引論：我們?yōu)槟砹?3篇采購風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

當(dāng)前，在水運(yùn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大背景下，建立一套行之有效的廉政風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系對地方海事健康可持續(xù)發(fā)展具有極其重要的意義。將過程控制論應(yīng)用于黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，建立一套與海事船檢工作相適應(yīng)的廉政風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，是一種有益嘗試。

一、過程控制的基本內(nèi)涵及其對廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的意義

過程控制就是管理者依據(jù)現(xiàn)代控制論的基本原理，對生產(chǎn)計(jì)劃與實(shí)際工作動態(tài)進(jìn)行監(jiān)測、調(diào)適，以促進(jìn)工作目標(biāo)和任務(wù)的最終實(shí)現(xiàn)和完成。管理者必須根據(jù)環(huán)境變化，適時、適度、客觀、彈性地進(jìn)行過程控制，才能保證計(jì)劃的有效實(shí)施。 “過程管理” 也是ISO9001國際質(zhì)量管理體系的一大特點(diǎn)，它將任何一項(xiàng)工作都通過一個嚴(yán)密的過程來控制，通過PDCA循環(huán)方法，即P（計(jì)劃）D（實(shí)施）C（檢查）A（改進(jìn)），促使每項(xiàng)工作持續(xù)改進(jìn)。將過程管理理論運(yùn)用于黨風(fēng)廉政建設(shè)，對行政權(quán)力實(shí)行過程控制，按程序進(jìn)行管理，做到計(jì)劃、實(shí)施、檢查等環(huán)節(jié)有機(jī)統(tǒng)一。過程控制可以對權(quán)力運(yùn)行進(jìn)行全過程監(jiān)控，是實(shí)現(xiàn)行政權(quán)力公開透明運(yùn)行的有效手段，也是實(shí)現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的有力舉措。

二、構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的要點(diǎn)

根據(jù) “過程管理”的要求，地方海事廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系由防控內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)排查、防控措施等構(gòu)成。

1、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)容。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控主要集中于行政權(quán)力，包括崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制等環(huán)節(jié)，為此，需做到“三個目前”：明確行政權(quán)力內(nèi)容，根據(jù)部門工作職責(zé)，明確每個工作崗位的職責(zé)權(quán)力、業(yè)務(wù)流程，形成權(quán)力運(yùn)行流程圖；明確每項(xiàng)工作（環(huán)節(jié)）的工作內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)；明確監(jiān)督檢查的方法、內(nèi)容，在一定范圍內(nèi)公開，接受社會監(jiān)督。

2、廉政風(fēng)險(xiǎn)排查。 一是排查崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。圍繞人權(quán)、事權(quán)、財(cái)權(quán)、審批權(quán)等重要領(lǐng)域、重要部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，認(rèn)真查找重點(diǎn)崗位和個人在決策、執(zhí)行、監(jiān)督環(huán)節(jié)中廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，重點(diǎn)在“三重一大”（重大事項(xiàng)決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用）、工作效能、盡職履責(zé)以及違反廉潔自律相關(guān)規(guī)定、利用職務(wù)上的便利謀取私利等方面進(jìn)行查找。二是排查業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。重點(diǎn)在行政執(zhí)法、物資采購、辦文、辦會、辦事、財(cái)務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)流程是否完善、規(guī)定要求是否落實(shí)等方面進(jìn)行查找。三是排查制度機(jī)制方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。認(rèn)真查找制度是否具體、管用，是否覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，是否覆蓋權(quán)力運(yùn)行的全過程，重點(diǎn)在貫徹落實(shí)制度要求、執(zhí)行力度和落實(shí)情況等方面進(jìn)行查找。

3、制定防控措施。一是針對崗位職責(zé)方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)，由崗位所在人員對照與業(yè)務(wù)工作相關(guān)的各項(xiàng)法規(guī)制度，提出防控風(fēng)險(xiǎn)的具體措施和辦法，完善辦事公開機(jī)制和崗位廉政承諾制，主動接受群眾和社會的監(jiān)督；加大對熱點(diǎn)、重點(diǎn)崗位人員定期交流或輪崗力度，防止某些實(shí)權(quán)崗位存在的不正之風(fēng)等。二是針對業(yè)務(wù)流程方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)，按照廉潔、效能、便民的原則和程序規(guī)范、效率提高、簡明清晰、方便辦事的要求，制定統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)流程圖。三是針對制度機(jī)制缺失或不完善方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)，在優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，以落實(shí)和修訂完善現(xiàn)有規(guī)章制度、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、提高制度執(zhí)行力為根本，切實(shí)加強(qiáng)制度執(zhí)行，嚴(yán)格落實(shí)公務(wù)接待、財(cái)務(wù)、車輛、辦公用品采購、辦文辦會辦事、節(jié)能降耗、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)制度，形成用制度管人、管權(quán)、管事的良好局面。

三、構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制。

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是拓展預(yù)防腐敗工作的有效措施，也是加強(qiáng)黨員干部作風(fēng)建設(shè)和廉潔自律的客觀需要。根據(jù)“過程管理”的理念，應(yīng)將廉政風(fēng)險(xiǎn)防范融入到日常工作的全過程，將教育、制度、監(jiān)督、懲處等廉政風(fēng)險(xiǎn)防控過程進(jìn)行有機(jī)融合，從而逐漸形成廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的長效機(jī)制。

1、強(qiáng)化教育注重提醒預(yù)警。教育是強(qiáng)基固本的集中體現(xiàn)，是構(gòu)筑領(lǐng)導(dǎo)干部防腐、懲腐、治腐第一道防線的基礎(chǔ)工程。教育方式豐富多彩，如短期培訓(xùn)、警示教育、參觀考察、集中學(xué)習(xí)交流等，教育的主要內(nèi)容包括理想信念、職業(yè)道德、廉潔從政有關(guān)規(guī)定等，通過教育使全體人員特別是黨員干部，自覺樹立“風(fēng)險(xiǎn)無處不在，風(fēng)險(xiǎn)防范人人有責(zé)”的廉政風(fēng)險(xiǎn)意識，不斷強(qiáng)化廉潔自律意識。

篇2

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；管理體系；機(jī)制建設(shè)

中圖分類號：

F2

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1672-3198（2013）19-0028-01

1 風(fēng)險(xiǎn)的概念

風(fēng)險(xiǎn)一詞本身是中性的，即風(fēng)險(xiǎn)本身并無好壞之分。風(fēng)險(xiǎn)是人類活動的內(nèi)在特征，它來源于對未來結(jié)果的不可知性。因此，風(fēng)險(xiǎn)通常被定義為對未來結(jié)果不確定性的暴露。不確定性可以被認(rèn)為是一個或幾個事件（結(jié)果）發(fā)生的概率分布。從風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐角度來講，未來可能存在的結(jié)果及其服從的概率分布特征常常是不可知的。因此人們在管理風(fēng)險(xiǎn)的時候，常常需要對此進(jìn)行主觀的推斷并制定出風(fēng)向管理的制度和體系。航空公司的風(fēng)險(xiǎn)防范體系就是基于上述的認(rèn)知來建立的。

2 航空公司風(fēng)險(xiǎn)防控工作的思路

2.1 前期預(yù)防是基石

如果僅僅只注重風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生以后的有關(guān)補(bǔ)救工作的跟進(jìn)，往往意味著更高的成本和更雞肋一般的效果，而且經(jīng)常是在有關(guān)事件轉(zhuǎn)壞、有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)入法律程序階段，由法院和仲裁等第三方介入解決，比航空公司內(nèi)部直接采取措施的成本高出許多，且結(jié)果具有不確定性。例如，航空公司在涉及經(jīng)濟(jì)合同或勞動合同引起的糾紛時，有時從法律角度存在勝算，但因受法治環(huán)境、媒體輿論或宏觀干預(yù)的影響而出現(xiàn)負(fù)面結(jié)果，或在勝訴后的執(zhí)行過程中存在難度。又如，一些投資活動往往因事先防范措施不到位而導(dǎo)致失敗。 而有效的事先防范，能促進(jìn)航空公司加強(qiáng)自身免疫系統(tǒng)，防風(fēng)險(xiǎn)與未然，切實(shí)提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保障航空公司正常、持續(xù)、健康的運(yùn)轉(zhuǎn)，達(dá)到事半功倍的效果。

2.2 過程控制是關(guān)鍵

如果前期注意了預(yù)防，但是在過程中忽略了控制跟進(jìn)，萬一風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生并造成了無法挽回?fù)p失后再去想辦法彌補(bǔ)，也正所謂形同亡羊補(bǔ)牢，不僅使公司陷入被動境地，而且多半于事無果。譬如某合約簽訂時對己公司非常有利，但在進(jìn)入實(shí)施旅行階段后依舊存在很多不確定因素，各種會議備忘錄、諒解協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議等都會對原有的條款造成影響。又比如，讓一些公司頗為頭疼的欠款問題，多數(shù)也源于缺乏有效的過程跟進(jìn)和控制。因此，風(fēng)險(xiǎn)的過程控制是風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵因素，事關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的走向和成效，應(yīng)將過程控制深深地融入于航空公司運(yùn)作的每一個步驟、每一個職能部門，直到每一個工作崗位。只有過程控制到位了，才能保障航空公司風(fēng)險(xiǎn)防范體系切實(shí)發(fā)揮作用。

3 航空公司風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的要點(diǎn)

3.1 融合性

航空公司的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制作為公司整體管理體系的一個重要組成部分，其作用發(fā)揮應(yīng)與其他管理體系相互融合統(tǒng)一，同時在建構(gòu)成本和效益考量方面存在一致性。

3.2 整體性

航空公司風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)應(yīng)注重各個細(xì)節(jié)、每項(xiàng)內(nèi)容和內(nèi)部各個有關(guān)部門的密切協(xié)調(diào)，以緊密相連并密不可分的管理，來實(shí)現(xiàn)預(yù)期的前期預(yù)防和過程控制的目的。

3.3 實(shí)操性

航空公司風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)要一定注意能夠與公司現(xiàn)有的運(yùn)營模式、人員現(xiàn)狀、外部環(huán)境、企業(yè)文化等各個要素緊密結(jié)合，通過細(xì)化各項(xiàng)措施和強(qiáng)化對接模式，確保具有現(xiàn)實(shí)可操作。

4 航空公司風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)

4.1 設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會

由航空公司最高管理者負(fù)責(zé)，決策層領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人士組成。負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)航空公司風(fēng)險(xiǎn)防控工作，組織制定風(fēng)險(xiǎn)防控總體目標(biāo)、工作方案和實(shí)施計(jì)劃。

4.2 組建合規(guī)審查委員會

由專業(yè)職能部門組成，必要時邀請外部專家加入。負(fù)責(zé)對航空公司經(jīng)營管理的合規(guī)性進(jìn)行全面的分析檢查，對于發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)和將來可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件以及風(fēng)險(xiǎn)政策出現(xiàn)失誤、失控的情形，及時提出改進(jìn)方案。

4.3 設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會辦公室

由相關(guān)業(yè)務(wù)人員組成。負(fù)責(zé)在管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下制定航空公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度，組織實(shí)施有關(guān)防控措施，擬定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)環(huán)節(jié)協(xié)作事宜等。

5 航空公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容

5.1 確立航空公司風(fēng)險(xiǎn)防控體制架構(gòu)

航空公司風(fēng)險(xiǎn)防控體制的建構(gòu)應(yīng)基于航空公司管理的主要風(fēng)險(xiǎn)要素，具體有以下十九個：（1）資產(chǎn)管理；（2）采購業(yè)務(wù)；（3）工程項(xiàng)目；（4）資金活動；（5）合同管理；（6）銷售業(yè)務(wù)；（7）人力資源；（8）生產(chǎn)運(yùn)營；（9）信息系統(tǒng)；（10）組織機(jī)構(gòu)；（11）內(nèi)部信息溝通；（12）安全運(yùn)行；（13）企業(yè)文化；（14）財(cái)務(wù)報(bào)告；（15）全面預(yù)算；（16）發(fā)展戰(zhàn)略；（17）業(yè)務(wù)外包；（18）社會責(zé)任；（19）風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對。上述十九要素是航空公司風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，可根據(jù)公司具體的情況逐步完善。

