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一、我國商業銀行風險管理存在的問題

1、信用風險管理

我國商業銀行經營的主要收入柬源在于存貸利差收益，據不完全統計，存貸利差收益約占至全國商、銀行年度收益的70％左右。這種情況下，信用風險直以來成為商業銀行面臨的主要風險。但是我國信用風險沒有實現動態評級，目前實現的貸款五級分類，只是按期間分類，依然屬于靜態方法，而且有可能出現借款人單筆貸款的信用風險不大，借款人所有貸款總的風險卻很大；前‘筆貨款風險不大，這筆貸款風險很大；昨天風險不大，今天風險很大的情況。商業銀行在貸款前對借款人采取綜合信用評級統一授信，但貸款發放后借款人的信用狀況的變化依然難以監測。信貸資金使用缺乏監控，商業銀行缺乏對信貸資金使用規模、資金流向、使日效率的有效監控，借款人的高風險行為不能及時被銀行觀察到，等銀行獲知信貸資金的使用風險過高時，往往風險損失已經發牛。目前，我國商業銀行還沒有真建立自己的信用風險度量模型，信貸資產的信用風險評價基小是各家銀行自己的主觀判斷。

2、市場風險

商業銀行的市場風險管理剛起步，管理水平不高，缺乏專業人才。長期以來，由于實行利率管制和相對固定的匯率制度，我國商業銀行比較側重于信貸資產信用風險管理，缺乏對市場風險的重視。隨著人民幣利率市場化進程的推進，存貸款計息方式也日益市場化，固定利率房貸以及其他嘲定利率計息方式日益普遍，利率缺口風險將逐漸加大。而且人民幣匯率形成機制改革的加快推進，匯率波動幅度逐步放大使匯率風險逐步凸顯。同時，交易業務規模逐漸擴火，其市場風險也將逐步增大，特別是金融衍生產晶市場發展，商業銀行面臨的市場風險將更大更復雜。目前商業銀行尚不能完全適應市場風險日益增大的要求，特別是在市場風險的計量方法、工具、系統方面缺乏有效的措施。

3、操作風險

操作風險雖然成為近來管理的熱點，但我國商業銀行對操作風險還未能有一個綜合、系統的理解，無論在操作風險管理理念，還是操作風險管理體系，或是操作風險管理手段上，都存在很大缺陷，這已成為制約商業銀行操作風險管理的主要障礙。

二、美國金融危機對我國銀行業的影響

一次貸危機對我國銀行業造成的直接損失雖小，間接影響卻不容低估，其中之‘就是銀行不良貸款率的上升。次貸危機導致世界經濟增長全面放緩，在信用風險方面，要表現在兩方面：一是出口企、我國的需求下降，紡織、鋼鐵等出口導向型企業以及周期性行業企業的壓力大幅下滑。不過目前來看，出口企業在銀行信貸總量中占比不高，所形成的不良貸款占比較低，對銀行信貸質量的總體影響有限。二是中小企業，受經濟增速放緩和緊縮性貨幣政策影響，融資困難、資金短缺的現象十分突出，加之人民幣升值、外部需求減少等因素影響，部分中小企業甚至面臨生存危機。中小企業歷來不是中資銀行的放貸重點，因此給銀行業帶來的實際信用風險相對有限。商業銀行代客境外投資的產品范圍僅限于固定收益類產品，而市場風險方面次貸危機的影響不大。

三、我國商業銀行風險管理的對策

1、樹立風險防范與控制觀念，增強風險管理意識

商業銀行是…個國家金融和經濟的核心，商業銀行經營的好壞直接關系著一個國家的經濟穩定。金融機構必須強化風險意識，健全管理制度，規范經營管理，其經營必須以規范審慎為原則。美國次貸危機爆發前一段時問，一些金融機構已經發現了問題，但由于風險防范和管理意識不夠，利益驅動，沒有采取措施。因此商銀行在風險管理的過程中，必須增強風險管理意識。特別是隨著外國商業銀行和我國商業銀行相互間的合作與競爭不斷增加，我國商業銀行在國際金融領域不斷深入，嘗試著開拓海外’市場。面對充滿機遇和挑戰的國際金融市場，我國商業銀行在投資過程中要不斷提高應對風險的意識。

2、全面貫徹《巴塞爾新資本協議》

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隨著我國改革開放層次加深，范圍更廣，市場經濟發展飛速的同時，受到的國際市場沖擊以及市場經濟本身的不穩定性都會導致市場經濟主體――企業生存風險的產生。對于任何事物來說不確定性和風險對于其生存與發展都具有重要影響作用。為了能夠在激烈的市場競爭中發展壯大，企業必須重視風險管理，只有完善的風險管理制度才能夠使得企業化險為夷，避開各種市場風險，甚至是做到險中求勝，抓住機遇加快發展。

一、企業風險管理基本介紹

追溯歷史，我們會發現風險管理在我國歷史悠久，風險管理思想最早產生于夏朝，主要是用于天災人禍下的糧食儲備制度。國外學者于二十世紀三十年代提出風險管理概念，認為風險管理重點是“風險”以及“管理”。迄今為止，最經典的風險管理定義就是威廉姆斯（Williams）在其著作《風險管理與保險》中為風險管理做的定義，即：以組織目標為依據，以最小費用運用風險識別、風險評估、風險應對以及風險控制措施解決企業所面臨的的中風險危機的管理過程就是企業風險管理。國內學者也對風險管理進行了各種定義，總結歸納，作者認為所謂風險管理就是企業對所面臨的的風險及時預測、及時評估其對企業運行的影響，然后依據影響的范圍和程度，設計出風險應對方案，以期在風險中企業受到的損害最低，獲得的利潤最大。

二、我國企業風險管理發展歷程

風險管理發展的歷程劃分并不統一，但是學術界共同認為風險管理真正意義的開始階段應該是二十世紀三十年代的美國，并且于六十年展成為現代化管理手段，而風險管理全球性的普遍應用則是二十世紀七十年代，九十年代風險管理整體概念得到極大的發展。

對于我國企業風險管理發展歷程的劃分，國內學者亦各有不同觀點，例如，國內學者王農躍、嚴復海等將企業風險管理劃分為三個階段，依據時間順序依次是：傳統企業風險管理――現代企業風險管理――全面企業風險管理。作者在深入研究眾學者的理論成果的基礎上，結合我國企業風險管理實踐活動發展情況認為我國企業風險管理發展歷程可以分為兩個階段，即：財務以及保險風險管理階段和企業整體風險管理階段。

1.財務以及保險風險管理階段

財務以及保險風險管理階段時間基本為20世紀30年代初至20世紀90年代初，這個階段也是我國企業風險管理思想萌芽形成階段，風險管理涉及的企業管理內容主要是企業財務風險和可保風險。這個階段概括起來有以下幾個特征。

首先，模型化的定量研究是這個階段風險管理研究的主要方法。此階段代表性理論著作成果是國外學者赫爾其和梅爾于20世紀60年代初期出版的《企業風險管理》，書中將數理統計技術和概率論引入企業風險管理研究中，標志著企業風險管理的研究逐步趨向于專門化和系統化。

其次，此階段風險管理研究由美國擴展至世界各地。這個階段也是我國引入風險管理研究的最初階段。全球越來越多的國家的企業開始重視風險管理的重要作用，并且將風險管理與營運管理、戰略管理定位企業管理的三大主體。

再次，非金融工商企業開始重視風險管理研究的作用。風險管理的最初起源于保險行業，后來迅速為證券行業、投資行業、銀行業等金融行業所采納并加以發展。但是20世紀50年代由于著名公司通用汽車公司發生火災事故引發非金融工商企業對于風險管理的重視，風險管理研究在非金融工商企業界迅速發展。

最后，財務風險和可保風險是這個階段風險管理研究的主要內容，企業應對風險的主要手段是保險。雖然這個階段風險管理風險管理已經得到了非金融工商界的重視，但是風險管理的研究領域主體依舊是金融保險業，這也就是的了風險管理研究多多少少都帶有金融保險的行業特性。例如，20世紀60年代Beaver發表的論文《財務比率與失敗預測》中基本就是采用金融保險行業的數據進行分析；20世紀70年代初期，Scholes和Black聯合發表的風險管理理論研究資料基本都是金融期權定價相關理論。

這一階段我國企業風險管理的發展歷程附屬于世界企業風險管理發展階段。雖然起步比較晚，但是基本發展特征與國外相似，但是也具有一定的缺點，主要有：企業戰略與風險管理不相配，風險管理沒有放到企業發展戰略地位；沒有獨立的風險管理部門，風險管理基本由內部審計、會計、財務管理部門分別進行，風險管理主觀性較強；風險管理的研究基本是獨立進行，沒有考慮到市場是持續、動態變化的，企業僅僅從某一片面、單一層面上進行風險管理的研究，缺乏全局性和整體性的考慮。

這一階段，我國風險管理比較經典的代表作是20世紀90年代初香港保險總部出版的《風險管理手冊》和20世紀80年代初臺灣學者宋明哲所著的《風險管理》。

2.企業整體風險管理階段

20世紀90年代世界政治和經濟環境發生巨大變化，世界各國銀行個體倒閉最終引發拉美部分國家金融動蕩、亞洲金融危機、墨西哥金融危機等較大金融整體風險動蕩，促使風險管理由財務和保險局部領域擴展至企業整體層面的風險管理研究，每個企業都在尋求建立完善的全面風險管理體系。

受世界金融動蕩的影響，我國風險管理研究階段也由財務和保險局部風險管理開始拓展至企業整體風險管理體系的研究上。整體風險管理體系的建立需要在舊的風險管理方法和技術基礎上進行各種創新工作，不斷協調企業各方利益，全面考慮風險的影響因素，通過有效的風險組合做到整體風險的規避，實現企業最大利潤。與財務風險和可保風險階段相比，這個階段基本特征有以下幾點。

首先，企業風險管理更加職責化，并且形成連續性風險管理制度。這個階段我國企業設置獨立風險管理部門，建立了具體的風險管理機制，這樣企業風險管理不再是管理層主觀意愿，而是企業管理職責組成部分，風險管理更加連續化。

其次，模型化的風險管理研究模式轉變為框架標準化風險管理研究模式。在參照國外企業風險管理的有效理論的基礎上，國務院國資委于2006年制定了《中央企業全面風險管理指引》，《中央企業全面風險管理指引》是我國第一個風險管理框架，具有一定的權威性，對于企業進行框架標準化風險管理研究具有重要指引意義。

最后，風險管理更加注重企業整體風險組合的研究管理。這個階段企業不再僅僅局限于對企業財務風險的管理，更加注重企業各個部門風險整體的應對。例如，在應對市場造成的產品風險時，財務風險以及各種產品市場風險相結合，制定最佳生產計劃應對市場風險，保證企業在風險中獲得最大經濟效益。

