引論：我們?yōu)槟砹?3篇稅務(wù)培訓(xùn)總結(jié)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
一、培訓(xùn)準(zhǔn)備充分、內(nèi)容豐富、極具針對(duì)性
為了規(guī)范電氣工作人員的操作規(guī)范，保證人身、電網(wǎng)和設(shè)備安全，物業(yè)處生產(chǎn)運(yùn)行科安排了為期10天安全生產(chǎn)教育和崗位技能培訓(xùn)工作，3月20日水電服務(wù)站組織供電隊(duì)崗位運(yùn)行人員和檢修人員參加了培訓(xùn)。水電服務(wù)站從培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)日程安排到培訓(xùn)的每一個(gè)細(xì)節(jié)都進(jìn)行了周密的安排，授課人員根據(jù)培訓(xùn)任務(wù)進(jìn)行了合理分工和安排，對(duì)教學(xué)培訓(xùn)中重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行了細(xì)致的講解和強(qiáng)調(diào)，對(duì)難點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行了案例分析、實(shí)際展示、現(xiàn)場(chǎng)講解，培訓(xùn)中做到了準(zhǔn)備充分、語(yǔ)言流暢、內(nèi)容豐富。
根據(jù)特種作業(yè)安全要求，還安排了《電力安全工作規(guī)程》、《反違章禁令學(xué)習(xí)手冊(cè)》相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)。將涇渭苑物業(yè)服務(wù)系統(tǒng)實(shí)際供電需要和電力安全工作規(guī)程相結(jié)合，對(duì)要點(diǎn)、重點(diǎn)和安全知識(shí)進(jìn)行較大篇幅講述和學(xué)習(xí)，從而使員工對(duì)供電系統(tǒng)有了一個(gè)基本框架，對(duì)工作中遇到的問(wèn)題得以強(qiáng)化和解決，有助于日常工作的細(xì)節(jié)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。有序的工作組織，豐富、規(guī)范的培訓(xùn)學(xué)習(xí)有助于大家共同進(jìn)步和成長(zhǎng)，使春檢工作圓滿完成。
二、培訓(xùn)方式靈活多樣、注重實(shí)效
培訓(xùn)方式靈活多樣，通過(guò)安全經(jīng)驗(yàn)分享重溫安規(guī)內(nèi)容，講述自身經(jīng)歷，將工作中遇到的各類事故進(jìn)行講述，通過(guò)對(duì)案例的分析從中總結(jié)出經(jīng)驗(yàn)，將好的工作方法和經(jīng)驗(yàn)運(yùn)用到實(shí)際的檢修工作中，確保工作方法正確、作業(yè)程序準(zhǔn)確、作業(yè)人員安全，達(dá)到預(yù)期目的。培訓(xùn)注重實(shí)效，從春檢工作實(shí)際出發(fā)，結(jié)合工作中可能遇到各類、各樣可能發(fā)生的情況，有的放矢，分析觸電、高空墜落、絕緣不良等檢修工作中容易發(fā)生的事故現(xiàn)象，制定科學(xué)的防范措施，使培訓(xùn)工作真正收到實(shí)效。
三、培訓(xùn)結(jié)合實(shí)際，組織開展應(yīng)急演練
培訓(xùn)過(guò)程中授課人員結(jié)合實(shí)際情況，組織受訓(xùn)人員開展應(yīng)急演練，演練內(nèi)容為走錯(cuò)間隔檢修配電室低壓設(shè)備發(fā)生人身觸電事故應(yīng)急演練。通過(guò)演練以檢查春檢檢修觸電事故應(yīng)急預(yù)案的可操作性和適應(yīng)性；檢查配電室發(fā)生人身觸電事故應(yīng)急處理響應(yīng)、指揮、協(xié)調(diào)、組織和救援能力；通過(guò)演練幫助員工熟悉應(yīng)急預(yù)案，提高檢修、運(yùn)行人員的應(yīng)急救援能力。此次應(yīng)急演練受到全體受訓(xùn)學(xué)員的充分重視，演練過(guò)程井然有序，內(nèi)容逼真，處理應(yīng)急事故方法得當(dāng)，完全達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。同時(shí)也反映了我們工作人員處理應(yīng)急事故的能力，為將來(lái)處理突發(fā)事故奠定了良好的基礎(chǔ)。
四、培訓(xùn)成果喜人，崗位技能得到提升
通過(guò)培訓(xùn)，在崗職工無(wú)論在理論水平上還是在業(yè)務(wù)技能方面都有了較大的提高，達(dá)到了培訓(xùn)的預(yù)期目標(biāo)，收獲了較大的成果。通過(guò)此次培訓(xùn)和交流，員工全面了解和熟悉了各變電所管轄范圍和設(shè)備情況對(duì)一些可能存在的安全隱患和要注意的HSE常識(shí)得到了進(jìn)一步的剖析和探討，在崗職工的業(yè)務(wù)技能和安全管理意識(shí)得到一定層面的提高，規(guī)范化管理和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)得到躍遷式的加強(qiáng)。
年輕員工在培訓(xùn)中，不但掌握了電力安全管理規(guī)程和安全操作的基本要領(lǐng)，而且把自己上學(xué)所學(xué)的知識(shí)得到了進(jìn)一步的驗(yàn)證。培訓(xùn)前，他們是這樣說(shuō)的“變電所就是將高壓電變成低壓電的場(chǎng)所，就是操作開關(guān)控制電路暢通”，培訓(xùn)后，他們是這樣認(rèn)識(shí)的“變電所是一個(gè)控制電壓轉(zhuǎn)換、保障設(shè)備和人身安全、設(shè)備協(xié)調(diào)工作、管理有條不紊的供電系統(tǒng)工程”。供電系統(tǒng)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它涉及到操作人員健康、供電操作安全、環(huán)境綠色環(huán)保，涉及到管理標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，涉及到技術(shù)含量高、理論操作一體化，涉及到一系列的特殊業(yè)務(wù)。我們的培訓(xùn)就是對(duì)新員工教會(huì)、教好，讓他們把自己所學(xué)到的理論知識(shí)進(jìn)行充分的驗(yàn)證，不斷提升業(yè)務(wù)操作水平。新晨
篇2
二、匯算清繳工作程序
企業(yè)所得稅匯算清繳工作分為準(zhǔn)備、實(shí)施、總結(jié)三個(gè)階段，各階段工作的主要內(nèi)容及時(shí)間要求安排如下：
（一）準(zhǔn)備階段。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度終了之日起三個(gè)月內(nèi)做好以下準(zhǔn)備工作：
1.宣傳輔導(dǎo)。以公告或其他方式向企業(yè)明確匯算清繳范圍、時(shí)間要求、應(yīng)報(bào)送的資料及其他應(yīng)注意事項(xiàng)。必要時(shí)，應(yīng)組織企業(yè)辦稅人員進(jìn)行培訓(xùn)、輔導(dǎo)相關(guān)的稅收政策和辦稅程序及手續(xù)。
2.明確職責(zé)。匯算清繳工作應(yīng)有領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，由具體負(fù)責(zé)非居民企業(yè)所得稅日常管理的部門組織實(shí)施，由各相關(guān)職能部門協(xié)同配合共同完成。必要時(shí)，應(yīng)組織對(duì)相關(guān)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
3.建立臺(tái)賬。建立日常管理臺(tái)賬，主要記載企業(yè)預(yù)繳稅款、享受稅收優(yōu)惠、彌補(bǔ)虧損等事項(xiàng)，以便在匯算清激工作中進(jìn)行核對(duì)。
4.備辦文書。向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取或按照規(guī)定的式樣印制匯算清繳有關(guān)的表、證、單、書。
（二）實(shí)施階段。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)完成企業(yè)年度所得稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料的受理、審核以及辦理處罰、稅款的補(bǔ)（退）手續(xù)。
1.資料受理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的年度所得稅納稅申報(bào)表和有關(guān)資料后，應(yīng)檢查企業(yè)報(bào)送的資料是否齊全，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按規(guī)定報(bào)齊有關(guān)附表、文件等資料，應(yīng)責(zé)令限期補(bǔ)齊；對(duì)填報(bào)項(xiàng)目不完整的，應(yīng)退回企業(yè)并責(zé)令限期補(bǔ)正。
2.資料審核。對(duì)企業(yè)報(bào)送的有關(guān)資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)就以下幾個(gè)方面內(nèi)容進(jìn)行審核：
（1）企業(yè)年度所得稅納稅申報(bào)表及其附表與年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的數(shù)字是否一致，各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系是否對(duì)應(yīng)，計(jì)算是否正確。
（2）企業(yè)是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)或彌補(bǔ)以前年度虧損額。
（3）企業(yè)是否符合稅收減免條件。
（4）企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅的，是否經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，以及各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所賬表所記載涉及計(jì)算應(yīng)納稅所得額的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。
（5）企業(yè)有來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)納稅所得額的，境外所得應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額是否正確。
（6）企業(yè)已預(yù)繳稅款填寫是否正確。
3.結(jié)清稅款。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合季度所得稅申報(bào)表及日管情況，對(duì)企業(yè)報(bào)送的年度申報(bào)表及其附表和其他有關(guān)資料進(jìn)行初步審核，在5月31日前，對(duì)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅、應(yīng)辦理退稅的企業(yè)發(fā)送《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》，并辦理稅款多退少補(bǔ)事宜。
4.實(shí)施處罰。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)未按《辦法》規(guī)定辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)按照規(guī)定實(shí)施處罰；必要時(shí)發(fā)送《非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款核定通知書》，核定企業(yè)年度應(yīng)納稅額，責(zé)令其繳納。
5.匯總申報(bào)協(xié)調(diào)。
（1）匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在接受企業(yè)年度所得稅匯總申報(bào)后，應(yīng)于5月31日前為企業(yè)出具《非居民企業(yè)匯總申報(bào)所得稅證明》。
（2）匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的匯總申報(bào)資料進(jìn)行審核時(shí)，對(duì)其他機(jī)構(gòu)的情況有疑問(wèn)需要進(jìn)一步審核的，可以向其他機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送《非居民企業(yè)匯總申報(bào)納稅事項(xiàng)協(xié)查函》（見附件1），其他機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)負(fù)責(zé)就協(xié)查事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將結(jié)果函復(fù)匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（3）其他機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常管理或稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)其他機(jī)構(gòu)有少計(jì)收入或多列成本費(fèi)用等所得稅的問(wèn)題，應(yīng)將有關(guān)情況及時(shí)向匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送《非居民企業(yè)匯總申報(bào)納稅事項(xiàng)處理聯(lián)絡(luò)函》（見附件2）。
（4）其他機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《辦法》規(guī)定對(duì)其他機(jī)構(gòu)就地征收稅款或調(diào)整虧損額的，應(yīng)及時(shí)將征收稅款及應(yīng)納稅所得額調(diào)整額以《非居民企業(yè)匯總申報(bào)納稅事項(xiàng)處理聯(lián)絡(luò)函》通知匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅總額作相應(yīng)調(diào)整，并在應(yīng)補(bǔ)（退）稅額中減除已在其他機(jī)構(gòu)所在地繳納的稅款。
（三）總結(jié)階段。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在7月15日前完成匯算清繳工作的資料歸檔、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、匯總以及總結(jié)等工作，并于7月31日前向稅務(wù)總局報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結(jié)及有關(guān)報(bào)表。工作總結(jié)的主要內(nèi)容應(yīng)包括：
1.基本情況及相關(guān)分析。
（1）基本情況。主要包括企業(yè)稅務(wù)登記戶數(shù)、應(yīng)參加匯算清繳企業(yè)戶數(shù)、實(shí)際參加匯算清繳企業(yè)戶數(shù)、未參加匯算清繳企業(yè)戶數(shù)及其原因、據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)戶數(shù)、核定征收企業(yè)戶數(shù)；據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)的盈利戶數(shù)、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、彌補(bǔ)以前年度虧損、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、實(shí)際繳納所得稅額、虧損戶數(shù)、虧損企業(yè)營(yíng)業(yè)收入、虧損金額等內(nèi)容；核定征收企業(yè)中換算的收入總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、實(shí)際繳納所得稅額。
（2）主要指標(biāo)分析和說(shuō)明。主要分析匯算清繳面、所得稅預(yù)繳率、稅收負(fù)擔(dān)率、企業(yè)虧損面等指標(biāo)。
（3）據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)盈虧情況分析。根據(jù)盈利企業(yè)戶數(shù)、實(shí)際參加匯繳戶數(shù)分析盈利面變化情況；分析盈利和虧損企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用、未彌補(bǔ)虧損前利潤(rùn)總額、虧損總額等指標(biāo)的變化情況及原因等。
（4）納稅情況分析。包括預(yù)繳率變化，所得稅預(yù)繳、補(bǔ)稅和退稅等情況。
2.企業(yè)自行申報(bào)情況。主要包括申報(bào)表及其附表的填寫和報(bào)送，自行調(diào)整的企業(yè)戶數(shù)、主要項(xiàng)目和金額等情況。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法調(diào)整情況。主要包括稅務(wù)機(jī)關(guān)依法調(diào)整的戶數(shù)、主要項(xiàng)目、金額，同時(shí)應(yīng)分別說(shuō)明調(diào)增（減）應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額、虧損總額的戶數(shù)、金額等情況。
篇3
雖然，近幾年來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局加大對(duì)現(xiàn)代培訓(xùn)體系的探討和建設(shè)，大力推廣使用SAT培訓(xùn)模式，并在總局組織的培訓(xùn)班中取得了一定的效果，但由于經(jīng)驗(yàn)不足、觀念落后、市場(chǎng)機(jī)制缺失，目前，整個(gè)稅務(wù)系統(tǒng)干部培訓(xùn)的實(shí)踐，仍然與現(xiàn)代培訓(xùn)體系的要求相去甚遠(yuǎn)，大大影響了培訓(xùn)效益。主要表現(xiàn)在：
1、從培訓(xùn)環(huán)節(jié)來(lái)看，過(guò)于重視培訓(xùn)的組織實(shí)施，而對(duì)培訓(xùn)需求分析和培訓(xùn)效果評(píng)估等環(huán)節(jié)卻走過(guò)場(chǎng)。培訓(xùn)什么內(nèi)容，不是針對(duì)崗位和員工的實(shí)際需要，而是根據(jù)上級(jí)的要求，這種以完成上級(jí)計(jì)劃代替本單位實(shí)際需要的做法，導(dǎo)致了培訓(xùn)效果事倍功半；同時(shí)對(duì)培訓(xùn)實(shí)施效果的評(píng)估，也只能做到培訓(xùn)過(guò)程反應(yīng)(反應(yīng)面)和培訓(xùn)學(xué)習(xí)收獲(學(xué)習(xí)層面無(wú)法涉及收獲應(yīng)用到實(shí)際工們情況(行為層面)和培訓(xùn)對(duì)本位業(yè)績(jī)提高的影響(結(jié)果層面從而必然導(dǎo)致了培訓(xùn)的無(wú)效率
2、從培訓(xùn)管理來(lái)看，過(guò)于視施教機(jī)構(gòu)對(duì)培訓(xùn)過(guò)程的管理而忽視了培訓(xùn)單位的有效管理稅務(wù)系統(tǒng)的人教部門對(duì)各業(yè)安門上報(bào)的培訓(xùn)計(jì)劃是否合理訓(xùn)效果是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)，何激勵(lì)學(xué)員培訓(xùn)意愿，如何開發(fā)和管理施教機(jī)構(gòu)(如培訓(xùn)課程開發(fā)、培訓(xùn)師資管理)等等，這些都要考慮，并要通過(guò)制訂相關(guān)制度加以落實(shí)。
(二)培訓(xùn)方式與解決實(shí)際需要不相適應(yīng)
目前，稅務(wù)系統(tǒng)干部培訓(xùn)的形式、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法等，與解決干部實(shí)際需要存在較大的不相適應(yīng)，這樣，不僅造成了人力、物力、財(cái)力的極大浪費(fèi)，而且也大大降低了培訓(xùn)的吸引力。主要表現(xiàn)在：
1、從培訓(xùn)形式上看，由于過(guò)于重視脫產(chǎn)培訓(xùn)，而忽略了在崗學(xué)習(xí)、輔導(dǎo)講座、總結(jié)交流和實(shí)地考察等形式的作用，從而無(wú)法及時(shí)、有效、靈活開展各類培訓(xùn)，也造成了下屬單位的培訓(xùn)依賴性，影響了整個(gè)系統(tǒng)干部繼續(xù)教育的效果。
2、從教學(xué)內(nèi)容上看，由于統(tǒng)編教材的滯后，培訓(xùn)內(nèi)容基本上由培訓(xùn)教師確定，培訓(xùn)內(nèi)容的隨意性很大，特別是系統(tǒng)外部培訓(xùn)教師不能結(jié)合稅務(wù)實(shí)際，內(nèi)部教師卻又理論功底不足，無(wú)法有效滿足參訓(xùn)學(xué)員的培訓(xùn)需求。
