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篇1
粵東地區五個分行截止20xx年12月31日，貸款余額為118.27億元，占全省貸款余額1670.85億元的7.08，五級分類口徑不良貸款為24.23億元，占全省不良貸款額246.06億元的9.83；一逾兩呆不良貸款為23.61億元，占同口徑全省不良貸款223.52億元的10.56。可見，粵東地區分行不良貸款的占比高于貸款余額的占比，信貸資產質量較差。
20xx年底粵東地區分行五級分類不良貸款額比年初下降7.98億元，不良額比年初下降24.8，而同期全省不良貸款下降95.92億元，不良額比年初下降28，粵東地區分行不良貸款額下降幅度低于全省的平均水平，不良額壓縮力度未達到全省的平均水平。
2．不良貸款率：粵東地區五個分行貸款五級分類不良貸率在全省排名居前，五級分類不良貸款率比全國平均水平高11.24個百分點，比全省平均水平高5.76個百分點。
20xx年底粵東地區分行五級分類為不良貸款率為20.49，不良貸款率比全國X銀行系統平均不良貸款率（9.25）高11.24個百分點，比全省14.73的不良率水平高5.76個百分點，比全省不良貸款率最低的廣州地區（12.51）高7.98個百分點，比粵西地區（21.23）低0.74個百分點。同期粵東地區分行一逾兩呆不良率為19.96，比全省同口徑不良率（13.37）高6.59個百分點。可見信貸資產質量不容樂觀。
3．不良貸款損失可能性：粵東地區五個分行各類不良貸款的損失可能性高于全省平均水平。
20xx年底粵東地區分行五級分類中可疑類貸款和損失類貸款為22.55億元，占同口徑不良貸款比重為93，同期全省五級分類中可疑類貸款和損失類貸款為200.98億元，占同口徑不良貸款比重為81.7，粵東地區分行五級分類中可疑類貸款和損失類貸款所占比重比全省平均水平高13.64個百分點；同期粵東地區分行“雙呆”貸款余額為21.49億元，占同口徑不良貸款的91，全省“雙呆”貸款為202.23億元，占同口徑不良貸款的90。由此可見粵東地區貸款損失的可能性較大。
二、粵東地區分行存量不良貸款的結構分析
截止20xx年12月31日，粵東地區分行企業類貸款余額96.15億元，占全部貸款余額的81.3；企業類不良貸款22.98億元，占全部不良貸款的94.8，企業類貸款不良率23.9；個人類貸款22.12億元，占全部貸款的18.7，個人類不良貸款1.25億元，占全部不良貸款的5.2,個人類貸款不良率5.7。以下結構分析，除特指外，僅對企業類貸款五級分類不良貸款結構進行分析。
1．不良貸款的行業結構分析：國家重點支持和大力發展行業的不良貸款率較低，房地產及其相關行業不良貸款占比高，應加強對其風險控制
（1）不良貸款的行業集中在房地產、其他批發業等19個行業，占81。粵東地區五個分行不良貸款分布在89個行業，不良貸款超3000萬元的行業共有19個行業，合計不良貸款18.63億元，占全部不良貸款的81，其中不良貸款額超過1億元的行業共有4類，分別是“房地產開發與經營業”（5.72億元）、“其他批發業”（3.03億元）、“房屋和土木工程建筑業”（1.5億元）和“非金屬礦物制品業”（1.46億元），這4類行業不良貸款總額合計11.71億元，占全部不良貸款余額的51。
（2）房地產及其相關行業不良貸款7.9億元，占34.4。房地產及其相關行業共有7個，分別是“房地產開發與經營業”（57236萬元）、“房屋和土木工程建筑業”（14952萬元）、“建筑裝飾業”（3276萬元）、“其他建筑業”（950萬元）“房地產管理業”（863萬元）、房地產經紀與（827萬元）和建造安裝業（802萬元），這7類相關行業不良貸款合計7.9億元，占全部不良貸款的34.4，總體不良率為41.89，比企業類貸款平均不良率高18個百分點。這7類行業的不良貸款情況反映出房地產及相關行業的信貸質量狀況堪憂。
（3）不良貸款余額排前十位的行業不良貸款額15.35億元，占66.8。
粵東地區 五個分行前10大不良貸款行業的貸款余額為66.75億元，占全部企業類貸款的69.43，不良貸款余額為15.35億元，占全部企業類不良貸款的66.81，不良率為23，低于企業類不良貸款率0.9個百分點。在10大行業中，各行業的貸款質量差異較大，電力發電、裝卸搬運和其他運輸服務業、道路運輸業等三個行業不良貸款率較低；而房地產開發與經營業、其他批發業、房屋和土木工程建筑業、零售業、商業經紀與業、非金屬礦物制品業和能源行業等七個行業不良貸款率都超過20，零售業不良貸款率最高（77.22）。
表1：粵東地區不良貸款余額排前十位的行業情況表
截止：20xx年12月單位：萬元
行業（新）不良貸款額不良額占比不良率貸款余額貸款余額占比
房地產開發與經營業57235.9724.91U.872443.76510.66
其他批發業30349.5513.21e.96F011.650284.79
房屋和土木工程建筑業14951.766.51".62f105.76136.88
非金屬礦物制品業14632.816.37".03f432.81156.91
電力發電業7299.763.188.15?90.75949.32
商業經紀與業6986.833.048.57112.825021.88
能源、材料和電子批發業5970.302.60`.12?0.2977631.03
裝卸和其他運輸服務業5943.82.596.27?43.24759.86
道路運輸業57322.493.418265.485417.50
零售業4429.041.93w.22W35.6433760.60
合計153531.8166.81#.00f7472.2569.43
（4）國家重點支持和大力發展行業的不良貸款率較低。如電力、電力供應、電信、道路、石油、新聞出版、廣播媒體、教育、煙草等9個行業不良率都低于10，這9類行業全部屬于國家壟斷行業，且行業現金流量穩定，是我分行重點營銷的對象。
（5）貸款規模較小的行業不良貸款率在全部行業中處于較高水平，只有少數貸款規模較小的行業其信貸資產質量好。貸款規模較大行業貸款質量普遍較好。
不良率超過70的信貸質量較差的28個行業貸款余額31624萬元，僅占全部企業貸款的3.3，不良貸款為26307萬元，占全部企業類不良貸款的11.45,貸款不良率為83.2,高于企業類貸款平均不良率（23.9）59.3個百分點，其中只有2個行業的貸款規模超過5000萬元，有20個行業貸款規模不到1000萬元。從這種不良率的行業表現看，說明我分行大部分重點投放的貸款行業信貸質量相對其他行業較好。
貸款規模排名前10位的行業貸款余額71901萬元，僅占全部企業貸款的74.8，不良貸款為14766萬元，占全部企業存款的6.4,貸款不良率為20.5,低于企業類貸款平均不良率（23.9）3.4個百分點，如在貸款規模超過5億元的6個行業中，只有“房地產開發與經營業”（55.87）不良率高于企業類貸款平均不良率（23.9）。可見，規模較大行業信貸質量相對較優。
表2：不良率及貸款余額排在前10位的行業不良貸款情況表
截止：20xx年12月單位：萬元
不良率前10位行業情況貸款余額10位行業情況
行業貸款規模不良率行業貸款規模不良率
倉儲業989100.00道路運輸業1682653.41
信息、咨詢服務業6440100.00房地產開發與經營業10244455.87
漁業554100.00裝卸搬運和其他運輸服務業948436.27
人民政協和派512100.00電力發電業895918.15
電信和其他信息傳輸服務業305100.00非金屬礦物制品業6643322.03
廢棄資源和廢舊材料回收加工業163100.00房屋和土木工程建筑業66105822.62
其他金融活動100100.00其他批發業4601265.96
黑色金屬冶煉及壓延加工業90100.00教育414064.29
基層群眾自治組織69100.00水的生產和供應業2579910.67
儀器儀表及文化、辦公用機械制造業50100.00商業經紀與業1811338.57
2．區域結構分析：汕頭分行企業類貸款余額和不良余額均排名首位，汕尾分行貸款余額最少，但不良率78.63，全省排名第一
（1）汕頭市分行和梅州市分行不良額占比小于貸款余額占比，其他三個分行不良額占比高于貸款余額占比
20xx年底，汕頭分行企業類貸款余額為360679萬元，占粵東地區分行貸款余額的37.5,不良貸款為68053萬元，占粵東地區分行不良貸款余額的29.62,排名首位；潮州市分行企業類貸款余額58968為萬元，占粵東地區分行貸款余額的6.13,不良貸款為19056萬元，占粵東地區分行不良貸款余額的8.28,不良余額占比最小；汕尾分行企業類貸款余額為45338萬元，占粵東地區分行貸款余額的4.72,不良貸款為35647萬元，占粵東地區分行不良貸款余額的15.51。
（2）粵東地區五個分行企業類貸款不良率全部高于全省企業類貸款不良率（17.24）：汕頭市分行和梅州市分行貸款不良率低于粵東地區平均不良率，其他三個分行不良率高于平均水平，汕尾分行不良貸款率高居全省之首。
汕頭市分行和梅州市分行企業類貸款不良率分別為18.87和18.18,接近全省企業類貸款平均不良率（17.24）,低于粵東地區23.9的平均不良率；企業類貸款不良率在粵東排名第一的分行是汕尾分行78.63，第二、三名依次為潮州市分行32.32，揭陽市分行27.37。
表3：粵東地區各分行企業類貸款情況表
截止：20xx年12月單位：萬元
類別貸款余額貸款額占比不良貸款不良占比不良率
汕頭360679.39137.52h053.5710529.62.87
梅州314163.28832.68W111.7954924.86.18
揭陽182270.80618.96I893.133421.72’.37
潮州58967.996.13056.228.292.32
汕尾453384.725647.415.51x.63
合計961419.475100.00"9762.1199100.00#.90
3．不良貸款的產品特征：粵東地區五市分行固定資產貸款總體質量較好，流動資金貸款質量較差，其中基本建設貸款不良率低于全省基本建設貸款不良率平均水平
（1）從不良貸款的產品分布看，流動資金不良貸款余額占全部企業類不良貸款89.4，固定資產不良貸款占全部不良貸款的10.6
20xx年底，流動資金不良貸款余額為20.5億元，占全部不良貸款的89.4,固定資產類不良貸款為2.48億元，占10.6。前十大信貸產品中，有3類產品的不良貸款占比超過10，分別是商業流動資金不良貸款6.78億元（占29.51）、工業流動資金不良貸款4.45億元（占19.36）和房地產業流動資金不良貸款2.75億元（占11.98）。
（2）從貸款的不良率看，基本建設貸款和商業承兌匯票貼現的質量較好，技術改造貸款不良率在全省技術改造貸款不良率排名居首
20xx年底基本建設貸款余額為38.09億元，占粵東地區五個分行貸款的39.6,高于全省基本建設貸款平均占比（21.8）17.8個百分點，結構比較合理；粵東地區基本建設貸款不良率為2.2，低于全省基本建設貸款平均不良率（2.99）0.79個百分點，質量較好。技術改造貸款余額1.59億元，占粵東地區不良貸款6.94,不良貸款率為77.8，高于全省技術改造平均不良率（22.3）55.8個百分點。商業承兌匯票貼現余額6505萬元，占全省銀行承兌匯票貼現余額（38.81億元）的1.7,規模較小，但沒有不良貸款。
表4：粵東地區信貸品種結構情況表
截止：20xx年12月單位：萬元
類別貸款余額余額占比不良貸款不良占比不良率
基本建設貸款380861.3639.61?6.363.652.20
技術改造貸款20495.902.13945.906.94w.80
