引論：我們?yōu)槟砹?3篇體育投資論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

2．1推行體育旅游保險是社會進步和文明的體現(xiàn)

當前，我國要實現(xiàn)“全面發(fā)展，構(gòu)建和諧社會”的目標，而人的發(fā)展就是構(gòu)建和諧社會中的一項重要內(nèi)容．全面推行體育旅游保險不但是對于人的自身安全的一種保障，更是構(gòu)建和諧社會的一種具體體現(xiàn)．因此，全面推行體育旅游保險，既是我國社會進步的一項重要舉措，同時，又是我們社會文明的一種體現(xiàn)．

2．2推行體育旅游保險有利于促進體育旅游業(yè)的健康發(fā)展體育旅游保險的實施，不但可以消除游客旅游時的顧慮，而且有利于提高體育旅游業(yè)的服務(wù)質(zhì)量，從而更好的促進體育旅游業(yè)的發(fā)展．與此同時，推行體育旅游保險也是體育旅游服務(wù)的必要環(huán)節(jié)．

2．3推行體育旅游保險是我國體育旅游事業(yè)與世界接軌的必由之路

近年來，F(xiàn)1大獎賽、斯諾克中國公開賽以及NBA季前賽等大型國際體育賽事紛紛登陸中國，這一切都為我國的體育旅游提供了豐富的體育旅游資源，必將在很大程度上促進我國體育旅游業(yè)的發(fā)展．而作為體育旅游軟環(huán)境的體育旅游保險，不僅為體育旅游者提供了一定的安全保障和經(jīng)濟保障，而且有利于我國體育旅游業(yè)形成自己的品牌，能更好地促進我國體育旅游業(yè)的國際化發(fā)展．

3推行體育旅游保險目前存在的問題

3．1體育保險體系未建立

相對于國外比較健全的體育保險體系，可以說我國的體育旅游保險目前還處于萌芽狀態(tài)．因此，它在面臨機遇的同時也同樣面臨著挑戰(zhàn)．首先，由于體育旅游的國際化程度不斷加強，我們可以借鑒國外先進的體育保險理念和科學的管理經(jīng)驗，以此來開展和推行我國的體育旅游保險;其次，國外已有的相關(guān)經(jīng)驗和模式在一定程度上會制約我國體育旅游保險的開展和推行，尤其是目前我國已經(jīng)加入WTO，國外的一些保險公司必然會對我國的體育旅游保險業(yè)構(gòu)成沖擊，所以我們要確立“以我為主”的思想，在結(jié)合我國體育保險實際情況的基礎(chǔ)上，充分利用各種體育旅游資源，構(gòu)建適合我國國情、有中國特色的體育旅游保險體系．

3．2游客對于體育旅游保險的認識不足

當前大部分體育旅游者根本沒有購買體育旅游保險的意識和想法，究其原因，相當一部分游客對于體育旅游的風險性認識不足，存在僥幸心理，思想上麻痹大意，缺乏對于體育旅游保險的認識等等．針對這些情況，保險公司應該切實有效的宣傳體育旅游保險，使游客從思想上認識到體育旅游保險的重要性，樹立“花小錢，買健康”的思想，變游客“要我買”為“我要買”．

3．3保險公司對體育旅游保險的重視和開發(fā)不夠

作為一個體育強國和世界上最大的發(fā)展中國家，我國擁有巨大體育旅游保險市場．因此，如何把這種“潛在市場”轉(zhuǎn)化為“現(xiàn)實市場”就成為了擺在保險公司面前的一個重大課題．保險公司要放長眼光，采取積極有效的措施開發(fā)和培育好我國的體育旅游保險市場，屏棄以前那種認為體育保險是“芝麻”、“雞肋”的想法，切實把我國的體育旅游保險做好、做大、做強．

4在我國推行體育旅游保險的對策

4．1搞好體育旅游保險的宣傳工作

當前，游客的保險意識淡薄、安全意識薄弱，很大一部分原因是對于體育旅游保險缺乏了解、認識不夠，因此，保險公司要充分利用網(wǎng)絡(luò)、電視、廣播、報紙、雜志等傳播媒體進行有效的宣傳，還可以進行有計劃、有組織、有目的的集體宣傳，提高游客對于體育旅游保險的認知程度，提高旅游的保險意識．

4．2不斷完善體育旅游保險相關(guān)的法律法規(guī)

體育旅游保險的開展和推行，離不開良好的法制環(huán)境．要建立健全與體育旅游保險相關(guān)的法律法規(guī)，為體育旅游保險的實施創(chuàng)造優(yōu)良的法制環(huán)境，使體育旅游保險有法可依，真正做到依法引保、依法治保、依法促保．

4．3加強與國外先進保險公司的合作與交流

在我國的體育旅游保險還未起步的時候，國外的許多保險公司已經(jīng)比較成熟和完善，他們有著自己獨特的經(jīng)營策略以及先進的經(jīng)營理念．我國的體育旅游保險業(yè)，必須要加強與他們的合作與交流，不斷吸取和借鑒他們較為成熟的經(jīng)營理念、經(jīng)營模式，以此推動我國體育旅游保險業(yè)的發(fā)展．

4．4完善體育旅游保險的險種，加大保險覆蓋面

當前，我國體育旅游者忽視體育旅游保險，除了認識不足外，很大程度上是由于我們的體育旅游保險的險種單一，體育旅游保險的覆蓋面小．因此，作為體育旅游保險經(jīng)營方的保險公司，要不斷加大對于體育旅游保險市場的研究，根據(jù)我國體育旅游市場的實際，在關(guān)注體育旅游者需要的基礎(chǔ)上，不斷增加和完善體育旅游保險的險種，以滿足體育旅游者的需要，在完善體育旅游保險的險種的同時，還要加大了體育旅游保險的覆蓋面，讓體育旅游者“有保可投”、“險種可選”、“有保可依”．

篇2

1體育產(chǎn)業(yè)投入水平低

1.1體育產(chǎn)業(yè)在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中比重小

據(jù)有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，1997年，我國體育產(chǎn)業(yè)的增加值為156.37億元，1998年為183.56億元，占GDP比重的0.2％，而發(fā)達國家同時期的這一比例在1％~3％之間。從這一角度看，我國的體育產(chǎn)業(yè)在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中的比重偏低。

1.2相對于不斷增長的體育消費需求水平而言，體育產(chǎn)業(yè)的投入水平低

依據(jù)配第一克拉克定律，一個經(jīng)濟地區(qū)的經(jīng)濟將從第一產(chǎn)業(yè)向第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)順次發(fā)展。我國目前整體國民經(jīng)濟處于工業(yè)化的中期階段。由于地區(qū)的不均衡發(fā)展，有的地區(qū)如京津唐、長江三角洲、珠江三角洲地區(qū)，已經(jīng)步入工業(yè)化的后期階段。隨著經(jīng)濟的日趨發(fā)展，人們對體育消費的需求也將增加。從目前的狀況看，體育投入的規(guī)模遠遠滿足不了人們對體育消費的需求。

1.3在競技體育舉國體制下，相對于重點項目而言，非重點項目和群眾體育投入水平低

舉國體制是以國家利益為最高目標，動員和調(diào)配全國有關(guān)的力量，攻克某一項世界尖端領(lǐng)域或國家級特別重大項目的工作體系和運行機制。舉國體制有利于集中力量辦大事。但是對于一些非重點項目、偏冷項目、觀賞性不強的項目，資金不足現(xiàn)象尤為突出。群眾體育是體育事業(yè)的一個重要方面。在政府主導的投資體制中，群眾體育相對于體育行政部門而言，則是不屬于本部門份內(nèi)該管的事。體育行政部門在精神上支持群眾體育的發(fā)展，但是要把本已緊張的資金投入到跨部門、跨系統(tǒng)、收效慢的群眾體育上，是不大可能的。所以，資金短缺對群眾體育投資而言是任何時候都存在的。

隨著體育改革的深入和體育市場的逐步完善，一些體育投資項目應抨棄“等靠要”這種計劃經(jīng)濟下的殘留思想，主動到資本市場中尋求機會，以緩解資金短缺問題。

2體育投資項目通過風險投資進行融資的作用

2.1風險投資存在大量的資金沉淀

風險投資是指專業(yè)資產(chǎn)管理組織將籌集到的資金投入到創(chuàng)建時間不長、但成長很快，且具有較大發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)，以期獲得高額投資收益，或?qū)ξ瓷鲜械木哂袧撛谠鲋禉C會的中小型企業(yè)的一種中長期投資。

目前，我國風險資本在總量上已經(jīng)達到100億元人民幣，但真正發(fā)揮作用的資金僅有12億左右。在100億的風險資本中，具有政府背景的風險投資資金占90％，私人資金占2％，外來風險投資資金占8％，所以，大量的私人資金（如居民存款）、基金（如養(yǎng)老保險基金）未能加入到風險投資行列中來。

在我國，對于風險投資的認識上存在一個誤區(qū)：認為風險投資是從屬于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的，是只為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化服務(wù)的。如風險投資公司的業(yè)務(wù)主要集中在高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)，有89％的風險投資公司選投了在高新技術(shù)開發(fā)區(qū)和創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心的高新技術(shù)項目。這種認識背離了風險投資的本性。誠然，高新技術(shù)企業(yè)的產(chǎn)品通常具有較高的產(chǎn)品附加值，利潤空間較大，理所當然，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是風險投資活動的主舞臺。然而，風險投資的最終目的是以其富裕的資金和專業(yè)化的管理參股被投企業(yè)，通過被投企業(yè)的培育成功，獲取高額資本回報（而不是穩(wěn)定獲取成長利潤），然后功成身退。所以，應該說，哪里有發(fā)展空間，哪里就有風險投資的影子。

目前，風險投資在我國存在著大量的資金沉淀。

2.2引入風險投資對體育產(chǎn)業(yè)的影響

2.2.1風險投資的進入可以加速體育資產(chǎn)證券化步伐

體育產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)的證券化有利于增加我國體育產(chǎn)業(yè)資本市場融資工具的可選擇性，可以使籌資者通過資本市場直接籌資而無須向銀行貸款和透支，同時降低了籌資成本，有利于提高我國體育產(chǎn)業(yè)資本市場的運作效率。

如果風險投資進駐體育產(chǎn)業(yè)，必定會迫使體育產(chǎn)業(yè)走資產(chǎn)證券化的道路并加快其步伐。

2.2.2風險投資的進入有利于體育產(chǎn)業(yè)內(nèi)部理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系

我國體育產(chǎn)業(yè)尚處于由計劃向市場轉(zhuǎn)變的階段，產(chǎn)權(quán)不明晰是處于這一階段中的企業(yè)的通病。

風險投資以其提供的資金入股，被投資企業(yè)以其有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)入股。這種無形資產(chǎn)包括范圍極廣，可以是專利、技術(shù)訣竅，也可以是一個創(chuàng)新的點子，甚至包括創(chuàng)業(yè)者的個人能力。風險投資在一開始就要求被投資企業(yè)有清晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，否則，后面的合作將難以為繼。

2.2.3風險投資的進入有利于加強體育產(chǎn)業(yè)內(nèi)部管理的科學化

市場機制下現(xiàn)代化企業(yè)的基本特點之一是管理科學。體育要走產(chǎn)業(yè)化的道路，必須堅持科學管理的原則。

風險投資給被投資企業(yè)帶來的附加價值之一是參與管理。風險投資基金管理者（也稱為風險投資家）都具有豐富的管理經(jīng)驗。據(jù)調(diào)查，有2/3的風險投資家有大型企業(yè)高層管理背景，另有1/3的風險投資家有金融背景。被投資企業(yè)可以利用風險投資的直接參與管理來加強自身的經(jīng)營管理，還可以有效利用風險投資家的專長、經(jīng)驗和網(wǎng)絡(luò)關(guān)系來克服不同階段的困難而不斷順利發(fā)展。

3體育投資項目贏得風險投資應注意的事項

體育投資項目是指通過向體育領(lǐng)域投資獲取利潤回報的項目，如體育休閑項目、體育競賽項目。

成功獲得風險投資并能使項目順利實施的注意事項可以從三個階段來分析，即策劃階段、撰寫商業(yè)計劃書階段和簽約階段。

3.1策劃階段，注意理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系

體育投資產(chǎn)權(quán)是指進行體育投資的投資者對投資對象擁有的各種權(quán)利，包括所有權(quán)、行為權(quán)、索取權(quán)。在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)當中，所有權(quán)、行為權(quán)、索取權(quán)存在著相互作用、相互影響的互動關(guān)系，它們最終共同決定了產(chǎn)權(quán)的運行效率，其中任何一方存在著不科學、不合理、不公正的一面，就會傷害產(chǎn)權(quán)主體的積極性和創(chuàng)造性，進而損害產(chǎn)權(quán)的運行效率。在計劃經(jīng)濟體制下，體育投資項目從選項到投資，全部由政府統(tǒng)一包辦，投資項目無論盈利還是虧損，均由政府獨家承擔，體育事業(yè)所需資金全部來自國家財政支出。所以體育投資主體單一。隨著國家政治體制和經(jīng)濟體制各方面改革的逐步深入，體育改革也邁開了步伐。體育投資主體從一元化向國家和社會二元化轉(zhuǎn)變。所以，現(xiàn)有體育資產(chǎn)很多為國有產(chǎn)權(quán)，在委托關(guān)系中，存在出資人缺位現(xiàn)象和很高的人風險。

3.2撰寫商業(yè)計劃書階段，注意設(shè)計一份出色的商業(yè)計劃書

商業(yè)計劃書是對投資項目的背景、基本狀況、盈利能力、發(fā)展前景等方面的真實表述和客觀預測。經(jīng)過商業(yè)計劃書的篩選，一般只有5％的項目能進入風險投資家的調(diào)查階段。所以商業(yè)計劃書的設(shè)計是贏得風險投資的至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。

一份完整的商業(yè)計劃書包括以下內(nèi)容：

摘要：簡要闡述產(chǎn)品理念。

產(chǎn)品及經(jīng)營理念：讓讀者清晰地看到你要進入的領(lǐng)域、所經(jīng)營的產(chǎn)品，以及在整個商業(yè)背景下該產(chǎn)品的定位。

市場機會：回答產(chǎn)品有什么市場機會。

競爭分析：讓讀者知道此商業(yè)計劃建立在現(xiàn)實的基礎(chǔ)之上，它表明了計劃成功的阻礙，并設(shè)計出克服它的方法。

個人經(jīng)歷與技能：告訴讀者項目發(fā)起人或者創(chuàng)業(yè)者是否有能力使該業(yè)務(wù)獲得成功。

市場導入策略：說明如何啟動新計劃。

市場發(fā)展措施：所需技術(shù)及其他設(shè)施。

市場增長計劃：將表現(xiàn)如何使該業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展。

市場退出策略：萬一我們的計劃失敗，出現(xiàn)了我們不愿看到的局面以致于需要退出市場，我們也會盡量減少損失，不至于血本無歸或名聲掃地。

法律法規(guī)：新業(yè)務(wù)是否在法律許可的范圍內(nèi)開展、我們的產(chǎn)品是否合法、在這個領(lǐng)域是否存在相關(guān)的規(guī)定等等，

資源（人力及技術(shù)）配備：我們在資源配備上要有多大的投入，如何得到這些資源。

資金計劃：這部分將說明新業(yè)務(wù)所需要的資金投入。

近期規(guī)劃：獲得投資后，近期工作安排。

體育投資項目其產(chǎn)品多為服務(wù)性產(chǎn)品，在設(shè)計商業(yè)計劃書時，一定要把盈利模式和成長途徑交代清楚，避免給人留下空洞虛無的印象而被淘汰掉。

3.3簽約階段，注意管理權(quán)限的分配

風險投資的最大特點是參與管理。在合同設(shè)計時，風險投資家一般會要求在企業(yè)處于不同的境遇下管理權(quán)限要發(fā)生變動：當企業(yè)運行狀態(tài)良好時，風險投資家的管理權(quán)限較小；當企業(yè)處于危機狀態(tài)時，風險投資家的管理權(quán)限變大，甚至會拋開創(chuàng)業(yè)者，接管企業(yè)。作為項目設(shè)計人或者創(chuàng)業(yè)者當然不愿意將自己辛苦培育的企業(yè)雙手奉送他人。所以，在設(shè)計合同時，應注意巧妙避開管理權(quán)限的變動條款。

