引論：我們?yōu)槟砹?3篇農村醫(yī)療市場分析范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
二、新農村合作醫(yī)療制度實施過程中存在的問題。
新農村合作醫(yī)療制度自實施以來，雖然取得很大成績，使千萬農民的看病難問題得到一定程度上的解決，但還存在諸多問題，尤其是在補償方面，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
（一）農民實際補償偏低或不予補償。
雖然河南省對新農村合作醫(yī)療制度的投入很大，無論是在資金還是在人力物力等方面都給予強有力的支持，但卻遠遠不夠，農民實際享受的補償比例仍達不到預期。一般而言，農民看病花了上千元，真正拿到手中的補償卻太少，農民自己承擔的費用還是偏重。雖然有合理的報銷單，但由于賠付機構的原因，出現(xiàn)賠償金支付不及時、少賠甚至不予賠償?shù)痊F(xiàn)象。河南省農村人口眾多，信息閉塞，許多農民法律意識缺失，因此很多農民實際賠償金少于應有水平時，尤其是由于青年和中年人外出務工而留下的老人兒童，利益更是很難得到保障。ll（二）操作違規(guī)現(xiàn)象普遍。
由于缺乏嚴格的監(jiān)管機制，河南省新農村合作醫(yī)療制度在一些偏遠的鄉(xiāng)、縣級醫(yī)療單位等推行過程 出現(xiàn)不規(guī)范操作的現(xiàn)象，主要有以下幾方面。
1.部分定點醫(yī)院或醫(yī)生在對病人診治時，普遍存在開大藥方，過度消費醫(yī)療服務的現(xiàn)象，這一現(xiàn)象在鄉(xiāng)鎮(zhèn)級醫(yī)院較為普遍。
2.部分人員采用非正常手段獲得合作醫(yī)療補償。
3.個別政府l丁作人員為了個人利益，利用手中職權以權謀私，甚至無視農民遞交的合理的報銷單，私通非定點醫(yī)療機構榨取錢財，或是收受定點醫(yī)療機構的賄賂，在監(jiān)管中不聞不問，無視農民利益。
（三）醫(yī)療賠付過程和手續(xù)繁瑣。
參加新型農村合作醫(yī)療登記程序和新農村合作醫(yī)療的補償程序都很繁瑣，這就為農民索賠造成很多不便，特別在一些交通不便或邊遠的農村地區(qū)，有的村莊離報帳中心和信用社很遠，來往車費和其他花銷給農民帶來很大負擔。在一些醫(yī)院就醫(yī)可以報銷的部分，甚至需要到距鄉(xiāng)政府幾里地的地方進行賠付。如果是外地就醫(yī)的，則更為麻煩，而在治療過程中轉院的，不但轉院需經(jīng)層層環(huán)節(jié)，進行賠付時更需要專門的證明和手續(xù)，非常不便。
三、對新農村合作醫(yī)療制度實施的策略性建議。
基于新農村合作醫(yī)療制度在實施中存在的種種問題，在具體分析后，我們可以分別從政府、醫(yī)療機構和農民三方面采取一系列措施，有針對性地進行解決，以確保新農村合作醫(yī)療制度的發(fā)展，保障農民利益。
（一）政府方面。
1.制定使用與河南省實際情形相符合的地方性法規(guī)，從法律的高度上確立新農村合作醫(yī)療制度的地位，以確保該項制度的順利實施。同時，及時深入了解和分析各地區(qū)農民對新型農村合作醫(yī)療存在的疑慮和意見，吸收合理的要求和建議，根據(jù)各地實際，不斷補充和完善政策制度。[21必要時可采取一些措施，保護特殊人群，如制定專門政策，保障留守兒童和老****益。 ‘
2.合理制定和調整農民醫(yī)療費用補償方案。各地要在分析、總結合作醫(yī)療制度和基金運行情況的基礎上，認真測算，著力解決醫(yī)療制度補償線過高、封頂線較低的問題，科學制定和調整農民醫(yī)療費用補償方案，力爭在不影響制度發(fā)展的情況下盡量維護農民權益。同時，補償方案要統(tǒng)籌兼顧，鄰縣之間差別不宜過大。
3.完善監(jiān)督管理制度，實行定期監(jiān)察和不定期抽查相結合的檢查制度，對不符合要求的醫(yī)療機構和個人進行內部批評甚至公開批評，嚴厲處置醫(yī)療機構的不規(guī)范服務。同時，針對監(jiān)管難度大，農民人口多的現(xiàn)狀，可以建立特定的舉報渠道，專門接受農民的舉報和處理農民權益受損問題。必要時，可以實行一定的獎勵措施，鼓勵農民站出來說話。真正把管理制度落到實處，嚴厲處置違法違規(guī)操作，維護群眾利益。
4.加大宣傳力度，使用多種宣傳手段。針對信息閉塞、目前的宣傳效果不理想狀況，可以在農閑時流動下鄉(xiāng)宣傳，還可以采取一些特殊手段，如通過豫劇下鄉(xiāng)或地方戲表演，趁機宣傳；或是以政府名義牽頭，在鄉(xiāng)下舉辦一些文‘ 化娛樂節(jié)目，以知識競賽的方式鼓勵農民學習。另外，河南省雖然信息不暢，但手機的普及率較高，政府可以通過發(fā)送公益信息，進行新農村合作醫(yī)療制度的宣傳。這些措施可以使農民真正意識到合作醫(yī)療的好處，提高農民參與的積極性。同時，還可以使人們對醫(yī)療制度有一個透徹地認識，還能有效防止在賠償過程中侵害農民利益現(xiàn)象的發(fā)生，使這項制度更好地造福人民。
（二）醫(yī)療機構方面。
1.加強信息化建設。各級新農村合作醫(yī)療制度管理經(jīng)辦機構和定點醫(yī)療機構要加強信息系統(tǒng)的日常管理與維護，不斷完善相關功能，確保相關數(shù)據(jù)和基本信息傳輸暢通。鄉(xiāng)鎮(zhèn)定點醫(yī)療機構要建 信息管理系統(tǒng)，并與本省縣市級新農合信息管理系統(tǒng)實時聯(lián)接；[31統(tǒng)一參合就診卡，實現(xiàn)全省“一卡通”，進一步方便參合人員就診和補償。
2.完善轉診辦法。方便農民就醫(yī)。建立新農村合作醫(yī)療制度信息管理系統(tǒng)后，南于省內信息相連，整個參合人員患病在本統(tǒng)籌地區(qū)內的定點醫(yī)療機構間轉診時不需辦理轉診手續(xù)；參合人員到本統(tǒng)籌地區(qū)外醫(yī)療機構住院的，按照相關規(guī)定辦理轉診和結算手續(xù)，對轉往即時結報定點醫(yī)療機構的參合人員盡量實行電子轉診，參合人員憑信息系統(tǒng)的轉診信息到轉入的定點醫(yī)療機構辦理入院手續(xù)，[41并根據(jù)這些信息進行賠付，簡化程序。
3.加強對醫(yī)務人員的培訓和管理，完善醫(yī)院的服務。特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)級的醫(yī)療機構要注重醫(yī)務人員的素質，以提高醫(yī)療機構的整體水平，完善醫(yī)務人員的獎懲制度，杜絕各種侵害農民利益的事件發(fā)生，維護農民利益。
（三）農民方面。
在參與新農村合作醫(yī)療的同時，廣大農民應提高認識水平，多多學習相關法律法規(guī)制度。特別是留守兒童和老人，更應明確自己的權利與義務，運用合法手段，維護自己的利益。農民在享受利益之外，應積極參與并監(jiān)督政府和醫(yī)療機構行使權利，多提合理實用的建議，使合作醫(yī)療制度更好更長久地為農民服務。
參考文獻：
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【21 石美玲。論和諧新農村視角下的河南省農村醫(yī)療保障制度的建設IJ1.科技信 g-，2008（3）：10一l2.