房地產業流動資金貸款65635.326.83’535.5211.98A.95
建筑業流動資金貸款38470.454.00733.455.985.70
商業流動資金貸款114255.6311.88g803.1329.51Y.34
公共企業流動資金貸款52888.205.50?4.204.21.29
其他流動資金貸款87875.079.14892.485.18.53
住房開發貸款7800.000.810.000.041.28
工業流動資金貸款146015.7115.19D479.8519.360.46
其他貸款9603.661.00c08.062.75e.68
其余貸款種類37518.053.90#913.0510.41c.74
合計961419.35100.00"9762.00100.00#.90
4．新老帳結構：粵東地區老帳不良貸款消化力度較大，新帳貸款不良貸款占比有所提高，需關注重組貸款質量
截止20xx年底，粵東地區五個分行新帳貸款余額為551713萬元，余額占比為57.39；不良貸款額為22068萬元，余額占比為9.6,比年初減少1215萬元，占粵東不良貸款下降總額的1.52；不良率為4，比年初下降1.23個百分點。老帳貸款余額為409706萬元，余額占比為42.61；不良貸款額為207694萬元，不良余額占比為90.4，比年初減少78587萬元，占粵東不良貸款下降總額的98.48；不良率為50.7，比年初下降7.83個百分點。
粵東地區五個分行重組貸款（借新還舊、債務轉移、貸款展期）余額181834萬元，占貸款總額的18.91,，不良貸款為56106萬元，比年初下降9391萬元，貸款不良率為30.85,比年初下降5.2個百分點。由于重組貸款主要通過重新認定方式使不良貸款下降，且不良率高于貸款平均不良率（23.9）7個百分點，需加大重組類貸款的回收力度。
從新老帳貸款的類別看，1998年底以前發生的老信貸業務不良貸款余額為149136萬元，占比64.91,不良率為86；1999年發放不良貸款余額14606.18萬元，占比6.36,不良率為36.92；20xx年以來發放的不良貸款額66019.01萬元，占比28.73，不良率為8.82；另外，超額借新還舊和新貸款債務轉移兩類貸款不良率達到100，應加強對辦理這兩類貸款的貸前調查，對化解風險的有效進行詳細評估。
表5：粵東地區貸款新老帳結構情況表
截止：20xx年12月單位：萬元
類別貸款余額余額占比不良貸款不良占比不良率
1998年底以前發生的老信貸業務173636.8118.069136.8164.91?89
1999年當年發生的老信貸業務39566.184.12606.186.366.92
超額借新還舊442.000.05D2.000.190.00
回收再貸93632.469.74601.361.573.85
老貸款借新還舊87481.599.106426.7115.85A.64
老貸款債務轉移6992.000.73?.000.41.53
老貸款展期7955.000.83%35.001.101.87
其他新信貸業務472307.6349.13X69.332.551.24
新貸款借新還舊76035.687.91128.607.02!.21
新貸款債務轉移33.000.003.000.010.00
新貸款展期3337.000.357.000.021.11
合計961419.35100.00"9762.00100.00#.90
5．貸款方式結構：抵押貸款是主要的貸款方式，占全部貸款的37.13，質押貸款和票據貼現貸款質量較好，信用貸款不良率排名居全省首位
20xx年底，粵東地區企業類貸款中抵押貸款占比最高，達37.13，不良率為30.14,；保證貸款占比排名第二，為25.33，不良率也排名第二位，為35.18。信用貸款不良率為43.36,不良率排名居全省首位，高于全省信用貸款平均不良率（5.57）37.79個百分點，主要原因是汕尾市分行信用貸款額為23603萬元，不良率高達97所致，目前汕尾市分行信用貸款占全部貸款的比率已經達到47.26，遠遠高于省分行信用貸款余額占比控制在8以內的要求。票據貼現貸款沒有不良貸款，余額為6505萬元，比年初增加4859萬元，增加195，增加速度較快，但規模仍然較小，余額僅占企業類貸款0.68；質押貸款余額為287922萬元，占比為29.95,不良率僅為2.66，質量較好。質押貸款主要投向公路行業，貸款余額為218520萬元，占76，沒有不良貸款，擔保方式是以路橋收費權作為質押。
表6：粵東地區企業類貸款方式結構情況表
截止：20xx年12月單位：萬元
類別貸款余額占比不良額占比不良率
抵押35694937.13757146.820.14
質押28792229.95v683.342.66
保證24355625.33?9337.305.18
信用664876.92(83012.55C.36
票據貼現65050.68 0.000.00
合計961419100.00"9762100.00#.90
6．貸款規模結構：5000萬元以上貸款規模大、質量好；芝麻戶貸款質量差
20xx年12月底，5000萬元以上貸款客戶只有20戶，占貸款戶數的0.6，但貸款余額為43.9億元，占全部企業類貸款45.7,不良貸款率僅為5.5。粵東地區五個分行100萬元（含）以下貸款客戶2318戶，占客戶總數的74，貸款余額為48989萬元，不良貸款額41060萬元，不良率為83.85。100萬元以下客戶由于金額小，筆數多，工作量大。100萬元至300萬元區間貸款客戶357戶，占客戶總數的11.4，貸款余額為69107萬元，不良貸款47819萬元，不良率為69.19，同樣也存在筆數多，質量差等特點。
表7：企業類客戶貸款規模結構情況表
截止：20xx年12月單位：萬元
區間客戶數貸款總額不良貸款不良率
5000萬元以上20439142.524132.55.5
1000萬元至5000元（含）582465874539418.4
500萬元至1000萬元（含）881149893591531.2
100萬元至500萬元（含）6431117308326174.5
100萬元（含）以下2318489714106083.85
三、對盤活回收存量不良貸款的建議
1．推行不良貸款集中經營，加大力度處置存量不良貸款
實踐證明，不良資產的實際價值會隨著時間的推移而不斷貶值，這就是所謂的“冰棍”效應。加大力度處置存量不良貸款，首先要摸清底數，集中經營。省分行決定在粵東地區成立不良資產粵東經營小組，對不良貸款實行集中管理、分帳核算、專業化經營。其次要因戶施策，分類清收。對于有還款能力但缺乏還款意愿，惡意拖欠貸款本息的“釘子戶”、“賴債戶”，通過變賣抵押物或追究保證人的連帶清償責任等法律手段依法清收；對于辦理了資產抵押的貸款，企業已無法回生的，采取以物抵債，挽回部分貸款損失；對有一定的有效資產或保證人具有擔保能力的，采取改變抵押或變換借款主體、追索保證人等辦法，降低貸款風險；對能正常生產經營、能正常付息、發展前景較好的，但因自有資金不足，貸款成為鋪底資金的企業進行貸款重組，采取收回再貸、借新還舊等措施來降低不良貸款余額。第三要做好貸款核銷工作，逐步消化不良貸款。
2．提高不良貸款的現金回收比例
從粵東地區五個分行20xx年不良貸款處置情況看，20xx年，粵東地區分行五級分類不良貸款減少7.98億元，其中現金回收為1.76億元，占22，現金回收比例仍然不太高。今后，要將現金回收作為不良貸款處置、管理的首要目標加以關注，堅決破除重利息收入、輕本金回收，重增量控制、輕存量消化，重核銷認定、輕回收再貸等觀念和操作習慣，確實提高不良貸款盤活的實際效果。
3．債務重組是盤活不良貸款的重要手段
債務重組盤活不良貸款包含以下幾種形式：債務轉移、借新還舊、轉貸、修改債務償還條款、發行可轉換債券、減免利息、租賃融資、追加貸款、追加調整擔保與抵押等等。從20xx年粵東地區不良貸款回收盤活成果看，債務轉移和以物抵債共盤活3910萬元，僅占20xx年不良貸款下降額5，須加大債務重組手段的直接運用，。運用債務重組手段，對我分行盤活不良貸款意義重大。目前，由于我分行不良貸款在行業分布、地區分布上差異性較大，各種信貸產品的不良狀況又千差萬別，同一客戶的不良貸款又有不同的貸款方式、期限和品種等特點。因此，新一輪不良貸款回收盤活，必須綜合運用債務重組手段，奪取勝利。
債務重組中要做到：（1）X銀行作為債權人時，應堅持將貸款本息的回收作為貸款重組的主要目標，重組要以增強借款人的經營能力和發展后勁為出發點，從而使借款人的還款意愿和還款能力得到提高。（2）在重組手段的選擇上，要充分發揮債權人的優勢地位，而不是委曲求全，由企業牽著鼻子走。（3）建立自身的重組分類項目庫和重組方案庫，對重大項目的債務重組方案，必須綜合考慮，進行多種設計，從中擇優；對其他項目可進行分類，直接從方案庫中選擇對應方案，提高處理效率。
4．抵債資產的變現能力是決定“以物抵債”成功與否的關鍵
從粵東地區分行不良貸款的特點可以發現，有相當部分的不良貸款是采取了抵押或質押。運用“以物抵債”是取得貨幣資金的一種重要債務重組手段。如果運用得當，對提高不良貸款現金回收比率具有積極意義。實際上，在實施“以物抵債”時，資產的認定收取階段就考慮抵債資產的變現價值，才是解決問題的關鍵，二者并重。
抵債資產收取時，宜盡量接受易保管、易變現的抵債物，同時在估價上要做到：一是防止因信息不對稱導致的銀行被動接受情況；二是防止因評估機構評估不客觀，且缺乏制約和救濟機制造成的資產高估風險，盡可能確定一些規模大、信譽好的評估機構作為評估定點單位；三是在法律訴訟手段收回不良貸款過程中，要防止抵債資產的價格被法院提高。
收取抵債資產之后，（1）應組織專業隊伍進行管理，適度投入維護性費用，做好資產的保值增值工作，并盡快進入處置變現環節。（2）抵債資產進入變現環節前，必須對資產進行重新評估，進而確定處置底價。（3）所有抵債資產處置方案未經審批，一律不得處置，處置資產時盡量采用公開競賣形式，防止場外交易和防范相關操作人員的道德風險。
5．加大對單戶貸款金額300萬元以下貸款的退出力度
截止20xx年12月底，粵東地區分行貸款芝麻戶情況較為嚴重，貸款質量差，單戶300萬元以下貸款金額為118073萬元，不良貸款為88879萬元，平均不良率為75.3。對300萬元以下貸款客戶，應采取包括現金回收、呆帳核銷、以物抵債、訴訟催收等強力手段加快退出。
各分行必須制定切實可行的方案，盡快退出芝麻戶貸款。對金額100萬元以下貸款或者核準未通過的芝麻戶貸款原則上按100比率退出；對于貸款金額在100萬元以上，300萬元以下的貸款應實行有序退出，其中正常貸款到期原則退出比率不少于10，不良貸款退出比率不少于40。
篇2
XX三季度完成凈利潤94.27億元，每股凈利潤1.885元;其中三季度完成28.83億元，每股凈利潤0.577元;動態市盈率大概在5倍差不多，對于民生的動態市盈率，價值低估。
按照XX的業績，對照XX的股價，還是比其他的銀行股具備估值優勢，大概在與民生差不多的水平。本來我準備假如XX的三季度報告好看就把民生調換一點XX的，現在看來沒什么必要，那么就還是維持老樣子吧。
我還是從一個外行人的角度分析一下XX實際完成與預測差異的部分數據。
這個XX的數據竟然只有管理費用超過我的預測，其他的一概低于我的預測，就說明我的預測太樂觀了。
XX三季度的總資產增加一點點，參照民生也同樣如此，看來銀行業在堅強風險控制能力，有點主動收縮的味道。貸款的增長也比較少，應該也是出于風險控制的原因吧。存款的增長我滿意的。
利息凈收入。XX的利息凈收入季度環比減少了大概1個億，比我的預測減少了7.60個億，其原因應該是貸款增長的減緩，存款增長比較多，存款的定期化趨勢提高了利息支出，這是三季度業績環比下降的主要原因。