三、我國企業風險管理發展展望

綜合我國企業風險管理發展歷程以及經濟發展水平，作者認為我國企業風險管理發展趨勢主要有：

首先，企業風險管理目標將由傳統被動風險處理向風險預防、風險轉嫁以及風險價值利用轉變，企業風險管理活動重點向風險開發、風險利用和風險經營轉變。

其次，企業風險管理中母公司從外部以股東身份對子公司進行各種風險管理標準會得到完善。由于母公司與子公司之間的委托理論以及兩權分離理論，目前關于企業內部風險管理的系統標準很少有涉及到母公司對于子公司的各種風險管理條例，所以如何進一步完善作為股東身份的母公司對于子公司的各種風險管理標準將會是我國企業風險管理發展的一個新方向。

再次，企業風險管理研究的主流趨勢將會是企業整體層面風險管理體系，也就是企業集成風險管理以及風險管理績效評價的研究。隨著我國市場經濟進一步成熟，市場開放度更加深層次以及全方位，各種國內外市場風險的沖擊必然使得根據企業管理戰略目標制定企業集成風險管理目標的集成風險管理將會受到企業的重視。與傳統風險管理不容，集成風險管理具有明確的目標體系，總目標與企業戰略目標相吻合，各級企業部門根據本部門職能對總目標進行分解，得出本部門具體的子目標，各級目標具有鮮明的層次性，形成樹狀目標體系圖。與此同時，風險管理成本效益等的績效考核也會日益成為各企業以及理論研究者重視的內容。

最后，未來我國企業風險管理研究的主體不再是單個的學者，各種經濟組織或者政府將成為企業風險管理的研究主體。就像區域經濟組織合作是經濟全球化必經之路一樣，我國各個行業要得到極大的發展，合作式經濟組織必然會日益成為企業之間共贏的必然手段，所以風險管理不會再局限于某個企業，經濟組織整體風險管理會逐漸成為風險管理的研究主體。另外對市場經濟起引導以及宏觀控制的政府也會參與整體市場經濟風險管理的研究，因為經濟全球化中的各種沖擊，要想我國市場經濟順利規避各種風險，企業風險最小化，離不開政府的宏觀控制。

結語：總之，企業風險管理對于企業規避風險，快速發展壯大具有重要意義，我們要在了解企業風險管理發展歷程的基礎上做好對未來企業風險管理的正確預測，科學合理借助風險管理解決企業運行中各環節遇見的風險，或者在市場風險中做好企業展戰略決策。

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據瑞士Sigma統計，從1978—1994年16年間，世界上有 648家保險公司破產，尤其是1996—2001年，保險業高度發達的日本連續7家生命保險公司破產。在我國，標準普爾在《中國保險業信用前瞻2006—2007》中對我國保險業風險的評價是：無論壽險還是非壽險的行業風險依然較高。這給我國保險業敲響了警鐘：保險公司在經營風險產品的同時，必須加強自身的風險管理。美國反舞弊財務報告委員會的發起組織委員會(COSO)的企業風險管理框架提出的全新的風險管理理念和技術對于我國保險企業的風險管理具有極大的理論和實踐意義。

一、保險企業實施全面風險管理的必要性和重要性

保險公司的風險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立全面風險管理體系，可以起到防范和化解風險、保護資產的安全與完整、保證經營活動合法合規和企業經營戰略有效實施等重要作用，因此，是否實施全面的風險管理是衡量保險企業經營管理水平高低的重要標志。

(一)保險國際化的趨勢日益明顯

在經濟全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經營業務在世界范圍內安排其風險管理與保險計劃；另一方面表現為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰略聯盟等多種形式，滿足巨災保險、金融風險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內尋求新的生存和發展空間。20世紀60年代出現的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創并迅速風靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業出現的以萬能壽險和變額壽險為代表的產品創新，90年代出現的保險風險證券化以及大量新型風險轉移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經紀人、政府保險機構及民間保險組織，如安聯保險等，已經在綜合風險管理(Integrate Risk Management)、非傳統風險轉移工具(Alternative Risk Transfers)等新型保險產品和技術等方面進行了大量的創新，保險保障的范圍已經大大突破了傳統意義上的可保風險范疇，從而預示著未來保險業的革命性變化。

(二)保險資金面臨的投資風險越來越大

隨著金融市場的創新與融合，保險資金運用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發展到權益類投資、從國內市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業資金面對的各種風險也越來越復雜。例如，壽險保單存續期一般都長達20至30年，相應的在資金運用中要考慮20-30年存續期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導致資產價值的較大變動。據統計，到2006年8月，債券已經成為保險資產配置的最主要工具，投資規模已經達到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達到3 674億元和 2 416億元，債券資產占保險資產運用的比重由2001年的 28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經營的穩定性。據測算，1999年以前的保單會導致我國壽險業利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業利差損總額超過 720億元，占到行業總資產的9%左右，即便各壽險公司將全部業務盈余都用于彌補利差損，也需要10年的化解時間。而權益類投資，包括金融衍生物投資風險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強資金運用風險管理，提高風險管理水平對資金運用是非常重要的。

(三)全面風險管理成為現代保險企業管理的基礎和核心

隨著金融保險市場的日趨深化和擴大，各保險機構之間的競爭也從原來的規模擴張逐漸轉變為內部管理、業務創新等方面的競爭，從而導致了保險企業的經營理念的深刻變化，使全面風險管理成為現代保險企業管理的基礎和核心。從世界范圍來看，風險管理正在從傳統的“點對點”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內控和風險管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的 COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業風險管理框架。William J.Mc·Donoush所稱，“內部控制將對投資者起到重要的保護作用，因為穩固的內部控制是抵御不當行為的頭道防護線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監會制定《壽險公司內部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業全面風險管理指引》。這對于推動保險企業的全面風險管理的發展具有重要意義。

(四)我國保險業在風險管理方面存在許多不足之處

近幾年來，國內保險業在快速發展的同時，在防范和化解經營風險和加強公司內部風險管理方面有了一些進展，但還是存在不少問題和不足，主要表現在三個方面：一是對全面風險管理的認識不到位，存在著嚴重的“豎井效應”。二是沒有建立完整的風險管理框架。大多數保險公司的風險管理沒有貫徹到公司的各項業務過程和各個操作環節，許多關鍵控制點形成所謂的控制盲點，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點的風險監控體系。三是風險管理效果不盡如人意，出現了許多違紀違法的現象。因此，只有從我國保險公司的實際出發，引進、消化和吸收國際上先進的企業風險管理模式和風險管理技術，特別是應該使CO— SO框架成為保險公司完善公司內部控制的標準，構建全面風險管理體系，縮小我們在風險管理方面與國際上的差距，才能夠增強保險業抵御風險的能力，使保險業穩定健康發展。

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（一）電力行業所面臨的金融風險的內涵

廣義的金融風險是指金融變量的變動所引起的資產組合未來收益的不確定性。它既可能帶來正收益，也可能帶來負收益，利弊共存。金融風險對于金融類企業與非金融類企業的地位和作用不同，本文所研究的電力行業屬非金融類企業，依據這一特性，本文側重討論金融風險有可能給微觀經濟主體帶來的不良影響，即本文將風險解釋為低于預期的可能性。這些不良影響包括金融風險可能會給企業帶來直接或潛在的經濟損失，影響企業的預期收益，增加企業的交易和管理成本，同時也可能會降低各相關部門的生產效率和資金利用率。本文所討論的金融風險內涵為金融變量的變動所引起的資產組合未來收益的損失，具體包括企業在從事金融活動時，由于匯率、利率、金融資產價格及商品價格在一定時期內發生偏離預期值而發生的損失。

（二）電力行業所面臨的金融風險的分類及成因

按照驅動因素分類，電力行業所面臨的金融風險主要分為市場風險、信用風險、操作風險和財務風險。市場風險指由于包括匯率、利率等金融市場變量的變化或波動而引起的資產組合未來收益的不確定性。電力行業從事大量原煤等原材料和機電等產品進出口業務，匯率波動對其經營目標的實現影響顯著。利率風險是指由于市場利率水平的變動而引起企業未來收益的變化的不確定性。銀行借貸目前仍是電力企業最主要的融資手段。20世紀90年代初我國提出利率市場化改革的基本設想，之后隨著利率市場化程度逐步加快，我國的金融市場出現了前所未有的波動性，也使得利率風險成為企業所面臨的重要風險之一，直接影響著企業的現金流及其價值。購買力風險，也稱通貨膨脹風險，是指由于一般物價水平的變動導致電力企業未來收益變化的不確定性。電力產品生產的重要原材料———鋁、銅、原油等，都是國際價格波動很大的商品，這些價格波動直接造成電力企業實際成本的變化，使預期的利潤率目標無法得到保證。

電力行業的信用風險主要表現形式是應收賬款產生的信用風險。電力行業由眾多分別或同時提供電力相關產品、系統或服務的企業組成，上下游電力企業的經營情況關聯密切，相互影響。在我國現有電力體制下，由于國家對電價的調控和煤炭等原材料價格上漲壓力的共同作用，作為電力行業中堅力量的發電企業往往面臨著低利潤率甚至虧損的經營局面，財務狀況差，償債能力低。這就會常常影響其對上游電力設備、產品、服務供應商的付款，使得那些作為其債權人的電力企業無法按時收到賬款，現金流受到影響。過多的壞賬會對上游電力企業的經營造成嚴重不良影響，在電力行業引發連鎖信用危機。電力行業的操作風險主要體現為由于內控機制不健全所產生的違規操作行為的可能性，它涉及更多的是內控制度建設，包括內控機構組織結構的設置、內控制度的制定、執行。操作風險導致的結果可表現為各種違規行為的出現，如虛假的財務報告、電力項目投標的商業賄賂等。操作風險的成因包括制度規范的缺失和審計監督的不到位。審計監督不到位，制度就缺乏執行力。

二、我國電力行業金融風險管理的現狀及問題

（一）金融風險管理觀念在電力行業形成時間短，實踐程度低

與將金融投資作為主要經營業務的金融類企業相比，作為非金融類企業的電力企業的管理層對金融風險管理重視不夠，認識不足。一方面，從金融風險防范觀念看，很多電力企業管理者尚未意識到金融風險對企業實現經營目標的重要影響，沒有把金融風險管理作為企業風險管理的組成部分予以重視。另一方面，從對金融風險的認識能力上看，當前國內一些電力企業的高層管理人員金融知識積累不夠，缺乏金融風險管理的專業技能，無法對企業實施有效的金融風險管理。

（二）很多電力企業缺乏對金融風險避險工具的了解和使用

不同于金融類企業金融管理的目標是實現收益，電力行業進行金融風險管理的目的在于保值。首先，用于防范金融市場風險的套期保值工具在電力行業的應用仍較為有限。除了電力行業管理者自身對金融管理工具的認識不足外，造成這一問題的主要原因也包括商業銀行提供的金融衍生產品較為單一，這與我國當前金融市場整體發展仍然相對比較落后、商業銀行經營品種不夠豐富有關。