3、從教學(xué)方法上看，由于稅務(wù)施教機(jī)構(gòu)從普通教育轉(zhuǎn)向干部培訓(xùn)時(shí)間還不長(zhǎng)，相當(dāng)部分培訓(xùn)教師由于不能通過(guò)接受系統(tǒng)培訓(xùn)掌握現(xiàn)代培訓(xùn)理念和教學(xué)方法，無(wú)法改變“一言談”的教學(xué)方法，不能有效針對(duì)參訓(xùn)對(duì)象的需求開展培訓(xùn)教學(xué)，不可避免地影響了學(xué)員的學(xué)習(xí)積極性和學(xué)習(xí)效果。
(三)培訓(xùn)機(jī)制與提高培訓(xùn)效果不相適應(yīng)
教育培訓(xùn)作為對(duì)人才的培訓(xùn)，必須有一套完善的政策措施加以保證，為此，國(guó)家稅務(wù)總局明確了“不培訓(xùn)，不上崗；不培訓(xùn)，不提拔；不培訓(xùn)，不任用”的培訓(xùn)機(jī)制，但由于一些主客觀原因，培訓(xùn)的各項(xiàng)激勵(lì)約束機(jī)制在目前稅務(wù)系統(tǒng)教育培訓(xùn)工作中并沒有真正得以落實(shí)，再加上培訓(xùn)考核制度的不完善或走過(guò)場(chǎng)，造成教與學(xué)兩方面都沒有較大的壓力和動(dòng)力。主要表現(xiàn)在：
1、從主觀上看，有些干部對(duì)教育培訓(xùn)的認(rèn)識(shí)存在偏差，認(rèn)為學(xué)習(xí)與提高、學(xué)習(xí)與發(fā)展、學(xué)習(xí)與使用沒有必然的聯(lián)系，因而對(duì)學(xué)習(xí)存在畏難情緒，也缺乏危機(jī)感，缺少主動(dòng)學(xué)習(xí)的愿望；將培訓(xùn)當(dāng)做一種福利或一項(xiàng)任務(wù)，造成培訓(xùn)目的性不強(qiáng)，缺乏培訓(xùn)的積極性，不用心學(xué)習(xí)研討，而對(duì)吃、住、行、玩等方面卻較為關(guān)注，影響了培訓(xùn)的效果。
2、從客觀上看，由于“工學(xué)矛盾”突出，稅收任務(wù)較重，抽出時(shí)間參加脫產(chǎn)培訓(xùn)有一定的困難，出現(xiàn)了不能培訓(xùn)，稅務(wù)系統(tǒng)普遍存在稅收任務(wù)是“硬任務(wù)”，培訓(xùn)等其他工作是“軟任務(wù)”的現(xiàn)象，造成了不要培訓(xùn)；教學(xué)內(nèi)容不切實(shí)際，培訓(xùn)效果差，使參訓(xùn)學(xué)員沒有常學(xué)常新的感覺，形成了不想培訓(xùn)。
(四)師資力量與承擔(dān)培訓(xùn)任務(wù)不相適應(yīng)
從1999年起，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)所屬院校陸續(xù)從普通教育退出，轉(zhuǎn)向從事干部培訓(xùn)，但由于時(shí)間較短，專職教師知識(shí)儲(chǔ)備不足；同時(shí)，為了消化本校教師，缺乏淘汰更新機(jī)制，教師自我捉高的壓力不足；再加上外聘教師缺乏稅務(wù)工作實(shí)踐，系統(tǒng)兼職教師教學(xué)方式落后，制約了稅務(wù)系統(tǒng)全面有效開展干部教育培訓(xùn)工作。主要表現(xiàn)在：
1、從主觀上看，目前，稅務(wù)系統(tǒng)施教機(jī)構(gòu)雖不乏個(gè)別品牌教師，但仍有相當(dāng)部分教師缺乏良好的職業(yè)心態(tài)，“師難當(dāng)、課難講、學(xué)問(wèn)難做、調(diào)研難深入”的狀況仍然普遍存在，嚴(yán)重制約了稅務(wù)系統(tǒng)干部培訓(xùn)質(zhì)量。
2、從客觀上看，一是由于師資培養(yǎng)見效周期長(zhǎng)，現(xiàn)有稅務(wù)施教機(jī)構(gòu)對(duì)提高師資培養(yǎng)的力度不夠，教師進(jìn)修培訓(xùn)和開展調(diào)研機(jī)會(huì)較少，不能迅速滿足稅務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)有培訓(xùn)形勢(shì)的需要；二是干部培訓(xùn)對(duì)教師掌握現(xiàn)代培訓(xùn)手段、知識(shí)儲(chǔ)備和知識(shí)更新的要求較強(qiáng)，出現(xiàn)了“半桶水，敢教普教，一桶水，不敢教干訓(xùn)”的現(xiàn)象。
二、遵循五個(gè)原則
近幾年來(lái)，稅務(wù)系統(tǒng)的干部教育教育培訓(xùn)工作取得了長(zhǎng)足的進(jìn)展，樹立了現(xiàn)代培訓(xùn)理念，加強(qiáng)了培訓(xùn)管理力度，建立了完善的施教機(jī)構(gòu)，捉高了培訓(xùn)者的培訓(xùn)水平，在新形勢(shì)下要繼續(xù)做好干部教育培訓(xùn)工作，應(yīng)堅(jiān)持以下五個(gè)原則。
(一)按需施教原則
按需施教原則主要是針對(duì)教育培訓(xùn)的內(nèi)容而言的。它要求要根據(jù)稅務(wù)系統(tǒng)各種不同崗位，確定不同的培訓(xùn)內(nèi)容，以切合稅務(wù)工作的實(shí)際需要，要根據(jù)不同職務(wù)和崗位，分級(jí)分類地開展教育培訓(xùn)，要使參訓(xùn)人員有側(cè)重地通過(guò)學(xué)習(xí)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)知識(shí)、公共管理理論、財(cái)稅專業(yè)知識(shí)，精通本行業(yè)務(wù)，提高管理能力，掌握現(xiàn)代化工作手段，有效履行崗位職責(zé)。
(二)學(xué)用一致原則
學(xué)用一致原則主要是針對(duì)教育培訓(xùn)的目的而言的。它要求干部培訓(xùn)要與培訓(xùn)后的工作及使用統(tǒng)一起來(lái)，培訓(xùn)是為了能更好地運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)技能，以提高參訓(xùn)學(xué)員管理水平和解決實(shí)際問(wèn)題的能力，提高工作效率。因此，貫徹學(xué)用一致原則，首先要根據(jù)工作需要去確定培訓(xùn)對(duì)象，克服把培訓(xùn)當(dāng)成任務(wù)或給福利的思想；其次要把培訓(xùn)與使用結(jié)合起來(lái)，做到量才使用，人盡其才。
(三)聯(lián)系實(shí)際原則
聯(lián)系實(shí)際原則主要是針對(duì)教育培訓(xùn)的過(guò)程而言的。它要求在教育培訓(xùn)實(shí)施過(guò)程中，要做到把理論教學(xué)與實(shí)際操作和分析、解決實(shí)際問(wèn)題結(jié)合起來(lái)，通過(guò)案例式、模擬式、研討式等互動(dòng)性教學(xué)，提高學(xué)員理論聯(lián)系實(shí)際能力。這樣，通過(guò)提高學(xué)員的積極性，不僅能夠進(jìn)一步提高參訓(xùn)學(xué)員的理論水平，更能提高學(xué)員分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。
(四)講求實(shí)效原則
講求實(shí)效原則主要是針對(duì)教育培訓(xùn)的效果而言的。它要求制訂的培訓(xùn)計(jì)劃，要有培訓(xùn)需求分析做保證，要在認(rèn)真進(jìn)行需求調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)教育培訓(xùn)的中長(zhǎng)規(guī)劃制定培訓(xùn)計(jì)劃，要建立健全教育培訓(xùn)管理制度，加強(qiáng)教育培訓(xùn)的管理，以確保教育培訓(xùn)按計(jì)劃進(jìn)行，順利達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。
(五)注重效益原則
注重效益原則主要是針對(duì)培訓(xùn)組織管理而言的。它要求培訓(xùn)部門要有經(jīng)濟(jì)效益觀念，要注重培訓(xùn)的投入與產(chǎn)出關(guān)系，要善于區(qū)分組織需求與個(gè)人需求，善于應(yīng)用不同培訓(xùn)方式，嚴(yán)格控制培訓(xùn)支出，加強(qiáng)培訓(xùn)評(píng)估，建立系統(tǒng)有效的培訓(xùn)體系，使有限的培訓(xùn)投入效應(yīng)最大化。
三、采取六個(gè)措施
針對(duì)目前稅務(wù)系統(tǒng)教育培訓(xùn)工作中存在的問(wèn)題，結(jié)合開展培訓(xùn)的原則，筆者認(rèn)為，要繼續(xù)做好教育培訓(xùn)工作，應(yīng)確實(shí)做好以下六個(gè)方面工作。
(一)完善培訓(xùn)制度
1、根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展對(duì)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)的要求，按照稅務(wù)職業(yè)發(fā)展的需要，結(jié)合稅務(wù)系統(tǒng)干部隊(duì)伍的現(xiàn)狀，制定教育培訓(xùn)規(guī)劃。教育培訓(xùn)規(guī)劃既要客觀全面，又要具體可行，既要有中長(zhǎng)期計(jì)劃，又要有明確的年度培訓(xùn)目標(biāo)，使培訓(xùn)工作發(fā)展有方向，落實(shí)有目標(biāo)，以保證所有稅務(wù)干部都能及時(shí)接受初任培訓(xùn)、更新知識(shí)培訓(xùn)、任職培訓(xùn)和專門業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
2、強(qiáng)化培訓(xùn)的激勵(lì)約束機(jī)制。真正做到“不培訓(xùn)不上崗，不培訓(xùn)不提拔、不培訓(xùn)不任用”，使全體稅務(wù)干部由“要我學(xué)”變成“我要學(xué)”，使培訓(xùn)工作由人事部門的計(jì)劃調(diào)訓(xùn)向稅務(wù)干部自主培訓(xùn)和競(jìng)爭(zhēng)擇訓(xùn)轉(zhuǎn)變，從而形成“領(lǐng)導(dǎo)愿意派，學(xué)員愿意學(xué)，教師愿意教，學(xué)后有收獲”的局面。
(二)建立科學(xué)體系
1、重視并加強(qiáng)培訓(xùn)需求調(diào)查、培訓(xùn)策劃設(shè)計(jì)和培訓(xùn)評(píng)估環(huán)節(jié)工作。制訂《培訓(xùn)業(yè)務(wù)工作規(guī)程》，明確培訓(xùn)參與者的各自責(zé)任，規(guī)范培訓(xùn)環(huán)節(jié)，確保培訓(xùn)過(guò)程的系統(tǒng)性。通過(guò)認(rèn)真實(shí)施制作《培訓(xùn)需求分析報(bào)告》，形成培訓(xùn)目標(biāo)；開展培訓(xùn)課程設(shè)計(jì)與測(cè)試，確定培訓(xùn)方案；實(shí)施培訓(xùn)方案，記錄培訓(xùn)實(shí)施過(guò)程；進(jìn)行培訓(xùn)測(cè)評(píng)，形成培訓(xùn)評(píng)估報(bào)告等四個(gè)銜接環(huán)節(jié)，保證培訓(xùn)以最低的花費(fèi)實(shí)現(xiàn)最好的效果。
2、加強(qiáng)對(duì)所有培訓(xùn)參與者的管理力度。建立教育培訓(xùn)與使用相結(jié)合的機(jī)制，明確人事部門、業(yè)務(wù)部門、用人單位和參訓(xùn)學(xué)員的職責(zé)；建立施教機(jī)構(gòu)資格認(rèn)證制度，加大對(duì)施教機(jī)構(gòu)的管理力度，整合規(guī)劃培訓(xùn)資源，建立布局合理、資源充分利用的教育培訓(xùn)基地；加強(qiáng)教育培訓(xùn)工作的評(píng)估總結(jié)，促進(jìn)教育培訓(xùn)工作的健康快速發(fā)展。
(三)創(chuàng)新培訓(xùn)方式
1、積極探索多種教育培訓(xùn)方式的有機(jī)結(jié)合。根據(jù)需求情況、設(shè)立的目標(biāo)和各種培訓(xùn)的優(yōu)劣性，加大崗位練兵、競(jìng)爭(zhēng)上崗、參觀考察等在崗培訓(xùn)的力度，鼓勵(lì)通過(guò)自學(xué)提高綜合素質(zhì)，避免以脫產(chǎn)培訓(xùn)代替一切，造成了教育培訓(xùn)的“等、靠”。
2、創(chuàng)新培訓(xùn)教學(xué)方法。一是創(chuàng)新教學(xué)形式，通過(guò)設(shè)置課題組，分工協(xié)作，實(shí)現(xiàn)“1+1>2”，增加案例分析、研討、情景模擬等互動(dòng)式教學(xué)，促進(jìn)學(xué)員思考分析活動(dòng)，增進(jìn)師生之間的交流，以調(diào)動(dòng)學(xué)員的學(xué)習(xí)積極性；二是創(chuàng)新教學(xué)組織，比如分組研討，促進(jìn)學(xué)員之間相互交流，實(shí)現(xiàn)取長(zhǎng)補(bǔ)短，營(yíng)造出寬松活躍的教學(xué)環(huán)境；三是創(chuàng)新教學(xué)手段，充分使用多媒體教學(xué)手段，使培訓(xùn)內(nèi)容形象化。
(四)加強(qiáng)培訓(xùn)管理
1、制定培訓(xùn)規(guī)章制度。以事定崗，以崗定人，通過(guò)設(shè)立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，做好培訓(xùn)項(xiàng)目的協(xié)調(diào)組織，配備班主任，配合班委做好自我管理工作；設(shè)立教學(xué)管理員，配合教師(課題組)組織好教學(xué)工作；成立保障小組，提供優(yōu)質(zhì)后勤保障工作，以確保培訓(xùn)過(guò)程事事有人管理，處處有落實(shí)。
2、完善考核制度，做好培訓(xùn)過(guò)程評(píng)估。通過(guò)考評(píng)小組對(duì)培訓(xùn)實(shí)施情況進(jìn)行檢查評(píng)估，提交評(píng)估報(bào)告，以不斷完善和改進(jìn)培訓(xùn)工作，改進(jìn)學(xué)員結(jié)業(yè)考核辦法，結(jié)合學(xué)員培訓(xùn)過(guò)程的反映、學(xué)習(xí)收獲和對(duì)具體事項(xiàng)的應(yīng)用情況，以綜合形式考核學(xué)員實(shí)際運(yùn)用、實(shí)際操作能力和分析解決問(wèn)題能力，避免死記硬背過(guò)關(guān)。
(五)加快師資培養(yǎng)
篇4
Key words： tax payment assessment；quality and ability；training model by different grades and trades
中圖分類號(hào)：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2016）36-0051-02
0 引言
①研究目的：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)規(guī)（2013-2022年）〉的通知》中提出“全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)方向分為綜合管理、稅收業(yè)務(wù)和稅收信息化管理3類。培養(yǎng)對(duì)象主要為全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)具有較高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)、突出工作業(yè)績(jī)、較大發(fā)展?jié)摿Φ膬?yōu)秀年輕干部。”如果把領(lǐng)軍人才“千人工程”比喻為“塔尖”，那么，稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估人員素質(zhì)能力的培養(yǎng)，它是專業(yè)化人才“萬(wàn)人工程”培養(yǎng)的一部分，它就是“塔體”，而基層業(yè)務(wù)骨干人才“十萬(wàn)人工程”就是“塔基”，它們?yōu)椤扒斯こ獭陛斔皖I(lǐng)軍型人才奠定基礎(chǔ)，提供支持。
②研究創(chuàng)新之處：
1）歸納出“稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估人員素質(zhì)能力體系”。為組織和個(gè)人提升納稅評(píng)估素質(zhì)能力提供了具體的發(fā)展和建設(shè)方向。
2）實(shí)證性研究稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估人員素質(zhì)能力現(xiàn)狀。納稅評(píng)估人員素質(zhì)能力屬于實(shí)踐性方面的能力，而許多素質(zhì)能力的研究大部分是解釋性的研究，對(duì)納稅評(píng)估人員素質(zhì)能力深入課堂和稅收實(shí)踐進(jìn)行研究的非常少。本課題成員多年致力于提升稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估人員素質(zhì)能力的培訓(xùn)教學(xué)和研究工作，借助于實(shí)地調(diào)研，面對(duì)面的訪談，召開專題座談會(huì)、問(wèn)卷調(diào)查表等形式，對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估人員素質(zhì)能力進(jìn)行為期一年的量化分析和實(shí)證分析，用收集的第一手?jǐn)?shù)據(jù)形成納稅評(píng)估人員素質(zhì)能力分析說(shuō)明，整篇研究體現(xiàn)“用數(shù)據(jù)說(shuō)話，用實(shí)證分析得出結(jié)論”的特點(diǎn)。
1 稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估人員素質(zhì)能力現(xiàn)狀調(diào)查分析
1.1 調(diào)查問(wèn)卷表數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析
1.1.1 調(diào)查對(duì)象基本情況統(tǒng)計(jì)分析
本調(diào)查表在我校舉辦的全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估行業(yè)模型及案例培訓(xùn)班、江西省國(guó)稅納稅評(píng)估研討班，采取分層樣本測(cè)試，共發(fā)放問(wèn)卷125份，回收123份，回收率98.4%，有效問(wèn)卷 123 份，占回收問(wèn)卷的 100 %，調(diào)查問(wèn)卷的基本情況見表1。
表1的數(shù)據(jù)顯示，被調(diào)查者中本科及以上學(xué)歷占95.1%，表明各基層單位選拔培訓(xùn)的納稅評(píng)估人員具備較高的學(xué)歷背景，有較系統(tǒng)的理論功底；財(cái)會(huì)專業(yè)的占35%，法律和計(jì)算機(jī)專業(yè)的占18.7%，在崗位分布中的數(shù)據(jù)顯示，股級(jí)干部與普通干部占到49.5%，一半以上的納稅評(píng)估人員是最基層稅收一線的稅務(wù)干部。
1.1.2 問(wèn)卷調(diào)查各指標(biāo)題項(xiàng)統(tǒng)計(jì)分析
表2反映的是稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估問(wèn)卷調(diào)查題項(xiàng)排名分布在前十位的分值情況。
表2反映，得分前十位的題項(xiàng)有6個(gè)題項(xiàng)集中分布在品德素質(zhì)和身體素質(zhì)中，說(shuō)明廣大稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估人員具有優(yōu)良的品德修養(yǎng)和職業(yè)素養(yǎng)，熱愛稅收征管工作，把稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的思想水準(zhǔn)高、業(yè)務(wù)精良的骨干選拔、推薦從事納稅評(píng)估工作。
1.2 目前納稅評(píng)估人員素質(zhì)能力方面存在的不足
我們通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查數(shù)據(jù)和訪談信息分析，并總結(jié)我們參與稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估人員培訓(xùn)教學(xué)的感受，認(rèn)為稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估人員素質(zhì)能力在提升中還存在以下普遍問(wèn)題：
1.2.1 稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估人員的應(yīng)變能力比較欠缺
題3“您具備應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)變能力”、題9“您具備在評(píng)估中控制局面，打破僵局的能力”結(jié)果反映這兩題得分均排在后十位，是需要在培訓(xùn)中加強(qiáng)和提高的部分。
1.2.2 稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估人員的信息采集能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力相對(duì)不足
題13“您具有對(duì)納稅評(píng)估疑點(diǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確推斷的能力”、題17“您具備一定應(yīng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的能力”、題20“您具備與相關(guān)外部部門的溝通能力”都反映了納稅評(píng)估人員在評(píng)估工作中的信息采集能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，但遺憾的是，這些題項(xiàng)得分都排在后十位。受訓(xùn)學(xué)員在實(shí)訓(xùn)教學(xué)中，對(duì)從第三方獲取信息的能力還欠缺，而這種駕馭評(píng)估工作的技巧與方法通常是在培訓(xùn)學(xué)習(xí)和長(zhǎng)期工作實(shí)踐中積累起來(lái)的。