5.2 風(fēng)險(xiǎn)管理評估

航空公司風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建構(gòu)和運(yùn)作具有長期性、連續(xù)性。根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化及公司中長期運(yùn)營戰(zhàn)略的

不斷調(diào)整，航空公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷與時俱變。此時就需要重新評估公司所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)變化，并及時對公司的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制進(jìn)行合理調(diào)整。譬如，在前些年國家對當(dāng)時實(shí)行公司法進(jìn)行大幅修改后，當(dāng)時商務(wù)活動的很多規(guī)則發(fā)生變化，如公司章程的重要性被大幅提高，從而對航空公司風(fēng)險(xiǎn)防控體系的完善提出新的要求，需對航空公司資產(chǎn)管理、采購業(yè)務(wù)、合同管理、生產(chǎn)運(yùn)營、業(yè)務(wù)外包、工程項(xiàng)目等一系列風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目予以調(diào)整。因此，要把對航空公司日常運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)評估形成規(guī)范化常態(tài)化管理。通過對航空公司日常運(yùn)營各有關(guān)重要事項(xiàng)進(jìn)行全面梳理調(diào)查，根據(jù)年度工作計(jì)劃，擬訂風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵點(diǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)防控有效預(yù)案等各項(xiàng)工作。

6 航空公司風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建構(gòu)順序

6.1 盡職調(diào)查

航空公司風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制所基于的十九個風(fēng)險(xiǎn)要素都具有一定的相對獨(dú)立性，每個公司在建構(gòu)自己的有關(guān)機(jī)制體系的時候都立足于自身不同的特點(diǎn)與實(shí)際現(xiàn)實(shí)狀況，各航空公司在相關(guān)工作的開展過程中對日常管理中各主要風(fēng)險(xiǎn)要素的側(cè)重也有所不同。為確保航空公司風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的各個風(fēng)險(xiǎn)要素與航空公司自身管理體系相匹配，以使各風(fēng)險(xiǎn)要素的構(gòu)建具有實(shí)操性，首先需要進(jìn)行周密的盡職調(diào)查。

6.2 體系建設(shè)

在周密嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋M職調(diào)查后，航空公司逐步建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的各要素，包括各要素模板、運(yùn)作指南、風(fēng)險(xiǎn)提示、流程管控等，并將航空公司現(xiàn)有的相關(guān)制度納入風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

6.3 系統(tǒng)培訓(xùn)

航空公司上至管理層下至每個員工都應(yīng)在日常工作中對航空公司風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的各風(fēng)險(xiǎn)要素有著充分的認(rèn)識并自覺在工作中貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)容，相關(guān)培訓(xùn)工作應(yīng)該在項(xiàng)目的初始階段就應(yīng)被充分考慮并與項(xiàng)目的開展同步實(shí)施。

6.4 具體實(shí)施

在航空公司風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的體系建設(shè)及相關(guān)培訓(xùn)宣貫工作完成后，進(jìn)入具體實(shí)施階段。次階段的要點(diǎn)是要使公司的每個員工都能在自己所負(fù)責(zé)的日常工作中自覺自然自愿并一絲不茍地貫徹實(shí)施有關(guān)內(nèi)容。

6.5 后續(xù)修正

在航空公司風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的具體實(shí)行中，對于所呈現(xiàn)的有關(guān)問題，由特設(shè)機(jī)構(gòu)的人員進(jìn)行及時有效地調(diào)整與修正，以確保體系有效運(yùn)行。

總之，航空公司風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的體系建設(shè)對航空公司的健康有序發(fā)展至關(guān)重要，需要得到航空公司管理層的高度重視，對其作出科學(xué)合理的統(tǒng)籌安排，并輔以各部門各環(huán)節(jié)的緊密配合和有力執(zhí)行。航空公司風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的體系建設(shè)的目標(biāo)是把公司日常所有運(yùn)營活動統(tǒng)一納入都納入風(fēng)險(xiǎn)和法治化管理，以降低公司日常運(yùn)營成本，提升航空公司日常運(yùn)營效率，對航空公司的運(yùn)營與發(fā)展進(jìn)行制度保障與支持。只有航空公司風(fēng)險(xiǎn)防控體系的各要素運(yùn)行良好，才能確保航空公司風(fēng)險(xiǎn)整體可控，為航空公司可持續(xù)性的高效增長提供強(qiáng)有力的保障。

參考文獻(xiàn)

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篇3

一、基本建設(shè)及物資采購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)

一是審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員獨(dú)立性不強(qiáng)。消防部隊(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員隸屬于本單位編制之下，對同級基建和采購工作進(jìn)行監(jiān)督過程中，很難完全獨(dú)立的開展審計(jì)工作。二是基本建設(shè)及物資采購審計(jì)業(yè)務(wù)開展存在被動性。目前消防部隊(duì)內(nèi)部基本建設(shè)和物資采購審計(jì)工作基本上是采用“送審制”和“邀請制”，由于審計(jì)部門無法提前預(yù)知各業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)開展情況，對未報(bào)送和未邀請的項(xiàng)目或環(huán)節(jié)存在應(yīng)監(jiān)督而未監(jiān)督的情況。三是借助外部審計(jì)力量開展審計(jì)業(yè)務(wù)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。在基本建設(shè)審計(jì)工作中，由于部隊(duì)內(nèi)部審計(jì)人員不具備出具法律認(rèn)可的審計(jì)結(jié)果的資質(zhì)，無法獨(dú)立開展審計(jì)監(jiān)督，對工程預(yù)決算和工程施工過程的審計(jì)多采用委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的方式開展，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)受其自身資質(zhì)和與施工單位的關(guān)系等因素影響，其審計(jì)結(jié)果的可靠性存在一定風(fēng)險(xiǎn)。

（二）機(jī)制性風(fēng)險(xiǎn)

一是基本建設(shè)及物資采購審計(jì)機(jī)制制約力弱。部分支隊(duì)級審計(jì)部門由于受機(jī)構(gòu)、人員及領(lǐng)導(dǎo)重視程度等多種因素的限制，對本級基本建設(shè)和物資采購的審計(jì)參與程度和監(jiān)督力度較弱，甚至一些單位相關(guān)監(jiān)督工作由基建部門和物資采購部門自行組織，審計(jì)部門未參與其中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大。二是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析與防控機(jī)制不健全。在基本建設(shè)與物資采購審計(jì)工作中，多數(shù)審計(jì)部門依靠審計(jì)工作傳統(tǒng)作法和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)處理具體業(yè)務(wù)，并未建立風(fēng)險(xiǎn)分析與防控機(jī)制，對不同類型的基建和采購業(yè)務(wù)具體的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)缺乏全面的分析，在實(shí)際工作中存在監(jiān)督疏漏和盲點(diǎn)。三是審計(jì)工作指導(dǎo)機(jī)制不完善。目前，由于總隊(duì)機(jī)審計(jì)機(jī)關(guān)將主要精力放在自身業(yè)務(wù)工作上，在對下業(yè)務(wù)指導(dǎo)上，缺乏長效機(jī)制和有效辦法，有的單位甚至忽視了對下工作指導(dǎo)，導(dǎo)致支隊(duì)基本建設(shè)和物資采購審計(jì)工作發(fā)展緩慢，審計(jì)質(zhì)量不高。

（三）業(yè)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)

一是審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。目前，消防部隊(duì)內(nèi)部審計(jì)人員多數(shù)是財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)整至審計(jì)崗位，對財(cái)經(jīng)管理及財(cái)務(wù)工作較為熟悉，但對基建和采購審計(jì)工作的把握主要依靠實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累和自發(fā)性學(xué)習(xí)，存在經(jīng)驗(yàn)不足、政策把握不準(zhǔn)、審計(jì)效果不佳等問題。二是審計(jì)質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)。由于基本建設(shè)與物資采購審計(jì)工作起步晚于常規(guī)經(jīng)濟(jì)責(zé)任及財(cái)務(wù)收支審計(jì)，在審計(jì)質(zhì)量控制上還存在控制方法及措施簡單、管理程序不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}，制約了審計(jì)工作質(zhì)量的提升。三是審計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作中，因?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)本身尚處在發(fā)展完善階段，對基本建設(shè)和物資采購相關(guān)的管理工作相對滯后，如何加強(qiáng)對諸如委托審計(jì)單位、審計(jì)實(shí)施過程等相關(guān)事項(xiàng)的管理還沒有較權(quán)威的統(tǒng)一性規(guī)范，各總隊(duì)基本建設(shè)及物資采購審計(jì)業(yè)務(wù)開展千差萬別。

二、基本建設(shè)及物資采購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對策

要進(jìn)一步降低在基本建設(shè)和物資采購工作中潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取一定的措施，通過加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，借鑒成熟的經(jīng)驗(yàn)方法出臺制度規(guī)范，開展審計(jì)工作試點(diǎn)等，以點(diǎn)帶面，逐步對二項(xiàng)審計(jì)工作進(jìn)行全面加強(qiáng)和規(guī)范。

（一）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

一是要落實(shí)編制，理順關(guān)系，提升審計(jì)獨(dú)立性。結(jié)合新編制的落實(shí)，進(jìn)一步理順審計(jì)部門的隸屬和管理關(guān)系，使審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員與具體業(yè)務(wù)管理部門脫離出來。對支隊(duì)級單位，應(yīng)著力解決審計(jì)人員兼職其他業(yè)務(wù)工作及“既是運(yùn)動員又是裁判員”的問題，推進(jìn)支隊(duì)級審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員能夠相對獨(dú)立的開展審計(jì)工作。二是探索審計(jì)崗位細(xì)分，走專業(yè)化審計(jì)的道路。總隊(duì)以上單位可逐步探索建立不同審計(jì)工作崗位，促進(jìn)審計(jì)工作向?qū)I(yè)化發(fā)展。如分別建立基本建設(shè)及物資審計(jì)工作崗位審計(jì)崗位，使各類業(yè)務(wù)審計(jì)人員相對固定，提升審計(jì)工作專業(yè)化程度。對于支隊(duì)級單位，應(yīng)加強(qiáng)綜合性人才培養(yǎng)，使審計(jì)人員能夠適應(yīng)審計(jì)工作需要。三是開展職業(yè)化教育，提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。結(jié)合審計(jì)工作崗位，積極開展崗位資格考試，逐步完善和推行審計(jì)職業(yè)化教育及審計(jì)崗位后續(xù)教育。利用網(wǎng)絡(luò)資源建立內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)校，共享審計(jì)培訓(xùn)資源，推行審計(jì)各專業(yè)崗位上崗資格，崗位考級等制度，促進(jìn)審計(jì)隊(duì)伍起專業(yè)化。

（二）加強(qiáng)審計(jì)工作機(jī)制建設(shè)

一是進(jìn)一步建立和完善基本建設(shè)及物資采購審計(jì)機(jī)制。通過各種渠道加強(qiáng)宣傳，提高各級黨委對審計(jì)工作重要性的認(rèn)識，將基建及采購業(yè)務(wù)納入審計(jì)部門的監(jiān)督范圍，解決“不讓審”和“不愿審”的問題。同時，應(yīng)探索建立審計(jì)與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)動機(jī)制，賦予審計(jì)部門及時掌握業(yè)務(wù)部門工作開展?fàn)顩r的權(quán)限，視情開展審計(jì)監(jiān)督，變“被動審計(jì)”為“主動審計(jì)”。二是建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析與防控機(jī)制。要結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析與防控機(jī)制，詳細(xì)制定基建工程及各類型采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)分析流程，在審計(jì)工作開展前全面分析審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相關(guān)措施和應(yīng)對辦法，提高審計(jì)效益。三是建立和完善審計(jì)工作管理與指導(dǎo)機(jī)制。在基本建設(shè)審計(jì)工作中要制定對預(yù)結(jié)算審計(jì)、跟蹤審計(jì)委托審計(jì)單位的相關(guān)管理措施，防止委托審計(jì)單位審計(jì)工作中出現(xiàn)違規(guī)操作或與施工單位串通等問題；在物資采購審計(jì)工作中要協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門制定涉及采購項(xiàng)目論證、采購計(jì)劃制定、采購市場調(diào)查、采購方式審批、采購工作組織、采購過程監(jiān)督等方面的管理辦法，切實(shí)防止采購過程中出現(xiàn)不合規(guī)行為。在對下業(yè)務(wù)指導(dǎo)上，可借助審計(jì)信息化軟件的推廣，指定專人負(fù)責(zé)定時掌握下級單位審計(jì)工作開展?fàn)顩r和工作質(zhì)量，采取通報(bào)、督導(dǎo)、考評等方式，切實(shí)推進(jìn)基層單位審計(jì)工作開展，促進(jìn)基層部隊(duì)審計(jì)工作不斷規(guī)范。