（三）缺乏可靠的信用風險控制工具

目前國內電力企業普遍缺乏有效的商帳管理。首先，企業資信評估的觀念在國內形成較晚，很多電力企業為單純追求高銷售額甚至在未對客戶進行任何信用狀況調查的情況下就簽署訂單，為日后無法按時收回款項埋下隱患；其次，企業獲取客戶和供應商信用狀況的渠道較為有限，這是由于我國的信用評級體制尚處于起步階段，評級機制還很不完善，缺乏獲取企業信用信息的可靠途徑造成的，為電力企業分析客戶資信狀況造成困難。

（四）電力行業金融風險管理的內控體系沒有發揮應有的效用

我國主要電力支柱企業均屬于傳統國有工業企業，改革開放以來，經過股份制改革，在一定程度上在制度建設方面取得了成效，但就現階段而言，我國的電力企業對金融風險的評估、審計能力普遍較弱。總體來看，電力企業的內控功能弱化，尤其是內部審計功能弱化，這樣很容易弱化風險管理責任，不利于風險管理能力的提高。國有企業內部審計功能的弱化，主要表現在內部審計部門缺失或不獨立，從事內部審計工作的人員素質不高、能力不夠，內部審計工作沒有經常化、沒有體現風險導向原則等。

三、大力加強我國電力行業金融風險管理建設

電力行業建立完善的金融風險管理系統，不僅有利于電力企業自身的穩定發展，對于整個基礎設施行業乃至國民經濟的健康發展都具有重要意義。#p#分頁標題#e#

（一）轉變傳統電力企業經營管理理念，提升金融風險管理意識

轉變觀念是提升我國電力行業金融風險管理水平的第一步。應將金融風險管理放在與生產經營風險同等重要的位置，作為電力行業一項全局性、長期性工作來抓。電力企業要借助風險文化的凝聚力促成企業全體齊心合力抵御風險。風險管理文化涉及員工的個人價值觀和他們接受風險的態度。首先，企業高管層應在培育風險管理文化中起表率作用，強化風險意識，并經常進行風險管理方面的培訓和溝通，使員工能從企業本身經驗中吸取教訓。另外，電力行業要加大金融風險管理文化宣傳，包括金融風險價值觀宣傳，加強金融風險管理知識培訓和經驗交流，增加正面或反面的典型風險案例教育，幫助員工樹立風險意識，提高風險管理能力。

（二）完善電力行業金融風險管理組織機構建設

完善金融風險管理組織機構建設，包括規范法人治理結構，建立專業風險管理部門和內部審計部門等。健全風險管理組織，包括規范相關部門的管理責任，引進和培養合格的風險管理專業人才等。建立健全規范的公司法人治理結構，確立董事會在企業全面風險管理中的中心地位。使董事會切實履行起確定企業風險管理總目標、風險偏好、風險承受度的責任，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案，作出有效控制風險的決策。明確企業各部門的風險管理職責，建立起風險控制的三道防線。金融風險管理不僅僅是管理層、董事會的責任，也是整個企業不同層次的員工都應該參與的工作。在企業防范風險的過程中，業務部門構成日常風險控制的第一道防線，專業風險管理部門構成風險控制的第二道風險，而管理層和內部審計部門則構成風險控制的第三道防線。

（三）完善電力企業金融風險管理工具，提高金融風險管理能力

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我國的金融行業在發展的進程中一直將風險管理和內部控制作為重點工作對象，金融行業借助互聯網技術得到了巨大的發展機遇但是也將面臨諸多的風險，一旦金融風險席卷互聯網行業，就會產生非常嚴重的影響。這就需要互聯網金融企業在企業內部建立完善的風險管理，構建風險抵御機制。互聯網金融企業要認清企業自身的發展狀況，結合市場發展趨勢，對企業制定風險管理戰略，積極調整企業的內部控制措施，增強企業的風險防控能力，維護企業的經濟效益。

2風險管理及內部控制理論概述

2.1風險管理概述

風險是指事物發生的走向超出預期的計劃，具有不確定性，極易受到外界因素的影響，例如市場發展情況和國家政策方法，風險的發生會給國家和社會大眾帶來一定的影響。而風險管理就是在對風險進行充分了解的情況，借助多種思維方式對風險進行分析研究，進而得到最科學有效的管理措施。

2.1.1互聯網金融企業風險類型

互聯網金融企業風險的主要類型包括以下幾種：中介風險：該風險是互聯網金融企業風險中較為常見的風險，特別是在互聯網金融企業平臺在資金運作中占據較大的作用，用戶和企業都是借助互聯網金融企業平臺進行交易，對于一些用戶交易資金較小的時候，互聯網金融企業平臺的監管就容易出現偏差，用戶就會面臨一定的經濟損失，該風險產生的主要原因在于第三方中介平臺監管的失職，沒有建立完備的監管制度。操作風險：隨著手機支付的普及，在給人們帶來便利的同時，也增加了由于支付帶來的信息泄露的風險，這也是目前社會上由于支付發生的最多的風險狀況，一些不法分子借助掃碼設備提取用戶的信息資料，再加上民眾的支付安全意識較低，造成這種風險的增加。流動性風險：互聯網金融企業的資金流動會受到多方面因素的影響，企業中的資金本身流動性增強，就會帶來資金錯配和資金流動不暢的情況，進而造成流動風險的發生。

2.1.2互聯網金融企業風險管理理論概述

互聯網金融企業中的風險管理工作至關重要，是需要企業全體工作人員共同的付出才能夠將企業中的風險規避制度更加完善。互聯網金融企業在進行風險管理之前需要將企業內部的風險進行評估，因此采取更為合適的應對措施。我國互聯網金融企業發展周期較短，在應對風險管理和內部控制中依舊存在較多的不足，這就需要國家給予大力的政策支付，幫助我國互聯網金融企業更好的防范風險。

2.2內部控制概述

內部控制主要是指企業為了提高企業的經濟效益，在市場環境下，對企業內部的各類資源進行運用，同時也可以利用社會資源，在企業中實行有效的管理措施，對企業內部進行約束和調整。

3企業的風險管理及內部控制問題

3.1企業風險意識較低

互聯網金融企業中存在的首要問題就是內部人員的風險意識較低，不僅僅存在于基層的工作人員，對于企業的管理層同樣也會有這些問題。我國的互聯網金融企業處于發展的初期，本身缺乏專業的管理人員，就導致企業的風險意識較低，忽視了內部控制和風險管理的必要性和重要性。企業內的員工也存在對工作效益給予高度的重視，而忽視公司的風險管理，互聯網金融企業在發展的過程中整體呈現出急功近利的狀況，一旦企業的資金流動出現問題，就會導致企業的運作受到嚴重的影響。

3.2風險防范措施的缺失

一些互聯網金融企業由于自身企業的運作資金有限，沒有足夠的資金投入到風險防范措施的建立中，就導致企業內部的管理過于粗糙，管理設備落后、管理制度過于傳統和對日常的管理存在忽視現象。這些都是互聯網金融企業風險防范措施缺失的體現，進而會對企業的人才引進和資源利用產生較大的影響。

3.3不夠健全的內部控制制度

互聯網金融企業內部如果不具備健全的內部控制制度，就容易出現企業員工工作態度消極、工作懶散的情況，更嚴重的是員工做出違反法律法規的事情，例如挪用企業公款等。因此，互聯網金融企業必須建立完善的內部控制制度，互聯網金融企業承擔了互聯網領域和金融領域兩個方面的風險，企業內部必須做好風險控制工作，才能夠避免企業內部受到損失，建立起健全的風險控制制度，促進互聯網金融企業呈現出更加良性的發展。

3.4執行力不高、評價機制的缺失

互聯網金融企業借助互聯網是一種新型的企業模式，實體企業能夠對客戶的貸款實施實時監控，但是互聯網金融企業卻無法做到這個方面，對客戶的追蹤的精準度存在偏差，也無法對客戶進行全面的信用評估。互聯網金融企業對設備的要求較高，對人工的利用率較低，因此，人員的工資也出現了下滑的跡象，這也會導致企業中的員工出現消極怠工的現象，企業員工對于企業制定的管理制度的執行力較低，缺乏相應的評價機制。

3.5網貸內控風險高、合規程度較低

所謂的合規就是企業在進行生產經營時的操作流程是符合國家指定的標準要求，但是目前我國互聯網金融企業中存在不合規操作的情況，特別是隨著市場競爭的激烈程度的加快，互聯網金融企業想要獲得更多的市場份額，就會做出違背國家行業制度標準的行為。不合規操作也是互聯網金融企業最為常見的風險問題，會使得互聯網金融企業成為不法分子進行違反活動的場所，從而影響整個行業的發展。

4基于風險管理的提升互聯網金融企業內部控制策略

4.1基于風險導向完善內部控制工作

互聯網金融企業為了最大化的規避風險，完善企業內部的風險管理和控制制度，首要的任務就是多發展戰略合作伙伴，在實現共贏的情況，也發揮出風險共享的效果，在應對風險時，能夠借助企業各自的優勢對風險進行化解。除此之外，企業需要加強企業內部的日常管理工作力度，不能夠忽視任何一個工作細節，逐漸使企業的監督體系更加完善，與戰略合作伙伴建立信息資源共享制度，加快信息傳遞的效率，使雙方都能夠獲得更多的經濟效益。

4.2對風險控制各環節進行強化

隨著我國互聯網金融企業的不斷發展，對各方面發展因素都有著嚴格的要求，特別是在網絡安全和數據庫安全方面，這就要求互聯網金融企業在企業內部構建較為成熟的風險防范的制度，便于企業的工作人員在實際工作操作時能夠及時抵御外來黑客的攻擊，而互聯網金融企業也需要建立起維護組織，一旦發現企業內部的風險管理系統出現問題需要進行及時的維修，除此之外，企業還需要設置出風險報警機制，一旦出現風險威脅，能夠立刻發出警報，企業管理人員能夠得到最及時的通知。

4.3風險管理內部環境的創設

互聯網金融企業想要更加有效的抵御風險就需要在企業的運作中營造良好的風險意識氛圍，通過適當的宣傳手段，對企業的工作人員樹立正確的風險意識，促進工作人員為完善企業的風險機制積極做出貢獻，及時配合企業管理人員制定出的風險規避措施。面對互聯網金融企業中出現的風險，工作人員需要及時采取相應的方法進行解決，企業也要定期對員工進行風險意識培訓，提供工作人員對風險的防范能力，為企業的順利運作提供支持。

4.4進行p2p網貸平臺征信法律建設

互聯網金融企業和p2p信貸之間有著密切的關系，通過建立完善的p2p網貸平臺征信制度，能夠有效地促進互聯網金融企業的風險管理水平進步。首先是建立信用評估系統，借助安全可靠的計算機系統對客戶進行嚴格的保密，但是對于必要的信息做到及時披露；再者就是科學化的征信法律建設，可以出臺相應的法律法規，對p2p網貸業務進行明確的規定，一旦發生糾紛可以根據相關的法律條規進行裁決，維護借貸平臺和借貸者雙方的利益。

