府部門公共審計(jì)、出資人審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)之間的職責(zé)分工。審計(jì)機(jī)關(guān)和主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)本部及下屬一級(jí)單位的審計(jì)；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)下屬單位的審計(jì)；社會(huì)中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)本部及下屬單位的年報(bào)決算審計(jì)。

一是加強(qiáng)國(guó)資管理部門的監(jiān)督管理。第一，國(guó)資管理部門建立完善對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作監(jiān)督管理機(jī)制。明確職能部門，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的管理與監(jiān)督。實(shí)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告制度，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作總結(jié)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題按要求向國(guó)資委報(bào)告。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作考核，對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開展情況進(jìn)行考核與檢查，考核檢查結(jié)果納入對(duì)企業(yè)及主要負(fù)責(zé)人年度績(jī)效評(píng)價(jià)的范圍。第二，應(yīng)當(dāng)建立完善履行出資人職責(zé)的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，充分利用企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、社會(huì)中介審計(jì)力量，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)，重點(diǎn)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，建立各單位重大風(fēng)險(xiǎn)、重要事項(xiàng)跟蹤管理庫(kù)，并定期進(jìn)行評(píng)估跟蹤。第三，完善社會(huì)中介機(jī)構(gòu)委托審計(jì)管理機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)資質(zhì)和審計(jì)質(zhì)量的跟蹤管理，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)報(bào)告非正常事項(xiàng)的分析評(píng)估與后續(xù)監(jiān)督。

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一、非財(cái)務(wù)信息及其特點(diǎn)

顧名思義，非財(cái)務(wù)信息就是以非財(cái)務(wù)資料形式出現(xiàn)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有著直接或間接聯(lián)系的各種信息資料。一般來(lái)說(shuō)，不在財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的信息內(nèi)容大都可以認(rèn)定為非財(cái)務(wù)信息。非財(cái)務(wù)信息匯集了業(yè)務(wù)工作全過(guò)程和成果，以不同的形式記錄了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。因此非財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息一樣，對(duì)單位整體產(chǎn)生著直接和持久的影響。且非財(cái)務(wù)信息覆蓋的范圍更廣、提供的信息更全面，是深入揭示內(nèi)部運(yùn)行狀況的利器。

具體來(lái)看，非財(cái)務(wù)信息有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

1.廣泛性

與財(cái)務(wù)信息相比，非財(cái)務(wù)信息并不一定來(lái)自單位內(nèi)部。尤其是在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，信息的共享性和快速傳播性，讓非財(cái)務(wù)信息在空間上具有廣泛性。同時(shí)，與財(cái)務(wù)信息相比，非財(cái)務(wù)信息獲取的渠道和途徑也變得廣泛。

2.延續(xù)性

財(cái)務(wù)信息一般只與單位過(guò)去的事項(xiàng)有關(guān)，而非財(cái)務(wù)信息則在可能與過(guò)去、未來(lái)等有關(guān)。

3.非貨幣性

非財(cái)務(wù)信息一般不以貨幣形式出現(xiàn)，大多是一種定性的描述。

4.真實(shí)性

非財(cái)務(wù)信息主要包括被審計(jì)單位黨政會(huì)議記錄、業(yè)務(wù)工作計(jì)劃、年度工作總結(jié)、合同或協(xié)議、考核辦法以及相關(guān)基礎(chǔ)臺(tái)賬數(shù)據(jù)等。由于非財(cái)務(wù)信息多而雜，外部對(duì)它的重視程度不夠，所以單位刻意去修飾它的可能性比財(cái)務(wù)信息要小。

二、如何關(guān)注非財(cái)務(wù)信息

審計(jì)是一門藝術(shù)，可以通過(guò)不同的途徑達(dá)到相同的目的。審計(jì)的藝術(shù)性就表現(xiàn)在你選擇的方法是不是既有效率又有效果，這不僅僅體現(xiàn)了審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)信息的掌握，更表現(xiàn)在審計(jì)人員對(duì)非財(cái)務(wù)信息的把握上。

隨著會(huì)計(jì)信息資料來(lái)源的多樣化，我們的審計(jì)不能僅限于審閱被審計(jì)單位的賬本、憑證、報(bào)表這些最原始的審計(jì)手法，還應(yīng)適時(shí)地去關(guān)注一些與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的非財(cái)務(wù)信息。非財(cái)務(wù)信息數(shù)量大、分布廣、紛繁復(fù)雜，往往是審計(jì)突破常規(guī)、尋找疑點(diǎn)、發(fā)現(xiàn)線索的重要來(lái)源。比如查閱與被審計(jì)單位有關(guān)的協(xié)議書、合同書、會(huì)議記錄等，做到賬面審計(jì)與賬外資料相互映襯，有時(shí)會(huì)收到意想不到的效果。

