引論：我們為您整理了13篇貨幣資金的時間價值范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
二、貨幣資金管理的具體措施
1、從內部控制進行制度管理
一是要加強管理者的內控意識，提高決策抗風險化；二是要加強員工職業道德培養和業務素質提高。在內部控制的各個環節中，各崗位都處于相互牽制和制約之中，任何崗位的工作出現疏忽大意，均可以導致某項控制失效。因此對關鍵崗位要定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患；三是要加強內部審計、充分發揮審計監督職能。內部審計是企業自我評價的一種活動，可協助管理當局監督控制措施和程序的有效性，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節。
2、從日常操作進行精細管理
在日常操作中管住“七個點”。一是管住貨幣資金的流入點。具體地說，就是要分清錢是從哪兒來的，以什么形式來的，來了多少，還缺多少，沒來的錢怎么辦；二是管住銀行開戶點。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定；三是管住現金盤存點。日常現金盤點工作不應由現金出納人員自行完成，至少應增加其他第二者參與盤點或監盤的內容，保證現金賬面余額與實際庫存相符；四是管住銀行、客戶對賬點。對帳就是公開，就是使雙方或多方經濟交易事項明朗化；五是管住票據及印章保管點。明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序；六是管住督促、檢查點。要加強對與貨幣資金有關人員的督促檢查，對監督檢查過程中發現的問題，應當及時采取措施，加以糾正和完善；七是管住財會人員的任用點。財會人員要具有政治思想好、業務能力強、有著良好的職業道德，還要具備從業資格和任職資格。
3、從科學使用進行價值管理
（1）速度。貨幣資金作為交換的手段，必須加快其交易的速度，即必須不斷地用來買賣。貨幣資金管理至少意味著應不斷地將資金投入交易過程中，任何資金的滯留不用都意味著喪失盈利的機會。此外，必須通過交易迅速地收回貨幣資金。交易的速度越快，獲利的數量就越多。
（2）收支匹配。理論上說，為了減少貨幣資金在企業中的滯留時間，最好的貨幣資金收支匹配是流入與流出的數量相等，流入與流出的時間也恰好吻合。如果兩者的匹配都能完全實現，企業的貨幣資金就會為零，這正是企業貨幣資金流入與流出管理的最終目標。動態的貨幣資金收支匹配，既能使貨幣資金庫存趨近于零，又能不發生貨幣資金支付風險。
（3）保持最佳庫存量。貨幣資金短缺會導致支付風險，而貨幣資金盈余則會導致機會成本的增加，或者喪失資金的時間價值。但無論企業以多快的速度將盈余投入使用，總會有時差，因此正常情況下任何企業都會形成一定量的貨幣資金庫存。從理論上講，這個庫存量越低越好，只要能保證應對貨幣資金短缺的需要，這個庫存量就達到了最佳的狀態，財務稱之為最佳現金庫存量。
（4）貨幣資金的質量。貨幣資金的質量管理主要是針對貨幣資金流入流出的渠道和用途而言的，貨幣資金流入的渠道可分為借款渠道、股本渠道和經營渠道，很顯然，通過借款取得的貨幣和股本渠道流入的貨幣資金必然會受到投資人的約束，這樣的貨幣資金使用不是完全自由的；而來自于經營渠道的貨幣資金，在使用中就會非常自由。就貨幣資金的流出而言，由于流出貨幣資金的用途不同，流出貨幣資金面臨的風險也就不相同。所以，貨幣資金的流入應該更多地擴大經營渠道的比重，貨幣資金的流出應該盡可能地縮小費用支出的比重。
篇2
林奇在1988年查閱上市公司年報時發現，福特公司積累的現金越來越多，其現金和現金等價物總額高出債務總額有83.5億美元。經過簡單計算后，林奇驚覺，福特公司每股股票的凈現金價值是16.30美元，但其股價僅為38美元。
這16.30美元改變了一切。它意味著林奇買入的福特公司股票的真正價格并不是市價38美元，而是每股21.7美元（38美元減去16.3美元等于21.70美元）。
在隨后的日子里，林奇大膽買入福特公司股票，直到其成為他的重倉股。
但千萬不要簡單地認為每股現金數量越多的公司越是好公司。要知道，林奇選擇福特的前提是，這家公司是好公司。他曾說過，如果福特公司是一家十分糟糕的公司，或者人們對它推出的車型不屑一顧，那么這只股票對我不會有太多吸引力。
是的，現金數量多少本身并不能表明股票的投資價值有什么不同。大部分情況下，按照流通股本總數計算得出的每股現金數量很小。相對于現金的數量而言，更重要的是現金的質量。上市公司現金的構成質量以及對現金的運用質量，才是投資者更需要關注的。
《投資者報》發現的“現金僵尸20”均具備每股貨幣資金較高，但每股收益卻奇差的特征。毫無疑問，投資者應該規避這些“現金僵尸”。
需要指出的是，上市公司是否擁有足夠的貨幣資金，不僅關系到其支付股利、償還債務的能力，也關系到公司未來的生存和發展，但貨幣資金保有量應該是多少才合適，卻沒有一個普遍的標準。
過低的貨幣資金保有量，會嚴重影響企業的正常經營活動、制約企業發展，并進而影響企業的商譽；而過高的貨幣資金保有量，則在浪費投資機會的同時，也增加了企業的籌資成本。
由此深入的另一個問題是，企業如何運用貨幣資金。
麥肯錫的一項研究發現，在衡量價值創造時只關注收入是一個錯誤的觀點，因為產生長期現金流的能力才是收入的真正動力。此外，現金流來源于投資資本回報率和收入增長。更重要的是，這些現金流――經過對資本成本的調整，以反映貨幣的時間價值，以及對未來流動的風險的調整――構成了企業的價值。
用財務報表的語言來解釋，就是說，貨幣資金如果僅停留在貨幣形態，則只能用于支付，其對企業資產增值的直接貢獻將會很小，但如果企業的管理人員能善于利用貨幣資金，從事其他經營活動，則企業的獲利水平有可能提高。
篇3
一、企業貨幣資金管理的目標
企業貨幣資金管理的目標就是在保證生產經營活動所需貨幣資金的同時，盡可能地節約資金，減少其持有量，而將閑置的貨幣資金用于投資以獲取一定的投資收益。這樣，既能滿足企業日常的貨幣資金需求，降低企業的財務風險，又能充分利用閑置的貨幣資金，增加企業的收益。貨幣資金的管理目標就是要在降低企業風險與增加收益之間尋求一個平衡點，確定最佳貨幣資金持有量，提高資金的收益率。
二、貨幣資金最佳持有量的確定模式
貨幣資金是企業主要的支付手段，又是一種非盈利性的資產。貨幣資金持有不足，則可能影響企業的生產經營，加大企業的財務風險；貨幣資金持有過多，則會降低企業的整體盈利水平。因此，企業確定最佳貨幣資金持有量具有重要的意義。確定最佳貨幣資金持有量主要采用現金周轉期模式、成本分析模式（重點介紹）、存貨模式和隨機模式。
（一）現金周轉期模式
現金周轉期模式是從現金周轉的角度出發，根據現金的周轉速度來確定最佳現金持有量。
現金周轉期是指從現金投入生產經營開始，到最終轉化為現金的過程。這個過程經歷三個周轉期：存貨周轉期，將原材料轉化成產成品并出售所需要的時間；應收賬款周轉期，指將應收賬款轉換為現金所需要的時間，即從產品銷售到收回現金的期間；應付賬款周轉期，從收到尚未付款的材料開始到現金支出所用的時間。現金周轉期的計算公式：
現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期
最佳現金持有量=（公司年現金需求總額/360）*現金周轉期
（二）成本分析模式
成本分析模式是根據現金有關成本分析、預測其總成本最低時現金持有量的一種方法。運用成本分析模式確定現金最佳持有量，只考慮持有一定量的現金而產生的機會成本及短缺成本而不考慮管理費用和轉換成本，在這種模式下最佳現金持有量就是持有現金而產生的機會成本與短缺成本之和最小時的現金持有量。
第一：機會成本
現金作為企業的一項資金，占用是有代價的，這種代價就是它的機會成本。企業為了經營業務，需要擁有一定數量的現金，因此，就必須付出相應的機會成本，現金持有量越多，機會成本就越大。
第二：管理成本
企業持有現金就會發生管理成本，現金的保管是一項謹慎的工作，必須花費一定的人力和物力，如安全措施、管理人員工資等。管理成本是一種固定成本，與現金持有量之間無明顯的比例關系。
第三：短缺成本
現金的短缺成本，是指因缺乏必要的現金，不能應付正常的業務開支所需，致使企業蒙受損失或為此付出的代價。如喪失購買機會可能導致原材料供應中斷、造成信用損失、得不到折扣等。現金的短缺成本隨現金持有量的增加而下降，隨現金持有量的減少而上升。
綜合考慮上述三項成本，其和最小者就是最佳現金持有量。在實際工作中，最佳持有量的計算比較簡單。先計算各種方案的機會成本、管理成本和短缺成本的總和，再從中選出總成本最低的現金持有量即為最佳的現金持有量。
某企業現有A、B、C、D四種現金持有方案，有關成本資料見下表：現金持有量備選方案，據以選擇最佳現金持有量：
三、結論