（三）加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)建設(shè)

一是進(jìn)一步完善基本建設(shè)及物資采購標(biāo)準(zhǔn)化工作模板。要在原有的工作規(guī)范和流程基礎(chǔ)上，對審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面分析，針對每一個審計(jì)節(jié)點(diǎn)制定標(biāo)準(zhǔn)化工作模板。如，在基本建設(shè)審計(jì)工作中，對項(xiàng)目立項(xiàng)論證、項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃、項(xiàng)目服務(wù)單位招標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施過程跟蹤及項(xiàng)目結(jié)算和峻工決算等環(huán)節(jié)，就審計(jì)部門如何參與，出具什么格式內(nèi)容的資料都進(jìn)行統(tǒng)一和規(guī)范，全面提高審計(jì)工作的規(guī)范性，防止出現(xiàn)漏審和缺審等問題。二是建立審計(jì)案例、程序和審計(jì)方法資源庫。建議對部隊(duì)內(nèi)部基本建設(shè)和物資采購審工作中具體業(yè)務(wù)案例、重點(diǎn)環(huán)節(jié)審計(jì)方法步驟及相關(guān)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行收集，建立審計(jì)案例及審計(jì)方法庫。使各級審計(jì)人員通過查詢對應(yīng)案例及問題快速找到問題解決辦法及法規(guī)依據(jù)，提高審計(jì)工作效率。三是加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。目前公安消防部隊(duì)逐步研發(fā)了相關(guān)的計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)，利用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件開展審計(jì)業(yè)務(wù)。在利用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件開展基本建設(shè)和物資采購審計(jì)業(yè)務(wù)時應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)軟件的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，將審計(jì)工作流程、相關(guān)模板、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等文檔和標(biāo)準(zhǔn)模板內(nèi)置到軟件中，促進(jìn)審計(jì)人員規(guī)范操作。同時，應(yīng)制定相關(guān)的操作規(guī)程和質(zhì)量控制措施，標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)程序，提高審計(jì)工作質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。四是組建審計(jì)業(yè)務(wù)研究機(jī)構(gòu)。建議在建立審計(jì)專家?guī)斓幕A(chǔ)上，抽取全國各類型審計(jì)業(yè)務(wù)專家組成部隊(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)研究機(jī)構(gòu)，每年根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃和要點(diǎn)制定相應(yīng)研究課題，收集和借鑒部隊(duì)內(nèi)外先進(jìn)審計(jì)工作方法、經(jīng)驗(yàn)，探索部隊(duì)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展方向，研究形成審計(jì)工作業(yè)務(wù)理論，開展審計(jì)業(yè)務(wù)工作試點(diǎn)，全面提高部隊(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)理論及實(shí)踐水平。

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一、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的要點(diǎn)

從公司具體經(jīng)營的業(yè)務(wù)方面了解，財(cái)務(wù)內(nèi)控即公司為確保資產(chǎn)安全、完善與各種經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目順利進(jìn)行，而設(shè)立的管理流程與措施。財(cái)務(wù)內(nèi)控是指和經(jīng)費(fèi)活動有關(guān)的內(nèi)部控制。經(jīng)費(fèi)活動，能夠通俗的理解成融資、供應(yīng)、生產(chǎn)以及銷售，相關(guān)的公司運(yùn)營環(huán)節(jié)是：

( 一 ) 融資的目標(biāo)在于低成本、高效率融集到公司所要經(jīng)費(fèi)，財(cái)務(wù)內(nèi)控設(shè)立就圍繞這一目標(biāo)，例如需要融資經(jīng)費(fèi)總額怎樣確定？經(jīng)費(fèi)的來源是保留經(jīng)費(fèi)、債務(wù)經(jīng)費(fèi)或者股權(quán)融資等。

( 二 ) 供應(yīng)的目標(biāo)在于使錢花得物超所值。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理對供應(yīng)過程重點(diǎn)從掌握商品購置的總量、單價(jià)、性能，對總量和單價(jià)重點(diǎn)留意。管理流程一般包含：采購早期申請、采購訂單、購置合同、驗(yàn)收入庫、購貨發(fā)票、支付審查等。基于諸多管理流程，使采購在事前、事中、事后環(huán)節(jié)有審批監(jiān)督和追查，全部的單據(jù)內(nèi)容要統(tǒng)一，責(zé)任相互制約。

( 三 ) 生產(chǎn)的目的在于管好存貨。為確保公司資產(chǎn)的安全性、高效性以及完整性，針對驗(yàn)收達(dá)標(biāo)的商品、物資出入庫手續(xù)應(yīng)完整，庫存產(chǎn)品、物資、固定資本定時清查。

( 四 ) 銷售的目標(biāo)在于為公司營造效益最大化。針對銷售價(jià)格、賒銷出售、應(yīng)收賬目信用等設(shè)立相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理流程，以實(shí)現(xiàn)效益最大化目的。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

就國內(nèi)企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展?fàn)顩r來說，其雜財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面極易產(chǎn)生共性現(xiàn)象，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

( 一 ) 缺少健全的內(nèi)控管理制度

首先，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理缺少完善的規(guī)章制度。受到公司組織結(jié)構(gòu)、管理制度和重視程度的干擾，許多公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制不成系統(tǒng)，幾乎表現(xiàn)為發(fā)現(xiàn)問題后才建立制度，缺少預(yù)判性、管理性以及系統(tǒng)性。其次，財(cái)務(wù)監(jiān)督制度不健全。受員工素質(zhì)以及配套制度制定的影響，財(cái)務(wù)監(jiān)督制度重點(diǎn)留于事后體現(xiàn)，缺少事前、事中監(jiān)督。最后，缺少匹配的考核激勵機(jī)制。由于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理出現(xiàn)的效益很難簡單的直觀表現(xiàn)，造成管理者常常會忽略財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的意義，進(jìn)而難以形成對于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理科學(xué)的激勵與約束制度。

( 二 ) 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方式滯后

在公司生產(chǎn)運(yùn)營階段，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理應(yīng)當(dāng)對許多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、傳輸、整理、核實(shí)與分析，且要求將之最后結(jié)果報(bào)送到有關(guān)管理部門，這些流程要求較高的效率、質(zhì)量以保障財(cái)務(wù)內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)的高效性與準(zhǔn)確性。但是，目前公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理之中，現(xiàn)代化的數(shù)字技術(shù)使用水平還非常低，許多還停留于認(rèn)識層面。極少把設(shè)置好的財(cái)務(wù)內(nèi)控程序經(jīng)過數(shù)字技術(shù)來管控，造成財(cái)務(wù)內(nèi)控形同虛設(shè)。比如，有些大中型公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理依舊停留于采取落后的 Excel 電子表格，管理效果很差。

( 三 ) 內(nèi)控管理不標(biāo)準(zhǔn)，缺少切實(shí)可行的內(nèi)控方法

公司運(yùn)營管理中，標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)控管理工作是保證內(nèi)控管理高效性的內(nèi)在需求。公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面出現(xiàn)管理不標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象，缺少健全的內(nèi)控管理方法，造成財(cái)務(wù)管理很難起到最大化作用。一方面，公司在內(nèi)控管理過程中，缺少標(biāo)準(zhǔn)化的工作組織，造成內(nèi)控管理缺少高度重視，財(cái)務(wù)內(nèi)控水平尚待提升[1]。另一方面，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理缺少行之有效的管理措施，針對財(cái)務(wù)收益隱瞞、虛列管理成本等核算違法現(xiàn)象，極大限制公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理活動，造成財(cái)會問題的出現(xiàn)。此外，公司在內(nèi)控管理方面缺少健全的激勵考評制度，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理缺少每個部門的大力配合，財(cái)務(wù)管理活動崗位缺少積極性，工作中出現(xiàn)懈怠思想。

三、企業(yè)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效途徑

( 一 ) 提高信息化程度

健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化平臺能夠?yàn)槠髽I(yè)數(shù)據(jù)共享及數(shù)據(jù)整合奠定良好的基礎(chǔ)，所以，企業(yè)要強(qiáng)化信息化平臺的推廣。企業(yè)管理者要全面意識到信息化平臺的關(guān)鍵性，通過增多人力、財(cái)力來創(chuàng)新企業(yè)信息化平臺，形成產(chǎn)品由購置訂單開始直到銷售結(jié)束，整個過程通過業(yè)務(wù)平臺。財(cái)務(wù)的賬務(wù)辦理從采購發(fā)票到銷售實(shí)現(xiàn)，全都經(jīng)過業(yè)務(wù)模塊準(zhǔn)確業(yè)務(wù)完成狀況審查形成財(cái)務(wù)信息，最后得到報(bào)表編制，整個過程在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行，有效得到了業(yè)財(cái)結(jié)合，提升了服務(wù)效率[2]。創(chuàng)建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享中心方式，建立高效的公司統(tǒng)一核算系統(tǒng)。基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享方式，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)的共享，進(jìn)而提高信息質(zhì)量，提升流程規(guī)范化程序及效率，強(qiáng)化公司對風(fēng)險(xiǎn)的控制。信息化系統(tǒng)的持續(xù)完善，令公司財(cái)務(wù)信息直接對接業(yè)務(wù)管理數(shù)字平臺，消除了財(cái)務(wù)中心與業(yè)務(wù)中心以及其他部門間出現(xiàn)的“數(shù)據(jù)孤島”，進(jìn)而為公司高層進(jìn)行精細(xì)化管理帶來高質(zhì)量的信息支撐。

( 二 ) 完善內(nèi)控管理方法，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的精細(xì)化

以往粗放式的內(nèi)控管理問題，不益于職務(wù)內(nèi)控工作的精細(xì)化進(jìn)行。由此，首先完善內(nèi)控管理方法，經(jīng)過行之有效的內(nèi)控管理，以全面保證內(nèi)控管理的貫徹執(zhí)行標(biāo)。準(zhǔn)化的管理操作，目的在于不斷完善內(nèi)控管理方法，經(jīng)過標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)控管理體系，為內(nèi)控管理活動的精細(xì)化提供一定保證。其次，要完善重要節(jié)點(diǎn)的處理行為，可以有效避免風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)運(yùn)營發(fā)展提供一定環(huán)境。在財(cái)務(wù)體系執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)防控等層面，要提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，以更好預(yù)防財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，為公司運(yùn)營發(fā)展提供良好環(huán)境。最后，要加強(qiáng)各部門間的有效配合，提升內(nèi)控管理效率，營造責(zé)任鮮明的工作局面。

( 三 ) 完善內(nèi)控管理激勵制度，加強(qiáng)內(nèi)審建立

為不斷調(diào)動財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的熱情，企業(yè)要制定健全的激勵制度，并依靠內(nèi)審建設(shè)的順利推進(jìn)，充分突出財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的高效性。一方面，企業(yè)要制定健全的激勵機(jī)制，并把激勵考評結(jié)果和薪酬待遇、崗位晉升等相結(jié)合，從而更好提升工作效率，處理服務(wù)態(tài)度不端正、行為懶散等現(xiàn)象[3]。另一方面，要加速企業(yè)內(nèi)審建立，加強(qiáng)對內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)預(yù)防，以更好營造內(nèi)控管理氛圍。最后，加速人才團(tuán)隊(duì)組建，提升財(cái)務(wù)管理者的整體素養(yǎng)。經(jīng)過教育培訓(xùn)、人才引入等途徑，為企業(yè)財(cái)會人才團(tuán)隊(duì)組建，提供良好保障。