風險投資為規(guī)避風險，一般選擇分階段注入企業(yè)。如果在第一階段，投資項目業(yè)績較差、或者市場前景黯淡、或者技術(shù)已經(jīng)落后，那么風險投資將會終止后續(xù)投資，并進入清算程序。如果是由于管理不善導致投資項目表現(xiàn)較差，那么風險投資家將會接管企業(yè)，同時，股價換算比例也將向有利于風險投資家的方向發(fā)展。所以，體育投資項目爭取風險投資不是一錘子買賣，而是一個多階段的動態(tài)過程。項目發(fā)起人應抨棄“臨陣磨槍”的思想以及“只要把錢拿到手就好辦”的想法，而應該努力把項目做好，以贏得后續(xù)投資，獲得最后的雙贏結(jié)局。

參考文獻

篇3

2.國民待遇的標準

國民待遇對于外資的最低和最高相關(guān)優(yōu)惠都有一個標準。發(fā)達國家認為，一般外國的投資企業(yè)理應享有國民待遇，并符合最低的標準。發(fā)展中國家認為，出于對本國發(fā)展的要求，應脫離最低的標準，適當限制外資。在如今的大背景下，我國應該對某些待遇問題進行柔性處理，以便于達到提高我國經(jīng)濟水平，實現(xiàn)我國利益目的。只要我國實質(zhì)性的取消對外資的特殊對待，與對待內(nèi)資一樣平等對待外資，就是實現(xiàn)了國民待遇。

3.國民待遇的誤區(qū)

3.1國民待遇在主體上有誤區(qū) 作為待遇標準的一部分，國民待遇本身就是一項基準。而由于其主體的選擇來源于其所作用的方面，這些方面尤其廣泛，就容易使得人們對國民待遇主體產(chǎn)生誤解，存在誤區(qū)。因此，是否可以享受國民待遇，首先要看其是否為外國的企業(yè)或者個人。國民待遇主體無論作用在哪方面，其一定要是給予外國企業(yè)、個人的待遇，內(nèi)國企業(yè)、個人根本不會出現(xiàn)這類國民待遇問題。例如，在國際投資中，其國民待遇是外國企業(yè)或投資者才可以享有的。3.2國民待遇主體誤區(qū)探討 第一，其把國民待遇進行了區(qū)別，使國民待遇的標準愈加繁冗復雜。第二，在法律上，我國對于他國法人國籍的規(guī)定比較復雜。

4.國民待遇的對象

國民待遇的對象，主要指在各國法律范圍內(nèi)的外國企業(yè)及其投資者所投資的活動。在我國，為了吸引資金，將港澳臺地區(qū)同胞也當作國民待遇的對象，鼓勵其投資。目前，享有國民待遇的活動主要有兩類：第一，外國的投資者在投資所在國法律容許的范圍內(nèi)進行投資的財務(wù)。其主要分為：所有物權(quán)、債權(quán)、行為請求權(quán)、公司股份、收益特許權(quán)、工業(yè)版權(quán)、商譽等。第二，和投資相關(guān)聯(lián)的項目、活動。其主要為：簽訂、履行合同，公司組織、經(jīng)營、處置，獲取、處理財產(chǎn)，購買股票等活動。

5.國民待遇的范圍

國民待遇涉及外資準入與經(jīng)營兩個方面。外資準入上，各國沒有進行全方位國民待遇。各國都對關(guān)乎國家根基的重要行業(yè)進行嚴格控制，抵制、排斥外資。抵制外資主要表現(xiàn)為：第一，對外來公司擴大、吞并東道國公司進行抵制。第二，對特定的經(jīng)濟領(lǐng)域進行抵制。第三，對外來企業(yè)負責人國籍的抵制。第四，產(chǎn)品內(nèi)、外銷比例抵制。之所以采取上述抵制對策，主要是出于宏觀調(diào)控以及對本國利益與安全的考慮。外資經(jīng)營上，各國一般都能夠?qū)ν赓Y給予普遍國民待遇。但是，由于發(fā)展中國家經(jīng)濟水平的普遍低下，其會有部分額外要求。這種額外的要求其實不屬于國民待遇內(nèi)容，只是被投資國的一廂情愿。但被投資國一般對外來投資者投資給本國能否帶來高效經(jīng)濟利益的期望值過高，這使得外資經(jīng)營成本與難度增加，究其根本是歧視外資。

6.國民待遇面臨的問題及措施

6.1面臨的問題 我國的國民待遇法主要為程序法、實體法。程序法上，國民待遇我國已經(jīng)給予，并且相關(guān)法律也規(guī)定。實體法上，分為民商法與外商法。民商法領(lǐng)域上，外來公司不可以進行國內(nèi)活動；外商法上，我國還未有國民待遇相關(guān)方面的規(guī)定，有兩個原因： 第一，我國經(jīng)濟水平?jīng)]有有效提升，發(fā)展緩慢。發(fā)展中國家的本國企業(yè)在財力、管理、技術(shù)等方面相較于外來企業(yè)沒有明顯的優(yōu)勢。本國企業(yè)只有依靠特殊法律保護以及差別待遇，才能在現(xiàn)實意義上達到競爭的公平性。第二，我國的經(jīng)濟體制還沒有改革完全。目前，在特殊的大背景下，我國的國民待遇有一個特定的范圍。本國企業(yè)能夠在價格、供應、補貼方面得到優(yōu)惠與支持，外來企業(yè)也會享有部分優(yōu)惠。由于這兩個原因，我國實施國民待遇在外商法上只能一步一個腳印，穩(wěn)扎穩(wěn)打，不能心急。

篇4

1、新開工項目過多，投資規(guī)模大。投資規(guī)模應同國民經(jīng)濟的發(fā)展相適應，應控制在國家財力所能承受的范圍之內(nèi)。但在現(xiàn)行投資體制下，出于利益機制驅(qū)動，一些部門和單位，千方百計上項目，擴大建設(shè)規(guī)模，再加上審批制度不健全，導致新開工項目過多，甚至有的低水平、重復性建設(shè)項目也能蒙混過關(guān)。據(jù)統(tǒng)計，從1991年到1995年，全國基建投資規(guī)模年均遞增31％，超過同期國民經(jīng)濟年均遞增12％的水平，大大超過了國家財務(wù)所能承受的能力。

2、建設(shè)資金不落實，投資缺口大。在大上基建項目的同時，基建資金不足卻是擺在建設(shè)單位面前的棘手問題。有的基建項目是在資金來源不落實的情況下倉促上馬的，項目開工后基建資金遲遲不能到位；有的項目則是受建筑材料、設(shè)備價格、人員工資等市場因素變化，加上建設(shè)期間工期延長，不可預料的地質(zhì)、地形等情況，工程建設(shè)所需資金超出預算的范圍；有的項目一開始就搞“釣魚”工程，釣到多少資金就建多少，釣不到就擺在那里，處于半建半停的狀態(tài)，人為形成“胡子”工程，“半拉子”工程。

3、概預算審查不嚴，三超現(xiàn)象嚴重。投資領(lǐng)域內(nèi)普遍存在“三超”現(xiàn)象，即建設(shè)項目概算超計劃、預算超概算、決算超預算。“三超”現(xiàn)象形成主要有以下原因：一是有的建設(shè)項目不是嚴格按批準的可行性報告開展設(shè)計工作，編制設(shè)計概算，甚至有的設(shè)計部門為能多收設(shè)計費人為抬高設(shè)計概算，使編制的概算一開始就超計劃；二是人為壓縮概算。有的建設(shè)項目開始申報時為能申報，爭取上項目，或為減輕稅費負擔，人為壓縮概算、預算，一旦項目批下來，又把攤子鋪大；三是概預算審核不嚴。由于某些管理方面的原因，工程的概預算審核不嚴，或是審而不調(diào)，對有的建設(shè)項目概預算應做調(diào)整的不及時調(diào)整或不調(diào)整，使實際施工遠遠超出原定的概預算。

4、基建投資成本高，投資效益差。目前施工管理普遍不嚴，施工質(zhì)量差，建設(shè)過程中損失浪費嚴重，加上基建單位的財會人員素質(zhì)低，會計核算、成本核算弱化，而伸向建設(shè)工程的收費項目越來越多，標準越來越高，一個項目下來，各項稅費開支占總投資的30％左右。有的項目的基建資金很大一部分是通過貸款來的，投資期的利息負擔很重，建設(shè)成本過高，資產(chǎn)交付生產(chǎn)部門后效益往往不理想，有的重點建設(shè)項目成了重點浪費項目。

5、基建資金分散，財政可控性差。改革開放以來，隨著計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟過渡，投資領(lǐng)域出現(xiàn)了投資主體多元化、投資資金來源多渠道的局面，其中屬于財政性的資金但由其它部門、單位掌握和支配的資金越來越大，相當一部分資金脫離了財政預算管理的軌道，不少的部門、單位利用自己支配的資金大搞基本建設(shè)，大量的基建資金沒有按照基建程序來管理，基建資金的源頭失去控制，對基建投資規(guī)模膨脹起了推波助瀾作用，對整個投資計劃沖擊很大，不僅不利于財政監(jiān)督，而且分散了有限的財力，降低基建投資的整體效益。

二、產(chǎn)生問題的根源分析

基建投資領(lǐng)域存在以上各種問題，同我國現(xiàn)行的投資體制和社會主義市場經(jīng)濟未完全建立有著密不可分的聯(lián)系，究其原因主要有五個方面：

1、投資體制不健全，機制有缺陷。理論研究和基本建設(shè)實踐證明，一個科學的固定資產(chǎn)投資決策體系要由三個因素組成：一是行政約束機制，二是利益驅(qū)動機制，三是風險約束機制。這三個機制缺一不可。而目前我國投資體制，應該說風險約束機制沒有真正形成，一項投資，在大多數(shù)投資者心目中，僅僅著眼于利益，而不注意風險，因此全國范圍內(nèi)形成投資沖動，爭上項目，造成基建投資規(guī)模膨脹。

2、考核制度不完善，領(lǐng)導工程多。我國這幾年投資體制改革，包括目前推行的項目法人責任制，都只停留在決策后的實施階段，沒有對項目決策階段的責任問題真正涉及到，造成責任制的獎勵和懲罰措施不對稱，而且即使有責任制，也沒有將基本建設(shè)投資、生產(chǎn)、經(jīng)營聯(lián)為一體，對投資的改換往往脫離開對生產(chǎn)經(jīng)營的改換而單獨進行。由于決策階段責任不明，加上目前干部的考核制度存在某些方面的弊端，有的領(lǐng)導出于樹政績、樹形象考慮而盲目決策一些項目，或為爭取部分上級資金上了些可行性研究差的項目，資金雖爭取到了一點，但卻給地方財政帶來了沉重的包袱，畢竟大部分基建資金須由地方政府籌集，花費大量的人力、物力、財力卻難以取得應有效果。因此，投資效益的問題在投資領(lǐng)域少有人問津。

3、預算約束不嚴，資金到位率差。基建預算是保證投資計劃按時、按質(zhì)、保量完成的重要手段，主要包括基建支出預算和施工圖預算。目前投資領(lǐng)域中集中體現(xiàn)為預算約束不嚴，基建資金到位難于達到施工進度的要求，其中自籌資金到位不足尤其突出，往往是財政資金用完以后，項目就停建。不少財政困難的縣市，財政基建資金集中在年底一次性撥，造成有的項目建設(shè)資金得不到滿足，而有的項目則資金閑置，財政宏觀調(diào)控的力度弱，有的縣市財政對上級追加的基建預算限于財力被挪用的現(xiàn)象屢見不鮮。在建設(shè)過程中預算往往得不到有效執(zhí)行。

4、機構(gòu)建設(shè)滯后，財務(wù)管理弱化。財政收回職能后必須配備相應的機構(gòu)和人員，積極開展基建財務(wù)管理工作。目前的狀況是不少的財政部門尤其是縣市級財政部門人員機構(gòu)建設(shè)滯后于管理的需要。以贛州地區(qū)18個縣市為例，據(jù)統(tǒng)計，只有8個縣財政部門設(shè)立了專門的管理機構(gòu)，并且都是與預算部門合署辦公，其人員由預算部門的人員兼任。從人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)看，除個別縣調(diào)入專門人員外，其余的原來都未涉及工程建設(shè)方面的業(yè)務(wù)；從各縣市開展的工作看，除個別縣市業(yè)務(wù)開展比較順利外，不少的縣市基建財務(wù)管理工作僅局限于撥付預算資金，編報會計報表，不能有效擔當起管理基建財務(wù)的職能；從建設(shè)單位看，負責基建管理的人員不熟悉基建程序，對基建會計、財務(wù)核算比較陌生，財務(wù)管理混亂，有的地方基建財務(wù)管理工作處于無人管的狀態(tài)。

5、制度不夠健全，管理不夠規(guī)范。財政收回職能已有兩年，但在投資領(lǐng)域中并沒有制定出一套比較規(guī)范、完整的制度，大部分仍沿用當時中國建設(shè)銀行代行職能的制度，針對目前的實際情況，不少的制度已不適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要。另外一些部門、單位的法規(guī)、文件和財政有關(guān)法規(guī)、規(guī)定有沖突和矛盾，各主管部門和單位為維護本部門、本單位的利益各行其是，給管理帶來很大的難度。各級財政部門基建財務(wù)管理工作，由于缺少統(tǒng)一規(guī)范的制度指導自己的工作，都處于一種摸索前進的過程，業(yè)務(wù)工作開展被動。

三、構(gòu)筑基建財政財務(wù)管理體系的設(shè)想

財政部門作為基建財務(wù)的主管部門，應從深化改革入手，加強制度、業(yè)務(wù)、機構(gòu)隊伍建設(shè)，逐步形成以提高投資效益為中心，基建財務(wù)管理以資金管理為中心，按照“制度辦法統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一、撥款方式統(tǒng)一、會計核算統(tǒng)一”的“四統(tǒng)一”要求，實行由建設(shè)項目所在地的財政部門統(tǒng)一管理中央和地方投資建設(shè)項目資金和財務(wù)，避免機構(gòu)和管理重復，適應社會主義市場經(jīng)濟的基建財政財務(wù)管理體系，指導各級財政部門基建財務(wù)管理工作。這一體系主要應包括以下幾方面的內(nèi)容：

1、規(guī)范財政職能。建立新的基建財務(wù)管理體系，首先是要按建立社會主義市場經(jīng)濟體制目標的要求，規(guī)范財政管理基建財務(wù)的職能。根據(jù)基建投資的特點，財政管理基本建設(shè)的職能應包括：

第一，強化宏觀調(diào)控，參與投資計劃研究。財政作為市場經(jīng)濟的重要調(diào)控手段，要通過管理基本建設(shè)投資，參與投資計劃研究，實現(xiàn)對資源的優(yōu)化配置，促進經(jīng)濟發(fā)展。實施宏觀調(diào)控職能，一是搞好投資規(guī)模總量控制；二是要制定好一定時期的投資重點，產(chǎn)業(yè)政策；三是要制定和實施政府的投資、融資改革，引導資金按市場的要求優(yōu)化配置；四是立法建制，規(guī)范新的管理模式。

第二，撥付配置基本建設(shè)資金。把有關(guān)的資金配置到基建項目上去。

第三，搞好財務(wù)管理，包括制定和實施基本建設(shè)過程中的財務(wù)管理制度，確定各種收費開支標準，進行項目建設(shè)成本控制，開展效益評價。

第四，實行項目監(jiān)督管理。包括參與前期研究和招投標管理，對項目工程概預算、決算進行審查，搞好國有資產(chǎn)移交，對社會中介機構(gòu)業(yè)務(wù)實施監(jiān)督。

總之，通過規(guī)范財政職能的目標是要實現(xiàn)對項目建設(shè)全過程的財政財務(wù)管理。

2、強化預算約束。確立新的基建財政財務(wù)管理體系，必須加強基建預算管理，強化預算約束，嚴格按照《預算法》的要求辦事。一是要建立計劃和預算相結(jié)合的制度。財政部門應加強同計劃、城建等部門的協(xié)調(diào)，共同搞好投資計劃的制訂，防止以計劃代預算，重計劃輕預算等情況的發(fā)生，切實建立計劃和預算相配合和制約的機制。二是財政用于基建的支出要統(tǒng)一口徑，歸口管理，加強監(jiān)督，防止用款單位將單位經(jīng)費和建設(shè)費用混用，人為造成本部門內(nèi)部多口管理和項目資金來源復雜化，逐步向項目預算過渡。三是要把其它的基建資金、各專項建設(shè)基金逐步納入財政預算管理，對投資規(guī)模和投資總量實施宏觀調(diào)控，保證建設(shè)資金及時到位，專款專用，在財務(wù)許可的情況下，按照“保證重點，兼顧一般”的原則，合理確定支出預算，并對支出預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，以及根據(jù)需要及時調(diào)整預算。