非息凈收入完成19.45億元，其中三季度實現5.65億元，對于一季度的非息凈收入。相比我的預測減少了2.55億元或11.59%，這個我是有所準備的，應該說還是合理的下降，我估計四季度將繼續下降。
其他收入完成5.14億元，三季度幾乎是沒什么收入，低于我的預測2.36億元或31.46%。呵呵，我這個預測比較離譜。
凈利潤完成94.27億元，低于我的預測6.48億元或6.43%，馬馬虎虎算可以吧，因為其中還有著額外的雷曼兄弟公司減值準備1.25億元。
XX不良貸款余額為48.02 億元，比年中增加2億元，比年初增加2.19 億元;不良貸款率為1.06%，比年初下降0.09 個百分點。關注類貸款余額比年中減少17.87 億元，與年初基本持平，說明資產質量并沒有惡化的跡象。
XX的貸款損失準備余額為80.82 億元，三季度提取了3.49億元，貸款損失準備覆蓋率為168.29%。年中的貸款損失準備余額80.26億元，稍許增加一點點。我不知道需要三季度提取的這個壞帳準備金3.49億元里面是否包含了雷曼兄弟的1.25億元減值準備金?假如包含了這個，那么按照意味著XX并沒有在三季度核消不良貸款。
拓展閱讀：綜合分析報告綜合分析報告又稱全面分析報告，是企業依據資產負債表、損益表、現金流量表、會計報表附表、會計報表附注及財務情況說明書、財務和經濟活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系，運用一定的科學分析方法，對企業的經營特征，利潤實現及其分配情況。
資金增減變動和周轉利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產等主要財產物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務狀況將發生重大影響的事項做出客觀、全面、系統的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。它具有內容豐富、涉及面廣，對財務報告使用者做出各項決策有深遠影響的特點。它還具有以下兩方面的作用:
篇3
一、存款情況。四月末，全縣信用社各項存款余額達__萬元，比年初增加了__萬元，增長率為8.26。其中儲蓄存款余額__萬元，比年初增加__萬元，余額占各項存款的82.15。
二、貸款情況。各項貸款余額為__萬元，比年初增加__萬元。其中三農貸款余額__萬元，占比70.86；房地產開發貸款余額__萬元，占比10.21；按揭貸款__萬元，占比3.32；助學貸款__萬元，占比0.08；其他貸款__萬元，占比4.34；貼現貸款__萬元，占2.35。本月發放各項貸款__萬元，本月收回貸款__萬元。本月不良貸款余額為__萬元，比年初上升了__萬元，不良貸款占比為8.84。
三、月末存貸比為64.83。
執行情況分析
一、四月份存款比年初存款增加了__萬元，其中企事業單位存款上升了__萬元，儲蓄存款增加__萬元，其他存款增加__萬元。這個月的存款增長勢頭良好，這主要是四月份信用社把大力組織存款資金放在了工作的首位，主要做好了以下幾點工作：一是向農村大力宣傳，吸收了部分外出打工款；二是農戶賣豬、農產品的收入存入了信用社；三是信用社繼續抓好城鎮居民儲蓄存款；四是努力讓貸款企業的資金回籠貨款存入信用社。
二、四月份發放各項貸款__萬元，本月收回貸款__萬元。貸款余額比年初貸款余額上升了__萬元，本月貼現貸款發生額為__萬元。這些貸款主要投放到了支持農村經濟發展、城鎮居民生活、消費貸款。（1）支持農村經濟發展，本月投放種植業、養殖業貸款、農戶產品加工業貸款__萬元；（2）為促進城鎮經濟的發展和個人消費水平的提高，發放個人購房貸款、消費等貸款__萬元；（3）繼續做好小額農貸的發放工作和支持縣內企業的發展以及其他貸款__萬元。本月不良貸款余額為__萬元，比年初增加了__萬元。針對不良貸款上升的信用社，信貸管理科組織人員到不良貸款上升的信用社一一了解情況，幫助分析不良貸款上升的原因，協助他們想辦法、找措施，督促其限期收回不良貸款。
現金執行情況
20__年4月份現金收支總額有所減少，現金收入__萬元，現金支出__萬元，現金投放__萬元，現報告如下：
篇4
深圳房價同比下跌1.4％，已經連續五個月下跌；北京房價同比上漲0.2％，但交易量持續萎靡。北京房地產交易管理網的統計數據顯示，4月，北京住宅期房網上日均簽約量僅為165套，比3月減少17套；廣州市十區房屋交易登記9011宗，雖比2月環比增加20.4％，但同比依然減少35.5％。惟有上海房價在連續兩月持平后，出現0.2％的上漲。
但是，來自監管當局的最新信息表明，房市的橋頭堡上海，住房開發貸款和二手房貸款的不良率初露端倪。
5月7日，上海銀監局《一季度上海房地產信貸分析報告》，對上海的房地產信貸進行了詳細的分析。報告認為，房地產貸款中，有兩類貸款需要引起關注。一是住房開發貸款，其不良貸款率為2.16％；二是上海居民二手房貸款，其不良貸款率為1.86％。這兩類貸款余額占比僅為24.3％，而不良貸款占比卻達到55.2％，是房地產貸款的高風險點。
“上海和全國的情況都差不多。”上海銀監局局長閻慶民說，“我們公布這一報告，就是想讓各家銀行知道上海房貸的不良率在走高，提醒各行注意房貸風險。”
在上海銀監局公布數據之后不久，高盛也了研究報告，認為中國房價將由2007年底的高位回落15％-20％。考慮到宏觀環境持續不明朗、中國房地產商財政緊縮、市場供過于求的因素，高盛將中國房地產業的整體看法由“吸引”調低至“審慎”。
穆迪的高級分析師龍燕康認為，“房地產貸款的增長速度，提高了市場對銀行風險管理體系能否充分掌握該行業風險的擔憂。”穆迪最近已將中國房地產開發行業的展望轉為負面，原因是進一步緊縮的流動性和更大的房地產價格波動而產生的風險。
中國銀監會主席劉明康近日在江蘇、遼寧調研時更稱，銀行業首要關注貸款不良率反彈，“確保按揭貸款真實性，防范房地產開發商貸款風險。”
開發貸款隱憂
目前銀行業的新增房地產開發貸款依然呈上升態勢。“從住房開發貸款的增長勢頭來看，房市還將處在僵持狀態。”一位監管部門官員分析認為。
《一季度上海房地產信貸分析報告》顯示，至3月末，上海市中外資銀行機構商業性房地產貸款余額為5564.67億元，比年初增加137.63億元，增長2.5％。
其中，中外資銀行機構房地產開發貸款余額2183.14億元，比年初增加105.37億元，增長5.1％，比整體房地產貸款增速高2.6個百分點。
中國工商銀行（上海交易所代碼：601398，香港交易所代碼：01398，下稱工行）年報顯示，其房地產開發貸款猛增。截至2007年底，其房地產開發貸款總額達2994.11億元，其中新增房地產開發貸款金額高達742.83億元，較2006年同期增長33％。
對此，有銀行界人士分析認為，工行之所以如此引人注目地增加了房地產開發貸款，原因是想借此拿到隨后的個人住房貸款項目，擴大工行的市場份額。一般認為，個人住房貸款是銀行比較優質的資產。
被業內人士認為在房地產開發貸款方面更加激進的是中國農業銀行。但由于農行正在備戰股改，至今尚未公布經審計的2007年年報，缺少有關房地產開發貸款的具體數據。
房地產開發貸款的業內龍頭是中國建設銀行（上海交易所代碼：601939，香港交易所代碼：00939，下稱建行）。2006年建行房地產開發貸款總額達3022.9億元，占全部公司貸款的10.52％，不良貸款率達6.05％，高于整個公司類貸款4.07％的不良率水平。到2007年，建行房地產開發貸款的總量依然保持了3177.8億元的高位，但新增量僅為154.9億元。當年不良貸款率下降到4.84％，但仍高于公司類貸款平均3.28％的不良貸款率。
中行（上海交易所代碼：601988，香港交易所代碼：3988，下稱中行）的內地房地產開發貸款在業內份額比較少，截至2007年底為1436.13億元，較上年增長300億元，減值貸款為69.9億元，減值貸款比例從2006年的9.43％下降到了2007年度4.87％，但也高于同年整個公司減值貸款4.61％的比例。
針對房地產開發貸款比較高的業內不良率，建行一位高管對《財經》記者稱，“考慮到房地產行業容易成為調控的重點，受政策和市場影響較大，面臨較多不確定的風險，建行房地產開發貸款增量和增速都在放緩。”
“目前我們對房地產開發貸款風險并不很擔心。因為近年來市場形勢好，新增房地產開發貸款不良率很低。事實上，盡管以往房地產開發貸款的違約率高，但損失率低，主要原因就在于有抵押，只要作價合理，處置費用不高，銀行的風險就可承受。”前述國有銀行公司部負責人稱。
銀行與開發商之間的博弈也在繼續。有資深銀行人士稱，過去開發商對銀行的還款很大程度上是基于銀行源源不斷的信貸支持。如果無法獲得持續的信貸支持，還款的意愿往往就會減弱。2008年4月的博鰲論壇上，房地產界著名的“大炮”、北京華遠集團總裁任志強曾說，“要死一起死，銀行肯定先死。”
“這輪調控中，肯定會有個別大型開發商的資金鏈會斷裂。”某國有銀行公司部負責人稱，目前房地產開發貸款真正風險有二：一是建成風險，二是銷售風險。小的開發商在緊縮形勢下，因為資金鏈斷裂，可能會導致項目無法建成；而大的開發商因為土地占用的資金過多，攤子鋪得較大，擴張過猛，銷售一旦不暢，就會導致資金鏈緊張。
一位業內人士分析，一些財大氣粗的大型開發商，往往同時有許多項目在開發或銷售之中，資金集中調度十分頻繁，銀行往往不敢也很難與之叫板，所以開發貸款被挪用，往往發生在大開發商身上。
該人士表示，令市場感到草木皆兵的原因，主要是始于去年底房地產銷售不振的恐慌。“有的地方是銷售整體下降，有的是增幅下降。”一旦銷售資金回流不暢，開發商資金鏈比較緊張，就可能會引發連鎖反應，陷入惡性循環。
不良信號
如果說開發貸款不良率稍高仍屬常態，最近一向被銀行認為是優質資產的個人住房貸款在增量和不良率方面的變化，則更引人關注。
上海銀監局的報告顯示，今年一季度，中外資銀行機構個人住房貸款余額3046.91億元，比年初增加33.94億元，增幅僅為1.1％。分月度看，1月至3月個人住房貸款增量分別為37.42億元、3.88億元和－7.35億元，住房貸款增量呈現不斷萎縮趨勢。
同時，上海銀監局提示，個人住房不良貸款有所上升。3月末，個人住房不良貸款余額21.56億元，比年初增加0.95億元；不良貸款率0.71％，比年初上升0.03個百分點。
作為監管部門，上海銀監局希望能夠做到警示業界：“下半年房地產價格的變化決定了銀行的不良貸款增加與否。”
上海銀監局的調查發現，沿海的個別房地產企業已經出現開工不足、裁員等情況；也有企業減少合同定購、原材料退貨；個別企業開始限產。
實際上，近期房地產的困境已經相對顯性。在北京，街頭發放廣告的房地產促銷人員明顯增多；在長春，某房地產商在證件不齊全的情況下，要求購房人即期支付首付款――按照銀行規定，此時無法提供按揭，這只能說明一些房地產商的資金鏈已然緊繃；在中國南部的一些城市，已經出現首付按揭等變相降低首付比的情況。
“從4月初開始，上海銀監局下發《快速調查有無擅自降低二手房首付比例的通知》。銀行自查以后，銀監局還在抽查。”閻慶民稱，只要堅持控制三成的首付比例，銀行的風險就可以控制在一定的范圍內，“就怕銀行變相地降低首付比例。”
5月15日，一家國有銀行公司業務部負責人告訴《財經》記者，在信貸緊縮形勢下，貸款不良率上升是必然趨勢，關鍵是上升多少。他認為，“貸款不良率的體現可能要到三季度以后才會凸顯”。
山東銀監局局長周忠明分析，產生房地產不良貸款的原因有三種。
第一種是住房貸款開展早期，審慎性不夠，貸款初期制度跟不上，造成后期不良貸款的暴露。這在山東和江蘇都有類似的情況出現。
第二種是住房貸款正常的逾期率，這種情況只要撥備提足就可以。銀監會統計部在2005年-2006年間曾經提醒商業銀行，在成熟市場有一個規律：住房貸款逾期上升的勢頭在三年-五年出現，在七年-八年的時候達到峰值。按這一規律，現在房貸剛進入違約期。
篇5