從某種意義上講, 并沒有一種完美的貨幣資金持有量確定模式, 因此通過以上各種方法確定的貨幣資金持有量只具有決策參考價值。原因是: (1) 各種模式對于非正常、意外情況下貨幣資金持有量的確定可靠性差,而現實中幾乎所有的企業都必須應付各種非正常、意外情況, 因而模型的適用范圍被大打了一個折扣, 其相對性是不言而喻的。(2) 現實中各種企業的實際情況千差萬別, 并非以上所有模型都適用于某個具體的企業, 因此各個企業對于以上模型及其應用結果不能盲從。(3) 模型本身只是基于當前人們的認識得到的, 其本身的科學性值得進一步探討。(4) 即使模型本身是正確的, 各個企業運用時所收集的資料也未必是完全的、真實的。
參考文獻：
篇4
所謂貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。（1）管理決策者。管理決策者是貨幣資金內部控制環境中的決定性因素，特別在推行企業領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內部控制執行的效果。因此，管理決策者本人應加強自身約束，同時通過民主集中制、黨政聯席會等制度加強對其的監督。（2）員工的職業道德和業務素質。在內部控制每個環節中，各崗位都處于相互牽制和制約之中，如果任何一崗位的工作出現疏忽大意，均可以導致某項控制失效，比如，空白支票、印章應分別由不同的人保管，如果保管印章的會計警惕性不高，出門不關抽屜，將使保管空白支票的出納有機可乘。（3）內部審計。內部審計是企業自我評價的一種活動，內部審計可協助管理當局監督控制措施和程序的有效性，能及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節。內部審計力度的強弱同樣影響貨幣資金內部控制的效果。影響貨幣資金內部控制環境因素還很多，如組織練楓、管理控——甸1玄法＼授權租分配責任的方法等等。要加強企業內部控制，就必須改善其控制環境。
二、貨幣資金內部安全性控制
貨幣資金安全性控制的范圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金，由于應收、應付票據的變現能力較強，故也將其納入貨幣資金控制范圍內。貨幣資金安全性控制方法一般有以下幾種：（1）賬實盤點控制。賬實盤點控制是通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保企業資產安全的一種常見的控制方法，如編制銀行存款余額調節表。賬實盤點按盤點的時間分為定期盤點與不定期盤點，但不定期盤點的控制效果通常比定期盤點好，不定期盤點的主要特點就是突擊性強，會給貨幣資金相關崗位產生一種無形的、無時無刻、無不存在的壓力。（2）庫存限額控制。庫存限額控制是利用核定企業每日貨幣資金余額，超過庫存限額的貨幣資金送存銀行或匯交某一銀行賬戶，從而降低貨幣資金安全性控制風險的一種方法。利用此方法還能高度集中貨幣資金，統籌使用，特別適用于貨幣資金短缺的企業。（3）實物隔離控制。實物隔離控制是采取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物的控制方法。同時還應采取選擇合格的保險箱、選擇安全的場所等保障措施，以確保貨幣資金實物安全。（4）崗位分離控制。崗位分離控制是將不相容崗位分別由不同的人負責，以達到相互牽制、相互監督的作用的一種控制方法。比如，貨幣資金收支與記賬分離（即出納不得登記日記賬），貨幣資金收支與編制記賬憑證分離（即出納不得編制記賬憑證），空白支票與印章保管分離，銀行對賬單取回、余額調節表編制與復核分離等等。在具體運用中，應結合本單位實際情況，根據成本與效益原則設計各控制崗位。
三、貨幣資金合法性控制
貨幣資金合法性控制針對的是貨幣資金收入與支付。合法性控制一般都采用加大監督檢查力度的方法，如對于業務量少、單筆金額小的單位，記賬憑證可一人復核；對于業務量大、單筆金額大的單位，記賬憑證則應由兩人復核，即增設復核會計、科長再復核。另外，可以對貨幣資金的支付實行嚴格的授權審批制度，重點控制大筆金額貨幣資金支付。合法性控制風險一般較大，通常涉及企業決策管理者本人，因此，國家會利用政府機關、社會力量對企業進行審計、監督、檢查。
四、貨幣資金效益性控制
貨幣資金效益性控制是服從企業財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。企業可制定貨幣資金收支中、長期計劃，在合理預測一定時期貨幣資金存量的情況下，通過實施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策，還可以通過收回投資等方法，解決貨幣支出的缺口，但同時應權衡采取以上措施所付出的代價、成本或機會成本，選擇一項最優的解決方案；同樣，可以通過加快貨幣資金支付的采購政策（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、或參與各種投資，以降低貨幣資金儲量，但同時應權衡以上各種措施的決策收益以及考慮今后中、長期的貨幣資金狀況，選擇最優方案，最大限度地發揮其經濟效益。要實現以上目的，要求企業在進行籌資、投資決策時，對各種方案進行綜合分析，并要求參與分析、決策的人員不得少于三人。
參 考 文 獻
[1]韓玥．企業貨幣資金的管理及其內部控制．經濟師[J]．2006（11）
[2]史定友．淺談貨幣資金的內部控制．商業經濟[J]．2006（5）
篇5
一、民營企業貨幣資金管理概述
（一）民營企業貨幣資金管理的目標
貨幣資金是指以貨幣形態存在的資產，是企業進行生產經營等一系列經濟活動中最基本的要素，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金等。持有貨幣資金是進行生產經營活動的基本條件，是企業生存和發展的基礎。
民營企業的貨幣資金具有更加高度的流動性和更大難度的風險控制要求，因此，民營企業加強貨幣資金管理和控制的目標是：第一，通過建立有效的貨幣資金內控體系，防止財務人員或其他能與貨幣資金發生關系的人員利用財務管控漏洞進行舞弊，確保資金安全；第二，做到企業貨幣資金應收盡收、合理開支，且所有合法的均已入賬，避免出現私設“小金庫”、 轉移、隱匿資金等一系列的貨幣資金違法現象，確保資金的完整性和合法性；第三，通過優化資本結構、制定科學的信用政策、合理的投融資組合等方法，使貨幣資金發揮最大效益。
（二）民營企業貨幣資金管理的特珠性
近幾年，一些民營企業由于資金鏈斷裂而引發一系列連帶擔保、社會就業、三角債務等經濟和社會問題。貨幣資金管理已經成為民營企業風險管理的核心。 然而，民營企業的貨幣資金管理具有管理方式簡單、一支筆審批和注重資金安全等特點。因此，民營企業在重視貨幣資金管理，提升貨幣資金管理水平的方面，具有更重要的獨特性：第一，在貨幣資金管理的使用上更具嚴謹性。民營企業必須采取嚴謹且行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，結合實際情況，在事前合理規劃資金使用，在事中嚴格審核每筆資金的支出和項目的投資；第二，在貨幣資金管理的核算上更具規范性。民營企業的財務部門應保證資金核算的科學合理，強化預算管理，從而在事后及時發現舞弊事件；第三，在貨幣資金管理的效益上更具緊迫性。貨幣具有時間價值，但在現實經營中，民營企業因自身條件制約普遍融資難度大，融資成本高，所以在加強資金管理和控制，更加充分和有效地使用資金，提高資金使用效益方面，民營企業有更強烈的需求。
二、民營企業貨幣資金管理存在的問題
（一）開立多個銀行賬戶，違規支取現金
有的民營企業使用銀行賬戶秩序混亂，多頭開戶，且不納入核算范圍，在賬外循環；有的企業經常違反《現金管理暫行規定》進行超限額、超范圍支取現金，并連續以備用金、工資、差旅費等名義套取現金，且數額較大；有的企業想方設法同開戶銀行不發生聯系，逃避銀行監管，導致大量現金交易和現金體外循環。
（二）財務崗位和職責分工不明確，不相容職務未分離
不少民營企業存在會計、出納、開票崗位由同一個人擔任，支票、定期存單等有價憑證與財務印鑒也由同一個人管理。在實務中，一個人辦理貨幣資金業務的全過程，這也在無形之中就給了有關人員公款私用，甚至是侵吞公款的可乘之機。再如單位現金、銀行存款的核對，大都是由出納員自己核對，沒有由他人來進行核對。
（三）“賬外設賬”、“小金庫”、“白條抵庫”現象嚴重
為了企業或企業主私利，企業私自購買或印制票據，將經營收入存入個人賬戶，設立“賬外賬”，資金不及時入賬，形成小金庫，財務人員做兩本賬，逃避稅收監管，大量資金體外循環。有部分企業用各種不合法單據、白條和借據抵頂庫存現金，現金余額長期保留較大數額不加清理。上述違規做法造成企業財務賬務混亂，貨幣資金清理不清，給貨幣資金的管理造成了很大的漏洞和障礙。
（四）資金使用效益低下，大量資金沉淀