3、嚴格資金管理。資金管理是財務(wù)管理的核心，必須建立統(tǒng)一規(guī)范的資金管理辦法管理基建資金，實行源頭控制。一是要建立資金審查和專戶存儲制度。凡對投資資金來源不落實，來源不合理或?qū)僦貜托浴⒌退浇ㄔO(shè)的項目，財政部門應協(xié)同有關(guān)部門一起，嚴格控制，計劃部門不得下達投資計劃，財政部門不安排預算，城建部門不發(fā)給開工證。對末經(jīng)批準擅自上項目的要按違紀處理，嚴格查處。基建資金應實行專戶存儲。按照基建程序管理的要求，對屬于財政性的資金必須納入財政部門在銀行開設(shè)的“基本建設(shè)資金專戶”，實行專戶存儲。包括預算內(nèi)基建撥款、預算外用于基建的資金、用于基建的各專項事業(yè)費、納入財政預算管理的專項基金。由財政部門負責統(tǒng)一管理和會計核算。其它的基建資金、銀行應定期向財政部門報送有關(guān)的財務(wù)會計報表，共同搞好基建資金的管理。二是規(guī)范資金撥付程序。財政部門應制定相應的資金撥付辦法來規(guī)范資金的撥付。建設(shè)單位按規(guī)定的程序每月向財政部門報送用款計劃，請領(lǐng)資金。財政部門應根據(jù)批準的投資計劃、支出預算、施工進度逐期撥付建設(shè)資金，保證資金及時足額到位。上級財政部門補助下級財政的基建資金可采取劃轉(zhuǎn)預算或劃轉(zhuǎn)資金形式，保證一些財政困難地方的基建資金及時到位。三是建立考核和獎勵制度，監(jiān)督檢查資金的使用，評價建設(shè)單位的財務(wù)管理。

4、強化項目管理。基建項目管理是財務(wù)的重要內(nèi)容，也是一個難點，要求的技術(shù)性、專業(yè)性高。針對財政部門現(xiàn)有的人員力量，必須建立財政管理和社會中介機構(gòu)辦理相結(jié)合，以財政部門委托業(yè)務(wù)性強的業(yè)務(wù)給中介機構(gòu)辦理的管理模式，對建設(shè)項目實施事前、事中、事后管理。

事前管理：一是要積極參與項目工程立項、設(shè)計審查、招投標等管理工作，這是實施財政監(jiān)督，加強項目管理，管好用好資金的前提；二是建立項目檔案，掌握一些必備的基礎(chǔ)資料。

事中管理：必須堅持“四按”撥款原則保證資金用到實處。

篇5

一、前言

人力資本是凝結(jié)在人體內(nèi),可以提高生產(chǎn)效率和促進經(jīng)濟增長的技術(shù)、知識和管理能力等。在知識經(jīng)濟時代,當危機來臨來時,越來越多的企業(yè)意識到樹立人力資本投資觀念,完善企業(yè)人力資本投資風險防范體系,成為企業(yè)抵御風險,提升競爭力的關(guān)鍵。

二、企業(yè)人力資本投資風險類別和界定

1.企業(yè)人力資本投資風險類別

企業(yè)人力資本投資風險分為環(huán)境風險和管理風險。

環(huán)境風險是指企業(yè)在進行人力資本投資時,因?qū)ν饨绛h(huán)境因素的突發(fā)性變化認識不足而導致投資損失的可能性和投資收益的不確定性。包括:宏觀政治經(jīng)濟形勢變化、法律法規(guī)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、科技進步等;

管理風險是企業(yè)在人力資本投資過程中因?qū)θ肆Y本特性認識不透、管理不當所導致的收益的不確定性或損失的可能性。分為管理者行為風險和被管理者反應行為風險。管理者行為風險包括:預決策風險、人力資本形成風險以及人、職匹配風險等;被管理者反應行為風險包括:職業(yè)道德風險、人力資本激勵與約束風險以及人力資本流失風險等。

2.企業(yè)人力資本投資風險界定

企業(yè)人力資本投資風險是指企業(yè)投入一定量的人力、物力和財力開發(fā)人力資本,然而在投資過程中由于對人力資本屬性認識不夠、利用和引導不到位,加之各種難以預料、控制的外界環(huán)境變動因素作用而導致投資收益的不確定性或投資損失發(fā)生的可能性。表現(xiàn)為未來若干年投資者的實際收益低于預期收益的可能性或收益不能補償投資成本的可能性。

三、人力資本的成本計量

人力資本的成本計量根據(jù)不同的需求可以分為歷史成本、重置成本和機會成本三種。

1.人力資本歷史成本法

歷史成本法是指對相關(guān)的招募、甄別、錄用和培訓費用全部資本化,在資產(chǎn)使用有效期內(nèi)進行費用攤銷,按照資產(chǎn)類別確認虧損,或按照增加資產(chǎn)未來收益的任何額外耗費增加資產(chǎn)的價值。當數(shù)據(jù)可以確認時,這種方法是客觀可行的。

2.人力資本重置成本法

重置成本就是估計替代公司現(xiàn)有人力資本成本。它包括:招募、甄別、錄用、培訓、安置和發(fā)展新員工達到現(xiàn)有員工勝任工作水平所需支付的成本。其優(yōu)點是找到了資產(chǎn)的市場經(jīng)濟價值參照,局限性表現(xiàn)為其主觀性。

3.人力資本機會成本法

人力資本的價值可以通過公司內(nèi)部競價過程產(chǎn)生,投資中心經(jīng)理會對他們需要招募稀缺的員工進行競標。競標結(jié)果實質(zhì)是對員工分類定價。這種方法有利于公司人員優(yōu)化組合,實現(xiàn)高效益。

四、企業(yè)人力資本投資風險防范體系構(gòu)建

1.做好職務(wù)分析,預防人、職匹配風險

職務(wù)分析是對企業(yè)各崗位職務(wù)的設(shè)置目的、中心職責、工作內(nèi)容、權(quán)限范圍、結(jié)構(gòu)關(guān)系以及工作環(huán)境、工作條件等進行全面的分析、描述和記錄,是現(xiàn)代企業(yè)HR管理所有職能的基礎(chǔ)和前提。制定科學的崗位配置計劃,做好人事測。評工作,根據(jù)崗位要求,將最合適的人配置到最合適的崗位。企業(yè)以市場為導向?qū)崿F(xiàn)企業(yè)與員工的動態(tài)協(xié)調(diào)和適應。

2.完善培訓機制,預防人力資本能力衰退風險

培訓需求分析是確定培訓對象、培訓內(nèi)容和培訓方式的基本依據(jù)。科學的培訓需求分析要綜合運用人員測評和工作分析等技術(shù),從整體戰(zhàn)略發(fā)展、工作和員工個人三個層面,結(jié)合企業(yè)外部環(huán)境調(diào)查,全面深人展開。謹慎選擇培訓對象。建立培訓風險管理機制以降低企業(yè)人力資本流失風險。

3.健全激勵機制,預防人力資本流失風險

健全激勵機制,對員工提升工作主動性和創(chuàng)造性具有促進作用,包括:物質(zhì)激勵:制定薪酬政策、改善福利待遇等;情感激勵:加強與員工的情感溝通,尊重員工等;精神激勵:榮譽激勵、目標激勵、自我實現(xiàn)激勵、成就激勵等。重視人力資本產(chǎn)權(quán)在精神和物質(zhì)方面給予員工合理的獎懲使員工產(chǎn)生激勵效果,避免員工流失。

4.做好投資收益分析,預防人力資本專業(yè)性投資風險

由于人力資本的能動性和不可轉(zhuǎn)讓性,使得人力資本投資收益的不確定性較大,因此企業(yè)在進行人力資本投資時應當做好人力資本投資成本核算,運用戰(zhàn)略發(fā)展思路來取舍項目,自覺規(guī)避投資風險,選擇通用性人力資本即復合型、綜合型人才,防范專業(yè)性投資風險。

5.確立人力資本投資風險指標,完善風險識別和預警、預控體系

人力資本投資風險預警,是指企業(yè)人力資本投資系統(tǒng)預防、糾正或回避人力資本投資失誤與投資波動方面所具備的一種功能。從人力資本投資過程帶來的結(jié)果入手,設(shè)計人力資本投資預警指標體系;根據(jù)人力資本投資過程內(nèi)容及表現(xiàn),按照其投資過程的特點及分類來構(gòu)造預警指標,建立有效的風險識別和預警、預控系統(tǒng)。

參考文獻:

[1]張攀平.企業(yè)人力資本投資與競爭力提升[J].合作經(jīng)濟與科技,2009(3):30.

[2]劉建英,談娟.企業(yè)人力資本投資風險防范體系研究[J].財會通訊,2009(3):136-137.

篇6

一、WTO體制與國際投資法在體制上的分立

（一）國際貿(mào)易與國際投資是分立的兩種經(jīng)濟活動

眾所周知，WTO體制調(diào)整國際貿(mào)易關(guān)系，國際投資法調(diào)整國際直接投資（以下簡稱“國際投資”）關(guān)系。在這個意義上，WTO體制與國際投資法的關(guān)系取決于國際貿(mào)易與國際投資的關(guān)系的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢。

一般認為，國際投資與國際貿(mào)易是國際經(jīng)濟活動的兩種主要方式。兩者的基本區(qū)別在于：首先，從經(jīng)濟活動內(nèi)容看，國際投資指資本的跨國流動，通常表現(xiàn)為一國私人（包括法人、自然人）在外國投資經(jīng)營企業(yè)，直接或間接地控制其投資企業(yè)的經(jīng)營活動；國際貿(mào)易指貨物、服務(wù)或技術(shù)的跨國交易，通常表現(xiàn)為不同國家私人之間的貨物、服務(wù)或技術(shù)的交易。其次，從經(jīng)營或交易時間看，國際投資一般是長期的經(jīng)營項目，在投資合同中規(guī)定經(jīng)營期限（如20年）或未規(guī)定經(jīng)營期限，意味著永續(xù)經(jīng)營；而國際貿(mào)易則一般是短期或一次性的交易行為，在貿(mào)易合同中規(guī)定交易期限，取決于交易的標的、環(huán)節(jié)等因素，在數(shù)日或數(shù)月內(nèi)完成交易。再次，從東道國的管制方式看，國際投資活動經(jīng)歷準入和經(jīng)營兩個階段，涉及外資審批和投資措施等管制方式；而國際貿(mào)易活動通常只經(jīng)歷交易一個階段，一般涉及關(guān)稅和非關(guān)稅措施。

另一方面，國際投資與國際貿(mào)易又是緊密聯(lián)系的，有時甚至是相互交融的。從歷史上看，國際投資活動是國際貿(mào)易活動的發(fā)展和延伸。在國際經(jīng)濟實踐中，實物投資本身也是一種變相的國際貿(mào)易活動，而作為國際服務(wù)貿(mào)易形式之一的“商業(yè)存在”方式本身就是國際投資活動。《1996年世界投資報告》認為，國際投資和國際貿(mào)易都是促進經(jīng)濟增長和發(fā)展的重要因素，對于提高各國的經(jīng)濟業(yè)績具有舉足輕重的影響。國際貿(mào)易和國際投資日益緊密地聯(lián)系在一起，相互作用，互為因果，促進了世界經(jīng)濟一體化的深化。作為向國外市場交付商品和勞務(wù)的主要方式和國際化生產(chǎn)的主要因素，國際投資及有關(guān)政策日益影響國際貿(mào)易的規(guī)模與構(gòu)成，與此同時，國際貿(mào)易及有關(guān)政策也對國際投資的規(guī)模、流向和構(gòu)成產(chǎn)生重要的影響。傳統(tǒng)理論認為，國際投資與國際貿(mào)易既存在替代性的關(guān)系，也具有互補性的關(guān)系。《1996年世界投資報告》對不同行業(yè)的國際投資與國際貿(mào)易之間的關(guān)系進行了具體的分析，結(jié)論是，國際貿(mào)易最終必然導致國際投資，而國際投資將會帶來更多的國際貿(mào)易。國際貿(mào)易政策與國際投資政策的相互影響也是顯而易見的。高關(guān)稅的國際貿(mào)易政策可能促進國際投資，而出口要求、外匯平衡的國際投資政策可能促進國際貿(mào)易。國際貿(mào)易自由化政策必然推動國際投資自由化政策的發(fā)展。國際投資與國際貿(mào)易的融合和相互聯(lián)系要求進行國家之間的政策協(xié)調(diào)以增強國際投資政策與國際貿(mào)易政策的一致性，避免政策效應的相互抵觸或抵消，提高政策的有效性。反映在法律上，調(diào)整國際投資關(guān)系和調(diào)整國際貿(mào)易關(guān)系的一些國內(nèi)法或國際法規(guī)范是相互滲透、相互作用的。

由上述可見，無論國際貿(mào)易與國際投資如何緊密聯(lián)系，國際貿(mào)易政策與國際投資政策如何相互影響，國際貿(mào)易與國際投資畢竟是分立的兩種主要經(jīng)濟活動，國際貿(mào)易政策與國際投資政策畢竟是分立的兩種主要經(jīng)濟政策。這似可作為考察WTO體制與國際投資法的關(guān)系的基本出發(fā)點。

（二）WTO體制與國際投資法是分立的兩個體制

在國際經(jīng)濟法體系中，以“顯著的經(jīng)濟特征”為標準，主要有國際貿(mào)易法、國際投資法、國際貨幣金融法、國際稅法和國際經(jīng)濟爭議解決法等。所謂國際貿(mào)易法，指調(diào)整跨國貨物、服務(wù)和技術(shù)貿(mào)易關(guān)系的國際法規(guī)范和國內(nèi)法規(guī)范的總稱。其淵源首先是國際貿(mào)易協(xié)定，而WTO體制是當前影響最大的國際貿(mào)易協(xié)定群。WTO體制屬于國際貿(mào)易法范疇，應當是沒有疑義的。

歷史上，GATY/WTO體制與國際投資法各自循其特定的方式發(fā)展。雖然，試圖調(diào)整國際投資的努力可追溯到1947年GATT成立之初和流產(chǎn)的國際貿(mào)易組織(ITO)，GATT作為《哈瓦那》和ITO的遺產(chǎn)繼承人，顯然與國際投資無關(guān)。或者更準確地說，GATT的管轄范圍并未擴及東道國對外資準入和外資經(jīng)營所規(guī)定的條件。國際貿(mào)易與國際投資的分立，對脆弱的GATT是有益的。長期以來，在東方國家與西方國家之間、南方國家與北方國家之間許多最基本的爭議問題，諸如東道國對外國投資者的責任、征收的法律后果、國際經(jīng)濟新秩序以及起草《跨國公司行為守則》等，GATT均置身事外。這些問題曾在聯(lián)合國大會及其下屬機構(gòu)、世界銀行、國際貨幣基金組織以及旨在簽訂友好通商航海條約和雙邊投資條約(BITs)的談判中辯論，但從未發(fā)生于GATT。[1]94

就國際經(jīng)濟法體系而言，WTO體制屬國際貿(mào)易法，而國際貿(mào)易法與國際投資法分立，同樣作為國際經(jīng)濟法的重要分支。兩者雖然不是涇渭分明，但具有基本的分界，互不隸屬。當前，由于發(fā)達國家的強力推動，WTO已涵蓋了“與貿(mào)易有關(guān)的投資措施”領(lǐng)域，WTO體制與國際投資法的涵蓋內(nèi)容也出現(xiàn)了一定程度的連結(jié)、重疊或交叉。然而，這并不能改變WTO體制與國際投資法兩種分立體制的基本分野。

二、WTO體制與國際投資法在內(nèi)容上的聯(lián)系

經(jīng)濟全球化的重要特征之一是，作為可獲得的投資和金融資產(chǎn)競爭集中的結(jié)果，各國特別是發(fā)展中國家可選擇的范圍日益縮小。另一個重要特征是各國受外部力量驅(qū)動作出其經(jīng)濟決策。得益于全球自由貿(mào)易的發(fā)達國家，控制了充足的政治和經(jīng)濟力量以確保推行其有關(guān)自由化、私有化和外國投資的政策。它們通過創(chuàng)設(shè)WTO等國際組織及其體制和有關(guān)投資的雙邊或區(qū)域性條約來達到其目的。[2]83