商業銀行信貸風險是指銀行貸款能否收回的不確定性，商業銀行信貸風險是目前商業銀行面臨的最主要風險。防范和控制信貸風險是確保商業銀行穩健發展的有力保障。雖然我國商業銀行的信貸風險管控能力在逐漸增強，但目前我國商業銀行信貸風險防范能力仍然不穩定。銀行信貸風險大不僅影響到銀行自身的安全性、流動性、盈利性，還會危害社會公眾的利益，最終影響我國銀行業體系的穩健發展。因此，深入了解當前我國商業銀行信貸風險存在的主要問題及成因，有針對性地加以管理，對銀行業風險管理尤為重要。
二、商業銀行信貸風險成因分析
商業銀行信貸風險產生的原因復雜多樣，從不同的角度可作不同的分類，從產生的原因是否源于商業銀行自身，又可以分為內部原因和外部原因。以下從這兩方面分別進行論述：
（一）內部原因
從商業銀行自身來看，由于銀行財務分析能力的局恨性，自我約束機制和信貸管理機制不健全，信貸人員素質參差不齊諸多方面的自身原因對信貸風險產生影響。首先，財務分析報告是銀行向借款企業發放貸款前最重要的決策依據之一。而作為主要反映借款企業過去經營狀況的財務分析報告本身就存在很大的局限性。其次，在貸款發放過程中，信貸管理機制的不健全，加上缺乏嚴格的自我約束機制，為貸款增加了風險，例如有些貸款需要根據項目的進度及進展情況逐筆發放，但銀行有可能一次性發放完全部貸款。而貸款后監督不得力，缺乏有效的監督手段和嚴格的監管力度，使得貸款風險加劇。再次，信貸人員素質參差不齊也是增加銀行信貸風險的重要原因，信貸人員缺乏足夠的風險意識，致使前期發放了大量的政策性貸款、人情貸款、違規貸款，后期收回貸款存在諸多不能實現的問題，最終形成不良貸款，這本身就為貸款的高風險埋下了隱患，最終導致貸款的高風險性。
（二）外部原因
1、社會原因
商業銀行的信貸風險和社會環境有著密切聯系，社會環境下的法制、經濟環境對商業銀行信貸風險尤為關鍵。首先，在法制環境上，只有健全的法制環境才能孕育出健康的經濟活動，商業銀行的信貸行為亦是如此。我國正處于社會主義初級階段的國情決定了目前我國各項法律制度不夠完善，尤其是在金融法律制度方面還存在很大缺陷，不足以保障金融秩序的有序進行。商業銀行一旦出現不良貸款，很難得到相關法律的有力支持，而且通過法律途徑往往要支付高額成本，致使商業銀行的資產質量日益惡化，形成巨大的信貸風險。法制的不健全增大了商業銀行的信貸風險。其次，在經濟環境上，我國金融市場發展尚未成熟。主要表現為企業融資渠道狹窄，而居民投資方式保守。在這種現狀下，企業主要采取向銀行貸款的方式融資，而居民主要采取儲蓄的方式投資。這樣一來，銀行身兼對企業的軟債權和對居民的硬債務，使得銀行成為信貸風險聚集地。
2、企業原因
由于我國正處于經濟轉軌時期，整個社會在注重經濟發展的同時忽視了精神領域的建設，導致社會信用缺失。很多企業通過在注冊資金、財務會計上作假通過銀行審核，獲得銀行貸款，一旦企業出現危機，又利用各種手段拖欠銀行債務，結果加劇銀行信貸風險。
三、防范商業銀行信貸風險的對策
（一）樹立正確信貸觀念
樹立正確信貸觀念是防范商業銀行信貸風險的重要精神支柱。大力倡導愛崗敬業精神，樹立信貸隊伍良好的職業道德和工作作風，通過對員工思想道德教育，幫助信貸人員樹立起良好的世界觀、人生觀和價值觀，自覺抵制拜金主義、享樂主義和個人主義的侵蝕，培養高度的責任感和良好的工作作風，形成“一心為公、敬業奉獻”的信貸觀念。
（二）建立企業風險評價模型及信貸風險預警體系
商業銀行應當建立企業風險評價模型和信貸風險預警體系。企業風險評價模型是針對客戶企業的財務、經營、信用、品牌、管理等多方面打分，并加權平均得出總分，根據總分確定客戶企業的風險級別，在此基礎上確定對該企業的貸款數額、貸款定價、貸款方式等。信貸風險預警體系是指在充分了解客戶企業信息的基礎上，對客戶企業的狀況進行跟蹤，一旦企業因人員變動、財務狀況變動、經營狀況變動等可能導致不良貸款時應及時發出警報，商業銀行再根據具體情況采取對策，以避免或減少損失。
（三）積極清收不良貸款，化解風險貸款
對于長期積累形成的不良貸款以及風險較大的貸款，商業銀行應該依靠政府以及公檢法部門積極進行清收轉化工作。在清收轉化過程中，應通過不同渠道有針對性地采取措施避免或減少損失。對于貸款后經營不善，還款困難的企業，銀行可以利用自身優勢為企業提供一定的幫助。對于扭虧無望的企業，銀行應積極采取對策以減少自身損失，如停發貸款，處理抵押品等。對于已經宣布破產的企業，銀行應該依照法律規定收回應得的款項，盡可能地減少損失。對于失信賴賬的企業，銀行應敢于據理力爭并充分利用法律武器收回貸款，維護自己的權益。
參考文獻：
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[2]馬博.商業銀行信貸風險淺議[J].現代經濟信息，2009
篇6
根據前瞻產業研究院《2015-2020年中國農商行市場前瞻與投資戰略規劃分析報告》數據顯示，自2011年起，農商行每年新增數目均在130家左右，截至2015年初我國農商行已增加至665家，較去年新增197家，步入快速發展階段。在銀監會大力推動下，各地區組建農商行的步伐明顯加速，這也說明了我國農商行較好的發展勢頭。
2008-2013年，這五年時間，我國農商行的總資產規模在不斷壯大，在銀行業金融機構總資產中占比逐年遞增。2013年，農商行的總資產為85218億元，同比上升35.80%，在銀行業金融機構資產中占比為5.63%。2008-2013年，我國農商行稅后利潤增加速度較快，年均復合上升率高達70.99%，在銀行業金融機構稅后利潤中占比不斷增加，表明農商行的盈利情況好轉。2013年，農商行的稅后利潤為1070.10億元，同比上升36.70%，在銀行業金融機構稅后利潤中占比為6.13%。
二、治理農商行不良貸款存在的問題
（一）渠道選擇較單一，成本較高
農村信貸銀行主要的操作渠道較為單一，主要是清收、重組、核銷和以資抵債等方式，能夠實際運用的渠道較少。從實際操作來看，成本較高，農村借貸人還款方式大體是逐一追繳。重組有時候還會投入的更多，對于一些成功人士來說，資產重組有著很大的風險。呆賬核銷方式更是將損失轉到農商行內部承擔，最后這個虧損還是得銀行自己調節。隨著法律的訴訟權利，法律投入的資金也是越來越高，這也無形中加大了銀行的資金投入。
（二）新技術方式應用較少，風險較大
借貸人員是發放貸款的一線人員，他們綜合素質的高低，會直接影響貸款調查中第一手資料是否真實有效。但是目前在銀行工作的借貸人員大多數還是之前的農信社老的信貸員，思想還是比較保守的，不能適應現在貸款業務的發展，他們的風險意識不夠，年齡偏大，綜合業務素質需要進一步提高，并且也沒有一個職業道德來進行規范。另外，銀行自身只抓業績這部分，忽視了對員工的培訓，在監督這方面力度不夠，有檢查但是沒有相應的懲罰措施，使得很多銀行信貸人員缺少責任心，抱著做一天和尚撞一天鐘的心態工作，這樣很難把工作做好，不管是源頭還是工作過程中都沒有嚴把關，造成了信貸風險。
（三）缺乏有效監督，管理不善
農商行在約束機制和貸款管理方面的力度不夠，貸款進行中也缺少了控制和監管的相應措施，這種種因素都使得信貸資產進入一個惡性循環，舊的不良貸款無法收回，新的不良貸款又在不斷的增加。另外，政策不明確，政府不正當的干涉，地方經濟的不穩定等因素都會造成不良貸款不斷膨脹。由于鄉鎮企業破產、逃廢債務，致使大量不良貸款無法落實收回，再加上企業自身經營管理不善，導致不良貸款逐漸增多。
（四）外部法律和政策條件限制多，缺少支持
隨著經濟的不斷發展，地方上很多企業和銀行關系混亂，而且許多地方政府也加大了對當地農商行的貸款干預，雖然政府已經意識到這種現象的不良后果，也通過各種手段進行調控，但是仍有部分地方政府通過各種方式手段干預當地的農商行業務。再加上國家政策的不斷調整，已經有很多地方都取消了支持縣鎮金融企業得以快速發展的財政方面相關的一些惠民政策。
三、治理農商行不良貸款的對策建議
（一）創新清收方式，降低成本
農商行的不良貸款問題應該引起足夠的重視，積極建立健全相關的管理制度，明確農商行信貸的風險問題，建立風險管理制度，并且設立風險管理制度的專門部門負責，嚴格制定管理上的規章制度，重視各項部門的監管工作，運用專業的知識全心全意做好監督管理工作。積極調動信貸業務人員和信貸審批小組的工作積極性，通過人力的維持，嚴格把關，嚴格審查貸款活動的合法性和合規性，從而降低風險。
（二）促進操作方式和渠道多元化發展，防范風險
我國相較于西方國家來說，資本市場還處于相對落后的狀態，資本市場在我國的運行效率差，市場的靈活性也不夠，還處于相對單一的狀態。銀行在整個資本市場中占有絕對的地位，但是保險和信貸方面市場占有率就相對較低，這就導致了銀行的操作方式單一，行業風險尤為集中，不良信貸發生的機會就非常大。完善的資本市場可以將農村銀行所承擔的行業風險適量的轉移到其他行業上，以此來降低不良信貸產生的機會。另一方面，我國在處理不良信貸行為這方面，手段比較單一，應該積極的創新產品，實現多樣化經營，從而分散商業銀行的行業風險。
（三）完善監管部門的監管機制，優化監管環境
一個公司或者企業發展的好壞離不開一個完善的監管部門，同樣的，農商銀行的發展也是如此。所以進一步加強農商行監管部門的監管工作，也是減少農商行不良信貸的有效途徑。作為農商行監管部門的人員首先要保證其人品好，富有很強的責任感和正義感，同時人員的專業素養要過硬。
（四）制定政府相關的政策支持，切實履行承諾
篇7
農村商業銀行是以農村信用社和農村信用社縣（市）聯社為基礎組建的，近幾年農村商業銀行的數量和總資產規模急劇增加，根據市場研究分析報告和銀監會統計，從2010年到2011年，農商行從85家增加到212家。總資產也在逐年提高，2003年為384.8億元，2010年底，中國農商行資產總額2.8萬億人民幣。2009年農商行涉農貸款占總貸款數額的57.2%，2011年上升至67%，支農投入力度明顯加大。但是不良貸款存在問題，2005年我國農村商業銀行的不良貸款數額為180.1億元，2009年不良貸款額就達到了858.2億元。近幾年農村商業銀行加強風險監管，不良貸款率已逐年下降，2011年的不良貸款為341億元，不良貸款率1.60%。
開始建立了支農服務新平臺，為解決傳統金融與現代農業不匹配問題，農村商業銀行搭建金融支農服務平臺體系。分別是銀政合作平臺，擔保平臺和銀企合作平臺。
2.我國農村商業銀行支農服務存在的問題
我國農村商業銀行作為股份制的金融機構，在促進社會主義新農村建設中發揮了巨大作用，但仍存在諸多方面不足。
2.1資金供給多流向非農產業
農村商業銀行出現大部分資金外流的狀況。原因主要是隨著我國農村金融機構增加，農村存款分流的渠道增多，農商行要追求利潤最大化的目標，而農業貸款的報酬率低，所以農商行自然拓展其他大型的資產業務。主要表現在重視非農產業、大企業的作用，而輕視對農業、小企業的資金需求。
2.2對“三農”信貸資金的投入力度不夠
某些農村商業銀行的“三農”信貸投入逐漸減少。據統計，因為農產品的開發需要付出巨大的成本，所以有的農村商銀行的資金投向逐步從經濟發展落后的地區投向發達地區，以開發更好的理財產品。
對風險較大的農戶產業支持甚少。我國農業貸款有效的保障措施，貸款違約風險高，例如農業科技貸款，銀行機構貸款投放的積極性不高。
2.3服務于支農的創新品種單一
現在，金融活動要求有靈活的資金流動，企業跨地區，跨國的經營活動，要求農村商業銀行能提供跨地區跨國的貸款、結算、轉賬等金融服務。
目前我國農村商業銀行的理財業務匱乏，中間業務發展更是滯后，農村商業銀行把中間業務的開發重心放在信用卡、和結算上，忽視了其它中間業務例如基金托管類、承諾類，交易類、咨詢顧問類等業務的發展，業務技術含量低，不利于農商行支農服務水平的發揮。
2.4對支農服務的風險監管和金融知識宣傳不到位
金融知識宣傳不到位。有些村民不及時償還貸款，甚至有些故意不還，農商行必須加大力度宣傳金融知識，拒不還款是違法及違反道德的。