篇2
一、影響團體保險業(yè)務發(fā)展的外部政策環(huán)境
（一）國家政策鼓勵發(fā)展商業(yè)保險
為加快保險業(yè)改革發(fā)展，完善社會保障體系，提高全社會保障水平，滿足人民群眾多層次的保障需求，2006年《國務院關于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》的出臺，給保險業(yè)發(fā)展帶來重大利好。文件提出，統(tǒng)籌發(fā)展城鄉(xiāng)商業(yè)養(yǎng)老保險和健康保險，完善多層次社會保障體系，包括：大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險和健康保險等人身保險業(yè)務，積極發(fā)展個人、團體養(yǎng)老等保險業(yè)務；鼓勵和支持有條件的企業(yè)通過商業(yè)保險建立多層次的養(yǎng)老保障計劃；努力發(fā)展適合農民的商業(yè)養(yǎng)老保險、健康保險和意外傷害保險；積極探索保險機構參與新型農村合作醫(yī)療管理的有效方式，推動新型農村合作醫(yī)療的健康發(fā)展；立足我國國情，結合稅制改革，完善促進保險業(yè)發(fā)展的稅收政策等一系列措施。該文件的出臺體現(xiàn)了政府加快保險業(yè)改革發(fā)展的力度，鼓勵商業(yè)保險發(fā)展的決心，同時給團體保險業(yè)務的發(fā)展帶來了利好信息。
（二）團體養(yǎng)老保險稅收政策不到位
國家鼓勵發(fā)展團體保險業(yè)務，但因稅收政策的不到位及《企業(yè)年金試行辦法》的出臺，給壽險公司團體保險業(yè)務的發(fā)展帶來了重重困難。
團體補充養(yǎng)老保險與信托型的企業(yè)年金從大的范圍來講，同屬于補充養(yǎng)老保險。目前全國有26個省市給予信托型企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，從工資總額的4%～8%不等，而按照財政部最新的《企業(yè)財務通則》（以下簡稱《通則》）的要求，原本可以從應付福利費列支的團體養(yǎng)老保險，隨著應付福利費科目的取消，而沒有了可列支的渠道。雖然《通則》中提到：“已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)贏利能力和支付能力的，可以為職工建立補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，所需費用按照省級以上人民政府規(guī)定的比例從成本（費用）中提取。”我們可以理解《通則》中提到的補充養(yǎng)老保險包含了企業(yè)年金和團體補充養(yǎng)老保險，但《通則》下發(fā)后各省并沒有出臺給予補充養(yǎng)老保險相關的稅收優(yōu)惠政策。
從現(xiàn)有稅收政策看，團體養(yǎng)老保險無論是企業(yè)交費還是個人交費均缺乏稅收優(yōu)惠政策，推動困難。且國資委在2005年8月下發(fā)了《關于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導意見》，明確中央企業(yè)以企業(yè)年金形式滿足對職工的補充養(yǎng)老功能，團體補充養(yǎng)老保險失去了一塊重要的市場。
（三）團體醫(yī)療健康類產品未全部享受稅收優(yōu)惠政策
根據(jù)《通則》及財政部2003年下發(fā)的《關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企（2003）61號）規(guī)定，補充醫(yī)療保險可以享受4%的稅收優(yōu)惠政策。
根據(jù)中國保監(jiān)會2006年度下發(fā)的《健康保險管理辦法》的定義：“醫(yī)療保險是指保險合同約定的醫(yī)療行為的發(fā)生為給付保險金條件，為被保險人接受診療期間的醫(yī)療費用支出提供保障的保險?！薄搬t(yī)療保險按照保險金的給付性質分為費用補償型醫(yī)療保險和定額給付型醫(yī)療保險”。嚴格按定義歸類，保險公司團體保險中屬于享受稅收優(yōu)惠政策的險種僅包括補充醫(yī)療保險、住院類保險、意外醫(yī)療類保險、各類住院收入保障保險等險種，而對于以重大疾病為保險責任的險種是不屬于享受補充醫(yī)療的稅收優(yōu)惠政策的。政策上的制約同樣壓縮了團體保險業(yè)務發(fā)展的空間。
（四）管理式醫(yī)療保險不計保費收入
《保險行業(yè)新會計準則實施指南》中明確：“如果僅具有保險的法律形式，但并無保險風險，或保險風險沒有發(fā)生轉移的合同不屬于保險合同?！辈⒁曰鹦脱a充醫(yī)療保險合同為例，說明該類合同不定義為保險合同。
由此可見，管理式醫(yī)療不定義為保險合同，不計算保費收入。意味著對于要做大壽險保費收入的公司來說，單純的管理式醫(yī)療產品需要做相應的修改，增加一定的保障因素，或者放棄該類業(yè)務的推動。
通過以上分析可以看到，對于壽險公司團險業(yè)務來說，年金和重大疾病類保險可以帶來比較穩(wěn)定且較大的資金流，而這兩類產品目前均無明確的享受稅收優(yōu)惠的政策；與社保銜接的補充醫(yī)療保險市場需求較大，但同時保險公司面臨的風險也較大，往往賠付率較高，經(jīng)過前幾年的發(fā)展，壽險公司對這類業(yè)務均進行了一定的控制；意外類業(yè)務對保險公司而言屬于盈利性險種，但由于財產險公司也可以經(jīng)營，往往競爭比較激烈，且該類業(yè)務所帶來的資金流非常有限。
二、農村團體保險市場分析
（一）按險種分析
1.壽險公司未嘗試農村社會養(yǎng)老保險
農村社會養(yǎng)老保險制度（社保層面經(jīng)辦，制度設計屬于商業(yè)保險），自1986年啟動以來，到2005年全國有1870個縣開展了農村社會養(yǎng)老保險，5500多萬名農民參加，基金累計為300多億元。但由于長期以來在認識方面沒有做到完全統(tǒng)一，且因制度設計本身的缺陷，加之基金管理混亂，造成目前中西部地區(qū)資金有很大缺口，養(yǎng)老保險難以推進。而東部地區(qū)經(jīng)濟較發(fā)達，部分省市設計了新的農村養(yǎng)老保險制度，開始新的嘗試，但均限于社保經(jīng)辦。目前，商業(yè)保險公司沒有參與農民的社會養(yǎng)老保險。
農村社會養(yǎng)老保險從以往的經(jīng)驗看，要做到以下幾個方面：（1）政府參與度要比較高，制度穩(wěn)定性要比較強，增強制度的信任度；（2）保費來源應多樣化，包括個人、集體、政府等多方面，減輕農民交費負擔；（3）收益率在有保證的前提下，滿足農民較銀行存款高的投資收益率的需求。
商業(yè)保險參與農村社會養(yǎng)老保險的優(yōu)勢在于其較靈活的產品設計能力和精算能力，以及較高的資金運用效率。如果能在政府主導和參與的前提下，由商業(yè)保險公司實施運作將是一種非常好的形式。
2.農村醫(yī)療保險推動成本高
