引論：我們為您整理了13篇銀行主管履職報告范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

文章編號：1004-4914（2012）07-171-02

2005年，中國人民銀行經過試點后，推出了一種新的審計形式——領導干部履行職責審計。經過這幾年的審計探索，領導干部履行職責審計已成為人民銀行內審部門最主要的工作形式之一，并已逐漸成為人民銀行內部監督體系中的一個重要環節。隨著內審轉型工作的深入推進，如何進一步深化中國人民銀行領導干部履行職責審計便成為亟待解決的課題。

一、領導干部履行職責審計的必要性

根據《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法（試行）》規定，中國人民銀行領導干部履行職責審計是根據有關法律法規和規章制度，對領導干部在一定時期內履行業務管理職責的情況進行監督、檢查和評價的活動。

1.領導干部履職審計有助于促進各級人民銀行更好地履行中央銀行職責。隨著改革和發展的深入，人民銀行在實施維護金融體系穩定、金融宏觀調控、提升金融服務水平、構建和諧金融生態、促進經濟穩健發展方面的地位和作用更加突出、職能更加重要，得到的關注也越來越多。因此，有效維護人民銀行自身的信譽和形象，就顯得越來越重要。領導干部履職審計以領導干部為審計對象，以業務和管理活動為審計內容，基本涵蓋了體現人民銀行主要職能的各項業務，通過審計活動可以更好地促進人民銀行各級行依法、充分、有效地履行職責，促進央行各項工作水平的提高。

2.領導干部履職審計豐富了干部監督的內容，有助于領導干部加強自律、拓寬了干部監督渠道，提高決策和管理能力。通過領導干部履職審計可以發現被審計單位在管理決策、內部控制、工作運行、業務操作等方面存在的問題，既發現問題又肯定成績，在查處和糾正問題的同時發揮正向引導作用。特別是履職審計將發現的違規問題與有關領導和有關工作人員的職責掛鉤，全面落實問題責任，履職審計得出的結論可以為干部考核和使用提供重要的參考依據，對完善干部監督考核機制具有重要的作用。

3.領導干部履職審計符合內部審計工作的發展方向，有助于更好地發揮內審作用，提高內審工作的水平和層次。領導干部履職審計體現了“人與事結合”、“權利義務與責任結合”，拓展了審計領域和空間，較之以單純業務活動為重點的其他審計，將審計內容拓展到了復合的管理活動，與國際上通行的“績效審計”更為貼近，具有管理審計的特點，有利于內審部門強化自身特色，促進業務發展。同時履職審計突出審計時效，監督關口前移，對風險隱患進行預警，及時發現不足，促進問題及時得到整改，既有利于被審計單位的風險防范、價值提升，有利于被審領導干部總結經驗教訓、提升履職能力，也有利于發揮內審的監督作用。

二、制約領導干部履職審計深入發展的因素

1.配套制度滯后，審計內容不全面。為了加強對人民銀行各級領導干部的審計監督，總行制定出臺了《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法》(試行)，下發了《中國人民銀行領導干部履行職責審計指南》，就履職審計內容、審計方法和程序、責任認定與處理進行了明確，但對于領導干部履職審計的審計周期等有關規定比較模糊，配套制度和程序也不完善，尤其是對于同級監督方式沒有統一的規定，各單位往往都是根據自身實際自主實施，同級監督工作缺乏統一性和規范性。同時，領導干部的廉潔勤政和黨風廉政建設情況在審計內容中沒有涉及，缺乏對上述重要內容的審計，內審部門做出的評價結論是不全面的。

篇2

績效審計，又稱“3E”審計，是指審計人員采用現代技術方法，對項目或活動的經濟性、效率性和效果性進行客觀、系統地獨立檢查、評價。并提出切實可行的建議，為有關方面決策提供信息的活動。人民銀行作為我國的中央銀行，其法定職能的履行情況和內部經營管理的經濟性、效率性和效果性，也是各利益相關者十分關注的問題。因此，適時開展績效審計符合審計工作的發展方向，績效審計也必將成為人民銀行內審工作的重要組成部分。

一、央行開展績效審計的必要性

(一)開展績效審計是促進有效履行央行職責的需要。人民銀行承擔著制定和執行貨幣政策、維護金融穩定及提供金融服務三大職能，對促進經濟金融健康協調發展發揮著重要作用，人民銀行作為非營利性組織，行使的是管理職能，其行使管理職能的有效性取決于其管理行為的效果和效率。譬如，貨幣政策執行效果的好壞主要看執行貨幣政策的社會效益；金融服務不僅要看服務數量、服務質量，更要注重服務效果；傳統合規性審計僅停留在是否合法、合規的層面上，無法全面反映其履職情況，這就要求人民銀行通過開展績效審計，不僅要對財務、資金的合規性、真實性進行檢查，還要對貨幣信貸、金融服務等業務的績效情況進行評價，以督促央行高效履職。

(二)開展績效審計是內部審計轉型與發展的需要。內部審計作為內部控制體系的重要組成部分，已經滲透到內部管理的各方面，其根本目的是提供組織自身的“免疫力”，保證其安全健康。因此，內部審計在業務合規性基礎上，承擔起推動內部控制建設、強化風險管理的重要職責，傳統的合規性審計已無法滿足其要求，只有積極推進內部審計轉型，探索開展績效審計，加強對風險、效益的重點關注，才能使內審工作更加符合業務發展的需要。

(三)開展績效審計是有效發揮審計監督作用的需要。對人民銀行分支行來說，其工作目標是既定的，可以運用的資源一般來說也是既定的，本單位資源配置的效率如何、履行職責的效果如何，是當前人民銀行各級行黨委重點關注的內容，而績效審計正是在傳統合規性審計解決“對不對”的問題基礎上，解決了“好不好”的問題，即達到既定的目標是否做到資源投入更少、既定的資源投入是否做到產出更高、資源投入是否達到了最好的效果。與此同時，近年來，隨著人民銀行內部管理的不斷加強，內控制度日趨完善，業務操作日趨規范，違規現象日趨減少，內部審計的監督職能客觀上要求向績效審計發展，以充分發揮內部審計的高層次監督作用。

二、央行績效審計的現狀

近年來，人民銀行內審部門對績效審計進行了不斷探索和實踐，取得了積極效果，積累了一定經驗。但總體看，目前對績效審計的認知和實踐仍是初步的。一是觀念更新不夠，習慣于合規性審計，跳不出合規性審計工作方式、方法的束縛，導致績效審計難以取得實質性突破。二是對績效審計的需求不足，重視程度不夠。部分領導層未充分認識到審計監督對工作績效的強化功能，導致領導層、管理層對績效審計缺乏必要的需求，推動績效審計發展的原動力不足。三是缺少理論指導和規范性的標準。當前，關于政府部門績效審計的理論研究在國外相對成型，在國內還僅僅處于起步階段，對于政府部門的績效審計，國家尚沒有一個明確的審計規范，既沒有績效審計指標評價標準，也沒有績效審計準則等可操作性指導文件。四是審計人員素質和結構尚不能有效適應績效審計需要?？冃徲嫾纫獙ぷ鲀热莸暮弦幮院秃戏ㄐ赃M行評價，更要對工作手段和效率情況進行評判，需要更多的借鑒和吸收現代經營管理技術，綜合運用查賬技術和管理技術，進行科學嚴謹的對比分析，目前，轄區各行審計人員的知識結構、專業素質、工作能力等方面與開展績效審計的要求還有較大差距。

三、央行開展績效審計的要素分析

(一)審計目標

審計目標是審計活動的既定方向和要達到的預定結果，人民銀行績效審計可以分為總體目標和具體目標?？傮w目標是：按照“堅持探索、重在結合、不斷總結、逐步推進”的思路推進績效審計，達到進一步豐富和完善“三個體系”，強化內部管理，提高管理水平，促進轄區人民銀行全面、規范、高效履職，不斷提升履職成效的總體目標。具體目標是：通過建立適合人民銀行實際的績效審計方法體系，堅持監督與服務并重，督促被審計單位或部門全面履行職責，推動各項業務合法、合規，力促各項工作過程的高效、創新，提高各項工作成效，確保人民銀行人力、資金、物資、信息資源等使用的經濟性和履行中央銀行職責的效率和效果。

(二)基本原則

人民銀行開展績效審計應在遵循獨立、客觀等內部審計基本準則的原則下，重點應遵循以下原則：一是全面性原則?？冃徲嫹秶鷳ū粚弻ο笕抗ぷ骱凸ぷ魅^程，根據被審對象工作的經濟性、效率性、效果性，綜合評價被審計對象的工作情況。二是先進性原則。績效審計評價標準在被評價領域中代表了較優秀的水平，要用最先進尺度衡量被審計對象的具體工作。

(三)審計立項

在審計對象的選擇上，既可以對一個行、一個部門進行綜合性績效評估，也可以對某個有具體績效屬性的項目和工作進行績效審計。具體來講，選擇績效審計項目應把握如下要求：一是重要性。選擇項目要重點圍繞人民銀行的主要職責、黨委關注或群眾關心的熱點內容。二是時效性。選擇項目要把握審計介入的時機，既不能在問題還沒有顯露出來時介入，也不能在問題積重難返時介入。三是適用性。選擇項目要充分考慮部門或專業的特點，按照審計目標仔細甄別，深入調查，把握好績效審計的內容。

(四)審計內容

人民銀行績效審計核心內容是履行職能過程中資源利用的經濟性、行政管理的效率性和行政活動的效果性，開展中應當立足“履職全面性、合規性”，注重履職過程，強化履職效果。

立足“履職全面性、合規性”，一是看審計對象該做的是否都做了，即是否按照上級行或本行黨委的工作部署及本部門、本崗位的職責要求全面履職；二是看履行職責是否合法、合規。履職全面性、合規性是績效審計的基礎，對于缺乏統一標準和具體規定的宏觀管理等方面的工作，可將審計依據拓寬為上級行的工作部署、講話要求、崗位職責、考核辦法等。