資金管理薄弱，資金使用隨意性大，沉淀嚴重，使用效率低是當前民營企業存在突出的問題。特別是中小民營企業由于自身規模較小，為追求短期目標，不顧自身的能力和發展需要，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，導致投資失誤多、損失嚴重，使本來就十分緊張的資金雪上加霜。信泰集團的胡福林被譽為溫州“眼鏡大王”，但在企業發展順利的時候急于求成、急功近利，貿然進入自己并不太熟悉的新能源領域，巨大的投入，產出緩慢，遠遠超出了自身的實力，導致成為深陷債務危機的企業。
（五）多以經驗控制對貨幣資金管理，造成貨幣資金不足
較多民營企業沒有建立科學、適合的銷售信用政策體系，應收賬款比重過大，應收賬款周轉率低，甚至形成壞賬；存貨管理也很粗糙，存貨控制較差，重財不重物，存貨周轉速度慢，周轉環節占用過多資金。
三、民營企業貨幣資金管理存在問題的原因
（一）家族經營的管理模式在一定程度上制約貨幣資金的規范管理
民營企業大多仍是家長式管理，財務是由老板單線控制，特別出納、會計均是與老板有沾親帶顧，于是出現了財務整體管理混亂、導致財務部門沒有真正發揮其在企業發展中的不可代替的作用，從而導致企業的貨幣資金管理滯后和失控。如香港上市公司諾奇服飾老板丁輝在2014年初分四次轉移公司資金2.28億元跑路，失聯，致使公司面臨破產。
（二）對貨幣資金管理的認識和重視程度不足
一些民營企業老板法律觀念淡薄，輕視自己公司的貨幣資金內部控制，總覺得企業是自己的，資金是賺來的，想怎么用就怎么用，從而造成不少的貨幣資金管理漏洞。另外，企業的相關管理人員對貨幣資金的時間價值觀念和現金流量觀念認識不足，缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法，可能導致項目資金鏈條斷裂，嚴重影響企業的穩定與發展。
（三）內控制度虛設，部門設置不合理
民營企業特別是中小企業普遍存在運營管理水平低下、運營機制不健全、財務制度不完善、社會信用觀念及金融意識淡薄等問題。貨幣資金的內控制度不健全、會計出納崗位職責不清、原始憑證虛假現象嚴重、報銷審批制度不嚴，缺乏稽核制度，相互監督不力。
（四）現金、銀行存款等貨幣資金管理法律法規滯后
近年來，隨著市場經濟的發展和存款人需求的不斷變化，《現金條例》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等相關法規制度的不足逐漸暴露出來。比如，制度中規定的庫存限額、現金使用范圍、結算起點等一些條款適應性不強；企業通過信用卡異地提取大額現金的問題，以及開戶單位通過存款轉賬進入儲蓄賬戶提現等新情況、新問題，商業銀行履行起來已經變得矛盾重重和力不從心。
四、加強民營企業貨幣資金管理的建議
（一）提高貨幣資金管理的意識和整體素質
通過多種形式開展會計和管理方面的崗位培訓，特別是有關財經法紀法規的學習，提高會計人員的業務水平和業務技能，增強會計人員的法制觀念和職業道德觀念，轉變企業主、相關管理人員對于貨幣資金管理的觀念，為企業資金安排做出最為合理的決策。
（二）合理設置崗位和建立規范的授權審批制度
企業應當針對貨幣資金業務管理建立不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督的崗位責任制，明確每個崗位的職責權限，辦理貨幣資金業務的全過程不應只由一人完成，確保資金的流通安全。貨幣資金內控職責分工的關鍵就是：會計與出納分離、審批與經辦分離、資金核算與稽核分離、登記總賬與登記明細賬分離、票據與印章分管等。
嚴格的授權審批制度是讓合理的資金管理崗位人員在操作中有的放矢，確保各級管理層在授權的范圍內行使職權和承擔責任，保證各項經濟業務按規定的程序處理。審批制度應包括：明確審批人對貨幣資金業務的審批方式、權限、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的領域。不同企業每天少則有數筆、多則有上百上千筆的貨幣資金流動，如何確定開支的合理性，關鍵是看整個支出程序是否按授權審批制度辦理。
（三）加強資金預算管理和資金流分析，嚴格控制資金流
企業主和企業財務人員要樹立“錢到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，嚴把資金的出入關口，建立科學的預決算管理體系和財務風險預警體系，充分利用財務信息進行財務風險的預測、分析和評價，對經營、投資和籌資活動產生的資金流量進行嚴格管理，將資金流管理貫穿于企業管理的各個環節。
（四）加強對存貨和應收賬款的管理，保持良性資金流量
在全世界經濟仍處于底部，企業的營業收入增長沒有明顯持續改善、存貨積壓尚未根本解決等問題下，積極加快回收賬款，去庫存化，削減成本，獲取流動性，是企業存活的大前提。企業應利用內外部大數據進行分析，建立科學的存貨管理模型來確保存貨資金的最佳結構，制定完善信用體系和收款管理辦法來盡量縮短賬期，努力減少壞賬損失。
（五）利用互聯網交易優勢，加強銀企合作
互聯網技術在現代金融業被充分利用，各大銀行均提供了十分便捷的網上銀行交易功能和資金歸集統一管理功能。企業應善加利用網銀功能，減少柜臺交易的管控風險，提高資金使用效率。比如以現金支付個人報銷費用，可變成通過網上銀行將對公賬戶的錢轉入報銷個人賬戶；又如現金收款，可變成企業安裝POS刷卡機，這樣不僅可以讓出納免去往來銀行的麻煩，還基本上杜絕了大額現金管理上的風險，也不必擔心現金被挪作它用。民營企業集團可以與銀行合作，共同開發適應本企業集團的資金管理系統，統一歸集團管理集團企業資金，既能避免資金分散沉淀，又能提高資金使用效率，還能確保集團資金的安全。
（六）建立貨幣資金業務的監督檢查制度
公司應當建立貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，通過抽查盤點庫存現金，核對銀行存款來查看錢賬、賬賬、賬實是否相符、核對往來賬款中的未達賬項及會計資料的整齊、完整，以確保有效實施有關貨幣資金管理的安全和完整的內部控制和管理系統。
總之，民營企業要持續穩定地發展，就必須加強財務管理，尤其是貨幣資金的管理，只有加強貨幣資金管理，才能確保資金的安全完整，進而才能確保企業的永續發展。
參考文獻：
[1]張紅梅.淺議企業貨幣資金的內部控制[J].經營管理者，2010（13）.
篇6
（二）民營企業貨幣資金管理的特珠性
近幾年，一些民營企業由于資金鏈斷裂而引發一系列連帶擔保、社會就業、三角債務等經濟和社會問題。貨幣資金管理已經成為民營企業風險管理的核心。然而，民營企業的貨幣資金管理具有管理方式簡單、一支筆審批和注重資金安全等特點。因此，民營企業在重視貨幣資金管理，提升貨幣資金管理水平的方面，具有更重要的獨特性：第一，在貨幣資金管理的使用上更具嚴謹性。民營企業必須采取嚴謹且行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，結合實際情況，在事前合理規劃資金使用，在事中嚴格審核每筆資金的支出和項目的投資；第二，在貨幣資金管理的核算上更具規范性。民營企業的財務部門應保證資金核算的科學合理，強化預算管理，從而在事后及時發現舞弊事件；第三，在貨幣資金管理的效益上更具緊迫性。貨幣具有時間價值，但在現實經營中，民營企業因自身條件制約普遍融資難度大，融資成本高，所以在加強資金管理和控制，更加充分和有效地使用資金，提高資金使用效益方面，民營企業有更強烈的需求。
二、民營企業貨幣資金管理存在的問題
（一）開立多個銀行賬戶，違規支取現金
有的民營企業使用銀行賬戶秩序混亂，多頭開戶，且不納入核算范圍，在賬外循環；有的企業經常違反《現金管理暫行規定》進行超限額、超范圍支取現金，并連續以備用金、工資、差旅費等名義套取現金，且數額較大；有的企業想方設法同開戶銀行不發生聯系，逃避銀行監管，導致大量現金交易和現金體外循環。（二）財務崗位和職責分工不明確，不相容職務未分離不少民營企業存在會計、出納、開票崗位由同一個人擔任，支票、定期存單等有價憑證與財務印鑒也由同一個人管理。在實務中，一個人辦理貨幣資金業務的全過程，這也在無形之中就給了有關人員公款私用，甚至是侵吞公款的可乘之機。再如單位現金、銀行存款的核對，大都是由出納員自己核對，沒有由他人來進行核對。
（三）“賬外設賬”、“小金庫”、“白條抵庫”現象嚴重
為了企業或企業主私利，企業私自購買或印制票據，將經營收入存入個人賬戶，設立“賬外賬”，資金不及時入賬，形成小金庫，財務人員做兩本賬，逃避稅收監管，大量資金體外循環。有部分企業用各種不合法單據、白條和借據抵頂庫存現金，現金余額長期保留較大數額不加清理。上述違規做法造成企業財務賬務混亂，貨幣資金清理不清，給貨幣資金的管理造成了很大的漏洞和障礙。
（四）資金使用效益低下，大量資金沉淀