發(fā)達國家將投資議題納入GATT/WTO體制的企圖由來已久。早在1982年12月GATT部長級會議上，美國作為主要倡議者，首次提出了將投資議題納入GATT體制的建議。由于歐共體成員和發(fā)展中國家反對，該提議被取消。在烏拉圭回合中，在美國等發(fā)達國家的強力推動下，產(chǎn)生了TRIMs協(xié)定等涉及投資的規(guī)范。隨著WTO體制“與貿(mào)易有關(guān)”領(lǐng)域的不斷擴張，投資已然成為WTO體制下多邊貿(mào)易談判的議題之一。WTO體制與國際投資法的涵蓋內(nèi)容出現(xiàn)了一定程度的連結(jié)、重疊或交叉。

烏拉圭回合的成果涉及投資的主要規(guī)范包括TRIMs協(xié)定，《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》(GATS)和《與貿(mào)易有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)協(xié)定》（TRIPS協(xié)定）。其中，GATS和TRIPS協(xié)定只是部分內(nèi)容涉及國際投資。GATS中涉及國際投資的主要內(nèi)容是，“商業(yè)存在”作為服務(wù)提供方式，本身也是一種投資方式。而TRIPS協(xié)定通過對“與貿(mào)易有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)”的保護而與國際投資密切相關(guān)。與貿(mào)易有關(guān)的投資措施(TRIMs)問題，則直接涉及各國外資法的“履行要求”。TRIMs協(xié)定專門調(diào)整各成員的TRIMs，是WTO體制與國際投資法重疊的最典型實例。顧名思義，TRIMs協(xié)定是規(guī)范TRIMs的協(xié)定，不是一個有關(guān)投資的綜合性多邊法律框架，比之OECD主導的《多邊投資協(xié)定》(MAI)和各國普遍接受的BITs，其適用范圍極為有限，只能視為朝向有關(guān)投資的多邊管制框架邁出的一小步。[3]116-117

WTO成立之后，WTO體制有關(guān)投資議題有兩個重要的發(fā)展。其一是根據(jù)1996年WTO《新加坡部長理事會宣言》第20節(jié)設(shè)立了“貿(mào)易與投資關(guān)系工作組”(WGTI)，專門研討貿(mào)易與投資的關(guān)系。在該會議上達成的決議是，WTO應研究貿(mào)易與投資之間的關(guān)系，由WGTI開展專門研究。其研討范圍限于WTO成員提出的同“貿(mào)易與投資的關(guān)系”相關(guān)的議題。其研討工作雖然不具有立法或立法建議的性質(zhì)，只是一種啟發(fā)性、指導性工作，但反映了WTO體制內(nèi)對“貿(mào)易與投資的關(guān)系”的持續(xù)關(guān)注。[4]98-105同時，也反映了WTO力圖將投資議題納入其制度性安排的趨向。

第二個重要發(fā)展體現(xiàn)于WTO《多哈部長理事會宣言》有關(guān)投資的內(nèi)容。WTO成員同意多哈回合有關(guān)貿(mào)易與投資關(guān)系的討論集中于澄清范圍與定義、透明度、非歧視、基于GATS型“積極清單”(positivelist)的設(shè)立前承諾、發(fā)展的規(guī)定、例外與收支平衡的保障以及協(xié)商與成員之間爭議的解決。在該框架中沒有BITs等傳統(tǒng)國際投資條約包含的重要問題，如給予外國投資者的保護性待遇、貨幣轉(zhuǎn)移、針對征收的保護以及外國投資者與東道國之間爭議的解決。該宣言未規(guī)定傳統(tǒng)國際投資條約有關(guān)投資保護、促進和自由化的宗旨，而是強調(diào)其他新目標，即“任何框架應以平衡的方式反映母國和東道國利益，并適當考慮東道國政府的發(fā)展政策和目標以及它們?yōu)楣怖娴墓苤茩?quán)利”。上述新目標涉及的三個因素值得注意：一是促進的利益限于國家利益，而未提及私人投資者的利益；二是適當考慮的國家利益主要是東道國的利益，而不是投資者母國的利益；三是堅持“管制權(quán)利”意味著界定外資財產(chǎn)權(quán)利與東道國管制外資的權(quán)利是WTO多哈回合有關(guān)投資議題談判的爭議焦點。[5]86

顯然，目前WTO體制的投資議題仍然限于“與貿(mào)易有關(guān)”的領(lǐng)域，不能等同于BITs等傳統(tǒng)國際投資條約或MAI，兩者不能混淆。需要特別引起警惕的是，在WTO體制中，發(fā)達國家看來是采取“步步為營”和“得隴望蜀”的策略，從投資議題的談判談起，一俟時機成熟即轉(zhuǎn)為NAI談判。

應當指出，在貿(mào)易談判中涉及投資，并非GATT/WTO的獨創(chuàng)。一些涉及投資的多邊經(jīng)濟協(xié)定，如《北美自由貿(mào)易區(qū)協(xié)定》(NAFTA)和《能源條約》等都是在多邊貿(mào)易談判中產(chǎn)生的。其原因是，在多邊經(jīng)濟談判中將貿(mào)易與投資問題相聯(lián)系，提供了支撐條約談判的寬廣的交易基礎(chǔ)，這是單純的多邊投資談判無法企及的談判方式。這是基于貿(mào)易的投資談判方式。特別是，發(fā)展中國家為增加其在發(fā)達國家市場的貿(mào)易量，將導致它們對外資采取更自由的保護性政策。不僅如此，從談判理論的觀點看，在多邊談判中涉及的問題越多，當事方就可能設(shè)計越多的協(xié)調(diào)點(trade-offs)。而當事方擁有越多的協(xié)調(diào)點，就越可能發(fā)現(xiàn)達成協(xié)議的基礎(chǔ)。[5]87

三、WTO體制連結(jié)國際投資及其規(guī)范的新動向

近年來，在發(fā)達國家的推動下，WTO體制的基本原則、規(guī)則及其相關(guān)案例與國際投資活動和國際投資法各種淵源正在形成新的連結(jié)點，將對WTO體制與國際投資法的關(guān)系產(chǎn)生重要而深遠的影響。這一新的發(fā)展動向值得密切關(guān)注和跟蹤研究。

（一）WTO基本原則對國際投資活動的適用問題

WTO基本原則指WTO成員普遍接受的調(diào)整相互之間貿(mào)易關(guān)系的最基本的法律原則。WTO基本原則是在GATT基本原則的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，主要來自歷次多邊貿(mào)易談判，特別是烏拉圭回合談判達成的一系列協(xié)定。關(guān)于WTO基本原則，學界有不同的見解。多數(shù)學者基于WTO是GATT的繼承和發(fā)展的認識，將GATT基本原則作為WTO基本原則。②少數(shù)學者強調(diào)WTO基本原則的普遍適用性，認為在《WTO協(xié)定》中明文規(guī)定并普遍適用于WTO各個領(lǐng)域的最惠國待遇原則、國民待遇原則和透明度原則是WTO體制的三項最基本原則。[6]19盡管對WTO基本原則見仁見智，貿(mào)易自由化原則、非歧視原則是學者普遍認同的。

WTO貿(mào)易自由化原則包含了市場準入、關(guān)稅減讓和取消數(shù)量限制等內(nèi)容。鑒于前述國際投資與國際貿(mào)易的基本區(qū)別，不能簡單地援引WTO的貿(mào)易自由化原則，推而廣之，主張國際投資自由化。國際投資因涉及國家的經(jīng)濟要害或敏感部門，加之長期性質(zhì)，可能在更大程度上涉及國家問題。鑒此，各國對外國投資的準入，一般保持和行使充分的管轄權(quán)。對廣大發(fā)展中國家而言，對西方國家的投資自由化的要求不能無原則地遷就，更不宜作為多邊投資談判的“首要目標”。②有西方學者指出，OECD的MAI試圖對國際投資提供與國際貿(mào)易和國際服務(wù)相同的自由環(huán)境，其失敗原因是未能充分考慮不同的非生產(chǎn)商的利益，部分地是由于OECD國家的環(huán)境和勞工權(quán)利倡導者的極力反對。[7]57

由最惠國待遇原則和國民待遇原則構(gòu)成的WTO非歧視原則也不能完全適用于國際投資領(lǐng)域。其理由首先是，在WTO體制中，除了知識產(chǎn)權(quán)保護領(lǐng)域之外，非歧視原則主要適用于國際貿(mào)易的“產(chǎn)品”和“服務(wù)”，兩者均為“物”，而在國際投資領(lǐng)域，非歧視原則主要適用于“投資”和“投資者”，即包括了“物”和“人”。其次，國際貿(mào)易一般是一次易，而國際投資包含外資準入和外資經(jīng)營兩個階段，在外資準入階段，可能牽涉國家問題，各國對外國投資和外國投資者一般尚無法實行國民待遇原則。

（二）WTO體制下啟動MAI談判問題

制訂一個具有普遍約束力的綜合性、實體性的多邊投資協(xié)定，是發(fā)達國家長期追求而迄今未能實現(xiàn)的目標。OECD的MAI談判失敗后，隨之產(chǎn)生了WTO能否接此重任的問題。日本和歐共體極力推動在1999年11月召開的WTO西雅圖部長理事會會議上啟動MAI議題的談判，這一企圖因受到一些發(fā)展中國家代表團和非政府組織的反對而偃旗息鼓。2001年12月召開的WTO多哈部長理事會會議仍未達成明確啟動多邊投資規(guī)則框架談判的最后決議，只是提及正式?jīng)Q議留待坎昆部長理事會會議決定。在2003年9月召開的WTO坎昆部長理事會會議上，多數(shù)發(fā)展中國家表示尚未做好MAI談判的準備。[8]316由于各成員在農(nóng)產(chǎn)品議題和新加坡議題的尖銳矛盾無法調(diào)和，坎昆會議重蹈西雅圖會議無果而終之覆轍。[9]1332005年12月，在WTO香港部長理事會會議上，投資議題仍未能取得進展。[10]盡管發(fā)達國家一再強調(diào)MAI對于促進國際貿(mào)易的重要性，在WTO體制中是否需要MAI，尚未達成共識。[3]122

值得注意的是，發(fā)達國家在WTO體制中提出投資議題，只是“投石問路”，其更重要的目標是將MAI納入WTO體制。早在1998年，時值OECD的MAI談判陷入困境，法國政府委托進行的一項有關(guān)MAI的研究結(jié)果認為，OECD不是MAI的適當談判場所，不能在已有基礎(chǔ)上繼續(xù)該談判。法國總理進一步指出，MAI的適當談判場所不是OECD，而“很自然地是WTO”。[5]84面臨大多數(shù)發(fā)展中國家反對的情況，一些主要發(fā)達國家提出了看來較具彈性的兩項建議：一是將MAI定位為“復邊協(xié)定”(PlurilateralAgreement)。④依此定位，對WTO投資議題談判感興趣的WTO成員可啟動并持續(xù)進行MAI談判，達成協(xié)議后，由希望成為MAI當事方的WTO成員簽署并加入。這樣，未參與談判的其他成員不會受到損害，因為它們可自主決定選擇保留在MAI之外，甚至是MAI談判之外。二是MAI采用CATS“積極清單”的承諾方式。該方式意味著，MAI的約束力不會自動延伸到締約方所有行業(yè)和所有投資領(lǐng)域。相反，各締約方可規(guī)定承擔義務(wù)的行業(yè)和承擔義務(wù)的種類。[11]94-95

有西方學者在預見MAI談判的前景時指出，MAI或類似的條約，最終將在WTO體制下占有一席之地；如果在WTO受阻，則會在其他現(xiàn)有的或未來新設(shè)立的體制結(jié)構(gòu)中達成。[12]243還有西方學者更為樂觀地預測，很有可能甚至可以肯定，有關(guān)投資議題的談判最終將在WTO體制中完成。[7]58顯然，一旦發(fā)達成員的主張占上風，發(fā)展中國家被迫接受，WTO將成為催生MAI的溫床。

應當指出，GATT/WTO體制是發(fā)達國家主導的體制。在對GATT/WTO體制作歷史考察之后，印度WTO專家哈吉拉·勞·達斯指出，發(fā)達國家尤其是美國和歐共體一直在GATT/WTO體制中追求其自身的發(fā)展利益和目標，在很大程度上已獲得了成功。歷史表明，GATT體制是由發(fā)達國家主導和創(chuàng)建的，②發(fā)達國家無論何時意識到某些對其有重要利益的議題，都會將其納入GATT/WTO談判議程。因此，GATT/WTO體制一直以來幾乎都承載著發(fā)達國家的利益主題，而GATT/WTO體制的主要特點是依據(jù)主要發(fā)達國家尤其是美國的法律和慣例模式而形成。[11]16-19將MAI納入WTO體制，同樣反映了發(fā)達國家的利益。其主要目的是，通過WTO的貿(mào)易自由化機制擴大投資的自由化，確保其海外投資者能在發(fā)展中國家自由進入和經(jīng)營，從而消除或削弱發(fā)展中國家調(diào)整外資準入和外資經(jīng)營的權(quán)力。如果在WTO體制中形成MAI，其義務(wù)將如同WTO其他協(xié)定一樣約束各成員。對發(fā)展中國家而言，這是十分困難的局面，意味著發(fā)展中國家將喪失其在發(fā)展過程中調(diào)整外國投資政策的所有靈活性。此外，將MAI納入WTO體制所產(chǎn)生的嚴重后果之一是，使發(fā)展中國家因外國投資問題而面臨交叉報復的風險。⑥

筆者以為，能否在WTO體制中啟動MAI談判的基本問題在于，該談判有否WTO法上的根據(jù)。《馬拉喀什建立世界貿(mào)易組織協(xié)定》（以下簡稱《WTO協(xié)定》）第2條題為“WTO的范圍”，第1款明確規(guī)定：“WTO在與本協(xié)定附件所含協(xié)定和相關(guān)法律文件有關(guān)的事項方面，為處理其成員間的貿(mào)易關(guān)系提供共同的組織機構(gòu)。”該基本規(guī)定表明，WTO的管轄范圍是“其成員間的貿(mào)易關(guān)系”。顯然，WTO是調(diào)整其成員間貿(mào)易關(guān)系的國際組織，而不是富有夸張意味的所謂“經(jīng)濟聯(lián)合國”。⑦《WTO協(xié)定》第3條進一步規(guī)定了WTO的職能，指出WTO“應為其成員間就多邊貿(mào)易關(guān)系進行的談判提供場所”。關(guān)于未來的談判議題和協(xié)定，“WTO還可按部長級會議可能作出的決定，為其成員間的多邊貿(mào)易關(guān)系的進一步談判提供場所，并提供實施此類談判結(jié)果的體制”。顯然，無論是當前或未來的談判議題，都必須在“多邊貿(mào)易關(guān)系”的涵蓋范圍之內(nèi)。由于MAI并非“多邊貿(mào)易關(guān)系”的一部分，MAI談判顯然不屬WTO的職能范圍。

（三）區(qū)域貿(mào)易協(xié)定中的“WTO適用條款”

早期的區(qū)域貿(mào)易協(xié)定(RTAs)一般只調(diào)整締約方之間的貿(mào)易關(guān)系。隨著RTAs在世界范圍的發(fā)展，已包含了廣泛的經(jīng)濟領(lǐng)域，特別是有關(guān)國際投資的規(guī)定。有的RTAs甚至專章規(guī)定外國投資問題，如NAFTA第11章。

在WTO體制中，有關(guān)規(guī)范RTAs的規(guī)定，主要是GATT第24條、《關(guān)于解釋1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定第24條的諒解》和授權(quán)條款、GATS第5條等。WTO通過對RTAs的規(guī)范，進一步直接或間接影響了由WTO成員組成的RTAs中的投資規(guī)范。

值得注意的是，在近年的RTAs中，出現(xiàn)了涉及WTO的條款，同時對成員之間的貿(mào)易和投資產(chǎn)生影響。如2003年7月生效的《東南亞國家聯(lián)盟與中華人民共和國全面經(jīng)濟合作框架協(xié)定》(FACEC)第1條規(guī)定的宗旨是：(1)加強和促進締約方之間的經(jīng)濟、貿(mào)易和投資合作；(2)逐步促進貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易的自由化，并創(chuàng)設(shè)透明、自由和便利的投資體制；(3)開辟新領(lǐng)域和發(fā)展締約方之間的更緊密經(jīng)濟合作的適當措施。由上述宗旨可見，“投資合作”、“投資體制”表明了投資在FACEC中的重要性。FACEC第5條進一步專門規(guī)定投資體制、投資合作與投資保護事項。⑧