注重“履職過程”，即履職過程中是否能夠結合實際創新工作、積極有為，其主要特點是體現履職規

范、高效、創新，履職過程是取得良好效果的保障。

強化“履職效果”，是指履職效果如何，即所履職取得的管理效果、政策效應、社會效益及其他影響等是否達到了預期效果，這是衡量被審計對象工作績效最重要的標志。

(五)審計方法

績效審計的方法多種多樣，而每個績效審計項目又都各具特點，要根據審計項目的具體情況靈活運用各種方法?，F階段適合于人民銀行績效審計的方法主要包括：

1、審核。審核是指審計人員采用適當的抽樣方法從被審計資料中抽取一定數量的樣本進行檢查，并以此得出審計結論的過程。審核可以采用統計抽樣方法，也可以采用非統計抽樣方法，或兩種方法結合使用，要注意多選取能夠反映被審計對象業務辦理情況、工作完成情況的資料。

2、比較分析。比較分析是將被審計對象的實際情況與一定的參照物或標準進行分析、比較，以發現其不足或優勢的方法，可以分為縱向比較和橫向比較，要保證參照物或標準的適當性、先進性和動態性。

3、調查問卷。調查問卷方法是為了從比較分散的群體中獲取對某一事項的意見和評價，問卷設計應該合理、分層次，同時要考慮被調查對象的實際情況，有目的、有選擇地發放問卷，以保證問卷調查的真實性與可靠性。

4、座談了解。座談可以運用于審計過程中的每個階段，座談的方式多種多樣，可以同時與多入座談，也可與一人單獨座談；座談之前，審計人員要對座談內容、提問方式和問題要點等都要進行周密的設計。

5、實地觀察。對部分沒有特定審計載體供審計人員檢查的審計事項，如工作人員是否按時上下班、工作時間有無恪盡職守、工作紀律和效率如何等，均可通過實地突擊觀察的方法作出績效評價。

(六)審計報告

績效審計結束后，應當形成恰當的審計結論和建議，并出具審計報告?？冃徲媹蟾鎽▽Ρ粚徲媽ο罂冃闆r的總體評價和意見建議兩大部分，總體評價包括最終的評價等級、履職評價(主要包括履職的全面性、業務的合規性)、過程評價(主要包括履職過程高效性、創新性)、效果評價(包括正向和反向)，該部分重點描述需要肯定的亮點、需要指出的不足及原因分析。

四、央行績效審計評價指標

(一)績效審計標準設定。績效審計評價標準是績效審計評價的前提，績效審計指標的確立要根據不同類別的業務分別設立指標體系，遵循以下標準：

1、政策性標準。政策性標準是指標準化工作的原則和一些具體做法的統一規定；可通過收集、分析與被審計部門或項目相關的法律法規和制度，選擇合適的規定作為評價標準。

2、專業性標準。即是否完成了上級行業務主管部門下達的工作任務，是否實現項目所制定的預期目標等。可通過收集上級行主管部門和本行黨委下發的有關工作指引、工作要點、領導講話等資料，選擇其中對被審計事項的相關要求和安排作為評價標準的參考。

3、專家(領導)意見。對有些標準不健全或尚未建立評價標準體系的部門或項目，可邀請該項業務專家(領導)進行評估，其意見、建議作為評價標準。

4、歷史標準。對被審計單位過去一段時期數據進行統計分析，從而形成對比分析標準。

5、群眾評議。通過座談和問卷調查等方式，了解與被審計單位相關人員對被審計單位的評議，將其作為評價標準的參考。

績效審計的評價標準要體現出先進性的要求，要用最高標準衡量被審計對象的各個業務環節。

(二)績效審計評價方法。充分考慮人民銀行履行央行職責的特殊性，以是否有利于充分履行央行職責、是否有利于防范風險和提高管理水平、是否有利于維護人民銀行聲譽和整體形象作為績效審計評價的總體思路，績效審計評價指標由履職及合規、工作過程、工作效果三部分構成。審計評價采取百分制方式，其中履職及合規占比70％(70分)，工作過程占比20％(20分)；工作效果占比10％(10分)。對履職及合規計分采取扣分制，對工作過程和工作效果評估計分采取加分方式，分別不能超過所占比重的分數。

(三)績效審計結果評價設定。根據得出的績效審計評價計分，審計組對被審計單位或部門給予績效審計評價A、B、C、D四個級次。各個級次的標準是：

A級，綜合評價計分值在90分以上。這類單位或部門，能夠科學地配置并充分利用公務資源，內部控制嚴密，管理規范，崗位職責履行充分、高效，業務工作的開展具有開拓性和前瞻性，工作效果明顯。

B級，綜合評價計分值在76－89分。這類單位或部門，能夠合理地配置和利用公務資源，內部控制有效，管理規范，業務工作按部就班。雖然在履行職責的過程中還存在著一些缺陷和弱點，但對崗位職責的履行產生負面影響較小。

C級，綜合評價計分值在60－75分。這類單位或部門，能夠較合理地配置和利用公務資源，內部控制比較有效，管理比較規范。雖然在履行職責的過程中仍然存在著一些缺陷和弱點，但對崗位職責的履行未產生明顯的負面影響。

篇3

(一)現行監管制度對銀行業金融機構高管人員履職行銀行業金融機構的健康發展。

(三)缺乏量化指標，高管人員履職行為難評價?，F實工作中，監管部門對高管人員的日常監管多采取質詢、約見談話、調查走訪、現場檢查等考核的方式，但在考核評價中，采取定性東西多，定量指標少，考核內容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規違紀行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對高管人員履職期間業務能力、管理能力、經營業績等履職行為進行綜合評價

(四)信息渠道不暢，履職行為監管出現斷層。由于對高管人員履職行為監管的相關信息多數從金融機構報送的資料中獲取，不足以全面及時反映高管人員情況，影響履職行為監管效果。同時，對高管人員的監管目前還未實行計算機信息化管理，未實現全省以至全國高管人員監管信息共享，對高管人員跨地區、跨省干部調動，造成監管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監管成本，也使監管的連續性受到影響，給一些違規高管人員制造了可鉆空子。

(五)高管人員履職行為監管存在表面現象。目前，從省、市分局層面來看，對高管人員的監管分散在各監管處室，且普遍沒有單獨設立機構高管監管崗位，而是由其他崗位工作人員負責此項業務。由于這部分人員既要承擔非現場監管報表收集、匯總、分析和上報，還要承擔繁重的現場檢查任務，工作量相當大，難以集中力量、集中時間專心搞好履職行為監管，使這方面監管工作流于形式。

二、銀行業金融機構高管人員履職行為監管的內容和方式設想

(一)履職行為監管考核評價內容。鑒于履職行為監管的內容十分豐富，監管考評應建立一套健全的考核評價體系，對高管人員履職過程進行全方位監管，突出重點，著重考核經營績效。據此，可以將監管考評內容歸結為以下幾個方面:

1.履職期間基本素質的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風，是否誠信、廉潔、遵紀守法等;現代銀行經營管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項，包括財務收支，直系親屬經商辦企業、出境學習工作情況等方面。2.履職期間內控制度的健全性，包括各項規章制度是否完備并得到有效遵守;機構設置和人員配置是否科學合理，崗位職責及培訓制度是否明確;是否明確規定各部門、各崗位的風險責任;風險管理、內部控制效果等方面。3.履職期間業務運行的合規性，包括各項政策法規是否得到貫徹落實，業務開展過程中各個程序、環節是否符合法律和制度規定;有違規經營、重大案件等方面。4.履職期間的業務經營有效性，即表現為經營績效，主要體現為是否完成了上級行下達的各項經營指標，是否取得預期結果;機構資產質量(不良資產升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風險和經營指標變化情況等方面。

(二)履職行為監管考核評價方式。在監管工作中，監管部門可依據監管的內容并結合被監管者的實際情況采取多種多樣的履職行為監管方式，在傳統約見談話、考試、現場檢查、質詢的基礎上，加大履職行為調查力度，對高管人員在履職期間的表現進行專項或全面了解，并作出對其任職行為的綜合評價。

1.制定考評辦法，進行量化考評?，F行辦法雖規定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對考核內容與考核方法均未有明細規定。要從個人品行、工作作風、管理能力、業務經營等方面，通過指標量化對銀行業金融機構實行履職行為考評，構建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動態監管體系。2.堅持現場測評、監管評價和專家評審相結合。考評工作分為現場測評、監管部門評價和專家組評審三部分分別組織評審，將定量評價與定性評價結合起來，對被考評人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評審結論，并對基本稱職、不稱職高管人員提出改進和處理意見。3加強考核評價落實，強化履職行為后續監管。要將考評結果反饋給被考評人征求意見，充分尊重其申辯的權力，促使考評依法合規進行。對考評中發現的問題、相應的改進意見要分別送給被考評人員及其上級相應管理部門，并督促其落實整改，對未落實整改，工作無明顯改進或連續兩年被評為不稱職的，則建議有關部門予以調整或撤換。

三、加強銀行業金融機構高管人員履職行為監管的對策及建議

(一)完善對高管人員監管的法律法規體系。《銀行業監督管理法》明確規定監管部門對銀行業金融機構的董事、高管人員實行任職資格管理，相應要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對目前管理現狀，一是建議盡快制定《銀行業金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》，增加和細化履職行為監管相關內容，使基層監管部門有章可循，增強基層監管部門的可操作性。二是出臺配套相關規章制度，進一步補充和完善對高管人員任職資格的審查和履職行行為監管的規定，從制度上建立起完善的監管體系。