5結束語

綜上所述，我國互聯網金融企業在風險管理和內部控制方面仍存在諸多的問題，通過對風險管理的介紹，了解到二者對于互聯網金融企業的發展發揮著無可取代的作用。因此，不僅企業要積極做出相應的風險規避措施，政府部門同樣需要給予法律條例支持和政策扶持。互聯網金融企業只有在正確的風險管理制度的引導下，才能夠最大化的為企業避免風險入侵造成受損，才能夠保障互聯網金融企業呈現出積極發展的趨勢。

參考文獻

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自20世紀70年代布雷頓森林體系崩潰以來，國際金融市場利率、匯率波動加劇，金融風險不但是各類金融機構無法回避的基礎性風險，也是處于全球經濟一體化中的各非金融企業所要共同面對的風險。電力行業是以電能作為動力能源的電力生產與消費系統。隨著我國基礎設施建設的發展，電力改革的深入，電力企業服務領域不斷拓寬，市場體系日益完善，法律法規逐步健全，整體實力明顯增強。電力行業在促進改革、保障經濟、穩定社會、造福人民等方面的作用不可替代。作為現代企業風險管理的重要組成部分，金融風險管理對于電力行業的發展具有重大意義。

一、電力行業所面臨的金融風險的理論分析

（一）電力行業所面臨的金融風險的內涵

廣義的金融風險是指金融變量的變動所引起的資產組合未來收益的不確定性。它既可能帶來正收益，也可能帶來負收益，利弊共存。金融風險對于金融類企業與非金融類企業的地位和作用不同，本文所研究的電力行業屬非金融類企業，依據這一特性，本文側重討論金融風險有可能給微觀經濟主體帶來的不良影響，即本文將風險解釋為低于預期的可能性。這些不良影響包括金融風險可能會給企業帶來直接或潛在的經濟損失，影響企業的預期收益，增加企業的交易和管理成本，同時也可能會降低各相關部門的生產效率和資金利用率。本文所討論的金融風險內涵為金融變量的變動所引起的資產組合未來收益的損失，具體包括企業在從事金融活動時，由于匯率、利率、金融資產價格及商品價格在一定時期內發生偏離預期值而發生的損失。

（二）電力行業所面臨的金融風險的分類及成因

按照驅動因素分類，電力行業所面臨的金融風險主要分為市場風險、信用風險、操作風險和財務風險。

市場風險指由于包括匯率、利率等金融市場變量的變化或波動而引起的資產組合未來收益的不確定性。電力行業從事大量原煤等原材料和機電等產品進出口業務，匯率波動對其經營目標的實現影響顯著。利率風險是指由于市場利率水平的變動而引起企業未來收益的變化的不確定性。銀行借貸目前仍是電力企業最主要的融資手段。20世紀90年代初我國提出利率市場化改革的基本設想，之后隨著利率市場化程度逐步加快，我國的金融市場出現了前所未有的波動性，也使得利率風險成為企業所面臨的重要風險之一，直接影響著企業的現金流及其價值。購買力風險，也稱通貨膨脹風險，是指由于一般物價水平的變動導致電力企業未來收益變化的不確定性。電力產品生產的重要原材料――鋁、銅、原油等，都是國際價格波動很大的商品，這些價格波動直接造成電力企業實際成本的變化，使預期的利潤率目標無法得到保證。

電力行業的信用風險主要表現形式是應收賬款產生的信用風險。電力行業由眾多分別或同時提供電力相關產品、系統或服務的企業組成，上下游電力企業的經營情況關聯密切，相互影響。在我國現有電力體制下，由于國家對電價的調控和煤炭等原材料價格上漲壓力的共同作用，作為電力行業中堅力量的發電企業往往面臨著低利潤率甚至虧損的經營局面，財務狀況差，償債能力低。這就會常常影響其對上游電力設備、產品、服務供應商的付款，使得那些作為其債權人的電力企業無法按時收到賬款，現金流受到影響。過多的壞賬會對上游電力企業的經營造成嚴重不良影響，在電力行業引發連鎖信用危機。

電力行業的操作風險主要體現為由于內控機制不健全所產生的違規操作行為的可能性，它涉及更多的是內控制度建設，包括內控機構組織結構的設置、內控制度的制定、執行。操作風險導致的結果可表現為各種違規行為的出現，如虛假的財務報告、電力項目投標的商業賄賂等。操作風險的成因包括制度規范的缺失和審計監督的不到位。審計監督不到位，制度就缺乏執行力。

二、我國電力行業金融風險管理的現狀及問題

（一）金融風險管理觀念在電力行業形成時間短，實踐程度低

與將金融投資作為主要經營業務的金融類企業相比，作為非金融類企業的電力企業的管理層對金融風險管理重視不夠，認識不足。一方面，從金融風險防范觀念看，很多電力企業管理者尚未意識到金融風險對企業實現經營目標的重要影響，沒有把金融風險管理作為企業風險管理的組成部分予以重視。另一方面，從對金融風險的認識能力上看，當前國內一些電力企業的高層管理人員金融知識積累不夠，缺乏金融風險管理的專業技能，無法對企業實施有效的金融風險管理。

（二）很多電力企業缺乏對金融風險避險工具的了解和使用

不同于金融類企業金融管理的目標是實現收益，電力行業進行金融風險管理的目的在于保值。首先，用于防范金融市場風險的套期保值工具在電力行業的應用仍較為有限。除了電力行業管理者自身對金融管理工具的認識不足外，造成這一問題的主要原因也包括商業銀行提供的金融衍生產品較為單一，這與我國當前金融市場整體發展仍然相對比較落后、商業銀行經營品種不夠豐富有關。

（三）缺乏可靠的信用風險控制工具

目前國內電力企業普遍缺乏有效的商帳管理。首先，企業資信評估的觀念在國內形成較晚，很多電力企業為單純追求高銷售額甚至在未對客戶進行任何信用狀況調查的情況下就簽署訂單，為日后無法按時收回款項埋下隱患；其次，企業獲取客戶和供應商信用狀況的渠道較為有限，這是由于我國的信用評級體制尚處于起步階段，評級機制還很不完善，缺乏獲取企業信用信息的可靠途徑造成的，為電力企業分析客戶資信狀況造成困難。

（四）電力行業金融風險管理的內控體系沒有發揮應有的效用

我國主要電力支柱企業均屬于傳統國有工業企業，改革開放以來，經過股份制改革，在一定程度上在制度建設方面取得了成效，但就現階段而言，我國的電力企業對金融風險的評估、審計能力普遍較弱。總體來看，電力企業的內控功能弱化，尤其是內部審計功能弱化，這樣很容易弱化風險管理責任，不利于風險管理能力的提高。國有企業內部審計功能的弱化，主要表現在內部審計部門缺失或不獨立，從事內部審計工作的人員素質不高、能力不夠，內部審計工作沒有經常化、沒有體現風險導向原則等。

三、大力加強我國電力行業金融風險管理建設

電力行業建立完善的金融風險管理系統，不僅有利于電力企業自身的穩定發展，對于整個基礎設施行業乃至國民經濟的健康發展都具有重要意義。

（一）轉變傳統電力企業經營管理理念，提升金融風險管理意識

轉變觀念是提升我國電力行業金融風險管理水平的第一步。應將金融風險管理放在與生產經營風險同等重要的位置，作為電力行業一項全局性、長期性工作來抓。電力企業要借助風險文化的凝聚力促成企業全體齊心合力抵御風險。風險管理文化涉及員工的個人價值觀和他們接受風險的態度。首先，企業高管層應在培育風險管理文化中起表率作用，強化風險意識，并經常進行風險管理方面的培訓和溝通，使員工能從企業本身經驗中吸取教訓。另外，電力行業要加大金融風險管理文化宣傳，包括金融風險價值觀宣傳，加強金融風險管理知識培訓和經驗交流，增加正面或反面的典型風險案例教育，幫助員工樹立風險意識，提高風險管理能力。

（二）完善電力行業金融風險管理組織機構建設

完善金融風險管理組織機構建設，包括規范法人治理結構，建立專業風險管理部門和內部審計部門等。健全風險管理組織，包括規范相關部門的管理責任，引進和培養合格的風險管理專業人才等。建立健全規范的公司法人治理結構，確立董事會在企業全面風險管理中的中心地位。使董事會切實履行起確定企業風險管理總目標、風險偏好、風險承受度的責任，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案，作出有效控制風險的決策。明確企業各部門的風險管理職責，建立起風險控制的三道防線。金融風險管理不僅僅是管理層、董事會的責任，也是整個企業不同層次的員工都應該參與的工作。在企業防范風險的過程中，業務部門構成日常風險控制的第一道防線，專業風險管理部門構成風險控制的第二道風險，而管理層和內部審計部門則構成風險控制的第三道防線。

（三）完善電力企業金融風險管理工具，提高金融風險管理能力

篇7

2007年2月美國次貸危機爆發以來,隨著危機程度的不斷加深和范圍的不斷擴大,危機帶來的問題和損失也在逐漸加大。華爾街五大投資銀行中的三位——貝爾斯登、雷曼兄弟和美林倒閉,在某種程度上宣告了美國投資銀行模式的結束。伴隨著美國投資銀行大廈的轟然倒塌,全球金融開始動蕩,歐洲銀行業陷入了恐慌之中,世界各國政府紛紛被迫采取提高存款保險、動用巨資向銀行注資等辦法出手施救。次貸危機的發生是眾多銀行的自身風險演化成系統風險的結果,于是,銀行自身風險的防范在微觀意義的基礎上更增添了宏觀價值。因此,銀行業風險的微觀防范具有巨大的宏觀意義。針對金融危機,各國乃至全世界都在思考如何防范銀行業的風險,以期切斷銀行業風險系統化的途徑。從國內外的相關文獻回顧可知,對于次貸危機下我國銀行業的風險防范框架,相關的研究不多。基于此,本文擬在對我國銀行業次貸風險隱患進行梳理的基礎上,探討我國銀行基于宏觀穩定的風險防范框架。