四、結(jié)束語

總之，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理針對企業(yè)而言，是非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一。近幾年，國家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)修改，經(jīng)濟(jì)增速緩慢，企業(yè)遇到了更為嚴(yán)峻的考驗(yàn)。新時期，企業(yè)需要注重財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控自評機(jī)制與監(jiān)督，積極采用措施修整財(cái)務(wù)內(nèi)控問題，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控效果，以確保公司對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控水平與避免水平，減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而推進(jìn)公司健康、穩(wěn)定、長久發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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網(wǎng)絡(luò)信息;會計(jì);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)防控

隨著網(wǎng)絡(luò)時代的到來及信息技術(shù)的發(fā)展，醫(yī)院會計(jì)管理發(fā)生了革命性的變化。會計(jì)工作從傳統(tǒng)的人工處理時代忙于手工記賬、編制手工報(bào)表，到信息化時代的由計(jì)算機(jī)進(jìn)行記賬、編制報(bào)表，再到正在進(jìn)入的大數(shù)據(jù)時代，通過網(wǎng)絡(luò)處理各類會計(jì)信息。相應(yīng)的會計(jì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)也產(chǎn)生了許多新的特點(diǎn)。

一、醫(yī)院會計(jì)信息化發(fā)展的現(xiàn)狀及趨勢

醫(yī)院會計(jì)隨著計(jì)算機(jī)的普及，首先是簡單地為了提高工作效率，提高準(zhǔn)確率，提高核算精細(xì)化而進(jìn)行的。網(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)與普及，進(jìn)一步提高了這些方面的進(jìn)化程度。但由于對網(wǎng)絡(luò)認(rèn)識的局限，目前既沒有很好地對系統(tǒng)處理工作進(jìn)行監(jiān)控，也沒有發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)在內(nèi)部控制方面的作用，沒有有效地對工作流程進(jìn)行梳理和再造。1996年頒布的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》至今沒有修訂，在計(jì)算機(jī)應(yīng)用和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的會計(jì)操作沒有規(guī)范依據(jù)。如網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的內(nèi)部審核報(bào)銷流程、數(shù)據(jù)檔案的管理、系統(tǒng)管理員的不相容崗位等。如今大數(shù)據(jù)的開發(fā)挖掘，辦公自動化等科技革命促進(jìn)醫(yī)院各方面都在發(fā)生巨大的變革，會計(jì)工作也將隨之發(fā)生巨變。醫(yī)院收費(fèi)人員極度減少，都由自助設(shè)備、系統(tǒng)進(jìn)行處理完成，僅剩處理一些意外事件的維護(hù)窗口；財(cái)務(wù)核算人員減少并集中工作，大量工作通過軟件系統(tǒng)處理，標(biāo)準(zhǔn)化水平提高；財(cái)務(wù)審核人員工作要求進(jìn)一步提高，對會計(jì)控制的相關(guān)知識的掌握要求進(jìn)一步提高，如國家和單位的政策、法律法規(guī)的熟悉程度；財(cái)務(wù)高級分析人員將大量增加，要求熟悉醫(yī)院工作業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行知識，并對影響醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤分析，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前的一些問題并提出改進(jìn)建議，輔助醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層制定相關(guān)政策及規(guī)章制度；部門財(cái)務(wù)管理人員大量增加，對部門經(jīng)濟(jì)進(jìn)行核算、分析與管理，提高部門運(yùn)行效益，將醫(yī)生科主任的時間盡可能給病人和科研工作；而所有這些工作都將基于財(cái)務(wù)制度進(jìn)行規(guī)范、統(tǒng)籌。

二、網(wǎng)絡(luò)及大數(shù)據(jù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)防控變革

（一）優(yōu)化了工作流程

許多工作由計(jì)算機(jī)代替了人工，導(dǎo)致諸多崗位工作內(nèi)容發(fā)生了變化，內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)降低，有些風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)甚至都不存在了，如手工記賬差錯等。未來應(yīng)該連憑證的編制也可能由機(jī)器處理（現(xiàn)在許多醫(yī)院的收入憑證已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)自動編制），這將進(jìn)一步減少人為出錯的風(fēng)險(xiǎn)。再如收費(fèi)，通過現(xiàn)在的APP網(wǎng)上支付、自助機(jī)等收費(fèi)，實(shí)現(xiàn)了無人操作、系統(tǒng)自動監(jiān)控，從就診到收費(fèi)入賬這一流程中內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制也發(fā)生了革命性變革，無須多人經(jīng)手，既提高了效率，也降低了風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于整個數(shù)據(jù)流都在系統(tǒng)中完成，實(shí)現(xiàn)了全面監(jiān)控，比先前更到位。

（二）實(shí)現(xiàn)了聯(lián)網(wǎng)勾稽與對賬

人與人、部門與部門、單位與單位之間的對賬變得更加便捷，減少了信息傳遞過程中的變化風(fēng)險(xiǎn)和差錯風(fēng)險(xiǎn)，如醫(yī)院與銀行之間的資金對賬、醫(yī)院內(nèi)部成本數(shù)據(jù)的核對、醫(yī)院與供貨商的往來賬務(wù)核對等。會計(jì)勾稽與對賬的目的是防弊糾錯，隨著網(wǎng)絡(luò)和信息系統(tǒng)的自動處理，只要程序編制不出現(xiàn)錯誤，將進(jìn)一步解放財(cái)務(wù)人員的機(jī)械勞動，提高勞動效率。

（三）提高了會計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的管理水平

隨著網(wǎng)絡(luò)及大數(shù)據(jù)存儲調(diào)用的實(shí)現(xiàn)及普及，新增了許多管理要求，如對預(yù)算的編制、控制，合同的監(jiān)管，政府采購的監(jiān)管等，提高了會計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，更使原來無法實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理成為可能。如未來區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用，將進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)的安全性，提升數(shù)據(jù)的共享水平。

（四）從“人控”到“機(jī)控”

通過在軟件系統(tǒng)中固化相關(guān)制度要求，使制度執(zhí)行力得到極大增強(qiáng)，例如會計(jì)報(bào)銷審批流程，就可以通過軟件開發(fā)，把管理制度固化進(jìn)去，形成軟件操作流程控制報(bào)銷審批流程。每一個節(jié)點(diǎn)的審批控制，不再由人為控制，只能是系統(tǒng)完成后才可以進(jìn)入下一節(jié)點(diǎn)的工作。并在每個節(jié)點(diǎn)記錄操作人員、操作時間等信息，為今后的審計(jì)工作提供更好的便利，從而保證流程完整到位，而不會造成制度與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)。

三、網(wǎng)絡(luò)及大數(shù)據(jù)帶來的挑戰(zhàn)

（一）形成了新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

需求分析及設(shè)計(jì)不完善、系統(tǒng)開發(fā)漏洞、運(yùn)行、維護(hù)、數(shù)據(jù)安全、網(wǎng)絡(luò)以及黑客等風(fēng)險(xiǎn)。具體如軟件的編寫過程、系統(tǒng)的維護(hù)過程等，都存在需求分析不完善等造成的差錯風(fēng)險(xiǎn)。在程序開發(fā)中，由于開發(fā)人員的失誤，或者對于設(shè)計(jì)的理解偏差，都有可能造成開發(fā)的系統(tǒng)存在風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致對賬不平等問題。再如需求分析及設(shè)計(jì)不完善，系統(tǒng)開發(fā)存在漏洞，甚至于程序員留有后門等管理問題也可能存在。這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在傳統(tǒng)的會計(jì)管理中都不曾出現(xiàn)，也不易發(fā)現(xiàn)。在后期的系統(tǒng)維護(hù)中，經(jīng)常會涉及到軟件的更新，系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份，也是原來手工模式下不會出現(xiàn)的，如數(shù)據(jù)備份丟失，在線數(shù)據(jù)被覆蓋等新問題，甚至被黑客攻擊的情況也是有可能發(fā)生的。

（二）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)更隱蔽，不易被察覺和監(jiān)控

手工時代存在許多差錯風(fēng)險(xiǎn)和作弊風(fēng)險(xiǎn)，隨著計(jì)算機(jī)安全技術(shù)的成熟完善，如醫(yī)院收費(fèi)人員的收費(fèi)過程的差錯作弊風(fēng)險(xiǎn)等已經(jīng)大幅降低，而編程人員、維護(hù)人員的差錯作弊風(fēng)險(xiǎn)逐漸增大。在網(wǎng)絡(luò)時代，系統(tǒng)后臺的操作、維護(hù)等工作的差錯作弊風(fēng)險(xiǎn)都明顯加大，原來可以憑借手工肉眼完成的審核，在計(jì)算機(jī)上難以實(shí)現(xiàn)。綜上，后臺程序的不可見性大大加大了會計(jì)內(nèi)部控制的難度。

（三）制度及工作流程規(guī)范化滯后于風(fēng)險(xiǎn)的變化

隨著會計(jì)各崗位工作內(nèi)容的變化，崗位責(zé)任及重要程度的變化，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度的等級也在發(fā)生變化，如記賬、對賬的差錯風(fēng)險(xiǎn)降為極小，而系統(tǒng)編程、維護(hù)工作的差錯作弊風(fēng)險(xiǎn)提升為重大，但目前許多單位相應(yīng)的工作制度及流程的規(guī)范化等工作都未跟上。如上文所述兩個方面都需要新的會計(jì)管理內(nèi)部控制的規(guī)范落實(shí)，把軟件開發(fā)的審計(jì)工作或者說監(jiān)督機(jī)制建立起來，把后期系統(tǒng)的維護(hù)管理規(guī)范制定出來。

四、網(wǎng)絡(luò)信息時代有效防控內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的建議

（一）及時加強(qiáng)制度建設(shè)

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動的特點(diǎn)及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，利用風(fēng)險(xiǎn)管理理論知識進(jìn)行分析、評價(jià)、處理、監(jiān)控，對單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行相應(yīng)的修訂與完善。如網(wǎng)銀收付的開通，不同人員密鑰的管理，現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下利用支付寶、微信等第三方平臺收費(fèi)的對賬管理等，都應(yīng)建立相應(yīng)的內(nèi)部控制管理制度。此外，對資金審批、設(shè)備采購、固定資產(chǎn)管理等工作的內(nèi)控制度，也應(yīng)進(jìn)一步修訂完善。

（二）及時調(diào)整崗位職責(zé)

隨著信息技術(shù)在會計(jì)工作中的應(yīng)用，會計(jì)崗位設(shè)置也已經(jīng)發(fā)生變化，崗位的工作內(nèi)容、重要程度也在發(fā)生變化。如系統(tǒng)維護(hù)員責(zé)任越來越重大，同時又與多個崗位不相兼容；出納崗位也已經(jīng)不再是原來的現(xiàn)金支付，還要承擔(dān)起一定的審核工作；報(bào)表編制、憑證編制、資產(chǎn)對賬等崗位在強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)功能面前，工作的內(nèi)容也已經(jīng)發(fā)生了巨大變化，等等。這些都要求財(cái)務(wù)部門認(rèn)真討論，加強(qiáng)崗位的梳理，并具體情況具體分析，制定出與單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理制度相配套的詳細(xì)的崗位責(zé)任制度，以明確職責(zé)，防控風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)控制度的落實(shí)