農村醫(yī)療大體上有合作醫(yī)療、醫(yī)療保險等形式，其中合作醫(yī)療是最普遍的形式。農村合作醫(yī)療制度是由政府支持、農民群眾與農村經(jīng)濟組織共同籌資、在醫(yī)療上實行互助互濟的一種有醫(yī)療保險性質的農村健康保障制度。它在20世紀70年代末期“幾乎覆蓋了85%的農村人口，這是低收入發(fā)展中國家舉世無雙的成就”。80年代的實現(xiàn)，使家庭重新成為農業(yè)生產的基本經(jīng)營單位，以農業(yè)合作社為依托的合作醫(yī)療制度出現(xiàn)了滑坡的局面。根據(jù)1995年的調查，全國實行合作醫(yī)療的行政村由過去的90%猛降至5%.90年代初期，全國僅存的合作醫(yī)療主要分布在上海和蘇南地區(qū)，這主要得益于這些地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和小城鎮(zhèn)的異軍突起，是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)濟支撐了蘇南農村合作醫(yī)療制度，并使其達到了鼎盛時期。我國政府決定從2003年起進行新型農村合作醫(yī)療試點，新型合作醫(yī)療試點的主要特點：政府組織、引導、支持，農民自愿參加，個人、集體、政府等多方籌資，以大病統(tǒng)籌為主的農民醫(yī)療互助共濟制度。
目前，新型農村合作醫(yī)療試點的經(jīng)辦模式主要有三種：一是衛(wèi)生部門所屬合作醫(yī)療管理中心經(jīng)辦，此種模式比較普遍；二是勞動保障部門所屬社保中心經(jīng)辦模式，主要分布在東部農業(yè)人口較少的地區(qū)；三是保險公司經(jīng)辦模式，主要分布在東部和少數(shù)中部地區(qū)。
目前保險公司對農村醫(yī)療保險市場還未全部深入和投入進去，只在一些地區(qū)進行了試點和參與。造成這種狀況的主要原因是：（1）保險公司進入農村醫(yī)療市場缺乏基礎數(shù)據(jù)，給保險精算帶來一定難度；（2）國家并沒有給商業(yè)保險公司參與農村醫(yī)療保險一定的稅收支持政策；（3）只有少數(shù)保險機構網(wǎng)絡能夠深入到農村地區(qū)，也給農村醫(yī)療保險的開展帶來困難。（4）對醫(yī)療機構的監(jiān)管不夠，醫(yī)藥費用上漲快；（5）籌資水平比較低，籌資成本偏高。
目前全國有6家保險公司參與了“新農合”試點工作，分別是中國人壽、太平洋人壽、平安人壽、泰康人壽、新華人壽和中華聯(lián)合保險公司。2006年在8個省、自治區(qū)的66個縣（市、區(qū)）開展了新型農村合作醫(yī)療業(yè)務，參合農民2136萬人，共籌集合作醫(yī)療基金11億元。
保險業(yè)參與“新農合”主要有以下三種模式：
模式一，基金管理型。政府委托保險公司經(jīng)辦服務，并支付適當?shù)墓芾碣M用?；鸪嘧钟烧袚鸸?jié)余轉入下一年度。有32個縣市采取此模式。
模式二，保險合同型。政府將籌集到的“新農合”資金為農民投保團體醫(yī)療保險，保險公司與政府就保險責任、賠付比例等協(xié)商后，簽定保險合同。有22個縣市采取此模式。
模式三，混合型。介于上述兩種之間的一種模式。保險公司代政府管理基金，收取適當管理費，基金赤字由政府和保險公司按一定比例分攤，節(jié)余轉入下一年度。有10個縣市采取此模式。
新型農村合作醫(yī)療的籌資水平是50元，而現(xiàn)在城鎮(zhèn)醫(yī)療保險則是1000元左右，這個差距的消除需要一個較長的過程?；I資水平偏低，意味著進入試點的保險公司的管理費率偏低，不足以補償經(jīng)辦成本，實際運行中往往出現(xiàn)“賠本賺吆喝”的情況。
（二）按群體分析
1.失地農民保險依賴政府推動
近年來，隨著我國工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的加快，伴隨著農業(yè)用地的減少，在我國出現(xiàn)了一個特殊的群體——失地農民。目前失地農民達到4000萬人，每年仍以200萬人的速度在遞增。這個群體無法依賴土地提供生活保障，面臨“務農無地、就業(yè)無崗、生活無保障”的狀態(tài)。目前，從全國來看，還沒有建立全國性的失地農民社會養(yǎng)老保險制度，各地對失地農民的征地安置補償方式也都有所不同，主要方式包括：（1）現(xiàn)金補償方式。目前這種方式最為普遍，這種方式的缺陷在于補償款的滲漏，以及農民的短期消費行為，難以達到養(yǎng)老保障的作用。（2）實物補償方式。提供糧食作為養(yǎng)老保障，這種方式的缺陷在于無法滿足農民的其他需求。（3）納入城鎮(zhèn)社會保障體系。將補償款作為保險費，在城鎮(zhèn)社保體系中取得養(yǎng)老保障，缺陷是政府成本較高。（4）商業(yè)保險方式。將失地補償費投保商業(yè)保險公司開辦的儲蓄性養(yǎng)老保險，政府給予利差補貼，缺陷在于制度穩(wěn)定性較差。
目前，各地都在積極探索如何為被征地農民建立可靠的養(yǎng)老保障機制，政府也給出了指導意見，即“失地農民中屬于城市規(guī)劃區(qū)的，納入城鎮(zhèn)社保體系，城市規(guī)劃區(qū)外的，納入農村社保體系”。這就意味著隨著城市化的進程，一部分失地農民逐步融入城鎮(zhèn)保險體系中去，由政府負擔養(yǎng)老保障的給付責任，還有一部分需要納入農村社會養(yǎng)老保險體系中去。
從政府的指導意見看，失地農民保險是屬于社保體系的，但社保因其在基金管理等方面的效率較低，農民的獲益較少，商業(yè)保險也有可參與的空間，這方面重慶保險公司有著比較好的經(jīng)驗。重慶市政府依托商業(yè)保險公司，探索出了發(fā)放養(yǎng)老保險金，以解決失地農民基本養(yǎng)老保障的新模式。政府通過合同方式與保險公司約定了權利義務，從制度上保障了資金的安全性，避免了資金被挪用，解決了農民養(yǎng)老金的安全性問題。農民自愿投保，到一定年齡后由保險公司按月向農民支付養(yǎng)老保險金，直至參保人死亡。截止2004年，商業(yè)保險公司收取的失地農民保險費達11億多元。據(jù)了解，采用該模式后，重慶市很少發(fā)生因征地安置中的養(yǎng)老保險問題鬧事或上訪，不僅讓政府、失地農民滿意，也為保險公司增加了一條服務社會的新渠道。
2.壽險公司參與農民工保險處于探索中
近年來，全國進城務工的農民工約1.2億人，他們對我國的工業(yè)化和城市化進程起到了重要的推動作用。但由于城鄉(xiāng)的二元社會保障結構，農民工無法加入城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保險體系中來，而農村社會養(yǎng)老保險處于停滯狀態(tài)，因此農民工基本處于無保障的狀態(tài)。目前全國有深圳、上海、北京等地進行了農民工養(yǎng)老保險的實踐探索，但實施效果都不理想。
深圳采取社保型模式，是單獨為包括農民工在內的外來人口建立社會養(yǎng)老保險制度。該制度同城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度一樣由個人賬戶和社會統(tǒng)籌部分組成，個人賬戶屬于完全積累制。但因一些不合理的制度規(guī)定，包括繳費期需滿15年且退休前5年需連續(xù)繳費的要求、農民工退保無法得到統(tǒng)籌部分的保障等，與農民工的實際需求及現(xiàn)實問題都差得很遠，因此事實上農民工難以享受到養(yǎng)老保險待遇。