風險管理建設的滯后性。主要表現在：一是認知與理念滯后，農商行由農信社改制而來，信用風險管理的理念，市場、操作等其它風險管理較為落后，執行不到位。二是信息共享機制不完善。目前農村商業銀行召開董事會例會，聽取報告以獲得風險信息，沒有形成風險控制的事中或事前監督機制，風險管理多事人工操作，缺少風險管理科技平臺。三是缺乏高水準的管理人才，對人才的吸引力不大。
3.提高農村商業銀行支農服務水平的對策
3.1實施優惠政策，加大資金投放力度
各農村商業銀行要積極吸收農民閑置資金，加大支農貸款的投放力度。實施優惠政策：在人員配置方面可以增加三農和微貸客戶經理；在資金上優先滿足三農貸款和中小企業信貸需求；提高授信權限，根據當地貸款的實際情況，靈活授信，合理制定貸款的運行機制。為了提高貸款效率，可以規定一定限額以下的“三農”貸款和審批權授予一級分行；在調整利率方面，降低貸款利率，延長貸款期限，對于有“三農”特色的貸款規定利率上限，或按規定的最低利率給予政策優惠，如農林牧漁類產業。
3.2農商行應提高支持“三農”科技創新的針對性
扶持現代農業的生產建設。現代農業的機器化和科學化需要農村商業銀行提供有針對性的技術和貸款支持。把有發展前景的，帶動農村經濟發展的，作為農村基礎的一些產業作為重點扶持對象，例如農業產業園、動植物養殖基地等，開展一些咨詢業務。
以農村金融創新推動農村科技創新。農村的抵押業務稀少，要推出以動產、知識產權等更多的資產為擔保物，改善貸款業務的靈活性，增加擔保品種；對于有發展潛力的中小企業，可以根據情況簽訂協議，延長貸款期限，或允許其分次還款，緩解一次性還款的壓力。
搭建農村科技產業創新信息平臺。為了解決信息不對稱，提高貸款效率，通過展示平臺，了解農商行及其政府相關部門的優惠政策，實現銀政企的合作。
3.3大力推進農村信用體系建設，加強風險監管的力度
推進農村信用體系建設。宣傳農村金融的信用體制，強化法律意識。首先，對農戶的電子信用檔案分類存檔，建立授信機制；其次，完善農村中小企業信用體系，引進先進的風險監管系統，建立信用評價體制，減少農商行的信貸風險。
強化全面風險管理建設。首先，農村商業銀行要引進技術，實現數字化操作，改善人工錄入機制，加強風險管理；其次，努力培養高素質風險監管人才，提升對風險的判斷，決策能力；最后，增加風險管理的信息獲取渠道，定時聽取風險監管報告，適時調查，聽取基層人員的反應。
參考文獻：
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（一）內部原因
1、歷史的因素：隨著農村信用社與農業銀行的脫鉤，以前由于各種政策性貸款：政府的指令性貸款，和本應由財政負擔的資金由信用社包下來的貸款等各種原因形成的不良貸款遺留給信用社，造成信用社不良貸款的占比偏高。
2、信貸管理因素：（1）信貸操作管理因素：為了應對全社會信用危機和縱向風險控制，基層信用社不得不加強信貸風險的控制，由此直接導致企業借貸手續復雜，成本攀高，擔保難等問題的出現。企業續借資金的動機下降，從而形成正常貸款逾期，“賬面”不良貸款上升的現象。（2）貸款期限結構設置因素：隨著市場的進一步開放，預期不確定因素增加，信用社為防范風險，對于貸款期的制定普遍縮短，這就和一些企業的生產周期不相吻合，到期時企業如果沒有其他資金來源，又不符合借新還舊的標準，貸款必然形成逾期。因此期限的縮短在直接提高信用社審貸、放貸成本的同時也提高了帳面不良貸款的上升概率。（3）信貸監督管理的加強使得一些隱藏的不良貸款暴露出來。
3、利益驅動的因素：一些信用社為得到較高的逾期貸款利息對有實力，風險小的企業，不主動催收貸款導致不良貸款的占比上升。
4、信貸約束機制不健全，管理制度不規范，個別信貸人員素質低下，違規放貸形成的不良貸款。由于內控制度不完善，個別信貸人員綜合素質較低，法制觀念淡薄和腐敗現象的滋生，加之監管力度不夠，以及有些信貸人員為完成收息任務搞“以貸收息”為不良貸款的產生埋下隱患。
（二）外部原因
1、社會信用危機造成的不良貸款偏高。（1）全社會信用制度薄弱造成企業信用觀念淡薄。它不僅直接表現為企業對信用社的拖欠，更重要的體現為下游企業對上游企業的拖欠，形成信用社資產跨地區、跨行業的風險集中。（2）一些企業信用觀念淡薄，還款意識差，甚至采取欺詐、拉攏手段騙取貸款后逃廢信用社債務。
2、由于體制變革，企業經營管理不善及不可抗力等原因造成企業及農戶的虧損而無法償還貸款。隨著計劃經濟體制向市場經濟體制的轉變，國家產業結構的調整，許多企業對這一過渡時期的變化沒有適應，經營管理不善出現虧損，關、停、并、轉現象增多，還由于災情、疫情等不可抗力的發生給種植業、養殖業造成了很大的損失，從而造成不良貸款的產生。
3、政策性因素：（1）政府行為不規范，指令性的行政干預造成信用社不良貸款的產生。（2）現行法規制度的約束力較弱及不完善造成信用社不良貸款的產生。國有商業銀行的不良貸款已經剝離，由資產管理公司負責管理。但是，國家有關部門以及人民銀行對農信社不良貸款的處理還沒有明確的解決辦法。至今為止還沒有一部正式的、完整的有關維護“信合”利益，確定“信合”地位的法規出臺。
二、不良貸款的防范
在盤活不良貸款的同時，還要防范不良貸款的產生，防止“一邊盤活，一邊上升”現象的出現。
1、建立有效的約束、監督機制，完善信貸授權、授信制度。（1）完善以審貸分離為核心的風險約束體系，實行貸款風險度量化控制和審批權限的分級控制，對不同層次的貸款決策人員進行不同的權利約束；對不同崗位和不同職能部門進行不同的崗位職能約束；對調查、審批、決策、管理過程中按照不同的責任劃分實行不同的責任約束。良好的信貸監督機制能夠保證信貸人員嚴格執行信貸政策，能夠預防人為因素對貸款發放的不正常干擾，防范信貸人員舞弊、欺詐等行為的發生。（2）加強對內授權、對外授信的管理，合理界定信貸授權、授信限度，應以效益性和風險性原則為標準，根據信用社的經營規模，經營實力和經濟效益等因素。實施不同程度的授予權。同是，授權、授信應視具體情況進行必要的定期調整和期間調整。（3）把好貸款審批關，正確選擇貸款投向是新增貸款風險管理的關鍵。農村信用社應該不斷加強信用社班子的民主建設，充分發揮貸審會職能，對貸款決策進行集體審批，減少決策失誤，嚴禁搞“一言堂”。
2、健全和完善信貸責任制和責任追究制度，落實貸款風險責任，堅持以風險管理為中心，努力提高管理水平。（1）建立信貸崗位責任只是實現信貸管理規范化的必要條條件。明確崗位職責，促使信貸人員定期審查自己的貸款，及時了解借款人的業務，密切注視借款人的財務狀況及相關擔保情況，確定有問題的貸款；并向信貸管理部門提出風險分析報告，以便有關部門及時采取防范措施。查出并匯報貸款存在的問題是們貸人員重要責任，作為考核信貸人員業績的一項標準。（2）本著“權力與責任對等、風險與收入掛鉤”的原則，對信貸操作進行責任規范，建立風險防范責任制，自上而下層層分解風險防范責任。將，風險防范納入經營責任制及領導任期目標責任制考核內容，做到權、責利對等。將風險防范情況與領導干部的升、降、免罰結合起來，與信貸人員的收入分配結合起來。對形成的風險貸款要全面清理，劃分責任人，責任貸款由責任人負責清收。對造成風險損答的責任人可實行個人賠償制度，造成重在風險和損失的應追究當事人法律責任。
3、完善信貸管理操作程序，切實加強貸款的“三查”制度。（1）對貸款調查、借款人資信評估、貸款審批、發放、管理、清收等制定一個合理完善的標準化規定。減少操作程序因素造成的貸款手續繁雜，成本高及“時滯性”等問題的出現，完善信貸操作程序對農信社提高貸款質量避免不良貸款的產生也有不可忽視的作用。（2）切實落實信貸“三查”制度是農信社防范風險貸款的關鍵環節，不能流于形式。貸前調查信息是否真實，是否遺漏，對貸款審查產生一定的影響甚至誤導。審貸是貸款發放的重要關口，審貸人員應根據借款人和信貸人員提供的信息嚴格堅持信貸政策，適時把握貸款投入時機和調整信貸投向，著眼于貸款的效益性和安全性有效結合。貸后檢查監督是貸前調查和貸時審查的繼續。農信社在量不良貸款與貸后跟蹤檢查不到位，未能及時發現貸款潛在的風險有直接關系。貸款發放后，信用社應根據不同的貸款對象和用途，分別做好跟蹤檢查和監督工作。如果信貸人員跟蹤檢查不及時，督促不利，致使問題貸款不被及時發現應承擔相應責任。
4、建立信貸資產風險轉化與補償機制。并尋求政策支持。（1）當借款人發出風險信號后，農信社應及時采取措施，對借款人和擔保人進行追償，落實債務關系，申請資產保全，轉化貸款風險。同時完善優化貸款結構制度，全面推行抵押、質押貸款方式，對貸款實行依法管理，有效轉移風險，農信社應按規定提足貸款呆帳準備金。（2）農信社還應對求政策支持，規范政府行為，并呼吁盡快出臺《金融債權管理條例》和《逃廢金融債務行為處罰辦法》來加強社會信用制度建設。爭取尋求司法部門、人民銀行和稅務機關等職能部門的支持來打擊逃債行為，并適當提高準備金比例，增強抗風險能力。
5、積極推行貸款五級分類方法，真正反映信用社資產質量狀況，采取科學的分類方法，避免以借新還舊方式來調整貸款形態使不良貸款產生。嚴格統計減少人為因素，使統計趨于客觀真實。加強對企業等級評定的監督考核，建立以優化資產質量為核心的信貸文化，加強信貸人員的業務培訓與交流，加強信貸人員的職業道德和品行的約束。
此外，建立科學的網絡體系使信用社和銀行同業之間聯合起來，利用人民銀行的信貸登記查詢系統相互配合將列入“黑名單”的企業，停止對其發放貸款并清理結算戶，維護良好的信用環境。
三、不良貸款的盤活措施
1、建議成立資產管理公司，借鑒商業銀行剝離不良貸款的做法對不良貸款進行集中處理。由政府出資或由信合管理部門直接經營一個單獨機構，來統一處理農信社的不良貸款。
2、農信社內部成立資產保全辦公室選用一些業務好，素質高，熟悉國家各項法規政策及信貸操作流程的人員來處理本轄區內的不良貸款，并下達清欠指標，采取激勵約束機制加以管理，這有助于農信社認識自身管理存在的問題，便于對不良貸款在轄區內的集中管理并節約清收成本，有利于加快自身改造的步伐。有些地方已經成立了這一機構，效果良好。
3、加強與黨政機關和司法部門的溝通協調取得其理解和支持，并協助清收不良貸款。
4、建立清收不良款激勵約束機制，發動和鼓勵全員參與收貸，對收回的不良貸款按一定比例給予獎勵，調動廣大員工收貸工作積極性，主動性。對工作失職者追究其責任，并限期收回貸款，無法收回的要給予經濟或行政處罰。
5、盤活不良貸款的具體方法：
（1）對不良貸款進行全面清查，逐筆核查不良貸款基數，設置不良貸款核算工具表，根據統計數據及企業報表建立不良貸款檔案及工作臺賬，按月分析、考核、制定清收方案。
（2）在調查核實的基礎上要向每一貸款戶發放貸款催收通知單，并要求貸款戶或擔保人簽字，對貸款手續不健全的要及時補辦各種相關手續并確保未能收回的不良貸款訴訟時效的延續。
（3）根據不良貸款產生的原因不同采取不同的清收辦法。對不良貸款余額較大的貸款戶制定不同的分理處階段的盤活措施：對不良貸款余額小的客戶要盡量做到一次清收完的原則。①對貸款戶由于經營不善等原因造成破產倒閉的要及時申請資產保全在其財產清查中扣繳其資產以抵貸款本息，不足部分應及時追究擔保人責任，并制定還款計劃。②對企業在合并、轉制過程中形成的不良貸款要向合并、轉制后形成的企業追繳貸款，并保證法律時效及各種手續的完備。③對以前由于政府職工能部門指令性發放而形成的不良貸款應爭取政府職能部門的支持，幫助追繳貸款，并完備各項手續。④對惡意逃廢貸款的企業或個人要運用法律武器，重錘出擊、依法強制清收來保全信用社債權。在采取法律行為前應做好充分準備，通過各種渠道摸清借款人及相關債務擔保人的資產情況，為依法收貸提供有力保障。業務量大的單位必要時還可以聘請法律顧問協助清貸。有必要時可采取媒體曝光、上“黑名單”等方法迫其歸還貸款。⑤對暫時還款有困難，但企業確有發展潛力的貸款戶應需扶持，必要時可注入資金使其得到發展并歸還貸款。