2 提升稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估人員素質(zhì)能力培訓(xùn)策略思考
2.1 遵循以需求為導(dǎo)向的納稅評(píng)估特色培訓(xùn)目標(biāo)
通過(guò)面對(duì)面訪談和下基層調(diào)研，以及召開座談會(huì)，我們得出以下基本結(jié)論：第一，在訪談中大部分人認(rèn)為，不是所有的知識(shí)都需要通過(guò)培訓(xùn)才能獲得，如稅收基礎(chǔ)知識(shí)、計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)和法律基礎(chǔ)知識(shí)等業(yè)務(wù)知識(shí)，可以采用多種形式如考試考評(píng)、知識(shí)競(jìng)賽、傳幫帶和網(wǎng)上答題等由干部自學(xué)獲取，各稅務(wù)機(jī)關(guān)和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)的練習(xí)題庫(kù)，供廣大干部進(jìn)行自學(xué)鞏固。第二，納稅評(píng)估中各種崗位綜合能力是納稅評(píng)估人員的“立業(yè)之本”，如對(duì)納稅評(píng)估工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)措施、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件能力、納稅評(píng)估約談方法與技巧、對(duì)各個(gè)行業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與處理等，都需要通過(guò)培訓(xùn)來(lái)提高。
2.2 設(shè)立分級(jí)納稅評(píng)估培訓(xùn)模式
“分級(jí)納稅評(píng)估培訓(xùn)模式”是將納稅評(píng)估的培訓(xùn)按照專業(yè)化的要求，劃分為不同級(jí)別，設(shè)置培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)課程體系進(jìn)行培訓(xùn)的一種模式。根據(jù)培訓(xùn)對(duì)象的層次不同，將納稅評(píng)估人員劃分有業(yè)務(wù)骨干、領(lǐng)導(dǎo)干部納稅評(píng)估培訓(xùn)項(xiàng)目。
①業(yè)務(wù)骨干納稅評(píng)估培訓(xùn)項(xiàng)目。本項(xiàng)目立足于納稅評(píng)估業(yè)務(wù)和研討專題，主要開設(shè)以下課程和培訓(xùn)活動(dòng)：《稅源管理專業(yè)化與納稅評(píng)估》、《行業(yè)納稅評(píng)估指標(biāo)與方法的案例分析》、《稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范》、《財(cái)務(wù)報(bào)表審核與分析》、交流各單位“行業(yè)納稅評(píng)估模型與案例”的做法與總結(jié)“行業(yè)納稅評(píng)估模型與案例”的操作性和規(guī)律性，提供了學(xué)員之間的相互學(xué)習(xí)和交流機(jī)會(huì)。
②領(lǐng)導(dǎo)干部納稅評(píng)估項(xiàng)目。本項(xiàng)目主要針對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)分管納稅評(píng)估業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)干部，將為領(lǐng)導(dǎo)干部提供一個(gè)在學(xué)術(shù)環(huán)境中思考、提高、創(chuàng)新的機(jī)會(huì)。主要開設(shè)以下課程和培訓(xùn)活動(dòng)：《稅源管理專業(yè)化與納稅評(píng)估》、《行業(yè)納稅評(píng)估指標(biāo)與方法的案例分析》、《稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范》、納稅評(píng)估管理中的主要問(wèn)題、納稅評(píng)估與遵從風(fēng)險(xiǎn)、納稅評(píng)估工作的經(jīng)驗(yàn)交流等。
2.3 健全以人為本的激勵(lì)保障機(jī)制為重點(diǎn)的人才開發(fā)觀
對(duì)納稅評(píng)估人員開展熱愛稅收事業(yè)的教育活動(dòng)，要堅(jiān)持“以提高稅務(wù)干部熱愛稅收工作為導(dǎo)向，加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的團(tuán)隊(duì)凝聚力為目標(biāo)”來(lái)安排培訓(xùn)課程，注重安排喚醒其對(duì)稅收事業(yè)熱愛的培訓(xùn)教育項(xiàng)目，使納稅評(píng)估人員的精神狀態(tài)更加健康，人性更加完善，團(tuán)隊(duì)凝聚力更加增強(qiáng)，納稅評(píng)估人員熱愛稅收事業(yè)的熱情得到最大發(fā)揮。
堅(jiān)持激勵(lì)約束相結(jié)合的培養(yǎng)機(jī)制。推行科學(xué)的業(yè)務(wù)等級(jí)制也是提高納稅評(píng)估工作質(zhì)量一種有效的激勵(lì)方式。通過(guò)這種方法，有效調(diào)動(dòng)了納稅評(píng)估人員的工作積極性，并增強(qiáng)了納稅評(píng)估人員責(zé)任意識(shí)和自我提高意識(shí)，對(duì)納稅評(píng)估工作具有較好的推動(dòng)作用。
參考文獻(xiàn)：
[1]梁俊嬌.納稅評(píng)估方法與案例[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2005.
篇5
（1）提高企業(yè)管理人員對(duì)稅務(wù)籌劃的重視程度。中小型企業(yè)管理者對(duì)稅務(wù)方面的意識(shí)較弱，當(dāng)企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)找不到風(fēng)險(xiǎn)存在的主要原因。管理者為了規(guī)避這類風(fēng)險(xiǎn)只能花費(fèi)更多的成本，浪費(fèi)了原本屬于企業(yè)的利益，只有企業(yè)管理人員將稅收籌劃重視起來(lái)，合理的進(jìn)行籌劃才能夠幫助企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。進(jìn)行科學(xué)合理的稅收籌劃和管理就要求企業(yè)管理人員在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中不斷學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，帶動(dòng)員工們進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集和統(tǒng)計(jì)，便于制定相應(yīng)的計(jì)劃。只要企業(yè)的管理人員起到了一定的帶頭作用，相關(guān)的稅收工作人員就會(huì)以認(rèn)真的態(tài)度對(duì)待工作，并能夠自主地學(xué)習(xí)相關(guān)的法律條文，進(jìn)行科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。
（2）聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)籌劃人員并對(duì)其進(jìn)行專業(yè)的知識(shí)培訓(xùn)。我國(guó)的稅收籌劃起步晚、發(fā)展較慢，且中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)不夠，存在稅收籌劃理解誤區(qū)等問(wèn)題，這都制約著中小企業(yè)稅收籌劃管理工作。因此，聘請(qǐng)具有豐富的稅務(wù)、財(cái)會(huì)等方面的專業(yè)知識(shí)和較高的綜合素質(zhì)的稅收籌劃管理人員對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)尤為重要。聘請(qǐng)工作能力和學(xué)習(xí)能力較強(qiáng)的員工，能夠在短時(shí)間內(nèi)上手，并能夠熟練完成本職工作且保證無(wú)錯(cuò)誤的進(jìn)行。同時(shí)，還能夠激發(fā)新的一批員工的工作熱情，讓企業(yè)的發(fā)展有著源源不斷的動(dòng)力，但存在的問(wèn)題是中小型企業(yè)在運(yùn)作過(guò)程中的資金有限，很難能夠聘請(qǐng)非常高級(jí)的專業(yè)人才，這就需要企業(yè)的管理人員思考可以給內(nèi)部老員工提高工資及福利待遇的方式，讓其能更多的帶領(lǐng)新的員工進(jìn)行工作培訓(xùn)傳授經(jīng)驗(yàn)。還可以聘請(qǐng)稅收籌劃方面的專家來(lái)給員工們進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，在培訓(xùn)過(guò)程之中找到重點(diǎn)、難點(diǎn)，并對(duì)這些內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)講解，提高員工的稅收籌劃意識(shí)和工作能力。企業(yè)還可以與各個(gè)高校相互合作每年進(jìn)行校園的招聘活動(dòng)，在校園里發(fā)掘基礎(chǔ)成績(jī)較好、專業(yè)知識(shí)能力較強(qiáng)的學(xué)生成為企業(yè)員工，一方面可以節(jié)約培訓(xùn)的成本，另一方面成績(jī)優(yōu)秀的學(xué)生對(duì)新知識(shí)的掌握較快能夠節(jié)省培訓(xùn)所需的時(shí)間還能夠節(jié)約成本，讓員工與企業(yè)一同成長(zhǎng)能夠增加員工對(duì)企業(yè)的情感，減少高素質(zhì)人才的流失。專業(yè)的稅收籌劃管理人員對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)十分重要的資源，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定健康的發(fā)展，就必須注重對(duì)相關(guān)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)并減少專業(yè)人員的流失。
（3）企業(yè)內(nèi)部制定完善的稅務(wù)籌劃體系。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化和稅收征管改革的不斷深入，我國(guó)稅收體制日趨完善，但是在稅收征管過(guò)程中依舊存在一些問(wèn)題。若中小型企業(yè)未制定完善的稅務(wù)籌劃體系，就很可能導(dǎo)致相關(guān)的執(zhí)法管理人員在進(jìn)行稅收工作過(guò)程中，以主觀的因素判斷稅務(wù)籌劃是否合理，這就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益流失的風(fēng)險(xiǎn)。要想制定完善的稅收籌劃體系，需要投入大量的人力和物力。例如：聘請(qǐng)一批專業(yè)的稅務(wù)籌劃工作人員，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)總結(jié)出各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)并撰寫相應(yīng)的總結(jié)報(bào)告，根據(jù)報(bào)告的內(nèi)容對(duì)稅務(wù)籌劃相關(guān)任務(wù)工作進(jìn)行合理、科學(xué)的再分配。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)制定相關(guān)的績(jī)效管理評(píng)價(jià)制度，對(duì)稅務(wù)籌劃工作中表現(xiàn)卓越的工作人員及時(shí)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。這樣不僅能夠激勵(lì)員工的工作熱情，還能夠提高員工的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，最終建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)籌劃體系。
篇6
行動(dòng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)方法理論的思想包括以下幾個(gè)方面:1、強(qiáng)調(diào)學(xué)會(huì)學(xué)習(xí),而非依賴教師灌輸知識(shí)。2、強(qiáng)調(diào)從經(jīng)驗(yàn)中學(xué)習(xí),即在行動(dòng)中獲得新知識(shí)、新能力的同時(shí),更注重對(duì)以往經(jīng)驗(yàn)的反思和總結(jié)中獲得經(jīng)驗(yàn)提升。3、強(qiáng)調(diào)在分享中學(xué)習(xí)。正所謂:“三人行,必有我?guī)煛！毙袆?dòng)學(xué)習(xí)推崇的是受訓(xùn)者之間的互相交流以及溝通,達(dá)到互取有無(wú)互相促進(jìn)的作用。4、強(qiáng)調(diào)在改變中學(xué)習(xí)。注重“知行統(tǒng)一”,即知識(shí)與實(shí)踐的結(jié)合。
二、行動(dòng)學(xué)習(xí)法應(yīng)用于稅務(wù)執(zhí)法人員培訓(xùn)中的重要性
稅務(wù)系統(tǒng)向來(lái)注重執(zhí)法人員的培訓(xùn),各級(jí)稅務(wù)部門已經(jīng)建立起了一套相對(duì)完善的培訓(xùn)機(jī)制。近年,國(guó)家稅務(wù)總局加大了稅務(wù)執(zhí)法人員的教育培訓(xùn)工作,出臺(tái)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)干部教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)建設(shè)發(fā)展》、《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)“十一五”干部教育培訓(xùn)規(guī)劃》、《稅務(wù)系統(tǒng)貫徹〈干部教育培訓(xùn)工作條例(試行)〉實(shí)施辦法》、《2011年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)教育培訓(xùn)工作要點(diǎn)》等等一系列文件精神,明確了“不培訓(xùn),不上崗;不培訓(xùn),不提拔;不培訓(xùn),不任用”的培訓(xùn)機(jī)制,始終堅(jiān)持“先培訓(xùn)后上崗”、“先培訓(xùn)后任職”的原則。國(guó)家稅務(wù)總局在《2011年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)教育培訓(xùn)工作要點(diǎn)》中提出:“圍繞‘服務(wù)科學(xué)發(fā)展,共建和諧稅收’工作主題,大力實(shí)施人才強(qiáng)稅戰(zhàn)略,啟動(dòng)‘十二五’稅務(wù)干部教育培訓(xùn)改革發(fā)展規(guī)劃,大力推進(jìn)教育培訓(xùn)改革創(chuàng)新,規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部培訓(xùn),加強(qiáng)高素質(zhì)專業(yè)化骨干培訓(xùn),創(chuàng)新一線人員崗位培訓(xùn)。進(jìn)一步改進(jìn)培訓(xùn)方法。”進(jìn)一步定準(zhǔn)了稅務(wù)培訓(xùn)的主基調(diào)。
但是,稅務(wù)系統(tǒng)的培訓(xùn)大多數(shù)采取的還是傳統(tǒng)方式,即以知識(shí)為本位的傳授,教師以授課為主,學(xué)員以接受為主。呈現(xiàn)出強(qiáng)烈的封閉性。經(jīng)驗(yàn)表明,這種既遠(yuǎn)離學(xué)員身處的真實(shí)情境,又缺乏在真實(shí)環(huán)境下的操作性的教學(xué)方式,缺少互動(dòng)與交流,難以調(diào)動(dòng)學(xué)員的學(xué)習(xí)熱情,新的理念很難滲透到學(xué)員的內(nèi)心,更談不上內(nèi)化為學(xué)員的行為。
一項(xiàng)以廣西地稅系統(tǒng)執(zhí)法人員為調(diào)查對(duì)象的問(wèn)卷調(diào)查顯示: 62.7%的受訪者對(duì)法律理念有了較為正確的認(rèn)識(shí),但仍有相當(dāng)比例(37.3%)的受訪者顯示出了混淆或模糊不清晰的狀況。對(duì)于執(zhí)法能力知識(shí)的掌握也并不全面。總體看來(lái),廣西地稅系統(tǒng)執(zhí)法隊(duì)伍的法律素質(zhì)呈現(xiàn)出觀念陳舊、法制意識(shí)不強(qiáng)、法律知識(shí)掌握不系統(tǒng)等問(wèn)題。可見,原有的傳統(tǒng)培訓(xùn)方式效果并不理想,難以有效地促進(jìn)稅務(wù)干部通過(guò)培訓(xùn)提升素質(zhì)。
三、 行動(dòng)學(xué)習(xí)法引入稅務(wù)執(zhí)法人員培訓(xùn)的設(shè)計(jì)
應(yīng)用行動(dòng)學(xué)習(xí)法設(shè)計(jì)培訓(xùn)的目的,在于使稅務(wù)執(zhí)法人員的法律素質(zhì)真正得到全面深入的提高。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)必須因地制宜制定科學(xué)的操作流程。如前所述,行動(dòng)學(xué)習(xí)=終極目標(biāo)+學(xué)習(xí)的載體+團(tuán)隊(duì)分享的過(guò)程,根據(jù)這一模式,整個(gè)培訓(xùn)的過(guò)程可分為以下幾步進(jìn)行:
第一步,組建學(xué)習(xí)團(tuán)隊(duì)。
團(tuán)隊(duì)的組建是整個(gè)行動(dòng)學(xué)習(xí)進(jìn)行的開端和基礎(chǔ)。瑞文斯曾經(jīng)說(shuō)過(guò):團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)該是有能力、有興趣并有相關(guān)知識(shí)儲(chǔ)備的人,這也符合教育學(xué)中有“因材施教”的理念。
我們只有了解了受培訓(xùn)人員的知識(shí)技能水平以及他們對(duì)培訓(xùn)的需求,才能有的放矢地開展培訓(xùn)工作。以往的稅務(wù)執(zhí)法人員培訓(xùn)也根據(jù)不同執(zhí)法人員的不同情況,對(duì)接受培訓(xùn)的執(zhí)法人員進(jìn)行了分類教學(xué),諸如按職位類別劃分,稅務(wù)執(zhí)法人員又分為稅收管理類、專業(yè)技術(shù)類和行政執(zhí)法類;按知識(shí)水平劃分,執(zhí)法執(zhí)法人員分為新錄用人員、一般干部以及業(yè)務(wù)骨干;按職位級(jí)別劃分,又有一般科員、科 級(jí)干部、處級(jí)干部和局級(jí)干部之分。然而,此種單向獨(dú)特的培訓(xùn)方式,培養(yǎng)出來(lái)的執(zhí)法人員呈現(xiàn)的是“一專但不多能”、“上下級(jí)業(yè)務(wù)隔閡”等情況,不利于我執(zhí)法人員知識(shí)的全面發(fā)展和上升。 第二步,提出挑戰(zhàn)性的問(wèn)題。 挑戰(zhàn)性的問(wèn)題是整個(gè)行動(dòng)學(xué)習(xí)的靈魂。行動(dòng)學(xué)習(xí)就是圍繞著問(wèn)題,通過(guò)學(xué)員之間的交流反思,共同找出解決之
道。沒有問(wèn)題,就談不上在解決問(wèn)題的實(shí)際活動(dòng)中達(dá)到學(xué)習(xí)目的,沒有構(gòu)思巧妙的問(wèn)題,就無(wú)法使學(xué)員們?cè)趫?zhí)行任務(wù)的過(guò)程中遇到問(wèn)題并產(chǎn)生繼續(xù)學(xué)習(xí)的動(dòng)力,整個(gè)學(xué)習(xí)過(guò)程將會(huì)流于形式。
精心設(shè)計(jì)的問(wèn)題應(yīng)該是能夠適應(yīng)不同層次學(xué)員知識(shí)水平,又能夠滿足他們不同需求的。首先,問(wèn)題的選擇應(yīng)該是顯著的;其次,問(wèn)題的難易程度應(yīng)當(dāng)是團(tuán)隊(duì)成員的能力所及;再次,問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠給學(xué)員們提供良好的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì);最后,問(wèn)題應(yīng)該與成員日常工作密切相關(guān)。例如:試用多部門聯(lián)合執(zhí)法的角度解決稅務(wù)執(zhí)法過(guò)程中一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中大肆偷、騙稅,一兩年后跑到另外一個(gè)地方改頭換面,或直接將公司注銷后另起爐灶,重新從事稅收違法活動(dòng),等到案發(fā)時(shí),這些企業(yè)法律主體己不存在,稅務(wù)稽查取證、執(zhí)行都無(wú)法實(shí)施的難題。
第三步,學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)。