資金管理薄弱，資金使用隨意性大，沉淀嚴重，使用效率低是當前民營企業存在突出的問題。特別是中小民營企業由于自身規模較小，為追求短期目標，不顧自身的能力和發展需要，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，導致投資失誤多、損失嚴重，使本來就十分緊張的資金雪上加霜。信泰集團的胡福林被譽為溫州“眼鏡大王”，但在企業發展順利的時候急于求成、急功近利，貿然進入自己并不太熟悉的新能源領域，巨大的投入，產出緩慢，遠遠超出了自身的實力，導致成為深陷債務危機的企業。（五）多以經驗控制對貨幣資金管理，造成貨幣資金不足較多民營企業沒有建立科學、適合的銷售信用政策體系，應收賬款比重過大，應收賬款周轉率低，甚至形成壞賬；存貨管理也很粗糙，存貨控制較差，重財不重物，存貨周轉速度慢，周轉環節占用過多資金。
三、民營企業貨幣資金管理存在問題的原因
（一）家族經營的管理模式
在一定程度上制約貨幣資金的規范管理民營企業大多仍是家長式管理，財務是由老板單線控制，特別出納、會計均是與老板有沾親帶顧，于是出現了財務整體管理混亂、導致財務部門沒有真正發揮其在企業發展中的不可代替的作用，從而導致企業的貨幣資金管理滯后和失控。如香港上市公司諾奇服飾老板丁輝在2014年初分四次轉移公司資金2.28億元跑路，失聯，致使公司面臨破產。
（二）對貨幣資金管理的認識和重視程度不足
一些民營企業老板法律觀念淡薄，輕視自己公司的貨幣資金內部控制，總覺得企業是自己的，資金是賺來的，想怎么用就怎么用，從而造成不少的貨幣資金管理漏洞。另外，企業的相關管理人員對貨幣資金的時間價值觀念和現金流量觀念認識不足，缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法，可能導致項目資金鏈條斷裂，嚴重影響企業的穩定與發展。
（三）內控制度虛設，部門設置不合理
民營企業特別是中小企業普遍存在運營管理水平低下、運營機制不健全、財務制度不完善、社會信用觀念及金融意識淡薄等問題。貨幣資金的內控制度不健全、會計出納崗位職責不清、原始憑證虛假現象嚴重、報銷審批制度不嚴，缺乏稽核制度，相互監督不力。
（四）現金、銀行存款等貨幣資金管理法律法規滯后
近年來，隨著市場經濟的發展和存款人需求的不斷變化，《現金條例》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等相關法規制度的不足逐漸暴露出來。比如，制度中規定的庫存限額、現金使用范圍、結算起點等一些條款適應性不強；企業通過信用卡異地提取大額現金的問題，以及開戶單位通過存款轉賬進入儲蓄賬戶提現等新情況、新問題，商業銀行履行起來已經變得矛盾重重和力不從心。
四、加強民營企業貨幣資金管理的建議
（一）提高貨幣資金管理的意識和整體素質
通過多種形式開展會計和管理方面的崗位培訓，特別是有關財經法紀法規的學習，提高會計人員的業務水平和業務技能，增強會計人員的法制觀念和職業道德觀念，轉變企業主、相關管理人員對于貨幣資金管理的觀念，為企業資金安排做出最為合理的決策。
（二）合理設置崗位和建立規范的授權審批制度
企業應當針對貨幣資金業務管理建立不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督的崗位責任制，明確每個崗位的職責權限，辦理貨幣資金業務的全過程不應只由一人完成，確保資金的流通安全。貨幣資金內控職責分工的關鍵就是：會計與出納分離、審批與經辦分離、資金核算與稽核分離、登記總賬與登記明細賬分離、票據與印章分管等。嚴格的授權審批制度是讓合理的資金管理崗位人員在操作中有的放矢，確保各級管理層在授權的范圍內行使職權和承擔責任，保證各項經濟業務按規定的程序處理。審批制度應包括：明確審批人對貨幣資金業務的審批方式、權限、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的領域。不同企業每天少則有數筆、多則有上百上千筆的貨幣資金流動，如何確定開支的合理性，關鍵是看整個支出程序是否按授權審批制度辦理。
（三）加強資金預算管理和資金流分析，嚴格控制資金流
企業主和企業財務人員要樹立“錢到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，嚴把資金的出入關口，建立科學的預決算管理體系和財務風險預警體系，充分利用財務信息進行財務風險的預測、分析和評價，對經營、投資和籌資活動產生的資金流量進行嚴格管理，將資金流管理貫穿于企業管理的各個環節。
（四）加強對存貨和應收賬款的管理，保持良性資金流量
在全世界經濟仍處于底部，企業的營業收入增長沒有明顯持續改善、存貨積壓尚未根本解決等問題下，積極加快回收賬款，去庫存化，削減成本，獲取流動性，是企業存活的大前提。企業應利用內外部大數據進行分析，建立科學的存貨管理模型來確保存貨資金的最佳結構，制定完善信用體系和收款管理辦法來盡量縮短賬期，努力減少壞賬損失。
（五）利用互聯網交易優勢，加強銀企合作
互聯網技術在現代金融業被充分利用，各大銀行均提供了十分便捷的網上銀行交易功能和資金歸集統一管理功能。企業應善加利用網銀功能，減少柜臺交易的管控風險，提高資金使用效率。比如以現金支付個人報銷費用，可變成通過網上銀行將對公賬戶的錢轉入報銷個人賬戶；又如現金收款，可變成企業安裝POS刷卡機，這樣不僅可以讓出納免去往來銀行的麻煩，還基本上杜絕了大額現金管理上的風險，也不必擔心現金被挪作它用。民營企業集團可以與銀行合作，共同開發適應本企業集團的資金管理系統，統一歸集團管理集團企業資金，既能避免資金分散沉淀，又能提高資金使用效率，還能確保集團資金的安全。
篇7
一、高校資產管理存在的問題
市場經濟條件下，高校資產的來源由原來單一的財政撥款產生，轉化為多渠道產生，使得高校資產在管理中具有了復雜性，因而資產的流失問題也逐漸暴露。主要表現在：
1 資產的有形流失
所謂有形流失，是指資產作為有形實體在數量上的減少。資產的有形流失主要表現為資金的賬外循環。賬外資金主要有：各部門巧立名目向學生收取的各種費用；應按規定上繳學校的培訓費和圖書、教材折扣費；各二級核算單位和校辦產業應上繳學校的各項對內對外服務收入；擅自出租學校儀器設備的收入；變賣學校資產的收入；擅自出租學校場地取得的收入；利用學校的非專利技術或品牌取得的收入等。各部門的賬外資金主要以“小金庫”的方式存在。據國家審計署2004年審計報告，教育部所屬高校的“小金庫”涉及金額達8 000多萬元。“小金庫”的存在表明部門賬外設賬，從中自行支出，使得國家財政資金脫離學校一級財務的調控和管理，造成國家財政資金的嚴重流失，給國家宏觀調控和學校的重大決策造成誤導。
2 資產的隱性流失
所謂隱性流失，是指資產非實體性的流失，主要表現為資產所包含價值的減少。高校資產的隱性流失是一種隱藏性流失，它不直觀表現為資產數量的減少，也不一定表現為資產外觀的變化，因而不容易被發現和重視。高校資產的隱性流失造成學校資產的大量閑置，影響學校辦學效益的提高，其主要表現為有形資產的隱性流失。有形資產的隱性流失主要表現為：
第一，教學科研儀器設備的閑置。大部分高校的教學科研儀器設備由二級學院分別管理，由于受部門利益的驅動，各學院各自購置儀器設備。在購置儀器設備時追求“小而全”，對其使用效益很少考慮，造成儀器設備使用效率不高，使用時間嚴重不足。另外，儀器設備分散使用，服務面僅限于二級學院自身，學校的資源不能共享，造成資源的重復配置。據調查，我國部分高校儀器設備中有20％處于閑置狀態。
第二，利用學校資源所得收入不上繳學校。有些單位和個人占用學校的房產、設備搞創收，不計提也不繳納折舊費、房產占用費、設備使用費和水電費等。資產長期被使用單位和個人挪作他用，成為部門謀取利益的工具，而學校作為資產的所有者沒有得到合理的價值回報。
第三，非經營性資產轉經營性資產的管理不規范。非經營性資產是指高校為完成國家教育事業發展計劃和開展教學科研等業務活動所占有、使用的資產。經營性資產是指高校用于從事生產經營活動的資產。非經營性資產轉經營性資產是指高校在保證完成本單位正常教學科研工作的前提下，按照國家有關政策規定，將非經營性資產轉作經營使用的一種經濟行為。隨著市場經濟的發展，一些高校原來未作為商品交換的科技成果、咨詢服務、勞務和資源，開始作為商品進入市場交換，使得有些原來的非經營內部單位實際上變為經營性單位，這就產生了非經營性資產轉經營性資產的問題。按照國家有關規定，高校對非經營性資產轉經營性資產，要堅持有償使用原則，以實際轉作經營的國有資產總額為基數，按季(或年)度收取一定比例的國有資產占用費。高校非經營性資產轉經營性資產的現實情況是：學校對這部分單位所占有和使用的資產.沒有按照經營性單位的資產管理辦法進行管理，不計成本、不提折舊，沒有收取國有資產占用費。這種做法造成高校國有資產的流失，對高校國有資產的安全完整和保值增值構成威脅。
二、高校加強資產管理的對策
1 加強貨幣資金管理