央視2016年曾報(bào)道貴州黔南都勻市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)建設(shè)局財(cái)務(wù)主管兼出納楊某因誤信犯罪分子的虛假信息，造成該局賬上資金1.17億元被轉(zhuǎn)走，是目前單筆涉案金額最大的電信詐騙案，全國震驚！同時也敲響了財(cái)務(wù)管理人員的警鐘！這其實(shí)就是現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計(jì)內(nèi)部控制制度及崗位責(zé)任制的落實(shí)與監(jiān)管沒有到位所致。不論國家的法規(guī)，還是單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度、崗位責(zé)任制，在這方面都有明確的規(guī)定，但有些人就是不去重視、執(zhí)行、抽檢，最終就必然給一些利益熏心之人以可乘之機(jī)，造成無法挽回的損失。因此，在數(shù)字化時代，要更加注重內(nèi)控制度的落實(shí)，建立相應(yīng)的監(jiān)督檢查制度，進(jìn)行相應(yīng)的考核，才能降低相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）充分利用現(xiàn)代信息工具，加強(qiáng)系統(tǒng)設(shè)計(jì)開發(fā)階段控制

《事業(yè)單位內(nèi)部控制指引》第十八條明確指出，“單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。對信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全”。任何事物都是機(jī)會與風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)勢與不足并存，現(xiàn)代科技也一樣。它一方面帶來了不同的工作風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也帶來了控制和降低各種風(fēng)險(xiǎn)的多樣化的手段。如程序編寫的時候，應(yīng)按照軟件項(xiàng)目管理的思路，分塊分步完成，每步形成核對機(jī)制，加強(qiáng)過程管理；數(shù)據(jù)分塊形成管理制度，匯總形成整體報(bào)表，多表平衡，有助于系統(tǒng)內(nèi)部相互監(jiān)督、彼此呼應(yīng)；投入運(yùn)行前要進(jìn)行嚴(yán)格的系統(tǒng)測試和數(shù)據(jù)測試；在系統(tǒng)維護(hù)的過程中，利用數(shù)據(jù)庫多做備份的機(jī)制，可有效防止誤操作和修改；完善日志管理，可實(shí)現(xiàn)對于數(shù)據(jù)操作的事后審計(jì)。

（五）加強(qiáng)軟硬件安全防護(hù)控制

在軟件開發(fā)過程中，應(yīng)該形成完整的需求分析文檔，開發(fā)中形成的開發(fā)技術(shù)文檔完整交付醫(yī)院，形成事后審計(jì)的條件，必要時還應(yīng)該移交源代碼等。保證在軟件開發(fā)過程中，對開發(fā)者的監(jiān)督和規(guī)范。在硬件防護(hù)上，財(cái)務(wù)網(wǎng)應(yīng)該獨(dú)立成網(wǎng)，如有與業(yè)務(wù)網(wǎng)交互的應(yīng)該按照公安部信息安全等級保護(hù)制度的要求，增加防火墻等邊界管理設(shè)備。

（六）提升會計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)

現(xiàn)代會計(jì)工作，對會計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、知識能力等提出了更高的要求，但內(nèi)部控制的原則是不變的，如有效性原則、審慎性原則、全面性原則、及時性原則、獨(dú)立性原則等。所以，現(xiàn)代會計(jì)管理人員應(yīng)當(dāng)在堅(jiān)守原有原則的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，保持知識更新，建立“互聯(lián)網(wǎng)+”下的會計(jì)思維。要有敏銳的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，充分理解掌握風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)，積極利用現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行關(guān)鍵分析，穩(wěn)妥提出處理建議，真正做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作。

參考文獻(xiàn)：

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[4]陳楠．基于會計(jì)信息化視角的內(nèi)部控制問題研究[J]．商，2013，（17）：112-113．

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2、堅(jiān)決糾正損害群眾利益的突出問題。以基層站所標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、“進(jìn)村入企”大走訪等為抓手，開展“千局萬站優(yōu)環(huán)境促發(fā)展落實(shí)年”活動。繼續(xù)深入治理征地拆遷、土地管理、食品藥品安全、環(huán)境保護(hù)等方面的突出問題，加強(qiáng)對四項(xiàng)資金以及政府專項(xiàng)資金管理使用情況的監(jiān)督檢查，鞏固強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金專項(xiàng)清理檢查工作成果。加強(qiáng)涉農(nóng)涉企負(fù)擔(dān)檢查，深入治理醫(yī)藥購銷和醫(yī)療服務(wù)中的不正之風(fēng)，完善醫(yī)藥采購機(jī)制。

3、嚴(yán)肅查處漁農(nóng)村基層黨員干部違法違紀(jì)案件。重點(diǎn)查辦漁農(nóng)村基層干部在村級財(cái)務(wù)管理、宅基地審批、資產(chǎn)資源開發(fā)承包、工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)等過程中發(fā)生的案件，以及貪污挪用、騙取套取、截留抵扣強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金等案件。不斷拓展舉報(bào)渠道，繼續(xù)推行漁農(nóng)村基層干部進(jìn)村入戶下訪、領(lǐng)導(dǎo)干部接待來訪和包案制度，建立健全漁農(nóng)村矛盾糾紛排查化解長效機(jī)制，要重點(diǎn)關(guān)注和解決容易引發(fā)漁農(nóng)村的問題。

二、深入開展“農(nóng)村基層廉潔工程”，不斷鞏固漁農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)成果

4、切實(shí)規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)權(quán)力運(yùn)行。圍繞鄉(xiāng)鎮(zhèn)重大決策、重要人事任免、重大工程項(xiàng)目建設(shè)、重大突發(fā)事件處置及大額資金使用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行程序化、規(guī)范化管理。完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人個人重大事項(xiàng)報(bào)告、述職述廉等制度，深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)中層干部向監(jiān)管服務(wù)對象公開述職述廉和民主評議活動。

5、加強(qiáng)漁農(nóng)村集體“三資”規(guī)范化管理。注重在實(shí)踐中不斷健全和完善“三資”管理各項(xiàng)制度，加強(qiáng)“三資”管理隊(duì)伍建設(shè)。繼續(xù)實(shí)施村級財(cái)務(wù)一年一審制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正村級財(cái)務(wù)管理中的問題。規(guī)范漁農(nóng)村集體資產(chǎn)拍賣、租賃和出讓的程序和運(yùn)作方法，凡符合招投標(biāo)額度的集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓以及物資采購、工程項(xiàng)目等均要按規(guī)定進(jìn)入鄉(xiāng)鎮(zhèn)或縣級招投標(biāo)中心。

6、鞏固和深化村務(wù)監(jiān)督委員會建設(shè)成果。進(jìn)一步規(guī)范監(jiān)督內(nèi)容、突出監(jiān)督重點(diǎn)、創(chuàng)新監(jiān)督方式，鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)委要加強(qiáng)對村務(wù)監(jiān)督委員會工作的指導(dǎo)和考核，落實(shí)村務(wù)監(jiān)督委員會成員報(bào)酬。各村務(wù)監(jiān)督委員會要緊緊圍繞漁農(nóng)村村務(wù)活動中的重大事項(xiàng)以及村民關(guān)注的熱點(diǎn)難點(diǎn)、民生問題，每年至少實(shí)施1-2項(xiàng)監(jiān)督事項(xiàng)，切實(shí)加強(qiáng)對村級民主決策、強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策落實(shí)情況、村務(wù)公開、村級集體“三資”管理方面的監(jiān)督。

7、深入開展“評星晉級”和“黨風(fēng)廉政建設(shè)示范村”創(chuàng)建活動。要以基層黨風(fēng)廉政建設(shè)星級村和示范村創(chuàng)建為目標(biāo)，科學(xué)提出年度創(chuàng)建計(jì)劃，落實(shí)星級村和示范村動態(tài)管理機(jī)制和有效獎懲機(jī)制，激發(fā)黨員干部加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的內(nèi)在動力，進(jìn)一步形成漁農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)你追我趕、創(chuàng)先爭優(yōu)的良好局面。

8、大力實(shí)施漁農(nóng)村“陽光工程”。建立健全基層黨務(wù)、村（社）務(wù)、村級財(cái)務(wù)“三公開”制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要建立對“三公開”情況定期檢查制度，進(jìn)一步規(guī)范“三公開”的內(nèi)容、程序和形式。加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)招投標(biāo)中心建設(shè)，不斷完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)招投標(biāo)制度，規(guī)范工作流程。強(qiáng)化村級便民服務(wù)中心建設(shè)，增加服務(wù)項(xiàng)目，加大對代辦員的教育培訓(xùn)力度，不斷完善“一站式”、“全程式服務(wù)”。加強(qiáng)村級集體“三資”管理服務(wù)中心建設(shè)，強(qiáng)化對會計(jì)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和日常監(jiān)管，使之真正成為村級“三資”監(jiān)督管理的有效平臺。

三、扎實(shí)開展反腐倡廉教育，加強(qiáng)基層黨員干部作風(fēng)建設(shè)

9、加強(qiáng)反腐倡廉宣傳力度。組織開展《農(nóng)村基層干部廉潔履行職責(zé)若干規(guī)定（試行）》學(xué)習(xí)，認(rèn)真查找和解決農(nóng)村基層干部廉潔履行職責(zé)方面存在的突出問題，加強(qiáng)對《規(guī)定》貫徹執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時糾正并嚴(yán)肅處理違反《規(guī)定》的行為，確保把《規(guī)定》落到實(shí)處。加強(qiáng)對反腐倡廉網(wǎng)絡(luò)輿情的收集、研判、引導(dǎo)和處置，充分發(fā)揮報(bào)刊、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體在促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)中的積極作用。

10、進(jìn)一步深化廉政文化“六進(jìn)”工作。積極開展廉政文化“六進(jìn)”示范點(diǎn)創(chuàng)建工作，深入實(shí)施廉政文化精品工程，推動廉政文化建設(shè)新。

11、繼續(xù)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作。把廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的工作重心從風(fēng)險(xiǎn)排查轉(zhuǎn)到長效機(jī)制建設(shè)上來，緊緊抓住腐敗易發(fā)的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)控制和動態(tài)管理，進(jìn)一步提高防控工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化水平，充分發(fā)揮廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制在預(yù)防腐敗方面的重要作用。

12、狠抓干部作風(fēng)建設(shè)。針對換屆后領(lǐng)導(dǎo)班子和干部隊(duì)伍新情況，加強(qiáng)干部隊(duì)伍作風(fēng)建設(shè)。以“進(jìn)村入企”為重點(diǎn)，進(jìn)一步做好服務(wù)企業(yè)、服務(wù)基層工作。鼓勵干部創(chuàng)造性地開展工作，切實(shí)保護(hù)干部干事創(chuàng)業(yè)的積極性，切實(shí)防止和解決精神懈怠、庸懶散慢、敷衍塞責(zé)等不良傾向。

13、認(rèn)真落實(shí)厲行節(jié)約。進(jìn)一步改進(jìn)文風(fēng)會風(fēng)，精簡會議和文件。大力建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)，認(rèn)真執(zhí)行厲行節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)的規(guī)定。深化公務(wù)用車專項(xiàng)治理，糾正處理違規(guī)車輛，減少公務(wù)用車總量和運(yùn)行費(fèi)用。

四、加強(qiáng)組織保障

漁農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)是當(dāng)前基層懲防體系建設(shè)的重點(diǎn)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要高度重視，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，健全機(jī)制，推動工作深入開展。

篇7

3.是否建立疫情預(yù)警監(jiān)測。養(yǎng)老機(jī)構(gòu)內(nèi)工作人員要求核酸檢測全覆蓋，并分批進(jìn)行疫苗接種，鼓勵老年人自愿進(jìn)行疫苗接種，每日兩次對在院老年人進(jìn)行體溫監(jiān)測，對出現(xiàn)發(fā)熱、干咳等呼吸道癥狀或腹瀉等消化道癥狀者，及時就近轉(zhuǎn)送至具有發(fā)熱門診(診室)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)并進(jìn)行核酸檢測，對通勤工作人員實(shí)行全面監(jiān)測登記。

4.是否做好健康服務(wù)保障。設(shè)置疫情隔離觀察室，對返院人員進(jìn)行醫(yī)學(xué)隔離觀察。加強(qiáng)辦公區(qū)域、食堂、室內(nèi)公共活動區(qū)域等清潔消毒。建立就醫(yī)“綠色通道”，開展加強(qiáng)防控知識宣教，加強(qiáng)肺炎防治知識科學(xué)宣傳普。