北京也采取社保型模式，由單位和農民工繳納保費，在領取條件等方面要寬松一些，但因為同樣是社會統(tǒng)籌部分農民工享受的少，加之農民工流動性強，短期作業(yè)的多，在領取方面和繳費方面有諸多不便之處，因此無論是農民工還是所在企業(yè)繳納保費的很少。
上海市采取社保與商保結合型模式，農民工養(yǎng)老保障有別于城市職工，是一種由商業(yè)保險公司實施的政府加企業(yè)型保障，政府進行強制性推動，企業(yè)負責養(yǎng)老保障費用繳納。制度規(guī)定用人單位為個人繳費每滿一年，農民工即可獲得一份老年補貼憑證，并可在男性滿60歲，女性滿50歲時，到戶籍所在地商業(yè)保險公司約定機構一次性領取。截止到2005年底，參保人數(shù)達到247.65萬人。這種老年補貼與養(yǎng)老保障還具有比較大的差異，只能算是一種有益的嘗試。
上述幾個地區(qū)的實踐都是單獨為農民工建立養(yǎng)老保險制度，與城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險相隔離，對農民工的保障也是限于“只保不養(yǎng)”。農民工的養(yǎng)老保險全國僅有幾個地區(qū)在探索，而實施的效果又各不相同，目前看，上海市的做法在實施效果上要更有優(yōu)勢一些，農民工得到的實惠和方便程度更高一些。
從上述分析可以看到，農村市場有其特殊性，由于社會保障基礎不同于城鎮(zhèn)，因此政府在基礎保障層面也在嘗試借助商業(yè)保險的優(yōu)勢和力量，為商業(yè)保險參與提供一定的空間。
三、良好的經(jīng)濟環(huán)境為加快團體保險業(yè)務的發(fā)展奠定了基礎
2006年是我國實施“十一五”規(guī)劃并實現(xiàn)良好開局的一年，國民經(jīng)濟和社會發(fā)展取得了重大成就。經(jīng)濟平穩(wěn)快速增長，經(jīng)濟效益穩(wěn)步提高。國內生產總值達20.94萬億元，比上年增長10.7%；居民消費價格總水平上漲1.5%.經(jīng)濟增長連續(xù)四年達到或略高于10%，沒有出現(xiàn)明顯通貨膨脹。全國財政收入為3.93萬億元，比上年增加7694億元；規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤增長31%，增加4442億元。
在社會經(jīng)濟快速發(fā)展的同時，對團險業(yè)務來說，支柱行業(yè)的日益發(fā)展，經(jīng)濟增量的不斷擴充，企業(yè)利潤的快速增長，國外資本的不斷涌入，民營和私營經(jīng)濟的發(fā)展，國企現(xiàn)代企業(yè)制度的建立等都為團體保險業(yè)務帶來巨大的市場空間和豐富的保源。國家統(tǒng)計局2007年3月27日的報告顯示，2007年前兩個月，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤2932億元，同比增長43.8%，增幅比上年同期加快了22個百分點，國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)利潤1390億元，同比增長49.3%，比2006年同期提高了35.8個百分點。
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隨著國家基本藥物制度的最終出臺，引起了廣大人民群眾對此項制度實施成果的熱烈關心議論，國家基本藥物制度是這次總的醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的一個重要領域。要想使這項制度達到真正的充分貫徹落實，推進其在我國各基層包括農村衛(wèi)生院中的順利開展，是需要各執(zhí)行人員進行考慮的問題。那么這項制度到底給我們農村衛(wèi)生服務體系帶來了怎樣的改革？到底解決了多少人民現(xiàn)在普遍存在的醫(yī)療困難？筆者將進行幾方面的簡要闡述。此外，對于保證這一制度的深入實施，本文中筆者還將會就自己的理解提出幾點可行的意見。
1 國家藥品制度給農村醫(yī)療帶來的福音
1.1 實現(xiàn)零差價，價格得實惠:新規(guī)定指出“農村衛(wèi)生院施行國家藥品制度時，超出使用規(guī)定范圍以外的藥物不可配備，且實行“零差價”售賣方式，所有藥品均須以采購價賣給消費者，各大小醫(yī)療機構如若因此項規(guī)定而使自身合理收入縮減，其損失全由政府進行補償?！闭{查顯示，現(xiàn)在的國家基本藥物品種總計達307，一些農村等基層衛(wèi)生院為了對人民的負擔進行進一步減輕，都分別根據(jù)各自地方人民的用藥習慣和臨床實際用藥需求，對一些非基本藥品進行了不同數(shù)目的增補，其中有的衛(wèi)生院達到546種之多[1]。
這樣的制度一經(jīng)出臺，受益的毫無疑問是廣大農村患者，讓農民老百姓真正得到了實惠。例如‘血栓通針’這種藥品的單價是35元每盒，在藥品制度出臺之前醫(yī)療機構可以以15%的增加額度進行利潤獲取，這樣一來每盒售價就會增長到40.25元。基本藥品制度實行后其中5元的差價就能幫人民省下來，不管省出的錢多還是少這都是實實在在地為農民們買藥治病減了負擔。據(jù)有關數(shù)據(jù)顯示，一縣衛(wèi)生院在實施藥品制度后的一個月中，其藥品銷售的差價總值達1.1萬元之多。
“要想讓農民從藥品制度上得到真正的實惠，就是要做到讓農民們吃藥不再貴?！边@一新制度的出臺為什么能成功將藥價降下來呢？其中原因有很多：（1）中成藥具有簡、便、廉等優(yōu)點，其在基本藥物目錄中所占比率較高約達1/3，甚至其中一些中藥飲片也被包含進了基本藥物目錄，這樣便能成功將農民的用藥負擔大大減輕。（2）取消了差價銷售，施行了零差價銷售[2]。（3）國家對零售價進行宏觀指導，各大省市需在網(wǎng)上進行集中招標采購形式，因而能對藥價進行再次地壓低。
藥費降低的同時，一些基本公共醫(yī)療衛(wèi)生服務在農村衛(wèi)生所也得到了增多，例如，有些農村衛(wèi)生所就推出了村民健康檔案建立制度，并且0-3歲的孩童還能接受免費體檢等等[3]。醫(yī)藥衛(wèi)生不斷的改革、藥物制度的不斷完善能使人民群眾能獲得更多的基本醫(yī)療保障上的實惠。堅定不移地實現(xiàn)國家基本藥物制度，需要政府不斷從根本上保護人民的用藥權益，真正幫助人民尤其是農村人民得到實惠的藥物購買制度，使人們能花最少的錢買的合適的藥。
1.2 消除亂開藥，質量得保證:國家基本藥物制度的實施不僅成功地將藥價降了下來，它在其他方面也給人民帶來不少益處，如社會上盛行一時的“亂開藥”現(xiàn)象就在此制度實施后得到了成功地抑制。由于零差價的實施，“開大處方”這種不道德行為已經(jīng)不能再幫一些缺乏良知的醫(yī)生獲取好處，他們便不會再進行亂開藥、開貴藥等不道德行為。同時由于藥品制度的出臺，患者的報銷比例同步提高，根據(jù)規(guī)定，新農保報銷比例相比于一些非基本藥品的報銷比率提高了將近10%。