專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)在行動(dòng)學(xué)習(xí)法實(shí)施過(guò)程中是很必要的一環(huán),對(duì)需要掌握眾多相關(guān)法律法規(guī)及操作流程的專業(yè)執(zhí)法人員來(lái)說(shuō),缺乏必要的專業(yè)知識(shí)就無(wú)法人之所要解決的問(wèn)題。但必須強(qiáng)調(diào)的是,專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)并非在于背誦或者獲得這些知識(shí),而是熟練運(yùn)用專業(yè)知識(shí)分析、研究實(shí)際工作中的問(wèn)題,提出解決問(wèn)題的方案并付諸實(shí)施。
知識(shí)體系方面,稅務(wù)執(zhí)法人員的培訓(xùn)應(yīng)著重于相關(guān)法律法規(guī)的系統(tǒng)訓(xùn)練,即稅務(wù)執(zhí)法可能涉及的憲法及行政法基本原則、《行政處罰法》、《行政復(fù)議法》、《行政訴訟法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》、《控制對(duì)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)檢查的規(guī)定》、《機(jī)關(guān)檔案工作業(yè)務(wù)建設(shè)規(guī)范》等規(guī)范性文件。
學(xué)習(xí)過(guò)程方面,不僅要通過(guò)系統(tǒng)閱讀和聽教師講授,更要運(yùn)用行動(dòng)學(xué)習(xí)法以小組為單位開展分享學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)造性地提出并解決問(wèn)題、建設(shè)學(xué)習(xí)團(tuán)隊(duì)和建立參加者所在的各機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)小組等活動(dòng)。
四、小結(jié)
綜上,將行動(dòng)學(xué)習(xí)法應(yīng)用于稅務(wù)執(zhí)法人員培訓(xùn)的實(shí)踐中,通過(guò)行動(dòng)學(xué)習(xí)的 “實(shí)踐理論實(shí)踐”的循環(huán)往復(fù),進(jìn)而反思,總結(jié)出理論,應(yīng)用于執(zhí)法實(shí)踐的過(guò)程,對(duì)于促進(jìn)稅務(wù)執(zhí)法人員執(zhí)法水平的整體提升,提高稅務(wù)執(zhí)法人員素質(zhì)的是積極的、有效的、可行的。
篇7
0 引言
在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是其中非常重要的一部分內(nèi)容。但是，最近幾年，很多企業(yè)都被查出了稅務(wù)問(wèn)題，從而給企業(yè)帶來(lái)了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在很多問(wèn)題，其中包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法不科學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施采取力度不夠等。因此，面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，就應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，建立高效稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并定期對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，不斷提高相關(guān)負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
1 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述
1.1 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)發(fā)展的整個(gè)過(guò)程，企業(yè)要想能夠長(zhǎng)久穩(wěn)定地發(fā)展下去，就必須重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。目前，我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要分為兩部分：一方面，企業(yè)的稅務(wù)行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，即企業(yè)存在未納稅、少納稅的現(xiàn)象，從而使得企業(yè)的聲譽(yù)受損，嚴(yán)重的就要面臨破產(chǎn);另一方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為使用稅法不準(zhǔn)確，多繳納了稅款，給自身企業(yè)增加了不必要的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)有很多，其中包括主觀性、必然性、預(yù)見性等[1]。
1.2 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
只有提高了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，才有可能保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。在企業(yè)的發(fā)展中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要指的就是企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的制約和自身?xiàng)l件的限制，然后采用科學(xué)的管理手段來(lái)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷和控制。在具體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)該充分了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論知識(shí)，不斷提高自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，并對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)的事前的識(shí)別、事中的管理控制和事后的評(píng)價(jià)，爭(zhēng)取把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在源頭，最終減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。
2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題
2.1 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法不科學(xué)
從目前我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法非常不科學(xué)，這在很大程度上影響了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法有很多，目前，很多企業(yè)主要采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法有兩種：一種是定性分析法;另一種是定量分析法。部分企業(yè)都沒有重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，也沒有根據(jù)自身企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)制定完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，同時(shí)，也沒有建立統(tǒng)一的評(píng)估體系，增大了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率。
2.2 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)施力度不夠
據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，由于部分企業(yè)沒有充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，從而沒有加大對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的宣傳力度，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施采取力度不夠。一般情況下，面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)不應(yīng)該只是采用一種風(fēng)險(xiǎn)防控措施，應(yīng)該把多種應(yīng)對(duì)措施有效地結(jié)合起來(lái)，從而提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。但是，目前，很多企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，也沒有風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，一旦遇到風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，就不能及時(shí)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行解決。總之，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的單一性，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的數(shù)量較少性已經(jīng)成為了企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中面臨的一項(xiàng)非常棘手的問(wèn)題[2]。
3 提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有效措施
針對(duì)以上企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，采取多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，制定完善合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，不斷提高相關(guān)負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。下面我們就來(lái)具體說(shuō)下提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有效措施都包含哪些方面的內(nèi)容。
3.1 建立高效稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
針對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，建立高效稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系具有非常重要的意義。第一，企業(yè)應(yīng)該不斷對(duì)自身的內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，讓企業(yè)的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都能夠充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，并充分發(fā)揮監(jiān)督部門的指責(zé)，調(diào)動(dòng)工作人員的工作積極性，并根據(jù)自身企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)制定完善的高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率。第二，企業(yè)應(yīng)該建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，不斷提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和效率，有效發(fā)揮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度作用，從而給企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)收益。第三，企業(yè)還應(yīng)該成立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并安排相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行管理，把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的各個(gè)責(zé)任都明確到每個(gè)管理人員身上，一旦遇到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，就應(yīng)該及時(shí)追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并采用相應(yīng)的措施加以解決，同時(shí)，還應(yīng)該定期做稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的匯報(bào)總結(jié)，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況作出準(zhǔn)確的稅務(wù)決策，從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[3]。
3.2 加強(qiáng)技能培訓(xùn)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
企業(yè)要想提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，還應(yīng)該不斷提高相關(guān)負(fù)責(zé)人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，定期對(duì)相關(guān)管理人員進(jìn)行專業(yè)技能的培訓(xùn)。首先，企業(yè)應(yīng)該重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防控方面技能知識(shí)的培訓(xùn)，讓相關(guān)的工作人員都能夠充分掌握稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識(shí)，有條件的企業(yè)還可以聘用一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，擴(kuò)充自身企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門人才隊(duì)伍。其次，企業(yè)還應(yīng)該定期召開稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理座談會(huì)，聘請(qǐng)一些相關(guān)的稅務(wù)專家來(lái)蒞臨指導(dǎo)，不斷提高員工對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技能水平[4]。最后，企業(yè)還應(yīng)該加大對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳力度，讓所有的員工都能夠樹立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念全面貫徹到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，提高員工對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的思想意識(shí)，只有這樣，才能不斷降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率，從而為企業(yè)的持久穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
3.3 加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的溝通
在日常的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)各個(gè)部門之間的有效溝通對(duì)于降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的作用。企業(yè)應(yīng)該定期加強(qiáng)各個(gè)部門、各個(gè)成員之間的溝通交流，一旦遇到任何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，就應(yīng)該及時(shí)溝通，隨時(shí)交流意見，從而杜絕稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失。隨著我國(guó)科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門就應(yīng)該采用現(xiàn)代化信息技術(shù)，比如網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)等，以此來(lái)建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理溝通平臺(tái)，或者建立相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、外部信息獲取與共享系統(tǒng)等，互相分享稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意見，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。除此之外，在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化同時(shí)，企業(yè)可以把上述系統(tǒng)或者平臺(tái)有效地結(jié)合在一起，為企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造良好的條件，從而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化[5]。
3.4 構(gòu)建良好的企業(yè)文化
企業(yè)文化對(duì)于所有的企業(yè)來(lái)說(shuō)都是非常重要的，它是企業(yè)的靈魂，企業(yè)文化在企業(yè)的日常管理中發(fā)揮著無(wú)可替代的作用。在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，企業(yè)應(yīng)該把企業(yè)文化與之有效地結(jié)合在一起，這樣做能夠在很大程度上提高稅務(wù)管理水平。在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，無(wú)論是企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)還是基層工作人員，都應(yīng)該積極投身到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部積極發(fā)揮帶頭作用與管理職能，以身作則，并帶動(dòng)全體員工共同進(jìn)行宣傳，加強(qiáng)員工的思想政治教育和職業(yè)道德素養(yǎng)教育，營(yíng)造良好的工作環(huán)境，杜絕工作中的不良之風(fēng)，從而保證企業(yè)文化能夠持續(xù)地發(fā)展下去。
4 結(jié)束語(yǔ)
總而言之，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)非常嚴(yán)謹(jǐn)且系統(tǒng)的工作，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低直接影響著企業(yè)的發(fā)展，因此，企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，不斷總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，定期對(duì)管理人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從而促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。
參 考 文 獻(xiàn)
[1] 羅威.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].暨南大學(xué)，2012.
[2] 杭州市國(guó)家稅務(wù)局課題組，張積康.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理國(guó)際經(jīng)驗(yàn)及其借鑒[J].涉外稅務(wù)，2011（6）：34-39.
