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所謂的風險簡單說來就是指在一種特定的環境和時間內，人們期望達到的目標與實際出現的結果之間存在的差異性[1]。一般情況下，人們對風險的理解有兩種：第一種是強調風險表現出來的不確定行為；另一種是強調風險表現出來的不確定損失。風險管理是個人或社會組織用來減小風險帶來的消極影響的決策過程，利用識別風險、估測風險以及評價風險，并且在這種基礎上選擇出各種風險管理技術并對他們進行優化組合，有效控制風險，對于風險帶來損失的后果要進行妥善處理，這樣就能做到投入最少的成本獲取最大的安全保障。
1 企業采購物質時采用風險防范措施的重要性
及時供應給企業原材料以及相關設備是企業順利進行生產活動的根本保障，生產型企業主要是通過物資采購這一重要渠道才能和資源市場取得聯系[2]。所以，企業能否正常進行生產與物資采購的安全存在著直接的關系，并且在企業的運營過程中，物資采購占據著關鍵性的地位。除此之外，通過科學核算材料成本實現企業控制經營成本的目的是物資采購的核心內容之一，物資采購的這一核心內容使得它成為降低企業生產成本以及提高企業經濟效益的重要途徑。所以，企業有效地防范物資采購中的風險是其生存和發展的重要保障。在進行物資采購的過程中有效實施風險防范管理措施能夠保證原材料采購的合理性，同時也能夠保證將質量合格的材料供應給企業生產，并能滿足企業的生產需求，這樣就有效的降低了斷貨或者是缺貨的風險。同時，在進行物資采購的過程中對風險進行防范管理有利于企業控制物資采購的成本，可以降低企業經營的總成本，使企業能夠提高收益，從而對企業的經濟效益產生影響。所以，對于企業的發展來說，有效地防范管理物資采購中的風險具有十分重要的現實意義。
2 在物資采購的過程中建立科學的風險管理機制的相關措施
2.1建立一支高效專業的采購隊伍
目前，有一些企業沒有對培養物資管理人才這一工作內容形成重視，覺得采購是一種十分簡單的工作，不管是誰都可以勝任。但實際上，采購可以說是具有極強專業性的一項工作。只有專業的物資管理人員才可以更加深入的看到企業物資采購管理中存在的核心問題，并能夠及時找到科學合理的解決思路，從而使采購中的風險得到有效防范、使采購成本得以降低，最終使企業獲得更好的經濟效益。
2.2在企業中應該制定物資采購戰略
企業在進行采購的過程中所采用的帶有長遠性、全局性以及指導性的基本運作方案就是企業的物資采購戰略。一般情況下包括五種戰略：進貨方式戰略、訂貨談判戰略、選擇供貨商戰略、采購發生戰略以及采購品種戰略等。企業一定要結合自身的實際情況，將目標明確的采購戰略有效地制定出來。采購風險管理機制一定要和采購的戰略方向形成一致，要有助于采購戰略目標的實現，并且要依據采購戰略框架將控制風險的相關措施制定出來。
2.3一定要對采購風險進行科學分析，針對主要風險確定風險管理措施
一般來說，沒有固定的模式來分析風險，分析風險主要經歷3個階段：識別風險階段，在這一階段就是要將采購中潛在的風險以及風險點找出來；評估風險的階段，在這一階段要評估所有的風險，并將采購中存在的主要風險找出來；控制風險階段，在這一階段風險管理者將會運用各種方法以及措施來減少或者消滅可能發生的各種風險事件，或者減少發生風險事件后帶來的損失。方法主要有：回避風險、控制損失、轉移風險以及保留風險等[3]。如果企業中的管理層不能對采購風險進行仔細以及全面的分析，即使能夠發現物資采購中的主要風險，也很難找出形成風險的根源，那么，制定出來的風險控制措施也只能是治標不治本。因此，企業應該科學全面的分析物資采購中存在的風險，只有這樣才能夠避免物資采購中的主要風險。
2.4要制定出有助于企業和供應商合作的采購風險管理機制
企業對物質采購中存在的風險進行防范的最關鍵之處就在于和供應商建立良好的合作關系并將這種關系長久保持下去，很多人都對這一觀點形成了認同感。這就需要企業一定得具備有效判斷供應商資質的能力，準確的將優質的供貨商篩選出來，并且和這些優質的供貨商建立起長期的戰略聯盟，在進行審計以及監督等采購活動時，不能對數量以及價格等因素過于糾結。
3 結語
在企業當中，物資采購部門是基本職能部門之一，不僅能夠有效滿足企業在生產過程中對原料的需求量，同時還能對企業的生產成本進行有效的管理和控制。企業在面對經濟競爭日趨激烈的市場環境的同時，還要應對自身特點造成的不良影響，在面對這種內憂外患的情況下，企業將會更加頻繁的產生物資采購風險問題，這將會嚴重阻礙企業的生存以及發展。在這種情況下，企業中的相關工作人員必須要提高自身的道德水平以及業務素質，對于供貨商以及市場的具體情況要進行嚴格的把握，從而做到對采購風險進行有效的防范、使采購成本得以有效降低，促使企業在激烈的市場競爭中能夠不斷提高自身的經濟效益水平。
參考文獻
[1] 曹旭. 企業防范物資采購風險略論 [J]. 現代經濟信息 .2012（15），231-233
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采購是企業經營管理中的重要環節，對促進企業產品的開發、質量的保證具有重要的作用。采購作為企業成本支出的重要形式，關系著企業的經營發展和企業的利潤收入，加強對采購工作的管理是當前我國企業管理的重要內容。但我國當前的采購水平與發達國家還存在較大的差距，對我國企業的發展造成了較大的影響，為了促進我國企業采購的創新和發展，應該對當前的企業采購形式進行創新和改善，借鑒優秀的采購管理，提高我國采購供應鏈的管理效率。
1大宗物資集中采購的現狀及問題
1大宗物資集中采購的現狀
自2004年開始實施采購戰略以來，各大公司在進行物資管理的過程中，運用了集中采購的形式，取得了良好的成績，并且其效益性和規范性都得到了一定的加強。當前，公司的集中采購管理工作主要是實現對采購工作的規范性和完善性的管理，加強對企業員工的培訓。在對企業管理工作進行規范的過程中，公司主要是對工程物資進行集中采購，并且提出了物資采購管理規范、招投標管理方法和合同管理辦法等，通過制定一系列的管理措施，實現了對采購工作的指導，確保采購工作的順利完成。[1]
2大宗物資集中采購存在的問題
各大公司在運用集中采購管理工作中取得了巨大的進步，但隨著企業的快速發展，公司的采購金額、采購量和采購次數呈現逐年增加的情況，集中采購管理問題凸顯，這些采購管理問題的出現，對公司的采購管理效率和采購管理成本等都造成了較大的影響，主要表現為以下問題。
第一，采購集中度不高是當前企業采購存在的主要問題，主要是由于簽約集中度與企業制定的目標存在著一定的差距。第二，集中采購物資的需求和使用準確性相對較低，公司在利用集中采購時，與實際的預期出現一定的差異，呈現出計劃使用量與實際使用量不一致的情況，不能實現與采購計劃的有效協同。第三，人員隊伍不健全，人員過少，不能滿足企業采購的需求。第四，采購審批的流程過長，審批的環節較多，造成審計的時間較長，導致采購的效率下降，采購工作無法取得良好的效果。[2]
2大宗物資集中采購的風險管理措施
1完善風險管理制度，提高風險應對水平
首先，需要對當前的物資集中采購制度進行完善，企業當前的采購制度已經不能滿足當前企業的發展要求，應該結合企業當前的實際發展現狀和發展需求，對企業的效益成本進行有效的分析，結合公司的具體采購情況，加強對企業的集中采購，完善企業的集中采購目錄建設工作。同時還要將企業以前以數量分配為主的管理形式進行改變，改成以工程標段和金額為主的方式，能夠提高管理的效率，促進管理水平的提高。其次，需要加大對獎懲機制的實施力度，改進集中采購管理的行為，在企業內部設計考核目標，提高對廢棄物資的使用效率。對于物資浪費現象，應該做好處理工作，加大懲罰的力度。最后，應該從制度上明確采購的內容，需要在根源上改變公司的不規范情況，對該種現象加以重視，更好的分清責任。[3]
2提高標準化管理水平，降低集中采購風險管理
首先，需要加強對企業的集中化管理，以便能夠結合企業的具體情況，按照相關的采購需求，制定好采購的標準制度，以便能夠按照制度的相關要求，結合模板進行需求的填寫。其次，應該對采購風險非管理的相關流程，加強標準化的管理水平，一旦出現制度不完善的情況，應該按照相關的標準加以解決，促進企業制度的不斷完善。再次，要加強對物料編碼的標準化管理，能夠實現對企業物資的集中采購，加強對企業物資的有效管理，除了應該對企業的名稱和各項編碼進行規定的過程中，為了加強對企業各項物資的管理工作，還需要對其規格和功能等做出明確的規定，以便更好地實現對物料編碼的完善。最后，還需要對企業各項采購工作的行為加強控制，實現對標準采購工作的減少或者杜絕，降低集中采購的風險。[4]
3加強信息化管理，增強風險應對能力
首先，需要對當前的信息化系統功能進行不斷的完善，促進庫存管理模塊和采購管理模塊的不斷完善，在加大采購部門管理的過程中，應該強化信息管理系統，對企業的物資使用情況進行分析，并對企業各項庫存信息的收入庫情況進行仔細的記錄工作，嚴格控制信息的輸入和輸出，實現標準化的管理形式。其次，還需要對庫存物資進行
定期的清點工作，明確企業當前的物資情況，并將其記錄好的物資錄入信息管理系統當中，實現對企業物資的不斷完善，以便更好地提高企業的風險應對能力，實現對庫存系統的合理使用。最后，企業管理部門在進行采購需求提交時，為了促進管理水平的提高，應該通過減少電子清單使用情況的形式，運用標準化的采購形式，進行采購信息的完善，以便更好地提高企業的信息管理水平，促進信息系統的合理使用。
4加強風險人員管理，降低風險發生的主觀因素
首先，應該加強對各部門的風險管理人員進行不斷的調整和管理，實現對各管理部門人員的不斷調整，應該將該部門的人員調到業務量較多和人員較少的部門，以實現對各部門的合理管理。其次，應該加強對各部門人員的事務管理，將一些復雜的事項交給技術高的員工，將一些簡單的事項交給專業能力較弱的員工，以便更好地提高管理部門人員的工作效率。
5提高綜合管理水平，降低集中風險發生的概率
首先，需要了解大宗物資的集中管理水平，以便實現一體化的配送服務，通過將物流直接入庫和減少采購時間的形式，提升物流管理水平，提高企業的物流與采購效率。其次，需要對企業的物資自檢水平進行深入的分析，加強對物資的管理能力，實現對檢測工作的管控能力，確保物資管理水平。最后，采購部門要做好精細化管理工作，對采購的數量和采購的標準，應該按照相關的要求進行管理，以便有效降低企業的采購成本和采購質量。[5]