(二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監管有機結合。1.要嚴格市場準人，把好任職資格審查關，防止不合格的人員進入金融機構高級管理層。一是嚴格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴格調查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質和經營管理能力;三是嚴格離任審計制度，對離任審計中含糊不清的重大問題進行現場檢查;四是實行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會監督之下，增強工作的透明度。2.加強履職行為監管，建立高管人員動態監管體系。一是要完善和落實各項管理制度。包括高級管理人員定期匯報制度、重要事項報告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對在非現場監管及現場檢查中發現的問題或潛在隱患，對高管人員及時進行誡勉、警告、限期整改等，把金融風險消除在萌芽環節;二是嚴把考核關，明確并細化考核形式、考核內容和考核標準，定性考核與量化考評相結合，使監管部門對高管人員的考核有依據、監管有標準、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經驗引入對高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實、準確、全面地反映被考核人的實際情況;三是嚴把評價關，對于年度評價為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎勵，對于評價為基本稱職和不稱職的高管人員要實行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監管的嚴肅性。3.要嚴格市場退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴格自我管理和約束。

篇4

根據履職需要，現行的《人民銀行法》第五章規定了人民銀行金融監管職責和措施，為人民銀行依法履職提供保障。隨著國務院2008年《三定方案》（【2008】83號）（以下簡稱《三定方案》）對人民銀行職責作出的調整，人民銀行現行監管措施的規定過于原則和粗略，欠缺必要的措施，部分監管措施不易操作，有職責無監管措施等問題凸現，使人民銀行履職的權威性和有效性大大降低，已不能完全適應人民銀行現行的履職迫切需要。

（一）維護金融穩定措施缺位

一是缺乏宏觀審慎監管政策框架。本次金融危機帶來的重大經驗和教訓之一，就是不能僅僅關注單個金融機構的風險，更應該從系統性的角度來防范金融風險。《國家十二五規劃綱要》明確提出要“構建逆周期的金融宏觀審慎管理制度框架”。《三定方案》賦予人民銀行防范和化解金融風險，維護國家金融安全，但縱觀《人民銀行法》并未賦予人民銀行負責構建“逆周期的金融宏觀審慎管理制度框架”職責以及其相應的措施。

二是對系統重要性金融機構的監管空白。2008年席卷全球的金融危機充分顯示了系統重要性金融機構風險的巨大危害。因此，各國央行改革普遍賦予了中央銀行監管系統重要性金融機構的職責。我國目前缺乏何謂“系統重要性金融機構”的界定標準，沒有對其進行如何監管的具體措施。人民銀行傳統的調控與監管措施難以防范系統重要性金融機構的風險。

三是缺乏維護金融穩定信息獲取手段。雖然法律賦予人民銀行維護金融穩定職責，但人民銀行在履行金融穩定職責時獲取信息能力不足。人民銀行僅有權要求銀行業金融機構報送必要的資產負債表、利潤表以及其他財務會計、統計報表和資料”。信息獲取的范圍未覆蓋到全部金融機構。

四是履行最后貸款人檢查監督程序苛刻?！度嗣胥y行法》第34條規定“當銀行業金融機構出現支付困難，可能引發金融風險時，為了維護金融穩定，經國務院批準，有權對銀行業金融機構進行檢查監督”。鑒于支付困難和引發金融風險的快速性和傳染性，經國務院批準，往往貽誤最佳的檢查監督時機。

（二）貨幣政策措施過于簡單

一是貨幣政策工具比較單一。根據《人民銀行法》第23條規定，人民銀行為執行貨幣政策，可運用存款準備金、基準利率、再貼現、貸款、公開市場操作5種貨幣政策工具，其他貨幣政策工具需要經國務院確定。從人民銀行近年來金融宏觀調控綜合運用多種貨幣政策工具實踐來看，現有有限的貨幣政策工具難以實現貨幣政策的主動性和有效性。

二是信貸政策沒有手段。雖然《三定方案》規定了人民銀行研究、擬定和實施宏觀信貸指導政策，但《人民銀行法》并沒有以立法的形式確認。近年來，人民銀行及其分支機構信貸政策的內容日益豐富、信貸政策的實施方式不斷創新，但信貸政策的“窗口指導”都是軟約束，并不對金融機構形成實質性約束。

三是利率檢查監督權手段空缺。對商業銀行存貸款利率依法進行管理是各國中央銀行制定和實施貨幣政策的重要手段?！度嗣胥y行法》明確規定人民銀行負責制定利率政策，但缺乏對商業銀行利率政策執行情況的檢查監督權（檢查監督權在銀監會），不能對違反利率政策的行為進行檢查監督，直接影響到利率政策的傳導和效應發揮。

（三）對金融市場缺乏檢查監督措施

人民銀行負責監督管理銀行間同業拆借市場、銀行間債券市場、銀行間票據市場、銀行間外匯市場和黃金市場及上述市場的有關衍生產品交易。但對金融機構的金融市場業務卻沒有檢查監督權，難以有效判定金融機構的違法違規行為，影響了金融市場的健康穩定發展。

（四）與其他部門的重疊監管職責與手段亟待厘清

目前人民銀行在支付結算管理、人民幣管理等方面與銀監會、工商行政管理等機關存在職責交叉。

（五）分支機構履職手段亟待細化

《人民銀行法》第13條規定了“中國人民銀行的分支機構根據中國人民銀行的授權，維護本轄區的金融穩當，承辦有關業務”。但對分支機構的職責、監管措施規定過于原則模糊，哪些屬于分支機構有權行使，沒有明確劃分和細化，妨礙了人民銀行分支機構的依法高效履職。

（六）金融監管協調機制規定過于原則

《人民銀行法》第9條前瞻性地規定了由國務院建立金融監管協調機制，但此規定過于原則，致使金融監管協調機制遲遲未能出臺，也使金融監管信息共享機制操作性較差。

（七）罰款起點過高

《人民銀行法》第46條規定的有關法律、行政法規未作處罰規定的，由人民銀行處罰的罰款起點是50萬元”。但實踐中，這一過高罰款下限在實踐中很難落實。

（八）建議檢查權條款形同虛設

《人民銀行法》第33條規定人民銀行向銀監會的建議檢查權。實踐中對建議權提起的主體、銀監會回復不檢查、不回復等等缺乏制約措施。

二、強化建議

（一）擴展維護金融穩定措施和手段。一是建議在國務院層面成立金融穩定委員會，規定金融穩定委員會的職責，明確人民銀行具體承擔國務院金融穩定委員會的日常工作二是明確規定人民銀行對系統重要性金融機構的監管；三是賦予人民銀行信息獲取的手段；四是在《人民銀行法》中賦予人民銀行直接檢查監督權。

（二）擴展貨幣政策措施和手段。一是明確人民銀行有權自主確定貨幣政策工具和手段，并將差別存款準備金率、動態撥備等貨幣政策手段予以確認；二是明確人民銀行制定和組織實施國家信貸政策的法律地位，賦予人民銀行對信貸政策落實情況進行指導、檢查監督等管理措施；三是賦予人民銀行對利率的檢查監督權。

（三）完善對金融市場的檢查監督措施。賦予人民銀行對金融市場依法監測、檢查監督和行政處罰的措施和手段。

（四）厘定與其他部門重疊的監管職責和手段。對人民銀行與其他部門的交叉重疊的職能和監管措施全面進行系統梳理，并根據“誰主管，誰監督”的行政原則，明晰人民銀行的監管職責和手段。

（五）完善對有關業務的監管手段。一是增加人民銀行對非現金支付工具創新和使用的資格準入和日常監管的措施和手段；二是增加人民銀行對涉及交叉性、跨行業金融衍生產品的金融消費者保護工作，細化監管措施和手段，以便人民銀行協調處理金融糾紛。

（六）增加非現場監管措施。一是增加開業報告、重大事項報告措施；二是增加現場走訪、約見談話等措施；三是增加評估、評價措施；四是增加要求有關金融機構進行金融信息披露的措施。

（七）完善分支機構履職手段。對人民銀行及其分支機構職責進行細化，賦予分支機構與履職相適應的監管措施和手段。

（八）建立國家金融監管協調機制。明確由人民銀行牽頭建立國家金融監管協調機制，細化人民銀行與其他金融監管部門建立信息共享機制的措施和手段。

（九）細化行政處罰條款。在《人民銀行法》中適當降低罰款起點，細化自由裁量的區間。

（十）刪除建議檢查權。人民銀行提起的建議檢查權在實踐中難以操作落實，還為人民銀行履職帶來負面效應，建議在《人民銀行法中》刪除“建議檢查權條款”。

參考文獻

【1】中國人民銀行條法司 國務院法制辦財金司，《中華人民共和國中國人民銀行法》《中華人民共和國商業銀行法》修改解讀，【M】.北京：中國金融出版社，2004。

【2】葛華勇，《2008年國務院機構改革與人民銀行“三定”調整》，【M】北京：中國金融出版社，2010.

【3】劉仕余，周學東，劉向民，《美國金融監管改革概論》，【M】北京：中國金融出版社，2011.