如何搭配基本藥物，哪些藥物能真正幫上患者，這些都在醫(yī)生的手上被決定，所以確保醫(yī)生合理使用適合患者的藥物已經(jīng)成了藥物制度實施的一項重要考慮因素。據(jù)報道，衛(wèi)生部的一些專家團體也在進行一些規(guī)范性文件的制定如《國家基本藥物處方集》和《國家基本藥物臨床應用指南》[4]等，以此來從一種剛性約束的角度上對醫(yī)生的行為進行有力約束。藥物制度不僅對藥品價格實行了控制，其對縣級衛(wèi)生行政部門的醫(yī)生醫(yī)護人員也加強了監(jiān)督和篩選管理，將不合格的醫(yī)療人員進行了淘汰從而使鄉(xiāng)村醫(yī)生的總體水平得到提高。
眾所周知：“是藥三分毒”，一些藥品的使用都需對癥下藥，一些不合格的藥物會對患者的身體造成嚴重負擔，甚至會引發(fā)嚴重生命威脅等情況。所以國家藥物制度的事實其中很重要的一個環(huán)節(jié)就是，要盡一切可能來對藥品的質量進行保障。就我國目前藥物市場分析研究顯示，已經(jīng)上市的藥品品種共達16000種之多，[5]面對這樣品種繁多的藥品，政府專家所要做的就是將其中最為可靠最為有效的藥品挑選出來作為基本藥物，這樣才能為提高人民用藥水平打好良好基礎。
2 加強藥品制度在農村基層貫徹實施的建議
加強鄉(xiāng)村醫(yī)護人員的服務行為及質量的管理和監(jiān)督，是提高農村衛(wèi)生所服務質量的關鍵，只有提高了鄉(xiāng)村醫(yī)護人員的醫(yī)療素質，人民才能真正從中獲益。在進行企業(yè)招標時，需要對各個企業(yè)的各項指標進行深入考核，從信譽度、管理水平、人員素質等多方面進行考慮，選出最優(yōu)企業(yè)。進行藥品生產時，要從原料采集、工藝制作、質量檢驗等各個環(huán)節(jié)建立嚴格監(jiān)控，保證在任何環(huán)節(jié)都要萬無一失。
國家基本藥物制度的實施在中國醫(yī)療改革中只是個前奏，為了深入強化我國衛(wèi)生體制改革，我們還有大量工作要做且有大量難題要克服，需要除政府人員以外的各方人員共同努力。
參考文獻
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新型農村合作醫(yī)療，簡稱“新農合”，是指由政府組織、引導、支持，農民自愿參加，個人、集體和政府多方籌資，以大病統(tǒng)籌為主的農民醫(yī)療互助共濟制度11。自實施以來，新農合很顯然減輕了農民一定的“因病致貧、因病返貧”的壓力，但是在運行過程中，由于制度尚未完善、信息不對稱等原因普遍存在著道德風險和逆向選擇的問題。
2新農合中存在的逆向選擇與道德風險
逆向選擇和道德風險都是因為信息的不對稱導致的資源配置的混亂。逆向選擇和事前的機會主義相聯(lián)系，指在交易雙方信息不對稱的情況下，擁有更多信息的那一方傾向于隱瞞自己的實際情況，而處于信息劣勢的一方則會選擇一個平均標準衡量市場，致使低于平均標準的人繼續(xù)交易而高于平均標準的退出交易，是一個“良幣”一輪一輪退出、市場自行萎縮的過程；道德風險則和事中或事后的機會主義相聯(lián)系，是指簽訂交易后，由于信息的不對稱，一方為了實現(xiàn)自己的利益最大化而損害另一方利益的行為。在新農合中的逆向選擇是指因為醫(yī)療保險機構和投保農民雙方所獲得的信息不對等，導致投保農民的行為危害到保險機構利益。此時保險機構就是信息劣勢的一方，他只能通過當?shù)氐钠骄l(fā)病率來制定合作醫(yī)療方案和補償比率，這樣一來，在平均發(fā)病率下指定的醫(yī)療方案對有著不同身體狀況的民眾便有不同的吸引力：對于身體較健康的民眾來說，這個醫(yī)療方案不符合自身的健康狀況也就不愿意參加合作醫(yī)療；而身體狀況不好發(fā)病率較高的民眾便更加積極地參加合作醫(yī)療。醫(yī)療保險的供給方缺少投保人身體狀況的信息，身體差風險高的人積極參保，身體好風險低的人就選擇退出，這樣的一個過程便是逆向選擇，使得新農合生存的意義和依存漸漸消弭，從而威脅到它的長遠期發(fā)展和運行。合作醫(yī)療中的道德風險由于“委托－”關系的不同而有兩方面，一方面是參保農民的道德風險，另一方面是醫(yī)生的道德風險。作為參保農民，他的道德風險表現(xiàn)為：（1）投保農民小病大養(yǎng)、無病拿藥，可以在鄉(xiāng)村低級一些的診所看好病卻一定要去高級醫(yī)院看病想要花費更多報銷更多，或者是拿別人的醫(yī)療卡去看病報銷等等；（2）投保了之后投保農民就有了僥幸心理，認為自己有了醫(yī)療保障便放松對自己身體的保養(yǎng)看護，致使自己身體的生大病的幾率增加。然而，相對于醫(yī)生的道德風險，參保農民的道德風險似乎微不足道。醫(yī)生有雙重身份，他既是病者的看護人需要對病者的健康負責，又同時是藥品和醫(yī)療機構的代言人需要對它們的銷量負責。參保人作為農民，大多數(shù)不清楚自己身體的狀況也不能判斷醫(yī)生的醫(yī)療舉措是否適合自己，根本不能有也不會有任何的疑問或反對余地。在這樣信息完全不對稱的一個情況下，醫(yī)生就極有可能為了自己的利益達到最大化而危害到病患的利益，亂開大處方、小病大養(yǎng)，提供過度檢查等。
3逆向選擇和道德風險的成因
3．1信息不對稱
毫無疑問，無論是道德風險還是逆向選擇，信息不對稱都是最關鍵的導火索。在逆向選擇中，保險機構并不知道參保農民的身體狀況信息，不清楚他們是否有家族遺傳病、身體素質是否好，這些信息參保農民自己知道，但他們雙方之間缺少信息交流渠道。因此，對于根據(jù)平均發(fā)病率制出的醫(yī)療方案，健康高風險的農民會積極參加，而身體健康低風險的農民就會慢慢會退出。在道德風險中，參?；颊哂捎谥R水平的限制，不清楚醫(yī)院的具體醫(yī)療服務，完全聽任醫(yī)囑，完全不能判斷所受服務程序的正確與否。雙方信息完全不對等，作為患者的全權人，醫(yī)生很可能就因為一己私欲而為患者選擇有利于自己的醫(yī)療服務，觸發(fā)道德風險。
3．2自由選擇是否投保
新農合具有商業(yè)醫(yī)療保險的自愿性質，農民可計較是否劃算后按自己的意愿選擇投保，身體健康的人因為風險低而愿意冒險選擇不投保，而只有身體不健康的人因為高發(fā)病率而積極投保，從而導致醫(yī)療保險機構讓全民參加的初衷泯滅利益受損。
3．3委托人和人的利益不一致
道德風險涉及委托人和人的利益，其產生的條件之一就是兩者的利益不一致。在新農合中，保險單位的利益是盡量將醫(yī)療報銷費用降低，而醫(yī)生的利益則是通過盡量增加醫(yī)療服務獲利，在“以藥養(yǎng)醫(yī)”的體制下，醫(yī)生的理就是開大處方和提供過度檢查，從而增加費用。
3．4存在外生隨機變量
在新農合中道德風險的另一大誘因便是存在外生變量。醫(yī)療市場上，每個患者的體制有差異，對于同一種病而言，醫(yī)生也許會對不同的病人選擇不同的治療方案，這樣第三方就無法根據(jù)醫(yī)療結果鑒定醫(yī)生的服務質量。在此，患者的身體差異就是一種外生隨機變量，它給醫(yī)生的道德風險提供了一個借口，或者說提供了一個防空洞。
4新農合中面對逆向選擇和道德風險的對策
4．1增強制度的強制性和吸引性
首先，在自愿投保的原則下，只有高風險的群眾積極投保，而低風險的群眾持續(xù)退出，導致逆向選擇的情況發(fā)生，如果新農合加強它的強制化的程度，便可以緩解這個現(xiàn)象了；但是授之予漁，不如授之予欲，強制的結果當然沒有群眾自愿投保的結果來得好，這就要加強新農合的吸引性了，比如增大報銷比例，加大政府籌資力度和擴大報銷范圍等。
4．2加強信息宣傳力度，讓信息透明化