3結論
在企業進行采購的過程中，要對企業的采購效率和采購成本等進行有效的分析，以便加強企業的大宗物資集中化采購風險的管理。本文主要是針對企業集中采購工作中存在的問題進行分析，結合公司的實際采購情況，提出加強風險管理的合理化建議。
參考文獻：
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[2]王青大宗物資集中采購信貸管理的初步設計[J].財經界：學術版，2015（22）：127-128，135
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1.國企電力公司在物資采購過程中存的的風險分析
采購風險其實指的就是公司在采購物資的過程中，因為一些其他的因素，造成所采購進來的物資沒有達到項目的要求。給公司工程項目的正常實施帶來一定的風險，這些不良因素總和就稱之為采購風險。在公司電力物資采購時，因為一些其他方面的因素，會給項目帶一定的風險。在目前，電力物資采購時存在的風險主要有以下幾點。如圖1所示：
1.1數量風險
國家電力公司是非常，在基建、生產與銷售方面等都盡量做到零庫存。在目前，電力公司在物資采購時，通常實行的是“以銷訂購”的方式，也就是根據項目的實際需要，從而決定物資采購的數量，這樣的做法可以很好地做到零庫存，在一定的程度上減少了庫存的積壓。可以起到降低成本的作用，從而提高公司項目的經濟項目。但是，這種方式雖好，但也是存在著一定的風險，如：數量風險，因為有很多的電力設備需要根據客戶的實際情況去生產，所以，一般電力設備的生產周期是比較長。如果在采購時，物質數量不足，將會給整個項目工程帶來不可估量的影響。
1.2質量風險
在電力物資采購過程中，也存在著質量的風險。其質量風險指的就是廠商的提供的物質質量沒有到達到一定的標準。造成公司所購進的物資達不到項目設備的要求。購進的物質又不能應用到實際的工作中，從而給整個項目帶來非常嚴重的影響。
1.3價格風險
是指由于市場原材料價格波動、關稅、匯率等發生變化對所采購的物資價格所產生的影響，從而影響到整個工程的成本控制，增加支出，進而影響到企業的整體利益。
對于電力公司而言，一個工程的確定需要需要非常長的時間，從簽訂合同到交貨需要很長的周期。但是，隨之相關的物資采購市場不是一塵不變的。如果在工程交貨時，物資的市場價格與所訂立合同中的價格相關過大，不管高與低，都會給物資采購過程造成影響。
1.4資金風險
在電力設備采購中，存在著一定的資金風險。資金風險其實就是在采購中采購資金的安全與匯率所造成的風險。在日常的電力物資采購中，通常是依照實際的需要與供貨商的要求，在結算方面，不得不采用一定比例預付款的方式。但是，這種存在著很大的風險。如果供貨商沒有按照規定來提供物資，或者是因為其他一些因素，將會使公司處在一個非常不利的狀態。
1.5運輸風險
在目前，電力項目設備所需的物資類型有很多，采購地點也沒有受到限制，如今，交通便利，對于采購地點可以說是全世界。但是，在采購過程中，受外界影響因素較大，所以，在電力項目設備采購中還是存在著一定的運輸風險。
2.應對電力項目設備采購合同的風險措施
2.1加強對物資采購過程中監督
全過程的監督， 是指從計劃、審批、詢價、招標、簽約、驗收、核算、付款和領用等所有環節的監督。重點是對計劃制訂、簽訂合同、質量驗收和結賬付款4個關鍵控制點的監督，以保證不弄虛作假。全方位的監督，是指內控審計、財務審計、制度考核三管齊下。科學規范的采購機制， 不僅可以降低企業的物資采購價格，提高物資采購質量， 還可以保護采購人員和避免外部矛盾。
2.2要把好合同簽訂關
對于物資的采購人員，必須認真學習合同法等相關的法律法規。并且了解經濟合同的相關條款，在簽訂合同時，明確合同雙方的權利與義務，當出現違約時，要知其違約責任與后果。在簽訂合同時，需要經過雙方的協商，認真訂立供銷合同，尤其上是采購物資的數量、技術要求、價格、運輸、包裝等方面，應作明確的規定，同時，在簽訂相關合同時，應準確運用相關術語，這樣可以減少一些不必要的糾紛。
2.3加強對物資采購招標與簽約的監督
檢查物資采購招標是否按照規范的程序進行；行為發生；是否對供應商進行調查，否每年對供應商進行一次復審評定；悖于政策、法律，避免合同因內容違法、當事人主體不合格或超越經營范圍而無效；審查合同條款是否齊全、當事人權利義務是否明確、有否以單代約、手續是否具備、簽章是否齊全。
2.4要明確合同對方的授權范圍
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0 引言
大型工程項目結構功能復雜、投資額巨大、建設周期長、建設規模龐大、實施地域廣闊、參與方眾多，從而使大型工程項目采購面臨巨大的挑戰和風險。現階段對大型工程采購管理主要集中在施工階段采購的成本控制，對風險的考慮較少而且風險管理者更多的是在應對風險而不是防范風險。本文在采購風險管理理論的基礎上，采用定性與定量相結合的TOPSIS評價方法對大型工程采購風險進行管理，對采購風險的影響進行分類，針對不同采購風險進行不同的風險應對措施，從被動應對大型工程采購風險變成主動控制采購風險。
1 大型工程項目采購風險管理過程
大型工程項目由于涉及范圍廣、運行管理復雜，具有一次性的實施經歷、不確定性的實施環節。在項目的全生命周期中，必須對工程項目采購中的風險進行科學管理，風險管理過程主要包括：風險分析、風險應對、風險監控三個方面。
1.1 大型工程項目采購風險分析
風險分析過程主要包括風險的識別和評價兩方面。風險識別是風險分析的基礎，大型工程項目采購風險的識別是指項目負責人運用風險管理的方法，對項目采購活動中的可能發生的客觀風險加以判斷歸類，同時對風險的性質進行評估。風險識別的工具和方法比較成熟，主要有文件審查、圖解技術、風險檢查表、專家判斷法等，這些方法可以確定大型工程采購風險的范圍以及類別，而且可以通過圖解技術編制風險檢查表快捷、簡便的識別采購風險。
風險評價是對已識別風險后果的評定過程，并按照風險對項目目標潛在影響進行分類。另外在工程采購風險管理過程中，重復進行風險評價還可以獲得風險后果的發展趨勢。本文主要采用定量與定性相結合TOPSIS評估方法對工程采購風險進行分析評估。首先采用熵權法確定風險各評價指標的權重，然后基于TOPISIS評估方法，同時考慮已識別的風險與最好期望和最差期望之間的距離，對已識別的采購風險影響進行輕重緩急進行分類，具體步驟
如下：
1.1.1 評價指標值的歸一化
設工程項目采購過程中，風險共識別出m個風險因素，使用n個評價指標對風險進行評價，以xij表示第i個風險的第j個指標的評價值，則相應的指標評價矩陣A為：
1.1.2 運用熵權法確定指標權重
在數學方法中，熵是利用概率論來衡量信息不確定性的一種測度，它的值越大，表示數據的分布越分散，數據本身的不確定性越大。由于工程采購的風險具有明顯的隨機性，本文將采購風險指標的評價信息用熵值ej表示，ej的值按（3）式取得：
計算Ti的值即為各個已識別風險的TOPSIS的評價值的大小，其中0？燮Ti？燮1，Ti值越大表示與最好評價集合越遠，離最差評價集合越近，風險越大。然后工程項目采購風險團隊就可以對潛在風險進行分類，進而可以對項目采購風險進行應對。
1.2 大型工程項目采購風險應對
工程采購風險應對是根據TOPISIS評估分析的結果，提出采購風險的處理意見和辦法的過程。根據工程采購風險分析的結果，可以采用不同的方法來進行采購風險管理，風險分析的值，具有類似正態分布的特點，Ti的值主要分布在0.5附近，結果有三種可能：一種可能是風險評價值Ti>0.9，這個概率極小，可以認為這個風險因素對工程采購影響極大，造成的損失一般會大大超出項目業主的容忍程度，或者業主無論采取任何措施都無法避免可能發生的重大的損失，應主動考慮改變物流目標和采購方案，從而規避風險；一種可能是風險評價值Ti？燮0.1，這個概率也極小，可以認為這個風險因素對工程采購影響極小，可以忽略不考慮；另一種可能是評價值1
1.2.1 當0.7
此時識別的工程項目采購風險發生的概率低，但導致的損失比較大。風險分擔的目的就是在不降低風險發生概率的前提下，工程采購團隊很難應付這種風險時，借助一定的工具將一部分風險損失轉移給第三方物流企業或者保險公司，第三方企業必須要有能力控制和處理其所承擔的風險。在轉移風險的過程中，必須讓第三方物流企業獲得所承擔的風險相匹配的利益。
1.2.2 當0.5
風險減輕就是通過使用成熟的運輸、倉儲系統等降低風險發生的概率或者設立意外開支準備金減少風險造成的損失。對于已知風險，采購團隊可以在很大程度上加以控制以減少風險；對于可預知風險，可以采取迂回策略，將每個風險減少到項目利益相關者可以接受的水平；對于不可預知的風險，應盡量使之轉化為可預知或已知風險，然后加以控制和處理。
1.2.3 當0.3
也稱為風險自留，此時識別的工程采購風險后果不是很嚴重。這時采用風險所產生的費用可能大于不采用風險應對所造成的損失。這時工程采購團隊可以自己承擔風險導致的所有后果。
1.2.4 當0.1
此時的風險較小，工程采購團隊可以在確保工程項目采購目標得以實現的前提下，可以分配更多的資源以保證風險成為項目獲得利益的機會。這是面對風險的積極策略，利用風險的目的在于確保采購目標肯定實現而消除與風險有關的不確定性。
1.3 大型工程項目采購風險監控
大型工程項目采購風險監控是指在項目整個生命周期期間，根據采購管理計劃，對采購過程中的風險事件實施的控制活動。具體措施是定期將工程采購計劃工作和實際已經完成的工作進行比較，從而找出兩者之間的偏差，然后對風險發生的概率和影響程度進行再次評估，分析偏差發展的趨勢，對偏差較大的采購子項目制定進一步的風險監控程序，進行風險的動態控制，進而確保大型工程采購計劃的順利完成。
2 結語
大型工程項目的采購風險管理滲透到工程建設工作的方方面面，是一個復雜的系統工程。因此，建立和完善大型工程項目的采購風險動態控制體系，十分必要。本文在TOPISIS評價分析的基礎上對大型工程項目進行采購風險的分類，對于最大限度的降低采購過程中的風險，保障工程項目進度目標的實現，提高項目決策科學水平具有十分重要的意義。
參考文獻：
[1]李嶠.大型工程建設項目招標采購機制的風險研究與對策[J].中小企業管理與科技，2012（8）.