6、在清貸過程中要嚴格貫徹保密性原則，防止給清貸工作帶來不必要的麻煩。另外，還要積極協助貸款戶清收外債以用來歸還貸款。并且不定期舉行研討會，分析情況，找出清貸辦法。
7、大力開展清收不良貸款宣傳活動，使廣大貸款戶了解信用社的信貸政策及法律、法規增強還貸意識。
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過去的一年，為確保我縣央行票據兌付，我社按照聯社的統一布署，按照兌付的條件，做好充分的準備，逐條對照，逐項核實，把存在的問題整改好，把各項工作做到位。做到上報數字及時準確，指標合規。
五級分類工作
樹立審慎經營、風險為本的管理理念。把信貸資產風險五級分類作為經常性工作納入日常管理，堅持“按季分類、按月調整”的原則，真實、全面、動態反映信貸資產質量。建立不良貸款遷徙變化分析報告制度，每月對五級分類遷徙變化情況進行認真分析，特別是對不良貸款遷徙變化情況進行具體分析。加強責任和處罰，及時采取清收轉化措施，提高經營管理水平。
全員合規教育工作
今年5月，聯社結合省銀監局關于提出的，在全省農村信用社系統開展全員合規教育活動以及我縣信用社在省聯社業務真實性檢查中出現的問題，提出了在我縣農村信用社系統中開展“教育、整頓、規范、提高”的活動。我社按照聯社的活動實施方案，加強領導，精心組織，統籌安排，活動圓滿完成。確保了活動開展和正常業務經營兩不誤，兩促進。
員工作風建設工作
10月，聯社按照上級要求，結合我縣農村信用社員工作風實際情況，有針對性提出了在我縣農村信用社系統開展員工作風建設活動。我社要求全體員工重點學習省聯社的四個“十不準”和市委的“五禁止”，嚴格按照四個“十不準”和“五禁止”要求規范員工行為，從而使我社員工作風有了明顯提高。
兩大工程建設工作
按照市辦XX年全市著重要作好兩大工程建設的指示精神，我社按照市辦和聯社的統一要求，實行陽光信貸，裝修信貸大廳，信貸人員統一在信貸大廳辦公，信貸制度、規定、流程上墻。規定工作時間，權限內的貸款當時辦理，超過審批權限的二日內給予答復，符合條件的五個工作日內給予辦理。信貸人員姓名、職責、聯系方式公開，便于聯系和監督。
在信用戶評選對象上，增加了公務員和城鎮居民信用戶，擴大了評選范圍。在信用戶評選把關上，注重真實性和責任制，規范了評定環節和資料的真實性、完整性，信貸員為調查評級主責任人，確保了評選質量，我社受理了信用戶申請866份，共評出信用戶701戶。
總結XX年工作我社雖然做出了一定的成績，但仍有一些不足。主要是收息工作缺口較大，最后22天的工作重點是組織業務收入，為確保聯社下達業務收入計劃任務的完成，我社準備具體采取以下措施：
1、要全面調動全體員工的工作積極性，要集中時間、人員全力打好最后22天的沖刺仗。
2、按照聯社去年年底制定的3000元以上貸款三個月必須結算一次的標準，逐人、逐戶、逐筆每個信貸員交叉復核。
3、加大年終考核力度。特別是對收息和盤活工作，我社對這兩項任務考核力度更大，并制定了年終獎金的50%考核收息，30%考核盤活，20%考核存款的考核標準。
4、堅決杜絕弄虛作假，保證上報各項經營數字真實、準確，嚴格按照省聯社的四個“十不準”及聯社的各項制度和要求辦事，圓滿向上級交一份合格的答卷。
08年第一季度業務經營計劃
新的一年即將開始，我們將以新的面貌、新的精神、新的喜悅來迎接08年的到來。認真貫徹落實黨的十七大精神，以科學發展觀為指導，解放思想，創新思路，大力支持農業產業化，積極服務社會主義新農村建設。為了做好08年第一季度工作，在聯社08年第一季度工作計劃任務未下達的情況下，我社根據XX年聯社計劃，現結合我社實際情況制定08年第一季度各項業務經營計劃如下：
1、存款。XX年聯社下達我社第一季度工作計劃任務是凈增930萬元，我社26人，人均35.77萬元,08年我社計劃凈增800萬元，我社現20人凈增40萬元。
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2、貸款。總貸款（含貼現）1057382萬元，較年初凈增238195 萬元，完成階段計劃的103.12%；其中貸款573784萬元，較年初凈增78841萬元，貼現483598萬元，較年初凈增 159345萬元。抵質押貸款 62350萬元，較年初凈增61303萬元，余額占總貸款的5.90%。
全年累放各項貸款2713423 萬元，同比凈增2140991萬元；累收2475228萬元，同比2064627萬元；凈投放82493萬元，完成階段任務的103.12%。存貸比73.28%。其中“三農”貸款累放325232萬元，同比凈增91844萬元。
3、不良貸款清收及下降。截止2010年6月底，五級分類不良貸款余額為3548萬元，較年初下降1086萬元，余額占比為3.36%，較年初下降1.4個百分點；不良清收任務完成總額為3651.9萬元，完成市辦下達任務的121.73 %，其中表內清收2589.9萬元，表外清收1062萬元。
4、截止2010年6月底，市郊聯社實現貸款利息收入總計24735萬元，實現利潤17089萬元。完成市辦上半年考核利潤任務的131.45%。
5、至六月底，全轄實現中間業務收入879.04萬元，完成聯社中間業務收入進度計劃750萬元的117.20%。
二、工作措施及開展情況
（一）夯實基礎，促進業務規范。
1、2010年上半年，信貸管理部結合個人業務部及公司業務部等其他部門，認真組織學習了三個辦法一個指引，并按照三個辦法一個指引的有關精神，對各社部上報貸款的材料進行了認真細致的規范，使各社部上報手續時有據可依，標準規范。
2、2010年5月底，信貸管理部針對按揭貸款發放中出現的問題，根據4月份國務院提出的“國十條”和其他專業銀行按揭貸款經營模式，提出了一系列的風險提示和操作辦法，使按揭貸款的發放得到進一步規范。六月底我部又出臺了《關于加強按揭貸款管理的通知》對按揭貸款的相關問題進行了明確的規定，使按揭貸款的管理進一步加強，風險得以控制。
3、6月份，信貸管理部結合對轄區內職工貸款檢查的結果和轄區實際，出臺了《關于加強職工貸款管理的通知》。通知體現了既要為職工辦實事，解決實際困難，又要手續規范，進行風險控制，這一規定，有效地杜絕了繞、冒、挪、超等違規行為，控制了職工貸款中潛在的風險。
（二）加強信貸監督管理，防范信貸風險。
信貸管理工作是各項業務工作的重中之重，信貸資產的質量直接影響著信用社的生存與發展，為防范信貸風險，夯實基礎管理，今年上半年信貸管理部加大了對新發放貸款的審查監管力度，確保了信貸資產的安全。
1、2010年，信貸管理部會同其他有關部門完善制定貸款審查制度，嚴格按照規范要求對各社(部)上報的各類貸款資料進行了及時、認真、細致的審查、審批和上報。在貸款審查、審批中，按照上級部門及市郊聯社有關精神，對于不符合貸款規定要求的貸款進行發回重審或否決，將貸款風險控制關口進行前移，從而保證了信貸資金的安全歸流。
2、根據市辦要求，信貸管理部于2010年5月初對轄區內單筆3000萬元以上及單戶1億元以上的信貸客戶進行了現場檢查，重點檢查了審貸手續、貸后管理檔案、經營情況、資金用途及監管等方面，并對檢查中發現的問題及時督促整改，同時加大了風險提示的頻率，加大了違規貸款的懲處力度，轄區依法合規經營，風險控制意識不斷得到加強。
3、2010年5月，信貸管理部對轄區內各社（部）辦理的職工貸款進行了檢查和規范，明確了職工貸款的使用范圍和金額權限，并督促不符合借款條件、多頭使用、不按合同用途使用借款的職工限時歸還。
4、借助真實性檢查等其他檢查的機會，對轄區內貸款進行摸底檢查，主要針對抵質押貸款的手續完善情況、貸后檢查跟蹤情況、大筆借款資金使用情況、按揭貸款的后續房本辦理情況等進行了認真細致的檢查，發現情況督促辦理社及時整改，降低風險的產生。
(三)以信用工程為載體，改善農村信用環境。
市場經濟是法制經濟，也是信用經濟，信用是市場經濟的基石，信用環境的好壞是制約信貸雙方貸款難和難貸款的重要因素之一。市郊聯社非常重視信用環境的建設。5月份，信貸管理部精心組織，周密部署，對轄區內企業客戶的信用等級進行了重新評定，并在評級的基礎上給予合理授信。本次評級授信，市郊聯社共為459家企業進行綜合授信82.58億元，其中aaa級企業32家，授信22.33億元，aa+級企業73家，授信29.07億元，aa級企業298家，共計授信28.17億元，a級企業56家，共計授信3.01億元。2010年，我們將逐步建立健全符合中小企業特點的信用體系，著力解決銀企雙方在授信、管信、用信過程中的瓶頸問題，在授信額度和授信有效期內，授信企業只要符合條件，我們將按照最簡便的審貸流程，對企業貸款優先受理，快速審批，對還貸能力強，還款信譽好的企業的合理流動資金需求，可允許在授信額度內循環周轉使用。市郊聯社將對信用企業加大信貸支持力度，實行更加靈活的利率優惠，不斷擴大授信企業群體，推動地方產業結構調整和經濟持續繁榮發展。 共2頁,當前第1頁1
（四）、信貸業務不斷創新
今年上半年，我們在做好傳統信貸業務的同時，不斷創新貸款方式，我們開辦的商標使用權抵押貸款、收費權質押貸款均受到明顯成效。
（五）切實做好金融統計工作
業務部門對口多，統計工作多，業務環節多，為切實做好金融統計工作，為各級領導及部門提供準確、及時、完整的經營決策信息、參考依據。信貸管理部認真做好每項業務數據的統計工作，今年以來，共統計、上報各類統計系統數據235次，填報各項業務報650多份，撰寫上報各類分析報告及總結30余篇，以及各種臨時性專項調查報告或專項報告20多篇次。
（六）管好放款中心，把好信貸投放最后一道關。
1、2010年4月23日，信貸管理部組織全郊放款中心人員在聯社10樓召開了放款中心會議，認真聽取了各位放款中心人員的意見和建議，并現場解答了若干問題。會后，信貸管理部將放款中心人員提出的意見和建議進行了匯總，并一一給予了解答。
2、2010年，信貸管理部針對放款中心日常業務較多，報表較繁瑣的問題，通過認真分析，將不必要的報表進行了合并或取消，有效的減輕了放款中心人員的工作負擔。
3、為積極參與“基礎管理年活動”，放款中心人員改變過去只履行貸款手續審查、集中辦理授信發放等做法，利用自己身處放款審核崗位，對基層放款各環節情況熟悉的有利條件，轉變工作方式，改善工作作風，變單純貸款手續審查，為參與信貸日常管理，他們以撰寫論文和工作建議的方式，為信貸管理提出了許多富有建設性的意見，對市郊聯社信貸管理再上新臺階起到了重要的借鑒作用。
三、存在的問題
（一）、信貸管理制度仍需繼續完善。經過多年的探索和實踐，我市郊聯社已經建立了比較完整的信貸管理制度，為信貸業務的健康發展起到了積極作用。但是從規范的角度考慮，現有的信貸管理制度不能完全適應當前信貸業務快速發展的需要。
（二）不良貸款增長勢頭未得到有效遏制。不良貸款作為制約中國金融業改革和發展的老大難問題，在我市郊聯社同樣表現的非常突出。表現比較突出的是存量清收難度越來越大，而新的不良貸款又陸續顯現，應調未調貸款逐步暴露。同時由于今年我聯社信貸規模擴張較快，大額貸款增長較多，不良貸款反彈的壓力非常大。特別是我聯社正處在一個改制的關鍵時期，“一高”問題已成為我聯社當前工作的重中之重。怎樣解決“一高”，是我們首要考慮的主要問題。
（三）信貸業務操作不規范。目前，我聯社在日常業務中，合同文本使用不正確，基本要素填寫不完整、不規范、擔保手續不落實的問題較為突出。檔案管理不規范、不完整，實用性不強。
（四）貸后管理滯后。由于前些年，農信社缺乏規范的貸后管理制度，對貸后管理工作目標不明確，內容不具體，貸后管理不到位。從而形成現在的不良貸款中多年遺留的超訴訟時效、超保證期間、抵押資產流失等問題較多。新官不理舊帳、舊官一走了之的現象突出。
（五）信貸人員素質不高。目前，我聯社的部分信貸人員，無論從學識水平、知識層次、年齡結構、思想狀況等方面看，不能完全適應信貸知識不斷更新、信貸手段不斷先進、信貸業務快速發展的要求，信貸人員綜合素質不高的問題已經成為制約信貸業務快速發展的“瓶頸”。