篇5

金融管理職責的弱化本質上反映了基層人民銀行依法履職不到位?！吨袊嗣胥y行法》規定了9項直接監督檢查權、1項建議監督檢查權和1項全面監督檢查權。國務院制定的人民銀行新“三定”方案，進一步擴展和明確了人民銀行對金融機構、金融市場的監督檢查權。同時，作為國務院組成部門，相比銀監會、證監會和保監會等專項監管部門，人民銀行天然負有對整體金融業的行政管理職責。因此，強化金融管理職責是當前形勢下人民銀行特別是基層人民銀行依法履職的重要內容。

貨幣政策傳導機制不暢。當前，貨幣政策實施效果與政策預期有較大差別，主要原因在于傳導機制不暢，使貨幣政策信號的傳導隨著傳導路徑的加長而層層削弱，時滯較長，極大地影響了貨幣政策的傳導效果。

從人民銀行自身的角度分析。一是貨幣政策全國“一盤棋”與區域發展不平衡的矛盾弱化了對區域經濟結構調整的作用。目前我國的國民經濟發展很不均衡，貨幣信貸政策在全國范圍內的高度統一不能實現與區域經濟發展的有機結合，沒有考慮區域經濟發展的不同因素，人民銀行基層行難以根據當地的經濟發展狀況和經濟結構特點進行必要和及時的調整，弱化了貨幣信貸政策對經濟結構調整的作用。二是貨幣政策工具種類和運用權限在基層人民銀行層層削減，使貨幣政策工具的作用越來越弱。從貨幣政策工具的運用權限來看，人民銀行總行具有再貸款、再貼現、法定存款準備金、公開市場業務操作、利率制定和窗口指導等所有政策工具的操作權限；中心支行雖然名義上也具有再貸款、再貼現和窗口指導的權限，但是再貸款僅限于支農再貸款，窗口指導的效果也大打折扣，真正可以運用的再貼現工具卻受規模約束；而縣支行則基本限于“軟約束”的窗口指導形式，大大影響了貨幣政策的傳導效果。

從商業銀行層面分析。貨幣政策傳導至商業銀行后，在商業銀行內部還要經歷一個再次傳輸的過程。在從商業銀行總行向分支機構傳導的過程中，由于商業銀行的集權管理、營銷策略、發展目標更加側重于自身，基層商業銀行受各種考核指標的利益驅使，也往往更專注于其上級行對貨幣政策的解讀與反應，而“忽視”當地人民銀行的窗口指導，在一定程度上導致貨幣政策信號被扭曲和削弱。

貨幣政策、財政政策和產業政策協調不緊密，相關配套措施跟不上也是影響貨幣政策實施效果的一個重要因素。2009年，我國出臺了4萬億元投資計劃，取得了明顯效果，但也給普通百姓帶來了迅速竄升的高房價和相對縮水的購買力，“馬太效應”更加明顯。當前，中國宏觀經濟面臨兩重約束，一是資產泡沫和通脹壓力；二是2009年“4萬億元投資+近10萬億元信貸”刺激政策的“后遺癥”開始顯現，從2009年上半年的流動性釋放信號已轉變為2011年的穩健貨幣政策。

金融穩定職能定位缺失。《中國人民銀行法》雖然從法律上明確了人民銀行維護金融穩定的職能，但也僅在第二條、第三十四條進行了簡單的表述，基層人民銀行開展金融穩定工作如何定位，沒有嚴格的制度規范依據，基本是上級安排什么干什么，主要存在著“四難”現象。

信息難共享。開展金融穩定工作，需要加強與地方政府有關部門如財政局、稅務局、工商局、統計局、發改局、環保局、商務局等經濟主管部門的溝通聯系，及時了解不同行業的相關信息。然而需要人民銀行采集哪些信息、如何采集等沒有具體規定，相關部門之間的配合缺乏相應的機制，加大了基層人民銀行履行金融穩定職能的難度。

資料難采集。風險監測是人民銀行基層行在金融穩定工作方面的重點工作，監管職能分離后，各金融機構向人行報送報表和資料相對很少，盡管可以發文或以“指導意見”等方式要求報送，但對于遲報、漏報或不報行為缺乏剛性約束，導致基層人民銀行對轄區金融運行情況缺乏全局性、完整性的判斷，更無法有效發現風險和防范風險。

技術難監控?；鶎尤嗣胥y行處于防范和化解金融風險的最前沿，是轄區金融風險的直接監測者，但目前人民銀行自上而下沒有形成一套完整的風險監測、預警機制，基層人民銀行只能憑借以往的監管經驗對風險狀況、程度進行粗略的判斷、識別。這種落后的工作方式難以適應日益發展的現代化技術手段和形勢要求。

檢查難落實?！吨袊嗣胥y行法》第三十三條規定：“中國人民銀行根據執行貨幣政策和維護金融穩定的需要，可以建議國務院銀行業監督管理機構對銀行業金融機構進行檢查監督。國務院銀行業監督管理機構應當自收到建議之日起三十日內予以回復?！睂嶋H操作中，這條規定很難落實，在縣級人民銀行更不可行，大大降低了維護金融穩定工作的效率。

提高基層人民銀行履職能力的建議

以“兩管理兩綜合”為抓手，大力強化基層人民銀行金融監管職責

開展新設銀行機構管理工作。為及時掌握新設銀行業機構開業情況，指導其完善制度建設，順利接入人民銀行有關業務系統，作為基層人民銀行，應該開展新設銀行機構管理工作。制訂相應的管理辦法和實施細則，要求擬新設立的銀行業金融機構，應當向當地央行進行籌建與開業申報。明確規定經檢查驗收、技能考核合格的，方可接入人民銀行有關業務系統辦理業務。

建議由人民銀行法律事務部門，負責新設銀行業金融機構籌建與開業的申報受理和綜合協調等工作；人民銀行有關職能部門，負責對金融機構籌建與開業申報材料進行審查，組織檢查驗收、業務技能考核，辦理接入人民銀行業務系統和有關業務等工作。

健全重大事項報告管理工作。為保障金融穩定運行，基層人民銀行應該建立重大事項報告管理制度，要求金融機構對于不同的重大事項應該按照不同的時間要求和標準向當地人民銀行及時報送。通過金融機構重大事項報告制度，可以進一步加強開業后的持續管理，在人民銀行法定職責范圍內，對報告事項進行審查或分析研究，及時處置發現的可能影響金融穩定的重大風險，有效監測和預防了轄內金融風險。

加強綜合執法檢查工作。作為基層人民銀行，應該把有效提升基層人民銀行依法履行管理與服務職能作為新的課題，整合監管力量，成立綜合執法檢查工作領導小組，每年組織所有具有執法職能的部門對金融機構統一進行綜合執法檢查。為最大限度減少檢查過程中可能出現的問題，綜合檢查應該做到方案、隊伍、內容、時間、文書、流程、標準和處罰八項統一，有效保證現場檢查和行政處罰工作合法、規范、高效進行。通過執法檢查和行政處罰，可以有效地規范金融機構的經營管理，疏通貨幣政策傳導渠道，為基層人民銀行有效履行央行職能創造有利條件。

開展金融機構綜合評價工作。作為對整個金融業都具有行政管理職責的部門，人民銀行可以對金融機構執行有關金融法律法規和人民銀行（含國家外匯管理局）政策措施、管理規定情況進行全面評估，確定評價等級，并分級采取相應管理和服務措施。綜合評價的內容應該包括人民銀行履職涉及到的各項工作；評價結果可以在合適的范圍內予以通報，并抄送給當地政府和其上級行。開展綜合評價工作是人民銀行強化履職效能、擴大履職影響，促進金融機構依法合規經營，促進法律法規貫徹執行的重要舉措。

在時機成熟時，還可以在基層人民銀行增設管理檢查部門，專門行使對金融機構管理檢查職能，承擔“兩管理兩綜合”的工作。明確《中國人民銀行法》等金融法律法規賦予基層人民銀行的業務執行監督檢查職責納入管理檢查部門，既可以提高監督管理效果，又可以減少監管成本，從根本上改變以往人民銀行監督管理職責由多個職能部門行使、各自為戰的局面，避免了多頭檢查和重復檢查。

總之，“兩管理兩綜合”不僅有利于規范商業銀行業務操作，而且有利于提高人民銀行履職的權威性和效能。但從依法履職要求看，還存在一些問題。針對這些問題，提出以下建議：一是建議完善“兩管理兩綜合”的有關法律依據。目前，除綜合執法檢查外，其他三項工作的執行依據多是規范性文件，法律效力不是很高。為此，建議總行以規章的形式對“兩綜合兩管理”工作進行定位，對工作的內容、程序以及相關罰則等做出統一規定。二是建議加強法規清理。2003年以前制定的部分法規、規章的一些條文明顯過時，執法檢查中對問題如何定性以及如何進行處罰時，基層人民銀行只能有選擇地使用相關法律依據，很不方便，建議總行能夠對法規、規章進行修訂規范。三是建議多開展綜合執法檢查。相對于專項檢查而言，綜合執法檢查在行政處罰方面的罰款金額更大，更能引起金融機構的重視；同時綜合執法檢查能夠整合檢查資源，在部分檢查專業間實現檢查信息共享。

以開展金融消費者權益保護為契機，切實提高基層人民銀行金融服務水平

進一步完善金融消費者保護的法律法規。法律法規是金融消費者維護其權利的最重要制度保障。要盡快修改或制訂新的法律法規，明確金融消費者的概念，改變立法對金融消費者權利保護的不足之處。一是修改《消費者權益保護法》，引入金融消費者概念，設立專門章節規定其權利義務，提高對金融消費者的適用性。二是在條件成熟時，制訂專門的金融消費者保護規范，強化監督和保護。三是制訂《個人信息保密法》和《征信法》，明確個人信息特別是金融信息的收集和使用范圍，加大對違法使用個人信息的懲罰力度，禁止個人金融信息被用于法律規定以外的其他目的。四是頒布《金融機構破產條例》、《存款保險條例》，明確對金融消費者財產權的保護和限制范圍，既實現對金融消費者合法權益的有效保護，又可防范金融機構的道德風險。五是要進一步修改《商業銀行法》、《證券法》、《保險法》等法律，進一步增加和完善對金融投資者權利保護的內容。

建立專門的金融消費者保護機構。建議仿效美國做法，在人民銀行內部設立金融消費者權益保護中心，負責金融消費者權益的保護工作。并且建立相應的制度，進一步明確金融消費者權益保護中心的主要職能、受案范圍和工作流程。

理清思路，找準定位，認真履行基層人民銀行金融穩定職能

金融穩定事關經濟增長和社會穩定大局，基層人民銀行肩負著執行貨幣政策、防范和化解系統性金融風險、維護金融穩定的重任。因此，必須建立與各部門的協調合作機制，實現信息共享和工作互動，推動縣域經濟金融的協調健康發展。加強與地方政府各職能部門的聯系和溝通，找準貨幣政策與金融穩定的結合點，在貨幣政策傳導過程中促進金融穩定。建立健全符合基層實際的金融穩定工作機制，在風險防化過程中保障金融穩定。