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企業風險包含兩個層面的內容。首先，風險是事件在未來發生的可能性及其后果的綜合，包括風險因素、風險事故和風險損失等要素。其次，風險與機遇二者在數量及性質上成正比例的辯證統一關系，機遇蘊含于得到有效管理的風險之中。
2.采購風險。采購風險通常是指采購過程可能出現的一些意外情況，包括人為風險、經濟風險和自然風險。具體來說，如采購預測不準導致物料難以滿足生產要求或超出預算、供應商群體產能下降導致供應不及時、貨物不符合訂單要求、呆滯物料增加、采購人員工作失誤、供應商之間存在不誠實甚至違法行為，這些情況都會影響采購預期目標的實現。
二、采購風險管理
企業風險管理，是指企業在充分認識所面臨的風險的基礎上，采用適當的手段和方法，予以防范、控制和處理，以最小成本確保企業經營目標實現的管理過程。
采購風險管理可分為四個階段：
（1）對采購風險的識別。對企業或供應鏈面臨的潛在各種風險進行歸類分析，從而加以認識和辨別。即確定何種風險可能會對企業產生影響，并以明確的文檔描述這些風險及其特性。風險識別是一個反復進行的過程，應盡可能地全面識別企業可能面臨的風險。對風險進行分類和歸納是風險識別中常用的方法。根據積累的風險數據和信息，特別是企業在風險管理過程中形成的數據集合風險管理知識庫，可以較為完整地開發和編制企業風險檢查表。檢查表的好處是提高了風險識別過程的效率。特別是企業進行大量類似項目時，完全可以開發一套通用的風險檢查表，以提高風險識別過程的速度和質量。
（2）對采購風險進行分析。即評估已識別風險可能的后果及影響的過程。風險分析可以選擇定性分析或定量分析方法，進一步確定已識別風險對企業的影響，并根據其影響對風險進行排序，確定關鍵風險項，并指導風險應對計劃的制定。風險指數體系是一個有效的風險分析模型，主要用于表征整個企業的風險程度。該體系根據風險識別和風險分析的結果，運用數學模型計算得到一組量化的風險指數，從而實現對企業風險的量化反映及橫向校核，并監控風險管理的績效。
（3）對采購風險進行應對。即針對企業面臨的風險，開發、制定風險應對計劃并組織必要的資源著手實施，目的是有效控制風險，避免風險失控演變為危機。風險應對計劃包括企業當前及未來面臨的主要風險類別，針對各類風險的主要應對措施，每個措施的操作規程，包括所需的資源、完成時間以及進行狀態等。風險應對計劃形成之后，企業應通過風險管理體系確保計劃啟動時所必需的人力、物力等資源。
（4）對采購風險實施監控。即在風險管理全過程中，跟蹤已識別的風險，監控殘余風險及識別新的風險，確保風險應對計劃的執行，評估風險應對措施對減低風險的有效性，并形成風險監控報告。風險監控是企業風險管理生命周期中一種持續的過程，在企業經營過程中，風險不斷變化，可能會有新風險出現，也可能有預期風險消失。
三、防范物資采購風險的對策
1.建立與完善管理制度，提高素質。建立減去物資采購的內部制度與程序，并不斷完善，相關人員要嚴格按相應的文件執行采購行為；加強對員工尤其是采購業務人員的培訓和警示教育，提高采購人員的業務水平，不斷增強法律觀念，重視職業道德建設，做到依法辦事，有章可循，不斷培養企業團隊精神，增強企業內部的風險防范能力，從根本上杜絕人為風險的存在。
2.加強對物資采購全過程、全方位的監督。全過程指的是物資管理的所有環節，包括計劃、審批、詢價、招標、簽約、驗收、核算、付款和領用等過程。重點是對計劃制定、簽訂合同，質量驗收和結賬付款四個關鍵控制點的監督，以保證不弄虛作假。全方位的監督是指內控審計、財務審計、制度考核三管齊下。加強對物料需求計劃，物資采購計劃的審計，做好合同鑒證審計，做好對合同臺賬、合同匯總及信息回饋的審計，加強對物資采購合同執行中的審計，加強對物資采購績效考核的審計等方面。3.建立健全風險控制系統。首先，建立健全預警系統，通過對風險值較大的要素設定警戒值，進行重點監測，及時發現征兆，準確的預報風險。例如，對主要原燃料庫存就可設定警戒庫存量，當低于這個庫存時必須實施應急措施。其次，建立全面的應急系統，這是一旦風險發生后企業可以啟用的應急措施。應急系統一般采用備選方案的形式預先準備，當風險發生后，企業可依據實際情況選擇與之對應的應急措施進行實施，以便及時補救，變被動為主動，使風險損失降為最小。
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設備采購，風險控制，風險管理，問題與現象，手段與措施。
中圖分類號：S618文獻標識碼： A
1.分析我國設備采購工作的現狀及主要問題。
1.1 我國設備采購工作的現狀。設備已經成為我國企業構建的基礎因素，設備的優良直接影響著我國企業工作的好壞，因此企業設備采購工作越來越受到重視，設備的采購需要專業的采購人員去設備生產企業進行洽談，為企業采購質量優異的設備是采購人員的信條，如果企業設備采購人員進行資金貪污，會給企業的設備使用造成相當嚴重的影響，所以加強對企業設備采購工作的管理與控制是十分重要的。
1.2 對各種重要設備的采購工作管理不嚴格，導致在工程中出現設備問題。各種設備設施是我國各個工程施工的核心之一，對施工設備的采購工作直接影響著我國工程的順利施工，并且影響著采購企業的整體財務狀況，某些大型工程的施工設備往往都是大型的，精密的，昂貴的，所以對設備采購工作的加大與管理工作要加大力度，并由專業的管理型人員來進行操縱與控制。但是現如今在我國的設備采購工作中，并沒有做到精準的監督與管理，導致采購的設備是存在問題的，不能夠正常使用，嚴重影響了設備在工程施工中的正常運轉，影響了企業的信譽與發展。
2.分析我國設備采購工作中存在的問題與現象。
2.1設備采購部門的設備記錄存在問題，采購人員虛報設備價格，以設備的高價騙取企業的資金。在我國的設備采購貿易中，資金是企業給采購部門所提供的金錢支持，保證了設備采購部門在采購過程中能得到企業的補償與資助，但是現如今卻出現利用高報價來獲取過多的采購資金的現象，這是非法的，應該得到法律的制裁。但是在利用采購設備來進行貪污的現象中，卻體現了我國企業對設備采購部門管理的漏洞，對采購設備價格的記錄，需要的是有科學的準確性，這樣才能對企業的采購資金起到公正的作用，也能切實管理采購設備的種類與數量。但是現如今我國國內企業的采購工作的管理部門經常出現設備記錄混亂，設備信息查找困難的問題，這樣下來的采購設備記錄就會出現漏洞，被不法人員所利用，虛報設備價格，大肆騙取企業的采購商品資金，嚴重的將影響到采購設備的市場秩序，對我國的設備采購貿易造成相當壞的挫折與影響。所以由企業對設備采購人員進行管理，進行設備記錄管理是非常重要的，在我國經濟發展過程中必須得到改革。
2.2我國應對設備采購貿易管理的法律不完善，讓騙取資金的人有空可鉆。對于設備采購貿易的騙取資金現象，主要體現在我國的采購資金的使用中，騙取企業的巨額采購資金，不法分子通過謊報采購設備的總價，騙取巨額采購資金，是騙取資金現象的主要手段。設備采購貿易管理法律不完善是導致采購部門騙取資金成功的根本原因，在我國的設備采購貿易管理法律中，對采購工作的規范模糊，資金標準不明確，影響了法律的正常使用，而且在企業法中，采購設備并沒有被單獨分離出來，對管理我國采購工作的管理來說是一項難題，是讓采購人員在企業資金盜取方面有機可乘的主要原因。所以現在亟需進行對于我國設備采購貿易管理法律的完善，減少設備采購貿易中騙取資金現象的發生。
2.3監督管理部門內部收受賄賂，監守自盜，讓騙取資金活動有機可乘。騙取資金活動之所以頻頻發生，從主觀上講，主要是企業公務人員經不起誘惑，收受賄賂，為騙取資金分子大開方便之門。設備采購部門的部分違法官員由于貪欲，與外部企業勾結，進行群體騙取資金，惡化了采購設備部門的整體性。由于不法分子對企業監督員工的行賄，在騙取資金方面有監督部門對不法分子的偏袒，放行，是導致我國企業采購中騙取資金現象嚴重的另一問題，要加強采購設備部門中受賄現象的打擊力度，對不法分子的犯罪行為要嚴厲打擊，全方位封殺。正是由于這些腐敗分子的存在才給騙取資金活動提供了條件和滋生的土壤。
3.探究加強設備采購管理的手段與措施。