無論是道德風險還是逆向選擇，雙方信息不對稱都是最關鍵的原因，所以讓雙方信息透明化勢在必行。信息宣傳包括兩方面：一方面是要宣傳新農合的有關政策，讓農民對相關信息多加了解，清楚自己的利益所在。這時候國家及相關政府部門就可以加以引導，可以通過由上級部門向下級部門下發(fā)相關文件把通知落實到村委再傳達到群眾，也可以在電視上報紙上進行宣傳。另一方面是針對醫(yī)療機構的，醫(yī)療機構必須公開醫(yī)療服務及常用醫(yī)藥的價格信息，并且要定時向公眾匯報新農合基金的使用情況，多方共同監(jiān)督才能讓信息實現(xiàn)透明化。
4．3建立保證醫(yī)療基金有效利用的專業(yè)監(jiān)管部門
針對醫(yī)療市場存在外生隨機變量而誘發(fā)道德風險，應該設立專業(yè)的監(jiān)管部門來對醫(yī)生治療方案進行監(jiān)督核查。對核查中有問題的醫(yī)療機構要嚴懲，并且監(jiān)管部門要設立一個公眾的信息平臺定期公布新農合的相關信息和對醫(yī)療機構的核查結果，讓公眾能了解與自己切身利益相關的信息，同時也能增強自己對醫(yī)療服務的辨識度，加大民眾監(jiān)督力度。
5結語
不管是一個制度還是一個改革出來，各種各樣的問題伴隨而來是不可避免的。新農合自實施以來，一直各方爭議不斷，但它在一定程度上也的確給民眾帶來了福音、實現(xiàn)了它的價值。它也一直在改變調整讓自己變得更好。相信它克服這其中的道德風險和逆向選擇讓更多的民眾接受指日可待。
參考文獻
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另據(jù)悉：發(fā)改委已經(jīng)正式作出批復，同意把新型疫苗國家工程研究中心和蛋白質藥物國家工程中心落戶在北京，并列入國家高技術產業(yè)發(fā)展項目計劃及國家資金補助計劃。目前，兩大研發(fā)中心正在緊張地籌備之中。
國家發(fā)改委高新技術產業(yè)司的有關人士透露：“發(fā)改委要求兩大中心‘先組后建’，國家給予資金補助。希望國家的補助資金起到引導作用，促進高新技術的醫(yī)藥產業(yè)的發(fā)展?！?/p>
如今，人們珍視健康、提高生活質量的意識越來越強，加上公共衛(wèi)生體系建設提速，疾病預防控制體系的完善，以及農村醫(yī)療衛(wèi)生基礎建設的加強和新型合作醫(yī)療制度的建立，為醫(yī)藥經(jīng)濟的快速發(fā)展提供了有利的市場契機。消費市場也出現(xiàn)了新的變化：消費區(qū)域由城市向農村延伸，消費對象進一步拓寬，消費選擇更為廣泛，消費目的由防病治病擴大到健身益智，消費求新、求天然、求療效好。此外，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的全面推進以及人口老齡化進程的加快，都將增加對醫(yī)藥產品的需求。
新藥研發(fā)的方向
我國是世界原料藥生產大國，更是藥品消費大國，但目前我國所生產的化學藥缺乏自主知識產權，其中97％為仿制藥，在國際競爭中處于不利地位。對此，有關專家對我國制藥企業(yè)未來的研發(fā)方向和產品結構調整提出了建議。
調整品種結構
藥品需求及市場的多層次性要求藥品開發(fā)具有多樣性和多層次。但中國化學制藥工業(yè)協(xié)會執(zhí)行會長李舜年提出，我國目前雖然已成為世界原料藥生產大國，并有相當數(shù)量出口。但部分品種生產的低水平重復尚未根本改變。一些企業(yè)在進行GMP（藥品生產質量管理規(guī)范）改造中沒有和品種結構調整相結合，而是單純地擴大生產能力，投入沒有得到回報，造成資金沉淀、設備閑置，加劇了生產能力利用不足的矛盾。產品趨同化嚴重，市場競爭、價格競爭激烈。
中國醫(yī)學科學院藥物研究所所長王曉良認為，企業(yè)生產以市場為導向是至關重要的。目前，世界各國正在研制的1000多種新藥中，有400多種生物新藥用于癌癥，26種用于阿爾茨海默癥，用于心臟病、心肌梗塞、AIDS、精神病的藥物也有100多種，另有糖尿病藥物25種。
本土企業(yè)的品種結構調整應根據(jù)我國人口病種發(fā)生的頻率，在結構層次上，多一些“立體交叉”，盡量減少“平面碰撞”，特別要減少低水平重復。結合我國醫(yī)藥市場需求，肝炎藥物、肝硬化藥物、抗腫瘤藥物、抗糖尿病及并發(fā)癥的藥物、心血管藥物等應是企業(yè)研發(fā)方向。作為發(fā)展中國家，抗感染藥物仍為市場需求最大的品種之一。隨著社會進步，競爭加劇，精神病治療藥物的市場也將不斷加大，而這一領域一直是我國創(chuàng)新藥物研發(fā)中的弱項，而在發(fā)達國家中，抗抑郁藥已成為最熱銷的藥物之一。
重視二次開發(fā)
上海醫(yī)藥工業(yè)研究院研究員沈慧鳳認為，國際上由于新藥投入風險愈來愈大，要求顯著提高，因此新藥開發(fā)相對放緩，在人們不斷開發(fā)老藥新用途的前提下，藥物研發(fā)已進入了制劑時代，而藥物釋放技術（DDS）正是這一時代的主旋律。
由于藥物釋放技術可在治療允許范圍內維持穩(wěn)定的藥物水平，延長作用時間，可定向釋放至疾病的組織或器官，并按照藥動學原理定時定量釋放，能更好滿足醫(yī)療與患者的需要，因此DDS技術的應用范圍非常廣泛，在需要終生服藥、用藥量大、藥物毒性大或有成病性的心血管病、呼吸系統(tǒng)疾病、止痛、惡性腫瘤等方面有較大發(fā)展。此外，消化系統(tǒng)用藥、某些抗感染藥也適于生產和使用緩控釋制劑。使用DDS技術將能改變老藥的醫(yī)學價格性能比，需要健康護理的大眾將從采用專利過期的老產品中獲得較高的醫(yī)療服務水平。
而我國這項技術與國外發(fā)達國家醫(yī)藥工業(yè)相比還存在較大差距，遠遠不能滿足國內市場需求，我國每年還要花大量經(jīng)費用于進口價格昂貴的制劑產品，因此必須加強國內醫(yī)藥企業(yè)藥物釋放技術的研究。這種策略不僅適應醫(yī)藥市場不斷發(fā)展的需要，還將大大提高藥物療效，減少副作用，且對于藥廠實施差異化營銷策略，獲取溢價利潤也是至關重要。
目前主要的藥物釋放技術包括：緩控釋制劑近年來高分子材料的發(fā)展促進了緩控釋制劑的制備技術和新品種的開發(fā)，口服緩控釋制劑有十幾種不同類型的緩釋劑型，如骨架型、凝膠型、緩釋小丸膠囊、包衣型、多層緩釋、胃滯留片等。
口腔速溶／崩片劑（FDDTs）FDDTs無需水即可在唾液中崩解和快速溶解，一些片劑在唾液中幾秒鐘即可快速溶解或在口腔中快速崩解。其大致有凍干法制備口內速釋片、模壓片制備口內速釋片、直接壓片制備口腔速崩等。
PEG化給藥系統(tǒng)PEG是高分子化合物與蛋白質－多肽藥物經(jīng)聚乙二醇化，可載大量的水分子，從而使體積增大5～10倍，原來不溶于水的蛋白質－多肽類經(jīng)PEG處理后不僅能提高溶解性，還可提高流動性，延長藥物作用，減少毒副作用。據(jù)國外有關估計，今后5年內僅PEG化干擾素制劑的世界銷售量將達15億～20億美元，而PEG化老藥的市場銷量最終可達100億元，其市場前景十分光明。
口腔粘膜粘附給藥系統(tǒng)近年來粘膜粘附給藥引起研究者的關注，因其具有優(yōu)于常規(guī)給藥的特點，藥物在給藥部位的滯留時間長，使制劑與粘膜密切接觸并能控制藥物的釋放，給藥局部化，通過改變局部給藥粘膜性質，促進藥物的吸收，提高生物利用度。