二、我國銀行業的次貸風險隱患

我國的房地產市場、銀行運行及監管體系與美國等金融危機重災區的國家存在較大差異。美國是世界金融創新最為活躍的地區之一,其個人住房貸款產品創新表現為幾大品種上:遞進還款住房貸(GPM)、質押賬戶住房貸款(PAM)、分享增值住房貸款(SAM)、氣泡式住房貸款(又稱寬限本金償還式住房貸款,BalloonMortgage)以及可調利率住房貸款(ARM)。[1]在美國的房貸市場上,銀行有關房地產貸款的期限、利率形式等方面的創新很多,相對于我國而言,有著更為靈活的政策。我國目前各大商業銀行的住房貸款主要集中在四類產品上,即個人住房組合貸款、個人住房公積金貸款、個人住房按揭貸款、個人再交易住房貸款。還款方式基本上有一次還本付息、等額本息還款和等額本金還款等,住房貸款政策缺乏靈活性和自主性,造成銀行不得不提高貸款門檻,規避風險。我國的住房價格隨著房地產市場的迅速發展大幅度上漲,而長期以來國內銀行業及政府監管機構都把個人住房按揭貸款看作是銀行的“優質資產”。為了迎合市場的需求、吸引客戶貸款買房,各銀行不斷推出形式多樣的個人住房貸款產品,大量發放住房抵押貸款,近幾年國內銀行創新的房貸產品主要包括:(1)中國銀行、工商銀行、建設銀行、農業銀行、交通銀行、光大銀行、深證發展銀行、浦東發展銀行、招商銀行、民生銀行、東亞銀行、匯豐銀行的等額本息還款法貸款,每月相等的貸款本金和利息,優點是還款金額穩定,不易逾期;缺點是還款總額高于等額本金還款法,適合收入穩定、每月有固定收支結構的工薪家庭。(2)中國銀行、工商銀行、建設銀行、農業銀行、交通銀行、光大銀行、深證發展銀行、浦東發展銀行、招商銀行、民生銀行、東亞銀行、匯豐銀行的等額本金還款法貸款,每月歸還相等的貸款本金,同是歸還當月應支付的貸款利息,優點是月供遞減,總體利息負擔較輕;缺點是前期支付本金和利息較多,適合于收入穩定,前期能承受較大月供的人群。(3)農業銀行的固定利率/混合利率貸款,開始一段時間利率不變,之后換為浮動利率,優點是利率不隨物價或其他因素而調整;缺點是利率低時會多交錢,適合于收入固定、預期升息或鎖定風險的人。(4)建設銀行和農業銀行的等額遞增還款貸款,每月等額還款,以后每間隔一格期限,在上期基礎上增加一定額度,優點是利息負擔輕,還款壓力小;缺點是如貸款人預期收入減少面臨還款壓力,適合于預期的收入大幅度增加的人。(5)建設銀行的“寬限期”還款法貸款,約定期僅支付利息,后按約定方式還本付息,優點是減輕客戶支出負擔;缺點是對還款者年齡有限制,屬于還款前期資金緊缺者。從這些創新的房貸產品可以看到,銀行通過創新各種產品向市場投放大量房屋抵押貸款。這刺激了貸款人的貸款欲望,風險隨之上升。此外,各商業銀行還推出了其他形式各樣的個人住房貸款產品,如個人住房循環貸款、接力還款法、靈活周期還款、入住還款法、置換式個人住房貸款等多種形式,這不僅向市場投放大量房屋抵押貸款,同時也導致巨大的風險隱患[2]。

三、我國銀行業在風險管理方面存在的問題

近年來,我國銀行業在風險管理方面不斷借鑒國際先進銀行的成功經驗,制定了包括授權授信、審貸分離、崗位制約、內部審計等大量制度,在風險管理和內部控制上有了長足進步。但是同國際先進銀行相比,我國銀行業的風險管理還存在著不少問題。主要體現在五個方面:[3]

(一)對風險管理認識不到位

我國銀行業對風險管理認識不到位主要表現為:(1)風險管理理念成熟度不夠。我國一些銀行的經營者不太容易正視風險,不愿意放棄隱含著高風險的市場機會,有的經營者也不習慣用長期穩定的利潤標準衡量業績,易于陷入非理性擴張和競爭等誤區;(2)對風險管理的認識高度不夠。未認識到風險管理是商業銀行的生命線。商業銀行發展的歷史和現實表明,在國內外商業銀行發展史上,因風險管理不當、資產質量低下而導致倒閉、被政府接管的,不乏其例;(3)對風險管理的認識深度不夠。未認識到提高風控水平是做好客戶服務、產品創新和流程再造的基礎和前提。

(二)尚未形成良好的風險管理文化

我國銀行業尚未形成良好的風險管理文化呈現為:(1)風險與收益相平衡的風險管理文化尚未完全形成;(2)不能正確處理業務發展與風險管理的關系;(3)全面風險管理的理念不到位,仍以信用風險管理為主,對市場風險、操作性風險等重視不夠;(4)風險管理意識還沒有貫穿到全行全員,還沒有貫穿到業務拓展、經營管理的全過程,往往把風險管理和風險控制看作是風險控制部門的事情。

(三)風險管理手段和技術較為原始

我國銀行業風險管理手段和技術較為原始主要體現為:(1)在風險管理工具尚不能適應業務發展的需要;(2)對風險調整的資本回報率、經濟附加值、資本附加值等國際上先進和成熟的風險管理技術,大都是離全面應用還有不少距離;(3)風險管理缺乏衍生金融工具等有效轉移風險的手段。市場工具的匱乏是中國金融風險管理落后的重要表現之一;(4)風險管理相關數據積累不夠。

(四)風險管理體制比較落后,風險管理的基礎比較薄弱

我國銀行業風險管理體制落后突出為:(1)風險管理的垂直化程度不高,還沒有形成縱向的風險控制體系;(2)風險管理的專業化程度不高,還不能對各類風險進行科學的專業化管理,精通現代風險管理理論和實務的專業性人才比較缺乏;(3)風險管理的獨立性不高,容易受到各種因素的干擾;(4)風險管理的傳導機制不健全,在績效考核上普遍實行短期賬面收益的做法。

(五)金融生態環境問題多多如金融財產和法律保護不到位,金融市場缺乏獨立的風險和信用評估機構,社會誠信缺失,虛假信息泛濫等等。同時,我國目前還沒有出現向投資者(包括企業、金融機構和個人)提供風險管理技術和信息咨詢服務的專業化公司。

四、次貸危機下我國銀行業的風險防范框架

雖然次貸危機對我國銀行業的影響有限,但我國銀行業的次貸風險隱患是真實存在的。我們應該從這次金融危機中吸取教訓,掌握保持競爭力和穩健經營之間平衡的技巧,搭建銀行業風險防范的框架,力保我國銀行業在動蕩環境中實現安全基礎之上的跨越式發展。我國銀行業風險防范的框架是:在全員風險意識下,以資產負債管理為統領,以完善的風險管理組織為主體,以健全的內部控制制度為載體,建立銀行可持續發展中心。

(一)全員風險意識

企業風險一般分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律風險。全面風險管理工作的目的是避免“意外”發生,確保決策中的風險考量,整合風險管理所有管理過程,保證所承擔風險與管理手段匹配,用風險管理增強競爭力。全面風險管理的價值在于信息支持的更好決策、深思熟慮的風險承擔、規范銀行的治理結構、統一管理層的思想。全面風險管理始于董事會的決心,需要企業管理層的全力投入;全面風險管理作用于戰略決策層面,而不僅是在流程控制與保險層面;全面風險管理需要融入企業的一切,包括業務、管理活動和企業文化;全面風險管理是一個歷程,實施需要時間,大銀行的全面風險管理實施計劃一般為3—5年的時間[4]。

在一定程度上,銀行的管理就是風險管理。銀行的每個員工都應該具備風險意識,要十分重視風險——收益匹配的原則,把控制風險和創造利潤看做同等重要的事情。正確對待風險管理和業務發展的關系,從基層業務人員到風險管理人員對要對風險有足夠的、正確的認識,消除簡單認為少發展業務就可以控制風險的觀念,促使全體員工樹立在控制風險的基礎上開拓業務的理念。做到人人重視風險,人人防范風險,人人在風險中實現利潤。通過風險意識的全員化,提高銀行的整體抗風險能力。

(二)以資產負債管理為統領

資產負債管理是一個金融機構用來管理利率風險、流動性風險以及資本充足性風險的技術,資產負債管理對影響這些風險的有關因素進行考慮,并且分析它們的影響。美國喬治亞大學金融學教授JosephF.Sinkey,Jr.在其《商業銀行財務管理》一書中,對資產負債管理作出如下定義:資產負債管理是一種全方位的管理方法,是為了達到銀行已確定的經營目標,對銀行的各種業務進行協調管理,即是在考慮了不同利率、流動性和提前償還等假設情況下,對銀行資產負債業務及其組合進行規劃、支配和控制,目的是達到銀行已確定的經營目標。資產負債管理的實質在于對銀行的各種資產、負債以及資本的資金水平、變化和相互之間的結構進行規劃、支配和控制,以促進資產負債的總量和結構、收益和風險以及當期和長遠的平衡,協調實現流動性、安全性和效益性三者動態平衡。

銀行應該建立和完善基于經營情景和優化技術的將情景模擬、優化技術、計算機信息技術相結合,統一反映銀行的各種經營目標和內部約束、外部約束和宏觀政策因素,針對不同情景進行優化決策的資產負債管理決策模型。該類模型在分析利率等市場風險因子變動和對現有資產負債表內項目和表外工具的假定以及對其他收入、成本費用等項目的預測等基礎上,確定基于風險和收益平衡的銀行目標集和約束條件[5]。

(三)以完善的風險管理組織為主體

對于風險防范,銀行應該建立完善的風險管理組織作為風險防范的主體。這一主體是由風險管理委員會為主線的高層、中層和基層相互交叉、相互制衡的風險管理體系,主要包括:設立對各種風險能夠識別、監管和綜合管理的獨立的風險管理委員會;高層管理機構應由、經營管理層及下設的有關部門組成;中層由緊密配合的相關業務管理部門和專門的風險管理小組組成;基層主要是指有高度風險意識的公司一線部門的管理人員。這一主體的日常工作是將聯網的所有分支機構的交易過程、交易結果的數據進行采集、處理、提煉,轉化為各種風險信息。在此基礎上,日常風險管理部門一方面可對相關部門出現的決策風險、管理風險、技術風險、操縱風險、自營風險等進行定量、定性的分析,另一方面可為公司決策層和管理層提供多層次的風險揭示、風險報告及風險控制機制[6]。

(四)以健全的內部控制制度為載體

按照巴塞爾委員會在充分吸收內部控制理論的權威文獻——COSO報告的基礎上推出的《銀行機構的內部控制制度框架》(1998)銀行的內部控制由五個相互關聯的要素組成:(1)管理層監督與控制文化。董事會和高級管理層對保持內控體制有效性所承擔的責任。董事會對于確保建立和維持充分有效的內控體制承擔最終責任。高級管理層負責監測內控體制的充分性和有效性,并且通過授權控制形成明確界定和說明責任的組織結構;調查各部門的運作情況,及時發現警示信號,采取措施以減少最終可能導致的損失。(2)風險認定與評估。銀行應當注重建立自身風險防范的約束機制,將風險的識別和評估作為內控體制的一部分。風險的識別和評估程序必須涵蓋銀行面臨的所有風險和銀行內部各層次的運作。(3)控制行為與職責分離。根據風險識別和評價的結果,銀行應當采取相應的內控措施,措施應涉及銀行的各個層級。具體包括:高層檢查;行為控制;實物控制;遵循風險暴露的限制;審批和授權制度;驗證與核實制度。(4)信息與交流。為確保內控體制的信息目標的實現,應將適當的信息控制納入內控體制,并對信息和信息交流渠道、信息管理系統的建立提出了明確的要求。(5)監督活動與修正缺陷。高級管理層有義務建立一套機制來及時接受報告和糾正所發現的內控制度中的缺陷,對內控制度本身是否有效進行持續的監測,監測包括兩種方式,一種是將監測融于日常的業務之中;另一種則是對內控制度進行單獨監測和評價。銀行要嚴格按照巴塞爾委員會制定的《銀行機構的內部控制制度框架》建立自己的內部控制制度,以防范和控制經營風險,從而構建銀行的百年基石。