3.1重視設備采購工作的款項與條約，按照企業合同要求的設備標準來進行采購。在企業設備采購工作中，合同的內容首先要包括設備型號，設備的新舊，設備交貨時間以及對設備的要求，設備保修時間，技術資料交付時間，材料和設備供應責任，撥款和結算，質量保修范圍和質量保證期，雙方相互協作等款項，在企業設備采購工作合同中要著重注意的是設備采購工作的采購水平與采購標準，表明對企業設備采購的設備標準有一個正規的要求。其次要注意企業設備采購工作合同從簽訂到履行是一套完全的程序，雙方當事人在這個程序里有著各自的權利與必須的義務，也要做好承擔責任的準備。但是以前的中國合同法中并沒有完善責任的法律法規，當下現行的合同法對責任的追究添加了條款，為我國企業設備采購工作的合同管理法完善了基礎。在合同中對資金的處理問題一定要慎重，在企業設備采購期間嚴謹按照簽訂的工作合同的步驟進行處理。
3.2健全招標制度，選擇優秀設備供應單位，保證設備采購工作質量。在進行設備采購工作的前期，必須要進行采購工作的承包招標會，并且對于競標成功的設備供應單位進行項目合同簽訂。設備供應單位的整體實力在項目工程招標競標的作用至關重要，優秀科學的設備質量記錄也能體現出設備供應單位的整體能力，所以在競標的過程中要發掘優秀的設備供應單位，這就必須要完善招標制度中的招標文件編輯，要保證招標文件的信息完整，對競標單位的設備供應能力考核全面，保證優秀單位的承包，保證設備采購工作的可靠性。
3.3對設備采購人員的工作與設備使用相掛鉤，實行權責制度。對我國企業現有的設備采購制度進行改革與優化，我國現有的設備采購制度仍與企業的經營制度有相吻合的地方，所以要保持循序漸進，步步為營的方式進行設備采購工作改革，首先需要變革的就是采購制度，對企業的設備采購人員實現權責制度，將設備的使用與企業采購人員的工資相掛鉤，保證設備采購的整體科學性，能夠保證設備采購資金預算的準確性大大提高。在設備采購制度中實行權責制度也有利于設備采購資金能夠得到最優化的使用，能夠增加企業設備資金使用的真實性。在企業設備采購業績評價中為公正的評價提供了客觀的證據事實，運行設備采購權責制度更能使設備采購人員所上報的財務報告可信度增高，使他的綜合業績評價會更客觀更全面，而且對于企業的設備采購制度的完善來說，不實行權責制度，設備采購工作的可行性與科學性很低。
3.4建立健全設備采購工作中的監督制度。設備采購中的監督管理工作是設備采購部門的一項重要的、特殊性工作，在此崗位的管理人員尤其是負主要責任的工作人員，必須對設備采購監督質量工作的立場堅定，忠于企業，責任心強，警惕性高，應變能力強。并且，要具有較高的監督質量控制知識和現代化管理手段，以及工作人員對于監督管理的應用水平和分析、解決問題的能力。因此，設備采購監督管理部門必須注重相關人員的調配，尤其是在人員安排上，必須充分考慮監督質量管理的特殊性，確保設備采購監督質量管理隊伍的純潔性和高素質，不斷加強政治思想教育及業務培訓，推動我國設備采購企業的監督質量控制的進行與管理。
4.結束語：
設備采購貿易已經成為我國最重要的一個貿易方式，在我國經濟發展過程中占有舉足輕重的地位，所以必須要保證采購設備管理工作的公正性，減少惡性騙取設備資金情況的出現，對采購單位來說，騙取資金是能夠大幅度的增加企業的收益，但是這是違背我國監督法律的，是必須要得到遏制的。企業設備采購的監督部門要注意對采購資金管理的手段與力度，政府要出臺相應的采購騙取資金管理法律與政策，協助采購監督部門的管理，從根源上遏制騙取企業采購設備資金的現象，推動我國設備采購貿易經濟良性發展。
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油田企業由于受其生命周期長，涉及面廣，一次性投資額大，且其成本具有不確定性等因素影響，因此完善油田企業的內部控制體系意義巨大。勝利油田某采油廠以系統節點精細管理為依托，以內部控制與專業管理結合為基礎，將全面風險管理貫穿于生產經營的各個環節，不斷規范全面風險管理基本流程，培育風險管理文化，積極構建“體系健全、運行有效、效果良好”的全面風險管理體系，確保油田企業在發展過程中各項措施能夠落實到位。
一、構建風險管理組織體系，營造風險管理環境
首先，公司層面，在內控管理委員會和系統節點組織運行體系的基礎上成立了以企業負責人為組長的風險管理委員會，全面負責企業風險管理體系建設、風險管理策略、風險管理程序等事項，確定企業全面風險管理的總體目標：圍繞生產經營總體目標，依托系統節點，以構建全面風險管理為導向的內控控制體系為切入點，全面梳理各類風險，構筑風險管理防線，盡可能地降低各類風險，提高經濟運行質量。其次，橫向上，以系統節點各專業系統為基礎，按專業分工成立了勘探開發、安全環保、設備管理、電力管理、作業管理、材料管理、生產運行、財務資產管理、法律風險管理、廉潔風險管理等17個風險管理專業子系統。縱向上，企業內部二、三、四級單位也相應成立了全面風險管理機構，明確相應的風險管理職責，分專業、分層級負責各自的風險防控工作；第三，分不同層面利用網絡等多種媒介，積極倡導風險管理理念，增強全體干部職工風險防范意識，按照規范流程運作，從上到下營造了良好的全面風險管理氛圍。
二、梳理節點風險點，明確風險防控目標
全面風險管理的關鍵是找準風險點，識別風險因素，評估分類并制定相應的對策加以防控。首先，在采油廠已建立的“三個層級、四個體系”的系統節點基礎上，分18個專業系統從不同層面的重點和關鍵環節入手，對已設置的63個一級節點、184個二級節點、539個三級節點進行了梳理和分析，重點分析了可能存在的風險因素，并制定相應的對策，形成了分系統到節點的風險管理網絡。其次，針對梳理出來的風險點和分公司風險清單進行了認真比對，按照重要程序和風險系數確定了油氣勘探、成本管理、投資管理、HSE管理、資金管理、物資采購、法律事務、資產管理、稅務管理、制度管理等十九項重要業務為采油廠一級風險管理重點，針對19項主要業務相關的重點環節和崗位進行了風險問題排查和評估，找出了可能存在的風險因素，合理設置內控權限，重點加以防控。財務資產管理系統分成本、預算、資金、資產管理等崗位進行了風險因素排查，編制了崗位風險排查表，明確了涉險職責、業務環節、風險表現、主要產生原因、風險等級以及防控措施。
三、強化內部制度體系建設，落實風險防控責任
倡導風險管理理念，在修訂采油廠新版內控手冊的過程中，將“三重一大”制度融入采油廠《內控手冊》，進一步細化權限分工，同時制定符合企業的《全面風險管理辦法》等，明確風險防范職責，為全面風險管理工作提供了有力保障；其次，以系統節點為基礎，分系統和專業全面梳理采油廠在用的內部管理制度，結合管理實際，規范預算管理、修理費管理等多項業務流程，降低風險；第三，分財務管理、計劃投資、物資管理等系統建立重點部門和關鍵崗位風險防控目標責任制度，明確相應的風險點、防范目標和責任，如財務資產管理系統建立了財務科長、財務主辦、預算管理、成本管理、資金管理、基建投資管理等崗位風險防控目標責任制度，明確了相應崗位的風險防控目標、風險點、責任和防控措施，初步形成以風險管理為中心，以業務流程為手段、以經營管理風險、財務風險、法律風險為主的風險防控制度體系。
四、強化業務流程過程防控，降低各類風險發生
全面風險管理要圍繞采油廠戰略目標及經營管理目標，要求全體員工共同參與，通過執行風險管理流程，實施有效風險防控的過程。這個過程必須貫穿于采油廠的各種管理和經營活動之中，才能收到實效。為有效降低各類生產經營風險，采油廠立足各項業務流程強化過程防控。首先，以系統節點和“指標提升年”活動等為契機，通過優化、完善指標管理和運行機制，將全面風險管理與內控管理、標準化管理、專業化管理、過程化管理有機結合起來，多項工作配套聯動，突出重點環節，規范運作，互相促進。如通過系統節點管理，將全面風險管理與內控的月季度穿行測試、精品目標流程培育等活動結合起來，使全面風險管理真正融入到生產經營活動中，提高防控實際效果。其次，在業務層面圍繞“財務預審批、計劃投資決策、物資采購管理、貨幣資金支付、關聯交易結算”五條主線，從項目立項、預算安排、市場準入、質量監督等方面入手，重點把好“招投標、合同簽訂、結算付款”等關鍵環節和“價格、質量”兩個重要節點。第三，積極完善采油廠風險庫，確保各節點風險更新及時、應對措施得當，為風險管理目標提供合理依據。
篇8
行政事業單位內控設計不嚴格，內部控制制度不完善，主要表現如下：(1)會計基礎性工作未認真執行，缺乏必要的監督和指導;(2)權力與義務不統一，有時出現權力濫用的情形。個別管理人員可能利用職務之便，鉆法律的孔子，獲取不正當利益，或私自挪用撥款、政府專項資金、公款等，給機構造成損失;(3) 資產管理缺乏制度規范，產生賬面價值和實際資產不相符問題，給單位帶來資產流失。
1.2 財務風險管理體系不完備