5.是否開展心理疏導(dǎo)。加強(qiáng)在院老年人和工作人員心理調(diào)節(jié)，提供電視、廣播等文化娛樂服務(wù)，利用電話、網(wǎng)絡(luò)提供親情化溝通服務(wù)，及時進(jìn)行心理干預(yù)和疏導(dǎo)，在符合疫情防控要求的前提下，組織在院老年人開展小規(guī)模非聚集性文娛活動。

篇8

二、構(gòu)建新型內(nèi)部會計(jì)控制體系的思路

風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程，因而風(fēng)險(xiǎn)管理也是一個持續(xù)的過程。建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以及基于風(fēng)險(xiǎn)的決策機(jī)制是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保證，內(nèi)部會計(jì)控制實(shí)際上就是控制風(fēng)險(xiǎn)。

（一）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別，確定鋼鐵企業(yè)可能面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要有效化解和防范風(fēng)險(xiǎn)，首先必須對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究和辨識，然后才能有的放矢，采取措施。經(jīng)過對鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)活動的全過程進(jìn)行全面分析和評判，并結(jié)合會計(jì)制度和歷史經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)及生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、識別和評估，確定鋼鐵企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（包括組織機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、采購風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、投資融資風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)物資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)），確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（二）分析風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步確定風(fēng)險(xiǎn)防范的控制關(guān)鍵點(diǎn)。確定了企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，要對每一項(xiàng)主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真分析，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)分，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)概率和風(fēng)險(xiǎn)值的大小，確定每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的控制關(guān)鍵點(diǎn)。在實(shí)踐中可先分析業(yè)務(wù)弊端，提出內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)。判斷業(yè)務(wù)常見弊端可通過總結(jié)歸納企業(yè)歷史上該業(yè)務(wù)曾發(fā)生過的錯弊教訓(xùn)，也可采用“合理懷疑”即假設(shè)不予控制可能造成損失的機(jī)會和可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行主觀推測。這個過程實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)評估，對有針對性地解決問題很有必要。針對常見弊端設(shè)置相關(guān)內(nèi)部控制要點(diǎn)，是防錯糾偏的關(guān)鍵所在。例如采購與付款環(huán)節(jié)的控制關(guān)鍵點(diǎn)有：采購申請、審批，執(zhí)行的職務(wù)分離制度；貨物請購制度；供應(yīng)商選擇與管理控制；訂貨控制；貨物驗(yàn)收控制；保管控制；退貨和折讓控制；應(yīng)付賬款控制；采購記錄控制及付款控制等。

（三）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范，對控制環(huán)節(jié)提出相應(yīng)的控制措施。即根據(jù)內(nèi)部會計(jì)控制的原則和方法，充分考慮鋼鐵企業(yè)業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)、控制目標(biāo)以及控制環(huán)節(jié)，對控制環(huán)節(jié)提出相應(yīng)的控制措施。

三、以風(fēng)險(xiǎn)防范為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的建立與實(shí)施

篇9

92億“創(chuàng)業(yè)投資基金”起航

11月26日,發(fā)改委公布了關(guān)于設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資基金試點(diǎn)工作的通知,發(fā)改委和財(cái)政部將聯(lián)合地方政府資金,參股設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資基金試點(diǎn)工作。將北京、上海、深圳、安徽、湖南、重慶和吉林七省市作為試點(diǎn),發(fā)行20只產(chǎn)業(yè)投資基金,總規(guī)模92億元。其中,中央財(cái)政投入10億元,七省市政府投入12億元,社會募集資金70億元。

【評點(diǎn)】這項(xiàng)“創(chuàng)業(yè)投資基金”不僅實(shí)現(xiàn)了資金來源的多元化(其資本構(gòu)成集合中央政府資金、地方政府資金及社會募集資金),而且將進(jìn)行完全的市場化運(yùn)作。

商務(wù)部推五大措施擴(kuò)明年消費(fèi)

11月28日,商務(wù)部副部長姜增偉表示,明年中國將力爭社會消費(fèi)品零售總額增速及對GDP增長的貢獻(xiàn)率高于今年。2010年商務(wù)部將采取五大措施擴(kuò)大消費(fèi),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

【評點(diǎn)】盡管投資見效快,但是屬于“救急之策”,而作為擁有眾多人口的“世界大市場”,促進(jìn)消費(fèi)將為中國帶來長遠(yuǎn)的增長動力。然而,如何進(jìn)一步刺激消費(fèi),也可能成為中央經(jīng)濟(jì)工作會議的重點(diǎn)議題。

北京居民水價(jià)上調(diào)

按照北京市發(fā)改委向社會公布的居民水價(jià)調(diào)整聽證方案要點(diǎn),居民水價(jià)每立方米擬上調(diào)0.9元。目前,北京居民用水價(jià)格為3.7元/立方米。居民水價(jià)調(diào)整方案將在12月16日聽證會上公開聽取社會各方面意見。

【評點(diǎn)】水價(jià)的上調(diào)雖然可以遏制有錢人的揮霍與浪費(fèi)、保護(hù)中國水資源,但是,水是一種生活必需品,單純提高水價(jià),將水務(wù)企業(yè)的危機(jī)轉(zhuǎn)嫁到居民頭上,只能提高普通百姓的生活成本,也不利于縮小貧富差距。

以上由本刊研究部評點(diǎn)

數(shù)據(jù)氣象

制造業(yè)采購經(jīng)理指數(shù)

地區(qū)――中國

時間――2009年11月

趨勢――緩慢上升

中國物流與采購聯(lián)合會12月1日的數(shù)據(jù)顯示,11月,中國物流與采購聯(lián)合會制造業(yè)采購經(jīng)理指數(shù)(PMI)為55.2%,同上月持平。作為宏觀經(jīng)濟(jì)的重要先行數(shù)據(jù),PMI已連續(xù)第九個月位于50%的臨界點(diǎn)之上,表明中國經(jīng)濟(jì)增長的穩(wěn)定性和可持續(xù)性不斷提高。

其中,新訂單指數(shù)雖低于上月0.1個百分點(diǎn)至58.4%,但已連續(xù)十個月位于臨界點(diǎn)以上,表明制造業(yè)新訂單數(shù)量繼續(xù)保持回升;從業(yè)人員指數(shù)較上月回落1.3個百分點(diǎn)為51.1%,但仍置于臨界點(diǎn)以上,表明制造業(yè)勞動力需求也在上升。

官方PMI的同一天,被稱為“民間PMI”的匯豐制造業(yè)PMI由匯豐銀行。11月匯豐中國制造業(yè)PMI為55.7%,為2004年4月以來新高。

《財(cái)經(jīng)》答疑

新增貸款是否會下降?

問:10月的新增貸款量與9月相比減少了一半,是年內(nèi)的最低月度貸款增量。而近日有消息稱,繼10月貸款新增量下滑后,11月新增貸款可能將低于市場預(yù)期,與10月相差不多甚至更低,可能再創(chuàng)年內(nèi)新低,最低的預(yù)測是1500億元,新增貸款是否會繼續(xù)下降?

――南京讀者 尹秀凌

答:10月新增貸款的下降主要受國慶假期、中小銀行貸款等因素影響。從歷史數(shù)據(jù)看,每年10月的新增貸款都是全年最低,平均不到9月的四分之一。

對于11月的新增貸款,由于年底發(fā)放的貸款不能為當(dāng)年提供利潤,銀行年底會主動收縮貸款投放,傾向于將年底的貸款需求延至下一年初滿足。

而監(jiān)管層多次強(qiáng)調(diào)資本充足率及信貸風(fēng)險(xiǎn),因此年內(nèi)銀行的貸款量不會太多。

上周,銀監(jiān)會副主席蔣定之就表示,當(dāng)前要持續(xù)做好突出風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和管理,采取有針對性的措施予以防控化解。關(guān)于授信集中度風(fēng)險(xiǎn),要嚴(yán)格執(zhí)行單一客戶貸款集中度不超過10%,單一集團(tuán)客戶授信集中度不超過15%的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。資本充足率未達(dá)標(biāo)機(jī)構(gòu),原則上不得新增大額貸款。

篇10

縣衛(wèi)生局負(fù)責(zé)縣內(nèi)衛(wèi)生系統(tǒng)開展衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練的計(jì)劃和推進(jìn)實(shí)施。做好衛(wèi)生應(yīng)急基本理論知識培訓(xùn)的組織工作；負(fù)責(zé)本縣突發(fā)事件綜合性醫(yī)學(xué)救援演練、突發(fā)公共衛(wèi)生事件綜合應(yīng)急演練的組織工作和轄縣內(nèi)各級各類醫(yī)療衛(wèi)生單位專項(xiàng)應(yīng)急演練的指導(dǎo)工作；負(fù)責(zé)對轄縣各級各類醫(yī)療衛(wèi)生單位活動開展情況的督導(dǎo)和總結(jié)工作。

（二）公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)

縣疾病預(yù)防控制中心負(fù)責(zé)全縣疾病預(yù)防控制條線衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練活動的計(jì)劃和指導(dǎo)；做好條線內(nèi)衛(wèi)生應(yīng)急技能培訓(xùn)的組織和指導(dǎo)工作；組織開展條線內(nèi)突發(fā)傳染病防控應(yīng)急演練；本條線活動開展督導(dǎo)、總結(jié)工作。

縣衛(wèi)生局衛(wèi)生監(jiān)督所做好衛(wèi)生監(jiān)督條線衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練活動的計(jì)劃制訂、組織和指導(dǎo)工作。做好條線內(nèi)衛(wèi)生應(yīng)急技能培訓(xùn)、突發(fā)事件公共衛(wèi)生應(yīng)急演練工作；本條線活動開展督導(dǎo)、總結(jié)工作。

（三）各級醫(yī)療機(jī)構(gòu)（含醫(yī)療急救中心）

負(fù)責(zé)做好本單位衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練活動的工作計(jì)劃和推進(jìn)實(shí)施。按要求做好應(yīng)急隊(duì)員（志愿者）的相關(guān)培訓(xùn)、演練；做好活動的總結(jié)工作。

二、活動內(nèi)容

根據(jù)文件要求，本次本年度衛(wèi)生應(yīng)急培訓(xùn)演練活動主要從理論知識和技能培訓(xùn)以及應(yīng)急演練兩個方面開展實(shí)施。

（一）理論知識及技能培訓(xùn)

1．縣衛(wèi)生局：組織轄縣醫(yī)療衛(wèi)生單位衛(wèi)生應(yīng)急工作人員和衛(wèi)生應(yīng)急隊(duì)員（志愿者）開展衛(wèi)生應(yīng)急基本理論培訓(xùn)。培訓(xùn)包括內(nèi)容：衛(wèi)生應(yīng)急工作基本知識；衛(wèi)生應(yīng)急相關(guān)法律法規(guī)和工作預(yù)案的基本內(nèi)容；衛(wèi)生應(yīng)急信息報(bào)告的基本要求和方法等。

2．縣公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)：縣疾病預(yù)防控制中心結(jié)合年度工作，組織本單位和轄縣各醫(yī)療機(jī)構(gòu)衛(wèi)生應(yīng)急工作人員、應(yīng)急隊(duì)員（志愿者），開展基本知識和技能培訓(xùn)。培訓(xùn)應(yīng)包含以下內(nèi)容：突發(fā)公共衛(wèi)生事件現(xiàn)場調(diào)查、應(yīng)急處置和信息報(bào)告的相關(guān)理論與技術(shù)；突發(fā)事件公共衛(wèi)生監(jiān)測預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)評估等風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論與技能；流感、脊灰等突發(fā)傳染病的防控技術(shù)方案要點(diǎn)；突發(fā)中毒事件、放射事件應(yīng)急處置的基本知識和技能等。