篇6

內部審計作為人民銀行內部的監督評價、風險控制手段，對優化組織結構、理順組織運行機制、改善組織治理等方面起著重要作用，并通過不同的傳導途徑增加組織價值。所以，應從多方面采取措施，完善內審在央行治理中的傳導途徑，確保其效能得到有效發揮。

一、內部審計在央行治理中價值增值途徑分析

價值增值是內部審計的根本目標，內審的最終目的是幫助央行實現貨幣政策目標，其核心已由防弊興利上升為提高機構的管理效率。當實施內審的成本小于可預見的損失時價值就相應地增加。內審通過介入風險管理、履職績效、廉政建設等領域，促進人民銀行治理結構的完善；通過建立內部控制制度并嚴格監督其執行，以減少或避免損失，降低公共資源耗費和央行管理成本，從而達到增值目標。內部審計發揮價值增值作用主要通過以下途徑：

（一）監督約束途徑。內審部門從建立之初發展至今，監督約束就是內審所具有的最基本職能。通過對人民銀行各項業務進行監督，及時發現存在的問題，并采取有效措施予以糾正，從而督促各級管理人員和業務人員，嚴格執行各項管理制度和業務制度。內審發揮監督作用的途徑有：一是通過對財務收支活動進行審計監督，督促財會部門遵守財經紀律，合理節約使用各項預算資金；二是通過對會計核算、國庫業務、貨幣發行等業務部門的審計，促進這些部門規范業務操作，杜絕“一手清”等違規問題；三是通過對執法檢查、行政許可、行政處罰等方面的審計，促進行政執法部門嚴格執法流程，依法開展行政執法工作；四是圍繞基建投資、集中采購、資產處置、科技費用支出等重點環節、重點資金、重點部門，積極開展事前監督及事中監督，從源頭上控制風險。

（二）制度建設途徑。內審部門依據人民銀行的業務制度對照開展審計工作時，能夠及時發現制度制定與實際執行脫節的地方、制度修改與業務發展的相對滯后地方，通過審計報告或建議職能部門，將問題反饋到上級部門，促成制度的完善與修改。內審部門在對職能部門開展審計時，能夠有效發現制度執行的薄弱環節和難點，督促職能部門嚴格按照制度規定開展業務，強化制度的執行。

（三）風險防范途徑。風險防范是人民銀行內部審計的核心功能，各級內審部門從“審計關注風險，風險引導審計”的理念出發，積極開展風險導向審計、內部控制審計和風險評估活動，系統勾畫了各個部門、各項業務的流程圖，排查和表示業務的關鍵控制環節和風險點，提出了有效的風險防控措施。從具體的審計工作來看，審計部門從評價各部門的內部控制制度入手，深入到業務管理的細微環節，查找管理的漏洞和風險環節，分析各項業務制度的科學性、合理性和有效性，監督業務部門貫徹執行制度的執行力，對風險發生的可能程度進行分析估計，并以此為評價標準，對風險起到了積極預防作用。同時，內審還承擔著風險管理的組織協調作用，通過組織風險排查、風險自評估等活動，促進各部門加強日常的風險管理工作。審計部門還可以通過審計成果的運用，及時向管理層反映或通報關鍵風險問題，促進各部門對相關問題的防范，起到“審計一個點，影響一大片”的作用。

（四）咨詢服務途徑。內審部門不僅要發揮為組織“看病”的功能，更要發揮內審為組織提高“免疫力”的功能，提高組織應對風險的能力。內審通過全面審計和各種專項審計，覆蓋了央行所有的業務，對業務經營活動的了解全面而且深入，對管理層提供的建議具有較大的參考價值，為領導管理決策起到“參謀”作用。這種咨詢服務活動只涉及相關部門和審計部門兩方關系人，其目的是通過提高組織實現目標的能力來增加組織價值。目前，咨詢活動在央行審計工作中還沒有普遍開展，但一定是未來審計發展的方向。

（五）評價鑒證途徑。內審承擔著對基層單位、同級部門及管理者個人的履職行為、履職效果的評價和鑒證職能。這種職能在績效審計、履職審計、離任審計中體現得尤為明顯。在績效審計中，通過對單位和部門工作目標設定的科學性，工作的時效性，內控的健全性等進行審查，對其業績做出評價。履職審計中，通過對所屬單位管理決策、內部控制、工作運行、業務操作進行全面審查，對管理者個人履職情況進行綜合評價，為干部的考核及使用提供重要的參考依據。在離任審計中，通過對管理者任期履行職責情況、工作效率情況進行評價，為組織部門干部任用提供依據。

二、完善內審在央行治理中價值增值的傳導途徑

目前，人民銀行除了應進一步加強內部審計的監督功能，更應強化其在組織中的內部控制和風險評價功能，并不斷探索其在央行治理中起到的鑒證作用。我們認為，可以從以下幾個方面提升央行內部審計價值增值成效。

（一）探索建立以治理為導向的內部審計方式。央行內部審計現有模式以風險為導向，與此同時，可以建立以治理為導向，從央行內部治理的結構進行分析，使得內部審計能夠滿足提升央行履績效的目標。具體來說，以治理為導向的央行內審可以首先對央行整體組織模式進行分析，確定審計的風險和重點領域，進而制定審計計劃，實施開展審計工作。

探索和建立央行治理情況的評價手段。建立央行治理情況的評價手段首先要對現有治理情況進行分析，歸納影響因素，雖然央行和公司在運營等方面存在著諸多差別，但仍可以采用公司治理的相關方法，并在此基礎上進行改進，從內控機制、履職效果、業務狀況、經濟責任等多因素進行分析和評價。

探索和建立以治理為導向的央行內部審計流程。在現有以風險為導向的內部審計模式基礎上，可以進一步探索如何建立以“治理引導審計、審計服務治理”為目標的治理導向審計。具體分析，可通過以下流程：首先，明確央行治理的最終目標。其次，對央行治理的最終目標進行分解，從內控機制、履職效果、業務狀況、經濟責任等多因素進行分解。再次，通過具體指標量化這些分析因素，建立相應的定性定量模型，通過具體模型計算出各個因素的得分。最后，確定內審的重點和風險點，開展審計工作，撰寫審計報告。由于以治理為導向的內審需要關注組織成員在組織結構中的相互作用，以及這種作用對最終審計結果的影響，因此其評價內審的重點和風險點的過程可能更為困難。 （二）強化以常規型審計為基礎的內審模式，確保內部審計涵蓋所有重點業務領域。較之新型審計，常規審計往往是經歷過較長時間的探索實踐，已經形成了完整的審計模式和審計方法，審計人員也積攢了豐富的審計經驗，其審計有據可循，便于開展，在現有央行內部審計中，被廣泛開展和實施。因此，人民銀行不僅僅要探索新型審計，還要繼續強化以常規型審計為基礎的內審模式，確保內部審計涵蓋所有重點業務領域。首先，要加強經濟責任方面的內部審計。根據央行內部審計的要求，需要在離任審計中重點關注經濟責任，在履職審計中重點關注內部控制和履職績效。通過審計財務收支狀況，查清被審計單位領導干部有無違法違紀，濫用職權的情況，加強對權力的約束和管理，使人民銀行各個層級的部門都能夠清廉高效。通過對被審計單位的內控進行審計，能夠發現在內部控制中存在的問題和需要改進的地方。與此同時，對被審計單位內控建設提出有價值的參考意見，使人民銀行各級能夠建立有效運行的控制制度和控制程序，將風險發生的可能性降到最低。通過對各項職能業務進行審計，能夠發現實際操作執行中存在的問題，并能從表面發現的問題探尋出深層次的原因，進而提出改善措施，保證各項制度得到有效實施，強化人民銀行作為央行的履職效果。通過對被審計單位的整體管理、各項工作目標的完成、落實情況進行審計，能夠落實被審計單位各項問題的具體責任人，明確被審計單位領導干部在審計期內具體的履職情況，明確主管責任。最后，持續關注審計的重點風險點，如基礎建設、采購、大規模資金流出等方面，這些方面屬于容易出現舞弊腐敗的重點關注領域，因此應當對這些項目的全過程進行審計評價和監督，確保資金使用符合規定，降低使用過程中的低效和浪費，使資金的使用效率達到最大化。

（三）明確以新型審計為突破口的審計方式，全面提高人民銀行內審的層次。與傳統審計相比，新型審計將更多的資源放在組織的評價咨詢上，并以此為手段作為央行增加內部價值的途徑，通過以新型審計為突破口，可以強化人民銀行的各項業務管理，提高審計建議的價值，使內部審計在提升央行管理和提升風控水平中發揮較好的作用。

1.確立風險導向審計模式。新時期，央行職能的內涵和外延都發生了新的變化，其任何一種潛在風險都有可能造成巨大損失，因此央行必須建立以風險為導向的內審模式。人民銀行各級行應當開展風險評價和自我評估工作，并以此確定內部審計關注的重點問題和主要方向，合理布局有限審計資源。進行自我評估時，可以采用控制自我評估的方法（CSA），使業務人員明確掌握存在缺陷并可能產生風險的業務領域，并提出具體措施予以改正，從而使得各個業務部門能夠對自我進行改善，并建立風險防控機制。對風險進行評估時，需要加強對各項職能和整體系統運行分析，從事前、事中、事后三個方面建立全過程的風險防控體制，其中在監督檢查手段上，需要加強信息技術的應用，注重審計方法上的創新，更大程度上采用計算機輔助審計系統，使央行內審工作的自動化水平得以提升。

2.進一步完善內部控制審計。COSO將內部控制劃分為控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通、監控五要素。根據COSO五要素，人民銀行內部審計需要把握這五個方面的要點，根據實際情況制定合理的內部審計方案，形成科學合理、明確清晰、具有指導性的審計操作流程，并以此形成總體審計策略和具體審計方案，以便內審人員據此開展相應的自我評價評估工作。在撰寫審計報告和審計意見書時，要條理清晰，重點突出，不要過多強調理論，而要根據實際發現的問題提出建設性、有針對的意見建議，并通過此項措施改進被審計單位的內部管理，促使人民銀行各級行建立完善的內部控制評價標準和評價體系。

3.多方面開展績效審計。根據美國政府內審協會的定義，績效審計指的是根據客觀的標準和體系，參照其他相關信息，對政府履職工作進行相應評價，使其能夠改善經營管理，并為進一步的改進措施提供可參考的意見建議，使其能夠更好地履行職責。根據這個定義，績效審計需要明確具體的審計參照體系。對此，人民銀行可以大范圍的使用績效審計的方法，如在貨幣發行、財務執行、內控管理等方面。在人民銀行的治理體系中，能夠通過目標考核績效審計來體現內部審計的具體作用，通過實現程度與實際效果進行比較，評價績效管理的優劣，促進目標考核在人民銀行分配資源中發揮更大的作用。

參考文獻

[1]Andrew D.Bailey.Research opportunities in internal Auditing[M].the institute of internal auditors research foundation，2003，

55-63.