目前，多數行政事業單位沒有設立專門的機構來對本單位的業務活動中可能出現的不確定環節事先設立財務風險控制機制，而財務風險管理機制的不完善，一定程度上導致該單位無法及時預見、識別財務風險，更無法及時予以控制和防范。此外，我國行政事業單位尚未有一套完善的財務管理風險決策機制，由此導致參與制定財務決策和財務規劃的利益相關者范疇不明確，財務決策效率低下，風險控制難如人意。
1.3 必要的財務監督不到位
當前我國行政事業單位的財務風險監督管理機制主要以內部監督為主，即依靠相關規章制度等硬性規定的強制作用，極少依靠外部力量，如法律、道德、市場、文化等的約束力，而我國目前法律體系建設的不完善、法律法規的不健全，造成法律約束力很難發揮應有作用。此外，行政事業單位的財務部門更多關注的是財務的核算，因此缺乏自查力和有效的自我監督。
1.4 崗位設置不合理
由于受單位核定編制的限制，財務管理人員數量有限，且崗位設置不合理，很多單位存在一人多崗、跨崗兼職的問題。相關業務人員、會計人員、監督人員沒有做到崗位分離，容易出現單位內部人員工作混雜、職責不清的現象，由此使得財務風險發生幾率增加。
2 行政事業單位財務風險管理缺陷的原因分析
2.1 財務風險防范意識薄弱
各項財務工作要想順利有效地進行，離不開財務管理人員的風險防范意識。就目前情況看來，一些單位的領導以及財務人員對防范財務風險的意義還未明確，風險控制意識較為薄弱，從而不能正確處理發展與管理的關系，更缺少對財務風險的正確把控。如有的人認為，只要會計核算中心清楚財務問題就行了，真的出現問題和自己毫不相干，由此剝離了財務管理的整體性問題;有的人則單純地認為財務風險管理只是財務部門需要掌握的，因而造成行政事業單位長期實行的一支筆審批制度也常常流于形式。
2.2 會計核算中心與機構內部缺少必需的溝通
溝通不暢影響了對財務風險及時有效的掌控和管理。行政機構作為會計核算單位的主體，財務管理功能保持不變，不能認為只要實行集中核算，財務管理機制就沒有存在的必要了。各單位應與會計核算中心保持溝通交流，做到事前、事中、事后的聯系和監督，共同促進財務管理水平的不斷提高。由于會計主體單位與會計核算部門不統一，雙方聯系溝通不到位，極易造成賬物分離的資產管理現狀，即會計核算中心只管賬不管物，核算單位只管物不管賬，產生賬物不符也不能及時發現問題，這在一定程度上影響了單位財務風險整體控制的有效實施。
2.3 個別財務管理人員素質不高
一方面，行政事業單位會計核算工作相對比較簡單，而且當前我國財務管理工作尚欠完善、重要性還未能完全體現出來，所以對相關財務管理人員綜合素質的要求遠不及企業單位來得嚴格;另一方面，財務管理信息化則帶來了管理觀念的更新和變革，許多事項的規范及其具體落實離不開具有較高水平的管理人員，這對矛盾無疑會影響財務風險管理的實際效果。
3 財務風險管理機制的有效構建
3.1 明確會計崗位職責，實現相互牽制
行政事業單位首先要完善崗位職責，實行以職定崗、以崗定責，增強各財務管理人員的工作責任心，更好地履行自身責任，提高工作效率;同時需要營造良好的工作氛圍，完善激勵競爭機制，充分調動職工的積極性，增強緊迫感。此外還應強化學習機制，鼓勵財務管理人員不斷加強學習，提高綜合素質。據此，會計崗位設置應當符合以下幾點要求：1)各會計崗位要保證職責明確;2)各會計崗位要保證分工明確;3)會計崗位應當與本單位內部管理和會計業務相適應;4)各會計崗位要保證不定期考核;5)各崗位實行不相容職務分離制。
3.2 增強風險意識，明確風險控制目標
行政事業單位相關領導要根據有關法律法規，合理有效地安排財務工作，并周期性地開展風險防范工作，提高財務管理人員的風險意識。明確風險控制目標，確保總體目標與財務風險管理目標相協調，確保內外部、尤其是各部門之間實現真實的信息溝通，包括編制和提供真實的財務報告;確保單位有關規章制度及為實現業務目標所施行的主要措施落到實處;保證管理的有效性，提高業務活動的效率和效果;確保財務工作所涉及的資金核算、資金支付、資產管理等各方面工作與會計基礎規范及相關管理制度相一致，財務管理工作所形成的財會信息能夠符合會計準則所要求的及時性、真實性、明晰性、可比性，從而為上級部門及領導決策提供真實可靠的依據。
3.3 加強財務監督工作
合理的財務風險管理監督機制應該是交叉使用、有機結合的監督模式，因此只有建立內部財務監督和外部財務監管合作機制，監督才能發揮實效。所謂內部監督，通常需要做到以下四點：一是監督財務制度的執行情況;二是確保資產的安全，包括貨幣資金、應收款項、固定資產等;三是嚴格控制成本和費用;四是監督業務活動運行情況，其目的在于促進財務管理規范化，確保資金發揮最佳效用。當然，為了建立合理有效的財務監管機制，行政事業單位必須重視利益相關者的作用，將市場監督、管理層監督、上層監督、有關部門監督等各種監督統一起來加以綜合運用。國內行政事業單位還可以借鑒國際先進經驗，通過現代科學技術，逐步構建財務風險檢測、評估、預報系統。把掌握的橫向數據與縱向數據進行比較，對實際財務工作匯總潛在的風險作出反應，將可能產生的財務問題消弭于萌芽狀態。
3.4 健全財務危機管理機制
在行政事業單位遭遇財務危機時，當務之急是先仔細研究危機發生的原因，判斷是由內部工作原因還是外部環境因素導致，然后根據原因找出措施，以防止同樣的問題重復出現。在建立健全單位財務危機管理機制時，首先需要激發相關人員參與財務風險管理的積極性，保證其合法利益不受侵犯。其次，單位的財務風險管理模型在實踐過程中需要不斷完善與強化，財務風險管理要素系統需要根據內、外部相關情形的變化而隨時做出調整，財務風險管理過程需要依據實際情況不斷加以優化，簡而言之，財務風險管理體系必須經得起考驗，尤其是當外部環境發生劇烈波動的時候。
3.5 強化預算管理力度
3.5.1 保證預算編制的嚴密性
部分預算管理問題，在預算編制時或已埋下隱患。有些單位認為這是財務部門的事情，因此只讓財務人員參與其中，很少考慮其他部門特別是業務部門的共同參與，由此造成所編制的預算與各部門實際情形不符，甚至相去甚遠。因此要提高預算編制的科學性、合理性，一是要盡早啟動，使得同預算編制相關的各個部門有充裕時間進行醞釀;二是應經過幾上幾下的工作步驟和程序，保證預算編制能最大限度地切合單位內各部門的實際運行情況。
3.5.2 加強預算支出的執行力度
預算支出，簡單來說就是相關業務部門完成工作時發生的資金、人力和物力耗費。各業務部門在工作開展過程中要做到勤儉節約，照章辦事，尤其是在處理三公經費問題上，必須防微杜漸。對于違反財務規定的事例，核算部門要遵循法律法規，及時向負責人報告;對于情節嚴重者，紀檢監察部門則應追根究底，嚴懲不貸。當然，對各業務部門的資金使用績效，也應該進行有效監督和考核評價。
3.5.3 加強預算執行中后期的跟蹤檢查
篇9
完善的財務風險管理系統，能夠幫助企業在面臨任何風險時做出準確及時的預測和決策。大數據時代的到來對企業的財務風險管理系統提出了更高的要求，如何應對大數據時代下的市場經濟走向，應對市場經濟發展的“新常態”成為當下企業財務管理中應該關注的重點問題，而防范財務風險，完善風險管理系統，提高防范政策的實施力度等就顯得十分重要和迫切。
1企業財務風險管理系統構建的重要性
1．1有利于為企業內部決策提供有效的信息依據
企業的財務狀況能夠準確地反映出企業內部的經營狀況、盈利情況，管理者通過財務系統所反映出來的經營狀況的好壞來決定下一步的經營決策。同時，企業財務系統管理者通過分析企業人員的工資體系、績效管理體系等了解員工的工作狀態，其對企業運營所做出的貢獻，也成為企業人事調動的依據，成為企業高效管理的重要輔助信息。
1．2有利于企業應對新時期可能出現的財務風險
大數據時代是各種信息爆炸的時代，企業面臨著前所未有的挑戰，各種新的不利于企業發展的因素，市場經濟的高速發展也成為企業財務風險存在的必然因素，企業獲取市場信息的速度和準確性，做出經營決策的有效性成為影響企業經營成敗的重要環節，而應對這種可能出現的財務風險，也是企業構建財務風險管理體系模型的重要原因。
1．3有利于幫助企業實現最大的經濟效益
通過企業財務風險管理體系的構建，能夠幫助企業應對市場經濟發展中的各種不確定性，應對企業內部、外部面臨的各種潛在的挑戰和競爭，能夠提高企業的經營管理效力，為企業的經營發展提供有效的財務信息依據，還能夠在資金流動的過程中進行適時的監督和預警機制，從而幫助企業在第一時間發現財務危機和預防財務危機，并能夠在遇到危機時能夠在最短的時間內，以風險最小的方式進行解決，將企業可能的風險和損失降到最小，從而實現經濟效益的最大化。
2大數據時代企業財務風險管理體系存在的問題
2．1財務風險管理程序老舊、不完善