四、2010年下半年工作規劃
針對今年信貸工作中存在的問題，信貸管理部在下半年將繼續遵循科學發展觀，進一步強化信貸管理，規范信貸操作行為，完善貸款結構，實現信貸資產良性循環。
1。加大貸款三查力度，要求各社（部）嚴禁向高風險企業和個人投放貸款，同時改變以往那種重放輕收的思想觀念，加大貸后檢查力度，及時發現貸款風險擴大趨勢，杜絕新的不良貸款發生。對因不盡職行為造成新的不良貸款發生，信貸管理部將配合其他部門加大對責任人員的處罰、賠償力度，確保新放貸款的安全。
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2.不良資產特點。目前我國的不良資產數額巨大，主要為不良貸款。2013年上半年，商業銀行的不良貸款余額為5395億元，比去年同期增加831億元，不良貸款率為0.96%，比去年同期增加0.02個百分比。在經濟下行時期，全國的銀行不良貸款都進入暴露期。不良資產產生的原因很復雜，既受到體制、法律和政策等外部因素的影響，又受到銀行內部經營管理思路、管理方法、人員素質等因素影響。我國不良資產有著較為明顯的區域和行業特征。在改革開放初期，不良資產主要集中于我國的中西部，經濟發展比較落后的區域，尤其是東北等老工業基地，國有企業改革產生了一批不良資產。近幾年，隨著經濟形勢的變化，不良資產主要出現在江浙一帶經濟發達地區。這主要是企業盲目擴張、后繼乏力，民間借貸等因素造成的。
二、不良資產形成的原因分析
（一）外部原因
1.地方融資平臺貸款規模增長過快、運作不夠規范、無對應資產保障。我國城鎮化建設主要由地方政府主導，雖然中央政府有一定的財政投入，但主要取決于地方政府的投入。由于我國轉移支付制度不完善，導致地方政府財力不足，而《預算法》又禁止地方財政負債。銀監會主席尚福林在2013年陸家嘴論壇上公開表示，截至2013年第一季度末，貸款余額已達到9.59萬億元，不良貸款率為0.14%。融資平臺貸款因為規模增長過快、運作不夠規范、無對應資產保障等問題，已成為銀行新的風險隱患。
2.金融監管不完備。我國金融監管法律體系存在不完備的情況。雖然《商業銀行法》《保險法》《銀行業監督管理法》等法律法規中均規定了金融監管問題，但其中部分監管內容簡單化和原則化，滯后于金融業發展的現狀，對于一些新興的金融業務、金融產品還缺乏相應的法律法規，且部分法律法規的執行有效性仍有待進一步提高。
3.影子銀行迅速擴大。2012年年底，國際貨幣基金組織（IMF）在的《全球金融穩定報告》中對中國影子銀行的潛在風險提出了警示。中國影子銀行既包括銀行業中的資產證券化業務，又包括委托貸款、小額貸款公司、擔保公司、信托公司、財務公司和金融租賃公司等銀行儲蓄資金對接投資業務，還包括民間金融。截至2013年6月，銀行理財產品余額為9.08萬億元，信托公司資產規模9.45萬億元，新增委托貸款和信托貸款分別為1.11萬億元和1.23萬億元。大量的資金游離于監管之外，蘊含著巨大的金融風險。
4.經濟周期變化。經濟周期波動直接影響信貸投放總量、信貸行業結構、客戶結構和產品結構。在經濟高漲期，企業業績大幅提升，周期性行業在信貸資源配置中比例較高，中小企業違約概率較低，而貸款利率高于大型企業，銀行也樂于拓展中小企業信貸業務，中小企業貸款比例上升。同時銀行對企業發展前景比較樂觀，傾向于發放期限較長的項目貸款。而一旦進入經濟下行期，周期性行業受經濟下行影響更大，中小企業抗風險能力相對較弱，企業經營下滑，不能按照項目評估時產生預期現金流的可能性加大，使得銀行不良貸款率上升，資產質量下降（丁玉嵐等，2009）。近幾年大量出現的鋼貿企業不良貸款即符合上述特征。
5.企業自身經營不良。特別是民營企業，大部分采用粗放管理方式，管理基礎工作薄弱，不注重科技研發和提高產品質量，生產工藝落后，僅片面追求利潤，產品質量低劣，無持續經營的基礎。部分企業還存在財務制度不健全、投資盲目、資金浪費嚴重，致使企業資金鏈斷裂，導致銀行貸款出現風險。部分企業因為融資難等原因，從民間借貸市場以高息融入資金解燃眉之急，使企業原來緊張的資金鏈變得更加脆弱。而民間融資利率不斷上漲，使大批中小企業紛紛陷入高利貸危機，繼而引發銀行貸款資金風險，而大量產業的空心化，更加速了銀行不良資產的產生。
6.征信系統不健全。我國尚未建立較為完善的包括企業及企業主在內的社會信用體系，特別是數量眾多的中小企業，缺乏權威的征信系統，迫使銀行需要投入大量人力、物力去調查信用狀況，既增加了借款人的融資成本，又增加了銀行業的信貸風險。部分企業法人信用觀念淡薄，利用不法手段大量逃廢債，更加劇了銀行資產的惡化程度。
（二）內部原因
1.銀行自身體制不健全。四大行成為了股份制商業銀行以后，由于歷史原因，銀行與政府的關系仍較為復雜，部分地區的政府機構還存在以各種變相方式干預銀行和國有企業的經營活動的情況，政府為了實現自己的計劃和目標，對銀行施加壓力，給企業貸款的情況還時有發生（張影新，2003）。有些甚至直接干預不良資產的清收，出具政府會議決議暫緩處置不良資產。
2.銀行間的無序競爭。金融體制改革，加速了銀行的發展，也加劇了銀行間的競爭。部分銀行為了快速拓展業務，采取了一些不當措施，致使銀行間出現不公平、不合理的無序競爭。如通過高息攬存、降低授信條件發放貸款，放松貸后管理，使信貸風險逐步放大。部分企業也利用銀行間的無序競爭，多頭開戶、多頭套利，通過重復抵押等手段套取銀行資金，也使銀行不良資產不斷增加。如部分企業利用銀行間的無序競爭，以同一套增值稅發票，在不同銀行開立銀行承兌匯票套取銀行信用。
3.內部控制管理缺失。
（1）信貸評審、決策機制上的問題。目前我國銀行基本上都強調采用審貸分離、集體決策的方法。雖然這種機制在一定程度上規避了道德風險，減少信貸投向失誤，但這種機制也存在一定的不足。首先，集體決議可能演變成集體不擔責，貸款出現風險后，職責不清，導致集體審議時人浮于事，不作為。其次，投資決策未建立在科學分析的信息基礎上。現在的授信分析報告提供的決策信息多為定性分析，定量分析的信息較少，且主要是對前期數據的分析，動態預測的分析較少，準確性較低，易導致決策失誤。再次，過分依賴于客戶經理和審查員的意見，缺乏獨立性，未按規定對異常情況進行評價分析和調整。
（2）信貸資產風險管理缺失。各家銀行均有自己的一套信貸業務管理方法，對客戶選擇、授信業務流程管理和風險管理等都有明確的規定。但仍存在規定不完善、執行不到位的問題。
第一是客戶準入。客戶準入即是對客戶的資質、經營范圍和盈利狀況等有明確的規定，符合標準的客戶才能獲得授信，但通過分析不良資產，不難發現銀行缺乏行業投向分析和預判。在面對產業結構調整和國家宏觀調控時，無法及時預警，反應滯后，導致信貸投向偏差，引發系統性風險。第二是貸款“三查”不到位，缺乏對客戶的全面風險分析：一是貸前調查時，沒有真實反映借款人的經營和財務狀況，對客戶所反映的流動資金嚴重不足情況未能引起足夠的重視；分析借款人的償債能力和貸款潛在風險提示不夠深刻和全面，有些甚至認為擁有抵押物或質押物就萬無一失了，對企業的經營狀況不再深究，更有甚者為了完成考核目標，對企業提供的虛假資料視而不見。二是在貸款審查方面，貸款審查環節未能深入分析企業財務與經營情況，未作出合理判斷，未有效發揮審查關在授信風險防范中的作用。三是信貸資金發放后，對企業生產、銷售情況未實施有效的監測、跟蹤，無法及時發現風險，未能及時采取有效措施規避風險，錯失清收機會。第三是催收和處置手段單一。銀行催收手段主要為訴訟清收，催收手段較為單一。且出現不良資產后，銀行基本采用核銷的方法，缺乏化解和盤活的措施，急需研究探索新的措施和途徑。
（3）未能完善信貸責任文化建設。目前我國銀行各級信貸從業人員普遍風險意識淡薄，主要表現在風險意識落后、防范風險注重形式、缺乏危機感；有章不循、執行不到位；條線檢查難深入、發現問題反應慢、追責較輕；貸款調查、審查、審批獨立性弱（胡重喜、趙毅，2010）；貸款流程和條件變更隨意性大。
（4）審計監督不到位。我國銀行業內部審計工作已取得了明顯成績，但還存在很多不足。主要存在以下幾個問題：一是審計技術相對落后。近年銀行業快速發展，銀行規模急劇擴大，各種創新業務層出不窮，基于風險導向的審計技術還在摸索階段，審計效率較為低下。二是內部審計力量薄弱。銀行業務量逐年擴大，業務環節多且復雜，內部審計人員力量單薄，監督能力不足，風險揭示較為滯后。三是審計面相對狹窄。內部審計還主要局限于合規、操作風險審計和內部舞弊審計，未能全部覆蓋市場風險、流動性風險和聲譽風險等，缺乏風險責任、經濟效益等內容審計，也未對內部控制狀況及時作出評價和建議。四是審計成果運用不足。內部審計的審計成果未得到有效重視，屢查屢犯的現象較為嚴重，因為受到人力和物力、獨立性和權威性的限制，審計發現的風險隱患存在披露不及時、敏感問題揭示不到位的情況，使審計建議未能有效落實。
三、加強不良資產管理的幾點建議
1.進一步完善社會誠信機制，促進全社會誠信意識、司法公正和資源配置水平的不斷提高。強化推進金融生態環境建設，加強債權保護觀念，提高責任意識，嚴格落實管理職責。
2.銀行內部應把好準入關，堅持依法合規經營，進一步強化貸款“三查”制度，完善信貸基礎管理，加強內部合規風險管理，努力減少新增不良資產。
3.加強內控責任文化建設，創造良好的內部控制環境。提高管理層對內控機制的重視程度，引導員工牢固樹立合規經營理念和思維習慣，形成一種正確的內控文化，逐步實現制度流程的規范化、標準化。
篇12
截至9月30日，該行各項存款余額112.69億元，比年初增加18.13億元，增幅為19.17%，同比多增2.87億元。其中儲蓄存款余額81.23億元，比年初增加14.51億元，增幅為21.75%，同比多增1.55億元；對公存款余額31.46億元，比年初增加3.62億元，增幅為13%，同比多增1.32億元。全省增幅排名第14名，全市4家農商行排名第一，存量與增量分別占全縣銀行業金融機構42.18%與46.89%。省聯社勞動競賽期間，各項存款共增加5.91億元，增幅為5.53%，比全省平均增幅高1.42個百分點。各項貸款余額92.45億元，比年初增加9.04億元，增幅為10.84%。其中自然人貸款余額59.71億元，比年初增加3.7億元，增幅為6.61%；企業貸款余額32.74億元，比年初增加5.34億元，增幅為19.5%，并順利實現小微企業貸款“三個不低于”目標。全省增幅排名第26名，全市4家農商行排名第二，存量和增量分別占全縣銀行業金融機構34.22%與30.12%。省聯社勞動競賽期間，各項貸款增加4.82億元，增幅為5.50%，比全省平均增幅高0.8個百分點。扶貧貸款余額1.05億元，累放1.89億元。其中三季度共發放2094筆，金額0.74億元。全行借記卡存量54.67萬張，比年初凈增3.97萬張，卡內存款余額21.34億元，比年初上升3.24億元，卡均存款0.39萬元，活卡率為70.14%；全行累計發行圓鼎貸記卡13415張，比年初增加1456張；手機銀行31130戶，比年初凈增8729戶；個人網銀23073戶，比年初凈增671戶；企業網銀3304戶，比年初增加47g戶；支付寶卡通38818戶，比年初新增12104戶；銀村通單臺月交易量24l筆；POS機商戶2214戶，比年初新增461戶；自助柜員機單臺月交易量3100余筆；電子銀行業務柜面替代率達66.9%。全行各項收入7.64億元，各項支出4.39億元，實現撥各前利潤4.15億元。資本凈額為14.54億元，比年初增加2.48億元，資本充足率14.26%，比銀監部門要求的目標值高3.06個百分點。不良貸款撥備覆蓋率為321.17%，超監管部門目標151.17個百分點。由該行主發起的安徽五河永泰村鎮銀行9月末存款余額為5.94億元，比年初增加1.07億元；貸款余額為5.74億元，比年初增加1.05億元；各項收入3916萬元，各項支出3086萬元，實現撥各前利潤1408萬元。資本充足率13.52%，五級不良占比2.24%。