在FACEC中，許多條款受WTO規(guī)則調(diào)整，涉及GATT的傳統(tǒng)領(lǐng)域，如貨物貿(mào)易，或涉及烏拉圭回合的新領(lǐng)域，如服務(wù)貿(mào)易、與貿(mào)易有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)等。FACEC第6(3)(d)條題為“WTO規(guī)定的適用”，明確反映了FACEC將某些WTO規(guī)則作為締約雙方直接適用的第一選擇。不僅如此，F(xiàn)ACEC締約方還同意根據(jù)WTO有關(guān)規(guī)則談判建立中國—東盟自由貿(mào)易區(qū)。可見，F(xiàn)ACEC的一些條款與WTO規(guī)則之間存在緊密的聯(lián)系。在一定程度上，F(xiàn)ACEC的一些條款是以WTO規(guī)則作為依據(jù)、基礎(chǔ)或補充。鑒于“投資合作”是建立中國—東盟自由貿(mào)易區(qū)的重要內(nèi)容及貿(mào)易與投資的相關(guān)性，WTO規(guī)則對FACEC貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易及知識產(chǎn)權(quán)問題的適用也必然直接或間接影響中國—東盟自由貿(mào)易區(qū)有關(guān)投資規(guī)范的形成和發(fā)展。

在RTAs實踐中，對WTO成員而言，需要區(qū)分“WTO調(diào)整范圍之內(nèi)”和“WTO調(diào)整范圍之外”的概念。毋庸置疑，在WTO規(guī)則調(diào)整范圍之內(nèi)，各成員應嚴格遵循規(guī)則，履行承諾，在RTAs中重申或強化WTO規(guī)則。另一方面，由于各成員的履約責任以其承擔的WTO義務(wù)為限，在WTO規(guī)則調(diào)整范圍之外，如投資領(lǐng)域，各成員可根據(jù)一般國際法，通過RTAs調(diào)整相互之間的經(jīng)濟關(guān)系。

（四）BITs中的“WTO相符性條款”

在近年的BITs中，也出現(xiàn)了涉及WTO的條款。如加拿大2004年6月提出的《某國與加拿大促進和保護投資協(xié)定草案》(NewtextproposedbyCanadaasofJune2004,Agreementbetween……andCanadaforthePromotionandProtectionofInvestments)第5條第2款涉及“間接征收”條款的適用范圍。該款特別規(guī)定：“本條規(guī)定不適用于與知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)的授予的強制許可的頒布，或知識產(chǎn)權(quán)的撤銷、限制或創(chuàng)設(shè)，以此種頒布、撤銷、限制或創(chuàng)設(shè)符合1994年4月15日在馬拉喀什簽訂的世界貿(mào)易組織協(xié)定為限。”

該條款規(guī)定的重要意義首先是，雖然表面上排除了該條款對“與知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)的授予的強制許可的頒布或知識產(chǎn)權(quán)的撤銷、限制或創(chuàng)設(shè)”的適用，但實際上表明了該條款仍具有適用的可能性。換言之，締約方“與知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)的授予的強制許可的頒布或知識產(chǎn)權(quán)的撤銷、限制或創(chuàng)設(shè)”如不符合《WTO協(xié)定》，特別是TRIPS協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，可能被認定為“間接征收”。更值得注意的是，該條款的征收認定直接與“WTO相符性”相聯(lián)系，反映了BITs實踐與WTO體制掛鉤的新動向。

應當指出，BITs是傳統(tǒng)的雙邊條約安排，是締約雙方平等協(xié)商談判的產(chǎn)物。締約雙方如同為WTO成員，愿意在BITs引入“WTO相符性”要求，無可厚非，但締約雙方必須接受者，當以“WTO調(diào)整范圍之內(nèi)”為限。而在“WTO調(diào)整范圍之外”的投資領(lǐng)域，是否規(guī)定“WTO相符性”要求，則完全取決于締約雙方的真實意愿，不可強求。

（五）WTO案例對國際投資案的“先例”價值問題

有學者認為，在近五年的實踐中，有關(guān)法律語境意義的最具爭議的問題是，WTO體制的相關(guān)性及WTO有關(guān)“同類產(chǎn)品”(likeproducts)的案例對BITs的解釋。近年國際仲裁實踐反映了這方面的新發(fā)展。

在S.D.Myers,Popev.TalbotandFeldman案中，NAFTA仲裁庭的裁決看來是主張WTO有關(guān)案例確實是適于指導NAFFA仲裁庭。與此同時，有關(guān)國民待遇的理解也有了重要的發(fā)展，趨向于反對在BITs的解釋和適用中考慮WTO有關(guān)案例。其主要理由是，WTO爭議解決實踐是朝一個要求有特定目標的具體方向發(fā)展，各成員政府承擔了對其政策合法性的舉證責任。2004年，仲裁庭在OECPv.Ecuador案中駁回了有關(guān)WTO爭議解決實踐應適用于厄瓜多爾與美國之間BIT爭議的主張。該仲裁庭注意到，與WTO有關(guān)的是“同類產(chǎn)品”，而BITs的相關(guān)規(guī)定是“同類情況”(alikesituation)，認為WTO有關(guān)競爭和替代性產(chǎn)品的政策與BITs有關(guān)“同類情況”的政策不能同等對待，WTO規(guī)則適用于受來源國措施影響的進口產(chǎn)品，而BITs是用于規(guī)定外國投資者在東道國的地位的保護。2005年8月，在Methanex案中，仲裁庭對NAFTA條款與WTO條款進行了詳細的比較分析，認為NAFTA當事方認識到WTO體制中“同類產(chǎn)品”與NAFTA有關(guān)外國投資的“同類情勢”(likecircumstances)用語的不同。根據(jù)傳統(tǒng)的國際法解釋規(guī)則，仲裁庭裁決，外國投資語境中的“同類情勢”不能視為與WTO體制的“同類產(chǎn)品”概念相同，因此，BITs應以自主的方式解釋，獨立于WTO爭議解決實踐。[13]

上述國際仲裁實踐否定WTO案例對國際投資案的“先例”價值的基本立場是值得肯定的。由于WTO體制與國際投資法是分立的兩個體制，WTO爭議解決機制與國際投資爭議解決機制是分立的兩種機制，主張WTO案例對國際投資案的“先例”價值實屬牽強附會。

四、結(jié)語

誠然，國際貿(mào)易與國際投資的關(guān)系密切，甚至在某些方面相互融合，相互影響。反映在WTO體制與國際投資法的關(guān)系上，兩者在內(nèi)容上也出現(xiàn)了某種程度的連結(jié)、重疊或交叉。然而，由于WTO體制與國際投資法是分立的體制，分別有其特定的調(diào)整對象，兩者不能相互取代。兩者在內(nèi)容上某種程度的連結(jié)、重疊或交叉并不足以否定兩者在體制上的分立。正如國際貿(mào)易不能取代國際投資一樣，WTO體制也不能取代國際投資法。反之亦然。鑒于WTO體制連結(jié)國際投資法的種種新動向，WTO各成員應依據(jù)《WTO協(xié)定》的有關(guān)規(guī)定，堅持將WTO體制的投資規(guī)范嚴格限于“與貿(mào)易有關(guān)”的范圍，并避免WTO體制“與貿(mào)易有關(guān)”領(lǐng)域的過度擴張。在當前的相關(guān)國際實踐中，特別要審視將MAI納入WTO體制的法律依據(jù)問題，同時關(guān)注WTO體制對國際投資法的影響問題。

【參考文獻】

[1]LOWENFELDAF.InternationalEconomicLaw[M].OxfordUniversityPress,2002.

[2]SORNARAJAHM.ADevelopingCountryPerspectiveofInternationalEconomicLawintheContextofDisputeSettlement[C]//QURESHIAH.PerspectivesinInternationalEconomicLaw.KluwerLawInternational,2002.

[3]YONG-SHIKLEE.ReclaimingDevelopmentintheWorldTradingSystem[M].CambridgeUniversityPress,2006.

[4]劉筍.貿(mào)易與投資——WTO法與國際投資法的共同挑戰(zhàn)[J].法學評論，2004(1):98-105.

[5]SALACUSEJW.TowardsaGlobalTreatyonForeignInvestment:TheSearchforaGrandBargain[C]//HORNN.ArbitratingForeignInvestmentDisputes.KluwerLawInternational,2004.

[6]胡振杰，何平.世貿(mào)組織規(guī)則與我國新法律法規(guī)[M].北京：人民法院出版社，2002.

[7]KWAKWAE.InstitutionalPerspectivesofInternationalEconomicLaw[C]//QURESHIAH.PerspectivesinInternationalEconomiclaw.KluwerLawInternational,2002.

[8]馮軍.從多哈回合議程談中國多邊投資框架談判立場[J].國際經(jīng)濟法學刊，2004(10):312-321.

[9]周漢民，邱一川.坎昆峰會述評與WTO多哈回合展望[J].國際經(jīng)濟法學刊，2004(11):119-140.

[10]DohaWorkProgramme.MinisterialDeclaration.Adoptedon18December2005(WT/MIN(05)/DEC)[EB/OL].

篇7

對于儲蓄規(guī)模巨大的我國來說，發(fā)展證券投資基金能夠促進我國證券市場的健康發(fā)展，還能促進我國金融市場資源的優(yōu)化配置。但是，隨著經(jīng)濟和證券行業(yè)的發(fā)展，也暴露出很多問題。這些問題都需要有合理的會計理論來指導才能高效得到解決。這就意味著證券投資基金的會計理論的重要性呼之欲出。本文將對基金會計的作用和特殊性進行分析，并結(jié)合會計基本要素進行探討，從而促進證券投資基金的健康發(fā)展。

一、證券投資基金會計的作用和特殊性

1.證券投資基金會計的作用

會計作為一種商業(yè)語言，它承擔著市場參與者之間的相互溝通工作，同時承擔著市場的監(jiān)督任務(wù)。在證券投資基金領(lǐng)域，會計的作用更是不能被忽略。我國現(xiàn)在的證券投資基金行業(yè)雖然在國民經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的大潮推動下，得到了前所未有的發(fā)展。但是，也暴露出很多問題，這與基金會計的不規(guī)范有著必然的聯(lián)系。首先，基金在信息披露方面要求較低，很多專營投資機構(gòu)，只有相關(guān)的各項比例數(shù)據(jù)，卻沒有實質(zhì)的內(nèi)容。其次，在時間方面披露存在嚴重的滯后性。第三，由于缺乏統(tǒng)一規(guī)范的核算方法，資產(chǎn)估值存在嚴重問題。

暴露出來的這些問題都給投資機構(gòu)的管理者留下了不按規(guī)則辦事的余地，慫恿他們的僥幸心理越來越嚴重，這樣就制約了證券投資基金市場的健康發(fā)展。只有建立一套統(tǒng)一規(guī)范的核算方法，規(guī)范了信息披露問題，才能促進證券投資基金市場的透明運作，才能維護投資者的財產(chǎn)權(quán)益。

2.證券投資基金會計的特殊性

證券投資基金會計是以證券投資基金為核算對象的，所以，證券投資基金會計的特殊性也是源自證券投資基金與別的會計主體相比表現(xiàn)出的特殊性。主要體現(xiàn)在組織形式、運作方式、信息披露和信息使用者這四個方面。這些特殊性決定了證券投資基金在運營和發(fā)展過程中不能直接套用現(xiàn)有的會計核算辦法。如果直接套用，由于不能適應該行業(yè)的特殊性，反而不利于證券投資基金的健康發(fā)展。因此，屬于證券投資基金行業(yè)特有的會計核算準則的實施刻不容緩。

二、證券投資基金會計要素的確認和計量

其實，在證券投資基金領(lǐng)域，其會計要素仍然符合一般的六大會計要素。其分別是：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤。這六大會計要素，相輔相成，共同支撐著證券投資基金的運作和發(fā)展。本文著重分析資產(chǎn)和所有者權(quán)益兩大模塊。通過對這兩大要素的確認和計量，揭示會計理論在證券投資基金市場中的重要意義。

1.證券投資基金資產(chǎn)的確認和計量

證券投資基金資產(chǎn)的特點是具有較強的流動性。對于證券投資基金資產(chǎn)的確認和計量，我國現(xiàn)階段的金融市場中還是有一套根據(jù)會計原理制定的核算辦法。這樣，使得證券投資基金得到了一定的迅速發(fā)展。但是，還是存在一定的缺陷。首先，對市場上的問題股沒有提供賬務(wù)處理依據(jù)。其次，低估了部分股票的價值。第三，配股權(quán)證也存在估值不合理的現(xiàn)象。股票領(lǐng)域面臨的問題也是證券投資基金所面臨的問題，以此，我們應該借鑒國外金融行業(yè)的先進經(jīng)驗，設(shè)立一個由專業(yè)人員組成的專門的估值機構(gòu)，并制定一套專門的公開的估值方案進行估值。

此外，《核算辦法》對此行業(yè)的估值也有不完善的地方。一方面要求在持有債券期間按票面值和票面利率計提應收利息，另一方面又要求按市場價進行估值， 將成本價與市場價的差額確定投資估值增值或減值。而且， 債券的成本包含利息以外的所有購買款， 換言之是不考慮溢折價。這樣就在賬務(wù)處理上埋下了嚴重問題。對于發(fā)行一段時間的債券其實已經(jīng)包含了一定數(shù)量的利息，也就是說，利息在債券利息收入和未實現(xiàn)資產(chǎn)利得中得到了重復計算。為了能夠減少以至于避免這些問題，相關(guān)部門和行業(yè)必須實施普通的投資核算辦法，在計提利息的同時分攤折溢價，才能清楚地反映出債券價值、應收利息和未實現(xiàn)利得，才能確定是否獲得最大利潤，從而促進自身的健康發(fā)展，更加推動了證券投資基金的健康發(fā)展。

2.證券投資基金所有者權(quán)益的確認和計量

基金的所有者權(quán)益，事實上也習慣性的被稱為凈資產(chǎn)，把它稱為股東權(quán)益或者是業(yè)益是不對的。從動態(tài)方面看，是投資基金資產(chǎn)總額扣除全部債務(wù)后的余額。從靜態(tài)方面看，它被分為實收基金、未實現(xiàn)利得與損益平準金三部分。只有這樣劃分， 才能更科學地核算開放式基金的申購或贖回業(yè)務(wù)。

對于證券投資基金所有者權(quán)益的確認和計量，很有必要將申購款和贖回款按凈資產(chǎn)的三項具體劃分。在現(xiàn)行的確認和計量方式中，將申購款和贖回款中除了面值和未分配利潤這兩項的金額都簡單地劃為未實現(xiàn)利得，但是這并不符合這一項的經(jīng)濟含義，應該劃為“超面值繳入資本”比較合理。因此，針對于證券投資基金所有者權(quán)益的確認和計量，相關(guān)部門也要實施相應的改革方案，明確規(guī)定各個核算項目的具體要求，并推進實施步伐，改善證券投資基金核算中會計科目不明確的現(xiàn)象，從而使證券投資基金的操作和運營日趨透明化，促進證券投資基金的穩(wěn)健發(fā)展。

結(jié)語

金融行業(yè)的穩(wěn)定和健康發(fā)展關(guān)系到整個國民經(jīng)濟的穩(wěn)健發(fā)展和深化體制改革的順利進行，同時也制約著國民經(jīng)濟的優(yōu)化資源配置。證券投資基金對于我國金融行業(yè)來說，并沒有發(fā)展到相對成熟的程度。然而，隨著國民收入的不斷增加，證券投資基金能夠推動我國國民資產(chǎn)由儲蓄化向投資化轉(zhuǎn)型，從而推動金融行業(yè)的繁榮。但是在證券投資基金的會計理論方面仍然存在很多不完善的地方，這些都制約著證券投資基金發(fā)揮本應該具有的盡善盡美。所以，本文通過結(jié)合會計要素的分析，總結(jié)了證券投資基金發(fā)展過程中的會計理論問題，以此誘導該行業(yè)健康發(fā)展。

篇8

[文獻標識碼]A

[文章編號]1002-736X(2009)09-0041-03

近幾年來，隨著市場化改革的不斷深入，放松進入規(guī)制、推進民營化改革已經(jīng)成為自來水業(yè)規(guī)制體系改革的必然趨勢，也取得了階段性的成果，但畢竟我國放松規(guī)制的時間不長，在改革過程中也出現(xiàn)了一系列亟待解決的問題，從而影響自來水業(yè)績效。