[2]Anthony Walz.Adding value――creating value has become a matter of survival，Audit Review， 1997，Vol.3，Oct.，12-27.

[3]Walker Paul L Shenkir， William G Dounis，Niklaos P.“The Auditors Role in Management”，Internal Audits，2008，Vol.7，Feb.，

49-51.

[4]艷利，劉英明.基于公司治理的內部審計問題研究[J]，審計研究，2004，（5）：33-35。

[5]黃兵海.著眼于整體化風險管理的內部審計創新[D].武漢大學，2005。

篇7

一、認真貫徹落實會計基礎管理會議精神狠抓會計內控建設

作為副行長兼會計主管，我的壓力很大。為從根本上解決困擾我行的基礎管理較差，內部控制力弱的的問題，我行于年初召開了高規格的會計基礎管理工作會議。認真查找了我行會計基礎管理方面存在的問題，深入分析了問題存在的原因，提出、制定了提高我行會計內控管理水平的具體措施。作為會計出納部的負責人，我把貫徹落實會計基礎管理工作會議精神作為首要任務和履職工作的切入點，并從以下幾個方面開展了工作：

1、以抓《中國農業發展銀行會計內控管理盡職指引》和在年初會計基礎管理工作會議上簽訂的責任書的落實為契機，把各部室的負責人、臨柜柜員、內勤主任、監管員以及辦公室等相關職能部門納入會計內控管理組織體系，大家各司其職、齊抓共管、相互制約、相互監督、一體考核，讓會計內控管理關系更清晰，內控管理層次得到顯著提升。

2、堅持按月組織開展監管檢查工作，促進會計內控管理水平逐步提高。會計監管是內控管理的重要組成部分和操作風險的重要防線。盡管面臨各種各樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每月對營業部進行一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、有通知、有記錄、有整改、對責任人有處理。

從已經結束前十個月的檢查監管情況來看，累計查出問題37個次，絕大部分問題得到整改或改善，處理或建議處理責任人2人次，其中扣發考核性工資4人次，扣款金額400元。我始終把實質重于形式作為監管的重要原則，通過持續、認真細致的監管，我行的會計內控管理水平有了明顯的進步。

3、堅持突擊輪崗帶班制度，充分發揮會計監控系統的監督作用。一是能促使各崗都能熟悉掌握不同崗位的業務操作，提高操作技能，另一方面讓柜員自己互查，在離崗交接時顯現隱性問題，創新防范風險的手段。我每月會不定期突擊要求員工臨時休假，然后自己臨柜代班。/fanwen.chazidian.com) 今年來我已經累計代班23天，涉及柜面所有崗位。通過崗位輪換和全日制代班，已發現糾正涉及印鑒管理、借據管理、賬簿記載、檔案歸檔等方面共12處問題。通過調看監控錄像觀察臨柜人員的操作程序是否合規，每周調看監控工作的加強和持續，直接促進了我行臨柜人員工作效率的提高，規避了操作風險，更重要的是對會計人員產生了一種持續、強大的監督和威懾作用。

4、注重提高副行長兼會計主管的業務素質和履職能力。副行長兼會計主管履職到位與否，是會計內控好壞的關鍵一環。一年來，我認真履行副行長兼會計主管職責，加強業務學習，分析內控形式，學習新的文件精神，研究解決管理中存在的實際問題。以會帶訓，不斷提高副行長兼會計主管的履職能力。

三、加強隊伍建設創建文明規范窗口

今年以來，我一直將內塑隊伍素質，外樹窗口形象，創建行業品牌作為重點工作來抓，主要表現為：

一是建立獎懲制度，樹立積極的農發行新風。

開展創建行業品牌活動以來，我明確了考核標準和落實檢查監督措施，形成嚴格的獎罰制度。創新出臺《營業窗口文明服務規范考核辦法》，設立“周服務之星”、“月文明之星”、“季規范之星”、“業務精英獎”等，對客戶口碑好、業務技能強、服務質量高的員工進行特別獎勵。

二是發揮窗口作用，全員倡導職業文明。

在窗口環境建設上切實做到“形象統一規范”、“設備使用正?！薄ⅰ碍h境整潔宜人”、“服務設施到位”、“宣傳醒目規范”；(述職報告 fanwen.chazidian.com)在禮儀形象中嚴格執行“著裝統一規范”、“形象整潔大方”、“行動文明得體”；要求員工貫徹執行“三好一提高”，即：服務好、態度好、業務好，提高辦事效率的服務宗旨，還要做到“六聲”，即：來有迎聲、去有送聲、咨詢有答聲、求助有請聲、不足有歉聲、合作有謝聲；做好“五心”，即：服務態度要“熱心”、接待客戶要“誠心”、言談舉止要“虛心”、宣傳解釋要“耐心”、關心他人要“真心”的服務承諾，切實將職業文明落到實處。

篇8

周行長：綜合執法檢查是推進人民銀行“兩管理、兩綜合”工作的重要環節和抓手，是實現“兩管理、兩綜合”工作連續性和有效性的重要保證，對轄區金融體系的健全和穩定發展，皆有重要的現實和指導意義。同時此次檢查是銀監分設以來，人民銀行昆明中支組織的業務最全、機構最廣、人員最多的一次現場檢查。依據綜合執法檢查實施方案的要求，人民銀行昆明中心支行結合轄區實際，采取多項措施全力抓好綜合執法檢查工作，確保檢查工作的順利實施。

首先，為全面落實和完成此次綜合執法檢查任務，人民銀行昆明中支黨委高度重視，把綜合執法檢查納入2011年度重點工作和重大舉措來抓，專門召開黨委會、行長辦公會研究部署此項工作，要求各部門、各州市積極參與和配合，并對綜合執法檢查工作提出了六個方面的具體要求。據此，人民銀行昆明中支成立了綜合執法檢查領導小組，統一領導全省的檢查工作。各州市人行也積極響應，均成立了由行長任組長的綜合執法檢查領導小組。其次，此次綜合執法檢查采取“統一領導、分級負責”和“兩級聯動、同步進行、交叉檢查”的方式進行。為確保檢查取得預期成效，提升檢查技能，人民銀行昆明中支在加強業務培訓方面做了大量的前期工作，為現場檢查的順利推進奠定了堅實的基礎。并在全省的綜合執法檢查中，實行了七個方面檢查標準的統一，各檢查組嚴格遵循法律法規和統一的操作流程，人民銀行昆明中支和各州市人行在方案制定、現場檢查、處理處罰等環節都嚴格依法行政。同時在準備工作中多次強調檢查結果，要求綜合執法人員檢查人員遵守廉政紀律，從被查單位反饋的情況表明，全省人民銀行系統的檢查人員嚴格遵守廉政紀律，沒有一例不良反映，有效維護了央行形象。第三，在統籌協調，加強溝通方面，建立了以縱橫兩線為依托的檢查信息傳遞、反饋和互動的暢通渠道，確保了綜合執法檢查工作務實高效的開展。第四，在州市層面的綜合執法檢查的方法上，探索了異地交叉檢查的新模式，來實施綜合執法檢查工作，實踐表明，州市人行異地交叉檢查，實現了檢查權與處罰權的分離，是一次有益的嘗試和實踐，有效發揮了綜合執法檢查的最佳成效。

記者：請周行長介紹一下，人民銀行昆明中支的綜合執法檢查工作開展的具體情況？

周行長：人民銀行昆明中支在充分調研、論證的基礎上，統一部署了全省綜合執法檢查工作。年初向全省印發了綜合執法檢查實施方案。并從人民銀行昆明中支機關、各州市人行、昆明各縣（市）人行抽調341人組成19個檢查組，于2011年5月6日開始，對全省銀行業金融機構338個網點進行檢查，內容涉及貨幣信貸、金融統計、支付結算、貨幣金銀、國庫、征信管理、反洗錢、外匯八項業務，昆明地區還開展了金融信息安全調查。據統計，人民銀行昆明中支在綜合執法大檢查工作期間，全省19個檢查組共開展進場會談182場次，調閱資料46354份，詢問證人1900人次，調取證據11942件，離場會談173場次，歸檔文書182份，形成《事實認定書》、《檢查意見書》等400份，查出問題2281個。出具法律意見書110份，下達《行政處罰意見告知書》、《行政處罰決定書》220份。共對110個銀行金融機構罰款258.7萬元，其中：支付結算業務96.2萬元、征信管理63萬元、反洗錢42萬元、國庫35.2萬元、金融統計18.5萬元、貨幣金銀業務3.8萬元。給予警告161家次，約見談話128次，通報39次，風險提示41次。提出整改意見2281條。昆明地區金融信息安全調查發現風險點352個，風險提示22份。