高校的貨幣資金主要包括現金、銀行存款和國債。與高校的其他資產相比，由于貨幣資產主要以貨幣這一特殊形態存在，它不僅直接承擔著高校在經濟活動中所必須的支付職能，而且可以任意轉化為其他類別的資產。所以，任何高校均不可能在短缺貨幣資產的情況下維持正常運轉和獲得持續發展。
加強貨幣資金管理的主要措施是提高貨幣資金的使用效率。高校在對貨幣資金進行管理時，除了傳統的管理辦法以外，要逐步采用已被實踐證明是行之有效的科學管理辦法，以提高高校貨幣資金的使用效率。第一，高校應堅持貨幣資金流量同步的觀點，合理安排與調整各期貨幣資金的收付事項，既保證在一定時期內有充分的貨幣資金流入量來滿足其貨幣資金流出量的需要，又盡可能使貨幣資金的流入與流出處于均衡狀態，以降低學校的貨幣資金持有量，從而達到提高學校貨幣資金使用效率的目的。第二，高校應建立貨幣資金管理信息的反饋制度，一旦發現學校貨幣資金周轉失靈，或者貨幣資金流量出現異常，應及時通報學校領導，以便采取相應的措施，確保學校各項活動的正常進行。
2 加強固定資產管理
固定資產是高校事業發展所必不可少的物質基礎，同時，高校所擁有的固定資產的數量的多少、質量的好壞以及每年新增固定資產的數量，也是評價學校綜合實力和辦學效益的重要指標。因此，固定資產的管理始終是高校資產管理的重要內容之一。
要建立健全固定資產管理制度。建立健全科學的固定資產管理制度，是保證有效使用固定資產的一個重要前提條件，是充分發揮其使用效益的保證。高校應根據財政部《行政事業單位國有資產管理辦法》并結合學校自身的實際情況制定固定資產管理制度，并確保制度有效實施。主要措施如下：
首先，建立固定資產請購制度。對納入政府采購目錄范圍內的資產采購必須報政府采購中心納入政府采購，未納入政府采購目錄范圍內的資產學校應采用競標形式采購。
其次，加強固定資產的驗收保管制度。高校的所有資產應由管理人員、采購人員、保管人員和使用人員共同驗收。建立固定資產保管責任制，運用激勵與約束機制對責任進行考核。
最后，嚴格固定資產清查制度。高校每年要定期進行固定資產清查，對清查中盤虧和損毀的固定資產必須查明原因，處置和報廢固定資產時要嚴格按規定程序進行審批。
篇8
ERP( Enterprise Resource Planning)系統，是建立在信息技術基礎上，以系統化的管理思想，有效地組織和計劃企業資源，為企業決策層及員工提供決策運行手段的綜合管理平臺，它通過數據的集中、資源的共享，將本單位的人、財、物、產、供、銷及相應的物流、信息流、資金流、管理流、增值流等緊密地結合起來的一種全新的管理模式。
一、ERP系統環境對傳統貨幣資金管理的影響
（一）對貨幣資金管理理念的影響
傳統的貨幣資金監控主要是針對資金收入、支付過程的監控，要求財務人員自覺進行經常性的對賬工作，而ERP系統則通過信息技術平臺，數據的集中以及資源的共享，不僅單單要求對資金收入支付過程的監控，更要求從資金源頭開始控制，體現對整個資金供應鏈資源進行管理的思想。
（二）對貨幣資金管理模式的影響
傳統的會計業務流程遠離經濟業務流程，會計活動只是側重于事后的核算和反映，不能達到對貨幣資金實時監控的目的。ERP系統中,則將企業的價值鏈結構轉變為以財務為中心、業務為主體, 業務流程與會計流程有機融為一體的體系，為貨幣資金的實時監控提供了有利的基礎條件。
（三）對會計核算信息系統的影響
傳統的會計核算應用模塊主要是單機版，即使是集中管理模塊也很難集合其他部門的經濟業務流程，只是單一執行財務應用軟件。而ERP系統則綜合應用計算機、網絡通信技術、數據庫技術等信息技術的最新成果，為企業管理提供了跨越時空障礙的實時共享的信息管理平臺，無論何時何地輸入企業經營活動的業務數據，系統都能夠自動生成物料信息、資金信息和控制信息，從而可以實時反映企業的貨幣資金信息。
（四）對財務人員的工作模式的影響
財務人員傳統的工作模式是手工編制憑證，即使是計算機操作也只是純粹單一的財務核算，而ERP系統則將財務人員的工作模式轉化為對系統自動生成的憑證進行審核的角色，財務管理的工作內容也更多地轉向了企業的管理分析和決策支持，財務人員的管理與控制職能更加的突出和有效。
二、貨幣資金實時監控的必要性
（一）實時監控
所謂實時監控，一般是指利用軟件對系統運行的過程進行同步的監控，目標是在較短的時間內，以盡量少的人力、財力、物力消耗實現控制的目的，促使輸出達到最佳狀態。
其日常監控具體可以細化到每周、每日、每小時以及實時在線等。
（二）貨幣資金實時監控的必要性
1、有利于保證本單位貨幣資金的安全性。
2、有利于保證本單位貨幣資金的完整性。
3、有利于保證本單位貨幣資金的合法性。
4、有利于保證本單位貨幣資金的效益性。
三、加強ERP系統環境下貨幣資金實時監控的幾點建議
（一）管理理念創新，確定貨幣資金實時監控體系“三零”的管理目標
通過轉變資金管理理念，構建貨幣資金實時監控體系的目標---“三零管理目標”，即資金管理“零\"\"風險，資金控制“零\"\"距離，資金結算“零\"\"在途。通過建立支持資金實時監控管理的信息環境，滿足企業經營業務和管理監控的需求。
（二）構建貨幣資金實時監控信息平臺
在ERP這種集財務核算、經濟業務一體化的網絡運行環境下，逐步構建一個貨幣資金實時監控的信息平臺。當經濟業務發生時，系統收集該事項的時間、內容、金額、人員等相關項目，通過資金監控準則的衡量和內部稽核的監督，對符合標準、核算要求的自動轉換為憑證模版，生成資金的實時分析報告，為企業日常信息使用者提供準確、及時、集成的信息。
（三）建立貨幣資金的全過程實時預警監控功能，加強資金的動態管理。
在ERP系統環境下，可以利用其能夠有效整合企業的物流、資金流、信息流這一特性，將事前、事中、事后會計控制相結合，建立起完整的貨幣資金全過程預警監控功能，從資金收入的監控擴充到涵蓋資金支出的全過程實時預警監控，真正實現財務的事前計劃、事中控制和事后反饋的職能，實現貨幣資金的全過程管理。
（四）擴大人員培訓范圍，提高財務人員的綜合素質
目前，財務人員的工作重心逐步從傳統的會計核算轉向管理分析和財務決策上，財務人員的管理和控制職能更加突出，對財務人員的素質也就提出了更高的要求。因此，需要單位通過多種途徑提高財務人員的素質，在財會人員中全面推進愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務等方面的教育，并隨時對其進行監督和檢查。
四、結束語
總之，隨著計算機、通信技術以及互聯網的普及、應用和發展，實時監控是會計控制發展的趨勢，尤其是對于貨幣資金這種企業發展運行的“血液”來說就顯得更為重要。
ERP系統下的貨幣資金實時監控是一項系統工程，它不僅需要依托ERP等系統的信息集成共享，更需要得到企業內部各部門的積極配合以及外部銀行的相互合作。只有將ERP體現的這種全新的管理理念與信息技術的完美結合，才能真正實現對本企業資金的實時監控管理，提高資金的周轉速度和使用效益，保障企業資產的安全完整，降低企業財務風險，提高財務工作的綜合管理水平。
參考文獻：
[1]周建升. 基于ERP環境下會計業務流程重組的探討[D]首都經濟貿易大學, 2006.
[2]
篇9
第二，企業在進行投資時，不僅可以通過擴大該企業的生產規模進行投資，而且還可以通過買進股票等進行投資，除此之外，還可以通過信托進行投資，這就需要清楚的知道金融市場行情的變化情況，尤其是一些證券的收益情況以及利率情況，并在適當的時機進行買與賣。防止因判斷失誤而給企業帶來損失。
第三，企業在國民經濟的發展中扮演著重要的角色，因此各個企業要通過不懈努力實現生產正常和經營順利，進而維持國民經濟的穩步發展，所以在企業的經營管理過程中，企業應該嚴格依據國家金融管理的相關制度；并且還要努力完成資金管理、工資基金管理以及清算管理等工作。第四，由于商品經濟社會不斷變化，企業在進行經營管理時，有可能會因為某種原因而使企業的經營不良，產品的銷售不好，或是證券投資失敗；或產品過多而堆積；或企業員工因事故造成勞動力降低，或企業破產。為了防止這類事情的發生和找到解決的辦法，企業應該提高應對問題的能力，并在此基礎上，進行有序、健康的生產活動以及經營利潤，同時簽訂保險并依照保險活動的管理要求進行管理。毋庸置疑，金融管理包含保險管理。
二、企業金融管理現存的不足
在市場經濟條件下，企業經營管理還有很多不足的地方，例如缺少有用的內部激勵制度、資金利用存在爭議、經營管理的低效率等，這些問題在計劃經濟體制下也同樣存在過。企業金融管理現存的不足有以下幾個方面：企業要債困難。資金是企業能夠正常運行下去的前提，當企業想要收回在外的資金時，就顯得非常困難，主要原因是他們事先并沒有對欠債的公司進行信用風險評估，也沒有充分了解欠債公司資金的流動，最終導致企業要債困難，資金出現故障，影響企業的正常經營。過度依賴銀行借貸。正如我們所知，企業的資金來源主要有原有資金、銀行貸款、以負債形式向金融市場融資，但當前大部分企業進行籌資時太過依附于銀行借貸。企業金融資本結構不合理。企業的金融資本結構通常是和經濟體制息息相關的。企業獲得的流動貸款大部分都是通過不正常的途徑消耗的，這不僅給企業造成經濟損失，而且還使壞賬的現象明顯增加，嚴重影響了企業銀行借貸的信用。企業金融管理技術不先進。當前企業還沒有較為專業的金融管理部門和管理人員，同時管理人員又沒有充分意識到金融管理的重要性，管理技術不先進，而且他們只注重平常的核算工作，忽略了對財務數據的分析工作。