一個成熟的企業需要有一套完善的財務風險管理體系作為支撐，以應對市場經濟發展過程中的潛在危機。然而，大數據時代的到來，市場經濟發展速度加快，各種不可預測的風險成為企業發展中的潛在威脅，而此時，有些企業依然沿用傳統的財務風險管理模式，沒有將新的風險劃分到管理系統中，給企業發展造成威脅。另外，很多企業的財務風險管理體系只是一個空殼子，系統中的各個機構人員設置都不到位，沒有專業的財務風險管理人員作為支撐，這樣的財務風險管理體系運行起來會產生重重的困難。
2．2財務風險管理制度執行力度不夠
大數據時代下很多企業都具備了財務風險管理體系，有著豐富的財務風險管理經驗，然而，隨著經濟的發展，很多企業的財務風險管理體系只停留在了制度方面，基于制度而制定出的各種運行政策都沒有得到有效的實施，在這種情況下，即使公司有完善的財務風險管理體系，有完善的財務風險管理制度，只是因為執行力度不夠，而將企業置于非常危險的市場經濟環境中，不利于企業的健康成長。
2．3對財務風險管理體系實施的監督力度不夠
管理機制和監督機制是相輔相成，共同完善的，管理機制的有效運行，各種企業經營政策的實施還需要嚴格的監督機制作為保障，而對于財務風險管理體系來說，只有更加完善、嚴格的監督體系，才能把企業的財務風險管理置于一個更加公開透明的環境中，才能及時發現財務運行中出現的問題。然而，大數據時代下的企業忙于應對各種新的經濟形勢帶來的挑戰，而忽視了對企業財務風險管理制度的監督和管理，導致各種財務問題的產生，對企業的發展造成威脅。
3大數據時代下企業財務風險管理體系模型構建的途徑
3．1提高企業財務風險管理體系在企業運行中的地位
大數據時代下的市場經濟發展環境越來越復雜，有一個良好的企業財務風險管理體系就顯得尤為重要。首先，提高財務風險管理體系的執行力度，將此體系真正貫穿到企業管理中的各個方面，對不按照財務管理制度運行的人員進行嚴厲的懲罰，對考核不合格的人員進行相應的懲罰，提高財務風險管理制度的威信力；其次，企業要對本公司的財務風險管理力度進行大力宣傳，做到人人懂，進而人人尊重，人人能夠自覺地按照此風險管理體系的要求管理自身的行為；最后，管理層應該意識到財務管理體系在企業發展過程中的作用，從而能夠積極構建完善此體系，逐漸形成完善的財務風險管理體系，使其真正發揮在大數據時代應該有的作用。
3．2建立完善的企業財務風險管理體系運行監督機制
管理機制和監督機制是相輔相成的，是一個企業良好發展過程中所最需要具備的。因此為了提高企業在大數據時代下的競爭力，首先，就應該建立起完善的企業財務風險管理體系，以大數據時代為背景，以市場經濟發展現狀為依據，積極引進學習國外先進的管理體系，結合企業自身發展現狀，建立起完善的風險管理體制，提高財務管理能力，提高企業應對財務風險的能力；其次，建立起完善的監督機制，形成內部監督和外部監督相結合的完善的監督體系，內部監督主要通過將財務情況公開透明，形成員工與其他部門對財務管理的監督，而外部監督主要是通過各種審計機構對企業進行定期的審計、檢查和監督，發現企業經營過程中出現的各種問題，外部監督關系到企業在社會上的形象和聲譽，因此企業更應該加強重視，完成企業從內而外的各種財務風險管理制度的構建和完善，幫助企業進行科學決策。
3．3培養一支高素質的財務管理人才隊伍作為輔助
大數據時代的到來對企業財務管理體系的構建提出了新的要求，培養一批高素質的財務管理人才隊伍也至關重要，因為人才才是企業創新發展的內在動力。
4結語
大數據時代對企業財務管理提出了更高的要求，對財務人員的專業素質和整個企業的運營管理水平也提出了更高的要求。大數據時代下市場經濟發展迅速，企業只有建立起完善的財務風險管理體系，完善企業內部的各種監督機制，才能有效應對我國經濟發展轉型時期可能出現的各種潛在的經濟威脅，才能壯大企業實力，增強發展動力，才能在新時代下發展成為更優秀的企業。
主要參考文獻
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1、企業并購。企業并購是現代企業進行資本運作和經營的一種主要形式。企業并購包括兼并和收購兩層含義，是指企業法人在平等自愿、等價有償的基礎上，以一定的經濟方式取得其他法人產權的行為。兼并和收購都是企業產權的有償轉讓，但是作為不同形式的資本運營方式，又具有不同的特點：兼并是企業產權的徹底轉讓，買方企業從實質和形式上完全擁有了賣方企業的終極所有權和法人財產權；而在收購行為中，賣方企業仍保留著形式上的法人財產權，買方企業只是通過全部或部分終極所有權的購買而獲得對賣方企業全部或部分法人財產權的實質控制。
2、財務風險。財務風險是指由于公司財務結構不合理、融資不當等，使公司償債能力喪失而導致投資者預期收益下降的風險。企業并購中的財務風險是指由于并購定價、融資、支付以及財務整合等各項財務決策所引起的企業財務狀況惡化或財務成果損失的不確定性。企業并購是一個極其復雜的過程，實際上也是企業風險的擴張，例如企業并購資金的短缺、融資成本的上升、并購后企業整體價值下降、財務狀況惡化，甚至可能導致企業最終破產。因此，對于企業并購中的財務風險，應當積極防范和妥善管理，盡可能使之降到最低。
二、中國企業并購及財務風險的現狀
企業并購是市場經濟條件下一種企業快速擴張行為,但若并購對象選擇不慎、市場環境變化等原因，可能會給并購和企業帶來風險。美國麥肯錫全球研究所在1997年上半年公布的一項研究結果表明，在之前的十年內，通過弱肉強食方式被并購的企業中，有18%的大公司未能收回自己的投資成本。我國企業并購的成功率也是相當低的。據統計，我國1998年以前發生的45家上市公司收購重組事件，其中只有15%的公司在經過資產注入后煥然一新，20%的公司經營一波三折，36%的公司財務難以維持，29%的公司重新陷于困境。20世紀90年代末，全球的企業并購處于高峰后期，此后并購交易數額開始大幅下降，然而，中國的并購市場卻逆勢上揚，成為全球并購市場中的亮點，交易數量、交易金額在亞太地區均居于領先地位，如表1所示。
總之，企業并購既能讓企業迅速發展，取得競爭優勢，又存在著商業風險，特別是財務風險。因此，對并購中財務風險的研究就更顯重要。
三、企業并購的財務風險分析
1、價值評估風險。目標企業的價值評估是企業并購交易的精髓，企業并購成敗的關鍵因素之一在于對目標企業進行準確定價。目標企業的估價取決于并購企業對其未來收益大小和時間的預期，如果預測不當，就會產生價值評估風險。目標企業能否合理定價取決于并購企業的信息質量，而信息的質量又取決于目標企業是上市公司還是非上市公司、并購企業是善意收購還是惡意收購、準備并購的時間等因素。具體來說，目標企業的價值評估風險可分為以下幾種：一是并購雙方之間信息不對稱引起價值估價風險，并購企業對目標企業內部情況的了解往往不夠充分，導致并購企業對目標企業做出錯誤的選擇；二是企業價值評估方法不恰當、評估體系不健全引起價值評估風險，特別是在我國，由于國內企業缺乏并購經驗，專業人才稀缺，從而對目標企業的估價往往出現偏差；三是缺乏能在并購過程中提供優質服務的中介組織帶來的價值評估風險，中國資本市場只有不到二十年的歷史，還很不健全，缺乏擁有專業能力和職業道德的金融服務公司，使得并購的交易成本和整合成本大大增加；四是并購方高估自身并購整合能力帶來價值評估風險，例如1998年戴姆勒并購克萊斯勒案例和2005年明基并購西門子案例等，都說明了并購企業高估自身能力、低估整合困難使得企業并購陷入困境。
2、融資風險。企業并購需要大量的資金支持，但由于我國現階段企業自身積累不夠，資本市場功能不夠健全，銀行等金融機構惜貸思想嚴重等原因，使企業并購面臨較大的融資困難和風險。造成企業融資困難的原因主要包括以下兩個方面：一是由于并購企業信譽不高、償債能力不強以及預期收益有限等，導致并購企業負債融資、吸收直接投資和股票發行能力薄弱，難以籌集資金；二是并購規模過大，超出了企業的融資能力，巨額的資金很難以單一的融資方式加以解決，必須采用多渠道的方式籌集并購資金，在這種情況下，并購企業還面臨著融資結構的風險，即如何確定債務融資和股權融資的比例。總之，不合理的融資方式和融資結構會對并購后的企業經營帶來一系列問題，我們應努力降低并購的融資風險。
