引論：我們?yōu)槟砹?3篇銀行四風(fēng)問題范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

眾所周知的是金融業(yè)對于整個國民經(jīng)濟(jì)起著舉足輕重的作用，影響著國家經(jīng)濟(jì)的興衰和安全持久等一系列問題。而伴隨著金融業(yè)的發(fā)展，銀行也在日新月異的發(fā)展著，特別是商業(yè)銀行的任務(wù)存在一定的復(fù)雜性，在新時代的背景下有著新的要求，這些業(yè)務(wù)內(nèi)容的擴(kuò)展其實也增加了很大的風(fēng)險，導(dǎo)致風(fēng)險呈現(xiàn)復(fù)雜又多變的局面。商業(yè)銀行發(fā)展好壞都會影響到整個銀行體系，所以面對如今復(fù)雜的局面，首先就是要解決好風(fēng)險問題，找到能夠有效規(guī)避的方法，加強(qiáng)出風(fēng)險管理之外的一切重要的內(nèi)部管理。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理內(nèi)涵

1.商業(yè)銀行風(fēng)險管理

商業(yè)銀行因為其本身的特殊業(yè)務(wù)性質(zhì)對于國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生很大的影響，所以一旦發(fā)生不可收拾的風(fēng)險或者說風(fēng)險發(fā)生沒有很好地進(jìn)行補(bǔ)救的話，其波及的范圍非常之廣，會造成巨大的損失。介于這一點，加強(qiáng)商業(yè)銀行的風(fēng)險管理是很重要的一個必經(jīng)過程，只有建立一組專門專業(yè)的規(guī)避風(fēng)險的核心團(tuán)隊，運用一些現(xiàn)代的管理方法控制并減小虧損。只有這樣才能彌補(bǔ)商業(yè)銀行在面對超預(yù)期或者完全沒有預(yù)料到的一些實際情況的時候還能站住腳跟。

2.商業(yè)銀行風(fēng)險分類

按照商業(yè)銀行不同的表現(xiàn)特征來看的話，可以分為如下幾個類別：首先是信用風(fēng)險，所謂的信用風(fēng)險很明顯是由于存在某些債務(wù)的人沒有按照雙方原本規(guī)定好的條例進(jìn)行業(yè)務(wù)的分配和處理，做出很多沒有信用的舉動，而讓銀行在承擔(dān)一部分責(zé)任的同時，造成很大的損益，對雙方的發(fā)展都是極不利的；其次就是市場風(fēng)險，市場存在波動性，受到政策的導(dǎo)向影響也受到其他因素的左右，所以要想準(zhǔn)確的把握市場信息是很難的；然后是操作風(fēng)險，既然操作就離不開人為的錯誤，可能是程序出錯也可能是受到內(nèi)部或者外部的特殊事件的影響導(dǎo)致做出錯誤的決策；最后是流動性風(fēng)險，銀行未能及時的償還債務(wù)或者說對于可以支付的流動性資產(chǎn)還不能抵消需要支付的金額。[1]

二、商業(yè)銀行實行風(fēng)險管理的重大意義

經(jīng)濟(jì)全球化繼續(xù)深入發(fā)展的情況下，金融行業(yè)面臨著嚴(yán)峻的競爭和發(fā)展局面，存在著很大的風(fēng)險。而銀行作為其中一個影響著整個體系的重要行業(yè)，有著舉足輕重的作用，但同時，銀行本身也是一個高風(fēng)險的行業(yè)。所以說銀行安全性的保證在一定程度上來講就是對整個金融體系安全的一個保障。

基于這個考慮，各國在規(guī)避金融風(fēng)險的準(zhǔn)備方案中一定有一條是加強(qiáng)銀行的風(fēng)險管理。探討風(fēng)險管理是從何時成為商業(yè)銀行的核心管理范圍之中的這個問題還要追溯回到上世紀(jì)七十年代，當(dāng)然這也是當(dāng)時各行各業(yè)迅猛發(fā)展的結(jié)果之一。有關(guān)于在2008年的那場震驚了很多人的全球性金融危機(jī)，影響非常的深遠(yuǎn)，導(dǎo)致最后恢復(fù)經(jīng)濟(jì)成為一個很困難的課題，不僅使危機(jī)持續(xù)很長時間，而且其拯救經(jīng)濟(jì)恢復(fù)經(jīng)濟(jì)也是消耗了很多人力及時間。

2008年的危機(jī)給從業(yè)者敲響了警鐘，所以說建立健全金融風(fēng)險管理體制是至關(guān)重要的一件大事，只有這樣才能從深度上討論出規(guī)避方案和解決方法，才能從經(jīng)濟(jì)上拓展改革的深度，弱化社會內(nèi)部的矛盾，不至于使得整個國民經(jīng)濟(jì)都受到傷害甚至于可以說是摧毀性的一個重大打擊。只有深化風(fēng)險管理制度并且建立好良好的企業(yè)文化，使從業(yè)者都能樹立風(fēng)險意識，時刻提高警惕明確自己的責(zé)任所在，這樣才是有利于國民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)并且健康發(fā)展的有效做法。[2]

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

對于我國當(dāng)今的現(xiàn)狀而言，商業(yè)銀行在大的環(huán)境面前顯出很多的不足，體現(xiàn)出很多的薄弱環(huán)節(jié)和缺陷，需要及時進(jìn)行彌補(bǔ)。但是即便如此，這些環(huán)境都是不容忽視的，環(huán)境越發(fā)的復(fù)雜且詭辯多端之時，我們更應(yīng)該重視這些多變的環(huán)境，除了重視這些環(huán)境之外，更應(yīng)該著手真正進(jìn)行實踐，讓商業(yè)銀行內(nèi)部各項制度或者規(guī)定真正意義上是適應(yīng)大環(huán)境的，并且隨著環(huán)境進(jìn)行改變，與環(huán)境相協(xié)調(diào)，做到盡可能的合理配置。

針對目前的現(xiàn)狀，筆者總結(jié)出如下幾點進(jìn)行歸納：

1.社會信用體制機(jī)制的嚴(yán)重缺失

在上文中筆者已經(jīng)羅列出商業(yè)銀行要面臨的風(fēng)險是什么，根據(jù)每個風(fēng)險的特征進(jìn)行具體的分類之后不難看出，信用風(fēng)險實際上是眾多風(fēng)險之中的一個最大風(fēng)險。就這一點來講，社會誠信風(fēng)氣的培養(yǎng)迫在眉睫，不論是企業(yè)還是個人都需要重視誠信信用的道德問題，在經(jīng)濟(jì)方面，建立信用機(jī)制對社會不良風(fēng)氣進(jìn)行一個規(guī)劃和拯救是非常必要的。

2.存在風(fēng)險管理制度性的障礙

雖然說對于風(fēng)險管理這項任務(wù)，我國從政府到企業(yè)都很重視，但是重視不能只是停留在所謂的意識層面，我們更應(yīng)該在行動上把對風(fēng)險的管理實踐出來。體制化不能只是一個趨勢存在著，體制化的風(fēng)險制度是可以發(fā)揮自己強(qiáng)大作用的。只有這樣才能真正明確各自的職責(zé)和權(quán)力所在，有個系統(tǒng)的管理層面，不至于一片混亂。

3.資本金配置的嚴(yán)重缺乏

銀行往往會出現(xiàn)無法清還的窘迫局面，這都是對于銀行流動性資產(chǎn)的長期忽視造成的，但是銀行卻對于資金的規(guī)模和資產(chǎn)更加在意，所以這就很容易導(dǎo)致出現(xiàn)銀行內(nèi)部的債務(wù)管理以及機(jī)制建設(shè)的想而未做的局面，弱化了很多原本可以發(fā)揮很大作用的管理效果。

4.商業(yè)銀行風(fēng)險管理人才的缺失

當(dāng)今商業(yè)銀行的管理人才面臨兩個尷尬局面，第一個是現(xiàn)今風(fēng)險管理是個涉及范圍很廣的一個管理層次，所以需要很多的人手，但是往往社會上的人才尚未滿足這一嚴(yán)峻局面。第二個尷尬就是商業(yè)銀行的風(fēng)險管理是復(fù)雜又多變的一個管理項目，需要很強(qiáng)的專業(yè)知識和很強(qiáng)的應(yīng)變能力才能很好的勝任，所以人才本身的素質(zhì)是有著很高的要求的，這也就造成了人才出現(xiàn)空蕩急缺但是又不能誰人就可以進(jìn)行金融管理。而這些人才需要有的應(yīng)變能力以及戰(zhàn)略性的全方位眼光是需要進(jìn)行長期的培養(yǎng)的，也是需要進(jìn)行實踐的檢驗的，這些在短期內(nèi)肯定是實現(xiàn)不了的，所以人才的嚴(yán)重缺乏是很尷尬有嚴(yán)峻的一個迫在眉睫需要解決的一個重要問題。

5.缺乏科學(xué)先進(jìn)的銀行風(fēng)險評價體系

金融方面的危機(jī)總是突發(fā)，給經(jīng)濟(jì)從事者造成一種措手不及的局面，所以對于整個風(fēng)險管理是要有著很強(qiáng)的全局掌控力的。但是照目前情況來看，銀行的風(fēng)險評價還不是很先進(jìn)，無法對突況進(jìn)行非常及時的處理和判斷。[3]

四、商業(yè)銀行風(fēng)險管理防范路徑

把目光暫且鎖定在在金融危機(jī)這一特殊背景之下，對于商業(yè)銀行的風(fēng)險管理范圍的界定標(biāo)準(zhǔn)需要進(jìn)一步的統(tǒng)一和協(xié)調(diào)，要極力擴(kuò)大對信貸領(lǐng)域的一個著重的關(guān)注，要能夠從銀行內(nèi)部以及外部環(huán)境中嚴(yán)重杜絕一切肯定的或者可能的不確定因素，不能讓其影響到銀行的安全系數(shù)，要在全方位的管理之中把銀行的發(fā)展定位在又安全又持久上面。

1.打破信息壟斷，建立和健全社會信用體制機(jī)制

在經(jīng)濟(jì)全球化日益縱深發(fā)展的今天，金融管理呈現(xiàn)出一副復(fù)雜多變難以駕馭的局面，商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)的一種對于信息的收集整理是迫切的，但是如上文提到過的社會信用實際上根本沒有保障，工商體稅以及個人的信息收集整理需要國家動用多種手段進(jìn)行宏觀調(diào)控，以改變頹勢，把復(fù)雜的信息在法律約束中集中起來，在法律的監(jiān)督下進(jìn)行一個有效的整理，從而打破信息壟斷的局面，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展回歸到法治道路上來。

2.建立敏銳的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

對于建立風(fēng)險預(yù)警這一機(jī)制是風(fēng)險管理之中的必經(jīng)之路，是必須要進(jìn)行的一項持久戰(zhàn)役，因為風(fēng)險預(yù)警的建立需要從多方考慮。首先是要學(xué)會借鑒國際上的商業(yè)銀行在處理類似問題的成功經(jīng)驗，并對那些不成功的地方進(jìn)行全方位的研究和探討，知道哪里會出錯就對哪里留心多加防范，再然后是提高自身的技術(shù)水平，有了預(yù)警通報但是技術(shù)較落后也是枉然，最后在面對龐大的市場，復(fù)雜的信息，在預(yù)防和規(guī)避風(fēng)險的情況下還缺乏一個反欺詐的管理層面，目前社會信用度不搞市場也經(jīng)常出現(xiàn)欺詐行為，所以應(yīng)該多加注意。

3.進(jìn)一步完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制

影響著商業(yè)銀行發(fā)展的因素有很多，無論外部還是內(nèi)部都有著可以置之于死地的因素，那么如何從這么些極具威脅性的因素中尋找到突破口呢？這就像一個正在茁壯成長的生命，沒有內(nèi)在的免疫系統(tǒng)作為支撐和保障，生命還怎么能繼續(xù)維持下去呢？所以對于還在發(fā)展中的商業(yè)銀行而言，需要一個強(qiáng)有力的內(nèi)部控制制度對內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行協(xié)調(diào)的治理，一方面可以強(qiáng)化監(jiān)督另一方面確實是可以抵御外在的一些不穩(wěn)定因素。

4.構(gòu)建動態(tài)的銀行金融風(fēng)險評估模型

對于我國來講，商業(yè)銀行的風(fēng)險壓力一方面是來自經(jīng)濟(jì)全球化對于參與在這個全球化過程中的國家是很高的風(fēng)險，另一方面是加入WTO之后經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定性日益增加，所以研究出一套適合本國國情的評估測試制度是很有需要的。這樣一種風(fēng)險評估要實現(xiàn)真正的制度化，并且采取目前最為先進(jìn)的計算方法進(jìn)行評估。對經(jīng)濟(jì)活動的全程進(jìn)行一個有效的監(jiān)督和管理，一旦出現(xiàn)問題便可以非常及時的進(jìn)行處理和應(yīng)對。

5.重視能力養(yǎng)成，提升銀行內(nèi)部管理人員的綜合素質(zhì)

對于銀行風(fēng)險的認(rèn)識是需要很強(qiáng)的專業(yè)知識的，這就需要全面提高銀行工作者特別是銀行內(nèi)部管理層的素質(zhì)，不僅是在知識水平上要做到無懈可擊可以積極應(yīng)對棘手問題，還要在人品上能有所保障，要招錄有信用的員工。要積極挖掘和培養(yǎng)這類員工，并且有銀行出自對這些高素質(zhì)的人才進(jìn)行專業(yè)的知識培訓(xùn)和出國進(jìn)修，養(yǎng)足儲備以備不時之需。[4]

五、總結(jié)

不可否認(rèn)，在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展如此迅速情形之下，我國銀行當(dāng)然也是相伴隨市場經(jīng)濟(jì)而發(fā)展迅猛，但是這種發(fā)展背后是我們不可忽視的高風(fēng)險問題，并且這種風(fēng)險在當(dāng)今國際情形面前顯得非常的復(fù)雜，而我國在規(guī)避風(fēng)險方面始終落后于發(fā)達(dá)國家，所以維護(hù)銀行穩(wěn)定規(guī)避金融風(fēng)險是舉足輕重的事情。所以在提高重視程度之外，應(yīng)該在實踐上花足精力，從深度上進(jìn)行監(jiān)督體制的改革，降低風(fēng)險發(fā)生的概率，提高銀行對抗外在壓力的能力，使得我國的市場經(jīng)濟(jì)能夠繼續(xù)朝著可持續(xù)健康的方向前進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]熊秋德；中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理探討[J]2010（06）

篇2

商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范是保證銀行可平穩(wěn)發(fā)展的重要保障。會計是我國商業(yè)銀行處理基本業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，銀行的經(jīng)營、核算等業(yè)務(wù)都離不開會計，屬于會計核算的范疇。現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)下滑的趨勢，金融案件在一定程度上阻礙了商業(yè)銀行的發(fā)展，進(jìn)而對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成一定影響，商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理過程中，由于銀行會計風(fēng)險防范不到位，會計信息對外提供不真實，會造成銀行對外信息失真，導(dǎo)致銀行財產(chǎn)、信譽受損。所以銀行會計核算一定要保證公平公正，嚴(yán)禁弄虛作假，使客戶蒙受損失。嚴(yán)格遵守銀行的會計制度和道德規(guī)范，提高會計工作質(zhì)量，加強(qiáng)防范會計風(fēng)險，全面提升商業(yè)銀行防范會計風(fēng)險的能力。 

3     商業(yè)銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因 

商業(yè)銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因多種多樣，要想防范會計風(fēng)險，就要先了解商業(yè)銀行會計風(fēng)險的主要來源，根據(jù)資料調(diào)查和分析，商業(yè)銀行會計風(fēng)險主要分為以下幾個方面。 

3.1   會計人員核算風(fēng)險 

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)量也于日俱增，由于會計人員的能力和精力有限，在業(yè)務(wù)處理過程中粗心大意引起操作失誤以及工作人員缺乏會計基礎(chǔ)知識等都可能會造成會計核算風(fēng)險。會計核算風(fēng)險主要包括3個方面：信息披露不全面導(dǎo)致會計信息失真;在做會計賬務(wù)處理過程中違背真實性原則;評價風(fēng)險時由于沒有認(rèn)真分析財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)致判斷錯誤，導(dǎo)致資金受損。 

3.2   會計系統(tǒng)內(nèi)部控制風(fēng)險 

我國的大多數(shù)銀行的內(nèi)部控制體系尚不健全，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度在操作性、靈活性等方面仍然存在漏洞。會計風(fēng)險內(nèi)控體系還不完善，導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)方面無法協(xié)調(diào)處理，在一定程度上阻礙了業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。會計監(jiān)督乏力，缺乏有效的會計監(jiān)督體系，削弱了監(jiān)督的職能和作用。 

3.3   滯后的會計運作手段帶來的風(fēng)險 

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，犯罪分子的作案手段也越來越高明，但是我國銀行會計運作手段仍處于較低水平，不能有效防范風(fēng)險。需要提高會計運作手段來防范會計風(fēng)險。 

3.4   會計信息不對稱 

會計人員在對外提供信息時，不能做到及時、準(zhǔn)確、客觀、全面，對信息掌握不充分，使得會計信息失真，不能做出正確判斷，不能滿足客戶需求，甚至使銀行信譽受損，資金遭受損失。 

4     加強(qiáng)商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范對策與思考 

4.1   加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，提高會計人員的整體素質(zhì) 

提高會計人員的素質(zhì)，是提高會計信息質(zhì)量的有效途徑。當(dāng)下金融產(chǎn)品的多元化和信息的多樣化，需要會計人員不斷學(xué)習(xí)專業(yè)處理業(yè)務(wù)的方法，可選擇讓銀行的會計人員定期參加培訓(xùn)并進(jìn)行考核，建立有效的激勵機(jī)制，鼓勵員工不斷進(jìn)步，加強(qiáng)會計人員的職業(yè)道德建設(shè)和法制建設(shè)，提高自己的專業(yè)能力，通過不斷學(xué)習(xí)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高整體人員的素質(zhì)，提高會計工作人員的辦事效率，強(qiáng)化自己的技能。嚴(yán)格執(zhí)行崗位培訓(xùn)制度，先培訓(xùn)后上崗，做到分工明確，人手充足。提高會計人員的工作風(fēng)險意識，使會計人員在處理業(yè)務(wù)時可做到嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真，減少差錯，有效降低會計風(fēng)險。 

4.2   建立健全會計內(nèi)部控制體系 

建設(shè)法制銀行是所有商業(yè)銀行的目標(biāo)，建立完善的會計制度，可有效地減少商業(yè)銀行的會計風(fēng)險。商業(yè)銀行在處理業(yè)務(wù)時，必須嚴(yán)格遵守會計制度，降低風(fēng)險。內(nèi)部控制制度不健全，對會計工作的影響是非常大的，健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，實行崗位責(zé)任制，明確各自的崗位和職責(zé)，可有效地提高工作效率，減少由于崗位不明確造成的混亂。對重要的職位可實行崗位輪換制度，使內(nèi)部有秩序、協(xié)調(diào)運行。建立規(guī)范的會計操作程序，使會計人員處理業(yè)務(wù)更加流暢，可提高會計的工作質(zhì)量，保證業(yè)務(wù)可得到正確的處理，有效地防范會計風(fēng)險。隨著新業(yè)務(wù)的拓展，現(xiàn)有的內(nèi)部會計控制系統(tǒng)要不斷地完善、更新和改進(jìn)，來適應(yīng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展要求，使得新業(yè)務(wù)可更加迅速開展。 

4.3   建立有效的監(jiān)督機(jī)制 

篇3

中小銀行作為我國金融體系的重要組成，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。中小銀行的作用在于為銀行業(yè)帶來了新思想、新觀念和新手段，推動了銀行業(yè)從計劃經(jīng)濟(jì)時代的壟斷經(jīng)營向市場經(jīng)濟(jì)公開競爭的轉(zhuǎn)變，提高了整個行業(yè)的服務(wù)水平。與四大國有銀行相比，中小銀行在企業(yè)管理、經(jīng)營機(jī)制和業(yè)務(wù)拓展等方面有自己獨特的優(yōu)勢，但是在發(fā)展的過程中還是暴露出來許多不足之處，如股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、競爭地位不平等、市場定位不夠準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)和市場信用問題、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一等，這些問題的出現(xiàn)阻礙了中小銀行的進(jìn)一步發(fā)展。

二、中小銀行存在的主要問題

(一)股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理

盡管中小銀行是依照股份公司制度來創(chuàng)建的，但國有資產(chǎn)仍是中小銀行的絕對大股東。這就注定它們難以擺脫行政的干預(yù)，這些中小銀行的成立本身就是行政推動的產(chǎn)物，從誕生起就與政府有著千絲萬縷的關(guān)系。這些特點導(dǎo)致了以下問題：股東大會和董事會形同虛設(shè)，治理結(jié)構(gòu)不合理，權(quán)利和義務(wù)劃分不明確，股東和職工的利益得不到有效保護(hù)。管理上，法人治理機(jī)構(gòu)不夠健全，上級部門對下級部門的監(jiān)控能力不強(qiáng)。經(jīng)營上重規(guī)模，輕效益；注重業(yè)務(wù)擴(kuò)張，缺乏有效的風(fēng)險措施，不能嚴(yán)格按照規(guī)章制度來實行，導(dǎo)致違規(guī)經(jīng)營和壞賬的出現(xiàn)。職工的整體素質(zhì)有待提高，業(yè)務(wù)不夠熟練，不僅影響了服務(wù)質(zhì)量，而且在操作時容易犯錯，為公司造成損失。

(二)競爭地位不平等

政策的不均衡和相關(guān)法律法規(guī)的不健全，導(dǎo)致中小銀行與四大國有銀行在競爭時地位不平等。一些針對中小銀行的法規(guī)遲遲不能出臺，權(quán)利和義務(wù)沒有有效的劃分，導(dǎo)致中小銀行在開展業(yè)務(wù)時沒有可以參照的依據(jù)，違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生，當(dāng)發(fā)生分歧時不能有效地保護(hù)自身的利益。中小銀行的客戶群體主要是中小企業(yè)，這些企業(yè)還存在借資產(chǎn)重組、兼并收購、聯(lián)營或?qū)嵤┢飘a(chǎn)等形式逃廢債現(xiàn)象。面對經(jīng)營狀況穩(wěn)定性差的客戶客觀上將承受更多的經(jīng)營風(fēng)險，在風(fēng)險監(jiān)控不足的情況下，逃避銀行債務(wù)的行為對中小銀行造成的影響比四大國有銀行更大。四大國有銀行在資金往來、開戶等方面享有諸多優(yōu)惠政策，它們可以搶占更多的市場，如住房公積金貸款、社保基金的收繳和發(fā)放只能在四大國有銀行辦理。

(三)市場定位不準(zhǔn)確

中小銀行由于自身實力不夠強(qiáng)大，規(guī)模不大，自身的資源和經(jīng)營能力都十分有限，不可能在很廣泛的領(lǐng)域提供給客戶最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)；因此，它們必須做出選擇，有所側(cè)重。中小銀行應(yīng)發(fā)揮自身優(yōu)勢，在深入分析所處的環(huán)境和自身實力的基礎(chǔ)上，對市場進(jìn)行細(xì)致和科學(xué)的劃分，集中優(yōu)勢資源發(fā)展特色項目；而不是不顧自身與四大國有銀行實力上的差別，企圖與四大國有銀行爭奪市場，結(jié)果往往是得不償失。中小銀行產(chǎn)權(quán)明晰，經(jīng)營靈活，四大國有銀行擁有強(qiáng)大的網(wǎng)點系統(tǒng)，完善的清算系統(tǒng)，國家信用的強(qiáng)有力支持。中小商業(yè)銀行堅持跟隨型戰(zhàn)略，沒有自己的經(jīng)營特色。中小銀行大都沒有明確的市場目標(biāo)，導(dǎo)致同類中小銀行間市場定位極度相近，沒有根據(jù)自身經(jīng)營靈活的特點形成特色服務(wù)。中小銀行應(yīng)當(dāng)在選定目標(biāo)市場的基礎(chǔ)上,對經(jīng)營活動進(jìn)行科學(xué)和明確的市場定位,確立今后一段時期內(nèi)的經(jīng)營活動范圍和主要的業(yè)務(wù)。

(四)業(yè)務(wù)和市場信用問題

中小銀行之間的業(yè)務(wù)比較單一、相互之間有很大一部分都是雷同的，沒有市場化的特色分工，各自形成自己獨特的封閉環(huán)境，各個銀行之間的合作比較少；同時中小銀行缺乏存款保險機(jī)制，使得它們與四大銀行之間的競爭中處于明顯的下風(fēng)。中小銀行一般是所屬地管理，導(dǎo)致它們之間的合作較少，不能形成全國性的網(wǎng)絡(luò)體系，限制了客戶的來源。中小銀行應(yīng)該利用其在經(jīng)營零售業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，積極開拓個人信貸業(yè)務(wù)，拓展業(yè)務(wù)的類型，提高服務(wù)質(zhì)量。存款保險機(jī)制有利于防范和化解風(fēng)險，由于中小銀行的規(guī)模小、經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍小、資產(chǎn)負(fù)載率高等，一旦中小銀行破產(chǎn)，其資產(chǎn)都不夠支付儲蓄人的存款本金，嚴(yán)重打擊了市場對中小銀行的信心。

(五)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)運行的不確定性因素在不斷增加，金融業(yè)對經(jīng)濟(jì)的影響力在不斷加強(qiáng)，銀行所面對的風(fēng)險也在不斷增大。銀行抗風(fēng)險能力的提高除了保證充足的資本和穩(wěn)健的經(jīng)營外，還應(yīng)該將資產(chǎn)進(jìn)行多元化經(jīng)營，使風(fēng)險分散分?jǐn)偂ＹY產(chǎn)結(jié)構(gòu)的形式?jīng)Q定了企業(yè)抗風(fēng)險的能力，我過中小銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的組成方式，加重了經(jīng)營的風(fēng)險性。中小銀行不能僅依靠傳統(tǒng)的方式吸引存款發(fā)放貸款獲得差值的經(jīng)營模式，因為隨著融資市場的變化，一些效益好的企業(yè)可以通過資本市場來籌集資金，這樣中小銀行潛力貸款客戶的素質(zhì)越來越低，導(dǎo)致不良資產(chǎn)的比例在不斷升高。不良資產(chǎn)的增多影響中小銀行的信用等級，阻礙了它們進(jìn)一步發(fā)展的腳步。

三、結(jié)束語

綜上，隨著經(jīng)濟(jì)的告訴發(fā)展，中小銀行在發(fā)展的過程中存在許多問題，這些問題既有來自外部的政策不公平，也有內(nèi)部的股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、市場定位不準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)單調(diào)和信用不佳、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一等；但是這些問題都是在發(fā)展的過程中出現(xiàn)的暫時性問題，只要中小銀行敢于面對自身的不足，不斷推進(jìn)結(jié)構(gòu)改革，再加上政策的不斷完善，一定可以走出一條高質(zhì)量的特色發(fā)展之路。

參考文獻(xiàn):

篇4

一、什么是問題貸款

所謂問題貸款就是通常所說的不良貸款,是指債務(wù)人不能或有跡象表明債務(wù)人不能按貸款協(xié)議按時償還本金和利息。具體而言,問題貸款就是銀行貸款五級分類中的次級類、可疑類、損失類。次級類是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題,依靠其正常的經(jīng)營收入無法保證其足額償還本息。可疑類是指借款人無法足額償還本息,即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保,業(yè)、也肯定會造成一部分損失。損失類是指在采取所有可能措施和必要的法律程序之后,本息任然無法收回,或者只能收回及少部分。

二、我國商業(yè)銀行問題貸款的現(xiàn)狀

商業(yè)銀行包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行。國有商業(yè)銀行是我國的主要銀行, 80%以上的問題貸款來自于國有商業(yè)銀行。

如圖所示(2003年底我國四大國有商業(yè)銀行問題貸款情況表。單位:億美元):其中最多的是中國工商銀行876億美元占貸款比重的21. 5%。占當(dāng)年gdp的6. 2%,最少的是中國建設(shè)銀行,但問題貸款也達(dá)到235億美元。四大國有商業(yè)銀行合計2334億美元,占貸款比例的20. 4%,占03年gdp的16. 5%。

近年來雖然問題貸款余額和問題貸款率出現(xiàn)“雙降”,但數(shù)額仍然巨大。根據(jù)cbrc(中國銀行監(jiān)督管理委員會)的數(shù)據(jù),截止2007年12月底,銀行未清償問題貸款達(dá)到12684. 2億元,占全部貸款比例1.67%,占07年gdp比例5.14% (07年gdp為246619億元)。其中國有商業(yè)銀行未清償問題貸款達(dá)到11149. 5億元,占銀行未清償問題貸款比例87.90%,而且還不包括各家資產(chǎn)管理公司持有的債權(quán)。

三、問題貸款的成因

商業(yè)銀行問題貸款的成因是多方面的,主要有市場風(fēng)險,信用風(fēng)險,經(jīng)營管理和操作風(fēng)險。

1.市場風(fēng)險是問題貸款產(chǎn)生的外部原因。這里所說的市場風(fēng)險是指宏觀經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中某些因素變化引起的不確定性,特別是經(jīng)濟(jì)運行周期、財政貨幣政策和政府的過度干預(yù)的影響。

1. 1經(jīng)濟(jì)周期的影響。美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家熊彼特認(rèn)為,由于受技術(shù)進(jìn)步的影響,任何一種經(jīng)濟(jì)形式都會呈現(xiàn)出周期性,在經(jīng)濟(jì)繁榮和蕭條之間波動。銀行的問題貸款也存在這樣的規(guī)律,經(jīng)濟(jì)蕭條時期,借款人獲利能力普遍下降,預(yù)期收入往往不能實現(xiàn),容易出現(xiàn)財務(wù)困難,問題貸款產(chǎn)生的可能性就比較大。反之,在經(jīng)濟(jì)繁榮時期問題貸款產(chǎn)生的可能性就比較小。

1. 2財政貨幣政策的影響。當(dāng)政府采取寬松的財政貨幣政策時,社會需求增加,企業(yè)的產(chǎn)品容易銷售出去,出現(xiàn)問題貸款可能性比較低;反之,當(dāng)政府采取從緊的財政貨幣政策時,出現(xiàn)問題貸款可能性就比較高。

1. 3政府過度干預(yù)。政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)主要有兩種方式:一是政府過度參于經(jīng)濟(jì)活動。二是政府以間接融資為主,使銀行成

為“準(zhǔn)政府機(jī)構(gòu)”。通常政府按照既定的產(chǎn)業(yè)政策,指令銀行對企業(yè)進(jìn)行貸款支持,根本不考慮銀行本身的效益和安全,這就為問題貸款埋下了隱患。

2.信用風(fēng)險是問題貸款產(chǎn)生的主要原因。信用風(fēng)險就是債務(wù)人未來不能還本付息的可能性。借款人風(fēng)險和擔(dān)保風(fēng)險是最主要的信用風(fēng)險。

2. 1借款人風(fēng)險。借款人未來能否盈利或取得收入直接關(guān)系到貸款能否按時償還。但借款人未來的盈利和收入受多種因素影響,往往是不確定的。

2. 2擔(dān)保風(fēng)險。擔(dān)保風(fēng)險就是當(dāng)借款人無力償還時,擔(dān)保方也不能償還,或不具備擔(dān)保資格的不確定性。這也是銀行貸款不能按時、足額收回的重要原因。

3.銀行自身的經(jīng)營管理和信貸操作風(fēng)險。這也是問題貸款形成的一個重要原因。

3. 1銀行經(jīng)營管理問題。一是銀行的信貸體制問題,許多項目雖然集體審批,擔(dān)責(zé)任不夠明確,出了問題責(zé)任不清。二是貸款決策缺乏科學(xué)的信息咨詢系統(tǒng),通常是定性分析多,定量分析少;靜態(tài)分析多,動態(tài)分析少;立足區(qū)域性分析多,站在全局性分析少。

3. 2信貸操作風(fēng)險。具體而言,就是違反有關(guān)法律法規(guī)和銀行內(nèi)部信貸政策和操作規(guī)程發(fā)放貸款;對到期貸款催收不力;對擔(dān)保缺乏有效的控制;對單一客戶或特定行業(yè)貸款過于集中;貸款期限不合理等等。

四、問題貸款的控制和管理策略

1.拒絕策略。貸款決策時,運用風(fēng)險測度模型對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測,并計算出違約概率,主動放棄或拒絕可能引起風(fēng)險損失的方案。

2.回避策略。在對借款人和借款方案進(jìn)行選擇時,應(yīng)做到“趨利避害”:一是在可供選擇的多種方案面前,選擇風(fēng)險小的方案。二是改變銀行資產(chǎn)信貸結(jié)構(gòu),使資產(chǎn)結(jié)構(gòu)短期化。三是向盈利好和信譽高的企業(yè)和客戶傾斜。

3.分散策略。一是組成銀團(tuán),共同承擔(dān)一項貸款義務(wù),分散風(fēng)險。二是調(diào)整貸款風(fēng)險比例和期限結(jié)構(gòu),使其與銀行的風(fēng)險承受能力相適應(yīng)。

4.證券化策略。將質(zhì)量相對較好的問題貸款從整個不良貸款中分離出來,發(fā)行以預(yù)期資產(chǎn)處置收入作為擔(dān)保的證券,使銀行預(yù)先取得不良貸款的處置收入。

5.訴訟策略。如果貸款沒有擔(dān)保或清算抵押品后仍不足還款,銀行可以對借款人或擔(dān)保人提起上訴,請求法庭判決。

參考文獻(xiàn):

篇5

商業(yè)銀行包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行。國有商業(yè)銀行是我國的主要銀行,80%以上的問題貸款來自于國有商業(yè)銀行。

如圖所示(2003年底我國四大國有商業(yè)銀行問題貸款情況表。單位:億美元):其中最多的是中國工商銀行876億美元占貸款比重的21.5%。占當(dāng)年GDP的6.2%,最少的是中國建設(shè)銀行,但問題貸款也達(dá)到235億美元。四大國有商業(yè)銀行合計2334億美元,占貸款比例的20.4%,占03年GDP的16.5%。

近年來雖然問題貸款余額和問題貸款率出現(xiàn)“雙降”,但數(shù)額仍然巨大。根據(jù)CBRC(中國銀行監(jiān)督管理委員會)的數(shù)據(jù),截止2007年12月底,銀行未清償問題貸款達(dá)到12684.2億元,占全部貸款比例1.67%,占07年GDP比例5.14%(07年GDP為246619億元)。其中國有商業(yè)銀行未清償問題貸款達(dá)到11149.5億元,占銀行未清償問題貸款比例87.90%,而且還不包括各家資產(chǎn)管理公司持有的債權(quán)。

三、問題貸款的成因

商業(yè)銀行問題貸款的成因是多方面的,主要有市場風(fēng)險,信用風(fēng)險,經(jīng)營管理和操作風(fēng)險。

1.市場風(fēng)險是問題貸款產(chǎn)生的外部原因。這里所說的市場風(fēng)險是指宏觀經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中某些因素變化引起的不確定性,特別是經(jīng)濟(jì)運行周期、財政貨幣政策和政府的過度干預(yù)的影響。

1.1經(jīng)濟(jì)周期的影響。美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家熊彼特認(rèn)為,由于受技術(shù)進(jìn)步的影響,任何一種經(jīng)濟(jì)形式都會呈現(xiàn)出周期性,在經(jīng)濟(jì)繁榮和蕭條之間波動。銀行的問題貸款也存在這樣的規(guī)律,經(jīng)濟(jì)蕭條時期,借款人獲利能力普遍下降,預(yù)期收入往往不能實現(xiàn),容易出現(xiàn)財務(wù)困難,問題貸款產(chǎn)生的可能性就比較大。反之,在經(jīng)濟(jì)繁榮時期問題貸款產(chǎn)生的可能性就比較小。

1.2財政貨幣政策的影響。當(dāng)政府采取寬松的財政貨幣政策時,社會需求增加,企業(yè)的產(chǎn)品容易銷售出去,出現(xiàn)問題貸款可能性比較低;反之,當(dāng)政府采取從緊的財政貨幣政策時,出現(xiàn)問題貸款可能性就比較高。

1.3政府過度干預(yù)。政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)主要有兩種方式:一是政府過度參于經(jīng)濟(jì)活動。二是政府以間接融資為主,使銀行成為“準(zhǔn)政府機(jī)構(gòu)”。通常政府按照既定的產(chǎn)業(yè)政策,指令銀行對企業(yè)進(jìn)行貸款支持,根本不考慮銀行本身的效益和安全,這就為問題貸款埋下了隱患。

2.信用風(fēng)險是問題貸款產(chǎn)生的主要原因。信用風(fēng)險就是債務(wù)人未來不能還本付息的可能性。借款人風(fēng)險和擔(dān)保風(fēng)險是最主要的信用風(fēng)險。

2.1借款人風(fēng)險。借款人未來能否盈利或取得收入直接關(guān)系到貸款能否按時償還。但借款人未來的盈利和收入受多種因素影響,往往是不確定的。

2.2擔(dān)保風(fēng)險。擔(dān)保風(fēng)險就是當(dāng)借款人無力償還時,擔(dān)保方也不能償還,或不具備擔(dān)保資格的不確定性。這也是銀行貸款不能按時、足額收回的重要原因。

3.銀行自身的經(jīng)營管理和信貸操作風(fēng)險。這也是問題貸款形成的一個重要原因。轉(zhuǎn)

3.1銀行經(jīng)營管理問題。一是銀行的信貸體制問題,許多項目雖然集體審批,擔(dān)責(zé)任不夠明確,出了問題責(zé)任不清。二是貸款決策缺乏科學(xué)的信息咨詢系統(tǒng),通常是定性分析多,定量分析少;靜態(tài)分析多,動態(tài)分析少;立足區(qū)域性分析多,站在全局性分析少。

3.2信貸操作風(fēng)險。具體而言,就是違反有關(guān)法律法規(guī)和銀行內(nèi)部信貸政策和操作規(guī)程發(fā)放貸款;對到期貸款催收不力;對擔(dān)保缺乏有效的控制;對單一客戶或特定行業(yè)貸款過于集中;貸款期限不合理等等。

四、問題貸款的控制和管理策略

1.拒絕策略。貸款決策時,運用風(fēng)險測度模型對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測,并計算出違約概率,主動放棄或拒絕可能引起風(fēng)險損失的方案。

2.回避策略。在對借款人和借款方案進(jìn)行選擇時,應(yīng)做到“趨利避害”:一是在可供選擇的多種方案面前,選擇風(fēng)險小的方案。二是改變銀行資產(chǎn)信貸結(jié)構(gòu),使資產(chǎn)結(jié)構(gòu)短期化。三是向盈利好和信譽高的企業(yè)和客戶傾斜。

3.分散策略。一是組成銀團(tuán),共同承擔(dān)一項貸款義務(wù),分散風(fēng)險。二是調(diào)整貸款風(fēng)險比例和期限結(jié)構(gòu),使其與銀行的風(fēng)險承受能力相適應(yīng)。

4.證券化策略。將質(zhì)量相對較好的問題貸款從整個不良貸款中分離出來,發(fā)行以預(yù)期資產(chǎn)處置收入作為擔(dān)保的證券,使銀行預(yù)先取得不良貸款的處置收入。

5.訴訟策略。如果貸款沒有擔(dān)保或清算抵押品后仍不足還款,銀行可以對借款人或擔(dān)保人提起上訴,請求法庭判決。

參考文獻(xiàn):

[1]顧曉安、戶蕾:《問題貸款——成因、識別、鑒定》,立信會計出版社。

[2]趙曉菊、柳永明:《金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理》,中國方正出版社。

篇6

進(jìn)行商業(yè)銀行管理審計分析，不僅僅對于商業(yè)銀行的發(fā)展具有重要的作用，而且對于整個金融業(yè)的發(fā)展而言，同樣具有積極的作用。因為對于商業(yè)銀行來說，開展相關(guān)的銀行財務(wù)審計工作，可以調(diào)高銀行審計工作的基本效率，推動商業(yè)銀行發(fā)展；除此之外，進(jìn)行商業(yè)銀行管理審計分析的研究，可以針對目前銀行審計工作的問題進(jìn)行分析，然后根據(jù)這些問題提出科學(xué)的解決策略，推進(jìn)商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)的發(fā)展。

三、商業(yè)銀行管理審計中存在的問題

（一）商業(yè)銀行管理審計缺乏專業(yè)的審計人員合理配置

對于部分商業(yè)銀行而言，尤其是位于一些經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的商業(yè)銀行來說，他們在進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)管理審計的時候，并沒有十分專業(yè)的審計人員。而這些審計人員的不專業(yè)，往往會對銀行的審計工作造成嚴(yán)重的影響，甚至還會對銀行的財務(wù)管理造成嚴(yán)重的損失。因此，面對部分商業(yè)銀行在審計人員的安排和配置方面的不合理的問題，必須要進(jìn)行合理地解決。

（二）商業(yè)銀行管理審計缺乏相應(yīng)的風(fēng)險防范

在進(jìn)行銀行審計工作的時候，如果沒有遵循一定的風(fēng)險防范機(jī)制，那么同樣也會出現(xiàn)一些問題，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行的正常運行。尤其是很多商業(yè)銀行的管理人員缺乏必要的風(fēng)險管理意識，這就使得很多風(fēng)險管理部門在風(fēng)險管理機(jī)制上存在較大的問題，進(jìn)一步弱化了商業(yè)銀行資金審計管理。所以，商業(yè)銀行管理審計缺乏相應(yīng)的風(fēng)險防范的現(xiàn)狀，需要采取措施進(jìn)行解決和處理。

（三）商業(yè)銀行管理審計工作缺乏創(chuàng)新性

商業(yè)銀行審計工作，還需要結(jié)合時代的發(fā)展，進(jìn)行一定的改革與創(chuàng)新。尤其是隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，銀行的審計管理工作同樣需要借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，來實現(xiàn)進(jìn)一步的發(fā)展和改進(jìn)。但是對于目前的銀行審計管理工作而言，由于對互聯(lián)系統(tǒng)的設(shè)置以及管理不到位，所以導(dǎo)致了銀行審計管理工作的缺乏創(chuàng)新性的問題，并且這不利于銀行的審計工作與社會發(fā)展接軌。因此，面對商業(yè)銀行管理審計工作缺乏創(chuàng)新性的問題，需要采取合理的解決措施進(jìn)行處理。

（四）商業(yè)銀行管理審計系統(tǒng)不完善

對于商業(yè)銀行來說，審計系統(tǒng)的發(fā)展和完善同樣對銀行的審計管理工作有著至關(guān)關(guān)重要的影響。因為銀行審計管理系統(tǒng)的不完善，就非常有可能造成銀行工作的失誤，或者是一些審計的紕漏，這些對于銀行審計管理工作而言，是非常不利的，并且還會嚴(yán)重影響商業(yè)銀行的管理審計問題。因此，面對商業(yè)銀行管理審計系統(tǒng)不完善的現(xiàn)狀，需要進(jìn)行科學(xué)的分析和處理。

四、商業(yè)銀行管理審計策略

（一）優(yōu)化商業(yè)銀行管理審計人員的專業(yè)配置

為了推進(jìn)商業(yè)銀行的管理審計工作的發(fā)展，就必須要優(yōu)化商業(yè)銀行管理審計人員的專業(yè)配置。首先，對于銀行審計管理人員來說，必須要進(jìn)行相關(guān)的職業(yè)技能培訓(xùn)以及銀行業(yè)務(wù)管理培訓(xùn)，提高這些銀行審計人員的基本工作素質(zhì)；之后，銀行就要對這些人員進(jìn)行一個合理的審計工作安排，保證商業(yè)銀行管理審計人員的優(yōu)化配置，提高銀行審計管理工作的發(fā)展效率。通過銀行審計人員基本工作素質(zhì)的提升以及合理的崗位安排，就可以推進(jìn)銀行審計工作的科學(xué)發(fā)展。

（二）建立完善的商業(yè)銀行管理審計風(fēng)險防范機(jī)制

商業(yè)銀行在開展審計工作時，必須要建立完善的審計風(fēng)險防范制度。首先，要建立相關(guān)的工作監(jiān)督約束機(jī)制，通過建立風(fēng)險防范機(jī)制來約束工作人員的工作行為，提高工作人員的工作效率，減少工作問題的出現(xiàn)。除此之外，還要建立和完善審計風(fēng)險防范機(jī)制。通過對各種金融風(fēng)險進(jìn)行一定的規(guī)范和處理，來提高銀行業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步，減少審計問題的出現(xiàn)。

（三）促進(jìn)商業(yè)銀行管理審計工作的創(chuàng)新發(fā)展

審計工作不僅僅需要銀行審計人員的專業(yè)素質(zhì)，還需要通過審計工作的創(chuàng)新發(fā)展，來推動審計的改革。尤其是隨著互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，銀行的審計工作也需要隨之做出改變，提高互聯(lián)網(wǎng)背景下的銀行審計工作的進(jìn)步和發(fā)展，只有這樣才能提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益。所以，為了實現(xiàn)銀行審計工作的科學(xué)發(fā)展，就必須要促進(jìn)商業(yè)銀行管理審計該工作的創(chuàng)新發(fā)展。

（四）完善商業(yè)銀行管理審計系統(tǒng)

篇7

公共資金救助是與銀行內(nèi)部救助相對應(yīng)的一種問題銀行救助方式，是對問題銀行的外部救助。目前世界各國動用公共資金救助問題銀行的方式主要包括存款保險公司的救助、中央銀行的最后貸款人救助和財政部的救助（注釋1：財政部公共資金救助主要表現(xiàn)為通過各種形式對銀行提供資金支持，如注資、擔(dān)保、購買資產(chǎn)、增加貸款、減免稅收、減免政府債務(wù)等。）。與內(nèi)部救助（注釋2：內(nèi)部救助包括以問題銀行自身為救助主體的銀行自救和以同業(yè)銀行及銀行業(yè)協(xié)會為救助主體的同業(yè)救助。銀行自救是指銀行依靠健全的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制機(jī)制、充足的資本和貸款的損失準(zhǔn)備等，對經(jīng)營中自身出現(xiàn)的問題迅速恢復(fù)的機(jī)制。參見韓冰：《鳳凰涅槃——問題銀行救助機(jī)制研究》，中國金融出版社2007年版，第158頁。銀行同業(yè)救助是指銀行同業(yè)之間或在銀行業(yè)協(xié)會的組織協(xié)調(diào)下銀行同業(yè)之間進(jìn)行的組織安排并提供資金的流動性支持、促成與問題銀行有關(guān)的收購、兼并等事宜的活動。WWW.133229.COM）相比，公共資金救助具有行政權(quán)力介入、資金來源可靠、救助效果迅速等優(yōu)點，金融危機(jī)中公共資金救助尤其被頻繁地使用，成為金融危機(jī)中各國救助問題銀行的最有效方式。中國不乏動用公共資金救助問題銀行的實踐（注釋3：其中典型的有1988年中國人民銀行通過財政部以發(fā)放長期債券的形式向四大國有商業(yè)銀行注資2700億元人民幣、1999年四大國有商業(yè)銀行向資產(chǎn)管理公司剝離不良資產(chǎn)、1998年中國人民銀行為解決擠兌造成的支付危機(jī)向海南發(fā)展銀行發(fā)放36億元再貸款進(jìn)行緊急援助。），但與美國等金融業(yè)發(fā)達(dá)國家相比，中國銀行數(shù)量較少、規(guī)模較大、經(jīng)營業(yè)務(wù)相對簡單，政府多對商業(yè)銀行提供信用擔(dān)保，再加上近幾十年來中國從未發(fā)生過嚴(yán)重的金融危機(jī)，因此中國商業(yè)銀行由于經(jīng)營出現(xiàn)問題而瀕臨破產(chǎn)的可能性相比美國要小得多，相應(yīng)地中國動用公共資金救助問題銀行的實踐也相對匱乏。現(xiàn)實狀況造成中國對問題銀行的公共資金救助法律制度存在以下問題：第一，存款保險法律制度缺位，造成銀行存款保險機(jī)構(gòu)這一主要救助主體缺失。第二，規(guī)范中國人民銀行行使最后貸款人職責(zé)的《中國人民銀行緊急貸款管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）多處規(guī)定值得商榷，使《暫行辦法》的執(zhí)行與規(guī)定存在偏差。第三，財政部動用公共資金對問題銀行進(jìn)行救助缺乏明確法律標(biāo)準(zhǔn)，救助隨意性過大。因此，中國目前尚不存在完善的問題銀行公共資金救助體系。

美國是當(dāng)今世界問題銀行救助立法最為成熟、實踐經(jīng)驗最為豐富的國家。自1929年以來，美國歷史上先后爆發(fā)的多次金融危機(jī)造就了美國較為成熟的問題銀行公共資金救助體系。2007年爆發(fā)的金融危機(jī)再一次觸發(fā)了美國運用公共資金對問題銀行的大規(guī)模救助。危機(jī)爆發(fā)后，美國通過對危機(jī)產(chǎn)生原因和監(jiān)管缺陷的反思，對金融監(jiān)管進(jìn)行全方位改革，并于2010年7月21日頒布《多德－弗蘭克華爾街改革與消費者保護(hù)法案》（dodd－frank wall street reform and consumerprotection act，以下簡稱《多德－弗蘭克法案》）。法案通過對監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、銀行業(yè)務(wù)范圍、破產(chǎn)清算程序等領(lǐng)域的改革，增強(qiáng)了銀行業(yè)抵御風(fēng)險的能力，遏制銀行“太大而不倒”（too big to fail），進(jìn)一步完善了問題銀行公共資金救助體系。中國問題銀行救助立法和實踐均嚴(yán)重不足，因此，為提高危機(jī)應(yīng)對能力，深入研究美國問題銀行公共資金救助的方式、密切關(guān)注美國公共資金救助立法的最新發(fā)展，進(jìn)而構(gòu)筑問題銀行公共資金救助的中國模式具有極為重要的理論意義與現(xiàn)實意義。

美國問題銀行公共資金救助的主體包括美國聯(lián)邦存款保險公司、聯(lián)邦儲備委員會和財政部三家機(jī)構(gòu)，各機(jī)構(gòu)分別以營業(yè)銀行援助、最后貸款和直接注資為主要救助方式，形成三家救助機(jī)構(gòu)之間分工明確又相互協(xié)調(diào)配合的問題銀行救助體系。

二、金融危機(jī)中美國聯(lián)邦存款保險公司的救助方式分析

營業(yè)銀行援助（open bank assistance，oba）是美國聯(lián)邦存款保險公司動用公共資金對問題銀行進(jìn)行救助的主要方式，該方式于1950年獲得國會通過并開始實施。營業(yè)銀行援助是指聯(lián)邦存款保險公司為防止一家已投保的問題銀行破產(chǎn)，利用聯(lián)邦存款保險公司的公共資金以貸款、出資、存款、購買資產(chǎn)或承擔(dān)負(fù)債等形式為銀行提供資金支持的救助方式。美國《聯(lián)邦存款保險公司法》第13條c款1項規(guī)定：為防止參保存款銀行不能清償債務(wù)，為使不能清償債務(wù)的被保險銀行恢復(fù)正常營業(yè)，聯(lián)邦存款保險公司有權(quán)對存在被關(guān)閉危險或已經(jīng)被關(guān)閉的參保銀行給予援助、借款、購買其資產(chǎn)或在其處存款。營業(yè)銀行救助實施以來，美國成功避免了許多大型銀行和某些“必不可少”（indispensable）（注釋4：1950－1981年的《聯(lián)邦存款保險法》要求fdic提供營業(yè)銀行援助必須通過必要性檢驗，即受援助銀行必須對當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)銀行服務(wù)是“必不可少”的。）銀行的破產(chǎn)。截止到2007年金融危機(jī)爆發(fā)前，聯(lián)邦存款保險公司已為579家銀行提供救助，其中典型救助案例有1980年對第一賓州銀行的救助、1981年對互助儲蓄銀行的救助、1984年對大陸伊利諾伊國家銀行和信托公司的救助、1987年對德克薩斯銀行集團(tuán)公司子公司的救助和1987年對德克薩斯第一城市銀行有限公司的救助（注釋5：信息來源于美國聯(lián)邦存款保險公司網(wǎng)站failed bank專題，http：//www2．fdic．gov/hsob/selectrpt．a(chǎn)sp？entrytyp=30，2010年8月1日登陸。）。

（一）金融危機(jī)中營業(yè)銀行救助的實踐

2007年金融危機(jī)爆發(fā)以來，美國問題銀行數(shù)量急劇攀升，截止到2010年8月1日，經(jīng)由聯(lián)邦存款保險公司處置的問題銀行已達(dá)288家，總資產(chǎn)達(dá)3．8萬億美元，其中以營業(yè)銀行救助方式挽救的銀行13家，救助資金來源于2008年10月財政部聯(lián)合美聯(lián)儲和聯(lián)邦存款保險公司啟動的7000億美元的問題資產(chǎn)救助計劃（troubled asset relief program，tarp）。2007年金融危機(jī)以來美國被救助銀行的詳細(xì)信息（注釋6：信息來源于美國聯(lián)邦存款保險公司網(wǎng)站failed bank專題，http：//www2．fdic．gov/hsob/selectrpt．a(chǎn)sp？entrytyp=30，2010年8月1日登陸。）

依據(jù)上表，從被救助銀行的數(shù)量和資產(chǎn)規(guī)模來看，聯(lián)邦存款保險公司在此次金融危機(jī)中僅救助問題銀行13家，占已處置問題銀行總數(shù)的4．5%，而13家被救助銀行總資產(chǎn)卻達(dá)3．2萬億美元，占已處置問題銀行總資產(chǎn)的近85%。從被救助銀行所屬機(jī)構(gòu)來看，花旗銀行、花旗集團(tuán)信托銀行、花旗銀行（墨西哥國家銀行—美國）、花旗銀行南達(dá)科塔州分行及百貨公司國民銀行等5家機(jī)構(gòu)均屬花旗集團(tuán)旗下；美國銀行俄勒岡州分行、美國銀行羅得島分行、美國銀行、美國銀行加利福尼亞州分行等四家機(jī)構(gòu)屬于美國銀行集團(tuán)所有。此外，由于2008年美國銀行先后收購了全美銀行和美林證券公司，因此全美銀行、美林銀行和信托公司和美林美國銀行也歸于美國銀行旗下。

依據(jù)數(shù)據(jù)分析，聯(lián)邦存款保險公司在金融危機(jī)中對問題銀行的救助表現(xiàn)出如下特點：其一，救助次數(shù)少。金融危機(jī)中市場退出的問題銀行有275家，而聯(lián)邦存款保險公司以營業(yè)銀行援助方式處置的問題銀行僅13家。相對于營業(yè)銀行援助的有效性來講，聯(lián)邦存款保險公司有刻意限制使用的傾向。其二，被救助的機(jī)構(gòu)龐大。該結(jié)論從13家被救助銀行的總資產(chǎn)占288家已處置問題銀行總資產(chǎn)的近85%得以證明。其三，被救助機(jī)構(gòu)較為集中。通過對13家被救助機(jī)構(gòu)所屬集團(tuán)的情況分析，聯(lián)邦存款保險公司實際上基本是對美國銀行和花旗銀行兩大金融巨頭的救助。從做出救助決定的時間來看，集中在2008年11月23日和2009年1月16日兩天，前者是決定救助花旗銀行的時間，后者是決定救助美國銀行的時間。

（二）營業(yè)銀行救助中的“成本最小化”和“系統(tǒng)性風(fēng)險例外”原則

金融危機(jī)中營業(yè)銀行援助的使用之所以呈現(xiàn)上述特點，是因為美國聯(lián)邦存款保險公司適用營業(yè)銀行救助必須遵循“成本最小化”（least cost test，即最低成本標(biāo)準(zhǔn)）原則和“系統(tǒng)性風(fēng)險例外”（systemic risk exception）原則。二原則在聯(lián)邦存款保險公司選擇不同問題銀行處置方式中得到遵循。

美國聯(lián)邦存款保險公司處置問題銀行的方式靈活多樣，購買與承接、存款償付和營業(yè)銀行救助是三種最基本方式，其余處置方式皆為上述基本方式的衍生。[1]

購買與承接（purchase and assumption transactions，p＆a）是將問題銀行整體出售，由一家健康銀行進(jìn)行收購。這種方式通常是解決問題銀行的最佳方案，它不僅可以保證銀行資產(chǎn)完好，得以繼續(xù)營業(yè)，避免存款人因銀行倒閉而遭受損失，更為重要的是通過這種方式處置問題銀行，存款保險公司可以節(jié)省大量額外成本，而且對金融穩(wěn)定的影響最小。但在大多數(shù)情況下問題銀行整體出售難以實現(xiàn)，因為收購方通常不愿意承擔(dān)問題銀行所有的風(fēng)險，尤其在有限時間內(nèi)償還全部債務(wù)。他們通常只樂于承接某些資產(chǎn)和債務(wù)，而不愿負(fù)擔(dān)不良債務(wù)。[2]（p94）以促成收購交易為目的，美國聯(lián)邦存款保險公司設(shè)計出援助購買與交易承接（assisted purchase and assump-tion transactions）方式。美國《聯(lián)邦存款保險公司法》第13條c款2項規(guī)定：為了便于其他參保機(jī)構(gòu)對問題參保機(jī)構(gòu)進(jìn)行并購，或出售問題參保機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)，或承擔(dān)問題參保機(jī)構(gòu)的負(fù)債，或取得問題參保機(jī)構(gòu)的股份，聯(lián)邦存款保險公司根據(jù)董事會可能制定的條例或規(guī)定的條件，可以自主地購買資產(chǎn)或承擔(dān)負(fù)債；可以向其他參保存款機(jī)構(gòu)或控制或即將控制該機(jī)構(gòu)的其他參保存款機(jī)構(gòu)貸款、認(rèn)購其股份、在該機(jī)構(gòu)存款或購買該機(jī)構(gòu)的債券；保證參保存款機(jī)構(gòu)、控制或即將通過并購控制參保存款機(jī)構(gòu)的公司在并購、承擔(dān)債務(wù)或購買資產(chǎn)時免于遭受損失。援助購買與交易承接方式的好處在于存款保險公司與收購方風(fēng)險共擔(dān)，存款保險公司通常通過購買問題銀行資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)、提供擔(dān)保等方式參與收購交易之中，與收購方分擔(dān)損失，減輕收購方的負(fù)擔(dān)。此次金融危機(jī)中，存款保險公司以購買與承接（包括援助購買與交易承接）方式處置的問題銀行258家，總資產(chǎn)5700億美元，占已處置問題銀行總資產(chǎn)的15%。

此外，成立“橋梁銀行”（bridge bank亦稱“過渡銀行”）是與購買和承接方式密切相關(guān)的一種臨時性處置方式，有助于收購交易的順利實現(xiàn)。1987年，美國國會批準(zhǔn)了《銀行平等競爭法》，授權(quán)聯(lián)邦存款保險公司設(shè)立橋梁銀行。目前橋梁銀行規(guī)定在美國《聯(lián)邦存款保險公司法》第11條n款中。橋梁銀行是經(jīng)貨幣監(jiān)理局批準(zhǔn)設(shè)立的，由聯(lián)邦存款保險公司運作的臨時銀行。在存款保險公司處置問題銀行的過程中，很多情況下適格收購者的確定需要較長一段時間。在這段時間內(nèi)，問題銀行的狀況通常會繼續(xù)惡化，債權(quán)人的利益無法得到充分保障。設(shè)立一家橋梁銀行來接管一家或多家問題銀行可以使聯(lián)邦存款保險公司有效控制問題銀行，存款保險公司進(jìn)而可以獲取足夠時間來徹底評估該銀行的狀況，并充分評估可供選擇的處置方式，同時也令所有感興趣的收購者得以對收購進(jìn)行審慎經(jīng)營審查。橋梁銀行在實現(xiàn)所有這些功能的同時還不會影響其向問題銀行的存款人提供日常業(yè)務(wù)。[3]（p168）在此次金融危機(jī)以前，聯(lián)邦存款保險公司共使用過10次橋梁銀行的權(quán)力，集中在1987年至1994年間，共成立32家橋梁銀行。此次金融危機(jī)中，截止到2010年8月1日，存款保險公司共使用橋梁銀行權(quán)力1次，設(shè)立橋梁銀行1家（注釋7：2009年12月18日，存款保險公司為處置獨立銀行家銀行（independent bankers’bank），設(shè)立獨立銀行家橋梁國民銀行（inde-pendent bankers’bridge bank，n．a(chǎn)．）來接管獨立銀行家銀行。）。

存款償付（deposit pay off）是存款保險公司對問題銀行進(jìn)行破產(chǎn)清算的結(jié)果，由存款保險公司償付破產(chǎn)銀行存款人的保險存款。存款償付一般在存款保險機(jī)構(gòu)找不到合適收購者或援助購買與交易承接成本較高時采用。最終以存款償付方式處置的銀行一般是同業(yè)不太感興趣的小型問題銀行。存款償付有兩種方式：一是由存款保險公司直接償付破產(chǎn)銀行存款人的保險存款（payoffs，po）；二是由一家財務(wù)狀況良好的機(jī)構(gòu)作為存款保險公司的人償付保險存款，即保險存款轉(zhuǎn)讓（insured deposit transfers，idt）。保險存款轉(zhuǎn)讓不僅能為存款保險公司節(jié)約大量人工成本，而且為銀行將其服務(wù)介紹給潛在的新客戶提供了良機(jī)。本次金融危機(jī)中，存款保險公司以存款償付方式處置17家問題銀行，總資產(chǎn)95億美元，占已處置問題銀行總資產(chǎn)的0．25%。

面對一家問題銀行和多種處置方式，美國聯(lián)邦存款保險公司選擇處置方式的順序為：第一，健康銀行整體收購問題銀行是最佳選擇。若整體收購難以實現(xiàn)，存款保險公司可以通過各種法律允許的方式與收購者分擔(dān)損失以促成收購交易。對較短時間內(nèi)難以找到合適收購者的問題銀行，存款保險公司可以考慮成立橋梁銀行暫時接管問題銀行。第二，若問題銀行收購不能實現(xiàn)，存款保險公司會對問題銀行破產(chǎn)清算，償付存款人的保險存款。第三，若問題銀行機(jī)構(gòu)龐大，破產(chǎn)將會使存款保險公司難以償付所有存款以及產(chǎn)生巨大的系統(tǒng)性風(fēng)險（下文詳述），存款保險公司將會依照法定程序?qū)栴}銀行實施營業(yè)銀行救助。

在進(jìn)行上述處置程序的每一步，美國聯(lián)邦存款保險公司必須遵循“成本最小化”原則，處置方式需要滿足最低成本標(biāo)準(zhǔn)，該原則要求聯(lián)邦存款保險公司處置問題銀行的方式在所有方式中支付的成本最小。美國《聯(lián)邦存款保險公司法》第13條c款4項是最低成本要求的詳細(xì)闡述，其中包括確定最低成本的方法、清算成本、只有為特定目的才可動用存款保險基金等內(nèi)容。在具體操作上，以成立橋梁銀行為例，聯(lián)邦存款保險公司在設(shè)立橋梁銀行之前，要預(yù)先進(jìn)行成本分析，將橋梁銀行處置方式預(yù)期所需成本與其他可能采取的處置方式所需成本進(jìn)行對比。聯(lián)邦存款保險公司估算成立橋梁銀行的成本包括經(jīng)營橋梁銀行的費用、橋梁銀行資產(chǎn)的市值及相對的吸引力以及預(yù)計最后出售經(jīng)營權(quán)所得的收益等。聯(lián)邦存款保險公司同時還要考慮大大萎縮的存款基礎(chǔ)對于最后收取的保費以及對于橋梁銀行作為一種節(jié)約成本的破產(chǎn)銀行處置機(jī)制的可行性所產(chǎn)生的嚴(yán)重負(fù)面影響。

在此次金融危機(jī)中，聯(lián)邦存款保險公司較少地使用營業(yè)銀行救助，原因在于：營業(yè)銀行救助必須滿足最低成本標(biāo)準(zhǔn)，只有確信救助的成本最低才可進(jìn)行。但事實上營業(yè)銀行救助不太可能滿足最低成本標(biāo)準(zhǔn)，因為購買與承接方式的處置成本絕大多數(shù)情況下遠(yuǎn)小于營業(yè)銀行救助的成本。在營業(yè)銀行救助未滿足最低成本標(biāo)準(zhǔn)，而聯(lián)邦存款保險公司仍需要救助問題銀行時，該問題銀行必須滿足“系統(tǒng)性風(fēng)險例外”原則。此次金融危機(jī)中聯(lián)邦存款保險公司對花旗銀行和美國銀行的救助既是如此。系統(tǒng)性風(fēng)險例外是“太大而不倒”理念的法律規(guī)范性表述，規(guī)定在美國《聯(lián)邦存款保險公司法》第13條c款4項g中，它實際上是賦予存款保險公司在大型問題銀行破產(chǎn)可能導(dǎo)致嚴(yán)重的系統(tǒng)性風(fēng)險的情況下進(jìn)行營業(yè)銀行救助的自由裁量的權(quán)力，該權(quán)力的行使有嚴(yán)格的程序要求。《聯(lián)邦存款保險公司法》第13條c款4項g規(guī)定該例外的適用必須由聯(lián)邦存款保險公司董事會或聯(lián)邦儲備委員會三分之二以上成員提議。如果提議由聯(lián)邦存款保險公司發(fā)出，則需征得聯(lián)邦儲備委員會的同意，反之亦然。此外，財政部長還必須確認(rèn)適用系統(tǒng)風(fēng)險例外是正當(dāng)?shù)摹Ｗ詈螅?lián)邦存款保險公司必須通過保險基金全體成員間的一種特別評估，來處理其因適用系統(tǒng)性風(fēng)險例外而受到的損失。[4]（p348）

（三）對營業(yè)銀行救助的爭議

在美國，適用系統(tǒng)性風(fēng)險例外而實施的營業(yè)銀行救助從誕生之日便備受爭議，因為營業(yè)銀行救助將某些大銀行與小銀行在問題銀行處置中置于不平等的地位。[5]這種不平等導(dǎo)致的負(fù)面影響包括：第一，削弱市場約束力。由于存款人相信在大型銀行經(jīng)營出現(xiàn)問題時，存款保險公司會給予救助避免破產(chǎn)，因此存款人傾向于愿意與大型銀行交易而無視銀行的財務(wù)狀況。對于大型銀行來講，市場紀(jì)律約束會減弱。[6]第二，存款保險公司的救助會在大型銀行與小型銀行之間產(chǎn)生不公平競爭。第三，存款保險公司救助大型銀行的可能性會刺激銀行在機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)方面的盲目擴(kuò)張，目的是機(jī)構(gòu)膨脹成對金融體系影響盡可能大的銀行，以爭取得到一旦瀕臨破產(chǎn)會被救助的機(jī)會。第四，大型銀行會利用市場支配地位損害消費者的利益。

在本次金融危機(jī)中聯(lián)邦存款保險公司對花旗銀行和美國銀行的救助再次激起了對營業(yè)銀行救助的討論，金融界及民眾較為一致的觀點是廢除營業(yè)銀行救助，并對大型金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行強(qiáng)制拆分，依據(jù)理由大體為上述四點。本文認(rèn)為此觀點值得商榷：一方面，不應(yīng)盲目地反對銀行“做大”，大型銀行具有規(guī)模效益，法律需要禁止的是銀行通過惡性競爭盲目“做大”并利用市場支配地位進(jìn)行不公平交易，進(jìn)而影響金融穩(wěn)定。那么，對通過合法手段逐漸積累壯大并守法經(jīng)營的大型銀行，在經(jīng)營穩(wěn)健并且不存在威脅金融穩(wěn)定的前提下，就不應(yīng)強(qiáng)行拆分。[2]165另一方面，基于市場穩(wěn)定的考慮，危機(jī)中政府對可能產(chǎn)生系統(tǒng)性風(fēng)險的問題銀行進(jìn)行救助至關(guān)重要，原因不再贅述。基于此，美國問題銀行援助方式應(yīng)予以保留，進(jìn)而需要完善問題銀行援助在救助條件遵循“建設(shè)型模糊”（con-structive ambiguity）的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行救助的程序，強(qiáng)化被救銀行責(zé)任，降低道德風(fēng)險，杜絕被救銀行股東在救助中獲得額外收益。

三、危機(jī)中美聯(lián)儲和財政部的救助方式及特征

在本輪應(yīng)對金融危機(jī)的公共資金救助中，與存款保險公司單純“救機(jī)構(gòu)”相比，美聯(lián)儲同時采取“救機(jī)構(gòu)”與“救市場”的雙重救助措施。前者指美聯(lián)儲直接對問題銀行注資實施救助，后者指美聯(lián)儲通過運用貨幣政策增加金融市場的流動性，以期救助金融市場。救市場的措施盡管并不針對某一個具體問題銀行，但挽救金融市場的措施對問題銀行起到了間接救助的效果。財政部通過直接注資和提供擔(dān)保的方式救助問題銀行。

危機(jī)中美聯(lián)儲“救市場”的措施主要包括：第一，降低基準(zhǔn)利率。美聯(lián)儲利用銀行貨幣創(chuàng)造機(jī)制增加貨幣供給。2007年9月18日至2008年12月16日間，美聯(lián)儲先后十次降低聯(lián)邦基準(zhǔn)利率，由4．75%降至0－0．25%區(qū)間。第二，降低再貼現(xiàn)率。2007年8月17日至2008年12月6日間，美聯(lián)儲先后11次降低再貼現(xiàn)率，由5．75%降至0．50%。同時，美聯(lián)儲將合格再貼現(xiàn)擔(dān)保品范圍擴(kuò)大到住房抵押貸款及其相關(guān)資產(chǎn)，將貼現(xiàn)窗口貸款期限由30天延長至90天。第三，創(chuàng)新操作工具。在此輪救助中，美聯(lián)儲為給金融市場提供充分流動性，對最后貸款人制度進(jìn)行創(chuàng)新。這些創(chuàng)新操作工具主要包括：定期拍賣工具（taf）、定期證券借貸工具（tslf）、一級交易商信貸工具（pdcf）、資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)貨幣市場共同基金流動性工具（amlf）與貨幣市場投資基金工具（mmiff）、商業(yè)票據(jù)信貸工具（cpff）、定期資產(chǎn)支持證券信貸工具（tab-slf）、資產(chǎn)抵押證券貸款工具（talf）等。

除上述措施外，美聯(lián)儲和財政部共同對部分問題銀行通過購買股份為其注資和直接提供債務(wù)擔(dān)保提供直接援助，是一種直接針對某一具體銀行的救助，即“救機(jī)構(gòu)”。2008年10月，財政部聯(lián)合美聯(lián)儲和美國聯(lián)邦存款保險公司啟動7000億美元的問題資產(chǎn)救助計劃。目前，美國財政部和美聯(lián)儲已通過該計劃以購買股份的方式為707家美國銀行注資2049億美元，其中1250億美元集中針對美國九大銀行股份的交易。被救助的九大銀行及注資情況為：花旗集團(tuán)、富國銀行和摩根大通分別向財政部出售了250億美元的股票，美國銀行出售了150億美元的股票，高盛集團(tuán)、摩根士丹利和美林公司分別出售了100億美元的股票，道富銀行、紐約梅隆銀行分別向政府出售了20億和30億美元的股票。在債務(wù)擔(dān)保方面，財政部和聯(lián)邦存款保險公司共同為花旗集團(tuán)下屬銀行提供包括住房抵押貸款、商業(yè)性房地產(chǎn)貸款在內(nèi)總計3060億美元的債務(wù)擔(dān)保。

與以往救助相比，本輪美聯(lián)儲和財政部的救助行為體現(xiàn)出如下特征：

第一，救助行為法律關(guān)系的客體多元化，表現(xiàn)為救助方式多樣性。在此次危機(jī)救助行動中，美聯(lián)儲除運用傳統(tǒng)的降息、降低再貼現(xiàn)率等救助方式外，還首創(chuàng)了定期拍賣工具、定期證券借貸工具等救助方式以增加銀行的流動性。創(chuàng)新救助方式的運用凸顯了美聯(lián)儲在履行維護(hù)金融市場穩(wěn)定職責(zé)中具有極大的靈活性。

第二，救助行為法律關(guān)系的主體多元化，表現(xiàn)為救助主體的多重性和救助受體的廣泛性。一方面，聯(lián)邦存款保險公司、美聯(lián)儲和財政部三家救助主體聯(lián)合行動并采取大規(guī)模救助行動是前所未有的。在美國以往的危機(jī)救助中，作為合法問題銀行救助主體，聯(lián)邦存款保險公司在1989年至1992年間運用營業(yè)銀行援助方式僅處置7家問題銀行，并且自1992年直到此次金融危機(jī)爆發(fā)前從未使用過營業(yè)銀行援助。歷史上美國對問題銀行的救助多由美聯(lián)儲通過最后貸款的方式來完成，財政部較少參與大規(guī)模救助。另一方面，與以往危機(jī)救助及此次危機(jī)中聯(lián)邦存款保險公司的救助相比，美聯(lián)儲和財政部的救助行為適用于更為廣泛的問題銀行。危機(jī)中聯(lián)邦存款保險公司共計為13家銀行提供營業(yè)銀行救助，而美聯(lián)儲和財政部已先后為700余家銀行注資。同為問題銀行的合法救助機(jī)構(gòu)卻出現(xiàn)數(shù)量懸殊的對比，原因有二：其一，從現(xiàn)行法律規(guī)定來看，美國聯(lián)邦存款保險法為存款保險公司實施營業(yè)銀行救助設(shè)定了苛刻的適用條件和復(fù)雜的批準(zhǔn)程序。相比之下，美聯(lián)儲和財政部對問題銀行的救助條件和程序沒有明確法律規(guī)定，美聯(lián)儲和財政部有權(quán)根據(jù)實際情況相機(jī)抉擇。其二，救助數(shù)量的對比懸殊根本上是由救助機(jī)構(gòu)各自遵循的不同基本原則所決定的。存款保險公司處置問題銀行方式的選擇以成本最小化為基本原則。同購買與承接和存款償付相比，營業(yè)銀行救助的成本常高于購買與承接方式。盡管存款保險公司在處置問題銀行過程中金融穩(wěn)定也是其考慮因素之一，但當(dāng)金融穩(wěn)定與成本最小化產(chǎn)生沖突時，在確保銀行破產(chǎn)不會引起系統(tǒng)性風(fēng)險的前提下，金融穩(wěn)定通常會讓位于成本最小化。與存款保險公司不同，美聯(lián)儲以防范系統(tǒng)性風(fēng)險為己任，以金融穩(wěn)定為根本原則。聯(lián)邦政府為實現(xiàn)保護(hù)公眾利益和維護(hù)社會穩(wěn)定的目標(biāo)也必須確保金融穩(wěn)定。因此當(dāng)問題銀行瀕臨破產(chǎn)時，與救助成本相比，美聯(lián)儲和財政部更傾向出于確保金融穩(wěn)定的考慮而實施救助，尤其對大型問題銀行的處置更是如此。

第三，救助行為法律關(guān)系中救助受體確定的選擇性。盡管此次危機(jī)救助中救助受體具有廣泛性，但美聯(lián)儲和財政部對是否救助問題銀行仍嚴(yán)格執(zhí)行兩個判斷標(biāo)準(zhǔn)：其一，被救助問題銀行大部分機(jī)構(gòu)龐大，其破產(chǎn)可能引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險。從美聯(lián)儲和財政部通過購買問題銀行股份注資的情況來看，美國的九大銀行全部獲得救助，并且占接受注資銀行總數(shù)僅1．2%的這9家銀行得到的注資額占注資總額的61%。其二，美聯(lián)儲僅救助“缺乏流動性”的銀行而不救助“缺乏清償性”的銀行。在被購買股份的707家銀行中，中小銀行占絕大部分，其中已被聯(lián)邦存款保險公司接管的問題銀行中，美聯(lián)儲僅救助了缺乏流動性的銀行，缺乏清償性的問題銀行不在美聯(lián)儲和財政部的救助之列。美聯(lián)儲并不會單純?yōu)榱算y行存續(xù)而救銀行，而是為了救市場而救銀行，救助銀行的最終目的是為了救市場。[7]這也充分體現(xiàn)了美聯(lián)儲維護(hù)金融穩(wěn)定的根本原則。

第四，救助行為以救助受體承擔(dān)一系列相應(yīng)法律責(zé)任為前提。一方面，同存款保險公司的救助一樣，美聯(lián)儲和財政部對問題銀行的救助同樣存在道德風(fēng)險。廉價的政府救助會促使銀行產(chǎn)生對政府化解風(fēng)險的依賴，從而熱衷于從事高收益、高風(fēng)險經(jīng)營而忽視風(fēng)險管理。降低道德風(fēng)險的關(guān)鍵在于杜絕被救助銀行從救助措施中獲得額外利益，被救助銀行必須付出足夠的代價為救助買單。[8]面對沉重的被救助負(fù)擔(dān)，促使銀行形成排斥政府救助，傾向于銀行自救和同業(yè)救助的良性循環(huán)。另一方面，由于救助資金來源的公共性，政府救助必須保證救助資金的可回收性，以確保納稅人的利益不受侵犯。為此，美聯(lián)儲和財政部對被救助問題銀行科以一系列法律責(zé)任，包括救助資金需要償還、為救助資金提供足額抵押品、征收懲罰性利率、參與銀行經(jīng)營管理、調(diào)整董事會人員組成、限制高級管理人員薪酬等。以花旗集團(tuán)為例，危機(jī)中財政部聯(lián)合美聯(lián)儲和存款保險公司共為花旗集團(tuán)所屬銀行注資450億美元，對其價值3060億美元的有毒資產(chǎn)提供擔(dān)保。作為條件，被救助銀行每年向財政部支付8%的利息；未經(jīng)財政部允許，普通股股息3年內(nèi)每季度每股不得超過1美分；嚴(yán)格限制高級管理人員薪酬；花旗銀行須參加聯(lián)邦儲蓄管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的救助房市、避免止贖計劃等。

基于上述分析，金融危機(jī)中美國運用公共資金對問題銀行的救助行為呈現(xiàn)如下格局：

救助標(biāo)準(zhǔn)方面，由于對問題銀行的救助極易引發(fā)道德風(fēng)險，聯(lián)邦存款保險公司、美聯(lián)儲和財政部對問題銀行的救助標(biāo)準(zhǔn)均遵循“建設(shè)性模糊”的理念以降低該風(fēng)險，救助行為存在較大的自由裁量空間。[9]與此同時這種自由裁量并未完全脫離法律的約束，是一種法律之下的自由裁量，表現(xiàn)為各機(jī)構(gòu)救助問題銀行須嚴(yán)格遵循某些基本法律原則。

救助機(jī)構(gòu)職權(quán)的分工方面，美聯(lián)儲是最主要的救助機(jī)構(gòu)，其救助對象包括問題銀行在內(nèi)的所有銀行，救助條件為“缺乏流動性”而非“缺乏清償性”，救助以提供最后貸款為主要方式。聯(lián)邦存款保險公司僅有權(quán)救助由其接管的問題銀行，救助方式為營業(yè)銀行援助，救助條件是滿足“成本最小化”或“系統(tǒng)性風(fēng)險例外”原則。此外聯(lián)邦存款保險公司的救助決定須通過美聯(lián)儲和財政部的批準(zhǔn)。財政部的救助對象較為靈活，有權(quán)在衡量系統(tǒng)性風(fēng)險的基礎(chǔ)上相機(jī)抉擇救助包括問題銀行在內(nèi)的所有銀行，并且不受銀行“缺乏流動性”或“缺乏清償性”之區(qū)分的限制，其救助的條件是確保救助成本的可回收。

美國公共資金救助問題銀行三家救助機(jī)構(gòu)并存有其合理性：

其一，為銀行提供最后貸款是各國中央銀行的傳統(tǒng)職能。作為美國的中央銀行及銀行業(yè)的主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)，美聯(lián)儲能夠?qū)崟r監(jiān)控并及時了解銀行的經(jīng)營管理及財務(wù)狀況，為暫時缺乏流動性的銀行提供緊急貸款能夠在第一時間及時化解潛在的金融風(fēng)險，維護(hù)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定。因此，在三家機(jī)構(gòu)的救助中，美聯(lián)儲的救助是避免銀行經(jīng)營狀況進(jìn)一步惡化并進(jìn)而引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險必不可少的第一道屏障。

其二，對于經(jīng)營狀況惡化至“缺乏清償性”的問題銀行，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)通常交由美國聯(lián)邦存款保險公司接管。由于銀行的破產(chǎn)會直接導(dǎo)致存款保險公司償付存款，因此，出于成本最小化的考慮，《聯(lián)邦存款保險公司法》賦予存款保險公司處置問題銀行的權(quán)力是必要的，這種處置權(quán)力不僅包括促成銀行并購、存款償付、破產(chǎn)清算，而且也理應(yīng)包括對銀行的救助。因此，存款保險公司對某些問題銀行的救助是避免銀行破產(chǎn)的第二道屏障。

其三，財政部救助問題銀行在美國法律中并沒有明確的法律依據(jù)，但由于財政部服從于聯(lián)邦政府維護(hù)社會穩(wěn)定的宗旨，因此法律實際賦予了財政部救助問題銀行最為廣泛的自由裁量權(quán)，與聯(lián)邦存款保險公司和美聯(lián)儲相比，財政部在救助條件方面幾乎不受約束。實踐中，財政部在必要時加入到美聯(lián)儲和聯(lián)邦存款保險公司的救助行動中以增強(qiáng)救助力度，起到補(bǔ)充作用，在某些情況下甚至起到?jīng)Q策作用。財政部在救助中的這種特殊地位有其存在的合理性：一方面，對于某些大型問題銀行的救助，財政部救助手段更為多樣化（注釋8：財政部對問題銀行的救助可通過編制預(yù)算、調(diào)節(jié)稅收、制定財會制度、資產(chǎn)管理等手段以及動用財政預(yù)算來完成。）；另一方面，由于大型問題銀行的破產(chǎn)會影響金融系統(tǒng)乃至整個社會的穩(wěn)定，因此對某些問題銀行的救助應(yīng)以整個社會的綜合效應(yīng)為著眼點，而不是局限于銀行業(yè)內(nèi)部。財政部能夠彌補(bǔ)美聯(lián)儲和聯(lián)邦存款保險公司均屬銀行業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的缺陷，能夠全面客觀評價銀行救助或破產(chǎn)對其他行業(yè)的影響。如此，美國形成了由聯(lián)邦存款保險公司、美聯(lián)儲和財政部為救助主體，各機(jī)構(gòu)之間分工明確又相互協(xié)調(diào)的問題銀行救助體系。

注釋: [1]彭歡．美國存款保險公司選擇處理有問題銀行方式的理論依據(jù)[j]．統(tǒng)計與決策，2010，（3）：138－140.

[2][瑞士]艾娃•胡普凱斯．比較視野中的銀行破產(chǎn)法律制度[m]．季立剛，譯．北京：法律出版社，2006．

[3]徐諾金．美國銀行業(yè)危機(jī)處置[m]．北京：中國金融出版社，2004．

[4][美]哈威爾•e•杰克遜，小愛德華.l•西蒙斯．金融監(jiān)管[m]．吳志攀，等譯．北京：中國政法大學(xué)出版社，2003．

[5]yomarie silva，the“too big to fail”doctrine and the credit crisis，review of banking and financial law，fall，2008．

[6]steven l．schwarcz，too big to fail？：recasting the financial safety net，duke public law＆legal theory research paper series，no．235，march，2009．

篇8

非常高興參加銀行家和松原市舉辦的這個論壇,萊商銀行也一直在研究地方經(jīng)濟(jì)與金融支持的課題,這個課題非常適合城市商業(yè)銀行。早在十年前,信用社時期就研究過地方經(jīng)濟(jì)與金融如何共贏的問題,當(dāng)時我們分析了不同的結(jié)局,如果往大型企業(yè)發(fā)展,空間太小,服務(wù)能力和功能都受到限制。所以當(dāng)時就確立了支持中小企業(yè)的發(fā)展方向,但當(dāng)時遇到一個問題,就是第一授權(quán)的問題。從那開始以后,為了規(guī)避風(fēng)險,圍繞這個課題做了幾個事情,政府當(dāng)時努力做得就是建設(shè)當(dāng)?shù)亓己玫慕鹑诃h(huán)境和金融平臺。我們在實踐當(dāng)中舉辦了四次論壇,兩年一屆,論壇的對象就是中小企業(yè)老板,第一次論壇是關(guān)于企業(yè)誠信,第二次論壇就是如何建立現(xiàn)代企業(yè)制度。第三次就是針對這次金融危機(jī),我們把300萬以上貸款的客戶的老板請來,具體講金融危機(jī)對企業(yè)影響,探討哪方面出了問題。通過這些活動,萊商銀行同客戶建立了牢固的合作關(guān)系,在2009年金融危機(jī)中,萊商銀行不僅沒有損失一戶客戶,上半年還增加了560戶客戶。

再講風(fēng)險控制的問題。銀行風(fēng)險問題不能怨政府,首先是銀行自己的責(zé)任,然后是企業(yè)的責(zé)任。因為銀行不貸款,企業(yè)就不會成為不良客戶。萊商銀行建立了比較完整的風(fēng)險文化。萊商銀行的不良貸款率從30%降低到現(xiàn)在的不到1%,都是由自己來消化的。銀行和政府的關(guān)系是永遠(yuǎn)不可分割的關(guān)系,浦發(fā)銀行曾經(jīng)問我們,你們怎么能夠發(fā)展這么好?我們說因為政府對我們的支持是關(guān)心不干預(yù)。反過來我們對政府的支持也是很大的,政府需要我們,我們就給予支持。另外就是關(guān)于企業(yè)風(fēng)險,中小企業(yè)風(fēng)險形成最根本的原因是銀行造成的,企業(yè)起步的時候不需要貸款,但發(fā)展到一定階段需要少量的貸款,碰到問題需要大量貸款。但銀行的步驟不對,人家不需要錢的時候貸給他,需要的時候不貸給他,就造成大量的不良貸款,如果分析透徹,風(fēng)險是可以防控的。走過十年,萊商銀行在當(dāng)?shù)卣嫉?5%的市場份額,不良貸款率始終控制在6%。全國城市商業(yè)銀行綜合排名,萊商銀行2006年全國排行第五,2007年全國排行第四,2008年全國排名第三。2009年年底萊商銀行準(zhǔn)備在沈陽設(shè)立分行,萊商銀行定位就是中小銀行,對于大企業(yè),就是提供服務(wù)。

(作者系萊商銀行董事長)

篇9

2010年7月21日，美國總統(tǒng)奧巴馬正式簽署《多德－弗蘭克法案》，這標(biāo)志著金融危機(jī)以來從起草到通過歷時一年有余的美國金融監(jiān)管法案正式生效。《多德－弗蘭克法案》是美國基于對金融危機(jī)爆發(fā)原因和金融監(jiān)管缺陷反思的基礎(chǔ)上，對美國金融監(jiān)管體制的全面改革（注釋1：該法案由16個部分組成（title i－title xvi），包括12個子法案：金融穩(wěn)定法案，強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健法案，私募基金投資咨詢機(jī)構(gòu)注冊法案，聯(lián)邦保險法案，銀行與儲貸協(xié)會控股公司及存款機(jī)構(gòu)監(jiān)管改進(jìn)法案，華爾街透明度與責(zé)任承擔(dān)法案，薪酬、清盤與結(jié)算法案，投資者保護(hù)和證券改革法案，金融消費者保護(hù)法案，一級金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入改進(jìn)法案，債務(wù)償還法案，抵押貸款改革和反掠奪性貸款法案。133229.COM），法案以防范系統(tǒng)風(fēng)險、強(qiáng)化金融監(jiān)管、提高金融機(jī)構(gòu)危機(jī)應(yīng)對能力為理念，內(nèi)容涉及“雙線多頭”金融監(jiān)管體制的調(diào)整、美聯(lián)儲監(jiān)管權(quán)力的擴(kuò)充、金融衍生品的全面監(jiān)管、銀行業(yè)務(wù)范圍的限制、金融消費者權(quán)益保護(hù)等領(lǐng)域。

對于是否應(yīng)終止監(jiān)管機(jī)構(gòu)利用公共資金救助問題銀行的爭論，《多德－弗蘭克法案》并未采取否定態(tài)度，也并未對救助行為本身進(jìn)行規(guī)制，而是采用源頭治理的方式，從強(qiáng)化監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、提高銀行自身危機(jī)應(yīng)對能力的角度，設(shè)計出一系列旨在減少公共資金救助可能性的監(jiān)管措施。采取上述解決方式的原因在于：一方面，保留監(jiān)管機(jī)構(gòu)公共資金救助問題銀行的權(quán)力對金融穩(wěn)定至關(guān)重要。危機(jī)下，外部公共資金救助問題銀行是避免金融體系崩潰的最后一道屏障；另一方面，公共資金救助問題銀行不可避免地存在一系列負(fù)面效應(yīng)，如：銀行業(yè)道德風(fēng)險、金融消費者逆向選擇、金融風(fēng)險貨幣化導(dǎo)致通貨膨脹、金融風(fēng)險財政化導(dǎo)致財政赤字、納稅人合法權(quán)益被侵害、銀行業(yè)不公平競爭等等。因此救助問題銀行是危機(jī)下的不得以之舉，是基于穩(wěn)定金融系統(tǒng)考慮的“緊急避險”行為。

《多德－弗蘭克法案》避免問題銀行救助的規(guī)定包括：

1．?dāng)U充美聯(lián)儲的監(jiān)管權(quán)，監(jiān)管所有可能威脅系統(tǒng)穩(wěn)定的金融機(jī)構(gòu)。美聯(lián)儲作為金融穩(wěn)定的監(jiān)管者，將關(guān)注整個金融業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險，監(jiān)管范圍在現(xiàn)行的基礎(chǔ)上擴(kuò)大到包括證券、保險、期貨等所有可能對金融穩(wěn)定造成威脅的企業(yè)。此外，法案對美聯(lián)儲的監(jiān)管權(quán)進(jìn)一步細(xì)化。法案規(guī)定：若美聯(lián)儲認(rèn)定銀行控股公司或非銀行控股公司資產(chǎn)超過50億美元，并可能對金融穩(wěn)定造成嚴(yán)重威脅，則有權(quán)決定：（1）限制其并購或附屬于另一公司；（2）限制其金融業(yè)務(wù)的拓展；（3）要求其終止一項或幾項業(yè)務(wù)；（4）若上述措施不足以消除或減輕其對金融穩(wěn)定造成的威脅，美聯(lián)儲有權(quán)強(qiáng)行拆分該機(jī)構(gòu)（注釋2：參見《多德－弗蘭克法案》第121節(jié)（a）款。）。

2．在財政部下成立金融穩(wěn)定監(jiān)管委員會（financial stabil-ity oversight council，fsoc），負(fù)責(zé)監(jiān)測和通報威脅國家金融穩(wěn)定的系統(tǒng)性風(fēng)險（注釋3：參見《多德－弗蘭克法案》第112節(jié)。）。委員會由財政部長領(lǐng)導(dǎo)，包括10名有表決權(quán)成員，均為各聯(lián)邦金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人；另有5名無表決權(quán)成員，為新成立的金融調(diào)查辦公室和聯(lián)邦保險辦公室的負(fù)責(zé)人以及州保險、銀行、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的代表各一名（注釋4：參見《多德－弗蘭克法案》第111節(jié)（b）款。）。委員會為政策咨詢機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)向美聯(lián)儲通報系統(tǒng)性風(fēng)險狀況和提出監(jiān)管建議。

金融穩(wěn)定監(jiān)管委員會認(rèn)定金融機(jī)構(gòu)存在系統(tǒng)性風(fēng)險應(yīng)考慮的因素包括：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營風(fēng)險、業(yè)務(wù)涉及的領(lǐng)域、業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、機(jī)構(gòu)規(guī)模以及其它認(rèn)為合理的因素；對于資產(chǎn)超過500億美元的金融機(jī)構(gòu)，自然就屬于存在系統(tǒng)性風(fēng)險的機(jī)構(gòu)（注釋5：參見《多德－弗蘭克法案》第115節(jié)（a）款（2）項。）。

被認(rèn)定為存在系統(tǒng)性風(fēng)險的機(jī)構(gòu)，金融穩(wěn)定監(jiān)管委員會應(yīng)向美聯(lián)儲就如下方面提出更高監(jiān)管要求的建議：基于風(fēng)險的資本要求、杠桿率、流動性要求、信貸風(fēng)險披露要求、貸款集中度限制、逆周期資本儲備（注釋6：法案要求資產(chǎn)超過500億美元的銀行控股公司或系統(tǒng)重要性非銀行控股公司需持有“可轉(zhuǎn)換債券”（convertible bond），該債券相當(dāng)于在銀行內(nèi)部創(chuàng)建一個旨在保護(hù)銀行償付能力的系統(tǒng)性風(fēng)險基金。參見《多德－弗蘭克法案》第165節(jié)（c）款（1）項。）、短期信貸限制（注釋7：參見《多德－弗蘭克法案》第115節(jié)（b）款（1）項。）。

3．限制銀行自營交易及高風(fēng)險的衍生品交易（注釋8：該規(guī)定源自“沃克爾規(guī)則”（volcker rule），是對沃克爾規(guī)則的部分采納。保羅·沃克爾（paul volcker）為美聯(lián)儲前主席，現(xiàn)為美國白宮經(jīng)濟(jì)顧問。在法案起草過程中，沃克爾提出一系列規(guī)則對大型金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)和并購行為進(jìn)行限制，旨在限制金融機(jī)構(gòu)規(guī)模。其內(nèi)容包括三項規(guī)則：一是禁止商業(yè)銀行從事對沖基金、私募股權(quán)基金的出資、參股等業(yè)務(wù)，執(zhí)行事實上的“分業(yè)經(jīng)營”回歸；二是禁止商業(yè)銀行從事與客戶無關(guān)的股票、債券（不含國債、政府機(jī)構(gòu)債和地方債券），以及金融衍生商品等內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易；三是金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行重組并購時，收購后的關(guān)聯(lián)負(fù)債不得超過金融機(jī)構(gòu)總負(fù)債的10%。）。在自營交易方面，允許銀行投資對沖基金和私募股權(quán)基金，但資金規(guī)模不得高于自身一級資本的3%。在衍生品交易方面，要求金融機(jī)構(gòu)將農(nóng)產(chǎn)品掉期、能源掉期、多數(shù)金屬掉期等風(fēng)險最大的衍生品交易業(yè)務(wù)拆分到附屬公司，但自身可保留利率掉期、外匯掉期以及金銀掉期等業(yè)務(wù)（注釋9：參見《多德－弗蘭克法案》第619節(jié)（a）款。）。

4．禁止使用納稅人財產(chǎn)救助問題銀行。法案規(guī)定，所有經(jīng)聯(lián)邦存款保險公司接管的金融機(jī)構(gòu)均應(yīng)接受清算，禁止通過動用納稅人的財產(chǎn)阻止清算程序的進(jìn)行；清算過程產(chǎn)生的費用應(yīng)從被清算公司的資產(chǎn)中得到補(bǔ)償；清算過程中任何監(jiān)管機(jī)構(gòu)不得動用納稅人的財產(chǎn)。在制度設(shè)計上，法案一方面要求大型金融機(jī)構(gòu)提前做出自己的風(fēng)險撥備，以防止金融機(jī)構(gòu)倒閉再度拖累納稅人救助；另一方面設(shè)立由聯(lián)邦存款保險公司負(fù)責(zé)的新的破產(chǎn)清算機(jī)制，解決金融機(jī)構(gòu)因“大而不倒”造成的綁架政府、無限放大金融風(fēng)險的問題，確保瀕臨破產(chǎn)的大型金融機(jī)構(gòu)順利退出市場（注釋10：參見《多德－弗蘭克法案》第214節(jié)。）。《多德－弗蘭克法案》是美國金融監(jiān)管改革歷史上繼1933年《格拉斯－斯蒂格爾法》和1999年《金融服務(wù)現(xiàn)代化法》之后具有里程碑意義的重要法案，法案的通過標(biāo)志著美國金融監(jiān)管長期以來遵循的“金融自由化”、“政府無為而治”理念的動搖，對系統(tǒng)性風(fēng)險的重視被提升到前所未有的高度。法案對銀行業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)規(guī)模的限制標(biāo)志著美國金融業(yè)向分業(yè)經(jīng)營體制某種程度的回歸。《多德－弗蘭克法案》的順利實施必將大大降低美國金融業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險，有效降低金融危機(jī)的發(fā)生和大型金融機(jī)構(gòu)被救助的可能性。

與《多德－弗蘭克法案》預(yù)期實施效果相比，法案取得實際效果尚存在如下難題：

第一，法案存在大部分原則性規(guī)定，并不具備可操作性（注釋11：如法案限制銀行自營交易及高風(fēng)險的衍生品交易，那么區(qū)分銀行高風(fēng)險、與客戶無關(guān)的交易與合理的流動性管理投資活動的標(biāo)準(zhǔn)法案并未規(guī)定；再如，金融穩(wěn)定監(jiān)管委員會有權(quán)認(rèn)定哪些金融機(jī)構(gòu)可能對市場產(chǎn)生系統(tǒng)性沖擊，從而在資本金和流動性方面對這些機(jī)構(gòu)提出更加嚴(yán)格的監(jiān)管要求。但是，具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如何該法案并未涉及。）。預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)將有賴于相關(guān)各監(jiān)管機(jī)構(gòu)為法案指定的細(xì)則，而未來制定的細(xì)則將對法案的原則性規(guī)定實現(xiàn)到何種程度仍是未知數(shù)。但有一點能夠明確的是，“在未來的若干年內(nèi)，隨著法案漸漸具體化，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在細(xì)則的制定過程中還會有相當(dāng)多的進(jìn)退取舍。但就目前而言，基本上法案沒有哪一條是輕而易舉能夠?qū)崿F(xiàn)的，每個領(lǐng)域的執(zhí)行都不會那么直接或簡單。”[1]

第二，法案大部分條款的實施具有極為寬限的過渡期。法案的所有條款中，“沃克爾規(guī)則”（volcker rule）對銀行的影響最大，通過對銀行自營業(yè)務(wù)和證券投資業(yè)務(wù)的限制，銀行經(jīng)營風(fēng)險將大大降低。但是，法案規(guī)定“沃克爾規(guī)則”將在法案生效之日起15個月至兩年后生效，然后銀行機(jī)構(gòu)將得到兩年的緩沖期，其后可以再延期三次，每次一年；而在此基礎(chǔ)上，在私募股權(quán)基金和房地產(chǎn)基金等所謂“流動性不強(qiáng)”的投資上，銀行業(yè)可以再獲五年寬限期（注釋12：參見《多德－弗蘭克法案》第619節(jié)（c）款。）。也就是說，高盛或花旗這樣的機(jī)構(gòu)最晚可以到2022年才完全遵守“沃克爾規(guī)則”。[2]如此寬松的過渡安排將可大大減輕銀行承受的壓力，“沃克爾規(guī)則”的效力遲遲得不到顯現(xiàn)。

第三，美聯(lián)儲多項職權(quán)能否并行不悖地實施值得質(zhì)疑。法案將美聯(lián)儲的權(quán)力進(jìn)行擴(kuò)充，使美聯(lián)儲成為權(quán)力空前龐大的全能型監(jiān)管機(jī)構(gòu)，在權(quán)力的行使過程中可能存在的問題有：其一，美聯(lián)儲的金融監(jiān)管職能與美聯(lián)儲制定并執(zhí)行貨幣政策的職能可能存在沖突；美聯(lián)儲在大權(quán)在握的前提下能否繼續(xù)保持貨幣政策的獨立性存在質(zhì)疑；美聯(lián)儲能否在各個不同的政策目標(biāo)之間取得平衡，而不是短視行為。其二，在美聯(lián)儲權(quán)力膨脹的情況下，對美聯(lián)儲構(gòu)成有效制衡的機(jī)制還未可期。而一旦美聯(lián)儲對經(jīng)濟(jì)形勢出現(xiàn)誤判，其危害可能更大。金融危機(jī)表明，危機(jī)的爆發(fā)與美聯(lián)儲貨幣調(diào)控失誤有很大關(guān)系。今后，美聯(lián)儲如何規(guī)范自己的決策將涉及到全球監(jiān)管體系如何構(gòu)建和政策監(jiān)督的問題。

中國金融業(yè)與美國相比，在發(fā)展戰(zhàn)略、框架結(jié)構(gòu)、監(jiān)管體制、運行環(huán)境等方面均有較大不同，中國問題銀行救助的立法與實踐仍舊處于發(fā)展的初級階段，因此照搬《多德－弗蘭克法案》的某些具體規(guī)定在中國直接適用并非明智之舉。相比之下，《多德－弗蘭克法案》的立法理念、法律原則和解決問題的路徑則具有極大的借鑒意義。對中國問題銀行的救助來講，《多德－弗蘭克法案》至少具有如下啟示：

第一，法案對問題銀行救助的立法理念由事后補(bǔ)救轉(zhuǎn)為事前預(yù)防。由于與問題銀行救助共生的負(fù)效應(yīng)難以消除，因此，《多德－弗蘭克法案》并未對美國現(xiàn)行公共資金救助法律制度本身進(jìn)行修正，而是在維持現(xiàn)行公共資金救助法律制度效力不變的前提下，另行制定規(guī)則，以強(qiáng)化金融監(jiān)管、提高銀行自身的治理水平和風(fēng)險抵御能力，從源頭上預(yù)防問題銀行的產(chǎn)生和被救助的可能性。隨著法案的細(xì)化和逐步推行，美國公共資金救助法律制度的踐行幾率必將減少，但并不意味著公共資金救助法律制度的重要性有所降低，未來金融危機(jī)必將再次發(fā)生，大型問題銀行的產(chǎn)生依舊在所難免。《多德－弗蘭克法案》的實施將減輕各救助主體的財政負(fù)擔(dān)，提高危機(jī)下有限公共資金救助問題銀行的有效性，有利于促進(jìn)公共資金救助法律制度立法目標(biāo)的充分實現(xiàn)。中國的問題銀行公共資金救助立法同樣應(yīng)秉承事前預(yù)防與事后補(bǔ)救并重的理念，注重公共資金救助立法的同時強(qiáng)化金融監(jiān)管和提高銀行自身的治理水平。

第二，隨著金融機(jī)構(gòu)的混業(yè)經(jīng)營和全球金融一體化的發(fā)展，防范系統(tǒng)性風(fēng)險成為金融危機(jī)后各國金融監(jiān)管部門著力應(yīng)對的首要課題，系統(tǒng)性風(fēng)險的有效預(yù)防是避免金融危機(jī)再次發(fā)生、減少問題銀行救助可能性的關(guān)鍵。中國實行分業(yè)經(jīng)營的監(jiān)管體制，并不存在負(fù)責(zé)系統(tǒng)性風(fēng)險監(jiān)管的專門機(jī)構(gòu)。銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會長期以來各自為政，相互溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制極為缺乏。盡管早在2000年央行就與證監(jiān)會及保監(jiān)會建立了“監(jiān)管聯(lián)席會議”，但是由于會議是不定期召開的，參會各方不平等，內(nèi)容不透明公開，因此這種聯(lián)席會議被普遍認(rèn)為“形同虛設(shè)”。2004年銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會公布了《三大金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)金融監(jiān)管分工合作備忘錄》，但從本質(zhì)上看，這種機(jī)制只是分業(yè)監(jiān)管體制下加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間相互溝通的權(quán)宜之計，由于該備忘錄本身并沒有強(qiáng)制性的效力，聯(lián)席會議制度僅僅是三大機(jī)構(gòu)自發(fā)成立的具有論壇性質(zhì)、松散型的框架性協(xié)調(diào)機(jī)制，其實踐效果并不盡如人意。[3]有鑒于此，中國有必要在三會之外建立專門的系統(tǒng)性風(fēng)險監(jiān)管機(jī)構(gòu)，打破目前各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間各自為政、條塊分割、監(jiān)管工作缺乏協(xié)調(diào)配合的現(xiàn)狀。

第三，重視銀行公司治理、強(qiáng)化監(jiān)管機(jī)構(gòu)微觀審慎監(jiān)管。前者在于建立科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)，改善銀行資產(chǎn)負(fù)債狀況，通過銀行的內(nèi)部約束提高抵御風(fēng)險的能力。銀行公司治理主要包括明晰的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、高級管理人員的激勵和約束機(jī)制、信息披露制度、風(fēng)險管理和內(nèi)控機(jī)制等幾部分內(nèi)容。后者通過監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部約束，及時化解金融風(fēng)險，防止風(fēng)險聚集，保持銀行的健康運營。該目標(biāo)的實現(xiàn)有賴于中國“即時矯正措施”（prompt corrective action）制度的完善（注釋13：關(guān)于即時矯正措施制度的研究，可參見黎四奇：《析銀行有效監(jiān)管中“結(jié)構(gòu)化早期介入”機(jī)制法律問題》，《湖南大學(xué)學(xué)報》（社會科學(xué)版）2008年第5期；汪鑫：《金融機(jī)構(gòu)即時矯正初論》，《暨南大學(xué)學(xué)報》（哲學(xué)社會科學(xué)版）2005年第4期；鄭暉：《及時糾正措施——基于比較視角的研究》，《國際金融研究》2008年第3期。）。

五、中國問題銀行公共資金救助立法及存在的問題分析

與美國相比，中國由于商業(yè)銀行數(shù)量少，機(jī)構(gòu)普遍龐大以及改革開放以來國內(nèi)未經(jīng)歷過大規(guī)模的金融危機(jī)，因此中國問題銀行救助的實踐很少，其中較為典型的有1988年中國人民銀行通過財政部以發(fā)放債券的形式向四大國有商業(yè)銀行注資、1997年中國人民銀行向威海市商業(yè)銀行發(fā)放救助貸款、1998年中國人民銀行向海南發(fā)展銀行發(fā)放救助貸款、1999年中國人民銀行對鄭州市城市合作銀行出現(xiàn)擠兌實行全面救助。在中央一級，由于中國尚未建立存款保險機(jī)構(gòu)，因此中國問題銀行的公共資金救助以中國人民銀行和財政部為救助主體，中國人民銀行的救助方式為以最后貸款人的身份提供緊急貸款，財政部的救助方式主要為發(fā)行國債、銀行不良資產(chǎn)剝離、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)、給予稅收優(yōu)惠等。

調(diào)整中國人民銀行行使緊急貸款職能的立法為中國人民銀行1999年的《中國人民銀行緊急貸款管理暫行辦法》。該《暫行辦法》規(guī)定了貸款條件、用途、期限和利率等內(nèi)容，是中國人民銀行緊急貸款的主要法律依據(jù)。

對于財政部救助問題銀行的職責(zé)，目前立法并無明文規(guī)定。《憲法》第89條關(guān)于國務(wù)院的職權(quán)中第（三）項規(guī)定國務(wù)院有權(quán)規(guī)定各部和各委員會的任務(wù)和職責(zé)。因此財政部的任務(wù)和職責(zé)，包括救助問題銀行，應(yīng)由國務(wù)院規(guī)定。但是《財政法》和《國務(wù)院組織法》沒有規(guī)定，國務(wù)院的其他行政法規(guī)也沒有規(guī)定。財政部作為中央政府“錢袋子”，其職能的行使需要服從政府的需要。救助問題銀行是維持社會穩(wěn)定、提供公共產(chǎn)品的內(nèi)容之一，是中央政府的職能，因此自然也是財政部的職能。所以財政部救助問題銀行的職能盡管無直接法律依據(jù)，但具有存在的合理性。

與美國成熟的救助體系相比，中國現(xiàn)行問題銀行公共資金救助立法存在下列問題：

第一，存款保險法律制度缺位。中國尚未建立存款保險法律制度，不存在存款保險機(jī)構(gòu)這一救助主體。而從美國的實踐來看，存款保險公司恰恰是處置問題銀行的最佳機(jī)構(gòu)，它可以避免對問題銀行不加區(qū)分地全部救助，對救助成本和金融穩(wěn)定的綜合考慮使其救助行為更加理性。存款保險機(jī)構(gòu)選擇問題銀行的處置方式以成本最小化為根本原則。盡管金融穩(wěn)定也是存款保險機(jī)構(gòu)考慮的因素，但其僅在破產(chǎn)可能引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險的情況下起決定性作用。在其余的絕大部分情況下，成本依然是存款保險機(jī)構(gòu)判斷是否救助問題銀行的決定性因素。中國由于存款保險機(jī)構(gòu)缺位，處置問題銀行的任務(wù)全部由中國人民銀行和國務(wù)院財政部承擔(dān)。維護(hù)金融穩(wěn)定是中國人民銀行行動的最高目標(biāo)，也是國務(wù)院職責(zé)的應(yīng)有之義。為實現(xiàn)金融穩(wěn)定，中國人民銀行和財政部會處置問題銀行傾向于一味救助而不計成本，這有可能導(dǎo)致中央銀行基礎(chǔ)貨幣供應(yīng)量增加引發(fā)通貨膨脹、誘發(fā)銀行業(yè)道德風(fēng)險、政府財政負(fù)擔(dān)過重、損害納稅人利益等后果。

第二，《暫行辦法》存在缺陷。首先，緊急貸款的申請人沒有涵蓋四大國有商業(yè)銀行和新興股份制商業(yè)銀行。《暫行辦法》第2條規(guī)定，本辦法適用于經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立、具有法人資格的城市商業(yè)銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社。其次，救助的標(biāo)準(zhǔn)不明確。《暫行辦法》第3條僅籠統(tǒng)規(guī)定緊急貸款是為了幫助發(fā)生支付危機(jī)的金融機(jī)構(gòu)緩解支付壓力、恢復(fù)信譽。至于缺乏清償性的金融機(jī)構(gòu)是否救助以及支付危機(jī)到何種程度予以救助缺乏進(jìn)一步的規(guī)定，以致實踐中對問題銀行的救助基本上無限度支持，客觀上鼓勵了銀行的投資行為，加劇了金融風(fēng)險，降低了公共資金的使用效率。再次，貸款期限較長，《暫行辦法》第8條規(guī)定貸款期限最長為兩年，特殊情況可延期一次，但期限不得超過原貸款期限。這表明貸款期限最長可達(dá)4年。較長的貸款期限難以激勵問題銀行迅速改善其經(jīng)營管理，也大大降低了中國人民銀行資金的使用效率。最后，《暫行辦法》對獲取再貸款金融機(jī)構(gòu)的懲罰措施規(guī)定不足。《暫行辦法》盡管規(guī)定了罰息利率，但只適用于逾期歸還貸款的情形，而對于其他部分貸款則不適用。此外，《暫行辦法》也未明確要求金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)限期改善經(jīng)營管理、調(diào)整董事會人員組成、限制高級管理人員薪酬等義務(wù)。

此外，實踐中，中國人民銀行在提供緊急貸款時也并未嚴(yán)格遵循《暫行辦法》的規(guī)定。《暫行辦法》要求銀行必須為緊急貸款提供抵押、質(zhì)押或保證人擔(dān)保，但實踐中緊急貸款更多的是以信用貸款而非擔(dān)保貸款的方式發(fā)放，而許多銀行也根本沒有償還貸款的意向，沒有采取切實有效的自救計劃，僅依賴中國人民銀行發(fā)放的貸款資金。這導(dǎo)致的直接后果就是央行救貸款一旦放出很難收回。中國人民銀行的緊急貸款有提供給問題銀行“免費的午餐”之嫌。這不僅弱化了市場約束機(jī)制，并且使問題銀行過多依賴中國人民銀行救助，實際上是將銀行的經(jīng)營風(fēng)險及損失轉(zhuǎn)嫁到國家身上，不僅扭曲市場競爭規(guī)則，浪費社會資源，而且會滋長道德風(fēng)險。

第三，財政部的救助行為缺少直接法律授權(quán)。在救與不救的判斷標(biāo)準(zhǔn)及資金使用的成本和有效性方面均缺少原則性規(guī)定。[4]（p25）由于客觀環(huán)境諸多變化的不可預(yù)知性，賦予政府部門足夠的自由裁量權(quán)必不可少，但由于財政部救助問題銀行動用的是公共資金，該資金來源于納稅人。政府審慎并有效使用公共資金是對納稅人負(fù)責(zé)的表現(xiàn)。美國財政部在救與不救問題的抉擇上，以“缺乏流動性”和“缺乏清償性”為標(biāo)準(zhǔn)，在公共資金的使用上，將成本的可回收作為一項原則，在救助的有效性上，附加一系列強(qiáng)行整頓措施，旨在恢復(fù)被救助銀行的正常經(jīng)營。

六、問題銀行公共資金救助體系之中國模式的法律構(gòu)建

與美國相比，中國銀行業(yè)的發(fā)展存在獨特的現(xiàn)實背景。中國商業(yè)銀行在機(jī)構(gòu)規(guī)模、資產(chǎn)構(gòu)成、存款保險等方面均與美國存在差異。相比之下，中國更加亟需構(gòu)建和完善問題銀行公共資金救助法律制度。其一，中國商業(yè)銀行數(shù)量少、規(guī)模大。與美國商業(yè)銀行數(shù)量眾多、資產(chǎn)規(guī)模普遍較小不同，中國商業(yè)銀行數(shù)量相對較少，而資產(chǎn)規(guī)模普遍較大（注釋14：截止到2009年底，美國商業(yè)銀行共6839家，而中國商業(yè)銀行共245家（均包括外資銀行）。數(shù)據(jù)分別來源于美國聯(lián)邦存款保險公司官方網(wǎng)站和中國銀監(jiān)會2009年年報，詳見http：///pc/">計算方法。

其次，存款保險公司應(yīng)在存款保險基金外另行設(shè)立銀行救助基金。由于全部被保險銀行均需繳納存款保險基金，而存款保險公司僅可能對大型銀行進(jìn)行救助，因此對中小型銀行是不公平的。為此建議《存款保險法》在存款保險基金外另設(shè)銀行救助基金，存款保險基金專用于破產(chǎn)銀行存款人賠付，而銀行救助基金用于支付問題銀行的救助費用。銀行救助基金應(yīng)由部分商業(yè)銀行定期繳納的資金構(gòu)成。商業(yè)銀行是否需要定期繳納資金應(yīng)以銀行的自有資產(chǎn)和風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模為判斷依據(jù)。《存款保險法》應(yīng)規(guī)定風(fēng)險資產(chǎn)的最低額度，高于該額度的商業(yè)銀行需要繳納資金，并且繳納的數(shù)量隨風(fēng)險資產(chǎn)的提高而增大。救助基金制度不僅是存款保險公司救助問題銀行有可靠的資金來源，而且能夠有效激勵銀行的風(fēng)險管理，抑制銀行規(guī)模的盲目擴(kuò)張。

再次，存款保險公司救助問題銀行應(yīng)嚴(yán)格遵循“系統(tǒng)性風(fēng)險例外”標(biāo)準(zhǔn)。銀行破產(chǎn)可能導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險是存款保險公司打破“成本最小化原則”的唯一例外。《存款保險法》應(yīng)規(guī)定判斷破產(chǎn)預(yù)期可能產(chǎn)生系統(tǒng)性風(fēng)險需要考慮的因素，如銀行的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)市場占有率、客戶結(jié)構(gòu)與地理分布、金融業(yè)客觀環(huán)境等。未來《存款保險法》需要致力于系統(tǒng)性風(fēng)險評估模型的研發(fā)，為系統(tǒng)性風(fēng)險的判斷提供客觀參考。由于問題銀行救助與金融穩(wěn)定密切相關(guān)，因此救助應(yīng)經(jīng)過中國人民銀行和財政部的批準(zhǔn)。

最后，應(yīng)建立救助效果跟蹤評價機(jī)制。存款保險公司應(yīng)與銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會建立信息共享機(jī)制，銀監(jiān)會應(yīng)及時向存款保險公司傳達(dá)被救助銀行的日常審慎監(jiān)管信息，若被救助銀行有違反《存款保險法》規(guī)定義務(wù)的行為，銀監(jiān)會有權(quán)進(jìn)行處罰。

第二，修改《暫行條例》，完善最后貸款人制度。

首先，鑒于存款保險公司是處置問題銀行的專門機(jī)構(gòu)，中國人民銀行應(yīng)從對問題銀行的處置中退出，專職于履行最后貸款人職責(zé)。明確最后貸款的救助標(biāo)準(zhǔn)，中國人民銀行只能向那些具有資本清償能力而暫時缺少以合理條件獲得流動性資金，且一旦破產(chǎn)將會產(chǎn)生系統(tǒng)風(fēng)險的銀行提供緊急貸款。對于缺少資本清償力的問題銀行則應(yīng)統(tǒng)一由存款保險公司負(fù)責(zé)處置。

其次，授予四大國有商業(yè)銀行和新興股份制商業(yè)銀行向中國人民銀行申請緊急貸款的權(quán)利，使所有商業(yè)銀行具有同等的被救助權(quán)。另外緊急貸款的歸還期限應(yīng)當(dāng)縮短。緊急貸款的意圖是緩解銀行的短期流動性不足，具有明顯的救急性。過長的歸還期限會使銀行對緊急貸款產(chǎn)生依賴，使緊急貸款失去應(yīng)有的意義。因此建議銀行歸還緊急貸款的期限不得超過一年，特殊情況可展期一次，但合計不得超過兩年。

再次，嚴(yán)格執(zhí)行《暫行辦法》關(guān)于擔(dān)保貸款的規(guī)定，中國人民銀行在提供貸款時必須要求商業(yè)銀行附加交存合理的法定準(zhǔn)備金、良好而又足夠的財產(chǎn)抵押或質(zhì)押，盡量避免發(fā)放信用貸款。這將有利于中國人民銀行的資產(chǎn)回收，避免問題銀行發(fā)生道德風(fēng)險。

最后，增加被救助銀行的懲罰性措施。《暫行辦法》僅規(guī)定被救助銀行有義務(wù)向中國人民銀行匯報資產(chǎn)變動情況和緊急貸款的使用情況，對逾期歸還的貸款適用懲罰性利率。相對于問題銀行獲得的再貸款，上述規(guī)定遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。懲罰性措施目的是讓銀行意識到獲得的緊急貸款并不是免費的午餐，銀行需要為貸款付出足夠的代價，銀行無法從緊急貸款中獲得額外收益，并最終使銀行傾向于選擇同業(yè)自救的方式恢復(fù)正常經(jīng)營。為此，《暫行辦法》可以規(guī)定對全部緊急貸款征收懲罰性利率、中央銀行參與被救助銀行經(jīng)營管理、限制銀行業(yè)務(wù)拓展、限制股東分紅、限制高級管理人員薪酬、剝奪主要責(zé)任人的從業(yè)資格等。

第三，法律應(yīng)明確賦予財政部救助問題銀行的職責(zé)。建議國務(wù)院以專門條例的形式明確規(guī)定財政部救助問題銀行的職責(zé)，對于公共資金的具體使用，財政部具有相機(jī)抉擇權(quán)的同時，應(yīng)規(guī)定必須遵循的三個基本原則：其一，用盡其他救濟(jì)原則。財政部的救助只能是對存款保險公司和中國人民銀行救助的補(bǔ)充，是用盡一切救助手段之后的不得已選擇；其二，資金使用的有效性原則。財政部應(yīng)密切關(guān)注救助資金的使用情況及效果。在提供救助資金的同時，財政部應(yīng)附之旨在恢復(fù)銀行正常經(jīng)營的強(qiáng)制性整頓措施，限于銀行業(yè)務(wù)的專業(yè)性，該措施可由銀監(jiān)會提出并監(jiān)督實施。銀監(jiān)會應(yīng)及時將有關(guān)信息傳達(dá)財政部，銀行對救助資金的使用情況及效果是財政部繼續(xù)采取何種救助行為的主要考慮因素。其三，資金的可回收原則。財政部應(yīng)利用可回收的途徑向問題銀行注資，禁止向問題銀行提供無條件的免費救助。財政部提供救助時應(yīng)明確規(guī)定救助資金的回收途徑、回收期限以及問題銀行未能及時償還的懲罰措施。

第四，銀監(jiān)會、存款保險公司、中國人民銀行和財政部之間建立信息共享機(jī)制：銀監(jiān)會及時將問題銀行的監(jiān)管信息傳遞給另三家機(jī)構(gòu)，確保各機(jī)構(gòu)及時采取應(yīng)對措施；存款保險公司救助問題銀行的決定應(yīng)經(jīng)中國人民銀行和財政部批準(zhǔn)；對與問題銀行救助密切相關(guān)的貨幣政策，中國人民銀行應(yīng)及時與財政部協(xié)調(diào)，確保貨幣政策與財政政策的一致性。至此，中國問題銀行公共資金救助體系的框架基本建立：銀監(jiān)會負(fù)責(zé)問題銀行的識別與移交；存款保險公司負(fù)責(zé)全部問題銀行的處置與救助；中國人民銀行負(fù)責(zé)向具備清償能力而暫時缺乏流動性的銀行提供緊急貸款；財政部作為存款保險公司和中國人民銀行的補(bǔ)充，為問題銀行提供最終援助。各機(jī)構(gòu)之間分工明確又相互協(xié)調(diào)，建立起層層負(fù)責(zé)的問題銀行立體救助體系。

篇10

商業(yè)銀行會計風(fēng)險是指銀行機(jī)構(gòu)在經(jīng)營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供不真實而導(dǎo)致判斷、決策失誤，致使銀行機(jī)構(gòu)的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。商業(yè)銀行會計風(fēng)險的外在表現(xiàn)是會計信息失真。所謂會計信息失真是指會計信息未能真實地反映客觀的經(jīng)濟(jì)活動。

(一)我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的現(xiàn)狀

回顧中國銀行業(yè)曾出現(xiàn)的一些大案，盡管其作案手法多種多樣，但是如果沒有“家賊”，“外賊”實際上很難把銀行的錢財卷走。在對近年來100個銀行如何被騙的學(xué)術(shù)解讀中，北京大學(xué)白建軍博士研究發(fā)現(xiàn)，60％屬于內(nèi)外牽連型詐騙案件，這60％的內(nèi)外牽連型詐騙案件所造成的損失占88.8％。“家賊”和“外賊”勾結(jié)作案的得手率高達(dá)91.7％，而純粹的“外賊”得手率僅為32.5％。

(二)我國商業(yè)銀行會計工作存在的問題

隨著一些金融案件的曝光，作為資金收付劃轉(zhuǎn)的直接操作者――銀行基層會計控制工作存在的缺陷和不足逐漸顯露出來。目前，我國商業(yè)銀行會計方面主要存在以下幾個方面的問題：一是缺乏明確的、統(tǒng)一的商業(yè)銀行會計準(zhǔn)則或制度；二是表內(nèi)業(yè)務(wù)核算方面存在不統(tǒng)一、謹(jǐn)慎性應(yīng)用不夠等問題；三是表外業(yè)務(wù)核算不夠規(guī)范、不夠充分；四是信息披露制度不健全。這些問題在我國加入WTO之前，可能并沒有表現(xiàn)出來，但是隨著我國商業(yè)銀行的股份制改革――中國建設(shè)銀行在香港聯(lián)交所的成功上市及2007年中國金融業(yè)的全面開放，中國的銀行業(yè)需要遵照國際銀行經(jīng)營管理的統(tǒng)一規(guī)則進(jìn)行管理和信息披露時，上述問題就顯得十分突出。

二　我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因

治標(biāo)先治本。要想從根本上解決商業(yè)銀行會計信息失真，防范商業(yè)銀行會計風(fēng)險，全面提升商業(yè)銀行防范風(fēng)險能力，就需要追根溯源，尋找其產(chǎn)生的原因。

(一)市場經(jīng)濟(jì)競爭激烈

我國的經(jīng)濟(jì)模式已由過去的計劃經(jīng)濟(jì)模式逐步走向市場經(jīng)濟(jì)模式。在市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)程中，市場經(jīng)濟(jì)所常見的缺陷也逐漸暴露出來。

(二)商業(yè)銀行內(nèi)控體制不健全

在經(jīng)營管理方面，銀行往往只注重片面擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，搞粗放型經(jīng)營，不注重內(nèi)部控制體制的建立和發(fā)展，致使其內(nèi)部控制薄弱，制度建設(shè)滯后。

(三)會計運作手段相對落后

現(xiàn)代銀行的發(fā)展，要求現(xiàn)代會計手段與之配套。現(xiàn)代會計手段一方面表現(xiàn)在會計電算化的形式上，另一方面表現(xiàn)在會計核算監(jiān)督制度優(yōu)化的內(nèi)容上。

(四)商業(yè)銀行會計人員素質(zhì)不高

從總體上看，銀行會計工作人員的學(xué)識水平、專業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德等仍需加強(qiáng)和提高。

三　防范我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的對策

(一)建立健全會計規(guī)范體系

一個健全的會計規(guī)范體系主要由會計法規(guī)、會計準(zhǔn)則和會計制度組成。會計法規(guī)是指國家制定并由國家強(qiáng)制執(zhí)行的有關(guān)會計問題的法律、法令、規(guī)定、辦法、制度的統(tǒng)稱。在一個法制社會里，一般人都不敢置國家法律和政府法規(guī)于不顧而任意行事，會計人員不遵守國家法律和政府的規(guī)定和約束，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。這些會計規(guī)范一經(jīng)公布，在商業(yè)銀行范圍內(nèi)將被要求嚴(yán)格遵守，否則將受到嚴(yán)厲的處罰。

(二)強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制

(1)建立規(guī)范化操作程序。銀行自身要根據(jù)會計法規(guī)、會計準(zhǔn)則、會計制度的要求，建立統(tǒng)一規(guī)范的操作性強(qiáng)的操作程序，總行和各級分行的會計人員嚴(yán)格按照會計規(guī)范和會計操作規(guī)程進(jìn)行會計業(yè)務(wù)操作。

(2)實現(xiàn)嚴(yán)格的授權(quán)分責(zé)制度。根據(jù)業(yè)務(wù)流程，將業(yè)務(wù)活動細(xì)化為各個具體的工作崗位，然后按崗位確定分工，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)禁一人兼崗獨自操作全過程。會計崗位實行定期或不定期輪崗。(3)實行嚴(yán)格的內(nèi)控制度。對會計賬務(wù)的處理要有依據(jù)，如業(yè)務(wù)用章、密押、空白憑證實行專人分管，對其使用必須按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的控制。資金與實物應(yīng)該分別核算與管理，實行財務(wù)核銷制度，使每筆業(yè)務(wù)通過相互制約的兩個賬務(wù)系統(tǒng)核算，得到反映和監(jiān)督，必須保證賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表、內(nèi)外賬六相符。(4)實行嚴(yán)格的事前、事中、事后監(jiān)督制度。對會計賬務(wù)處理全過程實行監(jiān)督。所謂事前監(jiān)督是指各業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制的建立及工作人員上崗資格的審定；事中控制是指對正在進(jìn)行的業(yè)務(wù)事項，各級管理者要了解、參與、指導(dǎo)，特別要發(fā)揮會計主管在工作中的作用；所謂事后監(jiān)督是指對已從事的業(yè)務(wù)事項會計制度執(zhí)行情況的全面監(jiān)督和檢查，以堵塞漏洞。事后監(jiān)督與柜臺核算業(yè)務(wù)必須實行時間、空間和人員上的分離，嚴(yán)格按照“四只眼睛”的原則監(jiān)督，以明確責(zé)任。

(三)實行商業(yè)銀行會計委派制

會計委派制是我國有關(guān)會計規(guī)范在治理會計信息失真問題時的一項制度創(chuàng)新，它對治理會計信息失真問題具有重大意義。商業(yè)銀行對其內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)實行會計委派制，是委派會計主管行長、會計經(jīng)理、所有會計主管人員。總行對各分行和直轄支行實行會計經(jīng)理委派制度；分行對所轄支行實行會計經(jīng)理委派制度。

(四)推行商業(yè)銀行責(zé)任會計

篇11

一、我國銀行監(jiān)管的現(xiàn)狀

我國的銀行業(yè)監(jiān)管是在改革開放以后逐步發(fā)展起來的。作為銀行業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的銀監(jiān)會，確立了“管法人、管風(fēng)險、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念，明確四個監(jiān)管目標(biāo)和六條監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，按照“準(zhǔn)確分類―充足撥備―做實利潤―資本充足率達(dá)標(biāo)”的監(jiān)管思路，對銀行實施“風(fēng)險為本”的審慎監(jiān)管，實現(xiàn)了本外幣表內(nèi)外、境內(nèi)外業(yè)務(wù)的并表監(jiān)管，完成了合規(guī)監(jiān)管向風(fēng)險監(jiān)管方向的轉(zhuǎn)變。

二、我國銀行監(jiān)管存在的問題

雖然已經(jīng)實現(xiàn)從合規(guī)監(jiān)管向風(fēng)險監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，但我國銀行監(jiān)管中還存在著許多有待完善的地方，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，銀行監(jiān)管的法律體系不健全。

原有的法律框架沒有把混業(yè)經(jīng)營納入監(jiān)管范圍；對銀行市場退出機(jī)制方面的立法很是單薄；對外資銀行的資本充足性、流動性、內(nèi)部控制、風(fēng)險控制等沒有明確的規(guī)定；網(wǎng)絡(luò)銀行缺少相應(yīng)的法律法規(guī)。

第二，隱性混業(yè)經(jīng)營對分業(yè)監(jiān)管的威脅。

隱性混業(yè)經(jīng)營不僅削弱了分業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，而且銀行、證券和保險之間日益密切的資金和業(yè)務(wù)往來為我國的分業(yè)監(jiān)管提出了更多的難題。

第三，監(jiān)管人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。

目前我國監(jiān)管人員素質(zhì)良莠不齊，沒有一支結(jié)構(gòu)合理的專業(yè)化的監(jiān)管隊伍；對銀行風(fēng)險能夠定量分析的專業(yè)人才比較匱乏；缺乏能用新理念進(jìn)行分析判斷并解決問題的復(fù)合型人才。

第四，隱性存款保險制度內(nèi)含的缺陷。

我國目前沒有顯性的存款保險制度，政府一直承擔(dān)著隱性存款保險的職責(zé)。這種隱性存款保險制度存在很大的缺陷：首先，這種隱性存款保險成為政府沉重的負(fù)擔(dān)；其次，隱性存款保險制度加大了銀行業(yè)的“道德風(fēng)險”，由于不必為過度的冒險行為增加成本，銀行都增加高風(fēng)險高回報貸款業(yè)務(wù)。

三、完善我國銀行業(yè)監(jiān)管的相關(guān)措施

由于金融在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系中的核心地位， 結(jié)合我國銀行業(yè)監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在的問題，我們可以從以下幾個方面完善：

第一，健全我國銀行監(jiān)管法律體系。

首先要彌補(bǔ)現(xiàn)存法律的不足，尤其要健全市場退出監(jiān)管制度，完善破產(chǎn)申請程序；其次要提高制定法律法規(guī)的速度。由于金融產(chǎn)品創(chuàng)新速度的不斷加快，監(jiān)管部門務(wù)必要在短時期內(nèi)制定相應(yīng)的監(jiān)管法律，否則就會產(chǎn)生監(jiān)管真空，為金融系統(tǒng)的不穩(wěn)定性埋下隱患。

第二，加強(qiáng)銀行、保險、證券之間的合作，導(dǎo)入功能性監(jiān)管。

作為監(jiān)管者，應(yīng)在監(jiān)管制度建設(shè)上有效配合，加強(qiáng)信息交流和溝通。

功能性監(jiān)管通過有效利用集中的監(jiān)管設(shè)施共享監(jiān)管信息，對監(jiān)管對象實行統(tǒng)一的監(jiān)管，以便監(jiān)管人員更全面地了解監(jiān)管對象并進(jìn)行更便捷的交流，取得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。

第三，建立一支高素質(zhì)的金融監(jiān)管隊伍。

改革現(xiàn)有的用人制度、薪酬制度，建立一套吸引人才、留住人才的機(jī)制；加強(qiáng)監(jiān)管人員的持續(xù)教育工作，完善吸引激勵、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、監(jiān)督約束、資格考試和評級等一系列機(jī)制；提高監(jiān)管人員依法監(jiān)管的素質(zhì)和風(fēng)險預(yù)警能力，切實提高監(jiān)管的有效性。

第四，建立顯性存款保險制度。

我國目前建立存款保險制度須重點考慮以下幾個問題：相關(guān)法律法規(guī)的制定、形式和資金來源、成本計算、道德風(fēng)險的防范措施、存款保險機(jī)構(gòu)的職能設(shè)定及保費率等。在綜合考慮這些因素的基礎(chǔ)上適時推出存款保險制度。

第五，加強(qiáng)國際交流與合作，培養(yǎng)銀行監(jiān)管國際人才。

這次金融危機(jī)促使各國采取措施進(jìn)行協(xié)同監(jiān)管。比如：舉辦銀行監(jiān)管國際論壇，進(jìn)行更為充分的信息交換與溝通；通過訂立國際協(xié)議、簽署監(jiān)管合作諒解備忘錄等方式，規(guī)定參與金融創(chuàng)新工具交易的金融機(jī)構(gòu)的最低準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險頭寸的限制等共同原則；督促金融監(jiān)管比較寬松的國家加強(qiáng)監(jiān)管等等。

篇12

對商業(yè)銀行而言，風(fēng)險偏好就是銀行為實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和盈利，在自身風(fēng)險承受能力內(nèi)，愿意接受的風(fēng)險總量和特征。而風(fēng)險偏好的傳導(dǎo)則是在既定的風(fēng)險偏好和現(xiàn)有的風(fēng)險管理水平上，商業(yè)銀行對愿意承擔(dān)且能夠承擔(dān)的風(fēng)險，通過風(fēng)險測度、產(chǎn)品定價和風(fēng)險處置等方式進(jìn)行的主動管理和科學(xué)安排。因此，風(fēng)險偏好的傳導(dǎo)對國內(nèi)商業(yè)銀行具有以下現(xiàn)實意義：

首先，明確了風(fēng)險管理的邏輯起點。由董事會討論并形成風(fēng)險偏好已經(jīng)逐漸被大多數(shù)國內(nèi)商業(yè)銀行所接受，但對于決策層在風(fēng)險管理中所處的位置以及實施管理的具體途徑和方式，在現(xiàn)實執(zhí)行中卻沒有固定的章法可循。董事會是銀行經(jīng)營風(fēng)險的最終承擔(dān)者，在經(jīng)營管理權(quán)下放時將既定的風(fēng)險偏好清晰傳達(dá)給管理層，并由管理層確定具體的實現(xiàn)策略和方式，這就是風(fēng)險管理的邏輯起點，也是風(fēng)險偏好傳導(dǎo)的前提。

其次，促進(jìn)了經(jīng)營理念的逐步轉(zhuǎn)變。受傳統(tǒng)思維定式和歷史慣性的影響，國內(nèi)商業(yè)銀行普遍存在擴(kuò)張沖動，這種“業(yè)務(wù)驅(qū)動型”的經(jīng)營理念導(dǎo)致風(fēng)險伴隨業(yè)務(wù)增長而迅速放大。銀行要實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和盈利，就必須充分預(yù)計經(jīng)營過程所產(chǎn)生的預(yù)期損失和非預(yù)期損失，前者可以通過提取撥備在經(jīng)營成本中反映，而能否抵御以及在多大程度上抵御非預(yù)期損失則是風(fēng)險偏好傳導(dǎo)的主要內(nèi)容。通過風(fēng)險偏好傳導(dǎo)將銀行資產(chǎn)規(guī)模、發(fā)展節(jié)奏與風(fēng)險偏好有序銜接，將促進(jìn)各級分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營理念上的逐步轉(zhuǎn)變。

第三，落實了銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略。商業(yè)銀行的整體發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在風(fēng)險管理層面就是風(fēng)險偏好，風(fēng)險偏好傳導(dǎo)可以實現(xiàn)風(fēng)險偏好從總體戰(zhàn)略框架向具體執(zhí)行邊界的轉(zhuǎn)換，能夠?qū)⒑唵蔚闹笜?biāo)要求細(xì)化為經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類、范圍和規(guī)模條件，并通過政策、制度和相關(guān)技術(shù)工具在各級經(jīng)營管理活動中加以體現(xiàn)。這將有利于國內(nèi)商業(yè)銀行以簡單明確的定量要求替代以往復(fù)雜模糊的定性規(guī)定，從而將銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略融人具體經(jīng)營管理行為之中。

第四，體現(xiàn)了風(fēng)險調(diào)整后的收益理念。商業(yè)銀行的利潤來源于多個產(chǎn)品線和眾多客戶，隨著市場競爭的不斷加劇，銀行需要根據(jù)形勢變化客觀準(zhǔn)確地判斷產(chǎn)品和客戶的取舍，這個過程就是風(fēng)險偏好的傳導(dǎo)。銀行一方面按照風(fēng)險偏好將資本分配給各產(chǎn)品線和分支機(jī)構(gòu)，另一方面在測算各產(chǎn)品線和分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營利潤時，引人經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)和風(fēng)險調(diào)整收益(RAROC)，并針對基于風(fēng)險補(bǔ)償后的收益實施激勵約束。這將有利于促進(jìn)國內(nèi)商業(yè)銀行從傳統(tǒng)的被動防范和規(guī)避風(fēng)險向主動經(jīng)營和安排風(fēng)險轉(zhuǎn)變。

第五，有利于增強(qiáng)市場和投資者的信心。在當(dāng)前的國際金融市場中，追求持續(xù)盈利和穩(wěn)健經(jīng)營的商業(yè)銀行必須具有相對穩(wěn)定的風(fēng)險偏好，并及時向市場披露。在披露過程中，市場和投資者關(guān)注的不僅僅是銀行確定的風(fēng)險偏好本身，風(fēng)險偏好要求如何體現(xiàn)在各環(huán)節(jié)的經(jīng)營管理活動之中，風(fēng)險偏好的實現(xiàn)是否具有有效的激勵約束機(jī)制，風(fēng)險偏好在具體執(zhí)行中是否存在偏離問題等等，都是需要了解的問題，而這就是風(fēng)險偏好的傳導(dǎo)。特別是對于剛剛涉足資本市場的大多數(shù)國內(nèi)商業(yè)銀行而言，風(fēng)險偏好的有效傳導(dǎo)是銀行給資本市場和投資者服下的“定心丸”。

二、國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險偏好傳導(dǎo)的一般流程

從邏輯上看，國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險偏好的傳導(dǎo)，首先應(yīng)該是自上而下地將決策層確定的風(fēng)險偏好逐級貫徹到執(zhí)行層面的過程；但與此同時，如果沒有自下而上的信息支撐和執(zhí)行反饋，風(fēng)險偏好及其傳導(dǎo)將毫無意義。因此，圍繞風(fēng)險偏好展開的自上而下又自下而上的動態(tài)循環(huán)，是風(fēng)險偏好傳導(dǎo)的邏輯思路。

首先，國內(nèi)商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境和自身特點，綜合考慮利益相關(guān)者(如股東、評級機(jī)構(gòu)、投資者、資金提供者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等)的風(fēng)險收益期望形成風(fēng)險偏好，并通過政策制度、授權(quán)管理、授信審批、限額管理、經(jīng)濟(jì)資本、績效考核等多種途徑和手段，自上而下地分解并傳導(dǎo)成為對各職能部門、業(yè)務(wù)單元和分支機(jī)構(gòu)的具體行為目標(biāo)，從而將戰(zhàn)略層面的風(fēng)險偏好自上而下地傳導(dǎo)、細(xì)化到商業(yè)銀行的每一個業(yè)務(wù)過程之中。

同時，有效的風(fēng)險偏好傳導(dǎo)還必須依托于對銀行實際風(fēng)險狀況的全面分析，如目前經(jīng)營活動中主要承擔(dān)何種風(fēng)險，風(fēng)險程度和特征如何，在哪些方面與現(xiàn)有的風(fēng)險偏好導(dǎo)向不符，需要作出何種調(diào)整等等，這必須通過自下而上的傳導(dǎo)來實現(xiàn)。通過對微觀層面交易涉及的風(fēng)險收益等情況的監(jiān)測、檢查、報告和評價，對風(fēng)險偏好各層次目標(biāo)及實現(xiàn)情況進(jìn)行對比、反饋和糾正，以此作為風(fēng)險偏好有效傳導(dǎo)的動態(tài)支撐。

由此可見，國內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險偏好傳導(dǎo)是一個自上而下有效傳導(dǎo)、逐步分解，同時自下而上檢測、反饋并持續(xù)改進(jìn)的一個封閉流程。從實踐層面來看，可分解為以下五個環(huán)節(jié)：

一是制定風(fēng)險政策和制度。國內(nèi)商業(yè)銀行各職能部門根據(jù)決策層既定的風(fēng)險偏好，在各自職責(zé)范圍內(nèi)擬定具體制度或標(biāo)準(zhǔn)，明確界定其與風(fēng)險偏好間的關(guān)系以及向下逐步傳導(dǎo)的實施要求；各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)單元依據(jù)上述制度、標(biāo)準(zhǔn)和實施要求，擬定操作細(xì)則并在實際業(yè)務(wù)活動中加以執(zhí)行，最終自上而下地形成一套完整的風(fēng)險偏好傳導(dǎo)政策及制度體系。

二是具體執(zhí)行及反饋。國內(nèi)商業(yè)銀行各層級的風(fēng)險偏好執(zhí)行者，在嚴(yán)格按照風(fēng)險偏好傳導(dǎo)的政策制度標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作的同時，及時將執(zhí)行情況及其存在問題反饋給上級機(jī)構(gòu)或部門，從而形成風(fēng)險偏好傳導(dǎo)中必不可少的自下而上的反饋通道，以保證銀行能夠在統(tǒng)一風(fēng)險偏好下進(jìn)行戰(zhàn)略或結(jié)構(gòu)上的調(diào)整。

三是實時監(jiān)測與評估。國內(nèi)商業(yè)銀行管理層實時通過對風(fēng)險偏好具體執(zhí)行中風(fēng)險敝口大小、風(fēng)險分布特征和具體業(yè)務(wù)經(jīng)營活動結(jié)果的分析，客觀判斷風(fēng)險偏好的傳導(dǎo)是否準(zhǔn)確地體現(xiàn)了既定風(fēng)險偏好的目標(biāo)導(dǎo)向，以及在哪些環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏離、偏離的原因是什么等等，以此作為執(zhí)行和反饋的補(bǔ)充和驗證。

四是適時審計與檢查。國內(nèi)商業(yè)銀行通過內(nèi)外部審計機(jī)構(gòu)對風(fēng)險偏好傳導(dǎo)進(jìn)行適時審計和檢查，以便從業(yè)務(wù)之外的獨立視角對風(fēng)險偏好傳導(dǎo)中存在的問題及其原因進(jìn)行審視，并提出獨立客觀的評價意見和建議。雖然上述流程是超脫于銀行業(yè)務(wù)運營過程之外的一種獨立審視，但是由于其結(jié)果對風(fēng)險偏好傳導(dǎo)的持續(xù)改進(jìn)具有重要作用，因此筆者將其也納入了風(fēng)險偏好的傳導(dǎo)流程。

五是動態(tài)調(diào)整與持續(xù)改進(jìn)。國內(nèi)商業(yè)銀行根據(jù)不同階段的業(yè)務(wù)發(fā)展實際和市場競爭情況，以及在風(fēng)險偏好傳導(dǎo)中產(chǎn)生的反饋以及監(jiān)測評估和審計檢查結(jié)果，實施對風(fēng)險偏好及其傳導(dǎo)的動態(tài)調(diào)整和持續(xù)改進(jìn)。這一流程一般由管理層提出建議，由決策層批準(zhǔn)施行，從而再次進(jìn)入制定風(fēng)險政策和制度的環(huán)節(jié)。

三、國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險偏好傳導(dǎo)的偏離原因及對策

目前，在國內(nèi)商業(yè)銀行引入風(fēng)險偏好理念并加以實施的過程中，常常會出現(xiàn)傳導(dǎo)偏離的問題。一般來說，這是引入新理念、新技術(shù)后必然要經(jīng)歷的一個階段。但是，在看到國際金融危機(jī)爆發(fā)的誘因：風(fēng)險偏好傳導(dǎo)的整體失靈后，這個問題的研究和解決就顯得尤為重要和緊迫。那么，國內(nèi)商業(yè)銀行出現(xiàn)風(fēng)險偏好傳導(dǎo)偏離的原因是什么呢?

首先，是風(fēng)險管理文化的問題。國內(nèi)商業(yè)銀行引入和實踐風(fēng)險偏好并不難，但是將其融入自身的企業(yè)文化并形成相應(yīng)的風(fēng)險管理文化則需要一個相對較長的過程。在此之前，風(fēng)險偏好的傳導(dǎo)只能通過相對簡單明確的經(jīng)營管理策略要求來體現(xiàn)，由于執(zhí)行層外部環(huán)境和內(nèi)部條件的差異，特別是對于層級管理模式下的國內(nèi)商業(yè)銀行而言，總行決策層統(tǒng)一的風(fēng)險偏好在分支機(jī)構(gòu)具體執(zhí)行中出現(xiàn)偏離的情況就難以避免。

其次，是風(fēng)險偏好傳導(dǎo)流程的問題。由于風(fēng)險管理文化的形成需要一個過程，國內(nèi)商業(yè)銀行目前的風(fēng)險偏好傳導(dǎo)在具體執(zhí)行層面往往是通過各業(yè)務(wù)條線以文件形式下發(fā)的具體經(jīng)營管理策略或要求。鑒于國內(nèi)銀行長久以來形成的文件繁多的現(xiàn)實，執(zhí)行層很難將其與其他文件區(qū)分開來，因此風(fēng)險偏好自上而下的傳導(dǎo)流程并不暢通。同時，風(fēng)險偏好傳導(dǎo)過程中相關(guān)部門職責(zé)界定不清晰，文件不斷、政出多門的問題直接導(dǎo)致同一領(lǐng)域風(fēng)險偏好策略不相銜接，進(jìn)而導(dǎo)致執(zhí)行層無法弄清風(fēng)險偏好的目標(biāo)導(dǎo)向，風(fēng)險偏好自下而上的反饋流程也受到了影響。對下傳導(dǎo)不明確，對上反饋不充分，風(fēng)險偏好傳導(dǎo)的偏離成為必然。

此外，還有績效考核約束的問題。鑒于中國國情，大多數(shù)國內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)部經(jīng)營管理模式實際上是多層級的委托關(guān)系，總行管理的幅度很廣，分支機(jī)構(gòu)的權(quán)限很大，因此績效考核約束常常是通過相對簡單的關(guān)鍵指標(biāo)體系來實施。這樣的考核模式可能導(dǎo)致風(fēng)險偏好的目標(biāo)導(dǎo)向讓位于關(guān)鍵指標(biāo)的實際效果，甚至出現(xiàn)分支機(jī)構(gòu)間的相互博弈，進(jìn)而導(dǎo)致風(fēng)險偏好傳導(dǎo)的偏離。尤其要關(guān)注的是，一些國際一流銀行在金融危機(jī)中表現(xiàn)出的風(fēng)險偏好傳導(dǎo)失靈，其根本原因是績效考核杠桿下對于收益的盲目追逐，這必須引起國內(nèi)商業(yè)銀行績效考核模式研究者的高度關(guān)注。

在上述因素的影響下，國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險偏好的傳導(dǎo)出現(xiàn)了偏離，主要包括兩種形式：

一是整體偏離。該類偏離相對較為隱蔽，有的從表面看甚至是嚴(yán)格遵守了風(fēng)險偏好，但執(zhí)行效果卻背道而馳，這種偏離的危害是最大的。其中既有風(fēng)險管理文化的問題(簡單執(zhí)行，斷章取義)，也有風(fēng)險偏好傳導(dǎo)流程的問題(目標(biāo)模糊，政出多門)，還有績效考核模式的問題(部分分支機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)單元從自身收益出發(fā)，通過擴(kuò)大整體風(fēng)險敞口而實現(xiàn)局部最優(yōu))。

二是局部偏離。該類偏離的風(fēng)險程度和影響相對較低，也是風(fēng)險偏好傳導(dǎo)初期經(jīng)常可能遇見的情況，主要表現(xiàn)為在某些局部領(lǐng)域違背了風(fēng)險偏好下確定的具體政策要求，但與風(fēng)險偏好的整體導(dǎo)向保持一致，例如對高風(fēng)險行業(yè)發(fā)放貸款，突破行業(yè)貸款限額等，但通過要求客戶提供足額抵押且對客戶經(jīng)營現(xiàn)金流實施封閉管理等措施，風(fēng)險仍然可控。對局部偏離，原則上可以通過建立一定的特例處理通道來加以疏通和解決。

在對國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險偏好傳導(dǎo)偏離的原因分析基礎(chǔ)上，筆者認(rèn)為，可以從以下方面考慮解決傳導(dǎo)偏離的具體對策：

一是確定較為規(guī)范的傳導(dǎo)模式。對國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險偏好確定后的傳導(dǎo)流程、傳導(dǎo)途徑和傳導(dǎo)方式等進(jìn)行明確，夯實制度基礎(chǔ)，健全組織架構(gòu)。制度基礎(chǔ)體現(xiàn)了銀行對風(fēng)險偏好傳導(dǎo)的一攬子安排，包括目標(biāo)風(fēng)險經(jīng)營的控制點，詳細(xì)具體的風(fēng)險管控流程等；組織架構(gòu)則直接影響了銀行資源配置能力和市場響應(yīng)能力，且通過職責(zé)分工的明確使風(fēng)險偏好的傳導(dǎo)上下暢通。

二是建立暢通有效的傳導(dǎo)渠道。風(fēng)險偏好傳導(dǎo)涉及國內(nèi)商業(yè)銀行的各個層面、各個環(huán)節(jié)、各個條線和各種產(chǎn)品，因此必須建立暢通有效的傳導(dǎo)渠道。例如建立反饋渠道，將執(zhí)行中存在的問題及時傳遞到風(fēng)險偏好的決策層；建立渠道，對風(fēng)險偏好相關(guān)政策要求的文件進(jìn)行詳細(xì)解讀，將風(fēng)險偏好理念貫穿于執(zhí)行的過程中；建立處理渠道，對一些符合整體風(fēng)險偏好但與具體細(xì)則存在偶然性沖突的特殊個例實施快速處理等等。

三是實施持續(xù)改進(jìn)的傳導(dǎo)方式。暢通有效的傳導(dǎo)渠道解決的是表象問題，如反饋情況、加強(qiáng)宣傳、應(yīng)急處理等，但從根本上說，如果風(fēng)險偏好本身存在共性偏差，就必須通過及時修訂風(fēng)險偏好來加以解決。需要說明的是，修訂風(fēng)險偏好并不僅僅是具體的政策、策略或規(guī)則，還包括風(fēng)險偏好傳導(dǎo)機(jī)制的各個環(huán)節(jié)和過程，以確保風(fēng)險偏好通過持續(xù)改進(jìn)的傳導(dǎo)方式實現(xiàn)優(yōu)化調(diào)整。

篇13

一、村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理概述

從我國目前的小微企業(yè)情況來看，其在增加就業(yè)以及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面有著重要的作用。2011年頒布的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》明確小微企業(yè)在判斷上主要包括三個標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)總額不應(yīng)超過3000萬元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬元；標(biāo)準(zhǔn)二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過100人，其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過80人；標(biāo)準(zhǔn)三是稅收指標(biāo)，企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額不應(yīng)不超過30萬元。從小微企業(yè)自身的實際情況來看，其本身與村鎮(zhèn)銀行有著天然的聯(lián)系，村鎮(zhèn)銀行作為地方性銀行在本區(qū)域的經(jīng)濟(jì)中有著較強(qiáng)的優(yōu)勢，這就使得在金融市場的發(fā)展中，小微企業(yè)成為了我國村鎮(zhèn)銀行關(guān)注的重點目標(biāo)。村鎮(zhèn)銀行在經(jīng)營管理中必然要面對信貸風(fēng)險，對小微信貸業(yè)務(wù)方面也不例外。廣義層面的信貸風(fēng)險值得是因為客戶違約而產(chǎn)生的風(fēng)險，狹義的信貸風(fēng)險則是指村鎮(zhèn)銀行在信貸活動中預(yù)期收益無法實現(xiàn)的可能性。從村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展來看，對村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制進(jìn)行研究，對提高村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營管理水平有著重要的作用[2]。

二、村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制存在問題分析

從我國村鎮(zhèn)銀行現(xiàn)有的情況來看，村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制方面主要存在以下的問題：

（一）風(fēng)險管理文化的缺失

從我國現(xiàn)有村鎮(zhèn)銀行的實際情況來看，村鎮(zhèn)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理水平不高與風(fēng)險管理文化缺失有著密切的聯(lián)系[3]。我國的村鎮(zhèn)銀行與國外發(fā)達(dá)國家的銀行相比，在風(fēng)險管理文化方面有著一定的差別，國外的銀行通過風(fēng)險管理文化來提升自身的價值，通過風(fēng)險管理服務(wù)來推動行業(yè)市場自身業(yè)務(wù)的發(fā)展，而我國的村鎮(zhèn)銀行在發(fā)展中就持有風(fēng)險管理會給銀行的發(fā)展造成障礙的理念，這就不利于村鎮(zhèn)銀行在小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制方面的發(fā)展。

（二）貸款管理方式亟待完善

我國的村鎮(zhèn)銀行與其他類型的商業(yè)銀行相比發(fā)展的時間較短，在經(jīng)營規(guī)模以及業(yè)務(wù)方面都較為簡單。表現(xiàn)為村鎮(zhèn)銀行在發(fā)展中缺乏資金來源的支持，營業(yè)收入相對來說不高，加之村鎮(zhèn)銀行現(xiàn)有的盈利情況，也較難吸引到相關(guān)人才，這就使得村鎮(zhèn)銀行在貸款管理方式方面存在一定的不足。目前對村鎮(zhèn)銀行的風(fēng)險識別和貸款信用評級還僅僅停留在經(jīng)驗分析的階段，主要是依靠人緣和地緣等關(guān)系信息網(wǎng)絡(luò)判斷貸款人信用狀況。

（三）評級系統(tǒng)存在問題

村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評級系統(tǒng)應(yīng)由風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、確定風(fēng)險級別以及相關(guān)的應(yīng)對對策、風(fēng)險監(jiān)察四個不同的步驟來實現(xiàn)。小微信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理以貸款事項產(chǎn)生的時間來看，可以進(jìn)一步分為貸前風(fēng)險管理、貸時風(fēng)險管理以及貸后風(fēng)險管理三個不同的階段。小微信貸業(yè)務(wù)的貸前風(fēng)險管理便是風(fēng)險識別，而我國現(xiàn)有的村鎮(zhèn)銀行在小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理方面還缺乏客戶信用評級系統(tǒng)的支撐。

（四）信貸風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制不健全

我國現(xiàn)有的村鎮(zhèn)銀行雖然存在著針對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，但是由于受到村鎮(zhèn)銀行自身的技術(shù)與風(fēng)險評估等方面水平的限制，還無法對小微信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)量化的處理[4]。現(xiàn)有的村鎮(zhèn)銀行的小微信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制還無法適應(yīng)小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)工作的開展。村鎮(zhèn)銀行一般只是采用一些加單的方式來預(yù)防小微信貸業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險，多數(shù)風(fēng)險的控制只停留在形式上，這與村鎮(zhèn)銀行缺少風(fēng)險預(yù)警機(jī)制方面的人才有一定的關(guān)系。除此以外，村鎮(zhèn)銀行在獲取、分析以及處理小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息方面的能力也亟待提高，存在著信息滯后的問題。

（五）銀行貸后管理存在問題

我國的村鎮(zhèn)銀行所處的經(jīng)營環(huán)境確定了其在金融市場中的地位。我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況造成了農(nóng)村的金融發(fā)展水平一直低于城市的金融發(fā)展水平。尤其是在我國的誠信體系水平有待提高的社會背景下，居民信用違背的情況經(jīng)常發(fā)生，這就給村鎮(zhèn)銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展有著不可低估的負(fù)面影響。在這種情況下，村鎮(zhèn)銀行的貸后管理在整個小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理有著重要的作用，但是，我國現(xiàn)有的村鎮(zhèn)銀行存在著貸后管理水平較低的實際情況[5]。如有的村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)在貸后管理中缺少科學(xué)的激勵體制，導(dǎo)致貸后管理組織和監(jiān)督制約機(jī)制無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

三、優(yōu)化村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制建議

結(jié)合上文對村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制存在問題的分析，提出以下優(yōu)化村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制建議：

（一）優(yōu)化風(fēng)險管理文化

村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理文化是村鎮(zhèn)銀行在發(fā)展中形成的，是被村鎮(zhèn)銀行全體員工所接受與認(rèn)同的制度與觀念，是村鎮(zhèn)銀行企業(yè)文化的重要組成要素。村鎮(zhèn)銀行可以結(jié)合自身的實際情況，不定期的給員工開展小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理文化方面的培訓(xùn)，進(jìn)而使得小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理文化能夠在自身銀行的發(fā)展中演變?yōu)楣餐J(rèn)同的管理文化，進(jìn)而給村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營管理產(chǎn)生積極的影響。除此以外，村鎮(zhèn)銀行還可以通過確定小微信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險流程以及相關(guān)制度來推動風(fēng)險管理文化作用的有效發(fā)揮。進(jìn)而推動村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的管理水平。

（二）優(yōu)化貸款流程

小微企業(yè)和其他規(guī)模的企業(yè)相比，在經(jīng)營風(fēng)險方面有著一定的特殊性，這就決定了應(yīng)優(yōu)化小微企業(yè)貸款的申請流程，同時還應(yīng)改善村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)的審批流程。通過嚴(yán)格的流程管理來優(yōu)化小微信貸業(yè)務(wù)的管理水平。村鎮(zhèn)銀行對小微企業(yè)的審查，包括小微企業(yè)的綜合能力、生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品特性、行業(yè)情況以及市場占有率等多方面的情況，這些情況可以通過小微企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)的外部信息兩個方面來獲得[6]。村鎮(zhèn)銀行應(yīng)以小微企業(yè)的這些情況為基礎(chǔ)，確定嚴(yán)格的信貸業(yè)務(wù)審批政策，對于個別的小微企業(yè)放貸原則經(jīng)過村鎮(zhèn)銀行行長或者董事會審批后可以放寬。

（三）優(yōu)化評級系統(tǒng)

村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制水平的高低與評級系統(tǒng)有著密切的聯(lián)系。村鎮(zhèn)銀行在小微信貸業(yè)務(wù)的信貸風(fēng)險評級中應(yīng)貫徹全面性原則、層次性原則、實用性原則、定性原則以及定量原則等等。村鎮(zhèn)銀行對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的信用評價系統(tǒng)應(yīng)涉及到小微企業(yè)的方方面面，不但要了解小微企業(yè)的過去和現(xiàn)在，還要關(guān)注到小微企業(yè)以后的經(jīng)營狀況與發(fā)展情況。小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的評級指標(biāo)應(yīng)做到層次分明，明確地看到小微企業(yè)在哪個方面存在問題，這些問題會導(dǎo)致信貸業(yè)務(wù)存在哪些風(fēng)險，進(jìn)而便于村鎮(zhèn)銀行根據(jù)該評級系統(tǒng)對小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理。在評級系統(tǒng)優(yōu)化中，需要貫徹定性分析與定量分析的有機(jī)結(jié)合，只有這樣所優(yōu)化的評級系統(tǒng)才能較為全面與科學(xué)的對小微企業(yè)的信用風(fēng)險情況進(jìn)行明確的分析，進(jìn)而推動村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制水平的提升。

（四）優(yōu)化信貸風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

村鎮(zhèn)銀行應(yīng)優(yōu)化小微信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的應(yīng)用改變商業(yè)銀行在傳統(tǒng)管理模式作用下存在的風(fēng)險判斷表面化與滯后化方面的問題，提高對小微信貸業(yè)務(wù)貸前分析的有效性，優(yōu)化小微信貸業(yè)務(wù)的貸中決策質(zhì)量。同時還可以通過信貸風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)來優(yōu)化貸后管理技術(shù)，支持小微信貸業(yè)務(wù)客戶評價與授信工作[7]。村鎮(zhèn)銀行在創(chuàng)建小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)時，要遵循小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的傳遞順序，使風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠發(fā)揮其在風(fēng)險控制方面所具有的作用。除此之外，還要強(qiáng)調(diào)對對宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、區(qū)域以及特定客戶群等系統(tǒng)性風(fēng)險的整體監(jiān)測，從根本上增強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的可靠性和有效性。同時，還可以對信貸風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)中加入金融服務(wù)站等等，深入基層識別小微信貸業(yè)務(wù)的信用情況以及還款能力，切實有效降低小微信貸業(yè)務(wù)的貸款風(fēng)險。

（五）優(yōu)化銀行貸后管理

村鎮(zhèn)銀行應(yīng)不斷建立健全貸后風(fēng)險管理部門，負(fù)責(zé)小微信貸業(yè)務(wù)的貸后跟蹤監(jiān)察、抵押質(zhì)押物品勘察與管理以及按時回收貸款等方面的職責(zé)。確保小微信貸業(yè)務(wù)貸后管理人員應(yīng)有的獨立性，強(qiáng)化專人問責(zé)機(jī)制，將小微信貸業(yè)務(wù)的貸后管理工作的權(quán)限以及職責(zé)落實到人，形成小微信貸業(yè)務(wù)貸后管理報告，避免小微信貸業(yè)務(wù)貸后管理工作流于形式[8]。與此同時，村鎮(zhèn)銀行都應(yīng)設(shè)立和不斷完善風(fēng)險管理委員會，最終審查小微信貸業(yè)務(wù)的貸后管理報告，形成了職能制約，降低了村鎮(zhèn)銀行信貸管理人員在小微信貸業(yè)務(wù)中存在的利益沖突與道德風(fēng)險；同時，貸后管理報告還應(yīng)強(qiáng)化小微信貸業(yè)務(wù)貸后管理人員的權(quán)威性，進(jìn)而提高其加強(qiáng)小微信貸業(yè)務(wù)貸后監(jiān)督、檢查的主動性。

四、結(jié)束語

我國村鎮(zhèn)銀行自身的發(fā)展歷史較短，使得其在小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制方面存在一定的問題。這就決定了村鎮(zhèn)銀行應(yīng)結(jié)合自身的實際情況，在分析自身問題的基礎(chǔ)上，確定相應(yīng)的解決策略。只有這樣，才會不斷的推動村鎮(zhèn)銀行在小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制水平方面的提升，進(jìn)而從根本上推動村鎮(zhèn)銀行自身的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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