三、針對金融管理在企業經營管理中的應用提出建議
1.擬定企業信用評估策略。企業在與合作伙伴進行交易時，應該事先了解一下它的經營狀況，檢查它的產品質量是否合格、資金是否流通以及經濟效益是否良好等，并根據調查的結果對它的信用進行評估，然后把這個評估結果作為企業經營的必要參考，盡量減少企業的資金風險，從而保證企業的資金安全，削減貸款的消耗。
2.探索新的融資方法。探索新的融資方法，其中就有直接上市融資，上市融資不僅要求比銀行貸款的低，而且還有助于企業更好的執行高科技的項目投資，進行直接上市融資有助于企業的轉型。除了這個方法，企業還可以間接融資，通過間接融資可以實現與銀行利益共享、風險共擔的機制，這樣不僅可以降低企業的風險，同時還可以約束著貸款銀行。
篇10
財務管理是商品經濟條件下企業最基本的管理活動。在現代市場經濟社會中，企業生產經營規模不斷擴大，經濟關系日趨復雜，競爭也日趨激烈，財務管理更成為企業生存和發展的重要環節。市場經濟越發展，財務管理越重要。
1、財務管理的概念
財務管理是對企業財務活動所進行的管理。企業財務活動首先表現為企業再生產過程中的資金運動，它是一種客觀存在的經濟現象，其存在的客觀基礎是商品經濟。
企業財務管理主要是研究與企業經營有關的問題。
一般來說，企業財務管理可以分成對資產和權益的管理兩大塊。企業關于資產方的管理為企業的投資管理，它決定企業的資金投向。企業關于權益方的管理為融資管理，它關系到企業如何獲得資金來維持它的投資。
企業財務管理是從企業的角度來討論財務問題，它關注的是企業價值，集中于企業怎樣才能創造和保持價值并使價值達到最大。因此，從企業的角度來說，企業財務指的是企業在生產經營過程中的資金運動及其體現的經濟關系。企業財務管理則是企業組織財務活動、處理財務關系的一項管理工作。
2、財務管理的特點
財務管理區別干其他管理活動的特點在于，它是一種價值管理，主要利用資金、成本、收入、利潤等價值指標，運用財務預測、財務決策、財務預算、財務控制、財務分析等手段來組織企業中價值的形成、實現和分配，并處理這種價值運動中的經濟關系。財務管理具有很強的綜合性。企業生產經營活動各方面的質量和效果，大多可以通過反映資金運動過程和結果的各項價值指標反映出來，而及時組織資金供應，有效使用資金，嚴格控制生產耗費，大力增加收入，合理分配收益，又能夠促進企業有效開展生產經營活動，不斷提高經濟效益。
財務管理是公司管理工作的重要組成部分，其特點是：
(1)財務管理作為公司管理工作的重要組成部分，必須遵循企業管理的一般原理，并結合財務管理的特點進行。
(2)財務管理的對象是資金運動的全過程，包括資金的籌集、使用、分配等環節，是對資金運動的直接管理，因此，財務管理包括籌資管理、投資管理、成本管理和收益管理等多項內容。
(3)財務管理是完整的循環活動過程，包括財務預測、財務決策、財務預算、財務控制、財務報告、財務分析等多個環節。
(4)財務管理區別于公司管理中的其他管理工作，具有涉及面廣、綜合性強、靈敏度高的特點。
雖然財務管理只是公司管理工作的組成內容之一，但是從它的特點及在公司中所處的地位來看，則處于公司管理的核心，它對于促進經營管理工作的改善，提高公司經濟效益起到了十分重要的作用。
二、財務管理的對象、內容
1、財務管理的對象
財務管理的對象，是企業再生產過程中的資金運動及其所體現的財務關系。要全面了解財務管理的對象，就必須對企業再生產過程中的資金運動過程及財務關系作比較深入的考察。
企業的資金運動企業的生產經營活動，包括供應過程、生產過程和銷售過程。工業企業的資金，隨著生產經營活動的進行，不斷地改變形態，經過供應、生產、銷售三個過程，周而復始地進行循環和周轉。在供應過程中，企業以貨幣資金購買原材料等各種勞動對象，為進行生產儲備必要的物資，貨幣資金就轉化為儲備資金。
在生產過程中，工人利用勞動資料對勞動對象進行加工。這時，企業的資金即由原來的儲備資金轉化為在產品形式的生產資金。同時，在生產過程中，一部分貨幣資金由于支付職工的工資和其他費用而轉化為在產品，成為生產資金。此外，在生產過程中，廠房、機器設備等勞動資料因使用而磨損，這部分磨損的價值通常稱為折舊，轉移到在產品的價值中，也構成生產資金的一部分。當產品制造完成時，生產資金又轉化為成品資金。
在銷售過程中，企業將產品銷售出去，獲得銷售收入，并通過銀行結算取得貨幣資金，成品資金又轉化為貨幣資金(其中包括工人創造的純收入)。企業再將收回的貨幣資金的一部分重新投入生產，用于購買材料，支付費用，繼續進行周轉。
上述企業資金從貨幣資金開始，經過供應、生產、銷售三個階段，依次轉換其形態，又回到貨幣資金的過程就是資金的循環，不斷重復的資金循環就是資金的周轉。企業資金只有不斷地循環和周轉才能既保存自己的價值又實現其價值的增值。資金周轉速度越快，資金利用效果就越好，企業經濟效益就越高。
在現代企業中，不僅存在著實物商品資金運動，也存在著金融商品資金的運動。金融商品是指各種能在金融市場反復買賣，并有市場價格的有價證券。與實物商品資金的運動相比，金融商品資金的運動過程更為簡單，它只經歷買與賣兩個階段，其資金形態也隨之由貨幣資金轉化為金融商品資金，再由金融商品資金轉化為貨幣資金，并實現其價值的增值。
2、財務管理的內容
財務管理至少要做好投資、融資和利潤分配等三方面的決策，此三項決策，即為財務管理的三項基本內容。
(1)投資決策企業投資包括固定資產投資、證券投資和對其他企業的直接投資。投資管理的基本要求是建立嚴密的投資管理程序，充分論證投資在技術上的可行性和經濟上的合理性。在收益和風險同時存在的條件下，力求做好預測和決策，以減少風險，提高收益。
企業籌集的資金投入到生產經營中去，用于購買固定資產和無形資產，便形成對內投資；用于購買其他企業的股票、債券或直接投資，便形成對外投資。
無論是對內投資或者對外投資，在作出投資決策時需要考慮的問題，主要是投資對象、投資時期、投資報酬和投資風險，力求選擇收益大、風險小的投資方案。
投資決策的主要內容應該包括下列幾個方面：
①預測企業的投資規模，使之符合企業需求和償債能力；②確定企業的投資結構，分散資金投向，提高資產流動性；③分析企業的投資環境，正確選擇投資機會和投資對象；④研究企業的投資風險，把風險控制在一定限度內；⑤評價投資方案的收益和風險，進行不同的投資組合，⑥選擇最佳的投資方案，為實現企業整體目標而服務。
(2)籌資決策資金從不同的渠道籌集，并配置于不同的用途。
資金在企業運轉中要受到監控，通過利潤、償付、產品和服務等形式表現出使用資金的利得。這一財務職能不僅在股份制企業中如此，而且在所有組織結構中，即從公司到政府部門等其他非盈利機構都必須履行。
因此，財務經理的主要職能是籌措和使用資金，使企業的價值最大。
財務經理如果預測到企業的現金流出量大于現金流入量，而銀行存款又不能完全彌補這個差額時，企業就必須通過一定的方式籌集資本。在發達的金融市場上，企業所需要的資本可以從不同來源，通過不同方式來籌集。各種資本來源、不同籌集方式籌集的資本，其成本、使用時間、抵押條款及其附加條件和風險也各不相同。企業的籌資決策實際上就是要在籌資成本與風險之間進行必要的權衡。
(3)利潤分配決策利潤分配決策包括企業銷售收入管理、利潤管理和利潤分配管理。其基本管理要求是認真做好銷售預測和銷售決策，開拓市場，擴大銷售，確保貨款回籠；認真做好利潤預測和利潤計劃，確保利潤目標的實現，并合理分配利潤，確保各方面的利益。
企業利潤的分配影響到企業的長遠利益和股東的收益。企業應一方面通過降低成本、減少風險，擴大企業內部的積累，保留更多的盈余進行各種新的投資，另一方面也要考慮股東的近期利益，發放一定的股利，以調動股東的積極性。
三、結語
現代企業管理已逐漸成為一個由人事管理、生產管理、工程技術管理以及財務管理等諸多系統構成的龐大的系統管理工程。而財務管理作為一種價值管理，是一項綜合性極強的經濟活動，滲透到企業生產經營的各個方面，無疑是現代企業管理系統中最為重要的子系統。但是，從現代企業的現狀來看，財務管理仍未擺脫計劃經濟模式，財務管理滯后于市場經濟對企業的要求，影響了企業經濟效益水平的提高，妨礙了現代企業制度的完善，因此提高財務管理水平是我們企業未來必經之路。
參考文獻：
[1]候相欽：淺析加強企業財務管理的重要性[J]，東方企業文化，2010，(08).
[2]許傳欽，張曉耕：新形勢下如何加強企業財務管理[J]，會計之友，2005，(04).
[3]朱曉剛：不可或缺的知識經濟[J]，科學決策，2005，(10).