(五)建立銀行可持續發展中心

可持續發展(SustainableDevelopment)是企業和社會最求的終極目標之一。1989年5月,聯合國環境署第15屆理事會通過了《關于可持續發展的聲明》。1992年6月,聯合國環境與發展大會通過了關于可持續發展的一系列文件,確定了可持續發展的新觀念和新思想。2007年10月15日,黨的十七大報告提出:要深入貫徹落實科學發展觀,積極構建社會主義和諧社會。科學發展觀,第一要義是發展,核心是以人為本,基本要求是全面協調可持續,根本方法是統籌兼顧[7]。實現企業可持續發展既要考慮當前發展的需要,又要考慮未來發展的需要;不能以犧牲后期的利益為代價,來換取現在的發展,滿足現在利益。同時,可持續發展也包括面對不可預期的環境震蕩,而持續保持發展趨勢的一種發展觀[8]。

銀行的可持續發展中心能夠實現:(1)以現金流量為基礎,充分考慮資金的時間價值和風險價值;(2)處理好短期利益與長期利益之間的關系,克服企業在追求利潤上的短期行為;(3)考慮風險和報酬的關系,實現二者的最佳平衡;(4)在充分考慮所有者利益的基礎上實現相關者利益最大化;(5)可以優化資源配置,實現企業可持續發展,使企業和社會的和諧統一。在此基礎上,銀行可以增強自己的市場競爭能力、抵御風險能力、技術創新能力、產品競爭能力、資本擴張能力、盈利能力和償債能力、獲利增值能力、資產管理能力。

五、結論

對于我國的銀行業而言,這次由美國次貸危機引發的全球金融危機既是風險更是借鑒和機遇。我國銀行業應該掌握在保持競爭力和穩健經營之間的平衡技巧,搭建銀行業風險防范的框架,即在全員風險意識下,以資產負債管理為統領,以完善的風險管理組織為主體,以健全的內部控制制度為載體,建立銀行可持續發展中心。在這一框架下,我國銀行業才能力保在動蕩環境中實現建立在安全基礎之上的跨越式發展。

參考文獻:

[1]黃小軍.美國消費信貸的發展歷史和現狀[J].國際金融研究,1999,(5).

[2]吳晶妹、王濤.我國式次貸危機實證研究[J].亞太經濟,2008,(6).

[3]陳顯忠.國內商業銀行在風險管理方面存在的五大問題[EB/OL]./html/04/101804-883.html

[4]劉杰.強化全員風險意識有效實施風險管理[J].冶金管理,2008,(9).

[5]馮鵬熙.國外商業銀行資產負債管理決策模型及其啟示[J].濟南金融,2006,(2)

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二是風險管理制度落后、管理手段單一。風險控制制度尚不健全，對業務操作人員的責任和權限缺乏有效控制，對可能存在的風險缺乏具體的防范措施，重要部門和要害崗位人員定期輪崗換崗制度難以落實到位，個別部門、崗位之間缺乏有效制衡的約束力，容易造成風險隱患甚至誘發腐敗。內審、事后監督等部門對決策管理層和同級部門負責人的權力缺乏有效制約，導致“控下不控上”的現象普遍存在。同時，普遍缺乏科學先進的技術管理手段，尚未建立起完善的管理信息系統，沒有形成數據集成，不能對保險數據資源進行整合、分析、開發和利用，導致保險業務經營缺乏數理基礎和有效依據，加劇了未來經營風險。

三是風險管理人才不足。壽險業風險管理既包括核心業務管理、投資管理，也包括人力資源、公共關系、法律事務的管理，還包括保險行業風險管理，而在我國，能夠領會、實施全面風險管理的人才在數量和質量都顯不足，培養和引進工作亟須加強。現有的風險管理人員對自己行業、公司內部的風險管理還做不到全面了解，對國際上發達國家保險業通用的風險管理觀念、方法和技術也比較陌生。

2.完善壽險業風險管理的主要措施

我國壽險公司全面風險管理的總體內容是，深刻把握壽險行業的運營規律，依據公司科學的經營發展戰略和風險管理策略，構建包括信息系統、預警系統、評價系統和控制系統在內的風險管理體系，科學合理地確定公司的風險容忍度，追求風險和收益的動態平衡。使公司在可接受的風險狀態下，始終運行在持續、穩健經營和良性、有效發展的軌道上。

一是強化風險管理的組織建設。 董事會作為風險管理系統的最高機構，對各種風險最終承擔責任。管理風險是董事會的第一要務，要在董事會授權下建立風險控制委員會或獨立的風險管理部門，整合各類業務檢查以及內審、紀檢監察、事后監督等再監督形式，構建“大監督”格局，加強風險管理的組織領導，統一整合各類風險管理資源技術，發揮監督的整體效能，同時明確內部風險控制責任。風險控制涉及到所有管理行為、服務行為和業務行為，涵蓋了所有業務流程和操作環節，覆蓋了所有部門和崗位。同樣很重要的是，必須配置相應的專業人才。如首席風險執行官的設立就是全面風險管理框架下公司治理結構中最大的變革。首席風險執行官（CRO）與首席執行官（CEO）、財務總監（CFO）同為公司的高管，并專門負責風險管理事務。CRO作為最高層的戰略規劃團隊中的一員，他經常向CEO匯報。更重要的是，他可以獨立地、直接地向非執行董事或董事會匯報。CRO不僅肩負著企業全面風險管理的總職責，還負責與監管當局保持聯絡。他可以協調各運營部門，確保全面風險管理的措施落實到位。

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商業銀行風險管理是銀行業務發展和人們對金融風險認識不斷加深的產物。最初，商業銀行的風險管理主要偏重于資產風險管理，強調保持銀行資產的流動性和盈利性，這主要與當時商業銀行業務以貸款等資產業務為主有關。20世紀6O年代以后，隨著銀行業的迅速發展和擴張，商業銀行風險管理的重點轉向負債風險管理，強調通過使用借入資金來增加資產規模和收益，既為銀行擴大業務創造了條件，但也加大了銀行經營的不確定性。

20世紀7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產風險管理或負債風險管理已不再適用，資產負債風險管理理論應運而生，突出強調對資產業務、負債業務的協調管理，通過償還期對稱、經營目標互相替代和資產分散實現總量平衡和風險控制。

8O年代之后，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環境的這些變化都顯現出原有資產負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、資產組合管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業銀行風險管理，深化了商業銀行風險管理的內涵。1988年，《巴塞爾資本協議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業銀行風險管理和金融監管理論的進一步完善和統一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。

二、商業銀行風險管理與新《巴塞爾協議》

8O年代至今的2O多年，是國際銀行業風險管理模式和內容獲得巨大發展的時期，回顧2O多年來銀行風險管理理論和實踐的發展歷程，商業銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協議》當中。因此，對于商業銀行風險管理來講，《巴塞爾協議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監管委員會誕生于1975年，設立的初衷是為了加強銀行監管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協議》，標志著國際銀行業協調管理的正式開始。之后，《巴塞爾協議》經多次修改，并推出了多項文件和準則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關于統一國際銀行的資本計算和資本標準的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據資產類別、性質以及債務主體的不同，確定了風險權重的計算標準，并確定資本對風險資產的標準比率為8％。報告的產生標志著資產負債管理時代向風險管理時代的過渡。

此后，隨著金融領域競爭的加劇，金融創新使銀行業務趨于多樣化和復雜化，對于銀行風險管理和金融監管提出了新的要求。亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機都進一步使人們認識到，損失不再是由單一風險造成，而是由信用風險和市場風險等多種風險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿。新巴塞爾協議全面繼承以1988年巴塞爾協議為代表的一系列監管原則，繼續延續以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉向突出強調銀行風險監管從最低資本金的要求、監管部門的監督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協議的基本原則體現以下幾個方面：

第一，風險范疇進一步拓展。盡管信用風險仍然是銀行經營中面臨的主要風險，但新協議開始重視市場風險和操作風險的影響及其產生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風險的加權資產加上了反映市場風險和操作風險的內容。

第二，堅持以資本充足率為核心的監管思路，但風險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風險的基礎，1988年的巴塞爾協議提出了銀行業最低資本金的要求，協議對銀行資本的構成進行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據銀行承受損失的能力確定資本構成，并依其承擔風險的程度規定最低資本充足率。在新協議中，保留了對資本的定義以及相對風險加權資產資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協議放棄了1988年協議單一化的監管框架，銀行和監管當局可以根據業務的復雜程度、自身的風險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內部評級，促使銀行不斷改進自身的風險管理水平。

第三，強化信息披露和市場約束。在新資本協議中，委員會對銀行的資本結構、風險狀況、資本充足狀況等關鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風險的作用。

新巴塞爾協議充分體現了國際銀行業風險管理理念的發展方向，在巴塞爾資本協議規范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內容的銀行風險管理能力的競爭。

三、我國商業銀行風險管理的發展方向

按照國際銀行風險管理的理念和經驗，結合我國商業銀行的特點和要求，我國商業銀行風險管理發展方向將體現為五個方面的轉變：

第一，風險管理內容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業務的不斷復雜化，銀行的風險南原來的信用風險為主發展到多種類型風險共同作用，從發現風險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現了現代銀行風險管理的發展方向。未來我國商業銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理；不僅強調對市場風險因素的控制，而且應更加重視對人為風險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風險，而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風險。

第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結合轉變。目前，我國商業銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產等。但從未來風險管理的發展趨勢看，要進一步發揮間接風險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業務，如資金業務、零售業務，要進行間接管理，運用模型用定量分析工具、進行國別風險、地區風險、行業風險、企業風險等分析，結合信貸審查等直接管理形式，有效控制業務風險。

第三，風險管理對象由單筆貸款向企業整體風險轉變，由單一行業向資產組合管理轉變。目前，隨著經濟活動的變化，企業經營特征、資本運作的形態發生了深刻的變化，以審核企業的資產負債表為主要內容的信用風險管理方法已經不能適應防范風險的要求，子公司、關聯公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向對企業的整體風險轉變，不僅要對財務情況進行審查。還要關注企業的經營管理、股權結構、對外投資以及全部現金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業擴大到整個行業、市場的變化，在微觀分析的基礎卜強調系統性風險的研究。在這些工作的基礎上，最終過渡到資產組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。