二、該行在三季度工作中主要做法
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2008年被稱為近來“中國經濟最為困難的一年”，中國銀行業正在經歷“內憂外患”的考驗。大到國內外宏觀經濟嚴峻態勢、信貸結構調整，小到房地產和小企業貸款，國內經濟的風吹草動都會影響銀行的資產質量。
外患則來自風雨飄搖的美國房地產金融市場。7月25日，證監會要求上市銀行詳細披露所持證券投資情況，于9月1日正式執行。部分銀行業金融機構在此次中報中，即詳盡披露了所持海外證券投資狀況，這包括持有瀕危的美國住房抵押貸款巨頭房地美、房利美的債券，和細分的次貸產品及撥備情況，以回應投資者此前的擔憂。
“比賽還有下半場，金牌到底花落誰家，還得賽完了再看。” 8月21日，在中期業績會上，中國工商銀行董事長姜建清針對下半年的挑戰坦言。
“似乎每個月都會有新的壞消息出來，市場的惡化程度已經超出人們的想象。”談到美國現在的金融危機，中國銀行信貸風險總監詹偉堅接受《財經》記者采訪時表示，“現在最大的挑戰來自不確定性，銀行要注重集中性風險的管理。”
房貸風險積聚
備受輿論關注的房貸質量已經出現惡化的苗頭。
《財經》記者獲得的央行最近出具的一份房地產信貸形勢分析報告顯示，截至6月末，中資金融機構各項房地產類人民幣貸款不良率為2.56％，比去年末微升0.19％。而房地產開發貸款的不良率則上升0.37％，達到了4.32％。這比業界預期的房地產不良貸款的反彈早了一個季度。
“下半年房地產市場價滯量減態勢將進一步延續。”建設銀行（上海交易所代碼：601939，香港交易所代碼：00939，下稱建行）研究部總經理郭世坤直言。
在房地產走勢尚不明朗的北京，一些銀行正在揣測政府的調控力度和意圖。一種判斷是，政府可能會通過信貸緊縮，對房地產商進行一次洗牌。這也使得銀行在當地的房地產開發貸款投放方面表現得較為審慎，避免成為最后一個接盤者。
北京銀行（上海交易所代碼：601169）中報顯示，其房地產行業貸款占比12％，比年初下降2.3％。該行董秘楊書劍在接受《財經》記者采訪時表示，考慮到北京市房地產市場未來可能的波動，今年上半年以來，北京銀行已經開始主動壓縮開發商貸款，并且提高了房地產貸款的進入門檻。
“對于開發商貸款，下半年仍要進行主動壓縮。”楊稱，“但個人住房按揭貸款的投放政策不會變化。”
珠三角由于此輪房價跌幅深重，當地銀行的房地產貸款情況尤其引發關注。
中報顯示，深圳發展銀行（深圳交易所代碼：000001，下稱深發展）目前房地產業貸款余額為167.01億元，不良貸款率為10.27％，同比下降1.96％。針對這一較高的不良貸款率，深發展表示，此系該行歷史遺留不良貸款所致。深發展坦承，隨著宏觀調控下部分行業資金面趨緊，房地產市場普遍降溫，增加了商業銀行不良資產清收和處置抵債資產工作的難度。
深發展沒有詳細披露其個人房貸的資產質量，僅表示仍處于可控狀況，沒有明顯惡化趨勢，但深發展表示，下半年將對個人按揭政策從嚴，按揭貸款增幅會有所放緩。
與深發展不同，興業銀行目前的房地產開發貸款不良率相對較低，為0.58％，低于全行平均不良貸款1.04％的比率。數據顯示，興業銀行的房地產開放貸款投放速度在2008年上半年明顯趨緩，投資額尚不足去年全年投放額度的十分之一。知情人士稱，興業今年擴張速度放緩較明顯，低投放使得新增貸款對不良資產的稀釋作用大幅減弱。
在接受《財經》記者采訪時，興業銀行有關負責人表示，對于房地產業貸款依然從嚴。
在國有控股商業銀行，房地產開發貸和個人按揭貸款依然占較高比例，但不良率暫時相對較低。
中報顯示，以基礎設施和個人按揭為傳統優勢的建行，房地產開發貸款的不良率較上年末下降64個基點至4.2％；不過其個人按揭貸款的不良貸款余額和不良率略有上升。中國銀行（上海交易所代碼：601988，香港交易所代碼：00988，下稱中行）內地的房地產相關貸款的增速略低，減值貸款金額為62.3億元，不良率為3.81％，較去年末的4.87％有較大幅度的下降。
惟有工行中報顯示上半年其房地產開發貸款同比增幅明顯，總額為3386.84億元，同比增加21％；但占全部貸款總額的比例為7.8％，低于8.7％的同業平均水平，且不良率亦有小幅下降，為2.43％。姜建清稱，根據利率等變量進行的壓力測試表明，目前工行的房地產相關貸款風險可控。
小企業貸款窘境
隨著國際國內宏觀形勢日漸嚴峻，小企業比大中企業更難生存，貸款風險勢必有所彰顯。中報顯示，在國家希望大力予以支持的中小企業貸款方面，大銀行和中小銀行的投入力度和風控情況不盡相同。但有關數據披露是否詳盡，數據是否失真，則值得關注。
比如，這次中報各銀行紛紛披露中小企業貸款的總額和增長情況，但并不披露相應的不良貸款數據。個別銀行披露了新增小企業貸款余額和不良率，但有關數據卻不足以說明問題。
以工行為例，工行新增小企業貸款余額為300億元，增幅為10.3％，不良率較上年末的0.78％有小幅上升，攀升至0.99％。這個數據比外界預計的小企業不良率要低得多。
此前央行通過窗口指導，允許下半年全國性商業銀行信貸額度新增5％，股份制和中小商業銀行信貸額度新增10％，但嚴格控制貸款投向，如必須投向小企業和“三農”。
8月27日，銀監會明確要求新增貸款規模要真正用于小企業。銀監會副主席王兆星提出了信貸傾斜、布局、產品、考核等六項突破，力爭小企業信貸投放增速不低于全部貸款增速，增量不低于上年，單獨安排小企業信貸規模，單獨考核。
對此，國有控股商業銀行和股份制銀行的看法不同。一家國有銀行高層對《財經》記者表示，各家銀行對于央行的窗口指導雖不是言聽計從，但也不會公然違抗，在大型商業銀行尤其如此。他認為，銀行本身也需要增加“三農”、小企業信貸投入，對他們而言，雖然規模增加有限，但畢竟“聊勝于無”。
然而，股份制銀行的態度則大不一樣。
據《財經》記者了解，在小企業集中的一些發達地區，目前一些股份制銀行的地方分行上半年就基本完成了全年的利潤指標，但尚未用足貸款額度。此時，他們更傾向于把風險控制放在首位，更愿意做大型的市政項目、大企業貸款，對于房地產企業和中小企業限制很嚴，對風險比較高的小企業堅決退出。
一些中小銀行的信貸業務負責人表示，央行希望增加中小企業貸款其實是不現實的，除非容忍銀行對中小企業的貸款有更高的不良率。“誰會在這個時候把錢貸給風險高、經營不穩定的小企業？”
但專家表示，增加小企業貸款和控制風險其實并不矛盾，只是對銀行風險定價能力的要求更高，而這恰是目前中國商業銀行的軟肋。
根據銀監會副主席王兆星的建議，商業銀行應對小企業貸款利率單獨定價，在風險定價的基礎上合理浮動，并合理制定小企業不良貸款控制指標，對小企業貸款損失依法及時核銷。
不良貸款局部反彈
盡管銀行業人士普遍認為“不良貸款反彈只是早晚的事”，但事實比想像發生得更快。
不良貸款局部反彈現象在中報中已經有所顯現，其資產質量則呈現出總的不良資產或不良率下降，關注、可疑或損失類不良資產和不良率卻反彈的態勢。
中報顯示，浦發銀行撥備前貸款增速12.8％，貸款在總資產中的占比上升到60.37％，嚴重超出市場預期。不良貸款余額和不良率均有所下降，但損失類貸款余額24.42億元，較年初上升12.36億元，損失類貸款占比也上升17個基點至0.39％。
興業銀行不良貸款率有所下降，但不良貸款余額卻有所上升，關注類和可疑類貸款出現雙升跡象。對此，興業銀行接受《財經》記者采訪時稱，臨時性逾期貸款直接進入關注類，是導致上半年個貸關注類上升較多的最主要的原因。
數據顯示，截至6月末，該行個人關注類貸款中約有80％為逾期30天以下臨時性逾期貸款，這主要是該行個貸寬限期計算規則所致。
對于可疑類貸款余額的上升，興業銀行則表示，“可疑類貸款增加較多的主要原因是本行某大型國有集團企業所涉及的5.68億元貸款，因企業重組而逾期欠息超過360天，由次級類調整為可疑類。”
“這部分貸款大部分有足值的抵押或實力較強的擔保，預計最終損失不大。”該行對《財經》記者如此表示。
大型商業銀行也出現了不良貸款局部反彈情況，則很難以個別貸款企業出現不良的理由來解釋。
建行中報顯示，截至6月末，在整個不良貸款雙降的同時，次級類貸款出現雙升。與此同時，個人貸款的不良率上升，從上年同期的1.09％上升至1.18％。
中行中報則顯示，內地業務中的關注類貸款余額從去年末的1355.55億元，上升到了今年6月30日的1411.13億元。對此，李禮輝解釋是受地震因素影響。
此外，數據顯示業內人士關注的電力等行業的不良貸款出現小幅雙升。以建行為例，其不良率由2007年末的1.58％，上升至1.68％。但由于電力等行業的虧損有政策因素，未引起銀行的過多警惕。
盡管不良貸款反彈只是初露端倪，但一位銀行家坦承，“宏觀政策的不確定性，加大了銀行在控制不良貸款方面的壓力”。
外患無窮
內憂言不盡，外患滾滾來。
自去年次級抵押信貸危機發生以來，國際金融市場動蕩依然，潛在風險不可小覷。目前只有中行、建行、工商銀行、中信銀行詳細披露了所持次貸產品的結構和撥備情況。
國際化程度最高的中行不得不為此計提更多減值準備。中報顯示，2008年上半年，中行集團其他資產減值損失106.51億元，同比增加了94.86億元，其中大多是為外幣證券投資增提減值損失所致。
次貸危機陰云未散，房利美（Fannie Mae）和房地美（Freddie Mac）（下稱“兩房”）風波又不期而至。據《財經》記者統計，截至6月30日，中國銀行、工商銀行等七家上市銀行共持有253.45億美元“兩房”相關債券，折合人民幣1738.44億元。
其中，中行持有相關債券總額最高，達172.86億美元，占已公布數據68.82％。
建行投資規模位居其次，達32.5億美元。這一數據盡管低于里昂證券此前推算的70億美元，但仍超出了業界的預期。
工行和中信銀行（上海交易所代碼：601998）的投資規模折合人民幣也在百億元以上。相比之下，交通銀行（上海交易所代碼：601328）投資最少，只有1.85億元，目前已拋售。民生銀行（上海交易所代碼：600016）和招商銀行（上海交易所代碼：600036）的投資總額則在15億元左右。
一家國有銀行的首席風險官對《財經》記者坦承，大銀行在應對外患過程中，可以做得更好。他表示，經過了一系列危機的考驗，中國的銀行已經意識到，不僅要看相關產品的評級，還要研究估值，考慮流動性。
最近以來，各家銀行已經紛紛在減持“兩房”債券。
截至8月25日，中國銀行實際持有的“兩房”發行的債券減少到75億美元，“兩房”擔保住房貸款抵押債券減少到51.74億美元。中行行長李禮輝表示，6月后的減持基本是原價收回，并沒有出現損失。
建行同樣進行了減持操作。建行行長張建國透露，該行持有的“兩房”債券，已經從6月底的32億美元，減少至7月底的20億美元左右。減持過程沒有虧損，只是“盈利多少的問題”。
“從年初至今，我們已累計減持‘兩房’及其他與美國房地產相關的債券80多億美元，加之我們對政府債券進行了波段操作，在債券投資方面整體未出現虧損。”工行董事長姜建清稱。
不過，《財經》記者注意到，由于持有上述債券的各上市中資銀行仍對“兩房”債券走勢普遍表示樂觀，因此未對有關投資計提任何專項撥備。
在8月28日舉行的中行中期業績會上，行長李禮輝表示，中行所持有的“兩房”債券，目前還本付息和市場交易價格都很正常，并認為下半年“兩房”相關投資也不會對中行產生重大的財務影響。
“兩房”所指的房地美和房利美，均為美國國會為保證住房貸款市場資金流動而立法設立，對于美國房貸抵押市場作用舉足輕重；二者共擁有或擔保價值5萬億美元的住房貸款，占整個美國應收住房貸款總額的近一半。
隨著美國房地產市場的持續低迷，兩大巨頭也泥足深陷。但由于美國政府的公開擔保和注資承諾，目前其債券持有者仍可保持還本付息。