篇11
吳樹暢（2003）選取上市公司數據，采用回歸分析，分析了融資結構、資產結構與企業績效的關系，得出了“與融資結構相比，資產結構對企業績效的貢獻系數更大，融資結構對企業績效的貢獻其實為偏小”的結論。劉百芳等（2011）研究了資產結構的優化路徑，實證結果表明：資產結構弱依賴于公司的資本結構，資產結構的優化顯著依賴于管理層選擇的權衡系數。尹陽英（2010）采用面板數據分析，從產能性資產占比、周轉性資產占比、消耗性資產占比三個方面分析并對比中美鋼鐵企業上市公司的資產結構與企業經營績效的關系，從而提出了優化我國鋼鐵行業資產結構的相關建議。以上研究在資產結構與企業價值創造、經營績效等關系方面做出了有價值的研究，值得借鑒與參考。
企業是一個以追逐利潤為目的的組織，利潤表反映的是一個企業最終的財務成果，而資產負債表反映的則是創造這一財務成果的能力，其中的資產與企業的獲利能力直接相關，負債和所有者權益則說明了企業資產的來源渠道。企業資產由各資產項目構成并呈現出一定的比例關系，由此導致不同的行業、同行業不同企業之間經營績效存在差別，那么就應該存在一種最優構成及其比例關系，也就是說存在一個最優資產結構以實現企業價值最優。眾多的研究著重于資產結構與企業價值創造、經營績效等關系，并在此基礎上提出優化資產結構的路徑，而缺乏對具體行業最優資產結構的實質性探索。本文以汽車生產企業為例，探討怎樣的流動資產、固定資產以及無形資產配置比例才能實現企業價值最大。
三、理論框架
成本可以分為兩部分，其中已消耗的成本為費用，未消耗的成本為資產（佩頓?利特爾頓，1940）。由于企業經營就是對各種資產的運用，并導致不同的成本消耗形式和價值創造模式，因此，不同的資產結構對企業的生產經營和企業價值就會產生不同的影響。企業價值理論認為，企業的價值是其未來現金流量的現值，公司的未來現金流由其經營能力決定，而企業經營能力的大小受其資產構成及其規模的支配。因此，最優的資產結構配置能實現公司未來現金流的最大化，也能實現企業價值最優。
按照資產存在及周轉形態，企業資產可以劃分為四種類型：一是周轉性資產，主要指報表中的流動資產；二是產能性資產，包括報表中的固定資產和無形資產；三是消耗性資產，即成本和費用；四是投資性資產，包括交易性金融資產、金融性長期股權投資、可供出售金融資產等。周轉性資產表示企業在一個經營周期內變現或者運用的資產，它是企業資產轉化為成本費用、經營活動產生收入過程中價值創造的直接來源；產能性資產是企業經營實力的體現，產能性資產的價值以折舊與攤銷方式進入產品，產品通過銷售形成收入；消耗性資產則是企業資產在一個會計年度中轉化為費用與支出的總額，即企業經營資產的已耗用部分；投資性資產是指企業持有的用于經營性目的之外以獲取投資收益或資本增值的資產，是資產中不穩定的部分，不具有一貫性和可比性。總之，在資產的使用過程中，一方面產生收入，另一方面導致成本的發生，二者相互作用從而形成利潤，最終形成了企業的價值。因此，本文定義下列方程式，用于表達企業中這樣一種資產結構與經營績效的關系，以達到實現企業價值最大化的目的。
利潤=收入-成本 （1）
其中利潤表示企業當期的會計利潤，也即由于過去的事項所導致的現時財務成果。
利潤+利潤未來=（收入+收入未來）-（成本+成本未來） （2）
此方程表示，在一定時間和空間范圍內，企業可以創造的財務成果總額。其中：收入未來表示利用現有資產創造的未來收入；成本未來則表示相應發生的未來成本，即周轉性資產和產能性資產的消耗代價；利潤未來則表示未來的財務成果，由于利潤是收入和成本的差額，則又可對上述函數式作以下設定：
設定1：利潤=收入-成本=0 ，那么將得到方程：
收入=成本=消耗性資產=營業成本+期間費用 （3）
設定2：企業具有持續經營能力，不考慮壞賬、投資收益、營業外收支等不穩定因素的影響，不考慮投資性資產對企業價值的影響。那么，由：利潤未來=收入未來-成本未來=0，可推導出方程：
收入未來=成本未來=周轉性資產+產能性資產 （4）
其中函數式的左邊（因變量）表示經營績效，右邊（自變量）表示資產的消耗或配置。因為利潤由收入與費用間接得出，究其產生原因是受收入與費用的影響。那么，若能證明收入和成本之間的相互關系，也就證明了經營績效與資產的消耗或資產配置之間的相互關系，以及周轉性資產、產能性資產的比例關系，并最終獲得最優的資產配置結構，即最優資產結構，也就同時達到了企業價值的最大化。
四、實證研究
本文選取了我國76 家上市汽車生產企業，其中主板市場43家，中小板28 家（已剔除一家ST企業），創業板5家，從各企業2012年年報中提取相關數據進行分析。
首先對貨幣資金、存貨、產能性資產（包括固定資產和無形資產）、營業收入、營業成本、期間費用（包括銷售費用和管理費用）進行了相關性分析，以便得到各要素與營業收入之間的相關關系，結果見表1。
由相關性分析可知，營業收入與貨幣資金、存貨、產能性資產、營業成本、期間費用之間存在較強的相關關系，貨幣資金和存貨與營業收入呈正相關關系，營業成本和期間費用也與營業收入呈正相關關系。
那么，汽車生產企業資產結構內部要素之間的關系如何，它們各自對企業績效和價值的貢獻又如何，接下來進行回歸分析。營業收入與貨幣資金、存貨、產能性資產的回歸分析結果和營業收入與營業成本、期間費用的回歸分析結果見上頁表2。
由表2得到兩個回歸方程：
Y=-491 003.272+4.897X1+7.988X2-1.140X3 （5）
Y=5 523.803+1.135X4+0.521X5（6）
其中，Y表示營業收入，X1表示貨幣資金，X2表示存貨，X3表示產能性資產，X4表示營業成本，X5表示期間費用。由分析結果可知，回歸方程（5）、（6）通過檢驗。
由方程（5）可知，營業收入與貨幣資金、存貨呈正相關關系，與產能性資產呈負相關關系，而且存貨對營業收入的貢獻相對較大。產能性資產的價值以折舊與攤銷方式進入產品，通過產品銷售形成收益，因此可以認為產能性資產與營業收入存在正相關關系。但是從實際分析來看，情況剛好相反，合理的解釋是，汽車生產企業產能性資產對企業經營績效的作用沒有有效發揮。
由方程（6）可知，營業收入與營業成本、期間費用呈正相關關系，營業成本對銷售收入的貢獻約是期間費用對銷售收入的2倍。
將營業收入與貨幣資金、存貨、產能性資產、營業成本、期間費用5個變量之間進行曲線擬合，分析結果見表3。
由表3得到回歸方程：
Y=3 337.934+0.236X1-0.519X2+0.09X3+1.119X4+0.555X5 （7）
方程（7）顯示了營業收入與所選擇的所有變量之間的一種構成關系，在這種全部擬合的情況下，貨幣資金、存貨、產能性資產對營業收入的貢獻下降明顯，同時存貨、產能性資產與營業收入的相關關系也發生了根本性的變化，而營業成本和期間費用對營業收入的貢獻比例幾乎沒有發生什么變化。存貨、產能性資產與營業收入的相關關系發生變化的原因可以從兩方面來解釋，一是從數據可以看到，企業期末持有存貨數量占資產比重較大，較大的存貨降低了其對收入的敏感程度；二是汽車生產企業產能性資產利用效率不高，其對經營績效的作用沒有充分發揮。
五、資產最優化配置分析
為了得到最有效的資產配置結構，選取6個自變量的行業最大值和最小值，求得模擬方程最大值為 47 844 656.05萬元 ，這與實際最大值47 843 257.63萬元非常接近，求得模擬方程最小值為16 989.94萬元 ，這與實際最小值12 042.43萬元較為接近，這從某種程度上說明前面的假設研究基本上是合理的。
篇12
2.作為其他流動資產反映。目前有相當多的企業將購買的銀行理財產品反映在報表的“其他流動資產”項目中。以上市公司為例，千紅藥業（002550）、天奇股份（002009）、眾生藥業（002317）等上市公司在2013年半年度財務報告中就將公司的理財產品未贖回部分反映在“其他流動資產”項目中，到期收益按利息收入計入財務費用。也有上市公司同樣使用“其他流動資產”科目，但將到期收益反映在投資收益中，如兆馳股份（002429）。企業使用“其他流動資產”科目反映銀行理財產品也有一定理論依據。根據企業會計準則應用指南的規定，企業應當按照企業會計準則及其應用指南規定設置會計科目進行賬務處理，在不違反統一規定的前提下，可以根據本企業的實際情況自行增設、分拆、合并會計科目。資產負債表上的“其他流動資產”，是指除貨幣資金、應收票據、應收款項、存貨等流動資產以外的流動資產。在實務中，如果企業遇到一些確實不好歸到那些常用的流動資產科目的，可以自行設立科目，填制財務報表時，就反映于“其他流動資產”項中。由于企業會計準則及應用指南對銀行理財產品的記錄沒有做出過明確規定，于是很多企業的財務人員就使用這個涵蓋范圍比較寬泛的“其他流動資產”科目來反映理財產品。但筆者認為，銀行理財產品具有比較明顯的投資屬性，反映在報表的其他流動資產中并不能使財務報表的使用者理解其資產的含義，一般都要在財務報表附注中再做出詳細解釋。
3.作為交易性金融資產反映。按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規定，金融資產滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產：①取得該金融資產的目的，主要是近期內出售或回購；②屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理；③屬于衍生工具，但是被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產除外。企業持有銀行理財產品一般都是為了在短期內獲利并贖回，根據這種特征將其作為交易性金融資產反映是比較恰當的。如上市公司通達動力（002576）2013年半年度財務報告中就將所購買的銀行理財產品作為交易性金融資產反映，將贖回時所產生的收益計入投資收益。根據企業會計準則的規定，企業初始確認交易性金融資產，應當按照公允價值計量。企業在持有以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產期間取得的利息或現金股利，應當確認為投資收益。資產負債表日，企業應將以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的公允價值變動計入當期損益。而根據通達動力的年報顯示，該企業在資產負債表日仍以初始購買成本對銀行理財產品進行后續計量，只是將本年度贖回的理財產品產生的收益確認為投資收益，而沒有將公允價值的變動計入當期損益。