吸入釋藥系統(tǒng)吸入釋藥系統(tǒng)市場規(guī)模2000年為117億美元，預測2005年銷售額可超過226億美元，2010年將達352億美元。此市場潛力非常大，我國原使用吸入劑者所占比例較小，隨著用藥水平的提高和吸入劑在治療肺癌等全身性疾病領域應用的擴大，國內市場將迅速擴大。
納米釋藥技術水不溶性藥物的溶解性差，如減小其顆粒體積，則能增大其表面面積，增強溶解度。
根據(jù)市場分析，目前新釋藥系統(tǒng)還是以口服緩控釋制劑為主，口服釋藥產品在其市場上發(fā)展較快的技術主要有速釋技術、口服控釋技術、口服復方制劑和掩味技術。沈慧鳳認為，在加強制劑釋藥系統(tǒng)研究的同時，必須加強對藥用輔料的研發(fā)及應用，以適應新的藥物及劑型開發(fā)需要。
醫(yī)藥公司：研發(fā)和營銷能力受關注
市場和產品高度細分使得醫(yī)藥類上市公司的研究難度加大，許多公司的產品成百上千，研究一個公司需要研究很多個行業(yè)。而且僅僅通過對宏觀和行業(yè)的研究很難得出是否值得投資的結論，通過調研來了解醫(yī)藥類上市公司信息是必不可少的。雖然醫(yī)藥行業(yè)作為一個整體，持續(xù)向上增長的趨勢一直沒有多少變化，然而體現(xiàn)在個別公司身上，卻差異萬千。
近年來，上市公司的信息披露內容豐富了許多，但由于醫(yī)藥產品十分眾多，許多公司對產品銷售的披露只能涵蓋大的層次。如，藥品制造、藥品流通等，而涉及到具體產品的信息披露較少。這使得醫(yī)藥行業(yè)的分析師必須和上市公司進行持續(xù)深入的溝通才能做出正確的判斷。
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自2001年以來，國內醫(yī)藥行業(yè)保持快速發(fā)展態(tài)勢，連續(xù)十年復合增長率20.8%,行業(yè)利潤增長率24.6%,遠高于其他行業(yè)相關指標;2010年國內醫(yī)藥產值1.5萬億元,約占當年GDP比例3.5%(目前歐美國家醫(yī)療支出占GDP比例12%),隨著人口老齡化的到來,健康意識增強,醫(yī)改擴容與社區(qū)醫(yī)療服務逐步完善,新農合政策下農村醫(yī)療市場的迅速發(fā)展，可以預料未來五到十年內,醫(yī)藥行業(yè)將繼續(xù)保持快速發(fā)展的態(tài)勢;但國內醫(yī)藥企業(yè)運營成本高，管理手段落后，市場集中度低，研發(fā)投入嚴重不足，創(chuàng)新能力弱也是整體弱點。
隨著新醫(yī)改政策的推進，國家初步建立了基本藥物與醫(yī)保目錄、省級醫(yī)療機構招標管理、零差率銷售等相關政策，同時為了調控虛高的藥品價格，縮減醫(yī)藥流通環(huán)節(jié)利潤，國家發(fā)改委自2006年來連續(xù)數(shù)次進行藥品指導價格下調；另一方面，通脹形勢下，產業(yè)鏈上游原料成本急劇上升，人工成本增加較快，同時隨著新版GMP認證要求的提升，企業(yè)設備投入與環(huán)保支出等相應增加，這些因素進一步削減了醫(yī)藥企業(yè)利潤空間；加上基藥目錄的逐步實施，招標市場上無序化競爭的日益激烈，行業(yè)并購重組步伐加快，給國內醫(yī)藥企業(yè)尤其中小型醫(yī)藥企業(yè)的生存與發(fā)展帶來了前所未有的挑戰(zhàn)。
二、新醫(yī)改環(huán)境下醫(yī)藥企業(yè)財務管理面臨的問題
(一)缺乏戰(zhàn)略意識，決策指導作用弱
一些醫(yī)藥企業(yè)財務工作基本停留在核算階段，計劃、分析、預警等管理職能缺失，無法及時、準確提供經(jīng)營決策信息，重大經(jīng)營決策參與性弱，無法起到科學的企業(yè)戰(zhàn)略支持指導作用；隨著國家醫(yī)改與稅收政策的變化，客觀上對財務處理上提出了更高的要求，眾多醫(yī)藥企業(yè)財務人員缺乏新環(huán)境下的財務處理經(jīng)驗，對于新稅法變化、價格與招標等新醫(yī)改政策研讀不力，不僅無法為管理層提供科學合理的決策依據(jù)，而且基本財務處理不科學、不規(guī)范，給企業(yè)帶來極大的稅務隱患。
(二)基礎管理薄弱
長期以來，國內醫(yī)藥市場屬于買方市場，同質化現(xiàn)象嚴重，國內大部分醫(yī)藥企業(yè)過度側重銷售業(yè)務的開展，而忽視內部基礎管理工作，造成了基礎管理薄弱，制度流程流于形式，職責分工不明確的局面；過程管理中，由于流程不清晰，計量標準模糊，核算準確度不高，無法提供真實有效的財務信息，同時內控機制缺失，缺乏必要的不相容崗位職責分離制度如合同管理、授權審批等內部監(jiān)督機制，如重大設備或材料采購未采取詢價與招投標管理，缺乏必要的流程管理與財務監(jiān)督等，內控不力導致舞弊行為；另一方面一些基本制度未能建立健全，某些企業(yè)缺乏明確可行的內部財務管理制度與考核管理制度，不僅財務業(yè)務處理中缺乏明確的指導標準，績效考核也無法起到科學有效的激勵作用。
(三)費用管控弱，預算編制與執(zhí)行意識差
費用管控上，鑒于國內醫(yī)藥企業(yè)銷售現(xiàn)狀，銷售費用占銷售額總體比重大，報銷票面與實際不符，報銷票據(jù)不規(guī)范現(xiàn)象較為普遍，尤其對于部分采用大包銷售模式醫(yī)藥企業(yè)，問題尤為突出；預算管理上，由于缺乏科學而明確的企業(yè)戰(zhàn)略，缺乏細致的市場分析，預算編制不科學，造成預算編制與執(zhí)行“兩張皮”，而且執(zhí)行過程中由于經(jīng)營計劃不周密、市場變動因素多、部門協(xié)調不力等原因，預算執(zhí)行力差，費用管理常處于失控狀態(tài)。
(四)存貨、成本管控弱
缺乏明確的存貨出入庫、盤點、報損管理等相關制度與流程，如由于銷售計劃不準確，造成存貨積壓，不僅占用日常流動資金，藥品倉儲管理費用加大，同時也由于缺乏嚴謹?shù)目茖W的近效期存貨報警機制，造成報損嚴重，給企業(yè)帶來質量成本的增加，而且個別流向市場過效期貨物，更可能給公司帶來巨大隱形成本的增加；成本核算上，缺乏準確及時的基礎數(shù)據(jù)搜集統(tǒng)計，如原料包材消耗、工時計量、制造費用分配不合理等，造成成本核算不準確；成本控制上，由于采購環(huán)節(jié)上缺乏科學嚴謹?shù)牡呢攧毡O(jiān)控，采購價格過高，成本高居不下，加上部門協(xié)調不力、預算制定不科學原因，采生產與經(jīng)營計劃脫節(jié)，同時原料市場變化動態(tài)分析不足，造成采購不及時，采購成本無法掌控等情況，不僅無法保證生產經(jīng)營需要，也削弱了企業(yè)市場競爭力。
(五)信息化實現(xiàn)程度低
經(jīng)調研發(fā)現(xiàn)，目前70%以上國內醫(yī)藥企業(yè)信息化停留在財務電算化階段，很多企業(yè)上線ERP系統(tǒng)也僅局限于開發(fā)使用少數(shù)幾個財務模塊，甚至還有一些中小型醫(yī)藥企業(yè)停留在手工記賬階段。信息化上國內醫(yī)藥企業(yè)突出問題表現(xiàn)在：流程不清晰、信息化投入少、模塊使用率低、信息化管理人才匱乏、操作人員操作技能缺乏等方面，進而無法實現(xiàn)財務系統(tǒng)與銷售、生產、采購、質量、人力資源等環(huán)節(jié)的有效對接，無法實現(xiàn)信息流、物流、資金流資源即時共享；現(xiàn)階段下，藥品出入庫管理與商業(yè)流向管理逐步規(guī)范、新版GMP認證系統(tǒng)與企業(yè)內部管理軟件無縫對接等現(xiàn)實環(huán)境下對于軟件提升的迫切要求，是所有醫(yī)藥企業(yè)無法回避的問題，提升企業(yè)信息化成為當務之急。