篇8
二、培訓(xùn)學(xué)習(xí)的心得體會(huì)
這次初任培訓(xùn)對(duì)我感觸很深，收獲很大，有許多心得體會(huì)，總的來(lái)說(shuō)，要做好自己本職工作，爭(zhēng)當(dāng)一名優(yōu)秀地稅公務(wù)員，必須做到以下幾點(diǎn)：
一要提高政治思想覺悟。認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的理論，認(rèn)真學(xué)習(xí)地稅的制度規(guī)定與工作紀(jì)律，樹立全心全意為納稅人服務(wù)的思想，做到無(wú)私奉獻(xiàn)。要愛崗敬業(yè)、吃苦耐勞、求真務(wù)實(shí)，服從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，緊密結(jié)合崗位實(shí)際，“精益求精，一絲不茍”完成各項(xiàng)工作任務(wù)，為地稅事業(yè)的發(fā)展作出自己的努力。
篇9
遵循國(guó)家稅務(wù)總局“積極吸納境內(nèi)外先進(jìn)培訓(xùn)理念，以開放的思維和廣闊的視野深入研究干部教育培訓(xùn)改革重大理論和現(xiàn)實(shí)問(wèn)題”的要求，我們?cè)趯W(xué)習(xí)研究國(guó)內(nèi)外已有的“問(wèn)題式”教學(xué)法研究成果的基礎(chǔ)上，通過(guò)教學(xué)實(shí)驗(yàn)，對(duì)“問(wèn)題式”教學(xué)法如何與稅務(wù)培訓(xùn)結(jié)合，提高培訓(xùn)成效進(jìn)行了理性的思考。
一、“問(wèn)題式”教學(xué)法的特征
“問(wèn)題式”教學(xué)法源自美國(guó)醫(yī)學(xué)教學(xué)，他們把這種教學(xué)方法定義為：“起自于努力理解和解決一個(gè)問(wèn)題的學(xué)習(xí)”。20世紀(jì)80年代，“問(wèn)題式”教學(xué)法在美國(guó)研究型大學(xué)多個(gè)學(xué)科的本科教學(xué)中得到普及并取得前所未有的發(fā)展。將“問(wèn)題式”教學(xué)法引入稅務(wù)培訓(xùn)教學(xué)實(shí)驗(yàn)，我們體會(huì)到其鮮明特征。
（一）“問(wèn)題式”教學(xué)法以結(jié)構(gòu)不良問(wèn)題為核心
從心理學(xué)的角度來(lái)說(shuō)，問(wèn)題可分為結(jié)構(gòu)良好領(lǐng)域的問(wèn)題和結(jié)構(gòu)不良領(lǐng)域的問(wèn)題。結(jié)構(gòu)不良領(lǐng)域的問(wèn)題往往沒有規(guī)則和穩(wěn)定性，不能簡(jiǎn)單的套用原來(lái)的解決方法，留有疑點(diǎn)和思考空間。
（二）“問(wèn)題式”教學(xué)法以學(xué)員為中心
在“問(wèn)題式”教學(xué)法中，識(shí)別問(wèn)題、分析問(wèn)題，知識(shí)經(jīng)驗(yàn)導(dǎo)入、提出解決辦法，并且在解決問(wèn)題過(guò)程中評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)效率等等教學(xué)活動(dòng)，都是學(xué)員主動(dòng)控制和自主管理的。學(xué)員是教學(xué)認(rèn)知活動(dòng)過(guò)程的主體，是完成知識(shí)建構(gòu)和技能鍛煉的主體。
（三）“問(wèn)題式”教學(xué)法中，教師扮演著促進(jìn)者和引導(dǎo)者角色
教師在“問(wèn)題式”教學(xué)中的責(zé)任就是提供“問(wèn)題式”教學(xué)材料，引導(dǎo)學(xué)員進(jìn)行“問(wèn)題式”學(xué)習(xí)，監(jiān)控整個(gè)學(xué)習(xí)過(guò)程，使教學(xué)計(jì)劃順利地進(jìn)行。教師從知識(shí)的灌輸者變?yōu)楂@取知識(shí)的引導(dǎo)著，承擔(dān)起為學(xué)員提供選擇、管理、組織和加工知識(shí)的促進(jìn)者的責(zé)任。
（四）“問(wèn)題式”教學(xué)法以小組為學(xué)習(xí)單位
小組活動(dòng)是“問(wèn)題式”教學(xué)法的一大特性。因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)不良問(wèn)題具有一定的難度和復(fù)雜性，需要學(xué)習(xí)者以小組為單位進(jìn)行合作學(xué)習(xí)，共同完成對(duì)所學(xué)知識(shí)的意義建構(gòu)。
二、“問(wèn)題式”教學(xué)法對(duì)提高稅務(wù)培訓(xùn)成效實(shí)驗(yàn)
通過(guò)文獻(xiàn)檢索，我們獲知“問(wèn)題式”教學(xué)法對(duì)提升稅務(wù)培訓(xùn)成效的理論研究，幾乎無(wú)人問(wèn)津，其能否在稅務(wù)培訓(xùn)中落地開花，實(shí)現(xiàn)提升培訓(xùn)成效的作用，只有應(yīng)用于培訓(xùn)實(shí)踐中，才能檢驗(yàn)其有用性。
（一）全國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)“營(yíng)改增”示范班“問(wèn)題式”教學(xué)法流程設(shè)計(jì)
考慮本次培訓(xùn)為全國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)“營(yíng)改增”示范的重要性和各地具體實(shí)施“營(yíng)改增”工作顯露的問(wèn)題，我們?cè)诹鞒淘O(shè)計(jì)上，著力于具體活動(dòng)步驟和教學(xué)活動(dòng)監(jiān)管上量化操作要求。
1.具體活動(dòng)步驟及要求（如圖）：
2.教學(xué)活動(dòng)管控規(guī)則（如表）：
（二）全國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)“營(yíng)改增”示范班“問(wèn)題式”教學(xué)實(shí)施過(guò)程
來(lái)自全國(guó)各地的“營(yíng)改增”稅務(wù)干部們?cè)诙潭痰奈逄旖涣髦校枷氪蜷_了，觀念碰撞了，學(xué)習(xí)發(fā)生了。
1.識(shí)別問(wèn)題。教師講授《“營(yíng)改增”政策解讀》課，呈現(xiàn)一定的背景材料，創(chuàng)設(shè)問(wèn)題情境。指導(dǎo)老師向每位學(xué)員發(fā)放便利貼，學(xué)員將問(wèn)題寫在便利貼上。指導(dǎo)老師收集便利貼，經(jīng)過(guò)梳理和歸并，形成四大類問(wèn)題（如圖3）。
2.分析問(wèn)題。指導(dǎo)老師將問(wèn)題的歸集，結(jié)合學(xué)員的專業(yè)特點(diǎn)及興趣，分為四個(gè)小組研討。每個(gè)組認(rèn)領(lǐng)一個(gè)問(wèn)題進(jìn)行研討，每位組員都要圍繞小組選定的問(wèn)題進(jìn)行發(fā)言，談自己的觀點(diǎn)，著重分析問(wèn)題產(chǎn)生的根源。經(jīng)過(guò)四個(gè)小組幾輪激烈討論，找到了問(wèn)題形成的主要原因。諸如干部對(duì)政策不夠了解，缺乏解決問(wèn)題的能力、現(xiàn)有政策不明確，干部不知道如何執(zhí)行、政策雖明確，但現(xiàn)有文件規(guī)定有沖突等等。
3.解決問(wèn)題。針對(duì)小組確定的研討主題，要求每位學(xué)員暢所欲言，發(fā)揮想象力，提出建設(shè)性意見和建議。在該階段，每位學(xué)員也要自己搜集素材，尋找解決問(wèn)題的方案。指導(dǎo)老師可以提供相關(guān)資料，并提出引導(dǎo)性意見。經(jīng)過(guò)幾輪反復(fù)研討，最終達(dá)成趨于一致的意見，形成一系列“營(yíng)改增”問(wèn)題研究報(bào)告。
4.總結(jié)評(píng)價(jià)。各組將修訂好的研究報(bào)告集中展示，按照“小組展示―本組自評(píng)―他組評(píng)價(jià)―教師評(píng)價(jià)―提出完善建議”順序依次進(jìn)行。在實(shí)施過(guò)程中，學(xué)員經(jīng)常爭(zhēng)論得面紅耳赤，經(jīng)過(guò)不停地爭(zhēng)論和辯解，學(xué)員對(duì)政策有了更進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，對(duì)相應(yīng)的征管有了更加合理的方法，從而有助于“營(yíng)改增”工作的順利推進(jìn)。
三、“問(wèn)題式”教學(xué)法對(duì)提高稅務(wù)培訓(xùn)成效管窺
培訓(xùn)結(jié)束時(shí)的評(píng)估信息顯示，我們實(shí)施的“問(wèn)題式”教學(xué)法是成功的。
（一）實(shí)施“問(wèn)題式”法，有助于提高學(xué)員的學(xué)習(xí)興趣
“問(wèn)題式”教學(xué)法是以問(wèn)題啟動(dòng)的，問(wèn)題源自于學(xué)員的實(shí)際工作，學(xué)員跳一跳就能摘到的“桃子”。自己不能解決的問(wèn)題，其他學(xué)員可以幫助解決，縈繞于心的疑問(wèn)得以釋然。當(dāng)解決問(wèn)題后，所有學(xué)員都有一種滿足感和自豪感，并激發(fā)他們進(jìn)行更進(jìn)一步的思考。隨著“問(wèn)題式”教學(xué)環(huán)節(jié)的深入，他們獲取的信息、知識(shí)和解決問(wèn)題的思路也就越來(lái)越多，學(xué)員的自信心和參與性增強(qiáng)，從而提高他們對(duì)培訓(xùn)的興趣。
（二）實(shí)施“問(wèn)題式”法，有助于提升老師和學(xué)員的工作能力
運(yùn)用“問(wèn)題式”教學(xué)法，首先是由培訓(xùn)教師預(yù)設(shè)活動(dòng)規(guī)則，創(chuàng)設(shè)問(wèn)題情景，這比傳統(tǒng)講授式培訓(xùn)準(zhǔn)備更復(fù)雜，更具有不可預(yù)測(cè)性，對(duì)指導(dǎo)教師能放能收的教學(xué)組織能力是一個(gè)考驗(yàn)。正如指導(dǎo)老師教學(xué)總結(jié)所言：“實(shí)施‘問(wèn)題式’教學(xué)法，我們的課堂導(dǎo)調(diào)能力，教學(xué)過(guò)程收放自如的組織水平都得到了鍛煉和加強(qiáng)”。其次，對(duì)于培訓(xùn)學(xué)員而言，為了從根本上找出問(wèn)題的癥結(jié)所在，學(xué)員會(huì)努力提高自己分析問(wèn)題的能力；在找到問(wèn)題原因之后，通過(guò)自身知識(shí)儲(chǔ)備和工作經(jīng)驗(yàn)，揚(yáng)棄同學(xué)的觀點(diǎn)，尋找與表達(dá)出與眾不同的解決問(wèn)題途徑，使學(xué)員創(chuàng)造能力和語(yǔ)言表達(dá)能力都得到鍛煉和提升。
（三）實(shí)施“問(wèn)題式”教學(xué)法，有助于形成開放、靈活的教學(xué)空間
“問(wèn)題式”教學(xué)活動(dòng)，是根據(jù)“問(wèn)題”發(fā)展的需要，選擇頭腦風(fēng)暴、小組討論、案例研討、世界咖啡等適合成人學(xué)習(xí)的方式，為學(xué)員提供反思和暢所欲言的機(jī)會(huì)，創(chuàng)造互相質(zhì)疑、批判性共同探討問(wèn)題及解決策略的平臺(tái)，讓學(xué)員在有限的立體空間里發(fā)揮無(wú)盡的思維想象與創(chuàng)新。“問(wèn)題式”教學(xué)法活動(dòng)流程和步驟相對(duì)固定的，教學(xué)內(nèi)容和研討方式開放靈活。前述實(shí)驗(yàn)的三個(gè)培訓(xùn)班，培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)內(nèi)容都迥異，但培訓(xùn)評(píng)估結(jié)果都令人滿意，讓我們更加直觀地感受到“問(wèn)題式”教學(xué)的開放性和靈活性。
（四）實(shí)施“問(wèn)題式”教學(xué)法，有助于培訓(xùn)教學(xué)行為的遷移
稅務(wù)培訓(xùn)是為了將培訓(xùn)成果轉(zhuǎn)化為稅務(wù)干部的工作技能，切實(shí)滿足稅收崗位需要、提高稅務(wù)機(jī)關(guān)工作績(jī)效。“問(wèn)題式”教學(xué)中的分析階段，是一個(gè)“實(shí)踐聯(lián)系理論”的環(huán)節(jié)。進(jìn)入“問(wèn)題式”教學(xué)中的解決問(wèn)題、總結(jié)評(píng)價(jià)階段，則是一個(gè)“理論指導(dǎo)實(shí)踐，實(shí)踐完善理論”的環(huán)節(jié)。學(xué)員通過(guò)教育培訓(xùn)，解決了實(shí)際工作中的問(wèn)題或找到了解決問(wèn)題的思路，都會(huì)有將培訓(xùn)收獲轉(zhuǎn)化到實(shí)踐工作中的沖動(dòng)，實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)行為的有效遷移。
四、結(jié)語(yǔ)
“問(wèn)題式”教學(xué)法是從西方引進(jìn)的一種教學(xué)方法，我們深切地體會(huì)到移植到稅務(wù)培訓(xùn)中的成效。同時(shí)在培訓(xùn)試驗(yàn)中，我們也感覺到存在一些問(wèn)題，諸如培訓(xùn)指導(dǎo)教師和學(xué)員能力的要求、適用范圍、如何回歸問(wèn)題背后的理論依據(jù)、配套培訓(xùn)環(huán)境等等，都需要后續(xù)研究完善。
篇10
海外EPC總包項(xiàng)目的稅務(wù)管理在初期階段主要是進(jìn)行稅務(wù)籌劃，籌劃的主體是企業(yè)稅務(wù)管理部門，這一階段籌劃的重點(diǎn)在于了解并利用好國(guó)家對(duì)“走出去”企業(yè)的鼓勵(lì)優(yōu)惠政策，同時(shí)通過(guò)調(diào)研考察和磋商，全面了解國(guó)外相關(guān)稅收政策，思考合同如何報(bào)價(jià)，解決合同的稅務(wù)條款如何簽訂以及由什么樣的主體來(lái)簽訂合同等問(wèn)題。
（一）利用好國(guó)家對(duì)海外EPC項(xiàng)目的鼓勵(lì)性稅收政策
1.在流轉(zhuǎn)稅方面，相關(guān)稅收政策主要集中在免稅以及出口退稅上。根據(jù)“營(yíng)改增”的相關(guān)免稅規(guī)定，試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率。“營(yíng)改增”試點(diǎn)從2013年8月1日起在全國(guó)范圍內(nèi)推開，這意味著所有走出去企業(yè)EPC項(xiàng)目的設(shè)計(jì)部分（E部分）增值稅都可以享受零稅率的優(yōu)惠。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》的規(guī)定，對(duì)于采購(gòu)部分（P部分），對(duì)外承包工程所需要出口的機(jī)器設(shè)備、原材料、施工機(jī)械和中間產(chǎn)品，甚至連生活用品在內(nèi)，都可以按規(guī)定享受退（免）稅政策。國(guó)家實(shí)行全額退稅或者提供較高退稅率的鼓勵(lì)性政策，對(duì)其可以免征或者退還出口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅，以降低企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)“走出去”企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于建筑安裝部分（C部分），根據(jù)營(yíng)業(yè)稅條例關(guān)于境內(nèi)企業(yè)在境外提供建筑勞務(wù)可免征營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，“走出去”企業(yè)只要及時(shí)辦理了減免備案手續(xù)，就可以減免這部分的營(yíng)業(yè)稅。
2.在稅收協(xié)定方面，截止2013年4月底，我國(guó)已對(duì)外正式簽署99個(gè)避免雙重征稅協(xié)定，其中96個(gè)協(xié)定已生效，和香港、澳門兩個(gè)特別行政區(qū)簽署了稅收安排。通過(guò)稅收協(xié)定，企業(yè)可以享受到的協(xié)定待遇包括：
（1）稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇：在項(xiàng)目所在國(guó)不繳納所得稅或享受減免稅。一般情況下，協(xié)定優(yōu)惠于所在國(guó)國(guó)內(nèi)稅法，依據(jù)稅收協(xié)定的規(guī)定，“走出去”企業(yè)從項(xiàng)目所在國(guó)取得的分紅、租金、資金利息、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得等，可享受減免全部或者一定幅度的優(yōu)惠待遇；“走出去”企業(yè)在項(xiàng)目所在國(guó)從事承包工程活動(dòng)，營(yíng)業(yè)活動(dòng)時(shí)間未超過(guò)有關(guān)稅收協(xié)定規(guī)定183天或者僅從事輔活動(dòng)的，可免于在該國(guó)征收所得稅；在一定條件下，“走出去”企業(yè)派遣的項(xiàng)目工作人員在境外工作所獲報(bào)酬在該國(guó)可以免予繳納個(gè)人所得稅。
（2）避免雙重征稅：在境外開展EPC總包項(xiàng)目不管以何種形式的主體來(lái)簽約，由于跨國(guó)所得的必然存在，一定會(huì)產(chǎn)生雙重征稅問(wèn)題。利用稅收協(xié)定獲得稅收抵免，可以有效降低“走出去”企業(yè)稅收成本。協(xié)定一般規(guī)定在項(xiàng)目所在國(guó)已經(jīng)納稅的所得，在計(jì)算我國(guó)境內(nèi)應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)通過(guò)抵免、扣除或者免稅等方式處理在境外的已納稅款。特別指出的是，如果“走出去”企業(yè)在項(xiàng)目所在國(guó)享受的減稅、免稅額等優(yōu)惠待遇，也可以依據(jù)稅收饒讓的規(guī)定，視同已按項(xiàng)目所在國(guó)稅法納稅，從企業(yè)應(yīng)納稅總額中限額抵免。
（3）避免企業(yè)受到歧視待遇和解決跨國(guó)涉稅糾紛等。比如有些企業(yè)在印度實(shí)收EPC項(xiàng)目時(shí)，通常企業(yè)認(rèn)為設(shè)計(jì)及采購(gòu)合同無(wú)需在當(dāng)?shù)丶{稅，然而當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局可能有不同觀點(diǎn)，由此產(chǎn)生的稅務(wù)爭(zhēng)議可能曠日持久。如果企業(yè)認(rèn)為項(xiàng)目所在國(guó)違背了稅收協(xié)定的無(wú)差別待遇原則，對(duì)其形成歧視待遇時(shí)，就可以利用稅收協(xié)定向省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局申請(qǐng)啟動(dòng)相互協(xié)商程序，由國(guó)家進(jìn)行雙邊磋商來(lái)維護(hù)企業(yè)稅收權(quán)益。
3.在企業(yè)所得稅方面，參照稅收協(xié)定和有關(guān)法規(guī)，“走出去”企業(yè)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以依法抵免已在境外繳納的所得稅稅款。抵免方式有直接抵免和間接抵免兩種。需要說(shuō)明的是，我國(guó)對(duì)企業(yè)境外所得的抵免采用“分國(guó)不分項(xiàng)”的辦法。即在計(jì)算抵免限額時(shí)，企業(yè)來(lái)自不同國(guó)家的所得只能單獨(dú)分別計(jì)算，不能合并計(jì)算；而在計(jì)算所得稅抵免限額時(shí)，不再區(qū)分種類，對(duì)同一個(gè)國(guó)家的全部所得，采取合并計(jì)算的方法。
4.在關(guān)稅和印花稅方面，我國(guó)政府目前對(duì)一些出口商品征收較低稅率的關(guān)稅或者免征關(guān)稅。對(duì)于海外EPC項(xiàng)目中出口的機(jī)具、設(shè)備以及原材料中，只有少部分未經(jīng)過(guò)加工的鋼材繳納關(guān)稅，一般經(jīng)過(guò)加工的產(chǎn)品不僅不征收關(guān)稅，還實(shí)行出口退稅。當(dāng)然，相應(yīng)的產(chǎn)品種類繁多，有的還處在不斷的變化中，因此需要企業(yè)要實(shí)時(shí)關(guān)注相關(guān)產(chǎn)品關(guān)稅政策及其變化。在印花稅方面，如果由境外子公司與業(yè)主在境外簽訂的建筑安裝合同，并且也不帶入國(guó)內(nèi)使用，則該合同也不需要貼花。
由于EPC項(xiàng)目一般分為OFFsHORE（含E.P部分合同）和ONSHORE（含C部分合同）合同兩部分，所以相關(guān)的稅務(wù)管理也分為國(guó)內(nèi)國(guó)外兩部分來(lái)進(jìn)行，企業(yè)需要按照統(tǒng)一籌劃、科學(xué)合理、相互銜接、因地制宜的原則來(lái)進(jìn)行籌劃。國(guó)內(nèi)主要關(guān)注國(guó)家優(yōu)惠政策，國(guó)外主要考慮國(guó)際稅收籌劃。
（二）海外調(diào)研途徑及關(guān)注內(nèi)容
對(duì)于初次“走出去”的企業(yè)，海外EPC項(xiàng)目從編制預(yù)算階段開始，就要進(jìn)行稅務(wù)管理方面的調(diào)研考察。調(diào)研考察的途徑主要有：
1.大使館以及經(jīng)參處：我國(guó)在該國(guó)的權(quán)威機(jī)構(gòu)，具有政策導(dǎo)向性；
2.項(xiàng)目所在國(guó)的中資企業(yè)協(xié)會(huì)和兄弟單位：了解他們的操作模式、前期項(xiàng)目稅務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；
3.業(yè)主以及項(xiàng)目所在國(guó)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)：了解當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)法律法規(guī)以及規(guī)章制度，業(yè)主在項(xiàng)目中打算承擔(dān)的稅負(fù)和責(zé)任；
4.網(wǎng)絡(luò)：俗話說(shuō)“內(nèi)事不決問(wèn)百度，外事不決問(wèn)谷歌”，要善于利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行學(xué)習(xí)，進(jìn)行資料的篩選、收集整理和思考加工；目前比較好的網(wǎng)站有商務(wù)部、國(guó)稅總局、各國(guó)的經(jīng)參處等。
調(diào)研考察的內(nèi)容主要有：
①項(xiàng)目所在國(guó)與我國(guó)以及其他國(guó)家之間的稅收協(xié)定；
②國(guó)外項(xiàng)目所在國(guó)的稅法體系，確定與項(xiàng)目相關(guān)的稅種，對(duì)這些稅種的法律進(jìn)行重點(diǎn)研究，關(guān)注稅收優(yōu)惠；
③項(xiàng)目所在國(guó)的有關(guān)技術(shù)及設(shè)備引進(jìn)的法律法規(guī)；
④項(xiàng)目所在國(guó)的進(jìn)出口法律法規(guī)，以及進(jìn)口機(jī)具材料的稅收優(yōu)惠政策；
⑤項(xiàng)目所在國(guó)的公司法，工商管理類法規(guī)，海外會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、合同、商務(wù)、票據(jù)及投資等相關(guān)法律法規(guī)；
⑥項(xiàng)目所在國(guó)外匯管理的法規(guī)。
經(jīng)過(guò)學(xué)習(xí)調(diào)研后，企業(yè)稅務(wù)人員就要總結(jié)稅務(wù)要點(diǎn)，協(xié)助預(yù)算部門編制預(yù)算。進(jìn)行稅務(wù)條款的籌劃，幫助合同的簽訂。
（三）海外EPC項(xiàng)目合同稅務(wù)條款的籌劃
合同價(jià)格的確定和合同的稅務(wù)條款密不可分。海外EPC項(xiàng)目常見的合同稅務(wù)條款，一般分為幾種情形：
一是業(yè)主負(fù)責(zé)項(xiàng)目所在國(guó)全部的稅務(wù)，總包方僅承擔(dān)國(guó)內(nèi)的稅務(wù)。如果是這樣，就要在合同中清楚的寫明有哪些稅種，如何繳納，以誰(shuí)的名義繳納以及繳納的時(shí)間及形式等。如果涉及分包，還要明確分包是否由業(yè)主來(lái)負(fù)責(zé)，一般這種情況我方僅承擔(dān)協(xié)助義務(wù)。這種情況下可以考慮適當(dāng)降低合同總價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)在于很多稅種的納稅主體是總包方，如果業(yè)主反悔或者耍賴，總包企業(yè)就會(huì)會(huì)非常被動(dòng)，所以要督促業(yè)主方切實(shí)執(zhí)行合同，同時(shí)也可以按概率計(jì)算這部分的稅務(wù)成本，必要時(shí)可以加成到合同價(jià)格中。
二是業(yè)主承擔(dān)部分責(zé)任，總包方除承擔(dān)國(guó)內(nèi)的稅務(wù)，還承擔(dān)項(xiàng)目所在國(guó)的部分稅務(wù)。比如說(shuō)業(yè)主承擔(dān)項(xiàng)目所在國(guó)關(guān)稅、流轉(zhuǎn)稅及其他政府收費(fèi)，總包方承擔(dān)收益稅，此稅種通常包括公司所得稅、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)稅和個(gè)人所得稅。如果是這樣的話，需要在合同中明確稅種，具體怎么繳納以及由誰(shuí)來(lái)繳納。比如尼日利亞的扣繳稅，如果應(yīng)該由總包方承擔(dān)但是由業(yè)主扣繳，則需要業(yè)主在繳納時(shí)以總包方的名義來(lái)繳納。這種稅務(wù)承擔(dān)方式下的EPC總包方的稅務(wù)管理部門需要提前和預(yù)算部門合作，要考慮好稅負(fù)對(duì)合同價(jià)格的影響，盡量轉(zhuǎn)嫁到業(yè)主方，同時(shí)要做好onshore和offshore合同的分拆工作。在與分包企業(yè)簽訂分包合同時(shí)，也要明確相關(guān)稅務(wù)條款。
三是總包方自己負(fù)全部的責(zé)任，業(yè)主不承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。這樣的話需要充分吃透當(dāng)?shù)囟惙ǎ刚?qǐng)當(dāng)?shù)氐膶I(yè)人員協(xié)助總包方，同時(shí)要盡量爭(zhēng)取業(yè)主的配合。首先看看哪些稅種可以免，以什么方式免，全力爭(zhēng)取免稅優(yōu)惠；如果不免，分清重點(diǎn)稅種進(jìn)行測(cè)算和管理。一般來(lái)說(shuō)，所得稅、增值稅、個(gè)稅、扣繳稅等是“走出去”企業(yè)EPC項(xiàng)目必然的重點(diǎn)。
一般來(lái)說(shuō)，海外EPC項(xiàng)目因?yàn)樯婕暗膰?guó)家不同，稅制差異比較大，稅務(wù)環(huán)境也有很大的不同，最好的辦法是在合同中規(guī)定由業(yè)主負(fù)責(zé)繳納項(xiàng)目所在國(guó)的應(yīng)納稅金，而“走出去”企業(yè)負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)的應(yīng)納稅部分。如合同規(guī)定均由總包方納稅，則應(yīng)該了解清楚稅種和稅率，與預(yù)算部門配合進(jìn)行測(cè)算，必要時(shí)聘請(qǐng)當(dāng)?shù)卣\(chéng)信專業(yè)的稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行協(xié)助，可將稅金加成到合同總價(jià)中，在投標(biāo)和簽約時(shí)都予以充分考慮。
（四）海外EPC項(xiàng)目合同的簽訂主體的籌劃
合同稅務(wù)條款及總價(jià)確定后，要考慮選擇最優(yōu)的簽約主體來(lái)進(jìn)行簽約。目前海外EPC總包項(xiàng)目常見的簽約主體主要由以下幾種：一是以母公司/分公司（代表處）名義；二是母公司直投的子公司或者合資公司名義；三是母公司間接控股的子公司或者合資公司名義。各自的優(yōu)缺點(diǎn)如表1。
綜合考慮，本著流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少以及簡(jiǎn)單化的理念，遵循海外稅務(wù)管理以稅務(wù)遵從和風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的原則，可以把EPC合同分為兩個(gè)部分進(jìn)行簽約：EP部分主要工作在國(guó)內(nèi)，為OFFSHORE合同，也稱為離岸合同，主要的納稅環(huán)節(jié)在國(guó)內(nèi)，這部分合同由母公司和業(yè)主簽訂；而EPC合同的C部分主要工作在項(xiàng)目所在地，為ONSHROE合同，主要納稅環(huán)節(jié)在項(xiàng)目所在國(guó)，“走出去”企業(yè)在“走出去”初期以直接控股子公司和合資公司作為簽約主體為較佳選擇方案，如果相關(guān)海外稅務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)比較成熟，相關(guān)環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控，也可以考慮以間接控股子公司或間接控股合資公司為簽約主體。當(dāng)然，在業(yè)主同意的情況下，企業(yè)可以利用EPC合同的特殊性，在EPC合同中進(jìn)行合理拆分，在總價(jià)不變的情況下，將建筑安裝部分的比重適當(dāng)降低，最好能保證公司在項(xiàng)目所在國(guó)實(shí)現(xiàn)盈虧平衡或適度盈利。這樣可以避免項(xiàng)目所在國(guó)稅務(wù)的不必要的風(fēng)險(xiǎn)。
二、海外EPc項(xiàng)目合同執(zhí)行階段的稅務(wù)管理
（一）EPC合同執(zhí)行階段國(guó)內(nèi)的稅務(wù)管理
1.開具中國(guó)稅收居民身份證明
為避免雙重征稅，企業(yè)在合同簽訂后應(yīng)該及時(shí)到企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《中國(guó)稅收居民身份證明》，然后向?qū)Ψ絿?guó)家（地區(qū)）提供，并申請(qǐng)享受稅收協(xié)定規(guī)定的相關(guān)待遇。
2.免抵退及減免稅優(yōu)惠備案
對(duì)于設(shè)計(jì)部分的增值稅零稅率，實(shí)行免抵退稅辦法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。企業(yè)在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅前，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。對(duì)于建筑安裝部分（C部分），根據(jù)新營(yíng)業(yè)稅條例關(guān)于境內(nèi)企業(yè)在境外提供建筑勞務(wù)可免征營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，“走出去”企業(yè)需要及時(shí)辦理營(yíng)業(yè)稅減免備案手續(xù)。
3.出口退稅的辦理及管理
出口退稅對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)及資金流都具有重要的意義，因此必須著重進(jìn)行管理。首先要進(jìn)行出口退稅登記。根據(jù)規(guī)定，“走出去”企業(yè)應(yīng)持對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或其授權(quán)部門簽發(fā)的批準(zhǔn)企業(yè)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的批件、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、海關(guān)代碼證書和稅務(wù)登記證于批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫《出口企業(yè)退稅登記表》，申請(qǐng)辦理退稅登記證；然后才可以辦理出口退稅。
在稅務(wù)管理過(guò)程中，出口退稅需要注意以下幾方面的管理要點(diǎn)：
（1）單據(jù)準(zhǔn)備：由于出口退稅需要附送的資料非常多，不僅需要增值稅專用發(fā)票、出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單、出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯已核銷證明，而且需要出口外銷發(fā)票、海外EPC總包項(xiàng)目合同原件及復(fù)印件等資料，有時(shí)還需要附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單，因此需要多部門分工協(xié)作來(lái)進(jìn)行。
（2）時(shí)限要求：為滿足出口退稅的時(shí)限要求，企業(yè)物流部門應(yīng)及時(shí)辦妥海關(guān)電子口岸信息的申報(bào)，確保自貨物報(bào)關(guān)出口之日起45日內(nèi)拿到報(bào)關(guān)單。將報(bào)關(guān)單的電子信息以電子郵件的方式發(fā)送給稅務(wù)管理部門。采購(gòu)部門應(yīng)在收到報(bào)關(guān)單信息后15天內(nèi)財(cái)務(wù)部向提交合格的增值稅專用發(fā)票。
（3）換匯比：物流部門在報(bào)關(guān)時(shí)應(yīng)保持合理的換匯成本（換匯比），國(guó)稅認(rèn)可的換匯成本一般在2—7之間。
（4）增值稅票要求：采購(gòu)部門負(fù)責(zé)督促供應(yīng)商嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)關(guān)單開具增值稅專用發(fā)票，提交的增值稅專用發(fā)票應(yīng)符合相關(guān)要求。
（5）其他注意事項(xiàng)：嚴(yán)格控制應(yīng)予出口退稅貨物隨意作內(nèi)銷處理。對(duì)部分航空運(yùn)輸報(bào)關(guān)出口的貨物以及臨時(shí)采購(gòu)且需要個(gè)人報(bào)銷的貨物可退稅部分，應(yīng)先經(jīng)財(cái)務(wù)出口退稅人員申報(bào)退稅后方予以報(bào)銷，做到出口退稅應(yīng)退盡退。有時(shí)可以通過(guò)金融手段來(lái)促進(jìn)稅務(wù)工作，比如通過(guò)保理結(jié)算來(lái)為企業(yè)融資，保理商可以盡早為出口企業(yè)出具核銷聯(lián)，助企業(yè)提前退稅。
（二）EPc合同執(zhí)行階段海外項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的稅務(wù)管理
在落實(shí)辦理國(guó)內(nèi)優(yōu)惠政策的同時(shí)，“走出去”企業(yè)還要進(jìn)行海外項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的稅務(wù)管理。需要采取的措施有：強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，明確分工協(xié)作；完善制度建設(shè)，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理；構(gòu)建引導(dǎo)機(jī)制，提高納稅遵從；加強(qiáng)人才培養(yǎng)、完善技術(shù)支持；建立公共平臺(tái)，共享涉稅信息。通過(guò)上述手段，最終建立高效合理的稅務(wù)管理體系。
1.完善組織和管理執(zhí)行體系
理順稅務(wù)管理機(jī)制、建立并健全稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)。加強(qiáng)海外項(xiàng)目稅務(wù)管理，首先必須明確界定總部和項(xiàng)目部相關(guān)稅務(wù)管理的職責(zé)，盡量縮短過(guò)渡期，在明確職責(zé)的基礎(chǔ)上，制定相關(guān)管理制度.同時(shí)健全稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)；最后劃分稅務(wù)人員權(quán)限、明確稅務(wù)決策程序等。
海外項(xiàng)目部力爭(zhēng)做到稅務(wù)機(jī)構(gòu)人員結(jié)構(gòu)完整，企業(yè)總部要進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，海外項(xiàng)目部稅務(wù)主管要負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，具體稅務(wù)人員積極主動(dòng)開展工作。同時(shí)要有效借助外部力量，可以找一些信譽(yù)高、本土化能力強(qiáng)的當(dāng)?shù)厥聞?wù)所來(lái)協(xié)助企業(yè)解決問(wèn)題。
現(xiàn)場(chǎng)稅務(wù)人員及其派出公司要肩負(fù)起全部的稅務(wù)管理職責(zé)。工作職責(zé)包括收集所負(fù)責(zé)國(guó)家稅務(wù)信息，推動(dòng)所屬項(xiàng)目稅務(wù)模式的落實(shí)和執(zhí)行；跟蹤并參與所屬項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃；組織實(shí)施日常稅務(wù)工作，加強(qiáng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)遵從，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.進(jìn)行宣傳培訓(xùn)，建立內(nèi)部培訓(xùn)體系
海外項(xiàng)目部稅務(wù)管理人員在出國(guó)前，就要建立培訓(xùn)手冊(cè)，就學(xué)習(xí)、工作及生活等注意事項(xiàng)進(jìn)行培訓(xùn)。要先學(xué)習(xí)、吃透EPC合同的商務(wù)條款及相關(guān)技術(shù)卷。商務(wù)卷里面一般包含稅收條款，要細(xì)細(xì)鉆研；技術(shù)卷可以了解施工過(guò)程，對(duì)企業(yè)開展稅務(wù)管理很有幫助。
出國(guó)后，項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的稅務(wù)人員在工作中，要進(jìn)行傳幫帶活動(dòng)，每個(gè)主管人員要抓緊培訓(xùn)下屬，給自己留有后備力量，加強(qiáng)稅務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，全面提升整體素質(zhì)，并使項(xiàng)目所在國(guó)的稅務(wù)管理實(shí)行梯隊(duì)化、體系化管理。
除了財(cái)稅部門，還需要針對(duì)性對(duì)特定群體進(jìn)行宣傳培訓(xùn)，比如對(duì)簽訂合同的市場(chǎng)部；項(xiàng)目維護(hù)管理的項(xiàng)目管理部、工程管理部以及采購(gòu)、物流等部門，要針對(duì)他們關(guān)心的問(wèn)題或者熱點(diǎn)問(wèn)題，全面系統(tǒng)的進(jìn)行國(guó)內(nèi)外的稅務(wù)宣傳培訓(xùn)，只有這樣，才能讓他們多了解稅務(wù)，理解稅務(wù)，配合稅務(wù)。提前溝通參與，也有利于稅務(wù)的今后工作，扭轉(zhuǎn)被動(dòng)局面。
3.當(dāng)?shù)鼗亩悇?wù)管理措施
海外EPC項(xiàng)目境外機(jī)構(gòu)在確定境外ONSHORE部分的合格供方時(shí)，同等條件下，優(yōu)先選擇當(dāng)?shù)睾细窆?yīng)商；項(xiàng)目所在地的服務(wù)合同（含物資采購(gòu)和工程分包等）應(yīng)實(shí)行含稅價(jià)。
為滿足當(dāng)?shù)囟悇?wù)管理和當(dāng)?shù)販?zhǔn)則會(huì)計(jì)核算的需要，項(xiàng)目所在地的服務(wù)合同盡量實(shí)行當(dāng)?shù)馗犊睢０凑找娖备犊畹脑瓌t，在收到供應(yīng)商提供的合格票據(jù)后方予安排付款，并嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)囟愂辗ㄒ?guī)規(guī)定履行扣繳義務(wù)。
聘請(qǐng)工作嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致，恪守職業(yè)道德的當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)人員，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證報(bào)表的處理。也可以和當(dāng)?shù)囟悇?wù)師事務(wù)所合作，讓其協(xié)助審核和編制當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求報(bào)送的各種稅務(wù)報(bào)表，這對(duì)總包方處理好稅務(wù)方面的工作是十分必要的。這樣本土化后也很容易通過(guò)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的審查。
4.合理申報(bào)和持續(xù)籌劃
要做好項(xiàng)目所在國(guó)稅務(wù)基礎(chǔ)工作，從稅務(wù)登記、賬簿憑證到相關(guān)票據(jù)（發(fā)票及專用發(fā)票）都要嚴(yán)格進(jìn)行管理。有條件的情況下，建立先進(jìn)安全的電子申報(bào)方法，電子化也有利于降低成本；要做到按時(shí)申報(bào)，正確申報(bào)并按時(shí)納稅。企業(yè)要關(guān)注項(xiàng)目所在國(guó)稅法動(dòng)態(tài)，尤其是相關(guān)的優(yōu)惠政策，積極進(jìn)行辦理，同時(shí)在形式上和實(shí)質(zhì)上達(dá)到相關(guān)稅務(wù)要求。
各個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)環(huán)境不同，稅制各異，在海外稅務(wù)管理中企業(yè)要講究科學(xué)方法，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分清輕重緩急，對(duì)與我們合同相關(guān)的稅種、稅率和稅收優(yōu)惠等主要矛盾上集中主要精力進(jìn)行重兵突破、妥善解決。比如沙特EPC項(xiàng)目企業(yè)應(yīng)主要集中在所得稅、關(guān)稅和社保的繳納上；尼日利亞項(xiàng)目企業(yè)主要應(yīng)集中在增值稅、關(guān)稅、扣繳稅、企業(yè)所得稅及附加以及個(gè)人所得稅上。
5.進(jìn)行監(jiān)控及評(píng)價(jià)系統(tǒng)
企業(yè)既要充分利用審計(jì)、稅務(wù)稽查等外部形式對(duì)企業(yè)合規(guī)的促進(jìn)作用，同時(shí)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，提前做好規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。
企業(yè)要制定統(tǒng)一的稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)監(jiān)督評(píng)估來(lái)進(jìn)行稅務(wù)管理體系的完善。運(yùn)用人機(jī)結(jié)合、等級(jí)排序等科學(xué)的評(píng)估方法來(lái)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估時(shí)要全面周詳、科學(xué)計(jì)算，不僅要系統(tǒng)化、制度化，還要經(jīng)常化、模式化。最終達(dá)到監(jiān)督評(píng)價(jià)、管理提升的目的。
三、項(xiàng)目結(jié)算后的稅務(wù)管理
項(xiàng)目結(jié)算后，對(duì)于國(guó)內(nèi)部分，和項(xiàng)目相關(guān)的稅務(wù)單據(jù)要進(jìn)行存檔整理等管理工作，主要是對(duì)中國(guó)稅收居民身份證明、各種減免稅備案表、出口退稅單據(jù)等進(jìn)行整理歸檔。例如，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度（暫行）的通知》的規(guī)定，出口退稅相關(guān)的單據(jù)保管期限為五年。
篇11
隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展和環(huán)境壓力的增大，人們?cè)絹?lái)越推崇節(jié)能減排和技術(shù)創(chuàng)新，由于火電企業(yè)的行業(yè)特殊性，在低碳經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)經(jīng)營(yíng)日顯艱難，當(dāng)前火電企業(yè)在稅收管理方面還存在很多不足，亟待解決，因此加強(qiáng)稅收管理對(duì)提高企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、當(dāng)前火電企業(yè)稅收管理中存在的主要問(wèn)題
低碳經(jīng)濟(jì)下越來(lái)越多的火電企業(yè)開始重視稅收管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性，積極采取相關(guān)措施并取得一定成效，但當(dāng)前仍然還存在一些不足：
(一)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，內(nèi)部控制不足
目前我國(guó)部分火電企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)比較薄弱，簡(jiǎn)單的將稅收管理等同于稅收籌劃，沒有從戰(zhàn)略性角度對(duì)稅收管理進(jìn)行全局規(guī)劃，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，無(wú)法精準(zhǔn)地預(yù)測(cè)涉稅過(guò)程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)作出反應(yīng)，給企業(yè)造成財(cái)務(wù)損失。究其原因，還是企業(yè)內(nèi)部控制力不足，稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開展情況相對(duì)弱化，影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)的完成。
(二)稅收管理基礎(chǔ)薄弱，缺乏合理的納稅籌劃
加強(qiáng)稅收的日常管理是提升稅收管理工作水平的基礎(chǔ)，但目前大部分火電企業(yè)的稅收管理基礎(chǔ)工作相對(duì)比較薄弱，對(duì)于稅務(wù)的日常管理也僅限于財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)等稅務(wù)部門要求的基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)，企業(yè)本身沒有建立科學(xué)規(guī)范的稅收管理機(jī)制。在納稅籌劃方面，事先沒有充分借助第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理的納稅評(píng)估，稅務(wù)籌劃手段落后，不利于稅收管理水平的提高。
(三)稅收管理觀念陳舊，涉稅人員業(yè)務(wù)水平有待提高
現(xiàn)在很多火電企業(yè)的稅收管理觀念比較陳舊，對(duì)國(guó)家的稅收政策掌握不及時(shí)不到位，不能充分利用稅收政策優(yōu)惠為企業(yè)經(jīng)營(yíng)降低成本，提高利潤(rùn)，甚至存在偷稅漏稅等不法行為，給企業(yè)信譽(yù)帶來(lái)不良影響。稅收管理的工作人員整體業(yè)務(wù)水平也有待提高，需要進(jìn)一步通過(guò)培訓(xùn)指導(dǎo)提升涉稅人員的專業(yè)理論基礎(chǔ)和職業(yè)素養(yǎng)，從而為提高稅收管理水平奠定基礎(chǔ)。
二、低碳經(jīng)濟(jì)下加強(qiáng)火電企業(yè)稅收管理的對(duì)策
針對(duì)火電企業(yè)當(dāng)前在稅收管理中存在的問(wèn)題，可采取以下幾方面對(duì)策加以完善：
(一)合理設(shè)計(jì)內(nèi)控，做好對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)警
企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此合理設(shè)計(jì)內(nèi)控，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)警對(duì)提高火電企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益至關(guān)重要。一方面企業(yè)要強(qiáng)化稅收管理內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)納稅行為，從經(jīng)營(yíng)籌資、會(huì)計(jì)核算、發(fā)票管理、納稅申報(bào)等多方面多層次進(jìn)行控制防范，做到從源頭上遏制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另一方面要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行自查活動(dòng)，及時(shí)識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，一旦風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)，力爭(zhēng)將經(jīng)濟(jì)損失降到最低。
(二)加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通，科學(xué)選擇納稅方案
低碳經(jīng)濟(jì)下，針對(duì)火電企業(yè)的稅收政策實(shí)時(shí)都在更新，在稅收管理過(guò)程中，工作人員常常因?yàn)檎甙盐詹粶?zhǔn)而給企業(yè)帶來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，因此加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通對(duì)火電企業(yè)的稅收管理尤為重要。一方面企業(yè)要通過(guò)積極的與稅務(wù)部門聯(lián)系及時(shí)了解新的稅收政策動(dòng)態(tài)，進(jìn)而根據(jù)大環(huán)境的變化做好企業(yè)稅收內(nèi)控；另一方面要充分了解地方稅務(wù)部門的職能分工以及運(yùn)作流程，促進(jìn)納稅行為能夠合法、規(guī)范、順利地完成，提高工作效率和質(zhì)量。同時(shí)，在透徹地理解有關(guān)稅務(wù)政策和規(guī)范辦法之后，企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展目標(biāo)科學(xué)的選擇納稅方案，以發(fā)揮企業(yè)利益最大化為原則，充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠傾斜政策，實(shí)現(xiàn)在合法納稅的同時(shí)緩解企業(yè)納稅壓力。
(三)完善企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)制，提高企業(yè)涉稅人員綜合素質(zhì)
稅務(wù)管理工作貫穿于火電企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)，建立科學(xué)規(guī)范的稅務(wù)管理體系是做好稅務(wù)工作的基礎(chǔ)。一方面要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要，完善各項(xiàng)稅務(wù)管理機(jī)制，包括稅務(wù)日常管理辦法、稅務(wù)籌劃流程，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、稅務(wù)管理控制機(jī)制以及反饋機(jī)制等等，確保火電企業(yè)的稅務(wù)管理的科學(xué)性、合理性、規(guī)范性。另一方面要不斷提高企業(yè)涉稅人員的綜合素質(zhì)，為企業(yè)稅務(wù)管理提供優(yōu)良的人力資源保障，一是設(shè)立獨(dú)立的稅務(wù)管理部門或稅務(wù)專職人員，專門承擔(dān)稅收有關(guān)工作，結(jié)合當(dāng)前的稅收政策變化對(duì)企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一的納稅籌劃和管理；二是通過(guò)定期培訓(xùn)等方式提高工作人員的專業(yè)業(yè)務(wù)和政策理論掌握水平以及職業(yè)道德素養(yǎng)，為企業(yè)稅務(wù)管理打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
(四)借助第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)分析，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃
新形勢(shì)下，隨著企業(yè)的涉稅項(xiàng)目越來(lái)越多，受專業(yè)限制，火電企業(yè)自身在稅務(wù)管理方面還存在很多盲點(diǎn)，因此可以加強(qiáng)同中介機(jī)構(gòu)的合作與溝通，借助第三方機(jī)構(gòu)(如稅務(wù)師事務(wù)所)的專業(yè)服務(wù)優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)的稅收管理進(jìn)行綜合性、系統(tǒng)性的評(píng)估和籌劃，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)分析，并結(jié)合實(shí)際選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)解決方案，達(dá)到識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。合理的稅務(wù)籌劃是企業(yè)做好稅收管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是企業(yè)降低成本提高效益的重要手段，火電企業(yè)要做好前期納稅評(píng)估工作，以風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控為前提，制定科學(xué)合理的納稅籌劃方案，在充分結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展需要后，選擇最優(yōu)稅務(wù)籌劃措施，提高企業(yè)稅收管理水平。
三、總結(jié)
在低碳經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，火電企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，合理高效的稅收管理可以大大提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平、增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，因此加強(qiáng)稅務(wù)管理對(duì)火電企業(yè)經(jīng)營(yíng)有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。企業(yè)可通過(guò)規(guī)范機(jī)制、合理設(shè)計(jì)內(nèi)控、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控等多方面提高稅收管理水平，相信未來(lái)在不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和改革創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，火電企業(yè)在稅收管理問(wèn)題上一定會(huì)取得更多成效。
參考文獻(xiàn)：
篇12
20__年，我局將在縣局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“整合完善、創(chuàng)新提高”工作主題，全面落實(shí)和實(shí)踐好科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持以組織稅收收入為中心，強(qiáng)化稅務(wù)稽查職能作用發(fā)揮，狠抓案件查處和稅收專項(xiàng)檢查“兩個(gè)重點(diǎn)”，著力提高執(zhí)法服務(wù)水平和工作的創(chuàng)新能力，突出稅務(wù)檢查工作的科學(xué)化、精細(xì)化管理，強(qiáng)化教育培訓(xùn)力度，進(jìn)一步提升干部隊(duì)伍的整體素質(zhì)，充分發(fā)揮稅務(wù)檢查“以查促收、以查促管、以查促查”的一查三促稅收稽查效能工作。
一、夯實(shí)基礎(chǔ)，著力專案管理和行業(yè)分類檢查，凸顯稽查效能整體提高。
(一)建立和完善稅務(wù)檢查工作制度。一是進(jìn)一步優(yōu)化和簡(jiǎn)并稅務(wù)檢查工作流程，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)檢查工作的科學(xué)化、合理化、標(biāo)準(zhǔn)化;二是強(qiáng)化稅務(wù)檢查制度建設(shè)，完善和優(yōu)化稅務(wù)稽查和日常檢查工作;三是完善稅務(wù)檢查監(jiān)督制約和考核評(píng)價(jià)機(jī)制，促進(jìn)稅務(wù)檢查執(zhí)法行為的進(jìn)一步規(guī)范。
(二)強(qiáng)化大要案的專案管理。一是強(qiáng)化對(duì)大要案查處工作力度，建立專案查處的工作體系;二是實(shí)行“重案組”運(yùn)行機(jī)制，采取集中人員、集中時(shí)間、集中地點(diǎn)的“三集中”方式進(jìn)行查處，體現(xiàn)時(shí)效性、聯(lián)動(dòng)性，凸顯辦案專業(yè)化;三是強(qiáng)化對(duì)大要案查處工作的指導(dǎo)和跟蹤管理，不斷提高檢查人員辦案的敏感性和快速反應(yīng)能力，進(jìn)一步落實(shí)大要案快報(bào)和專報(bào)制。
(三)實(shí)行稅務(wù)檢查分類管理。一是進(jìn)一步細(xì)化分類管理，做好組織實(shí)施和落實(shí)工作;二是做好行業(yè)實(shí)施聯(lián)合檢查、延伸檢查和縱深檢查，提高工作協(xié)同性和績(jī)效性;三是有效利用稅務(wù)檢查資源，在稅務(wù)案件檢查的組織方式上采取稅務(wù)稽查督辦制、聯(lián)查制。
(四)建立稅務(wù)檢查動(dòng)態(tài)案源庫(kù)。一是強(qiáng)化稅務(wù)檢查計(jì)劃管理，通過(guò)相關(guān)職能部門對(duì)基礎(chǔ)信息的分析比對(duì)，確定稅務(wù)檢查的行業(yè)重點(diǎn);二是做好案源信息廣泛采集，加強(qiáng)與征管部門信息交換和溝通，實(shí)施案件的精準(zhǔn)打擊。
(五)進(jìn)一步強(qiáng)化稅務(wù)案件會(huì)審機(jī)制。一是規(guī)范案件審理程序，強(qiáng)化對(duì)日常檢查案件審理工作指導(dǎo)，規(guī)范稅務(wù)案件審理辦法;二是嚴(yán)格把握?qǐng)?bào)送縣局重大案件審理質(zhì)量關(guān)，優(yōu)化稅務(wù)案件審理方式，通過(guò)初審、會(huì)審促進(jìn)重大稅務(wù)案件審理效率的提升。
(六)強(qiáng)化稅務(wù)案件的執(zhí)行力度。一是建立執(zhí)行工作事前審查制，對(duì)執(zhí)行環(huán)節(jié)法律稅收文書嚴(yán)格把關(guān)，保證對(duì)執(zhí)行的有效法律支撐;二是實(shí)行執(zhí)行環(huán)節(jié)提前介入，強(qiáng)化實(shí)施環(huán)節(jié)與執(zhí)行環(huán)節(jié)的相互銜接，形成打擊涉稅違法行為與防止欠稅行為合力并重;三是進(jìn)一步拓寬聯(lián)系渠道，對(duì)執(zhí)行案件分類管理，分別監(jiān)控，提高執(zhí)行效率。
二、強(qiáng)化與相關(guān)部門的工作協(xié)調(diào)與聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
一是建立與征管、稅政、法規(guī)、監(jiān)察等部門的協(xié)調(diào)會(huì)議制度，共同研究加強(qiáng)行業(yè)和區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)治理重點(diǎn);
二是強(qiáng)化與征管的工作協(xié)調(diào)，完善《征管建議》制式傳遞方式，充分發(fā)揮稅務(wù)檢查“一查三促”功效;
三是加強(qiáng)典型案件和行業(yè)專項(xiàng)治理檢查的分析，建立稅務(wù)案件檢查通報(bào)制，暢通信息傳遞及反饋渠道。
三、強(qiáng)化與縣國(guó)稅稽查局的工作溝通與互動(dòng)機(jī)制。
一是建立國(guó)地稅稽查局定期聯(lián)系制度，對(duì)共管戶的檢查案件進(jìn)行共同分析、制定對(duì)策;
二是推進(jìn)國(guó)、地稅稽查局聯(lián)合辦案工作機(jī)制的常態(tài)運(yùn)行;
三是做好已查案件的信息交換，為共同開展涉稅治理提供保障。
四、加強(qiáng)與司法部門的協(xié)同與合作。
一是強(qiáng)化與縣公安部門在涉稅違法案件查處上的合作，推進(jìn)“稅務(wù)110”聯(lián)動(dòng)機(jī)制的全面運(yùn)行;
二是與縣公安部門建立大要案聯(lián)合檢查和提前介入涉稅案件檢查的工作機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行案件移送規(guī)定;
三是加強(qiáng)與縣檢察院的工作聯(lián)系，完善重大涉稅案件報(bào)備制度，同時(shí)做好瀆職侵權(quán)職務(wù)犯罪預(yù)防工作;
四是與縣法院進(jìn)一步完善提請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行工作機(jī)制，充分運(yùn)用非訴案件強(qiáng)制執(zhí)行手段。
五、強(qiáng)化稅務(wù)檢查的服務(wù)工作。
一是在實(shí)施環(huán)節(jié)實(shí)行稅務(wù)檢查查前告知、查中輔導(dǎo)、查后分析“三段式”稅務(wù)檢查新模式;
二是全面推進(jìn)被查企業(yè)回訪的工作機(jī)制，廣泛采納納稅人合法意見和建議，有效改進(jìn)工作方法。
六、組織開展稅務(wù)檢查區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)治理和日常檢查。
一是科學(xué)選取專項(xiàng)治理的區(qū)域，通過(guò)相關(guān)指標(biāo)的分析比對(duì)，確定主攻重點(diǎn);
二是統(tǒng)籌調(diào)度檢查資源，采取階段式、集中性分區(qū)域進(jìn)行稅務(wù)檢查;
三是實(shí)行稅務(wù)檢查多環(huán)節(jié)聯(lián)動(dòng)，不斷釋放稽查工作功效。
20__年，我局將對(duì)以下幾個(gè)行業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)治理。
一是對(duì)一些個(gè)體大酒店進(jìn)行土地使用稅和房產(chǎn)稅的清理;
二是對(duì)幾家大型超市進(jìn)行稅收專項(xiàng)治理，檢查對(duì)象主要有___超市、___商場(chǎng)、___家電商場(chǎng)等;
三是對(duì)幾家建筑公司和建設(shè)部門等建筑行業(yè)進(jìn)行一次稅收大清理;
四是對(duì)全縣重點(diǎn)稅源戶的檢查面要求達(dá)到30%以上;
五是完成好其他臨時(shí)性檢查工作。
七、認(rèn)真落實(shí)稅收專項(xiàng)檢查工作。
一是加大整頓和規(guī)范稅收秩序的推進(jìn)工作力度，加強(qiáng)對(duì)偷逃稅成因的分析和檢查成果的應(yīng)用;
二是組織好行業(yè)專項(xiàng)檢查工作，根據(jù)區(qū)局、市局稽查局關(guān)于開展專項(xiàng)檢查工作要求，研究制定好我局20__年專項(xiàng)檢查工作計(jì)劃;
三是做好專項(xiàng)檢查工作總結(jié)，及時(shí)分析征管工作現(xiàn)狀，提出高質(zhì)量征管工作建議。
八、強(qiáng)化黨風(fēng)廉政和作風(fēng)建設(shè)。
一是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，抓好責(zé)任的分解、考核、追究;
二是深化廉政文化建設(shè)工作;
三是開展預(yù)防職務(wù)犯罪活動(dòng);
四是組織開展專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察，加強(qiáng)“兩權(quán)”監(jiān)督;
五是繼續(xù)推進(jìn)機(jī)關(guān)作風(fēng)、行風(fēng)建設(shè)，強(qiáng)化常態(tài)管理。
2021年度稅務(wù)稽查工作計(jì)劃2
時(shí)間過(guò)得很快，轉(zhuǎn)眼間又是新的一年。__x面建成小康社會(huì)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)的重要一年。全市國(guó)稅系統(tǒng)要按照省局“科技強(qiáng)稅年”的工作要求，緊緊圍繞市委市政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)，以貫徹落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策和提高稅收收入增長(zhǎng)質(zhì)量為重點(diǎn)，扎實(shí)有效地做好以下幾個(gè)方面的工作。
(一)切實(shí)提高收入質(zhì)量，努力實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收
__x年的收入目標(biāo)為__億元，同比增長(zhǎng)__%。市政府下達(dá)全市地方一般預(yù)算收入目標(biāo)67億元，同比增長(zhǎng)__%。為完成今年的收入目標(biāo)任務(wù)，全市國(guó)稅系統(tǒng)要堅(jiān)持以應(yīng)收盡收作為衡量組織收入工作質(zhì)量的根本標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)組織收入原則，認(rèn)真做好稅收收入質(zhì)量評(píng)價(jià)工作。對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)嚴(yán)格監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)將稅收規(guī)模大，應(yīng)稅銷售收入高的企業(yè)納入監(jiān)控范圍;加強(qiáng)重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)運(yùn)用分析和監(jiān)控分析，及時(shí)稅負(fù)及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。“營(yíng)改增”的收入規(guī)劃準(zhǔn)備工作。
(二)落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策，積極推進(jìn)依法行政
深入貫徹“十二五”時(shí)期稅務(wù)系統(tǒng)推進(jìn)依法行政工作規(guī)劃。健全規(guī)章和規(guī)范性文件和備案審查機(jī)制，繼續(xù)開展規(guī)范性文件清理工作，防范稅收?qǐng)?zhí)法的制度性風(fēng)險(xiǎn)。組織開展依法行政工作考核和依法行政示范單位創(chuàng)建工作。落實(shí)好資源管理的政策，進(jìn)一步規(guī)范稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行，加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)管理風(fēng)險(xiǎn)的稅收監(jiān)控。強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，繼續(xù)深化政務(wù)公開，加大稅收法制宣傳力度，自覺接受納稅人和社會(huì)各界的監(jiān)督。做好“營(yíng)改增”的準(zhǔn)備工作，“營(yíng)改增”是稅制改革的一項(xiàng)重要工作，必須未雨綢繆提前做好政策的分析測(cè)算和相關(guān)培訓(xùn)。
(三)構(gòu)建納稅服務(wù)體系，提升服務(wù)質(zhì)量
以信息化為依托，完善以納稅人合理需求為導(dǎo)向，以不斷提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標(biāo)的納稅服務(wù)綜合體系。著力減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，簡(jiǎn)化工作流程，合理整合各類表證單書。進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)地稅聯(lián)合辦稅相關(guān)工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，循序漸進(jìn)，拓寬服務(wù)資源。進(jìn)一步加大辦稅服務(wù)廳建設(shè)，不斷充實(shí)和完善辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)流程內(nèi)容和相關(guān)制度。高熱線的接通率、回復(fù)及時(shí)率和準(zhǔn)確率，進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)處理能力和影響力;健全完善納稅人訴求響應(yīng)運(yùn)行機(jī)制，完善征納互動(dòng)平臺(tái)個(gè)性化納稅服務(wù)模塊的建設(shè)。開展納稅人滿意度調(diào)查，及時(shí)了解和不斷滿足納稅人正當(dāng)需求。建立科學(xué)合理的納稅服務(wù)績(jī)效考評(píng)機(jī)制，完善考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，合理確定考核的范圍、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)納稅服務(wù)質(zhì)量的提升。繼續(xù)推進(jìn)納稅信用體系建設(shè)，促進(jìn)建立健全覆蓋全社會(huì)的征信體系，開展__年度納稅信用等級(jí)評(píng)定工作。繼續(xù)抓好對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所的行業(yè)監(jiān)管，規(guī)范稅務(wù)，發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)服務(wù)納稅人的積極作用。
(四)強(qiáng)化科技支撐，提高稅收征管效能
以構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系為主要任務(wù)，深化稅收征管改革。進(jìn)一步完善稅源專業(yè)化管理機(jī)制。落實(shí)征管質(zhì)量監(jiān)控評(píng)價(jià)管理系統(tǒng)應(yīng)用，建立常態(tài)化的稅收征管狀況分析工作機(jī)制。加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，完善稅收風(fēng)險(xiǎn)信息采集、分析識(shí)別、等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)應(yīng)對(duì)推送和考核評(píng)價(jià)，形成信息化支撐下的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)工作機(jī)制。強(qiáng)化對(duì)貨物和勞務(wù)稅管理薄弱環(huán)節(jié)的專項(xiàng)分析，健全完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)。
2021年度稅務(wù)稽查工作計(jì)劃3
一、總體要求
以全區(qū)地稅工作會(huì)議和自治區(qū)地稅稽查工作會(huì)議精神為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，強(qiáng)化"人民稅務(wù)為人民"的治稅宗旨，圍繞稅收收入中心任務(wù)，服務(wù)服從全局，以依法行政、依法治稅為根本，以整頓規(guī)范稅收秩序?yàn)槟繕?biāo)，以查出稅收違法案件和開展稅收專項(xiàng)檢查為重點(diǎn)，更新稽查理念，完善機(jī)制體，規(guī)范執(zhí)法行為，創(chuàng)新工作方法，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，嚴(yán)明廉政紀(jì)律，提升稽查現(xiàn)代化水平，以查促管，以保證質(zhì)量，為服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收做出新貢獻(xiàn)。
工作目標(biāo)
稽查查補(bǔ)收入不低于圖木舒克地方稅務(wù)局一般預(yù)算收入總額的1.5%，實(shí)現(xiàn)查補(bǔ)收入150萬(wàn)元以上;稽查選案準(zhǔn)確率達(dá)到90%以上;稽查案件結(jié)案率達(dá)到90%以上，全年查辦案件不低于21起;稽查查補(bǔ)收入入庫(kù)率達(dá)到90%以上;區(qū)局督辦案件協(xié)查按期回復(fù)率達(dá)到100%，協(xié)查信息完整率達(dá)到95%以上，稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表(月表)準(zhǔn)確率100%。
三、工作內(nèi)容
(一)稽查綜合業(yè)務(wù)管理
1、制定稅務(wù)稽查年度工作計(jì)劃，并按時(shí)報(bào)送;全年工作計(jì)劃有落實(shí)。年度終了按時(shí)報(bào)送工作總結(jié)，工作總結(jié)質(zhì)量好。
篇13
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、精心安排部署。
此次換發(fā)稅務(wù)登記證件工作時(shí)間緊，任務(wù)重，要求高，我市各級(jí)地稅機(jī)關(guān)對(duì)此非常重視，將這項(xiàng)工作做為加強(qiáng)稅源管理的重要舉措，并將其列為年初黨組確定的“創(chuàng)新管理年”的工作日程，專門成立了由主管局長(zhǎng)親自掛帥、各業(yè)務(wù)科室科長(zhǎng)組成的換發(fā)（辦理）稅務(wù)登記證件領(lǐng)導(dǎo)小組，辦公室設(shè)在市局稅收管理科，直接負(fù)責(zé)換發(fā)稅務(wù)登記工作。
（二）拓寬宣傳渠道、加大宣傳力度。
為使廣大納稅人了解并在規(guī)定的期限內(nèi)換發(fā)證件，除在各辦稅大廳的顯著位置張貼換證公告外，還利用新聞媒體廣泛宣傳換發(fā)稅務(wù)登記證件的目的和意義，在電視臺(tái)連續(xù)七天播放換發(fā)稅務(wù)登記證件公告。同時(shí)，通過(guò)__地稅內(nèi)部、外部網(wǎng)站及稅收管理期刊換證公告，并向納稅人宣傳換證工作的必要性、意義以及換證工作的時(shí)間、地點(diǎn)、程序、違章處理和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在辦稅服務(wù)廳設(shè)立咨詢臺(tái)，隨時(shí)受理納稅人的咨詢，并輔導(dǎo)納稅人辦理?yè)Q證事宜，真正做到家喻戶曉，人人皆知。
(三)積極開展培訓(xùn)、密切部門配合。
我們以全區(qū)綜合稅收征管系統(tǒng)軟件培訓(xùn)會(huì)議在__召開為契機(jī)，通過(guò)視頻對(duì)全市稅收管理系列的人員就綜合軟件稅收管理稅務(wù)登記物料入庫(kù)、調(diào)撥、換證錄入打證等進(jìn)行了系統(tǒng)培訓(xùn)。
工作中積極與技術(shù)監(jiān)督局、工商局、國(guó)稅局取得聯(lián)系，掌握各部門有關(guān)辦證信息，與國(guó)稅局在統(tǒng)一代碼方面達(dá)成一致。我們還將換發(fā)稅務(wù)登記軟件數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)大集中辦理稅務(wù)登記戶數(shù)和管戶情況進(jìn)行核對(duì)，對(duì)已辦理稅務(wù)登記的戶數(shù)及時(shí)換發(fā)稅務(wù)登記，對(duì)未辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照而未辦理稅務(wù)登記的戶進(jìn)行登記造冊(cè)，并將信息傳遞給工商行政管理部門。
（四）制定工作制度、建立記載臺(tái)帳。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和《稅務(wù)登記管理辦法》，結(jié)合我市實(shí)際情況制定了《__市地方稅務(wù)局20__年換發(fā)稅務(wù)登記證證件管理辦法》。嚴(yán)格按照區(qū)局?jǐn)?shù)據(jù)大集中軟件辦理稅務(wù)登記物料入庫(kù)、出庫(kù)、工本費(fèi)收據(jù)打印，并按照《__市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于換發(fā)稅務(wù)登記證件的通知》（通地稅字20__）55號(hào)文件要求，建立健全換發(fā)（辦理）稅務(wù)登記證件帳簿，即：《20__年1月至20__年8月31日辦理稅務(wù)登記證件免收工本費(fèi)臺(tái)帳》、《20__年下崗失業(yè)人員和高校畢業(yè)生辦理稅務(wù)登記證件免收工本費(fèi)臺(tái)帳》、《20__年換發(fā)稅務(wù)登記證件收繳工本費(fèi)明細(xì)帳》、《20__年換發(fā)稅務(wù)登記證件領(lǐng)用存明細(xì)帳》。
（五）深入基層調(diào)研，及時(shí)解決問(wèn)題。
在換發(fā)稅務(wù)登記證工作期間，我們積極開展調(diào)研，及時(shí)解決換證工作遇到的問(wèn)題。例如：
各征管局普遍反映由于換發(fā)稅務(wù)登記證件時(shí)間跨度過(guò)長(zhǎng)，大多數(shù)納稅戶的稅務(wù)登記證件正本外框丟失或破損，導(dǎo)致稅務(wù)登記證件不便于保管和在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所懸掛，為了解決此項(xiàng)問(wèn)題，經(jīng)市局研究決定，各征收單位在換發(fā)稅務(wù)登記期間購(gòu)買一臺(tái)塑封機(jī)，對(duì)沒有外框的稅務(wù)登記證件正本在換發(fā)時(shí)進(jìn)行免費(fèi)塑封，共為17，707戶納稅人塑封了稅務(wù)登記正本皮，此舉受到了納稅人的一致好評(píng),。
我市于20__年成立了稅務(wù)登記管理中心,本次由其負(fù)責(zé)科爾沁區(qū)行政區(qū)域內(nèi)納稅人的稅務(wù)登記證件換發(fā)（辦理）工作，并在市政府行政審批大廳集中辦理，由于受該大廳辦公場(chǎng)所、機(jī)器設(shè)備人員的限制，換證初期出現(xiàn)了換證擁擠、速度緩慢現(xiàn)象，為了解決此問(wèn)題市局決定由科爾沁區(qū)域內(nèi)管戶專管員直接進(jìn)行信息采集，并收集換證資料，同時(shí)抽調(diào)骨干力量，集中到市局五樓電教室進(jìn)行統(tǒng)一打證。
為了加快換證進(jìn)度，我市在換證工作上還采取以下辦法：
一是由專管員按戶采集信息，集中分片受理打證的辦法;
二是嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任，采取專人負(fù)責(zé)發(fā)表、收表、審核、錄機(jī)、 統(tǒng)計(jì)的一條龍換證辦法，對(duì)換證質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行考核。同時(shí)，采取電話通知、逐片、逐戶上門清理等多種形式督促納稅人主動(dòng)換證。對(duì)無(wú)固定門點(diǎn)的零星分散的納稅戶的簡(jiǎn)易登記工作，采取邊清理、邊發(fā)表、邊登記、邊發(fā)證的方法幫助納稅人及時(shí)更換、辦理稅務(wù)登記證件，既減少了工作環(huán)節(jié)，又方便了納稅人。
三是將換證權(quán)限下放到基層所由其換發(fā)稅務(wù)登記證件，基層所將換發(fā)稅務(wù)登記底冊(cè)上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理科已便查;
四是優(yōu)化服務(wù)意識(shí)，提高換證效率。在換證過(guò)程中，講究工作方法，注意改善服務(wù)態(tài)度，在堅(jiān)持原則，堅(jiān)持政策對(duì)納稅人換證的同時(shí)，優(yōu)化服務(wù)態(tài)度，盡可能把工作做到細(xì)而又細(xì)、準(zhǔn)而又準(zhǔn)，在辦稅大廳設(shè)立換證窗口，在征收期派專人在征收大廳設(shè)點(diǎn)換證，為“老、病、殘”、下崗再就業(yè)人員等納稅人提供快捷服務(wù)，受到了納稅人的好評(píng)，提高了換證的效率。
五是及時(shí)了解掌握換證進(jìn)度，通報(bào)換證進(jìn)度，并將換證進(jìn)度情況及時(shí)以稅收管理快訊形式上報(bào)區(qū)局。
二、取得的成效。
全市20__年底稅務(wù)登記戶數(shù)32921戶；截至20__年10月8日稅務(wù)登記戶數(shù)36989戶；新核稅務(wù)登記證33769戶數(shù)(其中：臨時(shí)稅務(wù)登記482戶)；國(guó)有企業(yè)481戶、集體企業(yè)戶312、股份合作企業(yè)17戶、聯(lián)營(yíng)企業(yè)2戶、有限責(zé)任公司2770戶、股份有限公司190戶、私營(yíng)企業(yè)452戶、其他企業(yè)123戶、港澳臺(tái)商投資企業(yè)19戶、外商投資企業(yè)47戶、個(gè)體工商業(yè)28070戶、非企業(yè)單位31戶、其他778戶；已換發(fā)稅務(wù)登記達(dá)到91.59%；未換發(fā)稅務(wù)登記證戶數(shù)3220戶(其中：非正常戶數(shù)2542戶、注銷592戶、社保信息86戶)；清理漏征漏管戶1194戶、清理出稅款4000元、加收滯納金100元、罰款50元。
全市共收取工本費(fèi)128，588元，已上繳工本費(fèi)20，000元，未上繳工本費(fèi)元，未上繳工本費(fèi)主要原因是：一些登記證件已換發(fā)完畢，沒有送到納稅人手里、有些納稅人未及時(shí)取走證件，區(qū)局財(cái)裝處來(lái)電話通知年底結(jié)帳，年底前暫時(shí)停止匯款，明年1月份開始匯款，所以有部分工本費(fèi)未能上繳。
三、存在問(wèn)題。
由于換證工作時(shí)間緊,在換證期間難免有些戶數(shù)信息采集錄入不全；還有一些納稅人盡管經(jīng)過(guò)多次告知，但由于種種原因還是未能按期到稅務(wù)機(jī)關(guān)換發(fā)稅務(wù)登記證件；還有一些戶信息資料已經(jīng)錄入微機(jī)還未進(jìn)行打證；未換證戶數(shù)大多數(shù)是失蹤和非正常戶，這些戶數(shù)有待于進(jìn)一步核查。
四、今后的努力方向。
雖然換證工作已經(jīng)告一段落,但是仍存在一些問(wèn)題有待于今后在工作中加以認(rèn)真研究和解決,主要采取如下措施：
（一）回頭看，對(duì)信息錄入進(jìn)一步審核，對(duì)資料不全的及時(shí)采集信息補(bǔ)錄數(shù)據(jù)，使數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，進(jìn)行資料歸檔，規(guī)范戶籍管理，為加強(qiáng)稅收管理提供一手資料。
（二）對(duì)多次告知不按期換證的納稅人要求及時(shí)換證并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。