3、支付風險。目前，企業并購常用的支付方式主要包括現金支付、股票支付、債券支付和混合支付等，任何一種支付方式都具有一定的局限性。我國的企業并購多以現金支付為主，即并購方支付給目標公司的股東一定數額的現金來達到實現對目標公司的并購目的。例如，我國2001年十大并購案例全部采用現金支付，2002年十大并購案例中，有7家企業采取現金支付，2003年十大并購案例中有四家企業是現金支付。我國企業偏好現金支付，主要是由于現金收購的操作簡單易行，并且具有較快的速度，也是目標公司樂于接受的方式。然而，現金支付面臨著一系列的財務風險：首先，企業并購成功與否受限于并購方的現金流量和融資能力，如果并購方能力有限，則會影響并購規模，甚至可能使并購計劃擱淺；其次，跨國并購如果采用現金支付，匯率不是一成不變的，那么匯率風險難以避免，例如近年來中國的大并購案中，幾乎每一個都與國際資本市場相聯系；最后，目標企業的股東不能分享合并后企業的發展機會和盈利，不能享受延遲納稅的優惠，可能也會引致他們的反對。
除了以上三種主要的財務風險外，公司并購可能還會面臨跨國并購中的國家風險、并購后的整合風險等，需要并購企業妥善應對。
四、企業并購財務風險的防范
1、客觀評估目標企業價值，降低定價風險。在并購雙方信息不對稱的情況下，為了防止評估過程可能出現的價值風險，并購公司在并購前應對目標公司進行盡職調查。盡職調查對于防范并購中的財務風險至關重要，主要包括調查和研究目標企業的戰略、財務、稅務、人力資本、知識產權資本等。單純的財務調查是遠遠不夠的，一般要組成專業的并購團隊來實施，在該團隊中，不僅要有公司內部人員，而且律師、會計師、評估師、財務顧問、投資銀行家等外聘專業顧問必不可少。這些中介機構專業化的評估知識和豐富的經驗能提供相對較為客觀的價值判斷，但首先要保證評估機構站在客觀、公正的立場上。此外，并購企業還需要對目標企業進行獨立、審慎的價值判斷。并購企業采用不同的估價方法對同一目標企業進行評估，可能得到不同的價格。并購企業可根據并購動機、并購后目標企業是否存續、信息掌握的充分程度等，選擇不同的方法對目標企業進行估值，制定出一個合理的收購價格區間，盡可能合理地對目標進行定價。
2、合理搭配不同融資渠道，控制融資風險。對于并購企業來說，如何選擇并購的融資方式通常考慮兩個因素：一是現有融資環境能否為企業提供及時、足額的資金保證；二是何種融資成本最低而風險較小，有利于資本結構的優化。并購企業對融資方式的選擇按照以下程序進行：首先，各種融資方式成本的比較。資金成本是企業為了取得并使用資金而付出的代價，包括股權融資中的支付給股東的股利、紅利，以及債務融資中支付給債權人的利息等。企業并購通常以多樣化的融資方式來獲取資金，因此，我們對資金成本進行加權平均計算，即以各種融資方式取得的資金占融資總額的比例為權數乘以其相關的資金成本率然后求其相加之和，得出加權平均資金成本率。一般，加權平均資金成本率低的融資組合更受企業的青睞。其次，融資方式的選擇。我們在選擇融資方式時，應該采取先內后外，先簡后繁、先快后慢的原則。一般來說，首選企業內部積累，因為其具有融資阻力小、保密性好、風險小、不必支付發行費用等優點，其次選擇銀行等金融機構的貸款，因為具有速度快、彈性大、成本低及保密性好的優點，最后考慮利用證券市場，通過發行有價證券獲取融資，其中，企業一般傾向于首先發行債券融資，其次是發行股票。最后，融資結構規劃，即在融資方式選擇的基礎上，企業應進一步根據金融環境和資本市場的變化趨勢，將融資風險與成本綜合考慮，設計專業的融資方案。
3、恰當選擇支付方式，降低支付風險。企業并購的支付方式包括現金支付、債務與股權方式等，并購企業可以結合其流動性資源、每股權益的稀釋、股價的不確定性、股權結構的變動、目標企業的稅收等實際情況，對并購支付方式進行合理選擇。現金支付的風險控制要點即確定最大現金支付承受額；股權支付的風險控制要點即換股比例的確定；杠桿支付的風險控制要點即債務結構規劃。不同的支付方式可以產生不同的風險收益分配效果，從而起到不同的風險分散和轉移作用。從本質上講，收購方選擇支付方式的過程實質上是一個風險回避的過程。每一種支付方式都存在一定的風險，有的表現為即期風險，有的表現為潛在風險。并購方通過對不同支付方式的支付成本和支付邊界分析，來確定具體的支付方式，進而使所選擇的支付方式將即期風險分散，并將潛在風險化解。
五、小結
總之，隨著國際及國內企業并購案例的增多，加上企業并購結果的不盡如意，探討企業并購財務風險就成為研究的熱點之一。本文在界定企業并購及財務風險概念、分析我國企業并購現狀的基礎上，對于企業并購中的財務風險進行了研究，發現其財務風險主要來源于定價、融資和支付三個方面，并分別提出了解決措施，以盡可能地降低和分散企業并購中的財務風險。可以預見，如果并購企業能夠客觀全面評估目標企業價值、合理搭配不同融資渠道、實現并購支付方式的優化和多樣化，企業并購成功的概率將會大大增加。
【參考文獻】
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篇11
一、企業并購及并購中的財務風險
（一）企業并購
企業并購是并購企業的企業法人在平等自愿、等價有償的基礎上，為獲取競爭優勢而進行的以公司合并、資產收購、股權收購等形式，取得其他法人產權來進行資本運作和經營的一種行為。通常企業的并購有兼并和收購兩種方式。企業并購的快速發展得益于規模經濟、交易成本、價值低估和理論等的研究和發展。其中規模經濟有利于降低企業總成本使企業的資金更具流動性。而價值低估使并購企業能夠以低廉的價格收購目標企業并為己所用。
（二）財務風險
財務風險是因為公司財務分配不合理，融資不恰當使得企業的收益不增反減。而企業并購中的財務風險受并購定價、融資和支付等方面的影響，這些選取的不合理會給企業財務方面帶來威脅。從某種程度上來說企業并購事實上也是企業風險的擴大。企業并購可能會使企業的資金吃緊，融資的成本上升，企業的價值下降等。所以企業在進行并購時，一定要仔細衡量以上的每個過程，做好決策使風險降到最低。當然，企業并購是機遇還是風險，取決于分析和決策的好壞。
二、降低企業并購過程中財務風險的措施
（一）理智的對目標企業的價值進行分析計算，從定價方面降低風險
這要求收購方對目標公司有足夠的了解，知己知彼才能百戰不殆。所以并購公司在并購前應調查和研究好目標企業的戰略戰策、財務、人力資源、稅收等等。這些內容的研究和調查離不開專業的并購團隊。因為只有他們有相關的專業技能和豐富的經驗能夠為收購公司提供較為客觀的價值判斷。當然通過不同的評估方法可能會得到不同的價格，所以并購企業應根據并購的動機制定出一個合理價格區間。
（二）合理的對不同的融資渠道進行搭配，從融資方面降低風險
并購企業選擇的融資方式不僅要滿足能夠為企業提供足夠資金的條件，還應使融資的成本最低而且風險較小。在選擇融資方式時應先對各種融資的成本（企業為獲得資金而投入的代價）進行比較。成本越低越有利于企業發展。但實際上公司并購時的融資方式不可能只有一種，這時的他們之間的分配就成為了影響成本的主要因素。一般我們通過對資金成本進行加權平均計算并算出該種分配方式的加權平均資金成本率。加權平均成本率越低說明融資方式分配的越合理。當然在選擇融資時也要考慮實際情況，一般應先選擇企業內部積累，主要因為阻力小，風險小。其次是選擇銀行等進行貸款，主要因為速度快，保密性好而且成本低。最后在考慮發行有價證券進行融資。當這些都考慮完全并進行比較后一個低成本、低風險的融資分配方式就會顯示出來。
（三）恰當的選擇支付方式，從支付方面降低風險
可供企業并購的支付方式有現金支付方式、債務方式和股權方式等。而這些支付方式各有各的優缺點。并購企業在選擇支付方式的過程也就是在回避風險的過程。除了短期能看出來的風險，支付方式風險還可能是潛在風險。所以在確定支付方式時既要考慮分散即期風險，也要考慮到化解潛在風險。
（四）解決企業在并購債券與流通性上的風險
在企業并購完成后，很容易降低資金的流動性，導致企業缺乏有效融資、急需償還債務，這都會影響企業對于市場變化的反映能力，削弱其調節功能。為此，并購企業可以與目標企業開展財務資源的整個活動，從財務人力資源管理、財務資源管理、財務機構管理等方面進行整合，對企業的稅收、債務、資產進行優化，減少企業的資金損失。此外，還要保持企業具備一定的資金流入，盡量控制企業的資金流出，為企業提供空間，緩解企業在債務償還與資金流通上存在的壓力。企業并購完成后，企業的規模增大，對企業各方面的管理壓力同時增加。因此，增強企業管理的風險意識有利于企業的穩定發展。對于并購企業而言，來自各方面的壓力會相對大一些，這就要求進行企業并購的決策者要有足夠的企業并購財務風險防控能力。
三、結語
總之，企業在并購過程中的財務風險主要是由定價、融資和支付三個方面造成。本文重點分析了這三個方面并提出了一定的解決方法，希望在企業并購時，能夠給企業些參考意見。
參考文獻：
[1]黃慧萍.企業并購的財務分析及風險衡量[J].湖南財經高等專科學校學報.2008（05）.