一、城市自來水業(yè)投融資機制存在的問題

(一)有效的投融資機制還沒建立起來

目前，自來水業(yè)投融資機制基本上確定了市場化、產(chǎn)業(yè)化的改革發(fā)展方向，在借鑒發(fā)達國家經(jīng)驗的基礎(chǔ)上在投融資多元化方面作了多種嘗試，如BOT模式、合資模式等，對解決自來水業(yè)投資需求量大和投資不足的矛盾起到了很大作用。但適合我國自來水發(fā)展現(xiàn)狀的有效的投融資機制還沒真正建立起來，融資能力不足問題仍制約著自來水業(yè)的發(fā)展。面對經(jīng)濟快速發(fā)展、城市化進程不斷加快、水質(zhì)標準和水環(huán)境要求日漸攀升而形成的巨大的投資缺口，中央政府財力已難以為繼，城市政府又不具備任何有效的商業(yè)融資能力，使自來水業(yè)投融資能力嚴重不足，帶來一定問題：低價變現(xiàn)供水業(yè)存量資產(chǎn)；推卸和轉(zhuǎn)嫁政府投資責任于公眾，致使水價不合理攀升；通過行政干預，不合理侵犯商業(yè)投資人利益；侵占國有資產(chǎn)的管理者收購；等等。另外，如金融工具單一、融資手段缺乏、融資保障薄弱、法律法規(guī)不健全等問題也同樣制約著城市自來水業(yè)健康發(fā)展。

(二)外資和民營資本進入的比重較少

中國自來水業(yè)仍然是國有企業(yè)一統(tǒng)天下的局面。外資受國內(nèi)法規(guī)、管網(wǎng)開放速度、談判成本等因素影響而不能進行大規(guī)模的投資；民營資本受企業(yè)規(guī)模小、資金少、技術(shù)薄弱等因素影響，還不能進入需要巨額資金投人、收益回報率穩(wěn)定的自來水業(yè)。特別是污水處理業(yè)，能夠吸引的投資更是寥寥無幾，仍然主要由政府財政進行投資。

(三)融資模式尚未確定

模式選擇得當與否，直接關(guān)系到企業(yè)的產(chǎn)權(quán)和公司的治理結(jié)構(gòu)，關(guān)系到自來水業(yè)市場化的效果，更關(guān)系到消費者的利益和社會的穩(wěn)定。自來水的融資可以采取多種形式，具體見表-1所示。

從表-1可以看出，民營部門和外資介入越多，越能提高技術(shù)水平、回收成本、提高投資的積極性，也越注重企業(yè)利益。但這幾種模式在消費者利益、社會利益上沒有太大的差別，都需要政府進行有效的規(guī)制。這幾種模式在我國自來水業(yè)都有應用，但都存在著這樣那樣的問題，適合各地情況的行之有效的融資模式還在探索之中。

(四)BOT運營模式尚未規(guī)范

BOT模式是目前普遍采用的模式，但實際運行中政府和投資公司都面臨一定的風險隱患。政府面臨的風險有四：一是當政府對環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施的市場潛力和價格趨勢把握不清時，可能對投資者盲目承諾無風險高回報的固定投資回報率(一般為15％)，或者中方包銷水量、固定價格，這樣的合作方式使外商可以完全不考慮市場供求、價格波動、管網(wǎng)漏損、用戶欠費等因素，完全排除在任何市場風險和財務(wù)風險之外，這些風險完全落在中方自來水業(yè)或地方財政身上，加大政府和居民的負擔；二是如果政府規(guī)劃滯后或規(guī)制不力，容易造成私營企業(yè)的不規(guī)范參與和競爭；三是項目建設(shè)過程中可能會出現(xiàn)投資者延誤工期、投資超支、籌資困難、承包商破產(chǎn)或不可抗力中止合同等現(xiàn)象都會造成項目不能如期建設(shè)和投入使用；四是少數(shù)投資者可能采用不成熟的工藝和設(shè)備，把設(shè)施的運營風險全部留給項目本身，實際上是留給了政府。在政府面臨風險的同時，投資者也面臨著風險：一是政府不講信譽和政策不穩(wěn)定，這是私營企業(yè)介入市政基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域的最大障礙和風險；二是項目設(shè)計和建設(shè)中的風險，包括項目設(shè)計缺陷、建設(shè)延誤、超支和貸款利率的變動；三是項目投產(chǎn)后的經(jīng)營風險，包括項目特有技術(shù)風險和價格風險等。這些風險隱患加上新的合作模式還未確定、制度還未得到規(guī)范，都在一定程度上限制了BOT模式在實際中的運用。

二、自來水業(yè)投融資機制改革的具體措施

(一)多渠道融資

將城市自來水業(yè)務(wù)區(qū)分為公益性項目和經(jīng)營性項目，對其中屬于公益性項目的水源保護、供排水管網(wǎng)、防洪等業(yè)務(wù)。政府應該承擔建設(shè)、運行維護以及更新改造的責任，主要由政府投資，但要逐步探索企業(yè)化運行的新路。屬于經(jīng)營性項目的水源、供水、排水、污水處理及回用等業(yè)務(wù)，走非財政化投資的路子，探索市場化開發(fā)、社會化投資、企業(yè)化管理、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的新路子。其基本措施包括以下三點。一是吸納外資和民營資本，拓寬自來水業(yè)投融資渠道。當前政府資金不足而外資和民營資本比較雄厚，應當充分利用。自來水業(yè)雖是自然壟斷行業(yè)，利潤不高，但市場廣闊且收益穩(wěn)定，風險比較低，外資和民營資本可以進入且有利可圖，發(fā)展前景比較廣闊。外資和民營資本的參與，為自來水業(yè)引入了有效的競爭機制，徹底打破了自來水的壟斷性供給，改變了政企不分的格局；特別是價格機制的引入、通過政府職能轉(zhuǎn)換、風險的合理分配機制，可以有效保證投資運營效率的提高；自來水業(yè)民營化能增強自來水經(jīng)營主體的競爭意識，對現(xiàn)有的自來水業(yè)帶來一種無形的壓力，并迫使它們提高產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量，改善服務(wù)態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量。二是依靠國家政策手段，如貸款貼息、長期開發(fā)性低息貸款等，使銀行信貸資金向城市水源工程、供排水管網(wǎng)工程污水處理廠等兼具社會效益和經(jīng)濟效益、具有穩(wěn)定投資回報的經(jīng)皆性項目傾斜。三是充分利用社會閑置資金。目前保險資金、全國社保基金等長期資本大量富余，受制于政策規(guī)定，只能以銀行存款的形式獲得非常低的回報。如果成立由保險資金、全國社保基金作為主要股東的產(chǎn)業(yè)投資基金投資于自來水業(yè)，不僅會有效解決水務(wù)行業(yè)融資困境，而且會為上述長期資本找到穩(wěn)定增值的新途徑。

(二)推行股份制

推行股份制是自來水業(yè)多渠道融資的主要途徑。我國在這方面也做了一些嘗試，產(chǎn)生了積極影響，但還應該積極推進。對于自來水管道業(yè)務(wù)，其自然壟斷性最為顯著，不宜由多家企業(yè)分別投資；而對于非自然壟斷業(yè)務(wù)，政府應該引導和鼓勵各投資主體組成股份制企業(yè)；有條件的還可以通過股票上市，在更大范圍內(nèi)吸納社會資金，以增強投資能力。實行股份制改造最重要的是要處理好政府的控股問題。自來水業(yè)畢竟是關(guān)系國計民生的特殊產(chǎn)業(yè)，弄不好就會影響人民生活，影響到社會穩(wěn)定。在市場經(jīng)濟機制還不很完善的今天，自來水業(yè)實行股份制改造時政府應掌握控股權(quán)。即使將來市場經(jīng)濟不斷深化和完善，政府也應該控股自來水行業(yè)的自然壟斷業(yè)務(wù)，而非自然壟斷業(yè)務(wù)可以由私人控股。至于政府控股的數(shù)量，可以根據(jù)政府的財政狀況、具體業(yè)務(wù)及地區(qū)的實際來定。這里的數(shù)量不一定單指增量范圍，因為政府對國有資產(chǎn)的控制不僅表現(xiàn)在量上，更重要的是體現(xiàn)在質(zhì)上，政府完全可以用較少的股份控制更大數(shù)量的國有資產(chǎn)，這不僅可以保證公有制的主體地位，還可以增加政府財政收入。但要注意的是，自來水業(yè)的股份制改造要與政府規(guī)制的改善與加強相配套，這樣才能保證自來水業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。

(三)確定合理的投資回報率

目前，我國自來水業(yè)吸引投資比較困難的原因之一就是投資回報率普遍偏低。如上海城市自來水以及污水行業(yè)的國有資產(chǎn)總額約210億元，凈資產(chǎn)為95億元，2006年全行業(yè)總收入為9000多萬元，凈資產(chǎn)收益率還不到1％。這樣的資產(chǎn)回報率比現(xiàn)行的銀行利率還要低，很難對投資人產(chǎn)生吸引力。從我國現(xiàn)實情況出發(fā)，只要投資回報率高于銀行存款利率，自來水業(yè)就有從社會包括從資本市場大規(guī)模籌資的能力。因此，自來水業(yè)的投資回報率應該確定在一年期利率加1-2個百分點的水平。但因為自來水業(yè)具有風險低、投資回收期長的特點。所以應該以無風險的長期國債利率為基礎(chǔ)，再提高1-2個百分點為宜。提高的具體幅度，可依據(jù)自來水的長期供求狀況來定。供求缺口大時，報酬率取高值；供求基本平衡時，報酬率可回落至國債利率水平。

(四)規(guī)范自來水業(yè)投融資機制改革

1　用市場機制引領(lǐng)自來水業(yè)的投融資機制改革。在推進市場化改革的過程中，要真正做到企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的徹底分離。構(gòu)建產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、管理科學、監(jiān)督有力、激勵有效的法人治理結(jié)構(gòu)。要特別加大價格改革的改革力度，根據(jù)政府財政狀況、公眾收入情況、自來水設(shè)施建設(shè)情況建立可行的收費制度，對價格提高后付費有一定困難的用戶政府可以考慮給予一定的補貼；要加強對公眾意識的引導，提高自來水相關(guān)費用(如污水處理費)收取的社會認同，為自來水業(yè)的市場化改革掃清障礙。

篇9

一、 投資銀行在現(xiàn)實經(jīng)濟中的作用

投資銀行是充當資本供給者與需求者之間的中介，從事證券承銷、證券交易和企業(yè)并購等資本市場業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)。

投資銀行的實質(zhì)是資本市場上的金融中介，或者說，是使資本市場的投資者與籌資者相互連接促成資本交易的中介人。作為資本市場的金融中介，投資銀行幫助證券發(fā)行人（資金需求者）設(shè)計和發(fā)行金融工具，將從發(fā)行人處購買的這些金融工具出售給社會投資者，從而將資本需求者與供給者連接起來。它既為投資者推薦、尋找適合的投資機會，又為資本需求者籌措到所需的資本，是促成資本交易的中介人。

二、投資銀行發(fā)展的理論依據(jù)及應對策略

1.交易費用理論在投資銀行產(chǎn)生及存在過程中的影響

交易費用是新制度經(jīng)濟學的核心概念。新制度經(jīng)濟學認為，交易費用是制度的源泉。其創(chuàng)始人科斯把它定義為“運用市場機制的費用”，其中包括了人們在市場上搜尋有關(guān)價格的信息、為了達成交易進行談判和簽約,以及監(jiān)督合約執(zhí)行等活動所花費的費用。

交易費用理論說明了投資銀行產(chǎn)生和發(fā)展的原因，即投資銀行正是為了降低資本市場中交易主體的費用而應運而生的。作為資本市場中介的投資銀行，其業(yè)務(wù)集中于資本擅長的總量增加和存量調(diào)整方面，其角色是在投資者和籌資者之間、買方和賣方之間、企業(yè)與資本市場之間的中介人。作為資本市場中的專業(yè)機構(gòu)，其為委托人在資本市場中籌資、投資、并購的業(yè)務(wù)提供專業(yè)服務(wù)，從而降低委托人的交易費用。

2.產(chǎn)業(yè)組織理論在投資銀行經(jīng)營規(guī)模構(gòu)建過程中的作用

產(chǎn)業(yè)組織理論是研究產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)間競爭與壟斷的應用性經(jīng)濟理論，其核心問題是在市場機制下保護競爭活力的同時充分利用規(guī)模經(jīng)濟，從而尋求資源最合理分配的市場秩序。對市場集中影響較大的是賣者的集中，而決定賣者集中程度高低的最基本因素是該產(chǎn)業(yè)的市場規(guī)模和規(guī)模經(jīng)濟的關(guān)系。規(guī)模經(jīng)濟是指由于生產(chǎn)規(guī)模的擴大而導致長期平均成本下降的情況，其主要原因在于勞動分工、專業(yè)化以及技術(shù)因素。

根據(jù)產(chǎn)業(yè)組織理論的規(guī)模經(jīng)濟原理，任何投資銀行組織在競爭的壓力下，都力求把自己的經(jīng)營規(guī)模擴展到最佳水平，從而最大限度地降低其生產(chǎn)成本和流通費用。這已經(jīng)為世界各國投資銀行發(fā)展現(xiàn)實所證實：現(xiàn)資銀行主要從市場規(guī)模、企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍三個角度入手，有效的擴大經(jīng)營規(guī)模，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟。

3.委托―理論在投資銀行組織結(jié)構(gòu)模式發(fā)展過程中的作用

委托―理論認為，如果人能夠完全為委托人利益行事，則這種關(guān)系不會產(chǎn)生額外的成本，也不存在所謂的問題。然而，人與委托人畢竟是不同人，且他們之間存在著兩方面的不對稱：利益不對稱和信息不對稱。委托人為了防止人損害自己的利益，需要通過嚴密的契約關(guān)系和對人活動的嚴密監(jiān)督來限制人的行為，但這樣做必然會付出成本，即委托人為限制和監(jiān)督人行為所付出的費用；二是約束成本，是指人引起行為受到限制或約束，不能及時做出正確的決策，而導致的損失或投資機會的喪失；三是凈損失，即在委托人監(jiān)督不了而人又不能自律的情況下給委托人造成的損失。這樣就迫切需要建立一套能有效的約束人的行為，又能激勵人按委托人的意愿和目標而努力工作從而大大降低成本的企業(yè)制度安排。委托―理論說明了現(xiàn)資銀行對其組織形式的理性選擇。投資銀行的組織形式從最初的無限合伙制、有限合伙制，發(fā)展到現(xiàn)代的股份制，走過的正是一條降低成本、約束與激勵相結(jié)合的追求高效的道路。

4.競爭力理論在投資銀行核心競爭力上的運用

競爭的實質(zhì)是對資源的爭奪，競爭力就是競爭主體爭奪資源的能力。根據(jù)競爭主體的不同，可以把競爭力分為以下三個層次：一是企業(yè)層面上的核心競爭力，包括三個方面的內(nèi)容：核心產(chǎn)品、核心技術(shù)和核心能力；二是產(chǎn)業(yè)層面上競爭力，包括國家之間同一產(chǎn)業(yè)的競爭力和一國之內(nèi)不同產(chǎn)業(yè)之間的競爭力；三是國家層面上的競爭力，包括經(jīng)濟、軍事、政治、文化等各方面的綜合實力。這三個競爭力層次緊密銜接，前一種構(gòu)成后一種的基礎(chǔ)。

從而，競爭力理論說明了首先我國投資銀行應從自身的核心產(chǎn)品或核心業(yè)務(wù)出發(fā)，加強金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，提高在核心產(chǎn)品或核心業(yè)務(wù)上的核心能力；其次應加強我國投資銀行業(yè)與其他產(chǎn)業(yè)的聯(lián)動效應和協(xié)同效應，充分分享我國經(jīng)濟高速發(fā)展的利益，并提高與國外相同產(chǎn)業(yè)競爭時的整體競爭力；最后應在國家層面上，建立健全我國投資銀行業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟、法律環(huán)境。

參考文獻:

[1]（美）赫伯特.E.杜格爾，弗朗西斯.J.科里根著：《投資學》 北京：中國人民大學出版社，1990

篇10

一、我國體育經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀分析

據(jù)統(tǒng)計目前全世界體育產(chǎn)業(yè)的年產(chǎn)值約在4000億美元而且每年以20％的速度增長。寫作畢業(yè)論文在體育產(chǎn)業(yè)發(fā)達的北美．西歐和日本．體育產(chǎn)業(yè)的年產(chǎn)值都排在國內(nèi)十大產(chǎn)業(yè)之內(nèi)。美國NBA1997年～1998年賽季的總收入為22億美元．平均每支球隊約7600萬美元。1977年美國體育的總營業(yè)額超過了1000億美元．居全美經(jīng)濟各大產(chǎn)業(yè)的第22位。美國1998年的體育產(chǎn)值達631億美元．超過了國內(nèi)的石油化工業(yè)汽車業(yè)．占GNP的13％．到20世紀90年代中期．已超過3000億美元。意大利的“足球產(chǎn)業(yè)”聞名世界．一個星期日舉行的“足球日“中．全國足球球迷的總開支就達2000億里拉。澳大利亞90％的國民經(jīng)常參加體育活動．運動和休閑創(chuàng)造的產(chǎn)值達到國民生產(chǎn)總值的8％。國際足聯(lián)的研究表明．與足球有關(guān)的營業(yè)額每年高達2500億美元其中包括運動員的工資、門票．廣告、電視轉(zhuǎn)播．運動器材銷售、機票．住宿費用旅游以及相關(guān)的工業(yè)等等。據(jù)統(tǒng)計足球運動直接和間接雇用的人數(shù)高達45億人。2002年．日本體育產(chǎn)業(yè)的總收入為4。2萬億日元．居十大支柱產(chǎn)業(yè)的第六位。可以預見．在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的大潮中體育經(jīng)濟的發(fā)展正呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展的趨勢．而且在經(jīng)濟比較發(fā)達的國家．體育消費已轉(zhuǎn)而成為一種剛性的需求．美國經(jīng)常參加體育活動和體育消費的體育人口比例達到77％．德國為67％．日本是65％加拿人是50％正是這種剛性的需求給了體育經(jīng)濟強有力的支撐。而目前我國體育專業(yè)市場規(guī)模還很小體育產(chǎn)業(yè)經(jīng)營性機構(gòu)只有兩萬多家盡管總投資額超過了2000億元人民幣年營業(yè)額超過600億元人民幣但體育產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值占國內(nèi)生產(chǎn)總值還不到0，3％體育人口比例約為31％與發(fā)達國家相比還有很大的差距但這種差距其實就是一種潛力．那么．怎樣盡快地找出制約我國體育經(jīng)濟發(fā)展的因素．開發(fā)這種潛力，使體育經(jīng)濟成為我國社會主義市場經(jīng)濟中小可或缺的重要支撐．則是迫切需要的。

二、制約我國體育經(jīng)濟發(fā)展的障礙性因素

自20世紀80年代伴隨著經(jīng)濟改革．被譽為“朝陽產(chǎn)業(yè)的中國體育經(jīng)濟發(fā)展勢頭也十分喜人．但體育經(jīng)濟的發(fā)展卻明顯落后于其他行業(yè)的發(fā)展究其原因筆者認為制約我國體育經(jīng)濟發(fā)展的障礙因素主要表現(xiàn)為：

1體育消費意識相對滯后

在計劃經(jīng)濟時期．人們的思想受到嚴重束縛．視野不開闊．認識不到體育與經(jīng)濟的關(guān)系．造成兩者之間嚴重脫節(jié)。對體育的消費也僅停留在低層次消費上而沒有將其引向貨幣化．市場化的高層次消費。目前．我國除北京．上海．深圳．大連等城市以外．居民的體育消費意識不強。花錢買“健康”的體育消費觀還沒有真正深入人心。體育消費的結(jié)構(gòu)不盡合理。據(jù)調(diào)查，我國城市居民對體育的投入主要以運動服裝等體育用品消費為主占體育消費支出的81％不少年輕人情愿把錢花在卡拉OK娛樂場所或網(wǎng)吧上網(wǎng)聊天方面卻不愿花錢參加體育鍛煉。

2．傳統(tǒng)體制的制約

我國體育賽事以前一直都是由國家體委包辦．形成一種法定的計劃運轉(zhuǎn)。在改革過程中．嘗試性地使體育從政府行為向企業(yè)行為轉(zhuǎn)變。這一舉動雖然帶有一定的市場經(jīng)濟成分但在某種程度上仍帶有計劃經(jīng)濟的烙印。企業(yè)在與體育部門聯(lián)合辦體育的過程中．往往不能獲得足夠的自，嚴重影響了企業(yè)投資體育的積極性形成了“居民低收入一政府投資一福利分配一投資萎縮的經(jīng)濟流程。

3，體育消費有效需求不足

發(fā)達國家之所以能形成體育消費和體育投資熱．而中國目前還不能形成這個熱點的主要原因是．中國國民消費率還處于較低水平。據(jù)國際貨幣基金組織和世界銀行統(tǒng)計20世紀90年代以來．世界平均消費率水平為78％～79％。在所統(tǒng)計的36個國家中．只有8個國家的消費率低于7O％．其他國家的消費率均在70％以上．而我國的消費率一直徘徊在60％左右比美國低24個百分點．比印度低18個百分點。這一差距表明．在我國單位勞動成果中．可供消費的部分較少．用在體育消費的部分就更少了。

4．缺乏專門的體育經(jīng)營管理人才

體育產(chǎn)業(yè)的開發(fā)需要既懂體育．又懂經(jīng)濟和管理的人才，而現(xiàn)有的體育經(jīng)營管理人員大都是退役的運動員、教練員和下崗待業(yè)人員．他們一般只熟悉體育工作而缺乏對市場運作及其規(guī)律的深入了解體育管理和經(jīng)營人才嚴重缺乏沒有形成一個體育產(chǎn)業(yè)人才群體。

三，加快我國體育經(jīng)濟發(fā)展的對策和措施

我國體育經(jīng)濟的發(fā)展進程，目前正處于起步階段，整個體育行業(yè)部門還僅僅處于場地出租和有償指導等淺層次的經(jīng)營階段。寫作碩士論文在國民經(jīng)濟快速發(fā)展的情況下．如何促進我國體育經(jīng)濟的快速增長解決體育經(jīng)濟在運行中出現(xiàn)的問題．就成為迫切的急需解決的問題。為了保障我國體育產(chǎn)業(yè)快速、健康、持續(xù)的發(fā)展應采取以下措施：

1提高全民體育消費意識

體育市場是溝通體育消費與生產(chǎn)的橋梁．是滿足居民體育消費．推動體育發(fā)展的動力。要加強對體育消費的宣傳和引導．強化城市居民體育消費意識。要廣泛開展全民健身運動，不斷增強毒健身意識，努力倡導健康科學的健身理念，人力發(fā)展農(nóng)村體育、妻社區(qū)體育、職工體育、青少年體育和老年體育．加強全民健身苑點建設(shè)，提高體育人口比例．培養(yǎng)更多的體育消費群體。積極引妻導居民的體育消費朝合理正確的方向發(fā)展。

2．深化體育產(chǎn)業(yè)市場化程度

我國體育在計劃經(jīng)濟時代是完全依賴國家預算。這種現(xiàn)象隨著市場經(jīng)濟的到來將逐步消失．體育也處于改革的大潮中。各級體育部門應充分發(fā)揮體育的多元功能，加快體育的產(chǎn)業(yè)化進程．將有條件的體育事業(yè)單位推向市場，使之從以全額撥款向差額撥；款過渡．差額預算向自收自支過渡．從自收自支向企業(yè)化過渡。體育經(jīng)費的來源，應以國家撥款為主，社會集資為輔．把國家辦要和社會辦結(jié)合起來．開辟多種資金來源渠道．使之有主有從．互：為補充。

3應加大對體育經(jīng)濟發(fā)展的政策扶植力度群

加大對體育經(jīng)濟發(fā)展政策的扶植力度．應從以下方面做起：一是要盡快制定體育投資法規(guī)．規(guī)范財務(wù)運作，確保體育投資者的利益二是要規(guī)范現(xiàn)有體育產(chǎn)業(yè)中的稅制．稅率及征收年限：三是要在政策鼓勵和支持分散的體育場所．實行土地置換，集中建設(shè)．以利于體育經(jīng)濟的綜合開發(fā)。新晨

4加強培養(yǎng)體育經(jīng)營管理人才培養(yǎng)

體育產(chǎn)業(yè)要發(fā)展．必須要有一支高素質(zhì)的經(jīng)營、服務(wù)和管體育產(chǎn)業(yè)要發(fā)展．必須要有一支高素質(zhì)的經(jīng)營、服務(wù)和管理隊伍．有一批優(yōu)秀的經(jīng)營、服務(wù)和管理人才。寫作醫(yī)學論文缺乏熟諳體育和經(jīng)濟兩門學科的經(jīng)營人才是制約我國體育經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵性因素。因此，要努力造就既懂經(jīng)濟理論又懂技術(shù)的經(jīng)營管理型人才。首先是要引進一批高水平的經(jīng)營管理人才．其次是要對現(xiàn)有的體育經(jīng)營管理人才通過多種方式、多渠道地加強培育與培養(yǎng)，逐步建設(shè)一支懂管理、善經(jīng)營知識面廣結(jié)構(gòu)合理的體育管理、體育經(jīng)營的人才隊伍。

5．完善市場體系建設(shè)

體育市場建設(shè)體系是體育經(jīng)濟賴以發(fā)展的載體和導向。因此．體育市場體系建設(shè)．要以gI導和刺激體育消費為核心．大力發(fā)展體育用品市場、勞務(wù)市場、人才市場、觀眾市場、信息市場、技術(shù)市場、文化市場等等，要逐步形成一個結(jié)構(gòu)完整、功能互補的體育市場網(wǎng)絡(luò)．為體育經(jīng)濟的發(fā)展營造良好的外部環(huán)境。

參考文獻：

[1]韓京：關(guān)于我國體育經(jīng)濟發(fā)展的理論分析．生產(chǎn)力研究，2007(09)．105～106

[2]任慧瑩：影響我國體育經(jīng)濟發(fā)展因素的研究．集團經(jīng)濟研究，2007(06)，247

[3]周清明：淺談體育經(jīng)濟．商場現(xiàn)代化，2007(02)，264

[4]康建敏：探析我國體育經(jīng)濟的障礙與途徑．商場現(xiàn)代化，2007(02)381～382

篇11

1.建立有效的教學質(zhì)量評估和監(jiān)督機制

哈工大體育學碩士教育改革的特點體現(xiàn)在嚴格，遵循哈工大的校訓，對研究生培養(yǎng)教育過程的嚴格要求是學校辦學宗旨。加強研究生培養(yǎng)質(zhì)量評價，完善研究生管理監(jiān)督機制是改革的重要體現(xiàn)。教學質(zhì)量評價和監(jiān)督從兩個層面上實現(xiàn)，一方面是研究生院的教學質(zhì)量評價檢查制度和要求，另一方面體育部教學督導組的教學檢查評價。按學校教學質(zhì)量檢查要求，每學期開學前，每位任課教師要在網(wǎng)上提交教學日歷，研究生院根據(jù)教師提供的教學進度，安排校級教學督導專家檢查聽課計劃，檢查課采用不定期的抽查，每學期對每位教師聽課1～2次，每學期教學質(zhì)量檢查評價結(jié)果及教師提交教學日歷情況進行公布。體育部每學期由部教學督導組對所有任課教師也進行嚴格的教學檢查，檢查結(jié)果與體育部教師年度考核及崗位績效工資掛鉤。通過研究生院和體育部二級教學質(zhì)量監(jiān)督，促進了碩士研究生教學質(zhì)量的提高。

2.加強論文過程管理，提升研究生培養(yǎng)質(zhì)量

研究生學位論文綜合地反映了研究生教育的水平和質(zhì)量，學位論文是衡量研究生學術(shù)水平的主要方面，也是衡量研究生教育水平的主要指標。要保證質(zhì)量，必須從源頭做起，抓好學位論文過程管理監(jiān)控，同時嚴格評審、嚴格答辯。在論文開題、中期檢查、論文答辯等環(huán)節(jié)上建立一整套的管理制度。加強論文的過程管理，提升研究生培養(yǎng)質(zhì)量，首先，畢業(yè)論文答辯要通過校外專家的外審，才能報送本專業(yè)論文答辯委員會上，得到通過后，報送學科分委員會進行評審要獲得三分之二通過，最后報學校學術(shù)委員審批。論文開題和論文答辯聘請國內(nèi)體育學院知名專家和校內(nèi)外體育專業(yè)教授擔任評委，并采用預開題和預答辯，再進行正式的答辯過程。另一方面，哈工大制定了論文不端行為檢測管理條例，并嚴格規(guī)定論文正文部分文字重復率超過5%，不允許參加論文答辯。對論文的高標準嚴要求，避免減少了學生完成論文過程中不端行為發(fā)生，使學生樹立了學術(shù)研究的良好正氣。提高了論文過程管理水平和畢業(yè)論文的質(zhì)量。

3.加強教育培養(yǎng)過程實踐環(huán)節(jié)，提高實際工作能力

（1）教學訓練實踐，哈工大體育學碩士生培養(yǎng)目標是定位于體育師資，而教學實踐能力是教師專業(yè)能力的核心和本質(zhì)，教師要提升其專業(yè)水平，就要使自身的教學實踐能力得到持續(xù)地發(fā)展。因此，重視對體育學碩士研究生的教學知識和技能的培養(yǎng)，加強教師職業(yè)專業(yè)特長的訓練，從而使他們能夠了解教師的角色，規(guī)范并掌握相應的專業(yè)技能。碩士生在第二學期在指導教師的指導下，為本科學生上5～7周的教學實踐課，要根據(jù)教學進度認真?zhèn)湔n，寫出教案，并依據(jù)教案上課，教師負責對教學實踐全過程進行指導。實踐課結(jié)束前，由體育部組織教授專家組進行考核評價，考核成績記入研究生培養(yǎng)檔案。

（2）積極參加社區(qū)體育指導員培訓實習活動和社會實踐活動，深入社會進行各種社會實踐活動。如，體校，體育俱樂部輔導，社區(qū)群體活動指導，社會體育調(diào)查等。社會實踐活動時間為4～6周，一般安排在第三至第四學期進行。社會實踐活動后要寫出3000字實踐報告并要經(jīng)導師審查簽字后交研究生院備案并記有學分。

（3）競賽實踐完成1～2項校內(nèi)外競賽工作，要參加競賽的賽前的組織編排、競賽期間的臨場裁判、賽后總結(jié)工作，競賽工作的指導教師負責對碩士研究生參加競賽工作情況進行考核。

（4）科研實踐要求碩士研究生每學期參加學術(shù)報告、前沿講座不少于2次，畢業(yè)前在校內(nèi)外或體育部論文報告會不少于1次，每學期應提交學術(shù)報告手冊，經(jīng)導師審核簽字。

三、教育改革實踐中存在的問題與對策

哈工大體育學碩士研究生培養(yǎng)教育，經(jīng)過幾年的改革實踐，不斷發(fā)展提高，取得了可喜的成績，但在發(fā)展過程中出現(xiàn)了一些問題，主要在如下幾個方面：

1.師資力量問題影響研究生教育的發(fā)展

由于哈工大體育部幾十年主要承擔本科生體育課教學和訓練任務(wù)，近年承擔碩士生培養(yǎng)教育的教師，是自身培養(yǎng)的，有能力和資格能參與研究生教學和指導的僅是一小部分教師，而且這部分教師多年來是擔任本科生教學，研究生理論課程講授較為生疏，所以擔任研究課程對任課教師都感到壓力很大，導致大部分教師都沒有積極性參與研究生教學工作。同樣，碩士生導師也存在相同問題，導師既要負責學生平時培養(yǎng)教育，更要保證學生畢業(yè)論文的完成通過，在目前不斷加強論文質(zhì)量管理，提高論文檢查考評形勢下，沒有多少教師愿意承擔碩導的工作。因此，要擴大和提高研究生教育的師資隊伍，必須要有與教師評職考核密切相關(guān)政策激勵，同時每年要有專用名額引進優(yōu)秀體育碩士或博士畢業(yè)生及國內(nèi)高校知名教授。要制定師資隊伍建設(shè)培養(yǎng)近期及長遠計劃，不斷提高研究生培養(yǎng)教育師資隊伍的數(shù)量和質(zhì)量。