記者：請周行長談一下，此次人民銀行昆明中支的綜合執法檢查工作，對云南省銀行業金融機構，當前的經營管理和今后的發展有何裨益？

周行長：綜合執法檢查只是眾多促進云南金融業健康發展方式中的一種，檢查不是最終的目的。人民銀行昆明中支擬以此為契機，通過依法檢查、合規處罰等方式，切實促進轄區銀行業金融機構，進一步夯實各項基礎工作，確保云南經濟金融的健康發展。從全省反饋的情況來看，本次綜合執法檢查工作，對促進基層央行實現在地方黨政有地位、在金融系統有威信、在人民群眾中有口碑等方面，都取得了良好的效果和正向的作用。

人民銀行昆明中支組織的綜合執法檢查，強化了人民銀行對商業銀行在政策執行上和業務發展方面的指導，促進央行政策的有效落實，督促金融機構增強執行央行政策的自覺性和主動性。通過檢查，各銀行業金融機構進一步認清了人民銀行的金融管理和服務職能，進一步提高了執行和落實央行政策和制度的重要性和嚴肅性，更好地服從人民銀行的協調管理，為銀行業金融機構加強合規經營奠定了思想基礎；金融機構以此次檢查為契機，針對發現問題“促整改、促規范”，進一步優化系統流程，強化內部監督檢查，加強了內控管理考核，全面提升了系統業務操作規范性、制度執行力和經營管理水平。

各銀行業金融機構高度重視人民銀行昆明中支組織的綜合執法檢查工作，紛紛成立了以主要負責人為首的領導小組，從檢查取證到后續整改等各個環節積極配合人民銀行的檢查工作,在現場檢查期間就針對相關問題進行了整改,并表示要把本次執法檢查中存在的問題在所轄機構開展一次全面的自查和培訓，夯實執行制度的基礎，確保經得住人民銀行檢查。據統計，整改期間，共計有125個被查金融機構進行了多種形式的內部處理，對主管領導和相關責任人經濟處罰63.6萬元，解聘高管1人，行政處分112人次，通報批評個人68人次，通報批評機構網點20個，內部績效考核扣分72人次，扣減績效3人次，誡勉談話8人次，責令書面檢查3人次。

篇9

一、目前中央銀行會計管理引入ERP管理模式可行性分析

（一）目前中央銀行大會計管理與ERP管理的內在一致性

1.管理思想的一致性。ERP管理系統是將企業內部的所有部門職能信息集成到一個計算機系統中，便于優化資源利用，進行決策、控制和預測，并在整個ERP管理系統處于控制管理的核心位置，也是要突出會計在全行會計事務中的管理職能。

2.管理機制的一致性。ERP管理系統在企業的戰略計劃層、管理控制層和業務操作層提供支持和流線化業務流程。中央銀行會計業務流程也是按照具體操作、會計管理、重大會計事項決策流線進行分層管理。

3.管理目標的一致性。ERP管理系統的目標是要實現對整個企業的生產經營活動進行會計控制。而中央銀行大會計管理的目標是發揮會計管理在央行履行職能中的基礎核心作用。

（二）管理方式的一致性

中央銀行大會計管理方式符合引入ERP管理系統。目前中央銀行分支行會計財務部門在全行的會計管理職能突顯，在全行會計事務處理中的核心地位已經形成，逐步加強了對本級其他會計核算部門的監督管理，與ERP管理系統的會計管理模式高度一致。

（三）技術條件符合ERP管理系統運行環境要求

目前，人民銀行基于局域網環境的辦公自動化，各職能部門的業務系統的相繼開發與運行等，具備了引入ERP管理系統的技術環境。

（四）人員素質具備網絡業務處理能力

中央銀行分支行工作人員素質具備引入ERP管理系統。經過多年來的實踐，中央銀行工作人員完全具有通過計算機處理業務的能力。

二、ERP環境下中央銀行會計管理模式的構想

中國人民銀行是我國制定和執行貨幣政策、實施宏觀金融管理、提供公共金融服務的部門，中國人民銀行的會計管理工作處于基礎的核心地位，借助ERP系統，實現業務流與資金流的集成，全面提升中央銀行履職水平，確保中央銀行在形勢不斷變化和業務不斷迅速的發展過程中保持堅實的管理基礎。

（一）ERP環境準備

1.制定目標。建立以會計管理系統為核心的中國人民銀行管理信息系統，通過對履職活動全過程的控制，實現提高中央銀行履職效率和效益的目標。

2.制定規劃。在全行范圍內，對信息系統相關的部門進行一次全面的業務流程、管理方法和制度執行情況的調研。采用集中控制模式，構建最佳財務業務一體化流程，利用信息對執法檢查、調研、培訓、出差、工資、采購等履職形成的業務流、資金流等進行控制，協同各個部門有序、高效的運作。

（二）ERP資源配置

1.ERP應用架構配置。中國人民銀行辦公自動化系統支持實時集中應用結構，根據中央銀行分支行管理和規模的需要配置客戶端，通過網絡將各個部門連接在一起，實現信息集成和信息共享。

2.軟件功能配置。中國人民銀行會計信息自動化管理系統，作為中國人民銀行辦公自動化系統的子系統。在子系統中建立兩大模塊，貨幣計量類會計信息和非貨幣計量類會計信息，有效實現財事分離，根據權限級別設置會計事務申請、審批、辦理、查詢等功能菜單。

（三）ERP環境下的會計業務流程

中央銀行原有的會計管理模式和會計事務處理只由會計財務部門“獨攬”的格局已經成為制約中央銀行大會計管理制度深化的主要因素。因此，必須站在ERP環境下，利用信息技術不斷改變和完善業務流程，努力實現“信息集成，集中管理”，充分發揮網絡和信息技術的優勢，支持事前報告、事中控制、事后分析。

（四）ERP環境下中央銀行會計管理的設計與方式

為充分發揮中央銀行會計部門對全行的會計事務管理職能，我們將會計信息分為兩類，一類為貨幣計量信息，另一類為非貨幣計量信息。其中非貨幣計量信息細分為與貨幣計量信息存在對應關系的非貨幣計量信息和不存在對應關系的非貨幣計量信息，不存在對應關系的非貨幣計量信息主要用于會計管理，存在對應關系的非貨幣計量信息主要用于財務管理。

1.會計管理。（1）在線業務處理監視。將會計、營業、事后、國庫、貨幣金銀等會計業務核算部門的核算系統與擬建ERP環境下的管理系統連接，只開通在線業務處理監視功能，實行操作員在擬建ERP環境下的管理系統備案。有效管理操作員崗位變動、及其職責履行情況。（2）重大會計事項管理。將會計、營業、事后、國庫、貨幣金銀等會計業務核算部門的會計主管坐班日志納入ERP環境下的管理系統。此外將會計業務部門的重大會計事項全部納入擬建成的會計信息自動化管理系統，重大會計事項（非貨幣計量信息）應包括：內外部對賬、會計人員崗位變動、重要物品、憑證、印、押等管理、錯賬沖正、內外部監督檢查情況等，以有效實現重要會計信息的共享。

2.財務管理。按照ERP環境下會計管理，很多會計控制方法是依據控制準則進行的，結構化控制準則越多，實施剛性控制的時機越多，控制效率和質量就越高，根據ERP系統中的控制準則實施剛性控制。

三、引入ERP管理系統的預期效果

（一）有效解決會計部門管理地位不明確，管理職能行使難的問題

通過會計信息管理自動化系統將會計規則的技術化處理，有效解決中央銀行分支行會計部既負責日常核算又承擔會計管理職能，既當運動員又為裁判員，監督管理職能難以發揮的問題。

（二）解決會計核算的部門壁壘，管理難的問題

通過會計信息管理自動化系統實現在線管理，有效解決目前中央銀行分支行會計部門任務重、頭緒多、人員緊缺的現狀，實現對其他部門的會計業務管理信息化。

（三）為橫向會計管理提供技術工具

會計信息管理自動化系統可以解決當前人民銀行各核算部門因在日常工作部署、業務考核中以條條為主，而存在的業務壁壘問題。

（四）可以充分利用會計管理資源

篇10

二、存在問題

1、分管行長、業務主管對網點核算、內控方面的檢查記錄、網點負責人工作日志的記載項目不全、內容簡單，檢查中未發現有問題提出記錄。營業經理工作日志記載對日常工作中的問題、重大事項、以及自身不可解決的問題也無記錄。

2、日終軋帳，未核打當日經辦的業務憑證，造成柜員有丟失憑證現象。（屢查屢犯項）

三、整改建議

本次檢查中發現的問題，要求網點營業經理逐條認真落實整改，運行督導員對整改情況進行復查，對能整改未整改問題加倍扣分，針對檢查存在的問題提出以下整改建議。

1、通過本次檢查，該網點對日常使用的庫存現金登記簿、掛失登記簿、柜面空白重要憑證登記簿等未能做到妥善保管，希望該網點的柜員管理工作從日常小事認認真真的做起，這樣才能帶動全方位工作的從嚴管理。

2、對以上檢查發現的問題，營業經理要在日常的工作中加強監督、監控，對以往檢查提出的問題要盡快解決，對問題的整改匯報要有具體內容、數字、整改的進程，對履查履犯的問題管轄行要認真對照省行《違反規章制度處罰規定》條例進行經濟處罰，對檢查問題的整改報告在次月15日前上報，并將經濟處罰單復印件附在整改報告后。

篇11

反假貨幣管理績效；審計評價指標及評價標準；研究

假幣犯罪不但破壞了社會信用原則，也給國民經濟的健康發展帶來了嚴重的危害。反假貨幣工作是一項民生工程，開展反假貨幣工作績效審計，可以有力地促進并提高反假貨幣工作水平和防范堵截假幣能力，切實維護和保障廣大人民幣持有者合法權益，維護國家貨幣信譽，而對反假貨幣績效審計評價指標的研究在國內審計領域基本上還是一項空白。為此，根據反假貨幣工作的特點，以某央行中心支行為研究對象，設計出一整套反假貨幣績效審計指標體系，并取得了實踐成果。