縣衛(wèi)生局衛(wèi)生監(jiān)督所結(jié)合年度工作，組織本單位和轄縣各醫(yī)療機(jī)構(gòu)衛(wèi)生應(yīng)急工作人員、應(yīng)急隊(duì)員（志愿者），開展基本知識和技能培訓(xùn)。培訓(xùn)應(yīng)包含以下內(nèi)容：突發(fā)公共衛(wèi)生事件現(xiàn)場調(diào)查和應(yīng)急處置的相關(guān)理論與技術(shù)基本知識和技能等。

3．各級醫(yī)療機(jī)構(gòu)（含急救中心）組織衛(wèi)生應(yīng)急人員積極參加縣衛(wèi)生局、疾控中心、衛(wèi)監(jiān)所開展的衛(wèi)生應(yīng)急理論和技能培訓(xùn)；組織本單位醫(yī)療應(yīng)急救援隊(duì)伍做好單位緊急醫(yī)療救援工作預(yù)案（包括事發(fā)現(xiàn)場和院內(nèi)救治）、基本救護(hù)技能、專業(yè)技術(shù)、后勤保障裝備使用以及信息收集和報(bào)告等方面的培訓(xùn)工作。

（二）應(yīng)急演練

1．縣衛(wèi)生局組織開展轄縣內(nèi)以應(yīng)急流程、應(yīng)急崗位職能為內(nèi)容，多部門參與的突發(fā)事件綜合醫(yī)學(xué)救援演練。演練科目包括：事發(fā)現(xiàn)場公共衛(wèi)生調(diào)查和應(yīng)急處置；現(xiàn)場緊急救援和后送；現(xiàn)場應(yīng)急指揮、專業(yè)技術(shù)和后勤設(shè)備的使用；突發(fā)事件信息報(bào)告和等。

2．縣疾病預(yù)防控制中心組織開展突發(fā)傳染病防控應(yīng)急演練。演練科目為：突發(fā)傳染病現(xiàn)場調(diào)查和應(yīng)急處置；現(xiàn)場生物、環(huán)境和食物等樣本的采集、保存和運(yùn)送；現(xiàn)場快速檢測鑒定程序和方法，實(shí)驗(yàn)室檢測結(jié)果分析與研判；現(xiàn)場個人防護(hù)裝備的使用和受污染人員洗消、疫點(diǎn)消毒；現(xiàn)場應(yīng)急指揮、專業(yè)技術(shù)和后勤保障設(shè)備的使用；密切接觸者的追蹤和管理；突發(fā)事件信息報(bào)告和等。

3．縣衛(wèi)生局衛(wèi)生監(jiān)督所組織開展突發(fā)事件公共衛(wèi)生應(yīng)急演練。演練科目為：突發(fā)事件公共衛(wèi)生現(xiàn)場調(diào)查和應(yīng)急處置；現(xiàn)場生物、環(huán)境和水樣本的采購、保存和運(yùn)送；現(xiàn)場快速檢測鑒定程序和方法，檢測結(jié)果分析與研判；現(xiàn)場個人防護(hù)裝備的使用；現(xiàn)場應(yīng)急指揮、專業(yè)技術(shù)和后勤保障設(shè)備的使用；突發(fā)事件信息報(bào)告和等。

4．各綜合性醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織開展本單位醫(yī)療應(yīng)急救援隊(duì)伍（志愿者隊(duì)伍）的現(xiàn)場應(yīng)急醫(yī)療救援演練和院內(nèi)批量傷員救治演練。演練科目為：緊急醫(yī)學(xué)救援現(xiàn)場的展開、傷情判斷、檢傷分診、醫(yī)療救護(hù)和后送；院內(nèi)批量傷員的應(yīng)急救治工作的啟動、展開、接收、分流、處置、信息收集和報(bào)告；現(xiàn)場應(yīng)急指揮、專業(yè)技術(shù)和后勤保障設(shè)備的使用等。

三、工作要求

篇11

采購管理；內(nèi)部審計(jì)；職校

三年來，僅從政府公開招標(biāo)評審專家審查投標(biāo)人財(cái)務(wù)狀況真實(shí)性，由原來審查投標(biāo)人的財(cái)務(wù)報(bào)告到現(xiàn)在審查投標(biāo)人的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告可以看出，職校內(nèi)部審計(jì)要點(diǎn)之一是對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)行“采購—資金支付”循環(huán)審計(jì)，加強(qiáng)對采購工作的事前、事中、事后的過程審計(jì)。筆者以內(nèi)部審計(jì)為視角，就職校采購過程中存在的問題及采購管理辦法進(jìn)行研究，期望給職校采購?fù)室恍﹨⒖肌?/p>

一、職校采購過程中存在的問題

1.政府采購預(yù)算編制不規(guī)范

政府采購預(yù)算審批的特點(diǎn)要求學(xué)校提前一年準(zhǔn)確而詳盡地制定下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算編制完整、詳細(xì)的年度采購計(jì)劃，這對職校來說操作難度較大。一方面職校采購的品種多，很多技術(shù)更新發(fā)展非常快，很難提前一年提供技術(shù)參數(shù)、金額等完全準(zhǔn)確的采購計(jì)劃。另一方面政府采購預(yù)算編制時間較短，經(jīng)常出現(xiàn)資金的支出不明確、預(yù)算編制不夠精細(xì)化等問題。職校對資金是否合理科學(xué)地使用關(guān)注度不高，對政府采購項(xiàng)目科學(xué)認(rèn)證、市場調(diào)研較少，存在重復(fù)申報(bào)、預(yù)算方案執(zhí)行過程中批復(fù)資金嚴(yán)重不足或者富余等兩極分化現(xiàn)象。

2.對實(shí)訓(xùn)耗材采購程度不夠重視

隨著世界技能大賽以及各類項(xiàng)目的國賽、省賽層出不窮，職校參賽熱度有增無減，耗材的采購份額在職校采購工作中占據(jù)著重要的地位。實(shí)訓(xùn)耗材采購的方式?jīng)Q定了耗材的品質(zhì)，實(shí)訓(xùn)耗材供貨時間的緊湊性影響了參賽選手的實(shí)操次數(shù)，間接影響參賽成績，實(shí)訓(xùn)耗材采購所節(jié)約的資金可直接降低實(shí)訓(xùn)參賽成本。目前職校實(shí)訓(xùn)耗材采購還存在著耗材選購依據(jù)不充分、價(jià)格控制措施不到位、資質(zhì)審驗(yàn)不嚴(yán)格、貨物配送服務(wù)不滿意等問題，成為降低實(shí)訓(xùn)耗材采購合理性、行業(yè)競爭不透明、資源效能低下等諸多問題的根源。

3.采購人員專業(yè)性不強(qiáng)

采購工作在職校起步較晚，很多職校沒有獨(dú)立的采購部門或者采購部門成立較晚，采購管理人員往往都是兼職或臨時調(diào)用，對人員專業(yè)素質(zhì)考慮甚少，擁有專業(yè)采購技術(shù)和能力、熟悉法律法規(guī)、了解職校管理模式而且熟悉市場各種產(chǎn)品性能和價(jià)格等的現(xiàn)代采購人才非常緊缺，與職業(yè)學(xué)校的實(shí)際需求存在較大差距。

二、職校采購管理辦法及監(jiān)督工作的對策

1.規(guī)范職校采購制度，合理選擇采購方式

以廣東省為例，2014～2016年，財(cái)政部、粵財(cái)廳等頻繁下發(fā)了各類管理制度改革意見、暫行辦法等政策文件。職校采購應(yīng)切合政策導(dǎo)向，及時修訂本單位的采購制度，合理選擇采購方式，明確公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)等采購方式適用的范圍。在采購方式的選擇上，職校采購應(yīng)以公開招標(biāo)、網(wǎng)上競價(jià)、電商直購等采購方式為主導(dǎo)；規(guī)范使用邀請招標(biāo)方式、詢價(jià)采購；對于需求時間急、采購預(yù)算達(dá)到公開招標(biāo)采購限額標(biāo)準(zhǔn)的要靈活處理，嘗試使用競爭性談判和競爭性磋商；嚴(yán)格把關(guān)單一來源采購方式需求，組織專家論證并上報(bào)上級主管部門批復(fù)。

2.強(qiáng)化招標(biāo)文件的論證審核工作

2016年，教學(xué)設(shè)備采購預(yù)算金額達(dá)到50萬以上需選用政府公開招標(biāo)。招標(biāo)文件中設(shè)備的技術(shù)參數(shù)成為關(guān)注的焦點(diǎn)，技術(shù)參數(shù)是投標(biāo)人所投產(chǎn)品的參考依據(jù)，指向性的技術(shù)參數(shù)具有排他性，招標(biāo)過程中容易受到投標(biāo)人的質(zhì)疑投訴，嚴(yán)重者可能會導(dǎo)致流標(biāo)。強(qiáng)化招標(biāo)文件的論證審核工作，組織專業(yè)審核小組嚴(yán)格審核設(shè)備技術(shù)參數(shù)，以使用部門實(shí)際使用需求為落腳點(diǎn)，以確保采購不超預(yù)算為前提，以公允性為目標(biāo)，著重審查內(nèi)容的合法性和合理性。如：招標(biāo)文件是否符合相關(guān)法律、法規(guī)，是否體現(xiàn)公平、公開、公正的基本原則，有無歧視性內(nèi)容，招標(biāo)評分標(biāo)準(zhǔn)的合理性，設(shè)備購買后的質(zhì)保和維修情況等。通過嚴(yán)格的審核，使招標(biāo)到的設(shè)備在購買價(jià)格、技術(shù)特點(diǎn)、售后服務(wù)等方面得到保障。

3.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督貫穿采購、資金支付始終

依法依規(guī)合理采購，保證管理與服務(wù)公權(quán)力的正確行使，強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)貫徹采購流程、資金支付始終，從招標(biāo)文件編寫論證、采購結(jié)果公允性、合同條款的完整、公正性到資金支付程序的合法性，進(jìn)行整個項(xiàng)目事前、事中、事后審計(jì)，如下圖所示。招標(biāo)文件論證審核內(nèi)部審計(jì)事前審計(jì)公開招標(biāo)中標(biāo)結(jié)果確認(rèn)招標(biāo)公示結(jié)果公示事中審計(jì)簽訂合同備案驗(yàn)收資金支付校內(nèi)邀請招標(biāo)或詢價(jià)采購50萬元以上50萬元以下事后審計(jì)圖要審計(jì)是否按照事前確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行投標(biāo)人的資格審查，防止投標(biāo)人提供虛假資料。監(jiān)督開評、評標(biāo)、定標(biāo)的程序合法性，從專家人數(shù)合理性、專業(yè)對口性，過程是否全程記錄，是否有專家發(fā)表具有導(dǎo)向性的言論等方面入手，充分發(fā)揮審計(jì)人員功效，降低腐敗滋生點(diǎn)。近年來，職校內(nèi)部審計(jì)及上級監(jiān)管部門對實(shí)訓(xùn)耗材采購風(fēng)險(xiǎn)防控意識增強(qiáng)，實(shí)訓(xùn)耗材的監(jiān)管將成為采購領(lǐng)域懲防體系的重點(diǎn)之一。

4.提高采購過程的公開透明度

職校采購管理工作要重視輿情導(dǎo)向，通過政府采購網(wǎng)站、學(xué)校網(wǎng)站做好采購項(xiàng)目事前、事中、事后的信息公開工作，提高采購過程透明度，接受社會的監(jiān)督。

5.建立供應(yīng)商誠信體系

建立職校供應(yīng)商誠信體系，明確管理、準(zhǔn)入、獎懲、淘汰等制度。嚴(yán)把供應(yīng)商準(zhǔn)入制度關(guān)，審查經(jīng)營資質(zhì)、年度審計(jì)報(bào)告、工作業(yè)績、有無行賄記錄證明等資料。與合格供應(yīng)商簽訂誠信承諾書，并建立供應(yīng)商誠信檔案，管理過程中以保障學(xué)校的合法權(quán)益為前提，強(qiáng)化供應(yīng)商誠信監(jiān)控，提高供應(yīng)商的廉潔、守法、自律意識，對刻意隱瞞不良記錄、肆意妄為、不服從學(xué)校管理的供應(yīng)商，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)列入黑名單，三年內(nèi)不允許參加學(xué)校項(xiàng)目采購?fù)稑?biāo)工作。

6.加強(qiáng)采購管理人員素質(zhì)培養(yǎng)

職校應(yīng)注重采購管理人才的培養(yǎng)，提升采購管理人員的專業(yè)采購技術(shù)和溝通協(xié)調(diào)能力。采購管理人員的能力影響著采購質(zhì)量與效率、風(fēng)險(xiǎn)防控等諸多方面。可多走訪同類院校，探討采購管理經(jīng)驗(yàn)，互相取長補(bǔ)短；組織采購人員參與采購管理系統(tǒng)專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高思想政治素質(zhì)、專業(yè)基礎(chǔ)素質(zhì)，增強(qiáng)談判、溝通等能力，掌握新型采購方式。

三、小結(jié)

強(qiáng)化職校采購管理制度，提高采購人員素質(zhì)，切實(shí)做好職校采購工作。從內(nèi)部審計(jì)視角下職校采購管理研究總結(jié)為以下幾個方面：規(guī)范職校采購制度，合理選擇采購方式；強(qiáng)化招標(biāo)文件的論證審核工作；學(xué)校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督貫穿采購、資金支付始終；增強(qiáng)采購過程的公開透明度；建立供應(yīng)商誠信體系；加強(qiáng)采購管理人員素質(zhì)培養(yǎng)。

作者：王增娣 單位：廣東省技師學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

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[2]邢昊昱.醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備采購的規(guī)范化流程管理的探索[J].重慶醫(yī)學(xué),2016(12).