篇12
企業管理；風險管理；財務風險；內部控制
一、財務風險管理與企業內部控制
財務風險是企業市場環境中各項經營風險的集中表現形式，也是風險的具體貨幣化表現形態。主要表現為企業的投資風險、資產結構風險和收益分配風險等幾個方面。造成企業財務風險的原因是多重性的，既包括經濟政策環境、市場環境和金融環境等外部因素，也受到企業資金利用效率和企業現金流等因素的影響。因此，為了實現企業財務風險的下降和有效地控制，加強企業自身的管理能力是實現當前環境下財務風險管理的基礎。內部控制管理理論作為現代科學企業管理思想中的重要組成部分，對實現企業內部監督、減少企業管理決策上的失誤有著重要的作用。同時，企業的內部控制管理工作實際上同企業的風險管理是分不開的。現代企業內部控制體系通過對企業內部管理的優化和調整能夠保障企業財務活動的順利進行從而使得企業的資金、資產和生產資源能夠得到更加科學的配置，從而降低企業各項財務風險的發生。因此，企業的內部控制體系對當前經濟環境下各種財務風險的防范和規避有著重要的保障作用。
二、風險管理視角下企業內部控制體系中存在的問題
(一)企業內控體系中對財務風險管理重視程度不足
內部控制體系是現代企業管理思想的重要組成部分。我國大部分企業已經根據相應的管理需求逐步在對自身的內部控制體系進行建立和完善。但是，國內企業的內部控制管理體系大都習慣于借鑒西方國家企業管理中的成功案例，其內部控制制度在企業個體的適用上還存在著很大的不足。其中一個方面表現在企業管理者在管理工作上更加傾向于傳統的粗放式的管理辦法，更多地關注于企業的生產經營活動，對企業的內控，尤其是財務內控管理的重視程度還存在著很大的不足。同時，企業管理過程中，一些企業的領導認為財務工作是財務部門的事情，這就使得企業實際內部控制管理體系中缺乏對風險管理的必要認識。企業的財務風險管理無法上升到企業管理的高度，很難起到有效降低企業生產經營決策層面的財務風險，甚至于即使財務部門做了相應的風險防范流程，由于企業管理層面制度的缺失，財務風險防范措施也難以得到有效的執行。
(二)企業內控制度中對企業資金資產保障內容有待完善
對于一些企業來說，雖然根據企業的發展和政策的要求相應地建立了企業內部控制管理制度體系，但由于制度本身尚未完善導致企業的內部控制管理中存在著極大的漏洞，給企業的經營和發展帶來了極為不利的影響。尤其是在企業資金資產等方面，企業的內控制度中對企業生產經營中各部門資產的利用和保管、企業物資出現損壞和丟失、企業生產浪費現象產生等方面缺乏細致、具體的規定，導致了企業內控制度在適用上存在著極大的問題。這些問題使得企業的內控制度難以實現企業財務風險的預防和規避，為企業的財產安全帶來了巨大的隱患。
(三)缺乏有效的信息披露機制，財會信息真實性難保障
目前，會計信息的真實性、準確性是防止財務風險發生的重要保障。然而，目前企業中尚缺乏有效的財務信息披露機制，導致了財務部門在進行預算管理、成本控制、會計核算等工作過程中受到人為性影響的風險在不斷增加。企業部分管理人員、財務人員等為了擴大自身利益，對財務部門的會計信息、數據等進行人為的干預，導致了會計信息真實性難以得到保障。因此，企業在進行管理決策時受到不真實的財會信息的影響，往往會做出過度投資、盲目擴大生產等決策，導致了企業在經營過程中風險因素的上升。
(四)企業審計體系的建立有待完善
目前，一些企業由于受到部門和崗位編制的限制，在企業中尚未形成獨立的審計部門，導致了企業管理和財務部門的問題無法及時被發現。由于缺少了剛性的審計管理體系，企業內部控制管理和財務風險控制之間缺乏了有效的相互溝通機制，內控制度在財務風險管理中執行的情況無法得到有效的反饋，同時對財務風險管理中發現的問題也無法進行有效的分析、控制、修正和完善。
三、基于財務風險的企業內部控制體系完善策略
(一)加強企業風險管理環境建設
對于當前企業內部控制體系中財務風險管理失效的問題，企業應首先加強對財務風險內控環境的建設工作。在企業中通過風險宣傳、講座、報告會等形式，讓企業的管理者和基層崗位職員都能夠充分認識到財務風險的危害和內部控制在財務風險中的管理作用，并讓企業整體都能夠盡快參與到財務內部控制管理中去，改變企業以往單純被動靠制度約束執行的內部控制管理辦法。其中，企業管理者尤其應盡快將財務風險內控管理工作同單純的企業財務核算工作區分開來，將財務風險管理思想上升到企業戰略的決策高度，實現風險管理同企業管理的統一。只有通過這種方法，才能全面、有效地起到對企業整體財務風險的監督和管理作用，加強企業對風險因素的敏感性和風險發生后的應對能力，從而保障企業的資金、資產等各項安全。
(二)加快完善企業內部控制風險管理制度
制度是企業實現財務風險內部控制的管理基礎。因此，為了保障企業財務風險內控的有效執行，應加快對內部控制體系中財務風險管理相關制度的完善。首先，在財務內控制度中，應盡快引入輪崗制和不相容職務分離制度，根據企業財務管理工作的實際需求，對財務本部門的各個職位進行分工并明確各崗位的工作職責和工作規范流程，降低人為性因素導致企業財務風險發生的可能。其次，在內部控制體系中應完善制度執行的標準、依據，通過嚴格的量化式管理，確保財務風險內控管理制度能夠得到有效的落實，確保內控在企業投融資風險、資金使用風險、利益分配風險等相關方面的管理作用及決策監督效力。
(三)推進財會信息化建設，建立實時有效的信息披露制度
為了保障企業財務風險內控管理的有效進行，內控管理工作應同企業財務信息化建設工作結合起來。通過在企業內部建立以信息化、網絡化、云計算為基礎的綜合財務管理系統，可以將企業的決策、生產、經營和財務管理等方面結合起來。在信息化的平臺上，企業財務部門能夠更加及時地對企業資金使用的憑證及資金的流向進行嚴格的審查。同時，通過信息化平臺可以實現對財務部門資金使用情況的披露，保障企業每一筆資金使用都公正、透明，加強了企業對資金使用的控制力度。通過信息化平臺的財會信息披露，能夠方便企業財務部門和企業管理者盡快發現企業經營和發展過程中潛藏的財務風險因素，以便企業能夠及早應對。
(四)強化企業內控監督制度，發揮審計在風險管理中的作用
為了加強企業內部控制監督作用，在企業財務部門之外，企業應單獨建立獨立的內部審計部門并指派專門人員進行崗位負責。通過審計監督作用，定期、及時開展對企業財務部門工作中存在風險隱患和財務漏洞進行審查和管理活動，并及時發現內部控制管理制度在財務風險管理中的漏洞和相對薄弱的環節，責令有關部門盡快進行整改和修訂，保障企業財務及資產的安全，將風險因素消滅在萌芽狀態，從而更好地實現企業財務風險管理的目標。
四、結論
可見，當前經濟環境下企業面臨的經營風險是非常大的。企業的財務風險是企業市場環境下生產經營活動中所承受的多種風險的具體貨幣表現形式。因此，企業在當前經濟環境下為了提高企業經營回報率、實現企業穩固的發展形勢，加強對企業的財務風險管理已經成為了當前企業經營和發展過程中的當務之急。
參考文獻：
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1 企業財務風險的概述、表現形式及類型
企業財務風險：是指在各項財務活動過程中,由于各種難以預料或控制的因素影響,財務狀況具有不確定性,從而使企業有蒙受損失的可能性。企業財務風險是企業財務管理過程中客觀存在的,企業管理者只有采取有效措施來降低財務風險,而完全消除風險是不可能的；同時,企業財務風險還具有不確定性和可度量性。
由上圖可知,財務風險貫穿于企業財務活動的全過程,在企業的資金籌集階段,存在著到期不能還本付息、分配股利等資本成本的風險;在資金投入階段,存在著不能取得預期投資收益率的風險;在資金耗費階段,存在著流動資產和固定資產上的資金耗費量超過社會平均消耗量的風險;在資金回收環節中,存在著產品銷售出去后貨幣資金不能及時收回的風險;在資金分配階段,存在著資金的流入與流出不均衡,分配結構不合理等風險。根據以上不同環節的財務風險表現,可將企業的財務風險分為籌資風險、投資風險、經營風險、資金回收風險以及流動性風險等類型。
2 構建企業財務風險管理體系的必要性及意義
財務風險是在企業各項活動的過程中形成的,具有不確定性。企業財務風險管理體系是企業在對其所面臨的財務風險的認識基礎上,運用科學、有效的方法,對各類財務風險進行預測、預防、控制和處理,以最低成本確保企業資金運作的連續性、穩定性和效益性而形成的管理體系。
企業財務風險管理體系的建立有利于為企業創造一個相對安全穩定的生產經營環境，有利于企業開展風險防范,企業在市場環境中,若不能充分認識市場存在的風險,就不能很好地掌握市場變化的規律,所面臨的財務風險也必然加大。有利于企業穩定地進行財務活動,保證企業的資金周轉順暢,保障期資金流轉的安全性以及保證企業贏利。
3 企業財務風險管理中存在的問題及原因分析
3.1 企業在其財務風險管理中存在的主要問題
(1)相對滯后的財務管理體系。長期以來,經營權與所有權的不分離是我國的企業在日常管理中的普遍存在的,導致企業經營者的權力缺乏有效的約束機制,在企業的財務管理的中,領導者的意思起著決定性的作用,財務管理的相關理論以及手段沒能得到合理的運用,缺乏對財務管理理念和方法的運用,引起了企業財務管理體系的混亂,導致企業的財務管理觀念還保持相對落后的狀態,企業的財務管理的不能真正發揮其作用。
(2)投資決策缺乏科學性。一些企業在其投資過程中普遍存在以下問題:其一,企業的投資決策缺乏程序規范,常常都是由企業的高層領導負責和決定;其二,企業投資項目對于長期的市場風險預測很少考慮,受短期利益的吸引較為明顯,在出現市場風險時,企業的現金流量受市場波動的直接影響,很容易導致企業的財務危機;其三,企業在籌資和投資結構上存在較多的問題,一些企業主要通過債務融資的方式,多為短期借款,這種籌資和投資方式給企業的財務運行帶來很高的風險,很可能導致其資不抵債。
(3)企業對內部監管的能力不強。從整體上看,一些企業的財務管理缺乏內部監管機制的制約,缺乏資金監管,企業的資金利用率較低,缺乏對應收、應付賬款有效的控制,極大地增加了企業的壞賬、呆賬數量,甚至導致企業資金鏈出現斷裂,以致發生財務危機。
3.2 導致企業財務風險的原因分析
(1)復雜多變的外部環境。企業財務活動的外部環境是指對企業財務活動產生影響作用的企業外部條件,是企業難以改變的財務決策外部約束條件,涉及范圍很廣,這些因素都存在于企業之外,但對企業財務活動卻會產生重大的影響。
(2)失誤的籌資決策。第一,籌資規模不適當。企業需要的籌集資金的數額應當依據自身的生產經營規模的大小來確定,規模大則籌資就要多,倘若投資規模大而籌入資金過少,企業就很可能因此而失去良好的獲利機會和預期的收益,甚至遭受重大的經濟損失,以至于導致財務危機。第二,資金來源結構不合理。主要是在企業的籌資總額中自有資金與借入資金的比例不恰當,借入資金比例越大,資產負債率越高,財務杠桿利益越大,對企業收益產生負面影響而形成的財務風險。第三,籌資方式及時間不妥。可供企業選擇的籌資方式有多種,不同的方式在不同的時間有各自的缺陷,選擇不恰當,就會增加企業的額外費用,減少應得利益,影響資金周轉而導致財務風險。
(3)資產的流動性差。資產的流動性是指企業的資產能夠變為現金并能夠保持其購買力的一種能力。資金匱乏、“三角債”嚴重等這些問題是資產流動性差主要的表現,也是導致企業資產流動性風險的重要原因,如果企業不能夠以適當的價格變現資產就很有可能導致資產流動性風險。
(4)公司治理因素的影響。公司治理主要解決公司內部的監督、激勵和風險分配等問題,也是相關利益主體相互之間的權力、責任和利益的制度安排,通過財權安排機制來實現內部財務激勵和約束機制,這些都與財務風險密切相關。