三、完善我國醫(yī)藥企業(yè)財務管理幾點對策
(一)提升企業(yè)整體價值鏈意識，樹立戰(zhàn)略大局觀
首先，財務人員必須適應環(huán)境變化，需要不斷提升專業(yè)素質，提升解決實際問題能力，財務工作者尤其企業(yè)中層以上財務管理人員應在不斷學習更新如稅法、合同法、新會計準則等相關財務知識基礎上，研讀各項醫(yī)改政策，及時了解市場動態(tài)，并針對國家政策的變化調整，協(xié)助管理層制定科學可行的戰(zhàn)略決策方案，提升財務決策參謀作用；其次，轉變溝通方式，積極主動服務于企業(yè)內外部客戶，在熟悉業(yè)務流程，并與相關部門充分溝通的基礎上，提出合理的解決方案，從而強化財務人員管理核心作用，以財務手段促進企業(yè)管理水平整體進步；第三，強化財務分析職能，針對各項經(jīng)營要素的動態(tài)分析，客觀、真實、全面地剖析企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀，同時財務管理人員樹立面向未來的戰(zhàn)略意識，通過企業(yè)未來經(jīng)營狀況科學的前瞻預測分析，制定科學嚴謹?shù)闹虚L期預算數(shù)據(jù)支持模型，并強化過程管理，從而提升財務決策管控職能。
(二)完善相關制度與流程，實施精細化管理，提升財務人員素質
結合企業(yè)特點，進一步完善相關財務制度與流程，細化至每個業(yè)務單元操作文本，強化過程細節(jié)管理，組織財務人員定期考試學習，確保落實；建立一套標準化財務管理模板，如編制統(tǒng)一的財務人員操作手冊，明確人員職責、權限以及每個具體業(yè)務處理流程與控制點說明；財務基礎管理工作還要與績效考核緊密掛鉤，重在某些關鍵業(yè)務流程梳理，可采用計量工標準化、建立完善標準消耗定額指標、制定內部結算價格、強化行業(yè)對標分析等手段，從而實施有效的財務精細化管理，全面提升基礎管理水平。
(三)加強費用預算管控，規(guī)避經(jīng)營風險
銷售費用管控是國內醫(yī)藥企業(yè)面臨的普遍問題，隨著國家醫(yī)藥流通領域治理逐步加強，以藥養(yǎng)醫(yī)現(xiàn)象逐步取締，銷售費用規(guī)范與控制是所有醫(yī)藥企業(yè)不可推卸的責任；為了規(guī)范銷售費用管理，企業(yè)處理辦法除了強化預算管控、完善審批流程、加強票據(jù)合規(guī)性審核等一般過程控制活動外，還包括規(guī)范與創(chuàng)新銷售模式，完善業(yè)績考評工具、非核心業(yè)務外包、加大市場品牌投入如學術會議推動等辦法，以實現(xiàn)運營可行、費用可控，處理合規(guī)，從而在保證運營流程通暢前提下，規(guī)避稅務與內部運營風險；同時財務人員應強化醫(yī)改與相關行業(yè)知識學習，加強業(yè)務人員溝通，熟悉了解招標、物價等相關政策，確保各項財務處理合法合規(guī)。
(四)物流管理專業(yè)化、合理降低采購成本
隨著國家新版GMP管理規(guī)范要求的提升，對國內醫(yī)藥企業(yè)物流管理專業(yè)化要求也進一步提升，企業(yè)應嚴格按照體系要求建立完善藥品出入庫管理、退換貨管理、生產批號與商業(yè)流向管理、近效期存貨預警、存貨報損等相關制度流程，強化銷售與生產計劃的對接，保證庫存合理，強化信用額度管理，減少資金占用；采購管理上，企業(yè)結合自身特點建立統(tǒng)一的物流采購配送中心，做到統(tǒng)一采購、統(tǒng)一配送，如在原料采購環(huán)節(jié)應建立一套系統(tǒng)的采購招投標管理制度，規(guī)范采購詢價、供應商選擇、合同簽訂與審批等業(yè)務流程，在確保質量因素前提下，爭取最優(yōu)采購價格與付款政策，合理安排采購批量，實現(xiàn)采購成本最優(yōu)化，同時，及時掌握藥品原料市場的動態(tài)變化，不僅做好采購計劃與生產計劃的內部有效銜接，而且體現(xiàn)在對外部市場變化的前瞻性把握；成本管理上，加強基礎數(shù)據(jù)計量采集工作，建立科學準確的工時消耗定額，合理分配人工成本與制造費用，對各成本構成要素進行科學合理的分解，建立以標準成本為核心的生產物流人員考核體系。
(五)健全信息化建設體系，優(yōu)化管理流程
新醫(yī)改環(huán)境下的企業(yè)信息化建設完全處于戰(zhàn)略高度，首先外部環(huán)境客觀上要求企業(yè)信息系統(tǒng)與GMP(藥品生產企業(yè))GSP系統(tǒng)（藥品經(jīng)營企業(yè)）的高度融合。對于醫(yī)藥生產企業(yè)而言，新版GMP認證體系不僅對軟件運行要求逐步提升，客觀上還要求電子監(jiān)管碼系統(tǒng)與企業(yè)ERP系統(tǒng)無縫對接，實現(xiàn)藥品出入庫全過程管理、商業(yè)流向與信用控制、效期預警管理等職能，加上上下游產業(yè)鏈信息資源的共享需求提升、電子商務經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，企業(yè)對于信息化管理要求提升迫在眉睫，另一方面，完善的信息化管理對于優(yōu)化內部流程管控、實現(xiàn)信息資源共享從而提升整體運行效率與效果也起到至關重要的作用。具體信息化提升管理工作包括如業(yè)務流程梳理、加大信息化建設投入、制定軟件操作標準手冊、強化人員系統(tǒng)培訓、上下游合作伙伴信息鏈共享等，其中追重要的是企業(yè)可以信息化建設為契機，促使流程進行科學有序的變革。
(六)建立科學的業(yè)績評價考核工具，全面提升企業(yè)價值
在充分調研組織內外部環(huán)境基礎上，建立一套符合企業(yè)實際的業(yè)績考核評價體系，如建立以企業(yè)戰(zhàn)略目標為核心的平衡計分卡管理工具，建立以財務、客戶、業(yè)務流程、學習與成長多維度評價體系，綜合運用財務與非財務運營手段，實現(xiàn)企業(yè)內部資源、客戶價值、未來業(yè)績指標實現(xiàn)等全面有效的整合，在提升客戶滿意度同時，實現(xiàn)流程優(yōu)化或再造，全面提升企業(yè)運營效率。
著名管理大師彼得德努克說“企業(yè)管理者，就必須卓有成效，卓有成效是一種習慣，是不斷訓練出來的綜合體?！毙颅h(huán)境下的醫(yī)藥企業(yè)財務管理人員要成為一個卓有成效的管理者，就必須開放思維，加強自我學習與素質提升，更重要的是樹立企業(yè)整體價值鏈意識，強化自身戰(zhàn)略指導作用，實現(xiàn)企業(yè)運營過程管理與戰(zhàn)略目標的有效結合；成為一個優(yōu)秀的醫(yī)藥企業(yè)財務管理者，還要面向未來的管理意識，在做好各項精細化管理工作同時，不斷學習掌握現(xiàn)代運營管理工具，并在實踐中加以科學合理運用，從而提升企業(yè)管理水平，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