4.作為持有至到期投資反映。根據《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》，持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。銀行理財產品期限固定，通常企業也有明確意圖和能力持有至到期，而有些保本保收益的理財產品的回收金額也基本可以固定。這些特征是符合持有至到期投資的定義的，所以也有不少企業將理財產品作為持有至到期投資來反映。如福建七匹狼（002029）就將銀行理財產品記錄在報表的“持有至到期投資”項目中。同時我們也應當注意到，如果企業所持有的是保本浮動收益或者非保本浮動收益的理財產品，那么到期日后其投資的本金和收益都是不可確定的。而且持有至到期投資通常具有長期持有性質，這與銀行理財產品期限較短的特征也不相符。所以并不能將所有的理財產品都作為持有至到期投資來核算。
5.作為可供出售金融資產處理。按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》第十八條的規定，可供出售金融資產，是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，通常是指企業沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。相對于交易性金融資產而言，可供出售金融資產的特征是持有意圖不明確。對于大多數企業來說，購買銀行理財產品的目的是到期贖回并在短期獲利，其持有目的比較明確。然而也有些企業經常會長期持有一種或幾種理財產品，只有在近期有資金使用計劃時才會考慮贖回。在這種情況下，企業可以將其作為可供出售金融資產來核算。
二、應按持有意圖對銀行理財產品進行賬務處理
根據以上對幾種常見的企業購買銀行理財產品會計處理方式的分析，我們可以看出，不僅不同類型的理財產品的會計處理方式不盡相同，即使是相同類型的理財產品在不同企業間的處理方式也不相同。那么哪一種才是正確或者說是合適的處理方式呢？筆者認為，應當根據企業管理層的持有意圖以及實現這種意圖的能力對不同種類的銀行理財產品進行分析處理。《企業會計準則——基本準則》明確指出，財務會計報告的目標是向財務會計報告使用者提供與企業財務狀況、經營成果和現金流量等有關的會計信息，反映企業管理層受托責任履行情況，有助于財務會計報告使用者作出經濟決策。只有準確無誤地解讀企業提供的會計信息，清晰明了地理解管理層持有資產的意圖，財務報告使用者才能對企業狀況作出正確的評價或者預測。對于銀行理財類產品，應當根據企業管理層的持有意圖、企業的財務能力及公允價值是否可靠計量等相應劃分為交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資等。具體探討如下：
1.持有意圖為短期獲利。如果企業因為短期內沒有資金使用計劃而將閑置資金用于購買期限較短（少于一年或一個營業周期）的銀行理財產品，說明管理層購買理財產品的意圖就是短期獲利，對于這種理財產品應當作為交易性金融資產來處理。由于交易性金融資產要以公允價值計量，我們要對不同種類的理財產品進行分別確認：保本型理財產品一般收益較低，在購買時和資產負債表日都以購買價值計量，到期贖回時取得的利差收益計入投資收益；而非保本型理財產品收益會較高，也可能會產生虧損，就應當以公允價值進行計量。在購買時按購買價值進行初始計量，如果在資產負債表日已經贖回，利差計入投資收益。在資產負債表日尚未贖回的，要對其余額以公允價值進行后續計量，公允價值可以參考銀行往期同類型理財產品的收益率進行估值，將該估價與原始購買價值之差計入公允價值變動損益，到期贖回時，再將公允價值變動損益轉入投資收益。
篇13
現金在企業的運營過程中擁有舉足輕重的地位。現金不足，將直接影響企業的支付能力，從而誘發企業的其他風險，如信譽受損，資信度降低，員工流失等，嚴重的現金危機甚至可以直接導致企業滅亡。近幾年來，許多企業在貨幣資金管理方面出現問題，平煤集團也不例外，2004年曾出現過巨額貨幣資金被挪用的現象，給企業帶來了極大的經濟損失。從此，平煤集團在資金管理方面引起了高度重視，強化了內部資金管理，很好地降低了風險。但是，貨幣資金管理過程中的風險情況會隨著時代的變化而變化，會不斷有新的問題出現，企業不能掉以輕心，加強和改善企業資金管理是實現企業穩定，推動企業管理工作的極為重要的環節。貨幣資金是企業的血液，是企業進行生產經營工作的最基本要素，貨幣資金的缺失或周轉不靈、資金鏈斷裂都會導致企業經營面臨困難，嚴重者甚至會使企業陷入破產的境地，因此，企業加強貨幣資金的管理就顯得尤為重要。在全球金融危機進入白日化的今天，煤炭行業正在經歷寒冬，煤炭產品銷量不暢再遇金融危機，可以說是雪上加霜，金融危機其實就是貨幣危機，是貨幣出問題的表現。因此，企業加強貨幣資金的管理有著很強的現實意義。
二、加強貨幣資金管理的方法
（一）加強貨幣資金內部控制制度
資金活動是指資金流入與流出，在企業內部周轉的過程，包括籌資、投資和資金營運等活動。每一個企業，都要科學合理的按排這些過程，合理確定投融資戰略目標和規劃，建立和完善嚴格的資金授權控制制度，批準控制制度，審驗控制制度等相關管理制度，資金日常要進行歸口管理，各個環節要進行職責權限和崗位分離，并進行定期和不定期檢查、評價資金活動情況，進行責任追究，確保資金安全和有效的運行。因此在籌資過程中，應建立籌資業務的崗位責任制，明確有關部門和崗位職責、權限。確保辦理籌資業務的各種不相容崗位相互分離、制約和監督。規定同一部門或個人不得辦理籌資業務的全過程。籌資方案的擬定與決策不相容，籌資合同或協議的審批與訂立不相容，款項的支付與審批不相容，業務的執行與相關會計記錄不相容。一般應由財務部門根據企業經營戰略、預算情況、資金狀況提出籌資方案，此方案還應與其他生產經營相關部門溝通協調。企業應當對籌資方案組織有關部門進行可行性論證，重大的籌資方案應當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況。制定籌資計劃時要結合當前的經濟金融形勢，分析不同籌資方式的資金成本，正確選擇籌資方式和不同方式的籌資數量，財務部門或資金管理部門制定具體籌資計劃。執行部門要嚴格按照籌資計劃進行籌資，嚴禁擅自改變資金的用途，要明確各部門的責任，嚴格責任追究制度。投資活動是籌資活動的延續，投資活動作為企業的一種盈利活動，對企業籌資成本的補償和企業利潤的創造，具有舉足輕重的意義。工作中不相容崗位主要包括：投資項目的可行性研究與評估；投資決策與執行；投資處置的審批與執行；投資績效評估與執行。應建立投資授權制度與審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理投資業務。根據投資類型制度相應的業務流程，明確投資業務中主要業務環節的責任人員、風險控制點和控制措施。應建立相應的記錄與記載，定期進行投資方案的調查，確保投資活動按計劃合法、有序、有效進行。企業資金營運活動是一種價值運動，為保證資金價值運動的安全、完整、有效，企業資金營運活動應按照設計嚴密的流程進行控制。首先，資金收付要有真實的業務發生，經企業授權部門批準，財務部門復核，出納或資金管理部門在收款人簽字后才能根據相關憑證支付資金。印章的保管是不相容職務分離原則中的重要一項，要嚴禁將辦理資金支付業務的相關印章和票據集中一人保管，印章要與空白票據分管，財務專用章要與企業法人章分管。
（二）健立健全預算管理制度，節約資金支出
資金管理的基本目標可以定義為：保證資金安全，加速資金周轉；適度控制運營資金支出，保證項目投入資金的效果。長期以來，資金管理問題集中體現在，資金總體沉淀量大，銀行貸款金額居高不下；運營支出資金隨意性較大，缺乏配套的嚴格預算控制。為克服上述資金管理的弊病，自上世紀末開始，許多企業陸續開始推行資金“收支兩條線”管理，對促進企業資金管理的精細化起到了良好的作用。但是，如果沒有全面預算作基礎，收支兩條線只能流于形式。企業應建立獨立的計劃管理部門，對企業資金需求進行全面安排，貨幣資金管理要站到全局、全面的角度，使得企業能夠根據資金預算的總體目標，協調各方面資金余缺，統一籌集使用資金，根據資金預算計劃層層分解，逐級下達，正確確定經濟合理的資金余額，年度內各項業務收支嚴格按預算執行。
（三）加強信用管理，嚴格控制壞賬損失
財務部門作為一個企業的風險管理部門，對應收賬款有監督作用，應定期（半個月或一個月，時間不宜太長）對應收賬款收回情況進行分析，督促相關業務部門及時催收，防止出現死賬、呆賬。信用評級部門要事前分析客戶資信情況，要做好記錄跟蹤，銷售部門要及時催收，財會部門做好全過程監督，確保資金及時回籠，為資金鏈運轉的連續性打好基礎。
（四）加強應收賬款催收管理，加快資金周轉
2004年以前，平煤集團物資公司出現了很多死賬、呆賬，就是因為資信調查不嚴，催收不及時，銷售收款環節連接不好，物資賣出去了，沒人去管理、催收，財務不管，銷售也不管，時間長了資金就收不回來了。當時還成立了專門的清欠隊伍，各科室也派了清欠人員出去要賬，在各方面努力下，應收賬款是清欠回來了不少，但仍有許多困難。這就是管理松懈、內部資金控制不嚴造成的。近幾年來，在這方面我們加強了管理，盡量減少預付款項，外部單位銷售不見錢堅決不發貨，死賬、呆賬幾乎不再發生。
（五）合理調度資金，防止資金沉淀
在資金利用上，注意時間價值的利用，要盡量推遲付款期限，能用承兌匯票付款時要盡量使用銀行承兌匯票，對臨時閑置的資金，要進行合理的短期投資，以便降低資金成本的消耗和不必要的資金占用，在必要情況下可以進行負債經營，利用暫時的負債資金來補充企業資金使用時間上的不足，以此提高閑置資金的使用效率效果。再次，要嚴格遵守現金的使用范圍，能使用POS機的單位，盡量使用POS機支付，使出納不經手現金，可以有效地控制出納臨時挪用現金，降低出納犯罪風險。不能使用POS機的單位，要嚴格遵守庫存現金限額規定，遵守現金收支的規定，不得坐支現金，單位用于日常零星需要支付的現金，可以從庫存現金中支付或直接從開戶銀行中提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。做好銀行存款的日常管理工作，制定相適應的手續和規定，既保證經營業務的資金需要，又能極大地提高資金的使用效率。最后，對承兌匯票要進行嚴格的管理。目前，各單位資金不足，承兌匯票成為主要的交易貨幣，物資公司每月近四百份承兌匯票，加強管理勢在必行，承兌匯票出問題的單位比比皆是，我們要引以為戒，加強管理。承兌匯票每天要進行盤點，最少兩人在場，鎖柜時要有兩套鎖，分別有兩人管理，發放做好登記，對來領票人員身份進行核實，據身份證原件和領票單位授權委托書辦理銀行匯票的發放，嚴禁委托物資公司內部職工領票，財務人員做好定期電話回訪工作，并由審計部門不定期抽查回訪情況。
企業管理以財務管理為中心，財務管理又以資金管理為核心，財務管理是資金管理的重要風險領域，只有不斷加強企業內部管理尤其是財務管理，提高自身的市場反應能力，才能真正推動企業競爭實力的全面提升，實現公司的戰略目標。