一、反假貨幣績效審計評價指標設計

審計評價指標由三級指標構成。其中：一級指標4個，分別組織協調與配合、技術培訓與宣傳、業務運行與實施、工作成果與評價。二級指標10個，三級指標12個。

二、審計評價方法

審計評價以定性分析和定量評價相結合的方式，以定量分析為主，輔之以定性分析，客觀、公正、真實地評價反映被審計對象的工作績效為目標。審計評價采取百分制方式，并設定了相應的評價標準。根據得出的審計評價計分，對審計對象給予審計評價好、較好、一般、差四個級次。各個級次的標準是：好，評價計分值在90分以上。較好，綜合評價計分值在76~89分。一般，綜合評價分值在60~75分。差，綜合評價計分值在60分以下。

三、實際運用

（一）審計評價指標體系操作性強，審計項目成功實施

依托反假貨幣績效審計評價指標體系，對某市中心支行開展的反假貨幣工作實施了審計。結果表明，該套審計評價指標體系操作性強，審計結論得到被審計部門和系統內領導的高度重視。單位行領導對審計報告進行了批示，對中心支行下一步反假貨幣工作提出了更高的要求。根據審計報告整理編寫的審計案例在人民銀行濟南分行內審轉型工作會上進行展示，同時被人民銀行濟南分行評為轉型成果二等獎。

篇12

一是缺乏工作的積極性、主動性，以打工者的心態對待單位、對待領導、對待工作，到單位上班完全是一種被動的行為，工作中抱著“事不關己，高高掛起”的態度，發展到憑證被風吹落都沒人主動撿起來的事情發生。單位水管漏水、電燈未關，不是負責后勤的人不愿費舉手之勞主動管一下，愛崗敬業成了一句空話。對待工作拈輕怕重，找各種理由推諉工作任務，能推就推，實在推脫不了的就能拖就拖。任務輕的崗位爭著去、任務重的崗位沒人干，沒有奉獻精神。

二是集體榮譽感不強，不把支行的榮譽當成自己的榮譽。不積極維護支行、支行領導的榮譽，甚至在單位申報“文明單位”、年終考評等時候無故投反對票，做出有損集體榮譽的事?；顒訒r向心力、凝聚力欠缺，若非重復強調紀律或許以好處，集體活動難以開展。

三是自由主義、個人主義抬頭。遵守勞動紀律不能成為自覺行為，在支行使用了上下班打卡機進行考勤后，仍有溜崗、遲到、早退現象出現?？傊褪菦]把單位當成自己的家，沒把自己當成支行的主人。

當然以上現象不是所有基層行都如此，也不是所有人都如此，但確有出現，并有一定的代表性。

為什么會有以上喪失主人翁意識的情況發生呢？

首先是環境因素。對外，監管職能的分離使人民銀行的地位跌到最低，人民銀行除了每年的窗口指導意見，就是金融生態環境建設等一下子看不到實效的服務性工作，而指導意見并不具備強制手段，金融機構肯不肯聽你這個意見，還是個天大的問號。在地方政府的眼中，立竿見影的貸款投入遠比人民銀行的空口說白話可愛，前兩年在地方政府行政工作報告中，人民銀行居然排在農信社和農發行的后面。對內，人民銀行如今是一個萬能的調研者，大學生村官、生豬養殖、農民工返鄉等無不需要調查。去年，上級要求調查投資公司的資本金、貸款等多少，上門去一問，人家一句“內部機密不告訴”，只好灰溜溜回來。我們現在的調查往往前面要加“快速”兩個字，有時上午收到通知，下午下班前就必須要報材料，而且是要調查多少企業、多少金融機構的，為了完成任務只能馬虎應付了事。

其次，只強調規章制度，不注重正面引導。職工思想教育只聽到“這不能、那不能”，缺少以職業道德為主線的引導，缺少“應該這樣、這樣做是對的、這樣做好”等聲音。一切法律、法規、制度都只是道德范疇中的極小部分，無限夸大規章制度的作用必然帶來人們從心底的反感。

其三，人員老化，縣支行人員“只出不進”的政策造成支行無法補充“新鮮血液”。支行多年未進新人，人員常年不流動，使得縣支行從現有的人力資源里培養、挖掘可用人才愈加困難，縣級人行工作一線上具有獨當一面能力、綜合協調指導能力、較強文字綜合能力的人員嚴重匱乏，人員整體素質存在不升反降的現象。

其四，薪酬制度不夠科學。基層行未建立起直接與收益掛鉤的薪酬制度，激勵機制效應不強烈。人民銀行工資改革中體現了職務和技術職稱的工資薪級，但在工作量上的薪酬體現不明顯，各崗位的工作量是不可能絕對平均的，總有忙閑不均的現象?，F在的業績考核，一線臨柜人員的差錯是剛性的，有據可考的，而其他崗位的工作有彈性，考核時差錯也不好確定。“干多干少一個樣”，“干得多差錯多罰得多”，考核起來鞭子總是打在工作量最大、工作最易出錯的人身上，職工的積極性難以調動。

幾點建議：

一是實行上一級業務主管部門對下一級對口的業務崗位進行履職考核。主要解決對履職人員的履職評級，經過考核，認定崗位人員稱職或不稱職，向人事部門提出使用和處理意見，由人事部門按《行員管理暫行辦法》提出使用、調離、辭退或行政處理意見。這樣做，能有效益增強職工的憂患意識，有利于逐步建立人民銀行內部的競爭機制。

二是上一級檢查由上一級直接問責。現在上級行和上級行的業務主管部門每年組織的檢查很多，也很有成效。但每次檢查的最后處理就是下達整改通知，嚴重的找行領導談話。這種做法不盡完善，其一，矛盾下交，即交由支行對問題進行督促整改，對責任人進行懲處，而支行懲處的手段十分有限，且直接面對責任人，尺度難以把握，重要的是顧慮重重，以至懲處難以達到效果。建議上一級檢查結束后，認為必須對責任人進行處理的，由檢查組提出處理意見，按干管權限進行處理，或責令下一級執行上一級的決定。這種處理更有威懾性和警戒性。

三是加大人員流動和培訓力度，應該把年輕的干部尤其是新入行的大學生直接放到縣支行工作一線去經受錘煉，為縣支行補充“新鮮血液”。其次縣級行要實現可持續發展，對現有人員進行培訓開發是重要途徑，縣支行職工80%以上是本科學歷，要實現高學歷=崗位能手的轉變，將培訓作為職工福利，采取送出去培訓與自學等措施鼓勵職工學習，既可增強人才的職業競爭和風險意識，又可提高縣級人行的整體素質。

篇13

二、完善制度，強化崗位責任

建立和完善了重要崗位輪換制度、各崗位操作人員內控工作崗位責任制、離崗稽核制度、強制休假制度、重要業務崗位人員檔案管理制度、銀企對賬制度、未達帳管理制度、印、押、證管理制度、權限卡管理制度、上門收款制度、排查“七種”表現員工制度、防范案件例會制度、副取及部門經理防范案件履職報告等制度。對行長、主管行長、總會計、檢查員、監管員、部門經理落實崗位管理和明確責任范圍，建立了崗位責任制、問題請示與答復制度、員工八小時以外行為失范檢制度、檢查整改制度、根據供電中斷、火災、搶劫等情況制定了應急措施和方案，還制定了防暴力襲擊預案，定期組織員工進行學習。建立了重大問題舉報制度及公布向上舉報途徑和負責人電話，加大了內控工作獎罰力度，完善了獎罰辦法。

三、嚴格操作規程，強化檢查

按照內控工作要求，合理的設置部門和崗位，部門和崗位體現了必要的分離，合理確定柜員崗位，劃分柜員級別；柜員的崗位設置、級別劃分與業務分工合理；做到了經辦、授權分離；經辦、主辦、主管沒有相互兼職現象，崗位設置能做到相互制約，操作人員實行持證上崗，實行強制休假和定期輪崗。

在信貸管理上，成立了審貸委員會，重大的信貸決策召開審貸委員會由集體研究決定。定期召開分析會議，對貸款進行風險分類，嚴格執行資產質量監測和報告制度，建立了預警機制。

在資金管理上，建立和完善了《營運資金管理辦法》、《資金營運聯系制度》、《規避支付風險措施》、《大額資金預測》等項制度和措施。在資金調撥中下發《資金調撥通知單》，并嚴格執行三級簽字制度，并在授權范圍內調度資金。

柜臺綜合業務，每項業務都有操作規程和管理規定，執行了“印、押、證”三分管三分用，為存款人辦理賬戶開立，變更和撤銷等手續執行存款實名制的規定，存款人的開戶資料真實，完整合法，執行大額存單簽發，大額存款支取分級授權和雙簽制度，對大額款項收付進行登記，報備。

基本帳戶的開立有人民銀行核發的開戶許可證，非基本存款帳戶的開立及撤銷在規定的時間報人民銀行備案，堅持開立合法，控制了出租、出借及多頭開戶以及利用帳戶進行洗錢及金融詐騙活動。

為加強檢查監督力度，縣工商行配備了結算專管員，主要負責防止出現空頭銀行本票和銀行匯票辦理空頭匯款及加強對票據的防偽，對提出的票據嚴格核對經會計主管簽字，負責嚴格審查提入的票據。

貸記卡業務納入了統一的授信管理，對貸記卡申請人機關資料進行了來格的審查和核實，建立了完善的貸記卡授權審批制度，對持卡人的透支行為建立了有效的監控機制，防止了惡意透支。

配備了計算機安全管理人員并明確其職責，前臺操作人員做到了一人一卡，管理人員與操作人員沒有兼職的現象。

設了建網管理系統，所有網絡終端的啟用和網絡用戶經過正當授權，對系統用戶權限卡及其密碼的管理嚴格，規范。