從近幾年對(duì)局委的審計(jì)實(shí)踐看，許多局委的很多問(wèn)題不是體現(xiàn)在財(cái)務(wù)上，而是體現(xiàn)在業(yè)務(wù)科室里，體現(xiàn)在業(yè)務(wù)辦理上，財(cái)務(wù)上體現(xiàn)的僅是一些小問(wèn)題，更深層次的問(wèn)題大多隱藏在具體業(yè)務(wù)里。因此在審計(jì)實(shí)踐中，對(duì)這些部門的審計(jì)不能僅僅就賬論賬，必須開動(dòng)腦筋，將大部分精力用在對(duì)賬外資料與對(duì)業(yè)務(wù)科室、對(duì)下屬機(jī)構(gòu)和相關(guān)單位的延伸調(diào)查、核實(shí)上。

一要關(guān)注會(huì)議記錄。主要包括黨政會(huì)議記錄、業(yè)務(wù)會(huì)議記錄、“三重一大”會(huì)議記錄等。單位的一些重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策，往往要在班子會(huì)上進(jìn)行討論，有些賬上難以發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，會(huì)議記錄中卻清晰可見。如近幾年嚴(yán)格禁止公款旅游，個(gè)別單位為了規(guī)避審計(jì)檢查，以其他名義支出，僅從賬面看，并無(wú)絲毫記錄。但通過(guò)查閱會(huì)議記錄，卻往往會(huì)發(fā)現(xiàn)：會(huì)議決定“組織職工分批赴某地考察，注意安全”等記錄。

二要關(guān)注業(yè)務(wù)資料。主要包括經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)議簽到冊(cè)、業(yè)務(wù)文件、檔案資料等。這些資料往往記錄了事項(xiàng)的整個(gè)過(guò)程，是最原始的，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的第一手資料，審計(jì)人員只要認(rèn)真查閱，就可從中發(fā)現(xiàn)一些疑點(diǎn)。如在某局審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)該單位會(huì)議費(fèi)支出較大，幾乎是隔三岔五就有會(huì)議就餐，且經(jīng)常出現(xiàn)同一個(gè)會(huì)議一開就是兩三天，甚至更多的現(xiàn)象，有點(diǎn)不合常理。

雖然每個(gè)會(huì)議都附有會(huì)議通知和簽到冊(cè)，看似很正規(guī)和確實(shí)發(fā)生過(guò)，但不能排除該局和酒店賓館串通，通過(guò)制造假培訓(xùn)和會(huì)議的方法套取現(xiàn)金。

雖然該單位是行業(yè)主管部門，業(yè)務(wù)確實(shí)比較多，但在一年當(dāng)中，密集主辦召開這么多會(huì)議，仍然值得懷疑。經(jīng)比對(duì)會(huì)議通知和簽到表，以及單位的會(huì)議記錄，果然發(fā)現(xiàn)，有些會(huì)議時(shí)間地點(diǎn)人員有部分重疊，有些會(huì)議干脆是憑空偽造。在事實(shí)面前，該單位財(cái)務(wù)人員不得不承認(rèn)存在偽造會(huì)議記錄，用會(huì)議費(fèi)沖抵招待費(fèi)及其他開支的違紀(jì)事實(shí)。

三要關(guān)注環(huán)境證據(jù)。主要包括內(nèi)控管理制度、辦公環(huán)境、工作環(huán)境等。對(duì)環(huán)境證據(jù)的收集主要是對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)內(nèi)控環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程度等事實(shí)的取證，從而對(duì)內(nèi)控管理水平做出合理評(píng)價(jià)。如2004年審計(jì)署湖北辦在對(duì)長(zhǎng)江堤防隱蔽工程建設(shè)中拋石量的審計(jì)中，通過(guò)核實(shí)采石場(chǎng)發(fā)票，收集港監(jiān)部門運(yùn)輸記錄、施工拋石日志、氣象日志等環(huán)境證據(jù)，查出了部分施工人員與建設(shè)單位及監(jiān)理人員相互勾結(jié)，采取偷工減料、高估冒算等手段，騙取工程建設(shè)國(guó)債資金等問(wèn)題。

四要關(guān)注計(jì)劃總結(jié)。主要包括目標(biāo)責(zé)任書、述職報(bào)告、年度總結(jié)等。計(jì)劃總結(jié)記錄了單位一年來(lái)各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的概況，具有信息量大、涉及面廣等特點(diǎn)，將其與會(huì)計(jì)資料進(jìn)行核對(duì)，不難發(fā)現(xiàn)一些經(jīng)濟(jì)信息與財(cái)務(wù)信息存在的關(guān)聯(lián)，往往是一些賬面審計(jì)的突破口。

五要實(shí)地查看被審計(jì)單位的主要辦公場(chǎng)所，檢查相關(guān)文件記錄。觀察和檢查程序可以印證對(duì)管理層和其他相關(guān)人員的詢問(wèn)結(jié)果，并可提供有關(guān)被審計(jì)單位及其環(huán)境的信息。如審計(jì)中對(duì)被審計(jì)單位固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，看是否存在賬外資產(chǎn)，從而發(fā)現(xiàn)代收款項(xiàng)返還等資金不入賬形成“小金庫(kù)”的問(wèn)題。

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1 全過(guò)程跟蹤審計(jì)方法

全過(guò)程跟蹤審計(jì)方法，指審計(jì)項(xiàng)目部對(duì)土建工程的造價(jià)，進(jìn)行全方位的監(jiān)督與控制的一種經(jīng)濟(jì)管理方法。具體來(lái)說(shuō)就是審計(jì)部從土建工程的投資決策到工程的竣工整個(gè)施工過(guò)程，進(jìn)行監(jiān)督與控制的審計(jì)活動(dòng)，從而進(jìn)一步落實(shí)工程造價(jià)管理。全過(guò)程跟蹤審計(jì)方法有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量，有助于保證工程造價(jià)的合理性。

2 全過(guò)程跟蹤審計(jì)的內(nèi)容

土建工程的全過(guò)程跟蹤審計(jì)，主要是為了確保施工的質(zhì)量達(dá)標(biāo)、施工的投資金額在預(yù)定的控制范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)工程的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。全過(guò)程跟蹤審計(jì)的內(nèi)容主要體現(xiàn)在施工投資決策期、施工項(xiàng)目開展期、施工項(xiàng)目竣工期三階段，具體表現(xiàn)在：

2.1 施工投資決策期

2.1.1 協(xié)助建設(shè)單位

審計(jì)部門應(yīng)該協(xié)助建設(shè)單位開展土建工程的投標(biāo)。向建設(shè)單位提供有效的咨詢服務(wù)，協(xié)助建設(shè)單位對(duì)招標(biāo)的文件進(jìn)行嚴(yán)格的編制與審核。在選定中標(biāo)單位之后，審計(jì)部需要將簽訂合同時(shí)的注意事項(xiàng)通知給建設(shè)單位，協(xié)助建設(shè)方對(duì)相關(guān)的合同進(jìn)行審定，避免因?yàn)楹贤穆┒磶?lái)不必要的麻煩。

2.1.2 編制項(xiàng)目預(yù)算

審計(jì)部門需要在投資決策期，依據(jù)建設(shè)單位遞送的詳細(xì)資料進(jìn)行預(yù)算編制。在編制預(yù)算前期，應(yīng)該對(duì)審計(jì)資料中的圖紙進(jìn)行理解與熟悉，并參與到圖紙的會(huì)審工作中去，因?yàn)槭┕D紙關(guān)系到整個(gè)土建工程的順利開展，對(duì)工程有著至關(guān)重要的影響。盡量做到在施工前期解決掉圖紙的缺陷與漏洞，防止在施工項(xiàng)目的開展期出現(xiàn)不必要的設(shè)計(jì)變更問(wèn)題。

2.1.3 審核預(yù)算

審計(jì)部門在施工投資決策期，需要對(duì)施工方遞送的施工預(yù)算資料進(jìn)行認(rèn)真的審核，明確土建施工預(yù)算的造價(jià)金額。

2.2 施工項(xiàng)目開展期

2.2.1 現(xiàn)場(chǎng)簽證

審計(jì)部門需要依據(jù)土建施工的具體情況，分派專門的審計(jì)人員到施工現(xiàn)場(chǎng)開展審計(jì)活動(dòng)。審計(jì)人員需要對(duì)與施工造價(jià)相關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)地簽證。尤其應(yīng)注意的是，對(duì)于土建工程的各種隱蔽項(xiàng)目以及施工中的變更項(xiàng)目，進(jìn)行詳細(xì)的檢查、測(cè)量，以及做好后續(xù)的記錄和簽證。

2.2.2 業(yè)務(wù)咨詢

審計(jì)部門需要協(xié)助建設(shè)單位，對(duì)在土建施工項(xiàng)目中形成的合約外的各種報(bào)價(jià)實(shí)行控制，在市場(chǎng)價(jià)格、材料采購(gòu)、合同簽訂以及預(yù)算定額方面為其提有關(guān)的咨詢服務(wù)。

2.3 施工項(xiàng)目竣工期

2.3.1 材料與工程的結(jié)算審計(jì)

一方面，審計(jì)部門需要在土建項(xiàng)目的竣工期，對(duì)材料進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。及時(shí)的對(duì)材料價(jià)格以及差價(jià)進(jìn)行審定，協(xié)助建設(shè)單位開展材料轉(zhuǎn)賬工作；另一方面，審計(jì)部門應(yīng)該依據(jù)工程前期的預(yù)算、工程施工中的變更以及現(xiàn)場(chǎng)的簽證資料，進(jìn)行土建竣工期的工程結(jié)算工作。審計(jì)部門要重視對(duì)施工項(xiàng)目的類別、施工項(xiàng)目的工程量的審核，對(duì)定額套用和計(jì)算中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的糾正，保證工程造價(jià)的正確。

2.3.2 資料的處理

審計(jì)部門在土建工程的施工過(guò)程中，應(yīng)該通過(guò)圖像采集、文字記錄、音效收集等方式，對(duì)工程的活動(dòng)進(jìn)行資料的記錄。在土建工程竣工期，將這些資料進(jìn)行整理與收集，同時(shí)做好不同資料的分類和保管。審計(jì)部門在對(duì)土建工程全過(guò)程的跟蹤審計(jì)結(jié)束后，需要向建設(shè)單位提供完整的審計(jì)資料。

3 全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施程序

3.1 準(zhǔn)備審計(jì)

準(zhǔn)備審計(jì)的工作具體包括：對(duì)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)、接受委托與邀請(qǐng)、提供咨詢服務(wù)等。在對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)、審計(jì)目的進(jìn)行掌握的情況下，簽訂全程跟蹤的審計(jì)合同。在審計(jì)合同里。必須對(duì)全程跟蹤審計(jì)的起止時(shí)間、審計(jì)活動(dòng)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及簽訂雙方的權(quán)利與義務(wù)等進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定；審計(jì)單位需要對(duì)活動(dòng)有關(guān)的各種資料進(jìn)行收集，進(jìn)行土建項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)勘探，深入了解土建工程的具體情況；在對(duì)資料進(jìn)行收集的前提下，根據(jù)審計(jì)合同，制定全程跟蹤審計(jì)的具體實(shí)施方案。審計(jì)單位在制定出總的方案后，最好將方案進(jìn)行細(xì)化，讓方案更具體可行；審計(jì)單位在制定完實(shí)施方案后，應(yīng)該及時(shí)的安排審計(jì)人員駐到土建施工現(xiàn)場(chǎng)開展工作。

3.2 開展審計(jì)

在工程施工階段，審計(jì)部門依據(jù)準(zhǔn)備階段制定的審計(jì)方案，開展審計(jì)活動(dòng)。具體包括對(duì)土建造價(jià)的測(cè)量，計(jì)量，確認(rèn)、向建設(shè)單位提供咨詢服務(wù)以及對(duì)其他審計(jì)工作的管理等。這些工作是土建全過(guò)程跟蹤審計(jì)的最主要工作。

3.3 結(jié)束審計(jì)

在土建工程竣工階段，審計(jì)部門要做出審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告的制定應(yīng)該聽取建設(shè)方的各種意見，不斷修改完善形成。在做出審計(jì)報(bào)告之后，需要向建設(shè)單位移交審計(jì)報(bào)告及有關(guān)資料。

在審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)該對(duì)土建主體的各方進(jìn)行認(rèn)真的回訪以及工作總結(jié)。

4 全過(guò)程跟蹤審計(jì)方法注意事項(xiàng)

4.1 遵循法律法規(guī)

審計(jì)部門在對(duì)土建工程進(jìn)行全程審計(jì)的時(shí)候，務(wù)必做到按事實(shí)辦事、遵循國(guó)家的法律法規(guī)，對(duì)被審計(jì)方負(fù)責(zé)。要求審計(jì)人員在工作中不斷的提升自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)，依據(jù)政策法規(guī)，進(jìn)行正確合理的審計(jì)活動(dòng)。

4.2 做到公正、公平

審計(jì)人員在土建工程的全程審計(jì)當(dāng)中，始終要堅(jiān)持做到公正、公平，不能將個(gè)人感情以及情緒帶進(jìn)工作中去，做到客觀的對(duì)待被審計(jì)事項(xiàng)。因此，審計(jì)人員需要有意的培養(yǎng)自身的道德修養(yǎng)，培養(yǎng)自身的責(zé)任意識(shí)。

4.3 加強(qiáng)各方的協(xié)作

審計(jì)單位在對(duì)土建工程進(jìn)行全程的審計(jì)工作過(guò)程中，必然會(huì)牽扯到工程項(xiàng)目的各個(gè)方面，這就需要工作時(shí)的積極協(xié)作與合作。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)深入施工現(xiàn)場(chǎng)，與土建施工單位與施工人員進(jìn)行良好的接觸與溝通，掌握審計(jì)必備的原始資料。注重與施工各方進(jìn)行協(xié)作互助，提升工作效率與質(zhì)量。例如，審計(jì)人員在對(duì)索賠進(jìn)行審核的時(shí)候，根據(jù)施工方提供的損失資料，通知施工方提供初始的購(gòu)買單據(jù)，依據(jù)單據(jù)進(jìn)行清點(diǎn)，并且需要監(jiān)理方的協(xié)作。

審計(jì)人員只有對(duì)土建工程整體情況有充分的了解，對(duì)項(xiàng)目的來(lái)龍去脈有詳細(xì)的掌握，才能保證基本的客觀公正。

5 結(jié)束語(yǔ)

總而言之，土建工程造價(jià)中的全過(guò)程跟蹤審計(jì)，有助于提高施工企業(yè)的管理水平，有助于保證施工項(xiàng)目的質(zhì)量。土建工程的全過(guò)程跟蹤審計(jì)，需要從工程的投資決策期到竣工期進(jìn)行全方位的審計(jì)活動(dòng)。除此之外，審計(jì)人員在審計(jì)活動(dòng)中，必須做到遵紀(jì)守法、客觀公正以及加強(qiáng)與各方的協(xié)作，才能保證土建工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)的落實(shí)。

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[2]呂莉，貝建益.淺談工程造價(jià)中全過(guò)程跟蹤審計(jì)的應(yīng)用[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012（18）.

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三查業(yè)務(wù)科室相關(guān)資料。業(yè)務(wù)科室一般能提供一些專項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的、具體的資料及數(shù)據(jù)。通過(guò)查閱業(yè)務(wù)資料,準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì),有利于審計(jì)人員便捷得出所需信息,以此確定審計(jì)疑點(diǎn)。如果進(jìn)行追根尋源,獲取審計(jì)目標(biāo)證據(jù),則大大提高審計(jì)效率,降低審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四查工程建設(shè)資料。首先,查閱工程建設(shè)項(xiàng)目是否有上級(jí)管理部門批準(zhǔn)工程建設(shè)許可、規(guī)模的批復(fù)文件資料;其次,查閱在建工程明細(xì)記錄,并持其與財(cái)務(wù)有關(guān)憑證及原始憑證進(jìn)行核對(duì),逐項(xiàng)檢查工程的合法性、計(jì)價(jià)及賬務(wù)處理的正確性,以此發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn),深入重點(diǎn)審計(jì),跟蹤超計(jì)劃投資、超規(guī)模的資金來(lái)源和籌措等情況,確定審計(jì)重點(diǎn)事項(xiàng)和突破口。

五查被審單位其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查報(bào)告及文件。如今單位監(jiān)管機(jī)構(gòu)重重,有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及上級(jí)部門組織的專項(xiàng)檢查。這些機(jī)構(gòu)開展的清產(chǎn)核資和各種風(fēng)險(xiǎn)防范、案件專項(xiàng)治理的匯報(bào)材料、總結(jié)材料、相關(guān)報(bào)表及出具的報(bào)告,反映較真實(shí)、較全面,往往有些相關(guān)經(jīng)濟(jì)事宜在財(cái)務(wù)資料沒(méi)有真實(shí)反映,通過(guò)核對(duì)、比較有助于發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)。

篇11

期：___________

2020年公司審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)年終工作總結(jié)

！各位領(lǐng)導(dǎo)：

一年來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)“這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在公司內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過(guò)全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jī)，主要表現(xiàn)在：

1、從公司內(nèi)審工作的開展上實(shí)現(xiàn)了由原來(lái)的淺層次、窄領(lǐng)域的簡(jiǎn)單審計(jì)向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計(jì)的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項(xiàng)工作得以健康發(fā)展的良性過(guò)渡。

2、從個(gè)人的工作能力發(fā)面，實(shí)現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過(guò)分謹(jǐn)慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開展工作的轉(zhuǎn)變。可以說(shuō)經(jīng)過(guò)一年的努力，我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的期望和要求還存有較大的差距。不過(guò)我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有在座的各位部門經(jīng)理的大力支持，再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定能一年會(huì)比一年有起色。同時(shí)也會(huì)能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可及歡迎。

下面我從三個(gè)方面匯報(bào)工作：

一、__年的主要工作

1、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度

審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也___著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

2、積極開展對(duì)駐外分公司財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)

臨沂獅瑪公司是我公司至今唯一一家對(duì)外獨(dú)立開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的駐外分公司，年生產(chǎn)各種復(fù)___近___噸，加上銷售總公司的肥料，__年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，公司的資產(chǎn)總額也達(dá)到了___多萬(wàn)元。但是由于種種原因，該公司一直沒(méi)有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也給總公司的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們?cè)趯?duì)其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對(duì)該公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度，幫助該公司制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉(cāng)庫(kù)管理的工作流程，健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過(guò)這一系列工作，規(guī)范了該公司核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì)計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

3、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核

今年是我公司各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺(tái)的第一年，舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識(shí)上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，___學(xué)習(xí)公司出臺(tái)的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請(qǐng)教老同志，并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來(lái)，盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒(méi)有出現(xiàn)有問(wèn)題的審核，從而有效的配合了公司的財(cái)務(wù)管理工作。

4、利用一切可利用的機(jī)會(huì)，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場(chǎng)監(jiān)管信息

根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到___和省內(nèi)的幾個(gè)市場(chǎng)。針對(duì)市場(chǎng)反映出的問(wèn)題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研，這也是審計(jì)部___年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問(wèn)題核查清楚，把市場(chǎng)調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場(chǎng)信息資料，這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場(chǎng)走訪，形成了近萬(wàn)字的報(bào)告，把問(wèn)題找準(zhǔn)了，建議提對(duì)了，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評(píng)。

5、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，___了對(duì)工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對(duì)及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長(zhǎng)、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過(guò)努力一一克服了這些困難，截止到__月底這項(xiàng)工作已已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開展，既較好的維護(hù)了我們金正大公司的對(duì)外形象，也為公司取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

6、應(yīng)收賬款的回收工作進(jìn)展順利

按照工作計(jì)劃，___了應(yīng)收賬款的回收工作。為了使這項(xiàng)工作做得扎實(shí)有效，在公司財(cái)務(wù)部的通力配合下，首先對(duì)截止到__年__月__日之前的應(yīng)收賬款進(jìn)行了梳理，并根據(jù)內(nèi)部的落實(shí)情況編制了賬齡分析表。本著先清沒(méi)有問(wèn)題的客戶這一原則，___實(shí)施了清查、清收工作。截止到今年__月底，共清收賬款___元，較好的維護(hù)了公司的合法權(quán)益。

二、工作中存在的不足

1、審計(jì)工作還存在盲點(diǎn)，如對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的___。

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各類經(jīng)濟(jì)合同是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。實(shí)施有效的經(jīng)濟(jì)合同審核也是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要工作。早在審計(jì)部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機(jī)制的工作計(jì)劃，提出了要全程參與施工合同、大型設(shè)備及物資采購(gòu)合同的擬定、評(píng)審乃至簽訂的建議和目標(biāo)，并要求與有關(guān)科室、部門共同配合對(duì)合同的主要條款和要素進(jìn)行評(píng)審、會(huì)簽，以達(dá)到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求，并對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行全過(guò)程跟蹤監(jiān)督。但是由于種種原因，特別是我自身的努力不夠，這項(xiàng)工作至今也沒(méi)有開展起來(lái)，形成了審計(jì)工作的一個(gè)盲點(diǎn)。

(今年我向公司提出了要成立合同管理領(lǐng)導(dǎo)小組的建議)

2、審計(jì)工作還不夠深入、細(xì)致

審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作。在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中，既要本部門積極主動(dòng)，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計(jì)劃進(jìn)行。但是一年來(lái)可能由于我對(duì)公司要求的理解方面還存在差距，導(dǎo)致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出依賴性大、主動(dòng)性差和開拓性不高的弱點(diǎn)。針對(duì)工作中反映出的三性，我又詳細(xì)的找出了工作中存在的二十個(gè)問(wèn)題

3、審計(jì)的職能有待加強(qiáng)

回顧一年來(lái)我們的審計(jì)工作，往往理順性、規(guī)范性的成分多，審計(jì)評(píng)價(jià)的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認(rèn)識(shí)有關(guān)，更與我開拓意識(shí)不強(qiáng)有關(guān)。我一直認(rèn)為這只是剛開始，一切還不規(guī)范，審計(jì)工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計(jì)工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們?cè)诠ぷ髦袩o(wú)形的淡化了審計(jì)的職能。

4、本部門的人員對(duì)公司開展的各項(xiàng)活動(dòng)參與不夠積極

審計(jì)部成立之初，從對(duì)公司內(nèi)開展內(nèi)部審計(jì)工作項(xiàng)目存在不確定性及為公司節(jié)約人力資源的角度考慮，組架不大。可這樣一來(lái)，在保證正常的費(fèi)用審核和工資審核的前提下，再應(yīng)對(duì)其他活動(dòng)時(shí)，人員就顯得緊張了。特別是下半年園區(qū)建設(shè)工程結(jié)算核對(duì)工作開展以來(lái)，審計(jì)部?jī)?nèi)每名成員的工作都無(wú)形中加重了，再參加公司舉行的活動(dòng)時(shí)就顯得力不從心了，所以對(duì)公司下半年特別是進(jìn)入三季度后___的活動(dòng)，我表現(xiàn)得不是很積極，或多或少的影響了整體的活動(dòng)效果。

三、__年的工作計(jì)劃

篇12

通過(guò)預(yù)算、結(jié)算、竣工決算三類建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，并開展全過(guò)程跟蹤審計(jì)，促進(jìn)建設(shè)部門加強(qiáng)工程全過(guò)程管理。20XX年1至10月，建設(shè)部門送審項(xiàng)目共xx個(gè)，送審金額XX億元。審定項(xiàng)目XXXX個(gè)，審定金額XX億元，平均審減率高于全省平均水平；建設(shè)部門送審XX個(gè)投資項(xiàng)目，投資金額XX億元，年內(nèi)全部完成并竣工決算審計(jì)報(bào)告；開展XXX全過(guò)程跟蹤審計(jì)，審計(jì)總金額XX億元，提出審計(jì)事項(xiàng)XX個(gè)，均獲得業(yè)務(wù)部門認(rèn)可并納入整改計(jì)劃。

2、多管齊下實(shí)現(xiàn)審計(jì)提質(zhì)增效

一是加大協(xié)同，積極配合工程線條超長(zhǎng)項(xiàng)目清理，持續(xù)縮短造價(jià)審計(jì)時(shí)長(zhǎng)。截至20XX年11月，現(xiàn)場(chǎng)勘查XX次、三方對(duì)數(shù)XX次、四方會(huì)議XX次，XXX個(gè)長(zhǎng)期未定案項(xiàng)目審定時(shí)長(zhǎng)比往年提速18.49%。

二是通過(guò)嵌入式風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制及后評(píng)估項(xiàng)目，持續(xù)提升造價(jià)審計(jì)質(zhì)量。截至20XX年11月，組織造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)簽署廉政承諾書XX份，廉潔風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵職位每季度開展面談9次；通過(guò)后評(píng)估項(xiàng)目，對(duì)20XX年4月-20XX年9月審結(jié)的XXX個(gè)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行檢查（抽檢占比6.94%），涵蓋基建工程、通信工程、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)以及物業(yè)維修項(xiàng)目，涉及XX個(gè)造價(jià)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)。 

二、存在的短板與困難

1、省公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)新系統(tǒng)將于20XX年1月正式使用，目前待辦工單目錄未呈現(xiàn)流程環(huán)節(jié)、影響按優(yōu)先順序及時(shí)處理，報(bào)表數(shù)據(jù)輸出等功能有待完善，影響審計(jì)工作效率。

2、20XX年省公司集中管理成本類送審項(xiàng)目后不再劃撥內(nèi)審線條成本類審計(jì)費(fèi)，部分歸屬歷史審計(jì)合同的長(zhǎng)期未定案項(xiàng)目，審定后需支付成本類審計(jì)費(fèi)，存在超管控金額風(fēng)險(xiǎn)。

3、集團(tuán)公司工程管理攻堅(jiān)行動(dòng)對(duì)審計(jì)時(shí)效性要求高，送審資料完整性、單價(jià)和工作量核定存在爭(zhēng)議，建設(shè)部門對(duì)審計(jì)時(shí)長(zhǎng)、流程環(huán)節(jié)的預(yù)期，與實(shí)際情況存在一定差異，影響審計(jì)服務(wù)滿意度。

三、20XX年計(jì)劃

新的一年，我們將抓住投資審計(jì)服務(wù)轉(zhuǎn)型機(jī)遇，進(jìn)一步優(yōu)化信息化支撐手段，開展大數(shù)據(jù)分析監(jiān)測(cè)，同時(shí)強(qiáng)化嵌入式風(fēng)險(xiǎn)防控，為建設(shè)部門做好服務(wù)支撐，有效防范公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

1、立足投資審計(jì)服務(wù)轉(zhuǎn)型，做好建設(shè)項(xiàng)目服務(wù)支撐

篇13

二、 檢查被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)， 以便選擇后續(xù)審計(jì)的方向和重點(diǎn)

審計(jì)回復(fù)(整改報(bào)告)是被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議做出的答復(fù)， 是執(zhí)行審計(jì)決定和意見的一種強(qiáng)制性要求。在規(guī)定的整改期限內(nèi)向?qū)徲?jì)部門報(bào)告存在問(wèn)題的整改情況， 是落實(shí)審計(jì)決定的具體體現(xiàn)。對(duì)審計(jì)回復(fù)(整改報(bào)告)檢查主要分以下三種: 一是完全沒(méi)有報(bào)告整改情況的。如果被審計(jì)單位沒(méi)有在規(guī)定的整改期限內(nèi)報(bào)告整改情況， 要作為后續(xù)審計(jì)底稿的報(bào)告內(nèi)容。二是在檢查審計(jì)回復(fù)時(shí)， 要重點(diǎn)檢查審計(jì)回復(fù)是否充分; 對(duì)整改報(bào)告中已經(jīng)整改的問(wèn)題， 要分析被審計(jì)單位整改的方法是否正確、 措施是否有效、 整改是否徹底。三是對(duì)審計(jì)回復(fù)中未采取糾正措施的問(wèn)題， 要看是否有未整改的原因等詳細(xì)說(shuō)明， 未整改的理由是否充分等。在進(jìn)行后續(xù)審計(jì)時(shí)， 一般從以下幾個(gè)方面分析被審計(jì)單位的審計(jì)回應(yīng): 包括被審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告中提出來(lái)的對(duì)發(fā)現(xiàn)和建議的回應(yīng)書面文件， 以及被審計(jì)單位口頭回應(yīng)或者被審計(jì)單位保留意見的方式。具體指:①不回應(yīng);②回應(yīng)不充分;③被審計(jì)單位存在分歧和偏向;④被審計(jì)單位將不采取糾正措施的詳細(xì)說(shuō)明。 有效區(qū)分和充分了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論的各種意見是十分必要的。因?yàn)椤?回應(yīng)” 說(shuō)明了被審計(jì)單位經(jīng)過(guò)反復(fù)斟酌審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論作出的各種反應(yīng)， 內(nèi)審人員還可通過(guò)回應(yīng)選定今后的方向和重點(diǎn)( 或者澄清事實(shí)， 或者采取其他糾正措施)。

三、 重視已整改問(wèn)題的真實(shí)性和有效性

后續(xù)審計(jì)時(shí)， 對(duì)被審計(jì)單位整改報(bào)告中已經(jīng)整改的問(wèn)題， 要重視其真實(shí)性和有效性。主要分以下三種情況: 一是檢查被審計(jì)單位采取的糾正措施是否正確， 有沒(méi)有移花接木、 瞞天過(guò)海的現(xiàn)象，有沒(méi)有整改了一個(gè)問(wèn)題又產(chǎn)生出新的問(wèn)題的情況。二是將被審計(jì)單位實(shí)際采取的糾正措施(糾正措施的運(yùn)行情況)與審計(jì)回復(fù)中已經(jīng)采取的措施 (糾正措施的書面記錄)相比較， 看是否一致、 實(shí)現(xiàn)程度如何。三是有無(wú)存在根本未整改， 而審計(jì)回復(fù)中稱已經(jīng)整改的情況， 看是否有弄虛作假行為。對(duì)已經(jīng)整改到位的， 要做好復(fù)印、 筆錄等審計(jì)取證工作， 并作為后續(xù)審計(jì)資料保存。 四、 重點(diǎn)審查未整改部分并分析查找原因， 對(duì)癥下藥， 督促整改

對(duì)在審計(jì)決定規(guī)定的整改期限內(nèi)未整改到位的， 要作為后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)。對(duì)未整改的問(wèn)題， 要實(shí)事求是地進(jìn)行分析。對(duì)主觀故意不進(jìn)行整改的， 在交換審計(jì)意見時(shí)要督促其落實(shí)整改責(zé)任; 對(duì)歷史遺留問(wèn)題等客觀原因未整改到位的， 要說(shuō)明情況并有詳細(xì)實(shí)在的整改方案; 對(duì)因政策變化使問(wèn)題不需要整改的， 不應(yīng)作為未整改問(wèn)題; 在對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)過(guò)程中， 因某種原因出現(xiàn)漏審或錯(cuò)審的情況， 審計(jì)機(jī)關(guān)在后續(xù)審計(jì)時(shí)應(yīng)及時(shí)修正。

五、做好后續(xù)審計(jì)記錄， 提升審計(jì)質(zhì)量和水平

(一)審計(jì)人員自身產(chǎn)生的記錄。包括工作信件以及描述后續(xù)審計(jì)性質(zhì)及結(jié)果的記錄， 如審計(jì)日記、 審計(jì)工作底稿、調(diào)閱資料清單等。審計(jì)底稿要寫明檢查出的問(wèn)題出自哪個(gè)審計(jì)結(jié)論， 并說(shuō)明被審計(jì)單位是否在回復(fù)中報(bào)告等。(二)對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見等結(jié)論性資料。(三)被審計(jì)單位以審計(jì)回復(fù)的形式產(chǎn)生的書面記錄。包括對(duì)計(jì)劃采取糾正措施的描述及對(duì)審計(jì)報(bào)告中確認(rèn)的采取整改措施的文字資料等。(四)各種檢查取證資料。對(duì)于已經(jīng)整改的重要問(wèn)題， 所進(jìn)行的復(fù)印、 記錄等調(diào)查取證資料， 也要作為后續(xù)審計(jì)資料進(jìn)行收集歸檔保存。(五)后續(xù)審計(jì)報(bào)告。后續(xù)審計(jì)報(bào)告是對(duì)后續(xù)審計(jì)的工作總結(jié)， 也是對(duì)審計(jì)工作效果的反映。后續(xù)審計(jì)報(bào)告要說(shuō)明后續(xù)審計(jì)的目的、重申以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)建議， 概括采取的糾正措施，后續(xù)審計(jì)時(shí)的審查結(jié)果， 以及審計(jì)人員對(duì)糾正措施的評(píng)價(jià)。!

參考文獻(xiàn)

[1]汪金峰， 彭國(guó)祥， “ 審計(jì)跟蹤檢查” ， 《 中國(guó)審計(jì)》 ， 2002.5