[3]沈慎涵.新形勢下的高校物資政府采購管理探討[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2015(14).

篇12

2.隱患控制的重要意義

與其他行業(yè)的日常生產(chǎn)相比，化工生產(chǎn)具備了更高的風(fēng)險(xiǎn)性。同時，化工生產(chǎn)中的多數(shù)安全隱患并不是直觀表現(xiàn)出來的，而是不確定的或者潛在的。一旦遇到高溫或者高壓的生產(chǎn)環(huán)境，就會突然發(fā)生某種安全事故。化工安全隱患通常會釀成較大規(guī)模的事故，傷亡總數(shù)也是相對很大的。如果無法在短時期內(nèi)根除隱患，那么現(xiàn)有的隱患還會不斷的衍生，進(jìn)而帶來更多的傷害和威脅。在防控隱患的具體做法中，如果單純憑借直觀觀察或者經(jīng)驗(yàn)判斷，則很難做到徹底的隱患防控。為了改進(jìn)現(xiàn)存的隱患控制工作，作為化工企業(yè)還需要不斷引入新式的隱患控制手段和措施，針對不同種類的化工隱患都需要予以量化。受到很多要素的影響，化工現(xiàn)場的安全防控通常無法覆蓋所有的生產(chǎn)流程。因此，隱患防控工作具備了長期性特征，無法通過短時的突擊排查來解決所有的隱患。作為化工企業(yè)，應(yīng)當(dāng)密切結(jié)合現(xiàn)今的生產(chǎn)形勢，給出針對性的隱患排查方式和具體措施。企業(yè)需要憑借長效性的隱患防控機(jī)制來提高整體的隱患排查效果，同時還需要強(qiáng)化實(shí)時性的隱患排查監(jiān)督。管理者及所有的員工都需要明確：化工安全生產(chǎn)直接關(guān)系到現(xiàn)場所有人員的切身安全，因此安全控制具有不可忽視的價(jià)值和意義。強(qiáng)調(diào)安全防控，企業(yè)就需要從現(xiàn)狀入手，不斷查找日常生產(chǎn)流程中的漏洞。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)才能明確隱患控制的整體方向，致力于消除威脅并且確保安全。

3.開展工作的具體措施

化工企業(yè)為完成日常的生產(chǎn)，通常都需要采購易爆易燃的危險(xiǎn)材料用于生產(chǎn)，這是很難避免的。化工生產(chǎn)雖然隱藏了較多的安全威脅，但是并非絕對不能控制。從目前來看，很多企業(yè)已經(jīng)逐步意識到開展安全控制工作的重要價(jià)值，同時也開始著手彌補(bǔ)現(xiàn)有的安全生產(chǎn)缺陷。具體而言，化工安全生產(chǎn)中的隱患控制包含了如下的工作要點(diǎn)：(1)健全安全控制的相關(guān)機(jī)制安全隱患的防控不能夠缺少相應(yīng)的機(jī)制。企業(yè)只有從全面入手來健全機(jī)制，才能服務(wù)于化工生產(chǎn)實(shí)效的提高。如果缺乏機(jī)制，那么就無法深入控制各個流程的安全風(fēng)險(xiǎn)。詳細(xì)而言，隱患控制所需的機(jī)制包含了隱患排查的責(zé)任、整改的期限、針對整改實(shí)效的評估等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面健全現(xiàn)有的機(jī)制，同時也不能忽視后期的有序落實(shí)。例如在現(xiàn)存的機(jī)制中，企業(yè)可以增加現(xiàn)場點(diǎn)檢和清理整頓的流程。這樣做，更加有助于明確排查治理的具體措施，在此基礎(chǔ)上也確保了控制工作的實(shí)效性。(2)轉(zhuǎn)變現(xiàn)存的認(rèn)識化工企業(yè)內(nèi)部的職員和管理者都有必要具備更強(qiáng)的安全防控認(rèn)識，明確安全防控在日常生產(chǎn)中的價(jià)值。應(yīng)當(dāng)明確的是：如果沒有了安全，化工企業(yè)就很難獲得顯著的生產(chǎn)實(shí)效，并且還會釀成較大的災(zāi)難。化工企業(yè)需要給予內(nèi)部職員必需的安全培訓(xùn)，讓職員明確化工操作的流程和安全防控措施。企業(yè)只要更加重視最基本的隱患防控，就能夠健全機(jī)制并且真正做到后期的落實(shí)。在高壓或者高溫操作時，員工也應(yīng)當(dāng)格外予以注意。此外，企業(yè)還需要投入更多的資金用來購買必需的安全防控設(shè)備，最大限度避免危險(xiǎn)的發(fā)生。(3)構(gòu)建閉環(huán)管理化工企業(yè)可以引進(jìn)閉環(huán)管理的新方式，針對生產(chǎn)計(jì)劃、安全機(jī)制的執(zhí)行、安全檢查以及考評等多個環(huán)節(jié)都要給予全方位的監(jiān)管。通過閉環(huán)管理，能夠提供實(shí)時性的安全信息，這樣做便于給出全面的反饋。在完善管理的基礎(chǔ)上，企業(yè)就可以歸納珍貴的經(jīng)驗(yàn)，因此有助于構(gòu)建隱患控制的良性循環(huán)。結(jié)束語對于化工生產(chǎn)，隱患排查以及安全防控應(yīng)當(dāng)占據(jù)基礎(chǔ)性的位置。企業(yè)只有做好了日常生產(chǎn)流程中的隱患防控，才能推動長期性的化工生產(chǎn)進(jìn)步。需要明確的是：化工生產(chǎn)中的隱患防控以及排查具有長期性和連續(xù)性，防控安全風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)工作不能一蹴而就。通常情況下，經(jīng)過一次排查可以消除某些環(huán)節(jié)的化工隱患；然而過一段時間后，化工生產(chǎn)又會暴露出其他的安全威脅。企業(yè)若沒有重視最根本的治理和排查，那么原本微小的安全隱患將會逐步擴(kuò)大，直至釀成化工生產(chǎn)中的安全故障。當(dāng)今世界，各行各業(yè)都面對了劇烈的市場競爭。企業(yè)若要獲得優(yōu)勢的競爭地位，則先要確保最基本的生產(chǎn)安全。未來的實(shí)踐中，化工企業(yè)還需要從隱患控制的角度入手，不斷查找并且杜絕日常生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的各種隱患。只有因地制宜，才能夠給出隱患防控的可行對策，從而服務(wù)于化工安全生產(chǎn)的整體質(zhì)量提高。

作者:宋敏 單位:威海拓展纖維有限公司

參考文獻(xiàn):

[1]蔡麗雅.化工企業(yè)安全生產(chǎn)中的管理隱患控制方法分析[J].化工管理,2016(13):112.

篇13

2、內(nèi)業(yè)學(xué)習(xí)

物資內(nèi)業(yè)資料是反映整個工程實(shí)體從開工到完工過程的施工過程所有材料與成本的文件，內(nèi)業(yè)資料準(zhǔn)確與否會直接影響工程的竣工結(jié)算。本次內(nèi)業(yè)學(xué)習(xí)中老師從內(nèi)業(yè)資料清單及詳解、相關(guān)表格模板講解、各類計(jì)劃編制 、招標(biāo)管理、合同管理、日常工作流程、成本分析、各類臺賬的登記要點(diǎn)、內(nèi)業(yè)完善美觀等方面詳細(xì)講述了不同內(nèi)業(yè)資料在編制過程中需要注意的問題和要點(diǎn)。同時老師根據(jù)實(shí)際過程中的工作經(jīng)驗(yàn)給我們分享了十分寶貴的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)、有據(jù)可依、有單可查、嚴(yán)絲合縫。最后老師通過模擬練習(xí)提供了理論聯(lián)系實(shí)際的機(jī)會也檢驗(yàn)了學(xué)習(xí)成果。

3、實(shí)操練習(xí)

理論知識的學(xué)習(xí)永遠(yuǎn)代替不了實(shí)際操作，所以在講完理論之后老師又帶我們?nèi)ナ┕がF(xiàn)場進(jìn)行實(shí)際操作練習(xí)，理論與知識相結(jié)合才能使得認(rèn)識更加深刻。在材料驗(yàn)收與管理方面，老師們在講解過后，帶我們?nèi)チ隧?xiàng)目的鋼筋加工場對現(xiàn)場的鋼筋進(jìn)行了實(shí)測實(shí)量，親身體驗(yàn)了鋼筋驗(yàn)收過程中的標(biāo)準(zhǔn)化流程，加深了我對于鋼筋驗(yàn)收過程中的記憶；帶我們?nèi)チ爽F(xiàn)場的無人值守過磅系統(tǒng)體驗(yàn)了無人值守過磅系統(tǒng)是如何操作的；帶我們?nèi)チ藥旆浚H眼看到了材料在庫房中應(yīng)該如何存放。此外在信息化講解過程中，老師通過模擬系統(tǒng)讓我們制作了一個項(xiàng)目從開始物資機(jī)械招標(biāo)到進(jìn)場點(diǎn)收核算再到最后的合同封閉的整個過程，在這個操作過程中我了解了在網(wǎng)上是如何實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的物資管理工作，雖然我現(xiàn)在在實(shí)際工作中還沒有接觸到這些內(nèi)容，但是這次培訓(xùn)已經(jīng)為我打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，相信在以后遇到這些工作時我也能夠順利的完成。

4、管理創(chuàng)新

創(chuàng)新是一個企業(yè)發(fā)展和生存的動力，是一個企業(yè)生存和發(fā)展的根本，是企業(yè)發(fā)展中不可缺少的一部分。因此在本次培訓(xùn)中公司為我們見習(xí)生安排了管理創(chuàng)新課題。我們以小組為單位，結(jié)合老師們的講解以及在項(xiàng)目上實(shí)際工作過程中遇到的問題，大家集思廣益，共同參與討論，一起確定了我們的管理創(chuàng)新課題，然后我們分工合作，每個人都竭盡全力的去完成自己的工作。我有幸作為匯報(bào)人在公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同事面前圓滿的完成了匯報(bào)工作。通過此次的管理創(chuàng)新競賽，不僅讓我了解了創(chuàng)新對于企業(yè)發(fā)展的重要性，更讓我明白了工作劃分和團(tuán)隊(duì)合作的重要性。在實(shí)際工作中我們只有不斷創(chuàng)新，不斷加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作，才能實(shí)現(xiàn)自我的提升與發(fā)展。