2.招生困難問題

由于哈工大近年來碩士研究生的招生分數(shù)居高不下，而體育學碩士研究生招生分數(shù)線基本是其他專業(yè)分數(shù)相同，在每年高位分數(shù)線下報考體育學研究生的學生倍感望而卻步，從而導致近年報考人數(shù)在逐年減少，招生已經(jīng)顯現(xiàn)出危機狀況。學科發(fā)展專業(yè)的興旺發(fā)達，必須要有保質(zhì)保量的學生，因此，體育學碩士研究生教育的發(fā)展，要有招生政策的支持，要從專業(yè)的發(fā)展和實際出發(fā)，體育學研究生的招生要與其他專業(yè)區(qū)別對待，在不影響學校招生計劃方案的前提，根據(jù)考生情況適當?shù)亟档头謹?shù)，保證每年招生計劃完成，再不斷提高招生質(zhì)量。另一方面，可以充分利用綜合性大學其他專業(yè)學生資源的優(yōu)勢，積極鼓勵非體育專業(yè)學生跨學科報考體育專業(yè)研究生，實現(xiàn)培養(yǎng)跨學科的復合型高級體育人才的發(fā)展方向，比如，學經(jīng)濟學的學生，可以對體育產(chǎn)業(yè)的成本核算和投資風險有很好的控制；學管理學的學生，更能用管理學的方法和理論來完善體育管理體系；學機械類的學生，可以利用他們的專長提高我國體育健身器材類設(shè)計的科技水平等。

篇12

1996年4月，國務(wù)院學位委員會決定設(shè)置教育碩士專業(yè)學位(MasterDegreeofEducation)，1997年9月，首批攻讀教育碩士專業(yè)學位的學員入學，由此，掀起了我國教育碩士專業(yè)學位教育事業(yè)發(fā)展的序幕。本文聚焦于我國體育專業(yè)教育碩士的培養(yǎng)現(xiàn)狀，描述了培養(yǎng)過程中凸顯的問題，初步分析了這些問題產(chǎn)生的原因，探討了相關(guān)對策，以期拋磚引玉，尋求問題的最終解答。

1體育專業(yè)教育碩士培養(yǎng)現(xiàn)狀分析

1．1培養(yǎng)規(guī)模鞍馬冷落

我國以培養(yǎng)高層次、高學歷基礎(chǔ)教育教學和管理人才為目的教育碩士培養(yǎng)試點工作始于1997年。1997年教育碩士首次招生不足百人，到2007年，全國報考教育碩士的人數(shù)為27499人，招收11944人。從1997年到2007年，全國教育碩士累計招生約6．5萬人，目前在校生規(guī)模為3．5萬人，截止到2007年6月，先后有3萬人獲教育碩士專業(yè)學位。教育碩士業(yè)已成為我國培養(yǎng)規(guī)模最大的專業(yè)學位教育類型之一。上述數(shù)據(jù)顯示，從總體上看，我國教育碩士發(fā)展的勢頭可謂喜人，培養(yǎng)規(guī)模的擴展可謂迅猛，但相比較而言，體育專業(yè)教育碩士培養(yǎng)卻顯得異常的“落寞”。

第一，從承擔培養(yǎng)任務(wù)的院校來看。2006年至2008年，全國教育碩士培養(yǎng)單位分別為49所、57所、57所，其中計劃招收體育專業(yè)教育碩士的院校分別為22所、23所、24所，后者所占比例分別為44．9o、4O．35、42．11。其中，2006年計劃招生的22所院校中，由于西南師大和河南師大當年沒有體育專業(yè)的考生，因此實際承擔培養(yǎng)任務(wù)的院校僅2O所；2008年計劃招生的24所院校中，由于山西師大無人報考體育專業(yè)，因此當年實際承擔培養(yǎng)任務(wù)的院校僅23所。

第二，從報考和參考人數(shù)來看。2006年至2008年教育碩士報考人數(shù)分別是25343人、27499人和15129人，其中體育學科考生分別是292人、281人和414人，在歷年的15個專業(yè)方向中都遠未達到平均數(shù)，尤其是2006年和2007年，報考人數(shù)更是排在倒數(shù)第一。以湖南省為例，2006年報考人數(shù)731人，15個專業(yè)方向，平均每個專業(yè)方向48．7人，其中體育學科方向25人(含無考試成績16人)；2007年報考人數(shù)787人，15個專業(yè)方向，平均每個專業(yè)方向52．4人，其中體育學科方向8人(含無考試成績2人)；2OO8年報考人數(shù)269人，12個專業(yè)方向，平均每個專業(yè)方向22．4人，體育學科方向15人(含無考試成績12人)。

1．2科學研究近乎空白

理論研究可以為教育碩士培養(yǎng)工作的健康發(fā)展提供強有力的智力支持，但我國在此方面的相關(guān)研究還比較滯后，尤其是針對體育專業(yè)教育碩士的研究就更是屈指可數(shù)。我們以“篇名”為檢索項、以“教育碩士”為檢索詞，采用“精確匹配”，對“中國知網(wǎng)(cNKI)”進行搜索，發(fā)現(xiàn)1997年至2009年符合要求的記錄為285條，然后以“體育”為檢索詞，點擊“在結(jié)果中搜索”，發(fā)現(xiàn)符合要求的記錄僅1條。

考慮到教育碩士是中小學體育教師繼續(xù)教育或職后教育重要形式之一，我們又以“篇名”為檢索項、以“繼續(xù)教育”為檢索詞，采用“精確匹配”，對“中國知網(wǎng)(CNKI)”進行搜索，發(fā)現(xiàn)1997年至2009年符合要求的記錄為11455條，然后以“中小學體育教師”為檢索詞，點擊“在結(jié)果中搜索”，發(fā)現(xiàn)符合要求的記錄為5O條。以類似方法，搜索到的中小學體育教師職后教育方面的論文為2篇。

對所搜集到的上述文獻進行潛心研讀，發(fā)現(xiàn)除張勃、孫慶祝的《體育專業(yè)教育碩士學位論文評價體系研究》一文直接以體育專業(yè)教育碩士為研究對象，提出了建立體育專業(yè)教育碩士學位論文評價體系的指導思想和基本原則，并給出相應的指標體系外，學界尚無類似研究。至于中小學體育教師繼續(xù)教育或職后教育方面的研究，則基本上沒有涉及到教育碩士這一培養(yǎng)方式。

2體育專業(yè)教育碩士培養(yǎng)現(xiàn)狀的成因分析

2．1教育需求不旺

“教育需求是人們在一定的社會經(jīng)濟條件下對教育的有支付能力的需求”。按照經(jīng)濟法則，個人教育投資要相應得到補償和收益，個人教育投資與收益是一致的，多投資者多收益，少投資者少收益。在職教師個人教育投資得到的收益應該包括經(jīng)濟收入增加、社會地位提高、職業(yè)技能增強等。但從現(xiàn)實情況來看，攻讀教育碩士給體育教師帶來的收益不盡如人意。 首先，經(jīng)濟收入增加無望。目前，各省與地方行政對攻讀教育碩士已基本不再投入經(jīng)費，要求學校和教師本人自己承擔。條件好的學校對教育碩士的費用予以部分報銷，但大多數(shù)中小學校則不再提供任何資助。有的教育碩士不但獎金被停發(fā)，甚至連工資也受到了影響。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，各地教師攻讀教育碩士的經(jīng)濟成本介于2萬至6萬元之間。但高投入并不能給體育專業(yè)教育碩士帶來高收益，他們的收入主要表現(xiàn)為工資收人、課時費、獎金、福利等。一般來講，課時費、福利、獎金均與學位高低無關(guān)，而教師的工資水平主要取決于其職稱的高低。教育碩士學位對中級職稱評聘沒太大作用，至于高級教師的評聘，則與學位無關(guān)。因此，教師是否獲取教育碩士學位，對其收入增加幾乎不產(chǎn)生任何影響。

其次，社會地位提高困難。教師個體的社會地位分顯性社會地位和隱性社會地位，前者如成為名師，獲得榮譽、稱號，得到晉升等；后者如領(lǐng)導、同事、社會給予較高評價。無論是顯性還是隱性社會地位的提高都有賴于教師在教學實踐中做出成績。一個眾所周知的事實就是學生考試成績在中小學教師評價中居于舉足輕重的地位。長期以來，人們將體育與貶義的“玩”等同，或把體育教師視為“頭腦簡單、四肢發(fā)達”一類的教師，隱含著對體育學科的輕蔑和對體育教師的不尊重。領(lǐng)導偏重智育，忽視體育。一部分學校管理者及部分教育行政官員，即使在全面推行素質(zhì)教育的今天，仍未真正認識到學校基礎(chǔ)教育的長期性、遲效性的規(guī)律，仍在抓分數(shù)、搞“應試”。在這種先在的成見影響下，體育教師的社會地位很難有實質(zhì)性的提高。

再次，學習效果難以滿意。提高自身素質(zhì)和能力是體育教師攻讀教育碩士學位的一個重要目標。然而，調(diào)查表明，體育專業(yè)教育碩士的學習效果滿意度只有27；對專業(yè)課教師的滿意度也只有35。被調(diào)查者普遍感覺給教育碩士配備尚無工作經(jīng)驗或不了解中小學學校教育的教師是不合適的，有些教師授課是在沒有深入了解學生實際的情況下進行的，致使教學缺乏針對性。

2．2招生制度不合理

一是報考條件偏高。現(xiàn)行教育碩士報考條件是要求獲得學士學位且有三年以上基礎(chǔ)教育工作經(jīng)歷，或大學本科學歷且有中學一級教師職稱。對于第一種情況，教師法規(guī)定，我國初中、小學、幼兒園教師的合格學歷均為大學專科及以上。上述學校的體育教師能夠達到本科學歷且具有學士學位者只占少數(shù)，且通過成人高考渠道接受成人本科教育而拿到學位也少之又少。對于后一種情況，一般而言，一個專科畢業(yè)生從拿到本科畢業(yè)證，再評上中學一級教師，大約需要十年時間。而由于體育在升學考試分數(shù)中所占分量有限，屬非剛性科目，故體育教師在職稱評定過程中的“加分”有限，往往在在競爭中處于弱勢地位，從而導致其一級教師職稱的評定更加長路漫漫。

二是考試科目不太合理。主要體現(xiàn)在考試科目多、外語權(quán)重大，而體育教師的文化基礎(chǔ)又相對薄弱，這就使得體育骨干教師處于相對不利的地位，從而影響了社會對教育碩士的認同度。這既不符合教育碩士“加強基礎(chǔ)教育骨干教師隊伍的建設(shè)”的培養(yǎng)目標，也不符合體育教師的實際。

3對策及建議

3．1建立和完善配套制度，加大政策扶持力度，增加體育教師攻讀教育碩士的內(nèi)在動力有別于MBA，教育碩士研究生學成后能否得到足夠的經(jīng)濟回報，不是依靠市場機制，而是依靠政策機制。因此，有關(guān)部門應該出臺相應政策，或?qū)ΜF(xiàn)行政策、制度進行調(diào)整，對高學歷層次教師的任用、選拔、待遇等作出適當規(guī)定，以激勵優(yōu)秀體育教師攻讀這一學位，提高教師隊伍的整體學位層次和水平。此外，教育主管部門還應該制定相應的保障政策，對攻讀教育碩士專業(yè)學位的體育教師及其所在學校的責權(quán)利作出較為具體明確的規(guī)定，以規(guī)范學校行為，保障教育碩士脫產(chǎn)學習期間的工資福利待遇，減少其投人成本，提高其收益率。

3．2放寬報考條件

篇13

進行大學體育教育，就是為了能夠讓大學生在大學生活中，得到全面綜合的體育鍛煉，培養(yǎng)大學生的體育精神，目前，隨著教學模式的日益完善和創(chuàng)新，在大學體育教學過程中，很多大學體育的教學方式和手段，已經(jīng)不能夠適應其大學體育教育的發(fā)展和創(chuàng)新，在進行大學體育教學過程中，我們應該改變教學思想和觀念，真正做到對癥下藥，徹底將大學體育教學與實際相結(jié)合，調(diào)動學生對于大學體育學習的積極性。

一、目前大學體育教學的現(xiàn)狀

目前，高校對于大學體育教學，幾乎還是以傳統(tǒng)的教學模式和手段，來進行大學體育教育，可以說，對于很多大學生來說，對于傳統(tǒng)競技體育教學手段和方式，根本不存在學習的積極性，很多學生在進行大學體育的學習過程中，經(jīng)常在體育故意請假、還有的學生上課偷懶，無故缺課等等，這樣的情況，使大學體育教學顯得非常的被動，下面我們就將大學體育教學的現(xiàn)狀進行幾點細分。

（一）學生體育基礎(chǔ)不扎實。大學體育教學的大部分體育教學活動，幾乎都是采用傳統(tǒng)體育競技的教學手段和方式來進行大學體育教學，因為很多大學生在高中階段幾乎都是重視文化課，普遍學生都認為體育不是主修的課程，不必太過于學習和重視，因此，這樣的情況就導致了很多學生在進入大學之后，自身的身體條件素質(zhì)以及的體育基礎(chǔ)不扎實，不懂得體育學習的方式和方法。

（二）體育教學內(nèi)容上存在問題。由于大學體育教學是采用傳統(tǒng)體育競技的教學手段和方式，來進行大學體育教學，傳統(tǒng)的大學體育教學模式形式單一，內(nèi)容枯燥，教學活動中更是缺乏一定的新鮮感和好奇感，這樣的情況就導致了，學生對大學體育教學根本不存在興趣的原因。

（三）大學體育教學，教學環(huán)境不新穎。大學體育教學多半都是采用實踐的形式和過程來進行教學的，實踐教學，必然會需要一些教學場地和教學器材，可以說這兩點決定了大學體育教學的質(zhì)量，只有讓學生感受到體育教學的益處，那么學生才會有一定的積極性學習，但是，目前，大學在體育教學過程中，體育場地和體育教學器材都是有限的，很多時候都是根本無法滿足大學體育教學條件的，難以調(diào)動學生們好奇心和學習興趣。

（四）大學的體育場館對于學生開放程度有待加強。近些年，隨著高校體育場館的不斷發(fā)展和建設(shè)，很多高校在體育場館建設(shè)方面都得到了很快的發(fā)展，很多體育教學設(shè)施和場地，一定程度上來說都得到了一定的改善，但是很多高校為了能夠盡快的收回投資和建設(shè)的成本，減少體育場館的損耗，很多時候高校對于體育場館都是采用定點定時開放的方式，來對學生進行開放，通常情況下都是不對學生進行開放的。

二、大學體育教學的發(fā)展趨勢

對于大學生進行大學體育教育，可以說是我們進行大學生體育觀念培養(yǎng)的重要手段和方式，為了能夠使當代大學生具備一定的體育觀念，掌握一定的體育競技技巧，我們應該的將大學體育教學向，以下幾種趨勢進行發(fā)展，做到能夠讓當代大學生真正體會到體育競技的無窮魅力。

（一）教師不斷的提高體育教學質(zhì)量。筆者認為，為了能夠培養(yǎng)大學生良好的體育觀念和體育競技的思想，我們相應的體育教師，應該不斷的完善和提高自身基本素質(zhì)，能夠及時的掌握和分析出學生對于體育教學的想法，抓住學生學習體育的心里思想，然后采取相應的辦法和策略調(diào)動大學生學學體育的積極性。

（二）體育教學過程中要將理論和實際互相結(jié)合。在進行體育教學過程中，要將體育教學的內(nèi)容多于實際進行結(jié)合，在教學中做到理論結(jié)合實際的教學模式，在教學過程中一定要讓每個學生都能清楚的認識到體育鍛煉的重要性。然后通過一些實踐內(nèi)容來調(diào)動學生學習的積極性。

（三）擴大一些場地以及器材的使用性。在進行大學體育教學中，應該加大一些體育器材以及場地的使用性，對于一些不足的體育器材，一定要及時的進行添加，很多高校都有新建設(shè)的體育場館，在對體育場館管理方面，更應該做到加大開放時間，讓學生能夠有足夠的時間去進行體育鍛煉和體育學習。

（四）擴展體育教學的內(nèi)容和方法。想要更大程度上的調(diào)動和提高學生對于體育學習的積極性，那么最好的手段和方式就是調(diào)動學生學習的積極性，在這一過程中的，我們相應的教學教師應該擴展體育教學的內(nèi)容和方法，一方面能夠幫助學生學習課外的知識，另一方面還能夠提高學生對于體育學習的好奇心。

綜上所述，對當代大學生進行體育教育，具有非常重要的現(xiàn)實意義，應該引起我們廣泛關(guān)注和重視，希望我們相應的體育教學教師，能夠不斷的完善其方式方法，為提高大學生體育教學事業(yè)做出更多貢獻。

參考文獻

[1]學位論文.河南省高校體育院系體育教育專業(yè)田徑教學現(xiàn)狀與對策研究，2007（12）.

[2]學位論文.河南省普通高校體育教育專業(yè)田徑普修課程教學現(xiàn)狀分析，2009（32）.