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商業銀行風險管理是銀行業務發展和人們對金融風險認識不斷加深的產物。最初，商業銀行的風險管理主要偏重于資產風險管理，強調保持銀行資產的流動性和盈利性，這主要與當時商業銀行業務以貸款等資產業務為主有關。20世紀6O年代以后，隨著銀行業的迅速發展和擴張，商業銀行風險管理的重點轉向負債風險管理，強調通過使用借入資金來增加資產規模和收益，既為銀行擴大業務創造了條件，但也加大了銀行經營的不確定性。

20世紀7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產風險管理或負債風險管理已不再適用，資產負債風險管理理論應運而生，突出強調對資產業務、負債業務的協調管理，通過償還期對稱、經營目標互相替代和資產分散實現總量平衡和風險控制。

8O年代之后，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環境的這些變化都顯現出原有資產負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、資產組合管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業銀行風險管理，深化了商業銀行風險管理的內涵。1988年，《巴塞爾資本協議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業銀行風險管理和金融監管理論的進一步完善和統一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。

二、商業銀行風險管理與新《巴塞爾協議》

8O年代至今的2O多年，是國際銀行業風險管理模式和內容獲得巨大發展的時期，回顧2O多年來銀行風險管理理論和實踐的發展歷程，商業銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協議》當中。因此，對于商業銀行風險管理來講，《巴塞爾協議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監管委員會誕生于1975年，設立的初衷是為了加強銀行監管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協議》，標志著國際銀行業協調管理的正式開始。之后，《巴塞爾協議》經多次修改，并推出了多項文件和準則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關于統一國際銀行的資本計算和資本標準的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據資產類別、性質以及債務主體的不同，確定了風險權重的計算標準，并確定資本對風險資產的標準比率為8％。報告的產生標志著資產負債管理時代向風險管理時代的過渡。

此后，隨著金融領域競爭的加劇，金融創新使銀行業務趨于多樣化和復雜化，對于銀行風險管理和金融監管提出了新的要求。亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機都進一步使人們認識到，損失不再是由單一風險造成，而是由信用風險和市場風險等多種風險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿。新巴塞爾協議全面繼承以1988年巴塞爾協議為代表的一系列監管原則，繼續延續以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉向突出強調銀行風險監管從最低資本金的要求、監管部門的監督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協議的基本原則體現以下幾個方面：

第一，風險范疇進一步拓展。盡管信用風險仍然是銀行經營中面臨的主要風險，但新協議開始重視市場風險和操作風險的影響及其產生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風險的加權資產加上了反映市場風險和操作風險的內容。

第二，堅持以資本充足率為核心的監管思路，但風險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風險的基礎，1988年的巴塞爾協議提出了銀行業最低資本金的要求，協議對銀行資本的構成進行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據銀行承受損失的能力確定資本構成，并依其承擔風險的程度規定最低資本充足率。在新協議中，保留了對資本的定義以及相對風險加權資產資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協議放棄了1988年協議單一化的監管框架，銀行和監管當局可以根據業務的復雜程度、自身的風險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內部評級，促使銀行不斷改進自身的風險管理水平。

第三，強化信息披露和市場約束。在新資本協議中，委員會對銀行的資本結構、風險狀況、資本充足狀況等關鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風險的作用。

新巴塞爾協議充分體現了國際銀行業風險管理理念的發展方向，在巴塞爾資本協議規范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內容的銀行風險管理能力的競爭。

三、我國商業銀行風險管理的發展方向

按照國際銀行風險管理的理念和經驗，結合我國商業銀行的特點和要求，我國商業銀行風險管理發展方向將體現為五個方面的轉變：

第一，風險管理內容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業務的不斷復雜化，銀行的風險南原來的信用風險為主發展到多種類型風險共同作用，從發現風險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現了現代銀行風險管理的發展方向。未來我國商業銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理；不僅強調對市場風險因素的控制，而且應更加重視對人為風險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風險，而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風險。

第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結合轉變。目前，我國商業銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產等。但從未來風險管理的發展趨勢看，要進一步發揮間接風險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業務，如資金業務、零售業務，要進行間接管理，運用模型用定量分析工具、進行國別風險、地區風險、行業風險、企業風險等分析，結合信貸審查等直接管理形式，有效控制業務風險。

第三，風險管理對象由單筆貸款向企業整體風險轉變，由單一行業向資產組合管理轉變。目前，隨著經濟活動的變化，企業經營特征、資本運作的形態發生了深刻的變化，以審核企業的資產負債表為主要內容的信用風險管理方法已經不能適應防范風險的要求，子公司、關聯公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向對企業的整體風險轉變，不僅要對財務情況進行審查。還要關注企業的經營管理、股權結構、對外投資以及全部現金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業擴大到整個行業、市場的變化，在微觀分析的基礎卜強調系統性風險的研究。在這些工作的基礎上，最終過渡到資產組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。

篇11

隨著我國國民經濟的發展和金融體制的改革，我國銀行業有了很好的發展，但銀行業仍然存在著風險。而隨著全球經濟一體化的不斷加快，我國金融市場國際化已成為必然趨勢，與此同時國際銀行業存在的風險也必然會影響我國銀行，研究分析風險的類型和生成機制，及時采取必要的防范措施，對于提高我國銀行業在國際金融市場的竟爭力，顯得至關重要和十分迫切。

銀行業風險是指銀行在經營管理過程中，由于各種不確定性的影響，使實際收益和預期收益發生一定的偏差，從而蒙受損失和獲得額外收益的機會或可能性，這種風險還隱含著另一重含義：即聯動效應, 銀行業蒙受的損失可能使整個金融系統處于癱瘓，社會發生混亂。

銀行業的風險

1、風險管理手段和技術較為原始

我國銀行業風險管理手段和技術較為原始主要體現為：（1）在風險管理工具尚不能適應業務發展的需要；（2）對風險調整的資本回報率、經濟附加值、資本附加值等國際上先進和成熟的風險管理技術，大都是離全面應用還有不少距離；（3）風險管理缺乏衍生金融工具等有效轉移風險的手段。市場工具的匱乏是中國金融風險管理落后的重要表現之一；（4）風險管理相關數據積累不夠。

2、風險防范與管理意識淡薄

風險防范與管理的理念決定了銀行在經營管理過程中風險管理的行為模式，它滲透到商業銀行業務的各個方面，涉及各個員工，在銀行的經營管理中占有十分重要的地位。但是，目前我國銀行依法合規經營意識薄弱，大多數工作人員對風險防范與管理的認識不夠充分，風險防范與管理理念陳舊，不能適應新時期銀行業的高速發展、風險環境復雜的需要。突出地表現為：第一，對銀行業發展和風險防范與管理的關系認識不充分。第二，對銀行業發展的眼前利益與長遠目標的協調關系的認識不充分。第三，風險防范與管理的意識在全行業職員中和銀行業經營管理的全過程中貫徹得還不充分，讓銀行業的職員產生了風險防范與管理只是風險控制部門的職責的認識誤區。

3、尚未形成良好的風險管理文化

我國銀行業尚未形成良好的風險管理文化呈現為：（1）風險與收益相平衡的風險管理文化尚未完全形成；（2） 不能正確處理業務發展與風險管理的關系；（3） 全面風險管理的理念不到位，仍以信用風險管理為主，對市場風險、操作性風險等重視不夠；（4）風險管理意識還沒有貫穿到全行全員，還沒有貫穿到業務拓展、經營管理的全過程，往往把風險管理和風險控制看作是風險控制部門的事情。

4、尚未建立科學的風險防范與管理體系

我國銀行的風險防范與管理的體系還不夠健全，基礎還不夠堅實。主要表現為：第一，我國銀行的公司治理結構還不完善。我國銀行控制權的壟斷很難避免“所有者缺位”和“內部人控制”，金融業機構治理架構不健全，決策執行體系構造不合理，監督機構有效性不足，從而使得我國銀行業的風險防范與管理的基礎薄弱。第二，我國銀行的風險防范與管理體制還不完善。現代金融業機構風險防范與管理體制的最大特征是縱向式的。而目前我國銀行是以分行為經營單位的體制，它致使我國銀行業的風險防范與管理體制也都是橫向的。這種橫向的管理體制造成了金融低效率。第三，我國銀行的內部激勵約束機制還不完善。第四，風險防范與管理和內部控制體系還不完善。第五, 我國金融業機構還缺乏一支復合型、專家型的金融風險管理人才隊伍。

風險的防范措施

1. 建立金融風險防范的識別機制

建立金融風險防范的識別機制，就是憑識別者的判斷能力、識別手段與經驗去認識風險。由于金融企業對宏觀風險很難把握，所以，商業銀行的風險識別應側重于微觀風險的識別。為此，銀行應從以下兩方面著手：一是建立較完善的信貸檔案，真實記錄銀行發放、管理、收回貸款這一完整過程。應參照國際金融機構的做法，結合自身實際，建立包括貸款者的基本情況、財務狀況、擔保抵押文件、分析報告及備忘錄在內的較完善的信貸檔案。根據人行的監管要求，所有企業貸款和大額個人貸款均實行一廠一檔管理，并盡可能完善，否則，信用貸款的風險就無法有效控制。這是建立風險識別機制的基礎。二是關注早期預警信號。通過早期預警信號的識別、發現和預測貸款的現有問題和發展趨勢，來確定貸款按期足額償還的可能程度。這是建立風險識別機制的關鍵。

2、建立風險防范的分析機制

在金融風險防范的事前預警中，金融風險分析是核心，具體包括財務分析和非財務分析兩方面。一方面，根據會計分析的要求，通過盈利比率、效率比率、流動比率、杠桿比率四個指標進行財務分析,通過對企業的財務分析，獲得對企業真實、全面、準確的了解；另一方面，通過對借款人行業風險、經營風險、管理風險、自然、社會及銀行的信貸管理等因素的分析， 掌握借款人的基本風險，直接分析具體貸款人的經營狀況和經營風險程度，準確把握企業興衰的脈搏。

3、全員風險意識

企業風險一般分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律風險。全面風險管理工作的目的是避免“意外”發生，確保決策中的風險考量，整合風險管理所有管理過程，保證所承擔風險與管理手段匹配，用風險管理增強競爭力。全面風險管理的價值在于信息支持的更好決策、深思熟慮的風險承擔、規范銀行的治理結構、統一管理層的思想。全面風險管理始于董事會的決心，需要企業管理層的全力投入；全面風險管理作用于戰略決策層面，而不僅是在流程控制與保險層面；全面風險管理需要融入企業的一切，包括業務、管理活動和企業文化；全面風險管理是一個歷程，實施需要時間，大銀行的全面風險管理實施計劃一般為3―5 年的時間。在一定程度上，銀行的管理就是風險管理。銀行的每個員工都應該具備風險意識，要十分重視風險―――收益匹配的原則，把控制風險和創造利潤看做同等重要的事情。正確對待風險管理和業務發展的關系，從基層業務人員到風險管理人員對要對風險有足夠的、正確的認識，消除簡單認為少發展業務就可以控制風險的觀念，促使全體員工樹立在控制風險的基礎上開拓業務的理念。做到人人重視風險，人人防范風險，人人在風險中實現利潤。通過風險意識的全員化，提高銀行的整體抗風險能力。

銀行業的發展趨勢

1、電子銀行高速發展及信息技術的高度應用。在商業銀行向投資銀行業務滲透的同時，信息技術也在帶動著銀行業務的擴展，金融業是由信息技術獲益最多的行業之一。上個世紀90 年代中期以來，互聯網的應用擴大了商業銀行的自助業務，使服務更加貼近客戶，也為銀行節省了大量開支。越來越多的客戶通過網上支付水費、電費、電話費、信用卡等項開

支。許多銀行還開設了電子信件及時回復的服務，并有專人負責在網上回答客戶問題，指導客戶查尋所需信息。互聯網正在深刻地改變著銀行的服務。

2、風險管理技術受到足夠重視并日漸成熟。在全球一體化的環境下，銀行業面臨的風險管理壓力也越來越大，自巴林銀行倒閉、安然公司破產以來，國際銀行業的風險管理技術和管理能力逐步增強，不斷開發和利用各種組合管理為特征的新技術、新方法，管理和度量市場風險、信用風險，在新巴塞爾資本協議的框架下，風險管理技術將在實踐的應用中更加完善和成熟。

3、營銷技術備受國際銀行業重視。從營銷學的發展看，營銷觀念經歷了生產觀念、產品觀念、推銷觀念、營銷觀念、顧客觀念、社會營銷觀念等階段，在過去的十年，出現了全面營銷的觀念，全面營銷包括內部營銷、整合營銷、社會責任營銷、關系營銷等四個方面。營銷戰略在銀行界的應用始于1970 年代，目前，“以客戶為中心”的全面營銷觀念已經成為銀行經營管理中的核心理念，在銀行業的各個層面發揮作用。

參考文獻

[1] 劉勇.2008年銀行業趨勢預測與對策選擇[J]. 銀行家. 2008(04)

[2] 王飚,李炎軍.寬松貨幣政策下銀行信貸風險的防范和控制[J]. 新金融. 2009(11)

[3] 季貝貝.外資與國內商業銀行比較分析[J]. 商場現代化. 2005(26)

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    第二,風險管理機制上的差距比較明顯。國外商業銀行在風險管理機制方面已經形成了一整套完善的系統,其中包括:一、風險甄別系統。用于分析風險來源及成因,區分風險類別及危害性程度;二、風險報險系統。主要進行風險預警,傳遞風險信息并建立風險資料庫;三、風險決策系統。確立、行使風險管理原則,制定風險指標以及避險策略等職能;四、風險避險系統。具體實施風險規避行為,對風險進行再分配或轉移;五、全程監控系統。對風險管理全過程進行全面監理和控制,并做出風險管理評估報告。健全有效的風險管理機制是國外商業銀行經營運作的堅實基礎,也是銀行安全性原則的重要體現。而這一點正是國內商業銀行的薄弱環節。當前,國內銀行普遍存在著風險管理機制缺失的問題。

    第三,風險管理工具及技術方面有較大的差距。目前,國際金融市場上,一方面各種金融衍生工具層出不窮,金融創新業務在銀行業務中占據著越來越大的比重;另一方面,金融風險與市場不確定性不斷增強,銀行風險管理日趨復雜。然而,國內商業銀行在金融產品創新以及金融工具的使用方面遠遠落在了西方國家之后。國外很多風險管理工具和理念至今尚未在國內銀行業風險管理過程中發揮作用。

    第四,與西方國家相比,我國銀行業產業集中度較高,大部分的產值都集中在四大國有商業銀行中,這就導致了銀行業競爭不充分。由于當前我國的資本市場還很不發達,企業融資需求主要還是通過間接融資來進行,這就使得銀行的資產運作空間十分狹窄。而資產結構的單一化必然會導致銀行的資產質量更容易受到宏觀經濟周期性波動的影響,受到企業經營狀況的影響,增加了銀行的經營風險,給商業銀行的流動性管理帶來了困難。

    二、我國商業銀行風險管理的目標和發展方向

    第一,強化風險管理制度,提高風險計量水平

    內部機制不健全、風險測量工作落后、資產損失率高、抗風險能力弱化,是當前我國商業銀行經營管理中亟需解決的幾個關鍵問題。我國商業銀行雖然根據1988年巴塞爾資本協議,建立了風險管理的基本框架,但是資產風險測量統計工作始終未能制度化。要達到新資本協議的要求,不僅在信用風險測量方面存在工作量過大、成本過高、外部評級資料缺乏等現實挑戰,對于市場風險、操作風險的測量方面更是存在著巨大的困難。因此,把握風險管理的發展趨勢,提高風險計量水平是當前建立健全我國銀行業風險管理制度的重要環節。雖然風險評級已經有100多年的歷史了,但是風險計量則是最近20年以來才逐漸發展起來的。隨著金融理論、統計理論和信息技術的發展,銀行風險計量技術水平不斷提高,風險計量技術的應用范圍也越來越廣。從市場風險計量到信用風險計量,乃至操作風險計量;從早期的零售業務信用評分到公司客戶違約率的測算,風險計量已經成為大型先進商業銀行風險管理的核心。新協議內部評級法的思想正是來自于這些風險管理技術。新協議三大支柱的核心是鼓勵更多的銀行投資和改善風險管理系統,利用先進的風險管理技術正規化、系統化地進行風險管理。我國作為發展中國家,資本市場的發展成熟還需要一段很長的時間,在今后較長的一段時期內,我國的金融體系還將是銀行主導型的。因此,我國商業銀行實施新協議,在技術選擇上應該以建立內部評級法為目標。

    第二,強化金融監管

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一銀行的風險管理現狀與綜合經營的風險分析

(一)銀行的風險管理現狀

我國商業銀行在國際競爭壓力下，越來越重視風險管理的重要性，開始從過去經驗式的管理向數量化地管理轉變，管理的技術也不斷提高，不少股份制銀行已初步建立了垂直與全面風險管理體系，然而還存在諸多問題，這些問題集中表現在：缺少清晰的，和業務發展相匹配的風險管理政策風險管理職能分散，缺少一個統一協調的監督機制很多銀行在治理結構還存在重大問題，在內部控制建設與執行上較為薄弱風險管理所需要的數據分心與技術處理的方法落后等。

(二)銀行的綜合經營風險分析

一般來說，銀行采用金融控股公司的形式進行綜合經營時會面臨著組建金融控股公司進行綜合經營在集團層面上的風險及金融行業本身存在的行業風險。此外還有可能發生諸如道德風險管理風險及制度法律風險等重疊風險。其中金融控股公司的子公司面臨著信用風險市場風險及操作風險。金融控股公司集團面臨著內部交易風險利益沖突風險及透明度降低所導致的風險。重疊風險主要包括內部管理風險道德風險及法律與制度風險。

二風險管理模式的選擇風險管理制度建設及風險管理文化的培育

(一)風險管理模式的選擇

目前全球銀行控股公司風險管理模式分為垂直一體化模式間接管理模式及雙重控制型風險管理模式，其中雙重控制型模式介于另外兩種模式之間。由于風險模式的選擇要受到很多因素的綜合作用，再加上我國金融機構的風險管理還處于發展階段，因此我國銀行綜合經營風險管理體系的建設不能急于求成，需要分階段逐步實現。目前我國金融機構的風險管理模式僅能采用以股權關系為紐帶的間接管理，控股公司借助管理層指導子公司進行相關的風險管理。我國未來的風險管理模式應當逐漸向垂直一體化風險管理模式過渡。

(二)風險管理制度建設

首先，對風險管理政策而言，集團控股公司層面的風險管理政策應當在整個集團的基礎上進行編制，且涵蓋和集團業務相關的所有重要風險，主要包括可承受的風險水平集團業務政策活動風險監督能力及法律監管規定，公司層面的風險管理政策應當涵蓋到和敬業業務相關的所有重要風險。其次，制定風險限額，風險限額是指對關鍵風險指標設置限額，且對業務開展進行監測與控制的過程。風險限額應當和集團可以承受的風險水平相一致。最后，要建設風險管理信息系統，風險管理體系的建設重點從某種程度來說是風險管理信息系統，這一系統能夠有效確保風險管理人員及時度量風險，為決策提供依據。

(三)風險管理文化的培育

企業文化的一個重要組成部分就是風險管理文化，銀行要建立有效的風險管理系統，需要有長期相符的風險管理文化相匹配，在綜合經營下，更需要有效促進各個金融機構融合的文化，對綜合金融集團而言，需要重視跨文化的交流與溝通，借鑒其他金融機構的優勢文化，強化全體員工的風險意識，培養風險管理的核心理念，將風險管理理念滲透到每一個工作環節，且內化為員工的工作習慣與職業態度，最大限度發揮員工在風險管理方面的積極性與主動性，進而形成一種風險控制的文化氛圍。

三完善公司治理結構與設立防火墻

(一)完善公司治理結構

由于目前我國公司治理理論與制度不夠成熟，在組建金融控股公司的過程中急需完善法人治理制度，銀行綜合經營一定要加強與完善各個母公司母子公司子公司之間的法人治理結構。首先，要完善銀行自身的法人治理結構，消除銀行內部管理行政色彩，形成有效的權利監督與制約機制。其次要完善金融控股公司母公司和子公司間的治理管理，使子公司的戰略管理人事管理財務管理及信息管理統一于母公司。最后，要協調好金融控股公司與子公司之間的管理，做好資本控制人事控制財務控制及審計控制。

(二)設立防火墻

防火墻突出強調把異業風險控制在各自業務范圍內，防止風險的擴散與蔓延，一般分為法人防火墻及一般防火墻。構建防火墻主要包括業務上的限制人事上的限制信息方面的限制及資金方面的限制等內容。過高的防火墻管理措施會增加銀行的運營成本，因此防火墻的設立需要和所要防止的風險相匹配，不能作過高限制，且適時進行調整。

結束語

總之，缺少清晰的，和業務發展相匹配的風險管理政策風險管理職能分散在內部控制建設與執行上較為薄弱風險管理所需要的數據分心與技術處理的方法落后是目前銀行風險管理存在的主要問題。銀行的綜合經營風險不僅包括集團層面上的風險，還包括金融行業本身存在的行業風險，要構建銀行的綜合經營全面風險管理體系需要選擇恰當的風險管理模式建立有效的風險管理制度及培育良好的風險管理文化，此外還要設立適度的防火墻。

參考文獻: